На каком счете отражается дебиторская задолженность: Как отразить дебиторскую задолженность и НДС в бухбалансе

10.02.1994 alexxlab

Содержание

Как кредиторская задолженность отражается на счетах?

Кредиторская задолженность: какой счет использовать

Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Бухучет может содержать проводки, отражающие как задолженность, срок исполнения обязательств по которой уже наступил, так и ту, для которой срок уплаты еще не подошел. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов. Для этого определены следующие категории расчетов:

перед поставщиками и подрядчиками;
перед покупателями и заказчиками;
по краткосрочным займам и ссудам;
по долгосрочным займам и ссудам;
с наемными работниками по зарплате;
с наемными работниками по другим операциям;
по налогам и сборам;
с подотчетниками;
по соцстраху и соцобеспечению;
с участниками обществ;
прочие долги перед разными дебиторами и кредиторами.

Каждой из приведенных расчетных категорий соответствует определенный счет бухучета. Объединяет их то, что все они являются счетами расчетов и поименованы в разделе VI плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

При составлении отчетности по бухгалтерии кредиторку отражают в пассиве баланса. Величина задолженности должна быть достоверной, поэтому организация обязана регулярно по утвержденному графику проводить ее инвентаризацию.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, см. в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Сворачивать ни кредиторскую, ни дебиторскую задолженность не допускается.

Долг перед поставщиком или подрядчиком

Расчеты, производимые с поставщиками и подрядчиками после того, как они поставят продукцию, выполнят работы или окажут услуги, отражаются на счете 60. Кредиторка, возникшая после оприходования материальных (или нематериальных) ценностей, поступивших от таких лиц, указывается по кредиту, погашение долга — по дебету данного счета.

Корреспонденция такова:

Дт 10 (43, 20, 23, 25, 26, 29, 44) Кт 60 — приобретен товар, материалы или услуги.

Дт 60 Кт 50, 51 — погашаем деньгами задолженность по приобретенным товарам.

Подробнее о том, как учитывать расчеты, если они проводятся с поставщиками и подрядчиками, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60».

Какие проводки составить и какие нюансы учесть при списании кредиторской задолженности, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Долг перед покупателем или заказчиком

Расчеты по операциям, производимым с покупателями и заказчиками, показываются на счете 62. Кредиторка по данному счету, как правило, образуется при получении авансового платежа от покупателя. Впоследствии при реализации товаров их стоимость следует отразить по дебету счета 62.

Корреспонденция такова:

Дт 50, 51 Кт 62 — приходуем авансовый платеж в счет будущих поставок.

Дт 62 Кт 90 — реализуем покупателю товары, за которые получен аванс.

Подробнее о том, как учитывать расчеты с покупателями и заказчиками, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62».

Отражение заемной задолженности

Организация может брать ссуды на различные сроки. Если кредит и заем оформляется на период до 1 года, он считается краткосрочным, если период пользования ссудой превысит 1 год — долгосрочным. Для каждого из них существуют различные счета. Например:

для краткосрочных — счет 66;
для долгосрочной — счет 67.

Полученные банковские ссуды следует учитывать по кредиту 66 (или 67) счета. Проценты, начисленные по таким займам, а также понесенные при обслуживании займа расходы надо отражать на субсчетах к этим счетам (п. 4 ПБУ 15/2008).

О том, как учитывать проценты по кредиту в налоговом учете, см. статью «Ст. 269 НК РФ: вопросы и ответы».

Корреспонденция счетов такова:

Дт 51 Кт 66 (67) — получаем ссуду.

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 66 (67) — начисляем проценты.

Дт 66 (67) Кт 51 — уплачиваем проценты по ссуде.

Дт 66 (67) Кт 51 — возвращаем часть ссуды.

Долг перед наемным персоналом

Существуют 3 вида кредиторской задолженности, образовавшейся перед наемными работниками.

Первый вид — это долги организации по оплате труда. Эта задолженность указывается по кредиту счета 70. Данный счет служит для того, чтобы учесть все формы оплаты труда. Кроме того, на нем же отражаются премии, пенсии пенсионерам, которые работают, различные пособия и прочие выплаты. Наконец, сюда относят долги перед сотрудниками предприятия по уплате дивидендов по ценным бумагам данного АО или ООО (план счетов, утвержденный приказом № 94н).

Подробнее о том, как учитывать расчеты с сотрудниками по зарплате, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70».

Когда участник (или акционер) общества не входит в число работников предприятия, корреспонденция будет иной: долг по начисленным такому участнику дивидендам отражается по кредиту счета 75.

О том, как начисляются дивиденды, см. статью «Бухгалтерские проводки по чистой прибыли».

Проводки надо сделать такие:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начисляем суммы, полагающиеся персоналу.

Дт 70 Кт 50 — выплачиваем доход сотрудникам.

Второй вид — это кредиторка перед сотрудниками по их расходам на командировки. В деловой практике подотчетники нередко тратят на нужды компании собственные средства. В дальнейшем организация возмещает им их затраты. Такие долги надо указывать по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 71 — принимаем авансовый отчет.

Дт 71 Кт 50 — погашаем задолженность перед подотчетником.

Третий вид — это другие расчеты с сотрудниками и наемными работниками, которые указываются на счете 73.

Если у вас образовалась невостребованная кредиторская задолженность, ее нужно списать. Воспользуйтесь подсказками экспертов КонсультантПлюс, получив пробный доступ, и бесплатно узнайте как правильно оформить проводки в бухучете.

Долги по налогам и сборам

Для отражения информации, которая свидетельствует о состоянии уплаты налогов и сборов, служит счет 68. На нем кредитуются суммы налогов, рассчитанные в декларациях и предназначенные к уплате, а дебетуются суммы налогов, уплаченные в казну и суммы НДС, списанные со счета 19. Аналитический учет по счету 68 проводится по видам налоговых платежей.

Проводки таковы:

Дт 90 Кт 68 — начисляем НДС.

Дт 68 Кт 19 — предъявляем НДС к вычету.

Дт 68 Кт 51 — уплачиваем сумму налога в бюджет.

Кредиторка по соцстраху

Задолженность такого рода следует указывать по счету 69. Он, в свою очередь, содержит субсчета, на которых по кредиту приводятся платежи по соцстраху и на соцобеспечение работников. Здесь же по кредиту указываются суммы, предназначенные для перевода в фонды медицинского страхования.

Проводки будут выглядеть так:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69-1 — начисляем взносы по соцстраху.

Дт 69-1 Кт 51 — уплачиваем эти взносы.

О том, как правильно исчислить страховые взносы, смотрите в материале «Предельные суммы для начисления страховых взносов».

Долги перед иными дебиторами и кредиторами

Для того чтобы суммировать информацию о других расчетах (не указанных в данной статье выше) по операциям, проведенным с дебиторами и кредиторами, применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

На приведенном счете, например, разрешено приводить расчеты по страхованию (как имущественному, так и личному), выставленным партнерам претензиям, средствам, которые подлежат удержанию из зарплаты сотрудников компании в адрес иных лиц по постановлениям контрольных органов, судов, различных исполнительных документов и пр. В свою очередь, тогда для каждой категории открывается отдельный субсчет.

Так, операциям, соответствующим страхованию, будут соответствовать следующие проводки:

Дт 44 Кт 76-1 — относим страховую премию на расходы.

Дт 76-1 Кт 51 — выплачиваем страховую премию.

Итоги

Подводя итоги, отметим, что кредиторская задолженность возникает при образовании денежного обязательства. При этом разным категориям обязательств в бухучете соответствуют вполне определенные счета расчетов.

Кредиторская задолженность подлежит учету до момента ее полного погашения. Если долг окажется непогашенным, то по истечении срока давности ее следует списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

Срок, в течение которого можно подавать иск о взыскании долга, равен 3 годам. Отсчет ведется с момента, в который возникли долговые обязательства (ст. 195, 196 ГК РФ). Только в этот период государство гарантирует, что претензия будет иметь судебное продолжение.

О том, как списывать кредиторскую задолженность, срок давности которой истек, вы узнаете из статьи «Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки».

Источники:

приказ Минфина России от 31. 10.2000 № 94н

Бухгалтерский учет и налогообложение реализации дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет и налогообложение реализации дебиторской задолженности — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

Новости
Статьи
Вопросы и ответы
Видео
Форум

28.02.2001

В настоящей статье кандидат экономических наук Михаил Львович Пятов (Санкт-Петербургский Государственный Университет) рассматривает вопросы бухгалтерского учета и налогообложения операций цессии, а также договора под уступку денежного требования. Данный материал предоставлен компанией СПУТНИК-101 группы АСТРОСОФТ — официальным партнером фирмы «1С» в Санкт-Петербурге, Авторизованным Учебным Центром фирмы «1С», Центром сертификации бухгалтеров по программе 1С:ПРОФЕССИОНАЛ, 1С:Франчайзи.

Содержание

НДС при реализации дебиторской задолженности
Налог на прибыль при реализации дебиторской задолженности
Учет операций по реализации дебиторской задолженности

Рассмотрим налоговые последствия по налогу на добавленную стоимость при реализации дебиторской задолженности для организации, продающей долг.

До 1 января 2001 года, то есть до времени вступления в силу части второй Налогового кодекса РФ, при определении налогооблагаемых баз по операциям продажи долгов дебиторов следует исходить из норм части первой НК РФ. Согласно пункту 3 статьи 38 НК РФ, товаром для целей налогообложения признается имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Согласно статье 39 НК РФ, реализацией товаров признается передача права собственности на товары. Право собственности как сочетание прав владения, пользования и распоряжения имуществом – это вещное право, которое может возникнуть только по отношению к вещам – материальному имуществу. Уступка права требования – это операция, регулируемая обязательственным правом. Обязательство – это вид имущества, не относящийся к вещам, и, следовательно, уступка права требования не есть факт передачи права собственности и поэтому в соответствии со статьей 39 НК РФ не является реализацией имущества и не облагается налогами с реализации, в частности, в соответствии со статьей 3 Закона РФ от 06.12.91 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», до вступления в силу части второй Налогового кодекса РФ уступка права требования не облагалась НДС.

Часть вторая НК РФ изменила трактовку операций по реализации дебиторской задолженности для целей налогообложения в части уплаты с данных операций налога на добавленную стоимость.

Согласно специально посвященной данному вопросу статье 155 НК РФ, порядок определения оборота по реализации зависит от того, продает ли организация дебиторскую задолженность покупателя, возникшую вследствие реализации ему товаров (работ, услуг), или дебиторскую задолженность, ранее приобретенную по договору уступки права требования.

Согласно пункту 1 статьи 155 НК РФ, при уступке требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, налоговая база по операциям указанных товаров определяется исходя из цены их (товаров, работ, услуг) продажи и никаких дополнительных оборотов, облагаемых НДС, в данном случае не возникает.

Пункт 2 статьи 155 НК РФ буквально гласит: «налоговая база при реализации новым кредитором, получившим требование, финансовых услуг, связанных с уступкой требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования».

Из текста пункта 2 статьи 155 НК РФ следует, что операции по покупке дебиторской задолженности с целью получения по ней денежных средств или последующей перепродажи Налоговый кодекс относит к реализации услуг. При этом оборот по реализации определяется в первом случае как разница между стоимостью приобретения дебиторской задолженности и полученной по ней суммой*; во втором — как разница между стоимостью приобретения дебиторской задолженности и суммой выручки, полученной при ее перепродаже.

______________

* Здесь Налоговый кодекс называет сумму, «полученную новым кредитором при прекращении соответствующего обязательства», а не сумму задолженности. Следовательно, если при покупке долга его приобретателем от дебитора была получена сумма меньшая, чем сумма долга, при определении налогооблагаемой базы в расчет должна приниматься только сумма фактически полученных денежных средств.

____________

При этом важно учитывать, что эти предписания НК РФ относятся только к операциям купли-продажи дебиторской задолженности, «вытекающей из договора реализации товаров (работ, услуг)». Следовательно, при реализации с прибылью иных долгов, например, вытекающих из договора займа, базы обложения НДС не возникает. Это имеет достаточно важные последствия.

Пример

У организации–продавца существует дебиторская задолженность организации – покупателя, возникшая вследствие реализации товаров (работ, услуг). При этом третья организация готова купить этот долг.

Исходя из предписаний статьи 818 ГК РФ, согласно которой по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством, организации – продавец и покупатель — договариваются о трансформации существующей дебиторской задолженности в договор займа. После этого при реализации этой задолженности третья организация приобретает ее уже как долг, вытекающий из договора займа. Следовательно, при получении денег по данной дебиторской задолженности или последующей перепродаже ее с прибылью у купившей долг организации не возникнет базы обложения НДС.

Признавая продажу дебиторской задолженности реализацией финансовых услуг, Налоговый кодекс тем самым распространяет на данные операции действие статьи 167 «Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг)». Следовательно, если согласно учетной политике организации, перепродающей дебиторскую задолженность, установлен момент реализации «оплата», обязательство перед бюджетом по НДС с разницы между ценами покупки и продажи долга возникает только после получения от покупателя задолженности денежных средств в ее оплату.

Темы: проф. Пятов

Рубрика: Статьи профессора М.Л. Пятова , Учет реализации , Налог на добавленную стоимость (НДС) , Налог на прибыль организаций

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Нужно ли арендодателю включать в базу по НДС компенсацию недополученной выручки Судебный вердикт: нужно ли уплачивать НДС с суммы обеспечительного платежа по сделке Минфину предложили приостановить действие ограничения по учету прошлых убытков Безвозмездная передача имущества подрядчику не увеличивает базу налога на прибыль Продажу немаркированного пива запретят с 2025 года

Опросы

Страхование от потери работы

Поддерживаете ли вы предложение ввести обязательное страхование граждан от потери работы?

Да, поддерживаю. Это позволит повысить размеры пособий по безработице без введения дополнительных страховых взносов.

Нет, не поддерживаю. Это только прибавит отчетности для работодателей, а эффекта для работников может и не быть.

Лучше просто повысить размеры пособий по безработице без обязательного страхования.

Мероприятия

12 октября 2022 года — ЕДИНЫЙ ОНЛАЙН-СЕМИНАР 1С для бухгалтеров и руководителей

28 октября 2022 года — Бизнес-форум 1С:ERP

1C:Лекторий: 15 сентября 2022 года (четверг, начало в 10:00) — ФСБУ 25. Аренда по договору в валюте и учет по ПБУ 18 в решениях «1С:ERP» и «1С:Комплексная автоматизация»

1C:Лекторий: 22 сентября 2022 года (четверг, начало в 10.00) — 1С-Отчетность за 9 месяцев 2022 года – новое в отчетности, особенности формирования в программах 1С

Все мероприятия

на каком счете отражаются расчеты с дебиторами в бухгалтерском учете, как эти проводки учитываются при погашении – Invorica

Хозяйственная деятельность предприятия предусматривает постоянное взаимодействие с поставщиками и клиентами. Суммы совершаемых транзакций отражаются на балансе организации, и подлежат обязательному отражению в бухучете для последующего формирования отчетности перед налоговыми органами.

Порядок фиксации расчетов с дебиторами и кредиторами должен строго соблюдаться — это позволяет не только анализировать текущее положение дел компании, но и принимать решения относительно обязательств сторонних контрагентов, которые можно взыскивать, списывать или реализовывать. На каком счете бухгалтерского учета отражается дебиторская задолженность покупателей, и как эти проводки учитываются при погашении долга? Давайте разбираться.

Общее представление

Совершение операций возмездного характера, связанных с отгрузкой товаров, оказанием услуг или выполнением работ, выступает основанием для получения согласованной участниками сделки компенсации, выраженной в натуральной (бартер) или денежной форме. В качестве дебиторов определяются субъекты хозяйствования, имеющие перед организацией соответствующие обязательства, подлежащие своевременному исполнению. Общепринятая учетная практика подразумевает использование группы активно-пассивных счетов, что подразумевает возможность образования как дебетового, так и кредитового сальдо.

Существует несколько подходов к составлению классификации, позволяющих дифференцировать рассматриваемый показатель. Для удобства представим их в форме сводной таблицы:

Критерий	Разновидности
Сроки погашения.	Долго- и краткосрочная.
Статус исполнения заявленных и подтвержденных обязательств.	Текущая и просроченная.
Основание возникновения.	Поставщика (счет 60). Покупательская (62). Бюджетная (68). Сотрудника (70). Подотчетного лица (71). Учредителя (75) и т. д.
Оценка вероятности исполнения.	Обычная, сомнительная и безнадежная.
Тип обеспечения.	Залоговая, поручительская, подтвержденная банковской гарантией, необеспеченная.

В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Если кратко — в первом случае речь идет о долгах сторонних контрагентов и субъектов перед организацией, во втором — об обязательствах, которые должно выполнить само предприятие. Для наглядности рассмотрим некоторые примеры:

Дебет	Кредит
Авансовый платеж в пользу поставщика.	Оплата поступившей отгрузки.
Стоимость партии отгруженной товарной продукции.	Полученный от покупателя аванс.
Переплата сотруднику.	Расчеты по зарплате.
Предоставленный займ.	Оформленный кредит

Алгоритм формирования

Правовым основанием, обуславливающим возникновение ДЗ, является исполнение одним из участников юридически закрепленной сделки своей части заявленных обязательств: отгрузка товара, оказание услуги или выполнение работ, подтвержденное документальными актами. В эту же категорию входят и иные операции — например, выдача работнику подотчетных авансовых средств. Вторая сторона обязана предпринять ответные действия, будь то перечисление оплаты или предоставление отчета, в согласованные сроки, что также оформляется отдельной проводкой.

В соответствии с приказом Министерства финансов № 34н, отражение счетов дебиторской и кредиторской задолженности в бухучете предусматривает указание суммы, которую предприятие определяет, как правильную. Алгоритм выбора реквизитов определяется спецификой осуществляемой деятельности:

Операция	Дебет	Кредит
Перечисление аванса в пользу поставщика.	60	51
Отгрузка товара покупателю.	62	90, с/с «Выручка»
Выдача подотчетных денежных средств.	71	50
Предоставление займа сотруднику.	73	51
Фиксация учредительских обязательств по внесению уставного капитала.	75	80
Начисление процентов на выданную заемную сумму.	76	91, с/с «Прочие доходы»

Что входит в дебиторскую задолженность

Обобщая структуру рассматриваемой категории, можно сказать, что к ее составу относятся:

Долги, образовавшиеся перед предприятием у клиентов, заемщиков, работников и т. д.
Переплаты по налоговым, страховым и иным сборам.
Обязательства учредителей по вкладам и предоставленные авансы.
Штрафные начисления, пени и неустойки, признанные как в добровольном, так и в судебном порядке.

Более детальная конкретизация зависит от специфики деятельности компании, используемых схем работы, а также иных факторов.

Пора регистрироваться на Invorica

чтобы получить решение абсолютно бесплатно

Ваш e-mail Введите, пожалуйста, корректный email

Регистрируясь, вы соглашаетесь с Условиями использования и Политикой конфиденциальности и обработки персональных данных

Уменьшение дебиторской задолженности

Добросовестные дебиторы стараются своевременно исполнять заявленные обязательства, что становится основанием для сокращения текущих показателей. Проводки, оформляемые при погашении, определяются основанием поступления денежных средств в организацию:

Отгрузка товарной продукции в счет выплаченного аванса — Д41, К60.
Оплата ранее завершенной поставки — Д51, К62.
Отчет о представленных расходных средствах — Д10, К71.
Возврат сотрудником займа — Д51, К73.

Как происходит расчет

Ранее мы уже упоминали, что для отражения задолженности разных дебиторов на счетах предприятие вправе использовать сумму, которую оно определяет, как правильную. Однако в некоторых случаях могут возникнуть основания для переоценки:

Ведение учета в иностранной валюте, предполагающее использование актуального курса как на отчетные даты, таки на день погашения.
Использование приведенной стоимости, актуальной при предоставлении отсрочки продолжительностью более года.

Стоит также отметить, что правила ведения бухучета предусматривают создание резерва (с. 63) в отношении сомнительных долговых обязательств. В эту категорию входят долги, не обеспеченные залоговыми поручительствами, своевременное погашение которых, учитывая текущие обстоятельства, а также результаты оценки платежеспособности поставщика — представляется маловероятным. Увеличение и уменьшение резервной суммы определяются как прочие расходы и доходы.

На каком счете дебиторская задолженность отражаться не может

В данном случае перечень достаточно разнообразен, и, по сути, включает в себя все, что не касается деятельности, предполагающей возникновение у сторонних субъектов долговых обязательств. Как пример — статьи по амортизации, ТМЦ, денежным средствам, производственным, реализационным и иным издержкам. Для корректного ведения отчетности важно грамотно сформировать рабочий план, а также владеть достаточным уровнем компетенций и профессиональных знаний, позволяющих разобраться в том, какие номера счетов относятся к дебиторской задолженности.

Что дает информация о кредиторском балансе

Строка 1520 входит в состав пятого раздела — «Краткосрочные обязательства», и используется для отражения текущих долгов, имеющихся перед сторонними субъектами. Многие компании практикуют расширение структуры благодаря детализации, добавляя вспомогательные пункты, уточняющие специфику:

1521 — по поставщикам.
1522 — по налоговым сборам.
1523 — по страхованию.
1524 — по зарплате и т. д.

Дифференцирование также приводится вне баланса, и предусматривает использование пояснений и расшифровок.

Проверка перед оформлением договора

Одним из понятий, применяемым для целей налогообложения прибыли, является должная осмотрительность. Подразумевается, что каждый субъект должен заранее оценивать благонадежность второй стороны, избегая заключения сомнительных сделок с низкой вероятностью исполнения долговых обязательств. Подобное требование не закрепляется в Налоговом кодексе прямо, однако упоминается ФНС — например, в содержании письма № БВ-4-7/3060@, датированного мартом 2021 года.

Инвентаризация

В тех случаях, когда речь идет о клиентской, подотчетной и прочей дебиторской задолженности, ревизия счетов обычно предусматривает проверку корректности отраженных сумм, и ориентируется на выявление сомнительных и безнадежных долгов. Кроме того, проверяется правильность балансовых списаний, проведенных в отчетном периоде.

Расчет оборачиваемости дебиторки

Аналитический показатель, характеризующий текущее состояние, демонстрирует эффективность управленческого контроля, реализуемого в рамках взаимоотношений с контрагентами и другими субъектами. Коэффициент представляет собой результат отношения чистого реализационного дохода к среднему размеру дебиторской задолженности за отдельно взятый временной промежуток. Также нелишне будет рассчитать ожидаемый период погашения, определяющий, сколько дней потребуется, чтобы получить всю причитающуюся плату за поставленные товары или выполненные работы. Для этого достаточно разделить 365 на ранее рассчитанное значение оборачиваемости.

Особенности взыскания

Если срок исполнения обязательств, указанный в договоре, уже истек, а оплата так и не поступила — необходимо определить причины подобной ситуации, и найти способ ее решения с наименьшими потерями для организации. К числу факторов, обусловливающих нарушения платежной дисциплины, относятся:

Намеренный отказ от оплаты.
Недисциплинированный подход.
Отсутствие финансов.
Несогласие с размером выплаты и т. п.

Отдельной законодательной нормы, которая определяла бы порядок взыскания, не существует, поэтому предприятия вправе самостоятельно выбирать алгоритм взыскания долгов. С 1 апреля 2022 года объявлен мораторий, который лишил кредиторов возможности подать заявление о банкротстве должника, а также о взыскании по исполнительному листу. Право будет действовать полгода. Стандартная практика, обычно применяемая в последовательной реализации, включает в себя такие опции, как досудебная претензия, исковое обращение в суд, а также привлечение услуг сторонних агентств, выполняющих функции коллектора.

Списание дебиторской задолженности

Регламентирующее положение определяет перечень обстоятельств, при которых возникает необходимость списать имеющуюся дебиторку. К их числу относятся:

Истечение законодательно определенного срока давности.
Выбытие дебитора из Единого реестра юридических лиц.
Ликвидация контрагента по решению суда.
Утверждение ФССП постановления о невозможности взыскания.

Таким образом, если предприятие в ходе инвентаризации установило наличие долга, который точно не будет погашен — составляет приказ руководителя, в совокупности с детализирующей документации служащий основанием для списания. Проводка оформляется через дебет 91 (с/с «Прочие расходы»), а также соответствующий кредит. Если же вероятность получения денег все же сохраняется — задолженность относится к забалансовому счету 007.

Срок исковой давности

Согласно положениям Гражданского кодекса (ст. 192 и ст. 196), в рассматриваемых случаях максимальный период ограничивается тремя годами. Отправная точка для отсчета определяется исходя из специфики юридического оформления обязательств:

При указании в контракте точной даты погашения — с момента ее истечения, то есть фактического наступления следующего дня.
В случае отсутствия соответствующего уточнения, а также определения фактом востребования — за основу принимается предъявление стороной кредитора соответствующих требований.
При включении в соглашение раздела, согласно которому оплата поставленного товара или оказанной услуги должна быть произведена в конкретный период — срок начинается сразу после его завершения.

Страхование дебиторской задолженности

К числу вариантов, применяемых в рамках обеспечения расчетов с заказчиками и прочими дебиторами, относится оформление страховки. Все операции (премия за страхование, убытки и/ или возврат) отражаются на счете 77. Таким образом, нивелируется потенциальный риск возникновения убытков, связанных с нарушением обязательств по дебиторке. При этом нужно учитывать, что стоимость покрытия обычно оказывается весьма внушительной, а для получения компенсации важно соблюдать регламенты взыскания, и подготовить всю необходимую документацию.

Альтернативная опция — услуга факторинга. Схема работы с посредником позволяет не только гарантировать выплаты по совершенным отгрузкам или выполненным работам, но и получить их сразу, не дожидаясь истечения заявленной отсрочки платежа. Найти эффективное решение задач под свой бизнес предлагает платформа Invorica. В одном окне пользователь, указав запросы компании, сможет подобрать необходимый финансовый инструмент под конкретную цель – финансирование закупок, пополнение оборотных средств без залога, защита бизнеса и многое другое. Это обезопасит бизнес от провалов и позволит предприятию не только оставаться в стабильном состоянии, но и развиваться.

Один из вариантов образования дебиторки — цессия, то есть передача права требования обязательства. Воспользоваться возможностью приобретения чужого долга может любой субъект, осуществляющей хозяйственную деятельность. При цессии передача прав возможна по денежным и другим обстоятельствам. Другой вариант – факторинг, который является финансовым инструментом для компаний, работающих на условиях отсрочки платежа. Поставщик обращается к фактору и получает финансирование за оказанную услугу или отгруженную продукцию. При этом он не ожидает времени окончания отсрочки платежа. И только по истечении этого срока покупатель рассчитывается с фактором. В отличие от цессии, уступка прав при факторинге только денежная. Его цель — получение прибыли на разнице между стоимостью сделки и номиналом.

Оформление предусматривает заключение и нотариальное заверение договора (вторая опция — при условии, что исходный контракт был удостоверен нотариусом). Если речь идет об имуществе, в отношении обязательна государственная регистрация — процедура также исполняется надлежащим образом. При этом первоначальный кредитор обязан информировать должника о переуступке права требования.

Что касается бухучета, где проводки кредиторской и дебиторской задолженности отражают специфику совершаемых операций — в соответствии с приказом Минфина № 126н, покупка долга фиксируется по счетам дебета 58 («Финансовые вложения») и кредита 76 («Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Сопутствующие нюансы

Риски, характерные для сделок указанного типа, включая неплатежеспособность ответчика или возможные изменения стоимости валютных долговых обязательств, также переходят к новому правообладателю. Для субъектов, выступающих в подобном статусе, важно грамотно определить исходное значение цены, а также провести проверку соответствия получаемого права критериям, позволяющим определить его к категории вложения финансов, таким как документальное подтверждение и наличие потенциальной выгоды.

Корректное отражение в бухгалтерском учете — с точки зрения достоверности материальной оценки — предусматривает использование формулы, рекомендованной ПБУ 19/02. Первоначальная стоимость определяется как сумма четырех слагаемых:

Фактических издержек, связанных с договором цессии.
Консультационных услуг.
Посреднического содействия в оформлении сделки.
Иных затрат так или иначе касающихся покупки долга.

Вступление договора в законную силу позволяет новому владельцу самостоятельно взаимодействовать с должником, используя различные законные методики для обеспечения собственных интересов. Факт того, что дебиторская задолженность погашена, а сумма зачислена на расчетный счет, отражает проводка, соответствующая исходной специфике заявленной операции. Итоговый успех предприятия зависит от имеющихся навыков и достаточности ресурса, и в отдельных случаях может принести желаемый доход.

Присоединяйтесь к нам в соцсетях и месенджерах

Тут расказываем кейсы и хаки, которые не попадают в блог

Заключение

Чем крупнее бизнес, тем больше операций совершается им на ежедневной основе, следствием чего становятся изменения экономического положения. Бухгалтерская отчетность — незаменимый инструмент любой организации, позволяющий как отслеживать текущее состояние, так и прогнозировать дальнейшие перспективы развития. Своевременные расчеты с дебиторами — гарантия достаточности оборотных средств, финансовой стабильности и устойчивости предприятия. Подобрать уникальное решение задач для своего бизнеса предлагает платформа Invorica, где можно получить необходимый финансовый инструмент под конкретную цель – списание дебиторки, факторинг на получение отсрочки платежа у поставщика увеличение продаж и защита бизнеса, финансирование закупок и многое другое. Все возможности будут предоставлены в одном окне, что существенно сэкономит важнейшие ресурсы – время и деньги.

Учет дебиторской задолженности | Для бухгалтерів бюджетних установ

В настоящее время проведение предварительной оплаты ограничено для бюджетных организаций, но, несмотря на это, учет дебиторской задолженности в допустимых случаях имеет важное значение. В этой статье рассмотрим случаи возникновения дебиторской задолженности, ее учет, списание и другие вопросы, касающиеся дебиторской задолженности бюджетных организаций.

Владислав СТАНКУС, заведующий сектором контроля учреждений и организаций, финансируемых из бюджета, КРО в г. Харькове

Возникновение дебиторской задолженности

Согласно Инструкции № 242 дебиторская задолженность — это финансовый актив учреждения, возникающий в результате договорных отношений между двумя юридическими лицами, среди которых одно, являющееся собственником актива, после наступления соответствующих условий соглашения имеет право на получение платежей, товаров, работ и услуг.

Одной из причин возникновения дебиторской задолженности является проведение предварительной оплаты.

Ранее проведение предварительной оплаты регулировалось приказом № 83, которым было предусмотрено ограничение срока предварительной оплаты выделенных бюджетных средств на предусмотренные цели до одного месяца. Этот приказ утратил силу в соответствии с заключением 12/70 (он исключен из Государственного реестра нормативно-правовых актов 02. 08.2006 г.).

В дальнейшем появилось постановление № 1404, которым определен конкретный перечень товаров, работ и услуг, по которым может быть произведена предварительная оплата, и сроки авансирования (вступило в силу 12.10.2006 г.).

Затем постановлением № 818, вступившим в силу 17.09.2008 г., было определено, что заказчики могут предусматривать предварительную оплату в соответствии с надлежащим образом оформленным решением главного распорядителя бюджетных средств, что значительно ограничило и усложнило процесс проведения предварительной оплаты.

Кроме того, существуют по специфическим услугам и работам отдельные документы, а именно: по капитальному строительству — Порядок № 1764, по строительству магистральных электрических сетей, атомных, гидроаккумулирующих и ветровых электростанций — постановление № 399.

В настоящее время, как разъяснил Минфин в своем письме от 22. 01.2009 г. № 31-28020-02-25/585 (см. «Бюджетная бухгалтерия», 2009, № 9, с. 12), несмотря на такое количество документов, регламентирующих осуществление предварительной оплаты за счет бюджетных средств, бюджетным учреждениям и организациям при осуществлении предварительной оплаты за товары, работы и услуги следует руководствоваться постановлением № 1036.

Согласно п.п. 6 п. 4 постановления № 1036 распорядители средств государственного бюджета с целью недопущения роста дебиторской задолженности должны осуществлять расчеты исключительно за фактически поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги, кроме подписки на периодические печатные издания, услуг почтовой связи, по авиаперевозкам государственных официальных и правительственных делегаций и Президента Украины, Председателя Верховной Рады Украины и его заместителей, Премьер-министра Украины и Первого вице-премьер-министра Украины во время рабочих поездок, работ, связанных с изготовлением марок акцизного сбора для алкогольных напитков и табачных изделий, закупки путевок в государственные предприятия «Международный детский центр «Артек» и «Украинский детский центр «Молодая гвардия», а также случаев, определенных отдельными решениями Кабинета Министров Украины.

Таким образом распорядители бюджетных средств не имеют права осуществлять авансирование, кроме случаев, предусмотренных п.п. 6 п. 4 постановления № 1036.

Но причиной возникновения дебиторской задолженности является не только проведение предварительной оплаты — дебиторская задолженность может быть также результатом расчетов с арендаторами, учащимися, студентами, подотчетными лицами и т. п.

В соответствии с п.п. 6.2 Инструкции № 242 все хозяйственные отношения учреждения с поставщиками товаров, работ и услуг с покупателями, заказчиками и другими дебиторами оформляются договорами.

Напомним, что согласно п. 5 ст. 51 БКУ распорядители бюджетных средств берут бюджетные обязательства и осуществляют расходы только в пределах бюджетных ассигнований, установленных сметами. Во исполнение этой статьи п.п. 6.3 Инструкции № 242 определено, что договоры могут заключаться учреждениями (кроме долгосрочных) исключительно в пределах бюджетных ассигнований, установленных сметами.

Расходы по договорам, заключенным без соответствующих бюджетных ассигнований или с превышением полномочий, не считаются бюджетными обязательствами и поэтому не могут осуществляться.

Учет дебиторской задолженности

Учет расчетов с разными предприятиями, учреждениями и организациями, являющимися дебиторами бюджетного учреждения, в соответствии с Инструкцией № 68 ведется в мемориальном ордере № 4 «Накопительная ведомость по расчетам с другими дебиторами» формы № 408 (бюджет).

Напомним правила ведения указанного мемориального ордера, изложенные в Инструкции № 68.

Ведомость составляется по субсчету 364 «Расчеты с другими дебиторами» отдельно по каждому дебитору и в разрезе кодов экономической классификации расходов. Записи должны осуществляться позиционным методом, т. е. по каждой операции, подтвержденной документом (платежным поручением, счетом-фактурой и т. п.).

По дебету субсчета 364 «Расчеты с другими дебиторами» отражаются:

— начисленная плата за общежитие, отгруженные товары, выполненные работы и предоставленные услуги, за которые оплата будет получена в будущем, при этом кредитуются субсчета счетов 71, 72;

— перечисленная предварительная оплата за товары, работы и услуги, которые будут предоставлены учреждению в будущем, при этом кредитуются субсчета счетов 31, 32.

По кредиту субсчета 364 «Расчеты с другими дебиторами» отражаются:

— поступления средств за уже отгруженные в прошлом товары, выполненные работы и предоставленные услуги, при этом дебетуются субсчета счетов 30, 31, 32;

— получение товаров, работ и услуг, оплаченных в прошлом путем предварительной оплаты, при этом дебетуются субсчета счетов 10, 11, 12, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 80, 81, 82.

Остаток по субсчету 364 может быть как дебетовым, так и кредитовым. В финансовой отчетности он отражается развернуто: дебетовое сальдо — в составе оборотных активов, а кредитовое — в составе обязательств.

Операции по расчетам с дебиторами, осуществляемым за счет средств специального фонда, ведутся в отдельном мемориальном ордере по форме № 408 (бюджет).

Предварительная оплата счетов поставщиков за материальные ценности и услуги, которые будут поставлены или предоставлены бюджетному учреждению в будущем, или отгрузка учреждением материальных ценностей и предоставление услуг, оплата которых ожидается в будущем, сопровождается записями в дебет субсчета 364 «Расчеты с другими дебиторами» по кредиту корреспондирующих субсчетов по графам 2, 5, 8 — 14 в строке соответствующего дебитора.

Получение материальных ценностей и услуг, оплаченных бюджетным учреждением ранее, или поступление денежных средств за материальные ценности и услуги, отгруженные или предоставленные бюджетным учреждением в прошлом, сопровождается записями в кредит субсчета 364 «Расчеты с другими дебиторами» по дебету корреспондирующих субсчетов по графам 2, 5, 16 — 22 в строке соответствующего дебитора. Другие записи в случаях получения необоротных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов отражаются по графам 24 — 26.

«Остаток на конец месяца по субсчету 364» рассчитывается общий и отдельно по каждому дебитору в разрезе кодов экономической классификации расходов.

Для получения позиции «Сумма оборотов по мемориальному ордеру» учитываются суммы операций на регистрационных (специальных регистрационных, текущих) счетах учреждения и по начисленным доходам учреждения.

Позиция «Сумма оборотов по мемориальному ордеру» в виде соответствующей корреспонденции счетов переносится в книгу «Журнал-главная».

Мемориальный ордер подписывается исполнителем, лицом, проверившим мемориальный ордер, и главным бухгалтером.

Кроме того, к расчетам с дебиторами учреждения относятся расчеты с подотчетными лицами, для учета операций с которыми предназначен субсчет 362 «Расчеты с подотчетными лицами».

Условия выдачи средств под отчет и порядок отчетности подотчетными лицами за полученные средства определены Положением № 637.

Согласно п.п. 6.15 Инструкции № 242 по дебету субсчета 362 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту субсчетов счетов 30, 31, 32 отражаются суммы, выданные или перечисленные под отчет. По кредиту субсчета 362 «Расчеты с подотчетными лицами» отражаются использованные суммы авансов и возвращенные остатки подотчетных сумм. При этом дебетуются субсчета счетов 22, 23, 30, 31, 32, 80, 81, 82.

Остаток по субсчету 362 «Расчеты с подотчетными лицами» может быть как дебетовым, так и кредитовым. В финансовой отчетности он отражается развернуто: дебетовое сальдо — в составе оборотных активов, а кредитовое — в составе обязательств.

Расчеты с подотчетными лицами группируются в мемориальном ордере № 8 «Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами» формы № 386 (бюджет).

К расчетам с дебиторами учреждения также относятся расчеты по возмещению нанесенных убытков, т. е. расчеты по причиненным учреждению убыткам в виде недостач и хищений денежных средств, материальных ценностей, потерь от порчи материальных ценностей, а также суммы, которые согласно действующему законодательству Украины подлежат удержанию с должностных лиц, виновных в нарушении расходования средств на служебные командировки, и другие предназначенные к удержанию суммы.

Для учета таких расчетов предусмотрен субсчет 363 «Расчеты по возмещению нанесенных убытков».

Возмещение сумм убытков, нанесенных учреждению, определяется в соответствии с Законом № 217 и Порядком № 116.

По дебету субсчета 363 «Расчеты по возмещению нанесенных убытков» отражаются суммы выявленных недостач, хищений, потерь денежных средств и материальных ценностей, при этом кредитуются субсчета счетов 20, 21, 23, 24, 25, 30, 33, 36, 64. По кредиту субсчета 363 «Расчеты по возмещению убытков» и дебету субсчетов счетов 30, 31, 32 отражаются суммы, поступившие на возмещение нанесенного учреждению убытка.

Расчеты по возмещению нанесенных убытков отражаются в мемориальных ордерах № 1, 2, 3, 8, 9, 10, 12, 13 или в мемориальном ордере ф. № 274 (бюджет).

Кроме того, расчеты с дебиторами могут вестись на субсчетах 351 «Расчеты с заказчиками по авансам на научно-исследовательские работы» и 361 «Расчеты в порядке плановых платежей».

Как определено в п.п. 6.9 Инструкции № 242,одним из видов расчетов с дебиторами являются расчеты в порядке плановых платежей, т. е. расчеты, когда условиями договора предусмотрена оплата товаров не по отдельным операциям поставки, а путем периодического перечисления средств в определенные сроки и в установленных размерах независимо от полученных товаров. Такие расчеты производятся не по фактической отгрузке товаров (на основании счетов, счетов-фактур предоставления материальных ценностей и т. п.), а путем периодического перечисления средств в сроки и размерах, предусмотренных договором и в пределах плановых ассигнований.

Но, учитывая то, что постановлением № 1036 определено, что расчеты могут проводиться исключительно за фактически поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги, о чем шла речь выше, расчеты в порядке плановых платежей в настоящий момент не являются возможными.

Что касается отчетности, то в соответствии с Порядком № 123 распорядители бюджетных средств должны ежемесячно составлять и подавать в органы Государственного казначейства Украины такие формы финансовой отчетности, как «Отчет о задолженности по бюджетным средствам» (форма № 7д, № 7м) и «Отчет о задолженности по отдельным программам» (форма № 7д.1, № 7м.1).

В этих формах финансовой отчетности приводятся суммы дебиторской и кредиторской задолженности, которые сложились в учреждении на начало года и на отчетную дату.

Ведение учета дебиторской задолженности является обязательным.

В соответствии с п. 5 ст. 9 Закона № 996 хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены.

Как свидетельствует практика контрольно-ревизионной работы, имеют место случаи сокрытия дебиторской задолженности, т. е. неотражения ее в учете при ее фактическом наличии. Такие случаи могут привести к необоснованным расходам бюджетных средств и нарушениям ведения бухгалтерского учета. Чтобы не быть голословными, рассмотрим такие случаи на примерах.

Пример 1

Проверявшимся учреждением в декабре 2008 года были отражены в учете фактические расходы по услугам связи без подтверждающего документа, исходя из фактически потребленных услуг связи предыдущего месяца.

В результате этого в годовом отчете, предоставленном в районный орган госказначейства, на эту сумму была искажена отчетность по фактическим расходам по КЭКР 1138 «Услуги связи» (расходы завышены).

Кроме того, по данным бухгалтерского учета в мемориальном ордере № 4 «Накопительная ведомость по расчетам с другими дебиторами» и финансовой отчетности учреждения по форме № 7д, № 7м «Отчет о задолженности бюджетных учреждений» по КЭКР 1138 «Услуги связи» не отражена дебиторская задолженность за полученные услуги связи, что подтверждается двухсторонним актом сверки расчетов. Это является нарушением п. 1 ст. 3 Закона № 996.

Пример 2

В ходе ревизии проведена сверка состояния взаиморасчетов с предприятиями — предоставителями коммунальных услуг и составлены двухсторонние акты, которыми подтверждена реальная дебиторская задолженность, не отраженная по данным бухгалтерского учета.

Так, по данным бухгалтерского учета учреждения, дебиторская задолженность по расчетам с предоставителями услуг теплоснабжения и газоснабжения не числилась, в то время как реальная задолженность образовалась в результате предоплаты за услуги по тепло- и газоснабжению в пределах утвержденных показателей сметы и потребности учреждения в месяц и составляет определенные суммы.

Указанное привело к занижению в учете дебиторской задолженности и, как следствие, к искажению показателей финансовой отчетности, что является нарушением Инструкции № 242 и п. 1 ст. 3 Закона № 996. В настоящее время это является еще и нарушением требований постановления № 1036.

Пример 3

При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности школы было установлено, что учет расчетов за предоставленные платные образовательные услуги проводится кассовым методом, т. е. начисление платы за предоставленные услуги осуществляется при ее фактическом поступлении. Указанное привело к занижению в учете дебиторской задолженности и, как следствие, к искажению показателей финансовой отчетности и является нарушением п. 1 ст. 9, п. 1 ст. 3 Закона № 996.

Пример 4

При ревизии правильности и своевременности возмещения организациями — арендаторами коммунальных услуг установлено, что на момент проведения ревизии дебиторская задолженность по расчетам за потребленные арендаторами коммунальные услуги с организациями-арендаторами не числилась. При этом в ходе документальной ревизии установлено, что кредиторская задолженность учреждения-арендодателя перед коммунальными службами отсутствует, а оплата коммунальных услуг, в том числе потребленных организациями-арендаторами, осуществлялась за счет средств общего фонда сметы. Таким образом, по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности учреждения-арендодателя не была отражена дебиторская задолженность арендаторов за потребленные ими коммунальные услуги, оплаченные учреждением-арендодателем за счет своих средств, что является нарушением п. 1 ст. 9, п. 1 ст. 3 Закона № 996 и, как следствие, привело к необоснованным расходам средств общего фонда сметы.

Пример 5

В период ревизии финансово-хозяйственной деятельности больницы установлено, что при фактическом поступлении медикаментов, которое не было отражено по данным бухгалтерского учета, числилась дебиторская задолженность по расчетам с организацией-поставщиком. Это является нарушением п. 5 ст. 9, п. 1 ст. 3 Закона № 996 и привело к завышению по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности дебиторской задолженности.

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ

Обратим особое внимание на необходимость проведения инвентаризации расчетов с дебиторами.

В соответствии со ст. 10 Закона № 996 для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятие обязано проводить инвентаризацию активов и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Согласно п. 1.5 Инструкции № 90 инвентаризация расчетов с дебиторами должна проводиться не менее двух раз в год.

Не следует путать проведение инвентаризации расчетов, по результатам которой составляются инвентаризационные описи, с проведением сверок, по которым составляются акты сверок. Сверки проводятся чаще (ежемесячно, ежеквартально), чем инвентаризация. Оба мероприятия необходимо проводить, и они не заменяют друг друга.

Кроме того, следует учитывать случаи, когда проведение инвентаризации является обязательным. Такие случаи определены п.п. 1.9 Инструкции № 90. В частности, перед составлением годовой финансовой отчетности в случае ликвидации учреждения согласно распоряжению судебных и следственных органов и т. п.

Как определено в п. 11 Инструкции № 90,инвентаризация расчетов с дебиторами заключается в сверке документов и записей в реестрах учета и проверке обоснованности сумм, отраженных на соответствующих счетах. Инвентаризационная комиссия устанавливает сроки возникновения задолженности и виновных лиц в случаях пропуска сроков исковой давности.

Всем дебиторам учреждения-кредиторы должны передать данные об их задолженности, которые предъявляются инвентаризационной комиссии для подтверждения реальной задолженности. Дебиторы обязаны в течение 10 дней со дня получения документального подтверждения подтвердить задолженность или заявить свои возражения.

На счетах расчетов с дебиторами и кредиторами должны оставаться только согласованные суммы. Если до конца отчетного периода не удалось устранить возникшие расхождения или не установлены расхождения, то расчеты с дебиторами и кредиторами показываются каждой из сторон в своем балансе в суммах, которые следуют из их бухгалтерских записей и признаны ею правильными.

Списание дебиторской задолженности

В соответствии с Порядком № 123 просроченная дебиторская задолженность — это задолженность, возникающая на 30-й день по окончании срока обязательного платежа согласно заключенным договорам или если дата платежа не определена после выписки счета на оплату.

Это определение важно для заполнения соответствующих форм финансовой отчетности (№ 7д, № 7м и № 7д. 1, № 7м.1).

Но для того чтобы списать с учета дебиторскую задолженность, которая не имеет перспектив для погашения, используют иное понятие — дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек.это дебиторская задолженность, которая учитывается по окончании срока исковой давности.

Напомним: согласно ст. 257 ГКУ общая исковая давность установлена продолжительностью в три года.

В случае наличия дебиторской задолженности, возврат которой вызывает сомнения, руководству учреждения необходимо принять все меры для своевременного возврата средств. Возврат такой задолженности может быть осуществлен путем поставки товаров, выполнения работ, предоставления услуг. В случае необходимости руководство учреждения должно обратиться в суд с иском по возврату дебиторской задолженности.

В течение трех лет бюджетная организация, имеющая дебиторскую задолженность, должна принимать все возможные меры для ее взыскания, т. е. вести претензионно-исковую работу.

Ход срока исковой давности может быть прерван в случаях, определенных ст. 264 ГКУ, а именно:

— при совершении лицом действия, свидетельствующего о признании им своего долга или другой обязанности;

— в случае предъявления лицом иска к одному из нескольких должников, а также если предметом иска является только часть требования, право на которую имеет истец.

После прерывания ход исковой давности начинается заново.

Время, которое истекло до прерывания хода исковой давности, в новый срок не засчитывается.

Бывают ситуации, когда на момент взыскания задолженности должника разыскать невозможно в связи с его ликвидацией, реорганизацией и т. п. Отсутствие дебитора необходимо подтвердить соответствующей справкой (налоговой инспекции, органов статистики и т. п.) и обратиться по поводу взыскания задолженности к ликвидационной комиссии или другому органу, который занимался реорганизацией должника.

Порядок списания дебиторской задолженности, срок исковой давности которой истек, определен Инструкцией № 90.

В соответствии с п.п. 11.4 Инструкции № 90 для отражения результатов инвентаризации расчетов по дебиторской задолженности, находящейся на учете учреждения на момент отчетного периода (инвентаризации), предназначен Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами (приложение 9 к Инструкции № 90). В нем указываются наименования проинвентаризированных субсчетов и суммы выявленной несогласованной дебиторской задолженности, безнадежных долгов и дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек.

К акту прилагается справка (приложение 10 к Инструкции № 90), в которой приводятся наименование и адреса дебиторов, сумма задолженности, за что числится задолженность, с какого времени и на основании каких документов.

В соответствии с п.п. 11.5 Инструкции № 90 по суммам дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, в справке указываются лица, виновные в пропуске этих сроков.

В справке следует тщательным образом проверить и отразить суммы дебиторской задолженности, списанные с баланса в результате неплатежеспособности ответчика и невозможности обращения взыскания на его имущество, в частности:

— обоснованность списания этой задолженности;

— правильность учета списанной задолженности по балансу;

— осуществление надзора за возможностью ее удержания в случаях изменения имущественного положения должников.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по решению руководителя учреждения на изменение результата исполнения сметы доходов и расходов за прошлый год (по дебету субсчетов 431 «Результат исполнения сметы по общему фонду», 432 «Результат исполнения сметы по специальному фонду»).

Разрешение вышестоящей организации на списание дебиторской задолженности не требуется, но уведомить вышестоящую организацию о том, что была списана дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек, нужно.

Списание долга в результате неплатежеспособности должника не является основанием для отмены задолженности. Задолженность следует отражать за балансом (на счете 07 «Списанные активы и обязательства») не менее пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного состояния должника.

В соответствии со ст. 8 Закона № 966 ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций несет руководитель учреждения, осуществляющий руководство в соответствии с законодательством Украины.

Обязанности по контролю сроков возникновения и за ходом задолженности возлагаются руководителем на работника бухгалтерии, который ведет соответствующий учет, и главного бухгалтера.

Бесконтрольность бухгалтерской службы по этому вопросу, несвоевременное принятие мер по взысканию задолженности могут привести к незаконным расходам бюджетных средств, потому к учету дебиторской задолженности следует относиться с особым вниманием.

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

БКУ — Бюджетный кодекс Украины от 21.06.2001 г. № 2542-III.

ГКУ — Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV.

Закон № 996 — Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-ХIV.

Закон № 217 — Закон Украины «Об определении размера убытков, нанесенных предприятию, учреждению, организации хищением, уничтожением (порчей), недостачей или потерей драгоценных металлов, драгоценных камней и валютных ценностей» от 06.06.95 г. № 217/95-ВР.

Постановление № 1404 — постановление КМУ «Вопросы предварительной оплаты товаров, работ и услуг, закупаемых за бюджетные средства» от 09.10.2006 г. № 1404.

Постановление № 818 — постановление КМУ «О дополнении пункта 1 постановления Кабинета Министров Украины от 9 октября 2006 г. № 1404» от 10.09.2008 г. № 818.

Постановление № 399 — постановление КМУ «Некоторые вопросы осуществления предварительной оплаты работ (услуг) заказчиками строительства магистральных электрических сетей, атомных, гидроаккумулирующих и ветровых электростанций» от 29.03.2004 г. № 399.

Постановление № 1036 — постановление КМУ «Некоторые вопросы организации бюджетного процесса» от 26.11.2008 г. № 1036.

Положение № 637 — Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. № 637.

Порядок № 1764 — Порядок государственного финансирования капитального строительства, утвержденный постановлением КМУ от 27.12.2001 г. № 1764.

Порядок № 116 — Порядок определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей, утвержденный постановлением КМУ от 22. 01.96 г. № 116.

Инструкция № 68 — Инструкция о формах мемориальных ордеров бюджетных учреждений и порядке их составления, утвержденная приказом Государственного казначейства Украины от 27.07.2000 г. № 68.

Инструкция № 90 — Инструкция по инвентаризации материальных ценностей, расчетов и других статей баланса бюджетных учреждений, утвержденная приказом Главного управления Государственного казначейства Украины и Министерства финансов Украины от 30.10.98 г. № 90.

Инструкция № 242 — Инструкция по учету средств, расчетов и других активов бюджетных учреждений, утвержденная приказом Государственного казначейства Украины от 26.12.2003 г. № 242.

Порядок № 123 — Порядок составления месячной и квартальной финансовой отчетности в 2009 году учреждениями и организациями, получающими средства государственного или местных бюджетов, утвержденный приказом Государственного казначейства Украины от 25. 03.2009 г. № 123.

Приказ № 83 — приказ Министерства финансов Украины «О порядке заключения соглашений по предоставлению услуг (выполнению работ) и приобретению материальных ценностей у субъектов хозяйствования, оплата которых производится за счет бюджетных средств» от 06.04.98 г. № 83.

Заключение № 12/70 — заключение Министерства юстиции Украины «Об отмене решения о государственной регистрации нормативно-правового акта» от 17.07.2006 г. № 12/70.

Руководство для владельцев малого бизнеса по дополненной реальности (2022 г.)

Вам когда-нибудь говорили не считать цыплят до того, как они вылупятся? Или что синица в руке стоит двух в кустах?

Может быть рискованно основывать решения только на ожиданиях. Однако также неразумно полностью игнорировать нереализованные выгоды. Это особенно актуально для владельцев бизнеса, которым необходимо делать прогнозы и корректировать стратегию на основе будущих результатов.

Допустим, у вас есть небольшая птицеферма. Следует ли считать каждое яйцо определенной будущей курицей? Конечно нет. Но вы также не должны игнорировать количество оплодотворенных яйцеклеток. Эти яйца являются убедительным показателем количества цыплят, которых вы должны ожидать в сезон вылупления. Точно так же, как опытный птицевод знает, какой процент его яиц может вылупиться в определенный сезон, опытный владелец малого бизнеса (с упорядоченной системой учета) знает, какой процент денег, причитающихся ему, он может рассчитывать получить в данный сезон. промежуток времени. Эти успехи, хотя и не реализованные, являются самым надежным предсказателем будущего.

Независимо от того, торгуете ли вы яйцами или долларами, регистрация ожидаемой прибыли в дебиторской задолженности позволяет вам управлять активами и отслеживать вероятность успеха. Это очень важно для сбора долгов и для выращивания хорошего урожая домашней птицы.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность (AR) — это активный счет, который отслеживает денежные средства, причитающиеся бизнесу от клиентов или других должников. По сути, число в этом счете представляет продажи, сделанные путем предоставления кредита покупателю до момента, когда бизнес получит ожидаемые средства.

Дебиторская задолженность считается счетом текущих активов, а это означает, что в нем учитываются только средства со сроком погашения в течение одного календарного года. Таким образом, он представляет собой краткосрочные обязательства: если вы инициируете пятилетний контракт, по которому клиент будет платить установленную сумму ежегодно, остаток дебиторской задолженности, указанный в вашем балансовом отчете, будет включать только сумму, подлежащую оплате в течение одного года.

Дебиторская задолженность используется по методу учета по методу начисления, система учета, в которой доходы и расходы вводятся в момент совершения операции, а не в момент получения или списания средств.

Как работает процесс дебиторской задолженности?

Учет (и взыскание) дебиторской задолженности осуществляется с помощью простого процесса:

Клиент запрашивает покупку товаров или услуг посредством подписанного контракта или заказа на поставку.
Товары или услуги поставляются.
Продавец предоставляет покупателю счет-фактуру и отмечает причитающуюся сумму денег в качестве кредита дебиторской задолженности.
Покупатель оплачивает остаток, а продавец списывает эту сумму со счетов дебиторов и записывает ее как депозит.

Предположим, вы занимаетесь электронной торговлей, продавая глиняные плитки ручной работы, и клиент отправляет заказ на покупку 300 прямоугольных плиток по цене 1,50 доллара США за штуку на общую сумму 450 долларов США. Заказ на покупку будет содержать условия оплаты и указывать дату оплаты средств, которая выражается с даты выставления счета — например, «нетто 60» означает, что средства должны быть выплачены в течение 60 дней с даты выставления счета.

Вы принимаете заказ, изготавливаете и отправляете плитку и выставляете счет покупателю на 450 долларов США, плюс налог и стоимость доставки, если применимо. Общая сумма, которую ваш клиент должен, будет тогда записана как кредит на вашем балансе в разделе дебиторской задолженности.

Как только эта сумма будет выплачена, общая сумма будет вычтена из дебиторской задолженности и зарегистрирована как депозит в составе доходов.

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность является ключом к управлению денежными потоками: в дополнение к знанию суммы денег, которая у вас есть, полезно знать сумму денег, которая у вас будет в ближайшем будущем.

Также полезно знать сумму денег, которую вы должны, и именно здесь появляется кредиторская задолженность (AP). Кредиторская задолженность относится к деньгам, которые предприятие должно своим кредиторам. Это может включать материальные затраты, накладные расходы, такие как плата за объект и коммунальные услуги, а также договоры с подрядчиками. Этот номер также записывается в вашем балансе в разделе «Кредиторская задолженность». AP, по сути, является инверсией AR.

Преимущества учета дебиторской задолженности

Учет дебиторской задолженности дает множество преимуществ: от предоставления кредита клиентам до оценки того, насколько эффективно вы собираете деньги, причитающиеся вашему бизнесу. Это также может помочь вам управлять денежными потоками и оптимизировать ваши системы учета, освобождая вас, чтобы сосредоточиться на управлении своим бизнесом.

Улучшение отношений с клиентами

Предоставление кредита клиентам стало возможным благодаря системе, которая отслеживает суммы денег, которые они должны. Записывая кредиты в дебиторскую задолженность, владельцы бизнеса могут быть уверены, что клиенты оплачивают свои счета, не будучи вынуждены взимать наличные авансом, а предоставление кредита снижает барьер для покупки, увеличивая ваши продажи. Предоставление кредита также укрепляет репутацию: требование авансового платежа может быть обременительным как для вас, так и для ваших клиентов, а клиенты иногда не решаются платить за товар или услугу, которые они еще не получили.

Упрощенные системы учета

Отслеживание дебиторской задолженности может помочь вам организовать баланс и оптимизировать процессы выставления счетов.

В системе учета по методу начисления каждый платеж клиента отражается в балансе трижды: как кредит дебиторской задолженности, как дебет дебиторской задолженности и как кредит выручки. Это позволяет легко сопоставлять ваши транзакции и обеспечивать точность. Организованный баланс также помогает вам собирать деньги, причитающиеся вам, позволяя легко следить за общей суммой непогашенной задолженности.

Программное обеспечение для учета электронной коммерции может даже частично автоматизировать этот процесс, автоматически кредитуя дебиторскую задолженность при выставлении счета и дебетуя дебиторскую задолженность (и кредитуя выручку) при получении платежа. Это избавляет вас от необходимости вручную вводить эти транзакции во время выставления счетов. Это также упрощает процесс выставления счетов, снижает вероятность ошибок и облегчает административную нагрузку.

Управление денежными потоками и измерение ликвидности

Баланс вашей дебиторской задолженности является важным индикатором финансовых перспектив вашего бизнеса. Без этого ваш баланс не может дать точную картину вашей ликвидности. Это также может помочь вам управлять денежными потоками, позволяя вам выполнять свои обязательства, работая с меньшей суммой наличных денег.

Когда вы регистрируете дебиторскую задолженность, вы также будете отслеживать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Это рассчитывается по формуле Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность , где чистые продажи в кредит (общая сумма продаж в кредит) и средний остаток дебиторской задолженности рассчитываются за один и тот же период времени.

Этот показатель помогает определить, насколько эффективно ваш бизнес собирает платежи за товары или услуги, приобретенные в кредит. Если ваша компания продает в кредит 100 000 долларов в квартал, а средний остаток дебиторской задолженности в этом году составляет 10 000 долларов, коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности составляет 10:1, или 10.

Если средний остаток вашей дебиторской задолженности за тот же период составляет 120 000 долларов, то коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности меньше единицы и составляет 0,8. Если это соотношение не увеличивается, вы фактически теряете деньги с течением времени, даже если бизнес процветает, и чем больше вы увеличиваете продажи в кредит, тем больше денег вы теряете.

В сочетании с балансом дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает четкое представление об общих финансовых перспективах вашего бизнеса.

Заключительные мысли

Дебиторская задолженность является важной частью системы учета методом начисления, позволяя владельцам бизнеса управлять денежными потоками и вести точный, организованный балансовый отчет, предоставляя кредит клиентам.

В сочетании с кредиторской задолженностью это позволяет вашей бухгалтерии следить за долгосрочными финансовыми перспективами и предоставляет вам метрики, чтобы убедиться, что клиенты оплачивают свои счета вовремя.

Если вы новичок в бухгалтерском учете по методу начисления, запись кредитов на деньги, которых у вас на самом деле нет на руках, может немного нервировать. Опытный партнер по бухгалтерскому учету (или современное бухгалтерское программное обеспечение) может помочь вам уверенно отслеживать эти транзакции и использовать информацию для планирования на будущее.

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность – Forbes Advisor

Редакционная заметка: Мы получаем комиссию от партнерских ссылок на Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Гетти

Содержание

Что такое кредиторская задолженность?
Что такое дебиторская задолженность?
Сравнение кредиторской и дебиторской задолженности
Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кредиторская и дебиторская задолженность часто путают, и это понятно, так как они оба представляют средства, поступающие и выходящие из вашего бизнеса. Короче говоря, кредиторская задолженность — это деньги, которые вы должны, тогда как дебиторская задолженность — это деньги, которые вам должны другие. Мы подготовили подробное руководство по сравнению кредиторской и дебиторской задолженности, чтобы помочь вам лучше понять эти две основы бухгалтерского учета.

Кредиторская задолженность (AP): Деньги, которые компания должна продавцам и поставщикам.
Дебиторская задолженность (AR): Деньги, которые компания получает от своих клиентов.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это краткосрочная задолженность вашей компании перед продавцами и поставщиками. Некоторые примеры включают расходы на продукты, командировочные расходы, сырье и транспорт.

Как правило, он не покрывает заработную плату и общую стоимость вашего долгосрочного долга и ипотечного кредита, однако вы должны отражать ежемесячные платежи по долгам в счетах к оплате. Заработная плата также обрабатывается отдельно в вашей системе расчета заработной платы.

После получения счета статьи, отнесенные к кредиторской задолженности, записываются как обязательства в бухгалтерской книге. Бухгалтерские и финансовые отделы несут ответственность за получение счетов-фактур и выдачу платежей до установленного срока, чтобы избежать штрафов.

Когда использовать Счета к оплате

Счета к оплате идеально подходят для отслеживания расходов и денежных средств, причитающихся поставщикам для важных бизнес-процессов.

Например, когда компания выбирает поставщика, она отправляет официальный заказ на покупку, условия и положения и устанавливает дату доставки. Он также может согласиться оплатить часть расходов авансом, а остальную часть денег после оказания услуг (т. е. 50% в кредит и 50% в дебет).

Если компания удовлетворена продуктами и услугами, она отправит счет в течение согласованного периода оплаты (например, нетто-30 или нетто-90). До тех пор незавершенные платежи будут оставаться в кредиторской задолженности.

Примеры счетов к оплате

Торговец ювелирными изделиями закупает бусы и камни в больших количествах для производства нескольких ожерелий и браслетов с подвесками в кредит. Кредитный период равен нетто-60, поэтому товары будут числиться в кредиторской задолженности до тех пор, пока кредит не будет выплачен.
Технологическая компания, производящая ноутбуки и смартфоны, может заключать субподряд с заводами, расположенными на Тайване или во Вьетнаме, для сборки деталей. Платежи субподрядчикам за оказанные услуги будут рассматриваться как кредиторская задолженность.
Бренд электронной коммерции использует транспортные и логистические услуги для доставки своей продукции своим клиентам, а также склад для хранения своей продукции. Поскольку оплата производится позднее, расходы включаются в кредиторскую задолженность.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность относится к деньгам, которые клиенты должны вашему бизнесу, поэтому она считается активом. Некоторые примеры включают счета или незавершенные платежи за услуги, оказанные клиентам или потребителям.

Как и в контрактах с поставщиками, условия оплаты варьируются от нетто-30 до нетто-60 или нетто-90. Для оптовых заказов вам может потребоваться внести определенную сумму авансом. Типичный счет-фактура будет включать сумму к оплате, крайний срок и налог с продаж.

Бухгалтерия или продавцы должны нести ответственность за своевременную отправку счетов. В противном случае они могут получить просроченные платежи или причинить неудобства клиентам. Кроме того, они отвечают за отправку последующих действий, чтобы избежать просроченных платежей.

Когда использовать дебиторскую задолженность

Предприятия используют дебиторскую задолженность для отслеживания ожидающих платежей от клиентов.

Остаток дебиторской задолженности регистрируется как актив в бухгалтерской книге. После полной оплаты счет снимается с дебиторской задолженности. Если платежи просрочены, финансовый отдел может отправить уведомление с оригинальным счетом-фактурой и уплаченными штрафами за просрочку платежа.

Примеры дебиторской задолженности

Торговец продал 1000 свечей по 10 долларов каждая (всего 10000 долларов) компании А. Компания А заплатила 3000 долларов авансом и согласилась выплатить остаток в течение трех месяцев. Это означает, что остаток в размере 7000 долларов США будет отображаться в дебиторской задолженности до тех пор, пока не будет произведена полная оплата.
Предположим, клиент по имени Стефани ежемесячно оплачивает годовую подписку на услугу косметической коробки. Здесь деньги, перечисленные в дебиторской задолженности, классифицируются как «отложенный доход», поскольку товары и услуги оплачиваются авансом.
Домовладельцы нанимают кровельщиков для осмотра, очистки или технического обслуживания кровли. Общая стоимость контракта составляет 10 000 долларов США, и подрядчик получил два платежа из пяти. Однако дополнительные расходы включают кровельные материалы на сумму 5000 долларов. В этом случае подрядчик должен определить полную сумму, которую он должен получить от домовладельца на основе оказанных услуг.

Сравнение кредиторской и дебиторской задолженности

Определение	Деньги, причитающиеся продавцам и поставщикам	Деньги, полученные от заказчиков или клиентов
Причина	Покупка товаров в кредит	Продажа товаров и услуг
Влияние на денежный поток	Ответственность	Актив
Влияние на денежный поток	Отток денежных средств	Приток денежных средств

Кредиторская задолженность — это деньги, причитающиеся продавцам и поставщикам, что приводит к оттоку денежных средств. Между тем, дебиторская задолженность — это деньги, которые вы получаете от продажи товаров и услуг, что приводит к выручке.

Чтобы оценить прибыльность вашего бизнеса, определите общую сумму ваших активов и дебиторской задолженности. Вычтите сумму из общей суммы вашей кредиторской задолженности. Если результат положительный, бизнес прибыльный. Напротив, отрицательный баланс указывает на то, что вам необходимо переосмыслить свою текущую бизнес-модель и ограничить расходы, чтобы не оказаться в минусе.

Bottom Line

Кредиторская и дебиторская задолженность являются ключом к пониманию финансового положения вашего бизнеса. Важно правильно классифицировать, к чему относятся ваши расходы, чтобы оценить прибыльность вашего бизнеса.

Компания, которая отслеживает кредиторскую задолженность, сможет определить, куда уходят ее деньги и как повысить рентабельность. Между тем, бизнес, который отслеживает свою дебиторскую задолженность, сможет быть в курсе своей прибыльности и следить за просроченными счетами. Вам также следует использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета или программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета, чтобы контролировать обязательства и активы, связанные с вашим бизнесом.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность?

Кредиторская задолженность – это расходы, понесенные в результате закупок у продавцов и поставщиков. Если компания покупает сырье у поставщика, это приводит к возникновению кредиторской задолженности перед компанией. Между тем дебиторская задолженность возникает в результате продажи товаров или услуг. Когда клиент оплачивает ваши услуги в рассрочку, причитающаяся сумма будет указана как дебиторская задолженность до тех пор, пока она не будет полностью оплачена.

Кредиторская задолженность дебетовая или кредитовая?

Кредиторская задолженность может быть как дебетовой, так и кредитовой. Поскольку это считается пассивом, у него всегда должен быть кредитовый баланс.

Что такое кредиторская задолженность простыми словами?

Кредиторская задолженность — это деньги, которые ваша компания должна продавцам и поставщикам, и их часто называют обязательствами. Некоторые примеры включают расходы на продукты, командировочные расходы, сырье и транспорт.

Эта статья была полезной?

Оцените эту статью

★ ★ ★ ★ ★

Пожалуйста, оцените статью

Пожалуйста, введите действительный адрес электронной почты

Комментарии

Мы будем рады услышать от вас, пожалуйста, оставьте свой комментарий.

Неверный адрес электронной почты

Спасибо за отзыв!

Что-то пошло не так. Пожалуйста, попробуйте позже.

Еще от

Информация, представленная на Forbes Advisor, предназначена только для образовательных целей. Ваше финансовое положение уникально, и продукты и услуги, которые мы рассматриваем, могут не подходить для ваших обстоятельств. Мы не предлагаем финансовые консультации, консультационные или брокерские услуги, а также не рекомендуем и не советуем отдельным лицам покупать или продавать определенные акции или ценные бумаги. Информация о производительности могла измениться с момента публикации. Прошлые показатели не свидетельствуют о будущих результатах.

Forbes Advisor придерживается строгих стандартов редакционной честности. Насколько нам известно, весь контент является точным на дату публикации, хотя содержащиеся здесь предложения могут быть недоступны. Высказанные мнения принадлежат только автору и не были предоставлены, одобрены или иным образом одобрены нашими партнерами.

Моник Данао — журналист и писатель-фрилансер, работавшая с несколькими стартапами и технологическими компаниями. Ее работы были опубликованы в Sitepoint, Fast Capital 360, Social Media Today, WPMayor и других изданиях.

Келли — редактор SMB, специализирующийся на запуске и маркетинге новых предприятий. Прежде чем присоединиться к команде, она была контент-продюсером в Fit Small Business, где работала редактором и стратегом, занимаясь маркетинговым контентом для малого бизнеса. Она бывший предприниматель Google Tech и имеет степень магистра международного маркетинга Эдинбургского университета Нейпир. Кроме того, она ведет колонку в журнале Inc.

Редакция Forbes Advisor независима и объективна. Чтобы поддержать нашу отчетную работу и продолжать предоставлять этот контент бесплатно нашим читателям, мы получаем компенсацию от компаний, размещающих рекламу на сайте Forbes Advisor. Эта компенсация происходит из двух основных источников. Сначала мы предоставляем рекламодателям платные места для представления своих предложений. Компенсация, которую мы получаем за эти места размещения, влияет на то, как и где предложения рекламодателей появляются на сайте. Этот сайт не включает все компании или продукты, доступные на рынке. Во-вторых, мы также размещаем ссылки на предложения рекламодателей в некоторых наших статьях; эти «партнерские ссылки» могут приносить доход нашему сайту, когда вы нажимаете на них. Вознаграждение, которое мы получаем от рекламодателей, не влияет на рекомендации или советы, которые наша редакционная команда дает в наших статьях, или иным образом влияет на какой-либо редакционный контент в Forbes Advisor. Несмотря на то, что мы прилагаем все усилия, чтобы предоставить точную и актуальную информацию, которая, по нашему мнению, будет для вас актуальной, Forbes Advisor не гарантирует и не может гарантировать, что любая предоставленная информация является полной, и не делает никаких заявлений или гарантий в связи с ней, а также ее точностью или применимостью. . Вот список наших партнеров, которые предлагают продукты, на которые у нас есть партнерские ссылки.

Вы уверены, что хотите оставить свой выбор?

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность: в чем разница?

Содержание

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность
Что такое кредиторская задолженность?
Процесс расчета кредиторской задолженности
Что такое расчет дебиторской задолженности?

Процесс учета дебиторской задолженности
Симметрия кредиторской и дебиторской задолженности
Заключительные мысли

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность являются противоположностями, где кредиторская задолженность — это деньги, которые бизнес должен своим поставщикам, а дебиторская задолженность — это деньги, которые должны бизнесу (обычно клиенты).

Когда дело доходит до бухгалтерского учета, часто возникает путаница между функциями дебиторской и кредиторской задолженности. Эти два типа счетов очень похожи в том, как они регистрируются в главной книге.

Однако важно различать эти два счета в балансе компании, поскольку один счет является пассивом, а другой — активом. Их смешение может привести к отсутствию баланса, уменьшению оборотного капитала или, что еще хуже, безнадежным долгам. Все это можно перенести в стандартную финансовую отчетность.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность (AP) считается счетом обязательств, поскольку он отслеживает все средства, за которые владелец бизнеса несет ответственность при сделках с третьей стороной. Компания регистрирует отток денежных средств, которые она должна продавцам и поставщикам за товары и услуги, полученные в кредит.

Типичным примером счета кредиторской задолженности является ипотека. Подписывается договор о погашении кредита в течение определенного периода времени в виде рассрочки. Условия оплаты устанавливаются с твердой датой платежа каждый месяц.

В некоторых случаях досрочный платеж поставщику может привести к скидкам на причитающуюся задолженность. Другие примеры транзакций AP включают все, от канцелярских товаров до подоходного налога и любого краткосрочного долга.

Кредиторская задолженность Процесс

Существует пять ключевых этапов, связанных с процессом AP. Для более крупного бизнеса между этими пятью задачами может пройти значительное количество времени:

Получение — После того, как товары или услуги будут приобретены у другого предприятия, компания получит счет-фактуру с запросом на оплату.
Запись . Следующим шагом является запись счета в книгу счетов к оплате. Если у вас есть программное обеспечение для бухгалтерского учета, этот процесс должен быть автоматическим с помощью таких технологий, как сканирование счетов и оптическое распознавание символов (OCR).
Совпадение . В зависимости от вашего процесса может потребоваться сверка счета-фактуры с заказом на покупку, квитанциями об отправке и/или отчетом о проверке.
Утверждение — Счет должен пройти ряд проверок и процесс утверждения, чтобы гарантировать, что платеж гарантирован и принят в качестве долга.
Оплата . Последний шаг — обеспечить своевременную оплату счета и правильную сумму. После оплаты запись должна быть удалена из аккаунта.

Что такое Дебиторская задолженность ?

Дебиторская задолженность (AR) — это счет оборотных активов, на котором компания регистрирует суммы, которые она имеет законное право на получение от клиентов, которые получили услуги или товары в кредит. Это отчет о прибылях и убытках, в котором отслеживаются все деньги, которые вам должны третьи стороны, и приток денежных средств в бизнес. Это может быть любое юридическое лицо, включая банки, компании и частные лица, которые должны вам деньги.

Типичным примером операции с дебиторской задолженностью является процентная задолженность, которую вы получаете от инвестиций или хранения денег на процентном счете.

Дебиторская задолженность Процесс

Поток процесса AR довольно прост. Есть три основных шага, которые должна пройти команда AR при поиске платежа. Это:

Отправить -После выполнения всех работ заказчику немедленно отправляется счет.
Отслеживание – Счета регулярно отслеживаются с помощью пробного баланса. Когда платеж не получен, отправляются напоминания и могут быть предприняты дополнительные действия (например, телефонные звонки или сборы).
Получение — Когда платеж будет получен, отдел AR проверит, что это правильная сумма, и зарегистрирует ее в бухгалтерской книге как «оплаченную».

Измените способ работы
вашей финансовой команды.

Обеспечьте масштабирование и эффективность своего бизнеса с помощью полностью автоматизированного сквозного расчета кредиторской задолженности.

Подробнее

Симметрия Кредиторская задолженность и Дебиторская задолженность

Будь то малый бизнес или корпоративные финансы, AP и AR работают одинаково, и оба необходимы для полной транзакции.

Вот как это работает…

Компания А продает товар Компании Б в кредит (со сроком оплаты 30 дней). Компания А затем записывает сумму с кредитом продаж и дебетом дебиторской задолженности.

Компания B регистрирует покупку как кредит кредиторской задолженности. Когда сумма продажи в кредит будет переведена, они спишут обязательство в бухгалтерской книге AP и зачислят наличные.

В этот момент Компания A дебетует денежные средства и кредитует текущие активы.

Это показывает, что у каждой транзакции есть две стороны, что называется симметрией.

На момент продажи:

Компания А сообщает о продаже и текущем активе
Компания Б сообщает о покупке и текущем обязательстве

3090

На момент платежа Компания А сообщает об увеличении денежных средств и уменьшении AR

Компания B сообщает об уменьшении денежных средств и снижении AP

Каждая операция, осуществляемая в кредит, должна иметь элемент как кредиторской, так и дебиторской задолженности. В этом случае, поскольку компания А продает в кредит компании Б, они считаются «кредитором», а компания Б — «должником». Это означает, что в каждой транзакции всегда участвуют AP и AR.

Заключительные мысли

Понимание этих двух концепций имеет решающее значение в бизнесе. Это особенно актуально, если вы только начинаете и совершаете много транзакций в кредит (т. е. «в счет»). Вы должны быть в состоянии идентифицировать оба процесса, чтобы уменьшить стресс в долгосрочной перспективе.

Дебиторская и кредиторская задолженность играют важную роль в движении денежных средств компании. Просроченные платежи никогда не должны быть нормой. Очень важно иметь полное представление о том, что и кому вы должны. Пропущенные платежи могут привести к интересам и натянутым отношениям.

Слишком большое количество наличных денег на балансе не оставляет компании достаточно капитала, чтобы сократить долги и инвестировать в рост. В результате оптимизация обоих процессов может оказать положительное влияние на финансовое состояние организации, улучшить движение денежных средств и увеличить доходы.

Объяснение цикла дебиторской задолженности: все, что вам следует знать0002 Главная » Блог FundThrough » Объяснение цикла дебиторской задолженности: все, что вы должны знать

Глубокое понимание цикла дебиторской задолженности имеет решающее значение не только для хорошего учета — это ключ к развитию прибыльного бизнеса.

Знаете ли вы определение «дебиторской задолженности » ? Что еще более важно, понимаете ли вы, как цикл дебиторской задолженности влияет на финансы вашего бизнеса? Эти статьи баланса могут создать или разрушить ваше предприятие.

Глубокие знания о дебиторской задолженности (A/R) могут помочь вам улучшить управление денежными потоками, извлечь выгоду из срочных возможностей и сохранить гибкость.

Давайте рассмотрим основы и особенности цикла дебиторской задолженности и то, как они влияют на вашу прибыль. Мы также обсудим ключевые финансовые термины, такие как кредиторская задолженность, торговая дебиторская задолженность и векселя к получению.

Дебиторская задолженность 101

Дебиторская задолженность — это сумма денег, которую ваше предприятие имеет право получить в обмен на товары или услуги (в кредит), уже предоставленные клиенту.

Чем дольше длится ваша дебиторская задолженность (т. е. чем дольше вы не получаете свои деньги), тем дольше вы сталкиваетесь с ограничениями на инвестиции в производство для вашего следующего заказа. Неполученные платежи связывают оборотный капитал и приводят к более длительным бизнес-циклам.

В соответствии с передовой практикой управления денежными потоками вы должны как можно скорее собрать все причитающиеся счета. Невыполнение этого требования приведет к тому, что доступный денежный поток будет направлен на другие бизнес-цели.

Как выглядит пример цикла дебиторской задолженности? Типичным примером цикла дебиторской задолженности является практика выставления счетов коммунальными предприятиями.

Подумайте о методах бухгалтерского учета в электро- или водоснабжающей компании. Эти компании предоставляют услуги клиентам, а затем выставляют им счет после использования. Пока компании ожидают оплаты за поставленные коммунальные услуги, они будут отражать неоплаченные счета в части дебиторской задолженности своего баланса.

Давайте углубимся в различные аспекты дебиторской задолженности и в то, как они могут улучшить здоровье вашего бизнеса.

Активы и пассивы: как они формируют ваш капитал

Если ваш денежный поток замедлится до минимума, ваша компания столкнется с денежным кризисом. Важно регулярно контролировать свои финансы. Это начинается с двух основ баланса:

Какой тип счета является дебиторской задолженностью?

Как отмечалось выше, счет дебиторской задолженности привязан к деньгам, причитающимся предприятию за предоставленные товары и услуги.

Дебиторская задолженность регистрируется бухгалтером или владельцем малого бизнеса как «текущий актив». Это означает, что клиент будет выплачивать остаток по счету в течение следующих 12 месяцев или меньше.

Это важное бухгалтерское отличие. Если дебиторская задолженность не будет установлена к оплате в течение 12 месяцев, она будет отражена на балансе как долгосрочный актив.

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

В бухгалтерском учете кредиторская и дебиторская задолженность являются противоположностями. Следующие определения дают краткое описание их различий.

Кредиторская задолженность (A/P):

Это сумма, которую ваша компания должна третьей стороне за покупку акций или услуг в кредит.

Дебиторская задолженность (A/R):

Это сумма, которую ваша компания имеет право взимать с клиентов за предоставление им товаров или услуг в кредит.

Конечно, дебиторская задолженность и дебиторская задолженность звучат похоже, но они очень разные.

В балансе А/П подпадает под обязательств . A/R являются частью ваших активов .

Помимо простого баланса между двумя факторами, создание здорового бизнеса требует более глубокого понимание A/P и A/R и много планирования.

Общие вопросы цикла дебиторской задолженности:

Является ли дебиторская задолженность дебетовой или кредитовой в балансовом отчете?

В балансе А/П подпадает под обязательств . A/R являются частью ваших активов .

Помимо простого баланса между этими двумя факторами, создание здорового бизнеса требует более глубокого понимания A/P и A/R и тщательного планирования.

Является ли дебиторская задолженность текущим активом?

Любые деньги, причитающиеся компании за товары или услуги, которые она доставила клиентам, считаются текущими активами, если платеж поступит в течение 12 месяцев. Любой платеж, который не должен быть выплачен в полном объеме в течение этого периода времени, считается «долгосрочным активом».

Является ли дебиторская задолженность доходом?

Дебиторская задолженность считается активом. Это отличается от счета доходов. Как только платеж был произведен на счет актива, он преобразуется в доход.

В чем разница между дебиторской задолженностью и дебиторской задолженностью?

Хотя термины кажутся похожими, они не всегда относятся к одному и тому же. Вы должны понимать различия при просмотре финансовых документов.

Дебиторская задолженность:

Сюда входят все денежные обязательства перед вашей компанией. Это самая большая категория одеял. Существует два вида дебиторской задолженности: торговая и неторговая дебиторская задолженность.

Торговая дебиторская задолженность:

Сюда входят все кредиты, причитающиеся вашей компании от клиентов, которые приобрели товары или услуги. Обычно это приводит к накоплению активов (отсюда и название торговой дебиторской задолженности). Дебиторская задолженность включается в торговую дебиторскую задолженность и отражается как текущие активы в балансе компании.

Неторговая дебиторская задолженность:

Неторговая дебиторская задолженность является результатом операций, выходящих за рамки стандартной деятельности по предложению товаров и услуг. К ним относятся страховые возмещения, дебиторская задолженность по авансам работникам, возмещение налогов или дебиторская задолженность по страховым претензиям.

Дебиторская задолженность считается дебиторской задолженностью, но не вся дебиторская задолженность считается A/R. Давайте копнем немного глубже, почему.

Чистая дебиторская задолженность:

Предприятия всегда сталкиваются с риском того, что клиент может не заплатить им за поставленные продукты или услуги.

В бухгалтерском учете чистая дебиторская задолженность представляет собой чистую сумму денег, которая остается на счете после того, как компания вычитает любые резервы по долгам, которые не будут выплачены.

В основном используется предприятиями, которые продают в кредит.

Торговая дебиторская задолженность: отсюда поступают ваши деньги

Это суммы, выставляемые вашей компанией вашим клиентам после завершения поставки товаров или услуг. Этот вид кредита подобен подарку вашему клиенту, пока неоплаченный счет не будет очищен.

Важно отметить, что торговая дебиторская задолженность не имеет процентов (таким образом аналогия с подарком).

Когда вы подаете счет, ваше бухгалтерское программное обеспечение создает дебет для счета A/R и кредит для счета продаж. Однако это не означает, что у вас есть эти деньги. Фактически вы получаете наличные только после оплаты счета.

После того, как причитающаяся сумма будет выровнена, система регистрирует приходную транзакцию. Это приводит к кредиту счета A/R и дебету счета денежных средств.

Чтобы лучше понять свою дебиторскую задолженность, вы всегда можете просмотреть отчет о старении A/R .

Векселя к получению: как эффективно собирать счета

Когда ваш клиент дает вам письменное обещание выплатить кредит, вы только что получили векселя к получению. Такие кредиты дают вам (кредитору) больше правовых возможностей при взыскании просроченной задолженности по сравнению с другими вариантами дебиторской задолженности.

Это связано с тем, что векселей к получению учитываются при предоставлении кредита новому клиенту, особенно клиенту с плохой кредитной историей или без нее. Должник, как правило, обязан платить проценты.

Финансирование торговой дебиторской задолженности

Не секрет, что инвесторы всегда ищут способы повысить доходность своих портфелей. В то же время многие компании изо всех сил пытаются поддерживать здоровый уровень оборотного капитала. К счастью, у инвесторов и бизнеса есть прекрасные возможности для совместной работы над решением обеих проблем.

Финансирование под торговую дебиторскую задолженность относится к случаям, когда стороны сотрудничают путем обмена ликвидными активами в ожидании будущей прибыли. Если ваш бизнес изо всех сил пытается получить свои платежи или операционный цикл слишком длинный, этот вид внешнего финансирования может стать разницей между успехом и неудачей.

Наиболее распространенные виды финансирования торговой дебиторской задолженности:

Факторинг

Здесь финансовая компания покупает некоторые счета-фактуры поставщика со скидкой. Затем фактор должен получить оплату от клиентов поставщика, когда счета должны быть оплачены. В этом виде финансирования поставщик получает немедленную оплату.

Факторинг дебиторской задолженности, обычно известный просто как факторинг, представляет собой практику, при которой компания продает свою дебиторскую задолженность другому предприятию в обмен на наличные деньги.

Дисконтирование счета-фактуры

Дисконтирование счета-фактуры очень похоже на факторинг, с тем основным отличием, что поставщик участвует в процессе инкассации. Должник может не знать о том, что использовалось стороннее финансирование. Этот вид финансирования обеспечивает конфиденциальность.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности: признак здорового делового цикла

Ваша компания рассчитывает на вашу способность быстро собирать все счета. Отслеживание того, как часто это происходит, даст вам четкое представление о том, насколько эффективно ваша компания собирает свои долги. Компании могут использовать финансирование дебиторской задолженности, чтобы помочь решить любые проблемы циклов дебиторской задолженности.

Оборачиваемость вашей дебиторской задолженности определяет, сколько раз в год ваш бизнес получает средний A/R. Низкий коэффициент оборачиваемости характерен для компаний с некачественными клиентами и/или плохо функционирующими отделами инкассации и должен указывать на необходимость внесения некоторых изменений. Читайте о том, как факторинг дебиторской задолженности может помочь с оборачиваемостью.

Чтобы иметь высокую скорость оборота, вы должны иметь возможность эффективно выдавать кредиты и получать наличные в разумные сроки. Решение этой проблемы является важным компонентом здорового и успешного бизнеса.

Общие вопросы об обороте A/R

Каков хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 31 день. Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой чистые продажи в кредит, деленные на среднюю дебиторскую задолженность.

Чем выше оборот A/R, тем лучше?

Чем выше оборот A/R, тем лучше для финансов компании. Чем выше число, тем более эффективными становятся финансы компании. Высокий показатель указывает на то, что клиенты компании быстро выплачивают свои долги.

Как повысить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

6 лучших способов увеличить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Повысить эффективность выставления счетов
Принимайте первоначальные взносы в начале проекта
Регулярно проверяйте свой баланс
Используйте свой цифровой календарь для установки напоминаний о платежах
Активно выставляйте счета
Предоставляйте скидки или поощрения за досрочные платежи.

Процесс учета дебиторской задолженности

Процесс учета дебиторской задолженности является одним из наиболее важных элементов любого успешного бизнеса. Он отслеживает все продажи вашего бизнеса, а также платежи за товары и услуги. Дебиторская задолженность (A / R) относится к остатку денег, причитающихся бизнесу на основании его неоплаченных счетов. Процесс сбора A/R — это термин, используемый для регистрации и сбора платежей по этим счетам.

Что такое процесс учета дебиторской задолженности?

Традиционно цикл дебиторской задолженности начинается, когда клиент совершает покупку продукта или услуги, и заканчивается, когда получена любая непогашенная оплата. Пошаговый процесс регистрации и взыскания долга известен как рабочий процесс дебиторской задолженности или процесс A/R.

4 основных этапа процесса учета дебиторской задолженности

То, как каждый бизнес обрабатывает свой процесс A/R, будет выглядеть по-разному, но обычно используются четыре основных этапа.

Продажа. Обычно с покупателем происходит какая-то первоначальная коммуникация относительно продукта или услуги, которая приводит к продаже.

Счет-фактура. После совершения продажи отдел продаж и обслуживания отправляет покупателю счет. Это может произойти до или после предоставления услуги или продукта.

Сбор платежей. Обычно у клиентов есть 30, 60 или 90 дней для оплаты с даты выставления счета.

Примирение. : Этот процесс начинается снова, как только получен платеж.

Дополнительные шаги в процессе дебиторской задолженности могут включать:

Отправка напоминаний о платежах в середине цикла
Отправка напоминаний о просроченных платежах
Эскалация, если клиент не платит
Оптимизируя собственный цикл дебиторской задолженности, вы можете обеспечить своевременную оплату и эффективную работу. Вот несколько рекомендаций, которым следует следовать при оптимизации процесса A/R.
1. Создайте базу данных коллекций
Если вы все еще работаете с бумагой и ручкой или используете разрозненную систему выставления счетов и отслеживания, первым шагом к оптимизации вашего процесса A/R является внедрение цифровой системы коллекций и создание база данных. Это позволяет вам легко видеть статус любого счета в вашем рабочем процессе.
2. Стандартный процесс старения
В идеале вы хотите, чтобы ваш клиент платил по получении, но, к сожалению, это не так для многих компаний. Покупатели часто запрашивают условия оплаты 30, 60 или 90 дней (или больше!) оставляют поставщиков в ожидании оплаты. Возможно, вы захотите рассмотреть возможность «разделения» ваших клиентов на временные рамки в зависимости от того, как долго их счета остаются неоплаченными. Таким образом, ваша команда может реализовать различные стратегии сбора в зависимости от того, в какой корзине находится клиент, чтобы оставаться в курсе сборов.
3. Сосредоточьтесь на ценных счетах
Успех потока A/R измеряется созданием доступа к надежному денежному потоку. Сосредоточившись на счетах с высокой стоимостью — тех счетах, которые составляют основную часть вашей непогашенной дебиторской задолженности, — вы можете максимизировать отдачу от своих усилий.
4. Рассмотрите возможность автоматизации процессов
Наконец, рассмотрите возможность автоматизации процессов A/R для оптимизации общего потока. Отслеживание счетов-фактур и управление сборами может оказаться утомительным и дорогостоящим процессом. Подумайте о внедрении системы управления A/R, чтобы не тратить драгоценное время на отслеживание просроченных платежей или партнерство с финансовой компанией, которая сделает всю работу за вас.
Передовой опыт управления денежными потоками
Независимо от того, являетесь ли вы начинающим владельцем бизнеса или опытным выпускником программы MBA, полезно знать все возможные варианты, когда речь идет о дебиторской задолженности. Как концепция, A/R обманчиво проста, что заставляет слишком много компаний пренебрегать связанными с ней возможностями.
Вкладывайте средства в работу для вашего бизнеса
Мы помогаем владельцам малого бизнеса увеличивать денежный поток каждый день. Если вы заинтересованы в том, чтобы начать работу с факторингом дебиторской задолженности в Канаде и США, вам может помочь FundThrough. Узнайте, соответствуете ли вы критериям для наших вариантов финансирования Velocity или Express .
Счета могут быть быстро созданы в приложениях и отправлены с вариантами немедленной оплаты, такими как кредитные и дебетовые карты. Умное программное обеспечение может даже проверять платежи в вашем банке и вести для вас список неоплаченных счетов.
Отказ от ответственности: Xero не предоставляет бухгалтерские, налоговые, деловые или юридические консультации. Это руководство было предоставлено только в информационных целях. Вы должны проконсультироваться со своими профессиональными консультантами за советом, непосредственно касающимся вашего бизнеса, или прежде чем предпринимать какие-либо действия в отношении любого из предоставленного контента.
10. Использование программного обеспечения для бухгалтерского учета
  Независимо от того, ведете ли вы большую часть своей бухгалтерии или отдаете ее на аутсорсинг, программное обеспечение поможет вам сэкономить время и бюджет.
Узнайте о восьми основных задачах бухгалтерского учета, от ввода данных до подготовки отчетности и налогов. Заполните форму, чтобы получить руководство в формате PDF.
Your email address
Location
Please choose an option
AfghanistanÅland IslandsAlbaniaAlgeriaAmerican SamoaAndorraAngolaAnguillaAntigua and BarbudaArgentinaArmeniaArubaAustraliaAustriaAzerbaijanBahamasBahrainBangladeshBarbadosBelarusBelgiumBelizeBeninBermudaBhutanBoliviaBosnia and HerzegovinaBotswanaBouvet IslandBrazilBritish Indian Ocean TerritoryBrunei DarussalamBulgariaBurkina FasoBurundiCambodiaCameroonCanadaCape VerdeCayman IslandsCentral African RepublicChadChileChinaChristmas IslandCocos (Keeling) IslandsColombiaComorosCongoCongoCook IslandsCosta RicaCôte D»IvoireCroatiaCyprusCzech RepublicDenmarkDjiboutiDominicaDominican RepublicEcuadorEgyptEl SalvadorEquatorial ГвинеяЭритреяЭстонияЭфиопияФолклендские (Мальвинские) островаФарерские островаФиджиФинляндияФранцияФранцузская ГвианаФранцузская ПолинезияФранцузские Южные ТерриторииГабонГамбияГрузияГерманияГанаГибралтарГрецияГренландияГренадаГваделупаГуамГватемалаГернсиГвинеяГвинея a-BissauGuyanaHaitiHeard Island and Mcdonald IslandsHoly See (Vatican City State)HondurasHong KongHungaryIcelandIndiaIndonesiaIraqIrelandIsle Of ManIsraelItalyJamaicaJapanJerseyJordanKazakhstanKenyaKiribatiKoreaKuwaitKyrgyzstanLaosLatviaLebanonLesothoLiberiaLibyan Arab JamahiriyaLiechtensteinLithuaniaLuxembourgMacaoMacedoniaMadagascarMalawiMalaysiaMaldivesMaliMaltaMarshall IslandsMartiniqueMauritaniaMauritiusMayotteMexicoMicronesiaMoldovaMonacoMongoliaMontenegroMontserratMoroccoMozambiqueMyanmarNamibiaNauruNepalNetherlandsNetherlands AntillesNew CaledoniaNew ZealandNicaraguaNigerNigeriaNiueNorfolk IslandNorthern Mariana IslandsNorwayOmanPakistanPalauPalestinian TerritoryPanamaPapua New GuineaParaguayPeruPhilippinesPitcairnPolandPortugalPuerto RicoQatarRepublic of South SudanReunionRomaniaRussian FederationRwandaSaint BarthélemySaint HelenaSaint Kitts and NevisSaint LuciaSaint MartinSaint Pierre and MiquelonSaint Vincent and The GrenadinesSamoaSan MarinoSao Tome и PrincipeСаудовская Аравия SenegalSerbiaSeychellesSierra LeoneSingaporeSlovakiaSloveniaSolomon IslandsSomaliaSouth AfricaSouth Georgia and The South Sandwich IslandsSpainSri LankaSurinameSvalbard and Jan MayenSwazilandSwedenSwitzerlandTaiwanTajikistanTanzaniaThailandTimor-LesteTogoTokelauTongaTrinidad and TobagoTunisiaTurkeyTurkmenistanTurks and Caicos IslandsTuvaluUgandaUkraineUnited Arab EmiratesUnited KingdomUnited StatesUruguayUzbekistanVanuatuVenezuelaViet NamVirgin IslandsVirgin IslandsWallis and FutunaWestern SaharaYemenZambiaZimbabwe
Вы бухгалтер или малый бизнес?
Пожалуйста, выберите вариант
БухгалтерБухгалтерМалый бизнесЧто-то еще
Я прочитал и согласен с уведомлением о конфиденциальности:
Уведомление о конфиденциальности.
Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность: в чем разница?
Старт
Все, что вам нужно знать, чтобы начать свой собственный бизнес. От бизнес-идей до изучения конкурентов.
Бизнес-идеи
Стратегия
Запускать
Рост
Наш лучший экспертный совет о том, как развивать свой бизнес — от привлечения новых клиентов до поддержания удовлетворенности существующих клиентов и наличия капитала для этого.
Продажи
Клиенты
Маркетинг
Процветать
Выполнить » Финансы
Поймите рычаги, которые влияют на ваш денежный поток, чтобы принимать лучшие решения и устойчиво развивать свой бизнес.
Автор: Эмили Хизлип, автор
Отслеживание дебиторской и кредиторской задолженности поможет вам всегда держать руку на пульсе финансового положения вашего бизнеса. — Getty Images/Андрей Попов
Недавний опрос Intuit QuickBooks показал, что почти 70% владельцев малого бизнеса не спят по ночам, беспокоясь о денежных потоках. Денежный поток — движение денег в ваш бизнес и из него — показывает, процветает ли ваш бизнес или едва выживает.
Кредиторская задолженность (AP) и дебиторская задолженность (AR) являются двумя важными показателями движения денежных средств. Понимание значения этих терминов, их различий и того, как отслеживать и управлять AP и AR, является двумя важными деловыми навыками для владельцев малого бизнеса. Вот что вам нужно знать об этих показателях.
[Подробнее: Основы бухгалтерского учета, которые должен изучить каждый новый владелец бизнеса]
Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность относится ко всем неоплаченным счетам, которые вы должны заплатить за продукты и услуги, приобретенные вашей компанией, за исключением расходов на заработную плату. Эти расходы не оплачиваются немедленно и считаются «обязательствами» в ваших бухгалтерских книгах. Например, представьте, что вашему финансовому менеджеру нужен новый ноутбук, и вы покупаете его с помощью кредитной карты компании. Пока этот сбор не будет погашен, покупка будет отражаться в вашей кредиторской задолженности.
[Подробнее: Краткое руководство по кредиторской задолженности]
Дебиторская задолженность относится к платежам, которые должны вам ваши клиенты или поставщики. Если вы предоставили товар или услугу, которые еще не были оплачены, этот товар записывается как оборотный актив. Представьте, что вы управляете компанией, занимающейся ландшафтным дизайном, и регулярно взимаете плату за услуги по стрижке газонов после завершения работы. Пока ваш клиент не оплатит счет, непогашенная сумма записывается в дебиторскую задолженность.
Итог: AP относится к платежам, которые ваш бизнес должен поставщикам/услугам. AR относится к сборам, которые клиенты / поставщики должны вашему бизнесу.
Четко видя, сколько вы должны в любой момент времени, вы можете принимать более обоснованные решения относительно расходов, ценообразования и переговоров с поставщиками.
Различия между дебиторской и кредиторской задолженностью
Кредиторская задолженность помогает гарантировать, что ваш бизнес не будет отставать от любых причитающихся платежей. Это также делает ваши обязательства (например, долги) более прозрачными и, следовательно, упрощает точное прогнозирование вашего денежного потока. Четко видя, сколько вы должны в любой момент времени, вы можете принимать более обоснованные решения относительно расходов, ценообразования и переговоров с поставщиками.
В счетах к оплате должна быть указана следующая информация:
Имя выставляющего счета и номер счета, если применимо.
Номер накладной.
Тип расхода (например, накладные, складские, единовременные, повторяющиеся и т. д.).
Дата получения счета.
Крайний срок оплаты.
Статус платежа.
Кредиторская задолженность также является важной функцией в случае аудита. В результате вы должны вести учет заказов на покупку, счетов-фактур, контрактов и соглашений с вашими поставщиками и подрядчиками как часть вашей функции кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность — это другая сторона уравнения. Отслеживание того, сколько денег причитается вашему бизнесу, гарантирует, что вы зарабатываете приличную сумму и покрываете свои расходы. Обычно дебиторская задолженность имеет двухмесячный период погашения. Вообще говоря, существует три типа дебиторской задолженности:
Векселя к получению : В этом типе счета используется простой вексель, обещающий оплату в течение одного года, а не двух месяцев, как обычно. Вексель добавляет юридическую составляющую к вашему непогашенному долгу, помогая гарантировать получение платежа.
Торговая дебиторская задолженность : Этот тип счета относится к бизнес-активам. «Разница между счетом торговой дебиторской задолженности и счетами и векселями к получению заключается в том, что это прямой результат продаж компании. Когда клиент покупает товар или услугу и получает краткосрочный кредит для погашения ссуды, это указывается как запись о дебиторской задолженности в текущем счете дебиторской задолженности», — пишет Freshbooks.
Безнадежный долг : Если клиент или покупатель не может произвести платеж, вам, возможно, придется списать его счет как безнадежный долг. Это означает, что вы теряете доход; однако существуют налоговые льготы, которые могут помочь компенсировать эту потерю.
Как AP, так и AR заслуживают понимания, чтобы иметь возможность управлять своим здоровым денежным потоком. Без четкой информации из этих счетов будет трудно понять, работает ли ваш бизнес с прибылью или убытком. В результате наймите кого-нибудь, отдайте на аутсорсинг третьей стороне или тщательно работайте самостоятельно, чтобы убедиться, что все ваши записи актуальны и тщательно управляются.
CO— стремится вдохновить вас от ведущих уважаемых экспертов. Тем не менее, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может дать вам совет в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.
Подпишитесь на нас в Instagram , чтобы узнать больше советов экспертов и историй владельцев бизнеса.
Чтобы быть в курсе всех новостей, влияющих на ваш малый бизнес, перейдите сюда для всех наших последних новостей и обновлений малого бизнеса.
CO — стремится помочь вам начать, управлять и развивать свой малый бизнес. Узнайте больше о преимуществах членства малого бизнеса в Торговой палате США здесь.
Сообщение от
Развивайте свой бизнес с помощью рекламы «сделай сам» на телевидении и в потоковом вещании
Рекламируйте свой бизнес в прямых и потоковых телепередачах, которые смотрят ваши клиенты.