Разное

Удельный маржинальный доход: Маржинальный доход и практическое управление прибылью

06.04.2021

Содержание

Маржинальный доход и практическое управление прибылью

Автор: Ольга Михайловна Гopeлик, доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой прикладной информатики в экономике Toльяттинcкoгo государственного университета сервиса.

 

Сущность маржинального анализа заключается в анализе соотношения объема продаж (выпуска продукции), себестоимости и прибыли на основе прогнозирования уровня этих величин при заданных ограничениях. В его основе лежит деление затрат на переменные и постоянные. На практике набор критериев отнесения статьи к переменной или постоянной части зависит от специфики организации, принятой учетной политики, целей анализа и от профессионализма соответствующего специалиста.

Основной категорией маржинального анализа является маржинальный доход. Маржинальный доход (прибыль) — это разность между выручкой от реализации (без учета НДС и акцизов) и переменными затратами. Иногда маржинальный доход называют также суммой покрытия — это та часть выручки, которая остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли.

Чем выше уровень маржинального дохода, тем быстрее возмещаются постоянные затраты и организация имеет возможность получать прибыль.

 

Маржинальный доход (М) рассчитывается по формуле

M = S — V

где S — выручка от реализации; V — совокупные переменные затраты.

 

Маржинальный доход можно рассчитать не только на весь объем выпуска в целом, но и на единицу продукции каждого вида (удельный маржинальный доход). Экономический смысл этого показателя — прирост прибыли от выпуска каждой дополнительной единицы продукции:

M = (S-V) / Q = p -v

где M — удельный маржинальный доход; Q — объем реализации; р — цена единицы продукции; v — переменные затраты на единицу продукции.

 

Найденные значения удельных маржинальных доходов для каждого конкретного вида продукции важны для менеджера. Если данный показатель отрицателен, это свидетельствует о том, что выручка от реализации продукта не покрывает даже переменных затрат. Каждая последующая произведенная единица данного вида продукции будет увеличивать общий убыток организации. Если возможности значительного снижения переменных затрат сильно ограничены, то менеджеру следует рассмотреть вопрос о выведении данного товара из ассортимента предлагаемой организацией продукции.

На практике производят более глубокую детализацию переменных затрат на группы переменных производственных, общепроизводственных, общехозяйственных и прочих расходов. Отсюда вытекает необходимость исчисления нескольких показателей маржинального дохода, из анализа которых выносится решение о том, воздействие на какие группы расходов может наиболее заметно отразиться на величине конечного финансового результата.

Деление затрат на постоянные и переменные, исчисление маржинального дохода позволяют определить влияние объема производства и сбыта на величину прибыли от реализации продукции, работ, услуг и тот объем продаж, начиная с которого предприятие получает прибыль. Делается это на основе анализа модели безубыточности (системы «затраты—объем производства—прибыль»).

 

Модель безубыточности опирается на ряд исходных предположений:

  • поведение затрат и выручки можно описать линейной функцией одной переменной — объема выпуска;
  • переменные затраты и цены остаются неизменными в течение всего планового периода;
  • структура продукции не изменяется в течение планируемого периода;
  • поведение постоянных и переменных затрат может быть точно измерено;
  • на конец анализируемого периода у предприятия не остается запасов готовой продукции (или они несущественны), т.е. объем продаж соответствует объему производства.

 

Точка безубыточности — это объем выпуска, при котором прибыль предприятия равна нулю, т.е. объем, при котором выручка равна суммарным затратам. Иногда ее называют также критическим объемом: ниже этого объема производство становится нерентабельным.

Алгебраическим методом точка нулевой прибыли рассчитывается исходя из следующей зависимости:

I = S -V — F = (p * Q) — (v * Q) — F = 0

где I — величина прибыли; S — выручка; V — совокупные переменные затраты; F — совокупные постоянные затраты.

 

Отсюда находим критический объем:

Q‘ = F / (p-v)

где Q‘ — точка безубыточности (критический объем в натуральном выражении).

Критический объем производства и реализации продукции можно рассчитать не только в натуральном, но и в стоимостном выражении:

S = F * p /(p — v) = Q’ * p

где S — критический объем производства и реализации продукции.

 

Экономический смысл этого показателя — выручка, при которой прибыль равна нулю. Если фактическая выручка предприятия больше критического значения, оно получает прибыль, в противном случае — убыток.

Приведенные выше формулы расчета критического объема производства и реализации в натуральном и стоимостном выражении справедливы лишь, когда выпускается только один вид продукции или когда структура выпуска фиксирована, т.е. пропорции между различными видами продукции остаются неизменными.

Если выпускается несколько видов товара с разными предельными затратами, тогда необходимо учитывать структуру производства (продажи)этих товаров, а также долю постоянных затрат, приходящуюся на конкретный вид продукции.

Точка закрытия предприятия — это объем выпуска, при котором оно становится экономически неэффективным, т.е. при котором выручка равна постоянным затратам:

Q’ ‘ = F / p

где Q’ ‘ — точка закрытия.

Если фактический объем производства и реализации продукции меньше Q», предприятие не оправдывает своего существования и его следует закрыть. Если же фактический объем производства и реализации продукции больше Q», ему следует продолжать свою деятельность, даже если оно получает убыток.

Еще один аналитический показатель, предназначенный для оценки риска — «кромка безопасности», т.е. разность между фактическим и критическим объемами выпуска и реализации (в натуральном выражении):

Кб = Оф — Q‘

где Kб — кромка безопасности; Оф — фактический объем выпуска и реализации продукции.

Полезно рассчитать отношение кромки безопасности к фактическому объему. Эта величина покажет, на сколько процентов может снизиться объем выпуска и реализации, чтобы избежать убытка.

К% = Кб / Qф * 100%,

где К% — отношение кромки безопасности к фактическому объему.

Кромка безопасности характеризует риск предприятия: чем она меньше, тем больше риск того, что фактический объем производства и реализации продукции не достигнет критического уровня Q’ и предприятие окажется в зоне убытков.

Данные о величине маржинального дохода и других производных показателей получили довольно широкое распространение для прогнозирования затрат, цены реализации продукции, допустимого удорожания ее себестоимости, оценки эффективности и целесообразности увеличения объема производства, в решении задач типа «производить самим или покупать» и в других расчетах по оптимизации управленческих решений.

Во многом это объясняется сравнительной простотой, наглядностью и доступностью расчетов точки безубыточности.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что формулы модели безубыточности годятся только для тех решений, которые принимаются в пределах приемлемого диапазона цен, затрат и объемов производства и продаж.

Вне этого диапазона цена реализации единицы продукции и переменные издержки на единицу продукции уже не считаются постоянными, и любые результаты, полученные без учета таких ограничений, могут привести к неправильным выводам. Наряду с несомненными достоинствами модель безубыточности обладает определенными недостатками, которые связаны прежде всего с допусками, заложенными в ее основу.

При расчете точки безубыточности исходят из принципа линейного наращивания объемов производства и продаж без учета возможностей скачка, например, вследствие сезонности выпуска и сбыта. При определении условий достижения безубыточности и построении соответствующих графиков важно правильно задать данные о степени использования производственных мощностей.

Анализ точки безубыточности служит одним из важных способов решения многих проблем управления, поскольку при комбинированном применении с другими методами анализа его точность вполне достаточна для обоснования управленческих решений в реальной жизни.

 

Только практические современные знания и навыки. Учитесь только тому, что вам интересно и нужно по абонементу, со скидкой.

АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ Методические указания к проведению практических занятий по дисциплине «Анализ и диагностика финансовохозяйственной

«Финансовый менеджмент»

ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЕ ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ И ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ Кафедра ФИНАН ФАКТОР ВРЕМЕНИ В ФИНАНСОВЫХ РАСЧЕТАХ Учебно-методическое пособие к проведению практических

Подробнее

Лабораторная работа.

MS Excel

Лабораторная работа. MS Excel 1. Создайте рабочую книгу, сохранив ее под именем «Офисные приложения».!!! Не забывайте периодические выполнять сохранение информации. 2. Переименуйте первый лист, задав ему

Подробнее

ПРАКТИЧЕСКИЕ РАБОТЫ MS EXCEL

ПРАКТИЧЕСКИЕ РАБОТЫ MS EXCEL Задание 1. Создание таблицы «Продукты». 1. Открыть программу MS Excel. Лист1 переименовать в «Продукты». 2. В диапазоне ячеек А1:F6 набрать следующую таблицу: Продукт Цена

Подробнее

ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 3(3)

Пошелюк Л.А., к.э.н., доцент, Руденко Я.А. студентка магистратуры Донской государственный аграрный университет п. Персиановский МЕТОДИКА АНАЛИЗА ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Подробнее

СМК РГУТиС. Лист 1 из 7

Лист 1 из 7 Лист 2 из 7 отраслях» Тестовые задания по дисциплине «Управленческий анализ в Цели и задачи выполнения тестовых заданий Целью выполнения тестовых заданий является: проверка знаний, умений и

Подробнее

«Информационные технологии»

ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЕ ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ И ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ Кафедра ФИНАН ОБРАБОТКА ДОКУМЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В EXCEL Учебно-методическое пособие

Подробнее

PDF created with pdffactory Pro trial version

Практическая работа 3. 9. Обработка информации, структурированной в виде списков MS Excel Цель работы. Выполнив эту работу, Вы научитесь: выполнять контроль ввода данных в таблицу; использовать инструмент

Подробнее

ОСНОВЫ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет» УТВЕРЖДАЮ Зав. кафедрой бухгалтерского учета и аудита Н.С. Нечеухина Методические рекомендации

Подробнее

ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Краткая теория для выполнения контрольной работы по дисциплине ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ Составление штатного расписания Пусть известно, что в штате больницы состоит 6 санитарок, 8 медсестер, 10 врачей,

Подробнее

ТЕМА: ПОСТРОЕНИЕ ДИАГРАММ. Пример 1

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА 20 ТЕМА: ПОСТРОЕНИЕ ДИАГРАММ Пример 1 В таблице даны сведения о количестве тракторов, сделанных разными заводами за каждый из четырех кварталов 2002 года. 1. Напечатайте таблицу. 2.

Подробнее

Лабораторная работа по Excel. Текст

Лабораторная работа по Excel (файл.xls на странице www.matburo.ru/sub_appear.php?p=l_excel ) Создание, заполнение, редактирование и форматирование таблиц Что осваивается и изучается? Ввод и форматирование

Подробнее

Практическая работа 5.4.

Практическая работа 5.4. Решение задачи об оптимальном распределении ресурсов при выпуске продукции с использованием процедуры «Поиск решения» Microsoft Excel Цель работы. Выполнив эту работу, Вы научитесь:

Подробнее

Урок 10. Электронные таблицы

Урок 10. Электронные таблицы Основные параметры электронных таблиц (ЭТ). ЭТ позволяют обрабатывать большие массивы числовых данных. В отличии таблиц на бумаге, электронные таблицы обеспечивают проведение

Подробнее

Графики и диаграммы в Excel

Графики и диаграммы в Excel Как построить график Как построить диаграмму Как построить обновляемую гистограмму Как изменить параметры готового графика (заливка, линии) Как изменить готовый график (тип,

Подробнее

а - простые переменные

ВВЕДЕНИЕ Табулирование функции - это вычисление значений функции (зависимая переменная) при изменении аргумента функции (независимая переменная) от некоторого начального значения до некоторого конечного

Подробнее

ДЛЯ МНОГОНОМЕНКЛАТУРНОГО ПРОИЗВОДСТВА

ПРОБЛЕМЫ УЧЕТА УДК 657. 3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТОЧКИ НУЛЕВОЙ ПРИБЫЛИ В УСЛОВИЯХ СКАЧКООБРАЗНО ИЗМЕНЯЮЩИХСЯ УСЛОВНО-ПОСТОЯННЫХ ЗАТРАТ ДЛЯ МНОГОНОМЕНКЛАТУРНОГО ПРОИЗВОДСТВА И. А. СЛОБОДНЯК, кандидат экономических

Подробнее

Лабораторная работа 8. Анализ «Что-Если»

1 Лабораторная работа 8. Анализ «Что-Если» Цель работы: освоить начальные навыки экономического анализа данных с помощью специальных инструментов Excel. Задание 1. Рассчитать ежемесячную выплату при изменяющейся

Подробнее

Для чего нужны диаграммы

EXCEL Диаграммы Для чего нужны диаграммы Диаграммы являются средством наглядного представления данных и облегчают выполнение сравнений, выявление закономерностей и тенденций данных. Вместо анализа нескольких

Подробнее

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КОЛЛЕДЖ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Подробнее

Решение волнового уравнения

Решение волнового уравнения Неформальная постановка задачи Рассматриваются малые поперечные колебания струны единичной длины. Сопротивление среды не учитывается. Колебания струны описываются функцией (xt)

Подробнее

Лабораторная работа 3 Подбор параметров

1. Введение Лабораторная работа 3 Подбор параметров При решении различных задач часто приходится заниматься проблемой подбора одного значения путем изменения другого. Для этой цели весьма эффективно используется

Подробнее

1.2. ЗАПОЛНЕНИЕ ЯЧЕЕК

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА ТАБУЛИРОВАНИЕ ФУНКЦИЙ И ПОСТРОЕНИЕ ГРАФИКОВ Цель работы: изучить операцию заполнения ячеек данными; изучить операцию копирования формул с помощью заполнения; научиться решать расчетные

Подробнее

Использование электронных таблиц. MS Excel.

Практикум: Использование электронных таблиц. MS Excel. Задание 1. Работа с листами, сохранение рабочей книги 1. Открыть MS Excel. 2. Щелкнуть правой кнопкой мыши по ярлычку «Лист1». 3. В появившемся контекстном

Подробнее

Элементы высшей математики

Кафедра математики и информатики Элементы высшей математики Учебно-методический комплекс для студентов, обучающихся с применением дистанционных технологий Модуль 5 Элементы аналитической геометрии на плоскости

Подробнее

Определение точки безубыточности

Определение точки безубыточности Использование расчёта прямой себестоимости для определения критического объема выпуска и продаж. Анализ соотношения объема выпуска, прибыли и затрат. Всего страниц: 7 Выполним

Подробнее

Диаграмма-термометр. 1

Диаграмма-термометр В правильном отчете (финансовом, научно-исследовательском, управленческом и т.п.) важны не только цифры. Отчет должен быть наглядным. Чтобы из него можно было понять динамику прибыли,

Подробнее

ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ

Подробнее

Microsoft Excel Работа с диаграммами

Лабораторная работа Microsoft Excel 2007. Работа с диаграммами 1. Вставка столбцов Вызвать контекстное меню для столбца и выбрать пункт Вставить (новый столбец добавляется левее выделенного). 1.1. Выделение

Подробнее

Excel. Форматирование данных в ячейке

Excel Форматирование данных в ячейке Введение Электронная таблица это программа обработки данных, представленных в виде прямоугольной таблицы. Она позволяет выполнять различные расчеты и наглядно иллюстрировать

Подробнее

Вестник науки Сибири (7)

Вестник науки Сибири. 3. (7) Рогова Ольга Васильевна, соискатель кафедры экономики Института социально-гуманитарных технологий ТПУ. E-mail: [email protected] Область научных интересов: анализ системы показателей

Подробнее

изделия j-го вида i 1,

Лабораторная работа 4 Тема работы: Решение задачи об оптимальном распределении ресурсов при выпуске продукции с использованием процедуры Поиск решения Microsoft Excel. Цель работы: Научиться использовать

Подробнее

«MICROSOFT OFFICE EXCEL»

«MICROSOFT OFFICE EXCEL» Дисциплина «Программные средства профессиональной деятельности» Лектор: Ст. преподаватель кафедры «Электропривода и электрооборудования» Воронина Наталья Алексеевна Назначение

Подробнее

Бизнес-википедия — e-xecutive.ru

Хорошая статья

Сбалансированная система показателей (ССП) — концепция переноса и декомпозиции стратегических целей для планирования операционной деятельности и контроль их достижения, механизм взаимосвязи стратегических замыслов и решений с ежедневными задачами, способ направить деятельность всей компании на их достижение.

Читать полностью

Избранный метод

Организация безналичных расчётов ускоряет оборот денежных средств, уменьшает издержки обращения, снижает затратность платёжных операций, позволяет лучше контролировать состояние имеющихся банковских счетов, быстрее осуществлять открытие новых.

Читать полностью

Избранная статья

Ненормированный рабочий день — это особый вид режима рабочего времени, который подразумевает дополнительную работу сверх установленной нормы рабочего графика, если для этого возникает производственная необходимость. Условия о ненормированном рабочем дне в обязательном порядке обозначаются в рабочем договоре отдельным пунктом, и такой режим работы согласовывается с кандидатом еще на собеседовании.

Читать полностью

Интересные статьи

  • Новая статья: Демотивация («Демотивация – это система дисциплинарных наказаний, материальных взысканий и эмоциональных стрессов, чтобы дать понять сотруднику, что он плохо справляется со своими обязанностями. В применении демотивации существует только одно правило – этот стиль управления не должен идти в разрез с трудовым законодательством или нарушать нормы трудового договора»).
  • Новая статья: Бизнес-модели («Бизнес-модель - логическое схематическое описание бизнеса, призванное помочь в оценке ключевых факторов успеха компании. Этап стратегического планирования. Целью бизнес-моделирования является создание достоверного, наглядного и простого для понимания описания деятельности компании»).
  • Новая статья: Лидерство («Лидерство в рабочем процессе — это способность определенной личности оказывать влияние как на отдельно взятых участников коллектива, так и на команду в целом. Для грамотного управленца важно знать – кто еще в коллективе, кроме него, имеет авторитет у подчиненных»).
  • Новая статья: Услуга («Услуга, как и товар, является продуктом труда. Но приобретение материального товара отличается от приобретения услуги одной специфической особенностью: покупатель в момент покупки услуги не может точно знать, что именно он получит. Поэтому клиент обращается за предоставлением услуги в компании, которые имеют хорошую и проверенную репутацию на рынке»).
  • Новая статья: Система управления человеческими ресурсами: цели, функции, структура («Структура управления персоналом базируется на ряде основополагающих принципов. 1) Принцип формирования эффективных обратных связей. 2) Принцип справедливости»).
  • Новая статья: Миссия («Любая успешная компания имеет сформулированную миссию и ключевые ценности, которые остаются неизменными, в то время как стратегии и задачи могут меняться. Причина существования организации, отражающая идеалистическую мотивацию людей в ведении этого бизнеса, в делании данной работы, и есть миссия»).

Определение предельной налоговой ставки

Какова предельная налоговая ставка?

Предельная ставка налога - это ставка налога, которую вы платите на дополнительный доллар дохода. В Соединенных Штатах предельная ставка федерального налога для физического лица увеличивается с ростом дохода. Этот метод налогообложения, известный как прогрессивное налогообложение, направлен на налогообложение физических лиц в зависимости от их заработка, при этом лица с низкими доходами облагаются налогом по более низкой ставке, чем лица с более высокими доходами.

Ключевые выводы

  • Предельная ставка налога - это ставка налога, уплачиваемого на следующий доллар дохода.
  • Согласно прогрессивному методу подоходного налога, используемому для федерального подоходного налога в Соединенных Штатах, предельная ставка налога увеличивается по мере увеличения дохода.
  • Предельные налоговые ставки разделены по уровням дохода по семи налоговым категориям.

Понимание предельной налоговой ставки

В соответствии с предельной налоговой ставкой налогоплательщики чаще всего делятся на налоговые категории или диапазоны, которые определяют ставку, применяемую к налогооблагаемому доходу подателя налоговой декларации. По мере увеличения дохода все заработанное будет облагаться налогом по более высокой ставке, чем первый заработанный доллар.Другими словами, первый заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке для самой низкой налоговой категории, последний заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке самого высокого уровня для этого общего дохода, а все промежуточные деньги будут облагаться налогом по ставке для диапазона, в который он попадает.

Предельные налоговые ставки могут быть изменены новым налоговым законодательством. Текущие предельные налоговые ставки вступили в силу в Соединенных Штатах с 1 января 2018 года с принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA). Согласно предыдущему закону, семь скобок составляли 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39.6%. Новый план, подписанный бывшим президентом Трампом в декабре 2017 года, сохраняет структуру из семи скобок. Однако были внесены корректировки в налоговые ставки и уровень доходов. Согласно TCJA, новые ставки составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Пример предельной налоговой ставки

В приведенной ниже таблице показаны ставки и уровни доходов для трех типов лиц, подавших заявление в 2021 году: холостых, состоящих в браке совместно, а также глав домохозяйств.

Оценить для одиноких с налогооблагаемым доходом более Для регистрации в браке вместе с налогооблагаемым доходом свыше Для глав домохозяйств с налогооблагаемым доходом более
10% $ 0 $ 0 $ 0
12% $ 9 950 $ 19 900 $ 14 200
22% 40 525 долларов США $ 81 050 $ 54 200
24% $ 86 375 $ 172 750 $ 86 350
32% $ 164 925 $ 329 850 $ 164 900
35% $ 209 425 418 850 долл. США $ 209 400
37% $ 523 600 $ 628 300 $ 523 600

Лица, получающие наименьший доход, помещаются в группу с самой низкой предельной налоговой ставкой, а лица с более высокими доходами помещаются в группу с более высокой предельной налоговой ставкой.Однако предельная налоговая категория, в которую попадает физическое лицо, не определяет, как облагается налогом весь доход. Вместо этого налоги на прибыль оцениваются постепенно, причем в каждой группе есть диапазон значений дохода, которые облагаются налогом по определенной ставке.

Согласно текущему плану, если индивидуальный налогоплательщик получал 150000 долларов годового дохода, он должен был бы уплатить следующие налоги на прибыль за 2021 год (подлежат уплате в апреле 2022 года), как показано ниже:

Брекетинг 10%: (9950 долл. США - 0 долл. США) x 10% = 995,50 долл. США

Брекетинг 12%: (40 525 - 9950 долларов) x 12% = 3669 долларов.00

Группа 22%: (86 375 долл. - 40 525 долл. США) x 22% = 10 087 долл. США

Брекетинг 24%: (150 000–86 375 долл. США) x 24% = 15 270,00 долл. США

32% Кронштейн: Не применимо

Кронштейн 35%: Не применимо

37% Кронштейн: Не применимо

Если сложить эти суммы, все налоговые обязательства для этого физического лица составят 30 021,50 долларов США, или эффективная налоговая ставка 20,01% (30 021,50 долларов США / 150 000 долларов США).

Семь предельных налоговых ставок в квадратных скобках остаются неизменными независимо от статуса подачи заявки.Тем не менее, долларовые колебания, по которым доход облагается налогом при каждом изменении ставки, в зависимости от того, является ли податель декларации одиноким лицом, состоящим в браке подателем совместной декларации или подателем главы семьи. Кроме того, из-за положения в налоговом кодексе, называемого индексацией, долларовый диапазон каждой предельной налоговой категории обычно ежегодно увеличивается с учетом инфляции.

Предельная налоговая ставка по сравнению со ставкой фиксированного налога

Другой тип налоговой ставки - это фиксированная ставка налога, которую несколько штатов применяют для подоходного налога штата.Согласно этой системе налогообложения, люди не облагаются налогом по шкале (например, предельной налоговой ставкой), а, скорее, единообразно по всем направлениям. Другими словами, со всех взимается одинаковая ставка, независимо от уровня дохода. Большинство систем, использующих фиксированную ставку налога, не допускают вычетов и применяются в странах с растущей экономикой. Сторонники этой системы налогообложения называют ее справедливой, поскольку она облагает налогом всех людей и предприятия по одинаковой ставке. Те, кто противостоит этому, считают, что это приводит к тому, что налогоплательщики с высоким доходом платят меньше, чем они должны для справедливого общества.

Как работают ставки предельного налога на прибыль - и что, если мы их повысим?

По мере приближения Дня налогов в 2020 году продолжаются дискуссии о налоговом кодексе Соединенных Штатов, особенно о предельных ставках подоходного налога. Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес важные изменения в эти ставки, которые затрагивают миллионы индивидуальных подателей. Давайте посмотрим, как работают предельные налоговые ставки и скобки, и что эта система и возможные изменения в ней означают для американцев.

Как подоходный налог облагается налогом в США?

Федеральное правительство собирает примерно половину своих доходов путем налогообложения физических лиц на основе их доходов. Сумма подоходного налога, причитающаяся каждому физическому лицу, частично определяется серией налоговых скобок и предельных налоговых ставок.

Физические лица облагаются налогом на доход из различных источников, таких как заработная плата, пособия по социальному обеспечению и прирост капитала. Большинство людей получают большую часть своего дохода от заработной платы.Более состоятельные люди, как правило, имеют прирост капитала, дивиденды и процентные доходы, которые составляют большую долю их общего дохода.

Часть доходов не подлежит налогообложению. Например, 89 процентов налогоплательщиков берут стандартный вычет, который позволяет им уменьшить свой доход на фиксированную сумму - в настоящее время 12 200 долларов для налогоплательщиков единого налога и 24 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию. Остальные 11 процентов налогоплательщиков детализируют свои вычеты, что означает, что их налогооблагаемый доход корректируется на основе конкретной финансовой деятельности, такой как благотворительные взносы и выплаты процентов по ипотеке.

Что такое налоговая категория?

Налоговые скобки - это диапазоны налогооблагаемого дохода, которые подлежат налогообложению по определенной ставке. Ставка, применяемая к каждому диапазону налогооблагаемого дохода, называется «предельной» ставкой. Например, в 2019 году налогооблагаемый доход от 9700 до 39 475 долларов США облагался налогом по предельной ставке 12 процентов для одиноких физических лиц. Одно физическое лицо с налогооблагаемым доходом в 27 800 долларов будет платить 10 процентов с первых 9 700 долларов и 12 процентов с следующих 18 099 долларов.