Краткосрочная дебиторская задолженность строка в балансе: Краткосрочная дебиторская задолженность — это…

Краткосрочная дебиторская задолженность — это…

Являясь неотъемлемой долей расчетов с партнерами и активом предприятия, дебиторская задолженность может превратиться в долг контрагента, взыскать который не всегда просто. Именно тогда возникает термин «безнадежная задолженность», а ее величина становится суммой средств, вынужденно изъятых из оборота, что негативно влияет на финансовое состояние фирмы. Поговорим об этом активе, его видах и особенностях.

Виды дебиторской задолженности

Итак, задолженность контрагентов-дебиторов – обычное явление в повседневной деятельности любой компании, имеющая зачастую значительную долю в составе активов фирмы. Возникновение задолженности является следствием производственной необходимости, поскольку производителю товара выгодно предложить свой продукт на условиях отсроченной оплаты, и тем самым расширить рынок сбыта, а у покупателя появляется возможность пользования необходимым, но пока неоплаченным товаром.

Состав дебиторской задолженности пополняют и суммы выплаченных компаниям-поставщикам авансов в качестве предоплаты за приобретаемые впоследствии продукты.

В реальной деятельности дебиторская задолженность может быть краткосрочной или долгосрочной.

Краткосрочная дебиторская задолженность – это долг контрагента, погашаемый в течение года с момента заключения договора. К таким соглашениям относят договоры поставки, оказания услуг и т.п.

Долгосрочная дебиторская задолженность – это задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев. Как правило, к такой задолженности относятся авансы, уплаченные подрядчикам, например, для возведения здания, т.е. вложенные в долгосрочные проекты. Разберемся, как отражаются суммы задолженности дебиторов в балансе.

Долгосрочная дебиторская задолженность: строка в балансе

Во втором разделе баланса «Оборотные средства» предусмотрена строка № 1230 для отражения сумм краткосрочной дебиторской задолженности. Ранее в балансе предусматривалось деление дебиторки по срокам погашения (до года и свыше), в форме, применяемой сегодня такого разделения нет, но долгосрочная задолженность никуда не делась.

Зачастую бухгалтеры фиксируют в строке 1230 всю сумму задолженности, но это является правомерным лишь в случае отсутствия в компании долгосрочных обязательств дебиторов. Дело в том, что вся дебиторская задолженность по ПБУ 4/99 считается высоколиквидным активом, поэтому ей отведено место во 2-м разделе баланса, однако задолженность по поставкам существенно менее ликвидна задолженности по оплате, а выданные на строительство авансы вообще малоликвидны. А поскольку объединять в одной строке разные по ликвидности активы было бы неправильным, отметим, что МФ РФ рекомендовал относить задолженность по авансам на строительство в строку 1190 «Прочие внеоборотные активы».

Разобравшись с вопросом отражения задолженности в отчетности, рассмотрим классификацию актива по времени образования и вероятности погашения. Исходя из этих условий, она бывает:

• Нормальной;
• Сомнительной;
• Безнадежной.

Нормальной считается задолженность, дата погашения которой в соответствии с условиями договора пока не наступила. Другое дело, если контрагенты задерживают выплаты по заключенным соглашениям, либо не поставляют оплаченные товары/услуги.

Сомнительная дебиторская задолженность

НК РФ (п.1 ст. 266) идентифицирует задолженность как сомнительную, если она:

• возникла исключительно в связи с поставкой, продажей товара/услуги/работы;
• срок погашения долга, установленный соглашением, закончился, а задолженность не обеспечена поручительством, залогом или банковской гарантией.

Безнадежная дебиторская задолженность

Если сомнительная задолженность — это долг с долей вероятности его погашения, то безнадежный, т. е. нереальный к взысканию долг исключает эту возможность. Долг дебитора признается невозможным к взысканию, если он соответствует любому из признаков (п. 2 ст. 266 НК РФ):

• установленный исковой срок завершен;
• дебитор не может выполнить обязательство, что подтверждено актом госоргана или ликвидацией предприятия;
• нереальность взыскания долга подтверждается постановлением пристава о завершении производства и возврата кредитору исполнительного документа.

Если по рассматриваемой задолженности несколько условий выполняются одновременно, она признается безнадежной в том отчетном периоде, когда образовалось первое по времени условие. Наиболее распространенными причинами определения дебиторской задолженности как безнадежной являются ликвидация фирмы-должника и окончание срока исковой давности. Таким образом, безнадежная задолженность – это долг, взыскать который в большинстве случаев невозможно.

дебиторская краткосрочная задолженность в балансе

Современный бизнес работает по устоявшимся законам экономики. Здесь предприятия практикуют отсрочки выплат компании за предоставленные ранее товары либо сервис, которые называют «дебиторская задолженность». Долгосрочная и краткосрочная формы оплаты определяют категорию этого финансового инструмента.

Разберемся, в чем особенности и отличия таких видов «кредитования».

Определения и термины

Дебиторскую задолженность классифицируют по срокам возврата средств за потребленные услуги или приобретенную продукцию. Сегодня финансисты говорят, что отсрочка платежа бывает долгосрочной либо краткосрочной. Последняя форма предполагает расчет с продавцом на протяжении 12 месяцев со дня заключения сделки.

Краткосрочная дебиторская задолженность предполагает отсрочки выплат контрагента до 12 месяцев

Причем в таких ситуациях принято заключать письменную договоренность и подкреплять операцию ценными бумагами или другим имуществом покупателя. На практике это выражается в предоплате предприятием бюджетных взносов, возвращении задолженностей по уже выплаченным авансовым платежам, начислении комиссионных по кредитам или взаиморасчетам с контрагентами.

Эта категория расчетов используется большинством предприятий, поскольку здесь легко спрогнозировать вероятность финансовых поступлений со стороны партнера. Кроме того, на небольшие временные интервалы уменьшается риск появления форс-мажорных обстоятельств.

Долгосрочная задолженность – это задолженность, на которую продавец отсрочивает выплаты на год и больше с момента совершения сделки. Учитывая столь длительный интервал между фактическим предоставлением продукции либо услуг и расчетом, подобная форма включена в необоротные активы. Однако такая сумма периодически оценивается и вносится в баланс компании с учетом комиссионного вознаграждения.

Долгосрочные отсрочки платежей нуждаются в глубоком анализе рынка и проверке платежеспособности партнера

Эта разновидность отсрочек платежей встречается реже, поскольку требует глубокого анализа финансовой состоятельности партнера и прогнозирования изменений рынка. Долгосрочная дебиторская задолженность выражается в передаче в пользование собственности компании либо инвестициях в дело контрагента. Причем сумма такого займа довольно велика и выплачивается частями.

Особенности и отличия обеих форм

Грамотный менеджмент предприятия позволяет успешно использовать оба финансовых инструмента для увеличения оборота компании и повышения ликвидности фирмы. Однако тут найдутся определенные риски, которые уместно учесть. Так, первой опасностью становится внезапное банкротство контрагента. Это означает, что кредитор не заработает на сделке и лишится вложений.

Внезапное банкротство контрагента ведет к незапланированным убыткам компании-кредитора

Отметим, что подобный вариант развития событий менее вероятен, когда практикуется краткосрочная дебиторская задолженность.  Долгосрочная – это форма, которая увеличивает и риски обесценивания актива. Соответственно, тут предприятие-донор несет незапланированные убытки вместо ожидаемой прибыли. Так что, непродуманное изъятие средств из оборота компании чревато потерей этих денег.

Хотя экономисты утверждают, что анализ текущей экономической ситуации и проверка платежеспособности партнера сводят вероятность убытков к нулю.

Причем именно краткосрочную форму отсрочки платежа принято использовать как регулятор и гарантию выплат сомнительных или безнадежных просроченных займов. Этот инструмент, в отличие от долговременной ссуды, становится высокооборотным капиталом фирмы. А вот долговременные формы предполагают анализ руководством организации вариантов, когда невыплаченные долги придется взыскивать в зале суда.

Главное отличие между двумя разновидностями этих дебиторских задолженностей — в сроках погашения займа

Отметим, что главным отличием обоих видов становится лишь срок возврата капитала кредитору. Если ссуда предполагает окончательный расчет за товары через год со дня подписания договора, такие дебиторки называют долгосрочными. Причем в этих ситуациях ликвидность вложенного капитала определяет конкретная сделка.

Обеспечение будущих выплат

Долгосрочную задолженность экономисты относят к активам предприятия, которые не удастся реализовать в сжатые сроки. Однако такой вид кредитования уместно продать, заключив договор цессии. Правда, в подобной ситуации кредитор сможет рассчитывать лишь на половину реальной стоимости долга.

Долгосрочная дебиторская задолженность нуждается в поручителе сделки и залоге

Отметим, что выбирая долгосрочный вид кредитования контрагента, руководителю уместно заключить с партнером договор, где указываются конечные сроки расчета и штрафы за вероятные просрочки. Кроме того, предоставление подобного займа требует привлечения третьей стороны, которая поручается за контрагента-заемщика.

Само собой, практика подобного метода нуждается и в существенном имущественном залоге. Использование этих инструментов повышает шансы кредитора избежать материального ущерба для предприятия.

Учитывайте, что долгосрочные формы отсрочки выплат – рискованный шаг для компании, которая ведет дела с непроверенными партнерами

. К тому же в таких случаях уместно заручиться документальными доказательствами платежеспособности контрагента. Как правило, тут обязательный залог и поручители становятся неотъемлемым условием сделки. А вот краткосрочные формы «кредитования» обеспечиваются в таком порядке редко.

Регулирование и менеджмент

Теперь поговорим, как целесообразно управлять подобными финансовыми инструментами и отражать такой актив компании в балансе предприятия. Учитывая, что относительно общего капитала организации, доля дебиторской задолженности указывает на ликвидность такой компании, руководителю фирмы важно правильно подойти к анализу и инвентаризации подобного финансового приема.

Анализ финансового состояния контрагента и адекватная реакция на изменения экономической обстановки — гарантия своевременного возврата долгосрочных дебиторских задолженностей

Здесь экономисты различают такие

этапы оценивания и менеджмента:

1. Анализ рисков. На этот период перед руководителем компании стоит задача проверить политику финансовых расчетов партнера и оценить рентабельность сделки. Здесь уместно правильно проанализировать тенденции на рынке и подготовить документацию для осуществления операции.
2. Контроль. Тут руководитель инвентаризирует задолженность, сверяя данные. На этом этапе уместно отслеживать, чтобы выплаты поступали в заранее оговоренные сроки, и предпринимать меры по избеганию просрочек. Здесь реакцией на падение платежеспособности контрагента становится предложение реструктуризировать долг либо обращение в суд.

Само собой, до момента полного расчета кредитор контролирует изменение материального состояния партнера и предпринимает шаги по стабилизации выплат. Лишь неусыпный анализ текущей ситуации и контроль помогут получить прибыль предприятию-донору.

Учет средств

Теперь поговорим, как отражается долгосрочная задолженность в балансе. Отметим, что в 2011 году приняли новую форму для заполнения, в которой отсутствует разделение дебиторки на долгосрочную и краткосрочную. Однако спешить и вносить весь оборотный капитал в одну строку неуместно. Такой подход обуславливается неоднородностью ликвидности подобных активов.

И долгосрочная, и краткосрочная задолженности отражаются в одной строке баланса при отчете

Трудноликвидный капитал, например, инвестиции в строительство, целесообразно отражать в строке «Прочие внеоборотные активы» или «Незавершенное строительство». Такое право для бухгалтеров дает Приказ Минфина №97. А уточнять подробные сведения о задолженности уместно в промежуточных отчетах.

При внесении информации в форму ф 1 бухгалтера причисляют такие отсрочки выплат к активам предприятия, вне зависимости от сроков погашения и степени ликвидности этих долгов.

Если активы высоколиквидные, такой капитал отражается в строке «Дебиторская задолженность». Однако эта сумма прописывается в балансе компании на протяжении 5 лет с момента списания, если долги превратились в безнадежные просроченные. Кроме того, в расшифровке показателей баланса на 7 странице экономисту целесообразно указать, какой вид задолженности отражен в строке 1230. Причем краткосрочные формы маркируют кодом 1231, а долгосрочные – 1232.

Варианты и примеры

Экономисты практикуют указание краткосрочных дебиторских задолженностей в строке 1230, а долгосрочные формы расчета определяют в строку 1190. Причем в балансе предприятия обязательно указывают сальдо по этим позициям, включая сведения которые перечислены ниже:

• 60 – авансовые платежи;
• 62 – расчеты с контрагентами за поставленный, но не оплаченный товар;
• 68 – сумма переплаченных налогов и сборов;
• 69 – авансовые платежи в социальные фонды;
• 70 – расчеты с работниками предприятия по заработной плате;
• 71 – взаимодействие с подотчетными лицами;
• 73 – другие расчеты с персоналом;
• 75 – задолженности учредителей;
• 76 – сумма переплаты контрагентам.

Пример заполнения текущего бухгалтерского баланса

Таким образом, ежемесячно бухгалтер подводит баланс, указывая суммы в разрезе. Что касается заполнения формы ф 1, сюда указывают итоговую цифру. Детализация же выплат отображается в таблице 5.1 пятого раздела.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Формирование долгов дебитора определяется исключительно условиями и предметом сделки. Эти же факторы показывают и ликвидность подобных средств. Причем суммарный показатель здесь равноценен общему количеству продукции или услуг, которые поставил кредитор. Однако в ситуациях с банковскими кредитами закон позволяет увеличить эту сумму за счет комиссионных выплат.

6.8. Таблица «Дебиторская и кредиторская задолженность»

Данная таблица является расшифровочной к строкам 230 и 240 актива Баланса. По строке 230 отражается долгосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, а отдельно по строке, не имеющей кода, отражается дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, то есть дебетовая часть развернутого сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В форме N 5 отдельно отражается остаток выданных организацией авансов — дебетовая часть развернутого сальдо по счету 60 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и прочая дебиторская задолженность.

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражается информация о дебиторской задолженности организации, учтенной на счетах:

— 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по авансам выданным»;

— 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям»;

— 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

— 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

— 75 «Расчеты с учредителями»;

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

Отдельно отражается сумма краткосрочной (задолженности со сроком погашения менее 1 года) и долгосрочной дебиторской задолженности (задолженности со сроком погашения более 1 года).

В этом разделе также отражается информация о кредиторской задолженности, учтенной на счетах:

— 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

— 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по авансам полученным»;

— 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

— 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

— 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

— 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

— 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

Отдельно указывается сумма краткосрочной (задолженности со сроком погашения менее 1 года) и долгосрочной кредиторской задолженности (задолженности со сроком погашения более 1 года).

При заполнении этого раздела в графе 3 «Остаток на начало года» указывают сальдо по вышеуказанным счетам по состоянию на 1 января 2008 г. (по дебиторской задолженности — дебетовое, по кредиторской — кредитовое). В графе 4 «Остаток на конец года» показываются остатки дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2008 г.

В организациях, у которых на 31 декабря 2007 г. в учете числились авансы в иностранной валюте (выданные или полученные), остатки на 1 января 2008 г. будут отличаться от аналогичных остатков на 31 декабря 2007 г., так как если в 2007 г. суммы непогашенных авансов в иностранной валюте пересчитывались на отчетные даты, то на 1 января 2008 г. авансы в иностранной валюте должны быть отражены путем пересчета суммы полученной или выплаченной авансом валюты на курс ЦБ РФ на дату получения или выплаты авансов.

По строке 240 Бухгалтерского баланса отражается краткосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, и отдельно по строке, не имеющей кода, отражается дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. В форме N 5 аналогично долгосрочной отражаются авансы выданные и прочая краткосрочная дебиторская задолженность.

Строка 620 Баланса «Кредиторская задолженность» содержит большее число строк, раскрывающих состав задолженности, нежели дебиторской задолженности, включающей задолженность перед поставщиками и подрядчиками (кредитовая часть развернутого сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»), перед персоналом (счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»), перед внебюджетными фондами (счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»), перед бюджетом (счет 68 «Задолженность по налогам и сборам»). Сумма кредитовых сальдо по другим счетам расчетов отражается по строке «Прочие кредиторы».

В форме N 5 в отличие от Бухгалтерского баланса в состав кредиторской задолженности включается также задолженность по кредитам и займам, отражаемая в Балансе в сумме по строке 610 «Займы и кредиты».

Определение дебиторской задолженности

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность, также называемая дебиторской задолженностью, представляет собой задолженность перед компанией ее клиентами за товары или услуги, которые были доставлены или использованы, но еще не оплачены.

Ключевые выводы

• Компании, которые позволяют клиентам приобретать товары или услуги в кредит, будут иметь дебиторскую задолженность на своем балансе.
• Дебиторская задолженность отражается в учете на момент продажи, когда товар или услуга были доставлены, но еще не оплачены.
• Дебиторская задолженность будет уменьшаться после получения оплаты от клиентов.
• Сумма дебиторской задолженности, оцениваемая как безнадежная, отражается в резерве на сомнительную задолженность.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность создается путем предоставления клиентам кредитной линии и отражается как текущие активы в балансе компании. Они считаются ликвидными активами, поскольку могут использоваться в качестве залога для обеспечения ссуды для выполнения краткосрочных обязательств.Дебиторская задолженность является частью оборотного капитала компании. Эффективное управление дебиторской задолженностью включает немедленное отслеживание любых клиентов, которые не заплатили, и, при необходимости, обсуждение плана платежей. Это важно, поскольку обеспечивает дополнительный капитал для поддержки операций и снижает чистый долг компании.

Чтобы улучшить денежный поток, компания может сократить сроки погашения своей дебиторской задолженности или дольше погасить свою кредиторскую задолженность. Это сокращает цикл преобразования денежных средств компании или время, необходимое для превращения денежных вложений, таких как запасы, в денежные средства для операций.Он также может продавать дебиторскую задолженность со скидкой факторинговой компании, которая затем берет на себя ответственность за взыскание причитающихся денег и берет на себя риск дефолта. Этот тип соглашения называется финансированием под дебиторскую задолженность.

Чтобы измерить, насколько эффективно компания предоставляет кредит и собирает задолженность по этому кредиту, фундаментальные аналитики смотрят на различные коэффициенты. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это чистая стоимость продаж в кредит за определенный период, деленная на среднюю дебиторскую задолженность за тот же период.Среднюю дебиторскую задолженность можно рассчитать, прибавив стоимость дебиторской задолженности в начале желаемого периода к их стоимости в конце периода и разделив сумму на два. Еще одним показателем способности компании взыскать дебиторскую задолженность является количество дней невыполненных продаж (DSO), среднее количество дней, которое требуется для получения платежа после совершения продажи.

Запись дебиторской задолженности

Если компания продает виджеты, а 30% продаются в кредит, это означает, что 30% продаж компании приходится на дебиторскую задолженность.То есть денежные средства не были получены, но по-прежнему учитываются в бухгалтерских книгах как выручка. Вместо увеличения дебета до денежных средств во время продажи компания дебетует дебиторскую задолженность и кредитует счет выручки от продаж. Дебиторская задолженность не становится наличными до тех пор, пока она не будет оплачена. Если покупатель оплачивает счет в течение шести месяцев, дебиторская задолженность превращается в наличные, и такая же полученная сумма вычитается из дебиторской задолженности. Запись в то время будет по дебету денежных средств и кредиту дебиторской задолженности.

Резерв по сомнительным счетам

Под U.S. общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), расходы должны признаваться в том же отчетном периоде, в котором была получена соответствующая выручка, а не в момент осуществления платежа. Следовательно, компании должны оценить сумму в долларах для безнадежных счетов, используя метод резерва.

Эта оценка убытков по безнадежной задолженности отражается как расход по сомнительной задолженности в отчете о прибылях и убытках, так и отображается на контрольном счете под дебиторской задолженностью в балансе, который часто называют резервом на сомнительные счета.За вычетом дебиторской задолженности и резерва на сомнительную задолженность отображается уменьшенная стоимость дебиторской задолженности, которая, как ожидается, будет взыскана. Компании сохраняют за собой право собирать средства, даже если они находятся на счету надбавок. Этот резерв может накапливаться в течение отчетных периодов и будет периодически корректироваться в зависимости от остатка на счете и непогашенной дебиторской задолженности, которая, как ожидается, будет безнадежной.

Классификация активов на балансе

В вашем балансе используется стандартная структура, позволяющая вашим инвесторам легко сравнивать ваше финансовое состояние с финансовым здоровьем других компаний.Просто изучив сопоставимые балансы, инвесторы могут быстро сделать выводы. Когда вы классифицируете предметы своей компании, которые стоят денег, этот процесс называется классификацией активов. Например, если у вас есть парк грузовиков для доставки, эти грузовики являются активом. Дебиторская задолженность также является активами, потому что она отражает то, что клиенты должны вашей компании. Поскольку ваш парк грузовиков и ваша дебиторская задолженность — это два разных типа активов, вы классифицируете их по разным категориям, чтобы убедиться, что ваш баланс точно отражает финансовое состояние вашей компании.

Оборотные активы

В верхней части баланса представлены все краткосрочные или текущие активы. Эти предметы перечислены в зависимости от того, сколько денег они могут принести, если вы их продадите. Таким образом, вы должны сначала указать денежные средства и их эквиваленты. В общем, ваши активы краткосрочные, если вы рассчитываете получить от них выгоду в течение следующего года. Например, вы указываете свои запасы как оборотные активы, потому что ваш бизнес, вероятно, намеревается продать эти товары в течение следующих 12 месяцев.Другие распространенные примеры оборотных активов включают дебиторскую задолженность или стоимость того, что вам должны клиенты. Дебиторская задолженность принимает форму векселей, которые вы ожидаете в будущем превратить в наличные. Предоплаченные активы, такие как плата за консультационные услуги, причитающаяся вам арендная плата и страховые выплаты, которые люди вносят в ваш бизнес, также являются оборотными активами.

Краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это обычный актив в вашем балансе. Когда вы совершаете продажу, ваш бизнес либо получает наличные, либо предоставляет кредит покупателю.Если ваш бизнес предоставляет клиенту кредит, счет в отчете о прибылях и убытках увеличивается, а также увеличивается дебиторская задолженность по активам (сумма, которую клиент должен вам). Запись счета дебиторской задолженности в свой баланс позволяет отслеживать сумму, которую кто-то должен вам.

Дебиторская задолженность бывает краткосрочной или долгосрочной. В случае краткосрочной дебиторской задолженности, которая представляет собой оборотные активы, клиент или покупатель обычно платит вам в течение года. Долгосрочная дебиторская задолженность, возникающая при предоставлении кредита клиентам на срок более года, классифицируется как внеоборотный актив.

Внеоборотные активы

Раздел внеоборотных активов вашего баланса фокусируется на статьях будущих выплат, которые будут исчерпаны в течение одного года. Хотя ваш малый бизнес по-прежнему имеет право использовать эти активы, их ожидаемый срок службы превышает 12 месяцев. Например, предположим, что у вас есть автомобиль, который вы можете использовать во время работы. Хотя вы планируете использовать автомобиль в течение следующих 12 месяцев, срок его полезного использования, скорее всего, превысит этот годичный период. По этой причине вы относите автомобиль к другой категории активов.Классифицируя активы, такие как автомобили, вы группируете их вместе с другими активами с длительным сроком службы, такими как здания, земля, оборудование и тяжелая техника.

Прочие активы

Классификация прочих активов относится к статьям, срок полезного использования которых неизвестен или сильно варьируется. Хотя выгода существует, неясно, когда вы планируете использовать выгоду от этих активов. Одним из распространенных примеров других активов является отсроченная налоговая выгода. Выгода по отложенному налогу возникает, когда вы рассчитываете временную разницу между налогами на ваши бухгалтерские книги и фактическими налогами на прибыль.Если вы планируете иметь задолженность по налогам меньше, чем вы платите, это льгота по отложенному налогу. Если вы планируете получить вычет из своих налогов позднее, это также относится к отсроченной налоговой льготе.

Внешние преимущества классификации активов

Хотя эти классификации могут показаться произвольными, они полезны для инвесторов и кредиторов, когда они внимательно изучают вашу компанию. Финансовые учреждения, такие как банки, изучают ваши текущие активы, чтобы оценить способность вашего бизнеса погашать краткосрочные обязательства.Кредиторы обычно сравнивают краткосрочные активы с краткосрочными обязательствами, чтобы оценить, сколько денежных средств у вас есть в наличии в любой момент времени.

Инвесторы также проверяют ваши долгосрочные активы, чтобы узнать, могут ли они получить прибыль от своих инвестиций. Венчурные капиталисты, частные доноры и покупатели акций исследуют ваши долгосрочные активы, чтобы определить, хотят ли они вложить свои кровно заработанные деньги в ваш бизнес.

Внутренние преимущества классификации активов

Вы можете ощутить внутренние преимущества сохранения этих отдельных категорий в своем балансе, особенно если вы хотите проанализировать финансовое состояние своей компании.Эти разные группы активов пригодятся для анализа соотношений различных аспектов деятельности вашей компании. Например, деление текущих активов на краткосрочные обязательства возвращает коэффициент текущей ликвидности, показатель, который показывает ваш сравнительный уровень долга. Эту информацию полезно знать с точки зрения долгосрочного планирования, а также с точки зрения повседневных операций. Коэффициент текущей ликвидности помогает определить, что вам нужно делать ежедневно для достижения долгосрочного успеха. Чем больше у вас информации, тем точнее становится ваша финансовая отчетность и анализ.

QuickBooks Online хранит всю вашу финансовую информацию в одном месте, что позволяет отслеживать расходы и доходы, создавать отчеты и планировать бюджет на следующий год. Поддерживайте точность и актуальность ваших книг автоматически. Измените способ управления своими финансами прямо сейчас.

Что такое торговая дебиторская задолженность? Это деньги, которым должен ваш бизнес

5 мин. Прочитать

1. Концентратор
2. Бухгалтерский учет
3. Что такое торговая дебиторская задолженность?

Торговая дебиторская задолженность — это общая сумма, причитающаяся компании за проданные ею товары или услуги, которые отражены в счетах-фактурах, которые компания выставила своим клиентам, но еще не получила платежи.Чтобы сумма счета была добавлена ​​к торговой дебиторской задолженности, полная оплата должна ожидаться в течение одного года.

Торговая дебиторская задолженность также известна как «Дебиторская задолженность».

Вот что мы расскажем:

Является ли торговая дебиторская задолженность активом?

Как можно уменьшить торговую дебиторскую задолженность?

Что означает увеличение торговой дебиторской задолженности?

Что такое неторговая дебиторская задолженность?

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Является ли торговая дебиторская задолженность активом?

Да, это актив, поскольку ожидается, что сумма торговой дебиторской задолженности будет полностью погашена в течение одного года.

Торговая дебиторская задолженность указана на балансе компании в разделе «Оборотные активы» и указана вместе с:

• Денежные средства
• Иностранная валюта
• Инвестиции
• Предоплата
• Запасы (которые еще не были проданы)
• Принадлежности (которые еще не использовались)

Торговая дебиторская задолженность на балансе будет называться «Счет Дебиторская задолженность ».

Как можно уменьшить торговую дебиторскую задолженность?

Поскольку торговая дебиторская задолженность представляет собой общую сумму, причитающуюся компании, эта компания захочет уменьшить эту сумму за счет более быстрой оплаты счетов. Вот несколько советов, как это сделать в вашем бизнесе:

СЧЕТ НЕМЕДЛЕННО

Часто компании требуется неделя или две (или больше), чтобы выставить счет-фактуру после того, как ее продукт был доставлен или она завершила предоставление услуги. Это время приравнивается к деньгам.Когда выставление счета задерживается, задерживается оплата, а это означает, что компания не может использовать эти средства для чего-то другого. Счет-фактура в течение 48 часов после выполнения запроса клиента.

ПОЧТОВЫЕ СЧЕТА ДЛЯ ПОСЛЕДНЕГО КУРОРТА

Отправляйте счета в электронном виде по электронной почте. Это сократит время, необходимое вашему клиенту, чтобы получить их, а это означает, что обработка, вероятно, произойдет раньше.

УСТАНОВИТЬ УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ

Если вы не знаете, когда ваша компания желает получать деньги, клиенты могут и не торопятся платить вам.Если вам нужен быстрый платеж, считайте «срок при получении» в качестве условия платежа (однако лучше всего сначала спросить об этом клиентов в разговоре, в начале транзакции, а не удивлять их этой информацией в счете-фактуре).

Если вы принимаете платежи через PayPal или кредитную карту, укажите эту информацию также в условиях оплаты. Это тоже может ускорить получение платежа вашей компанией.

СЧИТАТЬ СО СКИДКОЙ

Рассмотрите возможность предоставления скидки клиентам, которые платят вам раньше.Это не обязательно должна быть большая сумма, это может быть 5% или фиксированная сумма в долларах, но если это компания, которая будет вести с вами много дел, скорее всего, они это оценят.

Будьте конкретны, укажите в счете точную дату, когда платеж должен быть получен, чтобы он считался «досрочным» и чтобы получить скидку.

ДОБАВЛЯТЬ ДЕПОЗИТЫ НА БОЛЬШИЕ ПОКУПКИ

Любой бизнес, который не взимает оплату при доставке, по сути, предоставляет своим клиентам краткосрочные кредиты.Если это проблема для вашего малого бизнеса или если вы не можете позволить себе ждать оплаты за более крупные продукты, рассмотрите новую политику, требующую внесения залога при заказе. Это означает, что до того, как ваш бизнес что-либо предпримет, часть расходов уже оплачена.

НЕ ЖДИТЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Часто компания проверяет неоплаченный счет только для того, чтобы узнать, что платеж идет, но он никогда не поступает. Когда платеж становится проблемой, подумайте об отношениях с клиентом, но также примите во внимание, что время — деньги.Это доход вашей компании, который должен платить клиент. Так что не ждите слишком долго, чтобы передать это своему коллекторскому агентству. Они эксперты, они знают, что делать, и помогут вам получить оплату.

Что означает увеличение торговой дебиторской задолженности?

Увеличение суммы торговой дебиторской задолженности может означать, что компания продала дополнительный продукт в течение определенного периода или что они не получают достаточно быстрые платежи по счетам. Лестница вызывает беспокойство у руководства компании, потому что, если у бизнеса более высокое соотношение дебиторской задолженности к денежным средствам, это может свидетельствовать о том, что компания неэффективна в взыскании того, что она должна.Или это может означать, что компания ведет слишком много рискованных предприятий. Если сумма к получению слишком мала, возможно, условия оплаты слишком жесткие и продается недостаточно продукции.

Иногда компании не могут выплатить деньги, которые они должны, в течение очень долгого времени или когда-либо. Возможно, компания вышла из бизнеса, может быть, в их отрасли наблюдается спад спроса или у нее просто нет денежного потока. На это есть поправка в балансе поставщика с суммой строки, которая называется «Резерв на сомнительные счета».Этот резерв представляет собой ожидаемые убытки. Компании могут рассчитать сумму несколькими способами, но сумма вычитается из общей суммы дебиторской задолженности в разделе активов баланса.

Что такое неторговая дебиторская задолженность?

Неторговая дебиторская задолженность — это доход, который компания получает из источников, отличных от обычных продаж продуктов или услуг. Считайте неторговую дебиторскую задолженность статьями, по которым не требовалось выставлять счет-фактуру. В их числе:

• Ссуды сотрудникам
• Авансы заработной платы
• Возврат подоходного налога
• Выплата процентов
• Страховые выплаты

Неторговая дебиторская задолженность также классифицируется как оборотные активы; однако они могут быть переведены во внеоборотные активы, если ожидается, что платеж займет более года.

---

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Дебиторская задолженность на балансе

Дебиторская задолженность, иногда сокращенная до «дебиторской задолженности» или A / R, — это деньги, которые компании должны ее клиенты. Если компания доставила товары или услуги, но еще не получила оплату, это дебиторская задолженность.

Характер сальдо дебиторской задолженности фирмы зависит от сектора, в котором она ведет бизнес, а также от кредитной политики, применяемой корпоративным руководством.Компания отслеживает свой A / R как оборотный актив в так называемом балансе, который показывает, сколько денег у компании (активы) и сколько она должна (обязательства). Вот почему понимание A / R важно для определения общего состояния здоровья компании.

Учет A / R в балансе

Лучший способ понять дебиторскую задолженность — это просмотреть транзакцию и то, как она попадает в баланс.

Представьте, что покупатель Walmart хочет заказать новый набор книг в коробке у издателя, который является продавцом.

• Walmart соглашается купить 50 000 единиц, которые люди могут покупать только в Walmart. Книги напечатаны и упакованы. Продавец взимает с Walmart 30 долларов за комплект. Walmart будет продавать наборы своим клиентам по 90 долларов каждый.
• Когда продавец отправляет 50 000 единиц в Walmart, он будет включать счет на 1,5 миллиона долларов, что составляет 50 000 единиц по цене 30 долларов за единицу. Затем Walmart получает книги, а продавцу должны деньги, но еще не заплатили.
• Эти 1,5 миллиона долларов находятся на балансе продавца как A / R.С другой стороны, он находится на балансе Walmart как инвентарный актив и как пассив, называемый кредиторской задолженностью.

Почему важны условия оплаты

Компания, которая продает продукты в кредит, то есть до того, как ей заплатят, устанавливает условия для A / R. Условия включают количество дней, в течение которых клиенты должны оплатить свой счет, прежде чем с них будет взиматься штраф за просрочку платежа. Когда покупатели не соблюдают условия оплаты, продавец может обратиться к своему покупателю и предложить новые условия или какое-либо другое средство правовой защиты для оплаты счета.

Если не происходит никакого прогресса, остаток A / R либо передается коллекторскому агентству, либо, в более крайних случаях, фирма предъявляет иск лицу или учреждению, которое задолжало ей деньги, добиваясь судебной защиты путем наложения ареста на активы.

Фирмы часто используют любой из ряда известных терминов A / R. Они выражаются как «чистая 10», «чистая 15», «чистая 30», «чистая 60» или «чистая 90». Цифры указывают на количество дней, в течение которых чистая сумма должна быть выплачена и должна быть выплачена. Например, если чистая продажа 10, у вас есть 10 дней с момента выставления счета для оплаты остатка.

Чтобы высвободить денежный поток и увеличить скорость доступа к средствам, многие компании предлагают скидку на досрочную оплату на более длинные остатки на счете A / R, чтобы попытаться убедить своих клиентов заплатить им раньше.

В интересах клиента воспользоваться скидкой и заплатить раньше срока. Скидка экономит им больше, чем они могли бы заработать, держась за свои деньги.

Большие суммы покупки и продажи могут быть рискованными

Было бы неплохо иметь в балансе большую сумму A / R, подлежащую выплате.Вы могли бы подумать, что каждая компания хочет получить поток денег в будущем. Однако это не так. Деньги в A / R — это деньги, которых нет в банке. Это может подвергнуть компанию определенному риску. Если Walmart обанкротится или просто не заплатит, продавец будет вынужден списать остаток A / R на своем балансе на 1,5 миллиона долларов.

Принятие на себя этой потери и застревание с 50 000 единиц нестандартных книг могло быть трагедией для продавца. Если вы думаете о перспективах будущего роста компании, обязательно взгляните на ее книгу дебиторской задолженности.Он должен быть хорошо разнообразным.

Если на одного покупателя или клиента приходится более 5% или 10% кредиторской задолженности, это создает риски и может быть поводом для беспокойства.

Компании накапливают денежные резервы, чтобы подготовиться к таким проблемам. Резервы — это особые бухгалтерские расходы, которые ежегодно уменьшают прибыль. Если резервов недостаточно или их необходимо увеличить, необходимо внести дополнительные расходы в отчет о прибылях и убытках компании. Резервы используются для покрытия всех видов проблем, от ожидания возврата по гарантии до резервов по безнадежным кредитам в банках.

Альтернатива A / R

У некоторых компаний другая бизнес-модель, и они настаивают на предоплате. В этом случае предприятие не регистрирует дебиторскую задолженность, а вместо этого вводит обязательство в свой баланс на счет, известный как незаработанный доход или предоплаченный доход.

По мере того, как деньги зарабатываются, либо путем доставки обещанных продуктов, с использованием метода «процента выполнения», либо просто по прошествии времени, они переводятся из незаработанной выручки в балансе в выручку от продаж в отчете о прибылях и убытках.Это снижает ответственность и увеличивает заявленные продажи.

Хорошее место, чтобы посмотреть на это, — это отрасль управления активами. Клиенты часто платят гонорары зарегистрированному консультанту по инвестициям каждые четыре месяца, выставляя счет заранее. Консультативная компания получает деньги, но еще не заработала их. За каждый прошедший рабочий день начисляется определенная сумма комиссионных, которая не подлежит возмещению.

Фирма по управлению активами, которая предпочитает выставлять счета за просрочку, с другой стороны, будет временно иметь на своем балансе остаток A / R, обычно всего на день или два, поскольку комиссии взимаются с счетов депо клиента.

Отчетность и анализ дебиторской задолженности | Безграничный учет

Классификация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность может быть классифицирована как дебиторская задолженность, дебиторская задолженность по торговым операциям, дебиторская задолженность по счетам и прочая дебиторская задолженность.

Цели обучения

Различать дебиторскую задолженность, торговых дебиторов, дебиторскую задолженность по векселям и прочую дебиторскую задолженность

Основные выводы

Ключевые моменты

• Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны этой компании лицами, не входящими в состав компании.Торговые дебиторы — это дебиторская задолженность клиентов компании.
• Прочая дебиторская задолженность может быть разделена в зависимости от того, ожидается ли ее получение в течение текущего отчетного периода или 12 месяцев (текущая дебиторская задолженность) или более 12 месяцев (долгосрочная дебиторская задолженность).
• Не вся дебиторская задолженность будет выплачена, и необходимо сделать скидку на безнадежные долги. Резерв на безнадежные долги можно рассчитать либо как процент от чистых продаж в кредит, либо с помощью метода оценки безнадежных долгов по старению.

Ключевые термины

• Резерв по безнадежным долгам : Поскольку не вся задолженность клиентов будет взыскана, предприятия обычно оценивают сумму и затем записывают резерв по сомнительным счетам, который появляется в балансе как контрсчета, который компенсирует общую дебиторскую задолженность. Когда дебиторская задолженность не оплачивается, некоторые компании передают ее сторонним коллекторским агентствам или юристам по сбору платежей, которые будут пытаться вернуть долг путем переговоров о планах платежей, предложений урегулирования или других юридических действий.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки клиенту по почте или в электронном виде. В свою очередь, клиент должен оплатить его в установленные сроки, которые называются условиями кредита или условиями платежа.

Примером обычного срока платежа является нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета.Должник может произвести платеж досрочно. Чтобы стимулировать это, предприятия могут предлагать скидку на досрочную оплату. Другие общие условия оплаты включают 45 нетто, 60 нетто и 30 дней в конце месяца.

На балансе компании дебиторская задолженность может быть классифицирована как дебиторская задолженность или торговые дебиторы, векселя к получению и прочая дебиторская задолженность (ссуды, суммы расчетов по продаже внеоборотных активов, дебиторская задолженность по аренде, срочные вклады). Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны этой компании лицами за пределами компании.Торговая дебиторская задолженность — это дебиторская задолженность клиентов компании. Прочая дебиторская задолженность может быть разделена в зависимости от того, ожидается ли ее получение в течение текущего отчетного периода или 12 месяцев (текущая дебиторская задолженность) или более 12 месяцев (долгосрочная дебиторская задолженность).

Бухгалтерский баланс : Образец баланса

Не вся дебиторская задолженность будет выплачена, и необходимо сделать скидку на безнадежные долги. Резерв на безнадежные долги можно рассчитать либо как процент от чистых продаж в кредит, либо с помощью метода оценки безнадежных долгов по старению.Они определяются на основе исторической бухгалтерской информации. Таким образом, дебиторская задолженность может быть классифицирована по возрасту. Распечатка анализа возраста дебиторской задолженности, также известная как Книга дебиторов, разделена на категории: текущая, 30 дней, 60 дней, 90 дней, 120 дней, 150 дней, 180 дней и просроченная.

Работа с иностранной валютой и безнадежными долгами

Для работы с иностранной валютой и безнадежной задолженностью у нас есть счет «прибылей или убытков» и методы измерения чистой стоимости дебиторской задолженности.

Цели обучения

Объясните, как счет «прибылей или убытков» используется для операций с иностранной валютой и безнадежных долгов

Основные выводы

Ключевые моменты

• На балансе компании дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся этой компании сторонними организациями.
• Для работы с иностранной валютой компании имеют «прибыль или убыток от операций с иностранной валютой», которые обычно включаются в расчет прибыли в отчете о прибылях и убытках за период, в котором изменяется обменный курс.
• Для работы с безнадежной задолженностью компаниям доступны два метода измерения чистой стоимости дебиторской задолженности, которая обычно рассчитывается путем вычитания остатка на счете резерва из счета дебиторской задолженности, а именно метод резерва и списание. метод.

Ключевые термины

• Функциональная валюта : Функциональная валюта относится к основной валюте, используемой бизнесом или единицей бизнеса. Это расчетная денежная единица основной экономической среды, в которой функционирует хозяйствующий субъект.

На балансе компании дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся этой компании сторонними организациями. Дебиторская задолженность клиентов компании называется торговой дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного календарного или финансового года.

Операция в иностранной валюте требует расчета в валюте, отличной от функциональной валюты. Изменение обменных курсов между функциональной валютой и валютой, в которой выражена операция, увеличивает или уменьшает ожидаемую сумму денежных потоков в функциональной валюте после расчета по операции.Это изменение ожидаемых денежных потоков в функциональной валюте представляет собой «прибыль или убыток по операциям с иностранной валютой», который обычно включается в расчет прибыли в отчете о прибылях и убытках за период, в котором изменился обменный курс.

Для работы с безнадежными долгами у компаний есть два доступных им метода измерения чистой стоимости дебиторской задолженности, которая обычно рассчитывается путем вычитания остатка на счете резерва из счета дебиторской задолженности.

Первый метод — это метод резерва, который предусматривает создание контраактивного счета, резерва по сомнительным счетам или резерва по сомнительным долгам, что приводит к уменьшению сальдо дебиторской задолженности.Резерв на безнадежную задолженность / сомнительную задолженность ведется на постоянной основе. В то время как соответствующий счет расходов по безнадежным долгам — это временный счет, который ежегодно обнуляется.

Сумма резерва по сомнительным долгам может быть рассчитана двумя способами: либо путем анализа каждого отдельного долга и определения его сомнительности (конкретный резерв), либо путем предоставления фиксированного процента (например, 2%) от общей суммы дебиторов ( общее положение). Изменение резерва по сомнительным долгам из года в год проводится на счет расходов по сомнительным долгам в отчете о прибылях и убытках.

Резерв по сомнительным счетам : Резерв по сомнительным счетам (метод резерва)

Второй метод — метод прямого списания. Этот метод проще, чем метод резерва, поскольку позволяет одной простой записью уменьшить дебиторскую задолженность до чистой стоимости реализации. Запись будет состоять из дебетования счета расходов по безнадежной задолженности и кредитования соответствующей дебиторской задолженности в книге продаж.

Отчетная дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность отражается отдельной строкой в ​​балансе и в более подробном отчете.

Цели обучения

Проверить цель отчета о сроках дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты

• Отчет о старении дебиторской задолженности суммирует дебиторскую задолженность на основе ее возраста, то есть того, как долго она просрочена.
• Анализ срока дебиторской задолженности, также известный как Книга дебиторов, разделен на категории — текущая, 30 дней, 60 дней, 90 дней, 120 дней, 150 дней, 180 дней и просроченная — которые производятся в современных системах бухгалтерского учета.
• Отчет о старении может помочь бизнесу выявлять проблемы сразу после их возникновения и предотвращать возникновение более серьезных проблем в дальнейшем.

Ключевые термины

• Главная книга : Главная книга — это окончательное хранилище бухгалтерских записей и данных. В современном бухгалтерском программном обеспечении главная книга работает как центральное хранилище данных бухгалтерского учета, передаваемых из всех вспомогательных бухгалтерских книг или модулей, таких как счета к оплате, счета к получению, управление денежными средствами, основные средства, закупки и проекты.Главная книга — это основа любой системы бухгалтерского учета, в которой хранятся финансовые и нефинансовые данные организации.
• старение дебиторской задолженности : разделение дебиторской задолженности по дням до погашения в диапазоне от текущей до просроченной

Дебиторская задолженность отражается в балансе отдельной строкой. Дополнительные отчеты, такие как отчет о старении дебиторской задолженности, содержат более подробную информацию.

Бухгалтерский баланс : Дебиторская задолженность — это отдельная статья в балансе.

Отчет о старении, например, показывает, как долго не погашались счета от каждого клиента. Обычно счета в отчете о старении делятся на категории в зависимости от того, насколько просрочены счета.

Отчет о сроках погашения дебиторской задолженности суммирует дебиторскую задолженность по возрасту — как долго она просрочена. Анализ возраста дебиторской задолженности, также известный как Книга дебиторов, разделен на категории: текущая, 30 дней, 60 дней, 90 дней, 120 дней, 150 дней, 180 дней и просроченная, которые производятся в современных системах бухгалтерского учета.Например, все неоплаченные счета, выставленные за последний месяц, являются текущими, все неоплаченные счета за предыдущий месяц — более 30 дней, неоплаченные счета за два месяца назад — более 60 дней и т. Д. Отчет о сроках действия может помочь компании идентифицировать проблемы сразу после того, как они возникают, и предотвращают возникновение более серьезных проблем в дальнейшем.

Использование коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно фирма использует свои активы.

Цели обучения

Обобщить важность коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты

• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, насколько эффективно фирма предоставляет кредиты и взыскивает долги.
• [latex] \ text {Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности} = \ dfrac {\ text {Чистые продажи дебиторской задолженности}} {\ text {Средняя чистая дебиторская задолженность}} [/ latex]
• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также используется при расчете количества дней продаж дебиторской задолженности, среднего срока погашения, среднего срока погашения дебиторской задолженности и среднего периода платежей в днях.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, также называемый коэффициентом оборачиваемости дебитора, представляет собой учетную меру, используемую для измерения того, насколько эффективно компания предоставляет кредиты, а также взыскивает долги.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это коэффициент активности, измеряющий, насколько эффективно фирма использует свои активы.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

[latex] \ text {Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности} = \ dfrac {\ text {Чистая продажа дебиторской задолженности}} {\ text {Средняя чистая дебиторская задолженность}} [/ latex]

Высокий коэффициент означает, что либо компания работает на кассовой основе, либо предоставление кредита и взыскание дебиторской задолженности являются эффективными; Напротив, низкий коэффициент означает, что компания не обеспечивает своевременное получение кредита.

Другое применение

Иногда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности выражается как «количество дней продажи дебиторской задолженности»:

[latex] \ text {Дни продаж дебиторской задолженности} = \ dfrac {365} {\ text {Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности}} [/ latex]

Средний период сбора можно рассчитать следующим образом:

[latex] \ text {Средний период сбора} = \ dfrac {\ text {Days} \ cdot \ text {AR}} {\ text {Продажа в кредит}} [/ latex]

Средний срок взыскания с должника можно рассчитать следующим образом:

[latex] \ dfrac {\ text {Торговая дебиторская задолженность}} {\ text {Продажа в кредит} \ cdot 365} = \ text {Средний срок получения в днях} [/ latex]

Наконец, средний срок выплаты кредитору можно рассчитать следующим образом:

[latex] \ dfrac {\ text {Торговая кредиторская задолженность}} {\ text {Покупка в кредит} \ cdot 365} = \ text {Средний срок оплаты в днях} [/ latex]

Как рассчитать дебиторскую задолженность и соответствующие формулы

Любая компания, которая хочет практиковать хорошее финансовое управление, должна учитывать свою дебиторскую задолженность.Эта часть любого баланса описывает, сколько денег бизнес должен от своих клиентов. Зная, как рассчитывать дебиторскую задолженность и соответствующие формулы, становится легче понять чистую прибыль компании. В этой статье мы расскажем, что такое дебиторская задолженность, формула для расчета среднего и коэффициента оборачиваемости, примеры расчетов, как записывать дебиторскую задолженность на баланс и разницу между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Подробнее: Узнайте, как стать специалистом по дебиторской задолженности

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность (AR) — это счет на балансе компании, который представляет собой деньги, которые клиент должен бизнесу за продукты или услуги, которые клиент получил и оплатил в рамках краткосрочного кредита.Сторона, которая поставила продукты или услуги, внесет свои статьи дебиторской задолженности в свой финансовый баланс как актив, потому что вы получите деньги в будущем.

Обычно компания рассылает своим клиентам и клиентам счета-фактуры с определенными условиями оплаты, большинство из которых имеют короткий срок обработки, но могут составлять до полного календарного года до того, как должна быть произведена полная оплата. Условия — это то, что компания, предоставляющая продукты или услуги, может использовать в качестве универсального стандарта, или они могут работать с каждым клиентом индивидуально, чтобы разработать схемы оплаты, которые подходят для обеих сторон.

Как рассчитать среднюю дебиторскую задолженность и коэффициент оборачиваемости

Владельцы бизнеса или бухгалтеры обычно рассчитывают дебиторскую задолженность каждый месяц или каждый квартал, чтобы они знали, сколько денег просрочено на основе платежей, которые клиенты все еще должны бизнесу . Чтобы рассчитать дебиторскую задолженность, выполните следующие действия:

1. Сложите все расходы

Вы захотите сложить все суммы, которые клиенты должны компании за продукты и услуги, которые компания уже предоставила клиенту.По сути, эти покупки были совершены в кредит, и покупатель будет должен в краткосрочной перспективе. Каждый бизнес может рассчитывать свою дебиторскую задолженность для разных периодов времени, например, ежемесячно или ежеквартально.

2. Найдите среднее значение

Некоторые компании хотят знать среднюю дебиторскую задолженность, и это делается путем сложения всех сумм дебиторской задолженности и деления на количество позиций. Вы также можете рассчитать среднюю дебиторскую задолженность, сложив начальную и конечную суммы вашей дебиторской задолженности за период времени и разделив их на два.

3. Расчет чистых продаж в кредит

Это первый шаг в вычислении коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Чтобы рассчитать чистые продажи в кредит, вычтите доходы от продаж и скидки из продаж, которые вы осуществили в кредит.

4. Разделите чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность

Вот как вы рассчитываете коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Этот коэффициент дает вам лучшее представление о том, насколько успешно вы собираете деньги, причитающиеся бизнесу.

Подробнее: Узнайте, как стать специалистом по сбору платежей

По какой формуле рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности полезен для компаний, поскольку он дает владельцу бизнеса представление о том, насколько хорошо компания управляет своими доходами и активами. Более высокий коэффициент оборачиваемости означает, что компания была более успешной в получении платежей от клиентов в течение определенного периода времени за продукты или услуги, которые они предоставили.

Формула для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Чистые кредитные продажи / Средняя дебиторская задолженность

Пример расчета средней дебиторской задолженности и коэффициента оборачиваемости

Предположим, Richey’s Sports Center продает спорт. оборудование для взрослых и юношеских спортивных лиг. Если они хотят рассчитать свою среднюю дебиторскую задолженность, им нужно сначала узнать, что находится на их листе дебиторской задолженности, и выполнить расчет.Если покупатели должны им выплатить 30 долларов за новую пару шнурков, 800 долларов за стойки ворот, 200 долларов за новые хоккейные коньки, 400 долларов за защитное снаряжение, 500 долларов за две пары шипов и 2000 долларов за футболки команды, Richey’s сложит семизначные цифры. и разделите на семь, чтобы получить среднюю сумму дебиторской задолженности в 661 доллар.

Средняя дебиторская задолженность = 30 долларов + 800 долларов + 200 долларов + 400 долларов + 500 + 2000 долларов + 700 = 4630 долларов / 7 = 661 доллар.

Это означает, что в среднем клиенты получают от Richey’s Sports Center кредит на сумму 661 доллар, который они должны выплатить.

Используя этот же бизнес, вы также можете рассчитать коэффициент оборачиваемости. Предположим, что у Richey’s Sports Center было продано 100 000 долларов, а прибыль — 10 000 долларов. Тогда их чистые продажи в кредит составят 90 000 долларов. При такой же средней дебиторской задолженности коэффициент оборачиваемости составит 173,90.

Коэффициент оборачиваемости = (100 000–10 000 долл. США) / 661 долл. США = 90 000 долл. США / 661 долл. США = 136, что означает, что Richey’s Sports Center смог собрать свою среднюю сумму дебиторской задолженности 136 раз за год.

Вы также можете рассчитать, сколько времени в среднем требуется клиенту, чтобы заплатить вашей компании за покупки, сделанные в кредит, разделив количество дней в году на коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности.

В этом примере оборот дебиторской задолженности в днях составляет 365/136 = 2,68, что означает, что покупателям требуется всего два-три дня, чтобы заплатить магазину, что они должны. Во многих случаях, чем меньше времени у клиента уходит на выплату долга, тем лучше бизнес-метод получения платежа или тем выше лояльность клиента к компании.

Подробнее: Все, что вам нужно знать об удовлетворенности клиентов

Как отражать дебиторскую задолженность в балансе

Несмотря на то, что дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся бизнесу, эти суммы постоянно баланс как активы, потому что платеж поступает от клиента в какой-то момент. Обычно в баланс включают графики, которые информируют вас о статусе этих платежей. Для учета дебиторской задолженности на балансе:

1.Создание счета-фактуры

Дебиторская задолженность начинается с созданного вами счета-фактуры, в котором подробно описывается транзакция между предприятием и клиентом. Счет-фактура должен включать отдельные позиции для продуктов или услуг, полученных клиентом, сумму каждой из них, общую сумму задолженности клиента (включая налог с продаж) и дату платежа. Отправьте этот счет клиенту и используйте его для отслеживания неоплаченных денег.

2. Отправляйте регулярные отчеты

Дебиторская задолженность — это знание того, сколько клиент должен, но это также и попытка взыскания долга.Если вы отправляете клиенту регулярные выписки, он будет знать, сколько он заплатил и сколько еще должен.

3. Записывайте платежи

По мере того, как ваш клиент оплачивает свою покупку, будь то регулярные платежи или весь баланс за один платеж, запишите эти цифры в своем балансе как «оплаченные». Запишите, когда вы получили платеж, и убедитесь, что все данные вашей бухгалтерской книги совпадают.

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

В то время как дебиторская задолженность — это деньги, которые клиент или клиент должен бизнесу, который предоставил им продукты или услуги, кредиторская задолженность — это то, что бизнес должен другим предприятиям, например их продавцы.

Например: Если компания нанимает поставщика для доставки закусок в комнату отдыха организации, поставщик отправит счет-фактуру компании-получателю. Компания, получающая закуски для своих сотрудников, теперь должна своему поставщику деньги за их услуги и продукты, поэтому она включит сумму счета в свою кредиторскую задолженность. Пока счет остается неоплаченным, закусочная будет включать сумму счета в свой список дебиторской задолженности.

Основы финансирования с использованием активов

Один раз рассматривается финансирование последней инстанции, кредитование на основе активов и факторинг стал популярным выбором для компаний, у которых нет кредитный рейтинг или послужной список, чтобы претендовать на более традиционные виды финансирования.

В общие условия, кредитование под залог активов — это любой вид займа под обеспечение активом компании. В этой статье мы рассмотрим основанные на активах кредитование означает ссуды предприятиям, обеспеченные торговлей дебиторская задолженность или товарно-материальные запасы.

На основе активов кредиторы сосредотачиваются на качестве обеспечения, а не на кредите рейтинги. Заемщики закладывают дебиторскую задолженность, инвентарь и оборудование как залог. Традиционные банковские кредиторы могут столкнуться с серьезными проблемами с кредитами под залог активов.Банки сдерживаются как внутренними философия предоставления кредитов, а также федеральные правила. банки обычно не принимают транзакции с отношением долга к стоимости выше четырех или пяти к одному. Кредиторы, основанные на активах, которые либо небанковские организации или отдельные дочерние компании банков не подлежат такому ограничения. Это дает кредиторам, основанным на активах, свободу финансирования. малокапитализированные компании.

Примечание редактора: После прочтения этой статьи, нажмите здесь для пошаговых примеров, включая раскрытие информации в сносках, для Учет факторинговых договоров, сейфов и положений об ускорении в соответствии с GAAP.

ОБРАЩЕНИЕ КРЕДИТНЫЕ ЛИНИИ (РЕВОЛЬВЕРЫ)

А Револьвер — это кредитная линия, открытая кредитором для максимальная сумма. Револьверы используются розничными торговцами, оптовиками, дистрибьюторы и производители. Кредитная линия обычно обеспечены дебиторской задолженностью и товарно-материальными запасами компании. Он разработан чтобы максимально увеличить доступность оборотного капитала от компании текущая база активов.Типичный термин для револьвера — от одного до трех. лет или дольше. Заемщик предоставляет обеспечительный интерес в своем дебиторская задолженность и инвентарь кредитору в качестве обеспечения заем. В большинстве случаев кредиторы требуют личных гарантий от владельцы компании.

В Обеспечительный интерес создает базу для заимствования ссуды. В качестве взыскана дебиторская задолженность, деньги идут на погашение кредита остаток средств. Когда заемщику требуется дополнительное финансирование, другой требуется аванс.

В база заимствования состоит из активов, доступных для обеспечить револьвер. Обычно он состоит из подходящих дебиторская задолженность (определенная ниже) и приемлемые запасы. Размер база заимствований варьируется в зависимости от изменений сумм займов заемщика. оборотные активы ограничены общей возобновляемой кредитной линией. В качестве заемщик производит или приобретает новые запасы, и поскольку он генерирует дебиторскую задолженность от продаж, эти новые активы становятся доступными для включения в заемную базу.

В базовый сертификат заемщика — это форма, подготовленная заемщиком и подается кредитору периодически (обычно ежемесячно). Это отражает текущий статус обеспечения кредитора. Этот сертификат следует сравнить с балансом на предмет согласованности.

В общая кредитная линия, может быть сублимит для писем от кредит. Например, кредитор, основанный на активах, может предоставить компании общая строка 16 миллионов долларов, включая 2 миллиона долларов на письма кредита и 14 миллионов долларов США по кредитам, обеспеченным дебиторская задолженность и товарно-материальные ценности.Аккредитивы обычно необходимы когда компания делает покупки у иностранного продавца, который требуется гарантия оплаты.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЯЩИКА

А типичное соглашение дает кредитору, основанному на активах, контроль над поступление денежных поступлений от клиентов. «Сейф» или «Заблокированный счет» устанавливается кредитором для получения взыскания дебиторской задолженности. Учетная запись lockbox обычно создается в банке, в котором ведет бизнес заемщик.В клиентов компании проинструктировали оплачивать свои счета отправка денежных переводов в сейф. Эти платежи депонированы на специальный счет, созданный кредитором. Кредиторы эти средства против остатка кредита. Затем кредитор создает новые авансы против «револьвера» по запросу.

А револьвер существенно отличается от срочного кредита. Как уже говорилось, остаток ссуды в револьвере обычно обеспечен дебиторской задолженностью и запасы, которые могут меняться ежедневно.При срочной ссуде непогашенный остаток фиксируется на период от месяца до несколько лет. Срочный кредит имеет согласованный график погашения. Как правило, после погашения суммы по срочному кредиту он не может быть повторно заимствованным. Однако в револьвере компания может одолжить, погасить и заимствовать по мере необходимости в течение срока действия кредитной линии.

ПРИЕМЛЕМЫЕ АКТИВЫ

Нет вся дебиторская задолженность подлежит включению в базу заимствований.Примеры неприемлемой дебиторской задолженности: дебиторская задолженность. сроком более 90 дней и дебиторской задолженности связанных сторон.

Заимствование против или факторинга дебиторской задолженности Федерального правительства США подлежит требованиям Закона об уступке требований 1940 г. (см. «Другие источники»). Также могут быть ограничения по дебиторской задолженности возникшие в результате продаж за рубежом и дебиторской задолженности перед компаниями, которые покупать и продавать заемщику.

В общие, приемлемые запасы включают готовую продукцию и товарные сырье и исключает незавершенные и малотоннажные товары. Также могут быть ограничения на размер аванса для специально промышленные товары, которые можно продать только конкретному покупателю.

Продвигать темп. В сумма, которая может быть заимствована, основана на ставке аванса, установленной кредитор.Ставка аванса — это максимальный процент от текущего база заимствования, которую кредитор может предоставить заемщику в качестве ссуду (см. Пример 1).

Разбавление дебиторской задолженности. Разбавление дебиторской задолженности представляет собой разницу между валовой суммой счета-фактуры и наличные деньги, фактически собранные по таким счетам-фактурам. Факторы например, списание безнадежных долгов, возврат по гарантии, ошибки в выставлении счетов, торговые скидки и возвращенные товары все участвуют в вычислениях разведение.Разбавление выражается в процентах. Разбавление важно, потому что, как уже упоминалось, кредитор использует его для установления ставка аванса (см. пример 2).

Кредит страхование. An страховая компания предоставляет заемщику, основанному на активах, страховку политика покрытия дебиторской задолженности. Это обычное дело для активов на основе кредиторы, которые финансируют компании в определенных отраслях, для Например, в розничной торговле требуется страхование кредита.Цена Кредитное страхование относительно невелико. Страховщики кредита могут отказываться застраховать определенных клиентов.

ПОКУПКА ПОРЯДОК ФИНАНСИРОВАНИЯ

Покупка финансирование заказа могут использовать компании с ограниченным наличие капитала, которые получают необычно большой заказ от клиента и, как следствие, нуждаются в дополнительных средствах для предоставления материалы и рабочая сила для производства или поставки своей продукции.

В при таком финансировании кредитор принимает заказ на поставку от клиент компании в качестве обеспечения кредита.Эти кредиторы готовы принять дополнительный риск того, что заказ будет выполнен, доставлены и приняты заказчиком компании. Пока стоимость также выше, чем у традиционных заимствований, основанных на активах, в некоторых обстоятельства — исходя из размера прибыли компании и поддержание или установление отношений с клиент — финансирование заказа на поставку может быть рентабельным.

ФАКТОРИНГ

Факторинг финансовая операция, посредством которой компания продает свои счета дебиторская задолженность третьей стороне, коэффициент , коэффициент , со скидкой к получить наличные.Факторинг отличается от банковского кредита тремя способы:

• В акцент делается на стоимости дебиторской задолженности, а не на стоимости компании кредитоспособность.

• Факторинг это не ссуда — это продажа дебиторской задолженности.

• А банковский заем предполагает участие двух сторон; факторинг включает три стороны. Три стороны — это компания, фактор и заказчик компании (должник).

В продажа дебиторской задолженности передает право собственности на дебиторскую задолженность фактор. Это означает, что фактор получает все права и риски, связанные с владением дебиторской задолженностью. Фактор также получает право на получение платежей, производимых компанией клиент на сумму счета. Как обсуждалось ранее, это также происходит при заимствовании, основанном на активах. При факторинге без права регресса фактор несет риск убытков, если должник не уплатит счет.

Там три основных компонента факторинговых операций: аванс, резерв и комиссия. Аванс в процентах от номинальная стоимость счета-фактуры, которую фактор выплачивает компании-продавцу при подаче. Это похоже на продвижение активов, основанных на активах. заимствование. Резерв — это остаток от общей суммы счета. сумма, удерживаемая фактором до момента оплаты продавцом Заказчик компании (должник) сделан.Плата — это стоимость связанный с транзакцией, которая вычитается из резерва до его возврата продавцу (кредитная гарантия). В комиссия за проценты рассчитывается исходя из авансовой суммы непогашенный, умноженный на согласованную процентную ставку. В фактор часто добавляет надбавку к должникам, которые не считается кредитоспособным. Общая прибыль фактора — это комиссии за факторинг и проценты за вычетом безнадежных долгов (если факторинг без права регресса).

Это довольно распространено мнение, что факторинг слишком дорого обходится, но это не обязательно правда. Как известно, факторинг — это дороже банковского кредита. Факторинг — это метод, используемый компании для получения наличных средств, когда ликвидность денежных средств компании недостаточно для выполнения своих обязательств и удовлетворения других денежные потребности. Компания продает свои счета-фактуры со скидкой, когда считает, что было бы лучше потратить выручку на поддержать свой рост, чем это могло бы быть благодаря эффективному функционированию как «банк клиента».”Таким образом, компромисс между вернуть фирме заработанные ею инвестиции в производство и затраты использования фактора имеет решающее значение для определения степени, в которой используется факторинг и количество наличных денег, имеющихся в наличии у компании. Другими словами, следует ли использовать факторинг или традиционное кредитование. важное деловое решение. Иногда в случаях, когда банк не будет предоставлять кредит, это сделает факторинговая компания.

Когда компания, с которой первоначально связалась, фактор сначала устанавливает существует ли базовое условие: есть ли у клиентов компании история своевременной оплаты счетов? То есть они кредитоспособен? Обратите внимание, что фактор может получить кредитную страховку. против того, чтобы должник стал банкротом и, следовательно, не был выплачивается, аналогично страхованию кредитов при заимствовании, основанном на активах.В полный комплекс услуг факторинга, должник уведомляется об оплате фактор, который также берет на себя ответственность за сбор платежей от должника и принимает на себя риск неуплаты должником в случае банкротства должника. Это называется невозвращением факторинг. Факторинг с регрессом обычно обходится дешевле для компания, потому что компания сохраняет риск безнадежного долга.

УЧЕТ ПО ДОГОВОРАМ ФАКТОРИНГА

Когда дебиторская задолженность продается фактору без права регресса , представление баланса простое — учитывайте дебиторская задолженность как продажа.При продаже дебиторской задолженности с регрессом к фактору, независимо от того, учитывается ли дебиторская задолженность как продажа или как обеспеченный заем будет определяться в соответствии с положениями Кодификации стандартов бухгалтерского учета FASB (ASC) Раздел 860-10-40.

Обычно факторы, знакомые с положениями ОПБУ США, будут намеренно структурируйте соглашение так, чтобы сделка рассматривается как продажа, а не как обеспеченный заем.Это очень важно если компания обязана кредитными соглашениями или иным образом соблюдать определенные соотношения, такие как долг к собственному капиталу и рабочие столица.

Для пошаговый пример, который применяет раздел 860-10-40 ASC к договоры факторинга с регрессом, нажмите здесь.

УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ РЕВОЛЬВЕРЫ

В классификация долгосрочных долговых револьверов является важной возмещение при представлении классифицированного баланса, потому что кредиторы, основанные на активах, как правило, придают большое значение работе столица.При определенных обстоятельствах вся задолженность будет классифицируются как краткосрочные или долгосрочные. При определенных условиях часть долга будет классифицироваться как краткосрочная с баланс классифицируется как долгосрочный. Правильный учет представление в соответствии с ОПБУ США зависит от того, предусматривает пункт о субъективном ускорении или сейф договоренность.

А Оговорка о субъективном ускорении — это положение в долговом соглашении который гласит, что кредитор имеет право ускорить выплаты по обязательству на условиях, которые не объективно определяемый.Например, соглашение может предусматривать для ускорения, если должник не поддерживает «удовлетворительный операций »или если произойдет существенное« неблагоприятное изменение ».

В эффект, если кредитор чувствует себя некомфортно, линию можно растянуть и требовали погашения. Устройство сейфа может существовать либо в кредит под залог активов или факторинг. Он предусматривает, что клиенты компании должны переводить платежи напрямую кредитору или коэффициент, и полученные суммы применяются для уменьшения непогашенный долг или авансированная сумма.

Где есть пункт о субъективном ускорении и вероятность ускорение срока платежа является отдаленным (например, когда кредитор исторически не ускорял сроки погашения ссуд содержащие аналогичные статьи и финансовое состояние заемщик сильный и перспективы радужные), ни текущие ни классификации, ни раскрытия не требуется. Однако когда сущность находится в плохом финансовом состоянии, постоянно терпит убытки или проблемы с ликвидностью, долг, в противном случае классифицируемый как долгосрочный, подпадают под такие условия, классифицируются как текущие ответственность, если кредитор официально не отказался от ускоренного оплата свыше одного года.В других ситуациях раскрытие наличие таких пунктов достаточно (см. подтему ASC 470-10, Долг — Всего ).

Заимствования по соглашению о возобновляемом кредите могут быть отнесены к категории внеоборотных если договор продлится как минимум на один год после даты финансовую отчетность, даже если заемщик намеревается сократить непогашенная сумма. Однако при определенных обстоятельствах долг выданные по возобновляемым кредитным договорам, классифицируются как действующим, хотя срок действия соглашения превышает 12 месяцев.Это будет тот случай, когда есть максимальное заимствование база.

МАКСИМАЛЬНАЯ БАЗА ДЛЯ ЗАЙМЫ

Если максимальный заем привязан к базе заимствования, предприятие должен сделать разумную оценку самой низкой базы заимствования в течение следующего года. Любые займы сверх суммы разрешено в предполагаемой нижней точке базы заимствований. классифицироваться как текущие (см. подтему ASC 470-10).Рассмотрим следующий пример:

А Компания имеет задолженность в размере 10 миллионов долларов по возобновляемой кредитной линии. срок погашения превышает один год с даты баланса. В компания рассчитывает, что в течение следующего года она окупит 2 миллиона долларов долга. Тогда 2 миллиона долларов долга будут классифицируются как текущие на балансе компании, и 8 долларов миллион будет классифицирован как долгосрочный. Если, однако, компания не намерена возвращать кредит в течение 12 месяцев после отчетной даты, потому что ему необходимо реинвестировать в свои бизнес, например, если бизнес компании растет, компания могла оценить, что в течение текущий год.В этом случае все 10 миллионов долларов непогашенный долг будет классифицироваться как длинный срок.

Если соглашение требует, чтобы непогашенный остаток был уменьшен до ноль по крайней мере один раз в год (требование очистки), все заимствования классифицируются как текущие (см. подраздел ASC 470-10).

Заимствования по соглашению о возобновляемом кредите, которое содержит субъективные оговорку об ускорении, а также требуют, чтобы заемщик поддерживал сейф у кредитора (при этом могут быть приложены квитанции от сейфа уменьшить непогашенную сумму по возобновляемому кредиту договор) считаются краткосрочными обязательствами.В результате задолженность классифицируется как текущее обязательство (см. подраздел ASC 470-10).

Примечание что некоторые механизмы сейфа не вступят в силу, если кредитор применяет оговорку о субъективном ускорении сейф). Долгосрочные заимствования по таким соглашениям должны быть классифицируется как нетекущий, потому что денежные переводы клиентов не уменьшать автоматически непогашенный долг. Это было бы редко.Авторы никогда не сталкивались с пружинящим ящиком в упражняться.

Нажмите здесь следуйте пошаговым примерам, включая сноску раскрытие информации для учета факторинговых соглашений в соответствии с GAAP, сейфы и пункты ускорения.

Приложение 1: Расчет аванса Оценить

А компания имеет возобновляемую кредитную линию с активами кредитор на максимальную сумму в 10 миллионов долларов.Соглашение предусматривает аванс в размере 85% от приемлемой дебиторской задолженности и 60% подходящего инвентаря. Соглашение предусматривает, что приемлемая дебиторская задолженность состоит из остатков, которые не превышают 90 дней назад, и этот допустимый инвентарь состоит только из готовые изделия. Дебиторская задолженность на конец период составляет 5,5 миллионов долларов США, из которых 500 000 долларов США старше 90 дней. Товарно-материальные запасы составляют 10 миллионов долларов, из которых 6 миллионов долларов готовы. товары.База заимствований будет рассчитана как следует:

а. Дебиторская задолженность [(5 500 000 долл. США — 500 000 долл. США) x 85%]	долл. США 4,250,000
б. Инвентарь (6 000 000 долларов США x 60%)	3,600,000
с.Общий в наличии	$ 7,850,000

Потому что общая доступная сумма, 7 850 000 долларов США, меньше максимальной линии, 10 миллионов долларов, и если предположить, что у компании есть взяли в долг на всю имеющуюся сумму, кредит считается быть «в формуле».

Если в приведенном выше примере приемлемая дебиторская задолженность составляла 8 миллионов долларов, кредит будет «вне формулы» следующим образом:

а.Дебиторская задолженность (8 000 000 долл. США x 85%)	6 800 000 долл. США
б. Инвентарь (такой же, как указано выше)	3,600,000
c. Общий (и сумма займа)	10 400 000
г. Максимальная строка	10,000,000
e.Избыток мощность выше лимита	400000 долл. США

А типичное соглашение требует, чтобы сумма заимствования должны быть немедленно возвращены кредитору. Эта сумма будет обычно подлежат более высокой процентной ставке.

Приложение 2: Разведение

А компания выставляет счет своим клиентам на 1 миллион долларов.Из них в конечном итоге будет собрано 930 000 долларов. В разница составляет 70 000 долларов США (20 000 долларов США представляют собой возвращенные товары; За своевременную выплату вычитается 5000 долларов скидки; и 45 000 долларов списаны как безнадежные долги). В степень разбавления составит 7% (70 000 долл. США ÷ 1000000 долларов США).

ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Револьвер — это обеспеченная кредитная линия. В предоставление обеспечительного интереса кредитору создает базу заимствования для ссуды. Как дебиторская задолженность собраны, деньги идут на выплату кредита остаток средств.

«Сейф» или «заблокированная учетная запись» создается кредитор для получения сборов задолженность на счетах. В клиентов компании проинструктировали оплачивать свои счетов в сейф, и кредитор выплачивает заем на эти средства.

Приемлемые запасы включают готовую продукцию и товарное сырье и исключает незавершенные и малоподвижные товары. Там могут быть дополнительные ограничения на ставку аванса для специально изготовленные товары, которые могут быть проданы только конкретный заказчик.

Финансирование заказа на закупку может быть использовано компаниями которые получают необычно крупный заказ. В лицо, предоставившее кредит, принимает заказ на поставку от клиента компании в качестве обеспечения заем.

Факторинг — это финансовая операция, посредством которой бизнес продает свою дебиторскую задолженность трети сторона, фактор , со скидкой, чтобы получить наличные. Факторинг отличается от банковского кредита тремя способами: (1) акцент делается на стоимости дебиторской задолженности, а не на кредитоспособность заемщика; (2) факторинг не заем — это покупка дебиторской задолженности; и (3) а банковский кредит предполагает участие двух сторон, а факторинг включает три.

Роберт А. Моданский ([email protected]) является партнером и Джером П. Массимино ([email protected]) является старшим менеджером Rosen Seymour Shapss Martin И Ко.LLP в Нью-Йорке.

К прокомментируйте эту статью или предложите идею для другая статья, свяжитесь с Ким Нильсен, редакционная статья директор, по адресу [email protected] или 919-402-4048.

РЕСУРСЫ AICPA

JofA статьи

Использовать журнал бухгалтерского учета.com , чтобы найти прошлые статьи. В поле поиска нажмите «Открыть расширенный поиск», а затем выполните поиск по заглавие.

Публикации

CPE самообучение

Небольшой Обновление бухгалтерского учета (# 734602)

Для подробнее или для совершения покупки перейдите на cpa2biz.com или позвоните в институт по телефону 888-777-7077.

На месте Обучение

Небольшой Обновление бухгалтерского учета и аудита (#SBAA)

Идти к aicpalearning.