Удельный маржинальный доход: Маржинальный доход и практическое управление прибылью

| Что такое предельная налоговая ставка?

Предельная ставка налога — это сумма дополнительного налога, уплаченного за каждые дополнительных доллара, полученных в качестве дохода. Средняя налоговая ставка — это общая сумма уплаченного налога, деленная на общий полученный доход. Предельная ставка налога в размере 10 процентов означает, что 10 центов на каждый следующий заработанный доллар будут приняты в качестве налога.

Установленные предельные ставки налога

С точки зрения федеральной системы подоходного налога США, ваша установленная законом предельная ставка налога соответствует самой высокой налоговой категории, с которой вы сталкиваетесь (см. Ниже). Это считается «установленным законом», поскольку просто описывает верхний уровень подоходного налога, в который попадает ваш доход в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата.

Предельные эффективные налоговые ставки

Хотя установленные законом предельные налоговые ставки полезны в некоторых случаях, они не дают полной картины.«Эффективные» предельные налоговые ставки полезны для расчета, поскольку они учитывают несколько уровней налогов (таких как подоходный налог и налог на заработную плату) вместе с соответствующими вычетами и кредитами.

Возьмем, к примеру, двух налогоплательщиков, подающих совместно с двумя детьми. При низком уровне дохода налогоплательщики сталкиваются с отрицательными предельными налоговыми ставками из-за полностью возвращаемого налогового кредита на заработанный доход (EITC) и частично возвращаемого налогового кредита на ребенка (CTC).

Оба кредита имеют отдельные ставки поэтапного ввода и вывода, пороговые значения и правила возмещения, которые изменяют эффективные предельные налоговые ставки по мере роста доходов налогоплательщиков.Когда доход пары превысит 15000 долларов, поэтапное внедрение CTC и EITC заканчивается, а эффективная предельная ставка налога поднимается выше 0. В конце концов, налогоплательщики сталкиваются с предельной налоговой ставкой до 46,36 процента при заработке более 36 801 доллара из-за постепенного отказа EITC, 15,3% налога на заработную плату и 10% индивидуального подоходного налога.

Эффективные предельные налоговые ставки важно рассчитывать, потому что они показывают, как работникам может быть отказано в дополнительной работе и получении более высоких доходов.Более высокие эффективные предельные ставки налога лишают стимулов дополнительной работы на марже, что приводит к снижению производительности и экономического роста в целом.

С точки зрения бизнеса эффективные предельные налоговые ставки учитывают не только установленные законом ставки, но также возмещение затрат и финансирование. Эффективные предельные ставки налога на доход от бизнеса были значительно снижены Законом о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года, но истекающие положения этого закона окажут давление на предельные эффективные налоговые ставки в ближайшие годы.

Определение предельной налоговой ставки | Bankrate.com

Предельная ставка налога — это самый высокий процент подоходного налога, который кто-либо платит в системе, которая распределяет налоговое бремя между гражданами в соответствии с индивидуальным доходом каждого из них. В США применяется дифференцированная прогрессивная система налогообложения, в которой используются предельные налоговые категории для расчета диапазонов доходов, соответствующих проценту налогов, который должен каждый человек. Такая система предназначена для обеспечения того, чтобы лица с более низкой заработной платой платили меньше налогов, чем работники с более высокой заработной платой.

Более глубокое определение

Согласно модели прогрессивного налогообложения, ставка налога увеличивается по мере роста дохода и подталкивает физических лиц к более высокой налоговой категории. Каждая предельная ставка налога применяется только ко всему налогооблагаемому доходу, полученному в пределах этого диапазона, и каждый доллар, заработанный за пределами этого диапазона, облагается налогом по следующей наивысшей налоговой ставке. Это означает, что лица с более высоким доходом попадают в большее количество налоговых категорий, выплачивая более высокий процент со всех новых доходов, полученных выше предыдущей.

В США самая низкая ставка налога составляет 10%, а самая высокая — 39.6%. Предельная налоговая ставка — это самая высокая налоговая ставка, применяемая к физическому лицу, а ее эффективная налоговая ставка — это сумма налогов, которые она уплатила во всех скобках.

На предельную ставку налога налогоплательщика влияет его регистрационный статус. Налоговая служба описывает пять наиболее распространенных статусов подачи документов: индивидуальные подающие, состоящие в браке лица, подающие совместно, состоящие в браке лица, подающие отдельно, глава семьи и квалифицированная вдова или вдовец. Некоторые статусы подачи документов увеличивают порог дохода для каждой налоговой категории, что означает, что налогоплательщик может фактически попасть в более низкую налоговую категорию, чем если бы он уплатил ту же сумму в другом статусе подачи.

Требование определенных кредитов и вычетов также может снизить предельную налоговую ставку налогоплательщика за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, с которого он должен платить налоги.

Один из таких вычетов — это проценты, начисленные по кредитной линии собственного капитала. Узнайте, получаете ли вы самые выгодные ставки, с помощью калькуляторов банковской ставки.

Пример предельной налоговой ставки

Сара имеет доход 75 000 долларов с предельной ставкой 25%. Следующая по величине ставка налога — 30%. Если 75 300 долларов — это пороговое значение для 25-процентной группы, и этот человек получает повышение в размере 1000 долларов, этот человек платит 30% ставку на 700 долларов от повышения.

Сара может пожертвовать достаточно денег на благотворительность или перечислить достаточно вычетов, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход до суммы, которая удерживает его в пределах 25%.

Предельный доход — узнайте, как рассчитать предельный доход

Что такое предельный доход?

Маржинальный доход — это доход Выручка от продаж Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или предоставления услуг. В бухгалтерском учете используется термин «продажа», который возникает в результате продажи дополнительной единицы.Это доход, который компания может получить за каждую проданную дополнительную единицу; Существует формула предельных затрат Формула предельных затрат Формула предельных затрат представляет дополнительные затраты, понесенные при производстве дополнительных единиц товара или услуги. Прилагаемые к нему предельные издержки, которые необходимо учитывать.

Например, г-н А. продает 50 пакетов самодельных чипсов каждый день, и он несет определенные расходы, чтобы продать и произвести их. Он определил цену каждого пакета равной 5 долларам, добавив все затраты и свою прибыль, где его прибыль составила 1 доллар.50 шт. В упаковке. Однажды мистер А. по ошибке произвел 55 пакетов и все их отправил на рынок. Неудивительно, что он смог продать все 55 пакетов по 5 долларов каждый. Он заработал свои обычные 250 долларов, продав 50 пакетов.

Кроме того, он продал 5 пакетов, которые были изготовлены по ошибке. Он продавал пакеты за 5 долларов, и, поскольку он продал 5 дополнительных пакетов, его маржинальный доход составил 25 долларов (5 долларов x 5). Так рассчитывается маржинальный доход. Он зависит от спроса и предложения, а также от типа рынка, такого как Совершенная конкуренция или Монополия Монополия — это рынок с одним продавцом (называемым монополистом), но с множеством покупателей.На совершенно конкурентном рынке, который включает.

На изображении выше вы можете увидеть три кривые: предельный доход, средний доход или спрос и предельные затраты.

Кривая предельного дохода

Давайте рассмотрим концепцию предельного дохода более подробно. Кривая предельных затрат представляет собой U-образную кривую, потому что предельные затраты на 1-5 дополнительных единиц будут меньше, тогда как при продаже большего количества дополнительных единиц предельные затраты начнут расти.

Кривая предельной выручки имеет наклон вниз, потому что с одной проданной дополнительной единицей мы будем генерировать доход, близкий к нашему обычному доходу, но по мере того, как мы начнем продавать все больше и больше, нам потребуется снизить цену на товар, который мы продаем. В противном случае мы не сможем продать все единицы, что также известно как закон убывающей маржи. Таким образом, чем больше вы продадите после нормального лимита, тем больше упадет цена и, соответственно, выручка.

Кривая среднего дохода

Существует кривая среднего дохода или кривая спроса, которая является не кривой спроса потребителей, а кривой спроса производителей.Кривая представляет собой среднее количество по средней цене. Теперь, когда мы понимаем, что это за кривые и какова их функция, давайте обсудим предельный доход в контексте предельных затрат.

Предположим, мистер Х продает коробки конфет. Он продает 25 коробок каждый день по 2 доллара каждая и получает прибыль в размере 0,50 доллара с каждой проданной коробки. Теперь, в связи с увеличением спроса, он смог продать 5 дополнительных коробок конфет по той же цене. Он понес те же расходы, что оставляет ему такую ​​же прибыль от ящиков, что в сумме составит 2 доллара.50 (0,50 доллара США x 5).

Г-н Х подсчитал, что сможет продать еще больше коробок конфет, поэтому заказал еще 10 коробок. Однако из-за правительственных ограничений и ограниченного производства стоимость каждой коробки после коробки 30 ^th увеличилась на 10%, в результате чего 5 дополнительных коробок конфет стоили 1,65 доллара каждая. Его общая стоимость = (30 коробок по 1,50 доллара = 45 долларов и 5 коробок по 1,65 доллара = 8,25 доллара) общая стоимость = 45 долларов + 8,50 доллара = 53,50 доллара.

Он пошел на рынок и продал коробки с конфетами по обычной цене 2 доллара за первые 30 коробок.После этого он оценил каждую оставшуюся коробку конфет в 2,15 доллара, чтобы покрыть свои более высокие затраты и сохранить прибыль с каждой коробки. Он легко продал 30 коробок, но не смог продать оставшиеся 5 коробок по более высокой цене.

Чтобы продать оставшиеся коробки, ему нужно было снизить цену до нормальной. В противном случае люди покупали бы у другого продавца. Он продал свои оставшиеся 5 коробок за 2 доллара и получил убывающую маржинальную прибыль от этих 5 коробок, поскольку его прибыль была на 15 центов меньше за коробку. Вот как работают предельные издержки и убывающая предельная прибыль с учетом предельных издержек.

На конкурентном рынке предельные затраты будут определять предельный доход. На монопольном рынке спрос и предложение определяют маржинальный доход.

Формула предельного дохода

Предельный доход легко рассчитать. Все, что вам нужно помнить, это то, что предельный доход — это доход, полученный от дополнительных проданных единиц. Приведенная выше формула разбивает этот расчет на две части: первая — изменение выручки (общая выручка — старая выручка) и вторая — изменение количества (общее количество — старое количество).

Пример: г-н А продавал 10 карандашей в день. Сейчас он продает 15. Раньше его общая выручка составляла 20 долларов. Сейчас это 28 долларов. Помещая значения в формулу, изменение дохода = 8 долларов США и изменение количества = 5 штук, таким образом, 8/5 долларов США = 1,60 доллара США, что является его предельным доходом на дополнительную проданную единицу.

Загрузите бесплатный калькулятор шаблонов

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и программа сертификации Ferrari, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком.

Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
• Принцип признания выручки Принцип признания выручки Принцип признания выручки определяет процесс и сроки, по которым выручка записывается и признается в качестве статьи в компании. сырье, незавершенное производство и готовая продукция
• Учет стоимости проданных товаров Наши руководства и ресурсы по бухгалтерскому учету представляют собой руководства для самостоятельного изучения бухгалтерского учета и финансов в удобном для вас темпе.Просмотрите сотни руководств и ресурсов.

Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги

Сравнение предельной и средней налоговой ставки

Налоги можно оценивать на основе среднего или предельного воздействия, и их можно разделить на прогрессивные, регрессивные или пропорциональные.

Цели обучения

Рассчитайте среднюю ставку налога и предельную ставку налога

Основные выводы

Ключевые моменты

• Средняя налоговая ставка — это отношение общей суммы уплаченных налогов T к общей налоговой базе P, тогда как предельная ставка налога равна изменению налогов, деленному на изменение налоговой базы.
• Пропорциональный налог — это налог, взимаемый таким образом, что ставка налога является фиксированной и не меняется по мере увеличения или уменьшения налогооблагаемой базы. Средняя ставка налога равна предельной ставке налога.
• Регрессивный налог — это налог, взимаемый таким образом, что ставка налога уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. Средняя ставка налога выше предельной ставки налога.
• Прогрессивный налог — это налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базы.Средняя ставка налога ниже предельной ставки налога.

Ключевые термины

• средняя налоговая ставка : отношение суммы уплаченных налогов к налоговой базе (налогооблагаемый доход или расходы).
• предельная налоговая ставка : налоговая ставка, которая применяется к последней единице валюты налоговой базы (налогооблагаемый доход или расходы) и часто применяется к изменению налогового обязательства по мере роста дохода.

Вычислительные налоги

Средняя и предельная ставка налога

Средняя налоговая ставка — это отношение общей суммы уплаченных налогов T к общей налоговой базе P (налогооблагаемый доход или расходы), выраженное в процентах.Если компания платит разные ставки на первые 100 000 долларов дохода, чем на следующие 100 000 долларов, она суммирует общую сумму уплаченного налога и делит ее на 200 000 долларов для расчета средней налоговой ставки.

T / P = средняя налоговая ставка

Предельная ставка налога иногда определяется как ставка налога, которая применяется к последней (или следующей) единице налоговой базы (налогооблагаемый доход или расходы), фактически это процент налога на самый высокий заработанный доллар. Например, если компания платит налог в размере 5% на свои первые 100 000 долларов и 10% на следующие 100 000 долларов, то предельная ставка налога для получения 101 000 доллара составляет 10%.

В общих чертах, предельная ставка налога равна изменению налогов, деленному на изменение налоговой базы, выраженному в процентах.

изменение T / изменение P = предельная ставка налога

Виды налогов

Прогрессивный налог

Прогрессивный налог — это налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базы. Термин «прогрессивный» описывает эффект распределения доходов или расходов, относящийся к тому, как ставка изменяется от низкого к высокому, когда средняя ставка налога меньше предельной ставки налога.Термин может применяться к отдельным налогам или к налоговой системе в целом; год, многолетний или пожизненный. Прогрессивные налоги вводятся в попытке уменьшить налогообложение людей с более низкой платежеспособностью, поскольку такие налоги все больше переносят налоги на людей с более высокой платежеспособностью. Противоположностью прогрессивному налогу является регрессивный налог, при котором относительная налоговая ставка или бремя возрастают по мере того, как снижается способность человека платить его.

Прогрессивное налогообложение : График демонстрирует прогрессивное распределение налога на доход, которое становится регрессивным для самых высокооплачиваемых.

Регрессивный налог

Регрессивный налог — это налог, взимаемый таким образом, что средняя ставка налога уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. «Регрессивный» описывает влияние распределения на доходы или расходы, имея в виду то, как ставка изменяется от высокой к низкой, когда средняя ставка налога превышает предельную ставку налога. Что касается доходов и благосостояния отдельных лиц, регрессивный налог налагает большее бремя (относительно ресурсов) на бедных, чем на богатых — существует обратная зависимость между ставкой налога и платежеспособностью налогоплательщика, измеряемой активами, потреблением и т. Д. или доход.

Пропорциональный налог

Пропорциональный налог — это налог, взимаемый таким образом, что ставка налога является фиксированной и не меняется по мере увеличения или уменьшения налогооблагаемой базы. Сумма налога пропорциональна сумме, подлежащей налогообложению. «Пропорциональный» описывает влияние распределения на доход или расходы, имея в виду то, как ставка остается постоянной (не меняется от «низкого к высокому» или от «высокого к низкому» при изменении дохода или потребления), где предельная ставка налога равна к средней налоговой ставке.

Налогообложение, эффективность и справедливость

Налоговые поступления — это анализ влияния конкретного налога на распределение экономического благосостояния.

Цели обучения

Определите, кто несет налоговое бремя в различных сценариях

Основные выводы

Ключевые моменты

• Налоговые поступления или налоговое бремя зависят не от того, где собирается доход, а от эластичности спроса по цене и эластичности предложения по цене.
• Налоги падают в основном на группу, которая меньше всего реагирует на цену (группу, которая имеет наиболее неэластичную кривую цены и количества).
• Если кривая спроса неэластична по отношению к кривой предложения, налог будет несоразмерно оплачиваться покупателем, а не продавцом. Если кривая спроса эластична по отношению к кривой предложения, налог будет непропорционально оплачиваться продавцом.

Ключевые термины

• резинка : чувствительна к изменению цены.
• налог : деньги, выплачиваемые государству, за исключением товаров и услуг, связанных с транзакциями.
• неэластичный : не чувствителен к изменению цены.

В экономике налоговое бремя — это анализ влияния конкретного налога на распределение экономического благосостояния. Считается, что налогообложение «падает» на группу, которая в конечном итоге несет бремя налога или, в конечном итоге, должна его уплатить. Ключевая концепция заключается в том, что налоговые поступления или налоговое бремя зависят не от того, где собираются доходы, а от эластичности спроса по цене и эластичности предложения по цене.

При налогообложении не рассматривается концепция налоговой эффективности, или чрезмерное бремя налогообложения, также известное как искажающая стоимость или безвозвратная потеря налогообложения, является одной из экономических потерь, которые общество несет в результате налогообложения. Например, налоги на заработную плату в системе социального обеспечения США наполовину оплачивает работник, а половину — работодатель. Однако некоторые экономисты считают, что работник несет почти все бремя налога, потому что работодатель переводит налог в виде более низкой заработной платы.Таким образом, считается, что налоговое бремя ложится на работника, и из-за потребности в работниках для выполнения конкретной работы налоговое бремя в данном случае также ложится на работника.

Пример налогового происшествия

Представьте себе налог в размере 1 доллара на каждый баррель яблок, произведенный фермером, выращивающим яблоки. Если продукт (яблоки) неэластичен по цене для потребителя (при этом, если цена повысится, небольшая потеря спроса будет объяснена дополнительным доходом), фермер может переложить весь налог на потребителей яблок, повысив цену. на $ 1.В этом примере потребители несут все бремя налога; налогообложение ложится на потребителей. С другой стороны, если фермер, выращивающий яблоки, не может поднять цены, потому что продукт эластичен по цене (если цены вырастут, спрос будет потерян больше, чем получен дополнительный доход), фермер должен нести бремя налога или столкнуться с уменьшением доходов. : налоговая нагрузка ложится на фермера. Если фермер, выращивающий яблоки, может поднять цены на сумму менее 1 доллара, то потребители и фермер разделяют налоговое бремя.Когда налоговые обязательства ложатся на фермера, это бремя, как правило, перекладывается на владельцев соответствующих факторов производства, включая сельскохозяйственные земли и заработную плату сотрудников.

Общие налоговые поступления : Налогообложение может привести к уменьшению излишка как потребителя, так и производителя по сравнению со сценарием до налогообложения.

Место падения налогов зависит (в краткосрочной перспективе) от эластичности спроса по цене и эластичности предложения по цене. Налоги падают в основном на группу, которая меньше всего реагирует на цену (группу, которая имеет наиболее неэластичную кривую цены и количества).Если кривая спроса неэластична по сравнению с кривой предложения, налог будет несоразмерно ложиться на покупателя, а не на продавца. Если кривая спроса эластична по отношению к кривой предложения, налог будет непропорционально нести продавец.

Налоговая эффективность

В приведенном примере налоговое бремя непропорционально ложится на сторону, проявляющую относительно большую неэластичность в ситуации. Эта характеристика приводит к снижению способности стороны участвовать в рынке до уровня готовности, которая присутствовала бы в отсутствие налога.Убыток концептуально определяется как потеря излишка, а потеря излишка характеризуется как безвозвратная потеря. Лица, определяющие политику, оценивают излишки и безвозвратные убытки в связи с введением налога, чтобы лучше оценить эффективность налога или искажение, которое введенный налог вызывает при достижении рыночного равновесия.

При их создании директивные органы должны учитывать прогнозируемые налоговые поступления. Если налоги упадут на непреднамеренную сторону, это может не достичь своей намеченной цели и может быть несправедливым.

Налогообложение и эластичность

Налоговые поступления или налоговое бремя зависят не от того, где собирается доход, а от эластичности спроса по цене и эластичности предложения по цене.

Цели обучения

Объясните, как эластичность влияет на относительную налоговую нагрузку между поставщиками и потребителями (спрос).

Основные выводы

Ключевые моменты

• Если производитель (потребитель) неэластичен, он будет производить (требовать) одно и то же количество независимо от цены.
• Если производитель (потребитель) эластичен, производитель (потребитель) очень чувствителен к цене.
• Чувствительность между количеством и ценой будет определять соотношение налоговых поступлений между производителями и потребителями товара.

Ключевые термины

• неэластичность : нечувствительность изменений одной величины к изменениям другой величины.
• эластичность : Чувствительность изменений количества по отношению к изменениям другого количества.

Налогообложение относится к тому, кто в конечном итоге платит налог, производитель или потребитель, а также к результирующему социальному эффекту. Считается, что налогообложение «падает» на группу, которая в конечном итоге несет бремя налога или, в конечном итоге, должна его уплатить. Ключевая концепция заключается в том, что налоговые поступления или налоговое бремя зависят не от того, где собираются доходы, а от эластичности спроса по цене и эластичности предложения по цене.

Неэластичное предложение, эластичный спрос

Если производитель неэластичен, он будет производить одно и то же количество независимо от цены.Если потребитель эластичен, он очень чувствителен к цене. Небольшое повышение цены приводит к большому падению спроса.

Налог: неэластичное предложение и эластичный спрос : В сценарии с неэластичным предложением и эластичным спросом налоговое бремя непропорционально ложится на поставщиков.

Налогообложение приводит к увеличению рыночной цены с P без налога до P с налогом, а требуемое количество падает с Q без налога до Q с налогом.Поскольку потребитель эластичен, изменение количества значительно. Поскольку производитель неэластичен, цена сильно не меняется. Производитель не может переложить налог на потребителя, и его размер ложится на производителя. В этом примере налог взимается с производителя, и производитель несет налоговое бремя.

Сопоставимые эластичности

На большинстве рынков эластичность спроса и предложения в краткосрочной перспективе довольно схожа, в результате чего бремя введенного налога распределяется между двумя группами, хотя и в разных пропорциях.

Налог: аналогичная эластичность спроса и предложения : Когда налог взимается в сценарии, в котором спрос и предложение демонстрируют одинаковую эластичность, налоговое бремя распределяется.

В целом налоговое бремя будет больше для группы, демонстрирующей более высокую относительную неэластичность.

Торговля на справедливости и эффективности

Налоги можно считать справедливыми, если они управляются в соответствии с определением горизонтальной или вертикальной справедливости.

Цели обучения

Объясните налоговую справедливость в отношении прогрессивного, пропорционального и регрессивного характера налогов.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Горизонтальный капитал соответствует концепции, согласно которой люди с одинаковой способностью платить налоги должны платить такие же или аналогичные суммы.
• Вертикальная справедливость обычно относится к идее о том, что люди с большей способностью платить налоги должны платить больше.
• Налог на прибыль включает как горизонтальный, так и вертикальный капитал с помощью механизма прогрессивного налогообложения.Налоги с продаж регрессивны и считаются несправедливыми.

Ключевые термины

• прогрессивный налог : налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базовой суммы.
• подоходный налог : налог, взимаемый с заработанной и нетрудовой прибыли, за вычетом разрешенных вычетов.
• справедливость : Справедливость, беспристрастность или беспристрастность.

В сфере государственных финансов горизонтальный капитал соответствует концепции, согласно которой люди с аналогичной способностью платить налоги должны платить такие же или аналогичные суммы.Это связано с налоговым нейтралитетом или идеей о том, что налоговая система не должна проводить различие между схожими вещами или людьми или необоснованно искажать поведение. Вертикальная справедливость обычно относится к идее о том, что люди с большей способностью платить налоги должны платить больше.

Горизонтальный капитал, вертикальный капитал и налоги

Подоходный налог — это ступенчатый прогрессивный налог, в котором ставки подоходного налога устанавливаются в пределах или диапазонах доходов. Каждая налоговая ставка соответствует определенному диапазону дохода; доход, превышающий налоговый диапазон, подлежит более высокой налоговой ставке, которая соответствует более высокому диапазону доходов, а доход ниже определенного диапазона подлежит более низкой налоговой ставке, аналогично определяемой с более низким диапазоном доходов.В пределах любого диапазона доходов ставка налога одинакова.

Диапазон доходов соответствует идее о том, что включенные в него люди схожи в отношении их платежеспособности. Диапазон можно определить как соответствующий концепции горизонтального капитала. Вертикальная справедливость вытекает из постепенного повышения ставок подоходного налога. Лестничная шкала подоходного налога соответствует основному определению вертикальной справедливости, поскольку те, кто имеет большую способность платить налоги, платят более высокую долю своего дохода.

Пропорциональные налоги, соответствующие горизонтальной справедливости. По определению пропорциональные налоги взимаются пропорционально доходу. Однако налоги на прибыль пропорциональны только в определенных диапазонах доходов. При самой высокой ставке подоходного налога подоходный налог может стать регрессивным, поскольку для людей с высокими доходами взимается только постоянная, хотя и самая высокая ставка на их доход. Например, доход от $ 500 000 и выше будет облагаться той же ставкой, что повысит общее налоговое бремя как долю дохода для физических лиц в начальной точке диапазона.

Подоходный налог : Подоходный налог — это прогрессивный налог, который принимает регрессивный характер по самой высокой налоговой ставке.

Налоговая эффективность и налоговая справедливость

Цель прогрессивной налоговой системы — увеличить налоговое бремя для тех, кто наиболее платежеспособен. Однако некоторые политики считают, что прогрессивное налогообложение является общей неэффективностью налоговой структуры. Вместо этого эти люди и группы поддерживают фиксированный или пропорциональный налог. Их аргумент в пользу изменения налогообложения связан с мнением о том, что повышение ставки налога в сочетании с доходом создает препятствия для физических лиц зарабатывать больше и, как следствие, является наказанием для тех, кто добивается успеха, связанного с доходом.Конечным результатом этого рассуждения является то, что прогрессивное налогообложение приводит к более низкому ВВП, чем это привело бы к пропорциональному налоговому режиму, что также называется потерей экономической эффективности.

Предельные ставки федерального налога на доход от труда: с 1962 по 2028 год

Предельная ставка федерального налога на доход от труда представляет собой процент от дополнительного дохода, получаемого физическим лицом, который выплачивается в виде федеральных подоходных налогов и налогов на фонд заработной платы. Уменьшая компенсацию, удерживаемую работником, эти налоги могут повлиять на стимулы людей к работе: люди, как правило, реагируют на более высокие предельные налоговые ставки, работая меньше часов или вообще не участвуя в рабочей силе, тогда как люди реагируют на более низкие предельные налоговые ставки. за счет увеличения их рабочего времени и большей вероятности участия в рабочей силе.Из-за этого воздействия на рабочую силу оценки CBO предельной ставки налога на трудовой доход используются для прогнозов экономической активности агентства.

В этом отчете содержатся прогнозы CBO по предельным ставкам федерального налога на трудовой доход с 2018 по 2028 год в соответствии с действующим законодательством. Чтобы текущие тенденции можно было понять в более долгосрочном контексте, прогнозы сопровождаются историческими темпами, которые восходят к 1962 году (первый год, для которого достаточно информации для расчета таких показателей).Агентство изучило предельные налоговые ставки с использованием двоякого подхода. Во-первых, используя метод моделирования для репрезентативной выборки работников, CBO оценивает предельную ставку налога в масштабах экономики как в рамках системы индивидуального подоходного налога, так и налога на заработную плату, а также распределение предельных налоговых ставок в системе индивидуального подоходного налога среди населения. Во-вторых, в отчете показано, как с течением времени менялись предельные налоговые ставки в рамках систем индивидуального подоходного налога и налога на заработную плату для нескольких различных типов гипотетических семей.

В самом широком смысле этот подход привел к следующим выводам:

• Что касается налогов на фонд заработной платы, то предельная ставка трудового дохода в масштабах экономики быстро росла в период с начала 1960-х до начала 1980-х годов и после этого оставалась довольно стабильной.
• Что касается подоходного налога с физических лиц, то эта ставка сильно колебалась в течение последних пяти десятилетий.
• Предельные налоговые ставки сильно различаются между семьями. Ставки обычно повышаются с заработком, но из-за различных особенностей налогового кодекса они могут значительно отличаться для семей с аналогичным заработком.

Как со временем изменилась предельная налоговая ставка в масштабах экономики?

Предлагая иную точку зрения, нежели предельная ставка, с которой сталкиваются физические лица, предельная ставка налога в масштабах экономики представляет собой долю дополнительных доходов, которые уплачивались бы в виде налогов, если бы все работники испытали равнопроцентный рост трудовых доходов. Эта ставка, которая включает правила системы налогообложения заработной платы и федеральной системы подоходного налога, также учитывает формы оплаты труда, которые не облагаются федеральными налогами, например, многие дополнительные льготы.

На основе моделирования CBO оценивает, что предельная ставка налога на трудовой доход в масштабе экономики в 2018 году составила 27 процентов, включая 18 процентов от индивидуальных подоходных налогов и 9 процентов от налогов на фонд заработной платы. Эта общая ставка представляет собой снижение с 29 процентов в 2017 году, в основном из-за вступления в силу публичного закона 115-97, именуемого здесь налоговым актом 2017 года.

CBO ожидает, что предельная ставка трудового дохода будет медленно расти в течение следующих нескольких лет, поскольку экономический рост толкает больший доход в более высокие налоговые категории.В 2026 году, после истечения срока действия многих изменений, внесенных в налоговый акт 2017 года в положения о подоходном налоге с физических лиц, прогнозируется, что ставка вырастет на 2 процентных пункта: в течение последних двух лет прогнозного периода ставка продолжает постепенно снижаться. дрейфует вверх до 31 процента (см. рисунок ниже).

С 1962 года, в основном под влиянием изменений в налоговом законодательстве и роста трудовых доходов, предельная ставка налога на трудовые доходы колебалась от примерно 20 процентов до примерно 35 процентов.Ставка в начале периода составляла около 20 процентов, затем неуклонно росла в течение 1960-х и 1970-х годов, прежде чем достичь пика примерно в 35 процентов в 1981 году. К 1988 году ставка упала примерно до 28 процентов, и с тех пор она колебалась в довольно узком диапазоне. от 26 до 30 процентов.

Как изменилось распределение предельных ставок индивидуального подоходного налога с течением времени?

Распределение предельных налоговых ставок обусловлено многими положениями системы индивидуального подоходного налога. Самый широкий набор положений состоит из установленных законом ставок подоходного налога, которые создают предельные налоговые ставки, которые варьировались от 10 до 37 процентов в 2018 году.Кроме того, многие вычеты и кредиты применяются в определенных диапазонах дохода. Для налогоплательщиков в этих диапазонах поэтапное добавление и отключение этих статей по мере роста дохода приводит к тому, что предельная ставка отличается от установленной ставки. Например, налогоплательщики, чей доход дает им право на получение налоговой льготы на заработанный доход, могут увидеть предельную ставку до -45 процентов по мере того, как начисляется кредит, что означает, что их доход после уплаты налогов увеличивается на дополнительные 45 центов за каждый дополнительный заработанный доллар . Напротив, налогоплательщики с доходом в диапазоне, в котором прекращается выдача кредита, могут столкнуться с предельной налоговой ставкой 21.06 процентов от эффекта этого поэтапного отказа, в дополнение к применимой установленной налоговой ставке.

Предельные налоговые ставки в рамках системы индивидуального подоходного налога сильно менялись со временем среди налогоплательщиков, в зависимости от их дохода и структуры семьи. В 1960-х и 1970-х годах, несмотря на более широкий диапазон установленных законом налоговых ставок, предельные налоговые ставки были более плотно сгруппированы, чем в последние годы. Увеличение разброса частично отражает растущее значение налоговых положений, нацеленных на различные типы домашних хозяйств, таких как налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на ребенка.

В 2018 году, по оценкам CBO, у одной пятой подателей налоговых деклараций предельные ставки индивидуального подоходного налога составляли ноль процентов и ниже (поскольку некоторые налогоплательщики получали субсидию на чистую прибыль в виде возвращаемых кредитов), тогда как одна пятая имела ставки выше 22 процентов. (Кроме того, большинство наемных работников столкнулись с предельной ставкой налога на фонд заработной платы в размере 15,3 процента.) В ближайшее десятилетие CBO ожидает, что предельные налоговые ставки в масштабах всей экономики и разброс ставок увеличатся, особенно в середине распределения доходов.

Как менялись предельные ставки налогов для разных семей с течением времени?

Предельные налоговые ставки обычно выше для людей с более высоким доходом, в значительной степени потому, что установленные законом налоговые ставки повышаются с ростом дохода. А некоторые налоговые льготы постепенно отменяются для налогоплательщиков с высокими доходами. Семейная структура является еще одним ключевым фактором, определяющим предельные налоговые ставки, поскольку установленные законом ставки и основные налоговые льготы различаются для разных типов семей.

Чтобы показать, как различаются предельные налоговые ставки для разных семей, CBO рассчитала наглядные примеры.Хотя сделать общие выводы о налоговой системе из этих примеров сложно, они показывают важность различных характеристик системы для разных семей. Агентство построило четыре гипотетических семьи разного типа: бездетную супружескую пару с двумя кормильцами; семейная пара с двумя работниками и двумя детьми; не состоящий в браке родитель с одним ребенком; и одинокий бездетный человек. Для каждого типа семьи агентство предполагало, что доход (полностью состоящий из заработка) на трех разных уровнях: средний доход (для этого типа семьи), половина этого и удвоенная медиана.В каждом случае CBO рассчитывала предельные ставки индивидуального дохода и налога на заработную плату каждый год с 1962 по 2028 год.

Предельные налоговые ставки существенно различаются для налогоплательщиков с разным уровнем дохода. Например, в 2018 году бездетная супружеская пара с заработком, равным среднему доходу, имела предельную ставку в рамках системы налогообложения индивидуального дохода и заработной платы в размере 37 процентов, тогда как супружеская бездетная пара с заработком, равным половине медианного дохода, имела предельную ставку. 27 процентов. Ожидается, что для большинства гипотетических семей предельные ставки будут стабильными в течение следующих нескольких лет, а затем вырастут, отчасти из-за реального (с поправкой на инфляцию) роста дохода, а отчасти из-за большинства изменений в положениях о подоходном налоге с физических лиц. в налоговом законе 2017 года истекают после 2025 года.

Предельные налоговые ставки для большинства гипотетических семей были довольно стабильными в течение последних 30 лет с некоторыми колебаниями, вызванными изменениями в структуре законодательных ставок. Но для некоторых предельные ставки были более нестабильными, потому что изменения в среднем доходе переместили их в более высокую налоговую категорию или переместили их в диапазон или за пределы диапазона для налоговой льготы.