Сколько длится камеральная налоговая проверка: Сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки проведения, сколько длится?

Камеральная проверка — это сверка информации, представленной гражданином самостоятельно, в декларации 3-НДФЛ. Сведения из документации проверяются на соблюдение налогового законодательства и наличие умышленных и неумышленных нарушений.

Граждане РФ вправе вернуть часть уплаченных сборов в налоговую, средства, потраченные на лечение или обучение. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Но перед возвратом денег сотрудники ИФНС проводят процедуру контроля указанных сведения. Этот процесс называется камеральная проверка 3 НДФЛ.

Сроки проведения

Законодательством РФ установлена продолжительность сверки информации из 3-НДФЛ с реальными затратами. Так, в п. 2 ст. 88 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018) указана информация о том, сколько длится камеральная проверка декларации 3 НДФЛ (КНД 1151020) — на протяжении 3 месяцев, начиная со дня подачи заполненного бланка КНД 1151020.

Несмотря на то, что продолжительность закреплена на законодательном уровне, в реальной жизни срок проведения камеральной налоговой проверки 3 НДФЛ может быть увеличен.

И это не считается нарушением закона, так как иногда налоговики вправе запросить дополнительные бумаги.

Если сотрудники ИФНС найдут неточности или обнаружат недостоверность, то гражданину придется предоставить пояснения и исправить недочет. Для предоставления дополнительных сведений отводится 5 рабочих дней согласно п. 3 ст. 88 НК РФ. Требование от налоговиков предоставляется на бланке КНД 1165050, регламентированном Приложением 4 Приказа ФНС России № ММВ-7-2/628 от 07.11.2018.

Законодательство РФ

Согласно ст. 88 НК РФ, срок проверки декларации 3 НДФЛ для оформления возмещения налоговых средств составляет три месяца со дня подачи заполненного бланка. А гражданин получит средства максимум через один месяц после вынесения вердикта. Но если сотрудники засомневаются в предоставленных сведениях, то мониторинг может продлиться.

Так, налоговики вправе назначить уточненную декларацию КНД 1151020 в случае обнаружения ошибок в предоставленной. Если гражданин успевает принести уточненный бланк в срок проведения проверки, то есть вероятность того, что сотрудники ФНС уложатся в сроки. Но если физлицу пришло извещение о необходимости предоставления уточнений к концу процедуры, то скорее всего продолжительность увеличится на неопределенный срок.

Практика

В НК РФ написано сколько проверяют декларацию 3 НДФЛ в налоговой, но так как граждане не всегда правильно заполняют документацию, продолжительность мониторинга увеличивается. Главная причина — умышленное или неумышленное предоставление сведений. Если, заполняя декларацию КНД 1151020, человек неправильно рассчитал сумму к возмещению, и она оказалась больше, чем высчитали налоговики, то последние вправе назначить:

• Истребование дополнительной документации, которое оформляется на бланке, регламентированном Приложением 17 Приказа ФНС № ММВ-7-2/628.
• Допрос, который оформляется в протоколе, соответствующем Приложению 13 Приказа ФНС № ММВ-7-2/628. Стоит знать, что с 03.09.2018 допрашивающие обязаны предоставить свидетелю процедуры копию протокола.
• Экспертиза, результат которой заполняется в бланке Приложения 25 Приказа ФНС № ММВ-7-2/628.
• Приглашение переводчика. Это касается иностранных лиц, в отношении которых проводится сверка информации из 3-НДФЛ для возмещения средств.
• Осмотр дополнительной документации, запротоколированный в бланке, который регламентируется Приложением 16 Приказа № ММВ-7-2-/628.

Но в реальной жизни указанные процедуры назначают редко и налоговики достаточно быстро проверяют документацию. Соответственно и средства возвращаются раньше, чем через 4 месяца:

• 3 месяца — исследование документации;
• 1 месяц — на перечисление.

Продолжительность камерального мониторинга напрямую зависит от правильности заполнения формуляра КНД 1151020, поэтому их рекомендуется заполнять через специализированные ПО, которые можно скачать на компьютер с официального сайта ФНС: «Декларация» или «Налогоплательщик ЮЛ».

Процесс проверки

Мониторинг документации начинается сразу после получения заполненной декларации сотрудниками ФНС. Исследование бумаг не требует специализированного разрешения, поэтому эти действия со стороны налоговиков правомерны.

Камеральная проверка деклараций по форме 3 НДФЛ проста:

1. Заявитель на возврат оформляет КНД 1151020 любым методом, затем направляет в инспекцию.
2. После получения бумаги налоговики проверяют:

• правильность заполнения соответствующих полей и ячеек;
• верность подсчета сумм;
• мотивированность преференций, вычетов;
• верность налоговых тарифов;
• соответствие налоговому законодательству РФ.

Дальнейший ход камеральной проверки 3 НДФЛ зависит от наличия ошибок и недочетов. Если недочеты есть, то сотрудники службы:

1. Составляют протокол о найденных недочетах.
2. Отправляют плательщику требование по форме КНД 1165050, в котором просят предоставить пояснительную документацию и при необходимости составляет уточненную декларацию.
3. После сбора пакета бумаг гражданин отправляет их в инспекцию. Если срок предыдущей проверки истек, то начинается новая.

Если ошибок и недочетов не было, то после исследования бланк 3-НДФЛ отправляется в архив, а в личном кабинете (ЛК) плательщика сборов ставится «галочка» о том, что проверка завершена успешно.

Как узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ

Чтобы узнать на каком этапе мониторинга находится декларация 3-НДФЛ, нужно посетить ЛК на официальном сайте налоговой службы. В личный кабинет можно зайти двумя способами:

• по логину и паролю;
• через портал Госуслуги (система ЕСИА).

Узнать статус камеральной проверки 3 НДФЛ можно в два шага:

1. Войти в ЛК.
2. Выбрать вкладку «Налог на доходы ФЛ», из приведенных вариантов выбрать «3-НДФЛ».

Ниже автоматически появится список отправленных КНД 1151020 и статус их проверки.

Результат камеральной проверки 3-НДФЛ

Итоги мониторинга сведений налоговики публикуют в личном кабинете плательщика сборов на официальном сайте ФНС, куда можно попасть через официальный ресурс налоговиков, либо через Госуслуги. Если результат проверки оказался положительным, то гражданину об этом не сообщат. Лучше узнать итог самостоятельно. Но если сотрудникам инспекции понадобятся дополнительные бумаги либо налоговики выявят нарушения, то физлицо об этом узнает через КНД 1165050.

Результаты мониторинга оформляются на узаконенном бланке. Заполняют формуляр согласно Приложению 28 Приказа № ММВ-7-2/628 от 07.11.2018. В приложении подробно расписаны требования к оформлению бланка и содержанию. Но запомнить пять главных правил заполнения протокола камеральной проверки формуляра КНД 1151020 все-таки нужно:

1. Акт разрешено составить на бумаге и в электронном формате на русском языке и пронумерованных листах.
2. Бланк содержит строго три раздела: вводный, описательный, итоговый.
3. Запрещено указывать предположительную информацию без доказательной базы.
4. В заключении бланк КНД 1160098 подписывают контролирующие органы и лицо, сведения о котором проверялись.
5. Протокол составляется в 2 экземплярах.

До 2018 года сотрудники ИФНС оформляли вердикт о проведенном мониторинге на бланке — Акт камеральной налоговой проверки, регламентированный Приложением 5 Приказа ФНС России № САЭ-3-06/892 от 25.12.2006 (ред. 23.07.2012). Но с прошлого года Приказ потерял силу и с 2019 года используемся бланк Акт налоговой проверки, кодируемый КНД 1160098, который регламентирует Приложение 27 Приказа ФНС России № ММВ-7-2/628 от 07.11.2018. Новая форма бланка подробнее раскрывает ход камеральной проверки 3 НДФЛ, затрагивая прошедшие этапы.

Камеральная проверка уточненной декларации | Время бухгалтера

Подача исправленной отчетности после составления акта камеральной проверки первичной формы имеет ряд особенностей. Так, по мнению налоговиков, если налогоплательщик представляет «уточненку» после составления акта, но до формирования итогового решения по камеральной проверке, то п. 9.1 ст. 88 НК РФ не применяется.

Налоговики считают, что в этой ситуации нет оснований для прекращения рассмотрения материалов по первичной форме. Следовательно, ИФНС должна вынести решения по «камералке» (письмо ФНС РФ от 20.11.2015 ЕД-4-15/20327). Момент завершения «камералки», по результатам которой выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, следует определять по дате, отраженной в акте налоговой проверки.

Так, в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.09.2020 № Ф08-6880/2020 разъяснено, что подача исправленной формы после оформления акта камеральной проверки не дает оснований для завершения проверки первичной декларации. В этом случае «камералка» предыдущей декларации завершена, дата ее окончания указана в акте проверки.

Указанные доводы отражены в письмах ФНС РФ от 23.07.2012 № СА-4-7/12100, от 16.07.2013 АС-4-2/12705, а также согласуются с Определением ВАС РФ от 17.07.2013 № ВАС-8443/13, постановлениями Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.03.2018 № Ф02-350/2018, Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.06.2019 № Ф07-4414/2019, Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.12.2017 № Ф07-12340/2017 и др.

При этом некоторые судьи считают, что в такой ситуации решение по итогам камеральной проверки является незаконным, поскольку вынесено с нарушением п. 9.1 ст. 88 НК РФ (Определение ВАС РФ от 23.03.2011 № ВАС-247/11). Так, Арбитражный суд Центрального округа указал, что под моментом окончания камеральной проверки применительно к п. 9.1 ст. 88 НК РФ следует понимать дату вынесения решения.

Поскольку налогоплательщик подал уточненную декларацию до вынесения оспариваемого решения, инспекция должна была прекратить камеральную проверку по ранее поданной декларации и начать новую. У фискалов не имелось правовых оснований для вынесения такого решения без учета исправленной декларации (Постановление от 04.07.2017 Ф10-1884/2017). Сроки камеральной проверки уточненной декларации и проведения камеральной проверки указан в п. 2 ст. 88 НК РФ.

Даты начала и завершения проверки указываются в акте (пп. 9 п. 3 ст. 100 НК РФ).

Если до истечения срока камеральной проверки организация представит уточненную декларацию (расчет), проверка ранее поданной формы завершается и начинается новая проверка на основе уточненной отчетности.

Если исправленная декларация признана непредставленной в соответствии с п. 4.2 ст. 80 НК РФ, то ее проверка прекращается и возобновляются контрольные мероприятия в отношении ранее представленной декларации. В срок проверки первичной формы не включается срок проверки, прекращенной из-за признания декларации непредставленной (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Завершение «камералки» означает прекращение всех действий инспекции в отношении первичной формы. Это следует из п. 9.1 ст. 88 НК РФ.

Сколько длится камеральная проверка скорректированной отчетности? При подаче «уточненки» до завершения контрольных мероприятий срок проверки начинается заново. ИФНС прекратит проверку первичной отчетности и начнет новую проверку уточненной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Если ИФНС признает «уточненку» непредставленной, она возобновит проверку ранее направленной в ИФНС деклaрации. Время, затраченное на проверку уточненной декларации, в таком случае не учитывается.

Обратите внимание: с 1 июля инспекции могут чаще назначать повторные выездные проверки. Новое основание в скорректированной декларации: увеличена сумма НДС или акциза к возмещению.

Акт камеральной проверки налоговой: как узнать и обжаловать результат

Исключение составляет проверка обоснованности возмещения НДС, по результатам которой Вы в любом случае получите либо акт об отказе в возмещении НДС (если инспекция отказывает в возмещении полностью или частично), либо решение о возмещении НДС (если инспекция возмещает его полностью).

Что касается порядка обжалования, сроков и процедуры обжалования, то они идентичны для камеральных и выездных проверок.

То есть, получив акт проверки с высокой долей вероятности Вашей компании придется пройти 3 этапа, каждый из которых имеет определенные особенности.

Если Вы исчерпали все возможности для досудебного обжалования, необходимо подавать заявление в арбитражный суд о признании незаконным решения налогового органа.

Данная процедура достаточно длительная. Судебное разбирательство может длиться 3-5 месяцев.

В это время налоговый орган вправе обратиться за взысканием налогов, пеней и налоговых санкций со счетов налогоплательщика в бесспорном порядке.

Для этого сначала выносится требование об уплате налога, а затем — если оно не оплачено в добровольном порядке — на счета налогоплательщика направляется инкассовое поручение.

Естественно, что подобный порядок взыскания не учитывает, что после признания незаконным решения налогового органа — возвратить излишне взысканные налоги занимает большое количество времени.

Единственным выходом из сложившейся ситуации мы видим в обращении в суд с ходатайством о принятии обеспечительных мер — в виде запрета на бесспорное взыскание данных сумм.

Другой важный момент заключается в том, что мало получить решение суда в вашу пользу. Нужно еще сделать так, чтобы инспекция его быстро и правильно исполнила.

Арбитражно-процессуальный кодекс устанавливает, что решения арбитражного суда по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц подлежат немедленному исполнению, если иные сроки не установлены в решении суда.

Однако, многие инспекции начинают ссылаться на то, что еще не прошел срок апелляционного обжалования и они будут подавать жалобы в вышестоящий суд и только после этого можно будет говорить об исполнении решения суда.

Неважно, намеренно или по незнанию, инспекция путает эти понятия, однако наш опыт дает возможность избежать подобного «недопонимания». Как правило, грамотно составленное письмо снимает все вопросы со стороны самых дотошных инспекторов и решение суда исполняется.

Подробнее об обжаловании решения налогового органа в судебном порядке Вы можете узнать здесь

Возражения по акту проверки

В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик имеет право в течение 15 рабочих дней с момента получения акта проверки подать возражения по этому акту.

Однако не всегда такие возражения выгодно подавать. Дело в том, что по итогам рассмотрений возражений инспекция вправе принять решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Формально они назначаются в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых. Однако, на практике, основной целью проведения дополнительных мероприятий является сбор доказательств, направленных на опровержение возражений налогоплательщика — назначение экспертиз, проведение опросов и т.д.

Поэтому, чтобы избежать подобных дополнительных мероприятий — иногда нет смысла подавать возражения, тем более что это не препятствует дальнейшему обжалованию акта проверки.

Подробнее об услуге подготовка возражений по акту проверки Вы можете узнать здесь

Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган

Апелляционная жалоба на соответствующее решение налогового органа подается в вынесший это решение налоговый орган, который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

Срок на подачу апелляционной жалобы строго ограничен — это 10 рабочих дней с момента получения решения по итогам проверки.

Кроме того, важно понимать, что подача апелляционной жалобы — это обязательная досудебная процедура. Если апелляционная жалоба не подавалась, обращение в арбитражный суд невозможно — суд просто оставит дело без рассмотрения.

Подробнее об услуге подготовка апелляционной жалобы Вы можете узнать здесь

Судебное разбирательство

Другие виды налоговых проверок:

2021 — год выездных налоговых проверок физических лиц – почему сейчас и что делать?

В последнее время мы видим участившееся количество выездных налоговых проверок физических лиц за 2017 год.

Налоговые органы назначили налоговые проверки в последних числах 2020 года, т.е. за считанные дни до истечения сроков возможности инициирования выездных налоговых проверок за 2017 год.

Объем, степень детализации и содержание требований существенно различаются. Можно сделать предварительный вывод о том, что требования являются результатом серьезной аналитической работы, проделанной налоговыми органами в результате обработки информации, полученной в рамках автоматического обмена финансовой информацией, в котором Россия участвует с 2018 года.

Выездные налоговые проверки в отношении физических лиц ранее воспринимались как крайне редкое явление, и от обычных камеральных проверок их отличают, в первую очередь, большая продолжительность, детализация запросов, объем истребуемых документов и информации, а также процессуальные особенности.

В нашем новостном выпуске мы постараемся ответить на вопрос, почему это произошло, что делать и чем EY может помочь.

Что произошло?

Российские налоговые органы приступили к обработке информации, полученной от иностранных налоговых органов в рамках автоматического обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Список стран, обменявшихся информацией с Россией за 2017 год, можно посмотреть здесь.

Исходя из анализируемых нами требований налоговых органов, при выявлении несоответствий между информацией, полученной от компетентных органов иностранных юрисдикций и информацией, указанной налогоплательщиками в представленной в российские налоговые органы отчетности за соответствующий период, налоговые инспекции стали инициировать выездные налоговые проверки и запрашивать дополнительные документы и информацию для проведения мероприятий налогового контроля.

Предметом выездной налоговой проверки является проверка правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. Проверка может проводиться по одному или нескольким налогам.

По нашему опыту, требования содержат как общие запросы (представить информацию и документы об имеющихся у физического лица активах, счетах и полученных им доходах в отчетном периоде), так и требования о представлении пояснений касательно конкретных операций с указанием точных сумм зачислений на зарубежные счета физического лица и наименований компаний, в рамках отношений с которыми физическое лицо могло получать доходы.

Перечень информации, которую налоговые органы запрашивают в требованиях, также может включать информацию, которая напрямую не относится к проверке правильности исчисления налогов – например, информацию о принадлежащем физическому лицу недвижимом имуществе за пределами РФ, гражданстве или поданных уведомлениях об открытии и закрытии счетов в РФ. Примечательно, что проверяющие запрашивают информацию не только о банковских счетах, но и счетах в иных организациях финансового рынка. Напомним, что в 2017 году обязанности по представлению отчетности по небанковским счетам у физических лиц не было.

Несвоевременное представление или отказ от представления запрашиваемых документов или соответствующих разъяснений может повлечь привлечение физического лица к налоговой и/или административной ответственности, включая штрафы за непредставление отчетности и штрафы и пени за неуплату налога, если применимо.

Выездная налоговая проверка может длиться до 6 месяцев и приостанавливаться на срок, необходимый для истребования документов. С учетом приостановлений, общий срок выездной налоговой проверки может составить до 15 месяцев.

Что делать?

Согласно установленным нормам, запрашиваемые документы должны быть представлены в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования. Если объем запрашиваемой информации значителен или ее сбор может занять время, можно рассмотреть опцию в течение дня, следующего за днем получения требования, подать в налоговую инспекцию уведомление о продлении сроков представления запрашиваемых документов.

Налогоплательщикам, получившим требование о представлении документов, следует подготовить пакет запрашиваемых документов и соответствующих пояснений в отношении запрашиваемой налоговыми органами информации об активах, доходах и/или имуществе физического лица и быть готовыми дать пояснения касательно поданной отчетности за соответствующий период.

Очевидно, что налоговые органы продолжат практику инициирования выездных налоговых проверок физических лиц за последующие налоговые периоды (2018 год и далее), когда будут получены и обработаны данные, поступившие в рамках автоматического обмена финансовой информацией. В связи с этим мы рекомендуем клиентам заранее готовить defense file, чтобы иметь возможность в будущем оперативно реагировать на подобные запросы со стороны налоговых органов.

Чем может помочь EY?

• Подготовка пояснений и пакета документов и помощь в сборе документов, запрашиваемых налоговыми органами;
• Подготовка и подача уведомления о продлении сроков представления запрашиваемых документов;
• Организация коммуникации с налоговыми органами и представление интересов клиента в налоговых органах в рамках выездной налоговой проверки;
• Анализ активов и счетов клиента на предмет идентификации потенциальных рисков и налоговых последствий и создание defense file на случай будущих налоговых проверок, помощь в принятии решения о подаче уточненных деклараций / отчетности по КИК / отчетности по счетам и их подготовка;
• Анализ и расчет налоговых обязательств;
• Подготовка персональной налоговой отчетности и пакета сопроводительных документов.

Авторы:
Антон Ионов
Алексей Нестеренко

Каков срок проведения камеральной налоговой проверки в 2019 году

Срок проведения проверки по закону

Срок камеральной проверки ─ это установленный Налоговым кодексом период с момента представления плательщиком налоговой декларации до завершения всех контрольных и организационных процедур по ее проверке.

На рисунке показано, сколько длится камеральная проверка в соответствии с законом:

Отдельный срок камеральной проверки установлен для деклараций по НДС, представленных иностранными организациями, состоящими на учете в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ. Проверка таких деклараций может длиться в течение 6 месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Об этих сроках следует знать компаниям, ИП и обычным гражданам:

Как определить дату начала камеральной проверки

Чтобы правильно рассчитать сроки камеральной проверки налоговой декларации, нужно корректно установить дату ее представления, которая зависит от способа подачи декларации контролерам:

Узнайте больше о значении начальной даты в хозяйственных и налоговых взаимоотношениях из наших статей:

На какие процедуры инспекторы тратят отведенное на проверку время

Мы выяснили, сколько длится камеральная налоговая проверка и как корректно установить дату ее начала. Но возникают и другие немаловажные вопросы: как инспекторы используют это время и почему они могут не уложиться в обозначенные сроки?

Время, отведенное на проверку, инспекторы используют для проведения следующих процедур:

 

Подпишитесь на рассылку

Однако не всегда отведенного законом времени на проверку налоговикам бывает достаточно для завершения всех контрольных процедур.

Может ли быть увеличен срок проверки?

Если инспекторы решили углубленно проверить декларацию — сколько идет камеральная проверка в таком случае? Будет ли продлен ее срок?

По п. 2 ст. 88 НК РФ все запросы документов должны направляться проверяемому лицу строго в период проведения камеральной проверки. Это означает, что сроки проведения камеральной проверки не продлеваются, если контролеры не успели с отправкой налогоплательщику требований о представлении пояснений (п. 27 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

При этом срок проверки может быть официально продлен в том случае, если руководитель инспекции или его заместитель примет решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Такое продление не может превышать одного месяца (п. 6 ст. 101 НК РФ).

Необоснованное увеличение длительности камеральной проверки недопустимо — об этом ФНС России напомнила своим подчиненным в письме от 10.01.2019 № ЕД-4-2/55.

На практике сроки проверок все-таки нередко затягиваются, но такое нарушение существенным не считается (п. 14 ст. 101 НК РФ) и отменить решение по проверке по причине нарушения инспекторами трехмесячного срока, скорее всего, не получится.

***

Ответ на вопрос, сколько длится камеральная проверка декларации, содержится в п. 2 ст. 88 НК РФ. Для деклараций по НДС этот срок составляет 2 месяца. Остальные декларации контролеры вправе проверять на месяц дольше. Этот период может увеличиваться по решению руководителя инспекции или его заместителя для проведения дополнительных контрольных мероприятий, но не более чем на месяц.

***

Больше полезной информации по теме — в рубрике «Налоговые проверки».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как без проблем пройти камеральную налоговую проверку

Как без проблем пройти камеральную налоговую проверку

Во время проверки госорган может попросить компанию предоставить ему дополнительные документы. Это происходит в следующих случаях:

1. Когда компании применяют в работе льготы.
2. Если предприятие подало в налоговую инспекцию заявление на возмещение НДС.
3. Когда в уточненной декларации, которая сдавалась в ведомство 2 года назад, уменьшена налоговая сумма.
4. Если компания сдала налоговую службу отчетность по использованию природных ресурсов.
5. Участник договора простого товарищества сдал в госучреждение декларацию по прибыли или НДФЛ.
6. Иностранная компания, оказывающая физическим лицам в электронном виде, подала в налоговую службу декларацию по НДС.

Особенности камеральной проверки

Она проходит в налоговой инспекции. При этом ведомство не уведомляет предприятие о такой проверке. Однако если в отчетной документации сотрудником госучреждения будут выявлены ошибки, недочеты или противоречия в информации, налоговая инспекция оповестит компанию об этом. Госорган потребует от предприятия предоставить ему пояснения или внести изменения в отчетную документацию.

Сроки

Пояснения компания должна подать в налоговую инспекцию в течение 5 дней с момента получения требования. Рекомендуется в пояснительной записке указать ОГРН, ИНН, КПП, наименование компании и ее юридический адрес.

Если речь идет об изменениях в отчетности, то предприятию следует предоставить в госорган уточненную декларацию. По ней также будет проведена камеральная проверка.

Длится камералка три месяца. Проводится она может и в течение 6 месяцев, но это в том случае, когда иностранная компания, которая оказывает физическим лицам услуги в электронном виде, сдает в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Камеральная проверка строго регламентирована. Она не продлевается и не приостанавливается. По итогам проверки предприятие не получает от ведомства писем, если в отчетности налоговая не нашла никаких ошибок, недочетов или противоречий в данных.

Однако если за время проведения проверки сотрудником госучреждения были обнаружены нарушения в отчетной документации, по ее итогам составляется акт камеральной проверки. Он направляется в компанию, руководство которой в течение 1 месяца вправе его оспорить. Рассмотрев полученные возражения, налоговая инспекция принимает решение привлекать к ответственности юридическое лицо или нет.

Самостоятельно провести камеральную проверку

Это возможно с помощью программ аналитического блока СБИС и «СБИС Электронная отчетность». Они позволяют перед сдачей отчетности в госорган скорректировать ее и подготовить разъяснения по каким-либо расхождениям в ней. Таким образом, будет исключен риск получения акта камеральной налоговой проверки.

Камеральная проверка проводится в программах СБИС по тем же алгоритмам, что и в налоговой инспекции. Во время ее проведения системы учитывают более 2800 контрольных соотношений по бухгалтерской и статистической отчетности, налоговым декларациям.

Камеральная проверка автоматически проводится по тем отчетам, которые находятся в решениях СБИС. Если каких-либо данных не будет доставать, решения оповестят вас об этом. Благодаря системе вы узнаете, каких именно отчетов недостает и сможете добавить их в программу. Чтобы добавить отчеты вам нужно будет сначала их создать вручную, загрузить из систем 1С или файла.

При проверке решения СБИС выставляют оценки по каждому отчету. Вот с какими обозначениями вы можете столкнуться:

• « » — отчет не содержит ошибок,
• «4» — количество ошибок в отчете,
• «5» — количество предупреждений в отчете,
• «—» — отчет отсутствует в СБИС,
• « » — отчет отправлялся несколько раз.

По итогам проверки системы сформируют отчет об ошибках и расхождениях в отчетности. Это позволяет вам оперативно исправить нарушения в отчетности или подготовить пояснения со ссылками на бухгалтерское и налоговое законодательство.

По всем вопросам, связанных с камеральной проверкой, обращайтесь к нашим специалистам. Вы также получите от них бесплатную консультацию по всем продуктам СБИС.

Еще больше полезной информации читайте в разделе статьи для бухгалтеров.

Последние новости на тему камеральной налоговой проверки:

Камеральная проверка – документы, сроки проведения

Камеральная налоговая проверка по НДС представляет собой работу уполномоченных налоговых органов по контролю соблюдения плательщиками норм законодательства о налогах и сборах. Фискальные органы проводят проверку, насколько лицо соблюдает НК РФ.

Камеральная проверка по НДС: основные моменты

Камералка по НДС проводится согласно правилам, отображенным в Налоговом Кодексе. Проверка НДС налоговиками представляет собой одну из форм контроля. При помощи мероприятия фискальные органы могут обнаружить несоответствия в отчетных документах, которые были предоставлены плательщиком.

Мероприятие осуществляется в налоговом органе, обычно офис компании не посещается. Документы с целью пояснения могут быть запрошены через ТКС. В рамках исследования сверяется информация, представленная плательщиком в декларации. Срок камеральной проверки по НДС, согласно статье 88, составляет ¼ года. Продолжительность при этом может быть снижена до 2 месяцев для некоторых лиц.

Крайний срок отправления декларации по налогу составляет 25 число месяца, который наступил по истечении налогового периода. При этом сроки проведения камеральной проверки составляют 3 месяца после того, как была представлена декларация.

Фискальные органы могут закончить мероприятие через 2 месяца, если соблюдались некоторые условия. Так, в поданном документе не должно быть противоречий, сведения должны соответствовать данным об операциях, которые представлены прочими плательщиками. Не должно быть признаков нарушений.

Требованием к налогоплательщику является подача своевременно налоговой декларации. Если компания или ИП начисляет налог, а позже принимает его к компенсации, потребуется представить дополнительные данные – по счетам-фактурам. Потребуется отразить информацию из книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур.

Согласно НК РФ статье 174, если декларация была отправлена на бумажном носителе, она не считается представленной. В итоге плательщика могут ждать такие последствия, как штраф или иные санкции. Есть риск блокировки счета организации.

В процессе выполнения исследования налоговики могут потребовать счета-фактуры, первичную документацию и иные данные, которые имеют отношение к операциям, прописанным в декларации. Требуется представление документов, если данные, представленные разными плательщиками, не совпадают, информация не соответствует счетам-фактурам, есть иные противоречия.

Таким образом, проверка может проводиться в налоговой инспекции. В отдельных случаях сотрудники фискального органа могут отправить запрос на представление документов или прибыть к плательщику для проведения осмотра.

Сроки проведения камеральной проверки по НДС в 2019 году

Основная задача, которую налоговикам нужно решить, пока длится камеральная проверка – убедиться в том, что лицо корректно посчитало налог к оплате, не было занижения налоговой базы. Компенсацию по налогу можно оформить после окончания камерального исследования.

Популярен вопрос, сколько длится мероприятие. Ранее срок проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС составлял ¼ года, однако позже в законодательство были внесены изменения, и срок может быть сокращен до 2 месяцев. Если в процессе исследования у проверяющих лиц появились подозрения в наличии нарушения, есть риск продления срока. Во время мероприятия изучаются декларации, счета-фактуры.

Документы, предоставляемые для проверки

Сотрудники в налоговой при проведении проверки имеют право потребовать предоставления для ознакомления ряда документов. Какие документы имеют право требовать налоговики?

Инспекторы занимаются проверками декларации и расчетов. Длительность мероприятия составляет от 2 до 3 месяцев. При появлении вопросов могут потребоваться дополнительные письменные пояснения. Если компания или ИП не могут доказать свою правоту, их ожидают санкции.

Есть ряд случаев, когда запрашивается дополнительная информация:

• Наличие ошибок в отчетах – тогда требуется представить пояснения или внести дополнения в отчет.
• В уточненке размер налога ниже, чем в первичной декларации – нужны пояснения.
• Лицом в декларации был прописан убыток – нужно обосновать размер убытка.
• Были применены льготы – нужны документы, подтверждающие право на льготу.
• Был заявлен налог к возмещению – следует доказать правомерность использования вычета.
• В декларации были обнаружены противоречия, расхождения – налоговый орган требует представления счетов-фактур, первичных и прочих документов, книгу покупок и продаж.

Если будет обнаружено, что организация не внесла в полной мере налог, проверяющие могут затребовать дополнительную документацию. Помимо этого, налоговики имеют право допросить свидетелей, инициировать выполнение экспертизы.

Если у компании были затребованы документы в процессе исследования, их нужно отправить в течение 10 рабочих суток. При встречном мероприятии на это действие дается 5 суток. В случае необходимости оформления отсрочки следует заранее предупредить налоговую службу.

Нельзя игнорировать запрос и не давать никакого ответа. Иначе есть риск наложения санкций. Если не подать документы в установленное время, будет накладываться штраф. Если требования фискального органа, по мнению плательщика, не соответствуют налоговому законодательству, требуется направить письменный ответ с причинами отказа выполнения требований.

Процесс проведения камеральной проверки

При проведении камеральной проверки по НДС основной целью налоговиков является выявление расхождений между данными, которые содержатся в документации, обнаружение возможных нарушений.

Согласно установленному порядку проведения, если плательщик своевременно представляет пояснения по ошибкам в декларации, инспектор должен рассмотреть представленные пояснения.

Если после рассмотрения документов выявляется факт правонарушения, лицами составляется акт согласно налоговому законодательству. Обычно срок камеральной проверки по НДС составляет не более 3 месяцев.

Если плательщик заявил льготы или предъявил сбор к компенсации, налоговики проводят тщательное исследование и могут потребовать представление дополнительных данных, которые подтверждают права на льготы.

При составлении акта сотрудники фискального органа должны соблюдать ряд требований. Так, акт должен быть составлен в двух экземплярах, в нем стоит подпись инспектора, плательщика. Документ составляется в течение 10 суток после окончания мероприятия, по итогам которой были обнаружены несоответствия. Акт включает общие положения, факты и выводы сотрудников налоговых органов.

Оформление результатов камеральной проверки

Составление результатов камеральной проверки по НДС (налога на добавленную стоимость) может различаться в зависимости от того, были ли выявлены проверяющими лицами нарушения или нет.

Если по представленным результатам не было выявлено противоправных действий, то не требуется составлять бумаги согласно статье 88 НК и 100. Помимо этого, ФНС не имеет обязанности уведомления организации об окончании проверки.

Если налоговиками были обнаружены ошибки, составляется акт. Форма документации устанавливается приказом ФНС. Если акт не составляется, это считается нарушением. При оформлении результатов в документе в обязательном порядке нужно прописать название и номер, данные об инспекторе, сведения по проверке и составлению, данные по проверяемому предприятию, выводы и предложения по исправлению нарушений.

Сколько времени нужно IRS для завершения аудита?

Вы получили ужасное письмо от IRS, в котором сообщается, что ваша последняя налоговая декларация была выбрана для проверки. «Отлично», — думаете вы про себя. «Интересно, сколько времени это займет?»

Мы хотели бы сказать вам, что все закончится довольно быстро, но печальный факт заключается в том, что нет стандартного ответа на вопрос, сколько времени потребуется IRS, чтобы завершить ваш аудит и сообщить вам, что, если что, Вы должны.Как правило, существует трехлетний срок исковой давности на время, в течение которого IRS должно начислять дополнительные налоги, что в основном означает, что после того, как вы подадите свою декларацию 15 апреля, IRS имеет три года с этой даты, чтобы определить, должны ли вы им дополнительные деньги, или если вам причитается дополнительный возврат. Это дает им время сравнить то, что было сообщено о вашем доходе, с тем, что было сообщено непосредственно в IRS от работодателей, банков или инвестиционных фирм, клиентов или других третьих лиц, а также оценить вашу общую доходность, чтобы определить, не выглядит ли что-то неуместным. или неверно.

IRS всегда будет начинать аудит в течение трех лет, но после этого трудно определить, насколько далеко будет фактический конец. Для корреспондентских аудитов, на которые приходится около 70% всех аудитов, проводимых IRS, получение ответа, скорее всего, займет не менее трех месяцев, и это если вы своевременно предоставите всю необходимую информацию экзаменатору с первой попытки. Если вам придется отправить дополнительные документы позже, это может продолжаться довольно долго.Не хватает аудиторов, чтобы быстро просмотреть все ответы, и может пройти 60 дней или больше после того, как они получат ваш ответ, чтобы даже просмотреть предоставленную вами информацию.

Если вам посчастливилось (или достаточно не повезло, в зависимости от вашей точки зрения) провести личный аудит с офисным экзаменатором или полевым агентом, первоначальный запуск аудита пройдет намного быстрее. Но поскольку IRS обычно резервирует эти типы аудитов для решения более сложных вопросов, он может растянуться на месяцы или даже годы в зависимости от того, на чем проводится аудит, насколько точны и полны ваши записи и насколько «серым» является аудит. площадь задействована.

Если IRS не может разрешить аудит в течение трех лет, они попросят вас согласиться на более длительный период времени. Это называется «Согласие на продление срока давности», и обычно они запрашивают дополнительный год или два для большинства аудитов, хотя они могут запрашивать продление несколько раз или даже на неограниченный период времени. Если вы не согласны с этим расширением, они завершат аудит на основе того, что уже было предоставлено вами для подтверждения цифр по вашему возвращению, и это вряд ли будет в вашу пользу.

В более редких случаях IRS имеет более трех лет. Если вы существенно занижаете свой доход, например, не сообщаете о крупном пенсионном распределении, потому что вы никогда не получали форму 1099-R, срок действия устава может быть автоматически продлен до шести лет. А если вы намеренно занижаете свой доход из-за налогового мошенничества, срок давности отсутствует, и IRS может проверять вас в течение многих лет.

Итак, ответ на вопрос, сколько времени потребуется IRS для проверки вас: «Это зависит от обстоятельств.«Если ваш отчет является точным, насколько вам известно, и вы храните все подтверждающие документы в хорошем состоянии, аудит должен быть быстрым и относительно безболезненным. Однако, если что-то пойдет не так, могут пройти месяцы и даже больше, прежде чем вы увидите этот свет в конце туннеля. Чтобы свет не казался приближающимся поездом, возможно, вам стоит подумать о том, чтобы кто-то представлял вас.

Сколько времени занимает процесс аудита IRS?

Я провел сотни аудитов на протяжении многих лет, и вопрос, который возникает наиболее часто (после «Почему я?»): «Сколько времени это займет?» Время, необходимое для завершения аудита, может сильно различаться.Продолжительность процесса аудита зависит от того, какие вопросы решаются, от уровня требуемой документации и от того, какая часть отдела экспертизы проводит аудит. Более сложные аудиты, например, связанные с сквозным доходом от таких предприятий, как индивидуальные предприниматели, партнерства, LLC или S-корпорации, вероятно, займут больше времени. С другой стороны, если единственное, что ставится под сомнение, — это благотворительные взносы налогоплательщика, проверка, скорее всего, завершится довольно быстро, даже если налогоплательщику она покажется вечностью.

Поскольку процесс аудита может сильно отличаться, давайте поговорим о том, какие виды аудита выполняет IRS и как долго они обычно длятся. Имейте в виду, что многие из этих цифр являются средними, основанными на опыте, и что проверка может занять меньше или больше времени в зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика. Кроме того, из-за пандемии Covid-19 и большого объема корреспонденции в центрах обслуживания IRS аудит занимает больше времени.

Заочный аудит

Проверки корреспонденции проводятся в сервисных центрах и обычно представляют собой простые проверки.Однако это не означает, что это самые быстрые проверки. Обычно они ограничиваются одним или несколькими пунктами налоговой декларации. Они также имеют тенденцию быть менее сложными, поскольку обычно ограничиваются детализированными отчислениями или другими прямыми отчислениями в налоговой декларации, такими как пролонгация пенсионных взносов или взносов, или удержания арендной собственности. Однако, поскольку эти проверки корреспонденции проводятся по почте, они могут занять немного больше времени, чем вы думаете. Например, в первоначальном контактном письме налогоплательщику дается 30 дней для подачи документации.Эти 30 дней могут быть продлены еще на 30 дней, если налогоплательщику потребуется дополнительное время для составления и подачи документации. После того, как документы будут отправлены в IRS, становится трудно отследить, кто занимается этим делом. Заочный аудит не назначается конкретному налоговому аудитору, и по этой причине ответ налогоплательщика может находиться в течение от 30 дней до, возможно, 90 или 120 дней, прежде чем один из экспертов сервисного центра фактически его рассмотрит. Налогоплательщики, которые попытаются связаться с IRS в течение этого периода ожидания, окажутся вовлеченными в игру «вонзай крота», пытаясь выяснить статус своего дела.

Если первая представленная налогоплательщиком документация достаточна для обоснования вычета, налоговый аудитор выдает письмо «без изменений», и дело закрывается примерно через 30 дней. Если проверяющий считает, что налогоплательщик не поддержал вычет, он выдаст отчет о проверке, чтобы проинформировать налогоплательщика о потенциальном налоге, причитающемся с корректировок аудита, или, что реже, он может запросить у налогоплательщика дополнительную информацию. Как правило, в результате аудита корреспонденции выдается либо письмо об отсутствии изменений, либо аудиторский отчет, а не запрос дополнительных документов.Отчет об аудите обычно объясняет, почему аудитор IRS считает, что документы не подтверждают позицию налогоплательщика. Это важная информация. Если отчет аудита получен, у налогоплательщика обычно есть от 15 до 30 дней, чтобы ответить IRS, либо согласившись с изменениями, либо представив дополнительную документацию, подтверждающую свою позицию по налоговой декларации, на основании несоответствий, объясненных в ходе аудита. отчет. Если налогоплательщику необходимо отправить дополнительную документацию, процесс начинается заново с нового ответа, который находится в сервисном центре, пока другой эксперт не просмотрит материалы дела и не рассмотрит новые документы.В результате вы можете ожидать, что проверка корреспонденции займет как минимум приблизительно пять-шесть месяцев, а, что более вероятно, даже больше. Это особенно верно после того, как IRS потребовалось закрыть свои сервисные центры из-за пандемии Covid-19, что привело к большому накоплению корреспонденции на объектах IRS. Следовательно, ответы налогоплательщиков на заочные аудиторские проверки оставались на два-три месяца больше по сравнению с обычными периодами времени.

Офисная экспертиза

Второй по распространенности аудит — это то, что мы называем офисной проверкой.Офисные экзамены проводятся налоговыми инспекторами IRS (TCO). Это то, что большинство налогоплательщиков называют экзаменом. В этом типе аудита IRS отправляет письмо налогоплательщику с просьбой явиться в офис IRS в определенную дату и время с документами на руках. Это письмо обычно сопровождается запросом информационного документа с указанием проверяемых предметов и документов, удостоверяющих личность, которые налогоплательщик должен принести с собой на прием. Хотя налогоплательщики могут запросить дополнительное время для сбора документов, в целом эксперты разрешают только одну отсрочку первоначального назначения.Преимущество (при наличии такового) этих аудитов перед аудитами корреспонденции состоит в том, что, хотя эти экзамены, как правило, включают больше вопросов (например, все Приложение А), они также могут иметь проблемы, аналогичные аудитам корреспонденции.

Кроме того, дело передается конкретному инспектору IRS, поэтому у налогоплательщика есть фактическое имя и номер, прикрепленные к делу. Налогоплательщики могут позвонить экзаменатору, чтобы узнать о задержках или необходимости дополнительного времени для получения документации.Кроме того, эти инспекторы, как правило, являются местными для налогоплательщиков, а офис IRS обычно находится в пределах разумного расстояния.

В эпоху COVID-19 IRS по-прежнему проводит личные офисные осмотры с учетом мер предосторожности, но также расширяет свои заочные аудиты. Налоговые инспекторы, которые проводят очные проверки, также могут решить провести проверку с налогоплательщиком по переписке, особенно если налогоплательщик переехал из местного района, вместо того, чтобы передавать дело другому офису IRS (переназначение дела может добавить несколько месяцев до графика).Налоговые инспекторы, которые проводили офисные экзамены, как правило, стараются завершить аудит за один прием, поэтому на самом деле это самые быстрые проверки. Их можно заполнить в день назначения проверки, то есть они заключаются примерно через 30 дней с даты первого письма, полученного налогоплательщиком. Однако иногда необходимы дополнительные контрольные встречи. Если вам нужно больше времени для получения документации, экзаменатор может продлить и назначить другую встречу примерно на три недели позже, чем первоначальная встреча, хотя это может быть сделано по их усмотрению.Ожидается, что налогоплательщики предоставят все документы, запрошенные при первичном приеме. Если документация не будет получена во время второй встречи, они выдадут аудиторский отчет.

Полевой осмотр

Третий наиболее распространенный уровень экзамена — это то, что IRS называет полевым экзаменом. Полевые проверки проводятся налоговыми агентами. Агенты по доходам обычно идут на дом или на работу налогоплательщика для проведения проверки, а не направляют налогоплательщика в офис IRS (так что проверка проводится «на местах»).Это связано с тем, что полевые экзамены обычно используются для таких предприятий, как корпорации или партнерства, а также для налогоплательщиков с высоким доходом, которые имеют свой собственный бизнес или сложные налоговые декларации. Поскольку это, как правило, самые сложные отчеты отдельных аудиторских проверок, они требуют больше времени. В результате для завершения аудита может потребоваться несколько месяцев и несколько встреч. Эти аудиты могут продолжаться и часто продолжаются более года. Опять же, хотя у налогоплательщика есть контактное имя и номер телефона в IRS лица, проводящего его проверку, недостатком этих проверок является тот факт, что они действительно занимают больше времени.И поскольку они связаны с более сложными налоговыми вопросами, результаты этих проверок, как правило, приводят к увеличению налогов, подлежащих возврату в IRS от налогоплательщика. Кроме того, поскольку налоговые агенты не ограничены тем, какие вопросы аудита они могут изучать, для них нередко расширяют проверку за пределы вопросов, первоначально выявленных в начале аудита. Они также часто расширяют аудит до дополнительных налоговых лет, если обнаруживаются проблемы с проверкой того, что налогоплательщик не следовал последовательной схеме, поэтому налогоплательщик может иметь задолженность по налогам более одного года (ТШО также могут делать это на офисных проверках, но делают это менее часто).Если налоговый агент расширит проверку на дополнительные налоговые годы, это увеличит время, необходимое для завершения проверки, и налогоплательщик может ожидать, что проверка продлится не менее года, а возможно и дольше.

Конечно, есть и другие виды проверок, которые выполняет IRS, более специализированные, такие как налоговые проверки по найму, проверки по акцизным налогам или по крупным предприятиям. Эти проверки будут различаться по времени, необходимому для их завершения, и в некоторых случаях аудит может растянуться на годы и годы, особенно при проверке крупных корпораций.

Факторы, добавляющие больше времени

Что произойдет, если налогоплательщик не согласен с изменениями налоговой декларации IRS? В этом случае налогоплательщики почти всегда имеют право подать апелляцию на первоначальное решение IRS по результатам аудита в Апелляционный отдел IRS. Это приведет к дополнительным задержкам с закрытием экзамена, добавив как минимум шесть месяцев к процессу. Как и многие другие подразделения IRS, у Апелляций большая рабочая нагрузка, и они отдают приоритет делам, поступающим к ним через систему налогового суда, которые известны как дела, закрепленные за документами.Этим делам отдается приоритет, потому что у налогового суда есть свои собственные сроки, часто устанавливаемые законом, которые IRS и налогоплательщик должны соблюдать, чтобы проводить аудиторские корректировки в налоговом суде. Это означает, что средний налогоплательщик, который собирается подать апелляцию непосредственно в процессе рассмотрения, без обращения в налоговый суд, имеет более низкий приоритет при разрешении своего дела. Даже в делах в налоговом суде может пройти приблизительно шесть месяцев с момента подачи ходатайства в налоговый суд до момента получения налогоплательщиком письма от апелляционного инспектора.В первоначальном контактном письме с апелляциями будет определено, сколько времени пройдет до рассмотрения апелляции.

Апелляции, как правило, подаются посредством телефонных конференций, и нередко первоначальное назначение на телефонную конференцию длится несколько месяцев. После телефонной конференции сотрудник по апелляциям может запросить дополнительную документацию (больше задержек), но, как правило, этого не делает. Решение по апелляции может быть вынесено за несколько месяцев.Если налогоплательщик не согласен с апелляциями, он может подать прошение в налоговый суд в это же время. Это означает, что в этот момент налогоплательщик зависит от расписания налогового суда. Хотя система налогового суда пытается рассматривать дела достаточно быстро, нередко бывает задержка не менее одного года между тем, когда налогоплательщик подает свое ходатайство, и временем рассмотрения дела судьей в налоговом суде. Однако до рассмотрения дела в суде может пройти гораздо больше времени.

Если ваше контрольное письмо не дает вам спать по ночам или у вас просто нет времени на многократные встречи в IRS, имейте в виду, что как налогоплательщик вы имеете право на то, чтобы кто-то представлял вас.Хотя это может быть друг или родственник, лучше всего нанять компетентного представителя, который много лет занимается аудиторской защитой. И именно здесь членство в TaxAudit может оказаться лучшей покупкой, которую вы когда-либо совершали.

Что такое налоговая проверка? Кто проходит аудит и как это работает

Personal Finance Insider пишет о продуктах, стратегиях и советах, которые помогут вам принимать разумные решения с вашими деньгами. Мы можем получать небольшую комиссию от наших партнеров, таких как American Express, но наши отчеты и рекомендации всегда независимы и объективны.

• Налоговая проверка — это тщательная двойная проверка налоговой отчетности физического лица или корпорации.
• Аудиты обычно проводятся по налоговым декларациям за последние три года, но могут проводиться и за шесть лет.
• Многие факторы могут увеличить вероятность того, что человек подвергнется проверке, от высокого дохода до округленных оценочных цифр в налоговых формах.
• Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Шенеей Уилсон, экспертом налоговой комиссии Personal Finance Insider.
• См. «Выбор лучшего программного обеспечения для налогов» от Personal Finance Insider »

Налоговая проверка — это полное расследование финансов, доходов и налогообложения налогоплательщика, проводимое налоговой службой. Это двойная проверка налоговых деклараций физического или юридического лица и, как правило, означает, что IRS проверяет финансовые отчеты, налоги и многое другое с помощью тонкой расчески, чтобы убедиться, что все было указано правильно.

Вот что вам нужно знать о налоговых проверках.

Что такое аудит?

Есть одна основная цель аудита: убедиться, что кто-то уплатил правильную сумму федерального подоходного налога и что доходы и отчисления указаны правильно.

В некоторых случаях проверка может привести к тому, что кто-то заплатит больше налогов. В 2019 году IRS сообщило, что в результате аудита было уплачено дополнительных налогов на сумму 17,3 миллиарда долларов.

Как далеко может пройти аудит IRS?

IRS может проводить налоговые проверки только по недавно полученным налоговым декларациям.Как правило, проверки проводятся только за последние три налоговых года. Однако при особых обстоятельствах аудит может длиться до шести лет.

Кто чаще всего подвергается налоговой проверке?

Связанные Средняя сумма, которую американцы платят в виде федерального подоходного налога, с разбивкой по уровню дохода

Ваши шансы на проверку невелики — примерно один из каждых 220 налогоплательщиков прошел аудит в 2019 году, сообщает Грег Якурчи из CNBC.Это менее 0,5% от поданных налоговых деклараций.

Налоговые проверки могут проводиться с кем угодно, но, согласно отчету ProPublica, они наиболее распространены по любой крайности шкалы доходов. Чаще всего это случается с очень богатыми и очень бедными и реже с людьми со средним доходом.

Отчет ProPublica показал, что в 2017 году люди, претендующие на налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — налоговый кредит для семей с низким и средним доходом — проверялись в два раза чаще, чем домохозяйства, зарабатывающие от 200000 до 500000 долларов в год.Поскольку EITC часто объявляется ошибочным, он привлекает к себе пристальное внимание при аудите.

Что вызывает аудит IRS?

Налогоплательщики выбираются для проверки одним из двух способов, согласно веб-сайту IRS. Некоторых людей отбирают для аудита посредством компьютерного скрининга по формуле, хотя IRS утверждает, что с помощью этого метода люди могут быть выбраны произвольно. Кроме того, любой человек, имеющий финансовые отношения с другим человеком, который проходит аудит, также может быть выбран для аудита.

Хотя одитинг может случиться с кем угодно, есть несколько вещей, которые увеличивают шансы быть выбранным. Такие вещи, как округленные, четные числа по возврату, доходу от аренды и даже вычетам из домашнего офиса, могут увеличить шансы человека на проверку.

Кроме того, IRS заявляет, что наличие связи с кем-то еще, кто находится под следствием, также может привести к аудиту. Также могут быть выбраны налогоплательщики, которые совершали транзакции с кем-то еще под контролем.

Что произойдет, если вы пройдете аудит?

В конце концов, IRS говорит, что есть три возможных результата аудита.

• Изменений быть не могло. Если по результатам расследования все, что указано в возврате, является точным, возможно, никаких изменений не будет.
• Налогоплательщик соглашается с выводами и имеет задолженность по налогам. Если проверка обнаружит, что налогоплательщик занижает свой доход или недоплачивает налоги, от него могут потребовать дополнительные выплаты, включая в некоторых случаях штрафы и пени.
• Налогоплательщик не согласен с выводами и оспаривает их. Обжалование обвинений часто означает подачу апелляции на повторное рассмотрение дела.

Аудит может длиться долго — IRS утверждает, что временные рамки зависят от доступности для планирования встреч, наличия разногласий с результатами и объема необходимой информации. В то время как тот, кто получает доход только от работы, может иметь относительно мало информации для предоставления, у владельца международной корпорации будет гораздо больше информации, которую нужно отслеживать, и аудит займет больше времени.

Лиз Кнуевен

Репортер по личным финансам

Часто задаваемые вопросы по личному аудиту IRS

Нажмите на любой из видеороликов

Personal IRS Audit ниже, чтобы получить ответ на свой вопрос непосредственно от налогового поверенного Уильяма Хартсока, эсквайр:

Найдите ответы на наиболее часто задаваемые вопросы об аудитах IRS от налогового поверенного с более чем 25 опытом успешного представления клиентов в IRS.

Чем мне может помочь налоговый поверенный, если я прохожу проверку IRS?

Стенограмма видео:

Я понимаю налоговое законодательство. Я понимаю процедуры, которые вы должны пройти в IRS и налоговом суде. Я хорошо с этим знаком. Я сделаю это для того, чтобы подготовиться к аудиту, убедиться, что мы организуем все ваши документы, поместим все в бухгалтерскую программу QuickBooks и сделаем хорошую презентацию для IRS.

Эта налоговая юридическая фирма имеет два разных подразделения.Наше первое подразделение — это бухгалтерский и бухгалтерский учет. Когда вы пройдете аудит, я удостоверюсь, что все введено в программу типа QuickBooks, проверю, что квитанции и вся сопроводительная документация собраны вместе, чтобы мы могли сделать отличную презентацию для IRS.

Помимо бухгалтерии и бухгалтерского учета, у нас также есть юридический отдел и юридический отдел, который будет защищать ваше дело. Чтобы показать в рамках прав, в соответствии с внутренним кодексом доходов, правила и случаи, почему вы имеете право на вычеты и почему не следует сообщать о дополнительном доходе, если это так.Это самые большие преимущества того, что налоговый поверенный представляет вас, а не вас самих.

Еще одна вещь, которую я обычно люблю делать, — это использовать вашего CPA, вашего специалиста по составлению налоговой декларации или вашего зарегистрированного агента, человека, который подготовил налоговую декларацию, в качестве вашего лучшего свидетеля. Свидетель, который может прийти и заявить, что вы все сделали правильно. Вы вычли те предметы, на которые вы имели право. Вы учли только правильный доход. Я хочу использовать их в качестве свидетелей. Вы не можете использовать этих людей в качестве свидетелей, если они будут представлять вас перед IRS, потому что тогда они перейдут от беспристрастного свидетеля, который действительно может вам помочь, к аргументированному защитнику.

Важным моментом при принятии решения о том, кого вы хотите представлять, является то, что в случае, если вам когда-либо будет предъявлено обвинение в преступлении по любому вопросу, к вам всегда придет адвокат и будет представлять вас, потому что он знаком с этим делом. Он может вести переговоры обо всех подобных вещах. Это то, что вы хотите от представления перед IRS на налоговой проверке. Вам нужен адвокат, который сможет обосновать вашу позицию. Это знакомо с налоговым законодательством. Знаком с процедурами. Знаком со всеми этими вещами.

Почему меня выбрали для прохождения аудита?

Стенограмма видео:

IRS случайным образом выбирает 2% -4% населения в группах с низким и средним доходом.

IRS также проверяет 5-10% лиц со средним и высоким доходом, превышающим 60 000 долларов в год.

Кроме того, при подаче налоговых деклараций они оцениваются на предмет их соответствия определенным нормам, которые IRS ожидает увидеть в аналогичных налоговых декларациях. IRS разработало набор норм, основанный на аудитах выборок случайно выбранных доходов от предыдущих аудиторских проверок.Если ваша налоговая декларация не соответствует налоговым декларациям аналогичных налогоплательщиков, ваша налоговая декларация может подвергаться более высокому риску для проверки. Если налоговая декларация помечена по этой причине, она будет проверена опытным аудитором. На этом уровне аудитор может либо принять декларацию в том виде, в котором она была подана, либо пометить определенные элементы для дополнительной проверки. Если аудитор помечает определенные пункты для проверки, налоговая декларация переходит к проверяющей группе, которая назначает дело конкретному аудитору. Аудитор дополнительно проверяет налоговую декларацию и решает, проводить или нет аудит.

Еще одна специальная проверка будет охватывать всех физических лиц, имеющих счета в иностранных банках или иностранные активы.

Аудит проходят 7% малых и средних корпораций, а также все корпорации, валовой доход которых превышает 100 миллионов долларов.

Аудит проходит 5% товариществ.

Аудит проходят 20% поместий.

Аудит проходит 1% трастов.

IRS смотрит на оценку функции различения, они вводят каждую из поданных налоговых деклараций. Они смотрят на вашу профессию, где вы живете, что вы отчитываете по доходам и расходам, и на основании этих цифр получают балл для различительной функции.Затем они смотрят на более высокие результаты оценки дискриминирующей функции, а затем смотрят на валовой доход, расходы, смотрят, похоже ли это на завышенные расходы или заниженный доход, а затем выбирают их для аудита.

Вообще говоря, если вы платите высокий налог на прибыль, они выбирают для проверки большее количество таких налогов. Если похоже, что у вас … вы сообщаете об огромных убытках, о подобных вещах, они выберут такой тип возвратов для аудита. Есть много способов посмотреть, что вы делаете: вы спрашиваете своего налогового инспектора: «Есть ли что-нибудь необычное?» Перед тем, как подать налоговую декларацию.

Во-вторых, IRS смотрит на отрасли. IRS возьмет определенные отрасли, прямо сейчас они возьмут строительную отрасль, и они ищут те, которые занижают 1099 для завышенных вычетов, для подрядчиков, которые платят рабочим наличными, это то, что они ищут прямо сейчас. IRS меняется с течением времени, и они меняются в зависимости от отрасли.

Как IRS находит незарегистрированные операции с наличными?

Стенограмма видео:

Люди, которые не имеют большого количества наличных, обычно вынимают деньги из банкоматов и используют их для разных покупок.Это не много. Проблема, с которой вы сталкиваетесь, заключается в том, что люди копят наличные или оплачивают большую часть своих расходов или деловых расходов наличными, например, своих сотрудников наличными. Это создает реальную проблему, потому что таким образом они избегают налога на заработную плату. Все, кто имеет дело с наличными деньгами, думают, что они единственные, кто когда-либо имеет дело с наличными деньгами. Они думают, что, поскольку они имеют дело с наличными деньгами, IRS никогда их не поймает. На самом деле это не так. IRS сможет провести анализ источников и использования анализа денежных средств, чтобы определить, сколько они принесли наличными, сколько они выплатили наличными и есть ли избыточные денежные средства, оставшиеся в конце года, согласно их анализу, они имеют заниженный доход.

Какие красные флажки могут увеличить мои шансы на то, что я буду проверяться IRS?

Стенограмма видео:

IRS использует красные флажки, чтобы определить, какие налоговые декларации подлежат проверке. Некоторые из самых больших — это случаи, когда вы сообщаете о высоком доходе. Они могут получить больше аудиторских корректировок на их основе, чем на других налоговых декларациях, поэтому они проверяют людей с высоким доходом. Другое дело, что они смотрят на вычеты.Если вычеты настолько велики, что являются необоснованными или необычными для этого типа бизнеса, они будут проверять эти налоговые декларации.

Они также проверяют крупные благотворительные взносы. Еще одна вещь, на которую они обратят внимание, — это компании, которые обычно работают с наличными деньгами. Подрядчики часто имеют дело с наличными деньгами. Они платят своим работникам наличными. Это те вещи, которые они будут проверять.

Еще один тревожный сигнал: если IRS знает о налоговой инспекции, что у нее плохая репутация, или что у них были проверки, и они пошли очень плохо для них, IRS будет проверять больше их клиентов, чем кто-либо другой.Мы знаем, кто такие люди с плохой репутацией в сообществе, но это те, от которых вы действительно хотите держаться подальше.

Имеет ли мой составитель налоговых органов право представлять меня в ходе аудита?

Стенограмма видео:

Если у вас нет представительства, IRS увидит это, а человеческая природа такова, что они будут «ходить вокруг вас». Вы поступили бы так же, если бы оказались на их месте. Важно, чтобы вы получили компетентную налоговую и юридическую консультацию, поскольку эта область права охватывает обе области.

Я не хочу, чтобы ваш собственный налоговый составитель представлял вас в ходе проверки, поскольку существует явный конфликт интересов между результатом, который будет в их интересах, и результатом, который будет в ваших интересах. Иногда вам нужно показать, что между вами и вашим налоговым инспектором не было связи, чтобы избавиться от значительных штрафов. Часто менее квалифицированные представители хотят обвинить в занижении дохода налогоплательщика, чтобы IRS не поверило, что составитель налоговой декларации сделал что-то не так.Это будет стоить вам только денег.

Единственный случай, когда я не хочу, чтобы вас представлял налоговый поверенный, — это когда суммы настолько малы, что это нерентабельно, или когда вы уверены, что весь доход был зарегистрирован, а ваши коммерческие расходы являются законными.

Для получения дополнительной информации о вашей ситуации и о том, нужно ли вам юридическое представительство, посетите нашу страницу контактов.

Стенограмма видео:

Если у вас есть простая проверка, ваш налоговый составитель, вероятно, будет в порядке, но если у вас есть ситуация, когда у вас сложная проверка, или если вы заняли агрессивную позицию в отношении занижения дохода или завышенных вычетов, тогда вы не должны этого делать. Я не хочу пользоваться этим составителем налоговой декларации.Еще одна вещь, которая действительно важна, — это то, что вы хотите использовать своего составителя налоговой отчетности для того, для чего он лучше всего подходит. Вы пошли к ним, чтобы подготовить налоговую декларацию, и они могут быть вашим лучшим свидетелем. Они могут сказать, что вы пошли туда, что было разумно, что вы оплатили им расходы и сделали все, что, по вашему мнению, было необходимо, чтобы избежать штрафов, но вы не можете использовать свой CPA или составителя налоговой отчетности в чтобы привести этот аргумент. Вы должны использовать другого профессионала, чтобы прийти и обсудить дело.Тогда используйте вашего CPA или вашего налогового инспектора как лучшего свидетеля на вашей стороне.

Кроме того, когда вы нанимаете налогового поверенного, вы получаете привилегию адвоката и клиента, которую вы не получаете с CPA и составителями налоговой отчетности, и что все, что вы говорите своему налоговому поверенному, защищено привилегией адвоката и клиента, и каждый документ, который Подготовленный ими адвокат защищен служебной тайной. Это не относится к CPA и составителям налоговой декларации. Теперь CPA и составители налоговой отчетности имеют привилегию бухгалтера, и она применяется в определенных обстоятельствах, но не применяется, когда вам это больше всего нужно в криминальном контексте.

Связывалось ли когда-либо IRS с налогоплательщиками по электронной почте для начала аудита?

Нет. IRS никогда не связывается с налогоплательщиками по электронной почте, чтобы инициировать проверку. В связи с определенными требованиями к раскрытию информации IRS свяжется с налогоплательщиком, чтобы уведомить о выборе для аудита, исключительно по почте или телефону. В письме, которое вы получите от IRS, будет указан тип аудита, который IRS намеревается провести, а также любые инструкции, которым вы должны следовать.

Для получения дополнительной информации прочтите эту статью о том, как вы узнаете, проводит ли вас аудит IRS.

Что делать, если я проигнорирую уведомление об аудите?

Стенограмма видео:

Если вы проигнорируете уведомление о ревизии, IRS завысит сумму вашей задолженности, отправит уведомление о дефиците по последнему указанному для вас адресу и оценит налоги, штрафы и проценты без вашего ведома. Затем они могут забрать ваши активы без вашего согласия. Хотя это, по всей видимости, нарушает Оговорку о надлежащей правовой процедуре, суды постоянно поддерживают эту технику.

Если вы проигнорируете уведомление об аудите, IRS завершит аудит без вас. Они просто посмотрят вашу налоговую декларацию. Они запретят ваши вычеты. Отправьте вам 30-дневное письмо. Если вы не ответите на 30-дневное письмо, они отправят Уведомление о дефиците, на которое у вас будет 90 дней, чтобы ответить. Если вы не ответите в течение 90 дней, подав ходатайство в налоговый суд, IRS рассчитает налог против вас. Оценка является юридическим обязательством по оплате. Вы будете должны деньги, даже если вы не явились на аудит или в процесс апелляции.

Влияет ли подача измененной декларации на процесс выбора возврата?

Нет, подача измененной декларации не влияет на процесс выбора первоначальной декларации. Однако измененные декларации также проходят процесс проверки, как и первоначальные декларации, и измененная декларация может быть выбрана для аудита. Как правило, если вы объясните причину возврата с поправками и подкрепите свою декларацию любой необходимой документацией, IRS просто обработает вашу декларацию с поправками, не инициируя аудит.

Где будет проходить аудит?

Стенограмма видео:

Место проведения аудита зависит от типа проводимого аудита. Аудит переписки проводится исключительно по почте, поэтому личное взаимодействие с аудиторами IRS практически отсутствует. При офисной проверке налогоплательщик, налоговая декларация которого проверяется, должен явиться в местный налоговый инспектор IRS для личной встречи с аудитором. Полевая проверка включает личное собеседование и изучение записей в доме налогоплательщика или на его предприятии.Для получения дополнительной информации прочтите эти статьи об аудитах офисов, переписке и выездных аудитах

.

Стенограмма видео:

Место проведения аудита — выбор за вами. Как правило, он проводится по месту жительства налогоплательщика. Если у вас два или три дома, тогда вы можете принять решение, в каком районе вы хотите провести аудит. Это должно быть удобно для вас. Это не обязательно удобно для вашего налогового инспектора или вашей доверенности.Удобно там, где вы живете. Если вы хотите, чтобы его переместили, вы можете, но обычно вы должны проживать и в этом другом районе.

Может ли аудит быть перенесен в другой офис IRS?

Если ваша налоговая декларация была выбрана для офисной проверки, но вы хотите перенести личную проверку на другой офис IRS, вы можете подать запрос. При удовлетворении этого запроса IRS учтет несколько факторов, таких как ваше текущее местонахождение, местонахождение компании, а также местонахождение бухгалтерских книг и записей.Если вы были выбраны для аудита переписки, но считаете, что книги и записи слишком объемны для отправки по почте, вы можете запросить личный аудит.

Что такое процесс аудита?

Стенограмма видео:

Процесс аудита начинается с аудиторского письма IRS и обычно включает в себя конкретные статьи доходов и расходов, которые IRS изначально намеревается проверить. Эти элементы могут быть расширены на другие годы и другие элементы, если исходные категории не совпадают.Крайне важно, чтобы все ваши документы были хорошо организованы, а также было четкое понимание налоговых и юридических вопросов по делу — на первом собеседовании. IRS начинает с собеседования, чтобы попытаться заставить вас признаться в вещах, которые могут навредить вам позже. Например, они спросят вас о ваших начальных и конечных остатках денежных средств, чтобы попытаться помешать вам утверждать, что у вас с самого начала был запас наличности. Правильная и тщательная подготовка к аудиту — ключ к победе в аудите IRS.Для получения дополнительной информации прочтите эту статью о том, чего ожидать от аудита IRS.

Процесс аудита — это то, с чего IRS начинает, и они выбирают ваше возвращение на основе дискриминационной оценки или вещей, которые вы сделали по возвращении, либо необычных, либо просто случайных. Что они делают, так это отправляют вам письмо. Они просят вас позвонить им в течение 15 дней. Если да, то вы назначаете встречу, собираете все свои книги и записи, садитесь и встречаетесь с аудитором.Если вы не ответите на это, IRS отправит 30-дневное письмо, а затем уведомление о дефиците, а затем рассчитает налог против вас. Если вы ответите, то вы организуете свои документы логическим образом, войдете и встретитесь с IRS, и с помощью простого аудита вы сможете разрешить аудит.

Если вы участвуете в сложной проверке или занимаетесь агрессивной позицией в отношении своих налоговых деклараций, вам следует нанять компетентного налогового юриста, который будет представлять вас. Они покажут вам, как организовать документы в логическом порядке.Мы позаботимся о том, чтобы все наши аргументы были обоснованы, прежде чем мы приступим к аудиту, чтобы, когда мы встретимся с аудитором, все было хорошо спланировано и хорошо организовано, и мы представили очень хорошую презентацию аудитору и вам. в результате значительно уменьшатся налоговые штрафы и пени. Налог — это подготовка.

Что можно и чего нельзя делать при аудите IRS?

Стенограмма видео:

Самая важная вещь, которую вы действительно хотите сделать при проведении аудита IRS, — это быть хорошо организованной с самого начала.Введите аудит ваших доходов и расходов в программу QuickBooks, чтобы вы могли легко увидеть по категориям, каковы ваши расходы и где указаны ваши доходы. Затем вы также можете определить, какие из ваших банковских вкладов подлежат налогообложению, а какие — не облагаются налогом. Либо повторное депонирование чеков NFS, межбанковские переводы, ссуды и тому подобное. Важно быть хорошо организованным.

Другое дело, что вы хотите прийти вовремя. Вы хотите быть честным с агентом по доходам. Вам нужно объяснить, что происходит в вашем бизнесе.Вы должны быть хорошо подготовлены к тому, как работает ваш бизнес, и какие статьи доходов и расходов у вас обычно есть. Пункты запрета, то, что вы не хотите делать с IRS, — это то, что вы никогда не хотите делать ложное заявление, даже если вы думаете, что получите выгоду от аудита, потому что он вернется к вреду. вы позже. IRS ищет ложные заявления, чтобы проверить, честны ли вы и честны ли вы. Если ты делаешь то, что должен делать.

Определенные вопросы, на которые вы категорически не хотите отвечать, вопросы по наличным деньгам.Случай в начале года, наличные в конце года, сколько денег вы имеете в виду, если вы имеете дело с наличными, потому что это будет настоящей проблемой. Еще один тип вопросов, на которые вы не хотите отвечать, — это вопросы о причинах. Почему вы поступаете особым образом? Это те вопросы, которые IRS ищет по поводу клеветы, злых побуждений или тому подобного. Это вопросы с конкретным намерением. Это может быть преступным по своему характеру, поэтому не отвечайте на вопросы, почему. Обычно это те самые.Другие правила, которые можно и чего нельзя делать, перечислены на моем веб-сайте, и вы можете легко их пройти.

Как мне подготовиться к назначению на аудит IRS?

Стенограмма видео:

Самое главное при подготовке к аудиту — это организовать ваши документы в логическом порядке. IRS сначала проведет свое первоначальное собеседование, а затем попросит у вас документы. Документы, которые они запрашивают в первую очередь, будут вашими банковскими выписками, но это все банковские выписки, деловые, личные, брокерские, инвестиции, сбережения, проверки, любой тип счета.Получите все свои счета в течение этого календарного года во всех банковских выписках по всем своим счетам.

Тогда вам нужно собрать все свои квитанции. Вы хотите получить квитанцию ​​о ваших расходах, объясняющую, какие предметы вы вычитаете. В дополнение к этому вы действительно должны показать, как вы оплатили этот товар? Вы платили кредитной картой? Получите выписки по кредитной карте. Вы платили наличными? Наличные будут отображаться в квитанциях. Обычно на квитанциях указано, что они оплачиваются наличными. Если у вас есть чек, систематизируйте все свои чеки и распределите свои бизнес-расходы по категориям, а затем по категориям.

Какие вопросы будет задавать IRS во время аудита?

Стенограмма видео:

В процессе аудита есть типичный список вопросов, которые задаст IRS, и они изложены ниже на моем веб-сайте. Самые важные из них, как правило, касаются наличных денег. Если вы можете перейти к разделу, касающемуся наличных денег, они спросят вас: «Сколько денег у вас было в начале года? Сколько у вас было денег на конец года? И сколько [неразборчиво 00:00 : 27] снимали в течение года? » Если вы имеете дело с наличными деньгами, вам необходимо провести анализ своих денежных средств, чтобы убедиться, что это разумно, исходя из фактов и обстоятельств, и в декларации должна быть указана общая сумма дохода.

Какую документацию может запросить IRS во время аудита?

IRS попросит вас предоставить все выписки из коммерческого, личного, брокерского и инвестиционного банка, все выписки по кредитным картам, аннулированные чеки, счета-фактуры и квитанции для вашего бизнеса и указать вычеты. Они будут запрашивать все документы условного депонирования недвижимого имущества и документы сделки связанных лиц. Каждый документ должен быть тщательно изучен, чтобы подавать только те документы, которые не имеют никаких привилегий.Это включает в себя привилегию адвоката и клиента, привилегию работы юриста, привилегию супружества, привилегию психоаналитика и т. Д. Крайне важно не предоставлять никаких документов, если не будет установлено, что они могут быть обнаружены в соответствии с Федеральными правилами доказывания. Если у вас больше нет документов, IRS может потребовать записи у третьих лиц, включая банки, финансовые учреждения и других лиц, таких как ваши клиенты, клиенты и деловые партнеры. Для получения дополнительной информации прочтите эту статью о запросах информации IRS.

Во время регулярной проверки налогового агента, во время проверки подоходного налога или налога на заработную плату они попросят вас предоставить определенные документы. Важно принять решение — задолго до того, как налоговый агент запросит у вас эти документы, — относятся ли они к тому типу документов, которые вы хотите передать или нет, в зависимости от фактов и обстоятельств дела. Вот почему налоговый поверенный приходил и проводил анализ, чтобы увидеть, в чем заключаются проблемы в деле и как лучше всего их защитить.

В конце концов дело дойдет до того, что вам придется сдавать определенные документы.Документы, которые вы должны передать и которые IRS может собрать по повестке или повестке в суд, если вы не предоставите им добровольно, — это документы, которые готовятся в ходе обычной деятельности. Когда вы готовите декларацию о доходах, вы ведете обычный финансовый учет — это документы, подготовленные в ходе обычной деятельности. Документы для подготовки налоговой декларации, такие как финансовая отчетность, баланс, отчет о прибылях и убытках — это документы, подготовленные в ходе обычной деятельности, и их можно найти либо с помощью формы запроса информационного документа от IRS, либо по повестке, либо по более поздней повестке.

Документы, которые вы не хотите передавать в IRS, — это документы, которые готовятся вашим налоговым поверенным, документы, которые готовятся в ожидании судебного разбирательства. Вы не обязаны передавать их Налоговой службе.

Как долго мне нужно хранить свои отчеты и записи для аудита IRS?

Стенограмма видео:

Как правило, вы хотите хранить свои записи, свои доходы, такие как банковские выписки, аннулированные чеки, выписки по кредитным картам и тому подобное, вы хотите хранить их в течение семи лет.Причина, по которой вы храните их в течение семи лет, заключается в том, что у IRS есть общий трехлетний срок давности аудита. Срок может быть увеличен до шести лет, если вы занижаете доход на 25% или у вас есть более 5000 долларов в результате открытия счета в иностранном банке. Вы хотите сохранить их еще на один год, потому что помните 2016 год, вы не подаете декларацию до апреля 17 или октября 17 года, поэтому вы хотите хранить свои бухгалтерские книги и записи в течение семи лет.

После завершения аудита будут ли результаты проверяться на достоверность?

Согласно IRS, результаты аудита могут быть проверены менеджером или надзорным органом завершающего аудитора.Однако это может происходить не всегда. Если менеджер все же проверит работу аудитора и будут отмечены какие-либо ошибки, с вами свяжутся по поводу обнаруженной ошибки и любых предлагаемых исправлений к налоговой декларации. Если это произойдет, менеджер объяснит вам, какое влияние предложенное исправление окажет на вашу налоговую декларацию, а также на сумму налога, которую вы должны. Для получения дополнительной информации прочитайте эту статью о том, что происходит по завершении аудита IRS

.

Что мне делать, если я не готов к назначению аудитора?

Стенограмма видео:

В случае офисных и выездных аудитов у вас будет конкретная дата и время для личной встречи с представителем IRS, который будет заниматься вашим аудитом.Если пришло время записаться на аудит, но вы не готовы, у вас есть несколько вариантов. Вы можете связаться с аудитором и запросить дополнительное время для составления запрошенных документов и записей. Иногда ваш аудитор попросит вас по-прежнему явиться на первоначальную дату встречи, но представить только те записи, которые вы смогли собрать на тот момент. Тем не менее, if все еще может перенести встречу на более поздний срок, но для этого может потребоваться одобрение менеджера аудитора.

Если вы не готовы к аудиту IRS, не входите.Ничего, кроме плохого, не может быть. Что вы хотите сделать, так это продлить его, поэтому вызовите аудитора IRS, продлите его позже, получите немного больше времени и идите подготовленными. Не заходите неподготовленным. Только не заходи неподготовленным.

Могу ли я подать апелляцию на результаты аудита IRS?

Стенограмма видео:

Если вы не согласны с результатами аудита, вы имеете право подать апелляцию на окончательное решение IRS в течение 30 дней с момента получения письма IRS.Апелляция должна включать достаточную подтверждающую документацию, доказательства, факты и юридический анализ того, почему вы имеете право на лучший результат. Если обжалуется своевременная ревизия, к делу назначается сотрудник IRS по апелляциям, и начинаются переговоры на уровне апелляций.

Офицер по апелляциям IRS более опытен, образован и лучше осведомлен о законах и фактах, чем налоговый агент. Апелляция должна рассматриваться технически компетентным образом с достаточными доказательствами и юридическими полномочиями, чтобы иметь преимущественную силу.

Для получения дополнительной информации прочтите эту статью о подаче апелляции на аудит IRS.

Да, IRS, закончив аудит, сначала отправит 30-дневное письмо, которое дает вам 30 дней, чтобы предоставить дополнительную информацию, чтобы объяснить, почему данные в форме 4549 Income Tax Examination Changes неверны. На это у вас будет 30 дней. Сообщите об этом налоговому агенту, и он рассмотрит это в тот момент. В дополнение к этому, в случае, если вы не соблюдаете 30 дней, IRS отправит уведомление о дефиците, и у вас все еще есть 90 дней, чтобы подать петицию в Налоговый суд США с несогласием с аудитом, а затем вы иметь дело с апелляциями IRS и областным советом IRS, не аудитором, а областным советом IRS, чтобы разрешить аудит.

Как лучше всего избежать аудита?

Из-за того, что некоторые люди, ежегодно проверяемые IRS, выбираются случайным образом, вам невозможно избежать выбора в этих группах. Это игра с числами, и есть шанс, что вас выберут случайным образом.

Однако значительная часть лиц, выбранных для аудита, основана на соответствии установленным нормам, и поэтому вы можете снизить вероятность того, что вы будете выбраны в этой группе.Лучший способ избежать проверки — правильно подготовить налоговые декларации с самого начала и не включать в налоговые декларации ничего необычного, чего вы не можете доказать. Убедитесь, что у вас есть вся подтверждающая документация и доказательства в вашем деле, чтобы представить наилучшую доступную защиту.

Хотя вы не можете ничего сделать, чтобы избежать аудитов с абсолютной уверенностью, вы абсолютно можете защитить свои финансы с помощью аудита, ведя точный учет всех финансовых операций и сохраняя эти записи организованными и доступными.Сегодня доступно множество программ бухгалтерского учета, многие из которых также предлагают мобильные приложения, поэтому задача надежного ведения бухгалтерского учета стала проще, чем когда-либо. Дополнительным преимуществом безупречного ведения бухгалтерского учета является то, что если вы пройдете аудит и аудитор IRS увидит, что ваши записи являются пуленепробиваемыми, у них гораздо меньше шансов подвергнуть сомнению любые ваши методы ведения документации или отчетности, которые выходят за рамки первоначального аудита. , что значительно упрощает процесс аудита.

Для получения дополнительной информации прочтите эту статью о красных флажках аудита IRS.

Сколько времени занимает налоговая проверка IRS?

Информация о том, что ваш малый бизнес будет подлежать налоговой проверке IRS, может расстраивать. Большинство предпринимателей, занимающих такую ​​должность, по понятным причинам хотят, чтобы аудит был завершен как можно быстрее. Знание того, чего ожидать, может помочь вам справиться с неопределенностью, связанной с процессом аудита.

---

Есть налоговый вопрос?

Подавайте документы с уверенностью, пользуясь юридической консультацией юристов Rocket Lawyer On Call® и налоговой консультацией наших партнеров и друзей.

---

Сколько времени занимает аудит IRS?

Существуют различные типы налоговых проверок IRS. Конкретные сроки, необходимые для завершения аудита, могут варьироваться в зависимости от основных обстоятельств.

В большинстве случаев IRS завершает аудит от нескольких месяцев до одного года с даты его начала. В Руководстве по внутренним доходам указано, что аудит должен заканчиваться не позднее, чем через 26 месяцев после даты подачи налоговой декларации или даты ее подачи, в зависимости от того, что произойдет позже.

Однако не ожидайте, что вас будут проверять сразу после подачи налоговой декларации. У IRS есть трехлетнее окно для проверки ваших поданных налоговых деклараций, хотя при определенных обстоятельствах они могут быть возвращены на шесть лет или даже дольше. Итак, если вы подали заявку на 2018 налоговый год 15 апреля 2019 года, IRS может начать аудит этой декларации в любое время до 15 апреля 2022 года. Обратите внимание, что в налоговом году 2020 года физические лица и владельцы бизнеса с пропусками через доход имеют продленный срок подачи налоговой декларации. Возврат за 2020 год должен быть произведен до 17 мая 2021 года.

Что происходит при налоговой проверке?

В некоторых случаях аудиты проводятся как «заочные». В этом типе аудита, который обычно проводится в течение семи месяцев после подачи налоговой декларации, налогоплательщик получает уведомление от IRS с вопросами, на которые необходимо ответить, или информацией, которую налогоплательщик должен предоставить аудитору, с указанием крайнего срока для ответов. . Это может быть так же просто, как проверка или подтверждение информации для IRS, и в этом случае аудит по существу завершается, когда вы отвечаете утвердительно.Этот тип аудита обычно завершается в течение шести месяцев.

Другой тип аудита — это «офисный» аудит, когда вас просят принести записи в офис IRS. Офисные аудиты обычно начинаются в течение года после подачи налоговой декларации и завершаются в течение шести месяцев, хотя они могут занять больше времени.

«Полевая» проверка включает посещение вашего дома или офиса (или вашего налогового составителя) аудитором для проверки записей. Полевые проверки часто занимают приблизительно один год и часто включают более тщательное изучение деловой документации за несколько налоговых лет.

Как мне проверить статус моего аудита IRS?

Когда ваша налоговая проверка будет завершена, аудитор официально завершит ее. Любой аудит может иметь три возможных результата:

1. Аудитор считает, что аудит не выявил никаких изменений в ваших ранее поданных декларациях.
2. Аудит включает конкретные выводы, и вы понимаете и соглашаетесь с этими выводами.
3. Аудитор предлагает изменения, и вы понимаете предложение, но не согласны с выводами.

Пока идет аудит, ваш аудитор будет лучшим ресурсом для проверки статуса. Аудитор предоставит вам контактную информацию в письме с уведомлением IRS в начале аудита. Если вы не можете связаться со своим аудитором, вы можете поговорить с представителем службы поддержки IRS по телефону (800) 829-1040 с 7 до 22 часов по местному времени.

Получу ли я возмещение, если я прохожу аудит?

В большинстве случаев вы можете не получить уведомление о налоговой проверке в течение нескольких месяцев после подачи налоговой декларации.Если вам полагалось возмещение при подаче налоговой декларации, вы, скорее всего, получите его до начала аудита. Однако возможно, что аудитор IRS впоследствии определит, что в вашу налоговую декларацию необходимы изменения, которые могут изменить сумму вашего возврата налога. Если вы получили возмещение налога и позже в ходе проверки будет установлено, что вы не соответствуете требованиям на получение полной суммы, вам придется вернуть налоговый сбор в IRS.

Специалист по налогам и аудиту может помочь вам в проведении налоговой проверки IRS

Если вы получили письмо от IRS о налоговой проверке или если вы сейчас находитесь в процессе проверки, может быть утешительно наличие в вашем углу надежного профессионала для проведения аудита и налоговой консультации.Независимо от ваших обстоятельств, размера вашего бизнеса или вашей отрасли помощь доступна. Обратитесь за советом к юристу сегодня!

Эта статья содержит общую юридическую информацию и не содержит юридических консультаций. Rocket Lawyer не является юридической фирмой и не заменяет адвоката или юридическую фирму. Закон сложен и часто меняется. Для получения юридической консультации, пожалуйста, , обратитесь к юристу .

Как долго вам нужно хранить налоговые декларации? Советы по аудиту IRS

Многие компании, представленные на сайте Money, размещают у нас рекламу.Мнения — наши собственные, но компенсация и углубленное исследование
определяют, где и как могут появиться компании. Узнайте больше о том, как мы зарабатываем деньги.

Когда вы, наконец, закончите подачу налоговой декларации, вы почувствуете облегчение — большая ответственность с ваших плеч (то есть до следующего года). Но пока не стоит разводить костер из своих квитанций. Налоговые профи говорят, что вам следует хранить свои налоговые декларации и другие записи, потому что они могут быть важными справочными материалами в будущем, если вы пройдете аудит, продадите дом или у вас будет другое крупное финансовое событие.

Независимо от того, храните ли вы финансовую отчетность на жестком диске, в картотеке или в другом сочетании, налоговые эксперты говорят, что важно знать, как долго хранить налоговые декларации. В конце концов, лучше держаться за них и никогда не нуждаться в них, чем наоборот. Мы приносим свои извинения тем из вас, кто принял образ мышления Мари Кондо, направленный против беспорядка; это будет болезненно. Но дяде Сэму нет дела до вашего стремления к минимализму.

Согласно I.Р.С., основное практическое правило для обычных подателей налоговых деклараций — хранить налоговые декларации в течение трех лет. Если вы подаете заявку на получение кредита или возмещения после подачи декларации, вы должны вести учет в течение трех лет с этой даты или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.

Почему вы должны хранить налоговые декларации в течение трех лет? Если I.R.S. проверяет вас, они, как правило, делают ретроспективный анализ за три года, поэтому вы захотите получить отчеты за предыдущие годы. Ведение документации в течение трех лет также приносит пользу вам, поскольку у вас есть три года после подачи заявки на получение любых вычетов или кредитов, которые вы могли пропустить изначально.

Однако в некоторых ситуациях I.R.S. требует более длительного учета. Вы должны вести налоговый учет по найму в течение четырех лет, I.R.S. рекомендует. Если вы занизили свой доход более чем на 25% — что может произойти, если вы производите расчетные платежи и работаете в сфере, где ваш доход значительно колеблется из года в год — сохраняйте свои доходы на шесть лет назад, поскольку I.R.S. могут использовать эту недоплату, чтобы оправдать требование вдвое больше обычного, если они будут проверять вас.

«Если вы подаете Приложение C как фрилансер или частное лицо, работающее не по найму, вы должны хранить налоговые документы до семи лет», — сказал Марк Джегер, директор по развитию налогообложения TaxAct. Если вы списываете безнадежные долги или безнадежные инвестиции, разумно также хранить эти записи в течение семи лет.

Тогда есть несколько вещей, которых вы должны придерживаться в течение очень долгого времени. «Что касается документов, касающихся таких активов, как ваш дом, вам нужно будет хранить их, пока у вас есть дом», — сказала Лиза Грин-Льюис, налоговый эксперт TurboTax.

Сюда входят документы, относящиеся к любым крупным ремонтным работам, которые увеличивают его стоимость, поскольку они понадобятся вам, чтобы вычислить общую прибыль или убыток при продаже дома. Кроме того, Грин-Льюис сказал, что вы должны вести все свои записи, относящиеся к (401) ks, IRA, пенсионным и другим инвестиционным счетам.

К счастью, технологии значительно упростили использование всей этой документации, — отмечает Джил Чарни, директор налогового института в H&R Block.«На самом деле становится легче хранить записи, если у вас есть дисциплина, чтобы сканировать их и хранить в облаке или на жестком диске, вы больше не загромождаете картотечный шкаф», — сказал он.

Итак, фанаты Мари Кондо, это должно сделать накопление всей этой бумажной работы год за годом немного легче.

В эту статью включены партнерские ссылки. Щелкните здесь, чтобы узнать, что это такое.

Как аудиторы могут протестировать запасы без посещения объекта

Примечание редактора: Пандемия коронавируса создала огромную проблему для аудиторов, особенно для организаций-клиентов, которые завершают финансовый год 31 марта.

Аудиторские фирмы требуют, чтобы персонал работал из дома, и запрещают сотрудникам поездки. Клиенты говорят аудиторам не приходить на место. И во многих местах большинству предприятий по закону запрещено открывать свои двери.

Но главный аудитор AICPA Боб Дорер, CPA, CGMA, сказал, что аудиторы могут наблюдать за запасами, не находясь на месте, в соответствии с общепринятыми стандартами аудита, выпущенными Советом по стандартам аудита AICPA. Вот его комментарии с оговоркой, что они не обязательно применимы к аудитам публичных компаний в соответствии со стандартами PCAOB.

Здесь очень быстро возникают ситуации, когда по закону мы не можем выйти к клиенту и физически наблюдать за запасами, как мы это делали в прошлом, на конец 31 марта и, вероятно, продлятся до конца года 30 июня. . У нас есть стандарты, непосредственно связанные с физическим наблюдением за товарными запасами, которым мы должны соответствовать. Они содержатся в разделе 501 AU-C, Аудиторские доказательства — Особые соображения по отдельным статьям , параграфы .11 – .14, а затем ряд параграфов приложения, которые сопровождают его.

Если вернуться на уровень принципов, к чему на самом деле движут эти требования? Для любой организации, любого бизнеса, где запасы являются существенными, наличие этих запасов будет уместным утверждением. И я думаю, что в подавляющем большинстве случаев исторически было общепринятым, что способ, которым аудитор может проверить наличие этого инвентаря, — это физически наблюдать его подсчет.

Конечно, общепринятая процедура, которая существовала в течение многих лет, была поставлена ​​с ног на голову, когда вы фактически не можете добраться до места клиента, чтобы наблюдать за инвентаризацией.Но, вероятно, есть несколько доступных альтернатив. Конечно, у всех есть свои плюсы и минусы. Но я думаю, что аудиторам важно осознавать, что есть альтернативы.

Откат вперед и назад

Наиболее очевидная альтернатива может сработать, если у клиента нет приближающегося крайнего срока для представления аудиторского отчета к определенной дате. Аудиторы могут работать с клиентом и думать, было бы возможно и реалистично отложить инвентаризацию и наблюдение на более поздний срок, когда, возможно, могут быть отменены приказы о хранении дома и люди могут чувствовать себя в безопасности, посещая объект клиента.Аудитор может подсчитать запасы и наблюдать за ними на этом этапе, а затем провести дополнительное тестирование продаж после окончания года, а также последующих покупок, которые, вероятно, не являются обширными в этой среде. Вы можете эффективно откатить инвентарь до конца года, даже если он был подсчитан после конца года. На самом деле, это не редкость для аудиторов, особенно в ситуациях, когда, например, вы приглашены для проведения аудита после окончания года, поэтому вас даже не привлекли, когда инвентаризация была подсчитана.Это один из вариантов, хотя я не думаю, что кто-то знает, как скоро мы сможем это сделать.

Другая, более традиционная альтернативная процедура может быть выполнена, если клиент использует процедуру подсчета циклов и систему непрерывной инвентаризации. Процедура циклического подсчета — это когда клиент, по сути, имеет средства контроля, где на периодической основе — много раз, ежеквартально — он будет проводить свои собственные тестовые подсчеты только части своих запасов. А затем они возвращаются к своей постоянной системе и готовят подсчеты, вносят исправления и тому подобное.

При подсчете циклов заказчик в большинстве случаев не выполняет один огромный непрерывный подсчет в конце года. Если аудитор тестировал эти средства контроля и полагался на эти средства контроля для установления наличия запасов, аудитор может иметь возможность вернуться к последнему проведенному подсчету предыдущего цикла, а затем вернуться к концу года, снова используя сделки купли-продажи и сделки купли-продажи, а также их тестирование в течение этого промежуточного периода.

Таким образом, возможны две альтернативы прокрутки вперед и отката.

Видеонаблюдение

Метод, о котором мы получаем больше всего вопросов, — это видеонаблюдение, которое, безусловно, стоит рассмотреть. Распространенный вопрос: «Разрешено ли вообще согласно стандартам аудита физически не вести инвентаризацию лично?» Один из аспектов заключается в том, что параграфы .11 и .14 Раздела 501 AU-C ссылаются на требование присутствовать при инвентаризации наличных запасов, если это нецелесообразно. На самом деле есть параграфы приложения (п.Пункт A34 AU-C §501), которые указывают на то, что одно обстоятельство, которое может сделать физическое наблюдение невыполнимым, — это хранение инвентарных запасов в месте, которое может представлять угрозу безопасности аудитора.

Я думаю, что это очень разумная интерпретация этого параграфа стандарта, когда говорится, что COVID-19 ставит под угрозу безопасность аудиторов. Я не думаю, что возникнет какая-либо проблема с интерпретацией наших стандартов, согласно которой кризис в области здравоохранения делает невозможным посещение инвентаризационного подсчета.И поэтому были бы уместны альтернативные процедуры. Так что я думаю, что это вполне приемлемо по нашим стандартам.

Главный вопрос: можем ли мы использовать видео для наблюдения за инвентарем? И я думаю, что ответ — «да». Я думаю, что некоторые из особых соображений касаются того, насколько хорошо обучен персонал, использующий видеооборудование и технологии, и какой тип видео вы собираетесь использовать. Возможности видео очень разнообразны. Камеру GoPro можно привязать к бейсболке или каске человека, и он сможет ходить и считать.На многих складах также есть камеры видеонаблюдения, которые записывают и могут дистанционно управляться, чтобы сосредоточить внимание на различных областях склада. Это другой вариант для видео. Другая альтернатива, которую, как мы слышим, рассматривают некоторые фирмы, — это ситуация, когда персонал клиента выходит и делает видеозапись подсчета запасов.

Главное соображение при использовании подобного удаленного видео заключается в том, что аудитор должен хорошо чувствовать подлинность видеопотока.Если это живая ситуация, когда, возможно, кто-то из клиента находится на месте и может отправить прямую видеосвязь аудитору для просмотра, это упрощает определение подлинности. Если вы используете, например, Skype или Zoom, и кто-то на самом деле подходит к инвентарю и считает его в ответ на словесные команды одитора в интерактивном диалоге, вам может быть очень удобно, что это подлинный видеопоток. Вы можете узнать местонахождение клиента.

Я думаю, что более сложная ситуация, к которой я, вероятно, лично отнесусь более скептически, — это если аудитор хочет использовать записанное видео.Я хихикаю, потому что, когда у меня были некоторые из этих обсуждений, некоторые из предложений о том, как вы могли бы аутентифицировать этот тип видео, напоминают мне плохой детектив или боевик, в котором происходит похищение, и они содержат копию сегодняшнего газета, чтобы доказать, что это сегодня, и этот человек все еще жив. Но некоторые люди предположили, что что-то подобное может быть уместным, если вы записываете, просто для подтверждения времени или даты, когда это происходило.

В этом типе сценария также есть некоторые возможные ограничения, потому что это, вероятно, будет длительная запись, поэтому размер файла может быть проблемой.И если вы собираетесь попробовать нарезать его на более мелкие части, то целостность самой записи будет поставлена ​​под сомнение, потому что она начинается и останавливается. Так что вариант записанного видео возможен, но я думаю, что должен быть действительно жесткий контроль над этим, и доказательства подлинности должны быть довольно значительными.

Видео вызовы

Еще одна причина, по которой аудиторы проводят инвентаризацию, — это оценка физического состояния, а с удаленным видео это сделать труднее.Вы можете проверить его, нет ли на коробках большого количества пыли, указывающей на устаревание и тому подобное. Но я думаю, что вы все еще можете оценить это в прямом эфире, убедив человека, который управляет камерой, делать то же самое, что и вы, и вы сможете посмотреть на это через видеопоток. Нам доступно множество вариантов.

Еще одна проблема с прямой трансляцией — кто должен держать камеру. Во-первых, безопасность всех участников процесса должна иметь первостепенное значение.Сначала должны быть приняты меры предосторожности для поддержания социального дистанцирования, а также должны соблюдаться местные и юрисдикционные правила, касающиеся здоровья и безопасности персонала.

Третья сторона, которая не работает для клиента, может быть хорошим выбором для хранения камеры, но если вы не можете перейти на сайт клиента из-за проблем со здоровьем, я не уверен, что вы собираетесь найти много третьих лиц, которые хотят туда пойти.

Если вы имеете дело с крупным клиентом, у которого есть отдел внутреннего аудита, кто-то из отдела внутреннего аудита будет хорошим выбором, чтобы держать камеру.Следующим лучшим человеком будет сотрудник клиента, который не участвует в функции учета запасов и не участвует в функции складской отгрузки и получения. Итак, если вы не можете быть там, а третья сторона не может быть там, тогда вы будете искать кого-то в клиентской организации, который был бы объективен или как можно дальше отстранен от бухгалтерского учета или физического обращения с инвентарь, как вы могли.

Тем не менее, если запасы существенны и аудитор не может ни продвинуть, ни откатить инвентаризацию, ни освоиться с процессом видеопотока, то аудит, вероятно, будет иметь ограничение объема, и если инвентарь существенен, аудит мнение, скорее всего, будет оговорено.Мы пытаемся помочь аудиторам творчески осмыслить ненужные заключения с оговорками в отношении ограничений объема, но мы также помним, что в этой среде могут быть некоторые из таких ситуаций.

Дополнительные подтверждающие доказательства

Существуют и другие обычно выполняемые аудиторские процедуры, которые могут предоставить некоторые аудиторские доказательства наличия запасов. Например, тестирование стоимости запасов проводится почти при каждом аудите, и основная цель тестирования стоимости запасов, конечно же, состоит в том, чтобы ответить на утверждение об оценке.Однако вы всегда смотрите на количество в инвентаре, цену, по которой он был куплен, и какова была стоимость.

Итак, когда вы оцениваете инвентарь по цене, хотя это не является основной целью, вы получаете некоторые свидетельства относительно количества инвентаря на складе. Очевидно, что когда вы смотрите на тестирование продажных цен, последующие продажи на предмет устаревания и списания стоимости, вы смотрите на последующие сделки купли-продажи или сделки купли-продажи после окончания года. Очевидно, что если клиент продает товар после конца года, он, вероятно, должен был иметь его на складе в конце года, в зависимости, конечно, от оборачиваемости запасов, особенно по мере приближения к концу года.

Таким образом, с тестированием отсечения и ценовым тестированием, даже в наших традиционных аудитах, проводимых до пандемии, аудиторы выполняли другие аудиторские процедуры, которые способствуют получению свидетельств о существовании. Предостережение будет заключаться в том, что вы, конечно же, не сможете получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства утверждения о существовании только путем проведения ценового теста и последующих операций по продаже. Вам нужно будет сделать прокрутку вперед, назад и тому подобное. Но это не значит, что инвентаризация — единственное полученное свидетельство в отношении существования.

Суть в том, что, несмотря на то, что сейчас непростые времена для наблюдения за запасами на месте, у аудиторов есть способы получить достаточные и соответствующие свидетельства об инвентарных запасах, которые позволят им провести успешный высококачественный аудит.

Для получения дополнительных новостей и сообщений о коронавирусе и о том, как CPA могут справиться с проблемами, связанными с пандемией, посетите страницу JofA ресурсов по коронавирусу, страницу .

Подробное обсуждение удаленного аудита доступно в ретрансляции бесплатной веб-трансляции с Бобом Дорером, CPA, CGMA, и Эндрю Пратером, CPA, CGMA, акционером Кларка Нубера в Белвью, Вашингтон.Интернет-конференция будет доступна 1 и 10 апреля.

— Кен Тисиак ( [email protected] ) является редакционным директором JofA .

.