Разное

Договор займа у физического лица юридическим лицом: Образец договора займа между физическим и юридическим лицом в 2020 и 2021 году

07.07.2021

Содержание

Договор займа физического лица юридическому

Часто на практике появляются ситуации, когда предприятию для проведения текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. При этом по различным причинам (отсутствие необходимого обеспечения, продолжительность процесса заключения кредитного договора, большие процентные ставки и так далее) получение в банке кредита затруднительно или не выгодно. В таком случае организация способна получить такие средства в виде займа как от физических или юридических лиц. При этом, при первом варианте обычно появляются трудности по оформлению и отражению в учете подобных операций. Рассмотрим, как заключить правильно договор займа с физическим лицом и эту сделку отразить для целей налогообложения в бухгалтерском учете.

Документальное оформление операции займа

Главный документ, в котором фиксируют намерение сторон провести сделку по предоставлению займа — договор займа.

Соответственно со статьей 808 Гражданского Кодекса РФ договор займа меж гражданами необходимо заключать в письменной форме, когда его сумма больше, нежели в десять раз от установленного законом наименьшего размера оплаты труда, а когда займодавец — юридическое лицо вне зависимости от суммы.

Как видно из этого положения, ныне действующее законодательство не касается ситуации, когда в роли займодавца является физическое лицо, а заемщик — организация.

Но необходимо учитывать, что в согласии с пунктом 1 статьи 16 Гражданского Кодекса РФ, когда один из участников сделки — юридическое лицо, ее необходимо совершить в письменной простой фирме. По этой сделке необходимо обязательно заключить договор в письменном виде.

Поэтому предоставление займа займодавцем (физическим лицом) заемщику (юридическому лицу) нужно оформить при помощи договора займа.

Физическое лицо может на расчетный счет организации — заемщика (например, со своего банковского счета) перечислить сумму займа или внести ее в кассу предприятия при помощи наличных денег.

В последнем случае оформляют кассовый приходный ордер, который утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Помимо этого, нужно учитывать, что соответственно с пунктом 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, который утвержден решением Совета Директоров Центробанка РФ 22.09.1993 г. № 40, предприятия должны в банк сдавать всю денежную наличность выше установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в сроки и порядке, которые согласованы с обслуживающими банками.

Поэтому сумму займа, полученную в кассу, организация должна сдать в банк для ее зачисления на расчетный счет. Иначе за нарушение лимита хранения в кассе наличных денег к должностным лицам организации могут применить такие санкции (статья 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ):

  •  на должностных лиц — в размере сорок-пятьдесят минимальных размеров оплаты труда;
  •  на юридических лиц — четырста-пятсот минимальных размеров оплаты труда.

Заемщик обязан погасить (возвратить) физическому лицу заем (и проценты по нему, когда заем является процентным) или при помощи перечисления финансовых средств на счет гражданина в банке или наличными через кассу предприятия. С использованием наличных выдачу оформляют кассовым расходным ордером (ф. № КО-2), утвержденным также указанным выше постановлением Госкомстата РФ.

Налогообложение операций займа

Необходимо учитывать, что получение финансовых средств по договору займа для заемщика-организации доходом не является и, следовательно, включению в налогооблагаемую базу не подлежит по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 251 Налогового Кодекса РФ). Похожим образом, погашение (возврат) этого займа не будет также являться расходом предприятия, которые принимаются в целях налогообложения (подпункт 12 части второй статьи 270 Налогового Кодекса РФ).

Так как данные средства доходом организации — заемщика не являются, они соответственно не должны облагаться НДС (подпункт 15 пункта 3 части второй статьи 149 Налогового Кодекса РФ).

Совершенно другая ситуация получается с процентами, которые уплачиваются за использование этого займа.

Соответственно с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 Налогового РФ расходы, то есть проценты по долговым обязательствам какого-либо вида (в том числе. по займам) принимаются в качестве внереализационных расходов для целей налогообложения.

Расходом при этом признаются проценты, которые начисляются по займу (долговому обязательству) при условии, что их размер не отклоняется существенно от среднего уровня процентов, которые взимаются по долговым обязательствам, которые выданы в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, которые перешли на исчисление ежемесячных авансовых платежей, учитывая фактическую полученную прибыль) на соответствующих условиях.

Под долговыми обязательствами, которые выданными на соответствующих условиях, подразумеваются долговые обязательства (займы), которые выданы на те же сроки в той же валюте в соответствующих объемах, под такие же обеспечения.

Существенное отклонение размера начисленных процентов по займам — отклонение, больше нежели на 20 процентов на увеличение или уменьшение от среднего уровня процентов, которые начислены по аналогичным долговым обязательствам, которые выданы на сопоставимых условиях в том же квартале.

При отсутствии займов или других долговых обязательств, которые выданы в том же квартале на соответствующих условиях и по выбору налогоплательщика предельный размер процентов, которые признаются расходом, принимается за равные ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая увеличена в 1,1 раза, — при оформлении в рублях долгового обязательства, и равной 15 процентам — по обязательствам долга в иностранной валюте (статья 269 части второй Налогового Кодекса РФ).

Рассмотрим ситуацию, когда организация от физического лица получает беспроцентный заем.

Нужно отметить, что налоговым законодательством и разными комментариями, и разъяснениями не дается четкое понятие, что представляет собой в налоговом учете операция по выдаче займа: оказание финансовых услуг или инвестирование средств.

В первом случае выходит, что предприятию — заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных заемных средств. Следовательно, в согласии с подпунктом 8 статьи 250 части второй Налогового Кодекса РФ организацией получается внереализационный доход, который подлежит включению по налогу на прибыль в налоговую базу. Оценка такого дохода при этом должна проводиться, учитывая положения статьи 40 части первой Налогового Кодекса РФ, то есть, по рыночным ценам (или по ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на момент получения займа).

Во втором случае в согласии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 части первой Налогового Кодекса РФ инвестиции не являются реализацией товаров (услуг, работ). В соответствии с данной ситуацией для целей налогообложения является безразличным, какой заем получен — беспроцентный или процентный.

Таким образом, оформляя с физическим лицом договор беспроцентного займа, организация обязана учитывать, что у нее могут появиться разногласия с налоговыми органами.

Также нужно обратить внимание на следующее обстоятельство.

Организация, являющаяся заемщиком, оформляя с физическим лицом договор займа с оплатой по нему процентов, является источником дохода для данного лица в виде этих процентов.

Соответственно с подпунктом 1 пункта 1 части второй статьи 208 Налогового Кодекса РФ доходы в виде дивидендов и процентов, которые получены от российской организации, относят к доходам от источников в Российской Федерации, и поэтому включаются в налоговую базу для обложения НДФЛ.

Так как организация — заемщик для физического лица (займодавца) является источником дохода (процентов за использование займа), она же обязана удержать у этого лица НДФЛ при фактической оплате ему процентов по займу. Поэтому организация — заемщик в этой ситуации выступает в качестве налогового агента (статья 226 Налогового Кодекса РФ), который должен исчислить и удержать с дохода физического лица налог, перечислить его в бюджет.

Но необходимо учитывать, что доходы такого рода единым социальным налогом (ЕСН) не облагаются, так как выплатами или другими вознаграждениями, которые начисляется по гражданско-правовым и трудовым договорам, предмет которых — оказание услуг, исполнение работ, организацией в пользу физических лиц (пункт 1 статьи 236 Налогового Кодекса РФ) не являются.

Отражение в бухгалтерском учете операций займа

Соответственно с Планом счетов (Инструкцией по использованию Плана счетов) полученные краткосрочные (заключены на срок менее 1 года) займы отражают на счете 66 »Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», а долгосрочные (больше 1 года) — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам».

Образец договора займа физического лица юридическому

Договор займа физического лица юридическому является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Бизнес-Прост.ру

Договор займа | Образец - бланк - форма

Договор займа – это документ, содержащий информацию о договоренности между сторонами с целью передачи, на указанный в нем срок, денежных средств или иных активов, по истечение которого они должны быть возвращены в полном объеме и соответствующего качества.

Соглашение вступает в силу с момента, когда такие активы или средства фактически переданы.

Сторонами договора займа могут выступать как физические, так и юридические лица, которые именуются заемщиком и заимодавцем. Особым видом договора займа является договор государственного займа, в котором одной из сторон выступает государство. Предметом договора могут выступать денежные средства или иные активы, не имеющие исключительных характеристик и которые могут быть заменены иными средствами с юридической точки зрения. Форма договора займа может быть как письменной, так и устной. Однако если одной из сторон выступает юридическое лицо, соглашение должно быть составлено на бумаге, не зависимо от суммы, в которую оценивается его предмет.

Порядок составления, а также исполнения обязанностей по договору займа регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. Согласно ГК документами, которыми может быть оформлен договор займа, являются: вексель (по договору вексельного займа), облигация, а также расписка заемщика.

Срок, на который заключается договор займа, не является существенным условием, поэтому документом может не предусмотрен. В таком случае заемщик обязан вернуть предмет займа в течение 30 календарных дней с момента требования заимодателя, если иное не предусмотрено соглашением.

По общему правилу заем предоставляется на условии выплаты процентов за его пользование, что предполагает действующее законодательство, за исключением случаев, если законом или договором предусмотрено иное. В случае, если размер процента в соглашении не определен, а заимодавцем является физическое лицо, применяется процентная ставка, равная процентной ставке, действующей в его регионе. Если заимодавец – юридическое лицо – то ставка процента соответствует ставке рефинансирования Банка России (ставке банковского процента), которая действует в регионе местонахождения этого юридического лица.

О предоставлении физическим лицом займа юридическому лицу наличными денежными средствами

Ответ

При ответе на вопрос мы будем исходить из допущения, что российская организация получила заём от физического лица – налогового резидента РФ.

 

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.

Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.

Таким образом, нормы гражданского законодательства не устанавливают каких-либо ограничений для Организаций при получении займа от физических лиц. При этом обращаем Ваше внимание, что порядок осуществления наличных расчётов и ведения кассовых операций регламентируется Указаниями Банка России.

В соответствии пунктом 4 Указаний Банка России от 07.10.13 № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Согласно пункту 5 указаний Банка России от 07.10.13 № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

Кроме того, пунктом 2 Указаний Банка России от 11. 03.14 № 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Таким образом, Организация вправе принять сумму займа от физического лица наличными денежными средствами без каких-либо ограничений. Если сумма полученного займа превышает установленный лимит остатка денежных средств, то сумма сверх такого лимита должна быть сдана в банк.

При этом  возврат суммы займа, равно как и выплата процентов, должны осуществляться исключительно из денежных средств, поступивших в кассу Организации из банка (погашение займа и выплата процентов из средств наличной денежной выручки действующим законодательством не предусмотрено).

Налог на доходы физических лиц

Согласно пункту 1 статьи 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статья 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

При этом подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ установлено, что дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.

Таким образом, доходы в виде процентов по займу признаются объектом обложения НДФЛ. Налоговая база в виде процентов по займу определяется на дату фактической выплаты процентов.

Пунктом 3 статьи 266 установлено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, Организация обязана исчислить и удержать налог с дохода в виде процентов по займу по ставке 13% на дату их фактической выплаты. Сумма налога подлежит перечислению в бюджет не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода.

Коллегия Налоговых Консультантов, 21 января 2019 года

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел

С какого момента договор займа считается заключенным?

Документ создан: 06-Фев-2020
Раздел: Прокурор разъясняет
Автор: Документ

С какого момента договор займа считается заключенным?

Традиционно моментом заключения договора займа являлся момент передачи суммы займа, или иного предмета займа, заёмщику, или иному лицу, указанному в договоре. В этой связи договор займа традиционно обозначался как реальный договор.
С 1 июня 2018 года ситуация несколько изменилась. Теперь договор займа может быть как реальным, так и консенсуальным. Для физических лиц момент заключения договора остался прежним, то есть договор будет по-прежнему носить реальный характер, для юридических лиц моментом заключения договора будет являться момент достижения соглашения по вопросам договора, без фактической передачи заемщику предмета договора.
Внесённое изменение сблизило договор займа с кредитным договором. Однако, законодатель разработал положение, которое не даёт кредитному договору полностью поглотить договор займа. В частности, он предусмотрел, что договор займа, заключённый между физическими лицами, остаётся реальным. Так чем же вызвана необходимость изменить момент заключения договора для юридических лиц?
На наш взгляд, появление обязанности по передаче займа для юридических лиц, является явлением скорее положительным и закономерным. Юридические лица по своей природе производят аккумулирование денежных средств на своих счетах, в связи с чем, имеют возможность дать заемщику гарантию предоставления этих средств.
Отсюда и вытекает их обязанность предоставить займ и обоснованность перевода договора займа между юридическими лицами из категории реального в категорию консенсуального. Более того, в отличие от граждан, юридические лица ведут соответствующую бухгалтерскую документацию, в которой находят своё отражение расходы и доходы данного юридического лица. А это значит, что в отличие от физического лица, в случае с юридическим лицом, решение о заключении договора займа вряд ли будет принято под воздействием эмоций и без проведения соответствующих расчётов.
Заключение договора займа для таких лиц родственно кредитному договору в принципе, поэтому шаг на пути усиления ответственности займодавца и появление у него обязанности по передаче сумы займа после достижения соответствующего соглашения можно считать положительным.

Договор займа между физическим и юридическим лицом с образцом для скачивания

Согласно Главе 42 ГК, заёмщиком по договору может служить как юридическое, так и физическое лицо. Такие правоотношения необходимо отделять от кредита, где привлекать средства вкладчиков может только банк. Иные компании не вправе давать рекламу (публичную оферту) о привлечении средств граждан под проценты. Данное требование не распространяется на выдачу облигаций.

В настоящей статье мы рассматриваем только обычный договор займа, который может заключаться между компанией и физическим лицом (в том числе ИП, нерезидентом, иностранцем). На подобные правоотношения распространяются все требования законодательства. Разумеется, желающих доверить свои деньги компаниям немного, чаще всего – речь идёт о привлечении средств на развитие бизнеса между знакомыми людьми.

Стороны сделки

Деньги могут передаваться как юридическому лицу, так и компанией. Текст соглашения при этом существенно не изменится, главные условия сохранятся. Физическое лицо может  быть как сотрудником организации, так и посторонним человеком – это не влияет на сущность правоотношений.

Образец договора займа физического лица юридическому

Скачать

Рекомендуем обратить внимание на важнейшие нюансы документа:

  1. Место и время заключения договора. Лучше всего подписать соглашение там, где зарегистрирована компания, чтобы упростить претензионную и взыскательную работу при наступлении неблагоприятных обстоятельств.
  2. Полные реквизиты сторон. Для физического лица это ФИО, место жительства, паспортные данные, для компании – её официальное название, ИНН, юридический адрес.
  3. Сумма средств, подлежащая передаче. Необходимо указать деньги в рублях и копейках либо в иностранной валюте. В последнем случае сумма подлежит пересчёту в соответствии с отечественными денежными знаками на день совершения юридического действия.
  4. Проценты. По факту использования материальных ресурсов займодавец вправе обозначить своё вознаграждение. Договор займа может быть беспроцентным, что подлежит отражению в тексте документа.
  5. Дата зачисления денежных средств. Они могут быть зачислены на расчётный счёт предприятия либо внесены в кассу, что подтверждается соответствующим ордером.
  6. Предполагаемая дата расчёта. Желательно прописать, в какой день необходимо полностью закрыть вопрос по обязательствам. В противном случае, деньги подлежат возвращению в 30-дневный срок с момента направления требования.
  7. Ответственность за просрочку. При непогашении долга к установленному сроку займодавец имеет право на взыскание штрафа и (или) пени.

Дополнительные условия

Стороны могут указать как порядок передачи и возврата средств (к примеру, с одного расчётного счёта на другой), так и возможность досрочного погашения займа. При желании, подлежит обсуждению и порядок разрешения спорных ситуаций. Поручителем по соглашению может выступать директор организации либо его заместители, учредители ООО.

Заёмщик имеет право на указание в тексте соглашения имущества организации, передающегося в качестве залога. Это может быть транспортное средство, недвижимость, оборудование и прочее. Следует отметить, что фиктивный договор займа, заключённый с целью вывода активов компании, в любом случае является недействительным.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Беспроцентный заем между юридическими лицами — явление, встречающееся не так-то редко. В нашей статье расскажем о налоговых и бухгалтерских нюансах такого вида финансирования, а также поговорим о возможных рисках таких сделок для взаимозависимых лиц и независимых компаний.

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?

Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.

Как заключить договор денежного займа между юрлицами, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от 01.07.2015 № Ф07-3688/15, положительное решение в постановлении ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3.

Могут ли доначислить доход заимодавцу, рассчитав его из рыночной ставки по займам? Для независимых лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у дающего заем быть не должно (письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-03-06/2/120).

Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов? В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846. Налоговые органы с этим подходом не спорят (письмо УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 № 16-15/[email protected]). А вот беспроцентный заем между юридическим и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в рамках начисления НДФЛ с материальной выгоды.

Об этом читайте в нашей статье «Как облагается материальная выгода НДФЛ (ставка)».

О налоговых последствиях беспроцентного займа узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к правовой системе. 

Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом

Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.

Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами

Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.

Критерии взаимозависимости ищите здесь.

Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой.

В этом поможет наша статья «Критерии контролируемых сделок — таблица».

Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-01-11/51070), и для этого варианта следующий раздел статьи.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2017, главное что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2017.

Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке

Если выданный беспроцентный заем относится к контролируемой сделке, например, одна из сторон не является резидентом РФ, то в действие вступает ст. 269 НК РФ. При расчете налога на прибыль заимодавец должен учесть доход в виде неполученных процентов. Чтобы рассчитать величину процентов, необходимо учесть требования п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ. Фактический процент (ФП) по займу нужно сравнить с установленным интервалом (см. табл. ниже).

Вид займа

Интервал

В рублях (место регистрации, жительства, налогового резидентства сторон   РФ)

МИН = 0%, МАКС = 180% ставки рефинансирования ЦБ РФ (для 2015 года), МИН = 75% до МАКС = 125% ключевой ставки ЦБ РФ (начиная с 01.01.2016)

 

Прочие займы в рублях

МИН = 75%, МАКС = 180% ставки рефинансирования ЦБ РФ (для 2015 года), МИН = 75% до МАКС = 125% ключевой ставки ЦБ РФ (начиная с 01.01.2016)

В евро (в китайских юанях, в фунтах стерлингов)

МИН = EURIBOR (SHIBOR, ЛИБОР) + 4%, МАКС = EURIBOR (SHIBOR, ЛИБОР) + 7%

В швейцарских франках или японских йенах

МИН = ЛИБОР + 2%, МАКС = ЛИБОР + 5%

 

В прочей валюте

МИН = ЛИБОР (в долларах) + 4%, МАКС = ЛИБОР (в долларах) + 7%

Займодавец может признать фактический доход по займу, если ФП>МИН. Заимополучатель может признать фактический расход по займу, если ФП<МАКС. Для беспроцентного займа ФП равен 0, поэтому налогооблагаемый доход считаем по минимальной ставке интервала (МИН), расход по полученному беспроцентному займу так и будет равен 0.

Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам

Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки. Сотрудник получил беспроцентный заем - бухгалтерские проводки делаются с использованием счета 73. Если это стороннее физическое лицо, то счет 76. Если совершена сделка по беспроцентному займу между юрлицами, то также применяется счет 76. В проводках по выданному беспроцентному займу другой организации счет 58 использоваться не может, так как заем со ставкой 0 не является финансовым вложением. В таблице ниже перечислены возможные варианты бухгалтерского оформления операций по беспроцентному займу между юридическими лицами, а также с физическими лицами.

Описание

Дт

Кт

Учет у заимодавца

Выдан беспроцентный заем

73.1, 76

51, 50

Погашена сумма займа

51, 50

73.1, 76

Удержан НДФЛ с материальной выгоды работника

70

68 субсчет «НДФЛ»

Начислено ПНО, если сделка признается контролируемой

99

68 субсчет «Налог на прибыль»

Учет у заемщика

Получен беспроцентный заем

51, 50

66, 67

Погашена сумма займа

66, 67

51, 50

Итоги

Беспроцентный заем между юридическими лицами или между гражданином и организацией полностью правомерен. Если сторонами такого договора являются независимые лица или любые российские лица, то дополнительного налогового бремени они не понесут. Налоговые риски при такой сделке возникают, если она признается контролируемой. Тогда заимодавец должен доначислить налогооблагаемый доход, исходя из требований НК РФ.

Источники:

  • Гражданский кодекс РФ
  • Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Договор займа между физическим и юридическим лицом

Договор займа между физическим и юридическим лицом оформляет сделку между двумя субъектами, имеющими разный юридический статус. Договор имеет свои особенности, в том числе в части налогообложения.

Договор займа между ООО и физ. лицом

Законодательство РФ позволяет заключить договор займа между физическим и юридическим лицом любой организационно-правовой формы. При этом такие физлицо и юрлицо вовсе не обязательно должны состоять в трудовых отношениях.

В целом такой договор займа составляется по общим правилам, обычно применяемым к этому виду сделок. Приведем основные из них:

  • К существенным условиям договора относится его предмет. Надлежит указать на обязательство одной из сторон предоставить в собственность некие матценности, а второй — эти ценности принять и в дальнейшем вернуть их в таком же количестве. При определении предмета договора займа необходимо определить вид предоставляемых матценностей и их количество (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).
  • Если заимодавцем является физическое лицо, договор признается заключенным с момента передачи предмета займа заемщику (реальный договор), если же заимодавец — юрлицо, то с момента подписания договора. См. также ст. «Изменения в договоре займа».
  • Договора заключается в письменной форме, независимо от того, кто является заемщиком, а кто заимодавцем (п. 1 ст. 808 ГК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ.
  • Надлежащими доказательствами совершения сделки станут и документы, подтверждающие факт передачи предмета займа (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

В дополнение см. также статью «ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)».

Образец договора займа между физическим и юридическим лицом

У нас вы можете скачать образец-шаблон для составления договора займа между физическим и юридическим лицом, актуальный на 2021 год: 

Образец договора займа между физическим и юридическим лицом Скачать

Вопросы налогообложения

Рассмотрим проблему налогообложения займа от физ. лица юридическому лицу и займа, выданного юрлицом гражданину. Выделим наиболее важные нюансы.

Договор займа от физического лица юридическому лицу 

 

Договор займа от юридического лица физическому лицу 

 

О налоговых последствиях займов между взаимозависимыми лицами читайте типовую ситуацию КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Процентный и беспроцентный заем от юридического лица физическому лицу

Договора займа между организацией и гражданином может быть как возмездным, так и безвозмездным, т. е. заем может быть процентным или беспроцентным соответственно.

В беспроцентном договоре, заключаемом между юрлицом и гражданином, обязательно должно присутствовать соответствующее условие, в противном случае договор займа по умолчанию будет считаться процентным, кроме случаев, когда предмет займа ― не деньги, а вещи (пп. 1, 4 ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, то их размер определяется по общему правилу исходя из размера ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды.

ВАЖНО! С 2018 года законодательно закреплено правило, что в случае признания процентов по договору займа, заключенному между физлицом и юрлицом, не являющимся кредитной организацией, ростовщическими суд имеет право снизить их до уровня процентов, обычно взимаемых при сходных обстоятельствах.

***

Итак, договор займа может быть заключен между юрлицом и физлицом, при этом нет законодательных ограничений в отношении того, кто из них может быть заемщиком, а кто — заимодавцем.

 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

кредитных соглашений: все, что вам нужно знать

После того, как вы получите информацию о людях, участвующих в кредитном соглашении, вам нужно будет описать особенности, связанные с ссудой, включая информацию о транзакции, информацию о платежах и информацию о процентах. В разделе транзакций вы укажете точную сумму, которая будет причитаться кредитору после заключения соглашения. Сумма не будет включать проценты, которые будут начисляться в течение срока действия кредита.Вы также подробно опишете, что заемщик получает взамен этой суммы денег, которую они обещают выплатить кредитору. В разделе платежей вы подробно расскажете, как будет выплачиваться сумма кредита, частоту платежей (например, ежемесячные платежи, выплаты по требованию, единовременная выплата и т. Д.), А также информацию о приемлемых способах оплаты (например, наличными, в кредит карта, денежный перевод, банковский перевод, дебетовые платежи и т. д.). Вам нужно будет указать именно то, что вы примете в качестве формы оплаты, чтобы не возникало вопросов о разрешенных формах оплаты.

В разделе интересов вы включите информацию для любого интереса. Если вы не взимаете проценты, вам не нужно включать этот раздел. Однако, если да, вам нужно будет указать дату, когда начнут начисляться проценты по ссуде, и будут ли проценты простым или сложным по своему характеру. Простые проценты рассчитываются на невыплаченную основную сумму, а сложные проценты рассчитываются на невыплаченную основную сумму и любые невыплаченные проценты. Еще один интересный аспект, который вам нужно будет подробно описать, - это будет ли у вас фиксированная или переменная процентная ставка.Ссуда ​​с фиксированной процентной ставкой означает, что процентная ставка будет оставаться неизменной в течение всего срока действия ссуды, тогда как ссуда с плавающей ставкой означает, что процентная ставка может меняться с течением времени в зависимости от определенных факторов или событий.

Вы также можете указать информацию о предоплате, если заемщик заинтересован в досрочном погашении ссуды. Многие заемщики обеспокоены предоплатой, и было бы целесообразно включить в кредитное соглашение пункт, в котором говорится о вариантах предоплаты, если таковые имеются.Если вы разрешаете предоплату, вам нужно будет включить эту информацию и подробные сведения о том, разрешено ли им предоплатить всю сумму или только ее частичную сумму, и потребуется ли вам комиссия за предоплату, если они захотят это сделать. Если вам требуется комиссия за предоплату, вам необходимо указать ее размер. Традиционно кредиторы требуют, чтобы процент от основной суммы долга был выплачен досрочно, прежде чем они смогут выплатить оставшуюся сумму. Если вы не разрешаете предоплату, вам необходимо указать, что это не допускается, если вы, кредитор, не предоставите письменное разрешение.

Простой, личный, сотрудник и семья

Кредитный договор

Настоящее Соглашение о займе (настоящее «Соглашение») заключено с ______ дня _______________ 20______ года («Дата вступления в силу») между: Заемщик (-ы): ________________________________________________, расположенный по адресу _______________ _________________________________________ [адрес ] («Заемщик») и Кредитор: ________________________________________________, расположенный по адресу _________________ _______________________________________ [Адрес] («Кредитор»).Стороны договариваются о нижеследующем:

  1. Сумма кредита. Кредитор соглашается предоставить Заемщику ссуду на основную сумму в $ _____________ («Заем»),

вместе с процентами на непогашенную основную сумму займа («Основной остаток») и в соответствии с условиями, изложенными ниже.

  1. Погашение кредита. (Отметьте один)

Единый платеж. Заем вместе с начисленными и невыплаченными процентами и всеми другими начислениями, расходами и расходами подлежит выплате (отметьте один) ☐ по требованию Кредитора ☐ ____________________ 20______ или ранее.☐

☐ Регулярные платежи. Заем вместе с начисленными и невыплаченными процентами и всеми другими сборами, затратами и расходами подлежит выплате не позднее ____________________ 20______. Все платежи по настоящему Соглашению сначала применяются к начисленным процентам, а затем к основному остатку. Заем подлежит выплате частями в размере _____________ долларов США. Первый платеж должен быть произведен ____________________, 20______, а затем должен быть произведен в __________ [Количество платежей], равное количество раз подряд: (Отметьте один)

☐ Ежемесячный платеж.Каждый последующий платеж подлежит оплате __________ числа месяца.

☐ Ежеквартальная рассрочка. Каждый последующий платеж должен быть произведен в __________ день квартала.

☐ Полугодовые платежи. Каждый последующий платеж должен быть произведен в __________ день полугодия.

☐ Годовые платежи. Каждый последующий платеж подлежит оплате __________ дня в году.

  1. Безопасность. (Отметьте один)

☐ Займ обеспечен залогом.Заемщик соглашается с тем, что до тех пор, пока Заем вместе с процентами не будет выплачен в полном объеме, Заем будет обеспечен __________________________________________________________, и Заемщик настоящим предоставляет Кредитору обеспечительный интерес в таком имуществе.

☐ Кредит НЕ обеспечен залогом.

  1. Гарантия. (Отметьте один)

☐ Есть поручитель. ________________________, расположенный по адресу _______________________________ __________________ («Гарант»), обещает безоговорочно гарантировать Кредитору полную оплату и выполнение Заемщиком всех обязанностей и обязательств, вытекающих из настоящего Соглашения.Гарант соглашается, что эта гарантия будет оставаться в полной силе и действовать и быть обязательной для Гаранта до тех пор, пока настоящее Соглашение не будет выполнено.

☐ Имеется NO поручителя.

  1. Проценты. На основной остаток начисляются проценты по ставке __________% годовых, начисляемые ежедневно. Тем не менее, общая сумма начисленных процентов не должна превышать максимальную сумму, разрешенную законом, и Заемщик не обязан выплачивать проценты, превышающие такую ​​сумму.
  1. Плата за просрочку. (Отметьте один)

☐ Существует пени за просрочку платежа. Если Заемщик не может произвести платеж по настоящему Соглашению в течение _________ дней после установленной даты, Заемщик соглашается уплатить Кредитору комиссию за просрочку платежа в размере __________% от суммы, подлежащей уплате.

☐ Существует NO за просрочку платежа.

  1. Предоплата. (Отметьте один)

☐ Заемщик имеет право досрочно выплатить всю или любую часть Займа вместе с начисленными и невыплаченными процентами в любое время без штрафа за досрочное погашение или какой-либо премии.Заемщик должен предоставить Кредитору письменное уведомление за __________ дней о предоплате и сумме предоплаты. Скидка (Отметьте)

☐ Если Заемщик выплачивает всю Заем вместе с начисленными процентами не позднее ____________________ 20______ г., Кредитор предоставит скидку в размере __________% от суммы основного долга, подлежащей оплате.

☐ Не применимо.

☐ Заемщик не имеет права НЕ на досрочное погашение всей или какой-либо части Займа.

  1. Разгон. (Отметьте один)

☐ В случае, если Заемщик опаздывает с платежом более чем на __________ дней, Кредитор по своему усмотрению может потребовать, чтобы основной остаток и любые начисленные и невыплаченные проценты подлежали немедленной выплате в полном объеме.

☐ В случае, если Заемщик задерживает платеж, Кредитор может НЕ ускорить выдачу займа.

  1. Средства правовой защиты. Кредитор может обеспечить соблюдение своих прав или средств правовой защиты по справедливости или по закону, или и того, и другого, будь то для конкретного выполнения любого положения настоящего Соглашения или для обеспечения выплаты Займа или любого другого законного или справедливого права или средства правовой защиты.Права и средства правовой защиты Кредитора, существующие сейчас или в будущем по закону или по праву капитала, по закону или иным образом, должны быть кумулятивными и должны дополнять любое другое такое право или средство правовой защиты.
  1. Затраты и расходы. Заемщик должен оплатить Кредитору все расходы по взысканию, включая разумные гонорары адвокатов, которые Кредитор несет при исполнении настоящего Соглашения.
  1. Отказ от прав. Заемщик и все поручители, гаранты и индоссанты настоящего Соглашения отказываются от предъявления, протеста и требования, уведомления о протесте, требования и бесчестия и неплатежа по настоящему Соглашению.
  1. Правопреемники и правопреемники. Настоящее Соглашение будет действовать в интересах соответствующих правопреемников и разрешенных правопреемников Кредитора и Заемщика и будет иметь обязательную силу для них.
  1. Солидарная ответственность. Обязательства каждого Заемщика являются солидарными по настоящему Соглашению.
  2. Поправка. Настоящее Соглашение может быть изменено или изменено только посредством письменного соглашения, подписанного Заемщиком и Кредитором.
  1. Уведомления. Любое уведомление или сообщение по данному Займу должно быть в письменной форме и отправлено одним из следующих способов: (Отметьте все подходящие варианты)

☐ Личная доставка

☐ Ночная курьерская служба

☐ Сертифицированное или зарегистрированное письмо (предоплата почтовых услуг, требуется возврат квитанции)

☐ Факс

☐ Электронная электронная почта

☐ Другое: _____________________________________________________

  1. Нет отказа. Кредитор не считается отказавшимся от какого-либо положения настоящего Соглашения или осуществления любых прав, закрепленных в настоящем Соглашении, если такой отказ не был сделан прямо и в письменной форме. Отказ Кредитора от нарушения любого положения настоящего Соглашения не означает отказ от любого другого последующего нарушения или нарушения.
  1. Делимость. В случае, если какое-либо из положений настоящего Соглашения будет признано недействительным или не имеющим исковой силы полностью или частично, остальные положения не будут затронуты и будут продолжать оставаться действительными и имеющими исковую силу, как если бы недействительные или неисполнимые части не были включены в настоящее Соглашение.
  1. Переуступка. Заемщик не может уступать настоящее Соглашение, полностью или частично, без письменного согласия Кредитора. Кредитор может переуступить все или любую часть настоящего Соглашения с письменным уведомлением Заемщика.
  1. Применимое право. Настоящее Соглашение регулируется и толкуется в соответствии с законами штата _________________, за исключением его коллизионных норм.
  1. Споры. Любой спор, возникающий в связи с настоящим Соглашением, разрешается посредством: (Отметьте галочкой один вариант)

☐ Судебное разбирательство. Споры разрешаются в судах государства ______________. (Отметьте, если применимо)

☐ Если какая-либо из Сторон возбуждает судебный иск для обеспечения соблюдения своих прав по настоящему Соглашению, выигравшая сторона будет иметь право взыскать с другой Стороны свои расходы (включая разумные гонорары и расходы адвокатов), понесенные в связи с иском и любой апелляцией.☐ Обязательный арбитраж. Обязательный арбитраж проводится в соответствии с правилами Американской арбитражной ассоциации. ☐ Посредничество. ☐ Посредничество, затем обязательный арбитраж. Если спор не может быть разрешен посредством посредничества, то спор будет разрешен посредством обязательного арбитража, проводимого в соответствии с правилами Американской арбитражной ассоциации.

  1. 2 1 . Полное согласие. Настоящее Соглашение содержит полное понимание между сторонами и отменяет и отменяет все предыдущие соглашения сторон, устные или письменные, в отношении такого предмета.

В УДОСТОВЕРЕНИЕ ЧЕГО стороны подписали настоящее Соглашение с даты, впервые указанной выше.

ПОДПИСИ

_______________________________ _______________________________
Заемщик Подпись Заемщик ФИО
_______________________________ _______________________________
Заемщик Подпись Заемщик ФИО
_______________________________ _______________________________
Заемщик Подпись Заемщик ФИО
_______________________________ _______________________________
Заемщик Подпись Заемщик ФИО
_______________________________ _______________________________
Правообладатель Подпись Grantor Полное имя
_______________________________ _______________________________
Кредитор Подпись Кредитор Полное имя
_______________________________ _______________________________
Кредитор Подпись Кредитор Полное имя
_______________________________ _______________________________
Кредитор Подпись Кредитор Полное имя
_______________________________ _______________________________
Кредитор Подпись Кредитор Полное имя

Соглашение о коммерческом ссуде - Обзор, как работают ссуды, типы

Что такое соглашение о коммерческом ссуде?

Соглашение о коммерческом ссуде относится к соглашению между заемщиком и кредитором, когда ссуда предназначена для коммерческих целей.Каждый раз, когда берется значительная сумма денег, физическое или юридическое лицо должно заключать кредитный договор. Кредитор предоставляет деньги при условии, что заемщик согласен со всеми условиями кредита, такими как заранее оговоренная процентная ставка и конкретные даты погашения.

Ссуды предоставляются с процентной ставкой Процентная ставка Процентная ставка относится к сумме, взимаемой кредитором с заемщика за любую форму предоставленного долга, обычно выраженную в процентах от основной суммы долга.. Проценты - это, по сути, дополнительный платеж, который заемщик должен внести сверх основной суммы (суммы, на которую предоставляется ссуда) за право брать деньги в долг.

Коммерческие кредиты во многом отличаются от традиционных кредитов физическим лицам. Прочтите, чтобы узнать, как это сделать.

Как работают коммерческие ссуды

Коммерческие ссуды связаны с заемщиком и кредитором. Заемщиком коммерческих займов почти всегда является корпорация. Корпорация. Корпорация - это юридическое лицо, созданное физическими лицами, акционерами или акционерами с целью получения прибыли.Корпорациям разрешается заключать контракты, предъявлять иски и предъявлять иски, владеть активами, перечислять федеральные налоги и налоги штата, а также занимать деньги в финансовых учреждениях. или бизнес.

Для получения займа по договору коммерческого займа заемщик должен уплатить установленную сумму процентов, которая прямо указывается в условиях займа. Кроме того, есть заранее определенные даты, когда заемщик должен произвести платежи в счет основной суммы ссуды.

Наиболее частые причины, по которым обращаются за коммерческим займом, включают стартапы, стремящиеся к росту, или существующие компании, стремящиеся к расширению.Ключевой вывод здесь заключается в том, что кредиторы, предлагающие коммерческие ссуды, предоставляют заемщику значительную сумму денег и сталкиваются с серьезными рисками, если запуск не удастся запустить или расширение не принесет компании дополнительных денег.

Коммерческие ссуды могут быть обеспеченными или необеспеченными . Основное различие между ними заключается в том, как кредитор может снизить риски Кредитный риск Кредитный риск - это риск убытков, которые могут возникнуть в результате несоблюдения какой-либо стороной условий любого финансового контракта, в основном, ссуды, которую они предложение.

Коммерческие ссуды с обеспечением

Чтобы получить обеспеченный бизнес-ссуду, заемщик должен владеть частью обеспечения Он используется как способ получения ссуды, действуя как защита от потенциальных убытков для кредитора, если заемщик не выполнит свои платежи. которые могут быть использованы в случае невыплаты погашения. Например, компания может использовать свое здание, служебный автомобиль или часть оборудования в качестве залога.Размер и стоимость залога определяются суммой ссуды и спецификациями кредитора.

Если заемщик не выплатит ссуду, кредитор имеет право сразу получить залог. В зависимости от размера ссуды кредитор может выйти из нее с невыгодной сделкой; однако лучше получить что-либо взамен просроченной ссуды, чем ничего.

Обеспеченные ссуды получить легче из-за предоставленного обеспечения. Это помогает кредитору снизить рискованность ссуды.Это также обычно означает, что процентная ставка по кредиту будет ниже.

Необеспеченные коммерческие ссуды

Необеспеченные коммерческие ссуды получить труднее, потому что, как следует из названия, нет никакого обеспечения для кредитора. Обеспечение не требуется, а это означает, что в случае дефолта заемщика у кредитора мало возможностей для возмещения своих убытков.

Необеспеченные коммерческие ссуды обычно требуют от заемщика отличной финансовой стабильности, хорошего кредитного рейтинга и подтвержденной репутации погашения долгов.Заемщикам часто требуется выполнить больше требований, чтобы получить необеспеченный заем. Кроме того, процентные ставки по необеспеченной ссуде существенно выше, потому что кредитор принимает на себя значительно больший риск.

Ссылки по теме

CFI предлагает программу сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™ Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

  • Годовая процентная ставка (APR) Годовая процентная ставка (APR) Годовая процентная ставка (APR) - это годовая процентная ставка, по которой физическое лицо должно платить. ссуду или которую они получают на депозитный счет.В конечном итоге, годовая процентная ставка - это простой процентный термин, используемый для выражения числовой суммы, ежегодно выплачиваемой физическим или юридическим лицом за право заимствования денег.
  • Ковенанты по долгу Ковенанты по долгу Ковенанты по долгу - это ограничения, которые кредиторы (кредиторы, держатели долга, инвесторы) налагают на кредитные соглашения, чтобы ограничить действия заемщика (должника).
  • Неисполнение долга Неисполнение долга Невыполнение обязательств по долгу происходит, когда заемщик не может выплатить ссуду в срок. Время наступления дефолта зависит от условий, согласованных кредитором и заемщиком.Некоторые ссуды не имеют дефолта после пропуска одного платежа, тогда как другие - только после пропуска трех или более платежей.
  • Оценка FICO Оценка FICO Оценка FICO, более известная как кредитная оценка, представляет собой трехзначное число, которое используется для оценки вероятности того, что лицо вернет кредит, если ему предоставят кредитную карту или если кредитор ссудит их. Деньги. Баллы FICO также используются для определения процентной ставки по любому предоставленному кредиту.

Можете ли вы одолжить деньги своему собственному бизнесу LLC? | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 28 января 2021 г.

Предпринимателям часто приходится копаться в собственных карманах, чтобы финансировать малый бизнес, пока он не станет прибыльным.Когда владельцы компании с ограниченной ответственностью, известные как участники, вкладывают свои собственные деньги, чтобы помочь компании оставаться в бизнесе, вложение можно рассматривать как вклад в акционерный капитал или как ссуду компании, которую она должна вернуть.

Независимое юридическое лицо

ООО - это независимое коммерческое предприятие, которое создается в соответствии с законодательством штата путем подачи документов о создании в государственный орган. Как только государство принимает документы о создании ООО, компания существует как юридическое лицо, которое юридически отделено от своих владельцев.В соответствии с законом LLC может делать многие из вещей, которые делает физическое лицо, включая владение собственностью, заключение контрактов, получение ссуд и наем сотрудников. Юридическая независимость ООО означает, что его владельцы могут заключать с компанией коммерческие сделки.

Капитализация LLC

В соответствии с законодательством штата члены LLC могут капитализировать или финансировать компанию за счет взносов в акционерный капитал или заемных средств. Деньги, которые участник вносит в LLC, которые компания не обязана возвращать, считаются вкладом в акционерный капитал, который устанавливает или увеличивает долю участия участника в компании.Деньги, которые участник вносит в компанию, которые не влияют на структуру собственности и которые компания должна выплатить, являются ссудой и подпадают под категорию финансирования компании за счет долга. Нет ограничений на сумму денег, которую участник может ссудить своей компании. Согласно Fit Small Business, для кредитора и ООО чрезвычайно важно иметь отдельные банковские счета.

Операционное соглашение

Законы штата по умолчанию разрешают участникам ссужать деньги своим собственным LLC и личную ссуду индивидуальным LLC, но рабочее соглашение, которое должным образом принято участниками, может запрещать такую ​​практику или устанавливать ограничения.Члены могут включать в операционное соглашение условия, требующие одобрения всех участников, прежде чем компания сможет принять ссуду от одного члена. Операционное соглашение также может ограничивать или определять условия погашения или определять, что произойдет, если компания не сможет выплатить ссуду.

Налоговые аспекты

Участники, которые ссужают деньги своим LLC, должны быть осторожны, чтобы должным образом классифицировать ссуду в системе бухгалтерского учета компании и рассматривать приток денежных средств как долг, который будет погашен.По словам налогового консультанта, Налоговая служба рассматривает ссуду от члена ООО так же, как ссуду от не вовлеченной третьей стороны. То же будет рассматриваться и с заимствованием денег у вашей собственной корпорации.

Участники, которые ссужают деньги своим LLC, должны оформить транзакцию в письменной форме и установить условия погашения, которые могут включать проценты и окончательную дату возврата. Если вы задаетесь вопросом: «Если я ссужу деньги для своего бизнеса, вычитается ли это из налогооблагаемой базы?» К сожалению, нет.

Соглашение о бесплатном займе - Создать, скачать и распечатать

Информация о кредитном договоре

Договор займа также известен как:

Что такое кредитный договор?

Соглашение о ссуде - это документ между заемщиком и кредитором, в котором подробно описывается график погашения ссуды.

Используйте шаблон соглашения о займе LawDepot для деловых операций, обучения студентов, покупки недвижимости, первоначальных платежей или личных займов между друзьями и семьей.

Почему мне следует использовать кредитное соглашение?

Использование кредитного соглашения защищает вас как кредитора, поскольку оно юридически обязывает заемщика выплатить ссуду регулярными платежами или единовременно. Заемщик также может найти договор о ссуде полезным, потому что в нем прописаны детали ссуды для его учета и помогает отслеживать платежи.

Для чего можно использовать кредитное соглашение?

Настройте шаблон кредитного соглашения LawDepot для различных целей, в том числе:

  • Бизнес-кредиты , например, капитал для начинающего бизнеса
  • Покупает , например автомобиль, лодку или мебель
  • Ссуды на недвижимость , например, первоначальный взнос за дом
  • Студенческие ссуды на оплату обучения и другие образовательные расходы
  • Личное кредитование между друзьями или семьей в счет погашения долгов или счетов

В чем разница между кредитным договором и простым векселем?

Кредитный договор является более всеобъемлющим, чем простой вексель и включает пункты обо всем соглашении, дополнительных расходах и процессе внесения поправок (т.е., как изменить условия договора). Используйте кредитное соглашение для ссуд на большую сумму или от нескольких кредиторов. Используйте простой вексель для ссуд, которые поступают от нетрадиционных кредиторов, таких как частные лица или компании, а не от банков или кредитных союзов.

Что включает в себя кредитное соглашение?

Кредитные договоры обычно включают информацию о:

  • местонахождении . Люди обычно выбирают местоположение кредитора для кредитного соглашения, но если соглашение касается покупки активов, то стороны могут вместо этого указать местоположение активов.
  • Кредитор и заемщик . Эти данные включают имя, адрес и то, является ли кредитор или заемщик физическим или юридическим лицом. Вы также можете добавить подписавшего, который соглашается выплатить долг, если заемщик не выполняет свои обязательства по ссуде.
  • Сумма кредита . Сумма ссуды заемщику и есть сумма ссуды.
  • Проценты и пени . Если кредитор взимает проценты, он может указать процент процентов и частоту их начисления (ежемесячно, каждые шесть месяцев или ежегодно).Кредитор может также наказать за просроченные платежи, взимая штрафы за просрочку платежа или увеличивая процентную ставку.
  • Способ погашения . Заемщик может погасить кредит однократным или регулярным платежом. В соглашении должен быть указан график погашения, когда должна быть выплачена окончательная сумма, и может ли заемщик погасить ссуду досрочно или единовременно.
  • Залог и страхование . Заемщик может обеспечить ссуду залогом, например автомобилем, оборудованием или драгоценностями.В этом случае кредитор может наложить арест на обеспечение, если заемщик не может выплатить полную сумму кредита. Кредитор может также потребовать от заемщика страховки, если он использует ссуду для покупки автомобиля.

Должен ли я взимать проценты по кредитному соглашению?

Проценты - это способ кредитора взимать деньги по ссуде и компенсировать риск, связанный со сделкой.

Вы можете начать взимать проценты или увеличить процентную ставку, если заемщик не может произвести платеж вовремя.Повышенный процент дает вам дополнительную компенсацию за неуплату заемщиком в соответствии с обещаниями и проблемы, связанные с необходимостью принудительного исполнения Соглашения о займе.

Что произойдет, если заемщик или кредитор умрет до выплаты ссуды?

Если заемщик умирает до выплаты ссуды, власти используют свои активы для выплаты оставшейся части долга. Если есть совместная подпись, ответственность по долгу ложится на них.

Если кредитор умирает до получения полного погашения, заемщик должен перед его имуществом.В этом случае бенефициары имущества кредитора получат оставшуюся часть долга.

Если ссуда выдана на значительную сумму, важно обновить свое Завещание, указав, как вы хотите поступить с непогашенной ссудой после вашей смерти.

Связанные документы:

Часто задаваемые вопросы:

Часто задаваемые вопросы о кредитном соглашении

7 CFR § 761.2 - Сокращения и определения. | CFR | Закон США

Следующие аббревиатуры и определения применимы к Программам фермерского кредитования, рассмотренным в частях с 761 по 767 и 769, если не указано иное.

(а) Сокращения.

Соглашение об альтернативном погашении ARA.

Консервационный заем CL.

Программа сертифицированных кредиторов CLP.

DSA Disaster Set-Aside.

EE Экстренный экономический кредит.

EM Экстренный кредит.

Федеральные стандарты сбора претензий FCCS.

Программы фермерского кредитования ФЛП.

FO Кредит на владение фермерским хозяйством.

FSA Farm Service Agency, агентство USDA, включая его персонал и любое последующее агентство.

LIBOR Лондонская межбанковская ставка предложения.

ML Микрозайм.

Программа микрокредитования MLP.

Национальная служба ресурсов и охраны NRCS, USDA.

Офис генерального инспектора OIG, USDA.

OGC Офис главного юрисконсульта Министерства сельского хозяйства США.

OL Операционный заем.

Программа привилегированного кредитора PLP.

RHF Сельское жилищное строительство ссуды для хозяйственных построек.

ЛР Рекреационная ссуда.

Соглашение о совместной оценке SAA.

SA ссуда с долевым вознаграждением.

Стандартный приемлемый кредитор SEL.

ST Кредит на лесоматериалы хвойных пород.

SW Кредит на почву и воду.

USDA Министерство сельского хозяйства США.

Единые стандарты профессиональной оценки USPAP.

(b) Определения.

Заброшенное ценное имущество - это ценное имущество, которое заемщик не занимает, не владеет или отказался от контроля и не принял мер по его уходу или продаже.

Начисленные отложенные проценты - это невыплаченные проценты по просроченным платежам, проведенные на ссудный счет заемщика.

Закон

- это Закон о консолидированном сельском хозяйстве и развитии сельских районов (7 U.S.C. 1921 et seq.).

Дополнительное обеспечение - это имущество, которое предоставляет обеспечение сверх суммы залога, равной сумме кредита.

Адекватное обеспечение - это имущество, которое требуется для обеспечения стоимости обеспечения, по крайней мере, равной сумме прямого займа.

Корректировка означает погашение долга FLP на сумму, меньшую, чем общая сумма задолженности.Скорректированная сумма собирается посредством серии платежей, которые планируются во времени. Корректировка не является окончательным расчетом, пока не будут произведены все запланированные платежи. После применения всех платежей в соответствии с соглашением о корректировке любой остаток аннулируется. Об аннулированной сумме сообщается в IRS в соответствии с § 3.90 этого раздела и применимыми требованиями IRS.

Административная проверка оценки - это проверка оценки для определения того,:

(1) Отвечает применимым требованиям Агентства; а также

(2) Не соответствует требованиям стандарта 3 USPAP.

Агентство FSA.

Соглашение об использовании выручки - это соглашение между заемщиком и Агентством для каждого производственного цикла, которое отражает выручку от продажи гарантии нормального дохода, которая будет использоваться для выплаты запланированных платежей по ссуде FLP, включая любые просроченные платежи, в течение производственный цикл, предусмотренный соглашением.

Сельскохозяйственные товары означают домашний скот, зерно, хлопок, масличные семена, сушеные бобы, табак, арахис, сахарную свеклу, сахарный тростник, фрукты, овощи, фураж, саженцы, орехи, аквакультурные виды и продукты, полученные в результате: животноводства, выращивания деревьев, и другая продукция растений или животных, как определено Агентством.

Аллонж является приложением или приложением к векселю.

Допустимые затраты - это затраты на замену или ремонт, подтвержденные приемлемой документацией, включая, помимо прочего, письменные сметы, счета-фактуры и счета.

Альтернативное соглашение о погашении - это письменное соглашение о погашении, которое принимается как заемщиком, так и Агентством, как указано в §§ 3.42 (b) и 3.80 настоящего раздела. Соглашение может допускать осуществление платежей заемщиком в адрес Агентства в качестве альтернативы взысканию сумм платежей посредством административного зачета или федерального зачета заработной платы.

Заявитель - это физическое или юридическое лицо, подающее заявку на ссуду или обслуживание ссуды в рамках программы прямого или гарантированного ссуды.

Ученик - это лицо, которое получает практические рекомендации и вклад от лица, обладающего навыками и знаниями, необходимыми для успешной работы финансируемого сельскохозяйственного предприятия.

Аквакультура - это разведение любых водных организмов (включая рыб, моллюсков, ракообразных или других беспозвоночных, земноводных, рептилий или водных растений), выращенных в контролируемой или выбранной среде, на использование которых заявитель имеет исключительные права.

Уступка гарантированной части - это процесс, при котором кредитор передает право на получение платежей или дохода по гарантированной ссуде другой стороне, обычно в обмен на оплату в размере гарантированной основной суммы ссуды. Кредитор сохраняет негарантированную часть в своем портфеле и получает комиссию от покупателя или правопреемника за обслуживание ссуды, а также получение и перевод платежей в соответствии с письменным соглашением о переуступке. Это задание можно передавать или продавать несколько раз.

Назначение возмещения - передача прав на возмещение по договору страхования.

Помощь - это финансовая помощь в форме прямой или гарантированной ссуды, субсидирования процентов или обслуживания.

Презумпция - это акт согласия нести юридическую ответственность по задолженности другой стороны.

Соглашение о допущении - это письменное соглашение о соответствующей форме агентства для выплаты долга ФЛП, понесенного другим лицом.

Основная часть всей сельскохозяйственной деятельности заявителя - это любое отдельное сельскохозяйственное предприятие или предприятие по производству животноводческой продукции сельскохозяйственного предприятия заявителя, которое обычно приносит достаточный доход, чтобы считаться необходимым для успеха такого сельскохозяйственного предприятия.

Базовое обеспечение - это вся сельскохозяйственная техника, оборудование, транспортные средства, фундамент и племенные стада и отары домашнего скота, включая замену, и недвижимость, которая служит обеспечением ссуды, предоставленной или гарантированной Агентством.

Начинающий фермер - это физическое или юридическое лицо, которое:

(1) Отвечает требованиям приемлемости ссуды для прямого или гарантированного CL, FO или OL, в зависимости от обстоятельств;

(2) Не управлял хозяйством более 10 лет. Это требование применяется ко всем членам сущности;

(3) Будет материально и существенно участвовать в работе фермы:

(i) В случае ссуды, предоставленной физическому лицу, индивидуально или совместно с членами семьи, материальное и существенное участие требует, чтобы данное лицо обеспечивало значительный повседневный труд и управление фермой в соответствии с практикой округ или штат, где находится ферма.

(ii) В случае ссуды, предоставленной предприятию, все участники должны материально и существенно участвовать в работе фермы. Материальное и существенное участие требует, чтобы член обеспечивал определенное количество менеджмента или рабочей силы и менеджмента, необходимых для повседневной деятельности, так что, если бы человек не предоставил эти ресурсы, работа фермы была бы серьезно нарушена;

(4) Согласен участвовать в любой оценке кредита и обучении заемщиков, требуемых правилами Агентства;

(5) За исключением заявителя OL, не владеет недвижимым имуществом фермы или кто, напрямую или через интересы в семейных фермерских хозяйствах, владеет недвижимым имуществом фермы, общая площадь которого не превышает 30 процентов средней площади ферм в хозяйствах в округе, где находится недвижимость.Если ферма расположена более чем в одном округе, в расчетах будет использоваться средняя площадь фермы округа, где проживает заявитель. Если место жительства заявителя не находится на ферме или если заявитель является юридическим лицом, будет использоваться средняя площадь фермы в округе, где расположена основная часть фермы. Средняя площадь уездных ферм будет определяться по результатам последней сельскохозяйственной переписи;

(6) Демонстрирует, что имеющихся ресурсов заявителя и супруга (если таковые имеются) недостаточно для того, чтобы заявитель мог начать или продолжать заниматься сельским хозяйством в приемлемых масштабах; а также

(7) В случае юридического лица:

(i) Все члены связаны кровью или браком; а также

(ii) Все участники - начинающие фермеры.

Заемщик (или должник) - это физическое или юридическое лицо, имеющее непогашенное обязательство перед Агентством или кредитором по любой прямой или гарантированной ссуде FLP, независимо от того, было ли ускорено получение ссуды. Термин «заемщик» включает в себя все стороны, несущие ответственность по такому обязательству, включая заемщиков, работающих только по взысканию, за исключением должников, чьи общие ссуды и счета были добровольно или принудительно изъяты, проданы или переданы, или которые выполнили все такие обязательства перед Агентство или гарантированный кредитор.

Аннулирование означает окончательное урегулирование задолженности FLP без получения оплаты в полном объеме. Любые суммы, оставшиеся после внесения платежей в соответствии с утвержденными соглашениями о корректировке и компромиссе, аннулируются. Об аннулированной сумме сообщается в IRS в соответствии с § 3.90 этого раздела и применимыми требованиями IRS.

Бюджет денежных потоков - это прогноз, в котором перечислены все ожидаемые поступления денежных средств (включая весь доход от фермерских хозяйств, доход от несельскохозяйственных предприятий и все ссуды) и все оттоки денежных средств (включая все расходы по обслуживанию долга фермерских и несельскохозяйственных предприятий и другие расходы), которые будут понесены в течение периода действия бюджета. .Авансы и погашение основной суммы кредитных линий могут быть исключены из бюджета движения денежных средств. Бюджеты денежных потоков для гарантированных кредитов на сумму менее 125 000 долларов США не требуют разбивки доходов и расходов по категориям. Бюджет денежных потоков может составляться либо на 12-месячный период, либо на типичный производственный цикл, либо на срок действия кредита, в зависимости от ситуации. Он также может быть подготовлен с разбивкой притока и оттока денежных средств за каждый месяц отчетного периода и включать ожидаемый непогашенный операционный кредитный баланс на конец каждого месяца.Последний тип называется «ежемесячным бюджетом движения денежных средств».

Двор или недвижимость, необходимые для операции, - это движимое имущество или недвижимость, которая была бы необходима заявителю для продолжения работы фермы после стихийного бедствия таким же образом, как это было определено в отношении того, как ферма работала непосредственно перед стихийным бедствием Агентством.

Охрана Chattel - это собственность, которая может состоять, помимо прочего, из: сельскохозяйственных культур; домашний скот; виды аквакультуры; сельхозтехника; инвентарь; учетные записи; договорные права; общие нематериальные активы; и поставки, которые покрываются финансовыми заявлениями и соглашениями об обеспечении, ипотечными кредитами и другими инструментами обеспечения.

Гражданский иск - это судебное разбирательство по защите финансовых интересов Агентства. Гражданский иск не включает в себя банкротство и аналогичные процедуры по изъятию и распределению активов банкрота среди кредиторов, а также завещание или аналогичные процедуры по урегулированию и распределению имущества некомпетентных лиц или наследников, а также по выплате требований кредиторов.

Заключающий агент - это поверенный или компания по страхованию правового титула, выбранная заявителем и утвержденная Агентством для оказания услуг по закрытию предлагаемой ссуды или действия по обслуживанию.Если компания по страхованию титула не предоставляет услуги по закрытию ссуды, термин «компания по страхованию титула» не включает «компанию по страхованию титула».

Прибрежный барьер - это участок земли, определенный как часть национальной системы прибрежных барьерных ресурсов в соответствии с Законом о прибрежных барьерных ресурсах 1980 года.

Компромисс - это урегулирование долга или требования FLP единовременным платежом, меньшим, чем общая сумма, причитающаяся в счет погашения долга или требования.

Условное обязательство - это обязательство Агентства перед кредитором о том, что предоставленные кредитором материалы будут утверждены при соблюдении всех перечисленных условий и требований.

Conservation Contract - договор, по которому заемщик соглашается выделить землю для сохранения, отдыха или целей дикой природы в обмен на уменьшение части непогашенного долга FLP.

Группа проверки контракта на охрану

состоит из соответствующих офисов FSA, Службы охраны природных ресурсов, Службы охраны рыб и дикой природы США, Государственных агентств по охране рыб и дикой природы, Заповедников, Службы национальных парков, Лесной службы, Государственного сотрудника по охране памятников старины, Государственных агентств по охране природы. , Государственное агентство по охране окружающей среды, Государственные агентства природных ресурсов, соседний государственный землевладелец и любое другое лицо, которое может иметь интерес и соответствовать требованиям, чтобы быть управляющим органом для предлагаемого контракта на охрану.

Консервационный заем означает заем, предоставленный подходящим заявителям для покрытия расходов заявителя на выполнение квалифицированного природоохранного проекта.

План сохранения означает утвержденный NRCS письменный отчет о решениях землепользователя и вспомогательную информацию для обработки земельного участка или воды в результате процесса планирования, который соответствует критериям качества Технического руководства NRCS (FOTG) для каждого естественного ресурс (почва, вода, воздух, растения и животные) и принимает во внимание экономические и социальные соображения.План сохранения описывает график операций и мероприятий, необходимых для решения выявленных проблем с природными ресурсами, и использует возможности на уровне системы управления сохранением. Это определение применяется только к прямым займам и гарантированным займам в рамках Программы природоохранных займов.

Практика сохранения означает особую обработку, такую ​​как структурные или вегетативные меры или методы управления, обычно используемые для удовлетворения конкретных потребностей при планировании и реализации природоохранных мероприятий, для которых были разработаны стандарты и спецификации.Практика сохранения содержится в соответствующем техническом руководстве полевого офиса NRCS (FOTG), которое основано на Национальном справочнике по практике сохранения (NHCP).

Проект сохранения означает меры по сохранению, которые учитывают положения плана сохранения или плана управления лесами.

Консолидация - это процесс объединения непогашенной основной суммы и процентного баланса двух или более займов одного типа, предоставленных для операционных целей.

Строительство - это такие работы, как возведение, ремонт, реконструкция, перемещение, добавление или утилизация любого здания или сооружения, а также установка, ремонт или добавление к системам отопления и электроснабжения, систем водоснабжения, систем удаления сточных вод, пешеходных дорожек, ступенек и подъездные пути.

Контролируемый - это когда директор или служащий владеет более чем 50-процентной долей участия в предприятии или директор или служащий вместе с родственниками директора или сотрудника владеет более чем 50-процентной долей владения.

Контролируемое вещество - это термин, определенный в 21 U.S.C. 812.

Кооператив - это организация, целью которой является сельское хозяйство, члены которой согласились разделить прибыль фермерского хозяйства, и признается фермерским кооперативом в соответствии с законами штата, в котором эта организация будет управлять фермой.

Corporation - это частная отечественная корпорация, созданная и организованная в соответствии с законодательством государства, в котором она будет управлять фермой.

Cosigner - это сторона, не являющаяся заявителем, которая участвует в исполнении векселя для обеспечения его погашения. Сопоставитель становится солидарно ответственным за соблюдение условий погашения векселя, но не имеет права на раздельное получение обслуживания ссуды, доступного в соответствии с частями 765 и 766 7 CFR. В случае заявителя-юридического лица, соподрядное лицо не может быть членом лицо.

Округ

- это местное административное подразделение штата или аналогичное политическое подразделение Соединенных Штатов.

Средняя урожайность округа - это историческая средняя урожайность сельскохозяйственного товара в конкретном административном округе, определенная или опубликованная государственным органом или другим признанным источником.

Уголовный иск - это преследование в Соединенных Штатах с целью наложения наказания в виде штрафов или тюремного заключения за предполагаемое нарушение уголовного законодательства.

Выделение урожая или квота - это доля фермы в утвержденных национальных квотах на табак или арахис.

Выкуп по текущей рыночной стоимости - это прекращение кредитных обязательств заемщика перед Агентством в обмен на выплату текущей оценочной стоимости залогового имущества заемщика и второстепенных активов за вычетом любых предыдущих залоговых прав.

Прощение долга означает уменьшение или прекращение долга в соответствии с Законом таким образом, что это приводит к убыткам для Агентства в результате:

(я)

(A) Списание или списание долга в соответствии с 7 U.S.C. 2001;

(B) Аннулирование оставшейся суммы задолженности после компрометации, корректировки, уменьшения или списания долга или требования в соответствии с 7 U.S.C. 1981;

(C) Возмещение убытков в соответствии с 7 U.S.C. 2005 г. по ссуде ФЛП под гарантию Агентства;

(D) Погашение долга в результате банкротства; или же

(E) Освобождение от ответственности, в результате которого Агентство понесет убытки.

(ii) Прощение долга не включает:

(A) Уменьшение долга за счет консервационного контракта;

(B) Любые списания, предоставленные в рамках разрешения жалобы о дискриминации против Агентства;

(C) Предыдущее прощение долга, которое было полностью погашено;

(D) Консолидация, изменение графика, реамортизация или отсрочка ссуды; а также

(E) Прощение долга YL в связи с обстоятельствами, не зависящими от заемщика.

Погашение долга - это компромисс, корректировка или аннулирование долга ФЛП.

Маржа обслуживания долга - это разница между всеми ожидаемыми расходами заемщика в период планирования (включая операционные расходы фермы, капитальные расходы, основные расходы на проживание семьи и выплаты по долгу) и предполагаемыми средствами заемщика, доступными для оплаты всех расходов и платежей.

Списание долга - это уменьшение долга заемщика до той суммы, которую Агентство определяет как подлежащую взысканию на основании анализа стоимости обеспечения и платежеспособности заемщика.

Дефолт - это невыполнение заемщиком какого-либо соглашения с Агентством или кредитором в случае гарантированной ссуды, содержащегося в векселях, ценных бумагах и аналогичных или связанных инструментах.

Отсрочка - это отсрочка выплаты процентов или основной суммы, либо того и другого.

Заемщик с просрочкой платежа для целей обслуживания ссуды - это заемщик, который не произвел все запланированные платежи в установленный срок.

Прямой заем - это заем, финансируемый и обслуживаемый Агентством как кредитором.

Бедствие - это событие необычных и неблагоприятных погодных условий или других природных явлений или карантина, которое существенно повлияло на производство сельскохозяйственной продукции, вызвав материальный ущерб или производственные потери в округе или аналогичном политическом подразделении, которое вызвало включение таких округ или политическое подразделение в зоне бедствия, как определено Агентством.

Зона бедствия - это округ или округа, объявленные или обозначенные в качестве зоны бедствия для помощи по кредиту EM в результате убытков, связанных с бедствием.В эту зону входят округа, прилегающие к округам, объявленным или обозначенным как районы бедствия.

Отказ от чрезвычайных ситуаций - это отсрочка выплаты ежегодного взноса по кредиту Агентству до конца срока ссуды в соответствии с частью 766, подраздел B данной главы.

Урожайность при бедствиях - это урожайность сельскохозяйственного товара с акра для операции в течение производственного цикла, когда произошло бедствие.

Заем с предоплатой - это вид ссуды на условиях свободного доступа, предоставляемой начинающим фермерам и социально незащищенным фермерам для финансирования части покупки недвижимости в соответствии с частью 764, подраздел E этой главы.

Экстренная ссуда - это ссуда, которая была предоставлена ​​или гарантирована подходящему заявителю для продолжения операции во время экономической чрезвычайной ситуации, которая была вызвана отсутствием сельскохозяйственного кредита или неблагоприятной взаимосвязью между производственными затратами и ценами на сельскохозяйственные товары. Кредиты на энергоэффективность в настоящее время не финансируются; однако такие непогашенные ссуды обслуживаются Агентством или кредитором в случае гарантированной ссуды на энергоэффективность.

Встроенная организация означает организацию, которая имеет прямую или косвенную долю участия в другой организации в качестве акционера, участника, бенефициара или иным образом.

Чрезвычайная ссуда - это ссуда, предоставляемая подходящим кандидатам, которые понесли значительные финансовые потери в результате стихийного бедствия.

Организация означает корпорацию, товарищество, совместную деятельность, кооператив, общество с ограниченной ответственностью, траст или другую юридическую коммерческую организацию, как определено Агентством, которая уполномочена вести бизнес в государстве, в котором действует организация. Организации, действующие как некоммерческие организации в соответствии с Налоговым кодексом 501 (26 U.S.C. 501) и поместья не считаются правомочными организациями для целей программ фермерского кредитования.

Субъект-субъект означает всех физических лиц и все встроенные субъекты, а также отдельных участников встроенных субъектов, имеющих долю владения в активах субъекта.

Основные расходы на проживание семьи и эксплуатацию фермы:

(1) Основные, важные или незаменимые.

(2) Определяются Агентством на основании следующих соображений:

(i) Операция конкретного заемщика;

(ii) Что характерно для данного типа операций в этом районе; а также

(iii) Какой метод производства является эффективным с учетом ресурсов заемщика.

(3) Включая, но не ограничиваясь, существенные: операционные расходы домохозяйства; питание, в том числе обеды; одежда и предметы личной гигиены; медицинские и медицинские расходы, включая медицинское страхование; ремонт и канализация дома; школьные и религиозные расходы; транспорт; наемный труд; ремонт техники; ремонт хозяйственных построек и заборов; проценты по займам и договору кредита или покупки; аренда оборудования, земли и построек; корм для животных; семена, удобрения, пестициды, гербициды, материалы для опрыскивания и другие необходимые сельскохозяйственные материалы; расходы на домашний скот, включая медикаменты, искусственное оплодотворение и ветеринарные счета; аренда техники; топливо и масло; налоги; плата за воду; личное страхование, страхование имущества и урожая; расходы на автомобили и грузовики; и коммунальные платежи.

Традиционный фермер - это фермер, который управляет фермой (в случае юридического лица, ее членами как группой), который отвечает всем следующим условиям:

(1) Активно участвовал в операции и управлении, включая, но не ограничиваясь, осуществление контроля, принятие решений и определение направления сельскохозяйственной операции во время стихийного бедствия;

(2) Тратит значительную часть времени на выполнение сельскохозяйственных работ;

(3) Посадили урожай, купили или разводили скот на ферме;

(4) В случае организации, которая в основном занимается сельским хозяйством и имеет более 50 процентов своего валового дохода из всех источников от своей сельскохозяйственной деятельности на основе прогнозируемого денежного потока операции на следующий урожайный год или следующие 12 месяцев. период, как взаимно определено;

(5) Не является интегрированным переработчиком животноводства, птицеводства или рыбы, который работает в основном и напрямую как коммерческий бизнес посредством контрактов или деловых соглашений с фермерами, за исключением того, что производитель по контракту с интегратором или переработчиком может считаться опытным фермером, при условии, что фермерское хозяйство не управляется внешним менеджером или управленческой службой, работающим полный рабочий день, и ссуды Агентства будут основываться на доле заявителя в сельскохозяйственной продукции, как указано в контракте; а также

(6) Менеджер фермы не работает полный рабочий день.

Гарантия

EZ - это тип OL или FO на сумму 100 000 долларов или меньше, оформленный с использованием упрощенной заявки на ссуду. В рамках упрощенного процесса подачи заявки EZ-гарантии обрабатываются с использованием оптимизированного метода андеррайтинга для определения финансовой целесообразности.

Ложная информация - это информация, предоставленная заявителем, заемщиком или другим источником Агентству, которая, как известно заявителю или заемщику, является неверной.

Семейная ферма - это бизнес, который:

(1) производит сельскохозяйственные товары для продажи в достаточных количествах, так что это считается фермой, а не сельским домом;

(2) Обеспечивает физический труд и управление следующим образом:

(i) Большинство повседневных операционных решений и все решения стратегического управления принимаются:

(A) Заемщик и лица, которые связаны с заемщиком кровью или браком, или являются родственниками для индивидуального заемщика; или же

(B) Члены, ответственные за управление фермой, в случае юридического лица.

(ii) Значительный объем рабочей силы для работы на ферме обеспечивается:

(A) Заемщик и лица, которые связаны с заемщиком кровью или браком, или являются родственниками для индивидуального заемщика; или же

(B) Члены, ответственные за управление фермой, в случае юридического лица.

(3) Может использовать наемный труд на условиях полного рабочего дня только в сумме для дополнения семейного труда.

(4) Может использовать разумное количество временной рабочей силы в периоды сезонных пиковых нагрузок или периодически для трудоемких видов деятельности.

Расходы на проживание семьи - это расходы на удовлетворение потребностей членов семьи и тех, в отношении которых у заемщика есть финансовые обязательства, такие как алименты, алименты и расходы по уходу за престарелым родителем.

Члены семьи - это ближайшие члены семьи, проживающие в одном домохозяйстве с заемщиком.

Ферма - это участок или участки земли, улучшений и других принадлежностей, которые используются или будут использоваться для выращивания сельскохозяйственных культур, животноводства или продукции аквакультуры для продажи в достаточных количествах, чтобы собственность была признана фермой, а не сельская резиденция.Термин «ферма» также включает термин «ранчо». Сюда также может входить земля, улучшения и сооружения, используемые на неприемлемом предприятии или жилом доме, который, хотя физически отделен от площади фермы, обычно рассматривается как часть фермы в местном сообществе.

Фермер - это физическое лицо, корпорация, товарищество, совместное предприятие, кооператив, траст или компания с ограниченной ответственностью, которая является оператором фермы.

Доход фермы - это выручка от продажи сельскохозяйственных товаров, которые обычно продаются ежегодно в ходе обычной деятельности, таких как зерновые, кормовой скот и другие сельскохозяйственные продукты.

Программы фермерских ссуд - это программы Агентства по предоставлению, гарантированию и обслуживанию ссуд семейным фермерам, уполномоченным в соответствии с законом или постановлениями Агентства.

Ссуда ​​на владение фермой - это ссуда, предоставляемая подходящим кандидатам для покупки, расширения или капитального ремонта семейных ферм или для содействия сохранению и защите почвы и воды. Он также включает в себя ссуду с предоплатой

Платежи по программе

Farm Program - это выплаты, полученные от FSA по любой программе, связанной с товарами, стихийными бедствиями или долевым участием.

Выполнимый план - это когда в бюджете движения денежных средств заявителя или заемщика или операционном плане фермы указано, что имеется достаточный приток денежных средств для оплаты всего оттока денежных средств. Если действие по утверждению ссуды или обслуживанию превышает один производственный цикл, а запланированный бюджет движения денежных средств или план работы фермы нетипичны из-за наличных средств или запасов в наличии, новых предприятий, переходящей задолженности, нетипичных запланированных закупок, важных операционных изменений или по другим причинам, Необходимо подготовить бюджет движения денежных средств или план работы фермы, отражающий типичный цикл.Если запрос предназначен только для одного цикла, для утверждения требуется выполнимый план только для одного производственного цикла.

Финансово неблагополучный заемщик - это заемщик, неспособный разработать осуществимый план на текущий или следующий производственный цикл.

Финансово-жизнеспособная операция для целей рассмотрения отказа от ограничений сроков OL в соответствии с § 764.252 настоящей главы - это сельскохозяйственная операция, которая при содействии Агентства, по прогнозам, улучшит свое финансовое состояние в течение определенного периода времени до такой степени, что Оператор может получить коммерческий кредит без дополнительной помощи Агентства.Такая операция должна приносить достаточный доход, чтобы:

(1) Выплачивать годовые операционные расходы и погашать долги по мере их наступления;

(2) покрывать основные расходы на проживание семьи в той мере, в какой они не покрываются надежным несельскохозяйственным доходом;

(3) Обеспечить замену основных средств; а также

(4) Обеспечение долгосрочного финансового роста.

Крепеж - это предмет личной собственности, прикрепленный к недвижимому имуществу таким образом, что его нельзя удалить без повреждения или разборки конструкции или повреждения самого предмета.

Поймы - это низменные и относительно плоские районы, примыкающие к внутренним и прибрежным водам, включая подверженные наводнениям районы прибрежных островов, включая, как минимум, эти районы, подверженные вероятности наводнения в один процент или более в любой данный год. Базовая пойма используется для обозначения 100-летней поймы (пойма с вероятностью одного процента). Критическая пойма определяется как 500-летняя пойма (вероятность затопления 0,2%).

Взыскание - это завершенный акт продажи ценной бумаги либо на основании права продажи в инструменте ценной бумаги, либо в судебном порядке.

Продажа взыскания права выкупа - это продажа ценной бумаги на основании права продажи в инструменте ценной бумаги или в судебном порядке.

План управления лесами

означает долгосрочный план управления лесами для конкретного объекта, который направлен на решение задач частного землевладельца, в то же время рекомендуя набор и график методов управления, предназначенных для достижения желаемого будущего состояния леса, разработанный и утвержденный Лесной службой Министерства сельского хозяйства США или его агент.

Добросовестность - это когда заявитель или заемщик предоставляет актуальную, полную и правдивую информацию при обращении за помощью и во всех прошлых отношениях с Агентством и соблюдает все письменные соглашения с Агентством, включая, помимо прочего, договор займа, обеспечение инструменты, планы хозяйственной деятельности и соглашения об использовании выручки.Агентство считает, что заемщик действует добросовестно, если неспособность заемщика соблюдать все договоренности вызвана обстоятельствами, не зависящими от заемщика. Кроме того, при определении того, действовал ли заявитель или заемщик добросовестно, Агентство рассмотрит случаи мошенничества, растраты или конверсии, если они подтверждены юридическим заключением OGC.

Прекращение означает выплату в полном объеме всех прямых ссуд FLP, за исключением CL, сделанных для операционных целей, недвижимости или обеих целей путем рефинансирования из других источников кредита с гарантией Агентства или без нее.

Гарантированная ссуда - это ссуда, предоставленная и обслуживаемая кредитором, в отношении которого Агентство заключило Кредитный договор и для которого Агентство предоставило Гарантию ссуды. Этот термин также включает гарантированные кредитные линии, если не указано иное.

Гарант - это сторона, не участвующая в сельскохозяйственной деятельности, которая принимает на себя ответственность за возврат в случае невыполнения обязательств.

Страхование от рисков - это страхование, охватывающее пожар, ураган, молнию, град, взрыв, беспорядки, гражданские беспорядки, самолеты, транспортные средства, дым, строительный риск, общественную ответственность, материальный ущерб, наводнение или оползень, компенсацию работникам или любую аналогичную доступную страховку. и необходимы для защиты безопасности Агентства или того, что требуется по закону.

Официальное слушание. В целях зачета заработной платы должностным лицом, проводящим слушание, является судья по административным делам Министерства сельского хозяйства США или другое лицо, не находящееся под надзором или контролем Министерства сельского хозяйства США. Для целей удержания административной заработной платы должностное лицо, проводящее слушание, выбирается в соответствии с частью 3, подраздел E настоящего заголовка.

Сильно эродируемая земля - ​​это земля, по определению Службы охраны природных ресурсов отвечающая требованиям, предусмотренным в разделе 1201 Закона о продовольственной безопасности 1985 года.

Держатель - это физическое или юридическое лицо, не являющееся кредитором, которое владеет всей или частью гарантированной части займа, гарантированного Агентством, но не несет ответственности за обслуживание. Когда кредитор переуступает часть гарантированной ссуды, заполнив форму уступки Агентства, цессионарий становится держателем.

Защита усадьбы - это право предыдущего владельца на аренду с возможностью покупки основного жилого помещения и до 10 акров прилегающей земли, что обеспечило прямую ссуду FLP.

Имущество защиты усадьбы - это основное место жительства, которое обеспечило прямую ссуду ФЛП и подлежит охране усадьбы.

Домашнее имущество - это основные предметы домашнего обихода, необходимые для поддержания жизнеспособности жилых помещений. В состав домашнего имущества не входят все предметы роскоши, такие как украшения, меха, антиквариат, картины и т. Д.

Неточная информация - это неверная информация, предоставленная заявителем, заемщиком, кредитором или другим источником без намерения получить выгоду обманным путем.

Индийская резервация - это вся земля, расположенная в пределах любой индийской резервации под юрисдикцией Соединенных Штатов, несмотря на выдачу какого-либо патента, включая право проезда, проходящее через резервацию; трастовая или ограниченная земля, расположенная в границах бывшей резервации признанного на федеральном уровне индейского племени в штате Оклахома; или все индейские земельные участки, титулы на которые не были аннулированы, если такие наделы подпадают под юрисдикцию признанного на федеральном уровне индейского племени.

Внутренние расходы - это расходы, связанные с кредитным менеджментом и обслуживанием кредита кредитором и подрядчиком кредитора. Внутренние расходы включают, помимо прочего, заработную плату сотрудников, штатных юристов, командировки, расходные материалы и накладные расходы.

Соглашение о процентной поддержке - это соответствующая агентская форма, оформляемая Агентством и кредитором, содержащая условия, на которых Агентство будет производить выплаты процентной помощи кредитору от имени заемщика, получившего гарантированный кредит.

Инвентарная собственность - это недвижимость или движимое имущество и смежные права, которые ранее обеспечивали ссуду FLP и на которую федеральное правительство приобрело право собственности.

Соглашение о совместном финансировании - это соглашение, при котором два или более кредитора одновременно предоставляют отдельные ссуды для предоставления средств, необходимых одному заявителю.

Совместная операция - это операция, проводимая физическими лицами, которые согласились управлять фермой или фермами вместе как единое целое, разделяя в равной или неравной степени землю, рабочую силу, оборудование, расходы или доход или некоторую комбинацию этих элементов.Недвижимое и движимое имущество находится в индивидуальной или совместной собственности физических лиц.

Земельный договор - это договор купли-продажи недвижимости в рассрочку, заключаемый между покупателем и продавцом, по которому право собственности на недвижимость в полном размере не передается до тех пор, пока не будут произведены все платежи по договору.

Leasehold - право пользования фермерским имуществом в течение определенного периода времени на условиях, предусмотренных договором аренды.

Кредитор - это организация, которая предоставляет и обслуживает ссуду или предоставляет и обслуживает кредитную линию, гарантированную Агентством.Кредитор также является стороной, запрашивающей гарантию.

Кредиторское соглашение - это соответствующая агентская форма, оформляемая Агентством и кредитором, в которой излагаются их кредитные обязательства при выдаче Гарантии по ссуде.

Залог - это имеющее исковую силу требование к недвижимому или движимому имуществу другого лица, полученное в качестве обеспечения погашения задолженности или обременения собственности с целью принудительного исполнения платежа по обязательству.

Процентная ставка по ограниченным ресурсам - это процентная ставка, обычно ниже обычной процентной ставки Агентства, которая доступна для заявителей, которые не могут разработать осуществимый план по обычным ставкам и запрашивают:

(1) Ссудная помощь на условиях FO или OL в соответствии с частью 764 настоящего раздела; или же

(2) Первичное обслуживание ссуды по ссуде FO, OL или SW согласно части 766 настоящего раздела.

Соглашение о кредитной линии

- это договор между заемщиком и кредитором, который содержит определенные условия, ограничения и обязанности кредитора и заемщика в отношении предоставления и принятия кредита, когда основной баланс кредита может колебаться в течение всего срока действия контракта.

Ликвидация - это продажа обеспечения для взыскания сумм, причитающихся Агентству или кредитору.

Расходы на ликвидацию - это затраты на оценку, комплексную экспертизу, экологическую оценку, гонорары сторонним адвокатам и другие расходы, понесенные в результате ликвидации обеспечения по прямому или гарантированному займу.Расходы на ликвидацию не включают внутренние расходы Агентства по прямой ссуде или внутренние расходы по гарантированной ссуде.

Домашний скот является членом животного мира или продуктом животного мира, как определено Агентством.

Соглашение о займе

- это договор между заемщиком и кредитором, который содержит определенные соглашения между кредитором и заемщиком, условия, ограничения и ответственность за предоставление и принятие кредита.

Программы обслуживания ссуды включают любую программу первичного обслуживания ссуд, договор консервации, выкуп по текущей рыночной стоимости и защиту усадьбы.

Ссудная операция - это любое действие по утверждению ссуды или обслуживанию.

Претензия о возмещении убытков - это запрос, сделанный кредитором Агентству о получении возмещения, основанного на процентной доле убытков кредитора по ссуде, покрытой гарантией Агентства.

Норма убытков - это чистая сумма требований о возмещении убытков, выплаченных по займам, гарантированным АФН, выданным в предыдущие 7 лет, деленная на общую сумму всех таких займов, гарантированных в течение того же периода.

Основной дефицит - это дефицит, который напрямую влияет на устойчивость кредита.

Мажоритарная доля участия - это более 50 процентов доли участия в предприятии, принадлежащей отдельному лицу или группе лиц.

Рыночная стоимость - это сумма, которую информированный и желающий покупатель заплатил бы информированному и желающему, но не принудительно продавцу при полностью добровольной продаже.

Микрозайм означает тип OL или FO на сумму 50 000 долларов или меньше, оформленный с использованием сокращенной кредитной заявки. Прямые лицензии ML создаются в соответствии с измененными требованиями приемлемости и безопасности.

Право на добычу полезных ископаемых - это право собственности на полезные ископаемые на земле с правом собственности на поверхность земли или без нее.

Незначительный дефицит - это недостаток, который нарушает правила Агентства, но не влияет на надежность ссуды.

Ипотека - это юридический инструмент, дающий кредитору обеспечительный интерес или залог в отношении недвижимого или личного имущества любого рода. Термин «ипотека» также включает термины «договор доверительного управления» и «соглашение об обеспечении».

Стихийное бедствие - это необычные и неблагоприятные погодные условия или природные явления, которые существенно повлияли на фермеров, вызвав тяжелые физические или производственные убытки или и то, и другое.

Небрежное обслуживание - это обслуживание, которое не включает в себя те действия, которые считаются обычными отраслевыми стандартами управления ссудами или не соответствуют соглашению с кредитором или гарантии. Небрежное обслуживание включает бездействие или бездействие своевременно в соответствии с действиями разумного кредитора при выдаче, обслуживании и взыскании ссуд.

Продажа по договоренности - это продажа, при которой происходит согласование цены или условий, либо того и другого.

Чистая восстановительная стоимость обеспечения - это рыночная стоимость ценной собственности, при условии, что кредитор в случае гарантированной ссуды или Агентство в случае прямой ссуды приобретет недвижимость и продаст ее по самой высокой цене. использования, за вычетом затрат кредитора или Агентства на приобретение, удержание, техническое обслуживание и ликвидацию собственности.

Чистая восстановительная стоимость несущественных активов - это оценочная рыночная стоимость несущественных активов за вычетом любых предыдущих залоговых прав и любых затрат на продажу, которые могут включать такие статьи, как подлежащие уплате налоги, комиссионные и расходы на рекламу. Тем не менее, вычеты за содержание имущества в инвентаризации не производятся.

Некапитализированные проценты - это начисленные проценты по ссуде, которая не была реклассифицирована в качестве основной суммы долга во время реструктуризации. В период с 10 октября 1988 г. по 27 ноября 1990 г. Агентство не капитализировало проценты, просроченные менее чем на 90 дней при реструктуризации прямого займа.

Не отвечающее критериям предприятие - это предприятие, которое соответствует критериям в любой из следующих категорий:

(1) Разводит экзотических животных, птиц или водных организмов или их продукты, которые могут быть сельскохозяйственными по своей природе, но обычно не связаны с сельскохозяйственным производством, например, для них нет установленного или стабильного рынка или производство носит спекулятивный характер.

(2) Разводит несельскохозяйственных животных, птиц или водных организмов, обычно используемых для домашних животных, товарищества или удовольствия и обычно не связанных с потреблением человеком, использованием клетчатки или тягловой силы.

(3) Реализует несельскохозяйственные товары или предоставляет услуги, которые могут быть связаны с сельским хозяйством, но не производятся фермерским хозяйством.

(4) Перерабатывает или продает сельскохозяйственную продукцию, когда большая часть перерабатываемых или продаваемых товаров не производится в результате сельскохозяйственной деятельности.

Несущественные активы - это активы, в которых заемщик имеет долю владения, которые:

(1) Не вносить вклад в:

(i) Доход для оплаты основных расходов на проживание семьи, или

(ii) фермерское хозяйство; а также

(2) Не освобождаются от судебного решения кредиторов или в деле о банкротстве.

Непрограммная ссуда - это ссуда на более жестких условиях, чем условия ссуды по программе, которая является продлением кредита для удобства Агентства, потому что заявитель не имеет права на помощь по программе или имущество, подлежащее финансированию, не подходит для программные цели. Такие ссуды предоставляются или продолжаются только тогда, когда это отвечает интересам Агентства.

Гарантия нормального дохода - это вся гарантия, не считающаяся базовой, включая урожай, домашний скот, продукты птицеводства, другое имущество, на которое распространяется залоговое право Агентства, которое продается в связи с деятельностью фермы или другого бизнеса, а также платежи по программе FSA Farm.

Нормальный производственный доход, используемый в 7 CFR часть 764 для кредитов развивающихся стран, составляет:

(1) Фактическая история производства сельскохозяйственных культур, произведенных сельскохозяйственной операцией, на акр, используемая для определения федеральных выплат по страхованию урожая или выплаты в рамках Программы помощи при стихийных бедствиях сельскохозяйственных культур за тот производственный год, в течение которого произошло стихийное бедствие;

(2) Собственные производственные записи заявителя или производственные записи, по которым производятся платежи по программе FSA Farm Program, содержатся в файле программы фермеров заявителя, если таковой имеется, за предыдущие 3 года, когда фактическая история производства в параграфе (1) этого определения нет;

(3) Средняя урожайность по округу, когда записи о производстве, указанные в параграфах (1) и (2) этого определения, недоступны.

Операционный заем - это заем, предоставленный подходящему заявителю для покрытия финансовых затрат на содержание фермы. Срок также включает в себя молодежную ссуду.

Оператор - это физическое или юридическое лицо, которое предоставляет рабочую силу, руководство и капитал для управления фермой. Оператор может быть оператором-владельцем или оператором-арендатором. Согласно действующему законодательству штата, юридическое лицо может получить разрешение от государства, в котором находится ферма, на то, чтобы стать владельцем и / или оператором фермы.Только операционные организации могут считаться собственниками-операторами, если физические лица, владеющие фермерской недвижимостью, владеют не менее 50 процентами операций семейной фермы.

Участие в хозяйственной деятельности фермы требует, чтобы заявитель имел:

(1) Быть владельцем, менеджером или оператором сельскохозяйственного предприятия в течение полного производственного цикла за год, что подтверждается налоговыми декларациями, записями фермерских хозяйств FSA или аналогичной документацией;

(2) Работал менеджером или консультантом по управлению фермерским хозяйством для полного производственного цикла в течение года; или же

(3) Участвовал в работе фермы в силу того, что вырос на ферме или работал на ферме (что может включать в себя обучение на ферме, стажировку или аналогичную образовательную программу с прикладным опытом работы) со значительной ответственностью за повседневные решения для полного производственного цикла в течение года, которые могут включать выбор сортов семян, программы борьбы с сорняками, поставщиков ресурсов или программы кормления скота или решения о замене или ремонте оборудования.

Товарищество - это любое юридическое лицо, состоящее из двух или более лиц, которые согласились управлять фермой как одной бизнес-единицей. Юридическое лицо должно быть признано партнерством по законам штата, в котором партнерство будет управлять фермой. Он также должен иметь право владеть как недвижимым, так и личным имуществом и принимать долги от своего имени.

Просрочка - это когда платеж не был произведен в установленный срок.

Физическая потеря - это поддающийся проверке повреждение или уничтожение недвижимости или движимого имущества, за исключением однолетних культур.

Потенциальная ликвидационная стоимость - это сумма защитного предложения кредитора при продаже заложенного имущества. Потенциальная ликвидационная стоимость определяется независимым оценщиком с использованием сопоставимых активов других принудительных ликвидационных продаж.

Текущая стоимость - это текущая стоимость будущего потока платежей, дисконтированная до текущей даты.

Чрезвычайная ситуация, назначенная президентом, - это крупное бедствие или чрезвычайная ситуация, определенная Президентом в соответствии с Законом Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи (42 U.S.C. 5121 и последующие).

Программы первичного обслуживания кредитов включают:

(1) Консолидация и изменение графика займа или реамортизация;

(2) Снижение процентной ставки, включая использование программы ставок с ограниченными ресурсами;

(3) Отсрочка;

(4) Списание основной суммы или накопленных процентов; или же

(5) Любая комбинация параграфов с (1) по (4) этого определения.

Производственный цикл - это время, необходимое для производства сельскохозяйственного товара от начала производственного процесса до его обычной утилизации или продажи.

Производственная потеря - это поддающийся проверке повреждение или уничтожение однолетних культур.

Программные кредиты включают CL, FO, OL и EM. Кроме того, для целей обслуживания ссуд этот срок включает существующие ссуды для следующих программ, которые больше не финансируются: SW, RL, EE, ST и RHF.

Простой вексель - это письменное соглашение о выплате определенной суммы по требованию или в определенное время указанной стороне. Термины «простой вексель» и «вексель» взаимозаменяемы.

Проспект

состоит из сопроводительного письма, текущего баланса и бюджета на прогнозируемый год, который направляется коммерческим кредиторам для определения их заинтересованности в финансировании или рефинансировании конкретных заявителей прямого займа и заемщиков Агентства.

Защитный аванс - это аванс, сделанный Агентством или кредитором для защиты или сохранения залога от потери или ухудшения.

Карантин - это карантин, установленный Секретарем в соответствии с Законом о защите растений или законами о карантине животных (как это определено в разделе 2509 Закона о продовольствии, сельском хозяйстве, сохранении и торговле 1990 года).

Реамортизация - это изменение ставок или условий, или того и другого, ссуды, предоставленной для целей недвижимости.

Разумные ставки и условия - это те коммерческие ставки и условия, которые, как ожидается, будут соблюдаться другими фермерами при заимствовании у коммерческого кредитора или частного источника для аналогичной цели и на аналогичный период времени. «Аналогичный период времени» доступных коммерческих займов будет измеряться относительно оставшегося или первоначального срока займа, но не обязательно совпадать с ним.

Возмещаемая стоимость - это расходы по ссуде, относящиеся либо к заемщику, либо к счету собственности.

Рекреационная ссуда - это ссуда, которая была предоставлена ​​подходящим заявителям для оказания помощи в преобразовании всей или части фермы, которой они владели или управляли, в предприятия отдыха, приносящие доход на открытом воздухе, в дополнение или вместо дохода с фермы. RL больше не финансируются, однако такие непогашенные ссуды обслуживаются Агентством.

Право выкупа - это право на федеральном уровне или уровне штата на возврат собственности в течение периода времени, установленного законом, путем уплаты суммы, уплаченной при принудительной продаже, плюс начисленные проценты и расходы.

Связанные кровью или браком связаны друг с другом как муж, жена, родитель, ребенок, брат, сестра, дядя, тетя или бабушка или дедушка.

Родственник - это супруг (а) и любое лицо, имеющее одно из следующих отношений с заявителем или заемщиком: родитель, сын, дочь, брат или сестра, отчим, пасынок, падчерица, сводный брат, сводная сестра, сводный брат, сводная сестра, дядя, тетя, племянник, племянница. , двоюродный брат, бабушка или дедушка, внук, внучка или супруги вышеперечисленных.

Выкупленное имущество является ценным имуществом, находящимся на хранении Агентства.

Изменение сроков погашения - это изменение ставок или условий, или того и другого, ссуды, предоставленной для операционных целей.

Реструктуризация - это изменение условий долга посредством реструктуризации, реамортизации, отсрочки, списания или их комбинации.

Сельская молодежь - это лицо, достигшее 10-летнего возраста, но не достигшее 21-летнего возраста, проживающее в сельской местности или любом городе или поселке с населением 50 000 или менее человек.

Обеспечение - это собственность или право любого рода, на которое распространяется удержание недвижимого или личного имущества. Любая ссылка на «залог» или «ценное имущество» будет считаться ссылкой на термин «обеспечение».

Охранный инструмент включает любой документ, дающий Агентству обеспечительный интерес на недвижимое или личное имущество.

Стоимость залога - это рыночная стоимость недвижимости или движимого имущества (за вычетом стоимости любых предыдущих залогов), использованных в качестве обеспечения ссуды Агентства.

Соглашение о долевом вознаграждении - это соглашение между Агентством или кредитором в случае гарантированного кредита и заемщиком в соответствующей форме Агентства, которое требует, чтобы заемщик, получивший списание по прямой или гарантированной ссуде, выплатил Агентству или кредитор - часть или все полученные списания, исходя из процента от любого увеличения стоимости недвижимости, обеспечивающего SAA в будущем.

Заявитель или фермер, находящийся в неблагоприятном социальном положении, - это физическое или юридическое лицо, которое является членом социально незащищенной группы.Для организации контрольный пакет акций должен принадлежать социально незащищенным лицам. Для супружеских пар социально незащищенное лицо должно иметь не менее 50 процентов собственности в фермерском бизнесе и принимать большинство управленческих решений, вносить значительный труд и, как правило, признаваться оператором фермы.

Социально неблагополучная группа - это группа, члены которой подвергались расовым, этническим или гендерным предрассудкам из-за своей идентичности как членов группы без учета их индивидуальных качеств.Эти группы состоят из: американских индейцев или коренных жителей Аляски, азиатов, чернокожих или афроамериканцев, коренных гавайцев или других жителей островов Тихого океана, выходцев из Латинской Америки и женщин.

Заем

по Программе древесины хвойных пород был предоставлен имеющим на это право заемщикам, находящимся в затруднительном финансовом положении, которые изъяли бы маргинальные земли, в том числе сильно эродированные земли, для производства сельскохозяйственных товаров, помимо производства древесины хвойных пород. Ссуды ST больше не доступны, однако такие непогашенные ссуды обслуживаются Агентством.

Заем для почвы и воды - это заем, предоставленный подходящему заявителю для поощрения и облегчения улучшения, защиты и надлежащего использования сельскохозяйственных земель путем предоставления финансирования для сохранения почвы, освоения, сохранения и использования водных ресурсов; лесоразведение; осушение сельхозугодий; создание и улучшение постоянных пастбищ; уменьшение и контроль загрязнения; и другие соответствующие меры, соответствующие всем федеральным, государственным и местным экологическим стандартам. Ссуды ЕО больше не финансируются, однако такие непогашенные ссуды обслуживаются Агентством.

Оптимизированная природоохранная ссуда означает прямую или гарантированную CL, предоставляемую правомочным заявителям на основании сокращенной документации.

Подчинение - это временный отказ кредитора от всего или части своего приоритета залога другой стороне, предоставляющей другой стороне преимущественное право удержания залога.

Последующая ссуда - это любая ссуда ФЛП, обработанная Агентством после того, как первоначальная ссуда того же типа была предоставлена ​​тому же заемщику.

Поднадзорный банковский счет - это счет в финансовом учреждении, учрежденный посредством депозитного договора, заключенного между заемщиком, Агентством и финансовым учреждением.

Обзор технической оценки - это обзор оценки, чтобы определить, соответствует ли такая оценка требованиям USPAP в соответствии со стандартом 3 USPAP.

Передача и принятие - это передача должником принимающей стороне активов, обеспечения и обязательств по ссуде в обмен на обязательное обещание принимающей стороны выплатить непогашенный долг или рыночную стоимость обеспечения.

Trust - это организация, которая в соответствии с применимым законодательством штата отвечает критериям траста любого рода, но не отвечает критериям фермерского кооператива, частной внутренней корпорации, партнерства или совместной деятельности.

Неучтенное обеспечение - это обеспечение по прямой или гарантированной ссуде, которая была потеряна, украдена, продана или иным образом пропала, если взамен обеспечения не было получено или выручка от ее продажи не была использована для погашения ссуды.

Несанкционированная помощь - это любая ссуда, действие по обслуживанию ссуды, более низкая процентная ставка, гарантия ссуды или субсидия, полученная заемщиком или кредитором, на которую заемщик или кредитор не имел права, которая не была предоставлена ​​в соответствии со всеми процедурами и требованиями Агентства. , или которые Агентство обязало из неправильного ассигнования или фонда.Несанкционированная помощь может быть результатом ошибки заемщика, кредитора или агентства.

Единые стандарты практики профессиональной оценки - это стандарты, регулирующие подготовку, отчетность и анализ оценок, установленных Фондом оценки в соответствии с Законом о реформе, восстановлении и правоприменении финансовых учреждений 1989 года.

Соединенные Штаты - это любой из 50 штатов, Содружество Пуэрто-Рико, Виргинские острова Соединенных Штатов, Гуам, Американское Самоа, Содружество Северных Марианских островов, Республика Палау, Федеративные Штаты Микронезии и Республика Маршалловы острова.

U. S. Attorney - поверенный Министерства юстиции США.

Ветеран - это любое лицо, проходившее военную, военно-морскую или воздушную службу во время любой войны, как это определено в разделе 101 (12) раздела 38 Кодекса США.

Фермер-ветеран - фермер, служивший в вооруженных силах (как определено в 38 U.S.C.101 (10)) и который -

(1) не управлял фермой; или же

(2) эксплуатирует ферму не более 10 лет.

Водно-болотные угодья - это земли или участки земли, которые, по определению Службы охраны природных ресурсов, удовлетворяют требованиям, предусмотренным в разделе 1201 Закона о продовольственной безопасности 1985 года.

Оборотный капитал - это наличные деньги, доступные для выполнения обычных повседневных операций, включая, помимо прочего, оплату кормов, семян, удобрений, пестицидов, сельскохозяйственных материалов, кооперативного поголовья и денежной ренты.

Молодежная ссуда - это ссуда операционного типа, предоставляемая соответствующей требованиям сельской молодежи, претендующей на финансирование скромного приносящего доход сельскохозяйственного проекта.

[72 FR 63285, 8 ноября 2007 г .; 72 FR 74153, 31 декабря 2007 г., с поправками, внесенными в 73 FR 74344, 8 декабря 2008 г .; 75 FR 54012, 3 сентября 2010 г .; 76 FR 75430, декабрь.2, 2011; 77 FR 15938, 18 мая 2012 г .; 78 FR 3834, 16 января 2013 г .; 78 FR 14005, 4 марта 2013 г .; 78 FR 65529, 1 ноября 2013 г .; 79 FR 60743, 8 октября 2014 г .; 79 FR 78693, 31 декабря 2014 г .; 80 FR 74970, 1 декабря 2015 г .; 81 FR 3292, 21 января 2016 г .; 81 FR 72690, 21 октября 2016 г .; 85 FR 36691, 17 июня 2020 г.]

Определение кредитора

Что такое кредитор?

Кредитор - это юридическое лицо (физическое или юридическое лицо), которое предоставляет кредит, давая другому юридическому лицу разрешение занять деньги, предназначенные для погашения в будущем.Бизнес, который предоставляет товары или услуги компании или физическому лицу и не требует немедленной оплаты, также считается кредитором, исходя из того факта, что клиент должен бизнесу деньги за уже оказанные услуги.

Кредиторов можно разделить на физических или реальных. Люди, которые ссужают деньги друзьям или семье, являются личными кредиторами. Реальные кредиторы, такие как банки или финансовые компании, имеют юридические контракты с заемщиком, иногда предоставляя кредитору право требовать любые реальные активы должника (например,ж., недвижимость или автомобили) в случае неуплаты ссуды.

Ключевые выводы

  • Кредитор - это организация, которая предоставляет кредит, давая другому лицу разрешение занимать деньги с погашением в будущем.
  • Бизнес, который предоставляет товары или услуги и не требует немедленной оплаты, также является кредитором, поскольку клиент должен бизнесу деньги за уже оказанные услуги.
  • Частные кредиторы, которые не могут возместить долг, могут потребовать его в качестве краткосрочного убытка от прироста капитала в своей налоговой декларации.
  • Кредиторы, такие как банки, могут изъять залог, например, дома и автомобили, по обеспеченным кредитам, а также могут подать на должников в суд по необеспеченным долгам.

Понимание кредиторов

Проще говоря, кредиторы зарабатывают деньги, взимая проценты по кредитам, которые они предлагают своим клиентам. Например, если кредитор ссужает заемщику 5000 долларов с процентной ставкой 5%, кредитор зарабатывает деньги за счет процентов по ссуде. В свою очередь, кредитор принимает на себя определенную степень риска того, что заемщик может не погасить ссуду.

Чтобы снизить риск, большинство кредиторов индексируют свои процентные ставки или комиссионные в соответствии с кредитоспособностью заемщика и прошлой кредитной историей. Таким образом, будучи ответственным заемщиком, вы можете сэкономить значительную сумму, особенно если вы берете крупную ссуду, например, ипотеку. Процентные ставки по ипотеке варьируются в зависимости от множества факторов, включая размер первоначального взноса и самого кредитора; однако кредитоспособность человека имеет основное влияние на процентную ставку.

Заемщики с высокими кредитными рейтингами считаются подверженными низкому риску для кредиторов, и в результате эти заемщики получают низкие процентные ставки.Напротив, заемщики с низким кредитным рейтингом более рискованны для кредиторов, и кредиторы взимают с них более высокие процентные ставки для устранения этого риска.

Что произойдет, если кредиторы не погаснут?

Если кредитор не получает погашение, у него есть несколько различных вариантов. Частные кредиторы, которые не могут вернуть долг, могут потребовать его в качестве краткосрочного убытка от прироста капитала в своей налоговой декларации, но для этого они должны приложить значительные усилия для возврата долга.

Кредиторы, такие как банки, могут вернуть залог, такой как дома и автомобили, по обеспеченным кредитам, а также могут подать на должников в суд по необеспеченным долгам. Суды могут обязать должника выплатить, удержать заработную плату или предпринять другие действия.

Кредиторы и банкротство

Если должник решает объявить о банкротстве, суд уведомляет кредитора о возбуждении дела. В некоторых случаях банкротства все несущественные активы должника продаются для погашения долгов, а управляющий банкротством выплачивает долги в порядке их приоритетности.

Налоговые долги и алименты обычно имеют наивысший приоритет вместе с уголовными штрафами, переплатой федеральных пособий и несколькими другими долгами. Необеспеченные ссуды, такие как кредитные карты, имеют приоритет в последнюю очередь, что дает этим кредиторам наименьший шанс вернуть средства от должников во время процедуры банкротства.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *