Калькулятор УСН 2021 | Расчет УСН 6% и УСН 15% онлайн — Контур.Бухгалтерия
4,8
средняя
из 1558 оценок
Как пользоваться калькулятором УСН?
При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!
Как заполнить таблицу для расчета?
После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».
- Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка.
От этого зависят расчеты. - Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
- Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.
От этого зависят расчеты.Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.
В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.
Как изменился расчет налога УСН в 2021 году?
Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2021 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.
Расчет УСН на видео
Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами
Расчет НДС без ошибок
Расчет отпускных по нормам законодательства
Расчет НДС без ошибок
Рассчитайте налог по УСН на онлайн-калькуляторе — Контур.Экстерн
Объект налогообложения
Расчетный период
Доходы
Страховые взносы
Авансовые платежи
Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Попробовать бесплатноОнлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.
Напомним, что УСН бывает двух видов:
- налог считается с доходов;
- налог считается с разницы между доходами и расходами.
Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.
Как пользоваться калькулятором УСН?
Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.
Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».
Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Попробовать бесплатноЭтап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.
Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.
Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».
После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.
Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Попробовать бесплатноЛичный кабинет плательщика | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
ВНИМАНИЕ: С 01.04.2021 БУДЕТ ОТКЛЮЧЕНА СТАРАЯ ВЕРСИЯ ЛИЧНОГО КАБИНЕТА.
Для сведения: к настоящему моменту в новой версии личного кабинета, введенной в эксплуатацию с 4 июля 2019 года, реализованы новые функции, которых нет в старой версии личного кабинета, а именно:
— выписка из данных учета МНС;
— обратная связь;
— подача жалобы;
— предварительная регистрация;
— узнать о жалобе;
— ход исполнения заявлений о совершении административных процедур, а также модернизована функция «Документы из МНС» (ранее была «Инициативные документы из ИМНС»), в состав которой добавлена новая функция «Сообщения предварительного этапа камеральной проверки»,
— модернизованы иные функции в отношении передачи и просмотра деклараций и иных документов.
4 июля 2019 года введена в эксплуатацию новая версия личного кабинета плательщика, в которой представлены электронные сервисы для всех категорий плательщиков, как организаций, так и для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.При успешной авторизации плательщика в данном функционале в главном меню отобразятся те электронные сервисы, которые относятся к соответствующей категории плательщиков: юридических лиц либо физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Для организаций будет сформировано главное меню с электронными услугами для юридических лиц с аутентификацией посредством ЭЦП.
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей будет сформировано меню, в котором объединены функциональные электронные услуги, как физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, с возможностью аутентификации посредством учетной записи и пароля, ЭЦП либо мобильной ЭЦП.
Новая версия личного кабинета плательщика с использованием ключа ЭЦП требует установки на рабочем месте пользователя браузера Internet Explorer версии 11. Старые версии браузера Internet Explorer (версии 8, 9 и 10) в данном функционале не поддерживаются.
Новая версия личного кабинета плательщика с использованием для входа учетной записи и пароля либо мобильной ЭЦП для такой категории плательщиков как физические лица и индивидуальные предприниматели будет доступна на рабочем месте пользователя с браузером Internet Explorer версии 11. Если на рабочем месте используются более ранние версии браузера Internet Explorer, для входа по учетной записи и паролю, либо по мобильной ЭЦП рекомендуется установить иные общедоступные браузеры (Google Chrome, Mozilla Firefox).
Интернет-сервис для физических лиц» позволяет:
- получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
- контролировать состояние расчетов с бюджетом;
- получать и распечатывать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц;
- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка;
- заполнить декларации и направлять в налоговую инспекцию декларации в электронном виде, подписанную электронной подписью плательщика;
- записаться на прием в инспекцию по месту постановки на учет без личного визита в налоговую инспекцию.
Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика для физических лиц» осуществляется одним из существующих способов:
- С помощью логина и пароля. Получить логин и пароль можно лично в любой инспекции, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.
- С помощью ключа электронной цифровой подписи (далее — ЭЦП). Сертификат открытого ключа проверки электронной цифровой подписи выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в Государственной системе управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь и храниться на USB-ключе.
Электронные услуги, представляемые через «Личный кабинет плательщика» для физических лиц:
1. Получение документов:
- сведения о недоимках, переплатах и пене;
- справка о расчетах с бюджетом;
- выписка из лицевых счетов;
- о проведенных зачетах; (при наличии ЭЦП)
- реестр платежей;
- извещение на уплату земельного налога и налога на недвижимость.
2. Визуализация электронного документа.(при наличии ЭЦП).
3. Запись на личный прием к руководству инспекций МНС.
4. Заполнение деклараций (расчетов) :
- по подоходному налогу с физических лиц;
- по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.
5.Уплата налогов в «Личном кабинете» посредством использования интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка.
6. Подача заявлений на осуществление административных процедур в электронном виде в налоговый орган (при наличии ЭЦП):
- заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней.
7. Подача уведомления об осуществлении деятельности для расчета единого налога.
8. Просмотр сообщений, поступающих от налоговых органов (при наличии ЭЦП).
9. Извещения на уплату:
- налога на недвижимость с физических лиц;
- земельного налога с физических лиц;
- подоходного налога с физических лиц.
10. Предварительная регистрация на прием в инспекции, где внедрена электронная очередь, просмотр информации о количестве человек в очереди и возможности информирования о качестве обслуживания.
11. Редактирование персональных данных плательщика.
12. Возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом «Анкетирование».
2018 Налоговые группы, ставки и кредиты | Стандартный вычет
ПРИМЕЧАНИЕ: это не самые последние налоговые категории. Чтобы просмотреть налоговые скобки 2019 , щелкните здесь.Обновление (1/2/2018) : Этот отчет был обновлен, чтобы отразить налоговые изменения, вступившие в силу 1 января 2018 г.
С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) в 2018 году изменятся многие налоговые категории, пороговые значения и ставки. Заметные изменения в структуре индивидуального налогового кодекса включают отмену личных освобождений, отмену пошлины ограничение детализированных вычетов и расширение налоговой льготы на детей.
Кроме того, ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов или вычетов из-за инфляции снижается вместо любого увеличения реального дохода.
IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год. Однако с TCJA IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита.[1]
Группы и ставки подоходного налога
В 2018 году пределы дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1 и 2). Наивысшая предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов коснется налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в размере 500 000 долларов и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 600 000 долларов и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
| Оценить | Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше | Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше |
|---|---|---|---|
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9 525 | $ 19 050 | $ 13 600 |
| 22% | $ 38 700 | 77 400 долл. США | $ 51 800 |
| 24% | 82 500 долл. США | $ 165 000 | 82 500 долл. США |
| 32% | $ 157 500 | 315 000 долл. США | $ 157 500 |
| 35% | 200 000 долл. США | 400 000 долл. США | 200 000 долл. США |
| 37% | 500 000 долл. США | 600 000 долл. США | 500 000 долл. США |
Стандартный вычет и личное освобождение
Стандартный вычет для заявителей, подающих заявление в одиночку, увеличится на 5 500 долларов США и на 11 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).
Личное освобождение на 2018 год отменено.
| Статус подачи | Сумма вычета |
|---|---|
| Одиночный | 12 000 долл. США |
| Семейное положение, подача документов совместно | 24 000 долл. США |
| Глава домохозяйства | 18 000 долл. США |
Альтернативный минимальный налог
Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.
AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем доходов не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.
Сумма освобождения от уплаты AMT на 2018 год составляет 70 300 долларов для одиноких и 109 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 7).
| Статус подачи | Сумма освобождения |
|---|---|
| Лица, не состоящие в браке | 70 300 долл. США |
| Семейное положение, подача документов совместно | 109 400 долл. США |
В 2018 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 191 500 долларов США для всех состоящих в браке налогоплательщиков (95 750 долларов США для не состоящих в браке лиц).
Согласно TCJA, освобождение от налогов AMT прекращается на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2018 году освобождение от уплаты налога будет постепенно отменяться с 500 000 долларов США для индивидуальных подателей налоговых деклараций и 1 миллион долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 8).
| Статус подачи | Порог |
|---|---|
| Лица, не состоящие в браке | 500 000 долл. США |
| Семейное положение, подача документов совместно | 1 000 000 долл. США |
Налоговый кредит на заработанный доход
Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2018 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 520 долларов США, если у заявителя нет детей (Таблица 9).Кредит составляет 3 468 долларов на одного ребенка, 5728 долларов на двоих детей и 6 444 доллара на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2017 годом.
| Статус подачи | Нет детей | Один ребенок | Двое детей | Трое и более детей | |
|---|---|---|---|---|---|
Одинокий или глава семьи | Прибыль по максимальному кредиту | 6800 долларов.00 | 10 200,00 долл. США | 14 320,00 $ | 14 320,00 $ |
| Максимальный кредит | 520,00 $ | 3 468,00 долл. США | $ 5 728,00 | $ 6 444,00 | |
| Начало поэтапного отказа | 8 510,00 долл. США | 18 700,00 долл. США | 18 700,00 долл. США | 18 700,00 долл. США | |
| Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | 15310,00 $ | 40 402,00 долл. США | 45 898,00 долл. США | 49 298 долларов.00 | |
Подача документов в браке | Прибыль по максимальному кредиту | 6800,00 долл. США | 10 200,00 долл. США | 14 320,00 $ | 14 320,00 $ |
| Максимальный кредит | 520,00 $ | 3 468,00 долл. США | $ 5 728,00 | $ 6 444,00 | |
| Начало поэтапного отказа | 14 200 долларов США.00 | 24 400,00 долл. США | 24 400,00 долл. США | 24 400,00 долл. США | |
| Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | 21 000,00 долл. США | 46 102,00 $ | 51 598,00 $ | 54 998,00 долларов США |
[1] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-17-58.pdf
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзыв2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки
Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.
Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.
2020 шкалы федерального подоходного налога
(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)
Расширьте статус подачи, который относится к вам.
987 долл. США.50 плюс 12% от суммы свыше 9875 долларов США | |||||
4617,50 долларов США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долларов США | |||||
14 605,50 долларов США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долларов США | |||||
33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США | |||||
47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США | |||||
156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долл. США 9 | |||||
1 975 долларов плюс 12% от суммы свыше 19750 долларов | |||||
9 235 долларов плюс 22% от суммы свыше 80 250 долларов | 29 211 долл. США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долл. США | ||||
| 90 037 | |||||
94 735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов | |||||
167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США |
В браке, подача отдельно
987,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 83875 долларов США | ||||
4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США | ||||
14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США | ||||
33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США | ||||
47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США | ||||
83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США | ||||
1410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14100 долларов США | ||||
6162 долларов США плюс 22% от суммы свыше 53700 долларов США | 0||||
31 830 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США | ||||
45 926 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США | 033||||
154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США |
2021 федеральный подоходный налог
(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)
Расширить статус подачи, который относится к вам.
995 долларов плюс 12% от суммы свыше 9,950 долларов США | |||||
4664 долларов США плюс 22% от суммы свыше 40525 долларов США 4 9009 14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США | |||||
33 603 долл. США плюс 32% суммы свыше 164 925 долл. США | |||||
47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США 9009 | |||||
157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США |
1990 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19 900 долларов США | 9328 долларов США плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов США | |
29 502 долларов США плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов США | ||
67 206 долларов США плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов США | ||
168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов США |
В браке, подача отдельно
995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 93850 долларов США | ||
4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США | ||
14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США | ||
33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США 9000 | ||
47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США | ||
84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США |
1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США | ||
| 6220 долларов США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долларов США | ||
13 293 долларов США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долларов США | ||
32 145 долларов США плюс 32% суммы свыше 164 900 долларов США | ||
156 355 долларов плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов |
Как работают налоговые категории
В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.
Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими ставками федерального подоходного налога.
Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)
Пример №1: Предположим, вы — одинокий податель налоговой ставки с 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)
Пример № 2: Если у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы должны заплатить 10% с первых 9 875 долларов и 12% на долю дохода между 9 876 долларов и 40 125 долларов.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.
Это касается только федерального подоходного налога. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.
Что такое предельная ставка налога?
Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.
Например, если вы один податель налоговой декларации с 30 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы попадаете в категорию 12% налогов. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.
Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода по-прежнему попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.
Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога
Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.
Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.
Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.
Налоговые инструменты
Другие налоговые истории
Налоговые категории прошлых лет
Любопытно, как с годами менялись размеры и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.
2019 налоговые скобки и ставки
2019 федеральные налоговые скобки
женат, подача отдельно | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2018 налоговые скобки и ставки
2018
В браке, подача отдельно | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9002 9002 4 | ||||||||
2017 налоговые скобки и ставки
2017 Федеральные налоговые скобки
| 900 |
Налоговые группы и ставки 2016 г.
Налоговые группы 2016 г. 0400
2015
Группа федерального подоходного налога на 2015 год
В браке, подача отдельно | ||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
2014 налоговые скобки и ставки
2014 Кронштейны федерального подоходного налога
| 900 06 Женат, подача отдельно | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Налоговые скобки и ставки 2013 г.
Кронштейны федерального подоходного налога 2013 г.
В браке, подача отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
Рамки федерального подоходного налога 2012 г.
В браке, подача отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
Хотите подать налоговую декларацию?
Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.
Штат Нью-Джерси — Казначейство
- Дом
- Ставки налога
Ставки налога на наследство
Ставки зависят от полученной суммы и взаимоотношений между наследником и бенефициаром или получателем.
| Получатель или получатель | Ставка налога для каждого получателя или получателя | |
|---|---|---|
| Класс A | Налог не взимается | |
| Класс C | Первые 25000 долларов Следующий $ 1,075,000 Следующий 300000 $ Следующий 300000 $ Свыше $ 1,700,000 | Налог не взимается 11% 13% 14% 16% |
| Класс D | Первые 700 000 долларов Свыше 700000 долларов США | 15% 16% |
Налог на наследство
Ставка налога на имущество в штате Нью-Джерси зависит от даты смерти умершего.
Для умерших резидентов, умерших после 31 декабря 2001 г., но до 1 января 2017 г., налог рассчитывается с использованием либо метода упрощенного налогообложения, либо метода формы 706. Это определяет максимальный размер кредита, разрешенный в соответствии с положениями Налогового кодекса, действующего на 31 декабря 2001 г. Налоговые ставки на даты смерти после 31 декабря 2001 г., но до 1 января 2017 г. см. В налоговой таблице .
Ставки налога на наследство
| Дата смерти | Налоговая база | |
|---|---|---|
| 1 января 2018 г. или позднее | Налог на имущество в штате Нью-Джерси не облагается имуществом умерших 1 января 2018 г. или позднее. | |
| 1 января 2017 г. или позднее Но до 1 января 2018 г. | Налог на имущество в Нью-Джерси рассчитывается для имений, налогооблагаемая недвижимость которых превышает 2 миллиона долларов, как это определено положениями Налогового кодекса, действующего с 1 января 2017 года. Налог на наследство рассчитывается с использованием прогрессивной шкалы ставок от 0% до 16%. Имущество должно использовать калькулятор налога на недвижимость на веб-сайте, чтобы определить примерный налог.Калькулятор выполняет циклический расчет, созданный путем применения части штата Нью-Джерси от федерального вычета налога на смерть в штате Нью-Джерси к налогооблагаемому имуществу в соответствии с разделом 2058 Федерального налогового кодекса. Для получения дополнительной информации см. Налог на наследство — важные технические положения. | |
| После 31 декабря 2001 г., Но до 1 января 2017 г. | Налог на имущество в Нью-Джерси рассчитывается для имений, имеющих налогооблагаемую недвижимость *, плюс скорректированные налогооблагаемые дары на сумму более 675 000 долларов.Однако налоговая декларация на имущество в штате Нью-Джерси должна быть подана, если общая сумма наследственного имущества резидента плюс скорректированные налогооблагаемые подарки превышают 675 000 долларов. Налог основан на зачете государственных налогов на наследство, наследство, наследство или наследство, разрешенных в соответствии с положениями Налогового кодекса, действующего 31 декабря 2001 года. | |
| По или до 31 декабря 2001 г. | Налог представляет собой зачет государственных налогов на наследство, наследство или наследство, разрешенных в соответствии с положениями Налогового кодекса, действующими на дату смерти умершего. | |
Подоходный налог
Процентная ставка по просроченным муниципальным налогам
К 31 октября каждого года процентная ставка, которая будет применяться к просроченным муниципальным подоходным налогам в течение следующего календарного года, будет опубликована здесь в соответствии с требованиями раздела 718.27 (F) пересмотренного кодекса штата Огайо.
Процентная ставка рассчитывается путем прибавления пяти процентных пунктов к федеральной краткосрочной ставке (округленной до ближайшего целого числа процентов), действовавшей в течение июля текущего года, в соответствии с разделом 718 пересмотренного кодекса штата Огайо.27 (А) (5).
Исходя из этих требований, применимая процентная ставка следующая:
| Календарный год | Годовая ставка | Ежемесячная ставка |
| 2015 г. и ранее | 18,0% | 1,5% |
| 2016 | 5,0% | 0,42% |
| 2017 | 6,0% | 0,5% |
| 2018 | 6.0% | 0,5% |
| 2019 | 7,0% | 0,5833% |
| 2020 | 7,0% | 0,5833% |
Уведомление о повышении городского подоходного налога
С 1 января 2017 года подоходный налог города Уоррен повысится с 2,0% до 2,5%. Для получения дополнительной информации о необходимости увеличения налога и планируемом использовании дополнительных доходов, пожалуйста, ознакомьтесь с Отчетом по подоходному налогу и выводами Гражданского комитета .
Новое дополнение к Кодифицированным постановлениям о муниципальном подоходном налоге: Глава 172
В соответствии с изменениями в законе Огайо, городской совет принял главу 172 Муниципального кодекса. Эта глава посвящена муниципальным подоходным налогам и доступна по следующему адресу:
См. Главу 172 муниципального кодекса Уоррена
Публичное уведомление: изменения муниципального подоходного налога у источника
Обратите внимание, что сроки удержания муниципального подоходного налога и соответствующие пороговые значения меняются в результате принятия Законодательным собранием штата Законопроект № 5.В дополнение к этим изменениям требований к подаче налоговых деклараций, Законопроект 5 Палаты представителей также включает изменения в положениях о случайных въездах, штрафах и процентных ставках, ежегодной налоговой декларации и предполагаемых сроках и порогах уплаты налогов, а также других элементах. Изменения вступают в силу 1 января 2016 г.
Для получения подробной информации, , пожалуйста, прочтите полное публичное уведомление .
Для получения подробной информации о штрафах за неуплаченный муниципальный подоходный налог, , пожалуйста, ознакомьтесь с уведомлением о штрафах и процентной ставке .
Каковы ставки налога на прирост капитала в 2020 и 2021 годах? — Советник Forbes
От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.
Прирост капитала — это продажа инвестиции или актива с целью получения прибыли. Когда вы получаете прирост капитала, выручка считается налогооблагаемым доходом. Сумма, которую вы должны по налогу на прирост капитала, частично зависит от того, как долго вы владели активом: долгосрочный прирост капитала связан с активом, который вы держали более одного года, а краткосрочный прирост капитала применяется к прибыли от продажи актива. актив, которым вы владели менее года.
Налог на долгосрочный прирост капитала
Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низким ставкам, чем обычный доход, и размер вашей задолженности зависит от вашего годового налогооблагаемого дохода. Вы должны 0%, 15% или 20% от прибыли от продажи большинства активов или инвестиций, удерживаемых более одного года, в зависимости от вашего годового налогооблагаемого дохода (подробнее о том, как рассчитать ваш долгосрочный налог на прирост капитала , см. ниже).
При вычислении периода владения — или количества времени, в течение которого вы держали актив перед его продажей — вы должны считать день, когда вы продали актив, но не день, когда вы его купили.Например: если вы купили актив 1 февраля 2019 г., период вашего владения начнется 2 февраля 2019 г., а 1 февраля 2020 г. вы достигнете отметки в один год.
Каковы ставки налога на долгосрочный прирост капитала на 2020 год?
Каковы ставки налога на долгосрочный прирост капитала на 2021 год?
Налог на краткосрочный прирост капитала
Если вы владели активом или инвестицией в течение одного года или меньше, прежде чем продать их с целью получения прибыли, это считается краткосрочным приростом капитала.В США краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход. Это означает, что вы можете платить до 37% подоходного налога, в зависимости от вашей федеральной шкалы подоходного налога.
Рейтинги федерального подоходного налога на 2020 год
Рейтинги федерального подоходного налога на 2021 год
Что такое прирост капитала?
Прирост капитала происходит, когда вы продаете или обмениваете капитальный актив по более высокой цене, чем его базовая цена. «Базис» — это сумма, которую вы заплатили за актив, плюс комиссионные и стоимость улучшений за вычетом амортизации.Прирост капитала не происходит, пока вы не продадите актив, но после того, как вы продали актив с целью получения прибыли, вы должны требовать его для уплаты налога на прибыль. Прирост капитала не корректируется с учетом инфляции.
Вот как рассчитывается прирост капитала:
- Найдите свою основу. Обычно это то, что вы заплатили за актив, включая комиссии или сборы.
- Найдите свою реализованную сумму. Это будет то, за что вы продали актив, за вычетом всех уплаченных вами комиссий или сборов.
- Вычтите базис из реализованной суммы. Если ваша продажная цена была выше вашей базовой цены, это означает прирост капитала. Если ваша продажная цена была ниже вашей базовой цены, это считается убытком капитала.
Что такое капитальные убытки?
Убыток капитала — это когда вы продаете актив или инвестицию дешевле, чем вы за них заплатили. Капитальные убытки от инвестиций могут быть использованы для компенсации прироста капитала по налогам. Если вы продаете автофургон или серебряную посуду своей бабушки за убыток, вы не можете использовать убыток для компенсации прироста капитала.Как и прибыль, капитальные убытки бывают краткосрочными и долгосрочными и должны сначала использоваться для компенсации прироста капитала того же типа.
Например, если у вас есть долгосрочные капитальные убытки, их сначала необходимо использовать для компенсации любых долгосрочных приростов капитала. Любые дополнительные убытки после этого могут быть использованы для компенсации краткосрочного прироста капитала. Вы также можете использовать капитальные убытки для компенсации до 3000 долларов другого дохода, такого как прибыль или дивидендный доход. Неиспользованные капитальные убытки могут быть перенесены на будущие налоговые годы.
Как рассчитываются налоги на прирост капитала?
Вы можете рассчитать налог на прирост капитала, используя формы IRS. Чтобы рассчитать и сообщить о продажах, которые привели к приросту или убытку капитала, начните с формы IRS 8949. Запишите каждую продажу и рассчитайте время удержания, базу, а также прибыль или убыток. Затем рассчитайте свой чистый прирост капитала, используя График D формы 1040 IRS. Затем скопируйте результаты в свою налоговую декларацию в форме 1040, чтобы рассчитать общую налоговую ставку.
Исключения по налогу на прирост капитала
Для некоторых видов прироста капитала применяются другие правила.К ним относятся прирост капитала от продажи предметов коллекционирования (например, искусства, антиквариата и драгоценных металлов) и недвижимости, занимаемой владельцами.
Налог на прирост капитала в отношении недвижимости, занимаемой собственником
Если вы продаете свой дом с целью получения прибыли, это считается приростом капитала. Но вы можете исключить из своего дохода до 250 000 долларов этой прибыли или до 500 000 долларов, если вы и ваш супруг (а) подадите совместную налоговую декларацию.
Чтобы получить квалификацию, вы должны пройти как тест на владение, так и тест на использование.Это означает, что вы должны владеть недвижимостью и использовать ее в качестве основного дома в течение как минимум двух лет из пяти лет до даты продажи. Двухлетние периоды владения и пользования домом не обязательно должны совпадать с двухлетними периодами. Как правило, вы не можете воспользоваться этим исключением, если вы использовали его для другой продажи дома за два года до продажи этого дома.
Налог на прирост капитала в отношении предметов коллекционирования
Если вы получаете долгосрочный прирост капитала от продажи предметов коллекционирования, таких как драгоценные металлы, монеты или предметы искусства, они облагаются налогом по максимальной ставке 28%.Помните, краткосрочный прирост капитала от коллекционных активов по-прежнему облагается налогом как обычный доход. IRS классифицирует коллекционные активы как:
- Произведения искусства, ковры и антиквариат
- Музыкальные инструменты и исторические предметы
- Марки и монеты
- Алкогольные напитки (считайте ценным старым вином)
- Любой металл или драгоценный камень
Последний пункт стоит повторить: IRS считает драгоценные металлы предметами коллекционирования. Это означает, что долгосрочный прирост капитала от продажи акций любого механизма сквозного инвестирования, который инвестирует в драгоценные металлы (например, фонд, торгующийся на бирже, или паевой инвестиционный фонд), как правило, облагается налогом по ставке 28%.
Что такое налог на чистый инвестиционный доход?
Для людей, получающих доход от инвестиций выше определенного годового порога, в игру вступает чистый налог на доход от инвестиций. Чистый инвестиционный доход включает в себя прирост капитала от продажи инвестиций, которые не были компенсированы капитальными убытками, а также доход от дивидендов и процентов, среди других источников. Налог на чистый инвестиционный доход плюс дополнительный налог в размере 3,8%.
Кто должен платить налог на чистый инвестиционный доход?
Физические лица, имения и трасты с доходом выше указанного уровня платят этот налог на свой чистый инвестиционный доход.Если у вас есть чистый инвестиционный доход от прироста капитала и других источников инвестиций, а также модифицированный скорректированный валовой доход, превышающий указанные ниже уровни, вы должны будете уплатить налог.
Миф о 70 000-страничном федеральном налоговом кодексе
Налоговый кодекс США определенно сложен в некоторых местах, поэтому неудивительно, что утверждение о том, что его объем составляет 70000 страниц, стало широко цитируемым фактоидом, в последнее время в сообщениях республиканцев в Комитете по методам и средствам Палаты представителей, комитета, который возглавляет Республиканские усилия по упрощению и реформе подоходного налога:
Единственная проблема с этим утверждением состоит в том, что оно явно ложное.По состоянию на 2014 год налоговый кодекс состоял всего из 2600 страниц. Утверждение о том, что это 70 000 страниц, основано на включении десятков тысяч страниц около налогового кодекса, что разумный человек никогда бы не подумал, что это часть самого налогового кодекса. Более того, комитет по путям и средствам буквально ничего не может сделать, чтобы уменьшить цифру в 70 000 страниц. Здесь они сильно вводят в заблуждение.
Лучшее объяснение этой проблемы дает мой друг Эндрю Гроссман, налоговый поверенный Объединенного комитета по налогообложению, который три года назад опроверг иск о 70 000 в Slate.Он целый день занимается налоговым кодексом, поэтому знает, о чем говорит по этому поводу. Код внутреннего дохода, опубликованный такими компаниями, как Thomson Reuters и CCH, занимает чуть более 4000 страниц. Последняя страница издания Thomson Reuters за 2016 год — 4 132. Но номера страниц также внезапно подскакивают с 527 до 1001, и код включает все прошлые налоговые законы, а не только действующие законы. Если принять это во внимание, текущий код составляет всего около 2600 страниц.
Число 70 000 дополняет правила IRS и постановления о доходах (на ~ 6350 страниц больше) и, что наиболее важно, прецедентное право, касающееся судебных разбирательств, связанных с налоговым кодексом.CCH выпускает публикацию под названием CCH Standard Federal Tax Reporter , которая включает в себя статутный кодекс, все правила и постановления о доходах, а также все это аннотированное прецедентное право, и объединяет его в один ресурс на 70 000 страниц.
«Назвать налоговый кодекс [стандартному федеральному налоговому инспектору CCH] — все равно что назвать Конституцию объемом собранных в Верховном суде дел по конституционному праву — или назвать алфавит длиной словаря», — пишет Гроссман. Например, Гроссман упоминает раздел кодекса 7402 «Юрисдикция окружных судов», текст которого занимает всего полстраницы.Но Tax Reporter включает 191 страницу редакционных комментариев и аннотированных судебных дел в разделе. Это фактически увеличивает видимый размер этого раздела налогового кодекса в 382 раза.
Налоговый фонд, который продвигал цифру в 70 000 страниц, ответил на статью Гроссмана, утверждая, что профессиональные налоговые юристы должны знать все правила и прецедентное право, включенное в налоговый репортер, что достаточно верно. Но это, по сути, не имеет ничего общего с тем, как эту цифру используют настоящие политики.
Посмотрите на твит «Пути и средства» выше. Комитет по методам и средствам и его председатель Кевин Брэди контролируют только установленный законом размер налогового кодекса — эти 2600 с лишним страниц (2652, если быть точным, согласно налоговому фонду). Он не контролирует точную длину правил, которые IRS публикует для реализации этого кодекса, и, конечно же, не контролирует размер собранных прецедентов.
Что не менее важно, любые меры по упрощению налогообложения, которые принимает Комитет , не уменьшат цифру на 70 000 — страниц.Это станет ясно, если вы изучите таблицу длины налогового репортера, составленную Налоговым фондом:
. Налоговый фонд / Джозеф ХенчманВы заметите, что размер ни в коем случае не уменьшается. Действительно, темпы увеличения на выросли на после реформ по упрощению налоговой системы 1986 года. И когда вы понимаете, что такое налоговый репортер, это становится понятным. Он включает в себя все прошлые налоговые законы и всю судебную практику.По определению, он должен расти с течением времени. Конгресс мог бы принять новый уставный налоговый кодекс, состоящий из одной страницы, и налоговый репортер продолжал бы расти и, вероятно, будет расти быстрее, поскольку все больше и больше дел попадут в суды, а частные лица и корпорации изо всех сил пытаются разобраться в новом, кардинально другом законе.
Определенно есть что сказать об упрощении налогообложения, по крайней мере, в отношении вычетов и кредитов. Чем меньше налоговых льгот, тем легче делать то, что делают Великобритания, Япония и Германия, отменять налоговые декларации для большинства людей и делать все через процесс удержания.Это облегчило бы жизнь миллионам людей.
Но республиканцы хотят, чтобы вы поверили, что они могут уменьшить эту цифру в 70 000 страниц, а они просто не могут.
У нас есть запрос
В такие моменты, когда люди пытаются понять варианты и вакцины, а дети возвращаются в школу, многие торговые точки отключают свой платный доступ. Контент Vox всегда бесплатный, отчасти благодаря финансовой поддержке наших читателей. Мы освещаем пандемию Covid-19 более полутора лет.С самого начала нашей целью было внести ясность в хаос. Чтобы предоставить людям информацию, необходимую для обеспечения безопасности. И мы не останавливаемся.
К нашему удовольствию, вы, наши читатели, помогли нам достичь нашей цели — добавить 2500 финансовых взносов в сентябре всего за 9 дней. Итак, мы ставим новую цель: добавить 4500 взносов к концу месяца. Поддержка читателей помогает обеспечить бесплатное покрытие и является важной частью нашей ресурсоемкой работы. Поможете ли вы нам достичь нашей цели, сделав взнос в Vox всего за 3 доллара?
Обзор Закона о сокращении налогов и занятости за 2018 год — Smith and Howard
22 декабря 2017 года было подписано самое масштабное налоговое законодательство со времен Закона о налоговой реформе 1986 года.Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) незначительно снижает ставки подоходного налога для большинства индивидуальных налоговых категорий и значительно снижает ставку подоходного налога для корпораций. Он также обеспечивает новый большой налоговый вычет для владельцев транзитных предприятий и значительно увеличивает индивидуальные альтернативные минимальные налоги (AMT) и освобождение от налога на наследство. И вносит серьезные изменения, связанные с налогообложением доходов из-за рубежа.
Однако это не все хорошие новости для налогоплательщиков. TCJA также отменяет или ограничивает многие налоговые льготы, и большая часть налоговых льгот носит временный характер.
Вот обзор некоторых ключевых изменений, затрагивающих индивидуальных и корпоративных налогоплательщиков.
ЛИЦА
TCJA включает значительные изменения для индивидуальных налогоплательщиков, большинство из которых вступают в силу в 2018 году и истекают после 2025 года. Вот некоторые из наиболее заметных изменений.
Налоговые ставки, скобки и поправки на инфляцию
TCJA поддерживает семь групп подоходного налога, но временно корректирует ставки налога следующим образом:
| 2017 | 2018-2025 |
| 10% | 10% |
| 15% | 12% |
| 25% | 22% |
| 28% | 24% |
| 33% | 32% |
| 35% | 35% |
| 39.6% | 37% |
Максимальные ставки, которые на 2017 год будут составлять 418 400 долларов налогооблагаемого дохода для индивидуальных подателей и 470 700 долларов для совместных подателей, на 2018 год вступят в силу на уровне 500 000 и 600 000 долларов соответственно. Кронштейны будут продолжать корректироваться с учетом инфляции.
Однако имейте в виду, что TCJA требует, чтобы годовые поправки на инфляцию рассчитывались с использованием связанного индекса потребительских цен (также известного как C-CPI-U). Это приведет к увеличению пороговых значений налоговых ставок более медленными темпами, чем в случае с ранее использовавшимся индексом потребительских цен.C-CPI-U также будет применяться к стандартному вычету, определенным льготам и другим показателям.
Это изменение потенциально может быстрее подтолкнуть налогоплательщиков к более высоким налоговым категориям и со временем снизить ценность различных льгот. Закон принимает C-CPI-U на постоянной основе.
Личные освобождения и стандартные вычеты
На 2017 год налогоплательщики могут потребовать личное освобождение в размере 4050 долларов США каждый для себя, своих супругов и любых иждивенцев. Кроме того, они могут либо перечислить вычеты, либо взять стандартный вычет в зависимости от их статуса подачи документов: 6350 долларов США для одиноких и супружеских пар, подающих отдельно, 9350 долларов США для лиц, подающих документы на имя главы семьи, и 12 700 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно.
На 2018–2025 годы TCJA приостанавливает освобождение от налогов, но примерно вдвое увеличивает стандартную сумму вычета до 12 000 долларов для одиноких и отдельных лиц, подающих документы, 18 000 долларов для глав домохозяйств и 24 000 долларов для совместных заявителей. Стандартные суммы вычетов будут скорректированы с учетом инфляции начиная с 2019 года.
Для некоторых налогоплательщиков повышенный стандартный вычет может компенсировать отмену льгот и, возможно, даже обеспечить некоторую дополнительную экономию на налогах. Но для тех, у кого много иждивенцев или кто перечисляет вычеты по статьям, эти изменения могут привести к увеличению налоговых счетов — отчасти в зависимости от того, в какой степени они могут получить выгоду от семейных налоговых льгот.
Семейные налоговые льготы
Налоговые льготы особенно ценны, потому что они уменьшают ваш налоговый счет доллар к доллару, а не просто уменьшают сумму дохода, подлежащего налогообложению, как это делают вычеты. Начиная с 2018 года TCJA удваивает размер детского кредита до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет. Максимальная сумма, подлежащая возмещению (поскольку налоговые льготы налогоплательщика превышают его или ее налоговые обязательства), ограничена 1400 долларами на ребенка.
TCJA также предоставляет доступ к детскому кредиту большему количеству семей, чем в прошлом.Согласно новому закону, кредит не начинает постепенно отменяться до тех пор, пока скорректированный валовой доход не превысит 400 000 долларов для супружеских пар или 200 000 долларов для всех остальных подателей, по сравнению с пороговыми значениями в 2017 году, составляющими 110 000 и 75 000 долларов. Однако пороговые значения не будут индексироваться с учетом инфляции, что означает, что кредит со временем потеряет ценность.
TCJA также включает, начиная с 2018 года, невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для соответствующих критериям иждивенцев, кроме соответствующих детей (например, 17-летнего ребенка налогоплательщика или престарелого родителя).
Срок действия всех этих положений истекает после 2025 года.
Вычеты сверх уровня
Вычеты сверх черты — это вычеты, которые вы можете делать, даже если не перечисляете их. Они вычитаются из вашего дохода, чтобы определить скорректированный валовой доход (AGI). AGI влияет на право на получение многих налоговых льгот и может взимать определенные налоги. TCJA вносит некоторые существенные изменения в два вычета сверх нормы:
1. Транспортные расходы. Вычет расходов на переезд, связанных с работой, приостановлен на 2018–2025 годы, за исключением военнослужащих действующей службы (и их супругов или иждивенцев), которые переезжают из-за военного приказа, который требует постоянной смены места работы.(На 2018–2025 годы также приостановлено исключение из валового дохода и заработной платы для возмещения квалифицированных расходов на переезд, опять же, за исключением военнослужащих, находящихся на действительной военной службе, которые переезжают в соответствии с военным приказом.)
2. Выплата алиментов. Для соглашений о разводе, заключенных (или, в некоторых случаях, измененных) после 31 декабря 2018 г., алименты не подлежат вычету — и будут исключены из налогооблагаемого дохода получателя. Поскольку супруг-получатель обычно будет платить подоходный налог по ставке ниже, чем у супруга-получателя, общая сумма налогов, вероятно, будет больше при таком новом налоговом режиме.Это изменение навсегда.
Детализированные вычеты
При подаче налоговой декларации вы можете потребовать стандартный вычет или детализировать вычеты. TCJA ограничивает или приостанавливает многие детализированные вычеты. Детализация экономит налог только в том случае, если ваши общие детализированные вычеты превышают ваш стандартный вычет. В связи с тем, что TCJA почти вдвое увеличил размер стандартного вычета на 2018 год и сократил в целом детализированные льготы, многие налогоплательщики, которые обычно составляли детализированные вычеты, больше не могут получать выгоду от детального вычета.
Вот подробный обзор изменений TCJA в детализированных вычетах:
- Государственный и местный налоговый вычет . Вычет по государственным и местным налогам предлагалось исключить в рамках налоговой реформы. Он сохранился, но был значительно сокращен. В 2018–2025 годах налогоплательщики могут потребовать вычета не более 10 000 долларов США из суммы государственных и местных налогов на собственность, а также налога на прибыль или налога с продаж.
- Вычет процентов по ипотеке. TCJA ужесточает ограничения на вычет процентов по ипотеке.На 2018–2025 годы он, как правило, позволяет налогоплательщику вычитать проценты только по ипотечной задолженности в размере до 750 000 долларов. Тем не менее, лимит по ипотечной задолженности, возникшей до 15 декабря 2017 года, остается на уровне 1 млн долларов, что значительно сократит количество затронутых налогоплательщиков.
- Вычет процентов по собственному капиталу. Новый закон приостанавливает вычет процентов по долгу собственного капитала за 2018–2025 годы. Тем не менее, проценты по долгу в собственном капитале могут вычитаться из налогооблагаемой базы, если средства используются для целей, в которых проценты могут быть вычтены, например, для улучшения дома, инвестиций или деловых целей.Правила сложные, и новый закон все еще интерпретируется.
- Вычет медицинских расходов. Квалифицированные медицинские расходы подлежат вычету только в том случае, если они превышают применимый порог AGI. TCJA снижает порог с 10% AGI до 7,5% для всех налогоплательщиков как для обычных целей, так и для целей AMT в 2017 и 2018 годах.
- Разные детализированные вычеты с учетом 2% -го минимума. Этот вычет расходов, таких как определенные профессиональные гонорары, инвестиционные расходы и невозмещенные коммерческие расходы сотрудников, приостановлен на 2018–2025 годы.Если вы сотрудник и работаете из дома, сюда входит вычет из домашнего офиса.
- Вычет личного ущерба и кражи . На 2018–2025 годы этот вычет приостанавливается, за исключением случаев, когда убыток был вызван событием, официально объявленным президентом катастрофой.
- Учет благотворительных взносов. На 2018–2025 годы предел вычета денежных пожертвований в общественные благотворительные организации повышен с 50% до 60% от AGI. Однако благотворительные отчисления на выплаты, сделанные в обмен на право рассадки на спортивные соревнования колледжа, отменяются.
- Отмена сокращения на основе AGI некоторых детализированных вычетов. Согласно закону, предшествующему TCJA, если ваш AGI превысил применимый порог, некоторые вычеты были уменьшены на 3% от суммы AGI сверх порогового значения (не более 80% от других допустимых вычетов). На 2018–2025 годы снижение приостановлено.
AMT
AMT — это отдельная налоговая система, которая ограничивает одни вычеты, запрещает другие и по-разному трактует определенные статьи дохода.Максимальная ставка AMT в размере 28% ниже, чем максимальная ставка обычного подоходного налога, но обычно она применяется к более высокой налогооблагаемой базе дохода. Если ваши обязательства по AMT превышают ваши обычные налоговые обязательства, вы должны заплатить AMT.
TCJA временно сокращает количество налогоплательщиков, которые должны будут платить AMT, увеличивая как сумму освобождения от AMT (до 109 400 долларов США для супружеских пар, 70 300 долларов США для одиноких людей и глав семей и 54 700 долларов США для отдельных лиц, подающих заявление), так и поэтапного отказа от освобождения от AMT. пороги (до
1 миллион долларов для супружеских пар и 500 000 долларов для всех других налогоплательщиков, кроме имений и трастов).Эти суммы действительны на 2018 год и будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции до истечения срока действия резерва после 2025 года.
«Детский налог»
Одним из популярных методов налогового планирования является передача инвестиций или других приносящих доход активов членам семьи с более низкими налоговыми категориями, чтобы воспользоваться их более низкими ставками. Налог на детей затрудняет это.
Согласно закону, действующему до принятия TCJA, когда применяется налог на детей, весь нетрудовой доход ребенка, кроме небольшой части, облагается налогом по предельной ставке родителей (если она выше), что противоречит цели смещения дохода.Налог на детей, как правило, применяется к детям в возрасте 18 лет и младше, а также к учащимся очной формы обучения в возрасте от 19 до 23 лет (за некоторыми исключениями).
TCJA делает налог на детей еще более жестким, облагая налогом нетрудовой доход ребенка в соответствии с налоговыми скобками, используемыми для трастов и имений, которые облагаются налогом по самой высокой маржинальной ставке (37% на 2018 год) после того, как налогооблагаемый доход в 2018 году достигнет 12500 долларов. Напротив, для супружеской пары, подающей совместно, самая высокая ставка не срабатывает до тех пор, пока их налогооблагаемый доход в 2018 году не превысит 600000 долларов.Другими словами, во многих случаях нетрудовой доход детей будет облагаться налогом по более высоким ставкам, чем доход их родителей.
Прочие важные изменения
Вот некоторые другие изменения TCJA, затрагивающие людей:
Конверсии Roth. Начиная с 31 декабря 2017 г., TCJA запрещает налогоплательщикам, которые конвертируют традиционную IRA до налогообложения в IRA после уплаты налогов, от более позднего «переквалификации» (то есть реверсирования)
конверсия. Однако переквалификация по-прежнему возможна для других статей.Например, физическое лицо может внести свой вклад в IRA Roth и впоследствии повторно охарактеризовать его как вклад в традиционную IRA (до применимого крайнего срока).
529 сберегательных планов. 529 плановых выплат, используемых для оплаты соответствующих расходов на образование, как правило, не облагаются налогом. Для распределений, произведенных после 31 декабря 2017 г., определение расходов на квалифицированное образование было расширено и теперь включает не только расходы на послесреднюю школу, но также расходы на начальную и среднюю школу.
Индивидуальное поручение. TCJA отменяет индивидуальный мандат в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, требующий от налогоплательщиков, не охваченных соответствующим планом медицинского страхования, уплаты штрафа, вступающего в силу в течение месяцев, начинающихся после 31 декабря 2018 г.
Влияние на ваш план недвижимости
Единственное, чего не делает TCJA, — это отмены федерального налога на дарение и наследство, как это было первоначально предложено. Однако это временно снижает потенциальное влияние этих налогов.
Для имений умерших и подарков, сделанных после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., освобождение от налога на дарение и наследство, а также освобождение от налога на передачу без выхода из поколения в поколение (GST) увеличиваются до 10 долларов США с поправкой на инфляцию. миллионов, или 20 миллионов долларов для супружеских пар при правильном планировании (11.18 млн и 22,36 млн долларов США соответственно за 2018 год).
Тот факт, что возможность введения федеральных налоговых обязательств по налогу на имущество кажется маловероятным для большинства семей, не означает конец планирования наследственного имущества в том виде, в каком мы его знаем. Во-первых, необходимо учитывать множество неналоговых вопросов, таких как защита активов, опека над несовершеннолетними детьми и правопреемство семейного бизнеса. Кроме того, неясно, как штаты отреагируют на изменения федерального налогового законодательства. Если вы живете в штате, который взимает значительные налоги на имущество штата, многие традиционные стратегии снижения налогов будут по-прежнему актуальны.
Также важно иметь в виду, что льготы должны вернуться к прежним уровням в 2026 году — и нет никакой гарантии, что будущий Конгресс не уменьшит суммы льгот еще больше. Однако в настоящее время высокие льготы расширяют возможности планирования, которые могут помочь вам защитить свое состояние от изменений налогового законодательства в будущем.
ПРЕДПРИЯТИЯ
В целом, большинство компаний и их владельцев выйдут вперед в рамках TCJA, но есть ряд налоговых льгот, которые были сокращены или отменены, чтобы освободить место для снижения налогов и других выгодных изменений.Вот некоторые важные изменения в новом законе, которые коснутся бизнеса и их владельцев.
Изменения для корпораций
TCJA существенно повлияет на корпорации, в основном в их пользу:
Новая ставка корпоративного налога 21%. Согласно закону, действующему до принятия TCJA, корпорации C уплачивают федеральный подоходный налог по ступенчатой ставке 15% с налогооблагаемого дохода в размере от 0 до 50 000 долларов; 25% на налогооблагаемую прибыль от 50 001 до 75 000 долларов США; 34% на налогооблагаемую прибыль в размере от 75 001 до 10 миллионов долларов; и 35% на налогооблагаемую прибыль свыше 10 миллионов долларов.Корпорации персональных услуг (PSC) платят фиксированную ставку 35%. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, TCJA устанавливает фиксированную корпоративную ставку в размере 21%, и эта ставка также применяется к ЧОК.
Корпоративный AMT отменен. До принятия TCJA корпоративный AMT применялся по ставке 20%. Однако корпорации со среднегодовой валовой выручкой менее 7,5 млн долларов за три предшествующих налоговых года были освобождены от уплаты налогов. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, новый закон отменяет корпоративный AMT.Для корпораций, которые платили корпоративную AMT в предыдущие годы, кредит AMT был разрешен в соответствии с предыдущим законодательством. Новый закон позволяет корпорациям полностью использовать свои переходящие остатки по кредитам AMT в налоговые годы 2018–2021 годов.
Уменьшение вычета корпоративных дивидендов. Согласно закону, действующему до принятия TCJA, корпорации C, получившие дивиденды от других корпораций, имеют право частично вычесть эти дивиденды. Если корпорация владеет не менее 20% акций другой корпорации, применяется вычет в размере 80%.В противном случае вычет составляет 70% от полученных дивидендов. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, TCJA снижает вычет с 80% до 65% и вычет с 70% до 50%.
Новый вычет для сквозных предприятий
Согласно закону до принятия TCJA, чистый налогооблагаемый доход от сквозных хозяйственных обществ (таких как индивидуальные предприятия, партнерства, S-корпорации и LLC, которые рассматриваются как индивидуальные предприятия или как партнерства для целей налогообложения) просто передавался на счет собственники.Затем он облагался налогом по стандартным ставкам владельцев. Другими словами, не применяется особый режим к сквозному доходу, признанному владельцами бизнеса.
Для налоговых лет, начинающихся с 2018 по 2025 год, TCJA устанавливает новый вычет на основе квалифицированного коммерческого дохода некорпоративного владельца (QBI). Эта льгота предоставляется физическим лицам, имениям и трастам, которые владеют долями в транзитных бизнес-структурах. Вычет обычно составляет 20% от QBI с учетом ограничений, которые могут применяться при более высоких уровнях дохода.
QBI обычно определяется как чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от любого квалифицированного бизнеса некорпоративного владельца. Для этой цели квалифицированные статьи — это доход, прибыль, вычет и убыток, которые фактически связаны с ведением бизнеса в США. QBI не включает в себя определенные инвестиционные статьи, разумную компенсацию, выплачиваемую владельцу за услуги, оказанные бизнесу, или любые гарантированные платежи партнеру или участнику LLC, рассматриваемому как партнер, за услуги, оказанные партнерству или LLC.
Вычет QBI не допускается при расчете AGI владельца, но он снижает налогооблагаемый доход. По сути, он рассматривается как допустимый вычет по статьям.
W-2 ограничение заработной платы. Для сквозных организаций, отличных от индивидуальных предпринимателей, вычет QBI, как правило, не может превышать большую часть доли собственника:
- 50% от суммы заработной платы W-2, выплаченной работникам квалифицированным бизнесом в течение налогового года, или
- Сумма 25% от заработной платы W-2 плюс 2.5% от стоимости квалифицированной недвижимости.
Квалифицированное имущество — это амортизируемое материальное имущество (включая недвижимость), принадлежащее квалифицированному бизнесу на конец года и используемое бизнесом в любой момент в течение налогового года для получения квалифицированного коммерческого дохода.
В исключительных случаях ограничение заработной платы W-2 не применяется до тех пор, пока налогооблагаемый доход физического лица-владельца не превысит 157 500 долларов (315 000 долларов для заявителей). Выше этих уровней дохода ограничение заработной платы W-2 вводится поэтапно в пределах 50 000 долларов (диапазон 100 000 долларов для заявителей).
Ограничение служебной деятельности. Как правило, вычет QBI недоступен для доходов от определенных сервисных предприятий (таких как большинство профессиональных практик, кроме инженерных и архитектурных, а также бизнесов, которые включают услуги инвестиционного типа, такие как брокерские и инвестиционные консультационные услуги). В виде исключения ограничение на предоставление услуг не применяется до тех пор, пока налогооблагаемый доход физического лица не превысит 157 500 долларов (315 000 долларов для заявителей). Выше этих уровней дохода ограничение сервисного бизнеса вводится поэтапно в пределах 50 000 долларов (диапазон 100 000 долларов для совместных заявителей).
Вычеты по бизнес-процентам
С учетом некоторых ограничений и исключений, согласно закону до принятия TCJA проценты, выплачиваемые или начисленные бизнесом, как правило, полностью вычитаются. Согласно TCJA, за налоговые годы, начинающиеся в 2018 году или позже, предприятия, как правило, не могут вычитать процентные расходы, превышающие 30% от «скорректированного налогооблагаемого дохода». Для S-корпораций, партнерств и LLC, которые рассматриваются как партнерства для целей налогообложения, этот предел применяется на уровне организации, а не на уровне собственника.
Для налоговых лет, начинающихся в 2018–2021 годах, скорректированный налогооблагаемый доход рассчитывается путем добавления обратно допустимых вычетов на износ, амортизацию и истощение. После этого эти суммы не возвращаются при расчете скорректированного налогооблагаемого дохода.
Коммерческие процентные расходы, запрещенные этим ограничением, рассматриваются как коммерческие проценты, возникающие в следующем налоговом году. Суммы, которые нельзя вычесть в текущем году, обычно можно переносить на неопределенный срок.
Налогоплательщики (кроме налоговых убежищ) со средним годовым валовым доходом не более 25 миллионов долларов за три предыдущих налоговых года освобождаются от ограничения на вычет процентов. Некоторые другие налогоплательщики также освобождены от уплаты налога.
Например, компании, занимающиеся недвижимостью, могут решить продолжить полностью вычитать свои проценты, но тогда им потребуется использовать альтернативную систему амортизации для недвижимого имущества, используемого в бизнесе. Расходы по процентам от финансирования плана помещения дилерами (например, финансирование дилерами приобретения автомобилей, лодок или сельскохозяйственной техники, которые будут проданы или сданы в аренду клиентам) также по-прежнему полностью вычитаются.
Бонусная амортизация
В соответствии с законом, действующим до принятия TCJA, для новых активов, соответствующих требованиям, которые ваша компания ввела в эксплуатацию в 2017 году, вы можете потребовать 50% амортизационных отчислений за первый год. Использованные активы не соответствуют требованиям. Эта налоговая льгота распространяется на стоимость новых компьютерных систем, приобретенного программного обеспечения, транспортных средств, машин, оборудования, офисной мебели и так далее. Кроме того, может потребоваться амортизация в размере 50% бонуса за квалифицированную улучшенную собственность.
Бонусная амортизация значительно улучшается в соответствии с TCJA: для квалифицированного имущества, введенного в эксплуатацию в период с 28 сентября 2017 года по 31 декабря 2022 года (или до 31 декабря 2023 года, для определенного имущества с более длительными периодами производства), процент амортизации бонуса за первый год увеличивается до 100%.Кроме того, 100% вычет разрешен как для новой, так и для бывшей в употреблении соответствующей собственности. Новый закон также разрешает 100% амортизацию премий для квалифицированных фильмов, телепрограмм и постановок живых театров, введенных в эксплуатацию 28 сентября 2017 г. или после этой даты.
В последующие годы амортизация бонусов планируется уменьшить следующим образом:
- 80% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2023 году,
- 60% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2024 году,
- 40% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2025 году, и
- 20% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2026 году.
Для определенного имущества с более длительными периодами производства предыдущие сокращения откладываются на один год. Например, 80% бонусной амортизации будет применяться к долгосрочному имуществу, введенному в эксплуатацию в 2024 году.
Также имейте в виду, что в соответствии с TCJA в некоторых случаях компания может не иметь права на амортизацию бонусов, начиная с 2018 года. Примеры включают в себя компании, занимающиеся недвижимостью, которые принимают решение вычесть 100% своей бизнес-доли, и дилерские центры с финансированием поэтажного плана. если их среднегодовая валовая выручка превышает 25 миллионов долларов за три предыдущих налоговых года.
Раздел 179 вычет
Когда 100% амортизация бонуса за первый год недоступна, Раздел 179 налоговые льготы могут дать аналогичные льготы. П. 179 позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать полную стоимость квалифицируемого нового или бывшего в употреблении амортизируемого имущества, большей части программного обеспечения и соответствующих улучшений недвижимого имущества в первый год с учетом различных ограничений.
Согласно закону, действующему до принятия TCJA, для налоговых лет, начавшихся в 2017 году, максимальная сумма Sec. 179 амортизационные отчисления составляют 510 000 долларов США.Максимальный вычет постепенно сокращается в соотношении доллар к доллару, если стоимость легального имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года, превышает пороговое значение поэтапного отказа в 2,03 миллиона долларов.
TCJA постоянно улучшает Sec. 179 вычетов. Согласно новому закону, для квалифицируемого имущества, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2018 году, максимальная сумма п. 179 увеличен до 1 миллиона долларов, а пороговая сумма поэтапного отказа увеличена до 2,5 миллиона долларов. Для последующих налоговых лет эти суммы будут скорректированы с учетом инфляции.
Новый закон также расширяет определение приемлемой собственности, чтобы включить в нее определенную амортизируемую материальную собственность, которая используется преимущественно для меблировки жилья. Определение квалифицированного недвижимого имущества, подпадающего под действие Раздела. 179 вычет также расширен и включает следующие улучшения нежилой недвижимости: крыши, оборудование HVAC, системы противопожарной защиты и сигнализации, а также системы безопасности.
Вычеты для легковых автомобилей бизнес-класса
Для новых или подержанных легковых автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2018 году и использованных более чем на 50% для бизнеса, максимальные годовые амортизационные отчисления в соответствии с TCJA составляют:
- 10 000 долл. США за год 1,
- 16000 долларов за год 2,
- 9600 долларов за год 3 и
- 5 760 долларов на 4-й год и в последующий период до полной амортизации автомобиля.
После 2018 года эти суммы будут скорректированы с учетом инфляции.
В то время как максимальная сумма, которая может быть вычтена в год 1 согласно закону до TCJA, может быть выше, TCJA допускает гораздо более быструю амортизацию в целом. Например, в соответствии с законом, действующим до принятия TCJA, лимит на 2017 год для легкового автомобиля составляет 11 160 долларов США для первого года (если автомобиль новый и включен выбранный бонус; это 3160 долларов США для подержанного автомобиля), а также на последующие годы для нового и подержанного автомобиля. cars, лимиты составляют 5100 долларов для 2-го года, 3 050 долларов для 3-го года и 1875 долларов для 4-го и последующих лет.Чуть более высокие ограничения применяются к легковым грузовикам и малотоннажным фургонам.
Питание, развлечения и транспорт
До TCJA налогоплательщики обычно могли вычитать 50% расходов на питание и развлечения, связанные с бизнесом. Питание, предоставленное работнику для удобства работодателя в его служебных помещениях, полностью вычиталось работодателем и не облагалось налогом для работника-получателя. Различные другие дополнительные льготы, предоставляемые работодателем, также вычитались работодателем и не облагались налогом для работника-получателя.
Согласно новому закону, для сумм, выплаченных или понесенных после 31 декабря 2017 года, связанные с бизнесом расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Расходы на питание, понесенные во время деловых поездок, по-прежнему подлежат вычету в размере 50%, но правило запрета на питание в размере 50% теперь будет также применяться к питанию, предоставляемому через кафетерий или иным образом на территории работодателя для удобства работодателя.
После 2025 года стоимость обедов, предоставляемых в кафетерии на территории или иным образом на территории работодателя, не вычитается.
Новый закон также запрещает работодателю удерживать расходы на транспорт для работника (например, аренда автосервиса), за исключением случаев, когда транспортировка необходима для безопасности работника. Это также исключает вычеты работодателя на расходы по предоставлению квалифицированным сотрудникам дополнительных льгот на транспорт (например, стоянки, проездные на общественный транспорт и объединение фургонов), но эти льготы по-прежнему не облагаются налогом для сотрудников-получателей.
Прочие важные изменения
Вот некоторые из других бизнес-изменений в TCJA:
- Вычет по разделу 199, также обычно называемый вычетом по внутренней производственной деятельности или вычетом производителей, исключается для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., для некорпоративных налогоплательщиков и для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2018 г., для C налогоплательщики корпораций.
- В отношении чистых операционных убытков (ЧУО), возникающих в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 г., максимальная сумма налогооблагаемой прибыли, которая может быть компенсирована вычетами ЧОЛ, обычно снижается со 100% до 80%. Кроме того, НОЛ, понесенные в эти годы, больше нельзя переносить на более ранний налоговый год (за исключением некоторых сельскохозяйственных потерь). Затронутые NOL могут переноситься на неопределенный срок.
- Новое ограничение применяется к вычетам «сверхнормативных коммерческих убытков», понесенных некорпоративными налогоплательщиками.Убытки, которые запрещены этим правилом, переносятся на более поздние налоговые годы и затем могут быть вычтены в соответствии с правилами, применимыми к NOL. Этот новый лимит вступает в силу после применения правил потери пассивной активности. Однако это применимо к индивидуальному налогоплательщику только в том случае, если избыточный коммерческий убыток превышает применимый порог.
- Правила допуска к использованию более гибкого кассового метода бухгалтерского учета либерализованы, чтобы сделать их доступными для гораздо большего числа средних предприятий. Кроме того, соответствующие компании освобождаются от рутинной работы по ведению инвентаризационного учета в налоговых целях.
- Правила Раздела 1031, которые разрешают отложенный по налогу обмен оцененного аналогичного имущества, разрешены только для обменов недвижимого имущества, совершенных после 31 декабря 2017 года. Начиная с 2018 года, аналогичных обменов на личное имущество больше не происходит. Однако правила предыдущего закона по-прежнему применяются, если одна часть обмена была завершена по состоянию на 31 декабря 2017 года, но одна часть остается открытой на эту дату.
- Компенсационные отчисления для сумм, выплачиваемых главным исполнительным директорам, как правило, не могут превышать 1 миллион долларов в год с учетом переходного правила для сумм, выплачиваемых по имеющим обязательную силу контрактам, которые действовали по состоянию на 2 ноября 2017 года.
- Указанные расходы на исследования и разработки (НИОКР) должны капитализироваться и амортизироваться в течение пяти лет или 15 лет, если НИОКР проводятся за пределами США, а не вычитаются в настоящее время. Это вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2021 года.
TCJA также включает ряд изменений, которые коснутся налогоплательщиков, ведущих операции за рубежом. В сочетании со сниженной ставкой корпоративного налога изменения призваны побудить транснациональные компании проводить больше операций в Соединенных Штатах, что приведет к увеличению инвестиций и созданию рабочих мест в этой стране.
ВРЕМЯ ПЛАНИРОВАНИЯ
Здесь мы только кратко рассмотрели некоторые из наиболее важных положений Закона о защите авторских прав в Европе (TCJA). Существуют дополнительные правила и ограничения, а закон включает дополнительные положения. Как и в случае с любым крупным законодательным актом, многие вопросы о его реализации и влиянии остаются без ответа. Мы будем держать вас в курсе по мере появления дополнительной информации о том, как TCJA повлияет на индивидуальных и корпоративных налогоплательщиков.
А пока свяжитесь с Марком Абрамсом по телефону 404-874-6244 или заполните форму ниже, если у вас есть вопросы о том, как TCJA может повлиять на вас или ваш бизнес.