Разное

Схема обналичивания денег через ип: Каковы последствия обналичивания денег через ИП? Как выводятся денежные средства через ИП?

17.02.1996

Содержание

Не обналичивайте так деньги!

Не обналичивайте так деньги!

Вначале поясню, что такое «обналичка» и почему она всегда против правил налоговиков, а значит по определению за рамками закона.

Обналичка – незаконный перевод безналичных денег (с расчетного счета) в наличные без уплаты налогов. Возникает такая необходимость в основном у владельцев ООО. Ведь по российскому законодательству, учредитель вроде как фирмой владеет, но свободно тратить ее деньги не имеет права, в отличие от ИП у которого подобных проблем нет.

В итоге для учредителей ООО получается двойное налогообложение доходов – вначале деньги надо заплатить как юридическое лицо, затем как физическое, а это дополнительно минимум + 13% налогов. Естественно многим такое положение дел не нравится.

Вот и приходится выдумывать бизнесменам, как вытянуть деньги с расчетного счета фирмы так, чтобы второй раз налоги на свои доходы не начислять. Люди у нас смекалистые, на практике применяется десятка два разных сценариев обналичивания средств, которые маскируются под благовидными хозяйственными операциями удачно или не очень.

..

Прежде чем делать обзор способов, которые известны фискальным органам и на которых часто прокалывались коммерсанты, не лишним будет упомянуть про ответственность, за обналичку:

— ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов» УК РФ;

— ст. 172 «Незаконная банковская деятельность» УК РФ;

— ст. 174 «Легализация (отмывание) денег и иного имущества, приобретенных преступным путем.

Сроки, на которые появляется риск переехать в тюрьму, можете посмотреть самостоятельно.

1. Использование схем с ИП

Вариаций на эту тему на самом деле большое множество. Суть способа в том, что ООО перечисляет деньги ИП в оплату каких-то товаров работ, услуг. А ИП потом эти деньги снимает с расчетного счета и спокойно тратит. Ведь закон ему разрешает расходовать деньги со своего счета на личные нужды без ограничений, в том числе переводить в наличные.

За одно место схватить оптимизаторов могут, если контролеры докажут, что деньги шли по притворным сделкам, ИП взаимозависим с ООО, у ИП нет ресурсов для выполнения работы или поставки товара. Проблемы могут прилететь вначале от банка в виде блокировки счетов по 115-ФЗ, потом от ФНС, а дальше в зависимости от того, что намутили и в каких масштабах…

2. «Обеление черных поставок» с использованием физлиц

Такое практикуют те, кто закупает товары без документов, например, в Китае, чтобы его как-то вывести в легальный вид. При этом фирма убивает сразу два зайца – и товар делает продаваемым по документам и наличку на физика выводит. Или тоже самое, но вообще без товаров, просто для вывода денег на физика за какую-то мнимую покупку.

Чтобы прокручивать много денег таким способом необходимо много физлиц. Если ФНС на проверке не обнаружит нормальных закупочных актов, а также самих ТМЦ, у компании начнутся проблемы. Банк просчитывает обналичку, если компания регулярно выводит в нал от 30% оборота по счетам. Физика могут найти и допросить. Это если кратко.

3. Использование криптовалюты и электронных кошельков

Тут крутятся большие суммы, те, кто разобрался в майнинге, поднимают хорошие деньги. Но государство постепенно берет под контроль как рынок криптовалют, так и электронные кошельки. В этом случае проблемы могут прилететь из банка по 115-ФЗ и Росфинмониторинга. Остались, конечно, еще не засвеченные способы оптимизации с криптой, но они в формат статьи точно не входят.

Учитывая высокую цену вопроса, к раскручиванию незаконных схем с криптовалютами могут подключиться правоохранительные органы, а иногда даже ФСБ …

4.Фиктивные долги перед контрагентами и ФССП

Суть схемы проста. Фирма-однодневка или ИП поставляет несуществующий товар или оказывает услуги только на бумаге. Затем подает в суд на ООО из которого нужно вывести деньги через исполнительное производство. Банк требование ФССП выполняет и деньги оперативно взыскивают со счетов, потом через однодневку обналичиваются.

Вычислят схему, если получатель денег окажется совсем «чернухой», из-за чего банк заблокирует ему счета. Но те, кто делает это более менее чисто и продуманно, умудряются пользоваться этим способом, пока где-то не проколются ведь такая схема незаконна.

5. Многоразовая выплата авансов по зарплате.

С использованием этого способа особо ушлые коммерсанты умудряются вытягивать деньги даже с заблокированного по 115-ФЗ расчетного счета. Суть в том, что с аванса по зарплате не платятся ни НДФЛ, ни страховые взносы, а если сделать выплату авансов одним и тем же сотрудникам верно в нескольких банках, то правонарушители умудряются обналичить приличные деньги.

Этот способ скорее отчаянная мера, когда фирма близка к банкротству или счета компании начали арестовывать и здорово запахло жаренным…

Если подвести итог – все перечисленные варианты так или иначе опасны, и пользоваться я ими не рекомендую. Тем более, что сейчас существует более 400 различных способов в разумных пределах законно экономить налоги.

 

 

 

 

обналичивание денег | ACSOUR

The problem of illegal cashing out of money is still relevant in Russia. Both small and large enterprises do not leave attempts to reduce the tax burden, therefore every year there are more and more new ways of “cashing out”. Timur Kerimov, Acsour’s Lawyer, warned business persons against making controversial financial transactions and described to “Raschet” magazine how inspectors identify them.

“Cashing out” refers to the actions of companies to withdraw funds from their accounts and receive money outside the accounting reports in order to evade taxes. The appearance of “cashing out” in Russia in the early nineties became a frequent, if not massive, phenomenon. The transition from a planned economy system to a market one facilitated to the establishment and development of a new legal and economic system, accompanied by a high level of instability of internal regulatory processes. Today, owing to the restoration of the economy and the formation of clear business processes, the number of cases of illegal withdrawal of funds is decreasing, which is confirmed by official statistics of the Bank of Russia and industry experts.

As for foreign jurisdictions, here in most cases illegal cashing out also takes place, this phenomenon is called anti-money laundering. The legal community understands this term as the process of legalization, in other words, the laundering of illegally obtained funds. It is clear that both tax evasion and money legalization have the same goal – the withdrawal of cash.

 

PRIMARY SIGNS

“Cashing out” through intricate schemes involving several entities is a process familiar to tax inspectors. Therefore, the identification of unconscientious business persons is a simple procedure for inspectors. Here are some of the most obvious signs that may evidence illegal attempts to reduce the amount of fiscal deductions: systematic money transfers, transfers in excess of 100,000 rubles, withdrawals without an account balance.

Simultaneously, the tax system continuously complicates the process of “cashing out” for the organizers, they need to increasingly control the number of participants in the scheme, change the recipients and senders of funds at each stage of the transfer, control the amounts, etc. Each such action leads to additional expenses.

 

GLOBAL LEVEL

The methods of “cashing out” that are more difficult for the tax authorities to determine include the withdrawal of funds to foreign jurisdictions, the receipt of money using securities and digital financial assets.

To combat these methods at the international level, there is an appropriate legislation. In particular, the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matter dated January 25, 1988, the Convention on Laundering, Search, Seizure and Confiscation of the Proceeds from Crime dated November 8, 1990. Bilateral agreements between Russia and other countries also contribute to the successful fight against such schemes.

Among other things, one should not forget that, apart from the tax authorities, money flows in Russia are controlled by banks within the framework of Federal Law No. 115-FZ dated August 7, 2001 “On anti-laundering of the income, obtained by criminal means, and terrorist financing”. Therefore, carrying out such an operation can lead to blocking the account, adding the client to the “stop list”. And this, in turn, can become an obstacle to further opening an account in other banks.

Please note that not only inspectors are fighting against cashing out of money. Other public services can also be involved in the relevant types of control: the Federal Labour and Employment Service (abbreviated in Russian as “Rostrud”), the Federal Service for the Supervision of Consumer Rights Protection and Human Welfare (abbreviated in Russian as “Rospotrebnadzor”), the Russian Federal Service for Ecological, Technical and Atomic Supervision (abbreviated in Russian as “Rostekhnadzor”), etc.

 

LIABILITY

It is important to note that Russian legislation does not provide for a separate body of a crime or offense when cashing out of money. This is owing to the fact that such acts may fall under other, already existing bodies of crimes that are the result of “cashing out”. Thus, different ways of carrying out the procedure itself follow: through individual entrepreneurs (IE), individuals without IE status, the self-employed, legal entities, etc.

The structure of “cashing out” by popular sectors of the economy: construction, services, wholesale and retail trade in industrial goods, wholesale and retail trade in consumer goods, production. Most often, liability for “cashing out” is brought under article 199 of the Criminal Code of the Russian Federation, evasion of payment of taxes, levies payable by an organization, and (or) insurance premiums payable by an organization paying insurance premiums, and article 172 of the Criminal Code of the Russian Federation, illegal banking activities.

In addition, practice knows cases of prosecution under article 174 of the Criminal Code of the Russian Federation, legalization (laundering) of funds or other property illegally acquired by other persons, article 171 of the Criminal Code of the Russian Federation, illegal entrepreneurship, article 187 of the Criminal Code of the Russian Federation, illegal circulation of funds of payments.

And administrative liability for “cashing out” can occur under article 15.11 of the Code of Administrative Offenses of the Russian Federation for a gross violation of accounting requirements, for example, for understatement of amounts and taxes by more than 10%, registering imaginary transactions, and so on.

How often, in the pursuit of “whitewashing” the market, companies that really work transparently get accusations of illegal cashing out of money? The short answer is no. Let us take a look at the current court judgements in this area.

 

CONFIRMED FACT

As a result of the tax audit, it was revealed that the company provided documents containing inaccurate information and not confirming the fact of business transactions with contractors. The court, having considered the details of the dispute, came to the conclusion that the papers submitted by the company for verification contain inaccurate data, in particular, from a comparative analysis of contracts, additional agreements, basic source documents, it follows that the works performed between the company and contractors is not scheduled and not named, and it is not possible to identify exactly what works were performed and transferred to the company as a customer under the contract. Certificates of acceptance of works performed are impersonal. Documents between the company and contractors have discrepancies, errors and typos. The court also found that the contractors do not have the necessary resources to fulfill contractual obligations. Finally, the payment under the contract was cashed out (Resolution No. F04-6604/2020 of the Commercial (‘Arbitration’) court of the West Siberian District dated February 4, 2021 in case No. A03-8704/2019).

 

FORMAL DOCUMENT FLOW

The company sold its products through a chain of intermediaries, but the court concluded that there were no real business transactions between the company and the declared contractors. In fact, the sale was carried out directly to the final buyers. The company created a tax evasion scheme aimed at understatement of the income from the sale of products by formally concluding contracts that were not actually real participants in transactions for the purchase and sale of products. The revenues hidden from taxation by the company were partially transferred to the account of the founder of the company, partially cashed out, partially directed in the form of interest-free loans to the accounts of organizations controlled by the founder of the company (Resolution No. F07-3348/2019 of the Commercial (‘Arbitration’) court of the North-Western District dated April 18, 2019 in case No. A56-3298/2018).

 

NOT DISPUTABLE PRODUCT

In another dispute, the judges came to the conclusion that there were no real business transactions between the company and the controversial contractor for the supply of the disputed goods. The parties created a document flow only for the illegal receipt of unjustified tax profit and cashing out funds. Upon receipt of funds within one or two days, the company transferred them to the settlement accounts of “day-fly” (some of these enterprises were controlled by the founder of the company), through which the funds were cashed out. The remuneration received by intermediaries is calculated in the amount of 2.5–5% of the amounts of money (Resolution No. F10-3818/2020 of the Commercial (‘Arbitration’) court of the Central District dated November 2, 2020 in case No. A54-1900/2018.).

 

SUMMING UP

After analyzing the above and other similar court judgements, it could be concluded that the reasons for accusations of “cashing out” are mainly either intent or negligence of economic entities.

Intent can be expressed in the deliberate illegal actions of persons, for example, when a company is aware of the “cash out” scheme and takes an active part in it as an intermediary or organizer. Negligence can be expressed in unawareness and in low legal literacy, for example, when a person does not follow the accounting reports or does not check contractors. The bodies of crimes provided for by the Criminal Code of the Russian Federation imply specific wrongful acts, the ambiguous interpretation of which is unlikely in practice. For example, all contractual obligations have a specific result, tangible or intangible, which is not difficult to prove, especially under the risk of criminal liability. On the contrary, companies that operate transparently conduct a thorough due diligence of contractors, evaluate potential contracts, etc. The popularity of this practice affects the statistics of “cashing out” in Russia, the amount of which, as we know, is decreasing every year.

Simultaneously, the tax authorities, both domestically and through international cooperation, have sufficient resources to track illegal money flows. The complication of the “cashing out” procedure is forcing companies to switch to the legal environment and declare their income in full. Recent court judgements on cashing out are made in the presence of a high-quality body of evidence from the prosecution that does not allow for ambiguous interpretation, therefore companies that do operate transparently rarely receive accusations of illegal cashing out, namely, within the limits of the average miscarriage of justice. In the field of using digital financial assets, the activities of state authorities are well-established and stable, the legislation is developing.

In conclusion, we would like to recommend that businesses conduct a qualitative analysis of contractors in order not to become a participant in “cashing out”: study the arbitration cases database, check business partners on the public services of the Ministry of Internal Affairs of Russia, the Federal Bailiff Service of Russia, use the services of law firms.

 

IN THE DIRECTION OF THE NUMERAL

Recently, owing to the growing popularity of digital economy tools, cases of illegal cashing out of funds using digital financial assets (DFA) have become more frequent. By the projections of experts, digital platforms will become a new milestone in the history of cashing out.

Although the legislative framework is in its formative stage, but it is already in place.  This means that the company can be held liable for violations. Thus, for example, in addition to numerous banking blockings and restrictions, the norms of articles 198 of the Criminal Code of the Russian Federation and 122 of the Tax Code of the Russian Federation for violations in the field of taxation, article 171 of the Criminal Code of the Russian Federation for carrying out activities without registration in the procedure prescribed by law (even in the absence of a special OKVED, the courts may equate activity with crypto currency to entrepreneurial one) and article 172.2 of the Criminal Code of the Russian Federation can be applied to the violators.

For any activity with the DFA, it is important to study the Federal Law No. 259 dated July 31, 2020, the Federal Law No. 259 dated August 2, 2019, the Federal Law No. 34 dated March 18, 2019. You should also remember about the submitting of tax reporting.

Оформил ИП на себя, а работает другой человек. Кто ответит по долгам?

Открыть подставное ИП для другого человека — сомнительная идея. У обещаний платить все налоги и не нарушать закон нет юридической силы. В большинстве случаев отвечать по долгам придётся самому. 

Почему по долгам ИП отвечает только он сам

ИП регистрируют в налоговой инспекции. Туда подают заявление по форме Р21001. Этим заявлением человек подтверждает, что готов отвечать за дела ИП. Так пояснил Конституционный Суд РФ в Определении № 164-О.

Подлинность подписи на заявлении проверяет нотариус, налоговый инспектор или специалист МФЦ. Как вариант — заявление подписывают электронной подписью и отправляют по интернету. Но до этого личность человека уже проверена в удостоверительном центре, который выдал подпись.

Владельцем ИП считается человек, который подписал и подал заявление на регистрацию. Именно с него спросят долги налоговая, судебные приставы и поставщики. Никаких исключений в законах нет. Даже если ИП открыто на жену, а дела ведёт муж.

ИП отвечает по долгам всем своим имуществом. И может выйти так, что по долгам за аренду офиса для агентства недвижимости у человека арестуют личный автомобиль и зарплату на карте. Имущество человека как физлица и как ИП не разграничено — ст. 24 ГК РФ и п. 55 Постановление Пленума ВС РФ № 50. 

Но имущество, которое нельзя забрать всё же есть. Это единственное жильё, недорогая домашняя мебель и одежда должника. Полный список — в ст. 446 ГПК РФ.

Правило о подписи работает и в обратную сторону. Если человек не подписывал заявление на открытие ИП, он не отвечает по долгам. Такое случается, когда мошенники оформляют ИП для обналичивания денег или получения кредитов по украденным паспортам или поддельным электронным подписям. Если это ваш случай — напишите заявления в налоговую и полицию. Подделку подписи легко доказать. Правда на вашей стороне.

По каким долгам придётся платить

Долги ИП зависят от того, работали через него или нет.

Если через ИП не работали

У неработающего ИП копятся долги по страховым взносам за себя. Это обязательные платежи в налоговую для накопления пенсии и возможности ходить в поликлинику. Их платят минимум раз в год.  

Отказаться платить страховые взносы нельзя. Отсутствие дохода от бизнеса тоже не отговорка. В 2022 году ИП платят 43 211 ₽ в срок до 31 декабря. Если ИП работал неполный год, взносы уменьшат. За просрочку налоговая насчитывает пени и штрафует. 

Ещё ИП на УСН раз в год сдаёт декларацию о доходах, даже если ничего не заработал. Если декларацию не сдали, налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. 

Быстро узнать полный размер долга перед налоговой можно на Госуслугах в разделе Налоговая задолженность или на сайте налоговой в личном кабинете ИП. Либо идти в налоговую по месту жительства и выяснять про долги в окне у инспектора.

Рано или поздно налоговая найдёт банковский счёт или личную карту ИП, заблокирует деньги и спишет долг.

Если через ИП вели бизнес

Когда через ИП торговали в магазине или строили дома, плюсом к налогам могут накопиться долги по аренде, коммуналке, зарплате, налогам за сотрудников, за товары, по кредитам и по налогу УСН. 

Ещё у ИП могут быть штрафы от госорганов. Например, от Роспотребнадзора — когда магазин игнорировал санпины и правила продаж, а кто-то из покупателей написал жалобу.

Но этих долгов может и не быть. Зависит от того, платил реальный владелец бизнеса своим контрагентам или нет.

Обычно подставной ИП узнаёт о долгах после блокировки счёта налоговой, письма из банка или повестки из суда. Иногда приходят судебные приставы — значит, банк или арендатор уже выиграли суд и получили исполнительный лист. Теперь приставы ищут квартиры и машины ИП.

Тут важно понимать следующее. Если подставной ИП подписывал договоры с поставщиками, арендаторами, банком, трудовые договоры с работниками, считается, что заключил их он, а не реальный владелец бизнеса. То же самое — если договоры заключили по доверенности от ИП. Подтянуть к ответственности человека, который забирал себе деньги, не получится. Кто поставил подпись в договоре, тот и отвечает. 

Вот пример, как подставной ИП попал на деньги.

Суд взыскал с ИП 97 000 ₽ за невыполненную работу. Долг появился так. Человек оформил ИП по предложению приятеля. Стали вместе устанавливать межкомнатные двери, но бизнес не склеился. У приятеля остались подписанные бланки договоров. Он продолжил работать от имени чужого ИП. С одной клиентки взял предоплату, но все двери так и не установил. Она пошла в суд с договором, где стояла подпись ИП. Приятеля на тот момент посадили по другому делу. Долг за двери и штраф за нарушение прав потребителей взыскали с ИП. Хотя он даже не получал денег — дело № 33-13202/2018.

Как-то можно переложить ответственность на человека, который работал под ИП?

Переложить долг по страховым взносам на фактического владельца не получится. Взносы уходят на индивидуальные счета в Пенсионном фонде и Фонде медицинского страхования. Потом с этих денег (даже отобранных налоговой принудительно), человек получит пенсию и медпомощь по полису. 

Не платить по договорам есть небольшой шанс. А ещё на фактического владельца бизнеса можно написать заявление в полицию, если он обманул. Мы в общих чертах обрисуем каждую возможность. Но свою ситуацию надо разбирать с юристом.

Договоры, которые ИП не подписывал

ИП не обязан платить по договорам, под которыми не ставил подпись. Такое может случиться, когда фактический владелец бизнеса подделывал подпись, а не звал каждый раз ИП, чтобы подписать договор. Например, купил в рассрочку товар и подписался в договоре поставки и товарных накладных с подражанием подписи ИП. 

Если по долгу из такого договора контрагент подаст на ИП в суд, надо просить у суда почерковедческую экспертизу. Эксперты напишут заключение, что это подпись не ИП, и суд не взыщет долг. 

Договоры, на которые ИП не выдавал доверенность

Часто бывает, что фактический владелец бизнеса ведёт дела от имени подставного ИП по доверенности. В ней прописано, какие сделки он может заключать. 

Если представитель заключил договоры, которых нет в доверенности, платить по ним будет он сам — ст. 183 ГК РФ. К примеру, ИП выдал доверенность на закупку стройматериалов на 100 000 ₽. А представитель купил товара в рассрочку на миллион и не расплатился. 

Если поставщик в суде спросит с ИП миллион, надо говорить, что представитель вышел за полномочия. Тогда долг перейдёт на представителя. 

Заявление о мошенничестве

Если человека обманули с подставным ИП, можно написать заявление в полицию о мошенничестве. Шанс, что на владельца бизнеса заведут уголовное дело и посадят, невелик. Если человек подал заявление в налоговую, подписывал договоры и снимал деньги со счетов за процент — следователи вряд ли увидят обман. Но попробовать стоит.

Если следователи докажут мошенничество, то с владельца бизнеса можно взыскать потерянные деньги, кроме страховых взносов за себя. Это называется гражданским иском в уголовном процессе. Но ещё раз — шансы маленькие. И без плотной работы с юристом не обойтись.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как расплатиться по долгам ИП

Первым делом надо закрыть ИП. Это остановит накопление долгов перед налоговой. Как это сделать, мы рассказали в отдельной статье.

Если к моменту закрытия ИП уже есть долги по исполнительным листам, неоплаченные счета и блокировки карт, они никуда не денутся, просто перейдут на физлицо.

Если не хватает денег заплатить по долгам, стоит идти в банкротство. Варианта два: судебное — через арбитражный суд и внесудебное — через МФЦ. 

В арбитражном суде банкротятся, если долгов больше 500 000 ₽. Сценарий примерно такой. Суд соберёт все долги, позовет специального человека — арбитражного управляющего, тот опишет и продаст имущество банкрота и понемногу раздаст кредиторам. Остальные долги спишут. Но эта процедура платная.

Внесудебное банкротство бесплатное. Долгов должно быть не меньше 50 000 и не больше 500 000 ₽. Но у бывшего ИП должно быть постановление от судебных приставов об окончании исполнительного производства. То есть подтверждение, что с человека нечего взять. Это вариант для людей, у которых реально ничего нет.  

Заявление на внесудебное банкротство подают в МФЦ. Если за полгода у человека не появится нового имущества или денег, долги признают безнадёжными и спишут — ст. 223.6 Закона о банкротстве.

У банкротства есть минусы. Пять следующих лет нельзя открывать новый бизнес и брать кредиты в банке. И десять лет не получится стать топ-менеджером банка.

Как оформить человека, чтобы он работал от имени ИП, но если что, ответил по долгам

Переложить на другого человека страховые взносы за себя, налоги от прибыли и взносы за сотрудников никак нельзя. Никакие расписки и договоры тут не помогут.

В остальном можно совершенно законно отдать ИП в управление другому человеку, и он будет отвечать за долги. 

Оформить директора в штат

Фактического руководителя бизнеса можно оформить директором по трудовому договору и прописать в должностной инструкции его обязанности. На заключение договоров выдать доверенность с ограниченными полномочиями. Например, он полностью занимается цветочным магазином: ищет помещение в аренду, нанимает продавцов, закупает цветы, следит за кассой.  

Директора по найму можно привлечь к полной материальной ответственности за долги по ст. 277 ТК РФ.

Заключить договор поручения или комиссии

Если человек делает разовые дела для ИП, подойдут договор поручения или комиссии. Плюс на него надо выписать доверенность — тоже с ограниченными полномочиями. 

Договоры поручения и комиссии удобны, когда от имени ИП другой человек продаёт машины или принимает товары. Если поверенный потеряет товар или не внесёт оплату в кассу, деньги можно взыскать через суд.

Заключить договор простого товарищества

Такое подойдёт для сотрудничества двух ИП, чтобы все дела вёл только один. Перед контрагентами отвечать будут вместе, а налоги каждый платит сам за себя. Что подписать и о чём договориться, мы подробно рассказывали в нашей статье.

Статья актуальна на 

Монетизация IP-адресов для будущих инвестиций