Рентабельность производственных фондов по балансу: Рентабельность производственных фондов

Общая рентабельность характеризует степень доходности предприятия ( объединения, отрасли) в целом. Ее определяют как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости оснсвных производственных, фондов и нормируемых оборотных средств. Рост общей рентабельности показывает, насколько увеличилась прибыль на каждый рубль основных фондов н оборотных средств.  [2]

Общая рентабельность вычисляется делением балансовой прибыли на стоимость производственных основных фондов и нормируемых оборотных средств.  [3]

Общая рентабельность определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, числящихся на балансе отделения.  [4]

Общая рентабельность определяется как отношение суммы балансовой прибыли от промышленной деятельности к среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов и нормируемых оборотных средств.  [5]

Общая рентабельность представляет собой отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов в их первоначальной оценке. В производственные фонды при исчислении общей рентабельности включаются все производственные фонды и нормируемые оборотные средства, не прокредитован-ные банком.  [6]

Общая рентабельность по отраслям, предприятиям и объединениям машиностроения рассчитывается как отношение плановой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.  [7]

Общая рентабельность характеризует степень доходности предприятия ( объедппенпя, отрасли) в целом. Не определяют как отношение балансовой-прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов п нормируемых оборотных средств. POCI общей рентабельности показывает, насколько увеличилась прибыль на каждый рубль основных фондов и оборотных средств.  [8]

Общая рентабельность характеризует размер общей ( балансовой) прибыли, получаемой на одну денежную единицу вложенных средств, однако размер прибыли до вычета налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды в большей мере характеризует народнохозяйственный, нежели хозрасчетный ( предпринимательский) эффект. По акционерным обществам рентабельность производственных ресурсов определяют и как отношение прибыли к сумме собственного капитала по балансу. При этом рентабельность капитала ( ресурсов) зависит от рентабельности реализованной продукции ( оборота) и числа оборотов.

Общая рентабельность характеризует экономическую эффективность работы предприятия в целом. Ее уровень колеблется по автотранспортным предприятиям от 12 до 30 %, однако имеются и нерентабельные предприятия.  [10]

Общая рентабельность дает представление об эффективности использования всех производственных фондов, поэтому этот показатель называют рентабельностью производства, поскольку он характеризует работу производственного коллектива не только с точки зрения использования производственных фондов ( величина прибыли на каждый рубль производственных фондов), но и текущих затрат, уровень которых находит отражение в общей сумме прибыли.  [11]

Общая рентабельность определяется отношением балансовой прибыли к сумме производственных фондов предприятия ( основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств) и выражается в процентах. Этот показатель в общем виде достаточно точно характеризует результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому в настоящее время его используют в качестве одного из основных фондообразующих показателей. Вместе с тем в балансовую прибыль входят: часть ее, которая принадлежит государству и изымается в виде отчислений в бюджет за пользование производственными фондами, платы по процентам за кредит Госбанка, рентных платежей. Образование поощрительных фондов должно быть связано с той частью прибыли, которая остается на предприятии после взноса обязательных платежей — расчетной прибыли. В связи с этим введен показатель расчетной рентабельности.  [12]

Общая рентабельность, отражая эффективность использования производственных фондов, показывает в то же время величину прибыли, приходящуюся на каждый их рубль. Она является синтетическим показателем, характеризующим работу производственного коллектива не только с точки зрения использования производственных фондов, но и текущих затрат, уровень которых находит отражение в величине прибыли.  [13]

Плановая общая рентабельность определяется делением плановой суммы балансовой прибыли на планируемую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Страницы:      1    2    3    4

Как оценить баланс компании

Для инвесторов баланс является важным финансовым отчетом, который следует интерпретировать при рассмотрении вопроса об инвестициях в компанию. Бухгалтерский баланс является отражением активов, которыми владеет компания, и обязательств, которые она должна иметь на определенный момент времени. Силу баланса компании можно оценить по трем широким категориям показателей качества инвестиций: оборотный капитал или краткосрочная ликвидность, эффективность активов и структура капитализации. Структура капитализации — это соотношение долга и собственного капитала, которое компания имеет на балансе.

Основные выводы

• Силу баланса компании можно оценить по трем показателям качества инвестиций.
• Цикл конверсии денежных средств показывает, насколько эффективно компания управляет своей дебиторской задолженностью и запасами.
• Коэффициент оборачиваемости основных средств показывает, какой доход получается от использования всех активов компании.
• Коэффициент рентабельности активов показывает, насколько хорошо компания использует свои активы для получения прибыли или чистого дохода.

Цикл конвертации наличных денег (CCC)

Цикл конверсии денежных средств является ключевым показателем достаточности оборотного капитала компании. Оборотный капитал — это разница между текущими активами компании, такими как денежные средства, и текущими обязательствами, такими как кредиторская задолженность перед поставщиками сырья. Текущие активы и обязательства носят краткосрочный характер, то есть обычно они находятся в бухгалтерских книгах менее одного года.

Цикл конверсии денежных средств является показателем способности компании эффективно управлять двумя наиболее важными активами — дебиторской задолженностью и товарно-материальными запасами. Дебиторская задолженность — это общая сумма денег, которую клиенты должны компании за запланированные продажи.

Компоненты цикла конвертации наличных денег (CCC)

Продажи в днях — это среднее количество дней, которое требуется компании для сбора платежей со своих клиентов после совершения продажи. Цикл конверсии денежных средств использует дни продаж, чтобы определить, насколько эффективно компания собирает деньги со своих клиентов.

Расчет цикла конвертации наличности также рассчитывает, сколько времени требуется компании для оплаты своих счетов. Просроченная кредиторская задолженность представляет собой среднее количество дней, в течение которых компания расплачивается со своими поставщиками и поставщиками.

Третий компонент CCC включает в себя время простоя запасов. Остаток запасов в днях — это среднее количество дней, в течение которых запасы находились на складе до их продажи.

Рассчитанный в днях, CCC отражает время, необходимое для сбора данных о продажах, и время, необходимое для оборачиваемости запасов. Расчет цикла конвертации денежных средств помогает определить, насколько хорошо компания собирает и оплачивает свои краткосрочные операции с наличными. Например, если компания медленно собирает свою дебиторскую задолженность, это может привести к дефициту денежных средств, и у компании могут возникнуть трудности с оплатой своих счетов и кредиторской задолженности.

Чем короче цикл, тем лучше. Денежные средства решают все, и умные менеджеры знают, что оборотный капитал с быстрым оборотом приносит больше прибыли, чем непродуктивный оборотный капитал, связанный с активами.

Формула и расчет цикла конвертации наличных денег

ССС знак равно ДИО + DSO − ДПО куда: ДИО знак равно Количество дней, оставшихся в обращении DSO знак равно Продажи за вычетом дней ДПО знак равно Дни просроченной кредиторской задолженности \begin{выровнено} &\text{CCC} = \text{DIO} + \text{DSO} — \text{DPO}\\ &\textbf{где:}\\ &\text{DIO} = \text{ Остаток запасов в днях} \\ &\text{DSO} = \text{Продажи в днях погашения} \\ &\text{DPO} = \text{Дни погашения кредиторской задолженности} \\ \end{aligned} CCC=DIO+DSO-DPO, где:DIO=дни непогашенного запасаDSO=дни непогашенной продажиDPO=дни непогашенной кредиторской задолженности​

1. Получите информацию об оставшихся запасах компании и прибавьте эту цифру к оставшимся дням продаж.
2. Возьмите результат и вычтите непогашенную кредиторскую задолженность компании, чтобы получить цикл конвертации денежных средств

Не существует единого оптимального показателя для CCC, который также называют операционным циклом компании. Как правило, на CCC компании сильно влияет тип продукта или услуги, которые она предоставляет, и отраслевые характеристики.

Инвесторы, ищущие качество инвестиций в этой области баланса компании, должны отслеживать CCC в течение длительного периода времени (например, от 5 до 10 лет) и сравнивать его показатели с показателями конкурентов. Стабильность и сокращение рабочего цикла являются положительными сигналами. И наоборот, неравномерное время сбора и увеличение запасов в наличии, как правило, являются отрицательными показателями качества инвестиций.

5 советов по чтению баланса

Коэффициент оборачиваемости основных средств

Коэффициент оборачиваемости основных средств измеряет, какой доход получается от использования всех активов компании. Поскольку активы могут стоить значительную сумму денег, инвесторы хотят знать, какой доход они получают от этих активов и эффективно ли они используются.

Основные средства, такие как основные средства (основные средства), представляют собой физические активы, которыми владеет компания, и, как правило, являются крупнейшим компонентом общих активов. Хотя срок основных средств составляет обычно считается основными средствами компании, активы также называются внеоборотными активами, что означает, что они являются долгосрочными активами.

Количество основных средств, которыми владеет компания, в значительной степени зависит от направления ее деятельности. Некоторые предприятия являются более капиталоемкими, чем другие. Крупные производители капитального оборудования, такие как производители сельскохозяйственного оборудования, требуют больших инвестиций в основной капитал. Сервисным компаниям и производителям компьютерного программного обеспечения требуется относительно небольшой объем основных средств. Основные производители обычно имеют от 25% до 40% своих активов в основных средствах. Соответственно коэффициенты оборачиваемости основных средств будут различаться в разных отраслях.

Формула и расчет коэффициента оборачиваемости основных средств

 Оборот основных средств знак равно Чистая продажа Средние основные средства \begin{aligned} &\text{Оборот основных средств} = \frac{ \text{Чистый объем продаж} }{ \text{Средний объем основных средств} }\\ \end{aligned} Оборот основных средств = средний чистый объем продаж основных средств​

1. Получить чистый объем продаж из отчета о прибылях и убытках компании.
2. При необходимости чистый объем продаж можно рассчитать, взяв выручку или валовой объем продаж и вычтя возвраты и обмены. Некоторые отрасли используют чистые продажи, поскольку они вернули товары, например, магазины розничной торговли одеждой.

Коэффициент оборачиваемости основных средств может сказать инвесторам, насколько эффективно руководство компании использует свои активы. Коэффициент является мерой производительности основных средств компании по отношению к получению дохода. Чем выше количество оборотов основных средств, тем больше выручки или чистых продаж компания получает от этих активов.

Для инвесторов важно сравнить показатели оборачиваемости основных средств за несколько периодов, поскольку компании, вероятно, со временем будут модернизировать и добавлять новое оборудование. В идеале инвесторы должны стремиться к улучшению показателей оборачиваемости в течение нескольких периодов. Кроме того, лучше всего сравнивать коэффициенты оборачиваемости с аналогичными компаниями в той же отрасли.

Коэффициент рентабельности активов

Рентабельность активов (ROA) считается коэффициентом прибыльности, то есть он показывает, сколько чистой прибыли или прибыли получено от общих активов. Однако ROA также может служить показателем для определения эффективности активов компании.

Как отмечалось ранее, основные средства требуют значительного объема капитала для покупки и обслуживания. В результате ROA помогает инвесторам определить, насколько хорошо компания использует эти капиталовложения для получения прибыли. Если руководство компании плохо инвестировало в покупку активов, это будет отражено в показателе ROA.

Кроме того, если компания не обновила свои активы, например, модернизацию оборудования, это приведет к более низкой рентабельности инвестиций по сравнению с аналогичными компаниями, которые обновили свое оборудование или основные средства. В результате важно сравнить ROA компаний в той же отрасли или с аналогичными предложениями продуктов, например, автопроизводителей. Сравнение ROA капиталоемкой компании, такой как производитель автомобилей, с маркетинговой фирмой, у которой мало основных средств, не дает понимания, в какую компанию лучше вкладывать деньги.

Формула и расчет коэффициента рентабельности активов

 рентабельность инвестиций знак равно Чистая прибыль Средняя общая сумма активов \begin{aligned} &\text{ROA} = \frac{ \text{Чистая прибыль} }{ \text{Средняя сумма активов} }\\ \end{align} ​ROA = средний общий активы чистый доход​

1. Найдите чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках компании.
2. Во многих формулах ROA в знаменателе используется общая сумма активов или общая сумма активов на конец периода.
3. Однако, если вы хотите использовать среднюю общую сумму активов, прибавьте общую сумму активов с начала периода к значению общей суммы активов на конец периода и разделите результат на два, чтобы вычислить среднюю общую сумму активов.
4. Разделите чистую прибыль на общую сумму активов или среднюю общую сумму активов, чтобы получить ROA.
5. Обратите внимание, что приведенная выше формула дает десятичную дробь, например 0,10. Умножьте результат на 100, чтобы сдвинуть десятичную дробь и преобразовать его в проценты, например 0,10 * 100 = 10% ROA.

Причина, по которой коэффициент ROA выражается в виде процентного дохода, заключается в том, чтобы можно было сравнить в процентном выражении, сколько прибыли генерируется от общих активов. Если компания имеет 10% ROA, она генерирует 10 центов на каждый доллар прибыли или полученного чистого дохода.

Высокая процентная доходность подразумевает хорошо управляемые активы, и здесь снова коэффициент ROA лучше всего использовать в качестве сравнительного анализа собственной исторической эффективности компании.

Влияние нематериальных активов

Многочисленные нефизические активы считаются нематериальными активами, которые в целом подразделяются на три различных типа:

• Интеллектуальная собственность (патенты, авторские права, товарные знаки, фирменные наименования и т. д.)
• Отсроченные платежи (капитальные расходы)
• Приобретенная деловая репутация (стоимость инвестиции сверх балансовой стоимости)

К сожалению, в балансовом представлении нематериальных активов или в терминологии, используемой в заголовках счетов, мало единообразия. Часто нематериальные активы скрыты в других активах и раскрываются только в примечаниях к финансовым отчетам.

Доллары, связанные с интеллектуальной собственностью и отсроченными платежами, как правило, несущественны и в большинстве случаев не требуют тщательного аналитического изучения. Тем не менее, инвесторам рекомендуется внимательно следить за суммой приобретенного гудвилла на балансе компании — нематериального актива, возникающего при приобретении существующего бизнеса. Некоторым специалистам по инвестициям не нравится большой объем приобретаемой деловой репутации. Доход приобретающей компании будет реализован только в том случае, если в будущем она сможет превратить приобретение в положительную прибыль.

Консервативные аналитики будут вычитать сумму приобретенного гудвила из акционерного капитала, чтобы получить реальную чистую стоимость компании. В отсутствие каких-либо точных аналитических измерений, позволяющих судить о влиянии этого вычета, инвесторы руководствуются здравым смыслом. Если вычет приобретенного гудвилла оказывает существенное негативное влияние на капитал компании, это должно вызывать беспокойство. Например, баланс с умеренным левереджем может быть непривлекательным, если его долговые обязательства серьезно превышают его материальный капитал.

Компании приобретают другие компании, поэтому приобретенный гудвил является фактом жизни в финансовом учете. Тем не менее, инвесторы должны внимательно следить за относительно большим объемом приобретенного гудвила в балансовом отчете. Влияние этого счета на инвестиционное качество баланса необходимо оценивать с точки зрения его сравнительного размера с акционерным капиталом и степенью успеха компании при приобретениях. Это действительно призыв к суждению, но тот, который необходимо рассмотреть вдумчиво.

Итог

Активы представляют собой ценности, которыми владеет компания, которые находятся в ее владении или которые подлежат выплате. Из различных типов активов, которыми владеет компания, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, основные средства и нематериальные активы, как правило, являются четырьмя крупнейшими статьями в активах баланса. Таким образом, сильный баланс строится на эффективном управлении этими основными типами активов, а сильный портфель строится на знании того, как читать и анализировать финансовые отчеты.

Руководство для начинающих по финансовой отчетности

Основы

Если вы умеете читать на этикетках продуктов питания или на бейсбольном мяче, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на кредит, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы не сложны и не являются ракетостроением.

Эта брошюра предназначена для того, чтобы помочь вам получить общее представление о том, как читать финансовые отчеты. Подобно тому, как на занятиях по сердечно-легочной реанимации вас учат основам сердечно-легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета. Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс сердечно-легочной реанимации не сделает вас врачом-кардиологом), но он должен придать вам уверенности в том, что вы сможете смотреть на набор финансовых отчетов и понимать их.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делают финансовые отчеты.

«Покажи мне деньги!»

Все мы помним бессмертную фразу Кубы Гудинга-младшего из фильма Джерри Магуайр : «Покажи мне деньги!» Ну, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги. Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они ушли и где они сейчас.

Существует четыре основных финансовых отчета. Это: (1) бухгалтерские балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты об акционерном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем владеет компания и сколько она должна в фиксированный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени. Отчеты о движении денежных средств также показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром в течение определенного периода времени. Четвертый финансовый отчет, называемый «отчетом об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждый из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерские балансы

Балансовый отчет предоставляет подробную информацию об активах компании , обязательствах и акционерном капитале .

Активы — это вещи, которыми владеет компания и которые имеют ценность. Обычно это означает, что они могут либо продаваться, либо использоваться компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя потрогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, такие как товарные знаки и патенты. А деньги сами по себе являются активом. Как и инвестиции, которые делает компания.

Обязательства — это денежные суммы, которые компания должна другим. Это может включать в себя все виды обязательств, таких как деньги, взятые взаймы в банке для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, расходы на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся правительство. Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг клиентам в будущем.

Акционерный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства. Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.

Балансовый отчет компании настраивается как базовое уравнение бухгалтерского учета, показанное выше. В левой части баланса компании перечисляют свои активы. С правой стороны они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда балансовые отчеты показывают активы вверху, за которыми следуют обязательства, а акционерный капитал внизу.

Активы обычно перечислены в зависимости от того, насколько быстро они будут преобразованы в наличные деньги. Текущие активы — это то, что компания рассчитывает превратить в наличные деньги в течение одного года. Хорошим примером является инвентаризация. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Внеоборотные активы — это вещи, которые компания не планирует конвертировать в денежные средства в течение одного года, или на продажу которых уйдет больше года. Внеоборотные активы включают основных средств . Основные средства — это активы, используемые для ведения бизнеса, но недоступные для продажи, такие как грузовые автомобили, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства, как правило, перечислены на основе их сроков погашения. Обязательства считаются либо текущими , либо долгосрочными . Текущие обязательства — это обязательства, которые компания рассчитывает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства — это обязательства, подлежащие погашению более чем через год.

Акционерный капитал — это сумма, которую владельцы вложили в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента ее основания. Иногда компании распределяют прибыль, а не сохраняют ее. Эти распределения называются дивидендами.

Бухгалтерский баланс показывает активы, обязательства и собственный капитал компании на конец отчетного периода. Он не показывает потоки в и из счетов в течение периода.

Отчеты о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который показывает, какой доход компания заработала за определенный период времени (обычно за год или какую-то его часть). Отчет о прибылях и убытках также показывает затраты и расходы, связанные с получением этого дохода. Буквальный «результат» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «EPS»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как создаются отчеты о прибылях и убытках, подумайте о них как о лестнице. Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, сделанных за отчетный период. Затем вы спускаетесь вниз, шаг за шагом. На каждом этапе вы делаете вычет определенных затрат или других операционных расходов, связанных с получением дохода. Внизу лестницы, после вычета всех расходов, вы узнаете, сколько компания на самом деле заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «результатом».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг. Эту верхнюю строку часто называют валовой выручкой или продажами. Он называется «брутто», потому что из него еще не вычтены расходы. Таким образом, число является «грубым» или нерафинированным.

Следующая строка — это деньги, которые компания не рассчитывает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете доходы и надбавки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Это называется «чистым», потому что, если вы можете себе представить чистый, эти доходы остаются в чистом виде после вычетов на доходы и надбавки.

Двигаясь вниз по лестнице от строки чистого дохода, мы видим несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут указываться в различных порядках, следующая после чистой выручки строка обычно показывает себестоимость продаж. Это число говорит вам о сумме денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке затраты на продажу вычитаются из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью». Он считается «валовым», потому что из него еще не вычтены определенные расходы.

Следующий раздел посвящен операционным расходам. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода, например, заработная плата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Расходы на маркетинг — еще один пример. Операционные расходы отличаются от «расходов на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по срокам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется износом или амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После того, как все операционные расходы вычтены из валовой прибыли, вы получите операционную прибыль до вычета процентов и расходов по подоходному налогу. Это часто называют «доходом от операций».

Следующие компании должны учитывать процентные доходы и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают, храня свои деньги на процентных сберегательных счетах, в фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы — это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. Некоторые отчеты о прибылях и убытках показывают процентные доходы и процентные расходы отдельно. Некоторые отчеты о прибылях и убытках объединяют два числа. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль 9.0149 до налог на прибыль.

Наконец, подоходный налог вычитается, и вы получаете итоговый результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью. ) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла в течение отчетного периода. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или прибыль на акцию

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую акцию, которой они владеют, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Чтобы рассчитать прибыль на акцию, вы берете общий чистый доход и делите его на количество акций компании в обращении.

Отчеты о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств сообщают о притоке и оттоке денежных средств компании. Это важно, потому что компании необходимо иметь достаточно денежных средств для оплаты своих расходов и приобретения активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, получила ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения с течением времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из балансового отчета и отчета о прибылях и убытках компании.

Нижняя строка отчета о движении денежных средств показывает чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

Первая часть отчета о движении денежных средств анализирует движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как указано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль для любых неденежных статей (например, добавление амортизационных отчислений) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционные ценные бумаги. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она использует денежные средства. Если бы компания решила продать некоторые инвестиции из инвестиционного портфеля, выручка от продаж отразилась бы как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежного потока включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковского кредита будет проявляться как использование денежного потока.

Прочтите сноски

Лошадь по кличке Read The Footnotes участвовала в Кентукки Дерби 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он победил, это была бы победа всех сторонников финансовой грамотности. Это так важно читать сноски . Сноски к финансовым отчетам наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

• Основные положения учетной политики и практики . Компании обязаны раскрывать информацию об учетной политике, наиболее важную для отражения финансового положения и результатов компании. Для этого часто требуются самые трудные, субъективные или комплексные суждения руководства.


• Налоги на прибыль — в сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании. Информация разбита по уровням – федеральному, государственному, местному и/или зарубежному, и описаны основные пункты, влияющие на эффективную налоговую ставку компании.


• Пенсионные планы и другие пенсионные программы — В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие пенсионные программы или программы пособий по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах на эти программы, а также указывается, насколько планы перефинансированы или недофинансированы.


• Опционы на акции – Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, в том числе о методе учета компенсации, основанной на акциях, и о влиянии этого метода на сообщаемые результаты.

Прочтите MD&A

Описательное объяснение финансовых показателей компании можно найти в разделе ежеквартального или годового отчета, озаглавленном «Обсуждение и анализ руководством финансового положения и результатов деятельности». MD&A — это возможность руководства предоставить инвесторам свое мнение о финансовых результатах и ​​состоянии компании. Это возможность руководства рассказать инвесторам, что показывает и не показывает финансовая отчетность, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой долей вероятности могут повлиять на будущее компании.

Правила SEC, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представляемую финансовую информацию. Целью MD&A является предоставление инвесторам информации, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений в финансовом состоянии и результатах деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста для финансовой отчетности и информации о доходах и движении денежных средств компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивали над такими фразами, как «коэффициент P/E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа». Но что означают эти термины и почему они не отображаются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации из финансовой отчетности, а затем используют для оценки компании. Как правило, желаемые коэффициенты варьируются в зависимости от отрасли.

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств / акционерный капитал

Если компания имеет отношение долга к собственному капиталу 2 к 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продаж / Средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2 к 1, это означает, что за отчетный период запасы компании оборачивались дважды.

Операционная маржа = Доход от операций / Чистая выручка

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает, на каждый доллар продаж, какой процент приходится на прибыль.

Коэффициент P/E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию, а компания зарабатывает 2 доллара за акцию, то коэффициент P/E компании составляет 10 к 1. Акции компании продаются по цене, в 10 раз превышающей ее прибыль.

Оборотный капитал = Текущие активы – Текущие обязательства

• Отношение долга к собственному капиталу сравнивает общий долг компании с акционерным капиталом. Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общую сумму обязательств компании на ее акционерный капитал, или
.
• Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период. Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите на инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите баланс, указанный за отчетный период, и добавьте его к балансу, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансовые отчеты — это снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период является начальным балансом текущего периода, а баланс запасов текущего периода — конечным балансом.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
• Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой. Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите доход компании от операций (до вычета процентов и расходов по подоходному налогу) на ее чистую выручку, или
.
• Коэффициент P/E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P/E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или 9.0008
• Оборотный капитал — это денежные средства, оставшиеся после того, как компания выплатила свои текущие обязательства (то есть долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих текущих активов.

Собираем все вместе

Хотя в этой брошюре каждый финансовый отчет рассматривается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансовом отчете, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках. И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. А информация — лучший инструмент инвестора, когда дело доходит до разумного инвестирования.

Определение балансового отчета: ключевые элементы, примеры и формулы

В бухгалтерском учете используются три основных финансовых отчета: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и балансовый отчет, также называемый отчетом о финансовом положении. Создание и ведение точного балансового отчета имеет решающее значение для понимания финансового состояния компании и информирования руководителей бизнеса и инвесторов.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс — один из самых важных финансовых отчетов вашей компании. Он дает представление о финансовом положении компании в определенный момент времени. Управленческие бухгалтеры, бизнес-менеджеры и инвесторы используют бухгалтерские балансы в качестве ключевого источника информации для лучшего понимания финансового состояния компании.

Ключевые выводы

• Баланс компании — это моментальный снимок ее финансового положения в определенный момент времени.
• В балансовом отчете указывается все, чем владеет компания (ее активы), все, что она должна (ее обязательства), и акционерный капитал.
• Разница между активами и пассивами составляет собственный капитал компании, который принадлежит собственникам. В здоровой компании этот капитал представляет собой значительный положительный баланс; если он отрицательный, компания технически неплатежеспособна.
• Балансовый отчет не содержит информации о выручке или движении денежных средств компании, поэтому его необходимо анализировать вместе с другими финансовыми данными, чтобы получить полное представление о финансовом состоянии компании.
• Информация в балансе может быть использована для оценки ликвидности компании, операционной эффективности и потенциального возврата инвестиций.

Что включено в баланс?

Баланс компании включает все, что принадлежит компании, и все, что она должна, другими словами, все ее активы и пассивы. Он также показывает собственный капитал владельцев или акционеров компании, который равен разнице между ее активами и обязательствами. Для частной компании акционерами обычно являются учредители и любые инвесторы. Для публичной компании они включают всех, кто владеет акциями компании.

Бухгалтерский баланс дает представление об активах и обязательствах компании на определенную дату, например, на конец финансового квартала. Обычно компании составляют балансовые отчеты не реже одного раза в год, а часто также ежеквартально и/или ежемесячно.

Бухгалтерский баланс отражает совокупный эффект всех операций компании со дня начала деятельности. По этой причине его иногда называют отчетом о финансовом положении. Он дает представление об общем финансовом состоянии бизнеса, в том числе:

• Превышают ли активы компании ее обязательства.
• Сколько денег сейчас вложено в бизнес.
• Любая прибыль, оставшаяся в бизнесе.
• Сколько долга у компании, и какая часть этого долга должна быть погашена в краткосрочной перспективе.
• Сможет ли компания легко занять деньги, если ей понадобится.

Хотя баланс содержит много полезной финансовой информации, он не показывает доходы, расходы или движение денежных средств компании. Чтобы проанализировать их, вам нужно взглянуть на два других финансовых отчета компании. Доходы и расходы можно найти в отчете о прибылях и убытках, а изменения в имеющихся денежных средствах показаны в отчете о движении денежных средств.

Однако чистая прибыль компании за любой конкретный отчетный период отражается в балансе на конец этого периода, где она отображается как увеличение собственного капитала.

Видео: Что такое баланс?

Важность балансового отчета

Балансовый отчет предоставляет бизнес-менеджерам и инвесторам информацию, необходимую им для понимания долгосрочной финансовой устойчивости и устойчивости компании. В сочетании с другими источниками информации он также может дать бизнес-менеджерам и инвесторам представление об эффективности компании и нормах прибыли на собственный капитал и активы.

Ликвидность.

Поскольку баланс определяет текущие активы и обязательства отдельно от долгосрочных активов и обязательств, его можно легко использовать для расчета коэффициентов ликвидности, таких как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности («кислотный тест»). Эти коэффициенты показывают, насколько легко компании было бы получить денежные средства от продажи краткосрочных активов, что может иметь решающее значение для ее выживания в случае внезапной остановки бизнеса или экономического спада.

Кредитное плечо.

Балансовый отчет также можно использовать для получения представления о том, сколько долгов у компании по отношению к ее активам. Балансовый отчет можно использовать для расчета трех ключевых коэффициентов: соотношения заемных средств и активов, соотношения собственного капитала и активов и соотношения заемных средств и собственного капитала. Формулы для этих соотношений:

Соотношение долга к активам = (краткосрочный долг + долгосрочный долг) / Общие активы

Коэффициент собственного капитала = Общие обязательства / Акционерный капитал

Все эти коэффициенты измеряют некоторый аспект «заемного капитала» компании. Заемное финансирование — это степень, в которой деятельность компании финансируется за счет долга, а не за счет собственных средств. Чем выше левередж, тем больше заемных средств у компании и тем более она уязвима к потрясениям, таким как экономический спад.

Балансовый отчет также может быть использован для расчета другого широко используемого показателя финансового левериджа, чистого долга:

Чистый долг = Общие обязательства – Денежные средства и их эквиваленты

Чистый долг показывает, какая часть общей задолженности компании может быть устранена путем ликвидации текущих активов. Высокий чистый долг указывает на то, что компания имеет высокую долю заемных средств и может быть уязвима для любых финансовых неудач.

Эффективность.

В сочетании с другой бизнес-информацией баланс может дать представление об эффективности работы компании. Его можно использовать для расчета ключевых коэффициентов эффективности, включая коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости активов и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, насколько хорошо компания управляет своими запасами, что может привести к утечке капитала, если не управлять им эффективно. Чем выше коэффициент, тем эффективнее управление запасами.

Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, начните с расчета среднего запаса за период путем деления суммы начального и конечного запасов на два:

Средний запас = (начальный запас + конечный запас) / 2

Вы можете используйте конечный запас вместо среднего запаса, если в бизнесе нет сезонных колебаний. Тем не менее, чем больше точек данных, тем лучше, поэтому разделите месячную инвентаризацию на 12 и используйте среднегодовую инвентаризацию. Затем применим формулу оборачиваемости запасов:

Коэффициент оборачиваемости запасов = Стоимость проданных товаров / Средняя. Инвентарь

COGS можно найти в отчете о прибылях и убытках. Средний запас можно рассчитать, сложив запасы в текущем и предыдущем балансах и разделив их на два.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, насколько эффективно компания получает доход от продаж своих активов. Чем выше коэффициент, тем эффективнее компания использует свои активы для увеличения продаж. Формула:

Коэффициент оборачиваемости активов = Чистая выручка / Средняя сумма активов

Чтобы получить правильный результат, вам нужна средняя стоимость активов в течение периода, а не общая стоимость на конец периода. Чистый объем продаж можно найти в отчете о прибылях и убытках, а средние общие активы — в балансе.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания собирает деньги после предоставления кредита клиентам. Чем выше коэффициент, тем лучше компания управляет своим торговым кредитом. Формула:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Чистые продажи в кредит / Средняя дебиторская задолженность

Предприятие может найти чистые продажи в кредит, просматривая продажи с помощью бухгалтерского программного обеспечения. Средняя дебиторская задолженность может быть рассчитана путем сложения дебиторской задолженности из текущего и предыдущего балансов и деления на два.

Ставки прибыли. Балансовая информация используется для расчета ключевых норм прибыли для инвесторов: рентабельности собственного капитала (ROE), рентабельности активов (ROA) и рентабельности инвестированного капитала (ROIC).

Рентабельность собственного капитала (ROE) показывает, насколько эффективно компания получает доход от инвестиций своих акционеров. ROE — это отношение чистой прибыли к акционерному капиталу:

ROE = Чистая прибыль / Акционерный капитал

Чистая прибыль — это итоговая строка отчета о прибылях и убытках, а акционерный капитал берется из баланса. Обычно ROE рассчитывается с использованием среднего акционерного капитала. Чтобы рассчитать средний акционерный капитал за один год, сложите начальную и конечную позиции капитала за год и разделите на два.

Некоторые компании сообщают о рентабельности собственного капитала (ROTE). ROTE — это отношение чистой прибыли к собственному капиталу, то есть той части акционерного капитала, которая поддерживает базу материальных активов компании. Обычно он рассчитывается как собственный капитал за вычетом привилегированных акций, деловой репутации и других нематериальных активов.

Рентабельность активов (ROA) показывает способность компании получать доход от своих активов. ROA — это отношение чистой прибыли к совокупным активам:

ROA = Чистая прибыль / Общие активы на конец периода или Средние активы за период

Чистая прибыль является нижней строкой отчета о прибылях и убытках, а общие активы берутся из баланса. Иногда компании сообщают о рентабельности материальных активов (ROTA), которая исключает деловую репутацию и другие нематериальные активы.

Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) — более широкий показатель, демонстрирующий эффективность общего капитала, вложенного в бизнес. ROIC — это отношение чистой операционной прибыли после налогообложения (NOPAT) к капиталу, вложенному в бизнес:

ROIC = NOPAT / Инвестированный капитал

NOPAT можно рассчитать путем вычета налогов, уплаченных из операционной прибыли: обе цифры можно найти в отчете о прибылях и убытках. Инвестированный капитал представляет собой сумму собственного капитала и долга после вычета внеоборотных активов и обязательств. Это активы, которые в настоящее время не используются для поддержки деятельности компании, такие как неосвоенные земли, запасное оборудование, нераспределенные денежные средства и инвестиционные ценные бумаги, а также любые обязательства, связанные с этими активами.

Формула основного баланса

Активы

Активы — это все, чем владеет компания. Денежные средства, ценные бумаги, недвижимость, машины и офисное оборудование – все это активы. То же самое относится и к долгам перед вашей компанией со стороны других компаний или частных лиц. Таким образом, если вы предоставляете кредит своим клиентам, деньги, которые они должны по этим кредитным соглашениям, являются активом. Авансовые платежи в счет будущих расходов также являются активами.

Обязательства

Обязательства — это то, что ваша компания должна другим компаниям или частным лицам. Например, если вы покупаете расходные материалы на 9Условия кредита 0-day, деньги, которые вы должны своим поставщикам по этим соглашениям, являются обязательством. То же самое относится и к любым деньгам, которые вы заняли у банков или инвесторов.

Акционерный капитал

Акционерный капитал представляет собой разницу между активами и обязательствами. Он также известен как «собственный капитал компании». Вы можете считать это деньгами, которые остались бы у компании, если бы она урегулировала все текущие и будущие претензии. В конечном счете, эти деньги принадлежат собственникам компании, поэтому они и называются «акционерным капиталом».

В здоровой компании совокупные активы стоят больше, чем совокупные обязательства, поэтому акционерный капитал положителен. Но когда общие активы компании стоят меньше, чем ее общие обязательства, акционерный капитал отрицателен. Эта ситуация называется неплатежеспособностью баланса, и она может быть предупредительным признаком того, что компания в конечном итоге может быть не в состоянии выплатить свои долги.

Структура баланса

Бухгалтерский баланс состоит из трех основных разделов, каждый из которых соответствует термину в формуле баланса:

• Активы
• Обязательства
• Акционерный капитал

Активы

Активы делятся на две категории: оборотные и внеоборотные (или долгосрочные). Затем эти категории подразделяются на такие, как:

• Дебиторская задолженность
• Инвестиции. Они могут быть включены как в текущие, так и в долгосрочные активы, в зависимости от характера и цели инвестиций.
• Основные средства (основные средства). Основные средства являются подкатегорией внеоборотных активов и используются не всегда.
• Нематериальные активы
• Права на использование (ПП) активов

ROU Активы представляют собой арендованные активы, такие как офисные помещения, и в соответствии с ОПБУ США компании должны учитывать их в своем балансе (см. ASC 842). Примечание. Компании также должны отражать неоплаченную часть любой аренды в качестве обязательств в балансовом отчете.

Порядок, в котором эти классификации появляются в балансе, отражает их ликвидность или легкость, с которой они могут быть преобразованы в денежные средства.

Текущие активы являются ликвидными активами, что означает, что они могут быть преобразованы в денежные средства в течение одного года или менее. Они включают в порядке убывания ликвидности:

• Денежные средства и их эквиваленты, такие как краткосрочные депозитные сертификаты.
• Ценные бумаги, которые можно легко продать за наличные, обычно на регулируемой бирже.
• Дебиторская задолженность, которая представляет собой деньги, которые ее клиенты должны компании по кредитным соглашениям, срок погашения которых наступает в течение одного года.
• Инвентарь
• Любые расходы, оплаченные компанией заранее. Когда налоги уплачиваются авансом или переплачиваются из-за перенесенных убытков, актив предоплаты называется «отложенным налоговым активом» (DTA).

Опять же, есть две категории активов (оборотные и внеоборотные) и несколько подкатегорий. Внеоборотные или долгосрочные активы иногда называют основными средствами в балансе, и в этом случае они включают как материальные, так и нематериальные активы.

Нематериальные активы включают:

• Деловая репутация, которая учитывается, когда компания приобретает другую компанию или ее активы и выплачивает сумму, превышающую справедливую рыночную стоимость приобретенных активов. Деловая репутация — это превышение суммы, выплачиваемой сверх стоимости активов.
• Патенты, товарные знаки или другая интеллектуальная собственность, приобретенная компанией у третьей стороны.

Обязательства

Обязательства делятся на текущие обязательства и долгосрочные/долгосрочные обязательства. Краткосрочные обязательства отражаются в балансе перед долгосрочными обязательствами.

Краткосрочные обязательства могут включать:

• Краткосрочный долг, такой как кредитная линия.
• Кредиторская задолженность, которая включает счета за любые товары или услуги, приобретенные компанией, включая счета за коммунальные услуги.
• Торговая кредиторская задолженность, то есть деньги, которые компания должна своим поставщикам по договорам торгового кредита, срок погашения которых наступает в течение одного года.
• Уплата основного долга и процентов по долгосрочным долгам (ссудам, облигациям и векселям), которые подлежат погашению в течение одного года.
• Предоплата клиентов
• Заработная плата и льготы
• Обязательство по краткосрочной аренде
• Пенсионные отчисления
• Федеральные и местные налоги

Долгосрочные обязательства включают:

• Долгосрочные долги (ссуды, облигации и векселя) со сроком погашения в течение года или более
• Долгосрочные обязательства по аренде
• Долгосрочные обязательства пенсионного фонда
• Отложенные налоговые обязательства (налоги, которые были начислены, но не подлежат уплате в течение одного года)

Акционерный капитал

Акционерный капитал рассчитывается как общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств. Это стоимость активов компании после погашения всех обязательств. Он также известен как чистые активы, чистая стоимость или балансовая стоимость. Обычно он состоит из следующих пунктов:

• Акционерный капитал
• Нераспределенная прибыль

Акционерный капитал — это капитал, вносимый акционерами путем приобретения ими акций компании.

Нераспределенная прибыль представляет собой чистую прибыль, которая не возвращается акционерам в виде дивидендов, а сохраняется в бизнесе для будущих инвестиций.

Пример балансового отчета

Чтобы лучше понять балансовые отчеты, рассмотрим два кратких примера.

Пример 1: Малая компания

Типичный балансовый отчет небольшой компании может выглядеть примерно так:

Пример 2: Крупная корпорация

Крупные корпорации обычно имеют более сложные бухгалтерские балансы, чем малые компании. Ниже приведен типичный баланс крупной корпорации.

Ограничения балансовых отчетов

Балансовые отчеты являются мощным бизнес-инструментом, но они все же имеют ограничения, о которых должны помнить руководители предприятий. Ключевые ограничения включают:

• Баланс не отражает текущие финансовые показатели компании. Он не включает информацию о доходах или расходах и отражает прибыль только в той мере, в какой она влияет на акционерный капитал.
• Балансовый отчет не показывает движение денежных средств в бизнесе и вне его в течение торгового периода.
• Отдельный балансовый отчет не дает информации о том, как менялось финансовое положение компании с течением времени, что может дать лучшее представление о будущих перспективах компании. Чтобы определить это, вам необходимо изучить балансы за несколько разных периодов. Некоторые компании содействуют этому, когда они отчитываются о своем балансе, включая сравнения с более ранними балансами.
• Некоторые статьи баланса, такие как амортизация и деловая репутация, зависят от учетной политики, принятой компанией, и от собственных оценок менеджеров. Таким образом, ими можно манипулировать, чтобы создать вводящую в заблуждение картину финансового положения компании. Например, если снижение стоимости деловой репутации из-за плохой работы приобретенной дочерней компании приведет к технической неплатежеспособности материнской компании, руководство может принять решение отсрочить это обесценение в надежде на улучшение результатов деятельности дочерней компании.

Чтобы получить полное представление о финансовом состоянии компании, балансовые отчеты необходимо анализировать вместе с отчетом о прибылях и убытках компании и отчетом о движении денежных средств, примечаниями к счетам и другой финансовой информацией.

Как подготовить балансовый отчет вашего бизнеса

Как правило, подготовить балансовый отчет компании несложно. Вот руководство о том, где найти информацию для каждой строки в типичном балансовом отчете (как показано в загружаемом шаблоне).

Активы

1. Денежные средства и их эквиваленты: Сложите остатки на текущих и депозитных счетах компании, мелкую наличность и любые чеки от клиентов, которые еще не были депонированы.
2. Дебиторская задолженность: Общая сумма, которую ваша компания выставила клиентам, но еще не получила.
3. Товарно-материальные запасы: Общая стоимость по рыночной цене всех продуктов, имеющихся у вас в настоящее время для продажи, плюс сырье и незавершенное производство.

Сложите пункты 1-3, чтобы определить ваши Текущие активы .

4. Оборудование: Общая покупная стоимость предметов за вычетом износа или амортизации.

Пункт 4 представляет ваши материальные внеоборотные активы . Если вы приобрели патенты или товарные знаки, создайте позицию 5 « Нематериальные активы » и введите общую стоимость их приобретения или их амортизированную стоимость, если она отличается от стоимости их приобретения. Стоимость нематериальных активов амортизируется примерно так же, как амортизируются материальные активы.

Общие активы представляют собой сумму пунктов 1-4 или 1-5, если у вас есть нематериальные активы.

Обязательства

5. Краткосрочная задолженность: Сложите текущий банковский овердрафт вашей компании, непогашенные остатки на любых бизнес-кредитных картах и ​​общую сумму всех кредитов, подлежащих погашению в течение года.
6. Кредиторская задолженность: Общая сумма счетов поставщиков, которые вы еще не оплатили.

Сложите пункты 5-6, чтобы получить Текущие обязательства .

7. Долгосрочная задолженность: Общая сумма кредитов из любого источника, подлежащих погашению более чем через год.

Сумма пунктов 5-7 составляет ваши Общие обязательства .

Чтобы рассчитать чистых активов, вычтите общих обязательств из общих активов.

8. Собственный капитал: Общая сумма, которую владельцы компании вложили в компанию.
9. Нераспределенная прибыль: Вы можете рассчитать это по следующей формуле:

   Нераспределенная прибыль = Итого активы – (Общие обязательства + собственный капитал)

Сумма пунктов 8-9 составляет ваш Общий капитал . Он должен быть таким же, как ваш Чистые активы .

Как создавать балансовые отчеты

Вы можете создавать балансовые отчеты вручную с помощью электронных таблиц или с помощью бухгалтерского программного обеспечения.

Вручную: Составление баланса вручную может показаться сложной задачей, но времена перьевых ручек и физических бухгалтерских книг давно прошли. Сегодня вы можете создать базовый балансовый отчет с помощью стандартного шаблона на основе электронной таблицы, если ваш бизнес не слишком сложен. Чтобы найти необходимую информацию, вам необходимо собрать следующие документы:

• Банковские выписки
• Учет кредиторской и дебиторской задолженности
• Выписки по любым непогашенным кредитам
• Квитанции о покупке активов или другая документация о стоимости активов
• Полная запись текущей инвентаризации

Программное обеспечение: Хотя создать баланс вручную может быть несложно, это, безусловно, требует много времени — и вам придется повторно вводить большую часть информации каждый раз, когда вы проходите через этот процесс. Поэтому по мере того, как ваш бизнес растет, и вы становитесь еще более занятыми, вы можете решить, что лучше всего использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое будет регистрировать все финансовые операции вашей компании и автоматически создавать финансовые отчеты по ним.