Запасы в бухгалтерском балансе: Запасы в бухгалтерском балансе

Запасы в бухгалтерском балансе

Бухгалтерский баланс представляет собой систематизированный учет всех бухгалтерских сведений. Его ведет каждая организация, которая грамотно относится к собственной репутации и ответственно подходит к отчетности. Одной из строк, которые представляют особые трудности для неопытных сотрудников, является 1210. В данной статье мы рассмотрим, как правильно отражать запасы в бухгалтерском балансе.

Что отражается в строке «Запасы»

Все запасы и затраты в строке баланса 1210 необходимо заносить правильно. Для этого необходимо учесть:

• Дебетовое сальдо счета 10 «Материалы», прибавить к нему сальдо счета 11, где отражаются информация о животных, которые находятся на вскармливании и откорме;
• Затем вычитается сальдо счета 14, где прописаны резервы, которые идут под снижение стоимости материальных ценностей, и плюсуется сальдо дебета по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
• Далее необходимо просчитать полученную сумму плюс/минус сальдо счета 16, где отражаются сведения об отклонениях в стоимости материальных ценностей;
• После прибавляйте дебетовое сальдо таких счетов, как 20, 21, 23, 28, 29, 41;
• Вычитаем из полученной суммы сальдо счета 42, а именно данные о торговой наценке, и все это прибавляйте к сальдо счетов 44 в балансе, 45, 97.

Стоит отметить, что данные о счетах 15 и 16 касаются только части запасов сырья и материалов, а в счете 97 учитываются только те затраты предприятия, срок списания которых не более года.

Существует законодательно принятая форма заполнения данной строки. Как отмечают эксперты, новая форма, в отличие от предыдущей имеет упрощенный характер. В ней требуется только представить основные данные без детализированного анализа. Несмотря на это они рекомендуют проводить эту процедуру только в отношении тех запасов, первоначальная стоимость которых более 5% от общего размера.

Таким образом, все сведения будут полностью раскрыты, а также такая подробная отчетность указывает на грамотное отношение компании к составлению подобных документов.

В качестве запасов, которые подлежат прописанию в строке 1210, принимают материальные и нематериальные активы, которые:

• Применяются и эксплуатируются в виде сырья или производственных материалов для создания, разработки или производства продукта труда;
• Производитель планирует направить на продажу. К ней относится готовая продукция в балансе, как окончательный результат. При этом он должен пройти все этапы перед выпуском, а именно: качественная обработка, тестирование на качество, проверка на соответствие всем необходимым техническим параметрам, стандартам и нормативам по документации;
• Руководство приобрело, чтобы применить их для системы управления.

Также существуют фактические материальные затраты в строке баланса на покупку запасов, к которым причисляют:

• Общий размер средств, которые были выплачены организацией продавцу запасов. Все эти данные прописаны в соответствующем документе;
• Финансовые средства, которые были направлены компаниям, осуществляющие передачу информации, а также за проведение консультаций. Данные сведения заносятся в строку 1210 только в том случае, если деятельность организации напрямую касалась продажи или покупки запасов;
• Стоимость валовой продукции в строке баланса, издержки обращения;
• Расходы на выплату таможенных пошлин;
• Выплаты налогов, которые не подлежат возмещению. При этом они обязательно должны быть связаны с покупкой запасов компанией;
• Расходы на передачу вознаграждений, которая была выплачена компанией-посредником, после приобретения;
• Расходы организации, которые были направлены на заготовительные процессы, а также транспортировку запасов. К данному типу экономисты относят расходы на содержание склада организации; транспортные услуги, которые были необходимы для доставки товара, расходы на процедуру продажи товарных запасов на розничном рынке и так далее.

Как правильно заполнять сведения

Необходимо помнить о том, как создается статья расходов, которые направлены на создание продукта труда. К ним относят:

• Материальные затраты, которые необходимы на приобретение материала и сырья;
• Затраты на оплату труда работников предприятия, а также наемных сотрудников. С ними обязательно компания заключает акт об оказатии услуг;
• Отчисления на социальные нужды. К подобным выплатам относят в первую очередь социальные пособия, а также различные пенсионные и страховые отчисления;
• Расходы на амортизацию.

После того, как фактические данные о каждом из типов запасов были отражены, необходимо произвести из оценку. Она может осуществляться бухгалтером несколькими способами, например, учет по себестоимости каждого товара, расчет средней себестоимости.

Большинство бухгалтеров на практике используют последний способ, а именно учет по времени приобретения товаров. Стоит отметить, что подробное отражения приобретенных запасов по их составу необходимо прописывать в строках от 12101-12105.

Для отражения затрат на будущие периоды необходимо отражать в порядке, который был установлен для списания стоимости активов данного типа.

При этом бухгалтерия может заполнять отчет о расходах будущих периодах в строке баланса. Но для этих целей, организации необходимо задокументировать в учетной политике порядок учета. Многие бухгалтера интересуются: «В какой строке баланса отражается 97 счет». Он позволяет в строке 1210 создать специальные субсчета, чтобы выражать затраты, которые будут отнесены к последующим периодам закупки.

Одним из важнейших показателей в строке «Запасы» является отражение сырья и материалов. К ним причисляют те МА компании, которые становятся главными средствами труда для создания товара, а после занесения данных о конечной валовой продукции в строке баланса. То есть данные товарные запасы являются его основными ресурсами производства.

К такому типу товаров могут относить не только  топливо, детали для ремонта, основные составляющие продукта, но и инструментарий, спецодежда сотрудников, а также производственные отходы.

Они прописываются и учитываются по дебетовому сальдо счета 10, а именно  в виде  изначальной цены за товары, которые не подлежат списанию до конца следующего отчетного периода. Для того, чтобы упросить весь процесс, опытные бухгалтера используют счет 15, в котором выражаются сведения о заготовленных и приобретенных МА, а также счет 16 с данными об отклонениях в стоимости МА. Все это позволяет подробно расписать и отразить учетную цену материалов и сырья. Готовая продукция отражается также в строке 1210.

Стоит отметить роль счета 14. В том случае, если организация планирует создать резервный фонд для обесценения общей суммы запасов. Обесценением называют явление уменьшения стоимости материально-производственных запасов. То есть в счете 14 прописываются сырье и материалы компании за вычетом резерва под обесценение. При этом их стоимость должны быть ниже изначальной в несколько раз к дате сдачи отчета. Для того, чтобы это определить необходимо провести тест на обесценение:

• Составьте список активов компании, которые будут участвовать в тестировании;
• Просчитайте стоимость актива, которая будет возмещена;
• Определить убытки от явления обесценения;
• Признайте убыток в составе прибыли или убытка за определенное время от обесценения;
• Подготовьте подробный анализ ситуации после даты отчета;
• Задокументируйте все полученные данные и пропишите в отчетности все необходимые сведения.

Это позволит в несколько раз снизить стоимость использованных материалов и остановить перерасход прибыли предприятия на дальнейшие периоды.

Строка 1210 баланса: из чего складывается

При составлении бухгалтерской отчетности используется специальная форма, утвержденная законодательно. Все отчеты должны подаваться именно в таком виде и заполняться по определенным правилам, чтобы документация была без нарушений. В налоговые органы предоставляется статистика по определенным данным, указываемым в соответствующих строках. У каждой строки есть свой код, который расшифровывается определенным образом. Также существует и расшифровка к строке 1210 бухгалтерского баланса. Чтобы правильно заполнить эту графу, необходимо понимать, что именно в нее включено и внести всю необходимую информацию.

Из чего складывается графа 1210

В отчетности строка баланса 1210 называется “Запасы”, в ней обычно отражаются следующие пункты, которые имеют отношения к каким-либо материальным ценностям организации, сырью, соответствующим затратам и расходам, а также получаемым в процессе производства товарам:

• Используемое на производстве сырье и материалы, а также другие ценности, которые имеют аналогичное назначение.
• Затраты при издержках обращения.
• Полученная продукция или товары, используемые для перепродажи.
• Возможные расходы будущих периодов.

Учитывая эту информацию, необходимо сложить дебетовое сальдо определенных счетов на необходимый промежуток времени, за который требуется предоставить отчет. В этот список входят следующие пункты:

• Материалы, которые используются на производстве для получения готовой продукции, всевозможные виды используемого сырья.
• Животные, выращиваемые и откармливаемые организацией.
• Заготовка или покупка различных ценностей, необходимых для функционирования производства.
• Допущенные отклонения в стоимости приобретенных ценностей.
• Основное действующее производство.
• Получаемые полуфабрикаты собственного изготовления.
• Действующие вспомогательные производства.
• Брак на производстве и соответствующие расходы.
• Проводимое обслуживание хозяйства и затраты на эти работы.
• Получаемые товары на производстве.
• Готовая продукция.
• Продажа создаваемой продукции.
• Отгрузка товаров, производимых компанией.
• Затраты в будущем и возможные расходы.

Все эти пункты позволяют понять, из чего складывается строка баланса 1210. Также во время оформления отчетности стоит помнить, что показатели в документации приводятся в нетто-оценке, то есть, данные при составлении сводки должны указываться уже после проведения вычета регулируемых величин.

Если компания имеет на своем счету сумму резерва для возможного снижения стоимости или торговой наценки, то на эту сумму необходимо уменьшить дебетовое сальдо. После этого информация должна быть отражена в заполняемой строке. Что касается регулируемых величин, которые сами по себе не приводятся в балансе, информация о них отражается в пояснениях.

В тех случаях, если на балансе организации есть сырье или материалы, используемые для задействования во внеоборотных активах, то эти суммы не отражаются в качестве оборотных активов во время заполнения строки 1210. Величина этих запасов отражается в строке, используемой для прочих внеоборотных активов, ее номер – 1190. Также и сальдо, относящиеся к приобретению внеоборотных активов, не будут отражены в 1210. Что касается расходов на будущие затраты, то упоминаются только те, сроки списания которых не превышают ровно года с даты подачи отчета. Остальные расходы относятся к категории внеоборотных активов и должны быть оформлены соответствующим образом, в подходящей для этого строке.

Отражение запасов в отчетности — Энциклопедия по экономике

В. ОТРАЖЕНИЕ ЗАПАСОВ В ОТЧЕТНОСТИ  [c.115]

В предыдущей главе были приведены некоторые из аспектов учетной политики. Безусловно, значимость их для пользователей различна, кроме того, не каждый из этих аспектов находит отражение непосредственно в отчетности. Тем не менее отдельные аспекты (как определяется выручка, как оцениваются запасы, как отражаются кредиты и др.) исключительно важны в аналитическом смысле.  [c.249]

Требования к отражению запасов в бухгалтерской отчетности установлены ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчетность организа-  [c.259]

Оценка и методы отражения производственных запасов в отчетности  [c.226]

Обратите внимание на то, что в расчете вклада предусматривается отражение изменения за отчетный период состояния запасов (хотя в рассматриваемом примере остатков запасов не было). Это необходимо (как и в отчете о прибылях и убытках с использованием полного калькулирования) просто для того, чтобы обеспечить согласованность с последующими отчетными периодами, где запасы могут быть представлены. Смысл же самой корректировки себестоимости на величину изменения состояния запасов сводится к необходимости обеспечения соответствия выручки и затрат, понесенных для ее получения, внутри одного отчетного периода. Себестоимость запасов, не реализованных в прошлом периоде, должна переноситься на текущий период (запасы на начало года) и прибавляться к производственной себестоимости текущего периода, а себестоимость запасов, не проданных на конец текущего периода (запасы на конец периода), должна вычитаться для переноса на следующий период. Таким образом, себестоимость реализованной продукции, сопоставляемая с выручкой, относится к продукции, проданной только в течение отчетного периода.  [c.208]

Показываются запасы и затраты, не нашедшие отражения в предыдущих строках подраздела Запасы . В случае если организация не признает учтенные коммерческие расходы в себестоимости проданных товаров (услуг) полностью в отчетном периоде, то не списанные организацией в установленном порядке расходы, относящиеся к остатку неотгруженной (непроданной) продукции, отражаются по этой статье.  [c.98]

Можно выделить несколько крупных элементов отчетности, наиболее существенных с позиции их влияния на оценку текущего финансового состояния предприятия в условиях инфляции основные средства, производственные запасы, расчеты. Последние регулятивы в области бухгалтерского учета предлагают принципиально новые методы оценки и отражения в отчетности этих объектов учета в условиях изменяющихся цен знание этих методов необходимо как для внешнего, так и для внутреннего аналитика.  [c.497]

Признание убытка из-за снижения текущих рыночных цен материальных запасов и отражение его на счете переоценки не изменяют учетной стоимости материальных ценностей на счете Материалы . Изменение цен на многие сотни и тысячи наименований трудоемкая и обременительная работа, которую нецелесообразно осуществлять при каждой переоценке материальных запасов. В следующем отчетном периоде начальные остатки материальных ценностей, выданные со склада, отражаются по кредиту счета Материалы по тем учетным ценам, по которым продолжается организация текущего учета материальных запасов. Производственная себестоимость продукции (работ, услуг), выпущенной в следующем отчетном периоде, из-за этого будет завышена на сумму, равную убыткам от снижения рыночной стоимости материальных запасов, отраженную в конце предыдущего отчетного периода. Для исключения этого завышения сумма, отнесенная в прошлом году на кредит счета Переоценка активов , сторнируется в начале текущего года по дебету счетов Общепроизводственные, общехозяйственные расходы и кредиту счета Переоценка… . Такая проводка оправдывается предположением, что все переходящие материальные запасы будут полностью израсходованы в текущем хозяйственном году. На практике часто так и происходит.  [c.501]

Современные учетные концепции и стандарты сами по себе также допускают применение креативного учета. Например, практика отражения в отчетности товарно-материальных запасов по величине наименьшей из двух — себестоимости или рыночной стоимости — и принцип консерватизма, в соответствии с которым признание возможной прибыли откладывается, а признание возможных убытков происходит немедленно, ничем не отличаются от использования в прежние времена скрытых резервов.  [c.460]

Что касается международных стандартов, то запасам посвящен специальный стандарт № 2. В нем дано определение запасов, представлены правила отражения в отчетности, расчета первоначальной и конечной стоимостей и рассмотрены некоторые другие вопросы.  [c.118]

Правила оценки запасов изложены в МСФО 2 Запасы . В соответствии со ст. 6 этого стандарта запасы должны оцениваться по наименьшей из двух величин себестоимости и чистой реализационной стоимости . При этом в соответствии со ст. 4 этого же стандарта чистая реализационная стоимость — это предполагаемая продажная цена при нормальном ходе дел, за вычетом возможных затрат на выполнение работ и возможных затрат на реализацию . По отечественному Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ , сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части, тара отражаются в бухгалтерском балансе по фактической себестоимости. Хотя Положение допускает отражение запасов по цене возможной реализации , это осуществляется только на конец года в случае, если запасы морально устарели, потеряли свое первоначальное  [c.242]

Метод ЛИФО предполагает, что поступление запасов в производство оценивается по себестоимости последних по времени закупок, а себестоимость запасов на конец года определяется исходя из себестоимости наиболее ранних закупок. Этот метод позволяет более точно определить себестоимость реализованной продукции и чистую прибыль от реализации, однако искажает себестоимость запасов на конец года (периода). При этом методе оценки в условиях роста цен прибыль, отражаемая в балансовой отчетности, занижается, следовательно, уменьшаются подлежащие уплате налоги. Несмотря на это, фирмы чаще пользуются методом ФИФО, предпочитая отражение в балансе более высокой прибыли, поскольку это влияет на положение фирмы на финансовом рынке и сказывается на уровне котировок ее ценных бумаг, так как основным показателем, влияющим на котировки, является показатель чистой прибыли на одну акцию в обращении.  [c.231]

Помимо рассмотренных регулятивов, все другие Положения по бухгалтерскому учету также в той или иной степени затрагивают составление отчетности. Так, в ПБУ 5/98 отдельный раздел посвящен отражению в отчетности информации о материально-производственных запасах, в ПБУ 9/99 и в 10/99 поясняются особенности раскрытия в отчетности информации о тех или иных видах доходов и расходов и т. п.  [c.191]

В период высокой инфляции одной из важнейших проблем является расчет изменения запасов материальных оборотных средств как составной части национального богатства. В соответствии с принципами СНС оно должно определяться как разность между поступлением товаров в запасы и изъятием из них, причем товары должны оцениваться в рыночных ценах, действующих соответственно в момент поступления или изъятия. Это изменение находит отражение в счете операций с капиталом. На практике статистические органы не располагают информацией о всех поступлениях и изъятиях продукции из запасов в течение отчетного периода. По данным бухгалтерских балансов известны лишь данные о запасах на начало и конец периода. При этом балансовая стоимость запасов на конец периода А, равна величине запасов на начало периода Лм плюс пополнение запасов в  [c.171]

Раскрывая учетную политику, кроме указания на способы оценки операций, явлений и предметов, необходимо описать порядок признания выручки в отчетности принципы составления консолидированной финансовой отчетности и методы отражения совместной деятельности и объединения компаний политику учета и амортизации материальных и нематериальных активов характеристику подрядной деятельности и учет договоров подряда отражение в учете финансовых инструментов и инвестиционной собственности, их оценки и переоценки порядок учета арендованного имущества, материальных запасов. Важную информацию несут сообщения об учетной политике в отношении учета затрат на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, оценочных и капитальных  [c.70]

V. Отражение информации о материально-производственных запасах в бухгалтерской отчетности  [c.355]

ОТРАЖЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ О МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСАХ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ  [c.138]

Взаимную увязку и согласованность показателей разных таблиц отчета осуществляют вышестоящие организации, принимающие от предприятий отчеты и балансы. Учреждения Госбанка проводят счетную проверку в полном объеме не во всех случаях. Иногда, например, достаточно проверить правильность отражения в заключительном балансе установленных нормативов запасов товарно-материальных ценностей и соответствие их тем нормативам, которыми руководствовался банк при кредитовании данного предприятия. В других случаях нужно проверить правильность списания на счет прибылей и убытков или на другие счета отдельных сумм расходов и потерь. Иногда требуется проверить правильность отражения в отчетном балансе средств, изъятых в связи с кредитованием по обороту, и соответствие их сумме, показанной в ф. № 3 годового отчета Движение уставного фонда , а также данным учета Госбанка. В некоторых случаях можно вовсе не проверять увязку и согласованность отдельных показателей форм отчета, а ограничиться лишь проверкой правильности их оформления.  [c.29]

Затем аудитор определяет, какую долю составляют материальные активы. При этом следует, используя методы аудита финансовой отчетности (прослеживание, инвентаризация, контроль документов), подтвердить полноту и правильность отражения в отчетности остатков основных фондов, производственных запасов, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений и соответствия фактического наличия этих показателей.  [c.203]

Правильная процедура анализа производственного брака должна включать доклады вышестоящим органам и отражаться в отчетности. Если нет общепринятой процедуры докладов вышестоящим органам или препровождения по инстанциям , случаи брака имеют тенденцию исчезать , ибо брак отражает недостатки организации или ошибки в поведении отдельных лиц. Рекламации и брак должны правильно документироваться и находить отражение в отчетности, причем следует отмечать количество, тенденции, значение, затрагиваемые области, причиненные издержки действия, предпринятые для предотвращения повторных случаев, включающие необходимые проверки запасов. Эта информация представляет особую ценность для руководителей при выработке политики или принятии решений в порядке исключения .  [c.170]

Правильность отражения и раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о материально-производственных запасах В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию по крайней мере следующая информация  [c. 214]

При анализе бухгалтерского баланса и других форм отчетности нужно иметь в виду, что учетная политика, принятая в организации может существенно изменить показатели, представленные в отчетности, а, следовательно, и результаты анализа. В соответствии с ПБУ 1/98 Учетная политика организации , под учетной политикой понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета -первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности . Все элементы учетной политики можно разделить на две группы изменяющие значение показателей отчетности и не изменяющие показатели отчетности. К последней группе элементов можно, например, отнести порядок отражения в бухгалтерском учете процесса заготовления материально-производственных запасов (с применением счетов 15 Заготовление и приобретение материалов и 16 Отклонение в стоимости материалов и без применения таковых). В данном случае, какой бы метод мы не избрали, фактическая сумма приобретенных материально-производственных запасов не изменится. К этой же группе элементов можно отнести и способ распределения косвенных расходов. Какой бы способ организация ни избрала, общая сумма расходов не изменяется, изменяется только себестоимость конкретных видов продукции, что не влияет на показатели, представленные в отчетности. Элементы учетной политики, влияющие на показатели баланса и отчетности в целом, представлены в Приложении 7.  [c.22]

При этом необходимо четко понимать, что как в теории, так и на практике одни и те же хозяйственные операции при применении различных методик их отражения в учете могут быть оценены и представлены в отчетности совершенно по-разному. Применяя тот или иной вариант оценки запасов, списания общехозяйственных расходов, различные способы амортизации имущества, методы резервирования будущих расходов и убытков организации, мы имеем в отчетности совершенно разные показатели оценки активов, прибыли, сумм обязательств и т. д.  [c.3]

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. Эта статья отдельно выделена в отчетности согласно ПБУ 4/99 и предназначена для отражения суммы НДС по приобретенным ценностям (основным средствам, запасам сырья, нематериальным активам, выполненным работам и оказанным услугам), еще не предъявленного бюджету к зачету. Логика возникновения и экономический смысл этой статьи таковы.  [c.67]

В SFAS № 69 признается, что при определении порядка учета запасов необходимо рассмотреть право собственности на них. В 10 говорится, что запасы, принадлежащие другим сторонам, не должны включаться в отчетность компании о запасах. Это требование вызвало большую обеспокоенность, когда решался вопрос, следует ли включать запасы в отчетность, если государственный контракт — СРП, сервисный контракт или любое иное соглашение, при котором юридическим собственником запасов является правительство принимающей страны. В частности, 10 особо запрещает раскрытие информации о запасах, принадлежащих другой стороне. В своем мартовском (2001 г.) документе Разъяснения и рекомендации SE указала, что компании могут использовать метод экономического участия для определения своей доли запасов, если договором является СРП (подробно этот метод обсуждается в главе 7). В (II)(F)(3) Разъяснений и рекомендаций SE подчеркивает, что использование метода экономического участия не нарушает запрет на отражение в отчетности запасов, принадлежащих другой стороне, изложенный в 10 SFAS № 69. Разъяснения и рекомендации SE дают все необходимые указания. Вместе с тем остаются вопросы по поводу применимости метода экономического участия к правам на запасы при других видах договоров, особенно при сервисных контрактах с риском.  [c.487]

Инвентарный метод контроля запасов. Как для контроля, так и для оценки стоимости запасов и отражения их в финансовой отчетности широко используется инвентарный метод учета запасов (retail inventory method). Его сущность видна из следующего примера  [c. 408]

МСФО 2 Запасы определил в качестве основных формул расчета стоимости запасов ФИФО и средневзвешенную. Формула ЛИФО предусмотрена как разрешенный альтернативный способ. В связи с этим компании, определяющие стоимость запасов по формуле ЛИФО, должны в отчетности раскрыть разницу между величиной запасов, отраженной в бухгалтерском балансе (т.е. по формуле ЛИФО), и одной из следующих величин (1) меньшая сумма из двух — рассчи-  [c.77]

Согласно международным стандартам, в отчетности должна быть раскрыта следующая информация, касающаяся запасов учетная политика оценки запасов их текущая стоимость по видам с вьщелением текущей стоимости запасов, отраженных по чистой стоимости реализации величина риверсиуемых сумм, которые являются доходами (уменьшением расходов) данного периода, с объяснением причин текущая стоимость запасов, являющихся обеспечением обязательств, и др.  [c.120]

Проблема состоит в том, что прибыли, которые фирма показывает в отчетности, отражают балансовые, или учетные, данные, которые зависят от произвольно выбираемых методов учета. Показываемые в отчетности прибыли практически любой фирмы могут быть значительно изменены в зависимости от применяемой учетной политики. Например, изменение метода начисления амортизации, используемого при составлении отчетности, напрямую влияет на значение EPS. Тем не менее это не имеет никакого влияния на поток денежных средств, так как амортизационные отчисления представляют собой расходы в безналичной форме. (В действительности метод начисления амортизации, используемый для целей налогообложения, оказывает влияние на поток денежных средств.) К другим элементам учетной политики, которые оказывают влияние на величину прибыли, показываемую в отчетности, относятся методы оценки товарно-материальных запасов, процедуры приведения к единому виду учета двух сливающихся фирм, выбор между списанием или капитализацией расходов на НИОКР и способ отражения в отчетности задолженности фирмы по налогам. Этот перечень можно продолжать бесконечно.  [c.63]

Некоторые магазины специально нанимают актеров на роль воришек, которые после совершения кражи немедленно арестовываются . Такой прием необходим для устрашения потенциальных воров и расхитителей. Проблемы воровства и хищений не ограничиваются организациями, получающими прибыль. Студенческая газета Northwestern University описывает типичный случай ежегодно из студенческой столовой воруют столовое серебро, стаканы и фарфоровую посуду на сумму 14 тыс. долл. На каждого клиента приходится по 4,71 долл. В конце каждого семестра просят вернуть заимствованные предметы, но просьбы остаются неуслышанными. Директор столовой добавляет Два года тому назад мы вывесили прекрасное объявление и поставили коробки для возврата вещей. Дети посмотрели на коробки и украли их . Инвентарный метод контроля запасов. Как для контроля, так и для оценки стоимости запасов и отражения их в финансовой отчетности широко используется инвентарный метод учета запасов. Его сущность видна из следующего примера (расчет дан в ден. ед.).  [c.136]

В разделе Б актива показываются нормируемые оборотные средства молодняк животных и животные на откорме, запасы кормов, семян и посадочного материала запасные части горючее и смазочные материалы минеральные удобрения сырье для переработки на подсобных предприятиях малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. При этом оборотные средства собственного произ-ва, переходящие с прошлого года (напр., корма, семена и т. д.), и приобретенные материальные ценности (горючее, запасные части и др.) показываются по фактической себестоимости. Корма, семена и посадочный материал произ-ва текущего года отражаются по фактической себестоимости лишь в годовом отчете, а в месячных и квартальных балансах — по плановой. Привес молодняка и животных на откорме оценивается в течение года также по плановой, а в конце года дооцеиивается или уценивается до фактической себестоимости. В разделе Б актива показывается и стоимость незавершенного произ-ва, относящегося к урожаю будущих лет (затраты на черные пары, подъем зяби, посев озимых культур, многолетних трав и т. п.), а в квартальных и месячных балансах — также часть затрат по текущему ремонту, к-рая в отчетном периоде еще не распределена по культурам или видам с.-х. работ (напр., ремонт комбайнов в I квартале, когда затраты на него еще не могут быть отнесены на зерновые или др. культуры). В течение года в разделе Б находят отражение также затраты на произ-во (в том числе под урожай будущего года) — в активе и выход продукции — в пассиве. Затраты произ-ва включают фактически начисленную заработную плату, отнесенную на определенные с.-х. культуры и виды скота, а также на промышленные и вспомогательные производства семена, удобрения, корма, сырье и т. п. (по балансовой оценке) услуги вспомогательных производств — конного парка, автотранспорта, электростанций и т. п. (по плановой себестоимости). Выход продукции основных произ-в и услуги вспомогательных произ-в (напр., количество отработанных коне-дней) оцениваются по плановой себестоимости. Остальные статьи пассива раздела Б составляют краткосрочные банковские кредиты.  [c.92]

Система непрерывного учета в бухгалтерских записях. Основное отличие в бухгалтерском учете непрерывной и периодической систем заключается в том, что в соответствии с системой непрерывного учета на счете «Товары» (Mer handise Inventory) постоянно отражаются новые покупки, продажи и другие операции с товарами. При ведении системы периодического учета запасов данные по этому счету остаются на первоначальном уровне до тех пор, пока не будет проведена в конце отчетного периода инвентаризация наличных товарных запасов. В результате счета, которые используются в условиях системы периодического учета, такие, как «Покупка товаров», «Возврат и уценка купленных товаров», «Скидки с покупок» и «Транспортные расходы по покупке товаров», в условиях системы непрерывного учета запасов не используются. Помимо этого, по мере продажи товаров счет «Себестоимость реализованных товаров» используется для накопления себестоимости всех проданных покупателям товаров. Для иллюстрации этих различий покажем отражение в двух системах учета операций по оптовой торговле канцелярскими товарами  [c. 173]

До 1981 г. Комиссия по ценным бумагам и биржам скептически относилась и к методу результативных затрат, и к методу полных затрат, так как ни один из них не отражает стоимость промышленных запасов, принадлежащих компании, в финансовой отчетности. Дважды, в 1975 и 1981 гг., SE обращалась к FASB с просьбой найти решение проблемы отражения запасов нефти и газа в финансовой отчетности. В результате появилось SFAS № 69, которое устанавливало детализированный и сложный формат раскрытия информации нефтегазовыми компаниями.  [c.38]

Пример события после составления баланса, которое может рассматриваться в данной главе, — это заканчивание сухой скважины на лицензионном участке с недоказанными запасами, произведенное после составления отчета. Сухая скважина — это свидетельство того, что неизвестный в конце года во время составления баланса факт отсутствия запасов на участке подтвержден, то есть стоимость территории может быть снижена в годовом отчете. Если компания решит, что ее собственность действительно обесценилась, это следует отразить в финансовых документах введением корректирующей проводки, признающей убыток в связи с обесценением. Британские SORP 2001 г. не содержат конкретных предложений об отражении событий, произошедших после составления балансового отчета. Однако если такое событие происходит и суммы средств, вовлеченных в него, существенны, целесообразно сразу отразить его в отчетности или, по меньшей мере, раскрыть сведения о нем дополнительно.  [c.111]

как выданные авансы отражаются в бухгалтерском балансе (+ видео)

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 можно отражать выданные авансы в бухгалтерском балансе?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.88.28.

 

С 2021 года согласно пункту 45 ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н) в бухгалтерской (финансовой) отчетности необходимо раскрывать авансы, выданные в связи с приобретением запасов. Организация может принять решение о досрочном применении ФСБУ 5/2019.

Аналогичное требование есть в пункте 23 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (утв. приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н вместе с ФСБУ 6/2020 «Основные средства»). ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 применяются, начиная с отчетности за 2022 год, но организация вправе применять указанные стандарты досрочно.

Начиная с версии 3.0.88 в «1С:Бухгалтерии 8 выданные авансы можно отражать в бухгалтерском балансе по разным строкам. Для этого в форме Учетная политика (раздел Главное — Настройки — Учетная политика) появился переключатель Авансы, выданные поставщикам, отражаются в балансе.

По умолчанию переключатель установлен в положение Одной строкой в дебиторской задолженности.

Для выполнения требований ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 26/2020 переключатель следует установить в положение Отдельными строками по видам активов. В поле Применять с требуется указать период, начиная с отчетности за который будут действовать внесенные изменения.

Если выданные поставщикам авансы организация хочет отражать в балансе отдельными строками уже с отчетности за 2020 год, то для начала применения можно указать Декабрь 2020 г. (не обязательно начало 2020 гола).

В какую строку баланса будет включаться аванс, зависит от актива, который организация ожидает получить от поставщика.

После внесенных изменений в настройки учетной политики в карточке договора с поставщиком (раздел Справочники – Покупки и продажи — Договоры) появляется новая сворачиваемая группа Отражение в финансовой отчетности, где размещается с дополнительный реквизит Авансы, выданные по договору, отражаются в балансе как.

Указанный реквизит (далее — признак отражения авансов в балансе) может принимать одно из следующих значений:

• Запасы;
• Основные средства;
• Прочие активы;
• Дебиторская задолженность.

По умолчанию признак отражения авансов в балансе установлен в значение Дебиторская задолженность.

Если аванс выдан поставщику с целью приобретения основных средств, то следует установить значение признака Основные средства. Если для приобретения сырья, материалов или товаров для перепродажи — то значение Запасы. Значение Прочие активы указывается в случаях приобретения прочих других активов (например, прав на использование программного обеспечения).

Не обязательно устанавливать значение признака отражения авансов в балансе для каждого договора с поставщиком. Достаточно выполнить инвентаризацию расчетов с поставщиками на конец отчетного периода и проставить признак только для незакрытых выданных авансов.

Значение признака отражения авансов в балансе, установленное в карточке договора с поставщиком, определяет, в какую строку баланса включаются авансы, выданные по указанному договору, при автоматическом заполнении бухгалтерской (финансовой) отчетности:

• Основные средства – по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы»;
• Запасы – по строке 1260 «Прочие оборотные активы»;
• Прочие активы – по строке 1260 «Прочие оборотные активы»;
• Дебиторская задолженность – по строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Отражения готовой продукции в бухгалтерском балансе 2019

Бухгалтерский баланс служит для того, чтобы предоставить учредителям, а также государственным структурам к рассмотрению полную информацию о финансовом положении предприятия. При этом в нем отражаются не только имущественные владения, но и сырье, которое есть в распоряжении у данного предприятия, товары и прочее. Перед бухгалтерами возникает вопрос отражения готовой продукции в бухгалтерском балансе данного объекта предпринимательской деятельности, и этот вопрос стоит рассмотреть подробнее.

Когда такой вид продукции вносится в баланс

Юридическим лицам необходимо сдавать отчетность в виде бухгалтерского баланса всего один раз в году. В нем показывается финансовая обстановка данного предприятия на конец года. Очень часто те, кто руководит предприятием, сталкиваются с необходимостью осведомиться, каково экономическое положение данного предприятия, задолго до конца отчетного года. Поэтому бухгалтерам приходится составлять промежуточные балансы для того, чтобы отобразить положение дел в конкретный отрезок времени.

Готовая продукция является статьей бухгалтерского баланса и обязательно вносится в него, если предприятие имеет дело с таковым видом продукции, а не занимается предоставлением услуг. Поэтому данную статью отображают в балансе в том случае, если это необходимо по виду деятельности предприятия, и так часто, как этого требует закон или учредительные лица.

Роль готовой продукции относительно баланса

То есть полноценное отражение финансовой ситуации предприятия, которое имеет дело с готовой продукцией, невозможно без ее отражения в балансе, так как в таком случае невозможно равенство между Активом и Пассивом, что является обязательным требованием для этого вида отчетной документации.

Сложность для бухгалтера заключается в том, что для отображения готовой продукции в бухгалтерском балансе необходимо исследовать все вложения и затраты, которые участвуют в формировании себестоимости данного вида продукции. Опять-таки, если этого не будет сделано или расчеты будут сделаны неправильно, не удастся достичь баланса между Активом и Пассивом. К таким расходам можно отнести:

• Затраты на осуществление производства.
• Затраты по выплатам заработных плат сотрудникам.
• Затраты на амортизацию используемого в производстве оборудования.
• Затраты по страховым взносам.
• Покупка сырья для производства и др.

Именно правильно просчитанная себестоимость продукции будет влиять на отражение суммы актива по данной статье в бухгалтерском балансе для полноценного формирования обзора финансового состояния предприятия.

Себестоимость этой готовой продукции проходит списание, а остаток вносится в строчку 1210 бухгалтерского баланса. То есть остатки входят в бухгалтерский баланс, образуя сумму из фактической себестоимости или ее нормативного варианта.

Как оценить готовую продукцию

Бухгалтер предприятия, составляя баланс, а точнее, формируя строчку 1210, обязан руководствоваться Положением бухгалтерского учета 5/01. Это положение является основной инструкцией при формировании стоимости запасов материально-производственного назначения, в число которых входит готовая продукция.

Данное положение определяет принципы, по которым может рассчитываться себестоимость изготовленной продукции. Используемый бухгалтером метод следует применять в течение всего налогового периода. Цель его – максимально четко провести фиксацию суммы, которая является стоимостью продукции.

Определенная стоимость данного вида продукции должна составляться на базе затрат на производство, которые могут быть прямыми или косвенными.

Учетной политикой предприятия должно быть установлено, каким образом общепроизводственные расходы будут распределяться на остатки готовой продукции, а также какими способами и в каком порядке будет проходить процесс списания расходов общехозяйственного характера.

Чтобы собрать объективную и достоверную информацию насчет продукции из ранга готовой, необходимо производить учет ее выбытия: как по стоимости, так и по единицам самой продукции.

На каких счетах провести данную продукцию

Рассматривая учетный процесс по готовой продукции, необходимо определить, по каким счетам осуществляются проводки, связанные с нею. Все зависит от того, какие процессы надо совершить по отношению к готовой продукции для ее адекватного отображения по бухгалтерским счетам и последующего учета, а также включения в состав баланса.

После того как сформировались затраты на изготовление готовой продукции, суммы по ним собираются на счете 43. За этим процессом следует оприходование данной продукции на складе, что сопровождается проводкой Д-т 43 К-т20.

Реализация данной продукции отображается Д-т90 К-т43. При этом фактическая себестоимость продукции отражается затратами. Данное списание проводится по окончании месяца в отличие от первого, которое осуществляется по мере того, как продукция оприходуется складом.

По окончании отчетного периода и составления бухгалтерского баланса дебетовый остаток найдет свое отражение по строчке 1210. Именно поэтому для проведения учета стоит использовать только реальные показатели.

Итак, отражение готовой продукции в бухгалтерском балансе осуществляется в обязательном порядке и имеет прямое влияние на полноту отраженной документе экономической картины предприятия. Все процессы, которые сопровождают процесс производства данного вида продукции, несут определенные затраты для предприятия, что в обязательном порядке включается в себестоимость готовой продукции или относится к другим статьям в зависимости от выбранной предприятием учетной политики.

Сырье, незавершенное производство и готовая продукция

Что такое запасы?

Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, накопленных компанией. Он часто считается наиболее неликвидным из всех оборотных активов и, таким образом, исключается из числителя при расчете коэффициента быстрой ликвидности.

Существует взаимосвязь между счетом запасов и стоимостью проданных товаров в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или — это более подробно обсуждается ниже.

Определение остатка запасов

Конечное сальдо запасов за период зависит от объема продаж Выручка от продаж Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг.В бухгалтерском учете термины «продажи» и компания производит в каждом периоде.

Формула для этого выглядит следующим образом:

Конечные запасы = Начальный баланс + Покупки — Себестоимость проданных товаров

Более высокие продажи (и, следовательно, более высокая стоимость проданных товаров) приводит к истощению счета запасов. Концептуальное объяснение этого состоит в том, что сырье, незавершенное производство и готовая продукция (оборотные активы) превращаются в выручку. Стоимость товаров поступает в отчет о прибылях и убытках через счет себестоимости проданных товаров (COGS).

Запасы и себестоимость продукции

Конечные запасы также определяются методом учета себестоимости проданных товаров. Существует четыре основных метода расчета запасов: а именно FIFO («первым пришел — первым ушел»), LIFO («последним пришел — первым ушел»), средневзвешенное значение и метод специфической идентификации. Все они имеют определенные критерии, которые должны применяться, и некоторые методы могут быть запрещены в определенных странах в соответствии с определенными стандартами бухгалтерского учета.

В период инфляции LIFO будет генерировать более высокую стоимость проданных товаров, чем метод FIFO.Таким образом, использование метода LIFO приведет к более низкому сальдо запасов, чем метод FIFO. Это необходимо иметь в виду, когда аналитик анализирует инвентарный счет.

Системы периодической и постоянной инвентаризации

Тип бухгалтерского учета Бухгалтерский учет Общественные бухгалтерские фирмы состоят из бухгалтеров, чья работа заключается в обслуживании бизнеса, частных лиц, правительств и некоммерческих организаций путем подготовки финансовой отчетности, используемая налоговая система влияет на стоимость счета в балансе.Системы периодической инвентаризации определяют значение LIFO, FIFO или средневзвешенного значения в конце каждого периода, тогда как бессрочные системы определяют значение после каждой транзакции.

Из-за различных временных горизонтов и возможности различных затрат использование другой системы приведет к другому значению. Аналитики должны учитывать эту разницу при анализе компаний, использующих разные системы инвентаризации.

Оборот и кредиторская задолженность

Среднее сальдо запасов между двумя периодами необходимо для определения коэффициента оборачиваемости, а также для определения среднего количества дней, необходимых для оборачиваемости запасов.В этих расчетах в качестве числителя могут использоваться либо чистые продажи, либо стоимость проданных товаров, хотя последний, как правило, предпочтительнее, так как он является более прямым представлением стоимости сырья, незавершенного производства и готовой продукции. продается.

Оборот кредиторской задолженности требует в числителе значения покупок. Это косвенно связано со счетом товарно-материальных запасов, поскольку закупки сырья и незавершенного производства могут производиться в кредит — таким образом, это влияет на счет кредиторской задолженности.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программа сертификации Ferrari. финансовый аналитик мирового уровня.

Чтобы продолжать изучать и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

• WritedownInventory Write Down Списание инвентаря — это бухгалтерский процесс, используемый для регистрации снижения стоимости инвентаря, и требуется, когда инвентаризация
• Счета к получению Счета к получению Счета к получению (AR) представляют собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов.Компании допускают
• Модель трех отчетов Модель отчета 3 Модель отчета 3 объединяет отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство
• Финансовое моделированиеЧто такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать.

Определение инвентаризации

Что такое инвентарь?

Запасы — это термин для товаров, имеющихся в наличии для продажи, и сырья, используемого для производства товаров, имеющихся в наличии для продажи.Товарно-материальные запасы представляют собой один из наиболее важных активов бизнеса, поскольку оборот товарно-материальных запасов представляет собой один из основных источников получения дохода и последующей прибыли для акционеров компании.

Понимание инвентаря

Запасы — это совокупность готовой продукции или товаров, используемых в производстве, принадлежащих компании. Запасы классифицируются как оборотные активы на балансе компании и служат буфером между производством и выполнением заказов.Когда товарно-материальные запасы продаются, его балансовая стоимость переносится в категорию себестоимости проданных товаров (COGS) в отчете о прибылях и убытках.

Хранение запасов в течение длительного времени невыгодно, учитывая стоимость хранения и угрозу устаревания.

Запасы можно оценить тремя способами. Метод «первым пришел — первым ушел» (FIFO) гласит, что стоимость проданных товаров основывается на стоимости материалов, приобретенных раньше всего, а балансовая стоимость оставшихся запасов основана на стоимости материалов, приобретенных в последний раз.В соответствии с методом «последний поступил — первым ушел» (LIFO) стоимость проданных товаров оценивается с использованием стоимости материалов, приобретенных в последний раз, а стоимость оставшихся запасов основывается на материалах, приобретенных ранее. Метод средневзвешенного значения требует оценки запасов и стоимости проданных товаров на основе средней стоимости всех материалов, купленных в течение периода.

Ключевые выводы

• Запасы — это товары, имеющиеся в наличии для продажи, и сырье, используемое для производства товаров, имеющихся в наличии для продажи.
• Три типа изобретателей включают сырье, незавершенное производство и готовую продукцию.
• Запасы классифицируются как оборотные активы в балансе и оцениваются одним из трех способов: FIFO, LIFO и средневзвешенная стоимость.

Особые соображения

Многие производители вступают в партнерские отношения с розничными торговцами для передачи своих запасов. Консигнационные запасы — это товарно-материальные запасы, принадлежащие поставщику / производителю (обычно оптовику), но хранящиеся у покупателя (как правило, розничного продавца).Затем покупатель покупает товарные запасы после того, как они были проданы конечному потребителю или когда они их потребляли (например, для производства своих собственных продуктов). Преимущество для поставщика заключается в том, что его продукт продвигается покупателем и легко доступен для конечных пользователей. Преимущество для клиента заключается в том, что они не расходуют капитал до тех пор, пока он не окажется для него прибыльным, то есть они покупают его только тогда, когда конечный пользователь покупает его у них или пока они не потребляют запасы для своих операций.

Виды инвентаря

Запасы обычно подразделяются на сырье, незавершенное производство и готовую продукцию.Сырье — это необработанные материалы, используемые для производства товара. Примеры сырья включают алюминий и сталь для производства автомобилей, муку для производства хлеба в пекарнях и сырую нефть, хранящуюся на нефтеперерабатывающих заводах.

Незавершенное производство — это частично готовая продукция, ожидающая завершения и перепродажи; Незавершенные запасы иначе известны как запасы в производственном цехе. Например, авиалайнер в полусобранном виде или частично укомплектованная яхта будет в незавершенном производстве.

Готовая продукция — это продукция, которая закончила производство и готова к продаже. Розничные продавцы обычно называют этот инвентарь «товарами». Обычные примеры товаров включают электронику, одежду и автомобили, принадлежащие розничным торговцам.

Преимущества управления запасами

Наличие большого количества запасов в течение длительного времени обычно невыгодно для бизнеса из-за затрат на хранение, стоимости порчи и угрозы устаревания. Однако наличие слишком малого количества инвентаря также имеет свои недостатки; например, бизнес рискует сократить долю рынка и потерять прибыль от потенциальных продаж.Прогнозы и стратегии управления запасами, такие как система учета «точно в срок» (JIT) (с подтверждением затрат), могут помочь минимизировать затраты на запасы, поскольку товары создаются или принимаются только тогда, когда это необходимо.

Как анализировать запасы на балансе

Для определенных типов предприятий запасы в балансе являются важным элементом, с которым вам необходимо ознакомиться, поскольку они могут помочь пролить свет на то, что происходит с основным бизнесом, в отличие от других анализов.Бизнес принимает на себя риски, когда у него есть запасы. Некоторые риски являются неотъемлемыми и неизбежными, в то время как есть некоторые риски, которые можно запланировать и которыми можно управлять. Некоторые риски, которые стоит учитывать при сравнении компаний и отраслей, — это устаревание, порча и усадка запасов.

Общий обзор

Балансовый отчет не будет явно указывать риски, связанные с большими запасами. Вместо этого он будет только указывать, сколько запасов имеет бизнес.Информация, необходимая для определения рисков, обычно находится, среди прочего, в годовых отчетах компании и в сносках к балансовым отчетам.

Например, в годовом отчете Target за 2018 год говорится:

«Мы считаем, что риск устаревания запасов в значительной степени снижен, поскольку наши запасы обычно меняются менее чем за три месяца». Взаимодействие с другими людьми

Инвесторам необходимо будет просмотреть такие отчеты, чтобы найти искомую информацию.

Инвентарный риск №1: моральное устаревание

Наличие слишком большого количества товара на балансе рискует сделать этот товар устаревшим.В свою очередь, компания может не иметь возможности продать товарные запасы. Чтобы сделать продукт привлекательной покупкой для потребителей, необходимо существенно снизить его цену, особенно с учетом того, что на рынке могут появиться более новые, улучшенные товары.

Взять, к примеру, Nintendo. В начале 2000-х у этой японской компании была система видеоигр под названием GameCube. Этот продукт стал стоить намного меньше, чем стоимость, по которой Nintendo в то время вела инвентарь на своем балансе. Со временем на рынок вышли новые игровые системы с модернизированным оборудованием, и продукт пришлось продавать в дисконтных магазинах или на онлайн-аукционах.

Когда товарно-материальные запасы устаревают, компания должна уменьшить свою стоимость в балансе, произведя списание в отчете о прибылях и убытках (т. Е. Сообщив о потере стоимости запасов). Если компания обычно записывает большие объемы запасов, это может быть связано с тем, что руководство не может согласовать продукт и закупки с разумными ожиданиями спроса. По крайней мере, это должно служить сигналом тревоги и служить основанием для дальнейшего расследования.

Инвентарный риск № 2: порча

Порча происходит, когда товар действительно портится и не может быть продан.Это серьезная проблема для компаний, которые производят, собирают и распространяют скоропортящиеся товары.

Например, если владелец продуктового магазина затоваривает мороженое, и половина мороженого портится через два месяца из-за того, что покупатели выбрали другую марку мороженого или полностью отказались от морозильной камеры, у бакалейщика нет другого выбора, кроме как выбросить излишки. Обычная порча учитывается в стоимости товаров, а аномальная порча учитывается как понесенные расходы.

Инвентарный риск № 3: усадка

Когда товарные запасы украдены, украдены или украдены, это называется усадкой.Чем больше товарных запасов у фирмы на балансе, тем выше вероятность их кражи. Вот почему компании с тяжелыми запасами и большим количеством публичного доступа чрезвычайно изощрены в снижении рисков.

Например, у Target, одного из крупнейших дисконтных ритейлеров в Соединенных Штатах, есть очень впечатляющее подразделение судебной экспертизы. Фактически, это подразделение получает запросов на помощь от правоохранительных органов для оказания помощи в раскрытии насильственных преступлений или преступлений при особых обстоятельствах.Взаимодействие с другими людьми

Чтобы увидеть, насколько эффективно компания справляется с риском сокращения, инвестор может попробовать сравнить ее с другими предприятиями в том же секторе или отрасли. Если вы исследуете сеть аптек и обнаружите, что в одной из них потери от усадки значительно выше, чем в других магазинах в этой области, это должно указывать или, по крайней мере, предполагать, что руководство не может эффективно снижать риск.

Заключение

Инвентаризация баланса представляет собой интересную, если не уникальную проблему.Хотя увеличение запасов не обязательно плохо и зависит от отрасли, оно создает риски, которые могут нанести вред бизнесу, если им не управлять должным образом. Если эти риски осуществятся, они могут проявиться в виде убытков, которые уменьшат как доходность собственного капитала, так и доходность активов.

Учет запасов — Brightpearl

Основы инвентаризационного учета

Так же, как наличные в банке или текущие неоплаченные счета клиентов, запасы являются активом. Активы отображаются в вашем балансе, который показывает, сколько стоит ваш бизнес, а также отражает общую стоимость ваших запасов.Когда вы покупаете товары у продавца, вы:

1. Увеличьте свои активы на сумму, указанную в счете-фактуре

2. Увеличьте свои обязательства на ту же сумму, которая должна быть перед вашим поставщиком

Бывают случаи, когда себестоимость меняется значительно и регулярно (например, на нефть), что позволяет использовать разные способы оценки запасов. Но для целей розничной и оптовой торговли ваша инвентарная стоимость — это себестоимость.

Стоимость доставки и налогов будет отображаться как убыток в вашем отчете о доходах или отчете о прибылях и убытках.Если вы находитесь в Великобритании, вы платите НДС, но можете вернуть его позже. Покупка предметов для перепродажи в США освобождается от налога с продаж. Для обеспечения точности и эффективности обработка заказов на продажу, отслеживание прибылей и убытков и управление активами должны функционировать на единой программной платформе.

Себестоимость / Себестоимость проданной продукции

Ключевым элементом для получения информации о вашей прибыльности и денежных потоках в реальном времени является отслеживание себестоимости или себестоимости проданных товаров (COGS). Это стоимость проданного вами инвентаря.Чистая сумма продажи за вычетом стоимости продажи дает вам валовую прибыль.

Давайте посмотрим, как это работает:

Продажи: 100 $

Стоимость проданных товаров: 70 долларов США

Следовательно, ваша валовая прибыль:

100 — 70 долларов = 30

Когда вы совершаете продажу, вы уменьшаете свой актив и увеличиваете стоимость продажи, что переносит стоимость запасов из баланса в отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках.Будет ли это сделано во время продажи или в конце месяца, когда вы проводите инвентаризацию, зависит от того, какой метод учета запасов вы используете, который мы рассмотрим в следующей главе.

Некоторые предприятия предпочитают признавать себестоимость продажи одновременно с датой выставления счета, что упрощает составление отчетов об относительной прибыли, поскольку стоимость продажи и выручка появляются в одном периоде. Другие предприятия предпочитают признавать себестоимость продажи в момент отгрузки товаров, то есть в момент доставки.

Ваш бухгалтер должен посоветовать вам, какой метод лучше всего подходит для вашего бизнеса.

Методы учета запасов

Два способа учета запасов имеют разные названия в разных частях мира, поэтому для единообразия мы будем называть их «Периодический» и «Себестоимость продаж».

Метод 1: Периодический учет запасов

При использовании периодического метода учет запасов не производится, когда происходит продажа. При продаже хранятся данные о доходах и налоговых операциях, и в вашем отчете о доходах отображается как 100% прибыль.В конце месяца (или года) запускается обновление запасов, назначается значение, которое затем сравнивается со стоимостью запасов в предыдущем месяце.

«Начальная стоимость запасов» и «Конечная стоимость запасов» присваиваются счетам, которые с учетом любых покупок, которые вы могли совершить в течение периода, дают вам стоимость продажи, которая вычитается из выручки, чтобы получить вашу валовую прибыль. .

Давайте посмотрим на пример этого в действии:

Товарно-материальные запасы на начало месяца: 100 долларов США

За месяц совершено покупок: $ 50

Товарно-материальные запасы на конец месяца: 25

долларов США

Даже если вы купили акции на 50 долларов, в конце месяца вы на 75 долларов меньше, чем в предыдущем месяце (начальный баланс 100 долларов — конечный баланс 25 долларов).Это означает, что общие затраты на продукты, способствующие продажам в месяц, составляют 125 долларов США (50 долларов США на покупку + 75 долларов США на поставку инвентаря).

При периодическом учете стоимость покупки добавляется непосредственно в отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, когда вы покупаете акции, а корректировка запасов добавляется в конце месяца. Вы можете получить точный отчет о прибыли только один раз в месяц, после того, как будут произведены все расчеты.

Оценка запасов должна проводиться после полной инвентаризации, чтобы учесть любые продажи подарков, бесплатные образцы, повреждение или кражу.Любая потеря инвентаря из-за повреждения или кражи не будет обнаружена до тех пор, пока не будет проведен подсчет, и к тому времени будет нелегко определить, где и когда это произошло. Однако, поскольку вам не нужно учитывать стоимость запасов для каждой продажи, метод периодического учета проще и удобнее использовать, если вы используете отдельные программные системы для учета и управления запасами.

Метод 2: Учет себестоимости запасов

При использовании метода учета «Себестоимость продаж» в отчете о прибылях и убытках или отчете о прибылях и убытках (P&L) делается запись для каждой отдельной продажи, содержащей запасы.Стоимость вашего актива в балансе уменьшается, а ваша себестоимость продажи в прибылях и убытках увеличивается на основе фактической стоимости отгруженных товаров. Когда вы покупаете дополнительные запасы, покупная стоимость добавляется в ваши активы (баланс), а не в отчет о прибылях и убытках, как это было бы при периодическом учете.

Давайте посмотрим, как это работает:

Начальная стоимость запасов: 100 долларов

Сделано покупок: 50 долларов (без изменений в прибылях и убытках)

Продажа # 1: $ 40

Стоимость продажи №1: $ 25

Сразу видим валовую прибыль от продажи: 40 — 25 долларов = 15 долларов.

Выручка от продаж за месяц: 200 $

Общая стоимость продажи: $ 125

Валовая прибыль: $ 75

Если мы продолжим совершать 5 аналогичных продаж в месяц, мы получим выручку от продаж в размере 200 долларов и себестоимость продажи в 125 долларов, что даст ту же валовую прибыль, что и при методе периодического учета, но без необходимости в оценке запасов.

Мы также можем видеть рентабельность в режиме реального времени. Но как насчет конечной стоимости запасов?

В этом примере мы открываем со 100 долларами, добавляем 50 долларов непосредственно к активам с заказом на покупку, а затем вычитаем 25 долларов за каждую из 5 сделанных продаж, оставляя 25 долларов в конце периода.

Товарно-материальные запасы на начало месяца: 100 долларов США

Приобретенный инвентарь: 50 долларов

Продано инвентаря: $ 125

Товарно-материальные запасы на конец месяца: 25

долларов США

Стоимость запасов на конец периода: 100 долларов США + 50 долларов США — (5 x 25 долларов США) = 25 долларов США

Когда вы получаете товары на склад, важно, чтобы вы вводили наиболее точную доступную стоимость. Программная платформа должна учитывать любые незначительные несоответствия, если фактическая стоимость указана в счете-фактуре.Получение инвентаря позже отличается. Получение выгоды от учета себестоимости продаж; процессы закупок, инвентаризации и бухгалтерского учета должны быть тесно интегрированы, и в идеале все они должны работать в рамках одной программной платформы. С помощью единой конфигурации можно получить доступ к точным данным в режиме реального времени, поскольку транзакции автоматизированы и вероятность ошибки снижается.

Учет себестоимости

Стоимость товаров, проданных с использованием метода учета себестоимости продаж, определяется одним из нескольких «допущений в отношении потока затрат», в том числе:

• Если цена продукта всегда одинакова, то все эти методы дадут одинаковые результаты.

• Если ваши себестоимость изменяются, то какую цену вы используете для расчета стоимости операции продажи, когда вы что-то продаете?

Вы можете использовать несколько различных методов.

Первый пришел — первый ушел (FIFO)

Этот метод использует стоимость вашего самого старого инвентаря при продаже. Даже если фактический товар, отправленный клиенту, может не совпадать с физическим товаром, который был доставлен первым, присвоенное ему значение должно быть правильным.Метод FIFO требует, чтобы каждая поставка продукта регистрировалась отдельно с указанием даты и цены.

Последний пришел — первый ушел (LIFO)

Метод LIFO использует самую последнюю инвентарную стоимость для транзакции затрат на продажу, когда она совершается. Если себестоимость продукта со временем увеличивается, тогда LIFO приведет к самой низкой прибыли (и самому низкому налогу), поскольку самые последние затраты будут выше, чем самые старые затраты.

Средняя стоимость

Если ваша система не отслеживает каждую поставку запасов по отдельности, вам необходимо применить единую стоимость к каждой позиции при оценке запасов (либо для затрат на транзакции продажи, либо для периодической оценки запасов на конец месяца).Эта единственная стоимость представляет собой среднюю цену, уплаченную за товары, имеющиеся в наличии.

Оригинальное производство

Как мы видели, стоимость запасов — это цена, которую вы платите своему продавцу без учета налогов и стоимости доставки. Но что, если вы производите собственные продукты? Если вы собираете готовые изделия из компонентов, то в процессе сборки возникнут затраты. Вы должны убедиться, что не учитываете это дважды в своей бухгалтерии!

Если стоимость сборки одного элемента значительна, рассмотрите возможность включения стоимости производства в себестоимость продукта, как показано в этом примере:

Компонент A: 10

долларов США

Компонент B: 13

долларов США

Сборка: 1 час по цене 20 долларов в час

Общая стоимость: $ 33

Затем он появится в вашем отчете о доходах, когда товар будет продан, что даст более точные отчеты о прибыльности.Если сборка выполняется штатными сотрудниками, имеющими заработную плату, вам нужно будет удалить их ставку в 20 долларов в час из кода накладных расходов «Заработная плата» в вашем отчете о доходах и добавлять ее в «Инвентарь / активы» каждый раз, когда вы строите. один из этих предметов. Вы по-прежнему будете регистрировать выплату заработной платы во время строительства, поэтому ваша кассовая отчетность также будет правильной. Точно так же, если вы передаете производство на аутсорсинг, вам нужно будет перевести правильную сумму из кода «Производство» в отчете о прибылях и убытках в код «Запасы / активы».

Обратите внимание, что сокращение накладных расходов увеличит вашу краткосрочную прибыль, поскольку вы увеличиваете стоимость своих активов и откладываете стоимость сборки на более позднюю транзакцию стоимости продажи.

Последовательная стоимость

Когда вы тратите значительную сумму денег на фрахт и пошлину по доставке товаров, эффективная стоимость продуктов выше, чем себестоимость, которую вы платите своему поставщику. «Посадочная стоимость» включает в себя дополнительные расходы, но как вы это учитываете? Если вы получаете несколько товаров в одной отгрузке, то расчет эффективной стоимости доставки для каждого товара может быть затруднен: вы разделяете стоимость доставки по своим товарам по весу, по объему или по себестоимости товара?

Иногда у вас есть один счет за фрахт или пошлину, который охватывает несколько отправлений, которые были отправлены вместе.Поскольку это сложно, не так много программных платформ, которые справляются с этим хорошо, если вообще справляются. Это означает, что вам лучше создать собственную электронную таблицу, если вы не используете систему, полностью поддерживающую дополнительные расходы. Используйте свою электронную таблицу, чтобы рассчитать стоимость «фрахта и пошлины» для каждого товара в каждой поставке по мере его поступления, а затем добавьте это к чистой себестоимости товара, чтобы получить вашу конечную стоимость.

Поскольку вы уже учитываете фрахт и пошлину через счет-фактуру транспортной компании, вам не следует изменять стоимость активов инвентарных запасов в вашем бухгалтерском программном обеспечении, если вы также не измените бухгалтерские записи для счетов-фактур фрахта и пошлины.Обычно это сложнее, чем стоит того. Чтобы рассчитать маржу прибыли с использованием полной цены товара, сравните чистую продажную цену с полной отпускной ценой в Excel или создайте дополнительный прайс-лист для «полной стоимости товара» в своей системе управления продуктами и используйте там отчеты о марже.

В качестве альтернативы, самый простой способ учета дополнительных расходов — это использовать систему, такую ​​как Brightpearl, которая поддерживает это, предоставляя вам доступ к вашей истинной стоимости по продуктам и покупкам. Ваша система должна позволять разделять затраты по весу, объему и стоимости товара и одновременно обновлять все необходимые бухгалтерские операции.

Учет накладной для клиентов

Как розничный торговец, вы забираете товарные запасы «на консигнацию» у дистрибьютора, что означает, что вам не нужно платить за них, пока вы их не продадите. Вам все равно нужно показать его «в наличии», но он не будет отображаться в вашем балансе как актив.

Если вы используете полностью интегрированную систему инвентаризации и учета, то есть два способа ведения бухгалтерского учета:

1. Показать стоимость основных средств для консигнационных запасов с учетом себестоимости продаж

• Получите инвентарь в свою систему по цене, которую вы ожидаете заплатить, и убедитесь, что все бухгалтерские операции выполняются с использованием специального кода учетной записи.

• Вы можете увидеть это в следующем примере сценария:

• Ваши обычные запасы поступают в «1001 — Запасы» (при условии, что вы используете метод учета себестоимости продаж).

• Когда вы получите товарную накладную, внесите ее в «1002 — Товарная ведомость».

• В конце отчетного периода вы исключаете эту цифру из управленческой отчетности.

• Балансирующая сторона транзакции с двойной записью будет связана с кодом счета «2050 — Запасы получены, но не выставлены счета».

• Поскольку продажи осуществляются из консигнационных запасов, транзакции учета затрат по продажам будут выполняться с использованием цены, которую вы ожидаете заплатить, с удалением стоимости (кредита) из «Консигнационного запаса» и добавлением его в «Себестоимость продаж» (дебет) .

• Оттуда дистрибьютору отправляется отчет с подробным описанием всего проданного. Взамен они выставят вам счет.

• Для сальдирования этих транзакций счет-фактура записывается по исходному коду счета: «2050 — Запасы получены, но не выставлены счета-фактуры».

2. Отсутствие стоимости активов для товарных запасов с учетом себестоимости проданной продукции и периодического учета

При использовании этого метода вы по-прежнему получаете инвентарь, чтобы он отражался в ваших каналах продаж, но вы задаете ему нулевое значение, чтобы предотвратить выполнение бухгалтерских операций. Когда вы проводите инвентаризацию, товары отображаются в наличии, но это не влияет на ваш баланс. Точно так же, когда вы совершаете продажу, бухгалтерские операции не выполняются, поскольку актив не имеет ценности. Если вы используете периодический учет, не включайте товарные запасы в оценку запасов на конец периода.

Когда вы получаете счет-фактуру на покупку проданных товаров, вам необходимо присвоить его непосредственно коду COGS (в разделе Расходы / Покупки вашего Плана счетов), даже если вы используете учет себестоимости.

Второй процесс проще — вы не видите затратную составляющую продажи (для отчета о прибыли), пока не получите счет-фактуру покупки. При первом способе вы видите предварительную стоимость продажи каждый раз, когда товар отгружается, но фактическая стоимость не известна, пока не будет получен счет-фактура покупки от поставщика.

Для любого метода удобно получить инвентарь в специальном «месте». Это может быть виртуальный проход или виртуальный склад, если у вас есть система с несколькими складами. Это упрощает фильтрацию отчетов для отделения собственных запасов от консигнационных.

3. Доставка и выставление счетов в разное время

Когда вы продаете товары покупателю и выставляете счет, он может быть немедленно введен в вашу систему бухгалтерского учета, но товары могут быть отправлены только на следующий день или позже.Если это так, вам необходимо решить, хотите ли вы, чтобы стоимость транзакции продажи была датирована датой счета-фактуры или датой отгрузки. Если вы решите, что дата счета-фактуры и дата отгрузки должны совпадать, ваши отчеты о прибылях и убытках будут более понятными, поскольку затраты и выручка относятся к одному и тому же периоду. Даже если актив будет удален из баланса, в отчете о запасах на эту дату будут показаны товары на складе, поскольку их отгрузка еще не завершена.

Стоимость запасов по результатам инвентаризации должна согласовываться со стоимостью ваших активов в балансе, поэтому, если вы решите задним числом отгрузок, вам нужно будет внести поправки на «запасы на складе по продажам, по которым выставлены счета-фактуры».

Учет товарных запасов для поставщиков

Для дистрибьюторов, которые отправляют товарные запасы розничному продавцу, выставление счетов-фактур не происходит до тех пор, пока этот розничный торговец не продал указанные товарные запасы. Пока товар находится в магазине розничного продавца, он по-прежнему принадлежит вам, и это должно быть отражено в вашем балансе.

Если вы используете учет себестоимости продаж, вам понадобится система, позволяющая осуществлять физическую отгрузку товаров без создания «отгруженной» стоимости транзакций учета продаж. Вот где может пригодиться размещение инвентаря.Вам просто нужно создать заказ на продажу для продавца и пометить запасы как распределенные. Это предотвращает его продажу другим клиентам и по-прежнему отображается как «в наличии» в ваших бухгалтерских отчетах.

В периодическом учете операции не выполняются при отгрузке и учете товаров, как это было бы при обычной продаже. Если ваша система обработки заказов не позволяет получать товары обратно с продажи, необходимо выставить счет для этой продажи. Когда отчет о продажах отправляется обратно от продавца в конце месяца, вносятся корректировки запасов.Скорее всего, это будет сложно, поэтому рекомендуется использовать метод распределения запасов.

Сроки отгрузки, доставки и учет

Счет-фактура на покупку поступает в вашу систему в тот же день, что и инвентарь, в редких случаях. Точно так же вы не всегда отправляете товары покупателю в тот же день, когда выставляете ему счет. Эти временные различия вызовут расхождения в вашем бухгалтерском учете, если вы не примените методы их учета.

Разновременное получение товаров и счетов

Если вы используете учет себестоимости продаж, то момент, когда вы получаете запасы, — это момент, когда вы увеличиваете стоимость своих активов.Если счет за покупку еще не получен, вам необходимо учесть ответственность другим способом. У вас есть запасы, по которым вам еще не выставлен счет (или не оплачен), поэтому следует использовать пассивный счет. Это отображается в вашем отчете о доходах — возможно, с кодом: «2050 — Товарно-материальные запасы получены, но не выставлены счета».

Ваш бухгалтерский журнал должен выглядеть примерно так:

Дебетовая кредитная инвентаризация / актив: 100 долларов США

Товарно-материальные запасы получены без выставления счета: 100 долларов США

Когда приходит счет-фактура, вы присваиваете ему этот код, и ответственность передается вашим кредиторам (счета к оплате), как показано здесь:

Дебетовая кредитовая инвентаризация получена без выставления счета: 100 долларов

Счета к оплате: 100 долларов

Если вы используете периодический учет, проводка запасов не обрабатывается при поступлении товаров, поскольку запасы учитываются в конце периода, а не при каждой продаже.Когда счет на покупку получен, его стоимость записывается в код прибылей и убытков «Покупки», как показано ниже:

Дебетовые покупки в кредит: 100 долларов США

Счета к оплате: 100 долларов

Продажа товаров до того, как узнаешь истинную стоимость

При использовании метода учета себестоимости, если вы продаете товары покупателю до получения счета-фактуры на покупку, который отражает фактическую стоимость, как вы рассчитываете стоимость транзакции продажи? Используйте предварительную стоимость, зарегистрированную на момент получения товара.

Когда позже счет-фактура на закупку сверяется с заказом на закупку, внесите любые исправления. Если ваша бухгалтерская система не интегрирована с вашей системой управления запасами, вы потеряете эту деталь. В зависимости от платформы управления запасами, которую вы используете, вы можете получить предварительную стоимость продажи или скорректированную стоимость продажи.

Однако, как правило, это не является серьезной проблемой, если только ваши себестоимость не меняется значительно и регулярно. Важно удостовериться, что ваш товарный склад учитывает запасы по наиболее реалистичной возможной себестоимости.

Заключение

Отрасль розничной торговли переживает беспрецедентные изменения. Важно знать свою прибыльность и уровень денежных потоков в режиме реального времени, чтобы расширяться и опережать конкурентов. Запуск вашей работы на единой платформе управления розничной торговлей, такой как Brightpearl, обеспечит большую точность и эффективность с меньшими трудностями, позволяя вам сосредоточиться на росте и улучшении вашего розничного бизнеса.

Является ли инвентаризация текущим активом?

4 мин.Читать

Запасы — это оборотные активы, если предприятие намеревается продать их в течение следующего отчетного периода или в течение двенадцати месяцев со дня их внесения в бухгалтерский баланс.

Запасы отражаются как оборотные активы, поскольку предприятие намеревается продать их в течение следующего отчетного периода или в течение двенадцати месяцев со дня их внесения в баланс. Оборотные активы — это статьи баланса, которые представляют собой наличные деньги, их эквиваленты или могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года.

Товарно-материальные запасы — это товары и ценности, которые предприятие имеет и планирует продать с целью получения прибыли. Сюда входят товары, сырье, незавершенное производство и готовая продукция.

О чем эта статья:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Инвентаризация — это текущий актив или внеоборотный актив?

Товарно-материальные запасы являются одним из основных источников дохода бизнеса, особенно для розничных или оптовых предприятий, и поэтому перечислены в качестве актива.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Текущие активы представляют собой стоимость активов, которые являются либо наличными, либо могут быть конвертированы в наличные для оплаты краткосрочных финансовых операций и финансирования операционных расходов. В балансе оборотные активы перечислены в порядке их ликвидности.

Примеры:

• Денежные средства и их эквиваленты
• Временные вложения
• Дебиторская задолженность
• Оборотные ценные бумаги
• Опись
• Предоплата

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

С другой стороны, внеоборотные активы — это долгосрочные активы и инвестиции предприятия, которые нелегко ликвидировать. Сюда входят как основные средства, так и нематериальные активы.

Примеры:

• Основные средства
• Земля
• Товарные знаки
• Долгосрочные вложения

Запасы рассматриваются как оборотные активы как бизнес, поскольку они включают сырье и готовую продукцию, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года или менее.

Почему инвентаризация является текущим активом?

Товарно-материальные запасы являются оборотными активами, поскольку обычно их продают в течение года или меньше. С точки зрения ликвидности запасы находятся где-то в середине спектра. Под ликвидностью понимается возможность бизнеса конвертировать свои

Хотя запасы менее ликвидны, чем другие краткосрочные инвестиции, такие как денежные средства и их эквиваленты, они значительно более ликвидны, чем такие активы, как земля и оборудование.

Всегда ли запасы являются текущим активом?

Поскольку есть разумные основания полагать, что запасы будут израсходованы или проданы за денежные средства в течение следующих двенадцати месяцев или в течение отчетного периода, они всегда указываются в качестве оборотных активов в балансе.

Однако непроданные и избыточные запасы могут стать обузой для бизнеса, поскольку существуют затраты, которые компания может понести для их хранения. Более того, некоторые предметы инвентаря имеют ограниченный срок хранения и вскоре могут испортиться, устареть или потерять свою ценность.

Примеры включают пищевые продукты, которые со временем могут испортиться, и технологии, которые могут устареть.

Вы можете быть вынуждены продать инвентарь в убыток или полностью избавиться от него. Чтобы избежать этого, предприятиям не следует хранить слишком много запасов.

С другой стороны, слишком мало запасов может привести к дефициту и повлиять на продажи. Это может повлиять на репутацию компании, доставив разочарование вашим клиентам.

Чтобы отслеживать текущую стоимость запасов, предприятия открывают счета активов. Эти учетные записи могут помочь вам отслеживать, сколько у вас запасов, количество предметов, которые у вас есть на складе, стоимость каждого предмета, как долго ваш бизнес хранил этот предмет и срок годности каждого предмета.

Разработайте систему управления запасами, которая поможет вам сэкономить деньги в долгосрочной перспективе за счет экономии времени и сокращения отходов.

Как внести корректировки в баланс в связи с колебаниями запасов | Малый бизнес

Эрик Банк, MBA, MS Finance

Если вы продаете товары или производите продукты, вы зависите от продажи своих запасов для получения дохода. Чтобы узнать свою валовую прибыль, вы должны отслеживать свои продажи и стоимость проданных товаров, или COGS.Колебания запасов могут повлиять на ваши расходы, ваши запасы на балансе, валовую прибыль и налогооблагаемую прибыль.

Колебания запасов

В то время как «колебания» могут относиться к неожиданному увеличению или падению запасов, большинство колебаний стоимости предметов запасов происходит в сторону понижения. Причин тому множество, включая кражу, повреждение, моральный износ, отзыв со стороны государственных органов, дефекты, порчу, фальсификацию и изменение вкусов потребителей. Если вы поддерживаете постоянную систему инвентаризации, вы можете не узнать о поврежденных или отсутствующих предметах, пока не проведете физический подсчет.Многие предприятия проводят такой подсчет в конце своего финансового года, поэтому годовой баланс имеет правильное значение для конечных запасов.

Стоимость проданных товаров

Когда плохие вещи случаются с хорошими запасами, ценность конечных запасов снижается. Уравнение инвентаризации делает это очевидным: себестоимость равна начальному запасу плюс закупки инвентаря минус конечный запас. Если вам нужно снизить стоимость конечных запасов, ваши издержки вырастут, сократив вашу валовую прибыль и налогооблагаемый доход.Это гарантирует, что ваш отчет о прибылях и убытках отражает стоимость колебаний запасов. Вы можете предвидеть эти колебания в балансе с помощью одного или нескольких счетов резерва запасов.

Запасы запасов

Запасы — это текущие активы в балансе. Размещенная цифра представляет собой стоимость конечных запасов за период. Вы можете создать учетную запись для контрактивов с таким именем, как «скидка на потери запасов» или «резерв запасов», чтобы предвидеть потерю или повреждение вашего инвентаря.В начале периода оцените, какую стоимость запасов вы ожидаете потерять за этот период. Используйте исторические данные, чтобы сделать оценку. Дебетируйте COGS и кредитуйте резервный счет на эту сумму. Чистые запасы вашего баланса равны запасам минус резерв. Когда вы обнаружите убыток, дебетуйте резервный счет и кредитуйте инвентарь на эту сумму.

Меньшая из себестоимости или рыночной

Если вы выбираете отчет о запасах по более низкой из стоимости, рыночной или LCM, запишите стоимость предметов запасов, рыночная стоимость которых ниже себестоимости покупки или производства.Вы можете создать отдельный резерв, чтобы предвидеть убытки из-за уценки по методу оценки LCM. Уценка должна включать любые расходы по выбытию товарно-материальных запасов. Используя эту учетную запись и поправку на потерю запасов, показатель чистых запасов дает более точное представление о стоимости ваших запасов.

Соображения

Списывая ожидаемые потери запасов в начале периода, вы сопоставляете расходы с доходом, который он генерирует, и с надлежащим периодом.Это принцип соответствия, который лежит в основе общепринятых в США принципов бухгалтерского учета. Сумма резерва полезна для получения реалистичной оценки запасов, когда вы не выполнили физический подсчет перед обновлением баланса. Вы должны сделать сноску в своей финансовой отчетности, чтобы объяснить фактические потери запасов, когда они значительны.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Эрик Банк, базирующийся в Гринвилле, Южная Каролина, пишет статьи, связанные с бизнесом, с 1985 года.Он имеет степень магистра делового администрирования Нью-Йоркского университета и степень магистра гуманитарных наук. в области финансов Университета ДеПола. Вы можете увидеть образцы его работ на ericbank.com.

LIFO или FIFO: что лучше для анализа баланса? | Малый бизнес

Бухгалтерский баланс — это одна из трех основных финансовых отчетов, которые предоставляют информацию об активах, обязательствах и акционерном капитале компании. Одним из самых крупных активов баланса является товарно-материальные запасы. Соглашение о бухгалтерском учете предусматривает два основных способа оценки запасов в балансе: последний пришел, первый ушел или LIFO, и первый пришел, первый ушел или FIFO.У обоих есть преимущества, но в периоды роста цен FIFO является предпочтительным методом анализа баланса, особенно для капиталоемких компаний.

Балансовый отчет

Балансовый отчет представляет собой моментальный снимок стоимости активов. Запасы считаются активом до продажи. После продажи запасы переносятся из баланса в отчет о прибылях и убытках. Методология, используемая для оценки запасов, может изменить стоимость активов, перечисленных в балансе, что может изменить показатели, используемые при анализе балансовых счетов.Балансовые счета используются для анализа ликвидности, чистой стоимости, оборачиваемости активов и множества других бизнес-концепций, поэтому методология оценки запасов является важным фактором при анализе баланса.

LIFO

LIFO — это методология оценки запасов, которая предполагает, что последний приобретенный запас является первым, который будет продан. В периоды роста цен, что обычно имеет место, это означает, что проданные запасы оцениваются выше, чем запасы, указанные в балансе.Проданные запасы относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках, а оставшиеся запасы перечислены в балансе в разделе «Активы».

FIFO

FIFO — это противоположность LIFO. Предполагается, что первый приобретенный инвентарь — это первый инвентарь, который будет продан. В периоды роста цен это означает, что стоимость проданных запасов ниже, чем стоимость запасов, перечисленных в разделе «Активы» в балансе.

Сильный баланс

Что лучше для одного бизнеса, не может быть лучше для другого; однако большинству предприятий нравится иметь сильный баланс.В анализе используются три часто используемых показателя прочности баланса: ликвидность, чистая стоимость и оборачиваемость активов. Ликвидность — это показатель того, насколько хорошо компания может оплатить сиюминутные потребности в денежных средствах. Чистая стоимость — это разница между активами и обязательствами, а более высокие активы равны более высокой чистой стоимости. Оборачиваемость активов является показателем эффективности — более высокая оборачиваемость означает, что активы или запасы продаются быстрее. Все три показателя улучшатся с увеличением заявленных уровней активов. FIFO предполагает, что стоимость активов в балансе выше, что улучшает все три показателя, используемые при анализе баланса.