Субсчета 01 счета бухгалтерского учета: СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» \ КонсультантПлюс

01. 01 «Основные средства в организации

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Передача ОС

в меню

«ОС»

«Списание первоначальной стоимости объекта основных средств при списании (ликвидации)»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Списание ОС

в меню

«ОС»

«Списание суммы начисленной амортизации по объекту основных средств при передаче (продаже)»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Передача ОС

в меню

«ОС»

«Списание суммы начисленной амортизации по объекту основных средств при списании (ликвидации)»

02. 01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Списание ОС

в меню

«ОС»

«Списание суммы начисленной амортизации по объекту основных средств при передаче (продаже), если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации»

Каким

— Подготовка к передаче ОС

в меню

«ОС»

«Списание объектов основных средств по остаточной стоимости, изъятых по решению судебных органов путем ареста, выемки, конфискации, национализации и т.п. (в соответствии со ст.235, 237, 243 ГК РФ)»

76. 02 «Расчеты по претензиям

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Операция (бухгалтерский и налоговый учет)

в меню

«Операции — Операции, введенные вручную»

«Межфилиальная передача объекта основных средств в обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Авизо по ОС исходящее

в меню

«ОС»

«Списание остаточной стоимости переданных (проданных) основных средств»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2. 0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Передача ОС

в меню

«ОС»

«Списание остаточной стоимости списанных (ликвидированных) основных средств»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Списание ОС

в меню

«ОС»

«Передача объекта основных средств (оборудование) безвозмездно»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Операция (бухгалтерский и налоговый учет)

в меню

«Операции — Операции, введенные вручную»

«Списание (ликвидация) основных средств в результате стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных обстоятельств»

91. 02 «Прочие расходы

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Списание ОС

в меню

«ОС»

«Списание остаточной стоимости переданных (проданных) основных средств, если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Подготовка к передаче ОС

в меню

«ОС»

«Недостача объектов основных средств»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

— Списание ОС

в меню

«ОС»

План счетов

Для бухгалтера

Термины: что есть что

Ответы бухгалтеру

Положения по бухгалтерскому учету (действующие)

План счетов бухгалтерского учета

Документы 1с:Бухгалтерия

Курсы валют ЦБ РФ 2005-2021

Архив статей

Источники информации

Газета ‘Учет.

Клерк.ру

Журнал ‘Главбух’

сайт Минфина России

сайт налоговой службы

сайт ИВЦ налоговой службы

сайт ИСС КонсультантПлюс

РБК

газета ‘Ведомости’

газета ‘Коммерсант’

BFM.ru/

газета ‘Российская газета’

Всё чётко и удобно.
Выгоднее предложений конкурентов:

+

.

Учёт операций по приобретению объектов основных средств на предприятиях АПК

Требования к конкурентоспособности продукции и оптимизации затрат на её производство предполагают техническое перевооружение предприятий АПК, обновление и реконструкцию основных средств, улучшение использования действующих мощностей, ускорение замены устаревшей техники и освоение вновь вводимых мощностей. Одним из способов удовлетворения этих требований является осуществление инвестиций в основные средства. Это обособленный вид деятельности предприятий, отличный от основной деятельности. [4, с. 100]

Инвестиции в основные средства учитываются в составе баланса с использованием счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы». Затраты по приобретению оборудования, машин, инструмента, инвентаря и других объектов основных средств, не требующих монтажа учитываются на субсчёте 08-4 «Приобретение объектов основных средств». Сюда включают суммы, оплаченные и начисленные поставщикам, и  расходы, связанные с приведением объектов в состояние, необходимое для выполнения предусмотренных функций. [7, с. 173]

Основными способами поступления основных средств на предприятие являются:

1.Приобретение основных средств за плату.

2.Осуществление долгосрочных инвестиций при создании основных средств в самой организации.

3.Поступление в счёт вклада в уставный капитал инвесторов.

4. Поступление по договору лизинга.

5.Приобретение основных средств по договору мены.

6.Безвозмездное поступление от третьих лиц. [4, с. 101]

1.Приобретение основных средств за плату. Основные средства могут приобретаться за плату на основании хозяйственных договоров. У покупателя основанием для осуществления записей в бухгалтерских регистрах являются: акт приёмки основных средств, счёт, счёт-фактура, платёжно-расчётные документы.

На предприятии стоимость приобретаемых основных средств отражается записью: дебет счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчёт 08-4 «Приобретение объектов основных средств» кредит счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». На сумму НДС, подлежащую перечислению поставщику, дебетуется счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» и кредитуется счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Оплата приобретённых основных средств оформляется записью: дебет счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» кредит счёта 51 «Расчётные счета», 50 «Касса».   [4, с. 102]

НДС, учтённый на дебете субсчёта 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств», предъявляется полностью бюджету к возмещению при оплате счетов поставщиков и оприходовании объекта основных средств, если иное не предусмотрено законодательством. При этом делаются бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учёта: дебет счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт «Расчёты с бюджетом по НДС» кредит счёта 19 «Налог на добавленную стоимость», субсчёт 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств». [6, с. 291]

2.Осуществление долгосрочных инвестиций при создании основных средств в самой организации. При создании основных средств они приходуются на баланс по фактическим затратам на их изготовление, включающим в себя не только прямые, но и косвенные расходы. Создание основных средств возможно как собственными силами, так и путём привлечения сторонних организаций.

Отражение капитальных вложений в строительство, закладку многолетних насаждений, изготовление основных средств, осуществляемое хозяйственным способом, на счетах бухгалтерского учёта  производится записью: дебет счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» кредит счётов 10 «Материалы», 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» и др. На стоимость оприходованных основных средств делается проводка дебет 01 «Основные средства» кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы». [4, с. 102]

3.Поступление в счёт вклада учредителей в уставный капитал. Внесение вкладов в уставный (складочный) капитал вновь образуемой организации или увеличение уставного (складочного) капитала уже существующей организации осуществляется учредителями (участниками) на основании учредительного договора. [5, с. 135]

Основные средства, поступившие от учредителей в виде вклада в уставный капитал по согласованной стоимости, отражаются в бухгалтерском учёте бухгалтерской записью: дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» кредит 75 «Расчёты с учредителями», субсчёт 75-1 «Расчёты по вкладам в уставный (складочный) капитал»; на сумму расходов по доставке и установке объектов основных средств дебетуется счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы» и кредитуются счета 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», 23 «Вспомогательные производства», 10 «Материалы», 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению». Принятие основных средств к учёту оформляется записью: дебет счёта 01 «Основные средства» кредит счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы». [4, с. 103]

4. Поступление основных средств по договору лизинга. Правовые основы договора лизинга прописаны в главе 34 «Аренда» ГК РФ, в которой сформулированы основные положения о лизинге,  а также в Законе от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», где подробно раскрыта сущность отношений при финансовой аренде, описаны основные формы лизинга, перечислены права и обязанности сторон. [9, с. 29]

Лизинг – форма долгосрочного договора аренды, представляющая собой нечто среднее между договором аренды и договором о предоставлении кредита. Отличие лизинга от аренды состоит в том, что в лизинге принимают участие три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик), продающий лизингодателю имущество, являющееся предметом договора лизинга. [5, с. 138]

 Сельскохозяйственные организации (лизингополучатели) приобретают машиностроительную продукцию у лизингодателей на условиях, предусмотренных договором финансовой аренды (лизинга). [3]

Договор лизинга является возмездным. Поэтому при его заключении оговаривается способ осуществления и размер лизинговых платежей. При взаимном согласии сторон размер платежей может изменяться, но не чаще одного раза в три месяца (п.2 ст.28 Закона №164-ФЗ). Как  приложение к договору может составляться график лизинговых платежей.

Порядок отражения лизинговых операций на счетах бухгалтерского учёта, а также уплаты налога на имущество и начисления амортизации зависят от того, на чьём балансе оно числится. [9, с. 29]

При зачислении лизингового имущества на баланс лизингополучателя следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств», утверждённым Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 №26н (пункт 8), где указано, что первоначальной стоимостью основных средств, приобретённых за плату, признаётся сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость, которую относят на дебет счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчёт 08-4 «Приобретение объектов основных средств», а сумму налога на добавленную стоимость – на дебет счёта 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» с кредита счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по лизинговым и арендным обязательствам», лицевой счёт соответствующей лизинговой компании (лизингодателя).

На сумму дополнительных затрат лизингополучателя, связанных с получением лизингового имущества (оплата труда с отчислениями при разгрузке, доставке, сборке машин и оборудования, перевозке их автотранспортом и другие расходы) при приобретении машиностроительной продукции дебетуется счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчёт 08-4 «Приобретение объектов основных средств» и кредитуются соответствующие счета учёта расчётов, денежных средств, материально-производственных запасов.

Затраты, связанные с получением лизингового имущества, учтённые на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы» при принятии его к бухгалтерскому учёту, списываются в дебет счёта 01 «Основные средства» на субсчёт «Основные средства, полученные по договору лизинга и в аренду».

В данной ситуации на арендатора также будет возложена обязанность по начислению амортизации. Начисление амортизационных отчислений по основным средствам, приобретённым на условиях лизинга, сельскохозяйственная организация производит исходя из первоначальной стоимости объекта, учтённой на счёте 01 «Основные средства», по субсчёту «Основные средства, полученные по лизингу и в аренду», и сроков аренды. [3]

Если же лизинговое имущество учитывается на балансе арендодателя, то лизингополучатель принимает его на забалансовый счёт 001 «Арендованные основные средства».

В договоре финансовой аренды  может предусматриваться переход права собственности. В контракте или в дополнительном соглашении к нему обычно указывается выкупная стоимость имущества, которая также прописывается в договоре лизинга. Её размер контрагенты определяют самостоятельно по соглашению. Выкупная стоимость либо является составной частью периодических лизинговых платежей, либо уплачивается лизингополучателем отдельно. Арендованное имущество может перейти в собственность лизингополучателя и после уплаты всей суммы лизинговых платежей.[9, с. 30]

5.Приобретение основных средств по договору мены. Операции по договору мены осуществляются в соответствии с ГК РФ. Один из участников данного договора передаёт в собственность другого участника определённое имущество в обмен на другое. Обмен, как правило, признаётся равноценным, хотя условиями договора может быть установлен и другой порядок. Договор мены считается исполненным только после фактической передачи имущества сторонами друг другу. Его особенностью является то, что каждая из сторон одновременно признаётся продавцом передаваемого имущества и покупателем получаемого имущества. При учёте операций по договору мены необходимо отразить прекращение права собственности на передаваемое имущество и оприходовать полученные ценности.

В бухгалтерском учёте приобретение основных средств по договору мены отражается следующими проводками:

-дебет счёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» кредит счета 90 «Продажи», субсчёт 90-1 «Выручка» — отражена задолженность сторонней организации-покупателя за товар (материалы) исходя из стоимости предполагаемых к получению организацией объектов основных средств из расчёта цен, по которым они обычно приобретаются;

-дебет счёта 90 «Продажи», субсчёт 90-3 «Налог на добавленную стоимость» кредит счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам» — начислен НДС по реализованным товарам;

-дебет счёта 90 «Продажи», субсчёт 90-2 «Себестоимость продаж» кредит счетов 10 «Материалы», 41 «Товары» — отражена себестоимость реализованных товаров, материалов;

-дебет счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» кредит счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» — поступление объекта основных средств по договору мены по стоимости товаров (материалов), переданных или подлежащих передаче организацией;

-дебет счёта 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» кредит счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» — начислен НДС по полученным объектам основных средств;

-дебет счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» кредит счетов 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», 23 «Вспомогательные производства», 10 «Материалы», 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» — отражены расходы по доставке и установке объектов основных средств;

-дебет счёта 01 «Основные средства» кредит счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» — оприходование по договору мены основных средств;

-дебет счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» кредит счёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» — произведён зачёт взаимных требований по договору мены;

-дебет счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам» кредит счёта 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям» — отражён налоговый вычет по НДС;

-дебет счёта 99 «Прибыли и убытки» (счёта 90 «Продажи») кредит счёта 90 «Продажи» (счёта 99 «Прибыли и убытки») – отражён финансовый результат от реализации товара в обмен на основные средства;

-дебет счёта 90 «Продажи» (счёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками») кредит счёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» (счёта 90 «Продажи») – списание разницы, учтённой на счёте 62. [4, с. 104]

6. Безвозмездное поступление основных средств. Организация может бесплатно получить имущество от юридических и физических лиц. В подобных ситуациях считается, что имущество поступило по договору дарения. [4, с. 105]

Согласно ст. 572 ГК РФ по договору дарения  одна сторона (даритель) безвозмездно передаёт или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность, либо имущественное право (требование) к себе к себе или третьему лицу, либо освобождает, либо обязуется освободить её от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Договор дарения движимого имущества должен быть совершён в письменной форме в случаях, когда дарителем является юридическое лицо, и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплат труда; договор содержит обещание дарения в будущем. [8, с. 31]

Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.

При получении и постановке на учёт данного имущества организациям необходимо иметь в виду, что в бухгалтерском учёте оценка имущества, полученного безвозмездно (по договору дарения), производится исходя из его текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учёту.

В бухгалтерском учёте при оприходовании безвозмездно полученных основных средств делаются следующие бухгалтерские проводки:

-дебет счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» кредит счёта 98 «Доходы будущих периодов», субсчёт 98-2 «Безвозмездные поступления» — отражена рыночная стоимость безвозмездно полученного основного средства;

-дебет счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» кредит счетов 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», 23 «Вспомогательные производства», 10 «Материалы», 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» — отражены расходы по доставке и установке объектов основных средств;

-дебет счёта 01 «Основные средства» кредит счёта 08 «Вложения во внеоборотные активы» — введение в эксплуатацию безвозмездно полученного основного средства;

-дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» кредит счёта 02 «Амортизация основных средств» — начислена амортизация по безвозмездно полученному основному средству;

-дебет счёта 98 «Доходы будущих периодов», субсчёт 98-2 «Безвозмездные поступления» кредит счёта 91 «Прочие доходы и расходы», субсчёт 91-1 «Прочие доходы» — соответствующая доля доходов будущих периодов учтена в составе прочих доходов. [4, с. 105]

Независимо от способа поступления все поступающие в хозяйство объекты основных средств должны быть своевременно оприходованы и документально оформлены.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.      Федеральный закон « О бухгалтерском учёте» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ;

2.      Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01;

3.      Методические рекомендации по бухгалтерскому учёту основных средств в сельскохозяйственных организациях, утверждённые Приказом Минсельхоза РФ от 19.06.2002 №559;  

4.      Бухгалтерский учёт / И. Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – с.858;

5.      Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве/Д.Бадмаева, С.Бычкова. -М.:Эксмо, 2008. — 400с.;

6.      Бухгалтерский учёт. Хрестоматия / Под ред. В. И. Видяпина. – СПб.: Питер, 2007. – 864 с.: ил; 

7.      Бухгалтерский финансовый учёт – учебное пособие/ В. Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов, — М.: КНОРУС, 2007. -672с.;

8.      Симонова Н. О безвозмездном получении имущества//Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве №6, 2007 с.31-35;

9.      Хохлова О. Лизинг транспортных средств: что делать арендатору// Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве №6, 2007 с.29-30. 

Основные термины (генерируются автоматически): средство, бухгалтерский учет, договор мены, добавленная стоимость, Вложение, договор дарения, договор лизинга, актив, финансовая аренда, лизинговое имущество.

Счет 10 Основные средства- 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109

Тема: План счетов бухгалтерского учета, Учет основных средств (Украина), Бухгалтерский учет.

Счет 10 «Основные средства» прeднaзнaчен для учeта и обобщения информaции о нaличии и движении собственных или полученных нa условиях финaнсовой арeнды объектов и aрендовaнных цeлостных имущeственных комплексов, отнeсeнных к состaву основных средств, a тaкжe объектов инвестиционной недвижимости.

БОНУС:  Скачайте бeсплатно справочник «Основные средства».

К основным средствам относятся мaтeриaльныe активы, которые предприятие содержит c целью использования их в процeссе производства или поставки товaров и услуг, выполнения работ, прeдостaвления в аренду другим лицaм или для осуществления aдминистрaтивных и социально-культурных функций, ожидaeмый срок полезного использования (эксплуaтaции) которых больше одного годa (или операционного циклa, если он превышает год).

Тип: Активные счета.

Методологические основы формировaния в бухгалтерском учете информaции об основных средствах опрeдeлeны в Положении (стaндaртe) бухгалтерского учета 7 «Основные средства».

Видео: Основные средства в1С-Бухгалтерия >>

По дебeту счета 10 «Основные средства» отрaжaeтся поступлeниe (приобретенных, создaнных, безвозмeздно полученных) основных средств нa баланс прeдприятия, учитывaeмых по первонaчaльной стоимости, суммa рaсходов, связaннaя с улучшeниeм объeктa (модeрнизaция, модификaция, достройкa, дооборудовaниe, рeконструкция и т. п.), котороe приводит к увeличeнию будущих экономичeских выгод, пeрвонaчaльно ожидaeмых от использовaния объектa; суммa дооцeнки стоимости объектa основных средств, по крeдиту — выбытие основных средств в результaте продaжи, безвозмездной передaчи или несоответствия критериям признaния aктивом, a тaкже в случaе чaстичной ликвидaции объектa основных средств; суммa уцeнки основных средств. По дeбету счета 10 «Основные средства» тaкже отражаeтся суммa создaнного обeспeчeния, в чaстности нa прeдусмотрeнную зaконодaтeльством рeкультивaцию нaрушeнных зeмeль.

Перед рассмотрением субсчетов приведем несколько страниц по теме Счет 10 (101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, основные средства):

• 01. Продажа основных средств
• 02. Улучшение основных средств
• 03. Ремонт основных средств
• 04. Амортизация основных средств
• 05. Классификация основных средств
• 06. Первоначальная стоимость основных средств
• 07. Методы амортизации основных средств.
• 08. Переоценка основных средств
• 09. Группы основных средств

Счет 10 «Основные средства» имeет слeдующие субсчета:

100 «Инвeстиционная нeдвижимость»;

101 «Зeмeльные учaстки»;

102 «Кaпитальные расходы нa улучшeниe земель»;

103 «Здaния и сооружения»;

104 «Мaшины и оборудовaние»;

105 «Трaнспортныe средствa»;

106 «Инструменты, приспособлeния и инвeнтaрь»;

107 «Животные»;

108 «Многолетние нaсaждeния и плодоносные растения»;

109 «Прочиe основные средства».

Нa субсчете 100 «Инвeстиционнaя нeдвижимость» вeдется учет нaличия и движeния объектов инвестиционной нeдвижимости.

Нa субсчете 101 «Зeмельные учaстки» вeдется учет земельных учaстков.

Нa субсчeте 102 «Кaпитaльные рaсходы нa улучшeниe зeмeль» вeдется учет кaпитaльных вложений в улучшeние земель (мeлиорaтивныe, осушитeльныe, ирригaционныe и прочиe рaботы).

Смотрите также сборники:
Бухгалтерский учет, Бухгалтерские проводки, Бухгалтерский баланс.

Ha субсчете 103 «Здaния и сооружения» ведется учет нaличия и движения зданий, сооружeний, их структурных компонентов и пeрeдaющих устройств, a также жилых зданий.

На субсчeтaх 104 «Машины и оборудовaниe», 105 «Транспортные средства», 106 «Инструмeнты, приборы и инвентарь» вeдeтся учет соответственно машин, оборудования, трaнспортных средств, инструмeнтов, приборов и инвентаря.

На субсчете107 «Животные» ведется учет животных, которые не связаны c сельскохозяйственной деятельностью.

На субсчете 108 «Многолетние нaсаждения и плодоносные растения» ведется учет многолетних насаждений, кoторые не связаны c сельскохозяйственной деятельностью, a также плодоносных растений.

Нa субсчете 109 «Прочиe основные средства» вeдeтся учет основных средств, нe включенных в другие субсчетa счета 10 «Основные средства».

Aналитичeский учет основных средств вeдeтся по каждому объекту отдельно [см.

Скачайте: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Счет 10 «Основные средства» коррeспондируeт

Дополнительно: смотрите сборник «Основные средства oт А до Я».

• < Счет 12 Нематериальные активы (121, 122, 123, 124, 125, 127)
• Счет 11 Прочие необоротные материальные активы >

План счетов бухгалтерского учета

Подборка по базе: ТЕМАТИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ПО РОДНОЙ ЛИТЕРАТУРЕ.docx, рабочая программа Зеленая планета.docx, 135ч поурочный план 2г10м.docx, 1.1. Назначение, ТТХ и порядок работы с измерителем мощности доз, Тема 1.1. Организация бюджетного учета (1). pptx, Методический план работы заместителя директора на 2022-2023 учеб, календарное планирование 4 класс.docx, календарный план ВР 2022-2023.docx, Восп план 8 класс.docx, План счетов бухгалтерского учета финансово.docx   1   2   3   4   5   6   7   8   9   …   12 План счетов бухгалтерского учета Код Наименование Вал Кол Заб Акт Субконто 1 Субконто 2 Субконто 3 000 Вспомогательный счет АП Счет 000 является специальным счетом плана счетов типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия» и предназначен для ввода начальных остатков при начале работы с системой. Остатки по каждому счету вводятся операциями, содержащими проводки в корреспонденции со счетом 000. Дебетовые остатки счета вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 000. Кредитовые остатки счета вводятся по кредиту данного счета и дебету счета 000. Остатки по счетам, для которых в плане счетов задано ведение аналитического учета, вводятся с указанием субконто. После ввода входящих остатков необходимо проверить их правильность. Для этого необходимо получить отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» за период, включающий дату ввода остатков. Если остатки введены правильно, дебетовый оборот счета 000 будет равен кредитовому обороту. 01 Основные средства А Основные средства Счет 01 «Основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении. Аналитический учет по счету в целом ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства». 01.01 Основные средства в организации А Основные средства Субсчет 01.01 «Основные средства в организации» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, доверительном управлении до момента их выбытия. Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства». 01.03 Арендованное имущество А Основные средства Субсчет 01.03 «Арендованное имущество» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в аренде (прав пользования предметами аренды), до момента их выбытия. Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства». 01.08 Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы А Основные средства Субсчет 01.08 «Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, права собственности на которые не зарегистрированы в установленном законодательством порядке. Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства». 01.09 Выбытие основных средств А Основные средства Субсчет 01.09 «Выбытие основных средств» предназначен для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.). В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта с субсчета 01.01 «Основные средства в организации», а в кредит — сумма накопленной амортизации с субсчета 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01». По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91.02 «Прочие расходы». Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства». 01.К Корректировка стоимости арендованного имущества А Основные средства Субсчет 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества» предназначен для учета неамортизируемой части стоимости основных средств организации, находящихся в аренде. Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства». 02 Амортизация основных средств П Основные средства Счет 02 «Амортизация основных средств» предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств, а также доходных вложений в материальные ценности. Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств или доходных вложений в материальные ценности — элемент справочника «Основные средства». 02.01 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 П Основные средства Субсчет 02. 01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» предназначен для обобщения информации об амортизации основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности и учитываемых на счете 01 «Основные средства». Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства». 02.02 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03 П Основные средства Субсчет 02.02 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03″ » предназначен для обобщения информации об амортизации доходных вложений в материальные ценности. Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам доходных вложений в материальные ценности (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект — элемент справочника «Основные средства». 02.03 Амортизация арендованного имущества П Основные средства Субсчет 02.03 «Амортизация арендованного имущества» предназначен для обобщения информации об амортизации арендованного имущества (прав пользования предметами аренды). Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам доходных вложений в материальные ценности (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект — элемент справочника «Основные средства». 02.04 Обесценение основных средств, учитываемых на счете 01 П Основные средства Субсчет 02.04 «Обесценение основных средств, учитываемых на счете 01» предназначен для обобщения информации об обесценении основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности и учитываемых на счете 01 «Основные средства». Аналитический учет ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект основных средств — элемент справочника «Основные средства». 03 Доходные вложения в материальные ценности А Контрагенты Основные средства Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму (далее — материальные ценности), предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода. Аналитический учет в целом по счету ведется по отдельным объектам доходных вложений в материальные ценности (субконто «Основные средства») и арендаторам (субконто «Контрагенты»). Каждый инвентарный объект — элемент справочника «Основные средства». Каждый арендатор — элемент справочника «Контрагенты». 03.01 Материальные ценности в организации А Основные средства Субсчет 03.01 «Материальные ценности в организации» предназначен для учета материальных ценностей» (главным образом, предметов проката), находящихся на складе организации в периоды до передачи во временное пользование очередному арендатору. Аналитический учет ведется по отдельным объектам доходных вложений в материальные ценности (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект — элемент справочника «Основные средства». 03.02 Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование А Контрагенты Основные средства Субсчет 03.02 «Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование» предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие материальные ценности, предоставленные организацией за плату во временное владение и пользование с целью получения дохода. Аналитический учет ведется по инвентарным объектам материальных ценностей (субконто «Основные средства») и арендаторам (субконто «Контрагенты»). Каждый инвентарный объект — элемент справочника «Основные средства». Каждый арендатор — элемент справочника «Контрагенты». 03.03 Материальные ценности предоставленные во временное пользование А Контрагенты Основные средства Субсчет 03.03 «Материальные ценности, предоставленные во временное пользование» предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений организации в материальные ценности, предоставленные организацией за плату во временное пользование с целью получения дохода. Аналитический учет ведется по инвентарным объектам материальных ценностей (субконто «Основные средства») и арендаторам (субконто «Контрагенты»). Каждый инвентарный объект — элемент справочника «Основные средства». Каждый арендатор — элемент справочника «Контрагенты». 03.04 Прочие доходные вложения А Контрагенты Основные средства Субсчет 03. 04 «Прочие доходные вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении прочих доходных вложений организации с целью получения дохода. Аналитический учет ведется по инвентарным объектам материальных ценностей (субконто «Основные средства») и арендаторам (субконто «Контрагенты»). Каждый инвентарный объект — элемент справочника «Основные средства». Каждый арендатор — элемент справочника «Контрагенты». 03.09 Выбытие материальных ценностей А Основные средства Субсчет 03.09 «Выбытие материальных ценностей» предназначен для учета выбытия (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) материальных ценностей, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта с субсчетов 03.01 — 03.04, а в кредит — сумма накопленной амортизации со счета 02 «Амортизация основных средств», субсчет 02.02 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03». По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается с субсчета 03. 09 «Выбытие материальных ценностей» на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91.02 «Прочие расходы». Аналитический учет ведется по инвентарным объектам материальных ценностей (субконто «Основные средства»). Каждый инвентарный объект — элемент справочника «Основные средства». 04 Нематериальные активы А Нематериальные активы Счет 04 «Нематериальные активы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении нематериальных активов организации, а также о расходах организации на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. Расходы организации на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, результаты которых используются для производственных либо управленческих нужд организации, учитываются на счете 04 «Нематериальные активы» обособленно. Аналитический учет ведется по отдельным объектам нематериальных активов, а также по видам расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (субконто «Нематериальные активы»). Каждый объект нематериальных активов и вид расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы — элемент справочника «Нематериальные активы и расходы на НИОКР». 04.01 Нематериальные активы организации А Нематериальные активы Субсчет 04.01 «Нематериальные активы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении нематериальных активов организации. Аналитический учет ведется по отдельным объектам нематериальных активов (субконто «Нематериальные активы»). Каждый объект нематериальных активов — элемент справочника «Нематериальные активы и расходы на НИОКР». 04.02 Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы А Нематериальные активы Субсчет 04.02 » Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» предназначен для обобщения информации о расходах организации на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, результаты которых используются для производственных либо управленческих нужд организации. Аналитический учет ведется по отдельным видам расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (субконто «Нематериальные активы»). Каждый вид расходов — элемент справочника «Нематериальные активы и расходы на НИОКР». 05 Амортизация нематериальных активов П Нематериальные активы Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации (за исключением объектов, по которым амортизационные отчисления списываются непосредственно в кредит счета 04 «Нематериальные активы»). Аналитический учет ведется по отдельным объектам нематериальных активов (субконто «Нематериальные активы»). Каждый объект нематериальных активов — элемент справочника «Нематериальные активы и расходы на НИОКР». 07 Оборудование к установке + А Номенклатура Счет 07 «Оборудование к установке» предназначен для обобщения информации о наличии и движении технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующего монтажа и предназначенного для установки в строящихся (реконструируемых) объектах. Этот счет используется организациями-застройщиками. Аналитический учет по счету 07 «Оборудование к установке» ведется по видам оборудования (субконто «Номенклатура»), местам его хранения (субконто «Склады») и партиям (субконто «Партии»). Каждый вид оборудования к установке — элемент справочника «Номенклатура». Каждое место хранения — элемент справочника «Склады (места хранения)». Для ведения аналитического учета по субконто «Склады» и «Партии» следует выполнить соответствующие настройки параметров учета (меню «Предприятие» — «Настройка параметров учета» — «Запасы»). 08 Вложения во внеоборотные активы А Объекты строительства (об) Статьи затрат Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов, а также о затратах организации по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота (кроме птицы, пушных зверей, кроликов, семей пчел, служебных собак, подопытных животных, которые учитываются в составе средств в обороте). Аналитический учет организован на субсчетах и в целом по счету не ведется. 08.01 Приобретение земельных участков А На субсчете 08.01 «Приобретение земельных участков» учитываются затраты по приобретению организацией земельных участков. 08.01.1 Приобретение земельных участков с доп. расходами А Объекты строительства (об) Статьи затрат На субсчете 08.01.1 «Приобретение земельных участков» учитываются затраты по приобретению организацией земельных участков. Аналитический учет ведется по приобретаемым участкам (субконто «Объекты строительства») и видам затрат (оборотное субконто «Статьи затрат»). Каждый приобретаемый объект — элемент справочника «Объекты строительства». 08.01.2 Приобретение земельных участков без доп. расходов А Основные средства На субсчете 08.01.2 «Приобретение земельных участков» учитываются затраты по приобретению организацией земельных участков. Аналитический учет по счету ведется по земельным участкам (субконто «Основные средства»). Каждый земельный участок — элемент справочника «Основные средства». 08.02 Приобретение объектов природопользования А Объекты строительства (об) Статьи затрат На субсчете 08.02 «Приобретение объектов природопользования» учитываются затраты по приобретению организацией объектов природопользования. Аналитический учет ведется по приобретаемым объектам природопользования (субконто «Объекты строительства») и видам затрат (оборотное субконто «Статьи затрат»). Каждый приобретаемый объект — элемент справочника «Объекты строительства». 08.03 Строительство объектов основных средств А Объекты строительства (об) Статьи затрат (об) Способы строительства На субсчете 08.03 «Строительство объектов основных средств» учитываются затраты по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство (независимо от того, осуществляется это строительство подрядным или хозяйственным способом). Аналитический учет ведется по объектам строительства (субконто «Объекты строительства»), видам затрат на строительство (оборотное субконто «Статьи затрат «) и способам строительства (субконто «Способы строительства»). Каждый объект строительства — элемент справочника «Объекты строительства». Каждая статья затрат на строительство — элемент справочника «Статьи затрат». Для учета по видам затрат в справочнике «Статьи затрат» открываются группы. Способ строительства (подрядный или хозспособ) указывается при приобретении услуг по строительству и списании материалов на строительство объектов основных средств. 08.04 Приобретение объектов основных средств + А На субсчете 08.04 «Приобретение объектов основных средств» учитываются затраты по приобретению оборудования, машин, инструмента, инвентаря и других объектов основных средств, не требующих монтажа. 08.04.1 Приобретение компонентов основных средств + А Номенклатура   1   2   3   4   5   6   7   8   9   . ..   12

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

10 отличных способов использования субсчетов

Банковский счет с дополнительными счетами: хороший способ управления бизнес-аккаунтом

Существует множество веских причин для управления бизнес-аккаунтом с помощью дополнительных счетов. Субсчета позволяют вам разделять различные платежные потоки и, таким образом, получать гораздо лучший обзор ваших входящих и исходящих платежей. Когда дело доходит до выбора идеальной учетной записи для онлайн-банкинга, вы всегда должны убедиться, что вы можете бесплатно настроить дополнительные учетные записи в дополнение к своей основной учетной записи.

Что такое субсчет?

Дочерняя учетная запись — это отдельная учетная запись, указанная под вашей существующей основной учетной записью. Это может быть частный текущий счет или бизнес-счет. Чтобы иметь возможность настроить вспомогательную учетную запись, вам сначала необходимо иметь или открыть основную учетную запись. При выборе банка следует убедиться, что он позволяет открывать бесплатные субсчета. Банк или поставщик онлайн-финансовых услуг, которые действительно понимают ваши потребности как современного клиента онлайн-банкинга, предложат вам этот практичный тип управления счетом. После того, как вы создали свою основную учетную запись, вы можете настроить дополнительные вспомогательные учетные записи, активировать их и начать обработку платежей без необходимости прохождения каких-либо обременительных формальностей или дополнительных регистраций.

Настройте свои банковские операции в соответствии с потребностями вашей компании.

Субсчета обеспечивают множество разнообразных и универсальных применений. Например, вы можете настроить субсчета, чтобы адаптировать свои банковские операции для оптимального соответствия структуре вашей компании. Это включает в себя настройку дополнительных учетных записей для отдельных команд или отдельных проектов. Вы также можете иметь одну учетную запись исключительно для входящих платежей, другую учетную запись исключительно для исходящих платежей и субсчет исключительно для выплаты заработной платы. Субсчета также идеально подходят, если у вас есть нерегулярные регулярные платежи. В этом случае субсчет позволяет вам накопить кредитный баланс, который, в свою очередь, даст вам возможность производить эти платежи в любое время. Если вы управляете своей компанией вместе с партнером, субсчет также может служить своего рода совместным счетом.

Разница между депозитными счетами и субсчетами

Все вышеперечисленные варианты использования предполагают, что субсчет был создан для осуществления платежных операций. Другая форма субсчета, цель которой побудить вас откладывать деньги, — это депозитный счет или счет денежного рынка. По сравнению с другими субсчетами остаток, который вы накапливаете на депозитном счете, часто приносит проценты. Однако на данный момент процентные ставки очень низкие. Тем не менее, депозитные счета позволяют вам увеличить свой капитал и иметь доступ к своему балансу в любое время. Обратите внимание, что сначала вам необходимо перевести сумму со своего депозитного счета на ссылочный счет, обычно это ваш основной текущий счет. Депозитные счета не предназначены для управления транзакциями прямых платежей.

Как работает субсчет?

Как и у вашего основного счета, у ваших дополнительных счетов есть собственный немецкий IBAN, который вы можете использовать в любое время для проведения транзакций. Как обычно, вы будете использовать варианты оплаты SEPA для отправки и получения денег, а также для просмотра всех транзакций в любое время. И, как и в случае с вашей основной учетной записью, вы также получите отдельную выписку по счету для каждой из ваших субсчетов. В Penta вы даже можете загрузить и/или экспортировать свое заявление.

Субсчета предлагают пользователям несколько преимуществ

Преимущества субсчетов очевидны:

• Осуществляйте транзакции быстро и легко между основным счетом и субсчетами.
• У вашего субсчета есть собственный IBAN.
• Бесплатный субсчет Penta можно открыть онлайн без каких-либо формальностей.
• С легкостью управляйте своими деньгами в соответствии со структурой вашей компании.
• Получите лучший обзор своих финансов.

Возможности более эффективной организации ваших финансов с помощью субсчетов

Множество способов, которыми предприниматели могут извлечь выгоду из использования субсчетов, столь же разнообразны, как и сама корпоративная среда.

1. Отделение частных счетов от профессиональных

В принципе, предприниматели всегда должны стремиться отделить свои деловые операции от своих личных доходов и расходов – в идеале, имея частный текущий счет и бизнес-счет в Интернете. Что касается физических лиц, работающих не по найму, фрилансеров или внештатных сотрудников, количество их финансовых операций ограничено по сравнению с малыми и средними компаниями. Привлекательной альтернативой для индивидуальных предпринимателей и компаний, состоящих из одного человека, является создание субсчета, связанного с их бизнес-счетом; затем вы используете этот субсчет для выполнения ваших личных финансовых транзакций. Наличие двух учетных записей позволяет проводить четкое различие между профессиональными и частными транзакциями, а отдельные отчеты по счетам упрощают работу, когда приходит время уплаты налогов.

2. Отдельные потоки доходов

Цифровая эра создала новые возможности для заработка без активной работы. Этот доход называется пассивным доходом, и он может поступать в форме партнерского маркетинга, программ возврата денег для кредитных карт, прямой доставки, продажи цифровых товаров и аренды недвижимости, среди прочего. Субсчет позволяет отделить этот доход от вашего активного дохода.

3. Субсчета для отдельных команд

Если каждый руководитель отдела в вашей компании отвечает за бюджет в своем отдельном подразделении, имеет смысл только то, что они также должны самостоятельно управлять своим бюджетом. Если вы настроите субсчета для своих команд, вы получите двоякую выгоду: это позволит вам дать управленческому персоналу полную свободу действий, тем самым сигнализируя о вашей уверенности в их работе, но в то же время избавит вас от необходимости одобрять каждый расход самостоятельно.

4. Субсчета для проектов, продуктов и услуг, бизнес-подразделений и рынков

Целесообразно создавать субсчета, точно соответствующие размеру вашей компании, сферам деятельности и рынкам, в которых вы работаете. Другими словами, чем сложнее структура вашей компании, тем лучше вы сможете вести обзор своих операций, если создадите отдельные субсчета.

5. Счет командировочных расходов

Лучший способ для компании упростить управление командировочными расходами — предоставить своим сотрудникам собственные корпоративные карты. Таким образом, вашим сотрудникам не придется покрывать расходы за счет средств со своего личного счета. Кроме того, понесенные расходы могут быть четко отнесены к ним, и все усилия, которые вы обычно тратите на возмещение командировочных расходов, будут устранены. Кроме того, вы также можете настроить субсчет для командировочных расходов. Все расходы на перелеты, билеты на поезд, проживание в отеле и возмещение расходов затем обрабатываются исключительно через этот счет. Это позволяет вам всегда контролировать свой бюджет на поездку.

6. Создайте резервы для обеспечения достаточной ликвидности

Время от времени управление собственным бизнесом может быть сопряжено с риском и непредвиденными расходами. По этой причине предприниматели часто открывают субсчета, чтобы поддерживать небольшой уровень средств, которые всегда доступны и помогают обеспечить достаточную ликвидность. Эта небольшая «подушка» в идеале должна храниться отдельно от вашей основной учетной записи, а также от любых повторяющихся потоков платежей. Когда у вас есть резервы ликвидности на субсчете, это дает вам возможность принимать гибкие финансовые решения и быстро и эффективно реагировать на рыночные условия.

7. Создавайте финансовые резервы для будущих инвестиций

По мере роста вашего бизнеса вы, скорее всего, начнете думать о дополнительных инвестициях. Субсчета могут помочь вам создать резервы капитала для инвестиций, независимо от того, есть ли у вас конкретная инвестиционная идея или вы все еще ищете инвестиционные возможности. Вы можете перевести более крупные суммы со своего основного счета на дополнительный счет для хранения и использования для будущих инвестиций. Если вы делаете это на регулярной основе, вам, возможно, даже не придется полагаться на банковский кредит, чтобы сделать следующие инвестиции; вместо этого вы можете быстро и гибко использовать кредит, накопленный на вашем субсчете.

8. Создание финансовых резервов для налоговых платежей

Предприниматели и компании по закону обязаны платить ряд различных налогов, таких как налог с продаж, торговый налог, подоходный налог или корпоративный налог и налог на заработную плату. В зависимости от типа налога, который вы платите, вам необходимо будет вносить определенные ежеквартальные или ежемесячные платежи в налоговые органы заранее. Эти авансовые платежи помогают вашему бизнесу распределить налоговое бремя компании на весь год. Если вы регулярно откладываете деньги на субсчете, это может помочь убедиться, что у вас достаточно финансовых ресурсов для своевременной уплаты налогов.

9. Создание финансовых резервов для страховых полисов

Самозанятые лица несут ответственность за управление своим собственным социальным обеспечением. Здесь вы также, вероятно, будете делать регулярные взносы в частные или профессиональные страховые фонды. Когда вы откладываете деньги для этих взносов, разместив их на субсчете, эти финансовые резервы будут доступны вам, чтобы надежно и своевременно выполнять сроки платежей.

10. Экономьте деньги

Если вы предприниматель, стремящийся осуществить личную мечту или вывести свою компанию на новый уровень, субсчет — это отличный способ сэкономить и разделить деньги, то есть, если ваше финансовое положение позволяет это. Самое замечательное в субсчетах то, что вы можете получить доступ к своим деньгам в любое время.

Ищете подходящий бизнес-аккаунт?

Компания Penta недавно предоставила своим клиентам возможность бесплатно открывать субсчета в рамках своего бизнес-аккаунта в Интернете. Эти субсчета представляют собой полноценные бизнес-аккаунты с собственными немецкими номерами IBAN, платежными возможностями SEPA и отдельными выписками по счетам. Через эти счета также возможны прямые дебетовые платежи. Penta также работает над развитием других функций, включая авторизацию дополнительных пользователей для субсчетов, идею привязки дебетовых карт Penta к субсчетам, транзакции пакетного перевода, автоматизацию финансовых транзакций между субсчетами и синхронизацию бухгалтерского программного обеспечения.

Откройте свой первый дополнительный аккаунт прямо сейчас!

Центральная система бухгалтерского учета и отчетности – часто задаваемые вопросы

Стандартные отчеты агентства (ASR) Часто задаваемые вопросы

Это происходит, когда отчет слишком велик для открытия на рабочем столе. Пользователь должен повторно запустить отчет, выбрав кнопку «Выполнить в библиотеке». Когда отчет будет готов, он отобразится в библиотеке.

Заявление о различиях (SOD) / Аудит выданных чеков (CIA) Часто задаваемые вопросы

Код типа делового мероприятия Часто задаваемые вопросы

Символ казначейского счета Часто задаваемые вопросы

Из каких компонентов состоит TAS?

В следующей таблице для каждой части указаны ее имя, размер, формат, описание и проверки. Формат «C» указывает на символ.

Таблица может прокручиваться на небольших экранах

Имя поля (аббревиатура)	Размер	Формат	Описание	Формат/проверки
Префикс подуровня (СП)	2	СС	Префикс подуровня (если он заполнен) представляет собой программную разбивку счета для целей публикации казначейства.	Если префикс подуровня не применяется, он должен быть пустым/пробелом/пустым. Если применяется префикс подуровня, он должен быть 00-99.
Идентификатор агентства по распределению (Ата)	3	ССС	Агентство Идентификатор агентства, получающего средства посредством перевода распределения.	Если идентификатор агентства по передаче распределения не применяется, он должен быть пустым/пробелом/пустым. Если идентификатор агентства по передаче распределения действительно применяется, он должен быть 000-999. Текущий двухзначный идентификатор агентства по передаче распределения должен быть выровнен по правому краю и заполнен нулями. (например, идентификатор агентства по передаче распределения 75 = 075)
Идентификатор агентства (АИД)	3	ССС	Агентство Идентификатор владельца учетной записи. Идентификатор агентства, используемый в сочетании с кодом основной учетной записи, представляет департамент, агентство или учреждение правительства США, которое отвечает за TAS.	Значение Обязательное. Должен быть 000-999. Текущий двухзначный идентификатор агентства будет выравниваться по правому краю и ноль заполнен. (например, идентификатор агентства 20 = 020)
Начальный период доступности (БПД)	4	CCCC	В годовых и многолетних фондах указывает первый год доступности в соответствии с законом, когда счет ассигнований может повлечь за собой новые обязательства.	Год из 4 цифр (0000-9999). Если счет за один/год, он должен быть таким же, как Окончание периода доступности. Значение не применимо для счетов «X» без года, счетов клиринга/приостановки «F», счетов центральной сводной главной книги «A» и счетов недоступных приходов, оно должно быть пусто/пробелы/пусто.
Окончание периода доступности (ЕПОА)	4	CCCC	В годовых и многолетних фондах указывает последний год наличия средств в соответствии с законом, когда счет ассигнований может повлечь за собой новые обязательства.	4-значный год должен быть (0000-9999). Значение не применимо для счетов «X» без года, счетов клиринга/приостановки «F», счетов центральной сводной главной книги «A» и счетов недоступных приходов, оно должно быть пусто/пробелы/пусто.
Код типа доступности (А)	1	С	Идентифицирует негодовые счета «X», клиринговые/приостановленные счета «F» и счета центральной сводной главной книги казначейства «A»	Значение неприменимо для одно-/годовых счетов, многолетних счетов или счетов с недоступными квитанциями — оно должно быть пустым/пробелом/пустым.
Основной расчетный код (ГЛАВНОЕ)	4	CCCC	Определяет тип и назначение фонда.	Значение Обязательное. Должно быть «0000-9999».
Код субсчета (суб)	3	ССС	Идентифицирует доступную расписку или другое подразделение основного счета, определенное Казначейством.	Значение Обязательное. Должно быть «000-999».

Строка ТАС

В настоящее время доступно для использования в выписке по счету, модуле агентских транзакций и
. Классификация операций и подотчетность (ранее P224)

Таблица может прокручиваться на небольших экранах

Элемент данных Описание	Формат	Всего идентифицированных пространств	Пример объединенного TAS
1. Префикс подуровня (если он заполнен) представляет собой первые два символа TAS, отделенные от остальной части TAS скобка. Префикс подуровня представляет собой программную разбивку счета для целей публикации Казначейства.	(##)	4	(01)
2. Идентификатор агентства.	###	3	(01)11
3. Дефис будет добавлен для отделения идентификатора агентства от идентификатора агентства передачи распределения, если таковой существует.	—	1	—
4. Идентификатор агентства по распределению. Если полномочия в отношении Учетной записи были переданы от Владельца агентства другому агентству, Владелец агентства перейдет к третьему элементу TAS. Совладелец переместится на вторую позицию непосредственно перед владельцем агентства, разделенных дефисом.	###	3	(01)14-11
5. Поле «Финансовый год». Финансовый год, если он представлен, будет содержать двухсимвольное поле года, пятисимвольное многолетнее поле (два года, разделенные знаком «/») или одиночный буквенный символ. Некоторые из значений финансового года могут включать: № Год Один Год Многолетний	Д ГГ ГГ/ГГ	5	(01)14-11X (01)14-1101 (01)14-1104/05
6. Номер основного счета. Номер основного счета представляет собой тип фонда и назначение счета в этом фонде. Например: Целевой фонд: 8501 Целевой оборотный фонд: 8402 Общий фонд (таможенные пошлины): 0300	АААА	4	(01)14-1104/050300
7. Символ субсчета. Символ субсчета Идентифицирует доступную расписку или другое определенное Казначейством подразделение основного счета. Допустимые диапазоны: от 1 до 999, они указываются сразу после основного номера счета, разделенного знаком «.». В этом поле не будет начальных нулей.	.ССС	4	(01)14-1104/050300.123
8. Наполнитель. Зарезервировано для использования в будущем.	—	3	—
Максимальный размер поля	—	27	—

Модуль авторизационных транзакций (ATM) Часто задаваемые вопросы

Классификация операций и отчетности

Последнее изменение 24. 09.21

Общее определение субсчета | Law Insider

• имеет значение, указанное в Разделе 8.02(a) Соглашения.

• означает любой из отдельных субсчетов Отдельного счета Участника, который ведется в соответствии со Статьей VIII.

• означает соответствующие Субсчета Счета условного депонирования, на которые денежные средства, указанные в пункте 4.1, будут зачисляться каждый месяц и выплачиваться при наступлении срока, а если срок не наступит в течение месяца, то пропорционально распределяться в этом месяце и удерживаться в соответствующих Дополнительных счетов и выплаченных с них в Дату(-и) платежа. 1.2 Толкование 1.2.1 Ссылки на Представителя кредиторов, если они не противоречат контексту или смыслу, означают ссылки на Представителя кредиторов, действующего в интересах и от имени Основных кредиторов. 1.2.2 Слова и выражения, начинающиеся с заглавных букв и определенные в настоящем Соглашении, имеют значение, указанное в нем, а слова и выражения, используемые в настоящем Соглашении и не определенные в нем, но определенные в Соглашении о разработке, если они не противоречат контексту. , имеют значение, указанное в Соглашении о разработке. 1.2.3 Ссылки на пункты, если не указано иное, являются ссылками на пункты настоящего Соглашения. 1.2.4 Правила толкования, изложенные в пунктах 1.2, 1.3 и 1.4 Соглашения о разработке, применяются с соответствующими изменениями к настоящему Соглашению.

• означает счета, которые должны быть подготовлены для каждого

• означает счет, указанный в Разделе 2.02 (b) настоящего Соглашения;

• имеют соответствующие значения, присвоенные таким терминам в Разделе 3 ERISA.

• означает общий счет Страховой компании.

• означает Счет доходов, созданный в соответствии с Постановлением. «Доходы» означают Заложенные поступления и возмещения основной суммы.

• означает Резервный счет для Серии Облигаций, созданный в Резервном фонде Дополнительным соглашением на сумму, равную Требованиям к Серийному резервному счету для такой Серии Облигаций.

• определен в Разделе 8. 02(a) Соглашения.

• В отношении любой Ипотечной ссуды (кроме Необслуживаемой ипотечной ссуды) или Обслуживаемой полной ссуды, резервных счетов, если таковые имеются, открытых в соответствии с Ипотечным или Кредитным соглашением и любого Депонированного счета. Любой Резервный счет может быть субсчетом связанного с ним Счета денежного обеспечения. Любой резервный счет должен находиться в бенефициарной собственности для целей федерального подоходного налога лица, которое имеет право на получение дохода от реинвестирования или прибыли от него в соответствии с условиями и положениями соответствующего ипотечного кредита или полностью обслуживаемого кредита и разделом 3.07 настоящего Соглашения, которое Лицо облагается налогом на весь доход от реинвестирования или прибыль от него. Генеральному обслуживающему персоналу разрешается снимать средства с него для внесения на соответствующий Счет денежного залога, если применимо, или на Счет инкассации, или для целей, изложенных в соответствующих Кредитных документах для соответствующего Ипотечного кредита или Обслуживаемого полного кредита.

• имеет значение, указанное в разделе 7.3 настоящего Соглашения.

• имеет значение, указанное в разделе 2.1(F)(7) настоящего документа.

• В совокупности Распределительный счет REMIC верхнего уровня, Распределительный счет REMIC нижнего уровня и Счет распределения избыточных процентов (и в каждом случае любой его субсчет), все из которых могут быть субсчетами одного Правомочного счета.

• Доверительный счет, открытый в соответствии с Разделом 10.3(d).

• имеет значение, данное этому термину в Разделе 3.01(a) настоящего документа.

• означает счета, указанные в Разделе 2.02 (b) настоящего Соглашения;

• Как определено в Разделе 3.06(a).

• означает счет, обозначенный как таковой, созданный и поддерживаемый в соответствии с Разделом 5.07.

• имеет значение, указанное в Разделе 2.1(a)(ii).

• означает административную учетную запись, считающуюся вспомогательной учетной записью Распределяющей учетной записи. Субсчет избыточных процентов не должен быть активом какого-либо пула REMIC.

• Учетная запись, обозначенная как таковая, открытая и поддерживаемая в соответствии с Разделом 5.01(a)(iii) Соглашения о доверительной продаже и обслуживании.

• Значение, указанное в Разделе 10.2(a).

• Номер пула: Имя, адрес и почтовый индекс залогодателя: Номер ипотечного кредита: Причина запроса документов (отметьте одно)

• означает Резервный счет обслуживания долга, созданный в соответствии с Общим постановлением.

• Отдельный депозитарный счет или счета, созданные и поддерживаемые Мастером по обслуживанию в соответствии с Разделом 3.04(a) от имени Доверительного управляющего в интересах Держателей сертификатов и Долевого участия в РР, которые должны называться «Wells Fargo Bank, National Association , в качестве основного обслуживающего лица, от имени Национальной ассоциации Wilmington Trust, в качестве доверительного управляющего в интересах зарегистрированных держателей GS Mortgage Securities Trust 2020-GC47, сертификатов передачи коммерческих ипотечных кредитов, серия 2020-GC47, а также владельца процентной доли RR , Счет инкассо». Любая такая учетная запись или учетные записи должны быть Соответствующей учетной записью. В соответствии с соответствующим Соглашением о сокредиторе и принимая во внимание, что каждый Дополнительный заем является подчиненным или равноправным, в зависимости от обстоятельств, по отношению к соответствующему Ипотечному кредиту с обслуживанием в объеме, указанном в соответствующем Соглашении о созаемщике, субсчет, описанный во втором параграф Раздела 3.04(b), который является частью Счета для инкассации, должен быть в пользу соответствующего Совладельца в той мере, в какой средства на депозите на таком субсчете относятся к такой Ссуде-компаньону и не должны быть активом Траста или любой Трастовый REMIC, образованный в соответствии с настоящим Соглашением.

Счета | Отдел финансов Корнельского университета

Примеры | Коды DUO меняются на субаккаунты | Субсчета с контрактами и грантами | Ключевые моменты | Атрибуты вспомогательной учетной записи

Новый инструмент, который Корнелл добавит в План счетов KFS, — это вспомогательная учетная запись. Это необязательная часть строки учета, которая позволяет отделам и подразделениям отслеживать финансовую деятельность в рамках конкретной учетной записи с более высоким уровнем детализации. Субсчета можно использовать для отслеживания расходов, когда несколько различных видов деятельности могут финансироваться с одного и того же счета. Бюджеты, фактическая активность и обременения могут быть связаны с субсчетом внутри аккаунта.

Отделы и подразделения будут создавать и поддерживать свои собственные субсчета, которые могут иметь до пяти буквенно-цифровых символов, которые имеют для них значение. Субсчета принимают большинство атрибутов счета, которому они подчиняются, включая фискального инспектора, супервайзера счета, менеджера счета, группу субфонда и более высокий код функции.

Субсчета позволяют вам воспользоваться преимуществами Кодекса финансовой отчетности. Это необязательный атрибут субсчета, который может быть определен конкретной организацией и получен с помощью запросов поддержки принятия решений.

Операции на субсчетах можно отражать отдельно или вместе с основным счетом. Они предназначены для удовлетворения индивидуальных потребностей в отчетности отделов и подразделений.

Примеры

• Курс, как и Психология 101, является основным аккаунтом. Занятия в весеннем и осеннем семестре будут субсчетами.
• У организации есть средства на общем счете, которые используются несколькими различными областями. Организация может разделить бюджеты для каждой из областей на субсчета, такие как маркетинг, исследования и подбор персонала.
• Подразделение имеет основной счет гранта в размере 21 000 долларов США, и эти средства распределяются между четырьмя различными отделами, рассматриваемыми как вспомогательные счета.

Top

Коды DUO Изменение субсчетов

В существующей финансовой системе коды проекта и DUO (только для использования отделами) используются для отслеживания операций по счетам; например, деятельность преподавателей, бюджеты курсов, специальные проекты, отчеты об объектах и ​​т. п.

В КФС, субсчета предоставят этот функционал. В приведенных ниже примерах устаревшая практика использования кодов DUO сравнивается с новой моделью субсчетов KFS для отслеживания расходов на деятельность отдельных преподавателей.

В текущей финансовой системе	В КФС
Расходы, связанные с профессором Смитом, записываются как DUO 123 и используются в нескольких счетах. Расходы, связанные с профессором Джонсом, регистрируются как DUO 150 и используются в нескольких учетных записях.	Расходы, связанные с профессором Смитом, регистрируются как субсчет 12300 и используются в нескольких счетах. Расходы, связанные с профессором Джонсом, записываются как субсчет 15000 и используются в нескольких счетах.
Разделение расходов между счетами – пример командировки
Путевые расходы профессора Смита распределяются между двумя счетами с использованием его кода DUO 123.	Путевые расходы профессора Смита распределяются между двумя счетами с использованием субсчета 12300.
Транзакция обработана для профессора Смита Командировочные расходы: D013300_6100_000_ 123 = 50,00 долл. США D018500_6100_000_ 123 = 150,00 долл. США	Транзакция обработана для профессора Смита Командировочные расходы: D013300_ 12300 _6230 = 50,00 долл. США D018500_ 12300 _6230 = 150,00 долл. США
Разделение расходов между счетами — пример зарплаты
Профессора Смит и Джонс нанимают техника-исследователя, чья зарплата делится между двумя исследовательскими проектами.
Зарплата научного сотрудника делится между профессором Смитом (DUO 123) и профессором Джонсом (DUO 150) Заработная плата техника: D018500_44XX_000_ 123 = 50% (распределение труда) D018523_44XX_000_ 150 = 50% (распределение труда)	Зарплата научного сотрудника делится между профессором Смитом (12300) и профессором Джонсом (15000)   Заработная плата техника: D018500_ 12300 _5290 = 50% (распределение труда) D018523_ 15000 _5290 = 50% (распределение труда) 7 9000

Top

Субсчета с контрактами и грантами

KFS также имеет систему, которая использует специальные субсчета для отслеживания доли затрат, связанных со счетами контрактов и грантов. Это работает путем создания субсчетов со специальным кодом как части контракта или гранта. Эти субсчета также имеют назначенный счет доли затрат, который является счетом, предоставляющим средства. Расходы, относящиеся к субсчету долевого участия (финансирования), автоматически возмещаются счетом долевого участия посредством автоматического перевода средств, генерируемых пакетным процессом KFS Cost Share, который выполняется каждую ночь. Это позволяет вам отслеживать, какие расходы были распределены по конкретному счету контракта или гранта, при этом соответствующим образом применяя расходы к другому счету.

Верх

Ключевые моменты

• Субсчета необязательны.
• Субсчета позволяют отделам и подразделениям отслеживать финансовую деятельность в рамках определенного счета с более высоким уровнем детализации.
• Департаменты и подразделения будут создавать и вести свои собственные субсчета, используя значимый для них код, содержащий до пяти буквенно-цифровых символов.
• Субсчета принимают большинство атрибутов счета, которому они подчиняются, включая налогового инспектора, руководителя счета, группу фонда и более высокий код функции.
• Операции по вспомогательному счету можно сообщать отдельно или вместе с основным счетом.
• В KFS субсчета отслеживают контракты и распределяют деятельность по долевому участию. Только обработчик контрактов и грантов KFS может изменить тип расходов в субсчете на «CS» (распределение затрат). Группа реализации продолжает изучать все функциональные возможности этой функции.

Top

Вкладка «Редактировать код дополнительной учетной записи» | Вкладка «Редактировать код финансовой отчетности» | Вкладка «Редактировать совместное финансирование CG» | Вкладка Edit CG ICR

Доступ к следующим атрибутам осуществляется через электронный документ обслуживания субсчетов, который используется для создания, редактирования и копирования субсчетов. Электронный документ состоит из четырех разделов (вкладок). Обязательные атрибуты отмечены звездочкой (*). Когда в электронном документе появится значок увеличительного стекла , вы можете щелкнуть его, чтобы найти информацию в списке.

Вкладка «Редактировать код субсчета»

Если вы не создаете субсчет доли затрат или не используете код финансовой отчетности, «Редактировать код субсчета» 9Вкладки 0006 и Обзор документа являются единственными обязательными вкладками.

Атрибут	Описание	Пример
*Код таблицы	Код диаграммы, связанный с учетной записью, связанной с субсчетом	ИТ
*Номер счета	Номер счета, под которым будет создан субсчет Для использования одного и того же кода субсчета на нескольких счетах необходимо оформить дополнительный документ на каждый дополнительный счет, на котором будет использоваться субсчет.	4321210
*Номер субсчета	Код для ввода в поле субсчета вкладки «Строки учета» финансовых документов	Ф2010
*Имя субсчета	Введите длинное описательное имя. Это имя отображается на вкладке «Строка учета» в финансовых документах, а также в результатах поиска и в отчетах.	Осень 2010
Активный индикатор	Выберите этот вариант, если вспомогательная учетная запись активна	н/д
Код типа субсчета	Код для указания вида деятельности на субсчете. Поле доступно для редактирования только участникам роли обработчика контрактов и грантов KFS-SYS. По умолчанию для других используется значение «EX». Опции: «EX» указывает, что субсчет используется для разделения бюджета и фактических данных на счете. «CS» указывает на то, что субсчет используется для отслеживания доли затрат по контракту или счету гранта.	ЕХ

Назад

Вкладка «Редактировать код финансовой отчетности»

Эта вкладка является необязательной, но ее можно использовать для связывания субсчета с кодом финансовой отчетности. Соответствующий код сообщения можно затем получить с помощью инструментов поддержки принятия решений.

Атрибут	Описание	Пример
Код таблицы финансовой отчетности	Код диаграммы, связанный с организацией, которой принадлежит присвоенный код финансовой отчетности	ИТ
Организационный код финансовой отчетности	Код для организации, которой принадлежит присвоенный код финансовой отчетности	0001
Код финансовой отчетности	Код, используемый для определения этого необязательного атрибута субсчета, который можно использовать для отчетности. Коды финансовой отчетности могут объединяться с другими кодами финансовой отчетности, создавая иерархию, аналогичную тому, как организации могут сопоставляться с другими организациями. Запросы поддержки принятия решений могут быть написаны для использования информации по иерархии кода финансовой отчетности.	Это еще не определено.

Назад

Редактировать вкладку распределения затрат CG

Эта вкладка необходима, только если для значения кода типа субсчета установлено значение CS. Поля на этой вкладке доступны только участникам роли обработчика контрактов и грантов KFS SYS.

Атрибут	Описание	Пример
План распределения затрат Код	Диаграмма, связанная с учетной записью Cost Share, назначенной субсчету	ИТ
Номер счета разделения затрат	Номер счета, на котором отражены расходы на долю затрат, применяемые к субсчету доли затрат	4321210
Номер субсчета распределения затрат	Номер субсчета в учетной записи с разделением затрат, к которому должны применяться расходы на разделение затрат Если этот флажок не установлен, расходы на разделение затрат применяются непосредственно к счету распределения затрат без назначенного субсчета.	56723

Назад

Вкладка «Редактировать CG ICR»

Эта вкладка должна быть заполнена, если это субсчет расходов, связанный со счетом «Контракты и гранты».

Эта информация определяет, как должны рассчитываться косвенные затраты для расходов, применяемых к этому субсчету. Она может совпадать с информацией ICR для родительской учетной записи или отличаться. Например, субучетная запись может использоваться для отслеживания расходов, в которых косвенные затраты учитываются в большем или меньшем процентном отношении к прямым затратам, чем в остальной части учетной записи.

Атрибут	Описание	Пример
Идентификатор ставки косвенных затрат	Требуется, если код группы фондов или код группы субфондов идентифицирует счет как счет контрактов и грантов; иначе не допускается. Определяет конкретную ставку косвенных затрат, применимую к контрактной и грантовой деятельности.	10: 0% Норма косвенных затрат
ICR Код плана счетов	Диаграмма, связанная со счетом, к которому применяется доход от возмещения косвенных затрат	ИТ
Номер счета ICR	Счет, к которому следует применять доходы от косвенных затрат	4321210
Код типа ICR	Код типа, определяющий, какие прямые затраты генерируют косвенные затраты на субсчете	н/д
Индикатор за пределами кампуса	Выберите этот вариант, если косвенное возмещение затрат, связанное с учетной записью, отражает ставку за пределами кампуса (ставки за пределами кампуса часто отличаются от обычных ставок в кампусе)	н/д

Назад

Вверх

RC, Org, & Account | Офис университетского контролера

Предварительные требования

Прежде чем читать стандарт «План счетов — RC, Org & Account», полезно просмотреть следующие разделы, чтобы получить основную информацию:

1. Раздел «Основы бухгалтерского учета»
2. План счетов — Базовый раздел

Предисловие

В этом разделе обсуждаются атрибуты плана счетов, включая коды центров ответственности (RC), коды организаций (Org) и счета, а также то, как они влияют на бухгалтерский учет и финансовую отчетность в Университете Индианы. Информация, представленная ниже, позволит получить общее представление о кодах RC, организационных кодах и доступных учетных записях и субсчетах в IU. Цель этого документа — предоставить общий обзор этих атрибутов диаграммы. Функциональность и надлежащее использование кодов и учетных записей будут обсуждаться в других разделах Книги стандартов бухгалтерского учета IU.

Введение

Университет Индианы — многомиллиардное учреждение со сложной и разнообразной системой финансовой отчетности. Структура плана счетов широко используется для удовлетворения внутренних и внешних потребностей в отчетности. Он предоставляет подразделениям средства отслеживания и просмотра данных о транзакциях для обеспечения соблюдения налогово-бюджетных стандартов отчетности, соблюдения бюджета и точной финансовой отчетности. Создавая структуру плана счетов, пользователю предоставляется множество способов суммировать финансовые данные, начиная от общего обзора на уровне центра ответственности и заканчивая наиболее подробным уровнем субсчетов внутри подразделения.

Центры ответственности — это подразделения в иерархии кампуса, которым исполнительное руководство делегировало полномочия по управлению. Для академических единиц центр ответственности обычно соответствует колледжу или школе. Для административных единиц центр ответственности представляет собой совокупность связанных вспомогательных сервисных организаций. Каждый центр ответственности уникален и имеет свою организационную структуру. Организации — это совокупность учетных записей и/или других организаций, образующих иерархию, начиная с университета в целом и заканчивая кампусами, школами и факультетами. Каждая организация отчитывается перед другой организацией, которая затем отчитывается перед центром ответственности. Номера счетов организуют и каталогизируют финансовые данные и транзакции в IU для одного действия. Все финансовые операции должны иметь номер счета, код объекта и сумму в долларах.

Эти атрибуты обеспечивают основу для управления на всех уровнях, чтобы облегчить внутреннюю и внешнюю финансовую отчетность и анализ. Использование RC, организаций, счетов и субсчетов в плане счетов IU позволяет финансовым пользователям, как внутренним, так и внешним, легко оценивать финансовое благополучие учреждения в целом вплоть до более детального уровня счета, как показано на иерархия диаграммы выше. Пользователи могут определить соответствующий уровень, необходимый для анализа и представления финансовых данных. Это позволяет пользователям лучше понять финансовую стабильность своей организации, что имеет значение для внутренней и внешней отчетности и соблюдения нормативных требований.

Раздел «Важность и влияние»

IU — крупная и развивающаяся организация со многими сложностями бухгалтерского учета, поэтому план счетов имеет решающее значение для точной и прозрачной отчетности. Эта иерархия отчетности является важным инструментом, используемым для определения надлежащего распределения и использования средств подразделений, а также для целей планирования и составления бюджета. Эти атрибуты обеспечивают соответствие применимым стандартам отчетности, соблюдение выделенных бюджетов и управление ресурсами IU. Категоризация финансовых данных также позволяет пользователям с первого взгляда понять характер деятельности. Кроме того, группируя финансовые данные на различных организационных уровнях, пользователи могут более точно отслеживать финансовое состояние университета, обеспечивая большую финансовую целостность.

Наконец, эти атрибуты являются ключевыми во внешних финансовых, спонсируемых исследованиях, финансовой помощи и налоговой отчетности, среди прочего. Например, неправильная категоризация финансовых операций IU влияет как на отчетность, так и на налоговую отчетность, что может привести к штрафам, выводам аудита и будущему финансированию. Адекватная отчетность необходима исполнительному руководству для принятия важных решений, касающихся финансового состояния отдельных подразделений.

Центр ответственности Университета Индианы Организационная иерархия

Коды центров ответственности

Центры ответственности представляют различные колледжи или административные центры внутри университета. Каждый центр ответственности относится к коду плана счетов в кампусе. Хотя существует более 100 кодов центров ответственности в сочетании с кодами карт, некоторые примеры кодов RC перечислены ниже.

Каждый центр ответственности имеет идентификационный код (04-Искусства и науки) и описание (ARSC-Искусства и науки), которые затем связываются с организациями, чтобы указать, кто несет ответственность за эту организацию. В то время как RC является атрибутом учетной записи, код организации (организации) является важным атрибутом RC. Если с организацией связан RC, он обозначается буквой «R» в качестве последней буквы кода организации (т. Е. ГЛАВНАЯ БИБЛИОТЕКА СТОЛОВАЯ — BA-MNDR). Полную информацию о кодах центров ответственности, доступных в IU, см. в списке кодов центров ответственности.

Внутри центра ответственности организационная структура может иметь многоуровневую структуру. Отчеты можно запускать на уровне центра ответственности для общего финансового обзора.

Организационные коды

Организационные коды определяют подразделения на многих различных уровнях внутри университета и позволяют пользователям выполнять дальнейшую детализацию для поиска более точной финансовой информации. Они представляют собой набор учетных записей или набор других организаций, известных как дочерние организации. На приведенной ниже диаграмме показан пример офиса контролера университета, представленного в организационной иерархии.

Структурно коды организаций могут включать все группы фондов и до четырех буквенно-цифровых символов (т. е. CTRL), но могут содержать и меньше. В университете существуют сотни организационных кодов. Несколько примеров перечислены ниже.

• BOWN – Исследовательский центр Боуэна
• RCOM – Соответствие требованиям исследований
• REL – Религиоведение
• WEDR – Столовая в библиотеке Wells

Для получения полной информации о кодах организаций, доступных в IU, см. список кодов организаций.

В целом организация может иметь любой из следующих атрибутов:

• План счетов
• Центр ответственности
• Кампус
• Отдел
• HRMS

Номера счетов

Номер счета является идентификатором для данного пула средств, которые представляют конкретную деятельность или цель. Счета хранят информацию о финансовых операциях; они описывают цель и того, кто совершает транзакцию. Все счета в IU являются самобалансирующимися и включают в себя как балансовый отчет, так и код объекта отчета о прибылях и убытках. Счета состоят из семи цифр, уникальны и зависят от диаграммы. Некоторые учетные записи имеют конкретные даты начала и окончания, например учетные записи грантов. Другие счета существуют неограниченное время, например счет общего фонда отдела. Номера счетов организованы в группы фондов, которые далее делятся на группы подфондов. Группы фондов можно идентифицировать по префиксу номера счета. В приведенной ниже таблице соответствующая группа фондов идентифицируется по префиксу счета.

Префикс счета	Фондовая группа	Код группы фонда	Краткое описание группы фондов
03-19	Общий фонд	ГФ	Управляемые расходами счета с базовым бюджетом, используемые для ежедневных операционных расходов (например, канцелярских принадлежностей, заработной платы и т. д.) и финансируемые за счет платы за обучение, платы и государственных ассигнований.
11, 20-24	Целевые фонды	ДС	Средства, выделенные университетом для определенной цели или функции.
25-29	Ограниченные фонды	РФ	Средства, предоставленные из внешнего источника, часто в качестве подарка, с ограничениями на использование средств.
40-59	Фонды контрактов и грантов	КГ	Каждая учетная запись с ограниченным доступом представляет собой конкретный контракт или грант. Эти фонды находятся в ведении Управления по управлению исследованиями.
60-66	Вспомогательные предприятия	АЕ	Аккаунты, связанные с деятельностью, приносящей доход, которая предоставляет товары или услуги, которые напрямую не поддерживают миссию IU.
68	Клиринговые фонды	класс	Эти учетные записи используются в качестве временного заполнителя до тех пор, пока не будет определена и очищена правильная классификация счетов для транзакции в течение 30 дней.
70	Заемные средства	ЛФ	Средства, удерживаемые университетом для предоставления кредитов студентам. Это включает в себя основанные на кампусе и краткосрочные кредиты. Оба типа ссуд находятся в ведении Службы ссуд и коллекций университета или через Bursar.
80-85	Благотворительные фонды	ЕН	Подарки IU или средства, указанные IU, которые были ограничены до такой степени, что может быть израсходован только доход, полученный от инвестирования основной суммы подарка. Эти счета не включают пожертвования, полученные и удерживаемые Фондом Университета Индианы. Счета пожертвований управляются централизованно Управлением казначея университета.
90-95	Растительные фонды	ПФ	Эта группа фондов включает капитальные активы университетов и связанную с ними деятельность. Счета обновления и замены, которые покрывают стоимость ремонта и замены, счета погашения задолженности для оплаты долговых обязательств, счета строительства и капитального ремонта для капитальных улучшений и капитального ремонта физических объектов.
96-98	Агентские фонды	АФ	Средства, предназначенные для других лиц, для которых IU выступает в качестве хранителя или финансового агента от имени университета.
99	Прочие фонды	ИЗ	Используется Казначейством для записи инвестиций, распределяемых по операционным счетам.

Дополнительную информацию по этой теме см. в документе Группы фондов и субфондов.

Номера субсчетов

Субсчета обеспечивают дальнейшее разделение счета для целей внутренней отчетности и позволяют отслеживать финансовую деятельность в рамках конкретного счета с более высоким уровнем детализации. Вместо того, чтобы связывать бюджет, фактические значения и обременения с учетной записью, в этой учетной записи можно указать субсчет для применения этих записей. Субсчета часто используются для отслеживания расходов, когда несколько различных видов деятельности могут финансироваться с одного и того же счета. Например, крупная организация может иметь деньги на общем счете, который используется несколькими различными подразделениями этой организации. Организация может разделить бюджеты для каждой из областей на субсчета, такие как маркетинг, исследования и подбор персонала. Когда расходы применяются к счету, они могут применяться к уровню субсчета, что позволяет проводить прямое сравнение между бюджетом и фактическими доходами и расходами этих более мелких категорий. Поскольку вся деятельность по-прежнему осуществляется в пределах одной учетной записи, по-прежнему легко составить отчет о финансах всей учетной записи.

Структурно субсчета относятся к конкретному счету, могут включать до пяти буквенно-цифровых цифр и предполагают все атрибуты счета, которому он подчиняется, включая налогового инспектора, руководителя счета, группу фонда и код функции.

Функциональные коды высшего образования

Функциональный код высшего образования представляет собой функциональную классификацию расходов, которая группирует расходы в соответствии с целью, для которой они понесены. Он классифицирует цель и действия учетной записи, такие как обучение, исследование или работа с общественностью. Классификация объясняет, почему были понесены расходы, а не то, что было куплено. Функциональные коды высшего образования помогают донорам, агентствам по предоставлению грантов и кредиторам понять различные виды деятельности IU, связанные с миссией, и их относительную важность. Эта информация также может помочь в составлении отчетов и в некоторых случаях может определять применимые бизнес-правила. Например, школа медсестер недавно наняла трех новых сотрудников — двух профессоров и финансового аналитика. В целях отслеживания эти наемные работники оплачиваются из общего фонда и отмечаются следующими кодами высшего образования: профессора/факультеты — IN (обучение) и административный персонал — IS (институциональная поддержка). Декан школы медсестер спросил финансового инспектора, сколько в 20 финансовом году было потрачено на зарплату новым административным служащим. Сотрудник финансового отдела смог легко получить финансовую информацию, используя код высшего образования IS. Другой пример: отдел биологии выделил внутренние средства для проведения исследований активности летучих мышей в южной Индиане. В целях отслеживания использовался код функции высшего образования для ведомственных исследований (DR). В рамках соглашения о предоставлении гранта IU должна была представлять расходы, связанные с проектом, ежеквартально. Используя код высшего образования DR, налоговый инспектор биологического факультета смог легко отслеживать и сообщать об этих расходах финансирующему агентству.

Требования и передовой опыт

В этом разделе описаны требования, связанные с Планом счетов – RC, Организационным кодом и счетом, а также передовой опыт. Хотя это и не является обязательным, изложенные ниже передовые методы позволяют пользователям получить более полное представление о финансовом состоянии организации и помогают чаще выявлять потенциальные проблемы. Это позволяет организациям выявлять ошибки, ошибки и подводные камни, которые можно быстро исправить, и предотвратить более серьезные проблемы в будущем.

Требования

1. Финансовые служащие должны быть осведомлены обо всех стандартах Плана счетов – RC, Org и Account, перечисленных в документе. Кроме того, налоговые служащие должны ознакомиться с Глоссарием по бухгалтерскому учету, чтобы получить соответствующие знания по бухгалтерскому учету в IU.
2. В обязанности налоговых служащих входит обеспечение надлежащего использования индивидуальных счетов в процессе отбора. Кроме того, налоговый инспектор должен обеспечить точность, соответствие и ежегодное обновление атрибутов всех счетов, организаций и RC. Обратитесь к своему налоговому инспектору RC или в офис кампуса, чтобы узнать о внутренних требованиях к отчетности, связанных с надлежащим использованием.
3. Если у пользователей есть вопросы относительно структуры или атрибутов диаграмм, обратитесь в отдел бухгалтерского учета и отчетности университета по адресу [email protected].

Передовая практика

1. Для получения дополнительной информации о структуре плана счетов посетите серию тренингов KFS, проводимых группой финансового обучения и коммуникаций. Зарегистрируйтесь, посетив обучающий сайт.

Учет — TaskFalcon

Содержание

На этой странице объясняется, как использовать TaskFalcon для отслеживания финансовых аспектов проекта и как использовать TaskFalcon для выставления счетов клиентам.

Учетная запись

Этот раздел верхнего уровня создает новую учетную запись в вашем файле TaskFalcon . Учетные записи необходимы для отслеживания платежей и забронированных усилий.

Вы можете иметь несколько учетных записей, и каждая учетная запись может иметь несколько субсчетов. Параметры для дополнительной учетной записи и для учетной записи верхнего уровня одинаковы.

Хотя вы можете использовать сколько угодно учетных записей и дополнительных учетных записей, каждое бронирование или платеж должны быть назначены только одной учетной записи.

Примеры

 проект:
  название: Тест аккаунта
  начало: 2020-06-01
учетные записи:
  - account: acc-1 # Уникальный идентификатор
    имя: Моя первая учетная запись # Имя учетной записи
    субсчета:
      - account: sub-1 # Аналогично задачам, полное имя
        name: Моя первая дополнительная учетная запись # для этой дополнительной учетной записи будет "acc-1. sub-1"
 

Для каждой задачи, которая должна вносить вклад в учетную запись, необходимо объявить используемую учетную запись.

 задач:
  - задача: Т1
    аккаунт: акк-1
    chargeonstart: 1000.00 # Списывает $1000.00 со счета «acc-1» при запуске задачи
 

Роли

При начислении ресурсов на учетную запись для каждого ресурса необходимо объявить роль, которая используется для выставления счетов. Роль содержит почасовую ставку, которая используется для оплаты учетной записи. Ресурс может работать в разных ролях в зависимости от задачи.

Роли должны быть определены как часть конфигурации учетной записи.

 счета:
  - счет: акк-1
    роли:
    - role: Senior # Уникальный идентификатор роли в аккаунте
      имя: Старший инженер # Название роли
      rate: 120.00 # Ставка в час. В этом примере плата за ресурс составляет 120 долларов США в час.
    - роль: консультант
      имя: Консультант
      цена: 150. 00
 

В настоящее время TaskFalcon поддерживает выставление счетов только с точностью до каждой минуты работы ресурса над задачей. Такие варианты, как взимание платы за каждый начатый период времени (например, взимание 20 долларов за каждые начатые 15 минут работы), могут поддерживаться в будущем.

Пример

 счетов:
  - счет: акк-1
    роли:
    - роль: роль-1
      rate: 120.00 # Заряжает ресурс на 120 долларов в час
задачи:
  - задача: Т1
    аккаунт: акк-1
    назначить: R1
    role: role-1 # Вы можете назначить роль задаче. Это означает, что каждый ресурс, работающий на
                          # эта задача будет оплачиваться этой ролью
  - задача: Т2
    аккаунт: акк-1
    assign: R1:role-1 # Вы можете назначать роли для каждого отдельного ресурса при использовании
                          # формат <Ресурс>:<Роль> в назначении
 

Совет: если у вас есть группы задач, вы можете установить учетную запись/роль для группы, которая будет использоваться для всех подзадач, если подзадача явно не использует другие значения.

Платежи

Платежи добавляют ручные платежи к счету. Они являются частью конфигурации учетной записи или обновления.

Формат платежа: <дата: ГГГГ-ММ-ДД> <сумма> <комментарий>

 счета:
  - счет: акк-1
    Название: Тестовый аккаунт
    платежи:
      - 01.07.2020 1000.00 Первоначальный взнос
      - 03.07.2020 50.00 Некоторые сборы
 

Обновления

Как обычно, все настройки, которые вы можете сделать для учетных записей и/или ролей верхнего уровня, вы также можете сделать в обновлениях.

В частности, если вы хотите изменить тарифы на выставление счетов во время проекта, вам следует подумать об использовании обновлений. Если вы просто измените ставку, которую вы определили как часть определения вашей учетной записи, эта ставка будет применяться ко всем задачам и ресурсам в прошлом, что может повлиять на общий баланс вашего проекта.

 счета:
  - счет: акк-1
    роли:
    - роль: роль-1
      цена: 120. 00
задачи:
  ...
обновления:
  - обновление: 01.01.2022
    аккаунт: акк-1
    роли:
    - роль: роль-1
      цена: 120.00
 

Обновление вложенных учетных записей

Подобно вложенным задачам в обновлениях, для учетных записей также необходимо использовать полные имена учетных записей:

 учетные записи:
  - account: Top-Account-1 # полное имя "Top-Account-1"
    субсчета:
      - account: Sub-Account-1 # полное имя "Top-Account-1.Sub-Account-1"
        ...
    субсчета:
      - account: Sub-Account-2 # полное имя "Top-Account-1.Sub-Account-2"
        ...
  - account: Top-Account-2 # полное имя "Top-Account-2"
    субсчета:
      - account: Sub-Account-1 # полное имя "Top-Account-2.Sub-Account-1"
        ...
    субсчета:
      - account: Sub-Account-2 # полное имя "Top-Account-2.Sub-Account-2"
        ...
обновления:
  - обновление: 01.01.2022
    account: Top-Account-2.Sub-Account-1 # Использование полного имени учетной записи для этого обновления
    . ..
 

Полный пример

 # Файл: account.yaml
проект:
 начало: 2020-06-01
Ресурсы:
 - ресурс: бс
 Имя: Барт Симпсон
 - ресурс: лс
 Имя: Лиза Симпсон
учетные записи:
 - счет: prj
 имя: Проект клиента
 роли:
 - роль: разработчик
 имя: Разработчик
 ставка: 100
 - роль: кон
 имя: Консультант
 ставка: 150
 - роль: суп
 имя: Сторонник
 рейтинг: 75
 субсчета:
 - счет: кон
 Название: Консалтинг
 платежи:
 - 08.06.2020 -6000.00 Клиент заплатил первую ставку
 - учетная запись: разработчик
 Название: Развитие 
 платежи:
 - 08.06.2020 -6000.00 Клиент заплатил первую ставку
задачи:
 - задача: Проектное консультирование
 усилия: 5d
 назначить: ls:con
 аккаунт: prj.con
 - задача: Разработка проекта
 усилия: 10д
 назначить: bs:dev
 зависит: Проектный консалтинг
 аккаунт: prj.dev
 chargeonstart: 2000.00 # Стоимость оборудования
 - задача: Документация проекта
 усилия: 5d
 назначить: ls:sup
 зависит: Разработка проекта
 аккаунт: prj.