Кредиторская задолженность расчет: (Accounts payable turnover).

05.06.1983 alexxlab

Содержание

Формулы кредиторской задолженности

Определение 1

Кредиторская задолженность — это вид задолженности организации перед иными субъектами, которую данный субъект обязан полностью погасить.

Кредиторская задолженность обычно возникает когда дата поступления услуг (товаров) не совпадает с фактической датой их оплаты.

Наличие на предприятии кредиторской задолженности не является фактором благоприятным и снижает качественные показатели оценки финансового состояния предприятия.

Для анализа эффективности управления на предприятии кредиторской задолженностью чаще всего применяют следующие коэффициенты:

коэффициент оборачиваемости,
коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности;
период погашения кредиторской задолженности,
коэффициент самофинансирования;
рентабельность кредиторской задолженности и прочие.

Выбирая, по каким из указанных показателей (коэффициентов) будет анализироваться состояние кредиторской задолженности организации, нужно помнить, что качественная система контроля не должна перегружаться расчетами. Поэтому оправданно считается включить в анализ кредиторской задолженности только лишь те показатели, которые наиболее подходят конкретной организации, вписывающиеся в ее систему финансовых коэффициентов.

Коэффициент оборачиваемости

Рассмотрим, как определяется коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности при проведении анализа данного вида задолженности организации. Указанный коэффициент показывает, то насколько быстро организация производит расчет со своими контрагентами. Формула, используемая при расчете значения коэффициента оборачиваемости имеет вид:

Готовые работы на аналогичную тему

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности допускается рассчитывать, опираясь на данные по себестоимости товаров, услуг, работ. Рекомендуется данный показатель изучать за несколько периодов в динамике, а также сопоставляя с коэффициентом оборачиваемости по задолженности дебиторской.

Расчет периода погашения

Период погашения кредиторской задолженности иногда также называют периодом оборота. Он дает пользователю анализа информацию, за сколько в среднем дней организация производит оплату своих долгов. Для расчета данного периода погашения применяют следующую формулу:

Замечание 1

В идеальном случае у непросроченной кредиторской задолженности период погашения должен равняться либо превышать период погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности отражает то, какая доля активов организации профинансирована за счет ее кредиторов. Проводя анализ данного коэффициента важно учитывать специфику отрасли в которой осуществляет деятельность организация, а также тот факт, что явилось причиной формирования зависимости, имеет она краткосрочный или долгосрочный характер.

Коэффициент зависимости организации от кредиторской задолженности рассчитывают по формуле, приведенной ниже:

Расчет коэффициента самофинансирования организации

Коэффициент самофинансирования иногда также называют коэффициентом финансовой независимости организации. Он отражает долю долгов организации, которая может быть погашена за счет собственного капитала.

Расчет коэффициента самофинансирования производится по следующей формуле:

Нормативом данного коэффициента считают единицу. Это значит, что у организации сумма собственных средств равна сумме заемных.

Коэффициент рентабельности задолженности

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности отражает уровень эффективности использования в деятельности организации привлеченных средств.

Формула по расчету коэффициента рентабельности следующая:

Формулы кредиторской задолженности

Определение 1

коэффициент оборачиваемости,
коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности;
период погашения кредиторской задолженности,
коэффициент самофинансирования;
рентабельность кредиторской задолженности и прочие.

Коэффициент оборачиваемости

Готовые работы на аналогичную тему

Расчет периода погашения

Замечание 1

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности

Расчет коэффициента самофинансирования организации

Расчет коэффициента самофинансирования производится по следующей формуле:

Коэффициент рентабельности задолженности

Формула по расчету коэффициента рентабельности следующая:

расчёт коэффициентов, сроки оборота, анализ и оценка задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Команда редакторов Promdevelop

Многие организации стремятся увеличить объём активов за счёт кредитования. Но такой подход не всегда можно назвать оправданным.

Содержание статьи

Оборачиваемость кредиторской задолженности помогает понять, насколько ликвидна та или иная компания. Благодаря этому термину легче определиться с тем, насколько качественно работает управляющий.

Определение термина «Оборачиваемость кредиторской задолженности»

Оборачиваемость кредитной задолженности – фактор, показывающий, сколько раз та или иная компания закрывала свою задолженность за определённый период времени.

Если говорить о международном уровне, то используют обозначение accounts payable turnover ratio. По этому показателю проводят анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Чем выше уровень этой характеристики – тем быстрее происходит закрытие долговых обязательств.

Присутствует прямая связь с так называемым риском по кредитованию. То есть – риском того, что возможности погасить все имеющиеся задолженности по займу не будет. Благодаря оценке этого фактора проще понять, насколько ликвидно предприятие. Период оборачиваемости кредиторской задолженности имеет значение для всех заинтересованных сторон.

Экономический смысл понятия

Рассчитывать оборачиваемость кредитных средств можно за квартал или за год. Последний вариант применяют в большинстве ситуаций. Экономический анализ в этом направлении важен для кредиторов, которые взаимодействуют с компанией:

Другие предприятия;
Персонал;
Бюджет или государство;
Поставщики.

Правила расчёта коэффициента

Главной опорой становится информация, присутствующая в бухгалтерской отчётности. Существует два способа для определения итоговой цифры. В первом предполагается использование себестоимости продукции:

КОКЗ = СПТ/ СКЗ

У каждого показателя – своё значение.

КОКЗ – это сам коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности.

СПТ – собственная цена товаров, которые продают.

СКЗ – задолженность в среднем. Распространённый её уровень – половина общих долгов у кредиторов. Учитываются начало и конец периода, требующего учёта.

Вторая ситуация – когда при расчётах отдают предпочтение выручке. Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности, понять просто.

КОКЗ = В/ СКЗ.

Здесь значение КОКз – то же. В обозначает выручку. СКЗ – кредиторская задолженность среднего размера.

У расчёта по себестоимости продукции результаты отличаются высокой точностью. Ведь в случае с выручкой велика вероятность, что исказится коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, формула которого приведена выше.

Интересный факт! Участников на рынке и в каждой сделке достаточно много, потому и управлять кредиторскими задолженностями сложно. Всё определяется способностью вовремя погашать обязательства.

Значения и показатели

Показатель оборачиваемости долговых обязательств может меняться в разные стороны по результатам расчёта:

В сторону увеличения

Рост коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности означает, что для компании сохраняется положительная динамика. Уровень долговых обязательств перед кредиторами снижается. Проходит активная фаза расчёта по всем имеющимся оформленным договорам.

В сторону понижения

Значит, у компании появились определённые проблемы. Кредитные средства стали основным источником финансирования. Из-за этого повышается риск того, что участник рынка станет банкротом.

Если появился второй вариант – требуется в максимально сжатые сроки принять управленческие решения, способные повлиять на ситуацию. Только в этом случае улучшится оборачиваемость кредиторской задолженности, формула по балансу для которой приведена выше.

Нормативное значение

Оборот долговых средств – показатель, у которого присутствует прямая связь с масштабом деятельности фирмы и сферой, в которой задействованы основные ресурсы.

Если речь о нормативных показателях, то надо учитывать и дебиторскую задолженность.

Чем меньше этот коэффициент – тем лучше для любого предприятия, вне зависимости от особенностей работы. Дебиторка одновременно с этим должна повышаться. Расчёт оборачиваемости кредиторской задолженности в днях опишем далее.

Сроки по количеству дней

Одновременно с теми факторами, о которых говорилось ранее, применяют и временной период оборота обязательств. Это название суммарного количества дней, которые необходимы, чтобы задолженность по кредиту стала финансовой массой.

Формула расчёта такого фактора выглядит следующим образом:

Срок = 360/ КОКЗ,

формула по балансу не используется.

Но часто бывает так, что цифру 360 заменяют на 365. Это позволяет выделить среднее число дней для закрытия задолженности. Так легче определяется оборачиваемость кредиторской задолженности, формула которой достаточно проста.

Значение анализа

Часто кредиторы анализируют задолженности, чтобы понять, насколько компания ликвидна в настоящий момент. Но в большинстве случаев организации не выгодно, чтобы показатель был слишком большим. При таких обстоятельствах велика вероятность снижения рентабельности.

Если дебиторская задолженность меньше кредиторской – это хороший знак. Значит, объём чистой прибыли компании повышен. Начинает формироваться свободный капитал из собственных денег. Далее его можно направлять на развитие предпринимательской деятельности. Оборачиваемость кредиторской задолженности является показателем эффективности работы всего предприятия.

Интересный факт! Надо учитывать отношение с поставщиками и контрагентами. Ведь они отвечают за поставку материальных ценностей, обеспечивающих нормальное функционирование.

Особенности оценки дебиторской задолженности

Это не один из материальных показателей в полном смысле слова. Другим лицам переходит лишь право требовать долги. Анализировать нужно как величину долга, так и основания для его образования. Наличие первичных договоров и другой доказательной документации обязательно.

На финансовое положение организаций влияет как увеличение показателя, так и его снижение.

Если дебиторская задолженность резко возрастает – это может говорить о следующих условиях:

Некоторые покупатели оказались несостоятельными;
Показатели сбыта увеличены;
Кредитная политика в отношении клиентов рискованная.

Если задолженность меньше, как и период погашения – ситуацию можно считать положительной. Деловая активность точно падает, если отгружаемой продукции становится меньше.

Анализ проводится для внимательного изучения следующих нескольких показателей:

Группа обязательств, по которым срок давности истекает;
Суммы, которые взыскать уже нереально;
Дата формирования обязательств;
Предпосылки;
Состав.

Объём задолженности определяется в общем и по статьям, с проведением тщательной количественной оценки. После этого переходят к качественному состоянию. Коэффициент оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности оцениваются в одинаковой степени.

При проведении мониторинга опираются на следующие факторы:

Сначала выделяют так называемые оправданные долги. Предполагается, что время расчёта ещё не наступило. Все остальные задолженности переводятся в группу сомнительных.
Больше внимания – в сторону обязательств с самыми маленькими вероятностями возврата. Значит, система расчёта с партнёрами дала серьёзный сбой. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях ухудшается.

Интересный факт! Набор стандартных формул можно и нужно расширять. Главное – соотносить друг с другом обязательства и затраты.

Оптимальные соотношения

Только определение идеальной пропорции между кредиторской и дебиторской задолженностью помогает оценить величину каждого из параметров. Если один из параметров значительно превышает другой – это говорит о нестабильности положения фирмы в финансовом плане.

Главный фактор в данном случае – сумма дебиторской задолженности и чистой прибыли предприятия. Последняя определяется как разница между выручкой и текущими расходами. Итоговая сумма должна быть равна, либо больше по сравнению со значением из трёх других слагаемых:

Кредиторская задолженность;
Потери из-за неплатёжеспособных клиентов;
Прямые производственные затраты.

Когда идёт мониторинг, учёту подлежат следующие виды факторов:

Периоды покрытия долгов;
Срок оборачиваемости кредитной задолженности и её формирования;
Штрафные санкции;
Юридические основания для появления.

Интересный факт! При планировании деятельности надо использовать и собственные, и заёмные средства. Главное – учитывать стоимость последних, чтобы предприятие сохраняло рентабельность.

Этапы проведения анализа

Результаты расчёта чаще всего применяются при обращении к судебной инстанции, другим официальным учреждениям. Способ проведения исследований имеет особенную важность в этом случае. От этого зависит и сам коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности, нормативное значение по которому отсутствует.

Специалисты советуют придерживаться следующего алгоритма:

Определение задач;
Вычисление главного объекта;
Выяснение общих параметров;
Согласование глубины измерений, сроков исполнения проекта;
Утверждение метода, по которому подводятся итоги;
Подпись на соответствующих соглашениях;
Сбор исходной информации;
Проверка документации;
Оценка организации в финансово-хозяйственном плане;
Определение стоимости обязательств;
Мониторинг по материальному состоянию;
Изучение обстоятельств, меняющих общую величину долгов, определение эквивалента в денежном виде;
Контроль по соотношениям;
Поправка на соотношения, которые могут оказаться специфическими для тех или иных организаций;
Оформление итоговой формы выписки.

Интересный факт! В последнее время стороны договорных отношений чаще соглашаются менять одно обязательство на другое. Просто объект или способ исполнения будут другими.

Выводы

В жизни каждой организации денежные потоки имеют огромное значение. Их величина влияет на важные показатели, среди которых рыночная стоимость бизнеса, результаты экономической деятельности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, как быстро закрывают те или иные долги. Для анализа ликвидности компании этот фактор – один из самых важных. Его надо учитывать как руководству компании, так и тем, кто взаимодействует с ней на постоянной основе.

Период погашения кредиторской задолженности | Показатели ликвидности

Accounts Payable Days

Описание

Расчет периода погашения кредиторской задолженности дает внешнему аналитику разумное представление о способности компании своевременно оплачивать свои счета.

Если период слишком долгий это, вероятно, является признаком того, что компания не имеет достаточного денежного потока для оплаты своих счетов и может выйти из бизнеса в короткие сроки.

Небольшой же период погашения кредиторской задолженности указывает на то, что компания либо пользуется контрактными преимуществами, либо просто оплачивает свои счета раньше, чем это необходимо.

Формула

Разделите общие годовые закупки на 365 дней, затем разделите на результат итоговый остаток кредиторской задолженности. Альтернативный подход заключается в использовании средней кредиторской задолженности за отчетный период, если полученный показатель непропорционально высокий или низкий.

Сумма закупок должна быть включать все неоплаченные расходы, понесенные в течение года (заработная плата не включается, поскольку она не является частью кредиторской задолженности, указанной в числителе).

Также из суммы закупок должны быть исключены износ и амортизация, поскольку они не предусматривают денежных расчетов. Формула:

Кредиторская задолженность /
(Закупки / 365)

Пример

Компания имеет кредиторскую задолженность в размере 145 000 д.е. на начало периода и 157 000 д.е. на конец периода. В годовом исчислении ее общие расходы составляют 2 400 000 д.е., из которых 600 000 д.е. — заработная плата и 50 000 д.е. — амортизация. Чтобы определить кредиторскую задолженность, мы включаем эти статьи формулу:

[(145 000 + 157 000) / 2] /
[(2 400 000 — 600 000 — 50 000) / 360] =
151 000 / (1 750 000 / 360) = 31 день

Меры предосторожности

Самая сложная часть этой формулы — определение годового объема закупок. Если у компании нерегулярный объем операций в течение года, оценка закупок может быть довольно сложной. В таких случаях ежегодный объем закупок за последний месяц или два даст наиболее точное сравнение с текущим уровнем кредиторской задолженности.

Показатель может привести к неточным результатам, если компания совершает крупные дополнительные закупки, которые капитализируются в запасах или основных средствах.

Эти закупки представляют собой расход денежных ресурсов, не включенный в формулу, и поэтому можно предположить, что у компании на самом деле больше ликвидности, чем необходимо.

Эту ситуацию можно исправить, если компания избавится от своих запасов, чтобы обеспечить продажи, вместо того, чтобы приобретать новые запасы для достижения хороших показателей ликвидности.

Налоговые регистры для задолженности расчетов с поставщиками и списание задолженностей — Finance | Dynamics 365

09/05/2021
Чтение занимает 5 мин

Были ли сведения на этой странице полезными?

Оцените свои впечатления

Да Нет

Хотите оставить дополнительный отзыв?

Отзывы будут отправляться в корпорацию Майкрософт. Нажав кнопку «Отправить», вы разрешаете использовать свой отзыв для улучшения продуктов и служб Майкрософт. Политика конфиденциальности.

Отправить

В этой статье

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

В этом разделе приводятся сведения о сомнительных долгах для расчетов с поставщиками, списании задолженностей для них, и следующие налоговые регистры:

Кред. задолженность — инвентаризация
Движение модуля «Расчеты с поставщиками»

Расчеты с поставщиками формируются на основе неоплаченных накладных для покупок товаров и услуг, а при авансовых платежах, полученных от клиентов.

Суммы по расчетам с поставщиками, списанные в связи с истечением периода ограничения, считаются доходами от неосновной деятельности.

Настройка

Настройте параметры «Расчетов с поставщиками»

Перейдите в раздел Расчеты с поставщиками > Настройка > Параметры расчетов с поставщиками.
На вкладке Главная книга и налог на экспресс-вкладке Кредиторская задолженность в поле Код дохода укажите код дохода, который необходимо назначить проводкам для списания сомнительной задолженности по расчетам с поставщиками.
В поле счет ГК укажите счет для доходов от неосновной деятельности.
На вкладке Номерные серии в поле Код номерной серии выберите код номерной серии для ссылки Ваучер ГК для амортизации задолженностей.

Настройка интервала задолженности для безнадежных долгов

Перейти к Расчеты с поставщиками > Настройка > Интервал задолженности.
В поле С введите нижний предел интервала задолженности, в днях. Например, введите 240.
В поле По введите верхний предел интервала задолженности, в днях. Например, введите 0, если верхний предел отсутствует.
В поле Описание введите подробное описание интервала задолженности.

Регистры налогового учета

Необходимо создать и настроить налоговые регистры. Дополнительные сведения см. в разделе Создание налоговых регистров и журнала налоговых регистров. В следующих разделах приведены дополнительные сведения о каждом из налоговых регистров.

Налоговый регистр акта учета запасов для расчетов с поставщиками

Налоговый регистр акта запасов для расчетов с поставщиками основан на запасах счетов по состоянию на дату отчета. Он отражает существование сумм расчетов с поставщиками.

Регистр требуется для учета доходов от неосновной деятельности и расходов для отчетного (налогового) периода.

Строки регистра также отображают следующую информацию:

Объект учета: номер накладной поставщика или номер полученного авансового платежа клиента.
Дата проводки: дата накладной или авансового платежа.
Крайний срок: дата выполнения платежа в соответствии с условиями оплаты.
Задолженность: неоплаченная сумма по накладной или авансовый платеж, который был получен на дату запасов, если период распределения по срокам оплаты находится в пределах интервала задолженности, настроенного ранее.
Сумма НДС для задолженности: сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по неоплаченным расчетам с поставщиками на дату запасов.
Закрытая сумма: общая сумма расчетов с поставщиками, которая была списана в течение отчетного (налогового) периода.
Закрытая сумма НДС: общая сумма НДС для расчетов с поставщиками, которая была списана в течение отчетного (налогового) периода.
Не подтвержденная задолженность: введите сумму неподтвержденной задолженности по поставщику.

Налоговый регистр движения средств при расчетах с поставщиками

Налоговый регистр Движение средств при расчетах с поставщиками сформирован для суммирования информации об операциях по движению средств при расчетах с поставщиками.

В регистр вносятся записи о всех вхождениях расчетов с поставщиками, и все возвраты денежных средств (полные или частичные) и их списание по налогоплательщику между началом налогового периода и датой отчетности.

Этот регистр не соответствует суммам расчетов с поставщиками налогоплательщика в бюджетах других уровней.

В целях отчетности записи по проводкам в иностранной валюте также создаются для каждого факта о переоценке задолженности.

Строки регистра также отображают следующую информацию:

Объект учета: номер накладной поставщика или номер полученного авансового платежа клиента.
Дата проводки: дата накладной или авансового платежа.
Описание проводки: описание документа.
Крайний срок: дата выполнения платежа в соответствии с условиями оплаты.
Порядок учета: условия оплаты накладной.
Задолженность: неоплаченная сумма по накладной или авансовый платеж, который был получен на дату запасов, если период распределения по срокам оплаты находится в пределах интервала задолженности, настроенного ранее.
Сумма НДС для задолженности: сумма НДС по неоплаченным расчетам с поставщиками.
Дата закрытия: дата закрытия накладной, списания или проводки платежа.
Причина закрытия: описание проводки для списания или выплаты задолженности.
Сумма закрытия: общая сумма списанных расчетов с поставщиками для отчетного (налогового) периода.
Закрытая сумма НДС: общая сумма НДС для расчетов с поставщиками, которая была списана для отчетного (налогового) периода.
Сумма непогашенной задолженности: общая сумма неоплаченных расчетов с поставщиками после движения средств.
Сумма НДС по непогашенной задолженности: общая сумма НДС по неоплаченным расчетам с поставщиками после движения средств.

Списание безнадежных задолженностей

Прежде чем можно будет списать безнадежные задолженности, необходимо создать журнал регистров для того же периода, что и списание, и рассчитать регистры.

В журнале следует утвердить регистр акт учета запасов для расчетов с поставщиками.

Примечание

Не утверждайте регистр Движение средств при расчете с поставщиками.

Распознавание и списание безнадежной задолженности

Расчет и утверждение журнала налоговых регистров для предыдущего периода. Дополнительные сведения см. в разделе Создание налоговых регистров и журнала налоговых регистров.
Переход к Расчеты с поставщиками > Периодические задачи > Амортизация > Амортизация кредиторской задолженности.
В поле Дата расчета выберите дату, которая указывает необходимый расчетный период.
На странице отображаются задолженности, срок действия которых истек на указанную дату отчета:
- На вкладке Клиенты отображается список предоплат клиентов.
- На вкладке Поставщики отображается список накладных поставщиков.
Для просмотра исходных проводок клиента или поставщика выберите проводки на соответствующей вкладке.
Выбор долгов для списания. В поле Итого в разделе Отмечено отображается общая сумма проводок, помеченных для дебета.
На панели операций выберите Обновление. Помеченные проводки больше не отображаются. В разделе Списано суммы увеличиваются до значения, которое отображалось в поле Итого в разделе Отмечено до того, как было выбрано Обновление. Создаются проводки для клиентов/поставщиков. Кроме того, в главной книге создаются проводки для списания каждой задолженности. Дата операций списания соответствует дате, выбранной в поле Дата расчета.

Отмена списания безнадежной задолженности

Чтобы отменить списание безнадежной задолженности, выполните следующие действия.

Переход к Расчеты с поставщиками > Периодические задачи > Амортизация > Отмена амортизации кредиторской задолженности.
В поле Дата расчета выберите дату, которая указывает необходимый расчетный период.
На странице отображаются списанные задолженности, срок действия которых истек на указанную дату отчета:
- На вкладке Клиенты отображается список списанных предоплат клиентов.
- На вкладке Поставщики отображается список списанных накладных поставщиков.
Для просмотра исходных проводок клиента или поставщика выберите проводки на соответствующей вкладке.
Выбрать списанные задолженности для отмены. В поле Итого в разделе Отмечено отображается общая сумма проводок, помеченных для дебета.
На панели операций выберите Обновление. Помеченные проводки больше не отображаются. В разделе Списано суммы уменьшаются до значения, которое отображалось в поле Итого в разделе Отмечено до того, как было выбрано Обновление. Создаются проводки, отменяющие списание расчетов с поставщиками.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Сегодня рассмотрим тему: «коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – определение

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – коэффициент равный отношению затрат на производство и реализацию продукции к среднему остатку кредиторской задолженности. Данные для расчета – бухгалтерский баланс.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – что показывает

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

где стр.620 нг – начало года, стр.620 кг – конец года (Форма №1), стр.020 – отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – значение

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности говорит об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с:

поставщиками,
бюджетом,
внебюджетными фондами,
персоналом предприятия,
прочими кредиторами.

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности указывает на быстрое погашение предприятием своего долга перед кредиторами и (или) сокращение покупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).

Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Неблагоприятна для предприятия ситуация, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности превышает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Это приводит к дефициту финансовых средств и кассовым разрывам.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payable turnover ratio). Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Разберем подробно группу финансовых коэффициентов — «Деловой активности» (Оборачиваемость) предприятия. Рассмотрим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который показывает скорость погашения нашим предприятием собственных долгов. Анализ кредиторской задолженности хорошо проводить совместно с оценкой дебиторской задолженности. О последней я писал в статье: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivable turnover). Расчет на примере ОАО «Полюс золото».

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Экономический смысл

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз (количество оборотов) в отчетном периоде (как правило, это год, но может быть и месяц, квартал) предприятие погасило свои долги перед кредиторами. В международном стандарте финансовой отчетности коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обозначают как Accounts payable turnover ratio.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Коэффициент связан, прежде всего, с кредитным риском (риском невозврата взятого кредита) и поэтому его оценка косвенно оценивает ликвидность и платежеспособность предприятия. Как было сказано выше, чем коэффициент выше, тем быстрее предприятие может рассчитаться со своими обязательствами и как следствием его ликвидность/платежеспособность будет выше (примечание, платежеспособность – это долгосрочная ликвидность).

Кто может быть кредитором предприятия?

К кредиторам, по отношению к которым возникает кредиторская задолженность, относят:

Поставщиков,
Бюджет (государство),
Персонал предприятия,
Другие предприятия.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Чем выше значение коэффициента, тем ликвидность предприятия лучше. Именно поэтому зачастую этот коэффициент используется в анализе кредиторами. Тем не менее, нашему предприятию не выгодно иметь большие значения данного коэффициента, так как это снижает Рентабельность предприятия. Вы наверно помните «золотое правило» чем больше ликвидность, тем меньше рентабельность (доходность) предприятия.

Оценку и анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности необходимо производить совместно с оценкой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Если коэффициент дебиторской задолженности меньше коэффициента кредиторской, то это положительный фактор, так как это увеличивает рентабельность предприятия. У нас появляется больше «свободных» денег для осуществления деятельности.

Кто использует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Разберем, кому нужна оценка данного коэффициента. Данный коэффициент используется для определения путей повышения ликвидности предприятия. Он необходим в отчетах для:

Генерального директора,
Финансового директора,
Финансового менеджера,
Юридической службы предприятия,
Кредиторы предприятия,
Инвесторы.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Формула расчета

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности состоит из деления Выручки от проданных товаров к средней величине кредиторской задолженности. Средняя величина определяется через деление величины кредиторской задолженности на начало периода, сложенной с величиной кредиторской задолженности на конец периода, на 2.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя величина кредиторской задолженности

Формула расчета по РСБУ (после 2011 года):

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.2110/(стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

В формуле нп. и кп. – начало периода и конец периода. Период мы можем брать любой. Как правило, берется год, но можно брать и месяц, квартал, полгода.

По старой форме бухгалтерского баланса коэффициент будет рассчитываться следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.020/(стр.620нп.+стр.620кп.)*0,5

Не забывайте что величина в знаменателе формулы – среднее значение, которое получается делением суммы на начало и конец периода на 2.

Иногда в формуле вместо Выручки (стр. 2110) стоит Себестоимость проданной продукции (стр.2120).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Трансформация в показатель «Период оборота»

Наряду с коэффициентом используют показатель период оборота кредиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения кредиторской задолженности в денежную массу. Формула трансформации коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в период оборота кредиторской задолженности:

Период оборота кредиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Иногда вместо 360 дней используют 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого предприятие погашает свои долги перед кредиторами.

Видео-урок: «Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО «Газпром»

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «НЛМК». Баланс предприятия

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «НЛМК». Отчет о финансовых результатах

Расчет коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат»:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности _2014-1 = 61737720/(41868595+40178239)*0,5 = 1,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности _2014-2 = 125115823/(40178239+37164647)*0,5 = 3,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности _2014-3 =190638593/(37164647+48381408)*0,5 = 4,45

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности у ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» увеличился за год с 1,5 до 4,45. Можно сделать вывод, что предприятие увеличило свою ликвидность, так как скорость погашения долгов увеличилась в 3 раза.

Давайте для сравнения рассчитаем изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности за те же самые периоды. В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отображается в строке – 1230.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности _2014-1 = 61737720/(68707030+76837524)*0,5 = 0,84
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности _2014-2 = 125115823/(76837524+83990873)*0,5 = 1,55
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности _2014-3 = 190638593/(83990873+96796470)*0,5 = 2,1
Как видно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет положительную динамику (▲).

Если провести сравнение двух коэффициентов, то мы видим, что Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности меньше ( > «Топ-12 коэффициентов для финансового анализа«, где рассказывается о 12 самых главных коэффициентах, которые необходимо рассчитывать в первую очередь.

Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts payable turnover)

Оборачиваемость кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio) – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Как и оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской задолженности используется в оценке денежных потоков организации, эффективности расчетов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается как отношение стоимости приобретенных ресурсов к средней за период величине кредиторской задолженности (обычно не всей, а только связанной с операционной деятельностью компании).

Оборачиваемость кредиторской задолженности (коэффициент) = Покупки / Средняя величина кредиторской задолженности

Поскольку показатель покупок в бухгалтерской отчетности не содержится, применяется упрощенный расчетный вариант:

Покупки = Себестоимость продаж + (Запасы на конец периода – Запасы на начало период)

В российской практике часто используется более условный вариант расчета, когда вместо покупок берут выручку за период.

Также нужно обратить внимание, чтобы числитель и знаменатель формулы были сопоставимы с учетом НДС. Т.е. если Покупки взяты без НДС (а по упрощенной формуле выше так и получится), то и кредиторскую задолженность логично очистить от НДС.

Помимо расчета коэффициента (“количество оборотов”), принято рассчитывать оборачиваемость в днях:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

В результате получается среднее количество дней, в течение которого счета поставщиков остаются неоплаченными.

Оборачиваемость кредиторской задолженности сильно зависит от отрасли, масштабов деятельности организации. Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости, в то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отображает, насколько быстро компания рассчитывается по долгам. Обозначение в международных стандартах – Accounts payable turnover ratio. Показатель принято рассматривать вкупе с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности. Используется внутренними службами предприятия, потенциальными кредиторами и инвесторами.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, какое количество раз в анализируемом периоде фирма рассчиталась с кредиторами. Показатель рассчитывают за год, квартал или месяц.

Оценка коэффициента косвенно указывает на ликвидность и платежеспособность компании. Прежде всего, данный показатель связан с кредитным риском. Чем он выше, тем скорее предприятие отдает долги – платежеспособность выше.

У фирмы возникает кредиторская задолженность по отношению к продавцам необходимых для производства и реализации материалов, государству и собственным работникам, другим компаниям.

Определенного нормативного значения для коэффициента оборачиваемости не существует. Но чем выше показатель, тем лучше ликвидность. Однако слишком высокие значения снижают рентабельность. Что не есть хорошо.

Принято оценивать сразу два коэффициента оборачиваемости: кредиторской и дебиторской задолженности. Хорошо, когда первый показатель больше второго. Такие результаты указывают на увеличение рентабельности предприятия: в фирме больше свободных денег для ведения бизнеса.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: формула по балансу

Чтобы рассчитать показатель, применяют следующую формулу:

Ккр = выручка за анализируемое время / средний размер кредиторской задолженности.

Среднее находим путем деления суммы всех кредитов на начало и конец периода на 2.

Подставим в формулу строки из бухгалтерской отчетности:

Ккр = стр. 2110 / (стр. 1520нп + стр. 1520кп) * 0,5.

Значение для числителя берется из отчета о финансовых результатах, для знаменателя – из баланса.

Необходимые данные из баланса (форма заполнена в Excel):

Нужные цифры из отчета о финансовых результатах:

На отдельном листе составляем таблицу для расчета коэффициента. В формулу подставляем ссылки на ячейки с соответствующими данными:

Цифры для 2011 и 2012 гг. взяты произвольные.

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно преобразовать рассчитанный коэффициент в период оборота. Новый показатель отразит среднее число дней, которые нужны компании для расчета по кредитам.

Формула преобразования выглядит так:

Что означают эти цифры? Например, в 2012 году средняя длительность одного оборота кредиторской задолженности составила 48,60 дн. Приблизительно столько нужно предприятию, чтобы рассчитаться с кредиторами по всем своим долгам.

Для наглядности и анализа динамики отобразим на графике:

Максимальная ликвидность предприятия в анализируемом периоде была в 2011 году, так как быстрота погашения долгов (в сравнении с 2015) выше практически в 3 раза.

Покажем на графике период оборота:

Самый большой период для погашения кредиторской задолженности в 2015 году – 86,70 дн. Это значит:

возможно, что фирма испытывает трудности с реализацией продукции, с получением выручки;
со значительным увеличением налоговой нагрузки, объемов обязательных платежей в бюджет и т.п.

Для более точной диагностики проблем нужно рассчитывать и смотреть другие показатели деловой активности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (англоязычный аналог – Accounts Payable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на количество оборотов, которые совершила кредиторская задолженность в течение года. Сравнивая оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности можно определить качество политики коммерческого (товарного) кредитования в компании. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что компания использует средства кредиторов в качестве источника финансирования своих дебиторов, а часть денег используется фирмой для финансирования своих прочих операций. Показатель рассчитывается как соотношение себестоимости к среднегодовой сумме кредиторской задолженности. Результат расчета показывает, сколько раз компания погасила свои обязательства перед поставщиками, подрядчиками и т.д. в течение периода исследования.

Нормативное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности:

Согласно методике Россельхозбанка нормативным считается следующее значение:

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Источник: Васина Н.В. Моделирование финансового состояния сельскохозяйственных организаций при оценке их кредитоспособности: Монография. Омск: Изд-во НОУ ВПО ОмГА, 2012. с. 49.

Однако, не стоит забывать, что нормативное значение может отличаться зависимо от конкретного типа деятельности компании и лучше всего сравнивать текущую ситуацию в сфере управления кредиторской задолженностью с конкурентами. Также стоит рассмотреть показатель в динамике и оценить его изменение в течение периода.

Стоит заметить, что высокое или низкое значение показателя может иметь несколько последствий. Некоторые авторы говорят о том, что снижение показателя является хорошим явлением, так как компания имеет возможность финансировать свою деятельность за счет бесплатного источника – за счет поставщиков и подрядчиков. Однако это не совсем верно. Если задержка оплаты происходит постоянно, то поставщики и подрядчики будут включать этот риск в цену своего товара. Поэтому низкая оборачиваемость кредиторской задолженности может иметь негативные среднесрочные последствия. Если же такого не происходит и уровень цен не меняется, то компании выгодно иметь низкую оборачиваемость кредиторской задолженности.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Для начала необходимо определиться, что является критерием оптимального значения показателя. Для развития хороших отношений с поставщиками целесообразно повышать платежную дисциплину. Если компания является важным клиентом, и у поставщиков нет инструментов взыскания пени, штрафа за длительное использование их ресурсов, то можно продолжать их использовать.

Формула расчета показателя оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость (сумма покупок) за период / Среднегодовая сумма кредиторской задолженности (1)

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности может быть рассчитана следующим образом:

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней (2)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого месяца / 12 (3)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Кредиторская задолженность на начало года + Кредиторская задолженность на конец года) / 2 (4)

Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности устанавливает способность компании покрыть свои обязательства. Он оценивается вместе с показателем оборачиваемости дебиторской задолженности. Нормальное значение определяется масштабом бизнеса и отраслевой принадлежностью. Основой расчета служат себестоимость продукции (ф.№2) и кредиторская задолженность (ф.№1). Сокращение APTR свидетельствует о росте кредитного риска.

Насколько быстро предприятие способно погашать свои долги? Сколько раз за год оно может рассчитаться с кредиторами в течение года? Ответить на эти вопросы контрагентам предприятия поможет значение показателя, характеризующего погашение кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts Payable Turnover Ratio – APTR) – это финансовый показатель, который косвенно характеризует ликвидность и платежеспособность компании и рассчитывается как отношение суммы затраченных на производство и реализацию средств к остатку кредиторской задолженности.

Справка! Кредиторская задолженность (КЗ) представляет собой совокупность всех долгов предприятия перед физическими и юридическими лицами – поставщиками, подрядчиками, наемными работниками, государственным бюджетом и внебюджетными фондами, арендодателями, страховщиками и др.

если от покупателей получен аванс, но товары им еще не предоставлены;
от поставщика получены товары, но денежные средства за них еще не выплачены.

Accounts Payable Turnover Ratio применяется для оценки не только платежеспособности и ликвидности компании, но и денежных потоков и эффективности финансовых расчетов. Показатель выражается в количестве оборотов (раз погашения долгов) за период.

Важный момент! Показатель следует рассчитывать совместно с аналогичным коэффициентом для дебиторской задолженности (ДЗ). Их равенство – оптимальная ситуация для субъекта хозяйствования.

APTR нередко применяется при оценке кредитного риска, поскольку демонстрирует скорость погашения долгов предприятия перед его кредиторами.

В связи с этим он имеет значение:

для поставщиков ресурсов;
государственных и муниципальных структур при допуске компании к тендеру;
контрагентов фирмы для определения ее финансовой состоятельности;
инвесторов, желающих приобрести ценные бумаги конкретного предприятия;
кредиторов любой инстанции.

Значение коэффициента применяется и для целей управленческого учета при принятии решений о распределении имеющихся у компании денежных средств.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз) – показатель деловой активности субъекта хозяйствования, который рассчитывается на базе сведений бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) компании путем группировки отдельных активов и пассивов.

Кокз = Сбпр/ КЗ, где

Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Сбпр – себестоимость реализованной продукции;

КЗ – совокупная величина кредиторской задолженности.

Если расписать формулу расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по строчкам формы №1 и №2, то она примет следующий вид:

Кокз = ст. 2110 (Ф.№2)/ ст. 1520 (Ф.№1)

В финансовом анализе принято рассчитывать не только число оборотов, которые совершает КЗ за определенный период (год, квартал), но и период оборачиваемости (По).

Этот показатель свидетельствует о том, через какой срок компания будет готова погасить свои обязательства перед кредиторами, поставщиками, бюджетом и др.

Точного числового ориентира, который может быть назван оптимальным значением оборачиваемости КЗ, не существует. Этот показатель зависит масштабов деятельности компании и ее отраслевой принадлежности.

При этом при ее анализе можно ориентироваться на два базовых принципа:

для кредиторов выгодно высокое значение Кокз, а для заемщиков – низкое;
оборачиваемость КЗ и ДЗ анализируется в паре.

Важный момент! Неблагоприятной для организации ситуацией считается существенное превышение скорости оборота кредиторской задолженности над аналогичным критерием дебиторской задолженности. Она свидетельствует о том, что компания неправильно формирует структуру своего баланса.

Высокий показатель APTR свидетельствует о том, что на предприятии улучшилась платежная дисциплина во взаимоотношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом, кредиторами. Это происходит в связи с тем, что у субъекта хозяйствования имеются финансовые возможности для погашения своих обязательств.

Оценка Кокз на конкретную дату не дает инвестору информации, поэтому важно анализировать оборачиваемость кредиторской задолженности в динамике.

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это аналитический показатель, характеризующий скорость погашения фирмой долгов перед поставщиками. Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности необходим как для анализа состояния собственной финансовой устойчивости, так и для оценки платежеспособности контрагентов-покупателей.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности пользуются данными, содержащимися в бухгалтерской отчетности.

Какие данные содержатся в бухгалтерском балансе, можно узнать из статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

О различных методиках анализа бухгалтерского баланса рассказано в материале «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Расчет коэффициента оборачиваемости можно произвести 2 способами. В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции:

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СПТ — себестоимость проданных товаров;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода.

Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

СКЗ — средняя кредиторская задолженность.

Расчет показателя через себестоимость проданной продукции является более точным, поскольку в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами показывает, сколько раз за анализируемый период предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Влияние оборачиваемости кредиторской задолженности на финансовую устойчивость

При проведении анализа оборачиваемость кредиторской задолженности рассматривается в динамике или в сравнении со средними значениями по отрасли. Рост значенияоборачиваемостиуказывает на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности. Превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборачиваемостью задолженности кредиторам также говорит о стабильности и устойчивости финансового положения организации.

Снижение в динамике оборачиваемостиможет показывать как проблемы с платежеспособностью, так и более эффективную работу с поставщиками, составление выгодных для компании графиков платежей. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, но при этом организация бесплатно кредитуется денежными средствами поставщиков.

Для правильного построения взаимоотношений с покупателями также можно использовать анализ оборачиваемости кредиторской задолженности.

При заключении договоров с покупателями нужно понимать, является ли контрагент платежеспособным и о какой отсрочке платежей можно вести речь.

В этом случае помимо коэффициента оборачиваемости можно вычислить период оборота кредиторской задолженности:

ПОКЗ — период оборота кредиторской задолженности;

Т — количество дней в анализируемом периоде;

КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Полученное значение показывает период погашения обязательств организации перед поставщиками. Высокий период оборота кредиторской задолженности говорит о проблемах с платежеспособностью. При заключении договоров период оборота кредиторской задолженности контрагента нужно сопоставить с предполагаемой отсрочкой платежа. Если показатель выше отсрочки, то велика вероятность того, что покупатель будет задерживать оплату.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности дает представление о способности организации рассчитываться по долгам перед поставщиками. Высокая оборачиваемостьсвидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности. Низкая оборачиваемостьпозволяет использовать кредиторскую задолженности в качестве бесплатного источника финансирования.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности: показатели

Финансово-экономический анализ функционирования организации в рыночных условиях имеет большое значение и представляет собой функцию по управлению организацией. Конечной задачей финанализа является оценка объективного состояния работы фирмы.

Одним из приоритетных направлений экономического анализа служит изучение и оценка задолженности перед кредиторами.

Задолженность кредиторская состоит из долговых обязательств фирмы в пользу третьих лиц.

Структура «кредиторки» выглядит следующим образом:

неоплаченные счета подрядчиков и поставщиков за предоставленные услуги, товары;
недоимка по уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды;
задолженность по заработной плате пере персоналом организации;
долги перед займодавцами и кредитными учреждениями, а также другими кредиторами.

Значимость исследования долговых обязательств объясняется достаточно большим объемом «кредиторки» в текущих пассивах организации. А колебания значений Кт задолженности существенно влияют на изменение ликвидности и платежеспособности компании.

Исследование кредиторских обязательств организации осуществляется на основе данных финотчетности: форм №1, 5 бухгалтерского баланса. В расчетах определенных данных оборачиваемости кредиторской задолженности также используются сведения из отчета о финансовых результатах (ф. №2).

Обратите внимание: для полного и правильного анализа оборачиваемости Кт задолженности необходимо проанализировать оборачиваемость Дт задолженности.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость Кт задолженности характеризуется скоростью возврата долгов, образовавшихся в результате хозяйственной деятельности компании перед снабженческими организациями.
Коэффициент оборачиваемости Кт задолженности определяется в соответствии с формулой:

Коб – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Соответствует количеству проплат долговых обязательств за отчетный промежуток времени;
В – выручка от реализации, стр.2110 ф.№2 Баланса;
Ктнп – значение кредиторской задолженности на начало анализируемого этапа, стр.1520 ф.№1 Баланса;
Кткп – значение кредиторской задолженности на конец исследуемого периода, стр.1520 ф.№1 Баланса.

Рост Коб по сравнению с показателями предыдущего периода говорит об увеличении скорости возврата задолженности, уменьшение – означает как возникновение проблем по оплате долговых обязательств, так и результативную организацию работы с кредиторами по срокам и графика платежей.

Наряду с подсчетом «числа оборотов» Кт задолженности, производят расчет оборота в днях по следующему алгоритму:

Кобд – коэффициент оборачиваемости в днях;
Коб – коэффициент оборачиваемости Кт задолженности.
Результат расчета показывает временной период в днях, в рамках которого счета, выставленные поставщиками остаются неуплаченными.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности: показатели

Задолженность кредиторская состоит из долговых обязательств фирмы в пользу третьих лиц.

Структура «кредиторки» выглядит следующим образом:

неоплаченные счета подрядчиков и поставщиков за предоставленные услуги, товары;
недоимка по уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды;
задолженность по заработной плате пере персоналом организации;
долги перед займодавцами и кредитными учреждениями, а также другими кредиторами.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коб – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Соответствует количеству проплат долговых обязательств за отчетный промежуток времени;
В – выручка от реализации, стр.2110 ф.№2 Баланса;
Ктнп – значение кредиторской задолженности на начало анализируемого этапа, стр.1520 ф.№1 Баланса;
Кткп – значение кредиторской задолженности на конец исследуемого периода, стр.1520 ф.№1 Баланса.

Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь Оцените статью: Оценка 3.8 проголосовавших: 18

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Период погашения кредиторской задолженности: определение, нормативное значение, формула

← Вернуться в Финансовый словарь

Определение:

Период погашения кредиторской задолженности – индикатор бизнес-активности, использующийся для анализа эффективности менеджмента кредиторской задолженности. Другими словами – это период, во время которого организация использует заемные средства. Показатель рассчитывается в днях, произведение среднегодовой кредиторской задолженности на 360 (кол-во дней в году) делят на себестоимость продукции.

Нормативное значение:

Анализ показателя нужно начинать с изучение абсолютного и относительного изменения коэффициента. Желаемым является увеличение индикатора, что говорит о том, что компания более длительный срок использует финансы кредиторов, что позволяет не прибегать к новым кредитам. Некоторые экономисты выражают мнение, что такая задолженность – бесплатный финансовый источник, так что увеличение срока его оплаты положительно сказывается на финансовом положении предприятия. Но это утверждение ошибоочно. Платой за рост срока оплаты скорее всего станут увеличение процентов за использование заемных средств, дополнительная наценка на поставляемое сырье, если предусматривается несвоевременная оплата за его поставку, дополнительная наценка в будущих договорах о поставке, штраф за просрочку в оплате долга.

То есть компании необходимо сравнять цену использования финансов поставщиков и получения денег из других направлений. Также и кредитору выгоден длительный срок оплаты кредиторской задолженности, если плата за пользование его средствами для него достаточна. Вот почему однозначно сказать о нормативном значении показателя сложно. К примеру, специалисты Россельхозбанка используют следующие нормативы: Для сельскохозяйственного сектора – до 75 дней, для пищевой и перерабатывающей сферы – до 45 дней, для посредников, торговых организаций и прочих компаний – до 30 дней.

Кроме того, анализ кредиторской задолженности должен учитывать показатели конкурентов по рынку. Их сравнение даст возможность говорить об успешности менеджмента организации.

Как решить проблему при показателе коэффициента вне нормативных пределов?

Слишком высокий показатель ведет к усложнению сотрудничества с поставщиками и росту цены поставок. Так что для недопущения этого, нужно поддерживать ликвидность компании и не допускать просрочек. Может помочь составление календаря платежей позволит эффективнее планировать погашения. Когда коэффициент очень мал, остается возможность перевести переговоры с поставщиками, о возможности отсроченных погашений по поставкам.

Формула расчета:

Период погашения кредиторской задолженности = (360*Среднегодовая сумма кредиторской задолженности) / Выручка

Период погашения кредиторской задолженности = 360/ Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности

КУБ – самый простой и удобный способ вести финансовую аналитику

С КУБом вы узнаете:

Куда уходят ваши деньги.
Как снизить расходы без потерь.
Сколько вы заработали в прошлом месяце.
Что приносит вам прибыль, а что убытки.
Насколько эффективны ваши сотрудники.
Какие из ваших клиентов самые надежные.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка…

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Счета к оплате и дебиторская задолженность являются важными показателями в балансе. Они дают отличное представление о компании, поскольку показывают общий денежный поток в данный момент времени и помогают предприятиям эффективно общаться со своими поставщиками. Кредиторская и дебиторская задолженность различаются по нескольким основным причинам, и понимание этих различий играет огромную роль в удовлетворении потребностей поставщиков и клиентов.

Основы кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это сумма денег, которую компания должна своим поставщикам.Обычно компании могут разделить AP на несколько счетов, таких как проценты, налог на прибыль или сырье.

Эти учетные записи создаются, когда компания покупает что-либо в кредит. Самый простой способ думать о кредиторской задолженности — это деньги, которые необходимо выплатить. То, как компания решает оплачивать свои неоплаченные счета (AP), влияет на их общий денежный поток.

Кредиторская задолженность должна быть погашена в течение определенного периода времени, чтобы избежать дефолта. Платежная часть представляет собой краткосрочную долговую расписку.На другой стороне сделки сторона, у которой есть деньги, добавит такую же сумму к своей дебиторской задолженности.

Основы дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это сумма денег, которая должна быть компании ее клиентами. Эти счета признаются активом в балансе. Эти счета обычно включают один счет торговой дебиторской задолженности и счет неторговой дебиторской задолженности. Когда компания заключает сделку с другой стороной в кредит, она будет записывать запись в дебиторскую задолженность, а другая сторона будет делать наоборот.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может определить силу AR компании. Слово «дебиторская задолженность» используется здесь, потому что бизнес имеет право «получать»; он выполнил свое обязательство по доставке продукта или услуги. Дебиторская задолженность представляет собой кредитную линию, предоставленную компанией.

Здесь существует юридическое обязательство клиента выплатить свой долг, поэтому компания может регистрировать дебиторскую задолженность как актив. Остатки по счету, причитающиеся от должника, обычно должны быть погашены в течение года или меньше, в зависимости от согласованных сроков.

Вот основы процесса расчета дебиторской задолженности:

Счет-фактура отправляется клиенту.
Затем отслеживаются счета и рассылаются напоминания.
Когда платежи получены, они отражаются как выплаченные и признаются как выручка.

Чем отличаются кредиторская и дебиторская задолженность

Эти два типа счетов похожи в том, что они противоположны. Противоположной стороной дебиторской задолженности является кредиторская задолженность.Термин, который вы используете, будет зависеть от того, покупаете ли вы или продаете товары или услуги.

Оба эти условия важны для любого успешного бренда, потому что они хранят свои деньги в порядке и порядке. Эти счета позволяют узнать, какая сумма должна быть выплачена или какая сумма должна быть: кредиторская задолженность является пассивом, а дебиторская задолженность — активом.

Как вести учет кредиторской задолженности

Для правильного учета кредиторской задолженности общая сумма счета-фактуры должна быть зачислена в AP при ее получении.Это компенсируется счетом расходов на приобретенный товар или услугу. После оплаты счета бухгалтер дебетует кредиторскую задолженность, что уменьшает сальдо пассивов.

Компаниям разрешается иметь несколько открытых платежей одновременно, если все они отражены в балансе. Платежи по подписке и рассрочке также считаются кредиторской задолженностью.

Основной процесс расчета кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

Компания получает товары или услуги.
Кредиторская задолженность отражается в бухгалтерской книге.
Счет-фактура сопоставляется с заказом на поставку или квитанцией.
Счет-фактура утверждается и принимается как задолженность.
Счет оплачивается в правильной сумме и снимается со счета.

Почему важны кредиторская и дебиторская задолженность?

Теперь, когда вы понимаете основы обоих типов счетов, давайте поговорим о их важности в бухгалтерском процессе. Многие малые предприятия часто имеют дело с просроченными платежами, которые вызывают проблемы с денежным потоком.Можно потратить много времени на отслеживание этих просроченных платежей, пытаясь выяснить, кому причитаются деньги. Это время можно было бы использовать для чего-то более важного в бизнесе, например, для инвестирования в исследования продукта или маркетинга для новых клиентов.

Наличие стабильной части баланса дебиторской и кредиторской задолженности помогает предприятиям поддерживать денежный поток и отслеживать каждый входящий и исходящий платеж. Тогда компании смогут сосредоточиться на своих долгосрочных целях, а не на краткосрочных проблемах.

Как работать с кредиторской и дебиторской задолженностью

Сегодня доступно множество опций для оптимизации обоих типов счетов. Один из лучших вариантов — автоматизировать процесс дополненной реальности. В Интернете вы можете найти множество инструментов бухгалтерского учета, которые помогут вам в этом, например QuickBooks или Xero. В Settle мы интегрируемся с бухгалтерским программным обеспечением, чтобы вы могли легко отслеживать платежи и управлять счетами.

Расчетный счет может помочь любому бизнесу легко отслеживать, какие деньги поступают и уходят на основе ваших транзакций.Это поможет вашей компании работать в соответствии с вашими потребностями и целями. Еще один способ обработки этих счетов — оптимизация счетов. Используя шаблон счета-фактуры, вы можете избежать неверной информации и сэкономить время.

Settle дает вам глобальный доступ к поставщикам платежей по всему миру без каких-либо скрытых комиссий и позволяет централизовать отслеживание платежей. Вы даже можете запланировать платежи и разделить счета прямо на нашем сайте. Если вы создаете заказы на покупку для оптовых клиентов, вы можете использовать Расчет для факторинга этой дебиторской задолженности и более быстрого получения оплаты.

Являются ли счета к оплате бизнес-расходами?

К сожалению, нет. Иногда люди думают, что кредиторская задолженность означает, что это одна из основных операций компании. Однако расходы указаны в отчете о прибылях и убытках компании и будут отличаться от кредиторской задолженности в балансе.

Как работают вместе кредиторская и дебиторская задолженность

Для выполнения полной транзакции требуются AP и AR. Например: когда компания A продает услугу компании B в кредит, компания A должна записать сумму в дебиторскую задолженность.В то же время компания B должна отразить свою покупку в кредиторской задолженности. В течение этого времени компания A сообщит о своей продаже как об активе, а компания B отчитается о своей покупке как об обязательстве.

После завершения транзакции у компании A увеличивается денежная наличность и уменьшается дебиторская задолженность. У компании B будет уменьшение денежных средств и уменьшение кредиторской задолженности. Это то, что мы называем симметрией в бухгалтерском учете.

Итог

Понимание обеих этих концепций является важной частью ведения бизнеса.Если вы управляете небольшой компанией, которая только начинает учитывать AR и AP, важно определить различия между этими двумя учетными записями, чтобы со временем повысить эффективность движения денежных средств.

Мы понимаем, что все это может показаться немного сложным. Settle поможет упростить обработку платежей для вашего бренда. У нас есть распознавание текста, правила утверждения, разделенные платежи и, что самое главное, отсутствие транзакционных издержек.

Мы даже предлагаем виртуальную кредитную карту для ваших маркетинговых кампаний.За небольшую плату вы можете погасить ее через 60 дней после проведения кампании. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать больше.

‍

Источники:

https://www.accountingtools.com/articles/the-difference-between-accounts-receivable-and-accounts-paya.html

https: // .investopedia.com / terms / a / accountspayable.asp

https://www.wallstreetmojo.com/accounts-receivable-vs-accounts-payable/

Обучение Peachtree: расчет кредиторской задолженности

После того, как вы приобрели товар в кредит, следующий шаг в цикл закупок заключается в выплате суммы, причитающейся поставщику.В этом разделе объясняется, где и как записывать платежи по счетам. к оплате в Пичтри.

Чтобы записать платеж поставщику, откройте Центр навигации для продавцов и покупок. Щелкните значок Оплата счетов и выберите Оплатить счет из представленного списка вариантов. Кроме того, через Банковский навигационный центр вы также можете получить доступ к тому же Значок Оплатить счета и выберите Оплатить счет из выпадающего списка.

Peachtree отобразит окно «Платежи», в котором вы можете ввести информацию о платеже. На следующем снимке экрана и в справочной таблице показаны пошаговые инструкции по записи оплата кредиторской задолженности в окне «Платежи» в Peachtree. Обратите внимание, что каждому шагу присвоен ссылочный номер, который поможет вам идентифицировать соответствующее поле или значок на скриншоте окна Платежей.

Окно платежей со ссылочными номерами

Шаг	Peachtree поле или значок	Действие
	ID поставщика	Выберите имя продавца.
	Плата к заказу	Peachtree автоматически отображает имя и адрес продавца.
	Применить к вкладке «Счета-фактуры»	Обратите внимание, что когда вы выбираете имя продавца, Peachtree автоматически отображает список счетов-фактур, которые все еще выдающийся.
	Контрольный номер	Если чек используется для оплаты неоплаченных счетов-фактур, введите ссылочный номер чека в поле Номер чека.Обратите внимание, что если вы оставите поле «Контрольный номер» пустым, Peachtree автоматически назначит номер чека, если чек напечатан через Peachtree. Однако, если вы завершаете наш тренировочный набор «Персиковое дерево», вы не просят распечатать чеки. Вместо этого вам предлагается использовать номер чека, поэтому вы должны ввести этот номер в поле «Контрольный номер».
	Дата	Щелкните значок календаря, чтобы выбрать дату платежа.
	Расчетный счет	Если компания имеет более одного типа денежных счетов, выберите денежный счет, с которого оплата наличными производится.
	Колонка оплаты	Если ваша компания оплатила полную сумму счета, щелкните поле в столбце Оплата. для этого счета чтобы поставить галочку в этом столбце.Peachtree автоматически заполняет столбец Оплаченная сумма общей суммой, причитающейся по этому счету. Обратите внимание: если у вас больше неоплаченных счетов, чем отображается, Peachtree предоставляет полосу прокрутки , чтобы прокрутить вниз до счета, к которому вы хотите применить платеж.
	Столбец «Выплаченная сумма»	Если ваша компания произвела только частичный платеж по определенному счету, введите сумму этого платежа в столбце Выплаченная сумма.Peachtree автоматически ставит галочку в поле в столбце Оплата для этого счета.
	Сумма платежа	Peachtree автоматически вычисляет сумму в столбце «Выплаченная сумма» и отображает общая сумма, уплаченная поставщику за этот платеж. Эта сумма также отображается в заголовке Применить к вкладке «Счета-фактуры». Вы должны убедиться, что эта сумма равна сумме чек или другой способ оплаты.
	После просмотра информации в окне «Платежи» не забудьте щелкнуть значок «Сохранить», чтобы зафиксировать оплату наличными, вести журнал транзакции и размещать ее в соответствующих учетных записях.

Полезный совет!

Если вы завершаете тренировочный набор Пичтри, рекомендуется записывать погашение кредиторской задолженности только в окне «Платежи».Не используйте окно «Написание чеков» для записи чека на оплату счета-фактуры, введенного в Peachtree. Это связано с тем, что, если используется окно проверки записи, проверка не применяется к соответствующему счет. Инструкции по функционалу проверки записи доступны в теме Учет покупок за наличный расчет товаров или услуг, не относящихся к товарным запасам.

Вернуться наверх

Счета к оплате | Запись в журнале | Пример

Определение

Кредиторская или кредиторская задолженность — это сумма, которую компания должна своим поставщикам за поставленные товары или услуги, предоставленные поставщиками.Это происходит, когда компания покупает товары или услуги в кредит у своих поставщиков. Точно так же компании необходимо вести журнал счетов к оплате, чтобы признать обязательство, возникшее в балансе на дату покупки.

Кредиторская задолженность — это текущие обязательства, отраженные в балансе, по которым остатки подлежат оплате в течение одного года. В этом случае компания обязана платить поставщикам на основании срока кредита, который обычно указывается в счетах поставщиков.Срок кредита обычно составляет 30 дней, но может варьироваться в зависимости от типа бизнеса и отношений между компанией и ее поставщиками.

Запись в журнале кредиторской задолженности

Когда компания покупает или покупает в кредит, обязательство возникает при получении товаров или услуг. Следовательно, компания будет списывать полученные товары или израсходованные услуги и кредитовать кредиторскую задолженность по мере увеличения обязательств. В этом случае товарами могут быть инвентарь, основные средства или канцелярские товары и т. Д.и услуги могут включать гонорар консультантов, расходы на обслуживание, рекламу и т. д.

Точно так же компания может делать проводку в журнале счетов к оплате, дебетуя счет активов или расходов в зависимости от типа товаров, которые она покупает, и кредитуя кредиторскую задолженность.

Запись в журнале будет выглядеть следующим образом:

Счет	Дебет	Кредит
Запасы / Основные средства / Расходы	000

Когда компания производит платеж для урегулирования кредиторской задолженности, она дебетует кредиторскую задолженность для погашения обязательства и кредитует денежный счет, поскольку платеж приводит к оттоку денежных средств из компании.

Запись журнала будет выглядеть следующим образом:

Пример к оплате:

Например, 23 июня 2019 года компания ABC Ltd. покупает товарно-материальные запасы на сумму 1500 долларов США в кредит у XYZ Supply Co., одного из своих постоянных поставщиков.

Затем он производит платеж в размере 1500 долларов США для погашения этой задолженности 22 июля 2019 года.

Каковы записи журнала кредиторской задолженности для вышеуказанных операций?

Решение:

Компания ABC может сделать запись в журнале кредиторской задолженности для покупки кредита на сумму 1500 долларов США 23 июня 2019 года, как показано ниже:

Счет	Дебет	Кредит
Кредиторская задолженность	000
Денежные средства

1,500

Счет	Дебет	Кредит
	Инвентарь
Кредиторская задолженность		1,500

22 июля 2019 года, после того как компания ABC произведет платеж в размере 1500 долларов США для погашения ранее учтенной кредиторской задолженности, она может сделать запись в журнале как показано ниже:

90s Старение A / P — это отчет, используемый компанией для контроля и мониторинга своих выплат. блес.Компании, у которой есть много поставщиков, возможно, потребуется использовать отчет о старении продаж, чтобы упростить управление платежами поставщику.

Это связано с просрочкой платежа, что может привести к ухудшению отношений с поставщиками. Следовательно, для компании важно вовремя платить своим поставщикам. Своевременная оплата обычно приводит к укреплению хороших отношений с поставщиками и может привести к более выгодным срокам закупок в долгосрочной перспективе. Отчет
A / P ageing показывает всю кредиторскую задолженность, классифицированную по дням просрочки платежа, с подробным описанием всех поставщиков, которым компания еще должна.

Пример старения A / P:

Шаблон отчета о старении кредиторской задолженности:

Шаблон отчета о старении кредиторской задолженности в файле Excel на картинке выше находится по ссылке здесь: Отчет о старении кредиторской задолженности в Excel

Счета к оплате и дебиторская задолженность

Счета к оплате — это сумма, которую компания должна своим поставщикам, а дебиторская задолженность — это сумма, которую клиенты должны компании. Кредиторская задолженность — это краткосрочные обязательства, когда дебиторская задолженность является оборотными активами.

Кредиторская задолженность при погашении приведет к оттоку ресурсов компании, которые являются «денежными средствами, которые будут выплачены», в то время как дебиторская задолженность после погашения приведет к притоку экономических выгод для компании, которые являются «денежными средствами, которые будут поступать. в».

Также полезно отметить, что кредиторская задолженность компании — это дебиторская задолженность ее поставщиков. В то время как компания показывает кредиторскую задолженность как текущие обязательства в своем балансе, ее поставщики показывают дебиторскую задолженность как оборотные активы в своем балансе.

Пример:

Из приведенного выше примера ABC Ltd. приобрела товарно-материальные запасы за 1500 долларов в кредит у XYZ Supply Co., одного из своих постоянных поставщиков.

Запись в журнале для обеих компаний будет выглядеть следующим образом:

В бухгалтерской записи ABC Ltd., а в бухгалтерской записи XYZ Supply Co.

Счета к оплате и торговая кредиторская задолженность

Некоторые компании обрабатывают счета кредиторская задолженность такая же, как и торговая кредиторская задолженность.Однако существует небольшая разница между кредиторской и торговой кредиторской задолженностью.

Под кредиторской задолженностью в целом понимается вся кредиторская задолженность перед своими поставщиками и другими лицами, включая поставщиков инвентарных товаров и других товаров или услуг, в то время как торговая кредиторская задолженность относится только к кредиторской задолженности, которая была перед компанией своим поставщикам товарно-материальных ценностей, которые являются предметами ее учета. основные виды деятельности.

В этом случае, если компания имеет и использует торговую кредиторскую задолженность в своем плане счетов, покупка в кредит торговых единиц, таких как запасы, обычно отражается в торговой кредиторской задолженности.А прочая кредиторская задолженность, не связанная с основной деятельностью бизнеса, обычно отражается в счетах к оплате.

Пример:

29 июля 2019 года ABC Ltd. покупает товарные запасы за 2000 долларов в кредит у XYZ Co. И в тот же день она также купила канцелярские товары на 150 долларов в кредит в книжном магазине BA.

В описанных выше операциях ABC Ltd. может регистрировать и делать проводку журнала кредиторской задолженности для покупок в кредит как:

Счет	Дебет	Кредит
Счета к оплате	1,500
Денежные средства
Денежные средства		1,500	1,500

Счет	Дебет	Кредит
Инвентарь	2,000			Счета к оплате		2,000

9014 9014 9014 9014 9014 9014 9014 9014 9014 9014

Счет	Дебет	Кредит
Канцелярские товары	150

Если компания использует торговую кредиторскую задолженность в своей главной книге, она может сделать запись в журнале торговой кредиторской задолженности для покупки на 2000 долларов и сделать запись в журнале кредиторской задолженности для покупки на 150 долларов.

9013 9013 9013 902 902 902 902

Счет	Дебет	Кредит
Запасы	2,000
Торговая кредиторская задолженность		Счет 2,000
Канцелярские товары	150
Кредиторская задолженность		150

Общее руководство по оплате счетов и контрольный список на 2021 год

Расчет счета-фактуры имеет разное значение.Определите и поймите оплату счета-фактуры в контексте, в котором используется этот термин. Например, оплата счета-фактуры не означает то же самое для кредиторской и дебиторской задолженности, как для обработки онлайн-оплаты счетов с помощью кредитных и дебетовых карт.

В этой статье определяется расчет счета-фактуры в различных контекстах и приводятся причины для корректировок сальдо счета-фактуры, что приводит к урегулированию счета-фактуры после применения любых платежей. Мы также включаем примеры оплаты счетов и контрольный список.

Что такое оплата по счету?

Для кредиторской и дебиторской задолженности расчет по счету-фактуре означает, что остаток по счету, возможно, был частично оплачен, а причитающийся остаток был скорректирован до нуля. Корректировка может быть кредитовым или дебетовым авизо. Корректировки счета-фактуры связаны с кредитованием возвращенных товаров, исправлением ошибок выставления счетов или переплаты, разрешением спора между бизнес-клиентом и поставщиком и списаниями.

При обработке платежей расчет счета-фактуры происходит с оплатой онлайн-счета в режиме реального времени и получением средств, когда кредитная или дебетовая карта перемещается или опускается.Статус расчетной транзакции указывает, что перевод средств платежной системой немедленно поступает на банковский счет продавца-получателя, когда происходит транзакция по кредитной или дебетовой карте.

Расчет счета-фактуры относится к выставлению счетов и платежам.

В чем разница между расчетом и оплатой?

Разница между платежом и расчетом заключается в том, что для оплаты причитающейся суммы используется валюта, денежные переводы или товарный бартер, в то время как корректировки и списания могут использоваться полностью или частично для расчета.Когда остатки полностью оплачены или погашены, остаток на счете равен нулю.

Примеры оплаты счетов и использование шаблонов

Бухгалтерское программное обеспечение

и системы ERP включают шаблоны для создания кредитовых и дебетовых авизо и оплаты повторяющихся транзакций.

Пример оплаты счета-фактуры, связанной с переплатой

В качестве примера оплаты счета-фактуры клиент оплачивает дублирующий счет-фактуру. Этот дублированный платеж создает дебетовый баланс на их счетах кредиторской задолженности.Он также создает кредитовое сальдо для поставщика на счете дебиторской задолженности их клиентов, когда они получают дублированный платеж.

Для того чтобы оплата по счету привела к нулевому сальдо, клиенту следует вернуть деньги или получить кредит на счет за переплату по счету. Когда это возмещение или кредит на переплату по счету получен от поставщика, счет может быть оплачен как плательщиком, так и получателем.

Пример оплаты счета-фактуры, связанной с ошибкой ценообразования в счете-фактуре

В другом примере оплаты счета-фактуры поставщик взимает с клиента плату за коробку с копировальной бумагой, но ошибочная цена за единицу в счете-фактуре составляет 131 доллар.99 вместо 31,99 доллара. Система клиента проверяет счет и отмечает ошибку ценообразования как исключение. Пользовательский запрос запрашивает исправленный счет у поставщика, который выдает клиенту кредитовое авизо. Клиент платит 31,99 доллара и корректирует счет, вводя кредитовое авизо на 100 долларов, достигая при оплате счета нулевого остатка.

Виды расчетов по счетам

Типы расчетов по бизнес-счетам включают:

Оплата или частичная оплата счетов
Корректировка сальдо счетов, относящихся к кредиторской и дебиторской задолженности, до нуля с использованием кредитовых авизо, дебетовых авизо или журнальных проводок против резерва по сомнительным счетам для фактического списания безнадежных долгов:
- Исправление Ошибки выставления счетов
  - Ошибки ценообразования
  - Количественные ошибки
  - Счет-фактура выставлен на неправильный продукт
- Возврат за ошибку переплаты посредством кредитового авизо
- Возврат средств за возвращенные товары посредством кредитового авизо
- Списание безнадежных счетов как безнадежной задолженности
Счет-фактура расчеты, возникающие в результате судебного спора и исход судебного разбирательства
Зачет остатков на счетах при бартерной операции

Счет-фактура был оплачен, когда сальдо счета-фактуры равно нулю.

Контрольный список для оплаты счетов на 2021 год

Чтобы произвести оплату по счету, рассмотрите возможность использования следующего контрольного списка с флажками.

☑	Позиция
☐	Сопоставьте счета-фактуры с документами фактуры, включая заказы на покупку (ЗП) и отчеты о приеме, если применимо, с двусторонним или трехсторонним сопоставлением
☐	Проверка счетов-фактур на наличие ошибок в позициях, количестве, ценах, итоговых значениях и исключениях флагов
☐	Требовать от клиентов запроса разрешения на возврат товаров (RMA) от поставщика для товаров подлежит возврату.Поставщик может сопоставить RMA с номером счета-фактуры для выдачи кредитового авизо клиенту.
☐	Установите системные элементы управления для предотвращения дублирования платежей по счетам.
☐	Отслеживайте любые повторяющиеся платежи, отмеченные системой.
☐	Запись кредитовых и дебетовых авизо, связанных со счетами.
☐	Просмотрите старение кредиторской задолженности для остатков на кредитных или дебетовых счетах.
☐	Просмотрите отчет о сроках дебиторской задолженности на предмет остатков на дебетовых или кредитовых счетах.
☐	Проверьте отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, составленный клиентом, на предмет необходимых безнадежных долгов и списаний со счетов.
☐	Оцените программное обеспечение для автоматизации AP, которое использует машинное обучение, роботизированную автоматизацию процессов (RPA) и тысячи правил, чтобы: • автоматизировать рабочий процесс счетов к оплате и платежам, • уменьшить количество ошибок, риски оплаты счетов и риск мошенничества и • общаться, просматривать документы и данные о платежах, а также разрешать споры по счетам-фактурам с вашей цепочкой поставок на интегрированном портале самообслуживания для поставщиков.

На вынос для оплаты счета

Для расчета счетов-фактур требуется работа, чтобы обеспечить правильное обнуление счетов-фактур, включенных в счета к оплате, и сальдо дебиторской задолженности.

Компаниям необходимо применять платежи или кредитовые авизо и дебетовые авизо к счетам вместо непримененных платежей и непримененных корректировок.

Компаниям следует избегать дублирования платежей или получения возмещения за дублированные платежи для корректировки остатков по счетам.Кредитовые авизо о возвращенных товарах также должны применяться к исходному сальдо счета-фактуры.

В программном обеспечении для автоматизации AP полезной функцией расчета счетов является автоматическая сверка платежей. Еще одна возможность, связанная с функцией оплаты счетов, — это сокращение количества повторяющихся платежей по счетам.

Вместо того, чтобы вручную использовать флажки в контрольном списке, программное обеспечение для автоматизации AP может снизить рабочую нагрузку вашей группы по работе с кредиторской задолженностью. Ваш бизнес сведет к минимуму риски переплаты, лучше будет общаться и решать проблемы с поставщиками (включая ошибки в счетах), а также эффективно выполнять процессы оплаты счетов.

Пример использования клиента

: Settle | Modern Treasury

Settle предоставляет платформу управления денежными потоками для компаний электронной коммерции, которые используют Modern Treasury для платежей по счетам к оплате и факторинговых платежей. Бренды электронной коммерции могут за считанные минуты настроить платежи поставщикам, а Settle предоставляет услуги факторинга счетов для более эффективного управления денежным потоком. Благодаря Modern Treasury компании Settle потребовалось менее 4 недель, чтобы начать обработку платежей ACH, Wire и Check напрямую через свой банковский счет, и она смогла увеличить ежемесячный объем платежей до более чем 100 миллионов долларов.

О программе Settle

Settle — это платформа для управления денежными потоками, которая делает платежи поставщикам в любой точке мира беспрепятственно и эффективно. Их простое в использовании программное обеспечение обеспечивает рабочие процессы для подключения поставщиков, агрегирования счетов, а также отслеживания и планирования платежей по этим счетам через ACH, Wire и Check. У них также есть встроенная интеграция с бухгалтерским программным обеспечением, чтобы клиенты могли автоматизировать сверку платежей со своей главной бухгалтерской книгой.

Settle предоставляет плательщикам и поставщикам услуги факторинга счетов-фактур.Они платят поставщикам от имени клиента, чтобы покупатель мог выплатить в течение 30–120 дней, чтобы эффективно управлять денежным потоком. Продавцы также могут продавать им неоплаченные счета за предоплату, а Settle управляет сбором платежей от своих клиентов.

Проблема

Платежные потребности

Возможность обрабатывать все платежи непосредственно в продукте — ключевой компонент их бизнес-модели. Поскольку они сосредоточены в первую очередь на электронной коммерции и компаниях, занимающихся производством упакованных товаров (CPG), у которых между продажей запасов и выручкой имеется длительное время ожидания, быстрое урегулирование платежа чрезвычайно важно для их клиентов .

Для кредиторской задолженности Settle обрабатывает два потока платежей:

Дебетовать банковский счет клиента на сумму, которая должна быть оплачена.
Зачислить на банковский счет продавца ту же сумму.

Их функция факторинга счетов также должна обрабатывать два потока платежей:

Кредитовать банковский счет поставщика вместе с оплатой по счету.
Дебетовать банковский счет клиента в течение периода погашения по факторизованному счету.

Поскольку Settle принимает на себя операционный риск для более быстрого расчета по платежам, каждую транзакцию необходимо отслеживать и согласовывать точно и вовремя. Когда они получают погашение по факторинговому счету, им также необходимо применить его к ссуде клиента, чтобы отслеживать ход погашения. Для быстрорастущего бизнеса, такого как Settle, , сложность управления платежными операциями возрастает с увеличением количества клиентов и транзакций на их платформе.

Решение

Поиск правильного решения

Settle знал, что им необходимо автоматизировать движение денег, еще до того, как они написали первую строку кода для продукта.Их цель состояла в том, чтобы предоставить своим целевым клиентам продукт для управления денежными потоками с отличным UX, бесперебойным опытом глобальных платежей и встроенными финансовыми услугами. Поскольку их продукт и бизнес-модель были недоказанными при первом запуске, им требовалось решение, которое легко интегрируется, и обладает гибкостью для удовлетворения их требований . Также необходимо было масштабироваться с их объемом, если продукт начал набирать обороты.

Оценив все варианты, Settle решила использовать Modern Treasury из-за способности напрямую интегрироваться со своим банком для платежей и сверки и гибкости своих API-интерфейсов .«Мы не рассматривали возможность интеграции напрямую с банком, потому что, исходя из моего опыта, у них обычно нет хороших документов по API», — сказал Алек Кениг, соучредитель и генеральный директор. «Мы также оценили Stripe и Dwolla, но их стоимость, более длительное время расчетов и отсутствие надлежащей поддержки для проводов и других типов платежей означало, что они не подходят для нашей бизнес-модели».

Как Modern Treasury помогло

Settle использовало Modern Treasury для создания платежной системы, которая позволяет их клиентам использовать ACH и электронные переводы для совершения платежей в любой точке мира.Он быстро настраивается и включает рабочие процессы и отчеты для эффективного управления кредиторской задолженностью. Он также интегрируется с бухгалтерским программным обеспечением, чтобы упростить транзакции бронирования. Внедрение с помощью Modern Treasury было довольно быстрым — потребовалось 4 недели, чтобы завершить интеграцию с банком, настроить API и произвести первый платеж .

Когда клиент производит платеж, Settle использует API Modern Treasury для дебетования банковского счета клиента и кредитования поставщика. Поскольку все платежи проходят напрямую через их банковский счет, им не нужно слишком долго удерживать средства своих клиентов, ожидая завершения транзакции.Они также предоставляют услуги факторинга счетов-фактур для каждого платежа, что позволяет клиентам более эффективно управлять денежным потоком. Что касается дебиторской задолженности, они предлагают выкупить счет-фактуру клиента на предоплату наличными и взять на себя взыскание по нему.

С момента запуска два года назад они стали свидетелями огромного роста, увеличившись до более чем 100 миллионов долларов ежемесячных платежей.

Что будет дальше по расчету

Что дальше по счету по расчету

В настоящее время расчет по расчету использует современное казначейство для управления потоками платежей по счетам к оплате и факторингу.Когда его спросили, что будет дальше с компанией, Алек ответил, что его приоритет номер один — это управление компанией с помощью сверхвысокого роста, чтобы гарантировать, что они смогут масштабироваться вместе со своими клиентами. Что касается платежей, их внимание направлено на создание продукта дебиторской задолженности с использованием Modern Treasury. Они также собираются начать использовать непрерывный учет для автоматизации платежей за бронирование в QuickBooks.

«Мы не работаем со сторонними кредиторами, потому что мы обеспечиваем андеррайтинг уникальным способом с использованием уникальных данных.Для нас очень важно иметь возможность контролировать весь опыт », — сказал Алек. «Современное казначейство дает нам большой контроль над платежами. Пока все было довольно безупречно «.

Определение суммы погашения дебиторской задолженности

Относится к сумме погашения дебиторской задолженности

Сумма погашения брутто означает сумму в двести двадцать пять тысяч долларов (225 000 долларов США), внесенную в Квалифицированный расчетный фонд в соответствии со статьей 5 .Валовая сумма расчетов представляет собой полный и единственный денежный платеж Группе расчетов, Истцам и Юрисконсульту, произведенный от имени Ответчиков Корнельского университета в связи с Мировым соглашением, осуществленным в рамках настоящего Мирового соглашения. Ответчики Корнелла и их страховщики не будут производить никаких дополнительных выплат в связи с Мировым соглашением по коллективному иску.

Расчетная сумма наличными означает для каждого лота Совета сумму, рассчитанную Эмитентом следующим образом (и, при необходимости, либо (i) конвертированную (если применимо) в валюту расчетов по обменному курсу, либо, в зависимости от обстоятельств, (ii) конвертируется во временную валюту по первому обменному курсу, а затем (если применимо) конвертируется в расчетную валюту по второму обменному курсу):

Ежедневная расчетная сумма для каждого из 40 последовательных торговых дней в течение Период наблюдения должен состоять из:

Дебиторская задолженность по расчетам означает любой нематериальный объект общего характера, нематериальный платежный инструмент или инструмент, представляющий или отражающий обязательство производить платежи Лицу или в пользу Лица в качестве вознаграждения за выполненное или организованное Расчетное соглашение, или быть сделаны или организованы таким Лицом.

Дебиторская задолженность означает все Счета и все права, титулы и интересы в любых возвращенных товарах, вместе со всеми правами, титулами, ценными бумагами и гарантиями в отношении них, включая любые права на остановку в пути, пополнение, возврат и перепродажу, и все соответствующие обеспечительные интересы, залоговые права и залоги, добровольные или недобровольные, в каждом случае существующие или находящиеся в собственности или возникающие или приобретенные в будущем.

Чистая сумма урегулирования означает Сумму урегулирования брутто за вычетом: (а) всех гонораров и расходов адвокатов, уплаченных адвокату группы; (b) вознаграждение представителей класса, разрешенное Судом; (c) все административные расходы; и (d) резерв на случай непредвиденных обстоятельств, не превышающий суммы, которая должна быть взаимно согласована Сторонами расчетов и зарезервирована Администратором расчетов для: (1) административных расходов, понесенных до даты вступления в силу расчетов, но еще не оплаченных, (2) Административные расходы, которые, по оценке, будут понесены после даты вступления в силу расчетов, но до окончания периода расчетов, и (3) сумма, оцененная с учетом корректировок данных или ошибок расчетов.

Приемлемая дебиторская задолженность означает на момент любого определения каждый счет, который удовлетворяет следующим критериям на момент создания и продолжает соответствовать им на момент такого определения: на такой счет (i) был выставлен счет-фактура к, и представляет собой добросовестные суммы, причитающиеся Заемщикам от покупателя товаров или услуг, в каждом случае возникающие в ходе обычной деятельности Заемщиков, и (ii) в каждом случае подлежат корпоративной дебиторской задолженности Заемщика кредитная политика, процедуры и практика и (iii) не подлежат включению в расчет Базы заимствования в соответствии с любым из пунктов (a) — (s) ниже или иным образом рассматриваются Административным агентом по его собственному усмотрению как не имеют права на включение в расчет Базы заимствования, как описано ниже.Без ограничения вышеизложенного, чтобы квалифицироваться как Приемлемая дебиторская задолженность, Счет не должен указывать никого, кроме Заемщика, в качестве получателя платежа или стороны перевода. При определении суммы, которая должна быть включена, номинальная сумма Счета должна быть уменьшена, без дублирования, в той степени, которая не отражена в такой номинальной сумме, (i) суммы всех накопленных и фактических скидок, требований, кредитов или кредитов. незавершенные, надбавки по рекламным программам, корректировки цен, финансовые расходы или другие надбавки (включая любую сумму, которую Заемщики, если применимо, могут быть обязаны уступить клиенту в соответствии с условиями любого соглашения или понимания (письменного или устного)), ( ii) совокупную сумму всех лимитов и вычетов, предусмотренных в этом определении и других частях настоящего Соглашения, и (iii) совокупную сумму всех денежных средств, полученных в отношении такого Счета, но еще не примененных Заемщиками для уменьшения суммы такого Счета. .Если иное не утверждено время от времени в письменной форме Административным агентом (с учетом ограничений и требований, изложенных в Разделе 9.10 (a)), ни один Счет не может считаться Правомочной дебиторской задолженностью, если без дублирования:

Расчетный актив означает любые денежные средства, дебиторская задолженность или другое имущество, включая Дебиторскую задолженность по расчетам, причитающуюся или переданную Лицу в качестве вознаграждения за Расчет, совершенный или организованный, или который должен быть произведен или организован таким Лицом или Аффилированным лицом такого Лица.

Исключенная дебиторская задолженность означает на любую дату определения всю дебиторскую задолженность, указанную в пункте 1 Приложения 7.01.

Сумма досрочного погашения имеет значение, указанное в Разделе 5.9 (а).

Расчетная сумма означает, в отношении стороны и любой Даты досрочного прекращения, сумму: —

Исключенная сумма означает указанную сумму исключенных грузовых перевозок, рекомендованную COPAS в последний раз.

Торговая дебиторская задолженность означает ту часть счетов Компании, которая возникает в результате продажи Материально-производственных запасов или оказания услуг в ходе обычной деятельности Компании.

Период усреднения расчетов наличными в отношении любой Ценной бумаги означает период 20 последовательных торговых дней, начинающийся и включая третий торговый день сразу после такой Даты конверсии, за исключением того, что «Период усреднения расчетов наличными» означает в отношении любых Дата конверсии, происходящая в течение периода, начинающегося 15 августа 2014 г. включительно, и заканчивающегося при закрытии рабочего дня во второй запланированный торговый день непосредственно перед Окончательной датой погашения, период 20 последовательных торговых дней, начинающийся, включительно, 22-й запланированный торговый день до Окончательной даты погашения.

Дочерняя компания по работе с дебиторской задолженностью означает любую полностью находящуюся в собственности дочернюю компанию Компании (i), которая создана исключительно для целей и не занимается никакой другой деятельностью, кроме деятельности, связанной с финансированием дебиторской задолженности Компании и / или ее Дочерние компании с ограниченным доступом, (ii) которые определены Компанией как Дочерние компании по работе с дебиторской задолженностью в соответствии с Сертификатом должностных лиц, выданным Доверительному управляющему, (iii) никакая часть Задолженности или любых других обязательств (условных или иных), которые не возникают в любое время обращение или обязательство Компании или любой Ограниченной дочерней компании каким-либо образом, или подчинение любого имущества или активов Компании или любой Ограниченной дочерней компании, прямо или косвенно, условно или иным образом, к их удовлетворению, кроме как в соответствии с (1) заявлениями, гарантии и договоренности (или любое возмещение в отношении таких заявлений, гарантий и договоренностей), заключенные в ходе обычной деятельности в связи с продажей (включая продажу в обмен на простой вексель или долю в капитале такой Дочерней компании по дебиторской задолженности) дебиторской задолженности перед такой Дочерней организацией по дебиторской задолженности или (2) любой Гарантии любого такого финансирования дебиторской задолженности Компанией или любого Ограниченного Дочерняя компания, возникновение которой разрешено в соответствии с Разделом 4.06 и Раздела 4.07, (iv), с которыми ни Компания, ни какая-либо Ограниченная дочерняя компания Компании не имеют никаких контрактов, соглашений, договоренностей или взаимопониманий, кроме контрактов, соглашений, договоренностей и договоренностей, заключенных в ходе обычной деятельности в связи с продажа (включая продажу в обмен на простой вексель или долю в капитале такой дочерней компании по дебиторской задолженности) дебиторской задолженности в соответствии с Разделом 4.16 и комиссионных, подлежащих уплате в ходе обычной деятельности в связи с обслуживанием дебиторской задолженности и (v) в отношении в отношении которых ни Компания, ни какие-либо Ограниченные дочерние компании Компании не имеют никаких обязательств (а) подписаться на дополнительные акции акционерного капитала или других долей участия в нем или сделать какой-либо дополнительный вклад в капитал или аналогичные платежи или передать им, кроме как в связи с продажей (включая продажу в обмен на простой вексель или долю в такой дебиторской задолженности Дочерняя организация) дебиторской задолженности перед такой Дебиторской компанией в соответствии с Разделом 4.16 или (b) для поддержания или сохранения платежеспособности, любого срока баланса, финансового состояния, уровня дохода или результатов операций.

Дата ежемесячного расчета означает 25-й день каждого календарного месяца (или, если такой день не является рабочим днем, следующий рабочий день).

Валовой расчетный фонд означает Расчетную сумму плюс все проценты, заработанные по ней.

Дата расчетов наличными означает для каждой фьючерсной транзакции с финансовыми расчетами Рабочий день, который время от времени определяется Биржей в соответствии с отраслевой практикой для такой Транзакции, которая публикуется на Веб-сайте Биржи не менее чем за месяц до наступления такая дата, кроме счетов-фактур, выставленных в результате неисполнения Договаривающейся стороны или в соответствии с Процедурой закрытия, суммы которых требуют немедленной оплаты;

Ежедневная денежная сумма означает в отношении любого Торгового дня VWAP меньшую из (А) применимой максимальной дневной суммы денежных средств; и (B) ежедневная ценность конверсии для такого торгового дня VWAP.

Отчет об окончательном расчетах имеет значение, указанное в Разделе 9.4 (b).

Сумма операции с дебиторской задолженностью означает сумму непогашенных обязательств в соответствии с юридическими документами, заключенными в рамках такой Сделки с квалифицированной дебиторской задолженностью на любую дату определения, которая была бы охарактеризована как основная сумма, если такая Сделка с квалифицированной дебиторской задолженностью была структурирована как сделка по кредитованию с обеспечением. чем как покупка.

Инвестиционная сумма означает сумму в долларах, которую инвестор должен инвестировать для покупки акций пут в отношении любого пут, о чем Компания уведомила инвестора в соответствии с разделом 2.2.

Требуемая дневная целевая сумма финансовых сборов по депозиту означает на любой день в Сроке выплаты сумму, равную распределению процентов по траншу класса C на соответствующую дату распределения; при условии, однако, что для целей определения Требуемой дневной целевой суммы финансовых сборов по депозиту в любой день, когда распределение процентов по траншу класса C не может быть определено, поскольку Дата определения LIBOR для применимого периода начисления процентов еще не наступила, Требуемая ежедневная Целевой размер комиссии по финансированию депозита представляет собой распределение процентов по траншу класса C, определенное на основе предварительных расчетов, сделанных исходя из предположения, что LIBOR будет LIBOR на соответствующий период, определенный в первый день такого календарного месяца, умноженный на 1.25.

Чистая сумма Соответствующих Аккаунтов означает общую сумму Соответствующих Аккаунтов за вычетом (а) продаж, акцизов или аналогичных налогов, включенных в их сумму, и (б) возвратов, скидок, требований, кредитов и скидок любого характера на в любое время выданное, причитающееся, предоставленное, непогашенное, доступное или востребованное в отношении этого.

Сумма денежных средств на конец периода означает сумму денежных средств, указанную в Экономических условиях, как указано в пункте 1 ниже.

Исключенная дебиторская задолженность означает всю задолженность и другие обязательства перед Оригинатором или в которых у Оригинатора есть обеспечительный интерес или другой интерес (включая, помимо прочего, любую задолженность, обязательство или интерес, составляющие счет, движимое имущество, инструмент или общее нематериальное имущество) возникающие в связи с продажей товаров или предоставлением услуг Оригинатором и, кроме того, включают, помимо прочего, обязательство по оплате любых Финансовых сборов в отношении них:

Отчет о деталях расчетов | Adyen Docs

Об этом отчете

Этот отчет основан на настройке часового пояса вашей учетной записи.
См. Загрузка отчетов.

Отчет о расчетах включает все платежи, которые были произведены, то есть выплачены вам Adyen.

В отчете указано:

Сумма расчетов брутто / нетто для захватов — Какие транзакции выплачены и сколько.
Возврат.
Возвратные платежи (если есть).
Итого по пошлинам.
Поправки на депозит.
Общая сумма погашения.

Используйте этот отчет для проверки полученных средств и учета возмещений и корректировок, понимания удерживаемых затрат по каждой транзакции, затрат на оплату счетов (возвратные платежи, сторнирование и связанные расходы) и очистки остатка дебиторской задолженности.

Отчет создается всякий раз, когда закрывается подлежащая оплате партия. Пакеты, подлежащие оплате, закрываются в соответствии с частотой выплат, определенной для торгового счета. Операции в пакете указаны в вашей банковской выписке:

Номер партии при расчете в ваш банк соответствует номеру партии в отчете о деталях расчета. Например: https://ca-live.adyen.com/reports/download/MerchantAccount/ [yourMerchantAccountName] / Settlement_detail_report_ batch_4 .csv

Чтобы добавить дату отчета к имени файла, обратитесь в нашу службу поддержки.

Скачать образец отчета

Чтобы получить представление о типах данных, которые вы увидите в отчете с подробностями о поселении, вы можете скачать здесь образец отчета.

В примере отчета о подробностях поселения повторяющиеся 0 в примере Psp Reference значения являются заполнителями. Следовательно, вы не можете использовать эти значения Psp Reference для различения транзакций в этом образце отчета.Вместо этого вы можете использовать пример значений Merchant Reference , чтобы различать транзакции.

В зависимости от вашей учетной записи и настроек ваш собственный отчет может содержать дополнительные столбцы, которые не включены в образец отчета.

Структура отчета

Разделы

Отчет о расчетах состоит из пяти разделов:

Заголовки столбцов — одна строка, например, Счет компании, Счет продавца, Ссылка Psp (...)
Детали транзакции — несколько строк, например, TestCompany, TestMerchant, 1813702551707653,3vpzf7, visa, 2013-06-03 (...)
Комиссия за транзакцию — одна или несколько строк, например, TestCompany, TestMerchant ,,,, 2013-06-11 04: 55: 40, BST, Fee, Transaction Fees (...)
Corrections — одна или несколько строк, например, TestCompany, TestMerchant ,,,, 2012-05-10 05: 37: 03, CEST, DepositCorrection, DepositCorrection (...)
Выплата для продавца — одна или несколько строк, например, TestCompany, TestMerchant ,,,, 2013-06-11 04:55:40, BST, MerchantPayout, "TX977148886XT batch 4 (...)

Колонны

Отчет разбит на несколько столбцов, каждый из которых представляет данные, связанные с платежом. Каждое поле принимает определенный тип данных.

Чтобы узнать, как добавить дополнительные столбцы или изменить порядок столбцов, см. Настройка столбцов отчета.

Стандартные колонны

#	Колонна	Тип данных	Описание
1	Счет компании	Текст Unicode (80 символов)	Имя учетной записи вашей компании, зарегистрированной на платежной платформе Adyen.
2	Торговый счет	Текст Unicode (80 символов)	Имя вашего торгового счета, которое использовалось для обработки исходного платежного запроса.
3	Psp Артикул	Unicode Text (не более 16 символов)	Уникальная 16-символьная ссылка Адиена, связанная с транзакцией / запросом. Это значение глобально уникально; процитируйте это при общении с нами по поводу этого запроса. Ссылка на исходный ответ авторизации.
4	Ссылка продавца	Текст Unicode (80 символов)	Ссылочный номер, указанный при инициировании платежного запроса.
5	Способ оплаты	Текст Unicode (30 символов)	Способ оплаты Тип платежа, который был обработан. Например: visa , mc , amex .
6	Дата создания	Поле даты + поле времени	Отметка времени, указывающая, когда захват был получен Адиеном. Формат: `ГГГГ-ММ-ДД ЧЧ: ММ: SS` . Например: 26.07.2012 19:58:55 .
7	Часовой пояс	Буквенный текст (не более 4 символов)	Часовой пояс Дата создания . Для настройки учетной записи вашей компании откройте Личный кабинет и перейдите в раздел Учетная запись > Настройки учетной записи .
8	Тип *	Буквенный текст (50 символов)	Тип записи, включенной в отчет. Для получения дополнительной информации см. Типы журналов.
9	Ссылка на модификацию *	Текст в Юникоде	Для записей `Тип` Расчетно , Возмещено , Возвратные платежи , это ссылка на изменение PSP, уникальный идентификатор, который идентифицирует запрос на изменение. Максимальная длина: 16 символов. В некоторых случаях ссылка на изменение, возвращаемая для записей `Тип` Возвратный платеж , может быть такой же, как ссылка, возвращенная при захвате платежа.Это ожидаемое поведение. Для записей типа MerchantPayout это текстовое описание, содержащее код счета, номер пакета и уникальную ссылку на выплату (TX … XT), которую также можно найти в выписке из банка. Максимальная длина: 256 символов.
10	Валюта брутто *	Буквенный текст (не более 3 символов)	Трехзначный код ISO для валюты, которая использовалась для обработки платежа (валюта транзакции).
11	Валовой дебет (GC) *	Номер фиксированной точки	Сумма дебета брутто; это сумма, указанная в запросе транзакции. Например: 100.00.
12	Валовой кредит (GC) *	Номер фиксированной точки	Сумма кредита брутто; это сумма, указанная в запросе транзакции. Например: 100.00.
13	Обменный курс	Число с плавающей запятой	Обменный курс, используемый для преобразования суммы брутто в сумму нетто. Это будет 1, если вы обрабатываете и рассчитываете в одной и той же валюте. Для платежей с внешними расчетами указанный обменный курс является справочным обменным курсом Adyen, а не фактическим курсом, применяемым внешним эквайером.
14	Валюта нетто	Буквенный текст (не более 3 символов)	Трехзначный код ISO для валюты, которая использовалась для обработки платежа (валюта расчетов).
15	Чистый дебет (NC)	Номер фиксированной точки	Сумма нетто, списанная с кредиторской задолженности.Например, для бронирования с возвратом средств это сумма, отправленная как часть запроса на возврат, плюс любые удержанные дополнительные расходы.
16	Чистый кредит (NC)	Номер фиксированной точки	Чистая сумма кредита; это сумма, указанная в запросе на транзакцию, за вычетом комиссии эквайрера. Например: 100.00.
17	Комиссия (NC)	Номер фиксированной точки	Комиссия, удержанная покупателем.Это должна быть разница между суммой брутто и нетто. Если Эквайрер предоставляет информацию о транзакции на уровне обмена Adyen, комиссия делится на: Наценка Плата за схему Обмен В этом случае столбец комиссии пуст, а столбцы 18, 19 и 20 — заселен. Если эквайер не предоставляет информацию о транзакции на уровне обмена, Adyen заполняет общую комиссию в столбце 17. В этом случае столбцы 18, 19 и 20 пусты. Для возвратов с внешними расчетами (например, возвратов Amex) эта сумма будет отрицательной. Если вы автоматизируете сверку, убедитесь, что ваша система может обрабатывать отрицательные значения.
18	Разметка (NC)	Номер фиксированной точки	Комиссия банка-эквайера. Если эквайер не предоставляет информацию о транзакции на уровне обмена, это поле пусто.
19	Сборы по схеме (NC)	Номер фиксированной точки	Комиссия, взимаемая Visa / MC. Если эквайер не предоставляет информацию о транзакции на уровне обмена, это поле пусто.
20	Развязка (NC)	Номер фиксированной точки	Комиссия, взимаемая банком-эмитентом. Если эквайер не предоставляет информацию о транзакции на уровне обмена, это поле пусто.
21	Вариант способа оплаты	Текст Unicode (50 символов)	Суббренд способа оплаты (если применимо). Например: visaclassic , visadebit , mccorporate .
22	Модификация Торговец Ссылка	Текст Unicode (80 символов)	Ссылочный номер, предоставленный при инициировании запроса на изменение.
23	Номер партии	Целое число	Порядковый номер поселения.
24	Зарезервировано4	–	Зарезервировано для будущих улучшений.
25	Зарезервировано5	–	Зарезервировано для будущих улучшений.
26	Зарезервировано6	–	Зарезервировано для будущих улучшений.
27	Зарезервировано7	–	Зарезервировано для будущих улучшений.
28	Зарезервировано8	–	Зарезервировано для будущих улучшений.
29	Зарезервировано9	–	Зарезервировано для будущих улучшений.
30	Зарезервировано10	–	Зарезервировано для будущих улучшений.

Дополнительные столбцы

Чтобы узнать, как добавить дополнительные столбцы, см. Настройка столбцов отчета.

Колонка	Тип данных	Описание
Приобретатель	Строка	Имя эквайера, обработавшего первоначальный платеж.Например: Cielo , Redecard .
AdditionalType	Строка	Дополнительный тип журнала, который дает больше информации о типе записи, включенной в отчет. Для получения дополнительной информации см. Типы журналов.
Продвинутый (NC)	Номер фиксированной точки	Сумма авансированного платежа. Это общая сумма комиссии за продвижение в чистой валюте (NC).
Продвинутая партия	Номер фиксированной точки	Код повышения.Код повышения может происходить в нескольких пакетах.
Код продвижения	Номер фиксированной точки	Код пакета повышения.
ARN	Строка	Справочный номер эквайера, уникальный номер, который маркирует транзакцию по кредитной карте, когда она идет от вашего банка (Банк-эквайер) до схемы карты в банке держателя карты (Эмитент).
Дата бронирования	Дата	Отметка времени, указывающая, когда транзакция была занесена в кредиторский баланс. Формат: `ГГГГ-ММ-ДД ЧЧ: ММ: SS` . Например: 26.07.2012 19:58:55 .
Дата бронирования Часовой пояс	Строка	Часовой пояс Дата бронирования .
Дата бронирования (AMS)	Дата	Дата бронирования по времени Амстердама (CET или CEST). Формат: `ГГГГ-ММ-ДД ЧЧ: ММ: SS` . Например: 26.07.2012 19:58:55 .
Тип бронирования	Строка	Обозначает транзакцию / взнос, который был ускорен или представлен. Возможные значения: ПЕРВЫЙ : Первый взнос / первоначальное предъявление. ACCELL : Ускоренная рассрочка, например, в случае возврата. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО : Рассрочка второго предъявления в случае защиты спора. ПОВТОРИТЬ : В случае сбоя представления платежа будет создан новый с этим типом бронирования.
Клиринговая сеть	Строка	Расчетная сеть. Например: Maestro , MasterCard , MoneySend , VISA , VISA Returns , VISA OCT .
Дата создания (AMS)	Дата	Дата создания по времени Амстердама (CET или CEST). Формат: `ГГГГ-ММ-ДД ЧЧ: ММ: SS` . Например: 26.07.2012 19:58:55 .
Разметка DCC (NC)	Номер фиксированной точки	Наценка DCC в валюте расчетов.
Справка по разрешению споров	Строка	Уникальная 16-символьная ссылка Адиена для спора.
Рассрочка	Строка	Если применимы проводки по частям, в этом поле будет отображаться взнос, к которому относится данная позиция. Например, 6/9 означает, что это 6-й из 9 взносов.
Страна-эмитент	Буквенный текст (не более 2 символов)	Код страны по ISO, в которой была выпущена карта.
Номер торгового заказа	Строка	Ссылка, которая позволяет связать несколько транзакций друг с другом для целей отчетности. См. MerchantOrderReference.
Метаданные	Строка	Содержимое объекта метаданных, относящееся к платежу, в виде пар ключ-значение.
Группа платежных операций	Строка	Пользовательское значение, соответствующее группе транзакций продавца.Это значение настраивается по запросу для конкретных случаев использования.
Дата транзакции Pos	Поле даты + поле времени	Отметка времени, указывающая, когда транзакция была создана в терминале торговой точки. Формат: `ГГГГ-ММ-ДД ЧЧ: ММ: SS` . Например: 26.07.2012 19:58:55 .
Pos Дата транзакции Часовой пояс	Буквенный текст (не более 4 символов)	Часовой пояс даты транзакции Pos .
Страна покупателей	Буквенный текст (не более 2 символов)	Код страны покупателя по ISO (при наличии).
Расчетный поток	Строка	Поток Adyen, в котором была зарегистрирована транзакция.
Код покупателя	Строка	Ссылка для однозначной идентификации покупателя. См. Ссылку на покупателя.
Разделенный расчет	Строка	Содержит подробную информацию о разделенных сопоставлениях в парах ключ: значение.
Данные о разделенных платежах	Строка	Дополнительные данные, отправленные для разделенных платежей с использованием Platforms API.
Магазин	Строка	Идентификатор магазина, настроенный в торговой точке.
Номер тендера	С Х30	Уникальный идентификатор транзакции, созданный терминалом торговой точки.
ID терминала	С Х30	Идентификатор терминала торговой точки, например P400Plus-123456789 .
Тип	Строка	Это настраиваемое поле, объединение между типом записи и `типом резервирования` .

Настроить столбцы отчета

Если вы хотите добавить в отчет дополнительные столбцы, вы можете сделать это в области клиента. Вы также можете изменить порядок столбцов, например, если этого требует стороннее программное обеспечение, которое вы используете.

Для настройки столбцов отчета вам необходимо иметь одну из следующих ролей пользователя:

Администратор продавца
Роль в отчете продавца
Торговый финансовый
Роль отчета торговой точки POS

Для настройки столбцов отчета:

Войдите в личный кабинет.
Перейдите на страницу Учетная запись > Столбцы отчета .
Откроется страница со всеми настраиваемыми отчетами. ¹
Найдите отчет, который нужно настроить, и выберите Настроить .
Установите флажки, чтобы указать, какие столбцы следует включить в отчет.
Перетащите столбцы в том порядке, в котором они должны отображаться.
Выберите Сохранить конфигурацию , чтобы сохранить изменения.

¹ Если вы не видите страницу, перейдите на страницу обзора отчета и включите Автоматическое создание для отчета, для которого вы хотите настроить столбцы.Вы можете оставить автоматическое создание или выключить его снова, если не хотите, чтобы отчет создавался автоматически.

Типы журналов

Типы журналов, перечисленные ниже, соответствуют полю Тип в структуре отчета выше.

Тип данных различается для разных типов записей. Для полей, отмеченных *, этот тип записи принимает текст Unicode (80 символов) вместо Alpha Text (50 символов).

Журнал Тип	Происшествие	Описание
Комиссия *	Дебет	Комиссия за транзакции Adyen для транзакций Received и SentForRefund, зарезервированных в течение указанного пакетного периода.
Прочие расходы *	Дебетовая / Кредитная	Затраты по платежам с внешними расчетами, которые не могли быть сопоставлены с какими-либо конкретными операциями.
MerchantPayout *	Дебет	Сумма, уплачиваемая за валюту расчета из подлежащего оплате пакета на ваш банковский счет.
Возвращено	Дебет	Дебет для платежа, который был SentForRefund.
Заселенный	Кредит	Кредит для платежа SentForSettle.
Возвратный платеж	Дебет	Дебет для платежа, отмененного банком / схемой / потребителем.
Второй возврат	Дебет	Дебет за неудачную защиту первого возвратного платежа.
Возврат платежа Обратный	Кредит	Предыдущий возвратный платеж, который зачисляется вам после успешной защиты платежа или после повторной оплаты покупателем средств.
Возмещено Отменено	Кредит	Возмещение, которое возвращается на наш счет, поскольку оно не может быть зачислено покупателю схемой / банком или возвращено покупателем.
Поправка на депозит *	Дебетовая / Кредитная	Средства, удерживаемые со счета / переводимые на счет в связи с изменением требуемого гарантийного депозита (покрытие рисков на счете).
Вычет по счету *	Дебетовая / Кредитная	Представляет ежемесячный счет-фактуру, который зачисляется / вычитается из учетной записи. Если счет-фактура включает сборы НДС / GST, вы увидите два отдельных бронирования: расходы / скидки и налоги. Подробности указаны в столбце Modification Reference .
Соответствующее заявление	Дебетовая / Кредитная	Банковский перевод от продавца, зарегистрированный в счете.
Руководство Исправлено	Дебетовая / Кредитная	Ручное бронирование / регулировка Adyen.
Банк Инструкция Возврано	Кредит	Кредит для предыдущего MerchantPayout, который не был успешно обработан или был возвращен в Adyen.
EpaPaid	Дебетовая / Кредитная	Электронное уведомление об оплате (EPA) от внешнего эквайера, которое было подтверждено эквайером, но не урегулировано через Adyen.
Перенос баланса	Дебетовая / Кредитная	Перенос сальдо в / из последующих подлежащих оплате пакетов для обработки отрицательных сальдо к оплате / погашению или для пакетов, которые не могли быть оплачены.
Стоимость оплаты	Дебетовая / Кредитная	Используется только в следующих сценариях: Для платежей Klarna удержания, такие как сборы за просрочку возврата, будут регистрироваться с использованием типа журнала PaymentCost со ссылкой на pspReference исходного платежа. Для платежей ELO финансовые корректировки и арбитражные расходы будут регистрироваться с использованием типа журнала PaymentCost. Для MasterCardPersonalPayments, когда зарезервирована комиссия за транзакцию для выплаты. Для споров Visa финансовые корректировки будут записаны в соответствующую транзакцию с использованием типа журнала PaymentCost.
PaidOut	Дебет	Чистый дебет для выплаты SentForPayout.
PaidOutReversed	Кредит	Выплата возвращена на счет Adyen, поскольку она не может быть зачислена покупателю схемой / банком или возвращена покупателем.
Возврат рассрочки	Дебет	Указывает сумму дебета для платежа, который был SentForRefund. Этот журнал используется для кредитных транзакций с использованием эквайера с возможностью рассрочки Adyen (например, в Бразилии и Мексике), независимо от того, является ли транзакция единовременной или основанной на рассрочке.
Расчетный Рассрочка	Кредит	Указывает сумму кредита, рассчитываемую для транзакции по кредитной карте, созданной в рассрочку.Для транзакций, основанных на взносах, рассчитанная сумма кредита не равна всей сумме, которая была SentForSettle. Если это разовая транзакция, то сумма кредита, которая будет урегулирована для этого платежа, будет равна всей сумме, которая была SentForSettle. Если вы выполнили аванс, тогда сумма кредита для этого журнала SettledInstallment будет равна нулю.
Приостановить Рассрочка	Дебет	Указывает, что отправка последующих взносов в схему приостановлена из-за отзыва платежа, запрошенного банком-эмитентом.Если вы выполнили авансовый платеж в рассрочку, то этот журнал появится в отчете о подробностях расчета, чтобы указать дебет для компенсации авансовой суммы.
CaptureFailed (Выплата в день продажи)	Дебет	Не удалось захватить средства для транзакции. Другими словами, эти средства еще не будут получены по карточной схеме или способу оплаты. Дебетовое бронирование будет выполнено до следующей выплаты, потому что Adyen не получает предварительно профинансированную сумму транзакции из схемы карты или способа оплаты.
RefundFailed (Выплата в день продажи)	Кредит	Возврат на карту или способ оплаты не выполнен. Если с вашего счета уже была списана сумма для возмещения, производится резервирование кредита до следующей выплаты продавцу (так как Adyen не будет платить за возвращенную сумму).
RefundNotCleared (Выплата в день продажи)	Кредит	Возврат не осуществлен, поскольку эквайер не обработал возмещение через 30 дней после инициирования; тем не менее, клиент получил средства.Никаких действий не требуется; корректировки баланса происходят автоматически. Если возврат осуществляется через 30 дней, вы увидите дополнительную бронь `Refunded` . Этот тип журнала раньше назывался `RefundNotProcessed` .
SettledReversed (Выплата в день продажи)	Дебет	Дебет, аннулирующий транзакцию `Settled` , по которой Adyen не получил средства по карточной схеме или способу оплаты в течение 30 дней с момента захвата.Никаких действий не требуется; корректировки баланса происходят автоматически. Если Adyen получит средства через 30 дней, вы увидите дополнительное бронирование `Settled` .
MerchantPayin	Кредит	Кредитовый перевод или прямой дебет, зарегистрированный на счете для пополнения резерва.
Регулировка резерва	Дебетовая / Кредитная	Средства, удерживаемые или переведенные на счет в связи с финансированием или использованием резервного реестра.
MerchantPayinReversed	Дебет	Платеж, предназначенный для пополнения или пополнения счета, подлежит возврату.
XASTransfer	Дебет	Используется в Adyen для платформ. Средства, списанные с ответственного счета вашей платформы. Для получения дополнительной информации см. Согласование дебиторской задолженности вашей платформы.

Типы строк отчета

Строки транзакции

Каждая транзакция представлена записью.Каждая запись находится в отдельной строке отчета. Каждая строка транзакции в отчете описывает статус транзакции и причину, по которой она была включена в пакет для расчета. Например: Settled or Refunded .

  TestCompany, TestMerchant, 1813702551707653,3vpzf7, visa, 2013-06-03 11:26: 49, CET, Settled, 1713702551795048, GBP ,, 5.00,1, GBP ,, 4.88,, 0.04,0.01,0.07, visaclassic, ,,,,,,,,

  TestCompany, TestMerchant, 1313642467023511,324959451, visa, 2013-03-26 22: 37: 26, CET, Chargeback, 2313642467170922, EUR, 349.99`` 1, EUR, 357.49`` 7.5 ,,,, visaclassic ,,,,,,,,,

Комиссия за транзакцию

Строка комиссии за транзакцию — это запись в отчете, содержащая информацию о взимаемых комиссиях. Отчет о расчетах включает строку комиссии за транзакцию за каждый месяц, в котором транзакции входят в пакет расчета.

  TestCompany, TestMerchant ,,,, 2013-06-11 04:55:40, CET, Комиссия, Комиссия за транзакцию, май 2013 г., EUR ,,,, GBP, 1,46 ,,,,,,,,,,,,, ,,

Поправки на депозит

Если Adyen требует внесения депозита, он заполняется путем удержания расчетов до тех пор, пока не будет достигнута сумма депозита.

Депозит представляет собой переменную сумму, которая может увеличиваться или уменьшаться в связи с изменением показателей риска. При изменении включается позиция DepositCorrection . Эта линия может быть кредитной или дебетовой.

  TestCompany, TestMerchant ,,,, 2012-05-10 05: 37: 03, CET, DepositCorrection, Deposit Correction, EUR ,,,, EUR, 78.93 ,,,,,,,,,,,,,,,

Помимо депозита, хранимого Adyen, создается отдельный реестр для возвратов, выплат или возвратных платежей. Резерв — это способ сохранить часть ваших средств на вашем счете, чтобы сделать его доступным для возмещения, возвратных платежей или выплат третьим лицам, которые Adyen обрабатывает от вашего имени.Элемент строки «Корректировка резерва» включен в отчет «Сведения о расчетах». Эта линия может иметь кредит или дебет, отражающий либо высвобождение средств в кредиторскую задолженность, либо перемещение средств в Резервный регистр.

Строки вычета по счету

В конце каждого месяца Adyen рассчитывает окончательную сумму счета. Может случиться так, что мы взимаем с вас слишком большую или слишком маленькую сумму. Например, этот сценарий может возникнуть, если вы примените многоуровневое ценообразование.

Для счетов-фактур, связанных с продажей оборудования POS и услугами, связанными с POS, никакая сумма не вычитается в течение месяца, и поэтому общая сумма вычитается из расчета.Непогашенные суммы вычитаются из следующего пакета расчетов.

Чтобы сбалансировать его, при необходимости мы регистрируем позицию строки InvoiceDeduction в отчете «Сведения о расчетах». Ссылка включает номер счета-фактуры, связанный с вычетом из счета-фактуры, за которым следует описательное объяснение.

Описательные пояснения:

«Скидки и дополнительные расходы» на оформление счетов.
«Сумма счета за продажу оборудования терминала» для продажи оборудования POS.
«Сумма счета за услуги терминала» для услуг, связанных с POS.

В этом примере Счет-фактура 201111000553 относится к номеру счета-фактуры, указанному в счете-фактуре данного месяца. Сумма может отображаться в столбцах дебета или кредита.

  TestCompany, TestMerchant ,,,, 2013-05-10 12:59: 53, CET, InvoiceDeduction, Invoice 201111000553, EUR ,,,, EUR ,, 250.22 ,,,,,,, 4 ,,,,,, ,

Передаточные линии

Запись, подтверждающая перевод денежных средств на ваш банковский счет.Поле чистого дебета / выплаты продавцу содержит общую сумму, выплаченную на ваш счет, за которой следует валюта.

В этом примере Адиен выплатил 1842,21 евро на счет продавца TestMerchant . TX4313726XT, пакет 4, TestMerchant — это сообщение, включенное в выписку по счету.

  TestCompany, TestMerchant ,,,, 2013-06-11 04:55:40, CET, MerchantPayout, "TX4313726XT, партия 4, TestMerchant, партия 4, TestMerchant", EUR ,,,, EUR, 1842.21 ,,,,,, ,,,,,,,,,