Разное

Кредиторская задолженность это какие счета: Кредиторская задолженность: счет | Современный предприниматель

01.08.2021

Содержание

Учет кредиторской задолженности - 2021

Отражение кредиторской задолженности в бухгалтерском учёте

В рамках своей деятельности компания неизбежно взаимодействует с другими лицами. Это могут быть банковские учреждения, поставщики, контрагенты. Между организациями проводятся взаиморасчеты, в результате которых часто образуются долги. Они должны быть указаны в бухгалтерской задолженности.

О кредиторской задолженности простыми словами

Кредиторская задолженность – это долг предприятия перед другими лицами. Само ее наименование отсылает к расходам компании. Возникнуть долги могут вследствие множества факторов. К примеру, между предприятием и контрагентом был заключен договор на поставку продукции с установленной датой оплаты услуг. Однако продукция была получена, но никакой оплаты не проводилось по причине позднего поступления выручки на счета. В данном случае образуется кредиторская задолженность.

При появлении множества долгов компании перед партнерами возникает немало проблем и угроз:

  • начисление штрафов за просрочки;
  • порча отношений с контрагентами;
  • риск банкротства.

ВАЖНО! Уберечь предприятие от задолженности позволяет наличие денежных эквивалентов, которые можно быстро перевести в деньги и сделать своевременную оплату. Но не всегда такой вариант возможен.

Разновидности кредиторских долгов

Задолженности предприятия могут быть самыми различными. Они включают в себя следующие виды:

  1. Долг перед поставщиками товаров и услуг. Партнер предприятия предоставил услугу, но компания не оплатила ее? В данной ситуации неизбежно образуется задолженность.
  2. Материальная ответственность перед штатом. Невыплаченные зарплаты, отпускные, вознаграждения – все это относится к «категориям» долга. Сотрудники вполне могут обратиться в Трудовую инспекцию. Руководителю компании придется не только рассчитываться с работниками, но и выплачивать штрафы.
  3. Долг перед внебюджетными государственными фондами. Предприятие, работающее законно, должно регулярно вносить взносы по страховым платежам. Если выплаты не производятся, это ведет к образованию задолженностей.
  4. Долги по авансовым платежам. Образуются в случае, если компания получила аванс, но никаких услуг и товаров заказчику не предоставила. Если аванс не возвращен, начисляется долг.
  5. Задолженности перед кредиторами. К ним относятся невыплаченные штрафы по уже имеющимся долгам.

Кредиторские обязательства могут быть срочными и несрочными. Под срочностью подразумевается начисление процентов. Если поставщик предоставил товар, а компания не платит в соответствии с условиями договора, придется дополнительно оплачивать штрафы. Наличие начислений превращает обязательство в срочное. Если его не покрыть немедленно, придется отдавать кредитору большую сумму средств. Несрочные задолженности не подлежат начислению процентов.

Кредиторские долги в бухгалтерской отчетности

Отражается задолженность при помощи проводок, соответствующих проведенным предприятием операциям. Как правило, это несколько проводок. Они включают в себя источник получения средств, начисление штрафов по долгу, выплату задолженности. Проводки будут зависеть от того, в результате каких операций образовался долг.

Займы, взятые в финансовых учреждениях, могут быть краткосрочными (выплаты нужно сделать в течение года) и долгосрочными (сроки на погашение займа составляют более года). Для каждого из видов займа предусмотрен свой счет:

  • краткосрочные фиксируются на счете 66;
  • долгосрочные – на счете 67.

Получение займа отражается на счетах КТ 66 либо 67. К данным счетам требуется создать субсчета. На них будут храниться данные о начисленных процентах. Возврат части займа отражает следующая проводка: ДТ 66 КТ 51.

Задолженность перед сотрудниками

Долг перед персоналом подразделяется на несколько разновидностей, каждая из которых отражается в бухгалтерских документах в отдельном порядке. К обязательствам по оплате труда относятся долги по следующим начислениям:

Если обязательства касаются сотрудника, в учете используется счет КТ 70. Если же есть долг перед акционером, не входящим в штат предприятия, актуален счет КТ 75. Рассмотрим предполагаемые проводки:

  • ДТ 20 КТ 70 – начисления сотрудникам;
  • ДТ 70 КТ 50 – покрытие задолженности.

Для долгов по командировочным нужно использовать счет 71, а не 70. В остальном проводки будут аналогичными.

Финансовые обязательства компании, не входящие в перечни, перечисленные выше, будут отражены на счете КТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Обязательства по налоговым отчислениям

Данные об уплате налогов содержатся на счете 68. Рассмотрим предполагаемые проводки:

  • ДТ 90 КТ 68 – начисления;
  • ДТ 68 КТ 19 – предоставление НДС для проведения вычета;
  • ДТ 68 КТ 51 – совершение выплат.

Никаких субсчетов можно не создавать.

Расчеты с другими кредиторами

Обобщение информации по расчетам с кредиторами выполняется при помощи счета 76. На нем могут приводиться данные по следующим долгам:

  • Личное и имущественное страхование.
  • Финансовые претензии партнеров.
  • Выплаты по исполнительному листу.

ВАЖНО! Если подобных категорий у предприятия много, создаются субсчета.

Отражение списания кредиторской задолженности в учете

Кредиторские долги иногда списываются. Актуально это при наличии следующих обстоятельств:

  • Истек срок исковой давности. То есть, кредитор не может подать на предприятие в суд и, тем самым, взыскать долг.
  • Организация, являющаяся кредитором, была ликвидирована.
  • Кредитор был исключен из ЕГРЮЛ по признаку отсутствия деятельности.
  • Задолженность была прощена.

Списание отражается в учете при помощи следующей проводки: ДТ 60 (62, 66) КТ 91.

ВНИМАНИЕ! Если у компании есть долги, практически бессмысленно надеяться на их списание. Происходит это в редких случаях. Пока предприятие дожидается списания, кредитор вполне может обратиться в суд с целью взыскания средств.

Правила погашения кредиторских долгов

Как уже упоминалось, долги могут быть срочными и несрочными. В первую очередь нужно оплачивать срочные обязательства. Если выплаты сделаны не будут, предприятию придется оплачивать немалые проценты. Несрочные выплаты можно отложить. Однако в долгий ящик откладывать их нельзя, так как проценты по долгам начисляться не будут, но это не исключает риска обращения кредитора в суд.

Алгоритм действий при наличии перечня долгов будет таким:

  1. Разделение обязательств на срочные и несрочные типы.
  2. Оплата срочных долгов.
  3. Выявление среди несрочных задолженностей самых крупных по объему средств, их покрытие.

Наличие кредиторской задолженности у предприятия – вариант нормы. Однако множество долгов при небольших показателях выручки – явление тревожное. Возникает риск банкротства. Нужно также учитывать репутационные издержки. Учет кредиторских задолженностей позволит разобраться в своих обязательствах и не допустить ликвидации компании.

Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности

Учет дебиторской и кредиторской задолженности — важнейшая задача, выполнение которой в организации должно по максимуму соответствовать критерию достоверности. От корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности во многом зависитобъективность понимания руководством сильных и слабых сторон организации, ее финансовой устойчивости, а также будущих перспектив такого бизнеса.

Основы и принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности

В современных экономических условиях каждая организация в обязательном порядке будет иметь как дебиторскую задолженность (далее — ДЗ), так и кредиторскую (далее — КЗ). При этом руководство компании должно в обязательном порядке следить за масштабами ДЗ и КЗ. Ведь очевидно, что слишком большой объем КЗ может создать угрозу существованию компании. Но в то же время слишком большой объем ДЗ свидетельствует о том, что компания неэффективно выбирает контрагентов (они часто оказываются неплатежеспособными), что также сопряжено с угрозами появления финансовых (кассовых) разрывов для фирмы.

Поэтому корректный учет дебиторской и кредиторской задолженности так же важен, как поиск источников роста для бизнеса. Недостаток внимания со стороны фирмы данному вопросу способен привести компанию, к примеру, к парадоксальной ситуации: компания успешно работает, у нее много заказов, но денежных средств в распоряжении у фирмы не хватает даже на выплату заработной платы. Объясняется парадокс слишком высокой ДЗ: выбранные контрагенты не хотят сразу оплачивать (а то и вовсе отказываются оплачивать) выполненную работу.

Чтобы избежать подобной ситуации, важно следовать несложным принципам управления и учета дебиторской и кредиторской задолженности:

  • Учет дебиторской и кредиторской задолженности на соответствующих счетах бухгалтерского учета с нужной степенью детализации.
  • Корректная и объективная оценка размеров ДЗ и КЗ организации.
  • Отслеживание состояния ДЗ и КЗ, формирование необходимых резервов.
  • Проведение своевременного списания дебиторской и кредиторской задолженности.
  • Надлежащее документальное сопровождение учета дебиторской и кредиторской задолженности, а также операций по списанию.

Учет дебиторской задолженности

ДЗ — это задолженность контрагентов перед организацией за выполненные работы, поставленные товары, по выданным займам. Кроме того, ДЗ в организации может быть по взносам в уставный капитал, по векселям выданным и т.д.

ДЗ относится к активам компании и учитывается в составе оборотных средств.

ДЗ в учете важно правильно классифицировать. В целях менеджмента организации и управления активами принято выделять краткосрочную (погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после ее возникновения) и долгосрочную (контрагент погасит такую задолженность не менее чем через год). Это в укрупненном виде. На практике же при ведении учета дебиторской и кредиторской задолженности ДЗ нередко объединяют в подгруппы согласно планируемому сроку погашения (к примеру, до месяца, 1-3 месяца и т.д.). Ведь когда в организации большие обороты и, следовательно, большое число контрагентов, заемщиков и кредиторов, важно четко представлять, на какой отрезок времени денежные средства «выпадут» из хозяйственного цикла предприятия.

Для целей налогообложения и составления бухгалтерской отчетности важна классификация ДЗ по критерию «сомнительности». В таком разрезе всю ДЗ принято делить на нормальную (срок погашения которой ещё не наступил), а также сомнительную (которая в установленный договором срок не была погашена либо с высокой вероятностью не будет погашена в такой срок; при этом отсутствует какое-либо обеспечение ДЗ).

Если нормальная ДЗ учитывается на счетах учета дебиторской и кредиторской задолженностив соответствии с общим порядком, то для сомнительной ДЗ есть один нюанс: под нее нужно сформировать резерв по сомнительным долгам (подп. 7 п. 1 ст. 265, 266 НК РФ). Размеры такого резерва зависят от того, сколько времени со дня уплаты по договору просрочил должник.

Если же должник так и не погасил задолженность перед организацией, то по истечении срока давности такая ДЗ подлежит списанию и, соответственно, включению в состав внереализационных расходов компании. При этом порядок списания ДЗ зависит от наличия у организации резерва по сомнительным долгам.

Учет кредиторской задолженности

КЗ отражает масштабы финансовых обязательств компании перед контрагентами по осуществленным бизнес-операциям, а также перед инвесторами и кредитными учреждениями за привлеченные источники финансирования. Кроме того, компания может иметь обязательства перед персоналом (по оплате труда и прочим основаниям, перед бюджетом и внебюджетными фондами и т.д.).

КЗ в учете дебиторской и кредиторской задолженности также принято классифицировать по ожидаемым срокам погашения. Если задолженность будет погашена в течение 12 месяцев, то ее относят к краткосрочным пассивам. Если же согласно условиям образования КЗ она должна быть погашена не менее чем через год, то такая задолженность учитывается в составе долгосрочных пассивов.

КЗ также может быть признана просроченной. В случае если со дня возникновения КЗ прошло более чем 3 года, при этом кредитор не предпринял надлежащих действий по ее выявлению и взысканию (например, не провел сверку взаиморасчетов), а компания-должник своими действиями не признала КЗ, то такая задолженность должна быть списана и включена в состав внереализационных доходов компании.

На практике компании нередко большее внимание уделяют учету ДЗ, чем учету КЗ. Причина проста: ДЗ — это актив компании, то, что может улучшить ее финансовые результаты. КЗ же, наоборот, обязательство, поэтому чем дольше его не приходится исполнять, тем лучше для текущей деятельности.

Такой подход в корне неверный. Поскольку, во-первых, наличие слишком больших объемов КЗ — это всегда признак финансовых проблем в компании, который не сможет не заметить потенциальный инвестор. Что существенно снижает вероятность получения крупных инвестиций и, следовательно, ограничивает перспективы роста бизнеса.

А, во-вторых, недостаток внимания к учету КЗ может привести к отсутствию у компании понимания динамики просроченной задолженности, что неизбежно вызовет споры с налоговыми органами при проверке и соответствующие доначисления.

Поэтому, чтобы избежать рисков как инвестиционной, так и налоговой природы, нужно своевременно проводить инвентаризацию и при необходимости списание как ДЗ, так и КЗ.

Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности организации ведут на соответствующих счетах.

Так, ДЗ покупателей, подрядчиков и поставщиков отражается по дебету счетов 60, 62, 76. Если у компании имеется ДЗ персонала, не связанная с зарплатой, то такая ДЗ учитывается на счетах 71 и 73.

К указанным счетам открываются соответствующие субсчета, на которых ДЗ детализируется отдельно по контрагентам и основаниям.

При составлении бухгалтерской отчетности совокупная величина ДЗ организации отражается по строке 1230 бухгалтерского баланса. При этом важно помнить, что величина краткосрочной ДЗ, которая является просроченной, должна быть уменьшена на величину резерва по сомнительным долгам в отношении такой ДЗ (т.е. кредитовое сальдо по сч. 63).

В ряде случаев (например, при составлении отчетности для потенциального инвестора или руководителя) целесообразно дать расшифровку строки 1230, детализировав ДЗ по контрагентам, а также в разрезе сроков погашения (просроченная или нет). Корректная детализация способна существенно повысить инвестиционную привлекательность компании.

КЗ в бухгалтерском учете отражается по кредиту счетов: 60, 62, 76 (КЗ перед поставщиками, покупателями), 66, 67 (полученные долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы), 68 (бюджет), 69 (социальное страхование), 70, 71, 73 (перед персоналом и подотчетными лицами).

В балансе КЗ в зависимости от срока планируемого погашения может быть отражена в разделе IV «Долгосрочные обязательства» либо в разделе V «Краткосрочные обязательства».

[3]

В целях налогообложения при ведении учета дебиторской и кредиторской задолженности важно не пропустить момент, когда задолженность с истекшим сроком давности должна быть списана, т.е. включена во внереализационные доходы и расходы. Напомним, что списать ДЗ и КЗ можно только через 3 года (ст. 195, 196 ГК РФ) со дня возникновения. При этом срок давности должен исчисляться отдельно по каждому основанию возникновения задолженности.

[1]

Поэтому важно корректно вести аналитику сроков погашения по тем субсчетам, на которых традиционно (для компании) ведется учет дебиторской и кредиторской задолженности.

Не следует также забывать и о том, что списание ДЗ и КЗ нужно надлежащим образом оформить документально. В частности, провести инвентаризацию, сформировать бухгалтерскую справку и оформить приказ о списании задолженности (п. 77, 78 Положения по ведению бухгалтерского учета).

Бухгалтерская служба каждой успешной компании должна уделять высокое внимание ведению корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности.Ведь информация о том, какие активы (в денежном измерении) и в какой срок компания получит в свое распоряжение, играет важную роль в текущем и стратегическом планировании в организации. Кроме того, не следует забывать, какие объемы обязательств компании ещё только предстоит исполнить и в какой срок. Из корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности складывается общая финансовая устойчивость компании на рынке, ее привлекательность для инвесторов. Поэтому важно своевременно отслеживать состояние ДЗ и КР, и если какая-либо задолженность попадет в состав просроченной, ее следует списать, не забыв при этом о правилах документального оформления операций по списанию.

Учет кредиторской задолженности

Понятие кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой обязательства организации перед различными кредиторами, которая выражается в долгах по расчетам или поставкам продукции (выполнении услуг).

Кредиторская задолженность есть практически в каждой организации на текущий момент времени. Ее возникновение обуславливают хозяйственные процессы, которые имеют место на предприятии. Например:

  • поставка продукции от поставщика произведена до оплаты;
  • от покупателей или заказчиков поступил аванс, в счет будущих отгрузок или выполнения работ;
  • работникам предприятия начислена заработная плата и иные выплаты, но не выплачена на определенный момент;
  • начислены различные виды налогов и сборов, но не выплачены на определенный момент;
  • начислены, но не выплачены дивиденды учредителям организации;
  • прочие операции, которые формируют задолженность предприятия.

В каждой организации свои особенности и источники формирования кредиторской задолженности.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Особенности бухгалтерского учета кредиторской задолженности

В бухгалтерском учете, кредиторская задолженность формируется на соответствующих счетах учета, в зависимости от ее характера и источника возникновения.

Задолженность перед поставщиками, возникает при отгрузках товаров, или материалов. На данную операцию составляется проводка:

При расчетах с поставщиком, путем перечисление средств на его счет, составляется проводка:

Так, формируется погашение задолженности поставщику.

Если покупатели перечисляют аванс в счет будущих поставок товаров, то в учете формируется проводка

При отгрузках товаров, такая задолженность погашается:

Начисление заработной платы отражается в учете следующей проводкой:

Д-т 20(26,44) К-т 70

В тот день, когда зарплата выплачивается, бухгалтер отражает такое погашение проводкой:

Начисление налогов производится по кредиту счета 68, по видам налогов. Задолженность по взносам отражается по кредиту счета 69.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Аналогично формируются проводки и по другим обязательствам организации.

Документальное оформление кредиторской задолженности

Каждая операция, которая влияет на возникновение задолженности, в обязательном порядке, должна быть подтверждена соответствующим документом.

Например, полученная расходная или товарная накладная подтверждает образование задолженности поставщику. Выписка банка о поступлении денежных средств (аванса) от покупателя, подтверждает задолженность покупателю. Начисление заработной платы сопровождается составлением расчетно-платежной ведомости. Начисление налогов, сопровождается составление бухгалтерской справки-расчета. Такая же справка-расчет составляется и при начислениях дивидендов учредителям (участникам).

Инвентаризация кредиторской задолженности

Правильность и полнота бухгалтерского учета кредиторской задолженности подтверждается или опровергается с помощью инвентаризационных проверок, которые предприятие должно проводить – минимум один раз в год.

При такой проверке, сравнивают учетные данные, которые отражены на счетах, регистрах и в отчетности с фактическими данными. Для получения фактических данных, инвентаризационная комиссия проверяет наличие и содержание всех документов, на основании которых сформировалась кредиторская задолженность.

В случае расхождений при таких проверках, могут быть проведены аналитические процедуры по восстановлению учетных данных. Также, подтверждением данных о кредиторской задолженности, являются акты сверок с поставщиками и покупателями.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Учет реализации продукции

Учет реализации продукции ведется на счете 90 «Продажи» субсчет 90/01. При признании в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции отражается по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет 90/01 «Выручка» и дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Аналитический учет по субсчету 90/01 «Выручка» ведется по каждому виду проданной продукции. Кроме того, предприятие может организовать аналитический учет по этому счету по регионам продаж и другим направлениям, необходимым для управления организацией.

Реализация продукции осуществляется в соответствии с заключенными договорами. В зависимости от условий договора переход права собственности на продукцию (товар) может происходить при фактической передаче (отгрузке) продукции покупателю, также договором может быть предусмотрен другой порядок перехода права собственности. В бухгалтерском учете продукция считается реализованной в момент перехода права собственности на нее к покупателю.

Для целей налогообложения предприятие должно учитывать выручку «по отгрузке» (по мере перехода права собственности на отгруженную продукцию к покупателю). Выручка, как уже было сказано, отражается по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 90 «Продажи» субсчет 90/01 «Выручка». Одновременно себестоимость продукции списывается в дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90/02 «Себестоимость продаж».

С суммы выручки организация исчисляет налог на добавленную стоимость по установленным ставкам. Сумма начисленного НДС отражается по дебету счета 90 субсчет 90/03 «НДС» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68/04 «Налог на добавленную стоимость»:

Дебет 90/03 Кредит 68/04 Сумма НДС

Этой проводкой отражается задолженность организации перед бюджетом по НДС, которая затем погашается перечислением денежных средств бюджету:

Дебет 68/04 Кредит 51/00 Перечисление НДС в бюджет.

На счете 90 как по дебету, так и по кредиту отражается один и тот же объем реализованной продукции (работ, услуг), но в разных оценках: по кредиту — по ценам реализации, а по дебету — по полной себестоимости (фактическая производственная себестоимость реализованной продукции плюс коммерческие расходы) с учетом налога на добавленную стоимость.

В процессе осуществления деятельности предприятия возникает необходимость учета взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. Правильное отражение в учете дебиторской и кредиторской задолженности имеет исключительно важное значение, поскольку суммы балансовых остатков по этим задолженностям и периоды оборачиваемости каждой из них влияют на оценку финансового состояния организации.

Основной задачей любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому перед бухгалтерскими и финансовыми службами и руководством предприятия встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить финансовую устойчивость предприятия. Осуществление контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности необходимо для улучшения расчетно-платежной дисциплины.

Важным фактором контроля является оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности. Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) — своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием.

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами — своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами.

К непосредственным задачам учета дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;

контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;

Видео (кликните для воспроизведения).

определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;

определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;

выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;

выявление объемов и структуры задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам .

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации дебиторская и кредиторская задолженность может отражаться на следующих счетах:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

63 «Резервы по сомнительным долгам»;

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

70 «Учет расчетов с персоналом по оплате труда»;

71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Учет дебиторской задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчикам», а также кредиторской задолженности по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» мы уже рассматривали.

На счете 60 дебиторская задолженность образуется тогда, когда мы заплатили деньги (аванс выданный), но еще не получили товар (работу, услугу). Кредиторская задолженность образуется тогда, когда мы получили товар (работу, услугу), но деньги за нее пока не перечислили.

На счете 62 кредиторская задолженность образуется тогда, когда мы получили деньги авансом (аванс полученный), а продажу товара (работ, услуг) еще не произвели. Дебиторская задолженность образуется тогда, когда продажа товара (работ, услуг) произведена, но денежные средства от заказчика за это еще не поступили.

Также мы анализировали дебиторскую (остаток аванса) и кредиторскую (перерасход аванса) задолженности по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Анализ задолженностей по счетам 70 «Учет расчетов с персоналом по оплате труда» и 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» мы проведем ниже, когда будем рассматривать вопросы расчета заработной платы.

Ниже мы рассмотрим учет дебиторской и кредиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а также учет задолженностей по банковским кредитам на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8305 —

| 7930 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Учет кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность в организациях отражается как долгосрочная (раздел IV Бухгалтерского баланса), так и краткосрочная (раздел V Бухгалтерского баланса)в зависимости от контрагентов, по расчетам с которыми она возникла:

— задолженность перед поставщиками и подрядчиками;

— задолженность перед персоналом организации;

— задолженность перед государственными внебюджетными фондами;

— задолженность по налогам и сборам;

— задолженность перед участниками по выплате доходов.

К поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также выполняющие разные работы (капитальный, текущий ремонт основных средств, обслуживание компьютерной техники) и оказывающие различные виды услуг.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг либо одновременно с ним с согласия организации.Для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками предназначен счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы, оказанные услуги отражаются на данном счете независимо от времени оплаты.

Отражение задолженности перед поставщиками и подрядчиками производиться только на основании соответствующим образом оформленных документов в соответствии с их датированием.

Основанием для принятия на учет кредиторской задолженности перед поставщиками являются расчетные документы (счета, счета-фактуры) и документы, свидетельствующие о факте свершения сделки (товарно-транспортные накладные, приходные ордера, приемные акты, акты о выполнении работ и услуг).

К бухгалтерским проводкам по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» относятся проводки, приведенные в Таблице 16.

Таблица 16 — Бухгалтерские проводки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Содержание хозяйственной операции Корр. счета
Дебет Кредит
1 Отражена стоимость приобретенных отдельных объектов основных средств и нематериальных активов (без НДС)
2 Отражена стоимость выявленных недостач ценностей и арифметических ошибок в счетах поставщиков 76-2
3 Отражена сумма НДС, включенная в счет–фактуру по полученным ценностям, принятым работам и услугам
4 Погашена задолженность по безналичным расчетам через счета в банке

При обнаружении недостач по поступившим товарно-материальным ценностям, несоответствия цен, обусловленных договором счет 60 кредитуется на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям».)

Учет выданных авансов осуществляется обособленно в отдельных регистрах аналитического учета с целью получения информации о расчетах с конкретными поставщиками и контроля за их состояниями. Суммы выданных авансов перечисляются по платежному поручению с расчетного счета в банках. Эти операции оформляются бухгалтерской записью: Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — К 50, 51.

Перечисленные авансы поставщиками и подрядчиками учитываются по дебету этого счета пока не будут выполнены полностью и документально оформлены поставка материально-производственных запасов или объем предусмотренных договором работ и услуг. За полученные товары и выполненные работы, подтвержденные документально, возникает задолженность перед поставщиками или подрядчиками, которая уменьшается на сумму ранее выданных авансов

При невыполнении договора поставки неиспользованные средства авансов возвращаются поставщиком на расчетный счет покупателя. Возврат поставщиком неиспользованной суммы авансов оформляется бухгалтерской записью: Д 50, 51 — К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей – по каждому поставщику и подрядчику. При журнально-ордерной форме учета учет расчетов с поставщиками ведется в журнале-ордере № 6. Синтетический учет сочетается с аналитическим. Аналитический учет расчетов с поставщиками при расчетах и порядке плановых платежей ведется в ведомости № 5, данные которой включают в конце месяца общим итогом по корреспондирующим счетам в журнале-ордере № 6.

Суммовые разницы по приобретенному имуществу после его оприходования или выполненным работам (услугам) учитываются на счетах 60 «Расчеты с подрядчиками» и 91 «Прочие доходы и расходы» в качестве операционных доходов и расходов в зависимости от значения суммовых разниц.

В ходе осуществления своей деятельности у организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального страхования и обеспечения и другими организациями и лицами.

Бухгалтерский учет расчетов с работниками по заработной плате осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Этот счет по отношению к балансу является пассивным и размещается в 5 разделе «Краткосрочные обязательства» по статье «Кредиторская задолженность перед персоналом организации» где учитываются начисленные, но невыплаченные суммы оплаты труда работникам.

Синтетический учет ведется в Главной книге по структурным подразделениям (отделам, цехам) и в денежном выражении .Аналитический учет ведется в расчетно-платежных ведомостях отдельно по каждому отделу, цеху.

Бухгалтерские проводки, отражающие движение кредиторской задолженности перед персоналом организации представлены в Таблице 17.

Таблица 17 — Бухгалтерские проводки по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Содержание операции Корр. Счета
Дебет Кредит
1 Начислена оплата труда работникам участка № 1 70-1
2 Начислена оплата труда управленческому персоналу
3 Начислены пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ 69-1 70-1
4 Удержан налог на доходы физических лиц 70-1 68-1
5 Выплачена заработная плата из кассы организации 70-1
6 Отражена депонированная заработная плата 76-4
7 Выдана депонированная заработная плата 76-4
8 Удержана стоимость недостач с виновных лиц из их заработной платы 70-2 73-2
9 Удержаны алименты из заработной платы 70-3

Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами отражается по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» открыты следующие субсчета:

69-1 «Расчеты по социальному страхованию»;

69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;

69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работников организации предназначен счет 68 «Расчеты с работниками по налогам и сборам».

Счет 68 кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям по взносу в бюджету (в корреспонденции со счетом 99 – на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на сумму налога на доходы физических лиц).

По дебету счета 68 отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы НДС, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Для каждого налога, который уплачивается в бюджет, в учете открывается субсчет. К счету 68 открыты следующие субсчета:

68-1 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»;

68-2 «Расчеты по НДС»;

68-3 «Расчеты по акцизам»;

68-4 «Расчеты по налогам на прибыль»;

Синтетический учет ведется в Главной книге в обобщенном виде, а аналитический учет – в учетных регистрах по видам налогов.

Уплата налогов в бюджет отражается следующим образом: Д 68 — К51.

Задолженность организации перед учредителями по выплате доходов отражается на счете 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов».

Для обобщения информации о расчетах по операциям с кредиторами, не отраженных на счетах 60-75 предназначен счет 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

На этом счете осуществляется учет расчетов с разными организациями, предприятиями, учреждениями по некоммерческим операциям; по имущественному и личному страхованию, по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников в пользу других организаций на основании исполнительных документов, постановлений судов и т.д.

По суммам штрафов, пеней и неустоек, признанным плательщиками, счет 76 корреспондируется с кредитом счета 91 «Прочие доходы и расходы».

По мере удовлетворения претензий счет 76 кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств – 50 «Касса», 51 «Расчетные счета».

Аналитический учет ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Да какие ж вы математики, если запаролиться нормально не можете. 8360 —

| 7293 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Кредиторская задолженность: счета учета

Дебиторская и кредиторская задолженность – нормальные составляющие баланса любой организации. Для их достоверного отражения необходимо выбирать корректные счета бухгалтерского учета в соответствии с действующими нормативными документами. Ниже детально рассматривается подход к выбору и использованию счетов учета для разных видов задолженности

Понятие и виды кредиторской задолженности. Счета учета

Кредиторская задолженность – это обязательства организации (индивидуального предпринимателя) по уплате денежных средств перед иными юридическими или физическими лицами.

Она может быть в зависимости от установленных сроков уплаты текущей или просроченной. По своему экономическому содержанию и в соответствии с используемым планом счетов бухучета она делится на задолженность:
  • за полученные товары, работы, услуги;
  • перед покупателями и заказчиками;
  • по привлеченным средствам;
  • с работающими по зарплате;
  • по налогам и сборам;
  • с подотчетниками;
  • по соцстраху и соцобеспечению;
  • прочие расчеты с различными контрагентами.

На вопрос, какой счет для кредиторской задолженности лучше применить в том или ином случае, ответ стоит искать исключительно в официальных инструктивных документах Минфина, касающихся счетов учета. В связи с тем, что дебиторка и кредиторка — это две различные стороны одного и того же явления, причиной появления которых служит принятие организацией на себя какого-либо обязательства, фиксируются они на одних и тех же счетах.

Долги за полученные товары или услуги

После фактической отгрузки продукции или оказания услуг, завершение работ на основании первичной документации возникает кредиторская задолженность на счете 60 Плана счетов бухгалтерского учета по кредиту. Одновременно с этим делается бухгалтерская проводка на дебет счета 10 (20, 23, 25, 26, 29, 43, 44) в зависимости от функционального назначения поставки. Погашение сложившейся кредиторки производится с дебета 60 счета либо наличными средствами (задействуется кредит 50 счета), либо безналичным путем (Кт 51 счета).

Учет кредиторки перед покупателями и заказчиками

Здесь подразумевается отраженная на 62 счете кредиторская задолженность перед покупателями за оплаченную авансом, но фактически не отгруженную продукцию.

Расчеты записываются в учете в следующем виде:

  • Дт 50 (51) Кт 62 – поступление наличных (безналичных) денежных средств авансом;
  • Дт 62 Кт 90 – отгрузка проавансированных товаров.

Задолженность по привлеченным займам и ссудам

Пополнение оборотных средств организации производится путем привлечения заемных источников. Это могут быть краткосрочные (до 12 месяцев) и долгосрочные займы и ссуды. По ним складывается кредиторская задолженность на счете 66 (краткосрочные) или 67 (долгосрочные). Задействуется кредитовая часть. Для учета начисленных процентов применяется способ аналитического учета. При отражении расчетов по привлечению или погашению заемных источников указанные счета корреспондируют с дебетом 51 и 50 счетов.

Задолженность по расчетам с работниками

Сюда входят расчеты с официально принятыми на работу лицами по зарплате и подотчетным суммам.

В учете кредиторская задолженность по счету 70 – это начисленная, но не выплаченная заработная плата. Сюда относятся все виды выплат, входящие в систему оплаты труда до удержания НДФЛ: премии, стажевые и т.п. При удержании НДФЛ корреспондирует кредит 68 счета. Выплата зарплаты отражается корреспонденцией дебета 70 счета с кредитом 50 (наличка через кассу) или 51 (с банковского счета на сберкнижку или банковскую карту) счетов.

Расчеты с подотчетниками отражаются в карточке 71 счета. Кредиторская задолженность складывается в ситуациях, когда подотчетным лицом произведены расходы (поездка в командировку, приобретение материальных ценностей, оплата каких-то услуг) за счет личного кошелька. Организация обязана возместить подотчетнику затраты при предъявлении соответствующего авансового отчета. Расходы после принятия автоматом списываются на производство или общехозяйственные расходы, а при погашении долга делается проводка, дебет 70 — кредит 50 (51).

Расчеты с бюджетом и фондами

Взаимоотношения со всеми уровнями бюджетной системы, касающиеся исполнения налоговых обязательств, фиксируются на 68 счете. Все обязательные платежи из составленных деклараций переносятся на кредитовую часть счета, а после уплаты записываются в дебетовой части. С дебетом взаимодействует и 19 счет, завязанный с учетом расчета по суммам НДС. Аналитический учет по счету 68 проводится в разрезе налоговых платежей.

Отражение кредиторской и дебиторской задолженности на с чете учета 69 характеризует взаимоотношения с государственными фондами, касающимися пенсионного обеспечения, обязательных медицинского и социального страхования. Корреспондирует при начислении взносов с 20, 23, 25, 26, 44 счетами, при уплате – с 51.

Прочие расчеты с иными контрагентами

Для аккумулирования информации по другим, не разобранным выше расчетам, касающимся операций с другими дебиторами и кредиторами, применяют 76 счет, который так и называется.

Здесь находят отражение расчеты по разным, не являющимся обязательными, видам страхования, различного рода претензиям, удержаниям по исполнительным листам, решениям судов и контрольно-надзорных органов из зарплаты работников. Для удобства бухгалтера часто открывают по основным направлениям расчетов отдельные субсчета.

Любая кредиторская задолженность появляется исключительно в результате принятия соответствующего обязательства. Разные обязательства учитываются каждый на своем счете до полного погашения или до истечения срока давности. Тогда производится процедура списания кредиторской задолженности со счета.

Видео (кликните для воспроизведения).

При операциях учета ни в коей мере нельзя сворачивать сальдо, поскольку такой подход приведет к искаженному восприятию текущей ситуации на предприятии (дебиторка перед одними погасит кредиторку перед другими контрагентами), что, бесспорно, может грозить просрочкой платежей и судебными издержками и штрафными санкциями. Такое допустимо только в случаях, когда в роли и дебитора, и кредитора выступает один и тот же субъект.

Источники


  1. Шавалеев, Михаил О неотвратимости юридической ответственности в России / Михаил Шавалеев. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. — 180 c.

  2. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.

  3. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
  4. /oli>

    Учет кредиторской задолженности

    Оценка 5 проголосовавших: 1

    Я Роман Петренко — юрист с 10 летним стажем работы в крупной торговой компании. Данный ресурс создан с целью личных заметок, но будет полезен широкому кругу пользователей, интересующихся или ищущим ответы на тему юридического права.

Дебиторская и кредиторская задолженность - это



Значение дебиторской и кредиторской задолженности

В современном, быстроменяющемся мире и не простой сложившейся экономической ситуации, увеличиваются риски, связанные с продажей товаров, оказанием услуг с отсрочкой платежа. В свою очередь уровень конкурентоспособности компании зависит как от наличия ликвидных активов, так и оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

В целом, наличие как дебиторской, так и кредиторской задолженности в коммерческой организации, является нормальным состоянием, при этом эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью, является залогом успеха компании. Дебиторская и кредиторская задолженность является прямым фактором формирования показателей финансового положения предприятия, она влияет на уровень ликвидности бухгалтерского баланса, на показатели платежеспособности, на относительные и абсолютные показатели финансовой устойчивости, а так же на показатели деловой активности. Все перечисленные выше показатели формируют облик предприятия, именно тот ее вид, на который акцентируют внимание ее инвесторы и партнеры.

Величина и объем дебиторской и кредиторской задолженности в организации зависит от различных факторов, а именно: объема производства и реализации продукции (товаров и услуг), вида произведенной продукции и оказываемых услуг, емкости рынка, степени наполняемости рынка этой продукцией, системы установленных расчетов с покупателями и поставщиками компании, их финансового состояния, системы маркетинга, а также уровня экономического развития страны. Даже в довольно слаженной и тщательной системе отбора покупателей в компании, в ходе взаимодействия с ними нельзя исключать различные накладки, поэтому организация не может полностью избавиться от дебиторской задолженности. В данный период развиваются дополнительные методы для возмещения убытков от безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности. Одним из таких примеров является страхование предпринимательской деятельности, в частности страхование предпринимательских рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентами обязательств по договорам.


Сущность дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления хозяйственной деятельности, коммерческие организации вынуждены работать с различными физическими и юридическими лицами, расчеты осуществляемые между которыми формируют дебиторскую и кредиторскую задолженность.

В экономической литературе существует достаточно большое количество подходов различных авторов к определению терминов дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того некоторые авторы по разному могут представлять как ее виды так и классификацию в целом.

Изначально, такой термин как «дебиторская задолженность» происходит от латинских слов «debeo», «debui», «debitum», которые имеют значение «быть должным», быть «обязанным»]. В свою очередь понятие «кредиторская задолженность» происходит от «credit», что означает – «вера», «доверие».

Согласно экономическому словарю: «по своему содержанию дебиторская задолженность является задолженностью покупателей за отгруженные товары и сданные работы, неоплаченные в срок, а также за товары, документы по которым не переданы в банк на инкассо в обеспечение ссуд; превышение задолженности рабочих и служащих по ссудам, полученным на индивидуальное жилищное строительство или на приобретение товаров в кредит, над банковскими ссудами, выданными на эти цели».

По своей экономической сущности «дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это деньги, которые, в сущности, у предприятия есть, но не в денежном выражении, а в виде обязательств в той или иной форме». Что касается кредиторской задолженности, то автор отмечает, что кредиторская задолженность представляет собой привлеченные средства в оборот предприятия и является обязательствами компании в отчетном и будущих периодах.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Можно выделить внешние и внутренние факторы, влияющие на уровень дебиторской и кредиторской задолженности организации. Так к внешним факторам относятся: уровень развития и состояние экономики страны в целом, курс иностранных валют по отношению к рублю, уровень и объем импорта в структуре товарооборота, проводимая ЦБ РФ денежно – кредитная политика, уровень инфляции, емкость и насыщенность рынка. К внутренним факторам относятся: направление и организация кредитной политики предприятия, организация системы контроля и учета дебиторской кредиторской задолженности, профессионализм финансовых менеджеров и работников бухгалтерии, система взаимосвязи с контрагентами, налоговыми органами и органами социального страхования, а так же другие факторы.

Если рассматривать основные причины возникновения дебиторской  кредиторской задолженности, то к ним можно отнести: коммерческое кредитование поставщиком покупателя, несвоевременная оплата долгов, нарушения сроков оплаты налогов и иных платежей, нарушения трудового законодательства в области организации труда и заработной платы, хищения, недостачи, растраты, поставки бракованной и некомплектной продукции от поставщиков.


Экономический, правовой и бухгалтерский подход к дебиторской и кредиторской задолженности

С точки зрения различных научных дисциплин, существуют разные подходы к определению дебиторской и кредиторской задолженности: юридический, экономически – правовой, экономический и бухгалтерский. Данные подходы представлены на рисунке 1.

Подходы к определению дебиторской и кредиторской задолженности

[flat_ab id=»5″]

Как можно заметить, с точки зрения различных подходов, понятие дебиторской и кредиторской задолженности трактуется по-разному, но сущность этих понятий схожа.


Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: позиция разных авторов

В таблице 1 представлены основные подходы к определению понятия и сущности таких категорий как дебиторская и кредиторская задолженность.

Таблица 1 – Основные подходы к определению понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности

Автор Характеристика понятия
Райзберг Б.А. «дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами».
Борисов А.Б. «дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними». «кредиторская задолженность — это денежные средства, временно привлеченные предприятием, фирмой, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены».
Бакаев А. «кредиторская задолженность – это вид обязательств, характеризующих: 1) сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных  взаимоотношений с ними; 2) счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку»
Яшина Н.И. «дебиторская задолженность — элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия, поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской». «кредиторская задолженность – задолженность самой организации юридическим или физическим лицам, которые являются для данной организации кредиторами».
Носова Ю.А. «под кредиторской задолженностью следует понимать стоимостную оценку обязательств организации перед третьими лицами, возникших в процессе хозяйственной деятельности и подлежащих уплате или взысканию в определенные сроки».

[flat_ab id=»11″]

Таким образом, исходя из выше представленных определений, можно сделать логический вывод о том, что дебиторская и кредиторская задолженность это задолженность, возникающая в ходе операций проводимых с различными контрагентами организации, говоря простыми словами – задолженность нашей организации перед физическими и юридическими лицами, а так же задолженность физических и юридических лиц перед нашей организацией.


Классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Условно, дебиторская задолженность делится на 2 большие группы (рисунок 2).

Структура дебиторской задолженности

В зависимости от характеристики дебитора дебиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за реализованную им продукцию, оказанные услуги и выполненные работы;

— дебиторская задолженность сотрудников компании. К данной категории относится задолженность подотчетных лиц, а так же лиц, являющихся плательщиками по возмещению материального ущерба;

— задолженность налоговых органов и органов социального страхования по переплатам в бюджет и внебюджетные фонды.

[flat_ab id=»13″]

В зависимости от характеристики кредитора кредиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— кредиторская задолженность в бюджет и внебюджетные фонды. К данному виду задолженности можно отнести также задолженность по пеням и штрафам;

— кредиторская задолженность работникам компании;

— кредиторская задолженность за товары, работы, услуги сторонним организациям, а также долги по выплате дивидендов и др.

Как уже было отмечено выше, дебиторская задолженность делится на нормальную и просроченную:

— нормальная дебиторская задолженность – это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, но срок оплаты по данным операциям еще не наступил;

— просроченная дебиторская задолженность — это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, по которой срок оплаты уже наступил, но денежные средства от покупателей и заказчиков не перечислены.

Таким образом, под дебиторской задолженностью понимают задолженность различных организаций, физических или юридических лиц, а в свете последних вариантов изменения законодательства, возможно и такой категории как самозанятого населения, конкретной организации (задолженность покупателей за приобретенную продукцию, задолженность подотчетных лиц за выданные в подотчет средства и пр.). При этом дебиторская задолженность входит в более общее понятие «обязательство». В соответствии с п. 1 ст. 307 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) «в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности».

Основными составляющими кредиторской задолженности организации являются задолженность продавцам товаро – материальных ценностей, сырья, готовой продукции, товаров или услуг, задолженность перед кредитными организациями, банками, налоговыми органами и органами социального страхования и обеспечения.

Просмотров 8 874

Кредиторская задолженность | accounting-policy

Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

 

 

Предприятие исчисляет и уплачивает налоги и сборы в соответствии с требованиями Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Основанием для записей в регистры бухгалтерского учета обязательств по налогам являются документы бухгалтерского оформления: справки, расчеты, декларации.

Окончательная корректировка записей по учету налоговых платежей производится по истечении налогового года, на основе данных налоговых деклараций.

Формирование налогооблагаемой базы, ведение регистров (форм) налогового учета, составление налоговых деклараций по налогам  и сборам осуществляет  бухгалтер.

Регистры налогового учета могут вестись в виде специальных форм  на бумажных носителях и в электронном виде.

Сверка расчетов с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам с налоговыми органами производится  ежеквартально и по итогам года.

Акт сверки – документ по исчисленным (начисленным, уменьшенным) суммам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, а также пени и штрафов на определенную дату по данным налогового органа и налогоплательщика.

Учет расчетов по налогам и сборам ведется на счетах бухгалтерского учета непрерывно нарастающим итогом раздельно по каждому налогу и сбору, а также в разрезе вида задолженности (недоимки по основной сумме налога или сбора, пени, штрафа). Штрафы, пени, подлежащие уплате в бюджет в связи с нарушением налогового законодательства, учитываются на отдельных счетах.

Учет операций связанных с начислением и уплатой индивидуального подоходного налога используется счет 3120 «Индивидуальный подоходный налог».

Учет операций связанных с начислением и уплатой социального налога используется счет 3150 «Социальный налог».

Учет операций связанных с начислением и уплатой налога на транспортные средства используется счет 3170 «Налог на транспортные средства».

Учет операций связанных с начислением и уплатой прочих налогов используется счет 3190 «Прочие налоги».

Учет операций связанных с начислением и уплатой отчислений по социальному страхованию используется счет 3210 «Обязательства по социальному страхованию».

Учет операций связанных с начислением и уплатой пенсионных отчислений используется счет 3220 «Обязательства по пенсионным отчислениям».

Учет операций связанных с начислением и уплатой отчислений по по другим обязательным платежам, например сборы, государственная пошлина, платы используется счет 3230 «Прочие обязательства по другим обязательным платежам».

Счета к оплате (AP) – Финансовая энциклопедия

Что такое Счета к оплате (AP)?

Счета к оплате (AP) – это счет в главной бухгалтерской книге, который отражает обязательство компании выплатить краткосрочную задолженность своим кредиторам или поставщикам. Другое распространенное использование «AP» относится к бизнес-отделу или отделу, который несет ответственность за осуществление платежей, причитающихся компании поставщикам и другим кредиторам.

Ключевые моменты

  • Кредиторская задолженность – это суммы, причитающиеся продавцам или поставщикам за полученные товары или услуги, которые еще не оплачены.
  • Сумма всех непогашенных сумм, причитающихся поставщикам, отображается как остаток кредиторской задолженности в балансе компании.
  • Увеличение или уменьшение общего AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в отчете о движении денежных средств.
  • Руководство может решить оплачивать свои неоплаченные счета как можно ближе к срокам их оплаты, чтобы улучшить денежный поток.

Общие сведения о счетах к оплате (AP)

Общий баланс кредиторской задолженности компании на определенный момент времени будет отображаться в ее балансе в  разделе текущих обязательств . Кредиторская задолженность – это долги, которые необходимо погасить в течение определенного периода, чтобы избежать дефолта . На корпоративном уровне AP относится к выплатам краткосрочной задолженности поставщикам. Кредиторская задолженность, по сути, представляет собой краткосрочную долговую расписку от одного предприятия другому предприятию или организации. Другая сторона будет регистрировать операцию как увеличение своей дебиторской задолженности на ту же сумму.

Кредиторская задолженность – важная фигура в балансе компании. Если AP увеличивается по сравнению с предыдущим периодом, это означает, что компания покупает больше товаров или услуг в кредит, а не платит наличными. Если AP компании уменьшается, это означает, что компания оплачивает свои долги за предыдущий период быстрее, чем покупает новые товары в кредит. Управление кредиторской задолженностью имеет решающее значение для управления денежным потоком бизнеса.

При использовании косвенного метода для подготовки отчета о движении денежных средств чистое увеличение или уменьшение AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в верхнем разделе денежного потока от операционной деятельности . Руководство может использовать AP для управления денежным потоком компании до определенной степени. Например, если руководство хочет увеличить денежные резервы на определенный период, оно может увеличить время, необходимое бизнесу для оплаты всех непогашенных счетов в AP. Однако эту гибкость в отношении оплаты позже необходимо сопоставить с текущими отношениями компании со своими поставщиками. Оплата счетов в срок – это всегда хорошая практика.

Учет кредиторской задолженности (AP)

Для правильного ведения бухгалтерского учета с двойной записью необходимо, чтобы для всех проводок, сделанных в главной книге, всегда существовали компенсационные дебет и кредит. Для учета кредиторской задолженности бухгалтер  кредитует кредиторскую задолженность при получении счета- фактуры . Зачет по дебету для этой записи обычно проводится по счету расходов на товар или услугу, которые были приобретены в кредит. Дебетование также может производиться на счет актива, если приобретенный объект является капитализируемым активом . Когда счет оплачен, бухгалтер дебетует кредиторскую задолженность, чтобы уменьшить пассив. Зачетный кредит зачисляется на счет денежных средств, что также уменьшает остаток денежных средств.

Например, представьте, что компания получает счет на 500 долларов за канцелярские товары. Когда отдел AP получает счет, он записывает кредит в размере 500 долларов в счет кредиторской задолженности и дебет в размере 500 долларов по расходам на канцелярские товары. На этом этапе дебет в размере 500 долларов США по расходам на канцелярские товары переводится в отчет о прибылях и убытках , поэтому компания отразила операцию покупки, даже если денежные средства не были выплачены. Это соответствует методу начисления , когда расходы признаются по мере их возникновения, а не при переходе денежных средств из рук в руки. Затем компания оплачивает счет, и бухгалтер зачисляет кредит на 500 долларов на денежный счет и дебет на 500 долларов на кредиторскую задолженность.

Компания может иметь много открытых платежей, причитающихся поставщикам одновременно. Все невыплаченные платежи поставщикам отражаются в счетах к оплате. В результате, если кто-нибудь посмотрит на остаток в кредиторской задолженности, он увидит общую сумму, которую бизнес должен всем своим поставщикам и краткосрочным кредиторам. Эта общая сумма отображается в балансе. Например, если компания, указанная выше, также получила счет за услуги по уходу за газоном на сумму 50 долларов, общая сумма обеих записей в кредиторской задолженности будет равна 550 долларам до того, как компания выплатит эти долги.

Кредиторская задолженность и торговая кредиторская задолженность

Хотя некоторые люди используют фразы «кредиторская задолженность» и «торговая кредиторская задолженность» как синонимы, эти фразы относятся к похожим, но немного разным ситуациям. Торговая кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые компания должна своим поставщикам за товары, относящиеся к товарным запасам , такие как коммерческие принадлежности или материалы, которые являются частью товарных запасов. Кредиторская задолженность включает все краткосрочные долги или обязательства компании.

Например, если ресторан должен деньги компании, производящей продукты питания или напитки, эти товары являются частью товарных запасов и, следовательно, частью его торговой кредиторской задолженности. Между тем обязательства перед другими компаниями, такими как компания, занимающаяся чисткой униформы персонала ресторана, попадают в категорию кредиторской задолженности. Обе эти категории подпадают под более широкую категорию кредиторской задолженности, и многие компании объединяют обе категории под термином «кредиторская задолженность».

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность по сути противоположны. Кредиторская задолженность – это деньги, которые компания должна своим поставщикам, а дебиторская задолженность – это деньги, которые компания должна, как правило, клиентами. Когда одна компания заключает сделки с другой в кредит, одна делает запись о кредиторской задолженности в своих книгах, а другая – о дебиторской задолженности.

Кредиторская задолженность. Определение что такое Кредиторская задолженность простыми словами и языком с примерами.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторской задолженность является сумма, которую фирма должна выплатить за товары или услуги другим предприятиям. В это понятие входит многое: оплата поставщикам, оплата налоговым органам за услуги, оплата кредита фирмы, а также долг по выплате заработной платы своим работникам. В случае, например, когда магазин получает товары заранее до их непосредственной продажи без предоплаты, то такие суммы также отправляются в учет кредиторской задолженности фирмы.

Как принцип кредиторской задолженности работает для предприятий?

Возьмем для примера магазин электронных товаров. Магазин получает товары в долг, а оплачивает их только после непосредственной продажи. Денежные средства за эти товары при закупке также помещаются в список кредиторской задолженности фирмы. То же самое касается такого аспекта, как плата за коммунальные услуги. Вы пользуетесь электричеством и водой, а в конце месяца вашей фирме приходят счета на оплату коммуналки. Такие суммы необходимо относить к кредиторской задолженности. Без такого вида учета задолженностей тяжело вести бизнес, ведь без него придется оплачивать все счета сразу и средств в наличии у вас скорее всего останется немного, что может негативно сказаться на ведении и развитии бизнеса в целом.

Как только условия работы с поставщиком будут прописаны, фирма получает товары и счет на оплату в течении строго оговоренного срока. После получения продаж, магазин оплачивает счет-фактуру и бухгалтерия списывает указанную сумму со счета кредиторской задолженности, после чего счет будет помечен оплаченным. Далее, фирма поставщик снова выписывает счет и процесс продолжается.

Важность кредиторской задолженности

Ведя учет кредиторской задолженности бухгалтерией, вы всегда сможете сравнивать свои оплаты и следить за тем, чтобы один и тот же счет не был оплачен дважды и избежать неожиданного получения нескольких счетов, которые нужно оплатить немедленно. Владелец бизнеса должен следить за суммами счетов: в итоге они должны равняться суммам из учета кредиторской задолженности фирмы по товарам или услугам от этого поставщика. Если же суммы не совпадают, значит оплата уже была произведена фирмой без соответствующей записи бухгалтерией или счета были неверно выставлены со стороны поставщика.

Следует серьезно отнестись к постоянному ведению бухгалтерии по кредиторским задолженностям. Если ваш магазин пропустит срок оплаты по счетам от поставщиков, вы можете потерять их доверие, и потерять также сам контракт. Плюс, как правило, в этом случае необходимо выплачивать неустойку. Доверьте введение бухгалтерии профессионалам и получите новые возможности ведения бизнеса.

 

107. Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Читайте также

74. Анализ дебиторской задолженности, его цели и задачи

74. Анализ дебиторской задолженности, его цели и задачи При анализе дебиторской задолженности существуют следующие цели: –?оценка платежной дисциплины покупателей и заказчиков;–?анализ рисков дебиторской задолженности и вероятности возврата средств;–?выявление в

78. Анализ дебиторской задолженности

78. Анализ дебиторской задолженности В составе дебиторской задолженности, отражаемой в бухгалтерском балансе российских предприятий, выделяют две группы: задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и задолженность, платежи

6.4.4. Учет сумм в счет погашения дебиторской задолженности

6.4.4. Учет сумм в счет погашения дебиторской задолженности Денежные средства, получаемые в следующем году в счет погашения дебиторской задолженности, которая возникла до 1 января и выручка по которой включена в предшествующем году в состав доходов при исчислении

Пример 11. Нарушен порядок списания сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности

Пример 11. Нарушен порядок списания сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, подлежат списанию с баланса с зачислением их в состав прочих доходов (п. 78 Положения по

2. УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РОСТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

2. УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РОСТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Основными задачами анализа дебиторской задолженности являются:• проверка реальности и юридической обоснованности числящихся на балансе предприятия сумм

3. ОЦЕНКА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

3. ОЦЕНКА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Дебиторская задолженность в своей сути имеет следующие существенные признаки:• с одной стороны (для дебитора) – она источник бесплатных средств;• с другой стороны (для кредитора) – это возможность увеличения ареала распространения

4. РАЗМЕР ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

4. РАЗМЕР ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ При формировании кредитной политики нужно определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для компании, так и по каждому контрагенту (кредитный лимит). Рассчитывая эти показатели, компания в первую

3. СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

3. СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В соответствии с п. 15 «Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при

Страхование дебиторской задолженности

Страхование дебиторской задолженности Страхование дебиторской задолженности представляет собой механизм обеспечения интересов кредитора путем страхования риска возникновения убытков вследствие нарушения клиентом согласованных сроков платежа либо вследствие

89. Учет дебиторской и кредиторской задолженности

89. Учет дебиторской и кредиторской задолженности Часть оборотных активов организации, направленная на расчеты с физическими и юридическими лицами, является дебиторской задолженностью. Объединение однородных по своему содержанию хозяйственных операций дает

114. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности

114. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторская и кредиторская задолженности образуются в результате не только проведения сделок купли-продажи, но и в результате операций мены, зачетов взаимных требований, бартерных операций, расчетов с векселями – как

2.1.3. Внесение дебиторской задолженности и ценных бумаг.

2.1.3. Внесение дебиторской задолженности и ценных бумаг. Дебиторская задолженность Обратим внимание читателей на еще один, не так часто встречающийся способ погашения задолженности учредителя по взносам в уставный капитал фирмы. Это внесение дебиторской задолженности

Взыскание дебиторской задолженности

Взыскание дебиторской задолженности Взыскание дебиторской задолженности – это истребование в добровольном и судебном порядке суммы долгов, которые причитаются предприятию от юридических или физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

2.1.3. Внесение дебиторской задолженности и ценных бумаг

2.1.3. Внесение дебиторской задолженности и ценных бумаг 2.1.3.1. Дебиторская задолженность Обратим внимание читателей на еще один, не так часто встречающийся способ погашения задолженности учредителя по оплате доли в уставном капитале общества. Это внесение дебиторской

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности Оборачиваемость кредиторской задолженности – это коэффициент управления обязательствами, который представляет собой, по сути, коэффициент среднего периода инкассации, примененный к кредиторской задолженности. Для

Вопрос 69 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

Вопрос 69 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации Главной целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является разработка мероприятий по совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей,

новый порядок с 01.01.2021 для учреждений бюджетной сферы

С 01.01.2021 изменился порядок отражения входящих остатков по счетам расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности. В новой статье мы расскажем как сформировать входящие остатки по счетам расчетов по новым правилам, а также как остатки и обороты по счетам расчетов будут формироваться в Сведениях (ф. 0503169, 0503769).

Новый порядок формирования входящих остатков на начало очередного финансового года

Согласно действовавшему до 01.01.2021 порядку при завершении текущего финансового года обороты по счетам, отражающим увеличение и уменьшение активов и обязательств, в регистры бухгалтерского учета очередного финансового года не переходили.

С 01.01.2021 изменен порядок формирования входящих остатков на начало очередного финансового года по счетам расчетов по дебиторской/кредиторской задолженности.

Так при завершении года остатки счетов расчетов, содержащие в разрядах 24 – 26 подстатьи статей 560 "Увеличение прочей дебиторской задолженности", 730 "Увеличение прочей кредиторской задолженности" КОСГУ, формируются с указанием в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ. В разрядах 24 - 25 номера счета, как и прежде, указываются нули. Данное правило следует из п. 2 инструкции, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, п. 5 инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н, п. 5.1 инструкции, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н.

Сформировать остатки по счетам расчетов по новым правилам нужно уже при переходе на 2021 г.

Таким образом, уже на 01.01.2021 входящие остатки по соответствующим аналитическим счетам расчетов по дебиторской/кредиторской задолженности должны иметь вид: 0 205 00 00Х, 0 206 00 00Х, 0 208 00 00Х, 0 209 00 00Х, 0 210 03 00Х, 0 210 05 00Х, 0 210 10 00Х, 0 302 00 00Х, 0 303 00 00Х, 0 304 02 00Х, 0 304 03 00Х, 0 304 06 00Х, где Х — это третий разряд соответствующей подстатьи статьи 560, статьи 730 КОСГУ.

Например, остаток кредиторской задолженности по договору на электроснабжение с ООО будет иметь вид: 302 23 004.

Принцип отнесения расчетов на детализированные коды смотрите в статье: "КОСГУ 560, 660, 730, 830: определение и детализация кода".

Обратите внимание: статьи 560 и 660 КОСГУ НЕ детализируются в части расчетов по доходам (поступлениям) бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с пп. 13.6, 14.6 порядка, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н. К таким расчетам относятся поступления:
- от уплаты налогов, государственных пошлин, сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- от уплаты таможенных пошлин, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании;
- от уплаты платежей на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- от уплаты взносов, взимаемых в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц;
- от поступлений в погашение задолженности по отмененным страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- от недоимок, пеней и денежных взысканий (штрафов) по указанным платежам, иных денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации;
-  невыясненные поступления.

Следовательно, при завершении текущего финансового года остатки по таким счетам формируются без указания в 24 - 26 разрядах номеров счетов соответствующей подстатьи КОСГУ.

Новый порядок отражения номера счета в графе 1 раздела 1 Сведений (ф. 0503169, 0503769)

Начиная с бюджетной/бухгалтерской отчетности на 01.07.2021, изменится порядок отражения номера счета в графе 1 раздела 1 Сведений (ф. 0503169, 0503769) (п. 167 инструкции, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, п. 69 инструкции, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н):

- по счетам 205 00, 206 00, 208 00, 209 00, 210 03, 210 05, 210 10 в 24-25 разрядах номера счета указываются нули, в 26 разряде – третий разряд соответствующей подстатьи статьи 560 КОСГУ;

- по счетам 302 00, 303 00, 304 02, 304 03, 304 06 в 24-25 разрядах номера счета указываются нули, в 26 разряде – третий разряд соответствующей подстатьи статьи 730 КОСГУ.

То есть, начиная с 01.07.2021, в Сведениях (ф. 0503169, 0503769) и остатки и обороты по счетам расчетов будут формироваться с указанием в графе 1 раздела 1 номеров счетов с детализацией по 26 разряду.

Опубликовано

Учет кредиторской задолженности - AccountingTools

Как вести учет кредиторской задолженности

Учет кредиторской задолженности включает запись и оплату обязательств. Этот процесс применяется только к покупкам, сделанным на аккаунте. Это основная функциональная область, через которую компания регистрирует расходы и платит другим сторонам. Ниже перечислены основные задачи учета кредиторской задолженности.

Проверка счетов-фактур

Первый шаг в учете кредиторской задолженности - убедиться, что все входящие счета-фактуры от поставщиков действительны.Это можно сделать двумя способами. Один из вариантов - поручить уполномоченному сотруднику утверждать каждый счет. Другой вариант - сравнить информацию в каждом счете-фактуре с подтверждающим заказом на покупку и документацией о получении, что называется трехсторонним сопоставлением. Поскольку оба варианта являются трудозатратными, обычно не проверяют счета-фактуры с небольшими суммами в долларах.

Учет счетов-фактур

После проверки счета-фактуры бухгалтер вводит сумму задолженности в программное обеспечение для работы с кредиторской задолженностью.Введенная информация включает имя поставщика, дату и сумму счета. Соответствующая бухгалтерская запись, созданная бухгалтерским программным обеспечением, всегда является кредитом счета кредиторской задолженности. Зачетный дебет может относиться к счету расходов или актива.

Оплата по счету

Когда счет-фактура подлежит оплате, бухгалтер настраивает его для оплаты через бухгалтерское программное обеспечение. Обычно это означает, что запускается предварительный регистр чеков, который проверяется, чтобы убедиться, что все позиции, запланированные к оплате, действительно должны быть оплачены.В этом случае чек загружается в принтер, и чеки печатаются. Подтверждающая информация прилагается к каждому чеку и затем направляется лицу, подписывающему чек, которое проверяет каждый пакет информации на наличие ошибок и затем подписывает чеки. Альтернативой является отправка электронных платежей непосредственно на банковские счета поставщиков. После оплаты вся платежная информация склеивается и хранится с указанием имени поставщика.

Прочие операции со счетами к оплате

Есть ряд дополнительных задач, связанных с учетом кредиторской задолженности, в том числе следующие:

  • Периодически сверяйте счет кредиторской задолженности, чтобы гарантировать, что остаток на счете соответствует фактическим суммам задолженности перед поставщики.

  • Отправьте поставщикам 1099 форм после окончания календарного года, если совокупные платежи им превышают пороговую сумму.

  • Свяжитесь с поставщиками, чтобы убедиться, что они обналичили все отправленные им чеки; в противном случае неоплаченные суммы чеков могут быть отправлены в правительство штата как невостребованная собственность.

Представление кредиторской задолженности

Общий конечный остаток кредиторской задолженности в главной книге представлен в балансе как отдельная статья обязательств.Если кредиторская задолженность подлежит погашению в течение одного года (что почти всегда так), то она указывается в разделе текущих обязательств баланса. В противном случае они указываются в разделе о долгосрочных обязательствах.

Сопутствующие курсы

Соответствие форме 1099
Оптимальный учет кредиторской задолженности
Управление кредиторской задолженностью

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Знание разницы между кредиторской и дебиторской задолженностью жизненно важно для владельцев малого бизнеса, которые хотят лучше понять их учетный процесс.Узнайте все, что вам нужно знать о дебиторской и кредиторской задолженности, прямо здесь.

Основы кредиторской и дебиторской задолженности

Давайте начнем с основ: каков процесс расчета кредиторской и дебиторской задолженности?

Первое: кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность (также называемая ПД) - это счет в главной бухгалтерской книге вашей компании, который представляет собой обязательство по выплате долга перед кредиторами или поставщиками. Короче говоря, это деньги, которые ваша компания должна третьим лицам.

Итак, какова дебиторская задолженность? По сути, дебиторская задолженность (также известная как AR) относится к неоплаченным счетам, которые клиенты должны вашей компании. Он представляет собой кредитную линию, предоставленную клиентом клиенту.

Разница между кредиторской и дебиторской задолженностью

Итак, в чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Проще говоря, кредиторская и дебиторская задолженность - это две стороны одной медали.В то время как кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые ваш бизнес должен поставщикам, дебиторская задолженность представляет собой деньги, которые должны вашему бизнесу со стороны клиентов.

Кроме того, дебиторская задолженность считается оборотным активом, а кредиторская задолженность - текущим обязательством. Это связано с тем, что дебиторская задолженность будет конвертирована в денежные средства в течение одного года (хотя в некоторых случаях, когда вы предлагали более длительные сроки кредита, дебиторская задолженность может регистрироваться как долгосрочный актив).

В отличие от этого, кредиторская задолженность считается текущим обязательством, поскольку представляет собой деньги, которые вы должны кредиторам.

Почему важна кредиторская и дебиторская задолженность?

После того, как вы поймете основы кредиторской и дебиторской задолженности, а также разницу между кредиторской и дебиторской задолженностью, важно понять, почему эти бухгалтерские процессы действительно имеют значение.

Для многих малых предприятий по всему миру просрочка платежа является серьезной проблемой.Почему? Потому что просроченные платежи могут вызвать серьезные проблемы с денежным потоком, что приведет к тому, что оборотный капитал будет заблокирован на вашем балансе.

Согласно Bacs, почти половина малых и средних предприятий Великобритании получают просроченные платежи, при этом средняя компания ожидает 32 185 фунтов стерлингов в виде просроченных платежей. 42% этих компаний тратят до четырех часов в неделю на погоню за просроченными платежами. Это значительная сумма, особенно с учетом того, что эти деньги могут быть использованы для финансирования новых продуктов, инвестиций в рост или увеличения выплат акционерам.

Оптимизируя процесс обработки дебиторской задолженности, вы можете гарантировать, что ваш бизнес сможет поддерживать стабильный денежный поток. Это означает, что у вас будет более чем достаточно денег для покрытия расходов вашего бизнеса. Кроме того, вам не придется бороться, чтобы выжить изо дня в день, но вы можете использовать долгосрочный подход к росту.

Как работать с кредиторской и дебиторской задолженностью

Хотите знать, как работать с кредиторской и дебиторской задолженностью? Чтобы избежать проблем с движением денежных средств, которые могут возникнуть в результате неэффективных процессов бухгалтерского учета, лучше всего оптимизировать как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность.Вот три наших основных совета по работе с кредиторской и дебиторской задолженностью:

  1. Рассмотрите возможность автоматизации дебиторской задолженности - существует множество различных программных инструментов бухгалтерского учета, таких как Xero и QuickBooks, которые вы можете использовать вместе с облачной платежной системой, например GoCardless для автоматизации процесса вашей дебиторской задолженности.

  2. Оптимизация выставления счетов - от неверного адреса клиента до счетов, которые просто теряются при случайном порядке, существует широкий спектр ошибок, которые могут возникнуть в процессе выставления счетов.Обязательно используйте шаблон счета, чтобы убедиться, что вы включаете всю необходимую информацию. Вам также следует выставить счет, как только работа будет завершена, чтобы вам быстрее заплатили.

  3. Договаривайтесь о выгодных условиях оплаты - не забывайте об оптимизации кредиторской задолженности. Один из лучших способов сделать это - договориться о более длительных сроках оплаты для вашего бизнеса, что поможет высвободить денежные средства и увеличить оборотный капитал.

Мы можем помочь

GoCardless помогает автоматизировать сбор платежей, сокращая количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Счета к оплате и дебиторская задолженность: в чем разница?

Счета к оплате и дебиторская задолженность выполняют противоположные функции в финансовом отделе. Кредиторская задолженность - это деньги, которые бизнес должен за приобретенные товары и услуги, а дебиторская задолженность - это деньги, которые другие организации (обычно клиенты) должны компании.

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Когда дело доходит до бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, часто возникает путаница между функциями дебиторской и кредиторской задолженности. Эти два типа счетов очень похожи в том, как они регистрируются в главной книге.

Однако важно проводить различие между ними в балансе компании, поскольку один является счетом обязательств, а другой - счетом активов. Их смешение может привести к отсутствию баланса, уменьшению оборотного капитала или, что еще хуже, к безнадежному долгу.Все это можно перенести в стандартную финансовую отчетность.

Что такое кредиторская задолженность?

Счета к оплате (AP) считается пассивным счетом, поскольку он отслеживает все средства, за которые владелец бизнеса несет ответственность при проведении операций с третьей стороной. Компания регистрирует отток денег, которые она должна продавцам и поставщикам за товары и услуги, полученные в кредит.

Типичным примером счета кредиторской задолженности является ипотека. Подписывается договор о погашении кредита в течение определенного периода времени в рассрочку.Условия оплаты устанавливаются с твердым сроком платежа каждый месяц.

В некоторых случаях досрочный платеж поставщику может привести к дисконтам причитающейся задолженности. Другие примеры транзакций AP включают все, от канцелярских товаров до налогов на прибыль и любых краткосрочных долгов.

The Счета к оплате Процесс

Есть пять ключевых шагов, связанных с процессом AP. Для более крупного бизнеса между этими пятью задачами может пройти значительный промежуток времени:

  1. Получение - После того, как товары или услуги приобретены у другого предприятия, компания получит счет с запросом на оплату.
  2. Запись - Следующий шаг - запись счета-фактуры в бухгалтерскую книгу кредиторской задолженности. Если у вас есть бухгалтерское программное обеспечение, этот процесс должен быть автоматическим с помощью таких технологий, как сканирование счетов и оптическое распознавание символов (OCR).
  3. Соответствие - В зависимости от вашего процесса может потребоваться сопоставление счета-фактуры с заказом на покупку, квитанциями об отправке и / или отчетом о проверке.
  4. Утверждение - Счет-фактура должна пройти набор средств контроля и процесс утверждения, чтобы гарантировать, что оплата подтверждена и принята в качестве долга.
  5. Платеж - Последний шаг - убедиться, что счет будет оплачен вовремя и в правильной сумме. Как только оплата будет произведена, запись должна быть удалена со счета.

Что такое Дебиторская задолженность ?

Дебиторская задолженность - это счет текущих активов, на котором компания регистрирует суммы, которые она имеет законное право взыскать с клиентов, получивших услуги или товары в кредит. Это отчет о прибылях и убытках, в котором отслеживаются все деньги, которые вам должны третьи стороны, а также приток денежных средств в бизнес.Это может быть любое юридическое лицо, включая банки, компании и физических лиц, которые должны вам деньги.

Типичный пример операции с дебиторской задолженностью - это проценты к получению, которые вы получаете от инвестиций или хранения денег на процентном счете.

Дебиторская задолженность Процесс

Процесс AR довольно прост. Команда AR должна пройти три основных шага при поиске платежа.Это:

  1. Отправить -После завершения всех работ клиенту сразу же высылается счет.
  2. Track - Счета отслеживаются на регулярной основе через пробный баланс. Если платеж не получен, отправляются напоминания и могут быть предприняты дополнительные действия (например, телефонные звонки или сборы).
  3. Получение - После получения платежа отдел AR проверяет правильность суммы и записывает ее в бухгалтерскую книгу как «оплаченный».”

Симметрия Счета к оплате и Счета к получению

Будь то малый бизнес или корпоративные финансы, AP и AR работают одинаково, и оба они необходимы для полной транзакции.

Вот как это работает…

Компания A продает товары компании B в кредит (со сроком оплаты 30 дней). Компания A затем записывает сумму с учетом кредита продаж и дебета дебиторской задолженности.

Компания B учитывает покупку как кредит кредиторской задолженности. Когда сумма продажи в кредит будет переведена, они будут списывать обязательство в бухгалтерской книге AP и кредитовать наличные.

На этом этапе Компания A будет списывать денежные средства и кредитовать текущие активы.

Это показывает, что у каждой транзакции есть две стороны, что называется симметрией.

На момент продажи:

  • Компания A сообщает о продаже и текущих активах
  • Компания B сообщает о покупке и текущих обязательствах

На момент оплаты:

  • Компания A сообщает об увеличении денежных средств и уменьшении AR
  • Компания B сообщает об уменьшении денежных средств и уменьшении AP

Каждая транзакция, совершаемая в кредит, должна иметь элемент как кредиторской, так и дебиторской задолженности .В этом случае, поскольку компания A продает в кредит компании B, они считаются «кредитором», а компания B - «должником». Это означает, что в каждой транзакции всегда задействованы AP и AR.

Последние мысли

Понимание этих двух концепций имеет решающее значение в бизнесе. Это особенно актуально, если вы только начинаете и делаете много транзакций с кредитом (то есть «на счету»). Вы должны уметь идентифицировать оба процесса, чтобы снизить стресс в долгосрочной перспективе.

Дебиторская и кредиторская задолженность играют важную роль в движении денежных средств компании. Несвоевременные выплаты никогда не должны быть нормой. Очень важно иметь полное представление о том, что и кому вы должны. Пропущенные платежи могут привести к возникновению процентов и натянутым отношениям.

Слишком много наличных денег, томящихся на балансе, не оставляет у бизнеса достаточного капитала для сокращения долга и инвестирования в рост. В результате оптимизация обоих процессов может положительно сказаться на финансовом состоянии организации, улучшить денежный поток и увеличить прибыль.

Как работает процесс расчетов с поставщиками в 5 этапов

Обработка кредиторской задолженности является частью бухгалтерского цикла. Как владелец малого бизнеса, вам нужно будет обратить внимание на цикл кредиторской задолженности и изучить поток процесса кредиторской задолженности.

Если у вас очень маленький бизнес, скорее всего, вы сможете оплатить счета, как только их получите. Однако, если вам нужно оплатить несколько счетов, вы, скорее всего, добавите их в счета к оплате, чтобы оплатить их позже.


Обзор: Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность - это ваша задолженность по товарам, приобретенным в кредит.Каждый раз, когда вы покупаете товары или услуги, сумма вашей задолженности за эти товары и услуги добавляется к остатку вашей кредиторской задолженности.

Поскольку все эти товары или услуги были приобретены в кредит, с суммой, подлежащей выплате в течение определенного периода времени, может взиматься плата за просрочку или штраф, если сумма не будет оплачена в согласованные сроки.

Счета к оплате - это счет обязательств, поэтому, если вы используете учет с двойной записью, любое увеличение этого счета будет проводиться как кредит с соответствующим дебетованием по счету расходов.

Запись при добавлении счета за коммунальные услуги в счет кредиторской задолженности.

Когда оплачиваются позиции кредиторской задолженности, счет кредиторской задолженности дебетуется с зачислением денежных средств.

Запись при оплате счета за коммунальные услуги.

Если вы помните из основ бухгалтерского учета, кредиторская задолженность - это постоянный счет, поэтому ваши заключительные записи не повлияют на этот счет.

Кредиторская и дебиторская задолженность: в чем разница?

Как кредиторская, так и дебиторская задолженность являются важными частями бухгалтерского процесса.Кредиторская задолженность, как объяснено выше, - это задолженность перед поставщиками или поставщиками услуг за полученные продукты или оказанные услуги. Кредиторская задолженность считается пассивом, поскольку это деньги, которые причитаются.

С другой стороны, дебиторская задолженность (A / R) - это деньги, причитающиеся вам за товары или услуги, которые вы предоставили своим клиентам в кредит. Остатки дебиторской задолженности считаются активом, поскольку это число указывает, сколько денег вам должны ваши клиенты. Знание этого числа необходимо при более глубоком понимании бизнеса при расчете оборачиваемости дебиторской задолженности.


Как работает процесс расчета кредиторской задолженности

Надлежащая процедура расчета кредиторской задолженности начинается с хорошего плана счетов, который позволяет вам проводить свои расходы по правильному счету. Процесс завершается, когда вы выписываете поставщику чек или электронный платеж на сумму, причитающуюся не позднее указанной даты.

Если вы привыкли управлять своими личными счетами, у вас не должно возникнуть проблем с переходом на процесс расчета кредиторской задолженности. Однако есть несколько вещей, которые вам нужно сделать, чтобы правильно подготовить и обработать кредиторскую задолженность.

Шаг 1. Создайте план счетов

Создание плана счетов, подходящего для вашего бизнеса, - одна из самых важных вещей, которые вам нужно сделать, прежде чем вы начнете обрабатывать кредиторскую задолженность. В вашем плане счетов находятся все ваши бухгалтерские операции, и кредиторская задолженность не является исключением.

Если вы не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, вы можете настроить план счетов в Microsoft Excel.

Хотя большинство бухгалтерских программных приложений включают план счетов по умолчанию, не забудьте добавить любые дополнительные счета, чтобы правильно отслеживать расходы по счетам к оплате.Вы также можете настроить свой план счетов в программном обеспечении для работы с электронными таблицами, таком как Microsoft Excel.

Шаг 2. Настройка сведений о поставщиках

Если вы только начали свой бизнес, вам, вероятно, придется настроить поставщиков. Независимо от того, отслеживаете ли вы бухгалтерские транзакции с помощью программного обеспечения для работы с электронными таблицами или программного обеспечения для бухгалтерского учета, вам необходимо будет записывать данные о поставщиках.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, вы можете указать данные поставщика прямо в приложении, включая условия бухгалтерского учета или оплаты, предоставленные поставщиком.Эти условия бухгалтерского учета указывают, сколько времени продавец или поставщик дает вам для оплаты вашего счета. Общие условия оплаты включают:

Например, если ваш поставщик отправляет вам счет-фактуру с условиями оплаты нетто 30, и счет-фактура датирован 15 декабря, вам необходимо произвести платеж не позднее 14 января, чтобы платеж не производился. считается опозданием.

Экран настройки поставщика в Sage 50cloud Accounting позволяет управлять всеми данными поставщика.

Другой часто используемый термин платежа, особенно среди поставщиков, - 2/10 нетто 30.При использовании той же даты выставления счета (15 декабря) этот термин означает, что если вы оплатите счет до 24 декабря, вы можете получить скидку 2% от общей суммы, подлежащей оплате. Если вы не оплатите до 24 декабря, полная сумма счета должна быть оплачена не позднее 14 января.

Еще один популярный термин платежа - срок при получении. Если вы получаете счет-фактуру от поставщика или поставщика, в котором указано «Срок при получении», это означает, что оплата подлежит немедленной оплате.

Шаг 3. Изучение и ввод деталей счета

После получения счета от продавца или поставщика вам или вашему бухгалтеру необходимо проверить его точность.

Если счет выставлен на заказанные продукты, убедитесь, что все продукты, перечисленные в счете, были получены. Если счет выставлен на оказанные услуги, убедитесь, что услуги были предоставлены, как описано в счете. Важно завершить этот процесс для любого полученного счета.

Когда это будет завершено, вы можете начать процесс ввода информации о счете-фактуре либо в свои бухгалтерские счета, либо в ваше программное приложение. Если вы обычно вводите всю кредиторскую задолженность своего бизнеса, вы можете утверждать счета по мере их проверки.

Однако, если вы нанимаете клерка по бухгалтерскому учету, вам необходимо предоставить этому человеку общие инструкции по утверждению счетов, а также, возможно, лимит в долларах, который клерк может утвердить самостоятельно.

Этот образец счета содержит все данные, необходимые для точной обработки платежей.

Другой метод, который вы можете использовать, - это иметь счета-фактуры с кодом клерка с правильными номерами счетов, а затем отправлять вам закодированные счета на утверждение. Этот метод позволяет просматривать входящие счета и помогает обеспечить точность, избегая при этом ошибок при оплате.

Как только этот процесс будет завершен, ваш клерк может начать вводить детали платежа, такие как номер счета, срок оплаты и сумма к оплате.

Шаг 4. Проверьте и обработайте платежи по всем счетам к оплате.

Лучший способ убедиться, что ваши поставщики получают деньги вовремя, - это еженедельно проверять свою кредиторскую задолженность, чтобы узнать, какие платежи подлежат оплате. Независимо от того, используете ли вы ручную бухгалтерскую систему или бухгалтерское программное обеспечение, вам нужно будет просмотреть сроки, чтобы увидеть, какие счета необходимо оплатить.

Есть много способов оплаты счетов. Вы можете выписывать чек, обрабатывать чеки из своего бухгалтерского программного обеспечения, платить своим поставщикам и поставщикам с помощью кредитной карты компании или использовать электронный метод оплаты, такой как ACH, для своевременной оплаты своим поставщикам.

Если вы платите своим поставщикам чеком, вам, вероятно, следует приложить копию счета в конверт вместе с чеком. Вы также должны убедиться, что номер счета-фактуры относится к любому типу денежного перевода, чтобы ваш платеж был проведен должным образом.

Если вы платите с помощью кредитной карты или ACH, вы должны уведомить продавца о платеже.

Шаг 5: Повторяйте процесс еженедельно

Внедрив еженедельный цикл кредиторской задолженности и соблюдая его, вы можете сократить свою рабочую нагрузку в конце месяца, избегая при этом просроченных платежей и штрафов за просрочку платежа. Даже если у вас есть только несколько платежей поставщикам, регулярная обработка счетов-фактур может помочь с потоком денежных средств.


Как бухгалтерское программное обеспечение помогает в процессе обработки счетов к оплате

Если вы обрабатываете только два или три счета поставщика в месяц, обработка их вручную не составит труда.Но даже у самого небольшого предприятия есть повторяющиеся счета, которые необходимо будет обрабатывать на регулярной основе. В таком случае использование бухгалтерского программного обеспечения может оказать огромную помощь.

Лучшее управление поставщиками

Вам никогда не придется искать продавца или адрес поставщика, проверять условия оплаты или даже выписывать чеки от руки. Используя программное обеспечение для бухгалтерского учета, вы можете легко управлять всеми своими поставщиками из одного центра, точно знать, кто ваше контактное лицо для каждого поставщика, и быть уверенным, что ваш платеж регистрируется по мере его обработки.

Sage Business Cloud Accounting позволяет управлять данными о поставщиках из центра.

Вы также сможете увидеть, сколько вы заплатили каждому поставщику за определенный период времени, что может существенно помочь в управлении расходами.

Платежи могут производиться автоматически

Больше не нужно вытаскивать чековую книжку, чтобы выписывать чеки, а затем записывать их в свои записи. Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, вы можете ввести сведения о счете, сумму к оплате и дату оплаты, а также выбрать оплату этих счетов при наступлении срока платежа.Вам также доступны различные варианты оплаты, включая стандартный чек, оплату кредитной картой или перевод через ACH.

Расходы будут регистрироваться должным образом

При использовании программного обеспечения для бухгалтерского учета вы или ваш служащий можете закодировать счет на соответствующий счет расходов. Этот процесс позволяет вам лучше управлять своими деньгами. Например, если вам интересно, сколько вы потратили на коммунальные услуги в течение года, просто войдите в учетную запись «Расходы на коммунальные услуги», чтобы просмотреть общую сумму.

Платежи будут производиться вовремя

Никто не хочет опаздывать с оплатой.Программное обеспечение для бухгалтерского учета будет отмечать платежи, которые должны быть произведены в ближайшее время, чтобы у вас было достаточно времени для их оплаты. Используя ручные системы, вы несете ответственность за просмотр своей бухгалтерской книги или электронной таблицы, чтобы узнать, какие платежи подлежат оплате.

QuickBooks Online отображает все суммы A / P, а также варианты оплаты.

Опять же, если вам нужно платить только нескольким поставщикам, это может не быть проблемой, но даже если вам придется платить только пяти поставщикам в месяц, ваша жизнь будет намного проще, если вы будете использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета.

Возможности аудита и отчетности лучше

Никто не хочет, чтобы аудит проходил, но если вы когда-либо будете, у вас будет надежный контрольный журнал с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, от первоначального утверждения до окончательного процесса оплаты счета. Вы также сможете составлять более точные финансовые отчеты, что необходимо, если вы подаете заявку на получение кредита или ищете инвесторов.


Кредиторская задолженность - это больше, чем просто оплата счетов

Управление кредиторской задолженностью является частью правильного ведения вашего бизнеса.Внедряя хорошую систему кредиторской задолженности с самого начала, вы можете исключить дорогостоящие штрафы за просрочку платежа, построить ценные деловые отношения и обеспечить точный учет ваших расходов.

Счета к оплате и расходы

Тщательный мониторинг расходов и кредиторской задолженности имеет решающее значение для финансового здоровья вашего бизнеса.

Знаете ли вы разницу между расходом и кредиторской задолженностью? Многие владельцы бизнеса этого не делают.

Согласно словарю Merriam-Webster Dictionary, расходы - это статья расходов, относящаяся к выручке за определенный период.

Определение кредиторской задолженности - это остаток, причитающийся кредитору на текущем счете.

Что это означает, говоря непрофессиональным языком?

Расходы - это уже оплаченные расходы. Например, бизнесмен, посещающий конференцию, может понести расходы на питание и транспорт. Они платили бы за еду после того, как съели их, платили за бензин при заправке бака и т. Д. Финансовое бремя или расходы оплачиваются по мере взимания; нет причитающихся остатков или долговых расписок.

Хорошие бухгалтеры, такие как бухгалтеры и бухгалтеры в Sherman Oaks, работающие на базе One Source Services Inc., опубликуйте подробный отчет обо всех расходах и приложите квитанции или другие документы в качестве резервной копии, указав сумму, поставщика, банковский счет или кредитную карту, с которой она была выплачена, категория для отслеживания расходов (питание, бензин, канцелярские товары) и т. д.

С другой стороны, кредиторская задолженность - это плата, которая не была оплачена, но подлежит оплате в течение короткого периода времени, обычно в течение 30 дней. Кредиторская задолженность чаще всего поступает в виде счета-фактуры с указанием срока платежа.

Бухгалтеры в Sherman Oaks Accounting & Bookkeeping работают на базе One Source Services, Inc.введите счет в Quickbooks, прикрепите изображение счета в качестве резервной копии, затем убедитесь, что оплата произведена вовремя и внесена в счет, закрывая счет к оплате.

По сути, открытая кредиторская задолженность - это пассив. Примерами других подлежащих уплате обязательств являются налоги, которые компания ожидает уплатить (подлежащие уплате налоги), проценты по ссудам от кредиторов (подлежащие уплате проценты) и такие обязательства, как ипотечные кредиты, которые идут с векселями (векселя к оплате).

Некоторые предприятия предпочитают работать только на основе расходов, регистрируя платежи поставщикам, но не документируя счета-фактуры при их получении.

Такой подход не дает владельцам бизнеса точного отчета о финансовом положении своей компании. Они на самом деле не знают своих обязательств, и им часто труднее отслеживать деньги, причитающиеся кредиторам, что иногда приводит к штрафам и штрафам за просрочку платежа. В довершение всего, маловероятно, что компания получит ссуды или финансирование без точного, раздельного учета расходов и кредиторской задолженности.

Sherman Oaks Бухгалтерия и бухгалтерия при поддержке One Source Services, Inc.может проанализировать уникальную ситуацию вашего бизнеса и помочь выбрать лучший для вас путь.

Как правильный учет расходов и кредиторской задолженности помогает создать общую картину бизнеса? Он предоставит значимые данные, на которых можно принимать более обоснованные решения.

Обязательства, включая открытую кредиторскую задолженность, отображаются в балансе, по сути, это снимок финансового положения компании на определенную дату. Расходы появляются в отчете о прибылях и убытках, в разбивке по доходам и расходам, чтобы показать чистую прибыль за определенный период времени; деньги на входе / выходе.Оба отчета имеют решающее значение для понимания вашего бизнеса и принятия обоснованных решений.

Финансовое состояние компании часто напрямую связано с качеством ее бухгалтерского учета. Большинство предпринимателей не идут в бизнес с намерением стать бухгалтером.

Несмотря на это, владельцы бизнеса часто считают, что они должны сами вести бухгалтерию, потому что им трудно оправдать наем посторонней помощи. Как профессионалы в области бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, мы встречаемся с этими людьми каждый день, и много раз предприниматели, нанимающие бухгалтеров, обнаруживают, что сами по себе они не так хорошо справляются, как думали.

Как приходящие бухгалтеры мы регулярно очищаем записи о расходах и исправляем неправильно учтенную кредиторскую задолженность.

Для некоторых наших клиентов экономия на штрафах за просрочку платежа оправдывает оплату нам за управление их кредиторской задолженностью. Не говоря уже о ценности принятия более обоснованных решений на основе значимых финансовых данных.

Бухгалтер, который тратит несколько часов каждый месяц на сортировку банковских выписок, квитанций о расходах и счетов-фактур поставщиков, даст четкую картину того, как расходы бизнеса складываются с его доходами.

Знание - сила; пойдите дальше с Sherman Oaks Accounting & Bookkeeping от One Source Services, Inc., чтобы понять вашу кредиторскую задолженность и расходы.

Аудит кредиторской задолженности и расходов: руководство

Кредиторская задолженность обычно является одной из наиболее важных областей аудита. Почему? Риск. Во-первых, легко увеличить чистую прибыль, не регистрируя кредиторскую задолженность на конец периода. Во-вторых, многие формы хищений происходят в сфере кредиторской задолженности.

В этом посте я отвечу на такие вопросы, как «как мы должны проверять кредиторскую задолженность?» И «следует ли мне проводить процедуры учета расходов, связанных с мошенничеством?» Мы также рассмотрим типичные риски, связанные с кредиторской задолженностью, и способы реагирования на них.Короче говоря, вы узнаете все, что вам нужно знать об аудите кредиторской задолженности.

Аудит кредиторской задолженности и расходов - обзор

Что такое кредиторская задолженность? Это сумма, которую компания должна за предоставленные услуги или полученные товары. Предположим, компания, которую вы проверяете, получает 2000 долларов США в виде юридических услуг в последнюю неделю декабря 2019 года, но юридическая фирма отправляет соответствующий счет в январе 2020 года. Компания должна 2000 долларов США по состоянию на 31 декабря 2019 года. Услуги были предоставлены, но оплата не было сделано до конца года.Следовательно, компания должна начислить (зарегистрировать) 2 000 долларов США к выплате в конце года.

При определении того, существует ли кредиторская задолженность, я хотел бы спросить: «Если бы компания закрылась в полночь в последний день года, будет ли у нее юридическое обязательство оплатить услугу или товар?» Если ответ положительный, запишите сумму к оплате, даже если счет будет получен после окончания года. Была ли оказана услуга или товар был получен до конца года? Если да (и сумма еще не выплачена), начисляется задолженность.

В этой главе мы рассмотрим следующие моменты, которые необходимо учитывать аудитору кредиторской задолженности:

  • Первичные утверждения кредиторской задолженности и расходов
  • Анализ кредиторской задолженности и расходов
  • Направленный риск для кредиторской задолженности и расходов
  • Основные риски для Кредиторская задолженность и расходы
  • Общая кредиторская задолженность и недостатки в контроле за расходами
  • Риски существенного искажения кредиторской задолженности и расходов
  • Поиск неучтенных обязательств
  • Аудит кредиторской задолженности и мошенничества с расходами
  • Основные процедуры в отношении кредиторской задолженности и расходов
  • Типовые рабочие документы по кредиторской задолженности и расходам

Итак, давайте начнем наше путешествие по аудиту кредиторской задолженности и расходов.

Первичные утверждения кредиторской задолженности и расходов

Первичные соответствующие утверждения кредиторской задолженности и расходов: для кредиторской задолженности) и возникновения (для расходов) обычно наиболее важны. Когда компания регистрирует свою кредиторскую задолженность и расходы на конец периода, она утверждает, что они завершены и учитываются в нужный период.Кроме того, компания подразумевает, что выплаченные суммы являются законными.

Расчеты по счетам к оплате и расходам

По мере того, как мы проводим анализ кредиторской задолженности и расходов, мы ищем преуменьшений (хотя они также могут быть завышены). Мы спрашиваем: «Что может пойти не так?» намеренно или по ошибке.

При выполнении пошаговых обзоров кредиторской задолженности и расходов задавайте такие вопросы, как:

  • Кто сверяет сводку кредиторской задолженности с главной бухгалтерской книгой?
  • Использует ли компания годовой бюджет расходов?
  • Предоставляются ли отчеты о бюджете / расходах руководству или другим лицам? Кто получает эти отчеты?
  • Какие средства контроля обеспечивают учет кредиторской задолженности в соответствующий период?
  • Кто авторизует заказы на покупку? Разрешены ли какие-либо покупки другими способами, кроме заказа на покупку? Если да, то как?
  • Заказы на поставку электронные или физические?
  • Пронумерованы ли заказы на поставку?
  • Как компания проверяет новых поставщиков?
  • Кто кодирует счета (указывает расходный счет) и как?
  • Выполняются ли трехсторонние сопоставления (сравнение заказа на поставку с документом получения и счетом-фактурой)?
  • Оплачены ли счета с пометкой «оплачено»?
  • Есть ли у компании политика закупок?
  • Можно ли использовать кредитные карты для обхода стандартных процедур закупок? У кого есть кредитные карты и каковы лимиты? Кто проверяет активность кредитной карты?
  • Требуются ли ставки для определенных типов покупок или сумм в долларах? Кто и как управляет процессом торгов?
  • Требуется ли многократное одобрение для крупных платежей?
  • Какие сотрудники вводят счета-фактуры в модуль кредиторской задолженности?
  • Кто подписывает чеки или совершает электронные платежи?
  • Кто стоит на карточке для подписи банка?
  • Используются ли грифы для подписи? Если да, то кто контролирует штампы с подписью и чья подпись стоит?
  • Как совершаются электронные платежи (e.г., ACH)?
  • Имеется ли адекватное разделение обязанностей для лиц:
    • Утверждение покупок,
    • Выплата кредиторской задолженности,
    • Учет кредиторской задолженности и
    • Согласование соответствующих банковских выписок
  • Какие лица имеют доступ к чекам и где чек на складе хранится?
  • Кто может добавлять поставщиков в систему кредиторской задолженности?
  • Каковы процедуры оплаты командировочных и развлекательных расходов в организации?
  • Кто и как часто сверяет банковские выписки?

Задавая эти вопросы, мы проверяем документы (напр.g., регистр кредиторской задолженности) и делать наблюдения (например, кто подписывает чеки или совершает электронные платежи?). Итак, мы спрашиваем, исследуем и наблюдаем.

Если существуют слабые места в системе контроля, мы создаем аудиторские процедуры для реагирования на них. Например, если - во время пошагового руководства - мы видим, что один человек распечатывает и подписывает чеки, регистрирует платежи и сверяет банковскую выписку, то мы выполним существенные процедуры, связанные с мошенничеством (подробнее об этом чуть позже).

Вот небольшой видеоролик об оценке рисков для аудиторов кредиторской задолженности.

Направленный риск для кредиторской задолженности и расходов

Направленный риск для кредиторской задолженности и расходов является заниженным. Итак, выполните процедуры, чтобы убедиться, что счета-фактуры включены правильно. Например, выполните поиск неучтенных обязательств (см. Ниже).

Основные риски для кредиторской задолженности и расходов

Основные риски для кредиторской задолженности и расходов: Продавцы

Имейте это в виду при аудите кредиторской задолженности.

Общие недостатки контроля кредиторской задолженности и расходов

В небольших организациях обычно возникают следующие недостатки контроля:

  • Одно лицо выполняет два или более из следующих действий:
    • утверждает покупки,
    • входит счета-фактуры в системе кредиторской задолженности,
    • Выдает чеки или осуществляет электронные платежи,
    • Выверяет банковский счет кредиторской задолженности,
    • Добавляет новых поставщиков в систему кредиторской задолженности
  • Второе лицо не проверяет платежи перед выставлением
  • Нет проводится неожиданный аудит кредиторской задолженности и расходов
  • Тендерные процедуры слабые или отсутствуют
  • Никто не сверяет детали кредиторской задолженности с главной бухгалтерской книгой
  • Новые поставщики не проверяются на предмет соответствия
  • Компания не создает бюджет
  • Никто не сравнивает расходы с бюджетом
  • Электрон платежи ic могут производиться одним лицом (без одобрения или участия второго лица)
  • Банковский счет не выверяется своевременно
  • При сверке банковских счетов никто не проверяет аннулированные чеки на предмет соответствующих получателей (доллар сумма в банковской выписке согласована с главной бухгалтерской книгой, но никто не сравнивает имя получателя платежа на подтвержденном чеке с именем поставщика в главной книге)

При отсутствии разделения обязанностей подумайте, может ли кто-то использовать цикл расходов для украсть средства.Как? Например, осуществляя платежи фиктивным поставщикам. Или умышленно заплатить продавцу дважды - а потом украсть второй чек. (См. Раздел под названием Аудит на предмет мошенничества ниже.)

Риски существенного искажения кредиторской задолженности и расходов

В небольших заданиях я обычно оцениваю риск контроля на высоком уровне для каждого утверждения. Когда я оцениваю риск контроля ниже высокого, я должен протестировать средства контроля, чтобы поддержать оценку более низкого риска.Следовательно, оценка рисков на высоком уровне обычно более эффективна (чем тестирование средств контроля).

Когда риск контроля оценивается как высокий, неотъемлемый риск становится движущей силой риска существенного искажения (риск контроля X неотъемлемый риск = риск существенного искажения). Утверждения, которые меня беспокоят больше всего, - это полнота, встречаемость и отсеченность. Так что мой RMM для этих утверждений обычно от умеренного до высокого.

Мой ответ на оценки более высокого риска - выполнение определенных процедур по существу: а именно, поиск неучтенных обязательств и подробный анализ расходов.Конкретные счета расходов, которые я изучаю, часто являются результатом моей предварительной аналитики планирования.

Поиск неучтенных обязательств

Как выполнить поиск неучтенных обязательств? Выполните следующие действия:

  1. Получите полный реестр чеков за период, следующий за периодом вашего аудита
  2. Выберите порог в долларах (10 000 долларов США) для проверки последующих платежей
  3. Изучите последующие платежи (сверх порога) и связанные счета-фактуры для определить, правильно ли включена или исключена кредиторская задолженность из подробных данных о кредиторской задолженности на конец периода.
  4. Запросить любые незарегистрированные счета-фактуры

По мере увеличения RMM для полноты поручиться за платежи по более низкому порогу в долларах.

Как следует проводить подробный анализ расходных статей? Во-первых, сравните свои расходы с бюджетом - если он есть у организации - или с остатками за предыдущий год. Если вы заметите какие-либо существенные расхождения (которые невозможно объяснить), получите подробную информацию об этих конкретных счетах расходов и выясните причину.

Кража может происходить множеством способов, например с помощью фиктивных поставщиков или дублированных платежей. Если присутствуют слабые места в системе контроля, рассмотрите возможность выполнения процедур, связанных с мошенничеством. При наличии слабых мест в системе контроля, связанных с мошенничеством, оцените RMM для утверждения о происшествии на высоком уровне.Почему? Существует риск того, что расходы (происшествие) являются мошенническими.

Итак, как реагировать на такие риски?

Аудит на предмет мошенничества

Примером проверки на мошенничество является проверка на дублирование платежей. Как?

  • Получить реестр чеков в Excel
  • Сортировать по поставщику
  • Отсканировать чековый реестр на предмет платежей, произведенных тому же поставщику на ту же сумму
  • Запросить платежи, произведенные тому же поставщику на ту же сумму

In мошенничество с дублированием платежа, вор намеренно оплачивает счет дважды.Он крадет второй чек и конвертирует его в наличные.

Это всего лишь один пример мошенничества с расходами. Таких схем десятки.

(См. Преступление с использованием белых воротничков стучится в вашу дверь: готовы ли вы? )

Основные процедуры для расчетов с кредиторской задолженностью и расходов

Мои обычные аудиторские тесты заключаются в следующем:

  1. Подтвердите последующие платежи счета-фактуры, используя шаги, перечисленные выше (в разделе «Поиск неучтенных обязательств»).
  2. Сравните расходы с бюджетом и изучите любые необъяснимые отклонения.
  3. При наличии недостатков в системе контроля разработайте и выполните процедуры обнаружения мошенничества.

. необходимо изучить список просроченной кредиторской задолженности.Почему? Руководство может обманным путем сократить сроки оплаты счетов. Это делает компанию более современной. Например, предположим, что у компании есть три неоплаченных счета на общую сумму 1,3 миллиона долларов, которые должны были быть оплачены более девяноста дней назад. Компания изменяет сроки оплаты в системе кредиторской задолженности, в результате чего счета выглядят так, как будто они должны были быть оплачены всего тридцать дней назад. Теперь список просроченной кредиторской задолженности выглядит лучше, чем был бы.

Типовые рабочие документы по кредиторской задолженности и расходам

Мои рабочие документы по кредиторской задолженности и расходам обычно включают в себя следующее:

  • Понимание внутреннего контроля, поскольку они связаны с кредиторской задолженностью и расходами
  • Оценка рисков кредиторской задолженности и расходов расходы на уровне утверждения
  • Документация по любой кредиторской задолженности и недостаткам в системе контроля расходов
  • Программа аудита кредиторской задолженности и расходов
  • Подробная информация о просроченной кредиторской задолженности на конец периода
  • Поиск неучтенных обязательств рабочий документ
  • От бюджета к фактическим расходам отчеты и, если будут обнаружены неожиданные отклонения, подробный анализ этих счетов.
  • Рабочие документы по расходам, связанным с мошенничеством (при наличии значительных недостатков контроля)

Итак, теперь вы узнали об аудите кредиторской задолженности.Мой следующий пост касается аудита заработной платы.

В некоторых организациях, например в правительстве, фонд заработной платы составляет более 50% от общих расходов. Следовательно, очень важно знать, как контролировать расходы на заработную плату. Мой следующий пост называется «Зачем и как нужно проводить аудит платежной ведомости» . Итак, следите за обновлениями.

См. Мои предыдущие сообщения в Почему и как проводится аудит .

Получите копию того, почему и как проводить аудит

Щелкните обложку книги ниже, чтобы перейти на Amazon.

Получите копию книги «Почему и как проводить аудит».

Значение и его использование в судоходной отрасли

Кредиторская задолженность - это деньги, которые компания должна своим кредиторам, которые показаны на стороне пассивов баланса компании.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - это коэффициент, который рассчитывается на основе среднего количества выплат компании своим кредиторам за отчетный период. Он измеряет краткосрочную ликвидность бизнеса. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается путем деления чистой кредитной покупки на среднюю кредиторскую задолженность.

К кредиторской задолженности относятся различные расходы, включая расходы, связанные с материалами продукции.

Кредиторская задолженность обычно показывает кредитовое сальдо, как и ожидалось по счету обязательств. Следовательно, когда счет-фактура записывается, кредиторская задолженность кредитуется, а другой счет дебетуется. Однако при совершении платежа кредиторская задолженность будет списана, а наличные деньги будут зачислены. Таким образом, согласно двойной записи, кредитовое сальдо в кредиторской задолженности должно быть равно счетам, полученным от поставщиков.

Согласно методу начисления бухгалтерского учета , компания, получающая товары или услуги в кредит, должна сообщить об обязательствах не позднее даты их получения. Те же данные будут использоваться для записи дебетовой записи на расходный счет. Следовательно, бухгалтеры говорят, что по методу начисления расходы указываются, когда они понесены, (а не когда они оплачены).

Анализ кредиторской задолженности требует огромных усилий для проверки деталей и счетов, чтобы гарантировать, что точные и законные суммы введены в систему бухгалтерского учета.

Необходимая информация будет найдена в следующих документах.

  • Заказы на закупку, выпущенные компанией
  • Получение отчетов, выпущенных компанией
  • Счета-фактуры от поставщиков компании
  • Контракты и другие соглашения

Законность и полнота финансовой отчетности компании зависят от процесса кредиторской задолженности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *