На что не начисляется ндс: Полная информация для работы бухгалтера

Какие не облагаемые НДС товары закреплены в Налоговом кодексе?

Не облагаемые НДС товары перечислены в ст. 149 НК РФ. Данный перечень имеет закрытый характер и не допускает дополнений. Споры налогоплательщиков с налоговыми органами возникают по вопросам внутреннего содержания освобожденных от налога операций. Рассмотрим их подробнее.

Что не облагается НДС

При внимательном изучении положений ст. 149 НК РФ можно сделать вывод, что на территории РФ НДС не облагается реализация следующих товаров:

1. Медицинского оборудования и медицинских изделий по специальным перечням, утвержденным Правительством РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
2. Технических средств, которые могут применяться для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности. Детальный перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042.

3. Продуктов питания, произведенных столовыми медицинских и образовательных учреждений и реализуемых в таких учреждениях. Продуктов питания, произведенных на предприятиях общественного питания и реализованных столовым в медицинских и образовательных учреждениях (подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ и письмо ФНС России от 19.10.2011 № ЕД-4-3/17283@). Отдельно Минфин России в письме от 14.09.2009 № 03-07-14/95 указал, что индивидуальным предпринимателям эту льготу применять нельзя, хотя арбитражные суды ранее неоднократно высказывали противоположную точку зрения (определение ВАС РФ от 07.02.2007 № 649/07, постановление ФАС Центрального округа от 20.05.2008 № А68-668/07-22/14).
4. Товаров магазинов беспошлинной торговли, если такие товары помещены под таможенную процедуру (подп. 18 п. 2 ст. 149 НК РФ).
5. Продукции собственного производства налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства сельхозпродукции, если удельный вес от ее реализации будет не менее 70%. В этом случае не облагается НДС продукция, выдаваемая в счет натуральной оплаты труда и реализуемая для организации общественного питания работников, занятых в сельскохозяйственных работах (подп. 20 п. 3 ст. 149 НК РФ).
6. Руды и концентратов ценных металлов, а также самих металлов (подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).
7. Необработанных алмазов (подп. 10 п. 3 ст. 149 НК РФ).
8. Товаров, поставляемых в рамках оказания безвозмездной помощи РФ. Подакцизные товары в это число не включаются (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Подробнее о перечне, содержащемся в ст. 149 НК РФ, читайте в материале «Ст. 149 НК РФ: вопросы и ответы».

При продаже товаров, перечисленных в п. 3 ст. 149 НК РФ, вы можете отказаться от освобождения от НДС (п. 5 ст. 149 НК РФ). Отказ от НДС для операций с товарами из п. 2 ст. 149 НК РФ невозможен.

О процедуре такого отказа читайте в статье «Как отказаться от освобождения от НДС».

Отказаться от льготы по НДС можно путем направления заявления в территориальную ИФНС. Заявление составляется в произвольной форме.

При этом следует уложиться до 1-го числа месяца того налогового периода, в котором компания собирается прекратить пользование данными привилегиями (с учетом рекомендаций, изложенных в письме ФНС России от 26.08.2010 № ШС-37-3/10064).

Пример заявления об отказе есть в материале «Образец заявления об отказе от освобождения от НДС».

Какие документы на поставляемые при безвозмездной помощи товары, не облагаемые НДС, надо подавать в инспекцию?

Подп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ определены документы, которые следует подавать в налоговый орган для освобождения от налогообложения товаров, поставляемых в рамках оказания безвозмездной помощи.

Если такие документы будут отсутствовать на момент определения налоговой базы, то НДС начислить придется обязательно. Сумму налога при этом организация будет уплачивать из собственных средств. Более того, НДС к вычету не будет принят, если документы будут поданы позже установленного срока (письмо ФНС России от 09. 08.2006 № 03-4-03/1508@).

Кроме того, Минфин России в письме от 23.03.2010 № 03-07-07/08 указывает, что в случае реализации услуг при оказании технической помощи налогоплательщик должен быть указан как организация-поставщик в документе, удостоверяющем, что соответствующие товары, работы или услуги имеют прямое отношение к технической помощи. Если организация поименована как уполномоченная донором, то освобождение применить не удастся.

Медицинское оборудование, не облагаемое НДС

НДС не облагается реализация медицинских товаров, произведенных в России и за рубежом. Перечень таких товаров утвержден Правительством РФ в постановлении от 30.09.2015 № 1042 (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ) и включает медицинские изделия.

Чтобы получить право на освобождение от НДС, налогоплательщик должен иметь регистрационное удостоверение.

Внимание! Подсказка от «КонсультантПлюс»:
Подавать в инспекцию регистрационное удостоверение вместе с декларацией не нужно. Его копию вы представите, если…(подробнее об этом и других условиях освобождения от НДС читайте в КонсультантПлюс).

При каких условиях правомерно включение в товары, не облагаемые НДС, принадлежностей к медицинским изделиям

По данному вопросу есть 2 противоположные точки зрения:

1. Точка зрения чиновников: реализация отдельных принадлежностей освобождается от НДС при наличии индивидуального регистрационного удостоверения.

Позиция чиновников заключается в том, что если принадлежности, входящие в комплект к медицинским изделиям, реализуются отдельно, то их реализация будет освобождена от НДС только при наличии отдельного регистрационного удостоверения.

Аргументы в пользу такого утверждения содержатся, например, в письмах Минфина России от 17.02.2017 № 03-07-14/9027, от 14.01.2016 № 03-07-07/540. Авторы писем утверждают, что в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ от НДС освобождается операция по реализации медицинских изделий, перечисленных в перечне, утв. постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042, а при реализации принадлежностей, входящих в состав комплектов медицинских изделий, отдельно от этого комплекта освобождение от НДС применяется при наличии регистрационного удостоверения на данные принадлежности с указанием кодов, предусмотренных перечнем.

2. Альтернативная точка зрения: по Налоговому кодексу весь комплект НДС не облагается, значит, и каждое отдельное изделие тоже обложению не подлежит.

Альтернативная позиция основана на утверждении, что при реализации даже отдельной части комплекта медицинских изделий для освобождения от НДС достаточно наличия регистрационного удостоверения на весь комплект.

В поддержку позиции свидетельствуют исключительно судебные решения. Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 06.03.2012 по делу № А56-8184/2011 указано, что НК РФ (ст. 149 и 150) не связывает предоставление льготы по НДС с соблюдением комплектности медицинских изделий. Отдельные части комплекта не утрачивают своей важности и жизненной необходимости только по той причине, что отделены от комплекта.

Аналогичные аргументы приведены в постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 06.06.2007 № Ф08-3088/2007-1271А по делу № А32-8807/2006-57/306 и ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2005 № А56-19302/04.

Итоги

Виды товаров, не облагаемых НДС, указаны в пп. 2 и 3 ст.149 НК РФ. Те из них, которые имеют отношение к медицинскому оборудованию, медицинским изделиям, средствам реабилитации инвалидов, предметно расшифровываются в специальном постановлении Правительства РФ. По этим товарам, а также продуктам питания, производимым и потребляемым в медицинских и образовательных учреждениях, необложение НДС является обязательным. По иным товарам, перечисленным в ст. 149 НК РФ, возможен отказ от применения льготы. Для отказа потребуется направить в ИФНС специальное заявление.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Больше не надо платить НДС со штрафов, полученных от покупателя

Вопрос: О налогообложении НДС сумм, полученных продавцами от покупателей за просрочку исполнения обязательств по договорам, предусматривающим поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

 

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 ПИСЬМО

от 4 марта 2013 г. N 03-07-15/6333

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопрос о применении налога на добавленную стоимость в отношении сумм, полученных продавцами от покупателей за нарушение условий договоров, предусматривающих поставку товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, и сообщает.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

В связи с этим полагаем, что при принятии решений налоговыми органами о правомерности применения (неприменения) налогоплательщиками указанной нормы Кодекса следует руководствоваться в том числе Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.02.2008 N 11144/07 в отношении спора между налоговым органом и ОАО «Волжское нефтеналивное пароходство «Волготанкер» по вопросу обложения налогом на добавленную стоимость сумм, полученных обществом за просрочку исполнения обязательств контрагентом.

В данном Постановлении указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения ст. 162 Кодекса, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.

Следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Поэтому в отношении сумм неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств по оплате товаров, полученных продавцом от их покупателя, следует руководствоваться указанным Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

В то же время если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеназванной нормы ст. 162 Кодекса.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 4 марта 2013г. № 03-07-15/6333.

 

По информации журнала «Главбух» данное разъяснение  было разослано ФНС России в  налоговые инспекции  письмом от 3 апреля 2013г. № ЕД-4-3/5875@ для использования в работе и информирования налогоплательщиков.

 

Комментарий журнала «Главбух»:

 

«Прежде налоговики настаивали, что договорные штрафы облагаются НДС, т.к связаны с реализацией. При этом позиция судей ВАС РФ была противоположной: неустойка или штраф представляют собой лишь санкцию за то, что  покупатель нарушил условия договора.  С оплатой товаров эти суммы никак не связаны.  Такие выводы были сделаны в постановлении Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07. Теперь позиция судей учтена Минфином России.

Однако, сделана оговорка о том, что в каждом отдельном случае необходимо определить, является ли штраф «элементом ценообразования». Для этого следует свериться с условиями контракта. Если в договоре прописано, что при нарушении сроков оплаты покупатель перечисляет поставщику неустойку (например, в размере 0,2 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки), то в этом случае продавцу не придется начислять НДС с суммы штрафной санкции. В то же время, если в договоре указано, что в случае задержки оплаты товаров их цена увеличивается (например, на 0,5 процента за каждый день просрочки), то налоговики могут заявить, что такая надбавка является частью цены. Поэтому безопаснее уплатить НДС с наценки». 

Налог на добавленную стоимость (НДС) и его применение

Налог на добавленную стоимость (НДС) начисляется на товары и услуги. В некоторых странах он называется налогом на товары и услуги (GST), налогом на услуги или налогом на потребление (в этой статье — «НДС»).

В зависимости от вашей страны проживания или местоположения жилья Airbnb обязан начислять НДС на сервисный сбор Airbnb при бронировании в странах, где взимаются налоги на услуги.

Как добавить НДС или код налогоплательщика

В некоторых странах на сервисный сбор Airbnb НДС не начисляется, если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе. Возможно, в зависимости от местных законов вам всё же необходимо самостоятельно определять сумму НДС и предоставлять отчетность.

Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в раздел Платежи и выплаты код НДС или номер налогоплательщика.

Хозяевам

1. Добавьте код НДС или номер налогоплательщика.

Гостям, бронирующим деловые поездки

1. Добавьте код НДС или номер налогоплательщика.
2. Отметьте галочкой пункт «Это деловая поездка?» при отправке запроса на бронирование.

Узнайте, как найти счет-фактуру.

Гости

НДС начисляется на сервисный сбор с гостя. Если при корректировке бронирования сервисный сбор увеличивается или уменьшается, сумма налога меняется в соответствии ним.

Хозяева

НДС начисляется на сервисный сбор с хозяина. Если бронирование изменилось, НДС корректируется с учетом новой суммы сборов.

На проживание или Впечатления не всегда нужно начислять НДС или другие налоги. Это зависит от вашей страны проживания и местоположения объявления. Что нужно знать хозяевам о налогах.

Рекомендуем обратиться к налоговому консультанту, если у вас есть вопросы по начислению НДС на предоставляемые услуги.

Отказ от ответственности

Информация приведена для справки. Статья не учитывает ваши личные обстоятельства, не представляет собой консультацию по налоговым вопросам и не может быть использована в качестве таковой. За разъяснениями рекомендуем обратиться к специалисту или в местные налоговые органы.

Обратите внимание, что мы не обновляем информацию в реальном времени. Вам следует самостоятельно следить за изменениями законов, налоговых ставок и процедур.

Страны

Албания

Для клиентов в Албании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Армения

Для клиентов в Армении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел код налога.

Подробности вы найдете на сайте налогового управления.

Австралия

Для клиентов в Австралии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 10%.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС или путешествуете по работе, НДС может не начисляться на сборы за услуги Airbnb. При этом вам, возможно, нужно декларировать налог GST. Сообщите нам, что являетесь зарегистрированным плательщиком GST, добавив в этот раздел австралийский регистрационный номер предприятия.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Австрия

Для клиентов в Австрии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Багамские Острова

Для багамских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 12%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС на Багамах, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел багамский регистрационный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Бельгия

Для клиентов в Бельгии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Бразилия

Для клиентов в Бразилии вне зависимости от их налогового статуса сервисный сбор Airbnb облагается налогом на услуги (ISS) 2,9%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Болгария

Для клиентов в Болгарии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Канада

Для клиентов в Канаде НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 5%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Чили

Для клиентов в Чили НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС в Чили, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел чилийский регистрационный номер.

Обратите внимание: если вы это сделаете, мы можем передать данные налоговым органам Чили. Больше информации об НДС в Чили здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Колумбия

Для клиентов в Колумбии сервисный сбор Airbnb облагается НДС по ставке 19% (с сентября 2022 г. по декабрь 2022 г. — 0%).

Если вы зарегистрированный плательщик НДС в Колумбии, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел колумбийский регистрационный номер.

Обратите внимание: мы можем предоставить налоговым органам Колумбии информацию о том, что вы являетесь клиентом Airbnb.

Подробности о налогах в Колумбии вы найдете на сайте налогового управления.

Хорватия

Для клиентов в Хорватии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой индивидуальный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Кипр

Для кипрских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Чехия

Для клиентов в Чехии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Дания

Для клиентов в Дании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Эстония

Для клиентов в Эстонии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Финляндия

Для клиентов в Финляндии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Франция

Для клиентов во Франции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Германия

Для клиентов в Германии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Грузия

Для клиентов в Грузии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Греция

Для клиентов в Греции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Венгрия

Для клиентов в Венгрии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 27%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Исландия

Для клиентов в Исландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 24%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (VSK/VASK).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Индонезия

Для клиентов в Индонезии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 11%.

Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (NPWP).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Ирландия

Для клиентов или компаний — плательщиков НДС в Ирландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Номер плательщика НДС можно добавить здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Италия

Для клиентов в Италии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 22%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Япония

Для гостей в Японии на сервисный сбор Airbnb начисляется налог на потребление (JCT) в размере 10% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Хозяева в Японии обязаны отчитываться по суммам JCT и уплачивать его, поскольку на предлагаемые Airbnb услуги приема гостей по закону о JCT распространяется принцип обратного налогообложения. Airbnb не взимает и не выплачивает JCT, а также не отчитывается по нему.

Дополнительную информацию вы найдете на сайте Национального налогового агентства Японии.

Кения

Для клиентов в Кении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 16%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Латвия

Для клиентов в Латвии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Литва

Для клиентов в Литве НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Люксембург

Для клиентов в Люксембурге НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 17%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Малайзия

Для клиентов в Малайзии на сервисный сбор Airbnb начисляется налог на услуги в размере 6% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Мальта

Для мальтийских клиентов НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Мексика

Для клиентов в Мексике на сервисный сбор Airbnb начисляется НДС в размере 16% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Обратите внимание: если вы принимаете гостей, Airbnb от вашего имени может также взимать и перечислять НДС с полной стоимости жилья, а также сообщать ваши данные в налоговые органы Мексики. Подробности о налоговом режиме и обязательствах Airbnb в Мексике вы найдете здесь и на сайте налогового управления.

Молдова

Для клиентов в Молдове НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Нидерланды

Для клиентов в Нидерландах НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Новая Зеландия

Для клиентов в Новой Зеландии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Норвегия

Для клиентов в Норвегии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Польша

Для клиентов в Польше НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Португалия

Для клиентов в Португалии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 23%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Румыния

Для клиентов в Румынии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 19%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Саудовская Аравия

Для клиентов в Саудовской Аравии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер (TRN).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Сербия

Для клиентов в Сербии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (PIB).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Сингапур

Для клиентов в Сингапуре НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7%.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС или путешествуете по работе, НДС может не начисляться на сборы за услуги Airbnb. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Словакия

Для клиентов в Словакии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Словения

Для клиентов в Словении НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 22%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Южная Африка

Для клиентов в Южной Африке НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 15%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Южная Корея

Для бронирований в Южной Корее НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 10%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел регистрационный номер (BRN).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Испания

Для клиентов в Испании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 21%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Швеция

Для клиентов в Швеции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 25%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Швейцария

Для клиентов или компаний — плательщиков НДС в Швейцарии НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7,7%.

Номер плательщика НДС можно добавить здесь.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Тайвань

Для клиентов на Тайване НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 5%.

Информацию об НДС на жилье, расположенное на Тайване, вы найдете здесь.

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Таиланд

Для клиентов в Таиланде НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 7%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (TIN).

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Турция

Для клиентов в Турции НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 18%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Украина

Для клиентов в Украине НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Объединенные Арабские Эмираты

Для клиентов в Объединенных Арабских Эмиратах сервисный сбор Airbnb облагается НДС по ставке 5%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер (TRN).

Подробнее — на сайте местного налогового управления.

Великобритания

Для клиентов в Великобритании НДС на сервисный сбор Airbnb составляет 20%.

Если вы зарегистрированный плательщик НДС или путешествуете по работе, возможно, этот налог не будет начисляться на сервисный сбор Airbnb, но вам необходимо его декларировать. Сообщите нам, что зарегистрированы как плательщик НДС, добавив в этот раздел свой номер.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

Уругвай

Для клиентов в Уругвае на сервисный сбор Airbnb начисляется НДС в размере 22% вне зависимости от вашего налогового статуса.

Подробности вы найдете на сайте местного налогового управления.

НДС в Европе, освобождение от НДС и постепенное налоговое освобождение

Последняя проверка: 07.07.2022

Некоторые товары и услуги, такие как образование, здравоохранение и финансовые услуги, могут освобождены от НДС.

Эти продажи освобождены от НДС, без «права на вычет». Это означает, что вы не можете вычесть НДС, уплаченный вами за покупки, связанные с такими продажами.

Регистрация бизнеса по НДС

Обычно при совершении продаж в ходе бизнеса вам необходимо зарегистрировать свой бизнес. для НДС. Когда вы регистрируете свой бизнес для уплаты НДС, вам будет выдан идентификационный номер плательщика НДС. количество.

Если вы осуществляете продажу товаров или услуг, которые считаются освобожденными от НДС

, вам не всегда нужно регистрировать свой бизнес для уплаты НДС.

Освобождение от НДС для малых предприятий

В большинстве стран ЕС вы можете подать заявку на специальную схему, которая позволяет вам торговать при определенных условиях. без необходимости начисления НДС. Если ваша компания осуществляет налогооблагаемые поставки товаров или услуги ниже определенного годового лимита , он может быть освобожден от НДС. Это означает, что вы не будете платить НДС в налоговую администрацию. но тогда вы не сможете вычесть входной НДС или указать НДС в счетах-фактурах. Вы можете — если хотите — добровольно выбрать обычные механизмы НДС, в которых случае вы должны заплатить НДС и, следовательно, можете вычесть входной НДС.

Имейте в виду, что эти ограничения или пороговые значения различаются в зависимости от страны и условия могут применяться. В некоторых странах малые предприятия не освобождаются от уплаты НДС. и вы должны зарегистрироваться, как только вы совершите какие-либо налогооблагаемые продажи.

Схема не распространяется на:

• продажи предприятиями, базирующимися в других странах ЕС
• случайная хозяйственная деятельность
• освобождение от продажи новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
• любые другие транзакции, как это определено страной ЕС.

ПОРОГИ НДС — по странам

(Таблица последний раз обновлялась в мае 2018 г. )

Государство-член	Освобождение для малых предприятий
	Национальная валюта	Эквивалент евро*
Австрия	30 000 евро
Бельгия	25 000 евро
Болгария	50 000 лв.	25 565 евро
Кипр	15 600 евро
Чехия	1 000 000 чешских крон	39 362 евро
Германия	17 500 евро
Дания	50 000 датских крон	6 713 евро
Эстония	40 000 евро
Греция	10 000 евро
Испания	Никто	Никто
Финляндия	10 000 евро
Франция	82 800 евро или 42 900 евро или 33 200 евро
Хорватия	300 000 хорватских кун	40 324 евро
Венгрия	8 000 000 форинтов	25 567 евро
Ирландия	75 000 евро или 37 500 евро
Италия	65 000 евро
Литва	45 000 евро
Люксембург	30 000 евро
Латвия	40 000 евро
Мальта	35 000 евро или 24 000 евро или 14 000 евро
Нидерланды	Никто	Никто
Польша	200 000 злотых	47 324 евро
Португалия	10 000 евро или 12 500 евро
Румыния	220 000 леев	47 180 евро
Швеция	30 000 шведских крон	2 943 евро
Словакия	49 790 евро
Словения	50 000 евро
*Справочные курсы обмена евро, опубликованные Европейским центральным банком для 23 марта 2018 г. (за исключением Румынии, где пороговые значения, выраженные в RON, основаны на значениях в евро) для специальных схем по курсу на дату присоединения, т.е. на 01.01.2007 г.)

Налоговые льготы (градуированные льготы)

Малые предприятия, чей годовой оборот в раз ниже определенного порога , могут воспользоваться постепенной льготой. Если вы имеете право на участие в схеме вам по-прежнему необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но вы сможете получить частичное освобождение от уплаты НДС. вашего оборота. Послабление постепенно уменьшается по мере увеличения оборота до тех пор, пока порог, установленный страной ЕС, в которой базируется ваша компания, достигнут.

Эти пороговые значения варьируются от страны к стране, и могут применяться особые условия. В настоящее время лишь несколько стран ЕС внедрили поэтапную схему помощи.

Схема не распространяется на:

• продажи предприятиями, базирующимися в других странах ЕС
• случайная хозяйственная деятельность
• освобождение от продажи новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
• любые другие транзакции, как это определено страной ЕС

Освобождение от НДС – Что такое освобождение от НДС?

Освобождение от НДС может относиться либо к товарам и услугам, не облагаемым НДС, либо к организациям, которые не могут зарегистрироваться для уплаты НДС.

Для компаний важно убедиться, что их счета содержат правильную информацию об НДС, даже если они освобождены от НДС. Узнайте больше о создании счетов-фактур .

При продаже большинства продуктов к первоначальной продажной цене продукта добавляется налог на потребление, известный как НДС; однако НДС не должен применяться к определенным товарам или услугам. Товары, которые не должны облагаться налогом, считаются освобожденными от НДС.

Предприятия, благотворительные организации и другие виды организаций также могут считаться освобожденными от НДС. Бизнес освобождается от НДС, если он продает только товары, освобожденные от НДС, или если он не занимается налогооблагаемой «хозяйственной деятельностью».

Освобождение от НДС товаров и услуг

Хотя большинство товаров и услуг облагаются НДС по ставке 20%, некоторые товары облагаются налогом по пониженной ставке НДС или вообще освобождаются от НДС. Если что-то освобождается от НДС, обычно это происходит потому, что продукт считается товаром или услугой первой необходимости.

HMRC имеет полный список товаров, освобожденных от НДС, но некоторые из основных товаров и услуг, освобожденных от НДС, включают:

• Спорт и физическое воспитание лечение

• Финансовые услуги, страхование и инвестиции

Товары и услуги, освобожденные от НДС, не облагаются налогом. Это означает, что:

• Вы не должны включать НДС в цену любых товаров, освобожденных от НДС, которые вы продаете

• Вы не можете требовать возмещения НДС за любые товары, освобожденные от НДС, которые вы покупаете

• Продажа товаров, освобожденных от НДС, не засчитывается Облагаемый НДС оборот

• Вам не нужно вести учет НДС для освобожденных от НДС продаж

Освобождение от НДС по сравнению с 0% НДС

Освобождение от НДС не то же самое, что 0% НДС. К первоначальной цене продажи товаров с нулевой ставкой или товаров, не облагаемых НДС, не добавляется дополнительная плата, но есть несколько существенных отличий.

Технически, товары с нулевой ставкой по-прежнему облагаются налогом, в то время как товары, освобожденные от НДС, не облагаются налогом. Это означает, что, в отличие от продаж товаров, освобожденных от НДС, продажи товаров и услуг с нулевой ставкой считаются частью вашего налогооблагаемого оборота. Кроме того, продажи продуктов с нулевой ставкой должны регистрироваться в ваших счетах НДС, тогда как необлагаемые налогом продажи должны регистрироваться только в ваших обычных счетах компании.

Освобождение от НДС для предприятий

Если предприятие поставляет только товары или услуги, освобожденные от НДС, оно также считается освобожденным от НДС.

Если бизнес освобожден от НДС, он не может быть зарегистрирован как плательщик НДС. Как и другие предприятия, не зарегистрированные для уплаты НДС, компании, освобожденные от НДС:

• Не могут взимать НДС с любых продаж, которые они совершают

• Не могут возмещать НДС с любых коммерческих расходов, даже если вы покупаете налогооблагаемые товары и платить НДС

• Не нужно вести учет НДС

• Не нужно подавать декларации по НДС

Частичное освобождение от НДС для предприятий

В некоторых случаях бизнес может считаться частично освобожденным от НДС. Частичное освобождение от НДС применяется к зарегистрированным для уплаты НДС предприятиям, которые зарегистрированы как плательщики НДС и продают как налогооблагаемые, так и освобожденные от НДС товары или услуги.

Если ваш бизнес частично освобожден от НДС, вы можете возместить любой НДС, уплаченный при производстве или приобретении освобожденных от НДС товаров или услуг, которые вы продаете клиентам.

Предприятия, частично освобожденные от НДС, должны вести отдельный учет своих продаж, освобожденных от НДС, и предоставлять подробную информацию о том, как они рассчитали НДС, который они хотят возместить из HMRC.

Освобождение от НДС для благотворительных организаций

Благотворительные и некоммерческие организации обычно следуют тем же правилам регистрации и освобождения от НДС, что и коммерческие предприятия и компании.

Это означает, что благотворительные организации с налогооблагаемым оборотом выше порога НДС в 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС и что благотворительные организации, зарегистрированные для уплаты НДС, должны взимать НДС со всех налогооблагаемых товаров и услуг, которые они продают.

Это также означает, что благотворительные организации, не облагаемые налогом, освобождаются от уплаты НДС и не должны регистрироваться для уплаты НДС. Есть две основные причины, по которым у благотворительной организации не будет налогооблагаемых продаж:

1) Благотворительная организация продает только товары или услуги, не облагаемые НДС

2) Благотворительная организация не считается вовлеченной в какую-либо «коммерческую деятельность»

Примеры освобождения от НДС благотворительной организации

туристическая достопримечательность. HMRC считает это коммерческой деятельностью. Благотворительный фонд имеет налогооблагаемый оборот в размере 300 000 фунтов стерлингов в год, полученный исключительно за счет вступительных взносов. Поэтому благотворительная организация должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и взимать НДС со стартовой цены.

С другой стороны, благотворительная организация оказывает услуги по спасению на море, которые HMRC не считает коммерческой деятельностью. Благотворительная организация не занимается какой-либо другой коммерческой деятельностью и поэтому освобождена от уплаты НДС.

Освобождение от НДС для благотворительных организаций и освобождение от НДС для благотворительных организаций

Освобожденные от НДС организации по-прежнему должны платить НДС на любые налогооблагаемые продукты, которые они приобретают у компаний, зарегистрированных для уплаты НДС. Однако в Великобритании благотворительные организации имеют право на освобождение от уплаты НДС, что позволяет им платить НДС по сниженной ставке 0% или 5% при покупке определенных налогооблагаемых товаров и услуг у компаний, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС.

Освобождение и частичное освобождение от НДС

Обзор

Некоторые товары и услуги освобождены от НДС. Если все товары и услуги, которые вы продаете, освобождены от налога, ваш бизнес освобожден от налога, и вы не сможете зарегистрироваться для уплаты НДС. Это означает, что вы не можете требовать возмещения НДС на ваши деловые покупки или расходы.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и платите НДС по любым товарам, которые будут использоваться для поставок, освобожденных от налога, вы классифицируетесь как частично освобожденный от уплаты НДС.

Освобожденные товары и услуги

Есть некоторые товары и услуги, по которым НДС не облагается, в том числе:

• страхование, финансы и кредит
• образование и обучение
• мероприятия по сбору средств благотворительными организациями
• подписки на членские организации
• продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли и зданий — от этого исключения можно отказаться

Эти товары освобождены от НДС, поэтому не подлежат налогообложению. Вы не включаете продажи освобожденных товаров или услуг в свой налогооблагаемый оборот для целей НДС. И если вы покупаете освобожденные товары, вам не нужно будет возмещать НДС.

Освобожденные товары отличаются от товаров с нулевой ставкой. В обоих случаях НДС к цене реализации не добавляется, но товары или услуги с нулевой ставкой облагаются НДС по ставке 0%.

Освобожденный бизнес

Если вы продаете или иным образом поставляете товары или услуги, освобожденные от НДС, то ваш бизнес освобожден от уплаты НДС и:

• вы не можете зарегистрироваться как плательщик НДС
• вы не можете возместить НДС, уплаченный за ваши покупки или расходы

В этом случае вы продаете или иным образом поставляете товары или услуги с нулевой ставкой. Здесь вы можете вернуть НДС с любых покупок, связанных с этими продажами.

Если вы продаете в основном или только товары с нулевой ставкой, вы можете подать заявление на освобождение от регистрации по НДС. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете вернуть НДС. Прочтите параграф 3.11 Уведомления об НДС 700/1, чтобы узнать, как подать заявку.

Частично освобожденный бизнес

Ваш бизнес частично освобожден от НДС, если ваш бизнес понес НДС на покупки, связанные с поставками, освобожденными от налогообложения. Это известно как освобождение от входного налога.

Как правило, вы не сможете вернуть освобожденный предналог. Однако при условии, что сумма освобожденного предналога ниже определенной суммы, он может быть возмещен в полном объеме.

Некоммерческое использование в частично освобожденном бизнесе

Вы не можете вернуть НДС, уплаченный за товары и услуги, которые не предназначены для коммерческих целей.

Если ваш бизнес частично освобожден от налога и вы покупаете товары или услуги, которые вы используете частично в коммерческих и частично в некоммерческих целях, вы должны соответствующим образом разделить НДС. Затем вы используете метод частичного освобождения, описанный в параграфе 3.9 Уведомления об НДС 706, чтобы определить, какую часть коммерческого НДС вы можете вернуть.

Ведение учета, если ваш бизнес частично освобожден от налогов

Если вы осуществляете как облагаемые налогом, так и освобожденные поставки, вы должны вести отдельный учет своих освобожденных продаж и подробностей о том, как вы определили сумму НДС, подлежащую возмещению.

Земля и здания

Если вы продаете, сдаете в аренду или сдаете в коммерческую аренду землю или имущество, вы можете отказаться от освобождения и взимать НДС по стандартной ставке. Это известно как выбор налога на землю и здания. НДС, уплаченный при осуществлении налогооблагаемых поставок, может быть возмещен.

Приобретение или создание основного капитала

Если вы приобретаете или создаете дорогостоящий капитальный актив, вам, возможно, придется использовать Схему капитальных благ, чтобы скорректировать размер исходного налога, который вы первоначально возместили в последующие годы. Схема применяется, когда ваши капитальные расходы, за вычетом НДС, составляют:

• 250 000 фунтов стерлингов или более на землю или здания, или на строительство или строительные работы
• 50 000 фунтов стерлингов или более за один компьютер или часть компьютерного оборудования
• 50 000 фунтов стерлингов или более на самолете, корабле, катере или другом судне

Вам придется скорректировать сумму возмещенного НДС, если у вашего бизнеса есть актив, и степень, в которой вы используете его для осуществления налогооблагаемых поставок (а не освобожденных от налогообложения), варьируется в течение следующих 5 или 10 лет (в зависимости от актив).

Вы можете потребовать больше, если доля ваших налогооблагаемых запасов увеличится, но вам придется вернуть часть, если она уменьшится.

Если вы перевозите свои товары из Великобритании в Северную Ирландию

Если вы перемещаете свои товары из Великобритании (Англии, Шотландии и Уэльса) в Северную Ирландию, вы, как правило, можете получить полную сумму НДС, как если бы это была налогооблагаемая поставка.

Однако, если вы осуществляете поставки, освобожденные от НДС, вы не сможете возместить часть или весь НДС на товары при их первой покупке. Если вы затем переместите товары из Великобритании в Северную Ирландию, вы будете платить НДС.

Вы также можете быть дополнительно ограничены в том, какой предварительный налог вы можете получить. Например, если вы делаете освобожденные поставки. Это будет означать, что вы дважды применяли ограничение по входному налогу на одни и те же товары.

Чтобы предотвратить это, вы должны перераспределить ранее невозмещенный входящий НДС на первоначальную покупку в Великобритании, как если бы товары использовались для налогооблагаемой покупки.