Оптимизация ндс: Оптимизация НДС законным способом. Где и как это можно сделать – Картина дня – Коммерсантъ

23.01.2001 alexxlab

Содержание

Оптимизация НДС, уменьшение НДС и оптимизация налогов в Красноярске

Бухгалтерские услуги
- Бухгалтерское сопровождение
  - Бухгалтерское сопровождение для ИП
  - Бухгалтерское сопровождение для ООО
- Услуги бухгалтера
  - Услуги бухгалтера для ИП
  - Услуги бухгалтера для ООО
- Нулевая отчётность
  - Нулевая отчётность для ИП
  - Нулевая отчётность для ООО
- Уменьшение налогов
  - Уменьшение налогов при УСН
  - Уменьшение налога на прибыль
- Операции с НДС
  - Подтверждение ставки 0% по НДС
  - Помощь в возмещении НДС
  - Оптимизация и планирование НДС
- Споры с налоговой
- Управленческая отчётность
Юридические услуги
- Регистрация бизнеса
  - Регистрация ИП
  - Регистрация ООО
- Изменение данных бизнеса
  - Смена названия организации
  - Изменение Устава
  - Смена юридического адреса
  - Смена ОКВЭД
- Услуги юриста для бизнеса
- Представительство в суде
- Партнёрские сессии
- Закрытие бизнеса
  - Ликвидация ИП
Услуги для ИП
- Регистрация ИП
  - Для граждан РФ
  - Для иностранцев
- Бухгалтерское сопровождение
- Нулевая отчётность для ИП
- Изменение ОКВЭД для ИП
- Уменьшение налогов при УСН
- Споры с налоговой
- Управленческая отчётность
- Ликвидация ИП
Услуги для ООО
- Регистрация ООО
  - На одного учредителя
  - На несколько учредителей
  - На иностранца
- Бухгалтерское сопровождение для ООО
  - Для ООО на УСН
  - Для ООО на ОСНО (с НДС)
  - Для ООО без сотрудников
- Услуги главного бухгалтера для ООО
- Изменение данных ООО
  - Смена названия ООО
  - Изменение Устава ООО
  - Смена юридического адреса ООО
  - Смена ОКВЭД для ООО
- Партнёрские сессии
- Споры с налоговой
- Управленческая отчётность
Тарифы

Полезное
- Договор присоединения
- Партнеры
- Акции
Блог
О нас

Мы используем файлы cookie.
Это позволяет нам анализировать взаимодействие посетителей с сайтом.

Ок, я согласен

Эффективность оптимизации налога на прибыль и НДС

Аннотация: Статья посвящена анализу мероприятий по оптимизации налогообложения в организациях на современном этапе. В статье рассматриваются проблемы планирования и оптимизации налоговых платежей, основные задачи налогового планирования. Автор приходит к выводу, что наиболее удовлетворительные результаты оптимизации налоговых платежей – следствие контроля и практического воздействия на всех участников всех этапов налогового планирования.

Abstract: The article is devoted to the analysis of measures to optimize taxation in enterprises at the present. The article considers the problems of planning and optimization of tax payments, the main tasks of tax planning. The author concludes that the most satisfactory results of optimization of tax payments are a consequence of control and practical influence on all participants of all stages of tax planning

Постановка проблемы. Система налогообложения организаций существенно влияет на экономическое поведение субъектов хозяйствования, в частности, на процессы распределения полученных доходов, инвестиционную активность субъектов хозяйствования. В современных условиях налог на прибыль организаций является одним из основных налогов, уплачиваемых организациями, поскольку именно прибыль выступает главной целью деятельности любого субъекта хозяйствования (в этом контексте учтены налог на добавленную стоимость и акцизы, суммы которых практически полностью переводятся на конечного потребителя результата хозяйственной деятельности организации).
В законодательстве понятие «минимизация налоговых обязательств» отсутствует, но тем не менее процесс налогового планирования (оптимизации налоговой нагрузки) или незаконной налоговой экономии путем использования незаконных схем очень актуален на сегодняшний день.
Стремление предпринимателей к экономии на налоговых платежах, которые составляют значительную часть их расходов на ведение бизнеса, вполне понятно. Это одна из мер по сохранению оборотных средств и улучшения финансового состояния организации. Но такие понятия, как «минимизация НДС» и «минимизация налога на прибыль» не имеют законодательной трактовки, хотя они активно используются на практике, когда речь идет о незаконном уменьшении налоговой нагрузки. Термины характеризуют процесс оптимизации уплаты налогов.
Актуальность исследования определяется необходимостью оптимизации налога на прибыль, направленного на регулирование процесса управления организацией в соответствии со стратегией его развития и действующего налогового законодательства.
Анализ исследований и публикаций. Проблемы планирования и оптимизации налоговых отчислений углубленно рассматривали в своих трудах следующие авторы: Афонская Т., Брызгалин А. Говорова П., Лермонтов Ю., Сандерленд Дж., Чупрова Е. и др. Большинство работ, посвященных тематике налогового планирования и оптимизации, фокусируются на теоретической стороне вопроса, зачастую не предлагая практических рекомендаций. Обычно разъясняются правовая база и методика законной оптимизации налоговых отчислений для бухгалтеров и управленцев.
Подробнее остановимся на встречающихся определениях. Например, Т. Афонская утверждает, что оптимизация и минимизация налоговых обязательств – однородные понятия, хотя налоговое планирование – более цивилизованная, законная и необходимая деятельность в центре хозяйственных операций любой организации [1, c. 129].
Согласно Брызгалину это такая деятельность предприятия, при которой налоговые платежи сводятся к минимуму на законных основаниях и без нарушения законодательства [3, с. 47].
Ю. Лермонтов [6] отмечает, что оптимизация НДС и налога на прибыль является системой разных методик и схем, позволяющей выбрать наиболее оптимальное решение для определенного случая в хозяйственной деятельности организации и может приносить максимальный эффект непосредственно в момент формирования организации, так как планирование будущей деятельности происходит в таких условиях, когда не сделано еще ошибок, которые сложно будет исправлять в дальнейшем [6, c. 18].
Значительное количество экономистов поддерживает исследователя П. Говорова [4], который рассматривает минимизацию НДС и налога на прибыль как частичное освобождение от уплаты налога [4, c. 87]. Действительно, это законный способ снижения налоговой нагрузки организации, в отличие от уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль.
Снижение налогового бремени в таком случае осуществляется за счет использования предоставляемых предприятию льгот, которые зачастую игнорируются, т.к. требуют внимательного изучения обширной практики применения юристами и налоговыми специалистами, которых чаще всего нет в штате среднестатистического предприятия малого и среднего бизнеса. Однако применение на практике определенных норм законодательства в отношении льгот способствует не только экономии средств предприятия, но и в конечном итоге позволяет расширить его деятельность за счет экономии на налогах или возврата налоговых платежей из бюджета. Минимизация НДС и налога на прибыль предполагает не столько уменьшение самого налога, сколько увеличение впоследствии финансовых ресурсов предприятия.
Целью статьи является анализ мероприятий по оптимизации НДС и налога на прибыль на предприятиях.
Основная часть. Процессы по оптимизации НДС и налога на прибыль становятся неотъемлемой частью забот современного предпринимателя. Налоговое планирование НДС и налога на прибыль входит в повестку хозяйственной жизни коммерческих организаций, является частью общеэкономического планирования, важнейшая составная часть которого – стратегическое планирование.
Понятие налогового планирования традиционно связывают со своевременным перечислением налогов в бюджеты всех уровней. Оптимизация налоговых платежей – это один из наиболее острых вопросов для любого бизнеса. Руководящий состав предприятия как никто другой заинтересован в процессе полного учета и отражения НДС и налога на прибыль, т.к. налоговые льготы являются основным источником дополнительных финансовых потоков предприятия. Налоговые органы, в свою очередь, стремятся к выявлению схем уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль и начислению максимально возможного в каждом случае налога при проверках как камеральных, так и выездных.
Налоговое планирование сопровождают такие термины, как «уход от налогов», «обход налогов», «налоговая оптимизация», «минимизация налогов». Подробнее рассмотрим некоторые определения, чтобы прояснить суть понятия.
Пансков В.Г. разграничивает эти понятия следующим образом [9, c. 64]:
налоговое планирование – это деятельность предприятия, ориентированная на использование всех нюансов действующего законодательства, законную оптимизацию хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения ее налоговых последствий;
оптимизация налогообложения призвана обеспечить лучший финансовый результат за счет рациональной налоговой политики предприятия и эффективного использования налоговых инструментов в рамках действующего законодательства;
оптимизация налогов – это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства с целью увеличения денежных потоков компании за счет налоговой оптимизации и минимизации налоговых платежей.
Основной задачей налогового планирования является организация такой системы налогообложения, которая позволит достичь максимальных финансовых результатов при минимальных затратах.
Оптимизация НДС и налога на прибыль – это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений.
Оптимизация налогообложения – это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов функционирования предприятия [2, c. 69].
Из-за несовершенства законодательства есть много способов оптимизации налоговых обязательств в налоговом планировании. Хотя указанные меры и гарантируют определенный эффект, выраженный в денежном эквиваленте, необходимо учитывать также значительные риски, связанные с реализацией таких схем на практике. Применять целенаправленные мероприятия по оптимизации НДС и налога на прибыль следует с осторожностью, так как они связаны:
со значительными рисками, которые в основном возникают из-за вероятности наступления событий, приводящих к оттоку оборотных средств предприятия (финансовых ресурсов на уплату штрафных санкций) в связи с изменением законодательных и нормативных актов;
с привлечением должностных лиц к ответственности;
с возникновением конфликтных ситуаций с контрагентами в результате перевода на них налоговых обязательств без согласия последних. [7, c. 66]
Налоговое планирование НДС и налога на прибыль на предприятиях, безусловно, необходимо. Однако при этом требуется соотношение мотивов налогового планирования и стратегических приоритетов предприятия. И, естественно, эффективность налогового планирования должна всегда превалировать над предполагаемыми затратами [8, c. 68].
Для оценки эффективности налогового планирования используется т.н. коэффициент эффективности налогообложения (Кэн), который показывает, как соотносятся между собой показатели чистой прибыли и общей суммы налоговых платежей организации.
Расчет этого коэффициента осуществляется по формуле
Кэн = ЧП / Н,
где: ЧП – планируемая (или фактическая) сумма чистой прибыли;
Н – общая сумма начисленных налоговых платежей.
Рост Кэн свидетельствует о снижении общего налогового бремени организации относительно размера чистой прибыли. Наиболее показательно в этой связи отслеживать динамику изменения коэффициентов эффективности налогообложения в течение нескольких лет.
Достижение удовлетворительных результатов оптимизации возможно при условии должного контроля и реальных средств воздействия на всех участников схем на всех этапах налогового планирования.
Планирование по оптимизации НДС и налога на прибыль предусматривает многовариантный подход к рассмотрению последствий договорных отношений в рамках формирования налоговых обязательств по НДС, предусматривает эффективность внедрения целенаправленных оптимизационных мероприятий в зависимости от ситуации – будь то выбор наиболее выгодной системы налогообложения, эффективное использование налоговых льгот, корректировка учетной политики или вывод части задач предприятия на аутсорс. Перспективой дальнейших исследований в этом направлении является анализ эффективности применения схем оптимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций в налоговом учете, их автоматизация и цифровизация.
Выводы. Необходимо отметить, что при оптимизации налогообложения предприятия могут решаться также и иные финансовые задачи, целью которых является не понижение налогов, а увеличение доходов предприятия после уплаты всех налоговых платежей. Ведь минимизация одних налогов в конечном итоге может привести к росту других, а также к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Другими словами, штрафные санкции могут превышать планируемый эффект от минимизации НДС и налога на прибыль.
Проанализированные в работе аспекты отечественного налогообложения прибыли предприятий свидетельствуют о наличии ряда системных ошибок в российском налоговом законодательстве, а также наличия ряда противоречий в процессе построения налоговой политики государства.
Библиографический список
1. Афонская Т.А. Какие шаги по «законной минимизации» налогов сегодня еще могут считаться допустимыми? // Экономическое пространство, № 8, 2016. – С. 128-133.
2. Белова Н.А. Уменьшаем налоговые обязательства по НДС / Н. Белова // Налоги и бухгалтерский учет. – 2017. – № 11.- С. 68-74
3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. — «Налоги и финансовое право» . — 2014 . – 237с.
4. Говоров П. А. Налоговое планирование: аргументы за и против // Юридическая практика. – 2015 – № 2.- С. 2-5.
5. Данилов А. Д. Налог на добавленную стоимость: проблема оптимизации администрирования // Вестник налоговой службы. – 2014. – № 12. – С. 35-41.
6. Лермонтов Ю. П. Оптимизация налогообложения // Вестник налоговой службы. – 2017. – № 4. – С. 16-21.
7. Мосейчук В.А. Возвратная тара как средство оптимизации НДС // Налоговое планирование. 2010. – № 2.- С. 65-69.
8. Невмержицкий Е.В. Правовые проблемы борьбы с экономической преступностью и коррупцией: Учеб. пособие. – М .: АПСВ, 2011. – 415 с.
Оптимизация НДС — БелАудитАльянс

Перейти к содержимому
Метки: Оптимизация налогообложения
Запись опубликована:
1. Товарный или денежный займ?
Взаимное кредитование является распространенной формой поддержки бизнесами друг друга. Вот только есть нюансы.
Если в долг даем деньги – нет НДС, если даем товары – есть НДС.
Обоснуем. Операции по предоставлению денежных займов не являются объектом обложения НДС (подп.2.27 п.2 ст.115 НК).
Передача товаров по договору займа в целях исчисления НДС признается их реализацией и объектом налогообложения (подп. 1.1. 9 п.1 ст.115 НК). Моментом фактической реализации при передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей признается день передачи товаров (п. 5 ст.121 НК).

Налоговая база НДС определяется:
при передаче товаров по договору займа в виде вещей – как стоимость передаваемых товаров, предусмотренная договором;
при отсутствии стоимости в договоре – как стоимость, указанная в товаросопроводительных документах;
при отсутствии стоимости в договоре и товаросопроводительных документах – как стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете (п. 24 ст.120 НК).
Кроме того, если стоимость активов, полученных в счет возврата займа, выше стоимости активов, ранее переданных взаем, на сумму положительной разницы у заимодавца увеличивается налоговая база по НДС в соответствии с его учетной политикой либо в день отражения этой разницы в бухгалтерском учете, либо в день ее получения. Причитающиеся к получению проценты по товарным займам также увеличивают налоговую базу НДС у заимодавца в соответствии с его учетной политикой либо в день отражения процентов в бухгалтерском учете, либо в день их получения (п.4 ст.120, п.28 ст.121 НК).
Таким образом, оптимальным с точки зрения налогообложения будет представление денежного займа вместо товарного, поскольку товарный займ несет в себе дополнительную налоговую нагрузку в виде НДС. А при выборе товарного займа необходимо обратить внимание на определение налоговой базы по НДС, чтобы не допустить ошибок.
2. НДС и приобретение за наличный расчет (выставление ЭСЧФ по требованию покупателя)
При приобретении товаров мы платим НДС, как оптом, так и в розницу. Покупки, которые совершают наши работники по авансовым отчетам, тоже содержат в своей стоимости НДС. Только, чтобы «не возится», мы его относим на увеличение стоимости товаров. Но разве это выгодно?
Разберемся
НДС можно принять к вычету, когда согласно ст. 132 НК одновременно выполняются следующие условия:
при предъявлении продавцами и отражении покупателями соответствующих сумм НДС в бухгалтерском учете или в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, а также в книге покупок в том случае, если она ведется покупателем;
произведена уплата предъявленных сумм НДС, если плательщик определяет момент фактической реализации «по оплате»;
имеется в наличии подписанный плательщиком электронно-цифровой подписью ЭСЧФ, который является основанием для вычета суммы НДС.
На практике бухгалтера при приеме авансовых отчетов не предъявляют требование на выставлении ЭСЧФ. При отсутствие выставленного ЭСЧФ НДС, выделенное в первичном учетном документе, сумма НДС относит на стоимость покупки. Такой подход не противоречит нормам законодательства. Тем не менее, в случаях, когда организация применяет систему учета с уплатой НДС сумму НДС в целях экономии целесообразно принять к вычету.
В соответствии с п. 6 ст. 131 НК продавцы обязаны выставить ЭСЧФ покупателям не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором продавцом получено требование о выставлении ЭСЧФ, заявленное покупателем в срок, установленный соответственно ч. 1, 2 п. 6 ст. 131 НК. Данный срок равен – 30 календарным дням.
Таким образом, бухгалтеру при приеме авансового отчета от работника необходимо:
обратить внимание на выделение суммы НДС в первичных документах;
своевременно предъявить продавцу требование (желательно письменное в произвольной форме) о выставлении ЭСЧФ.
Такой подход поможет «сэкономить» денежные средства организации за счет того, что организация сможет принять к вычету НДС по приобретенным в рознице товарам по авансовым отчетам.
3. НДС и реорганизация
Помимо того, что реорганизация сама по себе непростой процесс, но есть еще и нюансы с налогами. В частности, до момента реорганизации надо успеть выставить ЭСЧФ, чтобы новая компания могла принять к вычету НДС.
Детализируем. Суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов либо уплаченные при ввозе товаров и не принятые к вычету до реорганизации организации, подлежат передаче правопреемнику (правопреемникам) такой организации (подп. 25.6 п. 25 ст. 133 НК).
То есть, правопреемник имеет право принять к вычету суммы НДС реорганизованной организации, переданные согласно передаточному акту, разделительному балансу.
При передаче налоговых вычетов их получателю передающей стороной выставляется ЭСЧФ, в котором указываются передаваемые суммы НДС (подп. 2.5 п. 2 ст. 131 НК). Налоговые вычеты у правопреемника производятся на основании ЭСЧФ в общеустановленном порядке.
Реорганизуемой организации следует учесть, что выставление ЭСЧФ с указанием в нем передаваемых правопреемнику сумм НДС должно осуществляться в установленные законодательством сроки. Например, по деятельности реорганизуемой организации в форме слияния, присоединения, разделения ЭСЧФ выставляется (направляется) такой реорганизуемой организацией не позднее даты ее реорганизации (ч. 1 п. 7 ст. 131 НК).
Справочно
При этом под датой реорганизации считается:
дата внесения в ЕГР записи о прекращении деятельности присоединенной организации;
дата госрегистрации вновь созданных организаций в результате реорганизации в форме слияния, разделения.
При пропуске реорганизованной организацией срока выставления ЭСЧФ правопреемнику нет оснований принять правопреемником к вычету суммы НДС, переданной на основании передаточного акта либо разделительного баланса.
Пример
При реорганизации в форме присоединения 04.10.2017 организация «А» присоединяется к организации «В». Организация «А» отгружала товары покупателям в сентябре 2017 года. В ЕГР запись о прекращении деятельности присоединенной организации «А» будет внесена 04.10.2017. Соответственно, по товарам, отгруженным в сентябре 2017 г. (до даты реорганизации), организация «А» обязана выставить покупателям ЭСЧФ до 04. 10.2017.
После даты реорганизации, например, 10.10.2017, допуск организации «А», исключенной из ЕГР, в АИС «Учет счетов-фактур» будет не возможен (Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
от 25.09.2017 № 2-1-10/01736 «О выставлении ЭСЧФ при реорганизации (ликвидации) плательщика»).
Как видите, в налоговом учете скорость тоже важна.
4. НДС и подтверждение нулевки
Не все плательщики налогов являются добросовестными партнерами, особенные заграничные. И как тут на практике понять «ху из ху»? Никак. Есть только один правильный вариант – подстраховаться условиями договора.
В ситуации, когда мы реализуем товары на экспорт с нулевой ставкой, для подтверждения нулевой ставки важно, чтобы наш контрагент заплатил налог и представил нам экземпляр заявления о ввозе.
Порядок применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в государства – члены ЕАЭС регулируется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол о порядке взимания косвенных налогов) (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29. 05.2014
При реализации товара юридическим лицам при наличии в срок 180 дней с даты отгрузки заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов применяется нулевая ставка.
Чтобы организации обезопасить себя при заключении договора целесообразно включить условие о предоставлении заявления о ввозе товара в договор, при этом срок предоставления заявление лучше оговорить с запасом, например, в срок – 120 дней с даты отгрузки товара контрагент должен представить заявление о ввозе товаров, а в случае не представления заявления в указанный срок предусмотреть возможность бесспорного взыскания убытков и штрафных санкций с покупателя. Как вариант, можно предусмотреть в договоре «залоговые» деньги на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
5. Внимание на контрагента и на место доставки в договорах с нерезидентом
В ряде случаев уже сразу может быть понятно, что заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не будет:
нет вывоза за пределы Республики Беларусь несмотря, что вторая сторона нерезидент;
вторая сторона – физическое лицо (у белорусской организации отсутствуют основания для применения нулевой ставки НДС при реализации товаров физическим лицам – не являющимся индивидуальными предпринимателями, поскольку такие физические лица не признаются участниками налоговых правоотношений во взаимной торговле товарами в ЕАЭС и белорусская организация не получит от них соответствующее документальное подтверждение факта вывоза товаров за пределы Республики Беларусь в виде заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
В этом случае важно и в договор, и в цену сразу заложить сумму НДС.
Не потерять – это тоже экономия!
6. Приобретаем услуги у ИП или организации нерезидента
Казалось бы, какая разница – есть необходимость, купили и все. Но, с точки зрения налогов цена приобретения у ИП и у организации может быть разной.
Так, согласно п. 1 ст. 114 НК при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации (в том числе и не являющиеся плательщиками НДС) и, если иное не установлено НК, индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права.
Таким образом, если есть выбор в контрагенте организация или ИП при необходимости в приобретении услуг или работ, то целесообразно остановиться на ИП.
7. Ремонт авто на территории РФ или РБ?
При ввозе на территорию Республики Беларусь от НДС освобождаются транспортные средства, ввозимые с территории государств – членов ЕАЭС, посредством которых осуществляются международные перевозки грузов, пассажиров и багажа, а также предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие и другое имущество, необходимые для эксплуатации транспортных средств на время следования в пути, в пунктах промежуточной остановки или приобретенные за границей в связи с ликвидацией аварии (поломки) этих транспортных средств (подп. 1.1 ст. 119 НК).
Таким образом, если у водителя организации будет иметься акт, подтверждающий установку приобретенных запчастей на автомобиль за пределами Республики Беларусь, организация вправе воспользоваться выше приведенной нормой и не уплачивать НДС при ввозе товара с территории РФ.
8. Без НДС в договоре
Если в договоре не указан размер НДС (нет такой обязанности в НК), то на практике правомерно возникает вопрос: включает ли его в себя договорная цена. Во избежание спорных ситуаций и неожиданного увеличения цены договора за счет НДС, в договоре важно четко указывать есть НДС или нет, ставку НДС, а в случае освобождения от НДС – прописывать ссылку на соответствующую норму налогового законодательства.
В договор так же важно включить условие о фиксированной цене на тот случай, если сегодня организация работает на УСН без НДС, а «завтра» она уже плательщик НДС.
Оставьте оценку этой статье
[Общий: 0 В среднем: 0]

Оставьте контактные данные и мы с Вами свяжемся
Помните: для этого контента требуется JavaScript.
Оставьте контактные данные и мы с Вами свяжемся
Оставьте контактные данные и мы с Вами свяжемся
Помните: для этого контента требуется JavaScript.
Оставьте Вашу контактную информацию и мы свяжемся с Вами в ближайшее время
[super_form id=”7025″]
Оптимизируйте управление НДС за пять простых шагов — VATBox
11 июля 2017 г. 9 февраля 2021 г.
Пять простых шагов для улучшения управления НДС
Вы уверены, что ваша компания использует все возможные возможности возмещения НДС? Упущенная возможность улучшить управление НДС препятствует росту вашего бизнеса и делает его менее рентабельным. Есть способы снизить налоговую нагрузку и избежать потери средств. Это может привести к созданию более эффективных финансовых стратегий, которые могут помочь вашей компании оставаться конкурентоспособной. Вот пять простых шагов, которые помогут оптимизировать ваши декларации по НДС с помощью улучшенного управления НДС.
№1. Научите своих сотрудников экономить на командировках
В десятках стран мира, включая Европейский Союз, разрешено возмещение НДС на командировочные расходы. Удивительно, но многие разъездные сотрудники бизнеса упускают из виду эту возможность. Это наносит ущерб прибыли бизнеса, оставляя деньги на столе. НДС на эти расходы может составлять до 20-25%, поэтому важно, чтобы все разъездные сотрудники понимали правила и положения, касающиеся возмещения НДС, особенно в отношении их деловых поездок. Командировочные расходы включают в себя:
Проживание и питание
Транспорт и топливо
Интернет и телефонные услуги
Чтобы оптимизировать управление НДС, очень важно убедиться, что ваши сотрудники понимают, какие документы необходимо предоставить для возмещения НДС по их расходам. Ваши сотрудники в командировках должны знать разницу между оригинальным счетом и счетом-проформой. Они также должны понимать разницу между квитанциями по кредитным картам и другими доказательствами оплаты. Убедитесь, что в счетах-фактурах, которые представляют ваши деловые сотрудники, есть вся необходимая информация, позволяющая вашей компании возместить весь причитающийся НДС. Например, в счетах отеля должен быть указан номер плательщика НДС, а также название и адрес вашей компании. Отель не может указать только имя сотрудника. Для получения дополнительной информации об этих типах расходов ознакомьтесь с нашим руководством, которое включает рекомендации, которые помогут сотрудникам, которые путешествуют по делам, правильно выставлять счета на оплату командировочных и представительских расходов здесь .
#2. Возврат НДС на обучение сотрудников
Выгодно инвестировать в свой персонал, чтобы улучшить управление НДС в вашей компании с самого начала. Вы можете быть удивлены, узнав, что предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут требовать возмещения НДС за обучение сотрудников. Тем не менее, организация семинара для обучения ваших сотрудников тому, как сэкономить на командировках (см. выше), может стоить вам меньше, чем вы ожидаете! Ваша компания также получает дополнительную выгоду от возмещения всего причитающегося НДС. Однако законодательство, регулирующее обучение сотрудников, довольно сложное, и для снижения налоговой нагрузки в этой области требуются экспертные знания. Убедитесь, что вы понимаете все правила и положения, касающиеся заявления НДС на обучение сотрудников, проконсультировавшись со специалистом.
#3. Экспертные сборы
Нанимала ли ваша компания юристов или других местных специалистов для поддержки вашей международной деятельности? Плата, взимаемая этими экспертами, обычно включает к возмещению НДС . Это касается как текущей деятельности, так и разовых расходов. Обычно общее требование заключается в том, что расходы на экспертов должны быть непосредственно связаны с вашим налогооблагаемым бизнесом.
#4. Деловые мероприятия
Ваша компания рассматривает возможность отправки нескольких сотрудников для участия в конференции или выставке за границей? Вы можете вернуть НДС за эти действия. То же самое относится и к рекламным мероприятиям, которые вы организуете для сотрудников вашей компании или для деловых партнеров вашей компании. Возмещаемые расходы покрывают расходы на развлечения клиентов, оплату конференций, маркетинг и рекламу, а также транспортные расходы, упомянутые в разделах выше. Продуманное управление НДС помогает вам предоставлять более качественные услуги своим клиентам, сохраняя при этом рентабельность.
#5. Автоматизируйте управление НДС
Правила и положения, касающиеся возмещения бизнес-активов, чрезвычайно сложны и сильно различаются в разных странах. Кроме того, в законодательство часто вносятся изменения, которые усложняют подачу декларации по НДС вашей компании. Эти многочисленные изменения в законодательстве непросто отследить и внедрить в бизнес-процессы вашей компании. Автоматизированные решения могут помочь упростить управление НДС в вашей компании и сделать процесс возмещения более продуктивным. Это может помочь вашей компании возместить весь причитающийся НДС и получить более высокую прибыль. Автоматизированные решения также помогут вашей компании быть в курсе постоянно меняющихся и изменяющихся правил. VATBox — компания, занимающаяся финансовыми технологиями, которая предлагает не только непревзойденную прозрачность, но и полную автоматизацию ваших процессов НДС с целью облегчить этот процесс и обеспечить вам душевное спокойствие. Взгляните изнутри .
Реализация всех предложений в этой короткой статье может показаться простой, но на самом деле она может быть довольно сложной. Полезно, чтобы VATBox помог упростить этот процесс для вашей компании, решая все сложности за вас. Это оставляет больше времени для вашей компании, чтобы делать то, что она делает лучше всего, предоставлять выдающиеся услуги вашим постоянным клиентам. Узнайте обо всех преимуществах автоматизированных решений VATBox, которые могут предоставить вашему бизнесу.
Оптимизация НДС при продаже B2C в ЕС
В этой статье объясняются наиболее важные аспекты планирования косвенных налогов при продажах бизнес-потребителю в ЕС. В Нидерландах есть несколько возможностей планирования для продавцов B2C, которые либо импортируют товары из стран, не входящих в ЕС, в ЕС, либо доставляют товары в другие страны ЕС со склада в Нидерландах.
Импорт в ЕС
Таможенная пошлина взимается на территории ЕС в месте, где товары выпускаются для «свободного обращения» в ЕС. После уплаты пошлины (если применимо) и налога на добавленную стоимость импортером товары переходят в свободное обращение и могут быть выпущены для использования на рынке ЕС. В отличие от НДС, после уплаты таможенной пошлины она не подлежит возмещению импортером. Освобождение от таможенной пошлины применяется к импорту товаров с низкой стоимостью — партии, не превышающие 150 евро (150,10 долларов США). Импортный НДС подлежит уплате, даже если таможенные пошлины не подлежат уплате.
Большинство товаров, ввозимых в Нидерланды из-за пределов ЕС, облагаются НДС. НДС должен быть уплачен импортером во время таможенной очистки товаров для ввоза в ЕС. Если импорт осуществляется в коммерческих целях, импортер может иметь право на возмещение НДС при соблюдении определенных правил. Тем не менее, можно отложить уплату НДС до момента, когда должна быть подана периодическая декларация по НДС, поэтому неблагоприятного денежного потока не возникает. Эта отсрочка называется «отсрочкой импортного НДС» или «обратным начислением НДС на импорт». Единый центр импорта можно использовать для упрощения импорта товаров с низкой стоимостью в ЕС, что будет объяснено далее в этой статье.
Отсрочка по импортному НДС означает получение преимущества в денежном потоке при импорте товаров путем отражения подлежащего уплате и вычитаемого импортного НДС в декларации по НДС вместо уплаты импортного НДС на границе, когда товары поступают в свободное обращение в ЕС, и вычета этого НДС на голландская декларация по НДС позже.
Как неголландский бизнес может отсрочить импортный НДС?
Назначение фискального представителя требуется, если не-голландский бизнес хочет применить обратное начисление НДС на импорт (т. е. получить лицензию на отсрочку НДС на импорт). Кроме того, если компания, не входящая в ЕС, осуществляет дистанционные продажи в ЕС в Нидерландах, то требуется назначение генерального налогового представителя.
Когда назначается главный налоговый представитель, он может сообщать обо всех покупках и поставках нерезидента, но сам нерезидент должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Нидерландах. Преимущество назначения общего фискального представителя по сравнению с ограниченным состоит в том, что общий фискальный представитель может сообщать не только об импорте товаров и последующей поставке B2B, но также о любых приобретениях внутри сообщества и внутренних покупках, а также о расстоянии ЕС. продажи.
Фискальный представитель с общей лицензией действует от имени налогоплательщика-нерезидента в отношении всех его поставок товаров и услуг, в отношении которых голландский НДС подлежит уплате при приобретении и импорте продукции внутри Сообщества, за исключением случаев, когда фискальный представитель с ограниченной лицензией назначается для этих сделок. Налогооблагаемое лицо-нерезидент может пользоваться услугами только одного генерального налогового представителя.
Местные продажи в Нидерландах
Когда не-голландский бизнес продает товары частным лицам, находящимся в Нидерландах, со склада, находящегося в Нидерландах, поставщик обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Нидерландах, Нидерланды становятся местом поставки, и Голландский НДС должен начисляться и сообщаться о продажах.
Дистанционные продажи в ЕС
Особые требования применяются к предприятиям, занимающимся так называемыми дистанционными продажами в ЕС, например, с заказами по почте и через Интернет. Дистанционная продажа имеет место, когда облагаемый налогом поставщик продает и доставляет товары из одной страны ЕС покупателю в другой стране ЕС, которая не зарегистрирована или не подлежит регистрации в качестве плательщика НДС. Такие клиенты известны как лица, не являющиеся налогоплательщиками. К ним относятся частные лица и предприятия, а также другие организации, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС либо из-за их размера, либо из-за того, что они освобождены от необходимости регистрироваться в силу характера своей деятельности.
С 1 июля 2021 года пороговые значения в размере 35 000 евро или 100 000 евро, установленные каждым государством-членом ЕС для дистанционной торговли в пределах ЕС, были заменены единым общеевропейским пороговым значением в размере 10 000 евро. Этот порог применяется к общему объему трансграничных продаж компании в ЕС и Северной Ирландии, а не по странам, как это было раньше. Для предприятий, не зарегистрированных в ЕС или Северной Ирландии, пороговое значение не применяется, и они должны немедленно зарегистрироваться при осуществлении дистанционных продаж в пределах ЕС.
Это означает, что когда компания из ЕС/Северной Каролины (которая имеет трансграничные общеевропейские продажи выше порога в 10 000 евро) или компания из-за пределов ЕС (порог не применяется) продает товары зарегистрированным без НДС клиентам, расположенным в ЕС через Нидерланды (например, со склада, расположенного в Нидерландах), поставщик обязан зарегистрироваться для уплаты НДС во всех государствах-членах ЕС, где у него есть клиенты.
Возможна регистрация в OSS
В качестве альтернативы компания может выбрать онлайн-службу одного окна. Чтобы облегчить административное бремя предприятий, которым необходимо регистрироваться в каждой стране-члене ЕС, где у них есть клиенты, существует новая онлайн-система ежеквартальной отчетности и оплаты НДС OSS. Это означает, что предприятия, подпадающие под действие новых правил дистанционной продажи, вступающих в силу с 1 июля 2021 года, не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС в каждой из стран ЕС своих клиентов, если они выбирают OSS.
Однако OSS нельзя использовать для отчетности о местных продажах или перемещении запасов внутри сообщества, для которых по-прежнему требуется местная регистрация плательщика НДС в Нидерландах. Любые продажи клиентам в Нидерландах облагаются голландским НДС и должны быть указаны в голландской декларации по НДС.
Импортеры малоценных товаров могут использовать IOSS
С 1 июля 2021 года весь импорт облагается НДС, если не используется IOSS. IOSS — это специальная схема отчетности о продажах товаров с низкой стоимостью — партий, не превышающих 150 евро, — ввезенных из-за пределов ЕС. В соответствии с IOSS импорт освобождается от НДС, и импортер взимает НДС в точке продажи покупателю, декларирует и уплачивает этот НДС посредством ежемесячной декларации IOSS.
IOSS позволяет осуществлять быстрый выпуск импортных товаров с использованием «зеленого коридора» для быстрого таможенного оформления, а также выпуск товаров, предназначенных для клиентов, находящихся в государствах-членах ЕС, отличных от стран, в которые товары ввозились в ЕС.
Только малоценные товары, подпадающие под действие IOSS, могут быть выпущены в свободное обращение в государстве-члене ЕС, отличном от государства-члена ЕС конечного назначения этих товаров.
Пункты планирования
Если вы импортируете через Нидерланды, вы можете воспользоваться отсрочкой импортного НДС, также известной как реверсивный сбор. Назначение налогового представителя требуется, если не-голландский бизнес хочет воспользоваться отсрочкой импортного НДС.
Регистрация OSS дает возможность облегчить административное бремя предприятий, подпадающих под действие правил дистанционной торговли ЕС, вступивших в силу с 1 июля 2021 года. Эти предприятия не обязаны регистрироваться по НДС в каждой из стран ЕС своих клиентов. если они выберут OSS.
IOSS можно использовать для упрощения импорта товаров с низкой стоимостью в ЕС и позволяет выпускать товары в Нидерландах, даже если конечные потребители проживают в других странах ЕС.
Следующие шаги
Обратитесь к консультантам по НДС, чтобы понять правила НДС, применимые к потокам ваших товаров. Если вы начинаете с импорта и продажи в ЕС, проверьте, каковы ваши обязательства и каковы ваши возможности для оптимизации вашей налоговой и таможенной позиции.
Проверьте, выгодна ли вам отсрочка импортного НДС. Если вы решите воспользоваться отсрочкой по импортному НДС, проверьте, каковы административные требования и какие шаги вам необходимо предпринять. Проверьте, может ли применяться OSS.
Решите, хотите ли вы использовать OSS или предпочитаете подавать декларации по НДС во всех странах ЕС ваших клиентов. Если вы решите использовать OSS, вам необходимо зарегистрироваться.
Проверьте, требуются ли какие-либо административные действия, такие как отмена регистрации и уведомления в различных странах-членах ЕС, если вы выбираете OSS. Зарегистрируйтесь в IOSS, если вы хотите выпускать товары в Нидерландах, а также доставлять их в другие страны ЕС.
Эта статья не обязательно отражает мнение The Bureau of National Affairs, Inc., издателя Bloomberg Law и Bloomberg Tax, или его владельцев.
Информация об авторе
Айки Кулдкепп — старший менеджер по налогам в Grant Thornton Netherlands.
С автором можно связаться по адресу: [email protected]
Оптимизация налоговых обязательств по НДС, увеличение прибыли

Налог на добавленную стоимость (НДС) является налогом на потребление; это косвенный налог, уплачиваемый конечным пользователем или потребителем. Он собирается стороной, добавляющей стоимость, от имени правительства и выплачивает правительству разницу между собранным и уплаченным НДС.
НДС взимается с продукта или услуги всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, составляет стоимость продукта за вычетом стоимости материалов, использованных в продукте, который уже облагается налогом.
Математически это выглядит так просто, однако разный налоговый режим различных компонентов хозяйственных операций делает этот вопрос сложным. НДС в ОАЭ является еще более сложным, учитывая внутреннюю и региональную бизнес-среду и динамику.
В отличие от других юрисдикций (стран), НДС ОАЭ имеет особую динамику, учитывая Совет сотрудничества стран Персидского залива (GCC) и свободные зоны. Это чем-то напоминает Европейскую систему НДС с точки зрения налоговой системы GCC; тем не менее, он невероятно уникален в отношении налогообложения в свободной зоне по сравнению с остальным миром.
Например, , в ОАЭ есть различные свободные зоны; некоторые из свободных зон объявлены специальными зонами в соответствии с Законом об НДС; в таких обозначенных зонах действует особый режим НДС для деловых операций по сравнению с материковыми предприятиями. Материковая компания — это любой бизнес, зарегистрированный в ОАЭ, за исключением свободной зоны или оффшора.
Соблюдение законов и положений об НДС является единственным вариантом во всех налоговых юрисдикциях, в том числе; однако ни одна из юрисдикций не препятствует оптимизации налоговых обязательств. Другими словами, уменьшите сумму подлежащего уплате налога в рамках законных положений налогового законодательства. Налоговая оптимизация — это не уклонение от уплаты налогов, а реальная картина налогов в бизнесе.
В основе экономии налогов за счет оптимизации налоговых обязательств нет ничего сложного; однако здесь нельзя игнорировать роль налоговых экспертов или налоговых консультантов. Консультанты по НДС в Дубае и других эмиратах ОАЭ работают с предприятиями с 2018 года, года внедрения НДС в ОАЭ.
Бизнесмены обычно учитывают накладные расходы, связанные с наймом штатных или сторонних налоговых консультантов в ОАЭ; Крайне важно понять и проанализировать влияние, которое это может оказать на бизнес в краткосрочной и долгосрочной перспективе, т. Е. Нанять или не нанять эксперта.
Работая с различными предприятиями в ОАЭ, мы заметили, что одно неверное действие, будь то простая регистрация НДС в ОАЭ или подача декларации по НДС в ОАЭ, может привести к штрафу в размере от 3 000 до 20 000 дирхамов ОАЭ или более.
Возьмем, к примеру, несвоевременную или неправильную регистрацию НДС; это может привести к штрафу в размере 20 000 дирхамов ОАЭ. Примените здесь простую математику, распределите сумму штрафа на год; это будет ежемесячно 1667 дирхамов ОАЭ. Сравните рассчитанную сумму штрафа в размере 1 667 дирхамов ОАЭ со средней ежемесячной платой консультантов по НДС; обычно это 1500 дирхамов ОАЭ или меньше в месяц для среднего малого и среднего бизнеса; в год это 18 000 дирхамов ОАЭ. Предприятия по-прежнему экономят 2000 дирхамов ОАЭ, в то же время на их стороне всегда есть налоговый эксперт, который не только будет делать правильные вещи или вещи правильно, как того требует закон об НДС, но и оптимизирует налоговые обязательства.
Возьмем другой пример , многие предприятия не регистрируются в FTA (Федеральное налоговое управление в ОАЭ) вовремя, когда они добровольно преодолевают пороговые значения налогооблагаемых продаж или налогооблагаемых расходов в размере 187 500 дирхамов ОАЭ, чтобы потребовать уплаченные налоги, или если они получают регистрацию, они не заявляют в полном объеме НДС, уплаченный за их ежедневные расходы и покупки, что приводит к выплате более высоких сумм правительству и поглощению невостребованных сумм налога в качестве затрат на бизнес.
Бухгалтерские фирмы в Дубае или собственные эксперты по бухгалтерскому учету и НДС могут помочь компаниям оптимизировать свои налоговые обязательства путем тщательного анализа деловых операций, принимая во внимание компоненты входящего НДС и своевременное признание налогов для управления денежными потоками бизнеса и многое другое. НДС не является коммерческим расходом; однако это могут быть коммерческие расходы, которые могут негативно повлиять на прибыль. Другой аспект воздействия НДС — на денежные потоки; непризнание своевременного воздействия входного и выходного НДС может привести к проблемам с денежными потоками; вы можете в конечном итоге убрать огромные деньги в виде налогов.
Сертифицированные бухгалтеры Bens гордятся тем, что являются партнером предприятий в ОАЭ и странах Персидского залива в различных отраслях, помогая предприятиям оптимизировать свои налоговые обязательства и снижать риски, связанные с соблюдением требований ведения бизнеса. Наши опытные бухгалтеры и налоговые консультанты доступны для первоначальной консультации, чтобы предложить соответствующие решения и партнерские отношения.