Долгосрочные фин вложения в балансе: Краткосрочные финансовые вложения — это…

Классификация финансовых вложений | mag-consulting.ru

КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

---

 МСФО 39

В МСФО 39 приводится следующая классификация финансовых вложений для целей их оценки в балансе:

• торговые финансовые вложения;
• финансовые вложения, удерживаемые до погашения;
• займы, предоставленные другим предприятиям;
• финансовые вложения в наличии для продажи.

Торговые финансовые вложения – это инвестиции в финансовые активы, которые:

• производятся с целью получения дохода от краткосрочных колебаний рыночных цен данных активов либо в виде маржи дилера;
• входят в состав инвестиционного портфеля предприятия,  предназначенного для краткосрочных спекуляций на рынке.

При этом неважно, каким образом эти активы были приобретены: куплены на рынке, получены в результате банкротства от предприятия-должника, или поступили в качестве взноса в уставный капитал. Не имеет значения также срок погашения долговых ценных бумаг – предприятие может торговать как короткими, так и длинными бумагами, получая доход в виде маржи либо играя на колебаниях цены. Обычно в категорию торговых относят т.н. «рыночные ценные бумаги», т.е. те, которые торгуются на активном рынке. Критериями ценных бумаг могут служить: наличие котировки ценной бумаги у организатора торговли на рынке ценных бумаг; наличие твердых котировок на покупку данных бумаг у дилера.

К торговым финансовым вложениям могут относиться как долевые ценные бумаги – акции, так и долговые – облигации. К торговым финансовым вложениям может относиться также ликвидная дебиторская задолженность, кроме случаев, когда первоначальным кредитором является само предприятие.

На современном российском рынке, к сожалению, практически отсутствуют как длинные, так и короткие долговые инструменты, которые можно было бы классифицировать как торговые. До августовского кризиса 1998 года выбор был существенно шире, прежде всего, за счет государственных, субфедеральных и муниципальных долговых бумаг. В торговый портфель, помимо т.н. «blue chips» – наиболее ликвидных акций крупнейших российских предприятий: «Газпрома», «ЛУКойла», «РАО «ЕЭС», и т.д. – можно было также включить короткие государственные долги — ГКО, ОФЗ, а также длинные государственные долги – облигации государственного внутреннего валютного займа (ОГВВЗ). К 2000 году рынок государственных долгов существенно сузился, и их ликвидность стала вызывать существенные сомнения. В то же время появившиеся на рынке облигации коммерческих организаций  пока еще не стали достаточно ликвидными инструментами для того, чтобы их можно было включить в торговый портфель.

Финансовые вложения, удерживаемые до погашения, – это финансовые вложения, которые:

• имеют фиксированный либо определяемый доход и фиксированный срок погашения,
• не являющиеся  займами, предоставленными другим предприятиям,
• предприятие не намерено продавать до наступления даты погашения (платежа).

Таким образом, к финансовым вложениям, удерживаемым до погашения, относятся исключительно долговые финансовые активы, например, облигации, векселя, дебиторская задолженность, полученная в результате уступки прав требования.

Займы, предоставленные другим предприятиям,  — это финансовые вложения, которые:

• возникают у предприятия в результате предоставления денежных средств, товаров или услуг непосредственно должнику;
• не были получены исключительно для целей их последующей  продажи.

Таким образом, к займам, предоставленным другим предприятиям, относится вся дебиторская задолженность, которая возникла непосредственно из отношений предприятия-кредитора с предприятием-должником, в том числе инвестиции по договорам займа (кредита) и вложения на депозитные счета в банках.

Случаи, когда займы (дебиторская задолженность) не могут быть отнесены к категории займов, предоставленных другим предприятиям:

• предприятие приобретает долги другого предприятия на рынке;
• предприятие получает долги другого предприятия в виде уступки прав требования;
• предприятие приобретает долю в совокупной задолженности другого предприятия, обычно называемой пулом долгов (pool of loans), в процессе секьюритизации долгов. Секьюритизация означает выпуск ценных бумаг на сумму долгов предприятия с целью придания этим долгам более ликвидной формы. По сути, это одна из форм реструктуризации задолженности предприятия. Нередко основными инвесторами в процессе секьюритизации выступают крупные банки.

Все перечисленные выше случаи не попадают под определение займов,  предоставленных другим предприятиям, поскольку стороной сделки, в результате которой возникает дебиторская задолженность, не является непосредственно должник. Поэтому эта задолженность будет отнесена к категории (классу) торговых, удерживаемых до погашения либо имеющихся в наличии для продажи финансовых вложений, в зависимости от структуры портфеля, инвестиционных качеств задолженности и намерений кредитора.

Финансовые вложения в наличии для продажи — это те финансовые вложения, которые не попали ни в одну из вышеперечисленных категорий (классов) финансовых вложений. По сути, это  промежуточная категория, в которую финансовые вложения попадают в случае, например, неопределенности их рынка либо отсутствия определенной позиции менеджмента в отношении указанных вложений.

ПРИМЕР 16-1 Перевод финансовых вложений из одной категории в другую       Акции ОАО «Меганефть», которые являлись частью инвестиционного портфеля, предназначенного для торговых операций, перестали в силу каких-то причин котироваться на бирже и вообще на активном рынке. Таким образом, эти акции уже не могут быть отнесены к категории торговых вложений, и одновременно также  не относятся к финансовым вложениям, удерживаемым до погашения, либо займам, предоставленным другим предприятиям, поскольку не являются долговыми ценными бумагами. В этом случае они переводятся из категории торговых в категорию финансовых вложений в наличии для продажи.

Для отражения на счетах бухгалтерского учета вышеперечисленных категорий финансовых вложений на счете «Финансовые вложения» открываются соответствующие субсчета:

• торговые;
• удерживаемые до погашения;
• в наличии для продажи;
• предоставленные займы.

При отражении финансовых вложений в бухгалтерском балансе они также показываются развернуто по категориям (классам).

Кроме того, если предприятие в учете и отчетности подразделяет активы и обязательства на краткосрочные и долгосрочные, оно может использовать данный принцип и для подразделения финансовых вложений на краткосрочные и долгосрочные. Однако, в отличие от принципа классификации финансовых вложений, заложенного в МСФО 25, в случае МСФО 39 деление на краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения является дополнительным, а не базовым. Соответственно, принципы оценки финансовых вложений, согласно МСФО 39, не зависят от предполагаемого срока инвестирования.

Учет долгосрочных финансовых вложений — Энциклопедия по экономике

Учет долгосрочных финансовых вложений  [c.106]

Корреспонденция счетов по учету долгосрочных финансовых вложений  [c.108]

Рассмотрим два варианта учета долгосрочных финансовых вложений.  [c.178]

При отражении в бухгалтерском учете долгосрочных финансовых вложений следует руководствоваться Порядком отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденным Минфином РФ 15.01.1997 г. № 2.  [c.36]

Рассмотрим учет долгосрочных финансовых вложении. Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения — активный, денежный, имеет сальдо дебетовое, которое показывает сумму произведенных финансовых вложений на начало месяца. По дебету этого счета отражаются операции по приобретению ценных бумаг, вклады в другие предприятия, суммы предоставленных займов, по кредиту — операции по погашению, выкупу, продаже ценных бумаг, суммы возвращенных займов.

 [c.247]

Составление консолидированной отчетности является сложным вопросом и рассматривается в других курсах бухгалтерского учета. Тем не менее большинство крупных корпораций имеют дочерние компании и должны публиковать сводные финансовые отчеты. Вот почему важно иметь некоторое представление о составлении такой отчетности. В табл. 20.1 рассмотрены некоторые методы, применяемые для учета долгосрочных финансовых вложений и соответствующие различной степени участия. 13  [c.387]

Субсчета — промежуточное звено между синтетическим счетом и аналитическими счетами. При помощи субсчетов осуществляется промежуточная группировка данных аналитического учета с целью получения дополнительной информации об учитываемых объектах. Например, к синтетическому счету «Долгосрочные финансовые вложения» открываются субсчета «Паи и акции», «Облигации», «Предоставленные займы». Для упрощения учета, облегчения машинной обработки учетной информации каждому синтетическому счету присвоен двузначный номер (код), т.

е. условное числовое обозначение. Например, счет «Основные средства» имеет код 01, счет «Касса» — код 50 и т.д. Коды субсчетов составляются путем добавления к номеру соответствующего синтетического счета номера данного субсчета. Например, код синтетического учета «Долгосрочные финансовые вложения» — 06, субсчетов 06-1 — «Паи и акции», 06-2 — «Облигации», 06-3 «Предоставленные займы».  [c.19]

Для учета долгосрочных финансовых вложений предназначен одноименный активный счет 06. По дебету счета 06 отражается стоимость приобретенных ценных бумаг, вкладов в уставные капиталы других предприятий, суммы предоставленных займов, по кредиту-операции по погашению, продаже ценных бумаг, суммы возвращенных займов. Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения имеет субсчета  [c.632]

Учет краткосрочных финансовых вложений на счете 58 Краткосрочные финансовые вложения осуществляется в порядке, аналогичном порядку учета долгосрочных финансовых вложений.  [c.346]

Наличие долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность вложений организации, вызванную рыночными отношениями. В процессе анализа на основании данных аналитического бухгалтерского учета необходимо изучить объем и состав портфеля ценных бумаг, его динамику и степень ликвидности.  [c.311]

Согласно новому Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, по всей вероятности, статья Долгосрочные финансовые вложения будет отражена во II разделе баланса совместно с Краткосрочными финансовыми вложениями .  [c.76]

К платежным документам относятся прежде всего векселя. Они могут быть финансовыми и коммерческими. Финансовый — это вексель, выдача, принятие к платежу или передача которого происходит при реализации договора займа (кредита). Таким векселем погашается задолженность за предоставленные во временное пользование денежные средства векселедержателем векселедателю или индоссанту или векселедателем акцептанту. Финансовые векселя отражаются в учете на счете 08 Капитальные вложения , субсчет Вложения в ценные бумаги , 58 Краткосрочные финансовые вложения , субсчет Ценные бумаги , или 06 Долгосрочные финансовые вложения , субсчет Ценные бумаги .  [c.559]

Долгосрочные финансовые вложения отражаются по дебету счета 58 Финансовые вложения и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, внесенные в счет этих вложений, т. е. счетов 51, 52 или других счетов по учету материальных и иных ценностей (в случае, когда имеют место инвестиции в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление займов и т. п.). Средства долгосрочных финансовых вложений, переведенные организацией, но на которые в отчетном периоде не получены документы, подтверждающие соответствующие права организации-покупателя, учитываются на счете 58 обособленно.  [c.52]

В разделе 5 Финансовые вложения формы № 5 расшифровываются строки баланса 140 Долгосрочные финансовые вложения и 250 Краткосрочные финансовые вложения в разрезе видов финансовых вложений. Источником информации для этого служат данные аналитического учета к счету 58. Справочно в данном разделе показывается рыночная стоимость ценных бумаг, приобретенных организацией.  [c. 85]

В графе 5 Использовано показываются суммы учтенных в качестве источника финансового обеспечения осуществленных в течение отчетного периода расходов, связанных с капитальными и иными долгосрочными вложениями. При определении указанной суммы принимаются во внимание учтенные в отчетном периоде долгосрочные финансовые вложения, стоимость принятого к бухгалтерскому учету оборудования к установке, учтенные незавершенные капитальные вложения, суммы перечисленных авансов на цели покрытия затрат по строительству объектов и т. п. В случае перераспределения в соответствии с решением учредителей (участников) организации прибыли, оставшейся в распоряжении организации по ито-  [c.159]

Основой правового регулирования учета основных средств и долгосрочных финансовых вложений служат следующие нормативные документы  [c.33]

Облигации, приобретенные в порядке долгосрочных вложений, учитываются на счете Долгосрочные финансовые вложения , субсчет Облигации по покупной цене (06/2 — 51).

Последняя может быть выше или ниже ее номинальной стоимости. Величина превышения или уменьшения списывается частями (помесячно) с расчетом ее полной ликвидации к моменту выкупа (погашения) облигаций. Положительная разница списывается на внереализационные доходы (06/2 — 80/3), отрицательная — за счет чистой прибыли (80 — 06/2). На аналитических счетах учет облигаций осуществляется по их видам именные, на предъявителя, процентные, целевые, свободно обращающиеся, с ограниченным кругом обращения и местам хранения (в кассе, в банке). При хранении облигаций в банке оплачиваемые услуги за хранение списывают за счет чистой прибыли (80 — 51). Облигации, кроме того, регистрируются по хозяйственным обществам, их выпустившим, а внутри них — по сериям, номерам и номинальной стоимости.  [c.107]

В том случае, когда договор по вкладам заключен на срок менее 12 месяцев, сумма вклада отражается с использованием счета 58 Краткосрочные финансовые вложения . Если же договор по вкладам заключается на срок более 12 месяцев, для учета суммы вклада используется счет 06 Долгосрочные финансовые вложения .

По этим счетам вводятся отдельные субсчета По договору простого товарищества , внутри которых организуется аналитический учет по каждому договору и видам вкладов. Корреспонденция счетов по передаче имущества в счет вкладов по договору осуществляется с использованием счетов реализации. Так, на стоимость, по которой передаваемое имущество учитывается у организации-товарища на дату вступления договора в силу, дебетуются счета реализации — 46, 47, 48 (в зависимости от вида передаваемого имущества) в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов учета объектов имущества 01, 04, 40, 41 и др.  [c.396]

В том случае, когда юридическое лицо передает основные средства в уставный капитал другого предприятия, в бухгалтерском учете используются счета 47 Реализация и прочее выбытие основных средств и 06 Долгосрочные финансовые вложения . Корреспонденция  [c.460]

Счет 04 Нематериальные активы . В балансе отражается с учетом износа, т.е. остатка по счету 05 Износ нематериальных активов Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения Счет 08 Капитальные вложения Счет 10 Сырье и материалы  [c. 135]

Данная статья отражает деятельность организации на финансовом рынке. При заполнении используются данные счета 06 Долгосрочные финансовые вложения . Это могут быть долгосрочные (на срок более одного года) инвестиции организации в доходные активы (ценные бумаги), уставные капиталы других организаций, созданных на территории России или за ее пределами, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные займы. Заполнение годовой отчетности требует от предприятия ведения развернутого аналитического учета по видам долгосрочных финансовых вложений и предприятиям, в которые осуществлены эти вложения.  [c.177]

С переходом на новый План счетов долгосрочные финансовые вложения обособленно не учитываются. Для учета всех финансовых вложений предназначен счет 58 Финансовые вложения . В связи с этим при формировании показателей баланса по строке 140 необходимо разделение финансовых вложений, учитываемых согласно новому Плану счетов на счете 58, на долгосрочные и краткосрочные.  [c.177]

Второй вариант с использованием счета 82-2 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги . Этот резерв образуется в конце отчетного года организацией, имеющей вложения в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировки которых регулярно публикуются, если рыночная стоимость акций ниже их балансовой стоимости. Аналитический учет по субсчету 82-2 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги ведется по каждой ценной бумаге. В годовом бухгалтерском балансе долгосрочные финансовые вложения отражаются по рыночной стоимости (без корреспонденции на счетах бухгалтерского учета), т.е. увеличиваются на сумму резерва. В пассиве баланса сумма образованного резерва отдельно не отражается.  [c.178]

Второй вариант с учетом счета 82-2 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги . Сальдо по указанным ниже счетам увеличивается на данные счета 82-2, аналогично заполнению строк 140—145 Долгосрочные финансовые вложения .  [c. 189]

В графе 5 приводятся данные, относящиеся к долгосрочным финансовым вложениям. Это могут быть долгосрочные вложения (инвестиции) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды других предприятий, созданных на территории страны, в капитал предприятий за рубежом и т.п., а также предоставленные предприятием другим предприятиям займы. Долгосрочные финансовые вложения, осуществленные предприятием, отражаются по дебету счета 06 Долгосрочные финансовые вложения и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства (с переходом на новый План счетов все финансовые вложения учитываются по счету 58 Финансовые вложения ).  [c.233]

На каких счетах ведется учет краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений  [c.256]

При отражении статей группы статей Долгосрочные финансовые вложения следует руководствоваться Порядком отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. № 2 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 июня 1997 г., регистрационный № 1324).  [c.344]

В графе 5 Использовано показываются суммы учтенных в качестве источника финансового обеспечения осуществленных в течение отчетного периода расходов, связанных с капитальными и иными долгосрочными вложениями. При определении указанной суммы принимаются во внимание учтенные в отчетном периоде долгосрочные финансовые вложения, стоимость принятого к бухгалтерскому учету оборудования к установке, учтенные незавершенные капитальные вложения, суммы перечисленных авансов на цели покрытия затрат по строительству объектов и т.п. В случае перераспределения в соответствии с решением учредителей (участников) организации прибыли, оставшейся в распоряжении организации по итогам работы за предыдущий отчетный год, между направлениями использования прибыли (фондами, резервами) в течение отчетного периода, уменьшение сумм, предназначенных для целей капитальных и иных долгосрочных вложений, показывается в этой графе по статье Собственные средства организации .  [c.377]

Порядка отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденного приказом Минфина РФ от 15 января 1997 г. № 2 [23], для учета приобретенных ценных бумаг организации пользуются счетом 06 Долгосрочные финансовые вложения (когда установленный срок погашения их превышает один год или вложения осуществлены с намерением получать доходы по ним более одного года) и счетом 58 Краткосрочные финансовые вложения (когда установленный срок их погашения не превышает одного года или вложения осуществлены без намерения получать доходы по ним более одного года) . Таким образом, указанным Порядком предусматривалось два критерия деления финансовых вложений на долгосрочные и краткосрочные.  [c.250]

Классификация показателей бухгалтерской отчетности представлена в ПБУ 4/99 [7]. Общеизвестно, что эта классификация дается в указанном ПБУ без привязки к номерам счетов бухгалтерского учета. В этом смысле, составить бухгалтерскую отчетность, которая бы удовлетворяла интересам пользователей, с одинаковым результатом можно на основании данных бухгалтерского учета, полученных с использованием как Плана счетов 1991 года, так и нового Плана счетов. Например, отсутствие счета 06 Долгосрочные финансовые вложения в новом Плане счетов, не отменяет требования классификации финансовых вложений на краткосрочные и долгосрочные для целей составления бухгалтерской отчетности.  [c.545]

Инвестиции в долгосрочные финансовые вложения — есть процесс учета затрат в осуществление долгосрочных финансовых вложений-инвестиций организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставленные другим организациям займы, срок погашения которых с момента их отражения в балансе организации превышает 12 месяцев, либо они приобретены с намерением извлечения дохода в течение срока, превышающего 12 месяцев или оказания влияния на другие организации.  [c.657]

Суммы финансовых вложений по данным бухгалтерского учета не подтверждены фактическим наличием финансовых вложений, и как следствие, невозможность подтверждения достоверности строк баланса долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные финансовые вложения.  [c.526]

Учетные регистры Главная книга, журналы-ордера, ведомости, машинограммы (в случае применения вычислительной техники) по счетам бухгалтерского учета 06 Долгосрочные финансовые вложения , 58 Краткосрочные финансовые вложения , а также 48 Реализация прочих активов , 55 Специальные счета в банках , 82 Оценочные резервы .  [c.598]

В организациях, использующих в учете вычислительную технику Машинограммы по счетам 06 Долгосрочные финансовые вложения , 08 Капитальные вложения , 48 Реализация прочих активов , 55 Специальные счета в банках , 56 Денежные документы , 58 Краткосрочные финансовые вложения , 82 Оценочные резервы .  [c.518]

Краткосрочные финансовые вложения: виды и особенности

Краткосрочные финансовые вложения – это инвестиции, сделанные предприятием на срок до 1 года. Любые вклады, срок которых превышает 12 месяцев, считаются долгосрочными. Кратковременные вклады имеют несколько распространенных форм. Они характеризуются высокой ликвидностью и составляют часть оборотных активов предприятия. Одна из обязанностей таких вкладов – обеспечение денежных обязательств вкладчика.

Краткосрочные инвестиции. Виды и особенности

Ключевые и самые распространенные формы кратковременных инвестиций:

• облигации;
• сберегательные сертификаты;
• векселя;
• депозитные вклады сроком до 1 года.

Краткосрочные финансовые вложения имеют ряд особенностей, отличающих их от долговременных вкладов. Прежде всего, из-за своей высокой ликвидности они стоят наравне с готовыми средствами платежей. Краткосрочные инвестиции позволяют обеспечивать неотложные денежные обязательства организации. Помимо получения прибыли, инвесторы используют их как форму защиты денежных активов от инфляции и непредвиденных обстоятельств.

Краткосрочные инвестиции – это система, отличающаяся от долговременных вкладов. Кроме отличия в сроках, они разнятся своей формой, рисками и особенностями ведения учета. Но процессы оценки и анализа практически идентичны как для кратковременных, так и для долгосрочных вкладов. к оглавлению ↑

Какими бывают кратковременные вклады?

Краткосрочные финансовые вложения могут иметь следующие формы:

• ценные бумаги государственного и муниципального значения;
• векселя, облигации и другие ценные бумаги предприятий;
• вклады в уставный капитал предприятий, в том числе дочерних;
• займы, предоставленные предприятиям;
• депозиты в кредитных компаниях;
• различные виды дебиторской задолженности;
• вклады, сделанные по договору товарищества.

В этом списке представлены краткосрочные инвестиции, но они могут быть и долгосрочными. Всё зависит от срока вложения. Все распространенные виды вкладов могут быть сроком как менее, так и более 1 года. к оглавлению ↑

Что не относится к кратковременным вкладам?

Есть ряд финансовых операций, которые не относятся к кратковременным вкладам:

• личные акции, которые человек выкупает у акционеров;
• векселя, которые были выданы продавцу в процессе расчета за товар или услугу;
• материально-вещественное вложение в недвижимость, имеющее форму платы за временное пользование;
• произведения искусства и драгоценные металлы, которые были куплены не для стандартных типов деятельности;
• материально-вещественные активы;
• нематериальные активы.

Если перечисленные операции используются как краткосрочные финансовые вложения, то такая инвестиция считается незаконной. Вкладчикам следует воздержаться от подобных сделок. к оглавлению ↑

Направления кратковременных инвестиций. Куда стоит вкладывать?

Основные направления таких вкладов – сырье и материалы. Эти вложения имеют низкую степень риска, ведь экономическую ситуацию на ближайшие 12 месяцев легко спрогнозировать. Другие факторы, создающие риск – политическая обстановка в стране и курс внутренней валюты. Они также достаточно предсказуемы.

Зато краткосрочные инвестиции в ценные бумаги являются нежелательными. Такое вложение – всегда сознательный риск. Если такой вклад необходим, то лучше вкладывать в ликвидные бумаги, чтобы была возможность в любое время перевести инвестицию в деньги. Работать с ценными бумагами в годовом периоде может лишь опытный специалист, но даже он не обойдется без хорошей аналитической программы. Поэтому предприятия, которые решаются на кратковременные вклады в ценные бумаги, чаще всего обращаются за помощью к профессионалам. Некоторые заказывают консультацию, а другие – полное сопровождение инвестиционного процесса.

к оглавлению ↑

Особенности краткосрочных займов

Займы и кредиты, выданные на небольшой промежуток времени – очень популярный вид инвестиций. Эти краткосрочные инвестиции с фиксированной доходностью просты в оценке и управлении, поэтому доступны всем желающим. Но они имеют несколько особенностей:

1. Предприятие желает уберечь себя от невозврата средств, поэтому ему нужны меры предосторожности.
2. Первая из таких мер – повышение процентной ставки. Как правило, проценты по кратковременным займам намного выше, чем по долгосрочным.
3. У предприятия есть возможность перевести инвестицию из кратковременной в долгосрочную и наоборот.

Исходя из этого, краткосрочные финансовые вложения в форме займов не всегда целесообразны. Высокий процент негативно сказывается на прибыли, и вкладывать финансы стоит лишь в том случае, если итоговый доход всё равно устраивает инвестора. к оглавлению ↑

Краткосрочные инвестиции в бухгалтерском балансе

Что такое бухгалтерский баланс? Это основной способ систематизации имущества предприятия. Баланс включает в себя стоимость всего имущества, размер прибыли, задолженность и другие денежные величины, привязанные к конкретной дате. В качестве даты используется конец месяца, квартала или года. Если предприятие имеет дело с вкладами, то бухгалтерия обязана отразить краткосрочные финансовые вложения в балансе.

Бухгалтерский баланс включает в себя 2 части:

• актив (состав имущества, его стоимость)e
• пассив (обязательства предприятия).

Другими словами, пассив показывает формирование источников финансирования, а актив – направленность этих источников, конкретные примеры использования денежных средств. Актив и пассив должны иметь одинаковое денежное значение – в этом и есть суть бухгалтерского баланса.  Отличия между активом и пассивом нарушают баланс.

Актив предприятия делится на 2 части:

• оборотные активы;
• внеоборотные активы.

Пассив состоит из 3 частей:

• резервы и капитал;
• кратковременные обязательства;
• долговременные обязательства.

Из этого деления следует, что краткосрочные финансовые вложения исходят из пассива. Как правило, это кредиты и займы, дебиторские задолженности, а также другие платежи, крайний срок которых истекает не позднее, чем через 1 год. Краткосрочное инвестирование является более простым, чем долгосрочное. Но его обслуживание стоит достаточно дорого. Поэтому кратковременные вклады целесообразны только в ситуациях, когда прибыль выше процента по займу.

Зачастую краткосрочные финансовые вложения составляют основу внеоборотных активов. Это абсолютно нормальная практика, которую применяют многие организации. Но если компания производит финансирование долговременных проектов, используя краткосрочные инвестиции – это уже не очень правильно. Скорее всего, такая организация недостаточно надежна. к оглавлению ↑

Какая информация должна быть в бухгалтерской отчетности?

Если в бухгалтерском балансе предприятия появились краткосрочные финансовые вложения, то в бухотчетность должна быть включена следующая информация:

1. Способы оценки вложений в зависимости от их типа.
2. Варианты различных ситуаций, которые могут произойти при изменениях этих способов.
3. Себестоимость инвестиций (в том числе тех, цену которых невозможно определить).
4. Отличие актуальной цены от стоимости, указанной в предыдущем отчете.
5. Стоимость залоговых бумаг (в том числе переданных другим предприятиям или лицам). Проданные бумаги в этот пункт не входят.
6. Актуальная информация о резервах. Она нужна на тот случай, если вклады обесценятся. Бухгалтер должен указать размер и тип резервов, а также использованную их сумму за отчетный год.
7. Информация о долговых бумагах и займах (дисконтная стоимость, методы предоставления дисконта).

к оглавлению ↑

Заключение

Краткосрочные вклады – это выгодная и распространенная категория инвестиций. Их срок не может превышать 12 месяцев. Предприятие имеет законное право переквалифицировать кратковременный вклад в долгосрочный, если иное не было оговорено заранее.

Как и другие источники финансирования, эти вложения должны быть полноценно отражены в бухгалтерской отчетности. Они являются частью актива предприятия, но напрямую влияют и на пассив. Риски таких инвестиций довольно невысоки, ведь политическую и экономическую ситуацию на ближайший год легко спрогнозировать.

Понравилась статья? Жми на одну из кнопок — расскажи друзьям, это лучшая благодарность!

Оцените статью

Загрузка…

Счет 58 Краткосрочные финансовые вложения Раздела 5. Плана счетов бухгалтерского учета РБ

Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений в ценные бумаги других организаций, облигации государственных и местных займов (если установленный срок их погашения не превышает 12 месяцев) и т. п., а также предоставленных организацией другим организациям займов (на срок менее 12 месяцев).

Финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, по которым срок погашения не установлен, учитываются на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», если по этим вложениям организация намеревается получать доходы менее 12 месяцев.

Краткосрочные финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и других счетов.

При реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», их стоимость отражается по дебету счетов 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (в случае, если организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг), 91 «Прочие доходы и расходы» (в случае, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг) и кредиту счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Предоставление другим организациям краткосрочных займов отражается по дебету счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» и других счетов. Погашение краткосрочных займов отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и других счетов и кредиту счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

(в ред. постановления Минфина от 20.12.2012 N 77)

Аналитический учет по счету 58 «Краткосрочные финансовые вложения» ведется по видам краткосрочных финансовых вложений и организациям, которым предоставлены эти вложения.

Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» имеет следующие субсчета:

Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» корреспондирует со счетами:

Другие счета раздела 5

Счет 50. Касса Счет 51. Расчетные счета Счет 52. Валютные счета Счет 55. Специальные счета в банках Счет 57. Денежные средства в пути Счет 58. Краткосрочные финансовые вложения Счет 59. Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений

Основные различия учета финансовых вложений по МСФО и ФСБУ



В настоящей статье, приведен сравнительный анализ основных требований к учету финансовых вложений в МСФО и ФСБУ. Перечислены документы, регламентирующие учет финансовых инструментов. Определены условия для признания их в бухгалтерском учете.

Ключевые слова: финансовые вложения, финансовые инструменты, сравнительный анализ, МСФО, ФСБУ, Российские стандарты бухгалтерского учета, международные стандарты бухгалтерского учета.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что многие компании вкладывают свободные денежные средства, желая получить дополнительную прибыль. Однако при этом возникают сложности отражения данных операций в бухгалтерском учете. Поскольку часто финансовые вложения предприятиями осуществляются в зарубежные фирмы, требуется формирование их в учете с позиции правил, установленных МСФО. В то же время российская система учета постепенно приближается к международным стандартам, которые более точно и полно устанавливают порядок формирования таких операций в системе бухгалтерского учета. Однако имеются довольно значительные расхождения, не позволяющие российским предприятиям использовать все возможности учета, предложенные МСФО.

Степень изученности темы достаточно обширна. Кроме того, что во всех учебниках по бухгалтерскому учету исследуются основные вопросы учета финансовых вложений (среди таких учебников труды таких авторов, как Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Грузинов В. П., и др.), многие современные авторы в научных статьях приводят попытки определения возможной адаптации российской системы учета финансовых вложений к МСФО.

Для того чтобы проследить основные отличия учета финансовых вложений по МСФО и ФСБУ, представим понятие и состав данных активов.

Классификация финансовых вложений, установленная с позиции ПБУ 19/02 представлена на рисунке 1 [1].

Рис. 1. Классификация финансовых вложений

Отметим, что деление на долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения довольно условно и отображает лишь общие случаи использования активов. На практике любой долгосрочный финансовый инструмент (будь то акция или облигация), который приобретается компанией на срок менее 12 месяцев, будет являться краткосрочным финансовым вложением. И наоборот, условно-краткосрочные финансовые вложения могут быть долгосрочными, если приобретены с целями использования более 12 месяцев (например, депозиты или дебиторская задолженность).

Из определения финансовых вложений следует, что они должны приносить инвестору доход. Но это не единственный критерий, по которому финансовые вложения можно признать в бухгалтерском учете. Они должны удовлетворять еще двум требованиям:

1. Риски по ним должны полностью перейти, среди которых риски обесценения и неполучения желаемого дохода.
2. По каждому финансовому вложению должны быть правильно оформлены документы (договоры, полученные сертификаты, выписки из реестра акционеров, банковские выписки и прочее).

Если финансовое вложение удовлетворяет всем приведенным требованиям, оно признается как актив по первоначальной стоимости. Для расчета первоначальной стоимости в российской системе учета используются расходы организации на [4]:

− оплату стоимости приобретения финансового актива по договору;

− вознаграждения посредникам;

− сопутствующие приобретению информационные и консультационные услуги;

− прочие расходы, имеющие непосредственное отношение к приобретению финансовых активов.

Принципиально выделяют четыре группы счетов учета финансовых вложений:

1. Долевые вложения учитывают на субсчетах 58.1 «Паи и акции» и 58.4 «Вклады по договору простого товарищества».
2. Долговые вложения отражают на субсчетах 58.2 «Долговые ценные бумаги» и 58.3 «Предоставленные займы».
3. Депозиты учитывают на субсчете 55.8 «Специальные счета в банках».
4. Дебиторская задолженность, которую организация выкупает в процессе приобретения другой организации, отражается на субсчете 76. 9 «Расчеты по прочим операциям».

Финансовые активы должны учитываться в аналитическом разрезе, чтобы в любой момент по данным учета можно было увидеть количество активов, их текущую стоимость, даты принятия к учету и списания, другие характеристики. Отдельно для целей формирования баланса должна быть введена аналитика долгосрочный или краткосрочный актив на каждом субсчете счета 58 [2].

Учитываются ценные бумаги по методу ФИФО, то есть при необходимости расчета выбытия, с баланса списывают первые, поступившие на баланс, и далее в порядке очереди.

По финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, возможны корректировки двух типов (рисунок 2) [3]:

Рис. 2. Методы корректировок финансовых вложений

Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости за вычетом суммы образованного резерва под их обесценение [5].

Стандарты МСФО, в отличие от РСБУ, требуют отражать в балансе все финансовые вложения и активы, в том числе, производные инструменты в учете операций хеджирования. К тому же разработано несколько международных стандартов, регулирующих порядок отражения финансовых вложений в учете. Среди них наиболее важными являются

1. МСФО 27 «Сводная финансовая отчетность и учет инвестиций в дочерние компании»;
2. МСФО 28 «Учет инвестиций в ассоциированные компании»;
3. МСФО 31 «Финансовая отчетность об участии в совместной деятельности».

Кроме того, МСФО 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» и МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» отражают порядок формирования показателей финансовых активов, и финансовых обязательств в отчетности.

В МСФО выделяются следующие категории финансовых вложений, от принадлежности к которой зависит и порядок их отражения в отчетности:

1. Инвестиции, не имеющие рыночной стоимости. В состав таких инвестиций включаются, например, займы, ссуды и дебиторская задолженность, которые отражаются в составе финансовых активов. По МСФО выданные компанией беспроцентные займы (например, дочерним организациям) также обязательно раскрываются в составе финансовых активов.
2. Инвестиции, имеющие рыночную стоимость: предназначенные для перепродажи (Trading Securities или Held-for-Trading — HFT): реализованный и нереализованный финансовый результат по ним отражается в составе отчета о прибылях и убытках, а стоимость — по текущей рыночной цене. Сюда относятся долговые и долевые ценные бумаги (акции и облигации), которые компания планирует продать в течение ближайших 90 дней.
3. Удерживаемые до погашения (Held-to-Maturity — HTM) — чаще всего это облигации. Они отражаются в балансе по амортизационной стоимости: себестоимости с амортизацией дисконта или премии. Реализованные доходы по ним (например, выплата купона) отражается в составе чистой прибыли. Изменение справедливой стоимости по ним не отражается как часть финансового результата компании, за исключением случаев обесценения актива (с последующим его списанием).
4. Доступные для продажи (Available-for-Sale — AFS): это те активы, которые не относятся ни к первой, ни ко второй категории. В составе чистой прибыли отражаются только реализованные процентные доходы и дивиденды по ним (как и в предыдущей категории нереализованные доходы или убытки на финансовый результат компании не влияют).

Участие в других организациях в МСФО раскрывает в Стандарте (IFRS 12) «Раскрытие информации об участии в других организациях», которым определяет порядок учета вложений в форме долей в акционерном капитале других организаций: зависимых, дочерних и ассоциированных компаний, а также совместных предприятий.

Проводя сравнение между ПБУ 19/02 и МСФО становится ясно, что система отечественного законодательства, регулирующего финансовые вложения, является более узкой и охватывает только финансовые активы.

К тому же, в отличие от ПБУ 19/02, МСФО 39 обосновывает необходимость переоценки по справедливой стоимости тех финансовых вложений, которые не обращаются на активном рынке, но попадают при этом в категорию предназначенных для торговли либо имеющихся в наличии для продажи, за исключением случаев, при которых стоимость надежно оценить невозможно.

Однако, важными недостатками классификации и оценки финансовых вложений в соответствии с принципами МСФО являются:

− недостаточная информативность для пользователя деления на кратко и долгосрочные инвестиции;

− отсутствие четких критериев деления на кратко и долгосрочные инвестиции, поскольку намерение предприятия не может считаться достаточным в данном случае;

− слишком большое количество альтернативных подходов к оценке инвестиций.

С целью систематизации выявленных отличий учета финансовых вложений по МСФО и РСБУ представим таблицу 1.

Таблица 1

Основные различия учета финансовых вложений

ФСБУ	МСФО
Различия в оценке финансовых инструментов
Финансовые вложения оцениваются по первоначальной стоимости за вычетом обесценения (п. 21, 37 ПБУ 19/2002 «Учет финансовых вложений»). Финансовые вложения, по которым можно определить рыночную стоимость, оцениваются по текущей рыночной стоимости (п. 20 ПБУ 19/2002).	Оценка зависит от классификации (п. 4.1. IFRS 9 «Финансовые инструменты»: признание и оценка»): — учитываемы по амортизируемой стоимости (займы, дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения) с учетом обесценения; — учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки; — учитываемые по справедливой стоимости через капитал.
Выделение инвестиций в дочерние, ассоциированные компании, совместную деятельность
В отчетности по РСБУ отдельно инвестиции в дочерние и ассоциированные компании не выделяются.	Проценты по финансовым инструментам, учитываемым по амортизируемой стоимости, начисляются по первоначальной эффективной процентной ставке (п. 4.1, 4.2. IFRS 9).
Различен учет затрат, связанных с получением и выдачей займов
Затраты на информационные и консультационные услуги (в определении ПБУ 15 — дополнительные расходы по займам) по финансовым обязательствам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту). Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 3–6 ПБУ 15/02). В отношении дополнительных расходов по займу допустимо их равномерное списание на расходы в течение срока действия договора (п8 ПБУ15). Каким образом отражать отложенные дополнительные расходы в балансе ПБУ не регламентирует. Поэтому согласно ПБУ 1 необходимо руководствоваться МСФО: отражать отложенные расходы как уменьшение финансового обязательства, что приведёт РСБУ учёт типовых рыночных займов и кредитов в фактическое соответствие МСФО. Если этот альтернативный подход не закреплён в учетной политике, то любые затраты, непосредственно связанные с финансовыми обязательствами, не включаются в стоимость финансового обязательства и списываются в том периоде, когда они возникли. И в таком случае необходимы трансформационные поправки. Рекомендуется использовать указанный выше подход к гармонизации учетной политики РСБУ с МСФО и избежать или упростить трансформационной поправки.	Первоначальное признание финансового инструмента только тогда, когда компания становиться стороной по договору. Первоначальное признание по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке (п. 3.1.1. IFRS 9) Исключение: Если дальнейшая модель учета по справедливой стоимости через ОПУ, то первоначальные затраты по сделке сразу в ОПУ.
4. Беспроцентные займы
Беспроцентные займы к финансовым вложениям и обязательствам не относятся (п. 2 ПБУ 19/02). Дополнительные проценты не начисляются.	Отражаются в составе финансовых активов и обязательств (п. 47 IAS 39) Начисляются проценты по займам, выданным под проценты ниже рыночных (AG 64 IAS 39).

Таким образом, МСФО дает более подробное описание порядка отражения в учете операций с финансовыми вложениями и формирование их в отчетности. Однако, в них имеется и ряд недостатков, связанных с наличием вариантности проведения переоценки, формования первоначальной стоимости активов. Все это может повлечь разногласия при спорах с налоговой. Поэтому, на наш взгляд, потребность составления финансовой отчетности по международным стандартам имеется непосредственно у тех компаний, которые работают с иностранными банками и инвесторами. Составляя отчетность по МСФО, они при этом имеют шансы в получении инвестиций, снижении процентных ставок за пользование финансами. В то же время применение МСФО позволяет получить надёжные данные о состоянии компании, что крайне необходимо международным инвесторам с целью корректной оценки и расчета прогнозов.

Исходя из сказанного, следует, что компаниям, ведущим внешнеэкономическую деятельность, ведение учета финансовых вложений по МСФО просто необходимо. Компании малых размеров, не использующие в своей деятельности операции с зарубежными активами, могут придерживаться требований ФСПБУ.

Литература:

1. Денисов Н. Л. Финансовые вложения// Бухгалтерский учет. — 2016г. — 350с.
2. Грузинов В. П., Ценные бумаги. — М.: ИЭП, 2017г. — 128с.
3. Ефименко А. Д., Омельченко Ю. А. Сравнительная характеристика ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» и МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LXIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(63). URL: https://sibac.info/archive/economy/3(63).pdf (дата обращения: 04.06.2019)
4. Кондраков Н. П. Учет финансовых вложений — М.: Наука, 2016г.-280с.
5. Миславская, Н. А. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник для бакалавров / Н. А. Миславская, С. Н. Поленова. — М.: Дашков и К, 2016. — 372 c
6. Палий, В. Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник / В. Ф. Палий. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 506 c.
7. Чая, В. Т. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник и практикум / В. Т. Чая, Г. В. Чая. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 418 c.
8. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Инвестиции. — М., Наука, 2016г. — 343с.

Основные термины (генерируются автоматически): вложение, бухгалтерский учет, IFRS, справедливая стоимость, IAS, актив, дебиторская задолженность, займ, компания, первоначальная стоимость.

АКТИВ И ПАССИВ БАЛАНСА | Бета Финанс

Бухгалтерский баланс представляет собой способ группировки имущества компании. Баланс отражает стоимость имущества, размер задолженности, прибыль и другие статьи на конкретную дату (конец года, квартала, месяца). Любой баланс состоит из численно равных актива и пассива (если актив не равен пассиву, то перед нами вовсе не баланс). Пассив показывает каким образом формируются источники финансирования компании, а актив – куда эти источники направляются. В общем виде баланс выглядит следующим образом:

Актив

• Внеоборотные активы.
• Оборотные активы.

Пассив

• Капитал и резервы.
• Долгосрочные обязательства.
• Краткосрочные обязательства.

Теперь кратко познакомимся с каждой из статей актива и пассива.

Внеоборотные активы. Состоят из нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, различных видов долгосрочных (боле 12 месяцев) вложений и займов. Именно внеоборотные активы составляют опору компании в долгосрочной перспективе, генерируя более или менее стабильную прибыль.

Актив баланса: внеоборотные активы

Компания, у которой очень мало внеоборотных активов в общей сумме активов будет иметь очень изменчивую величину прибыли, которая будет зависеть от спроса на продукцию или услуги компании, а также от других циклических факторов, таких как величина арендной платы, стоимость обслуживания долга, уровень заработной платы и пр. Соответственно, цена акций таких компаний может изменяться в большом диапазоне – от десятков, до тысяч процентов. Такое часто наблюдается у розничных сетей, которые при агрессивном расширении предпочитают аренду помещений их покупке.

Оборотные активы. В их состав входят запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (до 12 месяцев) и денежные средства. Оборотные активы используются в ежедневной деятельности компании и подвержены значительным изменениям от периода к периоду, особенно это относится к денежным средствам. Более подробно об оборотных активах вы узнаете на сайте успешного форекс-брокера Gerchik & Co,

актив баланса: оборотные активы

Оборотные активы обычно оборачиваются за год несколько раз (могут и десятки раз), формируя значительную часть выручки; т.е. оборотные активы генерируют постоянный поток прибыли. Капитал и резервы. К ним относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль/непокрытый убыток. Эта статья содержит собственный источники финансирования компании.

Пассив баланса: капитал и резервы

Уставный капитал является первоначальным видом финансирования; затем, в процессе деятельности за счет прибыли и других финансовых влияний формируются добавочный и резервный капиталы. Статья капитал и резервы должна постоянно увеличиваться из года в год. Если происходит обратное, т.е. есть четкая динамика уменьшения этой статьи, то об инвестициях в такую компанию лучше забыть.

Долгосрочные обязательства. Долгосрочными обязательствами называются кредиты и займы, погашены которые будут не ранее, чем через год. Кредитная ставка по долгосрочным кредитам меньше, чем по краткосрочным, поэтому за их счет имеет смысл формировать статью «внеоборотные активы». Такие обязательства идеально подходят при инвестировании в долгосрочные проекты.

Пассив баланса: долгосрочные обязательства

Важное значение имеет вид процентной ставки – фиксированная ставка, взятая под невысокий процент, лучше плавающей, величина которой может сильно измениться в неблагоприятный для компании момент, и прибыльные проекты мгновенно превратятся в убыточные из-за увеличении оплаты процентов. Краткосрочные обязательства. В состав краткосрочных обязательств входят: займы и кредиты, кредиторская задолженность и другие платежи, осуществить которые необходимо в течение года. Как правило, краткосрочные займы и кредиты достаточно дорого обслуживать, поэтому использовать их стоит только там, где доходность выше процента по займам, а срок не превышает года.

Пассив баланса: краткосрочные обязательства

Часто краткосрочные кредиты служат основой формирования внеоборотных активов, т.к. доходность их достаточно высокая. Хуже обстоят дела у компании, которая финансирует свои долгосрочные проекты краткосрочными обязательствами. Это говорит о недостаточной надежности такой компании.

Далее: Анализ выручки, P/S

Долгосрочные инвестиции

Что такое долгосрочные инвестиции?

Долгосрочные инвестиции — это счет на стороне активов баланса компании, который представляет инвестиции компании, включая акции, облигации, недвижимость и наличные деньги. Долгосрочные инвестиции — это активы, которые компания намерена удерживать более года.

Счет долгосрочных инвестиций в значительной степени отличается от счета краткосрочных инвестиций тем, что краткосрочные инвестиции, скорее всего, будут проданы, тогда как долгосрочные инвестиции не будут продаваться годами, а в некоторых случаях могут никогда не быть проданы.

Быть долгосрочным инвестором означает, что вы готовы принять определенную долю риска в погоне за потенциально более высоким вознаграждением, и что вы можете позволить себе терпение в течение более длительного периода времени. Это также предполагает, что у вас достаточно капитала, чтобы позволить себе закрепить установленную сумму на длительный период времени.

Ключевые выводы

• Долгосрочная инвестиция — это счет, который компания планирует держать не менее года, например, в акции, облигации, недвижимость и наличные деньги.
• Счет отображается на стороне активов в балансе компании.
• Долгосрочные инвесторы, как правило, готовы брать на себя больший риск ради более высоких вознаграждений.
• Они отличаются от краткосрочных вложений, которые предполагается продать в течение года.

Объяснение долгосрочных инвестиций

Распространенная форма долгосрочного инвестирования происходит, когда компания A инвестирует в основном в компанию B и получает значительное влияние на компанию B, не имея большинства голосующих акций.В этом случае цена покупки будет показана как долгосрочное вложение.

Когда холдинговая компания или другая фирма покупает облигации или обыкновенные акции в качестве инвестиций, решение о том, классифицировать ли их как краткосрочные или долгосрочные, имеет некоторые довольно важные последствия для способа оценки этих активов в балансе. Краткосрочные инвестиции оцениваются по рыночной стоимости, и любое снижение стоимости признается убытком.

Однако увеличение стоимости не признается до тех пор, пока предмет не будет продан. Таким образом, балансовая классификация инвестиций — будь то долгосрочные или краткосрочные — оказывает прямое влияние на чистую прибыль, отражаемую в отчете о прибылях и убытках.

Инвестиции, удерживаемые до погашения

Если организация намеревается сохранить инвестицию до тех пор, пока она не наступит и компания сможет продемонстрировать свою способность сделать это, инвестиция отмечается как «удерживаемая до погашения». Инвестиции отражаются по первоначальной стоимости, хотя любые премии или скидки амортизируются в течение срока действия инвестиции.

Например, классической инвестицией, удерживаемой до погашения, была покупка PayPal компанией eBay в 2002 году. После того, как PayPal значительно расширила свою инфраструктуру и базу пользователей, в 2015 году она была выделена как собственная компания с пятилетним соглашением о продолжении обработки. платежи на eBay. Эти инвестиции помогли PayPal развиваться и в то же время дали eBay преимущество в виде владения решением для обработки платежей мирового класса на протяжении почти двух десятилетий.

Долгосрочная инвестиция может быть списана для надлежащего отражения обесцененной стоимости.Однако корректировка на временные колебания рынка может не производиться. Поскольку у инвестиций должна быть дата окончания, долевые ценные бумаги не могут классифицироваться как удерживаемые до погашения.

Доступные для продажи и торговые инвестиции

Инвестиции, удерживаемые с целью перепродажи в течение года с целью получения краткосрочной прибыли, классифицируются как текущие инвестиции. Торговые инвестиции не могут быть долгосрочными. Однако компания может удерживать инвестиции с намерением продать их в будущем.

Эти инвестиции классифицируются как «имеющиеся в наличии для продажи», если предполагаемая дата продажи не наступает в ближайшие 12 месяцев. Долгосрочные финансовые вложения, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по первоначальной стоимости на момент приобретения и впоследствии корректируются для отражения их справедливой стоимости на конец отчетного периода. Нереализованные холдинговые прибыли или убытки отражаются как «прочий совокупный доход» до тех пор, пока долгосрочная инвестиция не будет продана.

Долгосрочных инвестиционных активов на балансе

Для многих новых инвесторов чтение баланса в форме 10-K компании — нелегкая задача.Однако, как только вы это поймете, вы сможете лучше оценить стоимость компании.

Бухгалтерский баланс разделен на три части. Эти части включают активы, обязательства и капитал. Вычтите обязательства из активов, и вы получите акционерный капитал — ключевой показатель, позволяющий получить представление о состоянии компании. Компания, у которой больше активов, чем обязательств, даст своим акционерам более высокую доходность на свой капитал, чем компания с отрицательным капиталом.

Активы на балансе

У компании может быть много разных активов.Некоторые из них материальны, например, инвентарь, наличные деньги или машины. Некоторые из них нематериальны, например репутация, узнаваемость бренда или авторское право. Компания может перечислять свои материальные активы (и нематериальные активы, приобретенные извне) в своем балансе в нескольких различных категориях, таких как:

• Оборотные активы
• Долгосрочные инвестиции
• Прочие (сюда могут входить основные средства, такие как основные средства)

Определение долгосрочных инвестиционных активов

Долгосрочные инвестиционные активы на балансе, как правило, представляют собой инвестиции, которые компания сделала, чтобы помочь ей обеспечить успешное и прибыльное будущее.Это могут быть акции или облигации других компаний, казначейские облигации, оборудование или недвижимость. Для сравнения, оборотные активы — это обычно ликвидные активы, которые участвуют во многих непосредственных операциях фирмы. Это могут быть запасы, денежные средства, активы, предназначенные для продажи, или торговая и прочая дебиторская задолженность.

Классификация активов

Инвестиции классифицируются как оборотные активы, если компания намерена продать в течение года. Долгосрочные вложения — это активы, которые компания намерена владеть более года.

Если компания намеревается продать инвестицию, но не ранее чем через 12 месяцев, она классифицируется как имеющаяся в наличии для продажи. Если компания намеревается удерживать инвестиции до погашения, например облигации, они классифицируются как удерживаемые до погашения.

Значение оценки

Классификация инвестиций как текущих или долгосрочных может иметь последствия для баланса компании.

Например, скажем, страховая компания покупает корпоративные облигации на сумму 10 миллионов долларов, которые она намеревается продать в какой-то момент в следующие двенадцать месяцев.В этой ситуации облигации будут классифицироваться как краткосрочные инвестиции и подпадать под действие правил, требующих их рыночной оценки или листинга по текущей рыночной стоимости во время отчетности.

Если стоимость облигаций снизится до 9 миллионов долларов за квартал, убыток в 1 миллион долларов должен быть отражен в отчете о прибылях и убытках компании, даже если облигации все еще удерживаются, а убыток нереализован.

В качестве альтернативы, если эта страховая компания покупает корпоративные облигации на те же 10 миллионов долларов, но планирует удерживать их до погашения, они классифицируются как долгосрочные инвестиции.Инвестиции учитываются по первоначальной стоимости и, как таковые, могут не отражать рыночные изменения цены.

Долгосрочные инвестиционные активы, такие как заводы и оборудование, уменьшаются в цене с возрастом. Амортизация этих активов помогает поддерживать справедливую рыночную стоимость и позволяет распределять расходы с течением времени.

Использование оценок активов в финансовых показателях

В целом, оценка долгосрочных инвестиционных активов в каждом отчетном цикле является важным фактором при определении стоимости фирмы в ее балансе.Коэффициенты, которые инвестор может рассчитать на основе этих оценок, также важны. Два коэффициента включают рентабельность активов (ROA) и рентабельность капитала (ROE). Оба этих коэффициента делят чистую прибыль компании на общие активы и общий капитал соответственно. Это разные способы показать прибыльность компании.

Если у компании отрицательный собственный капитал, это означает, что ее обязательства превышают ее активы, и ее можно считать неплатежеспособной. У начинающих компаний может быть меньше активов и, следовательно, отрицательный капитал на начальных этапах бизнеса.

Бухгалтерский баланс по долгосрочным инвестициям: Бухгалтерский баланс по инвестициям

Бухгалтерский баланс по долгосрочным инвестициям: хорошие инвестиционные решения

Бухгалтерский баланс по долгосрочным инвестициям

баланс
• Отчет об активах, пассивах и капитале бизнеса или другой организации на определенный момент времени с подробным описанием баланса доходов и расходов за предыдущий период
• запись финансового положения учреждения на определенную дату путем перечисления его активов и требований к этим активам
• (балансы) Цель этого отчета — показать финансовое положение, условия или состояние с точки зрения ликвидности.То есть может ли подразделение оплачивать свои счета имеющимися активами или может ли подразделение воспользоваться открывающимися возможностями с помощью имеющихся активов.
• В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении — это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства или компании. Активы, обязательства и собственный капитал указаны на определенную дату, например, на конец финансового года.

инвестиции
• (инвестировать) дать: дать качества или способности
• (инвестировать) снабдить властью или полномочиями; королей или императоров
• Вещь, которую стоит купить, потому что она может принести прибыль или пригодиться в будущем
• (инвестировать) сделать вложение; «Вкладывать деньги в облигации»
• Акт посвящения времени, усилий или энергии конкретному предприятию с ожиданием стоящего результата
• Действие или процесс вложения денег с целью получения прибыли или материального результата

долгосрочный
• Происходящие с течением времени или относящиеся к длительному периоду времени
• Управление долгосрочным капиталом L.P. (LTCM) была фирмой по управлению хедж-фондом из Гринвича, штат Коннектикут, которая использовала торговые стратегии с абсолютной доходностью (такие как арбитраж с фиксированным доходом, статистический арбитраж и парная торговля) в сочетании с высоким кредитным плечом.
• долгосрочные: относящиеся к относительно продолжительному времени или распространяющиеся на него; «долгосрочное значение выборов»; «долгосрочное восстановление стран, пострадавших в результате войны»; «Долгосрочное вложение»
• Термин — это период продолжительности, времени или, применительно к событию.Чтобы различать интервал или продолжительность, используются общие фразы, позволяющие различать соблюдение продолжительности: краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное.

баланс

Балансовый отчет — это отчет о состоянии, в котором отображается информация о ресурсах организации в определенный момент времени. Он разбит на активы, обязательства и собственный капитал. Примерами информации, содержащейся в балансе, являются количество наличных денег в банке, задолженность перед кредиторами и стоимость активов компании.

SMBL Баланс 2

Заменяет предыдущий баланс 2, где мне не удалось отредактировать примечания и предположения, чтобы они точно отражали числа. Отражает удержание опционов и G&A на текущем уровне с увеличением% валовой прибыли до целевого показателя 45%. Увеличение чистых продаж кажется легкой задачей на третий квартал.

См. Также:
рекомендуемых инвестиционных ассигнований
Малайзия прямые иностранные инвестиции
MSN денежных вложений
инвестиционных статей
инвестирования в акции для чайников
инвестиционных продаж вакансий
berla инвестиционный консалтинг
план инвестирования
Мэтью Гроссман множественные инвестиции
динаров инвестиций

Как сделать Отразить вложения в акционерный капитал на балансе | Малый бизнес

Компании иногда накапливают излишки денежных средств и ищут вне бизнеса, чтобы сделать инвестиции и получить прибыль.Это может быть покупка миноритарной доли в другой компании, полностью приобретение другого предприятия, инвестирование в долговые ценные бумаги или покупка недвижимости.

Помимо получения прибыли от своих инвестиций, компания может захотеть вложить капитал в другую компанию, чтобы диверсифицировать или расширить свой бизнес за счет вертикальных или горизонтальных приобретений.

Принципы бухгалтерского учета позволяют отражать стоимость и доход от этих миноритарных долгосрочных инвестиций в балансе двумя способами: собственный капитал или стоимость .

Инвестиции свыше 50 процентов требуют отчетности в виде консолидированной отчетности со всеми активами и обязательствами вместе.

Как учесть вложения в акционерный капитал

Метод долевого участия используется, когда компания-инвестор владеет более 20 процентами , но менее 50 процентами акций другой компании. В этом случае инвестор имеет значительные полномочия, влияние и контроль над операциями объекта инвестиций.

Эти полномочия могут включать участие в принятии политических решений, представительство в совете директоров и смена управленческого персонала.

При использовании метода долевого участия первоначальные инвестиции учитываются по первоначальной стоимости. Впоследствии это значение периодически корректируется, чтобы отразить колебания доходов и убытков от инвестиций. Когда объект инвестиций сообщает о доходах, стоимость инвестиций инвестора увеличивается на сумму, пропорциональную процентной доле владения.

Если объект инвестиций выплачивает дивиденды, инвестор, получающий дивиденды, фиксирует денежную сумму, но также фиксирует уменьшение стоимости инвестиции в своем балансе.В соответствии с методом долевого участия дивиденды не рассматриваются как доход, а вместо этого считаются доходом от инвестиций.

Пример инвестиций в акционерный капитал

Предположим, ваша компания инвестирует 3 миллиона долларов в другую компанию, и эта инвестиция представляет собой 35 процентов акций. Кроме того, в качестве условия инвестиций вам предоставляется место в совете директоров — это влияние. Инвестиция отражена в бухгалтерских книгах по стоимости приобретения $ 3 миллиона .

Компания-объект инвестиций имеет хороший год и сообщает о доходе в размере 1,5 миллиона долларов . Доля инвестора в этой прибыли составит 525 000 долларов ( 35 процентов, умноженные на 1,5 миллиона долларов ).

Инвестор сообщает о прибыли 525 000 долларов в своем отчете о прибылях и убытках и увеличивает стоимость инвестиций до 3 525 000 долларов .

Как учесть инвестиции с использованием метода затрат

Метод затрат используется всякий раз, когда инвестор делает пассивные, долгосрочные инвестиции и не имеет никакого влияния на операции объекта инвестиций.Процент этих инвестиций обычно составляет менее 20 процентов . Однако этот процент не всегда является конкретным ориентиром, потому что степень влияния является более важным фактором.

При использовании метода затрат миноритарные вложения в акции другой компании учитываются по стоимости приобретения. Доход от дивидендов признается при распределении и получении. Если дивиденды превышают прибыль объекта инвестиций, они считаются возвратом инвестиций, и стоимость инвестиций в бухгалтерских книгах уменьшается.

Одним из недостатков метода затрат является то, что финансовая отчетность инвестора может не отражать каких-либо существенных изменений в операциях или условиях объекта инвестиций.

Пример метода затрат

Предположим, ваша компания инвестирует 12 процентов в размере 1 миллион долларов в другую компанию. Инвестиция отражена в размере $ 1 миллион и не изменяется до тех пор, пока акции не будут проданы или пока не будут куплены дополнительные акции. Прибыль или убытки объекта инвестиций не отражаются в бухгалтерских книгах инвестора.

Что произойдет, если объект инвестиций выплатит своим акционерам дивиденды в сумме $ 250 000 ?

Инвестор зарегистрирует 30 000 долларов ( 12 процентов, умноженных на 250 000 долларов ) в качестве дохода в своих бухгалтерских книгах и может быть обязан уплатить налоги с этой суммы в зависимости от сумм и источников других доходов. Стоимость инвестиций не изменится.

Как отражать вложения в долговые ценные бумаги

В качестве альтернативы вложению миноритарных долей в компании корпорации иногда используют свои излишки денежных средств для покупки долговых ценных бумаг других компаний.Инвестиции в долговые ценные бумаги обычно учитываются по трем категориям: , предназначенные для торговли, , , имеющиеся в наличии для продажи, и , удерживаемые до погашения, . Эти вложения можно рассматривать как краткосрочные или долгосрочные, в зависимости от причин, по которым инвестор покупает ценные бумаги.

Торговые ценные бумаги : Инвестиции в долговые ценные бумаги иногда делаются с целью извлечь выгоду из краткосрочных колебаний цен. Они известны как торговые ценные бумаги.

Стоимость этих краткосрочных ценных бумаг корректируется до текущей рыночной стоимости в конце каждого отчетного периода.Изменения стоимости отражаются как нереализованные прибыли и убытки в отчете о прибылях и убытках за этот отчетный период.

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи : Инвестиции на счете имеющихся в наличии для продажи аналогичны инвестициям на торговом счете ценных бумаг, но с разницей в отражении изменений рыночной стоимости. Изменения стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражаются на специальном счете нереализованной прибыли / убытка; изменения стоимости торгового счета ценных бумаг отражаются в отчете о прибылях и убытках компании.

Прочий совокупный доход — это уникальный и отдельный счет доходов. Этот счет указывается отдельно в отчете о прибылях и убытках, чтобы читателю было легче отличить операционный доход компании от нереализованной прибыли или убытка от инвестиционной деятельности.

Обоснование этого состоит в том, что на чистую прибыль компании не должны влиять временные колебания стоимости долговых и долевых вложений.

Удерживаемые до погашения: Ценные бумаги на счете, удерживаемом до погашения, обычно приобретаются как долгосрочные инвестиции с намерением удерживать их до даты погашения.Корпоративные облигации со сроком погашения 20 и 30 лет являются примерами этих типов ценных бумаг.

Проценты по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, отражаются при получении с дебетом денежного счета и кредитом на процентный доход и отражаются в отчете о прибылях и убытках за отчетный период.

Пример отражения долговых вложений в балансе

Предположим, ABC Corp. приобрела $ 50 000 облигаций, выпущенных компанией XYZ. Сделка будет зарегистрирована в бухгалтерских книгах ABC с кредитом в размере 50 000 долларов США на его денежный счет и дебетованием 50 000 долларов США на счете активов долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

Теперь предположим, что к концу следующего отчетного периода стоимость долга уменьшилась на $ 3,000 . Поскольку правила бухгалтерского учета требуют, чтобы стоимость инвестиции была списана до ее текущей рыночной стоимости, дебет 3000 долларов вводится в Нереализованные убытки-OCI, а кредит 3000 долларов записывается для уменьшения стоимости Доступного для- Счет продажи долговых ценных бумаг. Чистая прибыль бизнеса не уменьшается, только счет OCI.

Компании иногда имеют в наличии избыточные денежные средства, которые менеджеры хотели бы инвестировать для получения прибыли.Эти инвестиции могут быть либо вложением в акционерный капитал другой компании, либо покупкой долговых ценных бумаг. Метод бухгалтерского учета, используемый для учета этих инвестиций, зависит от степени контроля, в случае приобретения долевых инструментов, или от временных рамок, предусмотренных руководством для долговых ценных бумаг.

Долгосрочные инвестиции | Типы

Торговые ценные бумаги — это инвестиции, которые был сделан с намерением перепродать их в ближайшем будущем, надеюсь, в прибыль. Такие вложения считаются высоколиквидными и находятся классифицируются в балансе как оборотные активы.Они есть учитываются по справедливой рыночной стоимости, и изменения стоимости оцениваются и включается в операционную прибыль каждого периода.
Однако не все вложения делаются с целью быстрого выгода. Многие инвестиции приобретаются с целью держа их в течение длительного периода времени. Соответствующий бухгалтерский учет методология зависит от получения более глубокого понимания характер / цель конкретных инвестиций. Ты уже видимый учет «торговых ценных бумаг», где намерение было близко будущая перепродажа с целью получения прибыли.Но многие инвестиции приобретаются с имея в виду долгосрочные цели.

Например, одна компания может приобрести большинство (более 50%) акций другого. В этом случае покупатель (известный как материнская компания) должен консолидировать счета дочернее предприятие. В конце этой главы мы кратко иллюстрировать учет таких «контрольных» сценариев.

Иногда одна компания может приобрести существенный количество акций другого без получения контроля. Этот ситуация обычно возникает, когда уровень владения поднимается выше 20%, но остается ниже уровня 50%, который вызовет срабатывание укрепление.В В этих случаях считается, что инвестор имеет возможность существенно повлиять на инвестируемую компанию. Бухгалтерский учет правила указать «метод долевого участия» для учета таких инвестиции. Это тоже будет проиллюстрировано в этой главе.

Не все инвестиции акции. Иногда компания может инвестировать в «облигации» (вы, несомненно, слышали термин «акции и облигации»). Облигация к оплате — это просто «обещание» (т.е. облигация) для «оплаты» (т. е. к оплате). Таким образом, эмитент облигации Payable получает деньги сегодня от инвестора в обмен на обещание эмитента вернуть деньги в будущем (как и следовало ожидать, выплаты будут включать не только взятые в долг, но и добавленный интерес).В следующей главе у нас будет подробное Смотреть по Облигациям к оплате с точки зрения эмитента. В этом глава, мы проведем предварительную экспертизу облигаций из точка зрения инвестора. Хотя инвесторы могут приобретать облигации за «торговые цели», они более склонны быть получены для долго тянуть. В последнем случае вложения в облигации будут сказал быть приобретенным с намерением удерживать его до погашения (его окончательный дата платежа) — таким образом, получив название «удерживаемый до погашения» инвестиции.Инвестициям, удерживаемым до погашения, предоставляется специальный лечение, известное как метод амортизированной стоимости.

По умолчанию последняя категория для инвестиции известная как категория «имеющихся в наличии для продажи». Когда инвестиции не торгуются, не удерживаются до погашения, не связаны с консолидацией, и не с использованием метода долевого участия, по умолчанию считается инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи. Хотя это дефолт категория, не считайте ее неважной.Огромные суммы из инвестиции так классифицируются в типичной корпоративной отчетности записи. Мы начнем наш взгляд на долгосрочные инвестиции с изучение этой важной категории инвестиций.

В следующей таблице перечислены методы ты должен быть ознакомлен с выводом этой главы:

ВАРИАНТ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ:

Совет по стандартам финансового учета недавно выпустил новый стандарт «Возможность справедливой стоимости финансовых активов и Финансовые обязательства.»Компании теперь могут выбрать измерение определенные финансовые активы по справедливой стоимости. Это новое постановление по сути, позволяет многие «имеющиеся для продажи» и «удерживаемые до погашения» инвестиции должны оцениваться по справедливой стоимости (с нереализованной прибылью и убытки, отраженные в прибыли), аналогично предыдущему подходу ограничивается торговлей ценными бумагами. Трудно предсказать, как многие компании выберут этот новый вариант учета, но он свидетельствует о продолжающейся эволюции в сторону бухгалтерского учета на основе стоимости в вместо традиционных подходов, основанных на исторической стоимости.

В НАЛИЧИИ ЗА ПРОДАЖА ЦЕННЫХ БУМАГ

Бухгалтерский учет ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, будут выглядеть очень похоже на учет торговых ценных бумаг. В обоих случаях вложение счет активов будет отражен по справедливой стоимости. Если ты не вспомнить бухгалтерский учет для торговли ценными бумагами может быть полезно просмотреть, что материал по указанной ссылке.

Безусловно, есть одна большая разница между учет торговых ценных бумаг и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи ценные бумаги.Это различие относится к признанию в изменения в стоимости. Для торговых ценных бумаг изменения в ценить были отражены в составе операционных доходов. Однако это не так дело для ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Здесь изменения стоимости идти на специальный счет. Мы назовем этот счет Unrealized Прибыль / убыток — OCI, где «OCI» будет представлять «Прочий совокупный доход».

ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД: Это понятие прочего всесторонний доход в некоторой степени уникален и требует специального обсуждения на этом время.Существует долгая история эволюции бухгалтерского учета, объясняет, как разработчики правил бухгалтерского учета в конечном итоге пришли к концепция OCI. Короче говоря, большинство транзакций и события проходят через отчет о прибылях и убытках. Как результат, можно сказать, что отчет о прибылях и убытках является «всеобъемлющим». Один раз когда-то это было не так; только оперативные предметы были включены в отчет о прибылях и убытках. Единовременно или неработающий связанные транзакции и события были начислены или зачислены непосредственно на собственный капитал, полностью исключая отчет о прибылях и убытках («текущая операционная» понятие дохода).

Важно отметить, что бухгалтерский учет профессия теперь использует комплексный подход к измерению доход. Фактически, более глубокое изучение бухгалтерского учета выявит который структура отчета о прибылях и убытках может усложняться, чтобы различные типы уникальных транзакций и событий (например, чрезвычайные прибыли и убытки и т. д.), но в отчете о прибылях и убытках транзакции и события, какими бы странными они ни казались.

Есть несколько областей, в которых правила имеют разработаны, чтобы предусмотреть особые обстоятельства / «исключения».» И, OCI предназначен для фиксации этих исключений. Одно исключение в Нереализованная прибыль / убыток — прочий совокупный доход по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи. В качестве вы скоро увидите, изменение стоимости таких ценных бумаг признается не в составе операционных доходов, как в случае с торговыми ценными бумагами, но вместо этого в этой уникальной учетной записи. Прибыль / убыток OCI составляет в общем начисляется или зачисляется непосредственно на счет капитала (Накопленный OCI), тем самым минуя отчет о прибылях и убытках (существует множество варианты отчетов для OCI, самые популярные описаны здесь).

ИЛЛЮСТРАЦИЯ: Давайте внесем изменения в Торговые ценные бумаги иллюстрация — чтобы вложения были более уместными классифицированы как ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи:

Предположим, что компания Webster приобрела вложение в Merriam Corporation. Намерение было не для торговли цели, контролировать или оказывать значительное влияние. Следующее Вход была необходима 3 марта 20X6 года, в день, когда Вебстер купил акции Merriam:

3-3-X6	В наличии Продажа ценных бумаг		50 000
	Наличные			50 000
	Зарегистрировать покупку 5000 акций Акции Merriam по цене 10 долларов за акцию

Далее предположим, что финансовая отчетность были подготовлено 31 марта.К этой дате акции Merriam упали. к 9 долларов за акцию. Правила бухгалтерского учета требуют, чтобы вложения «быть списано «до текущей стоимости, с соответствующим начислением против OCI. Плата фиксируется следующим образом:

3-31-X6	нереализованный Прибыль / убыток — OCI		5 000
	Имеется в наличии Продажа ценных бумаг			5 000
	Зарегистрировать уменьшение стоимости на 1 доллар за акцию 5000 акций Merriam

Это обвинение против OCI уменьшит акционеры собственный капитал (баланс остается в балансе с активами и уменьшение собственного капитала на аналогичные суммы).Но чистая прибыль нет уменьшено, так как «нормальный» отчет о доходах не начисляется учетная запись. Обоснование здесь, согласны вы или не согласны, является что на чистую прибыль не влияют временные колебания рынка стоимость — поскольку намерение состоит в том, чтобы удерживать инвестиции на более длительный срок период.

В течение апреля акции Merriam подскочили на 3 доллара за акцию до 12 долларов. Вебстеру необходимо подготовить корректировку:

.

4-30-X6	В наличии Продажа ценных бумаг		15 000
	Нереализованный Прибыль / убыток — OCI			15 000
	Чтобы зафиксировать увеличение стоимости на 3 доллара за акцию 5000 акций Merriam

Обратите внимание, что три записи журнала теперь есть ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, стоимостью 60 000 долларов США (50 000–5 000 долларов США + 15000 долларов).Это равно их рыночной стоимости (12 долларов X 5000 = 60 000 долларов США). OCI был скорректирован до 10 000 долларов. кредит (5000 долларов США дебетовая и 15000 долларов США кредитная). Этот совокупный кредит соответствует общему увеличению стоимости первоначальных 50 000 долларов. инвестиции.

На предыдущем рисунке предполагалось Один инвестиции. Однако лечение будет таким же, даже если в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, состояли из множества инвестиции. То есть, каждая инвестиция будет скорректированный к справедливой стоимости.

АЛЬТЕРНАТИВА — СЧЕТ КОРРЕКТИРОВКИ ОЦЕНКИ: Как ан альтернатива прямой корректировке Ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи счета, некоторые компании могут вести отдельную корректировку оценки счет, который добавляется или вычитается из Доступного для продажи Счет ценных бумаг. Результаты такие же; причины для использование альтернативного подхода заключается в предоставлении дополнительной информации что может понадобиться для более сложного бухгалтерского и налогового учета целей. Это покрытие лучше всего зарезервировать для более продвинутых курсов.

ДИВИДЕНДЫ И ПРОЦЕНТЫ: Дивиденды или проценты, полученные на ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отражаются как доход и включаются в справка о прибылях и убытках:

9-15-X5	Наличные		75
	Дивиденды Доход			75
	Зарегистрировать получение дивидендов по имеющимся продажа ценных бумаг вложения

БАЛАНС ВНЕШНИЙ ВИД: приведенное выше обсуждение приведет к следующему представление баланса ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 31 марта и 30 апреля.Чтобы облегчить иллюстрацию, все счета ведутся постоянно в течение апреля, за исключением тех, которые изменения из-за колебаний стоимости акций Merriam.



При просмотре этой иллюстрации обратите внимание на что доступно за Ценные бумаги для продажи обычно классифицируются в категории «Долгосрочные инвестиции». раздел баланса. И обратите внимание на OCI корректировка просто добавляется к акционерному капиталу.

HELD К ЦЕННЫЕ БУМАГИ

ИНВЕСТИЦИИ В ОБЛИГАЦИИ: Было отмечалось ранее что определенные типы финансовых инструментов имеют фиксированный срок погашения; наиболее типичными из таких инструментов являются «облигации».»Проведенный ценные бумаги со сроком погашения должны учитываться по амортизированной стоимости метод.

Для уточнения, если вы или я желаем взять взаймы деньги мы обычно обращаются в банк или другой кредитор, и они, вероятно, быть в состоянии удовлетворить наш запрос. Но корпоративный гигант кредитные потребности могут превышать кредитные возможности любого отдельного банка или кредитор. Следовательно, крупный корпоративный заемщик может вместо проблема «облигации», тем самым разбивая большой заем на множество мелких единицы. Например, эмитент облигаций может занять 500000000 долларов, выпустив 500000 долларов. отдельные облигации номинальной стоимостью 1000 долларов каждая (500000 X 1000 долларов = 500000000 долларов США).Если бы вы или я хотели дать на это немного денег корпоративного гиганта, мы могли бы сделать это, просто купив («вложив в») один или более их облигаций.

Специфика облигаций будет раскрыта во многом более подробно в следующей главе, где мы рассмотрим полную круг вопросов с точки зрения эмитента (т.е. заемщик). Однако пока мы будем рассматривать только облигации с точки зрения инвестора. Вам нужно понять только несколько основы: (1) каждая облигация будет иметь связанное «лицо» ценить» (е.g., $ 1000), что соответствует сумме основной суммы, подлежащей выплате при наступлении срока погашения (2) каждая облигация будет иметь контракт или заявленную процентную ставку (например, 5% — это означает, что по облигации ежегодно выплачиваются проценты в размере 5% от номинальной суммы), и (3) каждая облигация будет иметь срок (например, 10 лет — означает, что облигации подлежат погашению через 10 лет после назначенного выпуска. Дата). Другими словами, 10-летняя облигация в размере 1000 долларов США будет приносить доход. 50 долларов США в год в течение 10 лет (в качестве процентов), а затем заплатите 1000 долларов США по заявленной срок погашения 10 лет после первоначальной даты облигации.

ЦЕНА ВЫПУСКА: Сколько бы вы заплатили для более 5%, 10-летняя облигация: ровно 1000 долларов, более 1000 долларов или меньше чем 1000 долларов? Ответ на этот вопрос зависит от многих факторы, включая кредитоспособность эмитента, оставшееся время до срок погашения и общие рыночные условия. Если «собирается ставка» процентной ставки по другим облигациям составлял 8%, вы, вероятно, избежите этой облигации с 5% (или покупайте только в том случае, если он был выпущен с большой скидкой). На в с другой стороны, ставка 5% могла бы выглядеть неплохо, если бы «текущая ставка» была 3% для других аналогичных облигаций (в этом случае вы действительно можете заплатить премия за получение облигации).Итак, облигации могут иметь цену выпуска. то есть по их номинальной стоимости (также известной как «номинал») или выше (по премиум) или ниже (со скидкой) лица. Цена облигации является обычно указывается в процентах от лица; например 103 будет означать 103% лица, или 1030 долларов. Конкретные расчеты, которые используются к определить цену, которую можно было бы заплатить за конкретную облигацию, раскрывается в следующая глава.

ЗАПИСЬ НАЧАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ: Инвестиции в Облигации счет (по цене покупки плюс брокерские сборы и другие непредвиденные стоимость приобретения) устанавливается на момент покупки.Важно отметить, что премии и скидки не отражаются на отдельных счетах:

ИЛЛЮСТРАЦИЯ ОБЛИГАЦИЙ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПО ФАР:

1-1-X3	Инвестиции в Облигации		5 000
	Наличные			5 000
	Для записи покупки пяти 1000 долларов США, 5%, Трехлетние облигации по номинальной стоимости — проценты выплачиваются раз в полгода

Приведенная выше запись отражает покупку облигации как описанный, а следующая запись отражает правильный учет получение первой выплаты процентов через 6 месяцев.

6-30-X3	Наличные		125
	Интерес Доход			125
	Для записи поступления процентов (5000 долларов США по номиналу X 0,05 процента X 6/12 месяцев)

Теперь запись, сделанная 30 июня, будет быть повторяется с каждой последующей выплатой процентов — продолжается через окончательная выплата процентов 31 декабря 20X5 года.Кроме того, в срок погашения, когда основная сумма облигации погашена, инвестор сделает эта последняя бухгалтерская запись:

12-31-X5	Наличные		5 000
	Инвестиции в облигациях			5 000
	Для регистрации выкупа инвестиций в облигации на срок погашения

ИЛЛЮСТРАЦИЯ ОБЛИГАЦИЙ, ПРИОБРЕТЕННЫХ В A ПРЕМИУМ: Когда облигации покупаются с премией, инвестор платит больше, чем номинально стоимость вперед.Однако стоимость погашения облигации составляет без изменений; таким образом, сумма, причитающаяся к погашению, меньше суммы первоначального выпуска. цена! Это может показаться несправедливым, но учтите, что инвестор является вероятно генерирует более высокие годовые процентные поступления, чем по другим доступные облигации — поэтому премия была выплачена для начала с. Так что все вроде выходит даже в конце. Предполагать те же факты, что и для приведенной выше иллюстрации облигации, но на этот раз представьте, что рыночная процентная ставка была меньше чем 5%. Теперь 5% -ные облигации были бы очень привлекательными и соблазнили инвесторам платить премию:

1-1-X3	Инвестиции в Облигации		5,300
	Наличные			5,300
	Для записи покупки пяти 1000 долларов США, 5%, 3-летние облигации по ставке 106 — проценты выплачиваются раз в полгода

Приведенная выше запись предполагает, что инвестор заплатил 106% от суммы номинал (5000 долларов США X 106% = 5300 долларов США).Однако помните, что всего 5000 долларов буду погашаться при наступлении срока погашения. Таким образом, у инвестора будет «выходить» 300 долларов. над жизнь облигации. Таким образом, учет по методу начисления требует, чтобы это «Стоимость» $ 300 подлежит амортизации («признается в течение срока действия облигации») как уменьшение процентного дохода:

6-30-X3	Наличные		125
	Интерес Доход			75
	Инвестиции в облигациях			50
	Для записи поступления процентов (5000 долларов США по номиналу X05 проценты X 6/12 месяцев = 125 $; 300 долларов США премиум X 6 месяцев / 36 месяцев = амортизация 50 долларов)

Предыдущая запись, несомненно, одна из более запутанные записи в бухгалтерском учете, и несет дополнительные объяснение. Несмотря на то, что было получено 125 долларов, только 75 долларов учитывается как процентный доход. Остальные 50 долларов рассматриваются как возвращаться начальных инвестиций; соответствует амортизации премии (Премия в размере 300 долларов, распределенная равномерно в течение срока действия облигации — 300 долларов X (6 месяцев / 36 месяцев)) и зачисляется в счет вложения в облигации учетная запись.Этот процесс амортизации премии (и вышеупомянутое запись) будет повторяться с каждой датой выплаты процентов. Таким образом, через три года счет Инвестиций в облигации будет снижена до 5000 долларов (5300 долларов — (амортизация 50 долларов X 6 полугодовых процентов записи)). Этот метод отслеживания амортизированной стоимости называется прямолинейный метод. Есть еще один концептуальный начальство подход к амортизации, называемый методом эффективной процентной ставки, который будет раскрыто в следующих главах. Однако это немного больше сложный и представленный здесь прямолинейный метод приемлем, поэтому пока его результаты не будут существенно отличаться от результатов по методу эффективной ставки процента.

Кроме того, при наступлении срока погашения, когда облигация принципал после погашения, инвестор сделает последнюю бухгалтерскую запись:

12-31-X5	Наличные		5 000
	Инвестиции в облигациях			5 000
	Для регистрации выкупа инвестиций в облигации на срок погашения

В попытке разобраться в вышесказанном, возможно, это полезно подумать только о «обналичивании» и «получении наличных».» Как сколько денег выплатил инвестор? Это было 5300 долларов; количество из начальные вложения. Сколько денег получил инвестор назад? Это было 5750 долларов; 125 долларов каждые 6 месяцев в течение 3 лет и 5 000 долл. США в зрелости. В чем разница? Это 450 долларов (5750 долл. США — 5300 долларов), что равно признанному выше доходу (75 долларов каждые 6 месяцев, на 3 года). По сути, бухгалтерский учет меры изменение денег как дохода.

Учет облигаций не исключение, хотя и иногда призрачно видеть.Следующая таблица «амортизации» показывает некоторые факты об учете вложений в облигации, и стоит изучая каждую сумму в таблице. Быть обязательно «привяжите» суммы в таблице к записям выше:



Иногда такие сложные темы легче понять, когда вы думаете о влиянии на баланс сделка. Например, на 12-31-X4 Cash увеличивается 125 долларов США, но счет Инвестиций в облигации уменьшается на 50 долларов (снижение с От 5150 до 5100 долларов).Таким образом, общая сумма активов увеличилась за вычетом 75 долларов. Баланс остается в балансе, потому что соответствующие 75 долларов процентного дохода вызывают соответствующее увеличение Нераспределенная прибыль.

ИЛЛЮСТРАЦИЯ ОБЛИГАЦИЙ, ПРИОБРЕТЕННЫХ В A СКИДКА: Сценарий со скидкой очень похож на сценарий с премией, но «в обратное. «Когда облигации покупаются с дисконтом, инвестор аванс выплачивается меньше номинальной стоимости. Однако облигации стоимость погашения не изменилась; таким образом, сумма, причитающаяся к погашению, больше чем первоначальная цена вопроса! Это может показаться выгодной сделкой, но считают, что инвестор, вероятно, получит более низкий годовой процент чеков, чем доступно по другим облигациям — поэтому дисконт существовали в первую очередь.Предположим те же факты, что и для предыдущая иллюстрация облигации, только представьте, что рыночная ставка процент был что-то более 5%. Теперь облигации 5% будут нет будут очень привлекательными, и инвесторы будут готовы покупать их только на скидка:

1-1-X3	Инвестиции в Облигации		4,850
	Наличные			4,850
	Для записи покупки пяти 1000 долларов США, 5%, 3-летние облигации по ставке 97 — проценты выплачиваются раз в полгода

Приведенная выше запись предполагает, что инвестор оплачено 97% от номинала (5000 долларов США X 97% = 4850 долларов США).Однако помните, что полные 5000 долларов будут погашены при наступлении срока погашения. Таким образом, инвестор получит дополнительно 150 долларов в течение срока действия облигации. Учет по методу начисления требует, чтобы эта «выгода» в размере 150 долларов была признана в течение всего срока службы облигация как увеличение процентного дохода:

6-30-X3	Наличные		125
	Инвестиции в Облигации		25
	Интерес Доход			150
	Для записи поступления процентов (5000 долларов США по номиналу X05 проценты X 6/12 месяцев = 125 $; Скидка 150 $ X 6 месяцев / 36 месяцев = амортизация 25 долларов)

Предыдущая запись будет повторяться в каждый дата выплаты процентов. Опять же, дальнейшее объяснение может доказать полезный. Помимо полученных 125 долларов, еще 25 долларов процентный доход записывается. Остальные 25 долларов добавляются к Вложение в счет Облигаций; как это соответствует скидке амортизация (скидка в размере 150 долларов США, равномерно распределенная в течение срока действия облигации) — 150 долларов X (6 месяцев / 36 месяцев)).Этот процесс скидки амортизация будет повторяться с каждой выплатой процентов. Таким образом, через три года счет Инвестиций в облигации будет увеличился до 5000 долларов (4850 долларов + (амортизация 25 долларов X 6 полугодовых процентов) записи)). Это еще один пример прямая линия метод амортизации, поскольку сумма процентов одинакова для каждого период.

Когда основная сумма облигации погашается при наступлении срока погашения, инвестор также сделает эту окончательную бухгалтерскую запись:

12-31-X5	Наличные		5 000
	Инвестиции в облигациях			5 000
	Для регистрации выкупа инвестиций в облигации на срок погашения

Рассмотрим «обналичивание» и «наличные в.«Сколько денег выплатил инвестор? 4850 долларов США; размер первоначальных вложений. Сколько наличных денег инвестор вернется? Так же, как было в предыдущая иллюстрация — 5750 долларов США; 125 долларов каждые 6 месяцев в течение 3 лет и 5000 долларов при наступлении срока погашения. В чем разница? это 900 долларов США (5750–4850 долларов), что равно признанному выше доходу. (150 долларов каждые 6 месяцев, в течение 3 лет). Обязательно «завязать» суммы в следующую таблицу амортизации к соответствующим записям:

Можете ли вы представить себе влияние на баланс на 6-30-Х5? Денежные средства увеличились на 125 долларов, а вложения в облигации счет увеличился на 25 долларов.Таким образом, общая сумма активов увеличилась на 150 долларов. Баланс остается в балансе, потому что соответствующие 150 долларов процентного дохода вызывают соответствующее увеличение в нераспределенной прибыли.

THE БЕСПРИСТРАСТНОСТЬ МЕТОД УЧЕТА

КАПИТАЛЬНЫЙ МЕТОД: На повод, инвестор может приобрести достаточно акций другой компании, чтобы разрешить осуществление «значительного влияния» на объект инвестиций Компания. Например, у инвестора есть направление на корпоративная политика, и может повлиять на выборы совета директоров и другие вопросы корпоративного управления и принятия решений изготовление. Как правило, это происходит, когда одна компания владеет более 20%. запаса другого — хотя окончательное решение о существование «значительного влияния» остается вопросом суждения, основанного по оценке всех фактов и обстоятельств. Один раз существенный влияние присутствует, общепринятые принципы бухгалтерского учета требуют учет инвестиций по методу долевого участия (скорее чем методы, обсужденные ранее, например, применимые к торговые ценные бумаги или ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи).

При использовании метода долевого участия учет для инвестиции предназначены для отслеживания «капитала» объекта инвестиций. Который является, когда объект инвестиций зарабатывает деньги (и испытывает соответствующее увеличение в капитале), инвестор аналогичным образом отразит свою долю в этой прибыли (и наоборот в случае проигрыша). Начальный учет начинается к учет вложения по себестоимости:

4-1-X3	Инвестиции		50 000
	Наличные			50 000
	Зарегистрировать покупку 5000 акций Legg акции по цене 10 долларов за акцию.Legg имеет в обращении 20 000 акций, и инвестиции в 25% Legg (5,000 / 20,000 = 25%) достаточно, чтобы дать инвестору значительное влияние

Далее предположим, что Legg сообщает о доходах. для трехмесячный период, заканчивающийся 30 июня 20X3 года, в размере 10 000 долларов. Инвестор одновременно фиксировал свою «долю» из отчетный доход выглядит следующим образом:

6-30-X3	Инвестиции		2,500
	Инвестиции Доход			2,500
	Чтобы зафиксировать долю инвестора в отчетности Legg’s доход (25% X 10 000 долларов США)

Важно отметить, что эта запись вызывает Инвестиционный счет к увеличение доли инвестора в приросте собственного справедливость (т.е., собственный капитал Легга увеличился на 10 000 долларов, и вход стал причиной Инвестиционный счет инвестора увеличить на 2500 долларов), отсюда и название «метод долевого участия». Заметьте также, что кредит вызывает инвестор признать доход в размере 2500 долларов США, что опять же соответствует его доле в Отчетный доход Legg за период. Конечно, потеря была бы сообщил прямо противоположным образом.

Когда Legg выплачивает дивиденды (и снижает ее капитал), инвестору необходимо будет уменьшить свой Инвестиционный счет:

7-01-X3	Наличные		1 000
	Инвестиционная			1 000
	Для регистрации получения дивидендов в размере 1000 долларов США от Legg — Legg задекларировал и заплатил в общей сложности 4000 долларов (4000 долларов X 25% = 1000 долларов)

Приведенная выше запись основана на предположение, что Легг объявил и выплатил дивиденды в размере 4000 долларов 1 июля.Это лечит дивиденды как возврат инвестиций (не доход, потому что доход регистрируется по мере получения, а не распределения). В в в случае дивидендов, обратите внимание, что уменьшение капитала объекта инвестиций выполнено с соответствующим пропорциональным уменьшением Инвестиционного счета на счетах инвестора.
Обратите внимание, что корректировки рыночной стоимости обычно не используется, когда используется метод долевого участия. По сути, Инвестиционный счет отслеживает собственный капитал объекта инвестиций, увеличивающийся по мере того, как объект инвестиций сообщает о доходах и уменьшается по мере распределения дивидендов объектом инвестиций.

Денежные потоки от инвестиций и финансирования

Денежные потоки от инвестирования и финансирования подготавливаются одинаково с использованием прямых и косвенных методов для отчета о движении денежных средств. Проще говоря, если мы ПОЛУЧАЕМ НАЛИЧНЫЕ в транзакции, мы ДОБАВЛЯЕМ полученную денежную сумму, а если мы ПЛАТИМ НАЛИЧНЫМИ в транзакции, мы СУДРАКТИРУЕМ уплаченную сумму наличными.

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность будет включать любые изменения в долгосрочных активах, включая основные средства (также называемые основными средствами), долгосрочные инвестиции в векселя к получению или акции или облигации других компаний, а также нематериальные активы (патенты, товарные знаки и т. Д.)). Где мы можем найти эту информацию? Посмотрим на баланс. Если в каком-либо долгосрочном активе произошло изменение (увеличение или уменьшение в течение года), нам необходимо учесть этот элемент в разделе «Инвестиции». В наших целях мы будем использовать баланс и любую предоставленную нам дополнительную информацию.

При анализе инвестиционного раздела отрицательный денежный поток не обязательно является плохим — вам нужно будет изучить отдельные элементы инвестиционного раздела. У нас мог бы быть отрицательный денежный поток, если бы мы купили новое здание за наличные, но это было бы хорошо для нашей компании и не должно было бы считаться плохим, поскольку денежный поток от инвестирования может быть отрицательным.То же самое, если бы было наоборот, что, если бы мы продали все наши долгосрочные активы и не приобрели никаких новых активов — было бы это хорошо для нашей компании, поскольку у нас положительный денежный поток или сигнал о том, что что-то идет не так ?

Вот видео, объясняющее как инвестирование, так и финансирование, а затем мы рассмотрим финансирование:

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность будет включать любые изменения в долгосрочных обязательствах (и краткосрочных векселях к уплате банка) и в счетах капитала (обыкновенные акции, оплаченные на счетах капитала, казначейские акции и т. Д.)). Мы могли бы получить большую часть информации из баланса, но может возникнуть необходимость использовать Отчет о нераспределенной прибыли для получения любой информации о дивидендах. Как и в случае с инвестированием, если произошло изменение долгосрочного обязательства или капитала (увеличение или уменьшение в течение года), мы должны учитывать эту статью в разделе «Финансирование» отчета о движении денежных средств.

При анализе раздела финансирования, как и в случае с инвестированием, отрицательный денежный поток не обязательно является плохим, а положительный денежный поток — не всегда хорошо.Еще раз, вам нужно взглянуть на сами транзакции, чтобы решить, как положительный или отрицательный денежный поток повлияет на компанию.

Чтобы обобщить наши разделы по инвестициям и финансированию, просмотрите эту таблицу (помните, используйте формулировку «предоставлено», если денежный поток положительный, и «использован», если отрицательный денежный поток):

Денежные потоки от инвестиционной деятельности:

+ денежные средства, полученные от продажи долгосрочных активов

— денежные средства, уплаченные за покупку новых долгосрочных активов

Чистые денежные средства, полученные (использованные) от инвестиционной деятельности

Денежные потоки от финансовой деятельности:

+ денежные средства, полученные от долгосрочных обязательств

— денежные средства по долгосрочным обязательствам

+ денежные средства, полученные от выпуска акций

— выплата дивидендов денежными средствами

— денежные средства, уплаченные для покупки казначейских акций

Чистые денежные средства, предоставленные (использованные) финансовой деятельностью

Неденежная инвестиционная и финансовая деятельность

Что произойдет, если мы купим здание, подписав ипотеку без первоначального взноса наличными? Или, если мы конвертируем облигации к оплате в обыкновенные акции, как мы будем учитывать эти транзакции? Эти транзакции не связаны с наличными деньгами, но они достаточно значительны, чтобы инвесторы должны были знать.Мы сообщим о них в отдельном разделе внизу отчета о движении денежных средств. Например, предположим, что компания приобрела здание за 100 000 долларов, заплатив 20 000 долларов наличными и подписав записку на остаток в 80 000 долларов. Об этом будет сообщаться следующим образом (обратите внимание, что авансовый платеж в размере 20 000 долларов будет включен в раздел об инвестициях в отчете о движении денежных средств):

Безналичная инвестиционная и финансовая деятельность:
Здание приобретено за 100 000 долларов США путем подписания записки и внесения первоначального взноса в размере 20 000 долларов США	80 000 долл. США

Мы подготовим полный отчет о движении денежных средств в следующем разделе.

8 лучших продуктов для долгосрочного инвестирования, которые следует учитывать [+ несколько предупреждений]

Между безопасностью и ростом существует почти постоянный инвестиционный толчок. Безопасность предлагает защиту основного капитала, но не большого будущего потенциала.

Фактически, при сегодняшних процентных ставках безопасные инвестиции могут потерять деньги из-за инфляции.

Вот где рост становится необходимым. У него есть риски, но лучшие долгосрочные инвестиции преодолеют эти риски и многократно увеличат ваши деньги.

Почему долгосрочные инвестиции должны быть именно такими

Если краткосрочное инвестирование связано с сохранением капитала, то долгосрочное инвестирование — это примерно создание богатства.

Речь идет о создании инвестиционного портфеля, который обеспечит вам доход в дальнейшей жизни и на всю оставшуюся жизнь. Это может быть пенсия, а иногда и раньше.

Но это может произойти только в том случае, если вы создадите количество богатства, необходимое для обеспечения уровня дохода, необходимого для жизни.

Долгосрочное инвестирование означает принятие определенного риска в погоне за более высокими вознаграждениями. Обычно это означает вложения в акции, такие как акции и недвижимость.

Они, как правило, являются лучшими долгосрочными инвестициями из-за их потенциала прироста капитала.

Они должны составлять основную часть вашего долгосрочного портфеля.

Ценные бумаги, приносящие проценты, могут приносить лишь несколько процентных пунктов ежегодно. Но прирост капитала может дать двузначную прибыль и привести к многократному увеличению вашего портфеля в будущем.

Лучшие долгосрочные инвестиции

1. Акции

Во многих отношениях акции — это основная долгосрочная инвестиция. У них есть следующие преимущества:

• Это «бумажные» инвестиции, что означает, что вам не нужно управлять собственностью или бизнесом.
• Они представляют собственность в компаниях, генерирующих прибыль. На самом деле инвестирование в акции — это вложение в экономику.
• Акции могут расти в цене, часто очень быстро в долгосрочной перспективе.
• Многие акции выплачивают дивиденды, обеспечивая стабильный доход.
• Большинство акций очень ликвидны, что позволяет быстро и легко их покупать и продавать.
• Вы можете распределить свой инвестиционный портфель по десяткам различных компаний и отраслей.
• Вы можете инвестировать за границу.

Многие преимущества инвестирования в акции не потеряны для инвесторов. Средняя годовая доходность акций по S&P 500 составляет порядка 10% в год.

Это включает как прирост капитала, так и дивидендный доход.

И если учесть, что это окупаемость инвестиций за что-то около 100 лет, это означает, что они приносили такую ​​отдачу, несмотря на войны, депрессии, рецессии и несколько обвалов фондового рынка.

По этой причине почти каждый инвестор должен иметь хотя бы часть своего портфеля, вложенного в акции. Хотя некоторые инвесторы являются активными трейдерами, а есть даже те, кто занимается внутридневной торговлей, многолетняя стратегия «купи и держи», как правило, дает наиболее стабильные результаты.

Есть две очень широкие категории акций, которые могут вас заинтересовать. акция роста и акция с высокими дивидендами .

Акции роста

Это акции компаний, основной целью которых является долгосрочный рост.

Часто они вообще не платят дивидендов, а даже если и платят, то очень маленькие. Компании с акциями роста в первую очередь реинвестируют прибыль в рост, а не выплачивают дивиденды акционерам.

Доходность акций роста может быть колоссальной.Акции Apple — отличный тому пример. Еще в 1990 году его можно было купить менее чем за 1 доллар. Но на сегодняшний день цена Apple составляет около 208 долларов за акцию.

Если бы вы вложили 1000 долларов в акции в 1990 году, теперь у вас есть около 208000 долларов!

Конечно, Apple — это классический пример успешного роста акций. Есть и другие истории успеха, но есть, по крайней мере, такое же количество акций роста, которые никуда не денутся.

И даже среди историй успеха часто бывает много нестабильности.Акция, которая вырастет в 100 раз, на своем пути может испытать резкие колебания в обоих направлениях.

Акции с высокими дивидендами

В отличие от компаний, ориентированных на рост, акции с высокими дивидендами выпускаются компаниями, которые возвращают акционерам значительную сумму чистой прибыли.

С точки зрения инвестора, акции с высокими дивидендами часто приносят доход выше, чем инвестиции с фиксированным доходом.

Например, текущая доходность 10-летних казначейских облигаций США равна 2.79%, акции с высокими дивидендами часто приносят более 3% годовых.

Примеры включают AT&T с текущей дивидендной доходностью 5,57%, Verizon с текущей дивидендной доходностью 4,92% и General Electric с текущей дивидендной доходностью 3,61%.

Это не рекомендация ни по одной из этих акций, а скорее пример доступных видов дивидендной доходности.

Акции с высокими дивидендами имеют еще одно преимущество. Поскольку это акции, у них также есть перспектива прироста капитала.Годовая дивидендная доходность в размере 4% или 5%, плюс от 5% до 10% в год на прирост капитала, может дать одно из лучших возможных долгосрочных вложений.

Фактически, некоторые инвесторы предпочитают акции с высокими дивидендами. Выплаченные дивиденды часто делают акции менее волатильными, чем акции чистого роста. Есть даже некоторые свидетельства того, что высокая дивидендная доходность обеспечивает некоторую защиту от спадов на общем фондовом рынке.

Но и акции с высокими дивидендами не лишены риска. Снижение прибыли может затруднить выплату дивидендов компании.

Компании нередко полностью сокращают или отменяют свои дивиденды. Как и следовало ожидать, цена акций может упасть, когда они это сделают.

Лучший способ покупать отдельные акции — через крупного диверсифицированного низкозатратного инвестиционного брокера. Они предлагают наилучшее сочетание вариантов инвестирования, информации для инвесторов и низких (или нулевых) комиссий за торговлю.

Вот некоторые из возможных вариантов:

2. Долгосрочные облигации —

Иногда!

Долгосрочные облигации представляют собой процентные ценные бумаги сроком более 10 лет.Наиболее частые сроки — 20 лет и 30 лет.

Существуют различные типы долгосрочных облигаций, включая корпоративные, государственные, муниципальные и международные облигации.

Первичным привлечением облигаций обычно является процентная ставка. Поскольку они носят долгосрочный характер, они обычно приносят более высокую доходность, чем краткосрочные процентные ценные бумаги.

Например, в то время как доходность 5-летних казначейских облигаций США в настоящее время составляет 2,61%, доходность 30-летних казначейских облигаций США составляет 3.03%. Более высокая доходность предназначена для компенсации инвесторам более высоких рисков, связанных с более долгосрочными ценными бумагами.

Самый большой риск для облигаций заключается в повышении процентных ставок. Допустим, вы покупаете 30-летнюю казначейскую облигацию США с доходностью 3% в 2018 году. Но к 2020 году доходность по аналогичным ценным бумагам составит 5%.

Риск заключается в том, что вы будете заблокированы в облигации еще на 28 лет по процентной ставке ниже рыночной.

Но это еще не самое худшее. Цены на облигации имеют тенденцию двигаться на обратно пропорционально процентным ставкам. Это означает, что при повышении процентных ставок рыночная стоимость базовой облигации снижается.

В приведенном выше примере облигация на 1000 долларов с выплатой 3% — или 30 долларов в год — должна упасть до 600 долларов, чтобы получить 5% доходность в соответствии с новыми рыночными условиями.

Вы все равно получите полную номинальную стоимость облигации в размере 1000 долларов, если удержите ее до погашения. Но если вы продадите его по сниженной рыночной цене, вы потеряете деньги.

Как облигации могут стать одними из лучших долгосрочных инвестиций

Если процентные ставки упадут ниже ставки, по которой вы покупаете облигацию, рыночная стоимость облигации может вырасти.

Давайте использовать тот же пример, что и выше, за исключением того, что в 2020 году процентные ставки по 30-летней облигации упали до 2%.

Поскольку доходность вашей облигации составляет 3%, она может вырасти до рыночной стоимости в 1500 долларов, что даст эффективную доходность 2% (30 долларов, разделенные на 1500 долларов).

В условиях падающей ставки облигации не только обеспечили бы вам процентный доход, но и прирост капитала — во многом как акции.

Если честно, то сейчас это маловероятный сценарий. Процентные ставки по-прежнему находятся на почти рекордно низком уровне. Например, доходность 30-летних казначейских облигаций США в 1981 году превышала 15%, и большую часть этого десятилетия они выражались двузначными числами.

Долгосрочная средняя доходность находилась в диапазоне от 6% до 8%. В таком случае снижение процентных ставок отсюда выглядит маловероятным. Но кто знает?

Паевые инвестиционные фонды и биржевые фонды (ETF)

Паевые инвестиционные фонды и биржевые фонды сами по себе не являются инвестициями.Вместо этого они функционируют как портфели большого количества различных акций и облигаций.

Некоторые из них управляются профессионально, другие отслеживают популярные рыночные индексы.

Но из-за такой диверсификации и управления каждая из них может быть одной из лучших доступных долгосрочных инвестиций.

Фонды особенно ценны для людей, которые хотят инвестировать, но мало знают о процессе. Все, что вам нужно сделать, это выделить определенную сумму вашего инвестиционного капитала в один или несколько фондов, и деньги будут вложены за вас.

Кроме того, большинство людей, вкладывающих средства в отдельные акции и облигации, не работают так хорошо, как фонды.

Фонды предлагают преимущества, выходящие за рамки управления инвестициями. Вы можете использовать средства для инвестирования в финансовые рынки практически так, как хотите.

Например, если вы хотите инвестировать в общий рынок, вы можете выбрать фонд, основанный на широком индексе, например S&P 500. Фонды также могут инвестировать в акции или облигации.

Облигации особенно хорошо подходят для фондов.Как индивидуальному инвестору может быть сложно диверсифицировать большое количество облигаций. Многие инвесторы также не совсем понимают, как инвестировать в облигации. Использование фонда для размещения облигаций может дать вам профессионально управляемое и хорошо диверсифицированное размещение облигаций.

Вы также можете инвестировать в определенные сектора рынка. Это может включать хай-тек, когда вы выбираете фонд с этой специализацией. То же самое можно сделать с сельским хозяйством, энергетикой, недвижимостью, здравоохранением или фармацевтикой.

Можно инвестировать даже в отдельные страны или определенные регионы, такие как Европа или Латинская Америка.

В сегодняшней инвестиционной среде есть фонд практически любой специализации. Это упрощает вам инвестирование в зависимости от предпочтительных отраслей или географического положения.

3. Паевые инвестиционные фонды

Паевые инвестиционные фонды обычно относятся к категории активно управляемых фондов. Это означает, что цель фонда — не просто соответствовать базовому рыночному индексу, а превзойти его.

Например, вместо того, чтобы инвестировать во все акции S&P 500, управляющий фондом может выбрать 20, 30 или 50 акций, которые, по его мнению, имеют наилучшие перспективы на будущее.

То же самое и в промышленных секторах. Хотя в конкретной отрасли может быть 100 компаний, управляющий фондом может выбрать 20 или 30, которые он или она считает наиболее перспективными.

Управляющий фондом может использовать различные критерии для определения лучших исполнителей — все зависит от цели фонда.

Например, некоторые фонды могут способствовать росту выручки или прибыли. Другие могут искать выгоду — инвестировать в акции, которые фундаментально сильны, но продаются ниже, чем у конкурентов в той же отрасли.

Менеджеры паевых инвестиционных фондов имеют разную степень успеха при активном управлении. Фактически, большинство из них не отстают от рынка. Только около 22% паевых инвестиционных фондов показывают лучшие результаты на срок до пяти лет.

4. ETF

ETF создаются аналогично паевым фондам в том смысле, что они представляют собой портфель акций, облигаций или других инвестиций.

Но, в отличие от паевых инвестиционных фондов, ETF управляются пассивно. Это означает, что вместо того, чтобы выбирать конкретные ценные бумаги внутри фонда, он инвестирует в базовый индекс.

Самый распространенный — это S&P 500. Это дает фонду полный доступ к рынку большой капитализации в США.

И поскольку в него входят крупнейшие компании практически во всех отраслях, будут включены все основные отрасли.

ETF также могут инвестировать в акции средней и малой капитализации на основе индексов, представляющих эти рынки.

В каждом случае ETF пытается точно сопоставить распределения в базовом индексе. Это включает не только количество акций в индексе, но и соответствие процентному представлению в индексе каждой ценной бумаги.

Ограничение ETF заключается в том, что они просто стремятся соответствовать производительности базового индекса, а не превышать его.

Но ETF обычно дешевле, чем паевые инвестиционные фонды. Например, многие паевые инвестиционные фонды взимают комиссию за загрузку в размере от 1% до 3% от ваших инвестиций.ETF не взимает комиссию за загрузку.

Основная комиссия за торговлю на ETF — это комиссия брокера. Обычно это сопоставимо с акциями и стоит от 5 до 10 долларов в крупных дисконтных брокерских фирмах.

Конкретная рыночная позиция в сочетании с низкими торговыми издержками делает ETF идеальными, если вас больше всего беспокоит создание сбалансированного распределения портфеля.

И поскольку они могут быть приобретены из расчета на одну акцию, они требуют намного меньше инвестиционного капитала, чем паевые инвестиционные фонды, которые обычно требуют инвестиций в фиксированной сумме в долларах, скажем, 3000 долларов или более.

5. Недвижимость

Недвижимость часто упоминается как альтернатива акциям как лучшая долгосрочная инвестиция. Это потому, что недвижимость приносила такую ​​же прибыль, как и акции, по крайней мере, со времен Второй мировой войны.

Самый простой способ инвестировать в недвижимость — это владение собственным домом. В отличие от других инвестиций, недвижимость можно использовать в больших объемах, особенно если вы являетесь ее владельцем.

Например, можно купить дом, занимаемый владельцем, с пониженной ценой всего на 3%.

Это дало бы вам возможность приобрести дом за 200 000 долларов всего за 6 000 долларов в качестве первоначального взноса.

Конечно, нет никаких гарантий, что цены на жилье будут продолжать расти так, как в прошлом. Но если стоимость дома за 200000 долларов удвоится через 20 лет, вы получите 200000 долларов прибыли на инвестиции в 6000 долларов!

Это даже не считая того факта, что ипотека на недвижимость будет выплачена более чем наполовину через 20 лет.

И не забывайте — в то время как стоимость дома растет, обеспечивая невероятную отдачу от инвестиций, он также будет служить убежищем для вас и вашей семьи.

Инвестиции в арендуемую недвижимость

Это следующий шаг по сравнению с владением собственным домом. Это сложнее, чем дом, занимаемый владельцем, потому что его покупка должна иметь смысл с инвестиционной точки зрения.

Например, покупная цена и расходы на содержание должны быть достаточно низкими, чтобы их можно было покрыть за счет ежемесячной арендной платы.

Еще одна сложность — необходимость управления инвестиционной собственностью. Но вы можете нанять профессиональную компанию по управлению недвижимостью, которая сделает это за вас — за определенную плату.

Еще одна проблема — требование авансового платежа. Хотя вы можете купить дом, занимаемый владельцем, с понижением на 3%, для инвестиционной собственности обычно требуется минимум 20%.

Если покупная цена собственности составляет 200 000 долларов, вам необходимо внести аванс в размере 40 000 долларов.

Есть два способа заработка, инвестируя в арендуемую недвижимость:

1. Доход от аренды и
2. Прирост капитала.

Сегодня на большинстве рынков очень сложно купить арендуемую недвижимость, которая снизила бы положительный денежный поток в самом начале.Безубыточность — более реалистичная цель.

Но по прошествии лет и арендной платы вы начнете получать прибыль. Это будет приносить ежемесячный доход.

Лучше всего то, что после выплаты ипотеки положительный денежный поток резко возрастет.

Но более вероятно, что арендуемая недвижимость приобретается для прироста капитала. Он работает так же, как и для собственности, занимаемой владельцем.

Например, если вы внесете 20% первоначальный взнос (40 000 долларов США) на недвижимость стоимостью 200 000 долларов США, а ее стоимость вырастет вдвое через 20 лет, вы получите прибыль в размере 200 000 долларов США от авансовых инвестиций в размере 40 000 долларов США.

И еще раз, через 20 лет ипотека на недвижимость будет выплачена более чем наполовину.

Аренда недвижимости — одно из самых лучших долгосрочных вложений.

Инвестиционные фонды в сфере недвижимости

Если вы хотите владеть недвижимостью помимо дома, занимаемого владельцем, или если вы не хотите брать на себя сложности с арендой недвижимого имущества, есть третий вариант. Вы можете инвестировать в инвестиционные фонды недвижимости, или сокращенно REIT.

Преимущество REIT заключается в том, что вы можете инвестировать в них так же, как и в акции.Вы покупаете траст и участвуете в владении и прибыли от базовой недвижимости.

Доходность REIT обычно обеспечивается либо ипотечным финансированием, либо долевым участием. Когда речь идет о собственном капитале, недвижимость обычно носит коммерческий характер.

Сюда могут входить офисные, торговые, складские или производственные помещения или большие жилые комплексы. Это возможность инвестировать в коммерческую недвижимость с относительно небольшой суммой денег и выгода от профессионального управления.

Более того, вы можете купить или продать свою позицию REIT в любое время.

REIT функционируют как акции с очень высокими дивидендами. Это связано с тем, что не менее 90% их дохода должно быть возвращено инвесторам в виде дивидендов.

Это может сделать его одним из самых прибыльных вложений.

Учитывая доход и историю показателей REIT, они могут быть одним из лучших долгосрочных вложений в хорошо сбалансированный портфель.

Краудфандинг в сфере недвижимости

Краудфандинг в сфере недвижимости — это еще один способ инвестировать в недвижимость — не пачкая руки! Это похоже на одноранговое кредитование, за исключением того, что оно сосредоточено на недвижимости.

В основном это коммерческая недвижимость, но краудфандинговые платформы дают вам возможность выбрать практически любой метод инвестирования в недвижимость.

В отличие от REIT, краудфандинг в сфере недвижимости дает вам возможность выбрать конкретные инвестиции в недвижимость, в которых вы хотите участвовать.Вы также можете выбрать сумму своих инвестиций, хотя это может быть всего 1000 долларов.

Одна из лучших платформ краудфандинга в сфере недвижимости — Fundrise.

Вы можете инвестировать в эту платформу всего за 500 долларов, а средняя доходность составляет от 12% до 14% в год.

Одним из самых больших преимуществ Fundrise является то, что вам не нужно быть аккредитованным инвестором.

Это требование большинства краудфандинговых платформ в сфере недвижимости, и, по сути, требует, чтобы вы были инвестором с высоким доходом / большими активами.Другие платформы для краудфандинга недвижимости, на которые стоит обратить внимание, включают Realty Mogul, RealtyShares и Peerstreet.

Просто имейте в виду, что большинство платформ для краудфандинга недвижимости – требуют, чтобы вы были аккредитованным инвестором (высокий доход / высокий собственный капитал), и они не будут доступны для среднего инвестора.

Но именно поэтому мне нравится Fundrise, поскольку у них нет этого требования.

6. Пенсионные планы с налоговой защитой

Это не настоящие инвестиции, но они добавляют важный аспект любой инвестиционной стратегии.Когда вы вкладываете средства в пенсионные планы, защищенные от налогов, вы получаете важные налоговые льготы.

Прежде всего, это возможность вычета налогов из ваших взносов. Но еще важнее отсрочка налоговых поступлений от инвестиционных доходов.

Это означает, что ваши инвестиции могут приносить доход и прирост капитала год за годом без немедленных налоговых последствий. Фонды подлежат налогообложению только тогда, когда они снимаются с плана.

Например, предположим, что вы инвестируете 10 000 долларов в налогооблагаемый счет, со средней годовой прибылью на инвестиции 10%.Если вы относитесь к налоговой группе 30%, ваша доходность после уплаты налогов составит всего 7%.

Через 30 лет счет вырастет до и 76 125 долларов.

Если те же самые 10 000 долларов инвестируются в защищенный от налогов пенсионный план со средней годовой доходностью 10%, немедленных налоговых последствий не будет.

Через 30 лет ваши инвестиции вырастут до 174 491 доллар США.

Вы заработаете дополнительно 98 000 долларов только за то, что ваши инвестиции будут размещены в защищенной от налогов пенсионной программе!

Вот почему обсуждение лучших долгосрочных инвестиций невозможно без учета пенсионных планов, не имеющих налоговой защиты.

Вам следует воспользоваться всеми доступными вам счетами, в том числе:

Любой из этих счетов должен быть приоритетом для долгосрочных инвестиций.

Roth IRA

Roth IRA заслуживает особого упоминания.

Это потому, что он предлагает не облагаемый налогом доход после выхода на пенсию. Правильно — без налогов, а не только с отсрочкой налогов.

С Roth, если вам исполнилось 59 ½ лет, когда вы начинаете получать выплаты, и если вы участвуете в плане не менее пяти лет, любые сделанные вами снятия не облагаются налогом.

И поскольку у вас может быть больше дохода на пенсии, чем вы думаете, получение хотя бы части его от Roth IRA — блестящая стратегия. Некоторые люди запутались в IRA Рота из-за слова «IRA».

Они могут спутать их с традиционными IRA.

Но хотя есть сходства, между Roth и традиционными IRA есть много различий. Мне нравятся IRA Roth, и как только вы узнаете о них больше, вы сразу же захотите создать одну.

7.Robo-Advisors

Это еще одно важное соображение при инвестировании, особенно если вы новичок в этом и не знаете, как это делать успешно. Робо-консультанты быстро появились менее чем за десять лет и привлекают инвесторов с любым уровнем опыта.

Причина в том, что робо-консультанты берут на себя все инвестирование за вас.

Все, что вам нужно сделать, это пополнить свой счет, и платформа создаст ваш портфель и будет управлять им. Это включает реинвестирование дивидендов и ребалансировку по мере необходимости.

Многие даже предлагают специальные услуги, например, сбор убыточных налогов.

Они создают портфель, состоящий из акций и облигаций, используя недорогие ETF. Но некоторые также инвестируют в альтернативы, такие как недвижимость и драгоценные металлы. Вы можете найти робо-консультанта, охватывающего практически любой угол инвестирования, о котором вы только можете подумать.

Вот некоторые из наших любимых роботов-консультантов:

Если вы хотите начать инвестировать, но не знаете, как это сделать, робо-советники — отличный способ начать.

• Комиссия: 0 долларов за сделку или 9 долларов.95 для паевых инвестиционных фондов
• Минимальный счет на счете 0
• Платформа на основе браузера с впечатляющим набором инструментов
• Самостоятельное инвестирование или профессионально управляемый портфель, на ваш выбор

8. Аннуитеты

С самого начала я должен признаться очень смешанные чувства по поводу аннуитетов.

Некоторые аннуитеты являются надежными инвестициями, но других лучше полностью избегать. Аннуитеты — это не столько вложение, сколько инвестиционный договор, который вы заключаете со страховой компанией.

Вы вносите определенную сумму денег авансом или в течение определенного периода времени. Взамен страховая компания предоставит вам определенный доход. Этот срок может составлять фиксированное количество лет или пожизненно.

Звучит хорошо, но мне не нравится мелкий шрифт.

Начиная с контрактов, аннуитеты сопровождаются множеством деталей, и некоторые из них не так хороши.

Например, хотя пожизненная рента будет приносить вам доход, даже если ваши вложения исчерпаны, если вы умрете до того, как это произойдет, оставшийся баланс возвращается страховой компании.

Так, например, если вы начнете получать доход в 65 лет и доживете до 95 лет, вы выиграете. Но если вы соблюдаете диету 75, вы проиграете. Или, по крайней мере, твои наследники.

Большинство аннуитетов не являются хорошими инвестициями. На ум сразу приходят переменные ренты. Они инвестируют в паевые инвестиционные фонды, спонсируемые страховыми компаниями, которые обычно не так хороши, как те, которые вы можете выбрать для себя.

Страховые агенты часто настаивают на введении этих аннуитетов, что само по себе должно быть предупреждением.

Хорошая рента, которую стоит учитывать

Но есть некоторые, которые заслуживают рассмотрения в качестве долгосрочных инвестиций.

Один из них — фиксированная индексированная рента.

Что мне нравится в этом, так это то, что он действительно безопасен — ценность может только расти, а не снижаться.

Еще мне нравятся фиксированные аннуитеты.

Они хороши для пенсионеров, потому что работают как компакт-диски. Вы вкладываете деньги, и вам платят фиксированную процентную ставку, которая гарантирована и отсрочена от уплаты налогов. Их можно создать, чтобы обеспечить вам пожизненный доход.

И еще один — Аннуитеты по доходу отсроченного платежа.

Они работают как IRA.При этом вы вкладываете деньги на время, накапливаете на них инвестиционный доход, а затем распределяете их как гарантированный пожизненный доход. Они также идут с гарантированной процентной ставкой.

Это отличный выбор, если вы не пользуетесь традиционным пенсионным планом.

Будьте готовы пережить взлеты и падения — все они часть игры

Риск долгосрочных инвестиций заключается в том, что они могут упасть в цене в любой момент. Это, конечно, инвестиции в акционерный капитал, и у них нет гарантии основного долга.

Но поскольку вы держите их в течение длительного времени, у них будет шанс восстановиться. Это складывает колоду в вашу пользу. Хотя инвестиции могут упасть на 20% в течение следующих пяти лет, они могут удвоиться или утроиться — или даже больше — в следующие 10.

Вот почему вы должны думать о долгосрочной перспективе, чтобы дать себе шанс преодолеть краткосрочные спады в пользу более долгосрочной доходности.

Это также необходимо сделать для получения максимальной отдачи от инвестиций. Вместо того, чтобы продавать акции, которые выросли на 50% за пять лет, вам следует продержаться дольше, чтобы получить 100%, 200% или больше.

Это те виды прибыли, на которые вы можете рассчитывать, когда станете долгосрочным инвестором. И есть множество инвестиций, которые могут сделать это.

Существуют разные типы классов активов с разными уровнями риска. Поскольку нет никакого способа узнать наверняка, что будет работать лучше всего или избежать спадов в ближайшем будущем, лучшая стратегия — инвестировать во все одновременно.

Прежде чем мы начнем, небольшое примечание: инвестирование — важная, но сложная практика, которая является не только наукой, но и искусством.Если вы серьезно занимаетесь инвестированием, может быть хорошей идеей использовать такой инструмент, как SmartAsset, чтобы помочь вам найти финансового консультанта.

Вот лучшие долгосрочные инвестиции и куда в них вкладывать, чтобы получить максимальную прибыль.

Последние мысли о лучших долгосрочных инвестициях

Продолжаются споры между тем, какая из долгосрочных инвестиций лучше — акции, облигации или недвижимость.