Что такое НДС и какое отношение он имеет ко мне?
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается при предоставлении товаров и услуг. Airbnb начисляет НДС на сбор за услуги для клиентов из Албании, Беларуси, Чили, Колумбии, Исландии, Мексики, Норвегии, России, Саудовской Аравии, Сербии, ЮАР, Швейцарии, Европейского Союза, ОАЭ, Уругвая, с Тайваня и Багамских Островов.
В Мексике и на Тайване НДС начисляется на цену проживания с другими сборами (за услуги с гостей, уборку и дополнительных гостей). Для жилья и Впечатлений в Мексике и Республике Корея НДС применяется к сборам за услуги с гостей и хозяев/организаторов, если нет освобождения от налогов.
Airbnb обязан также взимать НДС со сборов за услуги для всех пользователей Airbnb China. В Японии его аналогом является налог на потребление (JCT). Он действует по принципу обратного налогообложения для хозяев и гостей.
В Австралии, Новой Зеландии и Сингапуре вместо НДС применяется налог на товары и услуги (GST). Его уплачивают хозяева и гости. В Малайзии вместо GST и НДС действует налог на услуги. Он взимается с гостей и хозяев.
НДС, JCT и GST обычно рассчитываются по ставке, действующей в стране проживания клиента или на территории предоставления услуг.
НДС, JCT, GST или налог на услуги взимается в момент оплаты и основан на итоговой сумме сбора за услуги, удерживаемого с гостя за бронирование. Если вы корректируете бронирование, то сумма НДС, JCT или GST меняется, чтобы отразить новую сумму сбора за услуги. Airbnb взимает JCT с гостей, проживающих в Японии, а затем отчитывается о сумме JCT и выплачивает его. Для этого компания Airbnb (Airbnb Ireland) зарегистрирована в качестве иностранного предприятия в соответствии с законом о JCT (регистрационный номер 00046).
Airbnb начисляет НДС на сбор за услуги с гостей, проживающих на Тайване. Кроме того, Airbnb взимает НДС с общей стоимости проживания и других сборов, если применимо, для всех гостей, путешествующих по Тайваню и Мексике или приезжающих из-за рубежа. Мы обязаны начислять НДС на сбор за услуги с гостя для всех путешественников, забронировавших жилье в Республике Корея.
Хозяева
НДС, GST или налог на услуги вычитается из выплаты и рассчитывается с учетом итоговой суммы сбора за услуги с хозяина, если нет освобождения от налогов. Если бронирование изменилось, НДС или GST корректируется с учетом новой суммы сборов.
Хозяева в Японии обязаны отчитываться по суммам JCT и выплачивать его самостоятельно, поскольку на предлагаемые Airbnb услуги приема гостей по закону о JCT распространяется принцип обратного налогообложения (Airbnb не собирает JCT, не подает по нему налоговую отчетность и не выплачивает его). При уплате налога по этой схеме рекомендуем опираться на разъяснения Национального налогового агентства Японии.
Проконсультируйтесь у местных специалистов по налогам или в ближайшем отделении указанного ведомства.
Что такое НДС — значение и примеры
Что такое НДС? Эта аббревиатуру можно часто услышать как от простых людей, так и по ТВ. Но далеко не все знают, что подразумевается под этими тремя буквами. В данной стать мы расскажем вам, что означает НДС и каким он может быть.
Что значит НДС
НДС расшифровывается, как – налог на добавленную стоимость. НДС – это косвенный налог, форма изъятия в казну страны части стоимости товара, работы или услуги. Таким образом, для покупателя такой налог представляет собой надбавку к цене товара, изымаемую у него государством.
При покупке любого товара, на чеке можно увидеть конкретную сумму НДС. Интересен факт, что НДС уплачивается не за конечный товар, а за каждый субъект участвовавший в его создании.
Например, чтобы продать стол, изначально потребуется приобрести доски, купить крепеж, лак, доставить в магазин и т.д. В результате, налог на добавленную стоимость оплачивает каждый участник цепи:
- Столярный цех после продажи лесоматериала перечислит НДС в казну (проценты с разницы цены бревен и досок).
- Мебельная фабрика – после реализации стола в магазин (проценты с разницы цены досок и готовой продукции).
- Логистическая компания перечислит НДС после перерасчета оплаты за доставку и т. д.
Каждый следующий производитель сокращает сумму налога на добавленную стоимость со своей продукции на размер НДС, оплаченный предыдущими субъектами. Таким образом, НДС – это налог, перечисляемый в казну на всех стадиях производства продукции по мере ее реализации.
Важно отметить, что размер НДС зависит от значимости товара (каждая страна сама решает каким должен быть налог на ту или иную продукцию). К примеру, на технику или строительные материалы НДС может достигать 20%, тогда как на продукты первой необходимости размер налога может быть вдвое меньше.
При этом существует немало операций, которые не облагаются НДС. И снова, руководство каждой страны само определяет, что облагать подобным налогом, а что нет.
Положением на сегодня НДС действует примерно в 140 странах (в России НДС ввели в 1992 г.). Интересен факт, что казна РФ получает свыше трети доходов именно от взимания НДС. А вот уже без учета нефти и газа – доля этого налога в бюджетных поступлениях около 55%. То есть больше половины всех доходов государства!
Теперь вы знаете, что такое НДС. Если вам нравится узнавать значение умных слов – подписывайтесь на сайт InteresnyeFakty.org.
Понравился пост? Нажми любую кнопку:
Интересные факты:
Изменение номера плательщика НДС | Справка Pinterest для бизнеса
При создании рекламного аккаунта вам нужно подтвердить, что вы платите налоги как юридическое лицо. Бизнес-статус означает, что вы хотите извлекать из рекламы экономические преимущества, такие как повышение доходов, объема продаж или увеличение количества регистраций пользователей. Дочерние и аффилированные компании, продавцы, являющиеся индивидуальными предпринимателями, партнерства и другие подобные субъекты относятся к категории организаций. Объявления могут использоваться только в целях продвижения бизнеса.
Идентификационный номер плательщика НДС
Большинство организаций обязаны регистрироваться в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) или налога на товары и услуги (НТУ). После регистрации они получают номер НДС или НТУ, с которым могут собирать налоги и выплачивать их соответствующим налоговым органам. Этот номер представляет собой состоящий из букв и цифр идентификатор, являющийся уникальным для каждого человека или предприятия, ведущего бизнес. Номера НДС и НТУ также используются для определения статуса налогоплательщика и места уплаты налогов.
Информация, предоставленная Pinterest в справочном центре, не должна рассматриваться как альтернатива консультации специалиста по налогообложению. Pinterest не может давать рекомендации по вопросам НДС. При возникновении вопросов по поводу регистрации в качестве плательщика НДС или НТУ обратитесь к налоговому консультанту или в соответствующий налоговый орган.
Взимание НДС
Будет ли взиматься НДС или НТУ при покупке рекламы в Pinterest, зависит от вашей страны проживания.
Если ваша организация зарегистрирована в Ирландии, мы будем добавлять НДС к стоимости оплаты объявлений в размере, установленном для Ирландии. Таким образом, сделка будет рассматриваться как произошедшая на территории Ирландии, с уплатой соответствующего НДС.
Если ваша организация освобождена от уплаты НДС в соответствии со статьями 13b или 56b, поставьте соответствующий флажок в разделе «Налоговая информация» и укажите номер справки об освобождении от уплаты НДС. В этом случае НДС начисляться не будет.
Если ваша организация зарегистрирована в какой-либо стране-члене ЕС (за исключением Ирландии), ирландский НДС не будет начисляться при оплате размещения объявлений, и сделка будет рассматриваться как произошедшая за пределами территории Ирландии, без уплаты соответствующего НДС. Однако, в соответствии со статьями 44 и 196 Директивы Совета, вам может потребоваться указать свой номер плательщика НДС и самостоятельно отчитаться по этому налогу в связи с оплатой наших услуг по ставке, рассчитанной для вашей страны-члена ЕС.
Если ваша организация зарегистрирована за пределами ЕС, ирландский НДС не будет начисляться при оплате размещения объявлений. Сделка будет рассматриваться как произошедшая за пределами территории Ирландии, без уплаты соответствующего НДС. Однако от вас может потребоваться указать свой номер плательщика НДС или идентификационный номер НТУ, а также самостоятельно отчитаться по НДС в связи с оплатой наших услуг по ставке, рассчитанной для вашей страны. Рекомендуем проконсультироваться с налоговым органом по месту жительства.
Организации, не обязанные регистрироваться в качестве плательщиков НДС
В рекламном аккаунте Pinterest можно не указывать номер плательщика НДС или идентификационный номер НТУ в приведенных ниже случаях.
- Ваша организация не является плательщиком НДС или НТУ.
- Вы приняли решение не регистрировать вашу организацию в качестве плательщика НДС или НТУ.
- Ваша организация находится за пределами Швейцарии. Если организация находится в Швейцарии, вы обязаны указать номер плательщика НДС для создания рекламного аккаунта Pinterest.
Вы можете не указывать номер плательщика НДС или идентификационный номер НТУ в рекламном аккаунте, поставив соответствующий флажок в разделе «Налоговая информация» и оставив поле для налогового идентификатора пустым. Вам необходимо будет указать свой юридический адрес и подтвердить, что вы собираетесь использовать свой аккаунт для ведения бизнеса.
Для более подробной информации о том, кто обязан регистрироваться в качестве плательщика НДС или НТУ, а кто может делать это по собственному желанию, а также о процедуре регистрации обратитесь в налоговый орган по месту жительства.
Изменение номера плательщика НДС
Вы можете изменить свой номер плательщика НДС в настройках организации.
- Войдите в бизнес-аккаунт Pinterest.
- В верхней части страницы Pinterest нажмите Объявления.
- Выберите пункт Оплата.
- Перейдите к настройкам оплаты и в разделе Налоговая информация введите свой номер плательщика НДС.
Частой ошибкой является ввод индивидуального номера налогоплательщика вместо идентификационного номера плательщика НДС. В ЕС такой номер начинается с идентификатора страны, за которым следует до 12 знаков (цифр или букв). На сайте Европейской комиссии можно проверить свой идентификационный номер плательщика НДС в ЕС.
Австралийским организациям необходимо вводить свой ABN (номер коммерческой организации Австралии) — уникальный идентификатор, состоящий из 11 цифр.
Организациям из Новой Зеландии необходимо вводить свой NZBN (номер коммерческой организации Новой Зеландии) — уникальный идентификатор, состоящий из 13 цифр.
Счета-фактуры с НДС и НТУ
После успешного снятия средств с кредитной карты Pinterest высылает счет-фактуру на электронный адрес, указанный в вашем аккаунте для выставления счетов, обычно в течение 48 часов после транзакции. Этот счет подходит для уплаты НДС.
Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН и ЕНВД — Эльба
Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте
Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС.
При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает.
Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг
Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:
- Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
- Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.
Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:
- Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
- Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.
Письмо Минфина и письмо налоговой.
На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.
Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.
Как избежать налоговых доначислений
О выявлении налоговыми органами необоснованной налоговой выгоды
Что такое налоговая выгода?
Под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета1. Иначе говоря, налоговая выгода – это результат использования налогоплательщиком своего права на получение более выгодных условий налогообложения по сравнению с ситуацией, когда он такое право не использует.
Такие выгоды предусмотрены Налоговым кодексом (НК РФ) (хотя они так не именуются) в форме, например, права на налоговые вычеты либо возмещение из бюджета по налогу на добавленную стоимость (НДС) или налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), права на учет расходов в целях уплаты налога на прибыль организаций (НПО), налоговых льгот по налогу на имущество организаций (НИО), более низкой ставки НДС или НПО, использования специальных режимов налогообложения (упрощенная, патентная системы). Соответственно, само по себе использование таких выгод не является необоснованным.
1 Пункт 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (далее – Постановление № 53).
Какая выгода считается обоснованной и необоснованной?
Выгода, полученная налогоплательщиком в связи с экономией на налогах, является обоснованной, если:
1) получена в ходе реальной экономической деятельности, а не мнимой, фиктивной, существующей лишь на бумаге;
2) получена во взаимодействии с надежными контрагентами – платежеспособными, исполняющими свои обязательства и имеющими положительную репутацию;
3) правовая форма операций (поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ, их встречная оплата) отражена в учете организации в соответствии с подлинным экономическим смыслом таких операций.
В качестве примера рассмотрим такую ситуацию: налогоплательщик-«упрощенец» в конце года решает избежать превышения предельного значения выручки, после которого право на применение «упрощенки» прекращается и необходимо платить НДС и НПО по общей системе полностью. Для этого он получает деньги от покупателя не в качестве предоплаты, а как заем. Сразу же после нового года он новирует этот заем в предоплату по поставке. В этом случае стороны не преследовали цель взять займы, а прикрывали настоящую цель – получить предоплату пораньше. По форме операция – заем, но по существу – предоплата, «прикрытая» займом. Впоследствии налоговый орган все равно переквалифицирует деятельность налогоплательщика с «упрощенки» на общую систему и доначислит все предусмотренные общей системой налоги (НДС, НПО и т.д.).
Налоговая экономия признается необоснованной, если получена по операциям, которые не соответствуют установленным требования. Так, наиболее распространенным является случай, когда налоговый орган считает расходы налогоплательщика на осуществление им деятельности нереальными. Например, когда деньги перечислены фирме-«однодневке» для обналичивания или работа по договору изначально не предполагалась. В таком случае налоговый орган делает выводы о неуплате или неполной уплате налога и исключает из расчета налоговой базы расходы налогоплательщика. В результате налог к уплате возрастает, так как увеличивается налоговая база, с части которой взимается налог.
Как соотносится понятие «необоснованная налоговая выгода» с положениями Налогового кодекса, где такого понятия нет?
Хотя понятия налоговой выгоды нет в НК РФ, фактически оно введено в судебной практике в целях борьбы со злоупотреблениями в налоговой сфере.
В 2017 г. в НК РФ введена ст. 54.1, наименование которой говорит само за себя: «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов». Это означает, что у любого права налогоплательщика имеется предел, который возможно выразить в соблюдении определенных критериев. Эта статья проистекает из упомянутого выше Постановления № 53.
Распространенный миф, что с момента введения ст. 54.1 НК РФ налогоплательщики могут не проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, является сомнительным. Пока действует п. 10 Постановления № 53, соблюдение требования о должной осмотрительности является необходимым для подтверждения правомерности налоговых выгод (льгот).
Как выявляется необоснованность налоговой выгоды?
При выявлении необоснованной налоговой выгоды налоговый орган не концентрируется на формальных нарушениях закона, а исследует наличие в деятельности налогоплательщика экономических махинаций или злоупотребления своими налоговыми правами.
Ключевые критерии, по которым оценивается обоснованность получения выгоды налогоплательщиком: должная осмотрительность при выборе контрагента; реальность операций; учет налогоплательщиком сделки (операции) в соответствии с ее действительным экономическим смыслом, что выражается в проверке соответствия избранной гражданско-правовой формы сделки (операции) ее экономическому существу и наличия у налогоплательщика при совершении сделки (операции) разумной деловой цели.
Почему нужно быть осмотрительным при выборе контрагента?
Рассмотрим пример получения необоснованной налоговой выгоды в связи с непроявлением должной осмотрительности.
Общество «А» заключило договор оказания консультационных услуг с обществом «Б», созданным за два месяца до совершения этой сделки. Общество «Б» имеет в составе одного работника – директора (зачастую на которого зарегистрировано более 5–10 организаций), не находится по адресу регистрации, отсутствуют ресурсы для ведения хозяйственной деятельности – основные средства, сайт, оборудование, персонал. «А» не запрашивало у «Б» учредительные документы, данные об источниках финансирования бизнеса общества «Б», налоговую отчетность.
«А» перечислило «Б» предоплату, имеется «закрывающий» акт об оказании услуг. Как выясняется в ходе проверки, предоплата в дальнейшем была снята по доверенности от директора третьим лицом с расчетного счета общества «Б» в банке.
В такой ситуации налоговый орган лишит общество «А» налогового вычета по НДС, поскольку оно не проявило должную осмотрительность при выборе контрагента, то есть не проверило надежность и репутацию «Б», а операция по перечислению средств является нереальной.
Какие операции налоговые органы могут посчитать нереальными?
Налоговые органы оценивают реальность операции и контрагента.
Начнем с примера получения необоснованной налоговой выгоды в связи с нереальностью операции. Обществом «А» заявлен налоговый вычет НДС и использовано право на учет расходов по операции закупки рекламно-маркетинговых услуг у общества «Б». В ходе проверки налоговый орган выявляет, что «Б» оказало услуги в меньшем объеме, чем декларируемый, или не оказывало их вовсе. Например, услуги по размещению рекламы на сайте, которые заявлены в акте к договору, не подтверждены скриншотами, а согласно ответу владельца сайта на запрос инспекции реклама никогда у него не размещалась и существует лишь на бумаге.
Перейдем к примеру получения необоснованной налоговой выгоды в связи с нереальностью контрагента. Общество «А» заключило договор подряда на выполнение строительных работ с обществом «Б». Договор исполнен нанятой за неучтенный наличный расчет частной бригадой либо работниками общества «В». Однако акт выполненных работ подписывается между «А» и «Б», как если бы работы выполнялись по договору подряда обществом «Б». Таким образом, нереально в хозяйственной операции «Б»: работы оно фактически не выполнило, но значится в документах, подтверждающих исполнение по договору подряда. При этом факт реальности выполнения работ в данном случае оспорен налоговым органом не будет.
В связи с нереальностью хозяйственной операции обычно налогоплательщик лишается права на налоговые вычеты НДС и на учет расходов в составе налоговой базы по налогу на НПО, что увеличивает к уплате доначисляемые налоги (в зависимости от способа расчета доначислений налоговым органом) на не менее чем 38% (НДС + НПО).
Что значит учет сделки в соответствии с ее подлинным содержанием и почему это важно?
1. Проверка соответствия избранной налогоплательщиком гражданско-правовой формы сделки ее экономическому существу.
Сделка (операция) имеет притворный характер, если сделкой одной гражданско-правовой формы прикрывается другая, с иной действительной сущностью. В данном случае нет стандартных примеров, ситуации обычно являются неоднозначными, однако можно привести классический пример из судебной практики.
Пример: почему зачастую владельцы «облачных» или онлайн-сервисов стремятся оформить свои правоотношения в виде лицензионного договора, а не договора оказания услуг?
Как правило, причина носит весьма прагматичный характер. Подобная квалификация дает возможность применения налоговой льготы, установленной подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Данная льгота предусматривает, помимо прочего, освобождение от НДС реализации на территории России прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного договора. Таким образом, квалификация соглашения о предоставлении «облачного» сервиса в качестве лицензионного договора позволяет не включать в его стоимость 18% НДС. Такая «скидка» может быть критичной для организаций, которые не могут принять впоследствии уплаченный НДС к вычету, например для банковских и страховых организаций, которые реализуют свои услуги без НДС.
С точки зрения российского права структурирование «облачных» сервисов по модели лицензионных договоров также более удобно при использовании дистрибьюторов и иных посредников в целях их продвижения конечному пользователю. Переход «облачного» или онлайн-сервиса по цепочке привлеченных посредников гораздо проще структурировать как передачу лицензии – по аналогии с широко используемыми вендорами классическими моделями дистрибуции программного обеспечения, чем как передачу услуг посредством заключения субподрядных договоров. Если соответствующий «облачный» или онлайн-сервис принадлежит провайдеру, который одновременно выступает производителем программного обеспечения, и доступ к такому сервису распространяется через сеть дистрибьюторов, использование конструкции лицензионного договора позволяет применять те же контрактные документы и процедуры, что и для распространения лицензий на программное обеспечение, значительно облегчая процесс вывода на рынок соответствующего сервиса.
Вместе с тем если на самом деле владелец «облачного» либо онлайн-сервиса предлагает дополнительные услуги потребителю (провайдеру), то в таком случае лицензионными такие отношения назвать нельзя. С точки зрения как их экономического существа (отношения по передаче прав использования интеллектуальной собственности и предоставлению сопутствующих им услуг), так и их частноправового смысла (несколько типов договоров) это будут отношения смешанного договора по предоставлению комплекса услуг и права пользования программой. В таком случае использование льготы по НДС в виде освобождения от его уплаты и получение налоговой выгоды в виде экономии на уплате НДС являются необоснованными, так как гражданско-правовой инструментарий (свобода выбора формы отношения, их оформления) в данном случае используется не в соответствии с действительным экономическим смыслом сделки (операции) и наносит вред интересам казны.
В частности, лицензионное соглашение с игроками онлайн-игр зачастую содержит элементы договора возмездного оказания услуг (дополнительные платные преимущества – повышение уровня и статуса, обладание более дорогими и мощными игровыми артефактами и т.п.). При этом сравнение с антивирусами может быть расценено как необоснованное, поскольку их пробная версия идентична расширенной и ограничена лишь временем. А в случае с онлайн-игрой пользователь сразу скачивает программу целиком без разделения на бесплатную и платную части, в связи с чем квалификация предоставления прав доступа к онлайн-игре в качестве лицензионного соглашения является злоупотреблением правом, а получение налоговой экономии – необоснованным2.
2. Проверка наличия у налогоплательщика при совершении сделки разумной деловой цели.
Рассмотрим пример. Общество «А» привлекает общество «Б» в качестве агента по продажам, которое от имени «А» заключает с обществом «В» договор поставки товаров. Товар поставляют, и подписываются подтверждающие документы. Вместе с тем в ходе проверки выясняется, что в обществе «А» имеется отдел продаж, и ранее с «В» имелся другой, прямой договор поставки. В таком случае налоговый орган обычно приходит к выводу об отсутствии деловой цели в привлечении «Б» в качестве агента по продажам, о наличии цели получения необоснованной налоговой экономии (неуплаты налога) в связи с занижением налоговой базы на сумму расходов «А» на выплаты обществу «Б». Последствием станет отказ в признании вычетов НДС и расходов в составе налоговой базы НПО, заявленных «А» по расходным операциям по выплате агентского вознаграждения обществу «Б».
2 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18 июля 2015 г. по делу № А40-91072/2014.
Что будет, если инспектор выявит получение необоснованной налоговой выгоды?
Рассмотрим на примере выездной налоговой проверки.
Сначала в справке налоговым органом отображаются общие сведения о проведенной проверке. Спустя два месяца составляется акт проверки. После его составления налогоплательщик вправе в течение месяца подать возражения – это первый документ, в котором он отражает свою позицию относительно заявленных налоговым органом претензий.
Еще через 10 дней назначается рассмотрение результатов проверки руководителем или заместителем руководителя налогового органа (инспекции).
Если позиция налогоплательщика такова, что не может быть не принята во внимание, назначаются дополнительные мероприятия налогового контроля на срок в один месяц, после которого составляются дополнения к акту проверки. На них налогоплательщик вправе дать дополнительные возражения в течение 15 дней.
По результатам рассмотрения всех материалов налоговой проверки руководитель или заместитель руководителя налогового органа выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо решение об отказе в привлечении к ответственности, которые на практике отличаются только наличием или отсутствием штрафа.
Проверка практически никогда не оканчивается без доначислений. Обычно доначисляются недоимка по проверяемым налогам, пеня за их неуплату в срок и штраф. Так, если будет установлена неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ), штраф составит от 20% до 40% неуплаченного налога.
Что делать налогоплательщику, если он не согласен с решением налогового органа?
В этом случае решение следует обжаловать. Сначала нужно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Так, при обжаловании решения территориальной налоговой инспекции жалоба подается в Управление ФНС России по соответствующему субъекту РФ. Срок подачи жалобы – один месяц со дня вручения решения налогового органа. В случае обжалования решение по результатам налоговой проверки вступает в силу только с момента вынесения решения вышестоящим налоговым органом.
Если апелляционное решение налогоплательщика не устраивает, то он вправе в трехмесячный срок обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа по результатам проверки.
Совет: не оставляйте доводы о законности и обоснованности ваших действий в налоговой сфере на потом. Принципы правовой определенности и исследования только тех обстоятельств, которые положены в основу решения по результатам проверки, строго соблюдаются ФНС и арбитражными судами. Дозаявление новых доводов в вышестоящих инстанциях при отсутствии таких доводов в нижестоящих инстанциях рассматривается правоприменителем сугубо в негативном ключе. Такие доводы могут в некоторых случаях судом не исследоваться вовсе.
Определение НДС по Merriam-Webster
\ ˈVat \1 : большой сосуд (такой как цистерна, кадка или бочка), специально предназначенный для хранения незрелых жидкостей или препаратов для окрашивания или дубления.
2 : раствор, содержащий краситель, преобразованный в растворимую восстановленную бесцветную или слабоокрашенную форму, которая на текстильном материале, пропитанном раствором и подвергающемся воздействию воздуха, превращается путем окисления в исходный нерастворимый краситель и осаждается в волокне.
Что означает НДС?
Чан (существительное)
большой сосуд, цистерна или кадка, особенно та, которая используется для хранения в незрелом состоянии химических препаратов для окрашивания, дубления или дубления кожи и т.п.
Этимология: [Диалектическая форма жира, др.жир, А.С. футов; сродни D. vat, OS. жир, G. fass, OHG. фаз, исель. & Sw. толстый, Дэн. причуда, лит. pdas горшок, и возможно G. fassen захватить, содержать, OHG. fazzn, D. vatten. Ср. Жир чан]
чан (существительное)
мера для жидкостей, а также мера для сухого остатка; в частности, мера жидкости в Бельгии и Голландии, соответствующая гектолитру метрической системы, которая содержит 22,01 имперского галлона или 26,4 стандартных галлона в Соединенных Штатах.
Этимология: [Диалектическая форма жира, др.жир, А.С. футов; сродни D. vat, OS. жир, G. fass, OHG. фаз, исель. & Sw. толстый, Дэн. причуда, лит. pdas горшок, и возможно G. fassen захватить, содержать, OHG. fazzn, D. vatten. Ср. Fat a vat.]
Vat (имя существительное)
деревянная ванна для мытья руд и минеральных веществ в
Этимология: [Диалектическая форма жира, др. жир, А.С. футов; сродни D. vat, OS. жир, G. fass, OHG. фаз, исель. & Sw. толстый, Дэн. причуда, лит. pdas горшок, и возможно G. fassen захватить, содержать, OHG.fazzn, D. vatten. Ср. Fat a vat.]
Vat (имя существительное)
квадратное полое место в задней части печи для обжига, где оловянная руда откладывается для сушки
Этимология: [Диалектическая форма жира, др. жир, А.С. футов; сродни D. vat, OS. жир, G. fass, OHG. фаз, исель. & Sw. толстый, Дэн. причуда, лит. pdas горшок, и возможно G. fassen захватить, содержать, OHG. fazzn, D. vatten. Ср. Fat a vat.]
Vat (имя существительное)
сосуд для святой воды
Этимология: [Диалектическая форма жира, др.жир, А.С. футов; сродни D. vat, OS. жир, G. fass, OHG. фаз, исель. & Sw. толстый, Дэн. причуда, лит. pdas горшок, и возможно G. fassen захватить, содержать, OHG. fazzn, D. vatten. Ср. Fat a vat.]
Vat (глагол)
для помещения или переноса в ванну
Этимология: [Диалектическая форма жира, др. жир, А.С. футов; сродни D. vat, OS. жир, G. fass, OHG. фаз, исель. & Sw. толстый, Дэн. причуда, лит. pdas горшок, и возможно G. fassen захватить, содержать, OHG.fazzn, D. vatten. Ср. Fat a vat.]
| НДС | Налог на добавленную стоимость Бизнес »Общий бизнес — и многое другое … | Оценить его: | |||
| НДС | Налог на добавленную стоимость Сообщество »Образовательное | Оцените: | |||
| НДС | Висцеральная жировая ткань Медицинское» Физиология | Оцените | |||
| НДС | Виниловая асбестовая плитка Сообщество »Жилье и удобства | Оцените его: | |||
| НДС | Values Action Team Бизнес» Общий бизнес | Оцените его: | |||
| НДС | Vatomandry, Мадагаскар Региональный »Коды аэропортов | Оцените его: | |||
| НДС | Таблица распределения переменных »Сборка | Оцените: | |||
| НДС | Видео Аудио Текст Сообщество» Новости и СМИ | Оценить: | |||
| НДС | Vertical Aviation Technologies, Incorporated Бизнес »Компании и фирмы | Оцените ее: | |||
| НДС | Völlig Anderes Thema International» Немецкий | Оценить: | |||
| НДС | Инструмент добавленной стоимости Вычислительная техника »Программное обеспечение | Оценить: | |||
| НДС | Видео с поддержкой Тороскопия Медицина »Физиология | Оцените его: | |||
| НДС | Налог на добровольную помощь Сообщество» Образовательное | Оценить : | |||
| НДС | Virtual Appalachian Trail Вычислительная техника »Сети | Оцените это: | |||
| НДС | Vans Audio Tool Вычислительная техника» Программное обеспечение | Оцените это: | |||
| НДС | Очень острый наконечник Медицина »Физиология | Оцените это: | |||
| НДС | Технология голосовых приложений Вычислительная техника »Технологии | Оценить: | |||
| НДС | Торакоскопическое видео с поддержкой Разное» Несекретно | Оценить | |||
| НДС | Учебник по виртуальной анестезии Вычислительная техника »Сети | Оцените ее: | |||
| НДС | Налог на добавленную стоимость Бизнес» Налог | 9 0087 | Оцените это: | ||
| НДС | Таблица виртуального распределения Вычислительная техника »Сеть | Оценить: | |||
| НДС | Vibro -Акустический тест Правительственный »НАСА | Оцените его: | |||
| НДС | Инструмент аннотации вариантов Вычислительная техника» Сети | Оцените: | |||
| НДС | Vamoose America Today Разное »Несекретное | Оцените: | |||
| НДС | Vibro Acoustic Test Несекретный | Оцените: |
Что такое НДС? Наше руководство по налогу на добавленную стоимость
Каждый наверняка слышал о налоге на добавленную стоимость (НДС) и имеет представление о том, что он означает для них как для клиентов (иначе говоря.рост цен на большинство покупок). Но если вы ведете бизнес, ваши знания об НДС должны выходить далеко за рамки дополнительных копеек, которые он добавляет в ваш еженедельный магазин. Фактически, то, как ваша компания обрабатывает НДС, может быть разницей между тем, работает ваша компания на законных основаниях или нет.
Что такое НДС?
НДС — это форма потребительского налога, то есть налог, применяемый к покупке товаров или услуг и других «налогооблагаемых поставках». Для бизнеса НДС играет важную роль и может взиматься с ряда ваших товаров и услуг.У благотворительных организаций будут разные правила, регулирующие их НДС. Но для многих предприятий налогооблагаемыми областями являются:
- Продажа ваших товаров и / или услуг
- Аренда или ссуда ваших товаров
- Комиссия
- Биржи напр. обмен нового товара на обмен старого товара клиента
- Продажи персонала, например питание персонала
- Деловые товары, которыми вы пользуетесь лично
- Продажа бизнес-активов
НДС — это налог, который в конечном итоге уплачивается потребителем, и не является налогом на индивидуальный бизнес.Хотя предприятия платят НДС в Налоговую и таможенную службу Ее Величества (HMRC), фактическая стоимость уже оплачена покупателем, покрытая покупной ценой приобретенных товаров или услуг. Таким образом, это косвенный налог, хотя предприятия несут ответственность за полную отчетность о нем в HMRC.
Что такое порог НДС? Нужно ли мне регистрировать свой бизнес?
Если ваш деловой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов, вы по закону обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это потребует от вас взимания НДС со всех услуг или товаров, предлагаемых вашим бизнесом — вы можете взимать НДС только в том случае, если вы для этого зарегистрированы.Регистрация НДС также позволит вам вернуть НДС на товары и услуги, приобретенные вашим бизнесом.
Какой у меня номер плательщика НДС?
Номер плательщика НДС компании предоставляется только предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, и их можно найти в свидетельстве о регистрации плательщика НДС вашей компании. В этом важном документе также будет указано, когда должна быть подана ваша первая декларация по НДС, и дата, с которой ваша компания превысила порог регистрации НДС в Великобритании и, следовательно, должна была зарегистрироваться.
Каковы мои обязанности по НДС?
Как компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, вы должны взимать НДС со своих товаров или услуг, а также можете требовать возмещения НДС с тех, которые вы приобрели для деловых целей.
НДС, взимаемый вашей компанией, рассчитывается от полной стоимости того, что вы продаете. НДС должен применяться к продажам, даже если вы работаете на основе обмена или частичного обмена. Если вы взимаете с клиента плату без включения НДС, взимаемая вами продажная цена все равно будет считаться HMRC с учетом НДС.
Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны сообщать в HRMC сумму НДС, которую они начислили или уплатили, в декларации по НДС, которая обычно заполняется каждые 3 месяца. Вы должны заполнить это, даже если у вас нет НДС для отчетности.
Избыточная сумма НДС, которую вы выплачиваете клиенту, должна быть уплачена в HMRC. Если вы уплатили НДС больше, чем списали с клиентов, эту разницу можно запросить в HMRC.
Какова текущая ставка НДС?
Текущие ставки НДС следующие:
| Оценить | % НДС | Применимо к |
|---|---|---|
| Стандартный | 20 | Большая часть товаров и услуг |
| Уменьшенный | 5 | Выбрать товары и услуги e.грамм. счета за электроэнергию |
| Ноль | 0 | Товары и услуги с нулевой ставкой, например детская одежда |
Что освобождено от НДС?
Ставка НДС зависит от характера приобретаемых товаров или услуг. Некоторые услуги и товары фактически освобождены от НДС. К ним относятся:
- Образование или обучение
- Сбор средств на благотворительность
- Продажа или сдача в аренду коммерческой недвижимости
- Страхование и финансовые услуги
- Почтовые марки
Вы можете точно увидеть, какой уровень НДС относится к какому типу услуг или продуктов в правительстве.веб-сайт великобритании.
В чем разница между «нулевой ставкой» и «освобождением от НДС»?
Поставки с нулевой ставкой не облагаются НДС в традиционном смысле, но по ставке 0%, что позволяет предприятиям, которые поставляют эти товары или услуги, возмещать НДС на накладные расходы и затраты своего бизнеса. Поставки, освобожденные от НДС, не подлежат возмещению НДС.
Если ваша компания предлагает только товары, не облагаемые НДС, вам не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС.
По чему я могу вернуть НДС?
Предприятия могут требовать возврата НДС на товары или услуги, используемые специально для их деятельности.Возврат НДС возможен для таких вещей, как:
- Путевые расходы персонала
- Тарифы мобильной связи для деловых звонков
- Транспортные средства, используемые только для бизнеса
- Топливо, аксессуары и техническое обслуживание для указанных транспортных средств
- Счета за коммунальные услуги, если вы ведете домашний бизнес (пропорционально проценту коммунальных услуг, используемых для нужд бизнеса)
Некоторые вещи не подлежат возмещению НДС, в том числе:
- Стоимость развлечений
- Все, что предназначено исключительно для личного пользования
- Вещи, купленные в других странах ЕС
Дополнительную информацию о возмещении НДС можно найти на сайте gov.веб-сайт великобритании.
Что означает НДС? Руководство по пониманию налога на добавленную стоимость
Если вы любите делать покупки во время зарубежных поездок, есть большая вероятность, что вы встречали термин «НДС включен» на ценниках, но что означает НДС?
Хотя большинство из нас знает, что это налог на добавленную стоимость, давайте подробно рассмотрим, что это такое и как работает.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость или НДС — это потребительский налог, взимаемый с стоимости, добавленной к товарам и услугам.Клиенты платят этот налог каждый раз, когда покупают какой-либо продукт или услугу. Это добавляется к стоимости продукта или услуги на каждом этапе бизнеса. Таким образом, НДС начинается с точки производства до точки продажи.
НДС собирает налог на все товары, как офлайн, так и онлайн. Это помогает предотвратить уклонение предприятий от уплаты налогов и увеличивает доходы государства. Он приносит около одной пятой общих налоговых поступлений, собираемых во всем мире.
Общая сумма НДС, которую должен заплатить потребитель, зависит от стоимости товара / услуги.Он не включает стоимость материалов, которые уже облагались налогом. Вот разбивка того, что на самом деле представляет собой НДС:
Общий налог: НДС — это общий налог, который применяется ко всей коммерческой деятельности, включая производство и распространение продуктов и услуг. Однако предприятиям с годовым оборотом меньше этого порогового значения не нужно взимать НДС со своих продаж.
Потребительский налог: НДС — это потребительский налог, который должен нести конечный потребитель товаров или услуг.Компании не обязаны платить этот налог. Также взимается процент от цены товара / услуги. Фактическое налоговое бремя распределяется на каждый этап производственной и сбытовой цепочки.
Уплачивается властям бизнесом: хотя НДС взимается через клиентов, он должен быть уплачен властям продавцом товаров или услуг. Следовательно, это косвенный налог.
В разных странах действуют разные ставки НДС. Щелкните здесь, чтобы узнать ставки НДС по странам.
Разница между НДС и налогом с продаж
В то время как НДС и налог с продаж могут приносить одинаковую сумму дохода правительству, которое платит деньги, и когда он выплачивается, делает эти два различия разными.
Налог с продаж уплачивается только при продаже товара / услуги. Правительство ждет, пока будут закуплены товары и услуги, чтобы собрать налог с продаж. Никаких налоговых поступлений не будет, если товар / услуга не будет продана.
Еще одно различие между налогом с продаж и НДС состоит в том, что только конечный продавец должен платить налог государству.Независимо от того, добавили ли они какую-либо ценность продукту / услуге или нет. С другой стороны, НДС уплачивается предприятиями по всей цепочке поставок, когда они повышают ценность продукта или услуги. Компания, которая не добавляет значимости конечному продукту / услуге, не должна платить большие налоги.
Следовательно, НДС применяется к различным участникам цепочки поставок, независимо от того, продается товар / услуга или нет. Каждая компания, которая увеличивает стоимость продукта / услуги, должна платить налог.Это помогает правительству получать доход на каждом этапе бизнеса, от производства до его покупки потребителями.
НДС в разных странах
Налог на добавленную стоимость применяется более чем в 160 странах мира. Он также иногда известен как GST (налог на товары и услуги) и во многих странах предпочтительнее налога с продаж. Соединенные Штаты Америки — единственная заметная страна-член ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), которая не использует систему налога на добавленную стоимость.
В разных странах действуют разные правила, касающиеся налога на добавленную стоимость. Вам нужно будет изучить подробную информацию о каждой стране, чтобы понять их правила и законы, касающиеся НДС.
С НДС не облагать налогом доходы бизнеса, это считается весьма спорной системы налогообложения.
Критика
НДС применяется по одинаковым ставкам ко всем потребителям, независимо от их финансового состояния. Это собрало разные школы мысли. Кто-то выступает за НДС, кто-то против.
Противники НДС спорят о том, что, поскольку одинаковая ставка НДС применяется к каждой покупке, это влияет на разные группы доходов по-разному. Больше всего от этого выигрывает группа с высоким доходом. Однако группам с низким доходом приходится тратить больше на НДС. Это затрудняет жизнь семей, которые живут от зарплаты до зарплаты. Следовательно, они называют это регрессивным налогом.
Сторонники НДС утверждают, что он увеличивает доходы правительства, не наказывая богатство, как это делают другие формы налогообложения.Он также более стандартизирован и прост по сравнению с традиционным налогом с продаж. Меньше проблем с соблюдением НДС.
Некоторые эксперты также критикуют, что налог на добавленную стоимость увеличивает конечную цену для покупателей. Однако недавнее исследование в Канаде показало, что цены на товары / услуги, включая НДС, фактически падают на 0,3% -0,49% при замене традиционного налога с продаж.
Пример налогообложения на добавленную стоимость
Простой способ рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате предприятием или потребителем, — это вычесть любые ранее облагаемые налогом материальные затраты из стоимости товаров / услуг.Вот пример, который поможет вам лучше это понять.
Есть производитель электронных компонентов, который закупает сырье у дилера. Стоимость каждого вида сырья — 1 доллар. Дилер также взимает 10 центов по ставке 10% НДС и платит его правительству.
Затем производитель увеличивает стоимость этого сырья и создает из него электронные компоненты. Он продает эти компоненты компании, производящей ноутбуки. Стоимость каждого компонента — 2 доллара. Затем производитель электронных компонентов добавляет 20 центов в качестве НДС по ставке 10%.10 центов выплачиваются государству, а оставшиеся 10 центов возмещаются в счет НДС, который ранее был уплачен дилеру.
Затем производитель портативных компьютеров увеличивает стоимость компонентов и производит на их основе портативные компьютеры. Эти ноутбуки продаются розничному продавцу за 3 доллара с НДС в размере 30 центов. 10 центов идут государству, а 20 центов возмещаются за НДС, уплаченный производителю компонентов.
Наконец, ноутбуки продаются покупателям по 5 долларов за штуку с НДС 50 центов.20 центов идут государству в качестве НДС.
Из этого примера ясно, что 10% налог на добавленную стоимость взимается в каждой точке продажи по всей цепочке поставок за добавленную стоимость каждой стороны.
Что означает НДС?
Когда вы видите надпись «НДС включен» на цене продукта или услуги, это просто означает, что стоимость продукта или услуги включает налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость для каждого этапа производства и распространения включен в окончательную цену продукта / услуги.
НДС — что это значит для бизнеса?
Как упоминалось ранее, НДС — это косвенный налог, который предприятие уплачивает налоговым органам. Все предприятия должны отчитаться и выплатить сумму властям. Вот все, что вам нужно об этом знать.
Порог НДС: Порог НДС отличается для предприятий в разных странах. Например, в некоторых европейских странах он составляет 85 000 фунтов стерлингов. Предприятия могут взимать налог на добавленную стоимость только в том случае, если они зарегистрированы в органах власти.
Номер плательщика НДС: Компаниям присваивается номер плательщика НДС после регистрации в государственных органах. Номер плательщика НДС указан в свидетельстве о регистрации плательщика НДС. Срок возврата НДС также указан в сертификате.
Обязанности бизнеса по НДС
Каждый зарегистрированный в качестве плательщика НДС бизнес обязан взимать НДС со всех своих продуктов и услуг. НДС рассчитывается на полную стоимость ваших товаров или услуг. В дополнение к этому, НДС также может быть востребован на продукты и услуги, приобретенные для бизнеса.К ним относятся:
- Поездки персонала
- Транспортные средства, которые используются только для деловых целей
- Принадлежности, техническое обслуживание и топливо для служебных автомобилей
- Мобильные планы обслуживания, которые используются только для деловых целей
- Коммунальные платежи, если у вас дома бизнес на основе
Компании также должны применять НДС, если они работают на основе частичного обмена или обмена. Если вы не взимаете с клиентов НДС, налоговые органы все равно будут считать цену вашего продукта / услуги с учетом НДС.
Освобождение от НДС
Некоторые товары и услуги освобождены от НДС. К ним относятся следующие:
- Благотворительный сбор средств
- Обучение
- Образование
- Финансовые услуги
- Страховые услуги
- Почтовые марки
Бизнес не обязан регистрироваться для уплаты НДС, если он продает только освобожденные от налогообложения товары и услуги.
Это было довольно много с учетом НДС и того, что означает НДС! Сообщите нам, помогло ли это вам лучше понять НДС.
Что такое НДС | НДС Значение
Что такое НДС? Это один из налогов. НДС означает налог на добавленную стоимость и в некоторых других странах также известен как GST (налог на товары и услуги). Значение НДС — вид налога на товары или услуги, который взимается с любой добавленной стоимости во время производства и на заключительном этапе. Вместе с дополнительной стоимостью, которая создается в процессе производства, появляется налог на добавленную стоимость, который применяется к большей части продаж товаров и услуг.
Что означает НДС?
Письма НДС означает налог на добавленную стоимость.НДС используется более чем в 140 странах по всему миру. Мир. Это налог, который применяется к товарам или услугам и уплачивается последним. потребитель.
Как работает НДС?
Что такое НДС? НДС обычно указывается в процентах от общей стоимости продукта или услуги. Допустим, этот продукт или услуга стоит 50 евро, а ставка НДС составляет 10%. В этом сценарии конечный потребитель платит продавцу 55 евро. В конечном итоге продавец остается с 50 евро, а собранная сумма НДС в размере 5 евро идет государству.
Что такое номер плательщика НДС и как он выглядит?
НДС номер Также называемый идентификационным номером НДС (VATIN) состоит из 4-15 цифр. Он начинается с кода страны, который состоит из двух букв, например FR для Франция, NL для Нидерландов и т.д. Далее в зависимости от страны следует от 2 до 13 других персонажей.
Есть некоторые расширения, например, в Европейском Союзе (ЕС). Иностранные компании, которые сделки с конечными потребителями и некоммерческими организациями могут иметь НДС идентификационный номер, начинающийся с ЕС, например EU123456789.Один из примерами могут быть предприятия, подпадающие под действие единого мини-центра. (MOSS) система.
Какие ставки НДС в Европейском Союзе (ЕС)?
| Страна | Ставка электронных услуг (%) | Ставка электронных книг (%) | Стандартная ставка (%) |
| Австрия | 20 | 10 | 20 |
| Бельгия | 21 год | 6 | 21 год |
| Болгария | 20 | 9 | 20 |
| Кипр | 19 | 19 | 19 |
| Чехия | 21 год | 10 | 21 год |
| Германия | 19 | 7 | 19 |
| Дания | 25 | 25 | 25 |
| Эстония | 20 | 9 | 20 |
| Испания | 21 год | 4 | 21 год |
| Финляндия | 24 | 10 | 24 |
| Франция | 20 | 5,5 | 20 |
| объединенное Королевство | 20 | 0 | 20 |
| Греция | 24 | 24 | 24 |
| Хорватия | 25 | 5 | 25 |
| Венгрия | 27 | 27 | 27 |
| Ирландия | 23 | 9 | 23 |
| Италия | 22 | 4 | 22 |
| Литва | 21 год | 21 год | 21 год |
| Люксембург | 17 | 3 | 17 |
| Латвия | 21 год | 21 год | 21 год |
| Мальта | 18 | 5 | 18 |
| Нидерланды | 21 год | 9 | 21 год |
| Польша | 23 | 5 | 23 |
| Португалия | 23 | 6 | 23 |
| Румыния | 19 | 19 | 19 |
| Швеция | 25 | 6 | 25 |
| Словения | 22 | 5 | 22 |
| Словацкая Республика | 20 | 20 | 20 |
Что такое НДС в Великобритании? В Великобритании стандартная ставка НДС на товары и услуги с 2011 года составляет 20%.Пониженная или нулевая ставка используется для определенных видов товаров и услуг.
| Стандартная ставка | 20% | Все прочие налогооблагаемые товары и Сервисы |
| Пониженная ставка | 5% | Электричество, детские автокресла, некоторые социальные услуги, определенное социальное жилье и т. д. |
| Нулевая ставка | 0% | Большая часть еды, электронные книги, мотоцикл и велосипедные шлемы, поставки корма для животных, детскую одежду и т. д. |
Что такое НДС в Германии? Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%. За исключением случаев применяется пониженная или нулевая ставка НДС.
| Стандартная ставка | 19% | Все прочие налогооблагаемые товары и Сервисы |
| Пониженная ставка | 7% | Еду на вынос, электронные книги; аудиокниги, некоторые продукты питания, запасы воды и т. д. |
| Нулевая ставка | 0% | Внутри сообщества и за рубежом транспорт (за исключением автомобильного, железнодорожного и некоторых внутренних водных путей) |
Что такое НДС в Дании? В Дании существует только два типа ставок НДС — стандартная и нулевая.
| Стандартная ставка | 25% | Все прочие налогооблагаемые товары и услуги |
| Нулевая ставка | 0% | Внутри сообщества и за рубежом транспорт, а также ресторанный бизнес на борту паромного сообщения между Дании и других странах, а также в газетах и журналах (которые издаются чаще одного раза в месяц). |
Что означает НДС для вашего бизнеса?
Очень важно и крайне важно, чтобы все предприятия объясняли НДС и понимали местные правила, которые необходимо соблюдать.НДС применяется более или менее ко всем товарам и услугам, проданным или купленным для использования или потребления. Когда компании продают товары за границу или хранят товары за пределами своих