Разное

Кредиторская задолженность поставщикам: Кредиторская задолженность поставщикам

16.09.2020

Содержание

Кредиторская задолженность поставщикам

Понятие кредиторской задолженности поставщикам

Определение 1

Кредиторская задолженность поставщикам, представляет собой общую сумму всей задолженности поставщикам предприятия на определенный момент деятельности предприятия.

Кредиторская задолженность поставщикам, в большинстве случаев составляет наибольшую долю в общей структуре такой задолженности.

Замечание 1

Данная сумма отражается отдельной строкой в балансе предприятия.

Показатель кредиторской задолженности является динамичным и может меняться несколько раз в течение одного рабочего дня в организации. Это происходит из-за постоянного чередования операций: «поставка товаров – оплата за поставленные товары».

Порядок учета кредиторской задолженности поставщикам

Учет кредиторской задолженности в организации состоит из нескольких элементов:

  • документальное оформление;
  • отражение на счетах и в регистрах;
  • отражение в отчетности;
  • инвентаризация.

Документальное оформление кредиторской задолженности представлено заполнением нескольких документов. Прежде всего, отношения с поставщиками оформляются договорами, где отражены все условия сотрудничества сторон. В договорах указывают условия доставки, оплаты и прочие элементы. Отгрузка товаров и материалов, оформляется товарной накладной, которая, в свою очередь является основанием для формирования записей в бухгалтерском учете. Выписка банка, является основанием для формирования записей в бухгалтерском учете о погашении кредиторской задолженности.

Акты сверки взаимных расчетов составляются периодически со всеми поставщиками для контроля сумм такой задолженности. Также документами по учету кредиторской задолженности могут быть акты взаимозачета с поставщиками, если операции по взаимозачету имели место между контрагентами.

Для синтетического учета кредиторской задолженности перед поставщиками, в организациях используется счет 60. По кредиту этого счета отражается рост задолженности при поступлении в организацию товарно-материальных ценностей.

Например, поступление товаров: Д-т 41 К-т 60

По дебету этого счета отражается погашение такой задолженности.

Например, перечислены денежные средства поставщику: Д-т 60 К-т 51

Если на конец отчетного периода, или операционного дня, сальдо по счету 60 кредитовое, то у предприятия имеется не погашенная кредиторская задолженность перед определенными поставщиками.

Отражается кредиторская задолженность перед поставщиками в балансе предприятия, а именно в составе обязательств (пассиве баланса). Ее величина, отражается в отчетности, имеет значение для всех пользователей такой отчетности.

Учредители и руководители, на основании данной суммы задолженности планируют дальнейшую схему деятельности предприятия, а при крупных суммах – составляют график погашения такой задолженности.

Инвесторы и кредиторы на основании данного показателя, принимают решения об инвестировании в данное предприятие или предоставление кредита.

Покупатели и заказчики на основании данного показателя, формируют представление о компании.

Контролирующие органы сопоставляют данные по кредиторской задолженности поставщикам на предмет выявления просроченной задолженности, которая должна быть включена в состав внереализационных доходов и участвовать в расчете базы для налогообложения.

Замечание 2

Целью инвентаризации кредиторской задолженности, является своевременное выявление просроченной задолженности, которую необходимо включить в прочие доходы организации. Также инвентаризация, путем сверки фактических показателей с учетными – помогает определить достоверность учетных данных и выполняет контролирующую функцию в части своевременного погашения кредиторской задолженности.

Учет кредиторской задолженности

Понятие кредиторской задолженности

Определение 1

Кредиторская задолженность представляет собой обязательства организации перед различными кредиторами, которая выражается в долгах по расчетам или поставкам продукции (выполнении услуг).

Кредиторская задолженность есть практически в каждой организации на текущий момент времени. Ее возникновение обуславливают хозяйственные процессы, которые имеют место на предприятии. Например:

  • поставка продукции от поставщика произведена до оплаты;
  • от покупателей или заказчиков поступил аванс, в счет будущих отгрузок или выполнения работ;
  • работникам предприятия начислена заработная плата и иные выплаты, но не выплачена на определенный момент;
  • начислены различные виды налогов и сборов, но не выплачены на определенный момент;
  • начислены, но не выплачены дивиденды учредителям организации;
  • прочие операции, которые формируют задолженность предприятия.

Особенности бухгалтерского учета кредиторской задолженности

В бухгалтерском учете, кредиторская задолженность формируется на соответствующих счетах учета, в зависимости от ее характера и источника возникновения.

Задолженность перед поставщиками, возникает при отгрузках товаров, или материалов. На данную операцию составляется проводка:

Д-т 10 (41) К-т 60

При расчетах с поставщиком, путем перечисление средств на его счет, составляется проводка:

Д-т 60 К-т 51

Так, формируется погашение задолженности поставщику.

Если покупатели перечисляют аванс в счет будущих поставок товаров, то в учете формируется проводка

Д-т 51 К-т 62

При отгрузках товаров, такая задолженность погашается:

Д-т 62 К-т 41

Начисление заработной платы отражается в учете следующей проводкой:

Д-т 20(26,44) К-т 70

В тот день, когда зарплата выплачивается, бухгалтер отражает такое погашение проводкой:

Д-т 70 К-т 50(51)

Начисление налогов производится по кредиту счета 68, по видам налогов. Задолженность по взносам отражается по кредиту счета 69.

Аналогично формируются проводки и по другим обязательствам организации.

Документальное оформление кредиторской задолженности

Каждая операция, которая влияет на возникновение задолженности, в обязательном порядке, должна быть подтверждена соответствующим документом.

Например, полученная расходная или товарная накладная подтверждает образование задолженности поставщику. Выписка банка о поступлении денежных средств (аванса) от покупателя, подтверждает задолженность покупателю. Начисление заработной платы сопровождается составлением расчетно-платежной ведомости. Начисление налогов, сопровождается составление бухгалтерской справки-расчета. Такая же справка-расчет составляется и при начислениях дивидендов учредителям (участникам).

Инвентаризация кредиторской задолженности

Правильность и полнота бухгалтерского учета кредиторской задолженности подтверждается или опровергается с помощью инвентаризационных проверок, которые предприятие должно проводить – минимум один раз в год.

При такой проверке, сравнивают учетные данные, которые отражены на счетах, регистрах и в отчетности с фактическими данными. Для получения фактических данных, инвентаризационная комиссия проверяет наличие и содержание всех документов, на основании которых сформировалась кредиторская задолженность.

В случае расхождений при таких проверках, могут быть проведены аналитические процедуры по восстановлению учетных данных. Также, подтверждением данных о кредиторской задолженности, являются акты сверок с поставщиками и покупателями.

Кредиторская задолженность предприятия

Понятие кредиторской задолженности

Определение 1

Кредиторская задолженность организации – это ее обязательства перед поставщиками и прочими юридическими и физическими лицами, которые образуются вследствие ведения хозяйственной деятельности.

Возникновение кредиторской задолженности неизбежно для любой организации, так как ежедневно на предприятиях имеют место различные хозяйственные события, которые формируют такую задолженность.

Как правило, кредиторскую задолженность формируют следующие события:

  • поступление от поставщиков товаров для реализации или сырья для производства;
  • поступление от других предприятий услуг или работ;
  • получение авансов от покупателей;
  • начислений заработной платы и других выплат работникам;
  • начислений налогов и сборов;
  • прочие начисления обязательств.

В каждой организации существует своя схема деятельности, которая образовывает различные источники и объем задолженности. Например, если предприятие реализует товары только на условиях предоплаты, то в структуре кредиторской задолженности организации всегда, будет отражаться сумма задолженности покупателям по отгрузке.

Виды и порядок учета кредиторской задолженности

В зависимости от источников образования, существует несколько видов кредиторской задолженности.

Замечание 1

Классификация кредиторской задолженности также определена содержанием пассива баланса предприятия.

  1. Задолженность перед поставщиками.

    Для осуществления своей деятельности предприятие приобретает у поставщиков товары или материалы. Также предприятию могут быть оказаны услуги (например, предоставление помещений в аренду) или выполнены работы для нужд предприятия (например, ремонт помещений). Данные операции формируют кредиторскую задолженность только в том случае, если оплата поставщикам и подрядчикам была позже поставки товарно-материальных ценностей или выполнения работ (услуг).

    В учете задолженность перед поставщиками отражается по кредиту счета 60 и, если на конец отчетного периода, такая задолженность не погашена, то она отражается в балансе предприятия.

  2. Задолженность перед покупателями.

    Кредиторская задолженность перед покупателями может возникнуть в трех случаях:

    • перечисление авансов;
    • возврат, ранее отгруженной продукции;
    • перерасчет стоимости по разным причинам.

    Задолженность перед покупателями в учете отражается по кредиту счета 62 если на конец отчетного периода, такая задолженность не погашена, то она отражается в балансе предприятия.

  3. Задолженность перед работниками предприятия.

    Кредиторская задолженность перед работниками предприятия возникает в момент, когда на предприятии начисляют заработную плату за определенный период. До тех пор, пока начисленная заработная плата не будет выплачена работникам фактически – она будет составлять часть кредиторской задолженности в балансе. В учете такая задолженность отражается по кредиту счета 70.

  4. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

    Кредиторская задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами возникает в момент, когда на предприятии начисляют различные налоги и сборы. Это касается «зарплатных» налогов и сборов, а также налога на прибыль, транспортного налога и прочих налогов, плательщиком которых является предприятие. В учете такая задолженность отражается по кредиту счетов 68,69.

  5. Задолженность перед участниками

    Кредиторская задолженность перед участниками возникает в момент начисления им дивидендов. Такое начисление, как правило, имеет место при определении нераспределенной прибыли предприятия за отчетный период. В учете такая задолженность отражается по кредиту счета 75.

Как кредиторская задолженность отражается на счетах?

Кредиторская задолженность: какой счет использовать

Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Бухучет может содержать проводки, отражающие как задолженность, срок исполнения обязательств по которой уже наступил, так и ту, для которой срок уплаты еще не подошел. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов. Для этого определены следующие категории расчетов:

  • перед поставщиками и подрядчиками;
  • перед покупателями и заказчиками;
  • по краткосрочным займам и ссудам;
  • по долгосрочным займам и ссудам;
  • с наемными работниками по зарплате;
  • с наемными работниками по другим операциям;
  • по налогам и сборам;
  • с подотчетниками;
  • по соцстраху и соцобеспечению;
  • с участниками обществ;
  • прочие долги перед разными дебиторами и кредиторами.

Каждой из приведенных расчетных категорий соответствует определенный счет бухучета. Объединяет их то, что все они являются счетами расчетов и поименованы в разделе VI плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

При составлении отчетности по бухгалтерии кредиторку отражают в пассиве баланса. Величина задолженности должна быть достоверной, поэтому организация обязана регулярно по утвержденному графику проводить ее инвентаризацию.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, см. в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Сворачивать ни кредиторскую, ни дебиторскую задолженность не допускается.

Долг перед поставщиком или подрядчиком

Расчеты, производимые с поставщиками и подрядчиками после того, как они поставят продукцию, выполнят работы или окажут услуги, отражаются на счете 60. Кредиторка, возникшая после оприходования материальных (или нематериальных) ценностей, поступивших от таких лиц, указывается по кредиту, погашение долга — по дебету данного счета.

Корреспонденция такова:

Дт 10 (43, 20, 23, 25, 26, 29, 44) Кт 60 — приобретен товар, материалы или услуги.

Дт 60 Кт 50, 51 — погашаем деньгами задолженность по приобретенным товарам.

Подробнее о том, как учитывать расчеты, если они проводятся с поставщиками и подрядчиками, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60».

Какие проводки составить и какие нюансы учесть при списании кредиторской задолженности, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Долг перед покупателем или заказчиком

Расчеты по операциям, производимым с покупателями и заказчиками, показываются на счете 62. Кредиторка по данному счету, как правило, образуется при получении авансового платежа от покупателя. Впоследствии при реализации товаров их стоимость следует отразить по дебету счета 62.

Корреспонденция такова:

Дт 50, 51 Кт 62 — приходуем авансовый платеж в счет будущих поставок.

Дт 62 Кт 90 — реализуем покупателю товары, за которые получен аванс.

Подробнее о том, как учитывать расчеты с покупателями и заказчиками, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62».

Отражение заемной задолженности

Организация может брать ссуды на различные сроки. Если кредит и заем оформляется на период до 1 года, он считается краткосрочным, если период пользования ссудой превысит 1 год — долгосрочным. Для каждого из них существуют различные счета. Например:

  • для краткосрочных — счет 66;
  • для долгосрочной — счет 67.

Полученные банковские ссуды следует учитывать по кредиту 66 (или 67) счета. Проценты, начисленные по таким займам, а также понесенные при обслуживании займа расходы надо отражать на субсчетах к этим счетам (п. 4 ПБУ 15/2008).

О том, как учитывать проценты по кредиту в налоговом учете, см. статью «Ст. 269 НК РФ: вопросы и ответы».

Корреспонденция счетов такова:

Дт 51 Кт 66 (67) — получаем ссуду.

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 66 (67) — начисляем проценты.

Дт 66 (67) Кт 51 — уплачиваем проценты по ссуде.

Дт 66 (67) Кт 51 — возвращаем часть ссуды.

Долг перед наемным персоналом

Существуют 3 вида кредиторской задолженности, образовавшейся перед наемными работниками.

Первый вид — это долги организации по оплате труда. Эта задолженность указывается по кредиту счета 70. Данный счет служит для того, чтобы учесть все формы оплаты труда. Кроме того, на нем же отражаются премии, пенсии пенсионерам, которые работают, различные пособия и прочие выплаты. Наконец, сюда относят долги перед сотрудниками предприятия по уплате дивидендов по ценным бумагам данного АО или ООО (план счетов, утвержденный приказом № 94н).

Подробнее о том, как учитывать расчеты с сотрудниками по зарплате, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70».

Когда участник (или акционер) общества не входит в число работников предприятия, корреспонденция будет иной: долг по начисленным такому участнику дивидендам отражается по кредиту счета 75.

О том, как начисляются дивиденды, см. статью «Бухгалтерские проводки по чистой прибыли».

Проводки надо сделать такие:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начисляем суммы, полагающиеся персоналу.

Дт 70 Кт 50 — выплачиваем доход сотрудникам.

Второй вид — это кредиторка перед сотрудниками по их расходам на командировки. В деловой практике подотчетники нередко тратят на нужды компании собственные средства. В дальнейшем организация возмещает им их затраты. Такие долги надо указывать по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 71 — принимаем авансовый отчет.

Дт 71 Кт 50 — погашаем задолженность перед подотчетником.

Третий вид — это другие расчеты с сотрудниками и наемными работниками, которые указываются на счете 73.

Если у вас образовалась невостребованная кредиторская задолженность, ее нужно списать. Воспользуйтесь подсказками экспертов КонсультантПлюс, получив пробный доступ, и бесплатно узнайте как правильно оформить проводки в бухучете.

Долги по налогам и сборам

Для отражения информации, которая свидетельствует о состоянии уплаты налогов и сборов, служит счет 68. На нем кредитуются суммы налогов, рассчитанные в декларациях и предназначенные к уплате, а дебетуются суммы налогов, уплаченные в казну и суммы НДС, списанные со счета 19. Аналитический учет по счету 68 проводится по видам налоговых платежей.

Проводки таковы:

Дт 90 Кт 68 — начисляем НДС.

Дт 68 Кт 19 — предъявляем НДС к вычету.

Дт 68 Кт 51 — уплачиваем сумму налога в бюджет.

Кредиторка по соцстраху

Задолженность такого рода следует указывать по счету 69. Он, в свою очередь, содержит субсчета, на которых по кредиту приводятся платежи по соцстраху и на соцобеспечение работников. Здесь же по кредиту указываются суммы, предназначенные для перевода в фонды медицинского страхования.

Проводки будут выглядеть так:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69-1 — начисляем взносы по соцстраху.

Дт 69-1 Кт 51 — уплачиваем эти взносы.

О том, как правильно исчислить страховые взносы, смотрите в материале "Предельные суммы для начисления страховых взносов".

Долги перед иными дебиторами и кредиторами

Для того чтобы суммировать информацию о других расчетах (не указанных в данной статье выше) по операциям, проведенным с дебиторами и кредиторами, применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

На приведенном счете, например, разрешено приводить расчеты по страхованию (как имущественному, так и личному), выставленным партнерам претензиям, средствам, которые подлежат удержанию из зарплаты сотрудников компании в адрес иных лиц по постановлениям контрольных органов, судов, различных исполнительных документов и пр. В свою очередь, тогда для каждой категории открывается отдельный субсчет.

Так, операциям, соответствующим страхованию, будут соответствовать следующие проводки:

Дт 44 Кт 76-1 — относим страховую премию на расходы.

Дт 76-1 Кт 51 — выплачиваем страховую премию.

Итоги

Подводя итоги, отметим, что кредиторская задолженность возникает при образовании денежного обязательства. При этом разным категориям обязательств в бухучете соответствуют вполне определенные счета расчетов.

Кредиторская задолженность подлежит учету до момента ее полного погашения. Если долг окажется непогашенным, то по истечении срока давности ее следует списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

Срок, в течение которого можно подавать иск о взыскании долга, равен 3 годам. Отсчет ведется с момента, в который возникли долговые обязательства (ст. 195, 196 ГК РФ). Только в этот период государство гарантирует, что претензия будет иметь судебное продолжение.

О том, как списывать кредиторскую задолженность, срок давности которой истек, вы узнаете из статьи «Списание кредиторской задолженности - проводки и сроки».

Источники:

приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Попасть в категорию должников может каждый, но существует множество нюансов, которые сопутствуют процессу признания банкротом. Одним из них является поиск соотношения дебиторской задолженности и кредитной задолженности. Проблема в том, что множество людей даже не знает, в чём разница между этими понятиями. Соотношение рассматриваемых показателей указывает, насколько хорошо идут дела у предприятия. Если баланс нарушен, это может указывать на плохие времена для организации. Если вовремя не вмешаться, трудности могут перерасти из временных неприятностей в серьёзную угрозу для финансового благосостояния организации, банкротству и последующей ликвидации.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это средства, что должны компании другие организации, компании, юридические или физические лица. Это актив, что является частью оборотного капитала, пусть эти деньги и отсутствуют на счетах компании на данный момент.

Для бизнеса наличие дебиторской задолженности является привычным явлением. Это связано с условиями современного рынка. Покупатели предпочитают делать покупки в рассрочку, и из-за высокой конкуренции компании вынуждены идти на уступки, чтобы не потерять клиентуру. То есть, на практике дебиторская задолженность – это оплата за уже проданный товар, но средства на счёт фирмы пока не поступили.

К дебиторскому долгу можно отнести:

  • аванс, который перечислен поставщику как предоплата за товар или услугу;
  • переплаты в страховые фонды, налоговую, внебюджетные организации;
  • переплаты по зарплате сотрудникам и суммы, переданные под отчёт.

Существует несколько разновидностей дебиторского долга:

  1. Нормальный.
  2. Просроченный.

К нормальному дебиторскому долгу можно отнести:

  • переданные товары и услуги, расчёт за которые будет проводиться позже, и это прописано в договоре;
  • деньги, что выдавались работникам компании для текущих хозяйственных расходов;
  • авансы поставщикам/подрядчикам.

Что касается просроченной «дебиторки», в неё входит:

  • долг за выполненную работу и переданные товары, что не был погашен в оговорённые договором сроки;
  • деньги, что одолжены сотрудникам, но по которым истёк срок возвращения.

Но простроченный долг может иметь несколько подвидов – сомнительный и безнадёжный. Сомнительные ещё могут быть возвращены, но безнадёжные вернуть практически невозможно. Сомнительный долг переходит в статус безнадёжного, если выплаты по нему не делались более трёх лет.

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторский долг – задолженность предприятия. Сумма, которую фирма должна вернуть кредиторам за предоставленные товары, услуги и т.п. Если обязательства не будут оплачены, компания не только рискует потерять собственный престиж, но и прослыть мошенником.

В зависимости от того, что именно должны предприятия, можно выделить несколько разновидностей кредиторского долга:

  • отправка товара за переданный аванс;
  • выплата векселя;
  • оплата работникам;
  • взносы для внебюджетных фондов, налоговой;
  • долг перед кредиторами.

Каждый подобный долг отражён в бухгалтерском балансе. Это нужно, чтобы по возможности не нарушать сроки предоставления выплат.

Длительность кредиторского долга может быть разной. Обычно её делят на два подвида:

  1. Краткосрочную. Сроком до года.
  2. Долгосрочную. Длительностью более года.

Краткосрочные обязательства обычно являются нормой для большинства компаний. Их наличие не указывает на низкую платёжеспособность, а только на небольшие трудности. Хотя это не самый хороший предвестник. Если долг переходит в стадию долгосрочного, нужно дополнительно поддерживать фирму, поскольку старые условия управления организацией показывают свою неэффективность.

Что показывает соотношение

Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы. Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная. У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается.

Любой бухгалтер скажет, что кредиторский долг должен быть ниже «дебиторки». Если это не так, придётся принимать какие-то меры, чтобы стабилизировать ситуацию. Даже минимальное превышение баланса этих двух показателей свидетельствует о проблемах с рациональным распределением средств фирмы. Возможно, проблема не в самой компании, а в должностных лицах, которые управляют хозяйственной частью. Разницу важно свести хотя бы к единице, иначе предприятие будет убыточным.

Почему важно отслеживать соотношение

Отслеживание показателей коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности считается важной задачей руководителя и бухгалтерии. Игнорирование и несвоевременное отслеживание соотношений между кредитным долгом и «дебиторкой» может спровоцировать проблему. Их значения должны находиться на определённом уровне. Это говорит о здоровой обстановке в компании.

Если показатели начинают колебаться, ситуация меняется не в лучшую сторону. Если долги продолжат расти, это приведёт к банкротству. Чтобы не разбираться с последствиями, важно изначально следить за ситуацией. Как только начнутся какие-то нехорошие изменения в соотношении дебиторской и кредитной задолженности, нужно сразу же предпринимать действия.

Оптимальный показатель для компании составляет единицу. Тогда размеры займов будут отвечать прибыли, даже потенциальной. Но есть мнение, что разница может составлять две единицы. Как утверждают некоторые финансисты, так даже лучше. Если показатель отличается (слишком высокий или низкий), это играет не на руку компании. Тогда дебитор становится неплатёжеспособным и не сможет рассчитаться с кредитами. Чтобы такого не допускать, уместно регулярно наблюдать за ситуацией.

Формула расчёта коэффициента соотношения

Наблюдение за дебиторским и кредитным долгом невозможно без специального инструмента. Для получения точных данных нужно использовать формулу соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Выглядит она следующим образом:

К = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Формулу коэффициента вычисляют на текущий момент. Чтобы оценить темп развития предприятия, нужно проверить показатели за прошлый период. Так будет виден прогресс или регресс.

Важно, чтобы получаемый показатель был в рамках нормы. Если нет, это повод для беспокойства руководителей.

Помимо описанной формулы, дополнительно нужно определить долю заёмных и собственных средств компании. Это даст возможность сделать более достоверное соотношение текущего финансового положения.

Каков оптимальный показатель соотношения

Когда вычисления по формуле готовы, можно увидеть результат. Но важно, чтобы в результате наблюдалось оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Только в этом случае ситуация в компании является объективно хорошей.

Коэффициент, который получается в результате проведённых расчётов, демонстрирует, сможет ли предприятие выплатить долги, что успели сформироваться в определённый период. Оптимальным показателем считается единица. Когда коэффициент равен единице, это значит, что погасить долги можно за счёт дебиторской задолженности. Но есть нюанс – долги перед фирмой должны быть закрыты в оговорённые сроки. Иначе они перейдут в статус безнадёжных, и толку от них станет мало.

Если наблюдается превышение кредиторской задолженности над «дебиторкой», долг по кредиту перекрыть не получится. Это неприятность для компании, но если отрыв небольшой, с этим можно разобраться.

Когда ситуация противоположная, это даже положительно сказывается на состоянии фирмы. Но если показатель выше двух, скорее всего, контрагенты ненадёжны.

Важно следить, чтобы активы чрезмерно не отвлекались. Это может спровоцировать проблемы. Чтобы оценить, как быстро гасятся разные типы долгов, нужен коэффициент оборачиваемости. Его рассчитывают через деление годовой выручки на средний размер долгов за этот же период. Чем выше показатель, тем активнее оборачиваемость.

Рассмотрим соотношения показателей:

  1. Более единицы. Говорит, что сумма дебиторского долга больше кредитного.
  2. Меньше единицы. Указывает, что кредиторский долг больше «дебиторки».

Как первый, так и второй показатель следует регулировать, так как они не слишком хорошо влияют на благосостояние компании.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской говорит о том, что у компании неплохие времена. Но это тоже не слишком хорошо, так как свидетельствует о том, что фирма сотрудничает с контрагентами, неспособными вовремя оплатить услуги или товары. По сути, происходит отвлечение средств из активов, и если с партнёрами или клиентами, что должны средства, что-то произойдёт, это негативно скажется на благосостоянии.

Более-менее рационально, если показатель около единицы, максимум около двух. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, означает, что компания имеет хороший финансовый фундамент. Но если показатели выше обозначенных, финансовая стабильность может быть нарушенной.

Деньги выводят из хозяйственного оборота, что уменьшает финансовые активы. Чем больше денег уходит, тем нестабильнее финансовое положение. Лучше всего, когда обозначенный показатель находится в пределах 0,9–1.

Особенность соотношения дебиторского долга и кредиторского долга в том, что нужно смотреть не только на соотношение между ними, но и выяснять общую долю каждого из активов в обороте компании. Например, 30% в доле общего оборота из дебиторских долгов достаточно высокий показатель. Нужно следить, чтобы этот показатель не рос.

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую

Когда происходит превышение кредиторского долга над дебиторским, это значит, что долги превысили финансовые возможности компании. Другими словами, выплатить кредиты с «дебиторки» не получится. В зависимости от того, насколько кредиторская задолженность превышает дебиторскую, делается вывод о благосостоянии компании. Если задолженность больше, значит, растёт риск возможного банкротства. Нужно срочно менять тактику ведения бизнеса, иначе банкротство не за горами.

Понятие дебиторского и кредитного долга взаимосвязаны. Увеличение или уменьшение данных констант демонстрирует состояние компании. Руководству следует регулярно следить за показателями. Это избавит от неприятных сюрпризов, если в один момент компания оказалась на грани банкротства, а никто не заметил, как это произошло.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно!

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно!

кредиторская и дебиторская задолженность

K 76, а также счет un t s кредиторская и дебиторская задолженность e x составляет t между Eurovox и [...]

Frog Planete для

hi-media.com

. 76, Аинси Куэ

[...] les de tt es fournisseurs et crances clients ex is tantes ent re Eurovox et Frog P la nete pour K

hi-media.com

Наша деятельность по выставлению электронных счетов автоматизирует проверку, пополнение, стоимость

[...] распределение и анализ большого объема Acco un t s Кредиторская и дебиторская задолженность i n vo ледяные потоки.

isabel.be

Нет решений, которые несут особую ответственность за автоматизацию проверки, de

[...]

l'enrichissement, de

[...] l'allocation des c ots et de l ' an alyse, permettant le traitement des gros v ol umes de fact , a ur [en] .]

bien entrantes que sortantes.

isabel.be

Звонки для SAP / R3

[...] модули «по и т с к оплате » и » дебиторская задолженность » т о ..]

введен в эксплуатацию к концу 2003 г.

europarl.europa.eu

Требуются существующие модули

[...] SAP / R3 " dettes comptab les " et "crances comptables " soi en t mis en [...]

использование avant fin 2003

europarl.europa.eu

Правление отметило примеры

[...] Прочие доходы, процентный доход, Acco un t s Кредиторская и дебиторская задолженность a c co унций, которые напрямую контролировались [...]

UNOG и для которого UNCCD

[...]

не удалось проверить подтверждающую документацию.

unccd.int

Le Comit a relatifs de comptes relatifs aux Recettes

[...]

аксессуары, доп. Вставки

[...] crditeurs, ux comptes crditeurs et aux comptes dbiteurs qui taient directement contrls par l 'O NUG et sec [ ]

de la Convention

[...]

tait incapable de vrifier la документация обоснованная.

unccd.int

Знакомство с бухгалтерскими процедурами,

[...] расчетный счет un t s кредиторская и дебиторская задолженность i t em s.

tpsgc-pwgsc.gc.ca

Une connaissance des mthodes comptables, ainsi que du

[...] traitement de s compt es crditeur s et d es comptes dbiteurs es t exige.

tpsgc-pwgsc.gc.ca

исключение счета un t s кредиторская и дебиторская задолженность e x составляет время между [...]

компаний на сумму

тыс.

hi-media.com

limination d es de tte s fournisseur s et c ranc

Счета к оплате

В первую очередь, нам нужно знать, что такое бухгалтерский учет.Бухгалтерский учет - это язык, система, передающая информацию, хотя она не менее важна в работе государственных учреждений, клубов, колледжей и других организаций. Вы, наверное, уже имеете некоторое представление о том, что такое бухгалтерский учет. В повседневном разговоре это слово часто используется для обозначения «отвечать по ответственности».

Что такое счет?

Учетная запись - это отдельная запись актива, обязательства, дохода, капитала или расхода в краткой форме.Например, отдельная запись о денежных средствах, которая является активом, называется денежным счетом, отдельная запись о покупке - это покупка - это счет покупки.

Теперь поговорим о кредиторской задолженности.

Кредиторы увеличиваются, когда товары приобретаются у продавцов на основе кредита, то есть наличные не выплачиваются во время транзакции. Эти продавцы или поставщики называются кредиторами. Они покупают товары, но наличные деньги или деньги еще не будут выплачены им в ближайшем будущем, а не в момент транзакции.При составлении счетов таких поставщиков они признаются «Счета к оплате».

  • Денежные средства, причитающиеся предприятию или физическому лицу, называются «Кредиторами».
  • Деньги, подлежащие выплате бизнесом или физическим лицом, называются «Должник».

Когда чек выдается кредитору, он регистрируется в кассовой книге, тогда как он регистрируется в графе кредита банка в тот же день, но банк фиксирует его в день выплаты.В большинстве случаев чек не может быть предъявлен к оплате кредитором в день его выписки. Пока чек не предъявлен в банк, баланс кассовой книги и баланс пропускной книги будут отличаться, потому что кассовая книга зачислялась, а пропускная книжка не дебетовалась.

Предположим, 15 января 2005 года мы выписываем чек на 10 000 рупий кредитору г-ну X, который предъявляет его банку 9 января 2005 года, и банк выплачивает ему деньги. Здесь баланс кассовой книги и переданный баланс книги покажут разницу в рупиях.10 000 в течение 15 -го января по 19 -го января 2005 г. Для этого остаток в кассовой книге будет на 10 000 рупий меньше, а остаток в книге пропуска будет на 10 000 рупий больше.

Счета к оплате - значение, процесс, формулы и записи в журнале

Кредиторская задолженность и управление ею - это важный бизнес-процесс, посредством которого организация эффективно управляет своими кредиторскими обязательствами. Кредиторская задолженность - это сумма, которую организация должна своим продавцам / поставщикам за полученные товары и услуги.Для уточнения: после того, как организация заказывает и получает товары перед оплатой за них, она должна записать обязательство в своих бухгалтерских книгах на основе суммы счета-фактуры. Это краткосрочное обязательство перед поставщиками, продавцами и другими лицами называется кредиторской задолженностью. После того, как поставщику произведен платеж за неоплаченные покупки, соответствующая сумма уменьшается с баланса кредиторской задолженности.

Почему важна кредиторская задолженность и управление ею?

Кредиторская задолженность и управление ею жизненно важны для бесперебойного функционирования любого хозяйственного общества.Это важно для любого бизнеса, потому что:

  • Он в первую очередь отвечает за своевременную оплату счетов организации. Это важно для поддержания прочной кредитной истории и долгосрочных отношений с поставщиками.
  • Только в том случае, если счета оплачиваются вовремя, поставщики обеспечат бесперебойный поток товаров и услуг; что, в свою очередь, поможет в систематическом ведении бизнеса.
  • Надежный процесс расчета кредиторской задолженности гарантирует отсутствие просроченных платежей, штрафов или штрафов за просрочку платежа.
  • Организованный процесс кредиторской задолженности гарантирует, что все причитающиеся счета отслеживаются и оплачиваются должным образом. Это поможет избежать пропуска платежей и двукратной оплаты.
  • Он также позволяет хозяйствующим субъектам лучше управлять денежными потоками (т.е. производить платежи только в установленный срок, используя кредитную линию, предоставленную поставщиком и т. Д.).
  • Мошенничества и краж можно избежать в большей степени, следуя строгому процессу кредиторской задолженности.

Чтобы финансовая отчетность компании была полной и точной, остатки на счетах к оплате должны регистрироваться с точностью.Эта кредиторская задолженность должна обрабатываться эффективно и точно. Если есть двойная запись о расходе или пропуск в конкретном счете-фактуре, в финансовых отчетах не будут указаны правильные суммы, и потери будут огромными, если задействованные цифры большие. Следовательно, необходим надлежащий учет расходов и отслеживание платежа.

Счета к оплате

У каждого предприятия будет отдел кредиторской задолженности, и его структура зависит от размера бизнеса.Раздел «Счета к оплате» настраивается на основе вероятного количества продавцов и поставщиков услуг, объема платежей, которые будут обрабатываться в течение определенного периода времени, и характера отчетов, которые потребуются руководством.

Например, небольшой компании с меньшим количеством транзакций покупки потребуется базовый процесс расчета кредиторской задолженности.

Принимая во внимание, что отдел кредиторской задолженности среднего / крупного предприятия должен иметь набор процедур, которым необходимо следовать, прежде чем производить платежи поставщику.Установленные здесь руководящие принципы важны из-за стоимости и объема транзакций в течение любого периода времени. В процессе задействованы:

В случае товаров счет-фактура помогает отследить количество / количество полученных товаров. Время, в течение которого счет действителен, также можно узнать, когда счет получен вовремя.

  • Подробности при изучении счета:

Имя поставщика, полномочия, дата и требования, предъявленные поставщику на основании заказа на покупку, также могут быть проверены.

  • Обновление записей по полученным счетам:

Необходимо обновить счета главной книги, связанные с полученными векселями. Здесь обычно требуется делать запись о расходах в бухгалтерских книгах. В случаях, когда используется бухгалтерское программное обеспечение, для регистрации некоторых расходов может потребоваться одобрение руководства. Утверждение будет основано на стоимости счета. В качестве меры предосторожности крупные компании обычно следуют концепции «создателя и проверщика» при публикации.

По мере наступления сроков платежа (на основе взаимопонимания с продавцом / поставщиком / кредитором) платежи должны быть обработаны. Здесь необходимо подготовить и проверить необходимые документы. Детали, указанные в чеке, реквизиты банковского счета поставщика, платежные чеки, оригинал счета, заказ / договор на поставку и т. Д., Должны быть тщательно изучены. Часто может потребоваться подпись уполномоченного лица.

После того, как платежи произведены, счет в бухгалтерской книге продавцов / поставщиков / кредиторов должен быть закрыт в бухгалтерских книгах.Это уменьшит ранее созданную ответственность. Проще говоря, сумма, указанная как подлежащая выплате, больше не будет рассматриваться как обязательство.

Упомянутые выше процедуры зависят от организации. Они могут быть более строгими для крупных компаний, которым требуется больше разрешений. Однако перед осуществлением платежей необходимо рассмотреть основные шаги, чтобы избежать ошибок и мошенничества.

Автоматизированный учетный процесс

Поскольку процесс расчета кредиторской задолженности жизненно важен для каждой организации, необходимо потратить много времени на его успешное внедрение.Чтобы иметь эффективные счета, необходима автоматизация процесса кредитования. Это минимизирует время и стоимость обработки счетов, численность сотрудников и многое другое. Автоматизация также поможет уменьшить количество человеческих ошибок и повысить эффективность.

Бухгалтерское программное обеспечение, доступное на рынке, которое может упростить процесс кредиторской задолженности. Это устраняет большую часть бумажной работы, связанной с бухгалтерским учетом. Использование электронных счетов-фактур, сканированных копий отчетов, подтверждений по электронной почте и т. Д. Не только сократит время, затрачиваемое на управление кредиторской задолженностью, но также улучшит повседневную работу предприятий.Вдобавок они обычно интегрируются с ERP организации.

Есть много других дополнительных услуг, которыми можно воспользоваться с помощью этого бухгалтерского программного обеспечения. В конечном итоге они повышают эффективность бизнеса.

Как раз и навсегда избавиться от просроченных платежей

Операции с кредиторской задолженностью (AP) вашей организации могут существенно повлиять на ваш общий успех. Это означает, что вы должны следовать современным методам ведения бизнеса, чтобы оставаться впереди.

Одна из таких практик - аккуратно и вовремя платить своим поставщикам.Просрочка платежей может привести к ряду проблем, в том числе:

  • Двойные платежи: Если счет не оплачивается вовремя, поставщик, скорее всего, отправит дополнительные счета, и это может привести к дублированию платежей.
  • Негативное влияние на денежный поток поставщиков: Когда вы опаздываете с оплатой поставщику, это может снизить конечный баланс поставщика, что приведет к финансовым трудностям для них.
  • Нарушенные деловые отношения: Если поставщик не получает оплату вовремя, это отрицательно сказывается на ваших деловых отношениях.Хорошие отношения между клиентом и поставщиком имеют решающее значение, поскольку они приводят к таким вещам, как ценный торговый кредит и более выгодные условия оплаты.
  • Увеличение затрат и рабочей нагрузки: Несвоевременная оплата заставляет вашу группу AP тратить время на обработку запросов поставщиков и пересмотр их условий. Это увеличивает ваши эксплуатационные расходы.
  • Подорванная репутация и недоверие: Репутация и надежность вашей компании очень важны. Если вы известны своими просрочками платежей, вам, скорее всего, не будут доверять поставщики, поставщики финансовых услуг и потенциальные деловые партнеры.
  • Разочарование поставщика: Если оплата задерживается в течение длительного времени, поставщики разочаровываются после многочисленных звонков или посещений.
  • Неточные финансовые отчеты: Компании, которые не оплачивают счета вовремя, в конечном итоге столкнутся с трудностями в предоставлении точных отчетов о своем финансовом положении.

Не лучше ли избежать всех этих проблем и вместо этого поставить свой бизнес в выгодное положение, где он может легко воспользоваться такими возможностями, как скидки за раннюю оплату?

Ускорение оплаты счетов обеспечивает здоровый денежный поток для вашей компании.Но как ускорить процессы, чтобы платить точно и вовремя? Какие стратегии вы можете использовать для соблюдения условий оплаты?

В то время как некоторые случаи просрочки платежей являются результатом плохого движения денежных средств компании, другие однозначно связаны с плохо управляемым бизнес-процессом AP. В этом посте мы сосредоточимся на том, как бороться с последним. Ниже приведены наши рекомендации о том, как ваша компания может навсегда отказаться от просроченных платежей.

1.Настаивайте на методе выставления счетов, полностью основанном на электронном обмене данными (EDI).

К настоящему времени вы уже должны знать, что обработка бумажных счетов требует больше времени. С электронными счетами вы сразу же избавляетесь от лишних затрат времени, связанных с бумажными счетами.

EDI позволяет вам и вашим поставщикам обмениваться документами в электронном виде в соответствии с установленным стандартом. Когда все поставщики следуют одним и тем же стандартам при отправке счетов, это приводит к сокращению времени цикла и, в конечном итоге, к более быстрым платежам.

2. Работайте на ходу.

Если вы хотите иметь возможность быстро утверждать счета, не ограничивайте себя и свою команду пределами своего офиса. Инструмент для работы с кредиторской задолженностью, который работает как мобильное приложение, позволяет выполнять эти задачи независимо от того, где вы находитесь.

Возможность утверждать счета из любого места ускоряет процесс. Вы можете выполнять задачи независимо от того, посещаете ли вы конференцию, смотрите Star Wars с детьми или имеете дело с отмененным рейсом в аэропорту О’Хара.

3. Предложите поставщикам отправлять точные данные счетов с первого раза.

Когда приходит счет с неверными данными, могут произойти две вещи: вы потратите время, пытаясь выяснить детали, или поместите его в папку исключений для последующего исправления.

В любом случае платеж задерживается.

Имеет смысл заставить своих поставщиков каждый раз отправлять точную информацию о счетах.Вы можете попросить их следить за любой информацией о позициях, которая выглядит неуместной, и вносить соответствующие исправления перед их отправкой. Вы также можете предоставить систему, которая заставляет поставщиков всегда отправлять полную и правильную информацию о счетах.

Это значительно сократит время, которое ваша команда тратит на обработку счетов, а это означает, что ваш бизнес будет более охотно производить платежи вовремя.

4. Проанализируйте, как члены вашей команды проводят свое время.

Аналитика

Time позволит вам замечать закономерности и находить области для улучшения.

Рассмотрите возможность рассмотрения таких показателей, как время от поступления до оплаты, обеспеченные или пропущенные скидки за досрочную оплату, понесенные штрафы за просрочку платежа, сроки утверждения и т.п.

Помните, цель здесь не только в отслеживании и анализе, но и в использовании этой информации для ускорения платежей.

5. Сократите количество шагов и процессов утверждения.


Принцип KISS - «Держи это просто, глупо» - применим ко многим вещам, но определенно применим и к кредиторской задолженности. Сделайте процессы AP простыми, понятными и быстрыми. Это сократит время обработки счетов и ускорит платежи.

Выясните, какие шаги вам действительно нужны, и избавьтесь от остальных. Отслеживая, анализируя и тестируя процессы AP, вы сможете определить, есть ли в ваших потоках утверждения больше шагов, чем необходимо.

6. Оптимизация внутренней коммуникации.

Без хорошей системы связи задачи будут проваливаться. Вам нужна безопасная и простая в использовании система, которая позволяет членам вашей команды сотрудничать и обмениваться информацией в режиме реального времени, где бы они ни находились.

Возможность общаться в режиме реального времени повышает эффективность и дает вашим сотрудникам возможность свободно делиться идеями.Но это не все; они смогут наладить более тесные рабочие отношения между собой, что особенно важно для удаленных команд. Все это приводит к сокращению сроков оплаты счетов.

7. Упростите получение запросов и ответы на них.

Если счет просрочен, поставщик чаще всего звонит или отправляет запрос. Чем проще вашей команде будет получать эти запросы и отвечать на них, тем быстрее они решат проблемы и получат оплату счетов.В противном случае вам придется иметь дело с ненужной задержкой.

Должен быть структурированный процесс управления для урегулирования просроченных счетов. Создайте канал связи, через который поставщики могут отправлять свои запросы, и имейте внутреннюю структуру, позволяющую нужному человеку реагировать соответствующим образом и своевременно.

8. Знайте своих поставщиков.

С вами свяжутся не только поставщики; иногда будут случаи, когда вам нужно связаться с ними, чтобы уточнить что-то, что в противном случае могло бы привести к задержке в их оплате.

В ваших интересах всегда иметь под рукой контактные данные поставщиков.

Вы также можете подумать о классификации своих поставщиков, чтобы упростить им определение приоритетов. Например, вы можете отдавать приоритет поставщикам штрафам за просрочку платежа или скидкам за досрочную оплату, чтобы обеспечить быструю оплату их счетов.

Когда вы платите этим поставщикам вовремя, вы вносите свой вклад в улучшение денежного потока своей компании.

9.Делегируйте грамотно.

Иногда просрочки платежа возникают в результате перегрузки. Если вы обнаружите, что члены вашей команды перегружены другими делами, скорее всего, процессы будут заблокированы.

Это означает, что вам следует подумать о том, как делегировать задачи. Будьте стратегическими! Упростите рабочую нагрузку, распределив ее. Пригласите менее загруженных сотрудников взять на себя часть процесса. Дайте правильное задание человеку с правильным набором навыков, чтобы он мог его выполнить наиболее эффективно.

С правом делегирования работы процессы будут ускоряться. Простой уходит в прошлое, ошибки устраняются, продуктивность восстанавливается, а ваши сотрудники довольны.


10. Запланируйте счета на оплату сразу после их получения.

Это несложно, но некоторым AP-командам все же не хватает. Почему вам нужно ждать, пока счета почти не просрочены, прежде чем их обрабатывать?

Обработка их с самого начала позволит упростить их своевременную оплату.

11. Установите процедуру обработки счетов-фактур и следуйте ей каждый раз.

Если вы регулярно следуете плану действий по упорядочению, вы стандартизируете процесс обработки счетов к оплате и сокращаете время его цикла. Это способствует согласованности, сокращает расходы и увеличивает опыт, поскольку ваша команда делает это привычкой, вместо того, чтобы искать новые способы работы.

12. Автоматизируйте свою кредиторскую задолженность.

Мы оставили лучшее напоследок. Если вы решите больше ничего не делать, этот шаг может полностью изменить вашу игру с кредиторской задолженностью.

От устранения просроченных платежей до предотвращения ошибок автоматизация экономит ваше время и деньги, поскольку доказала свою эффективность как лучшее решение для групп AP, стремящихся оптимизировать свою работу.

Если вам еще предстоит автоматизировать процессы AP, пора это сделать. Мы упростим вам задачу - введите свои данные в форму ниже, и мы превратим вашу команду в чемпионов AP .Мы даже не будем запрашивать данные вашей кредитной карты; это совершенно бесплатно.

Запросить демонстрацию решения Pyrus по расчетам с поставщиками

Контрольный счет кредиторской задолженности | Двойная бухгалтерия

Контрольный счет кредиторской задолженности или контрольный счет книги покупок - это счет, который ведется в главной книге и используется для записи итоговых операций, относящихся к кредиторской задолженности. Остаток на контрольном счете кредиторской задолженности в любой момент отражает сумму непогашенной и причитающейся поставщикам компании за закупку в кредит.

Выверка между контрольным счетом и итогом отдельных счетов поставщиков (лицевых счетов) во вспомогательной книге формирует эффективную процедуру внутреннего контроля для бизнеса, чтобы гарантировать, что все транзакции были правильно разнесены.

Проводки по контрольному счету кредиторской задолженности

Двумя основными типами транзакций для кредиторской задолженности являются транзакции покупки по счетам-фактуре и платежи наличными поставщикам.

В типичной системе бухгалтерского учета, где контрольные счета образуют часть проводки двойной записи, контрольный счет кредиторской задолженности используется для каждого из этих типов операций следующим образом.

Сделки покупок

1. Исходные документы

Счета-фактуры закупок создаются, когда закупки в кредит производятся у поставщиков. Счет-фактура покупки выступает в качестве исходного бухгалтерского документа-источника для транзакции. Например, могут быть созданы два счета-фактуры: один от поставщика A на 400, а второй от поставщика B на 200.

2. Книги Prime Entry

Счета-фактуры закупок используются для ввода деталей в книгу основных записей, которая для покупок в кредит является журналом покупок (дневник покупок).Журнал покупок - это просто список счетов-фактур за покупки.

Список в журнале покупок
Транзакция Сумма
Счет-фактура 1 Поставщик A 400
Счет-фактура 2 Поставщик B 200
Итого 600
3. Дочерняя книга

Счета-фактуры закупок также используются для ввода деталей закупок у каждого поставщика в вспомогательную книгу счетов кредиторской задолженности.Вспомогательная книга - это список личных счетов, по одному на каждого поставщика.

Поставщик Личный кабинет
Транзакция Платежи Счета
Счет-фактура 1 400
Итого 400
Личный кабинет поставщика Б
Транзакция Платежи Счета
Счет-фактура 2 200
Итого 200

Вспомогательный регистр кредиторской задолженности не является частью бухгалтерского учета с двойной записью.

4. Главная книга

Журнал закупок суммируется за отчетный период и используется для проведения двойной проводки в главной книге. Покупки проводятся на дебетовую сторону счета покупок и на кредитную сторону контрольного счета кредиторской задолженности.

Проводка закупок на контрольный счет кредиторской задолженности
Счет Дебет Кредит
Покупки 600
Контроль кредиторской задолженности 600
Итого 600 600

Главная книга и, в частности, контрольный счет кредиторской задолженности , действительно, являются частью процесса двойной записи.

Следует отметить, что после этой разноски общая сумма на контрольном счете кредиторской задолженности, равная 600, равна общей сумме личных счетов во вспомогательной книге, равной 400 + 200 = 600.

Операции по оплате наличными

Следующим основным типом операций с кредиторской задолженностью является выплата денежных средств поставщику по неоплаченному счету.

1. Исходные документы

Когда предприятие производит платеж поставщику по неоплаченному счету, либо будет выписан чек, либо при оплате непосредственно с банковского счета в выписке по счету предприятия появится запись.И чек, и выписка из банка являются исходными документами в отношении операции по оплате наличными.

2. Книги Prime Entry

Исходные документы используются для ввода сведений в книгу первичных записей, которая для платежных операций является кассовой книгой. Например, могут быть произведены два платежа наличными: один поставщику A в сумме 175, а второй поставщику B в размере 70.

В этом примере предприятие использует контрольный счет наличности в главной книге, и кассовая книга не является частью системы двойной записи, а представляет собой просто перечень денежных выплат.

Оплата кассовой книги
Транзакция Сумма
Платеж 1 Поставщик A 175
Платеж 2 Поставщик B 70
Итого 245
3. Дочерняя книга

Исходные документы также используются для ввода сведений о платежах для каждого поставщика в вспомогательную книгу кредиторской задолженности, которая теперь выглядит следующим образом.

Поставщик Личный кабинет
Транзакция Платежи Счета
Счет-фактура 1 400
Платеж 1 175
Итого 175 400
Остаток 225
Личный кабинет поставщика Б
Транзакция Платежи Счета
Счет-фактура 2 200
Платеж 2 70
Итого 70 200
Остаток 130
4.Главная книга

Кассовая книга суммируется за отчетный период и используется для двойной проводки в главную книгу. Денежные платежи проводятся по кредиту контрольного счета наличности и по дебету контрольного счета кредиторской задолженности.

Проводка платежей на контрольный счет кредиторской задолженности
Счет Дебет Кредит
Контроль кредиторской задолженности 245
Контрольно-кассовый счет 245
Итого 245 245

Контрольный счет кредиторской задолженности теперь выглядит следующим образом.

Контрольный счет кредиторской задолженности
Транзакция Дебет Кредит
Всего накладная журнала закупок 600
Всего платежей по кассовой книге 245
Итого 245 600
Остаток 355

Следует снова отметить, что после этой разноски общая сумма на контрольном счете кредиторской задолженности в размере 355 равна сумме личных счетов во вспомогательной книге 225 + 130 = 355.

Использование счета управления кредиторской задолженностью, как описано выше, кратко описано для удобства на следующей диаграмме.

Использование контрольного счета кредиторской задолженности

Цель контрольного счета кредиторской задолженности состоит в том, чтобы позволить вести детали транзакций, относящиеся к каждому поставщику, в отдельной вспомогательной книге, при этом сводя итоговые проводки к минимуму в главной книге. Имея контрольный счет в главной книге, пробный баланс может быть извлечен без ссылки на какие-либо другие бухгалтерские книги.

Частью процесса бухгалтерского учета на конец периода является согласование сальдо на контрольном счете кредиторской задолженности в главной книге с общей суммой сальдо каждого из счетов поставщиков во вспомогательной книге. Если балансы не совпадают, это означает, что в одном или обоих регистрах должна быть ошибка.

Следует отметить, что в приведенном выше примере вспомогательная книга и журнал закупок заполняются независимо от исходных документов. При использовании этой процедуры любые различия между журналом закупок, который используется для разноски контрольного счета, и вспомогательной книгой будут выделены при выполнении выверки контрольного счета.

Об авторе

Дипломированный бухгалтер Майкл Браун - основатель и генеральный директор компании Double Entry Bookkeeping. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме 4, и имеет степень Университета Лафборо.

Вам также может понравиться

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *