Вложения

Краткосрочные финансовые вложения в балансе: Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» / КонсультантПлюс

07.07.1974

Содержание

Финансовые вложения

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим финансовые вложения в балансе предприятия.Финансовые вложения перечислены как активы, но они не все вместе сгруппированы. Например, долгосрочные финансовые вложения в балансе перечислены отдельно от краткосрочных. Рассмотрим основные характеристики последнего варианта в рамках данной статьи.

Что такое финансовые вложения в балансе?

Финансовые вложения компании отражены в следующих строках:

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс
  • долгосрочный вариант – строка 1170;
  • краткосрочный вариант КФВ – строка 1240.

Важно! При разбивке КФВ  пользуются инструкцией по применению плана счетов (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) и ПБУ 19/02.

КФВ –  это ценные бумаги, которые легко конвертируются  в денежные средства в течение следующих трех-двенадцати месяцев. Они также известны как рыночные ценные бумаги.

Многие краткосрочные финансовые вложения продаются или конвертируются в наличные по истечении всего 3-12 месяцев. Обычно эти инвестиции представляют собой высококачественные и высоколиквидные активы или средства инвестирования.

КФВ также могут относиться конкретно к финансовым активам – аналогичного типа, но с несколькими дополнительными требованиями. Записанные на отдельном счете
и перечисленные в разделе текущих активов корпоративного баланса, это инвестиции, которые компания сделала. Они легко могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года.

Краткосрочные инвестиции имеют два основных требования:

  • они должны быть легко конвертируемыми в деньги. Это означает, что финансовые вложения в частные компании не могут быть классифицированы как краткосрочные инвестиции, если они не могут быть проданы легко и быстро;
  • инвестор должен быть готов продать их в течение одного года.

Целью КФВ для компаний является защита капитала, а также получение дохода.

Нормативное регулирование

Основные нормативные документы, которые регулируют учет финансовых вложений по строке 1240 отражены в таблице ниже.

Документ Характеристика
ПБУ 19/02 (приказ Минфина от 10.12.2002 № 126н) Правила признания краткосрочными финвложениями

Роль финансовых вложений

Финансовые вложения означают откладывание фиксированной суммы денег и ожидание некоторой выгоды от нее в течение установленного периода времени.

Положительный эффект краткосрочных инвестиций зависит от нескольких факторов. Инвестиция, как правило, считается успешной, если она осуществляется за счет собственных средств, без привлечения долга. Эти инвестиции являются наиболее рискованными, поскольку период управления слишком короткий. Ожидаемая доходность краткосрочных активов может привести к убыткам, так как существует высокий риск обесценения.

Важно! Увеличение оборотных активов, включая краткосрочные финансовые вложения, может в какой-то момент свидетельствовать о расширении экономической деятельности компании. Аналогичный эффект анализируется наряду с другими экономическими факторами: структурой, целевым местоположением и т. д.

Что важно в финансовых вложениях?

Планирование играет ключевую роль в финансовых инвестициях. Следует не просто инвестировать только ради инвестирования. Понять, почему  действительно нужно вкладывать деньги?  Тщательный анализ и целенаправленный подход обязательны перед инвестированием.

Изучение  всех инвестиционных планов, доступных на рынке  Следует подробно рассмотреть  плюсы и минусы каждого плана. Тщательно проанализировать  факторы риска  прежде,  чем завершить разработку плана. Инвестировать в то, что даст максимальную отдачу.

Различия между краткосрочными и долгосрочными инвестициями

Основные различия между двумя типами финансовых вложений в компании отражены в таблице ниже.

Критерий сравнения Долгосрочные Краткосрочные
Строки баланса Стр. 1170 Стр.1240
Срок Более 12 месяцев До 12 месяцев
Примеры ·        участие в виде доли в уставном капитале другой компании;

·        займы под проценты для других компаний;

·        покупка ценных бумаг (акций, облигаций), которые характеризуются длительным сроком гашения

·        ценные бумаги других компаний;

·        средств срочных вкладов и депозитов;

·

Ликвидность Низкая Высокая
Реализуемость Низкая Легкая

Разграничение вложений на краткосрочные и долгосрочные связано со следующими моментами:

  • с планами компании в отношении данного вложения;
  • к счету 59 в компании создается аналитический учет. Стоимость вложений, применительно к которым создан резерв, соответствует балансовой величине вложения за вычетом резерва.

Пример № 1.  Предположим, что фирма А приобрела долю в другой компании Б. Предполагаются различные варианты использования этой доли доли фирмы А:

  • можно через величину доли оказывать влияние на фирму Б;
  • можно вести контрольные мероприятия над фирмой Б;
  • можно извлекать прибыль с приобретенной доли  как дивиденды.

Если цель применения актива компанией А  заключается в вышеописанных случаях, то такой актив можно считать долгосрочным  и отразить его по строке 1170.

Ситуации отнесения этого актива к краткосрочным по строке 1240 следующие:

  • если доля будет перепродана менее через один год;
  • при перепродажи доли извлекается прибыль в виде разницы между ценой покупки и ценой продажи.

Особенности финансовых вложений

Краткосрочные финансовые вложения – это инвестиционные вложения с расчетом на конвертацию в  денежные средства в течение одного года или менее. Они являются частью раздела текущих активов баланса компании. 

Ликвидность является ключевым фактором любых краткосрочных финансовых вложений.

Компании, которые имеют подобные вложения на балансе, имеет сильную денежную позицию. Они могут позволить себе инвестировать в избыточные денежные средства и облигации с целью получения более высоких процентов, чем то, что было бы заработано на обычном сберегательном счете.

Условия включения средств в финансовые вложения строки 1240

Условия, которые должны быть соблюдены  для того, чтобы активы были отнесены к          КФВ:

  • подтверждающая документация на владение или право собственности актива;
  • организация осознает риски по процедуре инвестирования;
  • от инвестирования в будущем может быть получен доход.

         Важно! В строке 1240 отсутствует значение денежных эквивалентов.

Основные виды финансовых вложений

К финансовым вложениям по строке 1240 баланса можно отнести:

  • муниципальные и государственные ценные бумаги;
  • долговые бумаги, облигации, векселя других компаний;
  • доля в уставной капитале других фирм;
  • предоставленные ссуды другим фирмам;
  • вклады в кредитных учреждениях;
  • дебиторка при уступке прав требований.

При этом следует отметить, что к финансовым вложениям строки 1240 баланса не относят:

  • акции собственные, которые выкуплены компанией у своих акционеров с желанием их дальнейшей продажи или ликвидации;
  • векселя как средство расчета при реализации продукции, работу, услуг;
  • имущественные вложения (недвижимое имущество), которые можно выразить в материально- вещественной форме;
  • драгметаллы, ювелирные изделия, произведения искусства.

Ценные бумаги как способ инвестирования в КФВ

Краткосрочные инвестиции, также называемые временными инвестициями или рыночными ценными бумагами, представляют собой долговые обязательства или ценные бумаги, которые, как ожидается, будут проданы или конвертированы в денежные средства в течение следующих 3–12 месяцев. Другими словами, это акции или облигации, которыми владеет руководство, чтобы получить быстрый доход,   и планирует продажу в текущем отчетном периоде.

Инвестиционные ценные бумаги – это любые виды инвестиций, которые приобретаются с целью удержания ценных бумаг для  получения дохода. Идея состоит в том, чтобы приобрести ценные бумаги, которые способны обеспечить некоторый устойчивый доход, который может использоваться в качестве источника дохода для деловых операций или аналогичных целей.

Краткосрочные инвестиции могут включать в себя ряд возможных инвестиционных инструментов. Рыночные эмиссионные ценные бумаги являются лишь одним из возможных вариантов, которые компания может использовать  для краткосрочных инвестиций.

Краткосрочные инвестиции широко варьируются среди разных предприятий. Крупные корпорации обычно имеют миллиарды долларов краткосрочных инвестиций, которыми управляют профессиональные инвестиционные фирмы. Для таких корпораций управление денежными средствами  является очень важной частью их бизнеса и может представлять очень значительный поток денег  для компаний.

Малые предприятия могут иметь от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов для краткосрочных инвестиций, и эти инвестиции вполне могут быть осуществлены владельцем бизнеса.

Чтобы ценные бумаги считались краткосрочными инвестициями, они должны обладать двумя конкретными качествами.

Во-первых, инвестиции должны обладать определенной степенью товарности, которая позволяет быстро превращать их в деньги.

Во-вторых, компания, владеющая ценными бумагами, должна иметь намерение превратить инвестиции в денежные средства в течение одного операционного цикла или одного года, в зависимости от того, какой период времени длиннее.

Существует два основных требования к инвестициям, которые следует рассматривать как краткосрочные:

  1. Инвестиция должна быть ликвидной. Это значит, что ее можно быстро продать. Примерами этого являются торгуемые акции и долговые ценные бумаги. Значительная доля участия в небольшой местной компании не будет считаться ликвидной. Фактически, это будет считаться неликвидным вариантом, потому что, скорее всего, потребуется много времени, чтобы найти другого покупателя.

Компания должна рассчитывать продать инвестиции в течение следующих 12 месяцев или в течение операционного цикла компании. То же самое с другими текущими активами – должно быть ожидание, что они скоро будут ликвидированы.

Краткосрочные инвестиции обычно имеют срок погашения от трех месяцев до одного года. Эти вложения в ценные бумаги со сроком погашения менее трех месяцев просто включаются в состав денежных средств как «Денежные эквиваленты»..

Что относится к фактическим затратам на приобретение финансовых вложений?

Основными расходами при приобретении финансовых вложений являются:

  • суммы по договору продавцу;
  • консультационные расходы при приобретении активов;
  • посреднические расходы при приобретении активов;
  • прочие затраты и расходы по активам, приобретаемые как финансовые вложения.

Как рассчитывается величина финансовых вложений по строке 1240?

Если срок обращения финансовых вложений не превышает 12 месяцев, то их величина рассчитывается следующим образом:

ФВ = СС + ФВд – Р + Рп,

где    ФВ – финвложения строка 1240, т.р.;

СС – сальдо по Дт 55 счета, т.р.;

ФВд – дебетовое сальдо  по счету 58 «Финансовые вложения», т.р.;

Р –  сальдо по Кт 59 счета, т.р.;

Рп – сальдо по Дт 73  счета, т.р.

Схема расчета отражена наглядно здесь.

Пример заполнения строки 1240 в балансе

         Пример № 2. Исходные данные представлены в таблице ниже.

№ п/п Показатель Сумм на 31 декабря 2018 г., т.р.
1 Дебет 58 счета 650

В таблице ниже представлен фрагмент баланса компании.

Показатель Код на 31 декабря 2017 г. на 31 декабря 2016 г. на 31.12.2015
Финансовые вложения 1240 860 666 750

Решение.

Стоимость финансовых вложений определена так:

  • на 31 декабря 2016 г. – 666 т.р.;
  • на 31 декабря 2017 г. – 860 т.р.;
  • на 31 декабря 2018 г. – 650 т.р.

Фрагмент баланса будет выглядеть так.

Показатель Код на 31 декабря 2018 г. на 31 декабря 2017 г. на 31 декабря 2016 г.
Финансовые вложения 1240 650 860 666

         Пример № 3. В 2018 году компания ООО «Старт» приняла решение изъять установленное количество денежных средств из обращения и положить их на банковский депозит. Условия депозита: сумма – 500 т.р., срок – 3 месяца.

Срок по  банковскому договору – 3 месяца, что менее 1 года, значит, сумму в размере 500 т.р. ООО «Старт» отражает в балансе по строке 1240 в виде краткосрочных финансовых средств.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. В каких формах фиксируются сведения по строке 1240?

Ответ. Основные варианты:

  • Дт 58 счета. Он собирает сведения об учете финансовых вложений;
  • к Дт 58 счета прибавляется Д55 или Д73. Сюда относят: депозиты и займы для работников;
  • далее вычитают Кт59 счета, на котором собираются данные о формировании резервов по финвложениям;
  • прочие финвложения отражаются по строке 1170 как долгосрочные варианты.

Вопрос № 2. Могут ли быть переведены финвложения из долгосрочных в краткосрочные?

Ответ. Да, могут быть переведены. Данная процедура должна быть закреплена в Уставе компании

Вопрос № 3. Каково назначение строки 1240?

Ответ. Сбор и обобщение данных о размещении свободных денежных средств фирмы в целях инвестирования в краткосрочный (до 1 года) период с целью получения прибыли.

Заключение

Краткосрочные финансовые вложения по строке 1240 связаны с избыточными денежными средствами фирмы в краткосрочные инвестиции су четом критериев ликвидности. Несмотря на свои преимущества, краткосрочные инвестиции по-прежнему подвержены риску инфляции, дефолта и более низкой доходности.

Краткосрочные инвестиции – это рыночные ценные бумаги или высоколиквидные активы, предназначенные для обеспечения безопасного временного вложения избыточных денежных средств компании.

Краткосрочные инвестиции также могут относиться к владениям, которые компания имеет, но намеревается продать в течение года.

Краткосрочные финансовые вложения: виды и особенности

Краткосрочные финансовые вложения – это инвестиции, сделанные предприятием на срок до 1 года. Любые вклады, срок которых превышает 12 месяцев, считаются долгосрочными. Кратковременные вклады имеют несколько распространенных форм. Они характеризуются высокой ликвидностью и составляют часть оборотных активов предприятия. Одна из обязанностей таких вкладов – обеспечение денежных обязательств вкладчика.



к оглавлению ↑

Краткосрочные инвестиции. Виды и особенности

Ключевые и самые распространенные формы кратковременных инвестиций:

  • облигации;
  • сберегательные сертификаты;
  • векселя;
  • депозитные вклады сроком до 1 года.

Краткосрочные финансовые вложения имеют ряд особенностей, отличающих их от долговременных вкладов. Прежде всего, из-за своей высокой ликвидности они стоят наравне с готовыми средствами платежей. Краткосрочные инвестиции позволяют обеспечивать неотложные денежные обязательства организации. Помимо получения прибыли, инвесторы используют их как форму защиты денежных активов от инфляции и непредвиденных обстоятельств.

Краткосрочные инвестиции – это система, отличающаяся от долговременных вкладов. Кроме отличия в сроках, они разнятся своей формой, рисками и особенностями ведения учета. Но процессы оценки и анализа практически идентичны как для кратковременных, так и для долгосрочных вкладов. к оглавлению ↑

Какими бывают кратковременные вклады?

Краткосрочные финансовые вложения могут иметь следующие формы:

  • ценные бумаги государственного и муниципального значения;
  • векселя, облигации и другие ценные бумаги предприятий;
  • вклады в уставный капитал предприятий, в том числе дочерних;
  • займы, предоставленные предприятиям;
  • депозиты в кредитных компаниях;
  • различные виды дебиторской задолженности;
  • вклады, сделанные по договору товарищества.

В этом списке представлены краткосрочные инвестиции, но они могут быть и долгосрочными. Всё зависит от срока вложения. Все распространенные виды вкладов могут быть сроком как менее, так и более 1 года. к оглавлению ↑

Что не относится к кратковременным вкладам?

Есть ряд финансовых операций, которые не относятся к кратковременным вкладам:

  • личные акции, которые человек выкупает у акционеров;
  • векселя, которые были выданы продавцу в процессе расчета за товар или услугу;
  • материально-вещественное вложение в недвижимость, имеющее форму платы за временное пользование;
  • произведения искусства и драгоценные металлы, которые были куплены не для стандартных типов деятельности;
  • материально-вещественные активы;
  • нематериальные активы.

Если перечисленные операции используются как краткосрочные финансовые вложения, то такая инвестиция считается незаконной. Вкладчикам следует воздержаться от подобных сделок. к оглавлению ↑

Направления кратковременных инвестиций. Куда стоит вкладывать?

Основные направления таких вкладов – сырье и материалы. Эти вложения имеют низкую степень риска, ведь экономическую ситуацию на ближайшие 12 месяцев легко спрогнозировать. Другие факторы, создающие риск – политическая обстановка в стране и курс внутренней валюты. Они также достаточно предсказуемы.

Зато краткосрочные инвестиции в ценные бумаги являются нежелательными. Такое вложение – всегда сознательный риск. Если такой вклад необходим, то лучше вкладывать в ликвидные бумаги, чтобы была возможность в любое время перевести инвестицию в деньги. Работать с ценными бумагами в годовом периоде может лишь опытный специалист, но даже он не обойдется без хорошей аналитической программы. Поэтому предприятия, которые решаются на кратковременные вклады в ценные бумаги, чаще всего обращаются за помощью к профессионалам. Некоторые заказывают консультацию, а другие – полное сопровождение инвестиционного процесса.

к оглавлению ↑

Особенности краткосрочных займов

Займы и кредиты, выданные на небольшой промежуток времени – очень популярный вид инвестиций. Эти краткосрочные инвестиции с фиксированной доходностью просты в оценке и управлении, поэтому доступны всем желающим. Но они имеют несколько особенностей:

  1. Предприятие желает уберечь себя от невозврата средств, поэтому ему нужны меры предосторожности.
  2. Первая из таких мер – повышение процентной ставки. Как правило, проценты по кратковременным займам намного выше, чем по долгосрочным.
  3. У предприятия есть возможность перевести инвестицию из кратковременной в долгосрочную и наоборот.

Исходя из этого, краткосрочные финансовые вложения в форме займов не всегда целесообразны. Высокий процент негативно сказывается на прибыли, и вкладывать финансы стоит лишь в том случае, если итоговый доход всё равно устраивает инвестора. к оглавлению ↑

Краткосрочные инвестиции в бухгалтерском балансе

Что такое бухгалтерский баланс? Это основной способ систематизации имущества предприятия. Баланс включает в себя стоимость всего имущества, размер прибыли, задолженность и другие денежные величины, привязанные к конкретной дате. В качестве даты используется конец месяца, квартала или года. Если предприятие имеет дело с вкладами, то бухгалтерия обязана отразить краткосрочные финансовые вложения в балансе.

Бухгалтерский баланс включает в себя 2 части:

  • актив (состав имущества, его стоимость)e
  • пассив (обязательства предприятия).

Другими словами, пассив показывает формирование источников финансирования, а актив – направленность этих источников, конкретные примеры использования денежных средств. Актив и пассив должны иметь одинаковое денежное значение – в этом и есть суть бухгалтерского баланса. Отличия между активом и пассивом нарушают баланс.

Актив предприятия делится на 2 части:

  • оборотные активы;
  • внеоборотные активы.

Пассив состоит из 3 частей:

  • резервы и капитал;
  • кратковременные обязательства;
  • долговременные обязательства.

Из этого деления следует, что краткосрочные финансовые вложения исходят из пассива. Как правило, это кредиты и займы, дебиторские задолженности, а также другие платежи, крайний срок которых истекает не позднее, чем через 1 год. Краткосрочное инвестирование является более простым, чем долгосрочное. Но его обслуживание стоит достаточно дорого. Поэтому кратковременные вклады целесообразны только в ситуациях, когда прибыль выше процента по займу.

Зачастую краткосрочные финансовые вложения составляют основу внеоборотных активов. Это абсолютно нормальная практика, которую применяют многие организации. Но если компания производит финансирование долговременных проектов, используя краткосрочные инвестиции – это уже не очень правильно. Скорее всего, такая организация недостаточно надежна. к оглавлению ↑

Какая информация должна быть в бухгалтерской отчетности?

Если в бухгалтерском балансе предприятия появились краткосрочные финансовые вложения, то в бухотчетность должна быть включена следующая информация:

  1. Способы оценки вложений в зависимости от их типа.
  2. Варианты различных ситуаций, которые могут произойти при изменениях этих способов.
  3. Себестоимость инвестиций (в том числе тех, цену которых невозможно определить).
  4. Отличие актуальной цены от стоимости, указанной в предыдущем отчете.
  5. Стоимость залоговых бумаг (в том числе переданных другим предприятиям или лицам). Проданные бумаги в этот пункт не входят.
  6. Актуальная информация о резервах. Она нужна на тот случай, если вклады обесценятся. Бухгалтер должен указать размер и тип резервов, а также использованную их сумму за отчетный год.
  7. Информация о долговых бумагах и займах (дисконтная стоимость, методы предоставления дисконта).
к оглавлению ↑

Заключение

Краткосрочные вклады – это выгодная и распространенная категория инвестиций. Их срок не может превышать 12 месяцев. Предприятие имеет законное право переквалифицировать кратковременный вклад в долгосрочный, если иное не было оговорено заранее.

Как и другие источники финансирования, эти вложения должны быть полноценно отражены в бухгалтерской отчетности. Они являются частью актива предприятия, но напрямую влияют и на пассив. Риски таких инвестиций довольно невысоки, ведь политическую и экономическую ситуацию на ближайший год легко спрогнозировать.

Учет краткосрочных финансовых вложений

В современных условиях рыночной экономики даже временно свободные денежные средства могут работать. Компания, заинтересованная в получении дополнительной прибыли, может временно превратить часть своих активов в ликвидные ценные бумаги, или предоставить заём партнёру по бизнесу. В связи с этим возникают вопросы о том, как наладить учёт краткосрочных финансовых вложений, и насколько такое инвестирование разумно.  Очевидно, что для получения максимальной выгоды эти финансовые инструменты потребуют особой аналитики.

Какие вложения можно считать краткосрочными

Финансовые вложения, срок действия которых длится меньше года, в бухгалтерском учёте относят к категории краткосрочных. К таким инвестициям можно отнести:

  • Депозитные сертификаты, казначейские билеты;
  • Ценные бумаги в виде акций и векселей;
  • Временную финансовую помощь контрагентам.

К учёту принимаются только те финансовые инструменты, которые документально подтверждают право владения ими. В отношении ссуды предполагается наличие подписанного кредитного договора.

Главной целью инвестиционных вложений является прибыль. Причём получить её можно в виде:

  • процентов;
  • дивидендов;
  • разницы в стоимости при перепродаже ценных бумаг.

Расширенный спектр получения дополнительного дохода помогает уберечь свободные денежные средства от негативного влияния инфляции и повысить общие экономические показатели компании.

Кроме возможного дохода такие операции приводят к определённым финансовым рискам, которые не всегда положительно отражаются на экономических показателях фирмы.

 Постановка на учёт

Все финансовые инвестиции принимаются к учёту по первоначальной стоимости, в которую включаются все затраты, связанные с их приобретением. Краткосрочные финансовые вложения счёт 58 в бухгалтерском учёте формируются в разрезе субсчетов. Аналитический учёт доходных бумаг должен быть максимально прозрачным и содержать следующую информацию:

  • Серию, номер и название ценной бумаги;
  • Количество единиц;
  • Номинальную стоимость и сумму дополнительных затрат;
  • Дату выбытия.

Учёт движения ценных бумаг и процентных облигаций ведётся на субсчёте 58-1. Приходуются документы по дебету счёта 58-1 в корреспонденции со сч.76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами».

Для принятия к учёту инвестиционные вложения, в соответствии с требованиями ПБУ19/02, должны отвечать следующим обязательным условиям:

  • Проект должен приносить предприятию экономическую выгоду;
  • Исключительные права на собственность должны быть подтверждены документами;
  • Инвестор должен взять на себя риск неплатёжеспособности и изменения цены в неблагоприятную сторону.

Если в момент постановки на учёт финансовые инвестиции не подтверждены документально, то они относятся на счёт вложений во внеоборотные активы (Д-т08 К-т76).

Когда стоимость приобретённой бумаги отличается от номинальной, бухгалтер должен сделать доначисление или списание разницы таким образом, чтобы цена соответствовала номиналу. Когда покупная стоимость превышает номинальную, то делается проводка Д-т91.2 «Прочие расходы» К-т58.1, в случае покупки акций ниже номинала Д-т58.1 К-т91.1 «Прочие доходы».  При реализации ценных бумаг доход от их продажи также относят на сч.91.1.

Предоставленные займы учитываются на субсчёте 58-3. Этот регистр позволяет отслеживать выполнение кредитных обязательств по каждому отдельному договору. Выдача кредита оформляется проводкой Д-т58 К-т51, а возврат зеркальной корреспонденцией. Проценты за пользование займом учитывают на сч.91 в составе прочих внереализационных доходов.

Если на протяжении определённого времени наблюдается стабильное снижение стоимости таких активов, то для уменьшения финансового риска было бы целесообразно создать резервный фонд под обесценение (сч.59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»).

Анализ эффективности вложений

В коммерческой деятельности любые денежные затраты имеют смысл только тогда, когда они приносят прибыль. Для оценки эффективности работы краткосрочных финансовых вложений необходимо проводить анализ определённых экономических показателей. Инвестиционный проект, который не приносит стабильного дохода, должен быть остановлен.

Краткосрочные вложения, в отличие от долгосрочных, имеют годовой срок обращения, в связи с этим предъявляемые требования к доходности первых значительно ниже. Цель коротких вложений скорее сохранить, а не увеличить первоначальный капитал, при этом уровень их ликвидности имеет большое значение. Доходность краткосрочных инвестиционных вложений также можно определить путём сравнения с другими инвестициями.

Отражение краткосрочных вложений в балансе

Финансовые вложения, имеющие короткий срок, отражаются в активе баланса во втором разделе по строке 1240.  Активы отражают в регистре по учётной стоимости, за вычетом резерва на обесценение. Накопленная сумма резервного фонда учитывается по кредиту ст.59 «Резервы под обесценение финансовых вложений». В конце года в баланс попадает разница между дебетовым значением сч.58 и кредитовым сч.59. В пояснениях к балансу и отчёту о финансовых результатах бухгалтер должен подробно описать состав финансовых вложений.

Следует заметить, что в зависимости от срока погашения инвестиций компания может изменять статус вложений путём перевода их из краткосрочных в долгосрочные. Если это не сделать своевременно, то бухгалтерская отчётность будет считаться недостоверной. Правила определения принадлежности актива к тому или иному виду срочности должны быть обязательно закреплены в учётной политике предприятия.

Раздел 5 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ПРИКАЗ Госстрахнадзора РФ от 27.11.92 N 02-02/5 (ред. от 31.10.94) "ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"

отменен/утратил силу Редакция от 31.10.1994 Подробная информация
Наименование документПРИКАЗ Госстрахнадзора РФ от 27.11.92 N 02-02/5 (ред. от 31.10.94) "ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Вид документаприказ, инструкция
Принявший органгосстрахнадзор рф
Номер документа02-02/5
Дата принятия01.01.1970
Дата редакции31.10.1994
Дата регистрации в Минюсте01.01.1970
Статусотменен/утратил силу
Публикация
  • В данном виде документ опубликован не был
  • (в ред. от 27.11.92 - "Нормативные акты по финансам, налогам и страхованию", N 3 - 4, 1993;
  • "Экономика и жизнь", 1992, N 50)
НавигаторПримечания

Раздел 5 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих страховой организации денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетном, валютных и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, легко реализуемых ценных бумаг, краткосрочных финансовых вложений, а также платежных и денежных документов.

Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу, действующему на дату выписки денежно-расчетных документов. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей. Курсовые разницы по операциям с иностранной валютой, в том числе разницы от переоценки остатков денежных средств на дату составления бухгалтерского баланса, относятся на счета 26 "Прочие расходы" и 39 "Прочие доходы".

СЧЕТ 53 "СЧЕТ В БАНКЕ ПО СРЕДСТВАМ РЕЗЕРВА ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ"

Исключен.

(в ред. Приказа Росстрахнадзора от 31.10.94 N 02-02/21)

СЧЕТ 54 "ССУДЫ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ"

(в ред. Приказа Росстрахнадзора от 31.10.94 N 02-02/21)

Счет 54 "Ссуды по страхованию жизни" предназначен для обобщения информации о расчетах со страхователями по выданным им ссудам в соответствии с заключенными договорами страхования жизни.

По дебету счета 54 "Ссуды по страхованию жизни" в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетный счет" отражаются ссуды, выданные страхователям.

По кредиту счета 54 "Ссуды по страхованию жизни" отражаются суммы, поступившие в погашение задолженности по ссудам, в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств; суммы, удержанные из страховых выплат в погашение задолженности по ссудам, в корреспонденции с дебетом счета 22 "Страховые выплаты по прямому страхованию".

Аналитический учет выданных ссуд ведется в разрезе каждого страхователя и видов страхования жизни.

СЧЕТ 57 "ДЕПОЗИТНЫЕ СЧЕТА В БАНКАХ"

Счет 57 "Депозитные счета в банках" предназначен для обобщения информации о размещении страховой организацией денежных средств на депозитных счетах (вкладах) в банках с целью получения дохода в виде банковских процентов.

Перечисление денежных средств на депозитные счета (вклады) в банках отражается страховой организацией по дебету счета 57 "Депозитные счета в банках" в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При закрытии депозитного счета (возврате вклада) страховой организацией производятся в учете обратные записи на сумму депозита (вклада). Доходы, полученные в виде банковского процента, отражаются по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 39 "Прочие доходы".

Аналитический учет по счету 57 "Депозитные счета в банках" ведется по источникам, за счет которых открыты депозитные счета, а также по срокам депозитных счетов (вкладов) и учреждениям банков, в которых открыты депозитные счета. При этом построении аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о депозитных счетах на территории страны и за рубежом.

Счет 57 "Депозитные счета в банках" корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту
51Расчетный счет 51Расчетный счет
52Валютный счет 52Валютный счет
53Счет в банке по средствам резерва по рисковым видам страхования 53Счет в банке по средствам резерва по рисковым видам страхования
54Счет в банке по средствам резерва платежей по накопительным видам страхования 54Счет в банке по средствам платежей по накопительным видам страхования

Финансовые вложения (строка 1240)

Финансовые вложения (строка 1240)

В разделе II "Оборотные активы" новой унифицированной формы бухгалтерского баланса по группе "Финансовые вложения" (строка 1240) приводятся показатели, отражающие стоимость произведенных организацией краткосрочных финансовых вложений. Следовательно, вступительное сальдо бухгалтерского баланса за I квартал 2011 года по группе (статье) "Финансовые вложения" должно было соответствовать заключительному сальдо по строке 250 "Краткосрочные финансовые вложения" бухгалтерского баланса за 2010 год. Эта же цифра должна быть отражена и в графе 4 "На 31 декабря 2010 г." в отчетности, например, за первое полугодие 2011 года.

В этой строке баланса указывают сумму краткосрочных финансовых вложений компании (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшуюся по состоянию на конец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства считаются долгосрочными*(168).

В бухгалтерской отчетности финансовые вложения должны представляться с подразделением - в зависимости от срока обращения (погашения) - на краткосрочные и долгосрочные. Это установлено пунктом 41 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02)*(169). Кроме того, подобное деление финансовых вложений предусмотрено в формах бухгалтерской отчетности*(170), а также Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета*(171).

Краткосрочные вложения, как и долгосрочные, учитывают на счете 58 "Финансовые вложения". В строку "Финансовые вложения" раздела II бухгалтерского баланса вписывают дебетовое сальдо счета 58 (в части краткосрочных финвложений). Долгосрочные вложения по данной строке не отражают. Для подобного имущества предусмотрена строка 1150 "Финансовые вложения" раздела I унифицированной формы баланса.

При этом в зависимости от даты наступления срока погашения вложений компания вправе переводить долгосрочные вложения в состав краткосрочных. Без такого перевода бухгалтерская отчетность компании не будет отвечать требованию достоверности. Порядок такого перевода компания может закрепить в качестве элемента бухгалтерской учетной политики.

Краткосрочные финвложения отражают в балансе за вычетом суммы резерва под их обесценение (если таковой создавался в соответствии с учетной политикой компании). Сумму резерва учитывают по кредиту счета 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений". В бухгалтерском балансе на конец отчетного периода указывают разницу между дебетовым сальдо по счету 58 "Финансовые вложения" и кредитовым сальдо по счету 59.

Порядок учета данного вида имущества (его состав, формирование первоначальной стоимости, списание вложений при их продаже или прочем выбытии и т.д.) ничем не отличается от отражения долгосрочных вложений. Более подробно об этом читайте в главе "Финансовые вложения" (строка 1150). Там же приведен и порядок создания резерва под обесценение финансовых вложений компании.

их виды и сущность :: BusinessMan.ru

Краткосрочные финансовые вложения представляют собой инвестиции субъекта хозяйствования в определенные финансовые инструменты на один год.

Виды краткосрочных финансовых вложений

К данной категории принято относить следующие краткосрочные финансовые вложения:

  • приобретение облигаций, сберегательных сертификатов и векселей краткосрочного характера;
  • размещение денежных средств на депозитном вкладе на срок до одного года.

Данные вложения являются формой временного задействования свободных денежных ресурсов субъекта хозяйствования, чтобы получить определенный доход и защитить их от инфляции.

Свойства вложений

Краткосрочные финансовые вложения обладают высокой ликвидностью. Поэтому они относятся к средствам платежа и являются обеспечением различных финансовых обязательств хозяйствующих субъектов. Краткосрочные финансовые вложения относятся к эквивалентам денежных средств и являются единым объектом управления.

Что может относиться к финансовым вложениям?

Во-первых, это муниципальные и государственные ценные бумаги.

Во-вторых, ценные бумаги иных субъектов хозяйствования, в число которых входят долговые бумаги, где стоимость и дата погашения определены.

В-третьих, вклад в уставный капитал других субъектов хозяйствования, в числе которых находятся дочерние хозяйственные общества.

В-четвертых, займы, предоставленные иным организациям.

В-пятых, депозитные вклады в банковских учреждениях.

Вложения, не относящиеся к краткосрочным

Краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения не могут включать:

  • акции собственного выпуска, которые выкуплены акционерным обществом у своих акционеров с целью последующей их реализации либо аннулирования;
  • векселя, которые выданы векселедателем продавцу во время расчетов за реализованную продукцию, выполненные работы либо оказанные услуги;
  • вложения субъекта хозяйствования как в движимое, так и в недвижимое имущество, которому характерно наличие материально-вещественной формы. Эти вложения предоставляются субектом за определенную плату во временное пользование для получения в будущем дохода.

Фактические затраты

Затратами по факту, которые несет субъект хозяйствования в процессе приобретения таких активов, как краткосрочные финансовые вложения, являются:

  • суммы, которые уплачиваются продавцу согласно заключенному договору;
  • суммы, которые уплачиваются организациям за консультационные и информационные услуги, связанные с покупкой указанных активов;
  • вознаграждения, поступающие посреднической организации либо другому лицу, через которого произошло приобретение активов как финансового вложения;
  • другие затраты, которые непосредственно связаны с покупкой таких активов.

Формы первичных документов

Основные первичные документы, необходимые для учета операций, связанных с финансовыми вложениями, следующие: акт приема-передачи, договор, сертификат эмиссии ценных бумаг, выписка из реестра акционеров.

Остановимся подробнее на некоторых из них. Так, договор заключается с учетом предъявляемых требований, которые установлены российским законодательством в соответствии с действующим законодательством (например, Гражданским Кодексом). Данный документ используется в письменной форме, для некоторых его видов данная форма является обязательной. Отдельные договоры должны пройти регистрацию в установленном порядке в соответствующих организациях. Условиями договора определяются права и обязанности, которые возникают в процессе осуществления сделки. В данном случае речь идет о стоимости, порядке оплаты предмета договора, сроках и форс-мажорных обстоятельствах.

Акт приема-передачи – документ, свидетельствующий о передаче различных материальных ценностей от одного субъекта хозяйствования другому. Данный факт передачи (получения) заверяется подписями лиц, ответственных за сделку, а также обязательно скрепляется их печатями (при наличии таковых у субъектов хозяйствования).

Сертификат ценной бумаги появляется при совершении операций, связанных с бумагами, существующими в форме документа.

Выписка из реестра акционеров должна быть предоставлена по требованию держателя бумаг на конкретную дату. Данный документ содержит данные о владельце, реестродержателе, числе ценных бумаг и их характеристике. Выписка должна быть заверена подписью конкретного должностного лица и печатью реестродержателя.

Краткосрочные финансовые вложения в балансе

Обобщая все перечисленные определения краткосрочных финансовых вложений, необходимо отметить, что данный вид представлен стоимостью таких вложений финансовых ресурсов со сроком менее одного года. Учет этой стоимости ведется в соответствии с действующей нормативно-правовой базой.

Указанные инвестиции представляют собой денежные средства, краткосрочные финансовые вложения в пределах которых отображают инвестиции субъектов хозяйствования в облигации. Нельзя не отметить, что в данном случае речь идет и о предоставленных займах на срок до года. В менеджменте приобретение таких государственных и частных ценных бумаг осуществляется не только для завоевания новых рынков сбыта, но и в интересах выгодного размещения высвобожденных на какой-то период денежных ресурсов. Краткосрочные финансовые вложения делаются субъектами хозяйствования на период, на протяжении которого свободные денежные средства не понадобятся.

Как влияет изменение учета начисленных процентов на баланс–2019

Вопрос: Следует ли вносить какие-либо корректировки в данные бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в связи со вступлением в силу НСБУ N 74?

Ответ: Пунктом 2 НСБУ N 74 установлено, что организации <*> дебетовый остаток по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части начисленных процентов по долгосрочным финансовым вложениям, числящимся на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения», и краткосрочным финансовым вложениям, числящимся на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», 1 января 2019 г. переносят на счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения» соответственно.

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2019 г., остатки сумм начисленных процентов по финансовым вложениям отражаются в бухгалтерском балансе:

по статье «Долгосрочные финансовые вложения» (строка 150) — на сумму начисленных процентов по долгосрочным финансовым вложениям, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

по статье «Краткосрочные финансовые вложения» (строка 260) — на сумму начисленных процентов по долгосрочным финансовым вложениям и краткосрочным финансовым вложениям, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Если данные за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке в соответствии с законодательством <*>.

Следовательно, в части сумм начисленных процентов по финансовым вложениям в бухгалтерском балансе показатели по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» (строка 150), «Краткосрочные финансовые вложения» (строка 260), «Прочие краткосрочные активы» (строка 280) на 31.12.2018 должны быть скорректированы в бухгалтерской отчетности за 2019 г.

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

 

 

Краткосрочные инвестиции в балансе (определение, примеры)

Что такое краткосрочные инвестиции в балансе?

Краткосрочные инвестиции, также известные как рыночные ценные бумаги, - это те финансовые инструменты (долговые или долевые инструменты), которые можно легко конвертировать в денежные средства в течение следующих трех-двенадцати месяцев и которые классифицируются как оборотные активы в балансе. Большинство компаний выбирают такие инвестиции на балансе и вкладывают излишки денежных средств в такие инвестиции по причинам ликвидности и платежеспособности.

Он имеет два основных требования; Во-первых, они должны легко конвертироваться в наличные, а второй инвестор должен быть готов продать их в течение одного года.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Краткосрочные инвестиции (wallstreetmojo.com)

5 лучших вариантов краткосрочного инвестирования

Денежные средства - инструмент получения дохода с нулевым процентом.Мы обсудим здесь варианты краткосрочного инвестирования, которые имеют лучшую доходность почти без риска.

источник: Microsoft

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Краткосрочные инвестиции (wallstreetmojo.com)

Ниже приведены лучшие варианты краткосрочного инвестирования:

# 1 - Депозитные сертификаты (CD)

Свидетельство о вкладе доступно от трех месяцев до семи лет.Чем дольше срок владения, тем больше процентная ставка. Чем короче дюрация, тем меньше процентная ставка. Свидетельство о вкладе можно получить в банке. Депозитный сертификат - одно из самых безопасных вложений .

# 2 - Краткосрочные паевые инвестиционные фонды

Паевой инвестиционный фонд Паевой инвестиционный фонд - это инвестиционный фонд, которым профессионально управляют инвесторы, объединяя деньги от нескольких инвесторов для инициирования инвестиций в ценные бумаги, которые хранятся индивидуально, чтобы обеспечить большую диверсификацию, долгосрочную прибыль и более низкий уровень рисков.Подробнее управляется доверительными паевыми инвестиционными фондами, которые можно держать как краткосрочные, так и долгосрочные. На краткосрочную перспективу нужно правильно подобрать фонд. Доходность паевых инвестиционных фондов зависит от результатов работы управляющего фондом, и инвестор не может их контролировать. Выбранный фонд должен быть открытым, чтобы инвестор мог продавать свои паи на открытом рынке, когда он этого пожелает. Если фонд закрытый, то дату окончания и дату открытия определяет компания паевого инвестиционного фонда. Чтобы не усложнять задачу, паевые инвестиционные фонды инвестируют деньги инвестора от его имени в долговые или фондовые рынки. Фондовый рынок - это платформа, которая позволяет компаниям выпускать свои ценные бумаги для инвесторов; это также способствует дальнейшему обмену этими акциями между покупателями и продавцами.В его состав входят различные фондовые биржи, такие как Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE). Подробнее.

# 3 - Ликвидные фонды

Это паевые инвестиционные фонды, инвестирующие в слишком короткие государственные ценные бумаги и депозитные сертификаты и имеющие короткий срок погашения от 4 до 91 дня. Проще говоря, ликвидные средства могут инвестировать только в ценные бумаги со сроком погашения до 91 дня. В такие ликвидные фонды легко входить и выходить из них. У них высокая ликвидность, высокая надежность и очень короткий срок владения.Доходность ликвидных средств колеблется от 4% до 10%, что означает, что они предлагают умеренную доходность в зависимости от инвестиционного портфеля.

Это один из широко используемых вариантов краткосрочного инвестирования и альтернатива парковочным деньгам для создания фондов на случай чрезвычайных ситуаций. Однако при инвестировании в любой тип паевого инвестиционного фонда всегда есть некоторые риски. Анализируя прошлые тенденции, можно сказать, что ликвидные средства приносят более высокую доходность, чем фиксированные депозиты. Кроме того, возврат сберегательного счета меньше, чем у ликвидных средств.Вложение в ликвидные средства дает вам хорошие шансы получить более высокую прибыль по сравнению с обычным сберегательным счетом или фиксированными депозитами.

# 4 - Казначейские облигации / краткосрочные государственные облигации

Для краткосрочных нужд правительства государство выпускает казначейские обязательства. Это можно сделать для краткосрочных инвестиций. Они обеспечены государственными ценными бумагами и безопасны для инвестирования. Требуются несколько более высокие навыки, например, покупка и продажа ценных бумаг, чтобы иметь базовое понимание инвестиций.Казначейские обязательства могут быть выпущены центральным правительством, правительством штата или местным муниципальным органом.

№ 5 - Коммерческие документы

Как и правительство, частным компаниям нужны деньги на короткий срок. Частные компании также выпускают бумаги на короткий срок. Процентные ставки по коммерческим бумагам немного выше, чем по казначейским облигациям правительства. Коммерческие бумаги легко инвестировать, и на практике это один из самых редких случаев, когда компания объявляет дефолт в течение 91 дня, поэтому инвестиции становятся менее рискованными.

Заключение

Краткосрочные инвестиции всегда приносят большую прибыль, чем денежные средства с нулевой процентной ставкой. Несмотря на свои преимущества, краткосрочные инвестиции по-прежнему подвержены риску инфляции, дефолта и более низкой доходности.

Рекомендуемые статьи

Это был справочник по краткосрочным инвестициям в балансе. Здесь мы обсудили 5 основных вариантов краткосрочного инвестирования, включая Сертификаты депозитов, Паевые инвестиционные фонды, Коммерческие бумаги, Казначейские облигации и т. Д.Подробнее о наших статьях по бухгалтерскому учету вы можете узнать ниже -

Определение краткосрочных инвестиций

Что такое краткосрочные инвестиции?

Краткосрочные инвестиции, также известные как рыночные ценные бумаги или временные инвестиции, представляют собой финансовые вложения, которые можно легко конвертировать в денежные средства, как правило, в течение 5 лет. Многие краткосрочные инвестиции продаются или конвертируются в наличные по истечении всего 3-12 месяцев. Некоторые общие примеры краткосрочных инвестиций включают CD, счета денежного рынка, высокодоходные сберегательные счета, государственные облигации и казначейские векселя.Обычно это вложения в качественные и высоколиквидные активы или инвестиционные инструменты.

Краткосрочные инвестиции могут также относиться конкретно к финансовым активам аналогичного типа, но с некоторыми дополнительными требованиями, которые принадлежат компании. Краткосрочные инвестиции, регистрируемые на отдельном счете и перечисляемые в разделе оборотных активов корпоративного баланса, в данном контексте представляют собой инвестиции, сделанные компанией, которые, как ожидается, будут конвертированы в денежные средства в течение одного года.

Ключевые выводы

  • Краткосрочные инвестиции, также известные как рыночные ценные бумаги или временные инвестиции, представляют собой финансовые вложения, которые можно легко конвертировать в наличные, обычно в течение 5 лет.
  • Краткосрочные инвестиции также могут относиться к холдингам, которыми компания владеет, но намеревается продать в течение года.
  • Общие примеры краткосрочных инвестиций включают CD, счета денежного рынка, высокодоходные сберегательные счета, государственные облигации и казначейские векселя.
  • Хотя краткосрочные инвестиции обычно предлагают более низкую доходность, они высоколиквидны и дают инвесторам гибкость для быстрого вывода денег в случае необходимости.
  • Любое увеличение или уменьшение стоимости краткосрочных инвестиций компании напрямую отражается в отчете о прибылях и убытках компании за квартал.

Как работают краткосрочные инвестиции

Цель краткосрочных инвестиций - как для компаний, так и для индивидуальных или институциональных инвесторов - состоит в том, чтобы защитить капитал, а также получить прибыль, аналогичную индексному фонду казначейских векселей или другому аналогичному эталону.

Компании с сильной денежной позицией будут иметь на своем балансе счет для краткосрочных инвестиций. В результате компания может позволить себе инвестировать излишки денежных средств в акции, облигации или их эквиваленты, чтобы получать более высокие проценты, чем те, которые можно было бы получить с обычного сберегательного счета.

Для классификации инвестиций как краткосрочных существует два основных требования. Во-первых, он должен быть ликвидным, как акции, котирующиеся на крупной бирже, которая часто торгуется, или казначейские облигации США.Во-вторых, руководство должно иметь намерение продать ценную бумагу в течение относительно короткого периода, например, 12 месяцев. Рыночные долговые ценные бумаги, также известные как «краткосрочные ценные бумаги», со сроком погашения не более года, такие как казначейские векселя и коммерческие ценные бумаги США, также считаются краткосрочными инвестициями.

Рыночные долевые ценные бумаги включают в себя вложения в обыкновенные и привилегированные акции. Рыночные долговые ценные бумаги могут включать корпоративные облигации, то есть облигации, выпущенные другой компанией, но они также должны иметь короткие сроки погашения и должны активно продаваться, чтобы считаться ликвидными.

Краткосрочные инвестиции и долгосрочные инвестиции

В отличие от долгосрочных инвестиций, которые предназначены для покупки и удержания в течение как минимум года, краткосрочные инвестиции покупаются, зная, что они будут быстро проданы. Как правило, долгосрочные инвесторы готовы принять более высокий уровень волатильности или риска, полагая, что эти «неровности» в конечном итоге сгладятся в течение длительного периода - до тех пор, пока, конечно, инвестиции растут по положительной траектории. .Долгосрочные инвестиции также используются людьми, которые могут убрать свои деньги и не имеют в них непосредственной потребности (например, купить машину или дом).

Преимущества и недостатки краткосрочных инвестиций

Краткосрочные инвестиции помогают укрепить портфель инвестора. Хотя они обычно предлагают более низкие нормы прибыли по сравнению с инвестированием в индексный фонд с течением времени, они являются высоколиквидными инвестициями, которые дают инвесторам гибкость в зарабатывании денег, которые они могут быстро снять, если это необходимо.

Для бизнеса долгосрочные инвестиции не считаются доходом до тех пор, пока они не будут проданы. Это означает, что компании, которые решили держать краткосрочные инвестиции или инвестировать в них, учитывают любые колебания цен по рыночному курсу. Это означает, что краткосрочные инвестиции, стоимость которых снижается, отражаются в отчете о прибылях и убытках как убыток компании.

Плюсы
  • Прибыль от краткосрочных инвестиций отражается непосредственно в отчете о прибылях и убытках.

  • Краткосрочные инвестиции несут меньший риск, что делает их стабильными опционами.

  • Краткосрочные инвестиции помогают диверсифицировать виды доходов в случае нестабильности рынка.

Примеры краткосрочных инвестиций

Некоторые распространенные краткосрочные инвестиции и стратегии, используемые корпорациями и индивидуальными инвесторами, включают:

  • Депозитные сертификаты (CD): Эти депозиты предлагаются банками и обычно выплачиваются по более высокой процентной ставке, поскольку они блокируют наличные на определенный период. Они застрахованы FDIC на сумму до 250 000 долларов.
  • Счета денежного рынка: Доходность этих счетов, застрахованных FDIC, превзойдет доходность сберегательных счетов, но требует минимальных вложений. Имейте в виду, что счета денежного рынка отличаются от паевых инвестиционных фондов денежного рынка, которые не застрахованы FDIC.
  • Казначейские облигации: Существуют различные государственные облигации, такие как векселя, векселя, векселя с плавающей ставкой и казначейские ценные бумаги с защитой от инфляции (TIPS).
  • Фонды облигаций: Эти фонды, предлагаемые профессиональными управляющими активами / инвестиционными компаниями, лучше подходят для более коротких временных рамок и могут предложить доходность выше среднего по риску.Просто помните о сборах.
  • Муниципальные облигации: Эти облигации, выпущенные местными, государственными или нефедеральными государственными учреждениями, могут предлагать более высокую доходность и налоговые преимущества, поскольку они часто освобождаются от подоходного налога.
  • Одноранговое (P2P) кредитование: Избыточные денежные средства могут быть задействованы через одну из этих кредитных платформ, которая сопоставляет заемщиков с кредиторами.
  • IRA Roth: Для частных лиц эти автомобили могут предложить гибкость и различные варианты инвестиций.Взносы, но не прибыль, в IRA Roth могут быть отозваны в любое время без каких-либо штрафов или налогов.

Если у вас есть лишние денежные средства, их использование для погашения долга под более высокие проценты может быть более выгодным, чем вложение их в краткосрочные инвестиции с низким уровнем риска, но с низкой доходностью.

Реальный пример краткосрочных инвестиций

В своем ежеквартальном отчете от 31 декабря 2020 года Microsoft Corp. сообщила о краткосрочных инвестициях на сумму 117,5 млрд долларов на своем балансе.Самым большим компонентом были ценные бумаги правительства и агентств США, которые составили 88,2 миллиарда долларов. Затем последовали корпоративные ноты / облигации на сумму 8 млрд долларов, иностранные государственные облигации на сумму 7 млрд долларов, ипотечные / обеспеченные активами ценные бумаги на сумму 4,5 млрд долларов, депозитные сертификаты (CD) на сумму 2 млрд долларов и муниципальные ценные бумаги на сумму 269 млн долларов.

Краткосрочные инвестиции: часто задаваемые вопросы

Каковы лучшие краткосрочные инвестиции?

Некоторые из лучших вариантов краткосрочного инвестирования включают CD, счета денежного рынка, высокодоходные сберегательные счета, государственные облигации и казначейские векселя.Проверьте их текущие процентные ставки или нормы прибыли, чтобы узнать, что лучше всего для вас.

Где я могу инвестировать на 6 месяцев?

Общие краткосрочные инвестиционные инструменты включают CD, счета денежного рынка, высокодоходные сберегательные счета, государственные облигации и казначейские векселя.

Как лучше всего инвестировать 5000 долларов?

Основываясь на опыте и толерантности к риску, инвесторы разойдутся по этому вопросу. Однако многие финансовые аналитики скажут, что лучший способ инвестировать 5000 долларов - это вложить их в паевой инвестиционный фонд или биржевой фонд, который отслеживает S&P 500, и сохранить их на долгое время.

Во что можно инвестировать с небольшими деньгами?

У людей с небольшим количеством наличных есть много вариантов. Они могут вкладывать деньги в любые инвестиции, не требующие минимального остатка, такие как определенные сберегательные счета, дробные акции индексного фонда или даже более дешевые акции, облигации и компакт-диски.

Итог

Краткосрочные инвестиции могут быть отличным вложением для индивидуальных инвесторов и корпораций, которые ищут как ликвидные, так и стабильные варианты увеличения своего богатства.Вариантов много: от компакт-дисков до облигаций и высокодоходных сберегательных счетов - только каждый инвестор должен делать свою домашнюю работу.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Торговые курсы
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Что такое краткосрочные вложения? | Tendercapital

Кратко о краткосрочных инвестициях

Краткосрочные инвестиции можно легко конвертировать в наличные, обычно в течение 5 лет. Многие краткосрочные инвестиции продаются или конвертируются в наличные по истечении всего 3-12 месяцев.

Краткосрочные инвестиции могут также относиться конкретно к финансовым активам, принадлежащим компании. Отраженные на отдельном счете и перечисленные в разделе текущих активов корпоративного баланса, это инвестиции, сделанные компанией, которые, как ожидается, будут конвертированы в денежные средства в краткосрочной перспективе.

Почему выбирают краткосрочные инвестиции?

Цель краткосрочных инвестиций - как для компаний, так и для индивидуальных / институциональных инвесторов - состоит в защите капитала, а также в получении прибыли.

Компании с краткосрочным инвестиционным счетом на своем балансе могут позволить себе инвестировать излишки денежных средств в акции, облигации или их эквиваленты, чтобы получать более высокие проценты, чем те, которые они заработали бы с обычного сберегательного счета.

Есть два основных требования к компании для классификации инвестиций как краткосрочных:

  1. он должен быть жидким;
  2. Руководство
  3. должно продать ценную бумагу в течение относительно короткого периода, например, 12 месяцев.

Примеры краткосрочных вложений

К наиболее распространенным краткосрочным инвестициям и стратегиям, используемым компаниями и индивидуальными инвесторами, относятся:

  • Депозитные сертификаты (CD).
  • Счета денежного рынка.
  • Казначейские облигации.
  • Денежные средства.
  • Одноранговое (P2P) кредитование.

Краткосрочные инвестиции: реальные случаи

В ежеквартальном отчете от 31 марта 2018 г.сообщила, что на ее балансе находится 135 миллиардов долларов краткосрочных инвестиций. Самым большим компонентом были ценные бумаги правительства и агентств США на общую сумму 108 миллиардов долларов. Затем последовали корпоративные ноты / облигации на сумму 6,1 млрд долларов, иностранные государственные облигации на сумму 4,7 млрд долларов, ипотечные / обеспеченные активами ценные бумаги на сумму 3,8 млрд долларов, депозитные сертификаты (CD) на сумму 2 млрд долларов и муниципальные ценные бумаги на сумму 269 млн долларов.

Apple Inc. также владела краткосрочными инвестициями, включенными в список обращающихся ценных бумаг, на сумму 254 миллиарда долларов по состоянию на 31 марта 2018 года.Двумя основными инвестициями были корпоративные ценные бумаги на сумму 138 миллиардов долларов и ценные бумаги Казначейства / агентств США на сумму 62,3 миллиарда долларов. Инвестиции компании в коммерческие ценные бумаги составили 17,4 миллиарда долларов, а паевые инвестиционные фонды - 800 миллионов долларов. У Apple также были государственные ценные бумаги за пределами США на сумму 8,2 миллиарда долларов и сертификаты / срочные вклады на сумму 7,3 миллиарда долларов. Ипотечные ценные бумаги / ценные бумаги, обеспеченные активами, стоили 20 миллиардов долларов, а муниципальные ценные бумаги - 973 миллиона долларов.

Краткосрочные инвестиции - принципы бухгалтерского учета.ком

Компания может инвестировать денежные средства в акции других корпораций. Или компания может покупать другие типы корпоративных или государственных ценных бумаг. Если эти инвестиции приобретаются для долгосрочных целей или, возможно, для установления некоторой формы контроля над другим предприятием, инвестиции классифицируются как внеоборотные активы. Правила бухгалтерского учета для этих типов инвестиций рассматриваются в следующих главах. Но когда инвестиции приобретаются с простой целью получения прибыли путем перепродажи инвестиций в ближайшем будущем, такие инвестиции классифицируются как оборотные активы (после денежных средств на балансе).

Такие инвестиции первоначально отражаются по первоначальной стоимости (включая брокерские сборы). Однако стоимость этих предметов может колебаться. После первоначального приобретения краткосрочные инвестиции должны отражаться по справедливой стоимости. Колебание стоимости отражается в отчете о прибылях и убытках. Такой подход часто называется «текущая рыночная стоимость» или учет по справедливой стоимости . Справедливая стоимость определяется как цена, которая была бы получена от продажи актива в ходе обычной сделки между участниками рынка.

Пример

Предположим, что руководство Webster Company наблюдало рост своей деловой активности и полагало, что аналогичный рост наблюдается и у его конкурентов. Один из ее конкурентов, Merriam Corporation, была публичной компанией, и ее акции торговались по 10 долларов за акцию. У Вебстера был избыток денежных средств, приносящий очень низкие процентные ставки, и он решил инвестировать в Merriam с намерением продать инвестиции в самом ближайшем будущем и получить быструю прибыль.Следующая запись была необходима 3 марта 20X6 года, в день, когда Вебстер купил акции Merriam:

Затем предположим, что финансовая отчетность была подготовлена ​​31 марта. Несмотря на планы Вебстера по получению быстрой прибыли, к 31 марта стоимость акций упала до 9 долларов за акцию. Вебстер по-прежнему верит в будущее этих инвестиций и владеет всеми 5 000 акций. Но правила бухгалтерского учета требуют, чтобы вложения «списывались» до текущей стоимости с соответствующим начислением против дохода.Расходы на прибыль записываются на счет под названием «Нереализованный убыток по инвестициям»:

.

Обратите внимание, что убыток характеризуется как «нереализованный». Этот термин используется для описания события, которое регистрируется («признается») в финансовой отчетности, даже если окончательные денежные последствия еще не определены. Отсюда и термин «нереализованные».

В течение апреля акции Merriam подскочили на 3 доллара за акцию до 12 долларов. В конце апреля потребуется еще одна запись, если финансовая отчетность снова готовится:

Обратите внимание, что в трех журнальных записях теперь инвестиция оценивается в 60 000 долларов (50 000 - 5 000 + 15 000 долларов).Это равно рыночной стоимости (12 долларов X 5000 = 60 000 долларов США). Отчет о прибылях и убытках за март включает убыток в размере 5000 долларов, но апрель показывает прибыль в размере 15000 долларов. В совокупности отчеты о прибылях и убытках показывают общую прибыль в размере 10 000 долларов (убыток 5 000 долларов + прибыль 15 000 долларов). Эта совокупная прибыль соответствует общему увеличению стоимости первоначальных инвестиций в размере 50 000 долларов США.

На предыдущем рисунке предполагалось одно вложение. Однако обращение было бы таким же, даже если бы в портфеле было много инвестиций.То есть каждая инвестиция будет корректироваться по справедливой стоимости.

Обоснование справедливой стоимости

Метод справедливой стоимости резко контрастирует с методом исторической стоимости. Обоснование этого состоит в том, что рыночная стоимость краткосрочных инвестиций легко определяется, а периодические колебания оказывают определенное экономическое воздействие, о котором следует сообщать. Учитывая намерение продать инвестиции в ближайшем будущем, предполагается, что изменения в стоимости, вероятно, окажут соответствующее влияние на конечные денежные потоки компании.В результате правила бухгалтерского учета признают эти изменения по мере их появления.

A Счет корректировки оценки

В качестве альтернативы прямой корректировке счета краткосрочных инвестиций некоторые компании могут вести отдельный счет корректировки оценки, который добавляется к счету краткосрочных инвестиций или вычитается из него. Результаты такие же; Причина использования альтернативного подхода заключается в предоставлении дополнительной информации, которая может потребоваться для более сложных бухгалтерских и налоговых целей.Одна из таких целей - определить «налогооблагаемую прибыль или убыток» от продажи. Налоговые правила обычно требуют сравнения продажной цены с первоначальной стоимостью (налоговые правила иногда отличаются от правил бухгалтерского учета, и подход по справедливой стоимости, используемый для бухгалтерского учета, обычно неприемлем для целей налогообложения). Существуют также более сложные правила бухгалтерского учета, касающиеся измерения «реализованных» прибылей и убытков, когда ценные бумаги фактически продаются. Эти правила обычно изучаются на более продвинутых курсах.

Дивиденды и проценты

Поскольку краткосрочные инвестиции оборачиваются довольно быстро, сумма процентов и дивидендов, полученных по этим инвестициям, вероятно, не очень значительна.Однако любые полученные дивиденды или проценты отражаются как доход и включаются в отчет о прибылях и убытках:

Наличие или отсутствие дивидендов или процентов не меняет базовый подход к оценке справедливой стоимости для счета краткосрочных инвестиций.

Производные инструменты

Существует бесконечное множество более экзотических вариантов инвестирования. Среди них - товарные фьючерсы, соглашения о процентных свопах, соглашения, связанные с опционами, и так далее.Эти инвестиции обычно называются производными инструментами , , потому что их стоимость основана на чем-то другом или получена из чего-то другого (например, фьючерсный контракт на хлопок берет свою стоимость из хлопка и т. Д.). Основополагающий подход к бухгалтерскому учету соответствует подходу к краткосрочным инвестициям. То есть такие инструменты первоначально оцениваются по справедливой стоимости, а изменения справедливой стоимости отражаются в составе доходов по мере их возникновения.

Вы узнали?
Знать применение метода справедливой стоимости в отношении краткосрочных инвестиций и обоснование его использования.
Подготовьте записи в журнале для краткосрочных инвестиций, включая случаи, связанные с увеличением и уменьшением стоимости.
Оцените влияние изменений стоимости краткосрочных инвестиций на финансовую отчетность.
Знайте, как регистрировать полученные дивиденды.
Поймите значение слова «деривативы» и знайте, что они оцениваются по справедливой стоимости.

Краткосрочные инвестиции - финансовое преимущество

Что такое краткосрочные инвестиции?

Краткосрочная инвестиция - это высоколиквидный финансовый актив, то есть его можно легко конвертировать в наличные.Краткосрочные инвестиции обычно называют рыночными ценными бумагами или временными инвестициями. Большинство из них конвертируются в наличные или продаются в течение 12 месяцев после вложения.

Обычно они не являются частью деятельности предприятия. Целью краткосрочных инвестиций является получение дополнительной прибыли на остатки денежных средств компании при сохранении капитала.

Ключевые моменты обучения

  • Краткосрочные инвестиции представляют собой высоколиквидные финансовые активы с целью получения дополнительной прибыли на остатки денежных средств и сохранения основной суммы
  • Доступно множество типов краткосрочных инвестиций, и все они доступны для покупки на первичном и вторичном рынке
  • Краткосрочные вложения классифицируются как оборотные активы и отражаются в балансе
  • Краткосрочные вложения являются высоколиквидными и для целей оценки рассматриваются как эквиваленты денежных средств; у них есть приложения в показателях ликвидности и расчете чистого долга
  • В соответствии с МСФО существуют строгие правила учета краткосрочных инвестиций как денежных средств и их эквивалентов; если они соответствуют определенным критериям, они будут либо отражены в составе денежных средств и их эквивалентов, либо отдельной строкой как краткосрочные инвестиции

Виды краткосрочных инвестиций

Депозитный сертификат (CD)

Депозитный сертификат - это срочный вклад, продаваемый в качестве финансового продукта банками и сберегательными учреждениями.Они отличаются от сберегательных счетов тем, что имеют фиксированный срок и обычно фиксированную процентную ставку.

Счет денежного рынка

Счет денежного рынка, иногда называемый депозитным счетом денежного рынка, похож на CD, но выплачивает проценты на основе текущих процентных ставок на денежных рынках, а не фиксированной процентной ставки.

Казначейские облигации

Долговой инструмент, выпущенный правительством США с обещанием выплатить полную сумму в указанную дату с процентами.Доступно множество типов с различными сроками погашения, включая казначейские векселя, казначейские векселя, ПОЛОСЫ и ЧАСТИ.

Одноранговое кредитование

Одноранговое кредитование, также сокращенно P2P, - это практика ссуды денег другому физическому или юридическому лицу, обычно через онлайн-брокера или службу. В качестве краткосрочных инвестиций инвестор ожидал бы хорошей отдачи от своих денег за короткий промежуток времени, поэтому их все же можно было бы классифицировать как краткосрочные.

Муниципальные облигации

Муниципальные облигации, широко известные как «муни», представляют собой долговые ценные бумаги, выпущенные местным правительством или территорией либо одним из их агентств.Обычно они используются для финансирования общественных проектов, таких как инфраструктура, школы, парки и библиотеки. Их можно рассматривать как ссуду от инвестора государственному агентству.

Отчетность об инвестициях в балансе

Amazon.com Inc вложила значительные средства в рыночные ценные бумаги. Они отражаются отдельно по денежным средствам и их эквивалентам, поскольку они не подвержены незначительному риску изменения стоимости. Ниже представлен сегмент консолидированного баланса, показывающий, что на конец 2019 финансового года у группы было почти 19 млрд долларов рыночных ценных бумаг.

Текущие активы всегда указываются в порядке ликвидности: наиболее ликвидные вверху и наименее ликвидные внизу. Рыночные ценные бумаги легче конвертировать в денежные средства, чем запасы или дебиторская задолженность, поэтому они указываются над ними.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *