Разное

Как рассчитать енвд у ип: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

26.01.1970

Содержание

Калькулятор ЕНВД

Оказание бытовых услуг Оказание ветеринарных услуг Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов Реализация товаров с использованием торговых автоматов Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Развозная и разносная розничная торговля Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Размещение рекламы на транспортных средствах Оказание услуг по временному размещению и проживанию Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов,объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих заловобслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Расчет енвд при закрытии \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет енвд при закрытии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расчет енвд при закрытии
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.29 "Объект налогообложения и налоговая база" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В соответствии с решением учредителя с 1 сентября года обособленное подразделение налогоплательщика подлежало закрытию с последующим использованием помещения в качестве склада, хозяйственная деятельность фактически не велась, поэтому в налоговой декларации по ЕНВД за III квартал величина физического показателя за третий месяц квартала была указана равной нулю. При этом заявление о снятии с учета данного обособленного подразделения было подано налогоплательщиком только в марте следующего года. Налоговый орган доначислил единый налог, указав на отсутствие у общества, не заявившего о снятии с учета как плательщика ЕНВД и имеющего возможность получения дохода, оснований для отражения нулевых налоговых обязательств по ЕНВД. Руководствуясь положениями ст. ст. 346.27 - 346.29 НК РФ, а также разъяснениями ВАС РФ, изложенными в информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157, суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку приостановление либо прекращение фактического осуществления облагаемой ЕНВД деятельности при потенциальной возможности ее осуществления до подачи соответствующего заявления не исключает обязанность плательщика ЕНВД по начислению и уплате налога из расчета соответствующего физического показателя.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет енвд при закрытии

Как рассчитать ЕНВД при закрытии торговой точки

Минфин разъяснил, как рассчитывать ЕНВД, если налогоплательщик закрыл одну из торговых точек. Если «вмененщик» закрыл один объект розничной торговли, не прекращая при этом «вмененной» деятельности в сфере розничной торговли на других объектах, то ЕНВД по закрытому магазину рассчитывается не за полный месяц, в котором произошло изменение физического показателя, а исходя из фактических дней его работы.

Причем, независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по данному виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли. К такому выводу, который согласуется с позицией многих арбитражных судов, пришел Минфин России в письме от 03.12.15 № 03-11-09/70689.

Речь идет о распространенной ситуации. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность через несколько объектов розничной торговли, в середине месяца закрыл один из магазинов. Как в таком случае рассчитать ЕНВД? Ранее Минфин заявлял, что открытие или закрытие нового объекта приводит к изменению величины физического показателя.

А значит, следует руководствоваться положениями пункта 9 статьи 346.29 НК РФ. Напомним, в этой норме сказано: если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении суммы ЕНВД указанное изменение следует учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Таким образом, если ИП закрыл один из магазинов, к примеру, 25 августа, то ЕНВД с учетом изменившейся величины физического показателя следует исчислять с 1 августа. Иными словами за месяц, в котором налогоплательщик прекратил деятельность через закрытую торговую точку, единый налог по этому объекту не исчисляется и не уплачивается.

Этот же принцип действует при открытии нового объекта. Например, если новый магазин открыт 16 апреля, то при расчете «вмененного» налога изменение величины физического показателя учитывается с 1 апреля, а не с 16-го (письмо Минфина от 30.10.13 № 03-11-11/46223; «Минфин напомнил порядок расчета ЕНВД при открытии и закрытии новой торговой точки»).

Решения судов

Суды в большинстве своем указывают на то, что в описанном случае следует применять положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ.

Из этого пункта следует, что если налогоплательщик снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД (не с первого дня календарного месяца), то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, при расчете единого налога нужно исходить из фактического количества дней, в течение которых налогоплательщик имел возможность осуществлять предпринимательскую деятельность в конкретном магазине.

Например, если один из павильонов закрыт 22 апреля, то налог в отношении закрытого павильона следует рассчитывать с 1 по 22 апреля (см. «Суд разъяснил, как правильно исчислить ЕНВД, если одна из торговых точек была закрыта в связи с расторжением договора аренды»).

Отметим, что в описанном выше судебном решении налоговики настаивали на уплате налога за весь месяц, в котором был закрыт павильон. Тем самым чиновники руководствовались позицией ФНС, речь о которой пойдет ниже.

Позиция ФНС

Мнение ФНС относительно расчета ЕНВД по закрытой торговой точке отличается и от разъяснений Минфина, и от вышеназванной позиции суда. С ним можно ознакомиться на официальном сайте ФНС, прочитав информационное сообщение «Об изменении величины физического показателя при ЕНВД: расчет налоговой базы».

Чиновники налогового ведомства заявляют, что в рассматриваемом случае положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ не применяются.

Объясняется это тем, снятие с учета плательщика ЕНВД происходит на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.

А при закрытии одной из торговых точек предприниматель не снимается с учета как плательщик ЕНВД.

Но и оснований для применения пункта 9 статьи 346.29 НК РФ также нет, отмечается в информационном сообщении ФНС. Обоснование — в данном случае имеет место не изменение величины физического показателя, а прекращение деятельности в сфере розничной торговли через один из объектов торговли.

В итоге налоговики пришли к выводу о том, что при закрытии предпринимателем одного из магазинов, единый налог следует рассчитывать за полный месяц, в котором объект торговли прекратил деятельность.

Новая позиция Минфина

Теперь обратимся к свежему письму Минфина от 03. 12.15 № 03-11-09/70689. В нем финансовое ведомство высказало мнение, которое соответствует упомянутому выше судебному решению.

Так, авторы комментируемого письма заявили: если налогоплательщик прекратил деятельность через объект розничной торговли, то единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса. То есть исходя из фактического количества дней, в течение которых работал конкретный магазин.

Причем независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по этому виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли.

Стоит уточнить, что новая позиция Минфина применима для ситуации, когда физический показатель определяется как площадь торгового зала или площадь торгового места.

Если же физический показатель — количество торговых мест или торговых аппаратов, то в случае изменения количества торговых мест (количества торговых автоматов) единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 9 статьи 346. 29 НК РФ. Пункт 10 статьи 346.

29 НК РФ применяется только в случае прекращения деятельности в виде розничной торговли через указанные объекты торговли и снятия с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД, пояснили в Минфине.

Каким образом ИП может избежать уплаты вмененного налога в период, когда деятельность фактически не ведется? //

ИП, являющийся плательщиком ЕНВД, арендует торговое место, осуществляет сезонную торговлю насаждениями (иных видов деятельности, подлежащих обложению ЕНВД, у ИП нет). Поскольку в течение определенного периода времени деятельность фактически не ведется, на это время ИП планирует расторгнуть договор аренды торгового места.

Каким образом ИП может избежать уплаты вмененного налога в период, когда деятельность фактически не ведется? Может ли ИП обратиться в налоговый орган с заявлением о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД? Может ли предприниматель не расторгать, а приостановить договор аренды?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации во избежание налоговых рисков ИП на период приостановления ведения предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, следует подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Обоснование вывода: В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.

Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

При этом в ст. 346.27 НК РФ даны следующие понятия:

вмененный доход — потенциально возможный доход плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке;

базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных

сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины ЕНВД.

Таким образом, налогоплательщик рассчитывает ЕНВД исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности.

По мнению Минфина России, приостановление деятельности не освобождает от уплаты налога. Чиновники указывают, что единый налог рассчитывается исходя из вмененного, то есть потенциально возможного, дохода и не зависит от факта приостановления деятельности.

До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма ЕНВД исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При этом согласно Главе 26.3 НК РФ представление "нулевых" деклараций по ЕНВД не предусмотрено (смотрите, например, письма Минфина России от 02.07.2012 N 03-11-11/196, от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43, от 12.05.2012 N 03-11-11/155, от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 02.12.2011 N 03-11-11/302). При этом в письме Минфина России от 22. 09.2009 N 03-11-11/188 было отмечено, что фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности может быть учтен налогоплательщиками, если используемая при исчислении ЕНВД базовая доходность установлена с учетом корректирующего коэффициента К2, учитывающего такие особенности ведения деятельности, как сезонность и режим работы. Глава 26.3 НК РФ не предусматривает права налогоплательщика самостоятельно корректировать сумму исчисленного ЕНВД на фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности в налоговом периоде (смотрите также письма Минфина России от 15.05.2009 N 03-11-09/171, от 20.11.2008 N 03-02-08/24, от 21.10.2009 N 03-11-09/354, от 14.09.2009 N 03-11-06/3/233). Данная позиция подтверждается и решением Арбитражного суда Ростовской области от 19.03.2012 N А53-17491/2011. Судом было отмечено, что с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ" отменена норма, установленная в п. 6 ст. 346.29 НК РФ, согласно которой плательщикам ЕНВД предоставлялось право самостоятельно корректировать в целях учета фактического времени осуществления предпринимательской деятельности значение коэффициента базовой доходности К2. Суд пришел к выводу, что плательщик ЕНВД до снятия с учета обязан был уплачивать ЕНВД независимо от длительности периода неосуществления деятельности.

Следует отметить, что снятие с учета плательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии его с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Форма заявления о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности (ЕНВД-3) утверждена приказом ФНС России от 12. 01.2011 N ММВ-7-6/[email protected]

Таким образом, по мнению финансового ведомства, в случае отсутствия деятельности, облагаемой ЕНВД, ИП следует либо по истечении пяти дней со дня прекращения деятельности заявить о об этом, подав соответствующее заявление, либо (если этого не сделано) продолжать уплачивать ЕНВД и подавать декларацию (не нулевую) до момента снятия с учета.

В ситуации, когда договор аренды торгового места не расторгнут, оспорить указанный вывод, скорее всего, не получится, т.к. в этом случае у ИП имеется физический показатель — "торговое место" (или "площадь торгового места в кв. м") и препятствий для расчета налога не возникает.

Если же договор аренды будет расторгнут или приостановлен (в случае приостановления договора аренды так же, как и в случае его расторжения, торговое место должно быть передано арендодателю по акту приема-передачи), то в такой ситуации рассчитать налог ИП будет затруднительно в силу того, что по причине расторжения (приостановления) договора аренды отсутствует физический показатель ("торговое место" или "площадь торгового места в кв. м"). По сути, налог просто невозможно исчислить.

В этой связи обратимся к позиции, которой придерживаются налоговые органы.

Так, ранее ФНС России не поддерживала Минфин России в данном вопросе (смотрите, например, письма ФНС России от 26.04.2011 N АС-4-3/6753, от 27.08.2009 N ШС-22-3/669). По мнению специалистов налоговых органов, плательщики ЕНВД также должны представлять налоговые декларации с момента постановки на учет до момента снятия с учета и уплачивать единый налог, даже если деятельность не принесла реального дохода. Однако, в отличие от финансового ведомства, ФНС России считала возможным при отсутствии физических показателей представление в налоговый орган "нулевой" декларации по ЕНВД. Вместе с тем в соответствии с положениями пп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов РФ по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Учитывая указанную норму, ФНС России письмом от 10. 10.2011 N ЕД-4-3/[email protected] отозвала письмо ФНС России от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023, в котором было сказано о правомерности представления "нулевой" декларации по ЕНВД в случае подтверждения налогоплательщиком факта приостановления по объективным причинам осуществляемой деятельности любыми документами. При этом ФНС в письме от 01.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected] разъясняет о необходимости в случае прекращения деятельности в знакоместах по строке 070 налоговой декларации ставить прочерк. Это разъяснение налоговой службы, по сути, возвращает нас к позиции, изложенной в "отозванном" письме от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023. При этом, по нашему мнению, она по-прежнему отлична от позиции Минфина. В данном письме ничего не говорится о необходимости снятия с учета налогоплательщика в связи с прекращением ведения им предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако в нем сказано, что в случае прекращения деятельности (речь шла о переоборудовании магазина) в знакоместах по строке 070 (величина

физического показателя) можно поставить прочерк, что, как мы полагаем, равнозначно подаче "нулевой" декларации. Это подтверждают и разъяснения региональных налоговых органов. Так, в письме Управления ФНС России по Хабаровскому краю от 16.04.2012 N 10-04-17/06947 сообщено: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подпадающие под обложение ЕНВД, сохраняют обязанность по представлению налоговых деклараций до момента снятия их с учета в качестве плательщиков данного налога. Правомерность представления "нулевой" декларации такие налогоплательщики обязаны подтвердить соответствующими документами.

Сказанное означает, что налоговые органы все же не возражают против того, что в ситуации отсутствия у налогоплательщика фактического значения физических показателей базовой доходности это может быть отражено в "нулевой" налоговой декларации. При этом они подчеркивают, что налогоплательщики, окончательно прекратившие с начала налогового периода осуществление своей деятельности в сферах, подпадающих под действие главы 26.3 НК РФ и снявшиеся в связи с этим в налоговых органах с учета в качестве плательщиков ЕНВД, утрачивают обязанность по уплате единого налога и, следовательно, по представлению налоговых деклараций по этому налогу начиная с данного налогового периода. Отметим, что арбитражный суд в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 20.03.2012 N Ф04-1017/12, ссылаясь на письмо ФНС от 01.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected], пришел к выводу, что если деятельность налогоплательщиком не осуществлялась, то налогоплательщик вправе в декларации указать физический показатель, равный нулю.

Таким образом, в отличие от финансового ведомства, ФНС России считает возможным при отсутствии физических показателей представление в налоговый орган "нулевой" декларации до момента снятия налогоплательщика с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД даже в случае фактического прекращения им предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. При этом факт прекращения деятельности (факт отсутствия физического показателя) должен подтверждаться соответствующими документами.

В рассматриваемом случае, если договор аренды будет расторгнут (приостановлен), у ИП будет отсутствовать физический показатель базовой доходности, необходимый для расчета налога. Следовательно, ЕНВД за такой период не может быть исчислен правильно. По нашему мнению, в такой ситуации ЕНВД можно не уплачивать. А в налоговую инспекцию ИП вправе будет подать "нулевую" декларацию по ЕНВД. Отсутствие физического показателя, связанное с отсутствием договора аренды, следует подтвердить документально (соглашение о расторжении договора аренды или соглашение о приостановлении действия договора аренды на определенный срок, а также акт, по которому торговое место возвращено арендодателю).

В то же время, учитывая спорность вопроса, в случае принятия такого решения существует вероятность налоговых рисков, что подтверждается и судебной практикой, свидетельствующей о том, что в ряде случаев налоговые органы требуют уплаты ЕНВД за период неосуществления предпринимательской

деятельности.

Таким образом, с учетом вышеприведенных разъяснений во избежание налоговых рисков ИП следует по окончании ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по торговому объекту. Это поможет исключить возможные претензии со стороны налоговых органов, в том числе и доначисление ЕНВД за периоды приостановления деятельности.

Полагаем, что снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД возможно и в случае, если договор аренды будет не расторгнут, а приостановлен, поскольку и в этом случае будет отсутствовать торговый объект — физический показатель деятельности, документальным подтверждением чего будут являться соглашение о приостановлении действия договора аренды на определенный срок и акт приема-передачи на возврат торгового места арендодателю. Отметим, что глава 26.3 НК РФ не содержит ограничений по постановке налогоплательщика на учет в качестве плательщика ЕНВД в связи с тем, что ранее было осуществлено снятие его с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ http://www.garant.ru

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Плюсы ЕНВД:

  • Нет ограничений по выручке
  • Небольшое количество отчетности
  • Не зависит от реального дохода
  • Сумма налога зависит только от физических показателей (например, при сдаче в аренду помещения от его площади)
  • Возможность не применять кассовый аппарат (до 01. 07.2018).

Минусы ЕНВД:

  • Ограничение по видам деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ)
  • Зависит от региона (возможность применения и сумма налога)
  • Ограничение по численности в 100 чел.
  • Нужно ежеквартально отчитываться в налоговую
  • Сложная формула расчета налога
  • Если выставить счет-фактуру с НДС, то нужно уплачивать и сдавать отчетность по НДС
    • К вычету входящий НДС не принимается
    • Могут возникнуть проблемы с вычетом у покупателя

Внимание!
Торговля через интернет-магазин не попадает под действие патента.

Варианты отчетности:

  1. Самый простой вариант — ИП работает без наемных работников, не использует свое имущество в предпринимательских целях
    • Декларация по ЕНВД раз в квартал
  2. Чуть сложнее — ИП нанял работников
    • Декларация по ЕНВД раз в квартал
    • НДФЛ (за работников) раз в год
    • Отчетность в фонды по страховым взносам ежеквартально
  3. ИП использует свое имущество в предпринимательской деятельности
    • Отчитываться не нужно — инспекция сама рассчитает и пришлет по домашнему адресу квитанции на транспортный, земельный налог и налог на имущество

Внимание!
ИП уплачивает страховые взносы за себя всегда! Независимо от того ведется деятельность или нет, какой режим налогообложения выбран, нанимались ли сотрудники и др.

Чтобы сразу начать деятельность на ЕНВД, необходимо вместе с регистрацией ИП подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Верный
шаг к успеху!

Верный
шаг к успеху!

Начисление ЕНВД - бухгалтерские проводки, 1С, у ИП, бюджет

В случае применения предприятием режима ЕНВД, предполагается использование упрощенной системы ведения налогового и бухгалтерского учета (ст. 346.26 НК РФ).

Однако этот вовсе не освобождает финансовых работников малых предприятий, выплачивающих в казну единый налог от отражения операций в форме бухгалтерских проводок.

В этой ситуации важно отразить порядок накопления на счету вмененного дохода, начисление на него ставки налога и процесс передачи необходимой суммы в казну.

Существуют специфические особенности составления проводок при начислении ЕНВД у ИП и ООО в Главном журнале и 1С.

Налог на вмененный доход является основным обязательным платежом в бюджет для небольших предприятий, в рамках которых работает не более 100 человек (ст.346.26 НК РФ).

При этом:

Для ИП Он замещает НДФЛ, НДС и налог на имущество
Для ООО Налог на прибыль и НДС

Применение такого режима удобно, как с позиции сокращения затрат на уплату налогов, так и с точки зрения удобства и простоты ведения налогового и бухгалтерского учета.

Важно отметить, что применение ЕНВД доступно только тем фирмам, которые реализуют свою деятельность в определенных сферах, в том числе (ст. 346.27 НК РФ):

  1. Предоставление ветеринарных услуг и бытового обслуживания.
  2. Оказание гостиничных услуг.
  3. Осуществление ремонта и мойки автотранспортных средств.
  4. Реализация продукции в розницу.
  5. Содержание заведений общепита.
  6. Размещение наружной рекламы.
  7. Сдача в наем жилья и коммерческих объектов.

При этом фирма имеет право использовать ЕНВД не в отношении всей своей деятельности в целом, но в рамках отдельных направлений функционирования, наряду с иными режимами обложения налогом (УСН, ОСН).

Основные элементы налогообложения

В Налоговом кодексе РФ четко определены элементы обложения предпринимателей ЕНВД. Они определяют принципы функционирования, структуру и порядок взимания данного обязательного платежа.

Наименование элемента Описание
Плательщиками налога Выступают ООО и частные предприниматели, осуществляющие деятельность в той сфере, которая считается допустимой в рамках ЕНВД и не нарушают лимитов численности персонала (100 человек), размеров торговой площади (150 квадратных метров), количества машин (20 штук), а также не обладают долей в других компаниях, превышающей 25% (ст.346.28 НК РФ).
Налоговая ставка Задана на уровне 15%. Она начисляется на так называемый вмененный доход: базовую доходность скорректированную на величину коэффициентов (ст. 346.31 НК РФ)
Налоговый период Начисление и уплата ЕНВД организациями и предпринимателями осуществляется один раз в месяц (ст.346.30 НК РФ)
Объект единого налога Выступает тот доход, который плательщик потенциально сможет получить при наличии определенной совокупности условий. В законодательстве его условно именуют вмененным доходом (ст. 346.29. НК РФ)
Налоговая база Рассчитывается по формуле, прописанной в налоговом законодательстве

А именно:

При этом базовая доходность заранее определена государством в виде номинального значения, которое отличается у различных видов деятельности.

Что касается корректирующих коэффициентов, то:

К1 Пересчитывает налоговую базу, исходя их того уровня инфляции, который установился в экономике
К2 Определяется на региональном уровне и характеризует сезонность, порядок и иные особенности ведения того или иного вида бизнеса

Физический показатель являет собой единицу, в которой измеряется результат деятельности компании в условиях ЕНВД, а число месяцев демонстрирует, сколько именно полных месяцев в году отработал предприниматель, уплачивая единый налог (ст. 346.29 НК РФ).

Переход на ЕНВД осуществляется по добровольному желанию самого налогоплательщика. Для этого ему потребуется подготовить заявление в ИФНС. После этого право начисления единого налога начнет действовать с нового финансового года.

Автоматический переход с ЕНВД на основной режим в любое время года происходит, если предприниматель (ст. 346.36 НК РФ):

Начинает заниматься деятельностью Не попадающей под ЕНВД
Расширяя свой штат Превышает лимит в 100 работников
Увеличивает долю участия в иных компаниях Более, чем на 25%

Стоит отметить, что для постановки на налоговый учет по системе единого налога фирма заполняет заявление ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП), а при снятии с учета – ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП).

Рассмотрение любых заявлений в ИФНС от предпринимателей и организаций, касающихся налога на вмененный доход составляет не более 5-ти дней.

Сроки уплаты

И ООО, и ИП уплачивают единый налог по итогам квартала, как было упомянуто выше.

При этом заполнение декларации и внесение платежа в казну должно быть осуществлена не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (ст. 346.32 НК РФ).

Стоит отметить, что подача документов и осуществление платежей реализуется в ИФНС:

По месту прописки Для ИП
По месту регистрации Для ООО

Плательщики должны при заполнении декларации помнить, что сумму ЕНВД они имеют право сократить на размер:

  1. Взносов в ПФР, ФОСМ, ФСС, в том случае если компания использует труд наемных работников. Делать аналогичного рода вычеты за себя частный предприниматель не имеет права.
  2. Издержек, понесенных вследствие уплаты пособий по временной нетрудоспособности работникам фирмы. Такие платежи могут быть вычтены в том случае, если отсутствие сотрудника на рабочем месте подтверждается больничным листом.

Согласно законодательным ограничениям все указанные выше вычеты не могут сократить размер налоговой базы более, чем на 50%.

Частные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без привлечения наемных работников правом на вычеты пользоваться не могут.

Нормативная база

В качестве основного нормативного акта, регулирующего вопросы начисления и в взимания ЕНВД в России выступает Налоговый кодекс.

Вопросам единого налога в нем посвящена целая глава 23.6, статьи которой затрагивают:

Статья Содержание
346.26 Основные характеристики и особенности такой формы обложения малых предприятий, как ЕНВД
346.27 Понятия, термины и определения, используемые в вопросах обложения ИП и ООО единым налогом, а также виды деятельности, попадающие под данный режим и не признаваемые в его рамках
346.28 Общая характеристика плательщиков налога и возможность замещения для них единым налогом иных обязательных платежей
346.29 Описание объекта обложения, порядка его определения и процесса расчета налоговой базы
346.30 Время, которое учитывается при начислении единого налога
346.31 Установление точного размера налоговой ставки
346.32 Срок, в течение которого следует начислить налог, заполнить декларацию и внести его в казну

Более детальные вопросы регулируются постановлениями и указаниями специализированных государственных ведомств, в том числе ФНС, Министерства Финансов и внебюджетных фондов.

Отдельные вопросы, касающиеся порядка начисления и учета ЕНВД описываются в ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», а также инструкциях по ведению документации для фирм, использующих упрощенную систему бухгалтерского и налогового учета.

При начислении ЕНВД предприниматели используют систему проводок, которые заносятся в Книгу учета денежных поступлений и затрат или в Главный журнал.

Следует отметить, проводка – это особая запись в учетной книге, журнале или компьютерной программе, которая отражает ту или иную хозяйственную операцию.

При составлении проводок предприниматели используют, как правило, правило двойной записи — одна и также сумма отражается по двум взаимосвязанным счетам:

По дебету Поступление
По кредиту Выбытие

В настоящее время в бухгалтерии используется всего одна ключевая проводка начисления ЕНВД для организаций и частных предпринимателей в том случае, если этот процесс происходит вручную, а именно:

Д 99 «Прибыли и убытки»
К 68 «Расчеты по налогам и сборам»

По сути, именно на счету 99 аккумулируется весь доход, который получила компания за определенный период от временной деятельности, который должен быть передан в казну в виде налога (с учетом установленной ставки).

Видео: начисление ЕНВД в 1С Бухгалтерия 8

По окончании квартала (отчетный период по ЕНВД) эта сумма списывается на счет 84 в виде платежа. Указанный выше способ рассматривается ныне как самый простой и универсальный метод начисления ЕНВД для ООО и частных предпринимателей.

Многие ИП и ООО осуществляют налоговый и бухгалтерский учет не вручную.

Через специальные компьютерные программы, которые позволяют не только автоматизировать данный процесс, но и сократить затраты на услуги финансовых работников.

Наиболее распространенным механизмом в данном случае выступает программа 1С, которая также позволяет предпринимателям начислять и учитывать ЕНВД.

Еще при настройке программного обеспечения должна быть выбрана система единого налога – это позволит оперативно распределять хозяйственные операции по нужным счетам бухгалтерского учета.

Важно учитывать также и используемую версию 1С, а именно:

В 1С 8.2 Для учета операции используется вкладка «Операции проведенные вручную»
В 1С 8.3 Проводки учитываются благодаря вкладке «Операция БУ и НУ»

После того, как параметры операции заданы, следует разнести ее суммы по двум счетам:

Д 99 «Прибыли и убытки»
К 68.11 «Налог ЕНВД»

Составление декларации при этом приурочивают к конечной дате последнего месяца отчетного квартала.

Таким образом, в рамках ведения налогового учета на малых предприятиях, действующих в условиях ЕНВД, используется специфическая система учета налога и его отражения в бухгалтерской документации.

Данный порядок действует, как для ИП, так и для ООО. Важно подчеркнуть, что возможность расчета и последующего отражения единого налога в декларации существует и в рамках 1С вне зависимости от используемой версии программы.

Главная

Бухгалтерский и налоговый учет

1C:Бухгалтерия

Все участки учета, любая система налогообложения (ОСНО, ЕНВД, УСН), любой вид деятельности. Можно вести учет нескольких организаций в одной базе. Мощные и удобные средства анализа и отчетов. Регламентные операции автоматизированы.

1C:Бухгалтерия

Бухгалтерский и налоговый учет, сдача отчетности через Интернет для ИП и организаций

1C:Мультибух

Позволяет «одной кнопкой» выполнять регулярные задачи по всем клиентам, например, автоматически формировать декларации, контролировать сдачу отчетности, выполнять централизованный аудит, распознавать документы и автоматически распределять их по базам клиентов, и т.д.

1C:Мультибух

Сервис фирмы 1С для бухгалтеров и компаний, ведущих учет и отчетность нескольких юридических лиц и/или ИП c помощью программы 1С:Бухгалтерия в облачном сервисе 1cfresh.com

1C:Бухгалтерия СПЕЦ (лом+шкуры)

Приложение рекомендуется использовать организациям, на постоянной основе занимающимся покупкой и продажей лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных

1C:Бухгалтерия СПЕЦ (лом+шкуры)

Бухгалтерский и налоговый учет, учет НДС при покупке и продаже лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных

Комплексная автоматизация малого и среднего бизнеса

1С:Управление нашей фирмой

Владельцу и руководителю – управление бизнесом: планирование, контроль, анализ. Сотрудникам – планирование и отражение текущей повседневной деятельности. Планируйте, оперативно учитывайте и эффективно управляйте различными участками учета на предприятии. Используйте электронный документооборот, обрабатывайте заказы покупателей с сайта интернет-магазина.

1С:Управление нашей фирмой

Решение для комплексной автоматизации компаний и ИП. Идеально до 20 рабочих мест. Автоматизирует продажи (оптовые, розничные, через интернет), услуги и сервисы, несложное производство, работу с клиентами и CRM.

Решения для торговли

1C:Розница

Программа обеспечивает оперативный учет, планирование, анализ, оперативную и управленческую отчетность для торгового предприятия. Также может использоваться в качестве кассовой программы.

1C:Розница

Автоматизация розничных магазинов, как одиночных, так и сетевых. Подключение необходимого обрудования, использование штрихкодов на всех этапах работы с товаром.

1C:Касса

Программа работает с автономными ККТ Штрих-МПЕЙ-Ф, Атол 91Ф/92Ф, смарт-терминалами Эвотор и любыми ККТ с сертификатом «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие». Поддерживает ЕГАИС 3.0, НДС 20%, продажу маркированных товаров (выбытие из оборота).

1C:Касса

1С:Касса — облачный сервис для подключения онлайн-касс, централизованного управления торговыми точками, простого товароучета, работы с интернет-заказами, контроля доставки и аналитики.

Для малого и микро-бизнеса

Сервис 1С:Нулевка

Для предпринимателей, у которых нет доходов и не начисляется заработная плата с начала года, и которые не уплачивают ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент). Программа напомнит, какую отчетность необходимо сдавать и когда, и сформирует все требуемые документы.

1С:Предприниматель

Ведите учет и сдавайте отчетность через Интернет. Любые виды деятельности, любые системы налогообложения. Расчет налогов, и составление отчетности и отправка ее через Интернет. Простое оформление типичных операций, электронный обмен с банками и контрагентами, подготовка счетов, накладных, актов, платежек, договоров и др.

1С:Предприниматель

Понятная бухгалтерия для предпринимателей — для работы не нужно знать бухучет

1С:Электронные трудовые книжки

Для организаций и ИП, которые не ведут кадровый учет в программах 1С (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Зарплата и управление персоналом 8 и др.)

1С:Электронные трудовые книжки

Бесплатная программа для ведения электронных трудовых книжек, простого кадрового учета и подготовки отчета СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России

Расчет зарплаты, кадровый учет

1С:Зарплата и управление персоналом

Для предприятия любого масштаба: от индивидуального предпринимателя до холдинга. Ведите кадровый учет, рассчитывайте зарплату и другие начисления, выплачивайте зарплату, формируйте и сдавайте через Интернет отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

1С-КАМИН: Зарплата

Программа позволит вам легко и быстро рассчитать заработную плату сотрудникам, вести кадровый учёт, формировать регламентированную отчётность. Программа идеально подходит для коммерческих организаций любого масштаба и вида деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей.

1С-КАМИН: Зарплата

Ведение кадрового учета и формирование регламентированной отчётности для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, полноценный учет совместителей.

Универсальные межотраслевые продукты и сервисы

1C:CRM

Приложение позволяет предприятиям всех сфер деятельности, ИП и самозанятым работать с клиентами в режиме «онлайн», организовать единую базу клиентов с удобным поиском, фиксировать входящие и исходящие активности по клиентам, ускорить процессы продажи благодаря «роботам-помощникам» и др.

1C:CRM

Облачный продукт для повышения продаж с универсальным набором инструментов для пользователей.

1С:Маркетинг. Лидогенерация

Приложение позволяет создавать и управлять рекламными кампаниями на популярных интернет-площадках, таких как Яндекс.Директ, Яндекс.Маркет, Google Реклама, myTarget; обеспечивает автоматизацию работы с социальной сетью ВКонтакте.

1С:Маркетинг. Лидогенерация

Специализированное решение для поиска и привлечения потенциальных клиентов в сети Интернет с использованием широких возможностей контекстной и таргетированной рекламы.

Решения для среднего бизнеса

1C:Бухгалтерия КОРП

Все возможности 1С:Бухгалтерии, а также полноценный сквозной учет в разрезе подразделений, учет НДС при покупке и продаже лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, расчеты в рамках государственных контрактов и многое другое

1C:Бухгалтерия КОРП

Полнофункциональная бухгалтерия, подходит для организаций, которым необходим полноценный сквозной учет в разрезе подразделений

1С:Комплексная автоматизация

Автоматизация управления и учета: планирование, CRM и маркетинг, продажи, закупки, склад, доставка, производство, кадры, зарплата, казначейство, финансовый результат и контроллинг. Управленческий, бухгалтерский и налоговый учет по одной или нескольким организациям. Поддержка интернет-магазинов. Аналитические отчеты, контроль эффективности ключевых процессов. Формирование и сдача регламентированной отчетности через Интернет.

1С:Комплексная автоматизация

Управленческий, торговый, производственный, бухгалтерский и налоговый учет по одной или нескольким организациям. Полный расчет зарплаты. Планирование, повышение эффективности бизнеса

Решения для крупного бизнеса

1С:ERP Управление предприятием

Функциональные возможности на уровне ERP-систем международного класса. Управление финансами, бюджетированием, продажами, закупками, производством, складом, запасами, персоналом и затратами. Организация ремонтов, регламентированный учет и многое другое.

1С:ERP Управление предприятием

Решение для построения комплексных информационных систем управления деятельностью любого предприятия или холдинга. Разработано с учетом лучших мировых и отечественных практик автоматизации крупного и среднего бизнеса

Для некоммерческих организаций

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации

Для образовательных учреждений операции по родительской плате и обучение студентов.

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации КОРП

Все участки учета, учет обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, раздельный учет НДС, бюджет НКО и его план-фактный анализ.

Для государственных учреждений gos.1cfresh.com

1С:Бухгалтерия государственного учреждения

Высокий уровень автоматизации: учет нефинансовых и финансовых активов, обязательств, расчетов по доходам и ущербу, государственных и муниципальных контрактов, НДС и налога на прибыль, санкционирование расходов бюджетов и плановых показателей деятельности, расчет финансовых результатов и учет исполнения сметы.

1С:Зарплата и кадры государственного учреждения

Программа позволяет автоматизировать кадровый и воинский учет, расчет заработной платы в государственных и муниципальных учреждениях, правоохранительных органах, воинских частях, медицинских и образовательных учреждениях и т. д. Позволяет вести учет в учреждениях любого масштаба и юридической структуры, формировать и сдавать отчетность через Интернет.

1С-КАМИН: Зарплата для бюджетных учреждений

В программе вы сможете рассчитать зарплату, налоги и страховые взносы, вести кадровый учёт, сформировать и отправить отчётность. Позволяет вести учет в учреждениях любого масштаба и юридической структуры, формировать и сдавать отчетность через Интернет.

Отраслевые и специализированные решения 1С

1C:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ

Приложение предназначено для управляющих компаний, товариществ собственников жилья, расчетно-кассовых центров, жилищно-эксплуатационных управлений, абонентских отделов поставщиков услуг. Автоматизирует расчет начислений по квартплате, коммунальным услугам, бухгалтерский и налоговый учет.

1C:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ

Автоматизирует расчет начислений по квартплате, коммунальным услугам, а также бухгалтерский и налоговый учет для предприятий жилищно-коммунальной отрасли

1С:Садовод

Программа не требует специального обучения. Отчетность СНТ заполняется автоматически, программа заранее предупредит о сроках ее сдачи.

1С:Садовод

Понятная программа для председателей и бухгалтеров СНТ. Учет участков, взносов, расходов, зарплаты, составление и сдача регламентированной отчетности

1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия

Автоматизирует бухгалтерский и налоговый учет сельскохозяйственного предприятия, включая подготовку регламентированной и специализированной отчетности

1С:МДЛП

Для организаций, оказывающих медицинскую помощь, аптек и аптечных пунктов/киосков, образовательных организаций, учреждений социального обслуживания и др.

1С:МДЛП

Приложение позволяет регистрировать вывод из оборота лекарственных препаратов в МДЛП (автоматизированной системе мониторинга движения маркированных лекарственных препаратов от производителя до конечного потребителя)

ENVD Фиксированные взносы. Как платить фиксированные взносы ИС при совмещении налоговых режимов

Для расчета платежей ENVD вы можете использовать бесплатный онлайн-калькулятор прямо на этом сайте.

Что такое УЭНВД

Единый налог на вмененный доход - это особый налоговый режим, который индивидуальные предприниматели и организации могут применять в отношении определенных видов деятельности.

Примечание : В отличие от UNV для ЕНВД, значение фактически не получено. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяется) государством.

Особенностью

AVD, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним - одним. Вы не можете заплатить по шренменту:

  • NFFL (для IP).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (кроме экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Кто имеет право применять ENVD

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря, г.2020 не распространяется на кооперативы и принимающие сообщества, учредителем которых является потребительское общество или Союз).
  • Доля других организаций не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.

Кто не может использовать ENVD

  • Организации и ИП Количество сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
  • ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
  • ИП и организации, предоставляющие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
  • Учреждения образования, здравоохранения и социальной защиты, предоставляющие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N MM-3-06 / [Email Protected] Выделите 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональный и федеральный уровни.

Региональные включают организации, которые соответствуют следующим условиям:

  • Объем дохода в год от 2 до 20 млрд руб.
  • Среднесписочная численность персонала не менее 50 человек .
  • Активы находятся в пределах 100 млн руб. до 20 млрд руб. или общая сумма начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн руб.до 1 млрд руб.

К крупнейшим федеральным налогоплательщикам относятся организации:

  • Общий объем начисленных налогов составляет не менее 1 млрд руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортных услуг, размер налогов должен превышать 300 млн руб.
  • Общая выручка превышает 20 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии крупнейшим налогоплательщиком являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, занимающиеся пенсионным страхованием и обеспечением.

Примечание : К крупнейшим налогоплательщикам не могут относиться организации, применяющие специальные налоговые режимы.

примечание , законопроект от 2 июня 2016 г. ENVD был продлен до 2021 г. .В дальнейшем планируется вообще отменить указанный режим налогообложения.

Виды деятельности, подпадающие под UNVD

Классификатор видов деятельности, в отношении которых применяется УНВД

В каждом муниципалитете органы местного самоуправления самостоятельно решают, для каких видов деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ДООН. В связи с чем, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подпадающих под закупку, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : В ряде регионов, например в Москве, УНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2019 г.

Для перехода в УНВД требуется 5 дней , После начала деятельности заполнить 2 копии заявки (для организаций - форма УНВД-1, для ИП - форма ENVD-2) и подать в налоговую.

Заявление подается в ИФНС по месту деятельности Но в случае оказания таких услуг как:

  • Доставка или почтовая розница.
  • Размещение рекламы на транспортных средствах.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе в UNVD, организации необходимо подавать по месту нахождения, а ИП - по месту жительства.

Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то нам не нужно вставать за плательщика ЕНВД в каждую налоговую службу.

В течение 5 дней После получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее предъявление физического лица индивидуального предпринимателя или организации к ведению бухгалтерского учета в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода к переходу в UNVD в 2019 году

  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Доля других организаций не более 25%.
  • Организация или ИП не подчиняются лицам, которым запрещено применять ENVD (ПП 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
  • УНВД введено на территорию, на которой планируются мероприятия.

Расчет налога UTIVD в 2019 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по формуле:

ENVD = Базовый ресурс X Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность Устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель Каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности УНВД

К1. - Дефлятор коэффициентов. Его значение на каждый календарный год устанавливает Минэкономразвития России. ИН 2019. Этот коэффициент равен К1 = 1,915 .

К2. - поправочный коэффициент.Он устанавливается властями муниципалитетов с целью уменьшения размера налога UNVD для определенных видов деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте ФНС (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится в разделе «Особенности регионального законодательства» в разделе «Особенности Региональное законодательство »).

примечание С 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право вносить изменения в налоговую заявку . ENVD. Диапазон варьирования составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога УТИВД за квартал

Для расчета UEND. за квартал Необходимо складывать суммы налогов по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3. Но только при условии, что в течение квартала физическая опора не менялась (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога УНВД за неполный месяц

Для расчета UEND. за неполный месяц Сумму налога за целый месяц необходимо умножить на количество фактических дней активности в месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога UNVD по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности Отнесение к УНВД, то налог по каждому из них нужно рассчитывать отдельно, после чего полученные суммы складываются.Если деятельность осуществляется в разных муниципалитетах, , то налог должен рассчитываться и уплачиваться отдельно для каждого OCTMO.

Как уменьшить налог ENVD

  • Индивидуальные предприниматели без работников можно уменьшить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей за себя уплаченных в налоговом периоде. ИП самостоятельно выберет для себя наиболее удобный для себя график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в рамках календарного года, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание В соответствии с письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 мы могли уменьшить уплаченные налоговые отчисления в другом квартале при условии их уплаты до момента декларирования. декларации за отчетный период. Например, ИП может снизить налог за 1 квартал с уплаченных взносов до 20 апреля (крайний срок отчетности за 1 квартал).

    Также, если страховые взносы уплачивались за один налоговый период в другом (допущены за 4 квартал 2018 года в первом квартале 2019 года), их также можно принять для уменьшения при расчете налога за 1 квартал 2019 года.(Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09 / 10035).

  • IP и организация с сотрудниками можно сократить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

    Примечание : Изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляя ИП возможность снижать налоговые сборы для себя в присутствии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, выплачивая выплаты своим сотрудникам, не имели права снизить для себя налог на страховые взносы.

    Ограничение налоговой скидки в размере 50% для II распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

  • IP на УНВД может учесть стоимость покупки и установки онлайн-кассы в размере 18000 руб. При налогообложении С 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г.

    отметьте , что для получения вычетов указанные затраты не должны учитываться ранее в других системах налогообложения.

    Размер пособия - 18 000 руб. на каждую кассу.

Пример расчета налога ЕНВД при уменьшении страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. Сопровождаемые услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не изменилась и была равна 2 .

Коэффициент К1. В 2019 году равно 1 915 .

Коэффициент K2. По данному виду деятельности в г. Балашиха равно 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. Выполнил страховые взносы для своего сотрудника. Он заплатил всего 86 000 руб. (1 квартал: 20 000 руб., 2 квартал: 23 000 руб., 3 квартал: 22 000 руб., 4 квартал: 21 000 руб.)

Для себя, ИП Антонов В.М. РАЗЫГРАНО В 2019 ГОДУ Фиксированные страховые взносы в размере 36 238 руб.

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50%. .

Таким образом, ИП Петров В.М. Ежеквартально необходимо будет платить 5 171 руб. (10 341 руб. Х 50%).

Пример расчета УНВД IP без воркеров

Исходные данные

В 2019 году Иванов А.А. Поддерживаемые ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем ветеринарных служб является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не менялась и была равна 1 (сам IP) .

Коэффициент К1. В 2019 году равно 1 915 .

Коэффициент K2. По данному виду деятельности в Смоленске равно 1 .

Ежеквартально Иванов А.А. оплатил страховые взносы за себя. Заплатил все 36 238 руб. (9 059,5 руб. В квартал).

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 1915 х 1 х 3 мес х 15% = 6463 руб.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. Ничего за квартал платить не надо (6 463 руб. - 9 059,5 руб. = 0 руб.)

Пример расчета ИП УНВД без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. Сопровождаемые услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей в Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12 000 руб.

Физический показатель - чел. (Включая ИП) .

Коэффициент К1. В 2019 году равно 1 915 .

Коэффициент K2. Для данного вида деятельности в Пушкино равно 1 .

В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2018 и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 555.7 руб. (8096,2 руб. За 4 квартал 2018 года и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 года).

Расчет налога за 1 квартал 2019 года

12 000 руб. х 1 х 1915 х 1 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена до уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. За 1 квартал необходимо будет заплатить 1 281 руб. (10 341 руб. - 9 059 руб.)5).

Сроки уплаты налога УНВД в 2019 году

Налоговый период по УНВД составляет квартал.

Сроки оплаты ENVD в 2019 году

Примечание : В 2019 году срок уплаты налога не приходится на праздничные и выходные дни, и поэтому не переносится, а выплата ENVD за 4 квартал приходится на выходные (субботу), из-за чего переносится на январь 27, 2020.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа Первый месяц следующего квартала.

Налоговый учет и отчетность УНВД

Учет физических показателей

Все ИП и организации в UNVD обязаны хранить физические показатели. В какой форме это делать - кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны, . Особенно, если в них есть такие разделы, как «доходы», «расходы» и т. Д.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) возможен и необходимо ее приобретение. .Но важно помнить, что необходимо вести только с физическими помощниками Вся остальная информация о доходах и расходах не нуждается в добавлении туда.

Налоговая декларация

Налоговый период в ЕНВД составляет квартал.

По результатам за каждый квартал , не позднее 20го В первый месяц следующего квартала все ИП и организации обязаны сдать налоговую декларацию.

Сроки сдачи декларации на ДНВД в 2019 году

Примечание : В связи с тем, что сроки сдачи Декларации на ЕНВД в 1, 2 и 3 кварталах 2019 года выпадают на выходные (20 апреля и 20 июля - суббота, а 20 октября - воскресенье), они переведены на первый рабочий день - 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

Бухгалтерский учет и отчетность

IP, использующие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерские отчеты и вести записи.

Организации на ENVD, помимо налоговой декларации и увольнения физических лиц, обязаны вести бухгалтерский учет и вести бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменении капитала (Форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерской отчетности

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции по приему, выдаче и хранению наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Подробнее о кассовой дисциплине.

примечание С 2017 года все ИП и организации, проводящие расчеты с использованием наличных и электронных платежей (за некоторыми исключениями), перешли в онлайн-кассы. Для IP на ENVD нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими режимами налогообложения

Примечание : При этом заниматься одним и тем же видом деятельности по разным налоговым режимам невозможно .Кроме того, необходимо кроме Для каждой налоговой системы ведется налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчетность и уплачивать налоги.

Раздельный учет ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо разделить Доходы и расходы по ENVD на доходы и расходы по прочей деятельности. Как правило, с разделением доходов сложностей не возникает. В свою очередь, ситуация несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УНВД, ни к остальным видам деятельности, например, заработная плата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т. Д.)). В таких случаях расходы необходимы. делить на две части пропорционально полученной прибыли в результате роста с начала года.

Утрата права пользования ЕНВД

Организация и ИП, теряет право на использование ENVD, если по результатам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля других организаций составила более 25%.

Если организация и ИП используются только УНВД, то при утрате разрешительных прав они автоматически переводятся в общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если наравне с ЕНВД вы используете УСН, то при потере разрешений вы будете автоматически переведены на УСН в качестве основного режима налогообложения. При этом повторное представление заявки на переход на USN не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Вы можете перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, скажем, на USN с того месяца, когда вмененная деятельность была остановлена.

Удаление ЕНВД

Отчет об исключении из учета необходимо произвести в течение 5 дней с момента прекращения деятельности по УНВД в 2-х экземплярах (для организаций - форма УНВД-3, для ИП - форма ЭНВД-4) и сдать в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление о снятии индивидуального предпринимателя или организации с бухгалтерского учета в качестве плательщика UAND.

Частые вопросы по использованию ЕНВД

Что считать датой начала деятельности по UNVD? Дата заключения договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?

Датой начала деятельности считается день получения первого дохода.Таким образом, при подаче заявки на переход на UHAND отчет следует вести с момента получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема помещения.

Есть ли предел дохода от ENVD, как, например, от USN или патента?

Нет ограничения дохода по UBND. В этом главное отличие ENVD от других специалистов.

Может ли ИП заниматься розничной торговлей, заключать контракты с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями с целью использования UNVD.В случае соблюдения условий данного вида деятельности (это розничная, а не оптовая торговля) ИП вправе возглавить ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

Имеет ли ИП право на ЕНВД, оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться к хозяйственной деятельности по предоставлению автомобильных дорог. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иных правах (пользование, владение и (или) распоряжение) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве или иных правах (владение, использование и (или) распоряжения) автотранспортных средств, следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке. пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо сданных (полученных) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

ст. 346.27 Налогового кодекса РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы для перевозки грузов.

Отношения в сфере транспортных услуг регулируются главой «Транспорт» ГК РФ (далее - ГК РФ).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

При получении свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя многие выбирают в качестве ENVD налоговую систему.Это максимально упрощенная система, позволяющая вести бизнес без ведения строгого налогового учета. Расчет налога производится относительно вмененного дохода. А как насчет ПФР и ФОМС? Сегодня мы расскажем, за какие страховые взносы ИП на ЕНВД обязано платить и в какое время?

В ФФР

Расчет страховых взносов в ПФР в 2018 году не привязан к минимальной заработной плате, как раньше. Закон устанавливает размер взноса - 26 545 рублей.

Этот взнос считается фиксированным и выплачивается всеми предпринимателями, использующими UNVD в 2018 году, независимо от дохода.

Если размер годового вмененного дохода в ИП превышает 300 000 рублей, то при сумме, превышающей доход, выплачивается в пенсионный фонд еще 1%. Расчет производится следующим образом: (Годовой вмененный доход составляет 300 000) x 1%. И рассчитанная сумма не должна превышать 212 360 рублей.

Следовательно, общая максимальная сумма страховых взносов в ПФР составляет 238 905 рублей, то есть 26 545 + 212 360, а минимальная - 26 545 рублей.

Оплата фиксированной части за 2018 год производится до 01.09.2019, а 1% - до 03.04.2019.

Для расчетов необходимо обратиться в ПФР по месту регистрации и получить соответствующие реквизиты и расчет 1% (при необходимости). Предприниматель не предоставляет в ПФР отчетность о доходах, вся информация в фондах поступает из ИФНС.

Обратите внимание на следующий момент. Если предприниматель, то он вправе уменьшить размер УНВД на сумму уплаченных взносов в фонды.Причем вычет не должен превышать 50% от суммы УНВД (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Если предприниматель не является работодателем, он имеет право уменьшить размер УНВД на размер уплаченных взносов в фонды.

В ФОМС

Размер уплаты страховых взносов в ФОМС определяется в виде фиксированной суммы 5 840 руб. Эта сумма оплачивается всеми IP, использующими ЕНВД, вне зависимости от дохода, дополнительных расчетов нет.

Оплата за 2018 год должна быть произведена до 01.09.2019. Все необходимые реквизиты можно получить в ПФР по месту регистрации.

Эта сумма может быть включена в размер вычета для UCND (о котором мы писали выше), но учтите, что вычет, как и в случае с подразделением финансовой разведки, применяется только в том случае, если взносы уплачены и не превышают 50% от суммы UNVD ( П. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса).

В ФС.

Эти взносы не являются обязательными для предпринимателя, но тогда он не сможет оформить и получить пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, уход за ребенком до 1 года.5 лет и многие другие выплаты.

Если ИП в процессе своей деятельности решит оформить добровольное страхование в ФСС, ему необходимо обратиться в Фонд по месту регистрации, заполнить заявку и предоставить необходимые документы (перечень форм можно найти в ФСС). После регистрации ИП уплатит фиксированный годовой взнос в размере 2714,4 руб.

В заключение обращаем ваше внимание на то, что отсутствие предпринимательской активности не дает права ИП не платить взносы «за себя».«Выплата сумм в фонды для сотрудников производится из начисленной Фоты. При ее отсутствии взносы не выплачиваются, но в фонды сдается нулевая отчетность.

Уменьшение УНВД по страховым взносам вправе выполнять все специалисты - плательщики этого налога. Но законодатель предусмотрел разницу для работодателей и ИС без сотрудников. Как снизить налог на интеллектуальную собственность без наемного персонала? Какие есть нюансы по снижению ENVD работодателем? Эти и другие вопросы читайте далее в материале.

Что относится к страховым взносам

В соответствии с пп. 1 шт. 2 арт. 346.32 НК РФ плательщики УНВД могут уменьшить размер налога, исчисляемого за квартал, в том числе по обязательным страховым взносам. Эти взносы включают:

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - взносы в ОПС).
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование (далее - взносы в ОМС).
  3. Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству (далее -).
  4. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - взносы на случай травм).

Тарифы страховых взносов

Базовые тарифы на страховые взносы для работодателей, производящих выплаты работникам в 2017-2020 годах, включая заявки на ЕНВД, установлены ст. 426 НК РФ:

  • 22% - с выплатами, не превышающими предельного значения для начисления взносов в ОПС;
  • 10% - при выплатах, превышающих предельную величину для начисления взносов в ОПС;
    • 2.9% - при выплатах, не превышающих предельное значение для начисления взносов на это.
    • 5,1% по OMS;

Ссылка. Предельный размер начисления взносов на 2018 год по ОПС установлен в размере 1 021 000 руб., На изобретение в размере 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). Нет ограничений по вкладам в базу данных. С января 2019 года лимит лимита увеличится до 865000 рублей.при взносах не менее 1 150 000 руб. За взносы в ОПС.

Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей УНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, льготная ставка взносов, исчисляемая из выплат и вознаграждения, сотрудников, имеющих право заниматься фармацевтической деятельностью или допущенных к ее осуществлению (п. 6 п. 1, п. п. 3 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ):

  • 20% - на НПС;
  • 0% - по OMS;
  • 0% - на Вним.

Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве устанавливаются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (ч. 1 ст. 21 Закона № 125-ФЗ, ст. 1 Закона № 484-ФЗ).

ИП, не производящие выплаты работникам, оплачивают страховые взносы за себя. Тарифы на 2018-2020 годы установлены ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации. В 2018 году размер отчислений от доходов в пределах 300000 руб.будет:

  • по ОМС - 5840 руб .;
  • в опс - 26 545 руб.

В 2019 году количество фиксированных взносов по II увеличится до 6 884 руб. по ОМС и 29 354 руб. по ОПС.

Кроме того, ИП необходимо произвести доплату в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год). Общая сумма страховых взносов по ОПС для предпринимателя, не производящего выплаты работникам, не может превышать 8-кратную фиксированную заработную плату за год.На 2018 год максимальные пенсионные отчисления ИП в 2018 году не могут превышать 212360 рублей. (26 545 × 8), на 2019 год максимум составит 234832 рубля. (29 354 × 8).

Информацию о размерах фиксированных платежей, примеры их расчета ищите в статье «Фиксированные платежи за IP в 2018 году».

Условия уменьшения ENVD по обязательным страховым взносам

ЕНД может быть уменьшено на сумму страховых взносов при выполнении следующих условий:

1.Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. Не имеет значения, за какой период начисляются взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11- 09/2852, 29 марта 2013 г., № 03-11-09 / 10035). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашенная в текущем периоде (письма Минфина России от 29 марта 2013 г.03-11-09 / 10035 от 29 декабря 2012 г. № 03-11-09 / 99).

Пример

Организация «Садко» 11.10.2018 уплатила страховые взносы в отношении работников, занятых в Недостаточной деятельности ENVD за сентябрь 2018 года. А 15 октября 2018 года Организация перечислила задолженность по обязательным страховым взносам по данным сотрудников за июль 2018 года. Эти суммы организация сможет учесть при снижении ENVD за 4 квартал 2018 года.

2. Для уменьшения ENVD принимаются только суммы, уплаченные в пределах начисленных страховых взносов (п. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). То есть сумма переплаты на уменьшение УНВД не принимается. 3. На сокращение UNVD принимаются только суммы взносов, начисленные за период использования налогового режима ENVD.

Пример

Организация «Премьер» от 01.01.2018 вместо УСН стала использовать УНВД.Она уплатила 15.01.2018 Обязательные страховые взносы за декабрь 2017 года, но они не могут быть уменьшены ENVD за 1 квартал 2018 года на эту сумму.

3. Сумма УНВД, исчисленная за квартал, уменьшается только по обязательным страховым взносам с оплатой труда работников, занятых в деятельности АВД (п. 1 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Ограничение на уменьшение UNVD

В соответствии с п. 2 шт.2.1 ст. 346.32 НК РФ для работодателей (организаций и ИП) Обязательные страховые взносы в размере пособия по временной нетрудоспособности и выплаты по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают УНВД не более чем наполовину.

Пример

ООО «Кесттор» зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, где уплачивает обязательные страховые взносы. При этом деятельность, облагаемую УНВД, организация осуществляет в соседнем городском округе, который зарегистрирован в налоговом органе как плательщик УНВД.При расчете UCND организация вправе учитывать размер обязательных страховых взносов, уплачиваемых по месту своего нахождения.

ИП без работников уменьшает УНВД на всю сумму страховых взносов за себя (п. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ) в квартал, когда уплачены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 20.09. 2016 № 03-11-09 / 54901). Для них ограничение в 50% не применяется.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Соблюдая указанные в статье условия о снижении налога на сумму страховых взносов, налогоплательщики на ЕНВД имеют возможность снизить налоговую нагрузку.

В 2017 году произошли существенные изменения в сокращении ENVD до страховых премий. Они продолжают свое действие в 2019 году. Сегодняшний материал посвящен этим изменениям и нововведениям.

До 2017 года, согласно правилам снижения налога USN и UNVD, страховые взносы предприниматели, работающие в UNVD и являющиеся работодателями, находились в менее благоприятных условиях, чем ИП на USN.Дело в том, что предприниматели на ENVD не могли снизить налог на уплаченные для себя взносы, исчисленные от минимальной заработной платы и превышающие вмененный доход в размере 300 000 рублей.

Правосудие

наступило с 1 января 2017 года, после вступления в силу изменения 178-ФЗ от 02.06.2016 в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Из нормы данного подпункта исключены слова: «Если налогоплательщик получает зарплату наемным работникам».

Следовательно, с 1 января 2017 года IP-работодатели, применяющие UNVD, могут снизить вмененный налог на уплаченные страховые взносы для сотрудников и для себя.

В то же время правило 50% остается в силе. Это означает, что вмененный налог может быть уменьшен до страховых взносов, уплаченных за сотрудников, а для себя не более 50% от рассчитанного налога. Такой порядок учета останется актуальным и в 2019 году.

Сокращение ENVD для IP без сотрудников в 2019

В 2019 году все ИП, независимо от налоговой системы, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы ИП по УНВД в 2019 году для себя следующие:

Взнос по пенсионному страхованию не будет рассчитываться из минимума , установленного на 1 января 2019 года, как это было ранее.Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионное страхование в фиксированном размере рассчитывался по формуле: 7500 × 26% = 1950 рублей в месяц.

С 2018 года Федеральным законом № 335-ФЗ № 335-ФЗ определено, что размер взносов на ИП будет утверждаться Постановлением Правительства исходя из стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно, независимо от размера минимальной заработной платы.

В 2018 году размер фиксированных пенсионных страховых взносов с доходов менее 300000 рублей составил 26 545 рублей. На 2019 год. Размер фиксированных пенсионных страховых взносов ожидаемый и составил 29 354 рубля.

Взнос по медицинскому страхованию, исчисляемый из минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2017 года, составил:

7500 × 5,1% = 382,50 руб. В месяц.

В 2018 году по аналогии с пенсионным взносом размер взноса по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере составил 5840 рублей, а в 2019 году 6884 рубля должны заплатить по ОМС на себя.

Таким образом, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных пенсионных страховых взносов увеличился на 5 954 рубля, а на медицинское страхование - на 2294 рубля.

Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что вы потратите налоги и сборы в текущем году, чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что исчисленный налог на вмененный доход уменьшается на размер уплаченных фиксированных страховых взносов.

Доплата.Если годовой вмененный доход превысил 300000 рублей, то доплатить необходимо только в пенсионное страхование:

(Вмененный доход - 300 000) х 1%.

Дополнительный медицинский взнос при превышении вмененного дохода в размере 300 000 рублей не выплачивается.

Взнос по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и по материнству (оплачивая этот взнос добровольно, ИП имеет право на получение стационара от ФСС) - взнос за 2017 год составил 2610 руб.

В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам будет исчисляться, как и ранее, из минимальной заработной платы, установленной с 1 января текущего года. Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3302,17 руб. (9489 руб. Х 12 х 2,9%). В 2019 году в связи с повышением минимума Размер добровольных взносов в ФСС увеличился. В 2019 году его размер составит 3925 руб. 44 коп.

На все эти взносы ИП, к которым не применяется наемный труд, имеет право уменьшать вмененный налог без ограничений.

Например:

Вмененный налог по платежу за 1 квартал составил 10 000 руб.

Следовательно, 10 000 - 9 000 = 1 000 рублей должны быть уплачены за счет вмененного налога в 1 квартале 2018 г. по 25 апреля 2018 г.

Сокращение ENVD для IP с сотрудниками в 2018 г.

Помимо перечисленных выше взносов, которые IP платит за себя, имея сотрудников, она обязана перечислять взносы для своих сотрудников.

Для снижения вмененного налога в 2019 году возможна уплата уплаченных страховых взносов за себя и своих сотрудников, но не более 50% от суммы исчисленного налога.

Например:

Начисленный вмененный налог за 1 квартал 2018 года составил 20 000 руб.

Взносы, уплаченные ПП за себя - 7000 руб.

Взносы ИП для сотрудников - 8000 руб.

Несмотря на то, что общая сумма перечисленных в бюджет взносов составила 15 000 рублей, налог уже не снижается более чем на 50%.Следовательно, перечислить вмененный налог за 1 квартал необходимо в размере 10 000 руб.

НК РФ по п.1 пункта 2 статьи 346.32 Установлено, что сумма вмененного налога, исчисленная за квартал, уменьшается до суммы страховых премий, фактически перечисленных в отчетном квартале, независимо от того, в каком периоде перечислялись взносы.

Взносы, которые IP оплачивают сами, могут выплачиваться частями в течение календарного года, а один - единовременно.Главное - не нарушать срок оплаты.

Сроки уплаты страховых взносов ИП по УНВД в 2018 году

  • взносов до 31 декабря текущего года;
  • взносов от суммы внушительного дохода до 31 июля, следующего за расчетным годом.

Определен максимальный размер пенсионных страховых взносов в 2019 году. Более 234 832 р. (29 354 р. X 8) В 2019 году оплата в виде пенсионных взносов не требуется.

В 2019 году ИП выплачивает страховые взносы за себя только во время статуса ИП. Те. Если физическое лицо находится на учете у ИП не с начала года, размер фиксированных взносов уменьшается пропорционально этому периоду.

например

Физическое лицо зарегистрировано на ИП 16 марта 2019 года, что подтверждено в выписке Орла. 14 декабря 2019 года ИП прекратил свою деятельность, дата исключения из ЕГРИП - 14.12.2019.

Расчет фиксированных взносов в этом случае осуществляется по следующим правилам:

  • п. 2 ст. 6.1 п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ определяет, что количество календарных дней в месяце начала деятельности следует считать со дня, следующего за днем ​​государственной регистрации. IP. Следовательно, для нашего случая расчет ведется с 17 марта 2019 года.
  • п.5 ст.430 НК РФ установлено, что количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратило статус, считается до дня регистрации прекращения деятельности. Дата исключения из ЕГРИП в расчет страховых взносов в 2019 году не включается. Таким образом, для нашего условного ИП страховые взносы за декабрь 2019 года будут рассчитаны с 1 по 13 декабря.

Все остальные месяцы включаются в расчет полностью.

За полные месяцы с апреля по ноябрь включительно (8 месяцев) размер пенсионных страховых взносов составит: 29354/12 х 8 = 19569.33 руб.

Аналогично медстраховке: 6884/12 х 8 = 4589,33 руб.

Пенсионные взносы за март:

29354/12/31 х 15 = 1183,63 руб.

Медицинские взносы на март:

6884 / 12/4 х 15 = 277,58 руб.

Пенсионные взносы за ноябрь:

29354/12/31 х 19 = 1499,26 руб.

Медицинские взносы на ноябрь:

6884/12 / 31 х 19 = 351.6 руб.

ИТОГО

Пенсионные взносы 19 569,33 + 1 183,63 + 1 499,26 = 22 252,22 руб.

Медицинские взносы 4 589,33 + 277,58 + 351,6 = 6 118,51 руб.

Если выбрать выплату страховых взносов ежеквартально, то каждый квартал можно уменьшить ЕНВД на сумму взносов.

Если вы хотите полностью уплатить взносы в одном из кварталов, вы имеете право уменьшить вмененный налог только за тот квартал, в течение которого взносы были уплачены вами.Более того, если выяснится, что рассчитанный вмененный налог меньше уплаченных взносов, то невычитанные взносы в следующем квартале вычитаться не будут.

Как платить ИП по фиксированным платежам ЕНВД в пенсионный фонд? Независимо от применяемой налоговой системы и прибыльности года предприниматели обязаны перечислять фиксированные взносы в ПФР. УНВД не исключение.

Несмотря на обещания властей отменить импант в 2008 году, он продолжает действовать и сегодня.Срок действия данного налогового режима продлен до 2021 года. Поэтому вопрос о начислении необходимых сумм в пенсионный фонд не теряет актуальности. Более того, вахта пользуется большой популярностью у торговцев по всей России, которые занимаются бытовыми услугами, держат небольшие магазины или кафе.

В каком размере уплачены взносы в ПФР

Согласно действующим правилам, предприниматели обязаны уплачивать необходимые суммы по своему пенсионному страхованию.Этим они отличаются от наемных работников, которые могут не заботиться о своих пенсионных взносах: их перечисляет работодатель.

Фиксированная плата IP по UCND можно разделить на следующие составляющие:

  1. Оплата в ПФР, обязательная для оплаты всех ИП вне зависимости от их дохода. Он рассчитывается на основе минимальной заработной платы на текущий год и ежегодно индексируется. Тариф для его определения установлен в размере 26% (это указанный тариф для сотрудников, для которых он составляет 20-22%).
  2. Отчисления в ФФОМ также определяются на основе минимальной заработной платы. Для него тариф составляет 5,1%. Этот вид отчислений подлежит уплате всеми предпринимателями, независимо от их дохода.
  3. Дополнительный налог в размере 1% от полученного дохода более 300 000 руб.

Минимальный вагон в 2017 году, текущий на начало года, составляет 7500 рублей. Таким образом, в 2017 году все предприниматели должны заплатить 23400 рублей. на их пенсионное страхование (7500 * 26% * 12) и 4590 руб.на медицинское страхование (7500 * 5,1% * 12). Суммарная выплата достигает 27 990 руб.

Размер дополнительных отчислений в 1% дифференцирован и зависит от успешности финансовых показателей ИП за год. В любом случае продавец не будет платить в ПФР больше 187 200 рублей. (Это отчисления из расчета 8-ми кратного размера минимальной заработной платы). В то же время для ИП в смену есть нюансы расчета доплаты.

При исчислении отчислений 1% от дохода более 300 000 руб.Учитывается вмененная доходность. Даже если реальная прибыль предпринимателя не превышает 300 000 рублей, это ни на что не влияет. Фактические бизнес-показатели по смене никогда не появляются: они не учитывают ни ПФР, ни ФНС. Для определения доходности необходимо базовую доходность по его виду деятельности умножить на физические показатели (количество сотрудников, посадочные места, площадь торгового зала) и корректирующие коэффициенты К1 и К2. При совмещении этого налогового режима с упрощенным или одними, доход от каждого из них суммируется.

Например, ИП занимается розницей. У него есть собственный магазин торговой площадью 20 кв.м. Базовая доходность для ритейлеров - 1800 руб. за 1 кв.м. Коэффициент К1 в 2017 году равен 1,798. Коэффициент К2 в регионе равен 1. Вмененный доход в год составит 776736 тыс. Руб. (20 * 1800 * 1,798) * 12 мес. В этом случае предприниматель должен быть дополнительно указан предпринимателем помимо фиксированного платежа в ПФР (776736-300000) * 1% = 4767,4 руб.

Вернуться в категорию

Порядок приведения УНВД к фиксированным выплатам

Квартальная плата может быть уменьшена до размера пенсионных выплат. Это одно из ключевых преимуществ смены.

На данный момент бизнесмены могут учитывать уплаченные фиксированные суммы в ПФР для сокращения УНВД, если у них нет сотрудников.

Но с 2017 года ситуация изменится: фиксированные суммы для себя могут учитывать все торговцы, независимо от их сотрудников.

При уменьшении оплачиваемой суммы следует учитывать следующие нюансы:

  • ИП, не имеющие наемных сотрудников, вправе не платить налоги в ФНС при условии, что их фиксированная оплата превысила размер рассчитанной ЕНВД;
  • ИП, используя труд сотрудников, должен учитывать установленный лимит на снижение на 50%.

Налоговым периодом в начислении является квартал. Это означает, что UNVD рассчитывается по результатам каждого квартала.

Для того, чтобы ИП имел возможность снизить вмененный налог на фиксированные взносы, ему необходимо платить их ежеквартально.

При этом сумма денег необязательно должна быть до последнего дня квартала, главное сделать это до подачи налоговой декларации. Отчетность сдается до 20 числа месяца, следующего за последним кварталом.

Размер ежеквартальных отчислений в ПФР - 4839,12 руб., В ФФОМС - 949,21 руб.(Итого 5788,33 руб.).

Приведем пример расчета. ИП занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него нет рабочих. Квартальная вмененная доходность по нему составляет 21036,6 руб. Рассчитывается по формуле (7500 * 1,798 * 0,52) * 3 месяца с учетом коэффициента К2 в Туле - 0,52 и текущего физического показателя, количество сотрудников, включая ИП (в данном случае 1). Плата ЕНВД К за квартал - 3155,49 руб. При своевременном перечислении пенсионного налога в бюджет предприниматель может не платить ЕНВД, т.к. это меньше квартальных отчислений в Пенсионный фонд, и налог может быть снижен на 100%.

Уплачивая налог одним платежом в начале или конце года, предприниматель увеличивает свою налоговую нагрузку, поскольку может снизить налог только за тот период, когда платеж фактически был произведен. Таким образом, суммы, уплаченные в начале года, уменьшают вмененный налог на 1 квартал, в конце года - на 4 квартал. В оставшиеся периоды ИП не сможет снизить налог.

Деловые новости и деловые новости

20 мая 2012 г. | Комментарии отключены

Как правильно вести учет с комбинацией [ENVD] + [USN]? У меня розничная торговля [ENVD] (спутниковое оборудование): мы выдаем товарные чеки клиентам и ведем кассовую книгу, а есть лимит кассы… Может что-то упустил, подскажите? По расчету УСН за услуги кредитного брокера они оплачиваются по безналу (путем перечисления к исчислению суммы с вознаграждением), до [t].[e] нет доступных расчетов! Как правильно вести учет (это могут быть бланки строгой текущей и / или кассовой книги и / или приходно-расходные ордера ????) Как по мне видно, много непонятного! … Читать статью »

Подано в соответствии с: Деловые предложения

26 марта 2012 г. | Комментарии отключены

Каким образом наша компания занимается поставками продукции из Китая В настоящий момент мы предлагаем: фубобки гитрыЦена из 4,8 и шиже… Читать всю статью »

Подано в соответствии с: Деловые предложения

7 февраля 2012 г. | Комментарии отключены

Есть IP (Интернет-протокол), зарегистрированный менее года, но так и не начавший свою деятельность по финансовым причинам.На этой схеме действий возможно: 1. закрыть [IP] 2. Встать на расчет в центр занятости на безработице 3. Участвовать в программе самозанятость и открытие собственного дела 4. Написать бизнес-план для открытия нового IP, получить субсидию и открыть новый IP. Бизнес-план для открытия Интернет-магазина. Прошу вашу помощь. … Читать статью »

Подано в соответствии с: Деловые предложения

18 января 2012 г. | Комментарии отключены

Не тратьте лишнее время! Зарабатывай на FOREX! Схема заработка на форексе состоит из трех основных методов: Первый способ торговать на бирже.Т.к. быт в трейдере требует определенных знаний и навыков. Он подойдёт далеко не всем желающим. . [новички] пробуют этот метод налить депозит и на этом останавливаются. Им. [тут] необходима система торговли, которая включает использование индикаторов, советниками и так далее. второй способ стать партнером и вывести игроков на биржу с получением процента комиссии .. 25-80% этот заработок НЕ ТРЕБУЕТ РАСХОДОВ! Всю необходимую информацию об использовании этого метода заработка и советы новичкам вы также найдете на страницах моего сайта форекс для бизнеса.ru Третий способ открыть Памм счет: выбрать менеджера или несколько. Чтобы… Читать статью »

Подано в соответствии с: Деловые предложения

2 июня 2011 г. | Комментарии отключены

Помогите разобрать, пожалуйста !. У меня IP (интернет-протокол) на [USN], рабочих нет, для расчета ипользую BSO, к нему прилагается книга расчета, я точно знаю, что к бугалтерии новостей мне нет должен, но должен ли я, помимо записи фактов приема и доставки форм (самому себе), составлять отчеты о поступлении, списании и уничтожении форм, как это предполагается, например, для организаций или достаточных запись в книге? … Читать статью »

Подано в соответствии с: Деловые предложения

2 июня 2011 г. | Комментарии отключены

Здравсвуйте.[Подскажите] пожалуйста ответьте на вопрос по работе с программой 1 [s]. [Aspekt] 7.7: Я должен с коллекцией выбрать несколько упаковок одного товара, у которого у меня есть этот определенный вес получается указать, что тот, либо вес, либо количество упаковок, которое требуется с весом 1. Как сделать так, чтобы при вычислении общей суммы они считались обоими этими параметрами? Пытался изменить такие параметры, как «вес» и «стандарт упаковки», но ничего не вышло. … Читать статью »

Подано в соответствии с: Деловые предложения

СЕК.gov | Превышен порог скорости запросов

Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматизированных инструментов. Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов за пределами допустимой политики и будет обрабатываться до тех пор, пока не будут приняты меры по объявлению вашего трафика.

Укажите свой трафик, обновив свой пользовательский агент, включив в него информацию о компании.

Для лучших практик по эффективной загрузке информации из SEC.gov, включая последние документы EDGAR, посетите sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на рассылку обновлений по электронной почте о программе открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и улучшения SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценариям. Для получения дополнительной информации обращайтесь по адресу [email protected]

Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC. Благодарим вас за интерес к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.

Идентификатор ссылки: 0.cc8e655f.1623721609.37d7b86f

Дополнительная информация

Политика безопасности в Интернете

Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности. В целях безопасности и для обеспечения того, чтобы общедоступная услуга оставалась доступной для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузки или изменения информации или иного причинения ущерба, включая попытки отказать пользователям в обслуживании.

Несанкционированные попытки загрузить информацию и / или изменить информацию в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях 1986 года и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры 1996 года (см. Раздел 18 U.S.C. §§ 1001 и 1030).

Чтобы обеспечить хорошую работу нашего веб-сайта для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов на контент SEC.gov, чтобы гарантировать, что автоматический поиск не влияет на возможность доступа других лиц к контенту SEC.gov. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, которые отправляют чрезмерное количество запросов. Текущие правила ограничивают пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества машин, используемых для отправки запросов.

Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адреса (-ов) могут быть ограничены на короткий период.Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту на SEC.gov. Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерного автоматического поиска на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, чтобы повлиять на людей, просматривающих веб-сайт SEC.gov.

Обратите внимание, что эта политика может измениться, поскольку SEC управляет SEC.gov, чтобы гарантировать, что веб-сайт работает эффективно и остается доступным для всех пользователей.

Примечание: Мы не предлагаем техническую поддержку для разработки или отладки процессов загрузки по сценарию.

Declarație Privind înregistrarea IP. Регистрация на регистрацию IP

Anunțul de înregistrare a IP este un document Care confirmă faptul că înregistrarea unui Individual în autoritatea fiscală ca antreprenor person. Eșantionul este prezentat in think 1. Este compilat de FTS on cont 2-3, aprobat de Ministerul Finanelor Federaia Rusă. Documentul indică numele persoanei, adresa înregistrării, staniu, data înregistrării, OGRNip.

De la data indicată în notificare, persoana devine un antreprenor Individual de contribuabil.

Ce se schimbă după aceea? Cetățenii Federationi Ruse nu calculează valoarea imzitelor. La plata NDFL, toate calculele produc angajatorii. Ei pregătesc și dau toate raportarea autorităților fiscale. Соответствует impzitului pe teren, transport și proprietate, valoarea plății esteterminată de FTS i trimite notificări persoanelor cu cerința de a efectua plăți Obligatorii.

După ce un cetățean devenit un IP, toate calculele pentru impzitele pe venit conduc antreprenorul în sine, презум i raportarea в обслуживающем фискальном федеральном праве, вступившем в силу, при соблюдении срока действия законодательного регулирования.

Un om de afaceri trebuie să se înregistreze nu numai în autorită fisile fiscale, ci lai la Fondul de pensii și la Fondul de Asigurări Sociale. Dacă IP ia cel puțin un angajat la muncă, atunci este declat să se aștepte și să păstreze NDFL pentru el i să plătească contribuții la fonduri extrabugetare.

Imaginea 1. Notificarea eșantionului de înregistrare.

Este necesar să se înregistreze la FIU i FSS ca angajator. Compozitelor pentru IP Diferă de listă plăți обязательные в favoarea statului pentru un cetățean.

n cazul în care o persoană nu a fost înregistrată anterior la autoritatea fiscală, FNS trebuie să-l înregistreze i să atribuie hanul. Apoi, persoana care a devenit IP, inspecția transmite nu numai o notificare, ci și un Certificat de înregistrare (воображение 2).

Aceste Documente, angajații FNS trimit prin poștă sau dau antreprenorului la îndemână.

Cum să devii IP

Înregistrați-vă ca antreprenor индивидуальный pur și simplu. Dacă nu există dorință de a face acest lucru pe cont propriu, atunci există multe firme care formează un pachet de Documente pentru crearea PI.Dar va fi mult mai scump decât să faceți totul pentru a-i atribui personal și a trimite sau trimite la inspecția fiscală.

на первом этапе, это необходимо для полной декларации стабилизации P21001. Информационная ручная работа в электронном формате. Codurile sunt B. clasificatorul All-Rusia specii activitatea Economică.

După aceasta, este necesar să se supună FTS la locul înregistrării declarației cetățenilor, un document Care să confirmme plata taxei de stat, o fotocopie a pașaportului i Certificatul de înregitateistrare la autor.Puteți trimite un pachet de Documente personal prin poștă sau printr-unmediar autorizat să репрезинте интереселе unui cetățean.

Imaginea 2. Certificatul de înregistrare.

n cazul în care un personDorind să devină un IP Personal supune document în FTS, nu trebuie să fie Obligat să asigure or copy a pașaportului și declarația P21001 în notar.

Înregistrarea unui antreprenor Individual durează 3 zile lucrătoare. După această perioadă, cetățeanul poate veni la serviciul fiscal cu pașaport și primirea acceptării pachetului de Documente.

Angajaii FNS îi для выдачи сертификата регистрации для SIP, а также для дополнений в EGRIP i notificarea înregistrării unui antreprenor физического лица.

napoi la category

Ce taxe plătesc SIP

Un antreprenor Individual poate folosi următoarele tipuri de impzitare:

  • модуль общий;
  • pe sistemul simpleificat;
  • O singură imzit pe venitul imputat;
  • sistem de brevete;
  • O singură taxă Agricolă.

Un antreprenor care lucrează la mainul sistem fiscal plătește pentru bugetul NDFL din profurile sale, TVA i impositul pe proprietate aplicat în activitatea comercială.

SP, folosind USN, plătește statului 6% din venituri sau 15% din cheltuielile cu venituri mai mici.

Un antreprenor индивидуальный уход за lucra la Unvvit plătește o taxă Calculată pe baza rentabilității de bază și a indicatorilor fizici, în funcție de Industrie.

Sistemul fiscal de brevete presupune că IP вводит налоговую декларацию, действующую в соответствии с функциями unui posibil venit.

Un om de afaceri care utilizează Eskhn face o plată Obligatorie in valoare de 6% din venitul pe minut de cheltuieli.

Toți antreprenorii Individuali plătesc taxe de teren și de transport, precum și impzitul pe proprietate în cazul în care baza de impzitare este Definită ca valoare cadastrală.

Регистрирует индивидуальный антрепренор или индивидуальный антрепренор под формой P21001, актуализируемый при передаче инспекции финансового классификатора ОКВЭД.

Aplicația poate fi descărcată pe linkul de mai jos și completați computerul sau imprimați și completetați un mâner cu cerneală neagră. Eșantionul de completetare a înregistrării IP-ului este atașat, de asemenea, Recomandăm citirea.

  • Descărcați aplicația pentru înregistrarea formularului IP nr. 21001
  • Descărcați eșantionul de umplere Outform 21001
  • Descărcați aplicația pentru trecerea la un sistem de implificat
  • Descărcați notificările de completetare a eșantionului despre trecerea la simpleificată

Cerințe privind înregistrarea cererii pentru un nou formular nr.21001 pentru înregistrarea de stat a IP

  • În secțiunea 1 "Numele, numele, patronimic al unui Individual" Paragraful 1.1 este ocupat atât în ​​\ u200bcetățean al Federației Ruse, cât àră. N acela timi timp, în raport cu un cetățean străin sau apatrid, secțiunea este completetată в соответствии с permisul de edere sau permisul de edere temporară. Punctul 1.2 este complete in plus fa plusă de punctul 1.1 de către un cetățean străin sau apatrid, in prezența unor informații adcvate într-un document care atestă persoana, чтобы соответствовать законодательству Федерации Руси.Pentru cetățenii Federației Ruse, paragraful 1.2 este imposibil de completetat.
  • Secțiunea 2 "Inn" este completetată cu prezența staniu. În cazul în care numărul de han nu a fost atribuit, atunci acest articol este lăsat necompletat, taxa vă va aloca automat hanul.
  • țn secțiunea 3 "Paul" в домене constând dintr-o singură cunoaștere, valoarea digitală corespunzătoare este de 1 sau 2.
  • țn secțiunea 4 "Informații despre naștere" указывают данные i locul nașterii unui Individual, punctul 4.2 este complete strict așa cum este indicat în paaport.
  • n secțiunea 5 "Cetățenie" pentru cetățenii Federației Ruse, am pus în domeniu 1. Pentru cetățenii străini, indică valoarea 2, i este completă la punctul 5.1, ceea digital, oklău, 025-2001.
  • Secțiunea 6 "Adresa locului de reședință (edere) in Federația Rusă" указывается информация об адресе locului de reședință в Федерации Руси.
  • Punctele 6.3 - 6.6 Tipul obiectului de adresă este indicat utilizând reducerea informitate cu cerinele.
  • Pentru orașele Moscova și Statele Unite ale Str. Petersburg 6.3 - 6.5 nu sunt complete, excepții: Зеленоград, Троицк и др.
  • Punctele 6.7 - 6.9 Tipul obiectului de adresă (casa, apartamentul, corpul, clădirea и т. Д.) Indică complete
  • n secțiunea 7 "Document de Certificare a datelor" pentru cetățenii Federației Ruse, stabilit la punctul 7.1 треска 21 și apoi completetați pașaportul. Пунктуальность 7.4. Completetați strict așa cum este indicat în pașaport.
  • Fia A "Информация об использовании классификатора для всей русской экономики" Завершенные, с использованием классификатора ОКВЭД-2. În secțiunea 1 "Codul activității Principale" și 2 "Coduri de activități suplimentare indică cel puțin patru semne digitale. Codurile de activitate suplimentare sunt указывает на принцип creșterea de la stânga la dreapta.
  • Подробные сведения о контакте (телефон или электронная почта) в полном объеме в соответствии с требованиями, предъявляемыми к нему, с указанием конкретного метода получения документа, который обеспечивает указание определенной области, соответствующей соответствующему значению, для 1-го пункта 3-го пункта. necesită a gestiona la depunerea documenttelor direct inspectorului sau notarului.

Добавить в регистрацию IP

Регулярно регистрировать IP-адрес, прежде всего, просто, чтобы существовать и было зарегистрировано количество документов, которые не подлежат регистрации.Ca urmare a refuzului licenței de stat, Documentele nu se întorc și timpul petrecut este pierdut.

Pentru aconomisi timp personal i fonduri cheltuite cu privire la plata taxei de stat, contactați clădirile profesionale din Bupropo. Angajații companiei vor pregăti rapid Documentele necesare, la cheie și cu o garanție vă vor înregistra ca o ip, faceți o imprimare, Faceți dosarul cu Documentele necesare i veți deschide contul curent întrenerebilea déntere-unradiód.Costul înregistrării IP la LOCKEY MOSCOW, inclusiv taxa de stat, typeărirea și deschiderea unui cont decontare în băncile partenere este -4 800 руб.

Pentru înregistrare este necesarăchestionarul de descărcare Umpleți-ne și trimiteți-ne. Кроме того, angajații vor selecta codurile Okved necesare, vor completeta cererea de înregistrare și cererea de a fi simpleificată, de acord cu privire la toate detaliile și vor fi de acord cu Privire la reuniune.

Declarație o. Înregistrarea de stat.индивидуальный ц антрепренор индивидуальный.

Serviciu de pregătire a serviciilor pentru înregistrarea LLC și IP,
Precum i Documentele în sineabsolut oferit
gratuit în orice cantitate i fără constraint în orice cantitate i fără constraint în orice cantitate i fără 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 a fost introdusă prin ordin al serviciului фискальный федеральный al Rusiei din 25 января 2012 г. n MMB-7-6 / [E-mail protejat] i a intrat în vigoare la 4 июля 2013 г.

Un eșantion de complete a uni aplicații pentru înregistra fi găsit mai jos.

Cerințe pentru proiectarea i umplerea noului formular 21001

Vă rugăm să rețineți: ncepând cu 29 апреля 2018 г., запросите требование, чтобы указать адрес электронной почты. Documente care confirmă faptul că înregistrarea (întreprinderii sau încorporării, Carta cu marca IFSN, un Certificat de contabilitate fiscală), загорать и проверять электронную информацию в электронной форме. Documente de hârtieÎn plus faă de electronic, va fi posibilă obținerea numai la cererea solicitantului.

Printre toate inovațiile realizate în forma 21001, este necesar să se menționeze următoarele:

  1. noul formular 21001 este axat pe lizibilitatea mașinilor, deci:
    • toate literele i numericiserele.
    • toate scrisorile trebuie să fie de capital
    • sizesiune, tip și culoarea fontului pentru formularul de umplere 21001 Strict reglementat
    • sunt prescrise Reglementat abrevierilor pentru Documente, regiuni, nume de locăție и т. Д.
    • re-umplerea datelor Into.
  2. codurile okved sunt ввести într-un formular nou pornind de la 4 cifre și, spre deosebire de forma veche 21001, numele de cod nu mai sunt указать
  3. Sunt indicați indivizi Inn în prezența sa.
  4. câmpul a introdus un domeniu pentru a indica o metodă de obținere a Documentelor Privind înregistrarea de stat: de către solicitant personal, solicitantul sau persoană de încredere, prin posta

Cu o listă complete de inovații, puteți găsi in articolul "".

Exemple de formular de umplere 21001

Exemplu de completare a declarației de înregistrare a statului IPputeți găsi urmând legăturile:

  • P21001 Exemplu de umplere (PDF)

Luând является нововведением в форме нового декларирования, которое рекомендовано как полное или декларируемое специальное программное обеспечение.Sau cu ajutorul serviciului nostru:

Serviciul de pregătire a serviciilor pentru înregistrarea LLC i IP, Precum și Documentele в sine
предоставляет абсолютную бесплатную информацию для orice cantitate для подтверждения доступа

, если требуется подтверждение для

IP. Și pentru a reduce posibilitatea de eroare la zero, utilizatorii noștri pot utiliza acum serviciul verificarea Documentelor gratuite. Pentru înregistrarea de afaceri cu specialiștii 1C:

Începând cu anul 2019, solicitanții care trimit Documente pentru înregistrarea IP prin Промежуточный сайт-ului Site-ul FTS sau portalul de servicii publice publice sunt stat.35 din Codul financial al Federației Ruse). Cu toate acestea, acest lucru este posibil numai dacă există o semnătură electronică calificatăolidată.

Un astfel de sistem de imzitare, ca Imposit unic privind venitul imputat (Unvvd), implă forma unui regim fiscal, în cazul în care imzitul se plătește cu valoarea veniturilor вменяемая стабилизированная формула принципа și nu este un profit valabil.

Trimiteți o cerere de înregistrare pe Undvd pentru IP pentru 2020 n timpul înregistrării urmează nu mai târziu de 5 zile lucrătoare De la îceputul aplicării procedure façaizitare la demozitare la demozitare la demo.Acest fapt trebuie notificat de autoritatea fiscală, autoritatea teritorială autorizată pentru acțiuni la locul de reședință антрепренорное лицо, в определенном интервале времени, в случае, если IP-уль-уль-у фискального итога.

Autoritatea fiscală din perioada stabilită de cinci zile de la data primirii cererii de la PI emite o notificare de înregistrare ca plătitor de imzitare pe UNVID. Данные începerii sistemului de impzitare a UTILI este data înregistrată într-o declarație privind înregistrarea.

Restricții privind selecția ANDD, ca sistem fiscal pentru IP

в cazurile enumerate, antreprenorul nu a prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse (în baza articolului 346.26) с легитимным мотивом pentru a depune или cerere de înregistrări IP ca contribuabil UII:

  1. Districtul de lucru privind afilierea teritorială a înregistrării reclamantului, a activității de Convorcere, nu sprijină întreținerea sistemului raportarea fiscală sub Undvand la nivelul законодательная частная типовая деятельность;
  2. Personalul angajaților companiei depășește cu numărul 100 человек;
  3. Realizarea serviciilor de închiriere pentru transferul stațiilor de benzină sau benzinării;
  4. Desfășurarea lucrărilor în cadrul Acordului de asociere sau prin acordul privind gestionarea încrederii proprietății;
  5. Индивидуальный антрепренер, проводящий обслуживание в домене, обслуживающий и обслуживающий клиентов, находится в зоне обслуживания клиентов, обслуживающих клиентов, - 150 кВ.м .;
  6. Чтобы активировать индивидуальный проводник, чтобы предотвратить движение транспортного средства, чтобы обеспечить его безопасность, он должен стать более 20 человек;
  7. Чтобы активировать индивидуальный проводник и антрепренорилор ла плазмареа оазпезилор, который является локомотивом, который используется в качестве объекта, который является имуществом, за исключением того, что он действует, вызывая 500 активных веществ. м.
Inconsecvența condițiilor de atribuire a UNVD pentru întreaga perioadă de funcționare poate servi drept motiv bun pentru a trimite o cerere la autoritatea judiciară cu Privire la o încălcare deliberată de judiciară cu Privire la o încălcare deliberată de autoritate anaciunilor imtemulor de liberata de la aciunilor de l'iunilare de l'iunilor de aciunilore de l'iunilor de aciunilor de aciunilor de aciunilor de de liberata de aciunilor de l'én внешний.

Alte Restricii Privind activitățile de lucru privind sistemul de imzitare a UNVD sunt impuse structurilor de divercere ale districtelor municipale, urbane și federale. Restricțiile existente sunt scrise в местном юридическом актеCu care aveți ocazia să vă Familizați pe site-ul oficial al FTS.

Tranziția la UNVD la înregistrarea IP

Apelul contribuabilului Potențial Privind înregistrarea in cadrul sistemului INVID, который является действующим на базе единого сертификата регистрации в статическом IP.Если вы выбрали уникальную систему для использования UTILI, у вас есть документ, подтверждающий регистрацию IP-адреса, который не соответствует требованиям.

nainte de a trece la UTI la înregistrarea unui IP, este necesar să pregătiți интегральная платформа de lucru nu doar pe baza documentației potrivite atribuite la momentul începerii oficiale a activității de lucru, daruncía de lucia de lucre de lucia de lucia de lucia de lucia de la de la de lucru, dar. a spații sau a unui contract de angajare a unui prim angajat.Aceste activități Certifică faptul că începe activitățile antreprenoriale.

Характеристика деятельности IP privind sistemul imputat imputat

Dacă activitatea IP este deja efectuată trecerea de la un alt sistem de impzitare pe UNVD este posibil numai pe 1 ianuarie a fiecărui an contabil. . În avans pentru a notifica autoritatea fiscală despre intențiile lor.

cn cadrul sistemului INVID, este posibil să se înregistreze combinația modurilor de impzitare, n desfășurarea unui tip suplimentar de activitate care nu este supus înregistrării в налоговой регистрации РФ.

n paralel, se Recomandă înregistrarea contabilității fiscale pe cel de-al doilea sistem - USN, notificarea atribuirii căreia este prezentată la ordin separat, împreună cu o declarație despre trecerea la schimbare. În viitor, această operație va elimina sarcina de raportare mod general., Dacă vizualizare suplimentară Activitățile vor avea venituri, altfel, vor fi suficiente pentru a ne limita în cadrul импоз. .Două typeuri de imzitare combinate servec drept simpleificare является процессом обработки финансового отчета.

Înregistrarea declarației privind UNVD pentru IP

Forma de recurs la aprobarea formulării contabilității fiscale unui antreprenor индивидуальный налогоплательщик в едином налоге, вменяемом este stabilită de Inspectoratul Fiscal Federal.

Bazat pe Fapte Codul financial RF, utilizarea unui sistem de imzitare a veniturilor imputate a fost înființată până la 1 ianuarie 2018.Законодательная инициатива по использованию системы внедрения IDV в период до 2021 г. Dar acest fapt nu exclude posibilitatea modificărilor sub formă de înregistrare a înregistrării pe sistemul imputat (Unvvd-2) i formatul de completetare a cererii .

Toate ajustările Introduction deleglaia fiscală ввести ar trebui urmărite.

Complete instanța de înregistrare a înregistrării trebuie să fie în formă strict specificată.Salt la legăturile de mai jos sunt oferite pentru o familizare mai aprofundată cu materialul:

Eantionul de umplere Blanca de ENDD-2 pentru antreprenorii Individuali

  • Formularul Formular de descărcare P21001 gratuit
  • Formular P21001 Descărcați eșantionul eșantionului
  • Forma P21001

Formularul P21001 (cererea de înregistrare unui antreprenor person) Servit în autoritatea fiscală de stat pentru deschiderea de IP.Cerințe, cum să umpleți P21001 sunt enumerate in Anexa nr. 20 la Ordinul 25.01.2012 №. MMB-7-6 / [E-mail protejat] i forma trebuie să se conformeze pe deplin cu ei.

nregistrarea va avea loc rapid i prima dată, dacă urmați Recomandări ușoare:

  • Aplicația poate fi complete atât pe computer, cât și pe mâna unui mâner negru.
  • Notarial P21001 Este atribuit numai dacă Individual prezintă Documente prin proxy de la solicitant.
  • Declarația P21001 nu este cusută.
  • Formularul R21001 conține 5 coli, dar pentru un cetățean al Federației Ruse numai 4 este ocupat.

Numărul formular P21001 DOC in rețea nu se aplică oficial, deoarece Являются форматом таблицы: documentul este împărțit într-o multitudine de câmpuri pentru umplere. Cel mai adesea, forma R21001 vă veți întâlni în fișierele exl (se deschide de programul MS Excel) в PDF (полное руководство).

Ne-am uitat la modul în care arătați i complete formularul P21001, formularul ș eșantionul pe care îl puteți descărca gratuit în acest articol.Dacă aveți întrebări, întrebați-le în comentariile: nu tragem cu răspunsul! Vă mulțumim și nu uitați să urmați noile noastre postări:

Договор купли-продажи ун-энвд. Обязательно ли оформление розничного договора по envd

Из этой статьи вы узнаете:

  • Как при торговле с юрлицами не потерять право на ЕНВД
  • Чем договор розничной продажи отличается от договора поставки
  • По каким признакам налоговые органы могут отнести сделку к оптовой торговле?

Организация или предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, может использовать ЕНВД на условиях, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. ЕНВД нельзя использовать в оптовой торговле.

При розничной торговле может применяться единый налог на вмененный доход. А у плательщиков ЕНВД, торгующих в розницу, при продаже товаров юридическим лицам может существовать обязанность платить налоги по общей системе налогообложения, если инспекторы относят любую операцию к оптовой торговле. Именно об этом и пойдет речь в этой статье - когда продажи юридическим лицам безопасны для «биржевых чиновников», а когда нет. На что нужно обратить внимание плательщику ЕНВД и как застраховаться при возникновении вопросов проверки.

Чем торгуют в рознице на ЕНВД

Если вы торгуете в розницу, вы можете платить единый налог на вмененный доход. Оптовые продажи для этого спецрежима не переводятся (под. 6 и 7 ст. 346.26 Налогового кодекса).

Соответственно, первый и ключевой вопрос, на который нужно знать ответ: чем розничная торговля отличается от оптовой? Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что розничная торговля включает деятельность, осуществляемую по договорам розничной продажи.То есть ключевым моментом является оформление розничного договора.

Основной отличительной чертой розничного договора является цель дальнейшего использования товара покупателем. Так, по розничному договору продавать товары можно только для личного пользования, не связанного с коммерческой деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).

И здесь не важно, кому именно вы продаете - физическому или юридическому лицу. Такой вывод сделал Минфин России в письмах от 07.24.2013 № 03-11-11 / 29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 / 3/28611. Аналогичная информация приведена в пункте 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 03.03.2013 № 157. То есть, главное, чтобы ценности шли на личное потребление лицо или поддерживать деятельность компании, а не приобретаться для продажи. Тогда для вас сохраняются ключевые особенности розничного договора купли-продажи (п.5 постановления Пленума ВАС РФ от 10.22.97 № 18).

Но если ваш покупатель намерен использовать купленный товар для перепродажи (или переработки с последующей перепродажей), то вы не можете заключить с ним розничный договор. В этом случае это уже будет договор поставки, и вы потеряете право применять «вменение» (Решения Федеральной антимонопольной службы по Уральскому округу от 25.06.2012 № Ф09-5408 / 12, Федеральная антимонопольная служба России от 25.06.2012 г. Центрального округа от 22 августа 2011 г. № А35-6752 / 2010 и от 22 февраля 2011 г.A62-1684 / 2010).

Понятно, что нельзя контролировать, как покупатель и дальше будет использовать товар. Это могут выяснить только налоговые специалисты при проверке счетчика. Следовательно, существует своего рода презумпция невиновности.

Если вы осуществляете розничную торговлю через магазины или павильоны площадью не более 150 квадратных метров и являетесь плательщиком ЕНВД, то вы не обязаны контролировать, как покупатель будет использовать товар (п.4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). От вас требуется оформить сделку как розничный договор купли-продажи. И если это условие выполняется, то как покупатель распорядится купленной ценностью - это его дело.

Какие документы подтверждают заключение розничного договора на ЕНВД

Розничная торговля - это продажа товаров только для личного потребления, и ее ключевой особенностью является заключение договора розничной продажи. Как именно его оформлять?

В соответствии со статьей 493 ГК РФ договор розничной торговли считается заключенным в момент выдачи кассового чека, товарного чека или бланка строгой отчетности.В этом случае письменный договор не требуется, если ваш покупатель рассчитывается на момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если физическое лицо что-то покупает у вас, расплачиваясь наличными или картой, это признак заключения розничного договора купли-продажи.

Обращаем ваше внимание на то, что плательщикам ЕНВД запрещается использовать кассовые аппараты при реализации товаров в розницу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).Достаточно оформить документ, подтверждающий оплату (товарный чек, квитанция и т. Д.), И тогда это нужно делать только по запросу покупателя.

Соответственно, розничный договор купли-продажи в этом случае будет заключен в тот момент, когда вы получили деньги от покупателя и передали ему, например, товарный чек. Но даже если вы вообще не оформляете никаких документов покупателю, розничный договор все равно будет заключен в момент перевода денег (ст. 493 ГК РФ).

При необходимости оформить письменный договор розничной продажи на ЕНВД

Итак, если ваш покупатель физическое лицо, проблем с документами нет. Другой вопрос, когда, например, ваш продукт для личного потребления хочет приобрести юридическое лицо и оплатить по безналичному расчету. Для Вас в этом случае сохраняются признаки розничного договора купли-продажи (письма Минфина России от 24.07.2013 № 03-11-11 / 29238 и от 22.07.2013 № 03-11-06 / 3/28611, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 г.157). Однако уже необходимо заключить розничный договор в письменной форме. Потому что оплата не происходит в момент совершения сделки (п. 2 ст. 159 ГК РФ).

Специалисты Минфина России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11 / 205 и от 03.03.2012 № 03-11-11 / 78 напоминают нам, что договор розничной продажи не должно содержать признаков договора поставки. Тогда продажа товаров юридическому лицу, в том числе по безналичному расчету, не приведет к потере права на оплату ЕНВД.

Информация о различиях между оптовыми и розничными контрактами представлена ​​в таблице справа.

Также на опт может указывать тот факт, что вы продаете товар по цене ниже, чем покупателям - физическим лицам. Если специфика товара, реализуемого юридическим лицам, предполагает его использование в производстве (например, пищевое сырье, топливо, специальное программное обеспечение и т. Д.), То инспекторы также могут считать такую ​​поставку оптовой.

Счет-фактура № ТОРГ-12 и счет-фактура ЕНВД

Если покупатель, являясь юридическим лицом, оплачивает покупку по безналичному расчету, скорее всего, он заинтересован в получении полных бухгалтерских документов на товар, например, счет по форме №ТОРГ-12. Скажем сразу - можно выписывать, это не приведет к потере права использования налоговой системы в виде ЕНВД. Поскольку в самой накладной оптовый характер поставки не указывается. Такого мнения придерживается Минфин России в письмах от 07.09.2012 № 03-11-11 / 205 и от 03.03.2012 № 03-11-11 / 78. Судьи придерживаются аналогичного мнения. заключение, которое подтверждается арбитражной практикой (см., например, Решения ФАС Дальневосточного округа от 05.10.2012 № Ф03-3802 / 2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 № А33-2713 / 2009 от 25.06.2009. 2009 г. № А19-12740 / 08 и Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 9 июля 2009 г. № А72-7445 / 2008).

Различия между договорами оптовой и розничной продажи

Условия договора

Договор поставки

Договор розничной торговли

Наименование и количество товаров

Должен содержать эти два условия, поскольку они относятся к любому договору купли-продажи
(статья 455 Гражданского кодекса Российской Федерации)

Расчетное время доставки

Цена товара


(ст. 485 ГК РФ)

Информация о комплектации, характеристиках, условиях эксплуатации, гарантийном сроке и др.

Не является обязательным

Сроки, период, график поставок, партиями которых поставлены товары

Порядок доставки и отгрузки

Условия доставки

Процедура приемки покупателя

Порядок и форма оплаты

Ассортимент товаров

Сроки пополнения недопоставленного товара

Условия о порядке выдачи штрафов и пеней за нарушение условий договора

Контракт заключается на длительный срок и предполагает не разовую поставку, а долгосрочное сотрудничество.

Можно заключить
(п.1 ст. 508 ГК РФ)

Не может быть заключено, так как после передачи товара обязательства по нему были исполнены
(ст. 458 ГК РФ)

Что касается счетов-фактур, то их лучше не выписывать. Ведь тогда, во-первых, вы должны будете уплатить НДС в бюджет, а по окончании квартала подать по нему налоговую декларацию, при этом обратите внимание на (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 г. Налоговый кодекс).

А, во-вторых, наличие выставленных счетов даст инспекторам больше оснований сомневаться в том, что вы поддерживаете такой налоговый режим, как налоговая система в виде ЕНВД по этой транзакции. В конце концов, «руководители» не являются плательщиками НДС. Итак, если вы взимаете этот налог во время продажи, можно предположить, что эта транзакция не является розничной. Хотя аудиторам, конечно, придется доказывать этот факт в суде. Однако, если вы не хотите такого разбирательства, счета-фактуры покупателям - юридическим лицам выставлять не нужно.

В конце концов, чем больше признаков оптовой продажи несет заключенная вами сделка, тем больше у налоговых органов возможностей признать незаконным применение налоговой системы в виде ЕНВД. Тогда вам придется доказывать свою правоту в суде, но судьи рассмотрят все обстоятельства вместе, и налоговые органы могут выиграть аналогичный спор. Это подтверждается и судебной практикой (например, Постановление Федеральной антимонопольной службы по Западно-Сибирскому округу от 31.01.2013 г.A75-10108 / 2011, Федеральная антимонопольная служба по Приволжскому округу от 20 декабря 2012 г. № 65-9622 / 2012 и Федеральная антимонопольная служба по Центральному округу от 25 апреля 2012 г. № A08-5141 / 2011).

Последний бастион Однако финансисты просто не сдаются, и им все же удалось кое-что придумать. Новые аргументы были найдены в Письме Минфина России от 26.05.2010 N 03-11-11 / 151. Вот они. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (абзац 1 статьи 525 и абзац 1 статьи 527) поставка товаров для государственных нужд осуществляется на основании государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд, заключаемого на основании заказа, размещенного в порядке, установленном законодательством о размещении заказов на поставку товаров для государственных нужд.Порядок заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд регулируется Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и общественных нужд». муниципальные нужды. Согласно п. 1 ст.

Заявление ЕНВД о продаже товаров по договору поставки

Кроме того, отношения между продавцом и покупателем регулируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс Российской Федерации).Итак, исходя из ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с к предпринимательской деятельности.

Статьей 493 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. .Таким образом, в розницу по применению гл.

Договор розничной продажи Envd

Таким образом, факт заключения на основании порядка размещения муниципальных контрактов при определении системы налогообложения в рассматриваемом случае не является законным и не является безусловным основанием для классификации вида торговой деятельности, осуществляемой налогоплательщиком. как оптовая торговля. Суд, исходя из определений розничной и оптовой торговли, постановил, что в случае продажи товаров предпринимателем «управляющим» бюджетным учреждениям очевидна именно розничная торговля, следовательно, налогоплательщик имел право уплатить ив ЕНВД. .Что будет дальше? Есть, как нетрудно догадаться, три варианта дальнейшего развития событий. Первое хорошо.

Внимание

Минфин России примирится и оставит налогоплательщиков в покое. Второй - плохо. Как это часто бывает, финансисты могут проигнорировать решение суда и пойти на уступки.

Как оплатить плательщику ЕНВД продажу товаров юридическим лицам (Николаев К.)

Какие документы подтверждают заключение розничного договора Еще одним критерием, позволяющим отличить розничный договор купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при продаже товара.Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. Причем дополнительное письменное соглашение подписывать не нужно (п.

пп.1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то покупает у вас, оплачивая наличными или картой, это свидетельствует о том, что договор розничной продажи заключен (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11 / 22086 и п.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 г.

Важно

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности.

Информация

Как оформить договор розничной продажи на ЕНВД во избежание налоговых санкций, расскажет этот материал. Ограничения на ЕНВД Торговые организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из ст.


346.29 НК РФ, у них другие ограничения:
  • площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
  • средняя численность сотрудников не может быть более 100 человек;
  • , вы не можете торговать оптом для будущего использования в бизнесе.

Последний абзац вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов.
В договоре должны быть указаны способ, место передачи товара, кому товар передается, силами и за счет которого он перемещается от продавца к покупателю.Права и обязанности сторон, их ответственность и момент перехода рисков утраты или повреждения товара не будут зависеть от того, как согласованы условия поставки (Постановление Президиума ВАС РФ). 04.10.2011 № 5566/11, Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-11-11 / 355) 6 Условие качества товара не является обязательным.
Но рекомендуется предусмотреть в договоре.Он должен содержать, если такая информация отсутствует в сопроводительных документах поставщика (п. 1 ст. 495 ГК РФ). 7 Ассортимент товаров. Не обязательное условие.

Обязательно ли оформление договора розничной торговли по envd

О штурме И вот здесь мощный удар по позиции Минфина России нанес судебное Постановление N Ф03-2981 / 2011. Это было на основании изложенной выше точки зрения Минфина России. что налоговые органы пытались наказать налогоплательщика.Суд выступил в защиту. Он указал, что согласно Бюджетному кодексу РФ (абзац


1 ст. 72) размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. РФ по размещению заказов для государственных и муниципальных нужд. Закон № 94-ФЗ (п. 2 ст.
). Налоговики видят необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин стройматериалов на регулярной основе продает свои товары по безналичному расчету той же организации.И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса). , налоговые органы признают такие операции оптовыми.
В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей. Почему так происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в котором сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента предоставления продавцом покупателю кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. .

В розницу можно продавать товары не только физическим лицам, но и компаниям. При этом, если вы будете принимать оплату за товар на свой расчетный счет, обязательно заключите договор розничной продажи в простой письменной форме. 2.
Не продавайте свою продукцию компаниям регулярно и в больших объемах. Налоговые органы могут рассматривать это как оптовую торговлю и добавлять налоги к общей системе. 3. Если покупатель попросил вас оформить накладную, вы можете это сделать. Вы не потеряете право использовать «вменение».
Он должен быть разовым и может выглядеть так: Агенты и посредники Отдельно нужно рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентское соглашение. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

  • агент может взять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени принципала от его имени;
  • агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность использования ЕНВД.Например, если агентские обязанности заключаются в реализации заказанного товара, то по ГОСТ Р 5130399 это розница. Но для того, чтобы иметь возможность использовать ЕНВД в комиссионном магазине, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени.
Следовательно, договор аренды ЕНВД важен.
Иными словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара. Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку продуктов или тех же стройматериалов для своих нужд.
Так что розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством установлено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (КСО), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и накладную. Действительно, когда НДС ЕНВД не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется. Если вы все же решили заключить с покупателем письменный договор, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже.
В тот же день бухгалтер ООО «Норд» произвел следующие записи: Дебет 50 Кредит 90 субсчет «Выручка» - от покупателя поступили денежные средства; Дебет 90, субсчет «Себестоимость», Кредит 41 - списана стоимость проданных товаров; Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 44 - списанные расходы по продаже. Когда лучше оформить розничный договор в письменной форме? Если покупатель - физическое лицо, то с документами проблем не возникнет. Для подтверждения того, что вы занимаетесь розничной торговлей, вам достаточно будет предъявить товарный чек или кассовый аппарат.Но если организация или предприниматель собирается покупать у вас товар и при этом платить по безналичному расчету, то вам необходимо оформить договор розничной купли-продажи в простой письменной форме.
Это важно. Поскольку при отсутствии такого соглашения налоговые органы могут отказать в использовании ЕНВД. Примечание.

Если еще раз обратиться к понятию розницы, данному в ст. 346.27 НК РФ, мы увидим, что это предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Таким образом, одним из важнейших, если не обязательным, условий применения ЕНВД в рознице является заключение с покупателями договора розничной купли-продажи.

А это, в свою очередь, означает, что если вы продаете товары по договорам поставки, то вы не имеете права использовать ЕНВД для этого вида деятельности.

По договору поставки в соответствии со ст. 506 ГК РФ поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязан в оговоренный срок передать покупателю произведенные или купленные им товары для использования в предпринимательской деятельности либо в иных целях, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование.

В соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, реализующий товары в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Причем в соответствии с п. 2 ст. 492 ГК РФ договор розничной купли-продажи - это публичный договор, которым признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязательства по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация, посредством характер своей деятельности, должен осуществляться в отношении всех, кто с ней контактирует (розничная торговля, транспортировка общественным транспортом, услуги связи, энергоснабжение, медицинские, гостиничные услуги и т. д.). При этом коммерческая организация не вправе отдавать предпочтение одному лицу перед другим при заключении публичного договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами, в соответствии с положениями ст. 426 ГК РФ.

По общему правилу и требования к форме договора розничной купли-продажи устанавливаются ст. 493 ГК РФ. Договор розничной продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом кассового или кассового чека или иного документа, подтверждающего оплату товара покупателю.

Таким образом, в случае продажи товара покупателю выдается кассовый и (или) товарный чек и / или иной документ, подтверждающий оплату товара, но письменный договор не заключен, такая реализация обязательно быть в розницу.

В случае продажи товаров с оформлением и передачей покупателю счета-фактуры и счета-фактуры с выделением суммы НДС, а также если журналы полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж сохраняются, такая деятельность не может быть признана розничной торговлей.А значит, не попадает под влияние ЕНВД.

Хотя следует отметить, что согласно заключениям Минфина России выставление счетов-фактур и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товаров, что подтверждается судебной практикой (например, Постановление Федеральная антимонопольная служба по Восточно-Сибирскому округу от 10 ноября 2009 г. N A33-2713 / 2009, от 25 июня 2009 г. N A19-12740 / 08 (оставлена ​​без изменения постановлением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 ноября 2009 г. N ВАС-13465/09), Постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 9 июля 2009 г.А72-7445 / 2008 и др.).

При этом на основании п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры необходимы для оплаты налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае, если лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе плательщики единого налога на вмененный доход, оплачивают товары (работы, услуги) по счетам-фактурам с выделением суммы стоимости добавленный налог вся сумма налога, указанная в данной накладной, подлежит уплате в бюджет (см., например, Письма Минфина России от 9 июля 2012 г. N 03-11-11 / 205 от 7 марта 2012 г. N 03-11-11 / 78 от 2 марта 2012 г. N 03-11-11 / 65).

То есть для определения сделки как заключенной на основании договора розничной продажи недостаточно исходить только из того, что договора поставки нет. Также важно учитывать порядок составления и обработки первичных документов, используемый при такой реализации.

Напомним еще раз, что по договору розничной продажи продаются товары, которые предназначены исключительно для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст. 492 ГК РФ).

Исходя из этого, логично будет сделать предположение, что договор розничной продажи заключается только с гражданином, который приобретает товар для себя. Ведь большинство организаций, а также индивидуальных предпринимателей осуществляют предпринимательскую деятельность, а значит, приобретение товаров прямо или косвенно связано с ней.

На самом деле нередки случаи, когда юридические лица и индивидуальные предприниматели приобретают товары по договорам поставки в соответствии со ст.506 ГК РФ. Но не забывайте при этом, что, согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, розницей может быть также продажа товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в случаях, когда они приобретают эти товары у продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу. Однако это касается только товаров, которые предназначены для поддержки деятельности покупателя как организации или гражданина-предпринимателя.К таким товарам относятся офисная мебель, автотранспорт, оргтехника, материалы для ремонтных работ и др. (П. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. N 18): «При допустимости В отношениях сторон спора суды должны исходить из признаков договора поставки, предусмотренных статьей 506 Кодекса, независимо от наименования договора, наименования его сторон или обозначения способа передачи товара в текст документа.

При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ, так далее.).

Однако, если эти товары приобретаются у продавца, осуществляющего розничную продажу товаров, отношения сторон регулируются правилами розничной продажи (п. 2 главы 30 Кодекса).”

То есть можно сделать вывод, что категория покупателя значения не имеет. А это значит, что в розницу можно продавать товары как физическим, так и юридическим лицам. Данная точка зрения нашла отражение в Письмах Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и Письме Минфина России. Федеральная налоговая служба России от 20 ноября 2007 г. N 02-7-12 / 440 @.

Принципиальным отличием продажи товаров по договору розничной продажи от договора поставки является конечная цель использования товаров, приобретенных покупателем.То есть товар был приобретен для личного пользования или для предпринимательской деятельности. Эта точка зрения подтверждается и в судах, например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N А66-1015 / 2007 или Постановлении ФАС Приволжского округа от 30 января. , 2007 N A12-13219 / 06-C51.

При этом проверить цели, для которых покупатель использует купленный товар, в реальности чаще всего невозможно. Однако розничный торговец должен учитывать цель покупки товара покупателем.(Данное мнение отражено в Письмах Минфина России от 30 июля 2008 г. N 03-11-05 / 185 от 28 января 2008 г. N 03-11-04 / 3/29 от 26 ноября 2007 г. N 03-11-04 / 3/462 и т. Д.) Однако Минфин России не отрицает того факта, что положения Налогового кодекса РФ не возлагают на продавца обязанность контролировать последующее использование товаров покупателями. Подтверждение этому - Письмо Минфина России от 3 ноября 2006 г. N 03-11-05 / 244.

Кроме того, Минфин России неоднократно указывал на то, что реализация товаров, предназначенных исключительно для деловых целей, то есть по прямому назначению, или для их последующей продажи, не будет осуществляться в розницу. торговля и не может рассматриваться как осуществляемая в рамках розничной торговли.

Перечисленные выше товары могут включать:

1) торговое оборудование, в том числе торговые стеллажи, торговые витрины, торговая мебель, холодильное оборудование;

2) кассовое оборудование, в том числе запасные части и расходные материалы к нему, весы, детекторы банкнот и др.;

3) стоматологические материалы;

4) оргтехника.

Здесь важно отметить, что бремя доказательства того, что покупатель приобрел товар у продавца именно для осуществления предпринимательской деятельности, должно лежать на налоговом органе. А это значит, что в случаях, когда сотрудники налоговой службы не предоставляют соответствующих доказательств, суды будут принимать (и принимать) решения в пользу налогоплательщика. Из последних судебных решений - Решения ФАС Северо-Западного округа от 21 декабря 2007 г. N A66-1015 / 2007, Федеральная антимонопольная служба по Приволжскому региону от 30 января 2007 г. N A12-13219 / 06-С51, г. 26 января 2007 г. N А49-2962 / 06-162А / 22, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28 марта 2007 г. N А19-20380 / 06-40-Ф02-1530 / 07 и так далее.

То есть это означает, что доказывать в суде факт приобретения покупателем товара в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, не нужно, это ответственность налоговых органов. Однако, если налоговые органы смогут доказать, что приобретенные у вас товары используются покупателем в предпринимательской деятельности, скорее всего, решение суда будет не в вашу пользу.

Следовательно, решая, осуществляется ли ваша розничная торговля, необходимо принимать во внимание цель продаваемых товаров, а также статус покупателя, покупающего товар.

Теперь перейдем к формам оплаты товаров, реализуемых в розницу.

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с к предпринимательской деятельности.

Кроме того, договор розничной купли-продажи является публичным договором.

Для целей ЕНВД и в соответствии со ст.346.27 Налогового кодекса РФ розничная торговля - это предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи. Данный вид предпринимательской деятельности не включает продажу подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 шт. 1 ст. 181 НК РФ продукты питания и напитки, включая алкоголь, как в упаковке и упаковке производителя, так и без такой упаковки и упаковки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газ в контейнерах, грузовых и специальных автомобилях, прицепах, полуприцепах, прицепах-роспусках, автобусах любых типов, товарах по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почты (посылочная торговля), а также через телемаркетов и компьютерных сетей) Кармические препараты по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукция собственного производства (производства).

Таким образом, из определения договора розничной продажи, а также из определения розничной торговли, используемой для ЕНВД, следует, что розничные расчеты могут производиться в любой форме. Это означает, что разрешены наличные, безналичные и смешанные формы расчетов. В свою очередь, это означает, что форма оплаты товара не будет квалифицирующим признаком для определения типа торговли (розничная или оптовая). Это подтверждают и Письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04 / 3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05 / 52 и др.Кроме того, с такой позицией часто соглашаются и суды. Подтверждением этому являются определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 августа 2007 г. N 10217/07, Постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 23 мая 2008 г. N А12-10806 / 07-C36, Федеральная антимонопольная служба по Уральскому округу от 17 июня 2008 г. N F09-4247 / 08-C3.

Аналогичным образом деятельность по розничной продаже товаров в кредит (в рассрочку) подлежит передаче в систему налогообложения в виде ЕНВД.

Применение единого налога на вмененный доход накладывает ряд существенных ограничений на организации и индивидуальных предпринимателей. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для предпринимательской деятельности. Как оформить договор розничной продажи на ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал.

Ограничения ЕНВД

Торговые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, должны знать, что помимо вида деятельности (из статьи 346.29 НК РФ, у них другие ограничения:

  • площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
  • средняя численность сотрудников не может быть более 100 человек;
  • , вы не можете торговать оптом для будущего использования в бизнесе.

Последний абзац вызывает больше всего вопросов как у налогоплательщиков, так и у самих налоговых органов. Что именно можно считать использованием товаров в бизнесе, можно ли продавать товары через магазин юридическим лицам, продолжая применять единый налог, и как оформить розничный договор.Основные моменты ЕНВД-2017 мы постараемся рассмотреть.

Образец розничного договора на ЕНВД

Если организация или индивидуальный предприниматель содержит магазин по «условному исчислению», он имеет право продавать товар другим организациям (индивидуальным предпринимателям) по договору розничной купли-продажи, независимо от формы оплаты (наличный или безналичный расчет). . В то же время нельзя продавать продукцию по договору поставки с использованием «условного исчисления». Так в чем разница?

Сопутствующие материалы

30 фактов об ЕНВД

Казалось бы, все просто: правильно назовите документ и спокойно работайте над «вменением».Однако на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение таких операций. Налоговые чиновники видят необоснованные налоговые льготы и уклонение от уплаты налогов, если, например, магазин стройматериалов регулярно продает свои товары посредством банковского перевода той же организации. И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 03.03.2012 № 03-11-11 / 64), что продавец не обязан контролировать дальнейшее использование товара покупателем (для личных нужд или бизнеса). , налоговые органы признают такие операции оптовыми.В этом случае налогоплательщик должен обратиться в суд, но не всегда такие процессы заканчиваются в пользу предпринимателей.

Почему это происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в котором сказано, что договор розничной купли-продажи считается заключенным в большинстве случаев с момента предоставления продавцом покупателю кассового или кассового чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. . Другими словами, такой договор является разовой сделкой и фактически заключается в момент оплаты товара.Если покупатель не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине какие-либо документы на покупку продуктов или тех же стройматериалов для своих нужд. Так что розничный покупатель по безналичному расчету в идеале не должен подписывать такой документ. Более того, законодательством установлено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт перевода денег: квитанция (КСО), кассовый чек или выписка из банка. Дополнительно покупатель может получить счет-фактуру и накладную. Действительно, когда НДС ЕНВД не предоставляется, следовательно, никаких документов для вычета не требуется.

Если вы все же решили заключить письменный договор с покупателем, то обратите внимание на образец договора розничной купли-продажи с ЕНВД ниже. Он должен быть разовым и может выглядеть так:

Агенты и посредники

Отдельно необходимо рассмотреть возможность использования ЕНВД и агентского договора. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ, разные:

  • агент может взять на себя обязательство выполнять действия за вознаграждение от имени принципала от его имени;
  • агент может проводить транзакции от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность использования ЕНВД. Например, если агентские обязанности заключаются в реализации заказанного товара, то по ГОСТ Р 5130399 это розница. Но для того, чтобы иметь возможность использовать ЕНВД в комиссионном магазине, вы должны либо владеть помещением лично, либо арендовать его от своего имени. Поэтому договор аренды ЕНВД важен. Коммерческое помещение должно принадлежать агенту или сдаваться в аренду.При этом не имеет значения, кто снимает торговую точку. Комиссионер вправе применить «вменение», даже если помещение находится в собственности доверителя (письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-11-06 / 3/06).

Как оформить договор розничной продажи

Как оформить договор розничной продажи на заключение сделки с юридическими лицами и оплату через расчетный счет. Этот доход использовался через ЕНВД

.

Ответы юристов (5)

приобретение юридического лица или индивидуального предпринимателя для обеспечения его деятельности как организации или гражданина-предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, материалы для ремонтных работ и т.), то есть для собственных нужд, у продавца, занимающегося розничной торговлей, квалифицируется как сделка по договору розничной продажи. это подтверждается, например, Постановлением Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2011 г. № ВАС-6328/11 по делу № А81-1365 / 2010 Постановление Президиума ВАС РФ. Суд Российской Федерации от 05.07.2011 № 1066/11 А07-2122 / 2010.

при составлении договора следует избегать условий, четко указывающих на наличие отношений поставки, а именно:

товар в объемах и ассортименте без учета его использования покупателем в личных целях;
наличие прочных связей между сторонами на протяжении длительного времени;
продажа товаров, само предназначение которых предполагает использование в бизнесе (торговое и промышленное оборудование и т. Д.)).

Разъяснение клиента

Есть вопрос к юристу?

Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи (включая оплату наличными и платежными картами). Пунктом 1 статьи 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по реализации товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иное использование, не связанное с предпринимательской деятельностью.Из пункта 2 статьи 346.26 Кодекса в оплату ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в розничной торговле, осуществляемая через магазины и павильонные с торговой площадью не более 150 квадратных метров для каждой. пункт торговой организации.

То есть под розничной торговлей следует понимать предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией товаров как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) эти товары продаются.признаком договора купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик продает товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с лской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения (ведения) хозяйственной деятельности. виды деятельности.

Предпринимательская деятельность по реализации товаров, цель которой предполагает их использование в будущем исключительно для предпринимательской деятельности (по прямому назначению или для последующей продажи), не может считаться осуществляемой в рамках розничной торговли.

Кроме того, согласно статье 493 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента передачи продавцом покупателю денежных средств или товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара.

Это следует учитывать при составлении договора.

Разъяснение клиента

могу ли я связать этот аккаунт с ЕМТ, если покупатель оставит товар в пользование организации?

Да, если продажа будет через магазин с торговой площадью не более 150 кв... Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной продажи. В соответствии с п. 2 статьи 346.26 Кодекса к оплате ЕНВД по отдельным видам деятельности может передаваться, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с торговой площадью не более 150 кв.м на каждый объект торговой организации.

могу ли я связать этот аккаунт с ЕМТ, если покупатель оставит товар в пользование организации?

тех.Передает ли LLC это другому лицу? если да, то, на мой взгляд, нет.

Разъяснение клиента

наоборот, так как продаю им этот товар

, если они приобрели товар, например, для собственных нужд (ремонт и т.д.), то - да, это можно отнести к ЕНВД.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Заключение договора розничной продажи ИС с физическим лицом и с ООО

Добрый день. Имею ИП, заключил договор розничной продажи с физическим лицом.лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть ООО.

Ответы юристов (1)

Имею ИП, заключил договор розничной продажи с физическим лицом. лицо. Могу ли я указать в разделе о порядке оплаты, что оплата счета будет производиться третьей стороной, то есть ООО.
Андрей

можно зарегистрироваться, руководствуясь пунктом 1 статьи 313 ГК РФ.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное должнику третьей стороной, , если исполнение обязательства поручается должником указанному третьему лицу.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем решение.

Как продать товары с ИП на ЕНВД для ООО на ОСНО?

Здравствуйте. Как продать товар с ИП (ЕНВД) в ООО (ОСНО)?

Если НДС не распределяется, то налогов не возникнет?

Ответы юристов (3)

Доброго времени суток! Какой договор будет заключен между ИП и ООО?

Разъяснение клиента

Розничный договор Но объем партии не розничный.

Есть вопрос к юристу?

По объему партии, розница или опт не определяются. Здесь важна конечная цель использования товара.

Статья 492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор розничной продажи
1. По договору розничной продажи продавец, занимающийся предпринимательской деятельностью по продаже товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары , предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с бизнесом. . Статья 506 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор поставки
По договору поставки продавец-поставщик, занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан передать произведенные или приобретенные им товары покупателю в установленный срок или сроки для использования в предпринимательской деятельности или для других целей, не связанных с личное, семейное, домашнее и другое подобное использование . Торговый договор
Андрей

Если с покупателем заключен розничный договор, то эта продажа подпадает под ЕНВД в соответствии со ст.346.27 НК РФ и НДС не облагаются налогом независимо от формы оплаты.

розничная торговля - предпринимательская деятельность по реализации товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основании договоров розничной продажи.

Разъяснение клиента

Спасибо. Не противоречит ли получение платежа на расчетный счет индивидуального предпринимателя условиям розничного договора?

Нет, не противоречит. Форма оплаты может быть любой.

Разъяснение клиента

Еще раз спасибо!

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем решение.

Договор розничной продажи

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной продажи между мной, ИП ИП на продажу автозапчастей (моих товаров) заводу (ЖЛ) для нужд моего автопарка, чтобы эта операция попадала под режим ЕНВД .Оплата товара будет производиться безналичным расчетом на мой банковский счет.

Спасибо за ответ.

Ответы юристов (8)

Уважаемая Юля! Привет! Составьте обычный договор купли-продажи, если возникнут вопросы, просто заключите к нему дополнительное соглашение.

Есть вопрос к юристу?

Типовой договор купли-продажи, вот пример

ДОГОВОР ПРОДАЖИ
_________________ «___» ___________ 200 __
___________________________________________________________________________________, далее именуемый «Покупатель», в лице ____________________________________________, действующего на основании ___________________________________, с одной стороны, и _____________________________________________________, в дальнейшем именуемый «Поставщик» «в лице ______________________________________, действующего на основании ______________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора 1.1. Поставщик обязуется доставить товары народного потребления, а Покупатель их принять и оплатить в срок, установленный настоящим соглашением. 1.2. Наименование, ассортимент, количество и цена товара согласовываются сторонами и указываются в счетах-фактурах.
2. Сроки и порядок доставки товаров 2.1. Срок доставки товара оговаривается по каждой конкретной партии. 2.2. Товар доставляется на склад Покупателя. 2.3. Транспортные расходы оплачивает Поставщик.2.4. Датой доставки считается дата поступления товара на склад Покупателя.
3. Порядок оплаты 3.1. Расчеты Покупателя с Поставщиком производятся при реализации товара. 3.2. Если товар или его часть не будут проданы в течение срока действия контракта, Покупатель может вернуть их Поставщику.
4. Качество продукции 4.1. Качество должно соответствовать действующим ГОСТ, ТУ на данную группу товаров. 4.2. Поставщик обязан заменить бракованный товар в течение 20 дней с момента уведомления о наличии брака в партии.4.3. Поставщик предоставляет, согласно действующему законодательству России на товары, гарантийные сроки на носки. 4.4. Товар, возвращенный покупателем в течение гарантийного срока носков с выявленными производственными дефектами, подлежит возврату Поставщику, стоимость которого он должен полностью компенсировать или по согласованию с Покупателем заменить бракованный товар на качественный в течение 30 дней.
5. Ответственность сторон 5.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим соглашением, стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.5.2. В случае разногласий все вопросы решаются путем двусторонних переговоров, а при невозможности согласования - в Арбитражном суде _________________________________________________.
6. Срок действия договора 6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до «___» ____________________ 200 __
7. Прочие условия 7.1. Все изменения и дополнения к настоящему соглашению оформляются в письменной форме и должны быть подписаны обеими сторонами.7.2. _______________________________________________________________________________.
8. Адреса и реквизиты сторон

Добрый день, Юля!

Добрый день. Подскажите, как правильно оформить договор розничной продажи между мной, ИП ИП на продажу автозапчастей (моих товаров) заводу (ЖЛ) для нужд моего автопарка, чтобы эта операция попадала под режим ЕНВД . Оплата товара будет производиться безналичным расчетом на мой банковский счет. Спасибо за ответ.

В вашем случае у вас нет особых требований к договору купли-продажи - вы можете составить обычный договор купли-продажи самостоятельно, используя конструктор договоров в Интернете.

С уважением,
Васильев Дмитрий.

Привет Юля! Составляется обычный договор купли-продажи, где прописываются необходимые условия. Пример договора прилагается. Http://docs.cntd.ru/document/493549255

В таких случаях возникают проблемы с налоговыми органами, однако суды часто становятся на сторону продавца, если продажа действительно происходит в месте стационарной торговли.

Для перестрахования можно использовать договор вложения.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157

4. ЕНВД, уплаченная по розничной торговле, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации), охватывает: в том числе сделки по продаже товаров через юридических лиц юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о решении налогового органа о начислении ему суммы налогов по общей системе налогообложения и привлечении к ответственности Статья, предусмотренная пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Федерация. Налоговый орган, возражая против иска налогоплательщика, указал, что незаконно классифицировал розничную продажу товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, поскольку правоотношения с этими лицами должны были квалифицироваться как отношения по поставке соответствующих товаров.В связи с этим налоговый орган обратил внимание на то, что в отдельных случаях юридические лица и индивидуальные предприниматели оплачивали приобретенные товары в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Встречные проверки соответствующих покупателей показали, что они приобрели товары для осуществления своей основной деятельности. Принимая во внимание указанные обстоятельства, налоговый орган пришел к выводу, что данная предпринимательская деятельность налогоплательщика подлежит налогообложению на общих основаниях.Суд, удовлетворив требования индивидуального предпринимателя, исходил из следующего. Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая система в виде ЕНВД применялась к розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны площадью не более 150 квадратных метров на каждый объект организации торговли. Как следует из материалов дела, индивидуальный предприниматель осуществлял розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, имеющий торговые площадки, а именно - счет.Кодекс не устанавливает обязанности для организаций и индивидуальных предпринимателей, продающих товары, по выявлению цели приобретения товаров покупателями и контролю за их последующим использованием. Одним из основных условий, позволяющих применять систему налогообложения в виде ЕНВД для розничной торговли, является осуществление данной деятельности исключительно через стационарную и (или) нестационарную торговую сеть, указанную в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 346. 26 Налогового кодекса Российской Федерации.Поскольку в данном случае налоговый орган не представил доказательства того, что индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей не только через эти объекты, суд посчитал, что ЕНВД, уплачиваемая налогоплательщиком - продавцом, охватывает также операции по продаже товаров юридическим и физическим лицам предприниматели.

Добрый день.
Если вы планируете поставлять запчасти на постоянной основе, а не разово, то рекомендую заключить регулярный договор на поставку (не нужно оформлять отдельный договор на каждую поставку).

Вы будете заполнять только счета-фактуры, а спецификации уже есть у вашего контрагента. Удачи.!

Я согласен со всеми юристами, что для того, чтобы продажа автозапчастей подпадала под режим ЕНВД, достаточно обычного стандартного договора купли-продажи в розницу.

Единственный нюанс в разделе договора купли-продажи о расчетах или оплате, желательно указать, что:

«Стоимость товара составляет.

НДС не облагается по абз.3 шт. 4 Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Поставщик применяет специальный налоговый режим (ЕНВД). »

Ведь завод, скорее всего, работает с НДС. Следовательно, если вы будете выставлять заводу счета-фактуры и счета-фактуры без НДС, у бухгалтерии могут возникнуть вопросы, почему вы не облагаете налогом реализацию НДС. Если в договоре купли-продажи есть такая фраза, вопросов возникнуть не должно.

При заключении договора розничной продажи с Юрлиц с ИФНС на ИП по ЕНВД - у вас могут возникнуть вопросы о налогах, ИФНС может интерпретировать это как оптовую продажу - и взимать с вас налог + штраф, избегать оформления накладной и желательно небольшое количество запчастей + оформление товара оформить в контракте на ваш торговый адрес зал на ЕНВД и указать в договоре, что юридическое лицо покупает товары у вас специально для ремонта своего автопарка / не для перепродажи / - шансы привлечь вас к ответственности будут сведены к минимуму.Аналогичный спор рассматривался в суде (постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому региону от 01.03.13 № А12-12873 / 2011). IP в аналогичном случае удалось доказать применимость ЕНВД.

Ищете ответ?


Легче спросить юриста!

Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем решение.

Договор розничной купли-продажи

Минфин России пояснил, что предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, а также связанная с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам, независимо от формы расчетов с клиентами, не переводятся на оплату ЕНВД и должны облагаться налогом в соответствии с другими режимами налогообложения ().

Напомним, что система налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности может применяться к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м на каждый объект торговой организации, а также розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых площадок, и объекты нестационарной торговой сети ().

Могут ли предприниматели на ЕНВД выставлять счета-фактуры и накладные, узнайте из материала «Розничная торговля на ЕНВД.Концепция ритейла " дюйм " Энциклопедии решений. Налоги и сборы » Интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

В свою очередь, розничная торговля включает хозяйственную деятельность, связанную с продажей товаров, в том числе за наличные, а также с использованием платежных карт на основании договоров розничной продажи ().

Так, по договору розничной продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, соглашается передать покупателю товары, предназначенные для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью ().

Договор розничной продажи считается заключенным с момента предоставления продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара (),

Таким образом, розничная торговля для применения ЕНВД включает предпринимательскую деятельность связанных с реализацией товаров как за наличный, так и безналичный расчет, осуществляемой по договорам розничной продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физических или юридических лиц) продаются эти товары.

Аналогичный вывод содержится в.

При этом продажа товаров для целей, связанных с ведением бизнеса, например, для последующей перепродажи или другого использования в бизнесе, не признается розничной. Соответственно, нерозничная торговля не подлежит налогообложению ЕНВД.

Розничная торговля, в частности, не включает продажу товаров в соответствии с договорами поставки, поскольку по ним поставщик-продавец передает товар покупателю для использования в предпринимательской деятельности или для других целей, не связанных с личной, семейной , домашнее и иное аналогичное использование ()

Реализацию товаров по муниципальным и государственным контрактам () также нельзя отнести к розничной торговле, заявили финансисты.

Envd izračun za un - Poreza 2021

ETII se smatra zanimljivim i profitabilnim isborom poreznog režima za mnoge poduzetnike. Ovaj se sustav može koristiti samo u ograničenom broju regija gdje lokalne vlasti dopuštaju korištenje režima. Осим тога, vrijedi samo za odreena područja rada. Izračun UTII ima određene nijanse, jer iznos poreza ovisi o fizičkom pokazatelju poslovanja, a uzimaju se u obzir i različiti koeficijenti i основна прибыльность. Većina korištenih vrijednosti određuje vlast, tako da poduzetnici na njih ne mogu utjecati.

U kojem se polju primjenjuje?

U čl. 346.26 NK navodi sve aktivnosti za koje se može primijeniti pripisani dohodak. Standardno, to uključuje prijevoz tereta, prijevoz putnika, otvaranje ugostiteljskog objekta, kao i pružanje usluga kućanstva, friziranja i mnoge druge usluge.

Prije podnošenja obavijesti o prijelazu u ovaj način, morate kontaktirati ured FTS-a kako biste razjasnili mogućnost njegove uporabe.

Koji se pokazatelji koriste za izračun?

Da bi se ispravno odredio iznos poreza koji bi se trebao tromjesečno prenijeti u proračun, treba dobro razumjeti koje bi se pokazatelje trebalo koristiti za to.Izračun UTII u 2018. uključuje korištenje različitih vrijednosti:

  • Основную прибыльность представляю потенциальные возможности приходы од активности тиеком мьесека, кое су власть израчунале, тэ, как известно, различную за теретни привоз или трговину на мало;
  • физические показатели представляют различные параметры послова кода, включающую подачу продаж или сложеног простора, количину простора за путник у привозу или другой параметр;
  • приписани подходак представляет множение физиког показателя с основным стопом поврата;
  • K1 je koeficijent deflatora koji se uspostavlja na razini države i mijenja se godišnje;
  • K2 je korekcijski faktor koji izračunavaju lokalne vlasti u svakoj regiji, a za koje se uzima u obzir ekonomska situacija regije, obilježja malih poduzeća и другие известные критерии;
  • порезна стопа на 15%.

To su gore navedeni pokazatelji koji omogućuju pravilno izračunavanje poreza. Većinu vrijednosti možete saznati samo u Federalnoj poreznoj službi, a potrebne brojeve možete pronaći na službenim stranicama inspekcije.

Тко же платитель?

Izračunavanje EDP-a trebali bi obavljati svi poduzetnici koji su dobrovoljno odabrali ovaj porezni režim za poslovanje.

Prije prelaska na sustav važno je osigurati da on djeluje na području odreenog područja.Osim toga, Provjerite je li odabrano područje rada prikladno za ovaj sustav. Брой запасных радника код подузетника не смие прелести 100 особа.

Što je podložno oporezivanju?

Предмет опорезиваня я изравни приписани доходак, израчунат за сваку желатность засебно. Додатно ovisi o физичком показателе рада.

Физички показатели обыкновенно величина малопродуктивного простора, брошенных у подузек, брошенных за путник у привозу или простор сложеног простора у угостительском объекте.

Порезна основа с показателем физической учётности.

Pravila za pripremu i podnošenje izvješća

Сваки подузетник не би требуетсяо само суделовати у обрачуну EDP-a, вець и квартально подносити изъяву FTS-u.

Dokumentacija se mora formirati jednom u tri mjeseca, nakon čega se podnosi inspekciji prije 20. u mjesecu koji slejedi nakon završetka tromjesečja.

Koji se porezi zamjenjuju?

Pri korštenju imputiranog poreza poduzetnici ne mogu plaćati mnoge druge poreze:

  • «Заводи за запасом не плацдарм порез на доходак и порез на имовину»;
  • твртке су изузете од потребе за приеносом PDV-а, пореза на имовину и пореза на доходак.

Takvi se parameters UTII smatraju svojom neospornom prednosti, jer se značajno smanjuje porezno opterećenje poreznih obveznika. Porezni period za ETI je четвртина, tako da se porez plaća jednom u tri mjeseca.

Порезна правила

Obračun UTII i plaćanje poreza obavlja se kvartalno prije 25. u mjesecu koji slejedi nakon završetka poreznog pzdoblja. Основа за то су odredbe čl. 346, 32 НК.

Porezni obveznici imaju pravo smanjiti izračunati iznos za uplate osiguranja uplaćenih u različite fondove koji uključuju mirovinski fond, Fond za socialo osiguranje i MZOS.Ako poduzetnik nema službeno zaposlene radnike, naknadu može smanjiti za cjelokupni iznos koji je sam preuzeo.

Ako angažiranistručnjaci rade za IE, onda može smanjiti porez samo za 50% od ukupnog iznosa prenesenog u fondove. Стога, чтобы потребно компетентно определить премьеру использования ETI-a kako bi se smanjilo porezno opterećenje poduzetnika.

Koje su promjene napravljene 2018. godine?

U poreznom zakonodavstvu redovito se vrše različite promjene, tako da bi svi poduzetnici trebali redovito pratiti različite inovacije, što će im omogućiti da izbjegavaju kršena kršena zakona zakona.Промьене с собой одна на израчун ЕНВД-а. U 2018. Години дошло до неких промена у порезному режиму.

Od početka 2018. godine koristi se novi pokazatelj K1, jednak 1.868. Taj se deflatorski koeficijent mora pomnožiti s basic stopom povrata kako bi se konačno dobio iznos koji se plaća.

Гдже это средства преносе?

Važno je ne samo razumjeti kako se primjenjuje izračunavanje imputiranog poreza na dohodak za Individualne poduzetnike u 2018. godini, već i odrediti gdje se točno odreeni iznos prenosi.

Poduzetnici koji rade na različitim stacionarnim prostorima prebacuju sredstva na mjesto njihove trgovine, trgovine или ugostiteljstva.

Ako se IE bavi isporukom or lovom, specijalizira se za postavljanje reklama na različite objekte or nudi teretni or putnički prijevoz, tada se registracija vrši u regiji u kojoj građanin živi. Osim toga, za to se može koristiti grad u kojem se nalazi glavni ured.

Odgovornost za prekršaje

Ако с временом не будет трансфера у прорачун, подузетник će сигурно бити доведен на управну одговорность.

Na temelju čl. 45 NK će morati platiti kaznu u visini od 20% od iznosa poreza. Ako postoje dokazi od poreznih vlasti da porezni obveznik namjerno odbija prijenos sredstava, kazna će se povećati na 40% naknade.

Osim toga, za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna.

Pravila izračuna

Izračunavanje EDP-a smatra se prilično jednostavnim, tako da poslovni ljudi obično taj processing rade sami. To vam omogućuje da spremite na plaću kvalificiranog računovođe.

Formula za izračunavanje UTII-a je kako slojedi:

Iznos poreza = porezna osnovica (fizički pokazatelj * osnovni dohodak * K1 * K2) * porezna stopa.

Ако е потребно извршити обрачун не за циело тромьесечье, вец за мьесц или чак неколико дана, потребно е одреди точан брой дана када ж подузетник обеспечиваето активности под овим режим. Taj se pokazatelj množi s poreznom osnovicom, nakon čega se dobivena vrijednost dijeli na sve dane u tromjesečju.

Izračun UTII u 2018.zahtijeva određivanje osnovne stope povrata, a trenutne informacije možete vidjeti u čl. 346, 29 НК. За svaku aktivnost ova vrijednost ima jedinstvenu veličinu. Samo kada koristite ažurirane informacije, ispravan izračun UTII-a. Prijevoz tereta smatra se zahtjevanim smjerom rada. Prilikom izračunavanja potrebno je uzeti osnovni prinos u iznosu od 6 tisuća rubalja.

Ako se poduzetnik specijalizirao za trgovinu, tada je osnovni prinos mjesečno 4, 5 tisuća rubalja.

Da biste saznali koeficijent K2, preoručujemo da se back lokalnoj podružnici Savezne porezne službe, jer je ovaj pokazatelj značajno različit za svaku regiju.Возможны варианты от 0.005 до 1. На темелю овог показателя, велика основног профита се сманжуе, тако да се сманжуе износ коди се плача.

Primjer izračuna

У свакой региджи можно себе поставить единство активности у кодзима подузетницы могу радити под режимом ЕНВД. Većini gradova je dopuštena trgovina robom.

Izračunavanje EDP-a za trgovinu na malo smatra se prilično jednostavnim. Na primjer, poduzetnik prodaje robu za kućne ljubimce u stacionarnoj radnji, čija je površina 20 четвертых метара.м.

Za izračun pokazatelja naplate koriste se:

  • Основна прибыльность за ову врсту желатности износи 1.800 рубля. месечно;
  • физических показателей на 20 четвертых метарах. м .;
  • K1 je postavljen na 1, 868 za 2018;
  • K2 u regiji jednak je 0, 4.

Свидетельства о замене формулы: 20 x 1800 x 1.868 x 04 = 26899, 2 руб. Za tromjesečje, porezna osnovica će biti: 26899, 2 x 3 = 80697, 6 rubalja. Naplaćuje se 15%, tako da je za tromjesečje poduzetnik dužan platiti državi 80.697,6 х 15% = 12,104,64 рубля.

Ako koristite ovaj primjer, nece biti teško izračunati UTII za IP. Trgovina na malo može se zamijeniti distribucijom or distribucijom raznih dobara, osobnih usluga or other posla. У овом случаю, миеняю сэ само основна рентабельность и физические показатели.

Osim toga, ovo plaćanje premije osiguranja može se smanjiti. Ako PI djeluje samostalno, stoga ne Privlači zaposlenike, može od obračunatog iznosa oduzeti sva medium uplaćena u različite državne fondove za sebe.Time se značajno smanjuje porezno opterećenje.

Kako računati za nepotpunu jetvrtinu?

Ako je poduzetnik radio nepotpuno tromjesečje, tada se računaju dani u kojima se IP aktivnost stvarno vodi. Primjerice, poduzetnik je radio samo two mjeseca na ETII-u, dakle 60 dana je uključeno u izračun, a dobivena vrijednost podijeljena je ukupnim brojem dana u kvartalu, that je uvjetno 90 dana.

Porezna osnovica = 20 x 60 x 1800 x 1,868 x 04/90 = 17932,8 рубля. Već iz ove vrijednosti naplaćuje se još 15%, pa se u proračun uplaćuju: 17932, 8 x 0, 15 = 2689, 92 рубля.

Користечи посебне калькулаторе

Da bi pojednostavili izračune, poduzetnici mogu koristiti poseban program koji kreira isravno FTS. К ООО "Порезной обзорник УЛ". Уз к, можете направить различите изъяве или друга извеща, као и автоматски израчунати порез.

Да лучше, чтобы получить такую ​​программу, все это требуется учить шутки у своего образа потребне информации о физическом показателе, прибыльности и другом значимости. Pokazuje koliko je dana zapravo radilo za poduzetnika UTI-a tijekom tromjesečja.Sljedeći je automatski i ispravan izračun.

Mreža ima brojne online kalkulatore koji također omogućuju brzo i točno izračunavanje poreza.

заключак

UTII je pojednostavljeni način koji pojedinačni poduzetnici mogu odabrati samo u određenim regijama. Pogodan je za odreena područja djelovanja, a poduzetnici ga dobrovoljno biraju. Smatra se jednostavnim za korištenje jer nije teško točno izračunati porez.

Poduzetnici trebaju ispravno izračunati i pravodobno platiti naknadu kako ne bi kršili zakon, a ne bi bili dovedeni on upravnu odgovornost.Осим тога, они мораю квартально подносити ФНС-у изяве о ЭТИИ-у.

Торговая площадь ЭНВД. Как рассчитать ENVD при рознице без использования торговых залов

«Вмененный» налог имеет особый порядок исчисления. Неважно, принесет бизнес прибыль или нет - это не повлияет на налоговую базу, потому что это не реальный, а предполагаемый, «вмененный» доход. Расчет производится по физическим показателям и базовой рентабельности, уже определенной для каждого вида деятельности в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.

Для плательщиков ENVD более подробно расскажем, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или фрахтованием и планированием, или уже работает по «вмененному» налоговому режиму.

Пример Как рассчитать ЕНВД

Чтобы понять порядок формирования налоговой базы по «входу», рассмотрим на примере, как рассчитать УНВД для ИП, занимающихся обслуживанием автотранспортных средств.

Итак, в ИП в июле и августе работали 2 человека, с сентября количество сотрудников увеличилось до 3 человек.

Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ примем следующие данные:

Базовая доходность (база данных) Деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей - 12 000 руб. в месяц. В свою очередь, показатель базы данных необходимо умножить на два коэффициента:

К1., который меняется каждый год, а в 2016 году - 1798;

К2. - Его значение устанавливается местными властями в диапазоне от 0,005 до 1. Значение К2 условно примем равным 1.

Physical Indicator (FP) - В нашем случае это количество сотрудников с учетом самого IP. Рассмотрим среднюю численность всех сотрудников, включая гражданско-правовые договоры. В нашем примере этот показатель изменился, поэтому применяем правило п.9 ст.346.29 NK: Если FP менялась в течение налогового периода, изменение необходимо учитывать с начала месяца, в котором оно произошло. Получаем такое количество месяцев:

июль ( FP1 ) - 3 человека, август ( FP2 ) - 3 человека, сентябрь ( FP3 ) - 4 человека.

Как рассчитывается прирост дохода (VD) за квартал, наглядно видно из следующей формулы:

VD = база x K1 x K2 x (FP1 + FP2 + FP3)

ДР = 12000 руб.х 1,798 х 1 х (3 человека + 3 человека + 4 человека) = 215760 руб.

ВД умножаем по ставке 15% (в регионах ставка налога может быть снижена) и получаем сумму налога:

ЭНВД = ДР х 15% = 215760 руб. х 15% = 32 364 руб.

Полученный налог может быть уменьшен путем исчисления с применением налоговых вычетов, указанных в п. 2 ст. 346.32 НК РФ: ИП без работников снижают налог на размер фиксированных взносов «на себя», работодатели могут вычитать до половины суммы налога с уплаченных взносов в фонды для работников больницы за первое 3 дня болезни и через страховые взносы по договорам добровольного страхования сотрудников.

Формула расчета UNVD для розничной торговли

ENVD может применяться к рознице, если торговый зал магазина, в котором она осуществляется, имеет площадь не более 150 квадратных метров. м, либо если торговля ведется без торговой площадки, либо зыбучая (№№ 6 и 7, п. 2 ст. 346.26 РФ). Продажа товаров через торговые автоматы также относится к розничной торговле (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

Формула расчета налога налога используется для торговой деятельности и ничем не отличается от той, которую мы рассмотрели выше, но на каких условиях ведется торговля, это зависит от того, какой физический показатель (FP) мы будем использовать при расчете вмененный доход (ВД).

Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на пл. м в месяц.

Торговля в закрытых помещениях без торгового помещения и на нестационарных объектах :

  • Если площадь торгового места не более 5 кв. М - 9000 руб. Базовая доходность в месяц умножается на количество торговых мест;
  • Если площадь торгового места больше 5 кв.М - выручка 1800 руб. месяц умножается на площадь торгового места в квадрате. метров.

Транспорт и сбыт Розничная торговля . Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физического помощника - количество сотрудников плюс сам IP.

Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. месяц умножается на количество торговых автоматов.

Допустим, ИП в 3 квартале лидирует по розничной торговле на УНВД на площади 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере должен производиться в трех типах розничной торговли:

  1. В магазине есть торговый зал, что означает, что наркоман (FP) в месяц составляет 20 квадратных метров. м, а базовая доходность (дБ) - 1800 руб. на пл. м в месяц:

ВД = 1800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв.м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.

ENVD = 194 184 руб. х 15% = 29128 руб.

  1. Место для розничной торговли на рынке имеет площадь не более 5 кв.м, а значит база будет 9000 руб. На одном торговом месте (FP):

ВД = 9000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.

ENVD = 48 546 руб. х 15% = 7 282 руб.

  1. В торговом комплексе ИП занимает 6 кв.M Square не торгует гонками. БД места более 5 кв. М - 1800 руб. на пл. м в месяц:

ВД = 1800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.

ЭНВД = 58 255 руб. х 15% = 8738 руб.

Общая сумма налога за 3 квартал:

ENVD = 29128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.

Расчет ENVD на грузоперевозки

Условие применения «входов» для грузовых перевозок - наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего транспортного средства.При большем числе "условный" режим TC использовать нельзя. С учетом налога ЕНВД на грузовые перевозки в 2016 году выделяют автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый в «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3 / 10366).

Не только возможность использования UNVD, но и размер налога зависит от права определять количество автомобилей, так как это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода.Всего в число транспортных средств входят машины для перевозки грузов (без трейлеров), а также договор аренды и лизинга. При этом для расчета физического показателя автомобили не учитываются, что необходимо подтверждать документально - актами, дефектными актами и т. Д. Если транспортное средство, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то, при расчете налога он не включается в месяц продажи, а учитывается только в те месяцы, когда он действительно применялся.

Рассмотрим, как считать УНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого есть грузоперевозки для обслуживания 10 грузовых автомобилей, в том числе одна машина в августе была продана, а одна из них была отремонтирована в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

Врачи (ВП) по месяцам будут следующими:

июль (FP1) - 10 автомобилей, август (FP2) - 9 автомобилей, сентябрь (FP3) - 8 автомобилей.

Базовая доходность (база данных) с грузоперевозками - 6 000 руб. В месяц за каждый ТК.

Мы используем стандартную формулу UNVD для расчета вмененного дохода (VD):

ВД = 6000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 2

руб.

Рассчитать налог:

ENVD = 2

руб. х 15% = 43 691 руб.

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на УНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Это актуально только для определенных видов деятельности, а не во всех регионах и населенных пунктах. Но бизнесмены, уверенные в хорошей прибыльности своего бизнеса, предпочитают его.

Расчет в этом случае производится не по фактической выручке, а по предполагаемым предполагаемым показателям, они называются условно исчисленными. Как правильно рассчитать суммы УНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета УНВД в 2019 году.

Примеры исчисления налога ЕНД

Каждый федеральный округ или муниципальный район имеет право самостоятельно определять, какие виды деятельности на их территории подпадают под действие UNVD.

Общее правило: Этот налог не применяется к крупным налогоплательщикам, а также ко II, работающим в сфере здравоохранения и социальной поддержки.

Для других видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько другим. Кроме того, законодательством предусмотрена возможность расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета UNVD в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспортных средств;
  • розница;
  • транспорт;
  • аренда недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общественное питание;
  • земельных участков в аренду;
  • реклама;
  • вендинговых аппаратов.

Как известно, для таких расчетов предназначена общая формула следующего вида: ЕНВД = ДБ * ФП * К1 * К2 * 15%. Какие множители входят в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь оговоримся, что размер коэффициентов для разных территориальных единиц свой. Зная эти региональные исходные данные и их собственные вводные цифры, легко произвести эти расчеты.

При расчете налога на вмененный доход следует иметь в виду, что налог уплачивается без копеек, полученная стоимость при значении меньше 0.5 единиц выбрасывается, а 0,5 единицы округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23 января 2012 г. № ММБ-7 3 / [Email Protected]).

Пример расчета ENVD для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета UNVD для IP-ритейлеров. Возьмем, к примеру, некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отделения - 10 квадратных метров. М, а он находится в большом торговом центре со стационарными площадями для розницы.Подробнее Рассмотрим, что скрывается за сокращениями компонентов формулы.

Стало известно неизвестное в правой половине уравнения. Осталось представить формулу в числовом виде и произвести расчет.

ENVD = 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% = 5 171 руб.

Но не забывайте, что полученный ответ - это размер ENVD всего за 1 месяц. А для участников хозяйственной деятельности, поддерживающей данную систему налогообложения, предусмотрена ежеквартальная отчетность.Полученное число 5 171 умножаем на 3. Итоговый результат: 15 513 руб.

Пример расчета УНВД Бытовые услуги

К вещам привыкаем, любимыми становятся, жаль с ними расставаться. И поэтому ходим в мастерские. В нашем случае, допустим, клиенты придут к вам как к мастеру по ремонту обуви. Вы предприниматель, решивший работать без помощников. Как рассчитать этого умельца?

База данных Базовая доходность таких мастерских по оказанию бытовых услуг установлена ​​в размере 7500 руб.

FP. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и других малых предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем считается общая численность занятых в этом деле рабочих. Штатные единицы исполнителей и руководителя складывать не нужно, FP равно 1.

K1 - Напоминаем, это постоянный коэффициент, в желаемый период 2019 года он составляет 1915.

К2 - Этот коэффициент ищется на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг.В нашем городе на ремонт обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова рассмотрим формулу ИМП = БД * ФП * К1 * К2 * 15%.

Подставляя числовые данные, получаем результат по месяцам: 7500 * 1 * 1915 * 0,8 * 15% = 1724 руб.

Так для квартала УНВД получается: 1724 * 3 = 5 172 руб.

Пример расчета UNVD для рекламы

В перечне видов деятельности, на которые распространяется действие единого налога на вмененный доход, есть еще такая особенность, как реклама.Не какой-нибудь, а именно уличный.

Определите вводные данные. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные площадки: на улице, на транспорте, в торговых павильонах и т. Д. За отправные точки возьмем следующие данные: Мы производим коммерческую рекламу, размещаем ее на транспорте, а именно на двух автобусах. . Вперед, продолжать.

База данных Исходим из постоянного: у нас есть базовая доходность, рассчитанная на рекламу на транспортных средствах, это 10 000 руб.

FP. В нашей ситуации за физический показатель принимается количество транспортных средств.У нас 2 штуки.

К1, как уже известно из приведенных выше примеров, без изменений. В 2019 году этот коэффициент равен 1915.

К2 - обратите внимание, что региональные и муниципальные власти различают разные виды рекламы на транспорте по назначению и другим особенностям. Обычно социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный локальный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, и она оценивается в нашей местности коэффициентом 1.

Итак, производим расчет: УНВД = 10 000 * 2 * 1 915 * 1 * 15% = 5745 руб. в месяц, а за квартал соответственно 5745 * 3 = 17235 руб.

Пример расчета перевозки грузов UNVD

Вам скучно афишировать других, вы что-то или кого-то решили сами? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, у вас в агентстве 3 машины. «Газель», «Форд», какая-то другая любимая вами марка - это как раз ни малейшего смысла.

База данных (базовый возврат) по грузоперевозкам - 6000 руб.

FP, то вы имеете в виду, что физическая цифра в этом примере - это количество автомобилей, участвующих в перевозке, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе 1.

Нас взяли на подсчет. ЭНВД = 6000 * 3 * 1915 * 1 * 15% = 5171 рубль. в месяц. А за квартал за ту же перевозку придется заплатить такую ​​сумму: 5171 * 3 = 15 513 руб.

Пример расчета УНВД на ремонт автомобилей

Машина замечательная, особенно рабочая. Но у него есть неприятная привычка ломаться. Итак, услуги по ремонту очень востребованы в любом городе, поселке и поселке страны. Договариваемся об условном вводном, основным из которых будет количество сотрудников: пусть их будет двое.

База данных Пользуясь услугами ремонта, известен размер базовой доходности: 12 000 руб.

FP. Здесь в качестве физического показателя количество людей, выполняющих услугу.То есть 2. наемных сотрудников Плюс владелец заведения, предприниматель. В итоге имеем FP = 3.

К1 = 1,915, это одно из всех видов деятельности.

К2. В нашем условном городе Н. По ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей - 1.

.

Расчет ENDV в месяц аналогично: 12 000 * 3 * 1 915 * 1 * 15% = 10 341 руб. Итак, за квартал сумма налога получится в размере: 10 341 * 3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением UNEV, это предприятия общественного питания.Вы приобрели собственное кафе. Общая площадь 54 квадратных метра. м., а вот площадь зала, в котором обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно различать эти данные. В любом объекте общепита, конечно, есть хозяйственно-гигиенические помещения, комнаты для персонала, наконец, кухня. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается только площадь зала, где обслуживаются посетители.

База данных (базовая доходность) для урбанистических заведений с данной зоной обслуживания посетителей установлена ​​в 1000 руб.за кв. м.

FP: В нашем случае физическим показателем становится упомянутая выше полезная площадь, получается FP = 38.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

K2 нужно выяснить для вашего региона, для нашего вида деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ENVD для вашего кафе: 1000 * 38 * 1 915 * 1 * 15% = 10916 руб.

Не забывайте, что полученная сумма отражает сумму налога за месяц.Считаем квартальный налог: 10 916 * 3 = 32 748 руб.

Пример расчета UNVD Сдача недвижимости в аренду

Аренда недвижимости - еще один вероятный источник дохода. Но в то же время объект налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют общежитие или небольшую гостиницу. Проще сдать квартиру частному лицу, тогда вам будут списывать только НДФЛ, подоходный налог с физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД сумма налога будет намного больше, в ней несложно убедиться.

Базовая доходность (база) при аренде жилья посуточно 1000 руб. за кв.м

Физическим показателем (FP) в данной ситуации является количество квадратных метров арендуемого жилья, в вашей квартире, скажем, 36.

К1 = 1,915, тут без вариантов.

К2 для вашего поселка для сдачи жилья = 1.

ENVD в месяц = ​​1000 * 36 * 1 915 * 1 * 15% = 10 341 руб., А сумма за квартал увеличивается втрое: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД Аренда земельного участка

Еще проще иметь свою землю и сдавать ее в аренду. Например, для детских аттракционов. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуга и т. Д. Площадь вашего участка будет равна 20 кв. м.

Базовая доходность (база данных) по аренде земли, при наличии более 10 кв.м указывается сумма 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (FP) Здесь - количество квадратных метров, которые мы сдаем, у нас 20.

К1, здесь ничего не меняется, все тот же 1.915.

Региональный К2 по аренде земельного участка 0,8.

ЭНВД = 1000 * 20 * 1915 * 0,8 * 15% = 4596 руб. За месяц соответственно за квартал: 4 596 * 3 = 13 788 руб.

Пример расчета UNVD для вендинга

При торговле через торговые автоматы гораздо целесообразнее применять ENVD, чем другие системы налогообложения.

Представьте, что организация заключила договор аренды в торговом центре, чтобы разместить одну кофейню.На учете в качестве плательщика ЕНВД стояла 18.04.2019 в налоговой инспекции по месту нахождения данного торгового центра.

Чуть позже, 20.04.2019 Организация заключила договор аренды в другом офисном центре, расположенном на территории подведомственной налоговой инспекции, на установку двух автоматов - продажи снеков и игрушек.

Местным органом власти по типу розничной торговли было установлено К2 равным 1. К1 на 2019 год составляет 1 915.

В данном примере организация должна предоставить в налоговую инспекцию одну декларацию за 2 квартал 2019 года.Рассчитаем налог:

Считаем налоговую базу. Для начала определяем количество календарных дней:

1 автомат х 13 суток: 30 суток = 0,43

Этот рисунок указывает на Декларацию Раздела 2 в строке 050.

В строках 060 и 070 раздела 2 необходимо указать три автомата, независимо от того, какие они начали работать не с 1-го, а с 20-го. Чуть ниже мы объясним эту ситуацию.

Итак, налоговая база будет:

4500 руб.х 1915 х 1 х (0,43 + 3 + 3) = 54 411 руб.

Рассчитать налог исходя из налоговой ставки по UNVD - 15%:

54 411 х 15% = 8 162 руб.

Теперь мы объясним, почему первое торговое устройство мы взяли как 043, а два последующих - как единое целое для каждого.

Согласно п. 3.10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда плательщик ЕНВД зарегистрирован плательщиком вмененного налога с начала квартала, расчет производится от фактического количества календарных дней. в первом и последнем налоговом периоде.

Письмо ФНС России от 24 июня 2013 г. рядом с номером DF-4-3 / [Email Protected] В нем поясняется, что, поскольку форма декларации ENVD не содержит строк для указания количества дней, величина физического показателя, указанная в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», подлежит корректировке. Для этого необходимо указать количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятие с учета итого календарных дней в этом месяце налогового периода.Что мы сделали в приведенном выше примере.

Далее, согласно п.9 ст. 346.29 НК РФ, и разъяснение в письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11 / 1348 в ситуации, когда к работающим торговым автоматам добавляется одно или несколько устройств (физическая ставка), добавляются устройства включаются в расчет Месяца, в котором они начали работать, независимо от даты начала работы.

Иногда предприниматели сомневаются, что выгоднее: ENDV, Patent или USN? У каждой из этих налоговых систем есть свои преимущества и недостатки.Подробно они рассмотрены в данной публикации.

Материал доработан в соответствии с действующим законодательством РФ 19.11.2018

Также может пригодиться:

Информация полезна? Расскажи друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта Сайт посвящен модельным методам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *