Правила начисления компенсации за неиспользованный отпуск: Полная информация для работы бухгалтера

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Производится ли расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году?

На практике нередко встречаются ситуации, когда сотрудник не успевает отгулять весь причитающийся ему по Трудовому кодексу очередной оплачиваемый отпуск. И если такой работник вдруг решит покинуть компанию, возникнет вопрос: что делать с неиспользованной частью отпуска? Следует ли отгулять оставшиеся дни либо за них можно получить компенсацию в денежной форме? Кроме того, имеет ли значение причина, по которой произошло расторжение трудового договора? И как будет сделан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

ТК РФ однозначно отвечает: фирма-работодатель должна выплатить бывшему сотруднику компенсацию за неотгулянный отпуск при увольнении, т. е. за каждый неиспользованный день.

Внимание! Право сотрудника на расчет компенсации за неиспользованный отпуск и ее выплату при увольнении не зависит от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор (письмо Роструда от 02. 07.2009 № 1917-6-1).

Должны ли выплачивать отпускные при увольнении по собственному желанию сотруднику, находящемуся в отпуске?

Есть ряд нюансов, характеризующих выплаты отпускных при увольнении. Например, касающихся назначения таких компенсаций при увольнении по собственному желанию, о котором работник дал знать, находясь в отпуске.

Вне зависимости от основания увольнения все неотгулянные дни отпуска сотрудника работодателю нужно оплатить. Вопрос в последовательности действий работодателя в случае, если заявление об увольнении сотрудник направляет фирме в период своего отпуска. Как правило, данные действия осуществляются по следующему алгоритму:

1. Работодатель, получив от сотрудника уведомление об увольнении по собственному желанию, готовит документы, необходимые для выдачи сотруднику после прекращения трудового договора, а также для окончательного расчета.

Датированы они должны быть двумя неделями после получения уведомления. По соглашению между сторонами трудового договора этот период может быть сокращен.

2. В день прекращения трудовых отношений осуществляется окончательный расчет.

По завершении отпуска (если он заканчивается после даты увольнения) сотрудник должен прийти в офис работодателя для того, чтобы забрать трудовую книжку и дополняющие ее документы. При этом в день увольнения работодателю не будет лишним направить по адресу сотрудника заказное письмо с просьбой прийти и забрать трудовую книжку либо согласиться на ее получение по почте (ст. 84.1 ТК РФ).

Возможно, конечно, что работнику придется отработать оговоренное (или составляющее разницу между отпуском и 2 неделями) количество дней в фирме, и только тогда он сможет получить трудкнижку и дополняющие ее документы.

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении

После того как организация убедилась в необходимости выплаты, перед ней встает вопрос: как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

В соответствии с общим правилом сотрудник, решивший покинуть компанию, имеет право получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в пропорции от совокупных отработанных в компании месяцев, за которые ему были начислены эти дни (п. 28 Правил об отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169, далее — Правила).

Однако если сотрудник принял решение покинуть прежнее место работы не по собственному желанию, а в связи с наступлением обстоятельств, перечисленных в п. 28 Правил (к примеру, произошло сокращение штата), то работодатель должен будет выплатить ему компенсацию в размере как за полный отработанный год, но только при условии, что такой сотрудник успел проработать в фирме от 5½ до 11 месяцев (п. 28 Правил).

ВАЖНО! Указанное выше правило действует, только если сотрудник не успел отработать в фирме целый год. В противном случае при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитываться согласно общему порядку, т. е. пропорционально отработанному времени.

На полную компенсацию (как за целый год) вправе рассчитывать также и другие работники (покинувшие компанию не по обстоятельствам из п. 28 Правил), но только если на дату ухода из организации они успели отработать 11 месяцев, однако не доработали до целого года.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула

В общем виде формула для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выглядит следующим образом:

Р_{компенс.} = Кол-во _{неисп. дн.} × СР_днЗ_р,

где: Р_{компенс.} — сумма компенсации;

Кол-во _{неисп. дн.} — количество неиспользованных дней отпуска;

СР_днЗ_р — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день.

Для того чтобы определить величину СР_днЗ_р, нужно располагать сведениями о том, какая зарплата была начислена сотруднику, решившему покинуть компанию, в течение последних 12 месяцев (перед увольнением). Кроме того, следует знать, сколько именно дней из этих 12 месяцев сотрудник фактически исполнял рабочие функции (п. 5 постановления Правительства РФ «Об исчислении средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: формула расчета средней зарплаты

Формула для расчета средней зарплаты сотрудника за один рабочий день в целях определения размера компенсации неотгулянного отпуска при увольнении, следующая:

СР_днЗ_р = ЗП /12 × 29,3,

где: ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

Важно! В целях расчета средней зарплаты в день учитываются все выплаты, получаемые работником и предусмотренные трудовым или коллективным договором. При этом выплаты, произведенные за рамками трудовых отношений (социальные выплаты, материальная помощь и т. д.), в расчет не принимаются (пп. 2, 3 постановления № 922).

Если сотруднику по ТК РФ положен отпуск не в календарных днях, а в рабочих, то чтобы верно рассчитать компенсацию, средний заработок за день следует исчислять по-другому:

СР_днЗ_р = ЗП / К_{6-дн. раб. нед.},

где:

СР_днЗ_р — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день;

ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;

К_{6-дн. раб. нед.} = количество дней, которые сотрудник отработал, исходя из календаря 6-дневной рабочей недели.

Если за предшествующие дню увольнения 12 месяцев сотруднику не начислялась зарплата, то средняя заработная плата за один день будет определяться на основании данных о заработке, начисленном за предыдущий период аналогичной протяженности (п. 6 постановления № 922).

Методика расчета не изменялась в течение последних лет, поэтому компенсацию за отпуск при увольнении в 2020 году следует рассчитывать по указанным выше формулам и правилам.

Для того чтобы корректно определить, какая сумма в денежном эквиваленте должна быть возмещена сотруднику за то, что он не успел отгулять целиком положенный отпуск, важно точно выяснить, сколько именно дней осталось у него в запасе. Однако сделать это на практике не всегда бывает просто.

Как рассчитать компенсацию при увольнении: считаем дни

Прежде всего, необходимо выяснить, каков «отпускной» стаж сотрудника, решившего уволиться. То есть за сколько полных месяцев выполнения своих обязанностей в компании ему полагается соответствующее количество дней отпуска.

Редко кто на момент увольнения имеет ровное количество отработанных месяцев. Гораздо чаще на практике распространена иная ситуация: на день увольнения какой-либо месяц отработан не полностью. Как рассчитать компенсацию при увольнении в данной ситуации, описано в п. 35 Правил:

• если отработано больше половины месяца, нужно учесть такой месяц как полный;
• если отработано меньше половины месяца, в расчет такой период не принимается.

Под месяцем в целях расчета понимается не отдельный календарный месяц, а месяц фактического выполнения трудовых функций сотрудником в конкретной фирме с момента, когда он был принят в компанию (например, с 16 июня по 16 июля).

Правильно подсчитать стаж вам поможет практический пример, который подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете посмотреть его прямо сейчас, получив бесплатный онлайн доступ к системе.

После определения «отпускного» стажа бухгалтер должен высчитать количество дней неиспользованного отпуска. Как рассчитать компенсацию при увольнении, зависит от того, в каких днях сотруднику начислялся отпуск — календарных или рабочих.

Если отпуск предоставлялся в календарных днях, то действовать нужно следующим образом.

За каждый месяц работы сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31. 10.2008 № 5921-ТЗ). Далее путем перемножения величины 2,33 и «отпускного» стажа рассчитывается общее количество дней отпуска. После этого из суммарной величины вычитаются те дни, которые сотрудник уже отгулял ранее.

Подробнее об этом говорится в статье «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении».

Важно! Исключение составляют те лица, которые успели проработать в компании более 11 месяцев, но приняли решение покинуть ее, не отработав в фирме года. В подобных случаях организация выплачивает компенсацию в полном годовом размере, т. е. как если бы год был отработан целиком.

Формула для расчета неиспользованных отпускных дней выглядит так:

Кол-во _{неисп. дн.} = Кол-во _{мес. раб.} × 2,33 – Д_исп.,

где:

Кол-во _{неисп. дн.} — количество неиспользованных дней отпуска;

Кол-во _{мес. раб.} — количество месяцев, в течение которых сотрудник был оформлен в фирме;

Д_исп. — количество дней отпуска, использованных сотрудником.

Важно! Округлять оставшиеся от отпуска дни при расчете компенсации нужно в пользу работника (в большую сторону), а не по арифметическим правилам. Например, работник принят в организацию 27.03.2022, а увольняется 04.06.2022. В таком случае количество дней неиспользованного отпуска составляет 4,66 календарных дня (2,33 календарных дня за период с 27.03.2022 по 26.04.2022 и 2,33 календарных дня за период с 27.04.2022 по 26.05.2022. Период с 27.05 по 04.06 в расчет не принимается, т.к. составляет менее половины месяца).

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, если с работником был заключен трудовой договор на период выполнения сезонных работ. В этом случае отпуск начисляется по ТК РФ в рабочих днях (ст. 295). За 1 месяц работы в данном случае полагается не 2,33 календарных, а 2 рабочих дня отпуска (ст. 139 ТК РФ).

Поэтому формула для расчета оставшихся дней отпуска будет несколько отличаться:

Кол-во _неисп.

дн. = Кол-во _{мес. раб.} × 2 – Д_исп.

Расчет в нестандартных ситуациях

Важный нюанс расчета среднего заработка имеет место, если работник увольняется в последний день месяца. В этом случае по-особому определяется расчетный период. Узнать эти специальные правила и не ошибиться с расчетом вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс» и размещенный в нем практический пример. Получите бесплатно пробный онлайн доступ к системе и переходите к материалу.

Также при расчете оплаты за неиспользованный отпуск могут складываться следующие ситуации:

• Увольняющийся отработал меньше половины месяца — компенсацию ему не начисляют (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
• Доход присутствует только в месяце увольнения. Тогда средний заработок определяют по этому месяцу делением начисленной зарплаты на расчетную величину среднего числа календарных дней в нем (п. 7 постановления Правительства РФ от 24. 12.2007 № 922), которую считают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней работы в общем количестве дней в месяце увольнения (п. 10 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
• Дохода в расчетном периоде не было. Тогда для расчета среднего заработка берут такой же период, предшествующий ему (п. 6 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Если доход отсутствует и в нём, то средний заработок считают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).
• В календарном году, рассматриваемом для расчета количества дней оплаты отпуска, были отпуска за свой счет, и их общая продолжительность за год превысила 14 календарных дней. Разница между фактической протяженностью отпусков за свой счет и 14 календарными днями должна сократить период, за который будет оплачен отпуск.
• Работник взял отпуск авансом и затем увольняется, не отработав относящийся к нему календарный год полностью. С него надо удержать излишне выплаченные отпускные (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), если нет оснований для оплаты их в полном объеме.

О том, как рассчитать сумму излишне выплаченных отпускных, читайте в материале «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении».

Компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении: порядок выплаты

По общему правилу рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и выплатить ее  увольняющемуся сотруднику компания должна в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ).

Важно! Если увольняющийся сотрудник по каким-либо причинам не находился на рабочем месте в свой последний рабочий день, то фирма обязана выплатить все причитающиеся суммы не позднее, чем на следующий день после того, как уволенный сотрудник предоставил требование о расчете.

Поэтому в последний рабочий день сотрудник, решивший покинуть место работы, должен получить от фирмы компенсацию за неотгулянный  отпуск.

Компенсация за неотгулянный отпуск  может быть документально оформлена с помощью бланка, разработанного работодателем самостоятельно, или унифицированной формы № Т-61.

Подробнее о форме № Т-61 см. в статье «Унифицированная форма № Т-61 — бланк и образец».

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если отпуск дополнительный

Нередко встречаются ситуации, когда работник, принявший решение покинуть компанию, не успел отгулять не только свой ежегодный отпуск, но еще и не воспользовался днями дополнительного отпуска.

Такой отпуск предоставляется сотруднику по коллективному договору. Например, в коллективном договоре может быть прописано, что по достижении определенного стажа работы в компании полагается дополнительно несколько дней к отпуску.

В такой ситуации важно помнить, что дни дополнительного отпуска необходимо компенсировать в соответствии с общим порядком (описанным выше), т. е. как если бы это были дни обычного ежегодного отпуска. Этот вывод следует из ст. 127 ТК РФ, где указано, что при увольнении сотрудника работодатель должен компенсировать (в денежном измерении) ему все неиспользованные отпуска.

Поэтому, осуществляя расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году, важно четко следовать общему порядку, описанному выше.

О компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения мы подробно рассказали здесь.

Помимо компенсации за неотгулянный отпуск работодатель обязан выплатить сотруднику заработную плату. Как правильно ее рассчитать, узнайте здесь.

Компенсация при сокращении в 2022 году

Особая ситуация складывается, если компания сокращает штаты и увольняет работников. В этом случае увольняемым сотрудникам полагается выплатить компенсацию при сокращении – в 2022 году она включает в себя выходное пособие, в том числе компенсацию за неотгулянный отпуск.

В случае увольнения по причине сокращения штата удержать с работника выплаченные авансом отпускные нельзя (ч. 2 ст. 137, пп. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Итоги

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника — задача, требующая от бухгалтера четкого знания соответствующих норм трудового законодательства, а также понимания особенностей исчисления среднего заработка сотрудника за один день и, соответственно, дней отпуска, причитающихся ему.

Важно помнить, что ответ на вопрос, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, зависит от того, каким способом сотруднику положено начислять дни отпуска по ТК РФ: в календарных днях или в рабочих. Компенсировать неиспользованный отпуск увольняющемуся сотруднику организация должна в последний день, когда тот работает. При этом расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении должен производиться за все неиспользованные дни как ежегодного, так и дополнительного отпуска.

Если же работник отгулял отпуск авансом и решил уволиться, работодатель вправе удержать средства за неотработанные дни отпуска. Как правильно рассчитать сумму к удержанию, узнайте здесь.

Источники:

• Трудовой кодекс РФ
• Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922
• Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация неиспользованного отпуска — гарантированное право работников. И не все сотрудники могут на это претендовать. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск касается также и всех видов отпусков. Некоторые подлежат компенсации только при увольнении. Детали — в статье.

Частью четвертой статьи 24 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504/96-ВР (далее — Закон об отпусках) и частью четвертой статьи 83 Кодекса законов о труде Украины (КЗоТ) предусмотрено, что по желанию работника часть ежегодного отпуска заменяется денежной компенсацией. В то же время продолжительность ежегодного основного и дополнительных отпусков не должна быть меньше чем 24 календарных дни.

Компенсация за неиспользованный отпуск: виды и кому можно компенсировать

Компенсации подлежат ежегодные отпуска и дополнительный отпуск «на детей».

К ежегодным отпускам относятся (ст. 4 Закона об отпусках):

• основной;
• дополнительный отпуск за работу с вредными и тяжелыми условиями труда;
• дополнительный отпуск за особый характер труда;
• другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством.

К сведению!

Под другими дополнительными отпусками имеется виду, например, дополнительный оплачиваемый отпуск, который предоставляется государственным служащим, должностным лицам местного самоуправления (письмо Минсоцполитики, Главное управление Государственной службы при КМУ «О порядке предоставления государственным служащим дополнительного оплачиваемого отпуска» от 27. 01.1999 №№ 13-294, 10/364).

Выплата компенсации за неиспользованные ежегодные отпуска возможна и без увольнения работника. Но должно быть выполнено условие: за рабочий год работник должен использовать 24 к. д. такого отпуска.

Продолжительность ежегодного основного отпуска за один рабочий год не может быть меньше 24 календарных дней (ч. 1 ст. 6 Закона об отпусках).

Некоторым категориям работников установлено увеличенную продолжительность ежегодного основного отпуска. К примеру продолжительность ежегодного основного отпуска работникам с инвалидностью I и II групп составляет 30 к. д., а работников с инвалидностью III группы — 26 к. д. (ч. 7 ст. 6 Закона об отпусках).

Блок «Приклад»

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск (количество дней, что можно компенсировать)

Работник с инвалидностью 2-й группы использовал 24 к. д. ежегодного основного отпуска за рабочий год 11.03.2017-10.03.2018. Итак, за 6 к. д. ежегодного основного отпуска работодатель может начислить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Не все работники, которые имеют ежегодный отпуск увеличенной продолжительности (более 24 календарных дней), могут ее компенсировать. К таковым относятся лица в возрасте до 18 лет, для которых продолжительность ежегодного отпуска составляет 31 календарный день (ч. 8 ст. 6 Закона об отпусках). Получить денежную компенсацию за ежегодный отпуск несовершеннолетние работники могут только при увольнении.

С компенсацией за неиспользованный отпуск «на детей» — ситуация аналогичная. Получить компенсацию за неиспользованный отпуск «на детей» можно только в случае увольнения. Почему? Она относится к социальным отпускам, а не до ежегодных. А заменить неиспользованную часть отпуска денежной компенсацией можно только в случае, если она относится к ежегодным (ч. 4 ст. 24 Закона об отпусках).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Трудовое законодательство обязывает работодателя полностью рассчитаться с работником в день увольнения. Начисление компенсации за неиспользованный отпуск является одним из таких обязанностей работодателя.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении обязательна, если есть неиспользованные дни таких отпусков, как:

• ежегодные;
• дополнительный отпуск работникам, которые имеют детей или совершеннолетнюю ребенка — человека с инвалидностью с детства подгруппы А I группы.

Компенсировать при увольнении неиспользованные отпуска других видов работодатель не обязан.

Зависит ли от основания увольнения начисления компенсации неиспользованного отпуска?

Ни КЗоТ, ни Закон об отпусках не содержит нормы, что делает возможным лишение работника права на отпуск.

Никаких ограничений по выплате компенсации за неиспользованный отпуск в зависимости от основания увольнения Закон об отпусках не содержит.

Компенсировать неиспользованный отпуск следует независимо от основания увольнения — прогул, хищение имущества собственника, появление на работе в нетрезвом состоянии и прочее.

Выплачивать ли компенсацию при увольнении с работы по совместительству?

Внешнее и внутреннее совместительство требует отдельного трудового договора. Закон об отпусках не предусматривает никаких особенностей при компенсации неиспользованного отпуска совместителям.

При увольнении совместителя работодатель обязан выплатить компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск, а также отпуск работникам, которые имеют детей (ч. 1 ст. 24 Закона об отпусках).

Порядок начисления компенсации за неиспользованный отпуск

Если работник решил получить денежную компенсацию за часть ежегодного отпуска, прежде всего он должен предоставить заявление работодателю с подобной просьбой. В заявлении нужно указать количество дней, за которые хочет получить компенсацию работник, вид ежегодного отпуска, который будет компенсироваться, и период, то есть, за какой рабочий год будет предоставляться компенсация.

Скачать образец

В таком случае работодатель должен проверить правомерность предоставления денежной компенсации части ежегодного отпуска. В частности, работодатель проверяет:

• подлежит ли компенсации указанный работником вид отпуска;
• использовал ли работник в течение рабочего года суммарно 24 календарных дня отпуска;
• закончился рабочий год, за который работник желает получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Если эти условия соблюдены, работодатель издает приказ о замене части ежегодного отпуска денежной компенсацией. В приказе нужно указать вид ежегодного отпуска, количество дней, которые компенсируются, и рабочий год.

Скачать образец

Далее с этим приказом под подпись нужно ознакомить работника, зарегистрировать в Журнале регистрации приказов по кадровым вопросам временного срока хранения, а копию следует передать в бухгалтерию.

В личную карточку работника нужно внести информацию о использование дней ежегодного отпуска, а до графика отпусков — сведения о выплате компенсации за дни отпуска.

Компенсация неиспользованного отпуска при переводе

Перечисление компенсации за неиспользованный отпуск в случае перевода зависит только от желания работника.

Работник желает, чтобы компенсацию перечислили на новое место работы. Работодатель перечисляет денежную компенсацию за неиспользованные работником дни ежегодных отпусков на счет нового работодателя по заявлению работника (ч. 3 ст. 24 Закона об отпусках). В заявлении работник указывает название и банковские реквизиты предприятия, к которому переводится.

Ключевое слово в этом тезисе — «ежегодных». Можно перечислить средства только за ежегодные отпуска. Предусмотренный статьей 19 Закона об отпусках дополнительный отпуск работникам, которые имеют детей, относится к другому виду отпусков — социальных (ст. 4 Закона об отпусках). Поэтому средства за неиспользованный отпуск работникам, которые имеют детей, должен выплатить нынешний работодатель.

Перечислена компенсация для работника — возможность увеличить стаж, дающий право на ежегодные основной и дополнительные отпуска на новом месте работы. Новый работодатель засчитает в стаж время, за которое работник не использовал отпуска на предыдущей работе (ч. 3 ст. 9 Закона об отпусках).

Работник не пожелал перерасчета компенсации. Работодатель начисляет и выплачивает компенсацию за все неиспользованные дни ежегодного отпуска, а также дополнительные отпуска работникам, которые имеют детей.

Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Кадровик-01»

«Как оформляется единовременная выплата за неиспользованный отпуск для целей плана — это компенсация?»

Версия для печати 16 марта 2022 г. /in Case of the Week /jkiffmeyer

« Как рассматривается единовременная выплата за неиспользованный отпуск для целей плана – это компенсация?»

Консультанты ERISA в Центре обучения пенсионному обеспечению (RLC) Resource Desk регулярно получают звонки от финансовых консультантов по широкому кругу технических тем, связанных с IRA, квалифицированными пенсионными планами и другими видами пенсионных сбережений и пенсионных планов, включая неквалифицированные планы, акции варианты, а также Социальное обеспечение и Медикэр. Мы предлагаем вам пример недели, чтобы осветить наиболее актуальные темы, затрагивающие ваш бизнес. Недавний звонок с консультантом в Массачусетсе является представителем общего вопроса о компенсации для целей плана.

Основные моменты обсуждения

• Чтобы ответить на этот вопрос, нам необходимо рассмотреть два вопроса — в идеале с помощью налогового консультанта. Во-первых, как IRS рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск для целей налогообложения и, во-вторых, каково определение компенсации для целей плана в соответствии с руководящим документом плана?
• Нижеследующее представляет собой не налоговую консультацию, а общее объяснение правил, основанное на исходных материалах IRS. Что касается первого вопроса, IRS рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск как «дополнительную заработную плату», облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в соответствии с Публикацией IRS 15, (Циркуляр E), Налоговый справочник работодателя. Любой удержанный федеральный подоходный налог будет рассчитываться по ставке дополнительного налога на заработную плату IRS, в зависимости от того, определяется ли дополнительная выплата как отдельная выплата от обычной заработной платы или в сочетании с обычной заработной платой. (Для получения дополнительной информации см. Публикацию 15 и Решение Министерства финансов 9276.)
• Что касается вопроса номер два, в качестве дополнительной заработной платы единовременная выплата за неиспользованный отпуск будет включена в определение компенсации для целей плана, если только она прямо не исключена в соответствии с условиями документа плана. Поэтому обязательно внимательно проверьте формулировку документа плана.

Заключение

Налоговое управление рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск как дополнительную заработную плату для целей налогообложения. В качестве дополнительной заработной платы единовременная выплата за неиспользованный отпуск будет включена в определение компенсации для целей плана, если она прямо не исключена в соответствии с условиями документа плана. Для получения конкретной налоговой консультации обратитесь к руководству налогового специалиста.

 

© Центр обучения пенсионеров, 2022 г. , все права защищены

Теги: 401k, Компенсация, доплата, неиспользованный отпуск, заработная плата

Поделиться записью

https://retirementlc.com/wp-content/uploads/2019/02/documents-158461_640-e1550082708379.png 400 438 Джейкиффмейер https://retirementlc.com/wp-content/uploads/2017/05/retirementlearninglogo.png jkiffmeyer2022-03-16 16:28:422022-03-16 16:28:42 «Как рассматривается единовременная выплата за неиспользованный отпуск для целей плана — это компенсация?»

Около

Джон Карл — основатель и президент Учебного центра для пенсионеров, выдающегося национального авторитета в вопросах пенсионного обеспечения. Он является исполнительным директором Института PLANSPONSOR, подразделения PLANSPONSOR по обучению и обучению, и лектором-основателем Университета пенсионных консультантов (TRAU) в Школе менеджмента Андерсона Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе. Джон также работает в комитете по делам правительства Национальной ассоциации консультантов по планированию.

Свяжитесь с нами

206 North 7th Street
Brainerd, MN 56401

Телефон: 877-275-7521
Факс: 320.323.3709

Электронная почта: [email protected]

© Copyright 2022 Retirement Learning Center, LLC, Продукты и услуги, распространяемые Retirement Literacy Center, LLC, все права защищены

Свяжитесь с нами по телефону

налогов на отпускные | Налоговые ставки, способы расчета и многое другое

Многие владельцы бизнеса предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск (PTO) или отпускные в течение всего года. В конце года сотрудники могут обналичить, пролонгировать или потерять неиспользованное время. Если вы разрешаете сотрудникам обналичивать свой неиспользованный отпуск, вам нужно знать, как распорядиться выплатой. К счастью, у IRS есть рекомендации, как обращаться с налогами на отпускные.

Налоги на отпускные

Опять же, IRS предоставляет информацию о том, как обращаться с единовременной отпускной выплатой. В публикации IRS 15 говорится, что ежегодная единовременная выплата за неиспользованный отпуск — это дополнительная заработная плата для сотрудников (к которой мы перейдем через минуту).

Работодатели не применяют разные налоговые ставки, если работник берет свободное от работы время и использует свой отпуск. Вместо этого работодатели должны рассматривать использованное время отпуска как типичную заработную плату. Таким образом, вы должны рассчитать федеральный доход, социальное обеспечение, Medicare, доход штата и местные подоходные налоги.

В случае выплаты работникам за неиспользованные отгулы, удержание налога с выплаты отпускных имеет несколько отличий. Удержанный налог на социальное обеспечение и Medicare не меняется. Работодатели по-прежнему рассчитывают 6,2% на социальное обеспечение как для работодателя, так и для работника. И Medicare по-прежнему составляет 1,45% как для работодателя, так и для работника.

Но существует вариант фиксированной ставки федерального подоходного налога для дополнительной заработной платы. Кроме того, в некоторых штатах существует дополнительная налоговая ставка для подоходного налога штата.

Что такое доплата?

Считаются ли отпускные дополнительной выплатой? Опять же, IRS определяет заработную плату, выплачиваемую в отпуск, как дополнительную заработную плату. Итак, что же такое дополнительная заработная плата?

Надбавка к заработной плате – это любая заработная плата в дополнение к базовой заработной плате работника. Примеры дополнительной оплаты включают:

• Премии
• Комиссионные
• Оплата за сверхурочную работу, если она не считается обычной заработной платой
• Выходное пособие
• Back Pay
• Сообщалось о советах
• Ретроактивная выплата. % для федерального подоходного налога только . Но существуют разные способы удержания подоходного налога с доплаты к единовременной отпускной.

  IRS говорит, что способ удержания зависит от двух факторов:

  1. Если вы удержали или не удержали подоходный налог из обычной заработной платы работника в текущем или предыдущем годах
  2. Как вы планируете выплачивать дополнительную заработную плату работнику

  Способы удержания подоходного налога с отпускных, согласно Публикации 15:

  1. Если вы удержали подоходный налог с заработной платы работника в текущем или предыдущем году, вы можете:
     1. Удерживать фиксированную ставку 22%
     2. Выплачивать отпускные одновременно с обычной заработной платой как одну общую сумму и рассчитывать FIT, как если бы эта сумма представляла собой разовую выплату за период обычной заработной платы
     3. Выплачивать дополнительную заработную плату отдельно от обычной заработной платы. Сложите регулярную заработную плату работника и сумму отпускных. Найдите сумму налога на сумму. Затем вычтите налоговые обязательства работника по их обычной заработной плате из общей суммы налоговых обязательств. Используйте разницу в качестве суммы налога, которую нужно удержать при выплате отпускных.
  2. Если вы не удерживали подоходный налог с заработной платы работника в текущем или предыдущем году:
     1. Выплачивайте отпускные одновременно с выплатой работнику его обычной заработной платы. Рассчитайте FIT, как если бы общая сумма заработной платы представляет собой разовый платеж за обычный период расчета заработной платы.

  Является ли ставка налога на отпускные в дополнение к стандартному удержанию федерального подоходного налога?

  Если компания решает выплачивать отпуск в качестве дополнительного дохода работникам, ставка федерального подоходного налога составляет только фиксированная ставка налога в размере 22%. Не удерживайте стандартные ставки федерального подоходного налога для сотрудников плюс 22%.

  Например, у сотрудника есть 40 часов неиспользованного отпуска. Сотрудник зарабатывает 12,50 долл. США в час, поэтому валовая заработная плата за отпускные составляет 500 долл. США (40 х 12,50 долл. США). Умножьте 500 долларов на ставку налога на отпускные в размере 22%, чтобы определить, сколько федерального подоходного налога нужно удержать с этой выплаты (110 долларов).

  Легко оплачивайте неиспользованный отпуск!

  • Добавить отгулы сотрудникам
  • Отслеживание неиспользованного времени
  • Выполните начисление заработной платы в три простых шага

  Попробуйте бесплатно в течение 30 дней

  Зачем оплачивать отпуск?

  Работодатели могут выплачивать отпуск в конце года по нескольким причинам. Например, у вас может быть политика, согласно которой сотрудники не могут переносить время на следующий год. Но в вашем штате могут быть законы, запрещающие политику «используй или потеряешь». В этом случае вы должны выплатить сотрудникам неиспользованное время в конце года.

  В отличие от этого, вы можете разрешить своим сотрудникам перенос времени на следующий год до определенного количества часов. Свыше установленной суммы сотрудники могут получать выплаты. Например, вы разрешаете сотрудникам пролонгировать максимум 40 часов. Сотрудники, отработавшие более 40 часов, могут обналичить остаток.

  Что такое политика «используй или потеряешь»?

  Федеральные законы не требуют, чтобы работодатели предлагали своим работникам политику отпуска. И, как правило, законы штатов не требуют от работодателей предоставления оплачиваемого отпуска или отпуска. Но в некоторых штатах есть законы, касающиеся времени отпуска, если компания предлагает его своим сотрудникам.

  Политика «используй или потеряй» гласит, что сотрудники не могут получать выплаты или пролонгировать неиспользованный оплачиваемый отпуск, например отпуск. Вместо этого сотрудники теряют свое неиспользованное время, если не используют его полностью в течение года.