Период оборота дебиторской задолженности — как определяется
Факторы, влияющие на успешное ведение дел в фирме, бывают разными, но одним из самых наглядных считается оборачиваемость дебиторской задолженности. Он самым решительным образом влияет на баланс, демонстрируя успешность управленческой политики руководства. Если управляющий всё делает правильно, то ПОДЗ будет давать хорошие показатели. Тем не менее, этот вопрос требует более подробного изучения.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону.
Понятие оборота дебиторской задолженности
ДЗ задолженностью называют денежные обязательства, которые перед предприятиями и физическими лицами кто-то имеет. Например, это плата, которая ещё не была получена компанией. Это косвенная потеря в доходах предприятия, что может быть компенсирована или нет, если по какой-то причине дебитор организации не сможет выполнить свои финансовые обязательства.
Может быть две разновидности:
- Нормальная. Та, что была погашена в свое время.
- Просроченная. Задолженность, которая не оплачена в обозначенное время.
Оборачиваемость дебдолга – это коэффициент что характеризует эффективность сотрудничества фирмы с его контрагентами. Он показывает насколько скорость трансформации сырья в деньги, и становится реальной частью капитала.
Понятие периода ОДЗ
Период оборота дебиторской задолженности можно ещё назвать временем её возврата. Оно демонстрирует усредненное время отсрочки платежа. ПОДЗ определяется, насколько интенсивно используются активы или обязательства.
Показатели оборачиваемости дебдолга могут продемонстрировать, в какую сторону изменились экономические показатели компании. Это возможно, если использовать следующие способы:
- поднять выручку после реализации продукции;
- снизить показатели ДЗ за выбранный период.
Чтобы это осуществить, можно на ранних стадиях предоставить займ другой компании, осуществив её проверку. При этом кредитная политика, которая влияет на дебдолг, бывает:
- Консервативной. Контроль осуществляется максимально жестко, и все заемщики проходят строгую проверку.
- Умеренной. Риск компании средний.
- Агрессивной. Минимум условий и отсутствующие проверки, потому и риск не получить свои деньги огромный.
В итоге ПОДЗ может быть высоким, средним и низким.
Как рассчитать
Дебиторская задолженность рассчитается по формуле:
- Коэффициент ОДЗ = Вырученные от продажи деньги/Усредненная сумма дебдолга
Знаменателем является усредненная сумма. Это значит, что нужно использовать дебдолг за начальный период и сложить его с показателем, который получился в конце, после чего разделить их пополам. Кроме того нужно рассчитать срок оборачиваемости.
Как рассчитывать период оборота
Если говорить простыми словами, ПОДЗ, это срок погашения долга. С её помощью можно узнать среднее время отсрочки платежа. То есть, период оборота дебиторской задолженности определяется, отношением между количеством дней, когда долг не был погашен в оцениваемом времени и значением ОДЗ.
Чтобы в точности просчитать рассматриваемый период:
- ПОДЗ = продолжительность периода/ОДЗ
Для наглядности каждое значение необходимо дополнительно разобрать. Например, ДЗ — это дебиторская задолженность. Её оборачиваемость – это скорость возвращения долга. Она равняется отношению выручки от продаж к усредненному объёму вырученных средств за период, что подвергается анализу.
Считается формулой:
- Оборачиваемость ДЗ в днях = Выручка/((ДЗ вначале— ДЗ в конце)/2)
Данная формула позволяет определить сколько раз, и в каком объёме компания получила выручку за оказанные услуги. Оцениваемое время может быть разным. Например, от месяца до квартала или года. В качестве источника информации могут использоваться бухгалтерские балансы. Также можно использовать отчет о прибыли и убытках, что были у компании.
Правда есть нюансы зависимо от страны, где данная практика используется. Например, в западных странах действует другая технология определения рассматриваемого периода. В частности:
- применяют сумму задолженности, которая образовалась в конце исследуемого периода;
- из общего значения высчитывают сомнительную задолженность, чтобы получить более объективные результаты.
В итоге получается такая формула:
- ОДЗ = (ДЗ — сомнительная ДЗ)/В*365 суток
В отечественной практике подобная формула используется редко.
Анализируем показатель ПОДЗ
Очередной важный шаг, который должны сделать после того, как были выяснены средние сроки оборота дебиторской задолженности – правильно их проанализировать. Для анализа используются средние показатели, с которыми сравнивают результаты.
На ПОДЗ могут повлиять следующие факторы:
- какое ДЗ было сначала анализируемого времени;
- сколько финансов поступило;
- начисленная прибыль за указанное время;
- количество суток в отчётном периоде.
Нужно выяснить фактический и плановый доход. Эти показатели демонстрируют, насколько эффективна политика руководства.
Интересно, что плановый доход может и отличаться от установленного норматива:
- отклонение фактического от планового;
- разница планового от нормативного.
Такой расчет позволит избежать ошибок в составлении документации.
Что если показатель снижается
Если длительность оборота дебиторского долга падает, это хороший признак. Если продолжительность оборота дебдолга растет, это неплохой признак того, что у фирмы добросовестные дебиторы, выполняющие обязательства, согласно условиям договора. Кроме того, он указывает, что руководитель компании выбрал правильный путь, грамотно реализовал кредитную политику и имеет налаженную систему взысканий. Но при этом важно не слишком давить на контрагентов, иначе они откажутся сотрудничать со слишком требовательным партнером. Спрос на их продукцию упадет, а значит, будет меньше путей для сбыта. Важно грамотно соблюдать баланс.
Что если показатель возрастает
Если продолжительность оборота дебдолга растет, это признак того, что у фирмы недобросовестные дебиторы, невыполняющие обязательства согласно условиям договора. Обычно такой результат наблюдается, если масса дебиторки критически накапливается. То есть, счета компании вовремя не оплачиваются.
Часто это говорит, что продукция компании не слишком востребована на рынке или её качество недостаточно высокое, чтобы конкурировать с другими компаниями. Также такой показатель может говорить о неэффективном управленческом аппарате, что не может адекватно построить отношения с дебиторами. Например, слишком высокая лояльность.
Но снижение может говорить не только о плохом. Часто дебиторка падает, если компания расширяет рынок сбыта или сама расширяется. Исправить это можно, если поднять оборотный капитал.
Грамотно проведенный анализ позволит получить исчерпывающую информацию о том, насколько хорошо или плохо у фирмы идут дела. Если просроченные долги продолжают накапливаться, их желательно списывать. Таким образом, будет выровнен баланс компании. Но чтобы это сделать вовремя, нужно регулярно проводить анализ и вносить коррективы, если появляются тревожные факторы.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
+7 (812) 426-14-65 Санкт-Петербург, Ленинградская область +7 (800) 550-52-79 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)gidbankrot.ru
Период оборачиваемости дебиторской задолженности
Организация не может работать без денег. Финансовые потоки компании — это, можно сказать, её кровеносная система. Поэтому очень важно следить за тем, чтобы они нигде не задерживались (кроме накопительных счетов, разумеется). В противном случае, как в ситуации с тромбами, возможны отрицательные последствия.
Содержание статьи
Понятие периода оборота и погашения дебиторской задолженности
Рассмотрим ситуацию с задержками оплаты продукции покупателями — наличием у предприятия дебиторской задолженности. С одной стороны, деньги в принципе имеются, но не участвуют в хозяйственной деятельности. С другой, совсем отказываться от преференций и льгот клиентам — неэффективно. Найти правильное решение поможет анализ периода оборота этой задолженности.
Формулы расчёта
Период оборота ДЗ = продолжительность периода/оборачиваемость ДЗ,
где «ДЗ» — дебиторская задолженность.
Оборачиваемость «дебиторки» характеризует скорость её возврата, то есть, как быстро компания получает деньги за отгруженные товары, оказанные услуги или выполненные работы. Она (или в ряде источников — её коэффициент) равна отношению выручки от продаж к среднему за анализируемый период объёму «дебиторки».
Оборачиваемость ДЗ = В/((ДЗ на начало периода — ДЗ на конец периода)/2),
где «В» — выручка от реализации.
Коэффициент даёт понять, сколько раз за оцениваемый период предприятие получило оплату за проданные товары либо выполненные работы (оказанные услуги) в размере среднего объёма «дебиторки». В качестве оцениваемого периода может выступать месяц, квартал, год.
Источником информации для расчётов является бухгалтерский баланс (данные о дебиторской задолженности) и отчёт о прибылях и убытках или выручка.
В западной практике применяется другая методика:
- используется не среднее значение дебиторской задолженности, а её сумма на конец периода;
- из общей дебиторской задолженности для объективности анализа вычитается сомнительная.
Формула такова:
Оборачиваемость ДЗ = (ДЗ — сомнительная ДЗ)/В*365 дней
Как составить отчёт по дебиторской задолженности — документ, фиксирующий положение с долгами дебиторов.
Порядок списания дебиторской задолженности вот тут. Здесь же находится информация о признаках просрочки и вариантах её подсчёта.
Значение в управлении предприятием
Оценка динамики
В финансовом анализе отсутствуют чёткие нормативные значения периода оборота и коэффициента дебиторской задолженности, так как они очень сильно зависят от отраслевых особенностей. Например, в судо- и самолётостроении и торговле продуктами питания их значения будут кардинально отличаться.
Внимание обращается на динамику этих показателей. Положительной тенденцией считается увеличение коэффициента и снижение периода оборота «дебиторки». Такая динамика говорит о быстрых сроках оплаты продукции. И наоборот, чем больше период оборота, тем выше вероятность невозврата дебиторской задолженности.
Вместе с тем жёсткий контроль возврата «дебиторки», непредоставление кредита покупателям может отпугнуть действующих и потенциальных клиентов. Слишком мягкая политика, напротив, может привести к ослаблению платёжной дисциплины и дефициту оборотных средств.
И тут многое зависит от цели организации и стадии вхождения на рынок.
Положительная тенденция — увеличение коэффициента и снижение периода оборота.
Типы (варианты) кредитной политики в отношении покупателей
Если предприятие не ставит целью получение повышенной дополнительной прибыли за счёт высокого роста объёма продаж и завоевания большей доли рынка, оно осуществляет жёсткую политику кредитования покупателей, то есть не допускает большой дебиторской задолженности. Это консервативный вариант кредитной политики.- Предприятия, находящиеся на этапе стабильного развития, поддерживают средний уровень риска, т. е. неменяющийся усреднённый период погашения дебиторской задолженности. Это умеренный вариант кредитной политики.
- И, наконец, агрессивную политику кредитования покупателей применяют организации, стремящиеся завоевать большую долю рынка за счёт быстрого роста объёма продаж и привлечения максимального количества клиентов. Этот тип политики иногда называют льготным, так как покупателям при этом предоставляются большие льготы в сроках погашения задолженности.
Если предприятие не ставит целью получение повышенной дополнительной прибыли за счёт высокого роста объёма продаж и завоевания большей доли рынка, оно осуществляет жёсткую политику кредитования покупателей, то есть не допускает большой дебиторской задолженности. Это консервативный вариант кредитной политики.Таким образом, рассмотрены основные моменты такой части кредитной политики предприятия, как оборачиваемость и период погашения дебиторской задолженности. Для более полного анализа и принятия взвешенных решений потребуется помощь финансистов и юристов, которые помогут оценить динамику и характер «дебиторки» и попытаться взыскать её сомнительную часть либо списать совсем просроченную.
dolgofa.com
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности это показатель определяющий скорость погашения дебиторской задолженности предприятия, т.е. насколько быстро предприятие получает оплату за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) от своих покупателей и заказчиков.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable Turnover Ratio) характеризуют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности:
Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2)
где,
Одз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
В — выручка;
ДЗнп, ДЗкп — дебиторская задолженность на начало и конец периода.
Поскольку в состав дебиторской задолженности, кроме обязательств покупателей и заказчиков, входят также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, обязательства третьих лиц по авансам выданным, то возможны некие искажения, которые следует учитывать при проведении анализа.
Период оборота дебиторской задолженности (ПОдз) или срок погашения дебиторской задолженности в днях, т.е. длительность одного оборота дебиторской задолженности в днях, рассчитывается по формуле:
ПОдз = [(ДЗнп + ДЗкп) / 2] * Тпер / В
илиПОдз = Тпер / Одз
где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).
Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.
Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности, и наоборот. Однако слишком жесткий контроль погашения дебиторской задолженности может привести к потере клиентов, слишком мягкий – к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению платежной дисциплины должников, многие из которых, по старинной русской традиции тянут с оплатой «до последнего».
Сумму высвободившихся или привлеченных средств в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности находят по следующей формуле:
ΔДЗ = (ПОдзф — ПОдзп) х В / Тпер
где,
ПОдзф — период оборачиваемости дебиторской задолженности фактический;
ПОдзп — период оборачиваемости дебиторской задолженности базовый (плановый).
В западной практике аналитики пользуются такой же формулой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, но берется не среднее значение дебиторской задолженности, а на конец периода (иногда за минусом сомнительной дебиторской задолженности) с целью последующего сравнения с предыдущими периодами, и чаще считается оборачиваемость в днях:
Одз = (Дебиторская задолженность — Сомнительная дебиторская задолженность) х 365 / Выручка нетто
afdanalyse.ru
Коэффициент оборота дебиторской задолженности — e-xecutive.ru
Days sales outstanding, DSO
Срок погашения дебиторской задолженности (Days sales outstanding, DSO) – аналитический показатель, который применяют для оценки финансовой устойчивости в краткосрочной перспективе. Обозначает средний период времени, который проходит с момента продажи товара покупателю до момента погашения дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию-поставщику товаров и услуг, со стороны заказчиков продукции, которую отгружают с отсрочкой платежей, поэтому покупатели являются должниками, дебиторами поставщика.
Коэффициент DSO характеризирует эффективность отношений с клиентами, как много времени занимает процесс ожидания денег за проданную продукцию, насколько грамотно в компании отлажены процессы с погашением дебиторской задолженности.
Синонимы: Срок оборота дебиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, средний срок получения платежа, Average collection period — ACP, Days sales outstanding, Receivable Turnover in Days – RTD, период оборачиваемости дебиторской задолженности.
Формула расчета коэффициента DSO
На практике используются следующая формула расчета срока погашения дебиторской задолженности:
DSO = DAP * AR / NS
Где:
DAP – длительность одного периода, дней;
AR (Account receivable) – дебиторская задолженность, у.е.;
NS (Net Sales) – выручка нетто от всех видов продаж. Среднегодовая реализация в кредит, у.е.
Показатель DSO измеряется в днях и показывает среднее число рабочих дней, требуемых для взыскания задолженности. Также показатель определяет, сколько раз погашались счета к получению или сколько единиц выручки получено с 1 у.е. дебиторской задолженности. Чем ниже полученный результат, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, и, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.
Предназначение Days sales outstanding
Рассчитав оборачиваемость дебиторской задолженности, можно проанализировать:
1) Темпы роста дебиторской задолженности.
2) Долю сомнительных долгов (качество дебиторской задолженности).
3) Лимиты дебиторской задолженности в компании и влияние ее качества на ликвидность компании.
4) Насколько грамотно поставщик выстраивает кредитную политику в целом, существует ли система мотивации клиентов к досрочной оплате выставленных счетов.
5) Как спланировать следующие платежи и (или) поставки, когда последующая продажа рассчитана на погашение предыдущей задолженности.
Как интерпретировать результаты оборота дебиторской задолженности
Полученные результаты анализа надо сравнить со средними показателями для данной отрасли, то есть учитывать специфику ведения бизнеса. Также необходимо учитывать особенности политики продаж компании, которая регулирует возникновение и сроки дебиторской задолженности. Если кредитная политика компании определяется как агрессивная, это подразумевает высокий уровень рентабельности и риска. То есть, компания преднамеренно предоставляет своим клиентам отсрочку оплаты дольше, чем остальные конкуренты. И наоборот, консервативная политика характеризуется высокой ликвидностью, низким риском (термин отсрочки платежей не превышает среднего по рынку или даже ниже), но и низкой рентабельностью.
Ссылки
- Что делать с «висяками»?
- Приручить должника
- Продажа платежом красна
Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь
www.e-xecutive.ru
как определяется, что такое длительность оборота в днях, продолжительность, средний срок, скорость
Состояние экономических показателей организации определяется различными факторами. Причем ключевой составляющей баланса здесь становится длительность оборота дебиторской задолженности. Такая величина показывает, насколько успешна управленческая политика фирмы и указывает финансистам на динамику развития предприятия. Поговорим подробнее об этом вопросе.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
Это быстро и бесплатно!
Начнем с терминологии
Чтобы вникнуть в содержание финансового анализа, предлагаем читателям освоить базовые знания. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение прибыли предприятия к среднему показателю долгов дебиторов.
Иными словами, эта величина говорит об увеличении либо снижении оборотных активов в процессе деятельности организации. То есть, подобный показатель – индикатор эффективности работы менеджмента.
Под периодом оборота дебиторской задолженности понимают сроки, когда контрагенты вернут кредитные средства предприятию
Причем в таких случаях для экономистов важна и продолжительность оборота дебиторской задолженности. Итоговый анализ проделанной работы показывает реальную производительность предприятия. Здесь финансовые аналитики используют формулы вычисления оборачиваемости, чтобы детально изучить текущую обстановку. Тут берут показатели дохода и убытков предприятия за определенный период.
Отметим, что составляющей подобных вычислений становится период оборота дебиторской задолженности. Что такое определение означает? Для обывателей этот термин показывает скорость погашения займов дебиторами.
Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение прибыли предприятия к среднему показателю долгов дебиторов
Таким образом, этот компонент формулы говорит, в какие сроки контрагенты расплачиваются по счетам. Кроме того, подобное значение важно для анализа, насколько время погашения займов соответствует планируемым срокам выплат и указывает на тенденции роста или падения платежеспособности компании. Такой показатель вычисляется на основании реальных данных бухгалтерского учета.
Проведение расчетов
Рассмотрим, как определяется средний срок оборота дебиторской задолженности. Здесь экономисты делят число дней в году на коэффициент оборачиваемости, чтобы получить период возврата капитала. Эта формула выглядит так П=365/К. Отметим, что результат здесь указывают в днях. Величина «365» соответствует количеству суток в году. При квартальных отчетах это значение заменяют числом, которое соответствует количеству дней рассматриваемого срока.
Формула расчета длительности оборота дебиторской задолженности
В свою очередь, коэффициент экономисты рассчитывают, определяя, как относится средняя величина дебиторской задолженности к выручке компании по формуле: К= Свдз/В. Причем усредненную величину долга узнают путем получения среднего арифметического значения между разницей суммы на начало и конец рассматриваемого временного интервала.
Затем вычисления идут по формуле: Ксобдз= П/ К, где «П» – период в днях, а «К» – константа, показывающая оборачиваемость предприятия.
Отметим, что единого критерия для показателей подобной величины нет. Помните, здесь финансисты учитывают конкретные условия сделки, исходя из возможностей контрагентов. Однако отметим, что в этой ситуации уменьшение срока на погашение кредита – хороший сигнал, говорящий о нарастающем потенциале компании. Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об эффективности политики контроля и взыскания долгов.
Продолжительность и скорость оборота
Поговорим подробнее, что в подобных ситуациях означает скорость, с которой активы возвращаются контрагентами. Здесь ключевым показателем становится динамика этой величины. Учитывая, что экономисты предпочитают подводить такие итоги ежеквартально, на протяжении года четко прослеживается, насколько быстро и вовремя контрагенты исполняют финансовые обязательства.
Сокращение сроков возврата долгов дебиторами говорит об успешном и взаимовыгодном сотрудничестве
Как уже упомянуто, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает целесообразность сотрудничества с конкретным юридическим или физическим лицом. Причем сокращение этой величины говорит о добросовестном отношении партнеров и грамотной политике взыскания на предприятии. Ведь скорость, с которой капитал возвращается в компанию, позволяет распоряжение имеющимися средствами без увеличения оборотного актива.
Не погашенные вовремя займы переходят в категорию просроченной задолженности, что, в свою очередь, провоцирует лишние расходы и даже ведет к банкротству фирмы, если накапливается критическая масса таких должников.
Ключевым фактором успеха тут становится проверка платежеспособности партнеров и контроль над текущими выплатами
По этим причинам своевременный контроль и отслеживание задолженности дебиторов – важная задача руководства организации. Здесь целесообразно контролировать развитие и предприятия-кредитора, и компании, которая стала дебитором. Чтобы улучшить этот показатель, уместно систематизировать срок возврата актива, увеличить объемы прямых поставок и использовать экономичное сырье или материалы для выпуска товаров.
Значение растет или падает
Теперь рассмотрим подробности о конкретных показателях оборачиваемости и определимся, что означает колебание этого компонента. Финансисты говорят, что значение периода в идеале становится обратно пропорциональным коэффициенту оборотов. Другими словами, рост величины «К» и снижение значения «П» свидетельствует о процветании предприятия и правильном направлении управленческой политики.
При одновременном увеличении коэффициента и падении значения периода оборотов экономисты говорят, что предприятие работает эффективно и получает прибыль
Однако здесь вероятно сочетание различных комбинаций, и вынести конкретный вердикт о реальном положении дел удастся лишь после комплексного и глубокого исследования финансового состояния организации. Отметим, что при определении значения периода, на протяжении которого должники вернули средства за пользование активом фирмы, финансисты рекомендуют сравнивать эту величину с коэффициентом оборачиваемости.
Индикатор снижается
Когда значение периода оборачиваемости падает, такая тенденция говорит, что руководство компании выбрало правильный курс кредитной политики, а дебиторы вовремя погашают задолженности. Причем стабильное снижение такой величины свидетельствует о независимости предприятия от внешних инвестиций и увеличению оборотного актива.
Снижение показателя, который определяет период оборота — свидетельство своевременного возврата средств дебиторами
Правда, такие ситуации иногда сигнализируют о чрезмерно жесткой политике взыскания кредитора. Тут следствием становится потеря клиентов и сокращение реализации продукции в кредит. Поэтому объективно оценивайте текущую ситуацию, чтобы в будущем избежать отсутствия клиентуры.
Значение возрастает
Если при детальном поквартальном анализе величина растет, экономисты считают такой признак тревожным сигналом для руководства. Причин, по которым оборотный капитал предприятия падает, множество. Однако неосмотрительность в выборе контрагентов и отсутствие проверки платежеспособности партнеров – следствие ухудшения экономических показателей. Сюда же финансисты относят и мягкую политику взыскания средств.
Увеличение сроков оборота — свидетельство неэффективной управленческой политики и неплатежеспособности контрагентов
Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о необходимости контроля расчетов с покупателями и изменении системы сбора долгов, если речь идет о сроках. Ведь стабильное увеличение периода оборачиваемости – сигнал о неплатежеспособности партнеров либо о неконкурентоспособности продукции кредитора. В обоих случаях тут рекомендуется пересмотреть управленческую политику на фирме.
Срок оборачиваемости средств, который растет, говорит о непродуманной стратегии сбыта – в этом случае объемы продаж возрастают чересчур быстро, а темпы охватов рынка не соответствуют реальному спросу.
Как правило, в такой ситуации отмечается и снижение коэффициента оборотов. Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пересмотра систем управления, контроля и взыскания – ведь игнорирование такой проблемы ведет к банкротству компании.
В таких ситуациях целесообразно усилить контроль над взысканием выплат долгов и изменить сроки расчетов в меньшую сторону
Однако встречаются и случаи, когда период оборачиваемости стабилен, а выручка предприятия падает. Здесь важно проверить, соответствуют ли реальные сроки возврата капитала соответствующим временным интервалам. Например, если по факту проведения вычислений оказывается, что период оборачиваемости за квартал составляет свыше 90 дней – такой показатель сигнализирует о проблемах при взыскании долгов.
Последствия увеличения сроков возврата
Наконец, поговорим, насколько опасен для работы компании рост оборотов долгов дебиторов и кратко обрисуем пути выхода из кризиса. Если говорить о рисках, здесь уместно напомнить о вложении финансов в сомнительную сделку, вместо использования такого актива на нужды компании. Кроме того, здесь целесообразно не забывать и об инфляции – соответственно, валюта со временем обесценивается, и выручка не оправдает ожиданий и расчетов.
Грамотный анализ происходящего вкупе со своевременным контролем платежеспособности партнеров — гарантия роста прибыли предприятия
Таким образом, предприятие упустило шансы получить выгоду, выдавая ссуду непроверенным или неплатежеспособным контрагентам. Этот показатель становится особенно критичным, когда на предприятии накапливаются солидные суммы просроченных долгов, которые приходится списывать. А при ограниченных оборотных активах такой путь ведет к получению предприятием кредитов и, как следствие, выплате процентов, что уже становится прямым убытком.
Чтобы улучшить показатели оборотов, уместно ввести практику снижения сроков выплат контрагентами до минимально возможных интервалов. К тому же в подобных ситуациях финансисты говорят, что отдавать предпочтение здесь уместно крупным оптовикам с безупречной деловой репутацией.
Как видите, комплексный анализ бухгалтерии компании и ответственность при выборе торговых партнеров способны привести к процветанию предприятия. Главное, постоянно контролировать финансовое состояние партнеров и грамотно вести политику взыскания долгов. Отметим, что здесь уместно отдать предпочтение краткосрочным займам, нежели долгосрочным ссудам. О различии этих двух видов повествует эта статья.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
Это быстро и бесплатно!
lichnyjcredit.ru
Срок оборота дебиторской задолженности — это… Что такое Срок оборота дебиторской задолженности?
- Срок оборота дебиторской задолженности
Коэффиент оборачиваемости СкП — указывает, сколько дней требуется в среднем компании для сбора задолженности покупателей, т.е. превращения дебиторской задолженности в деньги.
Коэффиент оборачиваемости СкП = (СкП / Продажи) х 30 дней
Wikimedia Foundation. 2010.
- Сретенский бульвар (станция метро)
- Срок сохраняемости
Смотреть что такое «Срок оборота дебиторской задолженности» в других словарях:
Срок погашения дебиторской задолженности — (период оборота дебиторской задолженности) число дней, в течение которых потребитель компании не погашает задолженность по поставленной ему продукции. Определяется делением сумм счетов дебиторов на среднюю дневную выручку … Словарь терминов по экспертизе и управлению недвижимостью
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — (receivable turnover ratio) отношение выручки от продаж в кредит к средней за период дебиторской задолженности. Иногда вместо этого показателя используют средний срок оборота дебиторской задолженности, рассчитываемый как отношение количества дней … Официальная терминология
Финансовые коэффициенты — рассчитываются на основе данных финансовой отчетности. Источниками могут являться: Баланс (Balance sheet), Отчёт о прибылях и убытках (Income statement), Отчёт о нераспределённой прибыли (State … Википедия
Оборачиваемость капитала — (Capital turnover) Коэффициент оборачиваемости Показатели оборачиваемости капитала Содержание Содержание Раздел 1. Анализ . Раздел 2. Управление оборачиваемостью капитала. Коэффициент общей оборачиваемости капитала это коэффициент, отражающий… … Энциклопедия инвестора
КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ — показатель эффективности использования оборотных активов. Исчисляется как соотношение доходов (Д) и средней величины собственного оборотного капитала (Ко) за год: Коб= Д/Ко, Чем выше оборачиваемость, тем эффективнее действует данное предприятие,… … Внешнеэкономический толковый словарь
Кредиторская задолженность — (Accounts payable) Теория кредиторской задолженности Анализ и аудит кредиторской задолженности Содержание Содержание Раздел 1. Суть . Раздел 2. Анализ кредиторской задолженности. Раздел 3. кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность… … Энциклопедия инвестора
Ликвидность — (Liquidity) Ликвидность это мобильность активов, обеспечивающая возможность бесперебойной оплаты обязательств Экономическая характеристика и коэффициент ликвидности предприятия, банка, рынка, активов и инвестиций как важный экономический… … Энциклопедия инвестора
Актив — (Assets) Активы предприятия, оборотные и необоротные активы, учет и управление активами Информация об активах предприятия, оборотных и необоротных активах, учет и управление активами Содержание 1. Коэффициент 2. Рисковые активы пользуются спросом … Энциклопедия инвестора
Факторинг — (англ. factoring от англ. factor посредник, торговый агент) это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор… … Википедия
Прибыль — (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
dic.academic.ru
| Все отрасли РФ | 50 | 39 | 45 | 49 | 52 | 54 | 56 |
| 01. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 38 | 32 | 31 | 32 | 35 | 36 | 36 |
| 02. Лесоводство и лесозаготовки | 47 | 41 | 51 | 56 | 58 | 62 | 59 |
| 03. Рыболовство и рыбоводство | 50 | 57 | 70 | 64 | 71 | 86 | 88 |
| 05. Добыча угля | 76 | 80 | 103 | 86 | 95 | 79 | 84 |
| 06. Добыча сырой нефти и природного газа | 63 | 66 | 68 | 71 | 74 | 64 | 64 |
| 07. Добыча металлических руд | 60 | 64 | 55 | 46 | 69 | 72 | 65 |
| 08. Добыча прочих полезных ископаемых | 58 | 73 | 88 | 102 | 104 | 95 | 101 |
| 09. Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых | 75 | 78 | 91 | 97 | 103 | 106 | 106 |
| 10. Производство пищевых продуктов | 48 | 39 | 44 | 43 | 44 | 47 | 48 |
| 11. Производство напитков | 115 | 75 | 78 | 85 | 83 | 90 | 90 |
| 12. Производство табачных изделий | 198 | 196 | 177 | 102 | 146 | 96 | 136 |
| 13. Производство текстильных изделий | 47 | 32 | 39 | 39 | 41 | 41 | 45 |
| 14. Производство одежды | 33 | 26 | 34 | 38 | 39 | 42 | 44 |
| 15. Производство кожи и изделий из кожи | 45 | 38 | 44 | 46 | 43 | 42 | 46 |
| 16. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 57 | 32 | 39 | 43 | 43 | 46 | 47 |
| 17. Производство бумаги и бумажных изделий | 52 | 45 | 50 | 45 | 45 | 47 | 49 |
| 18. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 34 | 29 | 34 | 35 | 39 | 41 | 43 |
| 19. Производство кокса и нефтепродуктов | 63 | 53 | 57 | 63 | 65 | 70 | 73 |
| 20. Производство химических веществ и химических продуктов | 51 | 45 | 50 | 51 | 53 | 58 | 56 |
| 21. Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 89 | 65 | 75 | 75 | 73 | 82 | 86 |
| 22. Производство резиновых и пластмассовых изделий | 44 | 35 | 39 | 42 | 43 | 45 | 46 |
| 23. Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 48 | 45 | 51 | 57 | 60 | 56 | 57 |
| 24. Производство металлургическое | 50 | 49 | 53 | 52 | 53 | 49 | 49 |
| 25. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 45 | 38 | 45 | 47 | 49 | 52 | 53 |
| 26. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 43 | 36 | 43 | 45 | 52 | 55 | 62 |
| 27. Производство электрического оборудования | 50 | 50 | 56 | 57 | 59 | 58 | 62 |
| 28. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 56 | 48 | 54 | 56 | 58 | 61 | 64 |
| 29. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 49 | 49 | 58 | 62 | 55 | 56 | 56 |
| 30. Производство прочих транспортных средств и оборудования | 59 | 59 | 62 | 72 | 78 | 89 | 88 |
| 31. Производство мебели | 37 | 27 | 32 | 36 | 38 | 40 | 39 |
| 32. Производство прочих готовых изделий | 50 | 39 | 50 | 50 | 53 | 57 | 59 |
| 33. Ремонт и монтаж машин и оборудования | 64 | 48 | 58 | 63 | 66 | 70 | 71 |
| 35. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха | 77 | 69 | 80 | 85 | 88 | 90 | 89 |
| 36. Забор, очистка и распределение воды | 79 | 53 | 66 | 69 | 74 | 76 | 80 |
| 37. Сбор и обработка сточных вод | 68 | 57 | 69 | 77 | 83 | 85 | 94 |
| 38. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | 47 | 46 | 50 | 52 | 56 | 58 | 58 |
| 39. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов | 56 | 48 | 57 | 63 | 72 | 78 | 81 |
| 41. Строительство зданий | 78 | 69 | 76 | 87 | 90 | 93 | 95 |
| 42. Строительство инженерных сооружений | 72 | 69 | 83 | 92 | 91 | 87 | 87 |
| 43. Работы строительные специализированные | 70 | 56 | 64 | 73 | 76 | 77 | 78 |
| 45. Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 35 | 38 | 44 | 48 | 49 | 40 | 40 |
| 46. Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 45 | 40 | 44 | 46 | 47 | 51 | 52 |
| 47. Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 9 | 9 | 11 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 49. Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта | 38 | 47 | 52 | 57 | 58 | 56 | 58 |
| 50. Деятельность водного транспорта | 31 | 33 | 37 | 40 | 41 | 55 | 62 |
| 51. Деятельность воздушного и космического транспорта | 57 | 50 | 57 | 54 | 55 | 68 | 72 |
| 52. Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность | 45 | 40 | 45 | 48 | 49 | 58 | 61 |
| 53. Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 47 | 39 | 48 | 53 | 57 | 59 | 61 |
| 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 22 | 17 | 21 | 24 | 24 | 32 | 33 |
| 56. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | 17 | 14 | 18 | 18 | 19 | 19 | 21 |
| 58. Деятельность издательская | 36 | 32 | 42 | 49 | 51 | 57 | 58 |
| 59. Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот | 66 | 43 | 54 | 58 | 55 | 56 | 62 |
| 60. Деятельность в области телевизионного и радиовещания | 49 | 37 | 49 | 57 | 56 | 53 | 56 |
| 61. Деятельность в сфере телекоммуникаций | 62 | 49 | 53 | 56 | 59 | 60 | 62 |
| 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 53 | 37 | 47 | 51 | 53 | 54 | 56 |
| 63. Деятельность в области информационных технологий | 49 | 39 | 48 | 54 | 55 | 54 | 56 |
| 64. Деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению | 127 | 139 | 152 | 157 | 157 | 182 | 199 |
| 65. Страхование, перестрахование, деятельность негосударственных пенсионных фондов, кроме обязательного социального обеспечения | 72 | 121 | 147 | 151 | 149 | 145 | 172 |
| 66. Деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования | 90 | 56 | 66 | 74 | 79 | 72 | 78 |
| 68. Операции с недвижимым имуществом | 96 | 63 | 78 | 85 | 92 | 95 | 100 |
| 69. Деятельность в области права и бухгалтерского учета | 58 | 44 | 56 | 63 | 66 | 69 | 74 |
| 70. Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления | 108 | 67 | 75 | 82 | 84 | 84 | 87 |
| 71. Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа | 82 | 59 | 75 | 87 | 92 | 92 | 94 |
| 72. Научные исследования и разработки | 64 | 48 | 60 | 65 | 70 | 75 | 80 |
| 73. Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка | 60 | 36 | 46 | 51 | 54 | 58 | 63 |
| 74. Деятельность профессиональная научная и техническая прочая | 73 | 39 | 54 | 63 | 68 | 53 | 49 |
| 75. Деятельность ветеринарная | 15 | 11 | 13 | 13 | 14 | 13 | 16 |
| 77. Аренда и лизинг | 152 | 101 | 110 | 123 | 128 | 121 | 123 |
| 78. Деятельность по трудоустройству и подбору персонала | 43 | 38 | 45 | 54 | 58 | 57 | 63 |
| 79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 86 | 33 | 49 | 55 | 62 | 61 | 67 |
| 80. Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований | 38 | 36 | 44 | 49 | 52 | 54 | 55 |
| 81. Деятельность по обслуживанию зданий и территорий | 41 | 38 | 47 | 51 | 54 | 56 | 59 |
| 82. Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогат |
www.testfirm.ru