Комиссионная торговля проводки: Учет у комиссионера: основные проводки, практические примеры

Комиссионная торговля в 1С Бухгалтерия 8.3: учет у комитента и комиссионера

Мария Полосина

редактор Scloud

Для начала дадим определение понятию «Комиссионная торговля». Это условия, которые в обязательном порядке регламентируются комиссионным договором, заключенным, одной стороны комитентом, с другой стороны комиссионером (агентом). При этом, комитент поручает комиссионеру совершать сделки купли-продажи какого-либо товара от своего имени и в своих интересах за вознаграждение.

Отличительная особенность данной торговли в том, что товар в продаже, не будет являться собственностью агента. Когда товар поступает от комитента, то при оформлении в программе будет числиться на забалансовом счете.

Рассмотрим, каким образом происходит отражение комиссионной торговли на базе программы 1С Бухгалтерия редакции 8.3. Товарная единица приходуется по документу «Поступление: товары, услуг, комиссия».

Переходим на вкладку меню «Покупки» и выбираем пункт «Поступление (акты, накладные)». Попадаем в журнал документов поступления. Создаем новый документ с видом «Товары, услуги, комиссия». Разберем подробное заполнение каждого поля. Верхняя часть содержит основную информацию:

• Организация – выбирается из списка, если учет ведется по нескольким. Если в учетной политике указана одна организация, то подставляется автоматически при создании документа.

• Склад – указываем, на какой склад принимаем комиссионный товар.

• Накладная от – прописываем вручную номер и дату сопроводительной накладной, которую получили от комитента.

• Номер от – формируется автоматически программой по порядку.

• Контрагент – выбираем из справочника или создаем нового комитента.

• Договор – создается по условиям, согласованным с комитентом, которые можно отразить в наименовании для быстрого определения.

Обратите внимание, для того, чтобы 1С правильно распознала что это комиссия, необходимо выбрать вид договора «С комитентом (принципалом) на продажу». Также указать способ расчета вознаграждения и процент (или сумму).

Заполнение табличной части товарными единицами происходит на вкладке «Товары». Номенклатуру можно добавить через клавишу «+» построчно или комплексно через клавишу «Подбор», что значительно ускоряет и упрощает время обработки документа, когда товаров несколько.

При регистрации комиссионной торговли имеется еще один важный момент. Нужно создавать новые карточки номенклатурных единиц, принимающихся на комиссию, с указанием вида номенклатуры «Товары на комиссии».

Оформление счета-фактуры не требуется в данной ситуации. После заполнения всеми данными, документ проводится. Посмотрим сформировавшиеся проводки, в которых отразится поступление комиссионного товара на забалансовый счет 004. 01 (Товары на комиссии (принятые на склад)):

Теперь рассмотрим продажу товара стороннему покупателю-организации. Регистрируется стандартным документом реализации, который можно создать на основании счета-фактуры, выписанного покупателю, при этом все заполнения произойдут автоматически. Или отдельным документом «Реализация товаров». Для этого переходим на вкладку меню «Продажи», выбираем пункт «Реализации (акты, накладные)». Заходим в журнал и создаем новый документ с видом «Товары, услуги, комиссия». В данном случае все заполнения происходят вручную:

Проводим и смотрим движение документа:

В проводках будет отражен не только факт оплаты клиента и продажи товара, но и списание с дебетового забалансового счета 004.01. Итак, все количество принятого на комиссию товара продано, за него необходимо отчитаться комитенту и получить вознаграждение за данную услугу. Для этого предусмотрен специальный документ «Отчет комитенту». Оформление возможно двумя способами: отдельным документом или созданием на основании поступления. Чтобы отразить отдельным документом, необходимо перейти на вкладку меню «Покупки» и выбрать пункт «Отчеты комитентам». Далее нажать клавишу «Создать» и произвести все заполнения вручную. Оформление отчета по документу «Поступление товаров и услуг» занимает меньшее время, так как заполняется автоматически по уже введенной информации. Находим поступление от комитента, нажимаем клавишу «Создать на основании» и выбираем из выпадающего списка пункт «Отчет комитенту»:

Если при оформлении договора не указывалась информация по оплате услуги, то ее можно ввести в этом документе на вкладке «Главное» в разделе «Комиссионное вознаграждение». Необходимо заполнить поля:

• Способ расчета – выбрать из выпадающего списка предпочтительный вариант, например, «Процент от суммы продажи».

• % вознаграждения – вручную прописать процент.

• Счет учета НДС – если организация является плательщиком НДС, то указываем номер счета 90.03 (Налог на добавленную стоимость).

• % НДС – обычно 18%.

• Услуга по вознаграждению – выбирается из справочника или создается новая, для точного определения услуги можно задать наименование «Комиссионное вознаграждение».

• Счет учета доходов – оплата услуги расценивается как доход, поэтому необходимо указать счет доходов 90.01.1.

• Субконто – должно относится к номенклатурной группе «Услуги».

Для расчета конкретной суммы вознаграждения необходимо заполнить еще вкладку «Товары и услуги». Здесь вводится наименование номенклатуры, количество и цена поступления. Заполнение возможно через любую из клавиш «Добавить», «Заполнить» и «Подбор». Самый быстрый и простой способ: нажимаем «Заполнить» и выбираем из выпадающего списка «Заполнить по поступлению». Все товары из документа поступления отразятся в табличной части:

Теперь возвращаемся на вкладку «Главное». Здесь должна отобразится рассчитанная программой сумма вознаграждения в сером поле:

Осталось провести документ и просмотреть сформировавшиеся проводки:

Здесь можно увидеть, что товар продан по реализации и начислено вознаграждение за данную услугу.

Договор комиссии на реализацию товара бухучет, комитент начислил вознаграждение комиссионеру

Бухгалтерские проводки

• Учет продажи товаров с участием комиссионера в расчетах. Проводки в бухгалтерском учете комитента
• Учет продажи товаров с участием комиссионера в расчетах. Проводки в бухгалтерском учете комиссионера
• Учет продажи товаров без участия комиссионера в расчетах. Проводки в бухгалтерском учете комитента
• Учет продажи товаров без участия комиссионера в расчетах. Проводки в бухгалтерском учете комиссионера

Учет продажи товаров с участием комиссионера в расчетах. Проводки в бухгалтерском учете комитента

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете комитента операций продажи товаров по договору комиссии с участием комиссионера в расчетах. Рассматриваемая схема проводок отражает следующий порядок событий:

Продавец (комитент) отграужает товары посреднику (комиссионеру). Посредник осуществляет продажу товара покупателю. Расчеты за полученные товары покупатель производит с посредником (комиссионером). Далее посредник отчитывается перед продавцом (комитентом) о результатах продаж, определяет сумму комиссионного вознаграждения и перечисляет денежные средства, полученные за проданные товары, за вычетом комиссионного вознаграждения. Денежные средства могут перечисляться комитенту в полном объеме (определяется условиями договора комиссии). В этом случае продавец (комитент), на основании предоставленных счетов и актов выполненных работ, оплачивает комиссионное вознаграждение посреднику (комиссионеру) отдельно.

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

004 — Товары, принятые на комиссию 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 41 — Товары 44 — Расходы на продажу 45 — Товары отгруженные 51 — Расчетные счета 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками

62.01 — Расчеты с покупателями и заказчиками 68 — Расчеты по налогам и сборам 68.2 — Налог на добавленную стоимость 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76.05 — Расчеты по договорам комиссии и т.п. 90 — Продажи 90.1 — Выручка 90. 2 — Себестоимость продаж 90.3 — Налог на добавленную стоимость

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
45	41	Отражаем отгрузку товаров комиссионеру для дальнейшей реализации	Стоимость товаров	Товарная накладная по форме № ТОРГ-12
76.05	90.1	Отражаем реализацию товаров на основании отчета комиссионера (экземпляры или копии счетов фактур должны прилагаться к отчету)	Выручка от реализации товаров	Отчет комиссионера о продажахСчет фактура
90.2	45	Списываем себестоимость проданных товаров	Сумма себестоимости товаров (определяется методикой списания материальных ценностей)	Отчет комиссионера о продажахСчет фактура
90.3	68.2	Начисляем НДС, относящийся к реализованным товарам	Сумма НДС	Отчет комиссионера о продажахСчет фактура
44	76. 05	Отражаем возмещаемые расходы комиссионера на основании отчета комиссионера (с приложенными документами, подтверждающими понесенные расходы)	Сумма расходов	Отчет комиссионера о продажахСчет фактура
19	76.05	Отражаем НДС, относящийся к возмещаемым расходам комиссионера	Сумма НДС с расходов	Отчет комиссионера о продажахСчет фактура
44	60.01	Отражаем комиссионное вознаграждение на основании актов и счетов комиссионера	Сумма комиссионного вознаграждения	Акт выполненных работСчет фактура
19	60.01	Отражаем НДС, относящийся к комиссионному вознаграждению	Сумма НДС с комиссионного вознаграждения	Акт выполненных работСчет фактура
Вариант расчетов с перечислением суммы выручки комитенту в полном объеме
51	76.05	Отражаем получение денежных средств от комиссионера за проданные товары	Сумма выручки, за вычетом суммы расходов	Платежное поручениеБанковская выписка
60. 01	51	Отражаем перечисление суммы комиссионного вознаграждения	Сумма комиссионного вознаграждения	Платежное поручениеБанковская выписка
Вариант расчетов с перечислением суммы выручки комитенту за вычетом комиссионного вознаграждения
51	76.05	Отражаем получение денежных средств от комиссионера за проданные товары, за вычетом комиссионного вознаграждения	Сумма выручки, уменьшенная на сумму комиссионного вознаграждения и расходов	Платежное поручениеБанковская выписка
60.01	76.05	Отражаем зачет задолженностей по выручке и комиссионному вознаграждению. Зачет может проводиться на основании договора комиссии или договора зачета	Сумма комиссионного вознаграждения	Договор зачета взаимных требованийДоговор комиссииБухгалтерская справка-расчет

Учет продажи товаров с участием комиссионера в расчетах.

Проводки в бухгалтерском учете комиссионера

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете комиссионера операций продажи товаров по договору комиссии с участием комиссионера в расчетах.

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
004		Отражаем поступление товаров от комитента	Стоимость товаров	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)
62.01	76.05	Отражаем реализацию товаров покупателю	Выручка от реализации товаров	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
	004	Отражаем отгрузку товаров покупателю	Стоимость товаров	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)
76.05	60.01	Отражаем расходы, возникшие при реализации товаров и возмещаемые комитентом	Сумма расходов	Акт выполненных работСчет фактура
60. 01	51	Отражаем оплату расходов, возникших при реализации товаров	Сумма расходов	Платежное поручениеБанковская выписка
62.01	90.1	Отражаем комиссионное вознаграждение с реализованного товара	Сумма комиссионного вознаграждения	Акт выполненных работСчет фактура
90.3	68.2	Отражаем НДС с комиссионного вознаграждения	Сумма НДС	Акт выполненных работСчет фактура
Вариант расчетов с перечислением суммы выручки комитенту в полном объеме
51	76.05	Отражаем перечисление выручки комитенту за проданные товары за вычетом сумм расходов, возникших при реализации	Сумма выручки, за вычетом суммы расходов	Платежное поручениеБанковская выписка
51	62.01	Отражаем полученную сумму комиссионного вознаграждения	Сумма комиссионного вознаграждения	Платежное поручениеБанковская выписка
Вариант расчетов с перечислением суммы выручки комитенту за вычетом комиссионного вознаграждения
51	76. 05	Отражаем получение денежных средств от комиссионера за проданные товары, за вычетом комиссионного вознаграждения и суммы расходов	Сумма выручки, уменьшенная на сумму комиссионного вознаграждения и сумму расходов	Платежное поручениеБанковская выписка
76.05	62.01	Отражаем зачет задолженностей по выручке и комиссионному вознаграждению. Зачет может проводиться на основании договора комиссии или договора зачета	Сумма комиссионного вознаграждения	Договор зачета взаимных требованийДоговор комиссииБухгалтерская справка-расчет

Учет продажи товаров без участия комиссионера в расчетах. Проводки в бухгалтерском учете комитента

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете комитента операций продажи товаров по договору комиссии без участия комиссионера в расчетах. В данной ситуации учетные первичные документы (товарная накладная, счет фактура), передаваемые покупателю, формируются от лица продавца. Соответственно и расчеты покупателя за проданные товары производятся напрямую с продавцом.

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
45	41	Отражаем отгрузку товаров комиссионеру для дальнейшей реализации	Себестоимость товаров	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)
62.01	90.1	Отражаем реализацию товаров	Выручка от реализации товаров	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
90.2	45	Списываем себестоимость проданных товаров	Сумма себестоимости товаров (определяется методикой списания материальных ценностей)	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
90.3	68.2	Начисляем НДС, относящийся к реализованным товарам	Сумма НДС	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
51	62. 01	Отражаем получение денежных средств от покупателя	Продажная стоимость товаров	Платежное поручениеБанковская выписка
44	60.01	Отражаем комиссионное вознаграждение на основании актов и счетов комиссионера	Сумма комиссионного вознаграждения	Акт выполненных работСчет фактура
19	60.01	Отражаем НДС, относящийся к комиссионному вознаграждению	Сумма НДС с комиссионного вознаграждения	Акт выполненных работСчет фактура
60.01	51	Отражаем перечисление суммы комиссионного вознаграждения	Сумма комиссионного вознаграждения	Платежное поручениеБанковская выписка

Учет продажи товаров без участия комиссионера в расчетах. Проводки в бухгалтерском учете комиссионера

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете комиссионера операций продажи товаров по договору комиссии без участия комиссионера в расчетах

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
004		Отражаем поступление товаров от комитента	Стоимость товаров	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)
	004	Отражаем отгрузку товаров покупателю	Стоимость товаров	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)
62. 01	90.1	Отражаем выставленное комитенту комиссионное вознаграждение с реализованного товара	Сумма комиссионного вознаграждения	Акт выполненных работСчет фактура
90.3	68.2	Отражаем НДС с комиссионного вознаграждения	Сумма НДС	Акт выполненных работСчет фактура
51	62.01	Отражаем полученную от комитента сумму комиссионного вознаграждения	Сумма комиссионного вознаграждения	Платежное поручениеБанковская выписка

Комиссионный товар: отношения комитента и комиссионера

Комиссионером принято называть предприятие, являющееся посредником между продавцом-собственником товара и покупателем. При продаже комиссионных изделий комиссионер получает вознаграждение за свои услуги, эти доходы являются для него основным источником прибыли.

Между комиссионером и комитентом (реальным собственником товара) заключается договор о предоставлении посреднических услуг. Поэтому полученная выручка и вознаграждения должны обязательно отражаться в учете комиссионера. Вся полученная оплата за посредническую деятельность создает собственный оборот средств для комиссионера.

Отражение операций в бухгалтерском учете связано напрямую с участием посредника в отношениях между покупателем и продавцом, то есть он или участвует в сделке или выступает только третьим лицом. Рассмотрим алгоритм действий в обоих случаях.

Комиссионер принимает участие в отношениях:

• Выручка от реализации сначала поступает на банковский счет комиссионера или наличными средствами прямо в кассу.
• Из полученной выручки комиссионер удерживает вознаграждение за предоставление посреднических услуг.
• Сумма, которая осталась после вычета вознаграждения, переводится на счет комитента.

Комиссионер не принимает участие в отношениях:

• Выручка от реализации товара обычно переводится сразу на банковский счет комитента, собственника изделий.
• После того, как комитент получит деньги от продажи товара, он делает перечисление за посреднические услуги в пользу комиссионера.

Проводки по реализации товара в учете комиссионера

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
004		Приходование товара от комитента	Покупная стоимость	Товарная накладная
	004	Отгрузка товара покупателю	Стоимость товара	Товарная накладная
44	02, 05, 70, 69, 76	Отражение расходов по предоставлению посреднических услуг	Размер затрат	Бухгалтерская справка-расчет
62.01	90.1	Начисление комиссионного награждения	Размер вознаграждения	Счет-фактура, акт выполненных работ
90.03	68	Начисление суммы НДС с перечисленного вознаграждения	Размер НДС	Счет-фактура, акт выполненных работ
90. 02	44	Списание затрат комиссионера при предоставлении посреднических услуг	Размер расходов	Бухгалтерская справка-расчет
51	62.01	Зачисление суммы вознаграждения от комитента	Размер вознаграждения	Банковская выписка, платежное поручение
90.9	99	Отражение финансового итога от оказания услуг	Размер чистой прибыли	Бухгалтерская справка-расчет, Книга продаж

Отражаем комиссионную продажу товара в учете комитента

При продаже товара через комиссионера оборот денежных средств образуется у комитента, так как собственником ценностей является только он.

После реализации имущественное право переходит к покупателю. Именно тогда комитент должен отобразить полученную выручку от реализации товара комиссионером по продажной цене. Сделать это удастся только после предоставления отчета от комиссионера.

Проводки для комитента

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
45	41. 01	Товар передан на комиссионную реализацию	Стоимость товара	Товарная накладная
62.01	90.01	Отражение суммы выручки от реализации в отчете комиссионера	Размер выручки	Комиссионный договор, бухгалтерская справка-расчет
90.03	68	Начисление НДС с общего товарооборота	Размер НДС	Бухгалтерская справка-расчет
90.02	45	Списание фактической стоимости для реализованного товара	Размер выручки	Счет-фактура, акт выполненных работ
44	76.5	Комиссионные услуги, входящие в состав расходов по реализации	Размер затрат	Счет-фактура, акт выполненных работ
19	76.5	Выделение суммы НДС из стоимости услуг комиссионера	Размер НДС	Счет-фактура, бухгалтерская справка-расчет
76.5	62	Добавление услуг посредника к общим расходам по реализации товара на основании отчета комиссионера	Сумма услуги	Счет-фактура, акт выполненных работ
68	19	Принятие размера НДС к вычету из бюджета	Размер НДС	Бухгалтерская справка-расчет, Книга продаж, счет-фактура
51	62	Перечисление денежных средств от комиссионера в качестве дохода от реализации товара с вычетом требования по вознаграждению	Размер выручки с вычетом вознаграждения	Банковская выписка, платежное поручение, счет-фактура, акт выполненных работ
90. 2	44	Списание расходов на реализацию товара	Размер расходов	Акт выполненных работ
90.9	99	Отражение финансового результата от деятельности предприятия	Размер чистой прибыли	Бухгалтерская справка-расчет, Книга продаж

Комиссионная схема торговли

14 Августа 2015

Чем реализация товара по договору комиссии может быть выгодна? Кому и в каких случаях имеет смысл ее выбирать? Как оформить комиссию правильно и к обоюдному удовольствию сторон? Как осуществляется комиссионная схема торговли, если договор комиссии заключают между собой организации, применяющие разные режимы налогообложения? На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.

• Преимущества торговли по договору комиссии
• Как оформляется комиссионная торговля
• Комиссионная торговля: особые случаи
  • Комиссионер продал товар дороже или дешевле, чем предполагалось
  • Договор не был исполнен
  • Субкомиссия
  • Комиссионер не продал за отчетный период ни одного товара
• Возврат товара комиссионеру от покупателя
• Счета-фактуры при комиссионной торговле
• Комиссионер на УСН — комитент на УСН
• Комиссионер на УСН — комитент на ОСНО

Преимущества торговли по договору комиссии

Если вы занимаетесь розничной торговлей и нашли поставщика, который согласен отдавать вам товар на реализацию по договору комиссии, вам повезло. И особенно повезло, если вы только входите в бизнес. Закон разрешает отдать деньги за товар, оформленный по договору комиссии, уже после его продажи. То есть, комиссионная схема торговли позволяет вам начать работать без больших вложений и без особенных рисков.

Если же вы производите товар или закупаете его в больших количествах для последующей розничной реализации в разных точках, то комиссионная схема торговли для вас тоже может быть выгодна. Как минимум это позволит увеличить рынок сбыта. Какой-нибудь маленький магазинчик, находящийся в таком месте, где вы сами работать бы не стали, может бойко распродать товар, который в традиционных точках у вас не расходится. При этом покупку партии такого товара магазин может не потянуть, а вот на комиссию возьмет с удовольствием.

Комиссионная схема торговли выгодна еще и потому, что при ней проще оформить возврат товара, чем в рамках договора купли-продажи. Если товар был приобретен по схеме «купля-продажа», то, чтобы вернуть его из магазина обратно поставщику, необходимо проводить обратную реализацию. Это создает проблемы в плане налогообложения — когда один из участников сделки не платит НДС, второй теряет деньги, так как не может принять НДС к вычету. Если же поставка товара оформлена по договору комиссии, этой проблемы не возникает. Посредник просто списывает товар с забалансового учета и возвращает поставщику. Впрочем, при возврате товара, взятого на комиссию, есть некоторые тонкости, и к ним мы в этом материале еще вернемся.

Как оформляется комиссионная торговля

В упрощенном виде эта схема выглядит так. Поставщик (комитент) отдает свой товар на реализацию посреднику (комиссионеру). При этом право собственности на товар к последнему не переходит. Комиссионер продает товар покупателю, действуя от своего имени, но за счет комитента. Как только товар продан, комитент перестает быть его собственником. Комиссионер отчитывается перед поставщиком, отдает ему выручку за товар и получает свое вознаграждение.

Итак, как оформить комиссию правильно? Допустим, некая компания собирается отдать на реализацию товар в магазин. Первым делом поставщик и магазин составляют договор комиссии, в котором прописывается, кто из них комиссионер, кто комитент, а также указывается, что первый от лица второго будет продавать товары за вознаграждение. Размер вознаграждения тоже лучше прописать в договоре. Это может быть как фиксированная сумма с каждого проданного товара, так и определенный процент с продаж. Закон, а именно, 51 статья Гражданского кодекса РФ, обязывает комиссионера отчитываться перед комитентом о продажах. Сроки предоставления отчета не регламентируются, но их тоже лучше прописать заранее. Договор комиссии может быть заключен на определенный срок или быть бессрочным. Указывать ли территорию его исполнения, тоже решают сами предприниматели. Образец договора комиссии можно скачать в нашей библиотеке форм документов.

Договор комиссии заключен. Что дальше? Дальше товар передается в магазин, что сопровождается актом приема-передачи товара на комиссию и накладной ТОРГ-12. Образец акта приема-передачи, а также накладной, вы можете скачать на нашем сайте. Акт приема-передачи товара на комиссию необходим в том случае, если это прописано в договоре. Если же такого условия нет, то достаточно накладной.

Партия товара благополучно прибыла в магазин, и комиссионер начинает продавать. По закону продажа товара должна начаться не позднее, чем на следующий день после его приема. После того как определенное количество реализовано, либо прошел отчетный период, указанный в договоре, магазин составляет отчет комиссионера. В нем указывается, сколько единиц товара было продано, по какой цене и какова сумма вознаграждения. Как мы уже писали выше, сроки предоставления отчета лучше прописать в договоре, хотя по закону это не обязательно. Можно договориться предоставлять его каждую неделю или каждый месяц. Образец отчета комиссионера есть у нас на сайте.

Помимо отчета рекомендуется составить и подписать акт об оказании услуг между сторонами. Ведь, совершая сделки от лица комитента, комиссионер оказывает ему услугу. Об этом и составляется документ. Сумма в акте — это сумма вознаграждения комиссионера за отчетный период.

Вместе с отчетом посредник передает поставщику вырученные деньги и удерживает свою комиссию. Возможен и другой вариант, когда комитент забирает все вырученные деньги и только потом перечисляет вознаграждение комиссионеру. Далее сотрудничество продолжается или заканчивается.

Если комитента чем-то не устраивает отчет комиссионера, то сообщить об этом он должен в течение 30 дней с момента получения документа. Впрочем, этот срок можно изменить с помощью предварительного соглашения сторон.

Автоматизация очень упрощает процесс комиссионной торговли. Сервис МойСклад предлагает оптимальное решение и для комитента, и для комиссионера. В самой системе можно создать договор комиссии, учесть отгрузку и приемку товара, зафиксировать продажи комиссионных товаров, а также автоматически сформировать отчеты комиссионера. При этом во всех созданных формах и отчетах мгновенно считается выручка за проданный товар, вознаграждение комиссионера, НДС и другие необходимые суммы.

Теперь посмотрим, что говорит нам закон об особенных случаях.

Комиссионная торговля: особые случаи

Комиссионер продал товар дороже или дешевле, чем предполагалось

Допустим, товары расходились настолько хорошо, что магазин принял решение поднять на них цены. В этом случае комиссионеру удалось получить дополнительную выгоду, которую по закону он должен поровну разделить с комитентом. Если, конечно, иные условия не предусмотрены в договоре. И тут нужно обратить внимание на одну важную деталь, касающуюся оформления и выплаты этих денег. Согласно письму Минфина России от 5 июня 2008 г. № 03-03-06/1/347, прежде, чем часть прибыли будет выплачена комиссионеру, комитент должен отобразить всю эту сумму в доходах, которые облагаются налогом на прибыль. И лишь после этого начислить причитающееся комиссионеру.

Если же товары по какой-то причине не расходились по оговоренной цене, и магазин ее снизил, то тут возможно два варианта развития событий.

1. Магазин доказал комитенту, что у него не было возможности продать товар дороже, и этот ход предотвратил еще большие потери. В этом случае от комиссионера не потребуется возвращать разницу.
2. Магазину не удалось доказать, что снижение цены оказалось необходимым шагом. Тогда, увы, комиссионеру придется возместить поставщику убыток.

Кстати, в договоре комиссии не возбраняется прописать и эти случаи. Кроме того, в него можно добавить условия, что, прежде, чем менять цены, комиссионер должен спросить разрешения у комитента.

Договор не был исполнен

Допустим, часть товара, который комитент поставил в магазин, оказалась бракованной, либо оговоренное количество товара не было поставлено, или по какой-то другой причине договор комиссии не может быть исполнен по вине поставщика. В этом случае закон предписывает комитенту все равно выплатить комиссионеру вознаграждение, а также возместить расходы. Если же договор комиссии не может быть исполнен по вине магазина, то, в свою очередь, он должен будет возместить ущерб комитенту.

Субкомиссия

Представим, что магазин нашел еще одну выгодную точку сбыта товара, которая управляется другой компанией. В этом случае он вправе заключить с данной компанией договор субкомиссии. Тогда комиссионер отвечает за действия субкомиссионера перед своим комитентом, а для второго магазина сам становится комитентом. И несколько важных замечаний. Субкомиссия возможна, если иное не оговорено в договоре комиссии. При этом комитент не вправе вступать в отношения с субкомиссионером, если, опять же, иное не предусмотрено соглашением сторон.

Комиссионер не продал за отчетный период ни одного товара

Если весь товар так и остался на складах и полках магазина, магазин вправе вернуть их комитенту. Возврат товара, как и его получение, оформляется накладной ТОРГ-12.

Значительно облегчить оформление возврата товара от комиссионера комитенту поможет сервис для управления торговлей МойСклад. В системе есть специальные формы, в которых регистрируется возврат, и введенные данные автоматически переходят во все отчеты, которые имеют отношение к исполнению договора комиссии.

Возврат товара комиссионеру от покупателя

Допустим, что вернуть товар хочет по каким-то причинам розничный покупатель.

Учитывая, что, продавая товар клиенту, комиссионер от своего имени заключал с ним договор купли-продажи, то и отказ от этой сделки оформляет он.

Если покупатель возвращает товар из-за обнаруженных недостатков, ответственность за них необходимо распределить между комиссионером и комитентом. Если товар был поврежден по вине магазина, то расходы покупателю возмещает он. А если выяснится, что виноват поставщик, комиссионер будет иметь право на возмещение расходов и вознаграждение.

Товар может быть возвращен до того, как отчет комиссионера подписан сторонами, или после. В первом случае посредник делает в отчете запись на сумму возврата со знаком минус. Во втором — оптовый покупатель, возвращая товар, оформляет накладную на имя комиссионера. Если же конечный покупатель — розничный, то он должен написать заявление о возврате товара. После этого комиссионер возвращает товар комитенту, сопровождая возвратной накладной на его имя, а также счетом-фактурой. На основании этих документов комитент сможет уменьшить свой НДС к оплате.

Счета-фактуры при комиссионной торговле

Счета-фактуры при комиссионной торговле в розницу

В нашем примере, где комиссионером является магазин, последний не выставляет покупателям счета-фактуры, поскольку при розничной торговле этот документ заменяет кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Комитент также не выставляет комиссионеру счета-фактуры. Но при этом магазин выставляет комитенту счет-фактуру на сумму своего вознаграждения по результатам отчетного периода.

Закон не обязывает наш розничный магазин, торгующий по договору комиссии, вести журнал учета счетов-фактур.

Показатели контрольных лент ККТ (только показатели, не сами ленты), а также копии лент, передаются комитенту вместе с отчетом комиссионера, и уже комитент регистрирует их в своей книге продаж, чтобы начислить НДС со стоимости реализованных товаров.

При этом если магазин, помимо товаров комитента, продает также и собственные товары, то учет по этим товарам должен быть раздельным. С помощью программы для торговли МойСклад вы легко выполните это требование. Программа показывает комиссионеру, сколько у него собственных товаров, а сколько товаров, полученных по договору комиссии. Комитент же видит в системе, сколько его товара на реализации и у кого.

Счета-фактуры при оптовой комиссионной торговле

Теперь рассмотрим ситуацию, когда комиссионер продает по поручению комитента товары оптом, и оба являются плательщиками НДС. В этом случае счета-фактуры являются для них обязательными документами учета.

Поскольку по условиям договора комиссионер совершает сделки с третьими лицами от своего имени, то и все счета-фактуры он выписывает также от своего имени. Номер документу присваивается в соответствии с хронологией комиссионера. Счет необходимо выписать в двух экземплярах. Один нужно передать покупателю, второй — подшить в журнал учета выставленных счетов-фактур. При этом фактуру на продажу комиссионных товаров не нужно регистрировать в книге продаж комиссионера.

А комитент выставляет и заносит в свою книгу продаж счет-фактуру на имя комиссионера уже с нумерацией в соответствии со своей хронологией. В книге покупок посредника этот документ не регистрируется.

При этом показатели счета, который комиссионер выставляет покупателю, отражаются в счете-фактуре, который выставляет и регистрирует в своей книге продаж поставщик. Комитент также должен выписать два экземпляра — один передать комиссионеру, а второй сохранить у себя в журнале регистрации выданных счетов-фактур.

Документ, полученный от комитента, комиссионер подшивает в журнал учета полученных счетов-фактур.

На основании подписанных отчета и соответствующего акта на сумму своего вознаграждения за отчетный период комиссионер выставляет комитенту отдельный счет-фактуру. Этот документ регистрируется у комиссионера в книге продаж, а у комитента — в книге покупок.

Если комиссионер реализует покупателю товары поставщика одновременно с собственными товарами, то покупателю можно выставить единый счет-фактуру на указанные товары.

Более подробно о выставлении счетов-фактур при комиссионной торговле можно узнать из письма МНС России от 21.05.01 № ВГ-6-03/404.

Комиссионер на УСН — комитент на УСН

Если договор комиссии заключили компании, каждая из которых применяет упрощенный режим налогообложения (УСН), то комиссионеру при возникновении вопросов о том, как считать налоги, необходимо обратиться к 251 статье Налогового кодекса РФ. В ней прямо говорится, что при определении налоговой базы комиссионера не учитываются как доходы имущество и денежные средства, поступившие к нему в связи с исполнением обязательств по договору комиссии. Не учитываются также доходы, поступившие в счет возмещения затрат, произведенных за комитента. То есть, доходом считается только комиссионное вознаграждение. Соответственно, выручка за проданный товар не учитывается как доход. Если комитент на УСН компенсирует комиссионеру на УСН какие-либо расходы, эти деньги также налогом не облагаются.

Датой получения доходов у посредника-«упрощенца» признается дата поступления на его счет вознаграждения от комитента. Если же комиссионер по условиям договора удерживает свое вознаграждение из средств, полученных от покупателей, то датой получение дохода считается день поступления денег в кассу. При этом неважно, что отчет может быть еще не подписан, поскольку к доходам компаний на УСН относятся также и авансы.

Расходы же признаются только после их фактической оплаты. Причем те расходы, которые по закону возмещает комитент (например, на аренду склада, где хранится товар), расходами у комиссионера не считаются.

Что же касается комитента, то согласно письму Минфина №03-11-11/16941 от 15.05.2013 его доходом признается вся сумма, полученная от реализации товаров, включая комиссионное вознаграждение. Да, в схеме «комиссионер на УСН — комитент на УСН» вознаграждение, которое выплачивает комитент, увы, нельзя отнести к его расходам, и налог с него придется уплатить. Но! В случае, если комиссионер удерживает свою комиссию до передачи денежных средств комитенту, доход будет законно равен сумме, которая фактически поступила на счет поставщика. А значит, если компания-комитент на УСН, то в договоре лучше прописывать именно такой вариант.

Днем получения дохода признается момент поступления средств на расчетный счет или в кассу поставщика.

Комитент на УСН не обязан выставлять на свои товары счет-фактуру, т.к. обязанность по составлению этого документа возлагается только на плательщика НДС.

Комиссионер на УСН — комитент на ОСНО

Если комиссионер торгует оптом и при этом является «упрощенцем», а комитент работает на общей системе налогообложения, то посреднику придется выписывать счета-фактуры. Дело в том, что фактически продавцом перед третьими лицами является комитент на ОСНО, а не комиссионер на УСН, поэтому посредник должен исчислять за поставщика налог на добавленную стоимость и предъявлять счет-фактуру покупателю. Схема — такая же, о какой мы писали выше. Комиссионер делает два экземпляра документа, один из которых выставляет покупателю, а второй подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур, не регистрируя его в книге продаж. Показатели этих документов отражаются в фактурах, которые комитент выписывает комиссионеру и регистрирует в своей книге продаж.

И напомним, что при розничной торговле счет-фактуру заменяет кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС.

Поступившую выручку поставщик отражает на основании полученного отчета. Поэтому в случае, когда комиссионер на УСН, а комитент на ОСНО, в договоре важно отразить порядок и сроки его предоставления. Если он поступит позже установленного срока, то поставщик все равно должен будет вовремя уплатить НДС.

Счет-фактуру на комиссионное вознаграждение посредник комитенту не выставляет, так как вознаграждение комиссионера на «упрощенке» НДС не облагается.

В обратной же ситуации, когда комитент на УСН, а комиссионер на ОСНО, посредник не должен выставлять покупателям счет-фактуру, т.к. продавцом по факту является поставщик, а он освобожден от НДС.

Интересные статьи:

• Выездная налоговая проверка

  Выездная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Выездная налоговая проверка — вид налоговой…

• Камеральная проверка

  Камеральная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Камеральная налоговая проверка является основной формой…

• Налоговое планирование

  НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Меню Главная Авторизация/Регистрация Главная Экономика Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности <…

Комиссионные операции. Налоги & бухучет, № 56, Июль, 2016

В учете комитента товары, переданные комиссионеру на реализацию, учитываются на субсчете 283 «Товары на комиссии». Доход от реализации комитент отражает на дату продажи товаров комиссионером, которая указывается в отчете комиссионера. Тогда же он списывает с баланса их себестоимость. На основании акта оказанных услуг, полученного от комиссионера, на сумму комиссионного вознаграждения комитент признает «сбытовые» расходы (Дт 93 — Кт 685).

Комиссионер принятые на реализацию товары учитывает на забалансовом счете 024 «Товары, принятые на комиссию». При продаже комиссионного товара он в обычном порядке признает доход (Дт 361 — Кт 702) и списывает товар с «забаланса». На основании отчета комиссионера в корреспонденции с субсчетом 704 формируется задолженность перед комитентом за реализованный товар (Дт 704 — Кт 685). Комиссионное вознаграждение отражается в учете комиссионера проводкой Дт 361— Кт 703 на основании акта оказанных услуг.

По налогу на прибыль никаких особенностей ни и у комитента, ни у комиссионера нет — здесь все как в бухучете.

Помните: п.п. «е» п.п. 14.1.191 НКУ приравнивает передачу товара в рамках договора комиссии к его поставке. А значит, налоговые обязательства (НО) по НДС комитент должен начислить уже при передаче товара комиссионеру. Дату возникновения НО определяют с учетом требований п. 189.4 НКУ, который отправляет к общему правилу «первого события». Поскольку первым событием по договору комиссии на продажу всегда является отгрузка товара комиссионеру, именно на эту дату у комитента возникнут НО, а у комиссионера — право на налоговый кредит (НК).

Услуга по реализации товара, оказанная комиссионером для НДС-учета, — отдельная операция поставки. Здесь тоже работает правило «первого события». НО на сумму своего вознаграждения комиссионер признает на дату, случившуюся ранее: либо на дату получения вознаграждения, либо на дату составления акта.

НДС и «экспортная» комиссия. Посреднические правила налогообложения из п. 189.4 НКУ на экспортные операции не распространяются ( п. 189.6 НКУ). А право на бюджетное возмещение при экспорте по договору комиссии имеет комитент ( п. 200.16 НКУ). Поэтому, если по условиям договора товар должен быть реализован нерезиденту (вывезен за пределы таможенной территории Украины), то при передаче его комиссионеру НО у комитента не возникают. Признает он их только на дату оформления экспортной ТД, подтверждающей фактический вывоз товара. Ставка налогообложения — 0 %. Учтите: комитент имеет право на налоговый кредит по комиссионному вознаграждению, которое выплачивает комиссионеру. Ведь у комиссионера сумма комиссионного вознаграждения облагается НДС в общем порядке по ставке 20 % и в таможенную стоимость экспортируемых товаров не включается ( п. 200.16 НКУ).

В НДС-учете комиссионера ни получение товара, ни его вывоз за пределы таможенной территории Украины не отразятся. А вот на сумму комиссионного вознаграждения он должен начислить НО по ставке 20 % на дату первого из событий: либо на дату оформления акта предоставленных комиссионных услуг, либо на дату получения вознаграждения.

Комиссия на покупку. По договору комиссии на покупку комиссионер по поручению комитента и за его счет, но от своего имени приобретает определенный товар (работу, услугу).

В учете комитента «комиссионная» операция приобретения отражается точно так же, как и любое другое приобретение. Правда, контрагентом выступает не непосредственный поставщик, а комиссионер. На сумму комиссионного вознаграждения комитент признает расходы и отражает их на счете 949 «Прочие расходы операционной деятельности».

Полученные от комитента денежные средства комиссионер отражает проводкой Дт 311 — Кт 685. При перечислении их поставщику — тоже обычная проводка Дт 631 — Кт 311. Приобретенные для комитента товары учитываются на забалансовом счете 025 «Материальные ценности доверителя». При передаче товаров комитенту производится зачет задолженностей Дт 685 — Кт 631 и товары списываются с забалансового учета. Свое вознаграждение комиссионер начисляет проводкой Дт 361 — Кт 703.

По налогу на прибыль и у комиссионера, и у комитента — все как в бухучете.

Что касается НДС, еще раз напомним: операция по передаче товара в рамках договора комиссии является его поставкой ( п.п. «е» п.п. 14.1.191 НКУ). Так что у комиссионера по первому событию (зачастую это получение денег от комитента) возникают НО, а у комитента — НК. База налогообложения — стоимость приобретения товара. Кроме того, НО комиссионер должен признать и на сумму комиссионного вознаграждения.

НДС и «импортная» комиссия. Если комиссионер приобретает товар у нерезидента и самостоятельно его растаможивает, то к двум названным объектам налогообложения (передача имущества комитенту и комиссионное вознаграждение) добавляется третий — операция по ввозу товара на таможенную территорию Украины. С нее комиссионер также уплачивает НДС. База налогообложения — договорная стоимость, но не ниже таможенной ( п. 190.1 НКУ). А базой налогообложения по операции передачи товара комитенту в этом «импортном» случае также является цена приобретения. В гривни она пересчитывается по правилам П(С)БУ 21 — по курсу, действующему на дату первого события по операции приобретения (дату перечисления средств нерезиденту или дату получения товаров). Учтите: курсовые разницы на базу налогообложения не влияют.

Если же растаможкой занимается комитент, то НО у комиссионера возникают только на сумму комиссионного вознаграждения. Ведь передачи товара от комиссионера комитенту в таком случае не происходит.

Комиссия и единый налог. Для плательщиков единого налога (ЕН) 1 группы работа по договорам комиссии, как в роли комиссионера, так и в роли комитента (по договору на продажу), запрещена. А вот единоналожники 2 и 3 групп могут быть как комиссионерами, так и комитентами. Правда, для «второгруппников» есть ограничение — они могут быть комиссионерами только при условии, что комитент — плательщик единого налога. Ведь предоставление услуг общесистемщикам для них запрещено ( п.п. 2 п. 291.4 НКУ). Кроме того, единоналожники 2 группы не могут оказывать услуги по продаже и покупке недвижимого имущества. Поэтому, если предметом договора комиссии является недвижимость, плательщик ЕН 2 группы комиссионером по нему выступить не может.

Помните: финансовое посредничество для плательщиков ЕН вообще запрещено ( п.п. 6 п.п. 291.5.1 НКУ). И хотя посредничество по договорам о ценных бумагах не относится к деятельности, связанной с финансовым посредничеством, а является вспомогательной деятельностью в сфере финансовых услуг, налоговики настаивают: ФЛП, осуществляющий операции с ценными бумагами в пользу третьих лиц, не может быть плательщиком ЕН (БЗ 107.03). То же самое они говорят и в отношении юрлиц, осуществляющих продажу ценных бумаг и корпоративных прав (БЗ 108.01.04).

Кроме того, всем единоналожникам при работе по договорам комиссии нужно учитывать общие ограничения из п.п. 291.5.1 НКУ.

Если комитент — единоналожник, ему нельзя заключать договор комиссии на продажу с условием о том, что комиссионер самостоятельно удерживает свое комиссионное вознаграждение из сумм, полученных им от покупателей. Ведь здесь налицо взаимозачет задолженностей, который налоговики приравнивают к неденежным расчетам. А значит, условия пребывания на упрощенной системе таким комитентом будут нарушены.

Учтите: для единоналожника-комиссионера доходом по договору комиссии является только сумма его вознаграждения ( п. 292.4 НКУ), который он признает на дату его получения на текущий счет или в кассу. А единоналожник-комитент отражает доход в обычном порядке на дату поступления денежных средств от комиссионера ( пп. 292.1, 292.6 НКУ).

Что мы еще писали на эту тему

Реализовать комиссионные товары и услуги

Реализовать комиссионные товары и услуги

Если системы налогообложения комитента и комиссионера совпадают, вы можете оформить реализацию комиссионных и собственных товаров общим документом. СБИС сформирует проводки отдельно по каждому виду товаров и услуг.

Если системы не совпадают, рекомендуем оформлять реализацию собственных и комиссионных товаров и услуг разными документами.

Рассмотрим, как настроить ставки НДС в карточках наименований и состояние документа «с НДС/без НДС», чтобы получить корректный счет-фактуру при реализации собственных и комиссионных товаров одним документом.

Комитент	Комиссионер	Состояние документа «с НДС/без НДС»	Ставка НДС в номенклатурной карточке
ОСНО	ОСНО	с НДС	с НДС
УСН	УСН	без НДС	без НДС
ОСНО	УСН	с НДС (установить вручную)	на собственные товары — без НДС на товары комитента — с НДС
УСН	ОСНО	с НДС	на собственные товары — с НДС на товары комитента — без НДС

Оформить реализацию

1. Создайте реализацию.
2. Добавьте комиссионный товар или услугу.
3. Проведите документ.

Чтобы посмотреть проводки, нажмите . Сумма НДС по наименованиям комитента автоматически записывается в журнал выставленных фактур.

Если вы оформили реализацию собственных и комиссионных товаров общим документом, система создаст отдельные проводки по каждому виду товаров. При этом комиссионный НДС записывается в журнал выставленных фактур с указанием комитента, а налог с собственных товаров указывается в книге продаж.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter или свяжитесь с нами.

Комиссионная торговля в 1С 8.3: учет у комиссионера

Все отношения по договору комиссии регулируются Главой 51 Гражданского кодекса РФ. Рассмотрим особенности отражения хозяйственных операций по комиссионной торговле в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 для комиссионера.

Настройки для отражения комиссионной торговли в 1С 8.3

Для отражения комиссионной торговли в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 необходимо произвести следующие настройки: Главное-Настройки-Функциональность:

На закладке Торговля отметим галочкой следующие поля:

Такие настройки дадут возможность отражать хозяйственные операции по комиссионной торговле в 1С 8.3.

Особенности отражения хозяйственных операций по комиссионной торговле в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 у комитента рассмотрены в следующей статье.

Поступление товаров принятых на комиссию – учет у комиссионера в 1С 8.3

Создадим документ Поступление (акты, накладные) и заполним с видом Товары, услуги, комиссия:

Из справочника Контрагенты выберем организацию-комитента, с которой заключен договор с видом С комитентом (принципалом) на продажу. В договоре необходимо выбрать один из способов  расчета:

Заполняем документ добавлением или подбором номенклатуры из группы Товары на комиссии:

Проведение документа Поступления:

делает следующее движение: товар оприходован на забалансовый счет 004.01 Товары, принятые на комиссию:

Отражение приходных документов от комиссионера одинаково для комиссионеров занятых оптовой или розничной торговлей. Дальше рассмотрим их особенности.

Отражение операций у комиссионера в розничной торговле

Для продажи товара в розницу необходимо установить тип цены документом Установка цен номенклатуры в разделе Склад – Цены:

Создаем новый документ, указав Тип цен – Розничная:

Продажа товаров принятых на комиссию

В розничной торговле операции по продажам отражаются  документом Отчет о розничных продажах:

Создаем новый документ. В нашем примере выберем вид операции Розничный магазин, то есть продажи будут осуществляться через автоматизированную торговую точку, и сможем определить количество проданного товара за каждый день:

Заполним документ, выбрав товар из папки, Товары на комиссии справочника номенклатуры, количество проданных товаров. Цена и стоимость в 1С 8.3 заполнится автоматически. Счет учета номенклатуры 004.01, счет доходов 90.01.1:

Проведение документа дает следующие проводки:

На основании документа Отчет о розничных продажах сформируем документ Поступление наличных:

Проведенный документ не делает проводок, но необходим для корректного заполнения Кассовой книги:

Учет комиссионного вознаграждения

Для формирования отчета комиссионера в 1С 8.3 по ссылке Создать на основании в документе Поступление: товары услуги, комиссия введем новый документ Отчет комитенту:

Заполняем закладку Главное, выбрав комитента и договор с ним, указав способ расчета комиссионного вознаграждения, в соответствии с договором:

Заполняем закладку Товары и услуги по кнопке Заполнить, выбрав способ заполнения:

• Заполнить реализованными по договору – таблица заполнится реализованными товарами;
• Заполнить по договору – таблица заполнится всеми полученными товарами по договору;
• Заполнить по поступлению – предлагается список документов поступления:

Заполним документ выбрав Заполнить реализованными по договору:

Закладку Денежные средства заполняем, выбрав соответственный вид оплаты для розницы — оплата и покупателя – Розничный покупатель:

На закладке Расчеты указываем счет расчетов по комиссионному вознаграждению и по оплате за комиссионный товар. При установке флажка Удерживать комиссионное вознаграждение из выручки комитента вознаграждение автоматически удержится из выручки комитенту и в 1С 8.3 автоматически заполнятся счета расчетов:

Проводим документ. Посмотрим, какие он сформировал проводки:

По кнопке Выписать счет-фактуру на закладке Главная сформируем счет-фактуру:

Порядок заполнения Отчета комитенту по операциям продажи и закупки комиссионных товаров в 1С 8.3 также описан в следующей статье.

Перечисление денежных средств комитенту

Оформить платежное поручение комитенту можно перейдя по ссылке ввести на основании из документа Отчет комитентам:

Проверяем заполнение документа. После проведения Банковской выписки в 1С закроется задолженность перед комитентом:

Документ выписка банка создает следующие проводки:

Проверяем по оборотно – сальдовой ведомости взаиморасчеты с комитентом:

Отражение операций у комиссионера в оптовой торговле

Поступление товаров от комитента в 1С 8.3 отражается документом Поступление (акты, накладные) с видом Товары, услуги, комиссия, выбрав тип склада Оптовый.

Продажа товаров принятых на комиссию оптовому покупателю

Выпишем счет покупателю для оплаты. Меню Продажи – Счет покупателям:

Создадим новый документ и заполним его табличную часть, выбрав номенклатуру из группы Товары на комиссии:

Создадим документ реализации, перейдя на основании счета покупателю. Документ в 1С 8.3 заполняется автоматически на основании счета покупателю:

Проведем документ, и посмотрим движение, которое он делает:

Комиссионер выписывает документы реализации и счет-фактуру от своего имени, но счет – фактура регистрируется только в Части 1 Журнала полученных и выданных счетов-фактур и не отражается в Книге продаж. Такая реализация не является для комиссионера налоговой базой для НДС:

Движение документа Счет-фактура:

Счета-фактуры регистрируются в Журнале учета полученных и выданных счетов-фактур:

Оплата от покупателя

Оплата отражается поступлением на расчетный счет, которое в 1С 8.3 можно ввести на основании счета покупателю:

Движение документа делает следующие проводки:

Отчет комитенту о продажах

Отчет комитенту в 1С 8.3 можно сформировать из раздела Покупки – Отчеты комитентам или на основании документа Поступления:

Создаем новый отчет. Заполняем вкладки Отчета комитенту аналогично заполнению при розничной торговле. Выписываем счет-фактуру по ссылке:

Проведенный документ Отчет комитенту дает такое движение:

Сформированный счет-фактура не делает записи в журнале. Регистрируется в Книге продаж как выручка:

Регистрация перевыставленного счета-фактуры от комитента

Через меню Покупки – Покупки – Отчет комитенту по кнопке Создать на основании выберем Счет-фактура, полученный с видом Счет-фактура на поступление:

Перейдя по ссылке выбора в Счета – фактуры выданные покупателем, заполним по одноименной кнопке и выберем нужный счет-фактуру:

Выданный счет-фактура займет соответствующее место в документе. Документ-основания заполнится автоматически:

Получив счет-фактуру от комитента, комиссионер регистрирует ее в Части 2 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В Книге покупок такие счета не отражаются:

Перечисление денежных средств комитенту за проданный товар

Создадим документ Банковская выписка с видом Списание с расчетного счета на основании выписки полученной из банка:

Проведенный документ дает проводки:

Расчеты с комитентом можно проверить, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.9:

На сайте ПРОФБУХ8 можно  ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3.

Рекомендуем посмотреть наш видео урок по отражению доходов от комиссионной торговли при УСН в 1С 8.3:

Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка…

Дата публикации: Июл 24, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

Услуги программиста 1С — Комиссионная торговля в 1С:Бухгалтерии 2.0

В данной статье рассмотрим порядок отражения операций по комиссионной торговле в программе 1С Бухгалтерия 8.2. В примере рассматривается организация комиссионер, отражение закупки товаров на комиссию и ее реализация.

Немного теории:

Разберем, какие должен уплачивать налоги комитент. Согласно ГК РФ собственником товара, который продает комиссионер, является комитент.

С реализации товара, которую осуществляет комиссионер, уплачивать НДС в бюджет обязан комитент. Налоговая база по НДС равна стоимости товаров, исчисленной исходя из цены их реализации комиссионером, без включения налога. По договору комиссии товары реализуются покупателям от имени комиссионера.

Организация – комиссионер (в т.ч. не являющейся плательщиком НДС) при отгрузке товара покупателю выставляет ему счет-фактуру от своего имени. Показатели такого счета-фактуры комиссионер должен передать комитенту. На основании данных сведений комитент выставляет комиссионеру свой счет-фактуру, который регистрирует в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж.

Сумма, полученная от продажи товаров через комиссионера, является выручкой от реализации комитента.

 

Перейдем к практике:

Создадим документ «Поступление товаров и услуг». Перейдем в меню «Покупки и продажи», далее выберем «Покупки», выберем нужный нам документ и нажмем «Поступление». Вид операции «Покупка, комиссия». Заполним поля документа:

— поле «от» — указываем дату документа поступления.

— поле «Контрагент» — выставим из справочника «Контрагенты» организацию – комитента.

— поле «Договор» — необходимо выбрать договор комиссии. При заполнении справочника «Контрагенты» необходимо при добавлении организации-комитента указать вид договора «С комитентом (принципалом) на продажу».

В данном справочнике указываем в обязательном порядке размер комиссионного вознаграждения.

— поле «Склад» — указываем место хранения товаров на комиссию.

Далее заполняем табличную часть документа. Закладка «Товары». Из справочника «Номенклатура» выставляем вид товара принимаемый от организации-комитента. Для заполнения табличной части документа нажмем на кнопку «Добавить». Выставляем количество и цену товара, ставку НДС.

— строка «Счет учета» — Товары, предназначенные для реализации по договору комиссии, в программе учитываются на счете 004.01 «Товары принятые на комиссию, Товары на складе». Выставляем в данном значении счет 004.01.

— строка «Расходы НУ» — выставляем значение «Не принимаются».

Проверяем заполнение закладки «Счета расчетов». Как правило, данные показатели не меняются. Значения устанавливаются программой по умолчанию. На закладке «Дополнительно» вводим информацию о документе поступления и счет-фактуре комитента.

Далее проводим документ в программе, смотрим результат проведения документа – комиссионная торговля в 1С. После сформированной операции, в программе будет отражены следующие проводки.

Дт 004.01 – оприходованы товары на комиссию

 

Реализация товаров на комиссию.

Для того, чтобы отразить реализацию товаров, организация комиссионер, должна сформировать в программе документ «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Продажа, комиссия».

При заполнении табличной части документа, необходимо обратить внимание на строку «Счет учета», здесь необходимо выставить счет 004.01. и счет доходов – должно стоять значение 90.01.1.

Опубликовано по материалам сайта http://profbuh2c.ru

Бухгалтерия > Комиссионная торговля > На стороне комиссионера > Реализация по комиссии

Рассмотрим операцию комиссионера: Реализация по комиссии.

После того как комиссионер передает товар покупателю, он списывает его стоимость со счета 004. При отгрузке товара покупателю, а также при получении от него оплаты и перечислении этой суммы комитенту у комиссионера не возникает ни доходов, ни расходов. Выручкой у комиссионера признается установленное согласно договору комиссии вознаграждение.

При отгрузке товара покупателю в учете комиссионера отражается дебиторская задолженность покупателя по оплате товаров и кредиторская задолженность перед комитентом. Для учета расчетов с комитентом используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Комиссионер при отгрузке товаров покупателю должен сформировать счет-фактуру от своего лица в трех экземплярах. Один экземпляр передается покупателю, второй хранится в журнале учета выставленных покупателям счетов-фактур, третий экземпляр прикладывается к отчету комиссионера перед комитентом. Причем сформированные комиссионером счета-фактуры в книге продаж не регистрируются.

После продажи товара комиссионер представляет комитенту отчет по установленной в договоре комиссии форме. К отчету прикладываются экземпляры или копии первичных учетных документов (накладные, счета-фактуры).

Одновременно с отчетом комиссионер выставляет комитенту счет-фактуру на сумму своего вознаграждения в двух экземплярах. Счет-фактура регистрируется в книге продаж комиссионера.

Комиссионное вознаграждение за оказанную комиссионером услугу относят на уменьшение кредиторской задолженности (дебет счета 76, кредит счета 90), с которого производят начисление НДС (дебет счета 90, кредит счета 68).

Поступление денежных средств за указанный комиссионный товар, а также величину комиссионного вознаграждения отражают по дебету счета учета денежных средств 51 и кредиту счета 62.

Внимание! С 1 января 2015 обязанность вести журналы учета сохранилась только за агентами (комиссионерами), которые выставляют или получают счета-фактуры при осуществлении деятельности в интересах другого лица от своего имени.

Реализация товаров покупателю:

•Зайдем в журнал движения ценностей и услуг в меню «Операции | Движение ценностей и услуг». Добавим накладную с типом операции «Комиссионер: Реализация по комиссии», в шапке накладной укажем счет покупателя, комитента, процент вознаграждения и вариант расчета вознаграждения. Дата и номер накладной, дата и номер СФ будут указаны автоматически. Возможны два варианта расчета вознаграждения:

oПроцент от разности сумм продажи и поступления

oПроцент от суммы продажи.

•В детализации накладной укажем товары, проданные комиссионером (из числа ранее переданных ему товаров), их количество, цену с НДС, цену учетную (цена, по которой товар был принят на комиссию), а также счет реализации. Вознаграждение посчитается автоматически, но его можно и изменить вручную. Нажмем <ОК>.

•В журнале бухгалтерских операций автоматически добавится операция реализации по комиссии, с проводками:
— – 004/Комитент/Товар = Учетная сумма  товаров
62/РЕАЛ/Покупатель –  76/ПРОЧ/Комитент =  Выручка от реализации товаров

•В журнале выписанных счетов-фактур автоматически добавится счет-фактура покупателю. В книге продаж данный счет-фактура не регистрируется;

•Выберем пункт меню Регистрация СФ от комитента (принципала), который позволяет внести счет-фактуру от комитента в журнал полученных счетов-фактур (без регистрации в книге покупок). При выборе данного пункта меню, появится окно, в котором необходимо указать номер счета-фактуры от комитента, все остальные данные счета-фактуры будут взяты из выбранной операции;

•В журнале оприходованных счетов-фактур появится счет-фактура от комитента (с кодом вида сделки 02). В книге покупок данный счет-фактура не регистрируется;

•В журнале выписанных счетов-фактур у счета-фактуры покупателю, сформированного на данном этапе, появятся сведения о посреднической деятельности (данные счета-фактуры от комитента).

Реализация услуги комиссии:

•Зайдем в главное меню «Операции | Движение ценностей и услуг». Выделим накладную с типом операции «Комиссионер. Реализация по комиссии», для которой необходимо реализовать услугу комиссии.

•Выберем пункт контекстного меню «Комиссионное вознаграждение».

•В появившемся окне запроса введем счет затрат по вознаграждению.

Замечание! Услугу комиссии необходимо добавить в справочник «ТМЦ и услуг» и в графе «Товар/услуга» выбрать из списка «Агентское вознаграждение» (категория ТМЦ и услуг соответствует 54-ФЗ в части поддержки формата фискальных данных (ФФД) версии 1.05).

•В шапке появившейся все поля будут проставлены автоматически. В детализации накладной будет добавлена услуга комиссии с рассчитанной суммой. Нажмем <ОК>. В журнале «Движение ценностей и услуг» добавится операция «Реализация».

•В журнале бухгалтерских операций автоматически добавится операция реализации, с проводками:
76/ПРОЧ/Комитент – 90/В/Ставка НДC = Сумма комиссионного вознаграждения
90/НДС/Ставка НДC – 68/НДС = Сумма НДС с комиссионного вознаграждения

•В журнале выписанных счетов-фактур автоматически добавится счет-фактура комитенту.

Внимание! С 1 января 2015 обязанность вести журналы учета сохранилась только за агентами (комиссионерами), которые выставляют или получают счета-фактуры при осуществлении деятельности в интересах другого лица от своего имени. Поэтому, в данном случае счета-фактуры, сделанные после  01.01.2015, в журнал учета выписанных счетов-фактур не попадают.

Оплата от покупателя:

•Зайдем в главное меню «Операции | Движение ценностей и услуг». Выделим накладную с типом операции «Комиссионер. Реализация по комиссии», которую необходимо оплатить .

•Выберем пункт контекстного меню «Оплатить».

•В появившемся платежном документе все поля будут заполнены автоматически. Нажмем <ОК>.

•В журнале бухгалтерских операций автоматически добавится операция поступления на счет от покупателя, с проводкой:
51/Расчетный счет – 62/РЕАЛ/Покупатель = Сумма оплаты от покупателя

Оплата комитенту:

Замечание! Когда комиссионер забирает свое вознаграждение из суммы проданного товара, то действие «Оплата комитенту» не производится, а создается платежное поручение на сумму равную разности выручки от реализации товара комиссионером и суммы комиссионного вознаграждения.

•Зайдем в главное меню «Операции | Движение ценностей и услуг». Выделим накладную с типом операции «Реализация», которая будет оплачена.

•Выберем пункт контекстного меню «Оплатить».

•В появившемся платежном документе все поля будут заполнены автоматически. Нажмем <ОК>.

•В журнале бухгалтерских операций автоматически добавится операция поступления на счет от комитента, с проводкой:
51/Расчетный счет – 62/РЕАЛ/Комитент = Сумма комиссионного вознаграждения с НДС

Распечатать бланк Отчет комитенту можно на основании операции «Комиссионер. Реализация по комиссии» при помощи соответствующего пункта контекстного меню.

Понимание инвестиционных сборов: от брокерских сборов до продаж

Когда вы выясняете, куда и как инвестировать, легко упускать из виду одну вещь: инвестиционные и брокерские комиссии.

Это проблема, потому что комиссии могут съесть ваши инвестиционные доходы. Независимо от того, зачисляются ли они в фонды, выбранные вами в качестве коэффициента расходов, взимаются ли они в качестве брокерской комиссии на вашем инвестиционном счете, добавляются в качестве комиссии за торговлю акциями при покупке или продаже или взимаются консультантом, который помогает вам сортировать несмотря на все это, важно знать, сколько вы платите.

Краткие определения: общие инвестиционные и брокерские комиссии

• Брокерские сборы: брокерские сборы — это комиссионные, взимаемые брокером, у которого открыт ваш инвестиционный счет. Брокерские сборы включают ежегодные сборы за ведение брокерского счета, подписку на премиальные исследования или данные об инвестициях, сборы за доступ к торговым платформам или даже сборы за бездействие при нечастой торговле. Как правило, вы можете избежать комиссий за брокерский счет, выбрав правильного брокера.

• Торговая комиссия: Также называется комиссией за торговлю акциями. Это брокерская комиссия, которая взимается при покупке или продаже акций.Вы также можете платить комиссионные или сборы за покупку и продажу других инвестиций, таких как опционы или биржевые фонды.

• Комиссия за транзакцию паевых инвестиционных фондов: еще одна брокерская комиссия, на этот раз взимается, когда вы покупаете и / или продаете некоторые паевые инвестиционные фонды.

• Коэффициент расходов: ежегодная комиссия, взимаемая паевыми фондами, индексными фондами и биржевыми фондами, как процент от ваших инвестиций в фонд.

• Объем продаж: комиссионные за продажу некоторых паевых инвестиционных фондов, выплачиваемые брокеру или продавцу, который продал фонд.

• Управленческий или консультационный сбор: Обычно процент активов под управлением, выплачиваемый инвестором финансовому консультанту или робо-консультанту.

• 401 (k) сбор: административный сбор за поддержание плана, часто передаваемый участникам плана работодателем.

Реклама

Рейтинг NerdWallet Рейтинг NerdWallet определяется нашей редакцией.Формула подсчета очков для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссию и минимальные суммы, инвестиционный выбор, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.	Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой. Формула подсчета очков для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссию и минимальные суммы, инвестиционный выбор, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.	Рейтинг NerdWallet Рейтинги NerdWallet определяются нашей редакционной группой.Формула подсчета очков для онлайн-брокеров и робо-консультантов учитывает более 15 факторов, включая комиссию и минимальные суммы, инвестиционный выбор, поддержку клиентов и возможности мобильных приложений.

Как инвестиционные и брокерские комиссии влияют на доходность

Даже небольшая брокерская комиссия со временем будет увеличиваться; несколько инвестиционных сборов вместе могут значительно снизить доходность вашего портфеля.Если ваш портфель вырос на 6% за год, но вы заплатили 1,5% сборов и расходов, ваша доходность на самом деле составит всего 4,5%. Со временем эта разница действительно накапливается.

Возьмем этот пример, в котором инвестор вкладывает 500 долларов в месяц на брокерский счет каждый год в течение 30 лет, вкладывая за это время в общей сложности 180 000 долларов и получая среднегодовую доходность 7%.

Итого годовые инвестиционные сборы	Стоимость счета через 30 лет

Последний столбец на диаграмме показывает, сколько будет потеряно из-за комиссионных в течение 30 лет.Инвестор, который платит 2% комиссионных ежегодно, откажется от более чем 178 000 долларов в течение 30 лет, почти столько же, сколько 180 000 долларов, депонированных на счету за это время.

»Хотите платить меньше брокерских комиссий? См. Анализ лучших брокеров NerdWallet

Подробнее об этих инвестиционных расходах

Если вы хотите быть в курсе своих инвестиционных комиссий — и доверяйте нам, когда мы говорим, что вы это делаете, — вам нужно знать, где искать. Вот наиболее распространенные расходы, которые вы можете рассчитывать заплатить за каждую, и где найти информацию:

Брокерская комиссия

Брокерская комиссия взимается биржевым брокером, у которого находится ваш счет.Брокерские сборы могут включать:

		Выберите брокера, который не взимает ежегодную комиссию. Обратите внимание, что комиссия брокера может варьироваться в зависимости от типа учетной записи.
	Может оцениваться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно на общую сумму от 50 до 200 долларов в год или более	Выберите брокера, который не взимает плату за бездействие.
Подписки на исследования и данные		Подписки являются необязательными.Ищите брокера, который предлагает бесплатные исследования и данные премиум-класса. И Fidelity, и Merrill Edge занимают высокие места в рейтингах NerdWallet.
	От 50 до более чем 200 долларов в месяц	Есть высококачественные платформы, доступные бесплатно, например thinkorswim от TD Ameritrade.
		Выберите отправку отчетов и уведомлений по электронной почте.
Комиссия за закрытие или перевод счета		Большинство брокерских компаний взимают комиссию за перевод или закрытие вашего счета.Некоторые брокерские компании предлагают возместить комиссию за перевод, понесенную новыми клиентами.

В общем, вы можете избежать или минимизировать комиссию за брокерский счет, выбрав онлайн-брокера, который хорошо подходит для вашего стиля торговли и инвестирования. (Подходит ли вам торговля акциями? Узнайте, как начать и выжить.)

Где найти подробности: на веб-сайте брокера. Хотя это может быть и не у всех на виду, на странице будет подробно описана каждая брокерская комиссия. Если у вас есть вопросы, позвоните в службу поддержки и задайте их перед открытием счета.

Комиссия за торговлю акциями

Некоторые брокерские компании взимают комиссию за сделки с акциями и ETF, но в настоящее время эти расходы снижаются. Чтобы их избежать, ищите:

В противном случае вы обычно платите от 3 до 7 долларов в качестве торгового сбора, в зависимости от онлайн-брокера. Некоторые брокеры предлагают скидки для крупных трейдеров.

При выборе брокера вам следует тщательно взвесить комиссию по предпочитаемым инвестициям.

Где найти подробную информацию: На веб-сайте брокера — часто на домашней странице, особенно если комиссия конкурентоспособна.

Комиссия за транзакцию паевого инвестиционного фонда

За исключением ETF, с сделок паевого инвестиционного фонда не взимаются брокерские комиссии. Но иногда они несут комиссию за транзакцию, которую брокер взимает при покупке или продаже средств. Большинство брокеров взимают плату за оба; некоторая плата только за покупку.

«Если ваш портфель вырос на 6% за год, но вы заплатили 1,5% сборов и расходов, ваша доходность на самом деле составит всего 4,5%».

Эти комиссии варьируются в зависимости от брокера, но могут варьироваться от 10 до 75 долларов.(Проконсультируйтесь с нашими подборками лучших поставщиков паевых инвестиционных фондов для экономных инвесторов.) К счастью, комиссии за транзакции легко избежать, выбрав брокера, который предлагает список паевых инвестиционных фондов без комиссии за транзакцию. TD Ameritrade предлагает более 4100 паевых инвестиционных фондов без комиссии за транзакцию.

Многие фонды в этом списке поступают от самого брокера, но другие компании взаимных фондов часто платят брокерам за то, чтобы предлагать свои средства клиентам без транзакционных издержек. Эта стоимость может или не может быть передана вам в виде более высокого коэффициента расходов (подробнее об этом далее).

Где найти подробную информацию: на веб-сайте брокера, обычно на той же странице, где указаны комиссии.

Коэффициенты расходов

Коэффициенты расходов взимаются паевыми фондами, индексными фондами и ETF. Они отображаются как процент от ваших инвестиций и взимаются как ежегодная комиссия: например, фонд с коэффициентом расходов 0,10% означает, что вы платите 1 доллар в год за каждую вложенную 1000 долларов.

Коэффициент расходов рассчитан на покрытие операционных расходов, включая управленческие и административные расходы.Активно управляемые фонды — с привлечением профессионала для покупки и продажи инвестиций — обычно несут более высокие расходы, чем индексные фонды и ETF, которые пассивно управляются и отслеживают индекс фондового рынка, например S&P 500. Цель менеджера — попытаться обыграть рынок; в действительности они редко это делают.

Коэффициент расходов активно управляемого паевого инвестиционного фонда может составлять 1% или более; для индексного фонда она может быть менее 0,25%. Это большая разница, поэтому вам следует уделять особое внимание соотношению расходов при выборе фондов и выбирать недорогие индексные фонды и ETF, когда они доступны.

Коэффициент расходов также включает комиссию 12B-1, ежегодную плату за маркетинг и распространение, если применимо. Помните вышеупомянутое упоминание о том, как паевые инвестиционные фонды могут платить брокеру за то, чтобы он предлагал свои средства без комиссии за транзакцию? Если эта стоимость перекладывается на инвестора, она будет частью комиссии 12B-1. Комиссии 12B-1 являются частью общей суммы расходов, а не добавляются к ней, но все же важно знать, что вы платите.

Где найти подробную информацию: на странице фонда на веб-сайте вашего брокера, в таблице расходов или комиссий в проспекте фонда или на независимом исследовательском веб-сайте, таком как Morningstar.com. Вот пример таблицы сборов за проспект эмиссии из фонда с установленной датой Fidelity Freedom 2055:

Объем продаж

В отличие от коэффициентов расходов, загрузки взаимных фондов можно полностью избежать. По сути, они представляют собой комиссию за продажу, выплачиваемую инвестором в качестве компенсации брокеру или продавцу, продавшему фонд. Объем продаж выражается в процентах и ​​обычно стоит от 3% до 8,5% (правила FINRA не допускают, чтобы загрузка паевых инвестиционных фондов превышала 8,5%).

Нагрузки начисляются несколькими способами:

• Внешние нагрузки: это начальные комиссионные за продажу или авансовые платежи.Комиссия будет вычтена из ваших инвестиций в фонд, поэтому, если вы инвестируете 5000 долларов, а предварительная нагрузка фонда составляет 3%, ваши фактические инвестиции составляют 4850 долларов.

• Back-end нагрузки: здесь что-то может запутаться. Фонды с внутренней загрузкой не взимают предоплату; вместо этого они взимают комиссию при продаже акций фонда. Инвесторам трудно понять, сколько они будут платить. В целом комиссия выше, если вы продаете в течение первого года, и она снижается с каждым годом, когда вы держите фонд, до тех пор, пока он полностью не исчезнет через пять-шесть лет (вот почему вспомогательные нагрузки иногда называют « условные отсроченные платежи по продажам »).Однако другие комиссии, взимаемые фондами фоновой загрузки, например комиссия 12B-1, могут быть выше.

• Уровневые нагрузки: эти фонды не имеют авансовых комиссий за продажу, но обычно взимают комиссию в размере 1%, если акции продаются в течение первого года. Здесь также сборы 12B-1 могут быть выше, чем у фондов с предварительной загрузкой, что означает, что владение фондом в целом может быть дороже, даже без комиссии за продажу.

Опять же, лучшая политика здесь — просто избегать этих затрат на нагрузку. Для этого выберите фонды без нагрузки.Их много, и самое приятное то, что они имеют тенденцию превосходить фонды нагрузки со временем, а это означает, что нет никакой дополнительной ценности в выборе более дорогого фонда.

Где найти подробную информацию: на странице фонда на веб-сайте вашего брокера (часто рядом с коэффициентом расходов), в таблице расходов или комиссий в проспекте фонда или на независимом исследовательском веб-сайте, таком как Morningstar.com.

Комиссия за управление или консультационные услуги

Если кто-то управляет вашими деньгами — будь то человек или робот-консультант, — вы, вероятно, за это платите.

«Вы заплатите около 1% за финансовое управление финансовым консультантом и около 0,25% за робо-консультанта».

Многие финансовые консультанты работают только за вознаграждение, что обычно означает, что они взимают определенный процент активов под управлением, фиксированную или почасовую плату или аванс. Другие взимают процент с активов под управлением и получают комиссию от продажи конкретных инвестиций.

В большинстве случаев вы заплатите около 1% за финансовое управление консультантом.

Робо-консультанты — это компании, которые управляют вашими инвестициями с помощью компьютерного алгоритма, и они часто взимают значительно меньше, потому что они исключают человеческий фактор из уравнения.Типичная комиссия составляет 0,25% от активов; некоторые консультанты, такие как Personal Capital и Facet Wealth, совмещают компьютерный мониторинг с выделенными финансовыми консультантами и взимают немного больше.

Обратите внимание, что плата за управление добавляется к самим инвестиционным расходам.

Где найти подробности: финансовый консультант должен тщательно обсудить с вами комиссию, прежде чем вы подпишетесь на его или ее услуги. Робо-консультанты четко указывают на своих сайтах плату за управление. Вы должны постоянно видеть, сколько вы платите за управление в выписках по вашему счету.

401 (k) сборы

Возможно, вы слышали, что 401 (k) стоят дорого. Как правило, это происходит по двум причинам: они предлагают небольшой выбор инвестиций, поэтому труднее искать низкие коэффициенты затрат. А административные расходы на выполнение плана, как правило, высоки.

Многие работодатели передают их инвесторам плана — от ведения бухгалтерского учета до юридических и доверительных расходов. Они могут взиматься в виде процента от стоимости вашего счета или в виде фиксированной комиссии с каждого отдельного инвестора.

Некоторые щедрые работодатели платят комиссионные от имени участников плана, что означает, что вы несете ответственность только за инвестиционные расходы. Но если ваш план дорогостоящий и выбор инвестиций невелик, вы можете минимизировать комиссионные, внося вклад ровно настолько, чтобы заработать соответствующие доллары вашего работодателя. Затем продолжайте откладывать на пенсию в ИРА. Если вам удастся достичь максимума в течение года, вы можете вернуться к 401 (k), чтобы продолжать вносить взносы.

Где это найти: в кратком описании вашего плана 401 (k) должны быть указаны инвестиции, предлагаемые планом, а также сборы и расходы.Если у вас есть вопросы, вам следует обратиться в отдел кадров или к администратору плана.

Определение комиссии

Что такое комиссия?

Комиссия — это плата за обслуживание, взимаемая брокером или консультантом по инвестициям за предоставление консультаций по инвестициям или за обработку покупок и продаж ценных бумаг для клиента.

Между комиссиями и гонорарами есть важные различия, по крайней мере, в том, как эти слова используются для описания профессиональных консультантов в сфере финансовых услуг.Консультант или брокер, работающий на комиссионных, зарабатывает деньги, продавая инвестиционные продукты, такие как паевые инвестиционные фонды и аннуитеты, и проводя операции с деньгами клиента.

Консультант за вознаграждение взимает фиксированную ставку за управление деньгами клиента. Это может быть сумма в долларах или процент от активов под управлением (AUM). Продажи между членами семьи часто являются подарками в виде капитала, которые не основываются на комиссионных.

Ключевые выводы

• Брокерские компании с полным спектром услуг получают большую часть своей прибыли за счет взимания комиссионных с транзакций клиентов.
• Консультанты зарабатывают деньги на покупке и продаже продуктов от имени своих клиентов.
• В секторе финансовых услуг комиссии и сборы различны, где сборы представляют собой фиксированную ставку за управление деньгами клиента.
• При выборе брокерской компании или консультанта обратите внимание на полный список комиссионных за услуги и остерегайтесь финансовых консультантов, которые, похоже, заинтересованы в продаже продуктов только ради комиссионных, а не в ваших интересах.
• Сегодня большинство онлайн-брокеров больше не взимают комиссию за покупку и продажу акций.

Комиссия по взаимопониманию

Брокерские компании с полным спектром услуг получают большую часть своей прибыли за счет взимания комиссионных с транзакций с клиентами. Комиссии сильно различаются от брокерских до брокерских, и каждый имеет свой собственный график комиссионных за различные услуги. При определении прибылей и убытков от продажи акций важно учитывать стоимость комиссионных, чтобы быть полностью точными.

Комиссия может взиматься, если заказ заполнен, отменен или изменен, и даже если он истечет.В большинстве ситуаций, когда инвестор размещает неисполненный рыночный ордер, комиссия не взимается. Однако, если заказ отменен или изменен, инвестор может обнаружить дополнительные расходы, добавленные к комиссии. За частичное исполнение лимитных ордеров взимается комиссия, иногда пропорциональная.

Сегодня большинство онлайн-брокеров больше не взимают комиссию за покупку и продажу акций.

Комиссионные расходы

Комиссионные могут съесть прибыль инвестора.Предположим, Сьюзан покупает 100 акций Conglomo Corp. по 10 долларов каждая. Ее брокер взимает комиссию в размере 2,5% от сделки, поэтому Сьюзен платит 1000 долларов за акции плюс 25 долларов.

Шесть месяцев спустя ее акции выросли в цене на 10%, и Сьюзан продает их. Ее брокер взимает комиссию в размере 2% от продажи, или 22 доллара. Инвестиции Сьюзан принесли ей 100 долларов прибыли, но она заплатила 47 долларов комиссионных по двум сделкам. Ее чистая прибыль составляет всего 53 доллара.

Многие онлайн-брокеры предлагают фиксированную комиссию, например 4 доллара.95 за сделку; но обратите внимание, что онлайн-брокеры все чаще предлагают торговлю многими акциями и ETF без комиссии.

По этой причине в 21 веке набирают популярность дисконтные онлайн-брокеры и робо-консультанты. Эти услуги обеспечивают доступ к акциям, индексным фондам, биржевым фондам (ETF) и многому другому на удобной платформе для самостоятельных инвесторов. Большинство из них взимают фиксированную комиссию за сделки, обычно от 0,25% до 0,50% в год от управляемых активов.

Онлайн-брокерские услуги также предоставляют множество финансовых новостей и информации, но мало или совсем не предоставляют индивидуальных советов. Это может оказаться неприятным для некоторых начинающих инвесторов.

Комиссионные и сборы

Финансовые консультанты часто рекламируют себя как платных, а не комиссионных. Платный консультант взимает фиксированную ставку за управление деньгами клиента, независимо от типа инвестиционных продуктов, которые клиент в конечном итоге приобретает. Эта фиксированная ставка будет представлять собой сумму в долларах или процент от активов под управлением (AUM).

Консультант на основе комиссионных получает доход от продажи инвестиционных продуктов, таких как паевые инвестиционные фонды и аннуитеты, а также от проведения транзакций с деньгами клиента. Таким образом, консультант получает больше денег, продавая продукты с более высокими комиссиями, такие как аннуитет или универсальное страхование жизни, и чаще перемещая деньги клиента.

Профессиональный консультант несет фидуциарную ответственность за предложение инвестиций, которые наилучшим образом служат интересам клиента.Тем не менее, советник, основанный на комиссионных, может попытаться направить клиентов к инвестиционным продуктам, которые платят щедрые комиссионные, а не тем, которые действительно приносят пользу клиенту.

E * Торговые сборы и ставки | Цены для инвестиций и торговли

Комиссия за опцион на индекс (IOF)

Базовый символ	Описание	Комиссия за контракт
SPX	Индекс S&P 500	0,51 долл. США
РУТ	Индекс Рассела 2000	0 руб.18
VIX	Индекс волатильности рынка CBOE	$ 0,32
OEX	Индекс S&P 100 (расчет в американском стиле)	$ 0,40
XEO	Индекс S&P 100 (исполнение в европейском стиле)	$ 0,40
DJX	Индекс промышленного индекса Доу-Джонса 1/100	0,18 доллара США

Обратите внимание, что размер комиссии IOF может быть изменен.

Комиссии, взимаемые E * TRADE в связи с транзакцией для счета Клиента, предназначены для компенсации сторонних сборов, обычно взимаемых E * TRADE в отношении таких транзакций, включая, помимо прочего, любые регулирующие или транзакционные сборы или налоги, рыночный центр комиссия, комиссия клиринговой палаты или депозитная комиссия, устанавливаемая любым регулирующим органом, саморегулируемой организацией, рыночным центром, клиринговой палатой, клиринговым агентством или депозитарием, включая, помимо прочего, SEC, FINRA, любую национальную биржу ценных бумаг или другой рыночный центр, DTC и NSCC.E * TRADE имеет право определять такие сборы по своему разумному усмотрению, и такие сборы могут отличаться от фактических сборов третьих сторон, должным образом уплаченных E * TRADE в связи с любой транзакцией, или превышать их. Эти различия могут быть вызваны различными факторами, включая, среди прочего, методологию округления, используемую E * TRADE, использование распределительных счетов и транзакций или движения расчетов, за которые не может быть начислена комиссия, различия во времени изменений, третьи — партийные ограничения и минимальные ставки, ошибки расчетов и различные другие аномальные причины.

Комиссия за торговую деятельность FINRA (TAF)	$ 0,000119 *
Плата за раздел 31	0,0000051 **

* FINRA взимает комиссию за торговую деятельность (TAF) за продажу покрытых ценных бумаг, которые мы передаем вам. TAF FINRA для продажи долевых ценных бумаг в настоящее время составляет 0,000119 долларов США за акцию с максимальной суммой транзакции 5,95 долларов США. В случае многократного исполнения одного ордера каждое исполнение считается одной сделкой.Например, если вы продаете 1000 долевых ценных бумаг, комиссия будет равна количеству 1000 акций, умноженному на 0,000119 долларов, что равно 0,119 доллара. В настоящее время прогноз FINRA TAF для продажи опционов составляет 0,002 доллара США за контракт. Например, если вы продаете 100 опционных контрактов, комиссия будет равна количеству контрактов 100, умноженному на 0,002 доллара, что равняется 0,20 доллара. FINRA TAF для покрытых ценных бумаг, отвечающих критериям TRACE (кроме ценных бумаг, обеспеченных активами) и / или муниципальных ценных бумаг, составляет 0,00075 долларов США, умноженное на количество облигаций, с максимальной комиссией в размере 0 долларов США.75 за сделку. Например, если вы продаете 100 облигаций, то комиссия составит 0,075 доллара. Обратите внимание, что сборы FINRA TAF могут быть изменены.

** В дополнение к вашей обычной комиссии, отдельная комиссия за транзакцию (равная основной сумме x 0,0000051 доллара США) будет применяться к продаже всех акций, опционов и ценных бумаг биржевых фондов (ETF). Комиссия, рассчитанная, как указано выше, применяется только к продаже акций, опционов и ценных бумаг ETF и будет отображаться в подтверждении вашей сделки.Комиссия за транзакцию — это комиссия, взимаемая Комиссией по ценным бумагам и биржам США для возмещения расходов правительству на надзор и регулирование рынков ценных бумаг и специалистов по ценным бумагам. Все комиссии будут округлены до следующего пенни.

Комиссия за операции со счетом

Чек возвращен из-за недостатка средств	$ 25
Электронный перевод возвращен из-за недостатка средств	$ 25
Единый телефонный номер	$ 25
Плата за альтернативные инвестиции	250 долларов за годовой сбор за хранение каждой позиции 75 долларов за новые покупки и / или перерегистрацию для переводов 50 долларов сбор за вызов капитала 75 долларов сбор за ликвидацию
Реорганизации	38 $ за обязательные действия (т.е.g., слияния, обратное дробление акций) 38 $ за добровольные действия (например, тендерные предложения) 50 $ за действия, отраженные в физических сертификатах
Ограниченное хранение ценных бумаг	150 долларов США
Обработка бесполезных ценных бумаг	$ 5
Комиссия за хранение американских депозитарных расписок (АДР)	0,005–0,05 доллара за акцию
Налог на финансовые операции (FTT) Обычный и ADR	Французские компании С 1 декабря 2012 г. все транзакции открытия в указанных французских компаниях будут подлежать французскому FTT по ставке 0.30% от общей стоимости транзакции Итальянские компании С 1 марта 2013 г. все начальные транзакции в указанных итальянских компаниях с рыночной капитализацией более 500 миллионов евро будут подлежать итальянскому FTT по ставке из 0,12% от общей стоимости сделки. Испанские компании С 14 января 2021 года все сделки на покупку в указанных испанских компаниях с рыночной капитализацией более 1 миллиарда евро будут подлежать испанскому FTT по ставке 0.2% от общей стоимости покупки.
Принудительная ликвидация маржи	25,00 $

Единовременная комиссия, взимаемая при смене хранителя коммандитного товарищества с другой брокерской фирмы на E * TRADE Securities.

Трансферным агентам и банкам, спонсирующим АДР, разрешается взимать с держателей АДР ежегодную комиссию за хранение. Комиссия управляется через Депозитарную трастовую компанию (DTC), которая обычно вычитается из общей суммы дивидендов, подлежащих выплате и / или взимаемых с E * TRADE Securities, и вычитается с вашего счета, если ADR не выплачивает дивиденды.Комиссия будет опубликована в вашей ежемесячной выписке по счету и на страницах истории транзакций как «Комиссия за хранение ADR».

Французские власти опубликовали список ценных бумаг, облагаемых налогом. В список входят компании со штаб-квартирой во Франции, рыночная капитализация которых превышает 1 миллиард евро на 1 января 2012 года. E * TRADE обязана собирать и переводить FTT французским властям. Обратите внимание, компании могут быть изменены в любое время.

Плата за реорганизацию будет полностью восстановлена ​​для определенных клиентов в зависимости от типа счета.

Плата за принудительную ликвидацию маржи возникает, когда E * TRADE Securities LLC ликвидирует позицию (позиции) от имени клиента, чтобы выполнить требования к минимальному остатку на маржинальном счете.

За принудительную маржинальную ликвидацию могут взиматься дополнительные комиссии, включая комиссию за торговлю при содействии брокера и / или комиссию брокера.

Комиссия за бумажную выписку

Комиссия за выписку по бумажной выписке	С вас будет взиматься комиссия в размере 2,00 долларов США за каждую бумажную выписку по ценным бумагам E * TRADE, отправленную на ваш зарегистрированный адрес, если не применяется исключение.
	Плата за обработку бумажных выписок по счету в размере 2,00 доллара будет снята с вашего счета в месяц, следующий за месяцем, за который вам была отправлена ​​бумажная выписка (триггерный месяц), если к последнему рабочему дню триггерного месяца не применимо любое из следующих условий:
Исключения:	Типы счетов
	Клиенты, зарегистрированные в настоящее время с электронными выписками
	Пенсионные и депозитарные счета
	Глобальные торговые счета
	Прочие отношения с E * TRADE Financial
	Фондовый план рассчитан на текущих сотрудников текущих клиентов E * TRADE Financial Corporate Services
	Минимальный остаток
	Клиенты с общей стоимостью 10 000 долларов США наличными и ценными бумагами на связанных счетах ценных бумаг E * TRADE
	Клиенты с совокупным балансом не менее 20 000 долларов США на связанных счетах E * TRADE Securities и E * TRADE Bank

Сборы за особые запросы

Ночная почта	$ 20
Переводы со счета (исходящие)	25 долларов * за частичные переводы 75 долларов за полные переводы
Контрольные копии	15 $ за копию
Проверить запросы	10 $ за запрос
Повторный заказ чековой книжки	$ 8.25 на 75 чеков (плата за повторный заказ не взимается для клиентов, имеющих 50 000 долларов США или более на комбинированных счетах E * TRADE Securities и E * TRADE в банке или совершающих не менее 30 сделок с акциями или опционами в квартал).
Остановить запросы на оплату	$ 25
IRA преждевременные распределения	$ 25
Запросы сертификатов акций	500 долларов США за сертификат
Запросы сертификатов на иностранные акции	250 долларов США за сертификат
Электронные переводы	$ 0 входящий $ 25 исходящий
Комиссия за выплату иностранной валюты	До 300 базисных пунктов (3.00%). Нажмите здесь
Дубликаты выписок со счета или налоговых форм	5 долларов за выписку или форму (доступ к этим документам онлайн) бесплатно
* После частичного перевода с клиентов, остаток на счете которых превышает 5000 долларов, не будет взиматься комиссия за частичный перевод.

торговых комиссий и ставок маржи

$ 0,00 комиссия применяется к онлайн U.S. Торговля акциями, биржевыми фондами (ETF) и опционами (+ 0,65 доллара США за контракт) на розничном счете Fidelity только для розничных клиентов Fidelity Brokerage Services LLC. По заявкам на продажу взимается комиссия за оценку деятельности (от 0,01 до 0,03 доллара за 1000 долларов основной суммы). Существует комиссия за регулирование опционов (от 0,03 до 0,05 доллара за контракт), которая применяется как к сделкам покупки, так и продажи опционов. Размер комиссии может быть изменен. Могут применяться другие исключения и условия. Подробности см. На Fidelity.com/commissions.Операции по выплате вознаграждения сотрудникам и счета, управляемые консультантами или посредниками через Fidelity Clearing & Custody Solutions ^® , подлежат различным графикам комиссионных.

Торговля опционами сопряжена со значительным риском и подходит не всем инвесторам. Некоторые сложные опционные стратегии несут дополнительный риск. Перед тем, как торговать опционами, прочтите. Подтверждающая документация по любым претензиям, если применимо, будет предоставлена ​​по запросу.

* Взаимодействие с другими людьми

Ставка 4,00% доступна для дебетовых остатков свыше 1 000 000 долларов США. Текущая базовая маржа Fidelity, действующая с 18.03.2020, составляет 7,075%.

ETF подвержены колебаниям рынка и рискам, связанным с их вложениями. ETF облагаются комиссией за управление и другими расходами. В отличие от паевых инвестиционных фондов, акции ETF покупаются и продаются по рыночной цене, которая может быть выше или ниже их чистой стоимости, и не выкупаются индивидуально из фонда.

Для ETF iShares Fidelity получает компенсацию от спонсора ETF и / или его аффилированных лиц в связи с эксклюзивной долгосрочной маркетинговой программой, которая включает продвижение iShares ETF и включение фондов iShares в определенные платформы и инвестиционные программы FBS. Обратите внимание, что на эту ценную бумагу не распространяется маржа в течение 30 дней с даты расчета, после чего она автоматически становится пригодной для маржинального обеспечения.Дополнительную информацию об источниках, суммах и условиях компенсации можно найти в проспекте эмиссии ETF и сопутствующих документах. Fidelity может добавлять или отменять комиссии по ETF без предварительного уведомления. BlackRock и iShares являются зарегистрированными товарными знаками BlackRock Inc. и ее дочерних компаний.

FBS получает компенсацию от консультанта фонда или его аффилированных лиц в связи с маркетинговой программой, которая включает продвижение этой ценной бумаги и других ETF среди клиентов («Маркетинговая программа»).Маркетинговая программа стимулирует FBS к покупке определенных ETF. Дополнительная информация об источниках, суммах и условиях компенсации содержится в проспекте эмиссии ETF и связанных с ним документах. Обратите внимание, что эта ценная бумага не будет подвергаться марже в течение 30 дней с даты расчета, после чего она автоматически получит право на маржинальное обеспечение.

Маржинальная торговля влечет за собой больший риск, включая, помимо прочего, риск потери и возникновения задолженности по маржинальным процентам, и не подходит для всех инвесторов.Пожалуйста, оцените свое финансовое положение и устойчивость к риску, прежде чем торговать с маржой. Маржинальный кредит предоставляется National Financial Services, членом NYSE, SIPC.

Доступность системы и время отклика могут зависеть от рыночных условий.

Прежде чем инвестировать, подумайте об инвестиционных целях, рисках, расходах и расходах фондов. Свяжитесь с Fidelity для получения проспекта эмиссии или, если таковой имеется, краткого проспекта, содержащего эту информацию.Прочтите внимательно.

Что такое подтверждение брокерской сделки?

Подтверждение брокерской сделки — это финансовый документ, содержащий подробную информацию о сделке, совершенной через ваш счет. Он выдается вашим брокером после каждой сделки и отдельно от выписок по вашему счету. Его можно использовать для проверки мошенничества со стороны брокеров, устранения несоответствий в аккаунте и сопровождения вашей налоговой декларации.

Узнайте, что входит в подтверждение брокерской сделки и как вы можете использовать его для мониторинга своего брокерского счета.

Что такое подтверждение брокерской сделки?

Когда вы размещаете сделки через брокерский счет, вы получите отчет, известный как подтверждение брокерской сделки. Это подробный отчет о совершенной сделке. Информация о подтверждении сделки может быть разной, но общая информация включает в себя:

• Название торгуемой инвестиции вместе с тикером
• Всего купленных или проданных акций
• Первоначальная стоимость или цена продажи одной акции
• Комиссия, выплаченная брокерской фирме (если ваш брокер действовал от вашего имени в качестве дилера, может включать спреды по облигациям с фиксированным доходом)
• Дата заключения сделки (при ее размещении)
• Дата расчетов (при переводе денег и вложений)
• Общая сумма сделки брутто
• Общая чистая стоимость сделки за вычетом брокерской комиссии
• Номер счета, на котором была размещена сделка
• Тип использованного ордера (рыночный, лимитный и т. Д.).)
• Емкость, в которой действовал брокер (брокер, дилер или агент)

Если ваши покупки или продажи оплачены с банковского счета, это дата, когда деньги будут сняты с вашего счета или зачислены на него. Если у вас есть активы на брокерском счете, вы увидите транзакции, совершенные на этом счете в тот же день торговли.

Подтверждение брокерской сделки будет отправлено вам по почте или предоставлено в электронном формате всякий раз, когда ваш брокер будет совершать сделку за вас.

Альтернативные имена : заявление о подтверждении, заявление о подтверждении сделки

Как работает подтверждение брокерской сделки

Подтверждения брокерской торговли являются информационными инструментами. Их следует использовать вместе с выпиской по брокерскому счету для проверки транзакций и комиссий.

Понимание подтверждений ваших брокерских сделок также может помочь вам изучить детали каждой сделки, проходящей через ваш счет, что позволит вам:

• Вести точный учет налогового времени
• Убедитесь, что брокер выполнил ордер в соответствии с вашими инструкциями
• Выявить ошибки или неточную информацию

Каждый раз, когда вы получаете выписку со счета, вы должны сравнивать ее с подтверждениями брокерской торговли за этот период времени.Это может помочь вам определить потенциально неэтичное поведение вашего брокера, например:

• Информация о торговых подтверждениях, не совпадающая с выпиской по счету
• Необъяснимые сборы
• Сборы, превышающие положенные
• Неизвестные комиссии, когда ваш брокер выступал в качестве агента в сделках

Если брокерская компания продала вам ранее приобретенную ценную бумагу или облигацию, она выступает в качестве принципала и получает выгоду от сделки, повышая или понижая цены.Это комиссионные, эквивалентные комиссионным, и их необходимо раскрывать.

Если вы обнаружите несоответствия между вашими подтверждениями и вашими заявлениями или обнаружите проблемы с налоговой информацией, отправленной вашим брокером, для начала свяжитесь с вашим брокером, чтобы обсудить ваши опасения.

Если вы поднимете какие-либо проблемы со своим брокером, сохраняйте записи своих разговоров и действий для дальнейшего использования. Они могут быть полезны, если позже вам понадобится подать жалобу.

Если брокерская компания отказывается сотрудничать или вы подозреваете неэтичное поведение с ее стороны, есть агентства, которые могут вам помочь.

Получите помощь от FINRA

Регулирующий орган финансовых институтов (FINRA) существует для того, чтобы помогать инвесторам и потребителям, которыми воспользовались хищнические финансовые фирмы. FINRA предоставляет онлайн-центр рассмотрения жалоб, руководство по распространенным тактикам финансового мошенничества, на которые следует обратить внимание, и услуги по разрешению споров.

Перед выбором брокера вы также можете использовать инструмент проверки брокеров FINRA и просмотреть их список запрещенных брокеров. Вы также можете связаться с агентством с нормативными или другими вопросами.

Получите помощь от SEC

Комиссия по ценным бумагам и биржам является регулирующим органом финансовой торговли. Вы можете подать им жалобу или найти официальные ответы на вопросы об инвестировании.

Нужны ли мне подтверждения о брокерской торговле?

Подтверждение брокерской торговли — это инструмент, который помогает вам держать свои финансы в порядке и проверять расхождения в ваших счетах. Это особенно важно, когда время уплаты налогов накатывается.

Подтверждения сделок можно использовать при заполнении налоговых деклараций, чтобы отслеживать прирост и убытки капитала было намного проще.Если вы когда-либо проходили аудит, они могут служить необходимой документацией для подтверждения ваших налоговых деклараций.

Однако метод учета на основе затрат, используемый IRS, заставляет хранителя вести официальные налоговые записи, поскольку они должны сообщать скорректированную основу и любые прибыли или убытки. Это означает, что если есть расхождения между вашими записями и теми, которые ведутся вашей брокерской компанией, IRS будет использовать брокерские записи.

Чтобы избежать проблем, связанных с налоговым временем, вы должны проверить свои подтверждения брокерской торговли, как только вы их получите, а затем как можно скорее разрешить любые разногласия.

Ключевые выводы

• Подтверждение брокерской сделки — это финансовый документ, содержащий подробную информацию о сделке, совершенной через ваш счет.
• Это подробный отчет о совершенной сделке, включая то, что было совершено, дату сделки, стоимость, чистую стоимость, любые комиссии или сборы, которые взимал ваш брокер, и многое другое.
• Подтверждение брокерской торговли может помочь вам вести точный учет налогового времени, проверять транзакции, выявлять ошибки или неточную информацию и выявлять потенциально неэтичное поведение со стороны вашего брокера.

Торговые комиссии

: сколько брокеры взимают за торговлю?

Торговая комиссия может взиматься при покупке и продаже акций, паевых инвестиционных фондов или других инвестиций. Это верно независимо от того, торгуете ли вы через онлайн-брокерский счет или через традиционного брокера с полным спектром услуг. Каждый брокер индивидуален, когда дело доходит до того, какую комиссию они взимают за торговлю и сколько вы будете платить. Знание торговых издержек важно для управления доходностью вашего портфеля, поскольку чрезмерные комиссии могут серьезно снизить вашу доходность.Вот что вам нужно знать о торговых комиссиях и о том, как их минимизировать.

Что такое торговые комиссии и сколько они?

Лучше всего рассматривать комиссию за торговлю как премию, которую вы платите за инвестиционные услуги. Торговые сборы применяются, когда вы хотите купить или продать акции определенной инвестиции. Эта комиссия, также называемая комиссией, выплачивается брокеру в обмен на помощь в облегчении торговли через платформу. Традиционные брокерские фирмы также могут взимать эти комиссии.

Торговые комиссии могут быть связаны с различными типами инвестиций, включая акции, паевые инвестиционные фонды, биржевые фонды или опционы. Эти комиссии могут широко варьироваться в зависимости от типа торгуемой ценной бумаги и брокера. Некоторые брокеры могут предложить скидку на торговую комиссию, если вы торгуете большими объемами акций.

Кроме того, некоторые брокеры могут взимать фиксированную комиссию за торговлю, независимо от того, сколько акций вы покупаете. Другие брокеры могут взимать комиссию за акцию.Комиссия, которую вы платите за торговлю акциями, может отличаться от той, которую вы платите за торговлю паевыми фондами, ETF или опционами. При торговле опционами вы можете платить базовую комиссию или комиссию за контракт.

С точки зрения стоимости всего этого, комиссия за онлайн-торговлю может варьироваться от нескольких долларов до 20 долларов за сделку, в зависимости от брокера. Эти комиссии могут быть связаны с акциями, паевыми фондами или ETF. Типичная стандартная комиссия за торговлю опционами составляет от 0,65 до 1 доллара за контракт.

Если вы торгуете через традиционного брокера, комиссия может быть намного выше.Брокер с полным спектром услуг может взимать 100 долларов или более за выполнение сделок от вашего имени. Брокеры с полным спектром услуг могут предложить квалифицированный совет по инвестициям, но может быть трудно оправдать более высокие затраты, если вы не получаете сравнительно более высокую прибыль.

Почему имеют значение комиссии за торговлю

Сумма, которую вы платите за торговлю через вашего брокера, имеет значение по одной очень важной причине: комиссионные могут урезать инвестиционный доход. Чем чаще вы торгуете, тем больше вы можете заплатить комиссию.

Предположим, например, что вы хотите открыть инвестиционный счет на 10 000 долларов и инвестировать 1000 долларов в месяц. У вас есть выбор между двумя брокерскими конторами: одна взимает комиссию, эквивалентную 0,5%, а другая — 1% в год.

Разница может показаться незначительной, но в течение 10-летнего периода выбор второго брокера будет стоить вам примерно на 5000 долларов больше комиссионных, если вы заработаете 4% прибыли. За 30-летний период эта сумма вырастет до более чем 55 000 долларов США в виде дополнительных уплаченных комиссий.Если вы используете налогооблагаемую учетную запись, чтобы увеличить свой портфель для выхода на пенсию, у вас будет 55 000 причин искать брокерскую компанию с минимально возможными комиссиями.

Другие брокеры предлагают торговлю без комиссии

Хотя торговые комиссии могут снизить доходность, есть и хорошие новости. Все больше онлайн-брокеров теперь предлагают инвесторам торговлю без комиссии. Тенденция началась в 2019 году, когда Schwab объявил об отмене торговых сборов, начав аналогичные объявления от таких компаний, как E-Trade и Fidelity.Некоторые из крупнейших брокерских компаний по устранению торговых комиссий включают:

• Чарльз Шваб
• TD Ameritrade (приобретение Schwab ожидается в 2020 г.)
• Электронная торговля
• М1 Финанс
• Webull
• Верность
• Ally Invest
• Авангард

Торговля без комиссии означает, что вы можете удерживать большую часть своих инвестиционных доходов, но есть несколько предостережений, о которых следует помнить.Самая большая проблема заключается в том, что торговля без комиссии не обязательно распространяется на все ценные бумаги, которыми вы можете торговать через платформу онлайн-брокера.

Например, E-Trade и TD Ameritrade взимают нулевую комиссию за торговлю акциями, ETF и опционами. Но вы по-прежнему будете платить комиссию за торговлю традиционными паевыми фондами и комиссию за контракт за торговлю опционами.

Другие брокеры взимают комиссию за торговлю акциями, но отказываются от нее для ETF или предлагают бесплатные сделки ETF вместе с взаимными фондами без комиссии за транзакцию.Эти фонды холостого хода не включают комиссию за торговлю. Некоторые инвестиционные онлайн-платформы, такие как Motif Investing, предлагают комиссию только в размере 0 долларов США за сделки на следующий день, то есть торговля акциями или другими инвестициями в режиме реального времени будет стоить вам денег.

Вы также можете оплачивать комиссионные за сделки с участием брокера через онлайн-брокера. Robinhood, например, взимает нулевую комиссию за онлайн-сделки с акциями и ETF. Но если вам понадобится помощь брокера в совершении сделки, это будет стоить вам 10 долларов за транзакцию.

Прочие комиссии

Помимо затрат, которые вы будете платить за торговлю акциями, паевыми инвестиционными фондами, ETF или опционами, есть и другие брокерские компании. Вот краткое изложение наиболее распространенных комиссий, с которыми вы можете столкнуться.

Комиссия за брокерские услуги

Существуют определенные комиссии, которые ваша брокерская компания может взимать за хранение вашего инвестиционного счета. Например, вы можете взимать ежегодные сборы, ежемесячные сборы за обслуживание счета, сборы за бездействие, сборы за исследования, сборы за бумажные выписки или сборы за перевод за перевод денег между счетами или сбор за закрытие вашего счета.

Управленческие или консультационные услуги

Если вы инвестируете через робо-консультанта или брокерскую фирму, предлагающую консультационные услуги, вы можете заплатить за это отдельную плату. Плата за консультационные услуги может быть фиксированной в долларах, но чаще вы платите процент от активов вашего счета, находящихся под управлением. Например, ваш консультант может взимать с вас 1% в год за управление вашей учетной записью. При балансе в 100 000 долларов это равняется 1000 долларов США.

Коэффициент затрат

Коэффициенты расходов связаны с паевыми инвестиционными фондами и биржевыми фондами.Эта цифра представляет собой процент, который вы платите за владение определенным фондом на ежегодной основе. Эти комиссии устанавливаются фондом, а не брокерской фирмой, платформу которой вы используете для покупки и продажи акций этого фонда. По данным Института инвестиционных компаний, средний коэффициент расходования средств составляет около 0,56%. Однако некоторые брокерские компании специализируются на предоставлении средств с низкими затратами. Например, фонды Vanguard имеют средний коэффициент расходов всего 0,10%.

Итог

Торговые сборы могут стать головной болью, если вы платите значительную сумму денег в качестве комиссии за покупку и продажу акций, ETF или опционов.К счастью, все больше брокеров переходят к модели торговли без комиссии для этих инвестиций, чтобы привлечь инвесторов. Обдумывая, в какую брокерскую компанию инвестировать, прочтите мелкий шрифт, чтобы понять, какие торговые комиссии взимаются. Если вы ищете брокерскую компанию с бесплатными сделками, убедитесь, что вы знаете, какими ценными бумагами можно торговать бесплатно и применяются ли какие-либо ограничения.

Наконечники

• Подумайте о том, чтобы поговорить со своим финансовым консультантом, прежде чем переходить от одной брокерской компании к другой.Найти подходящего финансового консультанта, который соответствует вашим потребностям, не должно быть сложной задачей. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Помимо комиссий, при выборе брокера необходимо учитывать и другие факторы. Чтобы помочь вам разобраться в своем выборе, попробуйте SmartAsset из списка лучших инструментов онлайн-брокерских счетов.

Фото: © iStock.com / TheaDesign, © iStock.com / photoschmidt, © iStock.com / SIphotography

Ребекка Лейк Ребекка Лейк — эксперт по пенсиям, инвестициям и планированию недвижимости, которая уже десять лет пишет о личных финансах. Ее опыт в финансовой нише также распространяется на покупку жилья, кредитные карты, банковское дело и малый бизнес. Она работала напрямую с несколькими крупными финансовыми и страховыми брендами, включая Citibank, Discover и AIG, и ее статьи были опубликованы в Интернете в U.S. News and World Report, CreditCards.com и Investopedia. Ребекка — выпускница Университета Южной Каролины, а также училась в Чарльстонском Южном университете в качестве аспиранта. Родом из центральной Вирджинии, сейчас она живет на побережье Северной Каролины вместе со своими двумя детьми.

Торговые комиссии Merrill Edge и брокерские сборы

Сноска Могут применяться другие сборы. Бесплатно и 0 долларов означает, что с этих сделок не взимается комиссия. Торговля опционами на $ 0 подлежит 0 $.65 за контракт. При продаже взимается комиссия за транзакцию в размере от 0,01 до 0,03 доллара за 1000 долларов основной суммы. Есть расходы, связанные с владением ETF. Чтобы узнать больше о ценах Merrill, посетите нашу страницу цен. Сноска Могут применяться другие сборы. За продажу ETF взимается комиссия за транзакцию в размере от 0,01 до 0,03 доллара за 1000 долларов основной суммы. Есть расходы, связанные с владением ETF и паевыми фондами. Чтобы узнать больше о ценах, посетите нашу страницу с ценами.

Сноска

Merrill отказывается от комиссии по всем онлайн-сделкам с акциями, ETF и опционами, размещаемым на самостоятельном брокерском счете Merrill Edge ^® .Применяются брокерские сборы, связанные, помимо прочего, с маржинальными операциями, регистрацией / дарением специальных акций, передачей и обработкой счетов, а также прекращением действия. При сделках с опционами на сумму 0 долларов взимается комиссия в размере 0,65 доллара за контракт. Могут применяться другие сборы и ограничения. Цены могут быть изменены без предварительного уведомления.

Сноска Опционы связаны с риском и подходят не всем инвесторам. Для торговли опционами должны быть соблюдены определенные требования. Прежде чем заниматься покупкой или продажей опционов, инвесторы должны понимать характер и объем своих прав и обязанностей и осознавать риски, связанные с инвестированием с опционами.Пожалуйста, ознакомьтесь с документом о раскрытии опционов под названием «Характеристики и риски стандартизированных опционов (PDF)», прежде чем рассматривать любую опционную сделку. Вы также можете позвонить в Инвестиционный центр по телефону 877.653.4732, чтобы получить копию. Требуется отдельное клиентское соглашение. За ордера на несколько этапов взимается одна базовая комиссия за ордер, плюс плата за контракт. Footnote ³ За исполнение и уступку опционов с денежными расчетами взимается комиссия в размере 0,65 доллара за контракт.

Сноска

Паевые инвестиционные фонды: в то время как фонды холостого хода не оценивают комиссию с продаж, с паев фондов взимается плата за управление и некоторые другие расходы.Также может взиматься плата за выкуп. Merrill Lynch получает вознаграждение от компаний-участников фонда. Помимо получения концессий от дилеров и комиссионных за продажу активов и / или комиссий за услуги в связи с покупкой и держанием клиентами паев паевых инвестиционных фондов, Merrill Lynch и его аффилированные лица предоставляют другие услуги, за которые они могут получить дополнительную компенсацию от фондов или их аффилированных лиц. Эта компенсация обычно раскрывается в проспекте фонда, который можно получить у представителя Инвестиционного центра , и в Руководстве по инвестированию в паевые инвестиционные фонды (PDF).Для получения конкретной информации о компенсации семейных паевых инвестиционных фондов обращайтесь в Инвестиционный центр. Сноска

Фиксированный доход: заказы с фиксированным доходом содержат информацию о заказе агентских скидок / облигаций / облигаций, депозитных сертификатов, корпоративных облигаций, муниципальных облигаций и инвестиционных инструментов казначейских облигаций.

Сноска

Биржевые фонды подвержены рискам, аналогичным рискам, связанным с акциями. Доходность инвестиций может колебаться и зависеть от рыночной волатильности, поэтому акции инвестора при выкупе или продаже могут стоить больше или меньше их первоначальной стоимости.

Сноска

Брокерский депозитный сертификат отличается от банковского депозитного сертификата. Он продается банку у брокера, а депозитный сертификат можно купить непосредственно в банке. Брокерские CD могут предлагать более высокую доходность, но их стоимость может колебаться при изменении процентных ставок. Банковские продукты предоставляются Bank of America, N.A. и дочерними банками. Члены FDIC и дочерние компании Bank of America Corporation.

Сноска При покупке ценных бумаг вы можете оплатить их полностью или, если ваш счет был открыт в качестве маржинального счета в программе маржинального кредитования, вы можете занять часть покупной цены у Merrill.Если вы решите заимствовать средства для своей покупки, обеспечением Merrill по ссуде будут купленные ценные бумаги, другие активы на вашем маржинальном счете и ваши активы на любых других счетах в Merrill. Если ценные бумаги на вашем маржинальном счете падают в цене, уменьшается и стоимость обеспечения, поддерживающего ваш кредит, и, как следствие, мы можем принять меры, например, объявить маржинальный запрос и / или продать ценные бумаги на любом из ваших счетов. хранятся у нас, чтобы поддерживать необходимый баланс на вашем счете.Если в вашем аккаунте есть карта Visa ^® и / или чеки, вы также можете создать дебетовую маржу, если ваши снятия (с помощью карты Visa, чеков, предварительно авторизованного дебетования, FTS или других переводов) превышают сумму любых доступных свободных кредитных остатков плюс доступные денежные остатки на счетах (например, остатки на банковских депозитах или фонды денежного рынка). Пожалуйста, обратитесь к документам вашего аккаунта для получения дополнительной информации.

Перед открытием маржинального счета вам следует внимательно ознакомиться с условиями, регулирующими маржинальные ссуды. Для индивидуальных счетов инвесторов эти условия содержатся в Клиентском соглашении по программе маржинального кредитования.Для всех других учетных записей условия указаны в соглашении об учетной записи и раскрытиях. Важно, чтобы вы полностью осознавали риски, связанные с использованием маржи. Эти риски включают следующее:

• Вы можете потерять больше средств, чем внесете на маржинальный счет. Снижение стоимости ценных бумаг, купленных с маржой, может потребовать от вас предоставить нам дополнительные средства, чтобы избежать принудительной продажи этих ценных бумаг или других ценных бумаг на вашем счете (ах).
• Мы можем принудительно продать ценные бумаги на вашем счете (ах). Если собственный капитал на вашем счете упадет ниже требований поддерживаемой маржи или более высоких «домашних» требований Merrill, мы можем продать ценные бумаги на любом из ваших счетов, находящихся у нас, для покрытия дефицита маржи. Вы также будете нести ответственность за любую недостачу на счете после продажи.
• Мы можем продать ваши ценные бумаги, не связываясь с вами. Некоторые инвесторы ошибочно полагают, что с ними необходимо связаться, чтобы требование маржи было действительным, и что ценные бумаги на их счетах не могут быть ликвидированы для удовлетворения требования, если с ними не свяжутся в первую очередь.Это не тот случай. Мы постараемся уведомить вас о маржинальных требованиях, но мы не обязаны этого делать. Даже если мы связались с вами и указали конкретную дату, к которой вы можете выполнить требование о внесении залога, мы все равно можем предпринять необходимые шаги для защиты наших финансовых интересов, включая немедленную продажу ценных бумаг без предварительного уведомления.
• Вы не имеете права выбирать, какие ценные бумаги на вашем счете (ах) ликвидируются или продаются для удовлетворения требования о внесении маржи. Поскольку ценные бумаги являются обеспечением для маржинальной ссуды, мы имеем право решать, какую ценную бумагу продать, чтобы защитить наши интересы.
• Мы можем в любой момент увеличить нашу «внутреннюю» маржу, и мы не обязаны предоставлять вам предварительное письменное уведомление. Эти изменения в нашей политике могут вступить в силу немедленно и могут привести к выставлению требования о поддержании маржи. Невыполнение вами требования может привести к тому, что мы ликвидируем или продадим ценные бумаги на вашем счете (ах).
• Вы не имеете права на продление срока действия маржинального требования. Хотя при определенных условиях вам может быть доступно продление времени для соблюдения маржинальных требований, вы не имеете права на это продление.

Если у вас есть какие-либо вопросы или опасения по поводу маржи и программы маржинального кредитования, пожалуйста, свяжитесь с инвестиционным центром Merrill по телефону 855.332.5920. Footnote ⁷ При переводе на другой внутренний счет комиссия не взимается.

Сноска

Соответствует требованиям DRS относится к ценным бумагам, хранимым в электронном виде у трансфер-агента (система прямой регистрации). Плата за безопасность, не отвечающая критериям DRS, равна сумме, взимаемой с Merrill Edge Депозитарной трастовой и клиринговой корпорацией.

Сноска

План NextGen — это план по разделу 529, находящийся в ведении Финансового управления штата Мэн. Прежде чем инвестировать в план NextGen, запросите у нас Описание программы инвестирования в колледж NextGen и внимательно прочтите его. Описание программы содержит более полную информацию, включая инвестиционные цели, сборы, расходы и риски инвестирования в план NextGen, которые вам следует внимательно изучить перед инвестированием. Вам также следует подумать, предлагает ли ваш штат или штат вашего назначенного бенефициара какие-либо государственные налоги или другие льготы, которые доступны только для инвестиций в план 529 такого штата.Планы по разделу 529 не гарантируются никакими государственными или федеральными агентствами. Merrill Lynch, Pierce, Fenner & Smith Incorporated — менеджер программы, андеррайтер и дистрибьютор.

Footnote ¹⁰ Ежегодная плата за программу составляет 0,45% в зависимости от активов, находящихся на счете. Эта плата взимается ежемесячно заранее.

Footnote ¹¹ Ежегодная плата за программу составляет 0,85% в зависимости от активов, находящихся на счете. Эта плата взимается ежемесячно заранее.

Сноска

Просмотрите соответствующую брошюру по программе управляемого инвестирования Merrill (PDF) или брошюру по программе управляемого инвестирования Merrill с консультантом (PDF) для получения информации, включая цены, изменение баланса и подробную информацию о программе инвестиционного консультирования.Рекомендуемая вами инвестиционная стратегия будет основана исключительно на информации, которую вы предоставляете нам для этой конкретной инвестиционной цели, и будет отличаться от любой другой предлагаемой нами консультационной программы. Если в этой учетной записи несколько владельцев, предоставленная вами информация должна отражать взгляды и обстоятельства всех владельцев учетной записи. Если вы являетесь доверенным лицом этого счета в пользу владельца счета или держателя счета (например, доверительный управляющий траста или хранитель UTMA), имейте в виду, что эти активы будут инвестированы в пользу владельца счета или владелец счета.Управляемое инвестирование Merrill предлагается с советником и без него.

Программы инвестиционного консультирования Merrill, Merrill Lynch и / или Merrill Edge предлагаются компаниями Merrill Lynch, Pierce, Fenner & Smith Incorporated («MLPF & S») и Managed Account Advisors LLC («MAA»), аффилированными с MLPF&S. MLPF & S и MAA являются зарегистрированными инвестиционными консультантами. Регистрация инвестиционного консультанта не предполагает определенного уровня навыков или обучения.

Сноска Главный инвестиционный офис (CIO) разрабатывает инвестиционные стратегии для управляемых инвестиций Merrill и управляемых инвестиций Merrill с советником, в том числе предоставляет свои рекомендации в отношении ETF, паевых инвестиционных фондов и распределения соответствующих активов.Managed Account Advisors LLC (MAA), аффилированное лицо Merrill, является управляющим портфелем оверлеев, ответственным за реализацию стратегий управляемого инвестирования Merrill для клиентских счетов, включая содействие покупке и продаже ETF и паевых инвестиционных фондов на клиентских счетах и ​​обновление распределения активов счета, когда ИТ-директор рекомендации меняются при одновременном применении любых применимых ограничений для отдельных клиентов или компаний.

Вы также можете получить те же или аналогичные услуги или типы инвестиций через другие программы и услуги, как инвестиционные консультации, так и брокерские услуги, предлагаемые Merrill; они могут быть доступны по более низкой или более высокой цене, чем взимает Программа.Услуги, которые вы получаете, инвестируя через Merrill Guided Investing или Merrill Guided Investing with Advisor, будут отличаться от услуг, которые вы получаете через другие программы. Вы также можете получить некоторые или все эти типы услуг от других фирм, и, если они доступны, связанные с ними сборы могут быть ниже или выше, чем взимаемые нами сборы.

Сноска Клиенты, участвующие в программе Preferred Rewards, получают скидку на годовую плату за управление активами Merrill Guided Investing в размере 0.45%, а также ежегодная комиссия за управление активами в рамках программ Merrill Guided Investing с консультантом и Merrill Edge Advisory Account в размере 0,85% для любого из их счетов, участвующих в соответствующих консультационных программах. Клиенты, зарегистрированные в программе Preferred Rewards, получают скидку в размере 0,05% от годовой ставки для уровня Gold, 0,10% для уровня Platinum или 0,15% для уровня Platinum Honors в зависимости от их уровня Preferred Rewards, действующего на момент проведения соответствующей консультационной программы. комиссия рассчитывается. Клиенты Bank of America Private Bank также получат скидку 0.15% от годовой ставки. Может потребоваться до 30 календарных дней, прежде чем изменения вашего статуса или уровня Preferred Rewards будут связаны с вашими учетными записями в консультационных программах и вступят в силу для них. Эта плата взимается ежемесячно заранее. Помимо платы за годовую программу, инвестиционные расходы будут варьироваться в зависимости от конкретных фондов в каждом портфеле. Фактические расходы фонда будут отличаться; пожалуйста, обратитесь к проспекту каждого фонда. За продажу ETF взимается комиссия за транзакцию в размере от 0 долларов США.01 и 0,03 доллара за каждую 1000 долларов основной суммы долга.