Мнение консультантов.
Понятие «технический овердрафт» в официальных нормативных документах Банка России не раскрывается, однако на практике используется достаточно широко. При ответе на вопрос Банка под «техническим овердрафтом» мы будем понимать завершение расчетов по допущенным к проведению операциям с использованием банковских расчетных карт при отсутствии у клиента права на овердрафт или превышении лимита овердрафта.
Понятие «таможенная карта» установлено пунктом 1 Приложения 1 к Приказу № 757, в соответствии с которым таможенная карта является микропроцессорной банковской картой, эмитируется кредитными организациями (банками-эмитентами) и является инструментом доступа к счету плательщика таможенных платежей в банке-эмитенте.
То есть, таможенная карта – это банковская карта, используемая для уплаты таможенных платежей в порядке, предусмотренном Приказом № 757.
Как указано в тексте вопроса, схема бухгалтерского учета операций юридических лиц — клиентов Банка с Таможенными картами предполагает при возникновении технического овердрафта списание суммы задолженности клиента с балансового счета 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» и отражение ее на балансовом счете 47423 «Требования по прочим операциям» с одновременным отражением на внебалансовом счете 90901 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций» или 90902 «Распоряжения, не исполненные в срок», в зависимости от причины возникновения технического овердрафта.
В соответствии с пунктом 3.27 Части II Положения № 385-П балансовый счет 30233 предназначен для учета сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа. В частности, на счете 30233 отражаются суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений участников платежной системы — плательщиков, суммы переводов денежных средств, исполненных банком получателя, с последующим возмещением банком плательщика в размере сумм распоряжений денежных средств в соответствии с договором, в корреспонденции со счетом по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета, либо с другими счетами в соответствии с назначением платежа, со счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств.
Характеристикой счета 47423, определенной в пункте 4.70 Части II Положения № 385-П, прямо не предусмотрена корреспонденция со счетами по учету незавершенных расчетов с операторами услуг платежной инфраструктуры.
Как было указано выше, технический овердрафт по банковским платежным картам может возникать исключительно во время процедуры завершения расчетов, и
Таким образом, по нашему мнению, при возникновении технического овердрафта сумма задолженности клиента подлежит отражению на балансовом счете 30233.
Порядок отражения технических овердрафтов по банковским картам был рассмотрен Банком России в Письме от 30.06.2009г. «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». В частности, при ответе на вопрос: на каком балансовом счете следует учитывать в кредитной организации вышеуказанную задолженность клиента, сложившуюся в результате возникновения неразрешенного или технического овердрафта, регулятором указано (ответ на вопрос 9):
«Если в договоре банковского счета отсутствует условие, при котором клиент имеет право на получение кредита, в случае недостаточности средств на его счете, кредитная организация обязана обеспечить проведение операции (в том числе с помощью технических средств защиты) только в пределах остатка денежных средств на банковском счете клиента.
В случае несанкционированного проведения расходной операции с банковского счета с использованием расчетных карт (технический овердрафт) сумма задолженности, зачисленная на балансовый счет № 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт», согласно п. 2.8[1] Положения Банка от 24 декабря 2004 года № 266-П должна быть погашена в соответствии с нормами и сроками, установленными статьей 314 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Если в дальнейшем вопрос об исполнении клиентом обязательства по погашению задолженности будет урегулирован, то сумма задолженности списывается со счета № 30233 и относится на соответствующие балансовые счета в соответствии с условиями достигнутой договоренности либо погашается в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Если указанный вопрос остается неурегулированным, то сумма задолженности списывается со счета № 30233 и относится кредитной организацией на свои расходы с отражением по символу 27308 «Другие расходы» ОПУ.
Аналогичные действия производятся в случае превышения клиентом установленного лимита кредитования при недостаточности средств на банковском счете клиента или депозитном счете клиента — физического лица («овердрафт»)».
Таким образом, по мнению регулятора, при возникновении технического овердрафта сумма задолженности клиента учитывается на счете 30233. При этом срок, в течение которого задолженность клиента отражается на балансовом счете 30233, Банком России в своих разъяснениях не декларируется.
Несмотря на то, что указанное выше Письмо Банка России разъясняет применение норм Положения № 302-П, утратившего силу с 01.01.2013г. в связи с вступлением в силу Положения № 385-П, консультанты считают, что комментируемые нормы не претерпели существенных изменений во вновь вступившем в силу нормативном акте, и точка зрения регулятора по вопросу учета технических овердрафтов, по всей видимости, останется прежней.
Согласно пункту 2 статьи 314 ГК РФ в случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства. Обязательство, не исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования,
Кроме того, на наш взгляд, Банку необходимо учитывать, что возникшую задолженность клиента следует рассматривать как прочие размещенные средства, которые Приложением 1 к Положению № 254-П отнесены к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, в целях Положения № 254-П.
Следовательно, по мнению консультантов, при возникновении в силу технического овердрафта задолженности клиента, Банку следует произвести оценку кредитного риска и, в случае необходимости, сформировать резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Положения № 254-П.
Документы и литература.
1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;2. Положение № 385-П – Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
3. Положение № 254-П – Положение Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;
4. Положение № 266-П – Положение Банка России от 24.12.2004г № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»;
5. Положение № 302-П – Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
6. Приказ № 757 – Приказ ГТК РФ от 03.08.2001г. № 757 «О совершенствовании системы уплаты таможенных платежей».
[1] При отсутствии в договоре банковского счета, кредитном договоре условия предоставления клиенту кредита по указанным операциям погашение клиентом возникшей задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Назад в раздел
Вопросы по учету и оформлению неразрешенного технического овердрафта часто возникают у специалистов кредитных организаций.
В процессе осуществления расчетов с физическими лицами по пластиковым картам у многих кредитных организаций возникают отдельные затруднения, связанные с отсутствием регламентации в Положении Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение Банка России № 302-П) и во внутренних инструкциях коммерческих банков следующих вопросов:
1) как оформлять и отражать в бухгалтерском учете технический (иначе называемый «неразрешенным», так как он не разрешен Банком России) овердрафт?
2) какими положениями руководствоваться при определении размера создаваемого резерва по техническому овердрафту?
3) какие варианты могут быть при урегулировании вопроса погашения задолженности по техническому овердрафту?
4) как решать все вышеперечисленные вопросы с позиции принципа существенности, обязательного при осуществлении каждой операции кредитной организации?
5) как быть с начислением процентов по техническому овердрафту?
6) как отражать все вышеперечисленные операции, если речь идет о техническом овердрафте, выраженном в иностранной валюте?
Ответы и разъяснения были опубликованы 30 июня 2009 года на сайте Банка России
В рамках настоящей статьи под техническим овердрафтом понимается завершение расчетов по допущенным к проведению платежными системами операциям с использованием банковских расчетных карт при отсутствии у клиента права на овердрафт или превышении лимита овердрафта. Понятие «технический овердрафт» в официальных нормативных документах Банка России не раскрывается, однако на практике широко используется.
По мнению Банка России, которое содержится в ранее упомянутом ответе на вопрос, «если в договоре банковского счета отсутствует условие, при котором клиент имеет право на получение кредита, в случае недостаточности средств на его счете, кредитная организация обязана обеспечить проведение операции (в том числе с помощью технических средств защиты) только в пределах остатка денежных средств на банковском счете клиента».
На наш взгляд (и эта позиция основана на ответе Банка России), это означает, что в данном случае для коммерческого банка крайне нежелательно и не рекомендуется Банком России производить необходимую оплату таких операций, допуская при этом технический овердрафт.
Оформление и отражение в учете технического овердрафта
Для того, чтобы у кредитной организации не возникало ситуаций технического овердрафта, банк должен заранее предусматривать в договоре банковского счета с использованием банковской карты условие урегулирования возможной технической задолженности, ее сумму (лимит) и сроки погашения. Е сли в договоре банковского счета с использованием банковской карты или в договоре об овердрафте (отдельный от договора банковского счета с использованием банковской карты договор) такие условия присутствуют, а сумма расчетов превышает установленный в договоре овердрафта лимит, то сумма превышения учитывается на балансовом счете 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».
Согласно п. 2.8 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» задолженность должна быть погашена в соответствии с нормами, а также условиями договора, в том числе сроками, установленными ст. 314 Гражданского кодекса РФ.
В этом случае кредитная организация делает проводки на сумму разрешенного лимита по договору овердрафта.
Возникновение овердрафта отражается в учете проводкой:
Дт 45509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”)»
Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (счет для оплаты различных расчетных платежей).
И одновременно оплата овердрафта отражается в учете проводкой:
Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»
Кт разные счета.
Погашение разрешенного овердрафта в установленные сроки отражается в учете проводкой:
Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов»
Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».
Сумма технического (неразрешенного) овердрафта останется на счете 30233 до ее погашения в соответствии с условиями договора по овердрафту. Впоследствии она списывается с денежного счета физического лица.
В этом случае могут возникнуть расхождения по срокам и сложности при определении размера резерва на возможные потери по ссудам при переходе задолженности на следующий месяц. При этом возникает проблема и с начислением процентов.
Определение размера создаваемого резерва на возможные потери
Если задолженность по овердрафту переходит на другой месяц, а установленный в договоре об овердрафте срок нарушается, то согласно Положению Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение Банка России № 254-П) должен быть создан резерв на возможные потери по ссудам.
В этом случае банку необходимо создать по одной и той же операции два резерва. Первый резерв — по счету овердрафта, а второй — по счету 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».
Оформляется это следующими проводками.
Создание первого резерва от суммы разрешенного овердрафта в соответствии с длительностью задолженности:
Дт 70606 «Расходы»
Кт 45515 «Резервы на возможные потери».
Если срок задолженности просрочен более 5 дней, то делаются две проводки: сумма овердрафта переносится на счет просроченной задолженности в пределах лимита проводкой:
Дт 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам»
Кт 45509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”)»;
ранее созданный резерв переносится на счет 45818 проводкой:
Дт 45515 «Резервы на возможные потери»
Кт 45818 «Резервы на возможные потери».
Создание второго резерва по техническому овердрафту должно регламентироваться внутренними документами банка. Однако в этом случае возникает серьезная проблема. В связи с тем, что эта задолженность продолжает учитываться на счете 30233, банк должен перенести ее на другой лицевой счет для учета просроченной задолженности в пределах данного синтетического счета.
Поэтому резервы, создаваемые к счету 30233, должны учитываться на счете 30226 «Резервы на возможные потери» на сумму технического овердрафта проводкой:
Дт 70606 «Расходы»
Кт 30226 «Резервы на возможные потери».
Встает вопрос о том, каким положением руководствоваться при определении размера создаваемого резерва — Положением Банка России № 254-П или Положением Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее — Положение Банка России № 283-П). Согласно официальным документам Банка России резервы по счету 30226 создаются согласно требованиям Положения Банка России № 283-П.
В то же время по экономическому смыслу ясно, что мы имеем дело со ссудной задолженностью, резервы по которой, конечно же, должны создаваться согласно требованиям Положения Банка России № 254-П.
Видимо, этот вопрос должен решаться каждой кредитной организацией самостоятельно в связи с отсутствием соответствующих официальных разъяснений со стороны Банка России. Н ам представляется, что логически более грамотно использовать Положение Банка России № 254-П, что, в свою очередь, входит в противоречие с положениями Банка России № 302-П и № 283-П. Это принципиально, так как в зависимости от решения банка проводки будут сделаны на разные суммы.
Варианты урегулирования вопроса погашения задолженности
Характер урегулирования задолженности по техническому овердрафту может определяться договором овердрафта или договором банковского счета с использованием банковской карты. В этих договорах указываются допускаемая сумма и обязательные сроки погашения задолженности, в том числе по техническому овердрафту.
Если кредитной организацией не был отражен вопрос об исполнении клиентом обязательства по погашению задолженности по техническому овердрафту в соответствующих договорах, то сумма задолженности является прямым убытком банка и относится на расходы с отражением по символу 27308 «Другие расходы» Отчета о прибылях и убытках (Приложение 4 к Положению Банка России № 254-П) проводкой (на сумму технического овердрафта):
Дт 70606 «Расходы»
Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».
Если технический овердрафт возник не по причине превышения лимита кредитования, то сумма расчетов также относится на счет 30233 и списывается на расходы.
В этом случае возникает вопрос о том, как именно производить списание.
В Ответах и разъяснениях по некоторым вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ответ на вопрос 9) указано, что сумма задолженности (если вопрос об исполнении клиентом обязательства по погашению задолженности остается «неурегулированным») напрямую списывается со счета 30233 на расходы, что противоречит Положению Банка России № 302-П и такому принципу бухгалтерского учета, как приоритет экономического содержания над юридической формой, так как по существу эта операция является кредитной, а отнесение суммы операции на расходы должно осуществляться через счет резервов на возможные потери на сумму технического овердрафта проводкой:
Дт 30226 «Резервы на возможные потери»
Кт 70606 «Расходы».
Использование принципа существенности при овердрафте
Как известно, принцип существенности является одним из основополагающих принципов бухгалтерского учета. К сожалению, он не нашел должного отражения в перечне принципов бухгалтерского учета, содержащемся в п. 1.12 Части 1 «Общая часть» Положения Банка России № 302-П (кроме случаев существенных перемен в деятельности кредитной организации или законодательстве Российской Федерации, о которых упомянуто в п. 1.12.3 Части 1 Положения Банка России № 302-П), но в п. 1.15 Части 1 Положения Банка России № 302-П говорится об «утвержденных в учетной политике критериях существенности».
Поэтому, по мнению автора, каждой кредитной организации в своей учетной политике следует установить критерии существенности или лимиты возможного технического овердрафта. Например, овердрафт в размере 10% по отношению к размеру обычного овердрафта на первое число каждого месяца считать незначительным.
Это будет способствовать снижению риска длительного оседания на счете 30233 неурегулированной задолженности. Также банк должен решить — будет ли этот критерий существенности изменяться в течение года, исходя из критериев, установленных в учетной политике.
Кредитная организация не должна допускать ситуации, при которой суммы незначительного технического овердрафта по каждой отдельной операции могут в совокупности в течение года привести к существенному влиянию на финансовые показатели или на прямые потери банка.
Поэтому критерий существенности должен определяться не только для конкретного клиента по возможному техническому овердрафту, но и на весь отчетный период, например, на год, в абсолютной величине (конкретной сумме) или в относительной величине (в процентах), исходя из среднегодового остатка на балансовом счете 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».
Начисление процентов по техническому овердрафту
Напомним, что начисление процентов по разрешенному овердрафту (в пределах остатка на счете 45509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”)») происходит в общем порядке, то есть проводкой: Дт 47427 «Требования по получению процентов» Кт 70601 «Доходы».
В отношении задолженности по техническому (неразрешенному) овердрафту, которая числится на счете 30233, возникает вопрос, начислять ли проценты по этому счету той же проводкой (Дт 47427 Кт 70601) или начислять только пени по незавершенным просроченным расчетам. Противоречие кроется в том, что счет 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» согласно Положению Банка России № 302-П используется только для расчетных операций, а технический овердрафт может быть отнесен к кредитной операции, про которую в характеристике счета 30233 в Положении Банка России № 302-П не упоминается. Поэтому каждая кредитная организация в своей учетной политике должна отразить порядок начисления процентов по техническому овердрафту — с одной стороны, и пени — с другой стороны.
Отражение в учете технического овердрафта в иностранной валюте
Если технический овердрафт возникает по операциям в иностранной валюте, то все уже рассмотренные ранее вопросы приобретают особую актуальность, связанную с движением валютного курса.
В этом случае необходимо пересчитывать размер резервов в соответствии с движением валютного курса и поэтому делать дополнительные проводки по их восстановлению на доходы банка или отнесению на дополнительные расходы банка суммы резерва на возможные потери по овердрафту. Кроме того, ситуация осложняется при возникновении овердрафта по мультивалютным счетам. В этом случае при изменении валюты овердрафта (из иностранной валюты в рубли) остаток в сумме разрешенного овердрафта переносится со счета по учету ссудной задолженности в иностранной валюте на ссудный счет в рублях.
То же самое следует сделать и по неразрешенному овердрафту по счету 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». Это опять приведет к открытию дополнительного счета в аналитическом учете и необходимости регулирования размеров создаваемых резервов и пени.
Заключение
Таким образом, при отражении в учете разрешенного и технического (неразрешенного) овердрафтов перед каждой кредитной организацией встает ряд вопросов, связанных с отсутствием в официальных документах Банка России отдельных уточнений и поэтому требующих тщательного построения учетной политики банка и отработки вышеуказанных проблемных вопросов на практике.
Н.Э. Соколинская, Финансовая академия при Правительстве РФ, профессор, аттестованный аудитор
1 — См.: http://cbr.ru/pw.aspx?file=/analytics/bux/faq/090630.htm
Дата публикации: 07 мая 2014
You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.
Спасибо! Форма заявки отправлена!
Бухгалтерский портал GB.BY
приветствует вас!
1.3. Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита в виде «овердрафта»
1.3.1. В случае если договором, регулирующим отношения, возникающие при эмиссии расчетных банковских карт, предусмотрено условие кредитования банком счета клиента (физического лица, предпринимателя без образования юридического лица и (или) юридического лица) при недостаточности или отсутствия на нем денежных средств (кредит в форме «овердрафт»), то при его заключении (либо дополнительного соглашения к основному договору) кредитная организация открывает:
а) лицевые счета на балансовых счетах 2-го порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)»;
б) учет неиспользованных лимитов по предоставляемым банком кредитам в виде «овердрафта» осуществляется на внебалансовом счете 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»»;
в) одновременно с открытием клиенту лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»» сумма неиспользованного лимита отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т 999 98, К-т 913 17;
г) при списании средств с корреспондентского, расчетного (текущего) или счетов физических лиц счета клиента сверх имеющихся на нем средств, образовавшееся в конце дня дебетовое сальдо перечисляется бухгалтерской проводкой:
Д-т лицевого счета на балансовых счетах 2-го порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)»,
К-т корреспондентский, расчетный (текущий) или депозитный (физических лиц) счет клиента и одновременно производится уменьшение суммы неиспользованных лимитов кредитования, установленных договорами:
Д-т 913 17, К-т 999 98.
1.3.2. На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор должен создавать резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном Банком России.
1.3.3. Погашение (возврат) средств, предоставленных в виде «овердрафта».
1.3.3.1. Возврат денежных средств со счета клиента-заемщика – юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:
Д-т расчетного, текущего, по лицевому счету клиента-заемщика (балансовые счета 401–408 – пассивные),
К-т счета по учету кредитов предоставленных, по лицевому счету клиента-заемщика (балансовые счета 320, 321, 441–454, 456 – активные).1.3.3.2. Возврат денежных средств клиентом-заемщиком – физическим лицом:
Д-т балансового счета 202 02 «Касса кредитных организаций», 202 06 «Касса обменных пунктов», 202 07 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков», 202 08 «Денежные средства в банкоматах» – при возврате средств (погашении кредита) наличными деньгами или счета физического лица, балансовые счета 423, 426, 408 17, 408 20 – при возврате средств (погашении кредита) в безналичном порядке или счета по учету расчетов с работниками банка по оплате труда по лицевому счету работника (балансовый счет 603 05 «Расчеты с работниками банка по оплате труда») – при возврате средств (погашении кредита), предоставленного сотруднику банка,
К-т счета по учету кредитов предоставленных, по лицевому счету клиента-заемщика (балансовые счета 455 09, 457 08 – активные).
Лицевые счета, открытые на балансовых счетах 2-го порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете («овердрафт»)», в период действия договора (соглашения) обнуляются, а по окончании действия договора (соглашения) закрываются.1.3.4. При погашении кредита, предоставленного путем кредитования корреспондентского, расчетного (текущего) или депозитного (физических лиц) счета клиента при недостатке средств на нем, восстанавливаются суммы неиспользованных лимитов кредитования, осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т 999 98, К-т 913 17.
По истечении срока действия договора (соглашения) о кредитовании корреспондентского, расчетного, текущего счета клиента при недостатке средств на нем (в рамках заключенного договора банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание)) внебалансовый счет 913 17 закрывается следующими бухгалтерскими проводками: Д-т 913 17, К-т 999 98.1.3.5. При неисполнении (ненадлежащим исполнении) обязательств по договору ссудная задолженность переносится на счета просроченной ссудной задолженности по основному долгу (в день, являющимся установленной договором датой погашения этой задолженности). При этом делаются следующие бухгалтерские проводки: Д-т счета по учету просроченной задолженности, по лицевому счету клиента-заемщика (балансовые счета 458 – активные),
Кт счета по учету размещенных денежных средств, по лицевому счету клиента-заемщика (балансовые счета 441–457).
По овердрафту в соответствии с условиями договора начисляются проценты.Учет овердрафтов и процентов.
При открытии кредитной линии под овердрафт банк совершает бухгалтерскую проводку:
Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности».
При предоставлении клиенту овердрафта в рамках открытого лимита овердрафта осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Д-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»,
К-т 999 98.
При полном или частичном погашении заемщиком основного долга по кредиту (овердрафту), предоставленному в рамках кредитной линии в виде овердрафт, на сумму возвращенных банку-кредитору денежных средств лимит восстанавливается, осуществляется бухгалтерская проводка:
Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности».
При прекращении действия договора кредитной линии осуществляется бухгалтерская проводка:
Д-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»,
К-т 999 98.
При этом внебалансовый счет 913 17 закрывается.
Аналитический учет овердрафтов ведется в разрезе каждого договора в отдельности.
Проценты по овердрафтам начисляются в соответствии с условиями действующего договора. Это может быть и ежедневное начисление с отражением на балансе и с другой регулярностью, но в любом случае проценты, причитающиеся банком к получению, должны быть начислены в последний рабочий день месяца по последний календарный день месяца.
Начисление процентов осуществляется бухгалтерской проводкой:
Д-т 474 27, К-т 706 01.
Так как овердрафты предоставляются в первую очередь надежным клиентам, то и ссудная задолженность, как правило, относится к категории качества, доходы по которой признаются.
Под начисленные проценты создается резерв в размере, определенном банком в зависимости от категории качества задолженности.Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
Кредиты в виде овердрафта, не погашенные заемщиками в срок, учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.
Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается на балансовых счетах по учету кредитов, не погашенных в срок (счет 458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков, а в аналитическом учете – в разрезе отдельных договоров
Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам, ведется исходя из того, к какой категории качества относится задолженность.
Если процентные доходы по кредиту признаются в качестве таковых (это 1-я, 2-я или, по решению банка, 3-я категории качества), то проценты продолжают начисляться на балансе. Под них создается резерв на возможные потери.
Учет просроченных признанных процентов по кредитам ведется на активных счетах балансового счета 459 по учету просроченных процентов по кредитам.
Если проценты не признаются в качестве доходов (3-я (по решению банка), 4-я или 5-я категории), то они со дня переклассификации учитываются на внебалансовом счете 916 04. Вопрос о признании доходов по процентам по задолженности 3-й категории, как уже говорилось раньше, решается банком самостоятельно.
Схема отражения в бухгалтерском учете переноса на просрочку выглядит следующим образом:
Д-т 458, К-т счета по учету задолженности по кредиту – на сумму основного долга;
Д-т 459, К-т 474 27 (требования по получению процентов) – на сумму начисленных процентов.
После переноса процентов на счета по учету просроченных процентов банк восстанавливает резерв, созданный под начисленные проценты, и создает резерв под просроченные проценты. При этом резерв отдебетовывается со счета 474 25 (требования по получению процентов) в кредит счета 459 18.
Если происходит реклассификация кредита с изменением категории качества задолженности в группу, доход по которой не признается, то дальнейшее начисление процентов производится на счете 916 04 или 916 03. Начисление процентов по выданному, но невоз-вращенному кредиту производится в сроки и порядке, предусмотренном кредитным договором.
Если очередные проценты непросрочены и признаются в качестве доходов, то они учитываются в общем порядке. Досоздание резерва по начисленным процентам отражается проводкой:
Д-т 706 06 (символ 25302), К-т 459 18.
Если овердрафт был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы не позднее чем через 30 дней после задержки платежей по основному долгу или по процентам.
При поступлении средств и документа по уплате процентов и (или) основного долга сумма проводится по дебету корреспондентского счета, расчетного счета или кассы для физических лиц и относится в кредит по учету просроченной задолженности и просроченных процентов:
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К-т 459 – на сумму процентов.
Если проценты не признавались в качестве дохода, то они учитывались на внебалансовом счете 916 04. Теперь они восстанавливаются на доходы:
Д-т 999 99, К-т 916 04,
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К-т 706 01 – на сумму поступивших процентов;
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств,
К-т 458 (324) – на сумму погашения основного просроченного долга.
Штрафы, пени и неустойки за просрочку погашения ссудной задолженности и процентов по ней, полученные от клиентов, приходуются на счете 706 01 «Штрафы, пени, неустойки полученные» по признанию или кассовым методом в момент получения проводкой:
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К-т 706 01, по символу 17101.
Одновременно восстанавливается резерв на возможные потери по ссудам в части погашенного долга и резерв, созданный по требованиям по процентам, в части погашенных процентов. Данный текст является ознакомительным фрагментом.Читать книгу целиком
Поделитесь на страничкеСледующая глава >
Проводки по овердрафту в бухгалтерском учете
Банк РФ допускает варианты линий кредита – «лимит выдачи» / «лимит задолженности». Допустим и комбинированный вариант. Условия действия овердрафтов определяются ЦБ РФ согласно Положению номер 54-П.
«Лимит выдачи» и «лимит задолженности»
«Лимит выдачи» — это заключение договора, где условие — накопительная выдача какой-либо суммы денег. Главное среди них — наибольшая задолженность заёмщика.
Кредит с овердрафта не компенсируется отдельным платёжным поручением от заемщика, он просто восполняется с помощью новых денежных поступлений. Соответственно, проводок по возвращении подобных кредитов также не бывает.
Всё делается в обычном платёжном режиме. В течение всех суток каких бы то ни было проводок по «возврату» или «получению» кредита в овердрафтном кредитовании никогда не фиксируется. То, чего в действительности не происходит, и отражаться, без сомнений, не будет.
Отражаться станет лишь то, что отмечается в выписке: закрытие овердрафта по завершению дня, если он был. И в результате банк аннулирует остаток на счёте клиента, им делаются записи в учёте:
- дебет 51;
- кредит 66.
На полученную кредитную сумму и идёт начисление процентов.
Средства, которые покрывают недостаток денег на счёте, чтобы выполнять финансовые операции, от таких операций не могут отражаться отдельно, поскольку никак не проявляются, кроме отрицательного баланса на расчётном счёте.
И даже не факт, что и этот отрицательный баланс будет замечен, поскольку за день денежные поступления могут покрыть этот кредит без проблем.
На практике это значит, что когда банком для фирмы открывается овердрафт, то мало что меняется для бухгалтера: им, как обычно, фиксируются текущие платежи с корреспондированием счёта 51 и счетов контрагентов, которым отправляет эти самые платежи.
Овердрафт же лишь каждодневно регулирует остаток долга, т. е. долг гасится на сумму положительного остатка на расчётном счёте (но не более суммы задолженности).
Когда договор предполагает заёмщику наличие и «лимита задолженности» и «лимита выдачи», то внебалансовый учёт суммы неприменённого лимита выдачи денег по подобным договорам производится по вышеописанным правилам.
Но на всё время открытия кредитной линии на внебалансовом счёте находится настоящая величина банковских обязательств по размещению денег для заёмщика
Кредитные проценты, в т. ч. по долгосрочным кредитам по овердрафту тоже согласно приказу Минфина России в 2008 году под номером 107 определяются как текущие расходы по отчётному периоду.
Как учитываются проценты на расчётном счёте исходя из ставки рефинансирования
По стандартным правилам, когда нет долгов, которые давались в ближайшие 3 месяца на подобных условиях, то наибольшая величина процентов, считающихся расходом, рассчитывается так:
- если обязательство по долгам оформлено в рублях, то она идентична ставке рефинансирования Банка РФ, повышенной в 1.1 раза;
- и будет 15% — если речь о долгах в зарубежной валюте.
А что же такое эта самая ставка рефинансирования?
Ст. 269 Налогового кодекса России определяет её так:
- по долгам, не имеющим условий об изменении процентной ставки на всё время их действия — ставка рефинансирования, применявшаяся на момент передачи денег;
- по остальным долгам — ставка, имеющая место на момент признания процентных расходов.
Важные моменты, налоговый учет
В завершение можно сказать, что попытки определить схему проводок овердрафта (начиная от платы при открытии такового и заканчивая добавкой денег через новые поступления) не слишком-то серьёзно смотрятся.
Текущий овердрафт не должен обставляться проводками хотя бы из-за того, что на это просто-напросто нет оснований, т. е. документов на выдачу средств при образовании овердрафта.
Даётся только выписка в расчётном счёте с уже полученным в конце суток минусовым остатком. Полученный остаток и совпадает с таковым из банковской выписки.
Следует помнить, что платёжные документы оплачивают не со счёта овердрафта, а с банковского клиентского счёта. По стандарту все деньги, которые переходят клиенту на банковский счёт, следует отправлять на погашение овердрафта, но в РФ это правило не всегда строго используется.
Что насчёт налогового учёта овердрафта, то вышеописанные советы по учёту овердрафта и затрат на обслуживание такового не имеют каких-либо осложнений.
Затраты на уплату процентов соответственно 265 статье НК РФ являются внереализационными и нормируются по пункту 1 ст. 269 опять же НК РФ. Порядок же расчёта подобных процентов зависит от учётной политики фирмы.
Как пользоваться картой с овердрафтом
Овердрафт простыми словами – это дополнительная опция, доступная для держателей дебетовых карт. Суть услуги заключается в предоставлении краткосрочного кредита после превышения заемщиком доступного лимита собственных средств по карте. Деньги снимаются автоматически или после подтверждения заемщиком выбранного действия. Первый вариант часто приводит к возникновению технических и ситуационных просроченных платежей. Во избежание проблем настоятельно рекомендуется заключить с банком договор для утверждения условий получения овердрафта.Оформление карты с овердрафтом
Возможность автоматического кредитования по дебетовым картам финансовые учреждения предоставляют постоянным клиентам. Речь идет о картах для выплаты заработной платы или дивидендов, главной особенностью которых является регулярное начисление денежных средств. Простейший способ получения карты с овердрафтом заключается в подаче заявки на сайте финансового учреждения. Платежные инструменты часто предоставляются с изначально подключенной опцией или возможностью ее активировать по ходу использования расчетного счета.
Инструкция по оформлению дебетовой карты с овердрафтом:
1. Подача заявки на сайте, через мобильное приложение или в офисе эмитента.2. Предоставление актуальных и достоверных паспортных данных.
3. Размещение контактной информации (номер телефона и адрес электронной почты).
4. Выбор параметров обслуживания и доступных дополнительных опций.
5. Согласование с банком условий сделки и подписание договора.
6. Получение карты на руки через курьера или в отделении банковской организации.
Важно! Карты с овердрафтом часто предлагаются участникам зарплатного проекта банка. В этом случае сам платежный инструмент оформляется работодателем. Все необходимые для получения карты документы следует передать сотрудникам отдела кадров или бухгалтерии предпринятые, где физическое лицо устраивается на работу.
Каждый участник зарплатного проекта автоматически считается лояльным клиентом банковской организации, независимо от продолжительности сотрудничества. Подобный статус позволяет принять участие в акциях и получить различные бонусы. Каждый лояльный клиент претендует на улучшенные условия кредитования. Цена за обслуживание дебетовой карты при этом снижается, как и процентные ставки по займам.
Разновидности овердрафта
Держатели дебетовых карт обычно имеют возможность самостоятельно подключить услугу овердрафта через мобильное приложение, профиль в системе онлайн-банкинга, терминалы самообслуживания и банкоматы на любой стадии эксплуатации платежного инструмента, открывающего доступ к подобной опции. Однако иногда банк самостоятельно активирует сервис без предварительного уведомления клиента. В этом случае возрастает риск случайного образования задолженности по причине невнимательности заемщика во время снятия средств.
Существует два вида овердрафта:
1. Согласованный или разрешенный – дополнительная услуга, официально подключенная и подготовленная к активации по добровольному решению всех участников сделки. Согласиться с условиями кредитования можно устно или письменно. В первом случае нужно активировать опцию через любую систему удаленного доступа к управлению настройками карты. Письменное соглашение предполагает заключение договора.
2. Несогласованный или технический – опция подключается автоматически без предварительного получения банком клиентской заявки. Если заемщик тратит все сбережения, которые хранятся на карте, дополнительные средства можно получить с кредитного счета. Иногда клиент даже не подозревает, что ушел в минус. Эта ситуация сильно напоминает техническую просрочку, поэтому грозит держателю карты штрафами.
Важно! Согласившись на использование карты с овердрафтом, клиент банка должен ознакомиться с условиями кредитования, включая санкции. Последствия за нарушение сделки предполагают как крупные штрафы, так и возможные ограничения, связанные с применением дебетовой карты в целях выполнения платежей.
Для заемщика безопаснее согласованная сделка. Технический овердрафт часто возникает из-за сбоев и ошибок системы обработки транзакций. Задержки с платежами могут привести к дополнительному списанию средств.
Преимущества овердрафта
Опция овердрафта приносит пользу держателям дебетовых карт, которые часто сталкиваются с недостачей личных средств. Клиенту банка не нужно подавать заявку на получение займа или искать иные источники для финансирования. Дебетовая карта может с легкостью использоваться для получения денежных средств в долг.
Основные преимущества овердрафта:
• Возможность быстро и без дополнительных затрат получить небольшой кредит.• Подключение опции вместе с оформлением дебетовой банковской карты.
• Возобновляемый кредитный лимит сразу же после погашения займа при положительном балансе.
• Доступ к кредитному лимиту в любой момент использования карты.
• Начисление процентов на остаток личных средств.
• Оплата процентов только по факту использования заемных средств.
• Безакцептное пополнение счета после получения денежного перевода.
• Изменение настроек через приложение, банкомат или систему онлайн-банкинга.
Автоматическая активация может рассматриваться в качестве преимущества овердрафта, если заемщик лично принимает решение о подключении подобной услуги. В случае превышения лимита собственных средств взносы для погашения займа будут выполняться сразу же после поступления валюты. Заемщик не столкнется со скрытыми комиссиями во время пополнения. К тому же дополнительные платежи по дебетовым картам ощутимо снижены.
Минусы овердрафта
Единственным существенным недостатком разрешенного овердрафта является риск повышения затрат. Банк за обслуживание дебетовой карты с возможностью получения кредита может потребовать дополнительную оплату. Однако клиент оставляет за собой право распоряжаться текущим состоянием расчетного счета, утверждая или же отменяя операции, связанные с превышением лимита средств.
По техническому овердрафту уход в минус является основанием для автоматического предоставления кредита. Погашение выполняется без получения согласия со стороны держателя карты. Для закрытия овердрафта достаточно факта поступления средств на расчетный счет.
Риски и проблемы овердрафта:
• Отсутствие льготного беспроцентного периода, который является важнейшей опцией кредитных карт.• Возникновение технических просроченных платежей с последующими штрафными санкциями.
• Сравнительно высокие процентные ставки и комиссии за использование заемных средств.
• Проблемы с подключением для клиентов, которые не участвуют в программе лояльности.
• Взыскание комиссии за превышение минимальных кредитных лимитов.
• Сильно урезанный срок погашения займа от 10 до 30 дней.
• Просроченные платежи предполагают начисление крупных штрафов, пени и неустоек.
Опция овердрафта по дебетовой карте подойдет только клиентам банка, которые получают доход на регулярной основе. В противном случае повышается риск усугубления финансового положения заёмщика. Кредитование при помощи дебетовых карт строго запрещено лицам, которые не умеют управлять расчетными счетами. Тщательный мониторинг операций позволяет снизить риск возникновения просроченных платежей и штрафных санкций.
Условия использования овердрафта
Банк не ограничивает целевое использование средств, полученных в рамках овердрафта. Деньги выдаются на различные нужды вместе с личными сбережениями держателя карты. В итоге услуга идеально подходит для тех клиентов, у которых нет времени на оформление обычной кредитки и потребительского займа.
Для использования овердрафта необходимо:
1. Оформить дебетовую карту с опцией получение кредита после превышения лимита собственных средств.2. Снять необходимую сумму с превышением лимита сбережений, задействовав овердрафт.
3. Внести денежные средства на расчетный счет для автоматического погашения образовавшегося долга.
Подключаемый овердрафт представляет собой краткосрочный и возобновляемый кредит при уходе в минус по дебетовой карте. Установленный лимит может соответствовать действующим предложением банка по кредиткам, но сумма предоставляемых взаймы средств зачастую существенно ниже размеров стандартных займов. Отличие овердрафта от обычной кредитки заключается также в возможности начисления процентов на остаток средств.
Важно! Решение по заявке на предоставление кредита после оформления карты принимается за считанные минуты. Лимит определяется индивидуально с учетом текущего состояния кредитной истории клиента и информации о поступлениях на активированный ранее расчетный счет. Сформированный остаток сбережений соединяется с предоставленной взаймы суммой. Пользоваться услугой можно сразу после ее подключения без каких-либо ограничений.
Советы по правильному использованию овердрафта для физ лица:
• Постарайтесь сократить период фактического использования заемных денежных средств.
• Заключите договор с финансовым учреждением, согласовав все условия сделки.
• Подключите различные системы информирования для получения уведомлений о выполненных операциях.
• Автоматизацию платежей используйте только вместе с постоянным мониторингом состояния счета.
• Не превышайте лимит сбережений без особой нужды. Используйте опцию только в экстренных случаях.
• Своевременно вносите платежи для погашения образовавшегося долга в полном объеме.
Дисциплинированные заемщики, умеющие правильно распределять затраты, пользуются опцией овердрафта на постоянной основе. Однако ошибки, в частности случайное превышение лимита, приводят к непредвиденным расходам. Размер штрафных санкций и комиссионных отчислений следует заранее обсудить с кредитором. Часто штрафы начисляются только после продолжительного игнорирования требований, связанных с погашением долга.
Таким образом, овердрафт чрезвычайно полезен, если заемщику срочно нужна небольшая сумма денежных средств. Оформление нового займа или карты занимает не менее суток, поэтому использование метода кредитования, основанного на получении дебетовой карты, представляет особый интерес для заемщиков.
/texnicheskij-overdraft-po-debetovoj-karte.jpg)
Технический овердрафт по дебетовой карте – это списание такой суммы, которой фактически нет на счету у клиента. Несмотря на то, что многие владельцы платежных средств уверены в том, что такое не может случиться, якобы банк не проведет операцию, если на карте не будет хватать средств, на самом деле банк вполне спокойно это делает. После такой операции формируется задолженность, которую клиенту нужно в срочном порядке погашать. И зачастую проценту по такому «кредиту» значительно превышают таковые по обычным кредиткам.
Содержание
Скрыть- Подробнее о техническом овердрафте по дебетовой карте
- Виды технического овердрафта
- Неразрешенный
- Причины возникновения технического овердрафта
- Последствия
- Как предотвратить технический овердрафт по дебетовой карте?
- Судебная практика и примеры условий погашений
Подробнее о техническом овердрафте по дебетовой карте
Технический овердрафт – это стандартная проблема, с которой сталкиваются многие пользователи. Формально, карта из дебетовой становится кредитной, что предполагает начисление процентов и штрафа за несвоевременное погашение. Такой кредит может быть разного типа, существовать на любых условиях, в соответствии с правилами банка, а что самое главное, все это вполне законно.
Виды технического овердрафта
Овердрафт является кредитом, выдающимся пользователю банком в счет оплаты каких-то товаров и услуг. В зависимости от того, что именно написано в договоре на обслуживание он может иметь разную форму. Выделяют две основные разновидности такого овердрафта: разрешенный и неразрешенный.
Разрешенный
Разрешенный, он же санкционированный овердрафт – это фактически элемент кредитной карты внутри депозитной. О такой возможности обязательно должно быть написано в договоре на обслуживание. Как следствие, еще на стадии оформления платежного средства можно предусмотреть такую проблему и постараться до нее не доводить. К слову, в абсолютном большинстве случаев, виновником возникновения технического овердрафта любого типа является не банк, а сам клиент, который не соотнес доходы и расходы.
Неразрешенный
Неразрешенным овердрафтом называют такой типа подобного кредита, который не указан в договоре между банком и клиентом. Следует учитывать, что даже если в документе прямо сказано, что овердрафт запрещен, это еще не гарантия того, что банк не спишет сумму свыше остатка на счету. В отличие от предыдущего варианта, в такой ситуации есть некоторая вероятность отстоять свою правоту и отказаться возмещать платеж. Но на практике подобное происходит крайне редко. Условия подобного неразрешенного кредита можно уточнить у менеджера банка или же прочитать в общих для всех условиях/правилах. Сравнительно с предыдущей системой, в такой ситуации процент за пользование деньгами может в разы превышать ставку по обычному кредиту.
Причины возникновения технического овердрафта
Технический овердрафт может возникать при разных условиях. Зачастую они связаны с работой с картой через сторонние банки/компании, покупками за рубежом, сбой в работе ККТ (контрольно-кассовой техники), а также автоматическими списаниями комиссий.
- Сторонние банки. В большинстве случаев, за любые действия, которые пользователь совершает с собственной картой посредством банкомата или терминала другого банка списывается определенная комиссия. Ее размер также обычно отдельно уточняется. Но редко где сказано, что она списывается не сразу, а через некоторое время. Как следствие, клиент видит, что на его счету еще достаточно денег и совершает оплату товара/услуги. Через некоторое время автоматически списывается комиссия, но так как на карте денег нет, а платить надо, счет получается с отрицательными значениями.
- Покупки за рубежом. Конвертация валюты на момент покупки товара совершается в момент оплаты. Однако списание средств со счета – только через некоторое время, которое понадобится местному банку, чтобы связаться с отечественными и скоординировать дальнейшие действия. Как следствие, если клиент продолжает покупать и покупать, в какой-то момент деньги фактически, уже будут не его, а заемные. И образуется технический овердрафт.
- Сбой в работе оборудования. Пусть и редко, но случается так, что с карты сумма списывается несколько раз или ее размер значительно превышает тот, который должен быть уплачен. Если на карте не хватает денег, то недостающая сумма автоматически становится несанкционированным овердрафтом.
- Автоматически платежи. Система автоматических списаний сейчас активно продвигается и рекламируется. Но помимо очевидных плюсов, у нее есть и неочевидные минусы. Например – возможность уходить в технический овердрафт. Обычно, если денег не хватает, платеж просто не совершается, о чем клиент получает уведомление. Но так бывает не всегда и потому отслеживать подобные операции все равно придется самостоятельно.
Последствия
Если остатка на банковской дебетовой карте недостаточно для списания средств и возникает технический овердрафт, последствия могут быть очень серьезными. Они напрямую зависят от выбранного банка и типа карты. Первое – это проценты за пользование кредитом. Они сами по себе обычно больше, чем базовые, для стандартных кредитов. Кроме того, так как клиент не будет знать, что он чего-то кому-то должен, он не сможет погасить задолженность вовремя. Отсюда следующая проблема – штраф/пеня/комиссия. И потом, после накопления определенной суммы долга, который никто не собирается погашать, банк может просто подать в суд и истребовать деньги в принудительном порядке. В результате, небольшой технический овердрафт превращается в солидную сумму.
Следует помнить, что лимит в такой ситуации не выставляется, так как банк вообще не предполагает, что карта может использоваться таким образом.
Как предотвратить технический овердрафт по дебетовой карте?
Чтобы не сталкиваться с подобной проблемой, нужно выполнять следующие действия:
- Рассчитываться только там, где принимают валюту, идентичную валюте карты. Если такой возможности нет, лучше заранее снять деньги и поменять на нужную валюту.
- Снимать деньги только в тех банкоматах, где нет комиссии.
- Всегда оставлять на счету небольшой остаток, чтобы было из чего списать обязательный платеж/комиссию.
Судебная практика и примеры условий погашений
Исходя из действующего законодательства, банк, если хочет получить свои деньги, обязан предусматривать в договоре пункты, касающиеся технического овердрафта. Если они есть, клиент, с точки зрения суда, автоматически считается виновным в возникновении задолженности, ведь его предупредили. Если же такого пункта нет, то ситуация может стать неоднозначной. С одной стороны, деньги нужно вернуть. С другой, клиент формально не знал о подобной проблеме и потому не может отвечать за это. Но и в такой ситуации, суд зачастую становится на сторону банка. Доказать обратное можно только при помощи опытных юристов.
Это случилось со всеми нами: небольшой просчет бюджета или недосмотр, который привел к неожиданной нехватке средств.
Вот почему иметь защиту от овердрафта удобно. Он покрывает транзакции, превышающие остаток на вашем текущем счете, обеспечивая спокойствие и устраняя неудобства, связанные с отклоненными чеком, дебетовой картой или транзакцией через банкомат.
Шаг 1. Выберите ваши резервные счета
С помощью защиты от овердрафта вы можете связать до трех соответствующих критериям счетов 1 со своим текущим счетом, поэтому средства будут переводиться автоматически, если вы перерасходите свой счет, что поможет вам избежать овердрафта.
Соответствующие банковские счета в США включают:
Шаг 2. Настройка защиты от овердрафта
После того, как вы определили, с каких учетных записей вы хотите получать переводы с помощью защиты от овердрафта, вы можете настроить защиту от овердрафта. Для этого просто:
- Войдите в систему Интернет-банк или Мобильный банк, затем перейдите в свой текущий счет и нажмите ссылку Защита от овердрафта.
- Позвоните нам по номеру 800.USBANKS (800.872.2657)
- Поговорите с банкиром на любом U.С. Банковский филиал.
Как работает защита от овердрафта
После того, как вы свяжете свои счета, средства будут автоматически переведены со связанного счета защиты от овердрафта следующим образом:
- Если отрицательный Доступный остаток на вашем текущем счете составляет 5,01 долл. США или более, денежные средства могут быть переведены кратно 50 долл. США, и взимается комиссия за перевод средств по защите от овердрафта.
- Если ваш отрицательный Доступный баланс составляет 5,00 долл. США или менее, сумма перевода составит 5 долл. США.00, и плата за перевод защиты от овердрафта будет отменена.
- Если перевод с использованием овердрафта осуществляется с привязанного депозитного счета (сберегательный счет потребителя в США, денежный рынок или дополнительный текущий счет), комиссия не взимается.
Если на счете, связанном для защиты от овердрафта, недостаточно средств для покрытия овердрафта:
- Доступный остаток на связанном счете будет переведен для уменьшения суммы, превышающей сумму.
- Если с вашим текущим счетом связан другой счет, средства будут переведены с этого счета кратными 50 долларам США для покрытия оставшегося отрицательного Доступного баланса.
Например, допустим, баланс вашего текущего счета составляет 42 доллара, а доступный остаток на связанном кредитном счете — 1000 долларов. Если вы напишете чек на 125 долларов, это приведет к превышению вашего текущего счета на 83 доллара. Мы перечислим 100 долларов США с основного счета, связанного для защиты от овердрафта, который включает в себя достаточно средств для покрытия вашего отрицательного баланса и комиссионного вознаграждения за защиту от овердрафта.
Комиссионные сборы за защиту от овердрафта (и как их избежать)
Когда перевод с защитой от овердрафта осуществляется со связанного депозитного счета (U.S. Банк потребительский сберегательный счет, денежный рынок или вторичный текущий счет), нет комиссии. Для большинства текущих счетов в Банке США эта комиссия составляет не более 12,50 долларов США, если переводы осуществляются со связанного кредитного счета в Банке США (Кредитная карта Резервного банка США, Кредитная карта Банка США, Линия премьер-министра США, Линия Home Equity Банка США в Кредит и / или другие кредитные линии).
Способы уменьшить или избежать платы за перевод защиты от овердрафта:
- Настройте оповещения учетной записи и получайте электронные или текстовые сообщения, когда ваш баланс низок или когда платежи должны быть выполнены.
- Контролируйте свой счет и переводите средства на свой текущий счет самостоятельно, прежде чем возникнет овердрафт.
- Изучите параметры своего текущего счета, посетив местное отделение банка США или позвонив по номеру 800.USBANKS (800.872.2657).
- Загрузите приложение Банк США на мобильное устройство.
Покрытие овердрафта против защиты овердрафта
Помните, Покрытие овердрафта и Защита овердрафта различны.В американском банке термин Overdraft Coverage означает, как мы будем обрабатывать транзакции для вашего счета. Если транзакция принимает отрицательное сальдо Доступного баланса, мы выбираем варианты покрытия овердрафта, чтобы решить, как мы будем обрабатывать транзакцию. Банк США может авторизовать и оплатить овердрафты для этих типов транзакций за плату:
- Чеки и другие транзакции с использованием номера вашего текущего счета
- Автоматическая оплата счетов
- Повторяющиеся транзакции по дебетовым картам (e.г., автоматические сборы спортзал )
Мы не будем разрешать и оплачивать овердрафты для этих типов транзакций, если только вы не скажете «да» для банкомата и овердрафта для дебетовой карты:
- банкоматных операций
- Покупки с помощью дебетовой карты (например, , оплата за бензин в насосе, покупка продуктов, покупка чего-либо в сети )
За каждый предмет овердрафта, который мы оплачиваем от вашего имени, будет взиматься плата за оплаченный овердрафт. Пожалуйста, обратитесь к раскрытию информации о ценах потребителей для получения дополнительной информации.
,Как овердрафт с помощью дебетовой карты нарочно
Дебетовые карты просты в использовании. Фактически, некоторые исследования показывают, что люди тратят на 20-30% больше, когда они используют дебетовые карты, а не бумажные чеки. Это, безусловно, может создать проблемы, если вы не будете отслеживать свои расходы. Если вы задаетесь вопросом, как преднамеренно перерасходовать дебетовую карту, эта статья для вас. Если у вас недостаточно денег на вашем текущем счете, газировка за 1,50 доллара может обойтись вам в 36 долларов.50 — или больше! Когда вы тратите больше денег, чем у вас есть на вашем счете, и ваш банк покрывает это, это называется овердрафтом. Некоторым людям приходится прибегать к экстремальным ситуациям, когда им действительно «нужны деньги сейчас», и они обращаются за личными кредитами, в то время как другие разговаривают с компанией по облегчению бремени задолженности, чтобы узнать, как выбраться из-под гнетущего долга.
В правила были внесены некоторые изменения, которые могут немного облегчить вам порочный круг комиссий за овердрафт / отрицательного баланса / не могут оплачивать счета.Однако в целом существует несколько способов, с помощью которых ваша дебетовая карта может привести к превышению счета в вашем аккаунте.
Что означает «превышение» на дебетовой карте
Это означает, что вы собираетесь использовать свою карту и приобрести товар, пока у вас недостаточно средств на вашем текущем счете. Если вы решите воспользоваться банковской защитой от овердрафта, транзакция будет выполнена (вы вернетесь домой с приобретенным товаром), и с вас будет взиматься плата за овердрафт — обычно 35 долларов США.
Можете ли вы овердрафтить дебетовую карту в банкомате
Короткий ответ — да! Но вы должны убедиться, что вы выбрали этот вариант в своем банке.Овердрафт в банкомате фактически окажется дешевле, чем использование вашей дебетовой карты несколько раз. Действительно, каждая транзакция стоит 35 долларов, поэтому вам лучше снять 100 долларов и заплатить 35 долларов, чем использовать свою карту для нескольких небольших покупок, которые обойдутся вам в 100 долларов.
Можете ли вы снять отрицательный счет
Да, вы можете! Пока вы подписываетесь на защиту от овердрафта в своем банке, вы сможете снимать средства с отрицательного счета и избавить себя от смущения отклонения вашей дебетовой карты в магазине.Вывод средств с отрицательного счета может быть особенно полезен, когда вам действительно нужно приобрести вещи до того, как вступит в силу только ваша следующая зарплата.
Если вы оказались в ситуации, когда вы активно хотите, чтобы перерасходовали, вам следует подумать об использовании других услуг защиты. Например, приложение Pockbox.com позволяет занимать до 2500 долларов за минуты. Обязательно узнайте, каким будет ваш APR, но с помощью PockBox вы можете сэкономить сотни долларов на оплате овердрафта за 3-4 месяца.
Почему люди перерасходуют
Не отслеживая покупки
У старомодных бумажных чеков было одно преимущество перед бюджетированием — они оставили бумажный след. Вы можете отслеживать свои покупки, считая чеки, даже если вы не потратили время на их заполнение. Копии чеков на самом деле помогают вам подсчитать ваши точные расходы. Но с дебетовой картой все, что вам нужно доказать, что вы тратите деньги, это квитанция, которая легко теряется. Некоторые люди используют регистр чековой книжки, чтобы регистрировать каждую покупку дебетовой карты и рассчитывать свой баланс после каждого использования.По правде говоря, некоторая форма бухгалтерского учета, подобная этой, является единственным способом гарантировать, что вы не тратите больше, чем у вас есть в банке. Даже если вы выписали бумажный чек, они теперь обрабатываются электронным способом и снимаются с вашего счета в POS или точке продажи. У вас нет 2-3 дней, чтобы покрыть чек. Итак, отслеживайте свои покупки.
Досрочное списание запланированных платежей
Участие в тренажерном зале, страховые выплаты, даже медицинские счета могут быть запланированы для автоматической оплаты с вашего банковского счета.Вы обычно можете выбрать дату для вывода. Однако на каждый из этих платежей можно претендовать до 4 дней раньше! Если вы рассчитывали на свою зарплату в середине месяца, и приближается выходной, вы можете ожидать, что эти черновые платежи пройдут ДО того, как ваша зарплата будет получена. Это, конечно, может привести к превышению вашей учетной записи.
Следите за ожидающими авторизациями
Предположим, у вас есть 50 долларов в банке и вам нужно 5 долларов за бензин. Вы используете свою дебетовую карту. Произойдет одно из двух: ваша карта будет отклонена, и вы не будете знать, почему, или с вас будет взиматься плата за овердрафт в размере 35 долларов США, даже если вы не использовали овердрафт в своем аккаунте.
Почему это происходит? Из-за ожидающей авторизации. Когда вы кладете свою дебетовую карту в газовый насос, она автоматически списывает с вашего счета сумму от 60 до 70 долларов. Это примерно то, что будет стоить заправить даже самый большой бензобак, который является уличным.
Если вы закачиваете бензин на 5 долларов, продавец разрешает покупку меньшего размера, зачисляя на ваш счет остаток. Но — вы уже перерасходовали свой счет с дебетом в 60 долларов. БУМ! Вы попали в счет овердрафта в размере 35 долларов.Вы могли бы также положить 40 долларов в свой аквариум, потому что это будет стоить вам. И забудьте о ланче, потому что вы потратили эти деньги на оплату овердрафта. Отели делают то же самое. Остерегайтесь ожидающих авторизации.
Отложенные обновления
Вы можете подумать, что использование вашей дебетовой карты сразу же записывается в вашей учетной записи. Это, кажется, на газовом насосе! Но печальная правда в том, что многие покупки не появляются в течение 24 часов. Если вы отслеживаете все свои собственные расходы, это может не быть проблемой, но если вы рассчитываете на учет в банке, это может поставить вас в больно.
Разрешить овердрафты VS. Недопустимые овердрафты
Ваш банк предоставит вам возможность разрешить овердрафты. Существуют льготы и штрафы за защиту от овердрафта:
Разрешение овердрафта
- За каждую транзакцию вы платите 35 долларов за овердрафт
- Баланс вашего текущего счета может перейти в красный цвет
- Вам не нужно платить розничным чекам возвращенный чек комиссионные
- Вы избегаете просроченных комиссий за оплаченные вами счета, потому что банк их покрыл
Недопустимые овердрафты
. Покрытие овердрафта и сборы
Управление вашим текущим счетом может немного сбить с толку, и мы знаем, что могут быть случаи, когда у вас может случайно не хватить денег для оплаты платежа или транзакции. Это происходит, и мы здесь, чтобы помочь с инструментами, чтобы сделать управление деньгами немного легче.
Планы защиты от овердрафта
В идеальном мире буррито были бы бесплатными, а овердрафты никогда бы не произошли.В реальном мире бесплатный буррито еще не найден, и мы все делаем ошибки, когда дело касается наших денег. Вот почему мы предлагаем Планы защиты от овердрафта (OD Protection). Думайте об этом как о плане резервного копирования — когда вы связываете свой текущий счет First Commonwealth с другим счетом, например сберегательным, мы просто переводим средства с вашего связанного счета, чтобы покрыть разницу, если вам случится переплатить. И лучшая часть? Покрытие овердрафта ничего не стоит, пока вы не воспользуетесь услугой для покрытия своих транзакций 1 .
Чтобы добавить защиту от овердрафта на свой текущий счет, вы можете связать с 2 :
1 Может взиматься плата за перевод.
2 Услуги перевода овердрафта ограничены доступным балансом на связанном счете. Добавьте защиту от овердрафта, позвонив по номеру 800-711-BANK (2265) или посетив ближайший общественный офис.
Дополнительные инструменты, которые помогут избежать овердрафта вашего банковского счета
Мы предлагаем несколько инструментов, которые помогут вам управлять и контролировать ваши счета:
- Онлайн-банкинг и мобильный банкинг 1 предоставляет вам круглосуточный доступ к вашим счетам, включая просмотр ожидающих и проведенных транзакций.Вы также можете:
- Перечислите средства между своими счетами с помощью нескольких простых кликов
- Настройка оповещений, которые можно отправлять по электронной почте или в виде текстовых сообщений, чтобы помочь управлять своими деньгами
- Вы также можете получить доступ к своей учетной записи, позвонив в наш Центр обслуживания по телефону 1-800-711-BANK (2265).
Для получения дополнительной информации см. Раздел «Проверка родного города и сравнение карт SmartPay».
Добавьте защиту от овердрафта, позвонив по номеру 800.711.BANK (2265) или посетив нас лично.
Откройте чек или сберегательный счет в родном городе онлайн, позвоните нам по телефону 800.711.BANK (2265) или посетите нас лично.
1 Мы не взимаем плату за эти услуги, но могут применяться стандартные тарифы на услуги обмена сообщениями, передачи данных и интернет-услуг, поэтому уточните у своих операторов.
Несколько банковских терминов, которые вы должны знать
Недостаточно средств и овердрафта
Элементы с недостаточным количеством средств (NSF) появляются, когда доступного остатка на вашем счете недостаточно для покрытия чека или другой транзакции, и элемент возвращается неоплаченным.
Элементы овердрафта (OD) возникают, когда ваш чек или транзакция превышает ваш доступный баланс, но мы одобряем транзакцию как услугу для вас.
Сборы, связанные с недостаточными фондами и статьями овердрафта
- $ 35 комиссия за каждое Недостаточное количество средств или овердрафт
- Максимальное количество сборов за недостаточные средства и / или овердрафт, которые вы можете взимать в день, составляет четыре (4)
- Плата за овердрафт не взимается, если ежедневный отрицательный баланс составляет 5 долларов США или менее.
- $ 8 непрерывных овердрафтов за каждый рабочий день, начиная с пятого календарного дня непрерывного овердрафта
Стандартное покрытие овердрафта
Стандартное покрытие овердрафта — это когда мы оплачиваем овердрафты с вашего счета по нашему усмотрению.Мы не можем гарантировать, что мы всегда будем авторизовывать и оплачивать любую транзакцию, но приятно знать, что мы можем авторизовать и оплачивать овердрафты для чеков, автоматических платежей по счетам и транзакций ACH.
Мы не разрешаем и не оплачиваем овердрафты для транзакций через банкоматы и дебетовые карты, если вы не решите воспользоваться нашим стандартным покрытием овердрафта для этих транзакций. Выбор подписки не требует никаких затрат, если вы не пользуетесь услугой и не можете в любое время изменить свое решение о подписке / отказе от участия в операциях с банкоматами и дебетовыми картами, позвонив в наш Центр обслуживания по телефону 1-800-711-BANK (2265) или посетив ваш местный офис.Для получения дополнительной информации о покрытии овердрафта для дебетовых карт и транзакций см. PDF-файл «Авторизация овердрафта».
1 Максимальное количество сборов за овердрафт (и / или NSF) в размере 35 долларов США, которые могут взиматься в день, составляет четыре (4), а плата за перевод в размере 15 долларов США взимается один раз в день.
2 Плата за непрерывный овердрафт начинается в пятый календарный день непрерывного овердрафта.
3 NSF Плата взимается за единицу, а максимальное количество сборов в размере 35 долларов США (и / или овердрафта), которые вы можете взимать в день, составляет четыре (4).
4 Услуги перевода овердрафта ограничиваются доступным балансом на связанном счете. Добавьте защиту от овердрафта, позвонив по номеру 800-711-BANK (2265) или посетив ближайший общественный офис.
5 Комиссия не взимается, если сумма перевода составляет менее 25 долларов США.
Смысл овердрафта — проверка счетов — Wells Fargo
Даже самый осторожный человек мог испытать овердрафт. Проще говоря, овердрафт происходит, когда вы тратите больше денег, чем у вас есть в вашем аккаунте.
Например, допустим, вы настроили автоматический платеж для своего автокредита, чтобы он ежемесячно удерживался с вашего текущего счета. Вы знаете, что это произойдет, но это ускользает от вас. В конце концов, жизнь становится занятой. Вы покупаете продукты, заправляете автомобиль и оплачиваете счет за мобильный телефон.
Ну, если у вас недостаточно денег на вашем счету в день оплаты автокредита, может произойти одно из двух:
Во-первых, банк может вернуть вам автомобиль без оплаты. Если это произойдет, кредитная компания может применить плату за просрочку. Это может повлиять на вашу кредитную историю.
Или, по нашему усмотрению, мы можем оплатить ваш автокредит в овердрафт. В этом случае оплата вашего автомобиля будет произведена вовремя, и вы избежите оплаты за просрочку платежа. Но это приведет к овердрафту на вашем счету и плате за овердрафт.
У нас есть несколько советов, которые помогут вам избежать овердрафта и возврата транзакций.
Во-первых, следите за всеми своими транзакциями, в том числе за выписанными вами чеками, которые не были очищены, автоматическими платежами — такими как оплата автокредита — и ежедневными транзакциями по дебетовой карте.
Вам также следует воспользоваться бесплатными инструментами, которые идут с вашей учетной записью, чтобы отслеживать расходы.
Отправьте нам текст или используйте приложение Wells Fargo Mobile ® , чтобы проверить доступный баланс или перевести деньги между счетами, когда вы находитесь в пути.
Если вы являетесь клиентом онлайн-банкинга, зарегистрируйтесь в оповещениях о балансе, чтобы получить текст или электронное письмо, когда ваш доступный остаток упадет ниже указанной вами суммы.
Наконец, рассматривая вступление в защиту овердрафта в качестве резервного плана. Вы можете связать другие учетные записи Wells Fargo, например, свои сберегательные и кредитные карты, с вашим текущим счетом, и мы переведем имеющиеся средства, когда на ваш текущий счет потребуются деньги для оплаты ваших транзакций. Взимается плата за перевод или аванс, но это может помочь вам избежать более дорогих сборов.
Никто не планирует овердрафт, но с помощью инструментов, поставляемых с вашей учетной записью, вы можете планировать избегать их.
Есть еще вопросы по этому поводу? Или любая другая банковская тема? Зайдите в местное отделение Wells Fargo, чтобы поговорить с местным банкиром.