Разное

Шпаргалка по ндс: 14. шпаргалка по проверке НДС

27.01.1970

Содержание

14. шпаргалка по проверке НДС

Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

Не оставляем НЕ проведенными "поступление товаров" и "расходные накладные" (отчеты о розничных продажах) и т.д.

По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

Не забываем выписки всех своих банков завести

Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести ("перевод собственных денежных средств").

Да и такое бывает - ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги - это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т. е .движения есть.

Поставщики счет 60

60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !

76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 - при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит

Полезно просмотреть статус документов - Счета от поставщиков

60 - см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

19.3 19.4 НДС от поставщиков

19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 - все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

Покупатели 62.01 62.02

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0

не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

Ищите в "Отчетность по НДС". у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ "формирование книги покупок" . Вот такие вот дела - вы как-буд-то покупаете НДС получается.

не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

1С может сделать это автоматически. Ищите в "Отчетность по НДС".

76.АВ К остаток = 0
Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.
ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)

Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

Метод дурака

Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.

Берем за факт ,что например "Экспресс проверка ведения учета (НДС)" проверяет все правильно.

Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
Т.е. "Экспресс проверка НДС" показывает , что все Гут!

Делаем так:

Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что "Экспресс проверка НДС" заметила и начала ругаться.
Ага - значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.

Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что "Экспресс проверка НДС" заметила и начала ругаться.

Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.

Прикольно не правда ли.

И так далее ...

Не забываем проверить отчеты о розничных продажах

Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам

Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

Делаем просто анализ 50 счета - тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

Помощник по учету НДС

Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.

Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты - Анализ учета по НДС .

Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов "Поступления товаров" в Счет фактура полученный стоит галочка "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения".

Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 У всех отгрузок аналогично отмечены "счет-фактура выданный" и соответственно есть проводки (90.03

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые.
А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.
Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)

Делаем анализ счет 90. 03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. - Исправляем на 20%.

То , что ниже - это старый бред, лучше не читать:


Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) - все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :
    1.
  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок - как ни странно).
    2.
  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.
  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки - счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
    4.
  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4. 2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ "формирование книги покупок".
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции - Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

    "Формирование книги покупок" - тут есть разделение :
  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
    Смотрим, что содержит документ "формирование книги продаж":
  • восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:

1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать - ваши проблемы, вам надо - приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять - документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки - Счет-фактуры полученные - Счет-фактура на аванс.

4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через "закрыть месяц". Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты - Регламентированные отчеты - список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется - см. справа значок ? .

Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем "налоговый орган".

82. Налог на добавленную стоимость. Налоговое право. Шпаргалки

Читайте также

5.7.2. Налог на добавленную стоимость

5.7.2. Налог на добавленную стоимость В целях применения гл. 21 НК РФ безвозмездная передача рекламной и сувенирной продукции рассматривается как реализация.Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на

6.7.3.1. Налог на добавленную стоимость

6.7.3.1. Налог на добавленную стоимость Право на налоговую льготуВ соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача права собственности на товары, результатов выполненных работ,

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость Организации, применяющие УСН, не должны составлять счета-фактуры, вести журналы учета выданных и полученных счетов-фактур, а также заполнять книгу покупок и книгу продаж, так как они освобождены от уплаты НДС на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ

114. Налог на добавленную стоимость

114. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства товаров, работ и услуг. Налогоплательщиками НДС являются: организации, индивидуальные

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС) – это изъятие части добавленной стоимости, созданной налогоплательщиком после того, как он реализует товары, работы и услуги.Концепция НДС отражает результаты давнего спора, которому несколько

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость Индивидуальные предприниматели и предприятия, применяющие общий режим налогообложения, исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС). Обычная ставка налога составляет 18 %.НДС исчисляется по оплате. Сумма НДС, которую

82.

 Налог на добавленную стоимость

82. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость был введен в действие с 1 января 1992 г. В связи с введением НДС и акцизов были отменены налог с оборота и налог с продаж.Правовой основой взимания НДС является НК РФ (часть первая и гл. 21 части второй).Налог на

18.2. Налог на добавленную стоимость

18.2. Налог на добавленную стоимость Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:1. организации;2. индивидуальные предприниматели;3. лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с

3.1.2.Налог на добавленную стоимость

3.1. 2.Налог на добавленную стоимость Упрощенная система выгодна с точки зрения налоговой тяготы, ведь в отличие от общего режима налогообложения реализация товаров (работ, услуг) при специальном режиме не облагается НДС.Однако данное преимущество иногда мешает

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, предусматривающий изъятие части добавленной стоимости, созданной в организации, после реализации товаров, работ и услуг. Экономический смысл налога на добавленную стоимостьНДС

6.1. Налог на добавленную стоимость

6.1. Налог на добавленную стоимость Налогу на добавленную стоимость (НДС) посвящена глава 21 НК РФ. В соответствии с пунктами 1 и 5 ст. 174 НК РФ по итогам каждого налогового периода в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом организация

105. Налог на добавленную стоимость

105. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС ) представляет собой форму изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства товаров, работ и услуг.Налогоплательщиками НДС являются: организации, индивидуальные

2.1.1. Налог на добавленную стоимость

2.1.1. Налог на добавленную стоимость НалогоплательщикиВ соответствии со статьей 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются субъекты малого бизнеса, в том числе индивидуальные предприниматели, не переведенные на специальные налоговые режимы. Объект

3.3.2. Налог на добавленную стоимость

3.3.2. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (НДС) является новым элементом налоговой системы для России и взят из практики налогообложения западных стран.Система налога на добавленную стоимость была разработана и внедрена почти во всех отраслях

33. Налог на добавленную стоимость

33. Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость является регулирующим федеральным налогом.Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой

Бухучет НДС: шпаргалка на все случаи | Бухгалтер 911, февраль, 2017/№9

п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухучет

Сумма,

грн.

дебет

кредит

1. Приобретение запасов, необоротных активов, работ/услуг

Первое событие — оплата

1.1

Перечислен аванс продавцу

371

301, 311

1200,00

1.2

Отражено право на налоговый кредит по НДС (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

644/2

200,00

1.3

Получена зарегистрированная налоговая накладная*

641

644/1

200,00

* Желаете «отложить» отражение налогового кредита на следующие периоды (в рамках 365 к. дн. с даты составления налоговой накладной)? Тогда в учете вместо этой проводки делайте запись: Дт 644/3 (для «отложенных налоговых накладных целесообразно выделить отдельный субсчет) — Кт 644/1, а в периоде включения в налоговый кредит — Дт 641 — Кт 644/3.

1.4

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

1.5

Отражен НДС при получении товаров

644/2

631, 685

200,00

1.6

Произведен зачет задолженностей

631, 685

371

1200,00

Первое событие — получение

1.7

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика (без предоплаты)

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

1.8

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

631, 685

200,00

1.9

Получена зарегистрированная налоговая накладная

641

644/1

200,00

1.10

Перечислена оплата поставщику

631, 685

311

1200,00

Если налоговая накладная не зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных

(с 01.01.2017 г. этот срок составляет 365 к. дн.)

1.11

Списана на расходы сумма НДС*

949

644/1

200,00

* Инструкция № 141 (п. 8) предписывает в случае нерегистрации налоговой накладной в течение предельного срока (сейчас этот срок составляет 365 к. дн.) списать на следующий день после окончания этого срока сумму НДС в дебет субсчета 949.

2. Продажа запасов / работ / услуг / необоротных активов

На условиях предоплаты

2.1

Получена предоплата от покупателя

311

681

1200,00

2.2

Начислены налоговые обязательства по НДС

643

641

200,00

2.3

Отражен доход от реализации

361

70

1200,00

2.4

Отражены налоговые обязательства по НДС

70

643

200,00

Первое событие — отгрузка

2.5

Отражен доход от реализации

361

70

1200,00

2.6

Отражены налоговые обязательства по НДС

70

641

200,00

3. Налоговые обязательства, доначисленные с «минбазы» по п. 188.1 НКУ

3.1

Начислены налоговые обязательства:

— по товарам/услугам на разницу:

цена приобретения - договорная стоимость

949

641

20,00

— по необоротным активам на разницу:

балансовая стоимость - договорная стоимость

— по готовой продукции на разницу:

обычная цена - договорная стоимость

4. Начисление «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ

Начисление при приобретении товаров / услуг / необоротных активов

(если об их необлагаемом/нехозяйственном статусе известно уже при приобретении)

Первое событие — получение товаров

4.1

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

4.2

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной

641

631, 685

200,00

4.3

Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

643/1

200,00

4.4

Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства по НДС в конце месяца сводной налоговой накладной

643/1*

641

200,00

* Если возникло право на налоговый кредит (т. е. получена зарегистрированная налоговая накладная), то начислять «компенсирующие» налоговые обязательства придется в любом случае (независимо от того, включили или нет в таком периоде налоговую накладную в налоговый кредит) ( письмо ГФСУ от 23.05.2016 г. № 11168/6/99-99-15-03-02-15).

4.5

Оплачены товары / услуги / необоротные активы

631, 685

311

1200,00

Первое событие — оплата

4.6

Перечислена продавцу предоплата за товары / услуги / необоротные активы

371

311

1200,00

4.7

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

644/2

200,00

4.8

Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная)

641

644/1

200,00

4.9

Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца в сводной налоговой накладной

643/1*

641

200,00

* Налоговики в письме от 03.12.2015 г. № 27896/5/99-99-19-03-02-16 отмечают, что периодом приобретения товаров/услуг считается отчетный период, в котором состоялось первое событие — оплата таких товаров/услуг или их оприходование либо подписание акта о предоставлении услуг.

4.10

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

644/2

631, 685

200,00

4.11

Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

643/1

200,00

631, 685

371

1200,00

Начисление по факту использования товаров / услуг / необоротных активов

в необлагаемой/нехозяйственной деятельности

(если о таком их использовании не (!) было известно при приобретении)

4.12

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

4.13

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

631, 685

200,00

4.14

Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная)

641

644/1

200,00

4.15

Начислены условные «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца сводной налоговой накладной

643/1

641

200,00

4.16

Начисленные условные «компенсирующие» налоговые обязательства включены в расходы

949

643/1

200,00

5. Купили для облагаемой деятельности — использовали в необлагаемой

5.1

В периоде, когда товары / необоротные активы начинают использоваться в необлагаемой деятельности, начислены «компенсирующие» налоговые обязательства

949

641

200,00

6. Купили для необлагаемой деятельности — использовали в облагаемой

6.1

В периоде перевода объектов в облагаемую деятельность уменьшены начисленные налоговые обязательства (на основании расчета корректировки в «компенсирующей» налоговой накладной)

641

719

200,00

7. Восстановление налогового кредита на основании бухсправки (по «старым» товарам / услугам / необоротным активам, приобретенным до 01.07.2015 г.)

7.1

Восстановлен налоговый кредит на основании бухсправки

641

719

200,00

8. Приобретение для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях (частичное распределение налоговых обязательств по п. 199.1 НКУ)

8.1

Оприходованы «двойные» товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

8.2

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной

641

631, 685

200,00

8.3

Начислены налоговые обязательства по НДС пропорционально доле использования в необлагаемых операциях

643/1*

641

100,00

* Для того чтобы разграничивать налоговые обязательства, начисленные по п. 199.1 НКУ, от обязательств, начисленных по п. 198.5 НКУ, к субсчету 643/1 можно открыть субсчета второго порядка, например, 643/1/1 «НО по п. 198.5 НКУ» и 643/1/2 «НО по п. 199.1 НКУ».

Годовой перерасчет

8.4

Доначислены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам проведения годового перерасчета

643/1

641

50,00

949

643/1

50,00

8.5

Уменьшены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам годового перерасчета

641

643/1

50,00

643/1

719

50,00

9. Импорт товаров, запасов

9.1

Перечислены таможенным органам средства на уплату НДС

377

311

200,00

9.2

Отражен налоговый кредит по ввозному НДС на основании таможенной декларации

641

377

200,00

10. Приобретение работ, услуг у нерезидента

10.1

Начислены налоговые обязательства по НДС с услуг нерезидента (по первому событию)

644/2*

641

200,00

* Это по мнению Минфина ( п. 4.1 Инструкции № 141). На наш взгляд, тут уместнее использовать субсчет 643 с последующим закрытием расчетов по факту формирования налогового кредита. То есть последовательность записей будет такой: Дт 643/НДС — Кт 641/НДС, Дт 641/НДС — Кт 644/НДС, Дт 644/НДС — Кт 643/НДС.

10.2

Отражен налоговый кредит по НДС с услуг нерезидента (на дату составления налоговой накладной по таким операциям, при условии ее регистрации в реестре)

641

644/2

200,00

11. Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита (ст. 192 НКУ)

Возврат предоплаты (учет у продавца)

11.1

Возвращена покупателю предоплата за товар

681

311

1200,00

11.2

Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС методом «сторно»

643

643/2*

200,00

643/2

641

200,00

* Напомним: продавец вправе уменьшить налоговые обязательства по НДС только при условии составления расчета корректировки и его регистрации покупателем ( п.п. 192.1.1 НКУ).

Рекомендуем использовать дополнительный субсчет 643/2 «Налоговые обязательства: расчеты корректировки без регистрации», который бы учитывал разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем.

Возврат предоплаты (учет у покупателя)

11.3

Возвращена продавцом предоплата за товар

311

371

1200,00

11.4

Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)*

641

644

200,00

* Покупатель обязан откорректировать налоговый кредит сразу же в периоде возникновения оснований для корректировки независимо от наличия расчета корректировки ( п.п. 192.1.1 НКУ).

Возврат товаров (учет у продавца)

11.5

Откорректирован доход по возвращенному товару

704

685 (361)

1200,00

11.6

Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС (методом «сторно»)

704

643/2*

200,00

643/2

641

200,00

* Такой вариант рекомендуем использовать, если есть разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем.

Возврат товаров (учет у покупателя)

11.7

Возвращен товар продавцу

631

281

1000,00

11.8

Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)

641

631

200,00

12. Уплата налоговых обязательств в бюджет

12.1

Перечислены денежные средства на НДС-счет в системе

315

311

1000,00

12.2

Списаны задекларированные налоговые обязательства по НДС с НДС-счета в системе

641

315

1000,00

13. Учет штрафа за несвоевременную регистрацию налоговой накладной

13.1

Начислен штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной

948*

645

100,00

* Проводку делают в том отчетном периоде, в котором от налоговиков получено налоговое уведомление-решение.

13.2

Уплачен штраф*

645

311

100,00

* Если вы планируете обжаловать штраф, то до вынесения соответствующего решения сумму штрафа следует отражать по кредиту забалансового счета 042 «Непредвиденные обязательства».

НДС шпаргалка 2012

Шпаргалка по теме «Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)»

Налогоплательщики

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции на территории РФ

  2. Лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (определяются Таможенным кодексом РФ)

Объект налогообложения (ст 146 НК РФ)

  1. Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе

  2. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

  3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

  4. ввоз товаров на таможенную территорию РФ Понятие «реализация» см. ст. 39 НК РФ

Место реализации товаров, работ,услуг

Местом реализации товаров признается территория РФ, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (ст. 147 НК РФ):

1)товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется; 2)товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ;

В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, (ст. 148 НК РФ) если:

1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории РФ. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;

2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;

3) услуги фактически оказываются на территории РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ .

Налоговая база

НБ определяется в соответствии с требованиями статей 154-162 НК РФ

При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) т (р,у) различных налоговых ставок НБ определяется отдельно по каждому виду т,р,у, облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок НДС НБ определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При определении НБ выручка от реализации т (р,у), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных т (р,у), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить. При определении НБ выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ соответственно на дату, соответствующую моменту определения НБ при реализации (передаче) т, р,у, имущественных прав, установленному статьей 167 НК РФ, или на дату фактического осуществления расходов.

Ст. 154, 162

НБ при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (р, у), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии с первой частью НК РФ , с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. (НБ) определяется в зависимости от особенностей реализации произведенных налогоплательщиком или приобретенных на стороне т,р,у. НБ увеличивается на суммы, установленные статьей 162 НК РФ

Ст. 155

Особенности определения НБ при передаче имущественных прав (при уступке денежного требования)

Ст 156

Особенности определения НБ налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров

Ст 157

Особенности определения НБ и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

Ст 158

Особенности определения НБ при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

Ст 159

Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

Ст 160

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Ст 161

Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

Момент определения налоговой базы

Ст.167 НК РФ

При реализации товаров (работ, услуг) моментом возникновения налогового обязательства признается наиболее ранняя из следующих дат

  • День отгрузки (передачи ) товаров (работ, услуг), имущественных прав

  • День получения оплаты, частичной оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

При совершении иных операций см ст 167 НК РФ

Ставки НДС

Ст 164 НК РФ

Основные (0%, 10%,18%)

Расчетные ( 10%/ 110% и 18 %/ 118%)

0% ставка НДС применяется при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта или транзита, а также работ и услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров и т.д. (см ст. 164 НК РФ)

Расчетные ставки НДС применяются

  • При получении денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)

  • При получении оплаты, частичной оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

  • При исчислении НДС налоговым агентом (см ст. 161 НК РФ)

  • При реализации с\х продукции и продуктов ее переработки, приобретенных у физических лиц (см ст. 154 НК РФ)

  • При реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с НДС (см ст. 154 НК РФ)

  • При передаче имущественных прав (см ст. 155 НК РФ)

10% ставка НДС применяется при реализации :

1)Продовольственных товаров

2) Товаров для детей

3) Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

4) Периодических печатных изданий и книжной продукции (за исключением носящих рекламный и эротический характер)

5) С 01.01.13 по 31.12. 2017 племенного скота (в том числе свиней, овец, коз и лошадей), семени и эмбрионов этих животных, а также племенных яиц

18% ставка НДС применяется при реализации всех прочих товаров, работ, услуг

Налоговый период

Квартал (для всех налогоплательщиков с 01.01.08)

Порядок исчисления НДС

3 этапа

1 этап

Исчисление НДС с объектов налогообложения (определение суммы налоговых обязательств, формирование данных Книги продаж) ∑ НДС = Налоговая база Х Ставка НДС

2 этап

Анализ «входящего» НДС ( т.е суммы НДС, предъявленного налогоплательщику поставщиком при приобретении товаров, работ, услуг, основных средств, нематериальных активов , имущественных прав )

«Входящий» НДС, может быть отнесен налогоплательщиком за счет 3 источников

1. К налоговому вычету по НДС

формирование данных Книги покупок

2. На затраты по производству и реализации товаров,( работ, услуг) 170

3. За счет собственных средств налогоплательщика

Если товары ,( работы, услуги) используются для производства и реализации т,р,у реализация (передача) которых подлежит налогообложению НДС . Вычет производится на основании счетов-фактур при наличии первичных учетных документов, после оприходования т,р,у

Если эти товары,( работы, услуги) используются для производства и реализации т,р,у реализация (передача) которых не подлежит налогообложению

При несоблюдении требований для отнесения «входящего» НДС к вычету по НДС или на затраты по производству и реализации товаров,( работ, услуг

Др. условия применения вычетов ст 171-172 НК РФ

Если налогоплательщик освобожден от обязанностей плательщика НДС

Например, при отсутствии счетов-фактур и первичных учетных документов, при отсутствии раздельного учета

3 этап

Расчеты с бюджетом по НДС :

  • Если сумма налоговых обязательств (итог по Книге продаж ) больше суммы налоговых вычетов (итога по Книге покупок), то разница подлежит уплате в бюджет (ст 173 НК РФ)

Если сумма налоговых вычетов (итог по Книге покупок ) больше суммы налоговых обязательств (итога по Книге продаж),то разница подлежит возмещению из бюджета (Ст 176 НК РФ)

Льготы по НДС

  • Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС ( ст. 145 НК РФ)

  • Льготная ставка НДС ( ст. 164 НК РФ)

  • Операции, не подлежащие налогообложению ( ст. 149 НК РФ)

  • Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению (ст. 150 НК РФ)

Срок уплаты НДС

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ,услуг) на территории РФ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах (по месту нахождения налогового агента )

Основное правило : Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом,.

Специальные условия :

1) При ввозе товаров на таможенную территорию РФ - сумма НДС, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.

2) В случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, а также налогоплательщиками при реализации т,р,у , операции по реализации которых не подлежат налогообложению - по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (декларация должна быть представлена по общим правилам)

3) В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Срок представления налоговой декларации

Не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом

Оформление расчетов

Продавец реализуя товары,( работы, услуги) обязан предъявить к оплате покупателю дополнительно к стоимости т, р,у соответствующую сумму НДС , при этом он выписывает счет-фактуру в течении 5 дней после отгрузки в 2 экземплярах . Реквизиты счета-фактуры определяются ст 169 НК РФ

Счета- фактуры регистрируются у налогоплательщиков в следующих регистрах

Новые формы счетов-фактур и регистров установлены с 01.04.2012. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»

При реализации т,р,у населению по розничным ценам на ярлыках, чеках и ценниках НДС не выделяется . Продавец обязан выдать покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы

Вебинары и статьи о бухгалтерии и про бухгалтерию — Контур.Бухгалтерия

Как отразить НДС в бухгалтерском учете? Зависит от того, какую операцию вы хотите оформить. Проводки отличаются для продажи и покупки товаров, для импорта и экспорта, для выдачи и получения авансов. Мы сделали шпаргалку с правилами бухгалтерского учета самых популярных операций с НДС.

Вы купили товары с НДС

Когда вы покупаете товары, работы или услуги, поставщик предъявляет вам «входной» налог. Его сумма указывается в счете-фактуре. Предъявленный поставщиком НДС отражается по дебету счета 19 и кредиту счета затрат — 60 или 76.

Затем входящий налог можно принять к вычету, но только при соблюдении условий, о которых мы рассказали в статье «Налоговые вычеты по НДС в 2021 году: что это и как оформить». Если вы не имеете права заявить вычет, то сумму налога можно включить в стоимость приобретенных товаров.

Вот типовые проводки по этой операции:

Проводка Суть операции
Дт 19 Кт 60 (76) Поставщик предъявил НДС
Дт 68-НДС Кт 19 Если приняли НДС к вычету
Дт 41 (20, 44, 26 и пр) Кт 19 Если вы не смогли принять НДС к вычету и учли его в стоимости покупки

Вы купили товары по предоплате

А вот если вы передали поставщику или исполнителю предоплату (полную или частичную), нужно действовать иначе. Алгоритм следующий:

  1. Продавец получает от вас аванс. В течение пяти дней он должен выставить счет-фактуру на полученную сумму. 
  2. По счету-фактуре вы примете НДС к вычету.
  3. После полной отгрузки товаров поставщик снова выставит счет-фактуру — на всю сумму сделки.
  4. По новому счету-фактуре вы снова примете к вычету всю сумму «входного налога».
  5. Налог, принятый к вычету по первому счету-фактуре, вы обязаны восстановить.

Проводки в этом случае таковы:

Проводка Суть операции
Дт 60 (76) Кт 50 (51) Перечислили аванс поставщику
Дт 19 Кт 60-НДС (76-НДС) Отразили НДС с переданной предоплаты
Дт 68-НДС Кт 19 Приняли НДС с аванса к вычету
Дт 19 Кт 60 (76) Отразили НДС со стоимости приобретенных товаров 
Дт 68-НДС Кт 19 Приняли к вычету НДС со стоимости товаров
Дт 60-НДС (76-НДС) Кт 68-НДС Восстановили НДС с аванса, который ранее приняли к вычету

Если до конца года вы не примете к вычету НДС с предоплаты, который отражен на счете 19, его надо будет включить в бухбаланс. Он попадет в строку 1220 «НДС по приобретенным ценностям».

Вы продали товар с НДС

Когда вы продаете товар, то сами предъявляете налог покупателю. Начисленный налог отражается по дебету счета, на котором учтена выручка по операции. Например, если вы продали товары собственного производства, то НДС по ним будет учтен на счете 90-3. Если НДС начислен по выручке от прочей деятельности, например от продажи здания склада, то он попадет на счет 91-2. Первичный документ — счет-фактура.

Аналогично поступайте, если подарили товар или безвозмездно оказали услуги. НДС в этих случаях тоже начисляется.

Потом налог надо будет заплатить в бюджет. Подтверждением проводки станет выписка по банковскому счету.

Вот типовые проводки по этой операции:

Проводка Суть операции
Дт 90-3 (91-2) Кт 68-НДС Продали товары и начислили с этой операции НДС
Дт 68-НДС Кт 51 Уплатили НДС в налоговую

Вы продали товары по авансу от покупателя

При продаже товаров по предоплате, полученной от покупателя, правила тоже отличаются от стандартных. Вы как поставщик должны исчислить НДС с суммы аванса и выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней. При этом НДС с аванса не уплачивается в бюджет, а принимается к вычету после отгрузки. 

Со стоимости реализованных товаров НДС будет начислен снова, и вот его уже надо уплатить в бюджет.

Проводки будут следующие:

Проводка Суть операции
Дт 62-НДС (76-НДС) Кт 68-НДС Начислили НДС с полученного аванса
Дт 90-3 Кт 68-НДС Начислили НДС со стоимости проданных товаров после отгрузки
Дт 68-НДС Кт 62-НДС (76-НДС) Приняли к вычету НДС с аванса
Дт 68-НДС Кт 51 Уплатили НДС со стоимости проданных товаров в налоговую

В бухбаланс не нужно включать суммы НДС, которые учтены по дебету 62-НДС (76-НДС). Они уменьшают суммы кредиторской задолженности в виде полученных авансов.

Вы восстановили НДС, который ранее приняли к вычету

Это нужно в случаях, перечисленных в (п. 3, 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ). Например, когда вы приняли к вычету НДС с товаров, а затем перешли с ОСНО на УСН, получили освобождение от НДС или использовали приобретенные товары в необлагаемых операциях.

В бухучете суммы восстановленного налога попадают в Кт 68-НДС. Корреспонденция по дебету зависит от причины восстановления НДС.

Проводки составьте такие:

Проводка Суть операции
Дт 19 Кт 68-НДС Восстановили НДС, который ранее приняли к вычету
Дт 91-2 Кт 19 Списали сумму восстановленного НДС на прочие расходы (проводка зависит от причины восстановления)

Вы заплатили лишний налог

Если вы переплатили налоги, их можно возместить. Есть два способа: вернуть на свой счет или зачесть в счет платежей по другим налогам. Проводки в этом случае следующие:

Проводка Суть операции
Дт 51 Кт 68-НДС Вернули НДС к возмещению на банковский счет
Дт 68 Кт 68-НДС Зачли переплату по НДС в счет других налогов

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия делает работу с НДС проще. Бухгалтерия подскажет, каких документов не хватает для оформления и каким операциям надо уделить больше внимания, чтобы не получить штрафы и законно уменьшить налог к уплате. А еще в системе легко вести учет, оформлять расчеты с сотрудниками и сдавать отчетность. Все новички получают две бесплатных недели работы в Бухгалтерии.

Вам будут интересны статьи по теме «НДС»

Налог на добавленную стоимость - Шпаргалки по Бюджетной системе Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость является регулирующим федеральным налогом.

Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

НДС взимается со всех товаров, работ и услуг в течение всего производственного цикла. НДС является стабильным и регулярным источником доходов для бюджета.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1)организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

Объектом налогообложения являются следующие операции:

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

2) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Местом реализации работ (услуг) признается территория РФ.

Налогообложение производитсяпо налоговой ставке 0 %при реализации:

1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта;

2) работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве и др.

Налогообложение производитсяпо налоговой ставке 10 %при реализации:

1) следующихпродовольственныхтоваров: мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; соли; зерна, комбикормов; хлеба; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой; продуктов детского и диабетического питания; овощей;

2) товаров для детей:

3) периодических печатных изданий;

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

Налогообложение производитсяпо налоговой ставке 18 %в остальных случаях. Моментом определения налоговой базы является:

1) день отгрузки;

2) день оплаты.

Поможем написать любую работу на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Узнать стоимость

1С неправильно считает ндс - Вэб-шпаргалка для интернет предпринимателей!

Автор Ираидка задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги

Почему тогда 1 С в приходнике считает НДС х18/118? Если все говорят что надо умножать на18%. и получил лучший ответ

Ответ от Людмила Уткина[гуру]
кто говорит? неправильно говорят. 1С считает правильно. Сумма с НДС составляет 118%, где 100% — сумма без НДС, а 18% — сумма НДС. Т. о. для вычисления суммы без НДС нужно исходуную сумму с НДС /188*100, а для вычисления НДС: исходную сумму с НДС/118*18.

Рассмотрим как найти и исправить ошибки по НДС в 1С 8.3 для правильного ведения учета и формирования отчетности по НДС. Изучим как осуществить экспресс-проверку НДС в 1С 8.3, как избежать технические ошибки по НДС. Что делать с требованием о представлении пояснений в ФНС и как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3 пошагово.

Ошибки по НДС в 1С 8.3 можно разделить на два раздела:

  • Ошибки, связанные с расчетом по НДС, то есть суммой рассчитываемой НДС.
  • Технические ошибки по НДС. Например, неверно указаны дата или номер счет-фактуры или ИНН контрагента.

Экспресс-проверка ведения учета НДС в 1С 8.3

Ошибки по расчету НДС в 1С 8.3 поможет выявить Меню Отчеты – Экспресс-проверка ведения учета:

На примере рассмотрим Экспресс-проверку ведения учета по НДС за год, но также можно установить отчетный период – квартал. Необходимо установить флажки по ведению Книги продаж и Книги покупок по НДС. Выполнить проверку:

В 1С 8.3 выполняется проверка и выдаются данные. В нашем примере обнаружены ошибки:

Проведем анализ ошибок по учету НДС в 1С 8.3:

Ошибка «Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации» означает, например, что не выписана накладная. Или выписка счет-фактуры осуществлена в другой программе, например 1С Торговля и склад и не занесена в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0:

Следовательно, сдав декларацию по НДС, контрагент организации – покупатель отразит счет-фактуру, которая отсутствует в книге продаж. Соответственно, не пойдут данные по декларации НДС. Необходимо внимательно относится к таким ошибкам по НДС в 1С 8.3.

Особенно, необходимо посмотреть на пункты, связанные с расчетом НДС:

Штрафы не облагаются НДС, а 1С 8.3 может выйти ошибка. По экспресс-проверке нужно внимательно отслеживать какие операции отражаются. Какие-то ошибки могут быть в виде предупреждения.

В книге покупок нужно смотреть на соответствие НДС на 19 счете к тому, что принято к вычету:

Формирование записей книги покупок и записей книги продаж на конец года в 1С 8.3

В 1С 8.3 перед экспресс-проверкой учета НДС должно быть сформировано два регламентных документа – это формирование записей книги покупок и записей книги продаж на 31 декабря. Меню Операции – Регламентные операции НДС:

По книге покупок заполняются документы. Если вычеты по НДС переносятся на следующий год, так как в течение трех лет организация может это сделать, то из документа удаляется строка. Счет 19 отразится и в балансе, и в регистре по НДС:

По книге продаж формируется единственная запись, связанная с восстановлением по авансам. Например, при перечислении аванса поставщику получена авансовая счет-фактура. По ней НДС принят к вычету. Далее, когда поставщик поставляет товары, работы, услуги необходимо восстановить НДС по ранее принятому к вычету с аванса. Восстановление НДС в 1С 8.3 автоматически осуществляется с помощью документа формирования записи книги продаж:

Экспресс проверка выявляет не все ошибки по учету НДС. На курсе по работе в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 мы рассказываем про тройную проверку НДС, разбираем соответствие книг покупок и продаж и оборотам по счетам и много другое.

Технические ошибки по НДС в 1С 8.3

Технические ошибки при заполнении декларации по НДС поможет выявить раздел Отчеты – Сверка данных учета НДС. С 2015 года декларация по НДС расширенная. В ФНС осуществляется проверка каждого счета-фактуры из книги покупок путем поиска пары из книги продаж продавца. С 2016 года будут приходить уведомления ФНС по представлению пояснений в связи с неточностью указанных данных в книгах покупок и продаж. Например, указан неверно номер счет-фактуры или дата. Чтобы такого не было перед сдачей отчетности по НДС необходимо свериться с контрагентом.

Как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3

Начать нужно с книги покупок, то есть со всеми поставщиками. Для этого в 1С 8.3 есть отчет Сверка данных учета НДС:

Как работать с отчетом «Сверка данных учета НДС» в 1С 8.3

Сервис 1С 8.3 позволяет оперативно сверить данные из книги покупок с данными из книги продаж организации – продавца.

Шаг 1. Настройка учетной записи почты email в 1С 8.3

В 1С 8.3 реализована возможность получения и отсылки сообщений через почту по email. Раздел Администрирование – Органайзер – Настройка системной учетной записи.

Как отправлять электронную почту email в 1С 8.3, какие необходимы для этого настройки на главных почтовых серверах: mail.ru, yandex.ru, gmail.com рассмотрено в статье «Отправка документов из 1С 8.3 на электронную почту».

Шаг 2. Отправить запросы поставщикам для сверки данных по НДС

Отправить запросы поставщикам, с которыми необходима сверка. Раздел Отчеты – Сверка данных учета НДС – гиперссылка запросы поставщикам. Необходимо указать отчетный период, по которым нужно сформировать запросы, далее запросить реестры. Тем поставщикам, которые отмечены галочкой отправляются по email запросы:

Данное сообщение придет на email поставщика:

Шаг 3. Показать поставщику как отправить Реестр счетов-фактур из 1С 8.3

Продавец получит сообщение от покупателя, которое автоматически отражается на закладке Запросы покупателей. Чтобы отослать покупателю Реестр счетов-фактур, необходимо нажать на кнопку Ответить. После чего все данные по запросу, которые есть в базе 1С 8.3 поставщика, выгрузятся на email:

Шаг 4. Получить от поставщика Реестр счетов-фактур

Ответ от поставщика будет получен и будет размещен в 1С 8.3 на закладке Ответы поставщиков:

Шаг 5. Сверка с реестром счетов-фактур поставщика в 1С 8.3

Чтобы сделать сверку с полученным реестром поставщика нужно на закладке Сверка использовать кнопку Сверить:

Из примера данные счетов – фактур № 38,39 совпадают. А по данным счетов – фактур № 40,400 выходит ошибка. По примеру № счет фактуры ошибочно указан в базе 1С 8.3, вместо №40 указан №400. Если данную ошибку вовремя не выявить и сдать отчетность по НДС, то придет требование из ФНС. В ответ ФНС организация должна отправить квитанцию в течение 6 дней, а далее в течение 5 дней установить причину ошибки.

Как исправить техническую ошибку после сдачи отчетности по НДС

Например, 15 сентября, в 3 квартале, организацией были учтены расходы по оказанным услугам. На данные услуги поставщик выставил счет-фактуру, на основании которой НДС был принят к вычету.

14 ноября, в 4 квартале, оказалось, что при вводе первичных документов и счета-фактуры в программу 1С 8.3 бухгалтер организации-покупателя допустил техническую ошибку при вводе данных счет – фактуры. При этом, счет-фактура поставщиком была оформлена верно. Впоследствии, данную ошибку бухгалтер выявил сам.

Трудность заключается в том, что порядок исправления «технических ошибок» , на сегодня не прописан в законодательстве. Представители ФНС дают следующие рекомендации: необходимо внести изменения в книгу покупок, но так как период закрыт, то все изменения должны осуществляться через дополнительные листы:

  • Неправильная запись аннулируется;
  • Правильная запись добавляется;
  • Представляется «уточненка» с Приложением 1 к Разделу 8 декларации по НДС.

Что делать если пришло требование о представлении пояснений по декларации НДС

При получении письма из налоговой в виде электронного требования о представлении пояснений необходимо:

  • В течение 6-ти рабочих дней отправить квитанцию о его получении согласно п.5.1 ст 23 НК РФ. Если квитанция не будет отправлена, то будут санкции – блокировка счета в силу пп.2 п.3 ст.76 НК РФ.
  • Ответить на такое требование необходимо в электронной форме в течение 5-ти рабочих дней в силу п.3 ст.88 НК РФ.

Применяются коды для обозначения ошибок по требованиям о представлении пояснений ФНС:

Как отвечать на требование ФНС о представлении пояснений

Форма требования о представлении пояснений и ответа на требование ФНС опубликованы в письме ФНС от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752.

В ответ на требование представления пояснений ФНС прикрепляются Приложения в виде таблиц, дублирующих форму разделов декларации по НДС с 8 по 12, в которых указаны неточности либо ошибки. Требования по другим разделам декларации НДС представляются в произвольном виде.

Как исправить ошибку в декларации по НДС

Рассмотрим, как исправить ошибки в суммовых показателях декларации по НДС, которые повлияли на расчет налога НДС.

Вне зависимости от того, кем они были обнаружены – ФНС при камеральной проверке или самостоятельно налогоплательщиком. Ошибка исправляется только путем представления уточненной декларации НДС в силу п.1 ст. 81 НК РФ. Уточненные декларации по НДС представляются на основании данных Дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.

Случаи для представления уточненной налоговой декларации по НДС:

  • В связи с выставлением нового экземпляра счета-фактуры исправленного.
  • Обнаружились не учтенные счета-фактуры.
  • Неправильно введены суммы по СФ и другое.

Данную статью решила написать не случайно, так как отчетный 2018 год, так или иначе, уже подходит к концу, но у бухгалтеров ещё есть время, чтобы провести работу по проверке и внесению поправок в учете для корректного формирования годового отчета 6-НДФЛ.

По своему опыту скажу, что вопрос учета НДФЛ – это проблема номер один. Так как данный налог требует к себе максимальной точности и внимательности при отражении в учете в программе 1С:ЗУП 3.1. Но, самое сложное заключается в том, что нет возможности, в большинстве случаев, исправить ошибки текущего периода, если у вас они были допущены, например, в самом начале отчетного года. То есть ошибки, как «снежный ком» увеличиваются с каждым месяцем, и, не исправив все с начала года, каждый ваш шаг будет приводить к новым и новым несоответствиям.

Поэтому, данное положение дел я называю – ситуация «цугцванг» , когда для бухгалтера наступает безвыходная обстановка, и любые уже его действия приводят только к ухудшению существующих дел и означает заведомо плохой результат, но и бездействие тоже нельзя допустить, так как начисление заработной платы – это ежемесячная и обязательная операция. Поэтому бухгалтер стеснен в своих действиях, он потерян, не знает, за что взяться для исправления, а времени свободного на полное исправление учета с самого начала года уже нет. Поэтому, чаще всего, данные ошибки остаются, а отчеты бухгалтер собирает руками, ругая программу, что она неверно считает зарплату и налоги.

В этой статье я не ставлю своей задачей писать полную методологию ведения учета в 1С:ЗУП 3.1, а рекомендую к самостоятельному изучению на портале 1С:ИТС данного вопроса, там максимально подробно и понятно все изложено. Эту статью хочу посвятить грубейшим ошибкам, которые делаются в первичных документах и приводят к необратимым «патовым последствиям».

ОШИБКА №1: ДАТА В МЕЖРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ

На первый взгляд, кажется, что ошибка не имеет никакого отношения к НДФЛ, тем не менее, приводит к неправильному расчету, вернее определению удержанного налога. Бухгалтер неправильно указывает дату в межрасчетных документах. Например, в таких
документах, как отпуск, больничный и др. Правильная дата начисления, то есть дата документа в программе, должна быть меньше, либо равна дате ведомости, которой мы выплачиваем этот доход. Такая ошибка зачастую возникает тогда, когда мы заносим документы задним числом.

Например, рассмотрим ситуацию с отпуском. Пусть 25.10.2018 г. я внесла документ — отпуск (Рис.1,п.1), который был выплачен 01.10.2018 г. (Рис.1,п.3). Естественно, что дата документа по умолчанию у меня заполнилась текущая (Рис.1,п.1), которой я заношу документы 25.10.2018 г. Я этого, как часто бывает, не заметила и дальше стала регистрировать выплату отпускных (Рис.1,п.2,п.4).

В документ ведомость в банк я уже проставляю правильную дату 01.10.2018 г. (Рис.1,п.5), но при автоматическом заполнении документа, сумма отпускных заполнилась (Рис.1,п.6), а сумма НДФЛ к перечислению, то есть сумма удержанного налога — не определилась (Рис.1,п.7).


Рис.1

Для исправления данной ошибки, нужно будет вернуться в документ – отпуск и исправить дату документа, поставить ее, либо равной дате выплаты 01.10.2018 г. (Рис.2,п.1), либо раньше. После проведения, перезаполняем документ ведомость в банк (Рис.2,п.2,3), и теперь уже с НДФЛ удержанным будет все хорошо, он у нас появился (Рис.2,п.4).


Рис.2

ОШИБКА №2: ПЛАНИРУЕМАЯ ДАТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА

Следующая ошибка, которая приводит к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ. И, опять рассмотрим в таких документах, как отпуск . В межрасчетных документах есть такой реквизит, как планируемая дата выплаты, она фиксируется, как дата фактического получения дохода, с кодами доходов, отличных от кода 2000. Очень важно эту дату корректировать, если по факту выплаты этих доходов прошла в какой-то другой день. Поскольку, именно эта дата, попадает в форму 6-НДФЛ в строку 100. И рассмотрим тот же пример с отпуском, который рассматривали в ошибке №1. Планировали выплатить 01.10.2018 г. (Рис.3,п.1), а по факту выплатили, допустим, 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2).

Препроводим выплату и заполняем форму 6-НДФЛ (Рис.3,п.3), посмотрим, что же у нас получилось. Проверяем наш блок строк,
соответствующим этим отпускным (Рис.3, п.4,5,6). Стока 100 – дата фактического получения дохода указано 01.10.2018 г. (Рис.3, п.4), эта дата из документа отпуск (Рис.3,п.1). Дальше, 110 строка, дата удержания налога (Рис.3,п. 5) – это дата ведомости на выплату 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2). И остается 120 строка – срок перечисления НДФЛ (Рис.3,п.6). Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных, строка 110. А мы видим сейчас, что форма 6-НДФЛ заполнена некорректно.


Рис.3

Поэтому, что же надо было сделать? А надо было перед тем, как регистрировать выплату отпускных, вернуться в документ отпуск и исправить здесь дату выплаты с 01.10.2018 г. на 10.10.2018 г. (Рис.4,п.1). Дальше, очень важно, нажать кнопку – обновить налог (Рис.4,п.7) в документе ведомость в банк и перепровести ее. Потом снова переходим к форме 6-НДФЛ и перезаполняем ее. Вот теперь все стало корректно, строка 100 стала ровняться строке 110 (Рис.4,п.4,5). Так что обязательно отслеживайте планируемые даты выплаты в межрасчетных документах.

ОШИБКА №3: НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТ

Следующая ошибка, которая приводит к неправильному заполнению формы 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка, там, где у нас указываются доходы. Возникает она вследствие того, что не совпадает дата получения дохода в трех учетах: в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога. И, опять по традиции будем разбираться с нашим примером по отпуску сотрудника.
Дата получения дохода, попадающая в учет доходов, отражается в реквизите – планируемая дата выплаты (Рис.5,п.1). Она при
проведении документа записывается в регистр — учет доходов для исчисления НДФЛ (Рис.5,п.2,3).

Затем, смотрим исчисленный НДФЛ, более подробно можно посмотреть по кнопке — зеленый карандаш (Рис.5,п.4), здесь у нас так же фиксируется дата получения дохода, с которого был исчислен этот налог (Рис.5,п.5). И, очень важно, чтобы эта дата с датой выплаты, указанной в документе отпуск, совпадала. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ , там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке — дата получения дохода (Рис.5,п.6,7).


Рис.5

Дальше проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату . Нажимаем двойным кликом на сумму НДФЛ (Рис.5,п.1) в документе и открываем расшифровку и проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода (Рис.5,п.2).

Определяется дата автоматически при заполнении документа и фиксируется в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (Рис.6,п.3), уже со знаком минус, удержанный налог так фиксируется (Рис.6,п.4).

Я до этого писала, что все три даты у нас должны совпадать. Совпадает дата учета дохода (Рис.5,п.2,3), дата получения дохода, исчисленного дохода (Рис.5,п.6,7) и дата в учете удержанного налога (Рис.6,п.3,4). Если у нас в регистре — учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога (Рис.7). Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.

Чтобы исправить данную ситуацию, если вы меняли планируемую дату выплаты в документе – отпуск и уже была проведена ведомость на выплату , то нужно обновить дату в учете удержанного налога, для этого используем кнопку – обновить налог . Обращаю внимание, что данная функция действует на выделенные в табличной части документа строк, т.е. если у вас несколько сотрудников, то обновление строк будет применено только по выделенной строке.

Сегодня на этом все! Если данная статья оказалась вам полезной, то обязательно подписывайтесь на рассылку, оставляйте комментарии и не пропускайте новые статьи.

Рекомендуем к прочтению

Шпаргалка по НДС для пограничного контроля Великобритании

Это разбивка всех соответствующих последствий по НДС, связанных с пограничным контролем Великобритании с ЕС, который наступит 1 января 2021 года, когда закончится переходный период Brexit.

В июле 2020 года HMRC выпустила подробное руководство по пограничному контролю. HMRC планирует реализовать эти изменения в 3 этапа. Чтобы узнать больше об этих трех этапах, загрузите руководство HMRC по пограничному контролю.

Приведенная ниже информация по НДС была взята непосредственно из Руководства по пограничному контролю в ЕС HMRC, так как предоставляет быстрый способ найти необходимую вам информацию, касающуюся только НДС.

НДС на импорт

НДС (импорт) НДС будет взиматься с импорта товаров из ЕС по тем же ставкам и структурам, что и при импорте в полосе отвода. Импортеры, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, смогут использовать отложенный учет НДС, однако, если они не имеют права отложить представление дополнительных деклараций, не будут обязаны это делать. Импортеры, не зарегистрированные в качестве НДС, имеют те же возможности для отчетности и уплаты НДС на импорт, что и для таможенных пошлин. НДС для товаров, импортированных партиями, стоимость которых не превышает 135 фунтов стерлингов, будет применяться иначе, чем к товарам в партиях, превышающих 135 фунтов стерлингов.

Торговцы, зарегистрированные в качестве плательщика НДС

, смогут учитывать НДС на импорт в своей декларации по НДС, используя отложенный учет НДС с 1 января 2021 года. Если они не имеют права отложить представление дополнительных деклараций, они не будут вынуждены использовать отложенный учет НДС. Торговцы, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС (и любые торговцы, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, не использующие отложенный учет НДС), должны будут отчитываться и уплачивать НДС на импорт через таможенные процедуры. В этом контексте платежи по НДС могут быть отложены с использованием счета отсрочки пошлин DDA (подробнее об этом ниже).

Независимо от метода учета НДС на импортируемые товары, проверки на точность данных в таможенных декларациях будут по-прежнему иметь большое значение для целей НДС для всех импортных товаров. Это будет основным средством обеспечения правильного учета и уплаты НДС на импорт.

Подача заявки на получение номера GB eori

Это требуется для всех предприятий, перемещающих товары в Великобританию или из Великобритании, включая те, которые откладывают свои импортные декларации.Дополнительная информация, включая ссылку для подачи заявки на получение номера EORI, доступна здесь. На его получение может уйти до недели, а на нанесение - около 5–10 минут. Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, участвующие в торговле ЕС, ранее были зарегистрированы с номером EORI, поэтому перед подачей заявки следует проверить, есть ли у них уже номер.

Заявление на открытие счета отсрочки платежей

Торговцы, которые регулярно импортируют товары, могут получить выгоду от наличия счета отсрочки пошлин (DDA). Это позволяет уплачивать таможенные сборы, включая таможенные пошлины, акцизы и НДС на импорт, один раз в месяц через прямой дебет, вместо того, чтобы платить за отдельные партии товаров.Торговцы, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут вместо этого учитывать НДС на импорт в своей декларации по НДС, используя отложенный учет НДС, как подробно описано ниже. Чтобы создать DDA, трейдеры или их представители должны запросить номер отсроченного счета (DAN) и получить разрешение HMRC. Вводятся новые правила, которые позволят большинству трейдеров использовать отсрочку пошлины без всеобъемлющей таможенной гарантии (CCG).

После июля 2020 г. (Этап 3): пошлины и НДС на импорт

НДС на импорт будет взиматься со всех импортных товаров стоимостью более 135 фунтов стерлингов из ЕС по тем же ставкам и структурам, которые применяются к импорту ПЗ.Торговцы, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, смогут (но не обязаны) учитывать НДС на импорт в своей декларации по НДС, используя отложенный учет НДС.

Торговцы, не зарегистрированные в качестве НДС (и любые торговцы, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, не использующие отложенный учет НДС), должны будут отчитываться и уплачивать НДС на импорт через таможенные процедуры. Насколько это возможно в отношении таможенных пошлин, торговцы и агенты могут использовать отсрочку пошлины для отсрочки уплаты импортного НДС до установленной даты, задерживая платеж в среднем на 30 дней.

Варианты транспортировки На требования по импортному НДС не влияет транспортировка в Великобританию или пункт прибытия.Системы НДС на импорт грузов по-прежнему будет обрабатываться через CHIEF / CDS. Проверки Великобритания уже проводит разведывательные проверки перемещений как в ЕС, так и в полосе отвода, которые будут продолжаться.

Особые процедуры освобождения от пошлин и НДС

Предприятия могут использовать специальные таможенные процедуры HMRC для приостановки, сокращения или требования освобождения от уплаты таможенных пошлин и НДС на определенных условиях. В их число входят:

  • Таможенное складирование - позволяет хранить товары, не находящиеся в свободном обращении, без уплаты таможенных пошлин и, при необходимости, акциза или импортного НДС на таможенном складе.
  • Внутренняя обработка - позволяет приостановить уплату таможенных пошлин и импортного НДС на импортируемые товары на время обработки. • Внешняя переработка - позволяет временно вывозить товары для обработки или ремонта, а также повторно импортировать обработанные продукты с сохранением внутреннего статуса или с частичным освобождением от импортных пошлин.
  • Временный въезд - позволяет компаниям и физическим лицам, зарегистрированным за пределами Великобритании, получить разрешение на ввоз товаров с полным или частичным освобождением от таможенных пошлин и других сборов в связи с конкретным использованием товаров.
  • Разрешенное использование - позволяет снизить или обнулить ставки таможенных пошлин на определенные импортируемые товары при условии, что они предназначены для предписанного конечного использования.

Что произойдет, если экспортер захочет обнулить экспортную поставку (НДС)

Доказательства экспорта - это одно доказательств, которые могут быть предоставлены для обнуления ставки НДС на поставку товаров в отчетах экспортера. Пересечение границы без правильных таможенных деклараций означает, что лицо, ответственное за товары, должно будет заплатить НДС как на территории ЕС, так и в Великобритании, в дополнение к возможному таможенному штрафу на границе.

Источник - VATit

Шпаргалка по импорту и экспорту после Брексита

Последнее обновление 7 апреля 2021 г. -

Добро пожаловать в серию шпаргалок Zonos по поводу Brexit! Этот пост представляет собой краткое описание того, как Brexit влияет на импорт и экспорт между Соединенным Королевством и Европейским союзом. Следите за новыми подробными сообщениями в блогах этой серии!

Путаница из-за Брексита

Существует много путаницы не только среди интернет-магазинов, но и среди всех, кто осуществляет доставку в Соединенное Королевство 🇬🇧, Европейский Союз 🇪🇺 или между ЕС и Великобританией после Брексита.Потребители удивлены неожиданными пошлинами и налогами при доставке. В свою очередь, продавцы получают большое количество возвращенных заказов от клиентов, которые отказываются платить за оформление. Итак, давайте поговорим об импорте и экспорте после Brexit.

Что изменилось после Brexit?

До Brexit не было необходимости в таможенном оформлении между Великобританией и ЕС; Теперь, когда Великобритания покинула Европейский Союз, необходимо пройти таможенную очистку для грузов, отправляемых из Великобритании в ЕС, или наоборот.Помимо требований о таможенном оформлении, существуют также новые законы о налоге на добавленную стоимость (НДС), регулирующие импорт в оба места.

Итак, давайте устраним путаницу и рассмотрим некоторые изменения в следующих типах перевозок:

Что означает Brexit для судоходства?

Доставка из ЕС в Великобританию после Brexit

Чтобы понять требования к импорту в Великобританию из ЕС, вам необходимо знать три фактора:

  • Требуются таможенные декларации между Великобританией (Англия, Уэльс и Шотландия) и Европейским Союзом; поэтому необходимы коммерческие или предварительные счета-фактуры.
  • Закон об НДС Великобритании
  • Соглашение о нулевом тарифе (преференциальное происхождение) должно быть заявлением в коммерческом счете-фактуре, в котором указывается, что определенный процент (это зависит от типа позиции) материалов, используемых для производства товаров, из ЕС или Великобритании.

Таможенная декларация
Когда вы продаете в Великобританию из европейской страны, с 1 января 2021 года груз должен пройти таможенное оформление. Это означает, что эти типы отправлений могут облагаться пошлинами и налогами.Поэтому вам необходимо убедиться, что ваш коммерческий счет является точным, чтобы избежать проблем на таможне, например. Если стоимость товаров или доставки в коммерческом счете-фактуре неточна, сумма начисленного НДС в Великобритании будет неточной, или груз будет задержан для проверки.

НДС в Великобритании
Если говорить о НДС в Великобритании, то эта налоговая схема является еще одним результатом Brexit. Помимо того, что теперь необходимо платить НДС при экспорте в Великобританию из ЕС, есть еще одно изменение, о котором должны знать продавцы из ЕС: для заказов на небольшую сумму (стоимостью менее 135 фунтов стерлингов), поступающих в Великобританию, продавец должен взимать этот НДС (20%) во время оформления заказа, а не плательщик после доставки; в противном случае отгрузка будет задержана до уплаты НДС.

Соглашение о нулевом тарифе (преференциальное происхождение)
Вот некоторые новости, которые могут утешить продавцов из ЕС и потребителей из Великобритании: в соответствии с соглашением между Великобританией и ЕС, товары из Великобритании или ЕС не облагаются пошлиной, если это возможно. быть доказано, что определенный процент (зависит от типа товара) материалов, используемых для производства товаров, имеет преимущественное происхождение. Ваш коммерческий счет - ваш золотой билет здесь; вы должны указать и доказать на CI, что товары имеют преимущественное происхождение.На изображении ниже показан пример того, где указать преимущественное происхождение в коммерческом счете-фактуре.

Доставка из Великобритании в ЕС после Brexit

Теперь, когда вы знаете ключевые факторы импорта товаров в Великобританию из ЕС, вот хорошая новость: процесс доставки грузов, поступающих в ЕС из Великобритании, очень похож. Таможенная декларация и Соглашение о нулевом тарифе (преференциальное происхождение) взаимны; так что процесс такой же. Однако правила НДС немного отличаются, поскольку в Великобритании и ЕС теперь есть свои собственные схемы НДС.

НДС ЕС

При импорте в ЕС из Великобритании необходимо соблюдать законы ЕС об НДС. НДС на импорт из ЕС до 1 июля 2021 года был обязанностью либо грузоотправителя / продавца при оформлении заказа, либо перевозчика при доставке.

Однако с 1 июля 2021 г. продавец должен выбрать один из двух вариантов взимания НДС в ЕС по заказам на небольшую сумму (на сумму менее 150 евро):

  • Особое расположение
  • IOSS (Импорт из одного окна)

У каждого метода есть свои плюсы и минусы, поэтому вы можете выбрать то, что лучше всего подходит для вашего бизнеса! Кроме того, для заказов на сумму менее 22 евро действует освобождение от НДС, которое больше не будет применяться с 1 июля.

Доставка из любой точки Великобритании

И снова у нас утешительные новости: процесс доставки грузов в Великобританию из любого места аналогичен доставке из ЕС в Великобританию. Единственное отличие состоит в том, что между Великобританией и странами, не входящими в ЕС, нет соглашения о нулевых тарифах, а это означает, что на товары, стоимость которых превышает минимальную пошлину в размере 135 фунтов стерлингов, могут распространяться их ставки пошлины в Великобритании.

Доставка из любой точки в ЕС

Аналогичным образом, процесс доставки грузов, поступающих в ЕС из любого другого места, аналогичен процессу доставки грузов, отправляющихся из Великобритании в ЕС.Единственная разница, как вы уже догадались, отсутствие соглашения о нулевых тарифах; таким образом, все товары, стоимость которых превышает минимальную пошлину ЕС в размере 150 евро, могут облагаться пошлиной ЕС.

Несмотря на то, что прояснение требований к этим поставкам уменьшает путаницу вокруг «неожиданных» сборов со стороны таможни, мы знаем, что управление вашими заказами, перемещающимися в ЕС и Великобританию, все еще может быть проблемой. Позвольте Zonos управлять этими расходами за вас!

Почему Зонос?

Zonos Landed Cost рассчитает импортные пошлины, налоги и сборы перевозчика с возможностью их предоплаты из вашей платформы или на кассе, обеспечивая беспрепятственный трансграничный опыт для ваших клиентов.

Любой продавец, который в настоящее время использует Zonos International Checkout или Landed Cost, может подписаться на нашу Гарантию полной стоимости. Zonos остается на вершине налогообложения страны-нерезидента для клиентов с гарантией полной стоимости, отслеживая пороговые значения для страны и собирая налоги для вас только тогда, когда пороговое значение достигнуто, поэтому вы никогда не будете собирать налоги чрезмерно или заниженно.

Свяжитесь со службой поддержки Zonos и международными экспертами, чтобы узнать больше о том, какие услуги лучше всего подходят для вас. По вопросам, связанным с Brexit, пишите на brexit @ zonos.com

Полное руководство по кодам НДС: полный список

Если у вас нет четкого представления о том, как работают коды НДС, может стать сложнее взимать и уплачивать правильную сумму НДС, что может повлечь за собой штрафные санкции и нарушить ваш денежный поток.

Согласно исследованию, проведенному Intuit QuickBooks, 19% владельцев малого бизнеса обеспокоены тем, что они что-то упустили в своей декларации по НДС, а 18% обеспокоены тем, что они допустили ошибку при возврате.

Хотя ошибки, связанные с НДС, не ограничиваются только налоговыми кодами НДС, они, как известно, иногда сбивают с толку владельцев бизнеса. Четкое понимание того, как работают коды НДС, поможет обеспечить бесперебойный учет и предотвратить любые ошибки, связанные с НДС.

В этой статье мы объясним, что такое коды НДС, когда именно использовать каждый код, а также предоставим полный список часто используемых кодов НДС.

Верхний совет: Прежде чем углубляться в сложность кодов НДС, вам необходимо иметь твердое представление о том, как работает НДС.Узнайте больше о том, что такое НДС, какой размер НДС, как взимать НДС и альтернативные схемы НДС для малого бизнеса, ознакомившись с нашей статьей обо всем, что вам нужно знать о НДС 💡.

Оглавление

Объяснение кодов НДС

Проще говоря, коды НДС определяют, сколько НДС должно быть уплачено за различные товары и услуги. Коды обычно состоят из процента и одной или двух букв, но могут отображаться по-разному в зависимости от того, используется ли он в форме продажи или форме покупки.

Как малый бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, вы должны взимать выходной налог с облагаемых налогом товаров и услуг, которые вы продаете, взимать налог со своих клиентов, а затем уплачивать его государству через определенные промежутки времени в течение года в зависимости от схемы НДС. вы выбираете.

Как клиент, с вас также может взиматься предварительный налог на налогооблагаемые товары или услуги, которые вы приобретаете для своего бизнеса, если ваш поставщик зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Затем вы можете вернуть этот налог в свою декларацию по НДС, если сумма, которую вы заплатили в качестве входящего налога, превышает сумму, которую вы взимали в качестве выходного налога.В противном случае вы заплатите HMRC разницу.

Хотя стандартная ставка НДС составляет 20%, сумма иногда меняется в зависимости от типов товаров и услуг, которые продает ваш бизнес. Здесь вступают в игру разные коды НДС.

Например, если ваша компания продает определенные товары, такие как детские автокресла или электроэнергию для дома, вы имеете право платить НДС по сниженной ставке в размере 5%, поскольку эти товары считаются предметами первой необходимости. А если вы продаете другие, даже более важные товары, такие как детская одежда и большая часть продуктов питания, вы будете иметь право платить НДС с нулевой ставкой или 0%.

Главный совет: Будьте осторожны, не путайте транзакции с нулевой ставкой с транзакциями, освобожденными от налогов. Товары или услуги, освобожденные от налогообложения, такие как спонсируемые благотворительные мероприятия, полностью не облагаются НДС и считаются не облагаемыми налогом, поэтому не могут засчитываться в ваш налогооблагаемый доход. Товары или услуги с пониженной ставкой и нулевой ставкой, хотя с них взимается небольшая сумма или вообще не взимается НДС, они по-прежнему считаются налогооблагаемыми и, следовательно, должны учитываться в вашем налогооблагаемом доходе. Чтобы узнать больше о разнице между льготными и освобожденными товарами, прочтите наше руководство по освобождению от НДС и о том, к кому оно применяется 🔍.

Когда дело доходит до подачи декларации по НДС, может показаться, что существует бесконечный список различных кодов НДС на выбор. Если вы выберете неправильный код НДС, это может привести к тому, что вы заплатите неправильную сумму и даже можете переплатить по своей декларации по НДС, не осознавая этого.

Важно иметь четкое представление о наиболее распространенных доступных кодах НДС, чтобы в следующий раз, когда вам придется заполнять декларацию по НДС, вы знали, какие коды и где использовать.

Полезный совет: Подача точных деклараций по НДС - не всегда простая задача, и можно легко ошибиться.Знание и понимание наиболее распространенных ошибок, связанных с НДС, поможет вам подавать точные декларации по НДС и избежать необоснованных штрафов. Узнайте больше в нашем руководстве о том, как избежать и исправить распространенные ошибки НДС 🌟.

Обычно используемые коды НДС в Великобритании

При подаче декларации по НДС в цифровом виде вы можете ожидать увидеть раскрывающееся меню с различными кодами НДС, которые могут иметь отношение к типам товаров и услуг, которые продает ваш бизнес.

Помните, что, как правило, стандартная ставка НДС составляет 20%.Только в определенных обстоятельствах ваша компания может иметь право платить НДС по более низкой ставке или быть полностью освобожденной от уплаты налога. Прежде чем выбрать код НДС, отличный от 20.0% S , лучше внимательно прочитать все сведения на веб-сайте GOV.UK, чтобы убедиться, что вы выбираете правильный код.

Главный совет: Что произойдет, если вы продадите одни товары и услуги по стандартным или сниженным ценам, а другие полностью освобождены от налога? В этом случае ваша компания считается частично освобожденной от уплаты налогов, а это означает, что вам следует уделять особое внимание деталям при расчете и заполнении декларации по НДС.Чтобы узнать больше, прочтите наше полное руководство по всему, что вам нужно знать о частичном освобождении от НДС 📌.

Ниже приведены наиболее распространенные коды НДС в Великобритании, с которыми ваша компания может столкнуться при подаче декларации по НДС. Имейте в виду, что если вы выбрали схему фиксированной ставки, коды НДС не всегда будут выглядеть одинаково, потому что сумма НДС, которую вы взимаете со своих клиентов, будет варьироваться в зависимости от отрасли, в которой вы работаете.

Код НДС Описание Код, используемый в форме продажи Код, используемый в форме покупки
20.0% S Стандартная ставка НДС .
Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы должны взимать НДС по стандартной ставке со всех товаров и услуг, если они не подпадают под другую категорию.

Прежде чем выбрать какую-либо ставку, кроме стандартной, посетите веб-сайт HMRC, чтобы узнать точную информацию о том, какая ставка НДС применяется в любых конкретных обстоятельствах

НДС по ставке 20% в ячейку 1

Чистая продажа в ячейку 6

НДС по ставке 20% % в поле 4

Чистая покупка в ящик 7

Без НДС Ставка НДС без НДС.
Некоторые товары и услуги полностью освобождены от НДС.

К ним относятся:

- Определенные услуги врачей и стоматологов
- Определенные виды образования и обучения
- Страхование - хотя может применяться налог на страховые взносы (IPT)

Без НДС

Чистая продажа на ящик 6

Без НДС

Чистая покупка в ящик 7

5,0% R НДС по сниженной ставке.
Сниженная ставка НДС применяется к определенным товарам и услугам, включая:

- Продукты для прекращения курения, такие как никотиновые пластыри
- Средства передвижения
- Детские автокресла, бустерные сиденья и дополнительные подушки
- Изоляция

Сниженная ставка может применяться только в конкретные ситуации или это может зависеть от того, кто заказчик.

НДС по ставке 5% в ящик 1

Чистая продажа в ящик 6

НДС по ставке 5% в ящик 4

Чистая покупка в ящик 7

0,00% Z Нулевая ставка НДС.
Некоторые товары и услуги облагаются НДС, но ставка НДС равна нулю. Нулевая ставка может применяться только в определенных ситуациях или может зависеть от того, кто является клиентом.

Некоторые примеры включают:
- Средства для слабовидящих
- Печать брошюр / листовок
- Детская одежда
- Мотоциклетные шлемы

НДС с 0% НДС в ячейку 1

Чистая продажа в ящик 6

НДС по ставке 0% в ячейку 4

Чистая покупка в ящик 7

Без НДС Без НДС.
Некоторые товары и услуги не облагаются НДС и не отражаются в декларации по НДС.

Это касается всего:

- Продано или поставлено, если вы не зарегистрированы для плательщика НДС и вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС
- Купили или продали за пределами ЕС
- Купили и продали для вашего личного использования, например, интересов
- Продано или иным образом предоставлено, но не в рамках вашего бизнеса, например, если вы иногда получаете доход от хобби

Другие примеры товаров и услуг, не облагаемых НДС, включают:

- Недорогие социальные услуги, предоставляемые благотворительными организациями
- Благотворительные пожертвования, предоставляемые бизнесом, когда жертвователь ничего не получает взамен
- Плата за мосты, туннели и дороги, находящиеся в ведении государственных органов
- Установленные законом сборы и услуги - e.грамм. Плата за перегрузку и тестирование ТО.

Нет Нет
20,0% RC SG Возврат НДС по умолчанию за услуги. N / A +/- НДС по ставке 20% для ящиков 1 и 4

+/- Чистая покупка для ящиков 6 и 7

20,0% RC MPCCs Обратный сбор за покупку мобильные телефоны и компьютерные чипы. Н / Д +/- НДС 20% в поля 1 и 4

Чистая покупка в ящик 7

Для получения дополнительной информации о том, какие ставки НДС ваша компания должна платить, взгляните на полный список ставок НДС на сайте HMRC.

Главный совет: Чтобы взимать НДС, ваша компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС. Узнайте, кому и когда нужно регистрироваться для уплаты НДС, как зарегистрироваться для уплаты НДС и о преимуществах регистрации в нашем руководстве о том, когда вы можете начать взимать НДС 📣.

Часто используемые коды НДС в ЕС

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и вы приобретаете товары или услуги у другой компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС в государстве-члене ЕС, вы не должны платить НДС, если вы предоставите поставщику свой регистрационный номер плательщика НДС.

В этом случае поставщик будет нести ответственность за обнуление этого платежа с помощью механизма обратного начисления. Обратное начисление НДС перекладывает ответственность за документирование транзакции НДС с продавца на покупателя для данного конкретного товара или услуги. Таким образом, это избавляет поставщиков от необходимости регистрироваться в стране, в которой осуществляется поставка. Если поставщик взимает НДС с затрат, связанных с услугами или товарами, поставленными по обратной цене, он может получить их обратно через возмещение НДС в ЕС.

Если роли поменялись местами, и вы являетесь поставщиком, который отгружает товары клиентам, находящимся в государстве-члене ЕС, вы не должны взимать НДС, если они предоставят вам действительный регистрационный номер плательщика НДС. Вы можете проверить регистрационный номер плательщика НДС на веб-сайте Европейской комиссии.

Тогда вы будете тем, кто обнулит НДС, "взимая" с вашего клиента процедуру обратного начисления. Счет-фактура НДС, который вы отправляете в этом случае, должен включать слова «обратный платеж» для выполнения требований законодательства.

Верхний совет: счета-фактуры НДС должны быть правильно созданы, чтобы быть действительными. Это означает, что они должны включать такие данные, как уникальный идентификационный номер счета-фактуры, ставки НДС, НДС за вычетом и общую сумму к оплате, включая или исключая НДС, в зависимости от выбранного вами типа счета-фактуры. Чтобы убедиться, что вы не ошиблись, прочитайте наше подробное руководство по добавлению НДС к счетам 🧾.

Если вы не получили действительный номер плательщика НДС, вам следует применить правильную ставку НДС.Для операций, которые соответствуют требованиям, используйте одну из следующих ставок НДС ЕС:

Код НДС Описание Код, используемый в форме продажи Код, используемый в форме покупки
20.0 % ECG Покупка товаров B2B внутри ЕС.
В бизнес-операциях клиент должен оплатить любой НДС, подлежащий уплате, через механизм обратного начисления. Покупатель должен действовать так, как если бы он был и поставщиком, и получателем товаров.
Н / Д +/- НДС по ставке 20% для ящиков 2 и 4 +/- Нетто

Покупка в ящики 7 и 9

20,0% ECS Услуги внутри B2B.
В бизнес-операциях клиент должен учитывать любой подлежащий уплате НДС, используя механизм обратного начисления. Заказчик должен вести себя так, как если бы он был и поставщиком, и получателем услуг.
Н / Д +/- НДС по ставке 20% для ящиков 1 и 4 +/- нетто

Покупка в ящики 6 и 7

0.0% ECS Предоставление услуг B2B внутри ЕС.
Используется для продажи услуг между предприятиями внутри ЕС.

Если покупатель из ЕС не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, взимается применимая ставка НДС в Великобритании.

Обязательно указывать место поставки на услугах.

- Для B2B местом поставки является место нахождения получателя услуг (заказчик).
- Для B2C (бизнес для потребителя) местом поставки является место нахождения поставщика (бизнес).

Чистая продажа в ящик 6 +/- НДС по ставке 0% в ящик 1 и 4

+/- Покупка в ящик 6 и 7

0.0% RC Обратный заряд внутри ЕС.
Используется для транзакций B2B внутри ЕС на мобильных телефонах и компьютерных микросхемах.
Чистая продажа в ящик 6 Н / Д

Подведение итогов

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, невозможно игнорировать коды НДС при подаче декларации по НДС.

Знание того, какие коды НДС применяются к каждому из продуктов и услуг, которые продает ваш бизнес, поможет вам уплатить правильную сумму НДС, избежать штрафных санкций и обеспечить бесперебойное ведение финансов вашего бизнеса.

Коды НДС вместе с соответствующими правилами могут быть сложными для понимания. Если вам нужна дополнительная ясность, подумайте о найме онлайн-бухгалтера, который поможет вам соблюдать правила и уплатить правильную сумму НДС.

Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, полезные функции текущего счета компании Tide предоставят вам доступ к автоматизированному управлению расходами и интеграции программного обеспечения для бухгалтерского учета, которое поможет вам управлять платежами по НДС. Вы также можете легко добавлять НДС к счетам, которые вы можете создавать с настольных компьютеров или мобильных устройств с помощью наших бесплатных инструментов выставления счетов.

Готовы начать? Откройте свой бизнес-аккаунт Tide сегодня и организуйте все свои бизнес-финансы в одном приложении, чтобы у вас было больше времени, чтобы сосредоточиться на развитии своего бизнеса.

Фото Ивана Самкова, опубликовано на сайте Pexels

Шпаргалка по НДС для пограничного контроля Великобритании

Плохие долги Бухгалтерия Brexit Композитная поставка Хранение поставляемой продукции на складе Коронавирус Криптовалюта Таможня DAC6 DAC7 DAC8 Удержание Налог на цифровые услуги Дистанционные продажи Пожертвования Электронная коммерция Электронное выставление счетов ECJ Электронные услуги / электронная коммерция Экологический налог Политика ЕС Акциз Освобождение Экспорт Фискальное представительство Фиксированное учреждение Мошенничество / уклонение от уплаты налогов Соглашение о свободной торговле GCC Реализация / реформа Импорт Транзакции внутри сообщества Интрастат Выставленный счет Вакансия Обязанность Схема маржи МОХ Новостная рассылка ОЭСР Единый магазин Место поставки Частное использование Быстрые исправления Показатель Недвижимость Отчетность в реальном времени Возврат Регистрация доклад отчет Составление отчетов SAF-T МСП Разделенный платеж поставка товаров Поставка услуг Налоговые органы / Штрафы Налоговый пункт Налогооблагаемая сумма Налогоплательщик Налогооблагаемая операция Технология Территория TOGC TOMS Трансфертное ценообразование Триангуляция Комитет по НДС Группа экспертов по НДС Группа НДС Идентификационный номер плательщика НДС Содержание обновления НДС Ваучеры

Что такое НДС и как он работает? [инфографика]

Получить эту инфографику и бонусную электронную книгу

Адрес электронной почты

Страна AfghanistanÅland IslandsAlbaniaAlgeriaAmerican SamoaAndorraAngolaAnguillaAntigua и BarbudaArgentinaArmeniaArubaAustraliaAustriaAzerbaijanBahamasBahrainBangladeshBarbadosBelarusBelgiumBelizeBeninBermudaBhutanBoliviaBosnia и HerzegovinaBotswanaBouvet IslandBrazilBritish Индийский океан TerritoryBrunei DarussalamBulgariaBurkina FasoBurundiCambodiaCameroonCanadaCape VerdeCayman IslandsCentral африканских RepublicChadChileChinaChristmas IslandCocos (Килинг) IslandsColombiaComorosCongoCongoCook IslandsCosta RicaCôte D "IvoireCroatiaCyprusCzech RepublicDenmarkDjiboutiDominicaDominican RepublicEcuadorEgyptEl SalvadorEquatorial GuineaEritreaEstoniaEthiopiaFalkland (Мальвинские) острова Фарерские IslandsFijiFinlandFranceFrench GuianaFrench PolynesiaFrench Южный TerritoriesGabonGambiaGeorgiaGermanyGhanaGibraltarGreeceGreenlandGrenadaGuadeloupeGuamGuatemalaGuernseyGuineaGuinea-BissauGuyanaHaitiHeard Island и МакДональда IslandsHoly Престол (Ватикан Город-государство) ГондурасГонконгВенгрияИсландияИндияИндонезияИракир elandIsle Из ManIsraelItalyJamaicaJapanJerseyJordanKazakhstanKenyaKiribatiKoreaKuwaitKyrgyzstanLaosLatviaLebanonLesothoLiberiaLibyan арабского JamahiriyaLiechtensteinLithuaniaLuxembourgMacaoMacedoniaMadagascarMalawiMalaysiaMaldivesMaliMaltaMarshall IslandsMartiniqueMauritaniaMauritiusMayotteMexicoMicronesiaMoldovaMonacoMongoliaMontenegroMontserratMoroccoMozambiqueMyanmarNamibiaNauruNepalNetherlandsNetherlands AntillesNew CaledoniaNew ZealandNicaraguaNigerNigeriaNiueNorfolk IslandNorthern Mariana IslandsNorwayOmanPakistanPalauPalestinian TerritoryPanamaPapua Нового GuineaParaguayPeruPhilippinesPitcairnPolandPortugalPuerto RicoQatarRepublic Южной SudanReunionRomaniaRussian FederationRwandaSaint BarthélemySaint HelenaSaint Китса и NevisSaint LuciaSaint MartinSaint Пьер и MiquelonSaint Винсента и GrenadinesSamoaSan MarinoSao Тома и PrincipeSaudi ArabiaSenegalSerbiaSeychellesSierra LeoneSingaporeSlovakiaSloveniaSolomon IslandsSomaliaSouth AfricaSouth Грузия и Сэндвич I South slandsSpainSri LankaSurinameSvalbard и Ян MayenSwazilandSwedenSwitzerlandTaiwanTajikistanTanzaniaThailandTimor-LesteTogoTokelauTongaTrinidad и TobagoTunisiaTurkeyTurkmenistanTurks и Кайкос IslandsTuvaluUgandaUkraineUnited Arab EmiratesUnited KingdomUnited StatesUruguayUzbekistanVanuatuVenezuelaViet NamVirgin IslandsVirgin IslandsWallis и FutunaWestern SaharaYemenZambiaZimbabwe

В какой отрасли вы работаете? Пожалуйста, выберитеСтроительствоЭлектронная торговляСельское хозяйствоПрофессиональные услугиНедвижимостьРозничная торговля / гостиничный бизнесДругие отрасли

Представлять на рассмотрение

Шпаргалка по отправке посылок в Европу

Отправлять международные посылки в Европу еще никогда не было так просто.Знание основных правил и положений помогает обеспечить предсказуемую очистку, затраты и время доставки. Канадское европейское соглашение о свободной торговле CETA обеспечивает беспошлинный доступ канадским компаниям, которые отправляют соответствующие товары. Для обеспечения беспошлинного въезда может потребоваться только подтверждение в счете.

См. Примечание ниже о беспошлинном ввозе товаров CETA из Канады в ЕС

Отправляйте посылки в Европу бесплатно, но с НДС.

Большинство посылок в Европу стоимостью менее 150 евро можно оформить без пошлины (но с налогом на добавленную стоимость (НДС).Порог низкого значения также называется «минимальным значением».

Стоимость de-minimis относится к минимальной стоимости товаров, ниже которой таможенные пошлины и налоги не взимаются.

Многие международные посылки в Европу, содержащие образцы продукции и мелкие детали, подпадают под это исключение. Неопытные грузоотправители часто переоценивают посылку, случайно присваивая ее стоимость, что приводит к ненужным таможенным сборам за оформление их международной посылки.

Евросоюзу требуются платформы доставки, такие как Shopify и eBay, чтобы упростить предоплату НДС для онлайн-заказов в ЕС.

О компании Jet Worldwide

Jet Worldwide делится своим опытом в области логистики (о чем свидетельствуют наши ведущие статьи в блогах) и глобальными решениями по доставке посылок, включая доставку в ЕС. Для получения профессиональной информации, сравнительного предложения или нестандартного решения обратитесь к специалистам по логистике Jet.

импортеры должны подтвердить свои процессы у своих таможенных брокеров, перевозчиков и регулирующих органов.


Отправка вашего международного отправления в Европу Duty Free:

В большинство стран еврозоны отправления на сумму менее 150 евро (~ 220 долларов США) могут быть очищены только с уплатой налога на добавленную стоимость и без пошлины. Для предприятий, которые не продают товары конечному потребителю, НДС чаще всего можно запросить обратно у государства.

См. Раздел: Уплата НДС при импорте электронной коммерции в ЕС.

Европейский Союз ≠ Единый допуск

Хотя посылки из Европы свободно перемещаются в пределах ЕС, посылки, отправленные из-за пределов ЕС, должны пройти таможенную очистку в стране назначения.

Для компаний, которые хотят отправлять большие объемы посылок в Европу, они должны установить специальные таможенные процессы в каждой стране.

Четко отметьте «C.I.F. Стоимость »

При отправке международных отправлений в Европу мы советуем нашим клиентам четко указывать стоимость, включая стоимость, страховой фрахт. Это широко известно как C.I.F. Значение.

Компании, которые отправляют небольшие посылки в Европу, часто просто указывают стоимость, не понимая, что европейская таможня может взять на себя страховку, а фрахт не включен.Это может привести к увеличению пошлины и налога на добавленную стоимость.

CIF (Стоимость, страхование, фрахт): Условие ценообразования, указывающее, что стоимость товаров, страховки и фрахта включены в указанную цену. Пошлина рассчитывается путем сложения всех затрат.

Определите, кто будет оплачивать таможенные сборы?

Хотя большинство посылок, отправляемых коммерческими перевозчиками (включая Jet Worldwide), включают таможенную очистку, с получателей часто взимается пошлина, НДС и «административные сборы» при ввозе.

При отправке посылок в Европу по умолчанию таможенные сборы оплачиваются получателем (так называемая пошлина за доставку без оплаты / DDU).

Если вы не хотите, чтобы с грузополучателя взималась оплата, вам следует отправить отправление с вашим перевозчиком, используя DDP. Вы также должны указать это в своем счете для таможни. См. Раздел ниже об условиях доставки при отправке в ЕС.

Доставка с оплатой пошлины

«Поставка с оплатой пошлины» означает, что продавец доставляет товар, когда товар передается в распоряжение покупателя, прошедший таможенную очистку для ввоза, на прибывающих транспортных средствах, готовых к разгрузке в названном месте назначения.Продавец несет все расходы и риски, связанные с доставкой товара в место назначения.

Примечание: все больше грузоотправителей используют обновленную версию Inco-Term, "Доставка до места" / DTP вместо "DDP"

Свяжитесь с Jet Worldwide, чтобы узнать о решениях для доставки ваших грузов в Европу в Европе

Отправка международных посылок в Европу никогда не была такой простой. Самый важный совет - просто укажите как можно больше подробностей в счете-фактуре, который вы готовите вместе с отправлением, уделяя особое внимание описанию и стоимости отправления.

Если описание продукта - это технический термин, который мало кто понимает, мы рекомендуем включить краткое изложение того, почему оно отправляется и как оно будет использоваться.


Условия доставки, которые следует учитывать при отправке в ЕС

При международной доставке из Канады по умолчанию пошлина за доставку не взимается. Обычные перевозчики используют термин EXW, который по существу возлагает все связанные с импортом расходы (пошлины, налоги и другие сборы) на получателя / импортера. Грузоотправители из Канады могут выбрать оплату импортных сборов от имени получателя с помощью опций доставки с оплатой пошлины (DDP), которые предлагают многие перевозчики.Смотрите наш блог об IncoTerms и условиях доставки для пакетов и онлайн-заказов.

Недостатком уплаты импортных пошлин от имени получателя является то, что большая часть импортных пошлин часто приходится на налог на добавленную стоимость, который импортирующий бизнес может в противном случае потребовать обратно.

European Canadian / CETA беспошлинный ввоз в ЕС из Канады

Товары, отправляемые из Канады в ЕС, должны сопровождаться таможенным счетом или другими подтверждающими документами.Европейские страны считают облагаемой пошлиной стоимостью CIF Value (стоимость товара плюс фрахт и страховка).

Правила страны происхождения связаны с факторами, используемыми для определения того, имеет ли продукт право на льготный беспошлинный режим согласно CETA.

Примечание. Прочтите о Законе о непрерывности торговли между Великобританией и Канадой, который продолжает традицию CETA свободной торговли между Великобританией и Канадой.

Хорошая новость для канадских грузоотправителей заключается в том, что правила CETA не требуют формального сертификата для получения тарифных льгот.Достаточно декларации на счете-фактуре или любом другом коммерческом документе, сопровождающем отгрузку.

Декларация страны происхождения CETA имеет конкретную формулировку, которая довольно проста (перед отправкой ознакомьтесь с действующими правилами).


Доставка заказов Shopify из Канады в ЕС

Jet Worldwide создает решения для международной доставки для Shopify, ведущей канадской платформы электронной коммерции. Основываясь на многолетнем опыте компании Jet Worldwide в области трансграничных перевозок посылок в Канаде, наша команда в настоящее время разрабатывает интегрированные с Shopify решения для доставки по всему Европейскому Союзу, позволяющие предприятиям «самостоятельно выполнять» свои заказы.

Чтобы узнать о последних решениях по международной доставке онлайн-заказов в Канаде, свяжитесь с командой электронной коммерции Jet Worldwide. См. Раздел ниже об оплате НДС для онлайн-заказов в ЕС.


Сводка изменений правил НДС для импорта товаров для магазинов и электронной торговли в Европейский Союз

1. Изменения в правилах ЕС по НДС вступают в силу 1 июля 2021 г.

Все товары, импортируемые в ЕС, будут облагаться НДС 1 июля. В настоящее время товары стоимостью до 22 евро можно ввозить беспошлинно и без НДС.

2. Введение в процессы и портал IOSS

Импорт из единого окна: поставки электронной коммерции на сумму менее 150 евро могут быть импортированы через процессы единого окна (IOSS), которые позволяют продавцам и онлайн-торговым площадкам взимать НДС в точке продажи и переводить его напрямую властям.

3. Сбор НДС в торговых точках торговыми площадками и интернет-продавцами

Онлайн-торговые площадки или продавцы, работающие напрямую с потребителями (DTC) (которые не используют онлайн-торговые площадки), несут ответственность за сбор НДС для заказов на сумму до 150 евро.

  • Интернет-магазины, использующие несколько торговых площадок, должны вести учет своих продаж в соответствии с номером IOSS / таможенным декларантом, используемым для транзакции.
4. IOSS распространяется на онлайн-продажи во все страны ЕС и Северную Ирландию

стран ЕС включают Австрию, Бельгию, Болгарию, Хорватию, Кипр, Чехию, Данию, Эстонию, Финляндию, Францию, Германию, Грецию, Венгрию, Ирландию, Италию, Латвию, Литву, Люксембург, Мальту, Нидерланды, Польшу, Португалию, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция.Правила ЕС по НДС для Северной Ирландии установлены в Совместном протоколе ЕС и Великобритании.

5. Канадские компании и продавцы электронной коммерции могут получить доступ к реестру через портал IOSS члена ЕС.

Предприятиям, еще не зарегистрированным в ЕС, вероятно, потребуется назначить учрежденного в ЕС посредника для выполнения обязательств по НДС.

Для получения подробной информации о IOSS и правилах НДС других стран ЕС посетите: Управление публикаций Европейского Союза.


Доставка из Канады в ЕС через Jet Worldwide

  • Jet Worldwide - это надежный бренд, который предлагает решения для международных перевозок более 35 лет.
  • Jet Worldwide предоставляет варианты доставки между Канадой и Европой для посылок, поддонов и онлайн-заказов.
  • Jet Worldwide предлагает прозрачность и логистическую поддержку мирового класса. При необходимости мы не стесняемся рекомендовать альтернативные решения.

Чтобы получить расценки на доставку онлайн-заказов, укажите подробную информацию, включая объем доставки, отправляемые товары, среднюю стоимость и вес каждой посылки. Чем больше деталей, тем лучше :).

Шпаргалка по

: переход к онлайн-регистрации НДС

HMRC перебивает некоторые электронные движения...

Возврат НДС онлайн, а? Тогда я просто вставлю свои файлы с рычажной аркой во что-нибудь более удобное ...
Бросьте сарказм - админ заставляет мир бизнеса крутиться, так что слушайте.

Разобрался - все уши.
Хорошо. HM Revenue and Customs изменила свою политику в отношении подачи налоговой декларации по НДС. По состоянию на 1 апреля 2010 года, если годовой доход вашей компании превышает 100 000 фунтов стерлингов (без НДС), вы должны подавать декларации по НДС онлайн и уплачивать НДС в электронном виде.

Еще в феврале HMRC отправит вам письмо, если годовой оборот вашего бизнеса на 31 декабря прошлого года составил более 100000 фунтов стерлингов - да, без малейшего намека на иронию, они использовали бы бумажное уведомление, чтобы сообщить вам о необходимость перехода на онлайн-регистрацию.

В письме также будет содержаться инструкция по регистрации и подаче заявки на участие в онлайн-сервисах НДС - первом шаге к онлайн-регистрации НДС, поэтому вы уже должны были быть заранее предупреждены, если изменение затронет ваш бизнес.Вы все еще читаете свою обычную почту, не так ли?

Не так уж и много ...
К счастью для вас, HMRC выпустила онлайн-руководство по подписке на онлайн-услуги НДС - посмотрите его здесь.

Но я начинающий МСП, и мой оборот не превышает 100 000 фунтов стерлингов - так могу ли я избежать этой документации в Интернете?
Не обязательно. Насколько вы новичок? Если вы зарегистрировались в качестве плательщика НДС 1 апреля или позже, вам придется подавать декларации онлайн независимо от того, сколько в вашей казне хранится.

Что делать, если мой оборот упадет ниже 100 000 фунтов стерлингов в будущем - могу ли я вернуться к подаче документов на бумажных носителях?
Забудьте об этом. После того, как вы начали онлайн-регистрацию НДС, это уже не остановить. Цифровые технологии - это будущее, понимаете?

Но я не подавал полный комплект деклараций по НДС в прошлом году - мне нужно подавать онлайн или нет?
HMRC будет использовать любые отчеты, представленные в предыдущие годы, для расчета предполагаемого оборота или использовать ваш собственный расчетный оборот с момента вашей первой регистрации в качестве плательщика НДС.

Что делать, если в моих возвратах были ошибки или у меня была крупная разовая продажа, которая, как я знаю, больше не повторится, но которая искажает мой доход?
Скорее всего, вам придется высосать это и подать в электронном виде, но это неплохо - я уже упоминал, будущее за цифровыми технологиями?

Если, однако, вы уверены, что ваши оценки содержат ошибки, и действительно хотите продолжить рассмотрение только бумажных документов, HMRC заявляет, что «пересмотрит» любые оценочные данные, если вы сможете продемонстрировать, что они были «несправедливыми и разумными».Судя по всему, он будет «рассматривать каждое дело по существу».

Что еще мне делать?
Если вы работаете не по найму и у вас есть бухгалтер, который подает за вас декларацию по НДС, поговорите с ним, чтобы обсудить изменения и убедиться, что вы соблюдаете крайний срок для первой онлайн-декларации. Подробнее о сроках возврата НДС от HMRC можно узнать здесь.

Тогда хорошо. Так чем же отличается эта онлайн-заявка на подачу НДС - придется ли мне переучивать весь финансовый отдел с большими затратами?
HMRC говорит, что онлайн-возврат «очень похож» на бумажную версию, поэтому не должно быть слишком, э-э, налогообложения переключателя.

HRMC сообщает, что правила вообще не изменились, и теоретически это также должно сэкономить ваше время.

Потребуется ли мне какое-либо новое программное обеспечение для ведения этой онлайн-регистрации? Это будет дорого?
Вовсе нет. Поскольку вы читаете Silicon.com, я не думаю, что у вас есть натяжка, чтобы предположить, что у вас есть доступ в Интернет и вы знаете, как пользоваться компьютером - это почти все, что вам нужно. Вам даже не нужен широкополосный доступ: HMRC сообщает, что онлайн-сервисы VAT были разработаны для работы даже с коммутируемым доступом в Интернет.

Всем тем, кто переходит на онлайн-регистрацию, необходимо также выбрать предпочтительный метод электронных платежей - будь то прямой дебет, телефонный банкинг, банковский жиро или что-то еще - и установить необходимые меры. Здесь есть руководство HMRC о том, как платить НДС.

Если вы беспокоитесь о том, что забыли заполнить НДС без бумаги, вы также можете настроить напоминание по электронной почте, чтобы улучшить память.

Спасибо! Итак, просто чтобы я знал, если мой бизнес приносит менее 100 000 фунтов стерлингов в год, и он был зарегистрирован для уплаты НДС до 1 апреля 2010 года, оставит ли HMRC меня и мои любимые архивные файлы в покое?
Не надолго.Боюсь, вам рано или поздно придется столкнуться с цифровой революцией - фактически к 2012 году, если не раньше.

HMRC сообщает, что все компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, скорее всего, должны будут подавать свои налоговые декларации онлайн и производить оплату в электронном виде не позднее 2012 года. Другими словами, этот звук, который вы сейчас слышите в ушах? Это звук неизбежности.

HMRC предполагает, что, следовательно, для всех предприятий было бы разумно переключиться на свои онлайн-услуги НДС раньше, чем позже.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *