| Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
| 10.01 | 19.03 | Включение в стоимость сырья и материалов суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении | Списание НДС |
| 10.02 | 19.03 | Включение в стоимость полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении | Списание НДС |
| 10.03 | 19.03 | Включение в стоимость топлива суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении | Списание НДС |
| 10.04 | 19.03 | Включение в стоимость тары и тарных материалов суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении в организациях, осуществляющих производственную деятельность или оказание услуг | Списание НДС |
10. | 19.03 | Включение в стоимость запасных частей суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении | Списание НДС |
| 10.06 | 19.03 | Включение в стоимость прочих материалов суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении | Списание НДС |
| 10.08 | 19.03 | Включение в стоимость строительных материалов суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении | Списание НДС |
| 10.09 | 19.03 | Включение в стоимость инвентаря и хозяйственных принадлежностей суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении | Списание НДС |
| 10.10 | 19.03 | Включение в стоимость специальной оснастки и специальной одежды суммы невозмещаемого НДС, уплаченного при приобретении | Списание НДС |
| 19.07 | 19.03 | Отнесение НДС по приобретенным товарам к реализации на экспорт по ставке 0% | Реализация (акты, накладные) |
19. 07 | 19.03 | Отнесение НДС по приобретенным материалам к реализации на экспорт по ставке 0% | Распределение НДС |
| 20.01 | 19.03 | Списание суммы невозмещаемого НДС по материальным ресурсам, использованным в основном производстве, освобожденном от уплаты НДС | Списание НДС |
| 23 | 19.03 | Списание суммы невозмещаемого НДС по материальным ресурсам, использованным на вспомогательном производстве, освобожденном от уплаты НДС | Списание НДС |
| 25 | 19.03 | Списание суммы невозмещаемого НДС по материальным ресурсам, списанным на общепроизводственные затраты, подлежащим освобождению от уплаты НДС | Списание НДС |
| 26 | 19.03 | Списание суммы невозмещаемого НДС по материальным ресурсам, списанным на общехозяйственные затраты, подлежащим освобождению от уплаты НДС | Списание НДС |
| 44.01 | 19.03 | Списание суммы невозмещаемого НДС по материальным ресурсам, списанным на издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность | Списание НДС |
44. 01 | 19.03 | Списание НДС по выполненным работам и оказанным услугам на издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность | Распределение НДС |
| 44.02 | 19.03 | Включение в коммерческие расходы суммы НДС по выполненным работам и оказанным услугам в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность | Распределение НДС |
| 44.02 | 19.03 | Списание суммы невозмещаемого НДС по материальным ресурсам, списанным на коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность | Списание НДС |
| 68.02 | 19.03 | Принятие к вычету НДС по корректировке реализации в сторону уменьшения | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.03 | Отражение вычета НДС по материальным ресурсам вручную | Отражение НДС к вычету |
| 68.02 | 19. 03 | Вычет НДС по материально-производственным запасам | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.03 | Принятие к вычету НДС по корректировке поступления в сторону увеличения | Формирование записей книги покупок |
| 91.02 | 19.03 | Списание суммы НДС по приобретенным материальным ценностям в случае, если в соответствии с действующим законодательством суммы НДС не подлежат возмещению | Списание НДС |
| 91.02 | 19.03 | Списание суммы НДС по материальным ценностям, уплаченного (подлежащего уплате), но не возмещенного в соответствии с действующим законодательством, в связи с осуществлением операционной или внереализационной деятельности | Списание НДС |
| 91.02 | 19.03 | Списание суммы НДС по приобретенным материальным ценностям, утраченным в связи со стихийными бедствиями или чрезвычайными обстоятельствами | Списание НДС |
91. 02 | 19.03 | Списание НДС по выполненным работам и оказанным услугам на прочие расходы, не относящиеся к основным видам деятельности | Распределение НДС |
| 94 | 19.03 | Списание суммы НДС по приобретенным материальным ценностям, утраченным в связи с похищением или порчей | Списание НДС |
Счет 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам Раздела 2. Плана счетов бухгалтерского учета РБ
Счет 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» предназначен для обобщения информации о причитающихся к оплате и оплаченных организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам, нематериальным активам, товарам, другим активам, работам, услугам.
Причитающиеся к оплате организацией суммы налога на добавленную стоимость отражаются по дебету счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и других счетов.
Часть исключена с 1 января 2013 года. — Постановление Минфина от 20.12.2012 N 77.
Суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие вычету в соответствии с законодательством, отражаются по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». Суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащие вычету в соответствии с законодательством, отражаются по дебету соответствующих счетов и кредиту счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам».
Счет 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» имеет следующие субсчета:
Счет 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» корреспондирует со счетами:
Другие счета раздела 2
Счет 10. Материалы Счет 11. Животные на выращивании и откорме Счет 14. Резервы под снижение стоимости запасов Счет 15. Заготовление и приобретение материалов Счет 16.
Отклонение в стоимости материалов
Счет 18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам Вы юрист? Нужны новые клиенты?
Разместите информацию о себе
— Это бесплатно
— Информация о 5 лучших юристах на всех страницах сайта
— Эту рекламу видят более 10 000 посетителей в день
— Для поднятия рейтинга надо отвечать на вопросы пользователей
ЗарегистрироватьсяНДС | BUXGALTER.UZ
Принимается ли к зачету сумма НДС, если по импортированным товарам предоставлена льгота согласно НК в виде освобождения от уплаты в бюджет налога и как отразить это в учете?
- 18.
12.2018 - ID вопроса: 12410
12.2018Как в отчёте НДС в реестре счет-фактур по приобретённым товарам и услугам занести счёт- фактуру за электроэнергию, если не весь НДС приняли в зачёт?
- 18.12.2018
- ID вопроса: 12415
1.
Янги такдим этилаётган солик кодексига асосан 2018 йиллик сотишдан тушум 1,0 млрд дан кўп бўлган ташкилотлар ҚҚС тўлашга ўтиш кераклиги паррандачилик корхоналарига ҳам, жумладан бизнинг корхонага ҳам татбиқ қилинадими?
2.Таъсисчилар томонидан берилган буғдой ва маккажўхорини қабул қилиш-топшириш далолатномаси оркали балансга кирим қилиш мумкинми?
- 14.12.2018
- ID вопроса: 12363
Солиқ сиёсатини такомиллаштириш концепциясида ягона ер солиғи тўловчилари учун амалдаги солиқ солиш тартибини сақлаб қолиниши назарда тутилган. Лекин бу ўзгаришлар ҳали солиқ кодексига киритилмаган.
1.
Янги қабул қилинган қарор асосида энди ёқилги қуйиш шахобчаси ҳам счёт-фактура бериши шартми?
2.Агар корхона эхтиёжи учун корпоратив карта орқали ЯТТдан мебель сотиб олинса, у ҳолда счёт-фактура олинадими?
- 29.11.2018
- ID вопроса: 12251
Корпоратив карта орқали юридик шахслардан ва ЯЯТдан товар сотиб олинганда, улар ҳисобварақ-фактура ёзиб беришлари шарт деб ҳисоблаймиз.
При передаче учредителю в 2019г.
в счет чистой прибыли здания по остаточной стоимости появится ли у предприятия обязательства по начислению НДС?- 27.11.2018
- ID вопроса: 12214
Нет, не появится. Обязательство по НДС появится, если цена, по которой передается ОС выше его остаточной стоимости.
1.Ушбу ҳолатда ҚҚС суммасини ҳисоблаш тартиби қандай? 2.
ҚҚС суммаси қанчани ташкил килади?
- 20.11.2018
- ID вопроса: 12136
Мол-мулкни оператив ижарага беришда ҚҚС суммаси кирмаган ижара ҳақи солиқ солинадиган база деб ҳисобланади, ҚҚС суммаси солиқ солинадиган базадан белгиланган ставка бўйича ҳисоблаб чиқарилади.
Будет ли платить НДС с выручки предприятие, которое занимается ввозом лекарственных средств и реализует их оптом, если станет плательщиком общеустановленных налогов в 2019 году?
- 19. 11.2018
- ID вопроса: 12143
11.2018Будет ли облагаться НДС объем оказанных услуг по договору с ПУ?
- 19.11.2018
- ID вопроса: 12145
Нет, экспортируемая вами услуга не будет облагаться НДС.
Как определить НДС у полученного товара в рамках законодательства?
- 16. 11.2018
- ID вопроса: 12123
11.2018НДС к зачету только на основании счета-фактуры.
Освобождаются от НДС услуги залов повышенной комфортности в аэропорту (CIP зал) согласно пункту 14 статьи 208 НК?
- 05.11.2018
- ID вопроса: 12033
Нет, льготы по НДС по доходам залов повышенной комфортности в аэропорту не предусмотрены.
1) Должно ли наше предприятие, как источник выплаты, удержать с дохода нерезидента налог? 2) Нужно ли нам уплатить НДС с суммы услуг, оказанных нерезидентом?
- 05.11.2018
- ID вопроса: 12031
Маркетинговые услуги нерезидента оказанные за пределами РУз не облагаются налогом на прибыль.
НДС на импорт услуг предприятие, получившее от нерезидента услугу по маркетингу, обязано уплатить в бюджет.
Может ли предприятие на основе №ПП-2709 отпустить товар с нулевой ставкой НДС указанным предприятиям? Какие документы дополнительно нужно требовать для составления договора? Кто будет нести ответственность в случае нецелевого использования ими наших товаров?
- 01.11.2018
- ID вопроса: 11993
Агарда шоли махсулотини қайта ишламасдан тўғридан тўғри тижорат усулида сотилса қандай тартибда ҚҚС солинади, шоли дони қиймати чегирилган ҳолдами ёки жами айланмадан 20 % ҳисобидами?
- 18. 10.2018
- ID вопроса: 11894
10.2018Сизнинг ҳолатингизда, сотиладиган шоли бўйича ҚҚС айланмасини аниқлашда тушум ҳажмидан шоли қиймати чегириб ташланмайди.
Имеем ли мы право выписывать счет-фактуру без НДС организации, которая оплачивает наши услуги по сертификации за счет средств гранта. Всем другим мы выписываем счет-фактуру с выделением НДС?
- 09. 10.2018
- ID вопроса: 11837
10.2018Да, счет-фактура выписывается без НДС.
Может ли организация применить льготу по НДС по пункту 6 статьи 211 Налогового Кодекса, а также льготы по таможенным платежам к импортным лекарствам?
- 21.09.2018
- ID вопроса: 11725
Режимы «импорт» и «таможенный склад» — разные.
Поэтому, если ваш товар находится в режиме «таможенный склад», на него не распространяются льготы по статье 211 НК.
Основные корректные проводки бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется на основании Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», других федеральных законов и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов.
Согласно п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н, организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Бухгалтерские проводки составляются в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, а также методическими рекомендациями и положениями по бухгалтерскому учету.
Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.
Бухгалтерский учет в основном сводится к отражению хозяйственных операций на соответствующих счетах, а также последующему формированию движения средств по счетам для определения финансового результата. С целью получения реального итога хозяйственной деятельности и правильного составления отчетной документация нужно знать, какими проводками в бухгалтерском учете отражается каждая конкретная операция.
Главное при отсутствии достаточных знаний и времени на поиск нужной информации – обратиться к компетентной консалтинговой компании, оказывающей услуги в сфере бухучета.
Наша компания обеспечит возможность сформировать правильную корреспонденцию счетов и оформить основные проводки бухгалтерского учета компании любой отраслевой принадлежности.
На основании своего опыта наши специалисты могут дать рекомендации и быстро сориентироваться, как правильно отразить движение средств, товаров, капитала компании, подскажут, какие счета должны быть задействованы в корреспонденции при оформлении различных действий.
Каждый наш специалист, как и любой компетентный бухгалтер, знает, что есть три вида счетов:
- активные;
- пассивные;
- активно-пассивные.
Операции по этим счетам отражаются по дебету или кредиту. Правильно отразить движение средств можно при наличии определенного опыта и знаний. Однако не всегда даже компетентный бухгалтер может сходу ответить, какими проводками в бухгалтерском учете оформляются такие специфические операции как:
Отражение недостач
Стоимость приобретения недостающих МПЗ относят на затраты, связанные с производством или продажей, в пределах норм естественной убыли (пп.
«б» п. 28 Положения по бухучету N 34н).
Проводки будут такие:
Стоимость недостач МПЗ сверх норм естественной убыли и недостач МПЗ, для которых такие нормы не утверждены, а также недостач ОС, инструментов, денег и денежных документов (БСО и т.п.) (пп. «б» п. 28 Положения по бухучету N 34н):
- если лицо, виновное в возникновении недостачи, установлено, — взыскивается с этого лица;
Проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 73 | 94 | отнесена недостача имущества на работника по балансовой стоимости; |
| 2 | 50 (51,70) | 73 | работник погасил задолженность по недостаче. |
- если виновник возмещает ущерб исходя из рыночной цены недостающего имущества, проводки следующие:
Проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 73 | 94 | недостача имущества отнесена на работника по балансовой стоимости; |
| 2 | 73 | 98 | учтена разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества; |
| 3 | 50 (51, 70) | 73 | работник погасил задолженность по недостаче |
| 4 | 98 | 91/1 | учтена в прочих доходах разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества. (по мере погашения задолженности списание разницы пропорционально доле погашенного долга) |
- если лицо, виновное в возникновении недостачи, не установлено, — списывается в прочие расходы.
Проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 91-2 | 94 | списан убыток от недостачи имущества, возникшей в результате форс-мажора (в связи с отсутствием виновника либо отказом во взыскании ущерба). |
Вхождение новых акционеров без увеличения уставного капитала
Согласно п. 1 ст. 32.2 Закона N 208-ФЗ акционеры на основании договора с обществом имеют право в целях финансирования и поддержания деятельности общества в любое время вносить в имущество общества безвозмездные вклады в денежной или иной форме, которые не увеличивают уставный капитал общества и не изменяют номинальную стоимость акций (далее — вклады в имущество общества).
Публичные АО
В публичных АО для внесения безвозмездного вклада в имущество может быть только одно основание — личное желание акционера. Он вправе вносить вклады в любое время и в любом размере при том условии, что договор предварительно одобрен решением совета директоров АО (либо общего собрания, если по уставу оно выполняет функции совета директоров).
Непубличные АО
В непубличных АО вклады могут вноситься как добровольно, так и принудительно, возможны и иные ограничения.
Вносимое акционерами в качестве вклада имущество должно относиться к видам, указанным в п. 1 ст. 66.1 ГК РФ, а именно:
- денежные средства;
- вещи, доли (акции) в уставных (складочных) капиталах других хозяйственных товариществ и обществ;
- государственные и муниципальные облигации;
- подлежащие денежной оценке исключительные, иные интеллектуальные права и права по лицензионным договорам, если иное не установлено законом.
Проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 51 | 83 | Внесение денежных средств на расчетный счет |
| 2 | 01 | 83 | Внесение имущества |
| 3 | 10 | 83 | Внесение ТМЦ |
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДРУГИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ДЕЙСТВИЯ.
Отражение в бухгалтерском учете информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году, о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации производится в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (см. пояснения к счетам 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»).
Принятое общим собранием участников решение о распределении части чистой прибыли общества признается событием после отчетной даты (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утвержденного Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н).
- Если участники Физические лица:
— выплаты части распределенной прибыли (дивидендов) участникам (физическим лицам — резидентам РФ, вклад каждого из участников в уставном капитале общества составляет менее 50%)
Проводки будут такие:
- При выплате дивидендов проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 75-2 | 68 | Удержан НДФЛ с дивидендов, причитающихся участникам |
| 2 | 75-2 | 51 | Выплачены дивиденды участникам |
| 3 | 68 | 51 | НДФЛ, удержанный с дивидендов, выплаченных участникам, перечислен в бюджет |
- Если участники Юридические лица
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.
10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 84 | 75-2 | Отражена задолженность организации по выплате дохода |
| 2 | 75-2 | 68 | Удержан налог на прибыль с дивидендов |
| 3 | 75-2 | 51 | Выплачен доход |
| 4 | 68 | 51 | Удержанный с суммы дивидендов налог на прибыль перечислен в бюджет |
- Выплата дивидендов участнику — иностранной организации в иностранной валюте
Бухгалтерские записи по начислению и уплате дивидендов, удержанию и перечислению налога на прибыль, а также отражению возникшей отрицательной курсовой разницы производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.
2000 N 94н.
Задолженность по уплате дивидендов в иностранной валюте проводки будут такие:
При выплате дивидендов (курс евро на дату выплаты) проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 75-2 | 68 | Удержан налог с дохода иностранного участника |
| 2 | 91-2 | 75-2 | Отражена отрицательная курсовая разница по обязательству по уплате дивидендов, выраженных в иностранной валюте |
| 3 | 75-2 | 52 | Выплачены дивиденды иностранному участнику (за вычетом удержанного налога) |
| 4 | 68 | 51 | Удержанный с суммы дивидендов налог |
Специфика основных проводок в бухучете
Все проводки в учете сводятся к определенной классификации. Основные проводки в бухгалтерском учете сводятся к учету:
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ;
Бухгалтерские проводки при приобретении основных средств для производственных (с НДС) целей будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 08-4 | 60, 76 | Отражена (начислена) покупная стоимость основного средства без НДС |
| 2 | 19-1 | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС при приобретении основных средств |
| 3 | 08-4 | 60, 76 | Отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы без НДС |
| 4 | 19-1 | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС по транспортно-заготовительным расходам |
| 5 | 01 | 08-4 | Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость основного средства без НДС, принятого в эксплуатацию для осуществления операций облагаемых НДС |
| 6 | 68, субсчет «Расчеты по НДС»; | 19-1 | Принята к вычету из бюджета сумма НДС по объекту основных средств, принятому в эксплуатацию |
| 7 | 60, 76 | 50, 51 | Оплачена продавцу из кассы, с расчетного счета организации задолженность по приобретенному у него объекту основных средств |
Бухгалтерские проводки при отражении расходов по приобретению бывшего в использовании у другой организации основного средства для производственных (с НДС) целей будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 08-4 | 60, 76 | Отражены вложения организации в приобретение бывшего в эксплуатации объекта основных средств в размере покупной стоимости объекта без НДС |
| 2 | 19-1 | 60, 76 | Начислен НДС по приобретенному основному средству, бывшему в эксплуатации у предыдущего собственника |
| 3 | 01 | 08-4 | Объект введен в эксплуатацию в составе собственных основных средств. Организацией, купившей основное средство, установлен срок полезного использования на основе ожидаемого срока использования этого объекта. Период фактической эксплуатации данного объекта основных средств у предыдущего собственника подтвержден документально |
| 4 | 68, субсчет «Расчеты по НДС» | 19-1 | Принят к вычету НДС по объекту, введенному в эксплуатацию в составе собственных основных средств |
| 5 | 60, 76 | 50, 51 | Отражена оплата основного средства продавцу |
| 6 | 20, 23, 25, 26, 29, 44 | 02, субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» | Отражена ежемесячная сумма амортизационных отчислений |
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ;
Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств на расчетные счета организации проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 51 | 62, 76 | Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по проданным ему товарам по выполненным работам (оказанным услугам) |
| 2 | 51 | 91-1 | Начислен банком процентный доход организации за хранение денег на расчетном счете. Сумма дохода отражена в составе прочих доходов организации |
| 3 | 51 | 75-1 | Перечислена на расчетный счет сумма денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал или на другие цели |
| 4 | 51 | 75-1 | Перечислена на расчетный счет организации сумма за проданные акции по договорной цене |
| 5 | 60, 76 | 51 | Оплачена поставщику (подрядчику) с расчетного счета организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т.п.) |
| 6 | 62, 76 | 51 | Погашена с расчетного счета организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам) |
| 7 | 68 | 51 | Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам |
| 8 | 69 | 51 | Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед ФНС, ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению |
| 9 | 91-2 | 51 | Отражено перечисление с расчетных счетов денежных за РКО |
Отражение в бухгалтерском учете поступления оплаты от иностранных покупателей (заказчиков) за реализованные им экспортные товарно-материальные ценности (работы, услуги) на валютные счета организации проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 52 | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу Банка России на дату зачисления экспортной выручки |
| 2 | 91-2 | 52 | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу Банка России на дату зачисления экспортной выручки |
| 4 | 52 | 62, субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте» | Отражена оплата иностранным покупателем (заказчиком) задолженности по проданным (реализованным) ему товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.) на валютный счет организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв.) по курсу Банка России на дату зачисления экспортной выручки (поступления оплаты по контракту) |
| 5 | 76 | 51 | Перечислены (списаны) рублевые средства для покупки иностранной валюты с расчетного счета организации |
| 6 | 51 | 76 | Возвращен остаток рублевых средств, перечисленных для покупки валюты, на расчетный счет организации |
| 7 | 91-2 | 51 | Отражена комиссия банка за покупку валюты в составе прочих расходов организации. Расходы на оплату вознаграждения банку, связанные с приобретением валюты для оплаты договоров по поставке материально-производственных запасов и т.п., могут быть учтены в затратах, связанных с их приобретением, если организация в бухгалтерском учете отражает использование валюты на приобретение конкретных материальных ценностей |
| 8 | 60, субсчет «Расчеты по авансам, выданным в валюте» | 52-1 | Отражено перечисление предоплаты иностранному поставщику в счет предстоящей поставки товаров (материалов) с текущего валютного счета организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб/экв. ) по курсу Банка России на дату перечисления предоплаты (фактического перечисления платежа). В дальнейшем контрактная стоимость товара (материала) в бухгалтерском учете не пересчитывается |
| 9 | 52-1 | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации в связи с увеличением курса Банка России на дату оплаты по сравнению с датой зачисления валюты на текущий счет или (смотри п. 10) |
| 10 | 91-2 | 52-1 | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации в связи со снижением курса Банка России на дату оплаты по сравнению с датой зачисления валюты на текущий счет |
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ;
Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств в кассу организации проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 50-1 | 51 | Отражена передача наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации |
| 2 | 50-1 | 62, 76 | Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему товарам (продукции, материалам и т. п.) по выполненным работам (оказанным услугам) |
| 3 | 50-1 | 73-2 | Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения недостачи розничной выручки работниками организации (виновными лицами) |
| 4 | 50-1 | 90-1 | Выручка от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов поступила в кассу организации |
| 5 | 50-1 | 91-1 | Выручка от продажи прочих активов с учетом всех налогов поступила в кассу организации |
| 6 | 60, 76 | 50-1 | Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т.п.) |
| 7 | 62, 76 | 50-1 | Погашена из кассы организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам) |
| 8 | 70 | 50-1 | Отражена сумма при выплате заработной платы работникам организации |
| 9 | 71 | 50-1 | Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы |
ЗАТРАТ, ФОРМИРУЮЩИХ СЕБЕСТОИМОСТЬ;
Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с выпуском продукции (работ, услуг) проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 20 | 10 | Списана фактическая себестоимость материалов, израсходованных на нужды основного производства |
| 2 | 20 | 41-1 | Списана фактическая (покупная) стоимость израсходованного товара |
| 3 | 20 | 02, субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» | Отражена сумма амортизации объекта основных средств |
| 4 | 20 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых в основном производстве |
| 5 | 20 | 68 | Начислены налоги и сборы на затраты основного производства |
| 6 | 20 | 60, 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС за отчетный период (месяц) на затраты (расходы) основного производства |
| 7 | 20 | 97 | Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на затраты (расходы) основного производства |
| 8 | 20 | 25, 26 | Списаны косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства |
| 9 | 20 | 28 | Потери от брака продукции после проведения всех операций по ее исправлению включены в затраты (расходы) основного производства |
| 10 | 94 | 20 | Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении |
| 11 | 20 | 94 | Оприходована (возмещена) убыль ценностей — усушка, утруска, распил и т. п. в пределах норм на затраты основного производства |
| 12 | 90-2 | 20 | Списаны заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года затраты (расходы) основного производства в доначисленной сумме амортизации основного средства |
| 13 | 99, субсчет «Прибыли и убытки от обычных видов деятельности» | 90-9 | Отражено заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года уменьшение финансового результата организации за этот год на доначисленную сумму амортизации основного средства |
МАТЕРИАЛОВ;
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя приобретения материалов проводки будут такие:
ТОВАРОВ;
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя приобретения товаров проводки будут такие:
ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ;
Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с выпуском продукции (работ, услуг) основным производством проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 20 | 10 | Списана фактическая себестоимость материалов, израсходованных на нужды основного производства |
| 2 | 20 | 21 | Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость полуфабрикатов собственного производства, использованных в основном производстве |
| 3 | 20 | 02, субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» | Отражена сумма амортизации объекта основных средств |
| 4 | 20 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых в основном производстве |
| 5 | 20 | 68 | Начислены налоги и сборы на затраты основного производства или (смотри п. 6) |
| 6 | 20 | 60, 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС за отчетный период (месяц) на затраты (расходы) основного производства |
| 7 | 97 | 60, 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты (расходы) будущих периодов |
| 8 | 20 | 25, 26 | Списаны косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства |
| 9 | 20 | 28 | Потери от брака продукции после проведения всех операций по ее исправлению включены в затраты (расходы) основного производства |
| 10 | 20 | 97 | Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на затраты (расходы) основного производства |
| 11 | 20 | 91-1 | Отражены излишки незавершенного основного производства, выявленные в результате инвентаризации, на финансовом результате (прочих доходах) организации |
| 12 | 10 | 20 | Готовая продукция основного производства, предназначенная для полного использования в организации, оприходована по фактической производственной себестоимости на материальный(ые) склад(ы) |
| 13 | 15, субсчет «Заготовление и приобретение материалов» | 20 | Списана доля фактических затрат (расходов) основного производства, приходящаяся на производство готовой продукции, предназначенной для полного использования в организации |
| 14 | 10 | 15, субсчет «Заготовление и приобретение материалов» | Готовая продукция, предназначенная для полного использования в организации, оприходована по фактической производственной себестоимости на материальный(ые) склад(ы) |
| 15 | 43 | 20 | Готовая продукция, предназначенная для реализации или частичного использования в организации, оприходована по фактической производственной себестоимости на товарный(ые) склад(ы) |
| 16 | 40 | 20 | Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на счете 20 «Основное производство», за минусом незавершенного производства |
| 17 | 90-2 | 20 | Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на счете 20 «Основное производство», за минусом незавершенных работ (услуг) |
| 18 | 21 | 20 | Полуфабрикаты собственного производства оприходованы по фактической производственной себестоимости на товарный(ые) склад(ы) |
| 19 | 21 | 40 | Полуфабрикаты собственного производства оприходованы по нормативной (плановой) производственной себестоимости на товарный(ые) склад(ы) |
| 20 | 90-2 | 20 | Списаны заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года затраты (расходы) основного производства в доначисленной сумме амортизации основного средства |
| 21 | 99, субсчет «Прибыли и убытки от обычных видов деятельности» | 90-9 | Отражено заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года уменьшение финансового результата организации за этот год на доначисленную сумму амортизации основного средства |
| 22 | 43 | 40 | Готовая продукция, предназначенная для реализации или частичного использования в организации, оприходована по нормативной (плановой) производственной себестоимости на товарный(ые) склад(ы) |
| 23 | 90-2 | 40 | Списано превышение (дебетовый остаток) фактической себестоимости над нормативной (перерасход) |
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ.
Отражение в бухгалтерском учете выявленных излишков материала на материальном(ых) складе(ах) проводки будут такие:
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| 1 | 10 | 91-1 | Излишки других материалов, превышающие недостачу, оприходованы на материальный склад |
| 2 | 45 | 91-1 | Отражены на финансовом результате (прочих доходах) организации выявленные при инвентаризации отгруженные материалы, не учтенные на счете 45 «Товары отгруженные» |
| 3 | 94 | 10 | Отражена выявленная потеря материала по фактической себестоимости материально-производственных запасов |
| 4 | 70, 73-2 | 94 | Сумма превышения недостачи над излишками списана на виновное лицо или (смотри п. 5) |
| 5 | 20, 23, 26, 44 | 94 | Оприходована (возмещена) убыль ценностей — усушка, утруска, распыл и т. п. в пределах норм на издержки производства (расходы на продажу) |
| 6 | 94 | 10-11 | Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) недостающей или испорченной спецоснастки и спецодежды на счет недостач и потерь от порчи ценностей |
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ И УСЛУГ
Практически для любого предприятия главным источником дохода является реализация товаров и услуг. Бухгалтерские проводки в этой сфере деятельности компании должны отражаться в полной мере согласно законодательству РФ. Это одна из самых распространенных операций, исполняемых бухгалтером. Но не каждый штатный специалист способен качественно вести учет и вносить статус продукции, от её поступления до реализации, поэтому на российском рынке большую популярность набирают организации, предоставляющие бухгалтерское и налоговое сопровождение.
Специалисты «Бухгалтерия ПРОФ» сформируют правильное проведение операций для коммерческих и неприбыльных организаций, производственных предприятий, фирм, оказывающих обширный спектр услуг и других компаний.
Для нашего коллектива нет неразрешимых задач, и мы прекрасно справляемся с отражением в бухучете сложных операций, которые оформляются несколькими бухгалтерскими записями и при которых корреспондирующими являются несколько счетов.
Берем всё в свои руки
Наша компания предоставляет разовые услуги или длительное сотрудничество по приятной стоимости для клиентов, являющихся владельцами бизнеса абсолютно любого масштаба. Одним из направлений нашей деятельности является осуществление бухгалтерских проводок по поступлению товаров и услуг, а так же по реализации материалов.
Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг документально могут быть отражены различными способами:
- Реализация является изначальным фактом, в случае чего оплата вносится позже, а на балансе поставщика появляется дебиторская задолженность;
- С помощью предоплаты на счет были занесены финансовые средства, а реализация еще не совершена, тогда образуется кредиторская задолженность.
Бухгалтерские проводки по поступлению продукции необходимы для того, чтобы отражать в бумажном или электронном виде процесс передачи прав собственности на готовую продукцию или услуги от продавца к покупателю.
Список счетов, которые задействованы в этом цикле операций, довольно обширный:
- 10 – материалы;
- 25 – общепроизводственные расходы;
- 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками;
- 68 – расчеты по налогам и сборам;
- 90 – продажи и пр.
Бухгалтерия от профессионалов
Счета для бухгалтерских проводок по поступлению товаров и услуг представляют собой довольно обширный список. Но, несмотря на сложность процесса, наши специалисты прекрасно знают это поле деятельности, т.к. имеют колоссальный опыт работы в сфере бухгалтерии над проектами различной направленности и сложности.
За любой дополнительной информацией обращайтесь к нашим операторам с помощью формы обратной связи, или звоните по телефонам +7 (985) 566-27-57,
+7 (495) 369-03-89.
% PDF-1.6 % 2 0 obj > >> endobj 4 0 obj > транслировать uuid: d347652b-6efa-4e4e-9ac2-9466651c985eadobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757xmp.id: 439143c4-86aa-8e4d-ad5c-2c4-86aa-8e4d-ad5c-2c8x071.bid: df2df2ddf2cdf1dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddf2df2c8 330d18cd2200xmp.did: 0F63BE9BC484E1119DDAF2BBC823EAE7adobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757default
Нм $ k0 Cmjn; = ~> -? P # -> | x ~ V K.
\
hN wEVZ7K:;] \] ќs] -YrArufx ޜ n} 滏 7J`ӃVXcnr’fS + n} {¿P7bSzWrΛW? \ xD ~ oNe {
. ZNW կ} ؑ xZ = ASԜ4Euq # \ -. TDj; Iq | vIwA; 4hl; = | O? MÂ
i (ўw = S # pl ~ # w) re {6aj1 + dj2βs & TyоfW zJ.8bK | OEc ‘.
; VJT «yGM> QhD6pcY6q D «O] ܠ Oys8> 3-XsY. ˳ [
United States — Indirect Tax Guide
Кто должен регистрироваться для уплаты налогов с продаж и использования?
Как правило, каждое физическое или юридическое лицо, занимающееся бизнесом — в соответствии с определением налогового государства — продажей материального личного имущества в розницу или оказанием каких-либо налогооблагаемых услуг, должно зарегистрироваться в штате, чтобы получить лицензию, разрешение или сертификат по налогу с продаж. перед продажей или предоставлением услуг.То, что считается занятием бизнесом, варьируется от штата к штату.
Штаты движутся к определению того, занимается ли продавец бизнесом в штате, на основе экономических пороговых значений, таких как годовой объем продаж или количество транзакций (например, более 100000 долларов США (USD) продаж внутри штата или более 200 внутренних продаж).
государственные сделки). Это результат решения Верховного суда США Южная Дакота против Уэйфэр в 2018 году, которое отменило ранее вынесенное судебное решение, запрещающее штатам налагать на продавца обязанность по сбору налога с продаж, если продавец не «физически присутствует» в штате.Уже к 1 января 2019 года в 24 штатах будут действовать экономические пороги, и вскоре ожидается, что за ними последуют еще больше.
Возможна ли добровольная регистрация для уплаты налогов с продаж и использования для иностранной компании (например, если годовой оборот ниже соответствующего порога регистрации НДС / НДС и других косвенных налогов)?
Да, зарубежная компания или компания за пределами штата, не имеющая существенных связей в штате, может добровольно зарегистрироваться для сбора налогов с продаж или использования. Налогоплательщик, добровольно регистрирующийся для уплаты налога с продаж или использования, несет те же обязанности и обязательства, что и налогоплательщик, который должен зарегистрироваться и должен будет подавать декларации и соблюдать законы этого штата.
Существуют ли какие-либо упрощения, позволяющие избежать необходимости регистрации иностранной компании для уплаты налога с продаж и использования?
Не применимо.
Нужно ли иностранной компании назначать фискального представителя?
В некоторых штатах может потребоваться, чтобы регистрант, зарегистрированный за границей или за пределами штата, имел в штате зарегистрированного агента для получения официальных уведомлений, таких как обслуживание процесса для судебного иска. Штат может потребовать залог или депозит до выдачи разрешения на налог с продаж иностранному бизнесу или бизнесу за пределами штата.
Какие формы и подтверждающая документация должна подавать зарубежная компания для регистрации в налоговых органах с продаж и использования?
Продавцы, продавцы и розничные торговцы могут зарегистрироваться в различных штатах, зарегистрировавшись на веб-сайте налогового органа штата или заполнив форму в налоговом органе штата.
В каждом штате могут быть уникальные требования, по которым для регистрации требуются информация и документы.
Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного налогового разрешения, независимо от его налоговой классификации.Для каждого места деятельности также может потребоваться отдельное заявление.
Возможно ли группирование * для налогов с продаж и использования?
Как правило, каждое отдельное юридическое лицо должно зарегистрироваться для получения собственного налогового разрешения и подавать отдельные декларации в налоговый орган штата.
В большинстве штатов требуется или разрешается подача консолидированной налоговой декларации с продаж / использования, когда одно юридическое лицо ведет деятельность в нескольких местах в пределах штата. В некоторых штатах требуется минимальное количество офисов, прежде чем будет разрешен консолидированный возврат.В некоторых штатах требуется предварительное разрешение для подачи на консолидированной основе.
Основы налогового учета
Когда вы продаете товары покупателям, вы, вероятно, собираете и перечисляете налог с продаж государству. Точно так же, когда вы покупаете продукты, вы обычно платите налог с продаж. Но как вы регистрируете эти сборы и выплаты налогов в своих бухгалтерских книгах?
Понимание налогового учета — важная часть ведения систематизированного и точного учета. Прочтите, чтобы узнать, как регистрировать налог с продаж в своих книгах.
О налоге с продаж
Налог с продаж — это сквозной налог, взимаемый с покупок потребителей. В качестве сквозного налога вы должны перечислить собранный налог с продаж в правительство вашего штата или местного самоуправления. Вы не платите налог с продаж, когда клиенты покупают у вас — клиенты платят налог с продаж. Но налог с продаж не является частью прибыли вашего бизнеса.
Когда вы покупаете товары, облагаемые налогом с продаж, продавец взимает с вас налог. Затем они передают его соответствующему правительству.
Как рассчитывается налог с продаж? Налог с продаж — это процент от общего счета потребителя.Процент, который вы получаете от клиентов, зависит от штата, округа или города, в котором физически присутствует ваша компания.
В большинстве штатов существует налог с продаж, но есть некоторые исключения. Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон не имеют налога с продаж. Однако в этих штатах могут взиматься местные налоги.
Некоторые товары, например сырье, не облагаются налогом с продаж. Если вы продаете сырье другому предприятию, которое затем продает его клиентам, вы, как правило, не будете взимать с него налог с продаж.Этот бизнес будет собирать налог с продаж со своих клиентов.
Если ваша компания физически присутствует в штате с налогом с продаж, вы должны собирать налог с продаж с клиентов. Затем вы должны записать собранный налог с продаж в своих книгах. Если продавец взимает с вас налог с продаж, вы должны записать расходы по налогу с продаж в своих книгах.
Налоговый учет
Учет налога с продаж — это процесс создания записей журнала для записи налога с продаж, который вы собираете и платите. Ваша запись в налоговом журнале зависит от того, собираете ли вы налог с продаж с клиентов или платите налог с продаж поставщикам.
Налоговый учет — продажи клиентам
Собранный налог с продаж не является частью дохода вашего малого бизнеса. Когда вы собираете налог с продаж с клиентов, у вас возникает налоговое обязательство. Вы должны перевести свои налоговые обязательства в правительство. В результате собранный налог с продаж попадает в категорию обязательств.
Обязательства увеличиваются за счет кредитов и уменьшаются за счет дебетования, как показано на этом графике:
Для организованных записей создайте счет к уплате налога с продаж.Это сумма налога с продаж, которую вы получили от клиентов, но еще не перечислили государству. Вы должны эти деньги правительству.
Когда вы собираете налог с продаж с клиентов, вы увеличиваете соответствующий счет пассивов, который является вашим счетом к уплате налога с продаж.
И поскольку вы собираете налог с продаж, вы также должны увеличить свой денежный счет. Ваш денежный счет пополняется дебетом.
Поскольку налог с продаж включается в общую сумму, которую платят ваши клиенты, вы также включите налог с продаж как часть общей выручки от продаж в свои бухгалтерские книги.Для этого пополните свой счет доходов от продаж.
Для регистрации полученного налога с продаж от клиентов, дебетуйте свой денежный счет и кредитуйте свои счета доходов от продаж и налога с продаж.
Ваша запись в налоговом журнале должна выглядеть примерно так:
| Дата | Счет | Облигации | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| X / XX / XXXX | Наличные продажи | Собранные налоги|||
| Выручка от продаж | X | |||
| Налог с продаж | X |
Когда вы переводите налог с продаж в правительство, вы можете отменить свою первоначальную запись в журнале.
Для этого дебетуйте свой счет к уплате налога с продаж и кредитуйте свой денежный счет. Это снижает ваши налоговые обязательства.
| Дата | Счет | Ноты | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| X / XX / XXXX | Налог с продаж125 Налог с продаж | X|||
| Денежные средства | X |
Пример
Допустим, вы продаете покупателю товаров на сумму 5 000 долларов США, который облагается налогом с продаж в размере 5%.Во-первых, определите, сколько налога с продаж вам нужно собрать.
5000 долларов X 0,05 = 250
долларов Соберите дополнительно 250 долларов в качестве налога с продаж. В общей сложности вы должны получить от клиента 5 250 долларов. Запишите в бухгалтерские книги как свой доход от продаж в размере 5000 долларов, так и налоговые обязательства в размере 250 долларов.
Для этого дебетуйте свой денежный счет на общую сумму, которую вам заплатил клиент. Затем зачислите на свой счет доходов от продаж сумму покупки до налога с продаж. И зачислите на свой счет к уплате налога с продаж сумму собранного налога с продаж.
Взгляните на следующую запись в журнале:
| Дата | Счет | Облигации | Дебет | Кредит | |
|---|---|---|---|---|---|
| 02.10.2018 | Налог с продаж за наличные | Накоплено | |||
| Выручка от продаж | 5,000 | ||||
| Налог к уплате | 250 |
После уплаты налога с продаж в размере 250 долларов США создайте новую запись в журнале «Налоги с продаж» для уменьшения Денежных счетов:
| Дата | Счет | Ноты | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
10. 12.2018 | Налог с продаж 6 | Налог с продаж | 9012 250||
| Денежные средства | 250 |
Учет налога с продаж — закупки
Когда вы покупаете товары и платите налог с продаж на эти товары, вы должны создать запись журнала.В этом случае налог с продаж является расходом, а не обязательством. Как правило, ваши общие расходы на покупку включают как цену товара (ов), так и налог с продаж.
Уменьшите свой денежный счет и увеличьте счет соответствующих расходов (например, расходных материалов). Поскольку расходы увеличиваются из-за дебетования, дебетуйте счет расходов и кредитуйте свой денежный счет.
Ваша запись в журнале должна выглядеть так:
| Дата | Счет | Ноты | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| X / XX / XXXX | Расход126 | |||
| Наличные | X |
Пример
Вы покупаете новые товары для бизнеса за 1000 долларов.
Поставки облагаются налогом с продаж в размере 4%. Ваш общий счет составляет 1040 долларов, включая стоимость расходных материалов и 4% налог с продаж.
Для записи в журнале дебетуйте свой счет расходных материалов и кредитуйте свой денежный счет:
| Дата | Счет | Ноты | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 02.10.2018 | Принадлежности | |||
| Наличные | 1040 |
Ищете простой способ вести бухгалтерские книги вашего малого бизнеса? Программа онлайн-бухгалтерского учета Patriot предлагает простой способ отслеживать доходы и расходы.И мы предоставляем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию прямо сейчас!
Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.
Руководство по НДС / GST / SUT в Северной и Южной Америке 2018
% PDF-1.7 % 2496 0 объект >>> endobj 2498 0 объект > / Шрифт >>> / Поля 2219 0 R >> endobj 2829 0 объект > поток false10.66666666666666614.22222222222212092018-07-27T09: 45: 20.274-04: 00 Библиотека Adobe PDF 15.05acd915f929f8072be7438ee411d50a47455d3472720835 Adobe InDesign CC 13.1 (Macintosh) 2018-07-03T17: 49: 13.000-05: 002018-07-03T18: 49: 13.000-04: 002018-07-03T14: 15: 15.000-04: 00application / pdf
did: 5caadd45-de9b-41b7-8878-7e0388488777defaultxmp.did: 314f7b5e-2b8f-7646-802d-eebe7.1003-07 (Mactoy) : 15.000-05: 00от приложения / x-indesign к приложению / pdf / Adobe PDF Library 15.0false
0 0.0 1024.0 768.0] / Тип / Страница >>
endobj
1971 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2422 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >>
endobj
1980 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2423 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >>
endobj
1989 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2424 0 R / TrimBox [0,0 0,0 1024.0 768.0] / Тип / Страница >>
endobj
1998 0 obj
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2425 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >>
endobj
2007 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2426 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >>
endobj
2016 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2427 0 R / TrimBox [0.
0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >>
endobj
2023 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2428 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Тип / Страница >>
endobj
2030 0 объект
> / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2429 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >>
endobj
2031 0 объект
[2032 0 R]
endobj
2550 0 объект
> поток
HW ێ
} PvӮfЗакрытие по НДС — SAP-документация
Используя программы автоматического выравнивания, вы проверяете любые платежи, которые вы ввели без ссылки на какой-либо счет-фактуру, и выравниваете их по позиции соответствующего поставщика или клиента.
Этот шаг выполняется для обеспечения признания правильной суммы отложенного НДС.
Вы конвертируете все оставшиеся неназначенные платежи в авансовые платежи (вручную).
Обычные платежные позиции не имеют кода налога; авансовые платежи имеют целевой налоговый код.
Вы должны платить налог со всех открытых платежей, поэтому вы должны конвертировать все платежи в авансовые платежи, чтобы они
будет иметь целевой налоговый код и, следовательно, будет включен в декларацию по НДС.
Мы рекомендуем разносить все неназначенные платежи как авансовые платежи, чтобы избежать этого шага.
Если вы используете отдельный учет НДС, вы обрабатываете входящий НДС для материалов, приобретенных для 0% -ных операций и операций без НДС, как требуется по закону. Для получения дополнительной информации см. Раздельный учет НДС.
Если товары были отгружены, но право собственности на товары не было передано до конца периода, вы проводите НДС из документа фактуры, используя программу НДС для товаров в пути . Для получения дополнительной информации см. НДС. для товаров в пути.
Вы переносите налоговые позиции со счета отложенного НДС на счет налоговых обязательств.
Для этого используется стандартная программа переноса отложенного налога.
Для дополнительной информации,
также см. раздел «Подготовка данных для возврата НДС».
Программа проверяет позиции НДС на счете отложенного НДС. Если в отчете обнаруживается счет-фактура и платеж для позиции НДС, он признает, что НДС подлежит оплате, и, таким образом, присваивает целевой налоговый код позиции НДС и переносит НДС на целевой налоговый счет.
Примечание
Этот шаг необходимо выполнить только в том случае, если вы выбрали кассовую основу для учета НДС. Если вы выбрали метод начисления для учета НДС, вам не нужно запускать программу Перенос отложенного налога , поскольку система создает документы переноса налога непосредственно из программа Вторичные события .
Конец заметки.
Если вы используете отдельный учет НДС, вы должны запустить программу Перенос отложенного налога для исходящих счетов-фактур с 0%, чтобы обеспечить правильные проводки в бухгалтерском учете.
Запустите программу Create Secondary Events for Exports , чтобы создать необходимые вторичные события. Для получения дополнительной информации см. Создание вторичных событий для экспорта.
Если вы используете отдельный учет НДС и ваши экспортные операции имеют разные периоды подтверждения в соответствии с законодательством, вам необходимо запускать программу отдельно для каждого из этих типов экспортных операций.
Вы запускаете программу «Вторичные события» для разноски НДС по тем бизнес-операциям, которые требуют его вторичного события для признания НДС.
Система создает необходимые налоговые переводные документы. Для получения дополнительной информации о том, как перенос налога работает с отдельным учетом НДС, см. Перенос налога с отдельным учетом НДС.
Определение потребительского налога
Что такое потребительский налог?
Налог на потребление — это налог на покупку товара или услуги.
Налоги на потребление могут принимать форму налогов с продаж, тарифов, акцизов и других налогов на потребляемые товары и услуги.
Налог на потребление может также относиться к системе налогообложения в целом, в которой люди облагаются налогом на основе того, сколько они потребляют, а не того, сколько они добавляют в экономику (подоходный налог).
Ключевые выводы
- Налоги на товары и услуги обычно называются потребительскими налогами.
- Налог с продаж и налог на добавленную стоимость являются примерами налога на потребление.
- Налог на потребление взимается, когда потребители тратят деньги, а подоходный налог взимается с заработанных денег.
Общие сведения о налоге на потребление
Примеры налогов на потребление включают налоги с розничных продаж, акцизы, налоги на добавленную стоимость, налоги на использование, налоги на валовую выручку от бизнеса и импортные пошлины. Эти налоги несут потребители, которые платят более высокую розничную цену за товар или услугу.
Более высокая цена включает налог на потребление, который взимается продавцом и перечисляется в соответствующее федеральное правительство, правительство штата или местное правительство. Налог на потребление часто взимается по разным ставкам с разных товаров в зависимости от того, считается ли товар необходимостью (например, еда) или предметом роскоши (например, драгоценностями).
Налог на потребление — идея не новая. Правительство США использовало налог на потребление на протяжении большей части своей истории, прежде чем заменить его налогом на прибыль. Администрация Буша поддержала одну из версий этого, хотя предложение было отклонено. В предложении содержится призыв к США перейти от преимущественно прогрессивной системы подоходного налога к национальной налоговой системе, которая использует исключительно налоги на потребление.
В идеале правильно разработанная система налога на потребление будет вознаграждать вкладчиков и наказывать расточителей.Хотя в США нет национального налога на потребление, многие страны мира ввели тот или иной национальный налог на потребление.
Япония, например, добавила 3% налог на потребление к своему подоходному налогу в 1989 году. Японский налог на потребление (JCT) вырос до 5% в 1997 году. В 2012 году увеличение налога на две части в два раза увеличило налог в первую очередь. до 8% в апреле 2014 года. Первоначально планировалось, что он вырастет до 10% в октябре 2015 года, но две задержки перенесли его на октябрь 2019 года. Существуют исключения, которые включают в себя продукты питания, газеты и некоторые другие предметы повседневного обихода, чтобы сохранить налог на потребление по 8% на эти товары.Взаимодействие с другими людьми
Виды потребительских налогов
Налог на добавленную стоимость
В большинстве европейских стран и Канаде действует система налога на потребление в виде НДС или налога на добавленную стоимость. В Канаде НДС называется налогом на товары и услуги (GST) в некоторых провинциях и гармонизированным налогом с продаж (HST) в других.
НДС — это налог на разницу между тем, что производитель платит за сырье и рабочую силу, и тем, что производитель взимает за готовую продукцию.
Следовательно, этот потребительский налог взимается с «добавленной стоимости» товаров и услуг от стадии производства до стадии конечного потребления.
Акцизный налог
Акцизный налог — это налог с продаж, который применяется к определенному классу товаров, как правило, к алкоголю, табаку, бензину или туризму. Некоторые акцизы взимаются, чтобы препятствовать поведению или покупке определенных товаров, которые считаются вредными для экономики. Эти акцизы более известны как налоги на грех. Другие акцизы взимаются с людей, получающих выгоду от программы или инфраструктуры. Например, налоги на бензин взимаются с водителей для содержания дорог, автомагистралей и мостов.
Импортные пошлины
Импортные пошлины — это налоги, взимаемые с импортера за товары, ввозимые в страну. Импортер перекладывает налоги на конечных потребителей за счет более высоких затрат. Размер этого потребительского налога, подлежащего уплате, сильно варьируется в зависимости от импортируемого товара, страны происхождения и ряда других факторов.
Ввозные пошлины могут рассчитываться как процент от стоимости импортируемых товаров или на основе количества, веса или объема импортируемых товаров.
Налог с розничной продажи
Налог с продаж обычно адвалорный, то есть рассчитывается путем применения процентной ставки к налогооблагаемой цене продажи. Хотя в США существует налог с продаж, это форма налога штата, а не федерального налога. Кроме того, государственные налоги с продаж освобождают от всех видов расходов, таких как питание, здоровье и жилье. Страны, которые ввели налог с продаж в качестве федерального налога на потребление, облагают налогом почти все потребление.
Налог на потребление vs.Подоходный налог
Налог на потребление взимается с людей, когда они тратят деньги. Подоходный налог взимается с людей, когда они зарабатывают деньги или когда они получают проценты, дивиденды или прирост капитала от своих инвестиций.
Сторонники налога на потребление утверждают, что он стимулирует сбережения и инвестиции и делает экономику более эффективной, в то время как налогообложение доходов наказывает вкладчиков и поощряет тех, кто тратит средства.
Таким образом, они утверждают, что справедливо, что люди облагаются налогом на то, что они извлекают из ограниченного пула ресурсов посредством потребления, а не на то, что они вносят в пул, используя свой доход.
С другой стороны, противники утверждают, что налог на потребление отрицательно сказывается на бедных, которые по необходимости тратят больше своих доходов. Они заявляют, что, поскольку налог на потребление является формой регрессивного налога, богатое население потребляет меньшую часть своего дохода, чем более бедные домохозяйства.
TPAF: НДС
Полезно еще раз подчеркнуть роль делового сектора в любой системе НДС как агента по сбору налогов для властей. Возникает центральный вопрос: как далеко может зайти сектор малого бизнеса в выполнении этой роли? Чтобы начать отвечать, необходимо признать, что перспектива имеет значение.Например, насколько мала малая, зависит от конкретной ситуации и от экономической структуры интересующей страны.
На практике отношение к малому бизнесу — или вера в то, каким он должен быть в нормативном смысле — остается одной из самых запутанных и запутанных областей взаимосвязи между налоговой политикой и администрированием.
С точки зрения схемы НДС, порог НДС может эффективно служить в качестве инструмента первой линии для работы с малым бизнесом, особенно если он поддерживается порогом добровольной регистрации, который находится где-то между нулем и порогом .Политическое решение о пороговом значении определяет базу малого бизнеса, поскольку предприятия с налогооблагаемыми поставками ниже порогового значения фактически подлежат освобождению от НДС, если они добровольно не решат зарегистрироваться. Добровольная регистрация зависит от того, предусмотрены ли выборы в законе, и обычно с одобрения налоговой администрации. Малые предприятия, освобожденные от уплаты налогов, вносят свой вклад в сборы, так как они платят НДС с приобретаемых ими ресурсов, подлежащих налогообложению. В этом смысле малые предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, уплачивают НДС — на вводимые ресурсы — и экономят на любых расходах на соблюдение нормативных требований, которые им пришлось бы понести в случае регистрации.
В практическом смысле это нормально. Однако министерствам финансов, налоговым администрациям, а также среднему и крупному бизнесу часто кажется неудобным идея оставить малый бизнес за рамками регистрации НДС. Этот дискомфорт может быть вызван неправильным пониманием природы освобождения от уплаты налогов, пороговых значений и сборов (соблюдение плюс административные расходы). Незарегистрированные малые предприятия освобождены от уплаты налогов. Тем не менее, многие системы НДС — как в развивающихся, так и в развитых странах — настаивают на присоединении дополнительных налоговых механизмов к малому бизнесу, не обращая внимания на тот факт, что обоснованное решение о пороге НДС уже включает рассмотрение компромисса между сбором и затратами на сбор.Устанавливая порог в размере X, власти признают, что им не следует иметь дело с предприятиями с налогооблагаемыми поставками ниже X. Если бы они захотели, они бы установили пороговое значение ниже.
Власти часто настаивают на введении дублирующих политик, подпадающих под общий заголовок специальных режимов для малого бизнеса.
Специальные режимы могут иметь несколько форм:
- Налог с оборота для малых предприятий с оборотом ниже порога;
- Фиксированная схема; и / или
- Комбинация освобождения от уплаты входящего налога, пониженных (включая нулевые) ставок по входящим ресурсам и освобождения от уплаты НДС с исходящего налога.
Налог с оборота довольно широко распространен, несмотря на то, что это именно тот вид неэффективного налога на добавленную стоимость, который призван заменить. Следует также отметить, что оборот обычно превышает налогооблагаемые поставки, поэтому налог с оборота по ставке ниже стандартной ставки НДС может чрезмерно обременить бизнес. Налог с оборота также может вызвать дополнительные сложности, когда власти настаивают на согласовании порогового значения налога с оборота для бизнеса или порога налога на прибыль, пытаясь разработать налог, который ликвидирует обязательства как по НДС, так и по налогу на прибыль.В этом случае проблемы, подобные подоходному налогу, загрязняют НДС.
Все вышеперечисленные схемы требуют дополнительных административных ресурсов и их собственной информации, поэтому они требуют затрат на сбор, которые не существовали бы только с одним порогом. Полевой опыт использования таких схем и вариаций налогов с оборота показывает, что собранные дополнительные доходы редко оправдывают дополнительные затраты на сбор. Тогда политики могли бы лучше сосредоточиться на правильном определении порога регистрации НДС и порога добровольной регистрации.
Схемы фиксированной ставки взимают условный НДС с продаж малых предприятий крупным предприятиям в определенных секторах. Приемлемые малые предприятия вменяют и удерживают этот условный НДС в качестве компенсации НДС на покупки. В свою очередь, при крупных покупках этот НДС считается входящим НДС. На практике схемы фиксированной ставки могут чрезмерно компенсировать или субсидировать малые предприятия и, следовательно, замедлять их развитие, устраняя любые стимулы для роста и потери преимуществ схемы.
На практике ущерб НДС от политики малого бизнеса не ограничивается особыми режимами.Это часто распространяется на дальнейшее ослабление НДС путем предоставления более низких, чем стандартные (в том числе нулевых) ставок и освобождения от производственных затрат, независимо от того, имеют ли они двойное использование или нет. Ирония заключается в том, что многие развивающиеся страны со слабой налоговой администрацией далеко продвигаются в этом направлении.
Существуют намного лучшие альтернативы в виде политик, упрощающих соблюдение требований и администрирования: менее частая подача деклараций по НДС, альтернативные методы учета, минимальный порог для требования возврата.В конечном итоге выбор такой политики должен основываться на соображениях выгод и затрат. Осознанное и обдуманное решение о пороге делает ненужными специальные схемы. Если власти считают, что административного упрощения недостаточно, им следует рассмотреть вопрос о повышении порога и / или упрощении политики в отношении ставок и освобождений.