Налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса: Налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса продлили на три месяца — РБК

Налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса продлили на три месяца — РБК

О необходимости продления мер поддержки бизнеса — в первую очередь малого и среднего, работающего в сфере общественного питания и других наиболее пострадавших от COVID-19 секторах, — президент России Владимир Путин заявил 29 октября на форуме «Россия зовет».

«Для таких компаний предлагаю продлить уже предоставленную отсрочку по налогам и страховым взносам. Еще на три месяца. Также уже принято решение продлить на весь следующий год мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Тем самым мы снижаем и административную, и налоговую нагрузку на десятки тысяч компаний, в которых заняты миллионы наших граждан, поддерживаем рабочие места и доходы людей», — сказал тогда Путин.

Читайте на РБК Pro

24 октября на сайте Кремля был опубликован перечень поручений правительству, которому Путин, в частности, предписал обеспечить продление до 31 декабря 2021 года «запрета на осуществление плановых контрольно-надзорных мероприятий в отношении субъектов малого предпринимательства».

За последние сутки в России выявлено 21 608 новых случаев заражения COVID-19, за тот же день скончалось 439 заболевших, что стало новым рекордом с начала пандемии. 10 ноября Собянин подписал указ о введении в городе на два месяца новых ограничений, призванных помешать распространению инфекции.

Собянин спрогнозировал пребывание на пике пандемии в течение месяцев

«Новые ограничения являются крайне неприятной, но вынужденной мерой. Надеюсь, что они сработают и спасут тысячи жизней и здоровье многих москвичей», — объяснил Собянин.

По словам мэра Москвы, в результате пандемии COVID-19 падение в отдельных секторах экономики города составило от 10 до 60%, при этом наиболее сильно пострадали сектора, связанные с туризмом, а начало 2021 года обещает быть еще более тяжелым, предупредил Собянин.

Льготы и налоговые каникулы для бизнеса в 2020 году

Для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших отраслях, действуют и другие послабления:

• Новые дела о банкротстве в отношении субъектов МСП инициировать нельзя — с 3 апреля действует мораторий. Приостанавливают также уже поданные заявления кредиторов, которые суд не успел рассмотреть. Мера распространяется в том числе на системообразующие компании.

• Продлили сроки уплаты налогов: всех, кроме НДФЛ, НДС и НПД, которые компании уплачивают через налоговых агентов. Срок продления зависит от вида налога.

Кроме общего продления уплаты налогов, предприниматели из этих отраслей могут получить дополнительную отсрочку или рассрочку налоговых платежей.

Субъекты МСП, работающие в наиболее пострадавших от пандемии сферах, в любом из двух случаев:

• Их доход, в том числе от реализации или от операций по ставке НДС 0 %, снизился больше, чем на 10%;

• есть убыток, а в 2019 году (или предыдущем квартале, если бизнесу меньше года) его не было.

Список пострадавших сфер обновляется. Проверить, имеете ли вы право ещё больше отсрочить платежи, можно на сайте налоговой.

Подать заявку на отсрочку или рассрочку также могут предприятия, которые не входят в перечень пострадавших отраслей, но производят социально значимые товары или услуги, или являются градообразующими предприятиями, или крупнейшими налогоплательщиками. В индивидуальном порядке на отсрочку или рассрочку могут претендовать компании, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, которые не относятся к МСП согласно реестру.

Подать заявление на отсрочку или рассрочку платежей можно по любым налогам, которые нужно платить в 2020 году, кроме акцизов и налога на добычу полезных ископаемых, и только один раз.

Если берете рассрочку или отсрочку на срок до 6 месяцев, обеспечивать её ничем не нужно. На более продолжительный срок — потребуется залог недвижимости, поручительство или банковская гарантия.

Если изначально вы просили об отсрочке на срок меньше максимального, её можно продлить. До окончания действия отсрочки можно обратиться за рассрочкой.

Налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса из ряда отраслей продлили до конца года

Эта мера коснется компаний, которые работают в области культуры, туризма, гостиничного бизнеса, общественного питания, в развлекательной и спортивной сферах, в области организации конференций и выставок, заявил Михаил Мишустин

Михаил Мишустин. Фото: Дмитрий Астахов/POOL/ТАСС

Обновлено в 15:00

Налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса продлили до конца года. Мера поддержки касается некоторых отраслей малого и среднего бизнеса, заявил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании кабмина.

«Ситуация в экономике по-прежнему непростая. В поддержке нуждаются как целые отрасли, так и отдельные предприятия, малый и средний бизнес, индивидуальные предприниматели и, конечно, люди, которые остались без работы, и семьи с детьми. Правительство должно сделать все необходимое для решения тех проблем, с которыми столкнулись наши сограждане, именно этого от нас требует президент. Важно минимизировать возможные потери, в том числе через адресную государственную поддержку и социальные выплаты, а также мониторить ситуацию с ценами на товары первой необходимости, продукты и лекарства. Люди рассчитывают на нас, и мы не имеем права их подвести».

Налоговые каникулы продлили на три месяца для предприятий в области культуры, туризма, гостиничного бизнеса, общественного питания, в развлекательной и спортивной сферах, в области организации конференций и выставок, непродовольственной розницы.

О том, насколько эта мера будет полезной, говорит эксперт по правовым вопросам «Опоры России», генеральный директор юридической компании «Юрвиста» и совладелец сети кофеен Take & Wake Алексей Петропольский.

Алексей Петропольский эксперт по правовым вопросам «Опоры России», генеральный директор юридической компании «Юрвиста» и совладелец сети кофеен Take & Wake

Ранее малый и средний бизнес и индивидуальные предприниматели из наиболее пострадавших отраслей получили отсрочку на полгода по налогам и страховым взносам. Однако некоторые предприятия из сферы организации праздников так и не смогли получить налоговые льготы, говорит генеральный директор event-агентства Space Кирилл Козарезов.

Кирилл Козарезов генеральный директор event-агентства Space

Премьер отметил, что уже принято решение продлить на весь следующий год мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Представители, в частности, ресторанного бизнеса оценивают продление мер поддержки в целом позитивно. Однако, как отмечает совладелец ресторанного холдинга Restart Vasilchuk Brothers (сети «Чайхона № 1», «354» и другие) Алексей Васильчук, было бы неплохо еще добавить к ним льготы по аренде помещений и кредитам.

Алексей Васильчук совладелец ресторанного холдинга Restart Vasilchuk Brothers (сети «Чайхона № 1», «354» и другие)

Мишустин заявил, что постановление о продлении налоговых каникул уже подписано.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Мишустин продлил налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса

Фото: Финансовый Университет

Глава кабинета министров Михаил Мишустин сообщил, что налоговые каникулы для предприятий и индивидуальных предпринимателей из списка пострадавших от коронавируса отраслей будут продлены еще на три месяца, об этом извещает RT со ссылкой на телеканал «Россия 24». «По поручению президента правительство продлевает налоговые каникулы для бизнеса», – сказал Мишустин. Он напомнил, что весной предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей получили отсрочку на полгода по налогам и страховым взносам. Он также отметил, что ситуация по-прежнему остается сложной, что и явилось причиной продления мер антикризисной поддержки.

Ранее правительство поручило главам регионов вводить ограничения при необходимости сдержать распространение новой коронавирусной инфекции, но так, чтобы не допустить негативных экономических последствий – текст поручения есть на официальном сайте правительства РФ. В числе поручений губернаторам: обеспечить надлежащий анализ региональными штабами по борьбе с коронавирусом эпидемиологической обстановки в своем субъекте РФ. О результатах главы субъектов Федерации должны будут отчитаться в Роспотребнадзор. Срок первого отчета – до 16 ноября и далее еженедельно. Профильным ведомствам правительство дало поручение рассылать по регионам прогноз заболеваемости с целью планирования мобилизации достаточного количества ресурсов. 

Также на личный контроль глав регионов берутся вопросы обеспечения медучреждений лекарствами и средствами индивидуальной защиты, а амбулаторных больных – лекарствами. По этому пункту они также до 16 ноября и далее еженедельно должны отчитываться в Минздрав, а сводный доклад глава Минздрава Михаил Мурашко предоставляет через день после получения.

В Волгоградской области малый бизнес может рассчитывать на налоговые каникулы

Условия применения налоговой ставки в размере 0 процентов на территории  Волгоградской области

Налоговые каникулы для бизнеса в Волгоградской области установлены законами Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД и от 17.09.2015 № 157-ОД. Чтобы воспользоваться своим правом на «налоговые каникулы», ИП и его деятельность должны удовлетворять следующим условиям (ст. 346.20, 346.50 Налогового кодекса РФ):

1.       ИП должен быть зарегистрирован впервые,  после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки.

1. «Налоговые каникулы» установлены только для предпринимателей, которые применяют УСН или патентную систему налогообложения.
2. Деятельность ИП протекает в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услугах населению.

Виды деятельности, в отношении которых может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов

В настоящее время региональным законодательством режимом «налоговых каникул» охвачено более тысячи видов экономической деятельности в производственной, социальной, научных сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Среди видов деятельности, которых касаются каникулы: сельское хозяйство, производство продуктов питания, типографская деятельность, ремонт и прокат предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, печать фотографий и многие другие услуги. С полным перечнем можно ознакомиться на сайте: Комитета экономики Волгоградской области в разделе «Об органе власти» далее в раздел «Правовая основа деятельности» и выбираем «Налоговые доходы». Прямая ссылка: http://economics.volgograd.ru/about/legal-basis/5420/

Срок действия каникул

На территории региона налоговая ставка в размере 0 процентов  действует для впервые зарегистрировавшихся после 20 июля 2015 года предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения, со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение 2-х налоговых периодов. Отметим, что налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

При применении патентной системы налогообложения налоговая ставка в размере 0 процентов  действует для впервые зарегистрировавшихся после 20 сентября 2015 года предпринимателей со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения признается календарный год, либо иной срок, на который выдан патент (ст. 346.49 НК РФ).

Налоговые каникулы действуют до 1 января 2021 года.

Куда обращаться?

Квалифицированную консультацию по применению нулевой  налоговой ставки можно получить, обратившись к специалистам «Волгоградского областного бизнес-инкубатора». Организация является частью инфраструктуры поддержки малого и среднего бизнеса в Волгоградской области и  оказывает помощь предпринимателям на ранней стадии их деятельности.

Контакты: ГАУ ВО «Волгоградский областной бизнес-инкубатор», г. Волжский, ул. Пушкина, 45/1
+7 (8443) 21-57-80 и г. Волгоград, ул. Новороссийская 15, 8-800-700-1363. Единый контактный центр ФНС 8-800-222-22-22.

 

Налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса в Абхазии

25.01.2017

Министерство экономики Абхазии подготовило законопроект «О налоговых каникулах, льготах по налогообложению и преференциях для субъектов предпринимательской деятельности», согласно которому начинающим  предпринимателям будут предоставляться льготы в виде освобождения от уплаты налогов сроком от одного до трех лет.

Упрощенная система налогообложения для субъектов предпринимательской деятельности может снизить поступление в бюджет налогов, но при этом решит другие вопросы государственной значимости, такие как:

• обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей;
• создание новых рабочих мест;
• снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
• развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Согласно законопроекту, налоговые каникулы будут распространяться как на юридические, так и на физические лица.

Режим налоговых каникул – это налоговый режим, в период действия которого предпринимательская деятельность, в случае соответствия установленным требованиям и условиям, облагается налогами по единой ставке 0 %.
Для юридических лиц, ставка 0% применяется в отношении налога на прибыль, на имущество, спецналога и в отношении НДС.
Для индивидуальных предпринимателей – в отношении подоходного налога, спецналога и НДС.
При этом исключением является НДС, который Субъекты обязаны уплатить при ввозе товара на таможенную территорию Республики Абхазия.

Сроки действия режима налоговых каникул устанавливаются Кабинетом Министров Республики Абхазия в зависимости от территории осуществления и вида деятельности субъектов предпринимательства.

Для получения льгот предприниматель должен быть впервые зарегистрирован. Это требование исключает уловку в виде закрытия действующего предприятия с последующей регистрацией.

Субъекты предпринимательской деятельности, зарегистрированные до вступления в силу закона, тоже могут рассчитывать на льготы, но не в полном объеме.

Налоги на малый бизнес, всегда были менее обременительны и сложны в исчислении, однако есть немало спорных вопросов, которые пугают потенциальных предпринимателей. Сегодня власти пытаются привлечь в малый бизнес как можно больше граждан, для чего и подготовили законопроект, направленный на снижение налоговой нагрузки.

Для предприятий малого и среднего бизнеса продлили налоговые каникулы

Отсрочка по налогам, авансовым платежам и страховым взносам для субъектов МСП и индивидуальных предпринимателей, наиболее пострадавших из-за пандемии, будет действовать до конца года. Соответствующее постановление о продлении мер поддержки подписал премьер-министр Михаил Мишустин. Документ вносит изменения в ранее действующий нормативный акт Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 “О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики”.

 Меры поддержки распространяются на следующие отрасли малого и среднего бизнеса:

Наименование вида экономической деятельности	Код ОКВЭД
Гостиничный бизнес	55
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
Деятельность в области демонстрации кинофильмов	59.14
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
Деятельность по организации конференций и выставок	82.3
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
Деятельность музеев	91.02
Деятельность зоопарков	91.04.1
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04

Продлить отсрочку по налогам и страховым взносам для пострадавших отраслей ранее предложил президент Владимир Путин. Он также сообщил о продлении моратория на плановые проверки малого бизнеса на 2021 год.

 

 

Налоговые каникулы 2021 г.

Последнее обновление 8 июля 2021 г .; первоначально опубликовано в январе 2021 г.

Налоговые каникулы — это ограниченный период времени, в течение которого продукты, облагаемые налогом, освобождаются от налога с продаж. Примерно 17 штатов ежегодно предоставляют налоговые каникулы; в большинстве случаев временное освобождение от налога с продаж распространяется только на определенные продукты, такие как школьные принадлежности или энергоэффективные приборы.

В

штатах есть налоговые каникулы (или периоды безналоговой торговли) по нескольким причинам.Они, как правило, пользуются популярностью у потребителей, потому что помогают им экономить деньги. Хотя они могут усложнить соблюдение налоговых требований, владельцам бизнеса они обычно нравятся, потому что они приводят людей к двери. (По крайней мере, так было до пандемии COVID-19.) Они также могут поощрять покупку определенных предметов, например, предметов первой необходимости.

безналоговых периодов следуют предсказуемой последовательности в большинстве штатов, потому что они ежегодные, то есть они будут иметь место каждый год, если специально не исключены — что иногда случается.Таким образом, праздник готовности к суровой погоде в Алабаме всегда проводится в последние полные выходные февраля, а праздник одежды и обуви в Айове всегда начинается в первую пятницу августа.

В некоторых штатах, например во Флориде, часто вводятся единовременные налоговые каникулы. По той или иной причине законодатели в этих штатах, похоже, предпочитают одноразовые праздники ежегодным.

Ниже приведен список налоговых каникул на 2021 год со ссылками на самую последнюю информацию, предоставленную налоговыми службами штата.Некоторые ведомства стремятся обновлять свои страницы ближе к началу безналогового периода.

Алабама

• Готовность к неблагоприятным погодным условиям, 26–28 февраля 2021 г.
  • Переносные генераторы стоимостью не более 1000 долларов США
  • Разнообразные расходные материалы по цене не более 60 долларов
• Снова в школу, 16–18 июля 2021 г.
  • Книги стоимостью не более 30 долларов
  • Одежда стоимостью 100 долларов или меньше
  • Компьютеры, компьютерное программное обеспечение и школьные компьютерные принадлежности стоимостью 750 долларов или меньше
  • Школьные принадлежности стоимостью 50 долларов или меньше

К налогу с продаж штата Алабама применяются налоговые каникулы.В зависимости от места продажи может взиматься местный налог с продаж. Щелкните по ссылкам выше, чтобы найти участвующие округа и муниципалитеты.

Арканзас

• Снова в школу, 7–8 августа 2021 г.
  • Одежда стоимостью менее 100 долларов
  • Аксессуары и оборудование для одежды стоимостью менее 50 долларов
  • Электронные устройства (без ценовых ограничений)
  • Школьные принадлежности (без ограничений по цене)
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж

Все розничные продавцы обязаны участвовать и не могут взимать налог с соответствующих товаров во время налоговых каникул.

Коннектикут

• Одежда и обувь, 15–21 августа 2021 г.
  • Соответствующие товары стоимостью менее 100 долларов США
  • Относится только к государственному налогу с продаж (в Коннектикуте нет местного налога)

Флорида

• Готовность к стихийным бедствиям, 28 мая — 6 июня 2021 г.
  • Лед многоразового использования по цене 20 долларов США или меньше
  • Фонари и фонари по цене 40 долларов или меньше
  • Определенные радиоприемники и аккумуляторы по цене 50 долларов или меньше
  • Неэлектрический охладитель для хранения продуктов по цене 60 долларов или меньше
  • Портативный внешний аккумулятор по цене 60 долларов или меньше
  • Брезент и грунтовые анкерные системы по цене 100 долларов США или меньше
  • Генераторы стоимостью 1000 долларов или меньше
• Одежда и школьные принадлежности, 31 июля — 9 августа 2021 г.
  • Соответствующая критериям одежда, обувь и рюкзаки по цене 60 долларов США или меньше
  • Школьные принадлежности по цене 15 долларов или меньше
  • Первые 1000 долларов продажной цены персональных компьютеров или принадлежностей к персональным компьютерам
• Рекреационные принадлежности и входные билеты, 1–7 июля 2021 г.
  • Годовые билеты в государственные парки и другие входные билеты
  • Лодки и водоснабжение (различные ограничения цен)
  • Товары для кемпинга (разные ценовые ограничения)
  • Рыболовные принадлежности (разные ограничения цен)
  • Товары общего назначения для улицы (разные ценовые ограничения)
  • Спортивный инвентарь (разные ценовые ограничения)

Айова

• Одежда и обувь, 6–7 августа 2021 г.
  • Соответствующие требованиям товары по цене до 100 долларов США
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж

Все предприятия, открытые в эти дни, обязаны участвовать и не могут рекламировать, что они будут платить или поглощать налог с продаж на неквалифицированные товары.

Луизиана

Закон 1 (2018) временно исключает три ежегодных налоговых каникулы штата из списка утвержденных налоговых льгот и исключений с продаж и использования в Луизиане до 30 июня 2025 г.

Однако Закон 1 не влияет на местные налоговые льготы с продаж и использования, действующие во время выходных в выходные дни Луизианы по налогу с продаж.

• Вторая поправка, 3–5 сентября 2021 г.
  • Определенные боеприпасы, огнестрельное оружие и охотничьи принадлежности
  • В некоторых юрисдикциях товары, отвечающие требованиям, могут освобождаться от местного налога с продаж, но применяется государственный налог с продаж.

Мэриленд

Массачусетс

• Налоговые каникулы, 14–15 августа 2021 г.
  • Отдельные предметы движимого имущества стоимостью 2500 долларов США или меньше

Все предприятия, включая интернет-продавцов, должны участвовать в налоговых каникулах.

Миссисипи

• Налоговые каникулы, 30 июля — 31 июля 2021 г.
  • Одежда и обувь стоимостью менее 100 долларов США
  • Специальные школьные принадлежности стоимостью менее 100 долларов
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж
• Выходные, посвященные Второй поправке, 27–29 августа 2021 г.
  • Боеприпасы, огнестрельное оружие и некоторые охотничьи принадлежности (без ограничений по ценам)
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж

Миссури

• Налоговые каникулы Show-Me Green, 19–25 апреля 2021 г.
  • Продукция Energy Star стоимостью не более 1500 долларов США
• Снова в школу, 6–8 августа 2021 г.
  • Одежда стоимостью 100 долларов или меньше
  • Персональные компьютеры и компьютерные периферийные устройства стоимостью не более 1500 долларов
  • Компьютерное программное обеспечение стоимостью 350 долларов США или меньше
  • Графические калькуляторы стоимостью не более 150 долларов
  • Школьные принадлежности стоимостью 50 долларов или меньше

Налоговые каникулы штата Миссури применяются к налогу с продаж штата.В зависимости от места продажи может взиматься местный налог с продаж. Щелкните по ссылкам выше, чтобы найти участвующие округа и муниципалитеты.

Нью-Мексико

• Налоговые каникулы, 6–8 августа 2021 г.
  • Сумки, рюкзаки, карты и глобусы по цене менее 100 долларов США
  • Одежда, обувь и аксессуары стоимостью менее 100 долларов
  • Компьютеры (настольные, портативные или портативные) стоимостью до 1000 долларов США (включая электронные книги с вычислительными функциями и планшеты)
  • Товары, связанные с компьютерами (например,g., клавиатуры, микрофоны, мониторы, мышь или динамики) по цене до 500 долларов
  • Портативные калькуляторы по цене менее 200 долларов
  • Школьные принадлежности по цене менее 30 долларов
  • Розничные торговцы не обязаны участвовать в налоговых каникулах за возвращение в школу.

• Малый бизнес Субботние налоговые каникулы по валовой выручке, 27 ноября 2021 г.
  • Во время налоговых каникул розничным торговцам, которые сохраняют свое основное место деятельности в Нью-Мексико и нанимают не более 10 сотрудников одновременно, не нужно взимать с клиентов налог на валовую выручку большей части (но не всей) материальной личной собственности с продажной ценой менее 500 долларов.

В Нью-Мексико вместо налога с продаж применяется налог на валовую выручку. Розничные торговцы, решившие принять участие в налоговых каникулах, могут потребовать вычет за соответствующие товары. Дополнительную информацию можно найти в FYI-105 Нью-Мексико «Валовые поступления и компенсационные налоги: обзор» (PDF).

Огайо

• Налоговые каникулы, 6–8 августа 2021 г.
  • Одежда стоимостью не более 75 долларов
  • Школьные учебные материалы стоимостью 20 долларов или меньше
  • Школьные принадлежности по цене 20 долларов или меньше
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж; участие обязательно

Оклахома

• Налоговые каникулы, 6–8 августа 2021 г.
  • Одежда и обувь стоимостью менее 100 долларов США
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж

Пуэрто-Рико

• Снова в школу, 8–9 января 2021 г .; Июль 2021 г., даты подлежат уточнению
  • Школьные материалы
  • Школьная форма и обувь

Южная Каролина

• Налоговые каникулы, 6–8 августа 2021 г.
  • Одежда и обувь
  • Компьютеры, принтеры, расходные материалы для принтеров и программное обеспечение
  • Школьные принадлежности
  • Выбрать принадлежности для кровати и ванны
  • Нет ценовых ограничений на приемлемые товары
  • Относится к государственному и местному налогу

Теннесси

• Налоговые каникулы для оружейных сейфов и предохранительных устройств для оружия, 1 июля — 30 июня 2021 г.
  • Розничные продажи сейфов для оружия и предохранительных устройств для оружия
• Налоговые каникулы, 30 июля — 1 августа 2021 г.
  • Одежда стоимостью 100 долларов или меньше
  • Компьютеры и планшеты стоимостью 1500 долларов или меньше (без программного обеспечения)
  • Школьные и художественные принадлежности стоимостью не более 100 долларов
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж
• Налоговые каникулы с продаж продуктов питания, 30 июля — 5 августа 2021 г.
  • Розничная торговля продуктами питания и пищевыми ингредиентами
    
  • Розничная торговля готовыми продуктами, кроме алкоголя
  • Относится к соответствующим требованиям к продуктам питания, проданным с 12:01 a.м. 30 июля и 23:59 5 августа; готовая еда должна быть оплачена заказчиком в течение или до периода освобождения и доставлена ​​или подана в течение периода освобождения

Техас

• Налоговые каникулы с продаж расходных материалов для подготовки к чрезвычайным ситуациям, 24–26 апреля 2021 г.
  • Ставни и аварийные лестницы для ураганов стоимостью менее 300 долларов США
  • Переносные генераторы по цене менее 3000 долларов
  • Указанные принадлежности для подготовки к чрезвычайным ситуациям стоимостью менее 75 долларов
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж
• Налоговые каникулы Energy Star с продаж, 29–31 мая 2021 г.
  • Кондиционеры Energy Star стоимостью 6000 долларов США или меньше
  • Холодильники Energy Star по цене 2000 долларов или меньше
  • Продукты, указанные в спецификации Energy Star, без ограничений по цене
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж
• Налоговые каникулы с продаж водосберегающих продуктов, 29–31 мая 2021 г.
  • Любой продукт с маркировкой WaterSense можно приобрести беспошлинно во время налоговых каникул.
  • Относится к покупкам для бизнеса и личного пользования
  • Без ценовых ограничений
  • Определенные водосберегающие товары (только для домашнего использования) можно приобрести без налогов.
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж
• Налоговые каникулы, 6–8 августа 2021 г.
  • Одежда и обувь стоимостью менее 100 долларов США (включая тканевые и одноразовые тканевые маски для лица)
  • Указанные школьные принадлежности и школьные рюкзаки по цене менее 100 долларов за штуку
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж

Вирджиния

• Налоговые каникулы (налоговые каникулы три в одном), 6–8 августа 2021 г.
  • Одежда и обувь по цене 100 долларов или меньше
  • Energy Star и WaterSense по цене 2500 долларов или меньше
  • Цепные пилы с бензиновым двигателем стоимостью не более 350 долларов
  • Переносные генераторы стоимостью не более 1000 долларов
  • Школьные принадлежности по цене 20 долларов или меньше
  • Предусмотренные для обеспечения готовности к ураганам и чрезвычайным ситуациям (включая аксессуары для цепных пил) по цене 60 долларов США или меньше
  • Относится к государственному и местному налогу с продаж

Западная Вирджиния

• Снова в школу, 30 июля — 2 августа 2021 г.
  • Одежда и обувь по цене 125 долларов или меньше
  • Компьютеры (ноутбуки или планшеты) стоимостью не более 500 долларов
  • Школьные учебные материалы стоимостью 20 долларов или меньше
  • Школьные принадлежности стоимостью 50 долларов или меньше
  • Спортивный инвентарь стоимостью не более 150 долларов

43 штата, округ Колумбия и многие населенные пункты на Аляске теперь требуют, чтобы определенные продавцы за пределами штата регистрировались в налоговом департаменте, а затем собирали и перечисляли налог с продаж.Таким удаленным продавцам не разрешается взимать налог с соответствующих товаров во время налоговых каникул.

Из-за COVID-19 во время налоговых каникул больше потребителей, чем когда-либо, будут делать покупки в Интернете. Интернет-магазины, торгующие в нескольких штатах, должны спланировать рост продаж во время налоговых каникул в 2021 году и подготовиться к освобождению от налогообложения всех товаров, подпадающих под временное освобождение от налога с продаж. Лучше перестраховаться, чем сожалеть.

Актуальный список штатов, в которых действуют законы об удаленном налогообложении, можно найти на странице ресурсов Avalara.

Этот блог был первоначально опубликован 20 января 2021 года. Он был обновлен, чтобы отразить изменения в законодательстве.

Налоговые льготы в связи с коронавирусом для предприятий и организаций, освобожденных от налогов

Продолжайте проверять эту страницу, чтобы получить дополнительную информацию о льготах в связи с коронавирусом для предприятий и организаций, освобожденных от налогов. Мы пересматриваем налоговые положения Закона об американском плане спасения от 2021 года, вступившего в силу 11 марта 2021 года.

Кредит для удержания сотрудников, доступный для многих предприятий, пострадавших от COVID-19

В соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), первоначально принятый 27 марта 2020 года, кредит на удержание сотрудников представляет собой возвращаемый налоговый кредит против определенных налогов на трудоустройство, равный 50% квалифицированной заработной платы, выплачиваемой правомочным работодателем. сотрудникам.Закон CARES разрешил эти кредиты для заработной платы, выплаченной после 12 марта 2020 г. и до 1 января 2021 г. См. Уведомление 2021-20 PDF, Уведомление 2021-49 PDF и Порядок получения доходов 2021-33 PDF.

Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков 2020 года (Закон о льготах), вступивший в силу 27 декабря 2020 года, внес поправки и продлил кредит удержания сотрудников (и наличие определенных авансовых платежей по налоговым кредитам) в соответствии с Законом CARES для первого и второй календарный квартал 2021 года. Как и кредит на 2020 год в соответствии с Законом о CARES, вы можете получить немедленный доступ к кредиту, уменьшив депозиты подоходного налога, которые вы должны вносить в противном случае.Если ваших депозитов подоходного налога недостаточно для покрытия кредита, вы можете запросить предоплату в IRS. См. Уведомление 2021-23 в формате PDF, Уведомление 2021-49 в формате PDF и Порядок получения доходов 2021-33 PDF.

ARP изменил и продлил кредит удержания сотрудников (и наличие определенных авансовых платежей по налоговым кредитам) на третий и четвертый кварталы 2021 г. и четвертый квартал 2021 года.См. Уведомление 2021-24 в формате PDF для получения инструкций по возможности уменьшить депозиты и, в некоторых случаях, запросить авансы для удержания сотрудников до 31 декабря 2021 года.

Те, кто по-прежнему имеет право претендовать на получение кредита, могут захотеть узнать, как изменился кредит с момента его первоначального введения в действие Законом CARES. В сравнительной таблице кредита для удержания сотрудников — 2020 и 2021 показаны требования к участникам, когда кредит был впервые введен в действие, а затем изменен Законом о помощи, а затем Законом о американском плане спасения 2021 года.

Продолжайте следить за IRS.gov для получения дополнительной информации.

Оплачиваемый отпуск для рабочих в связи с коронавирусом и налоговые льготы для малого и среднего бизнеса

Закон о реагировании на коронавирус в семьях (FFCRA) PDF, вступивший в силу 18 марта 2020 года, предоставляет всем американским компаниям с менее чем 500 сотрудниками средства для предоставления своим сотрудникам оплачиваемого отпуска либо для удовлетворения потребностей собственного здоровья, либо для ухода за членами семьи.

Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков в соответствии с FFCRA.Вы можете получить немедленный доступ к кредиту, уменьшив сумму налога на заработную плату, который вы должны вносить в противном случае. Если ваших депозитов подоходного налога недостаточно для покрытия кредита, вы можете запросить предоплату в IRS. См. Дополнительную информацию в разделе часто задаваемых вопросов о налоговых льготах, связанных с COVID-19, для оплачиваемого отпуска, предоставляемого малым и средним бизнесом.

ARP дополнительно изменил и расширил налоговые льготы (и наличие авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам.См. Уведомление 2021-24 в формате PDF для получения инструкций по возможности уменьшить депозиты и запросить авансы для кредитов за периоды отпуска до 30 сентября 2021 года. Продолжайте следить за IRS.gov для получения дополнительной информации.

Те, кто все еще имеет право на получение кредита, могут захотеть увидеть, как изменился кредит с момента его первоначального принятия FFCRA. В сравнительной таблице оплачиваемого кредита по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам — 2020 и 2021 учитываются изменения, внесенные Законом о налоговых льготах 2020 года (Закон о налоговых льготах), а затем дальнейшие изменения, внесенные Законом о американском плане спасения (ARP).

NOL Carrybacks of C-Corporations

Получите ответы о переносе NOL корпораций C на налогооблагаемые годы, в которых применяется альтернативный минимальный налог.

Налоговые льготы, переносимые обратно без НДС

Получите дополнительную информацию о переносе NOL некоторыми освобожденными организациями.

Поддержка заработной платы для авиаперевозчиков и подрядчиков

Получите ответы о налоговом режиме при выплате зарплаты авиаперевозчикам.

Темы для племен

Проект часто задаваемых вопросов по платежам правительствами индейских племен своим индивидуальным членам в соответствии с законодательством о борьбе с COVID и уведомлением о консультациях между племенами

Закон о первой помощи семье в связи с коронавирусом — Племена

Кредит удержанию сотрудников — Племена

• Имеют ли племенные правительства и племенные образования право на получение кредита на удержание сотрудников? См. Вопрос и ответ 3, Уведомление 2021-20 PDF
• Как правила агрегирования применяются к племенам и племенным образованиям? См. Вопрос и ответ 9, Уведомление 2021-20 PDF.

Фонд помощи в связи с коронавирусом — Племена

Просмотрите эти ресурсы, если ваше племя или племенная единица занимается торговлей или бизнесом:

Онлайн-справка по налогам

Интернет-ресурсы для малого бизнеса и самозанятых налогоплательщиков:

Интернет-ресурсы для лиц, не облагаемых налогом, и других лиц:

Дополнительная информация

вопросов и ответов о переносе NOL корпораций C на налогооблагаемые годы, в которых применяется альтернативный минимальный налог

Закон о помощи в связи с коронавирусом, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) внес поправки в раздел 172 (b) (1), чтобы предусмотреть перенос любого чистого операционного убытка (NOL), возникающего в налоговом году, начинающемся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2021 г., к каждому из пяти налоговых лет, предшествующих налоговому году, в котором возникает убыток.Налоговая служба (IRS) также недавно выпустила временные процедуры для отправки по факсу некоторых форм 1139 и 1045 в IRS. Этот документ предоставляет дополнительную информацию для корпоративных налогоплательщиков подраздела C (корпорации C), которые переносят NOL на те годы, в которых применяется альтернативный минимальный налог (AMT).

Q1. Корпорация C с NOL, возникшая в налоговом году, начинающемся после 31 декабря 2017 года (после 2017 года), переносит всю или часть этой NOL на налоговый год, начинающийся до 1 января 2018 года (до 2018 года).Хотя AMT не применяется к корпорациям C в период после 2017 года, он применяется к таким налогоплательщикам в период до 2018 года. Для целей определения альтернативного минимального налогооблагаемого дохода корпорации C в период до 2018 года, какой должна быть сумма альтернативного налогового чистого операционного убытка (ATNOL), возникшего в период после 2017 года?

A1. Для Форм 1120X, Измененной налоговой декларации корпораций США или 1139, Заявления корпорации о предварительном возмещении, поданной 1 июня 2020 г.или позднее, сумма ATNOL, возникшая в период после 2017 года, рассматривается как ноль.Обработка возмещения корпорации C может быть отложена, если она использует другой метод для определения суммы своего ATNOL.

Q2. Корпорация C уже подала измененные декларации или требование о предварительной корректировке переноса, переносящей NOL с периода после 2017 года на год до 2018 года, но не рассматривала ATNOL за год после 2017 года как ноль. Обязана ли корпорация C предпринимать какие-либо действия, например повторное заполнение, и следовать этому руководству?

A2. Корпорации C не нужно предпринимать никаких действий или повторно заполнять форму 1120X или форму 1139, которая была подана до 1 июня 2020 года, если с ней не свяжется IRS.

Q3. В результате переноса NOL корпорация C либо имеет обязательство AMT в год переноса до 2018 года, либо выпустила минимальные налоговые льготы (MTC) в соответствии с разделом 53 в год переноса до 2018 года, поскольку у нее больше нет достаточного регулярного налога. ответственность за их использование. Корпорация C не может использовать MTC, созданные или выпущенные в результате переноса NOL в любой налоговый год до 2018 года. Корпорация C сделала выбор в соответствии с разделом 53 (e) (5), чтобы вернуть 100% своих MTC в качестве возвращаемых кредитов. в первый налоговый год, начинающийся в 2018 году.Может ли корпорация C потребовать возврат NOL и возврат MTC за 2018 год в одной и той же форме 1139?

A3. Да, корпорация C может подать одну форму 1139, следуя инструкциям в вопросах 11 и 12 временных процедур для отправки по факсу определенных форм 1139 и 1045 из-за COVID-19.

4 квартал. В результате переноса NOL корпорация C либо имеет обязательство AMT в год переноса до 2018 года, либо выпустила MTC в соответствии с разделом 53 в год переноса до 2018 года, потому что у нее больше нет регулярных налоговых обязательств для их использования. .Корпорация C может использовать MTC, сгенерированные или выпущенные посредством переноса NOL в последующий год, который является частью пятилетнего периода переноса, предшествующего году, в котором возникла NOL (период переноса). Может ли корпорация C потребовать как возврат NOL, так и уменьшение налоговых обязательств от MTC по форме 1139?

A4. Да, если MTC, созданная или выпущенная в результате переноса NOL в течение одного года в периоде переноса, используется в следующем году в периоде переноса для уменьшения налоговых обязательств корпорации C (в отличие от возмещения MTC), тогда C корпорация может потребовать возмещения любого уменьшения налога в результате использования MTC в форме 1139, отметив изменение MTC в соответствующем столбце строки 21 за год, в котором используется MTC.

Внимание: Форма 1139 не может использоваться для требования возмещаемой части MTC (в отличие от возмещения в результате уменьшения налоговых обязательств корпорации C из-за использования MTC), за исключением случая выборов в соответствии с разделом 53 (e) (5). Если корпорация C имеет право на возвращаемый MTC в течение года в период переноса по любой причине, кроме выборов в соответствии с разделом 53 (e) (5), она должна отдельно подать форму 1120X, чтобы требовать возмещения этой части MTC.Например, если корпорация C не делает выбор в соответствии с разделом 53 (e) (5), чтобы возместить полную сумму своего MTC в первый налоговый год, начинающийся в 2018 году, корпорация C может вернуть часть MTC, подлежащую возмещению. согласно разделу 53 (e) (3), только заполнив Форму 1120X.

Q5. Корпорация C имеет возвратные MTC и хочет сделать выбор в соответствии с разделом 53 (e) (5), чтобы потребовать 100% своих возвращаемых MTC в первый налоговый год, начинающийся в 2018 году. Как корпорация C делает этот выбор?

А5.Выбор в соответствии с разделом 53 (e) (5) на получение 100% возмещаемого MTC корпорации C в ее первый налоговый год, начинающийся в 2018 году, может быть сделан путем подачи либо формы 1120X, либо формы 1139. Для любой из используемых форм C корпорация должна указать в верхней части формы: «Решение о получении 100% возвращаемой суммы кредита в 2018 году — в соответствии с разделом 2305 (b) Закона CARES». Инструкции по заполнению формы 1139 доступны в вопросах 10, 11 и 12 временных процедур отправки по факсу некоторых форм 1139 и 1045 из-за COVID-19.

Q6. Есть ли срок, к которому корпорация C должна провести выборы в соответствии с разделом 53 (e) (5)?

А6. да. Выбор в форме 1139 должен быть подан не позднее 30 декабря 2020 г. Если форма 1139 включает в себя как требование о возмещении MTC, так и возврат NOL, возникшие в налоговом году, который начался в течение 2018 г. и закончился 30 июня 2019 г. или ранее , форма 1139 должна быть подана до более ранней из продленных сроков, указанных в Уведомлении 2020-26, или 30 декабря 2020 г. Первый налоговый год корпорации C начинается в 2018 году.

Налоговые каникулы не пойдут на пользу МСП

Небольшие предприятия практически развалились из-за кризиса Covid-19. Чтобы преодолеть эту ситуацию, правительство обещало принять меры по защите существования малых и средних предприятий в бюджете на 2021-22 годы, но в предлагаемом бюджете для них нет реальных хороших новостей.

Крупные компании получат выгоду от снижения корпоративного налога и налоговых каникул в предлагаемом бюджете. Даже освобождение от импортных пошлин не принесет пользы маргинальным предпринимателям, поскольку они в основном производят продукцию из местного сырья.Таким образом, коттеджные, малые и микропромышленные предприятия не получат никакой выгоды от предложенного бюджета.

Большинство малых и средних предприятий, наиболее пострадавших от Covid-19, находятся на грани закрытия. Их производство и продажи пошли на дно. Большая часть малых и средних предприятий несут убытки, поэтому у них нет возможности воспользоваться льготами по налогу на прибыль.

Сектор малых производств ничего не получит от предлагаемого бюджета. Это называется «бизнес-бюджет», в котором учитывается вопрос защиты интересов крупных компаний.Средние компании также принадлежат крупным промышленным группам.

Компании с оплаченным капиталом до 30 крор Tk покрываются МСП. У крупных компаний есть много дочерних компаний с оплаченным капиталом ниже 30 крор Tk, поэтому они пользуются всеми ослаблениями правил и пакетом стимулов, объявленным для МСП.

Это не сработает для маргинальных предпринимателей, если не будет отдельного стимула для компаний с оплаченным капиталом менее 10 крор Tk или дополнительными льготами в бюджете.

Торговый НДС, взимаемый с оптовой и розничной торговли, по сути, является своего рода налогом с продаж. Однако, когда была введена система НДС, было четко объявлено, что существующие налог с продаж и акцизы будут отменены и будет введена современная налоговая система, называемая НДС.

Покупательная способность покупателей снизилась необычно высокими темпами во время кризиса Covid-19. С другой стороны, цены на сырьевые товары выросли из-за торгового НДС. Хотя властям было рекомендовано прекратить сбор НДС в этом секторе на следующие два года, это не отражено в бюджете.

Помимо ухудшения состояния экономики из-за пандемии Covid-19, многие небольшие предприятия закрываются из-за неравной конкуренции.

Несмотря на то, что в нашей стране действует «Закон о конкуренции 2012 года», он не имеет применения. Воспользовавшись этим, крупные предприятия также продают пластиковые кружки, хлеб, чаначур, джалмури (воздушный рис с пряностями). Во многих странах, в том числе в Индии, такая деятельность крупных компаний запрещена в целях защиты интересов мелких и маргинальных предпринимателей.

Для сохранения существования мелких производств в стране необходимо незамедлительно принять меры, включая полное выполнение Закона о конкуренции, чтобы остановить производство и сбыт такой продукции крупными промышленными группами.

---

Мд Али Заман , президент Ассоциации владельцев малых и средних предприятий Бангладеш

Снижение ставок корпоративного подоходного налога для малого бизнеса в Европе

Корпоративный подоходный налог обычно взимается по фиксированной ставке с прибыли предприятия.Однако в некоторых странах для малых предприятий предусмотрены пониженные ставки корпоративного подоходного налога. Из 27 европейских стран ОЭСР, представленных на сегодняшней карте, восемь взимают пониженную ставку корпоративного налога с предприятий, доходы или прибыль которых ниже определенного порога.

Бельгия, Франция, Литва, Люксембург, Нидерланды, Польша, Португалия и Словакия снизили ставки корпоративного налога для предприятий ниже определенного размера, начиная с 2021 года с 5 процентов в Литве до 22,8 процента в Люксембурге.

Латвия предоставляет владельцам «микропредприятий» (предприятия с доходом ниже 25 000 евро) возможность облагаться налогом в размере 25 процентов от дохода, из которых 80 процентов составляют отчисления владельца на социальное страхование и 20 процентов подоходного налога с населения.

Наибольшая разница между пониженной и стандартной максимальной ставкой корпоративного подоходного налога наблюдается в Португалии и составляет 14,50 процентных пункта. Крупные предприятия платят стандартную максимальную ставку 31,50 процента, в то время как малые предприятия платят пониженную ставку 17 процентов с налогооблагаемого дохода до 25 000 евро.

Франция занимает второе место по размеру — 13,41 процентных пункта. Стандартная максимальная ставка в размере 28,41 процента применяется к фирмам с выручкой более 250 миллионов евро по налогооблагаемому доходу более 763 000 евро, в то время как небольшие фирмы с доходами ниже 10 миллионов евро платят 15 процентов по сниженной ставке с прибыли до 38 120 евро.

В Люксембурге разница в ставках наименьшая — 2,14 процентных пункта (стандартная ставка 24,94 процента и пониженная ставка 22,8 процента).

Сниженные и стандартные комбинированные ставки корпоративного подоходного налога в европейских странах ОЭСР, 2021 год
Страна	Сниженный комбинированный налог на прибыль		Стандартная комбинированная максимальная ставка корпоративного подоходного налога
	Пониженная ставка	Порог пониженной ставки
Австрия (AT)	–	–	25.0%
Бельгия (BE)	20,0%	Применяется к первым 100 000 евро налогооблагаемого дохода соответствующих компаний.	25,0%
Чешская Республика (CZ)	–	–	19,0%
Дания (DK)	–	–	22,0%
Эстония (EE)	–	–	20,0%
Финляндия (FI)	–	–	20.0%
Франция (FR)	15,0%	Применяется, если оборот не превышает 10 миллионов евро, а также в части прибыли, не превышающей 38 120 евро.	28,4%
Германия (DE)	–	–	29,9%
Греция (GR)	–	–	22,0%
Венгрия (HU)	–	–	9,0%
Исландия (IS)	–	–	20.0%
Ирландия (IE)	–	–	12,5%
Италия (IT)	–	–	27,8%
Латвия (LV)	–	Владелец микропредприятия может выбрать ставку налога на доходы 25%, из которых 80% составляют отчисления владельца на социальное страхование и 20% подоходный налог с населения. Применимо, если доход не превышает 25 000 евро. (Поскольку это налог на доходы, а не на прибыль, его ставка напрямую не сопоставима со сниженными ставками в других странах.)	20,0%
Литва (LT)	5,0%	Применяется для компаний, в которых среднее количество сотрудников не превышает 10, а доход в течение налогового периода не превышает 300 000 евро. Применяются одногодичные «налоговые каникулы» (ставка налога 0%) для малых предприятий (отвечающих вышеупомянутым критериям).	15,0%
Люксембург (LU)	22,8%	Применяется, если налогооблагаемый доход не превышает 175 000 евро.	24,9%
Нидерланды (Нидерланды)	15,0%	Применяется к налогооблагаемому доходу до 245 000 евро.	25,0%
Норвегия (NO)	–	–	22,0%
Польша (PL)	9,0%	Применимо, если выручка не превышает 2 миллионов евро.	19,0%
Португалия (PT)	17,0%	Применяется к первым 25 000 евро налогооблагаемого дохода соответствующих компаний.	31,5%
Словацкая Республика (SK)	15,0%	Применяется, если выручка не превышает 49 790 евро.	21,0%
Словения (SI)	–	–	19,0%
Испания (ES)	–	–	25,0%
Швеция (SE)	–	–	20,6%
Швейцария (CH)	–	–	19.7%
Турция (TR)	–	–	25,0%
Соединенное Королевство (GB)	–	–	19,0%
Примечания: Комбинированные ставки корпоративного подоходного налога показывают комбинированную центральную и субцентральную нормативную ставку корпоративного подоходного налога, определяемую ставкой центрального правительства (за вычетом вычетов по субнациональным налогам) плюс субцентральная ставка. Источник: ОЭСР, «Налоговая база данных: Таблица II.2. Целевая установленная законом ставка корпоративного подоходного налога », последнее обновление: апрель 2021 г., https://www.stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=TABLE_II2.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Испания — Корпоративное право — Налоговые льготы и льготы

Зачет иностранного налога

Описание освобождения от двойного налогообложения см. В разделе «Иностранный доход» в разделе «Определение дохода».

Помощь CIT

В испанском законодательстве не предусмотрены специальные налоговые льготы для иностранных инвесторов. Помощь могут получить как испанские, так и иностранные компании. Налоговые льготы, доступные в соответствии с законодательством о КПН в Испании, следующие.

Большая часть налоговых льгот, установленных для поощрения определенных инвестиций, была отменена. Однако сохраняются самые большие виды налоговых льгот (освобождение от налогов / вычет для предотвращения внутреннего и международного двойного налогообложения, налоговый кредит на НИОКР и налоговый кредит на технологические инновации).

Налоговые льготы для хозяйственной деятельности / места хозяйственной деятельности

• 50% налоговая скидка на КПН, взимаемую с дохода, полученного в Сеуте и Мелилье через компании, учрежденные и осуществляющие деятельность в этих анклавах в течение полного делового цикла из-за их конкретного географического положения.
• Налоговый кредит в размере 99% от КПН, взимаемого с дохода, полученного от предоставления местных общественных услуг, за исключением случаев, когда рассматриваемая корпорация полностью или частично принадлежит зарегистрированной / не котирующейся на бирже компании или физическому лицу.

кредитов на НИОКР и технологические инновации

Налоговый кредит в размере 25% может быть использован для покрытия расходов, понесенных в связи с научно-исследовательской деятельностью. Если расходы превышают средние расходы на НИОКР, понесенные компанией в течение предыдущих двух лет, налоговый кредит составляет 42% от суммы превышения.

Дополнительный налоговый кредит в размере 17% может быть использован для расходов на персонал, понесенный в связи с персоналом, который занимается исключительно научно-исследовательской деятельностью и имеет квалификацию для этого.

Налоговый кредит в размере 8% может быть использован для инвестиций, сделанных в основные средства (за исключением зданий) и нематериальных активов, которые предназначены исключительно для НИОКР.

12% налоговая льгота может быть использована для технологических инноваций.

Начиная с 2020 и 2021 налоговые годы, 12% -ный вычет будет увеличен на 38 пунктов для расходов, понесенных малыми и средними предприятиями в проектах, начинающихся после 25 июня 2020 года, которые связаны с внедрением технологических инноваций, чья Результатом является технологический прогресс в получении новых производственных процедур в цепочке создания стоимости автомобильной промышленности или существенное улучшение уже существующих производственных процедур.Субъекты, которые не квалифицируются как малые и средние, могут выиграть от повышения на 3%, если они будут сотрудничать с малыми и средними предприятиями в соответствии с условиями, установленными законом.

Налоговые льготы на НИОКР и технологические инновации могут быть исключены из лимитов на налоговые льготы, применяемые к налоговым обязательствам ( см. Ниже Ограничения на сумму применяемого налогового кредита ), стоимость которых составит 20% от применяемых налоговых льгот, Это означает, что при соблюдении определенных требований 80% налоговых льгот на НИОКР и технологические инновации могут снизить налоговые обязательства после двойных налоговых вычетов и налоговых льгот до нуля, а любые избыточные налоговые льготы (до 80%) могут быть возвращены налоговыми органами. .

Требования по исключению налоговых кредитов на НИОКР и технологические инновации из лимитов налоговых кредитов следующие:

• Прошел один налоговый период с момента создания налогового кредита, а налоговый кредит не применялся.
• Сумма, равная примененному или выплаченному налоговому кредиту, была отнесена на расходы на НИОКР и технологические инновации или на инвестиции в материальные основные средства или нематериальные активы, используемые исключительно для НИОКР и технологических инноваций, за исключением недвижимости, в течение 24 месяцев после окончания налоговый период, когда был применен или выплачен налоговый кредит.
• Средняя численность персонала налогоплательщика (персонал в целом или персонал, занятый в сфере НИОКР и технологических инноваций) не уменьшилась между концом налогового периода, когда был получен налоговый кредит, и концом периода реинвестирования.
• У налогоплательщика есть отчет, подтверждающий, что его деятельность связана с исследованиями и разработками и технологическими инновациями, или он заключил предварительное соглашение с испанскими налоговыми органами относительно оценки затрат и инвестиций в проект.

Также следует учитывать следующее:

• Налоговый кредит, применяемый или выплачиваемый за технологические инновации в соответствии с вышеизложенными комментариями, не может превышать в общей сложности 1 миллион евро в год.
• Сумма налогового кредита, примененного или выплаченного за технологические инновации, и налогового кредита, примененного или выплаченного за НИОКР в соответствии с вышеприведенными комментариями, не может превышать в общей сложности 3 миллиона евро в год.

Если расходы на НИОКР за год превышают 10% от оборота, может применяться или выплачиваться дополнительная сумма налогового кредита на НИОКР в размере 2 млн евро в год без ограничений и со скидкой 20%.

Налоговые льготы в отношении инвестированной прибыли

Налоговые льготы в отношении инвестированной прибыли были отменены для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2015 года или после этой даты.

Эта налоговая льгота дала небольшим компаниям 10% -ное сокращение их налогооблагаемой прибыли при условии, что такая прибыль реинвестировалась в новые материальные основные фонды или инвестиции в недвижимость, используемые для коммерческой деятельности, и были выполнены определенные требования.

Налогоплательщики могут воспользоваться данной налоговой льготой в отношении прибыли, полученной в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2013 года по 31 декабря 2014 года, даже если инвестиции сделаны и другие требования выполнены в налоговых периодах, начинающихся в 2015 году или после этой даты.

Реинвестирование внереализационных доходов

Налоговый кредит на реинвестирование чрезвычайной прибыли был исключен для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2015 года или после этой даты.

Налогоплательщики могут продолжать пользоваться налоговым кредитом на прибыль, полученную в налоговых периодах, начинающихся до 1 января 2015 года, когда производится реинвестирование и другие требования выполняются в налоговых периодах, начинающихся после этой даты.

Налоговый кредит также может применяться для продаж с рассрочкой платежа, хотя в этом случае налоговый кредит составляет 10%, если доход включен в налоговую базу за налоговые периоды, начинающиеся в 2016 году или после этой даты.

Резерв капитализации

Налоговая база может быть уменьшена на 10% от увеличения капитала, произведенного в предыдущем году, при условии, что собственный капитал сохраняется в течение пяти лет (за исключением случаев, когда понесены убытки), с ограничением в 10% от суммы положительная налоговая база периода до этого снижения. Если эта налоговая база недостаточна, незавершенные суммы могут быть зачтены в последующих налоговых периодах. Для применения данной налоговой льготы необходимо выделить резерв на сумму уменьшения, которая не может быть распределена в течение пяти лет.

Налоговые льготы для кинопроизводства, живых исполнителей и музыкальных шоу

Инвестиции в производство испанских полнометражных фильмов и производство аудиовизуальной художественной литературы, анимации или документальных сериалов, где физические копии могут быть изготовлены до серийного промышленного производства, дают право производителю или налогоплательщикам, которые вносят вклад в их финансирование, на 30% налоговый кредит на первый миллион евро базы налогового кредита и 25% налоговый кредит на любой избыточный налоговый кредит.Налоговый кредит не может превышать 10 миллионов евро. Лимит в 25% от общей суммы налога к уплате ( см. Ниже Ограничения на сумму применяемого налогового кредита ) увеличивается до 50%, когда сумма, соответствующая расходам и инвестициям, сделанным для этой статьи, НИОКР или технологических инноваций в налоге. сам период превышает 10% валового налогового обязательства, за вычетом международного экономического налогового кредита и скидок.

Вводится требование о территории, и эта налоговая льгота может применяться только для производств, которые в основном осуществляются в Испании.

Для иностранных производств расходы, понесенные в Испании, дают право на получение 30% налогового кредита на первый миллион евро базы налогового кредита и 25% налогового кредита для любой избыточной базы налогового кредита при соблюдении определенных требований. Налоговый кредит не может превышать 10 миллионов евро. Лимит в 25% от общей суммы налога к уплате ( см. Ниже Ограничения на сумму применяемого налогового кредита ) не применяется в случае этого налогового кредита, что означает, что общий налог к ​​уплате может быть уменьшен полностью, и если налог к оплате недостаточно, налогоплательщик может запросить разницу у налоговых органов в декларации по КПН.

Налогоплательщики имеют право на 20% налоговую скидку на расходы, понесенные в связи с постановкой и исполнением живых выступлений и музыкальных шоу. Этот налоговый кредит не может превышать 500 000 евро.

Налоговая скидка на увеличение числа рабочих-инвалидов

Налоговый кредит может применяться для увеличения числа инвалидов, нанимаемых ежегодно на постоянной и постоянной основе. Налоговая скидка составляет 9000 евро на нанятого по контракту работника с уровнем инвалидности 33% или более, но менее 65%, и 12000 евро на нанятого работника с уровнем инвалидности 65% или более.Это увеличение рассчитывается путем сравнения средней численности сотрудников каждой из этих категорий в компании в рассматриваемом налоговом году, которые соответствуют установленным требованиям, со средней численностью сотрудников компании в той же категории в предыдущем налоговом году.

Резерв для компенсации налоговых убытков

Введена возможность снижения положительной налоговой базы малых предприятий до 10% за счет создания нераспределенного резерва на сумму уменьшения (резерв для выравнивания налоговых убытков).Уменьшение не может превышать 1 миллион евро и должно быть отменено в соответствии с налоговыми убытками, полученными компанией, с соблюдением пятилетнего срока.

Ограничения на сумму применяемого налогового кредита

Общая сумма всех инвестиционных налоговых льгот не может превышать 25% валового налога, подлежащего уплате компании, за вычетом вычетов за международное двойное налогообложение и налоговые льготы для дохода, полученного в Сеуте и Мелилье, экспортной деятельности и местных общественных услуг. Когда налоговые льготы на НИОКР и технологические инновации и налоговые льготы для кинопродукции, живых выступлений и музыкальных шоу на расходы и инвестиции в год превышают 10% валового налога, подлежащего уплате компании, за вычетом налоговых льгот и льгот, упомянутых выше, предел будет 50%.

Кроме того, для применения вычетов при международном или внутреннем двойном налогообложении (созданном или ожидающем рассмотрения) установлен предел в 50% от суммы налога до уплаты налогов. Этот лимит распространяется только на компании с чистым оборотом не менее 20 миллионов евро.

Сроки применения налоговых льгот

Налоговые льготы, которые не применяются в налоговом периоде из-за недостаточной суммы налога к уплате, могут применяться в налоговых периодах, заканчивающихся в 15 лет сразу после этого, за исключением кредитов на НИОКР и технологических инноваций, которые могут применяться в налоговых периодах, заканчивающихся 18 лет сразу после этого, а также освобождение от двойного налогообложения, которое может применяться в последующие налоговые периоды без ограничений по времени.

Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы применяются, в частности, в следующих случаях:

Испанские и европейские группы по экономическим интересам (SEIG и EEIG) и временные консорциумы организаций (ТВК)

• Испанские группы по экономическим интересам (SEIG), отвечающие определенным требованиям, не подлежат обложению подоходным налогом Испании в части налогооблагаемого дохода, который соответствует членам-резидентам Испании для целей налогообложения. Такая часть положительного / отрицательного налогооблагаемого дохода считается прибылью / (убытком) членов SEIG.Пропорциональная часть налоговых льгот и авансовых платежей также назначается членам SEIG, являющимся налоговыми резидентами Испании, если они подлежат обложению КПН или НДФЛ. Дивиденды, распределенные среди членов SEIG, которые подлежали условному исчислению, не будут облагаться налогом по КПН или НДФЛ при распределении. Дивиденды, выплачиваемые членам SEIG-нерезидентам Испании, облагаются налогом в соответствии с испанским законодательством NRIT и DTT.
• Европейские группы по экономическим интересам (EEIG) облагаются налогом в соответствии с вышеупомянутым режимом со следующим исключением: EEIG не подлежат испанскому КПН.

  Если EEIG не является резидентом Испании для целей налогообложения, испанские члены-налоговые резиденты включают соответствующую часть прибыли / (убытков), определенных для группы, скорректированную путем применения правил определения налогооблагаемого дохода для целей КПН или НДФЛ, поскольку применимый. Когда деятельность, осуществляемая участниками через группу, определяет наличие PE за границей, применяются правила, предусмотренные в испанском NRIT или в соответствующем DTT.

  Испанские члены EEIG-нерезиденты подпадают под действие Испанского NRIT только в том случае, если деятельность, которую они осуществляют через группу, определяет наличие PE на территории Испании.

  Дивиденды, распределенные среди испанских членов EEIG-нерезидентов, которые подлежали условному исчислению, не облагаются налогом в Испании при распределении.

• Временные объединения организаций (ТВК) облагаются налогом в соответствии с режимом SEIG. Члены ТВК, осуществляющие свою деятельность за границей, могут применять освобождение от двойного налогообложения в отношении доходов, полученных ТВК за границей через ЧП, или вычет во избежание двойного налогообложения в отношении доходов, полученных ТВК за границей. Убытки, полученные за границей участниками ТВК, не подлежат налогообложению.

Операции по реструктуризации

Специальный налоговый режим для операций реструктуризации — это режим налоговой нейтральности, введенный в соответствии с Директивой ЕС 2009/133. Как правило, в рамках этого режима перевод активов, осуществляемый посредством таких транзакций, не имеет никаких налоговых последствий (с точки зрения прямого, косвенного или иного испанского налогообложения) для участвующих сторон (передающей стороны, бенефициара и акционера) до тех пор, пока происходит последующая передача, не защищенная этим режимом.

Операции, которые могут облагаться налогом в соответствии с этим режимом, включают слияния, глобальные передачи, выделение бизнес-единиц / контрольных пакетов, дробление, операции по совместному использованию акций, взносы бизнес-единиц и взносы активов (эта последняя операция не является полностью защищены от налогов). Каждый из них должен соответствовать ряду требований по применению режима.

Передача зарегистрированного офиса компании или кооперативного общества ЕС между странами-членами ЕС не приведет к возникновению каких-либо налогов для акционеров компании / кооперативного общества на их доход, прибыль или прирост капитала.

Налоговая кредитная позиция компании, распущенной в результате операции реструктуризации, защищенной налогом, полностью «приобретается» компанией-бенефициаром в случае универсального правопреемства.

«Приобретенные» налоговые льготы включают только налоговые льготы, полученные в отношении активов, переданных в ходе операций, когда передающая сторона не распущена или правопреемство не является полным правопреемством для коммерческих целей Испании.

Налоговые убытки могут быть перенесены не только при роспуске передающей компании, но также и при передаче направления деятельности (в последнем случае будут перенесены только налоговые убытки, связанные с этой сферой деятельности), с учетом в обоих случаях определенных ограничений. .

Финансовый гудвил, возникающий в результате слияния, в котором покупатель владеет долей не менее 5% в капитале передающей стороны, амортизируется для налоговых целей по максимальной годовой ставке 5% на уровне испанской компании-бенефициара слияния. , при условии, что такая доля была приобретена в налоговом периоде, который для передающей стороны начался до 1 января 2015 года. Амортизация финансового гудвила не должна отражаться в отчете о прибылях и убытках, чтобы она могла быть вычтена из налогооблагаемой базы.

Если проценты были приобретены в налоговом периоде, который для передающей стороны начался 1 января 2015 года или после этой даты, эта налоговая льгота, направленная на устранение двойного налогообложения, не будет применяться, поскольку первоначально весь капитал передающей компании Прибыль получит выгоду от освобождения от налогов во избежание двойного налогообложения, при условии, что передающая компания является испанским плательщиком КПН.

Этот налоговый режим не может применяться, если операция проводится с целью налогового мошенничества или уклонения от уплаты налогов (пункт о недопустимости злоупотреблений).Дополнительный пункт о борьбе со злоупотреблениями в соответствии с пунктом, изложенным в директиве ЕС, установлен в испанском законодательстве, чтобы гарантировать, что налоговый режим не может применяться, если операция не выполняется по уважительным экономическим / деловым причинам, таким как рационализация деятельность или реструктуризация группы для повышения эффективности, но для получения налоговой выгоды. Если налоговые органы в результате процедур проверки решат, что специальный налоговый режим не применяется, полностью или частично, поскольку нет веских экономических / деловых причин для операции, единственным последствием будет то, что последствия полученная налоговая выгода будет аннулирована.

Особый режим налоговой нейтральности по умолчанию применяется к операциям реструктуризации. При проведении этих операций налоговые органы должны быть уведомлены о типе операции и, в соответствующих случаях, о том, решает ли налогоплательщик не применять специальный налоговый режим. Несообщение об этом налоговым органам является серьезным налоговым правонарушением и влечет за собой штраф в размере 10 000 евро.

По долгам, возникшим при приобретении компаний, проценты должны вычитаться для целей налогообложения с учетом операционной прибыли покупателя, за исключением операционной прибыли любой компании, с которой покупатель может слиться в течение четырех лет после приобретения.Эти финансовые расходы также следует принимать во внимание для целей применимого лимита общих финансовых расходов.

Расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы в связи с применением этого особого правила, могут быть вычтены с соблюдением вышеуказанных ограничений в последующих налоговых периодах на неограниченный период времени. Лимит не применяется, если задолженность, связанная с приобретением доли в компании, достигает максимум 70% и уменьшается с момента приобретения, по крайней мере, на пропорциональную часть, соответствующую каждому из следующих лет до достигнут уровень, равный 30% от цены приобретения.

Этот лимит не применяется к операциям реструктуризации, проведенным до 20 июня 2014 года, или к операциям реструктуризации, проведенным 20 июня 2014 года или после этой даты между компаниями, которые входили в одну налоговую группу консолидации в налоговые периоды, начинающиеся с этой даты или после этой даты.

Налоговая прозрачность

Налоговая прозрачность (в соответствии с международными правилами КИК) не применяется к компаниям-резидентам Европейского Союза, при условии, что налогоплательщик может доказать, что компания-нерезидент была создана и действует по уважительным экономическим / деловым причинам и осуществляет коммерческую деятельность. или что это CII, регулируемая Директивой ЕС 2009/65 / CE, а не установленная в Разделе 54 Закона Испании о CIT, которая была создана и зарегистрирована в государстве-члене ЕС.

Для получения дополнительной информации см. КИК в разделе «Групповое налогообложение».

Компании и фонды венчурного капитала

Компании венчурного капитала (VCC) и фонды (VCF) могут воспользоваться следующим налоговым режимом при соблюдении определенных требований:

• Дивиденды целевых компаний могут быть освобождены от налогообложения во избежание двойного налогообложения, независимо от процента процентов или периода владения.
• Прирост капитала, возникающий в результате передачи акций в целевых компаниях, которые не соответствуют требованиям для применения освобождения от налогов во избежание двойного налогообложения, может быть освобожден от КПН на 99% при условии, что такие акции удерживались в течение периода между 2 и 15 лет.
• Распределение прибыли между акционерами VCC и VCF может быть освобождено от налогов во избежание двойного налогообложения, независимо от процента процентов или периода владения, если акционеры являются налоговыми резидентами Испании или имеют ИП в Испании. Доход от распределения прибыли акционерам, не являющимся налоговыми резидентами Испании, не имеющим ИП в Испании, не подлежит налогообложению в Испании, если только он не получен через налоговую гавань. Тот же режим применяется к передаче акций в VCC и VCF.

Учреждения коллективного инвестирования (ИОИ)

CII облагаются КПН по сниженной ставке 1%. Они не имеют права применять освобождение от налогообложения для избежания двойного налогообложения дивидендов и прироста капитала, возникающих в результате передачи акций или вычета для избежания международного двойного налогообложения. Дивиденды, распределяемые этими учреждениями, подлежат общему режиму WHT. Акционеры облагаются налогом на дивиденды, полученные от CII, и на прирост капитала, полученный при передаче CII, без права на применение освобождения от налога во избежание двойного налогообложения дивидендов и прироста капитала, возникающих в результате передачи акций или вычета. для избежания международного двойного налогообложения.

Сделки аренды

Для договоров финансового лизинга с опционом на покупку, который может быть исполнен в конце периода аренды, может применяться специальный налоговый режим, если они соответствуют определенным требованиям. В этом режиме арендатор может вычесть из своего налогооблагаемого дохода следующие расходы:

• Часть арендных платежей, соответствующая уплаченным арендодателю финансовым расходам (процентам).
• Часть арендной платы, соответствующая возмещению стоимости предмета лизинга.Налоговый вычет для этой суммы не может превышать результат применения двукратной линейной нормы износа / амортизации, применимой к арендованному объекту в соответствии с официальными таблицами износа / амортизации.

Испанские холдинговые компании режима иностранных компаний

испанских компаний-резидентов, корпоративная цель которых включает владение акциями иностранных компаний (называемых в Испании ETVE) и управление ими, и которые по закону не являются акционерными компаниями (т.е. компаниям, не ведущим хозяйственной деятельности) предоставляются некоторые налоговые льготы при соблюдении определенных требований.

Налоговые органы должны быть уведомлены о применении этого налогового режима.

Кроме того, распределение прибыли холдинговой компанией между компаниями-нерезидентами или отдельными акционерами не подлежит налогообложению в Испании, если такая прибыль поступает от доходов, полученных от компаний-нерезидентов, и может быть освобождена от налогов во избежание двойного налогообложения. на дивиденды и прирост капитала, возникающие в результате передачи акций или дохода, полученного за границей через ИП, которые могут получить выгоду от освобождения от международного двойного налогообложения дохода, полученного через ИП, за исключением случаев, когда прибыль распределяется в налоговую гавань.Акционеры компаний-резидентов имеют право на внутренний налоговый кредит на дивиденды в соответствии с законодательством Испании.

Малые и средние предприятия

Малые и средние компании имеют право на налоговые льготы, такие как ускоренная амортизация или более благоприятный режим резерва по сомнительным долгам. Чтобы иметь право на эту льготу, оборот в предыдущем налоговом году не должен превышать 10 миллионов евро, и по закону компания не должна считаться акционерной компанией. В случае группы для этой цели необходимо учитывать оборот всех компаний группы.Компании с оборотом в 10 миллионов евро, которые отвечали требованиям, чтобы считаться малыми и средними компаниями в налоговом периоде, в котором они получили такой оборот, и в двух предыдущих налоговых периодах, могут иметь право на эту налоговую льготу в течение трех налоговые периоды сразу после налогового периода, в котором они получили этот оборот.

Применяемая ставка КПН — это общая ставка (25%).

Особый налоговый режим для компаний, сдающих жилье в аренду

Компании, основной деятельностью которых является аренда жилья в Испании, которое они построили, продвинули или приобрели, могут применять специальный налоговый режим, который значительно снижает обязательства по КПН при соблюдении определенных требований.

Режим инвестиционного фонда недвижимости (SOCIMI)

В Испании установлен специальный налоговый режим для зарегистрированных на бирже компаний, которые инвестируют в рынок недвижимости (в Испании называются SOCIMI) и соответствуют определенным требованиям. SOCIMI применяют ставку КПН 0% и имеют строгие обязательства по распределению прибыли.

Особый экономический и налоговый режим Канарских островов

Из-за удаленности и изолированности Канарских островов они традиционно пользовались особым экономическим и налоговым режимом с особыми экономическими и налоговыми мерами, отличными от тех, что установлены для остальной части Испании.В результате у них один из самых выгодных налоговых режимов в Европе.

Что касается прямых налогов, экономический и налоговый режим Канарских островов устанавливает следующие налоговые льготы для компаний и предприятий, находящихся на Канарских островах или имеющих ИП на Канарских островах:

• До 90% годовой нераспределенной бухгалтерской прибыли может быть отнесено в специальный инвестиционный резерв и не облагается налогом при условии, что они инвестируются в течение четырехлетнего периода (включая период получения прибыли) в квалифицируемые активы в Канарские острова или в определенные государственные долговые ценные бумаги или акции других компаний, работающих на Канарских островах, которые инвестируют в квалифицируемые активы.
• Большинство испанских кредитов КПН на 80% выше для компаний и предприятий, расположенных на Канарских островах, с минимальной разницей в 20% (например, налоговый кредит в размере 5% на материковой части Испании будет составлять 25% на Канарских островах).
• Предел применения этих налоговых льгот по налоговым обязательствам также на 80% выше на Канарских островах с минимальной разницей в 35%. Налоговое обязательство может быть уменьшено до 50%, если налоговый кредит создается в налоговом году. В случае налоговых кредитов, полученных в предыдущие налоговые годы, налоговые обязательства могут быть уменьшены на 70%.
• Налоговый кредит в размере 25% может быть предоставлен для инвестиций в новые материальные активы и, при соблюдении определенных требований, в бывшие в употреблении активы.
• Налоговый кредит в размере 50% обязательства по КПН предоставляется для налогооблагаемого дохода, полученного от производства материальных товаров при ведении сельскохозяйственной, сельскохозяйственной, промышленной и рыболовной деятельности.
• Налоговый кредит в размере 90% обязательств по КПН предоставляется судоходным компаниям, полученным от судов, зарегистрированных в Регистре специальных судов и судоходных компаний Канарских островов.Для моряков таких судов может применяться 50-процентное освобождение от налога на НДФЛ, взимаемое с их дохода от занятости, и 90-процентное сокращение части их взносов на социальное обеспечение, уплачиваемых их работодателями.
• Кредит КПН применим к компаниям, инвестирующим в определенные страны Африки. Налоговый кредит составляет 15% от вложенных инвестиций.
• Еще один кредит CIT применяется для покрытия расходов на рекламу, понесенных в связи с выводом на рынок продуктов, открытием и поиском зарубежных рынков, а также посещением выставок и ярмарок.Этот налоговый кредит составляет 15%.

Помимо более низкого налогообложения с общим косвенным налогом на Канарских островах (IGIC по общей ставке 7%) по сравнению с НДС и применимыми конкретными льготами IGIC, компании, зарегистрированные на Канарских островах, которые являются плательщиками КПН и недавно зарегистрированы, начинают новые деятельности или улучшения существующей деятельности могут получить следующие льготы по косвенным налогам:

• Освобождение от IGIC / трансфертного налога на поставки и импорт капитальных товаров, если компания имеет процент вычета, отличный от 100%.
• Судоходные компании имеют право на освобождение от налога на передачу по любым контрактам, связанным с судами, зарегистрированными в Регистре специальных судов и судоходных компаний Канарских островов.
Доступны зоны без таможенного контроля
• . По требованию ЕС существуют ограничения на применение определенных налоговых льгот (специальный инвестиционный резерв, налоговые льготы для производства и новые косвенные налоговые льготы для бизнеса) для следующих секторов промышленности: судостроение, синтетические волокна, автомобили, черная металлургия и уголь. .

Налоговый режим особой зоны Канарских островов

В январе 2000 года Европейский Союз утвердил налоговый режим для Особой зоны Канарских островов (зона, известная как ZEC). Основные положения этого режима, установленные правительством Испании, следующие:

• Новые компании и филиалы могут претендовать на применение этого налогового режима и, с одобрения налоговых органов, могут быть зарегистрированы до 31 декабря 2021 года (с применением налогового режима до 31 декабря 2026 года).Это может быть продлено Европейским Союзом.
• Чтобы претендовать на этот налоговый режим, компания должна соответствовать следующим требованиям:
  • инвестировать в основной капитал не менее 100 000 евро на Гран-Канарии или Тенерифе или 50 000 евро на Фуэртевентуре, Лансароте, Ла-Пальме, Эль-Йерро или Ла Гомере в течение первых двух лет своей коммерческой деятельности.
  • создать как минимум пять новых рабочих мест на Гран-Канарии или Тенерифе или три на других островах
  • содержит описание хозяйственной деятельности, которая будет осуществляться для поддержки платежеспособности, жизнеспособности, международной конкурентоспособности компании и ее вклада в экономическое и социальное развитие Канарских островов.
  • открыть свой зарегистрированный офис и место эффективного управления в ZEC
  • иметь как минимум одного директора компании, который проживает на Канарских островах или законного представителя в случае филиалов, а
  • заниматься одним из квалифицируемых видов хозяйственной деятельности.
• Территория, на которой может применяться этот налоговый режим, включает все Канарские острова.
• Компании, применяющие налоговый режим, могут работать за пределами Канарских островов через филиалы, если ведутся отдельные бухгалтерские книги.
• Виды деятельности, в отношении которых может применяться налоговый режим, включают широкий спектр промышленной и коммерческой деятельности, большинство услуг и холдингов. Кредитные учреждения и страховые компании исключены, а биржи запрещены.
• Налоговое обязательство, в отношении которого будет применяться налоговый режим ZEC, определяется в соответствии со следующими правилами: (i) компании, отвечающие требованию о создании минимального количества рабочих мест, могут применять специальный налоговый режим в отношении налогового обязательства в размере 1,8 миллиона евро. и (ii) налоговые обязательства, в отношении которых будет применяться специальный налоговый режим, увеличиваются на 500 000 евро за каждое рабочее место, созданное сверх минимального порога, до 50 рабочих мест. Если создается более 50 рабочих мест, налоговый режим ZEC будет применяться ко всей сумме налоговых обязательств, даже если может применяться другой лимит, который на практике применяется не очень часто.Эти пороговые значения достаточно высоки, и налоговые льготы обычно не ограничиваются. Общий режим КПН устанавливает ставку налога 25% для испанских компаний, в то время как ставка налога ZEC, применимая к действующей налоговой базе ZEC, составляет 4%.
• В рамках этого налогового режима компании могут воспользоваться большими налоговыми льготами для IGIC, налогом на передачу и гербовым сбором, а также большими скидками и упрощенными правилами для местных налогов.
• Проценты и некоторые другие доходы от движимых товаров, выплачиваемые компаниями в соответствии с этим налоговым режимом, освобождаются от испанского NRIT, за исключением случаев, когда выплачиваются резидентам в налоговых убежищах.
• Льготы, установленные Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях, распространяются на резидентов, не являющихся резидентами ЕС. Эти льготы не применяются, когда доход выплачивается резидентам в налоговых убежищах.
• Сбор в размере 875,76 евро взимается за регистрацию в качестве компании, которая применяет этот налоговый режим, и ежегодный сбор (1545,45 евро для компаний на Тенерифе и Гран-Канарии и 1339,39 евро для компаний на других островах) взимается за продолжение регистрации. как подпадающие под налоговый режим.

Налоговые правила для открытия бизнеса

Вам потребуется…

Узнайте, облагаются ли товары или услуги, которые вы будете продавать, налогом с продаж штата Айова.

Узнайте, нужно ли платить потребительский налог.

• Если вы приобретаете налогооблагаемые товары для использования в своем бизнесе в Айове у поставщиков за пределами штата и не платите налог с продаж, вам необходимо будет уплатить налог за использование в Айове. Для получения дополнительной информации см. информацию о потребительском налоге на использование .

Зарегистрируйтесь для получения разрешения, если продажа товаров или услуг облагается налогом.

Это комбинированная форма бизнес-заявки, что означает, что вы можете зарегистрироваться для получения одного или нескольких из следующих документов:

• Налог с продаж
  • Налог на аренду автомобилей
  • Налог на гостиницу / мотель
• Потребительский налог
• Налог на использование розничного продавца
• Налог у источника выплаты
• Акцизный налог на водоснабжение

Если вы будете продавать бытовых опасных материалов , вам нужно будет получить отдельное разрешение HHM.

Сохраните копию формы. Вы можете начать собирать налог немедленно; ваше подтверждение регистрации будет вашей копией, пока мы не пришлем вам номер вашего разрешения примерно через 4-6 недель. Само разрешение по налогу с продаж выдается бесплатно.

Разрешение на налог с продаж — это не лицензия на беспошлинную покупку. Это лицензия на сбор налогов. Для ваших покупок, освобожденных от налога, вы должны использовать сертификаты освобождения; см. ниже.

Узнайте о местном налоге на опционы в Айове.

• Местный дополнительный налог в дополнение к государственной ставке.Ставка налога с продаж штата Айова составляет 6% по состоянию на 1 июля 2008 года.
• Для получения дополнительной информации о «обычном» местном налоге на опционы обратитесь к разделу Local Option Questions .
• Доступен список из текущих локальных опционных юрисдикций , обновленный в июне и декабре.

Получить свидетельства об освобождении от уплаты налогов.

Вы будете предоставлять заполненное свидетельство об освобождении каждому поставщику, когда вы покупаете товары и услуги для перепродажи или других целей, освобожденных от уплаты налога.Точно так же вам также необходимо будет получить сертификаты освобождения от ваших клиентов, когда они приобретут у вас товары или услуги для перепродажи или других целей, освобожденных от уплаты налогов.