Возврат заработной платы на расчетный счет проводки: Возврат заработной платы на р/с — какими проводками отразить? — СКБ Контур

Возврат зарплаты на расчетный счет — пути, бухгалтерские проводки

Проблемы вызывают ситуации, когда при начислении заработной платы произошла ошибка, и работник получил больше положенной суммы. Здесь решение проблемы — возврат разницы, которая происходит путем подачи заявления с просьбой об удержании требуемой суммы или выбор другого пути — возврат зарплаты на расчетный счет. Как выполняется эта работа? Что делать для отображения в проводках операции? Эти и другие нюансы рассмотрим ниже.

Читайте также — Как происходит возврат займа с расчетного счета?

Когда осуществляется удержание?

По законодательству работодатель вправе стягивать с работника излишне выплаченную заработную плату в таких ситуациях:

• При начислении имела место арифметическая ошибка.
• Работник не выполняет норм труда, а вина доказана специальной комиссией или судебным органом.
• Причина ошибки — неправомерные действия работника, который передал в бухгалтерию бумаги с заведомо ошибочной информацией (подтверждено судебным органом).

Указанные правила прописаны в ТК РФ (ст. 113).

В остальных ситуациях возврат зарплаты на расчетный счет или ее удержание запрещено. Возмещение возможно по личному пожеланию (ГК РФ, статья 1109). Так, запрещено взыскать деньги с работника, если причина — техническая ошибка. По законодательству допускается удержание до 20% от полагаемой суммы.

Как это оформить?

Взыскание лишних денег, начисленных работнику, осуществляется через издание приказа. Последний печатается не позднее, чем через 30 дней с момента завершения периода, предусмотренного для возврата. Если срок не предусматривается, приказ оформляется в срок до месяца с момента обнаружения переплаты. При этом важно знать, как отобразить возврат зарплаты на расчетный счет или путем удержания.

Стоит учесть, что удержание возможно при отсутствии факта оспаривания со стороны сотрудника (ТК РФ, статья 137). Чтобы исключить сложности, руководителю требуется оформить докладную и описать в документе причины своих действий.

Проводки по возврату зарплаты на расчетный счет и другими способами

Рассмотрим два пути передачи переплаченной суммы:

1. Сотрудник передает деньги самостоятельно. В такой ситуации он отдает средства в кассу компании или осуществляет возврат зарплаты на расчетный счет. Проводки в этом случае имеют следующий вид — Д 50/К 70 и Д 51/К 70 соответственно. Если работник при начислении зарплаты получил большую сумму, отражение по 70-му счету все расставляет на первоначальные места.

Если причиной стала ошибка в арифметических вычислениях, проводка имеет следующий вид:

• Д 20 (23,26 и другие), К 70 — стонирование лишней зарплаты.
• Д 73 К 70 — списывание излишних средств на другие вычисления с работниками.

Как только произведено исправление суммы по зарплате, остается удалить ошибки и по начисляемому налогу (НДФЛ) и страховым платежам. В первом случае осуществляется стонирование начислений по Д 70, К68, а во втором — по сч. 20 (25, 26 и других),  также К 69-х счетов.

2. Удержание денег. Выше указано, как отразить возврат зарплаты на расчетный счет или через кассу. Но бывают ситуации, когда работодатель удерживает средства. В такой ситуации сотрудник оформляет заявление, а в бухучете фиксируется запись Д 70, К 73. В месяце, когда излишне начислена заработная плата, выполняются стонирующие записи по взносам, налоговым платежам и зарплате.

Как занести информацию в 1С?

В случае с 1С рекомендуется поделить ведомость на две. В первом документе оставляются работники и суммы, которые реально дошли, а в другой — иные сотрудники с другими перечислениями. Списания с расчетного счета также делятся на две части. Одно платежное поручение — перевод зарплаты (Д70, К51), а второе — прочее списание (Д57.01 К51). Когда происходит возврат зарплаты на расчетный счет, это отражается путем операции «прочих поступлений» Д51 К57.01. Как только произошло полное списание, сведения указываются во второй ведомости к выплате в документе списания с расчетного счета. При этом платежи по счету 70 за 30 дней закрываются.

Возврат заработной платы в банк — Народный интерес

Возврат заработной платы в банк

Работнику была перечислена зарплата на банковскую карту. Но так как карта принадлежит не работнику, а в платежке указали имя работника, то банк вернул деньги на наш расчетный счет. Назначение платежа следующее — «Возврат платежного поручения N. от . по счету невыясненных сумм. Не совпадают ФИО получателя платежа». Если я ставлю Дт 51 Кт 70, то у меня висит долг за работником.
Какими проводками отразить эту платежку с банка?

Правильно висит долг, деньги то он не получил (сотрудник)

Я забыла указать такой момент, что работник отказался работать безналом и деньги получил наличными. т.о. у меня двойная выдача зарплаты получилась.

70/50 — выдали из кассы:)

Деньги отправить почтовым переводом, если нет реквизитов пластиковой карты и нет возможности выдать наличкой.

а если нет начисления зарплаты?

У меня когда зарплата на карту, формируются проводки Д 76.ЗП — К 51. Соответственно, если деньги вернулись, то проводки Д 51 — К 76.ЗП. Если деньги упали на карту, делаю ведомость выплаты зарплаты, выбираю через банк, и программа сама раскидывает с 76.ЗП на 70. А у вас деньги вернулись, то есть на 70 на сотруднике ничего не должно висеть.

А вообще, я не понимаю как это, не начислена зарплата!

А вообще, я не понимаю как это, не начислена зарплата!

А вот так это. Работник устроился на работу, отработал две недели, выдали аванс. потом поссорился с руководителем, тот его уволил. Приказал кадровику выдать трудовую, без нашей записи. то же самое с зарплатой. то есть теперь фактически работник у нас не работал, а аванс выдали. так этот аванс еще и вернулся с банка. я теперь не знаю, как все сделать правильно в бухгалтерии.

в случае #15 — нарушение ТК, если найдет свидетелей и докажет устройство на работу.

Да мне плевать, что там будет, я всего лишь расчетчик. Есть руководитель и главбух, кадровик. Мне сейчас надо правильно все отразить))) Вот у меня получается две платежки — одна на выдачу аванса (70/51), вторая на возврат из банка (51/70). Вроде перекрылось, но в расчетной ведомости стоит долг за работником.

А вот так это. Работник устроился на работу, отработал две недели, выдали аванс. потом поссорился с руководителем, тот его уволил. Приказал кадровику выдать трудовую, без нашей записи. то же самое с зарплатой. то есть теперь фактически работник у нас не работал, а аванс выдали. так этот аванс еще и вернулся с банка. я теперь не знаю, как все сделать правильно в бухгалтерии.

Ему обязаны были внести запись в трудовую в течение 5 рабочих дней. Скорее всего нужно напомнить директрору о существовании ответственности за несоблюдение ТК. Чтобы вам же потом и не мучиться.

Если все-таки хотите проводить без начисления, то тогда см. пост 13.

Да мне плевать, что там будет, я всего лишь расчетчик. Есть руководитель и главбух, кадровик. Мне сейчас надо правильно все отразить)))

😎 😀 ну тогда +убираете начисление з/п.

PS. Что за контора хоть и город? Страна должна знать. >)

😎 😀 ну тогда +убираете начисление з/п.

Возврат заработной платы в банк

у меня проводится так:
выписка Д76ЗП К51
После проведения делаю документ
выплата з/пл Д70 К76ЗП

А если у вас возврат то и верните обратно Д51 К70

Д-т 76.5 К-т 51 перечисление денежных средств банку для выплаты з/пл.
Д-т 51 К-т 76.5 возврат денежных средств от банка.

Вы спросите почему через 76.5? Потому что сам сотрудник фактически не возвращал з/пл. по своему желанию. А деньги остались в банке которыми он безвозмездно пользовался 1 или 2 дня.

Как в «1С:Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 корректно провести возврат ошибочно перечисленной зарплаты чтобы отразилось в ведомости

Для того, чтобы возврат денежных средств попадал в ведомость на зарплату мы создали банковскую выписку с видом операции «Прочее» (раздел «Банк и касса» — банковские выписки – поступление – вид операции «Прочее поступление» — плательщик «Банк» — счет расчетов:70 – работник организации: ФИО сотрудника.

Но этого не достаточно, так как не сформировался регистр на выплату заработной платы. Для этого необходимо данный регистр дописать (раздел «Операции» — Операции, введенные вручную – создать – операция – еще – выбор регистров – галка: зарплата к выплате – ок – раздел: зарплата к выплате – добавить – вид движения: приход – физическое лицо: ФИО – сотрудник: ФИО – указываем период взаиморасчетов(например начало месяца) – сумма к выплате).
Данная операция по дате должна стоять раньше ведомости на выплату. После начисляем зарплату.

Данная операция по дате должна стоять раньше ведомости на выплату. После начисляем зарплату.

Затем создаем днем позже ведомость на выплату (раздел «Зарплата и кадры» — зарплата – ведомости в банк – создать – указываем месяц – заполнить),где мы и видим сумму возврата вместе с начисляемой заработной платой за месяц.

Возврат сотрудником ден.средств излишне начисленной зар.платы. Не попадает в отчет: «Свод начисленной ЗП Организации». УПП 1.3

Возврат сотрудником ден.средств излишне начисленной зар.платы. Не попадает в отчет: «Свод начисленной ЗП Организации». УПП 1.3

— Бухгалтерия отразила данную операцию документом:
«Платежное поручение входящее» с видом «Прочие поступления».

В итоге — в оборотке цифру видим, а в отчете «Свод начисленной ЗП Организации» — нет суммы по возврату ден.средств.

Вопрос:
Как правильно отразить операцию, чтобы сумма попала отчет «Свод начисленной ЗП Организации»?

Итак : Платежное поручение входящее (прочие поступления безналичных денежных средств)

Субконто Дт1 = «Банк 1»
Субконто Дт2 = Статья движ.ден.средств «Заработная плата»

Кт 70
Субконто Кт1 = Физлицо «Сидоров»

1) Регистр накопления «Денежные средства к получению»
2) Регистр накопления «Движения денежных средств»
3) Регистр бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский учет)»

4) Регистр накопления «Денежные средства»
5) Регистр бухгалтерии «Журнал проводок (налоговый учет)»
—————-

Да, действительно проводок по «взаиморасчеты с работниками организаций» нет.

Впорос все тот же — как наиболее правильно отразить «возврат сотрудником ден.средств», так чтобы эта операция попала в отчет «Свод начисленной ЗП Организации»?

(7) // почему именно прочие?

Бухгалтерия так извернулась. поэтому вопрос так и стоит:
— как наиболее правильно отразить «возврат сотрудником ден.средств»?

(15), (22) — Правильные ответы, спасибо большое за помощь.

В итоге ситуация выглядит так:

1) Платежное поручение входящее (прочие поступления безналичных денежных средств)
Проводка:
Дт 51
Субконто Дт1 = «Банк 1»
Субконто Дт2 = Статья движ.ден.средств «Заработная плата»
Кт 70
Субконто Кт1 = Физлицо «Сидоров»

2) КЗР по регистру «Взаиморасчеты с сотрудниками организаций»

Проводка: «Приход», ФизЛицо «Сидоров», Характеристика выплаты «Зарплата», Способ выплаты «Через банк»
— сделали на основании документа «Зарплата к выплате Организации» (обработкой для КЗР — http://infostart.ru/public/197430/) ,
при этом удалив движения по: Регистр накопления «Зарплата за месяц организаций», т.к. сотрудник уже не работает в нашей организации.

(12) «Вашей программе не предусмотрена операция возврата излишне выплаченной зарплаты»

а в какой-то конфигурации это есть? я мог бы и смодулировать ситуацию в другой конфигурации — хоть состав проводки понятен будет.

Возврат зарплаты на расчетный счет — варианты, бухгалтерские проводки

Проблемы вызывают ситуации, когда при начислении заработной платы произошла ошибка, и работник получил больше положенной суммы. Здесь решение проблемы — возврат разницы, которая происходит путем подачи заявления с просьбой об удержании требуемой суммы или выбор другого пути — возврат зарплаты на расчетный счет. Как выполняется эта работа? Что делать для отображения в проводках операции? Эти и другие нюансы рассмотрим ниже.

Когда осуществляется удержание?

По законодательству работодатель вправе стягивать с работника излишне выплаченную заработную плату в таких ситуациях:

• При начислении имела место арифметическая ошибка.
• Работник не выполняет норм труда, а вина доказана специальной комиссией или судебным органом.
• Причина ошибки — неправомерные действия работника, который передал в бухгалтерию бумаги с заведомо ошибочной информацией (подтверждено судебным органом).

Указанные правила прописаны в ТК РФ (ст. 113).

В остальных ситуациях возврат зарплаты на расчетный счет или ее удержание запрещено. Возмещение возможно по личному пожеланию (ГК РФ, статья 1109). Так, запрещено взыскать деньги с работника, если причина — техническая ошибка. По законодательству допускается удержание до 20% от полагаемой суммы.

Как это оформить?

Взыскание лишних денег, начисленных работнику, осуществляется через издание приказа. Последний печатается не позднее, чем через 30 дней с момента завершения периода, предусмотренного для возврата. Если срок не предусматривается, приказ оформляется в срок до месяца с момента обнаружения переплаты. При этом важно знать, как отобразить возврат зарплаты на расчетный счет или путем удержания.

Стоит учесть, что удержание возможно при отсутствии факта оспаривания со стороны сотрудника (ТК РФ, статья 137). Чтобы исключить сложности, руководителю требуется оформить докладную и описать в документе причины своих действий.

Проводки по возврату зарплаты на расчетный счет и другими способами

Рассмотрим два пути передачи переплаченной суммы:

1. Сотрудник передает деньги самостоятельно. В такой ситуации он отдает средства в кассу компании или осуществляет возврат зарплаты на расчетный счет. Проводки в этом случае имеют следующий вид — Д 50/К 70 и Д 51/К 70 соответственно. Если работник при начислении зарплаты получил большую сумму, отражение по 70-му счету все расставляет на первоначальные места.

Если причиной стала ошибка в арифметических вычислениях, проводка имеет следующий вид:

• Д 20 (23,26 и другие), К 70 — стонирование лишней зарплаты.
• Д 73 К 70 — списывание излишних средств на другие вычисления с работниками.

Как только произведено исправление суммы по зарплате, остается удалить ошибки и по начисляемому налогу (НДФЛ) и страховым платежам. В первом случае осуществляется стонирование начислений по Д 70, К68, а во втором — по сч. 20 (25, 26 и других), также К 69-х счетов.

1. Удержание денег. Выше указано, как отразить возврат зарплаты на расчетный счет или через кассу. Но бывают ситуации, когда работодатель удерживает средства. В такой ситуации сотрудник оформляет заявление, а в бухучете фиксируется запись Д 70, К 73. В месяце, когда излишне начислена заработная плата, выполняются стонирующие записи по взносам, налоговым платежам и зарплате.

Как занести информацию в 1С?

В случае с 1С рекомендуется поделить ведомость на две. В первом документе оставляются работники и суммы, которые реально дошли, а в другой — иные сотрудники с другими перечислениями. Списания с расчетного счета также делятся на две части. Одно платежное поручение — перевод зарплаты (Д70, К51), а второе — прочее списание (Д57.01 К51). Когда происходит возврат зарплаты на расчетный счет, это отражается путем операции «прочих поступлений» Д51 К57.01. Как только произошло полное списание, сведения указываются во второй ведомости к выплате в документе списания с расчетного счета. При этом платежи по счету 70 за 30 дней закрываются.

Возврат зарплаты в 1С

Отражение в учете излишне выплаченной заработной платы

Вопрос возврата излишне выплаченных работнику сумм заработной платы на законодательном уровне регулируются достаточно строго.

Статья 137 ТК РФ определяет только несколько случаев, которые позволяют осуществить удержание без письменного согласия работника:

• Если в ходе расчета была допущена арифметическая ошибка;
• Если расчет заработной платы работника был осуществлен на основании документов, в которых указано выполнение работы, а после было доказано, что фактически имело место невыполнение норм труда или нахождение в простое;
• Если величина излишне выплаченной заработной платы была вызвана незаконными действиями сотрудника.

В остальных случаях, для того, чтобы осуществить возврат излишне уплаченной суммы заработной платы от работника следует получить письменное согласие.

Начисление заработной платы отражается в бухгалтерском учете проводкой: Дт 20,23, 25, 26 и др. Кт 70

Для того, чтобы отразить переплату следует сторнировать эту запись на суму излишне выданной заработной платы.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Наиболее оптимальным вариантом является списание излишней суммы проводкой Дт 73 Кт 70, а уже после – осуществление удержания.

Бухгалтеру следует помнить о том, что согласно статьи 138 ТК РФ, по инициативе работодателя из заработной платы работника можно удержать не более 20%. Исключением может быть только желание самого работника, которое либо оформляется письменно, либо излишек вносится работником собственноручно.

Также следует сторнировать излишне уплаченный НДФЛ: Дт 70 Кт 68

В том случае, если осуществить возврат излишне уплаченной заработной платы невозможно, то излишне выплаченная работнику сумму признается безнадежной дебиторской задолженностью. Эту сумму следует списать за счет средств резерва по сомнительным долгам. В том случае, если на предприятии такой резерв не создан, то эту сумму следует отнести на убыток, включив ее в состав прочих затрат.

При этом составляются проводки:

• Списание излишне выплаченной заработной платы Дт 76 Кт 73;
• Списание долга по заработной плате, которая нереальна для взыскания Дт 91/2 Кт76

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Возврат излишне выплаченной заработной платы в 1С: Бухгалтерия

Для того, чтобы возврат денежных средств отразился в ведомости на заработную плату следует в разделе «Банк и касса» выбрать «Банковские выписки», выбрать «Поступление». Вид операции «Прочее поступление». В плательщике выбрать «Банк», счет расчетов «70», заполнить ФИО работника.

Для того, чтобы в зарплатных регистрах отразить излишне уплаченную сумму заработной плыты следует осуществить запись вручную.

Чтобы сформировался регистр на заработную плату следует зайти в раздел «Операции», выбрать «Операции, введенные вручную». Нажать кнопку «Создать», в открывшемся окне регистров выбрать «Зарплата к выплате», добавить вид движения «Приход», выбрать «Физическое лицо» и заполнить «ФИО сотрудника». Следует помнить о том, что дата периода взаиморасчетов должна быть раньше, чем в ведомости на выплату. Затем следует произвести начисление заработной платы.

Далее следует создать ведомость на выплату заработной платы днем позже. Для этого следует зайти в раздел «Зарплата и кадры», выбрать «зарплата», далее «Ведомости в банк», нажить кнопку «Создать». Нужно указать месяц и нажать кнопку «Заполнить». В этой ведомости можно увидеть сумму возврата вместе с суммой начисляемой заработной платы, причитающейся работнику за месяц.

Для проверки нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 70.

Бухгалтеру следует помнить о том, что согласно статьи 138 ТК РФ, по инициативе работодателя из заработной платы работника можно удержать не более 20

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Другие статьи:

• Заявление ф1п Получение паспорта. Заявление на паспорт. Образцы заявлений о выдаче паспорта Заявление на паспортвходит в пакет бумаг, необходимых для оформления основного документа, который удостоверяет личность и подтверждает гражданство РФ. Заявление подается в бумажной […]
• Как сделать договор бессрочным Бессрочный трудовой договор В ст. 58 ТК РФ сказано, что бессрочным трудовым договором является тот договор, который заключён на неопределённый срок, то есть, который не имеет срока действия. Такой договор заключается в том случае, если характер отношений между […]
• В абхазии есть осаго Нужна ли страховка в Абхазию: медицинская и для поездки на машине О том, нужна ли страховка в Абхазию, ее цена, где купить, какие опции включать в медицинский полис. Нужна ли страховка на машину для поездки в Абхазию? Официальные требования на 2018 год. Скорая […]
• Требования к должностям муниципальной службы КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ДОЛЖНОСТЯМ МУНИЦИПАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ от 28.09.2007 № 286 КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, необходимые для замещения должностей муниципальной службы в Солецком муниципальном районе (в редакции решений от 21.02.2008 № 340, от 24.03.2011 № […]
• Как заключить договор на грузоперевозки Заключить договор Скидка 5% на погрузку при междугородней отправке До конца февраля дарим скидку 5% на отправку Вашего груза при междугородней перевозке. Теперь переправить груз в другой город стало дешевле. Сотрудники нашей компании проведут все операции на […]
• Предмет этики адвоката Понятие и предмет профессиональной этики юриста Профессиональная этика юриста является специфической формой проявления морали в целом. Содержание профессиональной деятельности юриста составляет совокупность конкретизированных общих нравственных принципов, а так […]
• Полномочия федерального арбитражного суда округа Глава III. Полномочия, порядок образования и деятельности федеральных арбитражных судов округов (ст.ст. 24 — 33) Глава III. Полномочия, порядок образования и деятельности федеральных арбитражных судов округов © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ […]

Банк вернул зарплату: как учесть?. Налоги & бухучет, № 68, Август, 2019

Зарплату работника, возвращенную на текущий счет предприятия, можно учесть на субсчете 661 или ввести для этих целей отдельный субсчет (допустим, 664 «Зарплата, возвращенная банком»): Дт 661 — Кт 313 методом «красное сторно», Дт 311 — Кт 313, и если решили использовать субсчет 664: Дт 661 — Кт 664. А сумму возвращенной банковской комиссии — отразить корректирующей проводкой: Дт 92 — Кт 311 методом «красное сторно». Поясним подробнее.

Зарплата. Депонированной заработной платой является наличность, полученная субъектом хозяйствования для выплат, связанных с оплатой труда, и не выплаченная в установленный срок отдельным физическим лицам (п.п. 6 п. 3 «кассового» Положения, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148). Задолженность предприятия по выплатам работникам в случае получения предприятием наличности для выплаты через кассу и неполучения ее работниками в установленный срок отражается проводкой: Дт 661, 663 — Кт 662 «Расчеты по депонентам» (см. Инструкцию о применении Плана счетов…, утвержденную приказом Минфина от 30.11.99 г. № 291). То есть

депонентный субсчет 662 предназначен исключительно для учета не выплаченной работникам наличности

Поэтому в вашем случае его не задействуют.

Кроме того, учтите: ответственность по ст. 265 КЗоТ за невыплату, несвоевременную выплату, выплату заработной платы не в полном объеме в вашем случае к работодателю применяться не должна. Ведь его вины в том, что работник не уведомил о блокировке карточки и не получил зарплату, нет. Работодатель выполнил требования трудового законодательства: в установленные сроки перечислил зарплату. Зарплата не была зачислена на карточку по не зависящим от него причинам.

Вместе с тем рекомендуем в день, когда банк вернул вам денежные средства, письменно уведомить работника о том, что его заработная плата не была зачислена на карточку, и предложить ему варианты получения зарплаты (например, получить наличными в кассе предприятия либо предоставить реквизиты другой банковской карты, если она есть у работника). В уведомлении также можно указать, что в случае если до следующей выплаты работник не предоставит информацию о разблокировке карты или новые банковские реквизиты, то выплата будет осуществлена наличными.

Что касается сроков выплаты зависшей зарплаты, то отдельно в трудовом законодательстве они не определены. Поэтому считаем, что здесь можно действовать по аналогии со ст. 116 КЗоТ, в которой установлены сроки расчета при увольнении. Требования ст. 115 КЗоТ тоже нужно учесть. То есть такая зарплата должна быть выплачена в следующую выплату зарплаты. А если работник обратится раньше — не позднее следующего дня после предъявления работником требования о выплате.

Вместе с тем рекомендуем соответствующий порядок и сроки выплаты заработной платы, не полученной работниками по их вине, прописать в коллективном договоре предприятия.

Комиссия. Сумму банковской комиссии, возвращенной предприятию в том же отчетном периоде, в котором произошло ее списание, отражают методом «красное сторно»: Дт 92 — Кт 311. А доход на сумму возвращенной комиссии признают в том случае, если возврат произошел в другом отчетном году: Дт 311 — Кт 719.

денежные средства, возврат, поступление, зарплата, недостача — Контур.Бухгалтерия

У большинства компаний и предпринимателей есть касса. Через нее проводят расчеты с покупателями, выдают деньги в подотчет или заработную плату и так далее. Все движения денег по кассе бухгалтер фиксирует соответствующими проводками — расскажем о них.

Операционная и основная кассы

Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса». Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса.

Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению. Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.

Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании. Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее. Перечень операций гораздо обширнее. Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.

Проводки по основной кассе через счет 50

Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.

Проводки поступления денежных средств в кассу

В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.

Дт	Кт	Описание
50.1	50.2	Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную.
50.1	51	Сняли деньги с расчетного счета в кассу.
50.Валюта	52	Сняли валюту с расчетного счета в кассу.
50.1	55	Сняли деньги со специального счета в кассу.
50.1	60	Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.
50.1	62	Отразили поступление денежных средств от покупателя.
50.1	66/67	Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.
50.1	70	Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу.
50.1	71	Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.
50.1	73	Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.
50.1	75	В кассу внесли вклад в уставный капитал.
50.1	76	В кассу поступили деньги по претензии по договору.
50.1	79	В кассу поступили деньги от обособленного подразделения.
50.1	90	Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать).
50.1	91	Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации Поступила выручка от продажи прочих активов компании Отразили положительную курсовую разницу.

При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.

Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

Проводки списания денежных средств из кассы

Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице.

Дт	Кт	Описание
51/57	50.1	Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет (счет 57 используется в том случае, если деньги еще не поступили на расчетный счет, а находятся «в пути»).
58	50.1	Купили акции другой компании за наличные. Выдали другой компании займ наличными.
60	50.1	Выдали из кассы аванс поставщику.
62	50.1	Вернули денежные средства из кассы покупателю.
66/67	50.1	Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему.
69	50.Денежные документы	Выдали рабочим путевки, оплаченные за счет средств ФСС.
70	50.1	Выдали из кассы зарплату.
71	50.1	Выдали сотруднику деньги в подотчет.
73	50.Денежные документы	Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин.
75	50.1	Выплатили доход учредителю.
76	50.1	Прочие выплаты из кассы.
79	50.1	Выданы деньги из кассы подразделению организации.
81	50.1	Выкуплены собственные акции у акционеров.
91	50.1	Отразили отрицательную курсовую разницу.
94	50.1	В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу.

Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.  Вносить в него исправления также нельзя. 

Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге.

Проводки для операционной кассы

Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше.

Дт	Кт	Описание
50.2	50.1	В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями.
50.2	90.1	Отразили выручку от розничной продажи. Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня).
50.1	50.2	Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации. Разменные деньги вернули в основную кассу.

При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО. Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены.

Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно. Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена.

Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.

Дт	Кт	Описание
62	50.1	Оформлен возврат покупателю по РКО

Проводки для онлайн-касс с эквайрингом

Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.

Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.

Дт	Кт	Описание
57	90	Покупатель произвел оплату банковской картой. Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет. Они на специальном счете банка-эквайера
51	57	Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет
91	57	Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга

Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня).

Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день. Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.

Дт	Кт	Описание
51	90	Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании
91	51	Банк удержал комиссию за услуги эквайринга

Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой. Для этого строятся следующие проводки.

Дт	Кт	Описание
62	57	Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк
57	51	Деньги перечислены покупателю

Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму! Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.

Рахунок 66. Розрахунки за виплатами працівникам

Дт	Кт	Комментарии к бухгалтерским проводкам
151	661	Начисление заработной платы работникам, занятым в капитальном строительстве (при условии, что строительство ведется для собственных нужд предприятия).
23	661	Начисление заработной платы работникам, занятым в основной (операционной) деятельности непосредственно производством конечного продукта.
24	661	Начисление зарплаты работникам, занятым исправлением производственного брака. Примечание. Однако, такую проводку (равно как и все другие проводки по начислению зарплаты и связанных с ней платежей) не следует делать, если исправлением брака на предприятии не занимается специальное производственное подразделение. В ином случае, когда потребность в исправлении бракованной продукции возникает разово, не следует пытаться вычислять, сколько зарплаты (а с ней и страховых сборов) пришлось на работу по исправлению дефекта, – эти затраты не столь существенны, чтобы выделять их в учете.
301	661	Возврат излишка выданной зарплаты в кассу. Подобное может случиться, например, если работнику был выдан аванс, но в течение месяца происходит его увольнение.
311	661	Возврат излишка зарплаты, ранее выплаченной на счет работника. Подобное может случиться, например, если работнику был выдан аванс, но в течение месяца происходит его увольнение.
39	661	Начислена заработная плата, подлежащая выплате в текущем периоде, но признаваемая как расход только в последующих периодах.
471	661	Начисление отпускных выплат при фактическом предоставлении отпусков.
473	661	Начисление заработной платы работникам, занятым гарантийным ремонтом
48	661	Начислена заработная плата работникам, выполняющим специальное задание по договору с организацией, финансирующей его выполнение.
662	661	Депонирование заработной платы, которая осталась не выплаченной.
811 – 816	661	Такой проводкой предприятия, ведущие учет затрат на счетах класса 8, отражают начисление заработной платы всем категориям работающих, кроме тех, кто занят вне операционной деятельности.
85	661	Такой проводкой предприятия, ведущие учет затрат на счетах класса 8, отражают начисление заработной платы персоналу, занятому в финансово-инвестиционных операциях.
91	661	Начисление заработной платы управленческому и техническому персоналу производственных подразделений.
92	661	Начисление заработной платы административному персоналу.
93	661	Начисление заработной платы работникам, занятым сбытом.
941	661	Начисление заработной платы работникам, занятым исследованием и/или разработками (новых образцов продукции и пр.).
972	661	Начисление заработной платы работникам, занятым демонтажем и разборкой объектов основных средств, подлежащих выбытию (продаже).
99	661	Начисление заработной платы за счет расходов на ликвидацию последствий чрезвычайных событий.

Излишне выплаченная заработная плата: возврат

Бухгалтера часто спрашивают куда должны идти средства, которые поступают вследствие удержания излишне выплаченной заработной платы вопрос довольно таки щепитильный. Остановимся более подробно на этом вопросе. Но сначала рассмотрим в каких случаях можно самостоятельно удерживать излишне выплаченную заработную плату.

Итак, заработная плата была начислена и выплачена работнику в большей степени, чем это было нужно. Различают 2 вида причин:

• арифметическая ошибка;
• другие виды ошибок, допущенные бухгалтером, который выполняет работу по начислению заработной платы.

Такое разделение не спроста. В первом случае работодатель может самостоятельно исправить и вернуть средства. Во втором – только с согласия работника. Остановимся более подробно на каждом.

Излишне выплаченная заработная плата по причине арифметической ошибки.

Излишне выплаченные суммы за счет арифметических ошибок, руководитель может издать приказ об отчислении не позднее одного месяца со дня окончания срока со дня выплаты неправильно исчисленной суммы. Для отчисления таких сумм согласие работника не требуется. Его возражения также не могут препятствовать отчислению.
Пропуск указанного срока означает невозможность не только издания приказа об отчислении из заработной платы, но и взыскание суммы задолженности работника перед предприятием вообще, поскольку владелец в этом случае лишен права обратиться с иском в суд.

Более подробно смотрите Письмо Министерства труда и социальной политики Украины от 23.10.2009 № 248/06/186-09 .

Излишне выплаченная заработная плата по причине ошибки бухгалтера, который начисляет заработную плату (за исключением арифметической ошибки).

Как нам утверждает статья Кодекса Законов о труде – вернуть излишне выплаченные средства можно только с разрешением работника. В противном случае перерасчет произведен не может быть.

Посмотрите так же по этому поводу письмо Главного контрольно-ревизионного управления Украины от 08.07.2010 № 08-18/1428.

Как возвращать незаконно начисленные суммы заработной платы разобрались. Теперь можно приступить к вопросу куда возвращаются такие средства, а так же каким образом происходит возврат излишне начисленной заработной платы.

К этому вопросу тоже необходимо подходить с двух сторон: когда ошибки исправляются в текущем году и когда исправляются ошибки прошлых лет.

Возвращаем излишне начисленную заработную плату текущего года.

Такие суммы должны быть отражены как восстановление кассовых расходов, с  их отражением в бухгалтерском учете (на основании заявлений работников осуществляется сторнирующие проводки в ведомости начисления заработной платы и удержаний из нее)
При поступлении средств по операциям текущего года средства зачисляются по соответствующим кодам экономической классификации расходов (далее – КЭКР), по которым проводились такие расходы, с последующим уменьшением суммы произведенных кассовых расходов. В зависимости от проведенных операций корректируются также фактические расходы.

Более подробно можно посмотреть в Письме Министерства Финансов Украины от 12.02.2008 N 7.1-10/744, Письме Государственного казначейства Украины от 09.03.2006 N 3.4-22/498-2143.

Возвращаем излишне начисленную заработную плату прошлых периодов.

Как известно, в бюджетных учреждениях текущий период начинается с 01 января и заканчивается 31 декабрем этого же года. Все остальные операции считаются операциями прошлых лет. К примеру, если выявили в мае 2012 года ошибку за декабрь 2011 года, то такую ошибку необходимо исправить, но она будет считаться ошибкой прошлого периода. К таким ошибкам нельзя применять восстановление кассовых расходов, к ним немного другой подход.

Излишне начисленная заработная плата прошлых периодов должна быть перечислена в общий фонд бюджета (код доходов 24060300 «Прочие поступления»).

Это также касается и ежемесячных взысканий из заработной платы виновных лиц за вред, причиненный государству, которые должны направляться в доход общего фонда бюджета.

Таким образом, по операциям, проведенным в прошлых бюджетных периодах полученные средства с КЭКР 0000 направляются в доход бюджета на основании платежного поручения бюджетного учреждения.

По этому поводу можно посмотреть Письмо Главного контрольно-ревизионного управления от 24.10.2011 № 25-18/85.

В ближайшем будущем письма, на которые мы ссылаемся в данной статье будут представлены для Вашего ознакомления на сайт “Учет и аудит в бюджетной сфере”.

Другие материалы по этой теме:

Отражение операций по депозиту в 1С Бухгалтерия:3.0

Ирина Попова

Методист отдела 1С Scloud

Депозитом называется банковский перевод некоторой свободной суммы денежных средств, который производит организация на счет в банке или другой кредитной организации с целью получения прибыли в процентах.

Перевод ДС на депозит в программе 1С Бухгалтерия редакции 8.3 регистрируется документом «Списание с расчетного счета». По сути, является обычной банковской операцией по переводу денежных средств. Оформление документа происходит вручную или путем загрузки из клиент-банка.

Для формирования перевода ДС в ручном режиме переходим на вкладку меню «Банк и касса» и заходим в журнал «Банковские выписки».

Чтобы создать новый документ нажимаем клавишу «Списание» и производим заполнение полей:

• Вид операции – нужно указать «Прочее списание» или «Прочие расчеты с контрагентами».

• Получатель – выбираем из справочника наименование банка, где предполагается размещение депозита.

• Сумма – указываем количество ДС.

• Счет дебета – должен быть 55.03 (Депозитные счета).

• Назначение платежа – указываем расшифровку (что за платеж, сумму, НДС/Без НДС) для понимания.

Сразу ставим галочку возле пункта «Подтверждено выпиской банка» для автоматического создания платежного поручения.

Обратите внимание на договор банка-получателя – для правильного распределения должен быть «Прочее».

Если просмотреть движение документа списания, то можно увидеть проводку по перечислению ДС на депозитный счет:

При возврате денежных средств с депозитного расчетного счета на счет организации регистрация происходит по документу «Поступление на расчетный счет». Заполнение аналогичное документу «Списание с расчетного счета» и счет учета должен быть указан тот же – 55.03.

Проводка будет отражать возврат ДС с депозита обратно поступлению:

Чтобы учесть начисление процентов с размещения на депозитном счету ДС используется документ «Поступление на расчетный счет». К особенностям заполнения документа относятся:

• Вид операции – указывается «Прочие расчеты с контрагентами».

• Счет расчетов – нужно указать 91.01 (Прочие доходы).

По документу «Поступление на расчетный счет» будет сформирована проводка с отражением прибыли за размещение на депозитном счете денежных средств: Дебет 51 — Кредит 91.01.

Знакомство с вашей формой 1099-K | Внутренняя налоговая служба

Форма 1099-K, Платежные карты и сетевые транзакции третьих сторон, представляет собой информационную декларацию IRS, используемую для сообщения об определенных платежных транзакциях с целью улучшения добровольного соблюдения налоговых требований. Вы должны получить форму 1099-K до 31 января, если в предыдущем календарном году вы получили платежи:

• из транзакций по платежным картам (например, дебетовым, кредитным картам или картам с сохраненной стоимостью) и / или
• при расчетах по транзакциям сторонних платежных сетей сверх минимальных пороговых значений отчетности —
  • валовых платежей, превышающих 20 000 долларов США, И
  • более 200 таких сделок

Что мне сообщает моя форма 1099-K?

Форма 1099-K включает общую сумму всех отчетных платежных операций.Вы получите форму 1099-K от каждой организации по расчету платежей, от которой вы получили платежи для расчетов по отчетным платежным операциям. Отчетная платежная транзакция определяется как транзакция по платежной карте или транзакция сторонней сети.

• Операция по платежной карте означает любую транзакцию, в которой платежная карта, или любой номер счета, или другие идентифицирующие данные, связанные с платежной картой, принимаются в качестве оплаты.
• Сетевая транзакция третьей стороны означает любую транзакцию, расчеты по которой осуществляются через стороннюю платежную сеть, но только после того, как общая сумма таких транзакций превысит 20 000 долларов США, а общее количество таких транзакций превысит 200.

Брутто сумма отчетного платежа не включает какие-либо корректировки для кредитов, эквивалентов денежных средств, сумм скидок, комиссий, сумм возмещения или любых других сумм. Сумма каждой транзакции в долларах определяется на дату транзакции.

ПРИМЕЧАНИЕ. Минимальные пороговые значения для отчетности, превышающие 20 000 долларов США и более 200 транзакций, применяются только к платежам, рассчитанным через стороннюю сеть; нет порога для операций с платежными картами.

Что мне делать с этой информацией?

Важно, чтобы ваши бухгалтерские книги и записи отражали ваш коммерческий доход, включая любые суммы, которые могут быть указаны в форме 1099-K. Вы должны сообщать в своей налоговой декларации обо всех доходах, которые вы получаете от своего бизнеса. В большинстве случаев ваш бизнес-доход будет поступать в виде наличных денег, чеков и платежей по дебетовым / кредитным картам. Коммерческий доход обычно называется валовой выручкой по налоговым декларациям. Поэтому вам следует учитывать суммы, указанные в форме 1099-K, наряду со всеми другими полученными суммами, при расчете валовых поступлений для вашей налоговой декларации.

Дополнительно —

• Проверьте записи о квитанции платежной карты и выписки продавца, чтобы убедиться, что сумма в вашей форме 1099-K верна
• Проверьте свои записи, чтобы убедиться, что ваши валовые поступления точны и правильно указаны в декларации о доходах.
• Определите, сообщили ли вы о доходах от всех полученных форм оплаты, включая наличные, чеки, дебетовые, кредитные операции и операции с картами с сохраненной стоимостью.
• Вести документацию, подтверждающую доход и вычеты, которые вы указываете в своей налоговой декларации

Применимо ли какое-либо из этих утверждений к полученным вами формам 1099-K?

• Форма 1099-K вам не принадлежит или является дубликатом
• Неверный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя
• Общая сумма транзакций платежной карты / сторонней сети неверна
• Неверное количество платежных операций
• Код категории продавца (MCC) неправильно описывает ваш бизнес

Если да, примите во внимание следующее:

• Если форма 1099-K не принадлежит вам, обратитесь в организацию по расчетам платежей (PSE), указанную в форме 1099-K, чтобы попытаться определить, почему вы получили документ.Имя и номер телефона должны быть указаны в левой нижней части формы. Если имя и номер PSE не отображаются, свяжитесь с подателем заявки по номеру, указанному в верхнем левом углу формы. Сохраняйте всю переписку с PSE
• Если в форме есть ошибка, запросите исправленную форму 1099-K в PSE. Сохраните копию любой исправленной формы 1099-K, которую вы получите, вместе с вашими записями, а также любую переписку с PSE
.

Что мне делать, если общая сумма валового платежа, указанная в форме 1099-K, мне не принадлежит?

В некоторых случаях общая сумма валового платежа по форме 1099-K может не принадлежать вам.Следующие ниже примеры иллюстрируют такие ситуации и предоставляют информацию, которая может помочь вам определить, как учитывать сумму валовых платежей, указанных в полученной вами форме 1099-K.

• Если вы указываете свой доход от бизнеса по форме 1120, 1120S или 1065 и получаете форму 1099-K на свое имя:
  • Если вы указываете свой доход от бизнеса в форме 1120, 1120S или 1065 и получаете форму 1099-K на свое имя как физическое лицо (с указанием номера социального страхования), обратитесь в PSE, указанный в форме 1099-K, чтобы запросить исправленная форма 1099-К с указанием ИНН предприятия.Кроме того, попросите PSE использовать ИНН компании во всех будущих формах 1099-K. Укажите доход из формы 1099-K вместе с любыми другими источниками дохода в соответствующей налоговой декларации. Сохраните всю переписку с PSE, чтобы показать, что эта ошибка была исправлена.
• Если вы использовали терминал для кредитных карт совместно с другим лицом или компанией:
  • Если вы использовали терминал для кредитных карт совместно с другим лицом или компанией, ваша форма 1099-K будет включать транзакции по платежным картам, принадлежащие физическому или юридическому лицу, которое использовало ваш терминал, в дополнение к вашим собственным платежам.При необходимости вы должны подать и предоставить соответствующую информационную декларацию (например, форму 1099-K или 1099-MISC) для каждого человека или компании, с которыми вы использовали терминал для карт. Информационный отчет должен включать общую сумму транзакции по платежной карте в дополнение к любому другому доходу, принадлежащему другому лицу или бизнесу. Вы должны хранить записи о платежах, выданных каждому физическому или юридическому лицу, использующему ваш терминал, включая, помимо прочего, письменные соглашения о совместном использовании терминала и аннулированные чеки.
• Если вы купили или продали свой бизнес в течение года:
  • Если вы купили или продали свой бизнес в течение года, ваша форма 1099-K может включать платежи по операциям, совершенным до покупки или после того, как вы продали бизнес. Это может произойти, если идентификационный номер налогоплательщика и название компании, связанные с терминалом для кредитных карт, не обновляются с учетом информации нового владельца. Вам следует запросить исправленную форму 1099-K у PSE / Filer, указанного в форме.Его имя и номер телефона указаны в форме. Также сохраните копию исправленной формы (форм) 1099-K вместе с вашими записями и сохраните договор купли-продажи, в котором обосновывается время смены владельца.
• Если вы изменили структуру своего хозяйственного общества в течение года:
  • Если вы изменили структуру своего бизнеса в течение года, например, зарегистрировали или преобразовали индивидуальное предприятие (Приложение C) в партнерство (Форма 1065) или наоборот, и продолжили использовать тот же терминал для карт, сумма, указанная на форма 1099-K не будет соответствовать налоговой декларации вашей новой организации.Обязательно своевременно уведомляйте продавца-эквайера о любых изменениях имени и налогового идентификационного номера, которые связывают терминал с вашей текущей бизнес-структурой. Обязательно ведите документацию, подтверждающую правильный доход и отчисления для обоих субъектов хозяйствования.
• Если вы разрешаете своим клиентам получать кэшбэк, когда они используют свои дебетовые карты для покупок:
  • Если вы разрешаете своим клиентам получать кэшбэк, когда они используют свои дебетовые карты для покупок, форма 1099-K, которую вы получите, будет включать эти суммы кэшбэка как часть общей суммы транзакций по платежным картам.Как правило, вы не включаете суммы возврата денежных средств как часть валовых поступлений вашего бизнеса в свою налоговую декларацию, а также не требуете такую ​​сумму, выплаченную клиенту, в качестве коммерческих расходов. Важно, чтобы вы вели учет операций по возврату денежных средств клиентов в течение налогового года.
• Если ваш бизнес (или предприятия) имеет несколько источников дохода:
  • Если ваш бизнес (или предприятия) имеет несколько источников дохода, вы можете указывать доход от бизнеса по нескольким строкам отчета или по нескольким отчетам или графикам.Например, предположим, что вы занимаетесь розничным бизнесом и также имеете доход от аренды. Вы принимаете платежные карты для обоих предприятий, но поскольку у вас есть только один терминал для кредитных карт для обработки этих транзакций, в ваш 1099-K будут включены квитанции по платежным картам брутто для обоих предприятий. Вы должны использовать свои бухгалтерские книги и записи, чтобы убедиться, что все валовые поступления отражаются в соответствующей строке или графике. В этом случае валовая выручка от розничного бизнеса должна быть указана в Приложении C, а суммы, относящиеся к арендной деятельности, включенные в доход от аренды, отражены в Приложении E.

Подробнее

Если у вас есть вопросы о заявленной сумме, свяжитесь с подателем (см. Левый верхний угол формы 1099-K). Если у вас есть вопросы о продавце или сети транзакций третьей стороны, найдите контакт в нижнем левом углу формы 1099-K.

Способы оплаты

Не теряйте потенциальный бизнес перед конкурентами, упуская из виду различные варианты оплаты, которые могут быть привлекательными для вашего международного покупателя. Изучите несколько способов оплаты и найдите тот, который лучше всего соответствует вашим потребностям.

[21MB]

Многие американские компании, которые только начали продавать товары из США за рубежом, ожидают или предпочитают получать полную предоплату. Несмотря на то, что риск неплатежа нулевой, если вы ведете бизнес таким образом, вы рискуете потерять бизнес, упустив из виду конкурентов, готовых предложить покупателям более выгодные варианты оплаты. Рассмотрите более привлекательные способы оплаты, как описано в этой статье и сопутствующих видео.

Способы оплаты

Чтобы добиться успеха на сегодняшнем глобальном рынке и выиграть продажи у иностранных конкурентов, экспортеры должны предлагать своим клиентам привлекательные условия продаж, поддерживаемые соответствующими методами оплаты.Поскольку получение полной и своевременной оплаты является конечной целью каждой экспортной продажи, необходимо тщательно выбирать соответствующий способ оплаты, чтобы минимизировать платежный риск, а также удовлетворить потребности покупателя. Как показано на рисунке 1, существует пять основных способов оплаты международных транзакций. Во время или до переговоров по контракту вы должны подумать, какой из представленных на рисунке методов является взаимовыгодным для вас и вашего клиента.

Ключевые моменты

• Международная торговля представляет собой спектр рисков, который вызывает неопределенность в отношении сроков платежей между экспортером (продавцом) и импортером (иностранным покупателем).
• Для экспортеров любая продажа является подарком до получения оплаты.
• Таким образом, экспортеры хотят получить оплату как можно скорее, желательно сразу после размещения заказа или до отправки товаров импортеру.
• Для импортеров любой платеж является пожертвованием до момента получения товара.
• Следовательно, импортеры хотят получить товар как можно скорее, но отложить платеж как можно дольше, предпочтительно до тех пор, пока товары не будут перепроданы, чтобы получить достаточный доход для выплаты экспортеру.

Оплата наличными

Используя условия предоплаты наличными, экспортер может избежать кредитного риска, поскольку платеж получен до перехода права собственности на товары. Для международных продаж наиболее распространенными вариантами предоплаты, доступными для экспортеров, являются банковские переводы и кредитные карты. С развитием Интернета услуги условного депонирования становятся еще одним вариантом предоплаты для небольших экспортных операций. Однако предоплата — наименее привлекательный вариант для покупателя, поскольку создает неблагоприятный денежный поток.Иностранных покупателей также беспокоит то, что товар может не быть отправлен при предоплате. Таким образом, экспортеры, которые настаивают на использовании этого метода оплаты как единственного способа ведения бизнеса, могут проиграть конкурентам, предлагающим более привлекательные условия оплаты. Узнайте больше о предоплате.

Аккредитивы

Аккредитивы (LC) — один из самых безопасных инструментов, доступных для международных трейдеров. Аккредитив — это обязательство банка от имени покупателя о том, что платеж будет произведен экспортеру при условии соблюдения условий, изложенных в аккредитиве, что подтверждается представлением всех необходимых документов.Покупатель оформляет кредит и платит своему банку за оказание этой услуги. Аккредитив полезен, когда трудно получить надежную кредитную информацию об иностранном покупателе, но экспортер удовлетворен кредитоспособностью иностранного банка покупателя. Аккредитив также защищает покупателя, поскольку никаких платежных обязательств не возникает до тех пор, пока товар не будет отправлен в соответствии с обещаниями. Узнайте больше о аккредитивах.

Коллекции документов

Документарный инкассо (D / C) — это операция, при которой экспортер поручает взыскание платежа за продажу своему банку (банку-ремитенту), который отправляет документы, необходимые его покупателю, в банк импортера (банк-инкассатор) с инструкции по передаче документов покупателю для оплаты.Средства поступают от импортера и переводятся экспортеру через банки, участвующие в сборе, в обмен на эти документы. Д / К предполагают использование тратты, которая требует от импортера уплаты номинальной суммы либо по предъявлении (документ против платежа), либо в указанную дату (документ против акцепта). В инкассовом письме даются инструкции, в которых указываются документы, необходимые для перехода права собственности на товар. Хотя банки действительно выступают в качестве посредников для своих клиентов, D / C не предлагают процесс проверки и ограниченные средства правовой защиты в случае неуплаты.D / C обычно дешевле, чем LC. Узнайте больше о документальных коллекциях.

Открыть счет

Операция по открытому счету — это продажа, при которой товары отгружаются и доставляются до наступления срока оплаты, что при международных продажах обычно занимает 30, 60 или 90 дней. Очевидно, что это один из наиболее выгодных вариантов для импортера с точки зрения денежных потоков и затрат, но, следовательно, это один из вариантов с наибольшим риском для экспортера. Из-за интенсивной конкуренции на экспортных рынках иностранные покупатели часто требуют от экспортеров условий открытия счета, поскольку предоставление кредита продавцом покупателю более распространено за рубежом.Следовательно, экспортеры, которые не хотят предоставлять кредит, могут потерять продажу своим конкурентам. Экспортеры могут предлагать конкурентоспособные условия открытого счета, существенно снижая риск неплатежа за счет использования одного или нескольких подходящих методов торгового финансирования, описанных далее в этом Руководстве. Предлагая условия открытого счета, экспортер может искать дополнительную защиту, используя страхование экспортных кредитов.

Партия

Консигнация в международной торговле — это разновидность открытого счета, на котором оплата отправляется экспортеру только после того, как товары были проданы иностранным дистрибьютором конечному потребителю.Международная консигнационная сделка основана на договорном соглашении, в соответствии с которым иностранный дистрибьютор получает, управляет и продает товары для экспортера, который сохраняет право собственности на товары до тех пор, пока они не будут проданы. Очевидно, что экспорт на партию очень рискован, поскольку экспортеру не гарантируется оплата, а его товары находятся в чужой стране в руках независимого дистрибьютора или агента. Консигнация помогает экспортерам стать более конкурентоспособными благодаря большей доступности и более быстрой доставке товаров.Продажа на условиях консигнации также может помочь экспортерам снизить прямые затраты на хранение и управление запасами. Ключом к успеху в экспортировании на партию товара является партнерство с уважаемым и заслуживающим доверия иностранным дистрибьютором или сторонним поставщиком логистических услуг. Должна быть предусмотрена соответствующая страховка для покрытия товаров, отправленных в пути или находящихся во владении иностранного дистрибьютора, а также для снижения риска неплатежа.

Расчетные отчеты | Справка Amazon Pay

Справка продавца> Получение оплаты

Отчеты по расчетам

содержат подробную разбивку операций по вашему счету за определенный период расчета.Отчеты о расчетах генерируются регулярно, и вы можете загрузить их из Seller Central.

Часы

Как просматривать отчеты Amazon Pay в центре продавца длина: 5:02

Просматривая отчет о расчетах, вы можете понять активность своего счета. Вы можете открыть отчет о расчетах в текстовом редакторе или использовать программу для работы с электронными таблицами, например Microsoft Excel, для просмотра информации и управления ею.

Когда происходит расчет:

• Amazon Pay рассчитывает баланс вашего счета.Комиссии, претензии по гарантии от А до Я, возвратные платежи, возврат средств клиентам и резерв могут повлиять на ваш баланс.
• Если баланс вашего счета положительный, если вы ввели действительную информацию в Seller Central для своего текущего банковского счета в США, и если у вас есть действующая кредитная карта, связанная с вашей учетной записью, Amazon Pay инициирует перевод на ваш банковский счет. (См. Раздел Добавление и управление банковским счетом для получения информации о вводе действительной информации о банковском счете в Seller Central.) Обычно с момента оплаты вашего счета и инициирования перевода ACH до поступления средств на ваш счет проходит от 3 до 5 рабочих дней.
• Если остаток на вашем счете отрицательный, мы списываем сумму отрицательного баланса с вашей кредитной карты.
• Amazon Pay предоставит данные отчета о расчетах, если с момента предыдущего расчетного цикла на вашем счету была активность.

Вы можете найти отчеты о расчетах, используя меню Reports в Seller Central. Чтобы загрузить копию последнего отчета о взаиморасчетах, выполните указанные ниже действия.

Скачать отчет о расчетах

1. Войдите в свою учетную запись Amazon Pay на сайте Seller Central.
2. Щелкните меню Отчеты , а затем щелкните Платежи . На вкладке Выписка отображается ваш текущий открытый расчет.
3. Чтобы просмотреть и загрузить копии отчетов о расчетах, щелкните вкладку Все отчеты . Нажмите кнопки, чтобы просмотреть или загрузить соответствующие отчеты.
   Примечание. Вы также можете создавать и загружать настраиваемые отчеты на вкладке Отчеты о диапазоне дат . Дополнительные сведения об отчетах по диапазону дат см. В разделе Создание отчета по диапазону дат.

Примечание: Мы рекомендуем сохранять копии отчетов для собственных записей.

Чтение расчетного отчета

Отчеты о расчетах представляют собой текстовые файлы, разделенные запятыми. Их может быть трудно читать в текстовом редакторе, таком как Блокнот или Редактор текста, но вы можете легко открыть их в большинстве приложений для работы с электронными таблицами или в программах для работы с базами данных.

Самый простой способ прочитать отчет о расчетах — сохранить его на своем компьютере, а затем открыть документ в своей любимой электронной таблице или приложении базы данных.С помощью программы для работы с электронными таблицами вы можете легко суммировать, обрабатывать или переформатировать данные так, как вам нужно.

Примечание:

• Некоторые веб-браузеры автоматически открывают отчеты о расчетах с помощью текстового редактора по умолчанию на вашем компьютере. В этом случае используйте меню «Файл», чтобы сохранить копию отчета на свой компьютер, прежде чем открывать ее в другом приложении.
• На ПК с Windows вы можете щелкнуть правой кнопкой мыши ссылку отчета о расчетах, чтобы сохранить файл на свой компьютер.

Ваш отчет о расчетах содержит отдельную строку для каждой транзакции.

Для получения дополнительной информации

Подробные инструкции по определению того, получили ли вы оплату за заказ или какие заказы были оплачены конкретным банковским депозитом, см. В разделе Получение отчетов о транзакциях и расчетах на сайте Seller Central.

Для получения дополнительной информации об элементах данных отчета и о том, как получить доступ к отчетам с помощью вызовов API отчетов веб-службы Amazon Marketplace, см. PDF-файл с отчетами по расчетам и транзакциям Amazon Pay.

Для получения информации о том, как отображаются данные об адресах для выставления счетов доноров в ежедневных отчетах сбора данных, см. Отчеты о пожертвованиях Amazon Pay.

налогооблагаемого дохода по вашей налоговой декларации IRS за 2020 г. ⇒ в 2021 г.

Большая часть получаемого дохода полностью облагается налогом и должна указываться в вашей федеральной налоговой декларации, если это специально не исключено законом. Однако существует также необлагаемый налогом доход, который вам может потребоваться указать в своей налоговой декларации. Прочтите примеры налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать при определении необходимости подачи налоговой декларации.Если у вас небольшой доход или нет, узнайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию. Эти перечисленные здесь категории налогооблагаемого дохода могут не применяться к налогооблагаемому доходу штата; узнайте о состояниях, которые относятся к вам.

Категории налогооблагаемой прибыли

Ниже приведены различные типы налогооблагаемого дохода и информация о каждом из них. Найдите налоговые формы, связанные с каждым типом дохода, а также налоговые последствия каждого из них. Если у вас несколько видов дохода, подготовьте свою налоговую декларацию на eFile.com, и мы поможем вам указать весь ваш доход в налоговой декларации за 2021 год.Отчетность о нескольких типах доходов может быть сложной, но приложение eFile Tax App рассчитает их на соответствующих формах для вас.

W-2 Заработная плата или оклад, независимый договор

• Большинство налогоплательщиков — это наемные работники, которые ежегодно указываются в форме W-2. Этот тип дохода наиболее прост для налогоплательщиков, поскольку удерживаются подоходные налоги, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Укажите этот доход в своей налоговой декларации при подаче налоговой декларации на eFile.com.
• Если вы получили доход от независимого подрядчика или самозанятости, указанный в форме 1099, вам нужно будет включить его в свою налоговую декларацию.Налоги, как правило, не удерживаются из этого дохода, поэтому вы хотели бы произвести расчетные налоговые платежи в течение налогового года. Сообщите о предполагаемых платежах при составлении налоговой декларации, чтобы их можно было включить в качестве платежей в счет налога на самозанятость, указанного в Приложении SE.

Получено алиментов

Внимание: изменились налоги на выплату алиментов.

• Вам не нужно платить налог на алименты, полученные на основании постановления суда или постановления, вынесенного после 31 декабря 2018 года.Другими словами, если развод был завершен, например, в 2021 году, получатель алиментов больше не платит налоги с этих выплат. Плательщик алиментов уплачивает регулярные подоходные налоги до выплаты алиментов.
• Если вы получаете алименты от своего супруга или бывшего супруга, вы должны указать алименты как доход в том году, когда вы их получили. Однако это применимо только в том случае, если вы получили алименты на основании постановления или постановления суда, вынесенного 31 декабря 2018 г. или ранее.

Обратите внимание, что алименты не являются алиментами и необлагаемым налогом доходом.

Если вы выплачиваете алименты в течение налогового года, они подлежат вычету из налогооблагаемой базы только в том случае, если они произведены в соответствии с официальным декретом о разводе и выполнены все его требования. Платежи, которые не производятся в соответствии с официальным указом или соглашением (например, устный консенсус между двумя родителями), не подлежат налогообложению.

Подробнее читайте в Публикации 504 — Разведенные или разлученные лица

Бартерный доход

Когда вы обмениваете товары или услуги на другие товары или услуги, вы должны указать их стоимость (стоимости) в качестве налогооблагаемого дохода.Стоимость бартерных товаров и услуг определяется справедливой рыночной стоимостью обмена между несвязанными сторонами.

Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельном Приложении C; вы сообщаете стоимость ваших услуг, а другой человек сообщает сумму.

Аннулированная или прощенная задолженность

По общему правилу, долг, аннулированный или прощенный официальным кредитором, считается налогооблагаемым доходом.Например, если вы погасите задолженность по кредитной карте на сумму, меньшую, чем полный баланс, вы должны будете заплатить подоходный налог с суммы, которая была прощена. Есть некоторые обстоятельства, при которых аннулированный долг может быть исключен из вашего налогооблагаемого дохода. Если вы получили форму 1099-C (Аннулирование долга) в отношении вашего основного дома, она может не облагаться налогом.

Некоторые студенческие ссуды, содержащие положение о том, что часть или вся задолженность, возникшая за обучение в соответствующем колледже или университете, будет аннулирована, если вы проработаете определенный период времени по определенной профессии.

Подробнее см. Публикация 4681 — Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ.

Азартные игры

Поскольку деньги и призы, выигранные в азартных играх, считаются доходом и облагаются федеральным подоходным налогом, вы должны указать все свои выигрыши в азартных играх в своей налоговой декларации. Вы должны включить все денежные выигрыши и справедливую рыночную стоимость неденежных выигрышей в качестве налогооблагаемого дохода. IRS обычно облагает эти выигрыши налогом по фиксированной ставке 25%, а не по ставке подоходного налога у источника выплаты.Поскольку казино, ипподромы, веб-сайты, посвященные фэнтези-спорту, и другие места, где можно играть в азартные игры, строго регулируются IRS, они обязаны сообщать о ваших выигрышах в форме W-2G.

Если у вас есть проигрыши в азартных играх, вы можете вычесть свои проигрыши, если перечислите свои вычеты. Однако вычитаемые убытки от азартных игр не могут быть больше, чем доход от азартных игр, указанный в вашем возвращении. Чтобы вычесть ваши убытки, IRS требует, чтобы вы получили выписку из учреждения, в котором были понесены убытки.

Узнайте больше о налогах на доход от азартных игр.

Расходы на переезд

Расходы на переезд не облагаются налогом, только если вы служите в Вооруженных силах. Если вы лично финансируете свои расходы на переезд, договор о переезде должен соответствовать двум требованиям, чтобы считаться вычитаемым из налогооблагаемой базы: (1) ваше новое место работы должно находиться не менее чем в 50 милях от вашего старого дома и (2) вы должны работать 39 недель без переезда. первые 12 месяцев сразу после переезда на новое место жительства.

Если ваш работодатель оплачивает вам переезд и расходы на переезд подлежали вычету, если бы вы оплачивали их самостоятельно, вам не нужно включать оплаченные расходы на переезд в качестве налогооблагаемого дохода. Если ваш работодатель оплачивает ваши расходы на переезд, но вы не соответствуете критериям налогового вычета (т. Е. Ваше новое место работы находится не по крайней мере в 50 милях от вашего старого дома), тогда вы должны включить финансируемый работодателем переезд в качестве валового дохода.

Например, если Джо получает новую работу в 35 милях от него, а его работодатель перемещает его на 5 миль от его новой работы, Джо должен включить расходы на переезд, оплачиваемые его работодателем, в качестве налогооблагаемого дохода.Если новая работа Джо находится на расстоянии 1000 миль, а его новый работодатель перемещает его на 980 миль ближе к новой работе, расходы на переезд, оплачиваемые его компанией, не должны включаться в валовой налогооблагаемый доход Джо.

Подробнее читайте в Публикации 521 — Транспортные расходы.

Пенсионный и аннуитетный доход

Пенсии и аннуитеты полностью или частично облагаются налогом в зависимости от ваших взносов. Ваша пенсия или аннуитет полностью облагается налогом, если все взносы были сделаны вашим работодателем до включения их в вашу налогооблагаемую заработную плату или оклад.Возврат по платежам, произведенным в долларах после уплаты налогов, частично облагается налогом. В этом случае с вас не будет взиматься налог на стоимость плана или инвестиций, а будет взиматься налог только на необлагаемые налогом проценты, начисленные на пенсию или аннуитет.

Узнайте больше о пенсиях и аннуитетном доходе.

Доходы по пенсионному плану

Распределение пенсионного плана

, как правило, облагается налогом, за исключением случаев, когда распределение происходит из Roth IRA или специального счета Roth, и в этом случае оно не облагается налогом.Прочтите о различных типах пенсионных планов и их налоговых льготах, а также о том, подлежат ли обязательные минимальные выплаты пенсионных планов налогообложению.

Досрочное необязательное снятие средств пенсионного плана облагается налогом как доход и может подлежать штрафу в размере 10% дополнительного налога. Узнайте о штрафах за досрочное прекращение пенсионного плана.

Пособия по социальному обеспечению

Если социальное обеспечение является вашей единственной формой дохода, то, как правило, оно не облагается налогом.Если у вас был доход из других источников в дополнение к вашим пособиям по социальному обеспечению, возможно, что часть ваших пособий может облагаться налогом. Как правило, ваш доход по социальному обеспечению будет облагаться налогом только в том случае, если ваш совокупный доход из всех источников превышает базовую сумму, определяемую вашим статусом регистрации.

Узнайте, может ли ваш доход по социальному обеспечению облагаться налогом.

Советы и благодарности

Все чаевые, которые вы получаете на работе (по работе в ресторане, присмотру за детьми, доставке или парковке и т. Д.), независимо от того, получена ли большая часть вашего дохода в виде чаевых или заработной платы, считается доходом и облагается федеральным подоходным налогом. Безналичные чаевые в виде подарков, билетов на спортивные мероприятия или других ценных вещей, как правило, облагаются федеральным подоходным налогом.

Вы должны сообщать своему работодателю чаевые наличными, чеком или кредитной картой, чтобы он мог удержать социальное обеспечение, Medicare, пенсионный налог или любые другие применимые налоги из вашей общей суммы чаевых. Если вы получаете 20 долларов и более в виде чаевых в течение одного календарного месяца, вы должны сообщить об этом доходе своему работодателю, и он должен удержать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Если вы зарабатываете чаевые не более чем на 20 долларов в месяц, вам не нужно сообщать о доходе своему работодателю, но вы должны указать доход в своей федеральной налоговой декларации.

Подробнее см. Публикация 531 — Отчетность о доходах.

Пособия по безработице, доход

Пособие по безработице, как правило, должно быть включено в вашу федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата как налогооблагаемый доход. Доход по безработице включает любые деньги и стоимость любой другой помощи, полученной в соответствии с законодательством США или конкретного штата о безработице.Сюда также входят пособия по инвалидности. Правительство отправит вам форму 1099-G, в которой будет указана общая сумма, которую они вам заплатили.

Узнайте больше о доходах по безработице и налогах.

Примеры других налогооблагаемых доходов

Существует много других видов налогооблагаемого дохода. Ваш валовой доход обычно включает доход из всех источников, в какой бы форме он ни принимался. Ниже приведены другие виды налогооблагаемого дохода (Примечание : этот список исчерпывающий, но не исчерпывающий; существуют и другие виды налогооблагаемого дохода) :

• Награды
• Бартерные услуги и товары: если вы обмениваете свои услуги или товары с другими, вы можете облагаться налогом на них, даже если это не деньги.Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельных таблицах C: вы сообщаете стоимость своих услуг, а другой человек сообщает сумму. Хотя вам, возможно, придется заплатить ориентировочные налоги на сделки, вы можете вычесть затраты на оказание услуг, которые вы обменяли.
• Возврат платежа
• Бонусы, льготы от работодателей: они считаются дополнительной заработной платой, облагаемой налогом по фиксированной ставке 28%.Имейте в виду, что вы также должны платить с него государственные и местные налоги, а также в систему социального обеспечения и Medicare. Если ваш работодатель оплатил онлайн-курс или другую образовательную услугу, вы можете исключить из расходов до 5250 долларов. Поскольку ваш работодатель не сообщает о льготах с вашей заработной платой и других компенсациях, вам не нужно указывать льготы в своей налоговой декларации. Вам нужно будет заплатить налог с любых расходов, превышающих 5250 долларов, которые ваш работодатель укажет в вашем W-2.
• Доход от предпринимательской деятельности
• Прирост капитала
• Отпуск без выплаты наличных или больничный
• Оплата духовенства
• Комиссии
• Компенсация за личные услуги
• Вознаграждение директора
• Пособие по инвалидности (финансируется работодателем)
• Скидки
• Дивиденды
• Донорство яйцеклеток бесплодным парам: Если вы получили деньги за пожертвование яйцеклеток в клинику репродуктивного здоровья, IRS будет обложить налогом этот платеж.Вы должны получить форму 1099 из клиники, которая отправила вам платеж.
• Награды сотрудникам
• Премии сотрудникам
• Доход от наследства и траста
• Обмен долей страхователя на акции
• выигрышей в фэнтези-спорте: любые деньги, которые вы выигрываете в лигах фэнтези-спорта (включая частные), считаются доходом от азартных игр, облагаемым налогом. Вы должны получить форму 1099-MISC с сообщением о выигрыше не менее 600 долларов с любого веб-сайта фэнтези-спорта.Если у вас есть какие-либо убытки, такие как вступительные взносы в лигах, которые вы не выиграли, вы можете вычесть убытки из своих прибылей, если они произошли в течение того же года.
• Доход фермы
• Прибыль от продажи имущества или ценных бумаг
• Подарки от работодателя: если вы получили неденежный подарок от работодателя, который вознаграждает вас за работу, которую вы проделали для компании, с вас может взиматься налог с этого подарка.
• Доход от хобби
• Проценты
• IRA-дистрибутивов
• Сборы присяжных: если вы входили в состав присяжных, федеральное правительство или правительство штата оплачивают ваш гражданский долг.Поскольку ваша зарплата поступает от государства, ее необходимо указать в налоговой декларации. В противном случае IRS может отправить вам уведомление о недостающем доходе присяжных. Ваш работодатель может или не может продолжать платить вам, пока исполняет обязанности присяжных, поэтому вы можете спросить его или ее об этом. Если он или она попросит, чтобы вы заплатили им вашу зарплату присяжных, вы можете потребовать вычет своей заработной платы в Приложении C, строка 30.
• Урегулирование по иску: если вы выиграете судебный процесс, вам может потребоваться уплатить налоги с вашего поселения в зависимости от понесенного вами ущерба.
• Прощенные ссуды: Любые прощенные ссуды, полученные от федерального правительства или частной компании, должны указываться как доход в вашей налоговой декларации. Вам не нужно сообщать о займах от родственников или друзей, поскольку они считаются подарками.
• Денежная сумма Нобелевской премии мира: IRS требует, чтобы вы платили налоги с любых денег, полученных вами за получение Нобелевской премии мира или Пулитцеровской премии, если вы не пожертвуете платеж в благотворительную организацию, освобожденную от налогов, до ее получения. Однако, если вы примете деньги и отдадите их на благотворительность, вам, возможно, придется заплатить налоги с некоторой части дохода, поскольку вы можете вычесть только до 50% скорректированного валового дохода на благотворительные цели.
• Платежи за донорство яйцеклеток бесплодным парам
• Паушальные выплаты
• Военнослужащие (не освобождены от налогообложения)
• Разное. Сборы
• Вознаграждение, не связанное с сотрудниками
• Нотариальные сборы
• Сайты по сбору личных средств в Интернете (GoFundMe, Kickstarter и т. Д.) — см. Ниже
• Доход от партнерства, недвижимости и S-Corporation (График K-1s, доля налогоплательщика)
• Призы
• Карательный урон
• Выход на пенсию железной дороги
• Возврат государственных пошлин (если они указаны в год уплаты и налоги были уменьшены за счет удержания)
• Доход от аренды жилья и других услуг e.грамм. Airbnb (при аренде более 15 дней)
• Награды
• Роялти
• Доход от самозанятости
• Выходное пособие
• Украденное имущество: IRS не позволит вам избавиться от любого дохода, полученного вами от незаконной деятельности (ограбление банка, торговля наркотиками и т. Д.). Они также облагают налогом любые взятки. Если вас поймают за то, что вы не сообщили о своем доходе, они также могут взимать с вас плату за уклонение от уплаты налогов.
• Захороненное сокровище: Если вы нашли закопанные деньги или продали старинный стол, который видели в безлюдном месте, вы должны сообщить о доходах в IRS.Это правило действует с 1954 года, когда супружеская пара, заработавшая 4467 долларов на продаже бывшего в употреблении пианино, которое они купили за 15 долларов, должна была уплатить с него налоги; Окружной суд США согласился с требованием IRS.

Доход, который может или не может облагаться налогом

Некоторые доходы могут облагаться налогом при определенных обстоятельствах, но не облагаться налогом в других ситуациях. Примеры предметов, которые могут или не могут быть включены в ваш налогооблагаемый доход:

• GoFundMe, Kickstarter или другие сайты по сбору личных средств: Эти сайты становятся все более популярными.Доход от одного из этих сайтов можно считать либо доходом, либо подарком. Для кампаний, которые собирают не менее 20 000 долларов и имеют 200 транзакций, о доходе необходимо сообщать в IRS. Подарки считаются доходом, не облагаемым налогом, но если подарок приносит доход, этот доход подлежит налогообложению.
• Страхование жизни: Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни. Поступления по страхованию жизни, которые были выплачены вам в связи со смертью застрахованного лица, обычно не облагаются налогом, если только полис не был передан вам за определенную плату.
• Стипендия или стипендия: Если вы претендуете на ученую степень, вы можете исключить из дохода суммы, которые вы получаете в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению.
• Неденежный доход: Налогооблагаемый доход может быть не в денежной форме. Одним из примеров этого является бартер, который представляет собой обмен собственности или услуг. Справедливая рыночная стоимость обмениваемых товаров и услуг полностью облагается налогом и должна быть включена в доход по форме 1040 для обеих сторон.

Если вы не перечисляете вычеты по статьям, вы можете вычесть стандартный вычет из своего налогооблагаемого дохода при составлении налоговой декларации.

Узнайте больше о налогооблагаемом и необлагаемом доходе в Публикации 525 — Налоговый и необлагаемый доход

Получите дополнительную информацию о доходах, не облагаемых налогом.

Воспользуйтесь нашим бесплатным налоговым калькулятором, чтобы рассчитать свои налоги.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Форма 1099 IRS Правила расчетов и юридических сборов

Форма

IRS 1099 соответствует доходу и номерам социального страхования. [1] Большинство людей обращают внимание на эти формы при уплате налогов, но юристы и клиенты должны обращать на них внимание и в остальное время года. Несообщение формы 1099 гарантирует получение налогового уведомления IRS для оплаты.Эти небольшие формы являются основным источником информации для IRS. Копии отправляются в государственные налоговые органы, которые используются при сборе государственных налоговых поступлений.

Юристы получают и отправляют больше Форм 1099, чем большинство людей, отчасти из-за налогового законодательства, которое их выделяет. Юристы являются хорошими субъектами аудита, потому что они часто управляют средствами клиентов. Кроме того, они, как правило, имеют значительный доход. IRS проявляет большой интерес к налоговому режиму урегулирования судебных споров, судебных решений и гонораров адвокатов.Юристы выделены для дополнительных форм 1099. Налоговый кодекс требует, чтобы компании, производящие платежи адвокатам, сообщали о платежах в IRS в форме 1099.

Каждое лицо, занимающееся бизнесом и производящее платеж на сумму 600 долларов или более за услуги, должно сообщить об этом в форме 1099. Правило является кумулятивным, поэтому, хотя один платеж в 500 долларов не приведет к срабатыванию правила, два платежа по 500 долларов одному получателю в течение в год требуется форма 1099 на полные 1000 долларов. Юристы должны выдавать Формы 1099 свидетелям-экспертам, консультантам присяжных, следователям и даже второму адвокату в тех случаях, когда оказываются услуги, а оплата составляет 600 долларов США или более.

Заметным исключением из обычного правила в 600 долларов являются выплаты корпорациям. Платежи корпорации за услуги, как правило, не облагаются налогом; однако исключение касается платежей за юридические услуги. Другими словами, правило, согласно которому платежи юристам должны быть предметом формы 1099, имеет приоритет перед правилом, согласно которому платежи в пользу корпорации не должны быть обязательными. Таким образом, любая оплата услуг юриста или юридической фирмы на сумму 600 долларов или более должна быть предметом формы 1099, и не имеет значения, является ли юридическая фирма корпорацией, LLC, LLP или полным товариществом, и это не имеет значения. насколько большой или маленькой может быть юридическая фирма.Юрист или юридическая фирма, выплачивающая гонорары второму адвокату или реферальную плату адвокату, должны оформить форму 1099 независимо от того, как организован адвокат или юридическая фирма. Кроме того, любой клиент, выплачивающий юридической фирме более 600 долларов в год в рамках деятельности клиента, должен оформить форму 1099. Формы 1099 обычно выдаются в январе года после оплаты. Как правило, они должны быть отправлены налогоплательщику и IRS до последнего дня января.

Формы выдачи 1099 клиентам

Один из вопросов, который сбивает с толку юридические фирмы в налоговой отчетности, заключается в том, следует ли выдавать клиентам формы 1099.Практика значительно различается, и многие фирмы выпускают формы в обычном порядке; однако для большинства платежей клиентам на самом деле формы не требуются. Конечно, многие юристы получают средства, которые передают своим клиентам. Это означает, что юридические фирмы часто выплачивают клиентам чеки на часть выручки от урегулирования. Даже в этом случае обязательства по таким платежам по форме 1099 возникают редко. Большинство юристов, получивших совместный расчетный чек для разрешения иска клиента, не считаются плательщиками. Фактически, оплачивающий ответчик считается плательщиком, а не юридической фирмой.Таким образом, ответчик обычно обязан выдавать Форму 1099, а не адвокат.

Пример 1: Ларри Юрист зарабатывает условное вознаграждение, помогая Кэти Клиент подать в суд на ее банк. Расчетный чек подлежит оплате совместно Ларри и Кэти. Если банку неизвестно о расколе Ларри / Кэти, он должен выпустить две Формы 1099 как Ларри, так и Кэти, каждая на полную сумму. Когда Ларри выписывает Кэти чек на ее долю, ему не нужно оформлять форму.

Пример 2: Рассмотрим те же факты, что и в Примере 1, но предположим, что Ларри говорит банку выпустить два чека: один Ларри на 40 процентов, а другой Кэти на 60 процентов.И здесь Ларри не обязан выдавать форму, потому что Кэти платит банк. Банк выдаст Ларри форму 1099 на его 40 процентов. Он выдаст Кэти форму 1099 на 100 процентов, включая платеж Ларри, даже если банк заплатил Ларри напрямую. Кэти должна найти способ вычесть судебный сбор.

Выплаты за телесные повреждения

Одно важное исключение из правил для Формы 1099 относится к выплатам за телесные повреждения или физическое заболевание.Подумайте о юридических урегулированиях в случае автомобильных аварий и травм в результате скольжения и падения. Учитывая, что такие выплаты за компенсационный ущерб, как правило, не облагаются налогом для потерпевшего, форма 1099 не требуется.

Пример 1: Хэл Херт попал в автокатастрофу и получил компенсацию в размере 1 миллиона долларов. Ответчик Моторс выписывает совместный чек Хэлу и его адвокату Сью Сьюз. Ответчик не обязан выдавать Халу форму 1099. Ответчик должен по-прежнему выдать Форму 1099 в суд на сумму в 1 миллион долларов.

Пример 2: Те же факты, но предположим, что Сью просит выписать чек на 600 000 долларов для Хэла (без формы 1099) и чек на 400 000 долларов, выданный ей (с формой 1099 для Сью на 400 000 долларов).Ответчик Motors может согласиться с этим запросом.

Прочие платежи клиентам

А как насчет возмещения юридической фирмой гонораров клиентам? Нужно ли сообщать об этих платежах клиенту в форме 1099, выданной клиенту? Если возмещение производится в сумме денежных средств, хранящихся на доверительном счете юриста, форма 1099 не требуется; однако, если юридическая фирма ранее получала оплату и возмещает сумму из собственного дохода юридической фирмы, необходима форма 1099.

Пример: Big Law LLP представляет Joe Inventor и держит 50 000 долларов из средств Джо на своем трастовом счете.Из-за разногласий по поводу качества услуг Big Law компания соглашается вернуть 30 000 долларов депозита Джо. Формы 1099 не требуется, потому что это деньги Джо. Big Law также соглашается вернуть 60 000 долларов из денег, которые Джо заплатил за гонорары за последние три года. Компания Big Law обязана оформить форму 1099 для выплаты 60 000 долларов США.

Основная сфера, в которой юрист должен выдать клиенту форму 1099, — это то, где юрист выполняет важные надзорные и управленческие функции. В налоговых правилах не очень ясно, что именно представляют собой эти управленческие и надзорные функции во многих случаях, но просто быть адвокатом истца и управлять расчетными деньгами недостаточно.

Что делать, если юрист выходит за рамки простого получения денег и раздела долей юриста и клиента? Согласно правилам IRS, если юристы берут на себя слишком большую роль и осуществляют управление и надзор за денежными средствами клиентов, они становятся «плательщиками» и, как таковые, должны выдавать Формы 1099 при выплате средств.

Совместные проверки

Правила

IRS содержат обширные положения, регулирующие совместные проверки и порядок выдачи формы 1099 в таких случаях. Большинство этих правил означает, что юристы будут получать Формы 1099, когда их имена будут указаны в расчетных чеках.

Пример 1: Подлый ответчик улаживает дело и выдает совместный чек Клиенту Клайда и адвокату Алисы. Dastardly обычно должен выдать одну форму 1099 Клайду на полную сумму и одну форму 1099 Алисе также на полную сумму. Эта реальность может привести к тому, что Алиса предпочтет отдельные чеки, один для средств клиента, а другой для оплаты непосредственно юристу. Таким образом, Алиса может получить форму 1099 только за свои гонорары, но не за деньги своего клиента.

Пример 2: На этот раз Подлый Ответчик выдает чек на 60 процентов от суммы платежа Клиенту Клайда и 40 процентов Алисе Атторни.Dastardly выдает одну форму 1099 Клайду на 100 процентов и одну форму 1099 Алисе на 40 процентов. Чтобы Клайд не платил налоги с комиссионных, уплаченных Алисе, по которым он получил форму 1099, он попытается вычесть 40 процентов из своей налоговой декларации. Однако, начиная с 2018 года, отчисления на оплату юридических услуг теперь гораздо более ограничены, чем в прошлом. По-прежнему существует сверхчеловеческий вычет за судебные издержки при трудоустройстве, гражданских правах и делах, связанных с информаторами, но помимо этого, многие судебные издержки больше не могут быть вычтены.

Стремясь помочь своим клиентам избежать получения Формы 1099, некоторые юристы-истцы просят у ответчика один чек, подлежащий оплате на «Доверительный счет юридической фирмы Джонса». В этой ситуации многие ответчики готовы выдать единую форму 1099 только юридической фирме Jones. Технически, однако, Постановления о казначействе требуют, чтобы вы относились к этому доверительному счету юридической фирмы Джонса как к совместному чеку, подлежащему оплате юристу и клиенту. Это означает, что требуются две формы 1099, каждая на полную сумму.

Судебные приговоры и штрафы

Требования к выпуску Формы 1099 существовали в налоговом кодексе и параллельном законодательстве штата на протяжении десятилетий. Тем не менее, в последние годы эти требования стали более строгими. Ужесточилось исполнение штрафных санкций. Теперь требуется все больше и больше отчетности, и юристы и юридические фирмы сталкиваются не только с основными правилами, но и со специальными правилами, касающимися судебных издержек.

Юристы не всегда обязаны выдавать Формы 1099, особенно клиентам.Тем не менее, IRS вряд ли будет критиковать кого-либо за выдачу повсеместных небольших форм. Фактически, по мнению IRS, чем больше форм 1099, тем лучше. Возможно, по этой причине юридические фирмы становятся обычным явлением выдают клиентам формы 1099, даже если в этом нет особой необходимости. Обвиняемые обычно также реагируют на коленный рефлекс — когда сомневаются, выдают бланки. Иногда, однако, и адвокаты, и обвиняемые выходят за рамки и выдают бланки, хотя на самом деле этого делать не следует.

Большинство штрафов за непреднамеренные отказы в подаче заявки скромные — всего 270 долларов за форму.Этот штраф за непредоставление формы 1099 нацелен в первую очередь на крупномасштабные отказы, например, когда банк не может выдать тысячи форм владельцам счетов; однако юридические фирмы тоже должны соблюдать эти правила.

Распределение доходов от группового иска, например, может вызвать крупномасштабную выдачу Формы 1099. В дополнение к штрафу в размере 270 долларов за сбой, IRS также может попытаться отказать в вычете по предмету, который должен иметь было зарегистрировано в форме 1099.Это означает, что если вы не сможете оформить форму на плату за консультацию в размере 100 000 долларов, IRS может заявить, что она не подлежит вычету. Обычно это драконовское наказание можно победить, но серьезность угрозы по-прежнему делает его мощным.

Часто упоминаемая техническая опасность (но обычно не серьезный риск) — это наказание за умышленное нарушение. Налогоплательщик, который знает , что необходимо оформить форму 1099, и тем не менее игнорирует , что обязательство порождает проблемы.IRS может наложить штраф в размере 10 процентов от суммы платежа.

Пример: Ларри Юрист выплачивает 400 000 долларов второму адвокату, но Ларри не может оформить требуемую форму 1099, хотя его CPA сказал ему, что он должен это сделать. В дополнение к другим средствам правовой защиты IRS может наложить штраф в размере 40 000 долларов США.

Хотя 10-процентный штраф — это высокий показатель, я лично никогда не видел, чтобы его налагали. На самом деле, мне интересно, насколько вероятно, что будет предложен , если только у налогоплательщика в досье, которое он передает в IRS, есть осуждающая записка, в которой ясно указано, что он знал об обязательстве по форме 1099 и проигнорировал его.

Форма IRS W-9

Учитывая, что формы 1099 требуют идентификационных номеров налогоплательщиков, адвокатов обычно просят предоставить плательщикам их собственные идентификационные номера налогоплательщиков и их клиентов. Обычно такие запросы поступают в форму IRS W-9. Если поверенного просят предоставить идентификационный номер налогоплательщика и он не может предоставить его плательщику, он или она подлежат штрафу в размере 50 долларов за каждый отказ предоставить эту информацию.

Платежи, которые должны быть произведены адвокату, также могут подлежать дополнительному удержанию.На практике некоторые ответчики могут отказать в выплате денег без необходимых идентификационных номеров налогоплательщика или будут стремиться выплатить деньги через суд. Обычно не стоит драться из-за Form W-9. Если вы договорились о формулировке мирового соглашения, в которой четко указано, какие формы 1099 будут (или не будут) выдаваться, обычно не должно быть причин для споров из-за предоставления формы W-9.

Заключение

Получение форм 1099 не особо интересно, но, по крайней мере, это напоминание о необходимости указать платеж в налоговой декларации.Форма 1099 может не понравиться даже многим эмитентам Формы 1099. Юристы должны обращать особое внимание на эти правила, и не только при разрешении дел или заключении сделок с недвижимостью. Юристы чаще, чем многие другие предприятия и профессионалы, обычно отправляют и получают Формы 1099. Клиенты также очень заботятся об этих правилах, особенно если они получают по почте большую и толстую Форму 1099, которой они не ожидали.

[1] Роберт В. Вуд — налоговый юрист с www.WoodLLP.com и автор многочисленных налоговых книг, включая Taxation of Damage Awards & Settlement Payments (www.TaxInstitute.com). Это обсуждение не является юридической консультацией.

Платеж натурой (ПИК) Определение

Что такое оплата в натуральной форме (ПИК)?

Натуральная оплата (ПИК) — это использование товара или услуги в качестве оплаты вместо наличных денег. Натуральный платеж также относится к финансовому инструменту, который выплачивает проценты или дивиденды инвесторам облигаций, векселей или привилегированных акций с дополнительными ценными бумагами или акциями вместо денежных средств.Ценные бумаги с оплатой натурой привлекательны для компаний, предпочитающих не тратить деньги, и часто используются при выкупе с использованием заемных средств.

Ключевые выводы

• Натуральная оплата (ПИК) — это использование товара или услуги в качестве оплаты или компенсации вместо наличных денег.
• Фраза «оплата натурой» также применяется к принятию альтернативных денежных средств за работу или услуги.
• Налоговая служба (IRS) называет оплату натурой доходом по бартеру и требует от людей, получающих доход по бартеру, указывать его в своих налоговых декларациях.

Что такое оплата натурой (PIK)

Ценные бумаги с оплатой натурой представляют собой тип мезонинного финансирования, в котором они имеют характеристики, указывающие на долги и акции. Они, как правило, платят относительно высокие проценты, но считаются рискованными. Инвесторы, которые могут позволить себе брать на себя риски выше среднего, такие как частные инвесторы и управляющие хедж-фондами, скорее всего, будут вкладывать средства в ценные бумаги с оплатой натурой.

Ноты с оплатой натурой дают эмитенту возможность отложить выплату дивидендов наличными и вернуть за просрочку, компания-эмитент обычно соглашается предложить более высокую норму доходности по векселям.

В большинстве случаев банкноты ПИК составляют часть общей непогашенной задолженности компании, и финансист структурирует эти векселя так, чтобы они погашались позже, чем другие долги компании. Это позволяет компании сосредоточиться на более быстром погашении традиционных долгов или долгов, связанных с денежными дивидендами, но добавляет дополнительный риск для финансиста. Чтобы покрыть свой риск, большинство финансистов предусматривают штраф за досрочную выплату, чтобы максимизировать свой потенциальный доход.

Фраза «оплата натурой» также применима к принятию альтернативных денежных средств за работу или услуги.Например, батраке, которому вместо почасовой оплаты в обмен на помощь на ферме предоставляется «бесплатная» комната и питание, — это пример оплаты натурой.

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы люди, получающие доход в натуральной форме посредством бартера, сообщали об этом в своей налоговой декларации. Например, если сантехник принимает кусок говядины в обмен на услуги, он должен указать справедливую рыночную стоимость говядины или свою обычную плату в качестве дохода в своей налоговой декларации.

Налоговая служба (IRS) называет оплату натурой доходом от бартера.

Пример оплаты натурой

Чтобы проиллюстрировать, как работают векселя в натуральной форме, представьте, что финансист предлагает испытывающей трудности компании векселя в натуральной форме на сумму 2 миллиона долларов. Ставка по векселям составляет 10%, и они подлежат погашению в конце десятилетнего периода. Ежегодно по этой банкноте начисляются проценты в размере 200 000 долларов.

Однако вместо того, чтобы требовать выплаты этой суммы или любых выплат по основному долгу, проценты добавляются к долгу натурой, что означает увеличение долга.В результате к концу первого года компания должна 2,2 миллиона долларов, и эта сумма продолжает расти, пока не наступит срок погашения кредита, когда наступит срок выплаты денежных средств.

Каково первоначальное значение платежа натурой (ПИК)?

Фраза «оплата натурой» также применяется к принятию альтернативных денежных средств за работу или услуги. Например, батраке, которому вместо почасовой оплаты в обмен на помощь на ферме предоставляется «бесплатная» комната и питание, — это пример оплаты натурой.PIK происходит от бартерной системы, которая использовалась до появления денег в качестве средства обмена.

Что такое задолженность в натуральной форме (ПИК)?

Натуральный платеж также относится к финансовому инструменту, по которому инвесторам выплачиваются проценты или дивиденды. Это тип мезонинного финансирования с характеристиками, указывающими на долги и акции. Они, как правило, платят относительно высокие проценты, но считаются рискованными. Ноты PIK дают эмитенту возможность отложить выплату дивидендов наличными и вернуть за просрочку, компания-эмитент обычно соглашается предложить более высокую норму доходности по векселям.

Почему долг ПИК может быть привлекательным для некоторых фирм?

Ценные бумаги

ПИК привлекательны для компаний, предпочитающих не тратить денежные средства. В большинстве случаев банкноты ПИК составляют часть общей непогашенной задолженности компании, и финансист структурирует эти векселя так, чтобы они погашались позже, чем другие долги компании. Это позволяет компании сосредоточиться на более быстром погашении традиционных долгов или долгов, связанных с денежными дивидендами. Долг PIK часто используется при выкупе с использованием заемных средств.

Исполнение, клиринг и расчет

Любая передача финансовых инструментов, таких как акции, на первичном или вторичном рынке включает 3 процесса:

1. исполнение
2. клиринг
3. расчет

Execution — это операция, посредством которой продавец соглашается продать, а покупатель соглашается купить ценную бумагу в сделке, имеющей юридическую силу.Все процессы, ведущие к расчету, называются клирингом, например, запись транзакции. Расчет — это фактический обмен денег или другой стоимости на ценные бумаги.

Клиринг — это процесс обновления счетов участников торгов и организация перевода денег и ценных бумаг. Существует 2 типа клиринга: двусторонний клиринг и центральный клиринг. В случае двустороннего клиринга стороны сделки проходят юридически необходимые шаги для расчета по сделке. Центральный клиринговый центр использует третью сторону — обычно клиринговую палату — для клиринга сделок. Расчетные палаты используются участниками, которые владеют долей в расчетной палате. Члены часто являются брокерами-дилерами. Только участники могут напрямую пользоваться услугами центра обмена информацией; розничные клиенты и другие брокерские компании получают доступ, имея счета в фирмах-членах. Фирмы-члены несут финансовую ответственность перед клиринговой палатой за клиринговые операции. Фирмы-члены несут ответственность за обеспечение доступности ценных бумаг для передачи и внесения достаточной маржи или осуществления платежей клиентами фирм; в противном случае фирмы-члены должны покрыть любой дефицит.Если фирма-член становится финансово неплатежеспособной, только тогда расчетная палата компенсирует любые недостатки в сделке.

Для переводных ценных бумаг клиринговая палата объединяет сделки каждого из своих членов и вычисляет транзакции за торговый день. В конце торгового дня между членами клиринговой палаты происходит обмен только чистыми платежами и ценными бумагами. Для опционов, фьючерсов и других типов клиринговых производных финансовых инструментов клиринговая палата выступает в качестве контрагента как для покупателя, так и для продавца, так что транзакции могут быть гарантированы, тем самым практически устраняя риск контрагента.Кроме того, клиринговая палата регистрирует все транзакции своих членов, предоставляя полезную статистику, а также позволяя регулирующий надзор за транзакциями.

Расчет — это фактический обмен денег и ценных бумаг между сторонами сделки в дату расчета после ранее согласованной сделки. Большинство расчетов по торговле ценными бумагами в настоящее время осуществляется в электронном виде. Расчеты по сделкам с акциями производятся в течение 2 рабочих дней ( T + 2 ), а по государственным облигациям и опционам — на следующий рабочий день ( T + 1 ).Время расчетов T + 3, существовавшее до 2018 года, было сокращено SEC в 2017 году до T + 2 (Источник: SEC.gov | SEC принимает расчетный цикл T + 2 для операций с ценными бумагами). Сделки на Форекс с валютами из стран Северной Америки имеют дату расчетов T + 1, в то время как сделки с валютами за пределами Северной Америки имеют дату расчетов T + 2. В фьючерсах расчет относится к рыночной стоимости счетов с использованием окончательной цены закрытия дня. Расчет по фьючерсам может привести к требованию маржи, если средств недостаточно для покрытия новой цены закрытия.

Современные расчеты и клиринг эволюционировали, чтобы разрешить быстро растущий бумажный кризис, вызванный регистрацией гораздо большего числа сделок с ценными бумагами с ценными бумагами и сертификатами облигаций, которые торговались в 1960-х и 1970-х годах, в то время как платежи по-прежнему производились с помощью бумажных чеков. Брокерам и дилерам приходилось использовать мессенджеры или почту для отправки сертификатов и чеков для расчетов по сделкам, что создавало огромный риск и влекло за собой высокие транзакционные издержки. В это время биржи закрылись в среду, и на расчеты по сделкам потребовалось 5 рабочих дней, чтобы можно было оформить документы.

Решение этой проблемы 1 ^st заключалось в хранении сертификатов в центральном депозитарии — иногда называемом иммобилизацией сертификатов — и регистрации смены владельца с помощью системы бухгалтерского учета , которая в конечном итоге была сделана в электронном виде. Нью-Йоркская фондовая биржа была 1 ^st , чтобы использовать этот метод через свою центральную службу сертификатов , которая в конечном итоге стала Depository Trust Company , а затем стала дочерней компанией Depository Trust and Clearing Corporation ( DTCC). ).В Европе основными центральными депозитариями являются Euroclear и Clearstream. Процесс полного исключения бумажных сертификатов иногда называют дематериализацией .

Дальнейшее улучшение — многосторонний взаимозачет , что еще больше снизило количество операций. Брокеры имеют счета в центральных депозитариях, таких как DTCC, который выступает в качестве контрагента для каждой сделки. Таким образом, вместо отправки платежей и ценных бумаг для каждой транзакции, сделки и платежи были просто агрегированы в течение дня для каждого брокера-участника, а затем были рассчитаны в конце дня путем перевода чистой разницы в ценных бумагах и денежных средствах с 1 счета в депозитарий другому.

Например, если брокер купил 100 акций Microsoft для клиента и продал 50 акций Microsoft для другого клиента, то чистая позиция брокера представляет собой накопление 50 акций Microsoft, которые будут отражены в конце рынка. день. Если брокер заплатил 25 долларов за акцию, чтобы купить 100 акций Microsoft, и продал 50 акций по той же цене в тот же день, то чистая разница плюс транзакционные издержки списываются со счета брокера в конце рыночного дня. и зачисляются на счет центрального депозитария.Точно так же только 50 акций Microsoft будут переведены на счет брокера, поскольку это чистая разница между покупкой 100 акций и продажей 50 акций.

Поскольку расчет по сделке и защита финансовой целостности клиринговых палат требует времени, клиринговые палаты требуют обеспечения от фирм-членов . Фирмы-члены должны предоставить обеспечение в зависимости от

• количества сделок, которые они проводят
• волатильности и риска торгуемых ценных бумаг
• дисбаланса между покупкой и продажей и
• финансового состояния фирмы

Потому что объем торгов и риск меняется каждый день, фирмы должны ежедневно корректировать свое обеспечение в клиринговой палате.Клиринговые палаты даже предоставляют своим фирмам инструменты, чтобы они могли предвидеть ежедневные изменения требований к залоговому обеспечению. Но иногда безумие торговли нестабильными ценными бумагами может быстро повысить требования к залоговому обеспечению. Например, в начале 2021 года компания Robinhood Securities, которая использует DTCC в качестве своей клиринговой фирмы, должна была предоставить более чем в 10 раз больше своего обычного обеспечения, потому что их клиенты безумно торговали акциями GameStop и другими мемами, что быстро привело к росту цен на акции. их стоимость, измеренная традиционными методами.DTCC опасался, что клиенты Robinhood не смогут выполнить свои маржинальные требования, что могло затруднить выполнение Robinhood собственных маржинальных требований с помощью DTCC. Robinhood отреагировал на это, временно прекратив торговлю волатильными ценными бумагами, особенно GameStop, чтобы ограничить их риск и снизить количество дополнительного обеспечения, которое они должны были разместить в DTCC. Несмотря на это, Robinhood была вынуждена получить дополнительное финансирование от своих инвесторов для покрытия значительно возросших требований к залоговому обеспечению.

Брокеры должны предоставлять обеспечение в клиринговые палаты, поскольку существует финансовый риск между моментом покупки ценных бумаг и моментом их расчета. Сегодня, когда так много финансовых транзакций осуществляется в электронной форме, многие люди задаются вопросом, почему время расчетов должно быть таким долгим. Почему бы не урегулировать сделку как часть сделки? Австралия пыталась сократить время расчетов с дней до минут на Австралийской фондовой бирже с 2016 года, но по состоянию на март 2021 года, как сообщается, он все еще отстает от графика на 2 года.Некоторые компании также пытаются использовать блокчейн для более быстрого расчета по сделкам, но по состоянию на 2021 год ни один из них не получил широкого распространения. Основная причина задержки заключается в том, что многим банкам, брокерским компаниям, хедж-фондам и другим финансовым учреждениям придется обновить свои системы для обработки мгновенных расчетов.

В настоящее время правительства всего мира продвигают или даже требуют централизованного клиринга, чтобы они могли оценить системный риск, налагаемый на экономику их финансовыми учреждениями, особенно при торговле деривативами, как это было во время недавней Великой рецессии. 2007–2009 годов, когда правительствам пришлось спасать многие финансовые учреждения из-за возможного эффекта домино в результате крупных институциональных сбоев.Централизованный клиринг — лучшее средство ведения записей, позволяющее лучше контролировать финансовые риски для экономики.

Исполнение, клиринг и расчеты в новостях

• Paxos Trust Company, стартап блокчейн, обслуживающий финансовые учреждения, рассчитывается по сделкам с акциями в течение нескольких часов, а не дней, которые обычно требуются DTCC. DTCC может рассчитывать сделки только до конца дня, если они зарегистрированы до 11:00. Система Paxos использует блокчейн Ethereum для прямого подключения инвесторов друг к другу, а не через посредника, такого как DTCC.Риски снижаются за счет требования маржи от трейдеров. Риск расчетов снижается за счет использования свопов для обмена токенизированных версий денег и акций. (Обратите внимание, что для токенизации по-прежнему требуется посредник, поскольку должен быть какой-то способ гарантировать, что токены имеют юридически подтвержденную ценность, что токены действительно представляют собой выгодный интерес в базовом активе. Paxos, например, является трастовой компанией и хранитель токенизированных активов, регулируемый Департаментом финансовых услуг штата Нью-Йорк.Однако транзакции могут проходить без посредника, если система построена правильно.) Paxos планирует подать полную регистрацию клирингового агентства в SEC к началу июня 2021 года. по мере роста модели блокчейна)
900 15.