Статьи по расчету и выплате заработной платы — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур
Подоходный налог с зарплаты
Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Расскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.
Системы оплаты труда
Исходя из потребностей своей организации, работодатель может самостоятельно выбрать систему оплаты труда сотрудников. Повременная, сдельная, повременно-премиальная, бонусная, комиссионная — варианты могут быть разными, главное — зафиксировать принципы оплаты труда в локальных нормативных актах (в штатном расписании, положении об оплате труда, приказах о приеме на работу, трудовых договорах). Сотрудники должны быть ознакомлены с этими документами, чтобы точно понимать, от каких показателей зависит их зарплата и из каких частей она состоит.
Компенсация за использование имущества сотрудника
Компания может использовать в своей деятельности имущество сотрудника. Для этого в трудовом договоре с работником или допсоглашении к нему (ст. 188 ТК РФ) нужно предусмотреть такую возможность, а также размер компенсации сотруднику и порядок возмещения расходов, связанных с использованием имущества и его износом (амортизацией).
Средний заработок
По общем правилу сотрудникам, в отношении которых ведется поденный учет рабочего времени, средний заработок рассчитывается так (абз. 4 п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922)…
Средний дневной (часовой) заработок
По общему правилу средний дневной заработок — это результат деления заработка сотрудника за расчетный период на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней.
Определение расчетного периода и заработка работника за этот период
В общем случае расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, когда за сотрудником сохраняется средняя заработная плата. Компания может установить другой расчетный период, предусмотрев это в коллективном договоре. Главное, чтобы изменение расчетного периода не ухудшало положения сотрудников.
Как рассчитать средний заработок
Расчет среднего заработка производится в несколько этапов: 1 — Определение расчетного периода и заработка работника за этот период. 2 — Расчет среднего дневного (среднего часового) заработка. 3- Определение суммы среднего заработка.
Удержать денежные средства из зарплаты могут по инициативе организации или самого сотрудника.
Также удержание из зарплаты может быть произведено на основании исполнительного листа, полученного организацией.
Расчет зарплаты
Существуют несколько систем оплаты труда. Самые популярные из них: повременная; сдельная; комиссионная. В рамках одной организации может применяться несколько систем оплаты труда. Выбор продиктован особенностями трудового процесса и экономической целесообразностью.
Учёт зарплаты на «упрощенке»
Компании и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» могут учесть расходы на оплату труда в составе расходов при расчете налоговой базы .
Учёт зарплаты для «вмененки»
Компании на ЕНВД могут уменьшить сумму налога на: -страховые взносы (в рамках начисленных сумм), уплаченные в данном налоговом периоде; — сумму выплаченных больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности; — взносы по договорам добровольного личного страхования.
Удержания из зарплаты по исполнительному листу
На практике инициатором удержания денежных средств из зарплаты может выступить организация, сотрудник или удержание из зарплаты может быть произведено на основании исполнительного документа, полученного компанией.
Удержания из зарплаты по инициативе работника
Инициатором удержания денежных средств из зарплаты может выступить организация. Также средства из зарплаты могут быть удержаны на основании исполнительного листа, полученного компанией. Наконец, инициатором удержания может быть сам сотрудник.
Что главное в учете заработной платы?
В кадровом учете самое главное — соответствие законодательству. Для учета заработной платы на каждого сотрудника необходимо ежемесячно заполнять отдельный лицевой счет, в который вносятся все виды производственных начислений и удержаний.
Ведение лицевых счетов позволяет рассчитать средний дневной заработок для выплаты отпускных, больничных и других выплат. Также работодатель должен вести табель учета рабочего времени и расчета зарплаты или табель учета рабочего времени. Зарплата и статистическая отчетность в контролирующие органы рассчитываются именно на основании этих документов.
Расчёт брутто и нетто зарплаты в Германии в 2022
Чистая зарплата в Германии — как она рассчитывается. Что вычитается из немецкой брутто зарплаты, и что остаётся на руки. Все вычеты из немецкой зарплаты.
В переговорах с немецкими работодателями мигранты очень неуверенно себя чувствуют в той части, что касается зарплаты. Часто читатели задают вопросы типа “а вот у меня такая зарплата брутто в контракте с немецкой фирмой, хватит ли мне на жизнь?”. Получается, человек что-то подписал, но сколько он будет получать в итоге на счёт — понятия не имеет.
Цель статьи — дать представление, какие налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник составил представление о размере нетто зарплаты.
От чего зависит нетто зарплата в Германии
Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.
Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:
- конкретного места жительства и места работы
- семейного положения
- количества детей
- распределения налоговых послаблений между супругами
- вероисповедания
- размера зарплаты
- наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
- конкретной медицинской страховой кассы
Скорее всего, это ещё не всё. Кроме того, ежегодно размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.
Как рассчитать немецкую зарплату
Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки.
Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.
Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.
Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.
Налоги
Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц действует только подоходный налог. Верующие также могут платить церковный налог.
Налог — Lohnsteuer
Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer — подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer. Разницу возвращают обратно или заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer — это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.
Величина налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше процент для Einkommensteuer и тем больше платится ежемесячного Lohnsteuer. При годовой зарплате 35000€ ставка 20%, а при окладе 60000€ придётся расстаться с 28% доходов.
Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только часть, в зависимости от налогового класса.
Грубый пример для понимания: Если мигрант получает 60000€ в год и имеет почти 10000€ свободных от налогов, он платит 24% от 50000€. А если он женат и супруга не работает, необлагаемая сумма удваивается, что одновременно снижает налоговую ставку. Тогда платится 21% от 40000€, и это совсем другое дело.
Солидарный налог — Solidaritätszuschlag
С 1991 наёмный труд в Германии облагался “солидарными взносами”. Это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура на момент воссоединения оставляла желать лучшего.
“Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. С 2021 сбор для 90% работников отменили.
Граница, с которой платится Solidaritätszuschlag, начинается с 16956€ уплаченного подоходного налога.
Церковный налог — Kirchensteuer
Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на религию, который отправляется в кассу церквей.
Сбор платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, в остальных немецких землях — 9%.
Я настоятельно советую мигрантам не декларировать на первых порах религиозную принадлежность официально. Это можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.
Принадлежность к религии указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также при получении налогового номера. Ставьте в анкетах прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.
Взносы по социальным страховкам
Высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.
Медицинская страховка — Krankenversicherung
Наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, выбирается между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.
По государственной страховке работник платит 7,3% зарплаты. Cтолько же платит работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 2% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. В худшем случае от брутто зарплаты отнимается 8,3% на Krankenversicherung. Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли правом или нет. Это один из параметров, по которым выбирается государственная медицинская страховка в Германии.
Взносы в пенсионный фонд — Rentenversicherung
Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взнос в немецкий государственный пенсионный фонд 9,3% зарплаты.
Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.
Обязательно страхование на случай беспомощности — Pflegeversicherung
Если человек болен, лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, ему нужен постоянный уход. На этот случай в Германии действует обязательная страховка — Pflegeversicherung.
Взносы сравнительно небольшие — всего 1,525% брутто зарплаты. Бездетные работники старше 23 платят ещё 0,25%. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!
Работодатель тоже платит половину взноса. Но не в Саксонии! Там работник платит 2,025%, а работодатель — 1,025%!
Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung
И, наконец, взносы по страхованию от безработицы — 1,2% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц. Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.
Ограничение по социальным взносам
Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты.
При достижении определённой зарплаты взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.
Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2022 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам, составляет 58050€. Поэтому максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2022 при минимальном взносе 7,3%: 58050€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 353,14€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 73,77€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.
У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли. В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 6750€, а в Западных землях — 7050€.
Расчёт нетто зарплаты в Германии — нетривиальный процесс!
Примеры нетто зарплат
Теперь, когда большая часть читателей достаточно утомилась от потока процентов и цифр, и прониклась сложностью расчёта нетто зарплаты в Германии, можно привести парочку примеров, типичных для мигрантов.
Мигрант Николай, 34 года, женат, двое детей, зарплата 60000€ в год, живёт в Мюнхене, получает 12 зарплат (Для простоты расчётов, обычно годовую зарплату в Германии делят на 13 и к Рождеству получается двойная зарплата. Но на годовой размер взносов это не влияет.)
Будем считать, что дети несовершеннолетние и живут с родителями, жена не работает и поэтому Коля может спокойно брать 3-ий налоговый класс с почти 19488€ свободными от налогов (но не от социальных взносов!). Застрахован он в страховой, где дополнительный взнос средний для Германии 1,1%.
Брутто: 5000€
Налог: 581€
Медстраховка: 353,14€
Pflegeversicherung: 73,77€
От безработицы: 60€
Пенсионные фонд: 465€
Зарплата на руки: 3440,48€ в месяц.
Мигрантка Анастасия, 25 лет, детей нет, застрахована в бедной страховке, которая взимает дополнительный сбор в 1,5%, не замужем, зарплата 36000€ в год, живёт в Берлине.
Брутто: 3000€
Налог: 394,51€
Медстраховка: 219€
Pflegeversicherung: 45,75€
От безработицы: 36€
Пенсионные фонд: 279€
Зарплата на руки: 2003,34€ в месяц.
Свободные от налогов суммы — Freibetrag
Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.
К примеру, если в семье инвалид, тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, на личный транспорт также дают Freibetrag.
Поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов. Списывания с налоговой базы делаются только по запросу. Если человек о вычетах не в курсе, он их и не получит.
Надеюсь, приведённой информации достаточно, чтобы при поиске работы в Германии не испытавать затруднений в вычислении примерной суммы чистых доходов от зарплаты.
08-01-2022, Степан Бабкин
Онлайн калькулятор расчета зарплаты и налогов по заработной плате для ТОО на общеустановленном режиме
- ИП УСН
- ИП ОУР
- ТОО УСН
- ТОО ОУР
- Расчет от обратного
Прямой расчетРасчет от обратного
ИПТОО
ОбщеустановленныйУпрощенный
20222021202020192018
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИюльАвгустСентябрьОктябрьНоябрьДекабрь
Расчет
Налоги за ИП За работника в штате За работника на ГПХ
Доход
База ОПВ
База СО
Считать СО отдельно
ЗарплатаВыплата при служебных командировках сверх нормЕдиновременная премияПостоянная премияКомпенсация отпускаКомпенсация отпуска при увольненииОплата больничных листовОплата отпускаЭкологическая выплата (отпуск, надбавка)
Вид начисленияЗарплатаВыплата при служебных командировках сверх нормЕдиновременная премияКомпенсация отпускаКомпенсация отпуска при увольненииОплата больничных листовОплата отпускаПостоянная премияЭкологическая выплата (отпуск, надбавка)
Доходы ГПХ (услуги)
Доходы ГПХ (товары)
Доход
На руки
Вычеты
Вычет 14 МРП Вычет 882 МРП
Резидентство
Гражданин РК Иностранец Гражданин ЕАЭС Вид на жительство
Итого
Налоги к уплате
За счёт работника
ОПВ
тенге
ИПН
тенге
ВОСМС
тенге
За счёт работодателя
ОППВ
тенге
СО
тенге
СН
тенге
ООСМС
тенге
При таких условиях оплачивать налоги не требуется
На руки
тенге
Укажите параметры для получения результата
Полезные статьи и таблицы для работы с калькулятором
- 01Отдельная база для СО
- 02Налогообложение работников-инвалидов
- 03Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры
- 04Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются
- 05Кого освободили от налогов на 3 года
- 06Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане
- 07Регистрация ИП в Казахстане
Пределы для исчисления
2022 год| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 300 000 ₸ |
| СО | 2 100 ₸ | 14 700 ₸ |
| ОСМС | нет | 18 000 ₸ |
| ВОСМС | нет | 12 000 ₸ |
| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 212 500 ₸ |
| СО | 1 488 ₸ | 10 413 ₸ |
| ОСМС | нет | 8 500 ₸ |
| ВОСМС | нет | 8 500 ₸ |
| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 212 500 ₸ |
| СО | 1 488 ₸ | 10 413 ₸ |
| ОСМС | нет | 8 500 ₸ |
| ВОСМС | нет | 4 250 ₸ |
| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 212 500 ₸ |
| СО | 1 488 ₸ | 10 413 ₸ |
| ОСМС | нет | 6 375 ₸ |
| Исчисления | Минимум | Максимум |
| ОПВ | нет | 212 130 ₸ |
| СО | 990 ₸ | 9 899 ₸ |
| ОСМС | нет | 6 364 ₸ |
Базовые ставки
МЗП
60 000 тнг
МРП
3 063 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.
5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
13,5 %
OОCMC
3 %
ВOCMC
2 %
МЗП
42 500 тнг
МРП
2 917 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9%
OOCMC
2 %
ВOCMC
2 %
МЗП
42 500 тнг
МРП c январь-март
2 651 тнг
МРП c апрель-декабрь
2 778 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9,25%
OOCMC
2 %
ВOCMC
1 %
МЗП
42 500 тнг
МРП
2 525 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.
5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9 %
OOCMC
1.5 %
МЗП
28 284 тнг
МРП
2 405 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9.25 %
OOCMC
1.5 %
Базовые ставки
2022 годМЗП
60 000 тг
МРП
3063 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
13.
5 %ООСМС
3 %
ВОСМС
2 %
5 %МЗП
42 500 тг
МРП
2917 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9 %
ООСМС
2 %
ВОСМС
2 %
МЗП
42 500 тг
МРП (январь-март)
2651 тг
МРП (апрель-декабрь)
2778 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.
5 %Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9.25 %
ООСМС
2 %
ВОСМС
1 %
5 %МЗП
42 500 тг
МРП
2525 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9 %
ООСМС
1.
5 %
5 %МЗП
28 284 тг
МРП
2 405 тг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9.25 %
ООСМС
1.5 %
Оцените работу калькулятора
Новые видео на Youtube
Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!
Перейти на каналБудь в курсе последних новостей
В РФ одобрили законопроект относительно трансграничных платежей
Напоминаем, что платежи подобного вида можно будет оплачивать посредством криптовалюты
В Opera интегрируют блокчейн Elrond
Данное нововведение расширит список возможностей для владельцев криптокошельков
Биткоин стоит меньше 19 тыс.
долларовСтоимость первой криптовалюты выросла до 22 тыс. долларов, а затем резко сократилась до 18,8 тыс. долларов
Пилот по администрированию НДС при импорте из Китая и Турции
Кто может стать участником Пилотного проекта по администрированию НДС. На какой срок рассчитано действие Пилота.
Как долго россияне могут находиться в Казахстане
Сколько дней гражданам России можно легально находиться на территории Казахстана без оформления вида на жительство.
Может ли ИП применять упрощенку, если имущество в доверительном управлении?
Имеет ли право ИП работать по упрощенке, если передал свое имущество в доверительное управление или сам осуществляет доверительное управление имуществом.
В США хотят запретить выпускать стейблкоины
Власти США рассматривают возможность запрета создания и выпуска монет на ближайшие два года
Альткоин Ripple подорожал на 17 процентов
Капитализация актива увеличилась на 3 млрд.
долларов
Наши сервисы
Инструкция по сервису Mybuh.kz
- 01Электронные счета-фактуры для Казахстана
- 02Калькулятор НДС для Казахстана
- 03Форма 200.00 — автоматический расчет с учетом ОСМС
- 04910 форма заполнение и автоматический расчет декларации
- 05Выставление счета
- 06Накладная — создание и редактирование бланка товарной накладной
- 07Счет фактура создание бланка
НДФЛ в Китае — налоговые ставки и формула расчёта
Вопрос: Какие налоговые ставки и как оплачивается НДФЛ в Китае?
Ответ: Компания, зарегистрированная в Китае, или представительство иностранной компании в Китае обязаны удерживать из зарплаты своих сотрудников и уплачивать в бюджет подоходный налог с доходов физических лиц, выплачиваемых им в виде заработной платы и премий по работе.
Ставка НДФЛ в Китае в 2022 году
Доходы от зарплаты, в сумме превышающей нижеуказанные налоговые вычеты, облагаются налогом по прогрессивной ставке от 3 до 45%.
Ежемесячный основной налоговый вычет (сумма дохода, которую можно вычесть из суммы для налогообложения ежемесячно) составляет сейчас 5000 юаней КНР.
Таким образом, сумма НДФЛ рассчитывается (с помощью нижеприведенной таблицы следующим образом):
От суммы заработной платы до вычета НДФЛ (примечание: не путать с суммой заработной платы, получаемой сотрудником на руки) отнимаем ежемесячный налоговый вычет 5000 юаней КНР, далее отнимаем сумму взносов в обязательное социальное страхование, но только в части физлица, далее (если сотрудник — гражданин КНР) отнимаем сумму взноса в жилищный фонд (тоже только в части физлица), а также можно вычесть некоторые расходы: на образование, аренду жилья, уход за пожилыми родителями (для каждого такого вычета есть лимит суммы, например не более 1 000 юаней КНР в месяц). Подробнее по налоговым вычетам — смотрите далее в статье.
Итак, оставшаяся после всех вычетов сумма является основой расчета НДФЛ. Далее смотрим эту таблицу (сама инструкция для расчета по этой таблице приведена под ней, смотрите ниже):
Таблица ставок подоходного налога с заработной платы физических лиц (НДФЛ) в Китае| сумма дохода в месяц (оставшегося после вычетов необлагаемой налогом суммы) до уплаты НДФЛ, юани КНР | ставка НДФЛ в Китае (%) | вычитаемая сумма (для упрощения расчета суммы подох.  налога),юани КНР |
|---|---|---|
| не более 36 000 ю. | 3% | 0 |
| не менее 36 00 ю. и не более 144 000 ю. | 10% | 2 520 |
| не менее 144 000 ю. и не более 300 000 ю. | 20% | 16 920 |
| не менее 300 000 ю. и не более 420 000 ю. | 25% | 31 920 |
| не менее 420 000 ю. и не более 660 000 ю. | 30% | 52 920 |
| не менее 660 000 ю. и не более 960 000 ю. | 35% | 85 920 |
| не менее 960 000 ю. | 45% | 181 920 |
Шаг 1: От суммы заработной платы до вычета НДФЛ отнимаем базовый вычет 5000 юаней КНР, отнимаем соцстрахование в части физлица и жилищный фонд в части физлица (если есть другие вычеты — также отнимаем). Получаем цифру — основу расчета НДФЛ. Вот от нее и будем считать НДФЛ.
Шаг2.
Ищем эту цифру в первом столбце таблицы (то есть ищем к какому интервалу суммы она относится).
Шаг 3. Умножаем на процентную ставку НДФЛ, которая находится во втором столбце.
Шаг 4. Просто отнимаем сумму для быстрого вычитания в третьем столбце (на самом деле формула сложнее, но не заморачивайтесь, просто отнимайте)).
Шаг 5. Вуаля! Получаем сумму НДФЛ от данной суммы заработной платы.
Но теперь нужно признаться еще в одном нюансе, что в жизни все немного сложнее. А именно: несколько лет назад в Китае был принят кумулятивный способ расчета НДФЛ по году. По такому способу получается, что в начале года сумма налога меньше, но к концу она увеличивается. Как это происходит? Доход складывается по году и каждый месяц отнимаются ежемесячные вычеты и ранее оплаченный НДФЛ. То есть: за январь — все как описано выше, но за февраль расчет выглядит так — сначала слагается вместе доход за январь и февраль (то есть за весь прошедший год), отнимаются все ежемесячные вычеты и ранее оплаченный уже по доходу за январь(за предыдущие месяцы) НДФЛ, и остаток НДФЛ уже оплачивается.
И так далее за все 12 месяцев. Вот такой нюанс. Поэтому у сотрудников (если зарплата фиксированная и НДФЛ вычитается реально из зарплаты) в начале года зарплата выше, а за декабрь — самая маленькая.
Пример расчета подоходного налога с физлиц (НДФЛ) в Китае (без учета вычета на соцстрахование):
Для упрощения здесь приводим только один базовый вычет 5000 юаней КНР, без части социального страхования, жилищного взноса и других социальных вычетов.
| налоговая база (заработная плата до уплаты НДФЛ), юани КНР | базовый налоговый вычет, юани КНР | ставка налога (%) | вычитаемая сумма (сокращ. формула расчета суммы подох. налога) | сумма НДФЛ, юани КНР |
|---|---|---|---|---|
| 2100 | 5000 | 3% | 0 | 0 |
| 5000 | 5000 | 3% | 0 | 0 |
| 6000 | 5000 | 3% | 0 | 30 |
| 9000 | 5000 | 3% | 0 | 120 |
| 12000 | 5000 | 3% | 0 | 210 |
| 20000 | 5000 | 3% | 0 | 450 |
| 25000 | 5000 | 3% | 0 | 600 |
| 35000 | 5000 | 3% | 0 | 900 |
| 45000 | 5000 | 10% | 2520 | 1480 |
Примечание: С 2018 года в Гуанчжоу минимальный размер ежемесячной заработной платы установлен в размере 2100 юаней КНР.
Таким образом, заработная плата и жалование сотрудников предприятий с иностранными инвестициями облагается подоходным налогом с физических лиц в сумме, превышающей ежемесячный необлагаемый минимум и после всех вычетов.
Помимо подоходного налога компания обязана оплачивать обязательные страховые платежи за китайских сотрудников – в целом, ориентировочно 1650 юаней КНР на одного сотрудника в месяц (но суммы отличаются в разных регионах Китая) и взносы в жилищный фонд, но последние являются обязательными только для китайских граждан. Для иностранных граждан взносы в жилищный фонд не требуются.
Примечание: фактическая оплата НДФЛ также является обязательным требованием при продлении визовых рабочих документов (разрешение на проживание) иностранных сотрудников в Китае. Помимо факты уплаты НДФЛ, миграционные органы Китая также смотрят на результаты деятельности самого предприятия-работодателя, так чтобы его деятельность не была убыточной и чтобы были уплачены налоги, наняты китайские сотрудники (за которые оплачиваются необходимые платежи, в частности НДФЛ и социальное страхование).
Подробнее по налоговым вычетам при расчете НДФЛ в Китае
Законодательством Китая предусмотрены минимальная сумма ежемесячного дохода, которая не подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц: необлагаемый налогом минимум, согласно изменениям внесенным в Закон КНР об НДФЛ в 2018 г., установлен в размере 5000 юаней КНР ежемесячно. Данный минимум (основной налоговый вычет) является теперь одинаковым и для иностранных и для китайских граждан (для сравнения, ранее этот вычет составлял для китайских граждан — 3500 юаней КНР, для иностранных граждан — 4800 юаней в месяц ежемесячно).
Также, в соответствии с новыми правилами, налоговые резиденты Китая, начиная с 2019 года, имеют право предъявить к дополнительным вычетам из налогооблагаемого дохода следующие социальные вычеты: официальные расходы на образование детей в Китае, дополнительное образование взрослых, аренду жилья, медицинские расходы на лечение тяжелых заболеваний, расходы по выплате процентов по ипотеке, официальные расходы на уход за пожилыми (для каждой категории социального вычета установлен максимум суммы).
Налоговое резидентство физлиц в Китае:
Согласно новому Закону об НДФЛ КНР налоговыми резидентами Китая является граждане Китая (которые платят НДФЛ в Китае вне зависимости от места получения дохода и времени проживания в Китае), а также иностранные граждане, которые проживают на территории Китая в общей совокупности не менее 183 дней в календарном году (в период с 1 января по 31 декабря). Налоговые резиденты, проживающие постоянно в течение 6 лет на территории Китая, оплачивают НДФЛ со всех доходов, полученных в Китае и по всему миру (часть налога, оплаченная за рубежом, может быть вычтена из НДФЛ, оплачиваемого в Китае, если между странами существуют соглашения об избежании двойного налогообложения).
Вне зависимости от срока нахождения иностранного лица в Китае (даже если лицо не является налоговым резидентом Китая, то есть проживает менее 183 дней в году здесь), данное лицо обязано уплатить НДФЛ, если источник дохода находится в Китае.
Основное различие между оплатой НДФЛ лицом, которое является налоговым резидентом, и которое таковым не является, состоит в том, что налоговые резиденты имеют право на дополнительные вычеты (не только 5 000 юаней КНР), такие как расходы на образование детей, аренду жилья и т.
п. Нерезиденты могут вычесть только основной вычет 5 000 юаней КНР из дохода за месяц.
Как рассчитать налоги на заработную плату
Ведение бизнеса означает необходимость быть экспертом в огромном количестве тем. Наверное, одна из самых сложных из них — это налоги. Налоги — неизбежность каждого владельца бизнеса. Вы должны заплатить им. И, в частности, налоги на заработную плату — это ваша ответственность как владельца бизнеса. Итак, являетесь ли вы продюсером или владельцем кастингового агентства, пришло время разобраться в мельчайших деталях, чтобы выяснить, как рассчитать налоги на заработную плату.
Это сообщение в настоящее время обновляется.
Итак, что такое налоги на заработную плату?
Хорошо. Прежде чем мы даже начнем с , как рассчитать налоги на заработную плату, давайте сделаем краткий обзор.
Налоги на заработную плату — это налоги, которые работодатели уплачивают в расчете на одного работника, определяемые исходя из его заработной платы, оклада и чаевых.
Это налоги, уплачиваемые работником и работодателем, что означает, что и вы, и ваш работник вносите в них свой вклад.
Как работодатель, вы можете задать себе вопрос: как мне платить налоги за своих сотрудников?
В конце концов, ваша ответственность состоит в том, чтобы рассчитать эту сумму и удержать вклад сотрудников из их зарплаты.
Эти налоги на заработную плату относятся к FICA (Федеральный закон о страховых взносах), который финансирует Medicare и Social Security и вносится работниками и работодателями, а также FUTA (Федеральный закон о налоге на пособие по безработице), который финансирует пособия по безработице и выплачивается только работодатель.
Чтобы узнать больше об этих действиях, ознакомьтесь с нашим руководством по соблюдению правил расчета заработной платы 101.
Но подождите, а как насчет удержания?
Всякий раз, когда вы спрашиваете: «Как мне платить налоги за своих сотрудников», вы будете иметь дело с удержанием налогов.
Важно отметить, что когда вы начинаете вычислять налоги с сотрудников, удержания из заработной платы отличаются от денег, которые вы вычитаете с сотрудников в качестве налога на заработную плату.
Заработная плата Налоги FICA уплачиваются работниками и работодателями. Другими словами, половину будете платить вы как работодатель, а другую половину — работник.
Удержания, с другой стороны, представляют собой подоходный налог с работника. Работники несут полную ответственность за его оплату. Однако, как работодатель, именно вы удерживаете его из каждой зарплаты. Эта сумма будет определена формой работника W-4, и вы отправите ее в IRS.
Как платить налоги с заработной платы для ваших сотрудников
Теперь о главном. Как рассчитать налоги на заработную плату, как заплатить налогов на заработную плату и как избежать досадной стычки с IRS.
Основной процесс выглядит следующим образом:
1. Рассчитайте налог на заработную плату вашего сотрудника.
2. Удерживать средства сотрудников и работодателей.
3. Сообщите о налогах в федеральные и другие соответствующие органы.
4. Депозитные налоги в установленные сроки.
Если это звучит просто, мы знаем, что, как и в большинстве случаев, как платить налоги с заработной платы, легче сказать, чем сделать, поэтому давайте подробно рассмотрим каждый шаг.
1. Расчет налога на заработную плату
Налог на заработную плату Налоги FICA и FUTA рассчитываются на основе валовой налогооблагаемой заработной платы работника.
Валовая налогооблагаемая заработная плата включает совокупную заработную плату, заработную плату и чаевые. Однако это не будет включать необлагаемый налогом доход или вычеты до налогообложения, такие как возмещение расходов или вычеты по медицинскому страхованию.
После определения валового налогооблагаемого дохода вы определяете сумму для FICA (Medicare и Social Security), FUTA и государственных/местных налогов на заработную плату.
Имейте в виду, что это все налоги на заработную плату, но методы расчета налога на заработную плату и проценты варьируются в зависимости от каждого налога в них.
Налог FICA
FICA — это федеральный налог на заработную плату, уплачиваемый работником и работодателем, который делает взносы в Medicare и Social Security.
Работник будет платить 7,65% от своей зарплаты, а вы, работодатель, будете платить соответствующие 7,65% от их зарплаты.
Налог на социальное обеспечение
Налог на социальное обеспечение составляет большую часть налогового процента, который вы и ваш сотрудник будете отчислять в FICA.
Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% от заработной платы работника, а также соответствующие 6,2% от вас, работодателя.
Однако при определении того, как рассчитать налоги с сотрудников, следует учитывать одно важное различие.
Учитывать базовую заработную плату.
За определенную базовую заработную плату, которая может меняться каждый год, вам и сотруднику не нужно платить процент сверх определенной суммы.
На 2021 год эта базовая заработная плата составляет 142 800 долларов.
Допустим, у вас есть сотрудник, чей годовой оклад составляет 180 000 долларов.
В отношении социального обеспечения вы и ваш сотрудник несете ответственность только в размере 8 853,60 долларов США, 6,2% от 142 800 долларов США.
Дополнительные 37 000 долларов не будут облагаться налогом.
Medicare
Опять же, Medicare оплачивается как работником, так и работодателем. И работник, и работодатель несут ответственность за 1,45% от заработной платы работника.
В отличие от Social Security, Medicare не имеет базовой заработной платы , , но имеет дополнительный процент для лиц с более высокими доходами, которые превышают 200 000 долларов в год.
Для сотрудников, которые зарабатывают до 200 000 долларов США в год, работник и работодатель несут ответственность за выплату 1,45% от их заработной платы.
Однако, когда он превышает этот порог, средства, превышающие максимальный максимальный доход, облагаются дополнительным процентом в размере 0,9%.
Другими словами, деньги, превышающие 200 000 долларов, будут облагаться налогом в размере 2,35%. Однако только работник будет нести ответственность за этот дополнительный налог.
Как рассчитать налоги с заработной платы — Как мне платить налоги за своих сотрудников и мой бизнес вы можете спросить. Это распространенный вопрос, и вы не одиноки. Давайте посмотрим на другой пример расчета налога на заработную плату:Вы задаетесь вопросом, как мне платить налоги на заработную плату для этих высокооплачиваемых сотрудников. Итак, у вас есть сотрудник, который зарабатывает 250 000 долларов в год.
- За первые 200 000 долларов: и вы, и сотрудник заплатите 1,45% от этой суммы. Так что вы оба заплатите 2900 долларов.
- Для дополнительных 50 000 долларов: Как работодатель вы будете платить 1,45% от 50 000 долларов. Всего 725 долларов. Однако сотрудник будет нести ответственность за 2,35% от этих 50 000 долларов. Итого 1175 долларов.
- В общей сложности вы, как работодатель, будете нести ответственность за 3625 долларов США. Сотрудник будет нести ответственность за $ 4,075.
Всего 725 долларов. Однако сотрудник будет нести ответственность за 2,35% от этих 50 000 долларов. Итого 1175 долларов.Налог FUTA
FUTA, или Федеральный закон о налоге на безработицу, поддерживает пособия по безработице. Вопросы расчета и уплаты налогов на заработную плату ваших сотрудников здесь фактически не применимы. Потому что, в отличие от FICA, FUTA входит в число налогов, уплачиваемых работодателем, и не берет от зарплаты сотрудников.
Работодатели несут ответственность за уплату налога в размере 6% от заработной платы каждого работника. Однако только первые 7000 долларов зарплаты сотрудника подпадают под действие FUTA. Таким образом, для работника, который зарабатывает 50 000 долларов в год, только 7 000 долларов будут облагаться налогом и 420 долларов будут внесены со стороны работодателя.
Если работодатель платит SUTA, или государственный налог на безработицу, и подает форму 940, он обычно имеет право на снижение налога FUTA на 5,4%.
С этим сокращением предприятия, которые не находятся в состоянии сокращения кредита, могут нести ответственность только за 0,6% от первых 7000 долларов заработной платы своих сотрудников.
Налоги штата на заработную плату
В дополнение к федеральным налогам на заработную плату, включая FICA и FUTA, в большинстве штатов и многих городов действуют местные налоги на заработную плату.
Проценты налогов FICA и FUTA фиксированы, но методы расчета налога на заработную плату сильно различаются в зависимости от штата. В то время как в некоторых штатах могут быть фиксированные ставки заработной платы, другие могут быть регрессивными, похожими на подоходный налог, и меняться в зависимости от вашей зарплаты.
2. Удержание средств сотрудников
После того, как вы выяснили, как рассчитать налоги с заработной платы, вы будете использовать эти рассчитанные средства в качестве работодателя, удерживающего налог с зарплаты ваших сотрудников. Все удержания налога на заработную плату работодателя будут отмечены в квитанциях о заработной плате ваших сотрудников в качестве вычетов.
С взносами как работодателя, так и работника вам придется отложить эти средства до следующего налогового депозита.
Существует несколько способов управления удержанием налога с заработной платы:
- Депозит на банковский счет вашей компании
- Создайте отдельный банковский счет заработной платы для депозитов
- Используйте службу расчета заработной платы для обработки налогов на заработную плату.
Есть несколько вариантов, как рассчитать налоги с заработной платы и удержания из них, но важно сохранить эти деньги и своевременно сдать их в налоговые органы. Несвоевременная оплата влечет за собой большие штрафы.
Одним из все более популярных способов обработки расчета заработной платы является работа со службой расчета заработной платы. Как бизнес, это сложный баланс между выполнением ваших обычных операций и изучением того, как вычислять налоги с сотрудников.
Управление производством и бизнесом само по себе достаточно работы, расчет заработной платы должен быть последним, о чем вы должны думать.
Wrapbook специализируется на расчете заработной платы, расчете и удержании налогов с сотрудников и работодателей, поэтому вам не нужно этого делать.
Wrapbook также отправляет эти налоги в IRS, чтобы вы могли избежать штрафов. Не стесняйтесь обращаться к команде в любое время для получения дополнительной информации по этому вопросу или загрузите наш контрольный список соблюдения требований по расчету заработной платы.
3. Отчет о налогах на заработную плату
Большая часть того, как вычислить налоги на заработную плату, — это процесс сообщения о них в IRS и государственные/местные налоговые органы. Для федерального налога на заработную плату существует квартальный цикл, который позволяет вам регулярно сообщать о заработной плате.
Для большинства предприятий вы будете использовать форму 941 для отчета о заработной плате в конце каждого квартала.
Даты окончания квартала:
- 31 марта
- 30 июня
- 30 сентября
- 31 декабря
Форма 941 подается в последний день месяца, следующего за окончанием квартала.
Несоблюдение этих сроков может привести к значительным штрафам.
Используйте форму 941 для подачи ежеквартально — всегда лучше проконсультироваться со специалистом по налогам.Некоторым небольшим предприятиям с небольшими налоговыми обязательствами IRS разрешает подавать документы ежегодно. В этом случае вы должны подать форму 944 до 31 января.
В отличие от налогов на заработную плату FICA, FUTA требует немного другого графика отчетности. Для FUTA вы сообщите о своих налоговых обязательствах в форме 9.40 и представить его до 31 января.
Что касается государственных и других местных налогов на заработную плату, они могут варьироваться в зависимости от штата, но многие соблюдают крайний срок подачи ежеквартальных отчетов. Чтобы соответствовать требованиям, следите за актуальной информацией о подаче налоговых деклараций штата и местных налогов и сроках их уплаты. Преимущество работы с Wrapbook заключается в том, что мы обрабатываем как федеральные, так и государственные налоги на заработную плату, и следим за тем, чтобы и те, и другие подавались и депонировались соответствующим образом.
4. Депозит агентствам
По сравнению с иногда запутанным процессом расчета налога на заработную плату, вопрос о том, как мне платить мои налоги на заработную плату, это намного проще.
Знать сроки.
Даты внесения депозита зависят от суммы вашего налогового обязательства. Варианты расписания: раз в две недели, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Однако, , если вы не очень малый бизнес, большинство платежей будут выплачиваться либо ежемесячно, либо раз в две недели.
Это будет определено при подаче формы 941. Чтобы определить, какие сроки уплаты налога на заработную плату относятся к вашему бизнесу, прочитайте публикацию IRS 15.
Все депозиты Федерального налогового управления США можно легко внести в режиме онлайн через Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS).
Если Налоговое управление США не зарегистрировало вас автоматически, вы можете легко создать учетную запись. Перед регистрацией убедитесь, что у вас есть идентификационный номер работодателя, банковский счет компании и маршрутный номер.
Не забудьте зарегистрироваться за две недели до крайнего срока оплаты.
Отправьте платеж до 20:00 по восточному стандартному времени за день до платежа. Вы получите номер для отслеживания, чтобы сохранить его для ваших записей.
К счастью, оплата налогов с заработной платы стала проще благодаря онлайн-подачам. EFTPS предоставляет доступный интерфейс.
Вопросы о том, «как мне платить налоги с заработной платы моих сотрудников и налоговые обязательства моего бизнеса », могут исчезнуть после того, как вы их подсчитали.Что касается налога FUTA, график внесения депозита отличается от ежемесячного или двухнедельного графика других ваших налогов на заработную плату. Вы также будете платить через EFTPS, но платежи FUTA должны производиться каждый квартал: в последний день следующего месяца.
Когда и как платить налоги с фонда заработной платы, в зависимости от штата и города различается. Как и в случае с EFTPS, в большинстве штатов платежная ведомость обрабатывается полностью онлайн.
В качестве примера того, как вносить налоги штата на заработную плату, посмотрите видео, объясняющее, как платить налоги с заработной платы и вносить их в счет в Калифорнии.
Следите за уплатой государственных и местных налогов на заработную плату, так как на вас также могут начисляться штрафы.
Штрафы за несоблюдение
Налоговое управление США не шутит, когда речь идет о ваших федеральных налоговых обязательствах. Как бизнес, вы должны знать, как рассчитать налоги на заработную плату, соблюдать сроки уплаты налога на заработную плату и соблюдать сроки подачи налоговых деклараций.
Несвоевременное внесение налога на заработную плату или непредставление формы 941 или других соответствующих квартальных отчетов по заработной плате приведет к штрафам, размер которых будет увеличиваться в зависимости от вашей задержки.
- Опоздание на 1-5 дней: штраф в размере 2% от суммы налогового обязательства.
- При опоздании на 6–15 дней: штраф в размере 5 % от суммы налогового обязательства.
- 16+ или в течение 10 дней после уведомления IRS: штраф в размере 10% от суммы налогового обязательства.
- 10+ дней после первого уведомления IRS: штраф в размере 15% от суммы налогового обязательства.
В дополнение к штрафам за просроченные депозиты, к вашим налоговым обязательствам могут применяться процентные ставки в размере от 3% до 6%.
Если вы не уплатите налоги с заработной платы, вы можете быть подвергнуты налоговому аресту.
Через десять дней после подачи налоговых форм, если вы не выплатите свои обязательства в течение 10 дней, IRS подаст налоговый залог. Деньги, причитающиеся IRS, заменят все другие долговые обязательства. Это также будет зарегистрировано, повлияет на ваш кредитный рейтинг и резко помешает вам взять кредит.
Имея все это в виду, следите за своей платежной ведомостью! Узнайте свой график внесения депозитов и загрузите наш контрольный список соответствия платежным ведомостям, чтобы быть уверенным, что вы всегда будете в курсе всех дел.
При работе с такой службой расчета заработной платы, как Wrapbook, платежные ведомости и документы обрабатываются за вас, поэтому вам не нужно беспокоиться о штрафах.
Но что, если я работаю не по найму?
Как наемный работник, вы все еще будете задаваться вопросом, как платить налог на самозанятость. Когда вы работаете не по найму, вы должны быть идеальным многозадачником, и у нас есть вы!
Порядок уплаты налогов с заработной платы для самозанятых отличается от заработной платы работника/работодателя, поэтому мы также обсудим некоторые различия, с которыми вам придется столкнуться.
Как платить налог на самозанятость
Самозанятость дает удивительные свободы и силу в вашей работе. Но это также сопряжено со своими уникальными проблемами.
Как рассчитать налоги на заработную плату — Работая не по найму, вам придется выполнять много работы самостоятельно. Но эй! У вас есть контроль. Окружите себя растениями и дерзайте.
Налоги на заработную плату самозанятых часто называют SECA или налогом на взносы в самозанятых. Как и в случае с бизнесом, вы будете нести ответственность за уплату налога Medicare и социального обеспечения. И применяются те же проценты, что и работник, и работодатель. Налоги FICA составляют 15,3% от общей чистой заработной платы: 12,4% на социальное обеспечение и 2,9%% для Медикэр.
В то время как эти проценты будут разделены между работником и работодателем для бизнеса — 7,65% выплачивается каждой стороной — вам придется покрыть обе стороны. Тем не менее, вы можете вычесть эквивалент взноса работодателя из вашего валового дохода при расчете подоходного налога.
И, конечно же, нужно подать.
При подаче годовой декларации вы должны предоставить форму 1040 с расчетным доходом. Что касается вопроса о том, когда должны быть уплачены налоги на заработную плату для самозанятых, вам нужно будет ежеквартально подавать налоги на заработную плату с помощью формы 1040-ES.
За депозиты вы также будете платить через Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS).
Налоги на самозанятость имеют массу соображений — проконсультируйтесь со специалистом по налогам.Когда вы жалуетесь на , как мне платить налоги с заработной платы? , помните, что сейчас существует огромное сообщество людей, выбирающих свободу самозанятости. Существует множество ресурсов для самозанятости, которые помогут вам в этом. И, к счастью, расчет налога на заработную плату очень похож на бизнес.
Преодолейте страх перед налогами на зарплату!
Поверьте мне, мы знаем, что это может быть невероятно сложно, когда вы сталкиваетесь с заполнением форм и приближающимися сроками, когда вы впервые изучаете, как платить налоги с заработной платы.
Но как только вы спуститесь по ступенькам, эти, казалось бы, бесконечные моменты «как мне заплатить налоги с заработной платы?» или «Как я могу заплатить своим сотрудникам налогов на заработную плату?» станет реже.
Требуется терпение, просмотр одного или двух примеров расчета налога на заработную плату, и всего несколько циклов, чтобы разобраться во всем.
Подведение итогов
Как бизнес, вы выполняете множество обязанностей — как рассчитать налоги на заработную плату, это лишь одна из них. К счастью, с расширением специализированных предприятий появляются новые решения, которые могут помочь.
От контрольных списков соответствия до услуг по расчету заработной платы, таких как Wrapbook, воспользуйтесь доступными вам ресурсами и профессионалами, которые помогут вам в этих, часто утомительных, расчетах налогов и платежей.
Расчет удержаний и вычетов из заработной платы
Автор Джин Мюррей
Обновлено 13 сентября 2022 г.
Факт проверен
Дэвид Рубин
Факт проверен Дэвид Рубин
Полная биография
Дэвид Дж. Рубин занимается проверкой фактов в The Balance с более чем 30-летним опытом редактирования и публикации.
Большая часть его опыта связана с юридическими и финансовыми вопросами. В юридическом издательстве Matthew Bender & Co./LexisNexis он был менеджером по исследованиям и разработкам, программистом-аналитиком и старшим редактором текстов.
Узнайте о нашем редакционная политика
Вы рассматриваете возможность самостоятельной обработки заработной платы? Расчет удержаний и вычетов из заработной платы сотрудников не составит труда, если вы выполните шаги, подробно описанные здесь.
Ваша цель в этом процессе — перейти от суммы брутто-зарплаты (брутто-зарплата — это фактическая сумма, которую вы должны работнику) к чистой зарплате (сумме зарплаты работника). После того как вы рассчитали валовую заработную плату за период оплаты, вы должны вычесть или удержать суммы для удержания федерального подоходного налога, налога FICA (социального обеспечения/медикэра), государственного и местного подоходного налога и других вычетов.
Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы все работники в США подписывали форму W-4 IRS при приеме на работу.
Эта форма включает важную информацию, которая вам потребуется для оплаты труда работника, а также для обеспечения правильного расчета удержаний и вычетов из заработной платы работника.
В дополнение к имени и адресу сотрудника, семейному положению и статусу подачи документов вам потребуется получить другую информацию из формы W-4 для расчета удержания федерального подоходного налога.
Форма IRS W-4 была изменена с 1 января 2020 года. Эта форма используется для записи информации о сотрудниках для расчета удержаний и вычетов. Убедитесь, что вы используете правильную форму, озаглавленную «Сертификат сотрудника об удержании налогов» с текущим годом в правом верхнем углу.
Заработная плата сотрудников начинается с брутто-зарплаты. Валовая заработная плата – это общая сумма заработной платы до вычетов или удержаний. Для определения подоходного налога и налога FICA (для Social Security и Medicare) используйте всю заработную плату, оклады и чаевые.
Как определить валовую заработную плату
Для наемных работников начните с годовой суммы, разделенной на количество периодов оплаты.
Для почасовых сотрудников это количество отработанных часов, умноженное на ставку (включая сверхурочные).
Если вы не знаете, как платить сотрудникам, прочитайте эту статью о разнице между наемными и почасовыми работниками.
Вот примеры того, как рассчитывается валовая заработная плата за один расчетный период как для наемных, так и для почасовых сотрудников, если в этот период не включены сверхурочные:
Наемному работнику выплачивается годовой оклад. Допустим, годовая зарплата составляет 30 000 долларов. Эта годовая заработная плата делится на количество периодов оплаты в году, чтобы получить валовую заработную плату за один период оплаты. Если вы платите наемным работникам два раза в месяц, в году будет 24 платежных периода, а общая заработная плата за один платежный период составит 1250 долларов США (30 000 долларов США, разделенные на 24).
Почасовой работник оплачивается по часовой ставке за расчетный период. Если почасовая ставка сотрудника составляет 12 долларов США, и он отработал 38 часов в период оплаты, валовая заработная плата сотрудника для этой зарплаты составляет 456,00 долларов США (12 долларов США x 38).
Затем включите любую сверхурочную оплату. Далее вам нужно будет рассчитать сверхурочные для почасовых рабочих и некоторых наемных работников. Оплата за сверхурочную работу должна быть добавлена к обычной оплате, чтобы получить брутто-оплату.
Все почасовые работники имеют право на сверхурочную работу, если они работают более 40 часов в неделю. Некоторые наемные работники освобождаются от сверхурочной работы в зависимости от уровня их заработной платы. Низкооплачиваемые сотрудники должны получать сверхурочную работу, если их заработная плата равна или меньше 684 долларов США в неделю (35 568 долларов США в год), даже если они классифицируются как освобожденные от уплаты налога.
Вы можете заплатить больше требуемой ставки за сверхурочную работу, но здесь мы будем использовать требуемую сумму. В некоторых штатах также действуют законы о сверхурочной работе, которые требуют, чтобы сверхурочная работа оплачивалась по более высоким ставкам. Подробную информацию можно узнать в отделе труда вашего штата.
Вот пример того, как рассчитывается сверхурочная работа:
Сэнди работает 43 часа в неделю. Она имеет право на сверхурочную работу в течение 3 часов в 1,5 раза больше ее часовой ставки. Если ее почасовая ставка составляет 12 долларов США, она получает сверхурочные по ставке 18 долларов США за 3 часа, что в сумме составляет 54 доллара сверхурочных. Эта сверхурочная работа в размере 54 долларов добавляется к ее обычной почасовой оплате в размере 480 долларов (40 часов x 12 долларов), что в сумме составляет 534 доллара. 534 доллара — это ее валовая зарплата за расчетный период.
Теперь, когда у вас есть брутто-зарплата, мы можем присмотреться. Перед расчетом удержания FICA и подоходного налога необходимо удалить некоторые виды платежей сотрудникам.
Типы платежей, не включенных в зарплату по социальному обеспечению, могут отличаться от видов выплат, исключенных из федерального подоходного налога.
Например, если вы нанимаете своего ребенка (младше 18 лет) для работы в вашем бизнесе, вы должны вычесть сумму его заработной платы при расчете удержания социального обеспечения, но не вычитать ее при расчете удержания федерального подоходного налога.
Вот еще один пример. Ваши взносы в пенсионный план с отсрочкой налогообложения (например, в план 401(k) не должны включаться в расчеты как федерального подоходного налога, так и налога на социальное обеспечение.
Публикация 15 (Циркуляр E) Налогового управления США содержит полный список выплат сотрудникам, а также информацию о том, включены ли они в заработную плату социального обеспечения или подлежат удержанию федеральным подоходным налогом.
Шаг пятый: Рассчитайте удерживаемую сумму федерального подоходного налога (FIT)
Для расчета удержания федерального подоходного налога вам потребуется:
- Скорректированная валовая заработная плата работника за расчетный период
- Форма работника W-4 и
- Копия налоговых таблиц из IRS в публикации 15-T: Налоговый справочник работодателя. Убедитесь, что у вас есть таблица для правильного года.
С 1 января 2020 г. используйте новую публикацию IRS 15-T, которая включает налоговые таблицы для новой формы W-4.
Он также включает таблицы для старой формы W-4 для сотрудников, которые не меняли свои удержания с 1 января 2020 года.
Вы должны удерживать налоги FICA (Social Security и Medicare) из заработной платы сотрудников.
Убедитесь, что вы используете правильную сумму брутто-зарплаты для этого расчета. В этой статье о заработной плате социального обеспечения объясняется, какую заработную плату следует вычесть для этого расчета.
Расчет удержания FICA довольно прост.
| Налоги FICA — кто что платит? | ||
|---|---|---|
| FICA Налоги (% от общей заработной платы сотрудников) | Сотрудник платит | Работодатель платит |
| Социальный налог 12,4% (до годового максимума) | 6,2% | 6,2% |
| Налог Medicare 2,9% до 200 000 долларов США | 1,45% | 1,45% |
| Дополнительный налог Medicare | 0,9% от брутто-зарплаты свыше 200 000 долларов США | 0% |
Удержите половину суммы (7,65% = 6,2% для социального обеспечения плюс 1,45% для Medicare) из зарплаты работника.
Для гипотетического сотрудника с еженедельной оплатой в размере 1 500 долларов США вычисление составляет 1 500 долларов США x 7,65% (0,0765), что в сумме составляет 114,75 долларов США.
Будьте осторожны, чтобы не вычесть слишком много налога на социальное обеспечение с высокодоходных сотрудников, поскольку социальное обеспечение ограничивается каждый год, а максимальная сумма устанавливается Администрацией социального обеспечения.
Вам также необходимо будет учитывать дополнительный налоговый вычет Medicare, причитающийся работникам с более высоким доходом, который начинается, когда сотрудник достигает годового дохода в размере 200 000 долларов. Дополнительный налог 0,9% от брутто-зарплаты в зависимости от статуса работника W-4. Никаких дополнительных налогов с работодателя не взимается.
Большинство штатов взимают подоходный налог с заработной платы и заработной платы работников. Вам нужно будет провести некоторое исследование, чтобы определить суммы этих вычетов и как отправить их в соответствующий государственный / местный налоговый орган.
В этой статье обсуждаются ваши обязанности как работодателя по удержанию, уплате и отчетности по этим налогам.
Шаг восьмой (необязательно): Произведите другие вычеты
Вы еще не совсем закончили с выводами. Вот некоторые другие возможные вычеты из заработной платы сотрудников, которые вам могут понадобиться для расчета:
- Отчисления от взносов сотрудников в страховое покрытие
- Отчисления по статье 401(k) или другие взносы в пенсионный план
- Отчисления на взносы во внутренние фонды компании или благотворительные пожертвования
Помните, что все вычеты начинаются с брутто-зарплаты и основываются на ней.
Пример платежной квитанции
В случае вышеуказанного работника еженедельная квитанция о заработной плате будет выглядеть так:
| Платежная квитанция сотрудника | ||||
|---|---|---|---|---|
| Валовая заработная плата | Удержание федерального подоходного налога | FICA Удержание налога | Другие вычеты | Чистая оплата |
| 1500,00 $ | 273,56 долл. США | 114,75 $ | $0,00 | 1 111,69 $ |
Вы должны вносить в Налоговое управление налогов, удержанных из заработной платы сотрудников, в виде федерального подоходного налога, налогов FICA и сумм, которые вы должны как работодатель. В частности, после каждой выплаты заработной платы вы должны:
- Оплатить федеральный подоходный налог, удерживаемый со всех сотрудников
- Оплатить удерживаемый налог FICA со всех сотрудников, и
- Оплатить свою половину налога FICA со всех сотрудников.
В зависимости от размера вашей заработной платы, вы должны вносить депозиты ежемесячно или раз в две недели.
Вы также должны подавать ежеквартальный отчет по форме 941 с указанием суммы, которую вы должны, и суммы, которую вы заплатили.
Если у вас много сотрудников или у вас нет персонала для обработки платежных ведомостей, вы можете рассмотреть возможность использования службы обработки платежных ведомостей для обработки зарплатных чеков, платежей в IRS и отчетов на конец года по форме W-2.
Источники статей
Налоговая служба. «Наем сотрудников».
Налоговая служба. «Публикация 15 (Циркуляр E), Налоговый справочник работодателя», страницы 21-22.
Налоговая служба. «Тема № 401 Заработная плата».
Министерство труда США. «Оплата сверхурочных». По состоянию на 3 августа 2020 г.
Министерство труда США. «Последнее правило: оплата сверхурочных».
Налоговая служба. «Помощь семье».
Налоговая служба. «Часто задаваемые вопросы по пенсионному плану, касающиеся взносов — подлежат ли взносы в пенсионный план удержанию для FICA, Medicare или федерального подоходного налога?»
Налоговая служба. «Публикация 15-T (2022 г.), Методы удержания федерального подоходного налога».
Налоговая служба. «Тема № 751 Удерживаемые ставки социального обеспечения и Medicare».
Налоговая служба. «Депонирование и отчетность по налогам на занятость».
Что такое налог на заработную плату и как он рассчитывается?
Налог на заработную плату – это процент от заработной платы работника, выплачиваемый правительству для финансирования программ социального страхования. Узнайте о налоги на заработную плату и как они рассчитываются здесь.
Как владелец бизнеса, понятно, что на вас возложено множество обязанностей, от открытия бизнеса до найма квалифицированного персонала, обучения работников, выплаты им вознаграждения за проделанную работу и так далее. Тем не менее, вы должны платить своим сотрудникам точно и своевременно, а также делать соответствующие отчисления и денежные переводы федеральному/провинциальному правительству. Поэтому необходимо разобраться, что такое налог на заработную плату и как он рассчитывается.
С первого дня приема на работу вашего первого сотрудника расчет заработной платы и осуществление отчислений стали частью ваших обязанностей как владельца бизнеса.
Интересно, что расчеты и удержания налога с заработной платы не являются той обязанностью, которую вы должны выполнять самостоятельно. Налог на заработную плату может показаться простым, но он также может быть сложным, а ошибки, допущенные во время вычетов, могут дорого обойтись вашему бизнесу и даже привести к штрафным санкциям.
Тем не менее, как владелец бизнеса, независимо от того, производите ли вы расчеты и удержания налога на заработную плату самостоятельно или пользуетесь услугами поставщика услуг по расчету заработной платы, вам все равно необходимо понимать начисление заработной платы, налог на заработную плату и то, как он рассчитывается.
Вы не станете гуру налогообложения заработной платы за одну ночь, но в этом руководстве мы рассмотрим основы налоговых вычетов из заработной платы, и вы даже можете стать экспертом в расчете заработной платы раньше, чем вы ожидаете.
Что такое начисление заработной платы?
Когда говорят, что сотрудник или группа сотрудников получают заработную плату, они получают ожидаемую компенсацию и в определенный период.
Начисление заработной платы — это больше, чем просто подписание нескольких чеков каждый месяц или в периоды оплаты, такие как еженедельно, раз в две недели или ежемесячно.
Он также включает в себя весь процесс учета рабочего времени, расчета заработной платы, печати и доставки чеков, удержания налогов и других отчислений и перечисления их правительству в течение каждого платежного периода.
Что такое налог на заработную плату?
Налог на заработную плату — это процент, удерживаемый с дохода работника до того, как ему будет выплачена зарплата. Владелец бизнеса обязан удерживать налоги с заработной платы и перечислять их правительству от имени сотрудников.
Налог на заработную плату не обязательно является односторонним, поскольку вычеты могут производиться из заработной платы работников и налогов работодателя на основе их заработной платы. Работник платит часть этих налогов за счет вычета из заработной платы, а работодатель платит остальную часть непосредственно в налоговую службу (IRS).
В чем разница между фондом заработной платы и подоходным налогом?
Существуют значительные различия между налогом на заработную плату и подоходным налогом, и как владелец бизнеса вы должны понимать эти различия. Как обсуждалось ранее в этом посте, налог на заработную плату представляет собой двусторонний вычет, выплачиваемый как работодателем, так и работником, и направляется в Medicare и Social Security.
Однако налоги на заработную плату и подоходный налог являются стандартным налогом на заработную плату, который работодатели должны удерживать при вычетах из заработной платы. В 2021 году и работодатель, и работник должны платить 7,65% с первых 142 800 долларов, а затем 1,45% с заработка выше этой цифры.
В то время как для тех, кто зарабатывает 200 000 долларов США и выше, существует дополнительный налог Medicare в размере 0,9%.
Напротив, подоходный налог уплачивается только работниками и используется для финансирования государственных расходов и общественных услуг.
Подоходный налог является прогрессивным и уплачивается только в том случае, если работники зарабатывают больше определенного порога; кто больше зарабатывает, тот больше платит.
Часто меньший процент от вашей зарплаты в конечном итоге становится налогом на заработную плату, поскольку чем больше вы зарабатываете, тем регрессивнее налоги на заработную плату.
Кроме того, эти два налога используются для разных целей. То, как расходуются подоходные налоги, зависит исключительно от независимых решений федерального правительства, правительства штата или местного правительства, в то время как федеральные налоги на заработную плату используются для финансирования конкретных программ.
Каковы стандартные налоговые вычеты из заработной платы?
Теперь, когда вы понимаете начисление заработной платы, налог на заработную плату и разницу между налогом на заработную плату и подоходным налогом. Какие налоговые вычеты из заработной платы следует удерживать из дохода работника?
Прежде чем вы сможете решить, какую сумму удерживать, вам нужно знать, что соответствующая сумма, которая будет удержана из зарплаты человека, зависит от его валовой заработной платы, места проживания и работы.
Вы можете проверить статистику сезона подачи документов за каждый год на официальном веб-сайте IRS. Стандартные налоговые вычеты из заработной платы являются обязательными, предусмотренными законодательством и обязательными по закону. Эти налоги на заработную плату;
- Удержание федерального подоходного налога
- Удержание налога на социальное обеспечение
- Удержанный налог Medicare
- Дополнительное удержание налога Medicare
- Удержание государственного подоходного налога
- Удержание федерального подоходного налога: При приеме на работу сотрудники должны заполнять формы w4. Работодатель использует эту форму, чтобы определить, сколько иждивенцев сотрудник хочет претендовать. Вы берете эту информацию с заработной платой своих сотрудников и просматриваете публикацию IRS 15T, чтобы узнать, сколько федеральных подоходных налогов нужно удерживать из их зарплаты.
Вычет подоходного налога варьируется в зависимости от статуса работника, удерживающего налог, но все сотрудники платят 15,3 процента от своих налоговых поступлений FICA.
Фрагмент рабочего листа для сотрудника с формой w4 В 2020 году налоговая ответственность для физических лиц составила 7,65%; 6,20% составлял налог на социальное обеспечение, остальные 1,45% — налог на Medicare.
Ответственность работодателя также составила 7,65%. Однако налог на социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы, и в 2020 году этот предел составлял 137 700 долларов. Таким образом, в том году заработная плата свыше 137 700 долларов не облагалась налогом на социальное обеспечение.
Штатный и местный подоходный налог часто распространяется на штат, округ или муниципалитет, и правила налогообложения заработной платы в каждом штате разные. Вы как работодатель обязаны проверить точный список налоговых органов вашего штата, опубликованный Федерацией налоговых администраторов.
Как рассчитать стандартные удержания из заработной платы:
Знание различных стандартных налоговых вычетов из заработной платы является лишь частью понимания налога на заработную плату в целом. Не менее важно знать, как их рассчитать. Вот простые и понятные шаги, которым нужно следовать, чтобы рассчитать налоги на заработную плату, как эксперт.
Удержанный федеральный подоходный налог:
Федеральный подоходный налог можно рассчитать с использованием метода диапазона заработной платы. Используя публикацию IRS 15-A, найдите «Таблицы методов процентного соотношения заработной платы» и выберите таблицу, соответствующую периоду оплаты вашего сотрудника.
Вам следует проверить форму w4 ваших сотрудников, чтобы увидеть количество заявленных пособий и определить, подают ли они свой подоходный налог как одинокие или женатые.
Найдите брутто-зарплату работника за расчетный период в столбцах A и B и вычтите сумму, указанную в столбце C.
Умножьте результат на процент, указанный в столбце D. В случаях, когда работник требует удержания дополнительного налога с каждой зарплаты; вы должны добавить эту сумму к окончательному числу.
Конечным результатом является сумма, которую вы должны удержать из зарплаты работника за этот платежный период
Вот ссылка на публикацию IRS 15-A Wage Braw для разбивки
Удержания налога на социальное обеспечение:
налоговая ставка (6,2%). т. е. если валовая заработная плата вашего сотрудника за текущий период составляет 7000 долларов, умножьте валовую заработную плату на 0,62%. В этом случае социальный налог к вычету составит 7000 * 0,62 = 434 доллара.
Удержание налога по программе Medicare:
Для расчета удержания по программе Medicare валовая заработная плата вашего сотрудника должна быть умножена на ставку налога по программе Medicare, которая в настоящее время составляет (1,45%). Это означает, что если ваш сотрудник получает 7000 долларов валового дохода за текущий период, налог Medicare для снятия будет составлять 7000 долларов США * 1,45 = 101,5 долларов США
Дополнительный налог, удерживаемый с Medicare:
С учетом закона о дополнительном налоге Medicare, весь доход физического лица свыше 200 000 долларов США облагается дополнительными 0,9% налога. Таким образом, дополнительный налог на Medicare для сотрудника составляет 50 722 X 0,9% = 456 долларов. Он уже заплатил (1,45% X 199 558 долларов США) + (2,9% X 51 164 долларов США) = 2 893,59 долларов США + 1 483,7 долларов США = 4 377,29 долларов США в виде налогов Medicare.
Штатный и местный подоходный налог:
Штатные, местные и провинциальные налоги рассчитываются по-разному, поскольку в отдельных штатах действуют свои правила налогообложения заработной платы.
Кроме того, таблицы удержания налога можно использовать для определения местного удержания работника. Вы можете получить доступ к таблице удержаний провинциального налога на официальной странице IRS здесь.
Должен ли я сам производить удержания из заработной платы?
Нет! Расчет налоговых вычетов из заработной платы самостоятельно может стать непростой задачей, особенно когда у вас много сотрудников, чьи платежи необходимо обрабатывать своевременно и точно.
Существуют профессиональные поставщики услуг по расчету заработной платы, которым вы можете передать обработку, расчеты, удержания и переводы заработной платы на аутсорсинг.
Эти компании используют программное обеспечение для расчета заработной платы, которое легко интегрируется с типом вашего бизнеса и соответствует законодательству. Это означает, что вам никогда не придется беспокоиться об обновлениях налоговых отчислений, так как это программное обеспечение будет автоматически информировать вас об изменениях налогов и внедрять их одним нажатием кнопки.
Имейте в виду, что бесшовная интеграция ZarMoney с Gusto создает и синхронизирует подробную запись в журнале заработной платы с вашей учетной записью ZarMoney, чтобы упростить учет ваших расходов на заработную плату.
Онлайн-калькулятор налоговых вычетов из заработной платы за 2019 г. для удержаний по планам 401-K и 403-B
Расчет заработной платы после обязательных налоговых вычетов и взносов по программе 401K или 403B
Используйте этот калькулятор, чтобы определить влияние изменения отчислений из заработной платы. Вы можете ввести текущую информацию о заработной плате и отчислениях, а затем сравнить их с предлагаемыми отчислениями. Попробуйте изменить удержание налога, статус подачи или пенсионные сбережения, и пусть калькулятор вычетов из заработной платы покажет вам влияние на вашу заработную плату. В этом калькуляторе используются графики, правила и ставки удержания из публикации IRS 15.
Этот калькулятор позволяет сотрудникам вычитать взносы 401(k) или 403(b) за налоговый год 2019.
Мы предлагаем калькуляторы расчета заработной платы за 2017, 2018, 2019 , 2020 и текущий год.
Мы также предлагаем калькуляторы для людей, использующих счета с гибкими расходами, и тех, кто делает взносы 457.
CalculatorRates
Для этого калькулятора требуется Javascript. Если вы используете Internet Explorer, вам может потребоваться выбрать «Разрешить заблокированное содержимое», чтобы просмотреть этот калькулятор.
Нужны дополнительные средства для покрытия налоговых обязательств?
Домовладельцы: используйте свой собственный капитал сегодня
В нашей таблице ставок перечислены текущие предложения по домашнему капиталу в вашем районе, которые вы можете использовать, чтобы найти местного кредитора или сравнить с другими вариантами кредита. В поле выбора [тип кредита] вы можете выбрать между HELOC и кредитами под залог недвижимости на 5, 10, 15, 20 или 30 лет.
Расчет отчислений из заработной платы
Начало новой работы у нового работодателя может быть захватывающим, но иногда получение первой зарплаты может быть шокирующим, когда человек впервые видит разницу между зарплатой и «заработной платой».
Поскольку отчисления из заработной платы могут значительно сократить заработную плату, важно понимать их и делать все возможное, чтобы извлечь из них максимальную выгоду. Некоторые вычеты предусмотрены законом, в то время как другие являются необязательными для работника.
Обязательные удержания по закону
Наиболее часто встречающиеся удержания, предусмотренные законом, включают:
- Удержанный федеральный подоходный налог
- Удержан налог на социальное обеспечение (a/k/a «FICA»)
- Удержанный налог Medicare
- Удержанный государственный подоходный налог
- Местный подоходный налог удержан
Удержанный федеральный подоходный налог
Федеральный подоходный налог рассчитывается на основе информации, предоставленной сотрудником в форме W-4 IRS. Из этой формы работодатель определяет, как рассчитать удержание налога с работника на основе таблиц удержания налога, предоставленных Налоговой службой.
Сотрудники должны внимательно заполнять формы W-4. Чем больше людей претендует на освобождение от налогов по форме W-4, тем меньше сумма налоговых удержаний. Это может отлично смотреться на зарплате, но может выглядеть довольно мрачно в форме W-2, когда наступает время уплаты налогов.
В некоторых случаях работник может быть освобожден от уплаты федеральных налогов, однако существуют строгие критерии для квалификации освобождения, и настоятельно рекомендуется получить консультацию у специалиста по налогам или в Налоговом управлении, прежде чем претендовать на освобождение от налогов.
Удержан налог на социальное обеспечение
На момент написания этой статьи (2017 г.) Федеральный закон предписывал удерживать и выплачивать государству 6,2% налогооблагаемой заработной платы работника. Для этого работодатель обязан «соответствовать» сумме, удерживаемой из налогооблагаемой заработной платы работника, а также выплачивать государству. Это означает, что за каждого работника выплачивается в общей сложности 12,4%.
Удержанный налог Medicare
Очень похоже на расчет налога на социальное обеспечение, Medicare вычитает 1,45% налогооблагаемого дохода сотрудника для выплаты Medicare. К этому работодатель должен «уложиться» 1,45% на общую выплату 2,90%.
Удержанный налог штата и местный налог
Суммы, удерживаемые в качестве подоходного налога штата и местного уровня, зависят от того, требует ли применимый штат и местность вычета налогов из заработной платы, и от того, как в этом случае должны рассчитываться налоги. Сотрудники, которым нужна дополнительная информация об удержанных налогах штата и местных налогах, должны проконсультироваться со специалистом по налогам или в отделе расчета заработной платы своей компании.
Другие вычеты из заработной платы, которые могут иметь значение
В зависимости от кадровой политики компании, сотрудники могут выбирать льготы, которые фактически приводят к экономии налогов.
Счета с гибкими расходами
Счета с гибкими расходами, также известные как план кафетерия Раздела 125, предназначены для того, чтобы работодатели предлагали их сотрудникам, которые хотят участвовать.
Гибкие счета расходов позволяют сотрудникам ежегодно назначать сумму в долларах, которая будет вычитаться из каждой зарплаты, чтобы идти в план для определенных целей. Взносы вычитаются до вычета налогов, в результате чего налогооблагаемый доход работника уменьшается, следовательно, уменьшаются и налоговые вычеты.
Одним из преимуществ счета с гибкими расходами является то, что средства не обязательно должны находиться на его или ее счете, чтобы их можно было использовать. Например, Джон Доу подписался на 1000 долларов, которые будут удерживаться из его зарплаты в течение года для его счета с гибкими расходами. По мере того, как деньги вычитаются из его зарплаты, баланс его гибкого расходного счета растет. В феврале на его счету было только 100 долларов, но ему нужна полная 1000 долларов для лечения зубов. С его гибким расходным счетом это не проблема. Он может пойти дальше и полностью оплатить счет за стоматолога, а остаток в его фонде «наверстать упущенное».
Одним из недостатков гибкой учетной записи расходов является правило «используй или потеряешь».
Неиспользованные средства, оставшиеся в конце года, больше не доступны для работника, хотя IRS недавно изменила закон, разрешив перенос 2000 долларов, если работодатели захотят включить соответствующий пункт в свой план.
Медицинские сберегательные счета
Медицинские сберегательные счета существуют уже некоторое время, но после принятия Закона о доступном медицинском обслуживании стали нарицательным.
При настройке в качестве вычета из заработной платы в рамках пенсионного плана работодателя взносы на сберегательный счет здоровья могут быть вычетом до налогообложения, который также уменьшает налогооблагаемый доход и последующие налоговые удержания.
Для HSA также не действует правило «используй или потеряешь». Это обычный депозитный счет, и средства принадлежат работнику до тех пор, пока они не будут израсходованы.
Сотрудники могут в любое время изменить размер взносов HSA или приостановить взносы, если они того пожелают. Однако после получения права на участие в программе Medicare взносы должны быть прекращены.
401(k) счета
Многие работодатели предлагают своим сотрудникам пенсионные планы, часто называемые «401(k)». Преимущества и структура этих планов варьируются от работодателя к работодателю, поэтому рекомендуется проконсультироваться с отделом кадров компании, чтобы узнать, какие варианты могут быть доступны.
Некоторые работодатели вносят «соответствующую» сумму на счета сотрудников 401(k) в дополнение к тому, что сотрудники вносят из своих собственных доходов. Некоторые также позволяют сотрудникам брать кредиты под свои фонды 401 (k).
Подводя итог
Суть в том, что сотрудники, которые усердно работают за свои деньги, заслуживают того, чтобы их отчисления из заработной платы также усердно работали на них. Приступая к работе в новой компании, всегда рекомендуется встретиться с кем-нибудь из отдела кадров и убедиться, что все вычеты понятны, правильны и учтены.
Домовладельцы могут захотеть рефинансировать, пока ставки низкие
Федеральная резервная система начала сокращать свою программу покупки облигаций.
Зафиксируйте сегодняшние низкие ставки и сэкономьте на своем кредите.
Вы слишком много платите за ипотеку?
Узнайте, на что вы имеете право
Проверьте свои варианты рефинансирования у надежного местного кредитора.
Ответьте на несколько вопросов ниже и свяжитесь с кредитором, который может помочь вам рефинансировать и сэкономить сегодня!
Как рассчитать заработную плату и налоги на заработную плату
Наше руководство избавит вас от догадок и стресса при изучении того, как рассчитать заработную плату и налоги с заработной платы для вашего бизнеса без бухгалтера.
Раскрытие информации для рекламодателей. Наши беспристрастные обзоры и контент частично поддерживаются аффилированными партнерами, и мы придерживаемся строгих правил для сохранения редакционной честности.
Расчет налога на заработную плату может быть сложной задачей даже для самого опытного владельца малого бизнеса.
Управление заработной платой внутри компании означает понимание того, как рассчитать налоги на заработную плату на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне — это может стать непосильным.
Если вам нужна помощь в расчете налога на заработную плату, мы предоставим вам помощь от FICA до FUTA и всего, что между ними.
В этом руководстве рассказывается все, что вам нужно знать о расчете заработной платы, от расчета налогов на заработную плату до учета вычетов из заработной платы. Давайте углубимся.
Содержание
- Что такое налоги на заработную плату?
- Краткий обзор налогов на заработную плату
- Существует ли формула для расчета налогов на заработную плату?
- Как рассчитать федеральные налоги на заработную плату
- Как рассчитать налоги штата на заработную плату
- Поиск налогов на заработную плату в вашем штате
- Как рассчитать заработную плату за 8 шагов и правильно платить своим сотрудникам
- Proper 18 Заполните форму 18
- 2) Рассчитайте валовую заработную плату вашего сотрудника
- 3) Удержать федеральный подоходный налог и налог штата
- 4) Вычесть социальное обеспечение
- 5) Вычесть Medicare
- 6) Учесть любые другие вычеты
- 7) Рассчитать чистую заработную плату
- 8) Вычесть чеки Лучший способ упростить расчет заработной платы и налогов на заработную плату
- Практический результат о том, как рассчитать налоги на заработную плату
- Как рассчитать налоги на заработную плату Часто задаваемые вопросы
- Как рассчитать налоги на заработную плату?
- По какой формуле рассчитывается заработная плата?
- Как рассчитать заработную плату в малом бизнесе?
- Какие налоги с заработной платы должны платить работодатели?
- Вычитаются ли налоги с заработной платы?
Что такое налоги на заработную плату?
Налоги на заработную плату представляют собой налоговые обязательства работодателя и работника по заработной плате и другим доходам.
Работодатели несут ответственность за отчетность и удержание обязательств по налогам на заработную плату из доходов сотрудников и , уплачивающих долю налога на заработную плату работодателя.
Существуют федеральные, региональные и местные налоги на заработную плату, включая FUTA, FICA, государственные налоги на страхование по безработице и подоходные налоги. Правительство собирает налоги с заработной платы для финансирования различных программ страхования и других государственных предприятий.
Краткий обзор налогов на заработную плату
При расчете налогов на заработную плату необходимо учитывать множество налогов на заработную плату. Вот список наиболее распространенных налогов на заработную плату:
- Social Security (FICA)
- Медикэр (FICA)
- Федеральный налог на страхование по безработице (FUTA)
- Государственный налог на безработицу (SUI)
- Федеральный подоходный налог
- Государственный подоходный налог
- Местные подоходные налоги
Чтобы получить более подробную информацию о налогах на заработную плату для малого бизнеса, ознакомьтесь с нашим полным руководством по налогам на заработную плату для малого бизнеса.
Есть ли формула для расчета налога на заработную плату?
Хотя для расчета налога на заработную плату можно использовать единую формулу, это неэффективно, отнимает много времени и сложно. Однако, если вы полны решимости научиться рассчитывать налоги на заработную плату вручную, вы можете использовать следующую формулу:
(валовой доход) X (ставка налога на заработную плату) = налог на заработную плату ответственность
Вы можете суммировать суммы, чтобы получить полную налоговую задолженность по фонду заработной платы.
Однако есть несколько предостережений при использовании формулы для расчета налога на заработную плату.
- Каждый процент ставки налога на заработную плату должен быть преобразован в десятичную дробь. Для этого разделите скорость на 100.
- Вы должны рассчитать каждый налог на заработную плату отдельно, так как вы не можете просто сложить все ставки налога на заработную плату и подставить это число — вы получите неправильный ответ.
Короче говоря, нецелесообразно и не особенно эффективно рассчитывать налоги на заработную плату вручную по одной формуле.
Как рассчитать федеральные налоги на заработную плату
Чтобы узнать, как рассчитать федеральные налоги на заработную плату, вам сначала необходимо узнать ставки федерального налога на заработную плату. Вот разбивка федеральных налогов на заработную плату и их ставок:
- Налог на социальное обеспечение: Совокупная ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4%, при этом работодатели обязаны уплачивать 6,2% из своего кармана и удерживать долю работника в размере 6,2%. Налоги на социальное обеспечение составляют 12,4% и могут взиматься до предела налогооблагаемой заработной платы в размере 147 000 долларов США.
- Налог Medicare: Совокупный налог Medicare составляет 2,9%, при этом работодатели несут ответственность за уплату 1,45% из своего кармана и удержание доли работника в размере 1,45%. Налог на Medicare увеличился на 0,9% для лиц, зарабатывающих более 200 000 долларов США в год.
- Федеральное страхование по безработице Налог: Текущая налоговая ставка FUTA составляет 6% на первые 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работнику за налоговый год.
- Федеральный подоходный налог: Федеральное правительство использует прогрессивную ставку налога, при этом лица, получающие более высокие доходы, облагаются налогом по более высоким ставкам. Работодатели несут ответственность за удержание федерального подоходного налога в соответствии с формой работника W-4.
Налог на Medicare увеличился на 0,9% для лиц, зарабатывающих более 200 000 долларов США в год.Например, давайте рассчитаем налоги на социальное обеспечение для работника, чей валовой доход составляет 2000 долларов США за расчетный период, используя формулу расчета налога на заработную плату:
(Валовой доход) X (Ставка налога на заработную плату) = Налог на заработную плату Обязательства
Если подставить цифры, получится следующее уравнение: (2000 долларов США) X (0,062) = 124 доллара США.
В этом примере работодатель должен 124 доллара в виде налогов на социальное обеспечение и будет платить их из своего кармана. Работодатель также будет нести ответственность за удержание дополнительных 124 долларов США из валового дохода своего сотрудника. В общей сложности 248 долларов должны быть направлены на налоги на социальное обеспечение.
Как рассчитать налоги штата на заработную плату
После того, как вы получили расчет федерального налога на заработную плату, вы можете перейти к изучению того, как рассчитать налоги штата на заработную плату. К сожалению, государственные налоги на заработную плату сильно различаются и могут включать налоги на местном уровне, которые зависят от местоположения, в котором работает ваш бизнес. Вот список наиболее распространенных налогов штата на заработную плату, которые вам необходимо знать:
- Налог штата на безработицу (SUI): Ставки налога штата на пособие по безработице различаются в зависимости от штата.
- Подоходный налог штата: Ставки подоходного налога штата различаются в зависимости от штата, при этом девять штатов не взимают подоходный налог штата.
- Местные налоги: Ставки местных налогов зависят от региона.
Независимо от налогов на заработную плату в вашем штате, вы можете использовать следующее уравнение для определения ваших налоговых обязательств на уровне штата:
(Валовой доход) X (Ставка налога на заработную плату) = Обязательства по налогу на заработную плату
Например, давайте рассмотрим штат Колорадо, который взимает фиксированный подоходный налог в размере 4,55% на уровне штата. В этом сценарии предположим, что ваш бизнес работает в Колорадо и платит сотруднику 2000 долларов за период оплаты. Если подставить числа, уравнение для расчета подоходного налога штата будет выглядеть так: (2000 долларов) X (0,0455) = 9 долларов.1.
В этом примере ваша компания будет нести ответственность за удержание 91 доллара подоходного налога штата из зарплаты этого сотрудника.
В конце концов, вам нужно будет провести небольшое расследование, чтобы определить налоги на заработную плату в вашем штате. К счастью, мы упростили вам задачу.
Поиск налогов на заработную плату в вашем штате
Как правило, вы можете найти ставки налога на заработную плату в вашем штате на правительственном веб-сайте.
Чтобы найти веб-сайт отдела государственных доходов вашего штата, выполните поиск своего штата в каталоге отдела государственных доходов IRS.
Если вас интересует более подробное руководство по налогам на заработную плату в вашем штате, ознакомьтесь с нашими руководствами по налогам на заработную плату штата ниже:
- Налоги на заработную плату в Калифорнии
- Налоги на заработную плату во Флориде
- Налоги на заработную плату штата Мэриленд
- Налоги на заработную плату в штате Нью-Йорк
- Техасские налоги на заработную плату
Как рассчитать заработную плату за 8 шагов и правильно платить своим сотрудникам
Выяснение того, как рассчитать заработную плату и налоги на заработную плату, является ценным навыком для любого владельца бизнеса, поскольку работодатели несут ответственность за расчет, удержание и выплату налоги с заработной платы в дополнение к текущему фонду заработной платы.
Следующие пошаговые инструкции проведут вас через процесс расчета заработной платы и управления налогами на заработную плату для вашего малого бизнеса.
1) Заполните надлежащие формы
Во-первых, вам необходимо убедиться, что ваши сотрудники заполнили надлежащие формы. Ваши собственные сотрудники заполнят форму W-4, , которая сообщит вам, есть ли у них какие-либо удержания. Вы можете использовать калькулятор удержаний IRS, чтобы получить более точную оценку. Между тем, независимые подрядчики должны заполнить форму W-9 .
Ваши сотрудники должны заполнять форму W-4 каждый раз, когда меняется их личная и финансовая ситуация, в том числе:
- Брак или развод
- Дети
- Изменения дохода домохозяйства (например, вторая работа)
2) Рассчитайте валовую заработную плату вашего сотрудника
После того, как все документы учтены, пришло время вырваться из калькулятора и электронных таблиц и погрузиться в то, как вычислить заработную плату для ваших сотрудников.
Расчет брутто-зарплаты — шаг номер один. Короче говоря, валовую заработную плату можно представить как общих денег, заработанных работником до вычетов и налогов, учтенных в . Чтобы получить правильную сумму, вам нужно будет сложить общую заработную плату сотрудника, оклад, комиссионные, чаевые, бонусы и любые другие формы заработка. (Примечание: независимые подрядчики сами несут ответственность за уплату налогов, так что это вам не по карману. Уф!)
Давайте разберемся, как рассчитать различные типы заработка, которые входят в валовую заработную плату сотрудника W-2 для каждой платежной квитанции. .
Зарплата
Наемным работникам годовая заработная плата обычно выплачивается с двухнедельными интервалами. Например, если годовой оклад вашего сотрудника составляет 40 000 долларов, а вы платите раз в две недели, будет 26 периодов оплаты. Используя приведенный ниже расчет брутто-зарплаты, мы видим, что 40 000 долларов, разделенные на 26, дают 1 538,46 долларов. 0003
Расчет брутто-зарплаты: Годовой оклад / Количество периодов годовой оплаты = Валовой оклад количество часов, отработанных в период оплаты. Если ваш сотрудник отработал 40 часов за 15 долларов в час в течение периода оплаты, его валовая почасовая заработная плата составит 600 долларов. Почасовая оплата брутто Расчет: Почасовая ставка x отработанные часы = валовая заработная плата Сверхурочные относятся к оплате за часы, отработанные сверх определенного еженедельного порога (часто 40 часов). Важно отметить, что не каждый сотрудник имеет право на сверхурочную работу. Почасовые сотрудники получают сверхурочную работу за часы, отработанные сверх 40, тогда как освобожденные наемные работники не имеют права на сверхурочную работу, если они зарабатывают 35 568 долларов или более в год (или 684 доллара в неделю). Ознакомьтесь с этим информационным бюллетенем Министерства труда США, если вы не знаете, как классифицировать своих сотрудников. Чтобы рассчитать оплату за сверхурочную работу, вы должны умножить почасовую ставку на ставку сверхурочной работы, а затем умножить ее на количество отработанных сверхурочных часов. Допустим, ваш сотрудник обычно работает 40 часов за 15 долларов в час. На этой неделе они отработали пять часов сверхурочно. Вы платите за сверхурочную работу в 1,5 раза больше обычной ставки, поэтому их общая оплата за сверхурочную работу будет рассчитываться следующим образом: (15 долл. США/час x 1,5) x 5 часов = 112,50 долл. США Расчет сверхурочной работы: (Часовая ставка x Ставка сверхурочной работы) x Отработанные сверхурочные часы = валовая оплата сверхурочных Некоторые работники, особенно в сфере общественного питания, получают чаевые от клиентов. Это налогооблагаемая заработная плата, которая должна быть рассчитана и отражена в платежной ведомости. Регулирование варьируется в зависимости от штата и отрасли, но некоторая часть чаевых может быть засчитана для удовлетворения требований к минимальной заработной плате. Расчет 1: Заработная плата + кредит чаевых = почасовая заработная плата Расчет 2: (почасовая заработная плата x количество отработанных часов) + оставшиеся чаевые = валовая заработная плата с $ 350 чаевых. Советы по расчету заработной платы также зависят от как малый бизнес распределяет чаевые. Расчет объединения чаевых: Общее количество чаевых x (Отработанные часы отдельных сотрудников / Все отработанные часы сотрудников) . Часто сотрудники, получающие комиссионные, получают их в дополнение к базовому окладу или почасовой оплате труда. Теперь, когда валовая заработная плата каждого сотрудника определена, пришло время проверить, какие налоги и отчисления с заработной платы необходимо удерживать из их заработной платы. Чтобы определить федеральный подоходный налог, вам необходимо иметь под рукой форму W-4 вашего сотрудника и расчет его брутто-зарплаты. С 2020 года при удержании федерального подоходного налога можно использовать либо метод диапазона заработной платы, либо процентный метод. Эти методы выполняются с использованием таблиц формы IRS Publication 15-T. Вам следует внимательно ознакомиться с этой формой, независимо от того, используете ли вы шкалу заработной платы или процентный метод. Что касается подоходного налога штата, вы можете посетить веб-сайт правительства вашего штата, чтобы определить ставки налога на заработную плату в вашем штате или узнать, работает ли ваш бизнес в одном из девяти штатов, не взимающих подоходный налог. Удержания определяются статусом подачи формы W-4 и валовой заработной платой. Статус подачи из формы W-4 сотрудника: Варианты периода расчета зарплаты следующие: Если валовая заработная плата рассчитывается в один из этих периодов расчета заработной платы, найдите ячейку в соответствующей таблице методов расчета заработной платы в форме 15-T, которая представляет статус регистрации сотрудника и валовую заработную плату. Подобно методу расчета заработной платы, процентный метод использует таблицу с информацией о брутто-зарплате и статусе регистрации. Однако этот метод также требует расчета процента, который нужно добавить к этой фиксированной сумме в долларах. Обратитесь к таблице IRS 15-T, чтобы найти правильные расчеты. Выяснение того, сколько удерживать, является основной частью работы, но вы еще не вышли из леса. Вам по-прежнему необходимо заплатить удержанный федеральный налог и (возможно) подоходный налог штата. Работодатели должны использовать форму 941 для ежеквартального отчета об удержании налогов в IRS. Это включает в себя ввод информации о сотрудниках, получивших заработную плату, чаевые и т. д., а также общий федеральный подоходный налог, удержанный за квартал. Если удержание составляет 2500 долларов США или более, вам необходимо будет внести онлайн-депозит через систему IRS EFTPS. Работодатели должны сами платить половину налогов Social Security и удерживать другую половину из заработной платы своих сотрудников. Это один из самых простых расчетов, поскольку налог на социальное обеспечение имеет фиксированную ставку. Расчет налога на социальное обеспечение: Суммарная заработная плата x Ставка социального обеспечения С 2022 года налог на социальное обеспечение не удерживается с доходов, превышающих 147 000 долларов США. Эта сумма меняется ежегодно, поэтому обязательно найдите актуальную информацию. Если вы нанимаете собственных детей в возрасте до 18 лет, чтобы они помогали вашему малому бизнесу, существует дополнительный шаг. В частности, вы должны вычесть их зарплату при расчете удержания социального обеспечения. Как и Social Security, Medicare имеет фиксированную ставку, и ее платеж делится поровну между работодателями и работниками. Расчет налога на социальное обеспечение: Суммарная заработная плата x ставка налога Medicare Чистая заработная плата — это то, что остается после всех удержаний и вычетов. Это сумма, выплачиваемая сотрудникам в виде прямого депозита или физической зарплаты. Наконец-то арифметика позади! Теперь пришло время выплатить вашим сотрудникам их чистый заработок. В то время как прямой депозит является самым популярным способом оплаты в США, оплата бумажными чеками еще не исчезла. Выписывание чеков вручную может быть способом еще больше снизить расходы, если у вас есть время, чтобы сделать это для всех ваших сотрудников. В противном случае, возможно, стоит изучить программное обеспечение для расчета заработной платы, чтобы сэкономить драгоценное время и уменьшить количество человеческих ошибок. Вычисление заработной платы и налогов вручную может занять много времени, а совершать дорогостоящие ошибки легко. С помощью программного обеспечения для расчета заработной платы вы можете вводить информацию о сотрудниках, включая ставки заработной платы, графики выплат, статус подачи налоговых деклараций и предпочтительные способы оплаты. Оттуда программное обеспечение для расчета заработной платы может автоматически рассчитывать заработную плату сотрудников и подрядчиков, отслеживать время сотрудников, рассчитывать и удерживать налоги с заработной платы, обрабатывать вычеты и многое другое. Короче говоря, правильное программное обеспечение для расчета заработной платы может сэкономить ваше деловое время и упростить расчет заработной платы, начиная с первого налогового платежа FICA и заканчивая расчетом бонусов сотрудников. Расчет налогов на заработную плату является неотъемлемой частью процесса расчета заработной платы, даже если в вашем бизнесе используется программное обеспечение для расчета заработной платы. Как работодатель, вы несете две обязанности по уплате налога на заработную плату; вы должны удерживать правильную сумму налогов из заработной платы сотрудников и своевременно оплачивать налоговые обязательства вашего бизнеса по заработной плате. Обработка налогов на заработную плату вручную может оказаться сложной задачей. Мы рекомендуем инвестировать в программное решение для расчета заработной платы, которое может помочь вам организовать все, автоматизировать расчеты и платежи налога на заработную плату, а также обеспечить своевременную оплату труда ваших сотрудников с удержанием нужных сумм. Однако, когда дело касается налогов, всегда лучше доверять профессионалам. Бухгалтер вашего бизнеса может помочь вам убедиться, что вы соблюдаете законы о налогах на заработную плату. Если вы готовы погрузиться в процесс расчета заработной платы в своем бизнесе, ознакомьтесь со следующими ресурсами: Сверхурочные
Чаевые
Давайте возьмем пример работника общественного питания, получающего минимальную заработную плату (15 долларов в час) в Нью-Йорке. Есть два способа рассчитать это: Этот доход подлежит налогообложению. Самый простой подход для работодателей — удержать фиксированный налог в размере 22% с вознаграждения работника. В противном случае вы можете ознакомиться с инструкциями на стр. 20 формы 15-Т. Если удержания работника не менялись с 2020 года, вы можете использовать предыдущую версию таблицы. Метод расчета заработной платы
Обратите внимание, что только этот метод покрывает примерно 100 000 долларов годовой заработной платы . Работодатели должны будут использовать процентный метод для сотрудников с брутто-зарплатой, превышающей 100 000 долларов США. Процентный метод
4) Вычесть Social Security
5) Вычтите Medicare
больше вычетов, которые вам нужно будет сделать из валовой заработной платы сотрудников до вычета налогов. Отчисления могут быть обязательными или добровольными. Вот некоторые возможные варианты:
7) Рассчитать чистую заработную плату
8) Отрежьте чеки
Лучший способ упростить расчет заработной платы и налогов с заработной платы
Более того, по мере роста вашего бизнеса ручная обработка расчета заработной платы становится еще более неэффективной, особенно если вы рассматриваете возможность автоматизации и оптимизации процесса расчета заработной платы с помощью программного обеспечения для расчета заработной платы. Итоги расчета налогов на заработную плату
Более того, бизнес-бухгалтер может указать вам правильное направление в отношении программного обеспечения для расчета заработной платы. Как рассчитать налоги на заработную плату Часто задаваемые вопросы
Как рассчитать налоги на заработную плату?
Чтобы рассчитать налог на заработную плату, вам необходимо рассчитать валовую заработную плату каждого сотрудника. Когда у вас есть валовой доход каждого сотрудника за период оплаты, вы можете использовать следующую формулу для расчета налога на заработную плату:
(валовой доход) X (ставка налога на заработную плату) = обязательство по налогу на заработную плату
Вам нужно будет рассчитать каждую заработную плату налог отдельно и суммировать суммы по каждому работнику.
По какой формуле рассчитывается заработная плата?
Формула для расчета налога на заработную плату на одного сотрудника:
(валовой доход) X (ставка налога на заработную плату) = обязательство по налогу на заработную плату
индивидуально (Social Security, затем FUTA, затем Medicare и т. д.) и суммируйте суммы.
Как рассчитать заработную плату в малом бизнесе?
Чтобы рассчитать заработную плату малого бизнеса, вам необходимо собрать надлежащие налоговые формы, рассчитать валовую заработную плату ваших сотрудников, удержать и вычесть налоги и рассчитать чистую заработную плату. Расчет заработной платы малого бизнеса вручную может занять много времени и подвержен ошибкам.
Программное обеспечение для расчета заработной платы значительно упрощает расчет заработной платы малого бизнеса и делает его более управляемым. Если вы находитесь на рынке программного обеспечения для расчета заработной платы, ознакомьтесь с нашими обзорами программного обеспечения для расчета заработной платы, чтобы подробно ознакомиться с некоторыми из ведущих вариантов программного обеспечения для расчета заработной платы на рынке.
Какие налоги с заработной платы должны платить работодатели?
Помимо удерживаемых налогов, работодатели несут ответственность за уплату следующих налогов на заработную плату:
- Налоги FUTA
- Налоги Medicare
- Налоги на социальное обеспечение
- Государственные налоги на безработицу
Вычитаются ли налоги с заработной платы?
Да, налоги с заработной платы подлежат вычету и должны вычитаться из ваших собственных средств. См. публикацию IRS 535 для получения дополнительной информации о вычете налогов на заработную плату.
Как рассчитать налоги на заработную плату за 5 шагов
Владельцу бизнеса научиться рассчитывать налоги на заработную плату — одна из самых сложных задач. Среди всех других аспектов вашего бизнеса, которыми вы управляете, также важно правильно рассчитать налоги. Без точных налоговых расчетов вы можете столкнуться с юридическими и финансовыми санкциями, если IRS проведет расследование в отношении вашего бизнеса.
Налоги на заработную плату являются исключительно вашей ответственностью как владельца бизнеса, поэтому давайте углубимся в то, как их рассчитать.
Как рассчитать налоги на заработную плату за 5 шагов
Налоги на заработную плату — это налоги, которые работодатели уплачивают от имени своих сотрудников. Точная сумма налога определяется заработной платой каждого работника, заработной платой и чаевыми. Эти налоги используются для финансирования программ социального обеспечения, включая Medicare и Social Security.
Наиболее значительной частью налогов на социальное страхование являются федеральные налоги на заработную плату, которые указаны как налог Medicare (MEDFICA) и налог на Федеральный закон о страховых взносах (FICA) в платежной ведомости работника.
Как владелец бизнеса, вы можете быть удивлены, узнав, что сотрудники фактически платят около половины всего налога на заработную плату из своей заработной платы, при меньшем вкладе от вас. Налоги на заработную плату напрямую вычитаются из заработка каждого сотрудника и отправляются в налоговую службу (IRS).
Прежде чем приступить к расчету налога на заработную плату, ваши сотрудники должны заполнить следующие документы:
- Форма W-4: Свидетельство об удержании подоходного налога с сотрудника
- Штат W-4 (если применимо)
- Форма разрешения на прямой депозит
- Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство
Шаг 1: Расчет валовой заработной платы
Первым шагом для расчета налога на заработную плату является расчет заработной платы каждого работника и суммы налогов, которые необходимо удерживаться в составе текущей заработной платы. Вам также необходимо сделать вычеты по таким статьям, как пенсионные пособия, медицинское страхование и украшения. Компенсацию расходов также необходимо будет добавить обратно.
Валовая заработная плата рассчитывается по-разному для сотрудников с почасовой оплатой.
Расчет брутто-зарплаты для почасовых работников
Вы рассчитываете брутто-зарплату для почасовиков, умножая количество часов, отработанных ими в течение периода оплаты, на их почасовую ставку. Например, если сотрудник отработал 40 часов в неделю за 30 долларов в час, его валовая заработная плата составит 1200 долларов.
Не забудьте включить оплату за сверхурочную работу, которая обычно в 1,5 раза превышает обычную почасовую ставку, если сотрудник работает более 8 часов в день или 40 часов в неделю. Вот комплексный процесс расчета заработной платы для подрядчиков и фрилансеров.
Расчет валовой заработной платы для наемных работников
Для наемных работников просто разделите их заработную плату на количество периодов оплаты в налоговом году. Например, если годовой оклад сотрудника составляет 60 000 долларов США, и он получает зарплату два раза в месяц, его валовая заработная плата за каждый период оплаты составляет 2 500 долларов США (60 000 долларов США/12 месяцев/2 периода ежемесячной оплаты)
Обязательно добавьте комиссионные, чаевые , и бонусы, которые зарабатывает сотрудник, для расчета общей валовой заработной платы.
Шаг 2. Расчет удержания налогов с сотрудников
Следующим шагом является расчет налоговых удержаний работника. Когда у вас есть валовая заработная плата работника и количество надбавок из его формы W-4, вы можете начать подсчитывать, сколько вам нужно удержать для покрытия их налогов.
В большинстве штатов вам необходимо будет удерживать как налоги штата, так и федеральные налоги, а также налоги FICA из каждой зарплаты. Информация в форме W-4 указывает, сколько подоходного налога необходимо удерживать из зарплаты работника при каждой выплате. период. Работник заявит свое семейное положение и количество пособий, которые у него есть, в форме W-4. Эта информация необходима вам для расчета налогов FICA, федеральных налогов и налогов штата.
Рассчитать федеральный подоходный налог
Предполагая, что сотрудник заполнил форму W-4 в 2020 году или позже, вы должны использовать обновленные налоговые таблицы, приведенные в Публикации 15-T, Методы удержания федерального подоходного налога.
Этот процесс включает:
- Корректировку суммы заработной платы работника
- Определение предварительной суммы удержания
- Учет налоговых кредитов
- Подсчет окончательной суммы удержания
900 FICA 9 Расчет 1CA0002 Вы и сотрудник вносите 7,65 % в FICA, включая 6,2 % на социальное обеспечение и 1,45 % на Medicare.
Первые 137 700 долларов заработной платы работника облагаются налогом на социальное обеспечение. Сотрудники, зарабатывающие более 200 000 долларов США, облагаются дополнительным налогом Medicare.Возьмем приведенный выше пример с брутто-зарплатой в размере 2500 долларов США за расчетный период:
- Социальное обеспечение: 2500 долларов США x 6,2% = 155 долларов США
- Medicare: 2500 долларов США x 1,45% = 36,25 долларов США1,25 (155+36,25).
Как работодатель вы несете ответственность за ту же сумму налогов FICA.
Расчет государственных и местных налогов
Следующим шагом является расчет государственных налогов, за которые несет ответственность сотрудник. В некоторых штатах, таких как Техас, подоходный налог штата отсутствует. Остальные восемь штатов без подоходного налога — это Аляска, Теннесси, Вайоминг, Нью-Гэмпшир, Флорида, Южная Дакота, Невада и Вашингтон. Поэтому ознакомьтесь с правилами подоходного налога вашего штата и следуйте им соответствующим образом.
Возьмем приведенный выше пример и представим, что ваш бизнес базируется в Нью-Мексико.
Для штата Нью-Мексико в таблице удержаний из заработной платы указано, что вам необходимо вычесть 64,67 доллара США вместе с дополнительными 4,9% от избыточной суммы сверх 2183 долларов США.
Мы рассчитываем это по:
- $ 2 500 — $ 2183 = 317 $
- $ 317 x 4,9% = 15,53 долл. .
Шаг 3. Обработка вычетов
После того как вы рассчитаете налоговые удержания сотрудника, следующим шагом будет вычет любых применимых вычетов. Это добровольные отчисления до и после уплаты налогов, такие как планы 401 (k), взносы на медицинское страхование или взносы на сберегательный счет.
У некоторых сотрудников будут вынужденные удержания, такие как конфискация заработной платы или алименты, которые необходимо учитывать. Вы получите приказ от штата, IRS или судьи, который предписывает вам удерживать эти предметы.
Здесь важно быть осторожным и точным, потому что доналоговые вычеты, такие как 401(k)s, вычитаются из валового дохода на шаге 1.
Это означает, что расчеты удержания налога на шаге 2 будут уменьшены, а доналоговые вычеты сохранят сотрудник больше на налоги. Вычеты после уплаты налогов рассчитываются после шага 2. Шаг 4. Добавление возмещения расходов
Если сотрудник оплатил расходы компании из собственных средств, они должны быть возмещены. Как работодатель, вы можете либо выплачивать возмещения, объединяя их с фондом заработной платы, либо отдельно от фонда заработной платы.
Возмещение расходов не включается в валовую заработную плату. Это означает, что они не подлежат удержанию налога. Все расходы, которые вы возмещаете сотрудникам, должны быть оплачены полностью и добавлены к чистой заработной плате в конце вашего расчета.
Шаг 5: Подведите все итоги
После того, как вы выполнили все расчеты для определения брутто-зарплаты, удержания налогов, вычетов и возмещений, вы будете готовы к расчету зарплаты:
- Начните с брутто-зарплаты
- Вычесть удержанный налог с сотрудников
- Вычесть вычеты
- Добавить возмещение расходов
- Получить чистую заработную плату
Чистая заработная плата — это сумма денег, которую вы должны отправить сотруднику в день выплаты жалованья.
Следуя приведенному выше примеру, давайте пройдемся по расчету:
Краткая информация о том, как рассчитать налог на заработную плату:
Заработная плата до вычета налогов
2500 долларов США
Федеральный налог 0002 Расчет по W -4 и публикации 15 -T Form
Налог на социальное обеспечение
-155 долл. США
Налог на Medicare
-36,25 долл. Чистая заработная плата
2 228,55 долларов США – федеральный подоходный налог
Чистая заработная плата работника составляет 2 228,55 долларов США за вычетом их специального федерального удерживаемого налога.
Расчет налога на заработную плату работодателя
Теперь, когда вы знаете, какую часть зарплаты работника удерживать в качестве налогов, пришло время рассчитать, какую сумму вы несете ответственность как работодатель.
Соответствие FICA
Вы должны соответствовать удержанному работником налогу FICA, что означает, что ваша компания также будет платить 6,2% за социальное обеспечение и 1,45% за Medicare.
Используя предыдущий пример, вам нужно будет сопоставить обязательство сотрудника по FICA в размере 191,25 доллара США.Налоги на пособие по безработице
Как работодатель вы также должны платить федеральный налог и налог штата на пособие по безработице. Эти налоги платит только работодатель, а не работник.
Федеральный налог на безработицу (FUTA)
FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы, которую вы ежегодно выплачиваете каждому работнику. Если ваша компания облагается налогом штата по безработице, вы также имеете право на льготу по ставке федерального налога в размере до 5,4%. Таким образом, эффективная налоговая ставка составляет 0,6%. Когда сотрудник зарабатывает более 7000 долларов США в календарном году, вы перестаете платить налоги FUTA за этого конкретного сотрудника в этом налоговом году.
Следуя приведенному выше примеру, федеральный налог на безработицу: 2500 долларов x 0,6% = 15 долларов
Государственный налог на безработицу (SUTA)
SUTA варьируется от штата к штату.
Мы рекомендуем вам проконсультироваться с Налоговой службой по безработице или Министерством труда вашего штата, чтобы узнать о налоговых ставках, требованиях к подаче документов и размерах заработной платы.Оплата IRS
Как только все тяжелые расчеты будут завершены, ваш следующий шаг – отправить налоговые платежи в соответствующие налоговые органы. Для федерального подоходного налога и FICA вы отправляете это в IRS. Платежи должны быть отправлены в агентство по удержанию подоходного налога штата и местного подоходного налога.
Убедитесь, что вы отправили как налоги, которые вы удержали из зарплаты работника, так и налоги, которые вы должны как работодатель.
Комплексный способ расчета налога на заработную плату включает:
- Федеральное удержание
- Социальное обеспечение (часть работника)
- Medicare (часть работника)
- Подоходный налог штата (если применимо)
- Социальное обеспечение (часть работодателя8)
- Социальное обеспечение (часть работодателя) Medicare (часть работодателя)
- FUTA
- SUTA
Это суммируется с общей суммой налогов на заработную плату, которую вы должны заплатить.
Как рассчитать налоги на заработную плату с помощью Gusto
Хотя рассчитать налоги на заработную плату вручную можно, делать это не рекомендуется. Налоги требуют точности, и небольшая ошибка в ваших расчетах может привести к катастрофе в будущем.
Это особенно актуально, если у вас много сотрудников. Вычислять налоги на заработную плату вручную для каждого из них не только отнимает много времени, но вы также подвергаете себя повышенному риску совершить ошибку.
Мы рекомендуем использовать Gusto, программу расчета заработной платы, которая автоматически рассчитывает налоги с заработной платы. Он также автоматизирует расчет заработной платы, включает портал самообслуживания сотрудников и предлагает некоторые инструменты управления персоналом (HR). Он регулярно возглавляет списки лучших программ для расчета заработной платы для малого бизнеса.
У Gusto есть бесплатный калькулятор налогов для работодателей, который дает точную оценку того, сколько вам придется платить налогов на заработную плату в течение года.
Чтобы полностью рассчитать налоги с заработной платы, вам необходимо зарегистрировать учетную запись и ввести данные каждого сотрудника в форму W-4.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) о том, как рассчитать налоги на заработную плату
Мы понимаем, что налоги на заработную плату сбивают с толку, поэтому вот несколько общих вопросов и ответов, чтобы внести больше ясности.
За какие налоги с заработной платы я несу ответственность как работодатель?
Часть налога на заработную плату удерживается из зарплаты работника, а другая часть выплачивается вами, работодателем. Сотрудник платит федеральный подоходный налог и подоходный налог штата. Вы и работник платите FICA. Вы платите FUTA и SUTA.
Когда я должен подавать налоги с заработной платы?
Владельцу бизнеса может быть сложно отслеживать все даты подачи документов и требования IRS. Мы рекомендуем заглянуть на страницу «Налоги на трудоустройство» на веб-сайте IRS, чтобы увидеть список требований к подаче налогов и сроков их уплаты.
Сколько подоходного налога я должен удержать с моего работника?
Эта информация определяется из формы W-4 сотрудника. Эта форма диктует сумму денег, которую вы должны удержать из зарплаты работника. Если вы рассчитываете налоги на заработную плату вручную, вы должны использовать таблицы удержания налогов, предоставленные IRS. Однако программное обеспечение для расчета заработной платы рассчитает эту сумму за вас.
Практический результат о том, как рассчитать налоги на заработную плату
Расчет налогов на заработную плату является полностью управляемым как владелец бизнеса. Если вы знаете, какие числа использовать и какие шаги следует предпринять, вы получите точное число. Общая цель состоит в том, чтобы начать с брутто-зарплаты сотрудника и закончить его чистой зарплатой. Разница между ними заключается в удержании работника, который вы должны платить в качестве налога на заработную плату от имени работника.
Об авторе:
Ларри — выпускник финансового факультета и предприниматель, который любит обучать других работе с различным программным обеспечением для бизнеса на основе собственного опыта.