Валовая прибыль в балансе это: По какой строке отражается валовая прибыль в балансе?

Операционная прибыль это простыми словами

Главная

Блог

Научиться инвестировать

Операционная прибыль компании: все, что важно знать инвестору

31 марта 2022 12 минут

Прибыль — важнейший показатель финансовой отчетности. Ее анализирует руководитель для принятия решений о дальнейшем развитии бизнеса. Инвестор использует показатель для выбора объекта инвестиций. Но прибыль бывает разная и зависит от исходных данных для расчета. Что такое операционная прибыль и почему инвестору важно ее знать — в статье.

Любой показатель прибыли — это результат деятельности компании за какой-то период. Инвестор уделяет ему особое внимание при анализе, потому что не хочет вкладывать деньги в убыточный бизнес. Но анализировать можно деятельность компании целиком или только ее часть. От этого зависит, какую прибыль оценивать — валовую, чистую или операционную.

Все виды являются важными для принятия правильного инвестиционного решения.

• Что такое операционная прибыль
• Формула расчета операционной прибыли
• Где искать операционную прибыль
• Зачем инвестору знать операционную прибыль
• Кратко

Вопрос-ответ 13 января 2022 Чистая прибыль предприятия: что это такое и как её рассчитать 12 минут

Что такое операционная прибыль

Предприятие для получения прибыли может вести основную и дополнительные виды деятельности. Например, станкостроительная компания производит станки. Кроме этого, сдает неиспользуемые помещения в аренду всем желающим. В этом случае основной деятельностью будет производство и реализация станков. А дополнительной — сдача в аренду.

Операционная прибыль — это прибыль от основной деятельности предприятия, то есть деятельности, которая приносит наибольшую часть выручки. Она отличается от валовой, которая не учитывает коммерческие и управленческие расходы.

Посмотреть основной вид деятельности компании можно в документах финансовой отчетности, например в бухгалтерском балансе. Для этого нужно найти строчку ОКВЭД — вид основной деятельности при регистрации на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Основной вид экономической деятельности ПАО «Газпром нефть» по ОКВЭД. Источник: сайт ПАО «Газпром нефть»

Научиться инвестировать 20 августа 2021 Анализ компании: о чем говорит финансовая отчетность 12 минут

Формула расчета операционной прибыли

Операционная прибыль рассчитывается по формуле:

Источник: аналитический отдел ООО «Ньютон Инвестиции»

Коммерческие расходы — это расходы на реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг предприятия. Например, они могут включать затраты на упаковку, доставку продукции до склада потребителя, оплату услуг торгового представителя, рекламу.

Управленческие расходы — это расходы, которые не связаны напрямую с основной деятельностью предприятия, но обеспечивают ее нормальное проведение. Например, они могут включать затраты на охрану объектов, покупку канцелярских товаров, связь и интернет, заработную плату бухгалтерии и управленцев, командировки.

Инвестор может оценить операционную прибыль не только в абсолютном значении, но и в относительном. Для этого можно рассчитать показатель рентабельности:

Р = ОП / В × 100%, где

ОП — операционная прибыль;

В — выручка.

Вопрос-ответ 17 марта 2022 Оценка компании: о чем расскажет инвестору отчет о прибылях и убытках 12 минут

Рентабельность показывает, сколько предприятие получает операционной прибыли на каждый вырученный от реализации продукции рубль. Чем выше значение, тем эффективнее работает компания по своему основному профилю и тем привлекательнее будут ее акции для инвестиций. Но инвестор должен помнить, что принять правильное решение ему поможет только комплексный анализ предприятия, а не расчет одного показателя.

Отрицательное значение операционной прибыли называется операционным убытком. Вложения в убыточное по основной деятельности предприятие не оправданы.

Где искать операционную прибыль

Если инвестор выбирает ценные бумаги российской компании, то операционную прибыль он найдет в финансовой отчетности по РСБУ и МСФО. Информация есть на официальном сайте эмитента или на сайте Центра раскрытия корпоративной информации Интерфакса: e-disclosure.ru.

В отчетности по РСБУ операционная прибыль называется прибылью (убытком) от продаж. Ее можно найти в Отчете о финансовых результатах (код 2200).

Операционная прибыль в Отчете о финансовых результатах ПАО «Газпром нефть». Источник: сайт ПАО «Газпром нефть»

В отчетности по МСФО операционная прибыль находится в Консолидированном отчете о прибылях и убытках.

Операционная прибыль в Консолидированном отчете о прибылях и убытках ПАО «Газпром нефть». Источник: сайт ПАО «Газпром нефть»

Для анализа иностранного эмитента инвестор может изучить финансовую отчетность на официальном сайте компании. Есть сервис, аналогичный российскому e-disclosure. Он расположен на сайте американского регулятора Sec.gov и называется EDGAR. Операционная прибыль на английском языке — operating income.

Операционная прибыль компании McDONALD’S CORPORATION. Источник: сервис EDGAR

Вопрос-ответ 26 августа 2020 Как построить стратегию, которая реально сможет принести прибыль? 5 минут

Зачем инвестору знать операционную прибыль

Инвестор покупает акции компании, чтобы сохранить и увеличить свой капитал за счет роста стоимости ценных бумаг или получения дивидендов. В долгосрочной перспективе это возможно, только если развиваются основные направления бизнеса предприятия. Операционная прибыль как раз и позволяет оценить динамику роста.

При фундаментальном анализе инвестор должен оценить значение показателя не за один год, а минимум за 3–5 лет, чтобы получить объективное состояние дел в компании. Ситуация, когда операционная прибыль снижалась в течение нескольких лет, а в текущем году вдруг выросла, должна насторожить, и инвестору нужно выяснить, за счет чего это произошло. Может оказаться, что рост принесла не основная деятельности предприятия, а продажа какого-нибудь объекта.

Например, в России есть предприятия, которые существуют не за счет того, ради чего они создавались, а за счет сдачи в аренду простаивающих помещений. Наличие чистой прибыли в их отчетах не должно ввести инвестора в заблуждение. Инвестиции в такой бизнес не принесут прибыли в долгосрочной перспективе.

Кратко

• Операционная прибыль показывает результат от основной деятельности компании. Ее следует отличать от других видов прибыли.
• Инвестор может найти значение операционной прибыли в финансовых отчетах по российским и международным стандартам отчетности.
• Инвестор должен оценивать операционную прибыль за несколько лет. Рост показателя говорит об успешном развитии компании и ее инвестиционной привлекательности.

Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «Ньютон Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «Ньютон Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.

---

Юлия Чистякова

Автор

Поделиться статьей

Читайте также

26 августа 2020 Как построить стратегию, которая реально сможет принести прибыль? 5 минут 05 ноября 2020 Как определить, адекватна ли цена акции? 4 минуты 23 сентября 2021 Как собрать инвестиционный портфель с пониженным риском: 5 советов инвестору 7 минут 13 января 2022 Чистая прибыль предприятия: что это такое и как её рассчитать 12 минут 08 марта 2022 Что такое дополнительная эмиссия акций 8 минут 17 марта 2022 Оценка компании: о чем расскажет инвестору отчет о прибылях и убытках 12 минут

Чистая прибыль (убыток) в финотчетности

Составление финотчетности требует определенного мастерства. Впрочем, существующие формы финотчетности¹ и нормативные документы и разъяснения по их составлению несколько облегчают работу бухгалтера. Так, значение определенных строк должно совпадать — процедура проверки такого совпадения называется «сопоставление показателей финотчетности». Один из показателей, чаще всего проверяемый специалистами отдела статистики и налоговиками при приеме финотчетности, — это чистая прибыль (убыток) предприятия за отчетный период. Именно сопоставлению этого показателя с другими посвящена данная статья.

Формула, по которой рассчитывается чистая прибыль (убыток) предприятия, следует из формы отчета о финансовых результатах (отчета о совокупном доходе). При этом в действующей форме этого отчета появился в определенной степени новый для предприятий, работающих по национальным стандартам бухучета, показатель — «совокупный доход».

Итак, чистая прибыль (убыток) рассчитывается и указывается в разделе I отчета о финансовых результатах по формуле:

Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) (строка 2000)

— Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) (строка 2050)

+ Прочие операционные доходы (строка 2120)

— Административные расходы (строка 2130)

— Расходы на сбыт (строка 2150)

— Прочие операционные расходы (строка 2180)

+ Доход от участия в капитале (строка 2200)

+ Прочие финансовые доходы (строка 2220)

+ Прочие доходы (строка 2240)

— Финансовые расходы (строка 2250)

— Потери от участия в капитале (строка 2255)

— Прочие расходы (строка 2270)

— или + Расходы (доход) по налогу на прибыль (строка 2300)²

— или + Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения.

А для того чтобы определить совокупный доход, к чистому доходу (или убытку) нужно прибавить другой совокупный доход после налогообложения (строка 2460 раздела II отчета о финансовых результатах)³.

¹ Имеются в виду формы финотчетности, утвержденные Национальным положением (стандартом) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утвержденным приказом Минфина Украины от 07.02.2013 г. №73.

² Вычитать, разумеется, нужно расходы, а прибавлять доход.

³ Об определении этого показателя см. в «ДК» №21/2013.

А как эти рассчитанные показатели отражаются в балансе предприятия? По мнению автора, совокупный доход в балансе не отражается, а прочий совокупный доход называется «доход» условно. Ведь этот показатель содержит результаты операций, повлиявших не на чистую прибыль, а на прочий собственный капитал предприятия. И хотя в балансе нет отдельной строки для указания суммы прочего совокупного дохода за отчетный период и эта сумма не отражается в составе суммы нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), прочий совокупный доход увеличивает или уменьшает сумму дополнительного капитала (строка 1410) баланса. Но в этой статье мы про такое влияние данного показателя говорить не будем, этому вопросу посвящена отдельная статья.

Чистая прибыль (убыток), определенная по разделу I отчета о финансовых результатах, по-прежнему влияет на пассив баланса, а именно на показатели раздела I «Власний капітал». Основная проблема в том, что некоторые специалисты контролирующих органов ошибочно считают, что значение чистой прибыли (убытка) влияет только на значение строки 1420 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)». И поэтому в ходе проверки представленной финотчетности они требуют соответствия этих показателей, которое можно изложить условно в формуле:

Чистая прибыль (убыток) (строка 2350 или 2355 раздела I отчета о финансовых результатах) = Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного периода — Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на начало отчетного периода (графа 4 — графа 3 строки 1420 баланса).

Но эта формула не учитывает факт использования нераспределенной прибыли предприятия, который зачастую только в балансе и отчете о финансовых результатах и не увидишь.

Дело в том, что предприятие обычно создается для получения прибыли и распоряжается собственной прибылью так, как решат учредители.

Например, для ряда предприятий действующим законодательством установлена обязанность создавать определенные резервы за счет собственной прибыли. Итак, за счет собственной прибыли на предприятии создается резервный капитал (строка 1415). И это едва ли не единственный случай, в котором, чтобы доказать правильность составления баланса и отчета о финансовых результатах, не обязательно обращаться к другим формам финансовой отчетности. Ведь в таком случае будет работать другая условная формула:

Чистая прибыль (убыток) (строка 2350 или 2355 раздела I отчета о финансовых результатах) = (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного периода — Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на начало отчетного периода (графа 4 — графа 3 строки 1420 баланса)) + (Резервный капитал на конец отчетного периода — Резервный капитал на начало отчетного периода (графа 4 — графа 3 строки 1415 баланса).

Но и для этого случая сведения приводятся в графах 6 и 7 строки 4210 отчета о собственном капитале (формы №4) финансовой отчетности. В графе 6 — увеличение резервного капитала, а в графе 7 — уменьшение нераспределенной прибыли предприятия. Конечно, абсолютное значение этих показателей в строке 4210 должно совпадать.

В остальных случаях использования нераспределенной прибыли придется объяснять, обязательно обращаясь к отчету о собственном капитале. Что это за случаи? Приведем несколько примеров.

Выплата дивидендов

Известно, что дивиденды — это та доля чистой прибыли, которая по решению учредителей, участников (или согласно учредительным документам) выплачивается учредителям (участникам). Соответственно, если в течение отчетного периода произошла такая выплата, то сумма нераспределенной прибыли на конец отчетного периода будет меньше. Сумма выплаченных дивидендов отражается в строке 4200 (графа 7) отчета о собственном капитале.

Исправление ошибок прошлых периодов

Согласно п. 4 П(С)БУ 6¹ и Инструкции №291², исправление ошибок прошлых лет, влияющих на величину нераспределенной прибыли (убытка), происходит в корреспонденции со счетом 44, а значит, путем корректировки чистой прибыли (убытка) на начало отчетного года. Но такая корректировка не указывается ни в отчете о финансовых результатах, ни в балансе (в нем отражается уже конечный результат корректировки — измененный остаток нераспределенной прибыли или непокрытого убытка на начало года).

¹ Положение (стандарт) бухгалтерского учета 6 «Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах», утвержденное приказом Минфина Украины от 28.05.99 г. №137.

² Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.99 г. №291.

Впрочем, чтобы доказать правильность составления финотчетности, следует обратиться к строкам 4010 и 4095 (графа 7) отчета о собственном капитале. В строке 4010 отражается сумма исправления (т. е. увеличение или уменьшение нераспределенной прибыли либо непокрытого убытка), а в строке 4095 — уже исправленный на сумму увеличения или уменьшения остаток нераспределенной прибыли либо непокрытого убытка на начало года. Согласно п. 97 Методических рекомендаций по проверке сопоставимости показателей финансовой отчетности, утвержденных приказом Минфина Украины от 11.04.2013 г. №476, значение, приведенное в графе 7 строки 4095, должно соответствовать значению графы 3 строки 1420 баланса. Также значение графы 7 строки 4095 должно соответствовать сумме значений графы 7 строк 4000 (в котором приводится еще не откорректированное значение показателя на начало года) и 4010.

Дополнительно следует обратиться к примечаниям к финотчетности. Ведь согласно п. 20 П(С)БУ 6 в примечаниях к финансовым отчетам раскрываем следующую информацию об исправлении ошибок, имевших место в предыдущих периодах:

1) содержание и сумму ошибки;

2) статьи финансовой отчетности прошлых периодов, которые были перерассчитаны для повторного представления сопоставительной информации;

3) факт повторного обнародования исправленных финансовых отчетов или нецелесообразность повторного обнародования.

Изменение учетной политики

Согласно п. 12.1 П(С)БУ 6, влияние изменений учетной политики на события и операции прошлых периодов отражается в отчетности, в частности, путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли на начало отчетного года. Следовательно, в графе 7 строки 4005 отражается сумма корректировки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в результате изменения учетной политики, а в графе 7 строки 4095 — уже исправленный на сумму увеличения или уменьшения остаток нераспределенной прибыли или непокрытого убытка на начало года. И опять же значение, приведенное в графе 7 строки 4095, должно соответствовать значению графы 3 строки 1420 баланса. Также значение графы 7 строки 4095 должно соответствовать сумме значений графы 7 строк 4000 (в котором приводится еще не откорректированное значение показателя на начало года) и 4005.

Кроме того, согласно п. 22 П(С)БУ 6 в примечаниях к финансовой отчетности раскрываются:

1) причины и суть изменения;

2) сумма корректировки нераспределенной прибыли на начало отчетного года.

Итак, еще раз отметим: значение чистой прибыли (убытка) и нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в отчете о финансовых результатах и балансе сопоставить можно весьма не часто. Это скорее исключение, чем правило, когда увеличение (уменьшение) строки 1420 баланса совпадает с суммой чистой прибыли или убытка предприятия за отчетный период, когда не было никаких изменений суммы прибыли, кроме финансового результата текущего года. В частности, для объяснения расхождений между этими показателями составляется отчет о собственном капитале. И именно эта форма поможет бухгалтеру быстро ответить на любые вопросы контролирующих органов по поводу формирования и состояния собственного капитала предприятия.

Методические рекомендации по заполнению форм финансовой отчетности (извлечение),
утвержденные приказом Минфина от 28.03.2013 г. №433

3.10. В статье «Прочие операционные доходы» отражаются суммы прочих доходов от операционной деятельности предприятия. ..: доход от операционной аренды активов; доход от операционных курсовых разниц; возмещение ранее списанных активов; доход от роялти, процентов, полученных на остатки денежных средств на текущих счетах в банках, доход от реализации оборотных активов (кроме финансовых инвестиций), необоротных активов, содержащихся для продажи, и группы выбытия, доход от списания кредиторской задолженности, полученные штрафы, пени, неустойки и пр.

3.13. В статье «Прочие операционные расходы» отражаются себестоимость реализованных производственных запасов, необоротных активов, содержащихся для продажи, и группы выбытия; отчисления на создание резерва сомнительных долгов и суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности…; потери от обесценения запасов; потери от операционных курсовых разниц; признанные экономические (финансовые) санкции; отчисления для обеспечения следующих операционных расходов, а также все прочие расходы, возникающие в процессе операционной деятельности предприятия. ..

3.15. В статье «Доход от участия в капитале» отражается доход, полученный от инвестиций в ассоциированные, дочерние или совместные предприятия, учет которых ведется методом участия в капитале.

3.16. В статье «Прочие финансовые доходы» отражаются дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций…

3.17. В статье «Прочие доходы» отражается доход от реализации финансовых инвестиций; доход от неоперационных курсовых разниц и прочие доходы, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности, но не связаны с операционной деятельностью предприятия.

3.18. В статье «Финансовые расходы» отражаются расходы на проценты и прочие расходы предприятия, связанные с заимствованиями…

3.19. В статье «Потери от участия в капитале» отражается убыток от инвестиций в ассоциированные, дочерние или совместные предприятия, учет которых ведется методом участия в капитале.

3.20. В статье «Прочие расходы» отражаются себестоимость реализации финансовых инвестиций; потери от неоперационных курсовых разниц; потери от уценки финансовых инвестиций и необоротных активов; прочие расходы, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности (кроме финансовых расходов), но не связаны с операционной деятельностью предприятия.

Анна БЫКОВА, «Дебет-Кредит»

6 видов прибыли, которые должен понимать фермер и его бухгалтер

Иногда получается так: оборот большой, а прибыль маленькая. Или так: прибыль насчитали большую, а денег на счетах нет. Что происходит? Чтобы узнать, куда деваются средства, надо научиться правильно считать деньги. Первый шаг — разберемся, какие есть виды прибыли и что именно они показывают.

---

Все доходы минус все расходы — примерно так большинство аграриев считают прибыль. Однако этот подход поможет определить только один из видов — чистую прибыль. И только в том случае, если вы все учли в своих расчетах. Но чистая прибыль не дает полного представления о деятельности бизнеса. Она показывает лишь итоговый результат вашей работы, но не отображает насколько успешно вы работали на протяжении всего процесса производства.

Интерес к разным видам прибыли зависит от того, кто вы на предприятии. Если вы сотрудник, то вам важна заработная плата, бонусы и перспективы. Если же менеджер, то ключевым является успех именно вашего подразделения. Если собственник, то вам будет интересно, какие дивиденды можно получить от работы предприятия.

Помимо анализа прибыли существует еще анализ денежных потоков. Их вы сможете найти в форме №3 «Отчет о движениях денежных средств». Благодаря этому анализу вы сможете рассчитать чистый денежный поток, который покажет сколько у вас осталось денег в процессе работы и куда они пошли.

Чистый денежный поток и прибыль — это разные вещи. Так как прибыль связана лишь с процессом производства, а денежные потоки охватывают все виды деятельности предприятия — производство, инвестирование и финансовая деятельность.

Вначале раскроем подробнее виды прибыли и выясним, для чего нужен тот или иной показатель.

1. Валовая прибыль покажет эффективность продаж

Кому будет интересна: руководству, менеджерам.

Описание: Валовая прибыль — это разница между выручкой от реализации и себестоимостью товара. Отличие валовой от чистой заключается в том, что валовая — это прибыль, которая получена еще до обязательных отчислений. То есть, она не включает расходы на погашение налогов и других установленных выплат.

С помощью валовой прибыли можно рассчитать валовую маржу. Валовая маржа — это процент от общего объема выручки, что компания сохраняет после понесенных затрат на производство. Чем выше маржа, тем лучше для предприятия.

Формула:

Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость

Валовая маржа = Валовая прибыль/Выручка * 100%

Что относим к доходам и расходам: Выручка — это чистый доход от реализации продукции. К себестоимости же относим фиксированные и переменные затраты, которые связаны с производством. Например, сырье, материалы, зарплата и амортизация.

Где найти в отчетности: Валовая прибыль — Форма №2 «Отчет о финансовых результатах», код ряда 2090

2. Маржинальная прибыль — способ узнать, что выгоднее продавать

Кому будет интересна: менеджерам, руководству. Это слово часто использует ваш финдир, если он хороший финдир.

Описание: Расчетом маржинальной прибыли занимаются менеджеры и финансовые аналитики на предприятии, или же приглашенные аудиторы. Она дает возможность быстро возмещать постоянные затраты и используется для планирования производства.

Также при расчете маржинальной прибыли можно найти точку безубыточности: она показывает, какой нужен доход, чтобы «работать в 0» и не нести убытки.

При выпуске нескольких видов продукции анализ маржинальной прибыли позволяет определить наиболее прибыльные и убыточные позиции. Таким образом, можно делать акцент на тех видах продукции, которые принесут максимальный доход.

Формула:

Маржинальная прибыль = Выручка от реализации — Переменные затраты

Что нужно для расчета: Переменные затраты — это расходы, размер которых зависит от объема выпуска продукции. Например, если вы стали больше сеять, то вам нужно больше СЗР. Таким образом, показатель маржинальной прибыли дает понять, насколько вырастет прибыль с каждой новой единицей продукции.

Где найти в отчетности: Маржинальная прибыль не отображается в бухгалтерской отчетности, но ее можно вывести с помощью показателей в Форме №2.

Выручка — Форма №2, код 2000

Переменные затраты — Форма №2, код 2500+ 2505+2510

3. Операционная прибыль покажет, нужно ли менять вид деятельности

Кому будет интересна: руководству, менеджерам.

Описание: Операционная прибыль — это разница между валовой прибылью и операционными затратами. Она показывает, насколько успешно предприятие работает как бизнес, когда совершает свою обычную деятельность. Например, насколько эффективно предприятие производит, а затем продает зерно или овощи. Это как раз тот вид прибыли, который знаком каждому аграрию.

С помощью операционной прибыли можно рассчитать и операционную маржу. Она показывает какой процент от выручки остается у компании после вычета себестоимости, а также коммерческих и административных затрат. Так же, как и у валовой маржи, важно, чтобы операционная маржа либо росла либо оставалась постоянной в течение долгого времени. Кроме того, необходимо смотреть насколько стабильна операционная маржа во время спадов.

Формула:

Операционная прибыль = Валовая прибыль + Другие операционные доходы — Операционные затраты

Операционная маржа = Операционная прибыль/Выручка*100%

Что относим к доходам и расходам: К операционным затратам относятся административные затраты, затраты на сбыт продукции и другие операционные затраты.

Где найти в отчетности: Операционная прибыль — Форма №2, код ряда 2190

Валовая прибыль — Форма №2, код ряда 2090

Другие операционные доходы — Форма №2, код ряда 2120

Операционные затраты — Форма №2, код ряда 2130+2150+2180+2181+2182

4. Чистая прибыль покажет результат вашей работы

Кому будет интересна: сотруднику, собственнику, менеджерам.

Описание: Чистая прибыль — это часть балансовой прибыли предприятия, которая остается в его распоряжении после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет. После ее получения, чистую прибыль чаще всего направляют на увеличение оборотных средств предприятия, формирования фондов, резервов и для улучшения производства.

Формула:

Чистая прибыль = Операционная прибыль — (Финансовые доходы/расходы) — Налог на прибыль

Что относится к доходам и расходам: К финансовым доходам относим дивиденды, доход по депозитам и положительные курсовые разницы, а к финансовым расходам — выплату процентов по займам, расходы по финансовым гарантиям, отрицательные курсовые разницы.

Где найти в отчетности: Чистая прибыль — Форма №2, код ряда 2350

Операционная прибыль — Форма №2, код ряда 2190

Финансовые доходы и расходы — Форма №2, код ряда 2200 + 2220 + 2240 + 2241 + 2250 + 2255 + 2270 + 2275

Налог на прибыль — Форма №2, код 2300

5. EBIT и EBITDA помогут оценить привлекательность компании для инвестиций

Кому будет интересна: руководству, инвестору, кредитору.

Описание: EBIT и EBITDA — взаимозависимые показатели, поэтому их надо рассчитывать вместе для достижения одной цели.

EBIT часто приравнивают к операционной прибыли, но это немного иной показатель. EBIT — это основа для оценки бизнеса, нужно лишь умножить значение EBIT на определенный мультипликатор. Для малых и средних предприятий этот мультипликатор равен примерно 3-5. То есть, нормальный бизнес стоит в 3-5 раз больше EBIT.

EBITDA — это производная от EBIT. Основное назначение показателя в том, чтобы можно было сравнивать различные предприятия, работающие в одной отрасли. При этом не важны размеры инвестиций, долговая нагрузка или применяемый налоговый режим — имеют значение только вид деятельности и операционные результаты. EBITDA — это показатель, который вы скорее покажете банку или инвестору, чтобы объяснить как быстро компания может вернуть деньги.

Формула:

EBIT = Финансовый результат до налогооблажения + Процентный расход

EBITDA = EBIT + Амортизация

Что относится к доходам и расходам: Если в расчет также добавить разовые операции, такие как курсовые разницы, то можно получить так называемый «скорректированный EBIT или EBITDA». В свою очередь, процентный расход — это когда вы выплачиваете только проценты, но не тело кредита.

Где найти в отчетности: EBIT и EBITDA не отображаються в бухгалтерской отчетности, но ее можно вывести помощью показателей в форме №2 и №3.

Финансовый результат до налогооблажения — Форма №2, код ряда 2290

Процентный расход — Форма №3, код ряда 3360

Курсовые разницы — Форма №2, код ряда 2410

Амортизация — Форма №2, код ряда 2515

6.

EVA поможет провести оценку бизнеса и проанализировать его эффективность

Кому будет интересна: собственнику, инвестору.

Описание: Чтобы оценить стоимость предприятия, используется множество моделей, но самой популярной считается EVA — экономическая добавленная стоимость. Это разница между величиной чистой операционной прибыли и стоимостью использованного для ее получения инвестированного капитала компании. EVA может использоваться как для инвестиционной оценки компании в целом, так и для оценки эффективности отдельных аналитических объектов: направлений бизнеса, инвестиционных проектов или отдельных подразделений компании. Например, вы можете увидеть выгодно ли вкладывать деньги в новый склад или нет, и когда он окупится. EVA принято считать раз в год.

Формула:

EVA = Чистая операционная прибыль после налогов — Стоимость капитала *Капитал

Что нужно для расчета: Под капиталом чаще всего подразумевают собственный капитал для действующего предприятия, или инвестированный — для нового бизнеса или проекта.

Стоимость капитала можно получить при помощи WACC. В этом показателе мы сравниваем собственный и заемный капитал, а также узнаем среднюю процентную ставку для привлечения денег на предприятии.

Где найти в отчетности: EVA — это аналитический показатель, поэтому его надо высчитывать и в отчетности его нет.

Чистая операционная прибыль после налогов — Форма №2, код ряда 2350

Капитал — Форма №1, «Баланс» код ряда 1495

Анализ прибыли — это как рентген, который сквозь стену формул выявляет слабое место в финансовом организме. «Просветив» им, можно узнать, какие виды продукции отстают от других, или насколько ваш бизнес хорош в выбранной нише и готов к конкуренции. Чтобы рассчитать шесть представленных видов прибылей, не нужно браться за учебники бухучета, ведь показатели, которые берутся за основу, достаточно просто найти в своих же отчетностях.

А что еще считать кроме прибыли? Как узнать, сколько денег нужно оставить бизнесе, а сколько можно забрать? Какие возможности получить финансирование есть у фермера? Ответы на эти и много других вопросов и финансах для фермера — в новом образовательном проекте «Финансы для агрария». Нажми на баннер ниже и посмотри его уже сейчас!

Гід підготовлений контент-маркетинговою агенцією Top Lead в партнерстві з Baker Tilly та Credit Agricole Bank. Інформаційний партнер — AGGEEK Money.

Что такое валовая прибыль? | LegalZoom

Валовая прибыль является ключевым показателем прибыльности для малого бизнеса. Он рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из выручки от продаж. Вот как вы можете использовать валовую прибыль и маржу валовой прибыли для измерения эффективности производства вашего бизнеса.

Валовая прибыль представляет собой выручку от продаж за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS). Другими словами, валовая прибыль исключает прямые затраты на разработку и производство товара или услуги из общего дохода, полученного от их продажи. Выручка от продаж, себестоимость и валовая прибыль — все это строки, которые появляются в верхней части отчета о прибылях и убытках компании. В большинстве случаев валовая прибыль будет больше, чем чистая прибыль.

Валовая прибыль предприятия также может отображаться в процентах от общего дохода от продаж; последующий процент представляет собой валовую прибыль. Вы можете использовать маржу валовой прибыли для измерения эффективности производства вашего бизнеса. Это особенно полезно, когда вы отслеживаете свою валовую прибыль с течением времени или сравниваете этот показатель с другими показателями в той же отрасли.

Что такое стоимость проданных товаров?

Поскольку для расчета валовой прибыли вы удаляете себестоимость продаж из доходов от продаж, важно знать, что включать в себестоимость. Себестоимость вашего бизнеса включает в себя все следующее:

• Затраты на сырье
• Прямые затраты на оплату труда
• Расходы на доставку и обработку
• Затраты на хранение
• Накладные расходы, непосредственно связанные с производством, например, коммунальные услуги, необходимые для поддержания работы оборудования

Вы должны исключить из себестоимости расходы, не связанные напрямую с производством. Статьи, которые следует исключить из себестоимости, включают коммерческие, общие и административные (SG&A) расходы, износ, амортизацию, проценты и налоговые платежи.

В некоторых случаях амортизация может включаться в себестоимость косвенным путем. Например, если ваш бизнес относит амортизационные отчисления на часть оборудования к накладным расходам, которые напрямую связаны с производством, они могут быть включены в себестоимость.

Расчет валовой прибыли

Формула для расчета валовой прибыли:

Доход от продаж — Себестоимость проданных товаров (COGS) = Валовая прибыль

Например, в этом году ваш бизнес заработал 500 000 долларов на продаже игрушек. Вы потратили 200 000 долларов на материалы для изготовления игрушек, 10 000 долларов на доставку и погрузочно-разгрузочные работы и 100 000 долларов на заработную плату сотрудников вашей производственной линии. Таким образом, общие прямые производственные расходы, которые вы должны включить в себестоимость, составляют 310 000 долларов США. Если вы вычтете 310 000 долларов из 500 000 долларов продаж игрушек, вы получите 19 долларов.0000 валовой прибыли.

Как валовая прибыль связана с валовой прибылью?

Валовая прибыль также может быть использована для расчета общего показателя прибыльности, маржи валовой прибыли. Маржа валовой прибыли — это просто ваша валовая прибыль, отображаемая в процентах от общего дохода от продаж. В то время как валовая прибыль отображается в виде суммы в долларах, маржа валовой прибыли всегда отображается в процентах.

Маржа валовой прибыли используется для анализа успеха бизнеса в управлении производственными процессами и эффективности. Валовая прибыль, отображаемая в долларах, может значительно колебаться по годам в зависимости от колебаний выручки от продаж вашего бизнеса. Чтобы получить более точное представление о влиянии ваших прямых производственных затрат на товары или услуги вашего бизнеса, полезно посмотреть на валовую прибыль.

В приведенном выше примере ваша валовая прибыль составляет 190 000 долларов США, разделенных на 500 000 долларов США, или 38%. Вы можете сравнить этот показатель в 38% с валовой прибылью за предыдущие годы. Вы также можете использовать эту метрику для сравнения с другими предприятиями в той же отрасли.

Поскольку разные отрасли имеют очень разные бизнес-предложения и валовую прибыль, сравнивать разные отрасли бесполезно. Однако вы можете использовать маржу валовой прибыли, чтобы сравнить эффективность вашего производства с показателями ближайших конкурентов с аналогичными бизнес-моделями.

Какие факторы влияют на валовую прибыль?

Если вы анализируете свои финансовые отчеты на предмет изменения валовой прибыли, вот некоторые моменты, которые следует учитывать. Некоторые из основных факторов, влияющих на колебания валовой прибыли, включают изменения в:

• Объем продаж
• Затраты на сырье
• Расходы на доставку и обработку
• Прямые затраты на оплату труда
• Коммунальные услуги, напрямую связанные с производством

Любое существенное увеличение или уменьшение этих статей повлияет на валовую прибыль вашего бизнеса. У вас может не быть контроля над определенными вопросами, такими как новое законодательство о минимальной заработной плате или повышение тарифов на коммунальные услуги.

Однако вы можете управлять другими с помощью эффективного планирования. Например, вы можете увеличить продажи с помощью целевой маркетинговой кампании. Вы также можете провести исследование времени использования вашего производственного персонала или оборудования, чтобы предложить области для улучшения или автоматизации. Валовая прибыль может многое рассказать вам о вашем бизнесе, если вы знаете, где искать.

Создайте свой бизнес с помощью LegalZoom, чтобы получить доступ к налоговым услугам LegalZoom. УЗНАТЬ БОЛЬШЕ

Что такое валовая прибыль в отчете о прибылях и убытках?

•••

Пали Рао / Getty Images

По

Джошуа Кеннон

Полная биография

Джошуа Кеннон — эксперт в области инвестиций, активов и рынков, а также пенсионного планирования. Он является управляющим директором и соучредителем Kennon-Green & Co., фирмы по управлению активами.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 04 января 2022 г.

Рассмотрено

Томас Дж. Брок

Рассмотрено Томас Дж. Брок

Полная биография

Томас Дж. Брок является CFA и CPA с более чем 20-летним опытом работы в различных областях, включая инвестиции, управление страховым портфелем, финансы и бухгалтерский учет, консультации по личным инвестициям и финансовому планированию, а также разработку учебных материалов по страхованию жизни. и аннуитеты.

Узнайте о нашем Совет финансового контроля

Факт проверен

Джулиан Биндер

Факт проверен Джулиан Биндер

Полная биография

Джулиан Биндер — фактчекер, исследователь и историк. Они были лауреатами Книжной премии по исследованиям Северной Америки (2016, 2017), и у них есть предыдущий опыт работы помощником по экономическим исследованиям. Они также работали писателями и редакторами в различных компаниях и публиковали работы по культурологическим исследованиям в академическом журнале. В качестве фактчекера для The Balance Джулиан может использовать свой опыт редактора и помощника по экономическим исследованиям. Их роль в проверке фактов заключается в проверке статей на предмет их точности, обновлении данных по мере необходимости и проверке всех фактов со ссылкой на надежные источники.

Узнайте о нашем редакционная политика

Если вы здесь, чтобы узнать, что такое валовая прибыль и почему она указана в отчете о прибылях и убытках, вы попали по адресу! Вот посмотрите, что это такое, как он рассчитывается, что он может рассказать вам о бизнесе и почему он так важен.

Ключевые выводы

• Валовая прибыль бизнеса — это просто выручка от продаж за вычетом затрат на достижение этих продаж.
• Валовая прибыль имеет решающее значение, поскольку она используется для расчета валовой прибыли; вы не можете посмотреть на валовую прибыль саму по себе и понять, «хорошая» она или «плохая».
• Компания с низкой валовой прибылью может зарабатывать больше денег, чем компания с высокой валовой прибылью.

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль бизнеса — это просто выручка от продаж за вычетом затрат на достижение этих продаж или, как некоторые могут сказать, продажи за вычетом стоимости проданных товаров. Он говорит вам, сколько денег заработала бы компания, если бы она не оплачивала какие-либо другие расходы, такие как заработная плата, налоги, копировальная бумага, электричество, вода или арендная плата. Валовая прибыль (в отличие от чистой прибыли) не будет включать такие статьи, как проценты по кредитам или долгам, налоги, износ или амортизация. Это также обычно не включает разовые платежи или кредиты.

Где я могу найти валовую прибыль в отчете о прибылях и убытках?

Когда вы смотрите на отчет о прибылях и убытках, вместо того, чтобы искать иголку в стоге сена, правила GAAP требуют, чтобы валовая прибыль была разбита на части и четко обозначена как отдельная строка, чтобы вы не могли ее пропустить.

Как рассчитать валовую прибыль?

Формула расчета валовой прибыли проста. Вам просто нужно вычесть стоимость проданных товаров из выручки:

Валовая прибыль = Общий доход — Стоимость проданных товаров (COGS)

Представьте, что вы владеете небольшим бизнесом по продаже роскошных бритвенных принадлежностей. Изучив информацию о различных поставщиках, вы, наконец, нашли надежного поставщика и импортировали британский набор для бритья класса люкс за 160 долларов США. Вы платите 20 долларов США за различные торговые сборы, расходы на банковские операции и другие расходы, непосредственно связанные со стоимостью товаров. Вы платите 20 долларов США за доставку, чтобы получить бритвенный набор в магазине. После создания красивой презентации нового продукта и открытия дверей для бизнеса на следующий день приходит клиент и покупает бритвенный набор за 315 долларов. Какова ваша валовая прибыль?

Чтобы ответить на этот вопрос, все, что вам нужно сделать, это быстро составить отчет о прибылях и убытках в уме. Вы знаете, что вы получили 315 долларов за продажу. Вы знаете, что себестоимость проданных товаров составляет 200 долларов (160 долларов в стоимости товаров + 20 долларов в торговых, банковских и других расходах на проданные товары + 20 долларов входящих транспортных расходах). Теперь все, что вам нужно сделать, это взять 315 долларов и вычесть 200 долларов, чтобы получить 115 долларов, что является вашей валовой прибылью.

Теперь представьте, что вы проводите распродажу со скидкой 20%, в результате которой розничная цена роскошного бритвенного набора снижается с 315 до 252 долларов. Ваши расходы остаются прежними и составляют 200 долларов. Это означает, что ваша валовая прибыль составляет 52 доллара. (Математика: 252 доллара дохода от продаж — 200 долларов себестоимости проданных товаров = 52 доллара валовой прибыли.) 20-процентная скидка, которую вы предоставили, уничтожила невероятные 54,8% вашей валовой прибыли. Итак, как владелец бизнеса, вы должны хорошо подумать, прежде чем предлагать большие скидки.

Какое значение имеет валовая прибыль?

Показатель валовой прибыли имеет большое значение, потому что он используется для расчета так называемой валовой прибыли, которую мы обсудим отдельно. На самом деле, вы не можете посмотреть на валовую прибыль саму по себе и понять, «хорошая» она или «плохая».

Всегда ли валовая прибыль рассчитывается одинаково?

Правила бухгалтерского учета дают руководству большую свободу действий. У руководителей есть некоторая свобода действий при определении того, следует ли включать расходы в себестоимость проданных товаров или в другой раздел, называемый коммерческими, общими и административными расходами.

Это означает, что вы можете рассматривать две компании с очень разными уровнями валовой прибыли при одном и том же объеме продаж, даже если это просто результат того, что одна команда менеджеров решила, что определенные расходы являются себестоимостью проданных товаров, а другая решила, что один и тот же расход является частью коммерческих, общехозяйственных и административных расходов. Когда это происходит, не обязательно происходит что-то неблаговидное — разумные люди могут расходиться во мнениях относительно того, где те или иные статьи должны располагаться в отчете о прибылях и убытках, — но это создает небольшую проблему, потому что вы можете рассматривать две идентичные компании с один сообщает о гораздо более высокой валовой прибыли, чем другой. По этой причине может быть сложно проводить сравнение компаний по принципу «яблоки к яблокам».

Подробнее о валовой прибыли и марже валовой прибыли

Компания с низкой валовой прибылью может зарабатывать больше денег, чем компания с высокой валовой прибылью. Это определенно стоит изучить, так как это одна из тех фундаментальных, основополагающих концепций, которые вам абсолютно необходимо понять, прежде чем вы откроете свои собственные двери. Ориентация на стратегию валовой прибыли и ее соблюдение могут стать мощным способом расширить ваши операции и донести до клиентов последовательную философию ценообразования.

Что такое валовая прибыль и как ее рассчитать

Валовая прибыль — отличный инструмент для управления как продажами продуктов или услуг, так и себестоимостью проданных товаров (COGS). В этом обсуждении определяется значение валовой прибыли, рассчитывается валовая прибыль на примере и объясняются компоненты формулы. Вы также прочтете о стратегиях по сокращению затрат и операционных расходов и увеличению прибыли компании.

• Что такое валовая прибыль?
• Формула валовой прибыли
• Как рассчитать валовую прибыль
• Определения и примеры
• Использование и ограничения
• Валовая прибыль и чистая прибыль
• Валовая прибыль и валовая прибыль
• Использование метода валовой прибыли для увеличения прибыли

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль определяется как общий объем продаж за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS).

Продажи определяются как сумма в долларах США товаров и услуг, которые вы продаете клиентам. COGS включает все затраты, которые непосредственно связаны с созданием и продажей продукта или услуги.

Важно отметить, что валовая прибыль отличается от чистой прибыли. Чтобы рассчитать чистую прибыль, вы должны вычесть операционные расходы из валовой прибыли.

Кроме того, объем продаж не всегда равен выручке. Общий доход включает в себя общий объем продаж и другие виды деятельности, которые генерируют денежные потоки и прибыль, если таковые имеются. Если производитель, например, продает часть оборудования с прибылью, сделка приносит доход. Однако прибыль от продажи отличается от продажи продукта покупателю.

Прибыль от продажи нематериального товара отражается в отчете о прибылях и убытках как внереализационный доход и не является частью формулы валовой прибыли.

Каждый менеджер должен анализировать финансовые данные, в том числе валовую прибыль, чтобы улучшить результаты бизнеса.

Формула валовой прибыли

Валовая прибыль = (выручка — стоимость проданных товаров)

Формула валовой прибыли используется для расчета валовой прибыли путем вычитания стоимости проданных товаров из выручки. Выручка равна общему объему продаж, а себестоимость проданных товаров включает все затраты, необходимые для производства продукта, который вы продаете.

Доход = количество продаж x цена услуги

Себестоимость = начальные запасы + покупки + прочие затраты — конечные запасы

Как рассчитать валовую прибыль в 3 простых шага как найти ваш общий объем продаж и стоимость проданных товаров. Обычно они берутся из ваших финансовых отчетов, но их также можно найти, углубившись в отчет о прибылях и убытках, в котором разделены ваши доходы (например, общий объем продаж), административные расходы (например, постоянные и переменные расходы) и транзакции по бизнес-кредитным картам.

Шаг 1. Определение дохода от продаж 

Теперь важно отметить, что доход от продаж отличается от прибыли вашей компании. Прибыль — это доход, который остается после вычета COGS. Чтобы узнать свой доход от продаж, просмотрите свои финансовые показатели, например отчеты о прибылях и убытках, или рассчитайте все свои доходы за рассматриваемый период.

Простой способ посмотреть на это так:

Выручка = количество продаж x цена услуги

Шаг 2: Определение себестоимости проданных товаров

Стоимость проданных товаров может быть немного сложнее. Во-первых, вам нужно разбить все ваши расходы и определить, к какой категории они относятся. К ним относятся:

• Прямые и косвенные затраты
• Постоянные и переменные затраты
• Инвентаризируемые затраты

Общий метод определения себестоимости проданных товаров должен выглядеть следующим образом:

Себестоимость = начальные запасы + покупки + прочие расходы – конечные запасы

Шаг 3. Определение валовой прибыли 

Наконец, все готово к работе — просто возьмите общий доход от продаж и вычтите стоимость проданных товаров. Чтобы лучше понять, давайте представим некоторые визуальные эффекты и примеры ниже.

Валовая прибыль = (выручка — себестоимость проданных товаров)

Определение стоимости валовой прибыли и примеры

Чтобы понять формулу валовой прибыли, познакомьтесь с Салли, владельцем небольшого предприятия Outdoor Manufacturing. Бизнес Салли производит походные ботинки, и ее фирма только что завершила свой первый год работы.

Составляющая продаж в формуле проста (продажная цена, умноженная на количество проданных ботинок). В 2020 году компания Outdoor продала обуви на сумму 520 000 долларов. Однако компонент себестоимости продаж компании является более сложным. Какие расходы включаются в себестоимость проданных товаров?

Баланс себестоимости реализованной продукции (COGS) включает как прямые, так и косвенные затраты (или накладные расходы). Менеджерам необходимо проанализировать затраты и определить, являются ли они прямыми или косвенными. Кроме того, компании должны маркировать расходы как постоянные или переменные затраты.

Итог: Используя информацию, представленную в отчете о прибылях и убытках, мы можем определить следующее:

Валовая прибыль = выручка — себестоимость проданных товаров

Прямые затраты непосредственно связаны с производством продукта или предоставлением услуги, также называемые производственными затратами. Наиболее распространенными прямыми затратами являются затраты на сырье и оплату труда. С другой стороны, косвенные затраты нельзя отнести к конкретному продукту или услуге. Это, например, обычно другие сопутствующие расходы, такие как фиксированные расходы, такие как арендная плата или коммунальные услуги.

Себестоимость проданных товаров (COGS) компании Outdoor включает как прямые, так и косвенные затраты.

Прямые материалы и прямой труд

Outdoor закупает кожаный материал для изготовления походных ботинок, и для изготовления каждого ботинка требуется два квадратных ярда кожи. И стоимость кожи, и количество необходимого материала можно напрямую проследить для каждого ботинка. Компания Outdoor знает, сколько материала требуется для производства 1000 ботинок.

Производство походных ботинок также требует затрат труда. Outdoor платит рабочим за то, что они работают на раскройных и швейных машинах и вручную сшивают некоторые части каждого ботинка.

Основываясь на отраслевом опыте, руководство знает, сколько часов трудозатрат требуется для изготовления ботинка. Количество часов, умноженное на почасовую ставку, равняется прямым затратам труда на ботинок. Компания Outdoor знает, какие прямые трудозатраты необходимы для производства 1000 ботинок.

В отчете о прибылях и убытках за 2020 год сообщается, что компания Outdoor понесла 170 000 долларов прямых материальных затрат и 250 000 долларов прямых затрат на оплату труда.

Косвенные операционные расходы не могут быть напрямую связаны с продуктом или услугой. Вместо этого косвенные затраты распределяются на производство. Большинство менеджеров используют термин «накладные расходы», а не «косвенные затраты».

Постоянные и переменные затраты

Менеджерам необходимо знать, почему возникают определенные затраты. Один из способов понять затраты — определить, являются ли расходы постоянными или переменными.

Прямые затраты, такие как материалы и рабочая сила, являются типичными затратами, которые меняются в зависимости от производства. Однако, если в соответствии с договором с заказчиком вы нанимаете стороннюю фирму для оценки контроля качества, такие единовременные затраты могут считаться фиксированными прямыми затратами.

Затраты, выплачиваемые компании по обеспечению безопасности офисов, представляют собой фиксированные накладные расходы. Другими словами, ставка охранной компании не меняется в зависимости от того, сколько вы производите или продаете в месяц — она остается неизменной. С другой стороны, почасовая ставка, уплачиваемая за ремонт оборудования компании, представляет собой переменные накладные расходы. Это потому, что в один месяц вам может не понадобиться ремонт, а в другой месяц у вас могут сломаться 3 копировальных аппарата.

Инвентаризируемые затраты не сразу относятся на себестоимость проданных товаров.

Инвентаризируемые затраты

Инвентаризируемые затраты определяются как все затраты на подготовку объекта МТР к продаже. Этот остаток включает в себя сумму, уплаченную за товар, и стоимость доставки. Если розничному продавцу необходимо построить стеллажи или понести другие расходы для выставления запасов, эти расходы также относятся к инвентаризируемым затратам.

Стоимость обучения людей использованию продукта также включена в эту категорию. Хорошим примером является стоимость обучения сотрудников использованию ИТ.

При продаже товарно-материальных ценностей инвентаризационные затраты переклассифицируются в себестоимость проданных товаров. У предприятия розничной торговли могут быть тысячи или даже миллионы долларов инвентаризационных затрат, которые еще не отнесены на расходы.

Использование и ограничения валовой прибыли

Маржу валовой прибыли лучше всего использовать для сравнения компаний, которые могут иметь разный общий доход от продаж. Поскольку маржа валовой прибыли включает прибыль только в виде процента от выручки от продаж, это идеальный фактор для сравнения.

Однако он может иметь ограничения, поскольку учитывает только прибыльность компании, а не дополнительные важные данные, такие как растущие материальные затраты или нехватка рабочей силы. Лучшим показателем общего финансового состояния компании может быть чистая прибыль.

Валовая прибыль по сравнению с чистой прибылью

Как мы уже обсуждали ранее, валовая прибыль является показателем прибыльности фирмы, но не учитывает некоторые дополнительные расходы, которые несет компания, такие как операционные расходы. Чистая прибыль заполняет эти пробелы, выступая в качестве выравнивателя. Приведенная ниже формула показывает все, на что приходится чистая прибыль:

Чистая прибыль = выручка — Себестоимость — Операционные расходы — Прочие расходы — Проценты — Налоги

Суть в том, что чистая прибыль учитывает все другие сопутствующие расходы, тогда как валовая прибыль учитывает только себестоимость.

Валовая прибыль по сравнению с валовой прибылью

Валовая прибыль выражается в процентах, а валовая прибыль указывается в долларах. Валовая маржа определяется по следующей формуле:

 (Общая выручка — стоимость проданных товаров) / (общая выручка)

Валовая прибыль компании Outdoor в 2020 году составляет:

 (выручка в размере 520 000 долл. США — себестоимость проданных товаров в размере 420 000 долларов США) / (доход в размере 520 000 долларов США) = 19,2 %

На каждый доллар продаж Outdoor приносит около 19 центов валовой прибыли. Формула валовой прибыли помогает определить возможности экономии для каждого продукта.

Как использовать метод валовой прибыли для увеличения прибыли

Валовая прибыль компании предназначена не только для отражения прибыльности компании — ее также можно использовать для увеличения прибыли. Чтобы улучшить валовую прибыль, сосредоточьтесь на компонентах формулы.

Увеличение дохода

Предприятия могут увеличить общий доход от продаж за счет повышения цен, но повышение цен может быть затруднено в отраслях с высоким уровнем конкуренции. Возможность приобретать товары и услуги через Интернет также оказывает понижательное давление на цены.

Самый эффективный способ увеличить общий доход от продаж — увеличить продажи существующей клиентской базе. Вы также можете увеличить доход, улучшив свои маркетинговые результаты. Используйте рекламные акции, вознаграждения и отзывы для продвижения своих продуктов и опросите своих клиентов, чтобы узнать, какие продукты им нужны.

Другая стратегия увеличения валовой прибыли заключается в снижении себестоимости проданных товаров.

Снижение затрат на материалы

Вы можете снизить затраты на материалы, договорившись о более низкой цене со своими поставщиками. Если вы являетесь крупным клиентом, покупающим материалы каждый месяц, вы можете договориться о более низкой цене в зависимости от объема закупок.

Расходы на материалы, которые вы несете, зависят от стоимости и использования. Проанализируйте свое производство и примите меры, чтобы не тратить материал впустую.

Внимательно изучите свои затраты на рабочую силу и подумайте, сможете ли вы найти способы снизить расходы.

Снижение затрат на оплату труда

Как и в случае с материальными затратами, затраты на оплату труда являются произведением почасовой ставки и количества отработанных часов.

Почасовая ставка, которую вы платите, тесно связана с текущими экономическими условиями и уровнем безработицы. Если экономика растет, вам, возможно, придется платить более высокую почасовую ставку для найма квалифицированных рабочих. Противоположное верно в замедляющейся экономике.

Инвестируйте в обучение, чтобы сотрудники могли работать эффективно. Хорошо обученные работники могут сделать больше за меньшее время и делают меньше ошибок.

При создании годового бюджета включите расчеты валовой прибыли для прогнозирования прибыли компании.

Использование этих расчетов при бизнес-планировании

Когда вы составляете бюджет, используя валовую прибыль, вы можете сократить расходы и увеличить доход в процессе планирования.

Используйте бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, которое может легко генерировать валовую прибыль вашей фирмы и другие важные показатели. Сравните валовую прибыль вашей фирмы с другими компаниями в вашей отрасли.

Наконец, потратьте время на усовершенствования, которые снизят себестоимость производства и эксплуатационные расходы, а с другой стороны, увеличат общий доход от продаж. Будьте активны и вносите улучшения как можно раньше, чтобы взять на себя ответственность за финансовое состояние вашего бизнеса. Результаты вашего бизнеса улучшатся, а стоимость вашей фирмы возрастет.

Статьи по теме

Как читать финансовые отчеты — business.govt.nz

Освоение финансовых отчетов — это первый шаг к достижению ваших целей — независимо от того, хотите ли вы выйти на новые рынки, разработать новый продукт или продать и двигаться дальше. У вас будут цифры, подтверждающие ваши решения.

Тремя наиболее важными и наиболее распространенными финансовыми отчетами для любого бизнеса являются:

• Бухгалтерский баланс: Показывает, каково финансовое положение бизнеса в данный момент времени.
• Прибыли и убытки или отчет о прибылях и убытках: показывает финансовые результаты за определенный период времени.
• Отчет о движении денежных средств. Записывает приход и уход денег за определенный период времени — аналогично выписке по счету, но с анализом закономерностей и/или проблем.

Эти утверждения особенно важны, когда вы просите кого-то инвестировать в ваш бизнес. Вам нужно будет показать, как ваш бизнес зарабатывает деньги — финансовые отчеты — это то, как вы их показываете.

На этой странице мы объясняем каждую часть утверждений — что включено, как вы можете это использовать и как вы это делаете. Если вы уже в курсе, переходите к тому, как анализировать свои отчеты или копаться в финансовом прогнозировании и моделировании.

Используйте числа для анализа вашего бизнеса

Финансовое моделирование

Балансовый отчет — это моментальный снимок финансового положения вашего бизнеса в определенный момент времени. Он состоит из трех частей, в каждой из которых есть позиции:

1. Активы
2. Обязательства
3. Капитал

Цель состоит в том, чтобы сбалансировать эти три части — это означает, что конечный результат равен нулю. Все предприятия используют балансы для отслеживания того, что происходит между отчетными периодами, от крупнейших транснациональных корпораций до самых маленьких стартапов.

Ключевое уравнение баланса: активы = пассивы + капитал

Также часто встречается активы — пассивы = капитал

Активы, также известные как вещи, которыми владеет ваш бизнес

Активы — это инструменты вашей торговли, которые помогают вам вести свой бизнес , например, фургон для службы доставки, секретный рецепт домашнего коктейля или письменное соглашение с поставщиком.

Ваш баланс показывает стоимость каждого актива, что важно, если вы хотите собрать деньги или продать свой бизнес.

Эти типы активов являются обычными статьями в балансе. Что будет на вашем, зависит от того, чем занимается ваш бизнес и чем он владеет.

Оборотные активы: Предметы, которые, как ожидается, будут конвертированы в наличные в течение 12 месяцев, в том числе:

• Товарно-материальные запасы: То, что вы продаете, чтобы заработать деньги для своего бизнеса, например, обувь в обувном магазине.
• Дебиторская задолженность: деньги, которые вы получите в ближайшем будущем от клиентов, платящих в кредит. Предложение некоторого кредита может помочь построить хорошие отношения. Но слишком много — это риск. У вас может не хватить денег, чтобы инвестировать в свой бизнес или покрыть свои счета.

Основные средства: Предметы, срок службы которых превышает год, например земля или оборудование. Они не продаются (это инвентарь), и со временем их стоимость обесценивается.

Нематериальные активы: Идеи, методы или соглашения, которые вы купили у кого-то другого, в том числе:

• Интеллектуальная собственность, например секретные рецепты или патенты.
• Деловая репутация: добавленная стоимость для бизнеса за счет активов, которые не могут быть классифицированы, например, репутация производителя сырных лепешек лучшего качества, чем у ближайшего конкурента, или лояльные отношения с поставщиками. Деловая репутация должна быть в ваших книгах только в том случае, если вы купили бизнес и заплатили более высокую цену из-за его деловой репутации. Вместо этого поговорите со своим бухгалтером о том, чтобы превратить его в детализированный актив, например, стоимость бренда или формализованное соглашение с поставщиком.

Предоплаченные расходы: Деньги, которые вы заплатили авансом за товары или услуги, необходимые для ведения вашего бизнеса, например, оплата аванса за 12-месячный страховой полис. Это актив, потому что ваш бизнес получит от него ценность в ближайшем будущем.

Капитальные затраты: Учетный термин для отслеживания денежных средств, вложенных в оборотные или основные средства, также известный как капвложения. При покупке нового актива или обновлении существующего, например, при замене компьютеров в вашем бизнесе, деньги будут учитываться как капиталовложения.

Финансовые активы: Инвестиции в другие предприятия, например акции или облигации. Или это может быть актив, который не является частью вашей обычной деловой деятельности, например, технологическая компания покупает пустующий участок, чтобы продать его через несколько лет, чтобы заработать деньги.

Амортизация: как распределить стоимость ваших активов

Обязательства, также известные как деньги, которые вы должны

Это деньги, которые вы должны или должны будете заплатить в будущем, например, налог PAYE, подлежащий уплате в следующем месяце. Отслеживание обязательств в балансовом отчете поможет вам узнать стоимость ведения вашего бизнеса и счета, идущие к вам. Это позволяет вам лучше планировать свои расходы и сбережения, а также выявлять риски на горизонте.

Эти виды обязательств являются обычными статьями в балансе.

Краткосрочные обязательства: Что вам придется выплатить в течение года, в том числе

• подоходный налог
• зарплата
• неиспользованный отпуск или отпускные
• бонусы для сотрудников, которые могут достичь согласованных целей
• платежей по кредиту/ипотеке на следующие 12 месяцев. Остальная часть кредита указана в составе долгосрочных обязательств
• незаработанный или отложенный доход — предоплаченные заказы и другие деньги, которые вам были выплачены заранее.

Незаработанный доход — это обязательство, потому что вы еще не сделали того, за что вам заплатили, и расходы, связанные с его обеспечением, еще не покрылись из вашего кармана. После завершения продажи уплаченная сумма больше не является обязательством — она записывается как доход в вашем отчете о прибылях и убытках.

Проверка доходов будущих периодов поможет вам управлять денежными потоками. Он также показывает потенциальным покупателям или инвесторам более полную картину потенциального дохода вашего бизнеса и продаж, которые необходимо завершить.

Кредиторская задолженность:  Деньги, которые ваша компания должна за товары или услуги, например продавцу или поставщику.

Следите за этими цифрами, чтобы планировать свои расходы, следить за оплатой счетов и иметь точное представление о затратах на каждую работу или проект. Потенциальные покупатели или инвесторы посмотрят на кредиторскую задолженность, чтобы убедиться, что ваши финансы находятся под контролем.

Долгосрочные обязательства: Деньги, которые вам придется выплатить в течение нескольких лет, также известные как долгосрочные обязательства, в том числе:

• Долгосрочная задолженность, например, кредиты и ипотечные кредиты: общая сумма займа за вычетом платежей за следующие 12 месяцев — это текущие обязательства.
• Долгосрочная аренда, например покупка автомобиля в рассрочку: общая сумма займа за вычетом платежей за следующие 12 месяцев — это краткосрочное обязательство.

Собственный капитал или чистая стоимость вашего бизнеса

Этот показатель измеряет накопленные деньги в вашем бизнесе, включая деньги от вас или инвестора. Положительный капитал означает, что ваши активы стоят больше, чем ваши обязательства. Отрицательный капитал означает, что ваши обязательства перевешивают ваши активы.

Эти виды собственного капитала являются обычными статьями в балансовом отчете. Для малых и средних предприятий собственный капитал может представлять собой только нераспределенную прибыль. Для более крупных предприятий балансовые отчеты, как правило, включают акции и другие виды капитала. Если у вас есть деловые партнеры или инвестор, владеющий частью бизнеса, именно здесь проявится их доля.

Нераспределенная прибыль: Это денежные резервы, созданные вашим бизнесом.

Вот как это отражено в вашем балансе:
Нераспределенная прибыль предыдущего отчета + чистая прибыль — дивиденды, выплаченные акционерам = текущая нераспределенная прибыль

Если вы хотите расти, важно управлять нераспределенной прибылью. Положительное число означает, что у вас есть деньги, чтобы инвестировать в свой бизнес или быстрее погасить долг.

Отрицательная нераспределенная прибыль означает, что ваш бизнес со временем накопил больше убытков, чем доходов — он недостаточно зарабатывает или слишком много тратит. У быстрорастущих предприятий может быть отрицательная нераспределенная прибыль. Это нормально, если это планируется и только на короткое время. Если это не запланировано — или становится неожиданной схемой — это показывает, что вам нужно еще раз подумать о том, как сделать свой бизнес прибыльным. Это красный флаг для вас и для любых инвесторов или покупателей.

Общий акционерный капитал: Также известный как чистые активы, это средства, внесенные владельцем — и любыми другими лицами, имеющими долю в бизнесе — плюс нераспределенная прибыль. Потенциальные инвесторы хотели бы видеть владельца с собственным капиталом, который обычно называют шкурой на кону, прежде чем они согласятся вложить деньги в бизнес.

Сохраняйте по крайней мере самые высокие показатели. Вы будете знать, как обстоят дела в вашем бизнесе, и сможете лучше обсудить это со своим бухгалтером или консультантом.

Это означает выручку, чистую прибыль, маржу чистой прибыли — вашу чистую прибыль в процентах от вашего годового дохода — и ежемесячные операционные расходы.

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, сообщает вам о финансовых результатах вашего бизнеса за определенный период. Он состоит из трех частей, в каждой из которых есть строки:

1. Доходы
2. Расходы
3. Чистая прибыль

Он отслеживает, как работает ваш бизнес, и может помочь объяснить изменения, например, почему прибыль снижается, хотя доход остается стабильным.

Ключевое уравнение для отчетов о прибылях и убытках: доходы – расходы = чистая прибыль

Доходы или деньги, которые вы зарабатываете

Это деньги, которые ваш бизнес зарабатывает из всех источников до того, как вы оплачиваете расходы, налоги и другие счета.

Если ваш бизнес зарабатывает деньги разными способами, например, вы управляете кафе, рыночным прилавком и продаете оптом другим предприятиям, каждое из них получает свою собственную строку в разделе доходов.

Целью бизнеса всегда является получение денег, что отображается положительным числом в разделе доходов. Но если ваши расходы превышают ваши доходы, вы получите чистый убыток.

Расходы, также известные как деньги, которые вы тратите

В разделе расходов отчета о прибылях и убытках перечислены все вещи, на которые ваша компания потратила деньги. Некоторые условия применимы только к некоторым предприятиям, поэтому не беспокойтесь, если в вашем отчете о прибылях и убытках указаны не все из них.

Эти виды расходов являются статьями в отчете о прибылях и убытках.

Себестоимость проданных товаров (cogs)

Себестоимость проданных товаров, также называемая себестоимостью продаж, представляет собой сумму денег, необходимую для производства продукта или услуги, которую вы продаете, — сколько вы тратите на материалы, рабочую силу, и расходы. Он также может учитывать ваши запасы на начало и конец года. Это хорошая идея, чтобы поговорить с консультантом о том, как ваш бизнес может измерять и регистрировать уровни запасов.

Используется для расчета валовой прибыли и маржинальной прибыли.

Валовая прибыль

Также называется валовой прибылью. Чем выше ваша валовая прибыль, тем больше денег у вашего бизнеса для покрытия операционных расходов и получения чистой прибыли.

Вот как это выглядит для вас в вашем отчете:
Валовая прибыль = общая выручка — себестоимость проданных товаров

Если ваш отчет о прибылях и убытках показывает отрицательную валовую прибыль — ниже нуля — это может быть связано с тем, что:

• ваши затраты на проданные товары (винтики) слишком высокие
• у вас слишком низкие цены
• есть ошибка в вашей окончательной инвентаризации или в вашем учете, например, расходы неправильно указаны как винтики.

Объяснение валовой прибыли и прибыли

Операционные расходы

Также называемые операционными расходами или накладными расходами, это расходы на ведение вашего бизнеса, включая аренду, маркетинг и налоги. Многие отчеты включают износ и амортизацию.

Рекомендуется выделить для каждого расхода отдельную строку операционных расходов. Это упрощает:

• увидеть изменения с течением времени и определить тенденции, например, рост счетов за электроэнергию
• получить информацию о том, как сократить расходы, например, сравнивая цены энергетических компаний
• отслеживайте влияние сделанных вами изменений, например, переход на новую электроэнергетическую компанию.

Предприятиям часто проще сократить расходы, чем увеличить доходы. Цель та же — увеличение прибыли. Это высвобождает деньги для того, на что вы больше всего хотели бы их потратить, например, на новое оборудование, повышение заработной платы или маркетинговый ход.

Операционная прибыль или EBIT

Бухгалтеры склонны говорить о EBIT, что означает прибыль до уплаты процентов и налогов, в то время как большинство других людей говорят об операционной прибыли.

Это деньги, которые вы зарабатываете на своем основном бизнесе после оплаты операционных расходов. Он рисует более правдивую картину того, насколько хорошо ваши бизнес-операции превращают доходы в прибыль.

Если ваша операционная прибыль положительна, это хороший знак. Ваш бизнес продает товары или услуги дороже, чем стоит их производство и ведение бизнеса. Если он отрицательный, ваш бизнес не зарабатывает достаточно, чтобы покрыть расходы. Вам нужно будет посмотреть, как работает бизнес.

Чистая прибыль, также известная как прибыль

Также известная как прибыль после уплаты подоходного налога, это деньги, которые зарабатывает ваш бизнес за вычетом всех его расходов. Это самый быстрый индикатор здоровья вашего бизнеса.

Вот как это выглядит в вашем отчете:
Чистая прибыль = доход – (себестоимость проданных товаров + эксплуатационные расходы + проценты + налог + амортизация + амортизация)

Положительная чистая прибыль — выше нуля — показывает, что ваш бизнес зарабатывает более чем достаточно деньги для покрытия расходов. Это также называется чистым доходом. Если ваша чистая прибыль падает ниже нуля, пришло время найти способы зарабатывать больше и/или тратить меньше.

Износ и амортизация — это способы распределения стоимости актива во времени.

Амортизация физических активов, таких как транспортные средства, машины или компьютеры. Амортизация применяется к нематериальным активам, таким как интеллектуальная собственность, например, лицензирование чьего-либо патента на 10 лет.

Отчет о движении денежных средств — это сводка денежных операций вашего бизнеса за определенный период времени — приход и расход денег. Это похоже на проверку банковских выписок, но с пониманием закономерностей и/или проблем.

Он состоит из пяти частей:

1. Денежный поток от операций
2. Денежный поток от инвестирования
3. Денежный поток от финансирования
4. Остаток денежных средств на конец периода
5. Чистое изменение наличными

Ваш отчет о движении денежных средств лучше отражает текущее состояние имеющихся денежных средств вашего бизнеса, чем отчет о прибылях и убытках, поскольку он не включает доходы, которые еще предстоит получить (дебиторская задолженность), или расходы, которые еще предстоит оплатить (кредиторская задолженность).

Вот почему вас попросят поделиться отчетами о движении денежных средств, если вы хотите занять деньги, привлечь инвесторов или продать свой бизнес. Им будет интересна тенденция увеличения или уменьшения вашей чистой сдачи наличными.

Ключевое уравнение для отчетов о движении денежных средств: чистое изменение денежных средств = операционные денежные потоки + инвестиционные денежные потоки + финансовые денежные потоки

Денежный поток от операций кофе продается, если вы управляете кафе, или выезжаете и ремонтируете, если вы сантехник.

В отчете о движении денежных средств рассчитываются чистые операционные денежные потоки по статьям следующих типов:

• денежные средства от клиентов
• денежные средства, выплаченные поставщикам
• денежные средства, выплаченные на операционные расходы
• изменения в инвентаре
• изменения дебиторской задолженности
• проценты уплаченные
• налог уплачен.

Если ваш чистый операционный денежный поток падает ниже нуля, значит, вы не зарабатываете достаточно, чтобы покрывать повседневные расходы. Возможно, вам придется полагаться на кредиты для оплаты счетов. Если это незапланировано, это может быть признаком того, что вам нужно изменить способ ведения бизнеса.

Денежные потоки от инвестирования

Показывает приход и расход денежных средств при покупке и продаже:

• акций на финансовом рынке
• земля
• интеллектуальная собственность.

Он также включает любые разовые продажи долгосрочного актива, например рабочего автомобиля.

Отчеты о движении денежных средств для малого бизнеса не всегда включают чистые денежные потоки от инвестиций. Таким образом, он может не появиться, или ваш бухгалтер или счетовод может поставить «ноль» в этой строке.

Денежные потоки от финансирования

Денежные средства, которые вы получаете от получения кредита, и денежные средства, которые ваш бизнес тратит на дивиденды или погашение долгосрочных долгов.

Чистый финансовый денежный поток – это общая сумма денежных средств, оставшаяся после подсчета всех операций, связанных с финансированием. Скорее всего, это будет отрицательное число, если вы платите дивиденды или выплачиваете кредит или другой долг.

Остаток денежных средств на конец периода

Итого по отчету:

• Движение денежных средств от операционной деятельности
• денежные потоки от инвестирования
• денежные потоки от финансирования
• начальное сальдо денежных средств (конечное сальдо из предыдущего отчета о движении денежных средств).

Это становится вашим начальным остатком денежных средств в отчете о движении денежных средств за следующий период.

Чистое изменение наличности

Разница между вашим начальным и конечным остатками денежных средств.

Рекомендуется проверять, увеличилось или уменьшилось это значение каждый раз, когда вы получаете это утверждение.

Если ваш конечный баланс положительный, это показывает, что ваш бизнес может сделать одно или несколько из следующих действий:

• расти
• уменьшить долг
• выполнять свою повседневную деятельность, не погрязая в незапланированных долгах
• выплачивают инвесторам дивиденды.

Но если конечный баланс отрицательный, ваш бизнес не может покрыть расходы исключительно за счет денег, полученных от повседневных операций за этот период времени. Чтобы остаться в бизнесе, вам, возможно, придется брать кредиты или искать инвесторов, если вы можете привести веские доводы в пользу роста.

Один или два отчета о движении денежных средств с отрицательным чистым изменением денежных средств не обязательно должны вызывать беспокойство — это может быть связано с тем, что ваш бизнес переживает период роста. Возможно, вы нанимаете больше сотрудников или инвестируете в проект. В любом случае, вам нужно будет увидеть отдачу от этих расходов в ближайшее время.

Но несколько отчетов подряд с отрицательным чистым изменением денежных средств вызывают беспокойство. Поговорите со своим бухгалтером о возможных причинах. Обычно это связано с задержкой платежей от клиентов или поставщиков — вы можете исправить это, быстро выставив счет и вежливо напомнив людям до и вскоре после крайнего срока оплаты.

Как улучшить операционный денежный поток

Зная, сколько у вас наличных денег, вы сможете принимать более обоснованные решения по бюджетированию и планированию.

Валовая прибыль по сравнению с операционным доходом: 3 причины для измерения обоих показателей

Управление финансами бизнеса

Мэнди Роджерс

27 июля 2022 г.

В бизнесе понятия «прибыль» и «доход» взаимозаменяемы. В зависимости от контекста прямое значение каждого слова меняется. Для этого предмета прибыль и доход имеют точное определение, причем «валовая» и «операционная» являются критической разницей. Понимание различия между двумя единицами измерения прибыли имеет важное значение при оценке доходов компании.

‍

В этом сообщении блога мы более подробно рассмотрим разницу между валовой прибылью и операционным доходом, а также почему учредителям полезно знать эти цифры.

‍

Отслеживайте доход по мере роста продаж с помощью нашего программного обеспечения для учета в режиме реального времени для стартапов. Закажите бесплатную демонстрацию здесь.

‍

Операционная прибыль по сравнению с валовой прибылью

Эти два финансовых показателя помогают компаниям оценить свою эффективность. Операционная прибыль вытекает из валовой прибыли, поэтому важно рассчитывать оба показателя. Обе цифры указаны в отчете о прибылях и убытках компании.

‍

Валовая прибыль

Валовая прибыль представляет собой общий доход после вычета всех расходов, связанных с производством COGS (затраты на проданные товары). Технически это чистое измерение; однако он называется «валовым» из-за того, что вычитаются только затраты на себестоимость производства. Валовая прибыль также называется чистой прибылью, но при расчете общего дохода за вычетом себестоимости «валовая» является правильным термином.

‍

Себестоимость включает:

• Сырье

• Cost of labor

• Machine expenses (items needed to run machines, for example)

• Direct materials

• Wholesale prices

• Overhead costs

‍

COGS covers all расходы, используемые при производстве товаров или услуг.

‍

Формула валовой прибыли = Выручка — Себестоимость

‍

Операционная прибыль

Чтобы рассчитать операционную прибыль, вам необходимо знать значение вашего валового дохода (обсуждалось выше). Используя это число, вы вычтете все другие операционные и деловые расходы, чтобы найти операционную прибыль. Важно отметить, что стоимость налоговых расходов на дополнительный доход и расходы на выплату процентов не будут вычтены в этом расчете.

‍

*EBIT — это другое название операционного дохода, но с вычетом всех прочих расходов. Узнать больше об этом здесь .

‍

Operating expenses include:

• Payroll

• Office supplies

• Debt payments

• Rent/mortgage

• Travel

‍

Anything unrelated to production can be включены.

‍

Формула операционного дохода = валовая прибыль — операционные расходы — амортизация и амортизация

‍

Причины для мониторинга обоих показателей

Существует множество причин для измерения валового и операционного дохода. Каждая метрика предоставляет ценную финансовую информацию, записанную бухгалтерами или бухгалтерами. После закрытия месяца учредители могут получить доступ к финансовым отчетам, в которых указаны обе суммы.

‍

1. Измерение операционной эффективности

Когда операционные расходы слишком высоки, создание избыточных денежных средств для других целей или более высокие платежи по долговым обязательствам невозможны. Ежемесячные платежи, как правило, стагнируют после того, как производство становится стабильным, но затраты, которые начинаются с малого, могут быстро возрасти. Выявление на раннем этапе того, что истощает ваш операционный бюджет, помогает защитить следующий месяц от проблем с денежными потоками.

‍

2. Отслеживание моделей доходов

Естественно, что продажи продуктов или услуг меняются вместе с рынком и потребностями потребителей. При стабильном производстве и операциях большинство финансовых экспертов могут помочь в прогнозировании операционных доходов на основе предыдущих месяцев. Обладая этими знаниями, вы можете оценить бюджеты и расходы, чтобы убедиться, что операционная прибыль остается на уровне или выше вашей цели.

‍

3. Предоставление инвесторам общей картины

Несколько раундов финансирования происходят в первые несколько лет жизни стартапа. Капитальные инвесторы хотят видеть прибыльность компании, которая существенно зависит от того, как компания работает. Когда операционные расходы постоянно сбалансированы, колебания чистой прибыли не становятся проблемой движения денежных средств.

Преимущества согласованного мониторинга показателей

Расходы в себестоимости и ведении бизнеса должны колебаться как можно меньше. Бывают ситуации, когда это эмпирическое правило является исключением.

‍

Например, добавление дополнительных машин для повышения производительности повысит себестоимость из-за дополнительной амортизации. Деньги, полученные от этих машин, должны компенсировать дополнительные затраты на амортизацию. Если более высокие продажи не компенсируют добавленную стоимость себестоимости, проблемы с деньгами могут начать нарастать как снежный ком.

‍

Раннее обнаружение дисбаланса дает основателям и их финансовой команде возможность перенаправить средства и изменить бюджет до того, как проблема станет дорогостоящей. В традиционной бухгалтерии книги доставляются по истечении месяца, что исключает возможность поворота, когда возникает проблема.

‍

Наше программное обеспечение позволяет учредителям немедленно вносить изменения благодаря отслеживанию транзакций в режиме реального времени. Вместо того, чтобы ждать окончания месяца, чтобы получить свои книги, вы можете просмотреть все показатели на панели инструментов вашей компании.

‍

Например, операционные расходы отображаются на панели Zeni Dashboard, показывая ежемесячные, квартальные или годовые расходы в виде удобной для чтения гистограммы с цветовой кодировкой. Каждая полоса включает полностью настраиваемые расходы в разбивке.

‍

Посмотрите пример ниже, чтобы увидеть, насколько это просто!

‍

‍

Не попадитесь в финансовую яму. С легкостью контролируйте свой операционный доход и валовую прибыль с помощью нашего интеллектуального программного обеспечения для бухгалтерского учета на основе искусственного интеллекта. Запланируйте бесплатную демонстрацию здесь .

‍

Коэффициент валовой прибыли | Три основных примера коэффициента валовой прибыли с преимуществами

Термин «коэффициент валовой прибыли» относится к показателю прибыльности, который рассчитывается путем вычета производственных затрат, которые могут быть непосредственно отнесены на производственную единицу, например, стоимость сырья. материал, прямые трудозатраты и т. д. Другими словами, это помогает вычислить, какая часть каждого доллара дохода остается после вычета всех прямых производственных затрат (также известных как себестоимость продаж или себестоимость проданных товаров).

Теоретически, чем выше GPR, тем лучше для компании, поскольку избыточные деньги могут быть использованы для погашения других операционных расходов, таких как расходы на продажу, общие и административные расходы, расходы на маркетинг, процентные расходы и т. д. С другой стороны С другой стороны, низкий или отрицательный GPR является предупредительным сигналом, поскольку указывает на слабые операционные показатели компании.

Формула 

Формула для GPR может быть получена путем вычитания стоимости проданных товаров из общего дохода и последующего деления результата на общий доход. Отношение обычно выражается в процентах. Математически это представляется как

Коэффициент валовой прибыли = (Общий доход – Стоимость проданных товаров) / Общий доход * 100

Общий доход является произведением средней цены продажи за единицу и количества проданных единиц, а себестоимость проданных товаров в основном состоит из стоимости сырья и прямых затрат на оплату труда. Оба они являются важными финансовыми показателями и поэтому легко доступны в отчете о прибылях и убытках любой компании.

Общий доход = Средняя цена продажи за единицу * Количество проданных единиц

Стоимость проданных товаров = Стоимость сырья + Прямые затраты на оплату труда

Примеры коэффициента валовой прибыли (с шаблоном Excel)

Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять расчет формулы коэффициента валовой прибыли. .

Вы можете скачать этот шаблон Excel коэффициента валовой прибыли здесь — Шаблон Excel коэффициента валовой прибыли

Пример — № 1

Давайте возьмем пример GHJ Ltd, чтобы продемонстрировать, как рассчитать GPR компании. GHJ Ltd — компания по производству игрушек, и, согласно ее последнему отчету о прибылях и убытках, компания продала 30 000 000 различных видов игрушек в течение года по средней продажной цене 5 долларов. Кроме того, стоимость сырья и прямые затраты на производство продукции в течение года составили 55 млн долларов США и 30 млн долларов США соответственно. Рассчитайте коэффициент валовой прибыли GHJ Ltd в течение года на основе предоставленной информации.

Решение:

Общий доход рассчитывается с использованием формулы, приведенной ниже

Общая выручка = средняя цена продажи за единицу * Количество проданных единиц

• .
• Общий доход = 150 000 000 долларов США

Себестоимость проданных товаров рассчитывается по приведенной ниже формуле

Себестоимость проданных товаров = Стоимость сырья + Прямые затраты на оплату труда

• Стоимость проданных товаров = 55 000 000 долл. США + 30 000 000 долл. США
• Стоимость проданных товаров = 85 000 000 долларов США

Это можно рассчитать, используя формулу, приведенную ниже

Коэффициент валовой прибыли = (общая выручка — стоимость проданных товаров) / Общая выручка * 100

• GPR = (150 000 долл. США — 85 000 000 долл.
• Георадар = 43,33%

Таким образом, коэффициент валовой прибыли GHJ Ltd в течение года составил 43,33%.

Пример — #2

Теперь возьмем годовой отчет Apple Inc. за 2018 год. Согласно последнему годовому отчету, компания зарегистрировала чистый объем продаж в размере 265 595 миллионов долларов, в то время как себестоимость продаж за год составила в размере 163 756 миллионов долларов. Рассчитайте коэффициент валовой прибыли Apple Inc. за 2018 год.

Решение:

Его можно рассчитать с помощью приведенной ниже формулы

Коэффициент валовой прибыли = (общий доход – стоимость проданных товаров ) / Общий доход * 100

• GPR = (265 595 миллионов долларов США – 163 756 миллионов долларов США) / 265 595 миллионов долларов США * 100
• Георадар = 38,34%

Таким образом, в 2018 году Apple Inc. зарегистрировала коэффициент валовой прибыли в размере 38,34%. Walmart Inc. за 2018 год. Согласно последнему годовому отчету о прибылях и убытках, чистые продажи и себестоимость продаж компании составили 49 долларов.5 761 млн и 373 396 млн долларов соответственно. Рассчитайте коэффициент валовой прибыли Walmart Inc. за 2018 год. Продано) / Общий доход * 100

• GPR = (495 761 млн долларов США – 373 396 млн долларов США) / 495 761 млн долларов США * 100
• Георадар = 24,68%

Таким образом, коэффициент валовой прибыли Walmart Inc. в 2018 году составил 24,68%. и недостатки коэффициента валовой прибыли следующие:-

Преимущества

• Коэффициент дает четкое представление об операционной эффективности компании.
• Этот коэффициент можно использовать для мониторинга операционной деятельности компании за определенный период времени по сравнению с ее аналогами.

Недостатки

• Он не включает все расходы, такие как процентные расходы, расходы на продажу и т.