Образец книги доходов и расходов: Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году. Образцы заполнения – Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Общие требования к заполнению КУДиР

Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести. Это обязан сделать предприниматель, согласно закону. К заполнению предъявляются такие требования:

• хронологический порядок отражения доходов и расходов;
• подтверждение их первичными документами;
• полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
• нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
• исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
• КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
• в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
• оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

ВНИМАНИЕ! Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.

Нюансы КУДиР на ОСНО

Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.

1. Для учета движения средств применяется кассовый метод.
2. Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
3. В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

• ФИО;
• ИНН;
• адрес местожительства;
• данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
• данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.

Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

• высчитанный налог на доходы,
• различные прочие удержания,
• дату выдачи денежных средств
• и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

Пустая КУДиР

Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу. Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

правила ведения и образец заполнения бесплатно

На основе первичных документов заполняется Книга учета доходов и расходов, которая содержит в себе информацию о хозяйственных операциях. Ее нужно вести индивидуальным предпринимателям и организациям. Допускается заполнение как в письменном, так и в электронном виде. Вести таким образом учет требуется и от нотариуса. Представление документации в налоговую инспекцию не требуется. В конце статьи можно скачать пример.

Как выглядит Книга

Книга учета состоит из титульного листа и четырех частей. Каждый раздел обязателен для заполнения.

1. На титульном листе указывается дата заведения, налоговая база, реквизиты организации или ИП, если имеется расчетный счет. Остальные поля для заполнения можно оставить пустыми.
2. Раздел 1 называется «Доходы и расходы». Данные вносятся последовательно в отведенные для заполнения графы: номер отметки, дата и номер документа, по которому выполнена финансовая операция, описание операции, сумма дохода или расхода, по которой будет рассчитываться налог.
3. Раздел 2 под заголовком «Расчет средств на приобретение ОС и нематериальных активов» заполняется только теми ИП и организациями, которые работают по режиму УСН «Доходы минус расходы».
4. Аналогично предыдущему предусмотрен для заполнения раздел 3 «Расчет суммы убытка». Сюда вносятся данные об убытках прошлых лет, переходящих на новый расчетный период для ИП.
5. Раздел 4 посвящен расходам, уменьшающим налоговый вычет, и предусмотрен для заполнения ИП и организациями, работающих по режиму УСН «Доходы». В соответствующих полях указываются размеры страховых выплат. На их размер будет уменьшен налог по УСН.

Указания по заполнению бланков

Есть несколько основных правил по оформлению Книги учета для ИП или организации. В конце можно скачать и посмотреть заполненный пример.

1. Книга учета доходов и расходов заводится заново для каждого отчетного периода.
2. Для каждой операции приводится подтверждающий документ.
3. Вести документацию можно как в печатном, так и в электронном виде. Электронная книга по истечении налогового периода распечатывается, затем ее нужно сшивать.
4. Распечатать нужно каждый раздел, в том числе незаполненный.
5. Книгу обязательно прошнуровать, а листы пронумеровать. В конце проставить количество листов, заверить подписью руководителя и печатью организации.
6. Если при заполнении были допущены ошибки, их исправляют с обоснованием. Подтверждают подписью руководителя и печатью.
7. Даже если в течение налогового периода деятельность не велась, пример нужно распечатать с нулевыми показателями.

Как лучше вести Книгу

Есть несколько вариантов, как систематизировать все виды доходов и расходов, влияющие на начисление налога для ИП или организации.

1. В конце статьи можно скачать бланк для ведения учета, а затем распечатать. Каждый раздел внимательно заполнить. Желательно вносить данные в образец без ошибок. Для уверенности стоит изучить пример заполненной формы, представленный в статье.
2. Приобрести в торговой точке напечатанный бланк Книги учета. Перед заполнением все же стоит рассмотреть готовый пример, чтобы избежать помарок и прочих недочетов.
3. Скачать программу для ведения учета доходов и расходов в электронном виде и рассмотреть образец работы с ней. По истечении налогового периода распечатать каждый бланк, пронумеровать и прошить.

Как исправить недочеты

Иногда возникает необходимость исправить данные. Если работа ведется в электронном виде, не стоит удалять ошибочную отметку. Поправки вписываются в образец с новой строки. Если ошибка обнаружена в распечатанном экземпляре, можно внести изменения в файл и повторно распечатать бланк.

Ошибки могут быть обнаружены и в печатном варианте. Чтобы исправить сведения, нужно зачеркнуть ошибочные данные, рядом вставить в образец верную информацию, поставить дату и подпись. При наличии печати сделать оттиск.

На расчетный счет предпринимателя или организации могут поступать ошибочные перечисления. На налогообложение такие суммы не влияют, поэтому и в образец Книги учета они не вносятся. Ошибочные перечисления не являются выручкой от реализации или прочим поступлениям.

Кто должен вести учет

Книга учета заводится с целью систематизировать данные о финансовых операциях и упростить расчет налога. Вести бланк нужно индивидуальным предпринимателям, работающим по следующим режимам налогообложения:

• УСН;
• ЕСХН;
• ОСНО.

Учет доходов и расходов ведут организации, которые применяют УСН. Аналогичная Книга заполняется и у нотариуса. С 2013 года не требуется заверять образец в налоговой инспекции.

Однако это правило не действует в отношении индивидуальных предпринимателей, работающих по ОСНО. От них требуется заверять учет доходов и расходов в налоговой инспекции. Если используется бланк в печатном виде, сначала все листы прошивают, нумеруют, а затем заверяют образец перед тем, как приступить к заполнению. Что касается электронной Книги, ее ведут на протяжении отчетного периода. После распечатывают и заверяют в налоговой инспекции.

Важно! Заверить документы необходимо не позднее срока представления декларации по 3-НДФЛ. Для ИП это 30 апреля, для ООО 31 марта.

Индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим по ЕНВД, вести учет доходов и расходов таким образом не нужно.

Как ведется учет у нотариусов

Что касается деятельности частного нотариуса, его нельзя приравнивать к индивидуальным предпринимателям. Он не может работать на упрощенных системах налогообложения. Для нотариуса подходит ОСНО, при этом налог на прибыль в этом случае заменен НДФЛ.

Учет доходов и расходов в такой ситуации также ведется путем заполнения Книги. Сведения о финансовых операциях нотариуса вносятся в день фактического получения/перечисления средств. При исчислении налоговой базы учитываются все суммы, приобретенные в результате профессиональной деятельности за прошедший отчетный период.

Представление заполненных бланков в ИФНС

С 2013 года индивидуальным предпринимателям и организациям, применяющим УСН, не нужно представлять пример Книги учета для заверения в ИФНС. Она не требуется и при подаче декларации по налогу. Исключение составляют случаи, когда местное законодательство предписывает предъявить пример Книги для применения сниженной ставки.

Если налоговая служба требует представить Книгу учета, ее нужно предоставить во избежание штрафа. Когда бланк не предоставлен в срок, на организацию и на руководителя налагаются отдельные штрафы.

Книга учета ведется индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими по УСН. Заполнение документа, который можно скачать ниже в формате excel обязательно и для частного нотариуса. Представлять бланк в ИФНС для заверения теперь не требуется. В форму вносятся операции доходов и расходов, которые влияют на налогообложение. Все сведения указываются в хронологическом порядке, подтверждаются первичными документами.

​

Журнал доходов и расходов у ИП на упрощенке

Журнал доходов и расходов ИП — упрощенка предполагает обязательность ведения этого документа — имеет официальное название «Книга учета доходов и расходов». Рассмотрим, какова форма этой книги и в чем состоят особенности ее заполнения.

КУДиР — источник данных налогового учета

Особенности оформления журнала доходов и расходов

Где скачать журнал доходов и расходов

Итоги

КУДиР — источник данных налогового учета

Вне зависимости от того, какой из налоговых режимов применяет в работе ИП, у него отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета (подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но вместе с тем ИП должен осуществлять учет данных, необходимых для подтверждения объема получаемого дохода и определения той базы, от которой будет рассчитываться подлежащий уплате налог, т. е. ему нужно вести налоговый учет.

Для этих целей НК РФ предусматривает оформление такого документа, как книга учета доходов и расходов (КУДиР). Существует несколько видов этой книги, предназначенных для использования при определенных режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Неактуальна она только при ЕНВД.

Вести КУДиР при УСН и юрлицо, и ИП обязывает ст. 346.24 НК РФ. Причем возникновение этой обязанности не зависит от того, какой из объектов налогообложения выбрал налогоплательщик для расчета налога: «доходы» или «доходы минус расходы».

Форма книги, используемая при УСН, и правила ее оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2016).

Особенности оформления журнала доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов представляет собой журнал, состоящий из титульного листа и пяти разделов, посвященных расшифровке:

• доходов и расходов, учитываемых при налогообложении, которые разбиваются поквартально и содержат информацию о данных, формируемых нарастающим итогом;
• расходов, относящихся к ОС и НМА, учитываемых для целей расчета налога в течение налогового периода, с выделением в них данных, соответствующих количеству кварталов эксплуатации в этом периоде;
• сумм убытков предшествующих лет, которые могут уменьшать налоговую базу;
• расходов, учитываемых для уменьшения суммы начисленного налога у плательщиков УСН, выбравших объектом налогообложения доходы, с поквартальной разбивкой этих данных;
• сумм торгового сбора, на который уменьшается налог по УСН при объекте «доходы».

Для ИП, избравшего объектом расчета УСН-налога «доходы минус расходы», обязательны к заполнению 1-й и 2-й разделы. 3-й раздел им будет оформляться при наличии данных по убытку, полученному в предшествующих налоговых периодах. 4-й и 5-й разделы к объекту «доходы минус расходы» отношения не имеют. 

Если для расчета УСН-налога выбран объект «доходы», то заполнять придется 1-й раздел в части доходов и 4-й раздел. Разделы 2 и 3 в этом случае оформляться не будут. 5-й раздел заполняется при наличии сумм торгового сбора, уменьшающих налог.

Каждому налоговому периоду (году) должен быть посвящен свой отдельный журнал. Данные в него следует вносить только те, которые имеют отношение к расчету налога. Отражаются они отдельными строчками с соблюдением хронологии событий и указанием ссылок на исходные данные первичных документов.

Журнал может формироваться не только на бумаге, но и в электронном виде. В последнем случае его надо распечатать (не исключая незаполненные разделы) и так же, как книгу, изначально создаваемую в бумажном варианте, прошить, пронумеровать листы, заверить подписью ИП и печатью, если у ИП она есть. При отсутствии данных для заполнения журнал, оформленный надлежащим образом, все равно у ИП должен присутствовать.

Дополнительно по ведению КУДИР см. статьи:

Где скачать журнал доходов и расходов

Форма книги, которую необходимо вести при УСН, приведена в приложении № 1 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н (актуальная редакция от 07.12.2016), присутствующему во всех справочно-правовых системах. Доступ к этому документу может быть полезен для более подробного ознакомления с правилами заполнения отдельных разделов книги.

А саму форму журнала можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму

Итоги

Журнал доходов и расходов — документ, который ИП обязан оформлять не только при УСН, но и при применении других систем налогообложения (кроме ЕНВД). Для УСН этот журнал имеет особую форму, заполняемую с соблюдением общих правил, но с учетом особенностей, определяемых выбранным для расчета УСН-налога объектом.

Free Business Income Worksheet и Google Doc

17 июля 2015 года

Эта публикация может содержать партнерские ссылки. Прочитайте полное раскрытие здесь.

. Когда вы начинаете зарабатывать на стороне или совершаете полный рабочий день, занимаясь индивидуальной трудовой деятельностью, крайне важно отслеживать свои доходы и расходы.

Мой год, проведенный на стороне, я хорошо отработал, отслеживая свои доходы, но не столько на расходах. Когда приблизилось налоговое время, мне пришлось часами просматривать все мои счета, отслеживая, сколько я потратил. Это было не весело.

Но налоги — не единственная причина, по которой вы должны отслеживать доходы и расходы бизнеса.

Почему вы ДОЛЖНЫ отслеживать бизнес доходы и расходы

Помимо налоговой перспективы, вы должны сделать это, если хотите иметь возможность развивать свой бизнес.

Подумайте об этом, если у вас нет места, на которое вы могли бы смотреть каждый месяц, как вы узнаете, какие сферы вашего бизнеса растут, а какие плохо работают? Сложно сказать. Вы должны контролировать свои потоки доходов, чтобы знать, какие из них нуждаются в работе, а какие — вообще отказаться.

Это также полезно, когда вы сравниваете оплату внештатного клиента. Вы можете посмотреть в одном месте и точно узнать, как оценивается каждый из ваших клиентов, когда дело доходит до дохода.

Следите за своими доходами и расходами, чтобы вы могли гров своего бизнеса. Вы должны знать, где вы стоите каждый месяц.

Сколько нужно сэкономить на налогах?

Я думаю, что многие люди вслепую занимаются потасовкой и самозанятостью, не понимая, насколько большой кусок они будут должны дяде Сэму, как только наступит налоговое время.Для меня всего 25% работ на основе моего налогового калькулятора. Я вижу, что многие другие люди экономят 30% своего чистого дохода. Вы должны принять во внимание вашу личную ситуацию, чтобы выяснить, что лучше для вас. (Или поговорить с бухгалтером!)

Plus, после получения дохода вы также будете нести ответственность за отправку квартальных налогов. Вы должны иметь свои доходы и расходы уток подряд!

Как я отслеживаю свои бизнес финансы

Я не пользуюсь каким-либо модным программным обеспечением для отслеживания финансов моего бизнеса.Вместо этого я использую Google Doc. В то время как я обычно люблю физически выписывать вещи, отслеживание моего дохода в Интернете работает лучше для меня.

Ниже приведена ссылка на электронную таблицу Google Doc с форматированием, которое я использую для отслеживания моих доходов, расходов и налогов. Эта таблица предполагает 25-процентную ставку экономии налогов и автоматически рассчитает ваш валовой доход, общие расходы, чистый доход, налоги и домашнюю зарплату после ввода информации о ваших доходах и расходах.

A Налоговая скидка 25% подходит не всем, поэтому вам, возможно, придется изменить ее в ваших конкретных обстоятельствах.

Загрузите лист Google Doc ** Нажмите на ссылку, затем перейдите в «Файл» и затем «Сделать копию», чтобы сохранить его на Google Диске. **

Я также пытаюсь собрать новое связующее звено для бизнеса, поэтому у меня был создан рабочий лист дохода от бизнеса. Эта печатная версия содержит ту же информацию. (Только это, очевидно, не рассчитывает автоматически для вас вещи, хотя я бы хотел, чтобы это было!)

Загрузить трекер доходов и расходов бизнеса printable.

Если вы пытаетесь развивать бизнес или зарабатываете какие-то деньги вне обычной работы, вам нужно быть в курсе всех событий.