Как заполнить 6-НДФЛ
Декларация 6-НДФЛ считается одной из самых сложных в заполнении. Бизнес.ру составил понятную инструкцию, как избежать ошибок при подготовке документа.
Налоговые агенты сдают декларацию 6-НДФЛ по сотрудникам один раз в квартал. Форма бланка и последовательность заполнения утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В 2018 года декларацию изменили и дополнили приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ7-11/18@.
Отчет сдается в двух форматах и зависит от количества сотрудников:
-
в электронном формате — при численности 25 и более человек
-
на бумаге — если сотрудников меньше 25 человек
Декларация заполняется суммарно по всем сотрудникам. Подоходные налог каждого человека учитывается в 2-НДФЛ. Сумма подоходного налога вписывается в рублях, а сумма полученного дохода учитывает рубли и копейки.
Когда сдавать декларацию
Крайний срок сдачи — последний день следующего месяца. Если этот день попадает на выходной или праздничный, то переносится на новый рабочий день. Годовая форма предоставляется, как и 2-НДФЛ, до 01 апреля следующего года. Если боитесь опоздать и упустить сроки сдачи, доверьте заполнение и передачу декларации 6 ндфл профессионалам сервиса Главбух Ассистент Они правильно заполнят документ и вовремя сдадут отчетность в фискальные органы, избавив вас от необходимости платить налоги и штрафы.
Сроки сдачи:
|
Период |
Заполнение раздела 1 |
Последний день сдачи |
|
2018 год |
Общий итог за весь год |
1 апреля 2019 года |
|
1 квартал 2019 г. |
Расчет за 3 месяца |
30 апреля 2019 г |
|
2 квартал 2019 г. |
Общи |
www.business.ru
6-НДФЛ: период представления (код)
Актуально на: 7 марта 2019 г.
Показатель «Период представления (код)» расположен на титульном листе формы 6-НДФЛ. Вопросам заполнения титульного листа посвящен один из разделов Порядка заполнения и представления Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (Приложение № 2 к Приказу).
За какой период представляется Расчет
Расчет по форме 6-НДФЛ составляется ежеквартально нарастающим итогом. Таким образом, периодами представления формы 6-НДФЛ являются:
- 1-ый квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Налоговый период в 6-НДФЛ — это год.
Какой код представления указать
Каждый из отчетных периодов представления формы 6-НДФЛ имеет свой код, предусмотренный Приложением 1 к Порядку заполнения.
Так, коды периода в 6-НДФЛ следующие:
| Код | Наименование периода представления |
|---|---|
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | 9 месяцев |
| 34 | год |
То есть код налогового периода в 6-НДФЛ — 34.
Отдельные коды при реорганизации и ликвидации
Для ликвидированных или реорганизованных организаций предусмотрены отдельные коды периодов представления формы 6-НДФЛ. Сделано это потому, что сдавать форму 6-НДФЛ им придется скорее всего за период, не соответствующий календарным кварталам. Поэтому такие организации указывают период составления Расчета как время от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Код периода в 6-НДФЛ при реорганизации и ликвидации:
| Код | Наименование периода представления при реорганизации и ликвидации |
|---|---|
| 51 | 1 квартал |
| 52 | полугодие |
| 53 | 9 месяцев |
| 90 | год |
К примеру, если созданная в прошлом году организация ликвидирована или реорганизована в ноябре 2018 года, то последним периодом, за который ей надо составить Расчет, является период с января 2018 года по ноябрь 2018 года. Поскольку ноябрь приходится уже на 4-ый квартал, то и код представления в форме 6-НДФЛ такая организация указывает 90.
Также читайте: Форум для бухгалтера:glavkniga.ru
Расчет 6-НДФЛ — nalog-nalog.ru
Кто и как сдает 6-НДФЛ
Обновился ли бланк 6-НДФЛ
Общие правила оформления 6-НДФЛ
Стоит ли сдавать нулевки
Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ
Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки
Будьте в курсе новостей и законодательных изменений!
Кто и как сдает 6-НДФЛ
Этот отчет обязаны оформлять налоговые агенты по НДФЛ. Чаще всего под ними подразумеваются работодатели (п. 2 ст. 230 НК РФ), выплачивающие зарплату персоналу. Ими также могут быть заказчики — фирмы и ИП, выплатившие доходы исполнителям по договорам ГПХ (подряда, аренды и др.).
Подробнее о том, кому следует составлять отчет, читайте в статье «6-НДФЛ — кто сдает и когда?»
А о тех, кто это делать не обязан, рассказано в материалах:
Крайний день, когда инспекторы ФНС примут отчет, — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Срок сдачи годовой формы отличается от обычной и установлен на 01 апреля года, следующего за отчетным. Если же час икс оказывается выходным или праздником, отчет можно сдать в следующий за ним ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Что касается срока сдачи расчета за 2018 год, то он как раз не переносится, ведь 01.04.2019 — понедельник.
О том, как проверить 6-НДФЛ на ошибки, читайте здесь.
Обновился ли бланк 6-НДФЛ
Этот вопрос неизбежно встает перед началом новой отчетной кампании, и сдача 6-НДФЛ не исключение. На этот раз, к счастью, обошлось без изменений. В последний раз форма редактировалась приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ и стала обязательной к применению с 26.03.2018. Ее и сдаем за 2018 год.
Скачать бланк можно здесь.
Если ваша компания является преемником реорганизованной фирмы, а предыдущий работодатель не сдал отчетность, вы обязаны отчитаться за перешедших «по наследству» сотрудников.
Как оформлять расчет 6-НДФЛ при реорганизации см. здесь.
Общие правила оформления 6-НДФЛ
6-НДФЛ включает в себя титульный лист и 2 раздела. Отличительная особенность отчета (если сравнивать с 2-НДФЛ) состоит в том, что данные в нем представляют собой свод и не отражаются отдельно по каждому человеку.
ВАЖНО! Советуем заполнять 6-НДФЛ в такой последовательности: раздел 2 — раздел 1 — титульник, то есть начинаем с подробных данных и переходим к обобщающим.
Напомним основные правила формирования отчета:
- Заполняем расчет по каждому ОКТМО.
- Если заполняем от руки, используем только синюю, фиолетовую или черную ручку.
- Если оформляем отчет на компьютере, выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 п.
- Клеточки заполняем слева направо, в пустых ставим прочерки.
- Если каких-либо показателей нет, в соответствующем поле ставим 0.
- Не используем двустороннюю печать, такой отчет инспекторы не примут.
- Отчет заполняем нарастающим итогом.
- Показатели берем из налогового регистра.
ВАЖНО! Если вы не ведете налоговые регистры, то очень рискуете. Их отсутствие НК РФ признает очень серьезным нарушением правил учета доходов и расходов, которое наказывается штрафом (ст. 120 НК РФ).
А теперь перейдем непосредственно к построчному заполнению 6-НДФЛ. Мы подготовили пример и подробные инструкции, которые помогут вам справиться с этой задачей.
Разъяснения к разделу 1 отчета:
А вот статьи-помощники к разделу 2 отчета:
На нашем сайте вы также найдете разъяснения экспертов о том, как отразить в 6-НДФЛ разовые премии, натуральный доход, больничные, отпускные и компенсации за неотгулянный отпуск, материальную выгоду, имущественный вычет, материальную помощь, дивиденды и другие обязательные сведения.
Воспользуйтесь нашим помощником по заполнению расчета 6-НДФЛ, и вы сможете выявить ошибки до отправки формуляра налоговикам.
Стоит ли сдавать нулевки
Ответ на этот вопрос не так однозначен, как может показаться. Если руководствоваться НК РФ, то по 6-НДФЛ «сдаются» только налоговые агенты. То есть, если нет начислений, вроде и отчет не нужен. А если начисления есть, то нулевки вообще не может быть. Об этом же говорят и сами налоговики.
Однако на практике встречаются различные ситуации, и все их в НК РФ предусмотреть невозможно. Так, неверное указание ОКТМО и КПП даже при наличии выплат физлицам может повлечь за собой необходимость сдачи нулевой 6-НДФЛ. Подробные разъяснения, а также образец нулевки вы найдете в этих материалах:
Кроме того, сдавать нулевки можно по желанию. Это значит, что, если вы решили оформлять отчетность, даже не будучи налоговым агентом, работники ФНС не смогут отказать в ее принятии.
Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ
Отчетный период — горячая пора для бухгалтеров, и конечно, хочется использовать любую возможность, которая поможет сократить время на подготовку отчетности. Сегодня существует немало способов автоматизировать не только процесс оформления 6-НДФЛ, но и ее проверки и отправки. Подробности о коммерческих и бесплатных решениях ищите здесь.
Если вы пользуетесь программными средствами «1С», не обойдите стороной эту статью, в которой раскрыты нюансы заполнения 6-НДФЛ в разных версиях данной бухгалтерской программы. Обратите внимание на то, что в старых версиях «1С» формирование 6-НДФЛ может быть проблематично. Здесь вы также найдете порядок заполнения расчета с помощью этой известной бухпрограммы.
Хотите заполнить 6-НДФЛ онлайн? Советуем прочесть эту публикацию. Из нее вы узнаете, какие преимущества дает онлайн-оформление расчета, как его осуществить и с какими трудностями можно столкнуться.
Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки
НК РФ предусматривает ответственность как за опоздание со сдачей 6-НДФЛ, так и за ее некорректное представление, которым может считаться:
- Неправильный способ отправки отчета (на бумаге вместо электронной формы).
- Включение в расчет недостоверных данных, не исправленных до обнаружения налоговиками.
И если первого нарушения избежать несложно (достаточно помнить о количестве физлиц, которым вы выплачивали доходы), то второго лучше не допускать. Или, в крайнем случае, постараться обнаружить огрехи раньше, чем это сделают контролеры.
О применяемых налоговиками наказаниях читайте в статьях:
И все же перед тем, как отправлять отчет, лучше убедиться, что он верен. Сделать это можно несколькими способами: сопоставляя данные отчета с бухгалтерскими и налоговыми регистрами, а также с помощью контрольных соотношений, которые используются инспекторами для проверки 6-НДФЛ. Это поможет сократить риск возникновения неувязок в отчетности и избавит от необходимости дачи пояснений и уточненок.
У вас есть вопросы по заполнению уточненного расчета по 6-НДФЛ? Загляните сюда:
Будьте в курсе новостей и законодательных изменений!
Расчет 6-НДФЛ появился в 2016 году. Практика его оформления уже, можно считать, сложилась. Но некоторые нюансы все еще могут вызывать вопросы. На нашем сайте вы всегда найдете бесплатную помощь специалистов и коллег, сможете узнать о последних законодательных новшествах и обратиться за советом к экспертам. Мы будем рады вашим вопросам. Задавайте их на нашем бухгалтерском форуме, в группе «ВК», а также подписывайтесь на обновления! Nalog.ru — бухгалтерские новости и статьи.
nalog-nalog.ru