Как заполнить нулевую декларацию по УСН с конкретными примерами
Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.
Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.
Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.
Основные требования к заполнению
Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.
Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.
Общие правила заполнения формы:
- титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
- каждая ячейка соответствует только одному знаку — цифре или букве;
- при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
- разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
- разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
- первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
- нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.
Оформление титульного листа
Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.
Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.
Название поля | Информация |
|---|---|
ИНН/КПП | Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании |
Номер корректировки | Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками |
Налоговый период | 34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года |
Отчетный год | Период, информация о работе за который представлена |
Код налогового органа | Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере — 7404 |
По месту нахождения учета | 120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код — 215 |
Налогоплательщик | Название компании или ФИО ИП полностью |
Код вида деятельности по ОКВЭД | Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП) |
Форма реорганизации | Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны. |
ИНН/КПП реорганизованного предприятия | |
Номер контактного телефона | Заносится № действующего телефона |
На … страницах | Число страниц представленной формы, обычно 3 листа |
С приложением подтверждающих документов или их копий | Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений — прочерки. |
Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».
Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.
В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.
«Достоверность сведений ….» | Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1, 2 — при подтверждении представленной информации доверенным лицом. При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется. Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании. |
На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»
ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.
Обратимся к таблице:
Поля | Информация |
|---|---|
001 | 1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы» |
010 | Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО. Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090. |
030 | |
060 | |
090 |
Все остальные ячейки прочеркиваются.
Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.
Поля | Сведения |
|---|---|
120 | 6 – процент отчислений |
102 | 1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам; 2 – ИП без наемного персонала. |
В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.
Скачать пример правильно оформлено нулевой декларация по УСН,«Доходы».
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»
Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».
Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» — 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.
Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим – 2.
В поле 010 – код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.
В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим – 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.
Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.
Скачать пример заполненной нулевой декларации по УСН
Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления – редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.
Способы подачи деклараций в ИФНС
Подать форму в ИФНС можно:
- на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
- почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
- с помощью электронных сервисов или сайта ФНС.
moneymakerfactory.ru
Нулевая декларация по УСН в 2019 году
Скачать бланк декларации УСН
Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”
Смотреть инструкцию по заполнению бланка
Какие страницы заполнять?
Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:
| УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС | |
Раздел 1.1 Указывается код ОКТМО | Раздел 2.1 Указывается код ОКТМО |
Раздел 2.1.1 Указывается признак налогоплательщика в строке 102 Заполняются ставки налога по строкам 120-123 | Раздел 2.2 Заполняются ставки налога по строкам 260-263 |
Если уплачиваете торговый сбор: Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов | |
ИТОГО: 3 листа – для неплательщиков торгового сбора; 5 листов – для плательщиков торгового сбора. | ИТОГО: 3 листа |
При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.
Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.
Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”
Титульный лист
Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
Раздел 1.1
Раздел 2.1.1
Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”
Титульный лист
Раздел 1.2
Раздел 2.2
nalog-spravka.ru
Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП и ООО образец заполнения доходы
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2018 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).
Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.
Рассмотрим подробнее, что из себя представляет нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.
Бесплатная консультация по налогам
Нулевая или единая упрощенная
ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2018 году, может быть сдана одна из двух деклараций:
- Нулевая декларация по УСН за 2018 год.Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
- Единая упрощенная декларацияЕдиная упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке, как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.
Нулевая декларация по упрощенке
Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.
Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.
Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНОСрок сдачи отчетности
Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2019 году и сроки уплаты налога| Сдача декларация за 2018 год | Уплата налога за 2018 год |
|---|---|
| до 1 апреля 2019 года – организациями
до 30 апреля 2019 года – ИП |
|
Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.
Нулевая декларация по УСН за 2018 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:
- В бумажной форме (лично или через представителя).
- В электронной форме (через операторов ЭДО).
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
Нулевая отчетность УСН: образец заполнения
Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%
Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.
Таблица № 3. Заполнение Титульного листа| Строка | Информация |
| ИНН/КПП | Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН |
| Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д. |
| Налоговый период (код) | Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН |
| Отчетный год | При сдаче нулевой отчетности за 2018 год, указывается «2018» |
| Представляется в налоговый орган (код) | Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете |
| По месту нахождения (учета) (код) | «210» – если отчетность сдает ООО «215» – если сдает правопреемник «120» – если сдает ИП |
| Налогоплательщик | Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО |
| Код вида экономической деятельности по ОКВЭД | Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2) |
| Номер контактного телефона | В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией |
| На … страницах | При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003» |
| Достоверность и полноту сведений подтверждаю | Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности |
| Дата | Дата заполнения документа |
| Строка | Информация |
| 010 | Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации |
| 030, 060, 090 | Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде |
| 020, 040-050, 070-080, 100-110 | Прочерки |
| Дата | Указывается та же дата, что и на Титульном листе |
| Строка | Информация |
| 102 | Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников. «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников. |
| 110-113 | Прочерки |
| 120-123 | Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это, в большинстве случаев, «6.0» |
| 130-133 | Прочерки |
| 140-143 | Прочерки |
Единая упрощенная декларация
Сдать ЕУД, вместо нулевой отчетности по УСН, упрощенцы могут при соблюдении двух условий:
- В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету.Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
- Отсутствовал объект налогообложения.Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).
| Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год | Бланк (скачать) |
| Образец заполнения (скачать) | |
| Инструкция по заполнению (скачать) |
Срок сдачи отчетности
Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2018 год| Для ИП | Для организаций |
|---|---|
| До 21 января 2019 года | |
Примечание: так как крайний срок сдачи ЕУД (20 января) приходится на выходной – он переносится на понедельник – 21 января.
Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:
- В бумажной форме (лично или через представителя).
- В электронной форме (через операторов ЭДО).
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
Нулевая отчетность УСН: образец заполнения
www.malyi-biznes.ru
Нулевая декларация по УСН 2019
Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017
• Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.
• Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.
• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.
Какие и сколько страниц мне заполнять?
В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:
1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц).
2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.
3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.
На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.
УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога», а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.
Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.
Образец заполнения нулевой декларации УСН
— Титульный лист —
— Раздел 1.1 (УСН доходы) —
— Раздел 1.2 (УСН расходы) —
— Раздел 2.1.1 (УСН доходы) —
— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) —
— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) продолжение —
— Раздел 2.2 (УСН расходы) —
ip-spravka.ru
Нулевая декларация по УСН для ИП | Образец заполнения нулевой декларации ИП
Нулевая декларация — это не какой-то отдельный документ, а обычная декларация с нулями вместо миллионов в строке «доходы». Разобрались, когда и как ее сдавать, и заполнили бланк для примера.
Еще о налогах:
Когда и как сдавать нулевую декларацию
Нулевую декларацию нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Для ИП на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы» — до 30 апреля следующего года. Например, за 2018 год сдают до 30 апреля 2019 года.
Если закрываете ИП или переходите на другой налоговый режим, декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.
Есть несколько способов передать нулевую декларацию ИП в налоговую:
- распечатать и отнести лично. В налоговой это называется «на бумажном носителе»;
- сдать через банк, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, или через сервисы электронной отчетности, например Сбис;
- отправить через сервис налоговой;
- выслать обычной почтой.
Когда отправляете декларацию через банк, налоговая присылает подтверждение: документы получили.
Подтверждение от налоговой пригодится, если декларация где-то затеряется. Так у вас будет доказательство, что вы всё сдавали
В сервисе налоговой для сдачи деклараций тоже видно, что с документами.
«Успешно» значит, что налоговая декларацию получила и приняла. Сервисы электронной отчетности тоже присылают статус декларации: сдано или не сдано
Чтобы сдать нулевую декларацию ИП через сервис налоговой, нужна электронная подпись, регистрация, код абонента и компьютер на Виндоус. Если живете по прописке, проще сходить пешком.
Читать в «Деле»
Я подала налоговую декларацию из другого города
Как ИП заполнять нулевую декларацию: образец
Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.
ИП на упрощенке «доходы» — это УСН 6% — заполняет разделы 1.1 и 2.11 из бланка, а на упрощенке «доходы минус расходы», или УСН 15%, — разделы 1.2, 2.1.2 и 2.2.
В образце декларации желтым выделены строки, в которые нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись и дату.
В строке «Сумма налога, подлежащая доплате» оставляем прочерки
Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:
- за предыдущий год — 34;
- при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
- при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;
- при закрытии ИП — 50.
Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.
В последней строке — сумма страховых взносов, которые ИП заплатил за себя
Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.
Ставка 0% бывает у ИП на налоговых каникулах. Хоть они и не платят налог, декларацию всё равно сдают
Если тоже хотите отправлять в налоговую нулевую декларацию, но не хотите ничего не зарабатывать, почитайте нашу статью о налоговых каникулах.
Читать в «Деле»
Налоговые каникулы для ИП
delo.modulbank.ru
Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников? Пошаговая инструкция для безнадежных чайников!
Важно! Обновление от 10-го апреля 2016 года.
Как и писал ранее, форма декларации изменилась. Приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года декларация по УСН была изменена, а новая форма начнет действовать уже с 10-го апреля 2016 года. (подробнее здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/novaja-deklaracija-usn-2016.html)
Налоговики могут рекомендовать (но не более того) сдать декларацию по УСН за 2015 год по новой форме (см. ссылку выше).
А вот уже за 2016 год декларацию по УСН будем сдавать по новой форме
Настоятельно рекомендую обновлять программы бухгалтерского учета своевременно. Например, в программе «1С. Предприниматель» уже можно составить декларацию по новой форме.
Те, кто хочет составить декларацию по новой форме при помощи бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ», должен обновить ее до версии не ниже 4.47. (разумеется, нужно обновиться до самой новой доступной версии)
Я обновил статьи с учетом новых требований по заполнению декларации по новой форме. Вы можете их прочитать вот здесь:
Те, кто уже сдал декларацию за 2015 год (до 10-го апреля 2016 года) по “старой форме” не обязаны снова ее пересдавать.
И последнее. Напоминаю, что сдать декларацию по итогам 2015 года нужно до 30 апреля 2016 года.
Что изменилось в новой форме декларации?
Основные изменения следующие:
- Изменилась нумерация листов. Соответственно, ИП на УСН 6% без сотрудников (и не платит торговый сбор) должен заполнить 3 листа: Титульный лист, Разде 1.1 и Раздел 2.1.1
- Ставку налога по УСН 6% теперь нужно указывать на листе 2.1.1 за каждый квартал. (строки 120-123)
- Изменился штрих-код для каждого листа декларации.
Но принцип заполнения остается таким-же, как и в старой форме. Еще раз повторю, что если нужно составить декларацию по новой форме, то программу «Налогоплательщик ЮЛ» необходимо обновить до последней новой версии.
Внимательно читайте подсказки программы, и у Вас все получится.
Об авторе
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
dmitry-robionek.ru
Образец заполнения нулевой декларации по УСН 6% за 2014 год для ИП и ООО
Для начинающих бухгалтеров и предпринимателей заполнение даже нулевой декларации по УСН 6% за 2014 год вызывает определенные сложности. В этой небольшой статье показан образец заполнения данной отчетности.
В начале января я уже давал инструкцию по заполнению декларации по УСН 6%. Кому интересно — можете ознакомиться. Но там была рассмотрена ситуация на примере деятельности одного ИП с цифрами. А как заполнять декларацию, если деятельности в течение года не было? Или предприниматель или организация совмещали, например: УСН и ЕНВД. И по «вмененке» деятельность осуществлялась, а по «упрощенке» — нет.
Заполнять данный отчет мы будем, как всегда, в программе «Налогоплательщик ЮЛ«. Проверьте, чтобы в настройках программы были заполнены поля ОКВЭД и ОКТМО, а у организаций, еще — ФИО руководителя. Выбираем отчетный период — «2014 год». Далее в меню «Документы» выбираем пункт «Налоговая отчетность». Нажимаем кнопочку «Добавить» и ищем нашу декларацию. Выбираем ее и приступаем к заполнению.
Образец заполнения Титульного листа
На этом листе нам нужно обязательно заполнить поле «Налоговый период (код)». Выбираем значение — «34». Все остальные поля должны заполниться автоматически, но проверить не помешает.
Предприниматель, если подает декларацию лично, больше ничего не указывает. Если декларация подается через представителя, то в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных …» ставим не «1», а «2», а также указываем ФИО представителя. А в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указываем данные о доверенности, например «Нотариальная доверенность АА 123456 от 15.01.2015 г.».
Бухгалтер, заполняющий декларацию у ООО, должен указать: если директор сдает отчетность лично — «1» и ФИО директора; либо — «2», ФИО представителя и данные о доверенности, например: «Генеральная доверенность № 123 от 30.11.2014 г.».
Заполнение раздела 1.1
Как видите здесь все просто. Код по ОКТМО достаточно указать в строке 010. Строки 030, 060 и 090 заполнять не надо!
Заполнение раздела 2.1
Предприниматели без работников в строке «102» указывают — «2», а организации (ООО) — в любом случае «1», т.к. в штате у них есть директор (даже если он не получает зарплату). Если, например, ИП осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД и по ней есть работники, а по УСН деятельности не было, то указываем — «2».
В строках 140-143 отражаются уплаченные страховые взносы, уменьшающие начисленный налог 6%. Нам уменьшать нечего, поэтому здесь мы ничего не указываем.
Как всегда, наживаем кнопки F5 — для перерасчета и F6 — для проверки, и наша декларация готова. Остается расписаться, при необходимости поставить печать и сдать декларацию в налоговую инспекцию.
slob-expert.ru