Получены штрафы пени неустойки проводка: Неустойка за нарушение договора: расчет и проводки

05.09.2001 alexxlab

Содержание

Договорная ответственность: как учитывать штрафы и пеню? | Бухгалтер 911, август, 2015/№35

За невыполнение, ненадлежащее или несвоевременное выполнение договорных обязательств к нарушителю могут быть применены штрафные санкции. С порядком их учета у нарушителя и «жертвы» будем разбираться в предлагаемой вашему вниманию статье.

бухучет, налог на прибыль, НДС

Штраф и пеню ГКУ определяет как неустойку ( ч. 1 ст. 549), а ХКУ — как штрафную санкцию ( ч. 1 ст. 230). При этом под неустойкой понимают денежную сумму или другое имущество*, которые должник обязан передать кредитору в случае нарушения должником обязательства. При этом заметьте:

* В то же время согласно ч. 1 ст. 230 ХКУ неустойка может быть только денежной суммой и не может быть иным имуществом. Обращает на это внимание и ВХСУ (в Информационном письме от 07. 04.2008 г. № 01-8/211).

— штраф исчисляют в процентах от суммы невыполненного или ненадлежаще выполненного обязательства;

— пеню — от суммы несвоевременно выполненного денежного (!) обязательства за каждый день просрочки исполнения.

Меры ответственности, предусмотренные за несвоевременное исполнение неденежных обязательств (например, поставки товара), пеней не являются. Прописывая в договоре ответственность для таких случаев, от употребления слова «пеня» лучше уйти.

Важно: штраф и пеня могут применяться одновременно. Подтверждает это, в частности, п. 2.1 постановления № 14**.

** Постановление пленума ВХСУ «О некоторых вопросах практики применения законодательства об ответственности за нарушение денежных обязательств» от 17.

12.2013 г. № 14.

Во избежание недоразумений в договоре желательно четко прописать, какую именно штрафную санкцию применяют в случае нарушения условий договора: штраф, пеню или оба вида неустойки независимо друг от друга. От употребления же общего понятия «неустойка» желательно отказаться в пользу более конкретного ее вида.

Кроме того, условие о договорной неустойке (не путать с законной, т. е. внедоговорной) в обязательном порядке должно быть внесено в письменном виде в договор или другой документ, приравненный к договору. В противном случае подобное условие будет являться ничтожным (на это обращает внимание ВХСУ — см. п. 1.6 постановления № 14).

Что касается пени, то о ней вам важно знать то, что ее начисляют исключительно при

невыполнении денежного обязательства, а ее взыскание в общем случае ограничено двойной учетной ставкой НБУ, действовавшей в периоде, за который уплачивают пеню (согласно ч. 2 ст. 343 ХКУ и ст. 3 Закона Украины «Об ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств» от 22.11.96 г. № 543/96-ВР).

Далее представим основные правила учета упомянутых сумм.

Учет у виновника

Для виновного в нарушении договорных обязательств неустойка включается в состав прочих операционных расходов ( п. 20 П(С)БУ 16). Для их учета предназначен субсчет 948 «Признанные штрафы, пени, неустойки». Такие расходы отражают в периоде их признания (в частности, на момент вступления в силу решения хозяйственного суда). К слову, сюда же попадают суммы возмещения убытков, а также инфляционные и 3 % годовых.

Запомните один момент: если вдруг контрагент «простит» вам сумму неустойки и спишет ее, то такую сумму вам придется поставить в доходы. При этом в таком случае эта сумма скомпенсируется ранее отраженными доходами и объект налогообложения, по сути, не завысится (если это произошло в рамках одного периода).

Если же покупателю по решению суда перечисляют обратно ранее перечисленную им предоплату, то обходятся без использования этого субсчета. При этом составляют проводку: Дт 681 — Кт 311.

Корректировок по налогу на прибыль, связанных с уплатой неустойки, действующая редакция НКУ не предусматривает. Потому если еще до нового года отнесение подобных расходов в состав налоговых было под табу, то сейчас проблем с этим не должно возникать ни у низко-, ни у высокодоходных плательщиков налога.

Что касается НДС-учета, то здесь проблемы были сняты и того ранее. Еще три года назад вышла ОНК № 590***. В ней налоговики согласились, что суммы средств, уплачиваемых в виде неустойки**** при задержке поставки товаров/услуг покупателю, не изменяют базу налогообложения поставленных товаров/услуг. Таким образом, об НДС-последствиях говорить не приходится. Через год после этого для пущей бдительности подобные нормы были внесены в НКУ ( п. 188.1).

*** Обобщающая налоговая консультация относительно включения в базу обложения НДС и состав расходов средств, полученных как сумма штрафа за задержку оплаты или поставки товаров/услуг, утвержденная приказом ГНСУ от 06.07.2012 г. № 590.

**** То же касается потерь от инфляции за весь период просрочки денежного обязательства, 3 % годовых от просроченной суммы (или другого процента, установленного договором).

В нем установлено, что в состав договорной (контрактной) стоимости не включают суммы неустойки (штрафов и/или пени), 3 % годовых и инфляционные, которые получены плательщиком налога в результате невыполнения или ненадлежащего выполнения договорных обязательств.

Если провинившийся поставщик возвращает покупателю предоплату, то он вправе откорректировать НО по НДС. Основанием для этого должен быть РК, составленный поставщиком на всю сумму предоплаты, указанную в НН. Поскольку происходит уменьшение компенсации товаров, то регистрировать такой РК в ЕРНН должен:

— покупатель — плательщик НДС — в общем случае;

— поставщик — если покупатель является неплательщиком НДС. К счастью, налоговики не против корректировки НДС-обязательств в таких случаях (см. категорию 101.07 БЗ).

В свою очередь, с регистрацией РК к «дофевральским» НН есть ряд проблем (см. журнал «Бухгалтер 911», 2015, № 34). При этом помните: пока РК не зарегистрирован, НДС-обязательства не уменьшить.

Учет у пострадавшего

Что для виновника — расходы, для потерпевшего — доход. Поэтому и учитывать такие суммы нужно на счете учета доходов. Если точнее, то на субсчете 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки».

Здесь же оседают и суммы возмещения убытков, инфляционных и 3 % годовых. Отражается подобный доход в периоде начисления (в частности, в периоде вступления в силу решения хозяйственного суда).

Логично, что если пострадавший от безответственности поставщика покупатель получает назад ранее перечисленную им предоплату, имеет место проводка: Дт 311 — Кт 371. То есть доходы не отражают.

Расходы, связанные с судебными разбирательствами, можно отнести в состав админрасходов на основании абз. 8 п. 18 П(С)БУ 16 (ср. ). Если в дальнейшем по решению суда виновный будет обязан такие расходы компенсировать, то полученные суммы также подлежат включению в доход.

Как для обидчика, так и для обиженного в учете по налогу на прибыль не предусмотрено каких-либо корректировок, связанных со штрафными санкциями. Посему ориентир — целиком и полностью на бухучет.

В этом аспекте никаких изменений налоговой реформой внесено не было: доходы и раньше необходимо было отображать, на чем настаивал п.п. 135.5.3 НКУ в «доновогодней» редакции.

А что же в НДС-учете? Сюрпризов, к счастью, нет и в этом случае. Об НДС-обязах задумываться не придется! Об этом свидетельствует как НКУ, так и упомянутая ОНК № 590.

При этом заметьте: если покупатель-«жертва» (плательщик НДС) получает обратно ранее перечисленный им аванс, то должен уменьшить НК в периоде такого возврата. Кроме того, он по общему правилу должен зарегистрировать и РК по этой операции (такой РК ему должен направить поставщик). Но учтите: даже если такой РК не поступит или же покупатель его не зарегистрирует (несвоевременно зарегистрирует), он все равно должен уменьшить НК в периоде возврата. Причем в отсутствие РК провести такое уменьшение стоит на основании бухгалтерской справки.

Напоследок предлагаем вашему вниманию самые распространенные проводки, связанные с учетом штрафов и пени.

Бухгалтерский учет неустойки

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, грн.	Бухгалтерский учет
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, грн.	дебет	кредит
Учет у нарушителя
1	Признана обязанность уплаты штрафа поставщику за ненадлежащее исполнение условий договора	377432″>1200,00	948	685
2	Отражена пеня за несвоевременную уплату задолженности	1000,00	948	685
3	Уплачена сумма штрафа	1200,00	685	311
37715638″>4	Уплачена пеня	1000,00	685	311
5	Отнесены расходы в виде уплаченных неустоек на финансовые результаты периода	2200,00	791	948
Учет у «жертвы»
1	Покупатель признал штраф за ненадлежащее исполнение условий договора	37716969″>1200,00	377	715
2	Отражена задолженность покупателя по оплате пени	1000,00	377	715
3	Получена сумма штрафа на текущий счет	1200,00	311	377
37728233″>4	Получена пеня	1000,00	311	377
5	Отнесен доход от полученных неустоек на финансовые результаты периода	2200,00	715	791

[email protected]

Начисление и уплата штрафов, пени

Искать в данной категории

Отображение в 2 колонки

7 июля 2020

Штрафы, пени, неустойки: разница по налогу на прибыль

Каких штрафов касаются разницы с пп. 140.5.11 НКУ? Действует ли разница по налоговым штрафам, штрафам за нарушение трудового законодательства, валютных правил? В каком периоде на сумму штрафа необходимо увеличивать бухфинрезультат? От чего зависит применение «штрафной» разницы?…
26 сентября 2019

Заоблачные штрафы за непредставление или несвоевременное представление отчетности и документации по контролируемым операциям

Непредставление или несвоевременное представление Отчета о контролируемых операциях либо документов по трансфертному ценообразованию может сильно бить по карману налогоплательщика. Штрафы, мягко говоря, очень жесткие. А во избежание их налогоплательщикам следует знать, кому и когда необходимо предоставлять контролерам информацию об осуществлении контролируем. ..
19 июня 2019

Предприятию возместили судебный сбор и уплатили штраф и пеню по судебному решению: как показать в учете

Суд вынес решение в пользу предприятия о взыскании с ответчика пени, штрафа и возмещения судебного сбора. Денежные средства не получены (скорее всего, получены не будут). Когда наступает бухгалтерский доход? Как показать данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?…
18 июня 2019

Облагать ли НДС сумму штрафов, инфляционных и годовых

Являются ли объектом обложения НДС суммы инфляционных расходов и годовых, полученных предприятием по решению суда? Начисляют ли НДС на штраф, пеню, неустойку?. ..
10 апреля 2017

Штрафы за несвоевременную регистрацию в ЕРНН налоговых накладных: первое разъяснение ГФС

Будут ли применяться штрафы за несвоевременную регистрацию в ЕРНН налоговой накладной, которая не выдается покупателю — плательщику НДС?…
9 февраля 2017

Налоговые накладные составлены с 01.01.2017 г. без кодов товаров по УКТ ВЭД и кодов услуг по ГКПУ: будет ли налоговый кредит по НДС

Будет ли покупатель иметь право на налоговый кредит на основании налоговых накладных, составленных с 01. 01.2017 г. без кодов товаров согласно УКТ ВЭД и кодов услуг по ГКПУ?…
2 февраля 2017

Будут ли штрафы за несвоевременную регистрацию в ЕРНН налоговых накладных, которые не предоставляются покупателям

Будут ли применяться штрафы за несвоевременную регистрацию в ЕРНН налоговой накладной, которая не выдается покупателю — плательщику НДС? Распространяются ли обновленные штрафы на налоговые накладные, составленные до 1 января 2017 года?…
16 января 2017
Материал в открытом доступе

Код товара по УКТ ВЭД и код услуги по ГКПУ — обязательный реквизит налоговой накладной

С 1 января 2017 года код товара согласно УКТ ВЭД, а для услуг — код услуги по ГКПУ являются обязательными реквизитами налоговой накладной. ..
11 января 2017

Предельные сроки регистрации в ЕРНН налоговых накладных и ШТРАФЫ за их нарушение: изменения в НКУ – 2017

С 1 января 2017 года обновлены сроки регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки, а также штрафы за их нарушение…
28 июля 2016

Правомерно ли применять штраф за несвоевременную уплату налога согласно ст. 126 НКУ без проведения налоговой проверки

Иногда бывают ситуации, когда налогоплательщики несвоевременно уплачивают налоговые обязательства. В таком случае им грозит штраф в соответствии со ст. 126 НКУ. Однако могут ли контролеры оштрафовать налогоплательщика, не осуществив при этом налоговой проверки?…
18 августа 2015

Как будут уменьшать налоговое давление в сентябре 2015 года

В комментарии рассматриваются изменения и дополнения, которые Закон № 655 вносит в НКУ. Указанные обновление касаются вопросов определения безнадежной задолженности, налоговых консультаций, сроков предоставления деклараций по почте, некоторых полномочий контролеров, начисления пени и штрафов и т. п….
6 августа 2015

Ошибка в платежке с кодом доходов бюджета ≠ несвоевременность уплаты налога

Споры налогоплательщиков и налоговиков по делам относительно уплаты налогов на ненадлежащие бюджетные счета уже неоднократно доходили до высших судебных инстанций. На этот раз арбитром выступил ВСУ, а его решение — в пользу налогоплательщика. Какие аргументы он приводит?…
6 июля 2015

Начислены штраф и пеня: как показать в учете

Предприятию начислен штраф за неисполнение в срок договора поставки. Как отразить штраф и пеню в бухгалтерском и налоговом учете, и на основании какого документа?…
15 октября 2014

Вознаграждение посреднику/поручителю и расходы на сертификацию импортных товаров: в каких налоговых расходах отразить

Как отражаются в налоговом учете расходы на оплату вознаграждения посреднику? Можно ли включить в налоговые расходы выплаченное вознаграждение поручителю? Отражают ли в налоговых расходах сумму неустойки за несвоевременное погашение долга перед поручителем? Как учитывают расходы на сертификацию импортного товара?…
18 августа 2014

Несвоевременное предоставление налогового отчета во время АТО

Наше предприятие зарегистрировано в Донецке. Несвоевременно подали налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ). Будут ли штрафовать нас за это? …
24 апреля 2014

Как отразить в учете штраф за несвоевременную уплату НДС

В связи с тем, что несвоевременно был уплачен НДС, предприятию начислили штраф. Как правильно в бухгалтерском и налоговом учете отразить последствия такой ситуации?…
31 декабря 2013

Администрирование налогов и сборов: изменения-2014

Нужно ли уведомлять Налоговую об изменении местонахождения? Какие теперь требования для проведения внеплановых проверок? Нововведения в случае применения штрафных санкций и другие изменения в р. II Налогового кодекса Украины?…
3 декабря 2013

Трансфертное ценообразование: обобщающая консультация от Миндоходов

Одна из крупнейших налоговых консультаций Миндоходов. В ней попытались дать ответы на самые актуальные вопросы: каким будет первый отчетный период; как рассчитать общую сумму операций с одним связанным лицом; какая ответственность предусмотрена за непредставление отчета по контролируемым операціям….
10 марта 2013

Авансовый отчет: порядок заполнения, срок, возврат неиспользованных средств

Светлана ЛИСТРОВАЯ, шеф-редактор газеты «Интерактивная бухгалтерия». ..
26 января 2013

Не задекларировали рекламных услуг от нерезидента: как исправить ошибку

В ноябре 2012 г. перечислили денежные средства нерезиденту за рекламные услуги, но не показали НДСных обязательств. В январе 2013 года получили акт предоставленных услуг от нерезидента, выявили ошибку. Как исправить данную ошибку? Можно ли задекларировать налоговый кредит по таким услугам нерезидента?…
7 декабря 2012

Штрафные санкции в вариациях Налоговой: «быть или не быть — вот в чем вопрос»?

Светлана ЛИСТРОВАЯ, ведущий бухгалтер-эксперт газеты «Интерактивная бухгалтерия». ..
12 ноября 2012

Налогообложение штрафов, пени и неустойки, полученных от покупателя по решению суда

Рассмотрим правовую природу штрафов, пени и неустойки, поскольку во многом именно от этого зависит их налоговая судьба….

Блог

NTA: Хорошие новости: IRS автоматически предоставляет освобождение от штрафа за несвоевременную подачу налоговых деклараций как за 2019, так и за 2020 год. Налогоплательщикам не нужно ничего делать, чтобы получить эту административную помощь.

Итог
: что это означает для налогоплательщиков?
Налогоплательщикам не нужно ничего делать, чтобы получить эту административную помощь. IRS автоматически отменяет (ослабляет) штрафы за непредставление деклараций за 2019 и 2020 годы. Если налогоплательщик уплатил штраф и счет полностью оплачен, полученная переплата сначала будет использована для зачета других обязательств, а остаток будет возвращен.

Справочная информация

В разгар пандемии налогоплательщики столкнулись с множеством препятствий для своевременной подачи налоговых деклараций за 2019 и 2020 годы. Некоторые налогоплательщики пострадали от закрытия офисов по всей стране. У других были трудности со сбором или предоставлением документов для точной подачи документов, они были недееспособны из-за болезни или полагались на специалистов по налогам, которые столкнулись с проблемами при переходе на удаленную работу. Многие налогоплательщики пострадали от сокращения числа волонтеров Добровольной помощи по подоходному налогу (VITA). Наконец, некоторые специалисты по подготовке лично пострадали от COVID-19.вирус и не могли своевременно выполнять свои обязанности. В то же время с IRS было практически невозможно связаться по телефону, а накопившаяся в 2020 году задолженность по необработанным бумажным декларациям и корреспонденции продолжала расти. Многие налогоплательщики не по своей вине, а иногда даже при своевременной подаче декларации подвергались штрафным санкциям за несвоевременную подачу декларации.

Штраф за непредоставление файла. Штраф за непредставление декларации (IRC § 6651(a)(1)) взимается с деклараций, поданных после установленного срока или продленного срока, при отсутствии уважительной причины для поздней подачи. Штраф обычно рассчитывается в размере пяти процентов от суммы налоговых обязательств за каждый месяц, когда декларация подается с опозданием, но не более 25 процентов. Например, если вы должны 10 000 долларов, штраф составляет 500 долларов в месяц, но не более 2 500 долларов. Помимо штрафа за непредставление информации, существуют дополнительные штрафы за непредставление информационных отчетов, которые подпадают под действие различных разделов IRC. Многие налогоплательщики, на которых распространяются штрафы за непредставление декларации, также получают штрафы в соответствии с § 6651(a)(2) IRC за неуплату налога, причитающегося к установленному сроку подачи декларации. Это две разные категории штрафов.

Эти штрафы за непредставление документов привели к дополнительным запросам по счетам и запросам на помощь, что только еще больше увеличило нагрузку на и без того неадекватные ресурсы обслуживания клиентов и увеличило количество бумажной корреспонденции, ожидающей обработки. Из-за масштаба проблемы Национальный адвокат по делам налогоплательщиков, члены Конгресса и группы специалистов по налогообложению призвали IRS принять комплексные меры, включая отмену и отмену штрафов. К его чести, IRS действовала и сегодня объявила о широкой программе смягчения административных штрафов за несвоевременную подачу документов. Эта программа применяется только к штрафам за несвоевременную подачу декларации и не применяется к штрафам за неуплату причитающегося налога.

Какие возвраты покрываются?

Административное освобождение от штрафов за несвоевременную подачу налоговых деклараций для налогоплательщиков за 2019 и 2020 налоговые годы. Если декларации за оба года были поданы с опозданием, IRS предусмотрит освобождение от штрафа за просрочку подачи за оба года. Налогоплательщики-предприниматели с финансовыми годами также будут иметь право на двухлетнее освобождение от налогов за их финансовые годы, заканчивающиеся в 2019 и 2020 годах соответственно. В частности, в следующих декларациях, если они поданы до 30 сентября 2022 г., будут сняты или не начислены штрафы:

Декларации по федеральному подоходному налогу: большинство деклараций по формам 1040 и 1120, формы 1041, 1065, 1066, 990-T и 990-PF
Международные информационные декларации (IIR), прилагаемые к вышеуказанным декларациям о подоходном налоге и начисленные штрафы при подаче: формы 5471, 5472, 3520 и 3520-A. Обратите внимание, что штрафы IIR, впоследствии определенные в ходе проверки IRS, включают , а не , которые включены в это облегчение.

С лиц, подающих информационные декларации за 2019 налоговый год (кроме IIR), поданных 3 августа 2020 г. или ранее, будет снижена любая часть штрафа за возврат информации, которая является результатом несвоевременной подачи. Штрафы за предоставление информации, наложенные по причинам, отличным от опоздания, таким как неверная информация или несоблюдение требований к электронному файлу, будут , а не . Для информационных деклараций за 2020 налоговый год (кроме IIR) такое же освобождение применяется к декларациям, поданным 2 августа 2021 года или ранее. компромиссное предложение, заключительное соглашение IRS или судебный приказ. Полный список затронутых налоговых деклараций и информационных деклараций см. в Уведомлении IRS 2022-36.

Как и когда будет реализовано освобождение от наказания?

Программа снижения штрафов IRS начинается 25 августа 2022 г. и автоматически обеспечивает освобождение от штрафов за несвоевременную подачу налогов без необходимости для налогоплательщиков запрашивать освобождение и будет по-прежнему применяться к декларациям, полученным до 30 сентября 2022 г. Уведомления и возмещения в настоящее время инициируется, и многие возвраты будут завершены к концу сентября. Некоторые штрафы, смягченные вручную, например связанные с несвоевременной подачей форм 3520 и 3520-A, обрабатываются несколько дольше.

Если были наложены штрафы, они будут сняты, а если запрос на смягчение был отклонен, теперь он будет автоматически удовлетворен. Если уменьшение или отмена штрафов приведет к возмещению, оно сначала будет применено к любым непогашенным обязательствам, а остаток будет выплачен чеком и отправлен по почте на текущий адрес налогоплательщика в системе IRS. Нет возможности прямого депозита или дебетовой карты. В очень редких случаях небольшой процент налогоплательщиков получит возмещение посредством прямого депозита, но подавляющее большинство возмещений будет распределяться чеком.

Первый раз Устранение последствий и уважительная причина не затронуты. Эта беспрецедентная программа задумана как широкое смягчение административного наказания и разработана специально для неотложных обстоятельств пандемии. Возмещение ущерба не подпадает ни под категорию первого сокращения выбросов (FTA), ни под возмещение уважительной причины. FTA — это административное освобождение от штрафов, которое освобождает налогоплательщиков, соответствующих другим требованиям, от штрафов при соблюдении определенных критериев. Политика FTA заключается в том, чтобы вознаграждать налогоплательщиков за безупречную историю соблюдения требований, признавая при этом, что налогоплательщики иногда допускают ошибки. Разумная причина для защиты от применения штрафов, которая определена в Налоговом кодексе, обычно основана на фактах и обстоятельствах налогоплательщика при определении того, проявлял ли налогоплательщик обычную деловую осмотрительность и осмотрительность.

Текущая программа освобождения от штрафов не будет препятствовать налогоплательщикам в получении FTA в течение следующих трех лет и не потребует обоснования, как в случае с запросом на уважительную причину. Это просто благоприятная административная отсрочка, которую IRS предоставляет в интересах налогоплательщиков и для решения своего собственного административного бремени.

Что делать налогоплательщикам, если они не подали свои декларации?

Налогоплательщики, которые еще не подали свои федеральные налоговые декларации за 2019 и/или 2020 год, должны сделать это как можно скорее, и мы настоятельно рекомендуем им приложить все усилия для подачи в электронном виде. Списание пени за несвоевременную подачу налоговых деклараций за 2019 годи 2020 год будет применяться только к налоговым декларациям , поданным не позднее 30 сентября 2022 года . Налогоплательщикам, подавшим налоговые декларации, больше ничего делать не нужно, так как льгота будет предоставлена автоматически.

Что делать налогоплательщикам, если они ожидают возмещения?

Проверьте свой почтовый ящик. Уведомление об отмене штрафа и чеки о возмещении, сгенерированные программой, будут отправлены по почте на последние известные адреса налогоплательщиков. Таким образом, налогоплательщики, которые переехали после подачи своей последней налоговой декларации, будут подвергаться опасности того, что их чеки и уведомления о возмещении будут ошибочными. Чтобы исключить эту возможность, потенциально затронутые налогоплательщики должны без промедления обновить свои почтовые адреса в IRS.

Совместно поданные декларации. В случае налогоплательщиков, подавших декларацию совместно в 2019 и/или 2020 году, но не в 2021 году, чеки на возмещение будут выписаны на имя обоих налогоплательщиков, но будут отправлены по почте на текущий адрес основного физического лица, указанного в декларации. Это создает ситуацию, в которой налогоплательщики, которые развелись или разделились в промежутке времени, могут столкнуться с несправедливым исходом. Разведенные или разлученные пары, оказавшиеся в этом сценарии, должны знать, что возмещение будет выдано только налогоплательщику, чье имя указано в декларации первым.

Преимущества онлайн-аккаунта. Налогоплательщики, которым требуется информация о том, были ли применены льготы в отношении их налоговой ситуации, обнаружат, что наиболее эффективным способом получения этой информации является создание онлайн-учетной записи на сайте IRS.gov и проверка своих стенограмм через эту учетную запись. Получая доступ к налоговым выпискам онлайн, налогоплательщики могут избежать длительного ожидания на телефонных линиях IRS. Я настоятельно рекомендую налогоплательщикам создать учетную запись в Интернете. С помощью онлайн-счета налогоплательщики могут проверить информацию о своем счете, включая баланс, платежи, налоговые отчеты, штрафы, отказы и многое другое. Это простой и безопасный способ быстро получить информацию, не поднимая трубку телефона, и полезный инструмент для получения налоговой информации в течение всего года.

Если у вас есть вопросы. Насколько я понимаю, IRS начнет рассылать уведомления налогоплательщикам в течение следующих трех месяцев, и если вы ранее заплатили штраф и ваш счет полностью оплачен, вы получите чек по почте. Я рекомендую налогоплательщикам предоставить IRS время для обработки льгот и подождать до 30 ноября 2022 года, прежде чем обращаться в IRS за помощью по телефону (800) 829-1040.

Потенциальные проблемы

Эта инициатива уникальна, чрезвычайно широка и благоприятна для налогоплательщиков. По оценкам IRS, будет обработано около 1,6 миллиона возмещений на общую сумму около 1,2 миллиарда долларов. Учитывая большой масштаб программы, было бы неразумно ожидать, что IRS не столкнется с непредвиденными препятствиями в будущем, поэтому налогоплательщикам следует проявить терпение и понять, что облегчение будет применяться автоматически. Налогоплательщикам не нужно запрашивать освобождение.

Налоговое управление США отправляет по почте те же уведомления, которые оно обычно отправляет, когда оно выдает возмещение или зачисляет возмещение на счет налогоплательщика. Эти уведомления будут составлены на стандартном шаблонном языке и не будут объяснять, что они создаются в рамках широкой программы смягчения наказания; скорее, они будут отражать отмену штрафа, предоставлять информацию о зачете или указывать сумму возмещения в долларах.

Кроме того, эти уведомления не будут отправлены, если пеня еще не начислена, если она является частью соглашения об открытой рассрочке или если счет налогоплательщика находится в состоянии активного сбора. Во всех трех случаях налогоплательщики получат льготы, но не получат пояснительной корреспонденции .

Из-за такого подхода у налогоплательщиков, вероятно, возникнет ряд вопросов, касающихся штрафов за несвоевременную подачу декларации и получаемых ими льгот. Почти неизбежным последствием облегчения является то, что оно будет генерировать запросы по счету, хотя, вероятно, не так много вопросов, как если бы штрафы применялись IRS. Кроме того, огромное количество чеков на возмещение, которые должны быть выданы Бюро налоговой службы, означает, что некоторые из этих чеков могут занять некоторое время, прежде чем они попадут в руки налогоплательщиков. Это вполне может вызвать некоторое нетерпение и замешательство, что, вероятно, вызовет дополнительные звонки на уже перегруженные телефонные линии IRS.

Любая возникшая путаница может быть значительно уменьшена за счет четкого обмена сообщениями и легкодоступных инструментов самопомощи, таких как пресс-релизы и другая информация на IRS.gov. Хотя это и не тот совет, который хотят услышать налогоплательщики, я бы порекомендовал им сохранять терпение и предоставить IRS время для внесения миллионов необходимых корректировок.

Заключение

Налоговое управление США (IRS) предприняло важный шаг, предоставив широкие, благоприятные для налогоплательщиков льготы по штрафам за несвоевременную подачу налоговых деклараций в 2019 и 2020 налоговых годах, независимо от FTA и наличия уважительной причины. Различные сложности и осложнения – одни уже ожидаемые, другие неожиданные – несомненно возникнут. Однако IRS заслуживает большой похвалы за свою готовность прислушаться к Конгрессу, заинтересованным сторонам и TAS и предпринять смелый шаг, требующий значительных административных усилий и ресурсов на благо всех налогоплательщиков, пострадавших от пандемии. Однако важно отметить, что программа применяется только к просроченным декларациям и не предусматривает административного освобождения от несвоевременной уплаты налога.

TAS продолжит сотрудничество с налогоплательщиками и IRS по мере развертывания широкой инициативы по снижению штрафов. Мы рекомендуем налогоплательщикам и специалистам-практикам проверять свои учетные записи в Интернете, чтобы определить, когда будет введена скидка, и следить за своими почтовыми ящиками. Налогоплательщики и специалисты-практики также должны помнить, что Налоговому управлению США может потребоваться время, чтобы применить освобождение от штрафов для всех налогоплательщиков. Тем, кто уже подал свои декларации за 2019 и 2020 годы, не нужно ничего делать, чтобы пройти квалификацию. Если вы не подали документы за 2019 г.или декларации за 2020 год, мы настоятельно рекомендуем вам подать декларацию не позднее 30 сентября и по возможности подать ее в электронном виде, чтобы обеспечить быструю обработку вашей декларации.

Дополнительные ресурсы

Программа VITA предлагает помощь в подготовке налоговых деклараций в течение обычного сезона подачи документов, но большинство сайтов VITA закрываются после середины апреля. Чтобы определить, открыт ли местный сайт VITA, налогоплательщики могут использовать инструмент поиска IRS. Тем не менее, налогоплательщикам, которые обычно полагаются на VITA при подаче налоговой декларации, возможно, придется искать другие способы помощи, чтобы уложиться в срок до 30 сентября.

Исправление: Первоначальная версия этого блога неверно указала периоды, в течение которых налогоплательщики, работающие в течение финансового года, могут иметь право на освобождение от штрафа за несвоевременную подачу налоговой декларации. В исходной версии блога говорилось, что они имеют право на финансовый год, начинающийся с в 2019 и 2020 годах. На самом деле освобождение от штрафных санкций доступно для финансовых годов , заканчивающихся в 2019 и 2020 годах.

Мы не смогли найти страницу, на которой вы были ищу

Перейти к глобальной навигации Перейти к основному содержанию Перейти к основному содержанию

видео

Расписание

Положение

Драйверы

Александр Албон
Фернандо Алонсо
Валттери Боттас
Пьер Гасли
Льюис Гамильтон
Николай Латифи
Чарльз Леклерк
Кевин Магнуссен
Ландо Норрис
Эстебан Окон
Серхио Перес
Даниэль Риккардо
Джордж Рассел
Карлос Сайнс
Мик Шумахер
Лэнс Прогулка
Юки Цунода
Максимум Ферстаппен
Себастьян Феттель
Гуаньюй Чжоу

Команды

Альфа-Ромео
АльфаТаури
Альпийский
Aston Martin
Феррари
Хаас
Макларен
Мерседес
красный бык
Уильямс

Игры

Живое время

ОБЗОР ГОНКИ

Возможно, вы опечатались в URL-адресе или страница была перемещена:

Почему бы не попробовать вернуться на главную страницу, чтобы найти то, что вы ищете
Вы также можете связаться с нами по электронной почте здесь