Текущие финансовые вложения в балансе это строка: Текущие финансовые вложения в балансе это строка

2. Бухгалтерский баланс (Форма N 1) / КонсультантПлюс

2.1. В графе 3 показываются данные на начало года по вступительному балансу, т.е. данные графы 4 баланса годового отчета за предыдущий год с учетом произведенной реорганизации, а также изменений, связанных с применением Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия».

КонсультантПлюс: примечание.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/94) утратило силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 09.12.1998 N 60н, которым утверждено новое Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98.

До составления заключительного баланса обязательна сверка оборотов и остатков по аналитическим счетам Главной книги либо другого аналогичного регистра бухгалтерского учета на конец отчетного года.

2.2. Для сопоставимости данных баланса на начало и конец года номенклатура статей утвержденного баланса на начало года должна быть приведена в соответствие с номенклатурой и группировкой разделов и статей в них, установленных для баланса на конец года.

Нематериальные активы могут быть внесены учредителями (собственниками) организации в счет их вкладов в уставный капитал организации, получены безвозмездно, приобретены организацией в процессе ее деятельности.

По данной статье приводится отдельно стоимость нематериальных активов в первоначальной и остаточной оценках, а также сумма начисленной амортизации по объектам, по которым проводится погашение стоимости.

Расшифровка состава нематериальных активов приводится в Приложении к бухгалтерскому балансу (форма N 5).2.4. По статье «Основные средства» показываются данные по основным средствам, как действующим, так и находящимся на консервации или в запасе.

По этой статье также отражаются капитальные вложения на улучшение земель (мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы) и в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие объекты, относящиеся к основным средствам. В размере фактических затрат на приобретение показываются земельные участки, объекты природопользования, приобретенные организацией в собственность в соответствии с законодательством.

Арендное предприятие, заключившее ранее с арендодателем договор аренды (или дополнительное соглашение), по которому предусматривается переход имущества, относящегося к основным средствам, в собственность арендатора (выкуп) по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения последним всей обусловленной договором выкупной цены, по этой статье отражают также долгосрочно арендуемые основные средства, учитываемые на счете 03 «Долгосрочно арендуемые основные средства».

Отдельно по данной статье приводится начисленная сумма износа по основным средствам, учтенным организацией на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Долгосрочно арендуемые основные средства». При начислении износа основных средств следует руководствоваться едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденными Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. N 1072, Положением о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве, утвержденным Госпланом СССР, Минфином СССР, Госбанком СССР, Госкомцен СССР, Госкомстатом СССР и Госстроем СССР 29 декабря 1990 г. N ВГ-9-Д.Расшифровка движения основных средств в течение отчетного года, а также их состава на конец отчетного года приводится в Приложении к бухгалтерскому балансу (форма N 5).2.5. По статье «Оборудование к установке» отражаются по фактической стоимости запасы оборудования, подлежащего установке и находящегося на складах организации и в пути.

По этой же статье отражаются затраты по формированию основного стада, на геолого-разведочные работы, а также суммы авансов, выданных организацией в связи с осуществлением капитальных вложений и формированием основного стада.

При осуществлении капитальных вложений и вложений в нематериальные активы на счет 08 «Капитальные вложения» относятся расходы организации по уплате процентов по кредитам банков и иным заемным обязательствам, использованным на эти цели. При этом проценты, уплаченные (начисленные) после ввода в действие объектов основных средств и постановки на учет нематериальных активов, подлежат отнесению в дебет счета 81 «Использование прибыли» или других счетов учета аналогичных источников. На счет учета капитальных вложений относится также сумма налога на приобретение автотранспортных средств.

2.8. По статье «Долгосрочные финансовые вложения» показываются долгосрочные (на срок более года) инвестиции организации в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, созданных на территории Российской Федерации или за ее пределами, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные организацией другим организациям займы.2.9. По статье «Расчеты с учредителями» показывается задолженность учредителей (участников) организации по вкладам в уставный (складочный) капитал организации.2.10. По статье «Прочие внеоборотные активы» отражаются другие средства и вложения, не нашедшие отражения в разделе 1. В частности, по данной статье организация — арендодатель показывает остаток задолженности по основным средствам, переданным в долгосрочную аренду, числящейся на счете 09 «Арендные обязательства к поступлению».2.11. По статье «Производственные запасы» показываются остатки запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары и других материальных ценностей, учитываемых на счете 10 «Материалы», в оценке, предусмотренной Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.

Сумма износа, начисленная в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации по этим предметам, приводится в этой статье отдельно.

2.13. При использовании для учета производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов» указанные ценности отражаются по статьям «Производственные запасы» и «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» по учетным ценам. Остаток по счету 16 отдельно в активе баланса не показывают, а присоединяют его без корреспонденции на счетах бухгалтерского учета к стоимости производственных запасов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов, отраженных по соответствующим статьям актива баланса.

2.14. По статье «Незавершенное производство» показываются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам), учет которых осуществляется на счетах бухгалтерского учета раздела «Затраты на производство» Плана счетов бухгалтерского учета. При этом незавершенное производство отражается по оценке, принятой организацией при формировании учетной политики в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, типовыми методическими рекомендациями по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) и отраслевыми инструкциями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг).

КонсультантПлюс: примечание.

Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н утвержден План счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, которые введены в действие с 1 января 2001 года. При этом переход к применению нового Плана счетов осуществляется по мере готовности организации в течение 2001 года.В связи с изданием указанного Приказа не применяется на территории Российской Федерации Приказ Минфина СССР от 01.11.1991 N 56 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению» (Приказ Минфина РФ от 29.12.2000 N 123н).

Организации (строительные, научные, занятые в геологии и др.), которые осуществляют в текущем году расчеты с заказчиками в соответствии с заключенными договорами за законченные этапы работ, имеющие самостоятельное значение, и используют для их учета счет 36 «Выполненные этапы по незавершенным работам», отражают по данной статье стоимость оплаченных заказчиком этапов. При этом заказчик зачисляет на свой баланс стоимость работ по окончании всех этапов.

По данной статье показываются также затраты по сплаву лесопродукции и незавершенного производства сельского хозяйства, которые отражаются за вычетом стоимости выпуска, затраты на не законченные к концу отчетного периода работы по ремонту основных средств.

2.15. Сумма издержек обращения, приходящаяся на остаток не реализованных на конец отчетного периода товаров в организации, осуществляющей свою уставную деятельность в соответствии с учредительными документами в торговле, снабжении и иной посреднической деятельности, учитывается на счете 44 «Издержки обращения» и включается в статью «Незавершенное производство» (строка 130). При этом сумма издержек обращения, относящаяся к остатку товаров на конец месяца, исчисляется в порядке, изложенном в Методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утвержденных Комитетом Российской Федерации по торговле 20 апреля 1995 г. N 1-550/32-2.

Издержки обращения, приходящиеся на остаток нереализованных товаров и сырья в организации общественного питания, отражаются по статье «Товары».

2.16. По статье «Расходы будущих периодов» показывается сумма расходов, произведенных в отчетном году, но подлежащих погашению в следующих отчетных периодах путем отнесения на издержки производства (обращения) или другие источники в течение срока, к которому они относятся. К таким расходам, в частности, относятся расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств (по организациям, не образующим ремонтный фонд), суммы арендной платы, расходов на рекламу, подготовку кадров, уплаченные вперед, и т.п.2.17. По статье «Готовая продукция» показывается фактическая производственная себестоимость (либо в другой оценке, предусмотренной Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации) остатка законченных производством изделий, прошедших испытания и приемку, укомплектованных всеми частями согласно условиям договоров с заказчиками и соответствующих техническим условиям и стандартам. Продукция, не отвечающая указанным требованиям, и несданные работы считаются незаконченными и показываются в составе незавершенного производства.

При использовании для учета затрат на производство счета 37 «Выпуск продукции (работ, услуг)» готовая продукция отражается по данной статье по нормативной (плановой) себестоимости.

2.18. По статье «Товары» показывается стоимость остатков товаров, приобретаемых организацией, осуществляющей свою деятельность в торговле и общественном питании. При этом организация общественного питания по этой статье отражает также остатки сырья на кухнях и в кладовых, остатки товаров в буфетах.

По этой статье организации, осуществляющие свою деятельность в промышленности и других производственных сферах, показывают изделия, материалы, продукты, приобретаемые специально для продажи, а также стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации в промышленных организациях, не включаемых в себестоимость выпускаемой продукции и подлежащих возмещению покупателем отдельно.

По строке 162 «Товары» остаток товаров отражается по покупной стоимости независимо от варианта учета товаров (по розничным (продажным) ценам или покупной стоимости). При учете товаров по розничным (продажным) ценам разница между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам (скидки, накидки) отражается в форме N 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» по вписываемой строке 550.2.20. По статье «Прочие запасы и затраты» показываются запасы и затраты, не нашедшие отражения в предыдущих статьях раздела II актива баланса, в частности, не списанная в установленном порядке со счета 43 «Коммерческие расходы» часть коммерческих расходов, относящихся к остатку неотгруженной (нереализованной) продукции.

2.21. При осуществлении организацией закупок товаров по импорту (в том числе по товарообменным операциям) исчисление покупной стоимости поступающих товаров (материалов, полуфабрикатов, оборудования и пр.) производится исходя из их стоимости, предусмотренной в контракте (договоре), таможенных платежей, транспортных расходов и прочих расходов по закупке и транспортировке.

2.22. Остатки по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты, в балансе приводятся в развернутом виде: остатки по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовое сальдо, — в активе, по которым имеется кредитовое сальдо, — в пассиве.

При отражении данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками и другими организациями следует учитывать сроки исковой давности, установленные законодательством, в т.ч. нормы, действующие по Указу Президента Российской Федерации от 20 декабря 1994 г. N 2204. При регулировании сумм дебиторской и кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, и иных случаях следует руководствоваться Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, а также Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 1995 г. N 817 «О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)».

2.23. По статье «Товары отгруженные» отражаются данные о задолженности организации по отгруженной продукции (товарам) в случае, если договором поставки обусловлен отличный от общего порядка момент перехода права владения, пользования и распоряжения ею и риска ее случайной гибели от организации к покупателю, заказчику (например, при экспорте продукции). Данные отражаются по фактической себестоимости или по иной оценке, предусмотренной Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.В статье «Расчеты с дебиторами» по строке «за товары, работы и услуги» показываются по договорной или сметной стоимости отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги заказчикам (покупателям) до момента поступления платежей за них на расчетный (или иной) счет организации, либо зачета взаимных требований, а по строке «по векселям полученным» показывается учтенная на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» задолженность покупателей, заказчиков и других дебиторов по отгруженной продукции (товарам), выполненным работам и оказанным услугам, обеспеченная полученными векселями.2.24. В активе и пассиве баланса по строкам «расчеты с дочерними (зависимыми) обществами» статей «Расчеты с дебиторами» и «Расчеты с кредиторами» отражаются данные по текущим операциям с дочерними (зависимыми) обществами (межбалансовые расчеты).

Данные по головной организации и его дочерним (зависимым) обществам должны консолидироваться (сводиться). При этом следует руководствоваться Указаниями о бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с введением в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 1995 г. N 81.

по строке «с бюджетом» показывается задолженность за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет;

по строке «с персоналом по прочим операциям» показывается задолженность работников организации по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или банковского кредита, по возмещению материального ущерба организации и т.п. В частности, по этой статье отражаются ссуды на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство или приобретение садовых домиков и благоустройство садовых участков, беспроцентные ссуды молодым семьям на улучшение жилищных условий или обзаведение домашним хозяйством и др.

Кредиты банков, использованные на выдачу ссуд работникам, показываются в пассиве баланса по статье «Кредиты банков для работников»;

по строке «с прочими дебиторами» показывается задолженность за подотчетными лицами, задолженность по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженным при приемке, по расчетам, отражаемым на счете 77 «Расчеты с государственным и муниципальным органом». По этой статье отражаются также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда (арбитражного суда), либо другого надлежащего органа об их взыскании, отнесенные на финансовые результаты организации.

2.27. По статье «Краткосрочные финансовые вложения» показываются краткосрочные (на срок не более одного года) инвестиции организации в ценные бумаги других организаций, государственные ценные бумаги и т.п., а также предоставленные организацией другим организациям займы.

2.28. По статьям «Касса», «Расчетный счет» и «Валютный счет» показывается остаток денежных средств организации в кассе, на расчетных и валютных счетах в банках.

К счету 52 «Валютный счет» открываются следующие субсчета: «Транзитные валютные счета», «Текущие валютные счета» и «Валютные счета за рубежом». При отражении операций на транзитных и текущих валютных счетах следует руководствоваться Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 г. N 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

2.29. По статье «Прочие денежные средства» показываются суммы, учитываемые организацией на счетах 55 «Специальные счета в банках», 56 «Денежные документы» и 57 «Переводы в пути».

по строке «прошлых лет» организацией показывается сумма убытков прошлых лет, подлежащая покрытию в установленном порядке;

по строке «отчетного года» показывается убыток организации за отчетный год по результатам рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год после списания заключительными оборотами в декабре месяце в дебет счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 80 «Прибыли и убытки». В течение года по данной строке отражаются полученная сумма балансового убытка за отчетный период и сумма превышения дебетового оборота по счету 81 «Использование прибыли» над полученным финансовым результатом организации по счету 80 «Прибыли и убытки» без корреспонденции по этим счетам.

Организация при рассмотрении итогов деятельности отчетного года должна принимать во внимание, что при решении вопроса об источниках покрытия убытка отчетного года на эти цели могут быть направлены прибыль, остающаяся в распоряжении организации, в порядке ее распределения; средства резервного капитала; свободные средства фондов накопления и других фондов, не учтенные в качестве источника покрытия капитальных вложений; добавочный капитал (за исключением сумм прироста стоимости имущества по переоценке).

2.32. По статье «Уставный капитал» показывается уставный (складочный) капитал организации, образованный за счет вкладов его учредителей (участников) в соответствии с учредительными документами, а по государственным и муниципальным унитарным предприятиям — величина уставного фонда.

Увеличение и уменьшение уставного (складочного) капитала производится по результатам рассмотрения итогов деятельности организации за предыдущий год и после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации.

При организации учета по счету «Уставный капитал» должны учитываться положения, приведенные в письме Минфина России от 23 декабря 1992 г. N 117 «Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с приватизацией предприятий».

2.33. Эмиссионный доход акционерного общества (суммы, полученные сверх номинальной стоимости размещенных акций обществом (за минусом издержек по их продаже), суммы от дооценки внеоборотных активов организации (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации или нормативными актами Минфина России), безвозмездно полученные ценности (кроме относящихся к социальной сфере) и средства ассигнований из бюджета, использованные на финансирование долгосрочных вложений, средства, направленные на пополнение оборотных средств, и аналогичные суммы включаются в добавочный капитал и показываются в составе данных по строке 401 (графы 3 и 4).

Безвозмездно полученные ценности, относящиеся к социальной сфере организации, отражаются на счете 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Фонд социальной сферы».

Организации (в том числе организации с иностранными инвестициями), приходующие имущество (включая денежные средства) в счет вкладов в уставный (складочный) капитал организации и оцененное в учредительных документах в свободно конвертируемой валюте, возникающие суммовые разницы по счету 75 «Расчеты с учредителями» относят на счет 87 «Добавочный капитал».

2.34. По статье «Резервный капитал» показывается сумма отчислений в резервный или другие аналогичные фонды, создаваемые организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации и в случае, если их создание предусмотрено учредительными документами или учетной политикой.2.35. По статьям «Фонды накопления» и «Фонды потребления» показываются остатки фондов накопления и потребления, образуемых организацией в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении.Расшифровка состава и движения фондов в течение отчетного года включается в Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5).2.36. По статье «Целевые финансирование и поступления» показываются остатки средств, полученных из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов специального назначения, от других организаций, физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения.2.37. По статье «Арендные обязательства» арендатор отражает состояние расчетов с арендодателями за основные средства, переданные им на условиях долгосрочной аренды и учитываемые им на счете 03 «Долгосрочно арендуемые основные средства».2.38. По статье «Нераспределенная прибыль прошлых лет» показывается остаток нераспределенной прибыли прошлых отчетных лет. Расшифровка движения остатка нераспределенной прибыли прошлых лет в течение отчетного года включается в Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5).2.39. По статье «Прибыль» показывается конечный финансовый результат (прибыль), выявленный на основании бухгалтерского учета всех операций организации и оценки статей баланса в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.

Прибыль организации за отчетный год приводится отдельно в сумме брутто (строка 470 «отчетного года») и сумме нетто (строка 472 «нераспределенная прибыль отчетного года»).

По строке 471 «использовано» организация в течение отчетного года отражает направление прибыли на уплату налогов и другие платежи в бюджет по соответствующим расчетам, на осуществление мероприятий, определенных организацией за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении. Расшифровка использования прибыли, учтенной по дебету счета 81 «Использование прибыли», отражается в форме N 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании».

По завершении года на суммы использованной прибыли производится уменьшение прибыли (делается запись с кредита счета 81 в корреспонденции с дебетом счета 80 «Прибыли и убытки») и в части нераспределенной прибыли списывается со счета 80 в корреспонденции с кредитом счета 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», а в части убытка — в корреспонденции с дебетом счета 88.

2.40. По статьям «Долгосрочные кредиты банков» показываются согласованные с банками суммы задолженности по полученным от них долгосрочным (со сроком погашения более одного года) кредитам.2.41. По статье «Прочие долгосрочные займы» показываются суммы задолженности по полученным от других организаций (кроме банков) долгосрочным (со сроком погашения более одного года) займам.2.42. По статье «Краткосрочные кредиты банков» показываются согласованные с банками суммы задолженности по полученным от них краткосрочным (со сроком погашения до одного года) кредитам.2.43. По статье «Кредиты банков для работников» показывается сумма задолженности по кредитам банков, полученным организацией для выдачи ссуд работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для возмещения торговым организациям сумм за товары, проданные ими в кредит.2.44. По статье «Прочие краткосрочные займы» показываются суммы задолженности по полученным от других организаций (кроме банков) краткосрочным (со сроком погашения до одного года) займам.2.45. Расшифровка состава движения заемных средств, упомянутых в пунктах 2.40 — 2.44 настоящей Инструкции, включается в Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5).

по строке «за товары (работы, услуги)» показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. По этой строке также отражается задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам;

по строке «по векселям выданным» показывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ и услуг векселя, учитываемые на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

по строке «по оплате труда» показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда, а по строке «по социальному страхованию и обеспечению» отражается сумма задолженности по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации, а также в фонд занятости;

по строке «по имущественному и личному страхованию» показывается задолженность по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования, в которых организация является страхователем;

по строке «по внебюджетным платежам» показывается задолженность организации по отчислениям во внебюджетные фонды и другие специальные фонды в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком;

по строке «с бюджетом» в пассиве баланса показывается задолженность организации по всем видам платежей в бюджет, включая подоходный налог с работников организации;

по строке «с прочими кредиторами» показывается задолженность организации по расчетам, не нашедшим отражения по другим строкам статьи «Расчеты с кредиторами».

Дебетовое сальдо по счетам, отражающим расчеты по оплате труда и страхованию, показывается по строке «с прочими дебиторами» статьи «Расчеты с дебиторами».2.48. По статье «Доходы будущих периодов» показываются средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к будущим отчетным периодам (арендная плата и т.п.), а также иные суммы, учитываемые в соответствии с действующим порядком на счете 83 «Доходы будущих периодов».

Учитываемые на этом счете курсовые разницы, связанные с пересчетом в установленном порядке стоимости имущества и обязательств, выраженной в иностранной валюте, зачисляются единовременно в конце отчетного года в прибыль или убыток организации. Исключение касается списания курсовых разниц, возникших до 1 января 1995 года и относящихся к числящимся на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения» облигациям внутреннего государственного валютного займа, по которым курсовые разницы подлежат списанию на счет прибылей и убытков при реализации, передаче, погашении и прочем выбытии этих облигаций.

Дебетовое сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» отражается в балансе по статье «Прочие оборотные активы».

Если при уточнении учетной политики на следующий за отчетным финансовый год организация считает нецелесообразным начислять резервы предстоящих расходов и потерь, то остатки средств резервов, по которым в установленном порядке имеют место переходящие остатки, по состоянию на 31 декабря отчетного года подлежат присоединению к финансовому результату организации и отражаются по дебету счета 89 «Резервы предстоящих расходов и платежей» и кредиту счета 80 «Прибыли и убытки».

2.50. По статье «Резервы по сомнительным долгам» отражаются образованные за счет финансовых результатов организации в конце отчетного года резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности организации.В соответствии с пунктом 39 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации организации, имеющие вложения в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, могут отражать их в годовом бухгалтерском балансе по рыночной стоимости, если последняя ниже балансовой стоимости. Корректировка балансовой стоимости числящихся акций производится на сумму резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, образуемого за счет финансовых результатов в конце отчетного года. При этом по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» баланса остатки финансовых вложений отражаются по рыночной стоимости (без корреспонденции соответственно на счетах бухгалтерского учета 06 «Долгосрочные финансовые вложения», 58 «Краткосрочные финансовые вложения» и 82 «Оценочные резервы», субсчет «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»). В пассиве баланса сумма образованного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги отдельно не отражается.

Анализ баланса 2021 | 6 этапов оценки

Анализ баланса 2021

Анализ баланса — помогает оценить, как работает компания, и насколько устойчивым является ее финансовое положение. Основной для анализа служит бухгалтерский баланс или агрегированный аналитический баланс.

При составлении бухгалтерского баланса используются данные бухучета, который обязателен для любой организации. Бухгалтерский баланс составляется к началу нового квартала, структурно это таблица с двумя разделами – активы и пассивы, между которыми должно быть равенство.

Активы предприятия – это имущество предприятия. Они включают необоротные (постоянные) и оборотные (текущие) активы. Пассивы компании – это источники финансирования: собственный капитал, займы (долгосрочные и краткосрочные).

Чтобы получить агрегированный аналитический баланс, необходимо сгруппировать некоторые строки бухгалтерского баланса. Активы:
• ДС – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250 + 260)
• ДЗ – дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (строки 215 + 240 + 270)
• ЗЗ – запасы и затраты (строки 210 – 215 + 220)
• ОА – всего текущих активов (строки 290 – 230)
• ВА – внеоборотные активы (строки 190 + 230)
• СВА – итого активов (строка 300)

Пассивы:
• КЗ – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (строки 620 + 630 + 650 + 660)
• КК – краткосрочные займы (строка 610)
• КО – все краткосрочные обязательства (строки 690 – 640)
• ДО – долгосрочные обязательства (строка 590)
• СК – собственные капитала (строки 490 + 640)
• СВК – итого пассивов (строка 700)

Как провести анализ баланса? Процесс предполагает 6 этапов:
• Анализ динамики и структуры, когда определяются темпы роста основных статей баланса и результаты сравниваются с темпами роста выручки.
• Анализ финансовой устойчивости, когда анализируются абсолютные показатели финансовой устойчивости (наличие реального собственного капитала, собственных оборотных средств и чистого оборотного капитала) и относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициенты финансовой зависимости, автономии, сохранности собственных средств и т.д.).
• Анализ ликвидности и платежеспособности, когда оценивается наличие оборотных средств – их должно быть достаточно для погашения краткосрочных обязательств.
• Анализ состояния активов, когда оценивается состав, структура и эффективность использования оборотных и внеоборотных активов с помощью показателей рентабельности и оборачиваемости.
• Анализ деловой активности, который проводится по уровню эффективности использования ресурсов и по соотношению темпов роста прибыли, оборота и авансированного капитала.
• Анализ финансового положения, когда оценивается возможность восстановления или утраты платежеспособности компании и вероятность банкротства по математическим моделям.

Вместе с анализ баланса ищут:

• Анализ баланса предприятия 2021
• Анализ баланса предприятия 2021 2021
• Анализ баланса предприятия журналы 2021

Пишите в комментариях хочу программу и мы вышлем вам в ответ!
А так же регистрируйтесь на бесплатный марафон Анализ баланса

Главная

АФОС Оценка недвижимости – это онлайн-сервис моментальной оценки коммерческой недвижимости в г. Москве.

Сервис представляет собой инновационный комплекс, который позволяет профильным специалистам и заинтересованным лицами, не обладающим специфическими знаниями в области оценочной деятельности, узнать стоимость коммерческой недвижимости в считанные минуты и автоматически сформировать Заключение АФОС.

После того, как Вы укажите все характеристики Вашего объекта недвижимости, АФОС Оценка недвижимости моментально рассчитает стоимость и выдаст Заключение АФОС в формате PDF приблизительно на 15 страницах, которое будет содержать множество стоимостных показателей для всех видов площадей в объекте. Заключение АФОС будет содержать стоимость объекта оценки, стоимость ОКС (объекта капитального строительства), арендные ставки и другие показатели, будут представлены, как и ожидаемые стоимости, так и диапазон возможных значений.

При этом пользователи нашей системы смогут сэкономить не только время – но и деньги. Услуги Онлайн-сервиса АФОС гораздо дешевле, чем консультация специалиста оценочной компании.

Полагаем, что программный комплекс будет полезен широкому кругу специалистов экономического профиля, инвесторам, аналитикам, арбитражным управляющим, специалистам залоговых подразделений банков, собственникам недвижимости и другим.

Сейчас период турбулентности в экономике, в связи с этим цены на недвижимость могут меняться очень быстро. АФОС Оценка недвижимости позволяет в режиме реального времени следить за тем, как изменяется стоимость Вашего имущества. Подробнее…

Ниже можно скачать информационный материал онлайн-сервиса АФОС Оценка недвижимости и образец заключения АФОС.

Автоматизированная финансовая оценочная система «АФОС» включена в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Реестровый номер 10571.

Оборотные средства номер строки в балансе

Коротко: Наличие собственных оборотных средств — залог успешной работы предприятия. Показатель используется для оценки реального объема ресурсов организации, говорит, есть ли свободные деньги. Это величина абсолютная и выражается в денежном эквиваленте. Для расчета удобнее всего обратиться к данным баланса. Управление предприятием подразумевает принятие решений, которые приведут к получению прибыли в дальнейшем. Главный источник формирования дохода — это результаты ведения основной деятельности, для осуществления которой нужны ресурсы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оборотные средства Понятие и сущность оборотных средств предприятия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Стоимость основных фондов по балансу: строка

За оборотные активы, средства, капитал принимают совокупность оборотных производственных фондов, а также фондов обращения, выраженную в финансовом плане.

Данные показатели в составе оборотных средств выполняют разный функционал в процессе производственной деятельности предприятия. Первые отвечают за область выпуска продукции, вторые за сферу обращения. Каков состав и структура оборотных средств, как выявляются собственные оборотные средства, что нужно знать о них — рассмотрим ниже.

Данный показатель присутствует в балансе. Он выступает в качестве авансированной суммы в комплексе материальных ценностей предприятия, который предназначен для обслуживания хозяйственного процесса.

Оборотные средства полностью реализуются в процессе одного операционного или производственно-коммерческого цикла. Так, оборотный капитал предприятия — это капитал, необходимый для рационального формирования и применения производственных фондов в их минимально необходимом объёме.

Посредством их использования организация осуществляет реализацию установленного плана за выбранный период. Оборотными производственными фондами называют часть средств производства, которые полноценно потребляются в каждом цикле и полностью переносят свою стоимость на выпускаемую продукцию.

Соответственно, они целиком возмещаются в результате каждого производственного цикла. Соотношение отдельных составляющих элементов в оборотных средствах в их общей стоимости характеризует их структуру.

Это соотношение между разными элементами, которое выражается в процентах по итогу. Также оборотные средства в балансе можно классифицировать на собственные и приравненные к ним, а также заемные.

К первым относятся те, которые были выделены учредителями организации для непрерывного функционирования производства. Главные источники собственных оборотных средств — это прибыль, а также финансовые внутрихозяйственные ресурсы.

Приравненные к собственным оборотные средства — это те средства, которые не принадлежат предприятию, но, согласно условиям работы, постоянно находятся в его обороте. Их еще можно назвать устойчивым пассивами. К данной категории можно отнести минимальную задолженность по зарплате сотрудникам, начисления, резервные финансовые средства на оплату будущих платежей.

Заемные средства — это те финансы, которые получаются организацией извне посредством кредитов и займов. Производственные активы фонда обращения постоянно находятся в движении. Это обеспечивает непрерывность оборота средств.

Можно сказать, что оборотные средства выступают в качестве наиболее подвижных частей активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три этапа:. В ходе представленного процесса осуществляются постоянные изменения в формате авансированной стоимости.

Нормирование оборотного капитала является основой рационального применения хозяйственных средств организации. Основная задача нормирования — это разработка обоснованных нормативов и норм расходования средств.

Это необходимо для обеспечения регулярных минимальных запасов, которые делают работу предприятия бесперебойной и беспроблемной. Для оптимального подхода к нормированию используют три ключевых метода. Это аналитический подход, коэффициентный, а также метод прямого счёта.

Нормирование позволяет определить минимальное запасы необходимых товарно-материальных ценностей. Как правило, это происходит для определённого периода времени. В целом, это необходимо для выявления минимального объёма необходимых средств.

Стандартное определение собственных оборотных средств компании осуществляется посредством вычитания текущих обязательств из активов компании. Регламент установлен распоряжением Федерального управления по вопросам банкротства от 12 августа года номер р.

Согласно ему, формула будет выглядеть следующие образом:. Однако в году в порядок вычислений были внесены некоторые изменения.

В том числе, изменилась и используемая формула для определения собственных оборотных активов. Теперь для получения показателя потребуется выполнить следующие действия:. Осуществление подобных вычислений поможет узнать актуальную информацию по данным.

Помимо изложенной выше формулы, можно воспользоваться ещё одним простым вариантом. Если исходить из него, оборотные средства в балансе — это строка , которая складывается со строкой , от чего отнимается строка Доля оборотных средств в активах компании демонстрирует отношение оборотных средств к общему объему активов организации, в том числе к внешне оборотным средствам.

Для того чтобы вычислить этот показатель используется формула:. Для того чтобы выявить первый показатель, потребуется сложить данные, прописанные в следующих строках бухгалтерского баланса компании:. Уставная политика организации может регламентировать исключение из суммы оборотных активов долгосрочную дебиторскую задолженность, а также не ликвидную дебиторскую задолженность, то есть ту, которая в перспективах может быть не выплачена.

Второй показатель для формулы берётся в бухгалтерском балансе. Он соответствует показателю, который отражен в строке Так как доля оборотных средств в активах — это величина, которую необходимо вычислять, ее нормативное значение будет зависеть от ряда факторов.

Это специфика бизнес-процессов, особенности сегмента рынка, уровень конкурентоспособности предприятия, его величина и масштаб производства. Также благоприятным фактором является рост данной доли при анализе динамики.

Чем выше показатель доли, тем более ликвидными можно назвать активы организации. Соответственно, тем более платежеспособной становится организация с точки зрения выплат по краткосрочным долговым обязательствам.

Представленный показатель может быть важным не только для учредителей предприятия, но и для будущих кредиторов, и для возможных инвесторов.

Общая итоговая стоимость базируется в строке баланса В ней содержится величина остатков средств компании по каждой позиции на начало заданного периода, а также на его окончание.

Среднегодовая стоимость рассчитывается по формуле и анализируется в зависимости от цели исследования. К примеру, подобная аналитика может потребоваться в случае необходимости выяснения размеров остатка имущества в целом, либо по каждой отдельной позиции.

Она помогает выявить динамику стоимости активов, а также сделать выводы о состоянии оборотных фондов. С помощью неё осуществляется расчет следующих показателей:.

Помимо самой оборачиваемости, рассчитывается также длительность одного оборота в днях. Для этого используется формула:.

В случае, если длительность одного оборота уменьшается, это говорит о том, что использование оборотных средств улучшилось. Если необходимо произвести расчёт среднегодовой стоимости какого-то определенного вида имущества, например запасов, необходимо обратиться к соответствующей строке в балансе.

Формула среднегодовой стоимости оборотных средств выглядит следующие образом:. Для тщательной аналитики текущего положения компании требуется оценка не только собственных оборотных средств, но и внеоборотных активов. Внеоборотные активы — это те средства?

Однако без их участия ни одна организация не сможет существовать на рынке. К ним относят следующее:. Если произвести простую оценку внеоборотных активов, то можно сказать, что они представляют собой здания с сооружениями и производственными помещениями, а также складами, земельным участком, на котором они расположены, станками, с помощью которых ведется производство.

Почему представленные субъекты называются внеоборотными активами? Причина кроется в том, что они стабильны. В большинстве своём, они не подвергаются какой-либо масштабной реорганизации. Максимум, это может быть ремонт или незначительные работы по реконструкции.

Впрочем, среди ряда подобных активов есть категории, которые отличаются невысокой стабильностью. Это техника, аппаратура, машины, прочие технические принадлежности и агрегаты. Технические средства часто подвергаются износу — как физическому, так и моральному.

Несмотря на это, они всё равно относятся к внеоборотным активам, потому что по результатам процесса производства не ликвидируются, а остаются в первозданном виде. Это не единственное отличие оборотных средств от внеоборотных активов.

Также существуют следующие различия:. Произвести аналитику в финансовой устойчивости предприятия, продемонстрировав структуру внеоборотных и оборотных активов поможет коэффициент их соотношения.

Они рассчитываются по формуле на основании полученных данных из баланса:. С помощью представленного коэффициента очень удобно контролировать структуру капитала организации, регулируя его оптимальное соотношение. Данный показатель демонстрирует, насколько организация способна поддерживать уровень собственного оборотного капитала и может ли она пополнить оборотные средства при необходимости за счёт использования собственных источников.

Рассчитывается по следующей формуле:. Для расчета собственных оборотных средств от строки баланса отнимается строка Собственный капитал — это строка Данный показатель демонстрирует количество готовых платежам средств в общей сумме активов, которые направляются на погашение краткосрочных долговых обязательств.

Для расчета используется формула:. Если коэффициент мобильности увеличивается, можно судить об увеличении скорости темпов оборачиваемости имущества.

Похожие статьи Собственные оборотные средства Оборотный капитал в балансе, строка Материальные оборотные активы это Оборачиваемость оборотных средств Классификация оборотных средств предприятия.

Похожие статьи Материальные оборотные активы это Собственные оборотные средства Оборотный капитал в балансе, строка Оборачиваемость оборотных средств Классификация оборотных средств предприятия.

Материальные оборотные средства в балансе: анализ использования

Активы организации, как Вы знаете, состоят из внеоборотных и оборотных активов. И те, и другие должны быть отражены в бухгалтерском балансе. В данной статье рассмотрим, что входит в состав оборотных активов, а также в каких строках эти активы отражаются. Для начала отметим, что бухгалтерский баланс входит в состав бухгалтерской отчетности, что установлено пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от Организации за исключением кредитных организаций, государственных муниципальных учреждений должны составлять и представлять в орган государственной статистики, а также в налоговый орган бухгалтерский баланс по форме, утвержденной Приказом Минфина России от

У нас только Яндекс реклама…. В противном случае владельцы обыкновенных акций предпочтут получить дивиденды и используют эти средства на рынке капитала.

Активы компании включают в себя стоимостное выражение ресурсов, которыми обеспечивается производственный процесс предприятия. К активам можно отнести:. Учет активов является обязательным для большинства российских предприятий. Все активы сосредоточены в левой части баланса и разделяются в соответствии с назначением:.

Прочие оборотные активы в балансе — это… — все о налогах

Заемными средствами принято считать полученные от сторонних источников деньги, которые необходимо будет вернуть обратно на определенных условиях. Такие средства служат предприятиям в качестве финансовой поддержки в момент кризиса или другой ситуации, когда не хватает своего капитала. В зависимости от вида организации, предоставившей взаймы денежные ресурсы, их можно разделить на два типа:. Отличие между видами заключается в источнике финансирования. Кредиты могут предоставлять только специализированные организации, то есть банки и другие финансовые организации. Займы может выдать практически любое юридическое и даже физическое лицо. Кредит выдается с целью получения дохода для заимодавца, то есть под денежные проценты. Займы могут быть беспроцентными.

Оборотные средства

Под оборотными средствами подразумеваются активы компании, используемые в деятельности фирмы в течение одного календарного цикла или в процессе одного производственного цикла. Стоимость данных активов полностью переносится на цену готовой продукции или полученные денежные средства фирмы. В бухгалтерском балансе данные об оборотных средствах включаются во II раздел. Строка бухгалтерского баланса включает в себя обобщенную информацию об имеющихся оборотных средствах предприятия, которые не были указаны в предыдущих строках раздела баланса по причине несущественности информации.

Заемные средства — это средства сторонних лиц, привлеченные предприятием на какой-либо срок для использования в своей деятельности.

Под оборотными средствами подразумеваются активы компании, используемые в деятельности фирмы в течение одного календарного цикла или в процессе одного производственного цикла. Стоимость данных активов полностью переносится на цену готовой продукции или полученные денежные средства фирмы. В бухгалтерском балансе данные об оборотных средствах включаются во II раздел.

Прочие оборотные активы

Любое предприятие составляет бухгалтерский баланс, который отражает данные о его хозяйственных средствах активах и их источниках пассивах. Это система сведенных в таблицу показателей, описывающих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату. Сущность баланса состоит в равенстве двух его основных частей: актива и пассива. Это равенство гарантируется тем, что оцениваются одни и те же объекты со стороны вложений и источников.

Чтобы понять, что входит в состав оборотных активов, обратимся к бухгалтерскому балансу. Итак, в состав оборотных активов входят:. Исходя из состава оборотных активов можно сделать вывод, что это наиболее ликвидные активы организации, то есть те, что можно быстро продать и получить денежные средства. А теперь разберемся, по каким счетам необходимо брать данные, чтобы заполнить информацию об оборотных активах в каждой строке бухгалтерского баланса. Собственные оборотные активы — часть активов, которая сформирована за счет собственного капитала организации.

Текущие активы

Основные фонды организации обязательно должны учитываться в ее бухгалтерском балансе. Для этого предусмотрена специальная строка — стоимость основных фондов по балансу В строчке указывается остаточная стоимость всех ОФ организации, сформировавшаяся на конец периода отчета. Для этого из первичной цены ОФ компании, отраженной по 01 счету в дебете, необходимо вычесть размер амортизации, накопленной по ним учитывается на 02 счете в кредите. То есть, в этой строке прописывается разница между дебетовым сальдо 01 счета и кредитовым сальдо 02 счета. Если имело место дооборудование или реконструкция вследствие чего была повышена первоначальная цена объектов , это необходимо прописать в приложениях к бух. То же самое касается и осуществления переоценки имущества. Как правило, ее проводят один раз в год.

Материальные оборотные средства в балансе: анализ использования admin Комментариев к записи Материальные оборотные средства в балансе: анализ использования нет.

Знакомимся со статьями баланса года: их коды и расшифровки. Активы нового баланса стр. Пассивы нового баланса стр.

Бухгалтерская финансовая отчетность форма по КНД Корректировка баланса. Оборачиваемость активов — формула по балансу. Денежные средства на валютном счете в балансе.

Как отражаются основные средства в балансе. Совокупные активы в балансе. Валюта баланса.

Классификацию активов по видам мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Активы организации, как Вы знаете, состоят из внеоборотных и оборотных активов. И те, и другие должны быть отражены в бухгалтерском балансе. В данной статье рассмотрим, что входит в состав оборотных активов, а также в каких строках эти активы отражаются. Для начала отметим, что бухгалтерский баланс входит в состав бухгалтерской отчетности, что установлено пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от

То есть в строке баланса товары отражают по фактической себестоимости. Производственные предприятия указывают в строке фактическую или нормативную себестоимость готовой продукции. Разграничение расходов отчетного периода с расходами будущих, вызвано соблюдением, допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Такие ситуации могут возникнуть в случае необходимости списания: расходов на ремонт если резерв не формируется ; расходов на рекламу, подготовку кадров, представительских расходов и т. Списание расходов будущих периодов на расходы отчетного можно производить равномерно в течение периода, к которому они относятся, или пропорционально объему выпущенной продукции. Незавершенное производство может отображаться на счете 20 или 44, в связи со спецификой компании.

.

Создавать тренд или быть в тренде? «Зеленые» проекты как образ ЭкоЛогичного мышления

ESG-банкинг и экосистемные сервисы, электронные деньги и дистанционное обслуживание – вот основные направления, которые сегодня развивает один из крупнейших банков страны – ОАО «Белинвестбанк». С Председателем Правления Андреем Бриштелевым журнал «Дело» поговорил о том, как продвигается эта сравнительно новая повестка в банковской сфере и почему «зеленое финансирование» будет востребовано. А еще поинтересовался, как соблюсти баланс интересов, и насколько он важен в мире финансов и не только.

– О балансе и равновесии сегодня много рассуждают в свете «глобальной перезагрузки», к которой общество подтолкнула пандемия коронавируса. Бытует мнение, что она дала нам шанс для размышлений и принятия решений о будущем нашего мира. Насколько Вы согласны с этим?

– Вы знаете, мне кажется, чем больше человек ощущает турбулентность во время трансатлантического перелета или в повседневной жизни, следя за событиями в мире, тем сильнее он задумывается о правильности собственных мыслей и поступков. Когда «все хорошо» мы, как правило, об этом не задумываемся. В приоритете у нас другие проблемы. Мы забываем о смысле жизни, ценности того, что нас окружает и кажется обыденным: здоровье, образование, общение с друзьями, взаимоотношения с нашими родными и близкими, красота природы – этот список можно долго продолжать. И самое ужасное – это то, что важность всего этого мы осознаем только тогда, когда что-то случается. Это продолжается довольно давно.

Потребление стало жизненной философией для многих людей. Даже давая оценку поколениям, «миллениалы», Y, Z, «альфа» – мы говорим в первую очередь о том, как они потребляют информацию, продукты, услуги. При этом редко кто вспомнит, что каждое из этих поколений потенциально может после себя оставить: научные открытия, цветущие сады или тонны мусора. Потребление в приоритете. Пандемия нам как раз и напомнила о том, что ресурсы не безграничны, а обыденные вещи – очень ценны. И люди, и бизнес вспомнили, что нам всем есть что терять, а баланс и равновесие важно удерживать не только канатоходцу.

– Как эта ситуация повлияла на работу банка? Какие уроки были из нее извлечены?

– Мы все были поставлены в новые условия, в которых необходимо было продолжать работать, и работать эффективно. Вместе с тем 2020 год не стал для банка каким-то особенным. Думаю, это связано с той трансформацией, которую мы прошли в последние годы. Мы глобально поменяли образ мышления и переключили свой взгляд с того, что будет завтра, на более длительную перспективу – на годы вперед. Именно тогда была принята концепция ЭкоЛогичный банк, которую, возможно, не каждый понял. Осознание ее сути у большинства пришло уже в постпандемический период. 

Поэтому мы не подстраивались под пандемию, а скорее продолжали выстраивать тактику в соответствии с той Стратегией, которая была выбрана банком раньше. Одна из ее составляющих – обширный диджитал-инструментарий, над которым мы планомерно работали, и который было важно вовремя применить. Простой пример – в условиях неблагоприятной эпидемиологической ситуации в 2020 году переход в онлайн финансовых услуг не стал для нас неожиданностью. Технически изменился процесс обслуживания клиентов, многие из них ушли «на удаленку», вне офиса работали и часть сотрудников банка, но мы к этому были готовы. В результате продолжили работать эффективно и безопасно, учитывая при этом интересы кредиторов и вкладчиков. И, конечно, нельзя не отметить, что в этих непростых условиях существенно возросла роль банка как партнера и финансового консультанта.

Благодаря планомерной трансформации мы смогли оперативно отреагировать на внешние вызовы. Прогнозируя для себя потенциальные риски в течение года, мы каждый месяц вносили корректировки в свою работу. И, несмотря на эти особенности периода пандемии, качество работы и уровень предоставляемого сервиса не пострадали. Те задачи, которые перед собой ставили, мы достигли.

– Вы абсолютно правы, экодружественный образ жизни – тренд сегодняшнего дня, вы же его разглядели значительно раньше. Как это удалось сделать?

– Безусловно, все процессы шли изнутри. Прежде всего от внутренних потребностей самих сотрудников, их желания развиваться. Профессиональное развитие основано на постоянном «прокачивании» деловых и личностных качеств. Для этого был создан «Корпоративный университет» банка, где осуществлялось повышение квалификации и приобретение дополнительных «мягких» навыков сотрудниками. Отдельная составляющая обучения в университете – тренинги по эмоциальному интеллекту, стресс-менеджменту, дизайн-мышлению – все те навыки, которые позволяют человеку развиваться как личности, налаживать контакты в коллективе и выстраивать здоровые отношения как с коллегами, так и с партнерами.

Возвращаясь к теме баланса, мы всерьез задумались о том, какое количество ресурсов потребляем, проанализировали нашу деятельность, возможности и перспективы развития в этом направлении. Приняв Экологическую и социальную политику, определили цели, принципы и обязательства банка в области охраны окружающей среды и в социальной сфере. Так что позиционирование ЭкоЛогичный Банк – это глубокая трансформация восприятия окружающего мира как банком, так и каждым сотрудником. Что этому способствовало? Богатые связи с зарубежными партнерами, наработанные за почти тридцатилетнюю историю связи с другими банками, постоянное общение с коллегами и обмен опытом. Но главное, и я в этом убежден, – открытость всему новому и желание меняться самим.

– Насколько глубоко сегодня ESG-принципы проникли во внутренние процессы банка и как это влияет на клиентов?

– «Зеленая» повестка постепенно становится составляющей стратегии развития любого бизнеса. И банки не исключение. Мы одни из первых в банковской сфере нашей страны, кто начал движение в сторону внедрения ESG-принципов – экологического, социального и корпоративного управления, которые в свою очередь стали ответом на задачи по достижению целей устойчивого развития. Фактически, двигаясь в сторону «озеленения» финансовой сферы, мы задали тренд на устойчивость развития.

В целом, тема ESG-банкинга достаточно новая для нашего рынка. От нас она потребовала внедрения новых бизнес-моделей. Особое внимание мы уделили развитию корпоративного управления, основанного на соблюдении норм законодательства и стандартов этики, доверительном общении с клиентами, партнерами, сотрудниками и акционерами Банка. С учетом приоритетных направлений в части ESG-принципов, мы продолжаем совершенствовать внутренние бизнес-процессы. Сейчас, например, банк постепенно переходит на безбумажный документооборот с клиентами. Внутренний процесс в части безбумажного подписания документов работает давно.

Что касается клиентов, продолжаем их вовлекать в ESG-проекты и инициативы. Стимулируем их к экологически ответственному поведению посредством наших экопродуктов, например, платежных карточек на биоразлагаемом пластике. Осуществляем инвестирование в социально значимые проекты, участвуем в спонсорских и благотворительных инициативах.

Имея богатый опыт финансирования «зеленых» проектов, целенаправленно разработали ряд финансовых экопродуктов. Но, вместе с тем, мы посмотрели на понятие «экологичность» и с другой стороны. Значительно расширив его, мы включили сюда быстрые и легкие в использовании сервисы и «логичные» продукты. Так постепенно ЭкоЛогичность стала частью нашей Стратегии, а выстраивание финансовой ЭкоСистемы банковско-клиентского партнерства – целью, к которой мы идем.  

– Действительно, белорусский бизнес за «зеленым» финансированием идет именно в Белинвестбанк. Насколько это востребованные и выгодные инвестиции? Могут ли «зеленые» проекты быть прибыльными?

– В последнее время мы много и часто говорим про ответственные инвестиции или, как еще их называют, инвестиции со смыслом. Вместе с тем, многие эксперты уже сегодня их называют не иначе как «инвестиции в будущее». Это те самые технологии, которые способны изменить мир в лучшую сторону. Самое важное, что стоит за ними, – вовлеченность как компании, так и инвестора, их обоюдное желание быть сопричастным к большим идеям. Как показывает мировая практика, подобные вложения могут одновременно и менять мир, и приносить сверхприбыль. И это не просто слова, а реальные факты, подтвержденные уже нашей практикой.

За последние несколько лет банк профинансировал крупнейшие проекты, связанные с производством экологически чистых материалов и развитием альтернативных источников энергии – гелио- и ветроэенергетики. Если эти проекты существуют, значит это выгодно. На сегодняшний день общая сумма финансирования «зеленых проектов» превысила 70 млн евро. Мы со своей стороны используем не только внутренние источники финансирования, но и средства зарубежных институтов, что позволяет значительно удешевить стоимость реализации таких инициатив.

– Какие из наиболее крупных «зеленых» проектов последнего времени можете назвать?

– Пожалуй, финансирование строительства ветропарка в Лиозненском районе Витебской области в 2019 году, а также самой высокой не только на территории Беларуси, но и на всем пространстве СНГ, ветроэнергетичской установки в Могилевской области. Последняя была запущена в эксплуатацию в начале мая этого года. Ну а самый «свежий» проект, над которым мы сейчас работаем, – финансирование строительства и развития станций дегазации на полигонах для твёрдых бытовых (коммунальных) отходов. Проще говоря – это проект по извлечению и удалению свалочного газа, который образуется в результате разложения органических отходов, захороненных на полигоне. Наличие системы сбора и утилизации биогаза является обязательным требованием при строительстве полигонов в большинстве развитых стран мира. В настоящее время это требование предъявляется и при проектировании полигонов в нашей стране. Реализация данного проекта внесет вклад в текущее развитие альтернативной энергетики в Беларуси и позволит обеспечить еще один источник возобновляемой энергии.

– Андрей Степанович, давайте поговорим о конкуренции в банковской сфере. Насколько она остра, и как отстроиться от соперников на достаточно ограниченном внутреннем рынке?

– Действительно, сегодня только ленивый не говорит об ЭкоСистеме, которую строит. Каждый при этом, вкладывает в это понятие что-то свое, наполняя ее примерно одинаковыми продуктами. Наша отстройка видна невооруженным глазом. Вместе с традиционными банковскими продуктами и услугами мы развиваем ЭкоСистему, созданную для поддержки и развития женского предпринимательства, Образовательную ЭкоСистему. Каждая из них функционирует в рамках общей ЭкоСистемы банка и наполнена уникальными возможностями, за которыми как раз и приходят в Белинвестбанк. Не нужно забывать про ЭкоСистему «Оплати», «зеленое» финансирование для бизнеса и эко-френдли продукты для частных лиц. Направлений, которые развивает Белинвестбанк, достаточно. При этом ЭкоСистема банка наполняется еще и теми продуктами, которые привносят наши партнеры, создавая ее уникальную ценность.

Вместе с тем, я однозначно считаю, что «гонка вооружений» или «соревнования» – называйте это, как вам больше нравится, – все же не про нас. Все должно развиваться естественно и гармонично исходя, в первую очередь, из потребностей наших клиентов. Скажу больше, по моему глубокому убеждению, первыми нужно быть далеко не всегда. Важно соблюдать баланс интересов – в нашем случае клиентов, партнеров и собственных.

– В следующем году Белинвестбанк отметит свое 30-тилетие. Если говорить о перспективах развития, каким Вы видите Белинвестбанк в будущем, к примеру, через 10 лет?

– Возраст человека или организации нужно измерять не количеством прожитых лет, а результатами деятельности, с одной стороны, и перспективами будущего развития – с другой. Пожалуй, это главное. Я уверен в одном: что бы ни произошло за 10 лет, Белинвестбанк будет динамично развиваться и отвечать тем потребностям и запросам, которые озвучат наши партнеры. Какими будут эти запросы – на этот вопрос сегодня я отвечу едва ли. Но убежден, что одним из направлений развития банковской сферы по-прежнему будет дистанционное обслуживание. В формате глобальной ЭкоСистемы, когда в дополнение к банковскому бизнесу мы будем агрегировать услуги и продукты партнеров или в каком-то ином формате, – время покажет.

– Вопрос чего хочет клиент будет по-прежнему главным?

– Это первостепенный вопрос уже сегодня. Давайте с вами порассуждаем, какие лично у вас ожидания от банка, в котором вы обслуживаетесь?

– … Простота и понятность в каналах дистанционного обслуживания, скорость. Очень важна возможность управлять всем из одного приложения. Перевести деньги, заказать такси или билеты в кино или доставку, причем, в любом населенном пункте, где бы ни находился. Сложно сегодня такое реализовать?

– Сейчас вы описываете принцип той самой цифровой финансовый ЭкоСистемы банковско-клиентского партнерства. Когда в одном месте аккумулируется максимальное количество финансовых и нефинансовых возможностей как для человека, получателя услуг, так и для компании, которая их предоставляет. На сегодняшний день на белорусском рынке больше всего вашему запросу соответствует мобильный платежный сервис Оплати, который является частью ЭкоСистемы Белинвестбанка. Если не все, то практически все из перечисленного вами он умеет уже сегодня. В его основе электронные деньги, эмитентом которых выступает банк. Опыт последних лет показал, что мы движемся в правильном направлении, продолжая развивать цифровой бизнес наряду с традиционными: финансовым, розничным, крупным, малым и средним. А электронные деньги, биометрическая информация, искусственный интеллект, облачные технологии и большие данные – все это реалии сегодняшнего дня в финансовой сфере. Они призваны содействовать доступности услуг, ускорять взаимодействие и обеспечивать безопасность, своевременно отвечая потребностям клиентов. В этом направлении мы и движемся, при этом не забывая, что хотим оставить после себя.

Чтение баланса

Баланс компании, также известный как «отчет о финансовом положении», показывает активы, обязательства и собственный капитал (чистую стоимость) компании. Балансовый отчет вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств составляет краеугольный камень финансовой отчетности любой компании.

Если вы являетесь акционером компании или потенциальным инвестором, важно понимать, как структурирован баланс, как его анализировать и как читать.

Как работает бухгалтерский баланс

Балансовый отчет разделен на две части, которые, согласно следующему уравнению, должны равняться или уравновешивать друг друга. Основная формула баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Это означает, что активы или средства, используемые для работы компании, уравновешиваются финансовыми обязательствами компании, а также вложениями в акционерный капитал компании и ее нераспределенной прибылью.

Активы — это то, что компания использует для ведения своего бизнеса, а ее обязательства и собственный капитал — два источника, которые поддерживают эти активы. Собственный капитал, называемый собственным капиталом, в публично торгуемой компании — это сумма денег, первоначально вложенная в компанию, плюс нераспределенная прибыль, и она представляет собой источник финансирования для бизнеса.

Важно отметить, что баланс — это снимок финансового положения компании в определенный момент времени.

Введение в бухгалтерский баланс

Знать типы активов

Оборотные активы

Текущие активы имеют срок службы один год или меньше, что означает, что их можно легко конвертировать в наличные. Такие классы активов включают денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность и запасы.

Денежные средства, наиболее важный из оборотных активов, также включают неограниченные банковские счета и чеки. Эквиваленты денежных средств — это очень безопасные активы, которые можно легко конвертировать в наличные деньги; U.S. Treasuries — один из таких примеров.

Дебиторская задолженность состоит из краткосрочных обязательств клиентов перед компанией. Компании часто продают товары или услуги клиентам в кредит; эти обязательства хранятся на счете текущих активов до тех пор, пока они не будут погашены клиентами.

Наконец, запасы представляют собой сырье, незавершенное производство и готовую продукцию компании. В зависимости от компании точный состав инвентарного учета будет отличаться.Например, производственная фирма будет перевозить большое количество сырья, в то время как розничная фирма не имеет его. Товарно-материальные запасы розничного торговца обычно состоят из товаров, приобретаемых у производителей и оптовых торговцев.

Внеоборотные активы

Внеоборотные активы — это активы, которые нелегко превратить в денежные средства, которые, как ожидается, будут превращены в денежные средства в течение года и / или имеют срок службы более года. Они могут относиться к материальным активам, таким как машины, компьютеры, здания и земля.Внеоборотные активы также могут быть нематериальными активами, такими как гудвил, патенты или авторские права. Хотя эти активы не являются физическими по своей природе, они часто являются ресурсами, которые могут создать или разрушить компанию. –, например, не следует недооценивать ценность торговой марки.

Амортизация рассчитывается и вычитается из большинства этих активов, что представляет собой экономическую стоимость актива в течение срока его полезного использования.

Узнайте о различных обязательствах

На другой стороне баланса — пассивы.Это финансовые обязательства компании перед внешними сторонами. Как и активы, они могут быть как текущими, так и долгосрочными.

Долгосрочные обязательства — это долги и другие недолговые финансовые обязательства, срок погашения которых составляет не менее одного года с даты составления баланса. Краткосрочные обязательства — это обязательства компании, которые должны быть погашены в течение одного года. Сюда входят как краткосрочные заимствования, такие как кредиторская задолженность, так и текущая часть более долгосрочных заимствований, например, последняя выплата процентов по 10-летней ссуде.

Собственный капитал

Акционерный капитал — это первоначальная сумма денег, вложенная в бизнес. Если в конце финансового года компания решает реинвестировать свою чистую прибыль в компанию (после уплаты налогов), эта нераспределенная прибыль будет перенесена из отчета о прибылях и убытках на баланс и на счет собственного капитала акционера. Этот счет представляет собой общую чистую стоимость компании. Чтобы баланс был сбалансированным, общие активы с одной стороны должны равняться общей сумме обязательств плюс акционерного капитала с другой стороны.

Читать бухгалтерский баланс

Ниже приведен пример корпоративного баланса Walmart за 2016 год:

Источник: Walmart.

Как видно из приведенного выше баланса, он разделен на две основные части. Сверху находятся активы, а под ними — обязательства и собственный капитал компании. Также ясно, что этот баланс находится в балансе, где стоимость активов равна совокупной стоимости обязательств и собственного капитала.

Еще один интересный аспект баланса — то, как он организован. Разделы активов и пассивов баланса организованы по текущему счету. Таким образом, что касается активов, счета обычно классифицируются от наиболее ликвидных до наименее ликвидных. Что касается пассивов, счета организованы от краткосрочных до долгосрочных займов и прочих обязательств.

Анализ баланса с коэффициентами

Обладая более глубоким пониманием баланса и того, как он построен, мы можем рассмотреть некоторые методы, используемые для анализа информации, содержащейся в балансе.Основная методика — анализ финансового соотношения.

Анализ финансовых коэффициентов использует формулы, чтобы получить представление о компании и ее операциях. Для баланса использование финансовых коэффициентов (например, отношения долга к собственному капиталу) может дать хорошее представление о финансовом состоянии компании, а также ее операционной эффективности. Важно отметить, что для некоторых коэффициентов потребуется информация из более чем одного финансового отчета, например, из баланса и отчета о прибылях и убытках.

Основными типами коэффициентов, использующих информацию из баланса, являются коэффициенты финансовой устойчивости и коэффициенты активности.Коэффициенты финансовой устойчивости, такие как отношение оборотного капитала и отношения долга к собственному капиталу, предоставляют информацию о том, насколько хорошо компания может выполнять свои обязательства и как эти обязательства используются.

Это может дать инвесторам представление о том, насколько финансово стабильна компания и как она финансирует себя. Коэффициенты активности в основном сосредоточены на текущих счетах, чтобы показать, насколько хорошо компания управляет своим операционным циклом (который включает дебиторскую, товарно-материальную и кредиторскую задолженность). Эти коэффициенты могут дать представление об операционной эффективности компании.

(См. Также: Учебное пособие по соотношению)

Итог

Баланс, наряду с отчетом о доходах и движении денежных средств, является важным инструментом для инвесторов, позволяющим получить представление о компании и ее операциях. Это моментальный снимок счетов компании – за определенный момент времени, охватывающий ее активы, обязательства и собственный капитал.

Цель баланса — дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании в дополнение к отображению того, чем компания владеет и чем должна.Важно, чтобы все инвесторы знали, как пользоваться, анализировать и читать баланс. Балансовый отчет может дать представление или причину инвестировать в акции.

(Инвестиции не могут быть осуществлены без предварительного открытия инвестиционного счета у брокера.)

Основные моменты при анализе баланса

Фундаментальные аналитики, оценивая компанию или рассматривая возможность инвестирования, обычно начинают с изучения баланса. Это связано с тем, что баланс — это моментальный снимок активов и пассивов компании в определенный момент времени, а не распределенный в течение года, как, например, в отчете о прибылях и убытках.

Баланс содержит много важной информации, некоторые из которых более важны, чтобы получить общее представление о состоянии и деятельности компании.

Ключевые выводы

• Баланс компании — это снимок активов и пассивов в определенный момент времени.
• Фундаментальные аналитики сосредотачиваются на балансе при рассмотрении инвестиционной возможности или оценке компании.
• Основные причины, по которым балансы важны для анализа, — это слияния, ликвидация активов, потенциальные инвестиции в компанию или то, является ли компания достаточно стабильной для расширения или погашения долга.
• Многие эксперты считают, что наиболее важными областями баланса являются денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные инвестиции, основные средства и другие крупные обязательства.

Почему балансовые отчеты важны для анализа

Они говорят, что «цифры не лгут», и это больше верно для финансового анализа, чем для чего-либо еще. Балансовые отчеты важны по многим причинам, но наиболее распространенными из них являются: когда рассматривается слияние, когда компании необходимо рассмотреть вопрос о ликвидации активов для поддержки долга, когда инвестор рассматривает позицию в компании и когда компания смотрит внутрь себя, чтобы определить, находятся ли они в достаточно стабильном финансовом положении, чтобы расширяться или начать выплачивать долги.

Многие эксперты считают, что выручка или денежные средства является наиболее важной статьей баланса компании. Другие критические статьи включают дебиторскую задолженность, краткосрочные инвестиции, основные средства и основные обязательства. Три большие категории в любом балансе — это активы, обязательства и капитал.

Важные активы

Все активы следует разделить на оборотные и внеоборотные. Актив считается краткосрочным, если его можно разумно конвертировать в денежные средства в течение одного года.Денежные средства, запасы и чистая дебиторская задолженность — все это важные оборотные активы, поскольку они обеспечивают гибкость и платежеспособность.

Кэш — хедлайнер. Компании, которые приносят много денег, часто хорошо работают, удовлетворяя клиентов и получая деньги. В то время как слишком много наличных может вызывать беспокойство, слишком мало может вызвать множество красных флажков. Тем не менее, некоторым компаниям для работы требуется мало или совсем нет денежных средств, вместо этого они предпочитают инвестировать эти деньги обратно в бизнес, чтобы повысить свой потенциал будущей прибыли.

Важные обязательства

Как и активы, обязательства могут быть краткосрочными или долгосрочными. Краткосрочные обязательства — это обязательства со сроком погашения в течение года. Фундаментальные инвесторы ищут компании с меньшим количеством обязательств, чем активов, особенно по сравнению с денежным потоком. Компании, которые должны больше денег, чем приносят, обычно оказываются в беде.

Общие обязательства включают кредиторскую задолженность, отложенный доход, долгосрочную задолженность и депозиты клиентов, если бизнес достаточно крупный.Хотя активы обычно материальные и немедленные, обязательства обычно считаются столь же важными, поскольку долги и другие виды обязательств должны быть погашены до регистрации прибыли.

Важный капитал

Собственный капитал равен активам за вычетом обязательств, и он показывает, на какую сумму акционеры компании фактически претендуют; инвесторам следует обратить особое внимание на нераспределенную прибыль и оплаченный капитал в разделе капитала.

Оплаченный капитал представляет собой первоначальную сумму инвестиций, уплаченную акционерами в счет их доли владения.Сравните это с дополнительным оплаченным капиталом, чтобы показать премию по акциям, уплаченную инвесторам выше номинальной стоимости. По этим причинам соображения справедливости являются одной из главных проблем, когда институциональные инвесторы и частные финансовые группы рассматривают покупку или слияние бизнеса.

Нераспределенная прибыль показывает сумму прибыли, которую фирма реинвестировала или использовала для выплаты долга, а не распределяла среди акционеров в качестве дивидендов.

Итог

Баланс компании дает огромное количество информации о ее здоровье и деловых отношениях.Бухгалтерский баланс состоит из трех основных разделов: активы, обязательства и капитал.

В зависимости от того, что аналитик или инвестор пытается почерпнуть, разные части баланса дадут разное понимание. При этом одними из наиболее важных областей, на которые следует обратить внимание, являются денежные средства, дебиторская задолженность, рыночные ценные бумаги, а также краткосрочные и долгосрочные долговые обязательства.

Как читать балансовый отчет

Балансовые отчеты позволяют вам быть в курсе финансового состояния вашей компании.Или могут, если вы умеете их читать.

Мы расскажем о различных частях баланса, их значении и о том, как вы можете использовать финансовые коэффициенты для измерения результатов деятельности вашей компании. Кроме того, мы посмотрим на некоторые балансы в действии.

Что такое баланс?

Баланс также называется отчетом о финансовом положении. Он сообщает вам, сколько вы должны другим и сколько другие должны вам. Это также позволяет вам увидеть, что вы и другие инвестировали в компанию.

Когда вы используете финансовые коэффициенты для анализа, бухгалтерский баланс может сказать вам, построен ли ваш бизнес на прочном фундаменте — в состоянии оплачивать счета в крайнем случае; или катание на коньках по тонкому льду — в долгах больше, чем можно оправиться.

Если вы новичок во всем этом, ознакомьтесь с нашим руководством по балансовым отчетам. Когда вы освоитесь, вернитесь сюда, чтобы научиться их читать.

Балансы и прочая финансовая отчетность

Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс является одним из трех основных финансовых отчетов, позволяющих оценить ваше финансовое состояние.

Вот что вносит каждый член трио:

• Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько вы потратили и сколько заработали за определенный период
• Отчеты о движении денежных средств сообщают вам, сколько денежных средств у вас есть за определенный период
• Бухгалтерский баланс показывает, что вы задолжали, что вы должны и сколько вложили

Полное изложение того, как они работают вместе, можно найти в нашем руководстве по финансовой отчетности.

Анатомия бухгалтерского баланса

Ваш бухгалтерский баланс разбит на три части: активы, пассивы и капитал. Вот пример:

Активы хороши — это все ценное, что у вас есть. Денежные средства являются активом, как и инвентарь, оборудование, ценные бумаги (также называемые эквивалентами денежных средств) и дебиторская задолженность (деньги, которые вам должны другие). Есть два типа активов: текущие активы и долгосрочные активы. Вскоре мы рассмотрим оба.

Обязательства менее хороши — это деньги, которые вы должны. Подумайте о долгах по ссудам, счетах, которые вам нужно оплатить, о заработной плате, которую вы должны сотрудникам, — обо всем, что может повредить ваш кошелек. Текущие обязательства и долгосрочные обязательства — это две разновидности, из которых вам нужно выбирать. Подробнее об этом через минуту.

Капитал — это деньги, с которыми должен работать ваш бизнес. Это означает нераспределенную прибыль, а также деньги инвесторов и акционеров. Если вы потратили 1000 долларов на то, чтобы начать дропшиппинг-бизнес, это собственный капитал.Если вы сэкономили 300 000 долларов дохода на своем сервисе по индивидуальному заказу, это тоже справедливость. Акции и облигации компании также являются собственностью.

Уравнение бухгалтерского учета

Уравнение бухгалтерского учета показывает, как связаны активы, обязательства и капитал:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Итак, если ваши общие обязательства достигают 100 000 долларов, а ваш общий капитал составляет 200 000 долларов, у вас есть 100 000 долларов в активах.

Это уравнение важно знать, поскольку оно является основой работы вашего баланса.Если уравнение не складывается — если ваши активы стоят больше или меньше, чем ваши обязательства или капитал, — значит, что-то не так.

Полевое руководство по статьям баланса

Мы немного поговорили о различных разделах вашего баланса. Если вы ознакомились с приведенным выше примером, то увидите, что каждый из этих разделов разбит на отдельные позиции. Эти позиции складываются в ваши общие активы, обязательства и капитал, соответственно.

Статьи в вашем балансе будут зависеть от вашего бизнеса.Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не выпускаете акции, поэтому нет позиции для акций компании. А если вы ведете дропшиппинг, у вас нет инвентаря, поэтому нет позиции для инвентаря.

В этом мини-полевом руководстве описаны наиболее распространенные статьи — те, которые вы, скорее всего, увидите в своем балансе. Некоторые из них говорят сами за себя, некоторые — нет. Прочитав это руководство, вы получите представление о том, какой объем информации может содержать баланс. Предупреждение о спойлере: это много.

Оборотные активы

Оборотные активы, также называемые краткосрочными активами, включают как денежные средства, так и их эквиваленты, которые могут быстро стать денежными средствами. То есть их легко ликвидировать. Это важно, потому что в чрезвычайных финансовых ситуациях компаниям нужны активы, которые они могут быстро конвертировать в наличные.

Наличные на банковских счетах: Холодные наличные, хранящиеся на банковских счетах вашей компании. Самый ликвидный актив из всех.

Дебиторская задолженность: Деньги, которые вам причитаются, например счета-фактуры, которые вы отправляли клиентам.

Краткосрочные инвестиции: Эквиваленты денежных средств, которые вы можете легко ликвидировать, например казначейские векселя или депозитные сертификаты. Это вложения, которые вы планируете продать в течение года.

Сырье: Расходные материалы, используемые для производства ваших продуктов, или продукты, которые все еще находятся в производстве.

Inventory: Ваш магазин товаров для продажи, независимо от того, произведены ли вы их сами или купили у поставщика.

Долгосрочные активы

Долгосрочные активы, также называемые внеоборотными активами, сложнее ликвидировать, чем оборотные активы.Это означает, что вы будете держаться за них дольше и с меньшей вероятностью будете использовать их в случае, если вам нужно будет выплатить долг.

Долгосрочные инвестиции: Финансовые продукты, которые обычно удерживаются более года, включая акции и облигации.

Недвижимость: Земля или здания, которые ваша компания планирует удерживать более года.

Оборудование: Инструменты или оборудование, используемые для деловых операций.

Рыночные ценные бумаги: Ценные бумаги, которые ваша компания может продать.Сюда входят обыкновенные акции, привилегированные акции и облигации.

Нематериальные активы: Активы, трудно поддающиеся количественной оценке, такие как интеллектуальная собственность, включая товарные знаки и патенты, или список клиентов.

Краткосрочные обязательства

Также называемые краткосрочными обязательствами, текущие обязательства — это обязательства, которые вы планируете погасить в течение года.

Счета к оплате: Деньги, которые вы должны, например неоплаченные счета от поставщиков и подрядчиков.

Краткосрочная ссуда: Любая ссуда, подлежащая погашению в течение одного года, например небольшие краткосрочные ссуды или денежные авансы.

Задолженность по кредитной карте: Задолженность по кредитной карте вашей компании.

Выплата процентов: Платежи, которые вы должны платить по ссуде, не обязательно выплачивая основную сумму.

Задолженность по заработной плате: Любые невыплаченные выплаты сотрудникам.

Задолженность по налогам: Задолженность по налогам, которую необходимо погасить в течение года.

Долгосрочные обязательства

Также известные как долгосрочные обязательства, для погашения долгосрочных обязательств потребуется больше года.

Долгосрочные ссуды: Крупные ссуды, погашение которых вы не планируете в ближайшее время.

Задолженность кредитной линии: Задолженность, которую вы накопили по кредитной линии, и не собираетесь погашать ее в течение года.

Собственный капитал

Деньги, вложенные в бизнес, — это капитал. Это включает в себя первоначальные инвестиции, сделанные вами или другими спонсорами, и прибыль, которую вы сохранили для реинвестирования в компанию.

Акции также могут быть частью бизнеса, например акциями, которые вы можете ликвидировать путем продажи.Акции, принадлежащие акционерам, также перечислены, поскольку они вносят вклад в балансовую стоимость вашей компании.

Начальный капитал: Средства, вложенные в бизнес при его запуске.

Нераспределенная прибыль: Доход, который вы откладываете на коммерческие цели, а не на получение дохода собственником.

Розыгрыш владельца бизнеса: Деньги, вычитаемые из капитала для выплаты владельцу или владельцам бизнеса. Записывается в балансе как отрицательное значение.

Собственный капитал: Балансовая стоимость принадлежащих акционерам акций.

Привилегированные акции: Акции, владельцы которых не имеют права голоса в вашей компании, но получают приоритет платежа, то есть им выплачиваются дивиденды раньше, чем владельцам обыкновенных акций.

Обыкновенные акции: Акции, владельцы которых могут голосовать за совет директоров вашей компании. Выплачивает дивиденды после привилегированных акций.

Как анализировать балансы с финансовыми коэффициентами

Итак, ваш баланс в прекрасном состоянии. Много активов и капитала, не много обязательств.Как вы объясните это людям, которые имеют значение, например потенциальным кредиторам и инвесторам?

Финансовые коэффициенты можно рассматривать как сжатые фрагменты информации, описывающие финансовое состояние вашей компании. Отношения между различными числами в вашем балансе — например, ваш общий капитал по сравнению с вашими общими обязательствами — описывают, как работает ваша компания. Отслеживание этих соотношений с течением времени может сказать вам, насколько улучшается ваш бизнес в некоторых областях или где есть возможности для улучшения.

Вы можете заполнить огромную книгу в кожаном переплете всеми эзотерическими соотношениями, которые финансовые консультанты используют для расчета показателей компании. Для простоты и здравого смысла мы рассмотрим три наиболее важных финансовых коэффициента: коэффициент текущей ликвидности, отношение долга к собственному капиталу и коэффициент быстрой ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности

Может ли ваша компания выплатить долги? Коэффициент текущей ликвидности измеряет ликвидность вашей компании — какая ее часть может быть конвертирована в денежные средства и использована для погашения обязательств.Чем выше коэффициент, тем лучше ваше финансовое здоровье с точки зрения ликвидности.

Коэффициент для определения вашего коэффициента текущей ликвидности выглядит следующим образом:

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

Вы должны стремиться поддерживать коэффициент текущей ликвидности 2: 1 или выше. Это означает, что стоимость активов вашей компании в два раза выше, чем ее обязательств. Если бы вам пришлось, вы могли бы выплатить все деньги, которые вы должны, в два раза больше.

Когда коэффициент текущей ликвидности падает ниже 2: 1, ваша ликвидность становится не очень хорошей.А если вы опуститесь ниже 1: 1, вы попадете в горячую воду. Это означает, что у вас недостаточно ликвидности для выплаты долгов.

Вы можете улучшить коэффициент текущей ликвидности, увеличив свои активы или уменьшив свои обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности, также называемый «кислотным тестом», описывает, насколько ваш бизнес способен погасить все свои краткосрочные обязательства денежными средствами и активами, близкими к денежным. В этом случае вы не включаете такие активы, как недвижимость или другие долгосрочные инвестиции.Вы также не включаете оборотные активы, которые сложнее ликвидировать, например запасы. Основное внимание уделяется активам, которые вы можете легко ликвидировать.

Вот как получить коэффициент быстрой ликвидности:

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги + дебиторская задолженность) / текущие обязательства

Если у вас соотношение 1: 1 или лучше, вы сидите хорошо. Это означает, что у вас достаточно быстро ликвидируемых активов, чтобы покрыть все ваши краткосрочные обязательства в крайнем случае.

Отношение долга к собственному капиталу

Подобно коэффициенту текущей ликвидности и коэффициенту быстрой ликвидности, отношение долга к собственному капиталу измеряет отношение вашей компании к долгу.Только в этом случае ключевым значением является ваш общий капитал.

Этот коэффициент показывает, насколько ваша компания зависит от собственного капитала, чтобы продолжать работать, по сравнению с тем, насколько она зависит от внешних кредиторов. Рассчитывается так:

Отношение долга к собственному капиталу = Общая сумма внешних обязательств / Собственник или акционерный капитал

Обычно приемлемым считается соотношение 2: 1. Если соотношение станет больше, у вас начнутся проблемы. Это означает, что ваш бизнес в значительной степени зависит от долгов, что отпугивает инвесторов.Чем выше коэффициент, тем выше вероятность того, что в случае, если вам нужно будет выплатить долг, вы израсходуете все свои доходы и денежные потоки, а инвесторы останутся с пустыми руками.

Примеры анализа баланса

Мы проведем быстрый и простой анализ двух балансовых отчетов, чтобы вы получили хорошее представление о том, как использовать финансовые коэффициенты и измерить эффективность своей компании.

Пример анализа баланса: Annie’s Pottery Palace

Резюме:

Annie’s Pottery Palace, большая гончарная мастерская, хранит значительную часть своих текущих активов в виде оборудования — колес и печей для изготовления гончарных изделий.Дебиторская задолженность играет относительно небольшую роль.

Обязательства немногочисленны — небольшая ссуда на погашение в течение года, некоторая задолженность по заработной плате перед работниками и пара тысяч долларов для выплаты поставщикам.

Annie’s — это ООО с одним участником, у нее нет акционеров, поэтому ее капитал включает только ее первоначальные инвестиции, нераспределенную прибыль и выигрыш Энни (4000 долларов США).

Анализ соотношения:

Коэффициент текущей ликвидности: 22000/7000 = 3,14: 1

Коэффициент текущей ликвидности Энни очень хороший.При необходимости ее оборотные активы могли погасить ее текущие обязательства более чем в три раза.

Коэффициент быстрой ликвидности: 6000/7000 = 0,85: 1

Однако ее коэффициент быстрой ликвидности не выглядит таким уж крутым. Сейчас Энни сидит чуть ниже 1: 1, а это значит, что она не сможет быстро выплатить долг.

Отношение долга к собственному капиталу: 7000/15000 = 0,46: 1

Соотношение долга к собственному капиталу Энни выглядит неплохо. У нее более чем в два раза больше собственного капитала, чем у нее внешних обязательств, а это означает, что она может легко погасить весь свой внешний долг.

Окончательный анализ:

Энни может с комфортом покрыть все свои обязательства — до тех пор, пока мы не исключим из виду ее активы, связанные с оборудованием. Большая часть ее активов вложена в оборудование, а не в активы, которые можно быстро получить. Имея это в виду, она могла бы стремиться к увеличению своих легко ликвидируемых активов, сохраняя больше наличных денег на расчетном счете компании.

При этом капитал ее владельца более чем способен покрыть ее долг, поэтому решить эту проблему не составит труда.Было бы разумно, если бы Энни позаботилась об этом, прежде чем подавать заявку на ссуду или привлекать инвесторов.

Пример анализа баланса: Bill’s Book Barn LTD.

Резюме:

Многие активы Билла привязаны к инвентарю — его большая коллекция книг. Остальное в основном составляют долгосрочные инвестиции и нематериальные активы. (Книжный сарай Билла известен среди коллекционеров редких руководств по вязанию мух; бизнес-консультант оценил свой список преданных постоянных клиентов в 10 000 долларов.)

У него не так много обязательств по сравнению с его активами, и все они краткосрочные. Это означает, что ему нужно будет выплатить эти 17000 долларов в течение года.

Наконец, поскольку Билл зарегистрирован, он выпустил акции своего бизнеса своему брату Гарту. В настоящее время Garth владеет долей в 12 000 долларов, что немного меньше половины его общего капитала.

Анализ соотношения

Коэффициент текущей ликвидности: 30,000 / 17,000 = 1,76: 1

Поскольку долгосрочные инвестиции и нематериальные активы сложно ликвидировать, они не включаются в оборотные активы — это означает, что у Билла есть активы на сумму 30 000 долларов, которые он может более или менее легко использовать для покрытия своих обязательств.Его соотношение 1,76: 1 невелико — не оставляет много места для маневра, если он хочет погасить свои обязательства. Но это тоже не ужасно — он просто стесняется здорового соотношения 2: 1.

Коэффициент быстрой ликвидности: 7000/17000 = 0,41: 1

Коэффициент быстрой ликвидности Билла довольно ужасен — он не успевает погасить свои обязательства наличными и их эквивалентами, что ставит его в затруднительное положение, если ему нужно как можно скорее погасить этот долг.

Отношение долга к собственному капиталу: 17000/15000 = 1.13: 1

Если принять во внимание доход его владельца в 13 000 долларов, то собственный капитал Билла составит всего 15 000 долларов, что меньше его долга в 17 000 долларов. Помните, что приемлемое соотношение долга к собственному капиталу составляет 2: 1. Билл не соответствует требованиям; если бы ему пришлось быстро выплатить все свои долги, его капитал не покрыл бы их, и ему нужно было бы потратить деньги на прибыль своей компании. Это делает его бизнес непривлекательным для потенциальных инвесторов. Если он не изменит курс, у Билла будут проблемы с финансированием своего бизнеса в будущем.

Сводный анализ

Коэффициенты Билла не очень хорошие, но есть надежда. Если он начнет ликвидировать некоторые из своих долгосрочных инвестиций сейчас, он может поднять коэффициент текущей ликвидности до 2: 1, что означает, что он будет в хорошем положении, чтобы расплачиваться по обязательствам своими оборотными активами.

Для улучшения его коэффициента быстрой ликвидности потребуется больше работы. Многие активы Билла привязаны к инвентарю. Если бы он мог конвертировать часть этого инвентаря в наличные, он мог бы улучшить свою способность быстро выплачивать долги в чрезвычайной ситуации.Он может захотеть взглянуть на свой инвентарь и посмотреть, что он может ликвидировать. Может, у него полки полны книг, которые годами пылятся. Если он сможет продать их другому книготорговцу в большом количестве, возможно, ему удастся собрать 10 000 долларов наличными, чтобы стать более финансово стабильным.

Наконец, если он не улучшит соотношение долга к собственному капиталу, брат Билла Гарт — единственный человек, который когда-либо будет инвестировать в его бизнес. Ситуацию можно было бы значительно улучшить, если бы Билл уменьшил свою ставку на 13 000 долларов.К сожалению, он пристрастился к сбору чрезвычайно редких справочников 18 века по бухгалтерскому учету. Пока он не сможет взять под контроль свою библиофилию, его капитал будет продолжать страдать.

–

Балансы

могут рассказать вам много информации о вашем бизнесе и помочь вам стратегически спланировать, чтобы сделать его более ликвидным, финансово стабильным и привлекательным для инвесторов. Но если вы не используете их вместе с отчетами о прибылях и убытках и отчетами о движении денежных средств, вы получите только часть общей картины.Узнайте, как они работают вместе, из нашего полного руководства по финансовой отчетности.

Как капитальные вложения отражаются в балансе? | Малый бизнес

Фрейзер Шерман Обновлено 5 марта 2019 г.

Баланс вашего бизнеса показывает, сколько стоит ваша компания, сколько она должна и сколько у вас осталось бы, если бы вы выплатили долги сегодня. Капитальные вложения, такие как земля или автомобили, которые покупает ваша компания, являются частью капитала бизнеса. Они влияют на баланс, но вы включаете эти вложения со всеми своими активами.

Балансовый отчет

Балансовый отчет — это финансовый отчет, основанный на уравнении, согласно которому общие активы компании равны сумме ее обязательств и собственного капитала. Активы компании указываются на одной стороне листа, а обязательства и собственный капитал — на другой. Точный набор статей, перечисленных в балансе, зависит от бизнес-операций вашей компании, но может включать:

• Активы : все, чем владеет ваш бизнес, например, наличные деньги, автомобили, производственное оборудование, компьютеры, инвентарь, дебиторская задолженность и прочее. в противном случае компания владеет
  
• Обязательствами : Кредиторская задолженность, долгосрочные ссуды и прочие долги
  
• Собственный капитал : Стоимость инвестиций владельца
  

Предположим, у вас есть индивидуальное предприятие.Ваши общие активы составляют 61 000 долларов, а ваши обязательства — 15 000 долларов. Ваш капитал в компании составляет 46 000 долларов, это оставшаяся стоимость активов, если вы выплатите долг. Собственный капитал такой же, если у вас есть товарищество или вы продаете акции, но собственный капитал каждого отдельного владельца меньше.

Анализ баланса показывает инвесторам или кредиторам, какая часть стоимости вашей компании погашена долгами.

Деловые капитальные вложения

Капитальные вложения — это суммы денег, которые вы вкладываете в свой бизнес для получения прибыли в будущем.Вы, вероятно, надеетесь, что все вложенные вами деньги принесут прибыль, но бухгалтеры отделяют оплату повседневных счетов от капитальных вложений, например:

• Земля
  
• Здания и модернизация зданий
  
• Денежные средства, вложенные в акции или просто проценты -консольный счет
  
• Покупка небольшой компании
  

Деньги, потраченные на материальные активы, срок службы которых превышает один год, известны как капитальные затраты.

Финансовая отчетность

Ваши капитальные затраты и другие инвестиции уменьшаются на вашем балансе.Однако у вас нет отдельной записи «капитальные вложения», которая суммирует их все.

Предположим, ваши инвесторы вложили 100 000 долларов в покупку земли под новый завод и 25 000 долларов на автофургон. Добавьте это к 61 000 долларов, и ваши чистые активы увеличатся до 186 000 долларов. Вы бы включили его в активы баланса в разделе «Основные средства». С другой стороны, собственный капитал вырастет на 125 000 долларов. Если вы взяли ссуду для совершения покупок, собственный капитал остался бы прежним, и вы добавили бы 125 000 долларов к обязательствам в виде долгосрочного долга.

Вы также указываете капитальные затраты как инвестиционную деятельность в отчете о движении денежных средств.

Баланс — определение и примеры (активы = обязательства + капитал)

Что такое баланс?

Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных утверждения являются и являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Изображение: Курс финансового анализа CFI

Таким образом, баланс разделен на две части (или разделы).В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства. Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс.Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Заводы, основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.

Пример баланса

Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon.Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

Пример: баланс amazon.com

Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое представление о том, как работают балансы.

Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Собственный капитал Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные позиции в соответствии с ea

Шаблон баланса

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы расширить свои финансовые знания!

Как структурирован баланс

Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь незначительные различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».

Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

Оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты

Наиболее ликвидные из всех активов, денежные средства, отображаются в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются для долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты они включают в сноски к балансу.

Accounts ReceivableAccounts ReceivableAccounts Receivable (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают

Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые приводят к расходам по безнадежным долгам).По мере того, как компании возвращают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.

Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые

Запасы включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или

Внеоборотные активы

Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,

«Основные средства» (также известные как основные средства) захватывают материальные основные средства компании.Эта статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.

Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы

Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть или не поддаются идентификации.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.

Краткосрочные обязательства

Счета к оплатеСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:

Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свою AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.

Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью

. Включает обязательства, не относящиеся к AP, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.

Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения

. Этот счет может или не может быть объединен вместе с вышеуказанным счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.

Долгосрочные обязательства

Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций

Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.

Долгосрочная задолженность График задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе текущих обязательств).Этот счет является производным от графика долга График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

Акционерный капитал

Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, складочный или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией.

Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.

Нераспределенная прибыль

Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.

Как балансовый отчет используется в финансовом моделировании?

Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Как правило, аналитик может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом по отношению к нескольким другим счетам в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.

Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. Стоимость основных средств равна капитальным затратам за вычетом амортизационных отчислений. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.

Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.

Важность баланса

Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам. Его можно рассматривать отдельно или в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.

Четыре важных показателя финансовых результатов включают:

1. Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности.Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства. Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
2. Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — это обычные способы оценки левериджа в балансе.
3. Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках в сочетании с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала для бизнеса — это время, необходимое для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом текущих показывают, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
4. Нормы прибыли — Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, при котором годовая прибыль компании (чистая прибыль) делится на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов и формулы ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это показатель рентабельности или эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).

Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

Видео-пояснение к балансу

Ниже приведено видео, в котором быстро рассматриваются ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно .

Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !

Узнать больше о финансовой отчетности

CFI является официальным глобальным поставщиком услуг финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® CFI — аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! обозначение. Чтобы продолжить обучение и продвинуться по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или
• Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания показывает их в
• Трех финансовых отчетахТри финансовых отчетах Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных отчета:
• Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство

Бухгалтерский баланс | Безграничный учет

Определение баланса

Баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату.

Цели обучения

Укажите цель баланса и узнайте, какие счета появляются в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Баланс суммирует активы, обязательства и акционерный капитал предприятия.
• Балансовый отчет подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени.
• Бухгалтерский баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.
• Баланс показывает уравнение бухгалтерского учета в балансе. Активы компании должны равняться их обязательствам и собственному капиталу.

Ключевые термины

• обязательство : Обязательство, долг или ответственность перед кем-либо.
• актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
• Балансовый отчет : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет, иногда называемый отчетом о финансовом положении, перечисляет активы, обязательства и акционерный капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Два других утверждения относятся к определенному периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Балансовый отчет : Если в финансовом отчете за предыдущий год обнаружена ошибка, необходимо внести исправление и перевыпустить финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс — это официальный документ, который соответствует стандартному бухгалтерскому формату и показывает одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете применять определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний.

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форма счета (горизонтальное представление) и форма отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата — вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счета размещаются в пяти разделах:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

1. Оборотные активы (краткосрочные): объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года

2. Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера

3. Краткосрочные обязательства (краткосрочные): обязательства со сроком погашения в течение одного года

4. Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года

5.Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Представление счета

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные). Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно, поэтому они используются как синонимы.

В каждом из трех сегментов баланса будет много счетов, в которых задокументирована стоимость каждого из них. Такие счета, как денежные средства, товарно-материальные запасы и имущество, находятся на стороне активов баланса, а на стороне пассивов есть такие счета, как кредиторская задолженность или долгосрочная задолженность. Точные счета в балансе будут отличаться в зависимости от компании и отрасли.

Составные части баланса

Балансовая связь выражается как; Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Цели обучения

Разграничение трех балансовых счетов активов, обязательств и собственного капитала

Основные выводы

Ключевые моменты

• Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.
• Обязательства — это долги предприятия, которые часто возникают для финансирования его деятельности.
• Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами.

Ключевые термины

• обязательства : Вероятные будущие жертвы экономической выгоды, возникающие из текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в результате прошлых операций или событий.
• Активы : Ресурс с экономической стоимостью, которым владеет или контролирует физическое лицо, корпорация или страна, ожидая, что он принесет выгоду в будущем.
• собственный капитал : Доля участия в компании, определяемая путем вычитания обязательств из активов.

Составляющие баланса

Бухгалтерский баланс содержит отчеты об активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено. Их также называют ресурсами бизнеса, некоторые примеры активов включают дебиторскую задолженность, оборудование, имущество и запасы. Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.

Обязательства — это долги компании перед другими лицами — кредиторами, поставщиками, налоговыми органами, сотрудниками и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Бизнес берет на себя многие из своих обязательств, покупая предметы в кредит для финансирования своих бизнес-операций.

Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее владельцами или акционерами (капитал), которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей прибылью на их инвестиции.

Фундаментальные отношения

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Значение этого уравнения очень важно. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании.

Использование баланса

Балансовый отчет предприятия представляет собой моментальный снимок его финансового состояния в определенный момент времени.

Цели обучения

Приведите примеры использования баланса внутренними и внешними пользователями

Основные выводы

Ключевые моменты

• Баланс используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.
• Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации.
• Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.

Ключевые термины

• ликвидность : способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов.

Использование баланса

Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.

Использование баланса : Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Анализ финансовой отчетности руководством в первую очередь относится к частям компании. Используя этот подход, руководство может планировать, оценивать и контролировать операции внутри компании.Руководство получает любую информацию о деятельности компании, запрашивая специальные отчеты. Он использует эту информацию, чтобы принимать трудные решения, например, каких сотрудников уволить, а когда расширять операции.

Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, отчет о движении денежных средств и пояснительные примечания, прилагаемые к финансовой отчетности.

Пользователи финансовой отчетности должны обращать особое внимание на пояснительные примечания или финансовый обзор, предоставляемый руководством в годовых отчетах. Эта неотъемлемая часть годового отчета дает представление о масштабах бизнеса, результатах операций, ликвидности и капитальных ресурсах, новых стандартах бухгалтерского учета и данных о географических регионах.

Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации. Эта информация раскрывает значительную взаимосвязь между данными и тенденциями в тех данных, которые оценивают прошлые результаты и текущее финансовое положение компании. Информация показывает результаты или последствия предыдущих управленческих решений. Кроме того, аналитики используют эту информацию для составления прогнозов, которые могут иметь прямое влияние на решения, принимаемые пользователями финансовой отчетности.

Обоснование баланса

Бухгалтерский баланс — особенно полезный инструмент, когда дело доходит до обоснования различных счетов. Обоснование балансового отчета — это бухгалтерский процесс, проводимый предприятиями на регулярной основе для подтверждения того, что балансы, хранящиеся в первичной системе учета, согласованы (сбалансированы) с балансовыми и операционными записями, хранящимися в той же или вспомогательной подсистеме. Он включает в себя несколько процессов, включая выверку (на уровне транзакций или на уровне баланса) учетной записи, процесс проверки выверки и любой соответствующей подтверждающей документации, а также формальную сертификацию (подписание) учетной записи в заранее определенной форме, управляемой по корпоративной политике

Обоснование баланса — важный процесс, который обычно выполняется ежемесячно, ежеквартально и в конце года.Результаты помогают управлять нормативными обязательствами организации по составлению балансовых отчетов. Исторически обоснование было полностью ручным процессом, управляемым электронными таблицами, электронной почтой и ручным мониторингом и отчетностью. В последние годы были разработаны программные решения, обеспечивающие уровень автоматизации, стандартизации и улучшенного контроля процесса подтверждения или сертификации. Эти решения подходят для организаций с большим объемом счетов и / или персонала, участвующего в процессе подтверждения, и могут использоваться для повышения эффективности, повышения прозрачности и снижения рисков.

Составление баланса

Балансовые отчеты состоят из одной или двух колонок, в первую очередь активов, за которыми следуют обязательства и чистая стоимость.

Цели обучения

Определите элементы правильно оформленного баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы обычно готовятся на конец отчетного периода, например на конец месяца, квартала или года.
• Оборотные активы, наиболее часто используемые малым бизнесом, — это денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
• Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Ключевые термины

• Запасы : Запасы включают товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.
• Основные средства : Активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств.Они не предназначены для перепродажи.
• амортизация : амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной закупочной цены для учета износа актива.

Как подготовить бухгалтерский баланс

Подготовка баланса : Как подготовить баланс.

Все балансы имеют один и тот же формат: когда используются две колонки, активы находятся слева, обязательства — справа, а чистая стоимость — ниже обязательств.Когда используется один столбец, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость. Балансовые отчеты обычно составляются на конец отчетного периода.

Оборотные активы

Для начала сконцентрируйтесь на оборотных активах, которые чаще всего используются малым бизнесом: денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Наличные деньги включают наличные деньги в кассе, в банке и мелкую наличность. Дебиторская задолженность — это то, что вам задолжали клиенты. Чтобы сделать это число более реалистичным, следует вычесть сумму из дебиторской задолженности в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть самым крупным оборотным активом. В балансе стоимость запасов — это стоимость, необходимая для их замены, если запасы были уничтожены, утеряны или повреждены. Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны в качестве оборотных активов, потому что они представляют собой предмет или услугу, которые были оплачены, но не были использованы или потреблены. Примером предоплаты является последний месяц аренды, которая могла быть внесена в качестве залога.Предоплаченные расходы будут учитываться как актив до тех пор, пока они не будут использованы. Предоплаченные страховые взносы — еще один пример предоплаты. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами. В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в строке, называемой «общие текущие активы». ”

Основные средства

Основные средства — это активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств. Они не предназначены для перепродажи.Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств, потому что большинство малых предприятий создаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и приспособления, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества), производственные машины, оборудование и любые другие предметы, ожидаемый срок службы которых измеряется годами.Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации — это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышения стоимости. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива.

Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации. «Прочие активы» — это категория основных средств. Прочие активы, как правило, представляют собой нематериальные активы, такие как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

Обязательства — требования кредиторов к активам предприятия. Это долги предприятия. Есть два типа обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения. Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате обычно подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, которое появляется в балансе.

Краткосрочные обязательства включают:

• Кредиторская задолженность
• Векселя к оплате банкам (или другим лицам)
• Начисленные расходы (например, заработная плата)
• Налоги к уплате
• Текущая сумма к оплате в рамках годовой части долгосрочной задолженности
• Любые другие обязательства перед кредиторами, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса

Текущие обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к оплате банкам и начисленные налоги на заработную плату.Кредиторская задолженность — это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили. Векселя к оплате — это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев. Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания баланса.

Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Долгосрочные обязательства — это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом в течение более одного года с даты составления баланса.Это может включать стартовое финансирование от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Временная классификация

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства в балансе пересчитываются в доллары США по текущему обменному курсу.

Цели обучения

Определите, когда было бы необходимо использовать временной метод в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к получению прибыли или убытка от переоценки.
• Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить.
• Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Ключевые термины

• перевод : Использует обменные курсы, основанные на временных активах. Приобретенные или понесенные обязательства являются обязательными.
• Временной метод : Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу.

Классифицированный баланс

«Классифицированный» означает, что балансовые счета представлены в отдельных группах, категориях или классификациях. В большинстве бухгалтерских балансов активы и обязательства компании классифицируются по отдельным группам, таким как текущие активы, основные средства, текущие обязательства и т. Д. Эти классификации делают баланс более полезным

Временной метод

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу. Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к переоценке прибыли или убытка.

Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить. Повторное измерение требует применения временного метода.Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Временная классификация : Пересчет в доллары США.

Перевод

Требуется метод пересчета иностранной валюты, в котором используются обменные курсы, основанные на времени приобретения или возникновения активов и обязательств. Используемый обменный курс также зависит от используемого метода оценки. Активы и обязательства, оцениваемые по текущим затратам, используют текущий обменный курс, а те, которые используют исторические обменные курсы, оцениваются по исторической стоимости.

При использовании временного метода любые приносящие доход активы, такие как запасы, основные средства, регулярно обновляются для отражения их рыночной стоимости. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета, включаются непосредственно в текущий консолидированный доход. Это приводит к нестабильности консолидированной прибыли.

Активы

Активы на балансе классифицируются на оборотные активы и внеоборотные активы. Активы находятся в левой части баланса.

Цели обучения

Набросок раздела активов баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В балансе активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.
• Оборотные активы — это те активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, выплаченных в течение года.
• Внеоборотный актив не может быть легко конвертирован в денежные средства. К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы.

Ключевые термины

• ликвидность : Доступность денежных средств в краткосрочной перспективе: способность обслуживать краткосрочную задолженность.

Бухгалтерский баланс

Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В левой части баланса активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.

Балансовый отчет : Образец внутреннего баланса (DBS), на который следует ссылаться в системе учета внутреннего благосостояния (DWBA)

Оборотные активы

Оборотный актив в балансе — это актив, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, которые будут выплачены в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты — это наиболее ликвидные активы в составе активов баланса компании. Эквиваленты денежных средств — это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.Эквиваленты денежных средств отличаются от других инвестиций своим краткосрочным существованием; срок их погашения составляет 3 месяца, тогда как краткосрочные инвестиции составляют 12 месяцев или меньше, а долгосрочные инвестиции — это любые инвестиции, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Большинство производственных организаций обычно делят свои запасы на:

• сырье — материалы и комплектующие, предназначенные для использования при производстве продукции,
• незавершенное производство (WIP) — материалы и компоненты, которые начали преобразовываться в готовую продукцию,
• готовой продукции — товары, готовые к продаже покупателям, и
• товаров для перепродажи — возвращенные товары, подлежащие продаже.

Расходы будущих периодов или предоплата, предоплата (во множественном числе, часто предоплата) — это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.Например, если контракт на обслуживание оплачивается ежеквартально вперед, в конце первого месяца периода два месяца остаются в качестве отложенных расходов. В отсроченных расходах досрочный платеж сопровождается соответствующими признанными расходами в последующем отчетном периоде, и такая же сумма вычитается из предоплаты.

Внеоборотные активы

Внеоборотный актив — это термин, используемый для учета активов и имущества, которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы.К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость (например, недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей), нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы, которые живые растения или животные.

Основные средства обычно включают такие объекты, как земля и здания, автотранспортные средства, мебель, офисное оборудование, компьютеры, приспособления и оборудование, а также установки и оборудование. Они часто получают благоприятный налоговый режим (амортизационные отчисления) в отношении краткосрочных активов.

Нематериальные активы определяются как идентифицируемые немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически. Они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Существуют две основные формы нематериальных активов — юридических нематериальных активов (таких как коммерческая тайна (например, списки клиентов), авторские права, патенты и товарные знаки) и конкурентоспособных нематериальных активов (например, интеллектуальная деятельность (ноу-хау, знания), сотрудничество деятельности, деятельности по усилению и структурной деятельности).Нематериальный актив «гудвил» отражает разницу между чистыми активами фирмы и ее рыночной стоимостью; сумма сначала записывается во время приобретения. Дополнительная стоимость фирмы, превышающая ее чистые активы, обычно отражает репутацию компании, кадровый резерв и другие атрибуты, которые отделяют ее от конкурентов. Деловая репутация должна ежегодно проверяться на обесценение и корректироваться, если рыночная стоимость фирмы изменилась.

Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, представляют собой вложения с долей участия 20-50% в других компаниях.Инвестор сохраняет такие акции в качестве актива на балансе. Пропорциональная доля инвестора в чистой прибыли ассоциированной компании увеличивает инвестиции (а чистый убыток уменьшает инвестиции), а пропорциональная выплата дивидендов уменьшает их. В отчете о прибылях и убытках инвестора пропорциональная доля чистой прибыли или чистого убытка объекта инвестиций отражается отдельной строкой.

Обязательства и капитал

Баланс содержит подробную информацию об обязательствах компании и собственном капитале.

Цели обучения

Примените бухгалтерское уравнение для создания баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
• Собственный капитал — это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
• Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, собственные акции, опционы на акции и резервы.

Ключевые термины

• Привилегированные акции : Акции с дивидендами, обычно фиксированными, которые выплачиваются из прибыли до того, как могут быть выплачены какие-либо дивиденды по обыкновенным акциям. Он также имеет приоритет перед ликвидируемыми обыкновенными акциями.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

• Любые заимствования от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение короткого или длительного времени;
• Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию;
• Обязанность или ответственность, которые обязывают организацию перед другим, оставляя мало или совсем не оставляя усмотрению избегать урегулирования; и,
• Операция или событие, обязывающее организацию, которая уже произошла.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал: «» Уравнение бухгалтерского учета — это математическая структура баланса.

Уравнение бухгалтерского учета : Активы = Обязательства + Собственный капитал

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал — это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает ответственность для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов: это уравнение бухгалтерского учета. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственника в бизнесе.

В финансовом учете собственный капитал состоит из чистых активов предприятия.Чистые активы — это разница между совокупными активами предприятия и всеми его обязательствами. Собственный капитал отображается в балансе, одном из четырех основных финансовых отчетов.

Активы предприятия включают как материальные, так и нематериальные объекты, такие как торговые марки, репутация или гудвил. Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Общие изменения капитала рассчитываются следующим образом:

Собственный капитал (остаток на конец года) = Собственный капитал (остаток на начало года) +/- изменения обыкновенных или привилегированных акций и прирост капитала +/- чистая прибыль / убыток (чистая прибыль / убыток, полученный в течение периода) — дивиденды. Дивиденды обычно представляют собой денежное распределение прибыли между наличными акционерами, и они отражаются как уменьшение на счете нераспределенной прибыли, отраженное в разделе капитала.

Ликвидность

Ликвидность, способность бизнеса платить по обязательствам, может быть оценена с использованием различных коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности и т. Д.

Цели обучения

Рассчитайте ликвидность компании с помощью различных методов.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Ликвидность означает способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов и самих таких активов. Для активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.
• Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.Основные категории активов обычно указываются первыми, как правило, в порядке ликвидности.
• Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности, а именно коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент операционного денежного потока и коэффициент ликвидности (кислотный тест).

Ключевые термины

• эквиваленты денежных средств : Отсроченный расход или предоплата, предоплата, во многих случаях предоплата — это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.
• Коэффициент ликвидности : оценка доступности денежных средств для выплаты долга

В бухгалтерском учете ликвидность (или бухгалтерская ликвидность) — это мера способности должника выплатить свои долги при наступлении срока их погашения. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. Деньги или наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, и их можно немедленно использовать для выполнения экономических действий, таких как покупка, продажа или выплата долга, для удовлетворения насущных потребностей и потребностей.Далее следуют эквиваленты денежных средств, краткосрочные инвестиции, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.

Ликвидность также относится как к способности бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов, так и к самим таким активам. Для самих активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.

Ликвидность : Месячная ликвидность бизнеса по производству органических овощей

Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности.К ним относятся следующие:

• Коэффициент текущей ликвидности, который является самым простым показателем и рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Значение более 100% является нормальным для небанковской корпорации. Однако некоторые оборотные активы труднее продать по полной стоимости в спешке.
• Коэффициент быстрой ликвидности, который рассчитывается путем вычета запасов и предоплаты из оборотных активов и последующего деления на текущие обязательства — это дает меру способности погашать текущие обязательства из активов, которые можно легко продать.
• Коэффициент операционного денежного потока можно рассчитать путем деления операционного денежного потока на текущие обязательства. Это указывает на способность обслуживать текущий долг за счет текущего дохода, а не за счет продажи активов.
• Коэффициент ликвидности (кислотный тест) — это коэффициент, используемый для определения ликвидности хозяйствующего субъекта. Коэффициент ликвидности выражает способность компании погашать краткосрочных кредиторов из общей суммы денежных средств. Коэффициент ликвидности является результатом деления общей суммы денежных средств на краткосрочные займы.Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами. Если значение больше 1,00, это означает полное покрытие. Формула следующая: LR = ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

Оборотный капитал

Оборотный капитал — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации и другого лица.

Цели обучения

Обсудите, почему оборотный капитал является важным показателем для бизнеса.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.
• Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и запасы.
• Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток. Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Ключевые термины

• операционная ликвидность : способность компании или физического лица быстро конвертировать активы в наличные деньги с целью оплаты операционных расходов.
• дефицит : сумма, на которую расходы превышают доходы

Оборотный капитал (сокращенно WC) — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации или другого юридического лица, включая правительственное учреждение. Наряду с основными фондами, такими как машины и оборудование, оборотный капитал считается частью оборотного капитала.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Это вывод оборотного капитала, который обычно используется в таких методах оценки, как дисконтированные денежные потоки (DCF). Если оборотные активы меньше текущих обязательств, у предприятия имеется дефицит оборотного капитала, также называемый дефицитом оборотного капитала. Увеличение оборотного капитала указывает на то, что предприятие либо увеличило оборотные активы (увеличило свою дебиторскую задолженность или другие оборотные активы), либо уменьшило текущие обязательства — например, рассчиталось с некоторыми краткосрочными кредиторами.

Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение. Эти счета представляют собой области бизнеса, на которые менеджеры оказывают наиболее непосредственное влияние: дебиторская задолженность (оборотные активы), запасы (оборотные активы) и кредиторская задолженность (текущие обязательства). Текущая часть долга (подлежащая выплате в течение 12 месяцев) имеет решающее значение, поскольку представляет собой краткосрочное требование к оборотным активам и часто обеспечивается долгосрочными активами. Распространенными видами краткосрочной задолженности являются банковские ссуды и кредитные линии.

Компания может быть наделена активами и прибыльностью, но испытывать недостаток в ликвидности, если ее активы не могут быть легко конвертированы в наличные. Решения, касающиеся оборотного капитала и краткосрочного финансирования, называются управлением оборотным капиталом. Сюда входит управление отношениями между краткосрочными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами. Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток для покрытия как краткосрочной задолженности с наступающим сроком погашения, так и предстоящих операционных расходов.Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Управление запасами предназначено для определения уровня запасов, который обеспечивает бесперебойное производство, но снижает вложения в сырье — и минимизирует затраты на повторный заказ — и, следовательно, увеличивает денежный поток.

Управление дебиторами включает определение соответствующей кредитной политики, то есть условий кредитования, которые будут привлекать клиентов, таким образом, чтобы любое влияние на денежные потоки и цикл конвертации денежных средств было бы компенсировано увеличением выручки и, следовательно, рентабельности капитала.

Краткосрочное финансирование требует определения соответствующего источника финансирования с учетом цикла конвертации денежных средств: в идеале инвентаризация финансируется за счет кредита, предоставленного поставщиком; однако может потребоваться банковский кредит (или овердрафт).

Управление денежными средствами включает определение остатка денежных средств, что позволяет предприятию покрывать повседневные расходы, но снижает затраты на хранение денежных средств.

Отчет о движении денежных средств : Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) показывает относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании.

Цели обучения

Определите различные методы расчета отношения заемного капитала к собственному капиталу.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо.
• Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к той или другой — частично субъективное решение.
• Формула отношения долга к собственному капиталу: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал = Долг / (Активы — Долг) = (Активы — Собственный капитал) / Собственный капитал.

Ключевые термины

• Кредитное плечо : Использование заемных средств с доходностью, определенной в контракте, для увеличения способности бизнеса инвестировать и получать ожидаемую более высокую прибыль (обычно с высоким риском).

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо. Эти два компонента часто берутся из баланса или отчета о финансовом положении фирмы. Тем не менее, коэффициент также может быть рассчитан с использованием рыночной стоимости как для случаев, когда заемные и собственные средства компании торгуются на открытом рынке, так и с использованием комбинации балансовой стоимости для долга и рыночной стоимости для капитала в финансовом отношении.«»

Коэффициенты левериджа инвестиционных банков : Каждый из пяти крупнейших инвестиционных банков взял на себя больший риск, ведущий к кризису субстандартного кредитования. Это резюмируется их коэффициентом левериджа, который представляет собой отношение общей суммы долга к общей сумме капитала. Более высокий коэффициент указывает на больший риск.

Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к тем или иным акциям является частично субъективным решением, но при этом также будут приниматься во внимание особенности привилегированных акций.При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). Котировочные коэффициенты могут даже исключить текущую долю LTD.

Финансовые аналитики и котировки фондовых бирж, как правило, не включают другие виды обязательств, такие как кредиторская задолженность, хотя некоторые из них будут вносить корректировки, чтобы включить или исключить определенные статьи из официальной финансовой отчетности. Иногда также вносятся корректировки, например, для исключения нематериальных активов, и это влияет на формальный капитал; следовательно, это также повлияет на соотношение долга к собственному капиталу (капитала).

Формула соотношения заемных / собственных средств: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал. Иногда в расчетах вместо общей суммы обязательств используется только долгосрочный долг под проценты.

Аналогичное соотношение — отношение долга к капиталу (D / C), где капитал — это сумма долга и собственного капитала: D / C = общие обязательства / общий капитал = долг / (долг + собственный капитал)

Связь между D / E и D / C: D / C = D / (D + E) = D / E / (1 + D / E)

Отношение долга к совокупным активам (D / A) определяется как D / A = общие обязательства / общие активы = долг / (долг + собственный капитал + нефинансовые обязательства)

В бухгалтерском балансе формальное определение состоит в том, что долг (обязательства) плюс собственный капитал равны активам, или любая эквивалентная переформулировка.Обе формулы ниже идентичны: A = D + EE = A — D или D = A — E

.

Отношение долга к собственному капиталу также можно переформулировать с точки зрения активов или долга: D / E = D / (A — D) = (A — E) / E

Рыночная стоимость и балансовая стоимость

Балансовая стоимость — это цена, уплаченная за конкретный актив, а рыночная стоимость — это цена, по которой вы могли бы в настоящее время продать тот же актив.

Цели обучения

Различайте рыночную стоимость и балансовую стоимость.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет торговаться в условиях конкурентного аукциона.
• Балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Однако они взаимосвязаны.

Ключевые термины

• амортизация : Распределение стоимости нематериального актива, такого как право интеллектуальной собственности, в течение прогнозируемого срока полезного использования актива.

Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет продаваться на конкурентном аукционе. Рыночная стоимость часто используется как синонимы открытой рыночной стоимости, справедливой стоимости или справедливой рыночной стоимости. Международные стандарты оценки определяют рыночную стоимость как «оценочную сумму, на которую имущество должно быть обменено на дату оценки между желающим покупателем и желающим продавцом в рамках коммерческой сделки после надлежащего маркетинга, при котором каждая из сторон действовала осознанно, осмотрительно и без принуждения.”

В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива. Первоначальная балансовая стоимость актива — это стоимость его приобретения или сумма допустимых затрат, затраченных на его ввод в эксплуатацию. Активы, такие как здания, земля и оборудование, оцениваются на основе их стоимости приобретения, которая включает фактическую цену актива в денежном выражении плюс определенные затраты, связанные с покупкой актива, например комиссионные брокеру.Балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, поскольку она может быть выше или ниже в зависимости от рассматриваемого актива и методов бухгалтерского учета, влияющих на балансовую стоимость, таких как износ, амортизация и обесценение. Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Если актив оценивается на балансе по рыночной стоимости, то его балансовая стоимость равна рыночной стоимости.

Методы амортизации, необходимые для расчета балансовой стоимости : 4 Методы амортизации (1.Метод прямой линии, (2. Метод двойного убывающего баланса, (3. Метод суммы цифр лет, (4. Метод продуктивного вывода))

Способы измерения стоимости активов в балансе включают: историческую стоимость, рыночную стоимость или меньшую из стоимости или рыночной стоимости. Историческая стоимость обычно представляет собой покупную цену актива или сумму определенных затрат, затраченных на ввод актива в эксплуатацию. Рыночная стоимость — это стоимость актива, если бы он был обменен на открытом рынке в рамках коммерческой сделки; он также может быть получен на основе приведенной стоимости актива и ожидаемых денежных потоков, которые он будет генерировать.Некоторые активы раскрываются по более низкой стоимости или по рыночной стоимости, чтобы соответствовать принципу консерватизма бухгалтерского учета, который подчеркивает, что активы никогда не должны быть завышены.

Ограничения баланса

Три ограничения для балансов — это активы, учитываемые по исторической стоимости, использование оценок и отсутствие ценных немонетарных активов.

Цели обучения

Критика баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы не отражают истинную стоимость активов.Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.
• Некоторые из оборотных активов оцениваются на оценочной основе, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.
• Баланс не может отражать те активы, которые нельзя выразить в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Ключевые термины

• балансовая стоимость : В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо.Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Основные средства : Основные средства, также известные как внеоборотные активы или основные средства (ОС), — это термин, используемый в бухгалтерском учете активов и собственности, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы. В большинстве случаев фиксированными считаются только материальные активы.

Ограничения баланса

В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении — это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства, корпорации или другой коммерческой организации, такой как LLC или LLP. Активы, обязательства и собственный капитал перечислены на определенную дату, например, на конец финансового года. Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».«Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году бизнеса. Балансы имеют три основных ограничения, включая тот факт, что они учитываются по первоначальной стоимости, использование оценок и упущение ценных вещей, таких как разведывательные данные.

Основные средства показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом текущих амортизационных отчислений. Амортизация влияет на балансовую стоимость актива в балансе.Историческая стоимость будет равна балансовой стоимости только в том случае, если не было зарегистрировано никаких изменений стоимости актива с момента приобретения. Таким образом, баланс не показывает истинную стоимость активов. Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.

Четыре метода амортизации : Различные методы амортизации влияют на балансовую стоимость актива на балансах.

Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе расчетной оценки, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.Нематериальные активы, такие как гудвил, показаны в балансе в виде вымышленных цифр, которые могут не иметь никакого отношения к рыночной стоимости. Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) предлагает некоторые рекомендации (IAS 38) относительно того, как нематериальные активы должны учитываться в финансовой отчетности. Как правило, нематериальные юридические активы, разработанные внутри компании, не признаются, а нематериальные активы, приобретенные у третьих сторон, признаются. Следовательно, существует разрыв — гудвил от приобретений может регистрироваться, поскольку он получен на основе рыночной оценки или оценки покупки.Однако аналогичные внутренние расходы не могут быть зарегистрированы, хотя они будут признаны инвесторами, которые сравнивают рыночную стоимость компании с ее балансовой стоимостью.

Наконец, баланс не может отражать те активы, которые нельзя выразить в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Бухгалтерский баланс

: что это такое и как вы его читаете?

Балансовый отчет — это финансовый документ, который компания выпускает, чтобы показать свои активы, обязательства и общий акционерный капитал.Балансовые отчеты — полезные инструменты для потенциальных инвесторов в компании, поскольку они показывают общее финансовое состояние компании. Однако имейте в виду, что они показывают только состояние компании на данный момент. Чтобы увидеть траекторию развития компании, вам нужно взглянуть на балансы за период в месяцы или годы. Хотите, чтобы кто-то сделал за вас работу по изучению балансовых отчетов? Рассмотрите возможность работы с финансовым консультантом в вашем районе.

Балансы: включить информацию

Баланс — это финансовый отчет, который показывает вам три вещи о компании:

• Активы: Насколько компания владеет
• Обязательства: Сколько компания должна
• Акционерный капитал: Что останется после вычета обязательств из активов

Баланс показывает финансовое состояние компании только на определенный момент времени.Если вы хотите знать, как активы и обязательства компании менялись с течением времени, вам необходимо иметь исторические балансы для сравнения.

Балансы: анализ активов

Актив — это любая ценность, которой обладает компания. Сюда входят денежные средства, инвестиции и материальные объекты. Компании делят свои активы на две категории: оборотные активы и долгосрочные активы.

Оборотные активы — это вещи, которые компания может конвертировать в наличные в течение одного года.Это включает в себя наличные деньги, инвестиции, такие как акции или облигации, предоплаченные расходы и материальные запасы. В балансе будет разбита стоимость каждого типа оборотных активов.

Долгосрочные активы — это материальные активы, которые компания использует в долгосрочной перспективе. Примерами являются недвижимость, здания, мебель, транспортные средства, оборудование и машины. Обратите внимание, что некоторые компании называют их «внеоборотными активами» или «основными фондами».

Баланс Оборотные активы

Давайте рассмотрим некоторые из оборотных активов, которые вы можете увидеть на балансе:

Денежные средства и эквиваленты

Это наиболее ликвидные активы, которые появляются первыми в списке в балансе.Эквиваленты денежных средств — это активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки — менее одного года. Может быть, это казначейский вексель США, депозитный сертификат (CD) или аналогичные краткосрочные инвестиции. Если у компании есть эквиваленты, она обычно называет их в сносках к балансу.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность включает деньги, полученные компанией от продаж, которые ей еще предстоит собрать. Выручка от продаж все еще может быть получена в кредит или, возможно, это расходы по безнадежному долгу (деньги, которые компания по какой-то причине не может получить от покупателя).Когда компания действительно получает этот доход, стоимость дебиторской задолженности уменьшится, а сумма наличных денег увеличится на такую ​​же сумму.

Опись

Инвентарь включает в себя все товары, которые компания имеет и может продать. Сюда также входят товары, которые еще находятся в процессе производства, и любое сырье, имеющееся у компании для производства товаров.

Бухгалтерский баланс Долгосрочные активы

Долгосрочные («основные») активы — это активы, которые нельзя легко ликвидировать или продать.Они часто представляют собой долгосрочные капитальные вложения, которые компания сделала в свое будущее — от заводов до патентов и инвестиций в другие компании.

Долгосрочные инвестиции

В отличие от эквивалентов (оборотные активы), это вложения компании, которые она не может погасить в течение следующего года.

Основные средства

В эту категорию входят материальные активы компании. Не во всех балансовых отчетах используется эта точная терминология, поэтому вы можете увидеть другое название, охватывающее имущество и оборудование компании.Активы в этой категории — за исключением земли — обычно со временем обесцениваются. Вы также увидите строку, в которой указана амортизация этих активов.

Нематериальные активы

Нематериальные активы обычно можно разделить на два типа: интеллектуальная собственность (также называемая идентифицируемыми нематериальными активами) и гудвилл (также известная как неидентифицируемый нематериальный актив). Интеллектуальная собственность включает в себя патенты, лицензии, авторские права, товарные знаки и списки клиентов.

Деловая репутация — это актив, который возникает, когда одна компания покупает другую. В частности, гудвилл появляется, когда одна компания покупает другую по цене, превышающей стоимость всех материальных активов этой компании. Общие причины, по которым цена покупки может быть выше справедливой стоимости, заключаются в том, что у компании уже есть узнаваемый бренд или сильная клиентская база. Скажем, например, что крупная компания приобретает розничную компанию; в то время как у ритейлера есть только 7 миллиардов долларов материальных активов, он платит 10 миллиардов долларов, потому что у ритейлера есть отличная торговая марка.Разница в 3 миллиарда долларов идет на баланс крупной компании как гудвилл.

Анализ обязательств на балансе

Обязательства — это любые деньги, которые бизнес должен. Они покрывают счета за поставки, аренду, коммунальные услуги, зарплату компании, ссуды или отложенные налоги. Как и активы, существует два типа обязательств: текущие обязательства, которые компания должна в течение следующего года, и долгосрочные обязательства, которые компания должна выплатить в любое время по истечении одного года с настоящего момента.

Бухгалтерский баланс Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства включают любые деньги, которые компания должна другим сторонам в краткосрочной перспективе.

Счета к оплате

Кредиторская задолженность покрывает задолженность компании перед поставщиками. Сюда также входят услуги, приобретенные компанией в кредит. По мере погашения компанией этих обязательств ее денежные средства (оборотные активы) уменьшатся на такую ​​же сумму.

Текущая задолженность и векселя к оплате

Сюда входят любые векселя, выпущенные компанией.Вексель — это просто соглашение компании выплатить определенную сумму денег к определенной дате. Распространенный сценарий, который приводит к появлению примечания, — когда компания покупает дорогое оборудование, но не платит сразу всю цену.

Если у компании есть задолженность или кредиторская задолженность, она также должна будет выплатить проценты по этой задолженности. В результате в балансе появится еще одна строка «проценты к уплате».

Опять же, это краткосрочное обязательство, поэтому компания должна выплатить цену в течение одного года.Вы также можете увидеть в балансовом отчете раздел о долгосрочной задолженности и векселях к оплате.

Текущая часть долгосрочной задолженности

Долгосрочная задолженность в основном включается в раздел долгосрочных обязательств. Однако сюда будут включены любые деньги, которые компания должна по этому долгу в течение следующего года. Например, предположим, что компания берет ссуду сроком на 10 лет. Компания не обязана полностью выплачивать ссуду в следующем году, но должна выплатить определенную сумму.Эта сумма попадает в эту категорию. Не все компании перечисляют это обязательство, а некоторые объединяют его с текущим долгом, о котором мы говорили в предыдущем разделе.

Бухгалтерский баланс Долгосрочные обязательства

Если компания занимает деньги, но не должна возвращать их в краткосрочной перспективе, они учитываются здесь.

Облигации к уплате

Облигации к оплате включают любые облигации, выпущенные компанией. Стоимость здесь — это амортизированная сумма облигации.Амортизация — это процесс принятия расхода и увеличения его стоимости в течение срока действия расхода.

Прочие долгосрочные долги и обязательства

Облигации могут быть лишь частью картины долгосрочных обязательств. Любые другие долги и обязательства, которые не должны быть выплачены в следующем году, должны быть включены. (Если в балансе текущая часть этого долга указана в разделе «Текущие обязательства», она исключается из этого раздела.) Прочие долгосрочные обязательства будут включать любые другие ссуды или долгосрочную задолженность, которые компания могла взять на себя.Он также может включать оценку того, что компания должна будет выплатить сотрудникам в виде пенсий и любых других видов отсроченной компенсации.

У компании будет график, в котором будет указана непогашенная задолженность, включая процентные расходы, и сумма, которую компания должна выплатить за период.

Анализ собственного капитала на балансе

Акционерный капитал — это деньги, которые идут владельцам или акционерам компании. Вы можете рассчитать его, просто вычтя обязательства из общей суммы активов.Это означает, что акционерный капитал также является чистой прибылью, чистой стоимостью и общей стоимостью компании. Это важная цифра для инвесторов, потому что вы можете увидеть ценность компании. Больше капитала также означает больше денег для акционеров.

Если у компании отрицательный капитал, это означает, что стоимость ее активов недостаточна для покрытия всех ее обязательств. Это обычная ситуация с новыми компаниями и стартапами. Однако компания с отрицательным акционерным капиталом более рискованна для инвестирования, чем компания с положительной стоимостью капитала.

Нераспределенная прибыль

Акционерный капитал показывает, сколько у компании осталось после погашения своих обязательств. При желании компания могла бы выплатить все эти деньги своим акционерам. Это происходит в виде дивидендов. Однако более вероятно, что компания реинвестирует деньги в компанию. Деньги, которые хранит компания, — это нераспределенная прибыль. Даже если компания выплачивает дивиденды акционерам, у нее все равно может остаться некоторая сумма денег.

Уставный капитал

Это стоимость того, что инвесторы вложили в компанию. Например, предположим, что вы открываете компанию, а кто-то инвестирует 100 000 долларов, чтобы помочь вам создать компанию. В балансе вы бы посчитали эти 100000 долларов вместе с вашими денежными активами, а также посчитали бы их частью вашего акционерного капитала.

Акции

Вы также можете увидеть строки в разделе акционерного капитала для акций. Обычные акции — это то, что большинство людей приобретает, покупая акции на фондовом рынке.Привилегированные акции дают акционеру больше прав на активы и прибыль компании. Если компания закроет и ликвидирует все свои активы, стоимость сначала перейдет к держателям привилегированных акций, а затем к держателям обыкновенных акций. Вы также можете увидеть казначейские акции на балансе. Собственные казначейские акции — это акции, которые компания никогда не выпускала и не выкупала.

Каковы преимущества просмотра баланса?

Балансы полезны для инвесторов, потому что они показывают, сколько на самом деле стоит компания.Некоторая информация о балансе полезна сама по себе. Например, вы можете проверить такие вещи, как стоимость активов компании и размер долга у компании. Вы даже можете копнуть немного глубже, чтобы увидеть, какой процент активов компании составляют материальные объекты, такие как машины и транспортные средства.

Инвесторы также могут использовать числа из баланса в некоторых полезных финансовых уравнениях, которые помогают анализировать стоимость компании. Вот несколько.

Оборотный капитал = оборотные активы — текущие обязательства

Это капитал, который компания должна использовать в своих повседневных торговых операциях.

Соотношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств ÷ акционерный капитал

Это показывает, какая часть финансирования компании поступает от инвесторов по сравнению с кредиторами. Инвесторы обычно рассматривают компании с более высокими коэффициентами (то есть с большим объемом финансирования за счет долга) как более рискованные инвестиции. В отличие от капитала компании необходимо выплатить весь свой долг. Таким образом, чем больше у компании долга, тем больше она должна сделать, чтобы выплатить этот долг. Компания с более низким соотношением долга к собственному капиталу считается более стабильной.Вы также можете увидеть термин отношение долга к собственному капиталу или сокращение D / E ratio.

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + рыночные ценные бумаги + дебиторская задолженность) ÷ текущие обязательства

Также известный как кислотный тест или коэффициент ликвидности, это измерение способности компании покрывать свои краткосрочные обязательства. Коэффициент больше единицы указывает на то, что у компании достаточно денежных средств и их эквивалентов для погашения своих обязательств и покрытия своих операций.

Итог

Балансовый отчет — это документ, который предприятия могут использовать для обобщения финансовых показателей своей компании, а затем инвесторы могут использовать для определения стоимости компании. В нем подробно описаны активы и обязательства компании, а также стоимость ее акций. Информация о балансе также полезна самостоятельно. Вы также можете использовать их вместе с другими финансовыми документами, такими как отчет о прибылях и убытках или отчет о движении денежных средств. Объединение идей всех трех этих документов может помочь вам определить, является ли инвестирование в компанию правильным выбором для вас.Финансовые консультанты часто обладают навыками оценки балансовых отчетов, если вы хотите включить такой фундаментальный анализ в свой инвестиционный план.

Советы инвесторам

• Подумайте о сотрудничестве с финансовым консультантом, если вам нужна помощь в управлении своими инвестициями. Бесплатный инструмент подбора советников SmartAsset может упростить ваш поиск, подбивая вам подходящих советников в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы найти финансового консультанта, начните прямо сейчас.
• Одна из самых важных вещей, которую нужно выяснить, когда вы начинаете инвестировать, — это распределение ваших личных активов.