Ндс во франции: Налоговая система Франции — Налоги в мире

за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости – Tranio.Ru

6 195 просмотров ·

Франция стабильно входит в топ-15 самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС	20%
Пошлина на оформление перехода права собственности	5,81%
Taxe foncière (ежегодный налог на недвижимость)	Арендная плата за 0,5–1,5 месяца
Taxe d’habitation (ежегодный налог на проживание)	Арендная плата за период до 1 месяца
Налог на доход от аренды	35,5–60,5%
Налог на прирост капитала	40,5%
Налог на пустующую недвижимость	12,5–25%
Налог на наследство	5–60%
Подоходный налог	0–49%
Налог на богатство	0–1,5%
Налог на косвенное владение	3%
Корпоративный налог	15–33,33%

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4%. К нему прибавляется НДС 20%.

Сумма сделки, евро	Комиссия, %
До 6 500	4
6 500 – 17 000	1,65
17 000 – 60 000	1,10
Более 60 000	0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81%. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5% от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20% (чаще всего включается в цену).

Налог на имущество во Франции собственник платит каждый год. В стране их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»).

По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить

налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45%. Минимальная ставка для нерезидентов — 20%. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5%. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5%.

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро	Ставка, %
До 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41
Более 150 000	45

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33% от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов.

Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10%.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5% (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5%, и специальный добавочный налог 6%). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет 17–18 лет, вычет равен 24%. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19%. К нему прибавляется социальный сбор 15,5% и специальный добавочный налог 6%.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33%) составляют 6%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4% для 22-го года. После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5%) составляют 1,65%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6% для 22-го года, 9%, если недвижимостью владели 23–30 лет. После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемого прироста капитала (НПК)	Ставки
50 001 – 60 000	2% − (60 000 — НПК) × 1/20
60 001 – 100 000	2%
100 001 – 110 000	3% − (110 000 — НПК) × 1/10
110 001 – 150 000	3%
150 001 – 160 000	4% − (160 000 — НПК) × 15/100
160 001 – 200 000	4%
200 001 – 210 000	5% − (210 000 — НПК) × 20/100
210 001 – 250 000	5%
250 001 – 260 000	6% − (260 000 — НПК) × 25/100
Более 260 000	6%

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение

, который оплачивается по ставке 3% от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5%, начиная со второго года — 25%. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка (5–60%) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5% (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45% (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35% (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45% (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют 55–60%. Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Налогооблагаемая стоимость	Ставки
До 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Более 1 805 677	45

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45%. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4% вдобавок к основной ставке.

Прибыль, евро	Ставка, %
До 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Более 1 000 000	48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33%. Для малых и средних предприятий, 75% которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15% на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33%.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро	Ставка, %
До 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Более 10 000	1,5

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Налогообложение во Франции — Sovetnik.eu

Система налогов во Франции основана на добровольном составлении налоговых деклараций плательщиками налогов. Чтобы система эффективно работала, налоговые органы Франции периодически проводят проверки, поэтому каждый налогоплательщик находится под контролем налоговой.

В нашей компании юридические и физические лица могут получить консультацию по налоговому праву Франции, в частности:

В консультирование от компании Кофранс входит:

Для правильного составления налоговой декларации налогоплательщик должен знать налоги на имущество и доходы, а также правила заполнения, подачи декларации, сроки уплаты налогов.

У нашей компании есть большой опыт в оформлении налоговых деклараций, поэтому мы готовы оказать вам помощь в этой ситуации

Компании из России и бывшего СНГ в последние годы все больше расширяют свою деятельность на международные рынки товаров и услуг и, соответственно, сталкиваются с налогообложением. Вопросов возникает очень много: как определяется государство-резидент налогоплательщика, как облагается полученная в другой стране прибыль и доходы, каковы требования к налоговым декларациям и каков порядок уплаты налогов во Франции, декларировать ли банковские счета, каким налогом облагаются дивиденды, какие налоги на недвижимость и т.д. Таких вопросов может быть огромное количество, и регулирует их не только налоговый кодекс Франции, но и международные соглашения. По каждому вашему вопросу специалисты компании Cofrance анализируют положения французского законодательства в сфере налогообложения и международные налоговые соглашения, помогают в составлении налоговых деклараций. Если же у вас уже возник спор с налоговыми органами Франции, то мы готовы обеспечить защиту и представительство ваших интересов.

В нашей компании работают специалисты, которые глубоко разбираются в функционировании сложной налоговой системы Франции и двусторонних договорах государств СНГ с Францией об избежании двойного налогообложения. В список услуг по налогообложению входит консультирование и услуги по обеспечению соблюдения норм законов для физических и юридических лиц. Мы помогаем своим клиентам разрешить налоговые споры в суде, составить ответы на требования налоговой, подобрать документы, создать корректные отношения с проверяющими, представлять интересы в суде.

По различным аспектам корпоративного налогообложения мы даем физическим и юридическим лицам четкие рекомендации, помогаем в подготовке отчетов, планирования, учета, следовании требованиям закона и разрешении разногласий.

Управление персоналом

У нас вы можете получить консультации и услуги в сфере налогового законодательства для компаний и их работников, работающих в других странах мира. Мы стремимся выявить и свести к минимуму любые кадровые риски.

Оказываемые услуги:

• Консалтинг по вопросам перемещения сотрудников между странами
• Консалтинг по деловой иммиграции
• Оценивание рисков
• Анализ налоговых деклараций работников

Косвенные налоги

Компания Кофранс предоставляет консультации и услуги в сфере законодательства для косвенных налогов, к которым относятся НДС, таможенные пошлины, экологические сборы, налоги на товары и услуги.

Косвенные налоги касаются всей финансовой системы компании и особенно цепочек поставки. Они очень сложны для международных налоговых органов, потому что требуют точного управления в реальном времени.

Международное налогообложение

У нас вы можете получить консультации и услуги в сфере международного корпоративного налогообложения. Мы помогаем клиентам финансировать международные операции и структурировать планирование, риски, цепочки поставок.

Налогообложение сделок

Для снижения рисков и максимального использования возможностей наша компания уделяет много внимания налоговым последствиям отдельных этапов сделки, от комплексной проверки перед началом сделки до процедур, которые проводятся после ее окончания. Мы предлагаем структурирование сделки различными способами, не нарушающими интересов ее участников, определяющими схему выхода и повышающими эффективность инвестиций.

По сравнению с налоговыми системами стран Западной Европы французская имеет лишь несколько отличий:

• во Франции большие социальные налоги: в социальные фонды взносы и платежи составляют более 40% в то время как в других странах ЕС – 30%.
• поступления от косвенного налогообложения превышают в сумме государственных доходов поступления от прямых налогов, так исторически сложилась структура налоговой системы Франции.
• бюджетный процесс основан на приоритете ресурсов, что означает утверждение парламентом расходной части лишь после того, как утверждена доходная.
• политика децентрализации, проводимая правительством, расширяет права органов местного самоуправления и способствует перераспределению налоговых поступлений.
• уменьшение ставок налогов и расширение налоговой базы, проводимое в рамках унификации налоговых систем ЕС.

Каждый французский закон, который касается налогов и их применения, утверждается каждый год парламентом при утверждении бюджета. Законы дополняются и детализируются декретами и распоряжениями.

В доходах бюджета налоги составляют 90%. Система, в меру централизованная в сфере налогообложения, и органы местного самоуправления имеют определенную автономию. Так они могут самостоятельно определять ставки и виды местных налогов, порядок их уплаты. В последние годы тенденции децентрализации во Франции усиливаются и местные органы получают расширенные права в вопросах градостроительства, благоустройства, подготовки профессиональных специалистов, экологии и т.д.

Фискальный контроль

Налоговая служба Франции входит в состав Министерства экономики и финансов, которым руководит министр-делегат по бюджетным делам. Главное управление пошлин и Главное налоговое управление занимаются администрированием налогов. Последнее состоит из пяти отделов:

• Отдел подготовки законов
• Отдел общего налогового управления
• Отдел рассмотрения споров
• Отдел по земельным делам и государственному имуществу
• Отдел кадров

Главное управление пошлин занимается организацией работы пунктов таможни на французской границе и внутри государства. Оно следит за соблюдением запрета на торговлю наркотиками, оружием и т.д.

Главное управление учёта на основе информации о поступлениях налогов определяет государственный доход.

В налоговой службе Франции работает 80 тыс. человек. Они заняты в 16 инфоцентрах и 830 налоговых. Работников для работы в налоговой службе очень тщательно отбирают. Налоговая база рассчитывается по каждому виду налога, контролируется уплата налогов. Для других стран французский налоговый кодекс считается образцовым.

 

Налоговый контроль

Несвоевременная подача декларации приводит к месячному штрафу 0,75% (9% в год). За умышленное сокрытие дохода для уклонения от уплаты налогов штраф составляет 40-80% от суммы. При регулярном уклонении налоги взимаются со счетов плательщика принудительно. Крупные нарушения законов влекут уголовную ответственность и тюремное заключение.

Обвинение в уклонении юридического лица всегда направляется руководителю предприятия. При переплате разница возвращается, а налоговая амнистия бывает лишь раз в 5 лет во время выборов президента.

Франция применяет административные и уголовные санкции за налоговые нарушения, которые приняты во всем мире. После рассмотрения в суде дела об уклонении от налогов проводится показательное мероприятие: в течение трех месяцев приговор публикуют в СМИ и сообщают о нем по месту жительства осужденного.

Компьютерные технологии интенсивно работают на службе у налоговой. Специальное подразделение занимается упрощением оборота документов и автоматизации расчетов. Специальные вычислительные центры обрабатывают декларации, производят обмен информацией и услугами.

Единая государственная система бухучета осуществляет налоговый процесс и является обязательной для всех налогоплательщиков. Для мелких фирм действует упрощенный учет. Каждое предприятие на территории Франции применяет единый план учета затрат на производство, работы или услуги. Это помогает обобщить финансовые показатели по стране и прогнозировать экономическое развитие, создавать государственные проекты, вести национальную статистику, анализировать работу предприятий, проводить контроль, обрабатывать информацию автоматически.

Улучшением и пересмотром плана учета занимается национальный Совет бухучёта. В этот общественный орган входят представители государства, бизнеса, ВУЗов, профсоюзов, а возглавляет его ответственный работник французского Министерства экономики и финансов.

Совет бухучёта работает над совершенствованием аналитического и бухгалтерского учета, его соответствие  требованиям экономического развития Франции и ее фискальным интересам. Дискуссии допускаются только до принятия решения, затем оно становится нормой. Совет для основы своей работы берет краткосрочные планы с материалов парламентских дебатов по бюджетному проекту. Кроме разработки правил учета, Совет занимается его упрощением, унификацией учета и налогообложения и т.д. В результате работы Совета периодически выпускается план учета в новой редакции.

В структуре ВВП Франции налоги занимают 45,8%, что на 5% выше, чем в среднем по ЕС. Отдельные налоги в структуре ВВП:

8,1% — подоходный

2,9% — налог на прибыль

14,6% — социальное страхование

12,3% — налоги на товары и услуги

7,9%  — другие налоги

Доля налогов в доходе бюджета:

12,2% — подоходный

5,2% — налог на прибыль

43,3% — взносы в социальные фонды

1,8% — налог на зарплату

4,8% — налог на имущество

29,4% — налоги на услуги и товары

3,3% — другие налоги

 

НДС

Налог на добавленную стоимость – важная статья доходов французского бюджета. Он был введен в 1954 году на коммерческие и производственные операции.

На начало 2014 год ставка НДС во Франции составляет 20%. Существует также сниженная ставка, по ней облагаются продовольствие, сельскохозяйственная продукция, медицинское оборудование и лекарства, пассажирские и грузовые перевозки, книги, культурные мероприятия, обеды работников предприятий, гостиничные и туристические услуги. По повышенной ставке 22% облагаются автомобили, алкоголь, предметы роскоши, табачные изделия.

Освобождение от уплаты НДС

Применяется в следующих случаях: 

• Малое предприятие с оборотом менее 70 000 евро в год
• Экспортные операции. Предприятиям, занимающимся экспортом, уплаченный ими НДС возмещается
• Финансовый и банковский сектор
• Преподаватели и частные врачи
• Рыболовство, сельское хозяйство
• Государственные организации, выполняющие социальные, административные, спортивные и культурные функции

Уплата НДС производится ежемесячно по представленной декларации. Также налогообложение товаров и услуг осуществляется акцизами. Во Франции они действуют на:

• электроэнергию
• спички
• игорный бизнес
• драгоценные металлы и ювелирные изделия
• нефтепродукты
• некоторые продовольственные товары из зерновых культур
• антиквариат и произведения искусства
• пиво, спиртные напитки, табачные изделия
• зрелищные мероприятия
• телевизионную рекламу
• минеральную воду
• кондитерские изделия, сахар
• биржевые операции.

Среди прямых налогов первое место занимает НДФЛ и налогообложение прибыли корпораций.

На подоходный налог приходится 20% бюджета Франции. Налогом облагаются все доходы физического лица, которые оно получило в течение года как в самой Франции, так и за ее пределами: зарплата, рента, пенсия, доходы от предпринимательской и непредпринимательской деятельности, награды. Плательщиком НДФЛ является семья (фискальная единица). Фискальная единица для одинокого человека – он сам.

Если годовой доход физического лица превышает 25 610 евро (необлагаемый минимум), то взимается НДФЛ. Размер ставок составляет от 10,52% до 47%. Применяется система коэффициентов. Например, плательщикам без детей и не состоящим в браке присваивается коэффициент 1, бездетным супругам 2, один ребенок – 2,5 и так далее. На этот коэффициент делится сумма дохода и применяется ставка для данной статьи доходов, полученная сумма теперь умножается на коэффициент.

 

Налогообложение сделок с недвижимостью, движимым имуществом и ценными бумагами

Налоги на операции с недвижимостью, ценными бумагами и движимым имуществом во Франции особые. Доход от продажи недвижимости облагается налогом в год продажи. Налогообложение отсутствует, если продается квартира или дом фактического проживания, продажа является первой или недвижимость находилась в собственности более 32 лет. В остальных случаях размер ставок зависит от времени нахождения объекта в собственности продавца. В случае продажи в первые два года после ее покупки ставки будут максимальные, что сделано с целью исключения спекулятивных сделок с недвижимостью. Операции с ценными бумагами облагаются налогом в 16% от прибыли, если она более 307 600 евро. Операции с другим движимым имуществом попадают под налогообложение только в случае превышения суммы 20 тыс. евро. Две ставки действует для произведений искусства 7% и 4,5%, изделия из драгоценных металлов облагаются по ставке 7,5%

 

Налог на зарплату

Этот налог взимается на основе ФОТ (фонда оплаты труда) по итогам года. Действует прогрессивная шкала:

4,5% — до 35900 евро

8,5% — 35901-71700 евро

13,5% — 71700 евро

 

Налог на профобразование

Налог имеет своей целью финансировать профессионально-техническое образование в стране. Ставка налога составляет 0,5% от годового фонда оплаты, а если предприятием используется временная рабочая сила, то ставка достигает 2%. Дополнительно взимается 0,3% на подготовку молодежи. Если на предприятии работает более 10 человек, то оно должно делать взносы на жилищное строительство в размере 0,65% от фонда оплаты труда за год. Формой участия может быть как выдача кредита, так и прямое инвестирование.

 

Акцизный сбор

Это второй после налога на добавленную стоимость по размерам косвенный налог. Подакцизными товарами являются: спички, алкоголь, драгоценности, табачные изделия, кондитерские изделия, сахар. Благодаря акцизам пополняется не только государственный  бюджет, но и местный.

 

Налог на наследство

Введен этот налог еще 1798 году, его субъектами являются резиденты и нерезиденты, к которым переходит право собственности на находящееся на территории Франции имущество. Действуют единые ставки, как при наследстве, так и при дарении. Оценка имущества выполняется по рыночной стоимости. Исключения составляет лишь имущество, переходящее государству или благотворительным организациям. Из стоимости наследства и дарения вычитаются семейные аннуитеты. Всю сумму, подлежащую выплатам, получит супруг, переживший другого. 275 000 евро – необлагаемый минимум для наследников по прямой линии, 100 000 евро – для сестер и братьев. Для всех остальных необлагаемый минимум – 10 000 евро. Размер ставок 5-60%, устанавливается по признакам стоимости имущества и степеням родства.

Необычная особенность налогообложения наследства – природоохранная и экологическая составляющая. Уровень налогов уменьшается на 75%, если объектом наследства являются леса или земля.

 

Налог на корпорации

Юридические лица, которые используют различного рода ресурсы и совершают операции с целью получения прибыли, облагаются налогом на прибыль. К таким юридическим лицам относятся: акционерные компании, государственные предприятия, ассоциации, коммунальные организации. Налогом облагаются как резиденты, так и не резиденты, если доход получен на территории Франции. База налогообложения – доход за прошлый год. Данные должны быть поданы в налоговое ведомство до первого апреля текущего года. Ставка 33,33% — базовая, для сельскохозяйственных ферм она снижена до 20,9%, а для нефтяных и газовых компаний повышена до 50% от чистой прибыли. По налогу на прибыль действует большое количество льгот.  Новосозданные компании первые два года вообще не оплачивают налог, на 3-й год платят лишь 25%, на 4-й – 50%, на 5-й – 75%. Льгота в 25% действует на рост расходов на профессиональную кадровую подготовку. Льгота действует и на ускоренную амортизацию, компьютерное ПО, оборудование для экологии и экономии энергии, покрытие затрат на производство, связанных с инвестициями за рубеж, изменениями ситуации на рынке, списанием долгов, кредитными рисками. Как обычный доход облагается продажа активов, но если такая выручка поступает в резервный фонд, то применяется сниженная ставка налога 19%, что стимулирует обновление оборудования. Высокие внешнеэкономические связи в европейских странах способствуют регламентированию налогообложения компаний из Франции за рубежом. Чтобы исключить двойное налогообложение Франция заключила налоговые конвенции с другими государствами. Они предусматривают исключительное налогообложение только в одном государстве по одному из двух принципов: местонахождение того, кто получает доход или место происхождение дохода. Например, промышленные, торговые, имущественные доходы облагаются налогом там, где находятся субъекты налогообложения.

 

Налоги на собственность

Налогу подлежит недвижимость, права собственности, облигации и акции, средства на банковских счетах. Полностью или частично от налога на собственность освобождены предметы старины и имущество для профессиональной деятельности. Налог на собственность в сумме с подоходным согласно ограничениям не должны составлять более 85% от  доходов плательщика.

 

Местные налоги и сборы

Реформа местного самоуправления, проведенная во Франции в начале 80-х годов прошлого столетия, разграничила полномочия и потоки финансов между местной и государственной властью. Результатом управленческой децентрализации стало то, что местные бюджеты увеличили свой удельный вес до 60% от государственного бюджета. Входящие в компетенцию местных бюджетов ставки налогов определяются самостоятельно, но в рамках акта Национального собрания. В настоящее время система включает:

• земельный налог на незастроенные участки
• сбор на установку электроосвещения
• сбор на содержание торгово-промышленной палаты
• местный сбор на освоение рудников
• профессиональный налог
• налог на превышение лимита занятости территории
• сбор на содержание с/х палаты
• сбор на озеленение
• сбор на содержание палаты ремёсел
• налог (сбор) на уборку территорий
• налог на продажу зданий
• налог на превышение допустимого лимита плотности застройки
• земельный налог на застроенные участки
• сбор с автотранспортных средств
• налог на жилье
• сбор за используемое оборудование

 

Налог на жилье и Земельный налог

Половина арендной или кадастровой стоимости земельных участков для коммерческих и промышленных нужд и недвижимости облагается земельным налогом. Освобождены от него только жилая недвижимость лиц, получающих помощь из соцфондов, или лиц старше 75 лет; недвижимость, которая находится в государственной собственности, сельскохозяйственные здания. С незастроенных участков, частных лесов, полей, болот земельный налог взимается в размере 80% от арендной или кадастровой стоимости. Исключение составляют лишь земли государства и земли с искусственными насаждениями деревьев до их коммерческой эксплуатации.

Собственники или арендаторы недвижимости платят налог на жилье. Освобождают от него лишь малообеспеченных. Каждый местный орган власти устанавливает самостоятельно размер ставок данного налога. Ставка не должна превышать общенациональную или региональную ставку прошлого года более чем в 2,5 раза.

 

Профессиональный налог 

Taxe professionnelle, часто его называют промысловым налогом, относится к лицам, не получающих заработную плату непосредственно. Например, журналисты, писатели, артисты, художники, частные извозчики и другие. Местный орган власти определяет ставку данного налога самостоятельно, ориентируясь на оценочную стоимость помещения, используемого плательщиком для своей работы, и размер дохода. Уровень ставки не превышает 3,5% созданной плательщиком за год добавочной стоимости. Последняя определяется как полученный доход минус затраты на профессиональную деятельность. Бывают и скидки, учитывающие состояние оборудования, помещения и динамику цен. Вся эта информация указывается в декларации.

 

Каждое открытие счета, крупный денежный перевод и другая информация, которая может стать поводом проверить данные в декларации налогоплательщика, отображается в налоговых центрах. Также у них есть базы по налогам на землю, жилье, базы по яхтам, лошадям, самолетам. Налоговые центры имеют информацию о покупках машин, жилья, декларациях, подаваемых при приеме на работу. Активное сотрудничество и информационный обмен ведется с крупными компаниями, полицией и таможней. Не покидая рабочего места, сотрудник налоговой службы может проверить, насколько правдивая информация указана в декларации налогоплательщика.

Первичную обработку декларации проходят в компьютерном режиме, и любой фактор может привлечь внимание инспектора, даже рост расходов на детей. Декларации, которые вызвали подозрение, проверяются компьютером снова, уже учитывается вся информация по финансовому состоянию плательщика налогов, в том числе его семейное положение, доходы, места работы и т.д. Если данной проверки окажется мало, то компьютер еще проверит последние адреса, недвижимость и т.д. Если цена сделки намного превысит доходы, то это станет предметом расследования. Занимается расследованиями Специальный отдел Национальной дирекции налоговых расследований со штаб-квартирой в пригороде Парижа Пантене. Его сотрудники каждый день обрабатывают СМИ, анализируя светскую хронику и объявления купли-продажи. Специальный отдел собирает информацию на местах, контактируя с банками, полицией, ресторанами, мэрией, торговцами авто. Благодаря этому удается активно бороться с теневой экономикой. Активно инспекторы применяют и неформальные способы получения информации: анонимные письма, соседи, информаторы. После взыскания задолженности с неплательщика налоговая выдает премию информатору. У налоговых инспекторов премий за взыскание средств с недобросовестных налогоплательщиков нет, они получают лишь зарплату.

В последние годы нововведением стали совместные операции полиции и налоговой. 50 инспекторов налоговой получили также полицейское удостоверение и работают в отделах криминальной полиции. Согласно закону, они могут ознакомиться с рассматриваемом в суде делом. Особый их интерес – финансовые злоупотребления и махинации, черные кассы, тайное финансирование партий. Не брезгуют они и услугами частных детективов. Каждые 8 лет проверяется служащий, 28 лет — нотариус, 40 лет – парикмахер, 50 лет врач. Работает также Национальная дирекция проверки налоговой ситуации – специальная служба, которая занимается крупными политиками. Малые предприятия с оборотом менее 5 млн. евро проверяются за три месяца, а вот проверка крупных многонациональных компаний длиться около года и проводится каждые 6-7 лет.  Занимается ими Дирекция национальной международной проверки, со штатом сотрудников 250 челок.

Ответственность за неуплату налогов

Преступлением не считаются нарушения на сумму менее пяти процентов подоходного налога, но за задолженность будет начислен ежемесячный штраф 0,75%. Неподача декларации в срок карается 10% штрафа от суммы налогов, а если просрочка превышает 30 дней, то размер штрафа достигает уже 40%, неподача декларации даже после повторного извещения, увеличивает штраф до 80%. Неуплата налогов может привести к тюремному заключению на 1-5 лет и 5-250 тыс. евро штрафу, без учета суммы налогов и процентов за просрочку. С целью заставить рассчитаться за неуплату налогов применяется арест на счета в банках, арест имущества и зарплаты. В то же время, плательщик налогов всегда может обжаловать решение и обратиться в суд.

 

Франция и ставки налогов — Aston Financial Services

 Франция летом является одной из самых привлекательных стран в мире, и много кто из иностранцев начинают подумывать о переезде в эту страну.

Задумывались ли вы когда-нибудь, какие налоги во Франции?

Налоги физических лиц

В отношении физических лиц, во Франции действует прогрессивная шкала налогообложения личного дохода, начиная с 14% до 45% по сравнению с фиксированной ставкой 18% налога в Украине.

Так, доход менее € 9807 налогом не облагается. Доход от € 9 807 до € 27 тысячи – облагается по ставке 14%, от € 27 тысячи до € 72,6 тысячи – ставка составляет 30%, от € 72,6 тысячи до € 153,8 тысячи – ставка 41%, доход свыше € 153,8 тысячи облагается налогом в 45%.

Необходимо отметить, что во Франции действует довольно разнообразная система скидок, которая позволяет значительно уменьшить налог на доход с физических лиц. Среди них такие: состоите ли вы в браке, есть ли у вас дети, учитесь ли вы дополнительно, или являетесь ли вы основателем бизнеса и другое. Для того чтобы правильно применить надлежащие налоговые скидки, вам, несомненно, понадобится консультант по налоговым вопросам или финансовый консультант.

В 2019 году во Франции предложено ввести систему PAYE («Pay as You Earn» — англ.), которая уже много лет действует в Великобритании. Мы будем писать вам об этом позже.

Налоги с компаний

Что касается бизнеса, то Франция не является самой популярной страной для ведения частного бизнеса. Опросы показывают, что молодежь предпочитает трудоустраиваться в крупные компании, нежели открывать свой бизнес.

Очевидно, первым делом необходимо будет получить консультации налогового консультанта и бухгалтера относительно потенциального вида деятельности. Также, важным шагом будет определить размер страхового взноса, который должен ежегодно быть уплачен в соответствии с видом вашей деятельности.

Обычно доход французских компаний облагается налогом по ставке 33,33% на весь доход, полученный на территории Франции. В 2020 году планируется уменьшить данную ставку до 28% для всех компаний. Сейчас ставка налогообложения зависит от структуры собственности в капитале компании. Так, компании с ограниченной ответственностью, которые в своей структуре владельцев имеют одно физическое лицо, могут использовать систему налогообложения для физических лиц.

НДС

НДС действует по ставке 20%, но пониженная ставка 5,5% применяется в продуктовой сфере, туризме, и некоторых локальных личных услугах.

Плательщиком НДС становится компания, которая превысила границу в € 33,2 тысячи для компаний, которые предоставляют услуги и € 82,8 тысячи для коммерческих видов деятельности.

Другие налоги

Налог CET («Contribution Economique Territoriale» — франц.) – это местный налог, за счет которого финансируется развитие местных услуг и коммерческих палат. Размер налога рассчитывается по сложной формуле и составляет от нескольких сотен до нескольких тысяч (но не более € 10 тыс.) в год, в зависимости от оборота компании.

Уплата социальных взносов является обязательной для всех во Франции, для физических и юридических лиц, независимо от выбранной личной или бизнес системы налогообложения. Ставка взноса составляет 45% от суммы полученного дохода до налогообложения, но является расходами для целей налогообложения, уменьшая таким образом налог на прибыль.

В заключение, Франция является очень привлекательной благодаря ее необычайной красоте и шарму. Однако для успешного ведения бизнеса или переезда на постоянное проживание, вам необходимо получить консультацию налогового и финансового консультантов, чтобы заранее спланировать ваши планы и просчитать обязательства перед бюджетом Франции.

Автор: Елена Бокань

НДС во Франции в отношении чартерных яхт

Вслед за решением Европейского суда в 2013 , принятым против Франции и существовавшего во Франции освобождения чартер яхт от НДС, французское государство приняло новые поправки, по названием ‘BOFIP 1205-15’. Эти поправки содержат требования к коммерческим яхтам, желающим сохранить статус таковых без уплаты НДС. Этот статус пересматривается каждый год на основании сделанных яхтой за истекший период чартеров. То есть, статус яхты в 2016 году будет опреледен на основании чартерных контрактов за 2015 год.

Потеря статуса яхты без уплаты НДС, в случае введения практики применения новых правил, приведет в отношении яхт к следующему:

1. Невозможность закупки без НДС обеспечения яхты
2. Необходимость уплаты НДС на яхту в размере 20% от рыночной стоимости яхты . Франция, возможно, отложит применение этого положения, но это неподконтрольно ни владельцам, ни яхт-менеджерам.

В добавление к пересмотру статуса коммерческих яхт, свободных от НДС, французские и европейские полномочные структуры фокусируют усилия на характере коммерческой деятельности этих яхт: действительно ли яхта сдается в аренду клиентам или нет. Проверяющие запрашивают лист гостей яхты и смотрят, находится ли на борту Бенефициар — лицо, ассоциированное с владеющей компанией (ее акционер(ы)). Будет проверяться наличие на борту документа, подтверждающего коммерческий статус яхты. Отсутствие такого документа либо заведомо ложная информация понесут за собой санкции в отношении яхты и штрафы.

Налоговые службы Великобритании и Европы также активно инструктируют проверяющие органы: налоговую полицию и морскую полицию, в отношении проверки чартеров на борту яхт и выявлении характера чартеров и присутствия на борту лиц, ассоциированных с владеющей компанией (бенефициаров).

Большинство владеющих коммерческими яхтами компаний имеют официально зарегистрированный номер НДС в странах, где яхта сдается в аренду, и, если яхта имеет нарушения по части сдачи в аренду, то зарегистрированный номер НДС может быть изъят.

Новые требования к статусу НДС, флагу яхты, находящейся в Европе, а также новые требования конвенции MLC (Maritime Labour Convention) привели к тому, что владельцы ищут новые пути законного уклонения от уплаты НДС на яхты. Некоторые принимают решения оплатить НДС на рыночную стоимость яхты, но даже тут подстерегают сложности.

Если владелец чартерной яхты желает законно уменьшить ставку НДС, имеется два решения:

• Для яхт менее 40 м (130 футов) можно прибегнуть к способу уплаты НДС на полную стоимость яхты, но по сниженной ставке НДС, в период лизинга:
  • Программа лизинга на Мальте: по минимальной ставке НДС в 5.4 % при выплатах в течение минимум одного года.
  • Программа лизинга на Кипре: по минимальной ставке НДС в 3.8 % при выплатах в течение минимум 3 месяцев
• Для яхт более 40 м можно прибегнуть к следующим решениям по оплате НДС:
  • Программы лизинга на Мальте и Кипре (подробности: при личной консультации)
  • Оплата НДС в Монако: НДС выплачивается по 10% ставке от стоимости аренды яхты, предусмотренной в программе лизинга(аренды) и применяемой к амортизированной стоимости.

Способ оплаты НДС по монакскому варианту наиболее эффективен, так как он не только позволяет отсрочить платеж, но и позволяет свернуть программу с возвратом к опциям полного коммерческого использования яхты, единовременной выплаты НДС, экспорта яхты и возможности выплаты НДС по программам лизинга на Мальте и Кипре. br>

YACHTS INVEST предлагает решения по оплате НДС через нашу программу МЕНЕДЖМЕНТА ЯХТ.

Тампоны — не роскошь: как меняется отношение к средствам гигиены в Германии | Культура и стиль жизни в Германии и Европе | DW

Студентки во Франции бесплатно получат прокладки и тампоны. Автоматы со средствами гигиены планируется установить в кампусах и студенческих общежитиях, заявила министр высшего образования страны Фредерик Видаль. Ранее бесплатно предоставлять женщинам прокладки и тампоны решили власти Новой Зеландии и Шотландии. В Германии на онлайн-платформе Change.org размещена электронная петиция, обращенная к немецкому правительству, которая требует сделать тампоны и другие средства бесплатнымм и доступными во всех общественных местах. Эта инициатива собрала более 35 тысяч подписей. Ее инициаторы призывают последовать примеру Шотландии, к которой уже успели присоединиться и другие страны. 

Надо сказать, что некоторые изменения в сфере средств гигиены уже произошли ранее. В Германии средства женской интимной гигиены ощутимо подешевели больше года назад: с 1 января  2020 года в Германии тампоны, прокладки, менструальные чашечки, бинты и прочие средства стали стоить дешевле. Согласно принятому в ноябре 2019 года решению бундестага, размер налога на добавленную стоимость (НДС) для этих товаров, столь необходимых женщинам при наступлении «критических дней», понизился с 19 до 7 процентов, сравнявшись с налоговой ставкой на предметы первой необходимости. До этого средства интимной гигиены, наряду с табачными изделиями и алкоголем, относились в ФРГ к категории «предметы роскоши» и облагались налогом по максимальной ставке. Что же заставило парламентариев изменить их классификацию?

Петиция против высокого налога на тампоны

Такое действие возымела размещенная на онлайн-платформе Change.org и обращенная к немецкому правительству электронная петиция, которую в 2018 году инициировали две студентки из Гамбурга — активистки движения за права женщин Нанна-Жозефине Ролофф (Nanna-Josephine Roloff) и Ясмин Котра (Yasemin Kotra). Около 200 тысяч подписей собрал опубликованный ими документ. Причем среди тех, кто одобрил его, — не только женщины, но и мужчины. Обращение поддержали и компании — производители гигиенических тампонов, а также магазины товаров первой необходимости.

«Это не предметы роскоши, и налог на них следует снизить», — потребовали инициаторы петиции. С их точки зрения, в условиях, когда в Германии в категорию товаров повседневного спроса наряду с продуктами питания входят букеты цветов и проездные билеты на городской общественный транспорт, такое абсолютно несправедливо.

Дело в том, что в Германии существуют две ставки НДС. Общая составляет 19 процентов, а сниженная — 7 процентов. Из-за пандемии коронавируса обе ставки были временно снижены на период с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года. Пониженная ставка НДС распространяется на продукты питания и предметы первой необходимости. Но без казусов тут не обходится. Любопытно, скажем, что в категорию 7 процентов попадают корм для животных, трюфели, декоративные статуэтки, в то время как детское питание, минеральная вода, лекарства облагаются НДС по 19-процентой ставке. И это только некоторые примеры.

Налоговая дискриминация женщин?

Как отметила присутствовавшая на судьбоносном заседании бундестага немецкая журналистка Жюль Шульте (Jule Schulte), менструация — естественный процесс в организме женщины, который «не зависит от того, нравится ей это или нет», и происходит он каждый месяц на протяжении 40 лет жизни. Так что на приобретение одноразовых средств интимной гигиены женщинам приходится тратить немало денег. Нанна-Жозефина Ролофф даже назвала высокий НДС на средства женской гигиены «налоговой дискриминацией женщин по половому признаку», что идет вразрез с Основным законом Германии.

Улле Шаувс (Ulle Schauws), представляющей парламентскую фракцию «Союза 90″/»Зеленых» по вопросам женской политики, такая ситуация не особенно удивляет. Она напоминает о том, что более двух третей мест в немецком парламенте занимают мужчины, которые от «женских» тем далеки.

Как бы то ни было, предпринятая в Германии акция окончилась успешно: немецкий бундестаг в конце концов проголосовал за снижение НДС на средства женской личной гигиены, и теперь цены на них снизились на 10 процентов. Между тем, целый ряд других стран в этом отношении Германию давно опередили. В Кении, например, НДС на подобные товары отменен еще в 2011 году. Его упразднили в Канаде, Австралии и Индии, существенно понизили во Франции, в Испании и Великобритании.

Налог на тампоны — один из козырей евроскептиков

Правда, возможность полностью отменить так называемый «налог на тампоны» существует не в каждой стране. В Евросоюзе в настоящее время минимальная ставка НДС на женские гигиенические товары составляет 5 процентов, и дальнейшее ее сокращение в странах ЕС не допускается. Именно поэтому в Великобритании налог на тампоны стал одним из козырей сторонников «Брекзита»: включение предметов женской гигиены в список товаров с нулевым НДС они объявили одним из пунктов своей программы.

Единственной страной ЕС, в которой налог на тампоны, прокладки и прочие предметы женской гигиены не взимается, является Ирландия. Она полностью упразднила его еще до введения в ЕС минимальной ставки НДС в 5 процентов. Впрочем, в скором времени ее примеру смогут последовать и другие члены Евросоюза: с 2022 года минимальную ставку НДС на тампоны и другие предметы первой необходимости для женщин планируется отменить.

Смотрите также:
Самые успешные женщины 2019 года

• Самые успешные женщины 2019 года

  Главная женщина в Европе

  В 2019 году Урсула фон дер Ляйен стала 13-й по счету главой Европейской комиссии — и первой в истории женщиной на этой должности. Врач-гинеколог, кандидат наук в политику пришла, когда ей было уже за 40. Занимала пост министра по делам семьи, министра труда, министра обороны Германии. Карьеру она успешно совмещает с ролью матери семерых детей.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Финское чудо

  34-летняя Санна Марин — самый молодой премьер-министр в мире. Бывшая глава министерства транспорта с декабря руководит работой правительства Финляндии, в которое входят пять партий. Все их лидеры — женщины, четырем из них нет 40 лет. Санна Марин пришла в политику «из низов», росла в «радужной» семье, где первой получила высшее образование. Вместе со своим партнером воспитывает дочь.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Премьера в Бельгии

  Софи Вильмес — первая в истории Бельгии женщина, возглавившая правительство. Окончила Институт изучения связей с общественностью, работала в рекламном агентстве, в Европейской комиссии была ассистентом по финансовым вопросами, занимала пост министра по делам бюджета Бельгии. 44 года. Замужем, четверо детей.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Феномен Чапутовой

  Адвокат, гражданская активистка, борец с коррупцией Зузана Чапутова — новое лицо в политике и до 2019 года была неизвестна большинству словаков. В марте победила в президентской гонке и стала первой женщиной на этом посту в истории независимой Словакии. 46 лет. Разведена. Воспитывает двух дочерей.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Премьер-министр Дании

  42-летняя Метте Фредериксен — вторая в истории Дании женщина во главе правительства и самый молодой премьер. До избрания на этот пост в июне была министром занятости, министром юстиции. С 2015 года — лидер Социал-демократической партии. Родилась в семье типографа и учительницы. В университете изучала администрацию и общественные науки, позже — африканистику. Воспитывает дочь.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Преемница Марио Драги

  Европейский центральный банк впервые возглавила женщина — Кристин Лагард, до этого директор-распорядитель МВФ, а ранее — министр экономики и финансов Франции. Любопытно, что изначально ее привлекала карьера в спорте — она входила в сборную Франции по синхронному плаванию. В 2019 году Forbes назвал Лагард второй по влиятельности женщиной в мире (после Ангелы Меркель). Мать двоих сыновей.

• Самые успешные женщины 2019 года

  В высшей лиге немецкого бизнеса

  Впервые концерном из главного немецкого биржевого индекса DAX будет управлять женщина. Производитель программного обеспечения для управления предприятиями SAP — самая дорогая компания Германии. Отныне у нее два исполнительных директора: 48-летняя американка Дженнифер Морган и немец Кристиан Клайн. В SAP Морган работает уже 15 лет. В 2017-м стала членом правления. Она отвечает за облачные решения.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Борец с бедностью

  47-летняя Эстер Дюфло стала второй в истории женщиной, получившей премию по экономике памяти Нобеля. Изучая жизнь людей в беднейших странах, вместе со своим супругом Абхиджитом Банерджи и коллегой Майклом Кремером (двое других лауреатов премии) Дюфло разработала методику для оценки эффективности борьбы с мировой бедностью с помощью полевых исследований, что полностью изменило экономику развития.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Мастер слова

  В 2019 году Нобелевская премия по литературе присуждалась дважды — за этот и за прошлый год. Лауреатом за 2018 год стала польская писательница с украинскими корнями Ольга Токарчук. Она одна из самых популярных романисток на родине и далеко за ее пределами. Самые известные романы — «Правек и другие времена», «Веди свой плуг над костями мертвых», «Дом дневной, дом ночной» и «Бегуны».

• Самые успешные женщины 2019 года

  В открытом космосе — без мужчин

  В 2019 году в открытом космосе впервые работала полностью женская команда: электроинженер Кристина Кук и биолог Джессика Меир. Американские астронавтки заменили неисправный блок аккумулятора МКС. До сих пор женщины работали за бортом космических станций лишь в составе смешанных команд. Первой женщиной, вышедшей в открытый космос, стала советский космонавт Светлана Савицкая в 1984 году.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Алгоритм для черной дыры

  В этом году астрономам впервые удалось «сфотографировать» черную дыру. Возможным это стало благодаря американскому информатику Кэтрин Боуман и ее коллегам. 29-летняя доктор наук и выдающийся специалист в области технологий компьютерного зрения внесла значимый вклад в разработку алгоритма для соединения огромного количества видеоданных с восьми радиотелескопов («Телескоп горизонта событий»).

• Самые успешные женщины 2019 года

  Гол в пользу равноправия

  Стефани Фраппар — французский футбольный арбитр. Она стала первой женщиной, которой выпала честь быть главной судьей на решающем матче мужского футбольного турнира УЕФА. В финале Суперкубка 2019 года в Стамбуле встретились два английских клуба — «Ливерпуль» и «Челси». Матч впервые в истории судила женская бригада арбитров, и со своей задачей она успешно справилась.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Королева мотогонок

  Мотогонщица из России Aнастасия Нифонтова — первая в истории женщина, которой удалось пройти ралли «Дакар» в одиночку. Она успешно финишировала в самой сложной категории, где помощь механиков запрещена и спортсмены самостоятельно обслуживают свои машины. В общем зачете мотоциклов у Нифонтовой 63-й результат. В своей же категории Нифонтова стала девятой. 40 лет, двое детей, два высших образования.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Спасительница климата

  Защита климата стала главной темой мировой повестки, а школьница из Швеции Грета Тунберг — ее символом. Одиночные пикеты Греты у здания шведского парламента переросли в массовое движение Fridays for Future со сторонниками по всему миру. И как бы не относились к радикальным заявлениям Греты и ее популярности в СМИ, за привлечение внимания к проблеме глобального потепления ей стоит отдать должное.

• Самые успешные женщины 2019 года

  Мисс Вселенная такая, какая есть

  Победа Зозибини Тунци из ЮАР в конкурсе «Мисс Вселенная» — знаковое событие. Дело не столько в том, что она темнокожая красавица — такие победительницы уже были. Чего не было? Коротко остриженных некрашенных кудрявых волос! Зози выступает за то, чтобы женщины любили себя такими, какие они есть. Она доказала, что натуральные афроволосы тоже могут быть идеалом красоты.

  Автор: Татьяна Вайнман

Налоговая информация – Справка – Apple Search Ads Basic (RU)

Дополнительная налоговая информация в зависимости от местонахождения (страны или региона) компании

Австралия

Если ваша организация располагается в Австралии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица Apple Pty Ltd, необходимо добавить налог на товары и услуги в Австралии. Предоставление компании Apple австралийского идентификационного номера предпринимателя (ABN) и регистрация в качестве плательщика налога на товары и услуги в Австралии являются обязательным условием для использования услуг Apple Search Ads.

Венгрия

Если ваша организация располагается в Венгрии, Apple Distribution International Ltd. настоящим заявляет, что в случае, если она соответствует основным положениям и граничным требованиям, указанным в Дополнении XXII от 2014 года к закону о налоге на рекламу, она будет соблюдать все установленные обязательства по предоставлению налоговой отчетности и платежей.

Индия

Если ваша организация, располагающаяся в Индии, предоставила действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Индии, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Индии. Apple не дает консультаций в отношении налога на товары и услуги и иных налогов на услуги Apple Search Ads, которые вы должны уплачивать. По вопросам о том, надлежит ли вам оплачивать компенсационный сбор или налог на товары и услуги, удерживаемые у источника, обращайтесь к своему налоговому консультанту; в случае необходимости уплаты этих налогов эта обязанность ложится на вас.

Ирландия

Если ваша организация располагается в Ирландии, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам на услуги Apple Search Ads.

Канада

Если ваша организация, располагающаяся в Канаде, предоставила регистрационные номера плательщика налога на товары и услуги и/или налога с продаж, а также действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. В противном случае покупка услуг Apple Search Ads может подлежать обложению налогами GST (федеральный налог на товары и услуги), HST (объединенный налог с продаж), PST (провинциальный налог на продажи) или QST (налог с продаж провинции Квебек), в зависимости от провинции.

Колумбия

Если ваша организация располагается в Колумбии, она должна быть корпоративным клиентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (Impuesto Sobre Las Ventas, или IVA) в Колумбии, и предоставить Apple действующий NIT (налоговый идентификационный номер). Вы несете полную ответственность за предоставление сведений обо всех применимых колумбийских НДС и другие операции, связанные с уплатой НДС.

Новая Зеландия

Если ваша организация, располагающаяся в Новой Зеландии, предоставила действующий регистрационный номер предприятия или регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии.

Россия

Если ваш бизнес находится на территории Российской Федерации или вы находитесь под её юрисдикцией (например, в качестве налогового резидента России), вам будет направлен счёт-фактура от компании Apple Distribution International Ltd., в котором будет отражено российское начисление НДС, независимо от вашего статуса регистрации НДС в России.

Сингапур

Если ваша компания находится в Сингапуре, и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple не обязана взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads. Если ваша компания, располагающаяся в Сингапуре, не предоставила действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple будет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads, которые предоставляются в рамках кампаний, осуществляемых вами в App Store в Сингапуре.

США

Если ваша организация, располагающаяся в США, предоставила действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Если такой сертификат не предоставлен, ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом с продаж согласно законодательству штата или города.

Тайвань

Если ваша организация, располагающаяся на Тайване, предоставила действующий тайваньский унифицированный бизнес-номер (который иногда называют корпоративным налоговым идентификатором или идентификатором плательщика НДС), компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве корпоративного клиента.

Турция

Если ваша организация располагается в Турции, любой подоходный и иной налог (включая, помимо прочего, удержанный или взысканный налог на рекламные услуги согласно указу президента № 476) подлежит уплате вашей организацией и не уменьшает суммы, причитающейся к уплате компании Apple в силу данного соглашения. Если от соответствующих налоговых органов в адрес Apple будет выставлено требование к уплате любых подобных неоплаченных налоговых обязательств, вы будете обязаны своевременно возместить компании Apple по ее запросу все применимые налоги, проценты, штрафы и затраты на участие в судебных процессах, в зависимости от обстоятельств дела.

Швейцария

Если ваша организация располагается в Швейцарии, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по выставленным вам счетам за услуги Apple Search Ads независимо от того, являетесь ли вы зарегистрированным плательщиком НДС в Швейцарии. Apple Distribution International Ltd. является зарегистрированным плательщиком НДС применительно к режиму налогообложения НДС Швейцарии.

Южная Корея

Если ваша компания зарегистрирована в Республике Корея, вы подтверждаете и соглашаетесь с тем, что (1) у вас есть действительный регистрационный номер компании или регистрационный номер Национальной налоговой службы (вместе — «корейский ИНН»), а также справка или иной документ, подтверждающий присвоение корейского ИНН; (2) по запросу Apple вы своевременно предоставите свой корейский ИНН, а также справку или иной документ, подтверждающий его присвоение; и (3) вы немедленно уведомите Apple, когда ваш корейский ИНН станет недействителен.

Япония

Если ваша организация располагается в Японии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица iTunes K.K., необходимо добавить налог на потребление в Японии (JCT). Вы сможете получить возмещение по налогу на потребление по счетам за услуги Apple Search Ads, выставленным любым другим юридическим лицом Apple, помимо iTunes K.K.

Для организаций из следующих стран:

Армения, Австрия, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Словакия, Словения, Турция, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония

• Если ваша организация предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. На вашу организацию могут распространяться дополнительные требования к уплате НДС в соответствии с налоговым режимом вашей страны, поэтому вам следует самостоятельно ознакомиться с вашими обязательствами по этому вопросу. Компания Apple не несет никакой ответственности за соблюдение налогового законодательства клиентами Apple Search Ads в их странах.
• Если ваша организация не предоставила действующий идентификатор плательщика НДС, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам за услуги Apple Search Ads согласно налоговому законодательству страны местонахождения организации. Юридическое лицо Apple Distribution International Ltd. зарегистрировано в качестве плательщика НДС в стране местонахождения компании с целью сбора НДС.

Страны и регионы, не упомянутые выше

Если ваша организация находится в не упомянутой выше стране или регионе, для получения дополнительной информации см. Условия оказания услуг Apple Search Ads на странице https://searchads.apple.com/ru/​terms-of-service/.

Рождение и развитие НДС — PRAVO.UA

Налог на добавленную стоимость (НДС, value added tax, VAT) обычно определяется как налог на сумму, добавленную продавцом товара или услуги на стоимость производства либо покупки этого товара или услуги (в эту стоимость не включаются: зарплата персонала, расходы на услуги и товары, приобретенные у неплательщиков НДС). Он является сравнительно молодым налогом. Большинство из ныне действующих налогов были введены в практику в XIX веке. Некоторые налоги, такие как акцизы, земельный налог, известны еще с древних времен. НДС стал применяться лишь в XX веке. Первые примеры такого рода налогообложения имели место в Германии в 1919 году. Конкретная же схема обложения НДС была разработана в 1954 году французским экономистом Лоре, с легкой руки которого он и был введен во Франции в 1958 году. Сейчас его взимают 135 стран мира. Из развитых стран НДС отсутствует в США и Австралии, где вместо него действует налог с продаж по ставке от 2 % до 11 %.

История и теория косвенного налогообложения

НДС относится к группе косвенных налогов. Необходимо отметить, что для них характерна в основном фискальная функция. Их появление обычно связано с возрастанием потребности государства в доходах в связи с ростом расходов. Исторически первой формой косвенных налогов выступали акцизы, которые взимались с отдельных видов товаров. В противоположность им НДС представляет собой универсальный акциз, так как обложению им подлежат все товары.

Одной из первых форм косвенного налогообложения явился налог с продаж, сходный по характеру с НДС. Предпосылкой возникновения налога с продаж послужила острая нехватка средств в связи с огромными военными расходами в период Первой мировой войны. Данный налог взимался многократно на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю. В результате его функционирования цена реализуемого товара значительно повышалась, что вызывало огромное недовольство как покупателей, так и производителей. Прежде всего это было связано с тем, что потребители вынуждены были покупать товары по сильно завышенной цене, вытекающей из многократного обложения оборотов налогом с продаж. С другой стороны, производители несли значительные убытки вследствие снижения спроса на свою продукцию. Это явилось предпосылкой к тому, что после Первой мировой войны непопулярный налог был упразднен, но ненадолго. Государственный бюджет, сильно обремененный возросшими расходами в период Второй мировой войны, требовал дополнительных источников пополнения доходов. Налог с продаж, отвечавший фискальным требованиям, был введен вновь. Необходимо отметить, что произошло некоторое совершенствование механизма обложения данным налогом. Во-первых, он начал взиматься однократно и, как правило, на стадии розничной торговли, тем самым не сильно замедляя оборот капитала. Во-вторых, поступление средств в казну также происходило более быстрыми темпами, так как возросла оборачиваемость средств. В то же время при таком положении вещей государство терпело некоторые убытки в результате потери части доходов из-за невозможности осуществлять полный конт­роль за всеми стадиями производства и обращения товара. При многократном обложении объекта фискальные органы имели возможность получать оперативную информацию о движении капитала при подаче налоговых деклараций. При однократном обложении только последней стадии обращения — розничной торговли — такая возможность терялась. Вышеперечисленные факторы послужили основными причинами возникновения налога на добавленную стоимость, который давал возможность государству конт­ролировать весь процесс производства и обращения товаров (в том числе оптовую и розничную торговлю).

Победное шествие по Европе

Широкое распространение НДС получил благодаря подписанию в 1957 году в Риме договора о создании Европейского экономического сообщества (ЕЭС), согласно которому страны, подписавшие его, должны были гармонизировать свои налоговые системы в интересах создания общего рынка. В 1967 году вторая директива Совета ЕЭС провозгласила НДС главным косвенным налогом Европы, предписывая всем членам Сообщества ввести данный налог в свои налоговые системы до конца 1972 года. В том же 1967 году налог на добавленную стоимость начал функционировать в Дании, в 1968 — в ФРГ. Шестая директива Совета ЕЭС 1977 года окончательно утвердила базу современной европейской системы обложения НДС, чем способствовала унификации взимания данного налога в Европе. Последние уточнения в механизм обложения НДС были сделаны в 1991 году десятой директивой, и ее положения были включены во все налоговые законодательства стран-членов ЕЭС.

Обширная география распространения НДС свидетельствует о его жизнеспособности и соответствии требованиям рыночной экономики. В настоящее время общий механизм взимания НДС идентичен во многих странах. Как известно, плательщиками этого налога являются юридические и физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью. Объектами обложения выступают оборот товаров, объем произведенных работ и оказанных услуг. Необходимо отметить, что налог взимается многократно на каждом этапе производства и реализации продукции при ее движении от первого производителя до конечного потребителя. Налогооблагаемая база определяется исходя из стоимости, добавленной на каждой стадии производства и обращения, включая заработную плату с начислениями, амортизацию, проценты за кредит, прибыль и расходы общего характера (за электроэнергию, рекламу, транспорт и др.). При этом стоимость средств производства и материальных затрат исключается из облагаемого оборота. Так же, как и по многим налогам, предусмотрены льготы при расчете и уплате НДС, которые определяются историческим и социально-экономическим развитием каждой страны. Однако общей для всех налоговой льготой является необлагаемый минимум оборота реализуемой продукции. Прежде всего, это освобождение направлено на поощрение мелкого бизнеса, который, не располагая, как правило, квалифицированным бухгалтерским аппаратом, испытывает определенные трудности при исчислении налогооблагаемой базы. Кроме того, государство, освобождая от обложения мелкие предприятия, сокращает тем самым свои расходы, связанные со сбором и обработкой информации, а также с осуществлением оперативного управления и контроля за деятельностью налогоплательщиков.

От нуля до …?

В различных странах существуют разные подходы к установлению ставок НДС. В то же время их средний уровень колеб­лется от 15 до 25 %. В некоторых странах применяется шкала ставок в зависимости от вида товара и его социально-экономической значимости: пониженные ставки (2—10 %) применяются к продовольственным, медицинским и детским товарам; стандартные (основные) ставки (12—23 %) — к промышленным и другим товарам и услугам; и, наконец, повышенные ставки (свыше 25 %) — к предметам роскоши. В основном ставки, применяемые в зарубежных странах, установлены на уровне 12—18 %. В Дании, Швеции и Венгрии НДС взимается по ставке 25 %. Однако в Дании установлена нулевая ставка налога на добавленную стоимость для фирм, организующих пассажирские перевозки, и финансовых учреждений. В Швеции ставка в 6 % для производителей печатной периодики, кинофильмов и спорттоваров и 12 % для организаторов пассажирских перевозок, производителей продуктов питания, туристических фирм и отелей. В Венгрии существует нулевая ставка НДС для производителей фармацевтических товаров и 12 % для фирм, предоставляющих медуслуги, и производителей продуктов питания.

В Исландии налог на добавленную стоимость составляет 24,5 %. Для производителей некоторых продуктов питания установлена льготная ставка НДС — 14 %. Это касается главным образом сельскохозяйственных предприятий. Такими же преференциями пользуются издатели, выпускающие книги исландских авторов, и владельцы отелей.

Некоторые канадские провинции взимают в размере 14 % так называемый ­harmonized sales tax (буквально «гармонизированный налог на продажи») — комбинацию федерального и провинциального НДС. В остальных федеральный налог на продажи взимается в размере 6 %, а провинция может взимать свой, отдельный налог на продажи. Как правило, для нового жилья возвращается часть налога, что фактически уменьшает налог до 4,5 %.

Необходимо отметить, что количество применяемых ставок налога различно в разных странах: в Великобритании и Германии — две, во Франции — три, в Италии — четыре. В Великобритании, Ирландии и Португалии используется также нулевая ставка. Товары, облагаемые по данной ставке, отличаются от товаров, освобожденных от налога, тем, что владелец товаров в первом случае не только не платит налог при их реализации, но ему вдобавок возмещаются суммы НДС, уплаченные поставщикам.

НДС во Франции | TMF Group

Отказ от ответственности: эта статья была верной на момент публикации. Чтобы получить самую свежую информацию, свяжитесь с нашими местными экспертами.

Узнайте больше о других странах или о НДС.

Французский НДС

Французские правила НДС основаны на правилах, разработанных ЕС, членом-учредителем которого была Франция. Стандартная ставка НДС во Франции в настоящее время составляет 20%.Как государство-член ЕС Франция обязана выполнять Директивы по НДС, которые содержат рекомендации по НДС.

Закон о НДС Франции

Французский закон об НДС в основном регулируется французским Налоговым кодексом (CGI). Другие связанные декларации также администрируются Генеральным дирекцией Douanes et Droits Indirects.

Регистрация НДС во Франции

В рамках Инициативы единого европейского рынка иностранным компаниям, не зарегистрированным во Франции, разрешено предоставлять или покупать товары и / или услуги во Франции.В большинстве случаев эти компании, тем не менее, имеют налоговые обязательства во Франции и, как следствие, должны быть там зарегистрированы для целей НДС.

Наиболее распространенные сценарии, при которых необходима регистрация плательщика НДС, следующие (неограничивающий список):

• организация мероприятий, конференций… во Франции,
• продажа товаров во Франции частным лицам или компаниям без французского номера НДС,
• хранение товаров на складе во Франции более 3 месяцев,
• продажа товаров из Франции в другие страны Европы,
• дистанционных продаж французским физическим лицам (когда объем продаж превышает национальный порог),
• работы над французскими зданиями

Регистрация для французского НДС обычно занимает около четырех недель, хотя эта задержка не является строгой и зависит от налоговой администрации.

Французский налоговый представитель по НДС

Компании

ЕС больше не обязаны назначать полного налогового представителя по НДС для французских налоговых органов, но им может потребоваться помощь налогового агента.

С другой стороны, компании, не входящие в ЕС, должны назначить французского фискального представителя, за исключением того, который учрежден в государстве, подписавшем соглашение о взаимопомощи с Францией.

Соблюдение НДС во Франции

После регистрации во Франции компания обязана не только декларировать и уплачивать НДС, но и соблюдать французские правила соответствия, включенные в руководящие принципы, такие как правила для французских счетов-фактур, конвертации и отчетности иностранных валют, кредитных нот и исправлений…

Ставки НДС во Франции

Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%.

Сниженные ставки основного долга составляют 5,5% и 10%. Существуют и другие специальные пониженные рейтинги, такие как 2,1% для товаров от аптек или некоторых газет или 13% для продаж на острове Корсика.

Французские декларации по НДС

Компании, зарегистрированные во Франции для целей НДС, возвращаются ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или сезонно, в зависимости от объема своей деятельности во Франции. В декларации по НДС компания должна указать все налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи, сделанные во Франции, покупки с входящим НДС и операции с НДС в обратном порядке для декларирования.Большинство компаний используют ежемесячный режим и должны подавать свои отчеты до 19-го (для европейских компаний) или 24-го числа (для неевропейских компаний) следующего месяца.

Французский DEB

DEB — это французский эквивалент деклараций европейских Интрастат и списков ЕС. DEB — это дополнительная декларация, которую должны подавать компании, осуществляющие операции (продажи или покупки) между Францией и другой европейской страной. Крайний срок подачи заявок — 10-е число следующего месяца.

Возврат иностранного НДС

Иностранным компаниям, не имеющим налоговых обязательств во Франции, по-прежнему разрешено возмещать французский НДС, уплаченный при их покупках в деловых целях. Это еще один процесс, открытый Европейской директивой, и он не требует регистрации НДС во Франции.

Узнайте больше о других странах или о НДС.

НДС во Франции и ставки НДС во Франции

1. НДС в Европе
3. НДС во Франции

Ставки НДС во Франции

«Налог на добавленную стоимость на местном языке называется« Taxe sur la valeur adjoute ».Ставки НДС во Франции следующие:

.

• Стандартная ставка: 20%
• Сниженные ставки: 10%, 5,5% и 2,1%

Франция выбрала пониженные и сверхсниженные ставки НДС по ряду позиций, разрешенных Директивой по НДС. Французская сверхсниженная ставка — самая низкая в ЕС (источник: Европейская комиссия):

.

• Продукты питания

  20%, 10% или 5,5% в зависимости от позиции.

• Водоснабжение

  5,5%

• Фармацевтическая продукция

  5.5%, 10% и 20% *

• Медицинское оборудование для инвалидов

  5,5%

• Детские автокресла

  20%

• Пассажирский транспорт

  10%

• Книги

  5,5% и 20% (стандартная оценка, только если материалы с насилием или порнографией)

• Книги по другим физическим средствам обеспечения

  5,5% и 20% (стандартная оценка, только если рекламный или порнографический контент)

• Газеты

  20% *

• Периодические издания

  20% *

• Вход в культурные учреждения (театр и т. Д.)

  5.5% и 20%

• Вход в парки развлечений

  10% и 20%

• Платное ТВ / кабельное

  10%

• ТВ лицензий

  2,1%

• Писатели / композиторы

  5,5%

• Размещение в отеле

  10%

• Рестораны и кейтеринг

  10%

• Рестораны

  10%

• Допуск на спортивные мероприятия

  5.5%

• Медицинская и стоматологическая помощь

  0%

• Обувь и изделия из кожи

  20%

• Одежда и белье для дома

  20%

• Парикмахерское дело

  20%

* Франция также ввела сверхсниженную ставку 2,1% на следующие позиции: некоторые фармацевтические продукты; некоторые газеты и периодические издания; Телевизионные лицензии; и вход на определенные культурные мероприятия.«

Свяжитесь с нами!

Свяжитесь с нами, чтобы получить помощь в анализе ставок НДС на продукты, продаваемые вашим бизнесом в Европе.

Контакт

Лимиты вычета НДС во Франции

Как правило, французский НДС может вычитаться, если он произведен для деловых целей и соблюдены все формальности. В частности, применяются следующие правила вычета:

• Входящий НДС на проживание сотрудников в гостиницах не подлежит вычету. Если эти расходы понесены третьими сторонами и результаты теста на бизнес-цели выполнены, допускается 100% вычет.
• НДС на питание в ресторане подлежит вычету, если в счете указано название компании.
• Входящий НДС на конференции, ярмарки и выставки обычно вычитается из суммы налогообложения.
• Такси, аренда автомобилей, ремонт автомобилей, поезд и автобус не облагаются франшизой. Плата за проезд по автомагистралям вычитается из 100%.
• Расходы на развлечения обычно полностью вычитаются.
• Что касается расходов на топливо, НДС на дизельное топливо вычитается на 80%, а на бензин вычитается до 10% в 2020 году.В ближайшие годы надбавка к вычету НДС на бензин будет постепенно увеличиваться.
• Расходы на газ-топливо, например, керосин, подлежат вычету 100%.
• Деловые подарки не подлежат вычету, если стоимость превышает 69 евро.

Вычет НДС до начала хозяйственной деятельности разрешен только при определенных условиях. Расходы должны быть связаны с предполагаемым бизнесом и, что более важно, на эти расходы должен быть выставлен соответствующий счет.

Французский срок давности

Входящий НДС должен быть заявлен в декларации по НДС, поданной не позднее конца третьего года, следующего за годом, в течение которого подлежал вычету НДС.

В отношении обязательства по уплате НДС применяется то же общее правило. Французские налоговые органы изучают обязательства по НДС до конца третьего года, следующего за годом, когда наступил срок уплаты НДС. В случае мошенничества или «скрытой деятельности» существует продленный срок в 10 лет.

Дополнительная информация (на французском языке) доступна на веб-сайте французских налоговых органов.

Правила французского налогового пункта

Налоговая точка — это время, когда наступает срок уплаты НДС. Следует отличать подлежащий уплате НДС от подлежащего уплате.НДС уплачивается при возникновении налоговой точки. НДС подлежит уплате в период между днем ​​после окончания отчетного периода и сроком подачи и оплаты декларации по НДС.

• Общее правило: НДС подлежит уплате, когда товары передаются в распоряжение покупателя или когда услуга завершена. Если за оказание услуг внесена предоплата, налоговая точка переносится на дату этой предоплаты. В отличие от других стран ЕС, предоплата при продаже товаров не создает налоговой точки.
• Предоплата или авансовые платежи не создают налоговой точки при поставках товаров.Они создают налоговую точку на поставку услуг.
• Приобретения внутри Сообщества: Налоговый пункт возникает при ввозе товаров во Францию. Счет должен быть выставлен до 15 ^{-го числа} следующего месяца.
• Поставки внутри Сообщества: Налоговый пункт возникает, когда товары отправляются из Франции. Счет должен быть выставлен до 15 числа следующего месяца.
• Импорт: Налоговая точка возникает, когда товары импортируются согласно соответствующим импортным документам.
• Непрерывное предоставление услуг: Если за оказание услуг производятся периодические платежи, точка налогообложения возникает в конце периода, к которому относится платеж.Если периодические платежи отсутствуют и услуга предоставляется на срок более календарного года, налоговая точка возникает в конце каждого календарного года.

Мы Вам перезвоним

Сообщите нам свои контактные данные, и наша команда свяжется с вами, чтобы организовать демонстрацию и оценить, как вы можете интегрировать вашу систему с нашим инструментом.

Связаться

+44 2037693728

Франция Руководство по НДС для предприятий

Независимо от того, где вы живете или где находится ваш онлайн-бизнес — , если у вас есть клиенты во Франции, вы должны соблюдать французские правила НДС .Вот для чего это руководство! Это руководство включает в себя все, что вам нужно знать о НДС во Франции, от Парижа до Пиренеев.

Цифровые товары

Сначала давайте подтвердим, что вы пытаетесь продавать во Франции. Вы продаете цифровые продукты?

Цифровой продукт — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это товары или услуги, которые клиент получает по электронной почте, загружая их из Интернета или входя на веб-сайт.

У Европейской комиссии есть четыре критерия, по которым определяется, является ли что-либо цифровым продуктом. Готовый?

• Это не физический, материальный товар.
• По сути, он основан на ИТ. Предложение не могло существовать без технологий.
• Предоставляется через Интернет или электронную сеть.
• Он полностью автоматизирован или требует минимального вмешательства человека.

Вы, вероятно, потребляете и используете цифровые продукты весь день, независимо от того, осознаёте ли вы это или нет.Вот некоторые из распространенных на рынке сегодня:

• Электронные книги, изображения, фильмы и видео , будь то покупка копии в Shopify или использование такой службы, как Netflix. На налоговом языке эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио-, визуальные или аудиовизуальные продукты».
• Музыка для загрузки и потоковая передача , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify. Конечно, эти продукты также относятся к категории аудио.
• Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , такие как программное обеспечение как услуга (SaaS), платформа как услуга (PaaS) и инфраструктура как услуга (IaaS) ).
• Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и интернет-провайдеры .
• Интернет-реклама и партнерский маркетинг . Доход от этих услуг можно считать облагаемым налогом в соответствии с политикой цифрового налогообложения.

Внимание: вы также можете услышать цифровые товары, называемые «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами». Все эти термины относятся к одному и тому же.

Не уверены, что то, что вы продаете, считается «цифровым продуктом»? Ознакомьтесь с нашим объяснением того, что такое цифровой продукт .

НДС в ЕС для цифровых продуктов

Налог на добавленную стоимость — это налог на потребление во всем Европейском Союзе, который взимается практически со всего, что продается в ЕС. Возможно, это не новость для вас! Но в отношении цифровых продуктов существуют особые правила, которым вы должны строго следовать, чтобы соответствовать налоговым требованиям. К счастью, налоги на цифровые технологии в ЕС сводятся к одному главному фактору: неважно, где вы находитесь, важно, где находятся ваши клиенты. Местоположение вашего клиента определяет, какой НДС вы будете взимать.

Итак, если вы продаете цифровые продукты покупателю во Франции, вы должны взимать ставку НДС.Все просто, правда?

Теоретически все просто. Но на практике НДС в ЕС немного сложнее. У каждого члена ЕС своя собственная ставка, поэтому вы должны знать точную местную ставку НДС для каждой из 28 стран. Кроме того, вам не нужно добавлять НДС к каждой продаже. Мы более подробно рассмотрим различия между продажами B2C и B2B в разделе « Как взимать НДС во Франции. ”

Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с полным руководством по цифровым налогам на НДС в ЕС .

Регистрация для плательщика НДС в ЕС

Первое правило продажи клиентам во Франции или где-либо в ЕС в этом отношении заключается в том, что вы должны быть зарегистрированы с номером плательщика НДС ЕС.Хорошая новость в том, что регистрация НДС очень проста!

Этот номер плательщика НДС регистрирует вас в налоговой системе ЕС в качестве юридического лица. Номер отслеживает ваш бизнес через систему: налоги, которые вы платите, налоговые льготы, которые вы получаете, а также налоги, которые вы взимаете с клиентов.

Если вы ведете бизнес в Европе, мы предполагаем, что вы уже зарегистрировались в качестве плательщика НДС в своей стране. Следующим шагом является регистрация в мини-универсальном магазине (MOSS), чтобы вы могли легко продавать свои цифровые продукты в любом другом государстве-члене ЕС, включая Францию!

Если ваша компания находится за пределами Европы, вам также необходимо зарегистрироваться в MOSS, чтобы получить номер плательщика НДС и «открыть магазин» в ЕС.

Что такое МОСХ?

Mini One-Stop Shop — это общеевропейская налоговая система, которая позволяет вам объединить весь ваш НДС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах. Гениально, правда? В каждом государстве-члене есть MOSS, к которому вы можете получить доступ онлайн. Когда вы регистрируетесь в определенном MOSS, это государство-член становится базой для всех ваших налоговых операций в ЕС.

Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вы можете зарегистрироваться в MOSS во Франции или в любом другом члене ЕС.

Как зарегистрироваться в MOSS по НДС во Франции

Если вы намерены сделать Францию ​​своим государством-участником идентификации, вы можете зарегистрироваться на странице French MOSS, страница .

Примечание. Вам , а не , нужен фискальный представитель для обработки ваших налогов во Франции или где-либо еще в ЕС. То есть вам не обязательно его иметь. Некоторые потенциальные иностранные владельцы бизнеса могут нанять налогового представителя для душевного спокойствия. Налоги могут быть пугающей и запутанной темой, особенно на иностранном языке! Имеет абсолютный смысл.

Но поскольку все порталы ЕС НДС MOSS доступны в Интернете, а многие из них предлагаются на английском языке, вы определенно можете самостоятельно обрабатывать эти иностранные налоги. Все зависит от вас!

Сбор НДС во Франции

По сути, вы взимаете НДС, добавляя его к общей сумме каждой продажи. Когда покупатель платит вам за товар — вуаля! Вы официально получили НДС в ЕС.

Но здесь есть одна загвоздка, о которой мы упоминали ранее: обычно вы взимаете НДС, но иногда нет.Иногда уплата НДС ложится на клиента. Это зависит от того, имеет ли ваш клиент действительный номер плательщика НДС в качестве зарегистрированного предприятия.

Вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС в MOSS?

Если да, то вы всегда взимаете НДС с каждой продажи во Франции. Ко всем вашим продажам на внутреннем рынке добавляется 20% НДС к общей сумме . Это довольно просто.

В противном случае — если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС в любой другой стране ЕС — вы собираете налоги только с продаж B2C.

Каждый раз, когда вы продаете покупателю, не предоставившему номер плательщика НДС, вы добавляете налог.Если ваш клиент является партнером компании и предоставил действительный номер плательщика НДС , то добавлять и собирать налог не нужно! Для таких трансграничных продаж B2B срабатывает механизм обратного начисления , и клиент будет оплачивать НДС за вас.

Если это сбивает с толку, вы можете уменьшить размер НДС в ЕС до этого правила. Если одна сторона уравнения — «да», другая — «нет». Вот краткое руководство:

• Нет номера плательщика НДС? Да, чтобы добавить налог.
• Да на номер плательщика НДС? Нет налога.

Не облагаемые налогом районы во Франции

Некоторые регионы, такие как Французская Гвиана и Майотта, находятся за пределами зоны НДС. Их граждане и бизнес не платят НДС. Если вы случайно начнете взимать НДС с транзакции, покупатель, вероятно, сообщит вам, чтобы исправить это. 🙂

Но если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета / налогообложения, вы можете управлять своими настройками, чтобы эти регионы всегда освобождались от НДС. В Quaderno мы автоматически освобождаем зоны, не облагаемые налогом, поэтому не отображаются кассы (и не отправляются счета), в которых запрашивается неправильная сумма.

Счета-фактуры НДС во Франции

Счета-фактуры НДС являются версией налоговых квитанций ЕС. Это официальный отчет о том, сколько налогов вы списали и собрали, и, следовательно, официальное доказательство того, сколько налогов вы должны правительству. Вроде большое дело.

Учитывая все это значение, вы не удивитесь, узнав, что существуют некоторые правила и положения о том, как создавать счет-фактуру по НДС и что с ним делать.

В соответствии с законодательством по НДС, французские счета-фактуры должны включать следующую информацию:

• Название и адрес вашей компании
• Номер плательщика НДС вашей компании
• Дата счета-фактуры
• Порядковый номер счета
• Описание товаров или услуг
• Ставка НДС, применяемая к каждой позиции
• Общая сумма, включая НДС

Французские счета-фактуры с НДС должны быть выставлены в течение шести месяцев после того, как вы доставили товар или услугу.Затем вам нужно хранить эти счета в электронном виде в течение десяти лет . Да, это звучит чрезмерно, но вы должны сохранить их в файле на случай, если какой-либо орган захочет проверить вашу налоговую историю.

Самым простым решением для счета-фактуры по НДС было бы использование налогового программного обеспечения, которое автоматически генерирует и отправляет все счета (сразу после завершения продажи), а также хранит их в облаке для вас. Quaderno делает именно это, но мы не будем останавливаться на этом здесь. 🙂

Подача деклараций по НДС

Декларации по НДС в ЕС подаются ежеквартально.В конце каждого квартала у вас есть 20 дней, чтобы подать и выплатить задолженность.

• 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
• 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
• 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
• 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Вот когда действительно пригодится схема «Мини-универсальный магазин»! Независимо от того, зарегистрированы ли вы в качестве плательщика НДС напрямую во Франции, в Ирландии или Эстонии — вы подаете все налоги ЕС одновременно в MOSS этой отдельной страны.

Соберите все свои записи счетов-фактур НДС. Затем перейдите на онлайн-портал MOSS страны, в которой вы зарегистрировались, и следуйте их указаниям. Если вы зарегистрированы во Франции, вы можете перейти непосредственно на страницу декларации НДС в MOSS .

Примечание: если вы совершали какие-либо продажи в другой валюте (например, в британских фунтах, но ваш MOSS использует евро), вам необходимо преобразовать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальный обменный курс Европейского центрального банка , чтобы убедиться, что ваши конвертации соответствуют требованиям.

На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитает размер вашей задолженности по НДС. Затем вы получите инструкции, как совершить единовременный платеж!

Чтобы узнать больше о возврате НДС, ознакомьтесь с нашим списком из девяти распространенных ошибок при заполнении НДС и способов их избежать .

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.

Рассчитать налог с продаж во Франции (НДС) на 2021 год

Для этой страницы требуется

Javascript. Похоже, вы его выключили и могут возникнуть трудности. Пожалуйста, активируйте его или обратитесь за помощью к своему техническому администратору. Спасибо.

Налог с продаж на товары и услуги во Франции известен как налог на добавленную стоимость (НДС) (или TVA на французском языке, что означает «taxe sur la valeur ajoutée»). Этот налог фактически применяется на каждом этапе коммерциализации продукта, от покупки сырья до конечной продажи потребителю.Это отличается от американского налога с продаж, который взимается только один раз при окончательной розничной продаже.

Для потребителя нет разницы, когда пора платить, потому что ставка налога будет применяться к общей сумме. Однако посредники, которые доставили продукт потребителю, будут платить правительству только разницу между налогами, примененными к покупке продукта и его продаже, что объясняет термин налог на добавленную стоимость .

Во Франции существует четыре типа налогов на добавленную стоимость: пониженные, специальные, промежуточные и обычные ставки .Каждая ставка применяется к категории товаров и услуг.

• Пониженная ставка применяется в отношении большинства пищевых продуктов, энергии, товаров и услуг для людей с ограниченными возможностями.
• Специальная ставка включает лекарства, оплачиваемые службой социального обеспечения, некоторыми театральными представлениями и прессой.
• Промежуточная ставка , в свою очередь, объединяет немодифицированные сельскохозяйственные продукты, продукты сельскохозяйственного использования, товары для разведения фермеров и безалкогольные напитки.В этой же категории у вас также есть книги, произведения искусства, предметы коллекционирования и антиквариат, а также ремонт и обновление вашей собственности, дрова для отопления и лекарства, которые не возмещаются социальным страхованием.
• Наконец, нормальная ставка применяется ко всему, что не указано.

Вот калькулятор для НДС во Франции , который укажет сумму подлежащих уплате налогов на основе продажной цены и типа ставки.

Если щелкнуть другую вкладку, можно также отменить расчет , указав общую сумму, чтобы получить цену без налогов.

Франция Налог на добавленную стоимость (НДС) График

Регистрация НДС

во Франции — Обновленное руководство 2021

Налог на добавленную стоимость или НДС (taxe sur la valeur ajoutée, TVA) — это налог, взимаемый с товаров и услуг, предоставляемых во Франции , и его также называют налогом на потребление.Налог на добавленную стоимость применяется к французским компаниям, но взимается с конечного потребителя, который получает выгоду от товара или услуги, приобретенных у компании, поскольку он включен в окончательную цену. НДС — один из самых важных налогов во Франции, , так как это большой вклад в государственный бюджет.

Стандартная ставка НДС увеличилась с 19,6% до 20% в начале 2014 года во Франции, и такая же ставка доступна и применима в 2020 году.Однако сниженные ставки в 10% и 5,5% по-прежнему применяются к большинству пищевых продуктов и других потребительских товаров. Также существует пониженная ставка в размере 2,1%, которая применяется к фармацевтическим препаратам, печатным материалам и другим товарам и услугам.

Список продуктов , освобожденных от НДС во Франции , довольно обширен, и среди этих продуктов есть:

Компании, производящие налогооблагаемые продукты в Франции , должны зарегистрироваться для уплаты НДС . Однако французских компаний , которые поставили продукцию на сумму менее 34 600 евро или услуги на сумму менее 86 900 евро, не обязаны регистрироваться в для уплаты НДС .Иностранные компании, предоставляющие услуги и товары во Франции, также должны пройти регистрацию для уплаты НДС . Чтобы начать вести бизнес во Франции, компании необходимо получить номер SIRET. Компания должна зарегистрироваться в Регистре торговли и компаний во Франции , и после регистрации также будет присвоен номер НДС .

Компаниям, зарегистрированным в Европейском Союзе и ведущим коммерческую деятельность во Франции, разрешено назначить представителя по НДС. Если компания не регистрирует или задерживает регистрацию НДС , она подлежит штрафным санкциям во Франции. Вот инфографика, объясняющая регистрацию НДС во Франции :

Как я могу получить номер SIRET во Франции?

Компании во Франции должны получить идентификационный номер до начала деятельности в этой стране, представив документы вновь созданной компании. Это SIRET, код или номер, также известный как « Système d’identification du répertoire des établissements ».Номер SIRET — это то же самое, что и номер SIREN, уникальный идентификационный номер предприятий во Франции. Этот код выдается Национальным институтом статистики INSEE, как только компания регистрируется в торговом доме Chambre de Commerce или в Chambre de Metiers , последний доступен для мастеров и ручного труда. Номер SIRET также может быть выдан URSSAF, если заявитель хочет работать в качестве веб-дизайнера, переводчика или связан с любыми другими интеллектуальными услугами.Важно знать, что номер СИРЕНЫ состоит из кода СИРЕНЫ и других 5 цифр. Этот важный номер показывает, что компания зарегистрирована для целей налогообложения во франках e. Для получения дополнительной информации о том, как подать заявку на код SIRET, не стесняйтесь спросить одного из наших консультантов, который расскажет вам больше об этой процедуре и формальностях на 2021 год.

Правила регистрации НДС во Франции

После Регистрация НДС сделана для компании во Франции, эта компания может выставлять счета-фактуры, содержащие ставку НДС для продуктов, предназначенных для продажи на рынке.Предприятия, ведущие свою деятельность во Франции, обязаны вести все счета и записи не менее 10 лет. Дополнительную информацию о правилах НДС во Франции можно запросить у одного из наших юристов во Франции.

Сниженные ставки НДС, применяемые во Франции

Ставка НДС 10% применяется к определенным безалкогольным напиткам, внутреннему водному транспорту, международному и внутриобщинному автомобильному транспорту, паркам развлечений, некоторым сельскохозяйственным продуктам, особые фармацевтические продукты, вывоз бытовых отходов, кафе, бары и ночные клубы, особые предметы антиквариата и коллекционирования, рестораны, гостиничные номера, еда на вынос и многое другое.Что касается ставки НДС 5,5% , она применяется к особой категории безалкогольных напитков и продуктов питания, особых услуг по уходу за домом, санитарной защиты женщин, медицинского оборудования для инвалидов, книг, электронных книг, спортивных мероприятий, школьные столовые, ремонтные работы, культурные мероприятия.

Важно знать, что определенные фармацевтические продукты облагаются ставкой НДС 2,1% . Такая же ставка применяется к покупке периодических изданий, газет и лицензионных сборов на телевидение.Если вам нужно узнать больше о ставках НДС, действующих во Франции, мы приглашаем вас поговорить с одним из наших французских юристов . Вы также можете запросить информацию о доступных бухгалтерских услугах и соблюдении налоговых требований у наших экспертов.

Как мы можем помочь вам с соблюдением НДС во Франции?

Наши консультанты имеют большой опыт регистрации бизнеса, а также связанных с этим обязательств, среди которых регистрация для уплаты НДС во Франции .Мы также можем обрабатывать заявления о возмещении НДС для компаний из ЕС и за пределами ЕС, учрежденных во Франции, и мы также можем помочь вам подготовить и заполнить декларации по НДС и INTRASTAT во Франции и / или других европейских странах. Вы также можете запросить нашу юридическую помощь для регистрации в системе EORI во Франции и пропустить все связанные с этим бюрократические процедуры. Квалифицированный налоговый консультант находится в вашем распоряжении и может предоставить всестороннюю поддержку и рекомендации по налоговым вопросам, в том числе по НДС во Франции.

Инвестиции во Франции

Франция известна как одна из самых мощных экономик в мире и одно из лучших направлений для инвестиций любого рода.Крупные зарубежные компании имеют филиалы и дочерние компании во Франции и пользуются отличным бизнес-климатом и предлагаемыми условиями. Низкие налоговые ставки, квалифицированная и многоязычная рабочая сила, а также то, что Франция является самой промышленно развитой страной в мире, делают Францию ​​надежным и предпочтительным кандидатом на широкий спектр иностранных инвестиций . Следующие цифры, статистика и факты подчеркивают направление бизнеса и инвестиций Франции:

• около 869 миллиардов долларов США представляют собой общий объем прямых иностранных инвестиций во Франции на 2019 год;
• Согласно отчету Doing Business за 2020 год, опубликованному Всемирным банком. Франция заняла 32-е место из 190 экономик мира;
• Испания, Нидерланды, Люксембург, Япония, Финляндия, США и Германия являются основными инвесторами во Франции;
• по статистике Франция является 12-м получателем прямых иностранных инвестиций в мире;
• Около 18 миллиардов долларов США — это общая стоимость новых инвестиций во Франции в 2019 году, при этом сектор быстро рос в последние несколько лет.

Налог на добавленную стоимость | impots.gouv.fr

Предприятия, базирующиеся в государстве-члене ЕС, которые не имеют постоянного представительства во Франции, но которые проводят там операции, облагаемые НДС, должны идентифицировать себя, сообщать об этих операциях и уплачивать НДС в Генеральное управление государственных финансов.

Операции, совершенные во Франции и облагаемые там НДС

Для некоторых операций, осуществляемых во Франции, иностранные компании, не зарегистрированные во Франции, облагаются НДС:

• Поставки и реализация товаров при доставке во Францию ​​
• Приобретения внутри Сообщества, сделанные во Франции
• Поставки, подпадающие под режим дистанционных продаж, когда продажи осуществляются из другого государства-члена во Францию ​​(если годовая сумма без налогов превышает 35 000 евро)
• Определенные услуги, предоставляемые во Франции или для клиентов, проживающих или базирующихся во Франции

Для некоторых из этих транзакций НДС больше не платится компанией, зарегистрированной за пределами Франции, а напрямую покупателем товаров или пользователем услуг, если последний имеет идентификационный номер плательщика НДС во Франции (механизм обратного начисления).

Соответствующий отдел

Вы должны зарегистрировать свою компанию, а затем подать декларацию и уплатить НДС в Департамент налогообложения иностранного бизнеса (SIEE), который подчиняется Управлению по делам нерезидентов (DINR). Контактные данные Департамента:

.

Обслуживание зарубежных предприятий
10, rue du Centre
TSA 20011
93465 Нуази-ле-Гран Седекс

За дополнительной информацией обращайтесь: + 33 (0) 1 72 95 20 31
Электронная почта: [email protected]

Часы работы: вход с понедельника по пятницу с 9 до 16 или по предварительной записи.

Назначение налогового представителя во Франции

Компании, зарегистрированные в другом государстве-члене ЕС, не обязаны назначать налогового представителя во Франции.

Однако, чтобы обеспечить бесперебойные отношения с французскими властями, вы всегда можете назначить агента, который будет выполнять процедуры от вашего имени и под вашу ответственность. В этом случае вам следует оформить доверенность и отправить оригинал в налоговый департамент иностранного бизнеса.

Реальный режим

Вы — иностранная компания, ведущая коммерческую деятельность во Франции без постоянного представительства, и чьим отделом является Департамент налогообложения иностранного бизнеса:

Вы работаете в ежемесячном нормальном реальном режиме (EM)

Это касается предприятий, которые регулярно проводят операции, облагаемые налогом во Франции.
Вы должны подавать декларацию онлайн каждый месяц не позднее 19 числа следующего месяца (транзакция облагается налогом в январе; подача не позднее 19 февраля).

Если ни одна из ваших операций не облагалась налогом, вы должны подать НУЛЕВУЮ декларацию.

Вы работаете в квартальном нормальном реальном режиме (ЕТ)

Это касается предприятий, которые осуществляют операции, облагаемые налогом во Франции на регулярной основе, и декларируют менее 4 000 евро НДС в год.

Вы должны подавать онлайн-декларацию каждый квартал не позднее 19 числа месяца, следующего за кварталом (транзакция облагается налогом в первом квартале; подача не позднее 19 апреля).

Если ни одна из ваших операций не облагалась налогом, вы должны подать НУЛЕВУЮ декларацию.

Вы работаете в сезонном нормальном реальном режиме (ES)

Это касается предприятий, которые осуществляют операции, облагаемые налогом во Франции на разовой или сезонной основе.

Вы должны подавать декларацию только в том случае, если вы совершаете транзакцию, облагаемую налогом во Франции, не позднее 19 числа следующего месяца, указав соответствующий период (транзакция, подлежащая налогообложению в январе; подача не позднее 19 февраля).

Если ни одна из ваших транзакций не облагалась налогом, вам не нужно подавать декларацию.

MAJ DINR-PRO le 31.01.2019

Руководство по возврату НДС во Франции —

Одно из лучших мест во Франции — это шопинг. И, если вы не являетесь резидентом Европейского Союза, вы можете делать покупки до тех пор, пока не упадете со скидкой, потребовав назад свой налог с продаж. Поскольку этой концепции не существует в Соединенных Штатах, американцы могут найти этот процесс весьма запутанным.Таким образом, я составил это руководство по возврату НДС во Франции.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость {НДС}, известный на французском языке как Taxe Sur La Valeur Ajoutée {TVA}, добавляется ко всему приобретенному. Стандартная ставка на приобретаемые товары во Франции составляет 20%. Поэтому потратить время на подачу заявления на уплату НДС — стоящая задача.

Право на возврат НДС во Франции

К сожалению, поскольку я живу в Париже, я не имею права на возврат налога { detaxe} .Однако, если вы приезжаете во Францию ​​и собираетесь домой или в страну, не входящую в ЕС, вы имеете право на возмещение НДС. Вы также должны быть старше 15 лет, находиться во Франции менее шести месяцев и иметь товары за пределами ЕС в течение трех месяцев.

Покупки, за которые возмещается НДС во Франции

Персональные розничные покупки на сумму 175,01 евро и более имеют право на возмещение НДС. Покупки необходимо совершать в тот же день в том же магазине. Вы можете купить несколько предметов или только одну вещь, если сумма чека превышает 175 евро.01. Неважно. Важно то, что квитанции должны поступать в тот же день, поэтому совершайте покупки с умом. Не каждый магазин предлагает возврат НДС, поэтому не забудьте спросить об этом перед тем, как вывести свою кредитную карту. Кроме того, не думайте, что вы просто приедете во Францию ​​и купите яхту или машину. Хорошее эмпирическое правило: покупки должны помещаться в ваш чемодан.

Однако в некоторых магазинах, таких как Galeries Lafayette, покупки определенных брендов нельзя совмещать с покупками, сделанными в остальных магазинах.Например, представьте, что вы покупаете сумку за 1000 евро в Louis Vuitton и пару обуви New Balance за 150 евро в другом отделе Galeries Lafayette. Вы имеете право на возврат НДС на сумку, но не на обувь, поскольку обувь не достигает порогового значения в 175,01 евро, и цена не может быть объединена с покупкой в ​​Louis Vuitton {они готовят свои собственные налоговые формы} . Однако вы можете добавить носки на сумму 25,01 евро к своему вывозу и иметь возможность потребовать возврата НДС за обувь и носки.

Сколько НДС возвращается во Франции?

Из 20% НДС вы получите обратно примерно 12% этого налога.Почему это не полный процент? За возврат НДС во Франции взимается административный сбор. Эй, что-то лучше, чем ничего!

Получите свой НДС в аэропорту

Всегда запрашивайте бланк Detax e перед выходом из магазина и храните его вместе с оригиналом чека. Учитывая загруженность аэропорта, я бы посоветовал заполнить форму до прибытия, если это еще не сделано в магазине. Не забудьте уделить себе дополнительное время в аэропорту, если вам возвращают НДС во Франции.Вы начнете эту процедуру перед проверкой своих сумок и перед охраной. Имейте под рукой форму Detaxe , квитанции и приобретенные товары.

В качестве наиболее быстрого варианта воспользуйтесь автоматами самообслуживания PABLO для проверки налоговой декларации. Это доступно только в том случае, если ваша форма имеет логотип PABLO вверху. Вы получите возмещение на свою кредитную карту примерно через четыре недели. Если вы хотите получить немедленный возврат наличными, эту услугу можно получить на стойке Travelex.Имейте в виду, что они будут взимать небольшую комиссию, а также вернут вам деньги по их обменному курсу, если вы выберете что-то другое, кроме евро.

Получите свой НДС в магазине

Такие магазины, как Galeries Lafayette, как никогда упрощают процесс возврата НДС во Франции. В магазине Galeries Lafayette Haussmann пройдите к стойке возврата налогов на первом этаже, рядом с магазином Rolex. Убедитесь, что у вас есть оригинальные квитанции и паспорт, а затем выберите способ погашения.Вы можете выбрать наличные, даже если вы платили кредитной картой. Однако вам нужно будет вставить свою кредитную карту в киоск на случай, если позже возникнут проблемы с вашей претензией. Опция наличными возмещает 10,8% ваших покупок, и вы должны покинуть ЕС в течение 21 дня. Если вы выберете возврат на кредитную карту, вы получите 12% от стоимости покупки. Вы получите кредит примерно через четыре недели, но у вас есть 90 дней, чтобы покинуть ЕС.

Сотрудники Galeries Lafayette подготовят вашу форму возврата налога.Затем вы получите копию формы, которую необходимо будет проверить в любом киоске PABLO после отъезда из Франции. Нет необходимости отправлять что-либо обратно в Galeries Lafayette, поскольку компьютерные системы подключены. Если вы покидаете ЕС не из Франции, вам нужно будет отнести формы, квитанцию, паспорт и приобретенные товары на таможню в городе отправления ЕС.

И когда вы подумали, что Galeries Lafayette не сможет упростить возврат вашего НДС, они это сделали. Вместо того, чтобы ждать в очереди, позвольте приложению Lineberty сделать это за вас.Воспользуйтесь бесплатным Wi-Fi в Galeries Lafayette и загрузите Lineberty. Выберите свою очередь; взять цифровой номер; Продолжайте делать покупки, пока Линеберти не сообщит вам, что настала ваша очередь. Наконец, покажите свой телефон секретарю, и вы готовы начать возвращать свой НДС. Там есть команда людей, которые говорят на множестве языков, чтобы подготовить ваши формы НДС и помочь вам решить, следует ли вам запрашивать денежное или кредитное возмещение. Затем вы отправитесь в один из киосков и отсканируете свою форму. Если вы выберете наличные, деньги будут поступать прямо из киоска, как через банкомат.На этом этапе вы будете следовать той же процедуре вылета из аэропорта.

Концепция универмага зародилась в Париже, как и многие легендарные дизайнеры мира. В Париже самые лучшие магазины в мире.