Разное

Дебиторская задолженность в балансе это: Кредиторская задолженность в балансе это

22.04.1994

Содержание

Дебиторская задолженность в балансе это актив или пассив

Функционирование предприятий связано с займами и авансовыми поставками. Соответственно, при работе компании образуется недоимка перед контрагентами и сумма, которую уже партнеры задолжали этой фирме. Такие нюансы фиксируются в бухгалтерии организации.

Причем чтобы правильно отразить конкретную операцию, экономисту уместно знать базовые термины. В этой публикации разберемся, дебиторская задолженность – это актив или пассив, и к какому разделу баланса относятся долги предприятия. Подобные знания полезны начинающим финансистам и руководителям.

Содержание

  • Нюансы определения долгов дебиторов
  • Информация о недоимках перед компаньонами
    • Подробности учета
    • Принципы отражения счетов
  • Сведения об оборотных активах
  • Заключительные тезисы

Нюансы определения долгов дебиторов

К активам предприятия относится имущество, а к пассивам – источники для получения этой собственности

Предприятие, за которым числятся непогашенные финансовые и имущественные обязательства контрагентов, располагает дебиторской задолженностью.

Отметим, такие обстоятельства – стандартный прием в условиях современной экономики.

Поскольку взаимный расчет двух субъектов хозяйствования посредством подобного кредитования удобен, компании мира и России активно практикуют эту меру.

Учитывая, что результаты работы предприятия отражаются в бухгалтерии, экономистам-новичкам уместно знать, дебиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь помогает изучение основ экономики. К активам относится собственность организации. К пассивам, соответственно – инструменты и источники получения такого имущества.

Таким образом, «дебиторка» вносится в левую часть балансовой таблицы, относящуюся к активам.

Обратите внимание! Пассивы используются фирмой для увеличения собственного капитала, то есть, актива. А ДЗ становится важным инструментом для привлечения прибыли.

В бухгалтерии организаций дебиторскую задолженность относят к активам предприятия

Отметим, в ситуациях, когда организация кредитует компаньонов, обеспечивая тех заемными средствами либо предлагаю продукцию с последующей оплатой, такие обстоятельства предполагают возврат этих средств с последующей выплатой дополнительной выручки.

Подобная схема гарантирует повышение ликвидности предприятия за счет широкого охвата рынка и расширения сети контрагентов. Помните, наиболее ликвидными активами считаются оборотные средства.

Таким образом, «дебиторка» становится важным механизмом в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. Иными словами, средства, которые партнеры задолжали фирме, в будущем вернутся в организацию с определенной прибылью.

Однако для своевременного расчета руководителю уместно вести грамотную политику и управлять этими ресурсами.

Информация о недоимках перед компаньонами

Кредиторская задолженность становится источником для получения имущества компании

Теперь перейдем ко второму вопросу и разберемся, кредиторская задолженность в балансе – это актив или пассив.

Здесь ситуация меняется. Соответственно, компания кредитуется за счет партнеров, чтобы увеличить собственный капитал.

Таким образом, «кредиторка» становится средством для увеличения актива – пассивом.

Причем такой заемный капитал используется для повышения ликвидности предприятия и оздоровления экономики.

Отметим, при отражении этой позиции в балансе уместно конкретизировать источники поступления по группам.

Хотя подобный момент не становится обязательным условием ведения бухгалтерии, экономистам целесообразно распределить по группам финансовые и имущественные заемные ресурсы.

Такие действия диктуются спецификой работы организации и областью функционировании фирмы.

Обратите внимание! Детализация подобных записей становится гарантией полной и точной информации о материальном положении предприятия, чтобы вовремя принять меры по увеличению платежеспособности и ликвидности компании.

Соответственно, эта позиция отражается в правой части таблицы баланса – пассиве

Отметим, аналогичное толкование отражения позиции в балансе фирмы приводится и в ПБУ 4/99.

Здесь сказано, что существенные показатели, влияющие на оценку экономической динамики развития организации, целесообразно конкретизировать с расшифровкой.

Кроме того, определившись с вопросом, кредиторская задолженность – это актив или пассив, сотрудники финансового отдела корректно сведут баланс.

Учитывайте, для анализа показателей финансовой стабильности используют комплексные сведения бухгалтерской книги предприятия.

Эта процедура необходима для руководителей компаний, которые заинтересованы в укреплении позиций фирмы на рынке и динамичном развитии организации. Чтобы разобраться с такими деталями, изучим главные принципы внесения подобных записей.

Подробности учета

«Кредиторка» отражается в балансе строкой 1520. При этом расшифровка конкретной позиции тут предусмотрена в стр. 15201–15207. Отметим, статьи, по которым предприятие задолжало контрагентам, принято делить на такие подразделы:

  • поставщики;
  • покупатели;
  • персонал;
  • бюджет;
  • внебюджетные структуры;
  • другие контрагенты.

Однако тут уместно учесть, что расчетные позиции считаются переходящими. По этой причине запись конкретной операции в баланс определяется обстоятельствами поступления или расхода средств.

Поскольку «дебиторка» учитывается в активе бухгалтерии, а «кредиторка» – в пассиве, обе позиции не сальдируются. То же правило применяется и в ситуациях появления остатков обоих разделов по аналитическим статьям.

Учитывайте, записи о задолженностях предприятия вносятся в бухгалтерию на основании первичной документации

Помните, учет недоимки перед партнерами ведется на основании первичной документации. В этой ситуации используются соглашения или договора о поставках. Причем сумма, которая отражена в контракте, в 80% случаев становится фактическим размером долгов. Однако тут встречаются и исключения, например, при сделках товарообмена.

Учитывайте, кредиторская задолженность считается «худшим» пассивом при отрицательном значении в пассиве баланса. Экономисты говорят, когда источником актива организации становится эта часть бухгалтерии, появляются основания для признания неплатежеспособности такого предприятия. Ведь погашение недоимки в подобных обстоятельствах неизменно приводит к банкротству и потере ликвидности капитала.


Смотрите это видео на YouTube

Принципы отражения счетов

Отметим, в корректно заполненной бухгалтерской книге размер пассива равен величине активов. В ситуациях, когда баланс не сходится, экономист ошибся с выбором позиции отражения конкретной операции. Тут целесообразно пересмотреть записи отчетного периода, чтобы найти и устранить неточность.

В балансе оба раздела распределяются и по срокам погашения

В случае, когда на предприятии образуются остатки по активно-пассивным счетам проведенных расчетных операций, сотрудник экономического отдела выводит дебетовое и кредитовое сальдо. Напомним, взаимозачеты обеих позиций – ошибка. Кроме того, в балансе оба раздела подразделяются и по срокам погашения. Здесь используется деление на краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Сведения об оборотных активах

Экономисты относят дебиторскую задолженность к оборотным активам, которые считаются высоколиквидными ресурсами

Теперь вернемся к обсуждению теоретических вопросов и определимся, к каким активам относится дебиторская задолженность.

Поскольку этот раздел баланса определяет собственность компании, тут известна классификация по структуре, распределению и участию объекта в формировании бюджета предприятия.

Экономисты делят активы на оборотные и необоротные средства. К первой группе относятся финансовые средства и эквиваленты таких ресурсов, которые требуются для потребления либо продажи на протяжении отчетного периода.

К этой категории финансисты определяют деньги на банковских счетах и наличность в кассах, запасы производства и краткосрочные вложения инвесторов, долги дебиторов и текущую недоимку со сроком погашения до 12 месяцев.

Обратите внимание! Сюда же причисляют затраты предстоящего периода либо расходы, которые прошли за отчетный срок, но предназначены для будущих расчетов, например, авансовые платежи в бюджет.

«Дебиторка» считается оборотным фондом организации, поскольку такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем

Таким образом, «дебиторка» считается оборотным фондом организации – ведь такой капитал временно размещается у контрагентов с целью получения прибыли в будущем.

Соответственно, заемные средства постоянно обращаются, принося предприятию выручку. Отметим, высокие показатели этой величины вкупе с низким значением кредиторской задолженности говорят о грамотной стратегии экономического развития.

Однако здесь уместно проведение комплексной оценки и сличения коэффициентов и периода оборачиваемости обеих величин. Помните, превышение «кредиторки» над долгами дебиторов – негативный сигнал для руководителя компании.

Экономисты говорят, что стандартный показатель соотношения задолженностей для динамично развивающихся организаций составляет единицу.

Заключительные тезисы

Как видите, дебиторская и кредиторская задолженности становятся плюсами, которые определяют курс управления компанией. Соответственно, обе позиции полярно отражаются и в бухгалтерском учете предприятия.

Причем грамотный учет и расшифровка конкретной группы способствует упрощению анализа эффективности функционирования фирмы. Помните, баланс отражает реальное положение дел в компании.

Отражение в активах и пассивах баланса дебиторской и кредиторской задолженности играет важную роль при оценке ликвидности предприятия

Здесь удастся увидеть перечень собственности предприятия, узнать о финансовых обязательствах такой организации и сделать выводы о соответствии экономической политике руководителя реалиям. Запомните, в идеале обе части бухгалтерской книги уравновешиваются. По указанным причинам главной задачей экономиста организации становится корректное отражение ситуации в балансе и периодическая инвентаризация задолженностей.

Узнать о нюансах списания «кредиторки» с истекшим сроком исковой давности читателям удастся в этой публикации.

Отметим, целью руководителя фирмы становится увеличение высоколиквидных оборотных фондов при одновременном снижении финансовых обязательств перед компаньонами. Высокое соотношение такого имущества к необоротным ресурсам показывает результаты грамотного управления.

Кроме того, применимо к пассивам, экономисты считают идеальной ситуацией, когда источниками актива становятся прибыль и капитал организации.


Смотрите это видео на YouTube

что это, какими они бывают и почему их так называют

Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем разбирать активы. Сегодня на очереди дебиторская задолженность. А заодно рассмотрим один тесно связанный с ней пассив — кредиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского «Debet» — «он должен». Он-контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.

В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.

Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты. Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.

Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали. В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость. В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности. О нём я отдельно расскажу.

Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств. Например, больничный или пособие по беременности и родам.

Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу. Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.

Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас. Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась. Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.

Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.

Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.

Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.

Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского «Credit» — «он верит». Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.

В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные. По одним ей должны денег, по другим — она.

Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты. Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.

Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление. Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.

Государственные внебюджетные фонды. С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях. Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.

Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда. Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца. Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.

Подотчетные лица. Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность. Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил. Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег. В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.

Учредители. Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой. Кредиторка у компании появляется в этот день.

Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила. Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность. Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.

Разные кредиторы. Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.

В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов.

В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии. Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

Строка 1230 Дебиторская задолженность

Строка 1230 Дебиторская задолженность

Оценка бизнеса

Крупный бизнес

Малый бизнес

Автономная некоммерческая организация

«Независимая финансовая экспертиза»

Финансовый анализ: используй возможности

Eng

Поиск

Карта

ТеорияТеоретические основы финансового анализа  ПрактикаФинасовый анализ на практике. Нефтяные, металлургические, энергетические, фармацевтические компании России.
  БухгалтерияВ помощь бухгалтеру. Бухгалтерская отчетность.  НовостиПоследние Новости, Комментарии, Пресс-релизы, Объявления, Планы проекта. Участие в Форумах, СМИ  СтатьиСтатьи, комментарии, СМИ, медиа, пресса, газеты, журналы  КонтактыОбратная связь


Главная / Бухгалтерская отчетность / Строка 1230   


Строка 1230 бухгалтерской отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1230 отражает общую сумму дебиторской задолженности

Строка 1230 равна

 

Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

плюс
 
 

Сальдо дебетовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

минус  
 

Сальдо кредитовое по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

плюс  
 

Сальдо дебетовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»

плюс  
  Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.

д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями. Не допускается оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам.

Если должник неплатежеспособен, то списание долга в убыток вследствие его неплатежеспособности не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для взыскания в случае изменения имущественного положения должника.


Полезные ссылки

►Экономическая литература◄ ►Методика финансового анализа◄ ►Пособие по бухгалтерской отчетности◄ ►Крупнейшие АО  России◄


ПРИМЕЧАНИЯ:

1) Сайт находится в режиме наполнения, просьба отнестись с пониманием;

2) Для корректной работы нужно включить Javascript в настройках браузера;

3) Согласно закону 222-ФЗ НКО не является кредитным рейтинговым агентством, поэтому термин «рейтинг» на этом сайте имеет значение «место», «позиция в списке».

4) Ссылка на  материалы сайта при их цитировании или использовании обязательна.


Вверх

Вниз

Дебиторская и кредиторская задолженность как объект анализа финансово-хозяйственной деятельности

 

Дебиторская и кредиторская задолженность — это обязательное следствие существующей в мировой практике хозяйствования системы денежных расчетов, при которой всегда имеется интервал времени между предъявлением платежных документов к оплате и датой их фактической оплаты. Именно поэтому анализ дебиторской и кредиторской задолженности является одной из важных частей экономического анализа и позволяет оценить не только платежеспособность предприятия, но и выявить факторы, которые влияют на его динамику, и спрогнозировать тенденции изменения. Бухгалтерский анализ дебиторской и кредиторской задолженности позволяет руководству экономического субъекта сделать выводы о том, как изменилась величина долговых обязательств (в сравнении с началом отчетного года), рационально ли соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж, целесообразно ли организации осуществлять увеличение отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, каков может быть предел ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов. Также анализ дебиторской и кредиторской задолженности позволяет руководству и сотрудникам организации оценить оптимальность их соотношения, и в случае, если между данным статьями бухгалтерского баланса оптимальность отсутствует, анализ данного участка бухгалтерского учета укажет, как добиться такой оптимальности и что для этого нужно сделать. Помимо вышеперечисленного анализ рассматриваемого участка учета помогает определить и оценить риск дебиторской задолженности, а также ее влияние на финансовое состояние организации, установить допустимые границы этого риска и меры по его снижению. Еще одним преимуществом является то, что анализ дебиторской и кредиторской задолженности позволяет прогнозировать состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года, что поможет улучшить финансовые результаты ее деятельности.

В научной экономической литературе существуют различные подходы к анализу дебиторской и кредиторской задолженности. Например, Л. Т. Гиляровская в своих трудах рассматривает анализ дебиторской и кредиторской задолженности как отдельное направление в системе комплексного анализа оборотного капитала [1], а Б.  К. Кулизбаков делает упор на установление характера дебиторской задолженности по срокам возникновения, составу дебиторов, определении безнадежных долгов [2]. В работах А. Д. Шеремета [3] и Н. В. Войтоловского [4] рассмотрена оценка дебиторской и кредиторской задолженности на основе горизонтального, вертикального и коэффициентного анализа. Анализ показателей оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности для определения признаков и угроз финансовой несостоятельности представлен в работе Д. А. Ендовицкого [5].

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предполагает оценку рациональности структуры задолженностей, соотношения их между собой по абсолютной величине, темпах роста и показателях оборачиваемости, а также оценку влияния изменения задолженности на финансовое состояние организации.

Информация о величине задолженностей на начало и конец отчетного периода содержится в разделе II «Оборотные активы» и в разделе V «Краткосрочные обязательства» Бухгалтерского баланса, а также в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в разделе V «Дебиторская и кредиторская задолженность». Информация, полученная из бухгалтерской финансовой отчетности, позволяет оценить динамику, структуру задолженностей на начало и конец отчетного года, сумму образовавшейся и погашенной задолженности для анализа ее движения, сумму просроченной задолженности, что дает возможность оценить ее состояние.

При осуществлении анализа дебиторской и кредиторской задолженности необходимо рассмотреть их структуру, под которой понимается перечень хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла определенная составляющая задолженности. Именно поэтому анализ структуры задолженностей организации обычно состоит из двух этапов. На первом этапе анализируются суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта. На втором этапе происходит выявление средней суммы задолженности, которая существовала в отношении данного субъекта в предыдущих периодах, а также среднего срока ее погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями.

Еще одним важным аспектом анализа дебиторской и кредиторской задолженности является выяснение того, относится ли текущая задолженность к критической. Задолженность считается критической при соблюдении следующего условия: если у рассматриваемой организации существует контрагент, суммарная, то есть общая, задолженность в отношении которого превышает сумму, установленную предприятием, и срок погашения которой просрочен более чем на три месяца, то в отношении такого контрагента осуществляется специальное исследование, целью которого является выявление перспективы погашения данной просроченной задолженности и определение необходимости возбуждения против рассматриваемого контрагента процедуры банкротства (данный процесс осуществляется при существовании просроченной дебиторской задолженности) либо вероятности возбуждения нашим контрагентом процедуры задолженности в отношении организации (такая ситуация может возникнуть при наличии просроченной кредиторской задолженности).

По мимо специального исследования в отношении экономического субъекта, при взаимоотношении с которым возникает критическая задолженность, следует проводить структурный анализ состава задолженности. Целью такого анализа является избежание сосредоточения задолженности в рамках одного какого-либо контрагента. Структурный анализ задолженности, несомненно, требуется проводить в отношении дебиторской задолженности, так как снижение степени этой задолженности увеличивает вероятность существенного ухудшения финансового состояния.

При осуществлении анализа дебиторской и кредиторской задолженности экономисты ставят перед собой такие задачи, как осуществление полного, точного и своевременного учета движения денежных средств организации, проведение контроля за соблюдением кассовой дисциплины, установление структуры дебиторской и кредиторской задолженности организации по срокам ее погашения и видам задолженностей. Также в рамках анализа специалисты определяют, существует ли просроченная дебиторская или кредиторская задолженность, какова их структура, состав и доля в общем объеме задолженностей, выявляют структуру данных по поставщикам (по просроченным векселям, неоплаченным счетам и т.  д.). К задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности помимо вышеперечисленного относятся выявление наличия задолженностей по векселям, претензиям, выданным и полученным авансам, установление их объемов и структуры, а также причин возникновения и возможных путей устранения, выявление наличия неправильных перечисления (получения) авансов и платежей по бестоварным счетам. Еще, несомненно, важными задачами анализа задолженностей предприятия являются определение правильности расчетов с персоналом по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, выявление резервов погашения имеющихся задолженностей по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов с дебиторов и рассмотрение того, насколько правильно осуществляется использование банковских ссуд [6].

Осуществляемый экономическими субъектами анализ дебиторской и кредиторской задолженности обычно включает в себя:

  1.    анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;
  2.    анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;
  3.    анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности большинство экономистов начинает со сравнения показателей дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец анализируемого отчетного периода. Если у рассматриваемой организации за сравнительно краткосрочный период времени наблюдается рост величины дебиторской задолженности, то это обычно свидетельствует о негативных тенденциях в финансовом положении экономического субъекта. Но при этом увеличение долгов перед кредиторами, кроме задолженностей перед бюджетом по налоговым платежам или персоналом организации, чаще всего рассматривается как вполне допустимое.

В ходе анализа необходимо определить долю, то есть удельный вес, дебиторской и кредиторской задолженности в составе имущества (активов) и обязательств (пассивов) предприятия, оценить их существенность для его финансового состояния, рассчитать темпы роста величины долговых требований и обязательств, изменение соотношения в них долгосрочной и краткосрочной задолженности. Далее необходимо проанализировать структуру этой задолженности, выявить и изучить причины ее изменения.

Значительный удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет их значимость в оценке финансового состояния организации. Если за отчетный год их вес в бухгалтерском балансе снижается, то есть дебиторская задолженность снизилась по сравнению с данными на начало года, то это является положительным итогом в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Однако резкое снижение величины дебиторской задолженности может быть отрицательным фактором, который свидетельствует о снижении объема реализации товаров, работ или услуг. Но с другой стороны, ни один экономический субъект не заинтересован в росте дебиторской задолженности, так как она представляет собой отвлечение денежных средств из оборота, и, как следствие, у компании увеличивается потребность в привлечении дополнительных источников финансирования для своевременного погашения своих обязательств. После осуществления анализа дебиторской и кредиторской задолженности экономистами делается общий вывод о степени рациональности их структуры, соотношения между собой, сроках погашения, а также по поводу влияния изменений их величин на финансовое состояние предприятия [7].

Для банков, инвестиционных фондов и компаний, которые прежде чем предоставить свои денежные средства в кредит или осуществить финансовые вложения, тщательно анализируют бухгалтерскую финансовую отчетность клиентов наибольшее значение имеет именно анализ дебиторской и кредиторской задолженностей. Сами экономические субъекты должны анализировать свои долговые обязательства наиболее тщательно для нужд управления финансово-хозяйственной деятельностью и информирования акционеров или других собственников. Вот почему данные о дебиторской и кредиторской задолженности раскрываются в годовой бухгалтерской отчетности.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что на сегодняшний день дебиторская и кредиторская задолженности являются неотъемлемой частью денежных отношений и имеют огромное значение в деятельности любой организации. Величина данных задолженностей может существенным образом влиять на формирование конечных показателей экономической деятельности предприятия, именно поэтому необходима организация эффективного управления и анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Это позволит снижать риск невозврата дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, контролировать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, а также определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия задолженности.

 

Литература:

 

  1.      Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л. Т. Гиляровская.-М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-360с.
  2.      Кулизбаков Б. К., Микиева Б. Ю., Давлатова Е. М. О принципах проведения углубленного финансового анализа и принятия решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. -М.: ИЦ Банковского территориального института профессиональных бухгалтеров, 2005.
  3.      Шеремет А., Сайфулин Р. Методика финансового анализа. Учебное пособие — М.: Инфра-М, 1999.-208с.
  4.      Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой.-М.:Высшее образование, 2008.-520с.
  5.      Ендовицкий Д. А., Щербаков М. В. Диагностический анализ финансовой несостоятельности организации: учеб. пособие / под ред. Д. А. Ендовицкого.-М.:Экономистъ,2007.-287с.
  6.      Ширяева Г. Ф. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на основные показатели финансового состояния предприятия/ Г. Ф. Ширяева, А. А. Ахметзянова//ФЭН-наука.-2014.-№ 7(34).-С.18–20
  7.      Крылов С. И. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности/ С.  И. Крылов// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.-2011.-№ 4.-С.25–30
  8.      Цыпин А. П. Методика статистического исследования исторических временных рядов макроэкономических показателей России / А. П. Цыпин // В сборнике: Формирование основных направлений развития современной статистики и эконометрики материалы I-ой Международной научной конференции. Научный редактор В. Н. Афанасьев. 2013. С. 304–311.
  9.      Цыпин А. П. О статистических методах периодизации исторических временных рядов макроэкономических показателей / А. П. Цыпин // Вестник НГУЭУ. 2014. № 4. С. 88–100.
  10. Кузьмина И. Г. Статистический анализ структуры и динамики основных показателей состояния и развития розничной торговли в России за период 1990–2012 гг. / И. Г. Кузьмина, А. П. Цыпин // Экономика и предпринимательство. 2014. № 5–2 (46–2). С. 234–239.
  11. Попов В.  В. Об оценке влияния структуры внешнеторговых товаропотоков на объемы таможенных платежей в условиях ВТО и Евразийского экономического союза / В. В. Попов// В книге: ЭКОНОМИКА, ЭКОЛОГИЯ И ОБЩЕСТВО РОССИИ В 21-м СТОЛЕТИИ Сборник научных трудов 17-й Международной научно-практической конференции. Ответственный за выпуск В. Р. Окороков. Санкт-Петербург, 2015. С. 40–42.
  12. Попов В. В. Об актуальности анализа роли документации в бухгалтерском учете внешней торговли как фактора роста товарооборота /В. В. Попов// В сборнике: Проблемы и перспективы развития учетно-аналитической и контрольной системы в условиях глобализации экономических процессов. Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 20-летию кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита.- 2014.- С. 395–398.
  13. Попов В. В. Экономико-статистическое исследование отчетности по взиманию таможенных платежей / В. В. Попов// дисс… кандидата экономических наук 08. 00.12 Уральский государственный технический университет.- Екатеринбург.- 2009

Финансовая отчетность о дебиторской задолженности

Финансовая отчетность о дебиторской задолженности

Финансовая отчетность о дебиторской задолженности:

Дебиторская задолженность отражается как текущие активы на балансе следующим образом.

Корпорация Кристофер
Бухгалтерский баланс
30 сентября

Активы

 

 

Текущие активы

 

 

     Денежные средства и их эквиваленты

 

10 000 долларов США

     Аккаунты Дебиторская задолженность

67 000 долларов

 

     Минус: допуск для безнадежных счетов

17 000

50 000

     Инвентаризация товаров

 

270 000

Итого оборотные активы

 

330 000 долларов США

Основные средства

 

 

     Земля

 

70 000 долларов

     Здания

 

220 000

     Машины и оборудование

 

340 000

Всего основных средств

 

630 000 долларов

Прочие активы

 

10 000

Всего активов

 

970 000 долларов США

 

 

 

Обязательства и Акционерный капитал

 

 

Обязательства

 

 

Текущие обязательства

 

 

     Кредиторская задолженность

 

135 000 долларов США

     Подоходный налог к ​​уплате

 

25 000

     Задолженность по заработной плате

 

10 000

Итого текущие обязательства

 

170 000 долларов США

Долгосрочные обязательства

 

340 000

Общая сумма обязательств

 

510 000 долларов США

 

 

 

акционеров Капитал

 

 

Обыкновенные акции

 

350 000 долларов США

Нераспределенная прибыль

 

110 000

Общий акционерный капитал

 

460 000 долларов

Общие обязательства и акционерный капитал

 

970 000 долларов США

Бухгалтерский баланс корпорации Christopher показывает дебиторская задолженность в размере 67 000 долларов США и резерв в размере 17 000 долларов США на безнадежную учетные записи. Баланс дебиторской задолженности означает, что клиенты компании должны ее 67 000 долларов. Резерв на безнадежный остаток средств означает, что компания ожидает, что не сможет получить 17 000 долларов США от своих клиентов. В результате компания рассчитывает получить 50 000 долларов США (67 000–17 000 долларов США) клиенты. Именно эти $50 000 ожидаемых денежных поступлений руководство компании использовать при планировании своих будущих денежных расходов.

В отчете о прибылях и убытках затронуто несколько счетов по дебиторской задолженности отражаются, как показано ниже. Чистая выручка включает денежные средства продажи и продажи в кредит за вычетом возвратов продаж и надбавок за продукты продано, возвращаются покупателями. Наконец, безнадежные расходы по счетам отражаются как операционные расходы.

Корпорация Кристофер
Отчет о прибылях и убытках
За месяц, закончившийся 30 сентября

Чистый объем продаж

600 000 долларов

Стоимость проданных товаров

360 000

Валовая прибыль

240 000 долларов

Операционные расходы

 

     Расходы на расходные материалы

13 000 долларов США

     Расходы на заработную плату

131 000

     Расходы на страхование

15 000

     Расходы на аренду

24 000

     Не подлежит взысканию Расходы на счета

12 000

Общие операционные расходы

195 000 долларов

Операционный доход

45 000 долларов США

Прочие доходы и (расходы)

1000

Доход до налогообложения

46 000 долларов США

Расходы по подоходному налогу

16 000

Чистая прибыль

30 000 долларов США


** Теперь у вас есть база для выполнения текстовых упражнений 7. 8 и 7.10 и задачи 7.1 и 7.2.

Сводка по финансовой отчетности

В следующей таблице приведены взаимосвязи между основными темами. рассмотрены в этой и предыдущих главах. Цифры в скобках относятся к главы, в которых обсуждались темы.

Ресурсы

=

Источники Ресурсы

Активы

=

Обязательства

+

Акционеры Капитал

Текущие активы
Денежные средства и их эквиваленты (6)
Дебиторская задолженность (7)

 

 

 

Доходы
Продажи (7)
Возвраты продаж и скидки (7)
Операционные расходы
Расходы на банковские услуги (6)
Расходы по безнадежным счетам (7)
Прочие доходы и расходы
Доход от процентов (6)
Процентные расходы (6)

 

 

 

Предыдущий раздел

 

 

Дебиторская задолженность (AR): что это такое и как интерпретировать

Основы

  • «Дебиторская задолженность» (AR) относится к краткосрочным долгам, которые клиенты должны компании за товары и услуги.
  • Наряду с кредиторской задолженностью дебиторская задолженность может оказывать значительное влияние на движение денежных средств компании и ее общее состояние. Важно отслеживать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который измеряет, насколько эффективно компания предоставляет кредит и собирает причитающиеся деньги.

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

«Дебиторская задолженность» относится к деньгам, причитающимся компании за предоставление продуктов или услуг в кредит. Думайте об этом как о долговой расписке между бизнесом и его клиентами, которая должна быть погашена в течение короткого периода времени.

Например, многие клининговые компании предлагают регулярные услуги в кредит. Клининговая компания может посещать офисное здание несколько раз в неделю, а затем разрешать клиенту выплачивать всю причитающуюся сумму раз в две недели. Эта сумма, причитающаяся постфактум, является дебиторской задолженностью.

Кроме того, AR может относиться к отделу дебиторской задолженности компании, который отвечает за обработку и обработку платежей по дебиторской задолженности.

Что такое дебиторская задолженность, «нетто»?

Иногда дебиторская задолженность отображается как «чистая». Каждый раз, когда вы видите слово «нетто», вы знаете, что что-то было вычтено из общей суммы. В случае AR у большинства компаний есть клиенты, которые не платят по счетам. Таким образом, чтобы быть максимально точным, бизнес будет вычитать сумму, которую, по их оценкам, они не получат.

В качестве альтернативы предприятия могут включить в баланс отдельную строку «Резерв по сомнительным счетам» непосредственно под строкой «Дебиторская задолженность». Сомнительные счета — это клиенты, которым бизнес сомневается, что они заплатят. Резерв по безнадежным долгам является контрактивом, который представляет собой расходы по безнадежным долгам, которые компания не рассчитывает получить.

https://youtu.be/Hb48RQYkGo8Видео не может быть загружено, так как отключен JavaScript: Лаборатории Парето: активы – объяснение баланса (https://youtu.be/Hb48RQYkGo8)

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это противоположность кредиторской задолженности, которая относится к сумме денег, которую компания должна своим поставщикам. В частности, дебиторская задолженность — это «ожидаемые поступления денежных средств», а кредиторская задолженность — «ожидаемые поступления денежных средств».

В приведенном выше примере те же операции, которые подпадают под дебиторскую задолженность клининговой компании, будут классифицироваться как кредиторская задолженность офиса, сохранившего свои услуги.

Дебиторская задолженность и выручка

Дебиторская задолженность относится к выручке, полученной компанией от клиентов, приобретающих товары или услуги в кредит. Когда компания получает платеж, остаток денежных средств увеличивается, а дебиторская задолженность уменьшается, но выручка возникает, когда совершается покупка и доставляются товары или услуги, независимо от того, когда выплачиваются денежные средства.

Где дебиторская задолженность отображается в финансовой отчетности компании?

Когда происходит транзакция, создается дебиторская задолженность, даже если денежные средства еще не перешли из рук в руки. Эти операции влияют на каждую финансовую отчетность следующим образом.

В балансе

Дебиторская задолженность считается активом и поэтому отображается в разделе «Оборотные активы». Поскольку балансовый отчет действует как общий финансовый отчет компании на определенный момент времени, строка дебиторской задолженности в балансовом отчете представляет собой общую сумму краткосрочных долгов клиентов, которые она задолжала на данный момент.

Дебиторская задолженность в балансе Apple за 2018 год.

В отчете о движении денежных средств

Дебиторская задолженность указывается в первом разделе отчета о движении денежных средств, обычно называемом «денежными средствами от операций», в разделе «изменения текущих активов и обязательств».

Почему важна дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность влияет на состояние денежных средств компании и ее способность работать, поэтому важно, чтобы задолженность собиралась достаточно быстро, чтобы пополнить бизнес за товары и услуги, на которые она направлена. Это также означает, что эффективность отдела AR и процесса работы с дебиторской задолженностью в целом имеют решающее значение для обеспечения бесперебойной работы компании.

Какая связь между AR и управлением денежными потоками?

Дебиторская задолженность касается не только задачи взыскания задолженности; это также о том, чтобы убедиться, что вы предоставляете кредит эффективным и устойчивым способом. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, отражающий количество раз, когда компания взыскивает свою среднюю дебиторскую задолженность за определенный период времени, показывает, насколько эффективно компания использует свои активы, а также служит важным показателем общей финансовой и операционной деятельности.

Каковы передовые методы регистрации и учета дебиторской задолженности?

Вот три подсказки для гладкой обработки дебиторской задолженности:

1. Установите кредитную политику.

Прежде чем предлагать товары и услуги в кредит, проверьте платежеспособность клиентов. Это должно включать внутренний процесс и оценочную карту, чтобы направлять ваши решения о том, когда предоставлять кредит, сколько кредита предоставлять и когда вам может потребоваться приостановить учетную запись. Этот процесс особенно важен, когда речь идет о новых клиентах, особенно о тех, кто хочет приобрести большие объемы в кредит, и его следует регулярно пересматривать, чтобы обеспечить его эффективность по мере изменения рынков и профилей рисков.

2. Установите удобные для вас условия оплаты.

Условия оплаты, позволяющие вашему бизнесу быстро возмещать дебиторскую задолженность, имеют решающее значение для вашего денежного потока. Предприятия обычно требуют оплаты в течение 30 или 15 дней с момента транзакции, и некоторые могут счесть целесообразным предложить поощрение, например скидку, которое побуждает клиентов платить раньше. Также становится все более распространенным устанавливать платежи как подлежащие оплате после получения счета. Создание удобного платежного портала также может стимулировать клиентов платить быстрее.

3. Подумайте об автоматизации.

В настоящее время доступны различные автоматизированные услуги и решения, которые могут упростить процесс работы с дебиторской задолженностью. Это может снизить затраты и помочь свести к минимуму ошибки.

https://vimeo.com/525089867Видео не может быть загружено, так как отключен JavaScript: Видео 1: Введение в финансовую отчетность (https://vimeo.com/525089867)

Лаборатория Парето предлагает привлекательные онлайн-курсы по основам бизнеса, например, как читать финансовые отчеты. Наши курсы, созданные для того, чтобы помочь вам улучшить свои навыки на работе, превращают сложные бизнес-темы, например, как читать финансовые отчеты, как управлять людьми или даже как оценивать бизнес, в удобоваримые уроки. Бизнес-фон не требуется. Запишитесь на курс сегодня и получите первые 3 урока бесплатно.

Как дебиторская задолженность влияет на отчет о движении денежных средств

Одним из способов оценки денежного положения предприятия является отслеживание получаемых денег по сравнению с тем, сколько оно использует, путем подготовки отчета о движении денежных средств. Это не всегда так просто, поскольку учет дебиторской и кредиторской задолженности часто ставит вас в тупик. Выставление счетов на нетто-условиях еще больше усложняет ситуацию.

Но сначала… у вас проблемы с наличностью в вашем бизнесе? Обычно производители и оптовики должны предлагать своим клиентам чистые условия выставления счетов, что влияет на циклы денежных потоков. Лучший способ смягчить это — использовать поставщиков сетевых условий как услуги (таких как Resolve). Эти услуги гораздо более сложны, чем старые варианты факторинга / финансирования счетов, и интегрируются с QuickBooks Online.

Вот что вы обычно найдете в отчете о движении денежных средств, и как дебиторская задолженность представлена ​​в отчете о движении денежных средств. Также известный как отчет о движении денежных средств, это один из основных финансовых отчетов, документирующих общую сумму денежных средств и их эквивалентов, которые ваш бизнес получил и использовал в течение определенного периода.

Отчет о движении денежных средств (CFS) показывает изменения в активах, собственном капитале и обязательствах, отображая общее изменение использования денежных средств за период. Это показывает ликвидность бизнеса и помогает анализировать операционную деятельность компании.

Помимо выполнения функций моста между балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках, существует по крайней мере пять причин, по которым предприятия сохраняют CFS:

  1. Вы можете доказать инвесторам, что ваша компания находится на прочной финансовой КВПБ. Итак, как доказать ликвидность вашего бизнеса? Вот где CFS пригодятся, поскольку они показывают точное положение денежного потока вашей компании.
  2. Подробно изучите изменения в активах, обязательствах и собственном капитале в виде остатка денежных средств, притока и оттока денежных средств. Эти три элемента составляют бухгалтерское уравнение, помогая вам измерять эффективность бизнеса.
  3. Инвесторам будет проще сравнивать эффективность вашего бизнеса с другими. Например, одна фирма может использовать метод начисления, а другая — кассовый метод; CFS предоставляет поле уровня, которое устраняет влияние этих различных методов бухгалтерского учета.
  4. CFS может помочь прогнозировать будущие денежные потоки, поскольку вы можете создавать прогнозы денежных потоков, планируя ожидаемую ликвидность в будущем, что жизненно важно для долгосрочных бизнес-планов.
  5. Единственный способ получить ссуду или кредитную линию — постоянно обновлять CFS.

Положительный денежный поток по сравнению с отрицательным денежным потоком

Если ваш CFS имеет отрицательное число, это обычно означает, что вы потеряли деньги в течение этого отчетного периода. Однако то, что у вас отрицательное число, не означает, что вы паникуете.

Отрицательный баланс не всегда означает гибель и уныние. Иногда вы можете решить потратить больше денег, чем обычно, в надежде на будущие доходы, например, инвестируя в офисное оборудование.

Например, Netflix в течение многих лет накапливала отрицательные денежные потоки, поскольку она увеличивала расходы, чтобы придумать привлекательный контент для своих конкурентов, и игра окупилась щедро.

Как правило, положительный денежный поток свидетельствует о хорошем бизнесе. В конечном счете, это не всегда повод для того, чтобы выпить шампанского. Хотя это может означать, что бизнес в настоящее время ликвиден, положительный денежный поток мог быть результатом получения кредита для поддержания бизнеса на плаву.

Если вы только начинаете, вы можете вести бухгалтерский учет в Excel, а отчет о прибылях и убытках и балансовые отчеты помогут вам рассчитать CFS.

После того, как вы продвинетесь вперед, вы сможете использовать информацию, введенную в главную книгу, для автоматизации процесса создания CFS с помощью бухгалтерского программного обеспечения.

Как рассчитать денежный поток

Существует два основных метода общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), которые могут помочь вам разработать CFS:

1. Прямой метод

Это относится к кассовому учету, так как вы записываете каждую транзакцию всякий раз, когда вы получаете или выдаете наличные деньги, и упоминаете об этом только при подготовке CFS в конце месяца.

Как вы понимаете, это требует больше усилий, так как вам нужно отслеживать каждую операцию с наличными, а затем вычитать денежный поток из притока. Это включает в себя такие статьи, как денежные поступления, полученные проценты и платежи по подоходному налогу.

2. Косвенный метод

Малые предприятия предпочитают этот метод для отслеживания полученных денежных средств и денежных платежей от предприятия. Они могут записывать транзакции всякий раз, когда они накапливаются, а не когда наличные деньги переходят из рук в руки, метод, известный как учет по методу начисления.

Между прочим, это означает, что вам придется вернуться к отчету о прибылях и убытках, чтобы исключить операции, которые не отражают денежные переводы. Это может показаться утомительным, но в результате вам не нужно возвращаться назад, чтобы согласовать свои утверждения.

CFS отличается от других финансовых отчетов тем, что состоит из трех основных разделов:

  1. Денежные потоки от операций: содержит данные о поступлении денежных средств от текущих активов и текущих обязательств, включая всю операционную деятельность, такую ​​как заработная плата, покупка и продажа товарно-материальных запасов.

  2. Денежный поток от инвестиционной деятельности: показывает ваши инвестиционные убытки и прибыль. Аналитик может использовать это для расчета изменений капитальных затрат (CapEx). Например, сюда входят такие сделки, как слияния и поглощения или покупка оборудования.

  3. Денежные средства, полученные в результате финансовой деятельности: – денежные средства, потраченные или полученные в результате финансирования с помощью кредитов, собственного капитала или кредитных линий. Вкратце, он показывает поток денежных средств между вами, вашим бизнесом и его кредиторами в результате привлечения денег за счет долга, акций или амортизации долга. После того, как вы закончите со всеми расчетами, у вас останется чистый денежный поток.

CFS может также включать неденежные статьи, такие как устаревание и амортизационные отчисления. Износ и амортизация уменьшают чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках, хотя вы добавляете их обратно в CFS, поскольку они являются неденежными расходами.

Дебиторская и кредиторская задолженность

Заманчиво обозначить движение денежных средств как «приход» или «выплата наличных», но то, как предприятие использует свои денежные средства или получает их, имеет больше нюансов, что требует подготовки счетов к получению и кредиторская задолженность.

Влияние кредиторской задолженности на денежный поток

Когда компания закупает материалы, она не обязательно платит сразу. Они могут получить скидку в размере 30, 60, 90 или 120 дней до того, как поставщик потребует оплаты. Покупатель отражает это краткосрочное обязательство как кредиторскую задолженность в бухгалтерском балансе.

Для покупателя это сродни источнику наличных денег, так как увеличивает поток наличности и наличность в кассе.

Хотя предоставление более длительных вариантов оплаты может повредить вашему денежному потоку, что, если мы скажем вам, что есть решение, которое позволит вам сделать это без ущерба для денежного потока?

Представляем решение для управления сетевыми условиями Resolve. Мы понимаем, что вы хотите привлечь ценных клиентов, предоставив мягкие условия оплаты оптовых покупок. Тем не менее, вы не всегда можете это делать, потому что это такая проблема, пытаясь проверить кредитную историю клиента и его кредитоспособность. отчет.

Кроме того, вы можете не решиться предлагать такие условия всем, поскольку глобальное исследование экономических преступлений и мошенничества, проведенное PwC в 2020 году, показало, что компании потеряли в общей сложности 42 миллиарда долларов из-за мошенничества.

В Resolve мы делаем тяжелую работу, заботясь о:

  • Проверка кредита
  • Обработка платежей
  • Напоминания об оплате
  • Утверждение кредитной линии
  • Сбор платежей по желанию
  • И самое главное, предоплата чистых срочных счетов

С другой стороны, дебиторская задолженность относится к денежным средствам, причитающимся вашему бизнесу за услуги или товары, поставленные, но не оплаченные. Иными словами, это неоплаченные счета-фактуры, неоплаченные клиентами.

Это краткосрочная кредитная линия, предоставляемая постоянным клиентам с обязательством оплаты в установленный срок, часто 30, 60, 90 или 120 дней.

Влияние дебиторской задолженности на движение денежных средств

Дебиторская задолженность представляет собой денежные средства для вашего бизнеса и краткосрочное обязательство перед клиентом. Ваши соображения о денежных потоках будут определять, как долго вы можете позволить покупателю обходиться без оплаты.

В балансе поставщик отражает краткосрочный кредит как текущие активы, влияющие на движение денежных средств, как кредиторскую задолженность. Предоставление клиенту некоторого времени до того, как он заплатит, является дебиторской задолженностью.

Например, если вы продаете 10 000 долларов с условиями продажи 50% наличными и 50% кредитом, подлежащим оплате в течение 60 дней, запишите 5000 долларов как продажи, поскольку это приток денежных средств. Вы запишете остаток как приток, когда он будет оплачен.

Здесь Resolve может пригодиться, чтобы улучшить вашу дебиторскую задолженность. Знаете ли вы, что Resolve делает нетто-условия безрисковыми? Мы берем на себя все риски, поскольку мы кредитор.

Более того, мы предлагаем до 90% счетов клиентов, обработанных в течение одного дня. После анализа клиента мы советуем вам предоставить ему 30, 60 или 90 дней, в течение которых он должен заплатить нам. Таким образом, ваш бизнес всегда будет иметь денежный поток, независимо от ситуации с дебиторской задолженностью.

Учет дебиторской задолженности

В системе бухгалтерского учета с двойной записью, если вы осуществляете продажи в кредит, дебетуйте дебиторскую задолженность, а в то же время кредитуйте продажи за наличные в качестве дохода.

Если вы используете концепцию начисления, это означает, что дебиторская задолженность будет увеличиваться вместе с продажами, то есть чистая прибыль.

Отправной точкой CFS является чистая прибыль, которая увеличивается, несмотря на отсутствие кассовых операций; это неприемлемо. Следовательно, вычтите любую чистую прибыль или непрямые продажи, не связанные с такими операциями.

Вы должны вычесть увеличение дебиторской задолженности из чистой прибыли в использованные денежные средства из операции.

Вычитание увеличения дебиторской задолженности из чистой прибыли при добавлении уменьшения дебиторской задолженности к чистой прибыли.

Когда вы дебетуете наличные деньги или банковский счет в счет дебиторской задолженности, только дебиторская задолженность будет влиять на денежный поток. Таким образом, зафиксируйте это движение в КФС.

Во-первых, вычтите сумму денежных средств за текущий период из дебиторской задолженности из суммы денежных средств за предыдущий период. Положительная разница показывает увеличение дебиторской задолженности, что означает использование денежных средств и указывает на снижение денежного потока на ту же сумму.

И наоборот, отрицательное число указывает на увеличение денежного потока на ту же сумму.

Готовы разорвать оковы рискованных чистых условий и улучшить свой денежный поток? Почему бы не попробовать финансирование Resolve на чистых условиях для бизнеса B2B? Мы даже предлагаем бесплатную финансовую информацию и бесплатный кредитный отчет в рамках бесплатного пробного предложения.

Что такое дебиторская задолженность? | Глоссарий F&A

Домашняя страница BlackLine

Решения

Решения

Финансовое управление

Финансовое закрытие

Обзор

Обзор

Финансовое закрытие

Закрытие быстрее с полными и точными результатами.

Расширение возможностей бухгалтерского учета для управления и контроля сквозного процесса финансового закрытия за счет автоматизации рабочих процессов бухгалтерского учета, предоставления централизованного и безопасного рабочего пространства для выполнения бухгалтерских операций на конец периода и оптимизации финансовой отчетности.

Выверка счетов

Выверка счетов

Согласование счетов

Стандартизация, контроль и оптимизация сверок.

Повысьте точность и эффективность процесса выверки счетов и составляйте своевременные и точные финансовые отчеты. Повысьте точность финансового закрытия, предоставив упрощенный метод подтверждения баланса.

Управление задачами

Управление задачами

Управление задачами

Обеспечьте прозрачность, подотчетность и контроль в каждом контрольном списке учета.

Стандартизируйте, ускорьте и централизованно управляйте процессами учета — от задач закрытия месяца до контрольных списков PBC — с помощью иерархических списков задач, рабочих процессов на основе ролей и информационных панелей в реальном времени.

Сопоставление транзакций

Сопоставление транзакций

Сопоставление транзакций

Сопоставление, анализ и согласование миллионов транзакций за считанные минуты.

Оптимизируйте и автоматизируйте сверки с большим количеством деталей, такие как сверки банков, сопоставление кредитных карт, сверки внутри компании и сопоставление счетов-фактур с заказом на покупку, в одном централизованном рабочем пространстве.

Запись журнала

Запись журнала

Запись журнала

Централизация, управление и автоматизация записей журнала.

Создание, просмотр и утверждение журналов, затем электронная сертификация, размещение и хранение со всей подтверждающей документацией. Автоматически создавайте, заполняйте и публикуйте журналы в своей ERP-системе на основе ваших правил.

Соответствие

Соответствие

Соответствие

Повышение уровня контроля в облаке.

Объедините всю документацию по соответствию, проекты и заинтересованные стороны в одной глобально доступной облачной платформе, чтобы обеспечить максимальную прозрачность. Свяжите элементы управления с соответствующими рисками, описаниями и проектами и обеспечьте контроль версий.

Анализ отклонений

Анализ отклонений

Анализ отклонений

Непрерывный мониторинг рисков с помощью автоматизированного анализа колебаний.

Автоматический расчет и идентификация баланса счета и колебаний активности для постоянного отслеживания рисков, обеспечения эффективного и своевременного выполнения важных контрольных проверок со стороны руководства и поддержки гибкого принятия решений.

Smart Close для SAP

Smart Close для SAP

Smart Close для SAP

Упростите, стандартизируйте и автоматизируйте финансовое закрытие в SAP.

Оптимизация и автоматизация действий в SAP с помощью планирования и выполнения задач, мониторинга действий и проверки результатов.

Автоматизация учета дебиторской задолженности

Автоматизация учета дебиторской задолженности

Обзор

Обзор

Автоматизация учета дебиторской задолженности

Максимальное увеличение оборотного капитала и высвобождение денежных средств из вашего баланса.

Максимизируйте оборотный капитал с помощью единственной унифицированной платформы для сбора наличных, предоставления кредита и анализа движения денежных средств. Преобразуйте процессы работы с дебиторской задолженностью с помощью интеллектуальной автоматизации дополненной реальности, которая принесет пользу вашему бизнесу.

Заявка на наличные

Заявка на наличные

Заявка на наличные

Автоматически применять платежи клиентов к счетам.

Преобразуйте свой цикл «от заказа до оплаты» и ускорьте процесс подачи заявок на наличные, мгновенно сопоставляя и точно применяя платежи клиентов к счетам клиентов в вашей ERP.

Управление кредитами и рисками

Управление кредитами и рисками

Управление кредитами и рисками

Создание и применение политик рисков с динамической аналитикой.

Изучите данные о клиентах и ​​их поведение, чтобы свести к минимуму риск безнадежных долгов и влияние просроченных платежей. Отслеживайте изменения в режиме реального времени, чтобы выявлять и анализировать сигналы клиентов о рисках.

Управление сборами

Управление сборами

Управление сборами

Высвобождение денежных средств от клиентов и сокращение DSO.

Улучшите приоритизацию звонков клиентов, сократите количество дней, оставшихся незавершенными, и наблюдайте за ростом производительности благодаря более динамичным, точным и интеллектуальным процессам управления сбором платежей.

Споры и вычеты

Споры и вычеты

Споры и вычеты

Оперативно разрешать споры с клиентами для взыскания задолженности.

Ускорьте разрешение споров с помощью автоматизированных рабочих процессов и поддерживайте отношения с клиентами с помощью оперативной отчетности. Откройте для себя полный контроль и видимость споров и получите более полное представление о том, как они влияют на ключевые показатели эффективности, такие как DSO и резервы по просроченным долгам.

Управление командой и задачами

Управление командой и задачами

Управление командой и задачами

Оптимизируйте свое время с помощью расстановки приоритетов на основе данных.

Максимально используйте время своей команды, автоматизируя задачи по работе с дебиторской задолженностью и используя данные для управления приоритетами, действиями и результатами. Отслеживайте и анализируйте производительность пользователей, обеспечивая быстрое выполнение ключевых действий.

AR Intelligence

AR Intelligence

AR Intelligence

Превратите платежные данные в полезную информацию в режиме реального времени.

Автоматически обрабатывать и анализировать критически важную информацию, такую ​​как данные о продажах и платежах, тенденции платежей клиентов и DSO, чтобы лучше управлять рисками и разрабатывать стратегии для повышения операционной эффективности.

Внутрифирменный финансовый менеджмент

Внутрифирменный финансовый менеджмент

Обзор

Обзор

Внутрифирменный финансовый менеджмент

Раскройте потенциал роста с помощью внутригрупповых операций с эффективными налогами.

Централизуйте, оптимизируйте и автоматизируйте сквозные внутрикорпоративные операции с глобальными возможностями выставления счетов, платежей и автоматической сверки, которые обеспечивают скорость и точность. Повысьте эффективность персонала и продвиньте свой бизнес к более прибыльному росту.

BlackLine Intercompany

BlackLine Intercompany

BlackLine Intercompany

Централизация и оптимизация сквозных внутригрупповых операций.

Структурируйте и автоматизируйте внутрифирменные транзакции, чтобы максимизировать операционную эффективность при одновременном улучшении вычетов и сокращении налоговых утечек.

По размеру организации

По размеру организации

Средние организации

Средние организации

BlackLine для средних организаций

Быстрая настройка для оптимизированного и автоматизированного закрытия.

Путь от традиционного учета к современному у каждой организации свой. Книга BlackLine Modern Accounting Playbook представляет собой проверенный практический подход, который поможет вам определить критические пробелы в бухгалтерском учете вашей организации и расставить приоритеты, а также наметить достижимый путь к успеху.

Крупные предприятия

Крупные предприятия

BlackLine для крупных предприятий

Экономьте время и деньги, снижайте риски и повышайте уровень организации.

Основа современного бухгалтерского учета BlackLine обеспечивает упрощенное и автоматизированное закрытие. Мы стремимся предоставить максимальную отдачу в кратчайшие сроки, давая вам возможность не только контролировать хаос, но и способствовать совершенствованию F&A.

По отраслям

По отраслям

Банковские и финансовые услуги

Банковские и финансовые услуги

BlackLine для банковских и финансовых услуг

Инвестируйте в свое будущее, объединяя и автоматизируя учетную работу.

Чтобы обеспечить своевременное выполнение повседневной деятельности, банковские и финансовые организации обращаются к современным методам бухгалтерского учета и финансов. Это больше не вопрос о том, переходить на цифровое преобразование или нет. Вопрос в том, когда и как.

Потребительские товары и услуги

Потребительские товары и услуги

BlackLine для потребительских товаров и услуг

Адаптация к меняющимся потребительским предпочтениям с помощью гибкого учета.

Чтобы снизить риск финансовой отчетности и повысить эффективность работы, организации, занимающиеся потребительскими товарами, обращаются к современному бухгалтерскому учету и передовым передовым методам. Просто придерживаться того, «как это делалось всегда», — это дело прошлого.

Энергия и сырье

Энергия и сырье

BlackLine для энергетики и сырья

Активизируйте свою команду бухгалтеров, создавая возможности с помощью автоматизации.

В то время как вы внедряете инновации для производства безопасных, надежных и устойчивых продуктов и услуг, наши решения помогают бухгалтерам экономить время, снижать риски и создавать возможности для поддержки стратегических целей вашей организации.

Здравоохранение и науки о жизни

Здравоохранение и науки о жизни

BlackLine для здравоохранения и медико-биологических наук

Направьте бухгалтерские отделы здравоохранения на деятельность, направленную на получение прибыли.

Оборотный капитал, денежные потоки, возможности взыскания и другие важные показатели зависят от своевременных и точных процессов. Обеспечьте точную регистрацию выручки от услуг и правильное отражение соответствующих платежей в балансе.

Производство

Производство

BlackLine для производства

Раскройте потенциал и повысьте устойчивость за счет автоматизации учета.

Реагирование и лидерство в условиях проблем с цепочками поставок Требования к бухгалтерским группам в производственных компаниях выше, чем когда-либо. Гибко управляйте своим бизнесом, стандартизируя процессы, автоматизируя рутинную работу и повышая прозрачность.

Розничная торговля

Розничная торговля

BlackLine для розничной торговли

Автоматически связывайте миллионы транзакций.

Розничные продавцы пересматривают свои стратегии и инвестируют в инновационные бизнес-модели для быстрой, прибыльной и масштабной трансформации. Экономьте время, снижайте риски и создавайте ресурсы для поддержки стратегических целей вашей организации.

Технологии, средства массовой информации и коммуникации

Технологии, средства массовой информации и коммуникации

BlackLine для технологий, средств массовой информации и коммуникаций

Преобразуйте свою работу.

Вы изменили наше восприятие мира. Пришло время использовать современные технологии бухгалтерского учета, чтобы сэкономить время, снизить риски и создать возможности, чтобы сосредоточить свое время на самом важном.

Посмотреть все отрасли

Через ERP

Через ERP

SAP
Решения SAP от BlackLine

BlackLine является частью вашего центра управления финансовыми операциями SAP. Наши решения дополняют программное обеспечение SAP как часть комплексного предложения для финансов и бухгалтерского учета. Решения BlackLine обращаются к традиционным ручным процессам, которые выполняются бухгалтерами вне ERP, часто в электронных таблицах.

Oracle

Oracle

Компании, работающие на Oracle, закрываются быстрее с BlackLine

Глобальные бренды и самые быстрорастущие компании используют Oracle и выбирают BlackLine для ускорения цифровой трансформации. BlackLine предлагает комплексные решения, объединяющие бухгалтерские и финансовые операции в вашей среде Oracle.

Oracle NetSuite

Oracle NetSuite

BlackLine создана для NetSuite

Получите глобальную видимость и понимание процессов учета, снижая риски, повышая производительность и обеспечивая точность. Закройте пробелы в критических финансовых и бухгалтерских процессах с минимальной ИТ-поддержкой.

Microsoft Dynamics

Microsoft Dynamics

Гибкие решения для динамичных организаций

Адаптируйтесь и внедряйте инновации с помощью гиперсвязанной функции учета и предоставьте каждому информацию и свободу для достижения успеха, подключив свои данные, процессы и команды к интеллектуальным решениям по автоматизации для учета потребностей.

См. все ERP-системы

Клиенты

Клиенты

Успех клиентов
Истории успеха

Истории успеха

Истории успеха клиентов

В хорошей компании.

Более 3900 компаний всех размеров во всех отраслях промышленности доверяют BlackLine помощь в модернизации процессов финансового закрытия, дебиторской задолженности и внутригруппового учета.

Просмотреть все истории успеха

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

История успеха

BlackLine возвращает 2,77 доллара США за каждый потраченный доллар

Collaborative Accounting Experience

Collaborative Accounting Experience

Collaborative Accounting Experience

Мощные технологии — это только часть истории.

Чтобы по-настоящему преобразовать ваши финансовые и бухгалтерские процессы, вам необходимо руководство надежного партнера. Наш проверенный подход помог тысячам клиентов выявить и устранить узкие места, чтобы высвободить мощности, усилить контроль и получить измеримые результаты.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

История успеха

«Наш консультант из BlackLine поддерживал нас на протяжении всего пути».

Учебник по современному бухгалтерскому учету

Учебник по современному бухгалтерскому учету

Учебник по современному бухгалтерскому учету

Учебник для быстрого успеха и проверенной ценности.

Используя наш уникальный опыт и знания, мы поможем вам определить самые насущные проблемы бухгалтерского учета и быстро развернуть наше программное обеспечение, предоставив четкое видение и предсказуемую, надежную поставку и внедрение.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Брошюра

Трансформация с четким видением и предсказуемым подходом

Обучение и образование

Обучение и образование

Обучение и образование

Богатые учебные ресурсы для каждого этапа вашего путешествия.

Одним из важнейших факторов успеха любого развертывания программного обеспечения является адаптация пользователей посредством эффективного обучения. Мы создали BlackLine U, чтобы обеспечить успешную адаптацию и непрерывное обучение, полезное как для новых клиентов, так и для тех, кто расширяется по всему миру.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Обзор

Обеспечьте успех благодаря повсеместному внедрению пользователями.

ПОДДЕРЖКА КЛИЕНТОВ
Глобальная поддержка

Глобальная поддержка

Глобальная поддержка

Ведущая в отрасли поддержка клиентов в любое время и в любом месте , 365 дней в году. Мы здесь для вас с ведущей в отрасли поддержкой, когда и где бы вы ни нуждались в ней.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Портал поддержки

Доступ к нашей службе поддержки 24x7x365.

Сообщество BlackLine

Сообщество BlackLine

Сообщество BlackLine

Присоединяйтесь к эксклюзивному сообществу из более чем 300 000 профессионалов в области бухгалтерского учета.

Пользователи BlackLine по всему миру получают доступ к ключевым ресурсам для повышения квалификации, взаимодействуют с коллегами из F&A для обмена идеями и передовыми практиками, а также делятся своими отзывами для руководства разработкой будущих продуктов.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Портал сообщества

Войдите, чтобы учиться, сотрудничать и получать необходимую помощь.

Ресурсы

Ресурсы

События

События

События

Общайтесь с коллегами из отдела финансов и бухгалтерского учета.

Будь то новичок в BlackLine или давний клиент, мы организуем мероприятия, которые помогут вам на каждом этапе вашего современного бухгалтерского пути.

Просмотреть все события

ОСОБЕННЫЙ КОНТЕНТ

Событие

BeyondTheBlack 2022: очные и виртуальные встречи

Предстоящие вебинары

Предстоящие вебинары

Предстоящие вебинары

Послушайте идейных лидеров F&A и клиентов, таких как вы.

Ознакомьтесь с нашим расписанием предстоящих вебинаров, чтобы найти вдохновение, включая экспертов отрасли, партнеров по стратегическому альянсу и новых клиентов. И зарабатывайте кредиты CPE, пока вы это делаете.

Узнать больше

Вебинары по запросу

Вебинары по запросу

Вебинары по запросу

Ознакомьтесь с последним руководством по преобразованию финансовой системы.

Ознакомьтесь с нашими последними вебинарами, посвященными современному бухгалтерскому учету. Если вы недавно посещали вебинар, который вам понравился, найдите его здесь и поделитесь ссылкой с коллегами.

Узнать больше

Информационные документы

Информационные документы

Информационные документы

Погрузитесь в трансформацию цифровых финансов.

Исследуйте будущее бухгалтерского учета за чашечкой кофе с нашей тщательно подобранной коллекцией официальных документов и электронных книг, написанных, чтобы помочь вам подумать о том, как вы преобразуете своих людей, процессы и технологии.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Информационный документ

12 ключей к совершенству в сфере финансовых операций

Блог
Блог

Будьте в курсе последних тенденций в сфере бухгалтерского учета.

Журнал BlackLine ежедневно публикует обновленную информацию обо всем: от компаний, которые трансформировали F&A, до новых правил, которые изменят ваш день, неделю и месяц. Почаще проверяйте последние комментарии и рекомендации.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Блог

Ознакомьтесь с последними инновациями в сфере F&A.

Глоссарий по бухгалтерскому учету

Глоссарий по бухгалтерскому учету

Глоссарий по бухгалтерскому учету

Освежить в памяти ключевые термины бухгалтерского учета.

Независимо от того, являетесь ли вы новичком в сфере финансов и бухгалтерского учета или опытным специалистом, иногда вам необходимо освежить в памяти общие термины в области финансов и бухгалтерского учета и их определения. Глоссарий BlackLine содержит описания отраслевых слов и фраз, ответы на часто задаваемые вопросы и ссылки на дополнительные ресурсы.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Руководство

Ваш путеводитель по ключевым терминам и определениям F&A.

Глобальная поддержка

Глобальная поддержка

Глобальная поддержка

Мы здесь для ваших критически важных бухгалтерских операций.

BlackLine обеспечивает глобальную поддержку продуктов в разных регионах, языках и часовых поясах 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году. Мы здесь для вас с ведущей в отрасли поддержкой, когда и где бы вы ни нуждались в ней.

Узнать больше

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Портал поддержки

Доступ к нашей службе поддержки 24x7x365.

О

Компания

Компания

О BlackLine

О BlackLine

О BlackLine

С момента своего основания в 2001 году BlackLine стала ведущим поставщиком облачного программного обеспечения, которое автоматизирует и контролирует важные процессы учета.

Компании обращаются в BlackLine, потому что их традиционные процессы ручного учета не являются устойчивыми. Мы помогаем им перейти на современный учет, унифицируя их данные и процессы, автоматизируя повторяющуюся работу и повышая ответственность за счет прозрачности.

Узнать больше

Лидерство

Лидерство

Лидерство

Лидерская команда BlackLine основана на опыте и знаниях. Каждый руководитель стремится обеспечить трансформационный успех для каждого клиента.

Узнать больше

Разнообразие, равенство и интеграция

Разнообразие, равенство и интеграция

Разнообразие, равенство и интеграция

В BlackLine мы живем в соответствии с этими принципами и всегда ставим людей на первое место. Мы стремимся к созданию среды, в которой ценятся различия и справедливы практики.

Узнать больше

В новостях

В новостях

В новостях

Ознакомьтесь с оригинальным контентом в СМИ, комментариями и анализом BlackLine в ведущих деловых, торговых, местных и вертикальных СМИ, а также опубликованными статьями. написаны экспертами BlackLine и размещены в ведущих медиаорганизациях.

Узнать больше

Пресс-релизы

Пресс-релизы

Пресс-релизы

Будьте в курсе последних корпоративных и высокоуровневых разработок BlackLine. Здесь вы найдете универсальный ресурс со списком последних и исторических новостей, включая объявления о новых клиентах/партнерах, наградах, новых офисах/объектах, кадровых назначениях/изменениях, основных улучшениях программного обеспечения, выступлениях руководителей и предстоящих событиях.

Подробнее

Инвесторам

Инвесторам

Инвесторам

BlackLine — это быстрорастущая SaaS-компания, которая трансформирует и модернизирует методы работы финансовых и бухгалтерских отделов. Наше облачное программное обеспечение автоматизирует важные финансовые и бухгалтерские процессы. Мы помогаем компаниям любого размера во всех отраслях повышать достоверность финансовой отчетности, повышать эффективность и улучшать прозрачность своей деятельности в режиме реального времени.

Подробнее

Награды и признание

Награды и признание

Награды и признание

В дополнение к похвалам за качество, производительность и преимущества нашего программного обеспечения, BlackLine была удостоена многих отраслевых наград, признающих быстрый рост компании, выдающиеся достижения члены управленческой команды и исключительное обслуживание клиентов.

Узнать больше

Карьера

Карьера

Сделайте следующий шаг в своей карьере.

Хотите знать, каково это работать в BlackLine? Не верьте нам на слово. Четыре года подряд журнал Inc. признавал нас лучшим местом для работы. Построено в Лос-Анджелесе ставит нас в топ-20 лучших мест для работы в Лос-Анджелесе. Еще лучше? У нас есть офисные и удаленные вакансии по всему миру.

Узнайте о карьере

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ КОНТЕНТ

Узнайте

Станьте лидером.
Присоединяйтесь к лидеру.

Партнеры

Партнеры

Консалтинговые альянсы

Консалтинговые альянсы

Консультационные альянсы

Проведение успешных цифровых преобразований

Глобальные и региональные консультационные и консультационные фирмы привносят в наших общих клиентов опыт в области глубокого финансирования, лидерство в трансформации процессов и общую страсть к созданию потребительской ценности. Наши партнеры-консультанты помогают крупным предприятиям и организациям среднего размера пройти цифровую трансформацию, максимально увеличивая и ускоряя отдачу от решений BlackLine.

Узнать больше

Партнеры-поставщики решений

Партнеры-поставщики решений

Партнеры-поставщики решений

Сопровождение клиентов к долгосрочному успеху

Поставщики решений BlackLine — это опытные продавцы программного обеспечения для бизнеса, которые знают и понимают функции финансов и бухгалтерского учета и связанные с ними проблемы, с которыми сталкиваются организации. Они обеспечивают успех наших клиентов с BlackLine от первоначального процесса проверки решения до развертывания и долгосрочного обслуживания клиентов и долгосрочного успеха.

Узнать больше

Партнеры по программному обеспечению и облачным технологиям

Партнеры по программному обеспечению и облачным технологиям

Партнеры по программному обеспечению и облачным технологиям

Интегрируйте свой стек финансовых технологий

BlackLine и наша экосистема партнеров по программному обеспечению и облачным технологиям работают вместе, чтобы преобразовать процессы финансов и бухгалтерского учета наших совместных клиентов. Вместе мы предлагаем инновационные решения, которые помогают F&A-командам сокращать циклы закрытия и улучшать контроль, что позволяет им лучше принимать решения в компании.

Узнать больше

Аутсорсеры бизнес-процессов

Аутсорсеры бизнес-процессов

Аутсорсеры бизнес-процессов

Автоматизация с вашим поставщиком аутсорсинга

BlackLine сотрудничает с ведущими мировыми аутсорсерами бизнес-процессов и предоставляет им решения для лучшего обслуживания клиентов и достижения лидирующих позиций на рынке автоматизация, эффективность и контроль рисков. С помощью аутсорсинга предприятия могут добиться более строгого соблюдения требований, получить более глубокие знания в отрасли и расти без ненужных затрат.

Learn More

English

Request Demo

Language

Français

Deutsch

Español

日本語

Bahasa

Dansk

Nederlands

Norsk

Svenska

Suomi

ภาษาไทย

← Назад к Глоссарию

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность считается активом в бухгалтерской книге предприятия, поскольку в ближайшем будущем она может быть преобразована в денежные средства.

Большинство предприятий имеют дебиторскую задолженность. Это продажи, по которым оплата еще не поступила. Покупатель не оплатил товар или услугу, полученные на момент совершения сделки. I

Вместо этого компания предоставила клиенту кредит и ожидает получить оплату за транзакцию в какой-то момент в будущем.

Дебиторская задолженность представляет собой конвертируемые активы, причитающиеся компании. То есть они описывают финансовый ресурс, который может быть конвертирован в наличные деньги в ближайшем будущем, как только клиент заплатит. Актив — это любой ресурс, который обеспечивает денежную стоимость для бизнеса. Это может помочь бизнесу создать экономическую ценность и может быть преобразовано в наличные деньги.

Активы обычно классифицируются по одной из двух категорий — оборотные и внеоборотные. Оборотные активы относятся к тем, которые являются ликвидными, что означает, что они могут быть легко конвертированы в денежные средства менее чем за год.

Дебиторская задолженность обычно погашается в течение двух месяцев или раньше. По этой причине они считаются текущим активом или «краткосрочным активом».

Когда используются активы дебиторской задолженности?

Активы дебиторской задолженности будут отражены в балансе для бизнеса вместе с другими активами.

Бухгалтерский баланс — это документ, который обобщает общее финансовое состояние предприятия. Это статический документ, который предоставляет эту информацию в определенный момент времени.

Предоставляя подробную информацию в фиксированный момент времени, можно сказать, что балансовый отчет дает «моментальный снимок» бизнеса и его ключевых финансовых показателей.

Информация в балансе представляет собой три основных показателя бухгалтерского учета: активы, обязательства и собственный капитал. Дебиторская задолженность будет отражаться в балансе вместе с другими краткосрочными или текущими активами, такими как денежные средства, их эквиваленты, товарно-материальные запасы, рыночные ценные бумаги и расходы предоплаты.

Как правило, сначала в балансе указываются активы, за которыми следуют обязательства и капитал. Иногда активы перечислены в левой колонке, а обязательства и собственный капитал — в правой. В любом случае балансовый отчет строится вокруг фундаментального уравнения бухгалтерского учета, которое представлено как: Активы = Обязательства + Собственный капитал. Все данные в балансе организованы по этим трем категориям.

СВЯЗАННЫЕ ТЕРМИНЫ

Автоматизация учета дебиторской задолженности
Отчет о старении по дебиторской задолженности
Коллекции дебиторской дебиторской задолженности
Уректура о дебиторской задолженности
Журнал по дебиторской задолженности
Отчеты об дебиторской задолженности
Коэффициент категории дебиторской дебиторской. Управление
Коэффициент использования кредита
Дебет и кредит
Финансовое закрытие
Финансовая выверка
Финансовые отчеты
Главная книга
Современная бухгалтерия
Процесс закрытия месяца
Запись журнала
Современная бухгалтерия
Закрытие месяца
Виртуальное закрытие

Как рассчитываются активы дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность отражает покупки и операции, которые еще не были оплачены покупателем. В идеальном мире вся дебиторская задолженность будет собрана в стандартные сроки в один год или меньше.

На самом деле этого не происходит. Некоторая дебиторская задолженность никогда не будет взыскана — это считается безнадежным долгом.

Безнадежная задолженность компенсирует активы дебиторской задолженности путем вычитания стоимости актива в отчете о прибылях и убытках. Поскольку предприятия не знают, превратится ли дебиторская задолженность в безнадежный долг и если да, то когда, вместо этого они производят оценку.

Бизнес может оценить безнадежный долг одним из двух способов.

Метод прямого списания — при этом методе счета списываются в убыток, если они признаны безнадежными. Поскольку этот метод не соответствует принципу сопоставления, он является менее приемлемым методом учета.

Метод резерва — этот метод позволяет бизнесу оставаться согласованным с соответствующим принципалом. Согласно этому методу, предприятие создаст резерв на ожидаемые безнадежные долги, также называемые сомнительными долгами. Этот резерв, или резерв, называется контрассчетом активов, потому что он «нетто» или балансирует с активами дебиторской задолженности, перечисленными в балансе.

Резерв рассчитывается на основе оценки того, сколько дебиторской задолженности может быть невозможно взыскать. Оценка рассчитывается как процент от продаж, умноженный на историческое среднее значение непогашенной дебиторской задолженности.

Несмотря на то, что он основан на оценке, этот метод позволяет бизнесу сопоставить безнадежную задолженность с отчетным периодом, в котором происходит продажа. Это соответствует основной сумме долга и, следовательно, считается более точной формой учета расходов по безнадежным долгам.

Средства автоматизации учета дебиторской задолженности с помощью BlackLine

Запросите демонстрацию  и мы покажем вам, как именно работает наше  программное обеспечение для автоматизации учета дебиторской задолженности  может помочь вам максимизировать оборотный капитал на единой платформе для сбора наличных, предоставления кредита и понимания движения денежных средств.

Дебиторская задолженность – это задолженность перед фирмой, которая является балансовым активом

Что такое дебиторская задолженность и дебиторская задолженность?

Является ли процесс взыскания в фирме эффективным и действенным? Метрика «Оборачиваемость дебиторской задолженности» дает ответ.

Предприятия, практикующие метод начисления, обычно заявляют в качестве активов определенные долги, которые клиенты или заемщики должны компании. Деньги, которые фирма ожидает получить, когда их дебиторы заплатят, появляются в системе бухгалтерского учета и в балансе как 9.0822 Дебиторская задолженность .

Определение дебиторской задолженности, дебиторской задолженности

Термин Дебиторская задолженность относится к долгу, который клиент или заемщик должен фирме, отвечающей двум требованиям.

  • Во-первых, клиент или заемщик по закону должны деньги фирме.
  • Во-вторых, у фирмы есть веские основания полагать, что она получит оплату.

Дебиторская задолженность – это счет пассивов системы бухгалтерского учета, на котором хранится вся дебиторская задолженность фирмы.

 

Когда покупатель покупает товары или услуги, используя предоставленный продавцом кредит, покупатель становится дебиторской задолженностью для продавца. В результате между продавцом и покупателем возникают отношения кредитора и должника, которые сохраняются до тех пор, пока покупатель не произведет оплату наличными.

Однако в течение срока действия долга причитающаяся сумма вносится в счет активов в системе бухгалтерского учета продавца «Дебиторская задолженность». Остаток Дебиторской задолженности продавца представляет собой сумму всей такой задолженности, причитающейся в настоящее время продавцу, с погашением в ближайшем будущем.

Дебиторская задолженность помогает определить финансовое положение

Баланс дебиторской задолженности фирмы вносит вклад в показатели финансового положения , которые включают счета активов. Все следующие показатели финансовой отчетности (коэффициенты деловой активности) отражают остатки дебиторской задолженности:

  • Оборотный капитал
  • Коэффициент тока
  • Соотношение Quick Ratio / Кислотно-тестовое соотношение
  • Оборот дебиторской задолженности
  • Рентабельность общих активов ROA
  • Рентабельность использованного капитала ROCE

Разделы ниже иллюстрируют роль дебиторской задолженности в этих показателях.

Дебиторская задолженность помогает определить финансовые показатели

Дебиторская задолженность также влияет на показатели финансовой деятельности, такие как маржа и прибыль . Создание «дебиторской задолженности» по торговой деятельности, например, приводит к двум проводкам в системе учета.

  • Во-первых, дебет (увеличение) на счет дебиторской задолженности, например, «Дебиторская задолженность».
  • Во-вторых, кредит (увеличение) на счет доходов, таких как «Доходы от продаж».

Другими словами, продавец регистрирует выручку, как только возникает счет дебиторской задолженности. Увеличение «дохода», конечно же, увеличивает маржу и прибыль.

Объяснение дебиторской задолженности в контексте

В приведенных ниже разделах более подробно объясняется дебиторская задолженность и ее роль в финансовом учете, финансовых показателях и экономическом анализе в контексте аналогичных терминов, включая…m

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Учет по методу начисления

Кассовый учет

План счетов

Сомнительные счета

Гибридная учетная запись

Проценты к получению

Кредитная дебиторская задолженность

Долгосрочная дебиторская задолженность

Модифицированный счет начисления

Векселя к получению

Дебиторская задолженность

Краткосрочная дебиторская задолженность

Торговая дебиторская задолженность

 

Содержание

    Каково определение и значение дебиторской задолженности и дебиторской задолженности?
    • Определение дебиторской задолженности и дебиторской задолженности.
  • Основные понятия и определения дебиторской задолженности.
  • Кто использует дебиторскую задолженность и другие виды дебиторской задолженности?
  • Какую роль концепция дебиторской задолженности играет в финансовой отчетности и финансовом анализе? Пример бухгалтерского баланса.
  • Пять финансовых показателей измеряют эффективность дебиторской задолженности.
    1. Оборотный капитал с дебиторской задолженностью
    2. Коэффициент текущей ликвидности с дебиторской задолженностью
    3. Коэффициент быстрой ликвидности / Коэффициент кислотности с дебиторской задолженностью
    4. Оборачиваемость дебиторской задолженности
    5. Рентабельность общих активов
  • Операции с дебиторской задолженностью на работе.
  • Полная история дебиторской задолженности.

 

Связанные темы

  • См. Счета к оплате для ознакомления с операциями с кредиторской задолженностью.
  • См. «Учет по методу начисления» для ознакомления с основными понятиями метода начисления.

Кто использует дебиторскую задолженность?

Строго говоря, концепция дебиторской задолженности возможна только при системе учета по методу начисления. Дебиторская задолженность появляется в системах начисления, потому что в учете по методу начисления применяются два основных принципа:

  • Во-первых, учет доходов, когда поставщик зарабатывает их (поставляя товары и услуги).
  • Во-вторых, регистрация расходов, когда фирма их должна.

Публичные компании повсюду должны отчитываться перед акционерами, регулирующими и налоговыми органами в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) страны. Для предприятий это почти всегда требует учета по методу начисления. Для фирм, которые продают товары или услуги, наиболее заметной категорией дебиторской задолженности в балансе, что неудивительно, является дебиторская задолженность. Однако другие виды дебиторской задолженности также возможны для компании, основанной на методе начисления.

Дебиторская задолженность по кассовому методу учета.

Очень немногие фирмы в бизнесе используют альтернативу учету по методу начисления — учет по кассовому методу. Фирмы, использующие кассовый метод учета, регистрируют выручку только тогда, когда они получают оплату наличными. И они фиксируют расходы только тогда, когда их оплачивают. Таким образом, при строгой кассовой форме учета «дебиторской задолженности» и других видов дебиторской задолженности не существует. То есть они не существуют в кассовой системе в качестве формальных бухгалтерских понятий.

Это ограничение на основе наличных расчетов не означает, однако, что фирмы, работающие на основе наличных расчетов, должны отказываться от «продажи в кредит». Это также не означает, что фирмы, работающие на основе наличных денег, теряют счет денег, которые им должны покупатели.

  • Частные компании, государственные организации и некоммерческие организации, которым не нужно соблюдать требования бизнес-ОПБУ, могут общаться и управлять с использованием формы учета, представляющей собой сочетание кассового метода и метода начисления, гибридного учета , или модифицированный кассовый метод учета или модифицированный учет по методу начисления . Эти три термина по существу взаимозаменяемы.

    Гибридные подходы могут отражать доходы по мере их получения (как при кассовом учете), но отражать расходы, когда у фирмы возникает обязательство по оплате (как при учете по методу начисления). Или фирмы могут поступить наоборот: регистрировать доходы, когда они их зарабатывают, но регистрировать расходы только тогда, когда они их оплачивают.

  • Субъекты, подотчетные в рамках строгого кассового учета, могут по-прежнему создавать счета «дебиторской задолженности» для отслеживания денежных средств, причитающихся им по закону. Они используют транзакции и остатки на этих счетах для целей планирования, выставления счетов и составления бюджета. Однако для фирмы, работающей на основе наличных расчетов, эти счета не отображаются в финансовых отчетах.

Верх страницы

Содержимое

Дебиторская задолженность в отчетности и анализе


Примеры балансовых отчетов

В конце отчетного периода «дебиторская задолженность» может появиться в балансе, как показано в Приложении 1.

Дебиторская задолженность может отображаться как в Текущих активах, так и в Долгосрочных активах.

  • Краткосрочная дебиторская задолженность (включая дебиторскую задолженность и краткосрочные векселя к получению) отображаются как статьи в балансе по статье Оборотные активы
  • Долгосрочная дебиторская задолженность идет после всех Оборотных активов, вместо этого указывается название, включающее «Долгосрочные». Например, приведенный выше пример представляет собой долгосрочных векселей к получению. .

Обратите внимание, что Чистая дебиторская задолженность более подходит, чем Дебиторская задолженность для использования в финансовых показателях ниже.

В Бухгалтерском балансе «Резерв сомнительных долгов» — это счет, который признает, что платежи по некоторым дебиторским задолженностям никогда не поступят. Продавец может решить, что клиент никогда не заплатит, например, потому что клиент вышел из бизнеса. Как видно из примера, «Чистая дебиторская задолженность» — это остаток «Дебиторской задолженности» за вычетом «Резерва по сомнительным долгам».

Верх страницы

Содержимое

Пять показателей эффективности дебиторской задолженности

«Оборотные активы», включая «Дебиторскую задолженность» и прочую краткосрочную дебиторскую задолженность, вносят вклад в показатели ликвидности организации, такие как Оборотный капитал, Текущий коэффициент и Кислотный тест (Быстрый коэффициент). Дебиторская задолженность также влияет на ряд других показателей, включая показатели эффективности, такие как оборачиваемость дебиторской задолженности, и показатели прибыльности, такие как рентабельность активов (ROA).

В приведенных ниже примерах показано, как рассчитать и интерпретировать показатели ликвидности, активности и прибыльности, включающие дебиторскую задолженность. В моделях используются данные из балансового отчета в Приложении 1 выше для расчета следующих пяти показателей эффективности дебиторской задолженности:

  • Показатель 1: Оборотный капитал с дебиторской задолженностью.
    Оборотный капитал измеряет ликвидность, в данном случае средства, доступные для использования в ближайшем будущем.
  • Метрика 2: Текущее соотношение с дебиторской задолженностью.
    Коэффициент текущей ликвидности измеряет ликвидность, в данном случае сравнивая краткосрочные фонды с краткосрочными расходными обязательствами.
  • Метрика 3: коэффициент быстрой ликвидности / коэффициент кислотности с дебиторской задолженностью.
    Коэффициент быстрой ликвидности измеряет ликвидность, в данном случае сравнивая только наиболее ликвидные краткосрочные фонды с краткосрочными расходными обязательствами.
  • Метрика 4: Оборачиваемость дебиторской задолженности.
    Эффективность оборачиваемости дебиторской задолженности и активность по взысканию дебиторской задолженности.
  • Метрика 5: Рентабельность общих активов.
    Рентабельность совокупных активов Показатели фирмы по прибыли от ее базы активов.

Показатель эффективности дебиторской задолженности 1


Оборотный капитал с дебиторской задолженностью

Оборотный капитал является мерой ликвидности, выраженной в денежных единицах. Оборотный капитал фирмы — это просто разница между ее Текущими активами и Текущими обязательствами.

Оборотный капитал =
     Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
                        =  9 609 000 долларов – 3 464 000 долларов США

Обратите внимание, что «Оборотные активы» включают чистую дебиторскую задолженность в размере 1 832 000 долларов США и краткосрочные векселя к получению в размере 20 000 долларов США. Без краткосрочной дебиторской задолженности оборотный капитал компании составил бы 4,295 000.

В любом случае руководство ответит на такие цифры вопросом: достаточно ли этого оборотного капитала? Они попытаются ответить на этот вопрос, оценив краткосрочные обязательства, приток денежных средств и краткосрочную дебиторскую задолженность на следующий год.

Верх страницы

Содержимое

Показатели эффективности дебиторской задолженности 2


Текущее соотношение с дебиторской задолженностью

Коэффициент текущей ликвидности компании — это еще один показатель ликвидности, построенный на основе тех же показателей баланса, которые используются при расчете оборотного капитала. Однако вместо того, чтобы показать разницу, «Коэффициент текущей ликвидности» представляет собой, что неудивительно, соотношение: «Текущие активы», деленные на «Текущие обязательства».

Коэффициент текущей ликвидности =
     Оборотные активы / Текущие обязательства
                  9 609 000 / 3 464 000 $
             = 2,77

Без краткосрочной дебиторской задолженности коэффициент текущей ликвидности компании был бы равен 2,32. В любом случае, аналитики обычно ссылаются на коэффициент текущей ликвидности 2,0 как на «практическое правило» минимума для здоровой ликвидности. С другой стороны, коэффициент текущей ликвидности ниже 1,0 (или оборотный капитал меньше нуля) является поводом для беспокойства.

Верх страницы

Содержание

Показатель эффективности дебиторской задолженности 3


Быстрый коэффициент / кислотный тест с дебиторской задолженностью

Коэффициент быстрой ликвидности или Коэффициент кислотности является более жестким тестом на ликвидность. Этот показатель аналогичен «Коэффициенту оборотных средств», за исключением того, что показатель «Оборотные активы» в числителе не включает «Запасы». Удаление запасов из оборотных активов обеспечивает более строгий тест на ликвидность, поскольку запасы являются наименее ликвидными компонентами оборотных активов:

Коэффициент быстрой ликвидности =
   (Оборотные активы – Запасы) / (Текущие обязательства) 
        = (9 609 000 –   5 986 000 долларов США)  /  3 464 000 долларов США
         = 1,04

В то время как коэффициент текущей ликвидности этой компании выглядел достаточно сильным, коэффициент кислотности может вызывать беспокойство. Аналитики обычно считают соотношение кислотности около 1,1 минимальным здоровым уровнем. Тот же коэффициент без учета краткосрочной дебиторской задолженности в Оборотных активах был бы еще более тревожным: 0,511.

Верх страницы

Содержимое

Показатель эффективности дебиторской задолженности 4


Оборачиваемость дебиторской задолженности

Метрика Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет операционную эффективность фирмы, или производительность, в доходах от ее активов. В этом случае рассматриваемыми активами являются дебиторская задолженность. Активы, оборачиваемость которых занимает больше времени, считаются менее продуктивными, чем те, которые оборачиваются быстро.

Оборачиваемость дебиторской задолженности представляет собой отношение чистой выручки от продаж (из отчета о прибылях и убытках) к дебиторской задолженности (из баланса). Для этого примера предположим, что фирма сообщает «Чистый доход от продаж» в размере 32,9 долл. США.83 000. Метрика оборота рассчитывается на основе этого показателя «Чистая выручка от продаж» и значения «Чистая дебиторская задолженность» в размере 1 832 000 долларов США (из Приложения 1). Таким образом, показатель товарооборота равен:

.

Оборачиваемость дебиторской задолженности =
      Чистая выручка от продаж / Чистая дебиторская задолженность
          = 32 983 000 долл. США / 1 832 000 долл. США
          = 18,0

Эта фирма достигает 18,0 «Оборачиваемость дебиторской задолженности» за год. Коэффициент оборотов 12 или более показывает, что в среднем фирма собирает дебиторскую задолженность за один месяц или меньше.

  • Если уровень оборачиваемости дебиторской задолженности соответствует условиям платежа, производительность фирмы по взысканию долга кажется хорошей.
  • Однако противоположный вывод следует, если показатель оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что среднее время инкассации значительно превышает установленные сроки платежа.
    • Этот результат может быть сигналом того, что фирма принимает заказы от клиентов с низким кредитным риском.
    • Или низкая «скорость оборота» может также означать, что фирме приходится договариваться об очень длительных условиях оплаты, чтобы добиться продаж.

Верх страницы

Содержание

Показатели эффективности дебиторской задолженности 5


Рентабельность общих активов

Показатели прибыльности измеряют способность фирмы получать прибыль от своих активов. Дебиторская задолженность, поскольку она является балансовым активом, влияет на несколько показателей прибыльности, включая «рентабельность общих активов» (ROA), «рентабельность вложенного капитала» (ROCE) и «рентабельность собственного капитала» (ROE). Важность вклада дебиторской задолженности в эти показатели зависит, конечно, от относительного размера компонента дебиторской задолженности в структуре активов организации.

Ниже приведен пример «Рентабельность общих активов» (ROA). Примеры ROE и ROCE см. в статье Прибыльность.

«Рентабельность общих активов» — это просто «Чистая прибыль», деленная на «Общие активы». Для этого примера предположим, что отчет о прибылях и убытках фирмы показывает чистую прибыль в размере 2 126 000 долларов США за год. Предположим также, что в балансе на конец периода (Приложение 1) указаны общие активы в размере 22 075 000 долларов США. Таким образом, ROA составляет:

ROA  = (Чистая прибыль) / (Общие активы)
          =  2 126 000 долл. США / 22 075 000 долл. США  = 9.6%

Обратите внимание, что вклад «Дебиторской задолженности» в этот коэффициент сложен. Сложность возникает из-за того, что изменение показателя «Дебиторская задолженность» влияет как на числитель, так и на знаменатель коэффициента ROA. Уменьшение «Дебиторской задолженности», например, снижает показатель «Общие активы», конечно. Однако такое же снижение также означает, что доходы от продаж также уменьшаются.

В любом случае менеджеры и владельцы компаний будут сравнивать ROA фирмы с показателями других фирм в той же отрасли. И они будут искать ежегодные тенденции в ROA фирмы.

Верх страницы

Содержимое

Операции с дебиторской задолженностью на работе

При учете по методу начисления дебиторская задолженность может проявляться в нескольких различных видах операций. Поскольку фирмы несут дебиторскую задолженность в счетах категории «Активы», действия по дебету и кредиту имеют следующие последствия:

  • Баланс счета актива увеличивается с записью дебета .
  • Баланс счета актива уменьшается с записью кредита .

Однако в бухгалтерском учете с двойной записью запись в счете активов «дебиторская задолженность» также требует соответствующего дебета или кредита в любой из пяти категорий счетов — активы, обязательства, акции, доходы или расходы.

Ниже приведены лишь несколько основных примеров дебета и кредита, возникающих в результате создания дебиторской задолженности.

Первый пример: создание дебиторской задолженности

Рассмотрим, например, производителя, продающего товары другой компании. 20 сентября Grande Corporation продает и доставляет товар покупателю, Mercury Corporation. В то же время Grande Corporation отправляет Mercury счет на 84 400 долларов. В счете указано «Нетто 30», что означает, что Mercury должна заплатить Grande Corporation в течение 30 дней или раньше.

При закрытии продажи бухгалтер Grande признает продажу двумя журнальными записями, такими как:

Grande Corporation
Журнал за финансовый год 20YY
Дата Счет Дебет
Кредит
20-сен-20ГГ
20-сен-20ГГ
 NNN  Дебиторская задолженность
 NNN      Выручка от продаж
84 400 долларов США  
$84 400

Продажа Mercury становится дебиторской задолженностью для Grande Corporation. В результате баланс Гранде по счету Дебиторская задолженность увеличивается на (дебет) 84 400 долларов. Grande также заявляет о доходах от продаж в это время, одновременно увеличивая (зачисляя) свой счет доходов от эля S на те же 84 400 долларов.

Теперь дебиторская задолженность существует, и выручка от продаж теперь «учтена», хотя Mercury еще не заплатила.

Перед тем, как Меркьюри оплатит счет, Гранде и Меркьюри вступают в отношения кредитора и должника. Продавец (Grande) несет еще 84 400 долларов на своем счете «Счета к получению», а покупатель (Mercury) добавляет (зачисляет) 84 400 долларов на свой собственный счет «Счета к оплате » , счет пассивов.

Второй пример: клиент, наконец, платит наличными

Что будет дальше, зависит от того, заплатит ли Mercury Grande Corporation. Если Mercury заплатит наличными в течение 30 дней или раньше, скажем, 15 октября, Grande Corporation (продавец) сохранит 84 400 долларов в стоимости продажи, переместив эту сумму из счета дебиторов на другой счет активов, Cash.

Grande Corporation
Журнал за финансовый год 20YY
Дата Счет Дебет
Кредит
15 октября 20гг
15 октября 20гг
 NNN  Денежные средства
 NNN      Дебиторская задолженность
84 400 долларов США  
84 400 долларов США

двойная бухгалтерия и учет по методу начисления сохранили продажу в бухгалтерских книгах, пока Гранде ждет оплаты Меркьюри. При оплате денежные средства увеличиваются на 84 400 долларов, а дебиторская задолженность уменьшается на ту же сумму.

Третий пример: вместо этого клиент становится банкротом и не платит

Теперь предположим, однако, что вместо того, чтобы выплатить свой долг, Mercury становится банкротом и становится не в состоянии платить. Кроме того, ликвидатор Mercury сообщает Гранде, что ликвидация активов не принесет достаточно средств для выплаты долга. Теперь Гранде знает, что Mercury никогда не выплатит долг в размере 84 400 долларов.

В этом случае Grande Corporation может списать долг, увеличив два счета на 84 400 долларов: Расходы по безнадежным долгам и Резерв по сомнительным долгам.

Grande Corporation
Журнал за финансовый год 20YY
Дата Счет Дебет
Кредит
15 ноября 20гг
15 ноября 20гг
 NNN  Расходы по сомнительным долгам
 NNN       Резерв по сомнительным долгам
84 400 долларов США  
84 400 долларов США

Здесь увеличение на 84 400 долларов к статье «Расходы по безнадежным долгам» (счет расходов) сочетается с добавлением 84 400 долларов к « Резерв по сомнительным долгам. » Счет «Резерв» – это счет категории активов, но он также является счетом «Контраактив», что означает, что «Резерв по сомнительным счетам» 90 789 увеличивается на 90 790 при кредитной операции (в противоположность кредитному влиянию на стандартный счет Активов).

Верх страницы

Содержимое

Получение полной истории дебиторской задолженности

Приведенный выше пример балансового отчета показывает, как может закончиться «история дебиторской задолженности». В Приложении 1 дебиторская задолженность имеет остаток в размере 1,9 долл. США.69 000. Эта цифра по-прежнему включает стоимость продажи компании Mercury в размере 84 400 долларов. Однако также появляется строка резерва по сомнительным счетам, в данном случае с балансом в размере 137 000 долларов США. Из них безнадежные долги Mercury составляют 84 000 долларов. Обратите особое внимание на то, что «Чистая дебиторская задолженность — это показатель дебиторской задолженности за вычетом резерва по сомнительным долгам».

Другие способы распоряжения стоимостью актива включают кредитование (уменьшение) счета дебиторской задолженности до того, как она попадет в Баланс. Любой подход является законным и поддерживается GAAP. Однако многие бизнесмены предпочитают отображать математические расчеты в балансе в интересах полной прозрачности для регулирующих органов, инвесторов и налоговых органов.

Обратите внимание, наконец, что ликвидация дебиторской задолженности не влияет на отчет о доходах от продаж в отчете о прибылях и убытках. В конце концов, доходы от продаж не уменьшаются из-за того, что клиент не платит.

Однако обратите внимание на приведенную выше запись в журнале, в которой дебетуется (прибавляется) «расход по безнадежным долгам». В отчете о прибылях и убытках фирма вычитает «расходы по безнадежным долгам» из выручки до достижения «операционной прибыли» и «чистой прибыли». Фирма теперь правильно сообщает о прибыли в отношении получаемых ею «доходов».


Верх страницы

Содержимое


Марти Шмидт

Solution Matrix Limited ® 292 Ньюбери Сент Бостон MA 02115 США
Телефон +1. 617.430.5307 • Контактная форма • Политика конфиденциальности • О нас • Карта сайта
Условия предоставления услуг • Возврат средств • Обслуживание клиентов • Безопасность и безопасность
Copyright © 2004–2022, Solution Matrix Ltd • Все права защищены

Дебиторская задолженность на балансе

Оглавление

Содержание

  • Отражение прибылей и убытков в бухгалтерском балансе

  • Почему важны условия оплаты

  • Большие суммы A/R могут быть рискованными

  • Альтернатива A/R

  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Почему важно своевременно получать деньги

По

Джошуа Кеннон

Полная биография

Джошуа Кеннон — эксперт по инвестициям, активам и рынкам, а также пенсионному планированию. Он является управляющим директором и соучредителем Kennon-Green & Co. , фирмы по управлению активами.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 12 апреля 2022 г.

Рассмотрено

Амилкар Чаваррия

Рассмотрено Амилкар Чаваррия

Полная биография

Амилкар Чаваррия — предприниматель в сфере финансовых технологий и блокчейнов, обладающий опытом в области криптовалют, блокчейна, финансовых технологий, инвестиций и личных финансов.

Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору

Баланс / Мэдди Прайс

Дебиторская задолженность, иногда сокращенно «дебиторская задолженность» или «A/R», представляет собой деньги, которые клиенты должны компании. Если компания поставила товары или услуги, но еще не получила оплату, это дебиторская задолженность.

Характер баланса дебиторской задолженности фирмы зависит от сектора, в котором она ведет бизнес, а также от кредитной политики, проводимой корпоративным руководством. Компания отслеживает свою A/R как оборотный актив в так называемом «балансовом отчете». Среди других значений балансовый отчет включает в себя то, сколько денег компания ожидает получить (в качестве активов) и сколько она ожидает выплатить (в качестве обязательств). Понимание A/R важно для определения общего состояния компании.

Отражение прибылей и убытков в бухгалтерском балансе

Лучший способ понять дебиторскую задолженность — просмотреть транзакцию и то, как она оказывается в балансе.

Представьте себе, что Walmart, покупатель, хочет заказать новый коробочный набор книг у издателя, который является продавцом.

  • Walmart соглашается купить 50 000 единиц, которые люди могут купить только в Walmart. Книги напечатаны и упакованы. Продавец будет взимать с Walmart 30 долларов за комплект. Walmart будет продавать наборы по 9 долларов.0 каждый своим клиентам.
  • Когда продавец отправит 50 000 единиц в Walmart, он будет включать счет на 1,5 миллиона долларов, что составляет 50 000 единиц по цене 30 долларов за единицу. Затем Walmart получает книги, а продавцу причитаются деньги, но он еще не заплатил.
  • Эти 1,5 миллиона долларов находятся на балансе продавца в качестве A/R. С другой стороны, он находится на балансе Walmart как товарно-материальный актив и как обязательство, называемое «кредиторской задолженностью».

Почему важны условия оплаты

Компания, которая продает товары в кредит, то есть до получения оплаты, устанавливает условия своей A/R. Условия включают количество дней, в течение которых клиенты должны оплатить свои счета, прежде чем с них будет взиматься плата за просрочку платежа. Когда покупатель не соблюдает условия оплаты, продавец может обратиться к своему покупателю и предложить новые условия или какое-либо другое средство для взыскания счета.

Если прогресса не происходит, баланс A/R либо передается агентству по сбору платежей, либо, в более крайних случаях, фирма предъявляет иск лицу или учреждению, которое должно ей деньги, добиваясь судебной защиты путем конфискации активов.

Фирмы часто используют любой из ряда известных терминов A/R. Они выражаются как «нетто 10», «нетто 15», «нетто 30», «нетто 60» или «нетто 90». Цифры обозначают количество дней, в течение которых чистая сумма должна быть выплачена и должна быть выплачена. Например, если продажа составляет 10 нетто, у вас есть 10 дней с момента выставления счета, чтобы оплатить остаток.

Чтобы высвободить денежный поток и увеличить скорость доступа к средствам, многие компании предлагают скидку за досрочную оплату на более длинные остатки A/R, чтобы попытаться заставить своих клиентов платить им раньше.

В интересах клиента воспользоваться скидкой и оплатить досрочно. Скидка экономит им больше, чем они могли бы заработать, держась за свои деньги.

Большие суммы A/R могут быть рискованными

Наличие большой суммы A/R, причитающейся на балансе, может показаться привлекательным. Вы могли бы подумать, что каждая компания хочет получить поток будущих денежных средств, но это не так. Деньги в A/R — это деньги, которых нет в банке, и они могут подвергать компанию определенному риску. Если Walmart обанкротится или просто не заплатит, продавец будет вынужден списать баланс A/R на своем балансе на 1,5 миллиона долларов.

Принять эту потерю и застрять с 50 000 единиц заказных книг может быть трагедией для продавца. Если вы думаете о будущих перспективах роста компании, обязательно взгляните на ее книгу дебиторской задолженности. Он должен быть хорошо диверсифицирован.

Если на одного покупателя или клиента приходится более 5% или 10% кредиторской задолженности, возникает риск, который может вызывать беспокойство.

Компании создают денежные резервы, чтобы подготовиться к таким проблемам. Резервы – это определенные бухгалтерские расходы, которые ежегодно уменьшают прибыль. Если резервов недостаточно или их необходимо увеличить, в отчет о прибылях и убытках компании необходимо внести дополнительные расходы. Резервы используются для покрытия всех видов вопросов, начиная от ожиданий гарантийного возврата и заканчивая созданием резервов по безнадежным кредитам в банках.

Альтернатива A/R

Некоторые компании используют другую бизнес-модель и настаивают на том, чтобы им платили вперед. В этом случае бизнес не регистрирует транзакцию A / R, а вместо этого вводит обязательство в свой баланс на счет, известный как незаработанный доход или предварительно оплаченный доход.

По мере того, как деньги зарабатываются либо путем отгрузки обещанных продуктов с использованием метода «процента выполнения», либо просто по прошествии времени, они переводятся из незаработанного дохода в балансовом отчете в доход от продаж в отчете о прибылях и убытках. Это снижает ответственность и увеличивает зарегистрированные продажи.

Одним из хороших мест, где можно посмотреть на это, является индустрия управления активами. Клиенты часто платят вознаграждение зарегистрированному инвестиционному консультанту каждые четыре месяца, выставляя счет заранее. Консультативная компания получает деньги, но еще не заработала их. За каждый прошедший рабочий день определенная сумма сборов становится заработанной и невозвратной.

С другой стороны, фирма по управлению активами, которая предпочитает выставлять счета за просрочку, временно будет иметь в своем балансе A/R баланс, обычно всего на день или два, поскольку сборы взимаются со счетов депо клиента.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости A/R — это показатель, показывающий, насколько эффективно компания собирает свои долги. Он делит продажи компании в кредит за определенный период на ее средний A/R за тот же период. Результат показывает, сколько раз компания получала средний A/R за этот период времени. Чем меньше число, тем менее эффективно компания собирает долги.

Как денежные средства, полученные по дебиторской задолженности, повлияют на баланс?

Когда компания получает наличные в счет своего баланса A/R, она переводит баланс из одного оборотного актива в другой. Его баланс A/R уменьшается, а баланс денежных средств увеличивается.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.