Оптимизация налогообложения предприятия: Оптимизация налогообложения предприятия

05.03.2000 alexxlab

Содержание

Оптимизация и минимизация налогов – компания по бухгалтерским и аудиторским услугам

Twitter

SocButtons v1.5

В основе оптимизации налоговой нагрузки и минимизации налогов, лежит налоговое планирование.

По мере развития налоговой культуры плательщиков в налоговой терминологии все чаще стали появляться такие термины, как «налоговое планирование», «избежание налогов», «обход налогов», «налоговая оптимизация», «минимизация налогов» и т.д. Многие смешивают понятия планирования, минимизации и оптимизации.

Цель этой странички – ознакомить Вас с налоговой оптимизацией.

Налоговая оптимизация;
Минимизация налогов;
Минимизировать налоговые платежи;
Использование оптимизационных подходов;
Примеры методов оптимизации;
Услуги по налоговой оптимизации.

Налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация лежит в основе налогового планирования. Оптимизация налогообложения — это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений, с целью увеличения денежных потоков компании за счет минимизации налоговых платежей.

Оптимизация налогообложения предполагает: минимизацию налоговых выплат (в долгосрочном и краткосрочном периоде при любом объеме деятельности) и недопущение штрафных санкций со стороны фискальных органов. Это достигается правильностью начисления и своевременностью уплаты налогов, что неразрывно связано с налоговым планированием

О штрафных санкциях Вы можете прочитать на страничке «Штрафные санкции за нарушения налогового законодательства«;
Об использовании методов оптимизации читайте на страничке «Использование схем оптимизации и причины их неудачного внедрения;
О том как оценить свои риски при использовании оптимизационных схем читайте на страничке «Оптимизационные схемы и их риски применения«

Оптимизация налогов включает в себя:

проверку схем налогообложения, разработанных специалистами Вашего предприятия;
устранение системных ошибок в налоговом учете и обеспечение требуемого качества первичных документов;
законная минимизация налогов — разработка новой модели уплаты налогов и реформирование договорной базы и учетной политики;
консультации по налогообложению отдельных хозяйственных операций;

экспертные заключения по неурегулированным законодательством или спорным вопросам налогообложения;
консультации о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
консультации по вопросам устранения двойного налогообложения при осуществлении ВЭД;
оценка рисков при применении оптимизационных схем.

Минимизация налогов

«Минимизация налогов» — термин, который вводит в заблуждение. В действительности, целью должна быть не минимизация (снижение) налогов, а увеличение прибыли предприятия после налогообложения. В результате складывается казусная ситуация: корпоративные менеджеры, которые должны стремиться увеличить размер чистой прибыли, с помощью юристов, бухгалтеров и финансовых консультантов прилагают нередко значительные усилия для того, чтобы уменьшить размер «

налогооблагаемой прибыли».

Цель минимизации налогов — не уменьшение какого-нибудь налога как такового, а увеличение всех финансовых ресурсов предприятия. Оптимизация налоговой политики предприятия позволяет избежать «переплаты» налогов в каждый конкретный момент времени, пусть не намного, но, как известно, сегодняшние деньги гораздо дороже завтрашних. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям, в том числе и к банкротству предприятия. Ситуация, когда предприятие платит налоги без анализа, т. е. следуя букве закона формально, без привязки к особенностям собственного бизнеса, свидетельствует о том, что над налоговым планированием на предприятии никто не работал.

Сокращение налоговых выплат лишь на первый взгляд ведет к увеличению размера прибыли предприятия. Эта зависимость не всегда бывает прямо пропорциональной и непосредственной. Вполне возможно, что сокращение одних налогов приведет к увеличению других, а также к финансовым санкциям со стороны контролирующих органов. Не забывайте, что правильное налоговое планирование должно помочь не только сократить налоги, но и устранить возможные ситуации «доначисления налогов» при проверке контролирующими органами.

О налоговых проверках можете прочитать в статье «Налоговые проверки для Юр.и Физ.Лиц.»

Наиболее эффективным способом увеличения прибыльности является не механическое сокращение налогов, а построение эффективной системы управления предприятием. Как показывает практика, такой подход обеспечивает значительное и устойчивое сокращение

налоговых потерь на долгосрочную перспективу. Такой подход включает в себя слаженную работу команды юристов, бухгалтеров и финансистов, включая специалистов имеющих разнопрофильное образование.

Государство предоставляет множество возможностей для снижения налоговых выплат. Это обусловлено и предусмотренными в законодательстве налоговыми льготами, и наличием различных ставок налогообложения и существованием пробелов или неясностей в законодательстве, ввиду невозможности просчета всех обстоятельств, возникающих при исчислении и уплате налогов.

Все методы оптимизации складываются в оптимизационные схемы. Ни один из методов сам по себе не приносит успеха в налоговом планировании. Лишь составленная грамотно и с учетом всех особенностей схема, позволяет достичь поставленной цели. Напротив, некачественная схема налоговой оптимизации

может нанести компании ощутимый вред.

Очевидно, что методы оптимизации имеют непосредственное практическое значение, имея отражение в оптимизационных схемах.

Любая схема перед внедрением проверяется на соответствие нескольким критериям:

разумность;
эффективность — это оптимальность использования в схеме всех возможностей оптимизации налогов;
соответствие требованиям законодательства (прежде всего налоговому кодексу) — учет всех возможных правовых последствий использования схемы, продуманность механизмов реагирования на изменение действующего законодательства или на действия налоговых органов;
автономность — схема рассматривается с точки зрения сложности в управлении, подконтрольности в применении и сложности в реализации;
надежность
— это устойчивость схемы к изменению внешних и внутренних факторов, в том числе к действиям партнеров по бизнесу;
безвредность — предполагает избежание возможных негативных последствий от использования схемы внутри предприятия.

Минимизация налоговых платежей

Минимизировать налоговые платежи возможно и криминальными методами. Некоторые считают. Что цель минимизации имеет наивысшим результатом нулевое значение налоговых обязательств. Если идти по этому пути, то лучшим вариантом может оказаться полное прекращение предпринимательской деятельности и избавление от имущества. Конечно, о такой минимизации мы речи не ведем.

В последнее время сформировалась устойчивая тенденция абсолютной минимизации налогов многих предприятий.

Все предприятия, минимизирующие налоги, можно условно разделить на две категории:

первая группа – предприятия, оказывающие услуги по минимизации налоговых обязательств, которые, зачастую, входят в состав какого-либо конвертационного центра, работающего с использованием фиктивных субъектов предпринимательской деятельности.
вторая группа – это существующие предприятия, осуществляющие хозяйственную деятельность использующие в своей деятельности различные схемы минимизации в рамках законодательства.

О конвертационных центрах мы речи не ведем, поскольку не относим их к методу оптимизации. Такая деятельность не дает истинной оптимизации и может привести только к большей ответственности, в т.ч. уголовной.

Использование оптимизационных подходов

Использование оптимизационных подходов в налоговом планировании требует четкого определения ограничений и критериев налоговой оптимизации.

Распространенные оптимизационные подходы:

1. Наиболее распространенным подходом является выбор в качестве критерия оптимизации минимума налоговых платежей в течение налогового периода.

В отечественном налогообложении такой подход обычно квалифицируется как «минимизация налогообложения» (о которой мы уже упоминали). Вместе с тем, в мировой практике минимизация налогов включает в себя как законные (налоговое планирование), так и незаконные (уклонение от налогообложения) методы уменьшения налоговых платежей. Видимо, по этой причине термин «минимизация» имеет в Украине ярко выраженный негативный «имидж» и практически однозначно приравнивается контролирующими органами к уклонению от налогообложения. На данной страничке, мы только знакомим Вас с предлагаемым к рассмотрению материалом и не призываем к уклонению от уплаты налогов и платежей. Мы обращаем Ваше внимание на значимость планирования в своей деятельности, в том числе и планирования налоговой нагрузки. Призываем Вас к оптимизации своего налогообложения всеми доступными обоснованными законными методами.

О системах налогообложения читайте на страничке «Системы налогообложения для Юридических лиц«

Минимум налоговых платежей является критерием налоговой оптимизации только при выполнении следующих требований:

2. В качестве критерия может быть избран минимум налоговой нагрузки (соотношение: сумма налоговых обязательств по всем налогам и сборам к доходу или бухгалтерской прибыли предприятия). При этом в качестве ограничений выступит минимально допустимый объем продаж, что обеспечивает сохранение конкурентных позиций предприятия.

3. Критерием оптимизации может быть также обеспечение равномерности формирования налоговых обязательств в соответствии с имеющимися финансовыми ресурсами при обеспечении запланированного уровня прибыли.

4. Этот подход основан на оперировании финансовыми потоками при достижении запланированного дохода (разделение потоков на нескольких субъектов предпринимательской деятельности, в т.ч. на предпринимателей).

5. Еще одним вариантом налоговой оптимизации может быть максимум финансового результата при ограничении максимальной суммы уплачиваемых налогов или максимально допустимого приращения налоговых платежей на единицу прироста финансового результата.

Перечень подходов к установлению критериев и ограничений налоговой оптимизации можно продолжить в зависимости от целей предприятия, определяемых его общей стратегией и тактикой, а также от конкретных условий хозяйствования, интересов учредителей и т.д.

Примеры методов оптимизации

Теория без примеров не эффективна, поэтому для более эффективного восприятия материала предлагаем рассмотреть примеры.

Пример. Зарплата выплачивается через договора аренды с сотрудниками

Предприятие с целью минимизации расходов

, связанных с наймом и оплатой труда персонала, заключает со своими работниками договора по аренде у них автомобилей, компьютеров и других инструментов. Таким образом предприятие сокращает расходы, связанные с выплатой подоходного налога и социальных взносов. Данная схема, в принципе, является законной. Однако единственной целью таких операций является минимизация налогов, которая может быть воспринята налоговыми органами как уход от их уплаты.

Поэтому существует высокая вероятность возникновения споров и судебных разбирательств. Кроме того, компаниям достаточно сложно применять такую схему.

во-первых — не у всех сотрудников достаточно ценного имущества для таких операций, а слишком большой объем договоров аренды с физическими лицами практически однозначно вызовет заинтересованность контролирующих структур.
во-вторых — экономия на «зарплатных» налогах, компания теряет на НДС из-за невозможности принять к вычету «входной» НДС, поскольку договор аренды заключен с физическим лицом (неплательщиком НДС)».

Пример. Дробление бизнеса

Если компания, выводит часть объема осуществляемых услуг, в отдельную организацию, и это действительно обособленное юридическое лицо, реально оказывает данные услуги, то проблемы нет. В таком случае ситуация соответствует фактическим отношениям сторон. При этом, единственной целью является оптимизация налогов, однако налоги — это тоже часть затрат предприятия, и в рамках предпринимательской деятельности такие действия являются допустимыми. В то же время, если дробление на компании происходит только по критерию «размер», а все предприятия ведут одну деятельность и централизованно управляются, то единственной целью такого дробления является уклонение от налогов, соответственно законность такого метода сомнительна. Если же бизнес дробится по различным профилям и это связано с оптимизацией хозяйственной деятельности и налоговой нагрузки, приближением производственных мощностей к рынкам сырья или сбыта и т. д., то это законно, даже если совокупная налоговая нагрузка уменьшается.

Подчеркиваем, что если компания разделяется на две, чтобы получить налоговый эффект, и это единственная деловая цель, то налицо будет уклонение от налогов. Доктрина деловой цели предполагает, что такой целью не может признаваться одно лишь уменьшение налогов. Деловой целью, например, может быть повышение эффективности управления затратами. Это касается и примера перевода сотрудников в штат других организаций. Перевод должен быть коммерчески обоснован, а действия налогоплательщика — обусловлены реальными экономическими причинами, но никак не налоговыми.

При осуществлении налоговой оптимизации особенно часто прибегают к использованию упрощенной системы налогообложения в целях налогового планирования. Напомним, что при использовании упрощенной системы налогообложения, единого налога, минимизация происходит, как правило, по следующим направлениям:

Компания дробит свой бизнес, чтобы каждое подразделение соответствовало определению малого предприятия и платило налоги по упрощенной системе.
Холдинг создает предприятия, работающие по упрощенной системе, для выполнения сервисных функций (уборка офисов, погрузочно-разгрузочные работы, техническое обслуживание оборудования).
Предприятие реализует продукцию через предпринимателя – единщика, продавая ему продукцию с минимальной наценкой, чтобы перевести налоговую нагрузку на физическое лицо «на упрощенке».

На сегодня эта схема особо актуальна, т.к. ставка налога на едином налоге с 2012 г. снизилась и стала особо благоприятной для юридических лиц.

Подытоживая вышесказанное, налоговое планирование предприятия, в том числе — любой применяемый метод оптимизации налоговой нагрузки, должен осуществляться согласно норм действующего законодательства. Осуществляемая оптимизация должна быть экономически оправданной. В конечном счете, она должна основываться на увеличении Вашей прибыли, а не служить единственной цели – «минимизации налогов». Компания «Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг», используя практический опыт и знания квалифицированных специалистов в области налогообложения, может помочь осуществить налоговое планирование и оптимизацию Вашей деятельности.

Если Вашей компании понадобятся услуги налогового планирования и оптимизации, то используя возможности наших налоговых консультантов, Вы сможете получить полноценный анализ Ваших бизнес процессов с точки зрения налогового законодательства. В результате такого анализа, нами могут будут выявлены существующие нарушения, налоговые риски, а также будут представлены рекомендации по налоговой оптимизации.

Проводя оптимизацию налогообложения, Ваша организация не только снизит объемы платежей по основным налогам, но и приобретет имидж добросовестного налогоплательщика в глазах государственных органов и партнеров. Рекомендуется проводить оптимизацию налогообложения в комплексе с консалтинговыми услугами, чтобы привести в соответствие с изменениями договорную базу предприятия, а также внутренние организационные документы, элементы учетной политики и систему внутреннего контроля.

Услуги по налоговой оптимизации

Специалисты нашей компании готовы предложить Вам оценку рисков вашего бизнеса, оценку возможности снижения налоговой нагрузки, предоставить услуги по налоговому планированию и оптимизации

1. Налогово-правовая экспертиза Вашей деятельности.

Целью экспертизы является:

выявление существующих и возможных налоговых и имущественных рисков Заказчиков;
предоставление рекомендаций по снижению выявленных и потенциальных рисков Заказчика;
снижение налогового бремени Заказчика услуг.

Для достижения поставленных целей осуществляется анализ деятельности вашего предприятия, его взаимоотношения с контрагентами и сотрудниками. Изучаются первичные учетные документы, внутренние стандарты заказчика, положения об учетной политике и премировании и т.п.

По окончании работ заказчику предоставляется налогово-правовой обзор его деятельности, в котором раскрываются выявленные и потенциальные налоговые и имущественные риски, предоставляются рекомендации по их уменьшению, а также излагаются способы снижения налоговых издержек предприятия (налоговая оптимизация).

2. Оценка налоговых последствий совершаемых сделок

По запросу заказчика мы готовы проанализировать налоговые последствия сделок, совершаемых или запланированных предприятием. Внимание уделяется не только отдельным сделкам, но и совокупности хозяйственных операций. Если вы планируете маркетинговую компанию, собираетесь осуществлять нетипичную для вас деятельность или отдельные операции, либо планируете реструктуризацию вашего бизнеса, рекомендуем вам сначала обратиться к нам. Наши специалисты окажут Вам услуги налогового планирования, помогут избежать ошибок и финансовых потерь.

Квалифицированные специалисты Компании «Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг» достаточно опытны для разработки индивидуальных моделей налогообложения предприятий разного рода деятельности и оперативно решают задачи с наиболее выгодным результатом для Вашей организации.

Компания «Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг» предлагает Вам свои услуги ведения бухгалтерского и налогового учета, услуги постановки и восстановления учета. Бухгалтерские и аудиторские услуги. Обратившись к нам, Вы останетесь довольны качеством наших услуг.

Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой — online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

Оптимизация налогообложения предприятия | Статья в журнале «Молодой ученый»

Библиографическое описание:

Цубрович, Я. А. Оптимизация налогообложения предприятия / Я. А. Цубрович, М. С. Егорова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 11.4 (91.4). — С. 214-216. — URL: https://moluch.ru/archive/91/19915/ (дата обращения: 11.10.2022).

Рассмотрены проблемы оптимизации налогообложения для российских предприятий. Проанализированы этапы налогового планирования. Представлены принципы оптимизации налогообложения. Сделан вывод, о том, что государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышения эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне.

Ключевые слова: проблемы, оптимизации налогообложения, налоговое планирование, государственная налоговая политика.

В настоящее время проблема оптимизации налогообложения для российских предприятий является одной из самых актуальных. Многие предприятия для того, чтобы уменьшить затраты, стремятся к легальному сокращению налоговых выплат в бюджет, что получило название «налоговой оптимизации».

В общем случае, налоговая оптимизация представляет собой деятельность, реализуемая налогоплательщиком, по снижению налоговых выплат в бюджет при этом, не нарушая законодательства по налогам и сборам. [2]

Важнейшая роль в оптимизации налогообложения отводится налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. При формировании того или иного метода налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты как оптимизации, так и деятельности предприятия в целом. При выборе метода налогового планирования учитываются требования отраслей законодательства.

Налоговое планирование является совокупностью конкретных действий налогоплательщика по снижению налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых ресурсов организации. Комплекс действий по налоговому планированию охватывает регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение своевременных расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации.

Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на стадии подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. Оптимизация налогообложения на предприятии базируется на следующих принципах:

1. Принцип юридического соответствия, являющийся одним из ключевых принципов, которым должны пользоваться организации при использовании системы повышения эффективности налогообложения. Этот принцип предполагает то, что способы оптимизации на предприятии в обязательном порядке должны быть законными и легитимными.

2. Принцип рациональности затрат означает, что выгоды от экономии на налоговых выплатах должны превосходить издержки предприятия по внедрению оптимизации системы налогообложения.

3. Принцип диверсификации заключается в том, что предприятие, в случае неблагоприятного воздействия внешних факторов на один из применяемых способов оптимизации, должно быть адаптировано под быстрое изменение системы налоговой оптимизации.

4. Принцип конфиденциальности означает, что руководство предприятия должно стремиться к тому, чтобы доступ к информации был, как можно ограничен.

5. Принцип автономности подразумевает, что воздействия по налоговой оптимизации должны иметь минимальную зависимость от внешних участников.

Наиболее продуктивным для предприятия представляется разработка общей модели налоговой оптимизации в зависимости от сферы деятельности организации и выполнение в согласовании с этой моделью конкретных действий, ориентированных на минимизацию налогообложения предприятия. [3]

Оптимизация налогообложения — это не только местный процесс, это процесс, реализовывающийся на уровне государства и являющийся элементом его налоговой политики и реализующийся посредством законодательной деятельности. Поэтому налоговая оптимизация, как способ корректировки налогового бремени организаций, представляет собою такой налоговый механизм, который позволяет на легитимных основаниях определять приемлемый размер налоговых платежей с целью повышения финансовых результатов деятельности организации с помощью экономии налоговых расходов.

Государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышение эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне. Налоговая политика страны является главным фактором при определении стратегии оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов. От того, насколько государственная налоговая политика эффективна, зависит выбор методов налоговой оптимизации, обоснование ее механизма и правового обеспечения. В то время как на микроэкономическом уровне основными инструментами развития механизма оптимизации налогообложения организации считаются налоговое администрирование, корпоративное налоговое планирование, управление налоговыми рисками.

Кроме элементов налогового планирования выделяют ряд приемов, при которых результат в виде уменьшения налоговых выплат достигается путем действий квалифицированной организации по исчислению и уплате налогов, что исключает случаи необоснованной переплаты налогов. Для уменьшения налоговых выплат со стороны законодательства налогоплательщику предоставляется широкий спектр возможностей, позволяющий минимизировать объем налогов. В связи с этим выделяются общие и специальные способы уменьшения налоговых выплат.

К общим способам можно отнести следующие приемы налоговой оптимизации:

1. Выбор учетной политики организации — это значительная часть внутреннего налогового планирования. Учётная политика для целей налогообложения обеспечивает выбор наиболее доступного объяснения нормативно-правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета. Одним из наиболее известных способов налоговой оптимизации является понижение налогооблагаемой прибыли и уменьшение налоговой базы по налогу на имущество за счет использования метода ускоренной амортизации, а также переоценки основных средств. В Российской Федерации способ переоценки основных средств является наиболее оптимальным, в то время как возможности использования метода ускоренной амортизации являются нецелесообразными и возможности для их применения минимальны.

2. Контрактная схема дает возможность оптимизировать налоговый режим при заключении конкретного договора и выполнения обязательств по нему. Суть настоящего метода заключается в использовании налогоплательщиком в договорах конкретных формулировок, а не принятых традиционных, а также в применении нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку. Все это позволяет организовать оптимальный налоговый режим выполнения определенной сделки с учетом графика поступления и издержек денежных и товарных ресурсов.

3. Налоговые льготы являются одной из главных деталей налогового планирования. Обычно большая часть льгот предоставляется местным законодательством, предусматривающим различные льготы.

Нельзя не отметить специальные методы налоговой оптимизации. Ведь об общих способах знают практически все предприниматели, и воспользоваться ими может большинство предприятий. К специальным методам относятся следующие:

1. Метод замены отношений, основанный на разнообразии способов решения хозяйственных проблем в рамках действующего российского законодательства. Субъект может воспользоваться любым из допустимых вариантов использования правовых норм наиболее подходящих для конкретных условий хозяйствования.

2. Метод разделения, частично основанный на методе замены отношений. В данном случае хозяйственная операция заменяется не полностью, либо применяется замена одной хозяйственной операции на несколько аналогичных. Метод применяется в тех случаях, когда полная замена не позволяет достичь ожидаемого результата.

3. Метод отсрочки налогового платежа основан на возможности переносить момент возникновения налогового обязательства на следующий календарный период. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом.

4. Метод прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью уменьшения размера объекта или замену этого объекта иным, который облагается более низким налогом или не облагаемым им вовсе. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и имущество, причем сокращение не должно оказать отрицательного влияния на деятельность предприятия.

Для Российской Федерации наиболее приемлемым способом налоговой оптимизации считаются выбор учетной политики организации, позволяющий минимизировать налоговую базу с помощью использования метода переоценки основных средств. Одним из актуальных методов оптимизации налогообложения для российских предприятий является метод отсрочки налогового платежа, так как с его помощью возможен перенос возникшего налогового обязательства на следующий календарный период, что позволяет усовершенствовать управление оборотными активами предприятия.

Итак, каждое предприятие, стремящееся к увеличению прибыли должно вести налоговое планирование, разрабатывать и вводить способы налоговой оптимизации. Если у руководителей организации отсутствуют знания в сфере нормативно-правовой базы налогового законодательства, то это может привести к тому, что предприятие в условиях жесткой конкурентной среды не сможет занять лидирующие позиции на рынке и уступит свое место более конкурентоспособному предприятию. Но при этом следует помнить, что минимизация налогообложения должна применяться в разумных границах. Для этого применяются легальные льготы и налоговые освобождения, разрешенные законодательством. Такие действия не влекут за собой взыскание пени, налоговые санкции и доначисление налогов. Важно применять комплексный подход, где затраты на оптимизацию должны быть значительно ниже, чем прибыль от нее.

В практике использования оптимизации налогообложения необходимо следовать определенным принципам, которые имеют не только финансово-экономическую, правовую, но и нравственную природу. К примеру, невозможно при планировании налоговой оптимизации основываться только на пробелах в законодательстве. Необходимо принимать во внимание все политические аспекты, а также роль, которое играет предприятие в пополнении бюджета, поэтому, при осуществлении оптимизации налогообложения следует придерживаться принципа комплексного расчета экономии и убытков. [1]

В настоящее время в ситуации изменяемой российской экономики прекращение попыток «творческой неуплаты налогов» абсолютно правомерно и возведено в ранг государственной налоговой политики. Государство регулярно осуществляет борьбу с хозяйствующими субъектами, которые стремятся отклониться от уплаты налогов. Это проявляется в административной и судебной защите интересов бюджета.

Применяя основные принципы налоговой оптимизации, кропотливо исследуя нормативную базу, предприятие может достичь наилучшего результата от законной экономии на налогах.

Литература:

1. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2003. — 236 с. — ISBN 5–91452–0059–5

2. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е. В. Негашев. М.:, 2009. — 186 с. — ISBN 5–8586–49–3

3. Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий / Попова Р.Г [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 3-е изд. — СПб.: 2010. — 208 с.

Основные термины (генерируются автоматически): налоговая оптимизация, налоговое планирование, государственная налоговая политика, Оптимизация налогообложения, предприятие, Российская Федерация, календарный период, налоговая база, макроэкономический уровень, налоговое законодательство.

Оптимизация налогов – путь к конкурентоспособности предприятия – статья от Слинько и партнёры

Любое коммерческое предприятие стремится к повышению конкурентоспособности на рынке, а это всегда требует значительных финансовых вложений, что в целом невозможно без разработки индивидуальных моделей деятельности предприятия. Достигается этот результат самыми различными способами. В производстве – это закупка сырья по наиболее выгодной и низкой цене, ограничение штата сотрудников, технологизация и сокращение затратности процессов, использование современных технологий, в финансовой деятельности предприятия – это, в первую очередь, оптимизация налогообложения.

Что такое оптимизация и каковы способы оптимизации налогообложения?

Не секрет, что сегодня многие задумываются как уйти от налогов и при этом какие схемы ухода от налогов взять на вооружение. Некоторые ставят себе в задачи и более высокую планку – как не платить налоги вообще. Но всегда необходимо понимать, что уход от налогов может иметь несколько результатов одновременно, среди которых вероятно будет и положительный – это финансовый эффект, но, если выйти за пределы законных методов, появляется перспектива стать фигурантом уголовного преследования, что, естественно, станет отрицательным результатом.

Оптимизация налогообложения подразумевает законный, основанный на предварительном глубоком анализе и прогнозах, наиболее эффективный способ начисления и уплаты налогов в бюджет. Акцент в этом определении следует сделать именно на слове «законный», поскольку намеренное, искусственное завышение затрат, укрывательство доходов и некоторые иные действия могут быть расценены, как уголовное правонарушение – уклонение от уплаты налогов, – и повлечь за собой уголовную ответственность с реальным наказанием. А это, в свою очередь, может поставить «крест» на настоящем и будущем Вашего бизнеса. Потому экспериментировать в этой сфере не стоит. Для получения исключительно положительного результата следует воспользоваться профессиональной помощью налогового адвоката!

Оптимизация налогообложения может осуществляться с применением различных методов в различных сферах деятельности и организации работы предприятия. Это может быть:

оптимизация доходов и расходов, в том числе расходов на заработную плату наёмным работникам и различных социальных отчислений;
оптимальное распределение доходов и расходов между участниками холдинга, концерна и т.д.;
оптимизация налоговой нагрузки в рамках заключаемых сделок (при подписании договоров поставки, лизинга, хранения, агентских соглашений и т.д.), в том числе посредством правильного выбора предмета договора, рационального структурирования хозяйственных операций;
максимальное использование налоговых освобождений и налоговых льгот;
использование возможности отсрочить или рассрочить выплату налогового обязательства;
использование оффшоров (открытие счетов, проведение операций, регистрация субъектов хозяйственной деятельности).

Приведённый выше перечень не является исчерпывающим, а способы оптимизации налога на прибыль предприятия или НДС – и вовсе отдельная тема для разговора, которой могут быть посвящены десятки книг.

Обобщить все схемы оптимизации налогообложения предприятия нет возможности, поскольку в выборе того или иного подхода огромную роль имеет индивидуализация, т.е. анализ особенностей деятельности и организации налогового учёта конкретного субъекта хозяйствования. Одинаково эффективных методов для всех субъектов не существует, поэтому важно доверять процедуру оптимизации опытному квалифицированному налоговому адвокату, который сможет учесть все нюансы и тонкости Вашего дела.

Компания «Слинько и партнёры» специализируется на предоставлении юридических услуг бизнесу, в том числе в области оптимизации и планирования налогообложения. Методы оптимизации подбираются для каждого клиента индивидуально, и исключительно законные, с учётом особенностей его деятельности, системы налогообложения и других факторов.

Многолетний положительный опыт работы наших адвокатов и десятки, успешно реализовывающих на практике наши механизмы, клиентов, позволяют нам гарантировать 100%-ю эффективность работы.

Почему Вы останетесь довольны сотрудничеством с нами?

Вашим вопросом будут заниматься исключительно профессиональные налоговые адвокаты, имеющие многолетний опыт работы в сфере налогового права, включая работу в контролирующих и правоохранительных органах, налоговой.
Мы выполняем работу «под ключ»: Вы формулируете задачу – мы анализируем, изучаем, исследуем и предоставляем Вам готовые к использованию алгоритмы.
Мы применяем только отработанные конструкции и всегда можем спрогнозировать последствия тех или иных действий, никаких экспериментов и неосмотрительных шагов.
Мы доступны для наших клиентов 24/7, любой вопрос и любая проблема решается максимально оперативно, каждый применяемый метод, каждое действие обсуждается с клиентом.
Мы не обещаем того, чего не сможем достичь – только правильные действия и реальный результат.

Если Вас интересует оптимизация платежей и налогов, и Вы хотите найти действительно эффективное профессиональное решение этого вопроса – обращайтесь в Компанию «Слинько и партнёры»! Здесь Вам помогут всегда!

Помните, Ваш успех зависит в первую очередь от Вас, поэтому не теряйте времени и средств – звоните нам прямо сейчас! Остальное мы сделаем сами!

Услуги по оптимизации налогообложения – виды, цели

Оптимизация налогообложения является одним из важнейших аспектов личных финансов. Для оптимизации налогообложения необходимо правильное налоговое планирование. Большинство жителей Индии не в состоянии оценить свои налоговые обязательства и не планируют налоговые сбережения до последней минуты. Многие люди часто сталкиваются с проблемами при оценке своих фактических налоговых обязательств. Из-за этих факторов налогоплательщик в конечном итоге платит ненужные налоги или выбирает ненужную экономию налогов.

В Индии стратегии планирования подоходного налога часто больше концентрируются на вычетах в соответствии с разделом 80C Закона о подоходном налоге, 1961. Налоговое планирование помогает отдельным лицам оптимизировать стратегии налогового планирования.

В настоящее время специалисты обращают внимание на следующие общие особенности правильного налогового ведения:

Классический метод, показывающий, что все действия налогоплательщика соответствуют действующему законодательству.
Минимальная оптимизация предполагает налоговую оптимизацию в возможных случаях.
Умышленно образуются лазейки в налогообложении, уменьшаются фискальные платежи.

Какие существуют виды налоговой оптимизации?

В этом виде можно использовать сумму налога на прибыль для воздействия на объект налогообложения. Также необходимо учитывать торговые потоки, время и объемы отгрузки.

Изначально предназначен для компаний, занимающихся продажами, услугами, прямыми контрактами или доставкой. Данное решение очень эффективно для воздействия на формирование объекта налогообложения. Однако также важно помнить о незаконном мошенничестве, санкциях или штрафах.

Данный вид процедуры действует для оплаты премий и командировочных, а также для любых других расходов, отнесенных к расходам двойного назначения.

Компания должна проверить свои приоритеты в различных формах налогообложения. Грамотное построение схемы налогообложения некоторых компаний позволяет значительно снизить налоговую нагрузку.

Какие существуют способы и инструменты налоговой оптимизации?

Ниже приведены некоторые законные методы оптимизации налогообложения:

Изменение особенностей собственности на реализуемый товар.
Переоценка и уменьшение расходов по дополнительным статьям.
Использование возможностей регионального снижения тарифов.
Упрощенное подразделение бизнеса.
Перенос объекта налогообложения в состав доходов-расходов.
Объединенный порядок упрощенного налогообложения с предполагаемым налогом на прибыль.
В случае, если в соответствии с Законом о подоходном налоге существует положительная ставка разницы, налогоплательщики не должны платить подоходный налог.
В соответствии с процедурой модернизации необходимо привлечь все активы и амортизировать их.
Создание льготного налогообложения.
Перераспределение процентов внутри холдинга для вычета процентов по кредитам и займам.
Покупка имущества частями.
Контроль и регулирование налоговых платежей.
Взнос в экономику и компенсации при увольнении и сокращении штатов.

В чем основная разница между налоговым планированием и налоговой оптимизацией?

Налоговая оптимизация включает в себя поиск и определение правовой и организационной базы, которая обеспечивает минимально возможный уровень налогообложения в компании.

Налоговое планирование включает в себя анализ финансового положения компании и планирование эффективного налогообложения.

Налоговая оптимизация — более широкое понятие, чем налоговое планирование; это также называется следующим шагом. В начале бизнесмен смотрит, какие налоги и куда ему нужно будет платить. Следовательно, он/она планирует их соответствующим образом, а затем оптимизирует их. Когда мы говорим о налогах, оптимизация понимается как минимизация.

В последние несколько лет значение термина налоговая оптимизация сместилось в сторону менее честной модели поведения. В то же время налоговое планирование обычно рассматривается как часть финансового планирования компании. Однако, если посмотреть на историю значения обоих терминов, то обнаружится, что между ними нет такой большой разницы.

Почему важна оптимизация налогов?

Налоговая оптимизация важна по следующим причинам:

Поиск капитала из внешних источников может быть проблемой для небольших компаний или частных лиц. Вот почему экономия на налогах часто является для них первой линией защиты.
Оптимизация налогов также может привести к дополнительным источникам денежных средств. Чем ниже общая налоговая ставка, тем больше денежных средств остается в конце каждого финансового года, либо для реинвестирования, либо для рассмотрения в качестве прибыли.
Частные предприятия должны учитывать позиции как компании, так и владельца при изучении стратегий снижения общих налоговых ставок. Это также означает, что он использует методы, которые снижают как корпоративный, так и личный налог.

Как Enterslice помогает оптимизировать налоги?

Наши услуги по оптимизации налогообложения помогают компаниям повысить свою эффективность и продуктивность. Наши специалисты предлагают инновационные решения для достижения значимых результатов для наших клиентов, в том числе:

Повышение качества, своевременности и точности финансовой отчетности.
Эффективные и действенные процессы, включающие лучшие практики и средства контроля качества.
Возможность снижения затрат, совместного и аутсорсинга и оптимизации.
Смещение акцента с соблюдения требований на добавленную стоимость или стратегическую деятельность.
Достижение эффективного и качественного соблюдения налогового законодательства.
Предоставление информации о данных в автоматизированном процессе.

Как частные компании могут сэкономить на налогах за счет налоговой оптимизации?

Путем оптимизации налогообложения частные компании могут сэкономить на налогах следующими способами:

Воспользуйтесь преимуществами налоговых льгот на НИОКР

Использование программы налоговых льгот для проведения НИОКР для поощрения бизнеса во всех секторах приведет к созданию новых, улучшенных или технологически продвинутых продуктов или процессов. Многие компании имеют право на получение этого вида кредита, но они не знают об этом.

Внедрение эффективных стратегий компенсации

Обычно в конце года владелец частной компании подсчитывает прибыль и распределяет соответствующую сумму себе и ключевому персоналу в виде бонусов. Бонусы обычно облагаются подоходным налогом. Именно здесь на помощь приходят инновационные стратегии вознаграждения.

Эффективные стратегии компенсации допускают как отсрочку, так и снижение ставки налога на компенсацию. Использование этих методов не только приводит к снижению общей ставки налога для владельца частного бизнеса, но и может мотивировать его сотрудников, увеличивая размер их заработной платы.

Рассмотрите глобальное налоговое планирование

Некоторые страны предложили методы снижения ставок корпоративного налога. Владельцы частного бизнеса не могут не знать об этом, потому что это всегда открывает новый способ сохранить больше денег для своего бизнеса.

Компании могут использовать эту стратегию путем реструктуризации способов финансирования своего капитала через финансовую компанию-посредника, а также способа владения своими активами. Компании удобно запутаться в паутине налоговых правил, связанных с международным налоговым планированием.
Эти указанные финансовые стратегии требуют консультации с налоговым консультантом.

Эффективная налоговая оптимизация требует долгосрочного планирования

Три метода снижения налоговых ставок доступны для всех частных компаний. Любая из этих стратегий может использоваться в сочетании со стратегиями, допускающими отсрочку уплаты налогов. Стратегии отсрочки могут принимать различные формы, от отсрочки сообщения о доходах до ускоренных вычетов. В конце концов, отсроченные налоги все равно необходимо платить, но отсрочки, которые действуют в течение длительного времени, могут быть такими же ценными, как и некоторые стратегии экономии налогов.

Эффективное управление налоговыми ставками требует долгосрочного планирования и обширных знаний. Навигация по налоговой системе может сделать большую часть возможностей сложной, и легко упустить стратегии, которые могут привести к значительной экономии.
Многим частным компаниям не хватает собственного технического опыта для определения и реализации стратегий снижения налогов. Поиск капитала для реинвестирования в ваш бизнес может стоить долгосрочных инвестиций.

Каковы цели налоговой оптимизации?

Ниже приведены некоторые основные цели налоговой оптимизации:

Налоговое планирование или налоговая оптимизация в первую очередь связаны с уменьшением налоговых обязательств. Каждый налогоплательщик хочет уменьшить бремя уплаты налогов, сохраняя при этом свои деньги для будущих целей. К счастью, правительство предоставляет множество различных инвестиционных схем, с помощью которых можно значительно сократить обязательства. Тем не менее, важно не оставлять налоговое планирование на последний момент. Физическое лицо должно планировать инвестиции в инструменты налоговой экономии с начала каждого финансового года, а также использовать все льготы для снижения налоговых платежей.

Минимизация судебных тяжб важна при планировании налогов. Если у вас его нет, вы должны немедленно воспользоваться услугами юрисконсульта. Вы должны проконсультироваться со своим юрисконсультом и принять соответствующие положения, касающиеся законодательства о подоходном налоге, чтобы свести к минимуму вероятность судебного разбирательства. Минимизация судебных разбирательств убережет вас от юридических преследований.

Налоги, уплачиваемые физическим лицом, идут на развитие страны. Уплачивая все налоги, причитающиеся по закону, человек может внести свой вклад в создание продуктивной экономики. Следовательно, планирование ваших налогов выгодно как для отдельного человека, так и для экономики страны

Разумное планирование налогов может способствовать экономическому росту. Указание четких и точных финансовых целей от упомянутых вами инвестиций в определенные сроки, а затем инвестирование в правильные инструменты экономии налогов может помочь человеку создать хороший корпус, тем самым способствуя вашему экономическому росту.

Какие существуют методы оптимизации налогообложения?

Хотя многие считают налоговую оптимизацию процессом, помогающим сократить налоговые обязательства, можно также сказать, что инвестирование в правильные инструменты в нужное время поможет вам в достижении ваших краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных долгосрочные финансовые цели. Существует четыре метода налогового планирования. Вот некоторые из методов налоговой оптимизации:

Этот термин используется в отношении налогового планирования, то есть выполнения процесса в конце финансового года. Инвесторы зависят от этого планирования в конце финансового года, пытаясь найти способы законным образом уменьшить свои налоговые обязательства. Например, если в конце финансового года налогоплательщик обнаружит, что его налоги высоки по сравнению с предыдущим годом, он может попытаться их уменьшить. Налогоплательщики могут сделать это, надлежащим образом организовав налоговые льготы в соответствии со статьей 88. Краткосрочное налоговое планирование не предполагает долгосрочных обязательств, хотя оно все же может способствовать существенной экономии налогов.

Долгосрочный налоговый план применяется в начале финансового года и которому налогоплательщик следует в течение всего года. Такая договоренность не дает немедленных налоговых льгот, как это делают краткосрочные планы. Тем не менее, это может оказаться полезным в долгосрочной перспективе. Обычно вы должны начать инвестировать, когда начинается новый финансовый год, и удерживать инвестиции в течение периода, превышающего один год.

Разрешающее налоговое планирование означает планирование инвестиций в соответствии с различными конкретными положениями налогового законодательства Индии. В Индии существует множество положений закона, предлагающих исключения, вычеты, стимулы и взносы. Раздел 80C Закона о подоходном налоге от 19 г.61, например, предлагает несколько различных типов освобождений (от суммы инвестирования, полученных процентов и суммы к погашению) по инвестициям, сберегающим налоги.

Целенаправленное налоговое планирование относится к процессу планирования инвестиций с учетом конкретных целей, что гарантирует получение максимальной выгоды от ваших инвестиций. Это включает в себя точный выбор инвестиционных инструментов, создание подходящей программы замены активов (при необходимости) и диверсификацию доходов и бизнес-активов в зависимости от вашего статуса проживания.

Как к нам добраться?

Часто задаваемые вопросы

Почему планирование налоговой стратегии может быть хорошей идеей?

Налоговое планирование можно назвать искусством организации ваших дел таким образом, чтобы отсрочить или избежать уплаты налогов. Используя эффективные стратегии налогового планирования, человек может иметь больше денег для сбережений и инвестиций или больше денег для трат.

Какие три основные стратегии следует использовать при планировании налогов?

Существует несколько способов налогового планирования, но в основном оно включает три основных метода: снижение общего дохода, увеличение количества налоговых вычетов в течение года и использование определенных налоговых льгот.

Что такое налоговое планирование?

Налоговое планирование – это анализ финансового положения или подготовка плана с точки зрения налогообложения. Целью налогового планирования является обеспечение налоговой эффективности. Сокращение налоговых обязательств и максимальное увеличение возможности участия в пенсионных планах имеют решающее значение для успеха.

Как я могу уменьшить свой налогооблагаемый доход?

Самый простой способ уменьшить налогооблагаемый доход — максимально увеличить пенсионные сбережения. Как счета расходов на здравоохранение, так и гибкие счета расходов помогают сократить налоговые счета в те годы, когда производятся взносы.

Что включается в налогооблагаемый доход?

Налогооблагаемый доход – это сумма дохода, используемая для расчета суммы налога, которую физическое или юридическое лицо должно правительству в данном налоговом году. Налогооблагаемый доход включает в себя заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также доход от инвестиций и незаработанный доход.

Каковы пять компонентов финансового плана?

Следующие компоненты финансового плана:

• Планирование подоходного налога.

• Бухгалтерский баланс.

• Вопросы и проблемы.

• Управление рисками и страхование.

• Выход на пенсию, образование и особые потребности.

• Отчет о движении денежных средств.

• Инвестиционное планирование.

Налоговое планирование и налоговая оптимизация

Содержание:

Что представляет собой оптимизация и налоговое планирование
Бухгалтерские политики
Стратегия и тактика
СТАРТИКИ СТРАНАЦИИ. Tax Assistance

Налоговое планирование и налоговая оптимизация являются важной частью предпринимательской деятельности. Это законные меры, которые предпринимает бизнес для снижения налоговой нагрузки: сборы, пошлины, обязательные платежи. Цель может быть достигнута за счет льгот, вычетов, более низких ставок, права на возврат.

Важно заниматься оптимизацией и налоговым планированием с момента основания бизнеса, на каждом этапе работы предприятия. При грамотном подходе можно разработать такую организационную структуру, которая будет отвечать сразу нескольким требованиям: эффективность с точки зрения получения прибыли, минимизация налоговых платежей и прозрачное управление.

Для снижения налогообложения необходимо проанализировать текущее состояние дел компании, изучить действующее законодательство и выбрать оптимальный и законный способ снижения налоговой нагрузки. Лучше всего доверить эту задачу специалистам, ведь цена ошибки может быть слишком высока для вашего бизнеса.

Что такое оптимизация и налоговое планирование

Оптимизация и налоговое планирование являются взаимосвязанными процессами. Чтобы уменьшить, то есть оптимизировать обязательные платежи, необходимо правильно планировать рабочие процессы и финансовую деятельность предприятия.

Оптимизация налогового планирования — действия налогоплательщика, направленные на уменьшение платежей, а также обоснование размера обязательств в целях определения и управления реальными доходами. Одной из целей в данном случае является выбор оптимальной формы налогообложения и снижение фискальной нагрузки на бизнес. Важно, чтобы методы и способы достижения целей не выходили за рамки законодательства, иначе речь пойдет об уклонении от уплаты налогов.

Особый метод минимизации платежей называется налоговой схемой. Включает в себя описание экономических действий, позволяющих применять льготный режим и экономить на налогах. Налогоплательщик свободен в выборе организационно-правовой формы экономической деятельности и системы налогообложения. Он также может по своему усмотрению выбирать поставщиков, партнеров и согласовывать с ними условия сотрудничества.

Основные цели фискального управления:

легальное снижение налоговой нагрузки;
минимизация налоговых убытков по конкретному налогу или по совокупности налогов;
увеличение объема оборотных средств и, как следствие, увеличение реальных возможностей для развития организации и повышения эффективности работы.

Общепринятой методикой определения налоговой нагрузки является методика расчета, разработанная Министерством финансов. Он определяет сумму платежей как отношение всех налогов, уплачиваемых организацией, к выручке. На практике при снижении фискальной нагрузки вместо суммы уплаченных налогов часто используется начисленная сумма за расчетный период.

Одним из обстоятельств, которые могут свидетельствовать об уклонении от уплаты налогов и, соответственно, вероятности проверки, налоговые органы считают низкий показатель нагрузки по сравнению со среднеотраслевым. Для таких случаев даже существует специальный термин: налоговый разрыв, то есть разница между суммой налогов, которые теоретически должны быть уплачены налогоплательщиком, и суммой фактических платежей.

Учетная политика

Грамотно разработанная учетная политика положительно влияет на налогообложение предприятия. Так, например, следующие элементы учетной политики влияют на объем расходов, а следовательно, и на размер прибыли:

методы амортизации основных средств и нематериальных активов;
методы оценки сырья при списании его в производство, а также себестоимости товаров при их реализации;
Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции.

Одним из благоприятных для налогоплательщиков аспектов является законное разрешение на создание ряда резервов, отчисления из которых могут быть включены в расходы компании. Но важно учитывать, что при формировании учетной политики можно закрепить и аргументированно обосновать выбор того или иного варианта исчисления налоговой базы. Почему мы обращаем внимание на эту возможность? Потому что при грамотной аргументации легко снизить риски.

При выборе методов определения доходов и расходов, их признания, исчисления и распределения для целей налогообложения следует помнить, что некоторые из них отличаются от методов и методов бухгалтерского учета. Поэтому с самого начала разделите бухгалтерский и налоговый учет.

Стратегия и тактика

Действия, направленные на снижение выплат, должны охватывать все сферы и аспекты деятельности. Квалифицированный специалист предложит стратегический и тактический план по оптимизации фискальной нагрузки. Стратегия – это долгосрочный курс, решение масштабных задач бизнеса с учетом налоговых интересов. Тактика влияет на повседневные задачи и операции.

Стратегический план включает:

обзор судебной практики и нормативно-правовой базы в конкретной сфере, а также долгосрочный прогноз изменений;
обзор судебной практики и нормативно-правовой базы в конкретной сфере, а также долгосрочный прогноз изменений;
Прогнозирование налоговых обстоятельств и обстоятельств непреодолимой силы, разработка плана действий на каждый из экстренных случаев;
график выполнения финансовых и коммерческих обязательств предприятия;
оценка рисков и вероятных причин отклонения от расчетных показателей;
подробное обоснование выбранной схемы с учетом рисков и последствий;
прогноз эффективных инструментов оптимизации.

Но основной задачей стратегии является выбор схемы налогообложения, наиболее соответствующей специфике предприятия и позволяющей снизить налоговую нагрузку. Тактика направлена на эффективное решение текущих задач. Подразумевает мониторинг правовых актов, затрагивающих налоговую сферу и отрасль, краткосрочное прогнозирование, график выполнения обязательств и изменения активов.

Тактики уделяют больше внимания каждой конкретной сделке: исследуют условия, прогнозируют последствия и оценивают риски. Чтобы тактика оставалась эффективной, ее пересматривают не реже одного раза в месяц. Невозможно самостоятельно разработать эффективный стратегический и тактический план; нужна экспертная поддержка.

Этапы снижения фискальной нагрузки

Суть оптимизации заключается в снижении платежей и выборе наиболее эффективной, безопасной схемы налогообложения. Если в момент открытия бизнеса вы не думали о фискальной нагрузке, с большой долей вероятности первым шагом к оптимизации станет полная или частичная реорганизация предприятия. Потому что необходимо выбрать систему налогообложения, максимально соответствующую целям и задачам бизнеса.

Специалисты сначала определяют общее направление работы, то есть составляют стратегию. И только потом тактика перестраивается. Первыми шагами к выбору стратегии являются оценка рисков, анализ фискальных проблем, выбор основных инструментов планирования и разработка схемы. Деятельность компании планируется с учетом новой налоговой схемы (поэтому часто необходима реорганизация бизнеса).

Налоговые риски — вероятность увеличения платежей, возможность привлечения к уголовной ответственности или контроля со стороны органов управления. Иногда предприниматели нарушают Закон непреднамеренно, из-за непонимания тонкостей или из-за того, что не отслеживают изменения. Поэтому при любых изменениях фискальных схем и платежей важно консультироваться со специалистами для уточнения возможных рисков. Очень важно, чтобы все решения принимались в правовом поле.

Прежде чем внедрять новую схему, вы должны сравнить возможную экономию и затраты и убедиться, что все изменения обоснованы в письменной форме. Каждая операция, проводимая компанией, должна быть задокументирована. В случае проверки контролирующими органами только тщательная документация поможет доказать, что все операции были обоснованы и проведены в соответствии с буквой Закона.

Эффективность оптимизации налогового планирования

Наиболее эффективными инструментами снижения фискальной нагрузки являются уже известные нам налоговые схемы. С их помощью можно значительно сократить общую сумму необходимых платежей. Но оценить эффективность схемы только с точки зрения снижения налоговой нагрузки невозможно. Правовые риски не менее важны. Например, дополнительные расходы и штрафы после проверки могут быть намного больше, чем сумма экономии. Не говоря уже о таком серьезном риске, как уголовная ответственность.

Эффективность налоговой схемы зависит не столько от экономии на уплате налогов и взносов, сколько от развитой доказательной базы для обоснования выбранной схемы. Доказательная база базируется на таком понятии, как получение налоговой выгоды. Под данным понятием понимается уменьшение суммы налогового обязательства за счет уменьшения налоговой базы, вычета, льготы, применения пониженной ставки, а также получения права возврата или возмещения из бюджета.

Важно учитывать, что регулирующие органы могут оспорить любую гражданско-правовую сделку, влияющую на налогообложение. Поэтому так важно аргументированное обоснование выбранной схемы. Занимаясь налоговым планированием и налоговой оптимизацией, необходимо учитывать не только формальное соблюдение законодательства, но и другие обстоятельства, связанные с операциями и сделками, которые могут повлиять на юридические риски.

Обоснованность выгоды может быть подтверждена доводами налогового органа, подтвержденными доказательствами наличия таких обстоятельств:

невозможность осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, местонахождения имущества или количества материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, работ или услуг;
отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в связи с отсутствием управленческого или технического персонала, основных средств, производственных фондов, складских помещений, транспортных средств;
учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если выбранный вид деятельности требует также совершения и учета других операций;
операции с товарами, которые не были совершены или не могли быть совершены в размере, указанном в документах бухгалтерского учета.

При выборе схемы оптимизации налогового планирования необходимо руководствоваться рекомендациями:

хозяйственная деятельность должна быть экономически обоснована и соответствовать стандартам предпринимательской деятельности;
фактическое содержание хозяйственных операций и организационно-управленческих действий налогоплательщика не должно противоречить их документальному оформлению;
при построении различных схем налогового планирования следует избегать взаимозависимости участников сделки;
при заключении договоров необходимо контролировать цены на товары (работы, услуги), указанные в сделке, чтобы исключить возможность судебного пересмотра цен налоговыми органами.

Квалифицированная налоговая помощь

Компания ВАЛЕН оказывает полный спектр услуг, связанных с налоговым учетом, обоснованием схем налогообложения и снижением платежей:

анализ бухгалтерского учета и юридическое сопровождение компании;
идентификация рисков и их оценка;
разработка рекомендаций по внедрению фискального планирования;
оценка экономической эффективности изменений;
разработка пошагового плана внедрения методов оптимизации;
выбор подходящей фискальной схемы.

Для консультации оставьте заявку на сайте или позвоните по телефону: +7 (495) 7-888-096!

4 Факторы, которые помогут вам оптимизировать ваши налоговые и финансирующие команды

Новый подкаст Thomson Reuters, Tax & Tech Talks Исследуют развитие Раздел 040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040404040н0ам. Каждый выпуск посвящен текущему выпуску s или тема S , предоставление Слушателей Arance , чтобы получить A Глубокое понимание и новые перспективы . Мы общаемся с ведущими экспертами в данной области и лидерами отрасли в качестве мы разбираем эти самые актуальные темы.

Неумолимый темп изменений, влияющих сегодня на налоговую и финансовую деятельность, не ослабевает, и, несмотря на заботу о затратах, определяющую принятие многих решений, предприятия не могут позволить себе откладывать оптимизацию этих функций, чтобы двигаться вперед.

В недавнем подкасте How To Optimize Your Tax & Finance Departments ведущий Адам Шаффнер, директор по косвенным налогам в Thomson Reuters, поговорил с Джилл Швитерман, руководителем отдела налоговых и финансовых операций EY Americas, о том, что она видит. в этом районе.

Швитерман отмечает, что EY ведет важные беседы с клиентами об их налоговых операциях, и есть ряд причин, по которым клиенты приветствуют такие беседы сейчас. Конечно, продолжающаяся пандемия заставляет всех работать по-другому, и многие компании также сталкиваются с серьезными финансовыми трудностями. «Когда компания переживает финансовую трансформацию, это оказывает значительное влияние на налоговый отдел», — говорит Швитерман, отмечая, что многие компании переносят штаб-квартиру или меняют корпоративное руководство или даже просто обновляют свои программы планирования. «Это заставляет многие организации пересматривать свои функции налогового отдела».

______________________________________________________________

Прослушайте весь выпуск

Прослушайте и подпишитесь на подкаст

Tax & Tech Talks в приложениях Spotify, Libsynpro и Apple Podcast.
_______________________________________________________

Оптимизация налоговой функции
Все это давление привело к общеотраслевым дискуссиям о том, как лучше всего оптимизировать налоговую и финансовую функции вашей организации и что это на самом деле означает. Швитерман говорит, что уровень, до которого вы можете оптимизировать свою налоговую функцию, на самом деле зависит от того, как ваши налоговые и финансовые отделы адаптируются к четырем основным факторам:
меняющиеся потребности в талантах;
данные и технологии;
законодательных и нормативных изменений;
и бюджетные ограничения.
Детализация каждого из этих факторов по отдельности выявила больше проблем и возможностей.
Новые потребности в талантах
Швитерман говорит, что ее фирма ведет переговоры с отделами корпоративного налогообложения о том, как перераспределить их персонал с прицелом на создание более гибкой рабочей силы. «Мы видим, что большое внимание уделяется планированию преемственности, а также вдумчивому и непредвзятому подходу к заполнению открытых и новых вакансий», — добавляет она.
Действительно, оценка имеющихся у вас талантов является важнейшей задачей для налоговых и финансовых отделов, и налоговые отделы стремятся сделать это либо путем переподготовки некоторых из своих талантов, чтобы стать более технически осведомленными. Она объясняет, что в некоторых случаях налоговые департаменты привлекают технически подкованных сотрудников из других подразделений компании и заставляют их какое-то время работать в налоговом департаменте, чтобы показать налоговым командам, как технологии могут помочь повысить эффективность их собственного рабочего процесса.
В целом, сейчас важно поговорить о талантах, чтобы определить, «как использовать все имеющиеся в вашем распоряжении ресурсы и максимально использовать гибкость каждого члена команды», — добавляет она.
Данные и технологии
Сам процесс оптимизации ваших налоговых и финансовых отделов по определению означает, что вы стремитесь повысить эффективность, и, как следствие, технологии и данные используются как критически важные ресурсы. По словам Швитермана, это основа операций в этих отделах.
Ключевой частью этого процесса оптимизации является понимание того, как вы обрабатываете собираемые данные и как эти данные взаимодействуют с имеющейся у вас технологией. Например, очень важно убедиться, что вы начинаете только с самых важных, необходимых данных. «На самом деле все дело в понимании того, какие данные вы собираете и почему вы их собираете», — объясняет она.
Вам также необходимо убедиться, что технологии, которые есть в вашем отделе, могут наилучшим образом использовать эти данные, анализируя их, отбрасывая то, что не нужно, и предоставляя основанные на данных решения выявленных вами проблем. К сожалению, именно в этой части уравнения многие налоговые и финансовые отделы начинают давать сбои.
В недавнем опросе, проведенном EY, почти две трети (65%) руководителей заявили, что в их компании «отсутствует устойчивый план в отношении данных и технологий» и что налоговые департаменты компаний являются самым большим препятствием на пути к успеху в этой области. «Компаниям необходимо начать относиться к своим данным как к важнейшему активу, — говорит Швитерман. «И это означает научиться упорядочивать данные до того, что является исключительно важным, и использовать их несколько раз в дальнейшем».
Изменение правил
Новое законодательство и меняющиеся нормативные приоритеты сказываются на корпоративных налоговых департаментах во всем мире, поскольку кризис оказывает давление на национальную и местную экономику, заставляя правительства изо всех сил пытаться предложить программы экономической помощи и изменить налоговые правила.
«Похоже, что новая норма ненормальна», — шутит Швитерман. «Каждый день что-то меняется». Кроме того, грядут еще большие потенциальные изменения, поскольку различные правительства и законодательные органы вынуждены бороться с собственными снижающимися доходами.
«И федеральному правительству, и правительствам штатов потребуется собрать деньги», — говорит она, добавляя, что это означает, что налоговые и финансовые отделы должны будут быстро узнавать о любых изменениях, которые могут повлиять на бизнес их организаций.
Один из способов сделать это для руководителей отделов — использовать в своих интересах огромный объем информации и аналитических данных, публикуемых публично, чтобы лучше быть в курсе этих изменений. «Слишком часто у налоговых органов нет возможности следить за всеми изменениями в законодательстве, — советует Швитерман. «Итак, воспользуйтесь тем, что есть в подкастах или вебинарах бесплатно прямо сейчас».
Ужесточение бюджетов
Наконец, те налоговые и финансовые отделы, которые хотят оптимизировать свои функции, должны столкнуться с реальностью ограниченных бюджетов, в рамках которых они будут работать в обозримом будущем.
В опросе EY почти 80 % компаний сообщили, что планируют сократить расходы на налоговые и финансовые функции в течение следующих нескольких лет. И это было 90 242 до того, как 90 243 разразилась пандемия, а это означает, что сейчас эта доля, вероятно, еще выше.
Это означает, что лидеры должны «оценить, сколько времени и бюджета» у них есть, и как они могут наилучшим образом «распределить их на различные нужды организации», — говорит Швитерман.