Сч 83 добавочный капитал: Счет 83 «Добавочный капитал» \ КонсультантПлюс

Добавочный капитал (счет 83) в 2022 году

Главная » уставный капитал

Автор Ольга Петрова На чтение 4 мин Обновлено 28.12.2021

Формирование добавочного капитала на счете 83. Проводки при формировании добавочного капитала (по кредиту счета 83). Проводки по уменьшению капитала (по дебету счета 83).

Добавочный капитал – это составная часть собственного капитала организации. Для его учета предназначен пассивный счет 83, который имеет одноименное название.

Так как данный счет пассивный, то по кредиту счета 83 отражается увеличение добавочного капитала, а по дебету его уменьшение.

Добавочный капитал формируется из различных источников и может быть направлен на погашение различных расходов (убытков) организации или, например, на увеличение уставного (складочного) капитала.

Добавочный капитал, наряду с уставным и резервным, формируется собственный капитал организации.

Формирование добавочного капитала и его дальнейшее увеличение (пополнение) происходит за счет нескольких источников, приведенных ниже;

1. Суммы дооценки стоимости основных средств и нематериальных активов, полученные в результате переоценке стоимости объектов сроком полезного использования свыше 1 года. Такая переоценка проводится регулярно, в результате ее стоимость активов может как увеличиться, так и уменьшиться. В случае увеличения стоимости актива сумма дооценки (разность между восстановительной и первоначальной стоимостью) включается в состав добавочного капитала. В то же время при дооценке стоимости актива, необходимо увеличить начисленную по объекту амортизацию, величина дооценки амортизации уменьшает добавочный капитал.

Соответствующие проводки счету 83 имеют вид:

Д01 (04) К83 – увеличена стоимость основного средства (нематериального актива) на сумму дооценки, сумма дооценки включена в добавочный капитал.

Д83 К02 – увеличена величина начисленной по объекту амортизации пропорционально величине дооценки стоимости этого объекта.

2. Эмиссионный доход. Данный доход получают акционерные общества в случае, если акции общества продаются по более высокой цене, чем их номинальная стоимость. Номинальная стоимость на акции устанавливается на стадии формировании общества. Проводка по включении эмиссионного дохода в добавочный капитал имеет вид:

Д75 К83 – отражен полученный эмиссионный доход.

3. Курсовые разницы при расчетах в иностранной валюте. Если учредители делают вклады в уставной капитал в виде иностранной валюты, то в случае возникновения положительной курсовой разницы, вызванной отличием курсов валют, она включается в состав добавочного капитала. Соответствующая проводка имеет вид:

Д75 К83 — отражена величина положительной курсовой разнице по вкладу в УК в иностранной валюте.

4. Дополнительные вклады в имущество общества, внесенные учредителями. Проводка имеет вид:

Д08 (51) К83 – отражен дополнительный вклад учредителя в виде основного средства (безналичных денежных средств) в имущество ООО.

Как уменьшить капитал

Сформированный добавочный капитал может быть уменьшен на суммы, указанные ниже:

1. Суммы уценки стоимости основных средств и нематериальных активов, полученных в результате проведенной переоценки. Уценка стоимости актива возникает в случае, если стоимость, полученная в результате переоценки, оказывается ниже первоначальной стоимости. При этом начисленная амортизация по актива также должна быть уменьшенной пропорционально сумме уценки стоимости актива. Соответствующие проводки, выполняемые в данном случае имеют вид:

Д83 К01 — уменьшена стоимость основного средства (нематериального актива) на сумму уценки.

Д02 К83 – уменьшена величина начисленной по объекту амортизации пропорционально величине уценки стоимости этого объекта.

1. Увеличение уставного капитала. Увеличить УК можно несколькими способами, о которых подробнее можно прочитать здесь. Один из способов – это увеличить его за счет средств добавочного капитала. При этом в бухгалтерском учете выполняется проводка:

Д83 К80 – отражено увеличение УК общества за счет средств добавочного капитала.

1. Распределение добавочного капитала между учредителями. Проводки выглядит следующим образом:

Д83 К75 – отражены суммы, распределенные между участниками.

1. Курсовые разницы. При вкладах в уставный капитал в иностранной валюте может наблюдаться как положительная, так и отрицательная курсовая разница. В случае положительной курсовой разницы, она включается в добавочный капитал, об этом писалось выше. Если курсовая разница отрицательная, то она уменьшает величину добавочного капитала. Проводки выглядит так:

Д83 К75 – отражена величина отрицательной курсовой разницы по вкладам в иностранной валюте.

Учёт добавочного капитала (счет 83)

Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Техника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ? Влияние общества на человека Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления

⇐ ПредыдущаяСтр 28 из 31Следующая ⇒ Добавочный капитал организации может формироваться за счет: – увеличения стоимости основных средств в результате переоценки; – эмиссионного дохода; – присоединения к добавочному капиталу суммы использованных целевых инвестиционных средств. Пассивный счёт 83 «Добавочный капитал» предназначен для обобщения информации о добавочном капитале организации. По кредиту счета 83 «Добавочный капитал» отражаются: – выявляемый по результатам переоценки на субсчете 1 «Прирост стоимости внеоборотных активов» – в корреспонденции со счетами учета активов, по которым определился прирост стоимости; – сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала акционерного общества (при учреждении общества, при последующем увеличении уставного капитала) за счет продажи акций по цене, превышающей номинальную стоимость, на субсчете 2 «Эмиссионный доход» – в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями» субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал». Суммы, отнесенные в кредит счета 83 «Добавочный капитал», как правило, не списываются. Дебетовые записи по нему могут иметь место лишь в случаях: – погашения сумм снижения стоимости внеоборотных активов, выявившихся по результатам его переоценки, – в корреспонденции со счетами учета активов, по которым определилось снижение стоимости; – направления средств на увеличение уставного капитала – в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями» либо счетом 80 «Уставный капитал»; – распределения сумм между учредителями организации – в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями» и т.п. Аналитический учет по счету 83 «Добавочный капитал» организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по источникам образования и направлениям использования средств. Организация имеет право не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать объекты основных средств. Если в результате переоценки стоимость основных средств увеличилась, то сумма увеличения относится в кредит счета 83 «Добавочный капитал». Эмиссионный доход образуется при продаже акций акционерного общества по цене выше номинала. На разницу между номинальной стоимостью акций и их продажной ценой сделается запись: Дебет 75-1 Кредит 83 – отражен эмиссионный доход. Приведем пример процесса формирования добавочного капитала за счет присоединения суммы использованных целевых инвестиционных средств. Средства добавочного капитала наиболее часто используются на: – погашение сумм снижения стоимости основных средств в результате переоценки; – увеличение нераспределенной прибыли при списании объектов основных средств, подвергавшихся дооценке; – увеличение уставного капитала организации. В ходе переоценки организация может уменьшить стоимость тех объектов основных средств, которые ранее были дооценены. Тогда сумма уценки, равная сумме предыдущей дооценки, уменьшает добавочный капитал. Превышение суммы уценки над суммой дооценки относится в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если выбывает объект основных средств, стоимость которого в результате переоценки была увеличена, то сумму его дооценки, числящуюся на счете 83 «Добавочный капитал», включают в состав нераспределенной прибыли: Дебет 83 Кредит 84 – сумма дооценки выбывшего объекта основных средств включена в состав нераспределенной прибыли. Если средства добавочного капитала были направлены на увеличение уставного капитала организации, необходимо зарегистрировать соответствующие изменения в учредительных документах, а в учете сделать проводку: Дебет 83 Кредит 80 – отражено увеличение уставного капитала.   ⇐ Предыдущая22232425262728293031Следующая ⇒ Читайте также:  Организация работы процедурного кабинета Статус республик в составе РФ Понятие финансов, их функции и особенности Сущность демографической политии 

Последнее изменение этой страницы: 2017-01-25; просмотров: 229; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia. su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь — 161.97.168.212 (0.005 с.)

Учет добавочного капитала

Используй поиск, чтобы найти научные материалы и собрать список литературы

База статей справочника включает в себя статьи написанные экспертами Автор24, статьи из научных журналов и примеры студенческих работ из различных вузов страны

Определение 1

Добавочный капитал – это прирост капитала у предприятия, он формируется как результат переоценки объектов основных средств, а так от эмиссионного дохода. Специфика добавочного капитала – на нем учитываются операции, которые нельзя проводить с использованием уставного капитала и прибыли.

Его отличие от уставного капитала, то что его не делят на доли, которые были внесены участниками, добавочный капитал показывает стоимость всех участников.

Для учета добавочного капитала планом счетов предусмотрен пассивный счет 83 «Добавочный капитал».

По кредиту счета идет отражение:

1. прирост стоимости внеоборотных активов предприятия, получаемый в результате переоценки. Корреспонденцию будут составлять счета учетов активов, на которых такой прирост был выявлен.
2. сумма продажной и номинальной стоимости акций, полученной при формировании уставного капитала акционерного общества, или в случае увеличения уставного капитала. Источником будет доход от продажи акций, в сумме превышения номинальной стоимости. В данном случае имеет место корреспонденция со счетом 75 «Расчеты с учредителями»

С кредита счета 83 «Добавочный капитал» суммы, которые на него были отнесены не списываются.

По дебету отражаются:

• суммы погашения при снижении стоимости внеоборотных активов. Полученные при переоценке. Корреспонденцию будут составлять счета на которых было выявлено снижение стоимости.
• суммы направленные на увеличение уставного капитала. Корреспондирующими счетами будут: счета 75 «Расчеты с учредителями», или счет 80 «Уставный капитал».
• суммы распределенные между учредителями предприятия. корреспонденция со счетом 75 «Расчеты с учредителями».

По счету 83 «Добавочный капитал», ведется аналитический учет. Аналитический учет обеспечивает формирование информации в разрезе источников образования средств и в направлениях использования средств.

К этому счету могут быть открыты субсчета:

83-1 «Прирост стоимости имущество по переоценке»

83-2 «Эмиссионный доход»

83-3 «Курсовые разницы» и др.

Рисунок 1. Счет 83 «Добавочный капитал»

Корреспонденция счетов по счету 83 «Добавочный капитал»

1. Дт 01 – Кт 83 – отражается сумма дооценки объектов основных средств

2. Дт 83 – Кт 02 – отражается разница сумм амортизации накопленной и пересчитанной

   Обе эти проводки проводятся одновременно.

3. Дт 51- Кт 75-1 – оплачен уставный капитал

   Дт 75-1 – Кт 80 – увеличен уставный капитал

   Дт 75-1 – Кт 83 – отнесение к добавочной стоимости разницы продажной цени и номинальной стоимости доли уставного капитала

   Эти проводки формируются если формирование добавочного капитала осуществляется за счет эмиссионного дохода.

4. Дт 75-1 Кт 80 – формирование уставного капитала за счет доли принадлежащей юридическому лицу

   Дт 51 – Кт 75-1 – внесение вклада, на расчетный счет

   Дт 52 – Кт 75-1 – внесение вклада, на валютный счет

   Дт 75-1 Кт 83 – формирование добавочного капитала, за счет положительной курсовой разницы.

5. Дт 76 – Кт 86 – поступление целевых средств

   Дт 08 – Кт 75 – оприходование оборудования

   Дт 01 – Кт 08 – ввод оборудования в эксплуатацию

   Дт 86 – Кт 83 – отражение источника финансирования

   Эти проводки осуществляются если имеет место формирование добавочного капитала с использованием сумм целевого финансирования.

6. Дт- 84 – Кт 83 – добавочный капитал был сформирован за счет нераспределенной прибыли.

7. Дт 51 – Кт 75 – поступление денежных средств от акционеров, участников для формирования добавочного капитала

   Дт 75 – Кт 83 – формирование добавочного капитала за счет взносов акционеров.

В данном случае добавочный капитал формируется за счет взноса участников. Согласно налоговому кодексу допускается формирование добавочного капитала поступлением средств в виде имущества, имущественных прав (ст251 НК РФ).

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи Дата написания статьи: 29.03.2016

Выполнение любых типов работ по бухучету и аудиту

Заказать ВКР по бухучёту Реферат по заработной плате Курсовая работа на тему методы учета затрат Дипломная работа на тему подотчетные лица Дипломная работа по инвентаризации Дипломная работа на тему заработная плата Дипломная работа по бухгалтерскому балансу Дипломная работа на тему аудит Дипломная работа на тему 1С Курсовая работа на тему учет расчетных операций

Подбор готовых материалов по теме

Дипломные работы Курсовые работы Выпускные квалификационные работы Рефераты Сочинения Доклады Эссе Отчеты по практике Решения задач Контрольные работы

Почему вы должны подать «выборы по Разделу 83 (b)»?

налог, наделение правами, вопросы учредителя, учредительный капитал, раздел 83b, США

Обновление

: Налоговая служба объявила, что временно (до 31 октября 2023 г. по номеру ) разрешит подписывать выборы в соответствии с разделом 83(b) в цифровой или электронной форме вместо того, чтобы требовать собственноручных подписей.

Многие учредители обращаются к нам с вопросами о выборах по Разделу 83(b). Они часто слышали в кругах стартапов, что им необходимо подать их, но могут не понимать, когда это имеет смысл делать или какую проблему решают выборы по Разделу 83 (b). Эта статья призвана прояснить некоторую путаницу в отношении выборов по статье 83(b).

Так что же такое выборы по Разделу 83(b)? Это письмо, которое вы отправляете в налоговую службу, сообщая им, что вы хотели бы облагаться налогом на свой капитал, например, на акции с ограниченным доступом, в день предоставления вам капитала, а не в день перехода права собственности. Проще говоря, это ускоряет ваш обычный подоходный налог. Обратите внимание, что выборы в соответствии с Разделом 83(b) применимы только к акциям, подлежащим наделению правами, поскольку гранты полностью переданных акций будут облагаться налогом во время гранта.

Немного о налогах

Чтобы обеспечить простую налоговую информацию, существуют различные типы налоговых ставок. Максимальная ставка обычного подоходного налога в 2020 году составляет 37%, тогда как максимальная ставка долгосрочного прироста капитала в 2020 году составляет 20%. Поскольку в Соединенных Штатах используются дифференцированные налоговые ставки (это означает, что ставки варьируются в зависимости от вашего дохода), вы можете фактически облагаться более низкими ставками, но в каждом случае ставка долгосрочного прироста капитала будет ниже, чем обычная ставка подоходного налога.

Предполагая, что вы ничего не заплатили за свои акции с ограниченным доступом, вы будете облагаться налогом на стоимость ваших акций с ограниченным доступом, определенную при предоставлении (если подано заявление о выборе согласно Разделу 83(b)), или при наделении правами (если нет выбора в соответствии с Разделом 83(b) подается), в каждом случае по применимой обычной ставке налога на прибыль. Когда вы позже продаете свои акции, при условии, что прошло более одного года с даты предоставления (если подано заявление о выборе в соответствии с Разделом 83(b)), или более одного года с даты наделения правами (если нет Раздела 83(b) подано заявление о выборах), дополнительная прибыль будет облагаться налогом по применимой ставке долгосрочного прироста капитала. Поскольку ставка долгосрочного прироста капитала будет ниже, цель здесь состоит в том, чтобы как можно больше вашей прибыли облагалось налогом с использованием этой ставки, а не обычной ставки подоходного налога.

Два простых примера

В каждом из приведенных ниже примеров предположим, что вы получаете 100 000 акций, подлежащих передаче, стоимостью 0,01 доллара США за акцию на момент предоставления, 1,00 доллара США за акцию на момент передачи прав и 5 долларов США за акцию при продаже более чем через год. Мы также предполагаем, что вы облагаетесь максимальной ставкой обычного подоходного налога и ставкой долгосрочного прироста капитала. Для простоты мы не будем обсуждать налог на занятость или налоговые последствия штата.

Пример 1 – 83(b) Выборы

В этом примере вы своевременно подаете заявку на выбор в соответствии с Разделом 83(b) в течение 30 дней с момента предоставления ограниченных акций, когда ваши акции стоят 1000 долларов. Вы платите обычный подоходный налог в размере 370 долларов (т. е. 1000 долларов x 37%). Поскольку вы подали заявку на выбор в соответствии с Разделом 83 (b), вам не нужно платить налог при переходе прав на акции, а только при продаже. При продаже (которая происходит более чем через год после даты предоставления) вы признаете налогооблагаемую прибыль в размере 4,99 долл. США на акцию (а не 5,00 долл. США, поскольку вы получаете кредит на 0,01 долл. США на акцию, которую вы уже получили в качестве дохода), и дополнительно оплачиваете налог $99 800 (т. е. 499 000 долл. США x 20%). Ваша экономическая выгода после уплаты налогов? 399 830 долларов (т. е. 500 000 долларов минус 370 долларов минус 99 800 долларов).

Пример 2 – № 83(b) Выборы

В этом примере вы не подаете заявление о выборе по Разделу 83(b). Таким образом, вы не платите налог при предоставлении (поскольку акции не передаются), но вместо этого признаете доход в размере 100 000 долларов США, когда акции переходят, и, таким образом, у вас есть обычный подоходный налог в размере 37 000 долларов США. При продаже (которая происходит более чем через год после даты передачи прав) вы признаете налогооблагаемую прибыль в размере 4,00 долларов США на акцию (а не 5,00 долларов США, поскольку вы получаете кредит на 1,00 долларов США на акцию, которые вы уже получили в качестве дохода), и платите дополнительный налог в размере 80 000 долларов США (т. е. 400 000 долларов США x 20%). Ваша экономическая выгода после уплаты налогов? 383 000 долларов США (т. е. 500 000 долларов США минус 37 000 долларов США минус 80 000 долларов США).

Таким образом, в приведенном выше примере подача заявки на выбор в соответствии с Разделом 83(b) сэкономила бы вам 16 830 долларов США .

Подача заявки на участие в Разделе 83(b) также имеет два других преимущества. Это предотвратило бы получение вами налогового вычета в размере 37 000 долларов при передаче акций, что могло произойти в то время, когда у вас, возможно, не было наличных денег для уплаты налога, и это также положило бы начало вашему долгосрочному приросту капитала (и квалифицированным акциям малого бизнеса). ) часы периода владения раньше — это означает, что вы получаете долгосрочную ставку прироста капитала, если продажа ваших акций происходит более чем через год после предоставления, а не через год после наделения правами (и, в случае квалифицированных акций малого бизнеса , вы можете полностью избежать уплаты федерального налога, если продажа осуществляется более чем через пять лет после предоставления субсидии и при соблюдении некоторых других условий). Для получения дополнительной информации о квалифицированных акциях малого бизнеса см. эту статью.

Итак, вы можете спросить: «Если выборы по Разделу 83(b) так полезны, почему не все подают их?» Если вы получаете акции с ограничениями на номинальную сумму, практически всегда имеет смысл зарегистрировать их. Однако что, если вместо получения 100 000 акций с ограниченным доступом по цене 0,01 доллара за акцию вы получили 100 000 акций с ограниченным доступом по цене 1 доллар за акцию? Подача налогового кодекса по разделу 83 (b) выборов немедленно приведет к вам десятки тысяч долларов налога. И если компания впоследствии потерпит неудачу, и, в частности, если она потерпит неудачу до того, как ваши акции будут переданы, вам, вероятно, было бы экономически выгоднее не подавать заявку на выбор в соответствии с Разделом 83 (b).

Итог – обсудите это со своим индивидуальным налоговым консультантом, но помните, что подача заявления должна быть подана (если вообще подана) в течение 30 дней после даты предоставления вам ограниченных акций, так как это абсолютный крайний срок, который невозможно исправить. И обратите внимание, что датой предоставления ваших ограниченных акций обычно является дата, когда совет утверждает грант, даже если вы не получите документы на ограниченные акции до более позднего времени, поэтому иногда вам нужно действовать быстро, принимая это решение и заполняя правильные документы. .

Инструкции по подаче заявления по разделу 83(b) Выборы

Приведенные ниже инструкции предназначены для частных покупателей в США в соответствии с правилами, изданными в июле 2016 года. Прежде чем подавать заявление в Налоговое управление США, вам следует обратиться к своему специалисту по налогам, чтобы проверить свой выбор в соответствии с Разделом 83(b). Другим покупателям, в том числе корпоративным или трастовым покупателям, следует обращаться к юридическим и налоговым специалистам, имеющим лицензию в их юрисдикции.

Обратите внимание, что заявление о выборе должно быть подано в Налоговое управление США в течение 30 дней с даты предоставления ограниченных акций . Если вы не подадите заявление в течение этого времени, выборы будут признаны недействительными, и вы сможете признать обычный налогооблагаемый доход по мере того, как ваши ограничения на получение прав перестанут действовать.

1. Сделайте три экземпляров заполненной и подписанной избирательной формы и один экземпляр сопроводительного письма IRS.
2. Отправьте оригинал заполненной и подписанной избирательной формы и сопроводительного письма, копию сопроводительного письма и конверт с обратным адресом с обратным адресом и печатью в Центр налоговой службы, где в противном случае вы должны были бы подать налоговую декларацию. Даже если адрес Центра обслуживания внутренних доходов уже указан в приведенных ниже формах, вы обязаны подтвердить такой адрес. Это можно сделать, выполнив поиск по термину «куда подать» на сайте www.irs.gov или позвонив по телефону 1 (800) 829.-1040. Также рекомендуется отправить выборы заказным письмом с запросом уведомления о вручении с номером заказного письма, указанным в сопроводительном письме.
3. Доставить в Компанию один экземпляр заполненной избирательной формы.
4. Применимое законодательство штата может потребовать, чтобы вы приложили копию заполненной избирательной формы к своей декларации по личному подоходному налогу штата при подаче ее за год (при условии, что вы подаете налоговую декларацию штата по личному подоходному налогу). Проконсультируйтесь со своим личным налоговым консультантом (консультантами), чтобы определить, следует ли подавать копию этого выбора в соответствии с Разделом 83 (b) вместе с вашей налоговой декларацией штата.
5. Сохраните одну копию заполненной формы для личных записей.

Примечание: дополнительный экземпляр заполненной избирательной формы должен быть вручен получателю (получателю) имущества, если поставщик услуг и получатель не являются одним и тем же лицом.

Последнее рассмотрение: 23 января 2022 г.

Сэкономьте

на налогах на прирост капитала с помощью 83 (b) Election

Любите деньги? И мы тоже. На самом деле, можно сказать, что деньги — это то, чем мы все занимаемся. В inDinero мы поставили перед собой задачу помочь таким компаниям, как ваша, экономить и зарабатывать деньги при каждой возможности — с помощью продуманных стратегий ведения бухгалтерского учета, бухгалтерского учета и налогообложения. Вместо того, чтобы держать все в себе, мы решили поделиться некоторыми секретами и методами с читателями нашего блога.

Добро пожаловать в горшок с золотом inDinero. В этой серии вы узнаете быстрые и действенные советы по защите и наращиванию капитала вашей компании и личных финансов. Независимо от того, является ли ваш «горшок с золотом» образным или буквальным, эта тактика поможет вам максимально увеличить свое богатство.

Сегодня мы делимся информацией о 83(b) налоговых выборах . Узнайте, как заполнение относительно простой формы сейчас может сэкономить вам серьезные деньги в будущем:

 

Что такое налоговые выборы 83(b)?

Выборы 83(b) позволяют вам платить налоги с общей рыночной стоимости вашего долевого гранта в начале вашего соглашения о наделении правами, а не ежегодно платить налоги с него. Другими словами, как только вы станете владельцем ограниченных акций своей компании, вы можете перечислить полный налоговый платеж по ним прямо сейчас — по текущей стоимости — а не поэтапно с течением времени .

Использование варианта 83(b) означает, что если стоимость ваших акций резко возрастет позже, вам не придется платить с них ежегодный налог, если только компания не будет куплена, объединена или станет публичной. Даже в этом случае вы будете облагаться не обычной ставкой подоходного налога, а (значительно более низкой) ставкой долгосрочного прироста капитала, когда акции в конечном итоге будут проданы .

 

Как работают выборы 83(b)?

Допустим, ваша корпорация в настоящее время стоит 1 доллар за акцию. Сегодня вам было предоставлено 4000 акций, которые будут переданы по ставке 1000 акций в год.

Теперь представьте, что вы думаете, что ваша компания будет расти в течение следующих нескольких лет. К концу первого года стоимость ваших акций вырастет с 1 до 10 долларов за акцию. Она вырастет до 20 долларов за акцию во второй год, 40 долларов в третий год и 50 долларов в четвертый год, а затем, через несколько лет, вы продадите акции по 100 долларов за акцию.

Но это еще не все. Давайте вернемся на мгновение.

Если вы подадите заявку на выборы по статье 83(b) сейчас…

• После получения первоначального гранта вы будете платить (мы называем это обычными налогами) на все ваши акции без права собственности (стоимостью 4000 долларов США) по текущей ставке подоходного налога. (примем 35%), за единовременный налоговый платеж в размере 1400 долларов . В конце первого года вы не будете платить дополнительные налоги.
• В конце второго года вы не будете платить дополнительные налоги.
• В конце третьего года вы не будете платить дополнительные налоги.
• В конце четвертого года вы не будете платить дополнительные налоги.
• Несколько лет спустя вы продаете все 4000 акций по 100 долларов каждая, таким образом, вы получаете 400 000 долларов наличными, но вам придется платить налоги на прирост капитала. Вы уже заплатили налог за 4000 акций X 1 доллар, поэтому 4000 долларов не будут облагаться налогом. Это означает, что вы будете платить налог с 400 000 долларов США — 4 000 долларов США = 39 долларов США.6000. Если ваша ставка налога на прирост капитала составляет 20%, вы будете платить налог на прирост капитала в размере 79 200 долларов США .
• Вы уплатили налог на прирост капитала в размере 79 200 долларов плюс первоначальный обычный налог в размере 1 400 долларов, уплаченный в течение года предоставления гранта; общая сумма налога, которую вы уплатите, составляет 80 600 долларов США .

Если вы решите не подавать заявку на участие в программе 83(b)…

• Вы не будете платить налоги сразу после первоначального предоставления.
• В конце первого года вы будете должны 3500 долларов (1000 акций X 10 долларов X 35%) обычных налогов.
• В конце второго года вы будете должны 7000 долларов (1000 акций X 20 долларов X 35%) обычных налогов.
• В конце третьего года вы будете должны 14 000 долларов (1000 акций X 40 долларов X 35%) обычных налогов.
• В конце четвертого года вы будете должны 17 500 долларов (1000 акций X 50 долларов X 35%) обычных налогов.
• Несколько лет спустя вы продаете все 4000 акций по 100 долларов каждая, таким образом, вы получаете 400 000 долларов наличными, но вам придется платить налоги на прирост капитала. Вы уже заплатили налог на 120 000 долларов налогооблагаемого дохода (с первого по четвертый год), поэтому он не будет облагаться налогом. Это означает, что вы будете платить налог с 400 000 долларов США – 120 000 долларов США = 280 000 долларов США. Если ваша ставка налога на прирост капитала составляет 20%, вы будете платить налог на прирост капитала в размере 56 000 долларов .
• Вы уплатили 42 000 долларов обычного налога плюс 56 000 долларов налога на прирост капитала; общая сумма налога, которую вы уплатите, составляет 98 000 долларов США .

Заметили разницу? В этом сценарии выборы 83(b) могут сэкономить вам 17 400 долларов в долгосрочной перспективе. Кроме того, большая часть налогов будет уплачена после продажи акций, поэтому деньги, которые вы получите от продажи акций, пригодятся для уплаты налогов.

 

Сколько денег можно сэкономить, используя выборы 83(b)?

Это зависит. Точная сумма налоговой экономии зависит от ситуации, но можно с уверенностью сказать, что акционеров, чьи компании являются новыми и почти ничего не стоят, имеют все, чтобы получить от использования выборов 83(b).

Обратите внимание, что в приведенном выше примере мы предполагаем, что ваша ставка подоходного налога составляет 35% (это зависит от физических лиц). В зависимости от уровня вашего дохода вы можете выиграть от использования выборов 83(b) — или вам может быть выгодно их пропустить.

 

Каковы недостатки выборов 83(b)?

Акционеры в определенных ситуациях — например, владельцы совершенно новой компании, в которой скромно оценивается капитал — обычно выигрывают от использования 83(b) выборов больше, чем другие.

Существует один большой риск для 83(b) налоговых выборов. Поскольку ваши акции могут упасть в цене, а не вырасти, вы можете потерять деньги, а также сэкономить на налогах . Вот почему учредители, чьи компании имеют более низкую оценку, как правило, получают наибольшую выгоду от 83(b).

Кроме того, если вы покинете свою компанию до того, как ваши акции с ограничениями будут переданы, вы потеряете налоговые деньги, которые вы заплатили за любые акции без права собственности, когда вы подали заявку 83(b) на выборы.

Наконец, обратите внимание, что у вас есть только 30 дней после предоставления субсидии, чтобы сообщить IRS, что вы будете использовать выборы. Для этого вам необходимо отправить письмо в IRS. (Чтобы просмотреть образец письма от IRS с подробным описанием всей необходимой информации, щелкните здесь.)

У вас есть вопросы о выборах по статье 83(b)? Хотите обсудить ваши варианты с профессионалом? Мы здесь, чтобы помочь. Если вы являетесь клиентом inDinero, отправьте свои налоговые вопросы по электронной почте вашей специальной команде по работе с клиентами по адресу [yourcompanyname]@indinero.com. Если вы еще не зарегистрировались в inDinero, мы приглашаем вас поговорить с одним из наших налоговых экспертов.

Для получения дополнительных советов по экономии денег обязательно подпишитесь на еженедельный дайджест inDinero.

 

 

Примечание. Эта статья предназначена только для информационных целей и не является юридической, финансовой, бухгалтерской или налоговой консультацией. Вам следует обратиться к соответствующим специалистам за советом по вашей конкретной ситуации. inDinero не несет ответственности за действия, предпринятые на основании содержащейся здесь информации.

Налоговая стратегия и когда и зачем подавать

Что такое 83(b) Выборы?

Выбор 83(b) — это положение Налогового кодекса (IRC), которое дает сотруднику или основателю стартапа возможность платить налоги с общей справедливой рыночной стоимости ограниченных акций на момент предоставления.

Key Takeaways

• Выборы 83(b) — это положение Налогового кодекса (IRC), которое дает сотруднику или основателю стартапа возможность платить налоги с общей справедливой рыночной стоимости ограниченных акций на момент предоставления .
• Правило 83(b) применяется к капиталу, подлежащему передаче.
• Выборы 83(b) предупреждают Службу внутренних доходов (IRS) облагать налогом избирателя право собственности во время предоставления, а не во время передачи акций.

Понимание 83(b) выборов

Выбор 83 (b) применяется к капиталу, который подлежит передаче, и он предупреждает Службу внутренних доходов (IRS) о необходимости облагать налогом избирателя право собственности во время предоставления, а не во время передачи акций.

Избирательные документы 83(b) должны быть отправлены в IRS в течение 30 дней после выпуска ограниченных акций. В дополнение к уведомлению IRS о выборах получатель акций также должен предоставить копию заполненной избирательной формы своему работодателю.

По сути, вариант 83(b) означает, что вы заранее оплачиваете свои налоговые обязательства по низкой оценке, предполагая, что стоимость акционерного капитала увеличится в последующие годы. Однако, если стоимость компании вместо этого последовательно и непрерывно снижается, эта налоговая стратегия в конечном итоге будет означать, что вы переплатили налоги, предварительно заплатив за более высокую оценку капитала.

Как правило, когда учредитель или сотрудник получает компенсацию в виде доли в компании, доля облагается подоходным налогом в соответствии с ее стоимостью. Справедливая рыночная стоимость капитала на момент предоставления или передачи является основой для оценки налоговых обязательств. Причитающийся налог должен быть уплачен в фактический год выпуска или передачи акций.

Однако во многих случаях физическое лицо получает право собственности на акции в течение нескольких лет. Сотрудники могут получать акции компании по мере того, как они продолжают работать в течение долгого времени. В этом случае налог на стоимость акционерного капитала должен быть уплачен в момент перехода прав. Если стоимость компании растет в течение периода перехода прав, соответственно увеличивается и налог, уплачиваемый в течение каждого года перехода прав.

Пример выбора 83(b)

Например, соучредителю компании предоставляется 1 миллион акций, которые подлежат передаче и оцениваются в 0,001 доллара США на момент предоставления акций. В настоящее время номинальная стоимость акций составляет 0,001 доллара США x количество акций, или 1 000 долларов США, которую платит соучредитель. Акции представляют собой 10% долю собственности соучредителя и будут переданы в течение пяти лет, что означает, что они будут получать 200 000 акций каждый год в течение пяти лет. В каждый из пяти переданных лет они должны будут платить налог на справедливую рыночную стоимость 200 000 переданных акций.

Если общая стоимость капитала компании увеличивается до 100 000 долларов, то стоимость 10% соучредителя увеличивается до 10 000 долларов с 1000 долларов. Налоговые обязательства соучредителя за первый год будут вычтены из (10 000–1 000 долларов США) x 20 %, т. е. фактически (100 000 – 10 000 долларов США) x 10 % x 20 % = 1 800 долларов США.

• 100 000 долларов – это стоимость компании в 1 году
• 10 000 долларов – это стоимость компании на момент создания или балансовая стоимость
• 10 % – доля соучредителя период для соучредителя 1 миллион акций (200 000 акций / 1 миллион акций)

Если во втором году стоимость акций увеличится до 500 000 долларов, то налоги соучредителя составят (500 000 — 10 000 долларов) х 10 % х 20 % = 9 800 долларов. К третьему году стоимость вырастет до 1 миллиона долларов, а налоговые обязательства будут оцениваться по формуле (1 миллион долларов — 10 000 долларов) x 10% x 20% = 19 800 долларов. Конечно, если общая стоимость собственного капитала продолжает расти в 4-й и 5-й годы, дополнительный налогооблагаемый доход соучредителя также будет увеличиваться в каждый год.

Если позднее все акции будут проданы с целью получения прибыли, соучредитель будет облагаться налогом на прирост капитала с доходов от продажи.

83(b) Предвыборная налоговая стратегия

Выборы 83 (b) дают соучредителю возможность уплатить налоги на капитал авансом до начала периода наделения правами. Эта налоговая стратегия требует, чтобы налог уплачивался только с балансовой стоимости в 1000 долларов. Выборы 83 (b) уведомляют IRS о том, что избиратель решил сообщить о разнице между суммой, уплаченной за акции, и справедливой рыночной стоимостью акций в качестве налогооблагаемого дохода. Стоимость акций в течение 5-летнего периода не будет иметь значения, поскольку соучредитель не будет платить никаких дополнительных налогов и сможет сохранить переданные акции. Однако, если акции продаются с целью получения прибыли, будет применяться налог на прирост капитала.

Следуя приведенному выше примеру, если соучредитель принимает решение 83(b) об уплате налога со стоимости акций при выпуске, налоговая оценка будет производиться только с 1000 долларов США. Если акции будут проданы, скажем, через десять лет за 250 000 долларов, налогооблагаемый прирост капитала составит 249 000 долларов (250 000 долларов — 1 000 долларов = 249 000 долларов).

Выборы 83(b) имеют наибольший смысл, когда избиратель уверен, что стоимость акций будет расти в ближайшие годы. Кроме того, если сумма сообщаемого дохода невелика на момент предоставления, выборы 83 (b) могут быть полезными.

В обратном сценарии, когда были инициированы выборы 83 (b) и стоимость акционерного капитала падает или компания объявляет о банкротстве, налогоплательщик переплатил налоги за акции с меньшей или бесполезной стоимостью. К сожалению, IRS не разрешает требовать переплаты налогов в соответствии с выборами 83 (b). Например, рассмотрим сотрудника, чья общая сумма налоговых обязательств после подачи заявки на участие в выборах по статье 83(b) составляет 50 000 долларов США. Поскольку в течение 4-летнего периода права собственности акции продолжают снижаться, им было бы лучше без выборов 83(b), уплачивая ежегодный налог на уменьшенную стоимость принадлежащих им акций за каждый из четырех лет, при условии, что снижение значительное.

Другим случаем, когда выборы по статье 83(b) окажутся невыгодными, будет ситуация, когда работник покидает фирму до истечения периода наделения полномочиями. В этом случае они заплатили бы налоги с акций, которые никогда не были бы получены. Кроме того, если сумма заявленного дохода является существенной на момент предоставления акций, подача заявки на выборы 83 (b) не будет иметь особого смысла.

Когда выгодно подавать 83(b) Election?

Вариант 83(b) допускает предоплату налоговых обязательств по общей справедливой рыночной стоимости ограниченных акций на момент предоставления. Это выгодно только в том случае, если стоимость ограниченного запаса увеличивается в последующие годы. Кроме того, если сумма сообщаемого дохода невелика на момент предоставления, выборы 83 (b) могут быть полезными.

Когда это вредно для файла 83(b) Election?

Если в IRS было подано заявление о выборе 83(b) и стоимость акционерного капитала падает или компания объявляет о банкротстве, то налогоплательщик переплатил налоги за акции с меньшей или бесполезной стоимостью. К сожалению, IRS не разрешает требовать переплаты налогов в соответствии с выборами 83 (b).

Другой пример: если работник покидает фирму до окончания периода наделения правами, то подача заявления о выборах по статье 83(b) окажется недостатком, поскольку они будут платить налоги с акций, которые никогда не получат. Кроме того, если сумма заявленного дохода является существенной на момент предоставления акций, подача заявки на выборы 83 (b) не будет иметь особого смысла.

Что такое проценты от прибыли?

Проценты на прибыль относятся к праву на капитал, основанному на будущей стоимости товарищества, присуждаемому физическому лицу за его услуги в товариществе.