Налоговая система австрии: Налоги в Австрии: особенности австрийского налогообложения

Налоговая система Австрии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения австрийских AG компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Налогообложение физических лиц

Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода из источников в Австрии.
Подоходный налог взимается по следующим ставкам:

• 0% с дохода до 11.000 EUR
• 25% с дохода от 11.001 до 18.000 EUR
• 35% с дохода от 18.001 до 31.000 EUR
• 42% с дохода от 31.001 до 60.000 EUR
• 48% с дохода от 60.001 до 90.000 EUR
• 50% с дохода от 90.001 до 1.000.000 EUR
• 55% с дохода свыше 1.000.000 EUR

Налог на прибыль

Компания считается налоговым резидентом Австрии, если место ее эффективного управления находится в Австрии, или если она учреждена в Австрии.
Резидентные компании платят налог с общемирового дохода. Нерезидентные компании уплачивают налог только с дохода, полученного из источников в Австрии.
Ставка налога на прибыль в Австрии составляет 25%.
Даже если компания не получает доход, существует минимальный налог в размере 3.500 EUR для акционерных компаний и 1.750 EUR для компаний с ограниченной ответственностью (для вновь созданных — 500 EUR в течение первых пяти лет и 1.000 EUR – пяти последующих). Минимальный налог зачитывается против будущего налога на прибыль без ограничения срока.

Прибыль от прироста капитала обычно облагается как часть прибыли по стандартной ставке 25%.
Прибыль от продажи акций иностранных компаний освобождается от налогообложения при доле участия не менее 10% и владении не менее года.
Существуют также льготы в отношении дивидендов.

Социальные взносы

В отношении вознаграждения сотрудников уплачиваются социальные взносы по следующим ставкам:

	Взнос работодателям	Взнос сотрудника	Всего
Оплата больничных	3,78%	3,87%	7,65%
Борьба с безработицей	3%	3%	6%
Пенсионные взносы	12,55%	10,25%	22,8%
Несчастные случаи	1,2%	нет	1,2%
Прочее	0,7%	1%	1,7%
Всего	21,23%	18,12%	39,35%

Взносы уплачиваются с максимальной зарплаты в 5.370 EUR в месяц.
Дополнительно работодатели уплачивают семейный выравнивающий сбор в 3,9%, муниципальный налог на фонд оплаты труда по ставке 3%, обязательный пенсионный сбор по ставке 1,53% и ряд других сборов.

Налоги у источника выплаты

Дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 25%.
Проценты, выплачиваемые иностранным компаниям, не облагаются налогом у источника выплаты, кроме случаев, когда займы обеспечены недвижимостью в Австрии.
Роялти, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Налоги у источника выплаты могут снижаться по соответствующим соглашениям об избежании двойного налогообложения и Директивам ЕС.

НДС

Стандартная ставка НДС – 20%.
Пониженные ставки – 10% и 13% — применяются к некоторым товарам и услугам.

Налог на недвижимость

Местные власти имеют право взимать налог на австрийскую недвижимость. База определяется по специальным правилам, эффективные ставки налога определяются в зависимости от целей использования и ряда других факторов.

Налог на передачу недвижимости

Этот налог обычно взимается по ставке 3,5% при передаче прав на австрийскую недвижимость.
Существуют исключения и льготы.
При регистрации прав на недвижимость взимается плата по ставке 1,1%.
При передаче акций компаний и долей в партнерствах с австрийской недвижимостью налог может взиматься по ставке 0,5%

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается в отношении ряда транзакций, для которых предусмотрено подписание договоров. Ставки разнятся в зависимости от операции.

Налог на капитал взимается по ставке 1% с обязательных взносов акционеров, а также с добровольных или скрытых капитальных взносов в австрийские компании.

Правила КИК

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная компания, облагаемая по низкой ставке налога (менее 50% от кипрского налога), в которой кипрская компания владеет прямо или косвенно, индивидуально или вместе со связанными сторонами, более чем 50%-ной долей участия.
Из правил КИК есть ряд исключений.
Нераспределенная прибыль КИК включается в налоговую базу кипрской контролирующей компании, если эта прибыль возникла в связи с операциями, направленными на уход от налогообложения. При анализе операций для этих целей учитываются функции, выполняемые на Кипре для контролируемой компании.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Австрия вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 97 юрисдикциями:

• 92 DTS: Австралия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирак, Иран, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Косово, Кыргызстан, Куба, Кувейт, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Россия, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Тайвань, Таиланд, Таджикистан, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония.
• 7 TIEA: Андорра, Гибралтар, Гернси, Джерси, Маврикий, Монако, Сент-Винсент и Гренадины.

Валютный контроль

В Австрии валютный контроль отсутствует.

Налоги

Корпоративный налог

Все доходы расположенных в Австрии корпораций, в особенности акционерных обществ (AG, GmbH), облагаются корпоративным налогом. При этом прибыль облагается единой налоговой ставкой в размере 25%.

Эффективная налоговая нагрузка в Австрии в среднем составляет 22,4% согласно индексу BAK Taxation Index 2015, опубликованному BAK Basel совместно с German ZEW. Это свидетельствует о более низкой налоговой ставке, чем в Италии (23,1%), Бельгии (27,0%), Германии (29,3%) и Франции (34,9%).

Групповое налогообложение как большой плюс для штаб-квартир

По мнению экспертов по налогам аудиторской компании KPMG, предприятия получают выгоду, прежде всего, от группового налогообложения. Международные концерны, а также более мелкие иностранные предприятия с дочерними компаниями получают огромные преимущества при переводе своей деловой активности в Австрию, особенно при размещении своих штаб-квартир в Восточной Европе.

При налогообложении групп учитываются прибыль и убытки участников группы внутри страны, а также убытки групп иностранных дочерних компаний, вследствие чего расчетная база для налогообложения корпораций сокращается. Групповое налогообложение может применяться при доле участия от 50% и одной акции.

При покупке компании записанная в актив стоимость компании может быть списана в течение 15 лет, что в настоящее время невозможно в других странах.

Списание налогов

Многочисленные возможности списания налогов снижают эффективную налоговую нагрузку на компании почти до 22%.

Эффективная налоговая нагрузка на компании в Австрии составляет 22,4% согласно индексу BAK Taxation Index 2015, опубликованному BAK Basel совместно с German ZEW. Это стало возможным благодаря многочисленным процедурам списания налогов, таким как вычет убытков или перенос скрытых резервов.

Необлагаемый налогом минимум на исследования
Исследовательская премия на корпоративные исследования и разработки, а также на выполнение научных исследований по договорам, которая с начала 2016 года выросла с 10% до 12%, способствует дальнейшему улучшению рамочных условий для корпоративных инноваций. Компании обладают законными правами на эту исследовательскую премию, которая выплачивается наличными.

Налог на доход с капитала

Налог на доход с капитала составляет для частных лиц, товариществ и индивидуальных предприятий 25%, причем при этом виде налогообложения подоходный налог возмещен уже многократно.

Такие налоги, как промысловый налог или налог на имущество, повсеместно применяемые в других странах, в Австрии не существуют. 

Налогообложение в Австрии, типы и размеры налогов и сборов в Австрии

Налоговое резидентство

Компания считается резидентом Австрии, если местом ее эффективного управления является Австрия или если она учреждена в Австрии.

Налог на прибыль

Корпоративный налог, налог на прибыль организации взимается по ставке 25%.

Налог взимается с прибыли компании, независимо от того, выплачивает или нет компания дивиденды (распределяет эту прибыль). При этом минимальная сумма ежегодно взимаемого налога составляет 1750 евро. Однако в отношении вновь учрежденных компаний установлены льготы по размеру минимального налога на прибыль: 500 евро в год оплачивается в первые 5 лет существования компании, 1000 евро в год за последующие 5 лет.

Дивиденды и иная прибыль, которую австрийская компания получает от участия в другой австрийской компании (AG или GmbH) не подлежат обложению корпоративным налогом на прибыль.

Налог на капитал

В Австрии действует налог на капитал компании, ставка данного налога составляет 1% от капитала или объема, на который увеличивается существующий капитал.

Налог уплачивается при учреждении компании, при увеличении уставного капитала компании, при передаче активов от иностранной компании к ее австрийскому филиалу.

Австрийский холдинг освобожден от уплаты налога с дивидендов и доходов на прирост капитала, если он владеет в течение двух лет как минимум 25% акций той или иной дочерней компании.

Налоги у источника

• Проценты, уплаченные нерезидентной компании, не облагаются налогом на прибыль в Австрии, кроме случае, когда доход обеспечен недвижимостью в Австрии. Для такого дохода налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию. В случае когда налоговая ставка снижена по налоговому соглашению, налог у источника может не взиматься.
• Дивиденды, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Дивиденды уплаченные головной компании в ЕС, которая владеет по крайней мере 10% плательщика в течение одного года, налогом не облагаются.
• Роялти, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 20%. В Австрии не взимается налог у источника выплата роялти, полученных в Австрии и выплаченных ассоциированной компании резидентной в другой стране ЕС или Швейцарии. Для других стран могут действовать пониженные ставки согласно соглашению.

Налоги для физических лиц

• Налог на дивиденды, выплачиваемые физическим лицам составляет 25%.
• НДФЛ — прогрессивная ставка до 50%
• НДФЛ на пассивные доходы составляет 25%

НДС

НДС составляет 20%, для продуктов питания, аграрной продукции; услуг туризма — 10%, банковские услуги — 0%.

Получение номера НДС (постановка на учет по НДС) является обязательным для австрийских компаний-резидентов в случае, если их годовой оборот превышает 30,000 евро.

Если у вас возникли какие-то вопросы относительно налогообложения в Австрии, специалисты компании Клифф будут рады ответить на все ваши вопросы

Система налогообложения на территории Австрии. FBS Limited

Система налогообложения

Для всех компаний, зарегистрированных на территории Австрии, установлена стандартная налоговая ставка, составляющая 25% от общей прибыли. Тем не менее, в случае выполнения определенного ряда условий допускается освобождение от такого налогообложения на прибыль от дивидендов. Поэтому при грамотном подходе к ведению деятельности можно значительно сократить затраты на выплату налогов. К льготным условиям налогообложения относятся следующие:

• Компания – плательщик является владельцем не менее десяти процентов зарубежной компании на протяжении более 1 года.
• Форма зарубежной дочерней компании сопоставима с допустимыми формами на территории Австрийской юрисдикции.
• Деятельность зарубежной дочерней компании является активной, и она зарегистрирована не на территории низконалоговых юрисдикций (ставка налога – не менее 15%). В данном случае допускается выполнение только одного из этих условий.

Отдельные правила существуют также и по налогу на доход у источника. Здесь следует отметить такие положения:

• Стандартная ставка составляет 25%.
• При выплате дивидендов резидентам ЕС этот показатель является нулевым.
• Если получатель дивидендов не является резидентом ЕС, однако с его государством у Австрии подписано соглашение об избегании двоцного налогообложения, ставка может колебаться в пределах от 0 до 15%.

Подобные правила действуют и при выплате royalties:

• Стандарт – 20%.
• Для резидентов ЕС – 0%.

Налогообложение юридических и физических лиц в Австрии

Взимание налогов в Австрии регулируется Законами «О подоходном налоге», «О корпоративном налогообложении», действующими законодательными актами, директивами Европейского Союза. Финансовая отчетность компаний ведется в соответствии с требованиями, изложенными в Австрийском коммерческом кодексе и Международном стандарте финансовой отчетности.

Особенности взимании налога на прибыль юридических лиц

В Австрии осуществляется разный подход к налогообложению компаний в зависимости от резидентности. У резидентных компаний все доходы подлежат налогообложению по основной ставке 25%, независимо от того на какой территории и в каком государстве они получены. При этом налоговым резидентом считается юридическое лицо, инкорпорированное в стране (имеет юридический адрес), управление и контроль которого осуществляется там же. Компании-нерезиденты оплачивают доходы, полученные только на территории Австрии.

Налогом облагается прибыль, полученная от любого вида деятельности компании, в результате пассивных инвестиций, прироста капитала. Из общей прибыли вычитаются затраты, понесенные в связи с хозяйственной деятельностью компании, подтвержденные документально.

В случае оплаты юридическими лицами налогов в других странах, он принимаются к зачету при определенных условиях, и не может превышать сумму, которую бы компания заплатила в Австрии при таких же обстоятельствах.

Для компаний понесших убыток, установлена оплата минимальной сумму. Она, в зависимости от правовой формы компании, составляет 1750 или 3500 евро в год.

Есть и другие льготы по оплате, которые позволяют снижать процент взимания налога и даже вовсе его не оплачивать. Например:

• для компаний с ограниченной ответственностью в течение первых пяти лет после регистрации разрешается взимать налог на прибыль в размере 500 евро в год, и далее в такой же период — 1750 евро в год;
• для резидентов, если компания предоставляет прибыль владельцам акций, налогообложение не осуществляется.

В том случае, когда имеется группа компаний под руководством головной компании, платится один налог, могут списывать убытки, входящих в ее состав.

Отчисления с прибыли компании могут быть уменьшены, если имеется соглашение об избежании двойного налогообложении с Австрией или Директива Европейского союза.

НДС, другие налоги и пошлины

Взимание НДС в Австрии соответствует требованиям единой европейской системы и составляет 20%. Здесь тоже действуют льготы, которые заключаются в том, что процентная ставка может быть снижена до 10%. Она применима в отношении сельскохозяйственной продукции, продуктов питания, личного транспорта и т.д. От уплаты НДС освобождаются:

• некоторые виды аренды недвижимости;
• услуги и поставки малых предприятий, у которых оборот не превышает 30 тысяч евро в год;
• услуги банковские, врачебные, страховые, больничные;
• доход от продажи недвижимости;
• экспорт товаров и услуг.

Ставка налога на роялти, проценты дивиденды составляет 25%. В Австрии отсутствует налог на выплату роялти другим резидентным компаниям. Налоговые ставки для выплат дивидендов и роялти в другие государства составляют 25% и 20% соответственно. В этом случае выплата процентов не облагается налогом, как и дивиденды выплачиваемые компанией в Австрии компании-резиденту Европейского Союза (при определенных условиях).

К другим налогам относят налоги на передачу недвижимости и саму недвижимость. В первом случае налог взимается по ставке 3,5% от оценочной стоимости имущества, во втором – ставка зависит от ее стандартной оценочной стоимости и места расположения (муниципалитета). Например, если оценочная стоимость имущества не превышает 250 тысяч евро, то ставка будет составлять 0,5 %, от 250 до 400 тысяч евро – 2%.

При передаче недвижимости дополнительно взимается регистрационный сбор в размере 1,1%.

В Австрии взимают налог, при решении компании увеличить сумму уставного капитала. Он называется налогом на передачу капитала. В этом случае берут 1% от суммы, на которую он убудет увеличен.

Облагаются налогами зарплаты сотрудников компаний. Ежемесячно отчисляются суммы в размере от 21,7 до 21,81% от всех выплат, которые работодатель производит сотруднику. Здесь установлена планка максимальных выплат страховых взносов на уровне 4650 евро в месяц.

Государственными пошлинами облагаются договора аренды, цессии, векселя, сертификаты облигаций, и другие, входящие в перечень налоговой, если объект сделки имеет отношение к Австрии. Ставка плавающая, составляет от 0,13 до 1%. Договора займа не облагаются государственной пошлиной.

Налог на доходы физических лиц

Здесь тоже действует правило разделения физических лиц на резидентов и нерезидентов, т.е. учитывается место получения прибыли.  Ставки налога для резидентов зависят от суммы дохода, полученных на любых территориях, нерезидентов – только те, которые получены на территории Австрии. Процентная ставка зависит от суммы дохода и указана в таблице:

Сумма дохода в евро	Ставка налога в %
до 11000	0
11001 — 18000	25
18001 — 31000	35
31001 — 60000	42
60001 — 90000	48
90001 — 1000000	50
Свыше 1000000	55

Фиксированный налог в размере 20% платят спортсмены, деятели культуры, архитекторы, писатели, дающие платные консультации, участники развлекательных мероприятий.

Обратите внимание! В Австрии предусмотрены льготы для семьи, если ее содержит единственный кормилец. Величина налоговых льгот зависит от количества детей.

Кроме того, жители Австрии платят следующие налоги:

• транспортный;
• дорожный;
• на покупку автомобиля;
• церковный;
• за рекламу;
• за вывоз мусора;
• на владение телевизором;
• на гипс.

По всем возникшим вопросам обращайтесь к нашим экспертам. Это можно сделать в режиме онлайн, написав по адресу [email protected] или позвонив по указанным на портале телефонам. Наши специалисты проконсультируют не только по вопросам налогообложения в Австрии, но и помогут купить или зарегистрировать компанию, открыть банковские счета, подобрать организационную форму, вести предпринимательскую деятельность.

По всем возникшим вопросам обращайтесь к нашим экспертам. Это можно сделать в режиме онлайн, написав по адресу [email protected] или позвонив по указанным на портале телефонам. Наши специалисты проконсультируют не только по вопросам налогообложения в Австрии, но и помогут купить или зарегистрировать компанию, открыть банковские счета, подобрать организационную форму, вести предпринимательскую деятельность.

При какой сумме годового дохода подается декларация в Австрии?

Для резидентов годовой доход должен превышать 11 тысяч евро, для нерезидентов — 2 тысячи евро. Если сотрудник работает официально, то налог удерживается с работодателя. Но если у этого сотрудника имеется еще и другой источник дохода, превышающий 730 евро в год, то он должен заявить об этом в налоговый орган, заполнив декларацию. За это ему вернут 60 евро.

Какую сумму составляет налог за владение телевизором в Австрии?

Необходимо уплатить 25 евро в месяц за каждый экран. От уплаты освобождаются граждане с низким уровнем оплаты и пенсионеры (не превышает минимальный прожиточный уровень), а также студенты, безработные.

Что включает в себя налог на покупку автомобиля в Австрии?

При покупке автомобиля покупатель платит регистрационный взнос, сбор за получение номерных знаков и НДС в сумме 20% от его стоимости.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

«Зеленому» налогу в Австрии быть: новый канцлер продолжит политику Курца

Новый канцлер Австрии Александр Шалленберг продолжит «зеленую» политику своего предшественника, — это означает, что в стране все-таки введут углеродный налог с 2022 года

Что происходит

• Назначенный 11 октября канцлером Австрии Александр Шалленберг заверил, что отставка его предшественника Себастьяна Курца не отразится на планах правительства по реформированию налоговой системы страны с целью сокращения выбросов парниковых газов.
• В начале октября правительство Австрии объявило о введении с 1 июля 2022 года нового углеродного налога, — австрийцам придется платить €30 за каждую тонну произведенных выбросов СО₂, а в 2025 году эта эта цифра вырастет до €55.
• Таким образом, правительство рассчитывает на дополнительные €5 млрд налоговых отчислений к 2025 году.
• При этом каждый житель Австрии будет получать ежегодное возмещение этого сбора в виде «климатического бонуса», точная сумма которого определяется местом проживания. По предварительным оценкам, семья из двух взрослых и двух детей, проживающих в Вене, могут рассчитывать на компенсацию в размере €300.
• Основная цель данной меры — мотивировать население выбирать экологически чистые виды транспорта и отопления.

Что это значит

По итогам досрочных выборов в Австрии осенью 2019 года было сформировано коалиционное правительство в составе консервативной Народной партии, а также леволиберальных «Зеленых» как младшего партнера. Один из ключевых проектов, в котором, несмотря на заметное расхождение политических позиций, участвовали представители обеих правящих партий, — масштабная налоговая реформа, частью которой и стала уникальная система «климатических бонусов».

Поскольку отставка Курца состоялась незадолго до утверждения бюджета на 2022 год, «Зеленые» опасались срыва законопроекта о «зеленом» налоге, но новый канцлер (также представляющий Народную партию) первым делом заверил, что курс правительства здесь будет продолжен.

Введение углеродное налога — практика, которая в последнее время набирает все большую популярность. С помощью данной меры потребители углеродного топлива обязуются заплатить за ущерб климату, вызванному выбросом СО₂ в атмосферу. С одной стороны, это позволяет существенно сократить издержки достижения целевых показателей выбросов за счет дополнительных налоговых поступлений. Кроме того, подобная практика повышает осознанность общества по вопросам климатической повестки. Наконец, экологически чистая энергия становится более привлекательной в экономическом плане как для предприятий, так и для потребителей.

Введение углеродного налога обсуждается в разных странах мира, в том числе и в России. Тем не менее, на данном этапе правительство России ограничивается мягкой системой регулирования выбросов парниковых газов без налогообложения и обязательных платежей.

Австрия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Все физические лица, проживающие в Австрии, облагаются австрийским подоходным налогом со своего мирового дохода, включая доход от торговли или бизнеса, профессии, занятости, инвестиций и собственности. Нерезиденты облагаются налогом только из определенных источников в Австрии. Нерезиденты облагаются подоходным налогом с доходов из австрийских источников по обычным ставкам (включая фиктивное увеличение дохода на 9 000 евро).

Ставки НДФЛ

Доход (евро)	Ставка налога (%)
11000 и ниже	0
от 11 001 до 18 000	20
18 001 до 31 000	35
от 31 001 до 60 000	42
от 60 001 до 90 000	48
от 90 001 до 1 000 000	50
свыше 1 000 000	55

Примеры удерживаемого налога с заработной платы (WHT)

При условии, что применяется австрийское социальное обеспечение, налог на заработную плату и отчисления на социальное обеспечение удерживаются из текущей заработной платы следующим образом:

2021 (евро)
Годовая налогооблагаемая зарплата	Месячная зарплата (выплачивается 14 раз)	Ежемесячный удержание социального страхования до налогообложения	Ежемесячный удержание налога с заработной платы
29 000	2,071.43	354,63	155,36
36 000	2 571,43	465,94	291,40
54 000	3 857,14	698,91	699,34
76 000	5 428,57	983,66	1,239,74

• Физические лица, для которых трудовой доход, облагаемый налогом на заработную плату, является единственным источником дохода, не обязаны подавать налоговые декларации.Однако такие люди могут получить частичное возмещение налогов, подав декларацию о доходах, если они понесли вычитаемые из налогооблагаемой базы деловые или особые расходы или не имели постоянной заработной платы в течение 12 месяцев.
• Кредит на единственного кормильца может быть применен следующим образом: если супружеская пара с единственным доходом имеет одного ребенка и имеет право на семейное пособие в течение более шести месяцев, ежемесячная сумма удерживаемого налога уменьшается на 41,17 евро, при наличии двух детей она уменьшается на 55,75 евро, а с тремя детьми — на 74 евро.08. Если дети проживают в других странах ЕС, сумма кредита единственного получателя подлежит индексации. Для супружеских пар без детей кредит на единственного кормильца не применяется.
• Налоговые ставки, применимые к ежемесячной заработной плате, основаны на указанных выше ставках подоходного налога.
• Заработная плата за 13-й и 14-й месяцы («специальные выплаты») подлежат отчислениям в фонд социального страхования ( см. Отчисления на социальное страхование в разделе Другие налоги , чтобы получить дополнительную информацию, ).Первые 620 евро не облагаются налогом; из оставшейся суммы налог удерживается по ступенчатой ​​ставке от 6% до 55% ( см. Доход от работы в разделе Определение дохода для получения дополнительной информации ).

Местные подоходные налоги

В Австрии местные налоги на прибыль не взимаются.

Подоходный налог в Австрии для иностранцев — academics.com

Ставка налога на прибыль в Австрии

В Австрии налог на прибыль известен как Einkommensteuer .Налоговая система предусматривает выплату по мере заработка в течение года. Любой, кто живет в Австрии, обязан платить неограниченные налоговые обязательства. Те, кто не имеет постоянного места жительства, но работает в Австрии, несут ограниченные налоговые обязательства. Они облагаются налогом только с доходов, полученных в Австрии, а не где-либо еще.

У исследователей есть три варианта работы: стипендия / грант / стипендия, независимые личные услуги и трудоустройство. Это решающий фактор, определяющий, облагаются ли заработанные деньги налогом или нет.

Стипендия не облагается налогом, если это вознаграждение в образовательных целях, особенно когда гранты получены для написания магистерской или докторской диссертации. Однако это должно соответствовать определенным критериям. Грант не может быть заменой дохода, и размер гранта не может быть больше годовой суммы австрийского гранта на учебу (Studienbeihilfe) , которая составляет 8 148 евро. Если размер стипендии будет выше, это будет подлежать налогообложению.

Независимая личная служба — это, по сути, самостоятельная занятость, когда человек переезжает жить в Австрию, чтобы работать по контракту (Werkvertrag) .Это будет наиболее распространенная форма трудоустройства в рамках налоговой системы для исследователей и ученых из-за пределов Австрии. Физическое лицо обязано подать налоговую декларацию в налоговую службу (Finanzamt) . Если постоянное место жительства не зарегистрировано, но вы заключаете договор на работу, доход подлежит налогообложению. Учреждение удерживает 20 процентов согласованной суммы, известной как удерживаемый налог, и работодатель передает ее в налоговую инспекцию.

Заработная плата подлежит налогообложению, если вы заключаете трудовой договор с работодателем или принимающим учреждением. Поскольку работодатель обязан удерживать налоги и отчисления на социальное страхование, вы не несете ответственности за налоговые вопросы.

В Австрии также можно работать по контракту с принимающим учреждением, в котором вы сами решаете, когда и как работать, — известная как «внештатная контрактная служба» (Freier Dienstvertrag). Несмотря на то, что вы работаете фрилансером, ваш работодатель обязан платить вам взносы на социальное страхование, но вы несете ответственность за подачу декларации по подоходному налогу, поскольку это считается формой самозанятости.

Поскольку налог в Австрии является распределительной системой, налоговые категории полностью определяются размером заработка за календарный год до применения особых обстоятельств. Это отличается от соседней Германии.

Австрийская налоговая система учитывает исключительные ситуации, такие как особые расходы и чрезвычайное бремя, и поэтому можно получить налоговую скидку. Сюда входят расходы на оплату услуг врача и больницы, а также расходы на уход за детьми и стоматологическое лечение.Физическое лицо может заполнить заявление, известное как ArbeitnehmerInnenveranlagung , в налоговой инспекции.

Австрийский налог на социальное обеспечение является обязательным элементом налогообложения при найме на работу. Оно включает в себя медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от безработицы и страхование от несчастных случаев. Эти цифры определяются как процент от общего ежемесячного дохода. Налог частично оплачивается работником и частично работодателем.

Максимальный ежемесячный регулярный взнос составляет 4980 евро.Специальные выплаты, то есть выплаты, которые не производятся ежемесячно, например, бонус, также облагаются налогом на социальное обеспечение. Сумма налогообложения для них ограничена 9 960 евро в год.

Доходы и налогообложение

Доход

Среднегодовой валовой заработок полностью занятых наемных работников в Австрии в 2019 году составил 34 167 евро (среднее арифметическое).
Средний доход самый низкий в Вене и самый высокий в Нижней Австрии.

Налог на прибыль

Закон о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz) перечисляет определенные виды доходов:

• доход от сельского и лесного хозяйства
• от самостоятельной работы
• от торговли и ремесленной деятельности
• от работы по найму
• от основных фондов
• от арендной платы и аренда и т. д.

В Австрии существует прогрессивная ставка налога на прибыль (0-50%). Уровень подоходного налога зависит от налогооблагаемого дохода, полученного в календарном году.Календарный год совпадает с финансовым годом и состоит из двенадцати месяцев.

Годовая налоговая оценка

Наряду с отчислениями на социальное страхование подоходный налог вычитается из заработной платы работников у источника выплаты и перечисляется работодателем компетентному органу. Подоходный налог с работы также называется подоходным налогом (Lohnsteuer). Удерживаемый налог представляет собой предоплату по ежегодному причитающемуся налогу, который окончательно оплачивается только с помощью годовой налоговой оценки (Arbeitnehmerveranlagung, ранее Lohnsteuerausgleich), соответствующей декларации налогоплательщика.

Различные расходы могут быть зачтены в счет налога на прибыль, а единовременные выплаты, надбавки и специальные расходы не подлежат налогообложению. Например:

• Пособие единоличному кормильцу
• Пособие родителям-одиночкам
• Пособие на детей
• Пособие по фиксированной ставке для пассажиров пригородных поездов
• профессиональные расходы (например, командировочные расходы)
• два домохозяйства, связанные с работой
• чрезвычайные расходы (больница сборов)
• с 2009 г .: вспомогательные расходы на детей (например,грамм. дневной уход за пределами школы)

Обратите внимание:

Необходимо подать декларацию о доходах, можно проводить ежегодную налоговую оценку. Во многих случаях в результате ежегодной налоговой оценки часть уплаченного налога будет возвращена

Взносы на социальное страхование

Взносы на социальное страхование должны платить как работники, так и работодатели (исключение: страхование от несчастных случаев оплачивается только работодателем).

В 2021 году применялись следующие ставки (доли работников и работодателей вместе):

• страхование на случай болезни : работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники, новые самозанятые (GSVG): 7.65%
• страхование от несчастных случаев : работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 1,2%
• страхование от безработицы : работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 6%
• пенсионное страхование : работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 22,8%, новые самозанятые (GSVG): 18,5%

Кроме того, работники и внештатные работники платят 0,5% от своего валового дохода в виде взносов в Палату труда и 1.00% в качестве сбора за поощрение жилищного строительства (внештатные работники не платят сбор за поощрение жилищного строительства).
Там, где это применимо, сотрудники платят профсоюзные взносы и взносы в религиозные общины (например, церковный налог), которые вычитаются непосредственно из заработной платы.

Другие налоги

• налог на передачу недвижимости (Grunderwerbsteuer)
• транспортный налог (Kfz-Steuer; налог на страхование двигателя)
• налог на добавленную стоимость (НДС): уплачивается как косвенный налог при покупке продукта или услуги конечным потребителем (действующие ставки 10-20%)
• налог на прибыль предприятий : юридические лица (например,грамм. компании) не платят подоходный налог, но они платят корпоративный налог (27,5%)
• муниципальный налог : предприятия платят муниципальный налог муниципалитету, в котором находится предприятие
• налог с оборота
• налог на прирост капитала
• и другие
  

Обратите внимание:

Дополнительную информацию о различных налогах можно получить в налоговой инспекции и в Федеральном министерстве финансов. Все налоги подлежат уплате в ответственное налоговое управление.Австрия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со всеми государствами-членами ЕС и многими другими странами.

Обратите внимание:

Годовая налоговая оценка

, декларация о доходах и уплата других налогов привязаны к определенным срокам.

Простой налоговый справочник для американцев в Австрии

Налоги на иностранцев в США — Австрия

В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для граждан США и держателей грин-карт, работающих в Австрии более 8 лет.Наши клиенты приезжают из всех уголков страны — Вены и Граца, Линца и Зальцбурга, Инсбрука и Клагенфурта.

Как гражданин США или владелец грин-карты вы по закону обязаны подавать налоговую декларацию в США каждый год независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания. Исключение для иностранного трудового дохода иностранного гражданина можно запросить только в том случае, если вы своевременно подадите налоговую декларацию. Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться. У нас много клиентов, живущих в Австрии, и мы знаем, как интегрировать ваш U.S. налоги в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой австрийский подоходный налог, который вы уже уплачиваете, может быть востребован в счет налоговых обязательств по вашей декларации в США о том же доходе.

Как эмигрант, проживающий за границей, вы автоматически получаете продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартным в Австрии для целей налогообложения США). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут подлежать уплате до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.

Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранные банковские или финансовые счета; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более иностранной корпорацией или иностранным партнерством. Если вы не подадите эту форму или подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.

Мы помогли сотням экспатов по всему миру уплатить свои прошлые налоги в США, потому что они не подали U.С. налоговые декларации за многие годы. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.

Поработайте с признанным экспертом, который поможет вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.

Ставки подоходного налога с физических лиц в Австрии

Ниже мы приводим информацию о австрийской налоговой системе для американских экспатриантов.

Ставки налога на прибыль в Австрии постепенно увеличиваются до 55 % для доходов, превышающих 1 000 000 евро. Таблица подоходного налога для Австрии выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход	Ставка налога%
0–11 000	0%
от 11 001 до 18 000	25%
18 001 до 31 000	35%
от 31 001 до 60 000	42%
от 60 001 до 90 000	48%
от 90 001 до 1 000 000	50%
свыше 1 000 000	55%

В 2009 году планка не облагаемых налогом лиц с низким доходом в Австрии повышена с 10 000 до 11 000.

Базис Физические лица-резиденты Австрии облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только на австрийский источник дохода.

Место жительства Физическое лицо является резидентом, если оно / она проживает или имеет обычное место жительства в Австрии. Всегда предполагается постоянное место жительства, если человек находится в Австрии более 6 месяцев.

Статус подачи Каждый налогоплательщик должен подать декларацию; совместная подача не допускается.

Налогооблагаемый доход Налогооблагаемый доход — это сумма дохода из всех источников, включая доход от работы по найму, ведения бизнеса или профессии и доход от инвестиций.

Прирост капитала Налог на прирост капитала взимается по ставке, равной половине средней налоговой ставки налогоплательщика, но не более 27,5%.

Вычеты и пособия Вычеты из дохода доступны для различных убытков, особых и исключительных расходов, инвалидов, а также сельскохозяйственных и лесных рабочих.

Надбавки, основанные на личных обстоятельствах налогоплательщика, заменяются налоговыми льготами (для единоличных работников, единоличных преподавателей и сотрудников).

Ставки Ставки прогрессивные до 55 %.

Прочие налоги с физических лиц:

Капитальный сбор №

Гербовый сбор Гербовый сбор в размере от 0,8% до 1,5% взимается с ипотечных и ссуд, а также с различных других операций (например, уступка дебиторской задолженности, аренда и договоры аренды).

Налог на приобретение капитала №

Налог на недвижимость Муниципалитеты взимают ежегодный налог на недвижимость в размере до 2% от оценочной стоимости недвижимости.

Налог на наследство / налог на наследство Нет (однако существует требование об уведомлении о подарках).

Налог на чистое имущество / собственный капитал №

Социальное обеспечение Работающие и самозанятые лица обязаны вносить связанные с оплатой взносы на социальное обеспечение в размере, определяемом на основе заработной платы человека.

Подача и уплата Налог с дохода по найму удерживается работодателем. Некоторые виды инвестиционного дохода не включаются в расчет дохода налогоплательщика, но облагаются налогом по специальной 25% ставке удерживаемого налога.Прочие доходы оцениваются самостоятельно; налогоплательщик должен уплатить авансовый налог на прибыль в 4 платежа. Налоговая декларация должна быть подана до 31 июля года, следующего за годом оценки.

Налоговый год: Налоговый год в Австрии — календарный год.

Корпоративный налог в Австрии

Ставка корпоративного налога в Австрии составляет 25 %.

Государственные и частные компании с ограниченной ответственностью и некоторые другие организации, такие как кооперативные закупочные общества и компании взаимного страхования, облагаются корпоративным подоходным налогом по ставке 25%.

Компании, понесшие налоговые убытки или получающие небольшую прибыль, должны уплатить минимальный налог в размере 1750 евро, 3500 евро или 5 452 евро в зависимости от правового статуса компании и отрасли. Компании-нерезиденты не облагаются минимальным налогом.

Минимальный налог может быть зачислен на счет корпоративного налога, подлежащего уплате в последующие годы.

Компании-резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Компании-нерезиденты облагаются налогом на доход, относящийся к постоянному представительству в Австрии, недвижимое имущество, расположенное в Австрии, депозиты в австрийских банках, доход от тихого партнерства в Австрии, доход от сдачи внаем или сдачи в аренду определенного имущества в Австрии и доход от коммерческого или промышленного консультирования или предоставления рабочей силы. для бытового использования.Компании считаются резидентами, если они зарегистрированы в Австрии (т. Е. Зарегистрированный офис находится в Австрии) или их место эффективного управления находится в Австрии.

Финансовый год обычно длится с 1 января по 31 декабря, хотя компания может выбрать другой финансовый год при определенных обстоятельствах. Подоходный налог с предприятий рассчитывается ежегодно. Однако необходимо вносить ежеквартальные авансовые платежи.

Место жительства Корпорация является резидентом, если она учреждена в Австрии или управляется и контролируется в Австрии.

Основа Резиденты облагаются налогом на мировой доход; нерезиденты облагаются налогом только с доходов из австрийских источников. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Налогооблагаемый доход Корпоративный налог взимается с прибыли компании, которая состоит из коммерческого / торгового дохода, пассивного дохода и прироста капитала. Обычные коммерческие расходы могут быть вычтены при расчете налогооблагаемого дохода.

Налогообложение дивидендов Дивиденды, полученные (1) австрийской компанией-резидентом; (2) иностранная компания, зарегистрированная в директиве ЕС о родительских дочерних компаниях; или (3) иностранная компания, сопоставимая с австрийской компанией-резидентом в некоторых странах ЕЭЗ, освобождена от корпоративного налога (освобождение от налога на участие внутри страны / ЕС / ЕЭЗ).Дивиденды, полученные от иностранной компании, которая не соответствует вышеуказанным критериям, освобождаются от налогообложения, если выполняются следующие критерии (освобождение от международного участия): (1) иностранная компания является компанией, сопоставимой с австрийской компанией; (2) материнская компания прямо или косвенно владеет не менее 10% уставного капитала дочерней компании; и (3) минимальный пакет акций в размере 10% удерживается непрерывно не менее 1 года.

Прирост капитала Прирост капитала обычно облагается налогом по той же ставке, что и обычный доход.

Однако, согласно освобождению от международного участия, прибыль от продажи доли в компании-нерезиденте не облагается налогом, если только компания-резидент не воспользовалась опционом на то, чтобы прирост капитала учитывался как налогооблагаемый доход.

Убытки Убытки могут быть перенесены на неопределенный срок. Перенос убытков не допускается.

Оценить 25%

Подоходный налог №

Альтернативный минимальный налог №

Зачет иностранного налога Уплаченный иностранный налог может быть зачислен в счет австрийского налога, но зачет ограничен суммой австрийского налога, подлежащего уплате с иностранного дохода.

Освобождение от участия Дивиденды между компаниями освобождаются от налогообложения внутри страны / ЕС / ЕЭЗ, а также от освобождения от международного участия. Согласно освобождению от международного участия, прирост капитала от продажи таких долей также не облагается налогом. Освобождение от участия в ЕС / ЕЭЗ не применяется, если иностранная компания (1) не облагается прямым или косвенным налогом, сопоставимым с австрийским корпоративным подоходным налогом; или (2) облагается налогом, сопоставимым с австрийским корпоративным подоходным налогом, по ставке менее 15%; или (3) не облагается налогом в стране своего проживания.Освобождение от международного участия (как для дивидендов, так и для прироста капитала) не применяется, если иностранная компания получает пассивный доход и платит налог по ставке менее 15%.

Стимулы Доступны различные программы стимулирования, например, 25–35% надбавок на соответствующие расходы на НИОКР. В качестве альтернативы организация может подать заявку на получение 8% денежной премии по определенным расходам на НИОКР.

Налог у источника выплаты

Дивиденды Дивиденды, выплаченные другой австрийской компании, не облагаются налогом.Дивиденды, выплачиваемые компаниям-нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 25%, за исключением случаев, когда ставка снижена в соответствии с применимым налоговым соглашением или освобождена в соответствии с директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях.

Проценты Проценты не взимаются подоходным налогом, если ссуда не обеспечена австрийской недвижимостью или другими австрийскими правами (ставка может быть снижена или освобождена от налога в соответствии с применимым налоговым соглашением).

Роялти Роялти облагаются налогом у источника в размере 20%, но могут быть уменьшены или освобождены в соответствии с применимым налоговым соглашением или директивой ЕС о процентах и ​​роялти.

Налог на переводы филиала №

Прочие налоги на корпорации

Пошлина на капитал Налог на капитал в размере 1% взимается с обязательных взносов акционеров, а также с добровольных прямых и скрытых взносов в капитал австрийских корпораций, если их вносит прямой акционер.

Партнерства, в которых корпорация является неограниченным партнером, считаются корпорациями.

Налог на заработную плату Муниципалитеты взимают общий налог на заработную плату в размере 3% от общей суммы заработной платы, заработной платы и социальных отчислений, ежемесячно выплачиваемых постоянными представительствами, находящимися в Австрии.

Налог на недвижимость Муниципалитеты взимают ежегодный налог на недвижимость в размере до 2% от оценочной стоимости недвижимости.

Социальное обеспечение Работодатели обязаны вносить связанные с оплатой взносы на социальное страхование. Как правило, взнос работодателя составляет от 21,70% до 21,90% от заработной платы работника. Соответствующий взнос работника в размере от 17,8% до 18,2% должен удерживаться работодателем и перечисляться в налоговые органы.

Гербовый сбор Гербовый сбор взимается по ставке от 0.От 8% до 1,5% по ипотеке и кредитам, а также по различным другим сделкам (например, уступка дебиторской задолженности, аренда и договоры аренды).

Налог на передачу При передаче недвижимости взимается налог на приобретение в размере 3,5% (плюс регистрационный сбор в размере 1%).

Налог на добавленную стоимость в Австрии (V.A.T)

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость в Австрии составляет 20 %.

НДС обычно взимается с доставки товаров и оказания других услуг на территории Австрии предпринимателями в рамках их деятельности, а также с импорта на таможенную территорию Австрии.

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Существует также сниженная ставка налога в размере 10%, которая применяется, в частности, к еде, арендной плате и книгам. С 1 января 2016 года ставка НДС на художественную деятельность составляет 13% (ранее 10%). Важно отметить, что артисты не всегда могут автоматически взимать 13% НДС, но в зависимости от их деятельности применяются разные налоговые ставки.

Некоторые операции, такие как экспорт, имеют нулевую ставку. Ряд сделок освобожден от НДС. НДС обычно исчисляется за календарный год.Необходимо подавать ежемесячные или ежеквартальные предварительные отчеты.

Налоги в Австрии: все, что вам нужно знать

От подоходного налога и НДС до налога на недвижимость и скидок — мы объясняем все, что вам нужно знать, чтобы ориентироваться в налоговой системе Австрии.

Когда вы начинаете жить в качестве эмигранта, научиться подавать налоговую декларацию — это одна из многих вещей, которые вам необходимо сделать. В зависимости от того, из какой страны вы приехали, вы также можете прочитать о подаче налоговой декларации Великобритании, Канады или США, когда вы живете за границей.Кроме того, вы можете изучить конкретные налоги, например, налоги для фрилансеров и налог на передачу собственности в Австрии.

Но сначала это полезное руководство дает обзор налоговой системы в Австрии, включая следующую информацию:

Налоговая система в Австрии

Подоходный налог в Австрии называется Einkommensteuer , и существует прогрессивная ставка налога на прибыль (0-50%). База налогообложения равна сумме дохода за вычетом расходов, связанных с доходом, и не облагаемых налогом сумм за календарный год.Наряду с отчислениями на социальное страхование подоходный налог автоматически вычитается из заработной платы работников и направляется работодателем в налоговый орган.

Есть ряд расходов, которые не облагаются налогом в стране. К ним относятся пособие для родителей-одиночек, пособие на детей, фиксированная ставка для пассажиров пригородных поездов, профессиональные расходы (например, командировочные расходы), больничные расходы и вспомогательные расходы на детей. Каждый, кто живет в Австрии, обязан платить неограниченный налог.И наоборот, нерезиденты, работающие в Австрии, должны будут платить ограниченные налоговые обязательства.

Взносы на социальное страхование

Важно отметить, что взносы на социальное страхование должны уплачиваться как работниками, так и работодателями. Исключением является страхование от несчастных случаев, которое оплачивается только работодателем.

В 2020 году применялись следующие ставки (доли работников и работодателей вместе):

• Страхование по болезни — работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники, новые самозанятые (GSVG): 7.65%
• Страхование от несчастных случаев — рабочие, служащие, внештатные работники: 1,2%
• Страхование по безработице — рабочие, служащие, внештатные работники: 6%
• Пенсионное страхование — руководство рабочие, белые воротнички, внештатные работники: 22,8%, новые самозанятые (GSVG): 18,5%

Как наемные работники, так и внештатные работники платят 0,5% от своего валового дохода в качестве взноса в Палату труда ( Arbeiterkammerumlage ).Сотрудники также должны платить 1,00% в качестве сбора за поощрение жилищного строительства, однако внештатным работникам не нужно его платить.

Прочие налоги

В Австрии есть несколько других налогов, о которых вам необходимо знать как экспатрианту, а именно:

Налог на передачу недвижимости

В местном масштабе называется Grunderwerbsteuer , обычно это фиксированная ставка в размере 3,5% от стоимости недвижимости, но обычно 2% для передачи между родственниками.Вы можете узнать больше об этом в наших руководствах по покупке недвижимости в Австрии и написанию завещания в Австрии.

Муниципальный налог

В Австрии предприятия платят муниципальный налог в муниципалитет, в котором находится предприятие.

Транспортный налог

Транспортный налог (или Kfz-Steuer ) буквально означает страховой налог, связанный с двигателем. Это сложный налог, который рассчитывается в зависимости от мощности двигателя (кВт). Фактически, чем больше киловатт, тем больше налог.Вы платите этот налог вместе со страховкой транспортного средства, которая передается в налоговые органы.

Корпоративный налог

Компании в Австрии не платят подоходный налог, но они платят корпоративный налог в размере 27,5%.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала, связанный с инвестициями, облагается налогом на прирост капитала в размере 27,5%, в то время как прирост капитала от недвижимости облагается налогом в размере 30%.

Местные налоги в Австрии

Если у вас есть недвижимость, которую вы сдаете в аренду, разные муниципалитеты имеют разные налоговые требования.Например, в Вене вам нужно будет открыть налоговый счет онлайн. Вы можете узнать точную сумму налога, которую вам нужно будет заплатить, с помощью местного налогового калькулятора. Вы также можете подать годовую налоговую декларацию онлайн.

Налоги на товары и услуги (НДС) в Австрии

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог на покупку продукта или услуги конечным потребителем. В Австрии текущие ставки составляют от 10 до 20%.

Можно ли вернуть НДС?

Как правило, если вам больше 18 лет и вы живете в стране, не входящей в ЕС, вы можете получить возмещение НДС за покупки в Австрии.Однако сумма счета (возможно, включая НДС) должна превышать 75 евро.

К счастью, путешественникам больше не нужно идти на таможню со своими беспошлинными товарами. Формы Tax-Free подаются через систему eValidation онлайн или в Терминалах 1 и 3 аэропорта, где туристы могут предъявить свои квитанции.

Кто должен платить налог в Австрии?

По сути, если вы живете в Австрии менее шести месяцев и не имеете вида на жительство, вам нужно будет только уплатить сниженную ставку налога на доход, который вы заработали с тех пор, как прожили там.Однако через шесть месяцев вам нужно будет платить налог с вашего глобального дохода.

Налоговые льготы и освобождения в Австрии

С 2019 года вычет по уходу за ребенком и сумма, не облагаемая налогом на ребенка, теперь являются одной схемой. Это семейный бонус плюс налоговая скидка. Фактически это снижает сумму уплаченного налога. Годовая налоговая скидка составляет 1500 евро на ребенка в возрасте до 18 лет, проживающих в Австрии. Важно отметить, что если оба родителя претендуют на семейный бонус плюс, оба налогоплательщика получают 50% не облагаемой налогом суммы, что составляет 750 евро в год.Кроме того, для детей в возрасте от 19 до 24 лет вы все равно можете подать заявку на семейный бонус плюс сумму до 500 евро в год.

В Австрии пособие по уходу за ребенком выплачивается каждой матери и отцу. Он поступает из Фонда выравнивания бремени семейного бремени (FLAF), а налоговая служба распределяет средства.

Все жители Австрии имеют право на получение пособия по долгосрочному уходу, и его размер зависит от степени ухода, необходимого каждому человеку. Прежде всего, в этой системе есть семь органов, принимающих решения на федеральном уровне, и это пособие финансируется за счет налоговых поступлений.В качестве универсальной схемы это означает, что все жители Австрии имеют право на участие в программе.

Также предусмотрены налоговые льготы для особых расходов, таких как строительство дома или добровольные взносы в пенсионные планы и страхование жизни. Льгота предоставляется в отношении налогооблагаемого дохода, если годовой доход не превышает 60 000 евро.

Выгодно, что любой резидент, который несет чрезвычайные расходы, также может получить некоторые налоговые льготы. Эти неизбежные расходы включают расходы на похороны, пребывание в австрийских больницах и специальное лечение.В зависимости от дохода и семейного положения налогоплательщик может иметь возможность удержать сумму, превышающую определенный процент от его дохода.

Австрийская налоговая система для иностранцев

По сути, вы являетесь налоговым резидентом, если живете в Австрии и проводите в стране более 180 дней в году. Австрия также имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами по всему миру, включая Австралию, Канаду, Китай и Великобританию. Они созданы для того, чтобы граждане и резиденты не платили дважды налог с одного и того же дохода.Исчерпывающий список стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения доступен на веб-сайте Федерального министерства финансов Австрии.

Кроме того, в Австрии действует Программа признанного пенсионного обеспечения за рубежом (QROPS). Это зарубежная пенсионная схема, которая позволяет вам передавать свои пенсионные права в Великобритании. По сути, это позволяет вам оставить оставшийся фонд своим наследникам без каких-либо вычетов британского налога в случае смерти. Что касается стран, не входящих в ЕС, есть несколько стран, с которыми у Австрии есть соглашения о социальном обеспечении.Ознакомьтесь с нашим глобальным портативным руководством по пенсионному планированию, если вам нужна дополнительная информация по этому поводу.

Австрия является участником системы автоматического обмена информацией (AEOI) и имеет соглашения, которые позволяют обмениваться информацией между налоговыми органами разных стран, чтобы помочь остановить уклонение от уплаты налогов. Информация включает подробную информацию о финансовых счетах и ​​инвестициях.

Подоходный налог в Австрии

В Австрии доход облагается налогом по пропорциональной ставке, зависящей от вашего годового дохода.Подоходный налог применяется к занятости, капитальным активам, торговле и продаже ремесел. Кроме того, это относится к доходам, полученным от сдачи в аренду недвижимости. Цены могут изменяться ежегодно. В настоящее время они колеблются от 25% до 55%.

Существует также порог необлагаемого налогом дохода, и те, кто зарабатывает ниже лимита, не должны его платить, если они соответствуют требованиям. Налогоплательщик-резидент должен подать налоговую декларацию, если его годовой доход превышает 10 000 евро. Однако налогоплательщик-нерезидент должен подать налоговую декларацию, если его или ее налогооблагаемый годовой доход в Австрии превышает 2000 евро.

Фактически, налог идет напрямую от удержаний из вашей заработной платы, производимых нашим работодателем, в налоговую инспекцию от вашего имени. Тем не менее, люди, которые работают не по найму, должны будут подавать и платить либо через Интернет, либо через бухгалтера. Этот австрийский налоговый калькулятор обновлен для 2021/22 налогового года, чтобы быстро оценить вашу налоговую позицию.

Как подать налоговую декларацию в Австрии

К счастью, вы можете выполнить весь процесс онлайн на FinanzOnline, портале государственной налоговой службы.Вы можете зарегистрироваться здесь и запросить налоговый номер. Сюда также входит электронная подпись онлайн. Кроме того, вы можете заполнить формы в местной налоговой инспекции и отправить их лично.

Важно отметить, что вы захотите получить свою налоговую декларацию вовремя, чтобы избежать уплаты штрафа за просрочку подачи. Налоговые органы Австрии решают их индивидуально, но они не должны превышать 10% налога. Кроме того, если вы не уплатите налог вовремя, орган может добавить штраф за просрочку платежа.Это всегда 2% от суммы подлежащего уплате налога, которая увеличивается еще на 1% через три месяца и еще на 1% через следующие три месяца.

Подоходный налог с самозанятых в Австрии

Когда ты сам себе босс в Австрии, есть о чем подумать. И хотя самозанятость в Австрии дает много преимуществ, уплата собственных налогов вряд ли будет одной из них. Как независимый подрядчик вам придется платить налог на фриланс в Австрии.

Однако это применимо только в том случае, если вы превысите порог не облагаемого налогом 11 000 евро. В любом случае вам все равно нужно будет подать налоговую декларацию. Примечательно, что если вы зарабатываете более 30 000 евро, вам придется заплатить НДС. Хотя налоги в Австрии действуют по прогрессивной шкале, вы все равно можете рассчитывать на уплату налога на внештатных сотрудников в размере около 25%.

Налог на имущество и богатство в Австрии

В Австрии существует ставка налога 27,5% на прирост капитала от продажи недвижимого имущества (т.е., инвестиции). Кроме того, существует ставка налога на прирост капитала от недвижимости в размере 30%. Что касается налога на недвижимость, каждый муниципалитет взимает ежегодный налог на австрийскую недвижимость. Примечательно, что это вычитается из дохода от аренды. Налог на недвижимость рассчитывается на основе стоимости единицы и устанавливается местными властями. Как правило, ставка налога составляет от 0,1 до 0,2% в год.

Обычно письменный договор аренды недвижимости в Австрии облагается гербовым сбором в размере 1% от стоимости контракта.Обычно гербовый сбор оплачивается арендатором. Однако договоры аренды жилья освобождаются от гербового сбора. В Австрии нет налога на собственный капитал / богатство, и вы можете найти наше руководство по защите ваших финансов во время проживания за границей.

Налог на наследство в Австрии

В настоящее время в Австрии нет налога на наследство. По сути, процесс наследования собственности такой же, как и при любой другой сделке с недвижимостью. Примечательно, однако, что существует налог на передачу в размере 3.5% и 2% для близких родственников. При планировании вашего имения в Австрии вы должны заявить в налоговые органы о подарках наличными, акциями и т. Д., Если они превышают 50 000 евро в случае родственников; или 15 000 евро в случае третьих лиц. Вы можете узнать больше об этом в нашем руководстве по планированию вашей недвижимости в Австрии.

Налоги на компании и ставки НДС в Австрии

Обычно налоговым периодом в Австрии является календарный год. При этом финансовый год компании может отличаться от этого.Когда налоговый и финансовый годы различаются, оценки основываются на прибыли, полученной в финансовом году (годах), заканчивающемся в соответствующем календарном году. Выгодно то, что ставка корпоративного налога была снижена до 25%, и правительство объявило о дальнейшем снижении. По сути, это делает Австрию одной из самых благоприятных для ведения бизнеса стран в мире.

Все австрийские предприятия должны платить налог на добавленную стоимость (НДС), который обычно составляет 20% от их дохода. Однако партнерства и индивидуальные предприниматели, которые зарабатывают менее 30 000 евро в год, не должны платить НДС.Вместо этого они должны платить подоходный налог, который может составлять от 23% до 50%.

Кроме того, корпоративные компании должны платить ежеквартальный корпоративный налог в размере 25%. Минимальная сумма составляет 1750 евро для юридически независимых компаний или 3500 евро для компаний с ограниченной ответственностью. Корпорации также должны платить налог на прибыль в размере 25%.

R

ebates и налоговые льготы в Австрии

В последнее время автомобили с показателем CO2 до 95 г / км теперь получают налоговые льготы в размере 30 евро в год на срок до пяти лет.Кроме того, существует десятилетнее освобождение от налогов для чисто электрических транспортных средств, что делает переход на электромобили очень привлекательным для водителей.

По сути, благотворительные взносы в определенные учреждения вычитаются в размере до 10% от налогооблагаемого дохода текущего года. Церковный налог также вычитается до 400 евро. Кроме того, сборы австрийского налогового консультанта полностью вычитаются.

Уклонение от уплаты налогов в Австрии

В Австрии преступное уклонение от уплаты налогов наказуемо штрафом в размере до двойной суммы налога или лишением свободы на срок до двух лет.При использовании фальшивых документов наказание увеличивается до 10 лет лишения свободы. Как правило, для уклонения от уплаты налогов в коммерческих целях, когда налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты налогов преступным путем, это может составлять до пяти лет. Однако, если уклонение произошло по неосторожности, оно обычно наказывается штрафом. Обычно налоговые декларации подлежат проверке на достоверность перед оценкой. Обычно проверка налоговой декларации проводится только в том случае, если ее аспекты неясны налоговым служащим. Закон о финансовых преступлениях применяется к физическим и юридическим лицам, что означает, что юридические лица также подлежат крупным штрафам.

Консультации по вопросам налогообложения в Австрии

В общем, если вы фрилансер или работаете не по найму, неплохо получить профессиональный финансовый совет. Поиск независимого бухгалтера, который может помочь вам с навигацией по системе и налоговыми обязательствами вашей компании, может сэкономить вам деньги; не говоря уже о времени и головной боли, связанной с налогами. Чтобы найти налоговых консультантов в вашем регионе, Австрийская палата налоговых консультантов и аудиторов имеет удобный поисковый портал.

Полезные ресурсы

• Миграция.gv.at — правительственный веб-сайт, который предоставляет информацию о доходах и налогообложении в Австрии.
• Tax Foundation — предоставляет подробную информацию о налоговой системе в Австрии и ее рейтинге в ОЭСР.
• Academics — предлагает информацию о подоходном налоге в Австрии для иностранцы

Как подать налоговую декларацию в Австрии

Для эмигрантов, живущих и работающих в Австрии, это полезное руководство объясняет все, что вам нужно знать о подаче налоговой декларации и подготовке к налоговому времени.

При переезде в новую страну над головой будет висеть множество непростых задач. Налоги обязательно будут в этом списке, особенно если вы фрилансер, работаете не по найму или начинаете свой бизнес. В зависимости от того, из какой страны вы приехали, вы также можете прочитать о подаче налоговой декларации Великобритании, Канады или США, когда вы живете за границей.

Но прежде чем вы начнете менять налоги, это полезное руководство объясняет, как подавать налоговую декларацию в Австрии, и включает следующую информацию:

Подоходный налог в Австрии

Система подоходного налога в Австрии

Подоходный налог в Австрии называется Einkommensteuer , и существует прогрессивная ставка налога на прибыль (0–50%).База налогообложения равна сумме дохода за вычетом расходов, связанных с доходом, и не облагаемых налогом сумм за календарный год. Наряду с отчислениями на социальное страхование подоходный налог автоматически вычитается из заработной платы сотрудников и работодатель направляет их в налоговый орган.

Есть ряд расходов, которые не облагаются налогом в Австрии. К ним относятся пособие для родителей-одиночек, пособие на детей, фиксированная ставка для пассажиров пригородных поездов, профессиональные расходы (например, командировочные расходы), расходы в австрийских больницах и вспомогательные расходы на детей.

Каждый, кто живет в Австрии, несет юридическую ответственность за уплату неограниченного налога. И наоборот, нерезиденты, работающие в Австрии, должны будут платить ограниченные налоговые обязательства.

Кто платит подоходный налог в Австрии?

По сути, если вы живете в Австрии менее шести месяцев и не имеете вида на жительство, вам нужно будет только уплатить сниженную ставку налога на доход, который вы заработали с тех пор, как прожили там. Однако через шесть месяцев вам нужно будет платить налог с вашего глобального дохода.

Кто освобожден от подоходного налога в Австрии?

В Австрии группа лиц с низким доходом не облагается налогом 11 000 евро. Однако, если ваш бизнес находится в процессе банкротства, вы можете подать заявление о налоговых льготах. Кроме того, иностранные убытки подлежат вычету только в размере 75% от общей прибыли. Налогоплательщики могут ходатайствовать о полной или частичной отсрочке уплаты налогов в Австрии, если их невозможно уплатить из-за финансового принуждения. В этих случаях налоговые органы могут временно приостановить выплаты.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Австрии

Налоги на доходы и заработную плату в Австрии

Любой доход в Австрии облагается порогом налога на прибыль (см. Дополнительную информацию о налоге на прирост капитала по инвестициям ниже). Сюда входят доходы от занятости, торговли и ремесленных продаж. Это также относится к доходам от сдачи в аренду недвижимости.

Фактически, налог идет напрямую от удержаний из вашей заработной платы, производимых нашим работодателем, в налоговую инспекцию от вашего имени.Тем не менее, люди, которые работают не по найму, должны будут подавать и платить либо через Интернет, либо через бухгалтера. Этот австрийский налоговый калькулятор обновлен для 2021/22 налогового года, чтобы быстро оценить вашу налоговую позицию.

Налоги на пособия по трудоустройству

Важно отметить, что и работники, и работодатели должны платить взносы на социальное страхование в Австрии. Исключением является страхование от несчастных случаев, которое должен платить только работодатель.

В 2020 году применялись следующие ставки (доли работников и работодателей вместе):

• Страхование по болезни — работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники, новые самозанятые (GSVG): 7.65%
• Страхование от несчастных случаев — работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 1,2%
• Страхование по безработице — рабочие, служащие, внештатные работники: 6%
• Пенсионное страхование — руководство рабочие, белые воротнички, внештатные работники: 22,8%, новые самозанятые (GSVG): 18,5%

Кроме того, как наемные работники, так и внештатные работники платят 0,5% от своего валового дохода в качестве взноса Палаты труда ( Arbeiterkammerumlage ) .Сотрудники также должны платить 1% в качестве сбора за поощрение жилищного строительства, однако внештатным работникам не нужно его платить.

Налоги на сбережения и инвестиции

В Австрии прирост капитала — это доход от инвестиций. Это включает доход от дивидендов, производных финансовых инструментов и прирост капитала от акций и облигаций. Это облагается налогом по специальной ставке 27,5%, в то время как специальная ставка 25% применяется только в отношении доходов, полученных от сберегательных счетов, банковских вкладов и прочей несекьюритизированной дебиторской задолженности от определенных банков.

Как правило, если физические лица, которые обязаны платить налоги, пользуются услугами австрийского банка, окончательный удерживаемый налог будет взиматься с инвестиционного дохода. Однако, если окончательный налог у источника не взимается, инвестиционный доход должен облагаться налогом по той же ставке посредством ежегодной оценки налогоплательщика. Кроме того, более низкие ставки могут применяться к дивидендам, а также к выплате процентов и роялти нерезидентам, с которыми Австрия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения. Вы можете узнать больше об этом ниже в руководстве.

Налоги на доход от аренды

Как правило, если у вас есть недвижимость в Австрии, которую вы сдаете в аренду, вам необходимо подать на нее налоговую декларацию.Однако разные муниципалитеты предъявляют разные налоговые требования. Например, в Вене вам нужно будет открыть налоговый счет онлайн. Вы можете узнать точную сумму налога, которую вам нужно будет заплатить, с помощью местного налогового калькулятора.

Как подать налоговую декларацию в Австрии

Физическим лицам, имеющим только один источник дохода по найму, который облагается налогом на заработную плату, не нужно подавать налоговую декларацию. Как уже упоминалось, налог идет напрямую от удержаний из вашей заработной платы, производимых нашим работодателем, в налоговую инспекцию от вашего имени.Однако, если вы работаете на себя, вам нужно будет подавать налоговую декларацию самостоятельно, а не попросить сотрудника сделать это за вас автоматически. Вы можете прочитать об этом больше в нашем руководстве по фрилансу в Австрии.

Удобно, что весь налоговый процесс можно сделать онлайн на FinanzOnline, портале государственной налоговой службы. Вы можете зарегистрироваться на сайте и запросить налоговый номер. Сюда также входит электронная подпись онлайн. И наоборот, если вы предпочитаете более аналоговый подход, вы можете заполнить формы в местной налоговой инспекции и отправить их лично.

Сроки уплаты подоходного налога в Австрии

Налоговые декларации должны быть поданы для всех резидентов до 30 апреля или до 30 июня, если вы подаете их в электронном виде.

Формы подоходного налога в Австрии

Если вы предпочитаете не подавать налоговую декларацию онлайн, вы можете загрузить каждую форму в формате PDF с веб-сайта Министерства финансов и отправить их лично.

Ставки налога на прибыль в Австрии

В Австрии подоходный налог рассчитывается по пропорциональной ставке в зависимости от вашего годового дохода.Ставки могут меняться ежегодно, и на данный момент они варьируются от 25% до 55%. Как правило, уровень самозанятости составляет около 25%. Примечательно, что в Австрии нет совместного налогообложения супружеских пар или домашних хозяйств.

Пример расчета среднего налога

Для наемного работника, состоящего в браке, имеющего двоих детей и получающего налогооблагаемый годовой доход в размере 148 007 евро, австрийский налог составит 52 166 евро. Вы можете увидеть полный расчет здесь.

Личные налоговые льготы и вычеты в Австрии

Некоторые индивидуальные налоговые льготы доступны в отношении налогооблагаемого дохода в Австрии.Однако это применимо только в том случае, если годовой доход не превышает 60 000 евро. Эти надбавки включают:

• Взносы на страхование по болезни, жизни и от несчастных случаев
• Добровольные пенсионные взносы работодателя
• Расходы на строительство нового дома или ремонт существующего помещения
• Семейный бонус плюс налоговый кредит, который объединяет вычет по уходу за ребенком и суммы, не облагаемые налогом на ребенка
• Единовременно пособие для родителей
• Пособие по фиксированной ставке для пассажиров пригородных поездов
• Профессиональные расходы
• Больничные расходы
• Благотворительные взносы в определенные учреждения
• Церковный налог
• Сборы австрийского налогового консультанта
• Налоговые льготы для автомобилей с выбросом CO2 до 95 г / км и чисто электрические транспортные средства

Налоговые льготы для самозанятых в Австрии

К сожалению, когда вы работаете не по найму в Австрии, вы должны сами подавать налоговую декларацию.Скорее всего, вам придется заплатить налог на фрилансера, если ваш доход превышает не облагаемый налогом порог в 11 000 евро. Кроме того, если вы заработаете более 30 000 евро, вам придется заплатить НДС. Как уже упоминалось, австрийский налог рассчитывается по прогрессивной шкале, но налог на фрилансеров обычно составляет около 25%.

По сути, как индивидуальный предприниматель, вы можете вычесть все расходы, которые каким-либо образом связаны с вашим бизнесом. Сюда входят такие вещи, как транспортные и дорожные расходы, все, что связано с деловым общением, канцелярскими принадлежностями и страхованием ответственности.Если вы работаете дома, вы также можете компенсировать расходы на домашний офис. После того, как вы войдете в свою учетную запись FinanzOnline, вы захотите выбрать Eingaben (налоговые записи), а затем Erklärungen (налоговые декларации).

Подоходный налог в Австрии для иностранцев

По сути, вы являетесь налоговым резидентом, если живете в Австрии и проводите в стране более 180 дней в году. Выгодно, что Австрия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами мира, включая Австралию, Канаду, Китай и Великобританию.Они созданы для того, чтобы граждане и резиденты не платили дважды налог с одного и того же дохода. Исчерпывающий список стран с соглашениями об избежании двойного налогообложения доступен на веб-сайте Федерального министерства финансов Австрии.

Кроме того, в Австрии действует Программа признанного пенсионного обеспечения за рубежом (QROPS). Это зарубежная пенсионная схема, которая позволяет вам передавать свои пенсионные права в Великобритании. По сути, это позволяет вам оставить оставшийся фонд своим наследникам без каких-либо вычетов британского налога в случае смерти.Что касается стран, не входящих в ЕС, есть несколько стран, с которыми у Австрии есть соглашения о социальном обеспечении. Если вам нужна дополнительная информация, вы можете ознакомиться с нашим глобальным портативным руководством по пенсионному планированию.

Австрия также является участником системы автоматического обмена информацией (AEOI) и имеет соглашения, которые позволяют обмениваться информацией между налоговыми органами разных стран, чтобы помочь предотвратить уклонение от уплаты налогов. Информация включает подробную информацию о финансовых счетах и ​​инвестициях.

Возврат налогов в Австрии

Как правило, если ваш доход за год не превышал порогового значения подоходного налога, вы получите декларацию по всем налогам. Однако, если ваш годовой доход действительно превышает пороговое значение, вы имеете право на возврат только тех подоходных налогов, которые вы переплатили.

Обычно возврат налогов из Австрии занимает от трех до шести месяцев. Вы можете использовать такие услуги, как RT Tax, которые будут рассматривать и обрабатывать ваши налоговые декларации за вас за последние пять лет.Сборы зависят от возвращаемой суммы налога, но минимальный сбор составляет 59 евро.

С точки зрения возврата НДС, процесс очень простой. Формы Tax-Free подаются через систему eValidation онлайн или в Терминалах 1 и 3 аэропорта, где вы можете предъявить квитанции. Как правило, если вы живете в стране, не входящей в ЕС, и старше 18 лет, вы можете получить возмещение НДС за покупки в Австрии. Однако сумма должна превышать 75 евро.

Налоговые штрафы в Австрии

Своевременная подача налогов, очевидно, важна, если вы не хотите платить кучу значительных штрафов.По сути, в Австрии плата за просрочку платежа составляет 2% от суммы подлежащего уплате налога, которая увеличивается еще на 1% через три месяца и еще на 1% через следующие три месяца. В общей сложности штраф составляет 4% годовых. Если вы испортили свою налоговую декларацию до уровня грубой небрежности, вы, как правило, будете оштрафованы на денежный штраф в размере суммы уклоненного налога. Обычно налоговые декларации подлежат проверке на достоверность перед оценкой.

Консультации по подоходному налогу в Австрии

Как правило, рекомендуется обратиться за консультацией по подоходному налогу, если вы работаете в Австрии, особенно если вы работаете не по найму.В конце концов, крайне важно убедиться, что вы не платите больше, чем нужно, и требуете обратно все, на что имеете право.

К счастью, в Австрии есть множество независимых бухгалтеров, которые помогут вам сэкономить время и деньги на уплате налогов. Чтобы найти налоговых консультантов в вашем районе, Австрийская палата налоговых консультантов и аудиторов имеет удобный поисковый портал, которым вы можете воспользоваться.

Полезные ресурсы

• Министерство финансов Австрии — полезный правительственный веб-сайт с информацией обо всех налоговых правилах и законодательстве
• Миграция.gv.at — правительственный веб-сайт, на котором представлена ​​информация о доходах и налогообложении в Австрии.
• FinanzOnline — позволяет заполнять австрийскую налоговую декларацию онлайн.
• Tax Foundation — предоставляет подробную информацию о налоговой системе в Австрии и ее рейтинге в OECD

Налог в Австрии — подоходный налог в Австрии

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) от Tax Foundation измеряет степень, в которой налоговые системы 36 стран ОЭСР способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI учитывает более 40 переменных в пяти категориях: корпоративные налоги, индивидуальные налоги, потребительские налоги, налоги на имущество и международные налоговые правила.

ITCI пытается показать не только, какие страны обеспечивают лучшую налоговую среду для инвестиций, но также и лучшую налоговую среду для рабочих и предприятий.

---

Источники доходов в Австрии

Страны увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, налогов на товары и услуги и налогов на имущество.Сочетание налоговых политик может повлиять на искажение или нейтралитет налоговой системы. Налоги на доход могут нанести больший экономический ущерб, чем налоги на потребление и собственность. Однако степень, в которой отдельные страны полагаются на любой из этих налогов, может существенно различаться.

---

Корпоративное налогообложение в Австрии

Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль корпораций. Все страны ОЭСР взимают налог с прибыли корпораций, но ставки и базы сильно различаются от страны к стране.Корпоративный подоходный налог — самый вредный налог для экономического роста, но страны могут смягчить этот вред, снизив ставки корпоративного налога и щедрые надбавки на капитал.

Резервы капитала напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычитать эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент от приведенной стоимости, которую бизнес может вычесть в течение срока службы актива.Страны с более щедрыми надбавками на капитал имеют налоговые системы, которые более благоприятны для инвестиций в бизнес, что способствует экономическому росту.

---

Индивидуальное налогообложение в Австрии

Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов для государственного финансирования в странах ОЭСР. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или семьи для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги, как правило, являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.

Кроме того, в странах действуют налоги на заработную плату. Эти, как правило, фиксированные налоги взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему национальному подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от этих налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, такие как страхование от безработицы, государственные пенсионные программы и медицинское страхование.

Высокие ставки предельного подоходного налога влияют на решения о работе и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем.

Прирост капитала и доход от дивидендов — если они не включены в индивидуальный подоходный налог — обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.

---

Потребительские налоги в Австрии

Налог на потребление взимается с товаров и услуг и может принимать различные формы. В ОЭСР и в большинстве стран мира налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным налогом на потребление. Большинство налогов на потребление либо не облагаются налогом на промежуточные производственные ресурсы, либо предоставляют кредит на уже уплаченные с них налоги, что позволяет избежать проблемы налоговой пирамиды, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства.Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Однако многие страны неправильно определяют свою налоговую базу. Чтобы свести к минимуму искажения, все конечное потребление должно облагаться налогом по одной стандартной ставке. Однако страны часто освобождают слишком много товаров и услуг от налогообложения или облагают их налогом по сниженным ставкам, что требует от них взимания более высоких стандартных ставок для получения достаточных доходов. Некоторые страны также не могут должным образом освободить бизнес-ресурсы от налогообложения.Например, штаты США часто взимают налоги с продаж на машины и оборудование.

---

Налоги на недвижимость в Австрии

Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство и наследство подлежат уплате в случае смерти человека и передачи его или ее имущества наследнику, соответственно. С другой стороны, налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени — часто ежегодно — на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля и дома.

Многие налоги на имущество сильно искажают и значительно усложняют жизнь налогоплательщика или бизнеса. Налоги на наследство и наследство создают препятствия для дополнительной работы и сбережений, что снижает производительность и объем производства. Налоги на финансовые операции увеличивают стоимость капитала, что ограничивает поток инвестиционного капитала до его наиболее эффективного распределения. Налоги на богатство ограничивают доступный в экономике капитал, что наносит ущерб долгосрочному экономическому росту и инновациям.

Разумная налоговая политика сводит к минимуму экономические перекосы. За исключением налогов на землю, большинство налогов на собственность усиливают экономические перекосы и имеют долгосрочные негативные последствия для экономики и ее производительности.

---

Международные налоги в Австрии

В условиях все более глобализации экономики предприятия часто выходят за пределы своих стран, чтобы охватить клиентов по всему миру. В результате странам необходимо определить правила, определяющие, как и если корпоративный доход, полученный в зарубежных странах, облагается налогом.Международные налоговые правила касаются систем и правил, которые страны применяют к этой коммерческой деятельности.

Налоговые соглашения согласовывают многие налоговые законы между двумя странами и пытаются уменьшить двойное налогообложение, в частности, путем снижения или отмены удерживаемых налогов между странами.