Налог доходы минус расходы: ставка, расчет, когда платить — Эльба

Минимальный налог при УСН: как рассчитать и учесть?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Упрощенный налог упростят для бизнеса – Коммерсантъ Ижевск

Сниженные налоговые ставки могут предложить в 2021 году предпринимателям Удмуртии, которые перешли с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения. Соответствующий законопроект планируют принять на ближайшей сессии госсовета республики. В случае принятия закона, ставка для бизнеса, который выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, составит 2%, для «доходы минус расходы» — 5%. Однако даже с учетом пониженной ставки переход на новую систему налогообложения невыгоден бизнесу, считают эксперты. По мнению некоторых, лучшим вариантом для предпринимателей было бы сохранение ЕНВД.

Предпринимателям Удмуртии, которые перешли с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН), могут предложить сниженные налоговые ставки. Соответствующий законопроект внесен в госсовет региона. В случае принятия закона, ставка для бизнеса, который выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, составит 2%, для «доходы минус расходы» — 5%. Отметим, что в настоящее время ставка по УСН для указанных режимов составляет 6% и 15% соответственно. Планируется, что сниженную ставку предложат предпринимателям, которые перешли с ЕНВД на УСН в 2021 году.

Гендиректор «Корпорации развития Удмуртии» Константин Сунцов отметил, что данная мера поддержки была разработана экономическим блоком правительства региона по запросу бизнеса. «Мы получали очень много обращений с просьбой оказать поддержку в переходе на другую систему налогообложения. Налоговая база для расчета ЕНВД ниже, чем для УСН, поэтому при смене системы налогообложения предпринимателей ожидало одномоментное увеличение налоговой нагрузки. В ходе консультаций с бизнес-сообществом мы предложили вариант снизить ставки по УСН в три раза. Воспользоваться этой мерой поддержки смогут почти 9 тысяч предпринимателей республики. Сегодня подобное снижение принято только в 12 регионах, и ставка в Удмуртии — одна из самых низких»,— добавил Константин Сунцов.

«Они связаны с тем, что в Госдуме РФ приняли закон, которым изменяются наименования видов деятельности, редактируются, добавляются виды деятельности. В республиканский закон будут вносится изменения, чтобы он соответствовал федеральному»,— пояснил господин Тюрин.

По его словам, законопроект рассмотрят на сессии республиканского парламента 24 ноября. Документ планируют принять сразу в двух чтениях.

Руководитель УРО «Опора России» Григорий Стрелков говорит, что ставка 2% — это хорошо, однако предприниматели ждут 1%. Он отметил, что с уходом от ЕНВД налоги будут повышаться. «ЕНВД стали использовать крупные корпорации. Не секрет, что они создавали свои структуры и использовали этот режим. Исходя из этого наше российское правительство и пошло на отмену ЕНВД. Эта система налогообложения была удобна для бизнеса. В зависимости от сферы деятельности можно использовать либо УСН, либо патент. Для того чтобы сделать выбор, надо считать конкретную сферу деятельности, потому что все меняется, многие бизнесы по возможности уходят в онлайн, работников отправляют на дистанционку, меняется сама структура бизнеса, меняются подходы. Но, тем не менее, предложение по снижению УСН, очень перспективно. Оно может сказаться на повышении деловой активности»,— считает господин Стрелков.

Председатель ассоциации «Деловая Удмуртия» Олег Вылегжанин отметил, что важна не только сама цифра налога, но и учетная дисциплина, которая связана с той или иной системой налогообложения. «Многие предприниматели особо не уделяли внимание своему документообороту, потому что на ЕНВД не нужно было подтверждать, например, свои расходы, что требует система учета разницы между доходами и расходами. Теперь же нужно очень четко фиксировать расходы, чтобы их признали правомочными для списания. В случае упрощенной системы — там тоже есть дисциплина определенного учета расходов.. Все это может привести к росту нагрузки на предпринимателя»,— говорит Олег Вылегжанин.

«Стремление государства уменьшить разнообразие форм налогообложения — это скорее похвально. Но и повышать профессионализм предпринимателей и умение распределять свои расходы и правильно их оформлять — это тоже положительная история»,— отмечает господин Вылегжанин.

По его словам, в дальнейшем увеличится роль системы самозанятости, однако в ней есть определенные ограничения, через которые не все предприниматели смогут пройти. Кто-то будет рассматривать патент. Однако выбор формы налогообложения он не считает «большой катастрофой». При этом господин Вылегжанин подчеркнул, что экономика — система противовесов. «Это приведет к сокращению каких-то бюджетных статей. Учитывая то, что объем экономики, который завязан у нас на предпринимательстве, не настолько велик в экономической структуре доходов региона, мы, наверное, можем себе это позволить»,— говорит эксперт.

Руководитель Удмуртской торгово-промышленной палаты Владимир Покрас подтвердил, что предприниматели просили 1% в качестве объекта налогообложения доходы, А для режима «доходы минус расходы» — 5%, поскольку в соседних регионах действуют именно такие ставки. «Сейчас происходит вымирание самого малого бизнеса в части регистрации, уменьшается количество юридических лиц и ИП. Мало того, у нас в Удмуртии законодательством предусмотрено, что если предприятие пришло в республику из-за ее пределов, то ему предусмотрена льготная градация этих налогов, как раз 1 и 5% соответственно. И предприниматели задались вопросом — почему вновь приходящие предприятия становятся в более выгодном положении, чем предприятия, которые работают в Удмуртии много лет, платят налоги в местные бюджеты всех уровней»,— пояснил господин Покрас.

По его мнению, после ухода с ЕНВД предприниматели столкнутся с ростом налоговой нагрузки. Многие, особенно небольшие компании, окажутся на грани банкротства из-за УСН — это компании, которые находятся в деревнях и поселках. «В республику зашли крупные ретейлеры розничной торговли. Они составили серьезную конкуренцию малому бизнесу. Потому что у крупного бизнеса совсем другой лист закупочных цен, а малый бизнес довольствуется тем, что приходит к нам уже с наценкой. Соответственно у них маржа минимальна, иначе они не смогут конкурировать. И из этой минимальной наценки у них еще уберут обороты, даже если будут “доходы минус расходы”, потому что большинство доходов нельзя включить в расходную часть, кроме зарплаты. И у них будет уже отрицательная доходность, они могут оказаться в предбанкротном состоянии. Также сейчас на предпринимателей ложится маркировка. Это тоже дополнительные затраты. Серьезной нагрузкой являются и онлайн-кассы. Поэтому все хуже и хуже условия со стороны государства для бизнеса»,— отмечает Владимир Покрас.

Он считает, что у каждой системы налогообложения есть свои нюансы. Например, у самозанятых не может быть наемных работников, однако они он все равно будут привлекать сторонних людей, и государство из-за этого недополучит определенные доходы. На самозанятость перейдет сфера услуг, считает господин Покрас. По патентам со стороны предпринимателей было предложение внести более большие объекты, поскольку там есть ограничение по площади и количеству наемной рабочей силы, говорит эксперт. Поэтому лучшим вариантом для предпринимателей, по его мнению, было бы сохранение ЕНВД.

Оксана Мымрина

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 и 2021 году

Республика Адыгея	ЗН Республики Адыгея от 27.04.2020 №339	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, УСН«‎Д-Р»‎ — 5%. Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 01.03.2020. Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Республика Алтай	ЗН Республики Алтай от 11.06.2020 №29-РЗ	На 2020 год для пострадавших: «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Принадлежность к таким отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное. На 2020 и 2021 годы УСН «‎Д»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «‎Д-Р»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые: в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН; в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН. Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 01.01.2020. Если имеете право на несколько льгот одновременно, выбирайте любую из них.
Амурская обл.	ЗН Амурской области от 13.05.2020 №520-ОЗ	Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д»‎ — 1%. Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д-Р»‎ — 5%. Основной ОКВЭД — в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28.03.2020.
Архангельская обл.	Областной ЗН Архангельской области от 29.05.2020 №264-17-ОЗ Областной ЗН Архангельской области от 27.04.2020 №254-16-ОЗ Областной ЗН Архангельской области от 27.04.2020 №255-16-ОЗ	Для всех «Д» — 4%. Пониженная ставка действует с 01.01.2020 до 31.12.2021 На 2020 год «Д-Р» — 8%, если выполняются условия: на конец 2020 года нет задолженности по налогам и взносам, среднесписочная численность в 2020 году — не менее 5 человек, среднесписочная численность в 2020 году составляет не менее 90% или уменьшилась не более чем на одного работника относительно 2019 года, условия не действует для ИП и ООО, зарегистрированных после 01.01.2020.
Астраханская обл.	ЗН Астраханской области от 07.05.2020 №38/2020-ОЗ	На 2020 год для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. На 2021 год для них же «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭД в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе.
Республика Башкортостан	ЗН Республики Башкортостан от 10.04.2020 №242-з	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭД — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%.
Брянская обл.	ЗН Брянской области от 09.04.2020 №32-З	Для пострадавших УСН «‎Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5% Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭД из Постановления правительства №434.
Республика Бурятия	ЗН Республики Бурятия от 12.05.2020 №932-V	5% (возможна ставка 3%, если соблюдаются условия ч. 2 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 №145-III).
Владимирская обл.	ЗН Владимирской области от 09.06.2020 №48-ОЗ	Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д»‎ — 2%. Для отдельных видов деятельности на 2020 год «‎Д-Р»‎ — 5%
Волгоградская обл.	ЗН Волгоградской области от 11.06.2020 №36-ОД	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5% Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Вологодская обл.	ЗН Вологодской области от 12.05.2020 №4699-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. На него должно приходится не менее 50% доходов. Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году. Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже МРОТ с учетом районного коэффициента за апрель — декабрь 2020 года.
Воронежская обл.	ЗН Воронежской области от 12.05.2020 №43-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходиться не менее 70% доходов. Налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или банкротства.
Республика Дагестан	ЗН Республики Дагестан от 29.05.2020 №27	Для всех с 01.01.2020 по 31.12.2021 УСН «‎Д-Р»‎ — 6%. Для всех с 01.01.2020 по 31.12.2021 «Д»‎ — 3%. «‎Д»‎ — 1% при условии раздельного учета доходов для ОКВЭДов: 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в ИТ и другие сопутствующие услуги; 63 — информационные технологии; 72 — научные исследования и разработки. Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учета «‎Д»‎ — 1%.
Еврейская автономная обл.	ЗН Еврейской автономной области от 23.04.2020 №546-ОЗ ЗН Еврейской автономной области от 23.04.2020 №545-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из постановления губернатора.
Забайкальский край	ЗН Забайкальского края от 30.04.2020 №1822-ЗЗК	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.
Кабардино-Балкарская Республика	ЗН Кабардино-Балкарской Республики от 30.04.2020 №12-РЗ	Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — в перечне, утвержденном правительством Кабардино-Балкарской Республики.
Республика Калмыкия	ЗН Республики Калмыкия от 10.06.2020 №104-VI-З	Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Д»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки. Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Д-Р»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.
Калужская обл.	ЗН Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства Калужской обл. от 15.06.2020 №464.
Камчатский край	ЗН Камчатского края от 27.04.2020 №445	Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%. Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%. Принадлежность к к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из регионального закона. Доход от них составляет не менее 70%.
Карачаево-Черкесская Республика	ЗН Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 №29-РЗ	На 2020 год для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434.
Республика Карелия	ЗН Республики Карелия от 26.05.2020 №2476-ЗРК ЗН Республики Карелия от 21.04.2020 №2473-ЗРК	Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Д»‎ — 1%. Для отдельных видов деятельности в 2020 году «‎Д-Р»‎ — 5%. Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Необходимо вести раздельный учет доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 01.03.2020.
Кемеровская обл.	ЗН Кемеровской области — Кузбасса от 29.05.2020 №55-ОЗ ЗН Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 №44-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.
Кировская обл.	ЗН Кировской области от 24.03.2020 №355-ЗО	Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода. УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%.
Краснодарский край	ЗН Краснодарского края от 27.05.2020 №4291-КЗ	Для пострадавших на 2020 год УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. Налогоплательщик включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020. К пострадавшим также относятся ОКВЭДы из приложения 1 к Постановлению губернатора Краснодарского края от 08.04.2020 №202.
Республика Коми	ЗН Республики Коми от 08.05.2020 №12-РЗ	Для всех УСН «Д» — 3%, «Д-Р» — 7,5%. Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31.12. 2022.
Костромская обл.	ЗН Костромской области от 17.06.2020 №705-6-ЗКО ЗН Костромской области от 14.05.2020 №682-6-ЗКО	Для пострадавших УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 7,5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. Доход от этого вида деятельности не менее 70%.
Красноярский край	ЗН Красноярского края от 24.04.2020 №9-3853 ЗН Красноярского края от 24.04.2020 №9-3861	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Зарплата сотрудников не меньше МРОТ с учетом районных коэффициентов.
Республика Крым	ЗН Республики Крым от 17.04.2020 №66-ЗРК/2020	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности.
Курская обл.	ЗН Курской области от 02.06.2020 №42-ЗКО ЗН Курской области от 14.04.2020 №25-ЗКО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона.
Ленинградская обл.	ЗН Ленинградской области от 16.04.2020 №46-оз ЗН Ленинградской области от 18.05.2020 №61-оз	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона.
Липецкая обл.	ЗН Липецкой области от 18.06.2020 №396-ОЗ	На 2020 год для пострадавших на УСН «Д» — 2%, «Д-Р» — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из Постановления правительства №434
Магаданская обл.	ЗН Магаданской области от 30.04.2020 №2491-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2% (для ОКВЭДов из класса 79 — 1%), «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу из перечня в региональном законе. На этот вид деятельности должно приходиться не менее 70% дохода.
Мурманская обл.	ЗН Мурманской области от 17.04.2020 №2478-01-ЗМО	Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Пониженные ставки действуют с 01.01.2020 до 31.12.2022.
Новгородская обл.	Областной ЗН Новгородской области от 24.04.2020 №555-ОЗ Областной ЗН Новгородской области от 27.03.2020 №533-ОЗ Областной ЗН Новгородской области от 24.04.2020 №552-ОЗ	Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из перечня, утвержденного указом губернатора Новгородской обл. Доход от этих видов деятельности составляет не менее 70%. Для ОКВЭДов 85.11, 85.41, 87, 88 с 01.01.2020 установлена ставка УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%. Не менее 70% дохода должно приходиться на эти ОКВЭДы.
Омская обл.	ЗН Омской области от 25.05.2020 №2270-ОЗ	Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. На один из ОКВЭДов из списка должно приходиться менее 70% дохода. Доходы определяются по КУДиР.
Оренбургская обл.	ЗН Оренбургской области «‎Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»	На 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Льготные ставки действуют для пострадавших ИП и ООО, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской обл., УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов.
Орловская обл.	ЗН Орловской области от 30.04.2020 №2485-ОЗ	УСН «‎Д»‎ — 4,5%, «‎Д-Р»‎ — 11%. Льготные ставки действуют: Для пострадавших отраслей из Постановления правительства №434. Для арендодателей, снизивших ставки по аренде в 2020 году.
Пензенская обл.	ЗН Пензенской области от 15.06.2020 №3519-ЗПО ЗН Пензенской области от 30.04.2020 №3499-ЗПО	Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе.
Пермский край	ЗН Пермского края от 22.06.2020 №548-ПК ЗН Пермского края от 22.04.2020 №530-ПК ЗН Пермского края от 30.03.2020 №527-ПК	Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Приморский край	ЗН Приморского края от 22.04.2020 №785-КЗ ЗН Приморского края от 08.04.2020 №778-КЗ	Для всех УСН «Д» — 3%. Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «Д-Р» — 5%. Список ОКВЭДов — в региональных законах Приморского края. Доля доходов от этих видов деятельности не менее 70%.
Псковская обл.	ЗН Псковской области от 10.04.2020 №2062-ОЗ ЗН Псковской области от 08.05.2020 №2076-ОЗ ЗН Псковской области от 10.04.2020 №2061-ОЗ	Для пострадавших «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Ростовская обл.	Областной ЗН Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС	Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список ОКВЭДов — из Постановления правительства №434.
Рязанская обл.	ЗН Рязанской области от 10.04.2020 №15-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д» — 1%. Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.
Самарская обл.	ЗН Самарской области от 08.05.2020 №49-ГД	Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «‎Д» — 1%, «‎Д-Р» — 5%.
Санкт-Петербург	ЗН Санкт-Петербурга от 08.04.2020 №201-45	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 01.03.2020. Список видов деятельности — в региональном законе. Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге.
Саратовская обл.	ЗН Саратовской области от 02.06.2020 №66-ЗСО ЗН Саратовской области от 23.04.2020 №33-ЗСО ЗН Саратовской области от 10.04.2020 №29-ЗСО ЗН Саратовской области от 10.04.2020 №26-ЗСО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Сахалинская обл.	ЗН Сахалинской области от 21.04.2020 №26-ЗО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов.
Севастополь	ЗН города Севастополя от 30.04.2020 №571-ЗС	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности.
Свердловская обл.	ЗН Свердловской области от 10.06.2020 №47-ОЗ ЗН Свердловской области от 09.04.2020 №35-ОЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности. Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердловской обл.
Смоленская обл.	ЗН Смоленской области от 30.04.2020 №32-з	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 70%. Бизнес в реестре МСП на 01.01.2021
Ставропольский край	ЗН Ставропольского края от 20.04.2020 №50-кз	Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по списку видов деятельности из Постановления правительства №434. Доход от этих ОКВЭДов составляет не менее 80%
Тамбовская обл.	ЗН Тамбовской области от 29.04.2020 №484-З	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа, «‎Д-Р»‎ — 7 или 10%. Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД включен в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.
Тверская обл.	ЗН Тверской области от 10.04.2020 №16-ЗО ЗН Тверской области от 08.05.2020 №27-ЗО ЗН Тверской области от 08.05.2020 №28-ЗО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 2%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них составляет не менее 70%.
Томская обл.	ЗН Томской области от 08.06.2020 №65-ОЗ ЗН Томской области от 06.05.2020 №45-ОЗ	Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Д»‎ — 3%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. ОКВЭД в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 01.06.2020.
Тульская обл.	ЗН Тульской области от 01.06.2020 №48-ЗТО ЗН Тульской области от 23.04.2020 №32-ЗТО ЗН Тульской области от 27.03.2020 №19-ЗТО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7%. Список видов деятельности — в региональных законах.
Тюменская обл.	ЗН Тюменской области от 10.04.2020 №25	Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%.
Республика Тыва	ЗН Республики Тыва от 10.04.2020 №590-ЗРТ	Для всех УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.
Удмуртская Республика	ЗН Удмуртской Республики от 21.04.2020 №18-РЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в местном законе. Совокупный доход по этим видам деятельности не менее 70%. Для подтверждения права на льготу по итогам года нужно будет предоставить КУДиР.
Ульяновская обл.	ЗН Ульяновской области от 06.05.2020 №36-ЗО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности не менее 70%.
Хабаровский край	ЗН Хабаровского края от 27.05.2020 №64	В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Д»‎ — 3%. В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Д-Р»‎ — 8%. На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода.
Республика Хакасия	ЗН Республики Хакасия от 09.06.2020 №21-ЗРХ	В 2020 году для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. Основной ОКВЭД включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.
Ханты-Мансийский АО	ЗН Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020 №35-оз	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес включен в реестр МСП.
Челябинская обл.	ЗН Челябинской области от 01.06.2020 №156-ЗО ЗН Челябинской области от 09.04.2020 №123-ЗО ЗН Челябинской области от 09.04.2020 №124-ЗО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Чеченская Республика	ЗН Чеченской Республики 30.04.2020 №24-РЗ	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по перечню, который утверждает правительство Чеченской Республики. Пониженные ставки действуют с 01.04.2020
Чувашская Республика — Чувашия	ЗН Чувашской Республики от 29.04.2020 №33	УСН «‎Д-Р»‎ — 12% для: налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 01.01.2021; размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчете на одного работника. Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434. Доход от этого вида деятельности составляет не менее 70%. Бизнес включен в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020.
Чукотский АО	ЗН Чукотского автономного округа от 20.04.2020 №22-ОЗ	Для всех, кроме автономных учреждений, УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%.
Республика Саха (Якутия)	ЗН Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 №2232-З № 375-V	Для отдельных видов деятельности УСН «‎Д»‎ — 1%. Для отдельных видов деятельности «‎Д-Р»‎ — 5%.
Ямало-Ненецкий АО	ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 01.06.2020 №54-ЗАО ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 15.04.2020 №34-ЗАО ЗН Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 №21-ЗАО	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%. Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год.
Ярославская обл.	ЗН Ярославской области от 28.05.2020 №37-з ЗН Ярославской области от 28.04.2020 №29-з	Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, «‎Д-Р»‎ — 5%. Принадлежность к этим отраслям определяется по ОКВЭДам из регионального закона. Доход по ним составляет не менее 70%. Работодателям нужно сохранить 90% штата относительно 01.03.2020, микропредприятиям — 60%.

Выбор системы налогообложения. Упрощенная (УСН), Основная(ОСНО)

Выбор системы налогобложения (простая версия)

(c)Азбука Бизнеса. 2009г.

Данная статья содержит упрощенный и обобщенный взгляд на разницы между системами налогообложения в РФ. Она будет полезна начинающим бизнесменам и просто интересующимся. В случае, если Вам интересна более подробная информация, Вы можете прочитать нашу статью Выбор системы налогообложения — продвинутая версия или сразу заняться изучением налогового кодекса РФ, разъяснений и указаний минфина, решений судов РФ.

На сегодняшний день компания, в зависимости от показателей и вида деятельности, может выбрать одну из нижеследующих систем систем налогообложения. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и работа на основе патента не рассматриваются в данной статье.

Основные существующие системы налогообложения

Налог	Обычная система (ОСНО)	УСН (Доходы) 6%	УСН (Доходы- расходы) 15%
Налог на прибыль	+	—	—
Налог на имущество	+	—	—
НДС	+	—	—
ЕСН	+	—	—
Взносы на обязательное пенсионное страхование	+	+	+
Взносы на страхование от несчастных случаев	+	+	+
НДФЛ	+	+	+
Транспортный налог	+	+	+

Плюсом отмечены налоги, которые платятся на данной системе налогообложения, минусом, которые не платятся.

Налоги, которые не платятся на упрощенной системе налогообложения, заменены единым налогом. В зависимости от выбранного объекта налогообложения он может быть равен 6% с доходов или 15% от разницы доходы минус расходы. На 6% УСН, этот налог может быть уменьшен до 3% за счет уплаченных налогов на фонд оплаты труда. На УСН с объектом налогообложения доходы- расходы, минимальная сумма уплачиваемых налогов составляет 1% от доходов

В таблице ниже перечислены основные плюсы и минусы систем налогообложения. Естественно, что эта таблица отражает наш взгляд на плюсы и минусы. Для конкретных бизнесов положительные и отрицательные стороны систем налогообложения могут быть другими.

Плюсы и минусы систем налогообложения

	Основная система (ОСНО)	УСН (доходы)6%	УСН (доходы-расходы)15%
Плюсы	отсутствие ограничений по составу участников, численности сотрудников, видам деятельности, размерам бизнеса	Доходы учитываются кассовым методом Простой учет доходов Не ведется учет расходов Фиксированная ставка налога, не зависящая от реальных доходов и расходов	Доходы учитываются кассовым методом Минимальный налог равен 1% от доходов Уменьшение налогооблагаемого дохода на величину расходов
Минусы	Ведение бухгалтерского и налогового учета в полном объеме Высокая налоговая нагрузка	Ограничения по составу участников, численности сотрудников, видам деятельности, размерам бизнеса Налог не зависит от расходов, что может быть невыгодно при больших расходах	Расходы учитываются по факту их оплаты Ограничения по составу участников, видам деятельности, размерам бизнеса Необходимость вести учет расходов Закрытый список расходов в НК, на которые можно уменьшить доходы Контроль расходов со стороны налоговых органов и необходимость их обоснования

Для того, чтобы решить, какая из систем налогообложения будет более эффективна именно для Вашей компании, нужно понять направление деятельности, планируемую доходность и численность компании, а также состав и структуру расходов.

Если Вы планируете быстрый роста Вашего бизнеса, что не позволит удержать компанию в рамках ограничений по сумме выручки, численности или остаточной стоимости основных средств, то Ваш выбор- обычная система налогообложения (ОСНО). Так же, ОСНО придется выбрать в том случае, если Ваши клиенты не готовы будут работать с компанией, стоимость услуг или товаров которой не включает в себя НДС. Хотя в ряде случаев будет выгоднее дать скидку на размер НДС, чем работать на общей системе налогообложения.

В случае, если Ваши основные клиенты частные лица, если Вы не прогнозируете очень быстро выйти за ограничения, существующие для компаний на УСН, Ваш выбор — упрощенная система налогообложения. Остается лишь выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для компаний с небольшими расходами выгодна УСН с объектом налогообложения «Доходы». По нашим расчетам эта система выгодна до того момента, когда уровень расходов составит 60 и более процентов от доходов.

Для компаний, доля расходов которых составляет более 60% от суммы доходов, скорее всего подойдет упрощенка с объектом «Доходы минус расходы», минимальная налоговая нагрузка (без учета отчислений от фота) может составить до 1 % (минимальный платеж).

Свяжитесь с нами и мы поможем сделать мотивированный выбор, как системы налогообложения для Вашей компании, так и объекта налогообложения.

Как и когда переходить.

Вариант перехода	Порядок действий и что надо сделать
В обязательном порядке с УСН на ОСНО при несоответствии критериям статьи 346.12 НК РФ (например, Вы превысили предельный размер выручки, численности или открыли филиал компании )	В течение 15 календарных дней с момента окончания квартала, в котором утрачено право на применение УСН, необходимо сообщить в налоговый орган об утрате такого права, в установленные сроки предоставить бухгалтерскую и налоговую отчетность за указанный квартал, рассчитанную по обычной системе налогообложения, и уплатить соответствующие налоги.
В добровольном порядке с ОСНО на УСН (при соответствии установленным показателям по численности, выручке, остаточной стоимости ОС и так далее)	Уведомить налоговый орган налоговый орган по установленной форме в срок с момента сдачи отчетности за 9 месяцев (с 01 октября) по 30 ноября текущего года
Вновь созданная организация	Предоставить заявление по установленной форме в течение 5 дней с момента регистрации, а лучше одновременно с документами на регистрацию.
Смена объекта налогообложения УСН	Предоставить заявление по установленной форме в налоговый орган до 20 декабря текущего года
В добровольном порядке с УСН на ОСНО	Предоставить заявление в налоговый орган в срок до 15 января года, в котором предполагается переход
Возврат на УСН с ОСНО	Разрешается не ранее чем через 1 год после утраты прав на применение УСН

1 За исключением налога на прибыль, уплачиваемого с доходов в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ.
2 За исключением НДС,уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, а также членами простых товариществ в соотв. со ст. 174.1 НК РФ.
3 При наличии налоговой базы, а именно зарегистрированного на компанию транспортного средства
4 Остальные налоги уплачиваются независимо от системы налогообложения в соответствии с НК РФ.

В Томской области налоговая нагрузка на предпринимателей самая низкая в СФО

Благодаря системе налоговых льгот для малого и среднего бизнеса обязательные платежи предпринимателей по системе «доходы минус расходы» в Томской области составляют 10 %. В остальных регионах Сибирского федерального округа — 12-15 %.

По отдельным видам предпринимательской деятельности (резиденты ОЭЗ, производство, научная и социальная сфера) налоговая нагрузка может быть еще меньше и составлять 5 – 7,5 %, сообщила председатель комитета налоговой политики областного департамента экономики Ольга Хрипунова на совместном заседании проектного комитета по поддержке МСП и рабочей группы при Совете по улучшению инвестиционного климата.

Она уточнила, что законом Томской области в регионе снижены ставки по УСН — в зависимости от вида деятельности и объекта налогообложения они составляют от 4,5 %. Для впервые зарегистрированных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, действуют налоговые каникулы и установлена ставка 0 %.

«Сейчас воспользоваться льготной ставкой могут представители малого предпринимательства при официальном размере заработной платы не менее двух МРОТ. Для того чтобы расширить круг тех, кто имеет право на льготу, необходимо рассмотреть возможность изменить условия ее предоставления, в частности, по требованиям к зарплате», — отметил заместитель губернатора по экономике Андрей Антонов.

Формирование системы налоговых льгот — один из десяти факторов целевой модели поддержки предпринимательства, внедрение которой обсудили участники совместного заседания — представители власти и бизнеса, а также эксперты. По информации начальника областного департамента по развитию инновационной и предпринимательской деятельности Александра Осадченко, в прошлом году регион выполнил план по внедрению модели на 96 % при среднероссийском показателе 92 %. В 2018 году целевые показатели достигнуты уже на 72 %.

«За пять месяцев в рамках внедрения целевой модели на сто процентов выполнены показатели по развитию сельхозкооперации, на 90 процентов — по организации управления в сфере поддержки МСП, на 70-80 процентов — по предоставлению налоговых льгот, услуг по принципу «одного окна», имущественной и финансовой поддержки», — уточнил Александр Осадченко.

Вице-губернатор по экономике Андрей Антонов подчеркнул, что одним из наиболее проблемных факторов для предпринимателей остается доступность финансовых ресурсов.

«Для того чтобы облегчить жизнь бизнесу, мы должны объединить все инструменты поддержки — и регионального, и федерального уровня, сделать их понятными, а доступ к ним — простым и прозрачным. Одним из решений может стать привлечение Гарантийного фонда Томской области к реализации программ кредитования, которые предлагает федеральная Корпорация МСП. В частности — в виде предоставления гарантий для получения нашими предпринимателями кредитов по программе «6,5 %», — сказал Андрей Антонов.

Участники заседания также утвердили дорожную карту по внедрению целевой модели поддержки малого и среднего предпринимательства в Томской области на 2018 год по десяти направлениям и руководителей соответствующих рабочих групп.

 

 

Экспертный взгляд Натальи Дикусаровой на УСН и патент

Чемоданное настроение одолевает некоторых предпринимателей Приангарья. Есть мнение, будто наш регион не бьется за свой бизнес, что у соседей лучше, например, ставки налоговые меньше. Так ли это на самом деле? В интервью газете «Областная» своим экспертным взглядом поделилась Наталья Дикусарова, председатель комитета по бюджету, ценообразованию, финансово-экономическому и налоговому законодательству Законодательного Собрания.

 

– Наталья Игоревна, налоги – не простая тема. С одной стороны, предприниматели просят снизить налоговое бремя, с другой – территории не могут потерять свои доходы, им важно выполнять социальные обязательства. Что делать?

– В нашей стране налоговое законодательство построено таким образом, что отдельные виды налогов можно регулировать на уровне субъекта. Сегодня у всех на слуху два таких налога – это патент и упрощенная система налогообложения. Каждый регион может устанавливать свои особенности для этих налогов, но в рамках, заданных федеральным центром. У нас есть возможность самостоятельно определять льготные категории налогоплательщиков УСН. Но и в этой части федеральные органы власти ввели некоторые ограничения. Мы не можем полностью освободить налогоплательщиков от этого налога. Например, УСН с объектом налогообложения «доходы» не может быть ниже 1%, а с объектом налогообложения «доходы минус расходы» – меньше 5%. То же самое касается и патента, общие правила расчета которого устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Если говорить о том, в какие бюджеты поступают эти налоги, то отчисления от патента направляются в муниципальные бюджеты. По УСН 70% – это поступления в областной бюджет, 30% уходит в муниципалитеты. При таком распределении налогов правительство региона и депутаты областного парламенты обязаны учитывать мнение территорий, у которых есть свои планы и задачи, обязательства по развитию. Что делать? Надо искать баланс. И разговор о налоговой поддержке начинать не с того, сколько недополучит бюджет, а определиться вместе с предпринимательским сообществом, кому сегодня, в этом налоговом периоде, необходимы пониженные налоговые ставки. И считать возможности бюджета. Это дорога с двухсторонним движением.

 

– Почему переход с ЕНВД на патент и УСН вызвал волну негодования у предпринимателей? Многие жалуются на возросшую налоговую нагрузку.

– Мы переживаем сейчас серьезные изменения налогового законодательства, когда многие моменты приходится регулировать в ручном режиме. Об отмене ЕНВД говорили три года. Это был своего рода переходный период. Наш регион выходил с инициативой установить переходный период и на 2021 год, но на федеральном уровне приняли другое решение. Бизнесу, который работал с ЕНВД, надо было выбрать новый налоговый режим – патент, УСН или общую систему налогообложения, последняя для малого и среднего бизнеса является очень сложной.

ЕНВД учитывал территориальные особенности ведения бизнеса, вид деятельности, число работников, сезонность и т.д. Использовались коэффициенты, которые позволяли уменьшать налог, исходя их этих особенностей. Такой специфики нет ни в патенте, ни в УСН. При этом, только в патенте могут хотя бы приблизительно быть учтены эти особенности ведения бизнеса. Поэтому областной закон о патенте мы планируем существенно переформатировать под новые реалии. Такая работа уже началась. Мы внесли поправки в закон о патенте, которыми снизили стоимость патента в два раза для предпринимателей в сфере общепита и розничной торговли. Дальше работаем над рядом иных, точечных предложений.

 

– Прочитав закон о патенте, предприниматели, что называется, прослезились. Их расходы по этому налогу выросли в разы. Почему?

– В налоговый кодекс были внесены изменения, и, согласно формулировкам, патент рассчитывается исходя из квадрата общей площади помещения, в котором осуществляется предпринимательская деятельность. Уже в декабре возникла проблема, что на арендуемое количество квадратных метров не могут рассчитать патент. Эту проблему мы сняли в рабочем порядке во взаимодействии с Федеральной налоговой службой. Тем, у кого помещения в аренде, патент рассчитывается исходя из квадратных метров, которые прописаны в договоре аренды или субаренды.

Также оперативно в начале года были внесены поправки в закон о патенте, по которому было много обращений от предпринимателей в сфере розницы и общепита, и которые раньше применяли ЕНВД. Патент для них был уменьшен в два раза. Это изменение принято и действует, распространяется на 2021 год, с начала года.

Мы продолжаем искать варианты решения вопроса для тех, у кого торговая деятельность ведется на объектах с большой общей площадью, но с небольшими торговыми залами, в основном это магазины в сельской местности. Сделали запрос в Министерство финансов РФ, ждем ответ. Ждем толкование нормы закона, где нам предписано считать патент из общей площади. От ответа будет зависеть дальнейший порядок наших действий.

 

– Много разговоров, будто наши предприниматели готовятся к массовому переезду, потому что в соседних регионах низкие налоговые ставки. Это правда или фейк?

– Я внимательно изучила законы наших соседей. Могу точно сказать, что ни в Республике Бурятия, ни в Забайкалье законодатель не установил минимальные налоговые ставки по УСН для всех предпринимателей без исключения. И сделать это невозможно. Ставки такие же, как и у нас, – 5% и 15%. Да, есть льготные категории налогоплательщиков. Для вновь зарегистрированных ИП и организаций, применяющих УСН, вводятся налоговые льготы – 1% и 5%, но они будут действовать всего два года, а дальше – все как у всех. При этом, есть правила ведения предпринимательской деятельности и уплаты налогов при ведении деятельности в другом регионе. Льгота предусмотрена и для тех предпринимателей, которые перешли с ЕНВД, но при выполнении сразу нескольких условий. Т.е. не все, кто перешел с ЕНВД на УСН, смогут воспользоваться льготой.

 

– Наш регион будет вводить такие преференции, чтобы привлечь новых предпринимателей?

– Вместе с коллегами по депутатскому корпусу мы смотрим такие варианты. Отмечу, что у нас в регионе уже есть пониженные налоговые ставки по УСН для бизнеса. На территории Иркутской области действует закон «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения», принятый в ноябре 2015 года. В областном законе минимальная ставка налога по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (5%) установлена для тех, кто занимается растениеводством, животноводством, охотой, образованием, здравоохранением, оказанием социальных услуг, деятельностью домашних хозяйств. Ставка в размере 7,5% установлена для обрабатывающего производства, строительной отрасли, гостиниц и предприятий общественного питания, тех, кто занимается разработкой компьютерного программного обеспечения, ремонтом компьютеров, научными исследованиями и разработками.

 

– Могут ли рассчитывать на помощь те, кто перешел в этом году с ЕНВД на УСН и патент? Все-таки не все ограничения из-за пандемии сняты…

– Есть субъекты РФ, где снизили налоговые ставки для тех, кто перешел на новые налоговые режимы с ЕНВД. У всех по-разному: кто-то снизил на 50%, кто-то на 30%. Мы обсуждаем применение данной меры поддержки в Приангарье, обсуждаем продление льгот для отраслей, пострадавших от пандемии. Идет кропотливая работа. Важно понимать, что налоговые преференции – не только помощь тем, кто находится в тяжелой ситуации в данный момент. Это еще и импульс к развитию определенных отраслей.

 

– Налоговые льготы – единственные меры поддержки для предпринимателей?

– Могу сказать, что у малого и среднего бизнеса есть свои инструменты для сокращения расходов по налогам. Из патента можно вычитать страховые взносы. Это поможет сократить объем налога для тех, у кого есть наемные работники, на 50%, у кого нет – на 100%. Из УСН также вычитаются страховые взносы. В регионе работают институты поддержки бизнеса. Здесь важно, чтобы была возможность выбора.

 

– То есть нашим предпринимателям не стоит переживать, что они останутся один на один со своими проблемами? Их мнения действительно будут учтены в новых законах?

– Ни одно из принятых решений у нас не состоялось без участия предпринимательского сообщества. Порой бизнес на наших совещаниях выступает в роли третейского судьи. И наш бизнес очень ответственный. Приведу пример. В прошлом году, когда принимали льготу по налогу на имущество для тех, кто ведет деятельность в пострадавших от пандемии отраслях, шло обсуждение – предоставить льготу в 100% или в 50%. Именно предприниматели тогда предложили 50% – они сказали, что так будет честно, поскольку не работали только часть года. По УСН нам также нужно вместе принять консолидированное решение.

Право | Финансовая газета

13 марта 2021

Для начала стоит разобраться с тем, что же такое астрент? На самом деле это судебная неустойка, целью которой является побуждение должника более быстро исполнить судебный акт. …

7 марта 2021

Упрощенная система налогообложения позволяет уплачивать налог либо с доходов, либо с доходов, уменьшенных на величину расходов. При этом закон дает возможность ежегодной смены объекта …

6 марта 2021

Как долго компания обязана держать в архиве карточки учета, данные об отпусках, дисциплинарных взысканиях и прочие кадровые документы?

6 марта 2021

С 1 января 2022 года обязателен к применению ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». В связи c этим у бухгалтеров возникает ряд вопросов.

5 марта 2021

Нормами действующего законодательства предусмотрено, что доверитель имеет право в любой момент отозвать ранее выданную доверенность без обоснования причин принятия такого решения. …

24 января 2021

Пандемия вносит изменения не только в жизнь и условия работы россиян, но и в наше трудовое законодательство, ранее в принципе не предусматривавшее временной дистанционной занятости. …

15 января 2021

Привлечь главного бухгалтера к субсидиарной ответственности возможно лишь в случае, если он будет признан контролирующим лицом должника. Но это понятие сформулировано настолько …

29 декабря 2020

Папа римский Франциск лишил секретариат Ватикана финансовых активов и недвижимости после того, как выяснилось, что секретариат неэффективно управлял сотнями миллионов евро, полученных …

13 декабря 2020

Для общего руководства деятельностью в обществе с ограниченной ответственностью и акционерном обществе может (а порой и должен) создаваться совет директоров (наблюдательный совет). …

12 декабря 2020

Определение от 23.11.2020 г. № 305-ЭС20-2879 Верховного суда РФ по делу № А40-86746/2019.

10 декабря 2020

На практике уже давно не работают положения федеральных законов «Об обществах с ограниченной ответственностью» (п. 1 ст. 2) и «Об акционерных обществах» (абзац второй п. 1 ст. 2), в соответствии …

27 ноября 2020

Директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов комментирует наиболее интересное дело из числа рассмотренных арбитражными судами в начале ноября. …

Чистая прибыль (NI)

Что такое чистый доход?

Чистая прибыль (NI), также называемая чистой прибылью, рассчитывается как сумма продаж за вычетом стоимости проданных товаров, продаж, общих и административных расходов, операционных расходов, амортизации, процентов, налогов и других расходов. Это полезное число для инвесторов, позволяющее оценить, насколько выручка превышает расходы организации. Этот номер появляется в отчете о прибылях и убытках компании, а также является индикатором прибыльности компании.

Ключевые выводы

Чистая прибыль (NI) рассчитывается как выручка за вычетом расходов, процентов и налогов.

• Прибыль на акцию рассчитана с использованием NI.
• Инвесторам следует ознакомиться с числами, используемыми для расчета чистой прибыли, потому что расходы могут быть скрыты в методах учета, а доходы могут быть завышены.
• NI также представляет собой общую прибыль или прибыль до налогообложения после факторинговых вычетов и налогов в валовой прибыли.

Чистая прибыль также относится к доходу физического лица после учета налогов и отчислений.

Общие сведения о чистой прибыли (NI)

Компании используют чистую прибыль для расчета своей прибыли на акцию. Бизнес-аналитики часто называют чистую прибыль чистой прибылью, поскольку она указывается в конце отчета о прибылях и убытках. Аналитики в Соединенном Королевстве знают NI как прибыль, причитающуюся акционерам.

Чистая прибыль (NI) известна как «чистая строка», поскольку она отображается как последняя строка в отчете о прибылях и убытках после вычета всех расходов, процентов и налогов из доходов.

Расчет NI для предприятий

Чтобы рассчитать чистую прибыль для бизнеса, начните с общей выручки компании. Из этой цифры вычтите бизнес-расходы и операционные расходы, чтобы рассчитать прибыль бизнеса до налогообложения. Вычтите налог из этой суммы, чтобы найти NI.

NI, как и другие показатели бухгалтерского учета, подвержен манипуляциям с помощью таких вещей, как агрессивное признание доходов или сокрытие расходов. При принятии инвестиционного решения на основе NI инвесторы должны проверять качество цифр, используемых для получения налогооблагаемого дохода и NI.

Личный валовой доход по сравнению с

NI

Валовой доход относится к общему доходу физического лица или доходу до налогообложения, а NI относится к разнице после факторинга вычетов и налогов в валовой доход. Для расчета налогооблагаемого дохода, который используется Налоговой службой для определения налога на прибыль, налогоплательщики вычитают вычеты из валового дохода. Разница между налогооблагаемым доходом и подоходным налогом составляет NI физического лица.

Например, человек имеет валовой доход в размере 60 000 долларов и имеет право на вычеты в размере 10 000 долларов.Облагаемый налогом доход этого физического лица составляет 50 000 долларов США с эффективной налоговой ставкой 13,88%, что дает уплату подоходного налога в размере 6 939,50 долларов США и 43 060,50 долларов США.

NI по налоговым декларациям

В Соединенных Штатах индивидуальные налогоплательщики подают в IRS версию формы 1040 для отчета о годовом доходе. В этой форме нет строки для чистой прибыли. Вместо этого в нем есть строки для регистрации валового дохода, скорректированного валового дохода (AGI) и налогооблагаемого дохода.

Отметив свой валовой доход, налогоплательщики вычитают определенные источники дохода, такие как пособия по социальному обеспечению и соответствующие вычеты, такие как проценты по студенческому кредиту.Разница в их AGI. Хотя эти термины иногда используются как синонимы, чистая прибыль и AGI — это разные вещи. Налогоплательщики затем вычитают стандартные или детализированные вычеты из своего AGI, чтобы определить свой налогооблагаемый доход. Как указано выше, разница между налогооблагаемым доходом и подоходным налогом составляет NI физического лица, но это число не указывается в индивидуальных налоговых формах.

NI на квитанции о заработной плате

В большинстве квитанций о зарплате есть строка, посвященная NI. Это сумма, которая отображается на чеке сотрудника.Число — это валовой доход сотрудника за вычетом налогов и взносов на пенсионный счет.

Налогооблагаемый доход и валовой доход: в чем разница?

Налогооблагаемый доход по сравнению с валовым доходом: обзор

Валовой доход включает весь получаемый вами доход, который явно не освобожден от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом (IRC). Налогооблагаемый доход — это часть вашего валового дохода, которая фактически подлежит налогообложению. Вычеты вычитаются из валового дохода, чтобы получить сумму налогооблагаемого дохода.

Ключевые выводы

• Валовой доход — это все доходы из всех источников, которые не освобождены от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.
• Налогооблагаемый доход начинается с валового дохода, затем вычитаются определенные допустимые вычеты, чтобы получить сумму дохода, с которой вы фактически облагаетесь налогом.
• Налоговые категории и предельные налоговые ставки основаны на налогооблагаемой прибыли, а не на валовой прибыли.

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход — это термин непрофессионала, который относится к вашему скорректированному валовому доходу (AGI) за вычетом любых детализированных вычетов, которые вы имеете право требовать, или вашего стандартного вычета.Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческим займам и некоторые взносы на сберегательные счета здравоохранения.

Затем налогоплательщики могут использовать либо стандартный вычет в соответствии с их статусом регистрации, либо перечислить вычитаемые расходы, которые они заплатили в течение года. Вам не разрешается одновременно перечислять вычеты и требовать стандартного вычета. Результат — ваш налогооблагаемый доход.

Требование стандартного вычета часто сокращает налогооблагаемый доход человека больше, чем перечисление, потому что Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) фактически удвоил эти вычеты по сравнению с тем, что было до 2018 года.

В 2020 налоговом году эти отчисления немного увеличатся:

• Для плательщиков единого налога и состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию, стандартный вычет увеличивается до 12 400 долларов, что на 200 долларов больше, чем в предыдущем году.
• Стандартный вычет для состоящих в браке людей, подающих совместно, составляет 24 800 долларов, что на 400 долларов больше.
• Для глав домохозяйств стандартный вычет составляет 18 650 долларов, что на 300 долларов больше.

Стандартный вычет на 2021 год составит 25 100 долларов, что на 300 долларов больше, для супружеских пар, подающих совместные декларации; 12 550 долларов, что на 150 долларов больше, для индивидуальных деклараций налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих отдельно; и 18 800 долларов, что на 150 долларов больше, для глав домохозяйств.

Налогоплательщику потребуется значительно большая сумма медицинских расходов, благотворительных взносов, процентов по ипотеке и других квалифицируемых детализированных вычетов, чтобы превысить эти стандартные суммы вычетов.

Валовой доход

Валовой доход — это отправная точка, с которой налоговая служба (IRS) рассчитывает налоговые обязательства физического лица. Это весь ваш доход из всех источников до того, как будут сделаны допустимые вычеты. Сюда входят как заработанный доход от заработной платы, оклада, чаевых и самозанятости, так и нетрудовой доход, такой как дивиденды и проценты от инвестиций, роялти и выигрыши в азартных играх.

Некоторые списания с пенсионных счетов, такие как обязательные минимальные выплаты (RMD), а также доход по страхованию инвалидности, включаются в расчет валового дохода.

Валовой доход от бизнеса — это не то же самое, что валовой доход для самозанятых лиц, владельцев бизнеса и предприятий. Скорее, это общая прибыль, полученная от бизнеса, за вычетом допустимых коммерческих расходов — другими словами, валовая прибыль. Валовой доход владельцев бизнеса называется чистым доходом от бизнеса.

Некоторые люди путают свой валовой доход с заработной платой. Заработная плата часто составляет основную часть валового дохода человека, но валовой доход также включает нетрудовой доход.

Однако валовой доход может включать в себя гораздо больше — в основном все, что прямо не обозначено IRS как не облагаемое налогом. Не облагаемый налогом доход включает выплаты алиментов, большую часть алиментов, компенсацию ущерба за телесные повреждения, пособия ветеранам, социальное обеспечение, компенсацию работникам и дополнительный доход по страхованию. Эти источники дохода не включаются в ваш валовой доход, потому что они не облагаются налогом.

Сравнение налогооблагаемой прибыли и валовой прибыли Пример

Джо Налогоплательщик зарабатывает 50 000 долларов в год на своей работе, а еще 10 000 долларов он получает незаработанный доход от инвестиций.Его валовой доход составляет 60 000 долларов.

В 2020 налоговом году Джо потребовал сверхстрочной корректировки дохода в размере 3000 долларов в виде взносов, которые он сделал на соответствующий пенсионный счет. Затем он потребовал стандартного вычета в размере 12 400 долларов США за статус единовременной подачи документов. Его налогооблагаемый доход составляет 44 600 долларов. Хотя его общий валовой доход составляет 60 000 долларов, он будет платить налоги только с меньшей суммы.

Расчет чистой прибыли

по налогам на бизнес

Чистая прибыль (также называемая чистым доходом или прибылью) — это ваш валовой доход от бизнеса за вычетом коммерческих расходов.Независимо от того, какой у вас бизнес, вы начинаете с валового дохода и вычитаете допустимые расходы, чтобы получить чистую прибыль. Валовой доход — это доход, полученный физическим лицом напрямую до удержания, вычетов или налогов.

То, как вы рассчитываете чистую прибыль для своего бизнеса, зависит от типа бизнеса. Например, предприятие, имеющее товарный инвентарь, должно включать расчет стоимости проданных товаров. Корпорация должна включать компенсацию корпоративных служащих в расчет чистой прибыли (IRS хочет убедиться, что корпоративные служащие получают разумную компенсацию.Для партнерской налоговой декларации гарантированные выплаты партнерам должны быть включены в расчет чистой прибыли.

Расчет чистой прибыли зависит от типа отчета, а также от типа бизнеса.

В бизнес-отчетах и ​​расчетах

Чистая прибыль используется в финансовых отчетах вашего предприятия. Подробная информация о чистой прибыли за период времени (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) указывается в отчете о чистой прибыли (прибылях и убытках) вашего бизнеса.Сумма чистой прибыли также используется для анализа успеха компании. Самый распространенный коэффициент рентабельности — это чистая прибыль, которая сравнивает чистую прибыль с чистыми продажами. Результат — процент, и чем выше процент, тем выше чистая прибыль.

Для налоговой отчетности

Сумма чистой прибыли является основой для расчета налога на прибыль вашего бизнеса. Для всех юридических типов бизнеса сумма налога, которую платит бизнес, начинается с расчета чистой прибыли.Если вы работаете на себя, ваши чистые доходы от самозанятости используются для расчета ваших налогов на самозанятость. Налог на самозанятость — это налог, который самозанятые лица платят за социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Расчет чистой прибыли по налогам на бизнес

Для расчета чистой прибыли малый бизнес будет использовать График C (Прибыль или убыток от бизнеса), который является частью индивидуальных форм налоговой декларации. Некоторые из этих расчетов выполняются по отдельным графикам, а итоги вносятся в основную часть графика C.

Расчет доходов

• Доход от вашего бизнеса рассчитывается, начиная с валовой выручки или валовой выручки. Возврат и надбавки вычитаются.
• Затем стоимость проданных товаров рассчитывается для предприятий, которые продают товары.
• Результат: валовая прибыль (валовая прибыль от бизнеса).
• Прочие доходы также указаны. Например, ваш бизнес может иметь доход от процентов, налоговых льгот или других источников, не связанных с продажами.

Расчет затрат

• Расходы перечислены в конкретных категориях в алфавитном порядке. Также есть категория разных расходов.
• Если у вас домашний бизнес, вы можете сделать отдельный расчет расходов на домашний бизнес и добавить их к ориентировочной прибыли или убытку.

Расчет чистой прибыли или убытка

• Чистая прибыль или убыток рассчитывается как валовая прибыль за вычетом расходов (включая расходы на домашний бизнес).

Для товариществ и корпораций

Вы увидите аналогичный процесс для расчета подоходного налога на партнерство, корпорацию и корпорацию S.

Расчет чистой прибыли по налогам на самозанятость

Общая сумма чистой прибыли является основой для расчета налогов на самозанятость в Таблице SE. Некоторые доходы не учитываются в системе социального обеспечения и не должны учитываться при расчете вашего чистого дохода:

• Дивидендный доход: за исключением случаев, когда он получен от торговца акциями и ценными бумагами
• Проценты по ссудам, если вы не являетесь продавцом недвижимости или не предоставляете услуги на регулярной основе в основном для удобства жильцов.
• Доход, полученный от коммандитного товарищества

Понимание налогов для малого бизнеса | BizFilings

Если вы похожи на большинство владельцев малого бизнеса, вы платите бухгалтеру или другому профессиональному консультанту за обработку налогов.Тем не менее, понимание различных вариантов налогообложения важно для ведения вашего бизнеса. Вы сможете вовремя выявить потенциальные налоговые преимущества и ловушки, чтобы отреагировать.

Планирование налогов и выбор формы бизнеса

• Налоговое планирование. Этот процесс оценивает варианты, чтобы определить, когда, нужно ли и как проводить деловые и личные операции с минимальными налогами. Как индивидуальный налогоплательщик и как владелец бизнеса, вы, как правило, можете совершить налогооблагаемую транзакцию несколькими способами, выбирая тот из них, который приводит к наименьшему юридическому налоговому обязательству.В то время как уклонение от уплаты налогов ожидается, уклонение от уплаты налогов — снижение налогов путем обмана или сокрытия — нет.
• Создание вашего бизнеса. Независимо от того, создаете ли вы индивидуальное предприятие, товарищество, компанию с ограниченной ответственностью или корпорацию, каждое из них имеет серьезные последствия для налога на прибыль. Не забудьте сопоставить налоговые вопросы с неналоговыми вопросами, например, какая форма лучше всего поможет вам работать и расти или которая облегчит вам передачу бизнеса своим наследникам.

Определение вашей торговли или бизнеса

Чтобы вычесть коммерческие расходы, вы должны заниматься «торговлей или бизнесом»; деятельность, осуществляемая для получения средств к существованию или получения прибыли. Согласно IRS, чтобы создать торговлю или бизнес, необходимо наличие мотивации получения прибыли и осуществление определенного вида экономической деятельности. «Прибыль» означает, что вы стремитесь к реальной экономической прибыли, а не только к экономии налогов.

Выбор налогового года и методов бухгалтерского учета

Как владелец малого бизнеса, ваши решения часто имеют налоговые последствия — независимо от того, осознаёте ли вы это или нет.Предположим, вы покупаете автомобиль для использования в бизнесе, а не берете его в аренду. Вы не можете вычесть покупную цену (как и арендную плату), но вы можете ежегодно вычитать часть стоимости в качестве амортизации. Некоторые варианты налогообложения влияют на доход вашего бизнеса в более общем плане, а именно:

• Налоговый год. Это определяет период времени, за который будет рассчитан ваш налогооблагаемый доход. Все доходы, полученные или начисленные в течение одного года, включаются в отчет за этот год вместе с оплаченными или начисленными расходами.Конец налогового года — это крайний предел для многих стратегий экономии налогов.
• Метод бухгалтерского учета. Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, заполняющим Приложение C, партнерством или LLC, заполняющим форму 1065, вы должны сообщить о своем методе учета в IRS. Большинству малых предприятий доступны два основных метода: наличный расчет и начисление. В некоторых случаях вы можете использовать гибрид, сочетающий в себе элементы обоих. Также владельцы определенных видов бизнеса могут использовать специальные методы бухгалтерского учета в соответствии с налоговым законодательством.

Определение коммерческого дохода и вычетов

Для расчета подоходного налога необходимо вычислить доход от вашего бизнеса. Это означает, что для получения валовой прибыли вычтите ваши валовые коммерческие поступления или продажи и вычтите стоимость проданных товаров, а затем вычтете другие коммерческие расходы. Как правило, любой доход, который вы получаете, связанный с вашим бизнесом, является «коммерческим доходом» и должен указываться в вашей налоговой декларации. Доход «связан с вашим бизнесом», если платеж не был бы произведен, если бы у вас не было бизнеса.Прочие соображения:

• Валовой доход от продаж. В большинстве случаев это будет основная часть дохода, который вы получите от фактического ведения своего бизнеса.
• Прочие коммерческие доходы. Эта тема может быть сложной, поскольку разные виды доходов, связанных с бизнесом, должны указываться в разных частях вашей налоговой декларации.
• Себестоимость реализованной продукции. Это необходимо вычислить, если ваша компания использует запасы, чтобы заполнить часть налоговой декларации о доходах от бизнеса.
• Вычеты. Извлечение всех законных вычетов — обычно лучший способ уменьшить налогооблагаемый доход и налоговые счета. Капитальные затраты, запуск, поездки (особенно транспортные средства), расходы на питание и развлечения, деловые подарки, компенсации, вычеты из домашнего офиса, несчастные случаи и расходы на транспортные средства — все это обычные бизнес-вычеты.

Основные средства и амортизация

Почти каждый бизнес должен инвестировать в основное оборудование, транспортные средства, машины или мебель, чтобы работать.Некоторым требуются права на землю, здание или франшизу. Основные активы, используемые в вашем бизнесе более года, называются «капитальными активами» и подлежат особому налоговому режиму. Как правило, вы не можете вычесть всю их стоимость в том же году, в котором они были приобретены, за некоторыми заметными исключениями для учета расходов в первый год. Вот как это работает:

• Стоимость актива вычитается за количество лет, в течение которых он будет использоваться, в соответствии с расчетным падением стоимости актива каждый год. Вы можете вычесть всю амортизацию, заявленную на сегодняшний день, из стоимости актива, чтобы получить «балансовую стоимость» актива (теоретически равную его рыночной стоимости).
• В конце срока полезного использования актива для бизнеса любая неамортизированная часть представляет собой ликвидационную стоимость.
• Поскольку фактическое падение стоимости трудно вычислить и отнимает много времени, бухгалтеры используют различные соглашения для стандартизации процесса: линейный метод предполагает, что активы обесцениваются на равный процент за каждый год, в то время как метод уменьшающегося остатка предполагает, что они больше обесцениваются в предыдущие годы.
• В IRS есть особые правила, регулирующие порядок вычета амортизации для налоговых целей.

Налоги на чистую прибыль, убытки и самозанятость

После того, как вы подсчитали валовой доход от бизнеса и вычли стоимость проданных товаров, чтобы получить валовую прибыль, вычтите другие коммерческие расходы за год, чтобы рассчитать чистую прибыль от бизнеса. . Эта сумма является вашей чистой прибылью для налоговых целей. При расчете чистой прибыли необходимо учитывать два важных вопроса:

• Налоги на самозанятость. Для индивидуальных предпринимателей чистый доход от бизнеса — это сумма, с которой вы должны платить налоги на самозанятость.Если ваш бизнес является партнерством, ООО или корпорацией, вы должны следовать несколько иным правилам.
• Чистые операционные убытки. Владение бизнесом полно сюрпризов. В некоторые годы ваши расходы превышают ваш валовой доход, что приводит к убыткам за год. Вы можете вычесть этот убыток из любого другого дохода, который у вас есть, или перенести его, чтобы компенсировать налогооблагаемый доход за предыдущие годы, или перенести его на компенсацию дохода в будущие годы.

Получение налоговых льгот

Помимо налоговых вычетов, минимизируйте свой счет подоходного налога, потребовав налоговые льготы — они обычно предпочтительнее, потому что они вычитаются непосредственно из вашего налогового счета.Вычеты, напротив, вычитаются из дохода, на котором основан ваш налоговый счет. Какими бы большими ни были налоговые льготы, они доступны только для определенных ситуаций или отраслей (например, исследования и разработки, покупка жилья, покупка автомобилей или производство альтернативной энергии). К тому же кредиты сопровождаются набором очень сложных правил, которым вы или ваш налоговый профи должны следовать, чтобы получить их.

Работа с IRS

Как владелец малого бизнеса, имейте в виду свои обязательства по уплате налогов и их срок, даже если вы пользуетесь услугами налогового консультанта или бухгалтера.Нет ничего хуже, чем наблюдать, как ваш избыток наличности исчезает из-за предстоящего платежа IRS. Еще хуже то, что вы обнаруживаете, что средства были потрачены в другом месте, потому что вы не знали, что нужно уплатить налог. Если вы хорошо осведомлены о своих обязательствах по подаче документов и оплате, вы сможете избежать непредвиденных платежей или штрафов.

Прибыль после налогообложения — Обзор, как рассчитать, пример

Что такое доход после налогообложения?

Под прибылью после налогообложения понимается чистая прибыль после вычета всех применимых налогов.Таким образом, прибыль после уплаты налогов — это просто валовая прибыль за вычетом налогов. Для физических и юридических лиц из подоходного налога после уплаты налогов вычитаются все налоги, в том числе федеральные, провинциальные, государственные и удерживаемые. Он также может включать местные налоги, например налог с продаж и налог на имущество. После вычета всех применимых налогов доход после уплаты налогов представляет собой общий располагаемый доход. Располагаемый доход. Располагаемый доход — это деньги, которые доступны из заработной платы человека после того, как он / она уплачивает местные, государственные и федеральные налоги.Его также можно потратить.

Резюме

• Под прибылью после налогообложения понимается чистая прибыль после вычета всех применимых налогов.
• Представляет собой общий располагаемый доход, который можно потратить.
• Для корпораций прибыль после налогообложения также называется чистой прибылью после уплаты налогов (NIAT).

Общие сведения о доходе после налогообложения

Проще говоря, доход после налогообложения — это, по сути, общий доход за вычетом общих налогов.Он представляет собой располагаемый доход, который может потратить человек. Для корпораций прибыль после уплаты налогов позволяет более точно спрогнозировать денежные потоки, поскольку она дает точный индикатор наличных средств, доступных для расходов.

Хотя расчет дохода после уплаты налогов кажется довольно простым, существует множество типов налогов, которые можно вычесть. Обычно вычитаемые налоги включают федеральные, провинциальные и государственные налоги. При расчетах доходов после уплаты налогов также могут вычитаться удерживаемые налоги, которые удерживаются из заработной платы физических лиц и уплачиваются непосредственно правительству.

Местные налоги, такие как налог с продаж Декалькулятор налога с продаж Наш шаблон декалькулятора налога с продаж можно использовать для расчета цены до налогообложения в Excel, если известны ставка налога и общая цена. Декалькулятор Excel упрощает эту задачу, используя простую формулу. и налог на имущество, также могут быть вычтены при расчете. В некоторых юрисдикциях провинциальные или территориальные налоги также могут включать взносы на здравоохранение. Некоторые юрисдикции также предоставляют налоговые льготы, которые представляют собой налоговые льготы, предоставляемые государством для поощрения определенного поведения, такого как инвестиции в малый бизнес.Если будут доступны налоговые льготы, это уменьшит удерживаемые налоги и увеличит прибыль после уплаты налогов.

Как рассчитывается доход после налогообложения

Формула для дохода после налогообложения довольно проста, как показано ниже:

Чтобы рассчитать прибыль после налогообложения, просто вычтите общую сумму налогов из общей суммы. Доход Валовой доход Валовой доход — это общий доход, полученный физическим лицом от зарплаты до вычета налогов и других отчислений. Он включает в себя все доходы.Например, предположим, что физическое лицо получает годовую зарплату в размере 50 000 долларов США и облагается налогом по ставке 12%. Это приведет к налогам в размере 6000 долларов в год. Таким образом, доход этого лица после уплаты налогов составит 44 000 долларов.

Для корпораций расчет прибыли после налогообложения осуществляется по той же формуле, за исключением того, что валовая прибыль заменяется чистой прибылью. При расчете финансовых результатов на конец года корпорации будут раскрывать свою чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках. Чистая прибыль равна общей выручке за вычетом расходов и убытков.

После расчета чистой прибыли корпорация вычитает все применимые налоги, чтобы определить прибыль после уплаты налогов. Как правило, корпорации хотят продемонстрировать более высокий доход после уплаты налогов, поскольку это признак прибыльности.

Чистая прибыль после уплаты налогов (NIAT)

Чистая прибыль после уплаты налогов (NIAT) представляет собой понятие, аналогичное понятию дохода после уплаты налогов, за исключением того, что оно применяется к корпорациям, а не к физическим лицам. Чистая прибыль после налогообложения, также называемая прибылью или чистой прибылью, относится к оставшейся прибыли после вычета всех расходов (включая налоги).

Помимо налогов, из чистой прибыли после уплаты налогов также вычитаются операционные расходы Операционные расходы Операционные расходы, операционные расходы или «операционные расходы» относятся к расходам, понесенным в связи с операционной деятельностью предприятия, процентами, дивидендами и амортизацией. В контексте корпоративных финансов чистая прибыль после уплаты налогов является важным числом, поскольку она представляет собой оставшуюся прибыль для владельцев и акционеров. Для публично торгуемых компаний более высокий NIAT обычно приводит к более высокой цене акций.

Пример из реальной жизни

Предположим, человек в Сан-Франциско получает годовую зарплату в размере 75 000 долларов. В Калифорнии физические лица должны платить федеральный подоходный налог в размере 14,13% и подоходный налог штата в размере 5,43%. Сотрудники должны платить 8,65% взносов на федеральное страхование (FICA), которые вносят вклад в такие услуги, как социальное обеспечение, медицинское обслуживание и страхование от безработицы.

Чтобы рассчитать доход после уплаты налогов, мы должны сначала рассчитать общую сумму налогов, суммируя их налоговые ставки:

Всего налогов = 14.13% + 5,43% + 8,65% = 28,21%

75 000 долл. США x 0,2821 = 21 157,50 долл. США

Таким образом, общие годовые налоги физического лица составляют 21 157,50 долл. США .

Теперь мы можем рассчитать их доход после налогообложения:

Прибыль после налогообложения = Валовой доход — налоги

Прибыль после уплаты налогов = 75 000 долларов США — 21 157,50 долларов США = 53 842,50 долларов США

Следовательно, доход физического лица после уплаты налогов составляет 53 842,50 долларов США в год.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA® Certification. Аккредитация Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ® является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы, бухгалтерский учет , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Распределяемый чистый доход Распределенный чистый доход (DNI) Распределяемый чистый доход (DNI) — это термин, который описывает часть дохода траста, распределяемую между бенефициарами. Распределяемый чистый доход
• Заработанный доход Заработанный доход воспринимается как выплата через работодателя или через собственное предприятие.Он может включать в себя следующее: Заработная плата, оклады, бонусы, чаевые
• Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) — это показатель, используемый Службой внутренних доходов (IRS) для определить, имеет ли налогоплательщик право на получение
• Taxable IncomeTaxable IncomeНалогооблагаемый доход — это компенсация любого физического или юридического лица, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период.

Информация о доходах до налогообложения в отчете о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках — это одна из трех финансовых отчетов, которые компании используют для отчета о своей деятельности за отчетный период. Эти отчеты (наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств) являются важным материалом для инвесторов, чтобы понять компании, в которые они вкладывают средства.

Одна из самых важных строк в отчете о прибылях и убытках — это прибыль до налогообложения. После вычета процентных платежей и в зависимости от коммерческих и других расходов у вас остается прибыль, полученная компанией до оплаты счета по подоходному налогу.

Узнайте больше о том, почему инвесторы должны смотреть на прибыль компании до налогообложения, также известную как прибыль до налогообложения.

Полезность дохода до налогообложения

Доход до налогообложения может быть особенно полезным показателем, особенно если вы изучите его на протяжении нескольких лет, сравнивая с другими показателями.

Доход до налогообложения рассчитывается путем вычитания операционных расходов компании из ее доходов. Например, если выручка компании составляет 10 миллионов долларов, а ее операционные расходы составляют 8 миллионов долларов, ее прибыль до налогообложения составляет 2 миллиона долларов.

Операционные расходы включают стоимость проданных товаров (COG), амортизацию, страхование и проценты.

Анализ дохода до налогообложения является информативным, поскольку законы о подоходном налоге время от времени меняются в зависимости от экономических, социальных и политических факторов. Это приводит к колебаниям дохода после уплаты налогов, что не всегда указывает на экономический двигатель, который работает под капотом бизнеса.

Прибыль до налогообложения должна быть более стабильной, чем прибыль после налогообложения.Посмотрите на показатель долгосрочной прибыли фирмы до вычета налогов и сравните его с общим объемом продаж, материальными активами или собственным капиталом. Поместите его рядом с другими компаниями в том же секторе или отрасли, чтобы полностью понять его эффективность. Некоторые отрасли имеют тенденцию превосходить другие отрасли по этому показателю, поэтому сравнение количества яблок с яблоками имеет особое значение для этого типа анализа.

Анализ доходов до налогообложения также помогает сравнивать компании, потому что, хотя у всех одинаковая ставка федерального налога, налоги штатов значительно различаются.

Маржа прибыли до налогообложения

Маржа прибыли до налогообложения — это когда вы сравниваете прибыль до налогообложения с общим объемом продаж. Он показывает, сколько центов компания получила прибыли на каждый доллар продаж. Маржу прибыли до налогообложения можно найти, разделив прибыль до налогообложения на общий объем продаж и умножив ее на 100.

Например, если общий объем продаж фирмы составляет 1 миллион долларов, а доход до налогообложения составляет 200 000 долларов, то маржа прибыли до налогообложения составляет 20%. Это означает, что с каждого проданного продукта на 1 доллар он приносит 20 центов.

Расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках

Расходы по налогу на прибыль — это общая сумма, уплаченная компанией в виде налогов. Эта цифра часто разбивается по источникам (федеральным, штатным, местным и т. Д.) В отчете о прибылях и убытках, в годовом отчете или в форме 10-K.

Вы должны быть знакомы с налоговым законодательством, касающимся конкретных компаний и / или деловых операций. Например, предположим, что бизнес, который вы анализировали, приобрел привилегированные акции на сумму 100 миллионов долларов, которые на момент приобретения имели дивидендную доходность 9%.

Вы могли справедливо предположить, что компания будет получать 9 миллионов долларов в год в виде дивидендов по этим привилегированным акциям. Если бы у компании была ставка налога 35%, можно было бы предположить, что 3,15 миллиона долларов из этих дивидендов будут выплачены дяде Сэму. По правде говоря, корпорации получают освобождение от 70% дивидендов, которые они получают по привилегированным акциям, — преимущество, которым индивидуальные инвесторы не пользуются. Благодаря этому преимуществу только 2,7 миллиона долларов из 9 миллионов долларов в виде дивидендов будут подлежать налогообложению.

Ставки корпоративного налога в Соединенных Штатах со временем значительно менялись. В прошлом это часто были прогрессивные налоги (налоговые категории, в которых налоговые ставки повышаются по мере увеличения налогооблагаемого дохода корпорации), но с 2020 года ставка корпоративного налога представляет собой фиксированный налог в размере 21% на все доходы в размере одного доллара или более. . Имейте в виду, что некоторые предприятия рискуют ввести дополнительные специальные налоги, например налоги, которые взимаются с холдинговых компаний, организованных как классические C-корпорации.

После вычета подоходного налога из дохода фирмы до вычета налогов остается чистая прибыль.Это чаще используется для сравнения прибыльности компаний, но анализ прибыли до налогообложения также является информативным и, в некотором смысле, лучшим показателем финансового состояния.

Что такое налогооблагаемый доход? и как это рассчитать?

Что такое налогооблагаемый доход?

Проще говоря, компания облагается налогом с прибыли, которую она получает после вычета всех допустимых вычетов из ее доходов. Вы можете думать об этом как о формуле:

Доходы — отчисления = налогооблагаемый доход

Выручка

Доход — это любой доход, который получает ваш бизнес.Как правило, любой доход подлежит налогообложению, если это специально не исключается правилами IRS.

Ваша валовая выручка включает весь доход, полученный от продаж, после вычета таких вещей, как возвраты и скидки. Затем добавьте любой другой доход, такой как проценты, полученные с банковских счетов, доход от других инвестиций и прибыль от продажи активов.

Для иллюстрации, скажем, у Stark Industries была валовая выручка в 500 000 долларов, разрешенные возвраты и скидки на общую сумму 20 000 долларов и 10 000 долларов в виде процентов от своего банка.Валовая выручка Stark Industries составит 490 000 долларов (500 000 — 20 000 + 10 000 долларов).

Деловые вычеты

У бизнеса обычно есть два типа вычетов, которые могут использоваться для уменьшения налогооблагаемой прибыли.

• Себестоимость реализованной продукции. Себестоимость проданных товаров (COGS) компании — это общие затраты, использованные для создания ее продуктов или услуг. Если вы продаете шерстяные носки, COGS включает в себя такие вещи, как шерсть и заработная плата канализаций.

• Операционные расходы. Операционные расходы бизнеса — это расходы, которые он несет для управления компанией вне COGS. Примеры включают рекламу, банковские сборы, проценты, юридические и бухгалтерские сборы, страхование, канцелярские товары, налоги на имущество, аренду и коммунальные услуги.

Допустим, у Stark Industries затраты на проданные товары составили 100 000 долларов, а операционные расходы — 200 000 долларов. Налогооблагаемый доход компании составит 190 000 долларов (валовой доход 490 000 долларов — стоимость проданных товаров 100 000 долларов — операционные расходы 200 000 долларов).

Персональные отчисления

Существуют также вычеты, на которые вы можете претендовать, чтобы уменьшить ваш личный налогооблагаемый доход. К ним относятся:

• Детализированные вычеты или стандартный вычет . Налогоплательщики могут требовать либо детализированные вычеты (например, медицинские расходы, налоги, проценты по ипотеке и пожертвования на благотворительность), либо стандартные вычеты (заранее определенная сумма в зависимости от вашего статуса регистрации).

• Сквозной вычет .Начиная с доходов за 2018 год, владельцы сквозных бизнесов (индивидуальные предприниматели, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и S-корпорации) могут воспользоваться преимуществами нового сквозного вычета. Этот вычет позволяет владельцу бизнеса вычитать до 20% дохода от бизнеса в форме 1040.

Как уменьшить налогооблагаемый доход

Получение здоровой прибыли от вашего бизнеса иногда может казаться палкой о двух концах: зарабатывать деньги — это здорово, но получающийся в результате налоговый счет — нет.Вот несколько стратегий экономии налогов, которые стоит рассмотреть.

За исключением пенсионных

Пополнение пенсионного счета с льготным налогообложением, например IRA, 401 (k) или SEP-IRA, может уменьшить ваш годовой налогооблагаемый доход.