Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году
Организации и предприниматели должны заплатить минимум 1% от доходов
На первых порах бизнеса предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами.
Как рассчитывается минимальный налог
Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.
Что делать по итогам года:
- Считаете налог как обычно.
- Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
- Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.
КБК для минимального налога в 2021 году
Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.
🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатноАвансовые платежи учитываются в счёт минимального налога
Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.
Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН.
С вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.
Статья актуальна на 04.02.2021
УСН 15% доходы – расходы
УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами. Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот. Так как же наиболее выгодно воспользоваться предлагаемой законодательством возможностью?
Как рассчитать налог при УСН 15%?
Что лучше, УСН 6% или 15%, в данной статье мы не рассматриваем. Допустим, исходя из запланированного уровня доходов и расходов, более выгодным оказалось применение УСН-15%: как рассчитать налог, если коммерсант выбрал данный объект?
Принцип расчета налога на УСН 15% заключается в том, что фирма или ИП, применяющие такой объект налогообложения, перечисляют в ИФНС 15% от разницы между доходами и расходами. Налоговая база на УСНО 15% рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Это означает, что при применении упрощенки «15 процентов» в 2016 году по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года бизнесмен должен заново определять все свои доходы и расходы, то есть прокалькулировать их с 1 января, а авансовый платеж по окончании каждого квартала уплачивать за минусом ранее произведенных в этом же году авансов.
© фотобанк Лори
Может сложиться и такая ситуация: допустим в первом квартале доходы превысили расходы, и компания заплатила положенные 15% с разницы. Но по итогам полугодия общие расходы оказались больше доходов, налоговая база ушла в минус, и в итоге аванс рассчитывать просто не с чего. В этом случае ранее уплаченный за 1 квартал платеж будет считаться переплатой. По итогам 9 месяцев и года бизнесмен снова проведет подобный расчет, и возможно ситуация изменится.
Но если по итогам года доходы так и не превысят расходы, то в ИФНС придется заплатить так называемый минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов без учета расходов. Обязанность перечислить данный минимальный налог возникнет и в том случае, если его сумма окажется больше, чем рассчитанные в обычном порядке 15% от разницы между доходами и расходами. Важный момент: минимальный налог на УСН 15% «доходы-расходы» рассчитывается лишь по итогам года. В первых трех кварталах года, если налоговой базы для расчета платежа нет, то аванс по УСН просто не уплачивается.
Подтверждение расходов
На УСН 15% расходы принимаются к учету исходя из двух основных факторов. Во-первых, они должны отвечать закрытому перечню, установленному статьей 346.16 Налогового кодекса. Затраты, которые прямо не поименованы в этом списке, учитывать при расчете налога нельзя.
Таблица некоторых расходов на УСН 15%
Покупку основных средств и нематериальных активов |
Арендные (лизинговые) платежи |
Материальные расходы |
Зарплату и больничные, выплаченные сотрудникам |
НДС по оплаченным товарам |
Прочие уплаченные налоги и сборы |
Канцелярские товары |
Почтовые, телефонные и телеграфные услуги |
Рекламу товаров |
Проценты по кредитам и займам |
Стоимость товаров, предназначенных для перепродажи |
Прочие расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ |
Второй момент связан с подтверждением таких расходов. Если доходы включаются в КУДиР просто по факту получения оплаты от клиента, то расходы отражаются в ней при выполнении двух условий: затраты должны быть оплачены поставщику, а товары или услуги, за которые перечислена эта оплата, – должны быть получены покупателем на основании закрывающих сделку накладных или актов. Если речь идет о приобретении товаров для перепродажи, то добавляется еще одно условие: такой товар должен быть продан конечному покупателю, и лишь после этого затраты за покупку можно включить в налоговую базу.
Конечно, такие требования законодательства предполагают более пристальное отслеживание документации и ведение учета в целом на УСН 15% в сравнении с доходной упрощенкой. Однако для организаций, как на УСН-6%, так и на УСН-15%, доходы и расходы так или иначе отражаются в учете вне зависимости от их включения в базу для целей расчета налога. Чуть сложнее в этой связи может быть не ведущим бухучет предпринимателям, которые в случае применения объекта «доходы» могут просто избавиться от необходимости отслеживания дополнительного документооборота. Однако возможность сэкономить на налогах при использовании УСНО 15% может сделать такие дополнительные временные затраты вполне оправданными.
15% или меньше?
Если говорить о работе на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть еще об одном важном моменте. В некоторых регионах страны ставка для данного типа УСН составляет не 15%, а меньше: по закону местные власти имеют право ее снижать и пониженные ставки прописать в региональном законе. Так, например, пониженная ставка 7% для УСН «доходы минус расходы» применяется в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Эта ставка установлена для региона в целом. Но во многих областях и республиках льготные ставки применяются для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности. И таких примеров, позволяющих при грамотном подходе еще больше экономить на налогах, на уровне местного законодательства совсем немало.
Минимальный налог при УСН: как рассчитать и учесть?
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
что выбрать, как оценить правильность выбора
Ежедневно компании и ИП на УСН 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).
Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?
Как правило, популярны следующие ответы:
- «Так посоветовал бухгалтер»
- «У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
- «У нас же торговля, а не услуги»
Нужен ли переход с УСН 15% на 6%: как оценить правильность выбора
Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.
Во-первых – посчитать.
Общее арифметическое правило
- Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
- Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.
Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.
Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».
Приведем некоторые из них:
- Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
- Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
- Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
- Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
- Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.
Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу. И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.
Наша задача – не допустить таких разочарований.
Мы проверим все факторы и предложим вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством
Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:
- Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
- Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
- Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
- Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т.к. менее трудозатратно.
- Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.
*****
Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.
При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.
Связаться с экспертомХотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?
Подпишитесь на обновления блога
ПодписатьсяПоделиться статьей
КБК по УСН в 2018 году
Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).
Когда платить платежи по УСН в 2018 году
Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.
Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2016 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:
- от объекта налогообложения;
- от назначения платежа.
КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)
КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).
КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:
| Назначение платежа | Поле 104 в платежке |
| КБК 2018 УСН доходы: авансовый платеж; единый налог. | 182 1 05 010 11 01 1000 110 |
| КБК пени по УСН с объектом доходы в 2018 году | 182 1 05 010 11 01 2100 110 |
| Код штрафа при упрощенке с объектом доходы | 182 1 05 010 11 01 3000 110 |
Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2018 году:
КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018 году (15%)
Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».
Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:
| Назначение платежа | Поле 104 в платежке |
КБК 2018 УСН доходы минус расходы:
| 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| КБК пени по УСН доходы минус расходы 2018 | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| КБК УСН 15%: значение для штрафа | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2018 году:
КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Срок уплаты налога и авансовых платежей в 2018 году
УСН за 2017 год платите не позднее 31 марта 2018 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2018 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):
- за 2017 г. – 02.04.2018
- за 1 квартал 2018 г. – 25.04.2018
- за полугодие 2018 г. – 25.07.2018
- за 9 месяцев 2018 г. – 25.10.2018
В Томской области налоговая нагрузка на предпринимателей самая низкая в СФО
Благодаря системе налоговых льгот для малого и среднего бизнеса обязательные платежи предпринимателей по системе «доходы минус расходы» в Томской области составляют 10 %. В остальных регионах Сибирского федерального округа — 12-15 %.
По отдельным видам предпринимательской деятельности (резиденты ОЭЗ, производство, научная и социальная сфера) налоговая нагрузка может быть еще меньше и составлять 5 – 7,5 %, сообщила председатель комитета налоговой политики областного департамента экономики Ольга Хрипунова на совместном заседании проектного комитета по поддержке МСП и рабочей группы при Совете по улучшению инвестиционного климата.
Она уточнила, что законом Томской области в регионе снижены ставки по УСН — в зависимости от вида деятельности и объекта налогообложения они составляют от 4,5 %. Для впервые зарегистрированных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, действуют налоговые каникулы и установлена ставка 0 %.
«Сейчас воспользоваться льготной ставкой могут представители малого предпринимательства при официальном размере заработной платы не менее двух МРОТ. Для того чтобы расширить круг тех, кто имеет право на льготу, необходимо рассмотреть возможность изменить условия ее предоставления, в частности, по требованиям к зарплате», — отметил заместитель губернатора по экономике Андрей Антонов.
Формирование системы налоговых льгот — один из десяти факторов целевой модели поддержки предпринимательства, внедрение которой обсудили участники совместного заседания — представители власти и бизнеса, а также эксперты. По информации начальника областного департамента по развитию инновационной и предпринимательской деятельности Александра Осадченко, в прошлом году регион выполнил план по внедрению модели на 96 % при среднероссийском показателе 92 %. В 2018 году целевые показатели достигнуты уже на 72 %.
«За пять месяцев в рамках внедрения целевой модели на сто процентов выполнены показатели по развитию сельхозкооперации, на 90 процентов — по организации управления в сфере поддержки МСП, на 70-80 процентов — по предоставлению налоговых льгот, услуг по принципу «одного окна», имущественной и финансовой поддержки», — уточнил Александр Осадченко.
Вице-губернатор по экономике Андрей Антонов подчеркнул, что одним из наиболее проблемных факторов для предпринимателей остается доступность финансовых ресурсов.
«Для того чтобы облегчить жизнь бизнесу, мы должны объединить все инструменты поддержки — и регионального, и федерального уровня, сделать их понятными, а доступ к ним — простым и прозрачным. Одним из решений может стать привлечение Гарантийного фонда Томской области к реализации программ кредитования, которые предлагает федеральная Корпорация МСП. В частности — в виде предоставления гарантий для получения нашими предпринимателями кредитов по программе «6,5 %», — сказал Андрей Антонов.
Участники заседания также утвердили дорожную карту по внедрению целевой модели поддержки малого и среднего предпринимательства в Томской области на 2018 год по десяти направлениям и руководителей соответствующих рабочих групп.
Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?
В предыдущей статье* были рассмотрены основные правовые вопросы, которые возникают при заключении и оформлении договора займа. В зависимости от условий составленного договора для его сторон возможны различные налоговые последствия. В настоящей статье специалисты 1С:ИТС подробно рассказывают о том, на что должен обратить внимание займодавец при заключении договора займа.
Содержание
Предоставление займа
Примечание:
* Подробнее читайте в
№ 12 (декабрь) «БУХ.1С» за 2013 год.
По договору займа в собственность заемщику передается имущество (вещи или деньги), а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства.
НДС
В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру (письмо Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40).
В свою очередь, Налоговый кодекс РФ не предусматривает освобождения от НДС операций займа в неденежной форме. Более того, контролирующие органы полагают, что предоставляя неденежные займы, займодавец должен платить НДС (письмо Минфина России от 24.10.2007 № 03-07-11/515). Кроме этого, не позднее 5 дней со дня передачи имущества заемщику следует в его адрес выставить счет-фактуру с выделенным НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ). Моментом исчисления НДС будет день передачи имущества заемщику (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Однако если займодавец готов к спорам с налоговыми органами, НДС при выдаче неденежного займа можно не платить. Свою позицию можно обосновать тем, что передача имущества по договору займа носит возвратный характер, что следует из статьи 807 ГК РФ. Соответственно, при предоставлении неденежного займа не происходит реализации предмета договора, поэтому отсутствует объект НДС. Эту позицию подтверждает судебная практика — постановление ФАС Московского округа от 23.04.2008 № КА-А40/3008-08.
Налог на прибыль
Денежные средства или иное имущество, которые переданы по договору займа, не признаются в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 12 ст. 270 НК РФ). Об этом говорится в пункте 12 статьи 270 Налогового кодекса РФ.
Страховые взносы
Сама по себе выплата физлицу, в т. ч. и работнику, денежных средств по договору займа не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносами на «травматизм» (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Однако трудности могут возникнуть, если организация в дальнейшем простит ему долг по займу, выданному сотруднику (эту ситуацию рассмотрим подробнее чуть ниже).
Получение процентов по договору займа
Займодавец вправе получать с заемщика проценты на сумму выданного им займа, если иное не установлено соглашением сторон (п. 1 ст. 809 ГК РФ). В отношении данных процентов стоит обратить внимание на следующие налоговые последствия.
НДС
Проценты, получаемые займодавцем за предоставление займа в денежной форме, НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 18.12.2007 № 19-11/120883). При этом проценты являются стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, поэтому на сумму процентов займодавец обязан выставить счет-фактуру с надписью или штампом «Без налога (НДС)». Такое мнение высказали чиновники в письме Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40.
Кроме того, если займодавец наряду с предоставлением займов осуществляет операции, облагаемые НДС, то на основании положений пункта 4 статьи 149 НК РФ ему необходимо организовать раздельный учет (письма Минфина России от 30.11.2011 № 03-07-07/78, ФНС России от 06.11.2009 № 3-1-11/886@). В этих целях для расчета пропорции, указанной в пункте 4 статьи 170 НК РФ, следует учитывать только сумму денежных средств в виде процентов по договору займа, а сумму самого займа учитывать не нужно. Такие рекомендации даны в письме Минфина России от 02.04.2009 № 03-07-07/27.
Обратите внимание: займодавец не имеет права на вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые он использует в деятельности, связанной с выдачей займов. Эти суммы учитываются в стоимости товаров (работ, услуг). Такова позиция финансового ведомства, выраженная в письме Минфина России от 02.08.2012 № 03-07-11/214. В то же время, если доля необлагаемых операций не превышает 5-процентный барьер, установленный в абзаце 9 пункта 4 статьи 170 НК РФ, то займодавец вправе не вести раздельный учет и применять вычет предъявленного НДС в полном объеме. Такого мнения придерживаются судьи — Постановление Президиума ВАС РФ от 21.06.2012 № 2676/12.
Что касается процентов по займам, выданным в неденежной форме, то их сумму займодавец должен включить в налоговую базу по НДС на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ. Такая обязанность возникает в момент фактического получения процентов. При этом налог исчисляется по расчетной ставке (п. 4 ст. 164 НК РФ). Займодавец должен выписать счет-фактуру на полученные проценты в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж (п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Налог на прибыль
Независимо от формы займа, займодавец учитывает проценты по займу в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ). При кассовом методе проценты учитываются на дату их фактического получения (п. 2 ст. 273 НК РФ). Если займодавец использует метод начисления, то в том случае, когда срок действия договора займа приходится более чем на один отчетный период, проценты включаются в состав внереализационных доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).
По мнению контролирующих органов, проценты по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода независимо от сроков и фактической уплаты, установленных в договоре (письма Минфина России от 17.09.2012 № 03-03-06/2/108, от 15.06.2011 № 03-03-06/1/345). Вместе с тем, некоторые суды полагают, что учитывать в доходах полученные проценты нужно только в периоде их фактического получения (постановления ФАС Московского округа от 19.10.2012 № А40-28488/12-140-137, ФАС Западно-Сибирского округа от 06.04.2011 № А45-8330/2010).
Дополнительно рассмотрим особенности учета процентов в целях налогообложения прибыли по денежным займам, выраженным в иностранной валюте.
Заем выдан в валюте, а проценты нужно уплатить в рублях
Если займодавец использует метод начисления, то при колебании курса валют между начисленными и полученными в рублях процентами по займу возникают положительные или отрицательные разницы. Положительные разницы формируются при росте курса иностранной валюты, отрицательные — при снижении курса.
Эти разницы учитываются в общем порядке: положительные — в составе внереализационных доходов (п. 11.1 ст. 250 НК РФ), отрицательные — в составе внереализационных расходов (пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 14.05.2005 № 03-03-01-04/1/256.
У займодавца, применяющего кассовый метод, такие разницы не возникают, так как проценты признаются в составе доходов после их фактического получения (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Заем выдан в валюте, и проценты выплачиваются в иностранной валюте
Сумма полученного в иностранной валюте дохода пересчитывается в рубли (п. 3 ст. 248 НК РФ). При методе начисления пересчет производится по курсу ЦБ РФ на дату уплаты процентов или на последнее число отчетного периода (п.п. 6, 8 ст. 271 НК РФ). Возникающие при колебании курса валюты разницы, как положительные, так и отрицательные, учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов займодавца (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
При применении кассового метода разницы не возникают, так как пересчет производится только на дату фактического поступления сумм уплаченных процентов (п. 2 ст. 273 НК РФ).
НДФЛ
Если заемщиком является физлицо, то возможны ситуации, когда займодавцу-организации нужно будет исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ*, если у физлица возникнет материальная выгода в виде экономии на процентах (п. 2 ст. 212 НК РФ). Такая выгода облагается по ставке НДФЛ 35 процентов и возникает, если (п. 2 ст. 224, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):
- ставка, исчисленная исходя из двух третьих ставки рефинансирования ЦБ, превышает сумму процентов, определенную в договоре;
- ставка по займу в иностранной валюте, исчисленная в размере 9 процентов годовых, больше суммы, исчисленной исходя из условий договора.
- При этом налоговая база определяется как сумма такого превышения (пп. 1, пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Примечание:
* Об оформлении договоре займа, расчете материальной выгоды и НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» читайте в
№ 12 (декабрь) «БУХ.1С» за 2013 год.
Обратите внимание: материальная выгода не возникает, когда заем выдан:
- на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.
При этом материальная выгода не возникает, если физическое лицо имеет право на получение имущественного вычета, которое подтверждено налоговым органом (пп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 220 НК РФ). Кроме того, если в налоговом периоде проценты по займу не выплачиваются, то доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, не возникает (письмо Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18).
Дата фактического получения доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если дата уплаты процентов, указанная в договоре займа, не совпадает с фактической датой уплаты процентов заемщиком, датой получения дохода физическим лицом является дата фактической уплаты процентов (письмо Минфина России от 15.02.2012 № 03-04-06/6-39).
Если проценты по займу не выплачиваются заемщиком, а причисляются к сумме основного долга, датами получения дохода в виде материальной выгоды будут являться даты причисления процентов к сумме основного долга (письмо Минфина России от 08.10.2010 № 03-04-06/6-247).
Удержанную сумму налога налоговый агент обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания НДФЛ (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года, в котором физическое лицо уплатило проценты)*.
Примечание:
* Подробнее — см. в календаре бухгалтера на период с 16 января 2013 года по 15 февраля 2014 года на стр. 44.
Страховые взносы
В отличие от обложения НДФЛ, материальная выгода заемщика-физлица, возникшая от экономии на процентах, не облагается страховыми взносами. Дело в том, что она не является выплатой, начисленной в пользу работника в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг (ч. 1, ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Предоставление беспроцентного займа
Как мы отмечали в предыдущей статье, стороны могут включить в договор условие о том, что заемщик не платит проценты за пользование займом. В таком случае договор займа будет признан беспроцентным. Рассмотрим, какие налоговые последствия в этом случае возникают у займодавца, если заемщиком по договору выступает физическое лицо.
НДФЛ
При выдаче беспроцентного займа физлицу у последнего возникает налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый по ставке 35 процентов (письма Минфина России от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531, от 16.05.2011 № 03-04-05/6-350, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.08.2012 № А27-9497/2011).
Датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств. При этом если договором беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно.
Если в налоговом периоде возврат займа не производится, доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах в указанном налоговом периоде не возникает.
Следовательно, в этом случае у займодавца нет обязанностей налогового агента. Об этом говорится в письме Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18.
Налоговой базой является сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату получения дохода (письмо Минфина России от 09.08.2010 № 03-04-06/6-173).
Если заем возвращается частями, то налоговая база рассчитывается следующим образом. При возврате первой части займа налоговая база рассчитывается как сумма процентов исходя из 2/3 действующей на день возврата займа ставки рефинансирования ЦБ РФ и количества дней, прошедших с момента выдачи займа. При последующем возврате займа проценты рассчитываются исходя из количества дней, прошедших с момента возврата предыдущей части займа.
Рассчитывать и уплачивать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен налоговый агент — займодавец. Это следует из положений абзаца 2 пункта 2 статьи 212 НК РФ.
Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обстоятельство.
Страховые взносы
При выдаче беспроцентного займа материальная выгода в виде экономии на процентах, возникающая у заемщика — физического лица, не является выплатой, начисленной в пользу работника в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.
Следовательно, она не признается объектом обложения (ч. 1, ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19).
Получение предмета залога
Закон позволяет сторонам договора займа установить дополнительные гарантии возврата суммы займа займодавцу. Очень часто для такого обеспечения обязательства по договору займа используется залог принадлежащего заемщику имущества (ст.ст. 334 — 358 ГК РФ). Рассмотрим возникающие в связи с этим налоговые последствия для займодавца.
НДС
При получении предмета залога расчетов по НДС, связанных с данной операцией, у займодавца не возникает, так как право собственности на такое имущество остается у заемщика.
Налог на прибыль
Операция по получению предмета залога не влечет за собой каких-либо налоговых последствий для займодавца.
Налог на имущество
Полученное займодавцем имущество остается собственностью заемщика. Поэтому плательщиком налога на имущество займодавец не является.
Транспортный налог
Если в качестве предмета залога получен автомобиль, то займодавец не обязан платить транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на заемщика (ст. 357 НК РФ).
Прощение долга
Займодавец вправе простить заемщику как основную сумму долга, так и долг по уплате процентов. При этом возникают следующие последствия в отношении налогов и взносов.
Налог на прибыль
Если займодавец простил долг по уплате процентов, то проценты по займу, списываемые в связи с прекращением обязательства, не относятся к расходам для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 31.12.2008 № 03-03-06/1/728).
При этом займодавец, применяющий метод начисления, включает в доходы начисленные проценты на конец каждого месяца (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ). В результате проценты, начисленные по дату прощения долга, увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.
В свою очередь, сумма основного долга, которую займодавец простил заемщику, в расходах для целей налогообложения прибыли не учитывается (письмо Минфина России от 31.12.2008 № 03-03-06/1/728).
НДФЛ
Сумма основного долга, а также суммы долга в виде процентов по займу, прощенные физическому лицу, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 процентов. Эта позиция чиновников отражена в письме Минфина России от 11.04.2012 № 03-04-06/3-106. Это означает, что с суммы прощеного долга, включая проценты по займу, займодавец обязан исчислить и удержать НДФЛ. Такая обязанность возникает в момент принятия решения о прощении задолженности физическому лицу.
Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). Как мы уже отмечали, сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обстоятельство.
Обратите внимание на то, что при прощении долга дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у заемщика не возникает (письмо Минфина России от 11.04.2012 № 03-04-06/3-106).
Страховые взносы
В отношении страховых взносов спорной остается ситуация, когда долг по договору займа прощается физлицу-сотруднику организации.
Так, если работодатель простит сотруднику-заемщику часть долга по договору займа, то вероятнее всего эту часть суммы придется включить в базу для начисления взносов как выплату в рамках трудовых отношений. На это указывают проверяющие органы (письма Минздравсоцразвития России от 17.05.2010 № 1212-19, от 21.05.2010 № 1283-19).
Если организация-займодавец готова к спорам, то доказывать, что выдача сотруднику займа и прекращение обязательств по его возврату путем прощения долга происходят вне рамок трудовых отношений, придется в суде (постановления ФАС Поволжского округа от 21.05.2013 № А65-18287/2012, от 29.08.2013 № А65-18176/2012). Отметим, что шансы на положительный исход дела в данном случае велики.
Возврат займа
Согласно пункту 1 статьи 810 ГК РФ заемщик обязан вернуть займодавцу полученную им денежную сумму или вещи в срок, указанный в договоре. Рассмотрим особенности, связанные с возвратом неденежных займов, а также денежных займов, выданных в валюте.
НДС
При возврате займа в денежной форме у займодавца не возникает налоговых последствий по НДС, так как данная операция освобождена от налогообложения (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Если возвращен заем, выданный в неденежной форме, то операцию по передаче материальных ценностей заемщиком займодавцу следует считать операцией по их реализации. Соответственно, она облагается НДС (постановление ФАС Уральского округа от 17.01.2008 № Ф09-11146/07-С2).
В результате при возврате займа в натуральной форме заемщик предъявляет займодавцу НДС и выставляет счет-фактуру. При этом займодавец имеет право на вычет предъявленного НДС в общеустановленном порядке (ст.ст. 171, 172 НК РФ).
Налог на прибыль
Независимо от формы займа, полученные при его возврате денежные средства или иное имущество не являются для займодавца доходом (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Остановимся на особенностях учета в целях налогообложения прибыли возврата займов, выданных в иностранной валюте.
Заем выдан в валюте, а возвращается в рублях
При изменении курса иностранной валюты сумма, полученная в рублях от заемщика в погашение задолженности по основному долгу, может отличаться от ранее выданной заемщику суммы.
В результате займодавец может получить от заемщика либо большую, либо меньшую сумму, чем выдавал. Такие разницы не являются суммовыми, поскольку они не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Поэтому отрицательные разницы нельзя учесть в расходах на основании подпункта 5.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
Но поскольку перечень внереализационных расходов открыт, учесть отрицательные разницы можно в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 265 НК РФ при условии соответствия их требованиям пункта 1 статьи 252 НК РФ. Положительные разницы будут учитываться в доходах согласно абзацу 1 статьи 250 НК РФ как иные внереализационные доходы, нормы пункта 11.1 статьи 250 НК РФ в этом случае не применяются.
Эти рекомендации даны в письмах Минфина России от 19.04.2013 № 03-03-06/1/13448, от 13.12.2011 № 03-03-06/2/197.
Заем выдан и возвращается в иностранной валюте
Займодавец, применяющий метод начисления, пересчитывает сумму займа в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ РФ на наиболее раннюю из дат: последнее число отчетного периода либо на дату погашения займа (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). Возникающие при этом курсовые разницы учитываются: положительные — в составе внереализационных доходов (п. 11 ст. 250 НК РФ), отрицательные — в составе внереализационных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Суды подчеркивают, что положения главы 25 НК РФ не запрещают включать в состав внереализационных расходов отрицательную курсовую разницу, возникшую при переоценке обязательств по договорам займа, выраженным в иностранной валюте. Пример подобной позиции — постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.01.2010 № А56-17668/2009.
Такой же порядок учета курсовых разниц финансовое ведомство рекомендует применять и налогоплательщикам, использующим кассовый метод признания доходов и расходов (письмо Минфина России от 14.03.2012 № 03-11-06/1/05).
Возврат займа и уплата процентов за счет предмета залога
Если в день наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, исполнения не произошло или обязательство исполнено ненадлежащим образом, то заимодавец вправе обратить взыскание на предмет залога (п. 1 ст. 348 ГК РФ).
НДС
При переходе к займодавцу предмета залога в собственность заемщик обязан исчислить НДС и выставить счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ). «Входной» НДС займодавец вправе принять к вычету в общеустановленном порядке.
Налог на прибыль
Если предмет залога перешел в собственность займодавца в счет уплаты основного долга, то полученное имущество не является доходом займодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
А вот имущество, полученное в счет погашения задолженности по процентам, он должен отразить в составе внереализационного дохода (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Налог на имущество
Стоимость предмета залога, который перешел в собственность займодавца, является объектом обложения налогом на имущество с момента его отражения займодавцем в бухгалтерском учете в составе основных средств (ст. 374 НК РФ).
При этом движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, не признается объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Транспортный налог
Если предметом залога выступал автомобиль, то у займодавца обязанность по уплате транспортного налога появляется с момента регистрации им транспортного средства в ГИБДД (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ).
Получение от заемщика процентов за несвоевременный возврат займа
Если заемщик нарушает установленные сроки возврата займа, от него можно потребовать уплаты процентов на сумму займа. Проценты в этом случае необходимо начислять в соответствии с правилами, установленными пунктом 1 статьи 395 ГК РФ.
НДС
Санкции, полученные займодавцем от заемщика за несвоевременный возврат займа по договору, не облагаются НДС. Данный вывод можно сделать исходя из письма Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 и Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07.
Налог на прибыль
Независимо от формы займа, штрафные санкции за ненадлежащее исполнение обязательств, в том числе проценты за несвоевременный возврат займа, включаются во внереализационные доходы. Это требование установлено в пункте 3 статьи 250 Налогового кодека Российской Федерации.
Займодавец, применяющий метод начисления, включает штрафные санкции в доходы в момент их признания должником или на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Моментом признания должником штрафных санкций является дата подписания им документа о согласии со штрафными санкциями. К такому выводу пришли судьи в постановлении ФАС Поволжского округа от 24.08.2010 № А55-38021/2009.
При отсутствии факта, свидетельствующего о признании должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате санкций или в письменном подтверждении признания суммы, у займодавца не возникает дохода для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 03.04.2009 № 03-03-06/2/75, от 07.11.2008 № 03-03-06/2/152).
Займодавец, который признает доходы кассовым методом, включает штрафные санкции в доходы только после их фактической уплаты заемщиком (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Итак, мы рассмотрели, какими налоговыми последствиями обернется для займодавца заключенный договор займа. В следующем номере остановимся на налогах и взносах, которые потребуется уплатить другой стороне данного договора — заемщику, — в зависимости от формулировок, предусмотренных в договоре займа.
Всю представленную информацию можно найти в информационной системе 1С:ИТС в разделе «Юридическая поддержка».
Сколько нам действительно нужно спать?
Научные исследования показывают, что сон необходим в любом возрасте. Сон укрепляет разум, восстанавливает тело и укрепляет практически все системы организма. Но сколько сна нам действительно нужно, чтобы получить эти преимущества?
Согласно рекомендациямНационального фонда сна здоровым взрослым людям необходимо спать от 7 до 9 часов в сутки. Младенцам, маленьким детям и подросткам нужно еще больше сна, чтобы они могли расти и развиваться.Люди старше 65 лет также должны получать от 7 до 8 часов в сутки.
Знание общих рекомендаций относительно продолжительности сна — это первый шаг. Затем важно подумать о ваших индивидуальных потребностях, основываясь на таких факторах, как уровень вашей активности и общее состояние здоровья. И, наконец, конечно, необходимо применять советы по здоровому сну, чтобы вы могли выспаться полноценно, как рекомендуется.
Сколько спать рекомендуется каждой возрастной группе?
Рекомендуемое время сна разделено на девять возрастных групп.
| Возрастной диапазон | Рекомендуемое время сна | |
|---|---|---|
| Новорожденный | 0-3 мес | 14-17 часов |
| Младенец | 4-11 месяцев | 12-15 часов |
| Малыш | 1-2 года | 11-14 часов |
| Дошкольное учреждение | 3-5 лет | 10-13 часов |
| Школьный возраст | 6-13 лет | 9-11 часов |
| Подросток | 14-17 лет | 8-10 часов |
| Молодежь | 18-25 лет | 7-9 часов |
| Взрослый | 26-64 года | 7-9 часов |
| Пожилые люди | 65 лет и старше | 7-8 часов |
Прокрутите L — R для более подробной информации
Для каждой группы в руководстве представлен рекомендуемый диапазон продолжительности ночного сна для здоровых людей.В некоторых случаях сон на час больше или меньше, чем обычно, может быть приемлемым в зависимости от обстоятельств человека.
Сколько вам нужно сна?
Эти рекомендации служат практическим правилом для определения количества сна, необходимого детям и взрослым, с учетом того, что идеальное количество сна может варьироваться от человека к человеку.
По этой причине в руководстве указан диапазон часов для каждой возрастной группы. В рекомендациях также признается, что для некоторых людей с уникальными обстоятельствами есть некоторое пространство для маневра по обе стороны диапазона «приемлемого», но все же не оптимального количества сна.
Определить, сколько сна вам нужно, означает принять во внимание ваше общее состояние здоровья, повседневную активность и типичный режим сна. Вот некоторые вопросы, которые помогут вам оценить ваши индивидуальные потребности во сне:
- Вы продуктивны, здоровы и счастливы после семи часов сна? Или вы заметили, что вам нужно больше часов сна, чтобы получить максимальную отдачу?
- Есть ли у вас сопутствующие проблемы со здоровьем? Вы подвержены более высокому риску заболевания?
- У вас высокий уровень ежедневного расхода энергии? Вы часто занимаетесь спортом или работаете на трудоемкой работе?
- Требуется ли бдительность для безопасного выполнения повседневных дел? Вы водите машину каждый день и / или работаете с тяжелой техникой? Вы когда-нибудь чувствовали сонливость при выполнении этих действий?
- Испытываете ли вы или у вас в анамнезе проблемы со сном?
- Вы зависите от кофеина в течение дня?
- Если у вас открытый график, вы спите больше, чем в обычный рабочий день?
Начните с вышеупомянутых рекомендаций, а затем используйте свои ответы на эти вопросы, чтобы определить оптимальное количество сна.
Как создавались рекомендации?
Для определения рекомендованного времени сна была созвана группа экспертов из 18 человек из различных областей науки и медицины. Члены комиссии рассмотрели сотни подтвержденных исследований продолжительности сна и основных показателей здоровья, таких как сердечно-сосудистые заболевания, депрессия, боль и диабет.
После изучения доказательств группа использовала несколько раундов голосования и обсуждения, чтобы сузить диапазоны количества сна, необходимого в разном возрасте.В общей сложности этот процесс занял более девяти месяцев.
Другие организации, такие как Американская академия медицины сна (AASM) и Общество исследования сна (SRS), также опубликовали рекомендации относительно количества сна, необходимого для взрослых и детей. В целом эти организации во многом совпадают в своих выводах, как и аналогичные организации в Канаде.
Улучшите сон сегодня: сделайте сон приоритетом
Когда у вас есть цель на ночь, основанная на количестве необходимых вам часов сна, самое время начать планировать, как воплотить ее в жизнь.
Для начала сделайте сон приоритетом в своем расписании. Это означает, что вы должны составлять бюджет на необходимое вам количество часов, чтобы работа или общественная деятельность не сводились к сну. Хотя в данный момент сокращение сна может показаться заманчивым, оно не окупается, потому что сон необходим для достижения наилучших результатов как в умственном, так и в физическом плане.
Улучшение гигиены сна, включая обстановку в спальне и привычки, связанные со сном, — это надежный способ лучше отдыхать. Примеры улучшений гигиены сна включают:
Если вы родитель, то многие из тех же советов применимы, чтобы помочь детям и подросткам получить рекомендованное количество сна, необходимое для детей их возраста.Указатели для родителей могут помочь подросткам, особенно тем, кто сталкивается с рядом уникальных проблем со сном.
Больше сна — ключевая часть уравнения, но помните, что дело не только в количестве сна. Качество сна тоже имеет значение, и вы можете получить столько часов, сколько вам нужно, но не
почувствуете себя отдохнувшим, потому что ваш сон фрагментирован или не восстанавливает силы. К счастью, улучшение гигиены сна часто увеличивает как количество, так и качество сна.
Если вы или член вашей семьи испытываете такие симптомы, как значительная сонливость в течение дня, хронический храп, судороги или покалывание в ногах, затрудненное дыхание во время сна, хроническая бессонница или другой симптом, который мешает вам хорошо спать, вам следует проконсультироваться с вашим основным врачом. проконсультируйтесь с врачом или обратитесь к специалисту по сну, чтобы определить основную причину.
Вы можете попробовать использовать наш дневник сна или журнал сна, чтобы отслеживать свои привычки сна. Это может дать представление о вашем режиме сна и потребностях. Также может быть полезно взять с собой к врачу, если у вас продолжаются проблемы со сном.
- Была ли эта статья полезной?
- Да Нет
Сон для подростков | Тональный крем для сна
Подростковые годы — период формирования. Мозг и тело значительно развиваются, и переход к взрослой жизни приносит важные изменения, которые влияют на эмоции, личность, социальную и семейную жизнь, а также на учебу.
Сон очень важен в это время, работая за кулисами, чтобы подростки были на высоте. К сожалению, исследования показывают, что многие подростки спят гораздо меньше, чем им нужно.
И Национальный фонд сна, и Американская академия медицины сна согласны с тем, что подросткам необходимо от 8 до 10 часов сна в сутки. Это рекомендуемое количество сна может помочь подросткам сохранить свое физическое здоровье, эмоциональное благополучие и успеваемость в школе.
В то же время подростки сталкиваются с многочисленными проблемами, связанными с постоянным восстанавливающим сном.Осознание этих проблем помогает подросткам и их родителям составить план, чтобы подростки выспались так, как им нужно.
Почему сон важен для подростков?
Сон необходим людям любого возраста. Однако подросткам для глубокого умственного, физического, социального и эмоционального развития требуется качественный сон.
Мышление и академическая успеваемость
Сон приносит пользу мозгу и способствует вниманию, памяти и аналитическому мышлению. Это делает мышление более острым, распознавая наиболее важную информацию для закрепления знаний.Сон также способствует расширенному мышлению, которое может стимулировать творчество. Будь то подготовка к экзамену, обучение игре на музыкальном инструменте или приобретение профессиональных навыков, сон очень важен для подростков.
Учитывая важность сна для работы мозга, легко понять, почему недосыпающие подростки, как правило, страдают от чрезмерной сонливости и недостатка внимания, что может отрицательно сказаться на их успеваемости.
Эмоциональное здоровье
Большинство людей слышали, как сон может влиять на настроение, вызывая раздражительность и преувеличенные эмоциональные реакции.Со временем последствия могут быть еще более серьезными для подростков, которые адаптируются к большей независимости, ответственности и новым социальным отношениям.
Продолжительное недосыпание может отрицательно сказаться на эмоциональном развитии, увеличивая риск межличностных конфликтов, а также более серьезных проблем с психическим здоровьем.
Психические расстройства, такие как тревога, депрессия и биполярное расстройство, обычно связывают с плохим сном, а недосыпание у подростков может повысить риск самоубийства.Улучшение сна у подростков может сыграть роль в предотвращении психических расстройств или уменьшении их симптомов.
Физическое здоровье и развитие
Сон способствует эффективному функционированию практически всех систем организма. Он укрепляет иммунную систему, помогает регулировать гормоны и способствует восстановлению мышц и тканей.
Существенное физическое развитие происходит в подростковом возрасте, и на него может негативно повлиять недостаток сна. Например, исследователи обнаружили, что подростки, которые не высыпаются, имеют тревожный метаболический профиль, который может подвергать их более высокому риску развития диабета и долгосрочных сердечно-сосудистых проблем.
Принятие решений и рискованное поведение
Недостаток сна может повлиять на развитие лобной доли, части мозга, которая имеет решающее значение для контроля импульсивного поведения. Неудивительно, что многочисленные исследования показали, что подростки, которые не высыпаются, с большей вероятностью будут участвовать в поведении с высоким риском, таком как вождение в нетрезвом виде, текстовые сообщения во время вождения, езда на велосипеде без шлема и неиспользование ремня безопасности. Употребление наркотиков и алкоголя, курение, рискованное сексуальное поведение, драки и ношение оружия также чаще встречаются у подростков, которые слишком мало спят.
Поведенческие проблемы могут иметь широкое влияние на жизнь подростка, отрицательно сказываясь на его успеваемости, а также на его отношениях с семьей и друзьями.
Несчастные случаи и травмы
Недостаток сна у подростков может сделать их склонными к случайным травмам и даже смерти. Особую озабоченность вызывает повышенный риск несчастных случаев из-за вождения в сонном состоянии. Исследования показали, что лишение сна может сократить время реакции с эффектом, аналогичным значительному употреблению алкоголя.В подростковом возрасте сонное вождение может усиливаться из-за отсутствия опыта вождения и более частого отвлечения внимания за рулем.
Достаточно ли спят подростки в Америке?
Практически по всем оценкам, многие подростки в Америке не получают рекомендуемых 8-10 часов сна в сутки. В опросе «Сон в Америке», проведенном в 2006 году Национальным фондом сна, 45% подростков сообщили, что получают менее восьми часов в сутки.
Проблема может усугубляться. Данные четырех национальных опросов, проведенных с 2007 по 2013 год, показали, что почти 69% старшеклассников спали семь или меньше часов в сутки.По оценкам, уровень бессонницы среди подростков достигает 23,8%.
Было обнаружено, что недосыпание среди подростков чаще среди женщин, чем среди мужчин. Подростки старшего возраста сообщают, что спят меньше, чем люди в раннем подростковом возрасте. Опросы также показали, что подростки, которые идентифицируют себя как чернокожие, азиаты и представители разных рас, чаще всего спят менее восьми часов в сутки.
Почему подросткам трудно выспаться?
У подростков нет единой причины недосыпания.Этой проблеме способствуют несколько факторов, и эти факторы могут варьироваться от подростка к подростку.
График отложенного сна и время начала занятий
В подростковом возрасте наблюдается сильная тенденция к тому, чтобы быть «совой», ложиться спать позже ночью и дольше спать утром. Эксперты считают, что это двойной биологический импульс, влияющий на циркадный ритм и цикл бодрствования и сна подростков.
Во-первых, у подростков есть влечение ко сну, которое нарастает медленнее, а это означает, что они не чувствуют усталости до позднего вечера.Во-вторых, организм дольше ждет начала выработки мелатонина, гормона, который способствует сну.
Если бы подросткам было разрешено спать по их собственному графику, многие подростки могли бы спать по восемь или более часов в сутки, начиная с 23:00. или с полуночи до 8 или 9 часов утра, но время начала занятий в большинстве школьных округов вынуждает подростков просыпаться рано утром. Из-за биологической задержки цикла сна и бодрствования многие подростки просто не могут заснуть достаточно рано, чтобы поспать восемь или более часов и все же прийти в школу вовремя.
Из-за ограниченного сна в будние дни подростки могут попытаться наверстать упущенное, поспав в выходные, но это может усугубить их отложенный режим сна и непоследовательный ночной отдых.
Давление времени
Подростки часто заняты. Школьные задания, рабочие обязанности, домашние дела, общественная жизнь, общественная деятельность и спорт — вот лишь некоторые из вещей, которые могут потребовать их времени и внимания.
Из-за того, что каждый день так много всего, что нужно делать, многие подростки не выделяют достаточно времени для сна.Они могут не ложиться спать допоздна, чтобы закончить домашнее задание, или в выходные, когда гуляют с друзьями, и то и другое может укрепить их режим совы.
Необходимость добиться успеха при выполнении этих обширных обязательств может вызывать стресс, а избыточный стресс, как известно, способствует проблемам со сном и бессоннице.
Использование электронных устройств
Электронные устройства, такие как сотовые телефоны и планшеты, широко распространены среди подростков, и исследования, такие как опрос «Сон в Америке» в 2014 году, показывают, что 89% или более подростков держат хотя бы одно устройство в спальне на ночь.
Использование экрана поздно вечером может привести к проблемам со сном. Использование этих устройств может держать мозг подростков в тонусе, а входящие уведомления могут привести к нарушению и фрагментированному сну. Доказательства также указывают на подавление выработки мелатонина из-за воздействия света от сотовых телефонов.
Нарушения сна
Некоторые подростки плохо спят из-за основного нарушения сна. У подростков может быть синдром обструктивного апноэ во сне (СОАС), который вызывает повторяющиеся паузы в дыхании во время сна.OSA часто вызывает фрагментарный сон и чрезмерную дневную сонливость.
У подростков могут быть расстройства сна, такие как синдром беспокойных ног (СБН), хотя и реже, но и нарколепсия, которая влияет на цикл сна и бодрствования.
Проблемы психического здоровья
Психические расстройства, такие как тревога и депрессия, могут мешать качественному сну как у подростков, так и у взрослых. Недостаток сна также может способствовать возникновению этих состояний, создавая двунаправленные отношения, которые могут ухудшить как сон, так и эмоциональное благополучие.
Расстройства нервного развития
Расстройства нервного развития, такие как синдром дефицита внимания / гиперактивности (СДВГ) и расстройство аутистического спектра (РАС), могут затруднить подросткам хороший сон. Недостаток сна также может способствовать более выраженным симптомам этих состояний.
Как подросткам лучше спать?
Подростки, у которых есть проблемы со сном, должны начать с разговора со своим врачом о том, сколько они спят и как это влияет на их повседневную жизнь.Их педиатр может выявить основные причины и разработать наиболее подходящее и индивидуальное лечение.
В зависимости от причины проблем со сном можно рассмотреть возможность приема лекарств; однако в большинстве случаев для улучшения сна подросткам не требуется медикаментозное лечение.
Полезным шагом для подростков является пересмотр и улучшение своей гигиены сна, включая условия сна и привычки. Вот несколько советов по здоровому сну, которые могут помочь в этом процессе:
- Включите в свой ежедневный график восемь часов сна и сохраните его как в будние, так и в выходные дни.
- Составьте постоянный распорядок дня перед сном, чтобы помочь вам расслабиться и быстро заснуть.
- Избегайте кофеина и энергетических напитков, особенно днем и вечером.
- Убрать электронные устройства как минимум за полчаса до сна и оставить их в беззвучном режиме, чтобы не проверять их ночью.
- Заправьте кровать поддерживающим матрасом и подушками.
- Сохраняйте в спальне прохладу, темноту и тишину.
Модификации гигиены сна могут быть включены в когнитивно-поведенческую терапию бессонницы (КПТ-I), форму разговорной терапии при проблемах со сном, которая продемонстрировала свою эффективность у взрослых и может быть полезной для подростков.CBT-I работает путем изменения негативных представлений и мыслей о сне и реализации практических шагов для улучшения режима сна.
Как родители могут помочь подросткам лучше спать?
Для многих родителей первым шагом является опрос детей-подростков об их сне, поскольку опросы показывают, что многие родители не осознают, что у их детей проблемы со сном.
Родители могут побуждать подростков обращаться к врачу, одновременно работая со своими детьми, чтобы постепенно улучшать гигиену сна.Некоторые исследования показали, что подростки, чьи родители установили твердое время сна, больше спят и имеют меньшую дневную сонливость.
Еще один способ для родителей — продвигать более позднее время начала занятий в местном школьном округе. Ряд округов экспериментировали с отложенным началом занятий и обнаружили положительные результаты, измеренные посещаемостью и успеваемостью.
Родители также могут работать со своими подростками, чтобы избежать чрезмерного расписания и обязательств, которые могут вызвать стресс и привести к обмену с достаточным временем для сна.
- Была ли эта статья полезной?
- Да Нет
Вам может потребоваться не так много сна, как вы думаете
Tetra images | Getty Images
Возможно, вам нужно не столько спать, сколько вы думаете, но, возможно, вам нужно лучше выспаться.
Используя данные о сне своих носимых устройств, исследователи Fitbit сравнили их с оценками пользователей в Think Fast, приложении, которое Fitbit предлагает для своих умных часов. Они обнаружили, что люди, которые спали в среднем от 5 часов 50 минут до 6 часов и 30 минут за ночь, справлялись с тестом лучше, чем люди, которые спали больше или меньше.
Эти суммы меньше, чем обычно советуют врачи. Представители общественного здравоохранения и врачи давно рекомендовали взрослым спать не менее семи часов, если не больше, каждую ночь. Они все чаще говорят об этом, поскольку люди работают дольше и проводят больше времени перед экранами перед сном.
Исследователь Fitbit Джонатан Чарльзуорт сказал, что эти рекомендации основаны на том, сколько времени люди проводят в постели, а не на том, сколько времени люди на самом деле спят.Однако он сказал, что даже цифры Fitbit являются средними, и цифры могут варьироваться в зависимости от человека, особенно в зависимости от таких факторов, как возраст и пол.
«Здесь есть пара вещей, которые можно взять с собой домой: количество сна, которое вы получаете, значительно меньше, чем время, которое вы проводите в постели, и оптимальное время, вероятно, в значительной степени ниже, чем вы думаете», — сказал Чарльзуорт.
Тем не менее, идеальное число, найденное Fitbit, отражает время, которое люди фактически провели во сне. Те же самые люди, вероятно, провели в постели около семи часов, добавив к ним время бодрствования перед сном и посреди ночи.
Исследователи также обнаружили, что продолжительность сна зависит от вашего пола. По их данным, женщинам нужно примерно на 30 минут больше, чем мужчинам.
И дело не только в количестве. Речь также идет о качестве, особенно для пожилых людей.
Исследователи обнаружили, что как у мужчин, так и у женщин старше 40 лет сокращение времени, проведенного в ночном бодрствовании, увеличивает когнитивные способности на 10 процентов. По словам Чарльзуорта, у людей в возрасте от 20 до 40 лет не было корреляции между продолжительностью глубокого сна, ночными перерывами и когнитивными способностями.
«Это говорит о том, что если люди смогут поддерживать высокое качество сна по мере взросления, мы сможем значительно замедлить ухудшение состояния», — сказал Чарльзуорт.
Устройства Fitbit определяют сон на основе частоты сердечных сокращений и движений пользователей. Это не идеальный показатель, поскольку носимое устройство не отслеживает мозговые волны, но было показано, что он точно определяет стадии сна.
Для этого исследования компания собрала данные о более чем 3 миллиардах ночей зарегистрированного сна. По словам Чарльзуорта, он планирует использовать результаты, чтобы отправлять пользователям персонализированные идеи, чтобы они могли улучшить свой сон.
Это может включать отправку пользователям уведомлений о том, что они плохо спали прошлой ночью, а также предложения, например, убрать телефон из спальни, сказал он.
CDC — данные и статистика
Короткая продолжительность сна среди взрослых в СШАВзрослым необходимо 7 или более часов сна в сутки для лучшего здоровья и хорошего самочувствия. 1 Короткая продолжительность сна определяется как менее 7 часов сна за 24-часовой период.
Географические различия в продолжительности короткого сна
На рисунке 1 показан процент взрослых с поправкой на возраст, сообщивших о короткой продолжительности сна (менее 7 часов сна за 24-часовой период), по штатам США в 2014 году.Процент значительно варьируется в зависимости от штата: от <30% в Колорадо, Южной Дакоте и Миннесоте до ≥40% в Кентукки и Гавайях. Самый высокий процент был на юго-востоке США и в штатах, расположенных вдоль Аппалачских гор. Самый низкий процент был в штатах Великих равнин.
Рис. 1. Распространенность короткой продолжительности сна (
<7 часов) с поправкой на возраст среди взрослых в возрасте ≥18 лет, по штатам, США, 2014 г.Версия для печати pdf icon [PDF 50KB]
Система наблюдения за поведенческими факторами риска (BRFSS) предоставляет данные, важные для мониторинга здоровья населения страны и штата.Однако обследования BRFSS не имеют достаточного количества выборок для получения прямых оценок обследований для большинства округов или подокругов. Поэтому мы использовали данные BRFSS для оценки распространенности короткой продолжительности сна на разных географических уровнях, включая округа, округа Конгресса и участки переписи (см. Рисунки 2, 3 и 4), используя ранее разработанную модель. 2 Эти оценки могут использоваться в различных контекстах и удовлетворять разнообразные потребности местных политиков, разработчиков программ и сообществ в данных о здоровье на небольших территориях для планирования и оценки программ общественного здравоохранения.
Рис. 2. Распространенность короткой продолжительности сна (
<7 часов) у взрослых в возрасте ≥ 18 лет, по округам, США, 2014 г.Версия для печати pdf icon [PDF 740KB]
Узнайте, как округа в вашем штате ранжируются по распространенности короткой продолжительности сна (недостаточного сна), на внешнем значке веб-сайта «Рейтинги здравоохранения и дорожные карты округов».
Рисунок 3. Распространенность короткой продолжительности сна (
<7 часов) у взрослых в возрасте ≥ 18 лет, по округам Конгресса США, 2014 г.Версия для печати pdf icon [PDF 380KB]
Рисунок 4.Распространенность короткой продолжительности сна (
<7 часов) у взрослых в возрасте ≥ 18 лет, по данным переписи населения США, 2014 г.Версия для печати pdf icon [PDF 490KB]
Изучите изменение короткой продолжительности сна по переписным участкам на веб-сайте PLACES: Local Data for Better Health.
Продолжительность короткого сна в зависимости от пола, возраста и расы / этнической принадлежности
В 2014 г. непродолжительный сон (менее 7 часов) был менее распространен среди респондентов в возрасте ≥65 лет (26.3%) по сравнению с другими возрастными группами (см. Таблицу 1). Распространенность короткой продолжительности сна с поправкой на возраст была выше среди коренных гавайцев / жителей островов Тихого океана (46,3%), неиспаноязычных чернокожих (45,8%), многорасовых нелатиноамериканцев (44,3%) и американских индейцев / коренных жителей Аляски (40,4%). по сравнению с неиспаноязычными белыми (33,4%), латиноамериканцами (34,5%) и азиатами (37,5%). Распространенность короткого сна у мужчин и женщин не различалась.
Таблица 1. Продолжительность короткого сна (
<7 часов) в зависимости от пола, возраста и расы / этнической принадлежности - Система наблюдения за поведенческими факторами риска, США, 2014 г.| Характеристика | % | 95% доверительный интервал |
|---|---|---|
| Все взрослые a | 35.2 | (34,9–35,5) |
| Пол a | ||
| Мужчины | 35,5 | (35,1–36,0) |
| Женщины | 34,8 | (34,4–35,2) |
| Возраст (лет) | ||
| 18–24 | 32,2 | (31,3–33,2) |
| 25–34 | 37,9 | (37,1–38,7) |
| 35–44 | 38.3 | (37,5–39,1) |
| 45–54 | 39,0 | (38,3–39,6) |
| 55–64 | 35,6 | (34,9–36,2) |
| ≥65 | 26,3 | (25,8–26,8) |
| Раса / этническая принадлежность a | ||
| Белый | 33,4 | (33,0–33,7) |
| Латиноамериканцы | 34,5 | (33.6–35,5) |
| Черный | 45,8 | (44,9–46,8) |
| азиатский | 37,5 | (35,2–39,7) |
| Американские индейцы / коренные жители Аляски | 40,4 | (37,9–43,0) |
| Уроженец Гавайев / островов Тихого океана | 46,3 | (39,9–52,8) |
| Другое / многорасовое | 44,3 | (42,4–46,2) |
a С поправкой на возраст к стандартному населению США 2000 года.
Факторы риска для здоровья в зависимости от продолжительности сна
Взрослые, которые мало спали (менее 7 часов сна за 24-часовой период), с большей вероятностью сообщали о ожирении, физической неактивности и курильщиках по сравнению с людьми, которые спали достаточно (7 или более часов за 24-часовой период). ) (см. таблицу 2).
Таблица 2. С поправкой на возраст
a Процентное соотношение факторов риска для здоровья в зависимости от продолжительности сна — система надзора за поведенческими факторами риска, США, 2014 г. Короткий сон | Достаточный сон | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Фактор риска здоровью | Определение | % | 95% ДИ | % | 95% ДИ |
| ожирение | Индекс массы тела ≥30 кг / м 2 | 33.0 | (32,5–33,5) | 26,5 | (26,2–26,9) |
| Физически неактивный | Отсутствие физической активности в свободное время за последние 30 дней | 27,2 | (26,8–27,7) | 20,9 | (20,6–21,2) |
| Текущий курильщик | В настоящее время курят сигареты каждый день или несколько дней | 22,9 | (22,4–23,4) | 14,9 | (14,6–15,2) |
| Чрезмерное употребление алкоголя | Несовершеннолетний пьющий, запойный или сильно пьющий b | 19.4 | (18,9–19,8) | 19,1 | (18,7–19,4) |
Сокращения: ДИ = доверительный интервал.
a С поправкой на возраст к стандартному населению США 2000 года.
b Несовершеннолетний пьющий определяется как любое употребление алкоголя среди лиц в возрасте 18–20 лет. Пьяница определяется как ≥4 порций для женщин и ≥5 напитков для мужчин за один раз. Пьяница определяется как ≥8 напитков для женщин и ≥15 напитков для мужчин в неделю.
Все различия статистически значимы при p <0,05, за исключением чрезмерного употребления алкоголя.
Хронические заболевания в зависимости от продолжительности сна
Взрослые, которые мало спали (менее 7 часов за 24-часовой период), чаще сообщали о 10 хронических заболеваниях по сравнению с теми, кто спал достаточно (7 или более часов за 24-часовой период) (см. Таблицу 3).
Таблица 3. С поправкой на возраст
a Процентные данные о хронических состояниях здоровья с разбивкой по продолжительности сна — система надзора за поведенческими факторами риска, США, 2014 г. Короткий сон | Достаточный сон | |||
|---|---|---|---|---|
| Хроническое состояние | % | 95% ДИ | % | 95% ДИ |
| Сердечный приступ | 4.8 | (4,6–5,0) | 3,4 | (3,3–3,5) |
| Ишемическая болезнь сердца | 4,7 | (4,5–4,9) | 3,4 | (3,3–3,5) |
| Ход | 3,6 | (3,4–3,8) | 2,4 | (2,3–2,5) |
| Астма | 16,5 | (16,1–16,9) | 11,8 | (11,5–12,0) |
| ХОБЛ (хроническая обструктивная болезнь легких) | 8.6 | (8,3–8,9) | 4,7 | (4,6–4,8) |
| Рак | 10,2 | (10,0–10,5) | 9,8 | (9,7–10,0) |
| Артрит | 28,8 | (28,4–29,2) | 20,5 | (20,2–20,7) |
| Депрессия | 22,9 | (22,5–23,3) | 14,6 | (14,3–14,8) |
| Хроническая болезнь почек | 3.3 | (3,1–3,5) | 2,2 | (2,1–2,3) |
| Диабет | 11,1 | (10,8–11,4) | 8,6 | (8,4–8,8) |
Сокращения: ДИ = доверительный интервал.
a С поправкой на возраст к стандартному населению США 2000 года.
Распространенность каждого состояния значительно выше (p <0,05) у лиц, сообщающих о коротком сне, по сравнению с лицами, сообщающими о достаточном сне.
Ссылки для данных о сне:
Индикаторы хронического заболевания: распространенность достаточного сна среди взрослых (Категория: общие состояния)
Рейтинг здоровья округа Внешний значок: распространенность недостаточного сна среди взрослых (Измерения: поведение, связанное со здоровьем)
Информационные бюллетени штата: карты штата и данные о короткой продолжительности сна .
Подросткам необходимо 8-10 часов сна в сутки. 3 Но более двух третей школьников в США сообщают, что спят менее 8 часов в школьные вечера (см. Таблицу 4). 4 Студентки чаще сообщают о недосыпании, чем студенты мужского пола. Короткая продолжительность сна (<8 часов) самая низкая среди 9-х классов и самая высокая среди 12-х классов. Распространенность короткой продолжительности сна также варьируется в зависимости от расы / этнической принадлежности, с самым низким показателем среди студентов из числа американских индейцев / коренных жителей Аляски и самым высоким среди студентов из Азии.
Таблица 4. Продолжительность короткого сна по отдельным характеристикам —
Исследование рискованного поведения молодежи, США, 2007–2013 гг.
| Непродолжительный сон (<8 часов) | ||
|---|---|---|
| Характеристика | % a | 95% доверительный интервал |
| Итого | 68.8 | (68,0–69,6) |
| Год исследования | ||
| 2007 | 69,0 | (67,0–70,9) |
| 2009 | 69,1 | (67,5–70,6) |
| 2011 | 68,6 | (67,2–69,9) |
| 2013 | 68,4 | (66,9–69,9) |
| Пол | ||
| Женский | 71.3 | (70,4–72,1) |
| Мужской | 66,4 | (65,4–67,4) |
| Марка | ||
| 9 -й | 59,7 | (58,6–60,8) |
| 10 -е | 67,4 | (66,1–68,8) |
| 11 -е | 73,3 | (72,0–74,5) |
| 12 -е | 76.6 | (75,4–77,8) |
| Раса / этническая принадлежность | ||
| Белый b | 68,3 | (67,3–69,4) |
| Черный b | 71,2 | (69,9–72,5) |
| Латиноамериканцы | 67,0 | (65,5–68,5) |
| Американские индейцы / коренные жители Аляски b | 60,3 | (52,4–67,6) |
| азиатский b | 75.7 | (72,7–78,5) |
| Коренной житель Гавайских островов / островов Тихого океана b | 68,3 | (62,1–73,9) |
| Многорасовый b | 72,0 | (69,2–74,7) |
a Взвешенные проценты.
b Не латиноамериканцы.
Список литературы
- Уотсон Н.Ф., Бадр М.С., Беленький Г. и др .; Консенсусная конференция. Совместное консенсусное заявление Американской академии медицины сна и Общества исследования сна о рекомендуемом количестве сна для здорового взрослого человека: методология и обсуждение. Сон. 2015; 38: 1161–1183.
- Zhang X, Holt JB, Lu H, et al. Многоуровневая регрессия и постстратификация для оценки результатов здоровья населения на малых территориях: тематическое исследование распространенности хронической обструктивной болезни легких с использованием BRFSS. Am J Epidemiol . 2014; 179 (8): 1025-1033.
- Парути С., Брукс Л.Дж., Д’Амброзио С. и др. Рекомендуемое количество сна для детей: согласованное заявление Американской академии медицины сна. J Clin Sleep Med. 2016; 12 (6): 785–786.
- Wheaton AG, Olsen EO, Miller GF, Croft JB. Продолжительность сна и рискованное поведение, связанное с травмами, среди старшеклассников — США, 2007–2013 гг. MMWR Morb Mortal Wkly Rep. 2016; 65: 337–341. https://www.cdc.gov/mmwr/volumes/65/wr/mm6513a1.htm
Сон учащихся средних и старших классов
Дети и подростки, которые не высыпаются, имеют более высокий риск возникновения многих проблем со здоровьем и поведением. Узнайте, сколько нужно спать студентам, а сколько не спят.
Важность сна
Дети и подростки, которые не высыпаются, имеют более высокий риск ожирения, диабета, травм, плохого психического здоровья и проблем с вниманием и поведением. 1-4
Продолжительность сна зависит от возраста. Американская академия медицины сна рекомендовала детям в возрасте 6–12 лет регулярно спать 9–12 часов в сутки, а подросткам в возрасте 13–18 лет — 8–10 часов в сутки. 1
Достаточно ли спят студенты?
Центр контроля заболеваний (CDC)проанализировал данные национальных и государственных исследований поведения молодежи, связанных с риском риска, за 2015 год. 5 Учащимся спросили, сколько они обычно спят по ночам в школе. Считалось, что учащиеся в возрасте от 6 до 12 лет, которые спали менее 9 часов, не высыпались. Подростки в возрасте от 13 до 18 лет, которые сообщали, что спали менее 8 часов, также считались недосыпающими.
У студентов, которые высыпаются, может быть меньше проблем с вниманием и поведением.
Ученики средней школы (6-8 классы)
- В исследование были включены студенты из 9 штатов
- Примерно 6 из 10 (57,8%) недосыпали по вечерам в школе
Старшеклассники (9-12 классы)
- Национальный образец
- Около 7 из 10 (72,7%) недосыпали по вечерам в школе
Помогите своему ребенку заснуть, в котором он нуждается
Родители могут поддерживать хорошие привычки сна, например:
- Соблюдать постоянный график сна в течение учебной недели и в выходные дни.Это означает, что каждый вечер ложиться спать в одно и то же время, а утром вставать в одно и то же время. Подростки, у которых родители устанавливают время отхода ко сну, с большей вероятностью высыпаются. 6 Чтобы выбрать хорошее время сна для вашего ребенка, перейдите к Калькулятору времени отхода ко сну. Внешний значоквнешний значок
- Ограничение освещенности и техника использования по вечерам.
- Родители могут ограничить , когда их дети могут использовать электронные устройства (иногда это называется «комендантский час для СМИ»).
- Родители могут ограничить , где их дети могут использовать электронные устройства (например, не в спальне их ребенка).
- Другие советы по улучшению сна доступны в разделе Советы CDC по улучшению сна.
Продолжительность сна зависит от возраста. Американская академия медицины сна дала следующие рекомендации для детей и подростков 1 :
| Возрастная группа | Рекомендуемое количество часов сна в день |
|---|---|
| 6–12 лет | От 9 до 12 часов в сутки |
| 13–18 лет | от 8 до 10 часов в сутки |
Zzzzzz… Сонные дети: большинству студентов нужно больше спать.Многие ученики средних и старших классов не высыпаются должным образом.
Wheaton et al. MMWR. Январь 2018.
Список литературы
- Парути С., Брукс Л.Дж., Д’Амброзио С. и др. Консенсусное заявление Американской академии медицины сна о рекомендуемом количестве сна для здоровых детей: методология и обсуждение. J Clin Sleep Med 2016; 12: 1549–61.
- Owens J; Рабочая группа по подростковому сну; Комитет по подростковому возрасту. Недостаток сна у подростков и молодых людей: обновленная информация о причинах и последствиях.Педиатрия 2014; 134: e921–32.
- Лоури Р., Итон Д.К., Фоти К., Макнайт-Эйли Л., Перри Г., Галуска Д.А. Связь продолжительности сна с ожирением среди старшеклассников США. Дж. Обес 2012; 2012: 476914.
- Фитцджеральд, CT, Messias E, Buysse DJ. Подростковый сон и суицидальность: результаты исследований рискованного поведения молодежи 2007 и 2009 годов. J Clin Sleep Med 2011; 7: 351–6.
- Уитон АГ, Эверетт Джонс С., Купер А.С., Крофт Дж. Б. Короткая продолжительность сна у учащихся средних и старших классов — США, 2015 г.MMWR Morb Mortal Wkly Rep 2018; 67: 85-90.
- Short MA, Gradisar M, Lack LC и др. Межкультурное сравнение продолжительности сна у американских и австралийских подростков: влияние времени начала учебы, установленного родителями времени отхода ко сну и внеклассной нагрузки. Поведение в области санитарного просвещения, 2013; 40: 323–30.
75 процентов страдающих бессонницей выздоравливают — ScienceDaily
Около 25 процентов американцев испытывают острую бессонницу каждый год, но около 75 процентов этих людей выздоравливают без развития стойкого плохого сна или хронической бессонницы, согласно исследованию исследователей. Перельмана при Университете Пенсильвании, который будет представлен в понедельник на SLEEP 2018, 32-м ежегодном собрании Associated Professional Sleep Society LLC (APSS).
Новое исследование предлагает последние данные о распространенности острой бессонницы, которая характеризуется трудностями засыпания или засыпания от трех ночей в неделю в течение как минимум двух недель подряд до трех месяцев. Бессонница становится хронической, если она возникает не реже трех ночей в неделю в течение более трех месяцев.
«Плохой сон вызван стрессом, болезнью, приемом лекарств или другими факторами, — сказал старший автор Майкл Перлис, доктор философии, доцент психиатрии и директор программы поведенческой медицины сна.«Эти результаты раскрывают новые взгляды на пути, по которым идет острая бессонница, и могут использоваться для вмешательств, направленных на плохой сон и помогающих людям восстановить длительный достаточный сон».
Выводы (# 0359) будут представлены на SLEEP 2018, 32-м ежегодном собрании Associated Professional Sleep Society LLC (APSS) в Балтиморе.
Хотя некоторые исследования предлагали распространенность симптомов бессонницы у больших групп населения, на сегодняшний день это первое исследование, предлагающее данные о переходе на хороший сон (GS), определяемом как те, которым требуется менее 15 минут, чтобы заснуть, и / или которые бодрствовать ночью менее 15 минут пять или более ночей в неделю.В исследовании конкретно определяется, как GS переходит в острую бессонницу (AI), к стойкому плохому сну (PPS), то есть к повторяющимся приступам AI без устойчивого восстановления или перехода к хронической бессоннице (CI), к хронической бессоннице и сколько из них пострадавшие от восстановления ИИ.
В общей сложности 1435 взрослых были набраны по всей стране и отслеживались в течение одного года в течение 2015–2017 годов. Они были проверены как хорошо спящие в течение первых трех месяцев исследования и оценивались ежедневно, еженедельно и ежемесячно в течение одного полного года.Субъекты вели ежедневный дневник сна на протяжении всего исследования, что позволяло получить уникально подробный уровень понимания того, как сон меняется изо дня в день. Кроме того, регулярно проводилась оценка дневной активности участников, стресса и жизненных событий, а также состояния здоровья и психического здоровья.
Среди 25 процентов, страдающих острой бессонницей, около 75 процентов субъектов выздоровели в течение 12 месяцев, в то время как 21 процент по-прежнему плохо спал с повторяющимися приступами ИИ, а около 6 процентов заболели хронической бессонницей.Никаких существенных различий по расовому, этническому или гендерному признаку, а также среди людей с разным доходом или ИМТ не наблюдалось.
Новые данные предоставляют исследователям информацию о том, сколько людей ежегодно сталкивается с искусственным интеллектом, а также о том, как прогрессируют эти случаи, закладывая основу для дополнительных исследований, которые сейчас проводятся, чтобы оценить, какие факторы предсказывают выздоровление (устойчивость) и отказ от выздоровления (постоянный плохой сон или новое начало хронической бессонницы).
Результаты будут представлены во время презентации плакатов во вторник, 5 июня, с 15.15 до 15.30 в комнате 337 в конференц-центре Балтимора.
Предыдущее исследование команды Перлиса показало, что самоубийства более вероятны после полуночи, чем в дневное или вечернее время, а другое исследование показало, что большее количество сна снижает риск суицида у людей с бессонницей.
История Источник:
Материалы предоставлены Медицинской школой Пенсильванского университета . Примечание. Содержимое можно редактировать по стилю и длине.
Сон у подростков
Чего ожидать
Подростки печально известны тем, что не высыпаются.В среднем подростки спят от 7 до 7 ¼ часов. Однако им требуется от 9 до 9 ½ часов (исследования показывают, что большинству подростков требуется ровно 9 ¼ часов сна). Подростки не высыпаются по ряду причин:
Изменение режима сна. После полового созревания во внутренних часах подростка происходит биологический сдвиг примерно на 2 часа, а это означает, что подросток, который раньше засыпал в 21:00, теперь не сможет заснуть до 23:00.Это также означает, что вы проснетесь утром на 2 часа позже.
Время начала занятий в средней школе. В большинстве школьных округов переход в среднюю школу сопровождается более ранним началом обучения в школе. Некоторые средние школы начинают работу уже в 7:00 утра, а это означает, что некоторым подросткам приходится вставать уже в 5:00, чтобы подготовиться к школе и поехать в нее.
Социальные и школьные обязанности. Домашняя работа, спорт, внеклассные занятия (часто проводимые в вечернее время) и общение приводят к позднему отходу ко сну.
В результате большинство подростков очень недосыпают. Недостаток сна повлияет на многие аспекты жизнедеятельности вашего подростка:
Настроение. Недостаток сна заставит вашего подростка быть капризным, раздражительным и капризным. Кроме того, ей будет сложно регулировать свое настроение, например, легче расстраиваться или расстраиваться.
Поведение. Недосыпающие подростки также более склонны к рискованному поведению, например, к употреблению алкоголя, быстрому вождению и другим опасным видам деятельности.
Познавательные способности. Недостаток сна приводит к проблемам с вниманием, памятью, принятием решений, временем реакции и творчеством, что очень важно в школе.
Академическая успеваемость. Исследования показывают, что подростки, которые мало спят, более склонны к плохим оценкам в школе, засыпанию в школе и опозданиям / пропускам в школе.
Сонное вождение. Подростки подвергаются наибольшему риску заснуть за рулем. Сонное вождение чаще всего происходит посреди ночи (с 2:00 до 4:00), но также и в полдень (с 15:00 до 16:00).
Как помочь подростку высыпаться
Поддерживайте регулярный режим сна. Ваш подросток должен ложиться спать и просыпаться каждый день примерно в одно и то же время. Ее режим сна также должен обеспечивать достаточно времени в постели.
Не спите по выходным. Хотя немного поспать по выходным может быть полезно, сон до полудня в воскресенье помешает вашему подростку вернуться к школьному расписанию на эту ночь.
Спите рано днем. 15-20 минутный сон в полдень может быть полезным.
Выключите телевизоры, компьютеры и радио. Просмотр телевизора, компьютерные игры, использование Интернета и другие стимулирующие действия перед сном вызовут проблемы с засыпанием.
Избегайте кофеина, курения, алкоголя и наркотиков. Все это вызывает проблемы со сном.
Обратитесь к врачу подростка. Поговорите с врачом подростка, если она не засыпает, храпит или кажется чрезмерно сонной в течение дня.
По материалам: Mindell JA & Owens JA (2003).Клиническое руководство по детскому сну: диагностика и лечение проблем со сном. Филадельфия: Липпинкотт Уильямс и Уилкинс.
.