Денежные эквиваленты это: что такое, чем отличается от денежных средств

что такое, чем отличается от денежных средств

Последнее обновление: 10.01.2020

Если у предприятия нет денег, оно может использовать денежные эквиваленты. Они легко продаются на рынке, имеют минимальные риски изменения цены. Главное – не просто их иметь, но и правильно отражать в балансе, на счетах учета и в учетной политике. И об этом далее.

Рассматривая вопрос о том, а что такое денежный эквивалент (ДЭ), следует отметить: такая категория в РФ существует не так давно. Первое законодательное упоминание было в 2011 году. Появилось оно в ПБУ 23/2011. До указанного периода ДЭ включались в категорию финансовых вложений, соответственно, и отражались по счету 58 (счет именуется как «Финансовые вложения»). С 2011 года появилось новое понятие, изменился процесс отражения таких активов в балансе, хотя счет для бухгалтерского учета до сих пор используется 58.

Что такое денежные эквиваленты?

Денежный эквивалент – это актив, который предприятие легко может преобразовать в деньги.

Сумму, которую компания может получить от реализации такого актива, можно спрогнозировать. Корректировка полученного дохода может варьироваться на незначительный процент.

Как правило, это краткосрочные инвестиции, ценные бумаги и другие оборотные средства (ОС), срок использования которых не превышает 3-х месяцев. Хотя есть и исключения, когда и среднесрочная инвестиция может легко конвертироваться в деньги. Но максимальный срок погашения эквивалента денежных средств на практике не превышает 12 месяцев.

ВАЖНО: в бухгалтерском учете краткосрочными инвестициями принято считать те, срок погашения по которым не превышает 12 месяцев. По МСФО краткосрочной высоколиквидной инвестицией считается только та, которая окупается за 3 месяца.

Определение понятия денежных средств и эквивалентов

Виды и варианты денежных эквивалентов

Предприятия имеют возможность самостоятельно определить, что они относят к денежным средствам и их эквивалентам. Главное условие – в будущем риски по изменению стоимости таких категорий минимальны.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Особенности и принципы отнесения инвестиции к ДЭ обязательно должны фиксироваться в Приказе об учетной политике. В ином случае нужно руководствоваться только МСФО 7.

Стандартно к ДЭ относят следующие категории:

1. Краткосрочные ценные бумаги. В эту категорию входят государственные ценные бумаги, векселя, акции. Принцип аналогичный – если компания может быстро их реализовать на рынке, следовательно, она может их включить в ДЭ.
2. Депозиты до востребования. Это вклад, который компания открыла в банке. В любой момент она может снять со счета любую сумму средств без применения штрафных санкций со стороны банка. Распространённый вариант депозита до востребования – это расчетный счет компании. Особенность в том, что сальдо на конечную дату отчетного периода по такому счету всегда включается в конечное сальдо баланса.
3. Депозитные сертификаты. В последнее время такой финансовый инструмент теряет популярность среди юридических лиц. Но при этом он может быть включён в ДЭ. Зависит все от срока погашения такого сертификата. Если он краткосрочный, то легко приравнивается к эквивалентам.

Признаки и характеристики денежных эквивалентов

Для того, чтобы юр. лицо относило актив к ДЭ, оно должно проверить его на соответствие конкретным признакам. Такие характеристики прописаны в законодательных актах – ПБУ 23/2011, МСФО 7. Но учреждение может определить такие свойства самостоятельно. Главное:

1. Прописать их в Приказе об учетной политике.
2. Сопоставить их с действующими законодательными основами. Не должно быть противоречий.

Далее представлен список общепринятых признаков, которые позволяют относить инвестицию к ДЭ:

• стоимость от продажи легко определима. Риски по изменению цены минимальны;
• краткосрочность актива со сроком погашения до 12 месяцев. Относить в указанную категорию долгосрочные вклады, ценные бумаги нельзя. Лучший вариант – ориентироваться на международные стандарты, где прописан срок в 3 мес.;
• высоколиквидность. Предприятие может быстро продать такой актив и получить доход по первому требованию;
• инвестиция отражается в составе финансовых вложений по сч. 58.

Если хотя бы какому-то из указанных пунктов средство не соответствует, то оно не указывается в балансе в категории «денежные эквиваленты».

Отличия денежных средств от их эквивалентов

Отличие заключается только в фактическом их наличии. Денежные средства – это то, что есть у предприятия в наличной форме. Это:

1. Остатки денег в кассе.
2. Остатки на расчетных счетах.
3. Чеки.

В любой момент предприятие берет их и совершает платежи, погашает задолженность. Никаких действий более оно не предпринимает. По сути, это валюта в бумажном виде и монеты.

ДЭ – это то, что нужно конвертировать в деньги. Для этого нужно продать ценные бумаги, снять средства с депозита. Потом уже можно погашать задолженность, выполнять обязательства.

Наличные деньги и средства на расчетном счете можно использовать в любой момент, а денежные эквиваленты нужно предварительно перевести в денежную форму

Для чего нужны денежные эквиваленты?

Вопрос о ценности ДЭ риторичен. Если у компании нет проблем с деньгами, она обладает достаточной суммой для выполнения своих краткосрочных обязательств, то ей не нужны такие инвестиции. Но если средств нет или их не достаточно, то активы в денежном эквиваленте помогут быстро получить наличные средства.

Например, предприятие брало кредит на покупку оборудования. Ежемесячно оно обязано выполнять свои кредиторские обязательства перед банком. Выплата происходит ежемесячно в конце срока. Оплачиваются платежи полностью из полученной от реализации выручки. Допустим, какой-то крупный контрагент (покупатель) не заплатил деньги вовремя. Что делать в таком случае? Нужно искать выход. И вариант реализации ДЭ – один из лучших способов решить ситуацию.

Поэтому ДЭ необходимы компаниям для:

• Осуществления текущих плановых платежей. Это может быть выплата заработной платы сотрудникам, оплата коммунальных услуг, обязательства по кредитным обязательствам и т.д.
• Вложения средств в прибыльные финансовые инструменты, которые позволяют в перспективе быстро получить дополнительную маржу.
• Покрытия чрезвычайных расходов, возникших в результате определенного события.

Вывод следующий: по сути, ДЭ – это и есть деньги, которые легко, почти без усилий, могут превратиться в свободные ресурсы, необходимые в оперативном режиме предприятию.

Преимущества и недостатки ДЭ

Если фирма имеет ДЭ, то она имеет финансовую подушку безопасности. Как только наступит решающий момент, она может продать актив и получить деньги. Например, наличие эквивалента денег в военное время позволяет при любых обстоятельствах выплачивать зарплату людям, пополнять запасы сырья и материалов; работать в штатном режиме без простоев.

Среди негативных моментов стоит выделить:

1. Небольшую маржу доходности. Если сравнить краткосрочный депозит до востребования с долгосрочным вкладом, то прибыльность последнего в разы больше, чем доходность первой инвестиции. Компания вынуждена выбирать: максимизация прибыли или оптимизация рисков.
2. Потерю доходности. Конвертация ДЭ в деньги приводит к потере потенциальной прибыли, которую можно получить в будущем. Пример с тем же вкладом до востребования. Если клиент банка не изымет средства со счета и «додержит» их до конца срока, то он получит одну прибыль. Если он снимет деньги сейчас, то процент будет меньше. И такая перспектива прослеживается со всеми ДЭ.

Но отсутствие таких краткосрочных инвестиций в портфеле организации не есть хорошо. Поэтому нужно правильно соотносить наличие краткосрочных и долгосрочных инвестиций (об этом далее).

Чем более ликвиден актив, тем обычно меньше его доходность, поэтому важно найти “золотую середину”

Учет денежных эквивалентов

Как уже было сказано, для учета ДЭ используется счет 58 – «Финансовые вложения».

Поскольку эквивалентами признаются только краткосрочные инвестиции, то использовать нужно субсчет 58.1 – «Краткосрочные вклады». Учет ведется как по каждому виду, так и в общем по ДЭ. Для субсчета 58.1 открывается дополнительный аналитический субсчет – 58.2.1.

Поскольку счет активный, то увеличение ДЭ отражается по дебету счета. Если наблюдается снижение ДЭ, например, их реализация, то сч. 58 отражается по кредиту. Сальдо дебетовое.

Формула расчета сальдо на конец периода следующая:

Сальдо на начало периода + Обороты по дебету – Обороты по кредиту.

Кредитового сальдо по финансовым вложениям быть не может быть. Максимум предприятие может выйти в ноль.

Что не входит в денежные средства и эквиваленты?

Не все краткосрочные активы, которые обладают высокой ликвидностью, могут относиться к ДЭ. Есть исключение из правил:

1. Запасы. Хранящееся сырье и материалы, готовая продукция, товары и т.д. не относятся к ДЭ.
   Это важно. Теоретически, любой запас можно быстро продать на рынке. Но нет гарантий, что цена будет прогнозированной. Предприятие не может с точностью определить доход от реализации на все имеющиеся на складе ТМЦ.
2. Обеспечение. Если актив является залогом по договору кредитования, то он не включается в ДЭ. Все логично. Если учреждение не выполняет долговые обязательства, кредитор конфискует залог. Также есть ограничения на действия, которые может осуществлять заемщик с залоговым имуществом. Продать его без разрешения кредитора невозможно. Получить его невозможно ввиду законодательства и интересов банка.

ВАЖНО: ограничение на продажу казначейского векселя даже при кредитном обеспечении не распространяется.

Даже если запасы товара ликвидны, спрогнозировать его цену в случае ускоренной продажи сложно

Управление денежными средствами и их эквивалентами

Управление ДЭ входит в вопрос управления ликвидностью предприятия.

Поэтому здесь нужно достичь следующих задач:

1. Определить оптимальный уровень высоколиквидных активов;
2. Поддерживать остаток таких активов на достаточном уровне;
3. Обеспечивать отсутствие кассовых разрывов.

Все задачи достигаются общеизвестными методами управления и организации: планирование и контроль, анализ и корректировка. Ответственный на предприятии сначала планирует достаточный уровень ДЭ, потом выполняет его, достигая определенных показателей. При необходимости корректируют результат.

Управление, учет и анализ денежных средств и их эквивалентов реализуется посредством контроля трех сфер работы компании:

1. Основная. Здесь учитывается объем выручки от реализации ГП, оплата сырья и материалов, выплата заработной платы, налогов и т.д.
2. Финансовая. Связана с контролем долговых обязательств компании, а также с учетом ценных бумаг и облигаций.
3. Инвестиционная. Учитываются вложения во внеоборотные средства – оборудование, технологию, ноу-хау.

Управление финансовыми потоками

Бухгалтерия, экономический отдел и другие службы сопоставляют полученные доходы и понесенные расходы. Определяют достаточность собственных наличных средств и необходимость конвертации ДЭ в наличность.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Похожие статьи

Денежные средства и денежные эквиваленты

Деньги есть один из основных, важных активов предприятия любой сферы деятельности, который позволяет осуществлять основную и другие виды деятельности. За деньги приобретаются запасы и материалы, производятся расчеты с покупателями, выплачивается заработная плата сотрудникам и перечисляются налоги в бюджет. Денежные средства и денежные эквиваленты – это основа хозяйственной деятельности, именно поэтому их учет так важен для каждого субъекта. И далее будет рассмотрено само понятие денежных средств и их эквивалентов, особенности отражения в отчетности.

Деньги, их эквиваленты: что это, что к ним относят

Следует отметить, что в соответствии с МСФО 7, которое имеет название «Отчет о движении денежных средств», денежные ресурсы – это все денежные средствапредприятия, который на данный момент находятся в кассе организации, а также на депозитных счетах до востребования в банковских учреждениях.

Денежный эквивалент же по определению того же МСФО – это инвестиция сугубо краткосрочная, характеризующаяся высокой степенью ликвидностью, и при необходимости имеющая уникальное свойство быстро превращаться в наличные средства. При этом данный вид инвестиций характеризуется низкой степенью изменения первоначальной стоимости.  При том если краткосрочная инвестиция, как правило, подразумевает продолжительность обращения до одного года, то здесь под краткосрочным периодом имеется ввиду только срок в три месяца с момента приобретения такого актива до момента погашения.

Денежные средства и денежные эквиваленты включают такие категории:

• Наличные ресурсы в кассе учреждения;
• Средства, находящиеся на данный момент в пути;
• Ресурсы на счета в финансовых учреждениях, вне зависимости от типа счета (в рублях, долларах, другой иностранной валюте), которые могут быть использованы предприятием в любой момент по требованию его представителя;
• Любого рода векселя, срок продажи или погашения которых не будет превышать оговоренных 3-х месяцев;
• Счета депозитного типа;
• Ценные бумаги с высокой степенью ликвидности, с продолжительностью погашения или перепродажи не больше 3-х месяцев.

Говоря о некоторых видов активов и их принадлежности к денежным эквивалентам, то денежные эквиваленты не включают такое понятие как банковские овердрафты. Это относиться к займам и кредитам, которые были предоставлены компании. Также в данную категорию не включают любые инвестиции, которые имеют более длительную продолжительность погашения: больше, чем установленные три месяца, даже если на дату их учета срок погашения их составит не более квартала. Нельзя к такой категории в балансе также относить и ресурсы предприятия, которые имеются на банковских счетах, но имеют лимитированное использование или ограничение к использованию. В таком случае такие деньги необходимо относить исключительно к прочим активам и ресурсам оборотного характера.

Отражение в балансе

Как и любая номенклатура учета, деньги любой форме должны быть отражены в бухгалтерском учете, отчетности. Непосредственно в балансе это строка 1250 денежные средства и денежные эквиваленты, которая предназначена для подсчета таких видов активов. Сальдо по счету является дебетовым и рассчитывается с учетом следующего алгоритма расчета: суммируются все дебетовые итоговые результаты по таким счетам, как 50, 51, 52, 55, 58 и 76.

При этом, чтобы правильно заполнить строку 1250 денежные средства и денежные эквиваленты, необходимо понимать некоторые особенности указанных в расчете синтетических счетов. Но если с кассой более-менее понятно – на счете отражается остаток средств, которые есть в национальной иностранной валюте в кассе предприятия, то вот с денежными эквивалентами не все так понятно.

Денежными эквивалентами при анализе баланса и ресурсами есть: деньги в аккредитивах, платежных документах и в чековых книжках.

Финансовые вложения отражаются в балансе

У некоторых бухгалтеров иногда может возникнуть вопрос, а почему такие активы необходимо учитывать по строке 1250, если для этого есть строка другая 1170 или 1240 – финансовые вложения. Все правильно, но в 1240 учитываются финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов. Сами эквиваленты отражаются в строке 1250.

Также возникает другой интересный момент: при расчете дебетового сальдо по строке 1250 фигурирует счет 58, который также учитывается и при расчете сальдо по строке 1240 и 1170. Как тогда разграничивать такие сальдо? Чтобы управление денежными средствами и их эквивалентами проходило эффективно, учет проводился правильно, необходимо к субсчету счета 58 —  58-2 открыть аналитический субсчет 58-2-1. Субсчет 58-2-1 будет называться «Денежные эквиваленты». И именно итог по этому счету необходимо использовать для расчета результата по строчке 1250.

Но также необходимо знать, что то, какие объекты понятие денежных эквивалентов включает в себя, определяется каждой фирмой самостоятельно. Это закрепляется учетной политикой и соответственно Приказом об учетной политике. Это сугубо управленческое решение, которое зависит от компетентности директора и главного бухгалтера.

Помимо самого баланса, информация о наличных средствах, других денежных ресурсах, их эквивалентах обязательно должна быть отражена и в других формах, например, в Отчете о финансовом положении. Здесь необходимо представить информацию в разрезе данных о составе средств, об их остатках на синтетических, аналитических счетах учета, в том числе и в иностранной валюте.

Также такие активы нашли свое отражение и в другой форме отчетности, которая имеет название «Отчет о движении денежных средств», где раскрывается информация о денежных потоках в течение отчетного периода.

Таким образом, деньги и денежные эквиваленты в балансе — это те оборотные ресурсы компании, которые являются или деньгами, или теми ресурсами, которые могут превратиться в наличные средства в кратчайшие сроки по требованию и желанию руководства предприятия.

Денежный эквивалент и денежные средства

Статьи актива баланса расположены в порядке роста ликвидности, т.е. возможности быть реализованными в короткий срок. Поэтому вполне логично, что в нижней части актива находится строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». Рассмотрим, из чего складываются показатели этой статьи и как следует управлять данной группой активов.

Понятие денежных средств и их эквивалентов

К собственно денежным средствам относятся все средства на банковских счетах (как рублевых, так и валютных), наличные деньги в кассе предприятия, а также переводы в пути. Т.е. речь идет об остатках по счетам 50, 51, 52, 57.

При расчете суммы денежных средств следует учитывать ряд особенностей:

1. Денежные документы, учитываемые на счете 50.3 (например, билеты, топливные карты и т.п.), не следует относить к денежным средствам. По экономическому смыслу они соответствуют предварительной оплате услуг и подлежат включению в строку «Дебиторская задолженность» по стоимости приобретения.
2. Если у какого-либо из обслуживающих банков на отчетную дату была отозвана лицензия, то средства на счетах в этой кредитной организации тоже не следует отражать по строке 1250 баланса. Эти суммы являются долгом банка перед предприятием и учитываются на счете 76, т.е. также входят в состав дебиторской задолженности.

Понятие денежных эквивалентов включает в себя часть финансовых вложений предприятия. Речь идет о тех вложениях, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости минимален (п. 5 ПБУ 23/2011). Типичными примерами таких активов являются:

• депозиты, размещенные на условиях «до востребования»;
• краткосрочные государственные ценные бумаги;
• краткосрочные векселя;
• привилегированные акции, приобретенные незадолго до срока их погашения.

Организация может самостоятельно включать активы в список денежных эквивалентов, если они соответствуют изложенным выше условиям.

Например, если договор займа предусматривает возврат по первому требованию заимодавца, то он тоже может быть отнесен к категории «денежный эквивалент». Естественно, при этом необходимо учитывать надежность заемщика. В противном случае выданный заем следует отнести к другой «менее ликвидной» статье – «Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов».

Итак, денежные эквиваленты в балансе – это активы, не являющиеся деньгами в прямом смысле, но обладающие высокой степенью ликвидности. Критерии отнесения активов к денежным эквивалентам должны быть прописаны в учетной политике организации.

Управление денежными средствами и их эквивалентами

Обычно эту процедуру коротко называют управлением ликвидностью.

Основными задачами управления ликвидностью являются:

1. Недопущение кассовых разрывов.
2. Поддержание остатков денежных средств и других видов ликвидных активов на оптимальном уровне.
3. Получение дополнительного дохода от вложения избыточной ликвидности.

Эти задачи решаются путем использования стандартных методов управления процессами:

1. Планирование.
2. Текущий контроль.
3. Анализ выполнения плана по итогам отчетного периода.
4. Корректирующие действия – в случае выявления отклонений.

Учет и анализ денежных средств (эквивалентов) обычно ведется в разрезе трех направлений:

1. Основная деятельность. Имеется в виду текущие поступления и затраты – выручка от реализации продукции, оплата сырья, заработной платы, налогов и т. п.
2. Инвестиционная деятельность. Здесь учитываются вложения в приобретение и модернизацию основных средств. В случае, если предприятие реализует объекты ОС, эти поступления также отражаются в данном разделе.
3. Финансовая деятельность. В данном разделе ведется учет выданных и полученных займов (кредитов), приобретенных акций, облигаций и т.п.

Внутри направлений анализ производится по видам активов (деньги или эквиваленты), статьям поступлений и расходов, банкам, валютам. При управлении этой группой активов очень важна организация оперативного планирования и ежедневного контроля за движением средств.

Вывод

Денежными средствами и денежными эквивалентами при анализе баланса являются все активы, обладающие максимальной степенью ликвидности. Конкретные критерии отнесения к данной статье предприятие определяет самостоятельно с учетом требований нормативных документов.

Определения

6 В настоящем стандарте используются следующие термины в указанных значениях:

Денежные средства включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования.

Эквиваленты денежных средств представляют собой краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств н подверженные незначительному риску изменения их стоимости.

Потоки денежных средств — поступления и выплаты денежных средств и эквивалентов денежных средств.

Операционная деятельность — основная приносящая доход деятельность предприятия и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой деятельности.

Инвестиционная деятельность — приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к эквивалентам денежных средств.

Финансовая деятельность — деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе внесенного капитала н заемных средств предприятия.

Денежные средства и эквиваленты денежных средств

7 Эквиваленты денежных средств предназначены для покрытия краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или иных целей. Для того чтобы инвестиция могла классифицироваться как эквивалент денежных средств, она должна быть легко обратима в заранее известную сумму денежных средств и подвержена незначительному риску изменения стоимости. Таким образом, обычно инвестиция классифицируется как эквивалент денежных средств, только когда она имеет короткий срок погашения, например, три месяца с даты приобретения или менее. Инвестиции в капитал других предприятий не включаются в состав эквивалентов денежных средств, если только они по существу не являются эквивалентами денег, как, например, в случае привилегированных акций, приобретенных незадолго до срока их погашения и имеющих установленную дату погашения.

8 Банковские кредиты обычно рассматриваются как финансовая деятельность. Однако в некоторых странах банковские овердрафты, возмещаемые по требованию, составляют неотъемлемую часть управления денежными средствами компании. В этом случае банковские овердрафты включаются в состав денежных средств и эквивалентов денежных средств. Характерной чертой таких соглашений с банками является то, что остаток по банковскому счету часто изменяется от положительного к отрицательному.

9 Движение денежных средств не включает обороты между статьями денежных средств или эквивалентов денежных средств, потому что эти компоненты являются частью управления денежными средствами предприятия, а не частью его операционной, инвестиционной или финансовой деятельности. Управление денежными средствами включает инвестирование излишка денежных средств в приобретение эквивалентов денежных средств.

Представление отчета о движении денежных средств

10 Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств за отчетный период с разбивкой на потоки от операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.

11 Предприятие представляет сведения о движении денежных средств от операционной, инвестиционной или финансовой деятельности в форме, которая наилучшим образом соответствует характеру его деятельности. Классификация по видам деятельности обеспечивает информацию, которая позволяет пользователям оценить воздействие этой деятельности на финансовое положение предприятия и размер его денежных средств и эквивалентов денежных средств. Эта информация также может использоваться для оценки взаимосвязи между этими видами деятельности.

12 Одна и та же операция может включать потоки денежных средств, классифицируемые по-разному. Например, когда выплата денежных средств по займу включает в себя как проценты, так и основную сумму долга, то часть, составляющая проценты, может классифицироваться как операционная деятельность, а часть, составляющая основную сумму, классифицируется как финансовая деятельность.

Денежные средства и их эквиваленты

В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности 7 (IAS 7) «Денежные средства» «включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования». А эквиваленты денежных средств «представляют собой краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые легко конвертируются в известные суммы денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости».

Наличные

Наличные — это деньги в виде валюты. Валюта включает денежные знаки и монеты. Любые банкноты и монеты, находящиеся в собственности предприятия, являются частью термина «наличные деньги».

Депозит до востребования — это тип счета, с которого можно снимать денежные средства в любое время без уведомления банка или депозитного учреждения. Большинство текущих и сберегательных счетов — это вклады до востребования.

Денежный эквивалент

Эквиваленты денежных средств — это инвестиции, которые можно легко конвертировать в денежные средства. Распространенные примеры эквивалентов денежных средств включают коммерческие бумаги, казначейские векселя, краткосрочные государственные облигации, рыночные ценные бумаги и авуары денежного рынка.Товар должен соответствовать следующим критериям, чтобы претендовать на денежный эквивалент.

• Инвестиция должна быть краткосрочной. Они должны созреть менее чем за три месяца. Если срок их погашения превышает три месяца, они будут классифицированы как прочие инвестиции.
• Они должны быть высоколиквидными. Это означает, что они должны легко продаваться на рынке. Покупатели этих инвестиций должны быть легко доступны.
• Они должны быть конвертируемы в известные суммы наличных денег.Это означает, что их рыночная цена должна быть доступна, и эта рыночная цена не должна подвергаться значительным колебаниям.
• Они не должны быть слишком рискованными. Риск изменения их стоимости должен быть очень низким. Это означает, что долевые инструменты не могут быть классифицированы как эквиваленты денежных средств. Но привилегированные акции, приобретенные незадолго до даты погашения, можно классифицировать как эквиваленты денежных средств.

Короче говоря, денежные средства и их эквиваленты означают денежные средства и те активы, которые могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.Денежные средства и их эквиваленты — самые ликвидные активы любого бизнеса. Денежные средства и их эквиваленты очень важны для ликвидности бизнеса. Компания должна иметь достаточно денежных средств и их эквивалентов для выполнения своих срочных обязательств при наступлении срока их погашения.

Денежные средства и их эквиваленты — Введение, компоненты, примеры и оценка

Что такое деньги и их эквиваленты?

Построенные статьи в балансе предприятия, которые описывают оценку денежных средств и ликвидных активов организации, известны как денежные средства и их эквиваленты.Эти предметы представляют собой ликвидные деньги или компоненты, которые можно реально превратить в деньги.

Денежные эквиваленты состоят из продаваемых ценных бумаг и банковских счетов со сроком погашения не более 90 дней. Иногда даже акции или пакеты акций рассматриваются как эквиваленты денежных средств, поскольку они могут быть проданы на фондовом рынке в короткие сроки.

Денежные средства и их эквиваленты (CCE)

Как правило, это группа ликвидных активов, приобретенных предприятием. Чтобы упростить, можно сказать, что эта категория активов охватывает предметы, которые сродни наличным деньгам.

Вот некоторые компоненты, которые входят в список денежных средств и их эквивалентов.

Во-первых, взгляните на компоненты наличных денег:

1. Иностранная валюта

Компании, владеющие несколькими валютами, иногда могут подвергаться риску обмена валют. Для целей бухгалтерского учета иностранная валюта должна быть конвертирована в валюту отчетности. Результаты, полученные после преобразования, должны быть аналогичны значению, если эта компания рассчитывала операции с использованием одного наименования.

Убытки от перевода, понесенные в результате снижения курса иностранных валют, не упоминаются в CCE. Однако эти неточности отражаются в счете экономической отчетности, известном как «накопленный прочий совокупный доход».

2. Денежный перевод

Это финансовый отчет, предоставленный правительством или банками, который получатель платежа использует для получения средств по требованию. Одним из преимуществ денежного перевода является то, что он предоплачен. Поэтому люди предпочитают денежные переводы больше, чем чеки.

Их можно использовать также для оплаты долгов и долгов малого бизнеса. Кроме того, денежные переводы можно приобрести за небольшую плату в таких местах, как почтовые отделения.

3. Мелкие денежные средства

Это означает сумму денег, которая используется для оплаты незначительных расходов, и эта сумма может варьироваться для каждой организации. Эти средства должны храниться и регистрироваться во избежание краж.

4. Наличные деньги в банке

Это сумма денег и других сжижаемых активов, хранящихся в финансовом учреждении.Это высоколиквидный актив, который может быть использован для покрытия нескольких краткосрочных расходов.

5. Банковские овердрафты

Это относится к ситуации, когда баланс банка становится ниже нуля из-за чрезмерного снятия средств.

6. Монеты

Монеты, работающие как посредник между покупкой и продажей, независимо от их материала, считаются наличными.

Теперь перейдем к примерам денежных эквивалентов.

1. Коммерческие бумаги

Коммерческие бумаги — это краткосрочные необеспеченные долговые инструменты, выпущенные компаниями.Они в основном используются для финансирования заработной платы, запасов, счетов к оплате и различных краткосрочных обязательств. Он имеет фиксированный срок погашения, который редко превышает 270 дней.

2. Рыночные ценные бумаги

Это финансовые активы, которые можно быстро конвертировать в наличные. Эти активы в основном торгуются на публичных платформах, поскольку они предоставляют готовые цены. Кроме того, присутствуют два типа обращающихся на рынке ценных бумаг: обращающиеся на рынке долговые ценные бумаги и обращающиеся на рынке долевые ценные бумаги.

3. Фонды денежного рынка (MMF)

Фонды денежного рынка аналогичны текущим счетам. Но эти фонды имеют высокую скорость начисления процентов по депонированным средствам. Стоимость чистых активов (СЧА) MMF остается стабильной по сравнению с другими паевыми фондами. Для торговых, некоммерческих предприятий и различных других организаций фонды денежного рынка являются эффективным инструментом управления денежными средствами.

4. Краткосрочные государственные облигации

Фонды краткосрочных государственных облигаций представляют собой ограниченные паевые инвестиционные фонды.Они ограничены в отношении положений о финансировании и инвестиционных целей. Это означает, что инвестиции могут быть сделаны только в краткосрочные обязательства правительства или связанных с ним агентств.

Денежные средства и их эквиваленты в балансе могут отражаться вместе или по отдельности. Как правило, большинство организаций предпочитают показывать их вместе.

Затем посмотрим, как рассчитать CCE.

Оценка денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты отражаются в балансе как оборотные активы.Однако его стоимость меняется по мере совершения различных транзакций. Эти изменения называются «денежными потоками», и они записываются в бухгалтерскую книгу. Например, если предприятие тратит 1000 рупий на покупку товаров, это отображается как увеличение на 1000 рупий оттока денежных средств и уменьшение стоимости денежных средств и их эквивалентов.

Аналитики используют довольно много формул для расчета сделок, связанных с CCE. Первая формула денежных средств и их эквивалентов:

Вторая:

Однако есть исключительные статьи, которые не рассматриваются как денежные средства и их эквиваленты.Это —

1. Кредитное обеспечение

Если казначейские векселя предоставляются в качестве ипотеки для ссуды, они не попадают в список эквивалентов денежных средств. Таким образом, казначейские векселя с ограничениями должны отображаться отдельно.

2. Запасы

Запасы, имеющиеся в акциях компании, не всегда легко конвертировать в наличные. Следовательно, это не денежный эквивалент.

Вышеупомянутое всестороннее обсуждение, касающееся значения денежных средств и их эквивалентов, представлено Веданту.Чтобы узнать больше о концепциях, связанных с коммерцией или другими предметами, посетите наш сайт.

Денежные средства и их эквиваленты | Пример денежных средств и их эквивалентов

Определение денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты — это те статьи, которые отражаются в балансе компании и относятся к стоимости активов компании, которые хранятся в наличных деньгах или могут быть легко конвертированы в наличные, то есть банковские счета и рыночные ценные бумаги, такие как долговые ценные бумаги при сроке погашения менее 90 дней, казначейские векселя, коммерческие бумаги и краткосрочные государственные облигации.

Пояснение к денежным средствам и их эквивалентам

Денежные средства и их эквиваленты обеспечивают компании высокий уровень ликвидности. Как правило, они являются частью баланса компании и относятся к стоимости активов компании, которые хранятся в наличных деньгах или близки к их эквиваленту, например краткосрочным облигациям, казначейским векселям, коммерческим бумагам и т. Д., Имеющим срок погашения. свидание на небольшой период времени, который обычно составляет менее трех месяцев или 90 дней. Рыночные ценные бумаги и авуары денежного рынка эквивалентны наличным деньгам, поскольку они высоколиквидны и не подвержены существенным отклонениям в стоимости.Компания, имеющая на балансе значительную сумму денежных средств и их эквивалентов, обычно считается достаточно эффективной или способной выполнить свои краткосрочные обязательства. Эквиваленты денежных средств обычно обозначаются для тех активов, срок погашения которых составляет менее трех месяцев или 90 дней.

Виды денежных средств и их эквивалентов

Существуют различные виды денежных средств и их эквивалентов:

• Банковский счет: Денежные средства, хранящиеся на банковском счете, являются лучшим примером для этого обсуждения, потому что они являются одним из наиболее ликвидных активов для компании и могут сильно помочь компании в погашении своих краткосрочных обязательств. .Он определяется как деньги в форме валюты, монет и банкнот. Здесь играет роль депозит до востребования, который определяется как своего рода счет, с которого средства могут быть сняты в любой момент времени без уведомления предприятия.
• Иностранная валюта: Компании, которые совершают много операций с иностранной валютой, могут столкнуться с определенным валютным риском, и поэтому для целей финансовой отчетности лучше конвертировать валюту в валюту отчетности. Прибыль, полученная в режиме конвертации, также может рассматриваться как денежные средства или их эквивалент, но любые убытки, полученные в режиме конвертации, отражаются как «накопленный прочий совокупный доход».
• Денежные эквиваленты: Это сделанные инвестиции, которые можно легко конвертировать в наличные, и они должны быть краткосрочными, как правило, со сроком погашения не более трех месяцев или 90 дней. Они должны иметь самую высокую ликвидность по своей природе и легко продаваться на рынке. Покупатели такого класса активов должны быть легко доступны. Депозитный сертификат можно рассматривать как денежный эквивалент, если срок погашения составляет менее 90 дней. Привилегированные акции капитала также можно рассматривать как пример денежного эквивалента.Казначейские векселя, коммерческие бумаги и краткосрочные облигации также являются примером денежного эквивалента.

Пример денежных средств и их эквивалентов

Примеры денежных средств и их эквивалентов приведены ниже:

• Денежные средства: Денежные средства в виде денежных знаков, монет и банкнот считаются наивысшим уровнем ликвидных активов
• Депозитный сертификат : Депозитный сертификат со сроком погашения менее 90 дней также является примером наличных денег и их эквивалента.
• Коммерческие облигации: Коммерческие облигации, выпущенные корпорациями, также считаются эквивалентом денежных средств.
• Казначейские векселя: Казначейские векселя, которые являются государственной резервной ценностью, также могут рассматриваться как имеющие высокий уровень ликвидности.
• Краткосрочные облигации : Облигации со сроком погашения менее 90 дней являются примером эквивалента денежных средств.

Денежные средства и их эквиваленты Примечание к финансовому отчету

Денежные средства и их эквиваленты обычно отражаются в балансе компании в разделе текущих активов с тем же названием, что и денежные средства и их эквиваленты, и отображается только их общая стоимость.Разбивка общей суммы представлена ​​примечанием в конце финансового отчета. Денежные средства и их эквиваленты, как правило, имеют номер рядом с их общей суммой, который обычно описывает порядковый номер в разделе примечаний, чтобы понять разделение наличных денег и денежных эквивалентов.

Пример:

денежные средства и их эквиваленты — Французский перевод — Linguee

Денежные средства и их эквиваленты a r e , отраженные по номинальной стоимости […] в балансе. zetes.nl	L a trsorer ie et q uiva lents de trsorerie so nt comptabiliss […] au bilan leur valeur nominale. zetes.nl
Капитал Коминар […] состоит из долгосрочных bt s , денежных средств и их эквивалентов и t h e собственных средств держателей паев. cominar.com	Le capital de Cominar se compose de […] dette s long t er me, d e trsorerie et d’quivalents de trsorerie et de l ‘a voir des […] porteurs de parts. cominar.com
Справедливая стоимость e o f денежные средства и их эквиваленты a p pr oximates […] балансовая стоимость в связи с коротким периодом до погашения инвестиций. Commissiondelac … nationale.gc.ca	La juste val eu r des espc es et qu asi -espces est s imilaire […] la valeur comptable en raison de leur random prochaine. Commissiondelac … nationale.gc.ca
T h e денежные средства и их эквиваленты a r e , принадлежащие трем зарегистрированным в Канаде банкам и одному французскому банку. ambriliabiopharma.com	L a totalit des liquidit s et quivalents e st d p ose auprs de trois banques charte cana di ennes et une b anise. ambriliabiopharma.com
В результате предложения и связанных сделок Corel сократила непогашенный долг в конце года. […] за квартал со 140,0 млн долларов до 90,0 млн долларов и закончил квартал с […] 33,0 млн долл. США n i n денежные средства и их эквиваленты . corel.com	La socit ainsi refinanc ses Facilits de crdit, rduit sa dette de 140 M $ 90 M $ et termin le trimestre […] avec 3 3 M $ e n espces et quasi -espces . corel.com
Денежные средства и их эквиваленты c o mpri s e наличными и d e с оригинальными сертификатами [po ] Срок погашения менее одного года. ssq.ca	L es espces et quas i- espces s ont is d e l’encaisse et des d. ..] terme chant moins d’un an. ssq.ca
Это изменение в основном связано с […] рост h i n денежные средства и их эквиваленты и r e st расчетные денежные средства […] , описанное выше, за вычетом $ 27,0 […] млн. Увеличение текущих обязательств. boralex.com	Cette изменение принципа s’explique par […] l’accroissement de l a trsoreri e et quiv al ents de trsorerie […] Ainsi que de l’encaisseffecte […] упомянутое предложение, чистое увеличение на 27,0 млн. Долларов за пассивный срок. boralex.com
Справедливая стоимость e o f Денежные средства и их эквиваленты , a куб.см — дебиторская, кредиторская и начисленная […] обязательств примерно равно их […] балансовой стоимости в связи с их краткосрочным сроком погашения. ypg.com	La juste valeur de […] la trsorerie et des quivalents de trso re , des dbiteurs, des crd it eurs et des chivalents [ ] плательщик соответствует среде […] leur valeur comptable en raison de leur random court terme. ypg.com
Денежные средства и их эквиваленты a r e классифицируются как финансовые активы, предназначенные для торговли, и оцениваются по справедливой стоимости. ypg.com	L a trsorerie et les quivalents de trsorerie so nt classs com des actifs financiers dtenus des fins de transa месяцев ion […] la juste valeur. ypg.com
Денежные средства и их эквиваленты i n cl ude наличные деньги в кассе, депозиты в пути, наличные деньги в банке, другие краткосрочные высоколиквидные […] инвестиций, что […] могут быть легко конвертированы в наличные с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев. unaids.org	L es ликвидность in cluen t l’encaisse, le s valeurs l’encaissement, les продано es banc air es ‘ aut res p la цементов […] Экстремальные жидкости […] court terme qui sont facilement convertibles en espces et ont des chances initiales de trois mois maximum. unaids.org
Финансовые инструменты, потенциально […] с учетом концентрации кредитного риска, состоит из […] primaril y o f денежные средства и их эквиваленты и a c co unts дебиторская задолженность. warnex.ca	Les Instruments Financiers, Qui Assujettissent Potentiellement Warnex […] децентрализованных рисков по кредитам, соответствует […] Essentiellem en t d ‘ espces , de q u as i-espc es et de comp warnex.ca
Денежные средства и их эквиваленты i n cl ude очень […] ликвидных инвестиций, приобретенных за три месяца или менее до срока погашения, отражаются по стоимости, которая приблизительно равна рыночной стоимости. quebecor.com	L es espces et q uasi -espces com pr ennent […] les placements trs liquides achets trois mois ou moins avant leur chan ce et so nt prsentes au prix cotant […] Qui est аппроксимация Gal la valeur du march. quebecor.com
По состоянию на 31 декабря 2 00 6 , денежные средства и их эквиваленты a m или , что составляет 40,6 долларов США […] млн по сравнению с 10,6 млн долларов США на 9000 декабря3 […] 31, 2005 в связи с размером обязательств, относящихся к инвестиционному портфелю, по которому минимальные выплаты в течение 2007 финансового года оцениваются в 66 долларов.6 миллионов. capitalregional.com	Au 31 dcembre 2 00 6, la trsor eri e et quivalents de trsorerie s ‘levaient […] Сравнение 40,6 млн. Долл. США 10,6 млн. Долл. США 31 декабря […] 2005 en raison de l’importance des Engagement relatifs au portefeuille d’investissements pour lesquels les paiements exitable au cours de l’exercice 2007 на сумму 66,6 миллиона долларов. capitalregional.com
С учетом уровней […] коротких — te r m денежных средств и их эквивалентов и b o и s со сроком погашения […] менее чем за год, модель Euler Hermes […] Группа считает риск ликвидности очень низким. hermesdeckung.de	Au с учетом […] disponibilits co urt ter me et de s obl ig ations шанс […] moins d’un an, le groupe Euler Hermes considre […] que son risque de liquidit est trs faible. hermesdeckung.de
Для Power Corporation […] и Power Financ ia l , денежные средства и их эквиваленты и d e ri возможны варианты […] к кредитному риску. powercorporation.com	Pour Power Corporat io n et […] l a Fin an cir e Power, la trsorerie et le s quivalents d e trsorerie , […] ainsi que les drivs sont assujettis au risque de crdit. powercorporation.com
1 Денежные средства и их эквиваленты l e ss долгосрочные и краткосрочные финансовые обязательства. gimv.com	1L liquidits aprs dducti на des ob ligations financir es l ong et c ourt te rm e. gimv.com
В соответствии с МСФО 7 — […] Отчет о движении денежных средств nt s , денежные средства и их эквиваленты p r es внесены в денежные средства […] ведомости расхода краткосрочные, […] высоколиквидных инвестиций, легко конвертируемых в известные суммы денежных средств и подверженных незначительному риску изменения стоимости. plasticomnium.com	Нормальное соответствие МСФО (IAS) 7 — Таблица потоков […] trsore ri e, l a trsorer ie et le s quivalents de trsorerie pr se nts […] таблица флюсов […] trsorerie comprennent les lments de trsorerie ralisables court terme, trs liquides, convertibles tout moment en un montant connu de trsorerie et soumis un рискованный ngligeable de changement de valeur. plasticomnium.com
Денежные поступления — это приток s o f денежные средства и их эквиваленты r e ce получены от сторон […] вне организации. eur-lex.europa.eu	Les entres de trsorerie sont des […] Entr es de trs orrer ie et q uiva lents de trsorerie re us de tiers […] extrieurs l’entit. eur-lex.europa.eu
Балансовая стоимость e o f Денежные средства и их эквиваленты a p pr приблизительно соответствует их справедливой стоимости. greatwestlifeco.com	Ла Валер […] сопоставимая d e la trsore ri e et d es quivalents de trsorerie соответствует pp roximativement [… la juste valeur. greatwestlifeco.com
Денежные средства и их эквиваленты a т т на конец квартала […] составила 98 млн долларов, что на 24 млн долларов меньше с 30 июня 2008 г. и на 37 больше […] миллиона с 31 декабря 2007 года. brookfieldpower.com	L a trsorerie et le s quivalents d e tr so rerie […] totalisaient 98 M $ la fin du trimestre, soit une baisse de 24 M $ сравнительный […] au 30 июля 2008 г. и по сравнению с 37 M $ по сравнению с 31 декабря 2007 г. brookfieldpower.com
Денежные средства и их эквиваленты a r e показаны в целом как одна позиция. cibc-global.hk	Le to ta l de la trsorerie et de s quivalents de trsorerie c or ответить […] позиция unseule. cibc-global.hk
T h e денежные средства и их эквиваленты h a ve уменьшено […] на 521 488 долларов США по сравнению с 31 декабря 2007 года. dynacorgold.com	L a trsorerie et qu ivalents de trsorerie […] на t diminu de 521 488 $ по номинальной стоимости 31 декабря 2007 г. dynacorgold.com
На 30 июня 2 01 0 , денежные средства и их эквиваленты и m o ne y рыночные инструменты […] составила 101,9 млн долларов (109,1 млн долларов на 31 декабря 2009 г.). capitalregional.com	Au 30 июн 2 01 0, la trsorerie et quivalents de trsorerie et les в инструментах […] от марта montaire s’levaient 101,9 M $ […] (109,1 млн долл. На 31 декабря 2009 г.). capitalregional.com
Restri ct e d денежные средства и их эквиваленты и i n и пункты включают […] средства, использование которых ограничено или ограничено единственной целью […] , по которому они были выделены. Commissiondelac … nationale.gc.ca	L a trsorerie et les plac em ents влияет на представителя […] des fonds dont l’utilisation est soumise des constraints ou qui […] дополнительных услуг для конкретного использования. Commissiondelac … nationale.gc.ca
Компания Consi de r s денежные средства и их эквиваленты t o b e денежные средства на депозите […] и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги с […] со сроком погашения на дату покупки не более 90 дней. dynacorgold.com	L es espces et quasi-espces co mprennent l ‘encaisse et les p шнуровки […] временных песнопения в течение 90 дней после даты приобретения. dynacorgold.com
Финансовые инструменты, которые потенциально подвергают компанию концентрации кредитного риска, состоят из […] primaril y o f денежные средства и их эквиваленты и t e rm депозиты. nstein.com	Les Instruments Financiers qui pourraient assujettir la […] Socit un Risk de Concentration de crdit se composent […] основной em ent d ‘espces et q uas i-espces et de d p ts terme. nstein.com
Каждый субфонд может также, на вспомогательной основе, содержать до 49% своих чистых активов наличными и их эквивалентами . bnpparibas-ip.lu	Chaque comptiment peut galement, titre accessoire, dtenir jusqu ‘49% de ses actifs nets sous form de liquidits. bnpparibas-ip.lu
Справедливая стоимость e o f денежные средства и их эквиваленты i n cl uding текущие счета и краткосрочные депозиты (из […] менее трех месяцев) — их балансовая стоимость. eur-lex.europa.eu	La juste va le ur de s espces et vale ur s dispon ib les, en ce com pris 9 espces et 9 espces муравьев et les d pts […] придворные термы (de moins […] de trois mois), соответствует leur valeur comptable. eur-lex.europa.eu
Такие колебания курсов иностранных валют и изменения средней доходности будут продолжать влиять на […] Прибыль корпорации от o м Денежные средства и их эквиваленты . powercorporation.com	Ces колебания и вариации в рендеринге, происходящем в настоящее время, продолжающееся приток людей на свежем воздухе […] prov en ant d es espces et quasi- espces . powercorporation.com
На 30 июня 2 01 0 , денежные средства и их эквиваленты и s h или срочные инвестиции были […] 406,5 млн долларов США, сумма, доступная по нашим кредитным линиям, составила 1 253,9 млн долларов США и 25 долларов США.0 миллионов доступно по другой кредитной линии. cgi.com	Au 30 juin 20 10, la trsorerie et le s quivalents d e trsorerie et les p la цементы […] court terme se chiffraient 406,5 миллионов долларов, le solde disponible de nos facilits de crdit s’levait 1 253,9 миллионов $, et la Socit avait accs un montant […] Supplmentaire de 25,0 млн. Долларов США в исходном состоянии с сохранением возобновляемой стоимости. cgi.com

Денежные средства и их эквиваленты Википедия

Денежные средства и их эквиваленты отражаются как оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты (CCE) являются наиболее ликвидными оборотными активами на балансе предприятия. Эквиваленты денежных средств — это краткосрочные обязательства, «с временно неиспользуемыми денежными средствами и легко конвертируемыми в известную сумму денежных средств». ^[1] Инвестиция обычно считается эквивалентом денежных средств, если у нее короткий период погашения, составляющий 90 дней или менее, и может быть включена в остаток денежных средств и их эквивалентов с даты приобретения, если она сопряжена с незначительным риском возникновения изменение стоимости актива; со сроком погашения более 90 дней актив не рассматривается как денежные средства и их эквиваленты. Инвестиции в акционерный капитал в большинстве случаев исключаются из эквивалентов денежных средств, если они не являются по существу эквивалентами денежных средств, например, если привилегированные акции приобретены в течение короткого периода погашения и с установленной датой возмещения. ^[2]

Одним из важнейших показателей здоровья компании является ее способность генерировать денежные средства и их эквиваленты. Таким образом, компания с относительно высокими чистыми активами и значительно меньшим объемом денежных средств и их эквивалентов в большинстве случаев может рассматриваться как показатель неликвидности. Для инвесторов и компаний денежные средства и их эквиваленты обычно считаются инвестициями с «низким риском и низкой доходностью», и иногда аналитики могут оценить способность компании оплачивать свои счета за короткий период времени, сравнивая CCE и текущие обязательства.Тем не менее, это может произойти только при наличии дебиторской задолженности, которую можно сразу конвертировать в наличные. ^[3]

Однако компании с большой стоимостью денежных средств и их эквивалентов являются объектами поглощения (другими компаниями), поскольку их избыток денежных средств помогает покупателям финансировать свое приобретение. Высокие денежные резервы также могут указывать на то, что компания неэффективно использует свои ресурсы CCE, тогда как для крупных компаний это может быть признаком подготовки к крупным покупкам.Альтернативная стоимость накопления CCE — это доход на капитал, который компания могла бы заработать, инвестируя в новый продукт или услугу или расширяя бизнес. ^[4]

Составляющие наличных денег []

• Валюта
• Монеты
• Банковские овердрафты обычно считаются финансовой деятельностью. Тем не менее, если банковские займы, подлежащие погашению по требованию, являются неотъемлемой частью управления денежными средствами компании, банковские овердрафты считаются частью денежных средств и их эквивалентов. ^[5]
• Денежные средства на сберегательных счетах обычно используются для сберегательных целей, поэтому они не используются для повседневных расходов.
• Денежные средства на текущих счетах позволяют выписывать чеки и использовать электронный дебет для доступа к средствам на счете.
• Денежный перевод — это финансовый инструмент, выпущенный правительством или финансовыми учреждениями, который используется получателем для получения наличных по требованию. Преимущество денежных переводов перед чеками в том, что им больше доверяют, поскольку они всегда предоплачиваются.Они приемлемы для оплаты личных долгов или долгов малого бизнеса и могут быть приобретены за небольшую плату во многих местах, таких как почтовое отделение и продуктовый магазин. ^[6]
• Мелкая наличность — это небольшая сумма наличных денег, которая используется для оплаты незначительных расходов, и ее размер может варьироваться в зависимости от организации. ^[7] Для некоторых организаций 50 долларов является достаточной суммой денежных средств, тогда как для других минимальная сумма должна составлять 200 долларов. Мелкие денежные средства должны храниться и регистрироваться во избежание краж.Часто назначается хранитель, отвечающий за документирование операций с мелкой наличностью. ^[8]

Компоненты эквивалентов денежных средств []

Казначейский вексель на 100000 долларов 1969 г.

• Казначейские векселя, также называемые «казначейскими векселями», представляют собой ценные бумаги, выпущенные Министерством финансов США, где их покупка дает деньги правительству США. ^[9] ГКО выставляются на аукцион номиналом от 100 долларов США до максимальной суммы в 5 млн долларов США (или 35% от суммы аукциона, если выставлено конкурентное предложение) и не имеют купонной выплаты, но вместо этого продаются со скидкой, их доход — разница между ценой покупки и стоимостью выкупа, выплачиваемая при наступлении срока погашения.Казначейские векселя обычной серии подлежат погашению через 4, 13, 26 и 52 недели с даты их выпуска, которые могут быть приобретены через TreasuryDirect или лицензированного брокера. ^{[10] [11]}
• Коммерческая бумага — это документ на предъявителя, который используют крупные компании. Минимальная разрешенная сумма ^{[ кем? ]} составляет 100 000 фунтов стерлингов, и эта форма заимствования не подходит для определенных «юридических лиц». ^[12] Финансовые компании продают 2/3 своих коммерческих бумаг населению, но есть также некоторые компании, которые занимают меньше денег и продают свои коммерческие бумаги «торговцам бумагами», которые затем перепродают бумаги инвесторам.«Круглый лот» для бумажных торговцев составляет примерно 250 000 фунтов стерлингов. ^[13]
• Рыночные ценные бумаги делают бизнес более ликвидным, так как они также учитываются при расчете коэффициента текущей ликвидности. Эти ценные бумаги в основном торгуются на открытой бирже из-за их доступности по цене. ^[14] Существует две формы рыночных ценных бумаг: рыночные долевые ценные бумаги и рыночные долговые ценные бумаги. ^[15]
• Фонды денежного рынка похожи на текущие счета, но в основном они платят более высокие процентные ставки по депонированным средствам. ^[16] Стоимость чистых активов (СЧА) фондов денежного рынка остается стабильной по сравнению с другими паевыми фондами, а цена акций остается постоянной: 1 доллар США за акцию. Для предприятий, некоммерческих организаций и многих других учреждений MMF является очень эффективным «средством управления денежными средствами». ^[17]
• Краткосрочные государственные облигации в основном выпускаются правительствами для поддержки государственных расходов. Они в основном выпускаются в национальной валюте страны, а государственные облигации США включают сберегательные облигации, казначейские облигации, ценные бумаги с защитой от инфляции и многие другие.Прежде чем вкладывать средства в государственные облигации, инвесторы должны учитывать политический риск, риск инфляции и процентной ставки. ^[18]

Расчет денежных средств и их эквивалентов []

Денежные средства и их эквиваленты указываются в балансе как «оборотные активы», и их стоимость изменяется при совершении различных операций. Эти изменения называются «денежными потоками», и они отражаются в бухгалтерской книге. Например, если компания тратит 300 долларов на закупку товаров, это регистрируется как увеличение ее запасов на 300 долларов и уменьшение стоимости CCE.Вот несколько формул, которые используются аналитиками для расчета транзакций, связанных с денежными средствами и их эквивалентами:

Изменение CCE = Денежные средства и их эквиваленты на конец года — Денежные средства и эквиваленты денежных средств на начало года . ^[19]

Стоимость денежных средств и их эквивалентов на конец периода = Чистый денежный поток + Стоимость CCE на начало периода ^[20]

Коэффициенты измерения ликвидности []

• Коэффициент текущей ликвидности обычно используется для оценки ликвидности компании путем «определения доли текущих активов, доступных для покрытия текущих обязательств».Основная идея, лежащая в основе этой концепции, состоит в том, чтобы решить, могут ли текущие активы, которые также включают денежные средства и их эквиваленты, погашать краткосрочные обязательства (налоги, векселя к оплате и т. Д.). Чем выше коэффициент текущей ликвидности, тем лучше для организации. ^[21]
  Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы Текущие обязательства {\ displaystyle {\ mbox {Коэффициент текущей ликвидности}} = {{\ mbox {Текущие активы}} \ over {\ mbox {Текущие обязательства}}}}
• Коэффициент быстрой ликвидности — это показатель ликвидности, который определяет коэффициент текущей ликвидности путем измерения наиболее ликвидных текущих активов компании, которые доступны для покрытия обязательств.В отличие от коэффициента текущей ликвидности, запасы и другие активы, которые трудно конвертировать в наличные, исключаются из расчета коэффициента быстрой ликвидности. ^{[22] [23]}
  Коэффициент быстрой ликвидности = Текущие активы − Запасы Текущие обязательства {\ displaystyle {\ mbox {Коэффициент быстрой ликвидности}} = {{{\ mbox {Текущие активы}} — {\ mbox {Запасы}}} \ over {\ mbox {Текущие обязательства}}}}
• Коэффициент денежной наличности является более ограничительным, чем вышеупомянутые коэффициенты, поскольку никакие другие оборотные активы, кроме денежных средств, не могут быть использованы для погашения текущего долга.Большинство ошибок придают значение соотношению денежных средств компании, поскольку оно дает им представление о том, способно ли предприятие поддерживать стабильные остатки денежных средств, чтобы погасить свои текущие долги по мере наступления срока их погашения.
  Коэффициент наличности = Денежные средства и их эквивалент Текущие обязательства {\ displaystyle {\ mbox {Коэффициент денежных средств}} = {{\ mbox {Денежные средства и их эквивалент}} \ over {\ mbox {Текущие обязательства}}}}

Денежные средства с ограничением использования [ ]

Как денежные средства с ограничением использования представлены в балансе

Денежные средства с ограничением использования — это сумма наличных денег и эквивалентов денежных средств, снятие и использование которых ограничено.Ограничения могут включать в себя законодательно ограниченные депозиты, которые хранятся в качестве компенсационных остатков по краткосрочным займам, контракты, заключенные с другими лицами, или заявления о намерениях организации в отношении конкретных депозитов; тем не менее, срочные вклады и краткосрочные депозитные сертификаты исключены из законодательно ограниченных вкладов. Денежные средства с ограничениями также могут быть отложены для других целей, таких как расширение компании, создание дивидендных фондов или «погашение долгосрочной задолженности». В зависимости от его несущественности или существенности денежные средства с ограничением по использованию могут быть отражены в финансовом отчете как «денежные средства» или могут быть классифицированы на основании даты доступных выплат.Более того, если ожидается, что денежные средства будут использоваться в течение одного года после отчетной даты, их можно классифицировать как «оборотные активы», но в более длительный период времени они упоминаются как внеоборотные активы. Например, крупная машиностроительная компания получает авансовый платеж (депозит) от своего клиента за машину, которая должна быть произведена и отправлена ​​в другую страну в течение 2 месяцев. В соответствии с контрактом с заказчиком производитель должен поместить залог на отдельный банковский счет и не снимать или использовать деньги до тех пор, пока оборудование не будет отгружено и доставлено.Это ограниченные денежные средства, так как залог есть у производителя, но он не может использовать его для операций, пока оборудование не будет отгружено.

См. Также []

Список литературы []

— Обзор наличных денег и их эквивалентов

бухгалтерия и бла-бла наличные деньги тсс …

ДЕНЕЖНЫЕ И ЭКВИВАЛЕНТЫ 1.

31 декабря 2014 г. компания Xenia сообщила в своем сейфе следующее: Неразложенные поступления Наличные в банке (Метробанк) — депозит до востребования Наличные в банке (BPI) — депозит до востребования Наличные в банке (BPI) — заработная плата фонд Cash in bank (BPI) — срочный вклад (6 месяцев) Чек клиента, датированный декабрем.6, 2014, возвращен банком с пометкой «DAIF». Клиентский чек от 3 января 2015 г. Банковская тратта Дорожный чек Оборотный (обменный) фонд Мелкая кассовая касса (счета-фактуры и квитанции, 13 089 P, монеты P 789) Фонд налога на добавленную стоимость Денежный перевод Наличные в банке (Banco Filipino), закрытом в связи с банкротством. Денежные средства в иностранном банке, ограничены для будущего приобретения оборудования. Расписки от сотрудников. Переплата поставщику в связи с неучтенным доходом от покупки. Денежные средства в фонде погашения задолженности подлежат оплате в настоящее время. Векселя BSP, приобретенные 8 декабря 2013 г. (срок погашения 28 февраля 2015 г.) Денежный рынок в Chinabank — 90 дней

P 346,780 67,530 (125,660) 180,010 500,000 67,950 120,000 23,470 11,770 890 14,000 67,890 15,660 25,880 89,760 12,060 28,670 110,450 350,090 1,000,000

Вычислите сумму, которая будет отражена в отчетности .Наличные P699 579 b. Денежные эквиваленты. P1,000,000 Векселя BSP не квалифицируются как денежный эквивалент, потому что они были приобретены более чем за 3 месяца до срока погашения. 2.

Компания Czarina 31 декабря 2014 г. сообщила следующее: Поступления по состоянию на 17:00 29 декабря 2014 г., депонированы 2 января 2015 г. Мелкий кассовый фонд BDO, счет № 10112 — проверка счета BDO № 10123 — сбережения ( с 10% неограниченным компенсационным балансом) Казначейские векселя BSP — 150 дней срочный депозит BPI — период блокировки (1 ноября 2014 г. — 30 января 2015 г.) Текущий счет в земельном банке   

P 1,000,000 40,000 800,000 100,000 6,000,000 4,000,000 2,000,000

Сборы на декабрь.29, 2014 включает в себя чек клиента от 2 января 2015 года на сумму 200 000 песо и денежный перевод на сумму 80 000 песо. Фонд мелкой наличности включает непополненные ваучеры на 4 000 песо и чек сотрудников на сумму 6 000 песо от 28 января 2015 г. 80% счета BPI зарезервировано для приобретения здания 31 января 2015 г.

Подсчитайте общую сумму денежных средств и их эквиваленты. Предлагаемый ответ: Получение денежных средств P1,000,000 — P200,000 P800,000 Фонд мелкой наличности P40,000 — P4,000 — P6,000 30,000 BDO (чек и сбережения) 900,000 Земельный банк 1,000,000 Итого P2,730,000 Эквиваленты денежных средств BPI P4, 000 000 x 20% Итого Денежные средства и их эквиваленты

3.

800,000 P3,530,000

На 31 декабря 2014 года компания Gerileen отчиталась о кассовых остатках и кассовом фонде в размере 750 000 и 30 000 песо, соответственно. Кроме того, он сообщил, что наличные в Метробанке составили 3 000 000 песо, а 30-дневный срочный депозит в BPI — 1 500 000 песо. Наличные деньги включали чек клиента на сумму 60 000 песо. Этот чек был возвращен банком 23 декабря 2014 года с пометкой NSF. Чек был депонирован и погашен 27 декабря 2014 года. Также в кассу включены чек клиента на сумму 90 000 песо от 8 января 2015 года и почтовый денежный перевод на сумму 75 000 песо.К моменту закрытия 31 декабря 2014 г. был произведен подсчет наличных денег по найденной мелкой наличности, и была обнаружена только банкнота в размере 1 500 песо. Существовали ваучеры на оплату мелкой наличности, подписанные сотрудниками с печатью «Вейл», 4 500 песо; чек, выписанный Герилин на счет хранителя мелкой наличности, 21 000 песо; и конверт с пометкой «Сбор за умершего сотрудника» — 3 000 песо.