| Вид дохода | Ставка налога | Ссылка на НКУ (IV раздел) |
|---|---|---|
| Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам | 18% | п.167.1 |
| Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.26 |
| Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности | 18% | п.177.1 |
| Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности | 18% | п.178.2 |
| Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок | 18% | п.170.9 |
| Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду | 18% | п.170.1 |
| Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ) | 18% | п.170.2 |
| 60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора | 18% | п.170.8.2 |
| Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни | 18% | п.170.8.2 |
| Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения | 18% | п.170.8.2 |
| Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.22 |
| Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ | 18% | п.170.7 |
| Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) | 18% | п.164.2.18 |
| Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты) | не облагается | п.165.1.35 |
| Выигрыши, призы, подарки | ||
| Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов | 18% | п.167.1 |
| Выигрыш или приз в лотерею | 18% | п.167.1 |
| Прочие выигрыши и призы | 18% | п.167.1 |
| Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме | не облагается | п.165.1.39 |
| Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ) | 18% | п.167.1 |
| Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство») | 0% 5% 18% | п.174.6 |
| Проценты | ||
| Процент на текущий или депозитный банковский счет | 18% | п.167.5.1 |
| Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам | 18% | п.167.5.1 |
| Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах | 18% | п.167.5.1 |
| Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза | 18% | п.167.5.1 |
| Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) | 18% | п.167.5.1 |
| Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента | п.167.5.1 | |
| Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью | 18% | п.167.5.1 |
| Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ) | 18% | п.170.4.3 |
| Дивиденды, роялти | ||
| Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов | не облагается | п.165.1.18 |
| Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) | 5% | п.167.5.2 |
| Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль | 9% | п.167.5.4 |
| Роялти | 18% | п.170.3.1 |
| Продажа недвижимости | ||
| Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет | не облагается | п.172.1 |
| Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1 | 5% | п.172.2 |
| Продажа движимого имущества | ||
| Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже) | 5% | п.173.1 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего) | не облагается | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 5% | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 18% | п.173.2 |
| Наследство | ||
| Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом | 0% | п.174.2.1 |
| Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства | 5% | п.174.2.2 |
| Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом | 18% | п.174.2.3 |
| Доходы нерезидентов и иностранные доходы | ||
| Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам | по ставкам, определенным для резидентов | п.170.10.1 |
| Иностранные доходы | 18% | п.170.11.1 |
Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты
Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.
Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.
Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.
- ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
- МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
- Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
- ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
- Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
- ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
- Таким образом, 77 150 тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.
*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
НДС, подоходный налог, взнос в ФСЗН — услуги компании ФинЭкспертиза-Бел
Любую интересующую информацию о бухгалтерских услугах можно уточнить у нас
Смотреть бухгалтерские услугиОтчетные периоды любой предпринимательской деятельности (юридические лица, индивидуальные предприниматели) сопряжены с необходимостью сдачи налоговой декларации, правильного расчета налогов, внимательного отношения к реквизитам платежек на перечисление налога. В противном случае на организацию налагаются штрафы, пени, а это чревато не только финансовыми потерями, но и значительными потерями нервов и времени.
Расчет налогов срочно – у нас!
ООО «ФинЭкспертиза-Бел» осуществляет расчет налогов в Минске и других городах страны оперативно, без лишних проволочек и в соответствии с действующим законодательством РБ.
Подготовка и сдача налоговой отчетности включает в себя:
- Составление и заполнение налоговых деклараций и другой необходимой документации.
- Расчет налогов на прибыль, расчет НДС и др.
- Анализ действующей системы налогообложения вашей компании и поиск способов экономии средств.
- Исчерпывающие консультации.
- Сопровождение организации в случае необходимости расчетов налогов.
Расчет налогов: подоходный и отчисления в Фонд социальной защиты населения
Важно! Как и в любой другой стране, у нас расчет налогов от ЗП имеет свои нюансы. Так, например, государство получает 48% от зарплаты каждого официально трудоустроенного сотрудника. Работник платит 13 % подоходного налога. Все остальные отчисления появляются в результате расчет налогов ФСЗН (1% от работника, 34% от работодателя).
Эти и другие нюансы и подводные камни заставляют многих предпринимателей ломать голову каждый раз, когда подходит период налоговой отчетности. В этом случае оптимальным решением будет обращение к сторонней организации за услугой расчета налогов, цена на которую вполне демократична в сравнении с потерями, которые может понести компания в случае неграмотных аналогичных операций.
ООО «ФинЭкспертиза-Бел» может помочь не только с расчетом налогов, но и предоставить исчерпывающую консультацию в любой удобной для клиента форме:
- Письменная консультация, в результате которой ответы на все интересующие вопросы со ссылками на действующие нормы законодательства РБ и примерами предоставляются клиенту в виде письма.
- Устная консультация в доступной интерпретации по телефону или на территории нашей компании.
- Консультация с выездом специалиста к клиенту.
| Наименование услуги | Стоимость (USD) | Тарификация |
| Подготовка и представление декларации по акцизам | от 50 | декларация |
| Формирование и представление форм персонифицированного учета ПУ-3, ПУ-6 | от 3 | сотрудник |
| Подготовка и представление декларации по единому налогу | от 100 | декларация |
| Подготовка и представление декларации по земельному налогу | от 100 | декларация |
| Подготовка и представление декларации по налогу на доходы иностранных юридических лиц | от 50 | декларация |
| Подготовка и представление декларации по налогу на недвижимость | от 100 | декларация |
| Подготовка и представление декларации по налогу на прибыль | от 300 | декларация |
| Подготовка и представление декларации по налогу на добавленную стоимость | от 300 | декларация |
| Подготовка и представление заявления о ввозе из ЕАЭС | от 50 | декларация |
| Расчет подоходного налога по наемным работникам | от 3 | сотрудник |
| Расчет взносов в ФСЗН | от 3 | сотрудник |
| Подготовка и представление деклараций по экологическому налогу | от 100 | декларация |
Наши проекты
Компании «GLORIA JEANS».
Аудит достоверности бухгалтерской отчетности «GLORIA JEANS».
Компании «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED».
Бухгалтерский учет Представительства частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED» (Пакистан) в РБ.
Компании ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус».
Бухгалтерский учет Представительства ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус» в Республике Беларусь.
Компании ЧП «Трансжелезобетон».
Ведение бухгалтерского учета в компании ЧП «Трансжелезобетон».
Подоходный налог в Германии для физических лиц: ставка в 2021
Rawpixel.com / ShutterstockНемецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.
При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.
Налог на доход в Германии
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
- Работа не по найму;
- Доход получен из-за границы;
- Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
- Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
- Для подачи заявки на налоговые вычеты;
- Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Новостройки в Берлине 130 объявлений на TranioКакие доходы не облагаются налогом?
Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.
Что облагается подоходным налогом?
- Работа по найму;
- Инвестиции и сбережения;
- Бизнес и самозанятость;
- Продажа или аренда недвижимости;
- Лицензионные платежи;
- Частные сделки, алименты или аннуитеты;
- Льготы и вознаграждения.
Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.
Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.
При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.
Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:
- Пособие по безработице;
- Выплаты по беременности и родам;
- Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.
Налоги в Германии с зарплаты
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
Налогооблагаемый доход, евро в год | Ставка налога, % |
|---|---|
Менее 9 744 | 0 |
От 9 744 до 14 754 | 14 — 24 |
От 14 754 до 57 919 | 24 — 42 |
От 57 919 до 274 613 | 42 |
Более 274 613 | 45 |
В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.
Налоговые классы в Германии
Налоговый класс | Описание |
|---|---|
Класс 1 (Lohnsteuerklasse I) | Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии |
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II) | Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком |
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III) | Супруг(а), который получает низкий доход или не работает |
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV) | Супружеская пара с равным доходом |
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V) | Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс |
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI) | У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет |
Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Налоговые вычеты
Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.
Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.
Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:
- Переезд в другое жильё из-за работы;
- Поездки на работу на большие расстояния;
- Обучение и профессиональное оборудование;
- Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.
Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.
Штраф за несвоевременную уплату налога
Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.
Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.
Ани Мурадян Все статьи этого автора
Об удержании подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов по банковским вкладам (депозитам)
Вопрос. В каких случаях с доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) удерживается подоходный налог?
Ответ: Подоходный налог будет удерживаться с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов, начисленных по ставке выше ставки до востребования, по следующим вкладам (депозитам):
- в белорусских рублях – сроком менее 1 года;
- в иностранной валюте – сроком менее 2 лет.
При этом под началом срока вклада (депозита) понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока – дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата).
Размер ставки подоходного налога – 13 процентов от суммы полученного процентного дохода.
Банки Республики Беларусь являются налоговыми агентами и уполномочены рассчитывать и удерживать суммы подоходного налога с доходов по вкладам (депозитам) физических лиц в пользу бюджета.
Вопрос. Будет ли удерживаться подоходный налог с процентного дохода, начисленного на дополнительные взносы?
Ответ: Подоходный налог будет удерживаться в случае, если по вкладу (депозиту), не подпадающему под налогообложение, совершен дополнительный взнос, который фактически будет размещен менее чем на один год в белорусских рублях и менее чем на два года в иностранной валюте.
Например, договором банковского вклада (депозита) предусмотрена возможность пополнения вклада (депозита). По вкладу (депозиту) в белорусских рублях сроком на 1 год, через 2 месяца после его открытия совершен дополнительный взнос. С процентного дохода, начисленного на сумму такого дополнительного взноса, будет удерживаться подоходный налог.
При этом подоходный налог не будет удерживаться с процентного дохода, начисленного на капитализированные проценты.
Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы
Как рассчитать НДФЛ и страховые взносыНалог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом: зарплата, дивиденды учредителям или материальная выгода от экономии на процентах по займу и других. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.
Расчет страховых взносов
Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки. Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент РФ или нерезидент.
Ставки для резидентов
- 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
- 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн., кроме облагаемых по ставке 35%;
- 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.
Ставки для нерезидентов
- 13% — от зарплаты не более 5 млн. для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
- 15% — от зарплаты более 5 млн. для вышеперечисленных категорий иностранцев;
- 30% — для других категорий иностранцев и для других доходов нерезидентов.
Дивиденды резидентов до 5 млн. облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.
В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах по каждой налоговой базе отдельно. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.
Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:
Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет по всем видам обязательного социального страхования ваших работников. Сотрудники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.
Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.
Порядок расчета взносов по всем видам страхования общий.
- По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом. Она рассчитывается как сумма выплат в пользу работника минус суммы, не подлежащие обложению взносами.
- База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен.
- Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.
Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.
Подоходный налог с благотворительных сборов для медиков уплачивать не нужно
3 июня, Минск /Корр. БЕЛТА/. Подоходный налог с перечисленной медикам помощи для борьбы с COVID-19 уплачивать не нужно, сообщили корреспонденту БЕЛТА в Министерстве по налогам и сборам, комментируя нюансы уплаты подоходного налога в различных случаях.
Согласно Налоговому кодексу объектом налогообложения подоходным налогом считаются полученные физлицами доходы. Вместе с тем в МНС обратили внимание, что при налогообложении учитывается один важный момент. «А именно — не нужно уплачивать подоходный налог с доходов, которые граждане получили от других лиц для исполнения их поручения по совершению каких-либо расчетов, оплаты в пользу третьих лиц за товары (работы, услуги) либо по передаче третьим лицам полученных средств и исполнению обязательств. Это регламентировано подп.2.21 ст.196 Налогового кодекса», — уточнили в министерстве.
Таким образом, у того, кто собирает средства и потом направляет их на цели, определенные при сборе, нет обязанности предоставлять налоговую декларацию в отношении собранных сумм и уплачивать подоходный налог. «Вместе с тем при необходимости по запросу налогового органа представляются документы, подтверждающие целевое использование собранных средств», — обратили внимание в МНС.
Если собранные средства использовались на другие цели, в том числе на собственные нужды, тогда придется представить налоговую декларацию и уплатить подоходный налог.
«Доходы конечных получателей помощи — физлиц в размере стоимости средств индивидуальной защиты, антисептических лекарственных средств и дезинфицирующих средств, питания, приобретенных за счет собранных средств и получаемых в связи с проведением санитарно-противоэпидемических мероприятий, не облагаются подоходным налогом», — добавили в МНС.-0-
Бесплатный калькулятор подоходного налога — рассчитайте налоги
Федеральный подоходный налог Фотография предоставлена: © iStock.com / VeniФедеральный подоходный налог с населения, который администрируется налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS. В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на заработную плату, которые удерживаются из их зарплаты.
Налог на прибыль в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны, требуя вычетов и кредитов.
Финансовый консультант поможет вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Расчет ставки подоходного налогаВ Соединенных Штатах действует прогрессивная система подоходного налога.Это означает, что для более высоких уровней дохода существуют более высокие налоговые ставки. Это так называемые «предельные налоговые ставки», то есть они применяются не к общему доходу, а только к доходу в определенном диапазоне. Эти диапазоны называются скобками.
Доход, попадающий в определенную группу, облагается налогом по ставке для этой группы В приведенной ниже таблице показаны налоговые категории для федерального подоходного налога и отражены ставки на 2020 налоговый год, которые представляют собой налоги, подлежащие уплате в начале 2021 года.
| Женат, подает совместную регистрацию | |
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| $ 0 — $ 19750 | 10% |
| $ 19750 — $ 80,250 | 12% |
| 80 250 — 171 050 долларов | 22% |
| 171 050 долларов — 326 600 долларов | 24% |
| 326 600 долларов — 414 700 долларов США | 32% |
| 414 700 долларов США — 622 037 долларов США | 35% | 900 % |
| В браке, подача отдельно | |
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| $ 0 — $ 9875 | 10% |
| $ 9875 — $ 40,125 | 12% | 22% |
| 85 525–163 300 долларов | 24% | 163 300 долл. США — 207 350 долл. США | 32% |
| 207 350 долл. США — 311 025 долл. США | 35% |
| 311 025 долл. США + | 37% |
| Глава домохозяйства | |
| Налоговая ставка | |
|---|---|
| 0 — 14 100 долл. | 10% |
| 14 100 долл. — 53 700 долл. | 12% |
| 53 700 долл. США — 85 500 долл. | 22% |
| 85 500 долл. США — 163 300 долл. США | 32% |
| 207 350 долл. США — 518 400 долл. США | 35% |
| 518 400 долл. США + | 37% |
. глава семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Женатые лица могут подавать документы отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать вместе, в определенных ситуациях подача по отдельности может быть лучшим выбором.
Исходя из ставок в таблице выше, для одного подателя с доходом 50 000 долларов максимальная предельная налоговая ставка составляет 22%. Однако этот налогоплательщик не стал бы платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 9875 долларов налогооблагаемой прибыли будет составлять 10%, затем 12% для следующих 30 250 долларов, затем 22% для последних 9875 долларов, попадающих в третью группу.Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в этот конкретный диапазон. Исходя из этих ставок, этот гипотетический получатель на сумму 50 000 долларов должен 6 790 долларов, что представляет собой эффективную налоговую ставку около 13,6%.
Расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и вычетовКонечно, подсчитать, сколько вы должны в виде налогов, не так просто. Во-первых, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода, также известного как валовой доход.Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку в США налогоплательщикам разрешается вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.
Для расчета налогооблагаемого дохода вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После того, как вы рассчитали скорректированный валовой доход, вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (детализированные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.
Обратите внимание, что на федеральном уровне больше нет личных льгот.До 2018 года налогоплательщики могли требовать освобождения от уплаты налогов, что снижало налогооблагаемый доход. Однако новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, отменил личное освобождение.
С вычетами несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, размер которого зависит от статуса регистрации, как показано в таблице ниже.
Стандартные вычеты (обновлено в декабре 2020 г.)
| Статус подачи | Стандартная сумма вычета |
|---|---|
| Холост | $ 12 400 |
| В браке, подает совместно | $ 24 800 |
| В браке, подает раздельно | 12 400 долл. |
| Глава семьи | 18 650 долл. |
Однако некоторые налогоплательщики могут захотеть детализировать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, расходы на переезд и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. К наиболее распространенным детализированным вычетам также относятся:
- Удержание уплаченных государственных и местных налогов — также известное как вычет ОСВ, оно позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США из любых государственных и местных налогов на недвижимость, плюс либо их государственные и местные налоги на прибыль, либо налоги с продаж.
- Удержание по уплаченным процентам по ипотеке — Выплаченные проценты по ипотечным кредитам максимум на два дома, при этом они ограничиваются вашей первой задолженностью в размере 1 миллиона долларов. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма снизилась до первых 750 000 долларов ипотечного кредита.
- Удержание на благотворительные взносы
- Удержание медицинских расходов, превышающих 7,5% от AGI
Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты. Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов (как для многих налогоплательщиков), вы получите стандартный вычет.
После вычета вычетов из скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.
Как рассчитать федеральные налоговые льготы © iStock.com / PgiamВ отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашему налоговому обязательству, что означает сумму налога, которую вы должны.
Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США.Другими словами, вы должны федеральному правительству всего 800 долларов.
Однако налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получать за них оплату, даже если у вас нет подоходного налога. Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут снизить вашу ответственность не ниже нуля. В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные скидки по федеральному подоходному налогу.
- Налоговый кредит на заработанный доход — это возвращаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня.Кредит может составлять до 6 660 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньшую сумму для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
- Кредит на уход за детьми и иждивенцами — это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (на одного ребенка) или 6000 долларов США (на двух и более детей), связанный с расходами по уходу за детьми, понесенными во время работы или поиска работы.
- Кредит на усыновление — это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
- American Opportunity Tax Credit — это частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов в год для оплаты вступительных взносов, обучения, учебных материалов и других необходимых расходов в течение первых четырех лет послешкольного образования.
Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на выплаты по страхованию здоровья в некоторых ситуациях.
Расчет возврата налога Фотография предоставлена: © iStock.com / ShaneKatoПолучите ли вы возврат налогов, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года. Это потому, что они были удержаны из вашей зарплаты. Однако это также зависит от ваших налоговых обязательств и от того, получили ли вы какие-либо возмещаемые налоговые льготы.
При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которую вы должны (ваши налоговые обязательства), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы. Это наиболее частая причина, по которой люди получают возврат налога.
Если вы не платили налогов в течение года и не должны платить налоги, но имеете право на один или несколько возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.
Уплата налоговЕсли вы не получаете возмещение налога и вместо этого у вас есть задолженность в налоговый день, возможно, есть способ уменьшить неудобства.Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за опоздание.
Если вы не думаете, что можете позволить себе оплатить полный налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и обратиться в IRS. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, которые помогут вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временную отсрочку сбора. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами.Скорее всего, вы все равно будете платить проценты по просроченному остатку, но в некоторых случаях IRS может даже отказаться от штрафов или сборов. Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить возможные варианты.
Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, — это использовать налоговую службу, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить по крайней мере ценные вознаграждения по кредитной карте и баллы при оплате счета. IRS разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и OfficialPayments.Однако важно помнить, что все три обработчика взимают комиссию в размере почти 2% от вашего платежа за транзакции по кредитным картам. Тем не менее, дважды убедитесь, что любые заработанные вами награды стоят этих дополнительных затрат.
Самым дешевым способом оплаты налоговых счетов по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счет непосредственно со сберегательного или текущего счета. Все основные налоговые службы предоставят вам инструкции по обоим этим способам оплаты.
Государственные и местные подоходные налогиМногие штаты, а также некоторые города и округа имеют свои собственные подоходные налоги.Они взимаются в дополнение к федеральному подоходному налогу. В штатах, где действует подоходный налог штата, необходимо подавать отдельную налоговую декларацию штата, поскольку в них действуют свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах конкретного штата, посетите одну из страниц, посвященных налогам штата.
Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato
Калькулятор подоходного налогаМэриленд — SmartAsset
Налоги в МэрилендеКраткая информация о налогах штата Мэриленд
- Подоходный налог штата: 2.00% — 5,75%
- Подоходный налог округа: 2,25% — 3,20%
- Налог с продаж: 6,00%
- Налог на имущество: Средняя эффективная ставка 1,06%
- Налог на газ: 26,70 центов за галлон обычного бензина, 27,45 цента за галлон дизельного топлива
Мэриленд входит в число штатов, в которых местные органы власти взимают налоги с личных доходов. В частности, округа в Мэриленде собирают подоходный налог по ставкам от 2.От 25% до 3,20%. Кроме того, в штате Мэриленд действует подоходный налог по максимальной ставке 5,75%.
В то время как эти комбинированные налоги штата и местные налоги помещают Мэриленд в верхнюю половину штатов США по налогу на прибыль, его налог с продаж в размере 6% является относительно низким. Государственные налоги на имущество по средней эффективной ставке 1,06% немного выше средней. Конечно, все эти налоги и ставки регулируются своими собственными правилами и исключениями. Здесь мы подробнее рассмотрим налоговую систему штата Мэриленд.
Финансовый консультант из Мэриленда может помочь вам понять, как эти налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Подоходный налог штата МэрилендВ штате Мэриленд действуют подоходные налоги штата и округа. Налог штата строится на основе доходных категорий, как и в федеральной налоговой системе.,
Кронштейны подоходного налога
| Единые подающие | |
| Налогооблагаемый доход Мэриленда | Ставка |
|---|---|
| $ 0 — $ 1,000 | 2,00% |
| $ 1,000 — $ 2,000 | 3,00% |
| 2000–3000 долларов | 4,00% |
| 3000–100000 долларов | 4,75% |
| 100000–125 000 долларов | 5,00% |
| 125 000–150 000 долларов | 5.25% |
| 150 000–250 000 долларов | 5,50% |
| 250 000 долларов + | 5,75% |
| В браке, подача совместно | |
| Налоговый доход Мэриленда | Ставка |
|---|---|
| 0–1000 долларов | 2,00% |
| 1000–2000 долларов | 3,00% |
| 2000–3000 долларов | 4,00% |
| 3000–150 000 долларов | 4.75% |
| 150 000 долл. США — 175 000 долл. США | 5,00% |
| 175 000 долл. США — 225 000 долл. США | 5,25% |
| 225 000 долл. США — 300 000 долл. США | 5.50% |
| 300 000 долл. США + | 5.75% |
| Глава домохозяйства | |
| Налогооблагаемый доход Мэриленда | Ставка |
|---|---|
| 0–1 000 долларов США | 2 .00% |
| 1000 — 2000 долларов | 3,00% |
| 2000 — 3000 долларов | 4,00% |
| 3000 — 150 000 долларов | 4,75% |
| 150 000 долларов — 175 000 долларов США | 5,00% |
| 5,25% | |
| 225 000 — 300 000 долларов | 5,50% |
| 300 000 долларов США + | 5,75% |
В дополнение к налоговым ставкам штата, налогоплательщики в Мэриленде уплачивают дополнительные налоги округ, в котором они живут (не где они работают).Подоходные налоги округа устанавливаются по фиксированной ставке, что означает, что ставка не меняется в зависимости от уровня дохода — скобок нет. В таблице ниже показаны налоговые ставки для каждого округа Мэриленда.
Ставки подоходного налога округа
| Юрисдикция | Ставка резидента |
|---|---|
| Округ Аллегани | 3,05% |
| Округ Энн Арундел | 2,81% |
| Город Балтимор | 3.20% |
| Округ Балтимор | 3.20% |
| Округ Калверт | 3.00% |
| Округ Кэролайн | 3,20% |
| Округ Кэрролл | 3,03% |
| Округ Сесил | 3,00% |
| Округ Чарльз | 3,03% |
| Округ Дорчестер | 3,20% |
| Округ Фредерик | 2,96% |
| Округ Гаррет | 2.65% |
| Округ Харфорд | 3,06% |
| Округ Ховард | 3,20% |
| Округ Кент | 3,20% |
| Округ Монтгомери | 3,20% |
| Округ Принс-Джордж | 3,20% |
| Округ Королевы Анны | 3,20% |
| Округ Сент-Мэри | 3,17% |
| Округ Сомерсет | 3.20% |
| Округ Талбот | 2,40% |
| Округ Вашингтон | 3,20% |
| Округ Уикомико | 3,20% |
| Округ Вустер | 2,25% |
Вышеуказанные ставки применяются к налогооблагаемому доходу Мэриленда. Облагаемый налогом доход Мэриленда основан на вашем федеральном скорректированном валовом доходе (AGI), но с некоторыми отличиями. В то время как количество личных освобождений в Мэриленде будет равно количеству освобождений в вашей федеральной налоговой декларации, размер освобождения будет другим.
Для заявителей, подавших индивидуальную декларацию с доходом менее 100 000 долларов США, или лиц, подающих совместную декларацию с доходом менее 150 000 долларов США, освобождение от уплаты налогов составляет 3200 долларов США. Для индивидуальных подателей с доходом от 100 000 до 125 000 долларов освобождение от уплаты налогов падает до 1600 долларов; со 125 000 до 150 000 долларов — до 800 долларов; а для индивидуальных заявителей с AGI более 150 000 долларов освобождение от уплаты не применяется. Для лиц, подающих совместную декларацию, или глав домохозяйств освобождение от уплаты налогов составляет от 3200 до 150 000 долларов дохода, 1600 долларов США от 150 000 до 175 000 долларов США, от 800 до 200 000 долларов США и ноль сверх этого.
Кроме того, в штате Мэриленд налогоплательщикам доступен ряд вычетов и кредитов. Налогоплательщики, делающие взносы в Доверительный фонд Мэрилендского колледжа предоплаты или в инвестиционный план брокерско-дилерского фонда Мэриленда, могут потребовать удержания до 2500 долларов в год (дополнительные взносы могут быть перенесены на последующие годы). Кредиты могут быть востребованы, среди прочего, на подоходный налог, уплачиваемый в других штатах, и на расходы по уходу за детьми.
Налог с продаж в МэрилендеНалог с продаж в Мэриленде составляет 6%.В отличие от многих других штатов, в Мэриленде нет местных налогов с продаж. Таким образом, эта ставка не зависит от вашего местоположения в штате. Это применимо к большинству товаров, включая личное имущество, такое как мебель и одежда, но не к большинству услуг.
Алкогольные напитки облагаются налогом по более высокой ставке: 0,49 доллара за галлон пива, 1,35 доллара за галлон вина и 4,62 доллара за галлон спиртных напитков. Однако большая часть продуктов питания, продаваемых в продуктовых магазинах или на рынках, вообще не облагается налогом с продаж.Приготовленные блюда, которые подаются в ресторане, облагаются налогом по ставке 6%.
Налог на недвижимость МэрилендаВ штате Мэриленд 179 отдельных налоговых органов собирают налоги на имущество, включая все 23 округа, город Балтимор и 155 инкорпорированных городов. Ставки варьируются в зависимости от района, в котором расположен дом, но средняя эффективная ставка по штату (налоги, уплачиваемые в процентах от стоимости дома) составляет 1,06%. Это немного ниже среднего среди штатов США 1.07%. В округе Балтимор действует одна из самых высоких эффективных ставок налога на недвижимость в штате — 1,17%, а в округе Талбот — 0,68% — самая низкая.
Если вы хотите приобрести дом или рефинансировать свое жилье в Мэриленде, ознакомьтесь со всем, что вам нужно знать об ипотеке в Мэриленде.
Налог на наследство штата Мэриленд и налог на наследствоВ штате Мэриленд существует как налог на наследство, так и налог на наследство. Налоги на наследство уплачиваются имуществом, а налоги на наследство — наследниками.Освобождение от налогообложения в 2020 году составляет 5 миллионов долларов. Помещения ниже этого уровня не должны платить налог на наследство. Поместья выше этого освобождения платят по ставке до 16%, при этом большинство имений платят около 10% от стоимости всего поместья.
Даже если наследство освобождено от налога на наследство, наследникам все равно придется платить налог на наследство. Имущество, переданное ребенку или прямому потомку, супругу ребенка или прямому потомку, супругу, родителю, бабушке и дедушке, брату или сестре, пасынку или отчиму, освобождено от налога на наследство.Имущество, переданное кому-либо еще, включая друзей или коллег, облагается налогом на наследство в размере 10%.
Налог на сигареты в МэрилендеВ Мэриленде сигареты облагаются налогом по 10 центов за каждую, или 2 доллара за пачку из 20 штук. Сигары облагаются налогом в размере 70% от оптовой цены, а на другие табачные изделия ставка составляет 30% от оптовой цены. .
Налог на газ в МэрилендеНалог на газ в штате Мэриленд составляет 26,70 цента за галлон обычного топлива, что является довольно средним показателем по сравнению с остальной частью страны.Налог на дизельное топливо составляет 27,45 цента за галлон, что также является довольно средним показателем.
Фотография предоставлена: flickr- Столица Мэриленда — Аннаполис, который также является домом для Военно-морской академии США и местом проведения Континентального конгресса в 1783-84 годах.
- Мэриленд имеет площадь 12 406 квадратных миль, что примерно соответствует размеру Бельгии.
- Чесапикский залив является крупнейшим устьем в Соединенных Штатах и доминирует в географии Восточного Мэриленда.
Калькулятор подоходного налога в Северной Каролине
Налоги в Северной КаролинеКраткая информация о налогах штата Северная Каролина
- Подоходный налог: 5.25% фиксированная ставка
- Налог с продаж: 6,75% — 7,50%
- Налог на имущество: Средняя эффективная ставка 0,77%
- Налог на газ: 36,10 центов за галлон как обычного бензина, так и дизельного топлива
In Закон о упрощении и сокращении налогов в Северной Каролине в 2013 году радикально изменил налоговую структуру штата. Раньше в Северной Каролине действовал прогрессивный подоходный налог со ставками от 6% до 7,75%. Новый закон ввел фиксированную ставку подоходного налога и более чем вдвое увеличил стандартный вычет для налогоплательщиков Северной Каролины.Результатом стало значительное общее снижение налогов для налогоплательщиков с любым уровнем дохода.
Наряду с подоходным налогом штата, другие налоги, уплачиваемые жителями Северной Каролины, включают налоги с продаж (как государственным, так и местным властям), налоги на имущество и налог на газ. Налог на недвижимость в Северной Каролине был отменен в соответствии с законом 2013 года.
Финансовый консультант из Северной Каролины может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестированием и финансовым планированием, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Подоходный налог в Северной КаролинеСеверная Каролина перешла на фиксированный подоходный налог, начиная с 2014 налогового года. В 2020 налоговом году все налогоплательщики платят фиксированную ставку в размере 5,25%. Эта ставка применяется к налогооблагаемому доходу, который представляет собой доход за вычетом всех соответствующих вычетов и льгот, а также любых взносов в пенсионный план, например 401 (k) или IRA.
В Северной Каролине налогоплательщики могут требовать детализированные вычеты на благотворительные взносы, проценты по ипотеке и налоги на имущество.Отчисления по последним двум категориям не могут превышать 20 000 долларов. Большинство других вычетов, которые ранее были доступны в Северной Каролине, в том числе вычет из чистого дохода от бизнеса и вычет по программе сбережений колледжа, больше не доступны по состоянию на 2014 год.
Налогоплательщики, не перечисляющие свои вычеты, могут потребовать стандартный вычет Северной Каролины. Стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет 10 750 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, 21 500 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 16 125 долларов США для глав семьи.Однако в Северной Каролине нет личного освобождения для лиц, подающих документы, супругов или иждивенцев. Чтобы подать федеральную налоговую декларацию, вы можете изучить программное обеспечение для подготовки налогов или нанять профессионального бухгалтера.
Налог с продаж в Северной КаролинеБазовый налог с продаж в Северной Каролине составляет 4,75%. В дополнение к этой ставке в масштабе штата каждый округ в Северной Каролине взимает отдельный налог с продаж, который в большинстве округов составляет от 2% до 2,25%. В частности, в округах Дарем и Ориндж есть дополнительный 0.5% налог, который используется для финансирования Регионального управления общественного транспорта Исследовательского треугольника. В итоге это означает, что ставки налога с продаж в Северной Каролине варьируются от 6,75% до 7,50%. Ниже приведены ставки налога с продаж для всех округов Северной Каролины.
Ставки налога с продаж (обновлено в декабре 2020 г.)
| Округ | Ставка штата | Ставка округа | Общий налог с продаж |
|---|---|---|---|
| Alamance | 4,75% | 2,00% | 6.75% |
| Александр | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Аллегани | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Ансон | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Ashe | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Avery | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Beaufort | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Берти | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Бладен | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Brunswick | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Банкомб | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Берк | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Cabarrus | 4.75% | 2,25% | 7,00% |
| Caldwell | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Camden | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Carteret | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Caswell | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Catawba | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Chatham | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Cherokee | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Chowan | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Глина | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Кливленд | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Columbus | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Craven | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Cumberland | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Currituck | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Dare | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Дэвидсон | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Дэви | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Дуплин | 4.75% | 2,25% | 7,00% |
| Дарем | 4,75% | 2,75% | 7,50% |
| Эджкомб | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Форсайт | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Франклин | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Gaston | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Gates | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Грэм | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Гранвиль | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Грин | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Гилфорд | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Halifax | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Харнетт | 4.75% | 2,25% | 7,00% |
| Haywood | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Henderson | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Hertford | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Hoke | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Hyde | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Iredell | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Джексон | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Джонстон | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Джонс | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Lee | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Lenoir | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Lincoln | 4.75% | 2,25% | 7,00% |
| Macon | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Мэдисон | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Martin | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| McDowell | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Мекленбург | 4,75% | 2,50% | 7,25% |
| Mit | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Монтгомери | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Мур | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Нэш | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Нью-Ганновер | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Нортгемптон | 4,75% | 2,00% | 6.75% |
| Onslow | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Оранжевый | 4,75% | 2,75% | 7,50% |
| Pamlico | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Pasquotank | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Pender | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Perquimans | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Персонал | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Pitt | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Polk | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Рэндольф | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Ричмонд | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Робсон | 4.75% | 2,25% | 7,00% |
| Рокингем | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Рябина | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Резерфорд | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Sampson | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Шотландия | 4,75% | 2,00% | 6.75% |
| Stanly | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Стокс | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Surry | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Swain | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Трансильвания | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Tyrrell | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Union | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Vance | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Wake | 4,75% | 2,50% | 7,25% |
| Уоррен | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Вашингтон | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Watauga | 4.75% | 2,00% | 6,75% |
| Уэйн | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Wilkes | 4,75% | 2,25% | 7,00% |
| Wilson | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Ядкин | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
| Янси | 4,75% | 2,00% | 6,75% |
Многие округа Северной Каролины собирают налоги на недвижимость по эффективной ставке (налоги, уплачиваемые в процентах от стоимости дома) менее 1%, в результате чего средняя эффективная ставка налога на недвижимость в штате составляет 0.77%, что ниже среднего показателя по стране. Кроме того, типичный домовладелец в Северной Каролине платит около 1493 долларов в год в виде налогов на недвижимость, что составляет немногим более 120 долларов в месяц.
Однако в целом ставки выше в крупнейших городах Северной Каролины. Например, в округе Мекленбург, в который входит Шарлотта, эффективная ставка налога на имущество составляет 1,05%. Если вы планируете купить дом в Северной Каролине или думаете о рефинансировании, в нашем справочнике по ставкам по ипотечным кредитам есть вся необходимая информация о получении ипотеки.
Налог на прирост капитала в Северной КаролинеВ Северной Каролине как долгосрочный, так и краткосрочный прирост капитала рассматривается как обычный доход, что означает, что применяется фиксированная ставка налога на прибыль 5,25%.
Налог на газ в Северной КаролинеНалог на газ в Северной Каролине по всему штату составляет 36,10 цента за галлон как для обычного, так и для дизельного топлива. Это пятое и седьмое место в рейтинге по стране соответственно.
North Carolina Estate TaxСеверная Каролина отменила налог на наследство в 2013 году.
Налог на запрещенные вещества в Северной КаролинеСогласно закону Северной Каролины, у любого, кто «владеет запрещенным веществом», включая марихуану, кокаин, самогон, пюре и запрещенные смешанные напитки, будет произведена конфискация этих веществ, и он должен будет уплатить акциз. налог в течение 48 часов.
Фотография предоставлена: flickr- Легенда баскетбола Майкл Джордан из Уилмингтона, Северная Каролина, где он, как известно, был исключен из университетской баскетбольной команды Эмсли А.Лэйни, второкурсник.
- Северная Каролина — один из ведущих штатов страны по производству сладкого картофеля.
Как работают ставки федерального подоходного налога?
ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ
Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов.Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированных вычетов) облагается налогом по нулевой ставке.
Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам. Различные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации.Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.
ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛЬ
Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице.Например, индивидуальный податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 60 000 долларов попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.
Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо.И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налога при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокое лицо.
ИСТОРИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК
За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто.Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.
Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов.В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но вернулось к 39,6 процента, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь льготной максимальной ставке. как запланировано. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.
Обновлено май 2020 г.
Как рассчитать налогооблагаемую прибыль
Итак, как вы точно определяете свой налогооблагаемый доход? В этом посте подробно рассказывается о том, как рассчитать налогооблагаемый доход с помощью этих шагов.
Имейте в виду, что ваш доход является частью того, что определяет размер вашей задолженности по федеральным подоходным налогам и налогам штата. Когда вы готовите налоговую декларацию, она помогает понять, как налоговое законодательство рассматривает ваш доход и как определить налогооблагаемый доход.
Как определить налогооблагаемую прибыль: Пошаговая инструкция
Шаг 1. Определите свой статус регистрацииСначала определите свой статус регистрации . Если вы состоите в браке, ваш лучший вариант — это, как правило, подать совместно .Если вы подаете налоговую декларацию вместе со своим супругом, вам необходимо сложить все свои доходы, чтобы определить итоговую сумму. Вы можете комбинировать вычеты и вместе платить налоги.
Но даже если вы женаты, вы можете подать заявление отдельно. Когда вы подаете заявление отдельно, это означает, что каждый из вас суммирует свой доход и вы платите налоги отдельно. Вы должны разделить свои вычеты. Вы оба не можете использовать одни и те же расходы для расчета суммы ваших отдельных удержаний.В некоторых штатах действуют правила собственности, которые требуют, чтобы супружеские пары, подавшие отдельные отчеты, объединяли определенные доходы и расходы, принадлежащие обоим супругам, а затем поровну делили доходы и расходы на отчеты. Эти состояния известны как состояния общинной собственности .
Если вы не состоите в браке, вы подаете как холост. В некоторых случаях одинокие люди и лица, которые считаются не состоящими в браке для целей налогообложения, могут быть главой семьи.
Шаг 2. Определите свои типы доходовIRS требует, чтобы вы сообщали обо всех своих доходах .Сюда входит ваш побочный доход, процентный доход и другой доход сверх того, что вы могли заработать в виде заработной платы и чаевых. Все эти доходы отражаются непосредственно в вашей форме или 1040 или таблице 1.
Ваш общий валовой доход определяется путем сложения всех видов дохода, которые вы получили в течение календарного / налогового года. На лицевой стороне Формы 1040 и Таблицы 1 есть разные строки для разных типов дохода, но к тому времени, когда вы дойдете до конца, вы все сложите.
Если вместо этого вы подадите отдельную декларацию, вам нужно будет внимательно определить, какой доход относится к вашему доходу и доходу вашего супруга. Вам нужно будет проверить, чье имя и какие активы указаны, и соответственно сообщить о доходах. Если вы живете в государстве с общественной собственностью, применяются разные правила, и каждый из вас может отчитаться по 50% дохода сообщества. Вам также понадобятся хорошие записи о разделении удержаний, поскольку вы оба не сможете использовать одни и те же расходы при расчете удержаний.
Шаг 3: Расчет удержаний и налогооблагаемого доходаСледующий вопрос, который вы должны задать себе: «Как я могу рассчитать свой налогооблагаемый доход?» Этот шаг поможет вам найти свой налогооблагаемый доход после вычетов.
После того, как вы укажете весь свой доход в форме 1040 и в Приложении 1, у вас будет возможность скорректировать свой доход в Приложении 1.
Используя Таблицу 1, вы можете уменьшить свой доход за счет взносов в традиционный IRA , процентов по студенческому кредиту, отчислений по самозанятости и других расходов. Сложив их в строке 22 Приложения 1, вы получите итоговые корректировки. Затем рассчитывается ваш скорректированный валовой доход (AGI) путем вычитания корректировок из вашего общего дохода.
Ваш AGI — это следующий шаг в определении вашего налогооблагаемого дохода. Затем вы вычитаете определенные вычеты из своего AGI. Полученная сумма представляет собой налогооблагаемый доход, с которого рассчитываются ваши налоги. Обычно вы можете использовать либо стандартный вычет , либо детализированный вычет . Если вы владелец бизнеса, вы также можете иметь право на вычет из дохода от бизнеса .
После того, как вы рассчитаете свой налог, вы можете иметь право на определенные льготы, снижающие ваши налоговые обязательства, такие как налоговый кредит на ребенка и кредит на образование .
Если вы состоите в браке, можно провести расчеты несколькими способами, чтобы решить, что приведет к наименьшему налоговому обязательству по домашнему налогу. Рассчитайте числа как вместе, так и отдельно, а затем посмотрите, что приведет к уменьшению суммы уплаченных налогов в общей сумме.
Помощь с расчетом налогооблагаемого дохода здесь
Если вы не хотите идти в одиночку, мы всегда готовы помочь. Если вы записываетесь на прием к одному из наших опытных налоговых профи или выбираете один из наших продуктов для подачи налоговой декларации онлайн , мы поможем вам определить ваш налогооблагаемый доход в рамках подготовки вашей декларации.Кроме того, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет вам вернуть как можно больше денег.
Вот как IRS рассчитывает ваш подоходный налог
Налоговый кодекс США довольно сложен, поэтому неудивительно, что многие американцы не знают, как определяется их подоходный налог. При расчете суммы федерального подоходного налога, которую вы должны, IRS выполняет несколько шагов, таких как исключение определенных статей из вашего дохода, применение текущих налоговых категорий и внесение корректировок в любые налоговые льготы, на которые вы имеете право.
Имея это в виду, вот обзор того, как IRS рассчитывает ваш подоходный налог, чтобы вы могли понять, откуда поступают ваши налоговые счета за 2017, 2018 и будущие годы.
Источник изображения: Getty Images.
Шаг первый: Ваш валовой доход
Во-первых, IRS начинается с вашего валового дохода, который включает все деньги, которые вы зарабатываете. В дополнение к доходу от вашей работы, это также включает доход от бизнеса, пенсионный доход, процентный доход, доход от дивидендов и прирост капитала от продажи инвестиций, и это лишь некоторые из наиболее распространенных источников.(Примечание: долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды учитываются отдельно при расчете налога, о чем я немного расскажу.)
В качестве примера предположим, что вы получили следующий доход в 2017 году:
- Заработная плата 50 000 долларов США
- Чистая коммерческая прибыль в размере 20000 долларов США от консалтинговых работ
- Процентный доход в размере 5000 долларов США
В этом случае ваш валовой доход за год составит 75 000 долларов. Однако вы не платите налоги со своего валового дохода — это просто отправная точка.
Шаг второй: Определение скорректированного валового дохода (AGI)
Затем к вашему валовому доходу применяются определенные корректировки, чтобы определить, как вы уже догадались, ваш скорректированный валовой доход или AGI. Они также известны как вычеты «сверх черты», потому что вы можете использовать их независимо от того, учитываете ли вы вычеты или берете стандартный вычет.
Корректировки вашего дохода включают:
- Вычитаемые пенсионные взносы в традиционный IRA или индивидуальный пенсионный план, такой как SEP-IRA (Примечание: 401 (k) и аналогичные взносы в план, как правило, уже исключены из дохода, указанного в вашем W-2).
- Процентная ставка по студенческому кредиту до 2500 долларов США.
- Расходы на преподавателя K-12, до 250 долларов США.
- Расходы на переезд, если ваш переезд был связан с новой работой (прекращено в 2018 налоговом году).
- Алименты выплачены, хотя получатель должен заявить о них как о доходе (прекращено в случае развода после 31 декабря 2018 г.).
- Безнадежные долги — если вам задолжали деньги и вы не можете их получить.
- Плата за обучение и сборы — до 4000 долларов, если вы соответствуете требованиям и не претендуете на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit.
Если что-либо из этого относится к вам, вычтите их из своего валового дохода, чтобы получить свой AGI.
Продолжая наш пример, предположим, что ваш валовой доход составляет 75 000 долларов и что у вас есть следующие корректировки на 2017 год:
- Традиционные взносы ИРА в размере 3000 долларов США
- Процентная ставка по студенческому кредиту в размере 2000 долларов США
Эти суммы будут вычтены из вашего валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход в размере 70 000 долларов.
Шаг третий: примените вычеты, чтобы найти свой налогооблагаемый доход
Далее идут налоговые отчисления.Теперь у американцев есть два выхода. Они могут сложить все налоговые вычеты, на которые они имеют право, или могут выбрать стандартный вычет.
За 2017 налоговый год (декларация, которую вы подали или подадите в 2018 году), стандартный вычет составляет 6350 долларов для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 12700 долларов для супружеских пар, подающих совместно. В 2018 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 12000 долларов и 24000 долларов для заявителей, подавших индивидуальную и совместную декларацию, соответственно.
Вы можете выбрать соответствующий стандартный вычет или все ваши фактические налоговые вычеты, в зависимости от того, какая из них больше.Проценты по ипотеке, благотворительные взносы, государственные и местные налоги и некоторые медицинские расходы являются одними из наиболее распространенных, но есть много других возможных вычетов.
Большинство американцев используют стандартный вычет, но часто бывает полезно рассчитать налоги, используя оба метода, чтобы увидеть, какой из них наиболее выгоден.
Например, предположим, что в нашем гипотетическом примере с AGI, равным 70000 долларов США в 2017 году, этот налогоплательщик является холостым налогоплательщиком и имеет следующие вычеты:
- 5000 долларов США по ипотечному страхованию
- благотворительные взносы на сумму 1500 долларов США
- 1000 долларов США в виде подоходного налога штата
В сумме получается 7500 долларов, что превышает стандартный вычет в размере 6350 долларов за 2017 год.Таким образом, они использовали бы более высокую цифру, что дало бы 62 500 долларов в оставшемся доходе.
Шаг четвертый: примените свои личные льготы (только для возвратов за 2017 год)
Есть еще один шаг для определения налогооблагаемого дохода за 2017 налоговый год — личное освобождение.
Личное освобождение исчезает после 2017 налогового года в рамках Закона о сокращении налогов и рабочих местах, но для налоговых деклараций за 2017 год каждый налогоплательщик и его иждивенцы имеют право на личное освобождение в размере 4050 долларов (хотя для налогоплательщиков с высоким доходом оно постепенно отменяется).
Итак, в нашем примере этот индивидуальный заявитель вычтет личное освобождение в размере 4 050 долларов, в результате чего их налогооблагаемый доход составит 58 450 долларов.
Конечно, если вы читаете это при подготовке своей налоговой декларации за 2018 год (той, которую вы подадите в 2019 году), игнорируйте этот раздел.
Шаг пятый: используйте налоговые скобки
Затем ваш налогооблагаемый доход будет включен в предельную налоговую категорию. Они называются предельными налоговыми категориями, потому что не весь ваш налогооблагаемый доход облагается налогом по одинаковой ставке.Например, рассмотрим скобки единого налога на 2017 год.
Налоговая скобка | Диапазон дохода | Ваш налог … |
|---|---|---|
10% | 0–9 325 долл. США | 10% от вашего налогооблагаемого дохода |
15% | 9326–37 950 долл. США | 932 доллара.50 плюс 15% от вашего дохода свыше 9325 долларов США |
25% | 37 951–91 900 долл. США | 5 226,25 долларов плюс 25% от вашего дохода свыше 37 950 долларов |
28% | 91 901 долл. США — 191 650 долл. США | 18 713,75 долларов США плюс 28% вашего дохода свыше 91 900 долларов США |
33% | $ 191 651–416 700 | 46 643 долл. США.75 плюс 33% вашего дохода свыше 191 650 долларов США |
35% | 416 701–418 400 | 120 910,25 долл. США плюс 35% вашего дохода свыше 416 700 долл. США |
39,6% | 418 401 долл. США и больше | 121 505,25 долларов США плюс 39,6% вашего дохода свыше 418 400 долларов США |
Источник данных: IRS.
Это означает, что ставка налога 10% всегда будет применяться к первым 9 325 долларам дохода, независимо от того, сколько заработал налогоплательщик.
Для нашего примера единого налогоплательщика с налогооблагаемым доходом в размере 58450 долларов за 2017 год, диаграмма показывает, что он попадет в 25% налоговую категорию. Использование формулы в левом столбце показывает, что этот налогоплательщик будет иметь общий федеральный подоходный налог в размере 10 351,25 доллара за 2017 налоговый год.
Для справки, здесь приведены полные руководства по налоговым категориям 2017 и 2018 годам. Обязательно используйте правильную скобку для вашего статуса регистрации.
Также важно понимать, что налоговые скобки для налоговых деклараций за 2017 год сильно отличаются от налоговых скобок, которые будут применяться к декларациям за 2018 год, поэтому убедитесь, что вы смотрите правильный налоговый год.
Что касается налогов на квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала, они облагаются налогом по разным, более выгодным ставкам 0%, 15% или 20%, в зависимости от предельных налоговых категорий налогоплательщика. Налогоплательщикам с высоким доходом может также потребоваться уплатить дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% на любые дивиденды или прирост капитала.
Шаг шестой: примените налоговые льготы
Мы еще не закончили. Последний шаг — применить любые налоговые льготы, на которые вы имеете право. В отличие от вычетов, которые уменьшают сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению, налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны платить в соотношении доллар к доллару.
Существует множество налоговых льгот, но наиболее распространенными являются:
Итак, допустим, что в нашем примере с налогоплательщиком, который рассчитал федеральный подоходный налог в 2017 году в размере 10 351,25 доллара, это физическое лицо имеет право на пожизненный кредит на обучение в размере 1000 долларов. Это будет вычтено из их налогового счета, уменьшив его до 9 351,25 доллара.
Сколько вы на самом деле должны IRS
Итак, вот как IRS рассчитывает ваш налоговый счет за год. Однако имейте в виду, что сотрудники платят налоги по мере поступления в виде удержаний из зарплаты.
Чтобы определить, сколько вы фактически должны IRS в налоговый день, возьмите налог, рассчитанный на шаге шесть, и вычтите сумму, удержанную из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу за год. Обычно эту информацию можно найти в последней квитанции о заработной плате за год, указанной в столбце с начала года (с начала года). Если это дает положительное число, это то, сколько вы можете ожидать, чтобы был должен IRS. С другой стороны, если результат отрицательный (чаще всего), то именно столько налогового возмещения вы можете рассчитывать получить обратно.
Определение налогооблагаемого дохода
Что такое налогооблагаемый доход?
Налогооблагаемый доход — это часть дохода физического лица или компании, используемая для расчета суммы налога, которую они должны государству в данном налоговом году. В широком смысле его можно охарактеризовать как скорректированный валовой доход (AGI) за вычетом допустимых детализированных или стандартных вычетов. Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода.
Ключевые выводы
- Налогооблагаемый доход — это часть валового дохода лица или компании, которую правительство считает подлежащей налогообложению.
- Налогооблагаемый доход состоит как из заработанного, так и из незаработанного дохода.
- Налогооблагаемый доход обычно меньше скорректированного валового дохода из-за вычетов, которые его уменьшают.
Общие сведения о налогооблагаемом доходе
К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и пособия по инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты.Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.
Когда дело доходит до вычетов, Налоговая служба (IRS) предлагает индивидуальным подателям налоговых деклараций возможность потребовать стандартный вычет или список вычетов с разбивкой по статьям. Детализированные вычеты включают проценты, уплаченные по ипотеке, медицинские расходы, превышающие определенный порог (7,5% от AGI на 2020 год), и ряд других расходов.
Когда предприятия подают налоговые декларации, они не отражают свои доходы непосредственно как налогооблагаемый доход.Скорее они вычитают свои бизнес-расходы из своей выручки, чтобы рассчитать свой бизнес-доход. Затем они вычитают вычеты, чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход.
В то время как аннулированные долги обычно облагаются налогом, Конгресс освободил от федерального налогообложения ссуды по Программе защиты прощенной зарплаты (PPP). Однако в некоторых штатах прощенная сумма может рассматриваться как налогооблагаемый доход или запрещать вычеты расходов, оплаченных по ссуде.
Расчет налогооблагаемого дохода
Шаг 1. Определите свой статус регистрации
Чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации, вам сначала необходимо определить свой статус подачи.Если вы не состоите в браке, вы можете подавать налоговую декларацию либо в качестве индивидуального подателя, либо, если у вас есть отвечающее требованиям лицо, за которое вы оплачиваете более половины расходов на поддержку и жилье, в качестве главы семьи. Если вы состоите в браке, вы, скорее всего, захотите подать совместную регистрацию в качестве зарегистрированной в браке (MFJ). Однако есть некоторые ограниченные случаи, когда может иметь смысл подавать как состоящую в браке регистрацию отдельно (MFS).
Шаг 2: Соберите документы для всех источников дохода
Как только вы узнаете свой статус подачи документов, вам нужно будет собрать документы для всех источников дохода для себя, вашего супруга (если применимо) и любых иждивенцев (если применимо).Сумма всех этих источников дохода называется вашим валовым доходом. Ниже приведены наиболее распространенные налоговые формы, которые вам понадобятся для расчета вашего валового дохода.
- Форма W-2 показывает доход, полученный вами в результате оказания услуг в качестве наемного работника.
- Если вы работали по контракту или подрабатывали, вам потребуется форма 1099-NEC (компенсация неработающим). В нем указывается доход, полученный во время работы на физическое или юридическое лицо, не являющееся работодателем (когда эти суммы превышают 600 долларов США). Форма
- 1099-MISC сообщает о суммах, заработанных (более 600 долларов США) из других источников дохода, включая арендную плату, призы, доходы от рыболовных судов или выплаты по страхованию урожая.
- Если вы заработали более 10 долларов США в виде процентов в течение налогового года, вы получите форму 1099-INT от своего финансового учреждения.
Шаг 3. Рассчитайте скорректированный валовой доход
Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI). Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в ваш валовой доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческой ссуде и определенные расходы на преподавателя.Эти статьи называются «над чертой», потому что они уменьшают ваш доход до того, как будут производиться какие-либо допустимые детализированные или стандартные вычеты.
В 2020 налоговом году Закон CARES разрешает налогоплательщикам, которые выбирают стандартный вычет, делать вычеты сверх нормы в размере 300 долларов США за денежные взносы на благотворительность.
Шаг 4: Рассчитайте свои вычеты (стандартные или детализированные)
Следующим шагом будет расчет ваших удержаний. Как упоминалось выше, вы можете использовать стандартный вычет или детализировать свои вычеты.
Стандартный вычет — это установленная сумма, которую податели налоговой декларации могут потребовать, если у них недостаточно детализированных вычетов. В 2021 году индивидуальные податели налоговых деклараций могут потребовать стандартный вычет в размере 12 400 долларов (24 800 долларов для совместной регистрации в браке и 18 650 долларов для главы семьи). Эти цифры вырастут до 12 550, 25 100 и 18 800 долларов соответственно к 2021 году.
Если вы планируете перечислять вычеты по статьям, а не использовать стандартные вычеты, наиболее часто требуются следующие записи:
- Уплаченные налоги на недвижимость и проценты по ипотеке.Обычно это отображается в форме 1098 «Заявление о процентах по ипотеке», которую вы получите от своего ипотечного кредитора. Если у вас нет ипотеки или счета условного депонирования для уплаты налогов на недвижимость, вам необходимо будет вести учет платежей по налогу на недвижимость отдельно.
- Уплаченные государственные и местные налоги. Это есть в форме W-2, если вы работаете на работодателя. Если вы являетесь независимым подрядчиком, вам потребуется отчет о предполагаемых налоговых платежах, которые вы производили ежеквартально в течение года.
- Благотворительные пожертвования. Благотворительные пожертвования не подлежат налогообложению; однако сумма, которую вы можете требовать, ограничена процентом от вашего AGI в большинстве лет.
- Расходы на образование. Имейте в виду, что если вы оплачиваете соответствующие расходы на образование с помощью студенческой ссуды, то она должна быть востребована в том году, когда были произведены расходы, а не в год, когда средства по ссуде получены или погашены.
- Невозмещенные медицинские счета. На 2020 год вы можете вычесть сумму невозмещенных медицинских расходов, превышающую 7.5% от вашего AGI (порог обычно составляет от 7,5% до 10% от AGI в любой обычный налоговый год).
Владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ, S-корпораций и некоторых трастов и имений могут иметь право на вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI), который позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать до 20% дивидендов QBI, инвестиционного фонда недвижимости (REIT), и доход квалифицированного публичного партнерства (PTP). Если вы являетесь независимым подрядчиком, то ваша работа, скорее всего, будет иметь право на этот специальный вычет.
Шаг 5: Расчет налогооблагаемого дохода
На последнем этапе расчета налогооблагаемого дохода вам нужно будет взять свой AGI, рассчитанный выше, и вычесть все применимые вычеты.
В рамках Американского плана спасения, который был подписан президентом Джо Байденом 11 марта 2021 года, поправка Сената предусматривала выплату 10 200 долларов США (20 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию) компенсации по безработице, выплачиваемой в 2020 году без уплаты налогов на федеральном уровне для всех. зарабатывая менее 150 000 долларов.Поскольку штаты могут не соответствовать федеральному освобождению от налогов, просмотрите свою декларацию штата и этот список, чтобы узнать, как ваш штат относится к доходу по безработице. Если вы подали налоговую декларацию до 31 марта 2021 года, IRS скорректирует ее автоматически. Закон также включает положение о том, что прощение студенческой ссуды, выданное с 1 января 2021 года по 31 декабря 2025 года, не будет облагаться налогом для получателя.
Сравнение налогооблагаемой прибыли и необлагаемой прибыли
IRS считает, что почти каждый вид дохода подлежит налогообложению, но небольшое количество источников дохода не подлежат налогообложению.Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои заработки этому приказу, то ваш доход не подлежит налогообложению. Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий. Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.
Разные налоговые органы по-разному определяют налогооблагаемый и необлагаемый доход.Например, в то время как IRS считает лотерейные выигрыши налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах, Налоговое управление Канады считает, что большинство лотерейных выигрышей и другие неожиданные единовременные непредвиденные доходы необлагаемыми.
Часто задаваемые вопросы
Что считается налогооблагаемым доходом?
Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода. К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и пособия по инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты.Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.
Как рассчитывается налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации?
Процесс начинается с определения вашего статуса подачи (холост, женат и т. Д.) И сбора документов по всем источникам дохода (W-2, 1099 и т. Д.). Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI), который представляет собой «сверхурочные» корректировки вашего валового дохода, такие как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA).Затем наступает решающий этап расчета ваших вычетов, которые могут быть стандартными и / или детализированными. Ваш налогооблагаемый доход — это то, что осталось после вычета всех применимых вычетов из AGI.
Каковы примеры необлагаемых налогом доходов?
IRS признает некоторые потоки доходов необлагаемыми. Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои заработки этому приказу, то ваш доход не подлежит налогообложению.