Разное

Расшифровки статей бухгалтерского баланса образец: Страница не найдена — Сальдовка.ком

20.01.1980

Содержание

Расшифровка строк пояснений к балансу

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расшифровка строк пояснений к балансу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расшифровка строк пояснений к балансу Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Формирование показателей бухгалтерского баланса о внеоборотных активах: действующая практика и направления совершенствования
(Куликова Л.И., Солнцева А.А.)
(«Международный бухгалтерский учет», 2019, N 6)Обратимся к показателям бухгалтерской (финансовой) отчетности исследуемых организаций, чтобы определить, по какой строке бухгалтерского баланса отражается информация о незавершенных научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работах. Так, компании ПАО «АЛРОСА», ПАО «Татнефть», ПАО «СИБУР Холдинг», ПАО «НК «Роснефть» отражают незавершенные и неоформленные научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы по строке «Результаты исследований и разработок».
При этом в пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается информация об этих работах. В бухгалтерском балансе компании ОАО «РЖД» строка «Результаты исследований и разработок» представлена с детализацией информации о незавершенных вложениях в НИОКР и технологические работы. В бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Аэрофлот», ПАО «Русгидро» и ПАО «Транснефть» в пояснениях отсутствует расшифровка строки баланса «Результаты исследований и разработок». Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Годовой отчет 2020»
(Крутякова Т.Л.)
(«АйСи Групп», 2020)В случае существенности сумм, отраженных по строке «Прочее», их можно расшифровать в пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах, указав номер соответствующих пояснений в графе «Пояснение» строки «Прочее».

Нормативные акты: Расшифровка строк пояснений к балансу

Бухгалтерский баланс в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0)

Реформация баланса

Реформация баланса в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) производится в программе через одноименную регламентную операцию при закрытии месяца (Операции – Закрытие месяца). Реформация баланса проводится 31 декабря после завершения отражения всех операций в отчетном году. Происходит закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» на субсчета 90.09 и 91.09 соответственно. После этого отражается финансовый результат по итогам года в составе нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на счете 99 «Прибыль и убытки».
Операция «Реформация баланса» доступна только в закрытии месяца декабрь.

Для того, чтобы проверить корректность реформации баланса, сформируем Оборотно-сальдовую ведомость за декабрь отчетного года и удостоверимся, что счета 90, 91 и 99 не имеют конечного сальдо (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость

).

Составление Бухгалтерского баланса

Перейдем в раздел Отчеты – 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты – Создать – Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)

В открывшейся форме выбираем организацию, период, вид баланса (для коммерческой или некоммерческой организации) и редакцию (в зависимости от периода отчетности).

Для составления бухгалтерского баланса предназначен раздел «Бухгалтерский баланс» 
Белые поля заполняются автоматически на основании данных из карточки организации. Желты е поля доступны к редактированию. При внесении изменении в данные справочника «Организации», для того чтобы данные обновились и в отчете нажмем кнопку Еще – Обновить

В реквизите «Местонахождение (адрес)» по умолчанию выводится почтовый адрес организации. При необходимости его можно изменить, например, на юридический адрес. Для этого достаточно дважды щелкнуть на поле адреса и выбрать адрес во вспомогательной форме. 

Для заполнения данных Бухгалтерского баланса нажмем кнопку Заполнить и в выпавшем списке выберем «Текущий отчет». Большинство показателей заполнятся автоматически.

Проверить правильность сформированного Баланса можно, сравнив суммы в строках 1600 и 1700, они должны быть равны.
Возможные причины несовпадения:

  • На счетах 25, 26 имеются остатки – в таком случае следует провести операции по закрытию месяцев, начиная с того, где образовались остатки
  • Не выполнены/пропущены регламентные операции в каком-то из месяцев по закрытию счетов 90 и 91 — в таком случае следует провести операции по закрытию месяцев, начиная с того, где образовались остатки
  • Некорректное создание проводок по Активным и Пассивным счетам – Остатки по Активным счетам могут быть только по Дебету, а по Пассивным счетам только по Кредиту.

Автоматически не заполняются данные по Оценочным обязательствам и Прочим обязательствам (раздел IV Долгосрочные обязательства). Такие ячейки выделены желтым цветом и могут быть заполнены вручную в Балансе.

По гиперссылке «Настройка состава строк» можно настроить показатели, которые будут отображены в Балансе. При включении флага «Включать в отчет», показатель будет представлен обособленно в строки «в том числе» для соответствующей группы статей. Заполним отчет еще раз, чтобы новые строки также заполнились. Заполнить – Текущий отчет.

По итогам заполнения данных можно провести проверку по кнопке Проверка. Доступна проверка на контрольные соотношения, выгрузки. Проверка и Интернете доступна пользователям с подключенным сервисом 1С-Отчетность. 

При подключенном сервисе 1С-Отчетность заполненный и проверенный отчет можно отправить к контролирующий орган непосредственной из информационной базы по кнопке «Отправить». После отправки состояние отчета автоматически изменится на «Отправлено», а после прохождения проверки на «Сдано». Если у Вас не подключен сервис 1С-Отчетность, состояние можно изменить вручную.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса ( и др.)

Основная форма бухгалтерской отчетности — это бухгалтерскии баланс, по состоянию которого можно оценить состояние организации на определенную дату: имущественное и финансовое положение компании. В балансе есть отдельные позиции, которые показывают, что и в каком количестве числится на остатке предприятия в определенный момент. Для удобства все эти показатели объединили и отнесли к тому или иному разделу. Бухгалтерський баланс принято делить на две части: актив и пассив.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Решение задачи по составлению бухгалтерского баланса

О том, как изменились другие формы бухгалтерской отчетности, читайте здесь. Скачать бланк бухгалтеского баланса, действующий с Бухгалтерскую отчетность больше не нужно сдавать в статистику. Подробности см. Рассмотрим подробнее, как выглядит новый бухгалтерский баланс с кодами строк по всем его разделам. Для удобства сведения о счетах и расшифровку счетов бухгалтерского баланса мы отобразим в виде таблицы.

Показатели по строкам — суммируются, и результат отражается в строке бухгалтерского баланса. Рассмотрим соответствующие расшифровки строк бухгалтерского баланса.

Показатели по строкам — суммируются и образуют показатель, соответствующий расшифровке строки бухгалтерского баланса то есть итоговую сумму по капиталу и резервам фирмы. Показатели по строкам — суммируются в строке отчета. Показатели по строкам — суммируются в строке бухгалтерского баланса. При рассмотрении показателей, соответствующих расшифровкам различных статей баланса, нужно иметь в виду, что в отчете напрямую не указываются:. В бухгалтерском балансе выручка не отображается.

Она фиксируется в отчете о финансовых результатах строка Однако есть ряд косвенных способов определить ее величину. Возьмем для примера основные средства фирмы. В бухгалтерском балансе отражается сальдо счетов компании на дату заполнения формуляра. При заполнении баланса удобнее всего использовать данные оборотно-сальдовой ведомости. То есть в соответствующих строках актива и пассива фиксируются дебетовые и кредитовые остатки.

Спросить юриста: 8 звонок бесплатный. Спросить юриста: звонок бесплатный. Рейтинг Добавить в избранное В избранное. Рассмотрим, какие именно строки входят в состав актуальной редакции данного отчета, а также какие счета и данные использовать для его заполнения.

Вам помогут документы и бланки:. Изменения в бухгалтерском балансе с года В каких строках отражаются внеоборотные активы? Актив баланса: оборотные активы Пассив баланса: капитал и резервы Пассив баланса: долгосрочные и краткосрочные обязательства Расшифровка баланса: нюансы Изменения в бухгалтерском балансе с года С В бухгалтерском балансе корректировке подверглась: «Шапка» документа — добавилась строка, в которой необходимо указывать сведения о том, подлежит ли компания обязательному аудиту, и данные об аудиторской компании ИП , которая проводила аудит.

Упразднен код по ОКЕИ Скачать обновленный бланк баланса можно ниже. В каких строках отражаются внеоборотные активы? Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. С условиями обработки персональных данных согласен.

Юридическая консультация. После прочтения остались вопросы? Звоните по номеру 8 и наши юристы проконсультируют Вас! Звонок бесплатный. Советуем прочитать. Новости раздела. Получить e-mail уведомление об ответе. Подписаться на рассылку. Вы успешно подписались на рассылку. Основные средства ОС. В бухгалтерском балансе основные средства отражаются по строке с учетом того, что амортизация обычных фондов и доходных инвестиций учитывается на разных счетах 01 и 03 соответственно.

Отложенные налоговые активы ОНА. При расчете показателя, соответствующего расшифровке строки бухгалтерского баланса, не рассматриваются финвложения по сч. Уставный капитал. Стоимость акций. Резервный капитал. Имеет значение то, каковы прибыли и убытки в бухгалтерском балансе. Прибыль в бухгалтерском балансе соответствует сальдо по кредиту счета Убыток в бухгалтерском балансе показывается в круглых скобках на основании данных по дебету счета Заемные средства.

Отложенные налоговые обязательства ОНО. Оценочные обязательства ОцО. По счету 76 смотрится только краткосрочная задолженность при этом из нее вычитаются авансы по НДС.

Бухгалтерский баланс имеет определенную структуру, в основе который лежит заполнение отдельных строк. Проведем расшифровку наиболее важных показателей и строк бухгалтерского баланса.

Отчет об изменениях капитала: образец заполнения. Порядок заполнения отчета о финансовых результатах Форма 2 бухгалтерской отчетности бланк. Форма 5 — приложение к бухгалтерскому балансу.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)

О том, как изменились другие формы бухгалтерской отчетности, читайте здесь. Скачать бланк бухгалтеского баланса, действующий с Бухгалтерскую отчетность больше не нужно сдавать в статистику. Подробности см. Рассмотрим подробнее, как выглядит новый бухгалтерский баланс с кодами строк по всем его разделам. Для удобства сведения о счетах и расшифровку счетов бухгалтерского баланса мы отобразим в виде таблицы.

Расшифровка статей бухгалтерского баланса за 2016 году (образец): строка 1230, 1240, 1370

Знакомимся со статьями баланса года: их коды и расшифровки. Активы нового баланса стр. Пассивы нового баланса стр. Активы старого баланса стр. Как расшифровать строки актива бухгалтерского баланса. Расшифровка отдельных показателей пассива бухгалтерского баланса. Благодаря этой графе органы статистики способны систематизировать информацию, содержащуюся в балансах всех компаний.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 7. Бухгалтерский баланс

Несмотря на то, что форма бухгалтерского баланса и порядок его заполнения утверждены на законодательном уровне, среди бухгалтеров нередко возникают вопросы, касающиеся расшифровки строк баланса.

До 31 марта года всем компаниям необходимо сдать бухгалтерскую отчетность. Знание расшифровки статей бухгалтерского баланса за год многократно облегчает эту задачу. Ведь ошибка в любой строке опасна углубленной проверкой и письмами от налоговиков с требованием пояснений. Чаще всего происходит путаница со строками , и , их мы рассмотрели отдельно. Мы подготовили подробнейшую расшифровку статей баланса за год, для удобства собрав их в таблицу. А в конце статьи вы найдете заполненный образец бухгалтерского баланса за год с реальными показателями. Начнем со статей актива.

Расшифровка статей бухгалтерского баланса и содержание формы бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс , так как он является основным видом бухгалтерской отчетности, несет в себе смысл, посвященный финансовому состоянию объекта предпринимательской деятельности. При этом новичку может показаться его структура непонятной и запутанной, ведь кроме сложной нумерации страниц приходится также сталкиваться с понятием кодов, что порой становится целой проблемой. Данная статья посвящена расшифровке строк бухгалтерского баланса.

Бухгалтерский баланс — один из основных документов, опираясь на который можно проанализировать результативность работы компании в целом. Что такое баланс в бухгалтерском учете, подскажет Федеральный закон от 6 декабря г. Баланс также потребуют в банке, к примеру, если компания планирует взять кредит.

Поэтому для правильного составления бухгалтерского баланса нужно не только корректно и в полном объеме вести бухгалтерский учет, но и знать, данные каких счетов бухгалтерского учета отражаются в той или иной строке баланса. В консультации приведем расшифровку всех строк бухгалтерского баланса. При этом строки баланса будем детализировать по наиболее типичным счетам, которые по таким строкам отражаются. Ведь на порядок составления бухгалтерской отчетности в целом и баланса в частности, а также отражения тех или иных показателей влияют особенности деятельности организации и ее Учетной политики в целях бухгалтерского учета. Кстати, как составить бухгалтерский баланс, мы показали на примере в отдельном материале. Напомним, что действующая форма бухгалтерского баланса, представляемого в налоговую инспекцию и органы статистики, утверждена Приказом Минфина от Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

на конец отчетного периода, а в правой – «Пассиве» объединены сведения об Расшифровка строк бухгалтерского баланса в 1-м разделе.

Подробная расшифровка всех строк бухгалтерского баланса

.

Строки баланса 2019/2020: расшифровка

.

.

.

.

.

Кўрсаткичлар номи
Наименование показателя

Сатр коди Код стр.

Ҳисобот
даври
бошига

Ҳисобот
даври охирига

на начало отчетного периода

на конец отчетного периода

1

234

Актив

I. Узоқ муддатли активлар
I. Долгосрочные активы

Асосий воситалар:
Основные средства:

Бошланғич (қайта тиклаш) қиймати (0100, 0300)
Первоначальная (восстановительная) стоимость (0100, 0300)

010

Эскириш суммаси (0200)
Сумма износа (0200)
011
Қолдиқ (баланс) қиймати (сатр. 010 – 011)
Остаточная (балансовая) стоимость (стр. 010 – 011)
012

Номоддий активлар:
Нематериальные активы:

Бошланғич қиймати (0400)
Первоначальная стоимость (0400)
020
Амортизация суммаси (0500)
Сумма амортизации (0500)
021
Қолдиқ (баланс) қиймати (сатр. 020 – 021)
Остаточная (балансовая) стоимость (стр. 020 – 021)
022
Узоқ муддатли инвестициялар, жами (сатр. 040 + 050 + 060 + 070 + 080), шу жумладан:
Долгосрочные инвестиции, всего (стр. 040 + 050 + 060 + 070 + 080), в том числе:
030
Қимматли қоғозлар (0610)
Ценные бумаги (0610)
040
Шўъба хўжалик жамиятларига инвестициялар (0620)
Инвестиции в дочерние хозяйственные общества (0620)
050
Қарам хўжалик жамиятларига инвестициялар (0630)
Инвестиции в зависимые хозяйственные общества (0630)
060
Чет эл капитали мавжуд бўлган корхоналарга инвестициялар (0640)
Инвестиции в предприятие с иностранным капиталом (0640)
070
Бошқа узоқ муддатли инвестициялар (0690)
Прочие долгосрочные инвестиции (0690)
080
Ўрнатиладиган асбоб-ускуналар (0700)
Оборудование к установке (0700)
090
Капитал қўйилмалар (0800)
Капитальные вложения (0800)
100
Узоқ муддатли дебиторлик қарзлари (0910, 0920, 0930, 0940)
Долгосрочная дебиторская задолженность (0910, 0920, 0930, 0940)
110
Узоқ муддатли кечиктирилган харажатлар (0950, 0960, 0990)
Долгосрочные отсроченные расходы (0950, 0960, 0990)
120
I бўлим бўйича жами (сатр. 012 + 022 + 030 + 090 + 100 + 110 + 120)
Итого по разделу I (стр. 012 + 022 + 030 + 090 + 100 + 110 + 120)
130

II. Жорий активлар
II. Текущие активы

Товар-моддий захиралари, жами (сатр. 150 + 160 + 170 + 180), шу жумладан:
Товарно-материальные запасы, всего (стр. 150 + 160 + 170 + 180), в том числе:
140
Ишлаб чиқариш захиралари (1000, 1100, 1500, 1600)
Производственные запасы (1000, 1100, 1500, 1600)
150
Тугалланмаган ишлаб чиқариш (2000, 2100, 2300, 2700)
Незавершенное производство (2000, 2100, 2300, 2700)
160
Тайёр маҳсулот (2800)
Готовая продукция (2800)
170
Товарлар (2900 дан 2980 нинг айирмаси)
Товары (2900 за минусом 2980)
180
Келгуси давр харажатлари (3100)
Расходы будущих периодов (3100)
190
Кечиктирилган харажатлар (3200)
Отсроченные расходы (3200)
200
Дебиторлар, жами (сатр. 220 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310)
210


Дебиторы, всего (стр. 220 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310)
шундан: муддати ўтган*
из нее: просроченная*
211
Харидор ва буюртмачиларнинг қарзи (4000 дан 4900 нинг айирмаси)
Задолженность покупателей и заказчиков (4000 за минусом 4900)
220
Ажратилган бўлинмаларнинг қарзи (4110)
Задолженность обособленных подразделений (4110)
230
Шўъба ва қарам хўжалик жамиятларнинг қарзи (4120)
Задолженность дочерних и зависимых хозяйственных обществ (4120)
240
Ходимларга берилган бўнаклар(4200)
Авансы, выданные персоналу (4200)
250
Мол етказиб берувчилар ва пудратчиларга берилган бўнаклар (4300)
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам (4300)
260
Бюджетга солиқлар ва бошқа мажбурий тўловлар бўйича бўнак тўловлари (4400)
Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (4400)
270
Мақсадли давлат жамғармалари ва суғурталар бўйича бўнак тўловлари (4500)
Авансовые платежи в государственные целевые фонды и по страхованию (4500)
280
Таъсисчиларнинг устав капиталига улушлар бўйича қарзи (4600)
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (4600)
290
Ходимларнинг бошқа операциялар бўйича қарзи (4700)
Задолженность персонала по прочим операциям (4700)
300
Бошқа дебиторлик қарзлари (4800)
Прочие дебиторские задолженности (4800)
310
Пул маблағлари, жами (сатр. 330 + 340 + 350 + 360), шу жумладан:
Денежные средства, всего (стр. 330 + 340 + 350 + 360), в том числе:
320
Кассадаги пул маблағлари (5000)
Денежные средства в кассе (5000)
330
Ҳисоб-китоб счётидаги пул маблағлари (5100)
Денежные средства на расчетном счете (5100)
340
Чет эл валютасидаги пул маблағлари (5200)
Денежные средства в иностранной валюте (5200)
350
Бошқа пул маблағлари ва эквивалентлари (5500, 5600, 5700)
Прочие денежные средства и эквиваленты (5500, 5600, 5700)
360
Қисқа муддатли инвестициялар (5800)
Краткосрочные инвестиции (5800)
370
Бошқа жорий активлар (5900)
Прочие текущие активы (5900)
380
II бўлим бўйича жами (сатр. 140 + 190 + 200 + 210 + 320 + 370 + 380)
Итого по разделу II (стр. 140 + 190 + 200 + 210+ 320 + 370 + 380)
390
Баланс активи бўйича жами (сатр. 130 + 390)
Всего по активу баланса (стр. 130 + стр. 390)
400

Пассив

I. Ўз маблағлари манбалари
I. Источники собственных средств

Устав капитали (8300)
Уставный капитал (8300)
Қўшилган капитал (8400)
Добавленный капитал (8400)
410

420

Резерв капитали (8500)
Резервный капитал (8500)
430
Сотиб олинган хусусий акциялар (8600)
Выкупленные собственные акции (8600)
440
Тақсимланмаган фойда (қопланмаган зарар) (8700)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (8700)
450
Мақсадли тушумлар (8800)
Целевые поступления (8800)
460
Келгуси давр харажатлари ва тўловлари учун захиралар (8900)
Резервы предстоящих расходов и платежей (8900)
470
I бўлим бўйича жами (сатр. 410 + 420 + 430 – 440 + 450 + 460 + 470)
Итого по разделу I (стр. 410 + 420 + 430 – 440 + 450 + 460 + 470)
480

II. Мажбуриятлар
II. Обязательства

Узоқ муддатли мажбуриятлар, жами (сатр. 500 +520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590)
Долгосрочные обязательства, всего (стр. 500+ 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590)
490
Шу жумладан: узоқ муддатли кредиторлик қарзлари (сатр. 500 + 520 + 540 + 560 + 590)
в том числе: долгосрочная кредиторская задолженность (стр. 500 + 520 + 540 + 560 + 590)
491
Мол етказиб берувчилар ва пудратчиларга узоқ муддатли қарз (7000)

500



Долгосрочная задолженость поставщикам и подрядчикам (7000)
Ажратилган бўлинмаларга узоқ муддатли қарз (7110)
Долгосрочная задолженность обособленным подразделениям (7110)
510
Шўъба ва қарам хўжалик жамиятларга узоқ муддатли қарз (7120)
Долгосрочная задолженность дочерним и зависимым хозяйственным обществам (7120)
520
Узоқ муддатли кечиктирилган даромадлар (7210, 7220, 7230)
Долгосрочные отсроченные доходы (7210, 7220, 7230)
520
Солиқ ва бошқа мажбурий тўловлар бўйича узоқ муддатли кечиктирилган мажбуриятлар (7240)
Долгосрочные отсроченные обязательства по налогам и другим обязательным платежам (7240)
540
Бошқа узоқ муддатли кечиктирилган мажбуриятлар (7250, 7290)
Прочие долгосрочные отсроченные обязательства (7250, 7290)
550
Харидорлар ва буюртмачилардан олинган бўнаклар (7300)
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков (7300)
560
Узоқ муддатли банк кредитлари (7810)
Долгосрочные банковские кредиты (7810)
570
Узоқ муддатли қарзлар (7820, 7830, 7840)
Долгосрочные займы (7820, 7830, 7840)
580
Бошқа узоқ муддатли кредиторлик қарзлар (7900)
Прочие долгосрочные кредиторские задолженности (7900)
590
Жорий мажбуриятлар, жами (сатр. 610+ 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680 + 690 + 700 + 710 + + 720 + 730 + 740 + 750 + 760)
Текущие обязательства, всего (стр. 610+ 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680 + 690 + 700 + + 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760)
600
шу жумладан: жорий кредиторлик қарзлари (сатр. 610 + 630 + 650 + 670 + 680 + 690 + 700 + 710 + 720 + 760)
в том числе: текущая кредиторская задолженность (стр. 610 + 630 + 650 + 670 + 680 + 690 + 700 + 710 + 720 + 760)
601
шундан: муддати ўтган жорий кредиторлик қарзлари*
из нее: просроченная текущая кредиторская задолженность*
602

Мол етказиб берувчилар ва пудратчиларга қарз (6000)
Задолженность поставщикам и подрядчикам (6000)
610
Ажратилган бўлинмаларга қарз (6110)
Задолженность обособленным подразделениям (6110)
620
Шўъба ва қарам хўжалик жамиятларга қарз (6120)
Задолженность дочерним и зависимым хозяйственным обществам (6120)
630
Кечиктирилган даромадлар (6210, 6220, 6230)
Отсроченные доходы (6210, 6220, 6230)
640
Солиқ ва бошқа мажбурий тўловлар бўйича кечиктирилган мажбуриятлар (6240)
Отсроченные обязательства по налогам и другим обязательным платежам (6240)
650
Бошқа кечиктирилган мажбуриятлар (6250, 6290)
Прочие отсроченные обязательства (6250, 6290)
660
Олинган бўнаклар (6300)
Полученные авансы (6300)
670
Бюджетга тўловлар бўйича қарз (6400)
Задолженность по платежам в бюджет (6400)
680
Суғурталар бўйича қарз (6510)
Задолженность по страхованию (6510)
690
Мақсадли давлат жамғармаларига тўловлар бўйича қарз (6520)
Задолженность по платежам в государственные целевые фонды (6520)
700
Таъсисчиларга бўлган қарзлар (6600)
Задолженность учредителям (6600)
710
Меҳнатга ҳақ тўлаш бўйича қарз (6700)
Задолженность по оплате труда (6700)
720
Қисқа муддатли банк кредитлари (6810)
Краткосрочные банковские кредиты (6810)
730
Қисқа муддатли қарзлар (6820, 6830, 6840)
Краткосрочные займы (6820, 6830, 6840)
740
Узоқ муддатли мажбуриятларнинг жорий қисми (6950)
Текущая часть долгосрочных обязательств (6950)
750
Бошқа кредиторлик қарзлар (6950 дан ташқари 6900)
Прочие кредиторские задолженности (6900 кроме 6950)
760

II бўлим бўйича жами (сатр. 490 + 600)
Итого по разделу II (стр. 490 + 600)

770
Баланс пассиви бўйича жами (сатр. 480 + 770)
Всего по пассиву баланса (стр. 480 + 770)
780


Балансдан ташқари счётларда ҳисобга олинадиган қийматликларнинг мавжудлиги тўғрисида маълумот
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Кўрсаткичлар номи
Наименование показателя

Сатр коди Код стр.

Ҳисобот даври бошига

Ҳисобот даври охирига

на начало отчетного периода

на конец отчетного периода
Оператив ижарага олинган асосий воситалар (001)
Основные средства, полученные по оперативной аренде (001)
790
Масъул сақлашга қабул қилинган товар-моддий қийматликлар (002)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
800
Қайта ишлашга қабул қилинган материаллар (003)
Материалы, принятые в переработку (003)
810
Комиссияга қабул қилинган товарлар (004)
Товары, принятые на комиссию (004)
820
Ўрнатиш учун қабул қилинган ускуналар (005)
Оборудование, принятое для монтажа (005)
830
Қатъий ҳисобот бланкалари (006)
Бланки строгой отчетности (006)
840
Тўловга қобилиятсиз дебиторларнинг зарарга ҳисобдан чиқарилган қарзи (007)
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
850
Олинган мажбурият ва тўловларнинг таъминоти (008)
Обеспечение обязательств и платежей — полученные (008)
860
Берилган мажбурият ва тўловларнинг таъминоти (009)
Обеспечение обязательств и платежей — выданные (009)
870
Молиявий ижара шартномаси бўйича берилган асосий воситалар (010)
Основные средства, сданные по договору финансовой аренды (010)
880
Ссуда шартномаси бўйича олинган мулклар (011)
Имущество, полученное по договору ссуды (011)
890
Келгуси даврларда солиқ солинадиган базадан чиқариладиган харажатлар (012)
Расходы, исключаемые из налогооблагаемой базы следующих периодов (012)
900
Вақтинчалик солиқ имтиёзлари (турлари бўйича) (013)
Временные налоговые льготы (по видам) (013)
910
Фойдаланишдаги инвентарь ва хўжалик жиҳозлари (014)
Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации (014)
920
Оддий ширкат шартномаси (биргаликдаги фаолият) бўйича олинган мол-мулк (015) Имущество, полученное по договору простого товарищества (совместной деятельности) (015)

930

Фойдаланиш ҳуқуқи бўйича олинган номоддий активлар (016) Нематериальные активы, полученные по праву пользования (016)

940


Раҳбар
Руководитель__________________________

Бош бухгалтер
Главный бухгалтер______________________

Что хотят найти банки в отчетности малых и средних предприятий

В последнее время банкам приходится ужесточать контроль за финансами своих клиентов, более пристальное внимание они стали уделять и годовой отчетности компании. Многие компании находят такой интерес избыточным, пугаются и не понимают его причин. Я постараюсь объяснить, почему банки стали так тщательно изучать отчетность и что они хотят в ней увидеть.

Для банков финансовая отчетность их клиентов является одним из важнейших документов, из которых они черпают информацию о компании. Обычно банки интересуются отчетностью компаний в трех случаях, и в каждом они анализируют разные показатели и смотрят на разные аспекты отчетности.

Как известно, с недавних пор банки по требованию ЦБ ужесточили контроль за клиентами для выявления фирм, которые не ведут реальную деятельность, а занимаются обналичиванием или выводом денег за рубеж. Поэтому банк обязательно попросит отчетность у фирмы при открытии счета, чтобы убедиться, что компания эта – работающая (если предприятие новое, то попросят и документы об официальной регистрации).

Банк будет внимательно изучать отчетность, если заподозрит клиента в нелегальных операциях, при контроле за отмыванием доходов, валютном контроле и просто при общем контроле – здесь нужны подтверждения правильности операций.

Отчетность также необходима при рассмотрении вопроса о кредите. Банк будет тщательно анализировать все показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости бизнеса клиента.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия состоит всего из двух форм – бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, которые в зависимости от выбранного режима налогообложения могут быть по полной или упрощенной схеме. Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной схеме не сдают бухгалтерской отчетности. Но они точно так же проводят операции, которые могут показаться банку подозрительными; тоже могут просить кредит и могут иметь вполне приличные обороты. Для изучения деятельности ИП банк может запросить у него налоговую декларацию и при необходимости – выписку со счета (если до этого ИП обслуживался в другом банке).

Специалисты СДМ-банка, обобщив вопросы наших клиентов – компаний малого бизнеса, собрали информацию о том, что именно интересует банки в финансовой отчетности компаний, и я хочу с вами этими сведениями поделиться.

1. Банки в первую очередь обращают внимание на достоверность отчетности – существует ли она на самом деле и сдана ли в налоговую инспекцию. Узнать это сейчас можно через специальные сервисы Федеральной налоговой службы.

2. При оценке бизнеса компании банк будет смотреть на структуру активов и обязательств, капитал, выручку, прибыль и динамику этих показателей, на основные статьи баланса – запасы, дебиторскую и кредиторскую задолженности, кредиты банков, на изменение структуры баланса, а также на статьи отчета о прибылях и убытках, их динамику и изменение структуры. Анализ этих статей покажет, насколько эффективно ведет бизнес компания, есть ли у владельцев стратегия развития и как они ее реализуют.

3. При рассмотрении вопроса о выделении кредита банк обязательно изучит договорные обязательства компании по ранее взятым кредитам (ковенантные условия). Этот документ содержит список четко установленных действий, которые заемщик обязан выполнять либо не выполнять в течение всего срока кредитного договора. Этих требований для компаний малого бизнеса существенно меньше, чем для крупного, но они есть: это могут быть, например, размер кредитной нагрузки или неснижаемого собственного капитала. В последнее время прослеживается тенденция к ужесточению ковенантных условий, и банки обращают пристальное внимание на них и то, как они исполняются.

4. Анализ внебалансовых обязательств, в частности выданных компанией поручительств, оформленных залогов, обязательств по лизинговым платежам, помогает понять, каких активов компания может лишиться в случае неисполнения договоров, которые гарантированы этим имуществом.

5. Оценивает банк и структуру расходов компании, а также ее исковые требования к кредиторам и предъявленные ей иски. (Данных об исках нет в отчетности, но информация доступна в открытой базе данных судов.) Эти сведения позволяют банку выявить риски, которые впоследствии могут оказать существенное влияние на платежеспособность компании.

Банки обращают особое внимание даже на минимальные негативные тенденции в финансовом состоянии заемщика. Известны случаи, когда даже стандартные платежи по кредитным договорам, оспоренные недобросовестным партнером, приводили компанию к банкротству в течение достаточно короткого срока.

6. Большое внимание будет уделено и информации о размере заработной платы, которая также содержится в отчетности. Компанию, у которой слишком маленький для масштаба ее деятельности фонд оплаты труда, могут заподозрить в отсутствии реальной деятельности, ведь для ведения реального бизнеса у компании с большими оборотами должно быть достаточное количество сотрудников. А низкий размер зарплат сотрудников, не соответствующий прожиточному минимуму, скорее всего, расскажет о том, что организация практикует серые схемы выплат и скрывает реальные доходы.

И последнее, но, пожалуй, одно из наиболее важных правил: банку интересны не только активы и выручка и прочие строчки в балансе. Очень важны также открытость компании и готовность к честному взаимодействию. Покажите банку прозрачную отчетность, которая отражает рост эффективности бизнеса, и ни в коем случае не старайтесь что-то приукрасить или скрыть. Обман все равно обнаружится, а в условиях ужесточения требований к клиентам попытка ввести в заблуждение обернется отказом банка сотрудничать с вами. Вспомните отличную цитату английского философа Джона Локка: «Никому еще не удавалось быть настолько хитрым, чтобы скрыть это свое качество».

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах: пояснения | ФНС России

В соответствии с п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в общем случае состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним, т. е. в ее состав больше не входит пояснительная записка, что предусматривалось п. 2 ст. 13 ранее действовавшего Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н вместо исключенного из состава отчетности приложения к бухгалтерскому балансу (формы № 5) добавлены пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Именно пояснения пришли на смену пояснительной записке. В отличие от других составляющих отчетности, форма указанных пояснений не утверждена. И в этом они похожи на пояснительную записку.

Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах именуются пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (далее — пояснения).

Несмотря на произвольную форму пояснений, наличие их является обязательным. Именно в пояснениях, как ранее в пояснительной записке, приводится вся необходимая информация, которая не поместилась в стандартных формах.

Во-первых, сведения, относящиеся к учетной политике организации. При этом раскрытие информации должно быть не произвольным, а в соответствии с порядком, установленным ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

В частности, организация должна раскрывать принятые при формировании учетной политики способы ведения бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности.

Во-вторых, дополнительные данные, не отраженные в стандартных формах бухгалтерской отчетности, в частности: о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов нематериальных активов, отдельных видов основных средств, арендованных основных средств, отдельных видов финансовых вложений; о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженности; об изменениях в капитале (уставном, резервном, добавочном и др.) организации и т. д. Полный перечень таких данных приводится в п. 27 ПБУ 4/99.

В-третьих, расшифровка отдельных статей баланса и отчета о финансовых результатах. Эти сведения обеспечивают пользователей бухгалтерской отчетности теми данными, которые не включены (в силу нецелесообразности) в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, но необходимы для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и движения денежных средств за отчетный период (письмо Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01).

В-четвертых, указание на то, что бухгалтерская отчетность сформирована организацией исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности. Такая информация не приводится, если организация допускает отступление от этих правил в связи с тем, что их применение не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Но существенные отступления должны быть раскрыты в бухгалтерской отчетности.

Введение в финансовую отчетность — анализ баланса


Расшифровка видео:

В предыдущем видео мы представили обзор баланса. В этом видео мы расскажем о некоторых простых способах анализа баланса. Мы собираемся сосредоточиться на трех ключевых областях: ликвидность, финансовая устойчивость и эффективность управления бизнесом.

ЛИКВИДНОСТЬ

Первое, что мы рассмотрим, — это ликвидность.По сути, это то, насколько легко компания может оплачивать текущие расходы из существующих активов, включая платежную ведомость, инвентарь и инвестиции в капитальное оборудование.

СООТНОШЕНИЕ ТОКА

Как и в случае с отчетом о прибылях и убытках, самый простой способ проанализировать баланс — это посмотреть на коэффициенты. Первый коэффициент, который мы рассмотрим, называется коэффициентом текущей ликвидности, а иногда его называют коэффициентом оборотного капитала. Подсчитать очень просто. Это просто оборотные активы, разделенные на текущие обязательства.В этом примере это означает, что $ 6 670 000 текущих активов, разделенных на $ 1 839 000 текущих обязательств, дает вам число 3,63. Учебники по бухгалтерскому учету скажут вам, что коэффициент текущей ликвидности 2,0 или выше является показателем наличия у компании достаточной ликвидности. Это один из ключевых показателей ликвидности.

БЫСТРОЕ СООТНОШЕНИЕ

Следующее соотношение, которое мы рассмотрим, — это коэффициент быстрой ликвидности. Это исключает некоторые из оборотных активов, которые не так легко превратить в наличные, например, товарно-материальные запасы.Так что это больше похоже на чрезвычайно ликвидные оборотные активы, а затем эту сумму делят на текущие обязательства. Итак, в этом примере активы, которые можно квалифицировать как ликвидные оборотные активы, включают денежные средства, рыночные ценные бумаги и дебиторскую задолженность, а затем мы делим это на текущие обязательства и получаем коэффициент 1,91. В учебниках по бухгалтерскому учету обычно говорится, что коэффициент 1,0 или выше показывает достаточную ликвидность для большинства компаний.

СООТНОШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ К КАПИТАЛУ

После оценки ликвидности следующее, на что следует обратить внимание, — это финансовая устойчивость.Наиболее распространенные коэффициенты, на которые следует обратить внимание, — это несколько различных соотношений долга к собственному капиталу. Первый — это долгосрочная задолженность, разделенная на собственный капитал, а вторая — это отношение общей суммы долга к собственному капиталу. Когда мы говорим здесь о долге, мы говорим о долге под проценты — это означает ссуды и возобновляемые кредитные линии банка. Мы не говорим о беспроцентных обязательствах, которые также являются долгами, такими как кредиторская задолженность. А собственный капитал, как вы помните, — это сумма денег, которую акционеры инвестировали в компанию, плюс чистая прибыль, полученная и удерживаемая на протяжении многих лет.При оценке силы компании с использованием отношения долга к собственному капиталу, чем меньше соотношение, тем лучше, поскольку компания финансово сильнее, чем меньше у нее долга по сравнению с собственным капиталом. Однако во многих отраслях обычно долг в несколько раз превышает размер собственного капитала, хотя по мере того, как это соотношение становится все выше и выше, он начинает называться «мусорным долгом», а не инвестиционным. Итак, вы можете видеть в первом примере, что сумма долгосрочного долга в размере 2 332 000 долларов США делится на акционерный капитал в размере 4 203 000 долларов США, и мы получаем соотношение.55, что отлично. Когда мы смотрим на общий долг, у нас есть краткосрочный долг (текущая часть долгосрочного долга) в размере 1 021 000 долларов США, который мы прибавляем к 2,3 миллиона долларов долгосрочного долга и делим его на тот же общий капитал, и это раз этот коэффициент выше — 0,8, но он все еще значительно ниже 1,0, так что финансовая устойчивость этой компании выглядит солидной.

ПОКРЫТИЕ ПРОЦЕНТОВ

Еще одним показателем финансовой устойчивости является процентное покрытие, которое также иногда называют разом заработанных процентов.По сути, это операционная прибыль, разделенная на процентные расходы. Ни одной из этих статей нет в балансе, они фактически взяты из отчета о прибылях и убытках. Но когда вы говорите об отношении долга к собственному капиталу и долгу компании, также важно при оценке финансового состояния смотреть на текущую операционную прибыль компании в сравнении с суммой процентов, которые она должна выплатить своим держателям долга. Очевидно, мы хотим, чтобы коэффициент был выше 1, чтобы указать, что операционная прибыль больше, чем процентные расходы, и обычно значение от 5 до 7 считается очень хорошим.Для этой компании у них очень небольшие процентные расходы и довольно небольшая операционная прибыль, поэтому их коэффициент покрытия процентов чрезвычайно здоров.

ДОХОД НА КАПИТАЛ

Далее мы собираемся измерить, насколько эффективно менеджмент управляет компанией. Первое, что мы рассмотрим, — это рентабельность собственного капитала. Это показатель прибыли компании на капитал, вложенный акционерами. Мы просто берем чистую прибыль и делим ее на собственный капитал.В этом примере 397 000 долларов чистой прибыли, разделенные на 4 203 000 долларов акционерного капитала, дают нам рентабельность собственного капитала в размере 9,45%. На сегодняшнем рынке с низкой инфляцией и высоким риском люди очень довольны такой доходностью в 9%. Как и в случае с другими коэффициентами, было бы неплохо сравнить эту рентабельность капитала с показателями рентабельности капитала других компаний того же направления бизнеса, чтобы получить лучшее представление о том, насколько хорошо эта управленческая команда генерирует прибыль по сравнению с ее коллегами. Мы обсуждаем, как получить информацию о других компаниях в той же отрасли в серии «Анализ финансовой отчетности».

ДОХОДНОСТЬ АКТИВОВ

Следующий коэффициент эффективности очень похож, но это рентабельность всех активов, а не только собственный капитал. Это показатель прибыли от всего капитала, вложенного в бизнес, который использовался для приобретения активов. Чтобы рассчитать это, мы просто берем чистую прибыль и делим ее на общую сумму активов. В этом примере чистая прибыль в размере 397 000 долларов США делится на общие активы в размере 8 374 000 долларов США, и мы получаем рентабельность активов 4,74%. На коэффициент рентабельности собственного капитала влияет отношение заемного капитала к собственному капиталу конкретной компании.Коэффициент рентабельности активов исключает влияние источника финансирования, независимо от того, является ли он заемным или собственным капиталом, для измерения эффективности управления, и поэтому при сравнении компаний рекомендуется рассматривать оба коэффициента.

ОБОРОТ ЗАПАСОВ

Есть три других коэффициента эффективности, на которые мы можем взглянуть, чтобы получить представление о том, насколько хорошо руководство фактически управляет несколькими конкретными очень важными активами компании. Первый — это оборачиваемость запасов. Это показывает, насколько хорошо они управляют своим инвентарем.Один из способов рассчитать это — просто взять стоимость проданных товаров и разделить ее, завершив инвентаризацию. В этом примере мы делим затраты на проданные товары в размере 9 905 000 долларов на конечные запасы в 2 936 000 долларов, и результат 3,73 означает, что компания продает свои запасы 3,73 раза в год. Некоторые люди предпочитают рассматривать это как количество дней, в течение которых что-то находится в инвентаре, чтобы увидеть, что мы разделим 365 дней на 3,73-кратный оборот инвентаря, и получим 108 дней. Это означает, что на продажу всего инвентаря уходит в среднем 108 дней.Есть несколько других способов изменить этот расчет, которые обсуждаются в серии анализов финансовой отчетности. Лучший способ понять, является ли полученный результат хорошим или плохим, — это сравнить с другими компаниями в отрасли.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ДНЯ ДОБАВЛЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Другой коэффициент эффективности — это дни дебиторской задолженности, также известные как дни непогашенных продаж, которые часто называют DSO. Он измеряет, насколько хорошо менеджмент переводит продажи в наличные, и показывает, сколько времени требуется для сбора продаж.Чем больше времени это займет, тем больше оборотных средств потребуется для финансирования компании, и это может привести к проблемам взыскания долгов. Это также может быть признаком того, что руководство не уделяет должного внимания соблюдению требований к дебиторской задолженности, или что ему приходится предоставлять более длительные сроки или продавать более рискованным и медленнее платящим клиентам, чтобы добиться продаж. Чтобы рассчитать это, мы просто берем баланс дебиторской задолженности на конец периода и делим его на объем продаж за прошлый год, а затем умножаем его на 365 дней.Итак, в этом примере у нас есть 1 667 000 долларов в дебиторской задолженности на балансе, и мы разделим это на общий объем продаж, равный 11 892 000, и умножим это число на 365. Это дает нам результат 51,5 дня. Для этой компании требуется в среднем 51 1/2 дня, чтобы получить прибыль от продаж.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ СЧЕТА ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ДНЕЙ

Окончательный коэффициент эффективности, который необходимо рассмотреть, — это количество дней просроченной кредиторской задолженности. Это показатель того, как быстро компания оплачивает свои счета.Для компаний, думающих о ведении бизнеса с этой компанией, это очень важный коэффициент, так как вы хотите знать, как быстро вы получите оплату. Для его расчета мы просто берем остаток кредиторской задолженности и делим его на стоимость проданных товаров, а затем умножаем на 365 дней. Причина, по которой мы используем в этом расчете стоимость проданных товаров вместо продаж, заключается в том, что кредиторская задолженность связана с затратами, а не с выручкой. Для компаний, где затраты на проданные товары составляют небольшую часть общих операционных расходов, может быть лучше использовать затраты на проданные товары плюс операционные расходы в качестве знаменателя в уравнении.Чтобы рассчитать стандартное соотношение для этой компании, у них была непогашенная кредиторская задолженность в размере 625000 долларов, и мы делим это на стоимость проданных товаров в размере 9

0 долларов, а затем умножаем это на 365, и это показывает, что их непогашенная кредиторская задолженность составляла всего 23 дня. Это означает, что они очень быстро платят. Компании, которые думают о предоставлении кредита этому бизнесу, должны чувствовать себя комфортно с этим числом.

Следующее видео

Следующее видео в этой серии — Введение в отчет о движении денежных средств.Помните, что вы можете загрузить электронную книгу «Анализ финансовой отчетности», которая включает более 50 определений и расчетов коэффициентов. Он также включает электронную таблицу Excel, которая будет рассчитывать ключевые коэффициенты при вводе финансовых данных. Если вам нужна помощь в взыскании долгов, мы специализируемся на рассмотрении крупных претензий между предприятиями и можем направить вас в другие агентства, если ваши потребности не соответствуют нашему опыту. Просто заполните форму запроса предложения или позвоните нам.

Определение баланса: формула и примеры

Что такое бухгалтерский баланс?

Термин «баланс» относится к финансовому отчету, который сообщает об активах, обязательствах и акционерном капитале компании на определенный момент времени.Балансовые отчеты служат основой для расчета нормы прибыли для инвесторов и оценки структуры капитала компании. Короче говоря, баланс — это финансовый отчет, который дает представление о том, чем компания владеет и что она должна, а также о суммах, вложенных акционерами. Балансы могут использоваться с другой важной финансовой отчетностью для проведения фундаментального анализа или расчета финансовых коэффициентов.

Ключевые выводы

  • Балансовый отчет — это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и акционерный капитал компании.
  • Бухгалтерский баланс — это одна из трех основных финансовых отчетов, которые используются для оценки бизнеса.
  • Он предоставляет моментальный снимок финансов компании (то, что ей принадлежит и что она задолжала) на дату публикации.
  • Баланс соответствует уравнению, которое приравнивает активы к сумме обязательств и акционерного капитала.
  • Фундаментальные аналитики используют балансы для расчета финансовых коэффициентов.
Введение в бухгалтерский баланс

Как работают балансы

Баланс дает обзор состояния финансов компании на данный момент.Сам по себе он не может дать представление о тенденциях, разыгрывающихся в течение более длительного периода. По этой причине бухгалтерский баланс следует сравнивать с балансовыми отчетами предыдущих периодов.

Инвесторы могут получить представление о финансовом благополучии компании, используя ряд коэффициентов, которые могут быть выведены из балансового отчета, включая отношение долга к собственному капиталу и коэффициент кислотного теста, а также многие другие. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств также обеспечивают ценный контекст для оценки финансов компании, как и любые примечания или дополнения к отчету о прибылях и убытках, которые могут относиться к балансу.

Бухгалтерский баланс соответствует следующему уравнению бухгалтерского учета, в котором активы с одной стороны, а обязательства плюс акционерный капитал — с другой, сбалансированы:

Ресурсы знак равно Пассивы + Собственный капитал \ text {Активы} = \ text {Обязательства} + \ text {Акционерный капитал} Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Эта формула интуитивно понятна. Это потому, что компания должна платить за все, что ей принадлежит (активы), либо занимая деньги (принимая обязательства), либо забирая их у инвесторов (выпуская акционерный капитал).

Если компания берет в банке пятилетнюю ссуду в размере 4000 долларов, ее активы (в частности, денежный счет) увеличиваются на 4000 долларов. Его обязательства (в частности, счет долгосрочной задолженности) также увеличатся на 4000 долларов, уравновешивая две стороны уравнения. Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и ее акционерный капитал. Все доходы, которые компания генерирует сверх своих расходов, поступают на счет акционерного капитала. Эти доходы будут сбалансированы со стороны активов, представленных в виде денежных средств, инвестиций, запасов или других активов.

Балансы также следует сравнивать с балансовыми отчетами других предприятий той же отрасли, поскольку в разных отраслях используются уникальные подходы к финансированию.

Особые соображения

Как отмечалось выше, вы можете найти информацию об активах, обязательствах и акционерном капитале на балансе компании. Активы всегда должны равняться обязательствам и акционерному капиталу. Это означает, что баланс всегда должен быть сбалансированным, отсюда и название.Если они не сбалансированы, могут возникнуть некоторые проблемы, в том числе неверные или неуместные данные, ошибки инвентаризации и / или обменного курса или просчеты.

Каждая категория состоит из нескольких более мелких счетов, которые раскрывают специфику финансов компании. Эти счета сильно различаются в зависимости от отрасли, и одни и те же термины могут иметь различное значение в зависимости от характера бизнеса. Но есть несколько общих компонентов, с которыми, вероятно, столкнутся инвесторы.

Тереза ​​Чиечи {Copyright} Investopedia, 2019.

Составные части баланса

Активы

Счета в этом сегменте перечислены сверху вниз в порядке их ликвидности. Это легкость, с которой их можно конвертировать в наличные. Они делятся на оборотные активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года или менее; и внеоборотные или долгосрочные активы, чего нельзя.

Вот общий порядок счетов в составе оборотных средств:

  • Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами и могут включать казначейские векселя и краткосрочные депозитные сертификаты, а также твердую валюту.
  • Рыночные ценные бумаги — это долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок.
  • Дебиторская задолженность (AR) — это деньги, которые клиенты должны компании. Это может включать скидку на сомнительные счета, поскольку некоторые клиенты могут не заплатить свою задолженность.
  • Под инвентарными запасами понимаются любые имеющиеся в наличии для продажи товары, оцененные по наименьшей из себестоимости или рыночной цены.
  • Предоплаченные расходы представляют собой уже оплаченную стоимость, такую ​​как страхование, рекламные контракты или аренда.

К долгосрочным активам относятся:

  • Долгосрочные вложения — это ценные бумаги, которые не будут или не могут быть погашены в следующем году.
  • Основные средства включают землю, машины, оборудование, здания и другие долговечные, как правило, капиталоемкие активы.
  • Нематериальные активы включают нефизические (но все же ценные) активы, такие как интеллектуальная собственность и гудвил. Эти активы обычно указываются в балансе только в том случае, если они приобретаются, а не разрабатываются собственными силами.Таким образом, их ценность может быть сильно занижена (например, из-за отсутствия всемирно признанного логотипа) или столь же сильно завышена.

Обязательства

Обязательство — это любые деньги, которые компания должна внешним сторонам, от счетов, которые она должна платить поставщикам, до процентов по облигациям, выпущенным кредиторам для аренды, коммунальных услуг и заработной платы. Текущие обязательства подлежат погашению в течение одного года и перечислены в порядке их погашения. С другой стороны, долгосрочные обязательства подлежат погашению в любой момент по истечении одного года.

Счета текущих обязательств могут включать:

  • текущая часть долгосрочной задолженности
  • банковская задолженность
  • проценты к уплате
  • к выплате заработной платы
  • предоплата клиентов
  • к выплате дивидендов и прочие
  • заработанных и незаработанных премий
  • кредиторская задолженность

Долгосрочные обязательства могут включать:

  • Долгосрочная задолженность включает проценты и основную сумму по выпущенным облигациям
  • Обязательства пенсионного фонда — это деньги, которые компания должна перечислить на пенсионные счета своих сотрудников.
  • Отложенное налоговое обязательство — это сумма налогов, которые были начислены, но не будут уплачены в течение следующего года.Помимо времени, эта цифра выверяет различия между требованиями к финансовой отчетности и способом исчисления налога, например расчетами амортизации.

Некоторые обязательства считаются вне баланса, то есть не отображаются в балансе.

Акционерный капитал

Акционерный капитал — это деньги, причитающиеся владельцам бизнеса или его акционерам. Он также известен как чистые активы, поскольку он эквивалентен совокупным активам компании за вычетом ее обязательств или долга перед неакционерами.

Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль, которую компания либо реинвестирует в бизнес, либо использует для выплаты долга. Оставшаяся сумма распределяется среди акционеров в виде дивидендов.

Собственные казначейские акции — это акции, выкупленные компанией. Его можно продать позже, чтобы собрать наличные, или зарезервировать для отражения враждебного поглощения.

Некоторые компании выпускают привилегированные акции, которые будут котироваться отдельно от обыкновенных акций в этом разделе. Привилегированным акциям присваивается произвольная номинальная стоимость (как, в некоторых случаях, обыкновенным акциям), которая не влияет на рыночную стоимость акций.Счета обыкновенных и привилегированных акций рассчитываются путем умножения номинальной стоимости на количество выпущенных акций.

Дополнительный оплаченный капитал или излишек капитала представляет собой сумму, которую акционеры инвестировали сверх счетов обыкновенных или привилегированных акций, которые основаны на номинальной стоимости, а не на рыночной цене. Собственный капитал не имеет прямого отношения к рыночной капитализации компании. Последний основан на текущей цене акции, а оплаченный капитал — это сумма капитала, который был куплен по любой цене.

Номинальная стоимость часто бывает очень маленькой, например 0,01 доллара.

Ограничения балансовых отчетов


Хотя баланс является бесценной информацией для инвесторов и аналитиков, есть некоторые недостатки. Поскольку это всего лишь моментальный снимок во времени, он может использовать только разницу между этой точкой и другим единичным моментом времени в прошлом. Поскольку они статичны, многие финансовые коэффициенты основаны на данных, включенных как в баланс, так и в более динамичный отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы составить более полную картину того, что происходит с бизнесом компании.

Различные системы бухгалтерского учета и способы работы с амортизацией и запасами также изменят цифры, внесенные в баланс. Из-за этого у менеджеров есть возможность играть в цифры, чтобы выглядеть более благоприятно. Обратите внимание на сноски к балансовому отчету, чтобы определить, какие системы используются в их бухгалтерском учете, и следить за красными флажками.

Пример бухгалтерского баланса

На изображении ниже приведен пример баланса Exxon Mobil (XOM) за сентябрь 2018 года.Как видите, на листе три раздела. Стоимость активов за период составляет 354 628 долларов США. Если сложить общие обязательства компании (157 797 долларов) и ее акционерный капитал (196 831 доллар), вы получите окончательную сумму в 354 628 долларов — столько же, сколько и общие активы.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Почему важен баланс?

Баланс — это важный инструмент, используемый руководителями, инвесторами, аналитиками и регулирующими органами для понимания текущего финансового состояния бизнеса.Обычно он используется вместе с двумя другими типами финансовых отчетов: отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.

Бухгалтерские балансы позволяют пользователю быстро получить представление об активах и пассивах компании. Баланс может помочь пользователям ответить на такие вопросы, как положительная чистая стоимость компании, достаточно ли денежных средств и краткосрочных активов для покрытия своих обязательств и имеет ли компания большую задолженность по сравнению со своими аналогами.

Что включается в баланс?

Бухгалтерский баланс включает информацию об активах и обязательствах компании.В зависимости от компании это может включать краткосрочные активы, такие как денежные средства и дебиторская задолженность, или долгосрочные активы, такие как основные средства. Аналогичным образом, его обязательства могут включать краткосрочные обязательства, такие как кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате, или долгосрочные обязательства, такие как банковские ссуды и другие долговые обязательства.

Кто составляет бухгалтерский баланс?

В зависимости от компании, разные стороны могут нести ответственность за подготовку баланса.Для малых частных предприятий бухгалтерский баланс может быть подготовлен владельцем или бухгалтером компании. Для частных компаний среднего размера они могут быть подготовлены внутри компании, а затем проверены внешним бухгалтером.

Государственные компании, с другой стороны, обязаны получать внешний аудит со стороны бухгалтеров, а также должны обеспечивать, чтобы их бухгалтерские книги велись в соответствии с гораздо более высокими стандартами. Балансы и другие финансовые отчеты этих компаний должны быть подготовлены в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и должны регулярно подаваться в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC).

Перекрестные ссылки на балансы: примеры и анализ — видео и стенограмма урока

Перекрестные ссылки

Перекрестные ссылки — это метод, используемый для улучшения понимания читателем баланса. Это уместно, когда две строки в балансе имеют прямое отношение и представление двух счетов по отдельности может ввести в заблуждение. Перекрестные ссылки стали еще более важной частью инструментария бухгалтера по раскрытию информации, поскольку общепринятые принципы бухгалтерского учета ограничивают взаимозачеты активов и обязательств, за исключением определенных строго определенных условий.

Примеры

Давайте рассмотрим пример того, как перекрестные ссылки могут помочь читателю прояснить финансовую отчетность. Предположим, у вашей компании было оборудование, которое было амортизировано до чистой балансовой стоимости в 200 000 долларов. Вам нужно новое оборудование для поддержания вашего бизнеса. Чтобы помочь в финансировании этого оборудования, вы занимаетесь в банке 1 000 000 долларов США на приобретение необходимого производственного оборудования. Банк, естественно, захочет получить залог на новое оборудование.

Описание этих операций будет содержаться в сносках к финансовой отчетности, но вы хотите, чтобы читателям вашей финансовой отчетности было ясно известно о существовании залогового права (существенного факта).Вместо того, чтобы просто перечислять оборудование и векселя к оплате в вашем балансе, вы используете перекрестные ссылки, чтобы сделать эту информацию более очевидной для читателя. Строка оборудования вашего баланса будет содержать перекрестную ссылку на векселя к оплате, которые могут выглядеть следующим образом:

Чистое оборудование, практически все в качестве обеспечения по векселям к оплате 1 200 000 долл. США 1 000 000 долл. США

Перекрестная ссылка кратко проинформировала читателей об аресте на оборудование.Они могут узнать больше об аресте оборудования, прочитав соответствующие примечания к раскрытию информации.

Вторичное использование

Перекрестные ссылки имеют второстепенное значение при обращении к финансовой отчетности. Заголовки финансовой отчетности часто называют перекрестными ссылками на сноски, содержащие ключевую информацию о заголовке. Это не обязательно, но это способ сделать финансовую отчетность более понятной для читателей. Например, заголовок инвентаря в вашем балансе может быть связан с примечанием к финансовому отчету, содержащим разбивку ваших запасов на сырье, незавершенное производство и готовую продукцию.Пример этого типа перекрестных ссылок может выглядеть следующим образом:

Инвентаризация (см. Примечание 3) 5 000 000 долл. США

Резюме урока

Давайте рассмотрим…

Балансовый отчет , одна из четырех основных финансовых отчетов, недавно приобрел новое значение из-за теории поддержания капитала , которая гласит, что чистая прибыль определяется исключительно увеличение чистых активов от одного периода к другому.Были разработаны различные методы, позволяющие читателю лучше понять баланс компании.

Перекрестная ссылка является одним из таких методов и подходит, когда два балансовых счета напрямую связаны друг с другом и эта связь должна быть понятной для читателя. Для этих двух счетов даны перекрестные ссылки путем размещения соответствующего языка, описывающего их взаимосвязь, прямо в балансе. Вторичное использование термина «перекрестные ссылки» — это когда заголовки балансовых отчетов содержат ссылки на пояснительные сноски.

Как подготовить балансирующую модель отчета о движении денежных средств

Чтобы загрузить пример отчета о движении денежных средств, использованный в этом посте, щелкните здесь.

Ищу ли я возможности приобретения в HoriZen Capital или создаю модели передового опыта, я часто вижу отчеты о движении денежных средств, которые не согласуются с балансом.

Самая распространенная причина — это широкий спектр источников данных, используемых компанией: программное обеспечение для отслеживания отделов продаж, файлы капитальных затрат, поддерживаемые финансовым директором, и показатели отчетности о запасах от отдела закупок и многие другие.Когда что-то выходит за рамки всех этих источников, это очень быстро вызывает критический дисбаланс в модели.

Я работал над несколькими проектами финансовой проверки для сделок M&A, в которых происхождение данных было проблемой. Во-первых, это вызывает у покупателя сомнения и беспокойство: «Как мы можем доверять точности чисел, если разные источники дают разные результаты?» Это может нарушить договоренность или подорвать уверенность в способности команды действовать. Во-вторых, это создает ненужные затраты, связанные с дополнительной работой, необходимой для раскопок недостающих частей, что приводит к дополнительным рабочим часам с обеих сторон сделки.Всего этого можно избежать, следуя строгой, но простой методике:

Создавайте финансовые модели с правильной взаимосвязью между тремя основными бухгалтерскими отчетами: отчетом о прибылях и убытках, балансом и прибылями и убытками.

Ниже приведен пошаговый метод обеспечения постоянного баланса и соответствия вашего денежного потока. Я также объясню взаимосвязь между различными строками отчета о движении денежных средств и продемонстрирую, почему балансовые счета и, в частности, чистый оборотный капитал играют центральную роль в том, чтобы все это работало.Чтобы помочь вам в обучении, я также составил примерную электронную таблицу, которая демонстрирует требуемую взаимосвязь.

Построение отчета о движении денежных средств

Существует два распространенных способа составления отчета о движении денежных средств. В прямом методе используются фактические поступления и оттоки денежных средств от операций компании, а в косвенном методе в качестве отправной точки используются прибыли и убытки и баланс. Последний метод является наиболее распространенным, поскольку прямой метод требует детальной отчетности, которая может оказаться более громоздкой.

Ниже приведен снимок того, чего мы стремимся достичь. Это может показаться простым, но каждая строка представляет собой ряд прецедентных вычислений.

Шаг 1. Помните о взаимосвязи между отчетом о прибылях и убытках и балансом

В общем, стоит напомнить себе, что общая сумма активов всегда должна быть равна общей сумме обязательств (и собственного капитала). Прибыли и убытки и баланс связаны через счет собственного капитала в балансе. Любое дебетование или зачисление на счет прибылей и убытков мгновенно повлияет на баланс за счет учета по строке нераспределенной прибыли.

Шаг 2: Денежный счет может быть выражен как сумма всех остальных счетов за вычетом

Благодаря неизменному равенству совокупных активов и совокупных обязательств мы знаем, что:

Основные средства + Дебиторская задолженность + Запасы + Денежные средства = Собственный капитал + Финансовая задолженность + Кредиторская задолженность + Резервы

Базовая арифметика позволяет нам сделать вывод, что:

Денежные средства = Собственный капитал + Финансовая задолженность + Кредиторская задолженность + Резервы — Основные средства — Дебиторская задолженность — Запасы

Это также означает, что движение наличных денег (т.е., чистый денежный поток) между двумя датами будет равен сумме с вычетом движения (дельты) всех других счетов:

Чистый денежный поток = Δ Денежные средства = Δ Собственный капитал + Δ Финансовый долг + Δ Кредиторская задолженность + Δ Резервы — Δ Основные средства — Δ Дебиторская задолженность — Δ Запасы

Шаг 3. Разбейте и перегруппируйте счета

Собственный капитал

Как обсуждалось ранее, если предположить, что мы смотрим на баланс перед выплатой дивидендов, счет капитала будет включать чистую прибыль текущего года.Таким образом, нам придется разбить счет более детально, чтобы чистая прибыль текущего года выглядела более ясной.

Чистая прибыль

Строка чистой прибыли состоит из составных частей: в первую очередь, EBITDA за вычетом износа и амортизации (D&A), процентов и налогов.

Чистое движение оборотного капитала

Оборотный капитал состоит из трех элементов: запасов и дебиторской задолженности по активам и кредиторской задолженности по обязательствам.При взаимозачете они впоследствии равняются чистому оборотному капиталу, который представляет собой повседневный баланс капитала, необходимый для ведения бизнеса.

Само собой разумеется, что увеличенное движение баланса по активу оборотного капитала представляет собой отток денежных средств, в то время как обратное применяется к их пассивным аналогам.

Новый взгляд на статьи баланса

Если мы объединим все изменения, которые мы только что сделали, они будут объединены в следующем порядке:

Для бухгалтера это может показаться совершенно случайным, поэтому лучше всего перезаказать его так же, как и в традиционном отчете о движении денежных средств:

Шаг 4. Преобразование реорганизованного баланса в отчет о движении денежных средств

На этом этапе вы можете заметить, что мы использовали только одну позицию баланса: позицию в фиксированный момент времени (31 декабря 2019 года в нашем примере).Чтобы рассчитать денежный поток отсюда, нам понадобится второй баланс на другую дату. В этом примере мы будем использовать приведенный ниже баланс, датированный 31 декабря 2018 г., до распределения дивидендов за 2018 финансовый год.

Здесь необходимо учитывать два момента:

  1. По состоянию на 18 декабря финансовый год за 19 финансовый год еще не начался, поэтому все счета, связанные с прибылями и убытками за 19 финансовый год, будут равны нулю.
  2. Показатель нераспределенной прибыли будет включать чистую прибыль за 2018 финансовый год.

Чтобы рассчитать отчет о движении денежных средств, нам нужно будет посмотреть на движения между 19 декабря и 18 декабря. Благодаря равенству, которое мы продемонстрировали на шаге 2, мы уже знаем, что чистый денежный поток будет равен 20-30 = -10.

Просто взяв движение между двумя позициями баланса и добавив промежуточные итоги для ясности представления, мы создали динамический и сбалансированный отчет о движении денежных средств:

Как улучшить процессы отчета о движении денежных средств?

Это та часть, где знание классического бухгалтерского учета может оказаться полезным, хотя это не является обязательным условием.Цель создания отчета о движении денежных средств, подобного приведенному выше, состоит в том, чтобы лучше оценить и понять приток и отток денежных средств от бизнеса по их категориям (например, операционный, финансовый и инвестиционный). Теперь, когда у вас есть отчет о движении денежных средств, который динамически связан с балансом, пора копнуть немного дальше. Для этого задайте себе несколько вопросов:

1. Правильно ли классифицированы все учетные записи?

Это довольно криминалистическое упражнение, которое, по сути, потребует от вас просмотра каждой линейной учетной записи, используемой в вашем бухгалтерском программном обеспечении.После анализа можно провести обсуждение с финансовым контролером или финансовым директором, чтобы поставить под сомнение любые расхождения во мнениях относительно правильной классификации статей.

Классическим примером в этом сценарии является торговая кредиторская задолженность по капитальным затратам (т. Е. Невыплаченные платежи, причитающиеся поставщикам основных средств). Довольно часто этот счет включается в торговую кредиторскую задолженность (в текущие обязательства) и, как таковой, классифицируется как чистый оборотный капитал. Если это так, вам нужно будет удалить его из NWC и добавить в потоки денежных средств из раздела инвестирования (CFI).

Предполагая движение торговой кредиторской задолженности по капитальным затратам +1 в период с 18 декабря по 19 декабря, мы должны внести следующие изменения в наш отчет о движении денежных средств из приведенного выше примера:

2. Представляет ли презентация фактический приток и отток денежных средств?

Понятие «наличный» и «безналичный» может сбить с толку непосвященного. Например, если компания А продала товар за 40 долларов, который она купила за 10 долларов наличными в прошлом году, но ее покупатель все еще не заплатил за него, что вы должны считать «денежным EBITDA»? Должна ли она быть 30 долларов США (выручка за вычетом COGS, при условии отсутствия других OpEx)? Или лучше 0 долларов (учитывая, что купленный товар был оплачен за прошлый год, а выручка еще не собрана)?

Люди часто упускают из виду, что NWC и EBITDA следует анализировать вместе при рассмотрении вопроса о генерировании денежных средств.Когда на EBITDA влияет так называемая «неденежная статья», помните, что всегда есть одновременное влияние на балансовый счет. Ваша ответственность как создателя денежного потока — понять, какой именно. И ответ зачастую лежит на счетах, включенных в чистый оборотный капитал!

Типичным примером «неденежных статей» являются резервы. Напомним, что резервы призваны повлиять на сегодняшние прибыли и убытки в ожидании вероятных расходов в будущем. Основываясь на этом определении, можно с уверенностью сказать, что такая статья на самом деле не имела никаких денежных последствий в течение финансового года, и имеет смысл удалить ее из нашего отчета о движении денежных средств.

В примере с прибылями и убытками, который мы использовали до сих пор, кажется, что резервы были зарезервированы выше EBITDA. Следовательно, если мы хотим устранить влияние изменения положения, мы можем действовать следующим образом:

Однако проблема, с которой мы сталкиваемся в этой презентации, заключается в том, что мы хотели бы, чтобы EBITDA за 19 финансовый год согласовывалась с EBITDA в соответствии с отчетом о прибылях и убытках. С этой целью мы бы предпочли представить наш отчет о движении денежных средств следующим образом:

Я также порекомендовал бы вам включить сноску, объясняющую, о чем говорилось в удаленных неденежных статьях.Также может быть уместно продемонстрировать «денежный» компонент EBITDA бизнеса, который будет включать в себя следующее:

Очевидно, это может стать довольно обременительным, поскольку требует правильного сопоставления всех счетов NWC, связанных с статьями EBITDA. Однако я не верю, что эта дополнительная сложность дает более четкое представление о способностях компании генерировать денежные средства, но она может помочь, по крайней мере, предоставить вашим заинтересованным сторонам как можно больше описательной помощи в цифрах.

Возьмите правила и примените их на практике

Я надеюсь, что это предоставит вам инструменты для эффективного создания отчета о движении денежных средств и что теперь у вас есть более четкое представление о взаимосвязях между отчетами о прибылях и убытках и балансовыми счетами.Как только вы поймете эту методологию, вам нужно будет изменить порядок различных учетных записей и представить их таким образом, который наиболее подходит для ваших конкретных потребностей и вашего конкретного бизнеса.

Конечно, реальные приложения могут быть немного сложнее из-за количества счетов в вашем пробном балансе, сложности принципов бухгалтерского учета и любых исключительных событий, таких как, например, транзакция M&A. Однако основные принципы остаются в точности такими же, и при их тщательном соблюдении вы сможете использовать свое время проактивно, вместо того, чтобы тратить бесчисленные часы на неблагодарное упражнение по уравновешиванию!

Бухгалтерский учет — баланс и отчет о прибылях и убытках связаны

Бухгалтерский баланс является одним из четырех основных финансовых отчетов предприятия:

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Отчет о движении денежных средств
  • Отчет об акционерном капитале

Баланс отражает активы, обязательства и акционерный капитал компании на момент времени .(В трех других финансовых отчетах содержится за период времени , такой как год, квартал, месяц и т. Д.) Балансовый отчет также известен как отчет о финансовом положении и отражает бухгалтерское уравнение :

Активы = Обязательства + Акционерный капитал.

Банкиры просматривают баланс, чтобы определить размер оборотного капитала компании, который представляет собой сумму текущих активов за вычетом суммы текущих обязательств.Они также будут проверять активы и обязательства и сравнивать эти суммы с суммой акционерного капитала.

Когда в балансе содержится хотя бы один дополнительный столбец сумм с более ранней отчетной даты, он называется сравнительным балансом .

Классификация баланса

Как правило, компании выпускают баланс с классификацией . Это означает, что суммы представлены в соответствии со следующими классификациями:

Описание классификаций баланса

Ниже приводится краткое описание классификаций, которые обычно встречаются на балансе компании.

Оборотные активы
Как правило, оборотные активы включают денежные средства и другие активы, которые, как ожидается, превратятся в денежные средства в течение одного года с даты составления баланса. Примерами оборотных активов являются денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.

Инвестиции
Эта классификация является первой из внеоборотных или долгосрочных активов. Сюда входят долгосрочные инвестиции в другие компании, возвратная стоимость наличных средств по страхованию жизни, фонды погашения облигаций, недвижимость, предназначенная для продажи, и денежные средства, ограниченные для строительства заводов и оборудования.

Основные средства
Эта категория внеоборотных активов включает стоимость земли, зданий, машин, оборудования, мебели, приспособлений и транспортных средств, используемых в деятельности предприятия. За исключением земли, эти активы будут амортизироваться в течение срока их полезного использования.

Нематериальные активы
Нематериальные активы включают гудвил, товарные знаки, патенты, авторские права и другие нефизические активы, которые были приобретены по первоначальной стоимости. Сумма, указанная в отчете, представляет собой их стоимость приобретения за вычетом амортизации или списания в связи с обесценением.О ценных товарных знаках и логотипах, которые были разработаны компанией за годы рекламы, не сообщается, потому что они не были приобретены у другого человека или компании.

Прочие активы
В эту категорию часто входят затраты, которые были оплачены, но относятся на расходы в течение периода, превышающего один год. Примеры включают затраты на выпуск облигаций и некоторые отсроченные налоги на прибыль.

Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства — это обязательства компании, которые подлежат оплате в течение одного года с даты составления баланса (и потребуют использования оборотного актива или будут заменены другим краткосрочным обязательством).

Краткосрочные обязательства включают ссуды, подлежащие погашению в течение одного года после отчетной даты, текущую часть долгосрочной задолженности, кредиторскую задолженность, задолженность по налогу на прибыль и обязательства по начисленным расходам.

Долгосрочные обязательства
Они также называются долгосрочными обязательствами. Другими словами, эти обязательства не будут погашены в течение одного года после отчетной даты. Примеры включают части автомобильных ссуд, части ипотечных ссуд, облигации к оплате и отложенные налоги на прибыль.

Собственный капитал
Этот раздел баланса состоит из следующих основных разделов:

  • Оплаченный капитал (суммы, уплаченные инвесторами при выпуске первоначальных акций корпорации)
  • Нераспределенная прибыль (прибыль корпорации с момента ее основания за вычетом сумм, которые были распределены в виде дивидендов среди акционеров)
  • Казначейские акции (вычитание из суммы, уплаченной для выкупа собственных акций корпорации)

Дополнительная информация к бухгалтерскому балансу

Чтобы узнать больше о балансе, воспользуйтесь любой из следующих ссылок:

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках , отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках .Он представляет выручку, расходы, прибыли, убытки и чистую прибыль компании за определенный период времени, например год, квартал, месяц, 13 недель и т. Д.

Форматы отчета о прибылях и убытках

Существует два формата представления отчета о прибылях и убытках:

  • Многоступенчатый
  • Одношаговый

Разница в форматах связана с количеством вычитаний и промежуточных итогов , которые появляются в отчете о прибылях и убытках, прежде чем перейти к чистой прибыли компании .

Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках

Обратите внимание, что в следующем многоступенчатом отчете о прибылях и убытках есть три вычитания:

  1. Первое вычитание дает промежуточную сумму валовая прибыль .
  2. Второе вычитание дает промежуточный итог , операционная прибыль .
  3. Третье вычитание дает чистую прибыль .

Одношаговый отчет о прибылях и убытках

В одношаговом формате отчет о прибылях и убытках будет иметь только одно вычитание — все расходы (как операционные, так и внеоперационные) вычитаются из всех доходов (как операционных, так и внеоперационных).В этом формате нет промежуточных итогов по валовой прибыли или операционному доходу. Нижняя строка, чистая прибыль, получается в результате одного вычитания (одного шага), как показано здесь:

Баланс и отчет о прибылях и убытках связаны

Как мы обсуждали ранее, доходы вызывают рост акционерного капитала, а расходы вызывают уменьшение собственного капитала. Следовательно, положительная чистая прибыль, указанная в отчете о прибылях и убытках (которая является результатом превышения доходов над расходами), приведет к увеличению акционерного капитала.Отрицательная чистая прибыль приведет к уменьшению акционерного капитала.

Счета отчета о прибылях и убытках являются временными счетами, потому что их остатки будут закрыты в конце каждого отчетного года на счет акционерного капитала Нераспределенная прибыль. (Остатки на счетах отчета о прибылях и убытках индивидуального предприятия будут закрыты для счета капитала владельца.)

Связь между балансом и отчетом о прибылях и убытках полезна для бухгалтеров и бухгалтеров, которые хотят получить некоторую уверенность в том, что сумма чистого дохода, указанная в отчете о прибылях и убытках, верна.Если вы проверите конечное сальдо на относительно небольшом количестве балансовых счетов, вы можете быть уверены, что отчет о прибылях и убытках имеет надлежащую чистую прибыль. Следовательно, вам следует установить процедуру проверки всех балансовых сумм.

Примечание: Этот метод не гарантирует точной информации в отчете о прибылях и убытках.

Вот наше предложение по проверке балансовых сумм.

Дополнительный обзор

Еще одна проверка, которую следует проводить регулярно, — это сравнение каждой статьи отчета о прибылях и убытках с той же статьей в более раннем отчете о прибылях и убытках.Например, суммы за 5-месячный период текущего года следует сравнить с 5-месячным периодом предыдущего года. Если бюджеты подготовлены, также сравните 5-месячный период этого года с бюджетными суммами на 5-месячный период.

То же самое и с балансом: сравните недавние суммы с суммами в балансах годом ранее и месяцем ранее.

Баланс и отчет о прибылях и убытках

Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках являются важными документами для владельцев бизнеса во всем мире.Когда компания имеет сильный отчет о прибылях и убытках, у нее обычно хороший баланс, но один из них может быть слабым, а другой — сильным. Теперь вы можете спросить себя, что заставляет это происходить — что отличает их? Кто победит в борьбе между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

Мы видим разницу в том, что именно сообщает каждый. Отчет о прибылях и убытках дает вашей компании представление о показателях бизнеса в течение определенного периода, в то время как баланс дает вам снимок активов и пассивов компании на определенный момент времени.Это всего лишь одно отличие, поэтому давайте посмотрим, что еще отличает эти фундаментальные отчеты.

Что такое бухгалтерский баланс?

Балансовый отчет — это моментальный снимок того, чем компания владеет и что должна в определенный период времени. Он используется вместе с другими важными финансовыми документами, такими как отчет о движении денежных средств или отчет о прибылях и убытках, для проведения финансового анализа. Цель баланса — показать чистую стоимость вашей компании в определенный момент времени и дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании.

Что включается в баланс?

Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, состоящий из активов, обязательств и капитала на конец отчетного периода.

  • Активы включают денежные средства, запасы и имущество. Эти элементы обычно располагаются в порядке ликвидности, то есть активы, которые легче всего конвертировать в наличные, размещаются в верхней части списка.
  • Обязательства — это финансовые долги или обязательства компании. Сюда входят такие вещи, как налоги, ссуды, заработная плата, кредиторская задолженность и т. Д.
  • Собственный капитал — это сумма денег, первоначально вложенных в компанию, а также нераспределенная прибыль за вычетом любых выплат, произведенных собственникам.

В основе баланса лежит уравнение бухгалтерского учета, в котором активы, с одной стороны, равны собственному капиталу плюс обязательства, с другой.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Формула интуитивно понятна: компания должна платить за все, чем она владеет (активы), либо взяв ссуду (обязательство), либо взяв ее у инвестора (выпуская акционерный капитал), либо взяв ее. из нераспределенной прибыли.

Например, если компания берет в банке ссуду на 5 лет в размере 6000 долларов США, увеличиваются не только ее обязательства на 6000 долларов, но и ее активы. Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и акционерный капитал.

\ r \ n

14000 долларов (Активы) = 6000 долларов (Обязательства) + 8000 долларов (Собственный капитал) \ r \ n

\ r \ n \ r \ n

14000 долларов (Активы) = 14000 долларов (Обязательства + Собственный капитал) \ r \ n «,« _callout_content »:« field_5d66c8b4cf08c »},« align »:« »,« mode »:« preview »} / ->

Общие активы компании должны равняться общей сумме обязательств и собственного капитала для учета в балансе. «Сбалансированный.

Баланс показывает, как компания задействует свои активы и как эти активы финансируются на основе раздела пассивов. Поскольку банки и инвесторы анализируют баланс компании, чтобы увидеть, как компания использует свои ресурсы, важно убедиться, что вы обновляете их каждый месяц.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, показывает финансовое состояние компании за определенный период времени. Он также предоставляет компании ценную информацию о доходах, продажах и расходах.Эти отчеты используются для принятия важных финансовых решений.

Как выручка, так и расходы тщательно отслеживаются, поскольку они важны для удержания затрат под контролем при одновременном увеличении выручки. Например, выручка компании может расти, но если расходы растут быстрее, чем выручка, компания может потерять прибыль.

Обычно инвесторы и кредиторы уделяют пристальное внимание операционному разделу отчета о прибылях и убытках, чтобы указать, приносит ли компания прибыль или убыток за период.Он не только предоставляет ценную информацию, но также показывает эффективность управления компании и ее результаты по сравнению с аналогами в отрасли.

Что включается в отчет о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках включают выручку, стоимость проданных товаров и операционные расходы, а также итоговую чистую прибыль или убыток за этот период.

Операционные расходы — это расходы, которые бизнес регулярно несет, например, платежная ведомость, аренда и некапитализированное оборудование. Внеоперационные расходы не связаны с основными бизнес-операциями, такими как амортизация или начисление процентов.Аналогичным образом, операционная выручка — это выручка от основной деятельности, а внереализационная выручка — это выручка, не относящаяся к основной деятельности.

Баланс и отчет о прибылях и убытках: основные различия

Важно отметить все различия между отчетами о прибылях и убытках и балансом, чтобы компания могла знать, что искать в каждом из них.

  • Время: Баланс показывает, чем компания владеет (активы) и чем должна (обязательства) в определенный момент времени, а отчет о прибылях и убытках показывает общие доходы и расходы за период времени.
  • Результаты деятельности: В балансе не отражены результаты деятельности — для этого и предназначен отчет о прибылях и убытках.
  • Отчетность: В балансе представлены активы, обязательства и капитал, а в отчете о прибылях и убытках — доходы и расходы.
  • Использование: Компания использует баланс, чтобы определить, достаточно ли у компании активов для выполнения финансовых обязательств. Отчет о прибылях и убытках используется для оценки результатов деятельности и определения наличия каких-либо финансовых проблем, которые необходимо исправить.
  • Кредитоспособность: Кредиторы используют баланс, чтобы определить, следует ли им предоставлять еще какой-либо кредит, но они используют отчет о прибылях и убытках, чтобы решить, приносит ли бизнес достаточно прибыли для погашения своих обязательств.

Есть ли у них что-нибудь общее?

Хотя отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс имеют много различий, есть несколько общих черт. Наряду с отчетом о движении денежных средств они составляют три основных финансовых отчета.И хотя они используются по-разному, они и кредиторы, и инвесторы используют их при принятии решения о том, стоит ли им сотрудничать с компанией.

Хотя мы можем сделать вывод, что отчет о прибылях и убытках и баланс используются для оценки различной информации, мы можем согласиться с тем, что оба отчета играют важную роль для банков и инвесторов, поскольку они дают хорошее представление о текущем и будущем финансовом состоянии компании.

Хотите копнуть немного глубже, чтобы понять, как читать каждый из этих отчетов? Ознакомьтесь с нашим сообщением в блоге «Полное руководство по чтению финансовой отчетности».

Получите бесплатную проверку работоспособности QuickBooks

Даже ваши книги требуют второго мнения.

3 Основные финансовые отчеты, необходимые для отслеживания ваших денег

Кто отслеживает ваши бизнес-показатели? Легко сказать: «Я мастер, я знаю свое ремесло, и это все, что мне нужно знать». Я просто найму кого-нибудь, кто позаботится о числах вместо меня. На самом деле, если вы отвечаете за принятие решений относительно своего бизнеса, вам необходимо понимать основы бухгалтерского учета и то, что означает каждая финансовая отчетность, которую вы получаете как владелец малого бизнеса.Другими словами, даже если вы позволите кому-то другому вести книги для вас, вам необходимо понимать смысл математики.

Вот несколько причин, по которым вы должны вести точные бухгалтерские книги; и вы заметите, что налоговая отчетность находится внизу списка.

Ведение аккуратных книг поможет вам:

  • Точная цена вашей продукции.
  • Знайте, зарабатываете ли вы деньги или теряете — в целом и на конкретной работе.
  • Знайте свой денежный поток — как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе — и работайте с банкирами и инвесторами.
  • Сообщите налоговым органам, как у вас дела.

В бухгалтерском учете важно, чтобы условия и формат финансовой информации не пугали вас. Все, что вам нужно помнить, это то, что вам нужны три основных финансовых отчета, чтобы отслеживать свои деньги:

  1. Балансовый отчет показывает ваш бизнес в определенный момент времени и показывает активы, которые у вас есть, и то, кто ими владеет. Информация о денежных средствах и прибыли, включенная в баланс, взята из двух других отчетов.
  2. Отчет о прибылях и убытках показывает ваши доходы за определенный период времени.
  3. Отчет о движении денежных средств показывает входящие и исходящие денежные средства и их чистый результат за определенный период времени.

Давайте посмотрим на это простым языком.

1. Бухгалтерский баланс

Как упоминалось выше, в вашем балансе отражены ваши бизнес-активы, как текущие, так и постоянные. Оборотные активы — это денежные средства или другие активы, которые могут быть конвертированы в наличные в течение одного года (например, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, предоплаченные расходы и т. Д.). Основные средства — это имущество и оборудование, принадлежащее вашему бизнесу, то есть вещи, которые вы не собираетесь продавать (мебель, производственное оборудование, недвижимость и т. Д.). Создавая баланс, помните, что левая сторона всегда будет равна правой стороне. Если они не равны, значит, вы ошиблись. Это так просто. Это называется «бухгалтерским уравнением». Это то, что делает ваш баланс всегда равным для обеих сторон. Уравнение следующее: Активы = Обязательства + Собственный капитал. Вот пример баланса:

.

Собственный капитал покрывает долю в бизнесе, которым владеете вы или другие партнеры.

2. Отчет о прибылях и убытках

Вторая необходимая вам бухгалтерская информация — это отчет о прибылях и убытках (или отчет о прибылях и убытках), который используется для отслеживания продаж и расходов. Разница между ними — ваша чистая прибыль. Формула для расчета: прибыль минус себестоимость продаж равна валовой прибыли, а валовая прибыль минус фиксированные операционные расходы равна чистой прибыли. Помните, что более крупные активы могут обесцениваться, чтобы эти большие расходы не исказили ваши показатели прибыльности.Важно помнить, что в вашем отчете о прибылях и убытках представлена ​​деятельность по продажам и расходам за определенный период времени, а не в балансе, который показывает ваше финансовое состояние на определенный момент времени.

3. Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — это финансовый документ, в котором представлены фактически полученные доходы и фактически оплаченные расходы. Этот отчет (обычно модифицированный для малого бизнеса) обычно показывает остатки денежных средств на начало периода, поступления денежных средств, оттоки денежных средств и остатки денежных средств на конец периода.В простейшем виде отчет о движении денежных средств представлен в следующем формате:

  • Начальный остаток денежных средств
  • Плюс денежные поступления
  • Минус отток денежных средств
  • Равно остатку денежных средств на конец периода.

Образец отчета о движении денежных средств для нового бизнеса (начальный остаток денежных средств составляет 0 долларов США). Существует множество бесплатных ресурсов, которые помогут вам подготовить финансовую отчетность и понять основы бухгалтерского учета. Для более глубокого погружения в эту тему SBA предлагает бесплатный онлайн-курс «Введение в бухгалтерский учет в учебном центре для малого бизнеса».Курс также включает автоматические шаблоны финансовой отчетности. Вы также можете обсудить свою финансовую отчетность и любые вопросы бухгалтерского учета с бизнес-наставником (например, те, которые доступны через SCORE) или получить помощь в местном Центре развития малого бизнеса.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.