Разное

Документ подтверждающий налоговое резидентство: Я хочу подтвердить статус налогового резидента РФ | ФНС России

26.10.1975

Содержание

ПОРЯДОКПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО СТАТУС НАЛОГОВОГОРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Приложение N 3

к приказу ФНС России

от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected]

 

 

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375) для организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — налогоплательщики).
2. Статус налогового резидента Российской Федерации определяется в соответствии со статьями 207 и 246.2 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2001, N 1 (ч. 2), ст. 18; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2013, N 40 (ч. 3), ст. 5038; 2014, N 48, ст. 6660; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 7, ст. 920; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2133; N 30, ст. 4453).3. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом (далее — уполномоченный налоговый орган) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

4. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается налогоплательщику (его представителю <1>) на основании заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (далее — Заявление). К Заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом Российской Федерации.

———————————

Здесь и далее полномочия представителя налогоплательщика документально подтверждаются в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 27 (ч. 1), ст. 2700; 2009, N 30, ст. 3739; 2011, N 47, ст. 6611; 2017, N 30, ст. 4453), а также статьями 182 и 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 2013, N 19, ст. 2327; 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4808).

 

5. Заявление представляется в ФНС России или уполномоченный налоговый орган налогоплательщиком или его представителем на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу одним из выбранных им следующих способов:

———————————

<2> Налогоплательщик вправе приложить к Заявлению документы, подтверждающие его статус налогового резидента Российской Федерации.

 

лично;

по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.6. В случае подачи Заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru срок рассмотрения Заявления составляет 10 календарных дней. В случае подачи Заявления лично или по почте срок рассмотрение Заявления составляет 20 календарных дней со дня его поступления в ФНС России или уполномоченный налоговый орган.(п. 6 в ред. Приказа ФНС России от 06.08.2019 N СА-7-17/[email protected])

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган, текущий календарный год или предыдущие календарные годы).

(в ред. Приказа ФНС России от 06.08.2019 N СА-7-17/[email protected])

(см. текст в предыдущей редакции)

Для целей применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается по каждому источнику дохода, объекту имущества.

8. Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:

на бумажном носителе по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.9. Факт выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтвержден путем ввода проверочного кода, содержащегося в документе, указанном в пункте 7 настоящего Порядка, в сервисе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

10. В случае если по итогам рассмотрения Заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом способом, выбранным налогоплательщиком (его представителем) для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

 

 

Открыть полный текст документа

Минфин упростил порядок получения налогового резидентства

Срок проживания в России, необходимый для получения статуса налогового резидента, снижен вдвое – до 90 дней. Мера носит временный характер и распространяется только на 2020 г., указала ФНС в своем разъяснении.

Обычно статус налогового резидента в России присваивается по фактическому нахождению на территории страны 183 дня. «Это в целом общемировая практика, которая ведет к тому, что человек может быть налоговым резидентом только в одной стране, поскольку невозможно жить 183 дня в году в одной стране и 183 дня в другой», – поясняет партнер юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Дмитрий Клеточкин. Но в 2020 г. для получения статуса налогового резидента РФ достаточно фактически находиться в России от 90 до 182 дней в период с 1 января по 31 декабря 2020 г. «Указанный закон, в частности, направлен на защиту интересов граждан Российской Федерации, находящихся на территории иностранного государства и не имеющих возможности вернуться в Российскую Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, которые по данным обстоятельствам в 2020 г. утратили статус налогового резидента Российской Федерации», – сообщили в ФНС «Ведомостям».

Выгадать от такого режима смогут как граждане России, так и иностранцы. Россияне – налоговые резиденты РФ уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ), полученные от источников как в России, так и за рубежом, по ставке 13% – одной из самых низких в Европе. Для иностранца в случае признания его налоговым резидентом РФ ставка по доходам, полученным от источника в России, составит те же 13%, остальные доходы облагаются по ставке страны (гражданином которой он является). Если же иностранец не имеет статуса налогового резидента РФ, ему придется платить 30% НДФЛ в наш бюджет. «В первую очередь это может быть интересно для иностранцев, работающих в российских компаниях, и экспатов», – считает партнер практики налоговых споров МЭФ PKF Александр Овеснов.

«Возможность претендовать на резидентство за такой короткий срок (т. е. фактически по истечении всего трех месяцев) традиционно встречается только в низконалоговых юрисдикциях, – рассказывает юрист налоговой практики CMS Russia Анна Осьмакова. – Большинство стран руководствуется базовым критерием 183 дней, который зачастую применяется совместно с другими данными, позволяющими в целях налогового резидентства установить комплексную связь резидента с конкретной юрисдикцией».

Вопрос о смягчении условий налогового резидентства Минфин поднимал еще в октябре 2019 г. в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 г. и плановый период 2021 и 2022 гг.». Тогда это предложение вызвало негативную реакцию со стороны делового сообщества, так что в конце концов этот вопрос решили оставить на усмотрение самих налогоплательщиков. «Поскольку признание себя резидентом РФ осуществляется в заявительном порядке, те лица, которые по каким-то причинам этого не желают, могут просто не подавать заявление», – отмечает Овеснов.

Еще один важный момент – новые правила начнут действовать раньше, чем ожидали эксперты: заявления на «ускоренное» резидентство можно подавать уже сейчас. «Эту новацию, по нашему мнению, можно рассматривать в контексте налоговых преференций в связи с эпидемией коронавируса, так как она позволяет применить налоговую ставку по НДФЛ в размере 13% для всех доходов, полученных в РФ в 2020 г.», – рассказывает Овеснов.

Например, граждане России, которые из-за ситуации с СOVID-19 провели на территории иностранного государства большую часть календарного года, по старым правилам не смогли бы претендовать на статус налогового резидента в РФ, поясняет Осьмакова. «К доходам, полученным ими в России, применялась бы не стандартная налоговая ставка в размере 13%, а ставка в 30%, предусмотренная для нерезидентов», – добавляет она.

Подтверждение резидентства Республики Казахстан | Электронное правительство Республики Казахстан

Уважаемые граждане Республики Казахстан!

 

Для предотвращения распространения коронавирусной инфекции и ужесточения изоляционных мер в Республике Казахстан ЦОНы приостановили работу на период карантина.
Государственные услуги можно получить онлайн, а также некоторые услуги и сервисы доступны в мобильном приложении ЕgovМоbile, Telegram-боте eGovKzBot2.0 и социальных сетях Facebook и VK.

Как получить услугу онлайн 

1.Авторизоваться на портале и перейти по кнопке «Заказать услугу онлайн» (для получения услуги вы должны быть зарегистрированы на сайте cabinet.salyk.kz).
2. Заполнить необходимые поля на сайте cabinet.salyk.kz и подписать запрос ЭЦП (электронной цифровой подписью). В течение регламентного времени проверить статус запроса в журнале налоговых заявлений на сайте КНП.

Как получить услугу в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (необходимые документы):

  1. Налоговое заявление о подтверждении резидентства.
  2. Нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего наличие в РК места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) юридического лица (протокола общего собрания совета директоров или аналогичного органа с указанием места его проведения или иных документов, подтверждающих место основного управления и (или) контроля, а также принятия стратегических коммерческих решений, необходимых для проведения предпринимательской деятельности юридического лица) –  иностранными юридическими лицами, являющиеся резидентами на основании того, что его место эффективного управления находится в РК.
  3. Нотариально засвидетельствованные копии заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства, документа, подтверждающего период пребывания в Республике Казахстан (визы или иных документов), вида на жительство в Республике Казахстан (при его наличии) – иностранцами и лицами без гражданства, являющиеся резидентами.

В государственной корпорации прием осуществляется в порядке электронной очереди, по месту регистрации услугополучателя без ускоренного обслуживания.

 

Результат оказания услуги

Выдача документа, подтверждающего его резидентство, по форме, утвержденной уполномоченным органом, или подтверждение его резидентства по форме, установленной компетентным органом иностранного государства, и (или) его дубликата, либо мотивированный ответ услугодателя об отказе в оказании государственной услуги.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Получить документ о статусе налогового резидента России можно будет быстрее.

Информация Федеральной налоговой службы от 18 октября 2019 г. “ФНС России сократила срок выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации” С 22 октября 2019 г. сокращаются сроки выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента России. Срок рассмотрения электронных заявлений — 10 дней, а бумажных — 20 дней.
Процедура выдачи документа ускорена и стала возможной благодаря сервису «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации». 

С 1 июля 2017 года налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента РФ, в порядке, по форме и формату, которые утвердит ФНС России (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] определены форма и порядок выдачи подтверждающего статус документа, а также форма заявления о его выдаче.

Согласно Информации ФНС России от 16.01.2018 сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента можно на официальном сайте ФНС России через электронный сервис «Подтверждение статуса налогового резидента РФ«.

 

Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2017 г. N ММВ-7-17/[email protected]
«Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе»

 

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ч. 1, ст. 3436; 2014, N 45, ст. 6157; 2015, N 18, ст. 2616; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375), приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что в электронной форме документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется в формате PDF.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению работы ФНС России и территориальных налоговых органов по вопросам применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

 

Руководитель
Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

 

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 ноября 2017 г.
Регистрационный N 49015

 

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.11.17 N ММВ-7-17/[email protected]

 

Порядок
представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

 

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру представления документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2016, N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453) и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 29, ст. 4375) для организаций, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее — налогоплательщики).

2. Статус налогового резидента Российской Федерации определяется в соответствии со статьями 207 и 246.2 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2001, N 1 (ч. 2), ст. 18; 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3436; 2013, N 40 (ч. 3), ст. 5038; 2014, N 48, ст. 6660; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 7, ст. 920; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2133; N 30, ст. 4453).

3. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации осуществляется путем выдачи ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом (далее — уполномоченный налоговый орган) документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

4. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается налогоплательщику (его представителю(1)) на основании заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (далее — Заявление). К Заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика налоговым резидентом Российской Федерации.

5. Заявление(2) представляется в ФНС России или уполномоченный налоговый орган налогоплательщиком или его представителем на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу одним из выбранных им следующих способов:

лично;

по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

6. Срок рассмотрения Заявления составляет 40 календарных дней со дня его поступления в ФНС России или уполномоченный налоговый орган.

7. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год (предшествующий дню представления Заявления в налоговый орган или текущий календарный год).

Для целей применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается по каждому источнику дохода, объекту имущества.

8. Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:

на бумажном носителе по почте;

в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

9. Факт выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтвержден путем ввода проверочного кода, содержащегося в документе, указанном в пункте 7 настоящего Порядка, в сервисе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

10. В случае если по итогам рассмотрения Заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщик (его представитель) информируется об этом способом, выбранным налогоплательщиком (его представителем) для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

 

_____________________________

(1) Здесь и далее полномочия представителя налогоплательщика документально подтверждаются в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2003, N 27 (ч. 1), ст. 2700; 2009, N 30, ст. 3739; 2011, N 47, ст. 6611; 2017, N 30, ст. 4453), а также статьями 182 и 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301; 2013, N 19, ст. 2327; 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4808).

(2) Налогоплательщик вправе приложить к Заявлению документы, подтверждающие его статус налогового резидента Российской Федерации.

 

 

Информация Федеральной налоговой службы от 16 января 2018 г.
«
Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации теперь можно в электронном сервисе»

 

С 16 января 2018 года запущен электронный сервис ФНС России «Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации».

Зарегистрироваться в сервисе можно с помощью электронной почты или ИНН с паролем от личного кабинета физического лица.

Сервис позволяет физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам быстро сформировать заявление и получить в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. При этом пользователю достаточно направить только заявление, дополнительные документы необязательны. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, на бумаге при формировании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».

С помощью сервиса также можно в реальном времени отслеживать статус рассмотрения заявления с момента его регистрации в ФНС России.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, теперь имеет уникальный проверочный код, который формируется автоматически для каждого документа. С его помощью в специальном разделе сервиса «Всем заинтересованным лицам» можно проверить, был ли действительно выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента.

В 2017 году ФНС России выдала более 32 тысяч документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, что на 6% больше чем в 2016 году и на 14% чем в 2015 году. Электронный сервис существенно упростит для налогоплательщиков процедуру подтверждения своего налогового статуса. Кроме того, теперь налоговые агенты и компетентные органы иностранных государств смогут проверить подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации по интернету, используя проверочный код.

Сервис разработан в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации и приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе».

 

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2017 г. N ММВ-7-17/1093
«О передаче Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных полномочий по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, в электронной форме или на бумажном носителе»

 

В соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 49, ст. 7315), а также приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.12.2017, регистрационный номер 49015) приказываю:

1. Установить, что уполномоченным территориальным налоговым органом Федеральной налоговой службы по выдаче документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, в электронной форме или на бумажном носителе является Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению работы ФНС России и территориальных налоговых органов по вопросам применения международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

 

Руководитель Федеральной
налоговой службы

М.В. Мишустин

Адрес электронного сервиса: https://service.nalog.ru/nrez/

 

Контакты

Физический адрес:

125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3

Юридический адрес:

125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3

Телефон:

приемная начальника инспекции
+7 (495) 913-07-70
Служба поддержки
+7 (495) 913-07-60
Контакт-центр ФНС России
8-800-222-2222

Факс:

+7 (495) 913-07-79

Начальник:

Щеверов Андрей Юрьевич

 

Как белорусу подтвердить статус налогового резидента в России — Российская газета

Документы

Как белорусу подтвердить статус налогового резидента в России?

«Весь прошлый год жила и работала в России. Хочу подтвердить статус налогового резидента в России. Какие документы для этого нужны? Полина Д.».

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, можно получить в Федеральной налоговой службе России. Для этого необходимо направить заявление о представлении вам соответствующего документа. Сделать это можно через интерактивный сервис ФНС России, обратившись лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23, или по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3. К заявлению желательно приложить копии документов, подтверждающих ваше пребывание в России в этот период. Это может быть табель учета рабочего времени, справка из учебного заведения, справка, полученная по месту проживания в России. Также подойдут документы об оплате коммунальных услуг, особенно начисляемых по количеству проживающих. Это могут быть проездные документы внутри РФ, документы, подтверждающие траты, производимые в РФ при личном присутствии.

Кошелек

Как белорусу взять кредит на покупку авто в России?

«Сейчас работаю и проживаю в России, сам из Беларуси. В ближайшее время возвращаться домой не планирую. Встал вопрос о покупке автомобиля. Могу ли я взять кредит на покупку новой машины в России? Антон Б».

Автокредитование для белорусов имеет свои особенности. Оно не ограничено государством, а зависит лишь от индивидуальных правил в каждом банке. Дело в том, что кредит на автомобиль считается крупным кредитованием, как и ипотека. Но ипотеку банки кредитуют охотнее. И квартира, и машина до окончания выплаты кредита находятся в собственности у банка, но с автомобилем больше рисков. Квартира, в отличие от машины, не может покинуть территорию России. Поэтому, например, для покупки автомобиля в кредит недостаточно временной регистрации, необходимо иметь либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство. Вам потребуется доказать свою платежеспособность. Важным условием является наличие стажа не менее года, отсутствие действующих кредитов, а также возраст от 21 года до 65 лет. Как правило, при выдаче кредита на покупку машины у белорусов просят поручителей — граждан РФ. В банке скорее всего вам установят максимальный процент и потребуют обязательный взнос не менее 40 процентов от стоимости авто. Необходимо оформить полис КАСКО, застраховать свою жизнь, здоровье и риски неуплаты по долгам.

Хотите знать больше о Союзном государстве? Подписывайтесь на наши новости в социальных сетях.

Минфин разъяснил особенности подтверждения налогового резидентства и фактического права на доход при удержании налогов

%PDF-1.5 % 2 0 obj > /Metadata 4 0 R /Pages 5 0 R /StructTreeRoot 6 0 R /Type /Catalog >> endobj 4 0 obj > stream

  • Ekaterina A Urbanovich
  • application/pdf
  • Минфин разъяснил особенности подтверждения налогового резидентства и фактического права на доход при удержании налогов
  • Copyrights reserved
  • ey tax messenger
  • 2019-01-31T15:55:34+03:00Microsoft® Word 20132019-11-26T16:22:52+03:00Microsoft® Word 2013uuid:4705735b-8784-42b9-93d1-f309a1c5da82uuid:0e789d6f-27e6-4ff9-bab3-c80a0345f65dTrueey tax messenger endstream endobj 16 0 obj > stream x\Yo$~Џ3ś[email protected]@8l*ȃe-7%Z*x9fx!Gίˋn5lmw7olgj]gjUDuclkr~v/wu{l9?k_4M1&1yu0wg68 Fmj~NsW?ُlWx zz{w~q_/{śrG )n D+g[pj|??g̓ofF ][email protected]𷶞3{TY#[email protected]~1-L > j+[.V_[ok¯{l߾ÿj1 Vj1\~tufuZXWw6ޭz#NK#xV @1(A#a[۹V(?X1EdD%ȖZ* Ѐ3

    О размещении на сайте МНС информации о компетентных органах и лицах иностранных государств, уполномоченных подписывать документы, подтверждающие налоговое резидентство

    О размещении на сайте МНС информации о компетентных органах и лицах иностранных государств, уполномоченных подписывать документы, подтверждающие налоговое резидентство

    Ассоциация «БАМАП» информирует о размещении на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь информации о компетентных органах и лицах иностранных государств, уполномоченных подписывать документы, подтверждающие налоговое резидентство организаций и физических лиц для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения.

    Обращаем внимание на то, что представление в белорусские налоговые органы справок о налоговом резидентстве в электронном виде возможно и по организациям – резидентам Российской Федерации.

    В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению № 2 к данному приказу или в электронной форме в формате PDF.

    Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа: на бумажном носителе по почте; в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

    Проверка документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, выданного по форме согласно приложению № 2 к вышеуказанному приказу, может быть осуществлена при помощи электронного сервиса https://service.nalog.ru/nrez/check.html.

    Принятие белорусскими налоговыми органами справок о налоговом резидентстве в виде электронных подтверждений, выданных иностранными налоговыми органами, нормативно закреплено в постановлении Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» в редакции, вступившего в силу в феврале 2018 года.

    Форма 6166 Сертификация налогового резидента США

    Информация о заполнении формы 8802, Заявление на получение сертификата резидента США

    Многие партнеры США по договору требуют, чтобы IRS подтвердил, что лицо, претендующее на льготы по договору, является резидентом США для целей федерального налогообложения. IRS предоставляет это свидетельство о резидентстве по форме 6166, письму о подтверждении проживания в США.

    Процедура налоговой службы (IRS) для запроса свидетельства о резидентстве (форма 6166) из Центра управления счетами Филадельфии — это подача формы 8802, Заявление на получение сертификата резидента США.Использование формы 8802 обязательно.

    Форма 6166 — это письмо, напечатанное на бланках Министерства финансов США, подтверждающее, что указанные в списке физические или юридические лица являются резидентами США для целей законодательства США о подоходном налоге. Вы можете использовать эту форму, чтобы претендовать на льготы по соглашению о подоходном налоге и некоторые другие налоговые льготы в зарубежных странах. См. Инструкции к форме 8802.

    Также потребуется некоторая дополнительная информация для получения сертификата в соответствии с новыми процедурами.Эта информация обычно указывается в инструкциях к форме 8802.

    Комиссия за пользователя

    За обработку всех форм 8802 взимается плата за пользование. В соответствии с процедурой получения доходов 2018-50 объявлено о повышении платы за пользование для заявителей, не являющихся физическими лицами, начиная с 1 декабря 2018 г. Пожалуйста, ознакомьтесь с инструкциями к форме 8802 для получения дополнительных сведений.

    Запросы на сертификацию текущего года

    Заявления по форме 8802 с запросом сертификации на текущий год требуют подписи в соответствии с наказанием за лжесвидетельство.Подписываясь, заявители подтверждают свой текущий статус проживания.

    Иногда заявители представляли дополнительную информацию в соответствии со строкой 11 формы 8802 на «отдельной» основе вместо того, чтобы прикреплять эту информацию к подписанной форме 8802. В этой ситуации заявитель должен подписать отдельное представление под угрозой наказания за лжесвидетельство. , применяя правила инструкции формы 8802 в отношении того, кто должен подписывать.

    Если декларация за предыдущий год не была подана и еще не требуется, штраф в виде заявления о лжесвидетельстве должен касаться статуса резидента заявителя в предыдущем году, т.е.е. Имя налогоплательщика (ИНН) был резидентом США в 2008 году и будет оставаться таким в течение текущего налогового года ».

    ПРИМЕЧАНИЕ: Это заявление требуется от всех налогоплательщиков в данной ситуации. В некоторых случаях налогоплательщик не был резидентом в предыдущем году и поэтому будет подтверждать статус резидента только в текущем году.

    Различные заявления требуются под страхом наказания за лжесвидетельство, если форма 8802 предназначена для текущего года. См. Инструкции к форме 8802.

    Информация о назначенном третьем лице

    Налогоплательщик может назначить третье лицо для подачи формы 8802 от его имени. В этой ситуации налогоплательщику, возможно, придется предоставить дополнительные формы в IRS, которые уполномочивают IRS вести дела с назначенным третьим лицом. См. Инструкции к форме 8802.

    Особые требования к документации для отдельных типов юридических лиц

    См. Инструкции к форме 8802 по требованиям к документации, относящимся к следующим типам организаций:

    • Физическое лицо

    • Товарищества и ООО (а), рассматриваемые как партнерства для целей федерального налогообложения

    • Доверие

    • Усадьба

    • Дочерние компании

    • План вознаграждений сотрудникам / траст

    • Освобожденная организация

    • Неучтенные лица

    • Номинальный кандидат

    • Федеральные, государственные или местные органы власти

    Кто уполномочен подписывать форму 8802

    Форма 8802 не будет считаться полной и действительной, если заявление не подписано и не датировано лицом, имеющим право подписывать форму 8802.Список лиц, уполномоченных подписывать форму 8802, см. В Инструкции к форме 8802.

    Форма 6166 — Налог на добавленную стоимость

    Форма 6166 также может использоваться в качестве доказательства статуса налогового резидента США для целей получения освобождения от НДС, взимаемого иностранным государством. В связи с запросом на НДС Соединенные Штаты могут подтвердить только определенные вопросы, связанные с вашим статусом федерального подоходного налога в США, а не то, что вы соответствуете каким-либо другим требованиям для освобождения от НДС в другой стране.

    Форма 6166 — Подоходный налог

    Пожалуйста, обратитесь к построчным инструкциям по заполнению формы 8802, чтобы узнать о свидетельствах о резидентстве, связанных с заявлениями физических и юридических лиц.

    Форма 6166 — Сертификаты на проживание в Индонезии

    Налогоплательщики США — как физические, так и юридические — которые стремятся обосновать свое налоговое резидентство в США для получения индонезийских льгот в соответствии с соглашением о подоходном налоге между США и Индонезией, должны направить своих местных налоговых агентов к индонезийскому циркулярному письму №SE-48 / PJ / 2013 (от 2 октября 2013 г.) и Постановление Индонезии № PER-25 / PJ / 2018 в качестве руководства. В таких ситуациях Генеральный директорат по налогам Индонезии (DGT) объявил, что компетентный орган США не должен подписывать и проштамповать индонезийские формы DGT-1 или DGT-2 для получения статуса резидента. Вместо этого американская форма 6166 заменяет часть III индонезийской формы DGT-1 или последнюю часть индонезийской формы DGT-2 для целей индонезийского налогообложения. Налогоплательщики должны полностью заполнить оставшиеся части Индонезийской формы DGT-1 или DGT-2.

    Что делать, если в сертификации отказано

    В случаях, когда двойное налогообложение имело место или ожидается, что оно произойдет в юрисдикции соглашения, и налогоплательщик считает, что он / она / она является резидентом Соединенных Штатов для целей соглашения, запросы о возмещении ущерба могут быть поданы в компетентный орган. .

    Ссылки / связанные темы

    Примечание: Эта страница содержит одну или несколько ссылок на Налоговый кодекс (IRC), Положения о казначействе, судебные дела или другие официальные налоговые инструкции.Ссылки на эти правовые органы включены для удобства тех, кто хотел бы прочитать технические справочные материалы. Чтобы получить доступ к применимым разделам IRC, Положениям Казначейства или другим официальным налоговым инструкциям, посетите страницу Налогового кодекса, Положений и Официальных указаний . Чтобы получить доступ к любым заключениям по делам Налогового суда, опубликованным после 24 сентября 1995 г., посетите страницу поиска мнений Налогового суда США.

    Форма 6166 IRS, налоговое резидентство США

    Что такое форма 6166 IRS?

    Форма 6166 IRS — это письмо, напечатанное на U.S. Канцелярия Министерства финансов, удостоверяющая, что физическое или юридическое лицо является резидентом США в соответствии с законодательством США о подоходном налоге за финансовый год, указанный в форме.

    Зачем он мне?

    Компаниям нужна форма 6166, чтобы претендовать на договор о подоходном налоге и другие налоговые льготы при ведении бизнеса в зарубежных странах. Многие партнеры по налоговому соглашению США требуют это подтверждение резидентства США от IRS, когда физическое или юридическое лицо претендует на льготы по соглашению о подоходном налоге.Форма 6166 также используется для подачи заявления об освобождении от НДС (налога на добавленную стоимость), взимаемого иностранным государством.

    Что мне нужно делать?

    Налогоплательщики должны использовать форму IRS 8802, чтобы запросить форму 6166 для подтверждения статуса налогового резидента США. Форму 8802 могут подписывать только уполномоченные представители хозяйствующего субъекта, то есть должностные лица, руководители или партнеры хозяйственного общества. IRS также требует специальной документации для определенных типов организаций. Запросить форму IRS 6166 .

    Кроме того, чтобы использовать форму 6166 в иностранном государстве, она должна быть сначала легализована («заверена»). Это процесс, при котором на юридический или публичный документ ставятся различные подписи или печати, чтобы проверить происхождение документа и силу любых подписей или печатей. Если страна, в которой будет использоваться ваша форма 6166, является стороной Гаагской конвенции (Гаагская конвенция от 5 октября, отменяющая требование легализации иностранных публичных документов, ), вы можете использовать более упрощенный процесс, известный как апостиль.

    Однако каждый запрос на апостиль или аутентификацию усложняется требованиями консульства страны назначения. Подробнее об аутентификации и апостиле .

    Требования иностранных правительств сильно различаются и часто меняются без предварительного уведомления. CT выполняет все консульские правила и требования, и мы быстро узнаем о любых изменениях. Мы знаем сроки обработки каждого иностранного консульства и требования к копиям документов, переводам, тонкости их анкет и другие нюансы.

    CT может управлять вашей аутентификацией и апостилем от начала до конца.
    CT Corporation предлагает простое решение для трудоемкого процесса апостилирования или аутентификации.

    Мы будем:

    • Посоветует вам, что нужно подготовить до мельчайших деталей, чтобы обеспечить успешную подачу заявки
    • Подготовьте все формы от вашего имени
    • Рассчитайте и авансируйте любые сборы за регистрацию, поэтому вам нужно только сократить один чек до CT
    • Управляйте и отслеживайте свои запросы
    • Доставить и забрать формы лично
    • Обработка оптовых заказов для нескольких форм

    Узнать больше

    Узнайте, как CT может помочь вам в управлении вашей аутентификацией и апостилем для формы IRS 6166 вашей компании.Свяжитесь с вашим представителем CT или позвоните нам по телефону 844-821-5254.

    Эта статья, первоначально опубликованная в июле 2016 г., была пересмотрена и обновлена ​​в марте 2018 г.

    Определение резидентства для налоговых целей

    Обзор статуса налогового резидента

    В налоговой системе США иностранные граждане считаются либо « нерезидентами для целей налогообложения », либо « резидентами для целей налогообложения» . Ваш статус налогового резидента зависит от вашего текущего иммиграционного статуса и / или того, как долго вы находитесь в США.S. См. Ниже, чтобы определить, считаете ли вы «резидентом в налоговых целях».

    Определение статуса налогового резидента

    Если вы не являетесь гражданином США, вы считаются « нерезидентом для налоговых целей» , если только вы не соответствуете критериям one из следующих тестов:

    1. Тест «Зеленая карта» Вы являетесь «резидентом для целей налогообложения», если вы были законным постоянным резидентом США в любое время в течение последнего календарного года.
      ИЛИ
    2. Проверка существенного присутствия . Вы будете считаться «резидентом для целей налогообложения», если вы соответствуете критериям существенного присутствия за предыдущий календарный год. Чтобы пройти этот тест, вы должны физически находиться в Соединенных Штатах как минимум:

    Что теперь? Следующие шаги после определения вашего статуса

    После того, как вы определили свой статус налогового резидента выше, вы можете выяснить, как подавать налоговые документы:

    • Подача налоговой декларации: резиденты для налоговых целей
    • Подача налоговой декларации: нерезиденты для целей налогообложения

    Что такое иностранец с двойным статусом?

    В год перехода от статуса нерезидента к статусу резидента для целей налогообложения вы, как правило, считаются налогоплательщиком с двойным статусом.Налогоплательщик с двойным статусом подает две налоговые декларации за год: одну декларацию за ту часть года, которая считается нерезидентом, и другую декларацию за ту часть года, которая считается резидентом. В некоторых ситуациях налогоплательщик может выбрать режим постоянного резидента в переходный год, чтобы избежать необходимости подавать две отдельные декларации. Если вы считаете, что можете быть иностранцем с двойным статусом, вам следует посетить веб-сайт IRS для получения дополнительной информации. Налоговые декларации иностранцев с двойным статусом не входят в сферу охвата (не могут быть заполнены) нашей программой UConn VITA.

    Тест на грин-карту

    Являетесь ли вы «иммигрантом» (законным постоянным жителем) США в соответствии с иммиграционным законодательством США? Иностранцы, являющиеся иммигрантами, являются иностранцами-резидентами Соединенных Штатов для целей налогообложения при условии, что они проводят в Соединенных Штатах не менее одного дня. Если вы ответили утвердительно на вышеупомянутый вопрос, вы прошли «тест на получение зеленой карты».

    Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, резидентстве и работе на дому для уплаты подоходного налога штата Нью-Йорк

    На этой странице кратко излагаются действующие законы штата Нью-Йорк и рекомендации, касающиеся часто задаваемых вопросов в связи с пандемией COVID-19.

    Нужно ли мне подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк?

    Прежде чем вы сможете решить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию в штат Нью-Йорк, вам сначала необходимо определить, являетесь ли вы резидентом, нерезидентом или резидентом с неполным годом.

    Как правило, вы должны подавать налоговую декларацию резидента штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк и отвечаете любому из следующих условий:

    • Вы должны подать федеральную декларацию.
    • Вам не нужно было подавать федеральную декларацию, но ваш федеральный скорректированный валовой доход плюс прибавки по Нью-Йорку составил более 4000 долларов (3100 долларов, если вы не замужем и можете быть заявлены как иждивенцы по федеральной декларации другого налогоплательщика).
    • Вы хотите потребовать возмещения любых подоходных налогов штата Нью-Йорк, Нью-Йорк или Йонкерс, удержанных из вашей заработной платы.
    • Вы хотите потребовать возмещаемые или переходящие кредиты.

    Возможно, вам все равно придется подавать декларацию штата Нью-Йорк, если вы проживаете неполный год в Нью-Йорке или нерезидент с доходом из источников штата Нью-Йорк.

    Как мне узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов?

    Как правило, вы считаются резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов, если вы проживаете в этом штате.Для большинства людей это просто: основным местом жительства, в котором вы живете, является как штат вашего проживания, так и штат, резидентом которого вы являетесь для целей налогообложения. Однако вы все равно можете считаться резидентом штата Нью-Йорк для целей налогообложения доходов, даже если вы не проживаете в штате. (См. Ниже «Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?»)

    Где я проживаю?

    Термины место жительства и место жительства часто используются как синонимы, но для целей налогообложения доходов штата Нью-Йорк эти два термина имеют совершенно разные значения.

    Как правило, вашим местом жительства является ваше постоянное и основное место жительства, в которое вы намереваетесь вернуться и / или остаться после отъезда (например, в отпуске, по работе, в отпуске для учебы или в армии).

    Место жительства — место жительства . Человек может иметь несколько жилых домов — например, дома, квартиры, кондоминиумы и / или другие места для проживания или физические жилища, в которых они проживают, — и некоторые из них могут находиться в разных штатах.

    Однако, хотя у вас может быть несколько мест жительства, у вас может быть только одно место жительства.Человек может проживать в определенном месте жительства в течение временного периода времени, который может быть продолжительным, но если это не то место, к которому он в конечном итоге присоединяется и к которому намереваются вернуться, это все равно не его место жительства.

    Кроме того, ваше место жительства в Нью-Йорке не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свое постоянное место жительства в Нью-Йорке и создали новое место жительства за пределами штата Нью-Йорк. Это означает смещение фокуса вашей жизни на новое место.Недостаточно просто подать справку о местожительстве или зарегистрироваться для голосования на новом месте. При определении того, изменилось ли место жительства человека, учитываются все аспекты жизни человека.

    Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?

    Вы можете облагаться налогом как резидент, даже если вы не проживаете в Нью-Йорке.

    Вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, если вы проживаете в штате Нью-Йорк ИЛИ:

    • у вас есть постоянное место жительства в штате Нью-Йорк в течение практически всего налогового года; и
    • вы проводите 184 дня или более в штате Нью-Йорк в течение налогового года.Любая часть дня считается днем ​​для этой цели, и вам не нужно находиться в постоянном месте жительства, чтобы этот день считался днем ​​в Нью-Йорке.

    В общем, постоянное место жительства — это здание или строение, в котором может жить человек, которое вы постоянно поддерживаете и которое пригодно для круглогодичного использования. Неважно, владеете вы им или нет.

    Для получения дополнительной информации см .:

    Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я подоходный налог в Нью-Йорке?

    Если вы не отвечаете требованиям для того, чтобы быть резидентом, вы, как нерезидент, все равно можете платить налог в штате Нью-Йорк, если у вас есть доход из источников в Нью-Йорке.

    Если вы были резидентом только часть года, ваш доход, облагаемый налогом, будет разделен: часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для резидентов, а остальная часть — в соответствии с правилами для нерезидентов. Чтобы рассчитать налог, вы сначала рассчитываете свой налог, как если бы вы были резидентом на протяжении всего года, а затем определяете, сколько отчислить в Нью-Йорк, исходя из процента дохода, исходя из вашего дохода из источника в Нью-Йорке и вашего федерального дохода.

    В чем разница между регистрацией в качестве резидента и нерезидента?

    Как резидент, вы платите налог штата (и городской налог, если вы проживаете в Нью-Йорке или Йонкерсе) со всего своего дохода, независимо от того, где он получен.Как нерезидент, вы платите налог только с дохода из источника в Нью-Йорке, который включает доход от работы, выполненной в штате Нью-Йорк, и доход от недвижимого имущества, расположенного в штате. Если вы нерезидент, вы не обязаны платить подоходный налог с населения города Нью-Йорка, но можете облагаться налогом на доходы нерезидентов Йонкерс, если источником вашего дохода является город Йонкерс.

    Список того, что составляет, а что нет, источник дохода Нью-Йорка, а также другую информацию см .:

    • Налоговый бюллетень TB-IT-615, Нью-Йорк Источник дохода физических лиц, имений и трастов-нерезидентов, а также физических лиц и трастов-резидентов неполный год
    • Налоговый бюллетень TB-IT-620, Нью-Йорк Источник дохода Индивидуальные предприятия и партнерства
    • IT-203-I, Инструкции для формы IT-203 Налоговая декларация о доходах для нерезидентов и резидентов неполный год
    • TSB-M-18 (1) I, Определение доходов нерезидентов расширенного штата Нью-Йорка от источника
    • TSB-M-18 (2) I, Порядок учета прибыли или убытков партнера-нерезидента при определенных продажах или передачах партнерства или доли участия
    • TSB-M-15 (7) C, (6) I, Влияние реформы корпоративного налогообложения штата Нью-Йорк на корпорации S штата Нью-Йорк и их акционеров-нерезидентов и акционеров-резидентов с неполным годом
    • TSB-M-10 (9) I, Доход, полученный нерезидентом, связанный с бизнесом, торговлей, профессией или занятием, ранее осуществлявшимся в пределах штата Нью-Йорк
    • TSB-M-09 (5) I, Поправка к определению источника дохода нерезидента штата Нью-Йорк

    Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19.Должен ли я уплатить налог в Нью-Йорке с доходов, которые я зарабатываю во время работы на дому?

    Если вы являетесь нерезидентом, чей основной офис находится в штате Нью-Йорк, ваши дни удаленной работы во время пандемии считаются днями работы в штате, если только ваш работодатель не открыл офис добросовестного работодателя в вашем месте нахождения на дому.

    Существует ряд факторов, определяющих, открыл ли ваш работодатель добросовестный офис работодателя в вашем месте работы на дому. В целом, если ваш работодатель специально не предпринял мер для открытия офиса добросовестного работодателя в месте вашей работы на дому, вы продолжите платить подоходный налог штата Нью-Йорк с доходов, полученных во время работы на дому.

    Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я двойным налогом?

    Лицо, которое живет в одном штате, но работает в другом, может иметь налоговые обязательства в обоих штатах, но обычно получает налоговый кредит в государстве своего проживания для устранения двойного налогообложения этого дохода.

    Если вы были резидентом штата Нью-Йорк в течение целого или неполного года и у вас был доход, полученный и облагаемый налогом в другом штате, вы можете потребовать невозмещаемый кредит резидента в счет налога штата Нью-Йорк.Этот зачет возможен только для той части налога, которая применяется к доходу, полученному и облагаемому налогом другим налоговым органом, когда вы были резидентом штата Нью-Йорк.

    Для получения дополнительной информации см. IT-112-R-I, Инструкции для формы IT-112-R Кредит резидента штата Нью-Йорк .

    Каковы правила проживания в Нью-Йорке?

    Требования для проживания в городе Нью-Йорк такие же, как и для проживания в штате Нью-Йорк. Вы проживаете в Нью-Йорке, если:

    • ваше место жительства — г. Нью-Йорк; или
    • у вас там постоянное место жительства, и вы проводите в городе 184 дня и более.

    Доход всех жителей города, независимо от того, где он получен, подлежит обложению подоходным налогом с населения города Нью-Йорка. Нерезиденты города Нью-Йорка не несут ответственности за подоходный налог с населения города Нью-Йорка.

    Правила, касающиеся постоянного проживания в городе Нью-Йорк, такие же, как и в отношении постоянного проживания в штате Нью-Йорк. Если ваше постоянное и основное место жительства, в которое вы собираетесь вернуться и / или остаться после отъезда, находится в одном из пяти районов города Нью-Йорка, оно считается местом проживания в городе Нью-Йорк.

    Ваше местожительство в городе Нью-Йорк не изменится, пока вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули местожительство в городе и создали новое место жительства за пределами города Нью-Йорка. Даже если вы какое-то время живете за городом, если это не то место, к которому вы привязываетесь и куда собираетесь вернуться, это не ваше место жительства. Вашим местом жительства по-прежнему будет город Нью-Йорк, и вы по-прежнему будете считаться жителем города Нью-Йорка.

    Для получения дополнительной информации см. IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Годовой налоговой декларации резидента .

    Каковы правила проживания в Йонкерсе?

    Для целей налогообложения доходов ваш статус резидента Йонкерс зависит от того, где вы проживали и где у вас было постоянное место жительства в течение налогового года. Аналогично требованиям штатов Нью-Йорк и города Нью-Йорк, если вы проживаете в Йонкерсе, вы считаются жителем Йонкерс. Если вы сохраняете постоянное место жительства в Йонкерсе и проводите в Йонкерсе 184 или более дней, вы считаются жителем Йонкерса.

    Правила проживания в Йонкерсе такие же, как и в случае проживания в штате Нью-Йорк.У вас может быть только одно место жительства. Если вы не продемонстрируете четкими и убедительными доказательствами, что вы покинули свой домициль в Йонкерсе и не основали новое место жительства за пределами Йонкерс, вашим местом жительства останется Йонкерс.

    Резиденты

    Йонкерс облагаются дополнительным подоходным налогом с резидентов Йонкерс, который рассчитывается и указывается в их налоговой декларации штата Нью-Йорк.

    Нерезиденты Йонкерс могут облагаться налогом на прибыль нерезидентов Йонкерс, если они:

    • получать заработную плату или вести там торговлю или бизнес; или
    • являются членом товарищества, которое ведет там торговлю или бизнес.

    Для получения дополнительной информации см .:

    • IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Годовая налоговая декларация резидента
    • IT-203-I, Инструкции для формы IT-203 Налоговая декларация о доходах для нерезидентов и резидентов неполный год

    Существуют ли другие правила для военнослужащих, находящихся на действительной военной службе?

    Если на момент поступления в армию вашим местом жительства не был штат Нью-Йорк, но вы были назначены на службу в штате Нью-Йорк, вы не становитесь резидентом штата Нью-Йорк, даже если у вас есть здесь постоянное место жительства.Вы нерезидент, и ваша военная зарплата не облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк.

    Для получения дополнительной информации см .:

    Справка с места жительства: практические вопросы

    Положения DTAA позволяют польским предприятиям снижать ставку удерживаемого налога, подлежащего уплате в Польше по дивидендам, процентам и лицензионным обязательствам перед организациями-нерезидентами, при условии, что они соответствуют определенным формальным требованиям, в частности, имеют свидетельство о резидентстве, предоставленное такой организацией в форме предусмотрены соответствующими нормативными актами.На практике получение соответствующего свидетельства о резидентстве довольно сложно для налогоплательщиков, и налоговые органы могут отказать в освобождении от удержания налога, если такой документ не соответствует определенным формальным условиям.

    Каким требованиям должен соответствовать такой сертификат?

    Свидетельство о резидентстве подтверждает местонахождение зарегистрированного офиса контрагента для целей налогообложения. Документ выдается налоговым органом страны проживания по запросу налогоплательщика.Определение, содержащееся в Законе о PIT и Законе о КПН, носит общий характер и не указывает всех формальных требований, которым должен соответствовать такой сертификат. По мнению польских налоговых органов, документ должен быть выдан компетентным иностранным офисом, а в его содержании должно быть четко указано налоговое резидентство данной фирмы и дата выдачи или срок действия.

    Однако не все страны выдают свидетельства о проживании, соответствующие этим требованиям. Обратите внимание, что не все документы, выданные иностранными налоговыми органами, принимаются польскими налоговыми органами.Подтверждение регистрации для целей НДС, налогового идентификационного номера иностранного контрагента или его юридической формы не считается соответствующим требованиям законодательства в отношении свидетельства о резидентстве.

    Форма справки о проживании

    Форма свидетельства о резидентстве, которую должны предоставить польские налогоплательщики для налоговой инспекции, также представляет значительные проблемы. По мнению налоговых органов, налогоплательщикам необходимо получить распечатку оригинала документа.Все их копии требуют нотариального заверения. Форма компьютерного файла также приемлема для таких документов, если они были выданы налоговой администрацией страны проживания (и желательно с электронной подписью). Налоговые службы часто подвергают сомнению копии свидетельств о проживании, полученных по электронной почте или с веб-сайтов, несмотря на то, что эта форма является самой простой для налогоплательщиков.

    Срок действия справки о проживании

    Обязательные с 2015 года правила должны были устранить сомнения относительно даты истечения срока действия свидетельств о проживании без указания срока действия.Согласно действующим нормам, такие сертификаты действительны в течение 12 месяцев с даты выдачи. Таким образом, если иностранный контрагент изменит свой зарегистрированный офис и не проинформирует об этом своего польского контрагента, с польского бизнеса не будет взиматься дополнительный налог. Однако этот принцип не применяется, если польский налогоплательщик узнал об изменении адреса зарегистрированного офиса, например из счетов, полученных от этого контрагента.

    Таким образом, в свете действующего законодательства неясно, подтверждают ли сертификаты без указанного срока действия налоговое резидентство контрагента до его выдачи.

    Соответствующие заявления, препятствующие взысканию налогов

    Кроме того, дивиденды, проценты и лицензионные сборы, выплачиваемые компаниям группы с иностранным капиталом, могут освобождаться от налогов после получения соответствующих отчетов от контрагентов. Действующий закон предусматривает получение различных отчетов в зависимости от типа оплаты и капитальных отношений с польской компанией.

    Здесь вы можете найти дополнительную информацию о дивидендах, процентах и ​​дебиторской задолженности по лицензиям, освобождаемых от удерживаемого налога, и о планируемых изменениях.

    Свидетельство о резидентстве в США (для налоговых целей)

    Физическим или юридическим лицам в США часто необходимо получить письмо о свидетельстве о резидентстве в США (форма 6166 ) от налоговой службы (IRS). Такие сертификаты представляются их иностранным налоговым агентам или представителям их компаний в иностранном государстве по следующим причинам:

    • Требовать льготы по налоговому соглашению между U.С. и заграница или
    • Чтобы получить освобождение от НДС, взимаемого иностранным государством.

    Дополнительную информацию о налоговых соглашениях между США и зарубежными странами можно найти на веб-сайте Министерства финансов США по ссылке http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/default.aspx или в Публикация IRS 515 «Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц» (обычно именуемое «Таблицы налоговых соглашений» ) по ссылке http: // www.irs.gov/pub/irs-pdf/p515.pdf

    Форма 6166 — это компьютерное письмо, напечатанное на бланке Министерства финансов США с факсимильной подписью полевого директора Филадельфийского центра управления счетами. Для получения формы 6166 необходимо заполнить форму
    8802 . Это федеральный документ, который может быть заверен или апостилирован только Государственным департаментом США!

    Дополнительную информацию по этой теме и инструкции по заполнению формы 8802 можно найти на веб-сайте IRS по ссылке http: // www.irs.gov/instructions/i8802/index.html

    Как пользоваться нашими услугами

    К сожалению, не может получить налоговые сертификаты IRS от вашего имени. Однако мы будем очень рады помочь вам с нашими услугами по аутентификации и консульской легализации Государственного департамента США в Вашингтоне, округ Колумбия.

    Воспользоваться нашими услугами очень просто, если следовать предложенному ниже алгоритму действий:

    • Вы можете связаться с нами предпочтительно по электронной почте , объяснив ситуацию с вашим документом.Если это срочно, вы можете позвонить нам 24/7. Пожалуйста, предоставьте как можно больше подробностей о ваших документах, но ключевая информация, которая нам обычно нужна: 1) кто их выдал, 2) где вы собираетесь их использовать, 3) сколько у вас есть, 4) являются ли они оригиналами или нотариально заверенными копиями, 5) как быстро они вам понадобятся и 6) куда их нужно отправить. Если пункт назначения вашего отправления (после обработки) не находится ни в США, ни в Канаде, нам потребуется точный адрес, включая почтовый индекс, чтобы мы могли предоставить вам точную стоимость доставки курьером.
    • Мы ответим на номер по электронной почте так же быстро, как сможем, с нашими комментариями, предложениями, вопросами и / или подтверждением с предварительным или окончательным предложением.
    • Затем вы можете написать нам, если у вас возникнут дополнительные вопросы, комментарии или замечания. Или вы можете быть довольны и готовы отправить свои документы.
    • На этом этапе мы согласовываем порядок действий и наши услуги. Вы должны произвести оплату, отправить документы и отправить нам номер отслеживания по электронной почте, чтобы мы могли начать отслеживать ваш входящий груз и предоставлять вам промежуточные обновления.
    • Мы завершим ваш запрос на обслуживание и отправим документы обратно в согласованное место назначения либо в прилагаемом конверте с предоплатой с заполненной авианакладной, либо в нашем конверте (но мы должны будем взимать с вас дополнительную плату за эту услугу). Если вы предпочитаете, мы можем отсканировать заполненные документы и отправить их вам по электронной почте перед отправкой, чтобы вы знали, что мы, , действительно сделали все, как обсуждалось ранее.
    • После отправки мы вышлем вам номер для отслеживания по электронной почте, чтобы вы могли отслеживать прибытие.

    Мы надеемся скоро услышать от вас!

    Подтверждение места проживания в округе Колумбия

    Вы должны предоставить 2 из перечисленных ниже документов, которые не принадлежат той же компании, компании или агентству (в которых адрес совпадает с точно в обоих документах), чтобы подтвердить наличие текущее место жительства округа Колумбия. DC DMV будет , а не , принимать документы, которые не перечислены ниже, чтобы подтвердить место жительства DC.

    Примечание: Исходные документы (требуется 2) должны быть оригиналами. и должны содержать действительный адрес постоянного тока (абонентские ящики не принимаются).Компьютерные распечатки онлайн-счетов считаются оригиналами и должны быть распечатаны и принесены с собой до посещения DC DMV.

    • Счет за коммунальные услуги (вода, газ, электричество, масло или кабель) с указанием наименования и адреса, выданный в течение последних 60 дней (уведомления о отключении / счета не принимаются).
    • Счет за телефон (принимаются счета за сотовый телефон, беспроводную связь или пейджер), отражающий имя и текущий адрес заявителя, выданный в течение последних 60 дней (уведомления о отключении / счета не принимаются).
    • Документ, ипотека или мировое соглашение, в котором указаны имя заявителя и адрес собственности.
    • Срок действия договора аренды или договора аренды с именем заявителя, указанного в качестве арендатора, разрешенного жителя или арендатора (может быть фотокопия). Неистекший договор аренды или аренды должен быть подписан всеми сторонами.
    • Неистекший договор субаренды, сопровождаемый первоначальным договором аренды, срок действия которого еще не истек, с указанием сертификатора в качестве субарендодателя.
    • DC счет налога на имущество или налоговая оценка, выданная в течение последних 12 месяцев, с указанием имени заявителя и адреса собственности.
    • Страховой полис домовладельца или арендатора, срок действия которого истек, с указанием имени и адреса.
    • ** Письмо с фотографией из Управления судебной службы и по надзору за правонарушителями (CSOSA) или Департамента исправительных учреждений округа Колумбия (DC DOC), подтверждающее имя и место жительства округа Колумбия, выданное в течение последних 60 дней.
    • * Форма подтверждения места жительства DC DMV, подписанная в течение последних 60 дней органом по сертификации, проживающим по месту жительства, И копия неистекших водительских прав DC или идентификационной карты DC И 2 документа, подтверждающих проживание (т.е., счет за коммунальные услуги, счет за телефон и т. д.) на имя органа по сертификации.
    • Выписка из банка / кредитного союза / кредитной карты / инвестиционного счета, выданная в течение последних 60 дней, с указанием имени и адреса.
    • Официальная почта — полученная от ЛЮБОГО правительственного учреждения (с полным названием и адресом), включая содержимое и конверт, полученные в течение последних 60 дней, за исключением почты от DC DMV. DC DMV не принимает формы изменения адреса от Почтовой службы США.
    • ** Утвержденная DC DMV форма от сертифицированного поставщика социальных услуг, выданная в течение последних 60 дней.
    • Медицинский счет, выданный в течение последних 60 дней, с указанием имени и адреса. Разъяснение льгот не является медицинским счетом и не принимается.
    • Выписка по студенческому кредиту, выданная в течение последних 60 дней, с указанием имени и адреса.
    • Домашняя строка отчета о капитале, выпущенная в течение последних 60 дней, с указанием имени и адреса.
    • Выписка по кредиту на автомобиль / личный счет (купонные книжки / ваучеры не принимаются), выданная в течение последних 60 дней, с указанием имени и адреса.
    • Счет за систему домашней безопасности, выданный в течение последних 60 дней, с указанием имени и адреса.
    • Письмо на официальном бланке, выданное офисом регистратора университетов и колледжей округа Колумбия, с указанием имени клиента и подтверждением адреса на территории кампуса, выданным в течение последних 60 дней.

    * НЕ требует второго источника документа о проживании.

    ** Может использоваться только для получения удостоверения личности без водителя, DMV, и НЕ требует наличия второго источника документа о проживании.

    Банкноты
    • Два документа, подтверждающие местожительство, необходимы для всех операций с водительскими правами и удостоверениями личности.Однако, если вы выполняете только транзакцию с транспортным средством (то есть только получаете взаимность транспортного средства), вам необходимо предоставить только 1 документ, подтверждающий местожительство. Если вы одновременно выполняете комбинированную транзакцию с лицензией / идентификатором и транспортным средством, вам необходимо предоставить 2 подтверждения документов о резидентстве.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *