Разное

Единый вмененный доход: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году

20.03.2021

Содержание

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2019

Основание и правовые основы

ЕНВД - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Он является одним из пяти действующих в России специальных налоговых режимов. Суть ЕНВД в том, что при исчислении и уплате этого налога налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. Интересно, что размер реально полученного ими дохода в данном случае значения не имеет.

Важные особенности ЕНВД:

  • Применять налог или нет - решает сам налогоплательщик.
  • ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Применение ЕНВД освобождает от уплаты ряда других налогов (например, НДС и налога на прибыль).

Организации, применяющие ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет и представлять отчетность в обычном порядке (так же, как и все остальные организации).

Ранее Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ было установлено, что система ЕНВД применяется до 1 января 2018 года. Однако Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ продлил действие "вмененки" до 1 января 2021 года.

Налогоплательщики ЕНВД и виды предпринимательской деятельности

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Предпринимательская - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Для перехода на ЕНВД нужно, чтобы соблюдались несколько условий:

  • ЕНВД должен быть официально введен на территории, где организация или ИП осуществляет предпринимательскую деятельность.
  • Вид деятельности, который осуществляет организация или ИП, должен быть включен в перечень видов деятельности в местном нормативном акте по ЕНВД.

Перейти на уплату ЕНВД нужно в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ.

На ЕНВД можно перейти добровольно, это не обязанность, а право налогоплательщика.

Какие есть ограничения для применения ЕНВД?

  • ЕНВД не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
  • ЕНВД не применяется, если организация является крупнейшим налогоплательщиком.
  • ЕНВД не может быть применен, если в отношении торговой деятельности, подпадающей под ЕНВД, на территории муниципального образования или города федерального значения установлен торговый сбор в соответствии с главой 33 НК РФ.
  • ЕНВД не могут применять организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
  • ЕНВД не могут применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%
  • ЕНВД не могут применять учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, если такие услуги являются неотъемлемой частью процесса функционирования этих учреждений и оказываются непосредственно данными учреждениями.
  • ЕНВД не могут применять организации и ИП, которые оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций в рамках деятельности, предусмотренной подпунктами 13 и 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ (такой запрет содержится в подпункте 5 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ).
  • ЕНВД не могут применять органы государственного или муниципального управления.

Организации и ИП, ведущие помимо предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести их раздельный учёт. То есть, если ИП совмещает два режима - например, УСН и ЕНВД, то фактически он должен вести две различных ветки учета.

Хозяйственные операции и обязательства в отношении предпринимательской деятельности, а также имущество, подлежащие обложению ЕНДВ, учитываются отдельно от операций и имущества по деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

По общему правилу, налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года. Формы заявлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

Если организация или ИП перестает быть плательщиком ЕНВД, то ей необходимо сняться с соответствующего учета в налоговых органах. Основанием может быть прекращение ведения "вмененной" деятельности, добровольный переход на иной режим налогообложения, несоблюдение лимита средней численности работников в 100 человек или несоблюдение 25%-ного лимита доли участия другой организации (других организаций) в уставном капитале организации.

Какие налоги заменяет ЕНВД

ЕНВД заменяет:

Для организаций (юридических лиц):

  • Налог на прибыль организации, в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на имущество организаций, в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  • НДС, в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением ввозного НДС, уплаченного на таможне.

Для индивидуальных предпринимателей:

  • НДФЛ, в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на имущество физических лиц, в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  • НДС, в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением ввозного НДС, уплаченного на таможне.

Применение ЕНВД не освобождает ни организации, ни индивидуальных предпринимателей от обязанностей налоговых агентов.

Сумма единого налога может быть уменьшена, но не более чем на 50%:

  • на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченную в данном периоде;
  • на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни, которые оплачиваются за счет работодателя и число которых законодательно установлено, в части, не покрытой страховыми выплатами;
  • на сумму платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности, за дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых законодательно установлено.

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, вправе уменьшить ЕНВД на 100% суммы фиксированных страховых взносов.

Иные налоги уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ.

Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД

Объектом налогообложения является вмененный доход налогоплательщика. Вмененный доход - это потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Он устанавливается законодателем с учетом совокупности различных условий и факторов.

Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности за налоговый период и физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность умножается на коэффициенты К1 и К2.

Значение К1 - коэффициента-дефлятора, определяется Министерством экономического развития РФ.

На 2017 год он остаётся равным 1,798, такая же величина у него была в 2015 и 2016 годах.

Значение К2 - коэффициента базовой доходности, учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности, определяется региональными или местными нормативными актами (см. пункт "ЕНВД в Санкт-Петербурге").

Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ - налоговая база;

БД - базовая доходность;

К1 - коэффициент-дефлятор;

К2 - корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Учет показателей, необходимых для исчисления единого налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности. По иным видам деятельности, не облагаемым единым налогом, все налоги и сборы уплачиваются по общему режиму налогообложения.

Налоговый период

Налоговым периодом для ЕНВД установлен квартал. То есть исчислять и уплачивать налог в бюджет необходимо по окончании каждого квартала.

Налоговая ставка

Ставка ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода. Однако, региональным и муниципальным властям дано право корректировать эту ставку в пределах от 7,5 до 15%. Более того, для разных категорий предпринимателей на ЕНВД, эта ставка может также различаться.

Порядок и сроки уплаты налога, отчетность

  • Уплата ЕНВД производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.
  • По итогам квартала налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода - в 2017 году это 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2016 года (квартал, 6 и 9 месяцев соответственно) и 20 января 2018 года (отчетность за полный 2017 год).

Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года представляется по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный налог за налоговый период" изложен в новой редакции, изменены штрих-коды. Декларация может подаваться на бумажном носителе, в электронном виде или через личный кабинет ФНС РФ - на усмотрение налогоплательщика (кроме законодательно установленных случаев, когда он обязан предоставлять отчетность исключительно в электронной форме).

Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь.

Декларацию по ЕНВД можно заполнить вручную, распечатав приложение к Приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected], или автоматически - например, здесь.

ЕНВД в

Единый налог на вмененный доход: порядок исчисления и уплаты

В этом материале рассматриваются особенности единого налога на вмененный доход. О том, какие преимущества и недостатки учета и налогообложения получат организации, переведенные на уплату ЕНВД, рассказывает М.В. Семёнова, кандидат экономических наук, аттестованный аудитор.

Содержание


В основе применения единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) лежит принцип обложения на основе внешних признаков, свидетельствующих об объеме финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, что снижает затраты на проведение контроля со стороны налоговых органов.

Основные элементы ЕНВД определены в Федеральном законе от 31.07.1998 № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (далее - закон). Налог вводится на территории субъекта Российской Федерации нормативным правовым актом законодательного (представительного) органа государственной власти соответствующего субъекта, согласно ст. 1 закона. При этом нормативный акт субъекта РФ определяет особенности налогообложения в пределах, установленных законом.

В основе применения ЕНВД лежит принцип обязательного его взимания на территории соответствующего субъекта РФ. То есть, организации и индивидуальные предприниматели не имеют возможности выбирать порядок налогообложения (путем уплаты ЕНВД или в общем порядке). Согласно ст. 10 Закона, ЕНВД взимается по месту регистрации налогоплательщика независимо от места осуществления деятельности.

Применение ЕНВД

В основе применения единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) лежит принцип обложения на основе внешних признаков, свидетельствующих об объеме финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, что снижает затраты на проведение контроля со стороны налоговых органов.

Основные элементы ЕНВД определены в Федеральном законе от 31.07.1998 № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (далее - закон). Налог вводится на территории субъекта Российской Федерации нормативным правовым актом законодательного (представительного) органа государственной власти соответствующего субъекта, согласно ст. 1 закона. При этом нормативный акт субъекта РФ определяет особенности налогообложения в пределах, установленных законом.

В основе применения ЕНВД лежит принцип обязательного его взимания на территории соответствующего субъекта РФ. То есть, организации и индивидуальные предприниматели не имеют возможности выбирать порядок налогообложения (путем уплаты ЕНВД или в общем порядке). Согласно ст. 10 Закона, ЕНВД взимается по месту регистрации налогоплательщика независимо от места осуществления деятельности.

Плательщики ЕНВД

Плательщиками ЕНВД являются юридические и (или) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в сферах деятельности, установленных в п. 1 ст. 3 Закона. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать ЕНВД независимо от размера выручки, полученной от осуществления указанных видов деятельности.

К сферам деятельности, подлежащих переводу на уплату ЕНВД, относится, в частности, розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек (согласно пп. 7 п. 1 ст. 3 Закона). Поскольку законодательство о налогах и сборах не определяет понятия "розничной" и "оптовой" торговли, для целей применения ЕНВД можно руководствоваться нормами гражданского законодательства. В соответствии со статьями 492 и 506 ГК РФ, основным критерием, позволяющим отличить оптовую торговлю от розничной, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. То есть, под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность по продаже товаров, в ходе которой продавец передает покупателю товар для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью (см. п. 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.10.1997 № 18). Численность работающих в сфере общественного питания и розничной торговли определяется по организации в целом, включая филиалы и иные обособленные подразделения согласно письму Госналогслужбы России от 26.08.1998 № КУ-6-02/553.

Нормативные акты субъектов РФ могут конкретизировать сферы предпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного Законом. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, определяя свой статус как плательщика ЕНВД, должны, в первую очередь, ориентироваться на акты государственных органов субъекта РФ по месту регистрации.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов. С плательщиков ЕНВД не взимаются:

  • платежи в социальные внебюджетные фонды;
  • налоги, предусмотренные ст. 19-21 Закона РФ от 27.12.1991 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

Индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД, не уплачивают налог на доходы физических лиц с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 1 Закона).

С 1 января 2001 года взносы в социальные внебюджетные фонды заменены единым социальным налогом (далее - ЕСН), Однако из главы 24 НК РФ "Единый социальный налог (взнос)" исключено положение, предусматривающее освобождение от уплаты ЕСН индивидуальных предпринимателей и организаций, переведенных на уплату ЕНВД. Соответственно, организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, являются плательщиками единого социального налога на общих основаниях (ст. 235 НК РФ).

При определении налоговых обязательств по ЕСН имеются различия в порядке формирования облагаемой базы для организаций и индивидуальных предпринимателей. Индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу как сумму доходов, полученных последними за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением (п. 3 ст. 237 НК РФ). При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей исчисления налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 НК РФ.

Плательщики ЕНВД не освобождаются от уплаты:

  • государственной пошлины;
  • таможенных пошлин и платежей;
  • лицензионных и регистрационных сборов;
  • налога с владельцев транспортных средств;
  • земельного налога;
  • налога на покупку иностранных денежных знаков и документов, выраженных в иностранной валюте.

Плательщики ЕНВД должны также удерживать и перечислять в бюджет НДС и налог на доходы физических лиц (п. 9 ст. 1 Закона).

Плательщики ЕНВД должны также уплачивать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. данные страховые взносы не включены в состав ЕСН (ст. 11 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах").

Объект обложения ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход на очередной календарный месяц (п. 1 ст. 4 Закона).

Нормативный акт субъекта РФ может определять размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета ЕНВД. Правительство РФ разрабатывает и доводит до сведения органов государственной власти субъектов РФ рекомендуемые формулы для расчета ЕНВД и перечень их составляющих (см. письмо Правительства РФ от 07.09.1998 № 4435п-П5).

Закон (ст. 2) определяет вмененный доход как потенциально возможный доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода. Органы государственной власти определяют вмененный доход на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.

Расчет вмененного дохода

Для целей расчета вмененного дохода Закон (ст. 2) вводит следующие специальные понятия.

Базовая доходность - это условная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующая определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях. В качестве единицы физического показателя могут применяться единицы площади, численность работающих, количество оборудованных рабочих мест, единицы производственной мощности и др.

Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности. Правительством РФ (письмо от 07.09.1998 № 4435п-П5) рекомендованы повышающие (понижающие) коэффициенты, учитывающие особенности подвидов деятельности, а также ведения предпринимательской деятельности:

  • в различных группах регионов;
  • в зависимости от типа населенного пункта;
  • в зависимости от дислокации предприятия.

Вмененный доход (ВД) определяется как произведение базовой доходности, понижающих (повышающих) коэффициентов и количества единиц физического показателя:

ВД = БД х К1,2,3…. * Е, где

БД - базовая доходность,
К1,2,3…. - понижающие (повышающие) коэффициенты,
Е - количество единиц физического показателя.

Уплата ЕНВД

В Законе установлены такие элементы налога как ставка (в размере 15% вмененного дохода, согласно п. 1 ст. 5) и налоговый период (составляющий один квартал, в соответствии с п. 1 ст. 4).

Законом (ст. 8) также предусмотрена единая на территории всех субъектов РФ форма свидетельства, которое является подтверждением факта уплаты ЕНВД. Свидетельство об уплате налога на соответствующий налоговый период выдает налоговый орган региона по месту регистрации налогоплательщика, его форма установлена постановлением Правительства РФ от 03.09.1998 № 1028 "Об утверждении свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности".

Налоговые льготы и сроки уплаты ЕНВД определяются нормативным актом органа государственной власти субъекта Российской Федерации, согласно статье 1 Закона.

Бухгалтерский учет и отчетность по ЕНВД

Организации, переведенные на уплату ЕНВД, должны вести бухгалтерский учет и предоставлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, а также соблюдать порядок ведения кассовых операций, согласно п. 2 ст. 4 Закона.

Организации, осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность, ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности, согласно п. 4 ст. 4 Закона.

Организации самостоятельно разрабатывают порядок ведения раздельного учета объектов налогообложения. МНС России дает лишь отдельные рекомендации. Например, предлагает распределять общехозяйственные расходы пропорционально выручке, полученной от каждого вида деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг). В этом случае форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" предоставляется в налоговые инспекции отдельно по видам деятельности, переведенным и не переведенным на уплату ЕНВД (см. письмо МНС России от 04.11.1999г. № 02-2-07).

Недостатки порядка исчисления и уплаты ЕНВД

Обобщая порядок исчисления и уплаты ЕНВД, можно отметить следующее.

Во-первых, плательщики ЕНВД должны уплачивать все установленные налоги и сборы по видам деятельности, не переведенным на уплату ЕНВД. Таким образом, с введением ЕНВД у многопрофильных организаций увеличивается число уплачиваемых налогов.

Во-вторых, переход на уплату ЕНВД не означает упрощения порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности. Более того, плательщики, осуществляющие виды деятельности как переведенные на уплату ЕНВД, так и облагаемые в общем порядке, должны организовать ведение раздельного учета. Разработка системы раздельного учета означает необходимость дополнительных трудозатрат и, в большинстве случаев, ведение более детального аналитического учета.

И, наконец, Закон определяет лишь общую концепцию взимания налога, конкретные положения, устанавливающие порядок его исчисления и уплаты устанавливаются нормативными актами субъектов Российской Федерации. В связи с этим, как показывает практика, у организаций возникают проблемы в связи с недостаточной определенностью понятийного аппарата, а также некоторыми несоответствиями нормативных правовых актов государственных органов власти субъектов РФ федеральному законодательству.

ЕНВД | Современный предприниматель

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса. С 2013 года ЕНВД применяется добровольно. Чтобы перейти на ЕНВД, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Для организаций это форма ЕНВД-1, для ИП - ЕНВД-2.

Вводится в действие региональными нормативными актами. То есть на территории вашего региона она может как действовать в отношении отдельных видов деятельности, так и не действовать.

Перечень видов деятельности ЕНВД установлен статьей 346.26 Налогового кодекса.

На ЕНВД не могут перейти организации и ИП, если средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) у них превышает 100 человек.

Организации, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций.

ИП, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на имущество физлиц (в части имущества, применяемого в деятельности).

Организации и ИП на ЕНВД не являются плательщиками НДС, за исключениям ряда случаев, перечисленных в Налоговом кодексе.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговый период по ЕНВД – квартал. Ставка налога установлена в размере 15% от величины вмененного дохода.

Сумма налога уплачивается не позднее 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Налоговая декларация подается не позднее 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Организации и ИП, уплачивающие страховые взносы за сотрудников, могут уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

ИП, не имеющие работников, могут уменьшить сумму налога на 100% уплаченного взноса.

вмененный доход. Единый налог на вмененный доход :: SYL.ru

Наша фискальная политика вот уже на протяжении нескольких десятков лет предпринимает меры относительно оптимально комфортного налогообложения предпринимателей, тем самым повышая их уровень осознанности перед государством. Одно из таких направлений и внедрило в практику ведения отечественного бизнеса понятие вмененного дохода, о котором мы и поговорим в статье ниже.

Вмененный доход: виды деятельности и определение

Вот уже порядка полутора десятков лет в российском законодательстве практикуется упрощенная система налогообложения для субъектов хозяйствования, вовлеченных в определенный перечень видов деятельности. К последним, согласно действующим нормативно-правовым актам, относятся следующие:

  • услуги ветеринарного и бытового характера;
  • оборудование территорий для платных стоянок автомобилей;
  • услуги по предоставлению мест общественного питания, вне зависимости от наличия помещения для приема пищи;
  • наружная реклама и все способы ее распространения;
  • техническое обслуживание автомобилей;
  • торговая деятельность в малых павильонах и на небольших площадях;
  • услуги по транспортировке пассажиров (в том случае, если предприниматель владеет 20 автомобилями и меньше).

Вмененный доход, в свою очередь, и представляет собой потенциально возможную полученную прибыль от деятельности, соответствующей видам, перечисленным выше. При вычислении его суммарной ценности для дальнейшего налогообложения учитываются факторы, на нее влияющие.

Особенности налогообложения вмененного дохода

Согласно действующему законодательству, вся фискальная политика ведется в соответствии с нормами, закрепленными НК РФ. Поэтому мы можем ознакомиться с рядом налоговых режимов, относящихся к специальным, среди которых выделяют следующие:

  • система упрощенной фискальной политики;
  • режим налогообложения для предприятий, задействованных в сельском хозяйстве;
  • и, наконец, единый налог на вменяемый доход (ЕНВД) для субъектов хозяйствования, вовлеченных в некоторые виды деятельности.

Детальные пояснения относительно последнего указаны в главе 26.3 НК РФ. Следует отметить, что плательщики налога на вмененный доход освобождаются от ряда фискальных обязательств:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • единый социальный налог;
  • налог на имущество.

Процедура учета единого налога

Базой для фискального бремени для предприятий-плательщиков ЕНВД является потенциально возможная прибыль, уровень которой высчитан в соответствии со среднестатистическими показателями, или, как ее еще принято называть, вмененный доход. Кому-то покажется, что в таком случае все субъекты хозяйствования, принадлежащие к данной категории особого режима, платят одинаковую сумму налога на протяжении многих лет. Но это не совсем так. Уровень обязательства постоянно корректируется в соответствии со следующими коэффициентами:

  • К1 – календарный дефлятор потребительских цен населения, который принято менять единожды в год;
  • К2 – относится к каждому субъекту хозяйствования индивидуально и рассчитывается в зависимости от количества и качества наружной рекламы, задействованной при ведении бизнеса.

Налогообложение: вмененный доход и его место в фискальной политике

ЕНВД был введен законодательно без малого два десятка лет назад, за это время практически не претерпевал изменений. Для основной массы субъектов хозяйствования он не вызвал никакого резонанса по причине отсутствия влияния. А для тех представителей бизнеса, базой фискальных обязательств которых является вмененный доход, ЕНВД и вовсе несет в себе внушительный ряд положительных функций. Выделим основные из них:

  • отмена второстепенных сборов и налогов, которые присущи прочим плательщикам;
  • объем обязательств высчитывается не только исходя из показателя потенциально возможных доходов, но и потенциально возможных издержек;
  • субъект хозяйствования корректирует объем обязательств не только по своим возможностям, но и с учетом макроэкономических показателей (с этой целью используется коэффициент К1).

ЕНВД в учетной политике предприятия

Несмотря на упрощенную фискальную систему, субъект хозяйствования, обязующийся выплачивать единый налог на вмененный доход, также должен вести полноценный бухгалтерский учет и сдавать все необходимые формы отчетов в соответствующие органы. При этом Министерство финансов дает разъяснения относительно тех представителей бизнеса, чьи некоторые виды деятельности подлежат упрощенной системе учета: в случае комбинирования политика должна применяться относительно всей операционной деятельности.

Если субъект хозяйствования, который платит налог на вмененный доход, применяет наличный расчет, в данном случае должна иметься контрольно-кассовая техника. А все операции должны заноситься в ведомственный журнал по типовой форме национальных стандартов учета. Сверхлимитная наличность подлежит сдаче в банк на хранение за исключением дней выплаты заработной платы сотрудникам.

Единый налог в Российской Федерации

Единый налог на вмененный доход имеет широкую практику распространения, несмотря на ряд отрицательных последствий, о которых мы поговорим несколько позднее.

С момента внедрения законопроекта государственная казна значительно расширилась благодаря обширному росту поступлений от субъектов индивидуальной предпринимательской деятельности. И это не просто так. Дело в том, что налог на вмененный доход заслужил немалую долю приверженцев благодаря значительно заниженным показателям базового дохода, которые были установлены в некоторых отдаленных регионах. Это происходит по причине попечительства некоторых секторов индивидуального предпринимательства в связи с их государственно особо важными видами деятельности, среди которых выделена розничная торговля, а также транспортное обслуживание.

Необходимость ЕНВД для экономики страны

Чтобы оптимизировать фискальную систему, государство обязано одновременно решать две противоречивые проблемы:

  • во-первых, для повышения налоговой осознанности представителей бизнеса налоговое бремя должно быть слегка ослабленным;
  • во-вторых, поступления в казну должны быть максимально увеличены.

Как показала практика применения, налог на вменяемый доход успешно справился с поставленными задачами. Однако не стоит забывать о том, что на данный момент наша государственная фискальная система не отличается особой гибкостью и простотой исчисления обязательств. Поэтому пока что внедрение ЕНВД – правильный, но весьма незначительный шаг в сторону оптимизации механизма исправных поступлений в казну от сознательных субъектов предпринимательской деятельности.

Недостатки системы

По прошествии двух десятков лет после внедрения законопроекта можно уже смело анализировать то, как единый доход на вмененный доход реализовал себя на практике, и то, какие отрицательные влияния были оказаны на представителей малого и среднего бизнеса.

Давайте вспомним, например, о коэффициенте доходности. Понятно, что на относительно крупных предпринимателей он оказывает незначительное влияние, но что же касается более мелких, рентабельность которых едва дотягивает до столь желанной единицы? Несложно догадаться, что заветный К2 ставит под угрозу не то чтобы их прибыльность, а возможность существования в целом.

Также не стоит забывать об обязательности применения ЕНВД для всех субъектов хозяйствования, деятельность которых подпадает под перечень специальных режимов. А это значит, что при оказании, например, транспортных услуг физическим и юридическим лицам одновременно предприятию необходимо вести раздельный учет, а это, согласитесь, не очень-то и удобно.

Пути совершенствования единого налога

Итак, как мы уже заметили, единый доход на вмененный доход – не панацея от всех бед, возникающих вместе с фискальными обязательствами для представителей малого и среднего бизнеса. Иногда данная система приносит массу неудобств и лишает возможности существования на суровом конкурентном рынке.

Чем бы государство могло помочь предпринимателям? Или хотя бы облегчило их участь? Можно, например, ввести режим разового оказания услуг для тех представителей бизнеса, которые нерегулярно занимаются деятельностью, попадающей под особый режим фискальной политики. Иными словами, налог подлежит исчислению только в день торговли.

Эта мера значительно упростит режим учета, позволит малым субъектам хозяйствования оставаться на плаву, ну а тем, кто занимается комбинированной деятельностью, вести двойную бухгалтерию лишь по мере необходимости.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Главная » Единый налог на вмененный доход в 2017 году

ЭкономияSavedRemoved 0

Вмененный налог (ЕНВД) – это механизм налогообложения, который распространяется на определенные виды бизнеса и основан на законе муниципальных районов, округов и городов Федерального значения.

Данный налог введен как общая система налогообложения и уменьшает время на ведение отчетности для налоговой инспекции.

Содержание этой статьи:

Понятие и особенности ЕНВД

ЕНВД – это специальный режим, по которому могут работать и ИП, и организации. С момента введения, единый налог был изменен и корректирован.

Сначала на ЕНВД переводились в обязательном порядке предприниматели, которые занимались строго регламентированными законом видами деятельности.

Порядок уплаты указывался в Налоговом кодексе. Сегодня ЕНВД – добровольная система налогообложения, перевестись на которую или отказаться можно по желанию собственника бизнеса.

Такой принцип будет действовать до 2017 года. В 2016 году были проведены некоторые уточнения к применению ЕНВД. Рассмотрим их более детально.

back to menu ↑

Кто может работать на едином налоге на вмененный доход

При расчете единого налога, размер реальной прибыли и товарооборота не играет роли. ИП и организации, при определении размера платежа, отталкиваются от размера вмененной прибыли, которая прописана в Налоговом кодексе РФ.

Спецрежим распространяется на отдельные виды предпринимательской деятельности:

  • предоставление бытовых услуг;
  • ветеринарная помощь;
  • ремонтные работы, сервисное обслуживание и мойка транспортных средств;
  • сдача в аренду площади для стоянки авто или услуги по сохранении транспорта на платной стоянке;
  • предоставление транспортных услуг по грузоперевозке или транспортировке пассажиров для ИП или ООО, которые имеют до 20 транспортных единиц;
  • сфера розничной торговли через торговые точки площадью до 150 м. кв. на каждый объект;
  • сфера розничной торговли, в которой ИП или ООО выступают в роли посредника от коммерческой сети и не арендуют торговые залы;
  • сфера общепита, каждый отдельный объект при этом не должен превышать площадь 150 м. кв.;
  • сфера маркетинга – размещение наружной рекламы;
  • предоставление жилья для временного размещения при условии общей площади до 500 м. кв. и др.

ИП, которые собираются работать по ЕНВД, необходимо ознакомиться со всем перечнем видов деятельности, что указаны в законах Министерства финансов и в Налоговом кодексе РФ, отталкиваясь от местонахождения объекта, где планируется вести бизнес.

Бывают случаи, когда разрешенный вид деятельности не распространяется на определенную территорию и переход на ЕНВД невозможен.

Для работы по данному режиму, владетель бизнеса должен проанализировать свою работу в соответствии ограничений. Не разрешено использовать налог на вмененный доход при следующих обстоятельствах:

  • юридическим лицам и ИП, основной штат которых превышает 100 сотрудников;
  • юридическим лицам, в которых доля других организаций превышает 25%;
  • ООО и ИП, которые сдают заправочные и газозаправочные станции в аренду третьим лицам;
  • крупным налогоплательщикам;
  • школам, вузам, колледжам, больницам, центрам реабилитации, интернатам, попечительским домам, которые предоставляют услуги общественного питания при условии, что данные услуги необходимы для работы субъекта и оказываются непосредственно ними;
  • ИП, которые не перешли на

Вмененный доход и дополнительные льготы, что нужно знать

Компенсация и льготы бывают разных видов, но IRS заботится обо всем (или, по крайней мере, о большей ее части). Вы водите служебную машину? Получили ли вы от работодателя подарочную карту за отличную работу? Угадайте, что нужно платить налоги на стоимость этих предметов.

Легко упустить из виду дополнительные льготы как налогооблагаемый доход, и большинство сотрудников даже не поймут, что такое «вмененный доход».Однако, если вы подаете налоговую декларацию, вы должны точно знать, что имеет значение и что с этим делать.

Что такое вмененный доход?

Когда работник получает неденежную компенсацию, которая считается налогооблагаемой, стоимость этой компенсации становится вмененным доходом для работника. Если иное не оговорено особо, вмененный доход добавляется к валовому (налогооблагаемому) доходу сотрудника. Он не включается в чистую заработную плату, поскольку работник уже получил вознаграждение в какой-либо другой форме.Но это считается доходом, поэтому работодатели должны включать его в форму W-2 работника для целей налогообложения. Вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и медицинскую помощь, но обычно не федеральным подоходным налогом. Сотрудник может выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы или просто уплатить причитающуюся сумму при подаче декларации. Некоторые примеры вмененного дохода включают:

  • Добавление домашнего партнера или независимого лица в ваш полис медицинского страхования
  • Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
  • Образовательная помощь, превышающая необлагаемую налогом сумму
  • Групповое срочное страхование жизни на сумму свыше 50 000 долларов

Вмененный доход также может использоваться для определения суммы алиментов.В зависимости от штата расчет вмененного дохода должен дать судье более точное представление об общем доходе родителя, не являющегося опекуном, и помочь определить более точную сумму алиментов.

Что такое дополнительное пособие?

Дополнительное пособие - это услуги, товары или опыт, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате, и они облагаются налогом. Например, сотрудник, выигравший подарочную карту на 100 долларов за выполнение задания по фитнесу на работе, должен указать это как доход.

Некоторые примеры дополнительных льгот включают:

  • Использование служебного автомобиля для личных целей
  • Поощрение программы оздоровления, включая членские взносы в загородный клуб или тренажерный зал
  • Подарочные карты, независимо от суммы в долларах
  • Призы и награды (Вы выиграли iPad?)

Что такое необлагаемые дополнительные льготы?

Работодатели могут воспользоваться несколькими дополнительными льготами, которые не вызовут никаких тревог у IRS.Называемые «минимальными (минимальными) преимуществами», эти преимущества настолько малы, что IRS считает административно непрактичным регистрировать или вести учетную запись.

Хотя не существует официальной суммы в долларах, определяющей, что составляет минимальную выгоду, лучше всего оставить ее менее 75 долларов, поскольку IRS утверждает, что все 100 долларов и более не считаются минимальной льготой.

Некоторые минимальные преимущества включают:

  • Пикники компании
  • Цветы или фрукты для особого случая
  • Подарки к празднику или дню рождения по низкой рыночной стоимости
  • Футболки и безделушки с логотипом (мячи для стресса, бутылки с водой, брелки и т. Д.))
  • Билеты в театр или на спортивные мероприятия
  • Время от времени личное использование копировального аппарата компании

Может быть сложно отслеживать, какой доход облагается налогом, а какой нет. Вы всегда можете ознакомиться с последней информацией о вмененном доходе в Руководстве IRS по дополнительным льготам. И помните, Paycor здесь, чтобы помочь вашей организации с любыми потребностями в обработке платежных ведомостей.


Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности (ЕНВД), Общая характеристика ЕНВД

Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности (ЕНВД)

Общая характеристика ЕНВД

Как видно из названия, этот налог основан на принципиально иной основе, чем абсолютное большинство других налогов, включенных в налоговую систему США.На этой же основе построены еще два налога - на игорный бизнес и единый налог на основе патента. Особенность расчета налогов, построенных на аналогичной основе, заключается в том, что их размер зависит не от фактически достигнутых результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, как это установлено для всех других налогов, а от так называемого вмененного дохода. . Следует подчеркнуть, что соответствующая глава Налогового кодекса США определяет только общий порядок установления и применения этого единого налога.Он устанавливается и соблюдается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов Москвы и Санкт-Петербурга исходя из принципов, установленных федеральным законодательством. При этом представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения в Москве и Санкт-Петербурге вправе устанавливать следующие характеристики налога на вмененный доход на соответствующей территории. :

■ виды хозяйственной деятельности, в отношении которых вводится налог.При этом их права в этой части ограничены списком, установленным Налоговым кодексом США;

■ один из коэффициентов, входящих в формулу расчета суммы единого налога, а именно коэффициент базовой рентабельности К2 с учетом специфики ведения бизнеса. Здесь права муниципальных образований и городов Москвы и Санкт-Петербурга также ограничиваются установленными кодами пределов значения данного коэффициента.В отличие от предыдущего федерального закона они не могут самостоятельно определять размер базовой доходности, и соответственно их влияние на формирование вмененного дохода резко ограничено. Власти этих территорий могут влиять на размер вмененного дохода и, соответственно, единого налога только путем утверждения корректирующего коэффициента К2, который учитывает местные условия малого бизнеса. Но и в этом их права также резко сужены, так как этот коэффициент уменьшается и не может превышать единицы.Кроме того, сроки уплаты этого налога также стали прерогативой федерального закона.

Характерной особенностью единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является то, что с момента его введения на соответствующей территории наиболее важные налоги в налогообложении больше не взимаются с налогоплательщиков

Вмененное юридическое определение Вменено

Множественное вменение (MI) - это расширенный статистический метод, который обрабатывает недостающие данные, заменяя каждое пропущенное значение набором правдоподобных значений, создавая набор вмененных наборов данных.Партнерства, которые имеют вмененную недоплату, возникающую в результате таких аудитов, имеют возможность оплачивать оценку на уровне партнерства или вытеснять оценку со своих партнеров для оплаты. Предлагаемые правила объясняют, что вмененная недоплата рассчитывается путем умножения общей неттированной корректировки партнерства на наибольшую ставка федерального подоходного налога, действующая в течение рассматриваемого года в соответствии с Разделом. Для чистой корректировки, увеличивающей налогооблагаемый доход партнерства за год, подлежащий проверке («проверяемый год»), (32) партнерство обязано уплатить любой дополнительный налог ( «условно исчисленная недоплата») (33) в год завершения корректировки («год корректировки»).Таким образом, 9 458 аутосомных маркеров SNP, отсутствующих в GGP80K, были вменены для 134 животных, генотипированных GGP80K, на основе 18 129 эталонных маркеров SNP от 1110 коров, генотипированных GGP26K и GGP20K, с использованием комбинированного варианта FImpute 2.2 на основе семьи и популяции (Sargolzaei et al. al., 2014). (a иb) Стоимость производства хлопка BT на акр в районе Ханевал (мелкие фермеры) с вмененной стоимостью и без нее. Вменяя доход до 1984 года, мы снимаем загадку, использовать ли данные вмененного дохода с 2004 года.Вменяемое знание сочетает в себе элементы триллера с пониманием веры и причастности Бога к человеческим страданиям: все это отражено в истории некоего Джуда Приоре, советника авиационной защиты, чья миссия заключается в ликвидации последствий угона самолета. - такие как директора, должностные лица или другие сотрудники - участвуют в правонарушениях, их поведение может быть вменено корпорации, как если бы сама корпорация действовала неправомерно. Общая стоимость минимальной потребительской корзины в Черногории на август 2013 года составила 800.4 евро, из которых 253,8 евро приходится на продукты питания и безалкогольные напитки, 351,6 евро на непродовольственные товары и услуги и 195,0 евро на стоимость вмененной ренты. Общая стоимость минимальной потребительской корзины в августе 2013 года по сравнению с июлем 2013 года снизилась на 0,2 Стоимость минимальной потребительской корзины для продуктов питания и безалкогольных напитков в августе 2013 г. по сравнению с июлем 2013 г. снизилась на 2,2%. Стоимость минимальной потребительской корзины для непродовольственных товаров и услуг по сравнению с июлем 2013 г. увеличилась на 0,4%, в то время как стоимость условной арендной платы по сравнению с июлем 2013 года увеличилась 1.2%.

Что означает исключение вмененной арендной стоимости?

20 августа 2018 года Экономическая комиссия Совета штатов (Ständerat) установила следующие ориентиры:

  • Расчетная арендная плата для основного места жительства будет аннулирована. Изменение системы не коснется вторичного жилья - из соображений горных кантонов, которые опасаются значительного недобора налогов.
  • В свою очередь, расходы на содержание и ремонт собственности больше не будут облагаться налогом.
  • На федеральном уровне больше не разрешается экономия энергии и экологические отчисления. Кантоны могут по-прежнему разрешать такие вычеты в своем налоговом законодательстве.
  • Отменен налоговый вычет процентов по долгу за собственное имущество. Вычеты процентов по долгу в размере порядка 80 или 100 процентов от прочего инвестиционного дохода (например, доход от аренды второй собственности, доход от ценных бумаг) будут сохранены.
  • Проценты по долгу для новых покупателей останутся вычитаемыми в течение ограниченного периода - примерно 10 лет.Вычеты будут ограничены и постепенно сокращены до нуля.

Кто выигрывает, кто проигрывает?

Отмена налога на вмененную арендную стоимость более или менее выгодна в зависимости от отношения ссуды к стоимости, местоположения и потребности собственности в ремонте.

  • При текущих средних низких процентных ставках по ипотеке 1,5% налоговые вычеты ограничены. Хотя домовладельцы уже могут оказаться в невыгодном положении при процентной ставке 2,5%.
  • Чем ниже отношение кредита к стоимости, тем больше прибыль домовладельца.
  • Поскольку экономия на налогах больше не может быть достигнута за счет ремонта, цены на старые здания могут оказаться под давлением.
  • Новые покупатели получают выгоду, поскольку их налоговые отчисления изначально все еще низкие.
  • Чем ниже вмененная арендная плата, установленная кантоном, тем менее выгодно исключение. Поэтому разница в цене между новыми и уже существующими домами будет увеличиваться.

Четыре бетонных корпуса

Случай 1: Пенсионеры получат непропорционально большую выгоду.Во-первых, соотношение кредита к стоимости ниже среднего; Более того, ремонт часто затягивается, а значит, расходы на содержание ниже. Кантональный диапазон налоговых сбережений: от 1 000 до 3 800 франков в год.

Случай 2 : Для покупателей нового жилья с краткосрочным временным горизонтом , в нынешней системе налоговые вычеты по ипотечным процентам и стандартные вычеты на содержание не могут компенсировать вмененную арендную стоимость, несмотря на более высокую стоимость кредита. соотношение. Кантональный диапазон налоговых сбережений: от 850 до 2800 франков в год.

Случай 3 : Для покупателей нового жилья с долгосрочным временным горизонтом налоговая экономия колеблется от 0 до 1500 франков в год с учетом фактических вычетов - даже если они приводят только к значительному ремонту и экономии налогов через 25 лет .

Случай 4 : Владельцы старых зданий не должны иметь никаких налоговых сбережений в долгосрочной перспективе, даже в случае предстоящего ремонта. Дополнительное налоговое бремя в результате изменения системы: от 300 до 900 франков в год.

В двух словах: эффективно и понятно

Существующая система не является оптимальной, и недовольство домовладельцев ощутимо. С экономической точки зрения, отношение к домовладению как к потребительскому товару и устранение вмененной арендной стоимости и вычетов на содержание и проценты по долгу представляются эффективными и устойчивыми решениями. Мы не разделяем опасений, что цены на недвижимость будут расти низкими двузначными цифрами из-за изменений в системе.Изменение цен на недвижимость зависит от различных факторов. Изменение системы вступает в силу не ранее 2022 года.

Множественное вменение в статистике: управление множественными вмененными данными

Это пятая часть серии «Множественное вменение в статистике». Список тем, рассматриваемых в этой серии, см. Во введении.

Во многих случаях можно полностью избежать управления множественными вмененными данными. По возможности, перед вменением выполните любую необходимую очистку, перекодирование, реструктуризацию, создание переменных или другие задачи управления данными. Поскольку это не всегда возможно, инфраструктура mi включает инструменты для управления множественными вмененными данными. Однако на практике мы редко видим их использование. (Этот раздел может быть расширен в будущем по мере возникновения проблем.)

mi Версии команд управления данными

После того, как вы зададите свои данные и добавите к ним вменения, вмененные значения добавляются к набору данных либо как дополнительные наблюдения, либо как дополнительные переменные, в зависимости от того, какую структуру вы выбрали.Команды, которые не принимают это во внимание, могут давать или не давать правильные результаты. Версии mi базовых команд управления данными действительно учитывают структуру mi, гарантируя, что внесенные вами изменения правильно применяются ко всем вменениям. К ним относятся mi merge, mi append, mi expand, mi rename и многие другие (см. Документацию mi). Для всех этих команд синтаксис версии mi идентичен синтаксису обычной версии, за исключением наличия некоторых дополнительных опций, связанных с умножением вмененных данных.

Чаще всего требуется команда mi reshape. Панельные данные (субъекты, наблюдаемые во времени) должны быть вменены в широкой форме, где есть одно наблюдение для каждого субъекта, а не одно наблюдение для каждого субъекта за период времени. Таким образом, модель вменения для данной переменной в данный период может включать значения той же переменной в другие периоды, которые, вероятно, будут хорошими предикторами. Однако для анализа часто требуется развернутая форма, в которой проводится одно наблюдение на каждого испытуемого за период.Перед вменением переключитесь на широкую форму с помощью:

изменить форму в ширину ...

После импутации переключитесь обратно с помощью:

mi изменить форму ...

Две команды будут идентичны, за исключением добавления mi и изменения ширины на длинную.

См. Раздел «Иерархические данные» в Stata для исследователей, где подробно обсуждается изменение формы, а также длинные и широкие формы.

Настройка mi Data

У таких команд, как svyset, tsset и xtset, также есть версии mi: mi svyset, mi tsset, mi xtset и т. Д.Если вы зададите данные до импортирования (используя обычную версию команды), они все равно будут установлены после импортирования. Если вам нужно установить его после вменения, используйте версию mi.

Имейте в виду, что приписанное mi не может исправить структуру обследования. См. Раздел «Данные опроса» в разделе «Создание моделей вменения» для более подробного обсуждения.

mi обновление

Некоторые вещи всегда должны выполняться в наборах данных с множественным вменением. Например, обычных переменных (не вмененных) должны иметь одинаковые значения во всех вменениях.Команда mi update проверит, что это так, и исправит все обнаруженные проблемы (в этом случае, установив значение во всех вменениях на значение в наблюдаемых данных).

Возможно, вам никогда не понадобится запускать mi update самостоятельно, потому что каждая команда mi, которая изменяет ваши данные, также впоследствии запускает mi update. Хотя это происходит автоматически, вы должны знать об этом по двум причинам. Во-первых, если вы запускаете строку команд управления данными, нет необходимости выполнять обновление mi после каждой.Если ваш набор данных достаточно велик, что процесс занимает значительное время, рассмотрите возможность добавления параметра noupdate ко всем командам, кроме последней. Во-вторых, если вы вводите суперпеременных или вносите другие изменения, которые mi update могут найти проблематичными, вы должны быть уверены, что mi update не изменит ваши данные ненадлежащим образом. Для суперпеременных это просто означает, что вы не должны их регистрировать (см. Раздел, посвященный суперпеременным ). Но если вы вносите сложные изменения в данные, вам следует внимательно прочитать документацию по обновлению mi, чтобы знать, что она будет делать.

С другой стороны, некоторые команды управления данными не имеют версии mi (например, drop). Вы должны запустить mi update самостоятельно после использования одного из них.

миль xeq

Команда mi xeq позволяет вам работать с вашими вменениями по одному. Поскольку нам понадобилась эта возможность для проверки результатов вменения, она была введена в Imputing. Прежде чем продолжить, убедитесь, что вы знакомы с ним.

Создание или изменение переменных

Процесс создания или изменения переменной зависит от того, является ли эта переменная обычной переменной , пассивной переменной или сверхизменяющейся переменной .

Регулярные переменные

Новые или измененные переменные, которые являются функциями существующих обычных переменных , также являются обычными переменными . Они будут иметь одинаковую ценность при каждом вменении. Вы можете создать новые стандартные переменные или изменить значения существующих переменных обычных , используя mi xeq плюс стандартные команды gen, egen и replace. Вы должны зарегистрировать новые обычные переменные как таковые, хотя это не обязательно.

mi xeq: gen lnIncome = ln (доход)
ми регистр регулярный lnIncome

(при условии, что доход составляет обычных , а не условно исчисленных ).

Пассивные переменные

Пассивные переменных являются функциями условно исчисленных переменных. Таким образом, они будут иметь разные значения в разных вменениях. Их можно создать или изменить с помощью mi passive, за которым следует стандартная команда gen или replace.Однако mi passive следует использовать с egen только для функций, которые зависят исключительно от текущего наблюдения, например rowtotal (). Такие функции, как total () или mean (), создают суперразличных переменных. Использование mi passive автоматически регистрирует новые переменные как passive .

миль пассив: gen lnIncome = ln (доход)

(теперь предполагая, что доход равен условно условно ).

Пассивные переменные не изменяются автоматически, если переменные, на которых они основаны, изменяются.Если вам нужно обновить пассивные переменные , самый простой способ - это, вероятно, удалить существующие версии, а затем повторно запустить команды, которые их создали.

Пассивные переменные часто проблематичны - примеры преобразований, нелинейности и взаимодействий показывают, как их неправильное использование может привести к смещенным оценкам.

Суперпеременные

Обычно, если случай является полным (без пропущенных значений), он будет идентичным для всех вменений.Но рассмотрим переменную дохода домохозяйства, которая представляет собой сумму всех индивидуальных доходов в домохозяйстве: если доход одного человека отсутствует и должен быть условно исчислен, то доход домохозяйства для всех в домохозяйстве этого человека будет различным в каждом вменении, даже для людей, которые полны футляры . Переменные со свойством, заключающимся в том, что они варьируются между вменениями даже для полных случаев, известны как суперразличных переменных . Переменные, которые являются функциями значений вмененных переменных для других наблюдений, вероятно, будут сверхразличными .Функции, которые зависят от значений в других наблюдениях, включают большинство функций egen, но также генерируют или заменяют выражения, в которых используются квадратные скобки (например, x [1] или x [_n + 1]).

Если вам нужно создать супер-переменных , переключитесь на формат flong (или flongsep, если у вас недостаточно памяти для flong). Во флонге есть одна копия каждого наблюдения для каждого вменения, даже для полных случаев. Таким образом, суперразличных переменных могут иметь разные значения в каждой копии.Формат mlong и wide экономят память, сохраняя только одну копию полных наблюдений, но из-за этого они не могут хранить суперразличных переменных .

Суперпеременные следует создавать или изменять с помощью mi xeq и стандартных команд gen, egen или replace (скорее всего, egen).

миль конвертировать фланг, прозрачный
mi xeq: egen homeIncome = total (доход)

Сверхпеременные не должны регистрироваться .Хотя они теоретически являются пассивными переменными, регистрация их как пассивных или обычных побудит mi update применить (обычно истинное) ограничение, что полные случаи не изменяются между вменениями и «исправляют» их значения. Если оставить суперразличных переменных незарегистрированными, mi update оставит их в покое, но они все равно будут работать в командах оценки.

Все статистические проблемы, вызываемые пассивными переменными , также применимы к суперверимным переменным .

ми экстракт

Иногда вам нужно работать с индивидуальным условным исчислением как с обычным набором данных, игнорируя тот факт, что он был условным. Кроме того, некоторые специальные программы, такие как HLM, могут работать с множественными вмененными данными, но ожидают, что вы поместите каждое вменение в отдельный файл.

Инструмент для выбора одного вменения и преобразования его в обычный набор данных - это mi extract, и его синтаксис очень прост:

mi вытяжка n

, где n - номер вменения, с которым вы хотите работать.После извлечения данные не будут установлены, и не будет никаких указаний на то, что они когда-либо были вменены. n может быть 0, и в этом случае mi extract дает вам наблюдаемые данные, пропущенные значения и все такое.

HLM читает файлы SPSS, а не файлы Stata, но вы можете вызвать Stat / Transfer для преобразования ваших наборов данных в формат SPSS. Если у вас 10 вменений, следующий код извлечет каждое вменение, сохранит его как отдельный набор данных, а затем программа Stat / Transfer преобразует его в формат SPSS:

forval i = 1/10 {
сохранить
mi извлечь `i '
сохранить hlm`i', заменить
! "c: \ program files (x86) \ stattransfer11 \ st.exe "" hlm`i'.dta "" hlm`i'.sav "
восстановить
}

Команда вызова Stat / Transfer написана для работы в Winstat. Если Stat / Transfer находится в другом каталоге на вашем компьютере, вам нужно будет соответствующим образом изменить эту строку. На Linstat это может быть просто:

! st hlm`i'.dta hlm`i'.sav

миль импортный лед

Если у вас есть условно вычисленные данные с использованием льда, mi import ice преобразует их из формата льда в формат mi, что позволяет использовать команды mi.Автоматическая опция указывает mi import ice регистрировать все переменные и настоятельно рекомендуется. Он может сказать, какие переменные являются обычными , отметив, какие из них никогда не меняются между вменениями, но не может различить вмененных и пассивных переменных. Если у вас есть пассивных переменных , используйте опцию passive () и перечислите их в круглых скобках. Если mi import ice обнаружит, что переменная не является обычным и она не указана в опции passive (), тогда она пометит переменную как вменяемую .

Пример:

mi импортный лед, автоматический пассивный (passiveVar1 passiveVar2)

Данные, импортированные изо льда, будут помещены в форму фланга, поскольку именно это и использует лед. Мы предлагаем преобразовать в широкие или, возможно, длинные (если у вас нет суперварифицируемых переменных , для которых требуется фланг):

mi конвертировать широкий, прозрачный

Далее: Оценка

Предыдущее: Расчет

Последняя редакция: 14.01.2013

Неравенство доходов по странам 2020

Разрыв между самыми богатыми и самыми бедными никогда не был таким большим.Во многих странах неравенство доходов увеличилось по мере роста бедности.

Неравенство доходов имеет как экономические, так и политические последствия для страны. К ним относятся политическая поляризация, негативное отношение к богатым, более медленный рост ВВП, снижение мобильности доходов, более высокий уровень бедности и большая задолженность домохозяйств.

Коэффициент Джини

Коэффициент Джини или индекс Джини - это статистическая мера распределения, представляющая доход или благосостояние жителей страны.Коэффициент Джини, разработанный итальянским статистиком Коррадо Джини в 1912 году, является наиболее часто используемым показателем неравенства.

Коэффициент Джини измеряет распределение доходов по процентилям доходов. Коэффициент варьируется от 0 (0%) до 1 (100%), где 0 означает полное равенство, а 1 - полное неравенство. В стране, где у всех одинаковый доход, коэффициент Джини будет равен 0. Если один житель получил весь доход, а все остальные ничего не заработали, коэффициент будет равен 1.

Математически коэффициент Джини определяется на основе кривой Лоренца. Кривая Лоренца отображает процентили населения на горизонтальной оси графика в соответствии с доходом или богатством, в зависимости от того, что измеряется. Совокупный доход или богатство населения отложено на вертикальной оси.

Важно отметить, что, хотя коэффициент Джини является полезным инструментом для анализа богатства или распределения доходов, он не является абсолютным показателем богатства страны.Страны с высоким и низким доходом могут иметь одинаковый коэффициент Джини. Кроме того, коэффициент Джини может быть неточным и завышать неравенство доходов из-за таких ограничений, как отсутствие надежной и актуальной информации о ВВП и доходах.

Лесото имеет коэффициент Джини 0,632, что делает его страной с самым высоким неравенством доходов в мире. Лесото - страна с уровнем дохода ниже среднего, с высоким уровнем бедности и безработицы. За последние два десятилетия Лесото значительно снизило уровень бедности, предприняв шаги по снижению коэффициента Джини и обеспечению большего равенства; тем не менее, она остается страной с самым высоким уровнем неравенства доходов в мире.

Южная Африка с коэффициентом Джини 0,0625 занимает второе место в мире по уровню неравенства. В Южной Африке 10% самых богатых владеют 71% богатства, а 60% самых бедных владеют лишь 7%. Кроме того, около 55,5% южноафриканцев живут в бедности, зарабатывая менее 83 долларов в месяц.

Коэффициент Джини Гаити равен 0,608. Лучшие 20% домашних хозяйств в Гаити владеют 4% от общего богатства страны. Уровень бедности на Гаити высок, около 59% гаитян живут менее чем на 2 доллара в день, а рост ВВП очень медленный.Из-за того, что школу посещают лишь около 50% детей, отсутствие образования в Гаити затрудняет для двух третей людей возможность найти хорошо оплачиваемую работу в формальном секторе.

Одна из беднейших стран мира на момент обретения независимости в 1966 году, Ботсвана с тех пор добилась больших успехов в развитии, надеясь стать страной с высоким уровнем дохода к 2036 году. Несмотря на это, Ботсвана имеет коэффициент Джини 0,605. Неравенство доходов сокращается в Ботсване из-за региональной конвергенции, вызванной быстрым ростом в сельских районах.

В Намибии очень высокий уровень бедности и безработицы - 29,9% и 26,6% соответственно, несмотря на относительно высокие темпы экономического роста в стране. Коэффициент Джини Намибии составляет 0,597, что значительно выше, чем в 2003 году, когда он составлял 0,633. Считается, что до 70% состояния принадлежит самым богатым жителям. Неравенство в Намибии считается бомбой замедленного действия и потребует улучшения образования и инвестирования в создание устойчивых рабочих мест, чтобы исправить это.

Коэффициент Джини Замбии составляет 0,575. Неравенство доходов в Замбии медленно увеличивалось за последние несколько лет. В то время как безработица в Замбии составляет 10%, около 84% занятых заняты в неформальном секторе, например в сельском хозяйстве (50% населения) с низкими доходами. Каждый из занятых в формальном секторе примерно в 2,5 раза больше, чем зарабатывает неформальный работник. Неудивительно, что это связано с низким уровнем образования или его отсутствием.

Коморские Острова занимают седьмое место в мире по уровню неравенства доходов с коэффициентом Джини.559. Бедность является относительно широко распространенным явлением: около 42,4% населения живут за чертой бедности, а около 23,55% населения живут в крайней нищете. Неравенство доходов наиболее очевидно в сельских районах, где существует еще большая бедность и неравенство между поколениями. Несмотря на это, молодые мужчины и женщины все чаще работают в более производительных и более высокооплачиваемых секторах, что помогает сократить разрыв в доходах.

Коэффициент Джини Гонконга составляет 0,539, это самый высокий показатель среди всех развитых стран.Неравенство доходов достигло самого высокого уровня за более чем 40 лет и усиливает социальную напряженность среди жителей. Примерно каждый пятый житель Гонконга живет за чертой бедности. 10% самых богатых зарабатывают почти в 44 раза больше, чем 10% самых бедных.

Коэффициент Джини Гватемалы составляет 0,53. Самые богатые 10% населения владеют около 50% богатства, а самые бедные 10% владеют менее 1%. Коренное население, не говорящее по-испански, имеет ограниченный доступ к образованию и возможностям, и 90% коренного населения живут за чертой бедности.Люди, живущие в бедности, попадают в круговорот, не имея возможности позволить себе образование после начальной школы, и вынуждены работать неофициально, за неоплачиваемую работу.

Парагвай имеет коэффициент Джини 0,517. Несмотря на широко распространенное неравенство, Парагвай в последние годы значительно сократил свою бедность, поскольку его экономика продолжает расти и, как ожидается, продолжит расти в ближайшие годы. Неравномерное распределение доходов и богатства тесно связано с доступом к земле: крупные землевладельцы пользуются преимуществами улучшающейся экономики, в то время как другие слои общества исключены из улучшающейся экономической ситуации.

Десять стран с наименьшим неравенством доходов:

  1. Фарерские острова .227
  2. Словакия. 237
  3. Словения .244
  4. Швеция .249
  5. Чешская Республика 0,25
  6. Украина .255
  7. Бельгия .259
  8. Казахстан. 263
  9. Беларусь .265
  10. Молдова. 268

Коэффициент Джини в США составляет 0,485, это самый высокий показатель за 50 лет, согласно данным Бюро переписи населения США.У США самый высокий коэффициент Джини среди стран G7. 1% самых богатых в США зарабатывает примерно в 40 раз больше, чем 90% самых бедных. Около 33 миллионов рабочих в США зарабатывают менее 10 долларов в час, в результате чего семья из четырех человек находится за чертой бедности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *