Средний срок оборота дебиторской задолженности формула: что это такое и как рассчитать

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности это показатель определяющий скорость погашения дебиторской задолженности предприятия, т.е. насколько быстро предприятие получает оплату за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) от своих покупателей и заказчиков.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable Turnover Ratio) характеризуют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности:

Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2)

где,
Одз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
В — выручка;
ДЗнп, ДЗкп — дебиторская задолженность на начало и конец периода.

Поскольку в состав дебиторской задолженности, кроме обязательств покупателей и заказчиков, входят также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, обязательства третьих лиц по авансам выданным, то возможны некие искажения, которые следует учитывать при проведении анализа.

Период оборота дебиторской задолженности (ПОдз) или срок погашения дебиторской задолженности в днях, т.е. длительность одного оборота дебиторской задолженности в днях, рассчитывается по формуле:

ПОдз = [(ДЗнп + ДЗкп) / 2] * Тпер / В

или

ПОдз = Тпер / Одз

где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности, и наоборот. Однако слишком жесткий контроль погашения дебиторской задолженности может привести к потере клиентов, слишком мягкий – к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению платежной дисциплины должников, многие из которых, по старинной русской традиции тянут с оплатой «до последнего».

Сумму высвободившихся или привлеченных средств в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности находят по следующей формуле:

ΔДЗ = (ПОдзф — ПОдзп) х В / Тпер

где,
ПОдзф — период оборачиваемости дебиторской задолженности фактический;
ПОдзп — период оборачиваемости дебиторской задолженности базовый (плановый).

В западной практике аналитики пользуются такой же формулой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, но берется не среднее значение дебиторской задолженности, а на конец периода (иногда за минусом сомнительной дебиторской задолженности) с целью последующего сравнения с предыдущими периодами, и чаще считается оборачиваемость в днях:

Одз = (Дебиторская задолженность — Сомнительная дебиторская задолженность) х 365 / Выручка нетто

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Сегодня рассмотрим тему: «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье “Receivable Turnover Ratio”.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – определение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета – бухгалтерский баланс.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – что показывает

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

где стр.010 нг, стр.230 нг – начало года, стр.230 кг, стр.240 нг – начало года, стр.240 кг – конец года отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – значение

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) – покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула. Пример расчета для ОАО «Полюс золото»

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover. Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств. Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары, а деньги еще нам в кассу не поступили. Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

• ликвидации должника,
• банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

• Увеличивать выручку от продаж,
• Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная. При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск. А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Видео-урок: «Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО «Газпром»

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Баланс

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0. Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов). Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами). При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами). Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами. Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.

Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.

Для расчета показателя нужен баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – подставим в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Предприятие несет немалые убытки, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (англоязычный аналог – Accounts Receivable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на эффективность управления задолженностью клиентов и прочих дебиторов. Значение коэффициента демонстрирует количество оборотов дебиторской задолженности, то есть сколько раз дебиторы погасили свои обязательства перед компанией. Показатель рассчитывается как соотношение выручки (чистого дохода) к средней за период сумме дебиторской задолженности.

Сложно сформулировать однозначный вывод о влиянии дебиторской задолженности на финансовое состояние компании. С одной стороны, дебиторы отвлекают финансовые ресурсы компании. Это может привести к увеличению финансовых расходов в связи с необходимостью дополнительного привлечения кредитных средств. Однако с другой стороны, увеличение товарного кредитования клиентов позволяет повысить уровень сбыта, ведь во многих сферах возможность получить товар и оплатить его позже является важной. Если расходы на привлечение дополнительных заемных средств на предоставление товарных кредитов превышают прибыль от увеличения продаж, то в этом случае рост оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь положительный эффект на работу компании. В остальных случаях увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь негативный эффект на работу компании.

Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности:

Стоит рассмотреть показатель в динамике за исследуемый период. В большинстве случае увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет положительной тенденцией для компании (но всегда нужно учитывать ситуацию, которая описана выше).

Согласно методике Россельхозбанка нормативным считается следующее значение:

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

• К_обДЗ = В/ДЗ _ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ _ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
• ДЗ_ср = (ДЗ_нач + ДЗ_кон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

• ОД = Д_п/К_обДЗ, где Д_п – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

• П_одз = 365 / К_одз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту К_обДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение К_обДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

• Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
• Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
• Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

• Использование оптимальных конструктивных решений;
• Внедрение оптимизации производственного процесса;
• Экономия использования всех видов ресурсов;
• Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

• Усовершенствование расчетных операций;
• Повышение объемов продаж;
• Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в большинстве экономической литературы обозначается как RT от английского названия ReceivablesTurnover и относится к финансовым показателям деловой активности, которые включают множество терминов и определений.

Следует помнить о различие между оборачиваемостью и её коэффициентом. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость погашения долга, и через какое время фирма получит денежные средства за предоставленные услуги или проданный товар. А коэффициент оборачиваемости рассчитывается предприятием для того, чтобы знать эффективность сотрудничества со своими покупателями и количество оплат совершенных ими за определённый отчётный период, например, год.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Оборачиваемость капитала влияет на платёжеспособность, а также на производственный и технический потенциал компании. Но более подробную картину об активной работе предприятия даёт расчёт оборачиваемости основных средств, которые представляют собой фондоотдачу.

В состав оборотных средств входят:

1. денежные средства;
2. краткосрочная дебиторская задолженность;
3. производственные запасы;
4. различные краткосрочные вложения;

С помощью такого показателя, возможно, определить эффективность использования производственных фондов компании за любой отчётный период. Его возможно рассчитать с помощью деления выручки на среднюю величину основных средств.

Дебиторская задолженность представляет собой определённую сумму долгов других предприятий, фирм, подрядчиков или граждан перед некоторой компанией. Такие должники в соответствии с международными и российскими стандартами финансовой отчётности называются дебиторами. Задолженность появляется тогда, когда услуги клиентам оказаны, работы выполнены и товары проданы, а деньги не получены. Её в бухгалтерском учёте принято относить к оборотным активам.

Немало важным показателем является срок погашения или период оборота дебиторской задолженности, это такое количество дней, которое предоставляется должнику для погашения долга за выданную ему продукцию.

Для расчёта коэффициента используется средняя дебиторская задолженность, которая показывает среднегодовое значение задолженности и рассчитывается с помощью деления долга в начале года на его конечное значение.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Одним из показателей ликвидности предприятия является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Чтобы его расчётать необходимо иметь бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, а также другую финансовую отчётность компании, которую, возможно, взять из официальных сайтов любого предприятия.

Где, K_одз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

V_реал – выручка от реализации,

Cc_дз – средняя сумма дебиторской задолженности.

Снижение коэффициента побуждает предприятие увеличивать оборотный капитал, а в случае нехватки собственных средств придется воспользоваться займом.

Где, ДЗ_н – дебиторская задолженность на начало года,

ДЗ_к – дебиторская задолженность на конец года.

Где, Т – количество дней в отчётном периоде.

Помимо значения коэффициента задолженности, представляет интерес для предприятия показатель периода оборотов дебиторской задолженности. Он показывает, сколько понадобится времени, чтобы превратить задолженность в денежные средства, а именно определить количество дней, за которые день поступят на расчётный счёт, и рассчитывается следующим образом:

В некоторых случаях используют не 360, а 365 дней.

Компания «Омега» представляет данные по оборотным активам четырёх кварталов за 2012 – 2013 гг.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборот дебиторской задолженности (с английского receivable turnover ratio) – коэффициент группы показателей «предпринимательской активности».

Он вычисляет темп погашения дебиторских долгов компании, насколько быстро она получает денежную компенсацию от своих клиентов за реализованные товары (вид работ, услуг и т.д.).

Данный коэффициент оборачиваемости указывает на то сколько раз за определенный период (обычно год) предприятие получало от клиентов оплату в сумме среднего значения остатка непогашенной задолженности.

Он отражает политическую направленность компании в вопросе продажи услуг в кредит и показывает продуктивность взаимодействия с людьми в плане взыскания дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – финансовые обязательства физических лиц или организация перед определенным предприятием. Например, компания продала услугу или товар, но пока не получила денежный расчет.

Дебиторская задолженность всегда сопровождается потерями (косвенными) в общем доходе организации. Суть состоит в том, что предприятие не получило фактическую оплату за свои услуги, а значит не может направить их в дальнейший оборот.

Кроме дебиторской задолженности, которую можно взыскать существует еще такой долг, который не может быть получен из-за ряда обстоятельств:

• Объявление должника банкротом;
• Ликвидация заемщика.

Учитывая эти факторы получается, что компания выдает кредиты другим лицам рискуя тем, что задолженность не будет возвращена. Чтобы уменьшить шанс не возврата средств следует тщательно изучить ликвидность и финансовый статус организации – контрагента

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает на динамику роста суммы кредита в какую-либо сторону. Главная часть управления и контроля задолженности сводиться к уровню оборачиваемости. Результата можно достичь несколькими способами:

• Повысить общий уровень прибыли от продаж;
• Снизить дебиторскую задолженность.

Уже на раннем этапе кредитования следует оценивать характер предприятий и лиц. Можно выделить три характерных вида политической направленности организации: сдержанная, устойчивая, агрессивная.

1. При сдержанных действиях компания стремиться, как можно лучше следить за выданными кредитами, чтобы максимально снизить риски.
2. Устойчивая активность означает, что предприятие придерживается средних показателей.
3. Агрессивная политика говорит о том, что компания активно выдает кредиты.

Сферы применения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель необходим для того, чтобы определить вектор действий для увеличения объема прибыли организации.

Коэффициент регулярно используется сотрудниками: гендиректор, руководитель по коммерческим вопросам, начальник и сотрудники филиала продаж, директор и менеджеры по финансовым вопросам, отдел безопасности.

Формула вычисления долгового показателя представляется таким образом:

Важно помнить, что в дроби указывается средний показатель, поэтому должно быть взято число на начало необходимого периода и сложено с результатом на конец срока, затем все делиться на два. Также выбранный период может быть не один год, а, например, четверть или месяц.

Вычисление периода оборота дебиторской задолженности

Вместе с коэффициентом оборота дебиторской задолженности следует вычислять и полный срок оборота операции. Он указывает на число дней, требуемых для образования чистой денежной суммы из дебиторской задолженности. Алгоритм расчета срока операции:

Смысл действий по вычисления периода оборота состоит в выявления среднего показателя дней, требуемых для перевода средств со счета контрагента на баланс компании.

Рассечет на примере компании «Альтера» за последний квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года.

Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь Оцените статью: Оценка 3.9 проголосовавших: 17

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

как определяется, что такое длительность оборота в днях, продолжительность, средний срок, скорость

Состояние экономических показателей организации определяется различными факторами. Причем ключевой составляющей баланса здесь становится длительность оборота дебиторской задолженности. Такая величина показывает, насколько успешна управленческая политика фирмы и указывает финансистам на динамику развития предприятия. Поговорим подробнее об этом вопросе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Начнем с терминологии

Чтобы вникнуть в содержание финансового анализа, предлагаем читателям освоить базовые знания. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение прибыли предприятия к среднему показателю долгов дебиторов.

Иными словами, эта величина говорит об увеличении либо снижении оборотных активов в процессе деятельности организации. То есть, подобный показатель – индикатор эффективности работы менеджмента.

Под периодом оборота дебиторской задолженности понимают сроки, когда контрагенты вернут кредитные средства предприятию

Причем в таких случаях для экономистов важна и продолжительность оборота дебиторской задолженности. Итоговый анализ проделанной работы показывает реальную производительность предприятия. Здесь финансовые аналитики используют формулы вычисления оборачиваемости, чтобы детально изучить текущую обстановку. Тут берут показатели дохода и убытков предприятия за определенный период.

Отметим, что составляющей подобных вычислений становится период оборота дебиторской задолженности. Что такое определение означает? Для обывателей этот термин показывает скорость погашения займов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение прибыли предприятия к среднему показателю долгов дебиторов

Таким образом, этот компонент формулы говорит, в какие сроки контрагенты расплачиваются по счетам. Кроме того, подобное значение важно для анализа, насколько время погашения займов соответствует планируемым срокам выплат и указывает на тенденции роста или падения платежеспособности компании. Такой показатель вычисляется на основании реальных данных бухгалтерского учета.

Проведение расчетов

Рассмотрим, как определяется средний срок оборота дебиторской задолженности. Здесь экономисты делят число дней в году на коэффициент оборачиваемости, чтобы получить период возврата капитала. Эта формула выглядит так П=365/К. Отметим, что результат здесь указывают в днях. Величина «365» соответствует количеству суток в году. При квартальных отчетах это значение заменяют числом, которое соответствует количеству дней рассматриваемого срока.

Формула расчета длительности оборота дебиторской задолженности

В свою очередь, коэффициент экономисты рассчитывают, определяя, как относится средняя величина дебиторской задолженности к выручке компании по формуле: К= Свдз/В. Причем усредненную величину долга узнают путем получения среднего арифметического значения между разницей суммы на начало и конец рассматриваемого временного интервала.

Затем вычисления идут по формуле: Ксобдз= П/ К, где «П» – период в днях, а «К» – константа, показывающая оборачиваемость предприятия.

Отметим, что единого критерия для показателей подобной величины нет. Помните, здесь финансисты учитывают конкретные условия сделки, исходя из возможностей контрагентов. Однако отметим, что в этой ситуации уменьшение срока на погашение кредита – хороший сигнал, говорящий о нарастающем потенциале компании. Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об эффективности политики контроля и взыскания долгов.

Продолжительность и скорость оборота

Поговорим подробнее, что в подобных ситуациях означает скорость, с которой активы возвращаются контрагентами. Здесь ключевым показателем становится динамика этой величины. Учитывая, что экономисты предпочитают подводить такие итоги ежеквартально, на протяжении года четко прослеживается, насколько быстро и вовремя контрагенты исполняют финансовые обязательства.

Сокращение сроков возврата долгов дебиторами говорит об успешном и взаимовыгодном сотрудничестве

Как уже упомянуто, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает целесообразность сотрудничества с конкретным юридическим или физическим лицом. Причем сокращение этой величины говорит о добросовестном отношении партнеров и грамотной политике взыскания на предприятии. Ведь скорость, с которой капитал возвращается в компанию, позволяет распоряжение имеющимися средствами без увеличения оборотного актива.

Не погашенные вовремя займы переходят в категорию просроченной задолженности, что, в свою очередь, провоцирует лишние расходы и даже ведет к банкротству фирмы, если накапливается критическая масса таких должников.

Ключевым фактором успеха тут становится проверка платежеспособности партнеров и контроль над текущими выплатами

По этим причинам своевременный контроль и отслеживание задолженности дебиторов – важная задача руководства организации. Здесь целесообразно контролировать развитие и предприятия-кредитора, и компании, которая стала дебитором. Чтобы улучшить этот показатель, уместно систематизировать срок возврата актива, увеличить объемы прямых поставок и использовать экономичное сырье или материалы для выпуска товаров.

Значение растет или падает

Теперь рассмотрим подробности о конкретных показателях оборачиваемости и определимся, что означает колебание этого компонента. Финансисты говорят, что значение периода в идеале становится обратно пропорциональным коэффициенту оборотов. Другими словами, рост величины «К» и снижение значения «П» свидетельствует о процветании предприятия и правильном направлении управленческой политики.

При одновременном увеличении коэффициента и падении значения периода оборотов экономисты говорят, что предприятие работает эффективно и получает прибыль

Однако здесь вероятно сочетание различных комбинаций, и вынести конкретный вердикт о реальном положении дел удастся лишь после комплексного и глубокого исследования финансового состояния организации. Отметим, что при определении значения периода, на протяжении которого должники вернули средства за пользование активом фирмы, финансисты рекомендуют сравнивать эту величину с коэффициентом оборачиваемости.

Индикатор снижается

Когда значение периода оборачиваемости падает, такая тенденция говорит, что руководство компании выбрало правильный курс кредитной политики, а дебиторы вовремя погашают задолженности. Причем стабильное снижение такой величины свидетельствует о независимости предприятия от внешних инвестиций и увеличению оборотного актива.

Снижение показателя, который определяет период оборота — свидетельство своевременного возврата средств дебиторами

Правда, такие ситуации иногда сигнализируют о чрезмерно жесткой политике взыскания кредитора. Тут следствием становится потеря клиентов и сокращение реализации продукции в кредит. Поэтому объективно оценивайте текущую ситуацию, чтобы в будущем избежать отсутствия клиентуры.

Значение возрастает

Если при детальном поквартальном анализе величина растет, экономисты считают такой признак тревожным сигналом для руководства. Причин, по которым оборотный капитал предприятия падает, множество. Однако неосмотрительность в выборе контрагентов и отсутствие проверки платежеспособности партнеров – следствие ухудшения экономических показателей. Сюда же финансисты относят и мягкую политику взыскания средств.

Увеличение сроков оборота — свидетельство неэффективной управленческой политики и неплатежеспособности контрагентов

Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о необходимости контроля расчетов с покупателями и изменении системы сбора долгов, если речь идет о сроках. Ведь стабильное увеличение периода оборачиваемости – сигнал о неплатежеспособности партнеров либо о неконкурентоспособности продукции кредитора. В обоих случаях тут рекомендуется пересмотреть управленческую политику на фирме.

Срок оборачиваемости средств, который растет, говорит о непродуманной стратегии сбыта – в этом случае объемы продаж возрастают чересчур быстро, а темпы охватов рынка не соответствуют реальному спросу.

Как правило, в такой ситуации отмечается и снижение коэффициента оборотов. Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пересмотра систем управления, контроля и взыскания – ведь игнорирование такой проблемы ведет к банкротству компании.

В таких ситуациях целесообразно усилить контроль над взысканием выплат долгов и изменить сроки расчетов в меньшую сторону

Однако встречаются и случаи, когда период оборачиваемости стабилен, а выручка предприятия падает. Здесь важно проверить, соответствуют ли реальные сроки возврата капитала соответствующим временным интервалам. Например, если по факту проведения вычислений оказывается, что период оборачиваемости за квартал составляет свыше 90 дней – такой показатель сигнализирует о проблемах при взыскании долгов.

Последствия увеличения сроков возврата

Наконец, поговорим, насколько опасен для работы компании рост оборотов долгов дебиторов и кратко обрисуем пути выхода из кризиса. Если говорить о рисках, здесь уместно напомнить о вложении финансов в сомнительную сделку, вместо использования такого актива на нужды компании. Кроме того, здесь целесообразно не забывать и об инфляции – соответственно, валюта со временем обесценивается, и выручка не оправдает ожиданий и расчетов.

Грамотный анализ происходящего вкупе со своевременным контролем платежеспособности партнеров — гарантия роста прибыли предприятия

Таким образом, предприятие упустило шансы получить выгоду, выдавая ссуду непроверенным или неплатежеспособным контрагентам. Этот показатель становится особенно критичным, когда на предприятии накапливаются солидные суммы просроченных долгов, которые приходится списывать. А при ограниченных оборотных активах такой путь ведет к получению предприятием кредитов и, как следствие, выплате процентов, что уже становится прямым убытком.

Чтобы улучшить показатели оборотов, уместно ввести практику снижения сроков выплат контрагентами до минимально возможных интервалов. К тому же в подобных ситуациях финансисты говорят, что отдавать предпочтение здесь уместно крупным оптовикам с безупречной деловой репутацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Как видите, комплексный анализ бухгалтерии компании и ответственность при выборе торговых партнеров способны привести к процветанию предприятия. Главное, постоянно контролировать финансовое состояние партнеров и грамотно вести политику взыскания долгов. Отметим, что здесь уместно отдать предпочтение краткосрочным займам, нежели долгосрочным ссудам. О различии этих двух видов повествует эта статья.

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Понятие периода погашения дебиторской задолженности

Формула периода погашения дебиторской задолженности отражает, насколько быстро вернуться денежные средства за продукцию (услуги), характеризуя при этом эффективность взаимодействия компании и контрагентов. При этом, чем выше будет показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания производит расчеты со своими клиентами.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью состоит в том, что необходимо увеличивать оборачиваемость. Это возможно за счет увеличения выручки или уменьшения дебиторской задолженности.

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Существует два варианта расчета формулы периода погашения дебиторской задолженности, при этом первый вариант рассчитывается следующим образом:

DSO = (360*ДЗср) /В

Здесь DSO – показатель периода погашения дебиторской задолженности,

ДЗ ср – средняя сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая),

В – сумма выручки.

Второй вариант расчета формулы:

DSO = 360/RTR

Здесь RTR – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности (ДЗср) можно рассчитать путем суммирования значений дебиторской задолженности на каждый день и поделив на количество рабочих дней.

Второй вариант расчета формулы проводится путем суммирования значений дебиторской задолженности на конец всех месяцев и последующего деления на 12.

Если в наличии только годовые данные (на начало и конец года), то происходит их сложение и последующее деление на 2 (или умножение на 0,5).

ДЗср = (ДЗнг + ДЗ кг) / 2

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет коэффициентаоборачиваемости дебиторской задолженности(RTR) необходим для второго варианта формулы периода погашения дебиторской задолженности и определяется данными бухгалтерского баланса (формы 1) и отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

RTR = В/ДЗ

Здесь RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, средняя за год при расчете годовых значений).

Значение периода погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности представляет собой инструмент определения эффективности отношений с клиентами, отражающий время погашения ими счетов на оплату. С помощью показателя можно давать оценку платежной дисциплине покупателей.

Применяя формулу периода погашения дебиторской задолженности, аналитиками рассчитывается уровень эффективного управления дебиторской задолженностью. К примеру, если предприятие установило максимальный срок товарного кредитования потребителя в количестве 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен превышать данной значение.

Примеры решения задач

Средний период погашения дебиторской задолженности | Показатели ликвидности

Average Receivable Collection Period

Описание

Некоторые люди считают, что показатель оборачиваемости дебиторской задолженности легче понять, если он выражается в среднем количестве дней, в течение которых дебиторская задолженность остается непогашенной. Этот формат коэффициента особенно полезен, когда его сравнивают со стандартным количеством дней предоставления кредитов клиентам.

Например, если средний период сбора дебиторской задолженности составляет 60 дней, а стандартный срок кредита — 30 дней, это означает, что клиенты слишком долго оплачивают свои отгрузки.

Признак хорошей производительности — это когда средний срок получения дебиторской задолженности всего на несколько дней больше стандартного срока кредитования.

Формула

Разделить ежегодные продажи в кредит на 365 дней. Среднюю дебиторскую задолженность разделить на полученный результат. Формула:

Средняя дебиторская задолженность /
(Годовые продажи в кредит / 365)

Пример

Новый финансовый менеджер компании, создающей модульное офисное оборудование, хочет определить период сбора дебиторской задолженности компании. В июньском отчетном периоде начальный остаток дебиторской задолженности составлял 318 000 д.е., а конечный остаток — 383 000 д.е.

Продажи за май и июнь составили 625 000 д.е. На основе этой информации финансовый менеджер вычисляет средний период сбора дебиторской задолженности как:

[(318 000 д.е. + 383,00 д.е.) / 2] / [(625 000 д.е. x 6) / 365] =

350 500 д.е. / 10 273 д.е. = 34,1 дня

Обратите внимание, что менеджер вывел годовой показатель продаж, используемый в знаменателе, умножив двухмесячный уровень продаж за май и июнь на 6.

Поскольку компания имеет установленную кредитной политикой дату погашения 30 дней после выставления счета, срок сбора дебиторской задолженности в 34,1 дня представляется разумным.

Меры предосторожности

Основная проблема заключается в том, какую цифру следует использовать для годовых продаж в кредит. Если используется общий объем продаж за год, это может привести к искажению результатов, поскольку продажи, связанные с текущей непогашенной дебиторской задолженностью, могут быть значительно выше или ниже среднего уровня продаж, представленного годовым объемом продаж в кредит.

Эта проблема особенно характерна, для чрезмерно сезонных продаж. В этом случае лучший подход заключается в том, чтобы ежегодно рассчитывать показатель продаж за период, относящийся к основной сумме имеющейся дебиторской задолженности.

Срок оборота дебиторской задолженности — это… Что такое Срок оборота дебиторской задолженности?

Срок оборота дебиторской задолженности

Коэффиент оборачиваемости СкП — указывает, сколько дней требуется в среднем компании для сбора задолженности покупателей, т.е. превращения дебиторской задолженности в деньги.

Коэффиент оборачиваемости СкП = (СкП / Продажи) х 30 дней

Wikimedia Foundation. 2010.

• Сретенский бульвар (станция метро)
• Срок сохраняемости

Смотреть что такое «Срок оборота дебиторской задолженности» в других словарях:

• Срок погашения дебиторской задолженности — (период оборота дебиторской задолженности) число дней, в течение которых потребитель компании не погашает задолженность по поставленной ему продукции. Определяется делением сумм счетов дебиторов на среднюю дневную выручку …   Словарь терминов по экспертизе и управлению недвижимостью

• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — (receivable turnover ratio) отношение выручки от продаж в кредит к средней за период дебиторской задолженности. Иногда вместо этого показателя используют средний срок оборота дебиторской задолженности, рассчитываемый как отношение количества дней …   Официальная терминология

• Финансовые коэффициенты — рассчитываются на основе данных финансовой отчетности. Источниками могут являться: Баланс (Balance sheet), Отчёт о прибылях и убытках (Income statement), Отчёт о нераспределённой прибыли (State …   Википедия

• Оборачиваемость капитала — (Capital turnover) Коэффициент оборачиваемости Показатели оборачиваемости капитала Содержание Содержание Раздел 1. Анализ . Раздел 2. Управление оборачиваемостью капитала. Коэффициент общей оборачиваемости капитала это коэффициент, отражающий… …   Энциклопедия инвестора

• КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ — показатель эффективности использования оборотных активов. Исчисляется как соотношение доходов (Д) и средней величины собственного оборотного капитала (Ко) за год: Коб= Д/Ко, Чем выше оборачиваемость, тем эффективнее действует данное предприятие,… …   Внешнеэкономический толковый словарь

• Кредиторская задолженность — (Accounts payable) Теория кредиторской задолженности Анализ и аудит кредиторской задолженности Содержание Содержание Раздел 1. Суть . Раздел 2. Анализ кредиторской задолженности. Раздел 3. кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность… …   Энциклопедия инвестора

• Ликвидность — (Liquidity) Ликвидность это мобильность активов, обеспечивающая возможность бесперебойной оплаты обязательств Экономическая характеристика и коэффициент ликвидности предприятия, банка, рынка, активов и инвестиций как важный экономический… …   Энциклопедия инвестора

• Актив — (Assets) Активы предприятия, оборотные и необоротные активы, учет и управление активами Информация об активах предприятия, оборотных и необоротных активах, учет и управление активами Содержание 1. Коэффициент 2. Рисковые активы пользуются спросом …   Энциклопедия инвестора

• Факторинг — (англ. factoring от англ. factor посредник, торговый агент) это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор… …   Википедия

• Прибыль — (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – Финансовая энциклопедия

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это показатель бухгалтерского учета, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также называют коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности.

Accounts Receivable Turnover=Net Credit SalesAverage Accounts Receivable\text{Accounts Receivable Turnover}=\frac{\text{Net Credit Sales}}{\text{Average Accounts Receivable}}Accounts Receivable Turnover=Average Accounts Receivable

Компании, которые ведут дебиторскую задолженность, косвенно предоставляют своим клиентам беспроцентные ссуды, поскольку дебиторская задолженность – это деньги без процентов. Если компания производит продажу клиенту, она может продлить срок до 30 или 60 дней, то есть у клиента есть от 30 до 60 дней, чтобы оплатить продукт.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность, с которой компания взыскивает свою дебиторскую задолженность или кредит, который она предоставила своим клиентам. Коэффициент также измеряет, сколько раз дебиторская задолженность компании конвертируется в денежные средства за период. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно рассчитывать на годовой, квартальной или ежемесячной основе.

Следует контролировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании, чтобы определить, развивается ли тенденция или модель с течением времени. Кроме того, компании могут отслеживать и соотносить сбор дебиторской задолженности с прибылью, чтобы измерить влияние кредитной практики компании на прибыльность.

Для инвесторов важно сравнить оборачиваемость дебиторской задолженности нескольких компаний в одной отрасли, чтобы получить представление о нормальном или среднем соотношении оборачиваемости для этого сектора. Если у одной компании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности намного выше, чем у другой, это может оказаться более безопасным вложением.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что взыскание дебиторской задолженности компании является эффективным и что у компании есть высокая доля качественных клиентов, которые быстро оплачивают свои долги. Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также может указывать на то, что компания работает на  кассовой основе .

Высокий коэффициент также может указывать на консервативность компании в отношении предоставления кредитов своим клиентам. Консервативная кредитная политика может быть полезной, поскольку она может помочь компании избежать предоставления кредита клиентам, которые не могут произвести оплату вовремя.

С другой стороны, если кредитная политика компании будет слишком консервативной, она может оттолкнуть потенциальных клиентов от конкурентов, которые предоставят им кредит. Если компания теряет клиентов или страдает медленным ростом, ей может быть лучше ослабить свою кредитную политику, чтобы улучшить продажи , даже если это может привести к снижению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Низкая оборачиваемость счетов

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может быть связан с плохой процедурой взыскания задолженности, плохой кредитной политикой компании или клиентами, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.

Как правило, низкий коэффициент оборачиваемости подразумевает, что компании следует пересмотреть свою кредитную политику, чтобы обеспечить своевременное погашение своей дебиторской задолженности. Однако, если компания с низким коэффициентом улучшит свой процесс взыскания, это может привести к притоку денежных средств от взыскания по старым кредитам или дебиторской задолженности.

Пример использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Допустим, Компания А имела следующие финансовые результаты за год:

• Чистый объем продаж в кредит 800 000 долларов США.
• 64 000 долларов США дебиторской задолженности на 1 января или в начале года.
• 72 000 долларов США дебиторской задолженности на 31 декабря или на конец года.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно следующим образом:

ACR=$64,000+$72,0002=$68,000ARTR=$800,000$68,000=11.76where:ACR = Average accounts receivableARTR = Accounts receivable turnover ratio\begin{aligned} &\text{ACR}=\frac{\$64,000+\$72,000}{2}=\$68,000\\ &\text{ARTR}=\frac{\$800,000}{\$68,000}=11.76\\ &\textbf{where:}\\ &\text{ACR = Average accounts receivable}\\ &\text{ARTR = Accounts receivable turnover ratio}\\ \end{aligned}​ACR=2

Мы можем интерпретировать этот коэффициент как означающий, что Компания А в среднем за год взыскала свою дебиторскую задолженность 11,76 раз. Другими словами, компания конвертировала свою дебиторскую задолженность в денежные средства 11,76 раза в этом году. Компания может сравнить несколько лет, чтобы определить, является ли 11,76 улучшением или признаком более медленного процесса сбора.

Компания также может определить среднюю продолжительность дебиторской задолженности или количество дней, необходимых для ее погашения в течение года. В нашем примере выше мы разделим соотношение 11,76 на 365 дней, чтобы получить среднюю продолжительность. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составит 365 / 11,76 или 31,04 дня.

Для компании А клиентам в среднем требуется 31 день на выплату своей дебиторской задолженности. Если бы у компании была 30-дневная политика оплаты для своих клиентов, средний оборот дебиторской задолженности показывает, что в среднем клиенты платят с опозданием на один день.

Компания может улучшить коэффициент оборачиваемости, внеся изменения в процесс сбора. Компания также может предложить своим клиентам скидки за досрочную оплату. Компаниям важно знать оборачиваемость своей дебиторской задолженности, так как она напрямую зависит от того, сколько денежных средств они будут доступны для оплаты своих краткосрочных обязательств.

Разница между оборачиваемостью дебиторской задолженности и оборачиваемостью активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет стоимость продаж или доходов компании по отношению к стоимости ее активов. Коэффициент оборачиваемости активов – это показатель эффективности, с которой компания использует свои активы для получения дохода. Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем эффективнее компания. И наоборот, если у компании низкий коэффициент оборачиваемости активов, это означает, что она неэффективно использует свои активы для увеличения продаж.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается.

Ограничения использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Как и любой показатель, пытающийся измерить эффективность бизнеса, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет ряд ограничений, которые важно учитывать любому инвестору перед его использованием.

Ограничение, которое следует учитывать, заключается в том, что некоторые компании используют общий объем продаж вместо чистых продаж при расчете коэффициента оборачиваемости, что приводит к завышению результатов. Хотя это не всегда преднамеренно вводит в заблуждение, инвесторы должны попытаться выяснить, как компания рассчитывает свой коэффициент, или рассчитать коэффициент независимо.

Еще одним ограничением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является то, что дебиторская задолженность может резко меняться в течение года. Например, сезонные компании, вероятно, будут иметь периоды с высокой дебиторской задолженностью наряду с, возможно, низким коэффициентом оборачиваемости, и периоды, когда дебиторская задолженность меньше и может быть более легко управляемой и собранной.

Другими словами, если инвестор произвольно выбирает начальную и конечную точки для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, этот коэффициент может не отражать эффективность компании в области выдачи и получения кредита. Таким образом, начальные и конечные значения, выбранные при расчете средней дебиторской задолженности, должны быть тщательно выбраны, чтобы точно отражать результаты деятельности компании. Инвесторы могли брать в среднем дебиторскую задолженность за каждый месяц в течение 12-месячного периода, чтобы помочь сгладить любые сезонные разрывы.

Любые сравнения коэффициента текучести должны производиться с компаниями, которые работают в той же отрасли и, в идеале, имеют схожие бизнес-модели. Компании разного размера часто могут иметь очень разные структуры капитала , что может сильно влиять на расчет оборачиваемости, и то же самое часто бывает у компаний в разных отраслях.

Наконец, низкая оборачиваемость дебиторской задолженности не обязательно может указывать на то, что компания не предоставляет кредит и не взыскивает задолженность. Например, если сбытовое подразделение компании работает плохо, возможно, оно не может своевременно доставлять покупателям нужные товары. В результате клиенты могут задержать выплату своей дебиторской задолженности, что снизит коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Ваши деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Непрерывное образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• г
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Ваши деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Непрерывное образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• г
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

| Формула | Анализ

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это коэффициент эффективности или коэффициент активности, который измеряет, сколько раз предприятие может превратить свою дебиторскую задолженность в денежные средства в течение периода. Другими словами, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, сколько раз предприятие может собрать свою среднюю дебиторскую задолженность в течение года.

Чередом называется каждый раз, когда компания собирает среднюю дебиторскую задолженность. Если бы компания имела 20 000 долларов США средней дебиторской задолженности в течение года и собрала 40 000 долларов США дебиторской задолженности в течение года, компания дважды изменила бы свою дебиторскую задолженность, поскольку она собрала вдвое большую сумму средней дебиторской задолженности.

Этот коэффициент показывает, насколько эффективно компания получает свои кредитные продажи от клиентов. Некоторые компании собирают свою дебиторскую задолженность от клиентов в течение 90 дней, в то время как другим требуется до 6 месяцев, чтобы получить от клиентов.

В некотором смысле коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также можно рассматривать как коэффициент ликвидности. Компании становятся более ликвидными, чем быстрее они могут превратить свою дебиторскую задолженность в наличные.

---

Формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается путем деления чистых продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность за этот период.

Причина, по которой вместо чистых продаж используются чистые продажи в кредит, заключается в том, что продажи за наличные не создают дебиторской задолженности. Только продажи в кредит устанавливают дебиторскую задолженность, поэтому продажи за наличные не учитываются. Чистые продажи просто относятся к продажам за вычетом доходов и продаж с возмещением.

Чистые продажи в кредит обычно можно найти в отчете о прибылях и убытках компании за год, хотя не все компании сообщают о продажах за наличные и в кредит отдельно. Средняя дебиторская задолженность рассчитывается путем сложения начальной и конечной дебиторской задолженности за год и деления на два.В некотором смысле это грубый расчет средней дебиторской задолженности за год.

---

Анализ

Поскольку коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет способность бизнеса эффективно собирать свою дебиторскую задолженность, имеет смысл только то, что более высокий коэффициент будет более благоприятным. Более высокие коэффициенты означают, что компании чаще собирают свою дебиторскую задолженность в течение года. Например, коэффициент 2 означает, что компания собирала среднюю дебиторскую задолженность дважды в течение года.Другими словами, эта компания собирает деньги с клиентов каждые полгода.

Более высокая эффективность благоприятна также с точки зрения движения денежных средств. Если компания сможет получить наличные от клиентов раньше, она сможет раньше использовать эти деньги для оплаты счетов и других обязательств.

Оборачиваемость дебиторской задолженности также является индикатором качества продаж в кредит и дебиторской задолженности. Компания с более высоким коэффициентом показывает, что продажи в кредит с большей вероятностью будут получены, чем компания с более низким коэффициентом.Поскольку дебиторская задолженность часто проводится в качестве обеспечения ссуд, важно ее качество.

---

Пример

Bill’s Ski Shop — это розничный магазин по продаже лыжного снаряжения. Билл предлагает счета всем своим основным клиентам. В конце года баланс Билла показывает 20 000 долларов дебиторской задолженности, 75 000 долларов валовых продаж в кредит и 25 000 долларов прибыли. Балансовый отчет за прошлый год показал дебиторскую задолженность в размере 10 000 долларов.

Первое, что нам нужно сделать для расчета оборачиваемости векселей, — это рассчитать чистые продажи в кредит и среднюю дебиторскую задолженность.Чистые продажи в кредит равны валовым продажам в кредит за вычетом прибыли (75 000–25 000 = 50 000). Среднюю дебиторскую задолженность можно рассчитать путем усреднения начального и конечного остатков дебиторской задолженности ((10 000 + 20 000) / 2 = 15 000).

Наконец, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Билла за год может быть таким.

Как видите, оборот по векселю составляет 3,33. Это означает, что Билл взыскивает свою дебиторскую задолженность примерно 3,3 раза в год или раз в 110 дней. Другими словами, когда Билл совершает продажу в кредит, ему потребуется 110 дней, чтобы получить наличные от этой продажи.

---

Расчет средней дебиторской задолженности — AccountingTools

Что такое расчет средней дебиторской задолженности?

Средняя дебиторская задолженность — это средняя сумма торговой дебиторской задолженности в кассе за отчетный период. Это ключевая часть расчета оборачиваемости дебиторской задолженности, для которой расчет составляет:

Средняя дебиторская задолженность ÷ (Годовые продажи в кредит ÷ 365 дней)

Метод, используемый для ее расчета, может иметь большое влияние на итоговый расчет средний период сбора.Вот несколько вариантов концепции с критикой каждого из них:

Расчет сальдо на конец месяца

Это конечный сальдо дебиторской задолженности за месяц. Это совсем не среднее значение, поскольку оно состоит из одной точки данных и поэтому может давать очень разные результаты от месяца к месяцу. Хотя это самый простой вариант, мы не рекомендуем его.

Среднее непрерывное сальдо на конец месяца за два месяца

Возможно, наиболее распространенным расчетом средней дебиторской задолженности является суммирование конечных сальдо дебиторской задолженности за последние два месяца и деление на два.Такой подход может привести к довольно высокому среднему показателю дебиторской задолженности, поскольку многие компании выставляют большое количество счетов-фактур в конце месяца, но он, по крайней мере, охватывает период, в течение которого дебиторская задолженность в настоящее время остается непогашенной.

Среднее значение последовательных остатков на конец месяца за три месяца

Этот расчет основан на остатках конечной дебиторской задолженности за последние три месяца. Он страдает теми же проблемами, что и использование остатков на конец последних двух месяцев, но, вероятно, также охватывает весь диапазон дат, в течение которых типичная компания имеет непогашенную дебиторскую задолженность.Таким образом, эта альтернатива имеет тенденцию сочетать реалистичный период времени измерения и относительно простой расчет.

Среднее непрерывное сальдо на конец года

Это сумма конечных сальдо дебиторской задолженности на конец последних двух лет, деленная на два. Эти две цифры настолько сильно различаются во времени, что маловероятно, что они будут относиться к продажам в кредит в каком-либо конкретном месяце, поэтому результатом, вероятно, будет искаженный расчет среднего времени сбора.

Среднее значение всех остатков на конец дня

Это среднее значение суммы непогашенной дебиторской задолженности на конец каждого рабочего дня, деленное на количество дней, используемых для расчета среднего значения (предположительно, не менее одного месяца). ).Хотя результат будет наиболее точным из всех представленных вариантов, для его компиляции также потребуется большая часть работы, если только вы не сможете разработать отчет, который автоматически извлекает эту информацию из системы бухгалтерского учета.

Сводка

Короче говоря, мы предлагаем использовать среднее значение последовательных сальдо на конец месяца за последние три месяца, что минимизирует затраты на вычисления, но при этом дает репрезентативное среднее значение за вероятный период сбора.

Сопутствующие курсы

Справочник по бизнес-показателям
Справочник по кредитам и инкассо
Справочник казначея

Определение оборачиваемости дебиторской задолженности — Инструменты учета

Что такое оборачиваемость к получению?

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это показатель того, насколько быстро компания собирает продажи, которые были осуществлены в кредит.Это относится к продажам, по которым оплата наличными была отложена до даты продажи. Высокая скорость оборачиваемости возникает при низком соотношении дебиторской задолженности к продажам. Факторы, влияющие на оборачиваемость дебиторской задолженности, включают:

• Условия кредита . Если компания предлагает кредит практически всем клиентам (известная как свободная кредитная политика), то некоторые клиенты задерживают свои платежи или никогда не платят вообще. И наоборот, жесткая кредитная политика ускоряет оборачиваемость дебиторской задолженности, поскольку клиентам предоставляется меньший объем кредита.

• Сохранение коллекций . Компания, которая постоянно связывается со своими клиентами для оплаты, сократит оборот дебиторской задолженности при условии, что эти контакты приведут к увеличению денежных поступлений.

• Точность выставления счетов . Если счета-фактуры клиентам содержат ошибки или отправлены не на тот адрес или на неправильное лицо, оплата будет отложена.

• Отраслевая практика . Если клиенты в определенной отрасли привыкли к задержкам платежей, такое отношение может сохраняться даже в тех компаниях, которые пытаются ускорить платежи.

При расчете оборачиваемости дебиторской задолженности чистые продажи в кредит за год делятся на среднюю сумму непогашенной дебиторской задолженности за этот период. Средняя дебиторская задолженность обычно рассчитывается как сумма начальной и конечной дебиторской задолженности, разделенная на два. Таким образом, формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Чистый годовой объем продаж по кредиту ÷ ((начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность) / 2) = Оборачиваемость дебиторской задолженности

Высокий показатель оборачиваемости указывает на то, что бизнес имеет возможность взыскать дебиторскую задолженность со своих клиентов очень быстро. быстро, в то время как низкая текучесть кадров свидетельствует об обратном.Вам следует отслеживать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности на линии тренда, чтобы видеть постепенные изменения показателей оборачиваемости, которые могли бы быть не столь очевидны, если бы вы рассчитывали его только время от времени.

Если вы хотите преобразовать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности в дни непогашенной дебиторской задолженности, просто разделите сумму оборота на 365 дней. Таким образом, оборот 8,0 соответствует 45,6 дней непогашенной дебиторской задолженности (рассчитывается как 365 дней / 8,0 оборот).

Не полагайтесь исключительно на расчет оборачиваемости дебиторской задолженности для оценки способности компании взыскать свою дебиторскую задолженность, поскольку этот показатель представляет собой лишь среднее значение индивидуальной дебиторской задолженности.Вам также следует изучить отчет о просроченной дебиторской задолженности, чтобы получить четкое представление о состоянии коллекций компании.

Пример оборачиваемости дебиторской задолженности

ABC International имела чистые продажи в кредит в размере 2 880 000 долларов за последний 12-месячный период, а средняя дебиторская задолженность в течение этого периода составляла 480 000 долларов. Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 6,0 (рассчитано как 2 880 000 долларов США чистых продаж в кредит, разделенные на 480 000 долларов США средней дебиторской задолженности). Этот оборот составляет 60.8 дней просроченной дебиторской задолженности (рассчитано как 365 дней / 6,0 оборотов).

Связанные курсы

Справочник по бизнес-коэффициентам
Справочник по кредитам и инкассо
Интерпретация финансовой отчетности

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно ваша компания собирает долги.

Эта формула напрямую влияет на ваш денежный поток.

• Высокое соотношение означает, что вы успешно собрали больше того, что ваши клиенты должны вам.
• Низкое соотношение означает, что ваши клиенты должны вам деньги, которые вы не получили.

Неспособность поддерживать благоприятный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может означать, что ваш денежный поток неэффективен, даже если у вас хорошая торговая деятельность. Если не контролировать это, это может привести к сокращению денежного потока, которое потенциально может поставить под угрозу финансовую состоятельность вашей компании, даже если все остальное идет хорошо.

Рассмотрим более подробно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, его формулу, как ее интерпретировать и какие шаги можно предпринять для ее улучшения.

Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности (AR), также известный как коэффициент оборачиваемости получателя или коэффициент оборачиваемости дебитора, — это коэффициент эффективности, который измеряет, насколько быстро ваша компания предоставляет кредит и собирает задолженность. Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности делает это путем сравнения ваших чистых продаж в кредит (чистые продажи дебиторской задолженности) со средней дебиторской задолженностью (средней чистой дебиторской задолженностью) за определенный период.

• Определение чистых продаж в кредит и средняя дебиторская задолженность

  Чистые продажи в кредит представляют собой количество продаж, оплаченных в кредит, предоставленный только вашей компанией, а не Visa, Mastercard и т. Д.- а не наличными. Средняя дебиторская задолженность представляет собой сумму денег, которую ваши дебиторы должны вашей компании.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности обычно рассчитывается на годовой основе с использованием чистых продаж в кредит и среднегодовой дебиторской задолженности. Его также можно рассчитать для более короткого интервала, например квартала или месяца. Это может быть полезно, если вы хотите узнать, насколько эффективно вы собираете долги по продажам, совершенным во время сезона праздничных покупок, по сравнению с другими временами года.

Почему это важно

Знание коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности может помочь вам в финансовом планировании, так как вы будете знать, следует ли вам ожидать отставания в движении денежных средств между моментом совершения продаж и моментом фактического поступления выручки от продаж. ratio может сообщить вам, нужно ли вам предпринять шаги для улучшения кредитной политики или повышения эффективности взыскания долгов.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности легко вычислить.Вам нужно 2 ключевых числа:

• Чистые продажи в кредит за выбранный период
• Средняя дебиторская задолженность за тот же период

Определите чистые продажи в кредит

Вы можете повлиять на чистые продажи в кредит, взяв общий объем продаж в кредит и вычитание доходов от продаж (кредит, выданный клиентам в результате проблем с обслуживанием клиентов). Вы также можете использовать скидки на продажу или скидки, предоставленные клиентам в результате проблем с обслуживанием.

Самый простой способ отслеживать — вводить продажи за наличные и в кредит отдельно в книги во время покупки, а также создавать отдельные записи для возвратов и скидок.Обратите внимание, что ваши чистые продажи в кредит обычно указываются в вашем отчете о прибылях и убытках и могут быть взяты из него.

О средней дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность, другое решающее число, определяется путем прибавления дебиторской задолженности в начале данного периода к дебиторской задолженности в конце того же периода и деления на 2.

Обычно дебиторская задолженность регистрируется в вашем балансе и может быть получен на основании этого.

Пример формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Когда вы знаете свои чистые кредитные продажи и среднюю дебиторскую задолженность, вы просто разделите их, чтобы получить соотношение:

Чистые кредитные продажи / средняя дебиторская задолженность =

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вы можете рассчитать это вручную или использовать онлайн-калькулятор коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

• Скажем, например, годовой чистый объем продаж в кредит вашей компании составляет 200 000 долларов, а средняя дебиторская задолженность за тот же год составляет 50 000 долларов.

  200 000/50 000 = 0,4

  Разделив 200 000 долларов на 50 000 долларов, вы получите коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, равный 4. Это означает, что вы получаете среднюю сумму дебиторской задолженности, которая у вас есть, 4 раза в год, что эквивалентно раз в квартал. .

Годовой коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно выразить в днях, взяв 365 и разделив на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

365/4 = 91,25

Это говорит вам, сколько времени требуется среднему покупателю, чтобы выплатить вам свой долг.

Интерпретация коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

После определения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности вы можете анализировать результаты. В целом, высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на то, что вы:

• Быстрое погашение
• Проверка кредитоспособности клиентов
• Эффективное взыскание долгов

Напротив, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на следующее:

• Медленное погашение долга
• Предоставление кредита без должной осмотрительности
• Неэффективные процедуры взыскания долга

Цифра для разумного коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности зависит от контекста.Например, если ваш бизнес работает в основном на кассовой основе, у вас автоматически будет высокий коэффициент. Если у вас очень жесткая кредитная политика, у вас также будет очень высокий коэффициент, но вы можете упустить возможности продаж, не предоставляя кредит более широко потенциальным клиентам.

Чтобы определить, какое значение имеет ваш коэффициент для вашей компании, отслеживайте его с течением времени, чтобы увидеть, растет он или падает, и как это соотносится с такими факторами, как объем продаж и денежный поток.

Обдумайте собственные бизнес-цели

Если вы обнаруживаете, что ваш денежный поток часто ограничен, вы можете подумать, может ли помочь улучшение коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности.

То, что составляет хороший коэффициент текучести AR, также зависит от отрасли, поэтому может быть полезно сравнить коэффициент вашей компании с аналогичными показателями.

Улучшение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Как вы собираетесь улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности? Существуют стратегии, которые вы можете использовать для повышения или понижения своей оценки:

• Изменение количества времени, в течение которого вы позволяете клиентам погашать долги, может увеличить или уменьшить ваш коэффициент.
• Изменение политики продления кредита для ужесточения или ослабления требований может изменить ваш коэффициент.
• Более активные действия по взысканию долга могут увеличить ваш коэффициент.

Если вы обнаружите, что у вас низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и вам требуется поток денежных средств, даже когда вы пытаетесь взыскать свои долги, одним из вариантов является поиск финансирования дебиторской задолженности.

Что такое финансирование под дебиторскую задолженность?

Это тип финансирования, при котором ваш кредитор предоставляет вам кредит на основании дебиторской задолженности, которую вы ожидаете получить в будущем.Эта опция позволяет вам использовать деньги, которые у вас появятся в будущем, и использовать их сейчас для финансирования вашего бизнеса.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: что это такое, как его рассчитать и как его улучшить

Улучшение процессов является важной частью поддержания успешного бизнеса, и немногие области предлагают больший потенциал для увеличения стоимости, чем бухгалтерский учет. Здоровый баланс начинается с эффективных и действенных финансовых процессов, особенно в отношении дебиторской задолженности (AR), когда выручка собирается для обеспечения активов, которые поддерживают операции и цели организации для достижения конкурентоспособности.Используя финансовые коэффициенты и показатели производительности, как крупные, так и малые предприятия могут измерять и улучшать показатели дебиторской задолженности с течением времени.

Одним из наиболее часто используемых показателей для определения операционной эффективности и общей эффективности показателей дебиторской задолженности вашей компании является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности . Обладая глубоким пониманием его функции, вы можете уточнить этот коэффициент, чтобы обеспечить своевременную оплату вашей компании, эффективное управление кредитами и наличие оборотного капитала, необходимого для финансирования инноваций, инвестирования в рост и покрытия непредвиденных расходов.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

В то время как его финансовый брат, кредиторская задолженность (AP), занимается обеспечением товаров и услуг с максимальной эффективностью и минимальными ненужными расходами, отдел дебиторской задолженности отслеживает, управляет и собирает деньги, причитающиеся вашему бизнесу, а также управляет кредитами, предоставленными вашему бизнесу. клиентов.

И AP, и AR используют различные показатели и коэффициенты активности (также называемые коэффициентами эффективности ) для измерения производительности и эффективности с целью снижения затрат и повышения ценности обслуживаемых ими организаций.

В AR коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для определения и повышения эффективности процесса сбора доходов компании за определенный период времени. Это числовое выражение среднего периода погашения непогашенных продаж в кредит.

Его дополнение в AP известно как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Хорошо оптимизированный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — важная часть бухгалтерского учета. Это важно при составлении точного отчета о прибылях и убытках и прогноза баланса.Обеспечение соответствия стандартам, установленным кредитной политикой вашей компании, также может помочь вам поддерживать здоровый денежный поток и поддерживать позитивные отношения с вашими клиентами.

«В AR коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для определения и повышения эффективности процесса сбора доходов компании за определенный период времени».

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Также известный как коэффициент оборачиваемости дебитора , коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, сколько раз за определенный период времени (обычно месяц, квартал или год) компания собирает свои средняя дебиторская задолженность.

Это выражается простой формулой:

Чистые продажи в кредит ÷ Средняя дебиторская задолженность = Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Где

(Продажи в кредит) — (Продажи при возврате) — (Резервы продаж) = Нетто Продажи в кредит

и

(Начальная дебиторская задолженность) + (Конечная дебиторская задолженность) ÷ 2 = Средняя дебиторская задолженность

Примечание:

• Чистые продажи в кредит — это любые продажи, по которым денежные средства собираются позже. Дата.
• Средняя дебиторская задолженность — это общая сумма начальной и конечной дебиторской задолженности за определенный период времени (например, месяц, квартал или год).

Другой показатель, полученный из формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет общее количество дней, необходимых среднему покупателю для оплаты продаж в кредит, уместно называется оборачиваемость дебиторской задолженности в днях .

Это выражается с помощью следующей формулы:

дней в отчетном периоде ÷ Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Давайте рассмотрим, как гипотетический бизнес может использовать счета формула оборачиваемости дебиторской задолженности при расчете эффективности собственного процесса взыскания.

Компания X продает компьютеры и аксессуары. Они предлагают своим клиентам продажу в кредит, и в финансовом году, закончившемся 31 декабря 2019 года, зафиксировали годовой объем продаж в кредит в размере 2000000 долларов США с возвратом в размере 50 000 долларов США.

Начальная дебиторская задолженность на 2019 год составляла 200000 долларов, а на конец года конечная дебиторская задолженность составляла 300000 долларов.

Подставляя эти значения в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности, получаем:

(2 000 000 долларов США — 50 000 долларов США) ÷ ((200 000 долларов США + 300 000 долларов США) ÷ 2) = 7.8

Компания X собирала среднюю дебиторскую задолженность 7,8 раза в течение финансового года, закончившегося 31 декабря 2019 года.

Мы можем определить оборот дебиторской задолженности в днях, используя эти значения в соответствующей формуле:

365 ÷ 7,8 = 46,79

Округляя в большую сторону, мы видим, что среднестатистическому клиенту компании X требуется примерно 47 дней, чтобы выплатить компании свои непогашенные долги.

Что такое коэффициент оборачиваемости хорошей дебиторской задолженности?

Определение устойчивости коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности компании — это не столько вопрос «хорошо или плохо», сколько «низкий или высокий».

Давайте еще раз посмотрим на компанию X. При коэффициенте оборачиваемости 7,8 среднее время получения счета-фактуры составляет около 47 дней.

При рассмотрении общих финансовых показателей компании X мы также должны учитывать несколько других факторов, в том числе:

• кредитную политику компании и условия оплаты . Если у компании X действует твердая политика Net 30, то в среднем 47 дней на сбор платежей означает, что что-то серьезно не в порядке.Компании необходимо быстро улучшить это соотношение, чтобы избежать потенциальных проблем (например, нехватки денежных средств). С другой стороны, если компания X придерживается политики Net 60, она фактически превышает свои цели.
• Средние показатели оборачиваемости по отрасли компании. Коэффициент текучести AR, равный 7,8, имеет большую аналитическую ценность, если вы можете сравнить его со средним показателем для вашей отрасли. Среднее значение по отрасли, равное 10, означает, что компания X отстает от конкурентов, а среднее значение 5,7 означает, что они опережают остальных.

С учетом всего сказанного, высокий коэффициент текучести обычно считается лучше, чем низкий коэффициент текучести.

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент прочно связан с:

• Эффективными процессами взыскания.
• Качественная клиентская база.
• Консервативная кредитная политика.

И наоборот, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности часто рассматривается как сильный минус, поскольку он может указывать на:

• Неэффективные процессы взыскания.
• Предоставление кредита клиентам, не желающим или неспособным платить.
• Неточно определенная, плохо контролируемая или чрезмерно щедрая кредитная политика.

Однако слишком строго придерживаться абсолютных требований опасно. Компания с высоким коэффициентом оборачиваемости (например, 10) благодаря строгой кредитной политике и агрессивным методам взыскания может оказаться голодной для бизнеса, если экономика пойдет на спад и потенциальные клиенты отнесут свои деньги конкурентам, которые предлагают более мягкие условия или скидки. для тех, кто платит наличными.

Возвращаясь к компании X, предположим, что их коллеги имеют средний оборот AR, равный 6, а сама компания X предлагает условия кредита на 45 дней. Они опережают игру с показателем 7,8, но с 47-дневным средним сроком выплаты по продаже в кредит они все еще не достигают отметки в отношении сбора доходов, необходимых для обеспечения адекватного денежного потока.

Очевидно, что компании X необходимо определить проблемные области и внести необходимые коррективы. Означает ли это изменение условий оплаты, переопределение их квалификации для получения кредита или повышение эффективности их процессов в отношении последовательного и точного выставления счетов.

В конечном счете, «хороший» коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это такой коэффициент, который позволяет вам отслеживать и собирать продажи эффективным образом, чтобы вы могли эффективно планировать свой денежный поток, независимо от того, инвестируете ли вы в рост или храните денежные средства на случай непредвиденных расходов.

Улучшение коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

Даже если у вашего бизнеса уже есть завидный коэффициент оборачиваемости AR, всегда (или, по крайней мере, обычно) есть возможности для улучшения. Вы можете повысить низкий коэффициент, следуя нескольким простым рекомендациям.

1. Приоритет согласованности. Убедитесь, что вы отправляете счета вовремя, и что каждый счет является полным и точным.
2. Будьте понятны и общительны. Для своевременной оплаты необходимо иметь возможность обеспечить соблюдение установленной вами кредитной политики. Условия оплаты должны быть четко и полностью перечислены во всех контрактах, счетах и ​​сообщениях с клиентами. Бюджеты ваших клиентов не ждут неприятных сюрпризов, а вы можете уверенно получать платежи.
3. Гибкая система оплаты и скидок. Предложение разумного набора вариантов оплаты не только позволяет вам предлагать свои товары и услуги большему количеству клиентов, но и упрощает оплату, увеличивая вероятность того, что вы получите своевременную и полную оплату.
   Все тоже любят выгодные покупки, поэтому не бойтесь предлагать своим клиентам скидки за предоплату или распродажу за наличные. Вы тоже получите некоторую выгоду, снизив расходы на дебиторскую задолженность, одновременно увеличив скорость оборачиваемости дебиторской задолженности.
4. Практика проактивности. Сбор неоплаченных счетов может оказаться сложной задачей в самых лучших обстоятельствах. Ожидание, пока у клиентов появится высокий остаток на счетах к получению, отставание от которого на недели или даже месяцы, прежде чем вы начнете серьезно, еще больше усложняет тяжелую работу.
   Установите политики для создания автоматических напоминаний об оплате через регулярные промежутки времени. Установите флаги для активации эскалации, а также тщательно установите и отслеживайте показатели для платежей клиентов и соблюдения требований, чтобы выявлять потенциальных просроченных платежей или клиентов, которые не платят, которым может потребоваться дополнительное вмешательство или, в крайних случаях, удаление из вашей клиентской базы, чтобы вы не накапливали плохие долг.
5. Инвестируйте в автоматизацию. Цифровая трансформация больше не вопрос «когда-нибудь»; на сложном и конкурентном глобальном рынке это неотъемлемая часть успешной бизнес-стратегии. Программное обеспечение для бухгалтерского учета — хорошее место для начала, но для преобразования данных в полезную информацию, которая способствует более эффективному принятию решений и повышению производительности, вам нужны инструменты следующего поколения, такие как искусственный интеллект, автоматизация процессов и расширенная аналитика.
   Добавив эти инструменты в свои рабочие процессы, вы можете гарантировать, что отправляете точные и своевременные счета, отслеживать и оптимизировать критически важные для бизнеса показатели, автоматически генерировать счета и напоминания об оплате и всегда предоставлять полную и точную информацию своим клиентам.
   Более того, интегрируя его с комплексным программным решением от закупок до оплаты, таким как PLANERGY, вы можете использовать эти преимущества для всех своих финансовых процессов, чтобы добиться еще большей ценности, производительности и экономии.

Оптимизируйте коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности для достижения финансовых результатов

Своевременные и регулярные выплаты дают вашему бизнесу денежный поток, необходимый для роста, внедрения инноваций и эффективной конкуренции на сегодняшнем рынке. Убедитесь, что коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности соответствует вашему желанию — исходя из целей, которые вы поставили перед своей организацией, и стандартов вашей отрасли — и у вас будет необходимый оборотный капитал, а также точные и полные финансовые данные.