Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу: (Accounts payable turnover).

13.07.1983 alexxlab

Содержание

Анализ формы N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» / КонсультантПлюс

Анализ формы N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

Анализ проводится на основании данных, указанных в Форме N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», Форма N 2 «Отчет о финансовых результатах», Форма N 1 «Бухгалтерский баланс».

5.1. Анализ движения заемных средств

Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в случае ликвидации организации и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы.

Чтобы проанализировать 1 раздел формы N 5 «Движение заемных средств», необходимо дополнить соответствующий раздел формы N 5 столбцами «Темп роста остатка в %» и «Изменение удельного веса остатка в %».

5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

выручки от реализации

1. ОДЗ = ───────────────────────────────── (оборотов)

средняя дебиторская задолженность

ДЗ1 + ДЗ2

СДЗ дебиторская задолженность за год = ─────────

360 дней

2. ОДЗ (в днях) = ─────────────────────────────────, или

средняя дебиторская задолженность

где ОДЗ — оборачиваемость дебиторской задолженности;

СДЗ — средняя за год дебиторская задолженность;

ДЗ1 — дебиторская задолженность на начало года;

ДЗ2 — дебиторская задолженность на конец года.

При проведении анализа целесообразно рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов (3) и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности (4). Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

дебиторская задолженность стр. 230 + стр. 240

Удз = ───────────────────────── x 100% ─────────────────── x 100%

текущие активы стр. 290

4. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской

задолженности:

сомнительная ДЗ

Усдз = ─────────────── x 100

общая ДЗ

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным периодом.

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

Сравнивая состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, необходимо рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах и днях) и срок ее погашения поставщикам:

выручки от реализации (ф. 2, стр. 010)

1. Окз = ────────────────────────────────────── (оборотов)

средняя кредиторская задолженность

Среднегодовая кредиторская задолженность x t

2. ОКЗ = ──────────────────────────────────────────── (в днях)

Выручка от реализации (ф. 2, стр. 010)

срок погашения КЗ x t

кредиторской задолженности = ────────────────────────────────,

сумма погашенных обязательств

поставщиков (об Д-т сч. 60)

где ОКЗ — оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

КЗ — среднегодовая сумма кредиторской задолженности

t — отчетный период.

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о преобладании в организации сумм дебиторской или кредиторской задолженности, темпы прироста, скорость обращения задолженности.

5.3. Анализ амортизируемого имущества

Задачами анализа основных средств являются:

— анализ структурной динамики основных средств;

— анализ воспроизводства и оборачиваемости;

— анализ эффективности использования.

Обобщенную картину процесса движения и обновления основных средств можно представить по данным п. II раздела 3 формы N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

В п. II раздела 3 формы N 5 необходимо добавить два столбца: «Изменение удельного веса остатков (+) (-) в %», «Темп роста остатков в %».

Существенной причиной изменений является переоценка основных средств.

Положительной тенденцией является опережающий прирост производственных фондов в сравнении с непроизводственными фондами.

Движение и состояние основных средств характеризуют следующие расчетные показатели:

— коэффициент износа основных средств:

износ основных средств (стр. 392)

Киз = ──────────────────────────────────────

первоначальная стоимость ОС (стр. 370)

— коэффициент годности ОС:

Кг = 100 — Киз,

— коэффициент обновления (по форме N 5):

поступило основных средств (стр. 370 кол. 4)

Коб = ────────────────────────────────────────────────────────

остаток основных средств на конец года (стр. 370 кол. 6)

— коэффициент выбытия (по форме N 5):

выбыло ОС (стр. 370 кол. 5)

Кв = ───────────────────────────────────────────

остаток ОС на начало года (стр. 370 кол. 3)

— коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе:

среднегодовая остаточная стоимость ОС (стр. 370 кол. 6)

Крс = ──────────────────────────────────────────────────────────────────

среднегодовая стоимость имущества (Ф. 1 стр. 190 — 130) + стр. 210

Крс показывает, насколько эффективно используются основные средства организации для предпринимательской деятельности. Все вышеперечисленные коэффициенты измеряются в процентах или в долях единицы и могут быть исчислены как на начало и на конец периода, так и в среднем за год.

Использование основных фондов признается эффективным, если относительный прирост объема продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основных средств за анализируемый период.

Методика подготовлена ЗАО Аудиторская компания «Финконс-эксперт».

Генеральный директор

Д.П.ЖИЛЬЦОВ

Оборачиваемость кредиторской задолженности формула расчета по балансу

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отображает, насколько быстро компания рассчитывается по долгам. Обозначение в международных стандартах – Accounts payable turnover ratio. Показатель принято рассматривать вкупе с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности. Используется внутренними службами предприятия, потенциальными кредиторами и инвесторами.

Экономический смысл и нормативное значение

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, какое количество раз в анализируемом периоде фирма рассчиталась с кредиторами. Показатель рассчитывают за год, квартал или месяц.

Оценка коэффициента косвенно указывает на ликвидность и платежеспособность компании.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в Excel

Прежде всего, данный показатель связан с кредитным риском. Чем он выше, тем скорее предприятие отдает долги – платежеспособность выше.

У фирмы возникает кредиторская задолженность по отношению к продавцам необходимых для производства и реализации материалов, государству и собственным работникам, другим компаниям.

Определенного нормативного значения для коэффициента оборачиваемости не существует. Но чем выше показатель, тем лучше ликвидность. Однако слишком высокие значения снижают рентабельность. Что не есть хорошо.

Принято оценивать сразу два коэффициента оборачиваемости: кредиторской и дебиторской задолженности. Хорошо, когда первый показатель больше второго. Такие результаты указывают на увеличение рентабельности предприятия: в фирме больше свободных денег для ведения бизнеса.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: формула по балансу

Чтобы рассчитать показатель, применяют следующую формулу:

Ккр = выручка за анализируемое время / средний размер кредиторской задолженности.

Среднее находим путем деления суммы всех кредитов на начало и конец периода на 2.

Подставим в формулу строки из бухгалтерской отчетности:

Ккр = стр.

2110 / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) * 0,5.

Значение для числителя берется из отчета о финансовых результатах, для знаменателя – из баланса.

Необходимые данные из баланса (форма заполнена в Excel):

Нужные цифры из отчета о финансовых результатах:

На отдельном листе составляем таблицу для расчета коэффициента. В формулу подставляем ссылки на ячейки с соответствующими данными:

Цифры для 2011 и 2012 гг. взяты произвольные.

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно преобразовать рассчитанный коэффициент в период оборота. Новый показатель отразит среднее число дней, которые нужны компании для расчета по кредитам.

Формула преобразования выглядит так:

Что означают эти цифры? Например, в 2012 году средняя длительность одного оборота кредиторской задолженности составила 48,60 дн. Приблизительно столько нужно предприятию, чтобы рассчитаться с кредиторами по всем своим долгам.

Для наглядности и анализа динамики отобразим на графике:

Максимальная ликвидность предприятия в анализируемом периоде была в 2011 году, так как быстрота погашения долгов (в сравнении с 2015) выше практически в 3 раза.

Покажем на графике период оборота:

Самый большой период для погашения кредиторской задолженности в 2015 году – 86,70 дн. Это значит:

возможно, что фирма испытывает трудности с реализацией продукции, с получением выручки;
со значительным увеличением налоговой нагрузки, объемов обязательных платежей в бюджет и т.п.

Для более точной диагностики проблем нужно рассчитывать и смотреть другие показатели деловой активности.

Определение

Оборачиваемость кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio) – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Как и оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской задолженности используется в оценке денежных потоков организации, эффективности расчетов.

Расчет (формула)

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается как отношение стоимости приобретенных ресурсов к средней за период величине кредиторской задолженности (обычно не всей, а только связанной с операционной деятельностью компании).

Оборачиваемость кредиторской задолженности (коэффициент) = Покупки / Средняя величина кредиторской задолженности

Поскольку показатель покупок в бухгалтерской отчетности не содержится, применяется упрощенный расчетный вариант:

Покупки = Себестоимость продаж + (Запасы на конец периода – Запасы на начало период)

В российской практике часто используется более условный вариант расчета, когда вместо покупок берут выручку за период.

Также нужно обратить внимание, чтобы числитель и знаменатель формулы были сопоставимы с учетом НДС.

Расчет и анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Т.е. если Покупки взяты без НДС (а по упрощенной формуле выше так и получится), то и кредиторскую задолженность логично очистить от НДС.

Помимо расчета коэффициента («количество оборотов»), принято рассчитывать оборачиваемость в днях:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

В результате получается среднее количество дней, в течение которого счета поставщиков остаются неоплаченными.

Нормальное значение

Оборачиваемость кредиторской задолженности сильно зависит от отрасли, масштабов деятельности организации. Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости, в то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности формула

Интересные статьи

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — Народный СоветникЪ

Как вычислить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности применяется формула:

Это основная формула, используемая для определения данного показателя. В финансовых расчетах могут применяться и другие ее варианты. Например, в числителе вместо себестоимости указывается показатель выручки за анализируемый период. Выбор подходящей формулы для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности зависит от цели анализа и принятой в компании методики финанализа.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности показывает способность компании погашать долги перед контрагентами.

Узнайте о последствиях нарушения договорных обязательств.

Достаточно ли балансовых данных для расчета?

На первый взгляд, для расчета нужен минимальный набор данных: в числителе и знаменателе формулы по одному показателю. Но данных одного баланса для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по формуле, приведенной в предыдущем разделе, недостаточно.

Во-первых, показатель затрат на производство (себестоимости) из бухгалтерского баланса узнать невозможно. Для этого нужно заглянуть в отчет о финансовых результатах или иные регистры, содержащие подобную информацию.

Во-вторых, если требуется более детальный анализ, данные об участвующих в расчете показателях берутся из аналитических регистров бухгалтерского учета или из управленческой отчетности.

Если же в вашем распоряжении нет других данных, кроме годовой отчетности, можно ограничиться сведениями из годового бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Тогда формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу и отчету о финансовых результатах принимает такой вид:

О чем расскажет итог вычислений

Результат расчета коэффициента позволяет оценить, насколько эффективно организована в компании работа с поставщиками, выгодны ли для нее платежные условия, предусмотренные договорами, грамотно ли используется кредиторская задолженность в качестве получения дешевых финансовых ресурсов.

Единого для всех компаний нормативного ориентира, с которым можно было бы сравнивать рассчитанный коэффициент, не существует. Существенное влияние на величину коэффициента оказывают отраслевая принадлежность и масштабы деятельности компании.

Анализ данного показателя в динамике позволяет сделать выводы:

Анализировать КОкз следует в паре с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности (КОдз). Если в течение нескольких периодов КОкз оставался неизменным, а КОдз сократился, то возможно у компании проблемы с платежеспособностью (вплоть до банкротства). Если же при неизменности КОкз наблюдается рост КОдз, то можно делать предварительные выводы о неэффективности использования заемного капитала, что чревато снижением рентабельности.

Для чего показатель рентабельности применяют налоговые органы, узнайте из статьи «Как рассчитать налоговую нагрузку».

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях: как рассчитать

Другим важным показателем, определяемым для целей финансового анализа, является период оборачиваемости кредиторской задолженности. С его помощью рассчитывается календарный отрезок времени, в течение которого компания может погасить задолженность перед поставщиками.

Как выглядит формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности в днях, смотрите на рисунке:

Если исследование данного показателя в динамике показывает его рост, возможно, у компании нарастают проблемы с платежеспособностью.

По данным отчетности поставщики также могут рассчитать этот период и сделать соответствующие выводы о вашей способности вовремя расплачиваться по обязательствам. При заключении договора этот показатель сравнивается с предполагаемой отсрочкой платежа. Если он превышает период отсрочки, увеличивается риск того, что покупатель будет задерживать оплату.

***

Для применения формулы для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности нужны данные из баланса и отчета о финансовых результатах. Коэффициент определяется делением показателя себестоимости на среднюю величину кредиторской задолженности за период. Анализ коэффициента в динамике позволяет оценить способность компании погашать свои долги перед контрагентами.

***

Больше информации по теме — в рубрике «Бизнес».

Оборачиваемость кредиторской задолженности | Показатели ликвидности

Accounts Payable Turnover

Описание

Более простая версия расчета периода погашения кредиторской задолженности — это оборачиваемость кредиторской задолженности. Этот вариант дает не количество дней непогашенной кредиторской задолженности, а количество оборотов за год.

Например, оборачиваемость 12 раз за год — это эквивалент 30 дней погашения кредиторской задолженности, а годовой оборот в 24 раза — 15 дней.

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности наиболее понятен при отслеживании на трендовой линии: тенденция к росту указывает на более быструю оплату кредиторской задолженности, в то время как тенденция к снижению указывает на обратное.

См. также:

CFA — Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Формула

Разделить общий объем закупок за год на итоговый баланс кредиторской задолженности. Альтернативный подход заключается в использовании средней кредиторской задолженности за отчетный период, поскольку результат расчета может быть непропорционально высоким или низким.

Из суммы закупок необходимо исключить все неоплаченные расходы. Заработная плата также исключается из расчета, поскольку не является частью кредиторской задолженности, указанной в числителе.

Кроме того, амортизация и износ также должны быть исключены из формулы, поскольку не предусматривают денежных расчетов.

Закупки /
Итоговый остаток
кредиторской задолженности

Пример

Компания имеет на конец года кредиторскую задолженность в размере 157 000 д.е. и годовые закупки в размере 1 750 000 д.е. Чтобы определить оборачиваемость кредиторской задолженности, мы включаем эту информацию в формулу:

1 750 000 / 157 000 =
11,1 оборотов кредиторской задолженности

Меры предосторожности

Те же предостережения, что и для показателя периода погашения кредиторской задолженности.

Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности по балансу. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio). расчет на примере оао «нлмк

Эффективность работы компании определяется целым комплексом расчетных показателей, участвующих в анализе производственной деятельности. Одним из них является оборачиваемость кредиторской задолженности, определяющая скорость погашения организацией принятых на себя обязательств перед фирмами и частными лицами, поставившими товары или услуги. Рассмотрим алгоритм расчета этого показателя и узнаем, какую роль он играет в аналитической работе компании и как влияет на производственную деятельность.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: что означает термин

Опытный экономист знает, что без правильного расчета скорости погашения собственных долгов компании сложно спрогнозировать дальнейшее позитивное развитие, поэтому анализу кредиторской задолженности в любой организации уделяется большое внимание. Это неудивительно, ведь в стабильно работающем предприятии взаимодействие всех производственных структур включает большой блок финансовых операций, результатом которых и становится возникновение долга перед другими предприятиями-контрагентами.
Задачей грамотного руководителя является настройка производства так, чтобы погашать возникшие долги как можно быстрее. Это стимулирует развитие деятельности, одновременно повышая деловую репутацию компании и привлекая к сотрудничеству потенциальных поставщиков услуг или товаров. Таким образом, просчитывать оборачиваемость кредиторской задолженности и сравнивать полученные показатели с предыдущими отчетными периодами просто необходимо для сохранения эффективности и стабильности любого производства, а также своевременного принятия мер при возникновении негативных моментов.

Кто выступает в роли кредитора

Объектами-кредиторами могут быть:

поставщики товаров, комплектующих и другого имущества, а также обслуживающие предприятия, оказывающие коммунальные услуги и поставку тепла, воды и энергоресурсов;
государственные организации в лице бюджетных/внебюджетных фондов в части задолженности по налогам и сборам;
банки/кредитные организации;
персонал компании – при начислении заработной платы.

Значение показателя

Оборачиваемость кредиторской задолженности определяется скоростью покрытия компанией долгов, возникших перед поставщиками услуг/товаров. Коэффициент указывает на то, какое количество раз в отчетном периоде фирма погасила средний размер собственных обязательств.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности связан с кредитными рисками (при пользовании заемными средствами), поэтому косвенно оценивает платежеспособность и ликвидность компании. Его рост в сравнении с показателями прошлого периода означает повышение скорости расчетов по обязательствам, снижение – некую затянутость в уплате долгов кредиторам, которая потребует более глубокого анализа для прояснении ситуации.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: формула расчета

Показатель вычисляется как отношение стоимости приобретенных активов к средней величине задолженности перед кредиторами за рассматриваемый период. Формула такова:

К кр.з = П/С кр.з, где

К кр.з – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в разах,

П – покупки,

С кр.з – средний размер задолженности перед кредиторами, который находят как половину суммы задолженности перед кредиторами на начало и окончание анализируемого периода.

Значение «Покупки» в финансовой отчетности не содержится, его находят расчетным путем по формуле:

П= С п + З н -З к, где С п – себестоимость продаж, З н и З к – размер запасов на начало и окончание рассматриваемого периода. Российские экономисты часто применяют более условный вариант расчета, заменяя вычисления объема покупок показателем выручки.

Как рассчитать коэффициент в днях

Кроме расчета коэффициента в разах, необходимо установить и оборачиваемость кредиторской задолженности в днях:

К кр.з/дн = 360/ К кр.з, где 360 – число дней в году. Для других временных периодов используют количество дней в них. В формуле может быть использован показатель общего количества дней в году, т. е. 365. В число 360 входит количество эффективных дней, поскольку для упрощения расчетов за число дней в любом месяце принимается 30.

Результатом произведенных вычислений является определение среднего количества дней, на протяжении которого расчеты с кредиторами не проводятся и счета не оплачиваются.

О чем говорит показатель

Несмотря на то что увеличение коэффициента является индикатором повышения эффективности работы компании и ликвидности, его резкий подъем будет свидетельствовать о снижении доходности производства, ведь согласно золотому правилу экономиста рост ликвидности уменьшает рентабельность.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности будет неполным, если проводить его без оценки динамики оборачиваемости дебиторской задолженности. Фактическое положение дел в компании выяснит сравнение этих двух показателей: положительным моментом считается превышение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности над показателем по расчетам с дебиторами.
Этот фактор повышает рентабельность компании, следовательно в обращении у организации появляется больше финансовых средств для расширения производства или осуществления другой деятельности.

Норматив

Фиксированного значения норматива для этого коэффициента не существует, поскольку он слишком зависим от отрасли, масштаба и характера деятельности. Обычно его условное значение разрабатывается отдельно по отраслям с ориентиром на наиболее успешные компании. Поэтому для проведения качественного анализа коэффициента динамики кредиторской задолженности важно вычислить его значение в целом по отрасли, а также для лидирующих по нему компаний. Впоследствии аналитику-экономисту эта информация оказывает неоценимую помощь и становится необходимым ориентиром в проведении финансового анализа.

Оборачиваемость кредиторской задолженности является показателем времени, за которое компания оплачивает собственную задолженность перед контрагентами, например, поставщиками. В общем смысле период оборота позволяет оценить платежеспособность компании, что важно для поставщиков и подрядчиков при принятии решений о сотрудничестве с данным предприятием. Также инвесторы используют этот показатель в процессе оценки компании, и также учитывают его при принятии решения о вложении своих средств.

Аналитики разного уровня используют для оценки предприятий период оборота кредиторской задолженности (КЗ). Ключевые метрики оборота кредитной задолженности:

Коэффициент оборачиваемости;
Оборот в днях.

Коэффициент может рассчитываться на основе данных финансовой отчетности по общепринятой формуле:

Оборачиваемость КЗ = Стоимость реализованного товара/Средняя величина КЗ

В экономическом смысле под стоимостью реализованного товара здесь понимается сумма себестоимости продаж и изменения запасов за период. Средняя величина КЗ считается как среднее суммы величин задолженности на начало и на конец периода. Более развернутая формула выглядит так:

Коэф.об.КЗ = (Себ. продаж + (запасы на конец периода — запасы на начало периода))/((Кред. задолж. на конец периода + Кред. задолж. на начало периода)*0,5)

Эту формулу можно применить к любой компании , которая публикует свою финансовую отчетность. Важно обратить внимание на сопоставимость показателей с учетом НДС: часто неопытные аналитики допускают ошибку, ставя в числитель и знаменатель несопоставимые показатели, например, себестоимость продаж с учетом НДС, а кредиторскую задолженность без учета НДС.

Кроме коэффициента рассчитывают оборачиваемость кредиторской задолженности в днях, формула которой выглядит так:

Оборачиваемость КЗ = 365/Коэффициент оборачиваемости КЗ

Когда рассматривается период оборота кредиторской задолженности, формула показывает среднее количество дней, которое проходит с момента оказания компании услуги до ее оплаты.

На практике также используется расчет по упрощенной формуле с использованием в числителе выручки:

Коэф.об.КЗ = Выручка/Среднегодовая величина КЗ

Зачастую пользователям финансовой отчетности необходимо рассчитать этот коэффициент, по данным бухгалтерского баланса. Это можно сделать с помощью следующих формул:

Окз = стр. 2120 + (стр.1210кп — стр.1210нп))/(стр.1520нп + стр.1520кп) х 0,5
Окз = стр. 2110/(стр.1520нп + стр.1520кп) х 0,5

Значения коэффициента

Согласно Приказу Минэкономразвития России № 373/пр, длительность оборота КЗ не может превышать 40 календарных дней.

В управленческом смысле нормальное значение этого показателя может зависеть от множества различных факторов, например, отрасль, размер предприятия и т. д. С точки зрения предприятия, иметь низкий коэффициент выгоднее, ведь это означает, что денежные средства дольше лежат на счетах компании и используются на финансирование текущей деятельности, причем бесплатно, поскольку это не долг. В случае кредитования в банках или через различные инструменты финансового рынка компания платила бы за пользование средствами проценты, а КЗ не имеет такого требования.

С точки зрения поставщиков и подрядчиков, более выгоден высокий показатель оборачиваемости КЗ, поскольку кредитор заинтересован в более быстрой оплате своих услуг, и охотнее сотрудничают с компаниями с высоким коэффициентом оборачиваемости.

В первую очередь показатель скорости оплаты полученных товаров и услуг играет важную роль в оценке ликвидности компании. Часто считают соотношение показателей оборота дебиторской и кредиторской задолженности, в результате получается новый коэффициент: если он больше единицы (то есть дебиторская задолженность оборачивается быстрее, чем кредиторская), то для компании это положительный фактор в плане взаимодействия с поставщиками и подрядчиками.

Высокое значение коэффициента оборачиваемости КЗ также говорит о финансовой стабильности компании: у нее всегда есть денежные средства на оплату получаемых товаров и услуг. Показатель может увеличиться как за счет сокращения размера задолженности, так и за счет улучшения операционных показателей (рост продаж или снижение себестоимости).

Таким образом, анализ кредиторской задолженности используется компаниями для внутреннего управления, а также для взаимовыгодного сотрудничества с поставщиками и покупателями. Оганизации анализирует свой период оборачиваемости, чтобы балансировать между выгодным финансированием своей деятельности и хорошей репутацией. Кроме того, компании полезно знать оборачиваемость КЗ своих покупателей, чтобы понимать, насколько быстро она получит оплату за свои товары и услуги.

Внимание, только СЕГОДНЯ!

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания может погасить долги. Формула расчета коэффициента — в статье.

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это показатель финансовой деятельности предприятия. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает скорость погашения компанией долгов перед поставщиками и подрядчиками. Получаемая в результате расчетов цифра называется коэффициент оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз за анализируемый период компания погасила среднюю величину своих долгов перед контрагентами.

Формулу, по которой рассчитывают коэффициент кредиторской задолженности, смотрите ниже. Данные для расчета коэффициента кредиторской задолженности берут из бухгалтерского баланса.

Оборачиваемость кредиторской задолженности зависит от размеров компании. Для кредиторов важно, чтобы фирма имела высокий коэффициент. Однако для самих организаций низкий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности означает, что они используют остаток неоплаченной кредиторской задолженности в текущей деятельности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: формула

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определяется по формуле:

Также коэффициент можно определить исходя из выручки. Для этого выручку за период, например за год, разделите на среднюю кредиторскую задолженность.

Однако расчет оборачиваемости кредиторской задолженности через себестоимость проданных товаров точнее. Ведь в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Кроме расчета коэффициента в разах, вычисляют оборачиваемости кредиторской задолженности в днях. Формула расчета по балансу такая:

Как правило, для анализа кредиторской задолженности берут период, равный одному году. Результат вычислений — среднее количество дней, в течение которых счета поставщиков остаются неоплаченными.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности

Когда компания заключает договора с контрагентами, важно понимать, является ли он платежеспособным и о какой отсрочке платежей можно с ним договариваться. В этом случае вычисляют период оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула, по которой считают срок оборачиваемости кредиторской задолженности такая же, как и формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности в днях.

Если по результатам финансового анализа платежеспособности контрагент коэффициент оборачиваемости получился высокий, можно говорить о том, что контрагент обладает высокой финансовой устойчивостью и платежеспособен. Низкий коэффициент наоборот свидетельствует о том, что контрагент использует непогашенную кредиторку как дополнительный источник финансирования текущей деятельности.

Чтобы рассчитать выгоду от низкой оборачиваемости кредиторской задолженности, возьмите процент, который компании пришлось бы платить за кредит (если бы она взяла эти деньги в банке), сумму задолженности, которая числится по балансу и время в течение которого числится кредиторка. Сумма экономии на процентах и будет прибылью компании за период, в течение которого числится долг.

Читайте «Главбух» три месяца бесплатно!

Оформите годовую подписку и получите еще три месяца подписки в подарок!

Экономический смысл и нормативное значение

Оценка коэффициента косвенно указывает на ликвидность и платежеспособность компании. Прежде всего, данный показатель связан с кредитным риском. Чем он выше, тем скорее предприятие отдает долги – платежеспособность выше.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: формула по балансу

Ккр = выручка за анализируемое время / средний размер кредиторской задолженности.

Среднее находим путем деления суммы всех кредитов на начало и конец периода на 2.

Подставим в формулу строки из бухгалтерской отчетности:

Ккр = стр. 2110 / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) * 0,5.

Значение для числителя берется из отчета о финансовых результатах, для знаменателя – из баланса.

Необходимые данные из баланса (форма заполнена в Excel):

Нужные цифры из отчета о финансовых результатах:

Цифры для 2011 и 2012 гг. взяты произвольные.

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях.

Оборачиваемость кредиторской задолженности формула

Для этого нужно преобразовать рассчитанный коэффициент в период оборота. Новый показатель отразит среднее число дней, которые нужны компании для расчета по кредитам.

Формула преобразования выглядит так:

Для наглядности и анализа динамики отобразим на графике:

Покажем на графике период оборота:

Самый большой период для погашения кредиторской задолженности в 2015 году – 86,70 дн. Это значит:

возможно, что фирма испытывает трудности с реализацией продукции, с получением выручки;
со значительным увеличением налоговой нагрузки, объемов обязательных платежей в бюджет и т.п.

Для более точной диагностики проблем нужно рассчитывать и смотреть другие показатели деловой активности.

Определение

Оборачиваемость кредиторской задолженности (нюансы)

Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Расчет (формула)

Покупки = Себестоимость продаж + (Запасы на конец периода – Запасы на начало период)

Также нужно обратить внимание, чтобы числитель и знаменатель формулы были сопоставимы с учетом НДС. Т.е. если Покупки взяты без НДС (а по упрощенной формуле выше так и получится), то и кредиторскую задолженность логично очистить от НДС.

Помимо расчета коэффициента («количество оборотов»), принято рассчитывать оборачиваемость в днях:

Нормальное значение

Для увеличения количества продукции и роста прибыли любая компания нуждается в займах финансовых средств. Оборачиваемость – показатель, по которому оценивается время возврата долгов по финансированию кредиторам.

Это расчеты по следующим долговым обязательствам:

Суммы возникших задолженностей за оказанные услуги и выполненные работы, а также использованные материалы.
Возврат денег за реализованную продукцию.
Бюджетные платежи, в частности налог с дохода физических лиц.
Долги по всем .
Заработная плата и расходные средства.
Выплаты учредителям дивидендов.
Возврат авансов и расчет с кредиторами.

Согласно нормативным документам, оборачиваемость не может составлять более 40 дней.

Определение финансового состояния компании

Анализ оборачиваемости необходим для оценки денежного состояния компании. Грамотная проверка с помощью экономических формул приводится в отчетах для директоров фирмы, инвесторов и кредиторов.

Расчет осуществляется согласно основным показателям, главным из которых является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Чем выше этот показатель, тем лучше ликвидность предприятия. Его значение в оборотах показывает следующая формула: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ККЗ) = себестоимость товаров / среднегодовая кредиторская задолженность (суммарная задолженность на начало и конец года, деленная на два)

Это значение тем выше, чем скорее предприятие способно погасить долги. Оно наглядно демонстрирует, какое количество раз в течение года фирма смогла выплатить свои задолженности кредиторам. Увеличение оборачиваемости свидетельствует о росте деловой активности.

При правильно выбранной стратегии управления бизнесом ККЗ может при отсрочке платежей сначала незначительно снизиться, а затем начать расти. Нормативно утвержденных значений этот параметр не имеет. Чтобы использовать долг как источник дополнительного финансирования, предприятию выгодно сохранять низкий коэффициент на начальном этапе.

Параметры оценки работы компании

Длительность оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитывается, как отношение числа дней в году к ККЗ на основании бухгалтерских данных. Чем ниже этот параметр, тем меньшее время требуется в той части, которая относится к обороту по счетам. Как правило, термин рассматривается по условиям заключения сделок с физическими и юридическими лицами.

Период оборачиваемости

Показатель демонстрирует среднее время оборачиваемости задолженности и вычисляется так: Период оборота кредиторской задолженности = длительность периода в днях / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Данный временной показатель характеризует усредненное время отсрочки платежей, которые нужно произвести для расчета с поставщиками и кредиторами. То есть показывает, сколько дней необходимо для преобразования кредитования в деньги.

Длительность оборота

Продолжительность оборота = (среднегодовая кредиторская задолженность / сумма, потраченная за год на закупки) х 365 = количество дней

Этот показатель служит для того, чтобы наглядно показать среднее число календарных дней, необходимых для расчета с субъектами, обеспечивающими закупки для обеспечения функционирования предприятия.

На оборачиваемость влияют такие факторы, как род деятельности фирмы, масштабы производства и специфика отрасли, в которой приведенные выше показатели сравниваются с аналогичными показателями предприятий-лидеров.

Грамотный руководитель должен организовать работу фирмы так, чтобы возникшие долги погашались в срок. Поэтому рассчитывать экономические показатели и проводить сравнительный анализ для эффективной работы необходимо каждый год.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Финансы предприятий представляют собой экономические отношения, с помощью которых в денежной форме, путем формирования и использования специальных целевых фондов осуществляются процессы распределения полученного дохода предприятий с целью достижения задач социально-экономического развития.

Использование финансов дает возможность предприятиям сферы материального производства обеспечить решение производственных и социально-экономических проблем своего функционирования. При этом сфера финансовых отношений предприятий включает следующие отношения:

между предприятиями и его основателями (собственниками) по поводу формирования уставного капитала;
между предприятием и государством в плане налогообложения, социального страхования, формирования общегосударственных целевых фондов;
между предприятием и банками для получения и возврата кредитов, а также уплаты процентов за пользование ими;
между предприятиями и его поставщиками и потребителями в плане выполнения хозяйственных договоров и обязательств;
внутри предприятия — по причине распределения прибыли, которая остается в его распоряжении после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей;
между предприятием в целом и его подразделениями по причине распределения средств на формирование фондов основного и оборотного капитала;
между предприятием и его работниками для создания фонда оплаты труда и т.д.

Организация всех вышеперечисленных отношений базируется на формировании финансовых ресурсов предприятия, и их эффективном использовании.

Одним из источников вложения финансовых ресурсов предприятия является дебиторская задолженность, которая представляет для предприятия почти постоянную статью использования средств, позволяющих расширить клиентуру, и добиться лучших конкурентных позиций на рынке. Для определения характера, причин и давности образования дебиторской задолженности надо использовать материалы аналитического учета на предприятии. Дебиторская задолженность признается активом, если существует вероятность получения предприятием будущих экономических выгод и может быть достоверно определена ее сумма. Текущая дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги признается активом одновременно с признанием дохода от реализации продукции, товаров, работ и услуг и оценивается по первичной стоимости.

Классификация дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги осуществляется группировкой дебиторской задолженности за сроками ее непогашения с установлением коэффициента сомнительности для каждой группы. Коэффициент сомнительности устанавливается предприятием, выходя из фактической суммы безнадежной дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги за предыдущие отчетные периоды. Коэффициент сомнительности, как правило, растет с увеличением сроков непогашения дебиторской задолженности. Величина резерва сомнительных долгов определяется как сумма произведений текущей дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги соответствующей группы и коэффициента сомнительности соответствующей группы.

Сумма кредитования клиентов включает в себя долговые обязательства клиентов, которые состоят из еще не оплаченных счетов. Также она включает в себя ценные бумаги к получению от клиентов (которые отражены в бухгалтерских записях) сумм, выданных клиентами, но еще неотфактурированых; некоторые аналитики добавляют также учтенные векселя, срок оплаты которых еще не наступил.

Часто используемый расчет дебиторской задолженности состоит в следующем:

Долговые обязательства потребителей +

+ ценные бумаги к получению +

+ неотфактурированные счета +

+ учтенные векселя, срок оплаты которых еще не наступил +

+ долговые обязательства клиентов и связанные с ними счета.

Сюда следует добавить еще суммы векселей и чеки, которые отражены в балансе в разделе ликвидных средств. В этом случае будем иметь более точные данные по дебиторской задолженности. Кредитование потребителей определяют не только осуществленные, но и не оплаченные поставки по причине того, что они не были отфактурированы с учетом процентов (флат).

В составе дебиторской задолженности важное место занимают расчеты по товарам отгруженным. Их величина зависит от дальности расположения покупателей, равномерности отгрузки им продукции и своевременности сдачи в банк платежных требований.

При анализе дебиторской задолженности используются следующие показатели: оборачиваемость дебиторской задолженности, период погашения дебиторской задолженности, доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

Рост продолжительности оборота дебиторской задолженности в днях является негативным моментом в экономике предприятия, поэтому необходимо принимать меры по ликвидации неоправданной дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности надо дополнить анализом кредиторской задолженности. По данным баланса предприятия можно проанализировать и кредиторскую задолженность. Если кредиторская задолженность предприятия уменьшилась и ее доля составляет до 15% к валюте баланса, то это свидетельствует об уменьшении «бесплатных» источников покрытия потребности предприятия в оборотных средствах.

При анализе дебиторской и кредиторской задолженности необходимо оценить изменения их общей суммы и определить удельный вес в сумме оборотных средств. Удельный вес дебиторской задолженности показывает, какая часть оборотных средств предприятия отвлечена в расчеты, а кредиторская задолженность – ее долю в источниках формирования оборотных средств. В кредиторской задолженности большую роль играют расчеты с поставщиками. Задолженность поставщикам до наступления установленных сроков платежей является нормальной. Однако если она постоянна и достигает больших размеров, то надо принять меры по ее ликвидации.

После анализа кредиторской и дебиторской задолженности предприятия необходимо сопоставить общие суммы задолженности и сделать выводы о характере внепланового перераспределения средств. Для этого составляется расчетный баланс. В актив расчетного баланса включается дебиторская задолженность, а в пассив — кредиторская задолженность.

Дебетовое сальдо, т.е. превышение дебиторской задолженности над кредиторской, свидетельствует о том, что часть оборотных средств предприятия незаконно изъята из оборота и находится в обороте его дебиторов. Наоборот, кредитовое сальдо по расчетному балансу, т.е. превышение кредиторской задолженности над дебиторской, свидетельствует о внебалансовом привлечении предприятием в хозяйственный оборот средств других предприятий и организаций.

Длительность периода, на который предоставлен кредит, составляет лишь одну из частей кредитного срока в широком смысле слова. Последний может изменяться под воздействием внутренних факторов:

управление фактурированием;
управление сбором и регистрацией ценных бумаг платежного назначения;
управление флатом;
управление ростом спроса потребителей.

Таким образом, определение причин изменения срока кредита клиентов является сложным делом. Оно требует подробных аналитических сведений.

Какие потоки возникнут, если одновременно сократится и дебиторская, и кредиторская задолженности?

Денежный поток – это деньги, поступающие от продаж и из других источников, а также деньги, затрачиваемые на закупки, оплату труда и т.д.

Чистый денежный поток – это разница между положительным денежным потоком (поступление денежных средств) и отрицательным денежным потоком (расходование денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов.

Положительный денежный поток (приток денежных средств) предприятия обеспечивается за счет таких поступлений как:

выручка от реализации товаров;
внереализационные доходы;
доходы от инвестиций в ценные бумаги;
поступления дебиторской задолженности и пр.

Отрицательный денежный поток (отток денежных средств) предприятия – это:

платежи за сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;
платежи за топливо и энергию;
зарплата персонала с отчислениями на социальные нужды;
погашение кредиторской задолженности и пр.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами. Если у предприятия сокращается дебиторская задолженность, то денежные средства данного предприятия увеличиваются. Следовательно, возникает положительный денежный поток.

Кредиторская задолженность – это задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. Если предприятие погашает свою кредиторскую задолженность, то использует для этого имеющиеся денежные средства. Таким образом, возникает отрицательный денежный поток.

Как посчитать оборачиваемость кредиторской задолженности в днях?

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts payable turnover)

Определение

Оборачиваемость кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio) – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Расчет (формула)

Покупки = Себестоимость продаж + (Запасы на конец периода – Запасы на начало период)

Помимо расчета коэффициента («количество оборотов»), принято рассчитывать оборачиваемость в днях:

Нормальное значение

Длительность оборота кредиторской задолженности

Еще найдено про длительность оборота кредиторской задолженности

Оценка финансовой результативности сделок слияний и поглощений Расхождение в длительности оборота кредиторской задолженности относительно небольшое 8 дн поэтому с точки зрения финансового цикла эффективнее
Как оценить стоимость компании с поправкой на кризис X 100% длительность оборота кредиторской задолженности средний за период размер кредиторской задолженности X 365дней себестоимость реализованных товаров
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности Синонимы длительность оборота кредиторской задолженности Страница была полезной рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой
Финансовый анализ предприятия — часть 2 Срок оборота кредиторской задолженности определяется как частное от деления длительности анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости кредиторской
Показатели деловой активности ООО «Елань-95» Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 9,7 оборота в 2015 г по сравнению с 2007 г в то же время длительность оборота кредиторской задолженности сократилась на 58 дней что свидетельствует о грамотной и гибкой кредитной
Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранению Средняя краткосрочная кредиторская задолженность за период Должен быть сопоставим с длительностью оборота Для нормально функционирующих организаций значение
Методика анализа оборотных активов коммерческой организации Тдз — оборачиваемость в днях средняя продолжительность одного оборота дебиторской задолженности Тфц — длительность финансового цикла в днях Ткз — оборачиваемость в днях … ПР 13 где Ткз — оборачиваемость в днях средняя продолжительность одного оборота кредиторской задолженности СПР — себестоимость проданных товаров продукции работ услуг Зср — средние остатки кредиторской
Анализ и управление дебиторской задолженностью в условиях финансового кризиса При этом в условиях кризиса важна не столько сама продолжительность оборота дебиторской задолженности столько то чтобы она не оказалась более длительной чем оборот кредиторской задолженности При формировании условий коммерческого кредитования стоит понимать что даже в
Роль анализа деловой активности в системе управления кредиторской задолженностью организации Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах 16,17 18,09 9,93 -6,24 Длительность одного оборота дней 22 20 36
Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций ОКЗ отражает период с момента возникно вения кредиторской задолженности до момента ее погашения Длительность оборота запасов ОЗ характе ризует средний срок хранения
Финансовый анализ предприятия — часть 4 Срок оборота общей суммы кредиторской задолженности дней 360 1,5 240 360 1,3 277 37 Длительность операционного
Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности: эмпирический анализ взаимосвязи Они установили что длительность всех компонентов оборотного капитала включая период оборачиваемости кредиторской задолженности имеет обратную зависимость с рентабельностью
Оценка деловой активности предприятия на основе показателей оборачиваемости активов Положительным является только тот момент что период оборота в днях дебиторской задолженности меньше периода оборота в днях кредиторской задолженности т е денежные средства придут раньше чем их надо отдавать Таким образом подводя
Особенности интерпретации результатов анализа финансового состояния сельскохозяйственных организаций В процессе анализа необходим углублённый факторный анализ влияния скорости оборота на динамику изменения уровня рентабельности активов а также нормирование запасов в разрезе их видов … Отсутствие реальных рычагов воздействия на покупателей и поставщиков определяет минимальную разницу между длительностью операционного и финансового циклов в сельском хозяйстве В силу того что возможности условно бесплатного … В силу того что возможности условно бесплатного финансирования за счёт наращивания кредиторской задолженности объективно ограничены динамический и структурный анализ её величины приобретает особое значение для чего необходимо сопоставить темпы изменения дебиторской кредиторской задолженности и продаж В случае взаимоувязанности и сбалансированности темповых показателей с большой долей вероятности
Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Продолжительность оборота запасов дней 365 х п 1 п 2 183 209 207 278 355 Наблюдается … Увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия приводит к длительному замораживанию оборотных средств отсутствию денежной наличности потребности в кредитах и уплате процентов по ним … Увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия приводит к длительному замораживанию оборотных средств отсутствию денежной наличности потребности в кредитах и уплате процентов по ним росту кредиторской задолженности поставщикам бюджету работникам предприятия по оплате труда и т д Продолжительность нахождения ресурсов
Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов Тенденция к росту в их составе трудно реализуемых активов сомнительной дебиторской задолженности запасов товарно-материальных ценностей с длительным периодом оборота может сделать такое предприятие неспособным отвечать по своим обязательствам замедление оборачиваемости оборотных
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Д12 показывает в течении какого периода должны возмещатся предприятию его средства в виде стоимости произведенной продукции или оказанных услуг и реализовываться запасы и кредиторская задолженность в виде себестоимости произведенной продукции или оказанных услуг Чем выше длительность финансового цикла
Длительность оборота готовой продукции Увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия приводит к длительному замораживанию оборотного капитала отсутствию денежной наличности потребности в кредитах и уплаты процентов по ним
Управление кредитным портфелем организации Большинство компаний определяя длительность отсрочки платежа по коммерческим кредитам ориентируются на конкурентов но необходимо отслеживать скорость оборота дебиторской
Управление оборачиваемостью капитала Длительность финансового цикла д12 показывает в течении какого периода должны возмещатся предприятию его средства в виде стоимости произведенной продукции или оказанных услуг и реализовываться запасы и кредиторская задолженность в виде себестоимости произведенной продукции или оказанных услуг Чем выше длительность финансового цикла

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Понятие оборачиваемости кредиторской задолженности

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности представляет собой показатель, отражающий деловую активность любой организации (предприятия).

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается в соответствии с данными бухгалтерского и хозяйственного учета:

Бухгалтерский баланс компании (ф — №1),
Отчет о финансовых результатах (ф — № 2).

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности используется для определения способов максимизации прибыли компании и увеличения ее рентабельности.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности отражает скорость погашения предприятием собственной задолженности перед кредиторами (подрядчики, поставщики). Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности покажет, сколько раз обернулась кредиторская задолженность при погашении компанией своих обязательств.

Общая формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности вычисляется путем отношения суммы выручки к среднегодовой сумме кредиторской задолженности:

Окз = Выр/КЗ

Здесь Окз – показатель оборачиваемости кредиторской задолженности,

В – выручка компании за рассчитываемый период,

КЗ – сумма кредиторской задолженности (например, среднегодовой, если рассчитывается показатель за год).

Для того, что бы определить среднегодовую сумму кредиторской задолженности, складывают показатели на начало и конец расчетного периода и делят эту сумму на 2. Чаще всего показатель рассчитывается за год.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу

Если в формулу коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности подставить строки из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, то формула принимает следующий вид:

Окз = строка 2110 / (строка 1520)

Здесь стр. 2110 – сумма выручки, взятая из бухгалтерского баланса,

Строка 1520 – кредиторская задолженность из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности по балансу определяется посредством следующей формулы:

КЗсг=(строка 1520нп + стр. 1520кп)/2

Период оборота кредиторской задолженности

Вместе с показателем оборачиваемости кредиторской задолженности часто применяют показатель оборота кредиторской задолженности, отражающий количество дней превращения кредиторской задолженности в деньги.

Период оборота можно рассчитать по следующей формуле:

ПОкз = 360 (365) / Окз

Здесь ПО кз – период оборота кредиторской задолженности,

Окз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

В формуле иногда вместо 360 дней поставляется значение 365 дней, при этом экономический смысл формула заключается в определении количества дней, в течение которых компания погасила свою задолженность перед кредиторами.

Роль оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности считается важнейшим способом определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в своей работе используют следующие лица компании:

Директор, топ-менеджер;
Руководитель отдела продаж,
Менеджеры по продажам продукции,
Финансовые менеджеры и др.

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности связан напрямую с такими показателями, как ликвидность и платежеспособность. Чем выше значение оборачиваемости кредиторской задолженности, тем выше и ликвидность (платежеспособность). Так же часто проводят сравнение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Если первая будет больше, то можно говорить о эффективности работы предприятия.

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1 ПРИМЕР 2

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности

Еще найдено про срок оборачиваемости кредиторской задолженности

Длительность оборота кредиторской задолженности Анализ деловой активности как Срок оборачиваемости кредиторской задолженности Длительность оборота кредиторской задолженности — что показывает Длительность оборота кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Предприятие в большей степени стало использовать в своем обороте средства других предприятий 8 Срок оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам в днях
Управление оборачиваемостью капитала Предприятие в большей степени стало использовать в своем обороте средства других предприятий 8 Срок оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам в днях
Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия Это может снизить вероятность удовлетворения дебитором требований нового владельца так как у него ранее не предусматривались денежные средства для обеспечения данной дебиторской задолженности ввиду использования сальдовой схемы дебиторско-кредиторской задолженности В мировой практике рыночных отношений погашение долговых обязательств перед кредиторами является безусловным и … Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле Кобдз ВР ДЗ где ВР — выручка от реализации продукции … Расчет срока погашения дебиторской задолженности Срдз 360 Кобдз где Срдз — срок погашения дебиторской задолженности 3.
Финансовые коэффициенты Срок оборачиваемости дебиторской задолженности Срок оборачиваемости кредиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Коэффициент отдачи собственного капитала Коэффициент оборачиваемости запасов
Показатели деловой активности ООО «Елань-95» Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности дни 84,1 97 58,1 58,3 52,9 33,7 15,1 29,7 26,1 Продолжительность
Сколько денег нужно торговой компании для пополнения оборотных средств Расчет потребности в заемном финансировании и поиск способов ее снижения был начат со сбора и систематизации показателей характеризующих деловую активность см табл 1 а именно продолжительность отсрочки платежа предоставляемой поставщиком период оборачиваемости кредиторской задолженности сроки в течение которых покупатели оплачивают приобретенные у Сервис-Продукта товары период оборачиваемости
Анализ финансового состояния в динамике Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах 0.492 0.624 9.053 13.758 21.385 20.893 Срок оборачиваемости средств в расчетах дни 732 577 40 26 17 -715 Оборачиваемость кредиторской задолженности
Таблица основных финансовых показателей Д6 13.714 17.93 Срок оборачиваемости кредиторской задолженности дн Д8 41.8 46 Коэф оборачиваемости собственного капитала Д9 4.95 5.082
Планирование продаж и анализ хозяйственной деятельности на торговом предприятии Д6 13.714 17.93 Срок оборачиваемости кредиторской задолженности дн Д8 41.8 46 Коэф оборачиваемости собственного капитала Д9 4.95 5.082
Финансовый анализ предприятия — часть 2 Для этого необходимо определить коэффициент оборачиваемости и срок оборота дебиторской и кредиторской задолженности по товарным операциям 4 Коэффициент оборачиваемости кредиторской
Оценка стоимости предприятия с использованием метода дисконтированных денежных потоков в рамках доходного подхода Средний срок погашения кредиторской задолженности 16,4 19,2 33,3 23 Возьмем периоды оборачиваемости оборотных активов и кредиторской
Финансовый анализ предприятия — часть 4 Коэффициент оборачиваемости общей суммы кредиторской задолженности 1,5 1,3 -0,2 Срок оборота общей суммы кредиторской задолженности дней
Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Коэффициент оборачиваемости и срок оборота в днях текущих обязательств отражают скорость оборота текущей кредиторской задолженности Ускорение
Финансовая диагностика преднамеренного банкротства Таким образом основными признаками преднамеренного банкротства связанными с изменениями финансовой отчетности являются сокращение сумм по статьям материального имущества прежде всего основных средств и запасов готовой продукции увеличение сумм по статьям финансовых вложений в основном долгосрочных увеличение доли краткосрочных кредитов и займов в общем объеме обязательств существенное превышение сроков оборачиваемости дебиторской задолженности над аналогичным показателем кредиторской задолженности увеличение доли долгосрочной дебиторской задолженности в
Управленческие решения, принимаемые на основе результатов матричного анализа платежеспособности и деловой активности предприятия Увеличение срока оборота кредиторской задолженности 1. Ускорение оборачиваемости элементов оборотных активов 2. Увеличение денежных средств за
Как оценить стоимость компании с поправкой на кризис Наконец компания ожидает что поставщики сократят сроки оплаты за поставленный товар Как следствие в расчеты закладывается снижение оборачиваемости кредиторской задолженности Подобный
Методика управления дебиторской задолженностью предприятия с учетом рисков Для предприятия однако важна оборачиваемость дебиторской задолженности не сама по себе а в привязке со скоростью оборота кредиторской задолженности
Роль анализа деловой активности в системе управления кредиторской задолженностью организации Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 6,24 оборота что привело к повышению продолжительности оборачиваемости кредиторской задолженности на 14 дней Изменения срока оборота запасов и дебиторской задолженности привело к
Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей Организация не испытывает финансовых трудностей с погашением кредиторской задолженности Срок погашения всех текущих обязательств не превышает 3 месяцев 50,3 дня Таблица 2.

Страница не найдена

Образование
- Общий
  - Словарь
  - Экономика
  - Корпоративные финансы
  - Рот ИРА
  - Акции
  - Паевые инвестиционные фонды
  - ETFs
  - 401 (к)
- Инвестирование / Торговля
  - Основы инвестирования
  - Фундаментальный анализ
  - Управление портфелем ценных бумаг
  - Основы трейдинга
  - Технический анализ
  - Управление рисками
Рынки
- Новости
  - Новости компании
  - Новости рынков
  - Торговые новости
  - Политические новости
  - Тенденции
- Популярные акции
  - Яблоко (AAPL)
  - Тесла (TSLA)
  - Амазонка (AMZN)
  - AMD (AMD)
  - Facebook (FB)
  - Netflix (NFLX)
Симулятор
Твои деньги
- Личные финансы
  - Управление благосостоянием
  - Бюджетирование / Экономия
  - Банковское дело
  - Кредитные карты
  - Домовладение
  - Пенсионное планирование
  - Налоги
  - Страхование
- Обзоры и рейтинги
  - Лучшие онлайн-брокеры
  - Лучшие сберегательные счета
  - Лучшие домашние гарантии
  - Лучшие кредитные карты
  - Лучшие личные займы
  - Лучшие студенческие ссуды
  - Лучшее страхование жизни
  - Лучшее автострахование
Советники
- Ваша практика
  - Управление практикой
  - Непрерывное образование
  - Карьера финансового консультанта
  - Инвестопедия 100
- Управление благосостоянием
  - Портфолио Строительство
  - Финансовое планирование
Академия
- Популярные курсы
  - Инвестирование для начинающих
  - Станьте дневным трейдером
  - Торговля для начинающих
  - Технический анализ
- Курсы по темам
  - Все курсы
  - Курсы трейдинга
  - Курсы инвестирования
  - Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

домой

О нас
Условия эксплуатации
Словарь
Редакционная политика
Рекламировать
Новости
Политика конфиденциальности
Связаться с нами
Карьера
Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

#
А
B
C
D
E
F
г
ЧАС
я
J
K
L
M
N
О
п
Q
р
S
Т
U
V
W
Икс
Y
Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

: Определение | Использование | Формула | Пример

В примитивных методах учета кассовый метод учета был общей практикой. После того, как в сделке были задействованы денежные средства, учитывались либо расходы, либо доходы. Это означает, что если произойдет продажа, она не будет отражена в счетах как продажа до тех пор, пока покупатель не заплатит наличные.

Это добавляет много неудобств бухгалтерскому учету и финансовому анализу. С одной стороны, бухгалтеры должны вести разные книги для учета операций.В то же время результаты кассового метода менее точны и не отражают фактических доходов или расходов.

Однако для удобства ведения хозяйственных операций и бухгалтерского учета был введен метод начисления. Чаще всего используется метод учета по методу начисления, его основная характеристика — истинное отражение доходов или убытков хозяйствующего субъекта. Он основан на основных принципах бухгалтерского учета, обеспечивающих достоверное и достоверное представление финансового положения.

При учете по методу начисления все операции, кассовые или кредитные, регистрируются в бухгалтерских книгах.Независимо от того, когда денежные средства получены или выплачены, отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия отражают наиболее верное представление о финансовом состоянии и положении.

Кредиторская и дебиторская задолженность являются наиболее распространенным фактором в бухгалтерском учете по методу начисления. Кредиторская задолженность соответствует полученным услугам или приобретенным, но еще не оплаченным продуктам.

Тем не менее, метод учета по методу начисления решил проблему истинного отражения . Однако сравнение различных компаний разными заинтересованными сторонами также имеет решающее значение.Неясно, является ли компания хорошей или плохой, если она просто изучает кредиторскую или дебиторскую задолженность. Таким образом, финансовые коэффициенты помогают оценить бизнес по сравнению с другими компаниями, работающими в той же отрасли.

Эта статья посвящена коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности и тому, как он помогает заинтересованным сторонам.

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности представляет собой коэффициент ликвидности. Коэффициенты ликвидности обычно измеряют способность хозяйствующего субъекта выполнять свои долговые обязательства (краткосрочные).Эти коэффициенты дают кредиторам и инвесторам компании полезную информацию для выпуска долговых обязательств или осуществления инвестиций.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности можно описать как:

Это коэффициент ликвидности, который измеряет, насколько быстро предприятие платит поставщикам и кредиторам за расширенные кредитные линии. Более уместно, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности равен среднему количеству раз, когда бизнес-субъект погашает остаток кредиторской задолженности в течение определенного периода.

Например, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании можно найти на год, раз в два года, ежемесячно и т. Д. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает практику управления денежными средствами предприятия.

Зачем нужно рассчитывать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Может возникнуть вопрос, зачем предприятию рассчитывать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Когда в балансе хозяйствующего субъекта четко указано остаток кредиторской задолженности , зачем рассчитывать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ?

Вот и ответ.

Ни один посторонний, инвестор или кредитор не может принять рациональное решение, просто глядя на денежные средства, продажи или даже кредиторскую задолженность компании. Во-первых, более высокая кредиторская задолженность компании может указывать на то, что она находится в большой проблеме. Но может быть и наоборот. Более высокая кредиторская задолженность может быть связана с хорошей платежной политикой и быстрыми сроками окупаемости предприятия. Точно так же кредиторская задолженность с низкими доходами не всегда хороша.

Во-вторых, понятие существенности очень важно при оценке различных компаний или отраслей.Например, кредитор может полагать, что у компании более высокая кредиторская задолженность. Но количество может быть не материалов по сравнению с размером компании.

По всем этим причинам кредиторы должны знать, насколько хороша компания как должник. Следовательно, необходим объективный и четкий метод оценки окупаемости компании.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это метод оценки окупаемости вне зависимости от размера компании, отрасли и размера.

Формула для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Следующая простая формула позволяет рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Чистые кредитные покупки / средняя кредиторская задолженность

средняя за указанный период. Его можно рассчитать как:

Средняя кредиторская задолженность = (Начальный баланс + Конечный баланс) / 2

Чистые кредитные покупки, как уже упоминалось, могут быть заменены стоимостью проданных товаров для мерчендайзинга. если все товары были куплены в кредит. чистых покупок в кредит можно рассчитать следующим образом:

Чистые покупки в кредит = покупки в кредит — возврат покупок

Интерпретация коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Финансовые коэффициенты широко используются для анализа и оценки компании кредитная история со стороны кредиторов. Более того, он также показывает, насколько хорошо компания справляется со своими денежными потоками. Он измеряет краткосрочную кредитоспособность хозяйствующего субъекта.Коэффициент оборачиваемости AP можно интерпретировать следующим образом:
Лучшее значение для коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Когда дело доходит до коэффициентов, абсолютное значение не может быть как наилучшее значение . Анализ может проводиться на основе допустимых диапазонов, тенденций к увеличению или уменьшению и т. Д. Следовательно, не существует абсолютного значения, которое считается наилучшим для коэффициента текучести AP. Однако более высокое значение считается лучшим для оборота AP.
Например, если значение коэффициента оборачиваемости AP за финансовый год составляет 4,7, это означает, что компания завершила 4,7 цикла в течение финансового периода. Его можно перевести в дни, разделив 365 на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Повышение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Тенденция к увеличению, показанная в коэффициенте оборачиваемости ПД за исторический период, отражает улучшение его окупаемости. Например, если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности равен 3.4, 5,7, 7,9 в течение трех лет подряд это будет указывать на то, что компания быстрее выплачивала свой долг.
Более высокий оборот AP может означать, что компания использует преимущества торговых скидок за счет досрочных платежей или кредиторы могут допускать меньший период окупаемости.
Уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Вялый тренд коэффициента оборачиваемости AP или более низкое значение указывает на то, что компания может испытывать стресс в отношении своих денежных потоков. Вялые денежные потоки могут быть потенциальной причиной более низкой текучести AP, но это может быть не так.Кредиторы могли разрешить выгодные условия кредитования, которые были привлечены хозяйствующим субъектом.
Примеры коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Давайте разберемся с концепцией на примере.
Peter & Sons Продавцы строительных материалов закупают оборудование и сырье у разных оптовых продавцов, а затем выбрасывают их на розничный рынок. Для них обычной практикой является покупка в кредит.
В 20XX году было обнаружено, что общая сумма покупок в кредит у нескольких поставщиков составила 15 000 000 долларов США.Начальная кредиторская задолженность составляла 100 000 долларов, а конечный баланс — 13 000 000 долларов.
Какой будет коэффициент текучести AP?
Мы можем рассчитать коэффициент следующим образом:
Средняя кредиторская задолженность = 100000 долларов США + 13000000 долларов США / 2
Средняя кредиторская задолженность = 700000 долларов США
Давайте выясним коэффициент оборачиваемости AP:
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 15 долларов США, 00000/700000 долларов США
Средний коэффициент кредиторской задолженности = 2,14
Значение 2.14 предполагает, что компания «Питер и сыновья» заплатила примерно 2 раза в течение финансового периода. Это могло быть с интервалом в шесть месяцев.
Отслеживание коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Компании могут отслеживать коэффициент оборачиваемости своей кредиторской задолженности за финансовый период. Это поможет им улучшить оборот своих ПП, чтобы внешние заинтересованные стороны рассматривали их как выгодный бизнес для инвестиций или предоставления кредитов. Компания решает, как она отслеживает оборот AP внутри компании.Оборот AP можно оценить в днях, ежегодно, два раза в год или ежеквартально.
Предположим, предприятие хочет расширить свою кредитную линию. В этом случае очень важно проанализировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и предпринять корректирующие действия, чтобы получить от кредиторов благоприятные условия кредита. Следовательно, пристальное внимание к обороту AP имеет решающее значение для финансового положения и здоровья бизнеса.
Ограничения
Оборот AP — отличный коэффициент финансовой ликвидности.Однако это соотношение накладывает некоторые ограничения. Когда заинтересованные стороны требуют положительного и более высокого значения коэффициента текучести AP, это не солнечный день внутри компании.
Возможно, пришло время объяснить, когда у компании коэффициент погашения задолженности перед кредиторами выше, чем в среднем по отрасли. Это сигнализирует о том, что компания не использует свои денежные потоки с максимальной производительностью, что может нанести ущерб бизнесу.
Заключение
Субъект хозяйствования всегда может работать над улучшением коэффициента кредиторской задолженности до оптимального значения.Как уже говорилось, слишком высокая стоимость и низкая стоимость не подходят для внутренних и внешних дел компании.
Следовательно, компаниям необходимо предпринять корректирующие действия для улучшения ценностей. Внутренний аудит продуктивного использования денежных средств и управления денежными средствами может помочь поддерживать оптимальный оборот AP.
Кроме того, более низкую текучесть AP можно исправить путем пересмотра условий и политики взыскания. Низкий оборот AR может быть причиной задержки окупаемости. Точно так же другие корректирующие действия, такие как условия кредитов, повышение стоимости проданных товаров, также могут помочь в улучшении оборота AP.
Каков коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?
Оборачиваемость вашей кредиторской задолженности может помочь вам определить, используете ли вы благоприятные условия кредитования, своевременно выплачиваете своим поставщикам, и даже может быть использована для оценки вашей кредитоспособности.
В отделе средней кредиторской задолженности есть несколько расчетов, которые помогают определить финансовое состояние денежного потока вашей компании. Финансовый коэффициент разбивает данные по таким местам, как баланс вашей кредиторской задолженности или баланс, чтобы помочь вашей компании не попасть в финансовые затруднения.Эти коэффициенты помогают провести точный анализ, позволяющий проанализировать общие показатели деятельности счетов компании и проанализировать процесс обработки кредиторской задолженности в целом.
Примером этих формул является коэффициент текущей ликвидности, который определяет вашу способность использовать существующие активы для погашения краткосрочных обязательств. Другой пример — коэффициент кислотного тестирования, который учитывает ваши быстрые активы и запасы, а не текущие активы. Это оба примера коэффициентов ликвидности, и, хотя существует много типов коэффициентов, этот тип помогает оценить вашу способность погашать обязательства.Эти данные могут иметь решающее значение для отслеживания вашей эффективности за отчетный период и могут использоваться инвесторами для принятия важных решений.
Еще одна из этих формул ликвидности — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который часто называют оборачиваемостью кредиторской задолженности. Этот расчет показывает, как часто вы платите поставщикам или кредиторам за определенный период времени. Результаты показывают несколько вещей, таких как определение потенциальных проблем с денежными потоками и изучение того, как часто компания выплачивает свои обязательства.Обычно более высокое соотношение считается лучше, чем более низкое, но бывают исключения.
Обратите внимание, что это можно спутать с очень похожим коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет противоположное — как часто поставщики возвращают кредиты в течение определенного периода, например финансового года. Этот расчет является хорошей мерой для определения проблем с кредитом или условиями оплаты, предоставленными поставщикам.
Какова формула коэффициента текучести AP? (с примерами)
Использовать формулу коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности довольно просто.Сначала вы выбираете начало периода и конец периода, который вы измеряете. В течение этого периода вы будете смотреть на свои чистые покупки в кредит (иногда называемые общими закупками поставщиков), разделенные на вашу среднюю кредиторскую задолженность. Важно отметить, что вы также можете использовать стоимость проданных товаров вместо чистой покупки в кредит в зависимости от ситуации, хотя это может не дать вам точного соотношения.
Чистые кредитные покупки (Всего покупок) / Средняя кредиторская задолженность = коэффициент оборачиваемости счетов к оплате
Чтобы определить среднюю кредиторскую задолженность, вы можете посмотреть на общую сумму своей кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода, затем разделите это на 2.
Например, компания ABC имела чистые покупки в кредит на сумму 500 000 долларов. На начало отчетного периода кредиторская задолженность компании составляла 25 000 долларов, а на конец периода — 30 000 долларов.
Чистые кредитные покупки на сумму 500000 долларов / ((25000 долларов США первоначальная кредиторская задолженность + 30000 долларов США на конец периода) / 2))
Чистые кредитные покупки на 500000 долларов США / средняя кредиторская задолженность в размере 27500 долларов США = 18,2 Оборот AP
О чем говорит оборот кредиторской задолженности?
Оборачиваемость вашей кредиторской задолженности может помочь вам определить, используете ли вы благоприятные условия кредитования, своевременно выплачиваете своим поставщикам, или это может быть использовано для оценки вашей кредитоспособности.Зная среднее количество раз, когда вы вовремя платите своим поставщикам, вы можете узнать, работает ли ваш процесс AP гладко, что часто отражается в высоком коэффициенте. Более низкий коэффициент может свидетельствовать о том, что вы либо медленно выплачиваете свои долги, либо имеете особые кредитные условия со своими поставщиками.
Чем выше оборачиваемость кредиторской задолженности?
Часто предполагается, что если у вас высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вы более надежны и стабильны в выплате непогашенных кредитов по кредиторской задолженности.Однако не всегда бывает черно-белым. Существует множество различных условий кредитования, при которых для компании имеет больший смысл иметь низкий коэффициент. Хороший способ — взглянуть на другие компании в вашем секторе и сравнить свои расчеты с их расчетами. Если ваше соотношение сильно отличается, это может вызывать беспокойство, если у вас нет особых условий кредита.
В качестве альтернативы есть также преимущества быстрых платежей поставщикам. Многие из них имеют преимущество в виде скидки за досрочную оплату, а это означает, что от вашей компании можно ожидать чрезвычайно высокого коэффициента.Штрафы за быстрые и последовательные платежи поставщику могут отсутствовать, кроме случаев, когда ваша компания пропускает кредитные сделки или вам не нужно повышать ликвидность.
Как преобразовать коэффициент оборачиваемости AP в количество дней, оставшихся до погашения кредиторской задолженности?
Если вам нужно преобразовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в формулу просроченной задолженности в днях, все, что вам нужно сделать, это разделить результат на 365. Этот расчет отражает среднее количество дней, в течение которых кредиты не выплачиваются.
356 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = DPO (количество дней погашения задолженности)
Используя приведенный выше пример компании ABC, применим это здесь:
356 / 18.2 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 19,6 DPO
Вы также можно использовать это в других аналогичных формулах, используя другие периоды, например квартал (90 дней) или месяц (30 дней). Некоторые компании также используют 360 дней вместо 365, в зависимости от своих предпочтений. То, что считается непогашенным количеством хороших дней к выплате, сильно варьируется от одного сектора к другому и от одного размера компании к другому.
Каков хороший коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях?
После определения коэффициента текучести AP, ваш первый вопрос, возможно, будет спросить, является ли это нормальным числом. К сожалению, нет магического числа, к которому нужно стремиться. Например, в зависимости от размера вашей компании она может отличаться от конкурентов. Крупные компании часто имеют значительно более низкий коэффициент оборачиваемости AP из-за их способности вести переговоры о более длительных сроках кредита. Этот показатель также сильно отличается в разных секторах.Чтобы получить представление о том, что может быть здоровым, вы должны посмотреть на свой баланс AP и подумать, что это число отражает об условиях кредита и рабочем процессе AP. Часто этот номер используется, чтобы помочь увидеть изменения в поведении вашей компании и выявить любые уже выявленные проблемы в вашем рабочем процессе.
Как улучшить оборот AP
Иногда текучесть AP может показать, что ваш отдел кредиторской задолженности отстает в своем рабочем процессе. Эта проблема понятна, особенно для компании, которая переживает много изменений или роста.Очень важно встретиться с вашей командой и определить болевые точки в текущем рабочем процессе и найти способы улучшить эти области, вызывающие проблемы для вашей команды. Иногда это чисто ручной ввод данных, что можно исправить с помощью автоматизации, а иногда это может быть связано с внутренними проблемами.
Сделав первый шаг к определению проблемы, вы также можете начать поиск решений. Будь то переработанный рабочий процесс или дополнительные инструменты для расширения возможностей вашей команды, вы можете преодолеть эти препятствия, найдя их.
Автоматизация счетов к оплате с помощью Routable
Routable позволяет вашей команде сосредоточиться на наиболее важных задачах, выполняя ручные и утомительные задачи за счет беспроблемной интеграции. Его функция расчетов с поставщиками помогает вам легко отслеживать статусы платежей и позволяет оплачивать желаемыми способами оплаты, чтобы обеспечить своевременные платежи поставщикам. Вы даже можете использовать его сложный API, чтобы помочь с массовой обработкой, что обеспечит масштабируемость вашей команды в будущем.
Определение, формула и бесплатный шаблон
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (A / P) измеряет, насколько быстро компания платит своим поставщикам.Коэффициент рассчитывается путем деления общей суммы закупок поставщика на средний остаток кредиторской задолженности за период. Его можно использовать для выявления проблем с платежами, и он дает кредиторам представление о вашей истории платежей с поставщиками.
Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, вам потребуется всего несколько минут, чтобы создать отчеты, необходимые для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Если вы все еще используете документы Word и таблицы Excel для ведения бухгалтерского учета, мы рекомендуем вам перейти на QuickBooks.В течение ограниченного времени вы можете сэкономить до 50%.
Посетить Quickbooks
Какой коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — показатель ликвидности, который показывает, сколько раз предприятие оплачивает свою кредиторскую задолженность в течение определенного периода времени, например, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Он рассчитывается путем деления общей суммы закупок поставщика на средний баланс A / P за заданный период времени.
Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:
Итого закупки поставщика / (баланс A / P, начало периода + баланс A / P, конец периода) / 2)
Как рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается путем деления общей суммы закупок поставщика на средний остаток кредиторской задолженности за период.Чтобы получить средний остаток кредиторской задолженности, вам необходимо запустить балансовый отчет за начало периода ― например, 1 января ― и конец периода ― например, 31 декабря. Затем вам нужно выполнить общий объем закупок. отчет, чтобы получить общее количество закупок поставщика.
Те, кто использует QuickBooks Online, могут узнать, как запускать эти отчеты в отчетах, которые вы можете создать в разделе ниже. Если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, вам нужно будет вручную рассчитать средний баланс A / P и покупок, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости A / P.
Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вам нужно будет вычислить среднюю кредиторскую задолженность, определить общие закупки поставщика и разделить общие закупки поставщика на среднюю кредиторскую задолженность. Если вы хотите загрузить наш бесплатный шаблон коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, нажмите здесь
Загрузите бесплатный шаблон
1. Расчет средней кредиторской задолженности
Средняя кредиторская задолженность — это остаток, причитающийся поставщикам-продавцам в среднем за определенный период времени.Для расчета необходимо взять остаток кредиторской задолженности на начало периода и добавить остаток кредиторской задолженности в конце периода. Разделите результат на два, чтобы получить среднюю кредиторскую задолженность.
A / P сальдо на начало периода + A / P сальдо на конец периода / 2
Пример . Предположим, сальдо A / P для фиктивной компании было следующим:
A / P сальдо на 1 января: 10 000 долларов
A / P сальдо на 31 декабря: 30 000 долларов
Средний остаток кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:
10 000 долл. США + 30 000 долл. США = 40 000 долл. США / 2 = 20 000 долл. США
2.Определить общее количество закупок поставщика
Все покупки, сделанные в кредит, должны быть включены в этот расчет. Например, необходимо включить закупку материалов, продуктов для перепродажи и оплату накладных расходов, таких как аренда и коммунальные услуги. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, вы можете легко создать отчет о закупках у поставщика, чтобы получить общие закупки поставщика.
3. Разделите общую сумму закупок поставщиков на среднюю кредиторскую задолженность
После того, как вы рассчитали среднюю кредиторскую задолженность и получили общее количество закупок у поставщика, вы готовы рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости A / P, возьмите общую сумму закупок поставщика и разделите ее на среднюю кредиторскую задолженность. Результат — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Итого закупки поставщика / (баланс A / P, начало периода + баланс A / P, конец периода) / 2)
Пример . Предположим, что общая сумма закупок поставщика составляет 100 000 долларов для фиктивной компании. Мы будем использовать средний остаток кредиторской задолженности в размере 20 000 долларов, рассчитанный на шаге 1 (выше).
Коэффициент оборачиваемости A / P для фиктивной компании рассчитывается следующим образом:
100 000 долл. США / 20 000 долл. США = 5 (коэффициент оборачиваемости A / P)
Как интерпретировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Теперь, когда вы рассчитали коэффициент оборачиваемости A / P, что это означает? Коэффициент оборачиваемости A / P — это количество раз в течение периода, например, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, вы погашали остаток своей кредиторской задолженности. Увеличение коэффициента оборачиваемости A / P указывает на то, что вы быстро оплачиваете свои счета, в то время как уменьшение коэффициента оборачиваемости A / P может означать, что вы медленно оплачиваете свои счета.
Однако вы не можете использовать коэффициент оборачиваемости A / P сам по себе для определения способности бизнеса платить своим поставщикам-поставщикам. Вместо этого он должен побудить вас выяснить, почему у вашего бизнеса высокий или низкий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Например, высокий коэффициент также может быть индикатором того, что у вас очень короткие сроки оплаты с поставщиками из-за отрицательной истории платежей. Следовательно, высокое не всегда означает хорошее.
Еще один фактор, который следует учитывать, — каков стандартный коэффициент оборачиваемости A / P для вашей отрасли? То, что может быть приемлемо для индустрии моды, может оказаться неприемлемым для продуктовой розничной сети.Узнайте средний коэффициент кредиторской задолженности для вашей отрасли, а затем сравните его с этим отраслевым стандартом.
Наконец, следите за тем, как меняется ваш коэффициент оборачиваемости A / P с течением времени. Есть ли в течение года определенные периоды времени, когда ваш коэффициент оборачиваемости продаж / продаж остается стабильно высоким, по сравнению с другими периодами, когда он остается стабильно низким? Если да, исследуйте дальше. Это типы вопросов, которые задают кредиторы, рассматривая возможность получения ссуды или кредитной линии.
Примеры коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Чтобы вы лучше понимали, как интерпретировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, мы включили несколько примеров того, как рассчитать коэффициент оборачиваемости A / P с использованием двух фиктивных компаний, ABC и XYZ.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для компании ABC
Компания ABC показала следующие результаты за прошлый год:
Всего закуплено поставщиком: 100000 долларов США
Начальный баланс A / P: 25000 долларов США
Конечное сальдо A / P: 50 000 долл. США
Средняя кредиторская задолженность компании ABC рассчитывается следующим образом:
(25 000 долларов США + 50 000 долларов США) / 2 = 37 500 долларов США (средний баланс A / P)
Оборачиваемость кредиторской задолженности для компании ABC рассчитывается следующим образом:
100 000 долл. США / 37 500 долл. США = 2.67 (Коэффициент оборачиваемости A / P)
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2,67 означает, что сальдо A / P погашалось 2,67 раза в течение года. Само по себе это соотношение ничего вам не говорит о вашем бизнесе. Однако, если вы сравните его с предыдущими периодами, вы сможете определить закономерности или тенденции. Затем вы можете провести небольшое исследование, чтобы определить, что является причиной тенденции, и составить план, как исправить любые проблемы или продолжать делать то, что работает.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для компании XYZ
Компания XYZ показала следующие результаты за прошлый год:
Всего закуплено поставщиком: 125 000 долл. США
Начальный баланс A / P: 25000 долларов США
Конечное сальдо A / P: 35000 долларов США
Средняя кредиторская задолженность компании XYZ рассчитывается следующим образом:
(25000 долларов + 35000 долларов) / 2 = 30000 долларов (средний баланс A / P)
Оборачиваемость кредиторской задолженности для компании XYZ рассчитывается следующим образом:
125 000 долл. США / 30 000 долл. США = 4.17 (Коэффициент оборачиваемости A / P)
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 4,17 означает, что сальдо A / P погашалось 4,17 раза в течение года. По сравнению с компанией ABC, компания XYZ имеет увеличивающийся оборот кредиторской задолженности. Это означает, что компания XYZ платит своим поставщикам быстрее, чем компания ABC.
способов улучшить коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности
Теперь, когда вы знаете, как рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вы можете попробовать его улучшить. Вы можете улучшить коэффициент оборачиваемости продаж, вовремя оплачивая счета и пользуясь скидками за раннюю оплату.
Несколько способов улучшить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
Оплачивайте счета поставщика вовремя: Быстрый способ увеличить коэффициент оборачиваемости A / P — это постоянно оплачивать счета вовремя. Чтобы поддерживать положительный денежный поток, мы не рекомендуем оплачивать счета раньше, если вы не можете воспользоваться скидками за раннюю оплату. В этом случае вам следует запланировать получение платежей за один-два дня до установленной даты.
Воспользуйтесь скидками за досрочную оплату: Многие поставщики-поставщики предлагают скидку за досрочную оплату.Как правило, скидка составляет от 1% до 3%, если оплата производится в течение 7-10 дней с даты выставления счета. Если вы воспользуетесь этими скидками, вы не только сэкономите деньги, но и автоматически увеличите коэффициент оборачиваемости своей кредиторской задолженности, поскольку будете производить платежи задолго до стандартного срока платежа.
Отчеты, которые можно создать для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Прежде чем рассчитывать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вам необходимо собрать некоторую информацию.Как обсуждалось ранее, вам понадобятся три ключевых числа: общий объем закупок поставщика, сальдо кредиторской задолженности в начале периода и сальдо кредиторской задолженности в конце периода.
Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, вы можете извлечь эти числа из отчета о покупках, балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, также называемых отчетом о прибылях и убытках (P&L).
Как создать отчет о покупках в QuickBooks Online
Отчет о покупках по продуктам или услугам покажет все покупки, сделанные за определенный период времени.Вы можете легко настроить этот отчет для периода времени и типов покупок, которые вы хотите просмотреть. Вы можете отображать покупки определенных поставщиков или всех поставщиков.
Выполните следующие действия, чтобы создать отчет о покупках в QuickBooks Online.
1. Перейдите в Центр отчетов
Щелкните «Отчеты», расположенный в левой строке меню, как показано ниже:
Перейдите в центр отчетов в QuickBooks Online
2. Запустите отчет о закупках по продуктам или услугам
В разделе отчетов о расходах и поставщиках щелкните подробный отчет по закупкам по продуктам или услугам, как показано ниже:
Переход к отчету о покупках по продуктам в QuickBooks Online
3.Выберите диапазон дат и запустите отчет
Общая сумма покупок в отчете ниже составляет 1568,75 долларов США за период с января по декабрь 2019 г .:
Запуск отчета о покупках по продуктам в QuickBooks Online
Как создать отчет о балансе в QuickBooks Online
Балансовый отчет включает сводную информацию об активах, обязательствах и счетах собственного капитала для бизнеса. Поскольку сальдо кредиторской задолженности является обязательством, оно будет отображаться в балансовом отчете.Чтобы получить остаток кредиторской задолженности на начало года и конец года, необходимо создать два отчета.
Выполните следующие действия, чтобы создать отчет о балансе в QuickBooks.
1. Перейдите в Центр отчетов
Щелкните «Отчеты», расположенный в левой строке меню, как показано ниже:
Перейдите в Центр отчетов в QuickBooks Online
2. Выполните сводный отчет о балансе
В разделе бизнес-обзорных отчетов щелкните сводный отчет о балансе, как показано ниже:
Выберите сводный отчет баланса в QuickBooks Online
3.Введите диапазон дат и запустите отчет
Остаток кредиторской задолженности в приведенном ниже балансовом отчете составляет 30 000 долларов США на начало периода, 1 января 2018 г .:
Образец сводного отчета о балансе, созданный в QuickBooks Online
Остаток кредиторской задолженности в приведенном ниже балансовом отчете составляет 50 000 долларов США на конец периода, 31 декабря 2018 г .:
Образец сводного отчета о балансе, созданный в QuickBooks Online
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Paul’s Plumbing Co.
Ниже приведено соотношение оборачиваемости продаж и продаж, рассчитанное с использованием цифр, взятых из отчетов QuickBooks для фиктивной компании Paul’s Plumbing Co .:
(400 000 долл. США / (30 000 долл. США + 50 000 долл. США) / 2) = 10
Коэффициент оборачиваемости бесплатной кредиторской задолженности
Чтобы помочь вам рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности вашей компании, мы создали бесплатный шаблон, который вы можете скачать и указать свои числа. Загрузите бесплатный шаблон, чтобы сразу рассчитать коэффициент оборачиваемости своей кредиторской задолженности.
Скачать бесплатный шаблон: PDF | Excel | Лист Google
Прочтите наше руководство по ведению бухгалтерского учета для малого бизнеса, чтобы узнать больше о финансовой отчетности и других ключевых отчетах, которые вам необходимо просмотреть, чтобы оставаться на вершине своего бизнеса.
Сравнение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности противоположен коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности (A / R). В то время как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности измеряет, как часто бизнес платит своим поставщикам, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, насколько быстро бизнес получает оплату от клиентов, которым предоставлен кредит.
Аналогично коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности, обычно высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является высоким. Это означает, что клиенты оплачивают свои счета в рамках предоставленных им условий оплаты. Однако низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности означает, что клиенты не оплачивают свои счета вовремя. Это может привести к нехватке денежных средств и даже к процессу написания и отправки писем-инкассаторов для получения оплаты.
Плюсы и минусы использования коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Есть несколько плюсов и минусов использования коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.С другой стороны, оборот A / P помогает установить кредитоспособность бизнеса. Это также дает им возможность договариваться об улучшении условий оплаты с поставщиками. С другой стороны, вы не должны принимать решения исключительно на основе этого коэффициента, пока не проведете дополнительный анализ, чтобы определить причину высокого или низкого коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.
Плюсы использования коэффициента оборачиваемости A / P
Плюсы использования коэффициента оборачиваемости A / P:
Отслеживайте эффективность своего бизнеса: Вы можете отслеживать показатели эффективности своего бизнеса в разные периоды и выявлять изменения для улучшения вашего денежного потока, находя способы решения проблем с денежным потоком.
Повышение кредитного плеча для переговоров по более выгодным условиям оплаты: Отслеживая коэффициент оборачиваемости A / P, вы лучше подготовлены к выявлению проблем с оплатой и своевременной оплате поставщикам. Когда вы платите своим поставщикам вовремя, вы устанавливаете с ними хорошие отношения и имеете больше шансов договориться о лучших условиях оплаты.
Получите представление о том, как ваш бизнес отличается от конкурентов: Сравнение вашего коэффициента оборачиваемости продаж и продаж с отраслевым стандартом — хороший способ узнать, как вы оцениваете своих конкурентов.
Минусы использования коэффициента оборачиваемости A / P
Минусы использования коэффициента оборачиваемости A / P:
Сравнение только компаний в одной отрасли: Коэффициент кредиторской задолженности позволяет оценить, где вы находитесь с аналогичными предприятиями. Это не имеет большого значения по сравнению с компаниями за пределами вашей отрасли.
Требуется анализ тенденций: Соотношение следует рассчитывать и регулярно проверять, чтобы определить, увеличивается оно или уменьшается с течением времени.Таким образом вы сможете определить отраслевые тенденции и провести дополнительный анализ, чтобы определить, почему соотношение имеет тенденцию к повышению или снижению.
Всегда требует дальнейшего изучения: Коэффициент кредиторской задолженности является отправной точкой для определения ликвидности компании. Однако вы всегда должны проводить дополнительное исследование, чтобы определить, почему коэффициент оборачиваемости A / P имеет низкий или высокий тренд.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности идеально подходит, чтобы помочь вам определить, как у вас дела с точки зрения движения денежных средств.Использование оборота по продажам и других ключевых показателей может помочь вам предвидеть любые проблемы, которые могут возникнуть при выполнении ваших краткосрочных обязательств перед поставщиками.
Часто задаваемые вопросы о коэффициенте оборачиваемости кредиторской задолженности
В этот раздел мы включили наиболее часто задаваемые вопросы об обороте кредиторской задолженности.
Какова формула оборачиваемости кредиторской задолженности?
Формула оборачиваемости кредиторской задолженности представляет собой деление общей суммы закупок поставщика на среднюю кредиторскую задолженность за определенный период времени, например, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.
Формула оборачиваемости кредиторской задолженности:
Всего закупок поставщика / (начальная кредиторская задолженность + конечная кредиторская задолженность) / 2)
Вы хотите высокую или низкую оборачиваемость кредиторской задолженности?
В общем, вам нужна высокая оборачиваемость кредиторской задолженности, потому что это означает, что вы платите поставщикам быстро. Тем не менее, вы всегда должны исследовать, почему ваш коэффициент оборачиваемости A / P имеет высокий или низкий тренд. Хотя высокий оборот A / P может быть положительным, это также может означать, что вы слишком быстро оплачиваете счета, что может оставить вас без наличных в экстренной ситуации.
Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности в днях?
Формула оборачиваемости кредиторской задолженности в днях:
Дней к оплате (DPO) = (среднее количество дней к оплате / стоимость проданных товаров) X количество дней
Итог
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро вы платите поставщикам, предоставившим кредит вашему бизнесу. Ключ состоит в том, чтобы рассчитывать коэффициент на периодической основе для выявления тенденций и сравнения вашего коэффициента с отраслевым стандартом.Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, создание отчетов с информацией, необходимой для расчета коэффициента, займет всего несколько минут.
Если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, пора его обновить. QuickBooks позволяет вам отслеживать все ваши доходы и расходы для вашего бизнеса. Вы также можете создать несколько отчетов, которые помогут вам не только рассчитать коэффициенты оборачиваемости A / P и A / R, но также проанализировать денежные потоки и прибыльность. Зарегистрируйтесь сегодня, и вы сможете получить скидку до 50% на платную подписку.
Посетить QuickBooks
Формула оборачиваемости кредиторской задолженности (объяснение и пример)
Определение
Кредиторская задолженность — это краткосрочные обязательства, которые предприятие имеет перед своими кредиторами, включая поставщиков и продавцов. Они являются частью раздела краткосрочных обязательств в разделе «Обязательства в балансе». Формула оборачиваемости кредиторской задолженности фактически является мерой краткосрочной ликвидности компании. Он измеряет способность компании расплачиваться с долгами путем количественной оценки скорости, с которой бизнес рассчитывается со своими кредиторами или поставщиками за определенный период.
Это делается путем сравнения общей суммы кредитных покупок компании за отчетный период со средней суммой кредиторской задолженности за этот период. Этот коэффициент помогает определить способность компании выплатить свои долги и часто используется кредиторами для анализа ликвидности компании, чтобы они могли решить, предоставлять ли этой компании кредит или нет.
Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается путем деления общей суммы покупки на среднюю величину кредиторской задолженности за этот период.Чтобы рассчитать это, компании необходимо получить общее количество покупок в кредит за год, разделенное на среднюю кредиторскую задолженность за год.
Общее количество покупок в кредит за год можно рассчитать с использованием цифр из отчета о прибылях и убытках, используя следующую формулу, которая требует прибавления закрывающих запасов к общей сумме покупок в кредит, а затем вычитания начальных запасов из этой суммы. Из этого числа следует вычесть любые возвраты от покупки. Затем будет рассчитана средняя кредиторская задолженность путем добавления начальных счетов к оплате к закрывающим счетам кредиторской задолженности и последующего деления их на два для получения среднего значения.Они были дополнительно показаны ниже:
Средняя кредиторская задолженность = (Всего кредитных покупок за год / Средняя кредиторская задолженность)
, где
Всего кредитных покупок за год = Заключительные запасы + Кредитные покупки — Начальные запасы
и
Средняя кредиторская задолженность = (Открытие счетов к оплате + Заключение счетов к оплате) / 2
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях
Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в количестве дней вместо формы коэффициента , само соотношение делится на 365.Это даст общее соотношение в количестве дней.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Пример
Компания A сообщает об общей сумме кредитных покупок в размере 120 000 долларов США до возврата покупки в размере 10 000 долларов США за год, закончившийся 30 июня 2021 года. на начало года он составлял 12 000 долларов, а остаток на конец года составлял 25 000 долларов. Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности за год компания будет использовать следующую формулу:
(12000 + 25000) / 2
= 110 000/18 500
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 5.95
Это можно интерпретировать как то, что в течение года компания рассчитывалась со своими поставщиками 5,95 раза.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / 5,95 = 61,34 дня
Это можно интерпретировать как то, что в течение года компании потребовалось 61,34 дня, чтобы рассчитаться со своими поставщиками и продавцами.
Интерпретация
Коэффициент интерпретируется как способность компании погасить свои краткосрочные долги и кредиторов и, следовательно, способность компании выполнять краткосрочные обязательства.Обычно считается, что лучше, если это соотношение будет выше, чтобы оно было наиболее благоприятным для бизнеса. Чем выше коэффициент, тем выше способность компании быстрее выполнять свои краткосрочные обязательства.
Чем ниже коэффициент, тем больше времени потребуется компании для выполнения своих обязательств по выплатам своим поставщикам и кредиторам. Это снова полезно для новых кредиторов или поставщиков, когда они рассматривают возможность предоставления компании кредитной линии и поэтому примут решение, исходя из способности компании выполнять это требование о своевременной и регулярной оплате в течение года.
Анализ
Поскольку коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания рассчитывается со своими поставщиками и поставщиками, он обычно используется ее кредиторами, продавцами и поставщиками для измерения ликвидности компании. Поставщики могут использовать его, чтобы узнать, сколько времени компания потратит на их оплату. Кредиторы часто используют этот коэффициент, чтобы выяснить, возможно ли предоставить кредитную линию данному конкретному клиенту, принимая во внимание и другие факторы.
Это связано с тем, что этот коэффициент по сути является мерой ликвидности компании. Когда коэффициент для компании выше, обычно считается, что компания сможет быстро и эффективно рассчитаться со своими поставщиками и, следовательно, также может быть полезна для получения лучших условий кредита от поставщиков в будущем, поскольку этот коэффициент поддерживает кредитная история компании.
Когда компания поддерживает хороший коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, она может быстро завоевать доверие своих кредиторов и поставщиков и может легче получить требуемый кредит по сравнению с компаниями с низким коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности.Это связано с тем, что кредиторы считают, что компании с более высоким коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности платят своим поставщикам и поставщикам более регулярно и часто, и поэтому считается, что предоставление им кредита менее рискованно.
Ограничения
Несмотря на то, что компании с более низким коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности обычно считаются более рискованными с точки зрения расширения кредитных линий, и поставщики могут неохотно верить в их способность выплатить свои краткосрочные долги, Важно отметить, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет некоторые ограничения.
Когда кредиторы рассматривают коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для компании, важно также сравнить соотношение одной компании и других компаний в отрасли. Вполне возможно, что отраслевой коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может быть низким для конкретной отрасли, учитывая характер ее деятельности.
Очень высокое соотношение также может быть проблемой. Если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании намного выше, чем у других компаний отрасли, это будет означать, что эта компания, возможно, не использует свои денежные средства должным образом и имеет слишком много наличных денег, доступных круглый год.Это может иметь другие последствия для будущего компании.
Следовательно, высокий или низкий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для любой компании не следует принимать во внимание отдельно без надлежащего сравнения с другими компаниями в отрасли.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — объяснение, формула, пример и интерпретация
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (также известный как коэффициент оборачиваемости кредиторов или скорость кредиторов) рассчитывается путем деления чистых покупок в кредит на среднюю кредиторскую задолженность.Он измеряет, сколько раз в среднем выплачивается кредиторская задолженность за период. Как и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, он выражается в разах.
Формула:
В приведенной выше формуле числитель включает только покупки в кредит. Но если информация о покупках в кредит неизвестна, следует использовать общую чистую закупку.
Средняя кредиторская задолженность рассчитывается путем сложения начального и конечного сальдо кредиторской задолженности (включая векселя к оплате) и деления на два. Если начальное сальдо кредиторской задолженности не указано, следует использовать конечное сальдо (включая векселя к оплате).
Пример:
Торговая компания P&G имеет хорошие отношения с поставщиками и осуществляет все закупки в кредит. Следующие данные были взяты из финансовой отчетности P&G за 2012 и 2011 годы:
Закупки в течение 2012 г .: 220 000 долл.
Доходы от покупок в 2012 г .: 20 000 долл.
Кредиторская задолженность на 31 декабря 2011 г .: 40 000 долл. США
Кредиторская задолженность на 31 декабря 2012 г .: 20 000 долл. США
Векселя к оплате 31 декабря 2011 г .: 8 000 долл. США
Векселя к оплате на 31 декабря 2012 г .: $ 12 000
Требуется: Рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (скорость кредиторов).
Решение:
= 200 000 долларов США * / 40 000 долларов США **
= 5 умноженных на
Это означает, что в среднем компания P&G платит своим кредиторам 5 раз в год.
* 220 000–20 000 долл. США
** [(40 000 долл. США + 8 000 долл. США) + (20 000 долл. США + 12 000 долл. США)] / 2
А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т
Значение и интерпретация:
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о кредитоспособности компании. Высокий коэффициент означает своевременную оплату поставщикам товаров, приобретенных в кредит, а низкий коэффициент может быть признаком просрочки платежа.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности также зависит от условий кредитования, разрешенных поставщиками. Компании, которым предоставлены более длительные кредитные периоды, разрешенные кредиторами, обычно имеют низкий коэффициент по сравнению с другими.
Высокий коэффициент (своевременная оплата) желателен, но компания с нехваткой денежных средств должна использовать полный период кредита, разрешенный ее поставщиками, поскольку это поможет компании управлять своими денежными потоками.
Оборачиваемость дебиторской задолженности: коэффициент, инструменты и примеры
Существует множество коэффициентов бухгалтерского учета, которые могут быть особенно полезны для вашего малого бизнеса, но для тех, кто предлагает своим клиентам условия кредита, ни один из них не так полезен, как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Хотя это может показаться сложным, рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности намного проще, чем вы думаете. Читайте дальше, поскольку мы предоставим вам простые шаги и формулу для расчета коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности.
Обзор: Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?
Если вы знакомы с основами бухгалтерского учета и бухгалтерского учета с двойной записью, вы знаете, что дебиторская задолженность является частью бухгалтерского цикла. Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности помогает оценить, насколько эффективно вы управляете кредитными клиентами и, что более важно, насколько быстро вы собираете причитающиеся им остатки.
Ваш штатный бухгалтер или бухгалтер, или вы можете легко рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, используя простую формулу, которую мы предоставим вам вместе с подсказками о том, что означают результаты.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Особенно полезно при составлении финансовых прогнозов, знание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может дать вам более полное представление о ваших бизнес-операциях, позволяя анализировать и при необходимости изменять процессы.
Формулу оборачиваемости дебиторской задолженности легко понять даже владельцам малого бизнеса, не имеющим опыта бухгалтерского учета, и все, что вам понадобится, — это доступ к финансовой отчетности для расчета собственного коэффициента.
Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности
Следуйте нашим пошаговым инструкциям по расчету коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.
Шаг 1. Составьте отчет о прибылях и убытках
Первым шагом к расчету оборачиваемости дебиторской задолженности является получение данных о чистых продажах за год. Вы можете получить этот номер в своем отчете о прибылях и убытках или отчете о прибылях и убытках.
В отчете о прибылях и убытках за год будет указана чистая сумма продаж вашего бизнеса.
Если вы продаете только в кредит, вам не нужно корректировать итоги продаж, но если у вас есть продажи за наличный расчет, вам нужно будет скорректировать количество продаж, прежде чем использовать его в своем уравнении.
Например, давайте воспользуемся следующим расчетом, чтобы определить чистую выручку от продаж в кредит.
Мы будем использовать 52 450 долларов в качестве чистой суммы продаж в кредит в будущем.
Pro Совет: Убедитесь, что вы включаете в расчет только продажи в кредит, поскольку вы рассчитываете эффективность своей дебиторской задолженности, вы не хотите включать продажи за наличный расчет.Вы также захотите вычесть любые корректировки, такие как доходность.
Шаг 2: Выполните баланс
Чтобы завершить следующий шаг, который вычисляет средний баланс дебиторской задолженности, вам нужно будет запустить баланс.
В вашем балансе вы можете получить сальдо дебиторской задолженности на определенную дату.
Вы можете вести баланс по состоянию на первый день года и последний день года, или вы можете запустить сравнительный отчет, который даст вам итоги за последний день предыдущего года и последний день текущего года.Любой из этих методов даст вам начальный и конечный остатки дебиторской задолженности.
Для целей наших расчетов мы скажем, что начальное сальдо нашей дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2019 составляло 2700 долларов, а конечное сальдо 31.12.2019 — 2500 долларов.
Pro Подсказка: Убедитесь, что все ваши транзакции были правильно разнесены, прежде чем запускать баланс, чтобы ваши расчеты были точными.
Шаг 3. Рассчитайте средний остаток дебиторской задолженности
Следующим шагом будет вычисление среднего остатка дебиторской задолженности.Это делается путем добавления начального сальдо дебиторской задолженности с января 2019 года к конечному сальдо за декабрь 2019 года, а затем деления итоговой суммы на два для получения среднего значения дебиторской задолженности. Формула будет следующей:
(2700 долларов + 2500 долларов) ÷ 2 = 2600 долларов
Это означает, что 2600 долларов — это ваш средний остаток дебиторской задолженности за год.
Pro Совет: Обязательно завершите расчет, разделив числа на два, чтобы получить среднее значение, иначе ваше соотношение будет неверным.
Шаг 4. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности
У вас есть чистые продажи в размере 52 450 долларов США, а средняя дебиторская задолженность — 2 600 долларов США. Теперь вы можете рассчитать свой коэффициент. Вот уравнение или формула оборачиваемости дебиторской задолженности:
52 450 долл. США чистые кредитные продажи ÷ 2600 долл. США = 20,17
Поздравляем! Вы рассчитали коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Что это значит?
Pro Совет: Перед тем, как рассчитывать этот или любой другой коэффициент учета, убедитесь, что вы понимаете, что означает результат.
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет, насколько эффективны ваши процессы взыскания текущей дебиторской задолженности. Но что такое оборот A / R и что он означает? Оборот A / R — это просто то, насколько быстро вы собираете остатки на счетах дебиторской задолженности.
Если ваши клиенты часто платят поздно, то шансы, что ваше число будет низким. Но если у вас редко бывает просроченный клиент, показатель оборачиваемости вашей дебиторской задолженности будет выше.
Но как мы узнаем, что означает число? Короче говоря, , чем выше число, тем быстрее вы собираете дебиторскую задолженность .
Чтобы узнать, насколько быстро, разделите количество дней в году на полученный результат, который в нашем случае равен 20,17:
365 ÷ 20,17 = 18,09
Это означает, что остатки вашей дебиторской задолженности в среднем собирались каждые 18 дней.
Что означает большое количество дебиторской задолженности: Большое количество означает, что в среднем вы часто собираете остатки своей дебиторской задолженности.Частая оборачиваемость дебиторской задолженности способствует притоку денежных средств, а также снижает сумму безнадежной задолженности, которую вам придется списать в конце года. Но слишком большое число может означать, что ваша текущая кредитная политика слишком строгая или что операции вашего отдела продаж в основном основаны на наличных расчетах.
Что означает низкий показатель дебиторской задолженности: Низкое значение может указывать на плохие методы взыскания или отсутствие надлежащей проверки клиентов для определения кредитоспособности. Это также означает, что ваш денежный поток, вероятно, пострадает из-за низкой собираемости.Если ваше число мало, пересмотрите свою кредитную политику, чтобы увидеть, нужно ли вносить какие-либо корректировки.
Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности
В то время как любое бухгалтерское программное обеспечение, которое может отслеживать продажи и дебиторскую задолженность, можно использовать для определения коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности, эти приложения предлагают отличные возможности отчетов, а также надежные продажи модуль для правильного отслеживания общих и чистых продаж.
1. AccountEdge Pro
AccountEdge Pro — это локальное приложение, которое предлагает малым предприятиям все необходимое для правильного управления продажами, включая расценки, обработку заказов на продажу и создание счетов.
AccountEdge Pro предлагает отличные возможности продаж, выставления счетов и отчетности.
AccountEdge Pro позволяет отслеживать продажи как за наличные, так и в кредит, что необходимо для правильного расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Он также предлагает отличные возможности отчетности, включая полную финансовую отчетность вместе с отчетами аудита.
AccountEdge Pro доступен по цене от 149 долларов в год. Если вам требуется удаленное подключение, AccountEdge Pro Connect доступен за дополнительную плату в размере 25 долларов в месяц.
2. Sage 50cloud Accounting
Sage 50cloud Accounting — это гибридное бухгалтерское приложение для малого бизнеса, которое предлагает локальную установку, а также онлайн-доступ через Microsoft Office 365.
Sage 50cloud Accounting включает различные варианты отчетности по дебиторской задолженности.
Центр навигации по клиентам и продажам в Sage 50cloud Accounting предлагает отличное управление для всех задач продаж, включая расценки, предложения, заказы на продажу и выставление счетов.
В приложении вы можете легко отслеживать продажи как наличными, так и в кредит, включая простое отслеживание дебиторской задолженности. В Sage 50cloud Accounting параметры отчетности превосходны, так как доступны полные финансовые отчеты, дебиторская задолженность и отчеты о сверке счетов.
Sage 50cloud Accounting начинается с 278,95 долларов в год за версию Pro приложения. Те, кто заинтересован в более мощном тарифном плане Quantum, который поддерживает до 40 пользователей, могут получить расценки непосредственно в Sage.
3. QuickBooks Online
QuickBooks Online предлагает хорошее управление продажами и дебиторской задолженностью в удобном приложении. QuickBooks Online подходит для малого и растущего бизнеса и предлагает отличные возможности для создания отчетов.
QuickBooks Online включает в себя отличные возможности отчетности как для вас, так и для вашего бухгалтера.
Функция онлайн-продаж QuickBooks позволяет назначать клиентам условия кредитования, создавать счета-фактуры и управлять как клиентами, так и просроченными счетами-фактурами с экрана продаж.Параметры отчетности также хороши в QuickBooks Online с возможностью создавать финансовые отчеты, а также различные отчеты о дебиторской задолженности и продажах.
QuickBooks Online начинается с 10 долларов в месяц в течение первых трех месяцев, при этом версия Plus стоит 35 долларов в месяц в течение первых трех месяцев, с доступом к многочисленным доступным приложениям.
4. FreshBooks
FreshBooks лучше всего подходит для малых предприятий, особенно тех, которые продают услуги, а не продукты, но предлагает отличные возможности продаж и выставления счетов, а также интеграцию с многочисленными приложениями в различных категориях.
FreshBooks предлагает отличные возможности отчетности.
Хотя FreshBooks не предлагает структурированного модуля продаж, он включает оценки клиентов и выставление счетов с возможностью отслеживать продажи как за наличные, так и в кредит. Параметры отчетов FreshBooks довольно просты, но доступны как финансовые отчеты, так и отчеты о продажах.
FreshBooks стоит от 15 долларов в месяц за версию Lite, а тариф Premium — от 50 долларов в месяц.
Знание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может помочь
В зависимости от типа бухгалтерского учета, который вы ведете, понимание коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности может оказаться полезным.
Конечно, если у вашего бизнеса ограниченное количество клиентов или вы редко предлагаете кредиты клиентам, расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, скорее всего, будет для вас мало полезен.
Но для тех, кто продает в кредит и имеет многочисленных клиентов, знание того, как быстро оборачивается остаток дебиторской задолженности, может быть ценным, позволяя вам вносить коррективы в свои бизнес-операции, если количество слишком мало или даже слишком велико. Его легко рассчитать и легко интерпретировать, так почему бы не рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности сегодня?
Чтобы узнать больше о другом бухгалтерском программном обеспечении для малого бизнеса, которое может помочь малому бизнесу в управлении дебиторской задолженностью, ознакомьтесь с нашими обзорами бухгалтерского учета.