Разное

Как посчитать бухгалтерскую и экономическую прибыль: Экономические и бухгалтерские затраты и прибыль

23.05.2000

Содержание

понятие и отличие — «Мое Дело»

Оглавление Скрыть

  • Разница между бухгалтерской и экономической прибылью
  • Явные и неявные расходы
  • Сравнение с нормальной прибылью
  • Бухгалтерская и экономическая прибыль: оценка разницы
  • Заключение

Прибыль не соответствует усилиям?

Проведём анализ бухгалтерии — конфиденциально!

Оставить заявку

Разница между бухгалтерской и экономической прибылью

При оценке деятельности компании выделяют три вида прибыли:

  1. бухгалтерская;
  2. экономическая;
  3. нормальная.

Чем отличается бухгалтерская прибыль от экономической?

В бухгалтерском учёте прибыль считают как разницу между доходами, полученными от ведения хозяйственной деятельности предприятия, и явными расходами.

К этой категории расходов относятся понесённые субъектом затраты, которые можно оценить и документально подтвердить.

Отличие экономической прибыли от бухгалтерской только в составе расходов. Экономическая прибыль — это разница между между полученной выручкой и всеми расходами — явными и неявными. Для расчёта экономической прибыли используется следующая формула:

ЭП = БП – НР,

где:

  • ЭП — экономическая прибыль;
  • БП — бухгалтерская прибыль;
  • НР — неявные расходы

Таким образом, бухгалтерская и экономическая прибыль отличаются на величину неявных расходов.

Бухгалтеры не рассматривают неявные издержки, поскольку их невозможно однозначно оценить. Их интересуют только фактически понесённые затраты.

Задача экономистов заключается в детальном анализе и планировании деятельности предприятия, а это требует учёта всех доходов и расходов, в том числе и опосредованных.

Нормальная прибыль — это дополнительный показатель, величина которого определяется как разница между экономической и бухгалтерской прибылью:

НП = ЭП — БП.

По сути, нормальная прибыль равна сумме неявных издержек. Это минимальная величина дохода, при которой производитель или продавец готов продолжать свою предпринимательскую деятельность.

Явные и неявные расходы

Что относится к явным, а что к неявным расходам, можно посмотреть в таблице:

Тип расходов Явные Неявные
Суть расходов Издержки, которые реально были понесены организацией в результате своей деятельности.

Пример — заработная плата рабочих, расходы на рекламу, и т.д.

Издержки, которые могли бы быть понесены при определенных обстоятельствах.

Пример — доходность депозитного счёта, если деньги не вкладывать в производство, а положить в банк.

К явным расходам относят такие виды затрат, как:

  • сырьё, материалы, полуфабрикаты;
  • арендные платежи;
  • коммунальные услуги;
  • амортизация оборудования;
  • заработная плата;
  • транспортные расходы и т. д.

Неявные расходы — это величина потенциальной выгоды, которая была упущена в результате принятия тех или иных управленческих решений. Она, в случае получения, могла бы повлиять на прирост капитала.

При оценке прибыли её часто сравнивают с величиной гарантированного дохода. Обычно в качестве такого дохода рассматривают проценты по банковскому депозиту. Если они меньше, чем сумма потенциальной прибыли, значит, финансовые вложения в проект будут иметь смысл.

Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?

Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.

Оставить заявку

Сравнение с нормальной прибылью

Величина нормальной прибыли используется для оценки проекта по финансовой привлекательности. Это величина прибыли, при которой собственник или инвестор считает целесообразным вкладываться в проект.

При анализе деятельности компании учитывается разница между нормальной и экономической прибылью. В зависимости от получения положительного или отрицательного результата делаются следующие выводы:

Положительная разница Доходы от инвестиций в проект окупятся, что делает его привлекательным для вложений.
Отрицательная разница
Вложения в проект не окупятся, что позволяет оценивать его как неперспективный.

Бухгалтерская и экономическая прибыль: оценка разницы

Сравнение бухгалтерской и экономической прибыли определяет величину неявных расходов. Анализ этого показателя позволяет оценить:

  • успешность развития определённого направления деятельности;
  • эффективность принимаемых управленческих решений;
  • общие перспективы расширения бизнеса.

Если результат анализа показывает, что экономическая прибыль значительно ниже бухгалтерской, это говорит о слишком высоких неявных издержках. Необходимо предусмотреть меры по перераспределению ресурсов и их вложения в альтернативные источники с более высокой доходностью.

Заключение

Мы разобрались, что экономическая и бухгалтерская прибыль отличаются только на величину неявных затрат. В основном предприятия считают бухгалтерскую прибыль, мало обращая внимания на экономическую, лишаясь при этом возможности анализа альтернативного вложения средств. ЭП нужно регулярно сравнивать с показателем нормальной прибыли, чтобы не упустить потенциально более прибыльные варианты инвестиций.

формула, калькулятор и как ее рассчитать

Часто люди задаются вопросом, что влечет за собой экономическая прибыль, как ее рассчитать, ее связь с бухгалтерской прибылью и пример экономической прибыли. В этой статье дается их подробное объяснение, а также формула экономической прибыли и калькулятор. Читай дальше что бы узнать.

Что такое экономическая прибыль?

Экономическая прибыль — это разница между доходом, полученным предприятием от продажи вводимых ресурсов, и затратами на его вложения, а также любыми альтернативными издержками.

Это разница между общим доходом и общими неявными и явными затратами фирмы. Иными словами, это дополнительная прибыль, которая остается после рассмотрения следующей лучшей альтернативной инвестиции. Это может быть как положительное, так и отрицательное значение.

Экономическая прибыль является результатом вычитания из выручки как явных, так и альтернативных издержек.

Альтернативные издержки — это прибыль, которую бизнес упускает при выборе между альтернативами.

Экономическая прибыль используется для внутреннего анализа и не требуется для прозрачного раскрытия информации.

Обзор

Чтобы понять экономическую прибыль, вы можете проанализировать ее в сочетании с бухгалтерской прибылью. Бухгалтерская прибыль – это прибыль, которую компания показывает в своем отчете о прибылях и убытках. Бухгалтерская прибыль измеряет фактические притоки по сравнению с оттоками. Это часть необходимой финансовой прозрачности компании.

С другой стороны, вы не можете отражать экономическую прибыль в финансовой отчетности компании, а также раскрывать ее регулирующим органам, инвесторам или финансовым учреждениям. Это разновидность условного анализа. Компании и частные лица могут рассмотреть его, если они не уверены в уровне производства или других альтернативах бизнеса. Следовательно, он может обеспечить полномочие из соображений упущенной выгоды.

Экономическая прибыль против бухгалтерской прибыли

Не следует путать экономическую прибыль с бухгалтерской прибылью, которая представляет собой выручку фирмы за вычетом ее явных затрат. Явные расходы — это то, что большинство людей считают регулярными деловыми расходами. Это фактические платежи другим лицам за ведение бизнеса, такие как арендная плата, заработная плата, коммунальные услуги и покупка ИТ-оборудования.

По сути, экономическая прибыль учитывает как неявные, так и явные затраты фирмы. С другой стороны, бухгалтерская прибыль учитывает только явные затраты, указанные в финансовой отчетности фирмы.

Он также включает неявные издержки, которые представляют собой альтернативные издержки, равные тому, от чего предприятие или физическое лицо отказались, чтобы заняться чем-то другим. Эти затраты вычитаются из доходов и представляют собой альтернативные доходы, которые вы предпочитаете не преследовать. Добавление неявных затрат к расчету прибыли дает вам еще один способ сравнения финансовых альтернатив.

Положительная и отрицательная экономическая прибыль

Отрицательная экономическая прибыль означает, что вы можете стать лучше в финансовом отношении, если воспользуетесь другой возможностью. С другой стороны, положительный означает, что нет доступных или сопоставимых возможностей, более выгодных с финансовой точки зрения. Это потому, что вы уже учли их в своих расчетах.

Альтернативные стоимость

Существенными неявными затратами, которые следует учитывать при создании бизнеса, являются альтернативные издержки финансового капитала. Давайте посмотрим на этот пример. Предположим, у вас есть 300,000 4.5 долларов на сберегательном счете, которые вы можете использовать для открытия своего пекарного бизнеса. Банк предоставляет ежемесячную процентную ставку в размере 12,594%, что означает, что если вы оставите свои деньги на сберегательном счете, вы можете заработать XNUMX XNUMX доллара в год. Альтернативная стоимость ваших сбережений составляет эту сумму. Хотя это не имеет значения при расчете бухгалтерской прибыли, это важно при расчете экономической прибыли.

С экономической точки зрения мы часто рассматриваем экономическую прибыль в сочетании с нормальным доходом, потому что оба они учитывают неявные издержки фирмы. Нормальная прибыль — это прибыль, которая необходима для покрытия как неявных, так и явных затрат фирмы и владельца-менеджера или инвесторов, которые ее финансируют. В отсутствие этой прибыли эти стороны забрали бы свое время и средства из фирмы. В качестве альтернативы они используют их с большей пользой, чтобы не отказываться от других привлекательных возможностей в другом месте. Напротив, экономическая прибыль — это избыточный доход, остающийся после покрытия как неявных, так и явных затрат.

Как работает экономическая прибыль

Он возникает на неконкурентных рынках и имеет значительные барьеры для входа, такие как монополии и олигополии. Неэффективность и отсутствие конкуренции на этих рынках создают среду, в которой фирмы могут устанавливать цены или объемы вместо того, чтобы быть получателями цен, что происходит на совершенно конкурентном рынке. На рынке совершенной конкуренции, когда фирмы достигают долгосрочного экономического равновесия, экономическая прибыль перестает существовать. Это связано с тем, что у фирм нет стимула ни входить в отрасль, ни выходить из нее. Конкурентные и состязательные рынки

Только в краткосрочной перспективе фирма на совершенно конкурентном рынке может получить экономическую прибыль.

Экономическая прибыль не возникает на рынке совершенной конкуренции после того, как он достиг долгосрочного равновесия. Если бы он был доступен, у новых фирм был бы стимул входить в отрасль. Этому может способствовать отсутствие барьеров для входа до тех пор, пока они не исчезнут. Когда на рынок выходят новые фирмы, общее предложение увеличивается. Кроме того, эти злоумышленники вынуждены предлагать свою продукцию по более низкой цене, чтобы побудить потребителей покупать дополнительное предложение, которое они создали, и конкурировать с действующими фирмами. Поскольку существующие фирмы в отрасли сталкиваются с тем, что их существующие клиенты переходят к новым участникам, они также вынуждены снижать свои цены.

Практический пример

Вот практический пример. Отдельная фирма может производить только в совокупный производственная функция. Который представляет собой расчет возможных выходов и заданных входов; например, капитал и труд. Новые фирмы будут продолжать выходить на рынок до тех пор, пока цена продукта не сравняется со средними издержками производства продукта. После того, как вы совершите этот подвиг, возникнет совершенная конкуренция, и экономическая прибыль станет недоступной. Тогда экономические агенты вне отрасли сочтут бесполезным выход на рынок из-за отсутствия экономической прибыли. Следовательно, предложение продукта перестает расти, а цена на продукт стабилизируется, устанавливая равновесие. То же верно и для долгосрочных равновесий монопольно конкурентных отраслей и вообще любого рынка, который считается состязательным.

Как правило, фирма, выпускающая дифференцированный продукт, может сначала на короткое время закрепить за собой временную рыночную власть. На этом этапе начальная цена, которую потребитель должен заплатить за товар, высока, а спрос на него, а также доступность товара на рынке будут ограничены. Однако в долгосрочной перспективе, когда прибыльность продукта станет постоянной, а входные барьеры будут небольшими, число фирм, производящих этот продукт, возрастет.

Беглый взгляд на формулу экономической прибыли и пример внесут больше ясности.

Формула экономической прибыли

Вот как вы можете написать формулу для расчета бухгалтерской и экономической прибыли на тот случай, если вам нужно решить проблемы, как показано в примерах ниже:

Бухгалтерская прибыль = общая выручка – явные затраты

Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль – Неявные затраты

Эту формулу записывают по-другому: экономическая прибыль = общая выручка – (явные затраты + неявные затраты).

Как рассчитать экономическую прибыль

Поскольку мы знаем значение экономической прибыли, давайте посмотрим, как ее рассчитать.

экономическая прибыль = общий доход – общие альтернативные издержки

экономическая прибыль = общий доход – (явные затраты + неявные затраты)

где:

общий доход — это ваш общий доход или прибыль;

явная стоимость — это стоимость, которая требует от вас затрат денег; а также

неявные затраты — это затраты, которые не требуют от вас траты денег.

Пример экономической прибыли

Давайте рассмотрим типичный пример экономической прибыли.

Предположим, вы вложили 20,000 65,000 долларов своих сбережений, чтобы начать бизнес по подготовке налоговых деклараций. В первый год вы получаете 45,000 65,000 долларов дохода. Ваша бухгалтерская прибыль составит 20,000 XNUMX долларов, что составляет XNUMX XNUMX долларов дохода минус XNUMX XNUMX долларов явных затрат.

Теперь давайте также предположим, что вы могли бы устроиться на работу в фирму по подготовке налоговых деклараций и получать годовой оклад в размере 35,000 35,000 долларов. Здесь эта зарплата в размере XNUMX XNUMX долларов является вашей упущенной альтернативной стоимостью или неявной стоимостью. Чтобы сравнить варианты, посмотрите, сможете ли вы понять, как использовать простую формулу экономической прибыли, чтобы узнать, лучше или хуже вы открыли свой собственный бизнес.

Ваша экономическая прибыль в этом случае составит 45,000 35,000 долларов США (бухгалтерская прибыль) – 10,000 10,000 долларов США (зарплата), что дает экономическую прибыль в размере XNUMX XNUMX долларов США. Вы стали на XNUMX XNUMX долларов лучше в результате открытия собственного бизнеса.

Если бы вместо этого ваша зарплата составляла 60,000 65,000 долларов, как вы думаете, как бы это обернулось? Ваша экономическая прибыль составит 20,000 60,000 долларов США – (15,000 15,000 долларов США + XNUMX XNUMX долларов США) = -XNUMX XNUMX долларов США, или XNUMX XNUMX долларов США в результате того, что вы начнете бизнес в первый год.

Приведенный выше пример экономической прибыли дает больше иллюстраций по теме.

Экономическая и нормальная прибыль

Мы также называем нормальную прибыль безубыточный или нулевая экономическая прибыль. В основном это прибыль, которую вы заплатили бы предпринимателю (включенная в общую стоимость, за привлечение ограниченных ресурсов и принятие риска). Общая стоимость равна общей выручке.

Кроме того, в отрасли останется фирма, получающая нормальную прибыль. Фирма покинет отрасль только в том случае, если в долгосрочной перспективе она будет нести убытки.

Однако если общие доходы превышают общие издержки, то фирма получает сверхприбыль. Прибыль побуждает фирмы быть более конкурентоспособными, вознаграждает предпринимателей и позволяет лучше распределять ограниченные ресурсы.

Предпринимательский компонент нормальной прибыли — это прибыль, которую владелец бизнеса считает необходимой для того, чтобы ведение бизнеса стоило его или ее времени, т. е. она сравнима со следующей наилучшей суммой, которую предприниматель мог бы заработать, выполняя другую работу. В частности, если в производственный процесс не входит предприятие, его также можно рассматривать как возврат капитала для инвесторов.

Калькулятор экономической прибыли

Калькулятор экономической прибыли — это инструмент, который помогает оценить прибыль с экономической точки зрения. Если вы примените уже данную формулу, вы сможете принимать лучшие экономические решения в определенных ситуациях.

Модель экономической прибыли

Модель экономической прибыли: C+I+ G=Y (ВВП/ВНП)

Где C = расходы на потребление, I = инвестиционные расходы, G = государственные расходы и Y = национальный доход.

Модель экономической прибыли представляет собой сумму товаров и услуг, произведенных в стране за определенный период времени, обычно за год. Существует три подхода к расчету национального дохода/прибыли страны или экономики как таковой.

Это доходный подход, расходный подход и выходной подход.

Значение и применение формулы экономической прибыли

Крайне важно признать, что экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль — это не одно и то же, и ни одна из них не может использоваться в качестве замены другой. Экономическая прибыль отличается от бухгалтерской прибыли тем, что она включает в себя влияние альтернативных издержек, то есть ценности, от которой компания или частное лицо отказались, чтобы заняться чем-то другим.

Теперь для бизнеса вполне возможно иметь положительную бухгалтерскую прибыль при отрицательной экономической прибыли, что указывает на то, что физическое лицо будет лучше в финансовом отношении, если он или она прекратит текущую деловую операцию и воспользуется другой возможностью. С другой стороны, если фирма способна генерировать положительную экономическую прибыль, это означает, что человек должен продолжать текущую деловую деятельность, поскольку она приносит более высокую прибыль, чем альтернативные возможности.

Часто задаваемые вопросы об экономической прибыли

Что понимается под экономической прибылью?

Разница между доходом, полученным от продажи продукции, и стоимостью всех используемых ресурсов, а также любыми альтернативными издержками определяется как экономическая прибыль или убыток. Экономическая прибыль рассчитывается путем вычитания альтернативных издержек и явных издержек из полученных доходов.

Как рассчитать экономическую прибыль в условиях совершенной конкуренции?

Прибыль определяется как разница между общим доходом компании и общими затратами. Выручка фирмы, функционирующей на рынке совершенной конкуренции, рассчитывается следующим образом: Общий доход = Цена * КоличествоAR (средний доход) = общий доход / количество.

Что такое отрицательная экономическая прибыль?

Когда стоимость акционерного капитала превышает бухгалтерскую прибыль, фирма получает «отрицательную экономическую прибыль». Это означает, что компания может иметь как положительную бухгалтерскую, так и отрицательную экономическую прибыль одновременно.

Чем экономическая прибыль отличается от чистой прибыли?

Основное различие заключается в том, что экономическая прибыль включает в себя расходы на капитал, которые представляют собой затраты на использование всего капитала. Напротив, чистая прибыль включает плату за использование заемного капитала (проценты), но не включает плату за использование собственного капитала.

  • ЛУЧШИЕ КНИГИ ПО КРИПТОВАЛЮТЕ: 26+ лучших книг о криптовалюте для чтения в 2022 году
  • Бизнес-гранты федерального правительства 2022 г.
  • Человеческий капитал: определение, теории и роль в экономике
  • Рыночная экономика: особенности, примеры, преимущества и недостатки
  • Капитальные ресурсы: типы и примеры

Экономическое VS бухгалтерское: термины, споры и хозяйственная реальность

В данной статье профессор М. Л. Пятов (СПбГУ), продолжая разговор об индикаторах успешности фирмы, обсуждаемых сегодня в качестве альтернативы традиционным методам анализа бухгалтерской отчетности, вводит нас в дискуссию между экономистами и бухгалтерами. Кто прав, а кто не очень? Как быть? С кем согласиться? Какие методы использовать? Давайте разбираться.

Модный разговор

В статье «Нам и кризис не беда, коль в порядке EBITDA» мы с вами, дорогие читатели, обсуждали такой модный сегодня индикатор успешности деятельности компаний, как EBITDA. Мы начали, таким образом, разговор о показателях, в последние годы, по словам Т.В. Тепловой ([1], стр. 76-77), активно обогащающих традиционно бухгалтерский язык бизнеса.

Эти показатели нельзя отнести к «традиционным» аналитическим коэффициентам, рассчитываемым на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Но они дополняют их в анализе положения дел фирм и в определенной части основываются на данных финансовой отчетности.

Степень распространения таких показателей в практике оценки состояния компаний делает просто необходимым понимание логики их расчета. При этом определенная размытость алгоритмов их расчета, «трудности перевода», связанные с раскрытием экономического содержания англоязычных понятий в русском языке, требуют внимания при оценке их значений и использовании в практической деятельности.

«Новое слово» или «игра в цифирьки»

Высказываемые суждения о полезности «новомодных» индикаторов как альтернативы традиционным «бухгалтерским» показателям весьма различны. Все они заслуживают внимания и могут быть полезны в конкретной практической ситуации. Так, например, Т.В. Теплова в качестве эпиграфа к одному из параграфов своей книги, который весьма выразительно называется «Блеск и нищета традиционных финансовых показателей» ([1], стр. 106), приводит следующее высказывание авторов книги «Революция в корпоративной отчетности» ([2]): «Сложившаяся модель корпоративной отчетности причиняет вред тем, кому она призвана и должна служить к вящей пользе. От нее страдают и компании, готовящие отчеты, и инвесторы, эти отчеты читающие. Такого не должно быть!» ([2], стр. 13).

Разделяя данную точку зрения, Т.В. Теплова пишет: «ориентация исключительно на финансовые показатели деятельности (динамику величины активов, капитала, прибыли, операционных денежных потоков) может сыграть злую шутку с инвесторами и менеджерами компаний. Анализ многолетней истории взлетов и падений северо-американских и европейских компаний показывает, что традиционные финансовые индикаторы (скажем, выстроенные на базе стандартов бухгалтерского учета) часто отстают с диагностированием проблем» ([1], стр. 106).

С другой стороны, например, у В.В. Ковалева и Вит.В. Ковалева, при обсуждении содержания показателей, альтернативных «традиционным бухгалтерским», «возникает впечатление «игры в цифирьки»» ([3], стр. 182). «Можно и нужно, — пишут они, — ограничиться традиционными финансовыми показателями, формируемыми в системе бухгалтерского учета и финансового анализа» ([3], стр. 182).

Мы с вами, дорогие читатели, неоднократно говорили о том, что бухгалтерская отчетность — это, прежде всего, модель фирмы, представляющая определенные аспекты сложнейшего комплекса взаимоотношений лиц и объектов их деятельности, называемого предприятием. Так вот в настоящее время в качестве альтернативной, более современной, дополняющей, уточняющей, развивающей (и т. д. и т. п.) по отношению к бухгалтерской модели, рассматривается стоимостная аналитическая модель компании.

Что это такое?

Приведем мнение Т.В. Тепловой как одного из самых известных ее отечественных сторонников.

«Бухгалтерская модель» и «модель стоимостная»

«Бухгалтерская модель, — пишет Тамара Викторовна, — ориентирована в первую очередь на диагностику сбалансированности ресурсов и капитала, по­токов разных направлений деятельности, поэтому дает прекрасную возможность финансового контроля над текущими операциями. В компаниях, где акцент в финансовой работе делается на финансовый контроль и учет, бухгалтерская модель приемлема. Бухгалтерская модель также дает возможности для решения вопросов краткосрочного выбора. Проблемы управления возникают при попытке перенести методологию бухгалтерской модели для решения стратегических задач, когда важен выбор между стратегическими альтернативами, эффекты от решений носят долгосрочный характер, требуется оценить высокорискованные операции.

Стоимостная модель ориентирована на потребность собственников бизнеса в определенный момент развития „обналичить» вложенные усилия или, как говорят на профессиональном сленге, „откэшить бизнес». Эта модель позволяет все время рассматривать бизнес с позиции его ликвидности на инвестиционном рынке как объект вложений и получения дохода» ([1], стр. 112).

По определению Т.В. Тепловой «стоимостная финансовая модель компании исходит из того, что целевой функцией принятия управленческих решений и критерием их оценки является стоимость бизнеса (value of firm). При этом бизнес рассматривается как функционирующий (going concern), действующий на рынке, и источником создания новой стоимости являются имеющиеся и создаваемые конкурентные преимущества.

GOING CONCERN (или допущение непрерывности деятельности)

Следует обратить внимание на то, что going concern или допущение непрерывности деятельности, является сегодня базовым допущением (концептуальной основой, принципом) формирования финансовой отчетности как по МСФО, так и по РСБУ.

Согласно Концептуальным основам МСФО «финансовая отчетность обычно составляется на основании допущения о том, что организация осуществляет свою деятельность непрерывно и продолжит осуществлять ее в обозримом будущем. Таким образом, принимается допущение, что организация не имеет ни намерения, ни необходимости прекратить свое существование или существенно сократить объем своей деятельности; при наличии такого намерения или необходимости может потребоваться составить финансовую отчетность на другой основе, при этом информация о такой основе должна быть раскрыта» (www. minfin.ru/ru/).

Согласно пункту 5 ПБУ 1/2008 (утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н): «При формировании учетной политики предполагается, что… организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности)».

Идею данного допущения раскрывал в своей работе «Основы теории бухгалтерского учета» Я.В. Соколов ([4]). Он писал: «Принцип непрерывности… может быть сформулирован так: предприятие, однажды возникнув, будет существовать вечно. Это очень своеобразный принцип, — писал Соколов, — ибо он противоречит здравому смыслу: всякий человек знает, что он умрет и все люди рано или поздно умрут тоже, тем более завод, магазин, салон и т. п. не могут существовать постоянно. И тем не менее этот принцип считается одним из основных. Принятое допущение напоминает первый закон механики „всякое тело находится в состоянии непрерывного прямолинейного движения, пока и поскольку оно не будет принуждено прекратить это движение». Но в реальной жизни всегда есть трение, и поэтому непрерывное движение невозможно. Эта аналогия, — по мнению Я.В. Соколова, — позволяет эффективно исчислять финансовые результаты, отказавшись от попыток переоценки учитываемых объектов. В самом деле, — писал Ярослав Вячеславович, — если предприятие существует вечно, зачем переоценивать его активы, если оно ликвидируется, то активы получат ту цену, которая будет реально за них заплачена. Если же фирма продается целиком, то составлять ни ликвидационный, ни вступительный (начальный) баланс не нужно, от смены хозяина фирма не стала другой, точно так же, как лошадь нестановится иной от того, что у нее сменился наездник. Меняя хозяина, предприятие может полностью сохранить систему учета» (см. [4], стр. 34).

Под стоимостью бизнеса понимается инвестиционная или внутренняя (investment, intrinsic) оценка будущих денежных выгод владельцев капитала с учетом риска их вложений. Численно стоимость бизнеса традиционно определяется как приведенная к выбранному моменту времени оценка будущих денежных потоков, доступных владельцам капитала компании на рассматриваемом временном горизонте. …Традиционно временной горизонт жизни компании принимается за бесконечность (см. [1], стр. 112). На этом горизонте выделяются два или более временных отрезка свозможностью прогнозирования денежных выгод» ([1], стр. 117).

Далее вводится понятие «рыночная стоимость» (market value, MV) как «обобщенный термин, акцентирующий на альтернативный бухгалтерскому (учетному) взгляд на компанию. Стоимость может рассматриваться с позиции оценки выгод владельцев только собственного капитала, тогда возникает термин „акционерная рыночная стоимость». Если учитываются интересы финансовых инефинансовых заинтересованных лиц, то правильнее говорить в терминах стейкхолдерской стоимости. Для обозначения текущей оценки выгод всех финансовых владельцев капитала (собственного и заемного) будем использовать термин „рыночная стоимость компании» (value of firm)» ([1], стр. 118-119).

И вот здесь уже сложно не вспомнить высказывание В.В. Ковалева и Вит.В. Ковалева об определенной степени «искусственности» ([3], стр. 182) обсуждаемых показателей. Конечно, всерьез обсуждать значение терминов «владельцы только собственного капитала», «финансовые и нефинансовые заинтересованные лица», «стейкхолдерская стоимость» весьма затруднительно, так как источником их преимущественно выступает не экономический смысл соответствующих объектов, а специфика «сложностей перевода».

Тем не менее, направленность на обсуждение стоимостных моделей фирмы как противопоставляемых «бухгалтерским моделям» — это весьма ощутимый тренд в специальной литературе, отражающий позиции ряда западных авторов.

Тренд очевиден

Как пишет Кяран Уолш (Ciaran Walsh), вот уже много лет специалисты пользуются традиционными подходами к оценке стоимости компаний во многом потому, что они широко распространены ([5], стр. 261).

«Но сегодня, — продолжает он, — все больше практиков убеждены, что этих приемов не хватает и необходимо расширять арсенал аналитических инструментов для более точной оценки ситуации. …Среди них выделяется подход на основе „добавленной стоимости акционерного капитала» (shareholder value added, SVA), хотя встречаются подходы и на основе „экономической добавленной стоимости» (economic value added, EVA), а также „добавленной рыночной стоимости» (market value added, MVA).

Все эти близкие подходы, — отмечает Уолш, — объединяет то, что в их основе лежит единый принцип — оценка компании осуществляется на основе не бухгалтерских правил, а экономического подхода, и нацелена она в будущее компании, а не в ее прошлое» ([5], стр. 261).

Ключевым аспектом всех приведенных выше рассуждений критиков «традиционного бухгалтерского», если вы заметили, является противопоставление «бухгалтерского» и «экономического». Получается, у единичных хозяйственных фактов, положения дел фирмы в целом, отдельных терминов может быть экономическое, а может быть бухгалтерское значение. И бухгалтерский учет предстает, таким образом, делом каким-то не экономическим, и бухгалтеры, получаются, вроде как, не экономисты.

Это звучит, конечно, возмутительно, и не имеет, в таком вот буквальном, вульгарном смысле, конечно, ничего общего с действительностью. Однако эта тенденция говорить о «бухгалтерском» и «экономическом» как о каких-то самостоятельных вещах имеет место быть, и, по нашему мнению, она во многом берет истоки в категории «экономической прибыли» — давно устоявшемся понятии, часто обсуждаемом в сравнении (а на деле — в противопоставлении) с понятием «прибыль бухгалтерская».

Вот как определяют эти понятия явные апологеты «бухгалтерского» в экономике В.В. Ковалев и Вит.В. Ковалев.

Такая разная прибыль

Определяя в целом прибыль (profit) как «условный термин, означающий некий доход от операции, требовавшей изначально определенной инвестиции и (или) расхода и проявляющийся в увеличении совокупного экономического потенциала инвестора по окончании (фактическом или условном) данной операции» ([3], стр. 496), авторы подчеркивают, что «теоретически прибыль может быть определена в контексте трех подходов: академического, предпринимательского и бухгалтерского» ([3], стр. 496).

«Прибыль бухгалтерская (accounting profit), — пишут авторы, — это положительная разница между доходами предприятия, понимаемыми как приращение совокупной стоимости оценки его активов, сопровождающееся увеличением капитала собственников предприятия, и его затратами (расходами), понимаемыми как снижение совокупной стоимости оценки активов, сопровождающееся уменьшением капитала собственников предприятия, за исключением результатов операций, связанных с преднамеренным изменением этого капитала» ([3], стр. 498).

Это чисто процедурное определение прибыли, основывающееся на методе отражения хозяйственных фактов методами бухгалтерского учета, основывающимися на балансовой модели фирмы. Этой прибыли не существует вне «активов» и отражаемых в пассиве собственных источников средств, величину которых авторы неосторожно называют «капиталом собственников фирмы».

Вместе с тем, как рассказывают студентам на лекциях по курсу «Экономика предприятия», очевидно, что «если из выручки за некоторый период вычесть все затраты, обусловившие ее получение, то останется прибыль предприятия за тот же период» ([6], стр. 6).

«Можно, — продолжают В.В. Ковалев и Вит.В. Ковалев, — дать и более простое определение: прибыль бухгалтерская — это положительная разница между признанными доходами и расходами, отнесенными к отчетному периоду. Бухгалтерская прибыль исчисляется в соответствии с бухгалтерскими регулятивами» ([3], стр. 498-499).

Это уже и вовсе близкое бухгалтерской практике определение. Как написано в «регулятиве», то есть в ПБУ или МСФО, так и считай, и получишь прибыль.

Однако считать можно по-разному, и на это обращают наше внимание авторы.

«По сравнению с прибылью экономической уровень субъективности алгоритма исчисления прибыли бухгалтерской существенно ниже. Тем не менее, в зависимости от принятия во внимание ряда факторов значение прибыли в рамках бухгалтерского подхода может быть исчислено по-разному. Действительно, используя тот или иной метод оценки запасов, списываемых на себестоимость продукции, применяя разные методы амортизации, по-разному признавая доходы и затраты, можно получить большее или меньшее значение прибыли» ([3], стр. 499).

«Прибыль, — подчеркивают авторы, продолжая характеризовать понятие бухгалтерской прибыли, — это мнение, ее величиной можно варьировать» ([3], стр. 499).

Действительно, при всей симпатии авторов к авторитету бухгалтерского учета, картина вырисовывается неприглядная.

Есть прибыль как экономическая категория, характеризующая определенные реальные факты хозяйственной жизни фирмы. И вот бухгалтеры, не выходя за рамки баланса, которому уже вот по самым осторожным оценкам пять веков как исполнилось, как-то ее исчисляют. Как исчислять — им предписывают стандарты. Но эти же стандарты устроены так, что вполне можно сказать, что бухгалтерская прибыль — это не что иное, как мнение бухгалтера.

Тут уже недалеко и до воспоминаний об анекдоте про прием бухгалтера на работу и вопрос на собеседовании про дважды два. Хочешь — не хочешь, заранее проникнешься расположением к прибыли экономической. Тем более что звучит термин «экономическая прибыль» хорошо, гораздо благозвучнее, чем «прибыль бухгалтерская».

Как же определяют это благозвучное понятие наши авторы?

«Прибыль экономическая (economic profit), — пишут В.В. Ковалев и Вит.В. Ковалев, — гипотетическая величина, определяемая как разница между доходами фирмы и ее экономическими издержками, в которые кроме бухгалтерских расходов входят еще и альтернативные затраты. …Под альтернативными затратами понимается максимально возможный доход от альтернативного применения потраченных (использованных) ресурсов. …Рассмотренный подход, — утверждают В.В. Ковалев и Вит.В. Ковалев, — имеет определенные достоинства в теоретическом плане, но с позиции практики он не реализуем либо реализуем с исключительной субъективностью. Не случайно категория „экономическая прибыль» является, прежде всего, объектом исследования в рамках экономической теории» ([3], стр. 507).

Здесь следует отметить, что тема альтернативных затрат обсуждается практически в любом серьезном учебнике по управленческому учету.

Для управленческого учета — это не новость

Так, например, Алан Апчерч (Alan Upchurch) отмечает, что «альтернативные затраты внутренне присущи большинству ситуаций при принятии решений (их еще называют подразумеваемыми, вмененными). Это означает, что выбор одного варианта действий может лишить возможности выполнить какие-то другие действия, тем самым обусловив потерю выгоды» ([7], стр. 304, подробнее см. стр. 304-317).

Далее, например, Энтони А. Аткинсон (Anthony A. Atkinson), Раджив Д. Банкер (Rajiv D. Banker), Роберт С. Каплан (Robert S. Kaplan) и С. Марк Янг (S. Mark Young) определяют альтернативные затраты как «величину, которая теряется или приносится в жертву, когда ресурс используется с одной целью вместо другой» ([8], стр. 148).

Вопросы, касающиеся содержания понятия «экономическая прибыль» и методов расчета ее величины, широко рассматриваются в учебниках по микроэкономике. И, наверное, именно курс макроэкономики, изучаемый в университетах, формирует у широкого круга экономистов-практиков устойчивое видение бухгалтерской и экономической прибыли как противопоставляемых друг другу понятий.

С тех пор как курс микроэкономики в его преимущественно американском прочтении начал преподаваться в отечественных университетах и изучаться во всевозможных программах по повышению квалификации менеджеров в России, это восприятие соответствующих понятий становится все более характерным для языкового пространства хозяйственной практики нашей страны.

Влияние микроэкономики

Так, например, глава «Максимизация прибыли и конкурентное предложение» учебника «Микроэкономика» Р. Пиндайка (Robert S. Pindyck) и Д. Рабинфельда ([9]) содержит специальный параграф, который так и называется «Бухгалтерская прибыль и экономическая прибыль». «Важно различать, — пишут авторы, — бухгалтерскую и экономическую прибыль. Бухгалтерская прибыль — это доходы фирмы за вычетом ее денежных потоков, идущих на оплату труда, сырья и процентов, а также расходов на амортизацию. Экономическая прибыль вычисляется с учетом альтернативных издержек. Одной из таких альтернативных издержек является доход владельцев фирмы, когда их капитал используется где-то в другом месте» ([9], стр. 256).

«Экономисты, — пишут авторы, — часто видят издержки иначе, чем бухгалтеры, которым необходимо представить результаты деятельности фирмы для внешнего пользования. …Бухгалтеры склонны иметь ретроспективный взгляд на финансы фирмы и ее деятельность, потому, что в их обязанности входит отслеживать активы и пассивы и оценивать прошедшую деятельность.

В результате бухгалтерские издержки (accounting cost) — издержки, которые измеряют бухгалтеры, — могут включать в себя некоторые статьи, которые не включили бы экономисты, и исключать статьи, которые принято включать в издержки у экономистов. Например, — отмечают Пиндайк и Рабинфельд, — бухгалтерские издержки включают фактические затраты плюс расходы на амортизацию капитального оборудования. …Экономисты используют термины „экономические издержки» и „альтернативные издержки» как синонимы. Альтернативные издержки, или альтернативная стоимость (opportunity cost) — это издержки, связанные с возможностями, упущенными из-за того, что фирма вложила недостаточное количество ресурсов для получения самой высокой прибыли от их использования» ([9], стр. 202-203).

Классический учебник «Микроэкономика» нобелевского лауреата по экономике 1970 года Пола Самуэльсона (Paul A. Samuelson) и его соавтора профессора Вильяма Нордхауса (William D. Nordhaus) ([10]) содержит разделы «Экономические издержки и бухгалтерский учет» и «Альтернативные издержки» ([10], стр. 253-263). «Есть существенные различия, — пишут авторы, — в методах учета издержек, применяемых на предприятиях и в теории экономики. …Всякий раз, когда мы используем тот или иной ресурс одним способом, у нас нет возможности использовать его другими способами. С этим, — отмечают они, — вы встречаетесь в повседневной жизни, поскольку постоянно нужно придумывать, как распорядиться своим ограниченным временем и доходами. …В любом случае выбор одного варианта влечет за собой отказ от другого. …Альтернативные издержки решения охватывают все его последствия, независимо от того, можно ли их оценить в денежном выражении или нет» ([10], стр. 259).

А что же на практике?

Приведенные выше рассуждения известных, а иногда и знаменитых экономистов показывают, что в разграничении понятий «бухгалтерская» и «экономическая» прибыль фактически нет противопоставления. Подчеркивание различий между ними — лишь фигуры речи, отражающие приемы донесения своих мыслей до читателя.

Не стоит видеть в «экономической прибыли» суждение о «никчемности» прибыли бухгалтерской. Также, по нашему мнению, не стоит видеть в «размытости» алгоритмов исчисления ряда дополняющих «традиционные бухгалтерские» показатели ультрасубъективизм, «игру в цифирьки» или что-то подобное. Ведь принятие управленческих решений невозможно без оценки всего комплекса составляющих соответствующую ситуацию обстоятельств. А уж оценка ситуации без учета, например, «альтернативных издержек» кажется и вовсе сомнительной. Управленческое решение по определению субъективно. Это решение конкретного хозяйствующего субъекта (простите за тавтологию). Оно уникально и нередко иррационально. Для его принятия никогда не было достаточно данных бухгалтерского учета. Что ж, правда в том, что нередко эти данные вообще не используются при принятии таких решений. Это обстоятельство не делает ни такие решения по определению неправильными, ни данные бухгалтерского учета бесполезными. В хозяйственной жизни все гораздо сложнее, чем в теории — хоть в бухгалтерской, хоть в финансовой, хоть в микроэкономической. И это, в свою очередь, отнюдь данные теории не обесценивает, скорее наоборот.

Следует отметить, что прибыль компании, отражаемая в ее финансовой отчетности, действительно имеет не только экономическое содержание. Ее величина обладает совершенно определенным юридическим значением.

Действующий Гражданский кодекс Российской Федерации «извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности» определяет как признак коммерческой организации (ст. 50 ГК РФ).

Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», относя функцию распределения прибыли к компетенции общего собрания акционеров (п. 11.1 ст. 48), определяет прибыль общества как «источник выплаты дивидендов» (п. 2. ст. 42), устанавливая при этом, что «чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности общества» (п. 2 ст. 42).

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — Закон № 14-ФЗ) определяет, что «общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества» (п. 1, п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Статья 29 Закона № 14-ФЗ, определяющая ограничения распределения прибыли общества между участниками общества и ограничения выплаты прибыли общества участникам общества, устанавливает, что «по прекращении указанных в настоящем пункте обстоятельств общество обязано выплатить участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято» (п. 2 ст. 29).

Таким образом, гражданское законодательство, относя порядок расчета величины прибыли к области, определяемой бухгалтерскими стандартами, придает этой величине значение суммы средств, могущей быть изъятой из оборота компании путем выплаты дивидендов и иных выплат. Юридические нормы используют выражение «выплатить прибыль». Таким образом, гражданское законодательство фактически ставит знак равенства между оценкой прибыли и соответствующей этой оценке суммой денежных средств.

Следовательно, с гражданско-правовой точки зрения величина прибыли, отражаемая в бухгалтерской отчетности компаний, может быть связана исключительно с хозяйственными фактами, предполагающими действительное движение ее (фирмы) имущества (средств). Эти факты, соответственно, могут увеличивать или уменьшать ту сумму, которую по решению собственников фирмы она может впоследствии выплатить за счет продемонстрированной прибыли.

Конечно, рассмотрение в такой ситуации, например, альтернативных издержек как фактора, влияющего на оценку прибыли — исключено. Но это отнюдь не означает, подчеркнем еще раз, что этот фактор становится не значимым для принятия управленческих решений.

Что касается налогового законодательства, то здесь мы встречаем чисто процедурную трактовку прибыли, отсылающую нас к действующим нормам налогового учета. Статья 247 НК РФ определяет прибыль компании как «полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой» (гл. 25 НК РФ).

Подводя итоги

Итак, заканчивая этот небольшой обзор высказываний относительно экономического содержания данных бухгалтерского учета, хочется еще раз подчеркнуть: отдельное определение «бухгалтерских» и «экономических» категорий отнюдь не означает умаления экономического смысла данных финансовой отчетности фирмы и ее управленческой бухгалтерской отчетности.

При всем колоссальном значении данных бухгалтерского учета для экономической жизни общества, очевидно, что бухгалтерские модели фирмы — это одна из возможных точек зрения на положение ее дел.

Действительно, стоимость компании — это отнюдь не величина ее собственных источников средств (чистых активов), отражаемая третьим разделом бухгалтерского баланса. А рост этой стоимости — важнейшая задача лиц, управляющих деятельностью фирмы. Именно это обстоятельство и определяет важность стоимостных аналитических моделей компании, развивающих сегодня язык бизнеса и в определенной части также базирующихся на данных бухгалтерской отчетности.

Содержание важнейшего показателя из этой группы индикаторов успешности деятельности компании — добавленной экономической стоимости (economic value added — EVA) — мы обсудим в следующей статье.

Литература:

1. Т.В. Теплова. Эффективный финансовый директор. — М.: Юрайт, 2016.
2.
Роберт Дж. Экклз, Роберт Х. Герц, Э. Мэри Киган, Дейвид М.Х. Филипс. Революция в корпоративной отчетности. Как разговаривать с рынком капитала на языке стоимости, а не прибыли. — М.: ЗАО «ОЛИПМ — БИЗНЕС», 2002.
3.
В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев.

Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели. — М.: Проспект, 2012.
4. Я.В.
Соколов. Основы теории бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2000.
5.
К. Уолш. Ключевые показатели менеджмента. — Киев: Companion Group, 2008.
6.
И.П. Бойко. Лекции по курсу «Экономика предприятия и предпринимательства». Лекция 7. Доходы. — СПб.: Издательский центр экономического факультета СПбГУ, 2012.
7.
А. Апчерч. Управленческий учет: принципы и практика. — М.: Финансы и статистика, 2002.
8.
Энтони А. Аткинсон, Раджив Д. Банкер, Роберт С.
Каплан, С. Марк Янг. Управленческий учет, 3-е издание. — М.: Издательский дом «Вильямс», 2007.
9.
Р. Пиндайк, Д. Рабинфельд. Микроэкономика. — СПб.: Питер, 2012.
10.
Пол Э. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. Микроэкономика. Восемнадцатое издание. — М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2008.

Бухгалтерская прибыль и экономическая прибыль

Как владелец бизнеса, ваша цель — получение прибыли. Как правило, вы можете обратиться к своей бухгалтерской прибыли, чтобы увидеть, как работает ваша компания. Также необходимо учитывать другие виды прибыли, такие как экономическая прибыль. Но в чем разница между бухгалтерской прибылью и экономической прибылью? Продолжайте читать, чтобы получить совок.

Бухгалтерская прибыль и экономическая прибыль

Опять же, прибыль является важной частью бизнеса. Ведь без них у вас не было бы бизнеса. Итак, в чем разница между бухгалтерской прибылью и экономической прибылью? Для начала давайте рассмотрим пару определений.

Что такое бухгалтерская прибыль?

Вы можете найти свою бухгалтерскую прибыль в отчете о прибылях и убытках вашего бизнеса. Бухгалтерская прибыль, также известная как чистая прибыль или ваша прибыль, может быть получена путем вычитания ваших расходов и стоимости проданных товаров из вашего дохода. Бухгалтерская прибыль — это сумма, оставшаяся после вычета явных затрат на ваш текущий бизнес (о которых мы поговорим позже). И это определяется общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Затраты обычно включают:

  • Labour
  • Инвентаризация
  • Сырье
  • Аренда
  • Проценты
  • Налоги
  • Транспорт
  • Продажи и маркетинг
  • . IRS и проанализируйте его, чтобы увидеть, как ваш бизнес работает в финансовом отношении.

    Что такое экономическая прибыль?

    Экономическая прибыль немного сложнее бухгалтерской. С экономической прибылью вы смотрите на доход, явные затраты, и неявные затраты. В отличие от бухгалтерской прибыли, экономическая прибыль включает в себя альтернативные издержки выбора одного курса действий по сравнению с другим. Ваша экономическая прибыль может варьироваться в зависимости от экономических принципов и возможностей.

    Знание того, как найти экономическую прибыль, может помочь определить, следует ли входить на рынок или выходить из него. Он также может сказать вам, насколько эффективно ваша компания распределяет ресурсы.

    Нужна помощь в определении бухгалтерской прибыли, экономической прибыли и других показателей вашей компании?

    Узнайте все об использовании финансовых отчетов с помощью нашего БЕСПЛАТНОГО руководства, Используйте финансовые отчеты для оценки состояния вашего бизнеса .

    Получите мое бесплатное руководство!

    Различия между экономической и бухгалтерской прибылью

    К настоящему моменту вы, вероятно, заметили несколько ключевых различий между экономической и бухгалтерской прибылью. Давайте вспомним эти различия и рассмотрим некоторые другие, не так ли?

    Экономическая и бухгалтерская прибыль различаются, когда речь идет о:

    • Неявные и явные затраты
    • Отчет о прибыли в IRS
    • Бухгалтерский учет
    • Использование

    1. Неявные и явные затраты

    Помните те неявные и явные затраты, о которых мы упоминали ранее? Да, это имеет значение, когда речь идет об экономической и бухгалтерской прибыли.

    Опять же, бухгалтерская и экономическая прибыль учитываются в явных затратах. Однако только экономическая прибыль учитывает неявные издержки.

    Итак, что же это за виды расходов? Давайте посмотрим:

    • Явные затраты : Фактические затраты бизнеса, которые представляют собой прямые выплаты другим лицам, такие как заработная плата, материальные затраты, арендная плата или стоимость проданных товаров.
    • Неявные издержки : альтернативные издержки, равные тому, от чего бизнес должен отказаться, чтобы использовать факторы, которые он не покупает. Неявные затраты — это затраты, связанные с тем, что вы сделаете что-то, например, сделаете инвестиции или устроитесь на работу. Вот еще несколько примеров:
      • Годовой денежный поток от акций, если вы продали свой бизнес
      • Платежи, которые вы могли бы получить от арендованного имущества

    По сути, неявные издержки — это альтернативные издержки факторов производства, которыми уже владеет предприятие. И неявные затраты — это то, чем компания пожертвовала бы, чтобы использовать свои ресурсы (например, используя актив вместо его аренды).

    2. Отчетность о прибыли в IRS

    Когда дело доходит до бухгалтерской прибыли по сравнению с экономической прибылью, вам нужно только сообщить бухгалтерскую прибыль в IRS. Не сообщайте об экономической прибыли в IRS или любое другое государственное учреждение. Используйте экономическую прибыль только для внутреннего использования, чтобы определить, делаете ли вы разумные инвестиции.

    3.

    Бухгалтерский учет

    Вы не можете вести учет неявных затрат, потому что нет транзакций, которые вы можете ввести для принятия бизнес-решения. Следовательно, вы не можете учитывать экономическую прибыль. Однако вы можете учитывать бухгалтерскую прибыль, рассматривая выручку и явные затраты (например, расходы и себестоимость).

    Поскольку это субъективно, анализируйте экономическую прибыль отдельно от своих бухгалтерских книг. Опять же, ничего не записывайте в свои бухгалтерские книги ради экономической выгоды.

    4. Использование

    Вы можете использовать бухгалтерскую прибыль, чтобы посмотреть на финансовые показатели вашего бизнеса и узнать, насколько прибыльным является ваш бизнес.

    С другой стороны, экономическую прибыль можно использовать для определения инвестиций и принятия решения о том, когда входить на рынок или выходить из него.

    Расчет бухгалтерской и экономической прибыли

    Расчет бухгалтерской прибыли немного проще, чем расчет экономической прибыли. Узнайте, как рассчитать бухгалтерскую прибыль и как рассчитать экономическую прибыль ниже.

    Бухгалтерская прибыль

    Для расчета бухгалтерской прибыли вам необходимо знать:

    • Общий доход
    • Явные затраты

    Используйте следующую формулу для расчета бухгалтерской прибыли вашей компании:

    90Expex02 Бухгалтерская прибыль = Общая бухгалтерская прибыль Затраты

    Найдите итоги, используя отчет о прибылях и убытках. Затем подставьте свои доходы и расходы в приведенную выше формулу, чтобы найти бухгалтерскую прибыль.

    Экономическая прибыль

    Для расчета экономической прибыли необходимо знать:

    • Общая выручка
    • Явные затраты
    • Неявные затраты

    Используйте следующую формулу для расчета экономической прибыли:

    Затраты Экономическая прибыль = Общая выручка – (Явные затраты Неявные затраты)

    Вы также можете найти экономическую прибыль, просто вычитая явные и неявные затраты из общего дохода:

    Экономическая прибыль = Общий доход – Явные затраты – Неявные затраты

    Как и в случае с бухгалтерской прибылью, вы также можете найти итоги, просмотрев свой отчет о прибылях и убытках.

    Пример экономической прибыли и бухгалтерской прибыли

    Посмотрите пару примеров того, как бухгалтерский учет и экономическая прибыль работают в реальном мире.

    Пример бухгалтерской прибыли

    Допустим, вы просматриваете отчет о прибылях и убытках. В нем вы замечаете, что у вас есть 40 000 долларов дохода, 9 000 долларов общих расходов и 6 000 долларов затрат на проданные товары. Вы вычитаете 15 000 долларов (9 долларов США).000 + 6000 долларов США) от 40 000 долларов США, чтобы получить ваш чистый доход или бухгалтерскую прибыль. Ваша бухгалтерская прибыль за период составляет 25 000 долларов.

    Пример экономической прибыли

    Допустим, у вас есть доход в размере 60 000 долларов США за отчетный период. У вас также есть 13 000 долларов явных затрат и 8 000 долларов неявных затрат (или альтернативных издержек). Подставьте свои суммы в формулу экономической прибыли:

    Экономическая прибыль = Общий доход – (Явные затраты + Неявные затраты)

    Экономическая прибыль = 60 000 долларов США – (13 000 долларов США + 8 000 долларов США)

    Ваша экономическая прибыль составит 39 000 долларов.

    Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

    Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль: в чем разница?

    Оглавление

    Содержание

    • Экономическая и бухгалтерская прибыль

    • Экономическая прибыль

    • Бухгалтерская прибыль

    • Ключевые отличия

    • Пример

    • Часто задаваемые вопросы об экономической/бухгалтерской прибыли

    По

    Маршалл Харгрейв

    Полная биография

    Маршалл Харгрейв — биржевой аналитик и писатель с более чем 10-летним опытом работы в области акций и рынков, а также анализа и оценки компаний.

    Узнайте о нашем редакционная политика

    Обновлено 18 октября 2021 г.

    Рассмотрено

    ДжеФреда Р. Браун

    Рассмотрено ДжеФреда Р. Браун

    Полная биография

    Д-р ДжеФреда Р. Браун — финансовый консультант, сертифицированный инструктор по финансовому образованию и исследователь, который помог тысячам клиентов за более чем два десятилетия своей карьеры. Она является генеральным директором Xaris Financial Enterprises и руководителем курса в Корнельском университете.

    Узнайте о нашем Совет финансового контроля

    Факт проверен

    Катрина Мюнхеньелло

    Факт проверен Katrina Munichiello

    Полная биография

    Катрина Авила Мунихелло — опытный редактор, писатель, фактчекер и корректор с более чем четырнадцатилетним опытом работы с печатными и онлайн-изданиями. В 2011 году она стала редактором World Tea News, еженедельного информационного бюллетеня о торговле чаем в США. В 2013 году она была нанята в качестве старшего редактора для оказания помощи в преобразовании журнала Tea Magazine из небольшого ежеквартального издания в ежемесячный журнал, распространяемый по всей стране. Катрина также работала редактором в Cloth, Paper, Scissors и корректором в Applewood Books. С 2015 года работает фактчекером в журналах America’s Test Kitchen’s Cook’s Illustrated и Cook’s Country. Она публиковала статьи в The Boston Globe, Yankee Magazine и других изданиях. В 2011 году она опубликовала свою первую книгу « Чтец чая: жизнь по чашке за раз (Таттл). Прежде чем работать редактором, она получила степень магистра общественного здравоохранения в области здравоохранения и работала в некоммерческой администрации.

    Узнайте о нашем редакционная политика

    Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль: обзор

    Прибыль является одним из самых популярных финансовых показателей при оценке финансового состояния компании. Это финансовая выгода или доход, полученный от любой коммерческой или инвестиционной деятельности сверх любых расходов, налогов и любых других затрат. Проще говоря, прибыль – это выручка за вычетом расходов. Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль являются двумя видами прибыли. Экономическая прибыль относится к общему доходу от продаж за вычетом альтернативных издержек от всех вложений. Бухгалтерская прибыль, с другой стороны, представляет собой общую прибыль компании, которая включает явные затраты.

    Ключевые выводы

    • Прибыль — это финансовый показатель, который показывает финансовую прибыль или доход организации от любого бизнеса или инвестиционной деятельности.
    • Экономическая прибыль – это деньги, полученные после учета явных и неявных затрат.
    • Бухгалтерская прибыль – это чистая прибыль компании или выручка за вычетом расходов.
    • Вы можете определить экономическую прибыль, вычитая общие затраты из общего дохода или прибыли компании или инвестиций.
    • Компании сообщают о своей бухгалтерской прибыли инвесторам в своих отчетах о прибылях и убытках и в IRS для целей налогообложения.

    Экономическая прибыль

    Экономическая прибыль – это форма прибыли, получаемая от производства товаров и услуг с учетом альтернативного использования ресурсов компании. Он вычитает явные затраты из выручки и включает альтернативные издержки, понесенные в течение этого периода времени. Неявные затраты, которые обычно представляют собой затраты на ресурсы компании, также являются частью уравнения.

    Вы можете рассчитать экономическую прибыль, если знаете общую сумму полученного дохода и общие затраты, используя следующую формулу:

    Экономическая прибыль = общий доход — (общие явные затраты + общие неявные затраты)

    Например, неявные затраты могут представлять собой рыночную цену, по которой компания может продать природный ресурс, по сравнению с использованием этого ресурса. Бумажная компания владеет лесом деревьев. Они рубят деревья и создают изделия из бумаги. Их неявные затраты — это древесина, которую они могли бы продать по рыночным ценам.

    Вот еще один способ подумать об этом. Компания может выбрать проект А вместо проекта Б. Прибыль от проекта А после вычета расходов и издержек будет бухгалтерской прибылью. Экономическая прибыль будет включать альтернативные издержки выбора проекта А вместо проекта Б. Другими словами; экономическая прибыль будет учитывать, насколько больше или меньше прибыли было бы получено (за счет использования ресурсов компании), если бы руководство выбрало проект Б.

    Экономическая прибыль основана на теоретических принципах, в то время как бухгалтерская прибыль использует принципы бухгалтерского учета. Таким образом, бухгалтерская прибыль является истинной формой прибыльности, в то время как экономическая прибыль выводится из предположений и оценок.

    Бухгалтерская прибыль

    Бухгалтерская прибыль также известна как заработанная прибыль компании, чистая прибыль или чистая прибыль. В отличие от экономической прибыли бухгалтерская прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках компании. Это прибыль, полученная после вычитания различных затрат и расходов из общего дохода или общего объема продаж в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Эти расходы включают в себя:

    • Затраты на оплату труда, такие как заработная плата
    • Любой инвентарь, необходимый для производства
    • Сырье
    • Расходы на транспортировку и хранение
    • Производственные затраты и накладные расходы
    • Затраты на продажу и маркетинг

    Бухгалтерская прибыль — это сумма денег, оставшаяся после вычета явных затрат на ведение бизнеса. Явные затраты — это просто конкретные суммы, которые компания платит за эти затраты в этот период, например, заработная плата. Как правило, бухгалтерская прибыль или чистая прибыль сообщается ежеквартально и ежегодно и используется для измерения финансовых показателей компании.

    Ключевые отличия

    Экономическая прибыль — это скорее теоретический расчет, основанный на альтернативных действиях, которые можно было бы предпринять. Бухгалтерская прибыль, с другой стороны, рассчитывает то, что действительно произошло, и измеримые результаты за период.

    Вот еще один способ подумать об этом. Бухгалтерская прибыль — это прибыль после вычета явных затрат (таких как заработная плата и арендная плата). Экономическая прибыль включает в себя явные затраты, а также неявные затраты (то, чем компания жертвует, чтобы идти по определенному пути). Таким образом, бухгалтерская прибыль представляет собой реальную прибыльность компании, а экономическая прибыль свидетельствует о ее эффективности.

    Компании обязаны отчитываться перед Налоговой службой (IRS) только об одной форме прибыли для целей налогообложения: бухгалтерская прибыль. Экономическая прибыль обычно предназначена только для внутреннего использования. Например, предприятия могут использовать его, чтобы определить, следует ли выходить на конкретный рынок или оставаться на нем. Экономическая прибыль также показывает, насколько эффективно работают компании, в том числе насколько эффективно они распределяют свои ресурсы.

    Основные различия между экономической прибылью и бухгалтерской прибылью
    Экономическая прибыль   Бухгалтерская прибыль
    Прибыль после вычета явных и неявных затрат из общей выручки Прибыль после вычета явных затрат на ведение бизнеса
    Получено на основе предположений и оценок Измеряется и рассчитывается согласно GAAP
    Не сообщается Отчетность по корпоративным отчетам о прибылях и убытках и в IRS

    Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль Пример

    Давайте используем гипотетический пример, чтобы показать, как экономические и бухгалтерские принципы работают в корпоративном мире. Помните, что экономическая прибыль основана на оценках и предположениях, в то время как бухгалтерская прибыль — это цифра, которую компании сообщают для целей налогообложения и перед инвесторами.

    Бухгалтерскую прибыль легко определить, поскольку мы уже знаем, что эту цифру можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Как отмечалось выше, он отражается как чистая прибыль компании. Например, NVIDIA (NVDA) сообщила об общей чистой прибыли или бухгалтерской прибыли в размере 9 долларов США.75 миллиардов долларов за 2022 финансовый год по сравнению с 4,33 миллиардами долларов, заработанными в 2021 году.

    Теперь давайте рассмотрим пример экономической прибыли. В отличие от бухгалтерской прибыли, вы не можете получить эту цифру из корпоративного финансового отчета или отчета о прибылях и убытках. Вместо этого требуется некоторый расчет. Предположим, компания получает доход в размере 10 000 долларов США от продажи мягких игрушек. Явные затраты составляют 5000 долларов, а неявные затраты на их производство составляют 2000 долларов. Используя приведенную выше формулу, мы можем определить, что экономическая прибыль от производства этих игрушек составляет 3000 долларов (10 000 долларов — 5 000 долларов — 2 000 долларов).

    В чем разница между нулевой бухгалтерской прибылью и нулевой экономической прибылью?

    Нулевая экономическая прибыль также известна как нормальная прибыль. Как и экономическая прибыль, этот показатель также учитывает явные и неявные затраты. Когда компания получает нормальную прибыль, ее затраты равны выручке, что не приводит к экономической прибыли. Конкурентоспособные компании, общие расходы которых покрываются их общим доходом, в конечном итоге получают нулевую экономическую прибыль. Однако нулевая бухгалтерская прибыль означает, что компания работает в убыток. Это означает, что его расходы превышают доходы.

    Как рассчитать экономическую прибыль?

    Чтобы рассчитать экономическую прибыль, сложите явные и неявные затраты. Затем вычтите эту цифру из общей суммы заработанного дохода. Явные затраты включают в себя заработную плату, аренду, коммунальные услуги и стоимость сырья, а неявные затраты включают любые альтернативные издержки, такие как потеря процентов по инвестициям.

    Как рассчитать бухгалтерскую прибыль?

    Бухгалтерскую прибыль можно рассчитать, вычитая явные затраты или расходы из общей суммы полученного дохода. Явные затраты включают такие вещи, как сырье, заработная плата, арендные платежи и коммунальные услуги.

    Источники статей

    Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

    1. NVIDIA. «ФОРМА 10-K NVIDIA CORPORATION», стр. 31.

    Бухгалтерская прибыль: что это такое и как ее рассчитать

    Что такое бухгалтерская прибыль?

    Бухгалтерская прибыль , также называемая финансовой прибылью или бухгалтерской прибылью , представляет собой чистую прибыль компании или общий доход за вычетом явных затрат. Бухгалтерская прибыль используется для оценки деятельности компании и сравнения ее финансового положения с конкурентами.

    Бухгалтерская прибыль и экономическая прибыль

    Другим термином, с которым вы можете столкнуться при исследовании бухгалтерской прибыли, является экономическая прибыль. Экономическая прибыль – это чистая прибыль компании за вычетом явных и альтернативных издержек. Цель расчета экономической прибыли — помочь предприятиям принять обоснованные финансовые решения о тех возможностях, в которые они хотят инвестировать9.0003

    Изучите сходства и различия между этими двумя понятиями в терминах и таблице ниже: 

    • Явные затраты: относятся к отслеживаемым, измеримым затратам на сырье, заработной плате сотрудников и другим расходам

    • Неявные затраты: относятся к типу альтернативных издержек и связаны с идеями или решениями, а не с физическими объектами, например, когда компания принимает решение, которое снижает ее потенциальный доход. Например, при найме нового сотрудника существуют явные затраты на выплату заработной платы, а также неявные затраты времени, которое требуется менеджеру по найму или руководителю для собеседования и адаптации сотрудника.

    • Альтернативные издержки: представляют собой потенциальные выгоды, от которых отказывается компания, выбирая один вариант вместо альтернативных. Примером альтернативных издержек может быть выбор вложения в дорогое оборудование вместо более дешевых альтернатив, если воспринимаемая ценность и выгоды от дорогого оборудования выше.

    • Стоимость проданных товаров (себестоимость): относится к стоимости производства товаров или услуг. COGS может включать в себя материалы, рабочую силу, программное обеспечение, распространение и т. д.

    Accounting profit Economic profit
    Calculates only explicit costs Calculates explicit costs, implicit costs, and opportunity costs
    = Total revenue — explicit costs = Total выручка — (явные + альтернативные издержки)
    На основе общепринятых принципов бухгалтерского учета На основе экономических принципов и рыночной активности
    Факторы только фактических, конкретных финансовых показателей Факторы в предположениях и оценках
    Сообщается в IRS Не сообщается в IRS Почему бухгалтерский учет важен?

    Теперь, когда у вас есть четкое определение бухгалтерской прибыли, следующий шаг — понять, почему это важно. Прибыль является важным показателем для измерения здоровья и производительности компании. Если ваша компания прибыльна, у нее может быть больше шансов на выживание в долгосрочной перспективе.

    Знание бухгалтерской прибыли вашей компании может облегчить планирование ее финансового будущего. Например, если один из ваших продуктов имеет низкую маржинальную прибыль, а это означает, что цена продажи одной единицы ненамного превышает затраты на ее производство, вы можете подумать о снижении затрат или повышении цены.

    Кроме того, знание вашей бухгалтерской прибыли полезно для измерения эффективности вашей компании по сравнению с конкурентами, чтобы вы имели представление о том, какое место занимаете в своей нише.

    Подробнее: Что такое анализ конкурентов? Определение + пошаговое руководство

    Как рассчитать бухгалтерскую прибыль

    Расчет бухгалтерской прибыли — довольно простой процесс, который должен стать неотъемлемой частью вашей бизнес-стратегии. Возможно, вам будет полезно отслеживать доходы и расходы в электронной таблице или с помощью бухгалтерского программного обеспечения.

    Используйте приведенные ниже шаги в качестве руководства для расчета бухгалтерской прибыли.

    1. Определить общий доход.

    Выберите период времени для измерения общего дохода вашей компании, например ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Сложите доход от каждого потока доходов.

    2. Определить явные затраты.

    Учтите все ваши явные расходы — все, что относится к расходам, связанным с ведением вашего бизнеса, — и подведите итог. Явные затраты могут включать: 

    • Подписка на программное обеспечение

    • Физическое оборудование или расходные материалы

    • Компенсация подрядчикам и работникам

    • Аренда помещения или здания 

    • Ипотека коммерческой недвижимости

    • Членские взносы профессионалов

    3. Вычесть затраты из дохода.

    Как только у вас будут цифры как по общему доходу, так и по явным затратам, просто вычтите расходы из дохода, и вы узнаете свою бухгалтерскую прибыль.

    Регулярно обращайтесь к этой формуле бухгалтерской прибыли, чтобы знать, в каком состоянии находится ваш бизнес: бухгалтерская прибыль = общий доход — явные затраты

    Изучайте бухгалтерский учет с Coursera.

    Прохождение онлайн-курсов может стать отличным способом приобрести навыки и знания в области бухгалтерского учета и изучить возможности карьерного роста, независимо от того, хотите ли вы начать свой собственный бизнес или найти работу своей мечты у работодателя.

    Изучите следующие варианты:

    специализация

    Введение в финансы и бухгалтерский учет

    Изучите основы финансов и бухгалтерского учета. Создайте основу основных деловых навыков в области финансов и бухгалтерского учета

    4,4

    (1479 рейтингов)

    37,898 уже зарегистрированы

    Уровень новичка

    Узнайте больше

    Среднее время: 5 месяцев (я)

    Узнайте в своем собственном темпе

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *