Разное

Счет 70 в бухгалтерском учете это: Счет 70 в бухгалтерском учете

18.09.1975

Содержание

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

 Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда используется для начисления зарплаты работникам. По кредиту счета 70 отражается начисление зарплаты, корреспондирующий счет выбирается исходяиз того, в каком подразделении работает сотрудник и какие работы он выполняет.

Инструкция 70 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.

По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы:

— оплаты труда, причитающиеся работникам, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;

— оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, — в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»;

— начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм — в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

— начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. — в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»).

Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации.

Типовые проводки по 70 счету

По дебету счета

Содержание хозяйственной операцииДебет Кредит
Из кассы организации выплачена зарплата 70 50
С расчетного счета перечислена зарплата 70 51
С валютного счета перечислена зарплата 70 52
Со специального счета в банке перечислена зарплата 70 55
Из зарплаты удержан НДФЛ 70 68
Отражена задолженность работников по путевкам за счет средств социального страхования 70 69-1
Выданные работнику подотчетные суммы зачтены в счет заработной платы 70 71
Удержана из зарплаты сумма материального ущерба 70 73-2
Удержаны из зарплаты платежи по личному страхованию 70 76-1
Депонирована не полученная в срок зарплата70 76-4
Списана начисленная зарплата работника, переведенного в филиал, выделенный на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения)7079-2
Списана начисленная зарплата работника, переведенного в головное отделение (проводка в учете филиала)7079-2
Удержана из зарплаты сумма недостачи сверх норм естественной убыли7094
Удержаны из зарплаты суммы, выданные под отчет и не возвращенные в установленный срок7094

По кредиту счета

Содержание хозяйственной операцииДебетКредит
 Начислена зарплата работникам, занятым в строительстве или приобретении внеоборотных активов 08 70
 Начислена зарплата работникам, занятым в основном производстве 20  70
Начислена зарплата работникам, занятым во вспомогательном производстве23 70
Начислена зарплата работникам, занятым обслуживанием производства25 70
Начислена зарплата работникам, занятым в управлении организацией26 70
Начислена зарплата работникам, занятым исправлением брака28 70
Начислена зарплата работникам, занятым в обслуживающем производстве29 70
Начислена зарплата работникам, занятым продажами44 70
Начислены  социальные пособия за счет ФСС (больничные и пр.)69 70
Начислены выплаты, причитающиеся от других организаций76 70
Учтена зарплата работника, переведенного из филиала, выделенного на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения)79-2 70
Учтена зарплата работника, переведенного из головного отделения (проводка в учете филиала)79-2 70
Начислены дивиденды учредителям, являющимся сотрудниками организации84 70
Начислена заработная плата работникам, занятым получением прочих доходов или работающим в непроизводственных подразделениях организации (детские сады, дома отдыха)91-2 70
Начислена зарплата работникам, ликвидировавшим последствия чрезвычайных ситуаций (землетрясение, наводнение, пожар и др.)91-270
Начислена зарплата за счет ранее созданного резерва96 70
Начислена зарплата работникам, занятым выполнением работ, затраты по которым учитываются в расходах будущих периодов97 70

активный или пассивный, оборотно-сальдовая ведомость, характеристика, проводки и корреспонденция

Содержание статьи

Предназначение счета 70 при ведении аналитического учета заключается в обобщении проведенных расчетных операций для выплаты заработной платы работникам предприятия и не только. При проведении данной операции на счет требуется записать установленную стоимость заработной платы, а также премии и другие доплаты за проделанную работу. Также на счет записывается сумма пенсий и пособий. В дебете указывается высчитанная сумма за материальный ущерб.

В счете 70 при проведении платежей необходимо указать следующие суммы: оплата труда, пособия по социальному страхованию, пенсии, доходы по акциям и ценным бумагам.

Если сумма была начислена, но при этом не подвергалась выплате, то она обобщается в дебете счета 70.

Основные характеристики и общая структура

Для того чтобы изначально избавиться от всех вопросов, касающихся того, каким является счет 70, активным или пассивным, необходимо подробно разобрать его общую структуру. Задолженность по кредитам является непосредственным источником формирования денежных средств.

В таком случае, оплата труда (заработная плата сотрудников) является кратковременной задолженностью по кредиту для любого предприятия.

Так как счет 70 имеет кредитовое сальдо, то он является пассивным синтетическим счетом. Таким образом, если счет имеет пассивную структуру, то он должен обобщать операцию о зачислении средств как кредитную операцию. В таком случае операция по списанию средств будет считаться дебетовой операцией.

По окончанию срока для составления отчетов бухгалтер должен подсчитать финансовые обороты денег по кредиту и дебету, а также выделить окончательное сальдо. В отчете организации будет указана сумма, обязательная к оплате за труд работников. Каждому работнику организации необходимо открыть личный счет для ведения аналитического учета.

Помимо этого, дополнительно о каждом работнике организации бухгалтеру необходимо вести следующие данные:

  1. Налоговый учет о доходах физического лица.
  2. Ведомости о платежных операциях.
  3. Документ с указанием всех платежных и расчетных операций.
  4. Ведомости о расчетных операциях.

Каждая организация, которая ведет финансовую деятельность, обязана использовать в бухгалтерском учете счет 70.

По дебету

Операции по дебету в счете 70 имеют следующее содержание:
  1. Оплата из кассы пособий, которые начислены работникам.
  2. Перечисление средств на личные счета в банке.
  3. Сумма вычитания налогов.
  4. Вычитание недостач и займов.
  5. Покрытие материального ущерба.

При проведении дебетовых операций уменьшается долг по кредиту у организации перед сотрудниками. Дебетовые операции всегда указывают на то, что предприятие имеет задолженность.

Кредитные операции

Операции по кредиту можно охарактеризовать как зачисление суммы на оплату за проделанную работу сотрудников. Данная операция имеет следующее содержание:

  1. Начисление зарплаты сотрудникам.
  2. Начисление социальных пособий.
  3. Обобщение задолженностей по зарплате.
  4. Начисление отпускных.
  5. Начисление премий.

Проведение кредитных операций указывает на то, что были начислены деньги работнику предприятия. Это может быть как зарплата, так и премии или другие выплаты.

Учет вложенных сумм

Если работники предприятия не получили вовремя в кассе денежные средства, то они подлежат переводу на хранение. От бухгалтера требуется сделать запись в журнале учета или в базе данных о том, что произошли изменения состояния денежных средств. Он указывает в записи депонированную (вложенную) сумму, а после средства должны быть переданы в банк для дальнейшего хранения. Стоит отметить, что вложенная сумма зарплаты может храниться на протяжении трех лет. Если она так и не будет выплачена, то ее можно списать в доходы предприятия.

Когда деньги передаются в банк, то бухгалтер должен выписать кассовый документ, указывающий на расходы.

Оплата в натуральной форме

Иногда выплата зарплаты на некоторых предприятиях осуществляется с помощью товаров, которые на нем производятся. При этом необходимо учитывать рыночную стоимость продукции с учетом налогов. Бухгалтер должен составить котировку, а затем обобщить себестоимость продукции, которая была выдана в счет зарплаты или вместо нее. В таком случае удержанные налоги и проведение обязательных платежей в бюджете учитывается в таком же порядке, как и при проведении денежного расчета.

Структура удержаний из зарплаты

Если по вине работника предприятия был нанесен материальный ущерб, то администрация имеет полное право на то, чтобы вычесть стоимость ущерба из зарплаты. Он выплачивает сумму, как и любое ответственное лицо с материальной стороны, по условиям заключенного контракта – либо полную стоимость, либо частичную. Все зависит от нанесенного ущерба предприятию.

Если в контракте с физическим лицом указано, что физическое лицо обязано полностью погасить стоимость нанесенного урона объекту, который был на хранении, то работник предприятия обязан в таком случае обязательно погасить полную стоимость расходов. В таком случае материальную ответственность несут следующие работники: кассы, заведующие складским помещением, а также лица, принимающие деньги.

В случае частичного погашения стоимости нанесенного урона, подразумевается выплата суммы в том пределе, который был заранее уточнен в договоре. В таком случае стоимость не должна превышать средний месячный заработок. Вычитание суммы происходит на основе полученных потерь на предприятии, согласно с данными аналитического учета.

Удержание за дефекты

Дефект может подвергаться исправлению, а также может быть неисправимым. Все зависит от того, в какой степени тяжести брак. Если брак является исправимым, то он может привлечь организацию к расходам на проведение работ по восстановлению. Их и должен, как правило, возместить работник предприятия.

В случае, когда брак является неисправимым, то стоимость возмещения нанесенного урона состоит их тех расходов, которые были получены на изготовление бракованного товара, исключая полученные выгоды по окончанию изъятия. Издержки, которые выплачиваются в связи с полученным неисправимым дефектом, основываются на разнице между дебетовыми и кредитовыми оборотами. Установленную общую стоимость потерь в связи с выявленным браком необходимо записать в дебет счета 70.

Одним из обязательных платежей является налог на доходы физлиц (НДФЛ), который вычитается из суммы полученного вознаграждения за труды сотрудника предприятия.

Стоит отметить, что налог высчитывается в определенных случаях – такие правила действуют в налоговой политике. В таком случае, если учитывать эти правила, то распространяются налоговые вычеты на определенные доходы. К таким доходам можно отнести следующие:

  1. Минимальная стоимость доходов, которые не облагаются налогами.
  2. Вычеты в соответствии с социальным положением или на основании благотворительной деятельности.
  3. Вычеты на основании профессиональных навыков.
  4. Вычеты на основании владения определенным имуществом.

Для большинства плательщиков налогов ставка не изменилась и по-прежнему равняется 13%.

В качестве вывода стоит сказать о том, что в бухгалтерском (аналитическом) учете счет 70 способен совмещать в себе одновременно несколько операций, которые каждый месяц проводятся на предприятии. По окончанию периода составления отчетов от бухгалтера требуется подсчитать сальдо и включить его к статье пассива счета.

Отображаемый остаточный баланс указывает на то, что предприятие имеет задолженность по кредиту перед работниками предприятия. В таком случае остается важным ведение учетов обязательств по выплате зарплаты, потому как в счете 70 бухгалтерского учета обобщается также и начисление расчетов в бюджете.

Вести бухгалтерский учет по оплате труда довольно трудно, при этом бухгалтер должен знать и обо всех нюансах. На счете 70 происходит расчет с работниками независимо от того, штатные они или нет. Любому бухгалтеру должно быть известно о том, что в зарплату необходимо включать оклады или сдельные заработки, премии, страховые выплаты, отпускные и так далее.

Каждый работник обязуется заключить трудовой договор, с пунктами которого он должен подробно ознакомиться, так как там указаны все условия работы. В договоре указываются тарифы на объем выполненных работ. К тому же трудовой договор определяет взаимоотношения работодателя и работника. В договоре также прописываются обязанности работника в случае нарушения трудовой деятельности или нанесения ущерба, согласно нормативно-правовым актам.

Если работник нарушит условия договора, нанеся ущерб предприятию, то он должен оплатить сумму, которая покроет расходы предприятия. В бухгалтерском учете ведутся записи обо всех финансовых операциях. Если был нанесен ущерб, то расходы вычитаются из зарплаты сотрудника, и это записывается в счет 70 бухгалтерского учета.

Работник оплачивает расходы предприятию за нанесенный урон на основании разницы дебетовых и кредитовых оборотов. Если определяется общая сумма потерь от нанесенного ущерба, то ее вносят в дебет. Все это без определенных знаний будет очень сложно понять, поэтому, если вы не занимаетесь аудитом и не ведете бухгалтерский учет, то данную тему будет сложно разобрать.

Об авторе
Григорий Знайко
Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации

План счетов. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

 

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», — Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», — Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», — Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО «Вистеон Автоприбор Электроникс», Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», — Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва. 

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», — Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» —  Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО «Модерн Машинери Фар Ист», Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», — Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», — Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» — Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате трудк» нового плана счетов. Этот комментарий подготовлен Я.В. Соколовым, д.э.н., зам. председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В. Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н. Карзаевой, к.э.н., зам. директора аудиторской службы ООО «Балт-Аудит-Эксперт».

Содержание

  • Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.
По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы: оплаты труда, причитающиеся работникам, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;
оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, — в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»;
начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм — в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. — в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний.
Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»).
Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации.

Согласно допущению временной определенности (п. 6 ПБУ 1/98) заработная плата признается расходом предприятия не тогда, когда она выплачивается, а тогда, когда у предприятия возникает необходимость ее выплатить. А такая необходимость возникает каждый час работы сотрудника этого предприятия.

Как следует из инструкции, обязательства по расчетам с персоналом по оплате труда возникают, обобщенно, в четырех случаях:

1. Обязательства по заработной плате и по премиям, которые можно выплачивать за счет себестоимости:

Дебет 20 «Основное производство»
Дебет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет 28 «Брак в производстве»
Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
Дебет 44 «Расходы на продажу» и др.
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», т.е.

В этом случае доходы сотрудников предприятия формируются за счет его себестоимости. Отсюда доходы на этом счете накапливаются по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Если же речь идет о премии, которая выплачивается за счет собственных источников и не включается прямо в себестоимость, то в этом случае составляется запись:

Дебет 91.2 «Прочие расходы»
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

2. Обязательства, связанные с оплатой отпусков и оплатой за выслугу лет, резервируются согласно допущению непрерывности деятельности (см. п. 6 ПБУ 1/98). Это предполагает, что в течение отчетного периода производятся отчисления в резерв на оплату отпусков работникам и в резерв вознаграждений за выслугу лет. Это означает, что ежемесячно на предприятии начисляются резервы, ибо и отпуска и доплаты за выслугу лет производятся одни раз в год, и, следовательно, эти расходы предприятия должны быть равномерно распределены по всему отчетному периоду.

Начисление в резерв оформляется путем дебетования тех же счетов затрат, как и предыдущем случае. При этом на исчисление суммы резервов кредитуется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». Это позволяет равномерно распределить все эти расходы по отчетным периодам всего отчетного года. И когда сотрудник предприятия отправляется в отпуск или ему выплачивают надбавку за выслугу лет, бухгалтер составляет запись:

Дебет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Если резерва не хватает, что может случиться в сезон отпусков, то бухгалтер обычно дебетует счета затрат, за счет которых и формировался резерв. Однако это неверно, ибо основная цель этой бухгалтерской процедуры сводится к тому, чтобы равномерно распределить эти расходы по отчетным периодам. Поэтому более правильным будет на недостающую разность дебетовать счет 97 «Расходы будущих периодов» и уже в следующие отчетные периоды покрывать за счет созданного резерва.

3. Обязательства по социальным выплатам организация выплачивает за счет третьих лиц, как правило, самих органов социального обеспечения. Это позволяет кредитовать счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и дебетовать счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

4. Обязательства, возникающие из права сотрудника на участие в капитале предприятия, отражаются записью:

Дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Названные обязательства уменьшаются за счет налоговых, страховых (возмещение вреда, алименты) и других удержаний из заработной платы, которая выплачивается или деньгами, или товарами. При этом во всех случаях счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» дебетуется:

  • если обязательства гасится деньгами, то кредитуется или счет 50 «Касса» или счет 51 «Расчетные счета», когда зарплата выплачивается или через банк или через кредитные карточки.
  • если обязательства гасятся товарами, то делаются записи:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит 90.1 «Выручка» и
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж»
Кредит 41 «Товары» или 43 «Готовая продукция»
  • если обязательства не погашаются, так как сотрудник по субъективным причинам не получил заработную плату, то всю невыплаченную в течение трех дней заработную плату и другие причитающиеся сотруднику деньги необходимо депонировать, для чего делается запись:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит 76.4 «Расчеты по депонированным суммам»

Депонированные суммы должны быть выплачены по первому требованию работника.

Для ведения аналитического учета к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на каждого сотрудника бухгалтерия обязана открыть лицевой счет. Интересно заметить, что повсеместно употребляемый термин лицевой счет возник в результате ошибки наборщика, который должен был набрать «личный» счет, а случайно набрал «лицевой».

И это новое слово прочно вошло в язык людей нашей профессии. По лицевым счетам и ведется начисление заработной платы, и отражаются удержания из нее.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда — проводки в программе 1С 8.3

На счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» плана счетов бухгалтерского учета собирается «информация» о долгах организации перед персоналом по выплате заработной плате. 

 

 

На счете отражаются начисление заработной платы, начисление социальных пособий, удержания из заработной платы в счет уплаты НДФЛ и удержания на другие цели (проф.взносы, алименты).

Если нам надо узнать всю информацию о том,  сколько наша организация должна сотрудникам по выплате заработной платы, какие начисления по ЗП были произведены за период и когда выплачивалась заработная плата,  то смело изучаем счет 70 с использованием базовых отчетов в программе 1С (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).

 

 

НАЧИСЛЯЕМ заработную плату

Проводка Д. 20 «Основное производство» — К. 70 «Расчеты с персоналом»

Проводка Д. 25 «Общепроизводственные расходы» — К. 70 «Расчеты с персоналом»

Проводка Д. 26 «Общехозяйственные расходы» — К. 70 «Расчеты с персоналом»

Описание: проводками мы зафиксировали «информацию» о расходах, связанных с производством (счет 20, счет 25, счет 26) и проводками мы зафиксировали «информацию» о возникновении «обязательства» перед «производственным персоналом», «вспомогательным персоналом» и «офисными работниками» (счет 70) по выплате заработной платы.

Документ 1С 8.3: Начисление зарплаты. 

 

НАЧИСЛЯЕМ пособия из внебюджетного фонда
Проводка: Д.69.01 «Расчеты по соц.страхованию» — К.70 «Расчеты с персоналом»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» об «обязательстве» социального фонда (счет 69.01) компенсировать выплату и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении «обязательства» перед персоналом (счет 70) по выплате начисленного пособия.

Сумма: сумма рассчитанного пособия (по болезни, по травме на производстве, по родам..).

 

УДЕРЖИВАЕМ налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — К.68.01 «Налог на доходы физических лиц»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о «удержании» части заработной платы (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении «обязательства» перед государством по налогу НДФЛ (счет 68.01).

Сумма: сумма удержанного налога НДФЛ.

Документ 1С 8.3: Начисление зарплаты (проводка зашита программно).

 

 

УДЕРЖАЕМ доход сотрудника в пользу третьих лиц
(членские взносы, алименты, судебные решения)
Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о «удержании» части заработной платы (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении «обязательства» перед третьими лицами.

Сумма: сумма рассчитанного удержания.
Дата проводки: Дата расчета.

ВЫПЛАЧИВАЕМ заработную плату через кассу
Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — К.50 «Касса» 

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении обязательства перед персоналом (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о расходовании средств из кассы (счет 50). 

Сумма: сумма выплаты.

Документ 1С 8.3: Выдача наличных.

 

 

ВЫПЛАЧИВАЕМ заработную плату через банк
Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — К.51 «Банк» (для оплаты на карточки) 

Описание: проводкой мы зафиксировали «информацию» о «выплате» заработной платы (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» расходовании средств из кассы (счет 50) или банка (счет 51). 

Сумма: сумма выплаты.

 

 

 

 

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям,
пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации.

По кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются суммы:

оплаты труда, причитающиеся работникам, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников;

оплаты труда, начисленные за счет образованного в установ­ленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, — в корреспонденции со счетом 96 «Резервы предстоящих расходов»;

начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм — в корреспонденции со счетом 69 «Рас­четы по социальному страхованию и обеспечению»;

начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. — в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (не­покрытый убыток)».

По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным докумен­там и других удержаний.

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расче­ты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депони­рованным суммам»).

Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оп­лате труда» ведется по каждому работнику организации.

Операция

Первичные документы

Дебет

Кредит
Начислены заработная плата, оплата за отпуск и другие виды оплаты труда

 

 
— работникам основного или вспомогательного производст­ва

расчетная ведомость

20, 23

70
— другому производственному персоналу
 расчетная ведомость
 25 70
— управленческому персоналу
 расчетная ведомость
 26 70
— работникам, занятым в капитальном строительстве расчетная ведомость 08-3 70
— работникам, занятым заготовлением и доставкой материалов
 расчетная ведомость
 15 70
— начислены социальные взносы по заработной плате
 расчет

20, 25, 26 и др.

 68/ЕСН, 69
Начислена оплата труда работникам торговых организаций:      
— начислена заработная плата расчетная ведомость
 44 70
— начислены социальные взносы по заработной плате расчет
 44 68/ЕСН, 69
Начислены отпускные за счет резерва предстоящих расходов расчетная ведомость 96 70
Начислены пособия по нетрудоспособности, на рождение ребенка и другие за счет средств фонда социального страхования расчетная ведомость, больн. лист и др.
 69 70
Начислены работникам доходы от участия в капитале организации протокол со­брания учре­дителей
 84 70
Произведены удержания из заработной платы:  
 
— с виновных лиц в качестве возмещения потерь от брака приказ 70 73-2
— по исполнительным листам исполнительный лист 70 76/ИЛ
— по предоставленным займам заявление 70 73-1
— компенсация материального ущерба акт, приказ 70 73-2
— невозвращенные в срок под­отчетные суммы приказ
 70 94
— налог на доходы расчетная ведомость, налоговая карточка
 70 68/НД
Выдана заработная плата из кассы
 РКО, платежная ведомость 70 50
Перечислена заработная плата на лицевой счет в банке
 выписка банка
 70 51
Депонирована начисленная заработная плата, которая не была получена в срок:
      
— перевод заработной платы на депонент платежная ведомость
 70 76-4
— возвращено на расчетный счет выписка банка
 51 50

Счет 70″Расчеты с персоналом по оп­лате труда» корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту

50 Касса

 08 Вложения во внеоборотные активы
51 Расчетные счета
 20 Основное производство

52 Валютные счета

 23 Вспомогательное производство

55 Специальные счета в банках

25 Общепроизводственные расходы

68 Расчеты по налогам и сборам

 26 Общехозяйственные расходы
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

28 Брак в производстве
71 Расчеты с подотчетными лицами

29 Обслуживающие производства и хозяйства
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

44 Расходы на продажу
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
79 Внутрихозяйственные расчеты

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
94 Недостачи и потери от порчи ценностей

79 Внутрихозяйственные расчеты
  84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
 

91 Прочие доходы и расходыв
  96 Резервы предстоящих расходов
  97 Расходы будущих периодов
  99 Прибыли и убытки

Источник: Корреспондения счетов Е. Холоденко, А. Ростовцев

 

 

< Предыдущая   Следующая >

70 счет бухгалтерского учета, кредит 70 счета показывает

Бухгалтерский 70 счет. Проводки, кредит и сальдо

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» применяется юридическими лицами для отображения информации о производимых расчетах с сотрудниками организации в части оплаты их трудовой деятельности.

Счет 70 в бухгалтерском учете предназначен для обобщения информации о производимых расчетах с персоналом в части оплаты их труда. Здесь отображаются:

  1. Суммы начисленной и выданной заработной платы, отпускных, премий, разовых выплат
  2. Начисленные социальные пособия (например, по временной нетрудоспособности)
  3. Дивиденды, выплачиваемые учредителям, являющимися работниками от их участия в капитале организации.
  4. Удержания налогов и иных сумм (например, алиментов согласно исполнительному листу).

70 счет бухгалтерского учета является пассивным. По дебету отображаются суммы, фактически выданные или перечисленные на карты, по кредиту – начисление.

Следует иметь в виду! Согласно действующему законодательству организации необходимо производить выплаты сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца.

Если работник не получил заработную плату в течение 3-х назначенных дней (например, по причинам неявки, болезни, отпуска) сумма, начисленная к выдаче, депонируется, деньги передаются в обслуживающий банк организации. Депонирование отображается по дебету сч.70 (в корреспонденции со сч.76).

Аналитический мониторинг

Трудовым кодексом четко урегулирован порядок расчетов с персоналом по оплате их труда, поэтому для глубокого анализа взаиморасчетов движения по сч.70 отображаются обособленно по каждому сотруднику.

Следует иметь в виду! ОСВ сч.70 по работникам организации должны совпадать с расчетными листками, суммы перечисленного НДФЛ проверяются по справке расчетов с ИФНС.

Нормативное регулирование

Использование сч.70 для сведения информации о взаиморасчетах с сотрудниками организации в части заработной платы, отпускных, больничных и иных выплат, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, ТК РФ и иные законодательными документами.

70 счет – распространенные проводки в бухгалтерском учете

  1. Начисление заработной платы

    Дт20 Кт70 – сотрудникам основного производства

    Дт23 Кт70 – вспомогательного производства

    Дт26 Кт70 – сотрудником административного отдела

  2. Начисление социальных пособий (например, больничный)
  3. Начислены дивиденды учредителям-сотрудникам фирмы
  4. Начисление отпускных выплат за счет созданного резерва по отпускам
  5. Выдача заработной платы и прочих выплат

    Дт70 Кт50 – из кассы по платежно-расчетным ведомостям

    Дт70 Кт51,52,55 – суммы перечислены через расчетные счета

    Внимание! Согласно законодательству выплаты на карты могут происходить как по общему реестру зарплатного проекта в определенном банке, так и на карты любого иного банка по заявлению работника.

  6. Удержания

    Дт70 Кт68 – удержан НДФЛ, перечисляемый в ИФНС организацией-налоговым агентом

    Дт70 Кт76 – удержание алиментов

  7. Депонирование средств

Наталья Васильева, 2017-03-28

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Счет 70 в бухгалтерском учете: Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда, а также по выплате им дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации.

Начисленные суммы затрат на оплату труда, подлежащие выплате работникам, отражаются по дебету счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты», 28 «Брак в производстве» и других счетов и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Суммы оплаты отпусков работников, начисленные за счет созданного в установленном порядке резерва на эти цели, отражаются по дебету счета 96 «Резервы предстоящих платежей» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Начисленные пособия за счет отчислений в Фонд социальной защиты населения отражаются по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Начисленные работникам дивиденды и другие доходы от участия в уставном фонде организации отражаются по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Выплаченные работникам суммы заработной платы, пособий за счет отчислений в Фонд социальной защиты населения, дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации и т.п. отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и других счетов.

Суммы удержанных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов.

Начисленные, но не выплаченные работникам в установленный срок суммы, отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76-5 «Расчеты по депонированным суммам»).

Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» имеет следующие субсчета:

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 6

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчикамиСчет 62. Расчеты с покупателями и заказчикамиСчет 63. Резервы по сомнительным долгамСчет 65.

Бухгалтерский учет: 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Отложенные налоговые обязательстваСчет 66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займамСчет 67. Расчеты по долгосрочным кредитам и займамСчет 68. Расчеты по налогам и сборамСчет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечениюСчет 70. Расчеты с персоналом по оплате трудаСчет 71. Расчеты с подотчетными лицамиСчет 73. Расчеты с персоналом по прочим операциямСчет 75. Расчеты с учредителямиСчет 76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиСчет 77. Расчеты по прямому страхованию и перестрахованиюСчет 79. Внутрихозяйственные расчеты

Руководство по T-счетам: бухгалтерский учет малого бизнеса

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

T-счета используются в качестве вспомогательного средства для управления дебетом и кредитом при использовании бухгалтерского учета с двойной записью. Бухгалтерские T-счета, используемые в большей степени в качестве вспомогательного механизма, могут быть полезны для владельцев малого бизнеса и бухгалтеров начального уровня, которые переходят на учет с двойной записью.

Обзор: Что такое Т-счета?

T-счета называются так, потому что они имеют форму T. Представление счетов в вашей главной книге, T-счета могут служить наглядным пособием для бухгалтеров и бухгалтерского персонала, которые изучают процессы бухгалтерского учета, а также переход от однократного к двукратному учету.

Т-счет, как и все бухгалтерские операции, всегда хранит дебеты в левой части буквы Т, а кредиты — в правой части буквы Т.Как и запись в журнале, записи Т-счета всегда влияют на два счета.

T-счета также могут влиять на балансовые счета, такие как активы, а также на счета отчета о прибылях и убытках, такие как расходы.

Т-счета называются таковыми, потому что визуально они напоминают Т.

Как используются Т-счета?

Независимо от того, какой тип бухгалтерского учета вы используете, вы можете использовать T-счет в качестве наглядного пособия при записи ваших финансовых операций.

T-счета могут быть особенно полезны для выяснения сложных или закрывающих записей, позволяя вам визуализировать влияние записей на ваши счета.

Например, перед обработкой заключительных записей вы можете создать Т-счет выручки, чтобы проверить точность. Т-счета также предоставляют инструмент, помогающий гарантировать, что ваши записи будут сбалансированы.

Пример использования Т-счета

Прежде чем вы сможете начать использовать Т-счет, вы должны понять некоторые основные термины бухгалтерского учета.

Дебет: Дебет — это операция, которая увеличивает сальдо счетов активов и расходов. Например, ваш банковский счет считается активом, а аренда, платежная ведомость, канцелярские товары и коммунальные услуги считаются расходами.

Кредит: Кредит — это операция, увеличивающая счета пассивов и капитала. Кредиторская задолженность и ссуды считаются счетами пассивов, тогда как счет капитала считается счетом собственного капитала. В приведенной ниже таблице представлена ​​дополнительная информация об общих типах счетов, а также о том, когда вы будете использовать дебет или кредит при записи транзакций.

Тип аккаунта Для увеличения баланса Чтобы уменьшить баланс
Активы: денежные средства, дебиторская задолженность, инвентарь, мебель и компьютеры являются активами. Списание средств Кредит
Обязательства: кредиторская задолженность, векселя к оплате и банковские ссуды — это все обязательства. Кредит Списание средств
Доход: деньги, которые вы получаете от клиентов за предоставленные товары или услуги, считаются доходом. Кредит Списание средств
Расходы: аренда, заработная плата, канцелярские товары, страховка, почтовые расходы и коммунальные услуги — это все расходы. Списание средств Кредит
Капитал / собственный капитал: представляет собой финансовую заинтересованность в бизнесе всех владельцев и инвесторов. Кредит Списание средств

Например, когда вы получаете платеж от клиента, вы всегда должны дебетовать свой денежный счет, потому что внесенный вами платеж клиента увеличивает баланс вашего банковского счета.

С другой стороны, когда вы оплачиваете счет, ваш денежный счет зачисляется, потому что остаток уменьшился после того, как вы недавно оплатили счет.

Учет с двойной записью: Учет с двойной записью просто означает, что каждая транзакция оказывает одинаковое влияние как минимум на два разных счета. Снова возвращаясь к дебету и кредиту, каждая запись по дебету должна иметь одинаковую запись по кредиту.

Главная книга: Главная книга — это место, где регистрируются все ваши финансовые операции.Ведение главной книги помогает обеспечить сбалансированность ваших книг. Главная книга также помогает выявлять любые ошибочные записи и исправлять их. Наконец, все транзакции вашей главной книги используются для создания финансовой отчетности вашего бизнеса.

Заштрихованная область в бухгалтерском журнале напоминает Т-счет.

Когда вы будете готовы использовать T-счета, вы можете использовать их отдельно, чтобы просмотреть детали записи журнала, или вы можете ввести транзакцию прямо в свой журнал.

Как видно из области, заштрихованной в таблице выше, бухгалтерские книги спроектированы так, чтобы напоминать Т-счет, что позволяет легко публиковать записи журнала, когда вы будете готовы, с той лишь разницей, что журналы не имеют имя учетной записи вверху T.

Как и ваши записи в журнале, все записи на T-счете всегда должны быть сбалансированы. Другими словами, дебетовые операции, введенные с левой стороны Т-счета, должны уравновешиваться с кредитами, введенными с правой стороны Т-счета.Вот пример:

Например, Сэму необходимо записать следующую финансовую информацию:

  • Арендная плата, произведенная в размере 1000 долларов США 1 апреля.
  • Денежная выплата, полученная в сумме 650 долларов США от продажи 15 апреля. .
  • Запись счета за коммунальные услуги в размере 125 долларов США, подлежащего оплате в следующем месяце 30 апреля.

Вот как каждая из вышеуказанных транзакций будет регистрироваться с использованием T-счетов:

Если сложить итоги дебетов и кредитов в целом четыре Т-счета, вы увидите, что они сбалансированы.Если вы пойдете еще дальше, вы увидите, что каждой дебетовой записи соответствует соответствующая кредитовая запись.

Например, мы дебетовали наш расходный счет при внесении арендной платы, в то время как мы кредитовали наш денежный счет в той же сумме.

Это потому, что мы увеличили наши расходы на аренду на сумму арендной платы. В свою очередь, заплатив арендную плату, мы также уменьшили количество наличных денег в банке. Хотя мы завершили только одну транзакцию (оплата аренды), пострадали два аккаунта.

Когда следует использовать Т-счета?

T-счета обычно используются бухгалтером и бухгалтером при попытке определить правильные записи в журнале.Вот несколько случаев, когда использование Т-счетов может быть полезным.

1. При обучении бухгалтерскому учету или бухгалтерскому учету

Принципы бухгалтерского учета могут быть трудными для понимания, но использование Т-счетов для объяснения принципов бухгалтерского учета может быть полезным, особенно для тех, кто может испытывать трудности с пониманием дебетов и кредитов и их правильного учета. .

2. При первом изучении бухгалтерского учета

T-счета могут быть чрезвычайно полезны для тех, кто пытается понять принципы бухгалтерского учета.

Даже если вы в настоящее время используете или планируете использовать бухгалтерское программное обеспечение для своего бизнеса, использование T-счетов для записи практических записей может быть особенно полезным для тех, кто хочет лучше понять дебеты и кредиты и то, как они влияют на вашу финансовую отчетность.

3. Когда вы пытаетесь понять сложную запись

Если вы все еще регистрируете записи в различных бухгалтерских журналах или отслеживаете финансовые транзакции с помощью электронных таблиц, использование T-счетов может помочь вам в процессе ввода, позволяя точно увидеть, как ваши записи повлияют на ваши учетные записи.

Это может помочь предотвратить ошибки, а также даст вам лучшее понимание всего процесса бухгалтерского учета.

Т-счета могут быть полезным ресурсом

Т-счета могут быть полезным ресурсом для начинающих бухгалтеров и бухгалтеров, помогая им понять принципы бухгалтерского учета по дебету, кредиту и двойной записи. К сожалению, любые бухгалтерские записи, которые заполняются вручную, имеют гораздо больший риск неточности.

Если вы готовы автоматизировать весь процесс бухгалтерского учета для своего малого бизнеса, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.

Использование записей журнала для записи транзакций и проводки по Т-счетам — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Когда мы ввели дебетование и кредитование, вы узнали о полезности Т-счетов в качестве графического представления любого счета в главной книге. Но перед тем, как проводки проводятся на Т-счета, они сначала регистрируются с использованием специальных форм, известных как журналы , .

Журналы

Бухгалтеры используют специальные формы, называемые журналами , для отслеживания своих деловых операций.Журнал — это первое место, где информация вводится в систему бухгалтерского учета. Журнал часто называют книгой исходных записей, потому что это место, где информация изначально вводится в систему. В журнале ведется исторический учет всех регистрируемых транзакций, в которых участвовала компания. Другими словами, дневник похож на дневник для бизнеса. Когда вы вводите информацию в журнал, мы говорим, что вы ведете запись в журнале. Ведение записи — второй шаг в бухгалтерском цикле.Вот изображение дневника.

Вы можете видеть, что в журнале есть столбцы, обозначенные как дебет и кредит. Дебет находится слева, а кредит — справа. Давайте посмотрим, как мы используем журнал.

При заполнении журнала необходимо соблюдать некоторые правила, чтобы улучшить организацию записей в журнале.

Форматирование при записи записей журнала
  • Включите дату, когда произошла транзакция.
  • Заголовки дебетового счета всегда идут первым и слева.
  • Название (-я) кредитного счета всегда появляется после ввода всех дебетовых названий и справа.
  • Заголовки кредитных счетов будут иметь отступ под дебетовыми счетами.
  • У вас будет хотя бы один дебет (возможно, больше).
  • У вас всегда будет хотя бы один кредит (возможно, больше).
  • Долларовая стоимость дебета должна равняться долларовой стоимости кредитов, иначе уравнение выйдет из равновесия.
  • Вы будете писать краткое описание после каждой записи в журнале.
  • Пропустите пробел после описания перед началом следующей записи журнала.

Ниже приведен пример формата записи журнала. Он не взят из предыдущих примеров, но предназначен для автономного использования.

Обратите внимание, что в этом примере есть только один дебетовый счет и один кредитный счет, что считается простой записью. Составная запись — это когда в столбце дебета и / или кредита записи журнала указано несколько счетов (как показано ниже).

Обратите внимание, что для этой записи были соблюдены правила записи записей журнала. Имеется дата 1 апреля 2018 г., названия дебетовых счетов указаны первыми с «Денежными средствами и расходными материалами», название кредитного счета «Обыкновенные акции» смещено после названий дебетовых счетов, есть как минимум один дебетовый и один кредитный, суммы дебета равной сумме кредита, и есть краткое описание транзакции.

Давайте теперь рассмотрим несколько транзакций из Printing Plus и запишем их записи в журнале.

Запись транзакций

Вернемся к примеру с компанией Printing Plus, предоставляющей услуги печати Линн Сандерс. Мы проанализируем и запишем каждую транзакцию ее бизнеса и обсудим, как это повлияет на финансовую отчетность. Некоторые из перечисленных транзакций мы видели на протяжении всей этой главы. Предоставляется более подробная информация о каждой из этих транзакций, а также несколько новых транзакций.

  1. 3 января 2019 года выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.
  2. 5 января 2019 года приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, оплата должна быть произведена в течение месяца.
  3. 9 января 2019 г. получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за услуги, которые еще не были оказаны.
  4. 10 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.
  5. 12 января 2019 года оплачивает счет за коммунальные услуги на сумму 300 долларов наличными.
  6. 14 января 2019 г. распределил между акционерами дивиденды в размере 100 долларов США.
  7. 17 января 2019 г. получает от клиента 2800 долларов США за оказанные услуги.
  8. 18 января 2019 г. полностью оплачена наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.
  9. 20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.
  10. 23 января 2019 г. получена оплата наличными в полном объеме от покупателя по транзакции 10 января.
  11. 27 января 2019 г. предоставляет услуги на сумму 1200 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.
  12. 30 января 2019 г. закупает расходные материалы на счету на сумму 500 долларов США, оплата должна быть произведена в течение трех месяцев.

Транзакция 1: 3 января 2019 года выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.

Анализ:

  • Эту операцию необходимо зарегистрировать, поскольку Printing Plus получила деньги и акционеры вложили средства в фирму.
    • У
  • Printing Plus теперь больше денег. Денежные средства — это актив, который в данном случае увеличивается. Денежные средства увеличиваются по дебету.
  • Когда компания выпускает акции, акционеры покупают обыкновенные акции, в результате чего количество обыкновенных акций выше, чем до выпуска.Счет обыкновенных акций увеличивается и влияет на капитал. Глядя на расширенное уравнение бухгалтерского учета, мы видим, что обыкновенные акции увеличиваются с точки зрения кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Оба этих счета являются балансовыми. Вы увидите, что общие активы увеличатся, и общий акционерный капитал также увеличится на 20 000 долларов. Если обе суммы увеличатся на 20 000 долларов, уравнение бухгалтерского учета и, следовательно, наш баланс будут сбалансированы.Эта операция не повлияла на отчет о прибылях и убытках, поскольку не было зарегистрировано ни доходов, ни расходов.

Транзакция 2: 5 января 2019 г. приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение месяца.

Анализ:

  • В данном случае оборудование — это актив, который увеличивается. Он увеличивается, потому что в Printing Plus теперь больше оборудования, чем было раньше. Увеличение активов по дебету; следовательно, на счете «Оборудования» будет отображаться дебет в размере 3 500 долларов США.
  • Компания оплатила оборудование не сразу. Линн попросила прислать счет на оплату в будущем. Это создает ответственность для Printing Plus, которая должна поставщику денег за оборудование. Счета к оплате используется для признания этого обязательства. Эта ответственность увеличивается, поскольку теперь компания должна деньги поставщику. Пассивный счет увеличивается в кредит; Таким образом, кредиторская задолженность увеличится в размере 3500 долларов США.

Влияние на финансовую отчетность: Поскольку оба счета в записи являются балансовыми счетами, вы не увидите никакого влияния на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 3: 9 января 2019 г. получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за услуги, которые еще не оказаны.

Анализ:

  • Денежные средства были получены, увеличив денежный счет. Денежные средства — это актив, который увеличивается на дебетовой стороне.
  • Printing Plus еще не предоставил услугу, а это означает, что он не может признать выручку полученной. Компания несет ответственность перед клиентом до тех пор, пока не предоставит услугу.Счет незаработанной выручки будет использоваться для признания этого обязательства. Это обязательство, которого у компании не было раньше, что привело к увеличению этого счета. Увеличение обязательств по кредиту; таким образом, незаработанная выручка признает 4 000 долларов в качестве кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Поскольку оба счета в записи являются балансовыми счетами, вы не увидите никакого влияния на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 4: 10 января 2019 года предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

Анализ:

  • Компания обслуживала клиента; следовательно, компания может признать выручку заработанной (принцип признания выручки), что увеличивает выручку. Доход от услуг — это счет доходов, влияющий на капитал. Счета доходов увеличиваются в кредит; таким образом, выручка от услуг по кредиту увеличится на 5 500 долларов.
  • Заказчик не сразу оплатил услуги и должен оплатить Printing Plus. Эти деньги будут получены в будущем, увеличивая дебиторскую задолженность.Дебиторская задолженность — это активный счет. Счета активов увеличиваются на дебетовой стороне. Таким образом, дебиторская задолженность увеличится на 5 500 долларов по дебету.

Влияние на финансовую отчетность: Ваш доход составляет 5 500 долларов США. Выручка указывается в вашем отчете о доходах. Чем больше у вас выручка, тем больше у вас будет чистая прибыль (заработок). Чем больше у вас заработка, тем больше у вас останется нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 5 500 долларов.Дебиторская задолженность растет, поэтому общие активы увеличиваются на 5 500 долларов. Уравнение бухгалтерского учета и, следовательно, баланс остаются в балансе.

Транзакция 5: 12 января 2019 г. оплачивает счет за коммунальные услуги в размере 300 долларов США наличными.

Анализ:

  • Наличные деньги были использованы для оплаты счетов за коммунальные услуги, а это означает, что наличные деньги уменьшаются. Денежные средства — это актив, который уменьшается с точки зрения кредита.
  • Оплата счета за коммунальные услуги создает расходы для компании.Коммунальные расходы увеличиваются, и это происходит на дебетовой стороне бухгалтерского уравнения.

Влияние на финансовую отчетность: У вас есть расходы в размере 300 долларов. Расходы указаны в вашем отчете о доходах. Увеличение расходов приводит к уменьшению чистой прибыли (выручки). Чем меньше у вас заработка, тем меньше будет нераспределенная прибыль. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал уменьшится на 300 долларов. Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 300 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 6: 14 января 2019 г. распределил акционерам дивиденды в размере 100 долларов США.

Анализ:

  • Денежные средства использовались для выплаты дивидендов, что означает уменьшение денежных средств. Денежные средства — это актив, который уменьшается с точки зрения кредита.
  • Произошло распределение дивидендов, что увеличивает счет дивидендов. Дивиденды являются частью собственного капитала и учитываются по дебету. Эта дебетовая запись снижает собственный капитал.

Влияние на финансовую отчетность: У вас есть дивиденды в размере 100 долларов. Увеличение дивидендов приводит к уменьшению собственного капитала (нераспределенной прибыли). Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 100 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 7: 17 января 2019 г. получает от клиента 2 800 долл. США наличными за оказанные услуги.

Анализ:

  • Клиент использовал наличные в качестве способа оплаты, увеличив таким образом сумму на денежном счете.Денежные средства — это актив, который увеличивается, и это происходит на дебетовой стороне.
  • Printing Plus предоставила услуги, что означает, что компания может признавать выручку как полученную на счете доходов от услуг. Доход от услуг увеличивает капитал; следовательно, доход от услуг увеличивается с кредитной стороны.

Влияние на финансовую отчетность: Выручка отражается в отчете о прибылях и убытках. Увеличение доходов увеличит чистую прибыль (прибыль), тем самым увеличивая нераспределенную прибыль.Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 2 800 долларов. Денежные средства увеличиваются, что увеличивает общую сумму активов на балансе.

Операция 8: 18 января 2019 г., полностью оплачено наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.

Анализ:

  • Денежные средства уменьшаются, потому что они были использованы для оплаты непогашенного обязательства, созданного 5 января. Денежные средства являются активом и будут уменьшаться в кредитном отношении.
  • Счета к оплате признала обязательство компании перед поставщиком по оплате оборудования. Поскольку теперь компания выплачивает задолженность, это уменьшит кредиторскую задолженность. Снижение обязательств по дебету; Таким образом, кредиторская задолженность по дебету уменьшится на 3500 долларов.

Влияние на финансовую отчетность: Поскольку оба счета в записи являются балансовыми счетами, вы не увидите никакого влияния на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 9: 20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.

Анализ:

  • Денежные средства использовались для выплаты заработной платы, что уменьшает Денежный счет. Денежные средства — это актив, который уменьшается с точки зрения кредита.
  • Заработная плата — это расходы компании на работу сотрудников. Это увеличит расходы на заработную плату, что повлияет на справедливость. Увеличение расходов по дебету; таким образом, расходы на заработную плату увеличатся по дебету.

Влияние на финансовую отчетность: У вас возникли расходы в размере 3600 долларов. Расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках. Увеличение расходов приводит к уменьшению чистой прибыли (выручки). Чем меньше у вас заработка, тем меньше будет нераспределенная прибыль. Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал уменьшится на 3600 долларов. Денежные средства уменьшаются, поэтому общие активы уменьшатся на 3600 долларов, что повлияет на баланс.

Транзакция 10: 23 января 2019 г. получена оплата наличными в полном объеме от клиента по транзакции 10 января.

Анализ:

  • Денежные средства были получены, увеличив денежный счет. Денежные средства — это актив, а активы увеличиваются на дебетовой стороне.
  • Дебиторская задолженность первоначально использовалась для признания будущего платежа клиента; теперь, когда клиент оплатил полностью, дебиторская задолженность уменьшится. Дебиторская задолженность — это актив, и активы уменьшаются в кредит.

Влияние на финансовую отчетность: В этой транзакции произошло увеличение одного актива (Денежные средства) и уменьшение другого актива (Дебиторская задолженность).Это означает, что общие активы изменяются на 0 долларов, потому что увеличение и уменьшение активов на одну и ту же сумму компенсируют друг друга. Нет никаких изменений в обязательствах или акционерном капитале, поэтому уравнение все еще сбалансировано. Поскольку это не влияет на доходы или расходы, это не влияет на отчет о прибылях и убытках.

Транзакция 11: 27 января 2019 года предоставляет услуги на сумму 1200 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

Анализ:

  • Клиент платит за услуги не сразу, но ожидается, что он заплатит в будущем.Это создает дебиторскую задолженность для Printing Plus. Клиент должен деньги, что увеличивает дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность — это актив, и активы увеличиваются на дебетовой стороне.
  • Printing Plus предоставила услугу, получив таким образом доход. Доходы от услуг увеличатся с точки зрения кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Выручка отражается в отчете о прибылях и убытках. Увеличение доходов увеличит чистую прибыль (прибыль), тем самым увеличивая нераспределенную прибыль.Нераспределенная прибыль — это счет акционерного капитала, поэтому общий капитал увеличится на 1200 долларов. Денежные средства увеличиваются, что увеличивает общую сумму активов на балансе.

Транзакция 12: 30 января 2019 г. покупает расходные материалы на счету на сумму 500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение трех месяцев.

Анализ:

  • Компания закупила расходные материалы, которые до момента использования являются активами для бизнеса. Поставки увеличиваются, потому что у компании больше запасов, чем было раньше.Поставки — это актив, который увеличивается на дебетовой стороне.
  • Printing Plus не оплатила расходные материалы сразу и попросила выставить счет за расходные материалы, подлежащий оплате позднее. Это создает для компании обязательство «Счета к оплате». Это обязательство увеличивает кредиторскую задолженность; таким образом, кредиторская задолженность увеличивается с точки зрения кредита.

Влияние на финансовую отчетность: Увеличение обязательства и увеличение активов.Оба этих счета влияют на баланс, но не на отчет о прибылях и убытках.

Полный журнал для этих операций выглядит следующим образом:

Теперь мы рассмотрим следующий шаг в бухгалтерском цикле, шаг 3: размещение информации журнала в бухгалтерской книге.

Colfax Market

Colfax Market — небольшой продуктовый магазин на углу, в котором продаются различные основные продукты, такие как мясо, молоко, яйца, хлеб и т. Д. Как небольшой продуктовый магазин, Colfax не предлагает того разнообразия продуктов, которое можно найти в более крупном супермаркете или сети.Однако записи журнала записываются аналогичным образом.

Продуктовые магазины любого размера должны закупать продукты и отслеживать товарные запасы. Хотя количество записей может отличаться, процесс записи — нет. Например, Colfax может покупать продукты питания одним большим количеством в начале каждого месяца с оплатой до конца месяца. Следовательно, он может иметь только несколько записей в журнале учета кредиторской задолженности и запасов каждый месяц. Более крупные продуктовые сети могут иметь несколько поставок в неделю и несколько записей о покупках у разных поставщиков в своей кредиторской задолженности еженедельно.

Это сходство распространяется и на других розничных продавцов, от магазинов одежды до спортивных товаров и оборудования. Независимо от размера компании и продукта, который компания продает, основные бухгалтерские записи остаются неизменными.

Проводка в Главной книге

Напомним, что главная книга — это запись каждого счета и его баланса. Просмотр записей журнала по отдельности может быть утомительным и трудоемким. Главная книга полезна тем, что компания может легко извлекать информацию о счетах и ​​балансе.Вот небольшой раздел главной книги.

Вы можете увидеть вверху имя счета «Cash», а также присвоенный ему номер «101». Помните, что все учетные записи активов будут начинаться с номера 1. Включена дата каждой транзакции, связанной с этой учетной записью, возможное описание транзакции и ссылочный номер, если таковой имеется. Есть столбцы дебета и кредита, в которых хранятся финансовые показатели для каждой транзакции, и столбец баланса, в котором хранится промежуточная сумма баланса на счете после каждой транзакции.

Давайте посмотрим на одну из записей журнала Printing Plus и заполним соответствующие бухгалтерские книги.

Как видите, есть один счет главной книги для наличных денег, а другой — для обыкновенных акций. Денежные средства помечены номером счета 101, потому что это тип счета актива. Дата 3 января 2019 г. указана в крайнем левом столбце, а описание транзакции следует в следующем столбце. Денежные средства имели дебет в размере 20 000 долларов в записи журнала, поэтому 20 000 долларов переносятся в главную бухгалтерскую книгу в столбце «Дебет».Баланс на этом счете в настоящее время составляет 20 000 долларов США, потому что никакие другие транзакции еще не повлияли на этот счет.

Обыкновенные акции

имеют ту же дату и описание. В записи журнала для обыкновенных акций был кредит в размере 20 000 долларов, и эта информация переносится на счет главной книги в столбце кредита. Баланс на тот момент в бухгалтерской книге обыкновенных акций составляет 20 000 долларов.

Еще один ключевой элемент в понимании главной книги и третий шаг в бухгалтерском цикле — это расчет остатков на счетах главной книги.

Рекомендуется ознакомиться с типом информации, которую компании отчитываются каждый год. Прочтите годовой отчет Best Buy за 2017 год, чтобы узнать больше о Best Buy . Обратите внимание на баланс компании на странице 53 отчета и отчет о прибылях и убытках на странице 54. Эти отчеты содержат гораздо больше информации, чем финансовые отчеты, которые мы вам показали; однако, если вы их прочитаете, вы можете заметить некоторые знакомые предметы.

Расчет остатков на счетах

При расчете остатков на счетах главной книги необходимо учитывать, какая часть счета увеличивается, а какая — уменьшается.Чтобы найти баланс счета, вы должны найти разницу между суммой всех цифр на той стороне, которая увеличивается, и суммой всех цифр на стороне, которая уменьшается.

Например, кассовый счет является активом. Из уравнения бухгалтерского учета мы знаем, что активы увеличиваются на дебетовой стороне и уменьшаются на кредитной стороне. Если бы на денежном счете были дебет в 5000 долларов и кредит в 3000 долларов, мы бы нашли разницу между ними, которая составила бы 2000 долларов (5000 — 3000). Дебет — это большая из двух сторон (5000 долларов на дебетовой стороне, а 3000 долларов на кредитной стороне), поэтому на денежном счете дебетовый баланс составляет 2000 долларов.

Другой пример — пассивный счет, такой как Счета к оплате, который увеличивается на стороне кредита и уменьшается на стороне дебета. Если бы были кредит на 4000 долларов и дебет на 2500 долларов, разница между ними составила бы 1500 долларов. Кредит является большей из двух сторон (4000 долларов на кредитной стороне, а не 2500 долларов на дебетовой стороне), поэтому на счете «Счета к оплате» кредитовый баланс составляет 1500 долларов.

Ниже приведены выбранные записи журнала из Printing Plus, которые влияют на счет Cash.Мы будем использовать счет кассовой книги для расчета остатков на счетах.

Счет главной книги для денежных средств будет выглядеть следующим образом:

В последнем столбце счета кассовой книги отображается текущее сальдо. Это показывает, где находится счет после каждой транзакции, а также окончательный баланс на счете. Как мы узнаем, с какой стороны, дебетовой или кредитной, вводить каждый из этих балансов? Давайте рассмотрим главную книгу наличных денег.

3 января на денежном счете было дебетовое сальдо в размере 20 000 долларов.9 января был включен дебет в размере 4000 долларов. Поскольку оба являются дебетовыми, они будут добавлены вместе, чтобы получить баланс в размере 24 000 долларов США (как показано в столбце баланса в строке от 9 января). 12 января на счет кассовой книги был зачислен кредит в размере 300 долларов. Поскольку эта цифра является кредитной, эти 300 долларов вычитаются из предыдущего баланса в 24 000 долларов, чтобы получить новый баланс в 23 700 долларов. Тот же процесс выполняется для остальных записей в бухгалтерской книге и их остатков. Окончательный баланс на счете составляет 24 800 долларов США.

Проверка правильности окончательного значения баланса; можно просмотреть цифры в столбцах дебета и кредита. В столбце дебета для этого денежного счета мы видим, что общая сумма составляет 32 300 долларов (20 000 + 4 000 + 2 800 + 5 500). Кредитная колонка составляет 7500 долларов (300 + 100 + 3500 + 3600). Разница между общей суммой по дебету и кредиту составляет 24 800 долларов (32 300 — 7 500). Остаток на этом денежном счете представляет собой дебет в размере 24 800 долларов США. Наличие дебетового баланса на денежном счете является нормальным балансом для этого счета.

Проводка по Т-счетам

Третий шаг в бухгалтерском цикле — разноска информации журнала в регистр. Для этого мы можем использовать формат Т-счета. Компания будет брать информацию из своего журнала и размещать в этой главной книге. Разноска — это процесс переноса данных из журнала в главную книгу. Важно понимать, что Т-счета используются только в иллюстративных целях в учебниках, аудиториях или деловых обсуждениях. Это не официальные формы бухгалтерского учета.Компании будут использовать бухгалтерские книги для своих официальных бухгалтерских книг, а не Т-счета.

Давайте посмотрим на записи журнала для Printing Plus и опубликуем каждую из этих записей в соответствующих T-счетах.

Ниже приведены записи журнала, ранее сделанные для Printing Plus.

Транзакция 1: 3 января 2019 года выпускает обыкновенные акции на сумму 20 000 долларов США за наличные.

В записи журнала дебет наличных составляет 20 000 долларов. Он проводится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне (слева).Кредитовый баланс обыкновенных акций составляет 20 000 долларов. Это разносится на Т-счет обыкновенных акций по кредиту (правая сторона).

Транзакция 2: 5 января 2019 г. приобретает оборудование на счету на сумму 3500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение месяца.

В записи журнала дебет «Оборудование» составляет 3500 долларов. Он проводится на Т-счет оборудования на дебетовой стороне. Счета к оплате имеет кредитовый баланс в размере 3500 долларов США. Это разносится на T-счет кредиторской задолженности на стороне кредита.

Транзакция 3: 9 января 2019 г. получает аванс в размере 4000 долларов США от клиента за услуги, которые еще не оказаны.

В записи журнала дебет наличных составляет 4000 долларов. Это разносится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне. Вы заметите, что транзакция от 3 января уже указана в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в 4000 долларов добавляется непосредственно под 20 000 долларов на дебетовой стороне. Остаток незаработанной выручки составляет 4000 долларов США.Он проводится на Т-счет незаработанной выручки на стороне кредита.

Транзакция 4: 10 января 2019 года предоставляет услуги на сумму 5 500 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

В записи журнала дебиторская задолженность имеет дебет в размере 5 500 долларов. Это проводится на Т-счет Дебиторской задолженности на стороне дебета. Кредитовый баланс Service Revenue составляет 5 500 долларов США. Он проводится на Т-счет доходов от услуг на стороне кредита.

Транзакция 5: 12 января 2019 г. оплачивает счет за коммунальные услуги в размере 300 долларов США наличными.

В журнале «Коммунальные расходы» дебетовое сальдо составляет 300 долларов. Он проводится на Т-счет коммунальных расходов на дебетовой стороне. Cash имеет кредит в 300 долларов. Это проводится на денежный Т-счет по кредиту. Вы заметите, что транзакции с 3 по 9 января уже указаны в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 300 долларов добавляется в кредит.

Транзакция 6: 14 января 2019 г. распределил акционерам дивиденды в размере 100 долларов США.

В записи журнала дивиденды имеют дебетовое сальдо 100 долларов. Это проводится на Т-счет Дивидендов на дебетовой стороне. У Cash есть кредит в размере 100 долларов. Это проводится на денежный Т-счет по кредиту. Вы заметите, что транзакции с 3 января, 9 января и 12 января уже перечислены в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 100 долларов добавляется непосредственно под записью от 12 января по кредитной стороне.

Транзакция 7: 17 января 2019 г. получает от клиента 2 800 долл. США наличными за оказанные услуги.

В записи журнала дебет наличных составляет 2 800 долларов. Это разносится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне. Вы заметите, что транзакции с 3 января, 9 января, 12 января и 14 января уже перечислены в этом T-счете. Следующая сумма транзакции в размере 2800 долларов добавляется непосредственно под записью от 9 января на дебетовой стороне. Кредитовый баланс Service Revenue составляет 2 800 долларов США. У него также есть баланс уже с 10 января. Новая запись записана под записью 10 января и размещена на Т-счете доходов от услуг на стороне кредита.

Операция 8: 18 января 2019 г., полностью оплачено наличными средствами за приобретение оборудования 5 января.

По этой транзакции у Cash есть кредит в размере 3500 долларов. Это разносится на денежный Т-счет на стороне кредита под транзакцией 14 января. Счета к оплате имеет дебет в размере 3 500 долларов США (полная оплата за покупку 5 января). Вы заметили, что в Счетах к оплате уже есть кредит, и новая запись помещается прямо напротив записи от 5 января.

Транзакция 9: 20 января 2019 г. выплатила сотрудникам 3600 долларов наличными в счет заработной платы.

По этой транзакции у Cash есть кредит в размере 3600 долларов. Это проводится на денежный Т-счет на стороне кредита под транзакцией 18 января. Расходы на заработную плату имеют дебет в размере 3600 долларов США. Он помещается на дебетовую сторону Т-счета расходов на заработную плату.

Транзакция 10: 23 января 2019 г. получена оплата наличными в полном объеме от клиента по транзакции 10 января.

По этой транзакции Cash имеет дебет в размере 5 500 долларов США. Это разносится на кассовый Т-счет на дебетовой стороне под транзакцией 17 января. Дебиторская задолженность имеет кредит в размере 5 500 долларов США (с транзакции 10 января). Запись размещается на стороне кредита Т-счета дебиторской задолженности напротив записи от 10 января.

Транзакция 11: 27 января 2019 года предоставляет услуги на сумму 1200 долларов США клиенту, который просит выставить счет за услуги.

По этой транзакции дебиторская задолженность имеет дебет в размере 1200 долларов. Запись размещается на дебетовой стороне Т-счета дебиторской задолженности под записью от 10 января. Выручка от услуг имеет кредит в размере 1200 долларов США. Запись помещается на кредитную сторону Т-счета доходов от услуг под записью от 17 января.

Транзакция 12: 30 января 2019 г. покупает расходные материалы на счету на сумму 500 долларов США, платеж должен быть произведен в течение трех месяцев.

По этой транзакции Поставки имеют дебет в размере 500 долларов.Это будет происходить на дебетовой стороне Т-счета Поставок. Счета к оплате имеет кредит в размере 500 долларов США. Вы заметили, что в Счетах к оплате уже есть цифры, и новая запись помещена непосредственно под записью от 5 января.

Сводка Т-счетов

После того, как все записи журнала были разнесены на Т-счета, мы можем проверить, чтобы уравнение бухгалтерского учета оставалось сбалансированным. Сводная информация о T-счетах для Printing Plus представлена ​​на (Рисунок).

Сводка T-счетов для Printing Plus.(авторство: Copyright Rice University, OpenStax, под лицензией CC BY-NC-SA 4.0)

Сумма на стороне активов уравнения бухгалтерского учета равна 30 000 долларов, полученная путем сложения окончательных остатков на каждом счете активов (24 800 + 1,200 + 500 + 3,500). Чтобы найти общую сумму пассивов и капитала в уравнении, нам нужно найти разницу между дебетами и кредитами. Кредиты по обязательствам и собственному капиталу в уравнении составляют 34 000 долларов (500 + 4 000 + 20 000 + 9 500).Дебет по пассивам и собственному капиталу в уравнении составляет 4000 долларов (100 + 3600 + 300). Разница в 34000 долларов — 4000 = 30000 долларов. Таким образом, уравнение остается сбалансированным: 30 000 долларов на стороне активов и 30 000 долларов на стороне обязательств и собственного капитала. Теперь, когда у нас есть информация о Т-счете и мы убедились, что уравнение бухгалтерского учета остается сбалансированным, мы можем создать нескорректированный пробный баланс.

Журналирование транзакций

В последние дни апреля у вас есть следующие транзакции.

25 апреля Вы зашли на заправку своего дяди, чтобы заправить обе канистры бензина для своей компании Watson’s Landscaping. Ваш дядя добавляет на ваш счет 28 долларов.
26 апреля Вы регистрируете доход за еще одну неделю от газонов, скошенных за последнюю неделю. Вы заработали 1200 долларов. Вы получили денежные средства в размере 75% от вашего дохода.
27 апреля Вы платите местной газете 35 долларов за размещение рекламы в газете на этой неделе.
29 апреля Вы вносите платеж в размере 25 долларов США на счет.
  1. Подготовьте необходимые записи журнала для этих четырех транзакций.
  2. Объясните, почему вы дебетовали и кредитовали счета, которые вы сделали.
  3. Каким будет новый баланс каждого счета, используемого в этих записях?

Решение

25 апреля

  • Вы понесли дополнительные расходы на газ. Это означает, что у вас увеличился общий объем расходов на газ за апрель.Расходы растут за счет дебетовых проводок. Таким образом, вы будете списывать расходы на газ.
  • Вы купили газ в счет. Это увеличит ваши обязательства. Обязательства увеличиваются с поступлениями в кредит. Кредитовать кредиторскую задолженность для увеличения суммы на счете.

26 апреля

  • Вы получили больше денег от клиентов, поэтому вы хотите, чтобы общая сумма денег увеличилась. Денежные средства — это актив, и активы увеличиваются с дебетовыми записями, поэтому дебетуйте наличными.
  • У вас также есть больше денег, которые ваши клиенты должны вам.Вы оказали услуги, ваши клиенты должны вам деньги, и вы получите деньги в будущем. Дебиторская дебиторская задолженность по мере того, как счета активов увеличиваются с дебетом.
  • Вы косили газон и получили больше дохода. Вы хотите, чтобы общая сумма вашего дохода увеличилась, чтобы отразить этот дополнительный доход. Счета доходов увеличиваются с кредитными записями, поэтому кредитуйте доходы от стрижки газонов.

27 апреля

  • Реклама — это расходы на ведение бизнеса.Вы понесли дополнительные расходы, поэтому хотите увеличить счет расходов. Расходы на счетах увеличиваются за счет дебетовых проводок. Дебетируйте расходы на рекламу.
  • Вы заплатили за рекламу наличными. У вас меньше наличных, поэтому пополните денежный счет. Денежные средства — это актив, и сумма активов уменьшается с кредитами.

29 апреля

  • Вы заплатили «в счет». Помните, что «на счету» означает, что услуга была оказана или товар был получен без оплаты. Клиент попросил выставить счет.Вы были заказчиком в этом случае. В начале месяца вы совершили покупку газа на счету, и в то время вы увеличили кредиторскую задолженность, чтобы показать, что у вас есть обязательство выплатить эту сумму когда-нибудь в будущем. Теперь вы оплачиваете часть своей задолженности на этом счете. Поскольку вы заплатили эти деньги, теперь у вас меньше обязательств, поэтому вы хотите, чтобы счет обязательств, кредиторская задолженность уменьшились на уплаченную сумму. Счета пассива уменьшаются с дебетовыми проводками.
  • Вы заплатили, что означает, что вы дали наличные (или выписали чек, или осуществили электронный перевод), поэтому у вас осталось меньше денег.Чтобы уменьшить общую сумму денежных средств, кредитуйте счет, потому что счета активов уменьшаются за счет записи кредитовых проводок.

Подарочные карты

Подарочные карты стали важной темой для менеджеров любой компании. Понимание того, кто, почему и когда покупает подарочные карты, может иметь важное значение при планировании бизнеса. Кроме того, знание того, когда и как определить, что подарочная карта вряд ли будет погашена, повлияет как на баланс компании (в разделе обязательств), так и на отчет о прибылях и убытках (в разделе доходов).

Согласно отчету Национальной федерации розничной торговли за 2017 год о праздничных покупках, подарочные карты являются наиболее востребованными подарками одиннадцатый год подряд: 61% опрошенных заявили, что они находятся на вершине своих списков желаний. 1 CEB TowerGroup планирует, что к 2018 году общий объем подарочных карт достигнет 160 миллиардов долларов. 2

Как все эти продажи подарочных карт влияют на одну из любимых американских компаний по производству спешиэлти кофе, Starbucks ?

В 2014 году каждый седьмой взрослый получил подарочную карту Starbucks .Только в канун Рождества было продано подарочных карт на сумму 2,5 миллиона долларов. Это скорость 1700 карт в минуту. 3

Следующее обсуждение подарочных карт взято из годового отчета Starbucks за 2016 год:

Когда сумма загружается на карту с сохраненной стоимостью, мы признаем соответствующее обязательство в отношении полной суммы, загруженной на карту, которая регистрируется в составе обязательств по карте с сохраненной стоимостью в наших консолидированных балансах. Когда карта с сохраненной стоимостью погашается в магазине компании или в Интернете, мы признаем выручку за счет уменьшения обязательств по карте с сохраненной стоимостью.Когда карта с сохраненной стоимостью погашается в лицензированном магазине, мы уменьшаем соответствующие обязательства по карте с сохраненной стоимостью и наличные деньги, которые возмещаются лицензиату. На наших картах с хранимой стоимостью нет сроков истечения срока действия, и на большинстве рынков мы не взимаем плату за обслуживание, которая приводит к уменьшению остатков на балансе клиентов. Несмотря на то, что мы продолжим учитывать все карты с сохраненной стоимостью, представленные к оплате, руководство может определить вероятность погашения, исходя из исторического опыта, которая считается маловероятной для определенных карт из-за длительных периодов бездействия.В этих обстоятельствах непогашенный остаток на карте может быть признан доходом от поломки. В 2016, 2015 и 2014 финансовых годах мы признали прибыль от поломок в размере 60,5 млн долларов США, 39,3 млн долларов США и 38,3 млн долларов США соответственно. 4

По состоянию на 1 октября 2017 года у Starbucks было в общей сложности 1 288 500 000 долларов США по карточным обязательствам с сохраненной стоимостью.

Ключевые концепции и краткое изложение

  • Журналы — это первое место, где информация вводится в систему бухгалтерского учета, поэтому их часто называют книгами исходных записей.
  • Журналирование транзакций переносит информацию из анализа уравнения бухгалтерского учета в запись каждой транзакции.
  • Существует несколько правил форматирования для ведения журнала транзакций, которые включают в себя, где размещать дебеты и кредиты, какие названия счетов идут первыми, необходимость в дате и включение краткого описания.
  • Шаг 3 в бухгалтерском цикле разносит информацию журнала в главную книгу (Т-счета). Окончательный баланс на каждом счете должен быть рассчитан до того, как произойдет перевод на пробный баланс.

Множественный выбор

(Рисунок) Какой из следующих счетов пополняется дебетом?

  1. Обыкновенные акции
  2. Счета к оплате
  3. Принадлежности
  4. Доходы от услуг

(рисунок) Какой из следующих счетов не увеличивается при дебетовой записи?

  1. Нераспределенная прибыль
  2. Здания
  3. Предоплата
  4. Расходы на электроэнергию

(рисунок) Какая из следующих пар увеличивается с кредитными записями?

  1. материалы и нераспределенная прибыль
  2. Расходы на аренду и незаработанный доход
  3. предоплата по аренде и обыкновенные акции
  4. Незаработанная выручка и кредиторская задолженность

(Рисунок) На какую из следующих пар счетов одинаково влияют дебеты и кредиты?

  1. Денежные и незаработанные доходы от услуг
  2. Расходы на электроэнергию и канцелярские товары
  3. Дебиторская и кредиторская задолженность
  4. Здания и общий фонд

(Рисунок) На каком из следующих счетов обычно будет дебетовый баланс?

  1. Обыкновенные акции
  2. Заработано комиссий
  3. Принадлежности
  4. Счета к оплате

(Рисунок) Какой тип счета имеет предоплаченную страховку?

  1. Собственный капитал
  2. Расход
  3. Ответственность
  4. Актив

(Рисунок) Незаработанный доход от услуг возникает, когда происходит что из следующего?

  1. Компания получает денежные средства от клиента до оказания услуги
  2. Компания платит наличными до получения услуги от поставщика
  3. Компания платит наличными после получения услуги от поставщика
  4. Компания получает денежные средства от клиента после оказания услуги

(рисунок) Какой набор счетов имеет одинаковый тип нормального баланса?

  1. Денежные средства, кредиторская задолженность
  2. Предоплата по аренде, незаработанная выручка от услуг
  3. Дивиденды, обыкновенные акции
  4. Кредиторская задолженность, нераспределенная прибыль

(рисунок) Какая из этих транзакций требует дебетовой записи в Cash?

  1. Остаток перед поставщиками
  2. проданных товаров на счете
  3. взысканный остаток средств клиентов
  4. закуплено расходных материалов за наличные

(Рисунок) Какая из этих транзакций требует кредитной записи в доход?

  1. получили денежные средства за услуги, выполненные в этом месяце
  2. взысканный остаток средств клиентов
  3. получили денежные средства по кредиту банка
  4. возместил покупателю за бракованный товар

(Рисунок) Для каких из этих счетов обычно требуются как дебетовые, так и кредитовые записи?

  1. Выручка от продаж
  2. Коммунальные услуги
  3. Дебиторская задолженность
  4. Обыкновенные акции

(Рисунок) Какая из следующих бухгалтерских записей является основным источником информации, используемой для подготовки финансовой отчетности?

  1. журнальные записи
  2. Т-счета
  3. пробный баланс
  4. план счетов

(Рисунок) Какая из следующих финансовых отчетов должна быть подготовлена ​​в первую очередь?

  1. Бухгалтерский баланс
  2. Отчет о прибылях и убытках
  3. Отчет о нераспределенной прибыли
  4. Отчет о движении денежных средств

Вопросы

(Рисунок) Что означают термины «дебет» и «кредит»?

(Рисунок) Увеличится ли сальдо дебиторской задолженности при дебетовой или кредитной записи? Откуда вы знаете?

Сумма дебиторской задолженности увеличится по дебету.Мы знаем это, потому что дебиторская задолженность — это счет активов, а остатки активов увеличиваются с дебетовыми проводками.

(Рисунок) Какие типы счетов увеличиваются с помощью кредита?

Журнал — это хронологический список всех регистрируемых транзакций, которые произошли в компании.

(рисунок) Почему журнал называют «книгой исходных записей»?

(рисунок) Что означает термин , который распознает ?

Распознать означает сделать запись в журнале.

(рисунок) Каких правил вы должны соблюдать при записи записей в журнале?

Это исчерпывающий список всех счетов компании и их остатков.

(рисунок) Что такое Т-счет? Когда мы будем использовать Т-счета?

T-счета представляют собой изменения, внесенные в главную книгу. Они используются в качестве иллюстративного инструмента при планировании или обсуждении влияния той или иной операции на бухгалтерские записи. T-счета используются в академических и деловых ситуациях, так как их легче набросать, чем обычные журналы.

(рисунок) Объясните нормальные весы. Приведите три примера счетов, которые обычно имеют дебетовый баланс, и три счета, которые обычно имеют кредитовый баланс.

(рисунок) Что такое предоплаченный счет? Какой это тип учетной записи?

Счет с предоплатой — это счет, на котором отображается остаток денег, который мы уплатили до понесенных расходов. Счета с предоплатой являются активами.

(рисунок) Что такое незаработанный счет? Какой это тип учетной записи?

(Рисунок) Объясните, что такое Т-счет и для каких целей он служит.

T-аккаунт — это визуальное изображение активности в аккаунте. Записи, сделанные в левой части Т-счета, представляют собой дебеты, а записи в правой части представляют собой кредиты. Конечное сальдо счета — это общая чистая комбинированная сумма дебета и кредита для этого счета.

(Рисунок) Можно ли описать кредитную запись как обычно положительную или отрицательную транзакцию? Объяснять.

(рисунок) Какие типы счетов увеличиваются при дебетовании?

Счета активов, счета дивидендов и счета расходов увеличиваются дебетом.(Кроме того, счета контрольных обязательств, контрольные счета капитала и контрольные счета доходов увеличиваются за счет дебета.)

(Рисунок) Какие типы счетов пополняются за счет кредита?

(рисунок) На что указывает «нормальный баланс» счета?

Нормальное сальдо относится к ожидаемому конечному сальдо для счета, основанному на способе увеличения сальдо счета (дебетового или кредитного).

(Рисунок) Имеет ли значение порядок, в котором составляется финансовая отчетность?

(Рисунок) Ответьте на следующие вопросы о пробных весах: Каково их назначение? В чем его основная польза?

Цель пробного баланса — восстановить остатки на счетах, чтобы гарантировать, что дебетовые равные кредиты.Пробный баланс используется для подготовки финансовых отчетов в следующем порядке: отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли и баланс.

Набор упражнений A

(рисунок) Определите, увеличивается ли баланс на каждом из следующих счетов за счет дебета или кредита.

  1. Наличные
  2. Обыкновенные акции
  3. Оборудование
  4. Счета к оплате
  5. Заработано комиссий
  6. Расходы на электроэнергию

(рисунок) Journalize for Harper and Co.каждая из следующих транзакций или укажите, что запись не требуется, и объясните, почему. Обязательно соблюдайте правила ведения дневника.

  1. Корпорация создается с вложения 50 000 долларов в обмен на акции.
  2. Заказано оборудование на сумму 4800 долларов США.
    3. На счету закуплено
  3. канцелярских товаров на сумму 750 долларов.
  4. Наемен работник, работающий неполный рабочий день. Сотрудник будет работать 15–20 часов в неделю, начиная со следующего понедельника, из расчета 18 долларов в час.
  5. Оборудование поступает вместе со счетом.Оплата производится тремя равными ежемесячными платежами, первый платеж должен быть произведен через шестьдесят дней.

(рисунок) Обсудите, как каждая из следующих транзакций для Watson, International повлияет на активы, обязательства и акционерный капитал, и докажите, что счета компании по-прежнему будут сбалансированы.

  1. Инвестор дополнительно инвестирует 25 000 долларов в компанию, получающую акции взамен.
  2. Услуги оказываются клиентам на общую сумму 4500 долларов США. Шестьдесят процентов было выплачено наличными, а оставшиеся клиенты попросили выставить счет.
  3. Получен счет за электричество на 35 долларов. Оплата производится в течение тридцати дней.
  4. Работники, занятые неполный рабочий день, зарабатывали 750 долларов и получали зарплату.
  5. Счет за электричество в букве «C» оплачен.

(рисунок) Для каждой следующей позиции укажите, применяется ли дебетовая или кредитная система.

  1. увеличение предоплаченной страховки
  2. увеличение расходов на коммунальные услуги
  3. увеличение заработка комиссионных
  4. увеличение поставок
  5. уменьшение нераспределенной прибыли
  6. уменьшение суммы налога на прибыль
  7. увеличение незаработанной выручки
  8. Увеличение расходов на заработную плату
  9. уменьшение дебиторской задолженности
  10. увеличение обыкновенных акций

(рисунок) Укажите, имеет ли каждый последующий счет обычный дебетовый или кредитовый баланс.

  1. Незаработанная выручка
  2. Офисные машины
  3. Предоплата
  4. Наличные
  5. Юридические сборы заработали
  6. Заработная плата
  7. Дивиденды
  8. Дебиторская задолженность
  9. Расходы на рекламу
  10. Нераспределенная прибыль

(рисунок) У компании есть следующие транзакции:

  • Бизнес начинается с получения денежных средств от инвестора в обмен на обыкновенные акции $ 20 000
  • Компания закупает расходные материалы на счету 500 долларов США
  • Компания покупает мебель на счет 2000 долларов США
  • Предприятие обслуживает различных клиентов со счетом на общую сумму 9000 долларов США
  • Компания выплачивает зарплату 2000 долларов США
  • Компания платит арендную плату в этом месяце 3 000 долл. США
  • Предприятие оплачивает закупленные расходные материалы на счету.
  • Компания получает от одного из своих клиентов за услуги, оказанные ранее в этом месяце, 1500 долларов США.

Какой общий доход за месяц?

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

  1. 22 января приобретено, актив, товарный запас
  2. на счету на сумму 2800 долларов.
  3. 10 февраля, оплата кредитору части покупки 22 января, 1600 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

  1. 1 июля выпущены обыкновенные акции за наличные, 15 000 долларов США
  2. 15 июля, закуплены расходные материалы, на счету 1800 долларов США
  3. 25 июля, клиенту выставлен счет за предоставленные бухгалтерские услуги, $ 950

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

  1. 1 марта, земля куплена за наличные, 20 000 долларов
  2. 11 марта, закупленные товарные запасы на счете, 18 500 долларов США
  3. 15 марта, продажа товаров покупателю за наличные, 555 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие февральские транзакции на Т-счета для дебиторской задолженности и денежных средств с указанием конечного сальдо (предположим, что на этих счетах нет начальных сальдо).

  1. Оказание юридических услуг клиентам за наличные, 5600 долларов США
  2. Оказал юридические услуги клиентам по счету, 4700 долларов США
  3. собраны наличные со счетов клиентов, 3500 долларов США

(рисунок) Проведите следующие ноябрьские транзакции на Т-счетах для кредиторской задолженности и запасов с указанием конечного сальдо (предположим, что на этих счетах нет начальных сальдо).

  1. закупленных товаров на счете, 22 000 долларов США
  2. заплатили поставщикам за часть запасов, приобретенных ранее в этом месяце, 14 000 долларов США
  3. закупленных товарных запасов за наличные, 6500 долларов США

Набор упражнений B

(рисунок) Укажите, увеличивается ли баланс на каждом из следующих счетов за счет дебета или кредита.

  1. Канцелярские товары
  2. Нераспределенная прибыль
  3. Заработная плата Расходы
  4. Дебиторская задолженность
  5. Доходы от услуг

(Рисунок) Журналируйте каждую из следующих транзакций или укажите, что запись не требуется, и объясните, почему. Обязательно соблюдайте правила ведения дневника.

  1. Компания была основана с инвестиций в станок стоимостью 40 000 долларов. Взамен принимаются обыкновенные акции.
  2. Заказана офисная мебель.Мебель на сумму 7 850 долларов будет доставлена ​​в течение одной недели. Оплата должна быть произведена через сорок пять дней после доставки.
  3. В газете было размещено объявление общей стоимостью 250 долларов. Наличные были оплачены при размещении заказа.
  4. Поставляется офисная мебель.
  5. Услуги выполняются для клиента. Клиенту выставили счет на 535 долларов.

(рисунок) Обсудите, как каждая из следующих операций повлияет на активы, обязательства и акционерный капитал, и докажите, что счета компании по-прежнему будут сбалансированы.

  1. Компания приобрела в кредит канцелярские товары на сумму 450 долларов.
  2. Автостоянка предприятия вспахана после метели. Чек на 75 долларов был выдан машинисту плуга.
    3. На счету выплачено
  3. 250 долларов.
  4. Клиент заплатил 350 долларов на счету.
  5. Оказанные услуги для клиента, 500 долларов США. Клиент попросил выставить счет.

(рисунок) Для каждого из следующих элементов укажите, применяется ли дебет или кредит.

  1. увеличение нераспределенной прибыли
  2. уменьшение предоплаты
  3. увеличение дивидендов
  4. уменьшение заработной платы
  5. увеличение дебиторской задолженности
  6. уменьшение обыкновенных акций
  7. уменьшение предоплаченной страховки
  8. уменьшение расходов на рекламу
  9. уменьшение незаработанной платы за услуги
  10. увеличение оргтехники

(рисунок) Укажите, есть ли на каждом из следующих счетов нормальный дебетовый или кредитовый баланс.

  1. Предоплата за благоустройство территории
  2. обыкновенных акций
  3. грузовые микроавтобусы
  4. расходы на техническое обслуживание
  5. нераспределенная прибыль
  6. канцелярские товары
  7. выручка
  8. кредиторская задолженность
  9. Незаработанная выручка от малярных работ
  10. проценты к уплате

(Рисунок) Krespy Corp. имеет остаток денежных средств в размере 7500 долларов до того, как будут выполнены следующие транзакции:

  1. получили платежи от клиентов на сумму 965 долларов США
    2. На счету куплено
  2. принадлежностей $ 435
    3. Выполнено
  3. услуг на сумму 850 долларов США, 25% оплачено наличными, остальное будет выставлено на счет
    4. Корпорация
  4. платит 275 долларов за объявление в газете
    5. Получено
  5. счетов за использованную электроэнергию 235 долларов.
    6. Распределено
  6. дивидендов в размере 2500 долларов США

Каков остаток наличности после регистрации и проводки этих операций?

(рисунок) У компании есть следующие транзакции:

  1. Бизнес начинается с получения денежных средств от инвестора в обмен на обыкновенные акции в размере 10 000 долларов США.
  2. Арендная плата в размере 1250 долларов оплачивается за первый месяц.
    3. Куплено
  3. канцелярских товаров на сумму 375 долларов США.
    4. Выполнено
  4. Услуг на сумму 3 450 долларов США.Наличные получены на половину.
  5. Клиенты платят 1250 долларов за услуги, которые будут выполнены в следующем месяце.
  6. 6000 долларов выплачивается за годовой страховой полис.
  7. Мы получаем 25% денег, причитающихся от клиентов в «D».
  8. Клиент разместил заказ на услуги на сумму 475 долларов США, которые должны быть выполнены на следующей неделе.

Какой общий доход у компании?

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.

  1. 19 ноября, закупленные товарные запасы на счете, 12 000 долларов США
  2. 29 ноября, оплата кредитору части покупки 19 ноября, 10 000 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций:

  1. 1 декабря, получен остаток со счета клиента, 5 500 долларов США
  2. 12 декабря, выплата кредиторам за материалы, закупленные в прошлом месяце, 4200 долларов США
  3. 31 декабря выплачены денежные дивиденды акционерам, 1000 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций:

  1. 9 октября выпущены обыкновенные акции в обмен на здание, 40 000 долларов США
  2. 12 октября, закупленные расходные материалы на счете, 3600 долларов США
  3. 24 октября выплачены денежные дивиденды акционерам, 2500 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие августовские транзакции на Т-счета для счетов к оплате и расходных материалов с указанием конечного сальдо (предположим, что на этих счетах нет начальных сальдо):

  1. закупленных расходных материалов на счете, 600 долларов США
  2. оплатили поставщики расходных материалов, поставленных ранее в этом месяце, 500 долл. США
  3. закупленных принадлежностей за наличные, 450 долларов США

(рисунок) Проведите следующие июльские операции на Т-счетах для дебиторской задолженности и денежных средств с указанием конечного сальдо (предположим, что на этих счетах нет начальных сальдо):

  1. проданные товары покупателям за наличные, 8 500 долларов США
  2. проданных товаров клиентам на счету, $ 2 900
  3. собраны денежные средства со счетов клиентов, $ 1,600

Набор задач A

(Рисунок) Следующая информация предоставляется за первый месяц работы Legal Services Inc.:

  1. Бизнес начался с продажи обыкновенных акций на сумму 100 000 долларов.
  2. Аренда за шесть месяцев была выплачена авансом в размере 4500 долларов.
  3. Оказаны услуги на сумму 1000 долларов США. Заказчик произведет оплату позже.
  4. Был нанят офисный работник. Работнику будут платить 275 долларов в неделю.
  5. Получено 500 долларов в качестве платежа от покупателя в категории «C».
  6. Приобретено в кредит на 250 долларов.
  7. Получен счет за электроэнергию. Мы заплатим 110 долларов в течение тридцати дней.
  8. Оплачивает рабочему, нанятому в «D», за неделю работы.
  9. Получено 100 долларов от клиента за услуги, которые мы предоставим на следующей неделе.
    10. Распределено
  10. Дивиденды в размере 1 500 долларов США.

Подготовьте необходимые записи журнала для записи этих транзакций. Если запись не требуется ни для одной из этих транзакций, укажите это и объясните, почему.

(рисунок) Sewn for You имел следующие транзакции в первую неделю работы.

  1. Джессика Йохансен открыла швейный бизнес «Sewn for You», вложив 20 000 долларов и получив взамен акции.
  2. Выплачено 2250 долларов на оплату аренды за первые три месяца.
  3. Приобретено швейных принадлежностей на 500 долларов. Она оплатила покупку наличными.
  4. Купил швейную машину за 1500 долларов, заплатил 200 долларов наличными и подписал записку о балансе.
  5. Закончил работу для клиента, зарабатывающего 180 долларов. Заказчик заплатил наличными.
  6. Получил первоначальный взнос в размере 500 долларов на изготовление свадебного платья.
  7. Получен счет за электричество на 125 долларов, который должен быть оплачен в течение трех недель.
  8. Завершил работу по переоборудованию за 45 долларов.Клиент попросил выставить счет.

Подготовьте необходимые записи журнала для записи этих транзакций. Если запись не требуется ни для одной из этих транзакций, укажите это и объясните, почему.

(Рисунок) Джордж Хоскин открыл собственное дело, Hoskin Hauling. Следующие транзакции произошли за первые две недели:

  1. Джордж Хоскин пожертвовал 12 000 долларов наличными и грузовик стоимостью 10 000 долларов, чтобы начать бизнес. Взамен он получил обыкновенные акции.
  2. Оплачена за два месяца вперед, 800 долларов.
  3. Согласился выполнить работу по транспортировке грузов за 1200 долларов.
  4. Выполнил работу по транспортировке, описанную в пункте «C.» Нам заплатят позже.
  5. Получена выплата в размере 600 долларов США за транспортировку, выполненную в «D.».
  6. Бензин куплен в кредит, 50 у.е.
  7. Выполнил очередную транспортировку. Заработал 750 долларов, заплатили наличными.

Запишите следующие операции на Т-счетах. Обозначьте каждую запись соответствующей буквой. Подсчитайте Т-счета, когда закончите.

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций.Создайте T-счет для наличных денег, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и вычислите конечный баланс для счета. Предположим, что начальный баланс наличных средств составляет 16 333 долларов.

  1. 2 февраля, акционерам были выпущены акции за денежные средства, 25 000 долларов США
  2. 10 марта, оплата наличными на приобретение оборудования, 16 000 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте Т-счет для Счета к оплате, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и подсчитайте конечный баланс для счета.Предположим, что начальное сальдо модуля «Счета к оплате» составляет 5000 долларов.

  1. 2 февраля приобрел актив, товарный инвентарь, на счете, 30 000 долларов США
  2. 10 марта, оплата кредитору части февральской покупки, 12 000 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций за июль:

  1. в первый день месяца, оплаченная арендная плата за текущий месяц, 2000 долларов США
  2. на десятый день месяца, оплаченный остаток на счетах за предыдущий месяц, 3100 долларов США
  3. на двенадцатый день месяца, собранные денежные средства за предоставленные услуги, $ 5 500
  4. на двадцать первый день месяца, выплаченная заработная плата сотрудникам, 3600 долларов США
  5. тридцать первый день месяца, выплаченные дивиденды акционерам, 800 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций за ноябрь:

  1. в первый день месяца, выпущенные обыкновенные акции за наличные, 20 000 долларов США
  2. на третий день месяца, закупленное оборудование за наличные, 10 500 долларов США
  3. на десятый день месяца, поступила наличность за бухгалтерские услуги, 14 250 долларов США
  4. пятнадцатого числа месяца, оплаченные прочие расходы, 3200 долларов США
  5. в последний день месяца, заработная плата сотрудников, $ 8 600

(Рисунок) Разнесите следующие июльские транзакции на Т-счета для дебиторской задолженности, выручки от продаж и денежных средств с указанием конечного сальдо.Предположим, что на этих счетах нет начальных остатков.

  1. в первый день месяца, проданные товары покупателям за наличные, 13 660 долларов США
  2. на пятый день месяца, проданные товары клиентам на счету, $ 22 100
  3. на десятый день месяца, собраны денежные средства со счетов клиентов, 18 500 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие ноябрьские транзакции на Т-счета для счетов кредиторской задолженности, запасов и денежных средств с указанием конечного сальдо. Предположим, что начальное сальдо в счетах кредиторской задолженности и запасов отсутствует, а начальный остаток денежных средств составляет 36 500 долларов.

  1. закупленных товаров на счете, 16 000 долларов США
  2. заплатили поставщикам за часть запасов, приобретенных ранее в этом месяце, 12 000 долларов США
  3. закупленных товарных запасов за наличные, 10 500 долларов США

Набор задач B

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для наличных денег, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и вычислите конечный баланс для счета. Предположим, что начальный баланс наличных средств составляет 37 400 долларов.

  1. 12 мая, полученный остаток средств от клиентов на счете, 16 000 долларов США
  2. 10 июня, закуплены расходные материалы за наличные, 4 444 долл. США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций. Создайте T-счет для счетов к оплате, опубликуйте любые записи, которые влияют на счет, и рассчитайте конечный баланс для счета. Предположим, что начальное сальдо счета к оплате составляет 7500 долларов.

  1. 12 мая закуплены товарные запасы на счету.9 200 долл. США
  2. 10 июня, кредитор заплатил кредитору за часть покупки в предыдущем месяце, 11 350 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций, произошедших в апреле:

  1. в первый день месяца, выпущенные обыкновенные акции за наличные, 15 000 долларов США
  2. на восьмой день месяца, закупленные расходные материалы, на счете, $ 1,800
  3. на двадцатый день месяца, клиенту выставлен счет за предоставленные услуги, $ 950
  4. двадцать пятого числа месяца, выплаченная заработная плата сотрудникам, 2000 долларов США
  5. на тридцатый день месяца, выплата дивидендов акционерам, 500 долларов США

(рисунок) Подготовьте записи журнала для записи следующих транзакций, произошедших в марте:

  1. в первый день месяца, здание куплено за наличные, 75 000 долларов США
  2. на четвертый день месяца, приобретенные запасы, на счете, 6 875 долларов США
  3. на одиннадцатый день месяца, клиенту выставлен счет за предоставленные услуги, 8 390 долларов США
  4. девятнадцатого числа месяца, оплаченный счет за коммунальные услуги текущего месяца, 2000 долларов США
  5. в последний день месяца, оплаченные поставщики за предыдущие закупки, 2850 долларов США

(рисунок) Разнесите следующие ноябрьские транзакции на Т-счета для счетов кредиторской задолженности, запасов и денежных средств с указанием конечного сальдо.Предположим, что начальное сальдо в счетах кредиторской задолженности и запасов отсутствует, а начальный остаток денежных средств составляет 21 220 долларов США.

  1. закупленных товаров на счете, 9 900 долларов США
  2. заплатили поставщикам за часть запасов, приобретенных ранее в этом месяце, 6500 долларов США
  3. закупленных товарных запасов за наличные, 4750 долларов США

(Рисунок) Разнесите следующие июльские транзакции на Т-счета для дебиторской задолженности, выручки от продаж и денежных средств с указанием конечного сальдо. Предположим, что на этих счетах нет начальных остатков.

  1. проданные товары покупателям за наличные, 7500 долларов США
  2. проданных товаров клиентам на счету, $ 12 650
  3. собраны наличные со счетов клиентов, 9 500 долларов США

(Рисунок) Подготовьте нескорректированный пробный баланс в правильном формате, используя следующую информацию о счете в алфавитном порядке. Предположим, что на всех счетах нормальный баланс.

(Рисунок) Подготовьте нескорректированный пробный баланс в правильном формате, используя следующую информацию о счете в алфавитном порядке.Предположим, что на всех счетах нормальный баланс.

Провокаторы мыслей

(рисунок) Посетите веб-сайт Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC) (https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html). Найдите последнюю форму 10-K для компании, в которую вы хотели бы обратиться. Когда вы выбираете, убедитесь, что компания продает продукт (имеет запасы в балансе, а стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках). Отправьте небольшое сообщение:

  1. Включите название и код компании, которую вы выбрали.
  2. Проследите за переходом финансового отчета от отчета о прибылях и убытках к отчету о нераспределенной прибыли и к балансу. Найдите сумму чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках и укажите, где она отображается в отчете о нераспределенной прибыли (или в отчете о собственном капитале).
  3. В выписке, найденной для инструкции (A), найдите конечный баланс нераспределенной прибыли и укажите, где он отображается в балансе на конец года.
  4. Предоставьте веб-ссылку на форму 10-K компании, чтобы обеспечить точную проверку ваших ответов.

Сноски

  • 1 Национальная федерация розничной торговли (NRF). «Опрос потребителей NRF указывает на напряженный праздничный сезон, подтверждает экономический прогноз и данные об импорте». 27 октября 2017 г. https://nrf.com/media-center/press-releases/nrf-consumer-survey-points-busy-holiday-season-backs-economic-forecast
  • 2 CEB Tower Group. «Продажи подарочных карт в 2015 году достигнут нового пика в 130 миллиардов долларов». PR Newswire. 8 декабря 2015 г. https://www.prnewswire.com/news-releases/2015-gift-card-sales-to-reach-new-peak-of-130-billion-300189615.HTML
  • 3 Сара Харалсон. «Возрадуйтесь, покупатели в последнюю минуту! Starbucks поможет вам ». Фортуна . 22 декабря 2015 г. http://fortune.com/video/2015/12/22/starbucks-gift-cards/
  • 4 Комиссия по ценным бумагам и биржам США. Сообщение от Starbucks Corporation относительно подачи заявки на регистрацию 10-K за 2014 год. 14 ноября 2014 г. https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/829224/0000825000020/filename1.htm

Глоссарий

книга оригиналов
Журнал
часто называют этим, потому что это место, где информация изначально вводится в систему
составная запись
несколько счетов указаны в столбце дебета и / или кредита записи журнала
ведение журнала
внесение информации в журнал; второй этап бухгалтерского цикла
простой ввод
только один дебетовый счет и один кредитный счет указаны в столбцах дебетовой и кредитной записи журнала
.

Процедуры отсечения финансового года на конец финансового года

Ваучеры журнала

используются для корректировки записей, опубликованных на этапе 2 для 99 или 25 финансового месяца.Ваучеры журнала должны включать двухлетний период и финансовый месяц, к которому они относятся.

Примеры видов деятельности, которые необходимо выполнить, и корректировок, которые необходимо внести, следующие:

  1. Амортизация отложенного притока или оттока (прибыли / убытка) по возврату долга — счета собственного фонда. Только на счетах с собственными фондами амортизируйте отсроченный приток и отток средств при возмещении по облигациям, зарегистрированный в коде GL 5268 «Отложенный приток при возврате облигаций» или коде GL 1972 «Отсроченный отток при возврате облигаций».Для возмещения COP (Сертификат участия) используется код GL 5266 «Отложенный приток при возврате средств COP» или код GL 1971 «Отложенный отток при возмещении COP», если они существенны. Запишите амортизацию в код GL 6512 «Амортизационные расходы», используя подобъект WB «Амортизация». См. Подраздел 85.72.20.d для облигаций и 85.72.40.f и 85.85.52.b для COP.
  1. Сверка основных средств / накопленной амортизации. Сверьте сальдо в серии кодов GL 2XXX «Капитальные активы» в AFRS с сальдо капитальных активов в Системе управления капитальными активами (CAMS) или другой дочерней системе уставных капитальных активов.Корректирующая запись требуется, если баланс в AFRS не согласуется с выверенным балансом. См. Подразделы 30.20.95 и 90.20.15.f.

    Отдельно записывайте добавления, удаления и корректировки основных средств и накопленную амортизацию, произошедшую в течение года. Корректирующие проводки основных средств и накопленная амортизация не подлежат зачету. Подраздел 85.60.60 содержит процедуры корректировки основных средств.

  2. Свидетельства об участии (COP) рассмотрение подлежащей рассмотрению. Пересмотреть и скорректировать коды GL 5173 и 5273 «Сертификаты участия к оплате», чтобы убедиться, что остатки на конец года верны и соответствуют остаткам, поддерживаемым OST. Операции по отражению увеличения на счетах обязательств COP должны отражаться отдельно от уменьшения, без вычета . Запишите в коде GL 5173 основную сумму COP, подлежащую выплате в следующем финансовом году.

Для счетов типа государственного фонда убедитесь, что сумма всех новых сертификатов участия (COP), зарегистрированных на вспомогательном счете 999, соответствует суммам, указанным на счетах типа государственного фонда в коде GL 3221 «Другие источники финансирования» и коде источника дохода 0807 » Свидетельства об участии »и GL 3210« Денежные доходы »и Код источника доходов 0854« Выпущены ПС по возмещению.См. Подразделы 85.85.45 и 85.85.50.

Для счетов типа собственных фондов увеличение кодов GL 5173 и 5273 должно равняться номинальной сумме нового COP.

Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / Исключения / COPs и капитальная аренда — Государственные счета

  1. Корректировка амортизации. Зарегистрируйте амортизацию, используя процедуры, описанные в Подразделе 85.60.40.

Отчет ER для использования: Учет / амортизация и увеличение резерва на проверку амортизации

  1. Обзор расходов в рамках ассигнований. Проверить расходы, чтобы убедиться, что ассигнования не были превышены.

Отчет ER для использования: бухгалтерский учет / исключения из бюджета / перерасход ассигнований

  1. Проверка остатка средств. Просмотрите остатки в кодах GL остатков средств на счетах государственного типа, чтобы убедиться в надлежащей классификации и соответствии с порядком расходования средств. См. Подразделы 80.30.65 и 90.20.62.

Кроме того, остатки в следующих наборах кодов GL должны быть нулевыми:

Только счета государственного фонда:

Опись:

1410

Запасы расходных материалов и

9120 Запасы нематериальных материалов

Отчет ER для использования: учет / исключения / инвентаризация расходных материалов для государственных счетов

Все счета — обременения — полномочия по расходам на двухгодичный период — середина двухгодичного периода:

6410

Обременения, или

9514 Зарезервировано под обременения в связи с продолжающимися операционными расходами, а
9510 Зарезервировано для обременений

(См. Подраздел 90.20.35.c)

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Обременения по счетам и программам

Все счета — обременения — капитальные ассигнования на конец двухгодичного периода:

9513

Зарезервировано под обременения для перераспределения капитальных вложений, и

9510 Зарезервировано для обременений

(См. Подраздел 90.20.40.d)

Исключительные ситуации:

Запасы — На счетах государственного фонда пожертвованные товары, такие как материалы для иммунизации, отражаются в коде GL 1415 «Пожертвованные запасы» и компенсируются кодом GL 5190 «Незаработанные доходы». См. Подраздел 85.56.40 Учет пожертвований расходных материалов.

Дебиторская задолженность — В счетах государственного фонда необходимо согласовать коды GL 9131 «Нематериальная дебиторская задолженность — долгосрочная» и долгосрочная 16XX «Дебиторская задолженность», за одним исключением: не должно быть никакого резерва, если долгосрочная дебиторская задолженность компенсируется Кодексом GL. 5292 «Недоступные доходы — долгосрочные» или другие коды GL 52XX для долгосрочных обязательств.

Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / Исключения / Долгосрочная дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность для государственных счетов

  1. Проверка баланса главной книги.

    Агентства должны проверять и согласовывать счета активов, пассивов и капитала в главной бухгалтерской книге.

    Отчеты AFRS для использования: Daily In Process Deport, Daily Report Error

    Отчеты ER для использования:

    Агентства:
    Бухгалтерский учет / Пробный баланс агентства
    Бухгалтерский учет / Исключения / Счета Главной книги с неизмененными остатками
    Бухгалтерский учет / Исключения / Сомнительный остаток — Активы и отложенные вопросы оттока ресурсов
    Учет / Учет Баланс — обязательства и отложенный приток ресурсов

    Управляющие агентства должны проверять активы, отсроченный отток ресурсов, обязательства, отсроченный приток ресурсов и остатки капитала для счетов, которыми они управляют, на предмет разумности.Если требуются корректировки, управляющие агентства должны связаться с другими участвующими агентствами. Агентства, с которыми вы связались, должны внести требуемые корректировки в AFRS или, при необходимости, попросить назначенного агентства консультанта по бухгалтерскому учету OFM помочь с внесением корректировок в AFRS. См. Подраздел 80.10. 90.

    Управляющие агентства :
    Приведенные выше отчеты плюс Контрольный баланс управляющего агентства / Управляющего агентства

  2. Проверка в процессе. Просматривайте ежедневные отчеты AFRS о несбалансированном незавершенном производстве и ошибках. Документы агентства, перечисленные в этих отчетах за последний финансовый год, должны быть изучены и очищены как можно скорее.

    Отчет ER для использования: учет / исключения / проверка счетов клиринга (GL 9910 и 9920)

  3. Устранение межведомственных возмещений (Объект S).

Счета типа собственных фондов с выделенным бюджетом — Обычно платежи, полученные со счетов типа собственных фондов за товары и услуги, регистрируются как доходы с соответствующими кодами источников доходов (см. Подраздел 90.30.70.b для иллюстративной записи). Однако в случае счетов типа собственных фондов, заложенных в бюджет, межведомственные возмещения регистрируются для бюджетных целей как кредиты на расходы с использованием объекта S. В этих случаях требуются дополнительные записи для регистрации доходов и исключения сокращений расходов для отчетности по GAAP. Запишите выручку, зачислив код GL 3225 «Корректировки / исключения доходов (GAAP)» с соответствующими исходными кодами доходов, и запишите исключение возмещения расходов, дебетовав код GL 6525 «Корректировки / исключения расходов (GAAP)» с соответствующими подобъектами в объекте S.Корректирующие счета GAAP, коды GL 3225 и 6525, не учитываются в бюджетной отчетности. Для целей отчетности по GAAP межведомственные возмещения отражаются как выручка, поскольку два кода GL расходов, 6510 и 6525, компенсируют друг друга. См. Подраздел 85.90.60.b для получения дополнительной информации и Подраздел 90.30.70.a для иллюстративных записей.

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Исключение расходов для собственных счетов

Другие счета — Запишите объект S «Межведомственное возмещение», полученное счетами, отличными от счетов типа собственных фондов, предусмотренных в бюджете, как обычное возмещение расходов путем кредитования кода GL 6510 «Денежные расходы / расходы» с использованием объекта S с соответствующими подобъектами.См. Иллюстративную запись в Подразделе 90.30.70.c.

Отчет ER для использования: Учет и исключения / Исключения по дебету объекта S

  1. Перераспределение межведомственных и внутриведомственных возмещений (неустановленные подобъекты SZ & TZ). Распределить остатки по межведомственным и внутриагентским возмещениям — неустановленные (подобъекты SZ и TZ) на соответствующий уровень подобъекта в рамках объектов S и T.

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Объекты SZ и TZ не распространяются

  1. Межведомственная и межфондовая дебиторская и кредиторская задолженность в доверительных фондах .Фидуциарные фонды не могут сообщать об активах или обязательствах, принадлежащих самому государству. Соответственно, межведомственная и межфондовая дебиторская и кредиторская задолженность на счетах типа фидуциарного фонда (например, счет 035) должна быть исключена для целей финансовой отчетности, а соответствующий актив или обязательство отражено в соответствующем счете. Остатки межведомственной и межфондовой дебиторской и кредиторской задолженности на счетах фидуциарного фонда должны быть нулевыми на 30 июня.
  2. Инвентарные корректировки. Если остатки запасов (серия кодов GL 14XX) в AFRS не соответствуют физическому подсчету на 30 июня, необходима корректирующая запись для отражения надлежащих остатков.В разделе 85.56 перечислены процедуры внесения корректировок в инвентарь.

Отчеты ER для использования: Бухгалтерия / Пробный баланс агентства или Бухгалтерский учет / Анализ счетов Главной книги Гибкий

  1. Обзор инвестиций. Проверить инвестиции (серия кодов GL 12XX) на соответствие политике оценки инвестиций, представленной в Разделе 85.52. Как правило, инвестиции, не связанные с участием, приносящие процентный доход (например,g. необоротные депозитные сертификаты с условиями погашения, не учитывающими рыночные ставки) должны учитываться по первоначальной стоимости; все прочие краткосрочные финансовые вложения отражаются по амортизированной стоимости; а долгосрочные инвестиции должны отражаться по справедливой стоимости.
  1. Оставить корректировки к оплате. Рассматривайте и корректируйте задолженность по отпускам по мере необходимости, чтобы обеспечить правильное сальдо на конец года в соответствии с положениями 16 и 34 Государственного совета по стандартам бухгалтерского учета (GASB).Операции для регистрации увеличения и уменьшения должны регистрироваться отдельно, а не взаимозачитываться. См. Подразделы с 85.72.50 по 85.72.65.

    • GL коды 5125 и 5225 Накопленный отпуск по отпуску к оплате
    • GL коды 5127 и 5227 Накопленный отпуск по болезни
    • GL коды 5128 и 5228 Начисленная компенсационная повременная задолженность

Оплачиваемый отпуск по отпуску должен включать в себя как долларовую стоимость отпуска, причитающегося работникам, , так и долю работодателя в соответствующих платежах, связанных с фондом заработной платы; е.g., налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Обязательства по отпуску по болезни должны начисляться на расчетную сумму, которая будет выплачена работникам в качестве выкупа отпуска по болезни при выходе на пенсию. Никакая ответственность не начисляется за расчетную долларовую стоимость разрешенного отпуска. Начисление отпуска по болезни должно включать в себя долларовую стоимость расчетной суммы, которая будет выплачиваться наличными, и долю работодателя в связанных платежах, связанных с фондом заработной платы; например, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (пенсия не выплачивается при выкупе отпуска по болезни).

Исходя из предположения, что сотрудники в настоящее время берут отпуск, который они заработали последним (последний пришел — первым ушел), и учитывая, что накопленный отпуск и отпуск по болезни обычно увеличиваются из года в год, долгосрочное назначение (коды GL 5225 и 5227) в целом уместно. Согласно этому предположению, обязательства по отпускам и отпускам по болезни будут классифицироваться как краткосрочные только при наличии особых обстоятельств, например, когда в следующем году ожидается значительное количество выходов на пенсию или увольнений (что приведет к необычно большим отпускам и выкупу отпусков по болезни).

Причитающееся компенсационное время должно включать в себя как долларовую стоимость компенсационного времени, причитающегося работникам, так и долю работодателя в связанных платежах, связанных с фондом заработной платы: например, пенсии, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Кроме того, проверьте деятельность по совместному отпуску, чтобы убедиться, что она регистрируется как в системе бухгалтерского учета, так и в системе начисления заработной платы таким образом, чтобы можно было составлять отчет о совместных отпусках по всему штату. См. Подраздел 85.34.20 для получения информации о процедурах проведения бухгалтерских проводок.

Отчеты ER для использования: Бухгалтерский учет / Пробный баланс агентства или Бухгалтерский учет / Анализ счетов Главной книги Гибкий

  1. Обзор долгосрочных обязательств. Запишите «Долгосрочные обязательства» для счетов типа государственных фондов (серия кодов GL 52XX) на счете 999 «Дочерний счет общих долгосрочных обязательств». На счетах собственных и фидуциарных фондов долгосрочные обязательства отражаются непосредственно на счетах.Для всех долгосрочных обязательств убедитесь, что сумма, подлежащая выплате в следующем году, отражена в краткосрочной серии кодов GL 51XX. См. Раздел 85.72.

Операции по отражению увеличения на счетах индивидуальных обязательств должны отражаться отдельно от уменьшения, а не зачитываться.

Для счетов типа государственного фонда убедитесь, что сумма всех новых договоров аренды капитала, зарегистрированных на Дополнительном счете 999, соответствует суммам, указанным на счетах типа государственного фонда в коде GL 3221 «Другие источники финансирования» с кодом источника дохода 0809 «Аренда капитала» .См. Подраздел 85.72.30.b.

Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / Исключения / COPs и аренда капитала — Государственные счета

Долгосрочные обязательства, кроме облигаций, аренды и COP, связанные с приобретением основных средств (приобретенных или построенных), должны быть отражены в GL 5298 «Прочие обязательства — связанные с капиталом».

  1. Обязательства по устранению загрязнения. Учет обязательств по устранению загрязнения (код GL 5287) для счетов государственного фонда на счете 999 «Вспомогательный счет общих долгосрочных обязательств».«В частных и фидуциарных счетах фондов обязательства по устранению загрязнения всегда являются обязательствами фонда. Они разделяются на краткосрочные обязательства (например, кредиторская задолженность, требования и судебные решения к оплате или начисленная заработная плата) с использованием соответствующих кодов главной книги и долгосрочные обязательства с использованием кода GL 5287 «Обязательства по устранению загрязнения». См. Подраздел 85.74.50.

    Операции, отражающие увеличение, должны отражаться отдельно от уменьшения, а не вычитаться.

    Сальдо, зарегистрированное в коде GL 5287 на счете 999 «Дочерний счет общих долгосрочных обязательств», должно соответствовать общей сумме, указанной в отчете о статусе объекта как «подлежащая отчету».На счетах частного и фидуциарного типа общая сумма, показанная как «подлежащая отчетности» в Отчете о состоянии площадки, должна равняться суммам обязательств по устранению загрязнения, записанным в коде 5287 GL, плюс соответствующий краткосрочный код (коды) GL.

    Если применимо, Отчет о статусе объекта должен быть предоставлен при закрытии Этапа 1B, а его копия должна быть представлена ​​вместе с Сертификатом раскрытия финансовой информации. См. Подраздел 90.40.75 вопрос 6 и 90.40.95.

  2. Обзор мерчандайзинговой деятельности по собственным счетам. Проверить товарно-материальные запасы, выручку от продаж и себестоимость проданных товаров с кодами GL на предмет обоснованности. Расходы с кодом объекта F «Стоимость проданных товаров» должны сопровождаться равной или большей суммой с кодом источника доходов 0450 «Продажи товаров и материалов — собственные средства». См. Подраздел 85.56.30.

    ER report to использование: Бухгалтерский учет / Мерчандайзинг — Собственный

     Счета
  3. Корректировка объекта T. Итого по объекту T «Внутриагентские возмещения» необходимо проверить, чтобы убедиться, что они сбалансированы (нетто-ноль) на уровне подобъекта для всех счетов в рамках следующих GL-кодов:

    • 6505 Начисленные расходы / расходы
    • 6510 Денежные расходы / расходы
    • 6560 Расчетные начисленные расходы / расходы

Счета типа собственных фондов с выделенным бюджетом — В случае счетов с заложенными в бюджет собственными фондами внутриучрежденческие возмещения регистрируются как кредит на расходы с использованием объекта T.Следовательно, для регистрации выручки требуется корректировка путем кредитования кода GL 3225 «Корректировки / исключения доходов (GAAP)» с соответствующим исходным кодом доходов и дебетования объекта T. Код GL 6525 «Корректировки / исключения расходов (GAAP)». Только в случае для передач GL Code 6525 отсутствует соответствующее смещение объекта T. Обратитесь к Подразделу 85.90.60.a для получения дополнительной информации и к Подразделам 85.95.50 и 90.30.80.a для иллюстративных записей.

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Объект T для собственных счетов

Другие счета — Учет объекта T «Внутриучрежденческие возмещения», полученные на счетах, отличных от счетов типа собственных фондов, предусмотренных в бюджете, как сокращение расходов.См. Иллюстративную запись в Подразделе 90.30.80.c.

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Исключение объекта T

  1. Обзор корректировок предыдущего периода. Проверьте корректировки предыдущего периода, чтобы убедиться, что они соответствуют подразделам 90.20.15. Исходный код дебета выручки 0485 «Несущественные корректировки предыдущего периода», как правило, не подходят и требуют одобрения назначенного агентством консультанта по бухгалтерскому учету OFM.

Отчет ER для использования: учет / корректировка предыдущего периода

  1. Баланс между частными и местными доходами / расходами. Частные / местные доходы и расходы должны быть сбалансированы на уровне счета для бюджетных счетов, органов управления расходами типов 7 «Частный / местный» и 9 «Частный / местный — непредвиденный» и серии кодов источников доходов 05XX. См. Подраздел 75.80.10.

Отчет ER для использования: Бухгалтерия / Исключения / Частный сектор / Местные доходы / Расходы

  1. Корректировки и сверка дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность отражается как чистая сумма, ожидаемая к получению. Для надлежащего отражения чистой расчетной стоимости реализации дебиторской задолженности может потребоваться корректировочная запись в соответствующих счетах серии 134X «Резерв под безнадежную дебиторскую задолженность». Подраздел 85.54.55 описывает процедуры, которым необходимо следовать при внесении корректировок, а Подраздел 85.65.32 показывает иллюстративную запись.

    2. Дебиторскую задолженность следует сверять с дочерними системами и / или записями, если это применимо.См. Подраздел 85.54.65.
  1. Реклассификация серии 09XX исходного кода доходов. Переклассифицируйте серию 09XX исходного кода выручки в соответствующий счет активов, обязательств, доходов или расходов / расходов. См. Подразделы 75.80.20 и 85.20.30.

Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / исключения / основной источник 09 (недоходы) для перераспределения

  1. Исключение исходного кода выручки для операций с долгом на счетах типа с заложенным в бюджет собственным фондом. Только на счетах с заложенными в бюджет типами собственных фондов удалите коды источников дохода 0611 и 0612, а также коды с 0850 по 0865, скорректировав их с помощью кода GL 3225 «Корректировка / исключение доходов (GAAP)» на соответствующем счете пассивов. См. Подраздел 85.85.30.e.
  1. Проверка приостановленного счета (счет 01P). В конце финансового года все коды GL на счете 01P должны быть проверены и при необходимости очищены. См. Подраздел 85.20.60.

    Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / Пробный баланс агентства

  2. Передаточная балансировка.Переводы (коды источников дохода 0484 и 06XX, а также объект M) должны быть сбалансированы (т. Е. Нетто к нулю) на уровне агентства. См. Подраздел 85.90.50.

Отчет электронной отчетности для использования: Бухгалтерский учет / переводы

  1. Реклассификация непогашенных авансов на поездки. Авансы на командировки, зарегистрированные в коде GL 1383 «Авансы на командировки», должны согласовываться с основной документацией агентства, предоставленной сотрудником. См. Подраздел 85.54,44 и 10,80,60.
  1. Обзор недоступной и незаработанной выручки. Проверить недоступные доходы, зарегистрированные на счетах государственного типа (коды GL 5192 и 5292), и незаработанные доходы, зарегистрированные на счетах государственного и частного типа (коды GL 5190 и 5290). См. Подразделы 85.70.40, 85.70.45 и 90.20.20.

Отчеты ER для использования: Бухгалтерия / Пробный баланс агентства или Бухгалтерский учет / Анализ счетов Главной книги Гибкий

Определение выписки по счету

Что такое выписка из банка?

Выписка из банка — это документ (также известный как выписка со счета), который обычно отправляется банком держателю счета каждый месяц, в котором суммируются все транзакции по счету в течение месяца.Выписки из банковского счета содержат информацию о банковском счете, такую ​​как номера счетов и подробный список депозитов и снятия средств.

Ключевые выводы

  • Выписка по счету — это список всех транзакций по банковскому счету за определенный период, обычно ежемесячный.
  • Отчет включает депозиты, начисления, снятие средств, а также начальный и конечный баланс за период.
  • Владельцы счетов обычно проверяют свои банковские выписки каждый месяц, чтобы отслеживать расходы и расходы, а также отслеживать любые мошеннические платежи или ошибки.

Как работает выписка по счету

Банк выдает владельцу счета выписку с банковского счета, в которой подробно описаны операции по счету. Это позволяет владельцу счета видеть все транзакции, обработанные на его счете. Банки обычно отправляют ежемесячные отчеты владельцу счета в установленную дату. Кроме того, транзакции в выписке обычно отображаются в хронологическом порядке.

Особые соображения

Многие банки предлагают владельцам счетов возможность получать бумажные выписки или использовать безбумажные электронные отчеты, которые обычно доставляются по электронной почте.Электронная версия банковской выписки известна как электронная выписка или электронная выписка и позволяет владельцам счетов получать доступ к своим выпискам в Интернете, где они могут их скачать или распечатать. Некоторые банки отправляют клиентам выписки по электронной почте в виде вложения. Некоторые банковские банкоматы (банкоматы) предлагают возможность распечатать обобщенную версию банковской выписки, называемую историей транзакций.

Некоторые учреждения взимают плату за бумажные выписки, в то время как многие онлайн-банки требуют доставки в цифровом виде.

Даже с учетом удобства, ценности и доступности электронных отчетов бумажные отчеты вряд ли исчезнут в ближайшее время. По данным Pew Research Center, по состоянию на 2019 год 10% взрослого населения США не пользуются Интернетом.

Опрос, проведенный в 2017 году компанией Two Sides North America, показал, что почти 70% потребителей легче отслеживать расходы и управлять финансами с помощью бумажных отчетов. Две трети предпочитают сочетание бумажных и электронных отчетов. Многие получатели электронных выписок по-прежнему распечатывают свои выписки дома, предпочитая вести постоянный учет.

Преимущества банковской выписки

Во время сверки своего банковского счета с выпиской из банка владельцы счетов должны проверить наличие расхождений. Владельцы счетов должны как можно скорее сообщать о расхождениях в письменной форме. Выписка из банка также называется выпиской со счета. Он показывает, подотчетен ли банк деньгами владельца счета.

Выписки из банковского счета — отличный инструмент, который помогает владельцам счетов отслеживать свои деньги. Они могут помочь владельцам счетов отслеживать свои финансы, выявлять ошибки и распознавать привычки тратить.Владелец счета должен проверять свой банковский счет на регулярной основе — ежедневно, еженедельно или ежемесячно — чтобы убедиться, что их записи соответствуют данным банка. Это помогает снизить комиссию за овердрафт, ошибки и мошенничество.

При обнаружении неточностей необходимо своевременно сообщать в банк. У владельцев счетов обычно есть 60 дней с даты выписки, чтобы оспорить любые ошибки. Они должны хранить ежемесячные отчеты не менее одного года.

Не проверяйте свой банковский счет в Интернете при подключении к общедоступной сети Wi-Fi.Хакерам будет проще получить доступ к вашей личной информации, если вы подключены к той же сети.

Требования к выписке из банка

Части банковской выписки включают информацию о банке, такую ​​как название и адрес банка, а также вашу информацию. Выписка из банка также будет содержать информацию о счете и дату выписки, а также начальный и конечный баланс счета. Подробная информация о каждой транзакции — в частности, сумма, дата и получатель — которая имела место на банковском счете в течение периода, также будет включена, например, депозиты, снятие средств, выплаченные чеки и любые комиссии за обслуживание.

Например, в банковской выписке может быть указан беспроцентный текущий счет с начальным балансом в размере 1050 долларов США, общими депозитами в размере 3000 долларов США, общим снятием средств в размере 1950 долларов США, конечным балансом в размере 2100 долларов США и нулевой платой за обслуживание за период с 1 сентября по 30 сентября.

Часто задаваемые вопросы о выписке по счету

Что такое официальная выписка из банка?

Официальная выписка из банковского счета обычно отправляется банком держателю счета каждый месяц, в которой суммируются все операции по счету в течение месяца.Выписки из банковского счета содержат информацию о банковском счете, такую ​​как номера счетов и подробный список депозитов и снятия средств.

Как я могу получить выписку по счету?

Как правило, участники могут получить доступ к своим последним банковским выпискам на веб-сайтах своего финансового учреждения. В противном случае вы можете запросить ежемесячную доставку бумажной выписки к вам домой.

В чем разница между выпиской из банка и историей транзакций?

История транзакций отличается от выписки из банка тем, что это запись всех транзакций для данного банковского счета за установленный период, который вы выбрали.Как правило, выписка из банка охватывает только один месяц транзакций и может не включать недавние или незавершенные транзакции.

Может ли кто-нибудь проверить мою банковскую выписку?

Нет. Если вы не сообщаете номер своего счета, банки не передают информацию о вашей банковской выписке неизвестным третьим лицам без вашего согласия.

% PDF-1.2 % 972 0 объект > эндобдж xref 972 131 0000000016 00000 н. 0000002973 00000 н. 0000003959 00000 н. 0000004174 00000 п. 0000004670 00000 н. 0000004964 00000 н. 0000004985 00000 н. 0000005111 00000 п. 0000005132 00000 н. 0000005259 00000 н. 0000005280 00000 н. 0000005410 00000 н. 0000005431 00000 н. 0000005557 00000 н. 0000005578 00000 н. 0000005707 00000 н. 0000005728 00000 н. 0000005843 00000 н. 0000005971 00000 п. 0000005992 00000 н. 0000006120 00000 н. 0000006141 00000 п. 0000006269 00000 н. 0000006290 00000 н. 0000006415 00000 н. 0000006436 00000 н. 0000006562 00000 н. 0000006583 00000 н. 0000006710 00000 н. 0000006732 00000 н. 0000006860 00000 н. 0000006882 00000 н. 0000007012 00000 н. 0000007034 00000 п. 0000007164 00000 н. 0000007187 00000 н. 0000008082 00000 н. 0000008104 00000 п. 0000008232 00000 н. 0000008254 00000 н. 0000008382 00000 п. 0000008404 00000 п. 0000008532 00000 н. 0000008554 00000 н. 0000008684 00000 н. 0000008706 00000 н. 0000008834 00000 н. 0000008856 00000 н. 0000008984 00000 п. 0000009006 00000 н. 0000009133 00000 п. 0000009155 00000 н. 0000009284 00000 п. 0000009306 00000 н. 0000009434 00000 п. 0000009456 00000 п. 0000009585 00000 п. 0000009607 00000 н. 0000009735 00000 н. 0000009757 00000 н. 0000009882 00000 н. 0000009904 00000 н. 0000010032 00000 н. 0000010054 00000 п. 0000010183 00000 п. 0000010205 00000 п. 0000010332 00000 п. 0000010355 00000 п. 0000010985 00000 п. 0000011009 00000 п. 0000012628 00000 п. 0000012652 00000 п. 0000019404 00000 п. 0000019429 00000 п. 0000036522 00000 н. 0000036547 00000 п. 0000053601 00000 п. 0000053626 00000 п. 0000068513 00000 п. 0000068538 00000 п. 0000081568 00000 п. 0000081593 00000 п. 00000 00000 п. 00000

00000 п. 0000097877 00000 п. 0000097901 00000 п. 0000100935 00000 н. 0000100959 00000 н. 0000103324 00000 п. 0000103348 00000 п. 0000109410 00000 п. 0000109434 00000 п. 0000117845 00000 н. 0000117869 00000 н. 0000125939 00000 н. 0000125963 00000 н. 0000131499 00000 н. 0000131523 00000 н. 0000136047 00000 н. 0000136071 00000 н. 0000140136 00000 п. 0000140160 00000 н. 0000145039 00000 н. 0000145063 00000 н. 0000150275 00000 н. 0000150299 00000 н. 0000155201 00000 н. 0000155225 00000 н. 0000158057 00000 н. 0000158081 00000 н. 0000159794 00000 н. 0000159818 00000 н. 0000161426 00000 н. 0000161450 00000 н. 0000163400 00000 н. 0000163424 00000 н. 0000165828 00000 н. 0000165852 00000 н. 0000168365 00000 н. 0000168389 00000 н. 0000170007 00000 н. 0000170031 00000 н. 0000171359 00000 н. 0000171382 00000 н. 0000172197 00000 н. 0000172220 00000 н. 0000173099 00000 н. 0000173122 00000 н. TYTDS6 UŤKUh۔I «ув ۩ $ от.XCK8q (| Ap880.rHof ~ f

QuickBooks®: Официальный сайт | Управляйте всем бизнесом

Гарантия

QuickBooks Live Гарантия 100% точности книг : По вашему запросу QuickBooks проведет полный аудит вашего бухгалтера Если ваш QuickBooks Live Bookkeeper выдает ошибку, требующую повторного открытия ваших книг в течение какого-либо месяца, мы исправим ошибку для того месяца, в котором произошла ошибка, без дополнительной оплаты. Допустимые ошибки включают ошибки, сделанные Live Bookkeeper.« Ошибка » — это A) транзакция, которая была неправильно отнесена к неправильной учетной записи, B) баланс учетной записи в QuickBooks, который не соответствует фактическому балансу учетной записи, или C) неправильные транзакции, которые не могут быть подтверждены документацией (включая отзывы клиентов и заметки о встречах с клиентами). Если вы воспользуетесь гарантией, QuickBooks проведет аудит работы Live Bookkeeper. Вам нужно будет предоставить QuickBooks квитанцию ​​о рассматриваемой транзакции, корреспонденцию от вашего внешнего налогового бухгалтера или документ с указанием остатка на счете, если остаток на счете под вопросом.Live Bookkeepers не несут ответственности за ошибки, возникшие из-за неверной информации, предоставленной вами, или если вы повторно открыли книги путем отмены закрытия после того, как Live Bookkeeper завершил закрытие в конце месяца.

QuickBooks Online Payroll Elite — Защита от налоговых штрафов: Только пользователи QuickBooks Online Payroll Elite имеют право на защиту от налоговых штрафов. Если вы получите налоговое уведомление и отправите его нам в течение 15 дней с момента получения налогового уведомления, мы покроем штраф по налогу на заработную плату в размере до 25 000 долларов США.Intuit не может помочь в разрешении уведомлений для клиентов в коллекциях с IRS, потому что коллекции IRS будут работать только с предприятиями напрямую. Действуют дополнительные условия и ограничения. Узнайте больше о защите от налоговых штрафов.

* Условия предложения

Условия предложения QuickBooks Self-Employed : Скидка доступна на ежемесячную цену QuickBooks Self-Employed («QBSE») на первые 3 месяца обслуживания, начиная с даты регистрации, а затем действующая на тот момент плата за услугу.С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым клиентом QBSE и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может быть объединено с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit. Ограничено до одного на клиента. Там, где это применимо, может применяться налог с продаж. Онлайн-расчет заработной платы QuickBooks недоступен для QuickBooks Self-Employed. Чтобы отменить подписку QBSE в любое время, перейдите в раздел «Информация о выставлении счетов» в QBSE и выберите «Отменить подписку».”Когда вы отмените подписку, все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты. Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Условия предложения пакета налогообложения для самозанятых лиц : Скидка на ежемесячную стоимость пакета налогов для индивидуальных предпринимателей QuickBooks («Пакет») предоставляется в течение первых 3 месяцев обслуживания, начиная с даты регистрации, а затем — на текущий момент. плата за услугу.С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым самозанятым клиентом QuickBooks и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может быть объединено с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit. Ограничено до одного на клиента. Там, где это применимо, может применяться налог с продаж. Чтобы отменить подписку в любое время, перейдите в раздел «Платежная информация» в QBSE и выберите «Отменить подписку». При отмене все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты.Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Условия предложения пакета Live Tax для самозанятых : Скидка на ежемесячную стоимость пакета Self-Employed Live Tax Bundle («Live Bundle») действует в течение первых 3 месяцев подписки, начиная с даты регистрации. С вашего счета будет автоматически взиматься ежемесячная плата, пока вы не отмените подписку.Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым самозанятым QuickBooks и новым самозанятым клиентом TurboTax и подписаться на ежемесячный план с помощью кнопки «Купить сейчас». Предложение действительно только в течение ограниченного времени и не может быть объединено с бесплатной пробной версией или любым другим предложением Intuit. Ограничено до одного на клиента. Там, где это применимо, может применяться налог с продаж. Чтобы отменить подписку в любое время, перейдите в раздел «Платежная информация» в QBSE и выберите «Отменить подписку». При отмене все будущие ежемесячные платежи по подписке будут сняты.Вы можете отменить в любое время. Ваша отмена вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода.

Предложение со скидкой : Скидка, применяемая к ежемесячной цене на Продукты QuickBooks, действует в течение первых 3 месяцев обслуживания, начиная с даты регистрации, за которой следует текущая ежемесячная прейскурантная цена. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым клиентом QBO и / или Payroll и подписаться на ежемесячный план с помощью опции «Купить сейчас».Предложение не распространяется на подписки QuickBooks Online, приобретенные оптом, а также при переходе с рабочего стола QuickBooks на QuickBooks Online.

** Функции

QuickBooks Self-Employed & TurboTax Self-Employed Bundle отказ от ответственности за функции

Self-Employed bundle : Пакет включает стоимость только одного штата и одной федеральной налоговой декларации. Каждая дополнительная федеральная налоговая декларация TurboTax Self-Employed составляет 119,99 долларов США, а налоговая декларация штата — 44 доллара США.99. Каждая дополнительная федеральная налоговая декларация TurboTax Live Self-Employed составляет 199,99 доллара и включает в себя налоговую консультацию в режиме реального времени от CPA или EA, а налоговая декларация штата — 44,99 доллара.

CPA, когда вам нужно поговорить : 100% экспертов TurboTax Live — это CPA, советники или налоговые поверенные.

Заявление об отказе от ответственности за расширенные функции QuickBooks Online

QuickBooks Online Advanced : Каждая активная подписка QuickBooks Online Advanced включает одну лицензию Smart Reporting на базе Fathom.Чтобы импортировать данные в инструмент, ваша онлайн-таблица счетов QuickBooks не может превышать 3000 активных или неактивных учетных записей. QuickBooks Online Advanced поддерживает одновременную загрузку 1000 строк транзакций для счетов-фактур.

Ограничения использования : QuickBooks Online Advanced включает неограниченный доступ к Таблице счетов. Simple Start, Essentials и Plus позволяют создавать до 250 учетных записей. QuickBooks Online Advanced включает в себя неограниченное количество отслеживаемых классов и локаций. QuickBooks Plus включает до 40 комбинированных отслеживаемых классов и отслеживаемых местоположений.Отслеживаемые классы и местоположения недоступны в Simple Start и Essentials.

Priority Circle : Членство в Priority Circle и его преимущества доступны только клиентам из 50 Соединенных Штатов, включая DC, которые имеют активную платную подписку на QuickBooks Desktop Enterprise или QuickBooks Online Advanced. Критерии приемлемости могут применяться к определенным продуктам. Когда у клиентов больше нет активной платной подписки, они не смогут получать преимущества.Телефон и обмен сообщениями Премиум-поддержка доступна круглосуточно и без выходных. Часы поддержки не включают случайные простои из-за обслуживания системы и серверов, корпоративных событий, праздников в США и событий, находящихся вне нашего контроля. Intuit оставляет за собой право изменять эти часы без предварительного уведомления.

Smart Reporting by FathomTM QuickBooks Online Advanced включает одну лицензию Smart Reporting на базе Fathom без дополнительной оплаты. Fathom поддерживает до 3000 активных или неактивных учетных записей в онлайн-плане счетов QuickBooks и до 20 классов для импорта, создания отчетов и анализа данных QuickBooks.Дополнительные лицензии Fathom можно приобрести за 39 долларов в месяц по состоянию на 07.01.2020. Больше информации здесь. Условия использования Fathom. Политика конфиденциальности Fathom. Поддержка Fathom.

Заявления об отказе от ответственности для функции QuickBooks Online Payroll

Автоматические налоговые платежи и отчетность : Автоматические налоговые платежи и отчетность доступны только для налогов штата и федеральных налогов. Регистрация в электронных услугах обязательна. Местные налоги требуют, чтобы пользователь распечатал формы и загрузил их на необходимые местные сайты.QuickBooks Online Payroll Core не предлагает местные налоговые платежи и регистрацию. Автоматическая подача государственных документов о новом найме доступна только в QuickBooks Online Payroll Premium и Elite.

В любое время и в любом месте — Мобильное приложение QuickBooks Online Payroll : Мобильное приложение QuickBooks Online Payroll работает с телефонами и планшетами iPhone, iPad и Android. Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Online Payroll включен в вашу подписку QuickBooks Online Payroll без каких-либо дополнительных затрат.Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера, а также событий, находящихся вне вашего контроля. Требуется регистрация продукта.

Автоматический расчет заработной платы : Доступно, если настройка для сотрудников и компании завершена, все сотрудники являются наемными сотрудниками, все сотрудники настроены на прямой депозит, банковская проверка, электронные услуги включены, счет не был приостановлен. последние 6 месяцев, и первая платежная ведомость была успешно проведена.

Кадровая поддержка от Mammoth: кадровая поддержка предоставляется экспертами Mammoth, Inc. См. Политику конфиденциальности и Условия использования Mammoth. Центр поддержки персонала доступен только для подписок QuickBooks Online Premium и Elite. Поддержка HR Advisor доступна только в QuickBooks Online Payroll Elite. Кадровая поддержка недоступна для бухгалтеров, которые звонят от имени своих клиентов.

Health Benefits : Работает на SimplyInsured и требует принятия политики конфиденциальности и Условий обслуживания SimplyInsured.Будут применяться дополнительные сборы. SimplyInsured не предлагает страхование в HI, VT и DC. Право на страхование не гарантируется и зависит исключительно от правил страховой компании. Страховая компания имеет единоличное и окончательное усмотрение в отношении права на продукты медицинского страхования.

QuickBooks Time tracking : Может взиматься дополнительная плата. Учет времени включен в услуги подписки QuickBooks Online Payroll Premium и Elite. Возможности различаются. Мобильное приложение QuickBooks Time работает с телефонами и планшетами iPhone, iPad, Android.Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Time включен в подписку QuickBooks Online Payroll Premium и Elite без дополнительной платы. Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера, а также событий, находящихся вне вашего контроля. Требуется регистрация продукта.

QuickBooks Payments включает отказ от ответственности.

Счет QuickBooks Payments: . Учетная запись зависит от критериев приемлемости, кредита и утверждения заявки.Может потребоваться подписка на QuickBooks Online.

Счета QuickBooks Payments и QuickBooks Cash: пользователи должны подать заявку на оба счета QuickBooks Payments и QuickBooks Cash, если они объединены. Применяются коммерческое соглашение QuickBooks Payments и аккаунт QuickBooks Cash.

QuickBooks Cash account : Банковские услуги, предоставляемые дебетовой картой QuickBooks Visa®, выпускаются Green Dot Bank, членом FDIC, в соответствии с лицензией Visa USA Inc. Green Dot Bank работает под следующими зарегистрированными торговыми наименованиями: GO2bank, Green Dot Bank, GoBank и Bonneville Bank.Зарегистрированные торговые наименования используются и относятся к единственному банку, застрахованному FDIC, Green Dot Bank. Депозиты под любым из этих торговых наименований являются депозитами в Green Dot Bank и объединяются для покрытия страхования вкладов. Green Dot — зарегистрированная торговая марка Green Dot Corporation. © 2021 Green Dot Corporation. Все права защищены. Продукты и услуги QuickBooks, включая Мгновенный депозит, Платежи QuickBooks, Планирование / прогнозирование денежных потоков, не предоставляются Green Dot Bank.

Годовая процентная доходность : Годовая процентная доходность («APY») верна по состоянию на 1 марта 2021 года и может измениться по нашему усмотрению в любое время.APY применяется к остаткам депозита на вашем основном счете QuickBooks Cash и к каждому отдельному конверту. Для расчета процентов по вашему счету мы используем метод среднедневного остатка. См. Условия и положения в Соглашении о депозитном счете.

Бесплатный мгновенный депозит : Доступно только для транзакций QuickBooks Payments с использованием мгновенного депозита, которые вносятся на счет QuickBooks Cash. Включает использование мгновенного депозита без дополнительных затрат. Стандартные ставки обработки платежей применяются для транзакций, соответствующих критериям мгновенного депозита.

Мгновенный депозит: Мгновенный депозит — это дополнительная услуга, предлагаемая QuickBooks Payments при соблюдении критериев приемлемости, включая отсроченное право на участие для новых пользователей и доступность только для некоторых транзакций. За услугу взимается дополнительная комиссия в размере 1% в дополнение к стандартным ставкам для транзакций ACH, считывания, выставления счетов и транзакций с ключами. Депозиты отправляются на банковский счет, связанный с вашей дебетовой картой QuickBooks или другой подходящей дебетовой картой в течение 30 минут. Сроки депозита могут отличаться из-за задержек третьих лиц.

Депозит на следующий день : Функции депозита на следующий день зависят от критериев приемлемости. Может потребоваться подписка на QuickBooks Online. Мы ожидаем, что подавляющее большинство клиентов, которые используют банковские переводы (ACH) с QuickBooks Payments, получат депозиты банковским переводом (ACH) на следующий день после создания истории транзакций. Новые клиенты платежей будут уведомлены, когда на следующий день будет установлено право на банковский перевод (ACH). Для депозитов на следующий день платежи, обработанные до 15:00 по тихоокеанскому времени, поступают в ваш банк на следующий рабочий день (кроме выходных и праздничных дней).Сроки депозита могут отличаться в зависимости от других способов оплаты, задержек со стороны третьих лиц или проверок рисков.

Заработная плата : Услуги по перемещению денег предоставляются вам компанией Intuit Payments Inc. при соблюдении критериев приемлемости, кредита и утверждения заявки.

QuickBooks Live Бухгалтерия с полным комплексом услуг. Информация о ценах и подписке

QuickBooks Live Bookkeeping ежемесячные ценовые уровни : Live Bookkeeping доступен подписчикам QuickBooks Online и продается отдельно.Первый месяц услуг по очистке и адаптации стоит 500 долларов. По истечении первого месяца текущая услуга Live Bookkeeping доступна в трех разных ценовых категориях, в зависимости от среднемесячных расходов вашей компании за период в 3 месяца подряд. По истечении первого месяца с вас будет ежемесячно взиматься текущая на тот момент ежемесячная плата, основанная на ваших среднемесячных расходах за предыдущие 3 месяца, если вы не отмените подписку. Средние ежемесячные расходы вашего бизнеса и связанные с ними цены на подписку могут быть пересмотрены по собственному усмотрению Intuit.В настоящее время

  • Если ваше среднемесячное значение составляет 0-25 000 долларов США в месяц, ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 200 долларов США.
  • Если ваш средний ежемесячный доход составляет 25 001–150 000 долларов, то ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 400 долларов.
  • Если ваш средний ежемесячный доход составляет 150 001 доллар или больше, ежемесячная цена Live Bookkeeping составляет 600 долларов.

Ежемесячные бухгалтерские услуги QuickBook Live : В течение первого месяца Live Bookkeeper предоставляет услуги по очистке, которые начинаются с даты вашей последней налоговой декларации до конца календарного месяца первой регистрации в Live Bookkeeping.В течение первого месяца предоставляются следующие услуги, в зависимости от обстоятельств: обновление бухгалтерского учета на основе предоставленной вами информации; подключить банковские и кредитные карты; классифицировать и обновлять транзакции до последней даты подачи налоговой декларации; сверять банковские счета и счета кредитной карты с прошлыми выписками, предоставленными вами; сверять остатки балансовых счетов; и запустите сводный отчет о выполненной работе, баланс и отчет о прибылях и убытках с начала года за период (-ы) очистки.

Live Bookkeeper не может начать уборку ваших прошлых книг, пока он не получит необходимую подтверждающую документацию, которую ваш бухгалтер запросит у вас после вашей первой встречи.Как только ваш бухгалтер получит всю необходимую документацию, он обычно завершит вашу уборку в течение 30 дней. В некоторых случаях очистка может занять больше времени в зависимости от своевременности документации и сложности ваших книг.

В течение каждого последующего месяца текущие услуги по ведению бухгалтерского учета включают: обзор основных функций QBO; настройка покупателей и продавцов; помощь с отчетами и инструментами отчетности; настройка плана счетов; помощь с подключениями к банкам, классификацией, категоризацией и сверкой типов расходов на основе предоставленной вами информации; импорт исторических данных; и постоянная помощь в ведении бухгалтерского учета).Некоторые базовые бухгалтерские услуги могут не быть включены и будут определены вашим Live Bookkeeper. Live Bookkeeper окажет помощь на основе предоставленной вами информации. Для получения дополнительной информации об услугах, предоставляемых Live Bookkeeping, см. Условия обслуживания QuickBooks.

Налоговые книги : Live Bookkeeping не включает услуги по составлению налоговых деклараций или помощь в составлении налоговых деклараций, а также услуги по предоставлению гарантий. Проконсультируйтесь с составителем налоговой декларации по вопросам налогообложения, связанным с подготовкой налоговой декларации.Услуга Live Bookkeeping Cleanup действует с даты вашей последней налоговой декларации до конца календарного месяца первой регистрации в Live Bookkeeping.

** Информация о продукте

QuickBooks Self-Employed, Self-Employed Tax Bundle и Self-Employed Live Tax bundle требует постоянного подключения к Интернету (рекомендуется высокоскоростное соединение) и компьютера с поддерживаемым Интернет-браузер или мобильный телефон с поддерживаемой операционной системой (список поддерживаемых браузеров см. В Системных требованиях).Могут применяться сетевые сборы. Плата за подписку будет снята с вашей кредитной карты через вашу учетную запись. Онлайн-расчет заработной платы QuickBooks недоступен для QuickBooks Self-Employed.

QuickBooks Online требуется компьютер с поддерживаемым Интернет-браузером (список поддерживаемых браузеров см. В Системных требованиях) и подключение к Интернету (рекомендуется высокоскоростное соединение).

Мобильные приложения : Мобильные приложения QuickBooks Online и мобильные приложения QuickBooks для самостоятельной работы работают с телефонами и планшетами iPhone, iPad и Android.Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Online включен в подписку QuickBooks Online без дополнительной платы. Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера, а также событий, находящихся вне вашего контроля. Требуется регистрация продукта.

Политика отмены: Нет никаких контрактов или обязательств. Вы можете сменить тарифный план или отменить его в любое время.Положения, условия, цены, функции, услуги и поддержка могут быть изменены без предварительного уведомления.

#Claims

1. Получайте оплату в 2 раза быстрее : Получайте оплату в 2 раза быстрее на основе счетов QuickBooks Online в США с использованием функций отслеживания и оплаты счетов с августа 2019 по июль 2020 года.

2. Начните работу с QuickBooks в менее 30 минут : на основе опроса новых и существующих малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США, проведенного в апреле 2020 года, которые зарегистрировались в период с 2015 по 2020 годы.

3. Клиенты экономят в среднем более 2100 долларов в год, отслеживая свои финансы с помощью QuickBooks : на основе опроса малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США, проведенного в апреле 2020 года, в котором указана средняя экономия по сравнению с их предыдущим решением.

4. Экономьте в среднем 30 часов в месяц с QuickBooks : на основе опроса малых предприятий, использующих QuickBooks Online в США, проведенного в апреле 2020 года, в котором указана средняя экономия по сравнению с их предыдущим решением.

5. QuickBooks Online Advanced — Пакетное выставление счетов и создание счетов 37% Более быстрое требование : на основе внутренних тестов, сравнивающих рабочий процесс обычного счета QuickBooks Online с рабочим процессом нескольких счетов QuickBooks Online Advanced. QuickBooks Online Advanced поддерживает одновременную загрузку 1000 строк транзакций для счетов. Количество импортированных счетов зависит от количества строк транзакции в файле .CSV. Заказчик получил оплату за участие в тестах.

6.QuickBooks Payroll — провайдер №1 по расчету заработной платы для малого бизнеса : на основе общего числа клиентов продуктов QuickBooks Payroll по состоянию на июнь 2020 года.

7. Расчет заработной платы менее чем за 5 минут с помощью QuickBooks Online Payroll : среднее время, затраченное на анализ и утверждение расчета заработной платы с помощью QuickBooks Online Payroll, по состоянию на май 2020 года.

Положения, условия, цены, специальные функции, а также варианты обслуживания и поддержки могут быть изменены без предварительного уведомления.

30+ важных статистических данных по бухгалтерскому учету, которые вам необходимо знать в 2019 году

Программное обеспечение для бухгалтерского учета упрощает для предприятий управление финансовым благосостоянием своей компании.

Учитывая, что 82 процента всех предприятий терпят неудачу из-за плохого или отрицательного управления денежными потоками, хорошо знать, что есть полезные способы улучшить ваш бухгалтерский учет.

Хотя это тревожная статистика для любого владельца бизнеса, они должны понимать, что денежный поток — это не какая-то запутанная концепция, с которой могут справиться только самые опытные компании. Все сводится к установлению надежных методов бухгалтерского учета в вашей компании.

Малые предприятия, крупные предприятия и профессиональные бухгалтеры могут извлечь выгоду из понимания тенденций в области бухгалтерских решений, чтобы сократить расходы, улучшить управление временем и лучше подготовиться к будущим изменениям в бухгалтерском учете.

Чтобы лучше представить себе влияние, которое сильные методы бухгалтерского учета могут оказать на вашу компанию, мы собрали 30 статистических данных по бухгалтерскому учету, которые вы можете проанализировать:

Статистика бухгалтерского учета малого бизнеса

Малые предприятия наиболее подвержены неэффективному управлению денежными потоками. По совпадению, малый бизнес составляет 99,7 процента всех предприятий. Понимание того, как использовать бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса и эффективно управлять своими деньгами, может стать решающим фактором в поддержании вашего бизнеса на плаву:

  • 60 процентов владельцев малого бизнеса считают, что они не очень хорошо разбираются в бухгалтерском учете и финансах (Отчет о малом бизнесе — Бухгалтерский учет)
  • 64.4% владельцев малого бизнеса используют бухгалтерское программное обеспечение (Statistia)
  • 30 процентов малых предприятий ставят бухгалтеров на первое место в своем списке доверенных консультантов (ICAS)
  • 70 процентов бухгалтеров малого бизнеса считают, что их роль консультантов становится более стратегической (PayPie)
  • 58 процентов малых предприятий не ожидают личной встречи со своими бухгалтерами (Arbitrue)

Статистика облачного учета

Облачный учет неуклонно сдвигает сферу бухгалтерского учета с настольных компьютеров в облако.Облачный учет экономит компаниям много денег и места для хранения, позволяя пользователям получать доступ к программному обеспечению через Интернет, вместо того, чтобы устанавливать программное обеспечение на каждый компьютер сотрудников. Новые данные исследования иллюстрируют преимущества и тенденции облачного учета:

  • 67 процентов бухгалтеров предпочитают облачный учет (отчет Sage Practice of Now 2018)
  • 58 процентов крупных компаний используют облачный учет (Accounting Today)
  • Компании, которые используют исключительно облачный учет, добавляют в пять раз больше клиентов, чем компании, которые не используют исключительно облачный учет (Xero)
  • Компании, использующие 100-процентный облачный учет, продемонстрировали рост выручки на 15 процентов по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (Xero)
  • Облачные вычисления сокращают затраты на рабочую силу на 50 процентов (Forbes)
  • К 2020 году 78 процентов малых предприятий будут полагаться исключительно на облачные технологии (Accountancy Age)
  • Объем глобального рынка облачного бухгалтерского учета составлял 2 доллара США.62 миллиарда и, по прогнозам, к концу 2023 года достигнет 4,25 миллиарда долларов (AB Newswire)

Статистика кредиторской задолженности

Большой ловушкой для многих предприятий является невыполнение обязательств по их кредиторской задолженности. Когда другая компания взимает с вас плату за услугу, они отправляют счет-фактуру (счет) вашей компании, и этот счет направляется на вашу кредиторскую задолженность. Это когда ваша компания выставляет счет или взимает плату по своему кредиту и должна выплатить краткосрочный долг. Хотя это может показаться большим количеством платежей, которые нужно отслеживать, программное обеспечение для автоматизации счетов к оплате (программное обеспечение для автоматизации AP) может сделать весь процесс безболезненным и поддерживать денежный поток вашей компании в здоровом состоянии.Соответствующая статистика кредиторской задолженности включает:

  • 39 процентов специалистов AP сообщили, что их общие счета-фактуры увеличились на целых 10 процентов за последний год (iPayables)
    • Автоматизация AP
  • может сэкономить 16 долларов США на счет или больше, в зависимости от размера вашей компании (шокирующая статистика Vanguard Systems AP)
  • Автоматизация AP окупается в среднем за 6–18 месяцев (шокирующие данные Vanguard Systems AP)
  • Специалисты по счетам к оплате, которые автоматизируют сбор счетов и платежи, экономят в среднем один час в день (MineralTree)

Статистика автоматизации бухгалтерского учета

Платформы автоматизации бухгалтерского учета позволяют бухгалтерам пропускать рутинные задачи бухгалтерского учета, такие как счета-фактуры и сборы по счетам.Благодаря автоматизации большего количества бухгалтерских задач бухгалтеры смогут использовать данные из технологий и применять их к реальным бизнес-решениям с большей скоростью, чем когда-либо прежде. Понимание того, как сэкономить время, полезно для бухгалтеров, чтобы они могли идти в ногу с потребностями клиентов и бизнеса:

  • Более 50 процентов руководителей бухгалтерского учета ожидают, что разработка интеллектуальных автоматизированных систем бухгалтерского учета будет иметь наибольшее влияние в течение следующих 3–0 лет (исследование ACCA)
    • Автоматизация AP
  • может сэкономить 16 долларов США на счет или больше, в зависимости от размера вашей компании (шокирующая статистика Vanguard Systems AP)
  • Автоматизация AP окупается в среднем за 6–18 месяцев (шокирующие данные Vanguard Systems AP)
  • Специалисты по счетам к оплате, которые автоматизируют сбор счетов и платежи, экономят в среднем один час в день (MineralTree)

АВТОМАТИКА И ЭКОНОМИЯ : Готовы сэкономить время и деньги с помощью автоматизации? Активируйте бесплатную учетную запись G2 Track, бесплатно.Измерьте свои расходы на программное обеспечение, посмотрите, какие отделы выходят за рамки бюджета, и посмотрите, где вы можете сэкономить.

Искусственный интеллект (AI) Бухгалтерская статистика

Интеграция искусственного интеллекта с платформами бухгалтерского учета предлагает такие возможности использования, как автоматический ввод данных и категоризация данных, а также дебиторская задолженность AI. Несоблюдение тенденций в области бухгалтерского учета с использованием искусственного интеллекта может привести к отставанию вашего бизнеса и сокращению рабочего времени.Эти статистические данные показывают, что бухгалтеры используют ИИ для выявления областей избыточности и повышения эффективности.


Итоговая статистика бухгалтерского учета

  • Исследование Американского института CPA показало, что 92% CPA заявили, что они не готовы к будущему (CPA будущего исследования)
  • 83% бухгалтеров говорят, что клиенты сегодня требуют от них большего, чем пять лет назад (отчет Sage Practice of Now 2018)
  • 67 процентов бухгалтеров считают свою профессию более конкурентоспособной, чем когда-либо (отчет Sage Practice of Now 2018)
  • Количество аудиторов вырастет с 1.От 2 миллионов до 1,44 миллиона к 2020 году (Arbitrue)
  • В течение следующих восьми лет мировой рынок программного обеспечения для бухгалтерского учета будет стоить 11,8 миллиарда долларов («Бухгалтерский учет сегодня»).

Что это значит для бухгалтеров

Статистика говорит сама за себя: бухгалтерский учет может оказать положительное влияние на финансовое здоровье вашей компании, сэкономить вам много времени и улучшить ваш денежный поток.

Кроме того, чтобы оставаться конкурентоспособными, малые предприятия и бухгалтеры должны знать, как быстро меняется мир бухгалтерского учета, чтобы адаптироваться к революции в области искусственного интеллекта и облачного учета.

Компании могут использовать большое количество бесплатного программного обеспечения для бухгалтерского учета или даже обратиться к бухгалтерским фирмам, чтобы управлять финансами своей компании. В любом случае бухгалтерский учет — это основная практика, о которой должна знать каждая компания, чтобы поддерживать движение денежных средств.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *